This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32014R1374
Regulation (EU) No 1374/2014 of the European Central Bank of 28 November 2014 on statistical reporting requirements for insurance corporations (ECB/2014/50)
Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1374/2014 z dnia 28 listopada 2014 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do instytucji ubezpieczeniowych (EBC/2014/50)
Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1374/2014 z dnia 28 listopada 2014 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do instytucji ubezpieczeniowych (EBC/2014/50)
Dz.U. L 366 z 20.12.2014, p. 36–76
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
20.12.2014 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
L 366/36 |
ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 1374/2014
z dnia 28 listopada 2014 r.
w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do instytucji ubezpieczeniowych
(EBC/2014/50)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5,
uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny (1), w szczególności art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 4,
uwzględniając opinię Komisji Europejskiej (2),
a także mając na uwadze co następuje:
|
(1) |
Art. 2 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 stanowi, że do celów spełnienia wymogów dotyczących sprawozdawczości statystycznej, Europejski Bank Centralny (EBC), wspomagany przez krajowe banki centralne (KBC), ma prawo do zbierania informacji statystycznych od referencyjnej populacji sprawozdawczej oraz tego, co jest konieczne do realizacji zadań Europejskiego Systemu Banków Centralnych (ESBC). Z art. 2 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (WE) nr 2533/98 wynika, iż instytucje ubezpieczeniowe stanowią część referencyjnej populacji sprawozdawczej na potrzeby realizacji wymogów sprawozdawczości statystycznej EBC, między innymi w obszarze statystyki monetarnej i finansowej. Dodatkowo art. 2 ust. 4 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 stanowi, że w należycie uzasadnionych przypadkach EBC ma prawo do zbierania informacji statystycznych w formie skonsolidowanej. Art. 3 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 wymaga, aby EBC w ramach referencyjnej populacji sprawozdawczej określił rzeczywistą populację sprawozdawczą oraz uprawnia EBC do całkowitego lub częściowego zwolnienia określonych kategorii podmiotów sprawozdających z wymogów sprawozdawczości statystycznej. |
|
(2) |
Nałożenie wymogów sprawozdawczości statystycznej na instytucje ubezpieczeniowe ma na celu zapewnienie EBC odpowiednich statystyk dotyczących działalności finansowej podsektora instytucji ubezpieczeniowych państw członkowskich, których walutą jest euro (dalej zwanych „państwami członkowskimi strefy euro”), postrzeganych jako jeden obszar gospodarczy. Zbieranie informacji statystycznych dotyczących instytucji ubezpieczeniowych niezbędne jest do zaspokojenia stałych i doraźnych potrzeb analitycznych, wspomagania EBC w zakresie prowadzenia analizy monetarnej i finansowej oraz stanowi wkład ESBC w utrzymanie stabilności systemu finansowego. |
|
(3) |
O ile nie zagraża to spełnianiu wymogów statystycznych EBC, KBC powinny posiadać uprawnienia do zbierania informacji dotyczących instytucji ubezpieczeniowych zaliczanych do rzeczywistej populacji sprawozdawczej w ramach szerszych ram sprawozdawczości statystycznej. W takich przypadkach należy zagwarantować przejrzystość poprzez informowanie podmiotów sprawozdających o różnych potrzebach statystycznych, na jakie zbierane są dane. |
|
(4) |
W celu ograniczenia obciążeń sprawozdawczych dla instytucji ubezpieczeniowych KBC powinny mieć prawo do połączenia wymogów sprawozdawczych określonych niniejszym rozporządzeniem z wymogami sprawozdawczości określonymi rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1011/2012 (EBC/2012/24) (3). |
|
(5) |
Istnieje ścisłe powiązanie pomiędzy danymi zbieranymi przez KBC na potrzeby statystyczne na mocy niniejszego rozporządzenia, a danymi zbieranymi przez właściwe organy krajowe na potrzeby nadzorcze na mocy dyrektywy 2009/138/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (4). W świetle ogólnych uprawnień EBC, określonych w art. 5 ust. 1 Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”), do współpracy z innymi organami w zakresie statystyki oraz w celu ograniczenia obciążeń administracyjnych i uniknięcia powielania zadań, KBC mogą pozyskiwać dane wymagane na mocy niniejszego rozporządzenia z danych zbieranych na mocy dyrektywy 2009/138/WE, w tym również z danych zbieranych na podstawie przepisów prawa krajowego wprowadzającego w życie tę dyrektywę, przy należytym uwzględnieniu warunków wszelkich uzgodnień dotyczących współpracy istniejących pomiędzy właściwym KBC a właściwym organem krajowym. Zgodnie z art. 70 dyrektywy 2009/138/WE właściwe organy krajowe mogą przekazywać informacje przeznaczone do wykonywania swoich zadań, określonych na mocy tej dyrektywy, KBC i innym podmiotom o podobnej funkcji w ramach ich właściwości jako władz monetarnych. |
|
(6) |
Europejski system rachunków ustanowiony na mocy rozporządzenia (UE) nr 549/2013 Parlamentu Europejskiego i Rady (5) (dalej zwany „ESA 2010”) wymaga, aby aktywa i pasywa jednostek instytucjonalnych sprawozdawane były w kraju siedziby. W celu ograniczenia obciążeń sprawozdawczych, w przypadku gdy KBC pozyskują dane wymagane na mocy niniejszego rozporządzenia z danych zbieranych na mocy dyrektywy 2009/138/WE, aktywa i pasywa oddziałów instytucji ubezpieczeniowych, których centrale są rezydentami Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), mogą być agregowane z aktywami i pasywami central. Na potrzeby monitorowania wielkości oddziałów instytucji ubezpieczeniowych oraz wszelkich odstępstw od ESA 2010 zbierany jest ograniczony zakres informacji dotyczących oddziałów instytucji ubezpieczeniowych. |
|
(7) |
W procesie zbierania informacji statystycznych na mocy niniejszego rozporządzenia zastosowanie powinny mieć standardy ochrony i wykorzystania poufnych informacji statystycznych, określone w art. 8 rozporządzenia (WE) nr 2533/98. |
|
(8) |
Pomimo tego, że rozporządzenia przyjmowane na mocy art. 34 ust. 1 Statutu ESBC nie przyznają praw i nie nakładają obowiązków na państwa członkowskie, których walutą nie jest euro (dalej zwane „państwami członkowskimi spoza strefy euro”), art. 5 Statutu ESBC stosuje się zarówno do państw członkowskich strefy euro, jak i państw członkowskich spoza strefy euro. Motyw 17 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 powołuje się na to, że art. 5 Statutu ESBC, łącznie z art. 4 ust. 3 Traktatu o Unii Europejskiej, zobowiązuje państwa członkowskie spoza strefy euro do zaprojektowania i wdrożenia na poziomie krajowym wszelkich środków uznanych przez nie za właściwe w celu zbierania informacji statystycznych niezbędnych do wypełniania wymogów EBC w zakresie sprawozdawczości statystycznej oraz zapewnienia terminowych przygotowań w dziedzinie statystyki do uzyskania statusu państw członkowskich strefy euro. |
|
(9) |
Art. 7 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98 stanowi, że EBC ma uprawnienia do nakładania sankcji na podmioty sprawozdające, które nie wypełniają wymogów sprawozdawczości statystycznej określonych w rozporządzeniach lub decyzjach EBC. |
|
(10) |
Najpóźniej do roku 2020 Zarząd powinien ocenić korzyści i koszty: a) wzrostu zakresu sprawozdawczości kwartalnej z 80 % do 95 % udziału instytucji ubezpieczeniowych w rynku ogółem w każdym państwie członkowskim strefy euro; b) przekazywania odrębnej sprawozdawczości dotyczącej aktywów i pasywów oddziałów instytucji ubezpieczeniowych, w przypadku gdy oddziały są rezydentami państw członkowskich strefy euro, a jednostki dominujące takich oddziałów są rezydentami EOG; oraz c) dalszego skrócenia terminu przekazywania danych przez instytucje sprawozdające do czterech tygodni po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą, |
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Definicje
Użyte w niniejszym rozporządzeniu określenia oznaczają:
|
1) |
„instytucja ubezpieczeniowa” oraz „IU” (podsektor 128 ESA 2010) finansowe przedsiębiorstwo lub jednostkę typu przedsiębiorstwo, której podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem przede wszystkim w formie ubezpieczenia bezpośredniego lub reasekuracji. Definicja obejmuje następujące podmioty:
Definicja nie obejmuje:
|
|
2) |
„oddział” nieposiadającą osobowości prawnej instytucję lub oddział, ale nie centralę, instytucji ubezpieczeniowej lub reasekuracyjnej; |
|
3) |
„jednostka zależna” podmiot posiadający osobowość prawną, w którym inny podmiot posiada większość lub całość udziałów; |
|
4) |
„podmiot sprawozdający” podmiot sprawozdający w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98; |
|
5) |
„rezydent” rezydenta w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (WE) nr 2533/98. W rozumieniu niniejszego rozporządzenia, wobec braku fizycznego wymiaru podmiotu posiadającego osobowość prawną jego siedzibę ustala się na podstawie terytorium ekonomicznego, w którym założono lub zarejestrowano dany podmiot. Jeśli podmiot nie posiada osobowości prawnej, jego siedzibę ustala się na podstawie jego siedziby prawnej, a mianowicie kraju, którego system prawny określa zasady powstania i prowadzenia działalności tego podmiotu; |
|
6) |
„właściwy KBC” właściwy KBC państwa członkowskiego strefy euro, którego rezydentem jest instytucja ubezpieczeniowa; |
|
7) |
„właściwy organ krajowy” właściwy organ krajowy państwa członkowskiego strefy euro, którego rezydentem jest instytucja ubezpieczeniowa; |
|
8) |
„dane papier po papierze” dane w podziale na pojedyncze papiery wartościowe; |
|
9) |
„dane pozycja po pozycji” dane w podziale na pojedyncze aktywa lub pasywa; |
|
10) |
„dane zagregowane” dane nie wykazywane w podziale na pojedyncze aktywa lub pasywa; |
|
11) |
„transakcje finansowe” transakcje wynikające z utworzenia, likwidacji lub zmiany własności aktywów finansowych lub zobowiązań, opisane w załączniku II część 5; |
|
12) |
„zmiany wyceny z tytułu zmiany cen i kursów walut” zmiany wyceny aktywów i pasywów wynikające ze zmian ceny aktywów i pasywów lub wpływu kursów walut na wyrażoną w euro wartość aktywów i pasywów denominowanych w walucie obcej, opisane w załączniku II część 5. |
Artykuł 2
Rzeczywista populacja sprawozdawcza
1. W przypadku gdy KBC zbierają dane na mocy ESA 2010, zgodnie z którym aktywa i pasywa jednostek instytucjonalnych powinny być wykazywane w kraju, którego jednostki te są rezydentami, rzeczywista populacja sprawozdawcza obejmuje instytucje ubezpieczeniowe będące rezydentami na terytorium właściwego państwa członkowskiego strefy euro.
2. W przypadku gdy KBC pozyskują dane, które powinny być przekazywane na mocy niniejszego rozporządzenia, z danych zbieranych na mocy postanowień dyrektywy 2009/138/WE lub z danych zbieranych na mocy przepisów prawa krajowego wdrażających tę dyrektywę, rzeczywista populacja sprawozdawcza obejmuje:
|
a) |
instytucje ubezpieczeniowe utworzone na terytorium właściwego państwa członkowskiego strefy euro i będące jego rezydentami, w tym jednostki zależne, których jednostki dominujące znajdują się poza tym terytorium; |
|
b) |
oddziały instytucji ubezpieczeniowych, określone w pkt a), będące rezydentami poza terytorium właściwego państwa członkowskiego strefy euro; oraz |
|
c) |
oddziały instytucji ubezpieczeniowych będące rezydentami na terytorium właściwego państwa członkowskiego strefy euro, ale których centrale znajdują się poza EOG. |
Oddziały instytucji ubezpieczeniowych będące rezydentami na terytorium państwa członkowskiego strefy euro, których centrale znajdują się na terenie EOG, nie są częścią rzeczywistej populacji sprawozdawczej.
3. Instytucje ubezpieczeniowe należące do rzeczywistej populacji sprawozdawczej podlegają pełnym wymogom sprawozdawczości statystycznej, chyba że zastosowanie mają wyłączenia przyznane zgodnie z art. 7.
Artykuł 3
Lista instytucji ubezpieczeniowych dla celów statystycznych
1. Zarząd EBC sporządza i prowadzi dla celów statystycznych listę instytucji ubezpieczeniowych zaliczanych na mocy niniejszego rozporządzenia do rzeczywistej populacji sprawozdawczej. Lista ta może bazować na listach instytucji ubezpieczeniowych sporządzonych przez władze krajowe, jeśli takie listy są dostępne, i być uzupełniona na podstawie innych list instytucji ubezpieczeniowych, które spełniają kryteria definicji „instytucji ubezpieczeniowej” określone w art. 1.
2. Właściwy KBC może zwrócić się do podmiotu sprawozdającego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 lit. a), o przekazanie niezbędnych informacji o jego oddziałach, jeśli takie informacje wymagane są na potrzeby listy.
3. KBC i EBC udostępniają tę listę oraz jej aktualizacje w odpowiedni sposób, w tym drogą elektroniczną, przez internet lub — na wniosek podmiotów sprawozdających — w formie papierowej.
4. Jeżeli ostatnia elektroniczna wersja listy, o której mowa w niniejszym artykule, jest nieprawidłowa, EBC nie nakłada sankcji na podmiot sprawozdający, który nie wypełnił właściwie wymogów sprawozdawczości w zakresie, w jakim korzystał on z nieprawidłowej listy w dobrej wierze.
Artykuł 4
Wymogi sprawozdawczości statystycznej
1. Podmioty sprawozdające przekazują właściwemu KBC, bezpośrednio albo poprzez właściwy organ krajowy, zgodnie z lokalnymi uzgodnieniami dotyczącymi współpracy, oraz zgodnie z załącznikami I i II:
|
a) |
z częstotliwością kwartalną — stany na koniec kwartału dotyczące aktywów i pasywów instytucji ubezpieczeniowych oraz, zgodnie z art. 5, kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny lub, odpowiednio, transakcje finansowe; |
|
b) |
z częstotliwością kwartalną — stany na koniec kwartału dotyczące rezerw technicznych ubezpieczeń innych niż na życie w podziale według linii biznesowych; |
|
c) |
z częstotliwością roczną — stany na koniec roku dotyczące rezerw technicznych ubezpieczeń innych, niż na życie w podziale według linii biznesowych i obszaru geograficznego. |
2. Poza wymogami określonymi w ust. 1, podmioty sprawozdające będące instytucjami ubezpieczeniowymi utworzonymi na terytorium państwa członkowskiego strefy euro i będące rezydentami tego terytorium, przekazują właściwemu KBC informacje o składkach przypisanych, odszkodowaniach należnych i prowizjach zapłaconych, bezpośrednio albo poprzez właściwy organ krajowy, zgodnie z lokalnymi uzgodnieniami dotyczącymi współpracy. Informacje te należy przekazywać z częstotliwością roczną zgodnie z załącznikami I i II.
3. KBC mogą pozyskiwać dane wymagane na mocy niniejszego rozporządzenia z następujących danych zebranych na mocy dyrektywy 2009/138/WE:
|
a) |
danych zawartych w liczbowych formularzach sprawozdawczych sprawozdawczości nadzorczej przekazywanych KBC przez właściwe organy krajowe, niezależnie od tego, czy KBC i właściwy organ krajowy są odrębnymi jednostkami czy są częścią tej samej instytucji, zgodnie z warunkami lokalnych uzgodnień dotyczących współpracy zawartych pomiędzy obydwoma organami; lub |
|
b) |
danych zawartych w liczbowych formularzach sprawozdawczych sprawozdawczości nadzorczej przekazywanych przez instytucje sprawozdające bezpośrednio lub jednocześnie KBC i właściwemu organowi krajowemu. |
Jeśli określony liczbowy formularz sprawozdawczy sprawozdawczości nadzorczej zawiera dane niezbędne do realizacji wymogów sprawozdawczości statystycznej niniejszego rozporządzenia, KBC mają dostęp do całego takiego formularza oraz wszystkich stosownych formularzy koniecznych do zapewnienia odpowiedniej jakości danych.
Państwa członkowskie mogą przyjąć uzgodnienia dotyczące współpracy, które przewidują scentralizowane zbieranie przez właściwy organ krajowy informacji obejmujących zarówno wymogi określone na mocy dyrektywy 2009/138/WE jak i dodatkowe wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu, zgodnie z prawem krajowym oraz zharmonizowanymi założeniami, jakie mogą być określone przez EBC.
4. KBC informują podmioty sprawozdające o różnych celach, dla jakich zbierane są ich dane.
Artykuł 5
Korekty z tytułu zmiany wyceny i transakcje finansowe
Informacje dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny i transakcji finansowych, określone w załączniku I i opisane w załączniku II, pozyskiwane są w następujący sposób:
|
a) |
podmioty sprawozdające przekazują zagregowane dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny lub transakcji finansowych w zależności od instrukcji właściwego KBC; |
|
b) |
KBC albo wyliczają przybliżone wartości transakcji finansowych papierami wartościowymi na podstawie danych „papier po papierze” albo zbierają dane dotyczące takich transakcji bezpośrednio od podmiotów sprawozdających na zasadzie „papier po papierze”. KBC zbierające dane „pozycja po pozycji” mogą stosować podobne podejście w odniesieniu do aktywów innych niż papiery wartościowe; |
|
c) |
przybliżone wartości transakcji finansowych dotyczących rezerw techniczno-ubezpieczeniowych utrzymywanych przez instytucje ubezpieczeniowe wyliczane są:
|
Artykuł 6
Standardy rachunkowości
1. O ile niniejsze rozporządzenie nie stanowi inaczej, standardy rachunkowości stosowane przez instytucje ubezpieczeniowe na potrzeby sprawozdawczości określonej niniejszym rozporządzeniem zostały określone w drodze wdrożenia dyrektywy 2009/138/WE lub we wszelkich innych standardach krajowych lub międzynarodowych, które, zgodnie z instrukcjami KBC, instytucje ubezpieczeniowe powinny stosować.
2. Poza wymogami standardów rachunkowości stosowanych przez instytucje ubezpieczeniowe zgodnie z ust. 1, depozyty oraz kredyty i pożyczki instytucji ubezpieczeniowych, oznaczone w tabeli 2.1 i tabeli 2.2 załącznika I jako „wartość nominalna”, wykazuje się w wartości kapitału na koniec kwartału. Wykazywaną kwotę pomniejsza się o odpisy z tytułu całkowitej i częściowej utraty wartości, ustalone zgodnie z przyjętymi praktykami rachunkowości.
3. Z zastrzeżeniem przyjętych praktyk rachunkowości oraz zasad saldowania obowiązujących w państwach członkowskich strefy euro, dla celów statystycznych wszystkie aktywa finansowe i zobowiązania wykazuje się w ujęciu brutto.
Artykuł 7
Wyłączenia
1. Małym instytucjom ubezpieczeniowym mogą być przyznane następujące wyłączenia:
|
a) |
KBC mogą przyznawać wyłączenia najmniejszym instytucjom ubezpieczeniowym ze względu na udział w rynku, jak określono w art. 35 ust. 6 dyrektywy 2009/138/WE, pod warunkiem że udział instytucji ubezpieczeniowych w kwartalnym bilansie zagregowanym stanowi co najmniej 80 % rynku instytucji ubezpieczeniowych ogółem w każdym państwie członkowskim strefy euro; |
|
b) |
instytucja ubezpieczeniowa, której przyznano wyłączenie zgodnie z lit. a) realizuje wymogi sprawozdawczości określone w art. 4 z częstotliwością roczną, tak aby instytucje ubezpieczeniowe, które mają udział w rocznym bilansie zagregowanym, stanowiły co najmniej 95 % rynku instytucji ubezpieczeniowych ogółem w każdym państwie członkowskim strefy euro; |
|
c) |
instytucja ubezpieczeniowa, która zgodnie z lit. a) i b), nie ma obowiązku przekazywania żadnych danych, przekazuje ograniczony zestaw informacji określony przez właściwy KBC. |
|
d) |
KBC sprawdzają corocznie i w odpowiednim czasie realizację warunków określonych w lit. a) i b), w celu przyznania lub cofnięcia — jeśli to konieczne — wyłączeń ze skutkiem od początku następnego roku kalendarzowego. |
2. KBC mogą przyznawać wyłączenia instytucjom ubezpieczeniowym w odniesieniu do przekazywania danych dotyczących posiadanej gotówki i depozytów w wartości nominalnej.
Jeśli dane zebrane na wyższym poziomie agregacji wskazują, że gotówka i depozyty znajdujące się w posiadaniu instytucji ubezpieczeniowych będących rezydentami stanowią mniej niż 10 % krajowej sumy bilansowej ogółem instytucji ubezpieczeniowych oraz mniej niż 10 % gotówki i depozytów ogółem instytucji ubezpieczeniowych strefy euro wyrażonych jako stan, właściwy KBC może odstąpić od nakładania wymogu sprawozdawczego w odniesieniu do danych dotyczących gotówki i depozytów w wartości nominalnej. Właściwy KBC informuje podmioty sprawozdające o takiej decyzji.
3. Instytucje ubezpieczeniowe mogą nie skorzystać z wyłączenia i wypełniać wymogi sprawozdawczości statystycznej określone w art. 4. Jeśli instytucja ubezpieczeniowa dokona takiego wyboru, przed każdym późniejszym skorzystaniem z wyłączenia otrzymuje ona uprzednią zgodę właściwego KBC.
Artykuł 8
Terminy przekazywania danych
1. Za rok 2016 podmioty sprawozdające przekazują właściwemu KBC lub właściwemu organowi krajowemu, albo obu instytucjom, zgodnie z lokalnymi uzgodnieniami dotyczącymi współpracy, wymagane dane kwartalne najpóźniej osiem tygodni po zakończeniu kwartału, którego dane dotyczą. Następnie termin ten będzie skracany co roku o jeden tydzień i wyniesie pięć tygodni dla kwartałów roku 2019.
2. Za rok 2016 podmioty sprawozdające przekazują właściwemu KBC lub właściwemu organowi krajowemu, albo obu instytucjom, zgodnie z lokalnymi uzgodnieniami dotyczącymi współpracy, wymagane dane roczne najpóźniej 20 tygodni po zakończeniu roku, którego dane dotyczą. Następnie termin ten będzie skracany co roku o dwa tygodnie i w roku 2019 wyniesie 14 tygodni.
Artykuł 9
Wymogi minimum i krajowa organizacja sprawozdawczości
1. Podmioty sprawozdające spełniają wymogi sprawozdawczości statystycznej zgodnie z określonymi w załączniku III wymogami minimum w zakresie przekazywania danych, dokładności, zgodności metodologicznej i wprowadzania korekt.
2. KBC definiują i wdrażają zasady sprawozdawczości, które mają być stosowane przez podmioty sprawozdające zgodnie z wymogami krajowymi. KBC zapewniają, aby te zasady sprawozdawczości pozwalały na pozyskiwanie wymaganych informacji statystycznych oraz umożliwiały dokładne sprawdzenie zgodności z określonymi w załączniku III wymogami minimum w zakresie przekazywania danych, dokładności, zgodności metodologicznej i wprowadzania korekt.
Artykuł 10
Połączenia, podziały i przekształcenia
W przypadku połączenia, podziału lub przekształcenia mogącego wpłynąć na realizację obowiązków statystycznych, podmioty sprawozdające uczestniczące w tym procesie informują właściwy KBC, bezpośrednio lub poprzez właściwy organ krajowy, zgodnie z lokalnymi uzgodnieniami dotyczącymi współpracy, natychmiast po ogłoszeniu zamiaru przeprowadzenia takiej operacji i przed jej przeprowadzeniem, o planowanych procedurach mających na celu spełnienie wymogów sprawozdawczości statystycznej określonych w niniejszym rozporządzeniu.
Artykuł 11
Weryfikacja i obowiązkowe zbieranie danych
Z zastrzeżeniem uprawnień EBC w tym zakresie, uprawnienie do weryfikowania lub obowiązkowego zbierania informacji, które podmioty sprawozdające przekazują zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, jest wykonywane przez KBC. Uprawnienie to KBC wykonują w szczególności wówczas, gdy podmiot sprawozdający nie przestrzega określonych w załączniku III wymogów minimum w zakresie przekazywania danych, dokładności, zgodności metodologicznej i wprowadzania korekt.
Artykuł 12
Pierwsze sprawozdanie
1. Pierwsze sprawozdanie dotyczy danych kwartalnych za pierwszy kwartał 2016 r. i danych rocznych za rok 2016.
2. Instytucje ubezpieczeniowe, o których mowa w art. 7 ust. 1 lit. b), przekazują dane roczne począwszy od danych za rok 2016. Ponadto, na potrzeby sporządzania statystyki podsektora instytucji ubezpieczeniowych od początku 2016 r., te instytucje ubezpieczeniowe przekazują pełne dane, zgodnie z art. 4 ust. 1 lit. a), za pierwszy kwartał 2016 r.
Artykuł 13
Przepis końcowy
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 28 listopada 2014 r.
W imieniu Rady Prezesów EBC
Mario DRAGHI
Prezes EBC
(1) Dz.U. L 318 z 27.11.1998, s. 8.
(2) Dz.U. C 427 z 28.11.2014, s. 1.
(3) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1011/2012 z dnia 17 października 2012 r. w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe (EBC/2012/24) (Dz.U. L 305 z 1.11.2012, s. 6).
(4) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (Dz.U. L 335 z 17.12.2009, s. 1).
(5) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 z dnia 21 maja 2013 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych w Unii Europejskiej (Dz.U. L 174 z 26.6.2013, s. 1).
(6) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 z dnia 18 października 2013 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (EBC/2013/38) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 73).
(7) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2013/40) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 107).
(8) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).
ZAŁĄCZNIK I
WYMOGI SPRAWOZDAWCZOŚCI STATYSTYCZNEJ
CZĘŚĆ 1
Ogólne wymogi sprawozdawczości statystycznej
|
1. |
Rzeczywista populacja sprawozdawcza zobowiązana jest do przekazywania z częstotliwością kwartalną następujących informacji statystycznych:
|
|
2. |
Dane zagregowane przekazywane są w odniesieniu do stanów oraz, zgodnie z instrukcjami właściwego KBC, w odniesieniu do: a) zmian wyceny wynikających ze zmiany cen i kursów walut; lub b) transakcji finansowych. |
|
3. |
Instytucje ubezpieczeniowe (IU) utworzone i będące rezydentami na terytorium państwa członkowskiego strefy euro przekazują również, z częstotliwością roczną, dane dotyczące składek, odszkodowań i świadczeń oraz prowizji, ze wskazaniem działalności prowadzonej w kraju oraz za granicą poprzez oddziały, w podziale według poszczególnych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG). |
|
4. |
Dane przekazywane właściwemu KBC na zasadzie „papie po papierze” zostały określone w tabeli 2.1 — dla papierów wartościowych z kodami ISIN oraz w tabeli 2.2 — dla papierów wartościowych nieposiadających kodów ISIN. Zagregowane kwartalne wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące stanów określono w tabelach 1a i 1b, a te dotyczące zmian wyceny wynikających ze zmiany cen i kursów walut lub transakcji finansowych — w tabelach 3a i 3b. Roczne wymogi sprawozdawczości dotyczące składek, odszkodowań i świadczeń oraz prowizji określono w tabeli 4. |
CZĘŚĆ 2
Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe
|
1. |
Jeśli dane dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych nie mogą być bezpośrednio zidentyfikowane, instytucje sprawozdające wyliczają przybliżenia zgodnie ze wskazówkami właściwego KBC bazującymi na wspólnych najlepszych praktykach istniejących w strefie euro. Są to następujące kwartalne wymogi sprawozdawczości:
|
|
2. |
KBC mogą również zdecydować o pozyskiwaniu wymaganych informacji z danych, jakie uznają za niezbędne na potrzeby niniejszego rozporządzenia i jakie będą zbierać od podmiotów sprawozdających. |
CZĘŚĆ 3
Tabele sprawozdawcze
Tabela 1a
Kwartalne stany
|
|
Ogółem |
Strefa euro |
Zagranica |
||||||
|
Instytucje krajowe |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Ogółem |
Nieuczestniczące państwa członkowskie (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Główni partnerzy transakcji spoza Unii Europejskiej (informacje w podziale na poszczególne kraje dla Brazylii, Kanady, Chin, Hongkongu, Indii, Japonii, Rosji, Szwajcarii, USA) |
||||
|
AKTYWA (F) |
|||||||||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 2 lat włącznie |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 2 lat |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku do 2 lat włącznie |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 2 lat do 5 lat włącznie |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 5 lat |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie — wartość godziwa |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 5 lat włącznie — wartość godziwa |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 5 lat — wartość godziwa |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
|
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie — wartość godziwa |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku do 2 lat włącznie — wartość godziwa |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 2 lat do 5 lat włącznie — wartość godziwa |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 5 lat — wartość godziwa |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie — wartość nominalna |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 5 lat włącznie — wartość nominalna |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 5 lat — wartość nominalna |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
SUMA |
SUMA |
SUMA |
|
SUMA |
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA
Komórki, które można wyliczyć z bardziej szczegółowych podziałów.Skróty użyte w niniejszej tabeli oznaczają: MIF=monetarne instytucje finansowe, IRSC=sektor instytucji rządowych i samorządowych, FI=fundusze inwestycyjne, PIF=pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, IU=instytucje ubezpieczeniowe, FE=fundusze emerytalno-rentowe, PN=przedsiębiorstwa niefinansowe, GD=gospodarstwa domowe, INGD=instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych, FRP=fundusze rynku pieniężnego |
|||||||||
Tabela 1b
Stany kwartalne (2)
|
|
Ogółem |
Strefa euro |
Zagranica |
||||||
|
Instytucje krajowe |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Ogółem |
Nieuczestniczące państwa członkowskie (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Główni partnerzy transakcji spoza Unii Europejskiej (informacje w podziale na poszczególne kraje dla Brazylii, Kanady, Chin, Hongkongu, Indii, Japonii, Rosji, Szwajcarii, USA) |
||||
|
PASYWA (F) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez monetarne instytucje finansowe (MIF) (3) |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
od instytucji innych niż MIF (3) |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
w tym: powiązanych z funduszami inwestycyjnymi |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: niepowiązanych z funduszami inwestycyjnymi |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: Uprawnienia emerytalno-rentowe |
SUMA |
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy o zdefiniowanej składce |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy o zdefiniowanym świadczeniu |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy hybrydowe |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
SUMA |
|
SUMA |
|
|
|
|
||
|
według linii biznesowych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia na wypadek utraty dochodów |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia pracownicze |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Pozostałe ubezpieczenia pojazdów |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia morskie, lotnicze i transportowe |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia od ognia i innych szkód rzeczowych |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej ogólnej |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia kredytów i poręczeń |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia kosztów ochrony prawnej |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia świadczenia pomocy |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Ubezpieczenia różnych strat finansowych |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
Reasekuracja |
|
Roczne |
|
Roczne |
|
Roczne |
Roczne |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Tabela 2
Wymagane dane „papier po papierze”
Dane dotyczące pól tabeli 2.1 i tabeli 2.2 muszą być przekazywane dla każdego papieru wartościowego zaliczonego do kategorii „dłużne papiery wartościowe”, „udziały kapitałowe” i „udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” (jak zdefiniowano w załączniku II część 1 tabela A). Tabela 2.1 dotyczy papierów wartościowych, którym przypisano kod ISIN, natomiast tabela 2.2 papierów wartościowych nieposiadających kodu ISIN.
Tabela 2.1
Papiery wartościowe w portfelu z kodem ISIN
Dane dla każdego pola muszą być przekazywane dla każdego papieru wartościowego zgodnie z następującymi zasadami:
|
1. |
Dane dla pola 1 muszą być przekazywane. |
|
2. |
Jeśli właściwy KBC nie zbiera bezpośrednio danych dotyczących transakcji finansowych na zasadzie „papier po papierze”, muszą być przekazywane dane dla dwóch z trzech pól 2, 3 i 4 (tj. pola 2 i 3, pola 2 i 4 lub pola 3 i 4). Jeśli zbierane są dane dla pola 3, należy również zebrać dane dla pola 3b. |
|
3. |
Jeśli właściwy KBC zbiera bezpośrednio informacje dotyczące transakcji finansowych na zasadzie „papier po papierze”, muszą być przekazywane również dane dla następujących pól:
|
|
4. |
Właściwy KBC może również wymagać od podmiotów sprawozdających przekazywania danych dla pól 8, 9, 10 i 11.
|
Tabela 2.2
Papiery wartościowe w portfelu bez kodu ISIN
Dane dla każdego z pól muszą być wykazywane: a) dla każdego papieru wartościowego; lub b) jako agregat dla wielu papierów wartościowych.
W przypadku lit. a) obowiązują następujące zasady:
|
1. |
Dane dla pól 1, 12, 13, 14 i 15 muszą być przekazywane. |
|
2. |
Jeśli właściwy KBC nie zbiera bezpośrednio danych dotyczących transakcji finansowych na zasadzie „papier po papierze”, muszą być przekazywane dane dla dwóch z trzech pól 2, 3 i 4 (tj. pola 2 i 3, pola 2 i 4 lub pola 3 i 4). Jeśli zbierane są dane dla pola 3, należy również zebrać dane dla pola 3b. |
|
3. |
Jeśli właściwy KBC zbiera bezpośrednio informacje dotyczące transakcji finansowych na zasadzie „papier po papierze”, muszą być przekazywane również dane dla następujących pól:
|
|
4. |
Właściwy KBC może również wymagać od podmiotów sprawozdających przekazywania danych dla pól 3b, 8, 9, 10 i 11. W przypadku lit. b) obowiązują następujące zasady:
|
Tabela 3a
Kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny lub transakcje finansowe
|
|
Ogółem |
Strefa euro |
Zagranica |
||||||
|
Instytucje krajowe |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Ogółem |
Nieuczestniczące państwa członkowskie (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Główni partnerzy transakcji spoza Unii Europejskiej (informacje w podziale na poszczególne kraje dla Brazylii, Kanady, Chin, Hongkongu, Indii, Japonii, Rosji, Szwajcarii, USA) |
||||
|
AKTYWA (F) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 2 lat włącznie |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 2 lat |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku do 2 lat włącznie |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 2 lat do 5 lat włącznie |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 5 lat |
|
|
|
|
MINIMUM |
|
|
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
wyemitowane przez GD i INGD |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 5 lat włącznie — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 5 lat — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
udzielone MIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IRSC |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FI |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PIF |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone IU |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone FE |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone PN |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
udzielone GD i INGD |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem zapadalności do 1 roku włącznie — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 1 roku do 2 lat włącznie — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 2 lat do 5 lat włącznie — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
z terminem zapadalności powyżej 5 lat — wartość godziwa |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
z terminem pierwotnym do 1 roku włącznie — wartość nominalna |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 1 roku do 5 lat włącznie — wartość nominalna |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
z terminem pierwotnym powyżej 5 lat — wartość nominalna |
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
|
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
|
|
|
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
||
|
wyemitowane przez MIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IRSC |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PIF |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez IU |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez FE |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
wyemitowane przez PN |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
MINIMUM |
MINIMUM |
|
MINIMUM |
|
|
||
|
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Skróty użyte w niniejszej tabeli oznaczają: MIF=monetarne instytucje finansowe, IRSC=sektor instytucji rządowych i samorządowych, FI=fundusze inwestycyjne, PIF=pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, IU=instytucje ubezpieczeniowe, FE=fundusze emerytalno-rentowe, PN=przedsiębiorstwa niefinansowe, GD=gospodarstwa domowe, INGD=instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych, FRP=fundusze rynku pieniężnego. Sprawozdania IU: pola dotyczące tych kategorii instrumentów, dla których dane nie są zbierane na zasadzie „pozycja po pozycji”, oznaczono jako „MINIMUM”. W praktyce KBC mogą rozszerzyć wymogi obejmując nimi pola nie zawierające słowa „MINIMUM”. |
|||||||||
Tabela 3b
Kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny lub transakcje finansowe
|
|
Ogółem |
Strefa euro |
Zagranica |
||||||
|
Instytucje krajowe |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych |
Instytucje państw członkowskich strefy euro z wyjątkiem instytucji krajowych (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Ogółem |
Nieuczestniczące państwa członkowskie (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
Główni partnerzy transakcji spoza Unii Europejskiej (informacje w podziale na poszczególne kraje dla Brazylii, Kanady, Chin, Hongkongu, Indii, Japonii, Rosji, Szwajcarii, USA) |
||||
|
PASYWA (F) |
|||||||||
|
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
od monetarnych instytucji finansowych (MIF) (7) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
od instytucji innych niż MIF (7) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: powiązanych z funduszami inwestycyjnymi |
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: niepowiązanych z funduszami inwestycyjnymi |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: Uprawnienia emerytalno-rentowe |
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy o zdefiniowanej składce |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy o zdefiniowanym świadczeniu |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
w tym: systemy hybrydowe |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
według linii biznesowych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia na wypadek utraty dochodów |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia pracownicze |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów mechanicznych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Pozostałe ubezpieczenia pojazdów |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia morskie, lotnicze i transportowe |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia od ognia i innych szkód rzeczowych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej ogólnej |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia kredytów i poręczeń |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia kosztów ochrony prawnej |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia świadczenia pomocy |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Ubezpieczenia różnych strat finansowych |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Reasekuracja |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
MINIMUM |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Sprawozdania IU: pola dotyczące tych kategorii instrumentów, dla których dane nie są zbierane na zasadzie „pozycja po pozycji”, oznaczono jako „MINIMUM”. W praktyce KBC mogą rozszerzyć wymogi obejmując nimi pola nie zawierające słowa „MINIMUM”. |
|||||||||
Tabela 4
Roczne składki, odszkodowania i świadczenia oraz prowizje
|
|
Ogółem (9) |
|
|
|
||
|
w tym: instytucje krajowe |
w tym: oddziały na terytorium EOG (informacje w podziale na poszczególne kraje) |
w tym: oddziały spoza EOG (ogółem) |
||||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
(1) Jeśli podmiot sprawozdający nie jest w stanie bezpośrednio zidentyfikować siedziby partnera transakcji, może podać przybliżenie lub przekazać inne informacje wymagane przez właściwy KBC pozwalające właściwemu KBC na wyliczenie przybliżeń (jak określono w załączniku I, część 2 do niniejszego rozporządzenia).
(2) Chyba że określono częstotliwość jako roczną.
(3) W przypadku państw członkowskich spoza strefy euro terminy „MIF” oraz „instytucje inne niż MIF” oznaczają „banki” i „instytucje inne niż banki”.
(4) Jeśli podmiot sprawozdający nie jest w stanie bezpośrednio zidentyfikować takich informacji, może podać przybliżenie lub przekazać inne informacje wymagane przez właściwy KBC pozwalające właściwemu KBC na wyliczenie przybliżeń (jak określono w załączniku I, część 2 do niniejszego rozporządzenia).
(5) Właściwy KBC może wymagać od podmiotów sprawozdających odrębnego wykazywania podsektorów „gospodarstwa domowe” (S.14) i „instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych” (S.15).
(6) Jeśli podmiot sprawozdający nie jest w stanie bezpośrednio zidentyfikować siedziby partnera transakcji, może podać przybliżenie lub przekazać inne informacje wymagane przez właściwy KBC pozwalające właściwemu KBC na wyliczenie przybliżeń (jak określono w załączniku I, część 2 do niniejszego rozporządzenia).
(7) W przypadku państw członkowskich spoza strefy euro terminy „MIF” oraz „instytucje inne niż MIF” oznaczają „banki” i „instytucje inne niż banki”.
(8) Jeśli podmiot sprawozdający nie jest w stanie bezpośrednio zidentyfikować siedziby partnera transakcji, może podać przybliżenie lub przekazać inne informacje wymagane przez właściwy KBC pozwalające właściwemu KBC na wyliczenie przybliżeń (jak określono w załączniku I, część 2 do niniejszego rozporządzenia).
(9) Pozycje ogółem obejmują działalność prowadzoną przy wykorzystaniu swobody świadczenia usług na mocy art. 56 Traktatu.
ZAŁĄCZNIK II
DEFINICJE
CZĘŚĆ 1
Definicje kategorii instrumentów
|
1. |
Tabela A przedstawia szczegółowy typowy opis kategorii instrumentów, które krajowe banki centralne (KBC) przekładają na kategorie stosowane na szczeblu krajowym zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. Ani lista przedstawionych w tabeli poszczególnych instrumentów finansowych ani ich opisy nie są wyczerpujące. Definicje odnoszą się do europejskiego systemu rachunków określonego na mocy rozporządzenia (UE) nr 549/2013 (dalej zwanego „ESA 2010”). |
|
2. |
Dla niektórych kategorii instrumentów wymagany jest podział terminowy, tzn. podział według:
|
|
3. |
Zobowiązania finansowe można podzielić w zależności od tego, czy są one zbywalne, czy niezbywalne. Zobowiązanie jest zbywalne, gdy jego własność może być bezzwłocznie przeniesiona z jednej jednostki na inną poprzez dostawę lub indos lub kompensatę (jak w przypadku finansowych instrumentów pochodnych). Podczas gdy każdy instrument finansowy może być potencjalnie przedmiotem obrotu, to instrumenty zbywalne przeznaczone są do obrotu na zorganizowanych giełdach albo rynkach pozagiełdowych, chociaż istnienie rzeczywistego obrotu nie jest warunkiem zbywalności. |
TABELA A
Definicje kategorii instrumentów aktywów i pasywów instytucji ubezpieczeniowych (IU)
AKTYWA
|
Kategoria instrumentu |
Opis najważniejszych cech |
||||||||||||||
|
Środki w banknotach i monetach wyrażonych w euro i walutach obcych znajdujące się w obiegu, powszechnie używane do dokonywania płatności oraz depozyty złożone przez IU w monetarnych instytucjach finansowych (MIF). Depozyty te mogą obejmować depozyty bieżące, depozyty terminowe oraz depozyty z terminem wypowiedzenia, jak również należności z tytułu operacji reverse repo lub pożyczania papierów wartościowych pod zastaw gotówki. |
||||||||||||||
|
Depozyty bieżące rozliczeniowe to depozyty, które są bezpośrednio wykorzystywane na żądanie do regulowania płatności na rzecz innych podmiotów gospodarczych za pomocą powszechnie stosowanych środków płatniczych, takich jak polecenie przelewu i polecenie zapłaty, również za pośrednictwem karty kredytowej lub debetowej, transakcji pieniądza elektronicznego, czeków lub podobnych środków, bez znaczącej zwłoki, ograniczeń lub kar. Depozyty bieżące rozliczeniowe nie obejmują depozytów, które służą wyłącznie do podejmowania gotówki lub środków, które mogą zostać wypłacone lub przeniesione za pośrednictwem innego rachunku tego samego posiadacza. |
||||||||||||||
|
Dłużne papiery wartościowe, które są zbywalnymi instrumentami finansowymi, służącymi jako dowód zaciągnięcia długu, są zwykle przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych. Mogą one być również rozliczane na rynku i nie dają posiadaczowi żadnych praw własności w stosunku do instytucji emitującej. Kategoria ta obejmuje:
Papiery wartościowe pożyczane w ramach operacji pożyczania papierów wartościowych lub sprzedane w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu pozostają w bilansie pierwotnego właściciela (i nie należy ich wykazywać w bilansie tymczasowego nabywcy) w sytuacji, w której transakcja odwrotna została wyraźnie przyrzeczona, a nie jest tylko możliwą do zrealizowania opcją. Jeżeli tymczasowy nabywca sprzedaje otrzymane papiery wartościowe, sprzedaż taka musi być wykazana jako transakcja bezpośrednia w papierach wartościowych w bilansie tymczasowego nabywcy ze znakiem ujemnym w portfelu papierów wartościowych. |
||||||||||||||
|
Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości kategoria ta obejmuje środki pożyczone przez IU kredytobiorcom lub kredyty nabyte przez IU, potwierdzone niezbywalnymi dokumentami lub niepotwierdzone w formie dokumentów. Kategoria ta obejmuje:
Kategoria ta nie obejmuje aktywów w formie depozytów złożonych przez IU, które zaliczane są do kategorii 1. |
||||||||||||||
|
Depozyty złożone przez instytucje reasekuracyjne jako zabezpieczenie dla IU będących cedentami w transakcjach reasekuracji. |
||||||||||||||
|
Aktywa finansowe, które reprezentują prawa własności w przedsiębiorstwach lub jednostkach typu przedsiębiorstwo. Tego rodzaju aktywa finansowe zazwyczaj uprawniają posiadaczy do udziału w zyskach przedsiębiorstw lub jednostek typu przedsiębiorstwo, oraz do udziału w aktywach netto w razie ich likwidacji. Kategoria ta obejmuje notowane i nienotowane akcje i pozostałe udziały kapitałowe. Kapitałowe papiery wartościowe pożyczone w ramach operacji pożyczania papierów wartościowych lub sprzedane w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu zaliczane są do kategorii 2 „Dłużne papiery wartościowe”. |
||||||||||||||
|
Kapitałowe papiery wartościowe notowane na giełdzie. Taką giełdą może być uznana giełda papierów wartościowych lub każda inna forma rynku wtórnego. Akcje notowane są również określane jako „akcje kwotowane”. |
||||||||||||||
|
Kapitałowe papiery wartościowe nienotowane na giełdach. |
||||||||||||||
|
Wszystkie formy udziałów kapitałowych niezaliczone do akcji notowanych i akcji nienotowanych. |
||||||||||||||
|
Kategoria ta obejmuje udziały lub jednostki uczestnictwa wyemitowane przez fundusze rynku pieniężnego (FRP) i fundusze inwestycyjne niebędące FRP znajdujące się na liście MIF oraz liście funduszy inwestycyjnych (FI) prowadzonych przez EBC dla celów statystycznych. |
||||||||||||||
|
Udziały lub jednostki uczestnictwa wyemitowane przez FRP w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). |
||||||||||||||
|
Udziały lub jednostki uczestnictwa wyemitowane przez FI niebędące FRP w rozumieniu art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38). |
||||||||||||||
|
Finansowe instrumenty pochodne to instrumenty finansowe powiązane z konkretnym instrumentem finansowym, wskaźnikiem lub towarem, poprzez które można samoistnie obracać ściśle określonym ryzykiem finansowym na rynkach finansowych. Kategoria ta obejmuje:
Finansowe instrumenty pochodne wykazuje się w bilansie według wartości rynkowej w ujęciu brutto. Poszczególne kontrakty o dodatniej wartości rynkowej powinny być ujmowane w bilansie po stronie aktywnej, a kontrakty o ujemnej wartości rynkowej po stronie pasywnej. Przyszłe zobowiązania brutto z tytułu kontraktów na instrumenty pochodne nie powinny być wykazywane w bilansie. Kategoria ta nie obejmuje finansowych instrumentów pochodnych, które nie są, zgodnie z zasadami krajowymi, wykazywane w bilansie. |
||||||||||||||
|
Należności finansowe IU od instytucji reasekuracyjnych wynikające z umów o reasekurację ubezpieczeń na życie i ubezpieczeń innych niż na życie. |
||||||||||||||
|
Aktywa rzeczowe oraz wartości niematerialne i prawne inne niż aktywa finansowe. Kategoria ta obejmuje budynki mieszkalne, inne budynki i struktury, maszyny i sprzęt, kosztowności oraz produkty własności intelektualnej, takie jak oprogramowanie komputerowe i bazy danych. |
||||||||||||||
|
Jest to pozycja rezydualna po stronie aktywnej bilansu, definiowana jako „aktywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. KBC mogą wymagać odrębnego przekazywania określonych pozycji zaliczanych do tej kategorii. Pozostałe aktywa mogą obejmować:
|
PASYWA
|
Kategoria instrumentu |
Opis najważniejszych cech |
||||||||||
|
Papiery wartościowe, niebędące udziałami kapitałowymi, wyemitowane przez IU, zwykle zbywalne i będące przedmiotem obrotu na rynkach wtórnych lub rozliczane na rynku, które nie dają posiadaczowi praw własności w stosunku do instytucji emitującej. |
||||||||||
|
Kwoty należne od IU na rzecz kredytodawców, z wyjątkiem tych wynikających z emisji zbywalnych papierów wartościowych. Kategoria ta obejmuje:
|
||||||||||
|
Depozyty otrzymane przez cedentów jako zabezpieczenie od instytucji reasekuracyjnych. |
||||||||||
|
Zob. kategoria 4. |
||||||||||
|
Zob. kategoria 4.1. |
||||||||||
|
Zob. kategoria 4.2. |
||||||||||
|
Zob. kategoria 4.3. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych posiadaczy polis. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych posiadaczy polis ubezpieczeniowych na życie. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych posiadaczy polis ubezpieczeniowych na życie powiązanych z funduszami inwestycyjnymi. Przyszłe odszkodowania i świadczenia posiadacza polisy z tytułu umowy ubezpieczenia na życie powiązanej z funduszami inwestycyjnymi uzależnione są od rentowności puli aktywów, w jakie zainwestowane zostały środki posiadacza polisy. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych posiadaczy polis ubezpieczeniowych na życie niepowiązanych z funduszami inwestycyjnymi. Przyszłe odszkodowania i świadczenia posiadacza polisy z tytułu umowy ubezpieczenia na życie niepowiązanej z funduszami inwestycyjnymi nie są uzależnione od rentowności żadnej określonej puli aktywów. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń z tytułu systemów emerytalno-rentowych. Kategoria ta odnosi się wyłącznie do pracowniczych planów emerytalnych. Kategoria ta nie obejmuje indywidualnych planów emerytalnych nie związanych ze stosunkiem pracy. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych świadczeń uczestników systemów emerytalno-rentowych o zdefiniowanej składce. W systemie o zdefiniowanej składce wypłacane świadczenia są zależne od wyników aktywów nabytych w ramach systemu emerytalno-rentowego. Zobowiązania systemu o zdefiniowanej składce są równe bieżącej wartości rynkowej aktywów funduszy. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych świadczeń uczestników systemów emerytalno-rentowych o zdefiniowanym świadczeniu. W systemie emerytalno-rentowym o zdefiniowanym świadczeniu poziom świadczeń emerytalno-rentowych przyrzeczonych uczestniczącym w nich pracownikom jest ustalany metodą uzgodnioną z wyprzedzeniem. Zobowiązania systemu o zdefiniowanym świadczeniu są równe wartości bieżącej przyrzeczonych świadczeń. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych świadczeń ubezpieczeniowych z tytułu systemów zawierających elementy systemu o zdefiniowanej składce i systemu o zdefiniowanym świadczeniu. |
||||||||||
|
Kwota kapitału utrzymywana przez IU na zaspokojenie przyszłych odszkodowań i świadczeń ubezpieczeniowych posiadaczy polis ubezpieczeń innych, niż na życie. |
||||||||||
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń pokrycia kosztów świadczeń medycznych, gdy bazowa działalność nie opiera się na podobnych technikach jak w przypadku ubezpieczeń na życie, inne niż zobowiązania objęte linią biznesową 13.2.3. |
||||||||||
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń na wypadek utraty dochodów, w przypadku, gdy bazowa działalność nie opiera się na podobnych technikach jak w przypadku ubezpieczeń na życie, inne niż zobowiązania objęte linią biznesową 13.2.3. |
||||||||||
|
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń zdrowotnych dotyczące wypadków przy pracy, obrażeń poniesionych przy pracy i chorób zawodowych, gdy bazowa działalność nie opiera się na podobnych technikach jak w przypadku ubezpieczeń na życie. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące ubezpieczenie wszelkiej odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania pojazdów lądowych z napędem własnym (łącznie z ubezpieczeniem odpowiedzialności cywilnej przewoźnika). |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące każde uszkodzenie lub utratę pojazdów lądowych (w tym pojazdów szynowych). |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące każde uszkodzenie lub utratę jednostek pływających w żegludze morskiej i śródlądowej i statków powietrznych oraz uszkodzenie lub utratę towarów przewożonych przedmiotów lub bagażu, niezależnie od sposobu transportu. Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące ubezpieczenie wszelkiej odpowiedzialności cywilnej z tytułu użytkowania statków powietrznych oraz jednostek pływających w żegludze morskiej i śródlądowej (łącznie z ubezpieczeniem odpowiedzialności cywilnej przewoźnika). |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące każde uszkodzenie lub utratę mienia, inne niż objęte liniami biznesowymi 13.2.5 i 13.2.6, spowodowane przez ogień, eksplozję, żywioły naturalne (w tym burzę, grad lub mróz), energię jądrową, osunięcie się ziemi oraz wszelkie zdarzenia takie jak kradzież. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące ubezpieczenie wszelkiej odpowiedzialności cywilnej innej niż objęta liniami biznesowymi 13.2.4 i 13.2.6. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące niewypłacalność, kredyty eksportowe, kredyty ratalne, kredyty hipoteczne, kredyty rolnicze oraz gwarancje bezpośrednie i pośrednie. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące koszty ochrony prawnej i postępowania sądowego. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące świadczenie pomocy na rzecz osób, które popadły w trudności w czasie podróży bądź podczas nieobecności w swoim miejscu zamieszkania lub miejscu zwykłego pobytu. |
||||||||||
|
Zobowiązania ubezpieczeniowe obejmujące ryzyko związane z zatrudnieniem, niewystarczające dochody, złe warunki atmosferyczne, utratę zysków, stałe wydatki ogólne, nieprzewidziane wydatki handlowe, utratę wartości rynkowej, utratę czynszu lub innego źródła dochodu, pośrednie straty handlowe inne niż wymienione powyżej, inne niehandlowe straty finansowe oraz inne ryzyka w zakresie ubezpieczeń innych, niż na życie nieobjęte liniami biznesowymi 13.2.1–13.2.11. |
||||||||||
|
Zobowiązania z tytułu reasekuracji. |
||||||||||
|
Zob. kategoria 6. |
||||||||||
|
Jest to pozycja rezydualna po pasywnej stronie bilansu, określana jako „pasywa nieuwzględnione w innych pozycjach”. KBC mogą wymagać odrębnego przekazywania określonych pozycji zaliczanych do tej kategorii. Pozostałe pasywa mogą obejmować:
|
CZĘŚĆ 2
Definicje atrybutów sprawozdawczości „papier po papierze”
Tabela B
Definicje atrybutów sprawozdawczości „papier po papierze”
|
Pole |
Opis |
|
Kod identyfikacyjny papieru wartościowego |
Kod jednoznacznie identyfikujący papier wartościowy, podany w instrukcji KBC (np. numer indentyfikacyjny nadany przez KBC, CUSIP, SEDOL). |
|
Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna |
Liczba jednostek papieru wartościowego lub zagregowana wartość nominalna (bez naliczonych odsetek), jeżeli obrót tym papierem jest prowadzony w ujęciu kwotowym, a nie w jednostkach. |
|
Cena |
Rynkowa cena jednostkowa papieru wartościowego lub procent zagregowanej wartości nominalnej, jeżeli obrót jest prowadzony w ujęciu kwotowym, a nie w jednostkach. KBC mogą również wymagać wykazywania w tej pozycji wartości naliczonych odsetek. |
|
Zasada notowania |
Określa czy papier wartościowy notowany jest w procentach czy w jednostkach. |
|
Wartość ogółem |
Całkowita wartość rynkowa papieru wartościowego. Jeżeli papier wartościowy jest przedmiotem obrotu w jednostkach, wartość ta jest równa iloczynowi liczby papierów wartościowych i ceny jednostkowej. Jeżeli papier wartościowy jest przedmiotem obrotu w kwotach, a nie w jednostkach, wartość ta jest równa iloczynowi zagregowanej wartości nominalnej i ceny wyrażonej jako procent wartości nominalnej. W zasadzie KBC powinny wymagać wykazywania w tej pozycji lub odrębnie wartości naliczonych odsetek. Jednakże KBC mogą również wymagać przekazywania danych nie obejmujących naliczonych odsetek. |
|
Transakcje finansowe |
Suma transakcji kupna pomniejszona o transakcje sprzedaży (papiery wartościowe po stronie aktywów) lub emisje pomniejszone o wykupy (papiery wartościowe po stronie pasywów) papieru wartościowego według wartości transakcyjnej w euro. |
|
Papiery wartościowe zakupione |
Suma transakcji kupna papieru wartościowego według wartości transakcyjnej. |
|
Papiery wartościowe sprzedane |
Suma transakcji sprzedaży papieru wartościowego według wartości transakcyjnej. |
|
Waluta, w jakiej zarejestrowano papier wartościowy |
Kod ISO lub ekwiwalentny kod waluty użytej do wyrażenia ceny lub wartości papieru wartościowego. |
|
Pozostałe zmiany wolumenu według wartości nominalnej |
Pozostałe zmiany wolumenu papieru wartościowego w portfelu według wartości nominalnej, w walucie/jednostce nominalnej lub w euro. |
|
Pozostałe zmiany wolumenu według wartości rynkowej |
Pozostałe zmiany wolumenu papieru wartościowego w portfelu według wartości rynkowej w euro. |
|
Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia |
Funkcja inwestycji zgodnie z jej klasyfikacją statystyki bilansu płatniczego (1). |
|
Kraj emitenta |
Siedziba emitenta. W przypadku udziałów/jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych kraj emitenta odnosi się do miejsca, w którym fundusz inwestycyjny jest rezydentem, a nie do siedziby zarządzającego funduszem. |
CZĘŚĆ 3
TABELA C
Definicje składek, odszkodowań i świadczeń oraz prowizji
|
Kategoria |
Opis |
|
Składki przypisane |
Składki przypisane brutto obejmujące wszystkie kwoty należne w roku finansowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, bez względu na to, że takie kwoty mogą w całości lub w części dotyczyć następnego roku finansowego. |
|
Odszkodowania i świadczenia należne |
Suma odszkodowań i świadczeń zapłaconych w roku finansowym oraz rezerw na odszkodowania i świadczenia w tym roku finansowym minus rezerwa na odszkodowania i świadczenia w poprzednim roku finansowym. |
|
Prowizje |
Koszty nabycia zapłacone przez IU innym podmiotom za sprzedaż ich produktów. |
CZĘŚĆ 4
Definicje sektorów
Standard klasyfikacji sektorowej określa ESA 2010. Tabela D zawiera szczegółowe opisy tych sektorów, które KBC przenoszą na kategorie krajowe zgodnie w niniejszym rozporządzeniem. Partnerów transakcji z siedzibą na terytorium państw członkowskich, których walutą jest euro, identyfikuje się według sektora zgodnie z listami prowadzonymi przez Europejski Bank Centralny (EBC) dla celów statystycznych oraz wskazówkami EBC dotyczącymi statystycznej klasyfikacji partnerów transakcji zawartych w instrukcji pt. „Monetary financial institutions and markets statistics sector manual: Guidance for the statistical classification of customers” (2).
Tabela D
Definicje sektorów
|
Sektor |
Opis |
||
|
MIF zostały zdefiniowane w art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Sektor MIF obejmuje KBC, instytucje kredytowe w rozumieniu prawa wspólnotowego, FRP, pozostałe instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż MIF oraz udzielaniu kredytów i pożyczek lub inwestowaniu w papiery wartościowe we własnym imieniu, przynajmniej w znaczeniu ekonomicznym, oraz instytucje pieniądza elektronicznego, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe polegające na emitowaniu pieniądza elektronicznego. |
||
|
Sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) składa się z jednostek instytucjonalnych będących producentami nierynkowymi, których produkcja globalna przeznaczona jest na spożycie indywidualne i ogólnospołeczne, finansowanych z obowiązkowych płatności dokonywanych przez jednostki należące do pozostałych sektorów, a także z jednostek instytucjonalnych, których podstawową działalnością jest redystrybucja dochodu i bogactwa narodowego (ESA 2010, par. 2.111–2.113). |
||
|
Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125) obejmują wszystkie finansowe instytucje i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty (lub bliskie substytuty depozytów), udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, bądź związanych z ubezpieczeniami, emeryturami i rentami oraz standaryzowanymi programami gwarancyjnymi od jednostek instytucjonalnych. Podsektor ten obejmuje podmioty sekurytyzacyjne w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) (ESA 2010, par. 2.86–2.94). Fundusze inwestycyjne niebędące FRP zostały zdefiniowane w art. 1 rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38). Podsektor pomocniczych instytucji finansowych (S.126) obejmuje wszystkie finansowe przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawowa działalność jest ściśle związana z pośrednictwem finansowym, ale same nie są instytucjami pośrednictwa finansowego. Podsektor ten obejmuje również centrale, których wszystkie lub większość jednostek zależnych są przedsiębiorstwami finansowymi (ESA 2010, par. 2.95–2.97). Podsektor instytucji finansowych typu captive i udzielających pożyczek (S.127) składa się ze wszystkich finansowych przedsiębiorstw i jednostek typu przedsiębiorstwo, których działalność nie polega ani na pośrednictwie finansowym, ani na pomocniczych usługach finansowych, a większość ich aktywów i zobowiązań nie jest przedmiotem transakcji na otwartych rynkach. Podsektor ten obejmuje spółki holdingowe, które mają pakiety kontrolne grupy jednostek zależnych, a ich główną działalnością jest posiadanie tej grupy bez świadczenia innych usług na rzecz przedsiębiorstw, w których posiadają udziały, tzn. jednostki te nie administrują innymi jednostkami ani nimi nie zarządzają (ESA 2010, par. 2.98 i 2.99). |
||
|
IU zostały zdefiniowane w art. 1 niniejszego rozporządzenia. |
||
|
Podsektor funduszy emerytalno-rentowych (S.129) obejmuje wszystkie finansowe przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe jako konsekwencja gromadzenia funduszy dla ochrony przed ryzykiem społecznym i dla zaspokojenia potrzeb osób ubezpieczonych (ubezpieczenia społeczne). Fundusze emerytalno-rentowe w formie systemów ubezpieczeń społecznych zapewniają dochody po zakończeniu aktywności zawodowej, a często także świadczenia z tytułu śmierci i niepełnosprawności (ESA 2010, par. 2.105–2.110). Nie zalicza się tu funduszy zabezpieczenia społecznego zaliczanych do sektora instytucji rządowych i samorządowych. |
||
|
Sektor przedsiębiorstw niefinansowych (S.11) obejmuje samodzielne jednostki instytucjonalne posiadające osobowość prawną i będące producentami rynkowymi, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów i usług niefinansowych. Do sektora przedsiębiorstw niefinansowych należą także niefinansowe jednostki typu przedsiębiorstwo (ESA 2010, par. 2.45–2.50). |
||
|
Sektor gospodarstw domowych (S.14) składa się z osób lub grup osób będących konsumentami oraz przedsiębiorcami produkującymi rynkowe wyroby oraz usługi niefinansowe i finansowe (producenci rynkowi), pod warunkiem że produkcja wyrobów i usług nie odbywa się w ramach odrębnych podmiotów traktowanych jako jednostki typu przedsiębiorstwo. Sektor ten obejmuje również osoby lub grupy osób, które są producentami wyrobów i usług niefinansowych przeznaczonych wyłącznie na własne cele finalne. Sektor gospodarstw domowych obejmuje przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie posiadają odrębnego statusu prawnego, innych niż utworzeni jako jednostki typu przedsiębiorstwo, będących producentami rynkowymi (ESA 2010, par. 2.118–2.128). Sektor instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych (S.15) obejmuje odrębne instytucje niekomercyjne posiadające osobowość prawną, działające na rzecz gospodarstw domowych i będące prywatnymi producentami nierynkowymi. Ich podstawowe przychody pochodzą z dobrowolnych wpłat pieniężnych lub wkładów w naturze od gospodarstw domowych jako konsumentów, z płatności dokonywanych przez sektor instytucji rządowych i samorządowych oraz z dochodów z tytułu własności (ESA 2010, par. 2.129 i 2.130). |
CZĘŚĆ 5
Opis transakcji finansowych i korekt z tytułu zmiany wyceny na potrzeby niniejszego rozporządzenia
|
1. |
„Transakcje finansowe” wyliczane są jako różnica pomiędzy stanami na koniec okresów sprawozdawczych pomniejszona o zmiany wynikające z działania „korekt z tytułu zmiany wyceny” (będących konsekwencją zmian cen i kursów walut) oraz „reklasyfikacji i innych korekt”. Na potrzeby sporządzania danych dotyczących transakcji EBC wymaga przekazywania informacji statystycznych na potrzeby sporządzania danych dotyczących transakcji finansowych w formie korekt obejmujących „reklasyfikacje i inne korekty” oraz „zmiany wyceny wynikające ze zmiany cen i kursów walut”. |
|
2. |
„Zmiany wyceny wynikające ze zmiany cen i kursów walut” odzwierciedlają zmiany w wycenie aktywów/pasywów wynikające zarówno ze zmian cen, po jakich aktywa/pasywa są wykazywane lub po jakich są oferowane na rynku, jak i zmian kursów walut wpływających na wyrażoną w euro wartość aktywów i pasywów denominowanych w walucie obcej. Zmiany wyceny wynikające ze zmiany cen uwzględniają zmiany zachodzące w czasie w wartości stanów na koniec okresu, wynikające ze zmian wartości podstawowej, według której takie stany są wykazywane, tzn. zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów. Zmiany kursów walut w stosunku do euro zachodzące pomiędzy ostatnimi dniami kolejnych okresów sprawozdawczych również powodują zmiany wartości aktywów/pasywów w walutach obcych po ich przeliczeniu na euro. Z uwagi na to, że zmiany te stanowią zyski/straty z tytułu posiadanych aktywów i nie są wynikiem transakcji finansowych, wpływ takich zmian należy usunąć z transakcji finansowych. Co do zasady „korekty z tytułu zmiany wyceny wynikające ze zmian cen i kursów walut” uwzględniają również zmiany wartości wynikające z transakcji aktywami/pasywami, tj. zrealizowane zyski/straty; jednakże w tym względzie istnieją różne praktyki krajowe. |
(1) Wytyczne EBC/2011/23 z dnia 9 grudnia 2011 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej Europejskiego Banku Centralnego w zakresie statystyki zagranicznej (Dz.U. L 65 z 3.3.2012, s. 1).
(2) Marzec 2007, dostępna na stronie internetowej EBC: https://www.EBC.europa.eu/.
ZAŁĄCZNIK III
WYMOGI MINIMUM OBOWIĄZUJĄCE RZECZYWISTĄ POPULACJĘ SPRAWOZDAWCZĄ
W celu realizacji wymogów statystycznych Europejskiego Banku Centralnego (EBC) podmioty sprawozdające zobowiązane są do przestrzegania następujących wymogów minimum.
|
1. |
Wymogi minimum w zakresie przekazywania danych:
|
|
2. |
Wymogi minimum w zakresie dokładności:
|
|
3. |
Wymogi minimum w zakresie zgodności metodologicznej:
|
|
4. |
Wymogi minimum w zakresie wprowadzania korekt: Należy przestrzegać zasad i procedur w zakresie trybu wprowadzania korekt określonych przez EBC i właściwy KBC. Do korekt innych niż korekty standardowe należy dołączać noty wyjaśniające. |