This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 62019CA0544
Case C-544/19: Judgment of the Court (First Chamber) of 6 October 2021 (request for a preliminary ruling from the Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgaria) — ‘ECOTEX BULGARIA’ EOOD v Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (Reference for a preliminary ruling — Article 63 TFEU — Free movement of capital — Directive (EU) 2015/849 — Scope — National legislation requiring payments exceeding a certain amount to be made only by transfer or deposit into a payment account — Article 65 TFEU — Justification — Combating tax evasion and tax avoidance — Proportionality — Administrative penalties of a criminal nature — Article 49 of the Charter of Fundamental Rights of the European Union — Principles of legality and proportionality of criminal offences and penalties)
Mål C-544/19: Domstolens dom (första avdelningen) av den 6 oktober 2021 (begäran om förhandsavgörande från Administrativen sad – Blagoevgrad – Bulgarien) – ”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD mot Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia (Begäran om förhandsavgörande – Artikel 63 FEUF – Fri rörlighet för kapital – Direktiv (EU) 2015/849 – Tillämpningsområde – Nationell lagstiftning enligt vilken betalningar som överstiger ett visst belopp endast får göras genom överföring eller genom insättning på ett betalkonto – Artikel 65 FEUF – Motivering – Bekämpning av skatteundandragande och skatteflykt – Proportionalitet – Administrativa sanktioner av straffrättslig karaktär – Artikel 49 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna – Principerna om laglighet och proportionalitet i fråga om brott och straff)
Mål C-544/19: Domstolens dom (första avdelningen) av den 6 oktober 2021 (begäran om förhandsavgörande från Administrativen sad – Blagoevgrad – Bulgarien) – ”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD mot Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia (Begäran om förhandsavgörande – Artikel 63 FEUF – Fri rörlighet för kapital – Direktiv (EU) 2015/849 – Tillämpningsområde – Nationell lagstiftning enligt vilken betalningar som överstiger ett visst belopp endast får göras genom överföring eller genom insättning på ett betalkonto – Artikel 65 FEUF – Motivering – Bekämpning av skatteundandragande och skatteflykt – Proportionalitet – Administrativa sanktioner av straffrättslig karaktär – Artikel 49 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna – Principerna om laglighet och proportionalitet i fråga om brott och straff)
EUT C 481, 29.11.2021, p. 10–11
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
29.11.2021 |
SV |
Europeiska unionens officiella tidning |
C 481/10 |
Domstolens dom (första avdelningen) av den 6 oktober 2021 (begäran om förhandsavgörande från Administrativen sad – Blagoevgrad – Bulgarien) – ”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD mot Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia
(Mål C-544/19) (1)
(Begäran om förhandsavgörande - Artikel 63 FEUF - Fri rörlighet för kapital - Direktiv (EU) 2015/849 - Tillämpningsområde - Nationell lagstiftning enligt vilken betalningar som överstiger ett visst belopp endast får göras genom överföring eller genom insättning på ett betalkonto - Artikel 65 FEUF - Motivering - Bekämpning av skatteundandragande och skatteflykt - Proportionalitet - Administrativa sanktioner av straffrättslig karaktär - Artikel 49 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna - Principerna om laglighet och proportionalitet i fråga om brott och straff)
(2021/C 481/14)
Rättegångsspråk: bulgariska
Hänskjutande domstol
Administrativen sad – Blagoevgrad
Parter i målet vid den nationella domstolen
Klagande:”ЕCOTEX BULGARIA” EOOD
Motpart: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite – Sofia
ytterligare deltagare i rättegången: Prokuror ot Okrazhna prokuratura – Blagoevgrad
Domslut
1) |
En medlemsstats lagstiftning, som förbjuder fysiska och juridiska personer att genomföra kontantbetalningar inom landet, när det belopp som ska betalas är lika med eller högre än ett fastställt tröskelvärde, och uppställer krav på att dessa personer ska genomföra sådana betalningar genom överföring eller insättning på ett betalkonto, omfattas inte av tillämpningsområdet för Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2015/849 av den 20 maj 2015 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för penningtvätt eller finansiering av terrorism, om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 648/2012 och om upphävande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2005/60/EG och kommissionens direktiv 2006/70/EG. |
2) |
Artikel 63 FEUF, jämförd med artikel 49.3 i Europeiska unionens stadga om de grundläggande rättigheterna, ska tolkas så, att den inte utgör hinder för en medlemsstats lagstiftning som, i syfte att bekämpa skatteundandragande och skatteflykt, dels förbjuder fysiska och juridiska personer att genomföra kontantbetalningar inom landet, när det belopp som ska betalas är lika med eller högre än ett fastställt tröskelvärde, och uppställer krav på att sådana betalningar ska göras genom överföring eller insättning på ett betalkonto, även när det rör sig om utdelning från ett bolag, dels, för att beivra överträdelser av detta förbud, innehåller ett sanktionssystem inom vilket beloppet av den sanktionsavgift som kan åläggas beräknas på grundval av en fast procentsats som tillämpas på det totala belopp som erlagts i strid med nämnda förbud, utan att denna sanktionsavgift kan anpassas med hänsyn till omständigheterna i det enskilda fallet, under förutsättning att denna lagstiftning är ägnad att säkerställa förverkligandet av nämnda mål och inte går utöver vad som är nödvändigt för att uppnå dessa mål. |