(1)

dėl pastarųjų metų finansų krizės vyksta visų lygių diskusijos dėl galimo papildomo finansų sektoriui taikytino mokesčio, ypač finansinių sandorių mokesčio (FSM). Šias diskusijas lėmė noras užtikrinti, kad finansų sektorius prisidėtų prie krizės išlaidų padengimo ir kad ateityje būtų užtikrintas vienodas šio sektoriaus apmokestinimas kitų sektorių atžvilgiu; sukurti kliūtis per daug rizikingai finansų įstaigų veiklai; papildyti reguliavimo priemones, kuriomis siekiama ateityje išvengti krizių ir gauti papildomų įplaukų bendriesiems biudžetams arba specialioms politikos priemonėms finansuoti;

(1)

dėl pastarųjų metų finansų krizės vyksta visų lygių diskusijos dėl galimo papildomo finansų sektoriui taikytino mokesčio, ypač finansinių sandorių mokesčio (FSM). Šias diskusijas lėmė noras užtikrinti, kad finansų sektorius prisidėtų prie krizės išlaidų padengimo ir kad ateityje būtų užtikrintas vienodas šio sektoriaus apmokestinimas kitų sektorių atžvilgiu; sukurti kliūtis per daug rizikingai finansų įstaigų veiklai; papildyti reguliavimo priemones, kuriomis siekiama ateityje išvengti krizių ir gauti papildomų įplaukų bendriesiems biudžetams, be kita ko, fiskalinės konsolidacijos tikslais, siekiant skatinti ekonomikos augimą ir darbo vietų kūrimą arba specialioms politikos sritims, pvz., pagalbai vystymuisi ir kovai su klimato kaita , finansuoti;

(2)

siekiant užkirsti kelią iškraipymams per priemones, kurių vienašališkai imasi valstybės narės, atsižvelgiant į itin didelį daugelio susijusių finansinių sandorių mobilumą, ir taip siekiant užtikrinti tinkamą vidaus rinkos veikimą, svarbu, kad pagrindinės FSM savybės valstybėse narėse būtų suderintos Sąjungos mastu. Todėl reikėtų vengti paskatų pasinaudoti mokesčių skirtumu Sąjungoje ir lėšų paskirstymo iškraipymų Sąjungos finansų rinkose, taip pat dvigubo apmokestinimo arba neapmokestinimo galimybių;

(2)

siekiant užkirsti kelią iškraipymams per priemones, kurių vienašališkai imasi valstybės narės, atsižvelgiant į itin didelį daugelio susijusių finansinių sandorių mobilumą, ir taip siekiant užtikrinti tinkamą vidaus rinkos veikimą, svarbu, kad pagrindinės FSM savybės valstybėse narėse būtų suderintos ir ši direktyva būtų įgyvendinta Sąjungos mastu. Todėl reikėtų vengti paskatų pasinaudoti mokesčių skirtumu Sąjungoje ir lėšų paskirstymo iškraipymų Sąjungos finansų rinkose, taip pat dvigubo apmokestinimo arba neapmokestinimo galimybių; Atsižvelgiant į esminį FSM taikymo visoje Sąjungoje tikslą, jei grupė valstybių narių, įskaitant euro zonos valstybes nares (tačiau ne vien jas), norėtų tvirčiau bendradarbiaudamos pagal Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 329 straipsnį veikti sparčiau, atrodo, kad šioje direktyvoje parengtas modelis tiktų kaip įgyvendinimo pagrindas šioje valstybių narių grupėje. Tačiau FSM taikymas itin mažoje valstybių narių grupėje galėtų labai iškraipyti konkurenciją vidaus rinkoje, todėl reikėtų imtis visapusiškų priemonių siekiant užtikrinti, kad tokiais veiksmais nebūtų daromas neigiamas poveikis vidaus rinkos veikimui ;

(2a)

vadovaudamasi 2010 m. birželio 17 d. Europos Vadovų Tarybos išvadomis ir atsižvelgdama į tai, kad FSM tikslai gali būti įgyvendinti tik jį nustačius pasauliniu lygmeniu, Sąjunga turėtų vadovauti pastangoms pasauliniu lygmeniu pasiekti susitarimą dėl FSM. Rodydama FSM įvedimo pavyzdį Sąjunga turi ryžtingai skatinti priimti pasaulinio masto susitarimą atitinkamoje tarptautinėje arenoje, ypač G20, kad būtų sukurtas bendras pasaulinio FSM įvedimo pagrindas. Konkrečius veiksmus šiuo klausimu derėtų aptarti Komisijos ataskaitoje pirmą kartą persvarstant šią direktyvą;

(3)

kad vidaus rinka veiktų tinkamai , FSM turėtų būti taikomas prekybai įvairiausiomis finansinėmis priemonėmis, įskaitant struktūrizuotus produktus, tiek organizuotose rinkose, tiek nebiržinėje rinkoje, taip pat visų išvestinių priemonių sutarčių sudarymui ir jų keitimui. Dėl tos pačios priežasties FSM turėtų būti taikomas įvairiausioms finansų įstaigoms;

(3)

kad būtų galima sumažinti veiklos perkėlimo riziką, mokesčio vengimo ir palankesnio reguliavimo pasirinkimo galimybes , FSM turėtų būti taikomas prekybai įvairiausiomis finansinėmis priemonėmis, įskaitant struktūrizuotus produktus, tiek organizuotose rinkose, tiek nebiržinėje rinkoje, taip pat visų išvestinių priemonių sutarčių sudarymui ir jų keitimui. Dėl tos pačios priežasties FSM turėtų būti taikomas įvairiausioms finansų įstaigoms; Įtraukus kuo daugiau finansinių priemonių ir veikėjų taip pat turėtų būti užtikrinamas vienodas mokesčio naštos paskirstymas visiems veikėjams, nustatant palyginti sunkesnę naštą spekuliatyvesniems ir didesnės griaunamosios galios finansiniams sandoriams. Toks rezultatas negalėtų būti pasiektas nustačius labiau ribotą FSM taikymo sritį, pvz., pasirinkus žyminį mokestį, kuriuo visa mokesčio našta būtų užkraunama daug mažesnei reguliuojamoje rinkoje parduodamų priemonių grupei ir nepasiekiamas tikslas pažaboti pernelyg didelę ir kenksmingą spekuliaciją ;

(11a)

siekiant sudaryti palankesnes sąlygas griežtai reguliuojamai, kontroliuojamai ir skaidriai biržinei prekybai, palyginti su nereguliuojama, nekontroliuojama ir ne tokia skaidria nebiržine prekyba, valstybės narės biržoje vykdomiems finansiniams sandoriams turėtų taikyti mažesnius mokesčių tarifus negu nebiržinėje rinkoje vykdomiems sandoriams. Taip galima bus pasiekti, kad prekyba iš beveik ar visai nereguliuojamų rinkų būtų perkelta į griežtai reguliuojamas ir kontroliuojamas biržas;

(12)

siekiant apmokestinti finansų sektorių, o ne piliečius, ir dėl to, kad finansų įstaigos vykdo daugybę sandorių finansų rinkose, toms įstaigoms reikėtų taikyti mokestį , nepaisant to, ar jos prekiauja savo vardu, kitų subjektų vardu, savo sąskaita ar kitų subjektų sąskaita;

(12)

siekiant apmokestinti finansų sektorių, o ne piliečius, ir dėl to, kad finansų įstaigos vykdo daugybę sandorių finansų rinkose, mokestį reikėtų taikyti tik toms įstaigoms, nepaisant to, ar jos prekiauja savo vardu, kitų subjektų vardu, savo sąskaita ar kitų subjektų sąskaita;

(13)

dėl didelio finansinių sandorių mobilumo ir siekiant padėti sumažinti galimą mokesčių vengimą, FSM reikėtų taikyti remiantis įsisteigimo šalies principu;

(13)

dėl didelio finansinių sandorių mobilumo ir siekiant padėti sumažinti galimą mokesčių vengimą, taip pat užtikrinti mokesčio taikymą kuo didesniam skaičiui subjektų ir sandorių , FSM reikėtų taikyti remiantis labai plačiai apibrėžtu įsisteigimo šalies principu, papildytu apmokestinimo emisijos vietoje principo (angl. issuance principle) elementais. Be to, siekiant geriau užtikrinti FSM taikymą, derėtų taikyti savininko apmokestinimo principą (angl. ownership principle) ;

(14)

kad būtų galima pasiekti šios direktyvos derinimo tikslą, reikėtų nustatyti pakankamai didelius minimalius mokesčio tarifus. Kartu jie turi būti pakankamai žemi, kad būtų sumažintas veiklos perkėlimo pavojus;

(14)

kad būtų galima pasiekti šios direktyvos derinimo tikslą, reikėtų nustatyti pakankamai didelius minimalius mokesčio tarifus tam, kad finansų sektorius tinkamai prisidėtų dengiant ekonominės krizės sąnaudas ir tokiu būdu būtų skatinama realioji ekonomika . Kartu šie tarifai turi būti pakankamai žemi tol, kol bus įgyvendinta vienoda ir pasaulinė FSM sistema , kad būtų sumažintas veiklos perkėlimo pavojus;

(15a)

mokesčio vengimo, slėpimo ir piktnaudžiavimo juo mastas iš dalies priklausys nuo valstybių narių gebėjimo patikrinti trečiųjų šalių prekybos vietose sudaromus apmokestinamuosius sandorius, todėl valstybės narės ir, kai taikytina, Komisija turėtų visapusiškai naudotis EBPO, Europos Tarybos ir kitų tarptautinių organizacijų nustatytomis bendradarbiavimo mokesčių klausimais priemonėmis. Prireikus šiuo atžvilgiu reikėtų imtis naujų dvišalių ir daugiašalių bendradarbiavimo iniciatyvų ;

(16)

siekiant sudaryti sąlygas priimti išsamesnes taisykles, kuriomis būtų galima nustatyti, ar tam tikra finansinė veikla yra didelė subjekto veiklos dalis, kad subjektą šios direktyvos tikslais būtų galima laikyti finansų įstaiga, taip pat išsamesnes taisykles, kuriomis siekiama užtikrinti apsaugą nuo mokesčio slėpimo, vengimo ir piktnaudžiavimo juo, Komisijai turi būti deleguoti įgaliojimai priimti teisės aktus pagal Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 290 straipsnį, siekiant nustatyti šiuo tikslu reikalingas konkrečias priemones. Ypač svarbu, kad atlikdama parengiamąjį darbą Komisija tinkamai konsultuotųsi, taip pat su ekspertais. Ruošdama ir rengdama deleguotuosius teisės aktus, Komisija turėtų užtikrinti, kad susiję dokumentai būtų tinkamai ir laiku persiųsti Tarybai;

(16)

siekiant sudaryti sąlygas priimti išsamesnes taisykles, kuriomis būtų galima nustatyti, ar tam tikra finansinė veikla yra didelė subjekto veiklos dalis, kad subjektą šios direktyvos tikslais būtų galima laikyti finansų įstaiga, taip pat išsamesnes taisykles, kuriomis siekiama užtikrinti apsaugą nuo mokesčio slėpimo, vengimo ir piktnaudžiavimo juo, Komisijai turi būti deleguoti įgaliojimai priimti teisės aktus pagal Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 290 straipsnį, siekiant nustatyti šiuo tikslu reikalingas konkrečias priemones. Ypač svarbu, kad atlikdama parengiamąjį darbą Komisija tinkamai konsultuotųsi, ypač su ekspertais, nevyriausybinėmis organizacijomis (NVO) ir kitais suinteresuotais subjektais . Ruošdama ir rengdama deleguotuosius teisės aktus Komisija turėtų užtikrinti, kad susiję dokumentai būtų tinkamai ir laiku persiųsti Europos Parlamentui ir Tarybai;

(17a)

šioje direktyvoje nenagrinėjamas iš FSM gautų įplaukų valdymas. Vis dėlto, atsižvelgiant į Komisijos pasiūlymą dėl Tarybos reglamento, kuriuo nustatoma 2014–2020 m. daugiametė finansinė programa, ypač dėl Sąjungos nuosavų išteklių nuostatų, dalis iš FSM gautų įplaukų galėtų būti valdoma Sąjungos lygmeniu kaip Sąjungos nuosavų išteklių dalis arba ją tiesiogiai susiejant su konkrečia Sąjungos politika ir viešosiomis gėrybėmis. Naudojant dalį iš FSM gautų įplaukų kaip Sąjungos nuosavus išteklius sumažėtų nacionaliniai įnašai į Sąjungos biudžetą, todėl lėšas iš nacionalinių biudžetų būtų galima skirti kitoms reikmėms ;

(17b)

įgaliojimus rinkti mokestį turi tik valstybės narės ;

a)

bent viena sandorio šalis yra įsisteigusi valstybėje narėje ir finansų įstaiga, įsisteigusi valstybės narės teritorijoje, yra sandorio šalis, veikianti savo sąskaita arba kito subjekto sąskaita, arba sandorio šalies vardu; arba

b)

sandoris susijęs su Sąjungoje registruotų juridinių asmenų išleista finansine priemone.

ca)

f)

pensijų fondas arba įstaiga, atsakinga už profesinių pensijų skyrimą, kaip apibrėžta Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2003/41/EB 6 straipsnio a punkte, tokio fondo arba įstaigos investicijų valdytojas;

f)

pensijų fondas arba įstaiga, atsakinga už profesinių pensijų skyrimą, kaip apibrėžta Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2003/41/EB dėl įstaigų, atsakingų už profesinių pensijų skyrimą, veiklos ir priežiūros 6 straipsnio a punkte, tokio fondo arba įstaigos investicijų valdytojas, taip pat subjektas, įsteigtas tokių fondų arba įstaigų investicijoms ir veikiantis išskirtinai tokių fondų arba įstaigų interesais, iki šios direktyvos persvarstymo pagal 16 straipsnį nelaikomi finansų įstaiga taikant šią direktyvą ;

ea)