EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 62019CA0544
Case C-544/19: Judgment of the Court (First Chamber) of 6 October 2021 (request for a preliminary ruling from the Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgaria) — ‘ECOTEX BULGARIA’ EOOD v Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (Reference for a preliminary ruling — Article 63 TFEU — Free movement of capital — Directive (EU) 2015/849 — Scope — National legislation requiring payments exceeding a certain amount to be made only by transfer or deposit into a payment account — Article 65 TFEU — Justification — Combating tax evasion and tax avoidance — Proportionality — Administrative penalties of a criminal nature — Article 49 of the Charter of Fundamental Rights of the European Union — Principles of legality and proportionality of criminal offences and penalties)
Sag C-544/19: Domstolens dom (Første Afdeling) af 6. oktober 2021 — »ЕCOTEX BULGARIA« EOOD mod Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (anmodning om præjudiciel afgørelse fra Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgarien) (Præjudiciel forelæggelse – artikel 63 TEUF – den frie bevægelighed for kapital – direktiv (EU) 2015/849 – anvendelsesområde – national lovgivning, hvorefter der er krav om, at betalinger over et vist beløb udelukkende gennemføres ved bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto – artikel 65 TEUF – begrundelse – bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse – proportionalitet – administrative sanktioner af strafferetlig karakter – artikel 49 i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder – legalitetsprincippet og princippet om proportionalitet mellem lovovertrædelse og straf)
Sag C-544/19: Domstolens dom (Første Afdeling) af 6. oktober 2021 — »ЕCOTEX BULGARIA« EOOD mod Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (anmodning om præjudiciel afgørelse fra Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgarien) (Præjudiciel forelæggelse – artikel 63 TEUF – den frie bevægelighed for kapital – direktiv (EU) 2015/849 – anvendelsesområde – national lovgivning, hvorefter der er krav om, at betalinger over et vist beløb udelukkende gennemføres ved bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto – artikel 65 TEUF – begrundelse – bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse – proportionalitet – administrative sanktioner af strafferetlig karakter – artikel 49 i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder – legalitetsprincippet og princippet om proportionalitet mellem lovovertrædelse og straf)
EUT C 481 af 29.11.2021, p. 10–11
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
29.11.2021 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 481/10 |
Domstolens dom (Første Afdeling) af 6. oktober 2021 — »ЕCOTEX BULGARIA« EOOD mod Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia (anmodning om præjudiciel afgørelse fra Administrativen sad — Blagoevgrad — Bulgarien)
(Sag C-544/19) (1)
(Præjudiciel forelæggelse - artikel 63 TEUF - den frie bevægelighed for kapital - direktiv (EU) 2015/849 - anvendelsesområde - national lovgivning, hvorefter der er krav om, at betalinger over et vist beløb udelukkende gennemføres ved bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto - artikel 65 TEUF - begrundelse - bekæmpelse af skattesvig og skatteunddragelse - proportionalitet - administrative sanktioner af strafferetlig karakter - artikel 49 i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder - legalitetsprincippet og princippet om proportionalitet mellem lovovertrædelse og straf)
(2021/C 481/14)
Processprog: bulgarsk
Den forelæggende ret
Administrativen sad — Blagoevgrad
Parter i hovedsagen
Sagsøger:»ЕCOTEX BULGARIA« EOOD
Sagsøgt: Teritorialna direktsia na Natsionalnata agentsia za prihodite — Sofia
Procesdeltager: Prokuror ot Okrazhna prokuratura — Blagoevgrad
Konklusion
1) |
En medlemsstats lovgivning, der — for betalinger på det nationale område af et beløb på en fastsat tærskel eller derover — forbyder fysiske eller juridiske personer at betale i kontanter og stiller krav om, at disse foretager en bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto, er ikke omfattet af anvendelsesområdet for Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF. |
2) |
Artikel 63 TEUF, sammenholdt med artikel 49, stk. 3, i Den Europæiske Unions charter om grundlæggende rettigheder, skal fortolkes således, at den ikke er til hinder for en medlemsstats lovgivning, der, med henblik på at bekæmpe skattesvig og skatteunddragelse, dels forbyder fysiske og juridiske personer på det nationale område at foretage kontantbetalinger, når disse er på den fastsatte tærskel eller derover, og som med henblik herpå kræver betaling via bankoverførsel eller indbetaling på en betalingskonto, herunder når der er tale om et selskabs udlodning af udbytte, dels ved overtrædelse af dette forbud fastsætter en sanktionsordning, inden for rammerne af hvilken det bødebeløb, der kan pålægges, beregnes på grundlag af en fast procentdel af det samlede beløb for den betaling, der er blevet foretaget i strid med forbuddet, uden at denne bøde kan tilpasses i forhold til de konkrete omstændigheder i den pågældende sag, forudsat at denne lovgivning er egnet til at sikre opfyldelsen af de nævnte formål, og ikke går ud over, hvad der er nødvendigt for at nå dem. |