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Document 32020R0605
Regulation (EU) 2020/605 of the European Central Bank of 9 April 2020 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2020/22)
Regulamento (UE) 2020/605 do Banco Central Europeu, de 9 de abril de 2020, que altera o Regulamento (UE) 2015/534 relativo ao reporte de informação financeira para fins de supervisão (BCE/2020/22)
Regulamento (UE) 2020/605 do Banco Central Europeu, de 9 de abril de 2020, que altera o Regulamento (UE) 2015/534 relativo ao reporte de informação financeira para fins de supervisão (BCE/2020/22)
JO L 145 de 7.5.2020, p. 1–334
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
7.5.2020 |
PT |
Jornal Oficial da União Europeia |
L 145/1 |
REGULAMENTO (UE) 2020/605 DO BANCO CENTRAL EUROPEU
de 9 de abril de 2020
que altera o Regulamento (UE) 2015/534 relativo ao reporte de informação financeira para fins de supervisão (BCE/2020/22)
O CONSELHO DO BANCO CENTRAL EUROPEU,
Tendo em conta o Tratado sobre o Funcionamento da União Europeia,
Tendo em conta o Regulamento (UE) n.o 1024/2013 do Conselho, de 15 de outubro de 2013, que confere ao BCE atribuições específicas no que diz respeito às políticas relativas à supervisão prudencial das instituições de crédito (1), nomeadamente o artigo 4.o, n.os 1 e 3, o artigo 6.o, n.o 2 e n.o 5, alínea d), e o artigo 10.o,
Tendo em conta o Regulamento (UE) n.o 468/2014 do Banco Central Europeu, de 16 de abril de 2014, que estabelece o quadro de cooperação, no âmbito do Mecanismo Único de Supervisão, entre o Banco Central Europeu e as autoridades nacionais competentes e com as autoridades nacionais designadas (Regulamento-Quadro do MUS) (BCE/2014/17) (2), nomeadamente o artigo 21.o, n.o 1, o artigo 140.o e o artigo 141.o, n.o 1,
Considerando o seguinte:
|
(1) |
O Regulamento (UE) 2015/534 do Banco Central Europeu (BCE/2015/13) (3) estabelece requisitos relativos ao reporte de informação financeira para fins de supervisão a apresentar por entidades supervisionadas às autoridades nacionais competentes. |
|
(2) |
O Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) obriga as entidades supervisionadas a prestarem informação financeira para fins de supervisão segundo os modelos desenvolvidos pela Autoridade Bancária Europeia e estabelecidos pelo Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão (4). |
|
(3) |
O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 foi recentemente alterado, o que deu origem a alterações nos modelos e instruções respeitantes ao reporte de informação financeira para fins de supervisão. |
|
(4) |
É necessário alinhar o Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) com o Regulamento de Execução (UE) 2020/429 da Comissão (5) de alteração. |
|
(5) |
Torna-se necessário, por conseguinte, alterar em conformidade o Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) de acordo com o procedimento previsto nos artigos 26.o, n.os 7 e 8, do Regulamento (UE) n.o 1024/2013, |
ADOTOU O PRESENTE REGULAMENTO:
Artigo 1.o
Alterações
O Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) é alterado do seguinte modo:
|
1) |
O anexo I intitulado «Reporte simplificado de informação financeira para fins de supervisão» é alterado em conformidade com o anexo I do presente regulamento; |
|
2) |
O anexo II intitulado «Reporte especialmente simplificado de informação financeira para fins de supervisão» é alterado em conformidade com o anexo II do presente regulamento; |
|
3) |
O anexo IV intitulado «Dados FINREP» nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS» é substituído pelo anexo III do presente regulamento; |
|
4) |
O anexo V intitulado «Dados FINREP» de acordo com os quadros contabilísticos nacionais» é substituído pelo anexo IV do presente regulamento. |
Artigo 2.o
Disposições finais
O presente regulamento entra em vigor no vigésimo dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia.
O presente regulamento é aplicável a partir de 1 de junho de 2020.
O presente Regulamento é obrigatório em todos os seus elementos e diretamente aplicável nos Estados-Membros em conformidade com os Tratados.
Feito em Frankfurt am Main, em 9 de abril de 2020.
Pelo Conselho do BCE
A Presidente do BCE
Christine LAGARDE
(1) JO L 287 de 29.10.2013, p. 63.
(2) JO L 141 de 14.5.2014, p. 1.
(3) Regulamento (UE) 2015/534 do Banco Central Europeu, de 17 de março de 2015, relativo ao reporte de informação financeira para fins de supervisão (BCE/2015/13) (JO L 86 de 31.3.2015, p. 13).
(4) Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão, de 16 de abril de 2014, que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (JO L 191 de 28.6.2014, p. 1).
(5) Regulamento de Execução (UE) 2020/429 da Comissão, de 14 de fevereiro de 2020, que altera o Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (JO L 96 de 30.3.2020, p. 1).
ANEXO I
O anexo I do Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulado «Reporte simplificado de informação financeira para fins de supervisão» é alterado do seguinte modo:
Os quadros 1 e 2 passam a ter a seguinte redação:
«Quadro 1
|
Número do modelo |
Nome do modelo ou grupo de modelos |
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira] |
|
1.1 |
Demonstração do Balanço: ativos |
|
1.2 |
Demonstração do Balanço: passivos |
|
1.3 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
|
2 |
Demonstração dos resultados |
|
|
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte |
|
4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros detidos para negociação |
|
4.2.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.2.2 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.3.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
4.4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado |
|
4.5 |
Ativos financeiros subordinados |
|
5.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto |
|
6.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação a empresas não financeiras por código NACE |
|
|
Desagregação dos passivos financeiros |
|
8.1 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte |
|
8.2 |
Passivos financeiros subordinados |
|
|
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
|
9.1.1 |
Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
9.2 |
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos |
|
10 |
Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas |
|
|
Contabilidade de cobertura |
|
11.1 |
Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura |
|
|
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
12.1 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
|
Cauções e garantias recebidas |
|
13.1 |
Desagregação das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação |
|
13.2.1 |
Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de referência] |
|
13.3.1 |
Cauções obtidas por aquisição da posse acumuladas |
|
14 |
Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor |
|
|
Desagregação de determinadas rubricas da demonstração de resultados |
|
16.1 |
Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor da contraparte |
|
16.3 |
Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por instrumento |
|
|
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Balanço |
|
17.1 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Ativos |
|
17.2 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
17.3 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Passivos |
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.0 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.1 |
Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte |
|
18.2 |
Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis |
|
19 |
Exposições reestruturadas |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: PERIODICIDADE TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE REPORTE FINANCEIRO] |
|
|
Desagregação geográfica |
|
20.4 |
Desagregação geográfica dos ativos por local de residência da contraparte |
|
20.5 |
Desagregação geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte |
|
20.6 |
Desagregação geográfica dos passivos por local de residência da contraparte |
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
|
|
Estrutura do grupo |
|
40.1 |
Estrutura do grupo: “entidade-a-entidade” |
Quadro 2
|
Número do modelo |
Nome do modelo ou grupo de modelos |
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira] |
|
1.1 |
Demonstração do Balanço: ativos |
|
1.2 |
Demonstração do Balanço: passivos |
|
1.3 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
|
2 |
Demonstração dos resultados |
|
|
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes |
|
4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação |
|
4.2.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.2.2 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.3.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
4.4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado |
|
4.5 |
Ativos financeiros subordinados |
|
4.6 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros negociáveis |
|
4.7 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.8 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor como capital próprio |
|
4.9 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: passivos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados com base no custo |
|
4.10 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados |
|
5.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto |
|
6.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação a empresas não financeiras por código NACE |
|
|
Desagregação dos passivos financeiros |
|
8.1 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte |
|
8.2 |
Passivos financeiros subordinados |
|
|
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
|
9.1 |
Exposições extrapatrimoniais nos termos dos PCGA nacionais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
9.1.1 |
Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
9.2 |
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos |
|
10 |
Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas |
|
|
Contabilidade de cobertura |
|
11.1 |
Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura |
|
11.2 |
Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco |
|
|
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
12 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio nos termos dos PCGA nacionais |
|
12.1 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
|
Cauções e garantias recebidas |
|
13.1 |
Desagregação das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação |
|
13.2.1 |
Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de referência] |
|
13.3.1 |
Cauções obtidas por aquisição da posse acumuladas |
|
14 |
Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor |
|
|
Desagregação de determinadas rubricas da demonstração de resultados |
|
16.1 |
Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes |
|
16.3 |
Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por instrumento |
|
16.4 |
Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por risco |
|
|
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Balanço |
|
17.1 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Ativos |
|
17.2 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
17.3 |
Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Passivos |
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.0 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.1 |
Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte |
|
18.2 |
Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis |
|
19 |
Exposições reestruturadas |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: PERIODICIDADE TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE REPORTE FINANCEIRO] |
|
|
Desagregação geográfica |
|
20.4 |
Desagregação geográfica dos ativos por local de residência da contraparte |
|
20.5 |
Desagregação geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte |
|
20.6 |
Desagregação geográfica dos passivos por local de residência da contraparte |
|
|
PARTE 4 [ANUAL] |
|
|
Estrutura do grupo |
|
40.1 |
Estrutura do grupo: “entidade-a-entidade”». |
ANEXO II
O anexo II do Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulado «Reporte especialmente simplificado de informação financeira para fins de supervisão» é alterado do seguinte modo:
Os quadros 3 e 4 passam a ter a seguinte redação:
«Quadro 3
|
Número do modelo |
Nome do modelo ou grupo de modelos |
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] |
|
1.1 |
Demonstração do Balanço: ativos |
|
1.2 |
Demonstração do Balanço: passivos |
|
1.3 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
|
2 |
Demonstração dos resultados |
|
|
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes |
|
4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação |
|
4.2.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.2.2 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.3.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
4.4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado |
|
4.5 |
Ativos financeiros subordinados |
|
5.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto |
|
|
Desagregação dos passivos financeiros |
|
8.1 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte |
|
8.2 |
Passivos financeiros subordinados |
|
|
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
|
9.1.1 |
Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
10 |
Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas |
|
|
Contabilidade de cobertura |
|
11.1 |
Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura |
|
|
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
12.1 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
14 |
Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor |
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.0 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.1 |
Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte |
|
18.2 |
Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis |
|
19 |
Exposições reestruturadas |
Quadro 4
|
Número do modelo |
Nome do modelo ou grupo de modelos |
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
|
|
Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira] |
|
1.1 |
Demonstração do Balanço: ativos |
|
1.2 |
Demonstração do Balanço: passivos |
|
1.3 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
|
2 |
Demonstração dos resultados |
|
|
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes |
|
4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação |
|
4.2.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.2.2 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.3.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
4.4.1 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado |
|
4.5 |
Ativos financeiros subordinados |
|
4.6 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros negociáveis |
|
4.7 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
4.8 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor como capital próprio |
|
4.9 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: passivos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados com base no custo |
|
4.10 |
Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados |
|
5.1 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto |
|
|
Desagregação dos passivos financeiros |
|
8.1 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte |
|
8.2 |
Passivos financeiros subordinados |
|
|
Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
|
9.1 |
Exposições extrapatrimoniais nos termos dos PCGA nacionais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
9.1.1 |
Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
|
10 |
Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas |
|
|
Contabilidade de cobertura |
|
11.1 |
Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura |
|
11.2 |
Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco |
|
|
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
12 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio nos termos dos PCGA nacionais |
|
12.1 |
Movimentos das provisões para perdas de crédito |
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.0 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
|
18.1 |
Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte |
|
18.2 |
Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis |
|
19 |
Exposições reestruturadas». |
ANEXO III
O anexo IV do Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulado «Dados FINREP» nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS» passa a ter a seguinte redação:
«ANEXO IV
|
Modelos de relato FINANCEIRO para as IFRS |
||||
|
Número do modelo |
Código do modelo |
Nome do modelo ou grupo de modelos |
||
|
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
||
|
|
|
Modelos de relato FINANCEIRO para as IFRS |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Demonstração do Balanço: ativos |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Demonstração do Balanço: passivos |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
||
|
2 |
F 02.00 |
Demonstração dos resultados |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto |
||
|
|
|
Desagregação dos passivos financeiros |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Passivos financeiros subordinados |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas |
||
|
|
|
Contabilidade de cobertura |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivados - Contabilidade de cobertura: Discriminação por tipo de risco e por tipo de cobertura |
||
|
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
||
|
18 |
F 18.00 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
||
|
19 |
F 19.00 |
Exposições reestruturadas |
||
|
CÓDIGO DE CORES DOS MODELOS
Dado a apresentar |
||||
1. Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]
1.1 Ativos
|
|
Referências |
Desagregação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
Anexo V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Dinheiro em caixa |
Anexo V.Parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Saldos de caixa em bancos centrais |
Anexo V.Parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Outros depósitos à ordem |
Anexo V.Parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
IFRS 9.Apêndice A |
|
|
|
060 |
Derivados |
IFRS 9.Apêndice A |
10 |
|
|
070 |
Instrumentos de capital próprio |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumentos de capital próprio |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumentos de capital próprio |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Ativos financeiros pelo custo amortizado |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivados - Contabilidade de cobertura |
IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Variação do justo valor das rubricas cobertas pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 1.21, Parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Ativos tangíveis |
|
|
|
|
280 |
Ativos fixos tangíveis |
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Imóveis para investimento |
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
|
300 |
Ativos intangíveis |
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Outros ativos intangíveis |
IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a) |
21, 42 |
|
|
330 |
Ativos por impostos |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Ativos por impostos correntes |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Ativos por impostos diferidos |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Outros ativos |
Anexo V.Parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTAL DOS ATIVOS |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Passivos
|
|
Referências |
Desagregação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
Anexo V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Passivos financeiros detidos para negociação |
IFRS 7.8 (e)(ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivados |
IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Posições curtas |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivados - Contabilidade de cobertura |
IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Variação do justo valor das rubricas cobertas pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provisões |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Outros benefícios a longo prazo dos empregados |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reestruturação |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes |
IAS 37.Apêndice C. Exemplos 6 e 10 |
43 |
|
|
220 |
Compromissos e garantias concedidos |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Outras provisões |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Passivos por impostos |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Passivos por impostos correntes |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Passivos por impostos diferidos |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Capital social reembolsável à vista |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Outros passivos |
Anexo V.Parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.14 |
|
|
|
300 |
PASSIVOS TOTAIS |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Capital próprio
|
|
Referências |
Desagregação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capital |
IAS 1.54(r), DCB art 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital realizado |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Capital não realizado mobilizado |
Anexo V.Parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Prémios de emissão |
IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital |
Anexo V.Parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos |
IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Outros instrumentos de capital próprio emitidos |
Anexo V.Parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Outro capital próprio |
IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Outro rendimento integral acumulado |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Rubricas que não serão reclassificadas em resultados |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Ativos tangíveis |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Ativos intangíveis |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
IFRS 5.38, IG Exemplo 12 |
|
|
|
124 |
Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V.Parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Ineficácia das coberturas pelo justo valor de instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V.Parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [rubrica coberta] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V.Parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anexo V.Parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anexo V.Parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V.Parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversão cambial |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V.Parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Variação do justo valor dos instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V.Parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [rubricas não contabilizadas] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Anexo V.Parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
IFRS 5.38, IG Exemplo 12 |
|
|
|
180 |
Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Lucros retidos |
CRR art 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Reservas de reavaliação |
IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.28 |
|
|
|
210 |
Outras reservas |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reservas ou perdas acumulados de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência |
IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Ações próprias |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividendos provisórios |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Participações minoritárias [sem controlo] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Outro Rendimento Integral Acumulado |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Outras rubricas |
|
46 |
|
|
300 |
CAPITAL PRÓPRIO TOTAL |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Demonstração dos resultados
|
|
Referências |
Desagregação no quadro |
Período corrente |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Receitas de juros |
IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
25 |
Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
41 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
51 |
Ativos financeiros pelo custo amortizado |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
70 |
Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro |
IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V.Parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Outros ativos |
Anexo V.Parte 2.36 |
|
|
|
85 |
Receitas de juros sobre passivos |
IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Despesas com juros) |
IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Passivos financeiros detidos para negociação) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro) |
IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Outros passivos) |
Anexo V.Parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Despesas com juros sobre ativos) |
IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Despesas com capital social reembolsável a pedido) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Rendimento de dividendos |
Anexo V.Parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência |
Anexo V Parte 2.42 |
|
|
|
200 |
Receitas de taxas e comissões |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Despesas com taxas e comissões) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
Anexo V.Parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Ativos financeiros pelo custo amortizado |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Outros |
|
|
|
|
280 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido |
Anexo V.Parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido |
IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Outras receitas operacionais |
Anexo V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Outras despesas operacionais) |
Anexo V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO |
|
|
|
|
360 |
(Despesas administrativas) |
|
|
|
|
370 |
(Despesas de pessoal) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Outras despesas administrativas) |
|
16 |
|
|
385 |
(Contribuições em numerário para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos) |
Anexo V.Parte 2.48i |
|
|
|
390 |
(Depreciação) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Ativos fixos tangíveis) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Imóveis para investimento) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Outros ativos intangíveis) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V Parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Ativos financeiros pelo custo amortizado |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provisões ou reversão de provisões (-)) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
435 |
(Compromissos de pagamento para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos) |
Anexo V.Parte 2.48i |
|
|
|
440 |
(Compromissos e garantias concedidos) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Outras provisões) |
|
|
|
|
460 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V Parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Ativos financeiros pelo custo amortizado) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Ativos fixos tangíveis) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Imóveis para investimento) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Outros ativos intangíveis) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Outros) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Goodwill negativo reconhecido nos resultados |
IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Proporção dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizada pelo método da equivalência |
Anexo V.Parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas |
IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.55 |
|
|
|
610 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais des-continuadas após dedução de impostos |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V Parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descon-tinuadas antes de impostos |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Desagregação por produto dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis
5.1 Empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação e ativos de negociação por produto
|
|
|
Referências |
Montante escriturado bruto |
Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 |
||||||
|
Bancos centrais |
Administrações públicas |
Instituições de crédito |
Outras empresas financeiras |
Empresas não financeiras |
Famílias |
|||||
|
Anexo V.Parte 1.34 |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Por produto |
010 |
À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] |
Anexo V.Parte 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dívidas de cartões de crédito |
Anexo V.Parte 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Contas comerciais a receber |
Anexo V.Parte 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Locações financeiras |
Anexo V.Parte 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Empréstimos para operações de revenda |
Anexo V.Parte 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Outros empréstimos |
Anexo V.Parte 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Adiantamentos que não sejam empréstimos |
Anexo V.Parte 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por caução |
090 |
dos quais: empréstimos garantidos por bens imóveis |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
dos quais: outros empréstimos garantidos |
Anexo V.Parte 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por objetivo |
110 |
dos quais: crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
dos quais: crédito à habitação |
Anexo V.Parte 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinação |
130 |
dos quais: empréstimos de financiamento a projetos |
Anexo V.Parte 2.89; CRR art 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Desagregação dos passivos financeiros
8.1 8. Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes
|
|
|
Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27 |
Variações acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito |
||||
|
Detidos para negociação |
Contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Custo amortizado |
Contabilidade de cobertura |
||||
|
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Apêndice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Anexo V.Parte 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivados |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Posições curtas |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de capital |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Famílias |
Anexo V.Parte 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 1.37, Parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V.Parte 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Instrumentos de dívida titularizados |
CRR art 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obrigações com ativos subjacentes |
CRR art 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V.Parte 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Outros títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financeiros compostos convertíveis |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Não convertíveis |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V.Parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
445 |
dos quais: passivos por locação |
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVOS FINANCEIROS |
|
|
|
|
|
|
8.2 Passivos financeiros subordinados
|
|
Referências |
Montante escriturado |
||
|
Contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Pelo custo amortizado |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36 |
|
|
|
020 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.Parte 1.37 |
|
|
|
030 |
PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS |
Anexo V.Parte 2.99-100 |
|
|
10. Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas
|
Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado |
Referências |
Montante escriturado |
Montante virtual |
|||
|
Ativos financeiros detidos para negociação e negociáveis |
Passivos financeiros detidos para negociação e negociáveis |
Total Negociação |
dos quais: vendidos |
|||
|
Anexo V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Anexo V.Parte 2.120, 131 |
Anexo V.Parte 2.133-135 |
Anexo V.Parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Taxa de juro |
Anexo V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Capital próprio |
Anexo V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Divisas estrangeiras e ouro |
Anexo V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
dos quais: coberturas económicas utilizando a opção do justo valor |
IFRS 9.6.7.1; Anexo V.Parte 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
dos quais: outras coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap de risco de incumprimento |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opção sobre spread de crédito |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap de retorno total |
|
|
|
|
|
|
240 |
Outros |
|
|
|
|
|
|
250 |
Mercadorias |
Anexo V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
IFRS 9.Apêndice A |
|
|
|
|
|
300 |
dos quais: OTC - instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
dos quais: OTC - outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
dos quais: OTC - restante |
Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Contabilidade de cobertura
11.1 Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura
|
Por produto ou por tipo de mercado |
|
Montante escriturado |
Montante virtual |
|||
|
Ativos |
Passivos |
Cobertura total |
dos quais: vendidos |
|||
|
Referências |
IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131 |
Anexo V.Parte 2.133-135 |
Anexo V.Parte 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Taxa de juro |
Anexo V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Capital próprio |
Anexo V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
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110 |
Divisas estrangeiras e ouro |
Anexo V.Parte 2.129(c) |
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|
120 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
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|
|
130 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
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|
140 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap de risco de incumprimento |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
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|
180 |
Opção sobre spread de crédito |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
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|
|
190 |
Swap de retorno total |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
|
|
200 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Mercadoria |
Anexo V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
COBERTURAS DE JUSTO VALOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Taxa de juro |
Anexo V.Parte 2.129(a) |
|
|
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|
250 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
|
|
260 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
270 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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280 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
290 |
Capital próprio |
Anexo V.Parte 2.129(b) |
|
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|
300 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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310 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
320 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
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|
340 |
Divisas estrangeiras e ouro |
Anexo V.Parte 2.129(c) |
|
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|
350 |
opções OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
|
|
360 |
outros OTC |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
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|
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|
370 |
opções mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
outros mercados organizados |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Crédito |
Anexo V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap de risco de incumprimento |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opção sobre spread de crédito |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap de retorno total |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Mercadoria |
Anexo V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Outros |
Anexo V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
COBERTURAS DE FLUXOS DE CAIXA |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
COBERTURAS DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
COBERTURAS DE JUSTO VALOR DE CARTEIRA PARA RISCO DE TAXA DE JURO |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
COBERTURAS DE FLUXOS DE CAIXA DE CARTEIRA PARA RISCO DE TAXA DE JURO |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
dos quais: OTC - instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
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|
520 |
dos quais: OTC - outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
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|
530 |
dos quais: OTC - restante |
Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
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18 Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0 Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
|
|
Referências |
Montante escriturado bruto / Montante nominal |
Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Produtivas |
Não produtivas |
|
Exposições produtivas - Imparidade acumulada e provisões |
Exposições não produtivas - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Não vencidas ou Vencidas <= 30 dias |
Vencidas > 30 dias <= 90 dias |
Das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) |
Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
|
Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidos ou estão vencidos há <= 90 dias |
Vencidas Mais de 90 dias <= 180 dias |
Vencidas Mais de 180 dias <= 1 ano |
Vencidas > 1 ano <= 2 anos |
Vencidas > 2 ano <= 5 anos |
Vencidas > 5 ano <= 7 anos |
Vencidas > 7 anos |
Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
Das quais: em incumprimento |
das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) |
|
das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) |
das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
|
Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidas ou estão vencidas há <= 90 dias |
Vencidas Mais de 90 dias <= 180 dias |
Vencidas Mais de 180 dias <= 1 ano |
Vencidas > 1 ano < = 2 anos |
Vencidas > 2 ano < = 5 anos |
Vencidas > 5 ano <= 7 anos |
Vencidas > 7 anos |
Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
Das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) |
Cauções recebidas sobre exposições produtivas |
Cauções recebidas sobre exposições não produtivas |
Garantias financeiras recebidas sobre exposições produtivas |
Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas |
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010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
|||
|
Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237 d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c) |
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c) |
CRR art.o 178; Anexo V.Parte 2.237(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.237(a) |
Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237 d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c) |
Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.237(a) |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
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005 |
Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
Anexo V.Parte 2.2, 3 |
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010 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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020 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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030 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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040 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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050 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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060 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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070 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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080 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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090 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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100 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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110 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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120 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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130 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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140 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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160 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO |
Anexo V.Parte 2.233(a) |
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181 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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191 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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900 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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903 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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910 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU RECONHECIDOS NO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V.Parte 2.233(b) |
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211 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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213 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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214 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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223 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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224 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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226 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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920 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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923 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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930 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM OU PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU DO CAPITAL PRÓPRIO, NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V.Parte 2.233(c), 234 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO |
Anexo V.Parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA |
Anexo V.Parte 2.220 |
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340 |
Compromissos de empréstimo concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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360 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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370 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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380 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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390 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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400 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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410 |
Garantias financeiras concedidas |
IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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430 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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440 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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450 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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460 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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470 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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480 |
Outros compromissos concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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500 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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510 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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520 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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530 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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540 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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550 |
EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS |
Anexo V.Parte 2.217 |
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19. Informação sobre as exposições reestruturadas
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Referências |
Montante escriturado bruto /Montante nominal das exposições que são objeto de medidas de reestruturação |
Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 |
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|
|
Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
|
Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada e provisões |
Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
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|
Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições |
Refinanciamento |
das quais: Exposições produtivas reestruturadas em período probatório reclassificadas a partir da categoria das exposições não produtivas |
|
Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições |
Refinanciamento |
das quais: Em incumprimento |
das quais: Em imparidade |
das quais: Reestruturação de exposições que já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de reestruturação |
|
Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições |
Refinanciamento |
Cauções recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação |
Garantias financeiras recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação |
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|
|
Das quais: Cauções recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
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Das quais: Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
|||
|
Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V. Parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Anexo V. Parte 2. 256(b), 261 |
Anexo V. Parte 2. 259-263 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art.o 178; Anexo V. Parte 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.264(a) |
Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Anexo V. Parte 2. 267 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 241(a), 267 |
Anexo V. Parte 2. 241(b), 267 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
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|
005 |
Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
Anexo V.Parte 2.2, 3 |
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010 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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020 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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030 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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040 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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050 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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060 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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070 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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080 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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090 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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100 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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110 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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120 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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130 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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140 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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160 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO |
Anexo V.Parte 2.249(a) |
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181 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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191 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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900 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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903 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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910 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU RECONHECIDOS NO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V.Parte 2.249(b) |
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211 |
Títulos de dívida |
Anexo V.Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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213 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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214 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V.Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Bancos centrais |
Anexo V.Parte 1.42(a) |
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223 |
Administrações públicas |
Anexo V.Parte 1.42(b) |
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224 |
Instituições de crédito |
Anexo V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(d) |
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226 |
Empresas não financeiras |
Anexo V.Parte 1.42(e) |
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920 |
Dos quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art 1 2(a) |
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923 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Agregados familiares |
Anexo V.Parte 1.42(f) |
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930 |
Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Dos quais: Crédito ao consumo |
Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b) |
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|
231 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM OU PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU DO CAPITAL PRÓPRIO, NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V.Parte 2.249 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO |
Anexo V.Parte 2.246 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA |
Anexo V.Parte 2.247 |
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340 |
Compromissos de empréstimo concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246» |
|
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ANEXO IV
O anexo V do Regulamento (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulado «Dados FINREP» de acordo com os quadros contabilísticos nacionais» passa a ter a seguinte redação:
«ANEXO V
|
Modelos de reporte FINANCEIRO para os PCGA |
||||||||
|
Número do modelo |
Código do modelo |
Nome do modelo ou do grupo de modelos |
||||||
|
|
|
PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
||||||
|
|
|
Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Demonstração do Balanço: ativos |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Demonstração do Balanço: passivos |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Demonstração do Balanço: capital próprio |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Demonstração dos resultados |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação, por produto |
||||||
|
|
|
Text to be deleted |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Passivos financeiros subordinados |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas |
||||||
|
|
|
Contabilidade de cobertura |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco |
||||||
|
|
|
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Informação sobre exposições produtivas e não produtivas |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Exposições reestruturadas |
||||||
|
CÓDIGO DE CORES DOS MODELOS:
Partes destinadas às entidades que relatam de acordo com os PCGA nacionais Célula que não deve ser preenchida pelas instituições que relatam ao abrigo do quadro contabilístico relevante Dado a submeter |
||||||||
1. Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]
1.1 Ativos
|
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Discriminação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
Anexo V. Parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
BAD art. 4.Ativos(1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Dinheiro em caixa |
Anexo V. Parte 2.1 |
Anexo V. Parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Saldos de caixa em bancos centrais |
BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2 |
Anexo V. Parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Outros depósitos à ordem |
Anexo V. Parte 2.3 |
Anexo V. Parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (5); IAS 39.9 |
IFRS 9.Apêndice A |
|
|
|
060 |
Derivados |
CRR Anexo II |
IFRS 9.Apêndice A |
10 |
|
|
070 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.24, 26 |
Anexo V. Parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.24, 27 |
Anexo V. Parte 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Ativos financeiros de negociação |
BAD artigos 32-33; Anexo V. Parte 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivados |
CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumentos de capital próprio |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Títulos de dívida |
|
Anexo V. Parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Empréstimos e adiantamentos |
|
Anexo V. Parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6) |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Instrumentos de capital próprio |
|
IAS 32.11;BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
Anexo V. Parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32 |
Anexo V. Parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumentos de capital próprio |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Títulos de dívida |
|
Anexo V. Parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Empréstimos e adiantamentos |
|
Anexo V. Parte 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
BAD art. 36(2) |
|
4 |
|
|
172 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Empréstimos e adiantamentos |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Empréstimos e adiantamentos |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Títulos de dívida |
|
Anexo V. Parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Empréstimos e adiantamentos |
|
Anexo V. Parte 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo |
BAD art. 35;Diretiva Contabilística art. 6(1)(i) e art. 8(2); IAS V.Part1.18 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Outros ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados |
BAD art. 37.; Diretiva Contabilística artigo 12(7); Anexo V. Parte 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Derivados - Contabilidade de cobertura |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anexo V. Parte 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro |
Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
BAD art. 4.Ativos(7)-(8); Diretiva Contabilística art. 2(2); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4 |
IAS 1.54(e); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Ativos tangíveis |
BAD art. 4.Ativos(10) |
|
|
|
|
280 |
Ativos fixos tangíveis |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Imóveis para investimento |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
|
300 |
Ativos intangíveis |
BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(115) |
IAS 1.54(c); CRR art. 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Goodwill |
BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(113) |
IFRS 3.B67(d); CRR art. 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Outros ativos intangíveis |
BAD art. 4.Ativos(9) |
IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a) |
21, 42 |
|
|
330 |
Ativos por impostos |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Ativos por impostos correntes |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Ativos por impostos diferidos |
Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(106) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Outros ativos |
Anexo V. Parte 2.5, 6 |
Anexo V. Parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Margens de avaliação (haircuts) para ativos de negociação contabilizados pelo justo valor |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
|
380 |
ATIVOS TOTAIS |
BAD art. 4.Ativos |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Passivos
|
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Discriminação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
Anexo V. Parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Passivos financeiros detidos para negociação |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivados |
|
IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Posições curtas |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depósitos |
|
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Títulos de dívida emitidos |
|
Anexo V. Parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Outros passivos financeiros |
|
Anexo V. Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Passivos financeiros de negociação |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a),(3),(6) |
|
8 |
|
|
062 |
Derivados |
CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Posições curtas |
|
|
8 |
|
|
064 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 1.37 |
Anexo V. Parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.30 |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 1.31 |
Anexo V. Parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V. Parte 1.32-34 |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Passivos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo |
Diretiva Contabilística art. 8(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivados - Contabilidade de cobertura |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)(a); Anexo V. Parte 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro |
Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); Anexo V. Parte 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provisões |
BAD art. 4.Passivos(6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados nos passivos] |
BAD art. 38.1.; CRR art. 4(112) Anexo V. Parte 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego |
Anexo V. Parte 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Outros benefícios a longo prazo dos empregados |
Anexo V. Parte 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reestruturação |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes |
|
IAS 37.Apêndice C. Exemplos 6 e 10 |
43 |
|
|
220 |
Compromissos e garantias concedidos |
AD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais art. 27(11), art. 28(8), art. 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Outras provisões |
BAD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Passivos por impostos |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Passivos por impostos correntes |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Passivos por impostos diferidos |
Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(108) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Capital acionista reembolsável à vista |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V. Parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Outros passivos |
Anexo V. Parte 2.13 |
Anexo V. Parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.14 |
|
|
|
295 |
Margens de avaliação (haircuts) para passivos de negociação contabilizados pelo justo valor |
Anexo V, parte 1.29 |
|
|
|
|
300 |
PASSIVOS TOTAIS |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Capital próprio
|
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Discriminação no quadro |
Montante escriturado |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Capital social |
BAD art. 4.Passivos(9), BAD art. 22 |
IAS 1.54(r), BAD art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital realizado |
BAD art. 4.Passivos(9) |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Capital exigido não realizado |
BAD art. 4.Passivos(9); Anexo V. Parte 2.17 |
Anexo V. Parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Prémios de emissão |
BAD art. 4.Passivos(10); CRR art. 4(1)(124) |
IAS 1.78(e); CRR art. 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital social |
Anexo V. Parte 2.18-19 |
Anexo V. Parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos |
Diretiva Contabilística art. 8(6); Anexo V. Parte 2.18 |
IAS 32.28-29; Anexo V. Parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Outros instrumentos de capital próprio emitidos |
Anexo V. Parte 2.19 |
Anexo V. Parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Outro capital próprio |
Anexo V. Parte 2.20 |
IFRS 2,10; Anexo V. Parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Outro rendimento integral acumulado |
CRR art. 4(1)(100) |
CRR art. 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Rubricas que não serão reclassificadas em resultados |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Ativos tangíveis |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Ativos intangíveis |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
|
IFRS 5.38, IG Exemplo 12 |
|
|
|
124 |
Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V. Parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Ineficácia das coberturas de justo valor para instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V. Parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V. Parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura] |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anexo V. Parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anexo V. Parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8) |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V. Parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversão cambial |
BAD art. 39(6) |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8) |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V. Parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Variação do justo valor dos instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V. Parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexo V. Parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda |
|
IFRS 5.38, IG Exemplo 12 |
|
|
|
180 |
Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Resultados retidos |
BAD art. 4.Passivos(13); CRR art. 4(1)(123) |
CRR art. 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Reservas de reavaliação |
BAD art. 4.Passivos(12) |
IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V. Parte 2.28 |
|
|
|
201 |
Ativos tangíveis |
Diretiva Contabilística art. 7(1) |
|
|
|
|
202 |
Instrumentos de capital próprio |
Diretiva Contabilística art. 7(1) |
|
|
|
|
203 |
Títulos de dívida |
Diretiva Contabilística art. 7(1) |
|
|
|
|
204 |
Outros |
Diretiva Contabilística art. 7(1) |
|
|
|
|
205 |
Reservas de justo valor |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a) |
|
|
|
|
206 |
Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(b) |
|
|
|
|
207 |
Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a); CRR art. 30(a) |
|
|
|
|
208 |
Derivados de cobertura. Outras coberturas |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a) |
|
|
|
|
209 |
Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), 8(2) |
|
|
|
|
210 |
Outras reservas |
BAD art. 4.Passivos(11)-(13) |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados no capital próprio] |
BAD art. 38.1.; CRR art. 4(112) Anexo V. Parte 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência patrimonial |
Diretiva Contabilística art. 9(7)(a); art. 27; Anexo V. Parte 2.29 |
IAS 28.11; Anexo V. Parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Outros |
Anexo V. Parte 2.29 |
Anexo V. Parte 2.29 |
|
|
|
235 |
Diferenças de primeira consolidação |
Diretiva Contabilística art. 24(3)(c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Ações próprias |
Diretiva Contabilística Anexo III Anexo III Ativos D(III)(2); BAD art. 4.Ativos(12); Anexo V. Parte 2.30 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V. Parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe |
BAD art. 4.Passivos(14) |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividendos provisórios |
CRR art. 26(2b) |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Participações s minoritárias [sem controlo] |
Diretiva Contabilística art. 24(4) |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Outro Rendimento Integral Acumulado |
CRR art. 4(1)(100) |
CRR art. 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Outras rubricas |
|
|
46 |
|
|
300 |
CAPITAL PRÓPRIO TOTAL |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS |
BAD art. 4.Passivos |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Demonstração dos resultados
|
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Discriminação no quadro |
Período corrente |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Receitas de juros |
BAD art. 27.Apresentação vertical(1); Anexo V. Parte 2.31 |
IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
|
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro |
|
IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V. Parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Outros ativos |
|
Anexo V. Parte 2.36 |
|
|
|
085 |
Receitas com juros sobre passivos |
Anexo V. Parte 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Despesas com juros) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(2); Anexo V. Parte 2.31 |
IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Passivos financeiros detidos para negociação) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro) |
|
IAS 39.9; Anexo V. Parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Outros passivos) |
|
Anexo V. Parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Despesas com juros sobre ativos) |
Anexo V. Parte 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Despesas com capital acionista reembolsável à vista) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Receitas de dividendos |
BAD art. 27.Apresentação vertical(3); Anexo V. Parte 2.40 |
Anexo V. Parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Ativos financeiros detidos para negociação |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência patrimonial |
Anexo V. Parte 2.42 |
Anexo V. Parte 2.42 |
|
|
|
200 |
Receitas de taxas e comissões |
BAD art. 27.Apresentação vertical(4) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Despesas com taxas e comissões) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(5) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
BAD art. 27.Apresentação vertical(6) |
Anexo V. Parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Outros |
|
|
|
|
|
280 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido |
BAD art. 27.Apresentação vertical(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros de negociação, valor líquido |
BAD art. 27.Apresentação vertical(6) |
|
16 |
|
|
287 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não detidos para negociação, valor líquido |
BAD art. 27.Apresentação vertical(6) |
|
16 |
|
|
300 |
Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8) |
Anexo V. Parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido |
BAD art. 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido |
BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14); Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido |
Anexo V. Parte 2.48 |
IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Outras receitas operacionais |
BAD art. 27.Apresentação vertical(7); Anexo V. Parte 2.314-316 |
Anexo V. Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Outras despesas operacionais) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(10); Anexo V. Parte 2.314-316 |
Anexo V. Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTAL DE RECEITAS OPERACIONAIS, VALOR LÍQUIDO |
|
|
|
|
|
360 |
(Despesas administrativas) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(8) |
|
|
|
|
370 |
(Despesas com pessoal) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(a) |
IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Outras despesas administrativas) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(b); |
|
16 |
|
|
385 |
(Contribuições em numerário para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos) |
Anexo V. Parte 2.48i |
Anexo V. Parte 2.48i |
|
|
|
390 |
(Depreciação) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Ativos fixos tangíveis) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Imóveis para investimento) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
|
|
|
|
420 |
(Outros ativos intangíveis) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V, parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provisões ou reversão (-) de provisões) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
435 |
(Compromissos de pagamento para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos) |
Anexo V. Parte 2.48i |
Anexo V. Parte 2.48i |
|
|
|
440 |
(Compromissos e garantias concedidos) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(11)-(12) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Outras provisões) |
|
|
|
|
|
455 |
(Aumentos ou (-) reduções do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido) |
BAD art. 38,2 |
|
|
|
|
460 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados) |
BAD art. 35-37; Anexo V. Parte 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V Parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Ativos financeiros pelo justo contabilizados valor através de outro rendimento integral) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não financeiros) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Ativos fixos tangíveis) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Imóveis para investimento) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Outros ativos intangíveis) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(9) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Outros) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Goodwill negativo reconhecido nos resultados |
Diretiva Contabilística art. 24(3)(f) |
IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Parte dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência patrimonial |
BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14) |
Anexo V. Parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas |
|
IFRS 5,37; Anexo V. Parte 2.55 |
|
|
|
610 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, ANTES DE IMPOSTOS |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em operação) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS |
BAD art. 27.Apresentação vertical(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Lucros ou prejuízos (-) extraordinários, após dedução de impostos |
BAD art. 27.Apresentação vertical(21) |
|
|
|
|
633 |
Lucros ou prejuízos extraordinários antes de impostos |
BAD art. 27.Apresentação vertical(19) |
|
|
|
|
634 |
(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com lucros ou prejuízos extraordinários) |
BAD art. 27.Apresentação vertical(20) |
|
|
|
|
640 |
Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, após dedução de impostos |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, antes de impostos |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO |
BAD art. 27.Apresentação vertical(23) |
IAS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Atribuíveis a participações minoritárias [sem controlo] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Discriminação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação, por produto
5.1 Empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação e ativos de negociação, por produto
|
|
|
Referências |
Montante escriturado bruto |
Montante escriturado Anexo V. Parte 1.27-28 |
||||||
|
Bancos centrais |
Administrações públicas |
Instituições de crédito |
Outras empresas financeiras |
Empresas não financeiras |
Famílias |
|||||
|
Anexo V. Parte 1.34 |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Por produto |
010 |
À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] |
Anexo V. Parte 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dívida de cartões de crédito |
Anexo V. Parte 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Contas comerciais a receber |
Anexo V. Parte 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Locações financeiras |
Anexo V. Parte 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Empréstimos no âmbito operações de compra com acordo de revenda |
Anexo V. Parte 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Outros empréstimos a prazo |
Anexo V. Parte 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Adiantamentos que não são empréstimos |
Anexo V. Parte 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por caução |
090 |
dos quais: Empréstimos caucionados por bens imóveis |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
dos quais: outros empréstimos caucionados |
Anexo V. Parte 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por objetivo |
110 |
dos quais: crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
dos quais: crédito para aquisição de habitação |
Anexo V. Parte 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Por subordinação |
130 |
dos quais: empréstimos de financiamento a projetos |
Anexo V. Parte 2.89; CRR Art. 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Desagregação dos passivos financeiros
8.1 Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes
|
|
|
|
Montante escriturado Anexo V. Parte 1.27-28 |
Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
||||||
|
Detidos para negociação |
Contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Custo amortizado |
Negociáveis |
Por um método com base no custo |
Contabilidade de cobertura |
|||||
|
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Apêndice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR art. 33(1)(b), art. 33(1)(c) Anexo V. Parte 2.101 |
|||
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47 |
Diretiva Contabilística art. 8(3); Anexo V. Parte 1.25 |
Diretiva Contabilística art. 8(3) |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)(1)(a) |
CRR art. 33(1)(b), art. 33(1)(c) Anexo V. Parte 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivados |
CRR Anexo II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posições curtas |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumentos de capital próprio |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31 |
Anexo V. Parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a), 44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b), 44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c),44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d),44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e), 44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f), 44(c) |
Anexo V. Parte 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Contas correntes / depósitos overnight |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depósitos com prazo acordado |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Acordos de recompra |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V.1.37, Parte 2.98 |
Anexo V. Parte 1.37, Parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificados de depósito |
Anexo V. Parte 2.98(a) |
Anexo V. Parte 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Títulos respaldados por ativos |
CRR art. 4(61) |
CRR art. 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obrigações cobertas |
CRR art. 129 |
CRR art. 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratos híbridos |
Anexo V. Parte 2.98(d) |
Anexo V. Parte 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Outros títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 2.98(e) |
Anexo V. Parte 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumentos financeiros compostos convertíveis |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Não convertíveis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Outros passivos financeiros |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
Anexo V. Parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
445 |
dos quais: passivos por locação |
|
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVOS FINANCEIROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Passivos financeiros subordinados
|
|
|
|
Montante escriturado |
|||
|
Contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
Pelo custo amortizado |
Por um método com base no custo |
||||
|
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Referências dos PCGA nacionais |
Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47 |
Diretiva Contabilística art. 8(3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depósitos |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Títulos de dívida emitidos |
Anexo V. Parte 1.37 |
Anexo V. Parte 1.37 |
|
|
|
|
030 |
PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS |
Anexo V. Parte 2.99-100 |
Anexo V. Parte 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas
|
Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado |
|
|
Montante escriturado |
Justo valor |
Montante nocional |
||||||
|
|
|
Valor positivo |
Valor negativo |
Total negociáveis |
do qual: vendidos |
||||||
|
Ativos financeiros detidos para negociação e negociáveis |
dos quais: Ativos financeiros contabilizados com base no custo/LOCOM |
Passivos financeiros detidos para negociação e negociáveis |
dos quais: Passivos financeiros contabilizados com base no custo/LOCOM |
||||||||
|
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Anexo V. Parte 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Anexo V. Parte 2.120, 131 |
|
|
|
Anexo V. Parte 2.133-135 |
Anexo V. Parte 2.133-135 |
|||
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Anexo V. Parte 1.17, Parte 2.120 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 1.25, Parte 2.120 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 2.132 |
Anexo V. Parte 2.132 |
Anexo V. Parte 2.133-135 |
Anexo V. Parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Taxa de juro |
Anexo V. Parte 2.129(a) |
Anexo V. Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
da qual: coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Capital próprio |
Anexo V. Parte 2.129(b) |
Anexo V. Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
do qual: coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Divisas estrangeiras e ouro |
Anexo V. Parte 2.129(c) |
Anexo V. Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Crédito |
Anexo V. Parte 2.129(d) |
Anexo V. Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
do qual: coberturas económicas utilizando a opção do justo valor |
Anexo V. Parte 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; Anexo V. Parte 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
do qual: outras coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-140 |
Anexo V. Parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Swap de risco de incumprimento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opções sobre spreads de crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap de retorno total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Outros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Mercadorias |
Anexo V. Parte 2.129(e) |
Anexo V. Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
das quais: coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Outros |
Anexo V. Parte 2.129(f) |
Anexo V. Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
dos quais: coberturas económicas |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
Anexo V. Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVADOS |
CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.16(a) |
IFRS 9.Apêndice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
dos quais: OTC - instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
dos quais: OTC - outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
dos quais: OTC - restante |
Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Contabilidade de cobertura
11.2 Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Discriminação por tipo de risco
|
Por produto ou por tipo de mercado |
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Montante escriturado |
Montante nocional |
Justo valor |
||||||||
|
|
|
|
|
Valor positivo |
Valor negativo |
|||||||
|
Ativos |
dos quais: ativos escriturados pelo custo amortizado/ LOCOM |
Passivos |
dos quais: passivos escriturados pelo custo amortizado/ LOCOM |
Cobertura total |
da qual: derivados escriturados pelo custo amortizado/LOCOM |
do qual: vendidos |
do qual: derivados escriturados pelo custo amortizado/LOCOM |
|||||
|
Anexo V. Parte 1.17, Parte 2.120 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 1.25, Parte 2.120 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 2.133-135 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 2.133-135 |
Anexo V. Parte 2.124 |
Anexo V. Parte 2.132 |
Anexo V. Parte 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Taxa de juro |
Anexo V. Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Capital próprio |
Anexo V. Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Divisas estrangeiras e ouro |
Anexo V. Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
opções OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
outros OTC |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
opções em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
outros em mercados organizados |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Crédito |
Anexo V. Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Swap de risco de incumprimento |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opções sobre spreads de crédito |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap de retorno total |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Outros |
Anexo V. Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Mercadorias |
Anexo V. Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Outros |
Anexo V. Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA |
Anexo V. Parte 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
dos quais: coberturas de justo valor |
Anexo V. Parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
dos quais: coberturas de fluxos de caixa |
Anexo V. Parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
dos quais: coberturas de preço de custo |
Anexo V. Parte 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
dos quais: coberturas de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras |
Anexo V. Parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
dos quais: coberturas de justo valor de carteira para risco de taxa de juro |
Anexo V. Parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
dos quais: coberturas de fluxos de caixa de carteira para risco de taxa de juro |
Anexo V. Parte 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
dos quais: OTC - instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
dos quais: OTC - outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
dos quais: OTC - restante |
Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0 Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
|
|
Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Montante escriturado bruto / Montante nominal |
Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 |
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Produtivas |
Não produtivas |
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Exposições produtivas - Imparidade acumulada e provisões |
Exposições não produtivas - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
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Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias |
Vencidos > 30 dias <= 90 dias |
das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) |
das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
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Com probabilidade reduzida de pagamento, mas não vencidos ou vencidos há <= 90 dias |
Vencidos > 90 dias <= 180 dias |
Vencidos > 180 dias <= 1 ano |
Vencidos > 1 ano <= 2 anos |
Vencidos > 2 ano <= 5 anos |
Vencidos > 5 ano <= 7 anos |
Vencidos > 7 anos |
das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
das quais: em incumprimento |
das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) |
das quais: com imparidade |
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das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1) |
das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
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Com probabilidade reduzida de pagamento, mas não vencidos ou vencidos há <= 90 dias |
Vencidos > 90 dias <= 180 dias |
Vencidos > 180 dias <= 1 ano |
Vencidos > 1 ano < = 2 anos |
Vencidos > 2 ano < = 5 anos |
Vencidos > 5 ano <= 7 anos |
Vencidos > 7 anos |
das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2) |
das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3) |
Cauções recebidas sobre exposições produtivas |
Cauções recebidas sobre exposições não produtivas |
Garantias financeiras recebidas sobre exposições produtivas |
Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas |
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010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
122 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
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Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c) |
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c) |
CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.237(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.237(a) |
|
Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c) |
Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.237(a) |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
||||
|
Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235 |
|
|
Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
Anexo V. Parte 2. 222, 235-236 |
|
CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.237(b) |
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CRR art. 4(1)(95) Anexo V. Parte 2.237(a) |
Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 238 |
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Anexo V. Parte 2. 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
Anexo V. Parte 2. 236, 238 |
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Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
Anexo V. Parte 2. 239 |
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005 |
Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2, 3 |
Anexo V. Parte 2.2, 3 |
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010 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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020 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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030 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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040 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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050 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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060 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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070 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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080 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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090 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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100 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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110 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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120 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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130 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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140 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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160 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
INSTRUMENTOS DE DIVIDA CONTABILIZADOS PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO |
Anexo V. Parte 2.233(a) |
Anexo V. Parte 2.233(a) |
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181 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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183 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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184 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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185 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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186 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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191 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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193 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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194 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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195 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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196 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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900 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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903 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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910 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V. Parte 2.233(b) |
Anexo V. Parte 2.233(b) |
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211 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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213 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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214 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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215 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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216 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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221 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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223 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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224 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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225 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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226 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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920 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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923 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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930 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM, PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V. Parte 2.233(c), 234 |
Anexo V. Parte 2.233(c), 234 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO |
Anexo V. Parte 2.217 |
Anexo V. Parte 2.217 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA |
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Anexo V. Parte 2.220 |
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340 |
Compromissos de empréstimo concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224 |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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360 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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370 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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380 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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390 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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400 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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410 |
Garantias financeiras concedidas |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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430 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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440 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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450 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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460 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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470 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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480 |
Outros compromissos concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224 |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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500 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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510 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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520 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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530 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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540 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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550 |
EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS |
Anexo V. Parte 2.217 |
Anexo V. Parte 2.217 |
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19. Informação sobre as exposições reestruturadas
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Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD |
Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS |
Montante escriturado bruto /Montante nominal das exposições que são objeto de medidas de reestruturação |
Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119 |
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Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
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Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada e provisões |
Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões |
Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
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Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições |
Refinanciamento |
das quais: Exposições produtivas objeto de medidas de reestruturação reclassificadas a partir da categoria das exposições não produtivas |
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Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições |
Refinanciamento |
das quais: Em incumprimento |
das quais: Com imparidade |
das quais: Reestruturação de exposições que já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de reestruturação |
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Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições |
Refinanciamento |
Cauções recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação |
Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de reestruturação |
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das quais: Cauções recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
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das quais: Financeiras Garantias recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
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Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexo V. Parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Anexo V. Parte 2. 256(b), 261 |
Anexo V. Parte 2. 259-263 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.264(a) |
Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Anexo V. Parte 2. 267 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 241(a), 267 |
Anexo V. Parte 2. 241(b), 267 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
||||
|
Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255 |
Anexo V. Parte 2. 256, 259-262 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Anexo V. Parte 2. 256(b), 261 |
Anexo V. Parte 2. 259-263 |
Anexo V. Parte 2.241(a), 266 |
Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.264(b) |
CRR art. 4(1)(95) Anexo V. Parte 2.264(a) |
Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Anexo V. Parte 2. 267 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 207 |
Anexo V. Parte 2. 241(a), 267 |
Anexo V. Parte 2. 241(b), 267 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
Anexo V. Parte 2. 268 |
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005 |
Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem |
BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2, 3 |
Anexo V. Parte 2.2, 3 |
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010 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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020 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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030 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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040 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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050 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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060 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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070 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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080 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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090 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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100 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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110 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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120 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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130 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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140 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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160 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
INSTRUMENTOS DE DIVIDA CONTABILIZADOS PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO |
Anexo V. Parte 2.249(a) |
Anexo V. Parte 2.249(a) |
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181 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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183 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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184 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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185 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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186 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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191 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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193 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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194 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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195 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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196 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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900 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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903 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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910 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V. Parte 2.249(b) |
Anexo V. Parte 2.249(b) |
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211 |
Títulos de dívida |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
Anexo V. Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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213 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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214 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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215 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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216 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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221 |
Empréstimos e adiantamentos |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
Anexo V. Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Bancos centrais |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
Anexo V. Parte 1.42(a) |
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223 |
Administrações públicas |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
Anexo V. Parte 1.42(b) |
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224 |
Instituições de crédito |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
Anexo V. Parte 1.42(c) |
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225 |
Outras empresas financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
Anexo V. Parte 1.42(d) |
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226 |
Empresas não financeiras |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
Anexo V. Parte 1.42(e) |
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920 |
Das quais: Pequenas e Médias Empresas |
PME Art. 1 2(a) |
PME Art. 1 2(a) |
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923 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Famílias |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
Anexo V. Parte 1.42(f) |
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930 |
Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Das quais: Crédito ao consumo |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM, PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE |
Anexo V. Parte 2.249 |
Anexo V. Parte 2.249 |
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330 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO |
Anexo V. Parte 2.246 |
Anexo V. Parte 2.246 |
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335 |
INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA |
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Anexo V. Parte 2.247 |
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340 |
Compromissos de empréstimo concedidos |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 246 |
CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246» |
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