Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32014O0054

    2014 m. gruodžio 15 d. Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2015/426, kuriomis iš dalies keičiamos Gairės ECB/2010/20 dėl Europos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2014/54)

    OL L 68, 2015 3 13, p. 69–87 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; panaikino 32016O0034

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2015/426/oj

    13.3.2015   

    LT

    Europos Sąjungos oficialusis leidinys

    L 68/69

    EUROPOS CENTRINIO BANKO GAIRĖS (ES) 2015/426

    2014 m. gruodžio 15 d.

    kuriomis iš dalies keičiamos Gairės ECB/2010/20 dėl Europos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2014/54)

    EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,

    atsižvelgdama į Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statutą, ypač į jo 12 straipsnio 1 dalį, 14 straipsnio 3 dalį ir 26 straipsnio 4 dalį,

    atsižvelgdama į Europos Centrinio Banko bendrosios tarybos įnašą pagal Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statuto 46 straipsnio 2 dalies antrą ir trečią įtraukas,

    kadangi:

    (1)

    Gairės ECB/2010/20 (1) nustato nacionalinių centrinių bankų vykdomų operacijų apskaitos ir finansinės atskaitomybės standartizavimo taisykles;

    (2)

    reikia išsamiau paaiškinti pinigų politikos tikslais laikomų vertybinių popierių vertinimo metodą;

    (3)

    priėmus Sprendimą ECB/2014/40 (2) ir Sprendimą ECB/2014/45 (3), Gaires ECB/2010/20 reikia papildyti techniniais paaiškinimais;

    (4)

    taip pat reikalingi tam tikri išsamesni techniniai Gairių ECB/2010/20 pakeitimai;

    (5)

    todėl Gairės ECB/2010/20 turėtų būti atitinkamai iš dalies pakeistos,

    PRIĖMĖ ŠIAS GAIRES:

    1 straipsnis

    Daliniai pakeitimai

    Gairės ECB/2010/20 iš dalies pakeičiamos taip:

    1.

    7 straipsnis pakeičiamas taip:

    „7 straipsnis

    Balanso vertinimo taisyklės

    1.   Jeigu IV priede nenurodyta kitaip, balansas vertinamas einamaisiais rinkos kursais ir kainomis.

    2.   Auksas, užsienio valiutos priemonės, vertybiniai popieriai (išskyrus vertybinius popierius, klasifikuojamus kaip laikomus iki išpirkimo termino, neapyvartinius vertybinius popierius ir pinigų politikos tikslais laikomus vertybinius popierius, apskaitomus amortizacijos sąnaudomis), taip pat finansinės priemonės, balansiniai ir nebalansiniai, perkainojami pagal vidutinius rinkos kursus ir kainas ketvirčio perkainojimo dieną. Tai nekliudo atskaitingiems subjektams vidiniais tikslais savo portfelius perkainoti dažniau su sąlyga, kad ketvirčio bėgyje balansų straipsnius jie parodo tik sandorio verte.

    3.   Neskiriami aukso kainos ir valiutos perkainojimo skirtumai, tačiau bendras aukso perkainojimo skirtumas apskaitomas remiantis nustatyto aukso svorio vieneto kaina eurais, apskaičiuota pagal euro ir JAV dolerio keitimo kursą ketvirčio perkainojimo dieną. Užsienio valiutos kursas, įskaitant balansinius ir nebalansinius sandorius, atskirai perkainojamas kiekvienai užsienio valiutai. Taikant šį straipsnį, turimos SST, įskaitant paskirtąsias individualias užsienio valiutos pozicijas, kurios sudaro SST krepšelį, laikomos viena pozicija. Vertybiniai popieriai atskirai perkainojami pagal kiekvieną kodą, t. y. tą patį ISIN numerį/rūšį, o įterptosios pasirinkimo galimybės vertinant neatskiriamos. Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai arba vertybiniai popieriai, įtraukti į straipsnius „Kitas finansinis turtas“ arba „Kita“, laikomi atskira pozicija.

    4.   Perkainojimo įrašai kito ketvirčio pabaigoje anuliuojami, išskyrus nerealizuotus nuostolius, kurie metų pabaigoje įtraukiami į pelno (nuostolio) ataskaitą; ketvirčio eigoje visi sandoriai ataskaitose parodomi sandorio kainomis ir kursais.

    5.   Vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino, laikomi atskira pozicija, vertinami amortizacijos sąnaudomis ir atsižvelgiant į vertės sumažėjimą. Tokia pat tvarka taikoma neapyvartiniams vertybiniams popieriams ir pinigų politikos tikslais laikomiems vertybiniams popieriams, apskaitomiems amortizacijos sąnaudomis. Vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino, gali būti parduoti terminui nepasibaigus esant bet kuriai iš šių aplinkybių:

    a)

    jei parduodamas kiekis laikomas nereikšmingu lyginant su visu iki išpirkimo termino laikomų vertybinių popierių portfelio dydžiu;

    b)

    jei vertybiniai popieriai parduodami likus vienam mėnesiui iki termino suėjimo datos;

    c)

    išimtinėmis aplinkybėmis, pavyzdžiui, žymiai pablogėjus emitento kreditingumui.“

    2.

    13 straipsnio 2 dalis pakeičiama taip:

    „2.   Išleistų į apyvartą ir įsigytų vertybinių popierių premija arba nuolaida apskaičiuojama ir apskaitoje parodoma kaip palūkanų pajamų dalis bei amortizuojama per likusį sutartinį laikotarpį iki vertybinių popierių išpirkimo taikant tiesinį–linijinį metodą arba vidaus grąžos (internal rate of return, IRR) metodą. IRR metodas yra privalomas diskontinių vertybinių popierių atžvilgiu, kai nuo šių vertybinių popierių įsigijimo iki jų išpirkimo yra daugiau nei vieneri metai.“

    3.

    15 straipsnio 2 dalis pakeičiama taip:

    „2.   Palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, būsimieji sandoriai, palūkanų normos išankstiniai sandoriai, kitos palūkanų normos priemonės ir pasirinkimo sandoriai, išskyrus vertybinių popierių įterptąsias pasirinkimo galimybes, apskaitomi ir perkainojami atskirai pagal kiekvieną priemonę. Šios priemonės apskaitomos atskirai nuo balansinių straipsnių.“

    4.

    19 straipsnis pakeičiamas taip:

    a)

    3 dalis pakeičiama taip:

    „3.   Atlygiai parodomi pelno (nuostolio) ataskaitoje.“

    ;

    b)

    4 dalis pakeičiama taip:

    „4.   Kiekvienas palūkanų normų apsikeitimo sandoris, kuriam nėra taikoma pagrindinės sandorio šalies tarpuskaita, perkainojamas ir, jei reikia, perskaičiuojamas į eurus valiutos neatidėliotinu kursu. Rekomenduojama, kad nerealizuoti nuostoliai, metų pabaigoje įtraukti į pelno (nuostolio) ataskaitą, būtų amortizuoti paskesniais metais, kad išankstinių palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju amortizacija prasidėtų nuo sandorio įvertinimo dienos ir kad amortizavimas būtų tiesinis. Nerealizuotas perkainojimo prieaugis kredituojamas į perkainojimo sąskaitą rate.“

    ;

    c)

    papildomas 5 dalimi:

    „5.   Palūkanų normų apsikeitimo sandorių, kuriems taikoma pagrindinės sandorio šalies tarpuskaita, atveju:

    a)

    pinigais sumokėta pirminė marža apskaitoje parodoma kaip atskiras turtas. Vertybiniais popieriais pateikta pirminė marža balanse neparodoma;

    b)

    kasdieniai kintamosios maržos vertės pokyčiai parodomi pelno (nuostolio) ataskaitoje ir daro poveikį valiutos pozicijai;

    c)

    sukauptų palūkanų sudėtinė dalis atskiriama nuo gauto rezultato ir pelno (nuostolio) ataskaitoje parodomas bruto verte.“

    5.

    22 straipsnio 6 dalis pakeičiama taip:

    „6.   Kiekvienas pasirinkimo sandoris perkainojamas atskirai, išskyrus vertybinių popierių įterptąsias pasirinkimo galimybes. Nerealizuoti nuostoliai, įtraukti į pelno (nuostolio) ataskaitą, nekompensuojami paskesniais metais susidariusiu nerealizuotu prieaugiu. Nerealizuotas perkainojimo prieaugis kredituojamas į perkainojimo sąskaitą. Nerealizuotų nuostolių viename pasirinkimo sandoryje ir nerealizuotų prieaugių kitame pasirinkimo sandoryje tarpusavio užskaitymas neleidžiamas.“

    6.

    II priedas papildomas šia apibrėžtimi:

    „—    Pagrindinė sandorio šalis – juridinis asmuo, kuris užima sutarčių, kuriomis prekiaujama vienoje ar daugiau finansų rinkų, sandorio šalių tarpininko padėtį ir taip tampa pirkėju iš visų pardavėjų ir pardavėju visiems pirkėjams.“

    7.

    III priedo 2.2 punktas pakeičiamas taip:

    „2.2.

    Per tam tikrą atkarpą sukauptos sumos ir premijos ar nuolaidos amortizacija apskaičiuojamos ir įtraukiamos į apskaitą nuo atsiskaitymo už vertybinio popieriaus pirkimą dienos iki atsiskaitymo už pardavimą dienos arba iki išpirkimo sutartinio termino dienos.“

    8.

    IV priedas pakeičiamas šių Gairių priede išdėstytu tekstu.

    2 straipsnis

    Įsigaliojimas

    1.   Šios gairės įsigalioja tą dieną, kai apie jas pranešama valstybių narių, kurių valiuta yra euro, nacionaliniams centriniams bankams.

    2.   Eurosistemos centriniai bankai šių gairių laikosi nuo 2014 m. gruodžio 31 d.

    3 straipsnis

    Adresatai

    Šios gairės skirtos visiems Eurosistemos centriniams bankams.

    Priimta Frankfurte prie Maino 2014 m. gruodžio 15 d.

    ECB valdančiosios tarybos vardu

    ECB pirmininkas

    Mario DRAGHI

    (1)  2010 m. lapkričio 11 d. Gairės ECB/2010/20 dėl Europos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (OL L 35, 2011 2 9, p. 31).

    (2)  2014 m. spalio 15 d. Sprendimas ECB/2014/40 dėl trečiosios padengtų obligacijų pirkimo programos įgyvendinimo (OL L 335, 2014 11 22, p. 22).

    (3)  2014 m. lapkričio 19 d. Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2015/5 dėl turtu užtikrintų vertybinių popierių pirkimo programos įgyvendinimo (ECB/2014/45) (OL L 1, 2015 1 6, p. 4).

    PRIEDAS

    „IV PRIEDAS

    BALANSO SUDARYMO IR VERTINIMO TAISYKLĖS  (1)

    TURTAS

    Balanso straipsnis (2)

    Balanso straipsnių turinio kategorijos

    Vertinimo principas

    Taikymas (3)

    1

    1

    Auksas ir gautinas auksas

    Fizinis auksas, t. y. luitai, monetos, lakštai, grynuoliai saugykloje ar „kelyje“. Ne fizinis auksas, pvz., likučiai aukso sąskaitose iki pareikalavimo (neskirstomose sąskaitose), terminuotieji indėliai ir pretenzijos gauti auksą, kylančios iš šių sandorių: a) aukso kiekį didinančių ar mažinančių sandorių; ir b) aukso vietos ar grynumo apsikeitimo sandorių, kai tarp aukso perdavimo ir gavimo yra daugiau nei viena darbo diena

    Rinkos vertė

    Privalomas

    2

    2

    Pretenzijos ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    Pretenzijos užsienio valiuta kitoms sandorio šalims ne euro zonos rezidentėms, įskaitant tarptautines bei viršvalstybines institucijas ir ne euro zonos centrinius bankus

     

     

    2.1

    2.1

    Iš Tarptautinio valiutos fondo (TVF) gautinos lėšos

    a)

    		 Rezervinė įnašo dalis, neviršijanti skolinimosi teisių (grynąja verte)

    Nacionalinė kvota, atėmus Tarptautinio valiutos fondo disponuojamų sąskaitų eurais likučius. Į šį straipsnį arba straipsnį „Įsipareigojimai eurais ne euro zonos rezidentams“ galima įtraukti TVF sąskaitą Nr. 2 (sąskaita eurais, skirta administravimo išlaidoms)

    a)

    		 Rezervinė įnašo dalis, neviršijanti skolinimosi teisių (grynąja verte)

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    b)

    		 Specialiosios skolinimosi teisės (SST)

    Turimos SST (bendrąja verte)

    b)

    		 Specialiosios skolinimosi teisės (SST)

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    c)

    		 Kitos pretenzijos

    Bendrieji skolinimosi susitarimai, pagal specialiuosius skolinimosi susitarimus suteiktos paskolos, indėliai į TVF valdomus fondus

    c)

    		 Kitos pretenzijos

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    2.2

    2.2

    Likučiai bankų sąskaitose ir investicijos į vertybinius popierius, išorės paskolos ir kitas išorės turtas

    a)

    		 Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai

    a)

    		 Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    b)

    		 Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Ne euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis

    b)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    ii)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iii)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iv)

    		 Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    c)

    		 Išorės paskolos (indėliai) ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    c)

    		 Išorės paskolos

    Indėliai – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    d)

    		 Kitas išorės turtas

    Ne euro zonos banknotai ir monetos

    d)

    		 Kitas išorės turtas

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    3

    3

    Pretenzijos euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    a)

    		 Investicijos į vertybinius popierius euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės priemonės, laikomos kaip užsienio atsargų dalis

    a)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    ii)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iii)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iv)

    		 Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    b)

    		 Kitos pretenzijos euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Paskolos, indėliai, atpirkimo investavimo sandoriai, kitas skolinimas

    b)

    		 Kitos pretenzijos

    Indėliai ir kitas skolinimas – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    4

    4

    Pretenzijos ne euro zonos rezidentams eurais

     

     

     

    4.1

    4.1

    Likučiai bankų sąskaitose, investicijos į vertybinius popierius ir paskolos

    a)

    		 Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių eurais valdymu

    a)

    		 Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    b)

    		 Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Ne euro zonos rezidentų išleisti nuosavybės priemonės, skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai

    b)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    ii)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iii)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iv)

    		 Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina

    Privalomas

    c)

    		 Paskolos ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    c)

    		 Ne euro zonos paskolos

    Indėliai – nominaliąja verte

    Privalomas

    d)

    		 Ne euro zonos subjektų išleisti vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

    Viršvalstybinių ar tarptautinių organizacijų, pvz., Europos investicijų banko, nepriklausomai nuo jų geografinės vietos išleisti vertybiniai popieriai

    d)

    i)

    Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    ii)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    iii)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    4.2

    4.2

    Pretenzijos, atsirandančios dėl kredito galimybės pagal VKM II

    Skolinimas pagal VKM II sąlygas

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    5

    5

    Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais

    5.1–5.5 straipsniai: sandoriai pagal atitinkamas pinigų politikos priemones, aprašytas Europos Centrinio Banko gairių ECB/2011/14 (4) I priede

     

     

    5.1

    5.1

    Pagrindinės refinansavimo operacijos

    Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas savaitę, paprastai nustatant vienos savaitės terminą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    5.2

    5.2

    Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos

    Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas mėnesį, paprastai nustatant trijų mėnesių terminą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    5.3

    5.3

    Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

    Grįžtamieji sandoriai, vykdomi koregavimo tikslais kaip ad hoc sandoriai

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    5.4

    5.4

    Struktūrinės grįžtamosios operacijos

    Grįžtamieji sandoriai, kuriais tikslinama Eurosistemos struktūrinė pozicija finansų sektoriaus atžvilgiu

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    5.5

    5.5

    Ribinio skolinimo galimybė

    Vienos nakties likvidumo galimybė už iš anksto numatytas palūkanas, pateikiant tinkamą turtą (nuolatinė galimybė)

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    5.6

    5.6

    Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

    Papildomas kreditas kredito įstaigoms, atsirandantis dėl užtikrinamojo turto, susijusio su kitu šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės padidėjimo

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    Privalomas

    6

    6

    Kitos pretenzijos euro zonos kredito įstaigoms eurais

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atpirkimo investavimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių portfelių, priskiriamų 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“, valdymu, įskaitant sandorius dėl ankstesnių euro zonos užsienio valiutos atsargų pasikeitimo, ir kitos pretenzijos. Korespondentinės sąskaitos ne vidaus euro zonos kredito įstaigose. Kitos su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis nesusijusios pretenzijos ir operacijos

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    Privalomas

    7

    7

    euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais

     

     

     

    7.1

    7.1

    Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai

    euro zonoje išleisti vertybiniai popieriai, laikomi pinigų politikos tikslais. Koregavimo tikslais pirkti ECB skolos sertifikatai

    a)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai

    Apskaitomi priklausomai nuo pinigų politikos priežasčių:

    i)

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    ii)

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu (įsigijimo verte, kai vertės sumažėjimą padengia atidėjiniai pagal 13 b) įsipareigojimų straipsnį „Atidėjiniai“)

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    b)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    7.2

    7.2

    Kiti vertybiniai popieriai

    Vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 7.1 turto straipsniui „Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai“ ir 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“: skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, vekseliai, nulinės atkarpos obligacijos, turimi pinigų rinkos vertybiniai popieriai, įskaitant Vyriausybės vertybinius popierius iki EPS, eurais. Nuosavybės priemonės

    a)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    b)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    c)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    d)

    		 Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina

    Privalomas

    8

    8

    Valdžios sektoriaus skola eurais

    Pretenzijos valdžios sektoriui, atsiradusios iki EPS (neapyvartiniai vertybiniai popieriai, paskolos)

    Indėliai/paskolos – nominaliąja verte, neapyvartiniai vertybiniai popieriai – įsigijimo verte

    Privalomas

    —

    9

    Vidinės Eurosistemos pretenzijos +)

     

     

     

    —

    9.1

    Dalyvavimas ECB kapitale +)

    Tik NCB balanso straipsnis

    Kiekvieno NCB dalis ECB kapitale pagal Sutartį ir atitinkamą kapitalo raktą bei įnašai pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį

    Įsigijimo verte

    Privalomas

    —

    9.2

    Pretenzijos, atitinkančios pervestas užsienio atsargas +)

    Tik NCB balanso straipsnis

    Pretenzijos eurais ECB dėl pradinio ir papildomo užsienio atsargų pervedimo pagal ECBS statuto 30 straipsnį

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    —

    9.3

    Pretenzijos, susijusios su ECB skolos sertifikatų išleidimu +)

    Tik ECB balanso straipsnis

    Vidinės Eurosistemos pretenzijos NCB atžvilgiu, atsirandančios dėl ECB skolos sertifikatų išleidimo

    Įsigijimo verte

    Privalomas

    —

    9.4

    Grynosios pretenzijos, susijusios su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje +), (*)

    NCB atveju: grynosios pretenzijos, susijusios su banknotų paskirstymo rakto taikymu, t. y. įskaitant vidinius Eurosistemos likučius, susijusius su ECB banknotų emisija, kompensacinė suma ir ją balansuojantis apskaitos įrašas, kaip apibrėžta Sprendimu ECB/2010/23 (5)

    ECB atveju: pretenzijos, susijusios su ECB banknotų emisija pagal Sprendimą ECB/2010/29

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    —

    9.5

    Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynąja verte)+)

    Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

     

     

    a)

    grynosios pretenzijos TARGET2 sąskaitose ir NCB korespondentinėse sąskaitose, t. y. grynoji pretenzijų ir įsipareigojimų suma. Taip pat žr. 10.4 įsipareigojimų straipsnį „Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynąja verte)“

    a)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    b)

    pretenzijos dėl surinktinų ir perskirstytinų pinigų politikos pajamų skirtumo. Taikytina tik laikotarpiui nuo pinigų politikos pajamų įtraukimo į apskaitą pagal metų pabaigos procedūras iki atsiskaitymo už jas kiekvienų metų paskutinę sausio mėnesio darbo dieną

    b)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    c)

    tos galinčios atsirasti vidinės Eurosistemos pretenzijos, išreikštos eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą (*)

    c)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    9

    10

    Nebaigti atsiskaitymai

    Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (pretenzijos), įskaitant inkasuojamų čekių srautą

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    9

    11

    Kitas turtas

     

     

     

    9

    11.1

    euro zonos monetos

    Eurų monetos, jeigu NCB nėra teisinis jų emitentas

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    9

    11.2

    Materialusis ir nematerialusis ilgalaikis turtas

    Žemė ir pastatai, baldai ir įranga, įskaitant kompiuterių techninę įrangą, programinė įranga

    Įsigijimo verte, sumažinta nusidėvėjimu

    Rekomenduojamas

     

    Nusidėvėjimo normos:

    —

    kompiuteriai bei susijusi techninė ir (ar) programinė įranga ir motorinės transporto priemonės: 4 metai

    —

    įranga, baldai ir įrengimai pastatuose/montuojama įranga: 10 metų

    —

    pastatai ir kapitalinio remonto išlaidos: 25 metai

    Išlaidų kapitalizacija: pagal nustatytas ribas (mažiau negu 10 000 EUR be PVM: nekapitalizuojama)

     

    9

    11.3

    Kitas finansinis turtas

    —

    Dalyvavimas kapitale ir investicijos į dukterines bendroves; nuosavybės priemonės, laikomos dėl strateginių/politinių priežasčių

    —

    Vertybiniai popieriai, įskaitant nuosavybės priemones, ir kitos finansinės priemonės ir likučiai (pvz., terminuotieji indėliai ir einamosios sąskaitos), laikomi kaip atskirtas portfelis

    —

    Atpirkimo investavimo sandoriai su kredito įstaigomis, susiję su į šį straipsnį įtraukiamų vertybinių popierių portfelių valdymu

    a)

    		 Apyvartinės nuosavybės priemonės

    Rinkos kaina

    Rekomenduojamas

    b)

    		 Dalyvavimas kapitale ir neapyvartinės nuosavybės akcijos, taip pat bet kokios kitos nuosavybės priemonės, laikomos kaip ilgalaikės investicijos

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Rekomenduojamas

    c)

    		 Investicijos į dukterines bendroves arba reikšmingas dalyvavimas

    Grynąja turto verte

    Rekomenduojamas

    d)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki išpirkimo termino

    Rinkos kaina

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Rekomenduojamas

    e)

    		 Apyvartiniai vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino arba laikomi kaip ilgalaikės investicijos

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Rekomenduojamas

    f)

    		 Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

    Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

    Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

    Rekomenduojamas

    g)

    		 Likučiai bankuose ir paskolos

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu likučiai/indėliai išreikšti užsienio valiutomis

    Rekomenduojamas

    9

    11.4

    Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

    Išankstinių valiutos keitimo sandorių ir valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža) ir išankstinių sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai

    Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

    Privalomas

    9

    11.5

    Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių išlaidos

    Ataskaitiniu laikotarpiu negautos, tačiau jam priskiriamos pajamos. Iš anksto sumokėtos išlaidos ir sumokėtos sukauptos palūkanos, (t. y. sukauptos palūkanos, nupirktos kartu su vertybiniu popieriumi)

    Nominaliąja verte, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą

    Privalomas

    9

    11.6

    Kita

    Avansai, paskolos, kiti mažaverčiai straipsniai.

    Tarpinės perkainojimo sąskaitos (balanso straipsnis tik metų eigoje: nerealizuoti nuostoliai perkainojimo dienomis metų eigoje, kurių nepadengia atitinkamos perkainojimo sąskaitos, esančios įsipareigojimų straipsnyje „Perkainojimo sąskaitos“). Paskolos patikos pagrindu. Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais. Monetos euro zonos šalių nacionalinėmis valiutomis. Einamosios išlaidos (grynasis sukauptas nuostolis), metų, ėjusių prieš ataskaitinius metus, nuostolis. Grynasis pensijų turtas

    Nominaliąja verte arba įsigijimo verte

    Rekomenduojamas

    Tarpinės perkainojimo sąskaitos

    Perkainojimo skirtumas tarp vertės vidurkine kaina ir rinkos vertės, užsienio valiuta perskaičiuojama pagal rinkos kursą

    Privalomas

    Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais

    Rinkos verte

    Privalomas

    Likusios pretenzijos dėl kitų Eurosistemos sandorių šalių neįvykdytų įsipareigojimų Eurosistemos kredito operacijų kontekste

    Likusios pretenzijos (dėl įsipareigojimų nevykdymo)

    Nominaliąja/atstatomąja verte (prieš nuostolių padengimą/po nuostolių padengimo)

    Privalomas

    Turtas arba pretenzijos (trečiųjų šalių atžvilgiu), perimti nuosavybėn ir (arba) įgyti realizuojant įkaitą, pateiktą įsipareigojimų nevykdančių kitų Eurosistemos sandorių šalių

    Turtas arba pretenzijos (dėl įsipareigojimų nevykdymo)

    Įsigijimo verte (jei finansinis turtas yra išreikštas užsienio valiutomis – perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, galiojusį įsigijimo metu)

    Privalomas

    —

    12

    Metų nuostolis

     

    Nominaliąja verte

    Privalomas


    ĮSIPAREIGOJIMAI

    Balanso straipsnis (6)

    Balanso straipsnių turinio kategorijos

    Vertinimo principas

    Taikymas (7)

    1

    1

    Banknotai apyvartoje  (**)

    a)

    Eurų banknotai, pridėjus arba atėmus tikslinimo sumas, susijusias su banknotų paskirstymo rakto taikymu pagal Sprendimą ECB/2010/23 ir Sprendimą ECB/2010/29

    a)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    b)

    Banknotai euro zonos šalių nacionalinėmis valiutomis grynųjų pinigų keitimo metais

    b)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    2

    2

    Su pinigų politikos operacijomis susiję įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

    2.1, 2.2, 2.3 ir 2.5 straipsniai: indėliai eurais, kaip apibūdinta Gairių ECB/2011/14 I priede

     

     

    2.1

    2.1

    Einamosios sąskaitos (įskaitant privalomųjų atsargų sistemą)

    Į finansinių institucijų, kurioms pagal ECBS statutą taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, sąrašą įtrauktų kredito įstaigų sąskaitos eurais. Į šį straipsnį pirmiausia įtraukiamos sąskaitos, naudojamos privalomosioms atsargoms laikyti

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    2.2

    2.2

    Indėlių galimybė

    Vienos nakties indėliai su iš anksto nustatyta palūkanų norma (nuolatinė galimybė)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    2.3

    2.3

    Terminuotieji indėliai

    Lėšų rinkimas siekiant sumažinti likvidumą, susijęs su koregavimo operacijomis

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    2.4

    2.4

    Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

    Su pinigų politika susiję sandoriai, kuriais siekiama sumažinti likvidumą

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    2.5

    2.5

    Indėliai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

    Kredito įstaigų indėliai, atsirandantys dėl užtikrinamojo turto, susijusio su šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės sumažėjimo

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    3

    3

    Kiti įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

    Atpirkimo skolinimosi sandoriai, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“. Kitos operacijos, nesusijusios su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis. Šis straipsnis neapima kredito įstaigų einamųjų sąskaitų

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    4

    4

    Išleisti skolos sertifikatai

    Tik ECB balanso straipsnis; NCB atveju – pereinamojo balanso straipsnis.

    Skolos sertifikatai, kaip apibūdinta Gairių ECB/2011/14 I priede. Vertybiniai popieriai su nuolaida, išleisti siekiant sumažinti likvidumą

    Įsigijimo verte

    Visos nuolaidos amortizuojamos

    Privalomas

    5

    5

    Įsipareigojimai kitiems euro zonos rezidentams eurais

     

     

     

    5.1

    5.1

    Valdžios sektorius

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    5.2

    5.2

    Kiti įsipareigojimai

    Darbuotojų, bendrovių ir klientų, įskaitant finansines institucijas, atleistas nuo privalomųjų atsargų reikalavimų, einamosios sąskaitos (žr. 2.1 įsipareigojimų straipsnį); terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    6

    6

    Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais

    Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą, įskaitant sąskaitas, laikomas mokėjimų tikslais, ir sąskaitas, laikomas rezervų valdymo tikslais: kitų bankų, centrinių bankų, tarptautinių/viršvalstybinių institucijų, įskaitant Europos Komisiją; kitų indėlininkų einamosios sąskaitos. Atpirkimo skolinimosi sandoriai, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinius popierius eurais. Valstybių narių, kurių valiuta nėra euro, centrinių bankų TARGET2 sąskaitų likučiai.

    Valstybių narių, kurių valiuta nėra euro, centrinių bankų TARGET2 sąskaitų likučiai

    Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

    Privalomas

    7

    7

    Įsipareigojimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta

    Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo skolinimosi sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    8

    8

    Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

     

     

     

    8.1

    8.1

    Indėliai, likučiai ir kiti įsipareigojimai

    Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo skolinimosi sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    8.2

    8.2

    Įsipareigojimai, atsirandantys dėl kredito galimybės pagal VKM II

    Skolinimasis pagal VKM II sąlygas

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    9

    9

    TVF suteiktų specialiųjų skolinimosi teisių atitikmuo

    SST išreikštas straipsnis, rodantis, kiek SST iš pradžių buvo suteikta atitinkamai šaliai/NCB

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos rinkos kursą

    Privalomas

    —

    10

    Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai+)

     

     

     

    —

    10.1

    Įsipareigojimai, atitinkantys pervestas užsienio atsargas+)

    Tik ECB balanso straipsnis eurais

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    —

    10.2

    Įsipareigojimai, susiję su ECB skolos sertifikatų išleidimu+)

    Tik NCB balanso straipsnis

    Vidinis Eurosistemos įsipareigojimas ECB atžvilgiu, kylantis iš ECB skolos sertifikatų išleidimo

    Įsigijimo verte

    Privalomas

    —

    10.3

    Grynieji įsipareigojimai, susiję su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje +), (**)

    Tik NCB balanso straipsnis.

    NCB atveju: grynasis įsipareigojimas, susijęs su banknotų paskirstymo rakto taikymu, t. y. įskaitant vidinius Eurosistemos likučius, susijusius su ECB banknotų emisija, kompensacinę sumą ir ją balansuojantį apskaitos įrašą, kaip apibrėžta Sprendimu ECB/2010/23

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    —

    10.4

    Kiti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai (grynąja verte)+)

    Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

     

     

    a)

    grynieji įsipareigojimai, atitinkantys TARGET2 sąskaitų ir NCB korespondentinių sąskaitų likučius, t. y. grynoji pretenzijų ir įsipareigojimų suma – taip pat žr. 9.5 turto straipsnį „Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynąja verte)“

    a)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    b)

    įsipareigojimas dėl sutelktų ir perskirstytinų pinigų politikos pajamų skirtumo. Taikytina tik laikotarpiui nuo pinigų politikos pajamų įtraukimo į apskaitą pagal metų pabaigos procedūras iki atsiskaitymo už jas kiekvienų metų paskutinę sausio mėnesio darbo dieną

    b)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    c)

    kiti galintys atsirasti vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai, išreikšti eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą (**)

    c)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    10

    11

    Nebaigti atsiskaitymai

    Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (įsipareigojimai), įskaitant žiro pervedimų srautus

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    10

    12

    Kiti įsipareigojimai

     

     

     

    10

    12.1

    Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

    Išankstinių valiutos keitimo sandorių, valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža) ir išankstinių sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai

    Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

    Privalomas

    10

    12.2

    Sukauptos išlaidos ir būsimųjų laikotarpių pajamos

    Išlaidos, kurios turės būti sumokėtos ateityje, bet yra susijusios su ataskaitiniu laikotarpiu. Pajamos, gautos per ataskaitinį laikotarpį, bet susijusios su būsimu laikotarpiu

    Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

    Privalomas

    10

    12.3

    Kita

    Mokesčių tarpinės sąskaitos. Užsienio valiutos kreditinės arba garantinio draudimo sąskaitos. Atpirkimo skolinimosi sandoriai su kredito įstaigomis, susiję su tuo pat metu vykdomais atpirkimo investavimo sandoriais, valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“. Privalomieji indėliai, išskyrus rezervų indėlius. Kiti mažaverčiai straipsniai. Einamosios pajamos (grynasis sukauptas pelnas), ankstesnių metų pelnas prieš paskirstymą. Įsipareigojimai patikos pagrindu. Klientų indėliai auksu. Apyvartoje esančios monetos, kai NCB yra teisinis jų emitentas. Apyvartoje esantys banknotai euro zonos šalių nacionalinėmis valiutomis, kurie nebėra teisėta mokėjimo priemonė, bet vis dar yra apyvartoje po grynųjų pinigų keitimo metų, jeigu jie nebuvo priskirti įsipareigojimų straipsniui „Atidėjiniai“. Grynieji pensijų įsipareigojimai

    Nominaliąja verte arba (atpirkimo sandorio) verte

    Rekomenduojamas

    Klientų indėliai auksu

    Rinkos kaina

    Klientų indėliai auksu: privalomas

    10

    13

    Atidėjiniai

    a)

    Pensijoms, užsienio valiutos kurso, palūkanų normos, kredito ir aukso kainos rizikoms ir kitiems tikslams, pvz., numatomoms išlaidoms ateityje, atidėjiniams euro zonos šalių nacionalinei valiutai, kuri nebėra teisėta mokėjimo priemonė, bet vis dar yra apyvartoje po grynųjų pinigų keitimo metų, jeigu šie banknotai nebuvo priskirti 12.3 įsipareigojimų straipsniui „Kiti įsipareigojimai“ arba „Kita“

    NCB įnašai ECB pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį konsoliduojami su atitinkamomis sumomis, parodytomis 9.1 turto straipsnyje „Dalyvavimas ECB kapitale“+)

    a)

    Įsigijimo verte/nominaliąja verte

    Rekomenduojamas

    b)

    Iš pinigų politikos operacijų atsirandan čioms kitos sandorio šalies arba kredito rizikoms

    b)

    Nominaliąja verte (proporcingai pasirašytam ECB kapitalo raktui; paremta metų pabaigoje ECB valdančiosios tarybos atliktu įvertinimu

    Privalomas

    11

    14

    Perkainojimo sąskaitos

    Perkainojimo sąskaitos, susijusios su aukso, visų rūšių vertybinių popierių eurais, visų rūšių vertybinių popierių užsienio valiuta, pasirinkimo sandorių kainų pokyčiais; rinkos vertinimo skirtumai, susiję su palūkanų normų rizikos išvestinėmis priemonėmis; perkainojimo sąskaitos, susijusios su užsienio valiutų kursų svyravimais kiekvienos turimos valiutos grynosios pozicijos, įskaitant valiutų apsikeitimo ir (arba) išankstinius valiutų keitimo sandorius ir SST, atžvilgiu.

    NCB įnašai ECB pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį konsoliduojami su atitinkamomis sumomis, parodytomis 9.1 turto straipsnyje „Dalyvavimas ECB kapitale“+)

    Perkainojimo skirtumu tarp vertės vidurkine kaina ir rinkos vertės, užsienio valiutą perskaičiavus pagal rinkos kursą

    Privalomas

    12

    15

    Kapitalas ir rezervai

     

     

     

    12

    15.1

    Kapitalas

    Apmokėtas kapitalas: ECB kapitalas yra konsoliduojamas su dalyvaujančių NCB kapitalo dalimis

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    12

    15.2

    Rezervai

    Įstatyminiai rezervai ir kiti rezervai.

    Nepaskirstytas pelnas NCB įnašai ECB pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį konsoliduojami su atitinkamomis sumomis, parodytomis 9.1 turto straipsnyje „Dalyvavimas ECB kapitale“+)

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    10

    16

    Metų pelnas

     

    Nominaliąja verte

    Privalomas

    (*)  Straipsniai, kuriuos reikia suderinti. Žr. šių gairių 5 konstatuojamąją dalį.

    (1)  Atskleidimai, susiję su apyvartoje esančiais eurų banknotais, grynųjų vidinių Eurosistemos pretenzijų ir (arba) įsipareigojimų, atsirandančių dėl eurų banknotų paskirstymo Eurosistemoje, kompensavimu ir pinigų politikos pajamomis, turėtų būti suderinti paskelbtose NCB metinėse finansinėse ataskaitose. Straipsniai, kurie turi būti suderinti, yra pažymėti žvaigždute IV, VIII ir IX prieduose.

    (2)  Numeravimas pirmame stulpelyje atitinka balanso formas, pateiktas V, VI ir VII prieduose (Eurosistemos savaitinės finansinės ataskaitos ir konsoliduotas metinis balansas). Numeravimas antrame stulpelyje atitinka balanso formą, pateiktą VIII priede (metinis centrinio banko balansas). Straipsniai, pažymėti „+)“, yra konsoliduoti Eurosistemos savaitinėse finansinėse ataskaitose.

    (3)  Šiame priede pateiktos sudarymo ir vertinimo taisyklės yra laikomos privalomomis ECB ataskaitoms ir visoms NCB ataskaitų turto ir įsipareigojimų dalims, reikšmingoms Eurosistemos tikslams, t. y. reikšmingoms Eurosistemos veikimui.

    (4)  2011 m. rugsėjo 20 d. Europos Centrinio Banko gairės ECB/2011/14 dėl Eurosistemos pinigų politikos priemonių ir procedūrų (OL L 331, 2011 12 14, p. 1).

    (5)  2010 m. lapkričio 25 d. Sprendimas ECB/2010/23 dėl valstybių narių, kurių valiuta yra euro, nacionalinių centrinių bankų pinigų politikos pajamų paskirstymo (OL L 35, 2011 2 9, p. 17).

    (**)  Straipsniai, kuriuos reikia suderinti. Žr. šių gairių 5 konstatuojamąją dalį.

    (6)  Numeravimas pirmame stulpelyje atitinka balanso formas, pateiktas V, VI ir VII prieduose (Eurosistemos savaitinės finansinės ataskaitos ir konsoliduotas metinis balansas). Numeravimas antrame stulpelyje atitinka balanso formą, pateiktą VIII priede (metinis centrinio banko balansas). Straipsniai, pažymėti „+)“, yra konsoliduoti Eurosistemos savaitinėse finansinėse ataskaitose.

    (7)  Šiame priede pateiktos sudarymo ir vertinimo taisyklės yra laikomos privalomomis ECB ataskaitoms ir visoms NCB ataskaitų turto ir įsipareigojimų dalims, reikšmingoms Eurosistemos tikslams, t. y. reikšmingoms Eurosistemos veikimui.“

    Top