Back to EUR-Lex homepage

EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search
You are here

Document 02014R0680-20181201

Consolidated text: Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ

Access initial legal act
(

Legal status of the document No longer in force

)

Access latest version (01/06/2020)

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2018-12-01

02014R0680 — EL — 01.12.2018 — 009.001

Το κείμενο αυτό αποτελεί απλώς εργαλείο τεκμηρίωσης και δεν έχει καμία νομική ισχύ. Τα θεσμικά όργανα της Ένωσης δεν φέρουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του. Τα αυθεντικά κείμενα των σχετικών πράξεων, συμπεριλαμβανομένων των προοιμίων τους, είναι εκείνα που δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης και είναι διαθέσιμα στο EUR-Lex. Αυτά τα επίσημα κείμενα είναι άμεσα προσβάσιμα μέσω των συνδέσμων που περιέχονται στο παρόν έγγραφο

►B

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 680/2014 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

της 16ης Απριλίου 2014

για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

(ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1)

Τροποποιείται από:

 

 

Επίσημη Εφημερίδα

  αριθ.

σελίδα

ημερομηνία

►M1

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/79 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 18ης Δεκεμβρίου 2014

  L 14

1

21.1.2015

►M2

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/227 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 9ης Ιανουαρίου 2015

  L 48

1

20.2.2015

►M3

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2015/1278 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 9ης Ιουλίου 2015

  L 205

1

31.7.2015

►M4

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2016/313 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 1ης Μαρτίου 2016

  L 60

5

5.3.2016

►M5

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2016/322 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 10ης Φεβρουαρίου 2016

  L 64

1

10.3.2016

►M6

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2016/428 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 23ης Μαρτίου 2016

  L 83

1

31.3.2016

 M7

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2016/1702 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 18ης Αυγούστου 2016

  L 263

1

29.9.2016

►M8

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2017/1443 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 29ης Ιουνίου 2017

  L 213

1

17.8.2017

►M9

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2017/2114 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 9ης Νοεμβρίου 2017

  L 321

1

6.12.2017

►M10

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2018/1627 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 9ης Οκτωβρίου 2018

  L 281

1

9.11.2018


Διορθώνεται από:

 C1

Διορθωτικό, ΕΕ L 210, 7.8.2015, σ.  38 (2015/1278)

►C2

Διορθωτικό, ΕΕ L 095, 9.4.2016, σ.  17 (2016/322)



▼B

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 680/2014 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ

της 16ης Απριλίου 2014

για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1

ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

Άρθρο 1

Αντικείμενο και πεδίο εφαρμογής

Ο παρών κανονισμός θεσπίζει ενιαίες απαιτήσεις όσον αφορά την υποβολή αναφορών στο πλαίσιο της εποπτείας στις αρμόδιες αρχές για τους ακόλουθους τομείς:

α) 

απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β) 

ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα σύμφωνα με το άρθρο 101 παράγραφος 4 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

γ) 

μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα και άλλα μεγαλύτερα ανοίγματα σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

δ) 

δείκτη μόχλευσης σύμφωνα με το άρθρο 430 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

ε) 

απαιτήσεις κάλυψης ρευστότητας και απαιτήσεις καθαρής σταθερής χρηματοδότησης σύμφωνα με το άρθρο 415 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

▼M1

στ) 

σύσταση βαρών επί των στοιχείων του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 100 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

▼M4

ζ) 

πρόσθετα μέτρα παρακολούθησης της ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 415 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

▼B



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΕΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ ΚΑΙ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΕΣ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ, ΚΑΙ ΟΡΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

Άρθρο 2

Ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή αναφορών

1.  

Τα ιδρύματα υποβάλλουν πληροφορίες στις αρμόδιες αρχές, ως έχουν κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή αναφορών:

α) 

μηνιαίες αναφορές: την τελευταία ημέρα κάθε μήνα·

β) 

τριμηνιαίες αναφορές: στις 31 Μαρτίου, στις 30 Ιουνίου, στις 30 Σεπτεμβρίου και στις 31 Δεκεμβρίου·

γ) 

εξαμηνιαίες αναφορές: στις 30 Ιουνίου και στις 31 Δεκεμβρίου·

δ) 

ετήσιες αναφορές: στις 31 Δεκεμβρίου.

2.  
Οι πληροφορίες που υποβάλλονται σύμφωνα με τα υποδείγματα που παρατίθενται στο παράρτημα III και στο παράρτημα IV, και σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V, οι οποίες αναφέρονται σε μια ορισμένη περίοδο, υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του αντίστοιχου λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
3.  
Όταν η εθνική νομοθεσία επιτρέπει στα ιδρύματα να υποβάλλουν τις χρηματοοικονομικές τους πληροφορίες με βάση το τέλος του λογιστικού τους έτους, το οποίο μπορεί να αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, τότε οι ημερομηνίες αναφοράς όσον αφορά την υποβολή αναφορών μπορούν να προσαρμόζονται ανάλογα, ούτως ώστε η υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών να γίνεται κάθε τρεις, έξι ή δώδεκα μήνες από το τέλος του λογιστικού τους έτους, αντίστοιχα.

Άρθρο 3

Ημερομηνίες αποστολής για την υποβολή αναφορών

1.  

Τα ιδρύματα υποβάλλουν πληροφορίες στις αρμόδιες αρχές έως το πέρας των εργασιών στις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

α) 

μηνιαίες αναφορές: τη 15η ημερολογιακή ημέρα από την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών·

β) 

τριμηνιαίες αναφορές: στις 12 Μαΐου, στις 11 Αυγούστου, στις 11 Νοεμβρίου και στις 11 Φεβρουαρίου·

γ) 

εξαμηνιαίες αναφορές: στις 11 Αυγούστου και στις 11 Φεβρουαρίου·

δ) 

ετήσιες αναφορές: στις 11 Φεβρουαρίου.

2.  
Εάν η ημερομηνία αποστολής συμπίπτει με δημόσια αργία στο κράτος μέλος της αρμόδιας αρχής στην οποία υποβάλλεται η αναφορά, ή συμπίπτει με Σάββατο ή Κυριακή, τότε τα δεδομένα υποβάλλονται την επόμενη εργάσιμη ημέρα.
3.  
Εάν τα ιδρύματα παρέχουν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες τους χρησιμοποιώντας προσαρμοσμένες ημερομηνίες υποβολής αναφορών με βάση το τέλος του λογιστικού τους έτους, όπως ορίζεται στο άρθρο 2 παράγραφος 3, οι ημερομηνίες αποστολής μπορούν επίσης να προσαρμόζονται ανάλογα, ούτως ώστε να διατηρείται η ίδια περίοδος αποστολής από την προσαρμοσμένη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.
4.  
Τα ιδρύματα μπορούν να υποβάλλουν μη ελεγχθέντα στοιχεία. Σε περίπτωση που τα ελεγχθέντα στοιχεία αποκλίνουν από τα υποβληθέντα μη ελεγχθέντα στοιχεία, τότε τα αναθεωρημένα, ελεγχθέντα στοιχεία υποβάλλονται χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση. Τα μη ελεγχθέντα στοιχεία είναι στοιχεία για τα οποία δεν έχει εξασφαλιστεί σχετικό πόρισμα από εξωτερικό ελεγκτή, ενώ τα ελεγχθέντα στοιχεία είναι στοιχεία που έχουν ελεγχθεί από εξωτερικό ελεγκτή, ο οποίος και διατύπωσε σχετικό πόρισμα ελέγχου.
5.  
Άλλες διορθώσεις επί των υποβληθεισών αναφορών υποβάλλονται επίσης στις αρμόδιες αρχές χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση.

Άρθρο 4

Όρια υποβολής αναφορών — κριτήρια ένταξης και απένταξης

1.  
Τα ιδρύματα αρχίζουν να παρέχουν πληροφορίες που υπόκεινται σε όρια από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εφόσον έχουν υπερβεί το όριο για δύο συνεχείς ημερομηνίες αναφοράς.
2.  
Για τις δύο πρώτες ημερομηνίες αναφοράς όσον αφορά την υποβολή αναφορών κατά τις οποίες τα ιδρύματα οφείλουν να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις του παρόντος κανονισμού, τα ιδρύματα παρέχουν τις πληροφορίες που υπόκεινται σε όρια, εάν υπερβαίνουν τα σχετικά όρια κατά την ίδια ημερομηνία αναφοράς.
3.  
Τα ιδρύματα μπορούν να διακόψουν την παροχή πληροφοριών που υπόκεινται σε όρια από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εάν έχουν πέσει κάτω από τα σχετικά όρια για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς.



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3

ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΕΠΙ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΟΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ



ΤΜΗΜΑ 1

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων

Άρθρο 5

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που ισχύουν για τα ιδρύματα σε ατομική βάση, εκτός από τις επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στα άρθρα 95 και 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν όλες τις πληροφορίες που παρατίθενται στα στοιχεία α) και β).

α) 

Τα ιδρύματα υποβάλλουν τις ακόλουθες πληροφορίες ανά τρίμηνο:

1) 

τις πληροφορίες που αφορούν τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, όπως ορίζονται στα υποδείγματα 1 έως 5 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημείο 1·

2) 

τις πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τα ανοίγματα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που αντιμετωπίζονται με την τυποποιημένη προσέγγιση, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 7 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημείο 3.2·

3) 

τις πληροφορίες σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τα ανοίγματα πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου που αντιμετωπίζονται με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 8 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημείο 3.3·

▼M10

4) 

τις πληροφορίες σχετικά με τη γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά χώρα, καθώς και συγκεντρωτικά σε συνολικό επίπεδο, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 9 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 3.4. Όσον αφορά ιδίως τις πληροφορίες που ορίζονται στα υποδείγματα 9.1 και 9.2, αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με τη γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά χώρα, όταν τα μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα σε όλες τις «μη εγχώριες» χώρες σε όλες τις κατηγορίες ανοιγμάτων, όπως αναφέρονται στη γραμμή 850 του υποδείγματος 4 του παραρτήματος I, είναι ίσα ή μεγαλύτερα από το 10 % των συνολικών εγχώριων και μη εγχώριων αρχικών ανοιγμάτων, όπως αναφέρονται στη γραμμή 860 του υποδείγματος 4 του παραρτήματος I. Για τον σκοπό αυτόν, τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια όταν είναι ανοίγματα έναντι αντισυμβαλλομένων εγκατεστημένων στο κράτος μέλος όπου βρίσκεται το ίδρυμα. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης του άρθρου 4·

▼B

5) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 10 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΙΙ μέρος ΙΙ σημείο 3.5·

6) 

τις πληροφορίες σχετικά με τον κίνδυνο διακανονισμού, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 11 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΙΙ μέρος ΙΙ σημείο 3.6·

7) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις που αντιμετωπίζονται με την τυποποιημένη προσέγγιση, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 12 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΙΙ μέρος ΙΙ σημείο 3.7·

8) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις που αντιμετωπίζονται με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 13 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΙΙ μέρος ΙΙ σημείο 3.8·

9) 

τις πληροφορίες σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και τις ζημίες που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 16 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΙΙ μέρος ΙΙ σημείο 4.1·

10) 

τις πληροφορίες σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον κίνδυνο αγοράς, όπως ορίζονται στα υποδείγματα 18 έως 24 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημεία 5.1 έως 5.7·

11) 

τις πληροφορίες σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 25 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημείο 5.8·

▼M10

12) 

τις πληροφορίες σχετικά με τη συνετή αποτίμηση, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 32 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 6, ως εξής:

i) 

όλα τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 32.1 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 6·

ii) 

επιπλέον της υποβολής αναφορών που προβλέπεται στο σημείο i), τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη βασική προσέγγιση, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/101, αναφέρουν επίσης και τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 32.2 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 6·

iii) 

επιπλέον των απαιτήσεων που αναφέρονται στα σημεία i) και ii), τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη βασική προσέγγιση, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/101, και τα οποία υπερβαίνουν το όριο που αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του εν λόγω κανονισμού στο αντίστοιχο επίπεδο υποβολής των αναφορών τους, αναφέρουν επίσης και τις πληροφορίες που ορίζονται στα υποδείγματα 32.3 και 32.4 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 6·

Για τους σκοπούς του στοιχείου α) σημείο 12) δεν ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης του άρθρου 4.

▼B

β) 

Τα ιδρύματα υποβάλλουν τις ακόλουθες πληροφορίες ανά εξάμηνο:

▼M2

1) 

τις πληροφορίες σχετικά με όλα τα ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 14 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 3.9 του μέρους II του παραρτήματος II.

Τα ιδρύματα εξαιρούνται από την υποβολή των εν λόγω στοιχείων για την τιτλοποίηση όταν αυτά αποτελούν μέρος ενός ομίλου στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων·

▼M9

2) 

τις πληροφορίες σχετικά με τις σημαντικές ζημίες που προκύπτουν από γεγονότα λειτουργικού κινδύνου, κατά τον εξής τρόπο:

α) 

τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 παρέχουν τις πληροφορίες αυτές, όπως ορίζονται στα υποδείγματα 17.01 και 17.02 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2·

β) 

τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και που πληρούν τουλάχιστον ένα από τα ακόλουθα κριτήρια, παρέχουν τις πληροφορίες αυτές, όπως ορίζονται στα υποδείγματα 17.01 και 17.02 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2:

i) 

το ποσοστό του συνόλου του ατομικού ισολογισμού επί του αθροίσματος των συνόλων των ατομικών ισολογισμών όλων των ιδρυμάτων εντός του ιδίου κράτους μέλους είναι τουλάχιστον 1 %, εφόσον τα συνολικά στοιχεία του ισολογισμού βασίζονται στα στοιχεία του τέλους του έτους για το έτος πριν από το έτος που προηγείται της ημερομηνίας αναφοράς για την υποβολή αναφορών·

ii) 

η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος υπερβαίνει τα 30 δισεκατ. EUR·

iii) 

η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος υπερβαίνει τόσο τα 5 δισεκατ. EUR όσο και το 20 % του ΑΕΠ του κράτους μέλους όπου είναι εγκατεστημένο·

iv) 

το ίδρυμα είναι ένα από τα τρία μεγαλύτερα ιδρύματα που είναι εγκατεστημένα σε ένα συγκεκριμένο κράτος μέλος, μέγεθος μετρούμενο βάσει της συνολικής αξίας των στοιχείων ενεργητικού του·

v) 

το ίδρυμα είναι η μητρική θυγατρικών, οι οποίες είναι πιστωτικά ιδρύματα εγκατεστημένα σε δύο τουλάχιστον κράτη μέλη, εκτός από το κράτος μέλος όπου έχει λάβει άδεια λειτουργίας το μητρικό ίδρυμα, και εφόσον πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

— 
η αξία του ενοποιημένου συνολικού ενεργητικού του ιδρύματος υπερβαίνει τα 5 δισεκατ. EUR,
— 
περισσότερο από το 20 % είτε του ενοποιημένου συνολικού ενεργητικού του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο υπόδειγμα 1.1 του παραρτήματος III ή IV, κατά περίπτωση, είτε του ενοποιημένου συνολικού παθητικού του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο υπόδειγμα 1.2 του παραρτήματος III ή IV, κατά περίπτωση, σχετίζεται με δραστηριότητες με αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται σε άλλο κράτος μέλος από εκείνο όπου έχει λάβει άδεια λειτουργίας το μητρικό ίδρυμα·
γ) 

τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και για τα οποία δεν πληρούται καμία από τις προϋποθέσεις του στοιχείου β), παρέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στα σημεία i) και ii) κατωτέρω, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2:

i) 

τις πληροφορίες που ορίζονται για τη στήλη 080 του υποδείγματος 17.01 του παραρτήματος I, για τις ακόλουθες γραμμές:

— 
αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα) (γραμμή 910),
— 
ποσό της ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα) (γραμμή 920),
— 
αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών (γραμμή 930),
— 
προσαρμογές ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους αναφοράς (γραμμή 940),
— 
μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 950),
— 
άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 960),
— 
συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών (εκτός των ασφαλίσεων και άλλων μηχανισμών μεταφοράς κινδύνου) (γραμμή 970),
— 
συνολικές ανακτήσεις από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου) (γραμμή 980)·
ii) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 17.02 του παραρτήματος I·

δ) 

τα ιδρύματα που αναφέρονται στο στοιχείο γ) μπορούν να αναφέρουν το πλήρες σύνολο των πληροφοριών που ορίζονται στα υποδείγματα 17.01 και 17.02 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2·

ε) 

τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και που πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του στοιχείου β) σημεία ii) έως v), παρέχουν τις πληροφορίες αυτές, όπως ορίζονται στα υποδείγματα 17.01 και 17.02 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2·

στ) 

τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αφορούν τον λειτουργικό κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και για τα οποία δεν πληρούται καμία από τις προϋποθέσεις του στοιχείου β) σημεία ii) έως v), μπορούν να παρέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στα υποδείγματα 17.01 και 17.02 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος II σημείο 4.2·

ζ) 

ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης του άρθρου 4·

▼M9

3) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα κρατικά ανοίγματα, κατά τον εξής τρόπο:

α) 

τα ιδρύματα παρέχουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 33 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες ►M10  του παραρτήματος II μέρος II σημείο 7 ◄ , όταν η συνολική λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από τον τομέα αντισυμβαλλομένου «Γενικές κυβερνήσεις» είναι τουλάχιστον ίση με το 1 % του αθροίσματος της συνολικής λογιστικής αξίας για «Χρεωστικούς τίτλους και Δάνεια και προκαταβολές». Για τους σκοπούς του προσδιορισμού των εν λόγω λογιστικών αξιών, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τους ορισμούς που χρησιμοποιούνται στα υποδείγματα 4.1 έως 4.4.1 του παραρτήματος III ή στα υποδείγματα 4.1 έως 4.4.1 και 4.6 έως 4.10 του παραρτήματος IV, κατά περίπτωση·

β) 

τα ιδρύματα που πληρούν το κριτήριο που αναφέρεται στο στοιχείο α), και εφόσον η αναφερόμενη αξία για τα εγχώρια ανοίγματα των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, όπως ορίζεται στη γραμμή 010, στήλη 010 του υποδείγματος 33 του παραρτήματος I, είναι μικρότερη από το 90 % της αξίας που αναφέρεται για τα εγχώρια και τα μη εγχώρια ανοίγματα για το ίδιο σημείο δεδομένων, παρέχουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 33 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες ►M10  του παραρτήματος II μέρος II σημείο 7 ◄ , συγκεντρωτικά σε συνολικό επίπεδο και για κάθε επιμέρους χώρα έναντι της οποίας έχουν ανοίγματα·

γ) 

τα ιδρύματα που πληρούν το κριτήριο που αναφέρεται στο στοιχείο α), αλλά δεν πληρούν το κριτήριο που αναφέρεται στο στοιχείο β), παρέχουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 33 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες ►M10  του παραρτήματος II μέρος II σημείο 7 ◄ , με ανοίγματα συγκεντρωτικά τόσο σε συνολικό επίπεδο όσο και σε εθνικό επίπεδο·

δ) 

ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης του άρθρου 4.

▼B

Άρθρο 6

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σε ενοποιημένη βάση, εκτός εάν πρόκειται για ομίλους αποτελούμενους μόνο από επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στα άρθρα 95 και 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος υποβάλλουν:

α) 

τις πληροφορίες που αναφέρονται στο άρθρο 5 με τη συχνότητα που ορίζεται σε αυτό, αλλά σε ενοποιημένη βάση·

β) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 6 του παραρτήματος Ι, σύμφωνα με τις οδηγίες που παρέχονται στο σημείο 2 του μέρους ΙΙ του παραρτήματος ΙΙ όσον αφορά τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης, ανά εξάμηνο.

Άρθρο 7

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που ισχύουν για τις επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στα άρθρα 95 και 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση

1.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση, οι επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στο άρθρο 95 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στα υποδείγματα 1 έως 5 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 1 του μέρους ΙΙ του παραρτήματος ΙΙ, ανά τρίμηνο.
2.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση, οι επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στο άρθρο 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο άρθρο 5 στοιχεία α) και β) σημείο 1) του παρόντος κανονισμού, με τη συχνότητα που ορίζεται σε αυτά.

Άρθρο 8

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών για τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που ισχύουν για ομίλους αποτελούμενους μόνο από επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στα άρθρα 95 και 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση

1.  

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, οι επιχειρήσεις επενδύσεων των ομίλων που αποτελούνται μόνο από επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στο άρθρο 95 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν τις ακόλουθες πληροφορίες σε ενοποιημένη βάση:

α) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που ορίζονται στα υποδείγματα 1 έως 5 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 1 του μέρους ΙΙ του παραρτήματος II, ανά τρίμηνο·

β) 

τις πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 6 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 2 του μέρους ΙΙ του παραρτήματος II, ανά εξάμηνο.

2.  

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα ίδια κεφάλαια και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 99 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, οι επιχειρήσεις επενδύσεων των ομίλων που αποτελούνται από επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στα άρθρα 95 και 96, καθώς των ομίλων που αποτελούνται μόνο από επιχειρήσεις επενδύσεων που υπόκεινται στο άρθρο 96 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν τις ακόλουθες πληροφορίες σε ενοποιημένη βάση:

α) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο άρθρο 5 στοιχεία α) και β) σημείο 1), με τη συχνότητα που ορίζεται σε αυτά·

β) 

τις πληροφορίες αναφορικά με τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 6 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος II μέρος ΙΙ σημείο 2, ανά εξάμηνο.



ΤΜΗΜΑ 2

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση

Άρθρο 9

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση για τα ιδρύματα που υπόκεινται στο άρθρο 4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 και άλλα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 σε ενοποιημένη βάση

1.  
Προκειμένου να παράσχουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα τα εγκατεστημένα σε ένα κράτος μέλος υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ σε ενοποιημένη βάση, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V, και τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII σε ενοποιημένη βάση, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος IX.
2.  

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στην παράγραφο 1 υποβάλλονται σύμφωνα με τις ακόλουθες προδιαγραφές:

α) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ μέρος 1, ανά τρίμηνο·

β) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ μέρος 3, ανά εξάμηνο·

γ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ μέρος 4, ετησίως·

▼M10

δ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 20 του παραρτήματος III μέρος 2 ανά τρίμηνο, όταν το ίδρυμα υπερβαίνει το κατώτατο όριο που ορίζεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) δεύτερη περίοδος. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

▼B

ε) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 21 του παραρτήματος III μέρος 2, όταν τα ενσώματα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε λειτουργικές μισθώσεις είναι ίσα ή μεγαλύτερα από το 10 % του συνόλου των ενσώματων στοιχείων ενεργητικού, όπως αναφέρονται στο υπόδειγμα 1.1 του παραρτήματος ΙΙΙ μέρος 1, ανά τρίμηνο. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

στ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 22 του παραρτήματος III μέρος 2, όταν τα καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες είναι ίσα ή μεγαλύτερα από το 10 % του αθροίσματος των καθαρών εσόδων από αμοιβές και προμήθειες και των καθαρών εσόδων από τόκους, όπως αναφέρονται στο υπόδειγμα 2 του παραρτήματος ΙΙΙ μέρος 1, ανά τρίμηνο. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

ζ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII για τα ανοίγματα των οποίων η αξία ανοίγματος είναι μεγαλύτερη ή ίση με 300 εκατ. ευρώ αλλά μικρότερη από το 10 % του επιλέξιμου κεφαλαίου του ιδρύματος ανά τρίμηνο.

Άρθρο 10

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση για τα πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 σε ενοποιημένη βάση, δυνάμει του άρθρου 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σε περίπτωση που αρμόδια αρχή έχει επεκτείνει τις απαιτήσεις υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση, προκειμένου να ισχύουν και για ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες σύμφωνα με το άρθρο 9.

Άρθρο 11

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια τα οποία καταρτίζονται δυνάμει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση

1.  
Σε περίπτωση που αρμόδια αρχή έχει επεκτείνει τις απαιτήσεις υποβολής αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση, προκειμένου να ισχύουν και για ιδρύματα εγκατεστημένα σε ένα κράτος μέλος σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα IV σε ενοποιημένη βάση, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V, και τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII σε ενοποιημένη βάση, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος IX.
2.  

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στην παράγραφο 1 υποβάλλονται σύμφωνα με τις ακόλουθες προδιαγραφές:

α) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα IV μέρος 1, ανά τρίμηνο·

β) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα IV μέρος 3, ανά εξάμηνο·

γ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα IV μέρος 4, ετησίως·

δ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 20 του παραρτήματος IV μέρος 2 ανά τρίμηνο, κατά τον τρόπο που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4). Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

ε) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 21 του παραρτήματος IV μέρος 2, όταν τα ενσώματα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε λειτουργικές μισθώσεις είναι ίσα ή μεγαλύτερα από το 10 % του συνόλου των ενσώματων στοιχείων ενεργητικού, όπως αναφέρονται στο υπόδειγμα 1.1 του παραρτήματος IV μέρος 1, ανά τρίμηνο. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

στ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο υπόδειγμα 22 του παραρτήματος IV μέρος 2, όταν τα καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες είναι ίσα ή μεγαλύτερα από το 10 % του αθροίσματος των καθαρών εσόδων από αμοιβές και προμήθειες και των καθαρών εσόδων από τόκους, όπως αναφέρονται στο υπόδειγμα 2 του παραρτήματος IV μέρος 1, ανά τρίμηνο. Ισχύουν τα κριτήρια ένταξης και απένταξης που αναφέρονται στο άρθρο 4·

ζ) 

οι πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII για τα ανοίγματα των οποίων η αξία ανοίγματος είναι μεγαλύτερη ή ίση με 300 εκατ. ευρώ αλλά μικρότερη από το 10 % του επιλέξιμου κεφαλαίου του ιδρύματος ανά τρίμηνο.



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 4

ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΙΔΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΓΙΑ ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΠΟΥ ΕΞΑΣΦΑΛΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ, ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 101 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) ΑΡΙΘ. 575/2013

Άρθρο 12

1.  
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VI, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος VII, σε ενοποιημένη βάση ανά εξάμηνο.
2.  
Τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VI, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος VII, σε ατομική βάση ανά εξάμηνο.
3.  
Τα υποκαταστήματα σε άλλο κράτος μέλος υποβάλλουν επίσης στην αρμόδια αρχή του κράτους μέλους καταγωγής τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VI, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος VII, οι οποίες αφορούν το εν λόγω υποκατάστημα, ανά εξάμηνο.



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 5

ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΠΕΡΙ ΜΕΓΑΛΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Άρθρο 13

1.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι πελατών και ομάδων συνδεδεμένων πελατών σύμφωνα με άρθρο 394 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική και ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος IX, ανά τρίμηνο.
2.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα είκοσι μεγαλύτερα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 τελευταία περίοδος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα που υπόκεινται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος IX, ανά τρίμηνο.
3.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα δέκα μεγαλύτερα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, καθώς και τα δέκα μεγαλύτερα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι μη ρυθμιζόμενων χρηματοπιστωτικών οντοτήτων, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα VIII, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος IX, ανά τρίμηνο.



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 6

ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΔΕΙΚΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Άρθρο 14

1.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τον δείκτη μόχλευσης σύμφωνα με το άρθρο 430 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική και ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα Χ, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος ΧΙ, ανά τρίμηνο.

▼M6

2.  
Η υποβολή αναφορών για τα δεδομένα βασίζεται στη μεθοδολογία που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης ως δείκτη μόχλευσης στο τέλος του τριμήνου.
3.  

Τα ιδρύματα οφείλουν να παρέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 14 κατά την επόμενη περίοδο υποβολής αναφορών, εάν πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

το ποσοστό των παραγώγων που αναφέρεται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 7 υπερβαίνει το 1,5 %·

β) 

το ποσοστό των παραγώγων που αναφέρεται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 7 υπερβαίνει το 2,0 %.

Εφαρμόζονται τα κριτήρια ένταξης που ορίζονται στο άρθρο 4, με εξαίρεση το πρώτο εδάφιο στοιχείο β) της παρούσας παραγράφου, οπότε τα ιδρύματα αρχίζουν να παρέχουν πληροφορίες από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εφόσον έχουν υπερβεί το σχετικό ισχύον όριο για μία ημερομηνία αναφοράς.

4.  
Τα ιδρύματα για τα οποία η συνολική ονομαστική αξία των παραγώγων, όπως ορίζεται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 9, υπερβαίνει τα 10 δις ευρώ παρέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 14, ανεξάρτητα από το αν το μερίδιο παραγώγων τους δεν πληροί τις προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 3.

Τα κριτήρια ένταξης που ορίζονται στο άρθρο 4 δεν ισχύουν. Τα ιδρύματα αρχίζουν να παρέχουν πληροφορίες από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εφόσον έχουν υπερβεί το σχετικό ισχύον όριο για μία ημερομηνία αναφοράς.

5.  

Τα ιδρύματα οφείλουν να παρέχουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 15 κατά την επόμενη περίοδο υποβολής αναφορών, εάν πληρούται μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

ο όγκος των πιστωτικών παραγώγων που αναφέρεται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 10 υπερβαίνει τα 300 εκατ. ευρώ·

β) 

ο όγκος των πιστωτικών παραγώγων που αναφέρεται στο παράρτημα XI μέρος II σημείο 10 υπερβαίνει τα 500 εκατ. ευρώ·

Εφαρμόζονται τα κριτήρια ένταξης του άρθρου 4, με εξαίρεση το στοιχείο β), οπότε τα ιδρύματα αρχίζουν να παρέχουν πληροφορίες από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εφόσον έχουν υπερβεί το σχετικό ισχύον όριο για μία ημερομηνία αναφοράς.

▼M6 —————

▼B



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7

ΜΟΡΦΗ ΚΑΙ ΤΗ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΤΩΝ ΕΚΘΕΣΕΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

▼C2

Άρθρο 15

Μορφότυπος και συχνότητα της υποβολής αναφορών σχετικά με την απαίτηση κάλυψης του κινδύνου ρευστότητας

1.  

Για την υποβολή στοιχείων σχετικά με την απαίτηση κάλυψης ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 415 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική και ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις ακόλουθες διατάξεις:

α) 

τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν τα στοιχεία που ορίζονται στο παράρτημα XXIV σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XXV σε μηνιαία βάση·

β) 

όλα τα άλλα ιδρύματα εκτός από εκείνα που προσδιορίζονται στο στοιχείο α) υποβάλλουν τα στοιχεία που ορίζονται στο παράρτημα XII σύμφωνα με τις οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα ΧΙΙΙ σε μηνιαία βάση.

2.  
Οι πληροφορίες που ορίζονται στα παραρτήματα XII και XXIV λαμβάνουν υπόψη τις πληροφορίες που υποβάλλονται για την ημερομηνία αναφοράς και τις πληροφορίες σχετικά με τις ταμειακές ροές του ιδρύματος κατά τις επόμενες 30 ημερολογιακές ημέρες.

▼B

Άρθρο 16

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με τη σταθερή χρηματοδότηση

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τη σταθερή χρηματοδότηση σύμφωνα με το άρθρο 415 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 σε ατομική και ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα ΧΙΙ, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XIII, ανά τρίμηνο.

▼M1



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7α

ΜΟΡΦΟΤΥΠΟΣ ΚΑΙ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ ΕΠΙ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Άρθρο 16α

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων του ενεργητικού σε ατομική και σε ενοποιημένη βάση

1.  
Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 100 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε ατομική και σε ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στο παράρτημα XVI του παρόντος κανονισμού, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XVII του παρόντος κανονισμού.
2.  

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στην παράγραφο 1 υποβάλλονται ως εξής:

α) 

οι πληροφορίες που προβλέπονται στα μέρη Α, Β και Δ του παραρτήματος XVI, ανά τρίμηνο·

β) 

οι πληροφορίες που προβλέπονται στο μέρος Γ του παραρτήματος XVI, ετησίως·

γ) 

οι πληροφορίες που προβλέπονται στο μέρος Ε του παραρτήματος XVI, ανά εξάμηνο.

3.  

Τα ιδρύματα δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στα μέρη Β, Γ ή Ε του παραρτήματος XVI, εφόσον πληρούνται όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

το σύνολο του ενεργητικού του ιδρύματος, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το παράρτημα XVII σημείο 1.6 παράγραφος 10, έχει αξία μικρότερη των 30 δισ. Ευρώ

β) 

το επίπεδο σύστασης βαρών επί των στοιχείων του ενεργητικού του ιδρύματος, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το παράρτημα XVII σημείο 1.6 παράγραφος 9, είναι κατώτερο του 15 %.

4.  
Τα ιδρύματα υποχρεούνται να υποβάλλουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στο μέρος Δ του παραρτήματος XVI, μόνον εφόσον εκδίδουν τις ομολογίες που αναφέρονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 πρώτο εδάφιο της οδηγίας 2009/65/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 1 ).

▼M4



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 7β

ΜΟΡΦΟΤΥΠΟΣ ΚΑΙ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΤΡΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΗΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΒΑΣΗ

Άρθρο 16β

1.  

Προκειμένου να παράσχουν πληροφορίες σχετικά με τα πρόσθετα μέτρα παρακολούθησης της ρευστότητας, σύμφωνα με το άρθρο 415 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε ατομική και ενοποιημένη βάση, τα ιδρύματα υποβάλλουν όλες τις ακόλουθες πληροφορίες με μηνιαία συχνότητα:

α) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα XVIII, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XIX·

β) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα XX, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XXI·

▼M9

γ) 

τις πληροφορίες που ορίζονται στο παράρτημα XXII, σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος XXIII.

▼M4

2.  

Κατά παρέκκλιση από την παράγραφο 1, τα ιδρύματα μπορούν να αναφέρουν τις πληροφορίες σχετικά με τα πρόσθετα μέτρα παρακολούθησης της ρευστότητας με τριμηνιαία συχνότητα, εάν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

▼M9

α) 

το ίδρυμα δεν ανήκει σε όμιλο που περιλαμβάνει πιστωτικά ιδρύματα, επιχειρήσεις επενδύσεων ή χρηματοδοτικά ιδρύματα με θυγατρικά ή μητρικά ιδρύματα εγκατεστημένα σε χώρες άλλες από τη χώρα της σύστασης του ιδρύματος·

▼M4

β) 

το ποσοστό του συνόλου του ατομικού ισολογισμού του ιδρύματος σε σχέση με το άθροισμα των συνόλων των ατομικών ισολογισμών όλων των ιδρυμάτων στο οικείο κράτος μέλος είναι μικρότερο του 1 % για δύο διαδοχικά έτη που προηγούνται του έτους αναφοράς·

γ) 

το ίδρυμα έχει σύνολο ενεργητικού, υπολογιζόμενο σύμφωνα με την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου ( 2 ), κάτω των 30 δισεκατ. ευρώ.

Για τους σκοπούς του στοιχείου β), τα συνολικά στοιχεία του ισολογισμού για τον υπολογισμό του ποσοστού βασίζονται σε ελεγμένα στοιχεία του τέλους του έτους, για το έτος πριν από το έτος που προηγείται της ημερομηνίας αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

3.  
Για τους σκοπούς της εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που προβλέπονται στις παραγράφους 1 και 2, ο πρώτος μήνας για τον οποίο πρέπει να αναφερθούν πληροφορίες σχετικά με τα πρόσθετα μέτρα παρακολούθησης της ρευστότητας είναι ο Απρίλιος 2016.

▼B



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 8

ΛΥΣΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΦΟΡΕΙΣ ΣΤΙΣ ΑΡΜΟΔΙΕΣ ΑΡΧΕΣ

Άρθρο 17

▼M1

1.  

Τα ιδρύματα υποβάλλουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στον παρόντα κανονισμό με τους μορφοτύπους ανταλλαγής δεδομένων και τις παρουσιάσεις που ορίζονται από τις αρμόδιες αρχές, σύμφωνα με τους ορισμούς των σημείων δεδομένων, που περιλαμβάνονται στο ενιαίο μοντέλο σημείων δεδομένων του παραρτήματος XIV, και τους κανόνες επικύρωσης του παραρτήματος XV, καθώς επίσης και σύμφωνα με τις ακόλουθες προδιαγραφές:

α) 

δεν περιλαμβάνονται στα υποβαλλόμενα δεδομένα οι μη απαιτούμενες ή μη εφαρμοστέες πληροφορίες·

β) 

οι αριθμητικές τιμές υποβάλλονται ως πραγματικά δεδομένα σύμφωνα με τα εξής:

i) 

τα σημεία δεδομένων με τον τύπο δεδομένων «Νομισματικά» υποβάλλονται με τη χρήση ελάχιστης ακρίβειας που αντιστοιχεί τουλάχιστον σε χιλιάδες μονάδες·

ii) 

τα σημεία δεδομένων με τον τύπο δεδομένων «Ποσοστά» εκφράζονται ανά μονάδα, με ελάχιστη ακρίβεια που αντιστοιχεί σε τέσσερα δεκαδικά ψηφία

iii) 

τα σημεία δεδομένων με τον τύπο δεδομένων «Ακέραιοι» υποβάλλονται χωρίς τη χρήση δεκαδικών ψηφίων και με ακρίβεια που αντιστοιχεί σε μονάδες.

▼B

2.  

Τα δεδομένα που υποβάλλονται από τα ιδρύματα συνδέονται με τις εξής πληροφορίες:

α) 

ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών και περίοδος αναφοράς·

β) 

νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών·

γ) 

λογιστικό πρότυπο·

δ) 

αναγνωριστικό κωδικό του ιδρύματος που υποβάλλει την αναφορά·

ε) 

επίπεδο εφαρμογής σε ατομική ή ενοποιημένη βάση.



ΚΕΦΑΛΑΙΟ 9

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

Άρθρο 18

Μεταβατική περίοδος

Η ημερομηνία αποστολής δεδομένων που υποβάλλονται ανά τρίμηνο όσον αφορά την ημερομηνία αναφοράς της 31ης Μαρτίου 2014 για τις πληροφορίες που πρέπει να παρέχονται είναι η 30ή Ιουνίου 2014 το αργότερο.

Για την περίοδο από την 31η Μαρτίου 2014 έως την 30ή Απριλίου 2014 κατά παρέκκλιση από το άρθρο 3 παράγραφος 1 στοιχείο α) η ημερομηνία αποστολής όσον αφορά την υποβολή μηνιαίων αναφορών είναι η 30ή Ιουνίου 2014.

Για την περίοδο από την 31η Μαΐου2014 έως την 31η Δεκεμβρίου 2014, κατά παρέκκλιση από το άρθρο 3 παράγραφος 1 στοιχείο α), η ημερομηνία αποστολής όσον αφορά την υποβολή μηνιαίων αναφορών είναι η τριακοστή ημερολογιακή ημέρα μετά την ημερομηνία αναφοράς.

▼M1

Όσον αφορά τις πληροφορίες που πρέπει να υποβάλλονται σύμφωνα με το άρθρο 16α, η πρώτη ημερομηνία υποβολής αναφορών είναι η 31η Δεκεμβρίου 2014.

▼M2

Με την επιφύλαξη του άρθρου 2, η πρώτη ημερομηνία διαβίβασης για τα υποδείγματα 18 και 19 του παραρτήματος III είναι η 31η Δεκεμβρίου 2014. Οι γραμμές και οι στήλες των υποδειγμάτων 6, 9.1, 20.4, 20.5, και 20.7 του παραρτήματος III που αναφέρονται στα ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής και στα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα συμπληρώνονται για την ημερομηνία αποστολής της 31ης Δεκεμβρίου 2014.

▼M4

Κατά παρέκκλιση από το άρθρο 3 παράγραφος 1 στοιχείο α), για τους μήνες από τον Απρίλιο 2016 έως τον Οκτώβριο 2016 συμπεριλαμβανομένου, η ημερομηνία αποστολής όσον αφορά την υποβολή μηνιαίων αναφορών σχετικά τα πρόσθετα μέτρα παρακολούθησης της ρευστότητας είναι η τριακοστή ημερολογιακή ημέρα μετά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

▼M5

Για την περίοδο από 10 Σεπτεμβρίου 2016 έως 10 Μαρτίου 2017, κατά παρέκκλιση από το άρθρο 3 παράγραφος 1 στοιχείο α), η ημερομηνία και προθεσμία υποβολής αναφορών όσον αφορά τη μηνιαία υποβολή αναφορών του ΔΚΡ για τα πιστωτικά ιδρύματα είναι η τριακοστή ημερολογιακή ημέρα μετά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

▼B

Άρθρο 19

Έναρξη ισχύος

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Ο παρών κανονισμός εφαρμόζεται από την 1η Ιανουαρίου 2014.

Τα άρθρα 9, 10 και 11 εφαρμόζονται από την 1η Ιουλίου 2014.

Το άρθρο 15 εφαρμόζεται από την 1η Μαρτίου 2014.

▼M1

Το άρθρο 16α εφαρμόζεται από την 1η Δεκεμβρίου 2014.

▼B

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ COREP

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

Σύντομη ονομασία

 

 

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑ

CA

1

C 01.00

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

CA1

2

C 02.00

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CA2

3

C 03.00

ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

CA3

4

C 04.00

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

CA4

 

 

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

CA5

5.1

C 05.01

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

CA5.1

5.2

C 05.02

ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ

CA5.2

 

 

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ

GS

6.1

C 06.01

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ – ΣΥΝΟΛΟ

GS Total

6.2

C 06.02

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

GS

 

 

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

CR

7

C 07.00

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR SA

 

 

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR IRB

8.1

C 08.01

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR IRB 1

8.2

C 08.02

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (Ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη)

CR IRB 2

 

 

ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

CR GB

9.1

C 09.01

Πίνακας 9.1 — Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα SA)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Πίνακας 9.2 — Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα IRB)

CR GB 2

9.4

C 09.04

Πίνακας 9.4 – Κατανομή των πιστωτικών ανοιγμάτων που είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ανά χώρα και του ποσοστού αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

CCB

 

 

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

CR SETT

12

C 12.00

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ – ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CR SEC SA

13

C 13.00

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CR SEC IRB

14

C 14.00

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

CR SEC Details

 

 

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

OPR

16

C 16.00

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

OPR

 

 

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ

 

17.1

C 17.01

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ

OPR DETAILS 1

17.2

C 17.02

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΖΗΜΙΟΓΟΝΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ

OPR DETAILS 2

 

 

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ

MKR

18

C 18.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ

MKR SA TDI

19

C 19.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

MKR SA SEC

20

C 20.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ

MKR SA CTP

21

C 21.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

MKR SA EQU

22

C 22.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

MKR SA FX

23

C 23.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

MKR SA COM

24

C 24.00

ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

MKR IM

25

C 25.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

CVA

 

 

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ

MKR

32.1

C 32.01

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

PRUVAL 1

32.2

C 32.02

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

PRUVAL 2

32.3

C 32.03

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

PRUVAL 3

32.4

C 32.04

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

PRUVAL 4

 

 

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ

MKR

33

C 33.00

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

GOV



C 01.00 – ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)

Γραμμές

ID

Στοιχείο

Ποσό

010

1

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

015

1.1

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

020

1.1.1

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

030

1.1.1.1

Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

 

040

1.1.1.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

 

045

1.1.1.1.1*

Εκ των οποίων: Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης

 

050

1.1.1.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

 

060

1.1.1.1.3

Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

 

070

1.1.1.1.4

(-) Ίδια μέσα CET1

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα CET1

 

092

1.1.1.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

 

130

1.1.1.2

Κέρδη εις νέον

 

140

1.1.1.2.1

Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

 

150

1.1.1.2.2

Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

 

160

1.1.1.2.2.1

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους περιόδου ή κέρδους τέλους χρήσεως

 

180

1.1.1.3

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

 

200

1.1.1.4

Λοιπά αποθεματικά

 

210

1.1.1.5

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

 

220

1.1.1.6

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

 

230

1.1.1.7

Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

 

240

1.1.1.8

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

 

250

1.1.1.9

Προσαρμογές στο CET1 λόγω εποπτικών προσαρμογών

 

260

1.1.1.9.1

(-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

 

270

1.1.1.9.2

Αποθεματικό αντιστάθμισης ταμειακών ροών

 

280

1.1.1.9.3

Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

 

285

1.1.1.9.4

Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

 

290

1.1.1.9.5

(-) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων συνετής αποτίμησης

 

300

1.1.1.10

(-) Υπεραξία

 

310

1.1.1.10.1

(-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

 

320

1.1.1.10.2

(-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

 

330

1.1.1.10.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

 

340

1.1.1.11

(-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

 

350

1.1.1.11.1

(-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

 

360

1.1.1.11.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

 

370

1.1.1.12

(-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

 

380

1.1.1.13

(-) Υστέρηση IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες

 

390

1.1.1.14

(-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

 

400

1.1.1.14.1

(-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

 

410

1.1.1.14.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

 

420

1.1.1.14.3

Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

 

430

1.1.1.15

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

 

440

1.1.1.16

(-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1

 

450

1.1.1.17

(-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

 

460

1.1.1.18

(-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

 

470

1.1.1.19

(-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

 

471

1.1.1.20

(-) Θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου δυνάμει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

 

472

1.1.1.21

(-) Ανοίγματα σε μετοχές βάσει της προσέγγισης εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

 

480

1.1.1.22

(-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

490

1.1.1.23

(-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

500

1.1.1.24

(-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

510

1.1.1.25

(-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 %

 

520

1.1.1.26

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

 

524

1.1.1.27

(-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του KKA

 

529

1.1.1.28

Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου CET1 – άλλα

 

530

1.1.2

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

540

1.1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

 

550

1.1.2.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

 

560

1.1.2.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

 

570

1.1.2.1.3

Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

 

580

1.1.2.1.4

(-) Ίδια μέσα AT1

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

 

622

1.1.2.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

 

660

1.1.2.2

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

 

670

1.1.2.3

Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο AT1

 

680

1.1.2.4

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

 

690

1.1.2.5

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

 

700

1.1.2.6

(-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

710

1.1.2.7

(-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

720

1.1.2.8

(-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

 

730

1.1.2.9

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο AT1

 

740

1.1.2.10

Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1 (αφαιρούμενο από το CET1)

 

744

1.1.2.11

(-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του KKA

 

748

1.1.2.12

Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου AT1 – άλλα

 

750

1.2

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

 

760

1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο T2

 

770

1.2.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

 

780

1.2.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

 

790

1.2.1.3

Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

 

800

1.2.1.4

(-) Ίδια μέσα T2

 

810

1.2.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

 

840

1.2.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

 

841

1.2.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

 

842

1.2.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

 

880

1.2.2

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

 

890

1.2.3

Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο T2

 

900

1.2.4

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

 

910

1.2.5

Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

 

920

1.2.6

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

 

930

1.2.7

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

 

940

1.2.8

(-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

950

1.2.9

(-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

960

1.2.10

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

 

970

1.2.11

Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρούμενο από το AT1)

 

974

1.2.12

(-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του KKA

 

978

1.2.13

Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου T2 – άλλα

 



C 02.00 – ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

Γραμμές

Στοιχείο

Τίτλος

Ποσό

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

020

1*

Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

 

030

1**

Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

 

040

1.1

ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΑ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

 

050

1.1.1

Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

 

060

1.1.1.1

Κατηγορίες ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

 

070

1.1.1.1.01

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

 

080

1.1.1.1.02

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

 

090

1.1.1.1.03

Οντότητες του δημοσίου τομέα

 

100

1.1.1.1.04

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

 

110

1.1.1.1.05

Διεθνείς Οργανισμοί

 

120

1.1.1.1.06

Ιδρύματα

 

130

1.1.1.1.07

Επιχειρήσεις

 

140

1.1.1.1.08

Λιανική τραπεζική

 

150

1.1.1.1.09

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

 

160

1.1.1.1.10

Ανοίγματα σε αθέτηση

 

170

1.1.1.1.11

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους·

 

180

1.1.1.1.12

Καλυμμένα ομόλογα

 

190

1.1.1.1.13

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

 

200

1.1.1.1.14

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

 

210

1.1.1.1.15

Μετοχές

 

211

1.1.1.1.16

Άλλα στοιχεία

 

220

1.1.1.2

Θέσεις τιτλοποίησης SA

 

230

1.1.1.2*

εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

 

240

1.1.2

Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

 

250

1.1.2.1

Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις ούτε της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) ούτε των συντελεστών μετατροπής

 

260

1.1.2.1.01

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

 

270

1.1.2.1.02

Ιδρύματα

 

280

1.1.2.1.03

Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

 

290

1.1.2.1.04

Επιχειρήσεις – Ειδική δανειοδότηση

 

300

1.1.2.1.05

Επιχειρήσεις – Άλλα

 

310

1.1.2.2

Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής

 

320

1.1.2.2.01

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

 

330

1.1.2.2.02

Ιδρύματα

 

340

1.1.2.2.03

Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

 

350

1.1.2.2.04

Επιχειρήσεις – Ειδική δανειοδότηση

 

360

1.1.2.2.05

Επιχειρήσεις – Άλλα

 

370

1.1.2.2.06

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

 

380

1.1.2.2.07

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

 

390

1.1.2.2.08

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

 

400

1.1.2.2.09

Λιανική τραπεζική – Άλλα ΜΜΕ

 

410

1.1.2.2.10

Λιανική τραπεζική – Άλλα μη ΜΜΕ

 

420

1.1.2.3

Μετοχικό κεφάλαιο IRB

 

430

1.1.2.4

Θέσεις τιτλοποίησης IRB

 

440

1.1.2.4*

Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

 

450

1.1.2.5

Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

 

460

1.1.3

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις συνεισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου

 

490

1.2

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

 

500

1.2.1

Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

 

510

1.2.2

Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

 

520

1.3

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

 

530

1.3.1

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

 

540

1.3.1.1

Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

 

550

1.3.1.2

Μετοχές

 

555

1.3.1.3

Ειδική προσέγγιση για τον κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

 

556

1.3.1.3*

Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους

 

557

1.3.1.3**

Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε μέσα μετοχικού κεφαλαίου ή σε μικτά μέσα

 

560

1.3.1.4

Συνάλλαγμα

 

570

1.3.1.5

Βασικά εμπορεύματα

 

580

1.3.2

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

 

590

1.4

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

 

600

1.4.1

OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

 

610

1.4.2

OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (STA) / Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

 

620

1.4.3

OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις επιμέτρησης (AMA)

 

630

1.5

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

 

640

1.6

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

 

650

1.6.1

Εξελιγμένη μέθοδος

 

660

1.6.2

Τυποποιημένη μέθοδος

 

670

1.6.3

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

 

680

1.7

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

 

690

1.8

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

710

1.8.2

Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

 

720

1.8.2*

Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

 

730

1.8.2**

Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

 

740

1.8.2***

Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

 

750

1.8.3

Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

 

760

1.8.4

Εκ των οποίων: Πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

 

770

1.8.5

Εκ των οποίων: Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων για πιστωτικό κίνδυνο: θέσεις τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

 

780

1.8.5.1

Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-IRBA)

 

790

1.8.5.1.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

800

1.8.5.1.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

810

1.8.5.2

Τυποποιημένη προσέγγιση (SEC-SA)

 

820

1.8.5.2.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

830

1.8.5.2.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

840

1.8.5.3

Προσέγγιση των εξωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-ERBA)

 

850

1.8.5.3.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

860

1.8.5.3.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

870

1.8.5.4

Προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης (IAA)

 

880

1.8.5.4.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

890

1.8.5.4.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

900

1.8.5.5

Άλλα (RW = 1 250 %)

 

910

1.8.6

Εκ των οποίων: Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο θέσης: Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι – ειδικός κίνδυνος μέσων τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

 

920

1.8.6.1

Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-IRBA)

 

930

1.8.6.1.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

940

1.8.6.1.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

950

1.8.6.2

Τυποποιημένη προσέγγιση (SEC-SA)

 

960

1.8.6.2.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

970

1.8.6.2.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

980

1.8.6.3

Προσέγγιση των εξωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-ERBA)

 

990

1.8.6.3.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

1000

1.8.6.3.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

1010

1.8.6.4

Προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης (IAA)

 

1020

1.8.6.4.1

Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

1030

1.8.6.4.2

Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

 

1040

1.8.6.5

Άλλα (RW = 1 250 %)

 



C 03.00 – ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)

Γραμμές

ID

Στοιχείο

Ποσό

010

1

Δείκτης κεφαλαίου CET1

 

020

2

Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου CET1

 

030

3

Δείκτης κεφαλαίου T1

 

040

4

Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου T1

 

050

5

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

 

060

6

Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του συνολικού κεφαλαίου

 

Υπομνηματικά στοιχεία: Συνολική κεφαλαιακή απαίτηση βάσει της SREP (TSCR), Συνολική κεφαλαιακή απαίτηση (OCR) και Κατευθύνσεις 2ου πυλώνα (P2G)

130

13

Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης βάσει της SREP (ΔΕΕΑ) (TSCR)

 

140

13*

TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

 

150

13**

TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

 

160

14

Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR)

 

170

14*

OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

 

180

14**

OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

 

190

15

OCR και κατευθύνσεις 2ου πυλώνα (P2G)

 

200

15*

OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

 

210

15**

OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

 



C 04.00 – ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

Γραμμή

ID

Στοιχείο

Στήλη

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις

010

010

1

Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

 

020

1.1

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

 

030

1.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

040

1.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

050

2

Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

 

060

2.1

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

 

070

2.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

 

080

2.2.1

Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

090

2.2.2

Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

093

2A

Επιπλέον καταβληθείς φόρος και μεταφορές φορολογικών ζημιών

 

096

2B

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %

 

097

2Γ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 %

 

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και αναμενόμενες ζημίες

100

3

Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, των πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα χωρίς αθέτηση

 

110

3.1

Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων επιλέξιμων για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

 

120

3.1.1

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

 

130

3.1.2

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

 

131

3.1.3

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

 

140

3.2

Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

 

145

4

Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα με αθέτηση

 

150

4.1

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

 

155

4.2

Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

 

160

5

Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς το υπερβάλλον ποσό της πρόβλεψης που είναι επιλέξιμο ως Τ2

 

170

6

Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

 

180

7

Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

 

Κατώτατα όρια για τις αφαιρέσεις κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

190

8

Κατώτατο όριο μη αφαιρούμενων συμμετοχών σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

200

9

Κατώτατο όριο 10 % του CET1

 

210

10

Κατώτατο όριο 17,65 % του CET1

 

225

11.1

Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα

 

226

11.2

Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των μεγάλων ανοιγμάτων

 

Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

230

12

Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

240

12.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

250

12.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

260

12.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

270

12.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

280

12.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

290

12.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

291

12.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

292

12.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

293

12.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

300

13

Συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

310

13.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

320

13.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

330

13.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

340

13.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

350

13.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

360

13.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

361

13.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

362

13.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

363

13.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

370

14

Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

380

14.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

390

14.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

400

14.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

410

14.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

420

14.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

430

14.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

431

14.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

432

14.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

433

14.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

440

15

Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

450

15.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

460

15.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

470

15.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

480

15.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

490

15.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

500

15.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

501

15.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

502

15.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

503

15.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

510

16

Συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

520

16.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

530

16.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

540

16.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

550

16.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

560

16.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

570

16.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

571

16.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

572

16.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

573

16.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

580

17

Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

 

590

17.1

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

600

17.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

610

17.1.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

620

17.2

Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

630

17.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

640

17.2.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

641

17.3

Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

642

17.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

643

17.3.2

(-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

 

Συνολικά ποσά ανοιγμάτων σε κίνδυνο των συμμετοχών που δεν αφαιρούνται από την αντίστοιχη κατηγορία κεφαλαίου:

650

18

Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

 

660

19

Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών AT1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο AT1 του ιδρύματος

 

670

20

Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών T2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο T2 του ιδρύματος

 

Προσωρινή αναστολή της αφαίρεσης από τα ίδια κεφάλαια

680

21

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

690

22

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

700

23

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

710

24

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

720

25

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

730

26

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

 

Κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας

740

27

Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας

 

750

 

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

 

760

 

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

 

770

 

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

 

780

 

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

 

800

 

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

 

810

 

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

 

Απαιτήσεις πυλώνα II

820

28

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα II

 

Πρόσθετες πληροφορίες για τις επιχειρήσεις επενδύσεων

830

29

Αρχικό κεφάλαιο

 

840

30

Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

 

Πρόσθετες πληροφορίες για τον υπολογισμό των κατώτατων ορίων υποβολής αναφορών

850

31

Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

 

860

32

Συνολικά αρχικά ανοίγματα

 

Κατώτατο όριο της Βασιλείας I

870

 

Προσαρμογές στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων

 

880

 

Πλήρως προσαρμοσμένα ίδια κεφάλαια για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

 

890

 

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

 

900

 

Απαιτήσεις ίδιων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας I – εναλλακτική SA

 

910

 

Έλλειμμα συνολικού κεφαλαίου όσον αφορά τις ελάχιστες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του κατώτατου ορίου της Βασιλείας I

 



C 05.01 – ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1)

 

Προσαρμογές στο CET1

Προσαρμογές στο AT1

Προσαρμογές στο T2

Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού (RWA)

Υπομνηματικά στοιχεία

Εφαρμοστέο ποσοστό

Επιλέξιμο ποσό χωρίς τις μεταβατικές διατάξεις

Κωδικός

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ

συνδέεται με {CA1,r220}

συνδέεται με {CA1,r660}

συνδέεται με {CA1,r880}

 

 

 

030

1.1.1

Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Μέσα που εκδίδονται από ιδρύματα συσταθέντα σε κράτος μέλους στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

 

 

 

 

 

 

060

1.1.2

Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

συνδέεται με {CA5.2,r010,c060}

συνδέεται με {CA5.2,r020,c060}

συνδέεται με {CA5.2,r090,c060}

 

 

 

070

1.2

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ

συνδέεται με {CA1,r240}

συνδέεται με {CA1,r680}

συνδέεται με {CA1,r900}

 

 

 

080

1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

 

 

 

 

 

 

090

1.2.2

Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

 

 

 

 

 

 

091

1.2.3

Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

 

 

 

 

 

 

092

1.2.4

Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

 

 

 

 

 

 

100

1.3

ΑΛΛΕΣ ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

συνδέεται με {CA1,r520}

συνδέεται με {CA1,r730}

συνδέεται με {CA1,r960}

 

 

 

110

1.3.1

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

 

 

 

 

 

 

120

1.3.1.1

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

 

 

 

 

 

 

130

1.3.1.2

Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

 

 

 

 

 

 

133

1.3.1.3.

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του εγκριθέντος από την ΕΕ ΔΛΠ39

 

 

 

 

 

 

136

1.3.1.4.

Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του εγκριθέντος από την ΕΕ ΔΛΠ39

 

 

 

 

 

 

138

1.3.1.5.

Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

 

 

 

 

 

 

140

1.3.2

Αφαιρέσεις

 

 

 

 

 

 

150

1.3.2.1

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

 

 

 

 

 

 

160

1.3.2.2

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

170

1.3.2.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

 

 

 

 

 

180

1.3.2.4

Υστέρηση προβλέψεων IRB για αναμενόμενες ζημίες

 

 

 

 

 

 

190

1.3.2.5

Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

 

 

 

 

 

 

194

1.3.2.5*

εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – θετικό στοιχείο

 

 

 

 

 

 

198

1.3.2.5**

εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – αρνητικό στοιχείο

 

 

 

 

 

 

200

1.3.2.6

Ίδια μέσα

 

 

 

 

 

 

210

1.3.2.6.1

Ίδια μέσα CET1

 

 

 

 

 

 

211

1.3.2.6.1**

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

212

1.3.2.6.1*

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2.6.2

Ίδια μέσα AT1

 

 

 

 

 

 

221

1.3.2.6.2**

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

222

1.3.2.6.2*

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

230

1.3.2.6.3

Ίδια μέσα T2

 

 

 

 

 

 

231

1.3.2.6.3*

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

232

1.3.2.6.3**

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

240

1.3.2.7

Αμοιβαίες συμμετοχές

 

 

 

 

 

 

250

1.3.2.7.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

 

 

 

 

 

 

260

1.3.2.7.1.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

270

1.3.2.7.1.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2.7.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

 

 

 

 

 

 

290

1.3.2.7.2.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

300

1.3.2.7.2.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

310

1.3.2.7.3

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

 

 

 

 

 

 

320

1.3.2.7.3.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

330

1.3.2.7.3.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

340

1.3.2.8

Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

350

1.3.2.8.1

Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

360

1.3.2.8.2

Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

370

1.3.2.8.3

Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

380

1.3.2.9

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

385

1.3.2.9α

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

 

 

 

 

 

 

390

1.3.2.10

Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

400

1.3.2.10.1

Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

410

1.3.2.10.2

Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

420

1.3.2.10.3

Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

 

 

 

 

 

 

425

1.3.2.11

Εξαίρεση από την αφαίρεση τοποθετήσεων σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET 1

 

 

 

 

 

 

430

1.3.3

Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

 

 

 

 

 

 

440

1.3.4

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών ρυθμίσεων βάσει του ΔΠΧΑ 9

 

 

 

 

 

 



C 05.02 – ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2)

CA 5.2 Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

Εφαρμοστέο ποσοστό

Όριο

(-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

Κωδικός

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1.

Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο α) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

 

 

 

 

 

συνδέεται με {CA5.1,r060,c010}

020

2.

Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο γα) και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

 

 

 

 

 

συνδέεται με {CA5.1,r060,c020}

030

2.1

Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

 

 

 

 

 

 

040

2.2.

Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

 

 

 

 

 

 

050

2.2.1

Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

060

2.2.2

Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

070

2.2.3

Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

080

2.3

Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

 

 

 

 

 

 

090

3

Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

 

 

 

 

 

συνδέεται με {CA5.1,r060,c030}

100

3.1

Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

 

 

 

 

 

 

110

3.2

Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

 

 

 

 

 

 

120

3.2.1

Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

130

3.2.2

Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

140

3.2.3

Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

150

3.3

Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1

 

 

 

 

 

 



C 06.01 – ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ – (GS TOTAL)

 

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

 

ΚΙΝΔΥΝΟΙ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Η ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 06.02 – ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΤΟΥ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΟΝΟΜΑΣΙΑ

ΚΩΔΙΚΟΣ

Κωδικός LEI

ΙΔΡΥΜΑ Η ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (YES / NO)

ΕΙΔΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΟ ΠΛΗΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SF) Η ΑΤΟΜΙΚΟ ΜΕΡΙΚΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SP)

ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

 

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

 

ΚΙΝΔΥΝΟΙ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

 

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

 

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

 

ΚΙΝΔΥΝΟΙ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Η ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

 

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

 

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ T1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

010

020

025

030

035

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 07.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

Κατηγορία ανοίγματος SA

 

 

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΤΟ ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

 

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΑΠΟ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΟ ΕΟΠΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΕΤΑΙ ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ: ΑΠΛΗ ΜΕΘΟΔΟΣ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

 

(-) ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

 

015

εκ των οποίων: Ανοίγματα σε αθέτηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας – Ακίνητα κατοικίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

070

Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Παράγωγα & Πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

140

0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

290

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί εμπορικής ακίνητης περιουσίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.01 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR IRB 1)

Κατηγορία ανοίγματος IRB:

Εσωτερικές εκτιμήσεις LGD και/ή συντελεστές μετατροπής:

 

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

 

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΩΝ LGD: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΩΝ LGD: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

 

 

 

015

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

020

Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Παράγωγα & Πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ:

090

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Εκ των οποίων: στην κατηγορία 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Η 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.02 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ: ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (CR IRB 2)

Κατηγορία ανοίγματος IRB:

Εσωτερικές εκτιμήσεις LGD και/ή συντελεστές μετατροπής:

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ)

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

 

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΩΝ LGD: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΩΝ LGD: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.01 – ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ SA (CR GB 1)

Χώρα:

 

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Διαγραφές

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

 

Ανοίγματα σε αθέτηση

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Οντότητες του δημοσίου τομέα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Διεθνείς Οργανισμοί

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Επιχειρήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

εκ των οποίων: ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Λιανική τραπεζική

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

εκ των οποίων: ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

εκ των οποίων: ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Ανοίγματα σε μετοχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλα ανοίγματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Συνολικά ανοίγματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.02 – ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB (CR GB 2)

Χώρα:

 

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Διαγραφές

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

 

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

 

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

 

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Επιχειρήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση Ειδική δανειοδότηση [εκτός από ειδική δανειοδότηση υποκείμενη σε κριτήρια κατανομής (slotting)]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση υποκείμενη σε κριτήρια κατανομής (slotting)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Εκ των οποίων: ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Λιανική τραπεζική

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Μη ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Αποδεκτά ανακυκλούμενα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Μετοχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Συνολικά ανοίγματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.04 – ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΤΟΥ ΠΟΣΟΣΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ (CCB)

Χώρα:

 

Ποσό

Ποσοστό

Ποιοτικές πληροφορίες

010

020

030

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

 

010

Αξία ανοίγματος βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

 

 

 

020

Αξία ανοίγματος βάσει της προσέγγισης IRB

 

 

 

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

 

030

Άθροισμα θετικών και αρνητικών θέσεων ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων

 

 

 

040

Αξία ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων

 

 

 

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Τιτλοποιήσεις

 

050

Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

 

 

 

060

Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της προσέγγισης IRB

 

 

 

Απαιτήσεις και συντελεστές στάθμισης ιδίων κεφαλαίων

 

070

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (CCB)

 

 

 

080

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

 

 

 

090

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

 

 

 

100

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

 

 

 

110

Συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων

 

 

 

Ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

 

120

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται από την εντεταλμένη αρχή

 

 

 

130

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος

 

 

 

140

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

 

 

 

Χρήση κατώτατου ορίου 2 %

 

150

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα γενικά πιστωτικά ανοίγματα

 

 

 

160

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

 

 

 



C 10.01 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR EQU IRB 1)

 

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ IRB

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

020

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD)/ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD): ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

070

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 190%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

290 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 10.02 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (CR EQU IRB 2)

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ)

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 11.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)

 

ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

010

020

030

040

010

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

 

 

 

 

030

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

 

 

 

 

040

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

 

 

 

 

050

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

 

 

 

 

060

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

 

 

 

 

070

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός του χαρτοφυλακίου

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

080

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

 

 

 

 

090

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

 

 

 

 

100

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

 

 

 

 

110

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

 

 

 

 

120

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

 

 

 

 



C 12.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ – ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)

 

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Η ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

0%

>0 % και <=20 %

>20 % και <=50 %

>50 % και <=100 %

(-) ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

1 250 %

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ:

250

CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

CQS 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 13.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ – ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)

 

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟΥ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Η ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

0%

>0 % και <=20 %

>20 % και <=50 %

>50 % και <=100 %

(-) ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

CQS 1 & S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 & S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 & S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Γ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Δ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ:

430

CQS 1 & S/T CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

CQS 4 & S/T CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

CQS 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

CQS 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

CQS 7 & S/T CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

CQS 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

CQS 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

CQS 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

CQS 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 14.00 – ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (SEC Details)

ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ

ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΗ / ΣΥΝΘΕΤΗ)

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: Τα τιτλοποιημένα ανοίγματα διατηρούνται ή αφαιρούνται από τον ισολογισμό;

ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: Οι θέσεις τιτλοποίησης υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων;

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Η ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ;

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ STS

ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ

ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ: (ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ / ΑΝΑΔΟΧΟΣ / ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ / ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ)

ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ABCP

 

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ STS ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΓΙΑ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ – ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ

% ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ

ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ;

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ

ΜΕΡΙΔΙΟ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%) (%)

ΕΙΔΟΣ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΙΚΤΗ)

ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

ΧΩΡΑ

ELGD (%)

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) Η ΟΧΙ;

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA)

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ

ΝΟΜΙΜΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ

IRS / CRS

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ

ΑΛΛΑ (περιλαμβανομένων μη επιλέξιμων ταμειακών διευκολύνσεων)

ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

075

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

445

446

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 16.00 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ASA)

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε λειτουργικό κίνδυνο

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ

ΕΤΟΣ-3

ΕΤΟΣ-2

ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ

ΕΤΟΣ-3

ΕΤΟΣ-2

ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

010

020

030

040

050

060

070

071

080

090

100

110

120

010

1.  ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA)

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA2

 

 

 

 

 

020

2.  ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA) / ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA)

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA2

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ TSA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (CF)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ (TS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ (RBr)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ (PS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ (AS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (ΑΜ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑSA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

3.  ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA)

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA2

 

 

 

 

 



C 17.01 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (OPR Details 1)

ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΜΕ ΤΙΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ

ΕΞΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ

ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΕΙΑ ΣΤΟΝ ΧΩΡΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ

ΠΕΛΑΤΕΣ, ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

ΒΛΑΒΗ ΣΕ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΔΙΑΚΟΠΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΔΥΣΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ

ΕΚΤΕΛΕΣΗ, ΠΑΡΑΔΟΣΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ

ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΟ

ΥΨΗΛΟΤΕΡΟ

Γραμμές

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ [CF]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ [TS]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ [RBr]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0220

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0230

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0240

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0250

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0260

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0270

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0280

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0310

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [CB]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0320

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0330

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0340

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0350

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0360

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0370

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0380

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0410

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [RB]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0420

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0430

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0440

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0450

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0460

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0470

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0480

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0510

ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ [PS]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0520

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0530

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0540

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0550

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0560

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0570

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0580

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0610

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ [AS]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0620

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0630

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0640

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0650

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0660

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0670

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0680

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0710

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ [AM]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0720

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0730

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0740

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0750

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0760

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0770

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0780

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0810

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ [CI]

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0820

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0830

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0840

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0850

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0860

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0870

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0880

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0910

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα) Εκ των οποίων:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0911

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 10 000 και < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0912

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 20 000 και < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0913

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 100 000 και < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0914

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0920

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα) Εκ των οποίων:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0921

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 10 000 και < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0922

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 20 000 και < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0923

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 100 000 και < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0924

σχετιζόμενα με ζημίες ≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0930

Αριθμός γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών Εκ των οποίων:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0935

εκ των οποίων: αριθμός γεγονότων με θετική προσαρμογή ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0936

εκ των οποίων: αριθμός γεγονότων με αρνητική προσαρμογή ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0940

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0945

εκ των οποίων: ποσά θετικής προσαρμογής ζημιών (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0946

εκ των οποίων: ποσά αρνητικής προσαρμογής ζημιών (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0950

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0960

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0970

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0980

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 17.02 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΖΗΜΙΟΓΟΝΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ (OPR DETAILS 2)

 

Αναγνωριστικός κωδικός γεγονότος

Ημερομηνία λογιστικής εγγραφής

Ημερομηνία συμβάντος

Ημερομηνία διαπίστωσης

Κατηγορία γεγονότος

Ακαθάριστη ζημία

Ακαθάριστη ζημία χωρίς τις άμεσες ανακτήσεις

ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗ ΖΗΜΙΑ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ

Επωνυμία νομικής οντότητας

Αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας

Επιχειρηματική μονάδα

Περιγραφή

Χρηματοδοτικές υπηρεσίες προς επιχειρήσεις [CF]

Διαπραγμάτευση και πώληση χρηματοπιστωτικών μέσων [TS]

Υπηρεσίες χρηματιστηριακής διαμεσολάβησης σε πελάτες λιανικής [RBr]

Εμπορική τραπεζική [CB]

Λιανική τραπεζική [RB]

Πληρωμές και διακανονισμός πληρωμών [PS]

Υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης [AS]

Διαχείριση περιουσιακών στοιχείων [AM]

Επιχειρηματικά στοιχεία [CI]

Γραμμές

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

…

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 18.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

Νόμισμα:

 

ΘΕΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA2

011

Γενικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

012

Παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

013

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

 

 

 

 

 

 

 

020

Προσέγγιση βάσει της ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

 

030

Ζώνη 1

 

 

 

 

 

 

 

040

0 ≤ 1 μήνα

 

 

 

 

 

 

 

050

> 1 ≤ 3 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

060

> 3 ≤ 6 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

070

> 6 ≤ 12 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

080

Ζώνη 2

 

 

 

 

 

 

 

090

> 1 ≤ 2 (1,9 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

120

Ζώνη 3

 

 

 

 

 

 

 

130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

190

(> 12,0 ≤ 20,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

200

(> 20 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

 

 

 

 

 

 

 

210

Προσέγγιση βάσει της μεθόδου της διάρκειας

 

 

 

 

 

 

 

220

Ζώνη 1

 

 

 

 

 

 

 

230

Ζώνη 2

 

 

 

 

 

 

 

240

Ζώνη 3

 

 

 

 

 

 

 

250

Ειδικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

251

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

 

 

 

 

 

 

 

260

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την πρώτη κατηγορία του Πίνακα 1

 

 

 

 

 

 

 

270

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με τη δεύτερη κατηγορία του Πίνακα 1

 

 

 

 

 

 

 

280

Με εναπομένουσα διάρκεια ≤ 6 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

290

Με εναπομένουσα διάρκεια > 6 μήνες και ≤ 24 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

300

Με εναπομένουσα διάρκεια > 24 μήνες

 

 

 

 

 

 

 

310

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τρίτη κατηγορία του Πίνακα 1

 

 

 

 

 

 

 

320

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τέταρτη κατηγορία του Πίνακα 1

 

 

 

 

 

 

 

321

Πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης με διαβάθμιση

 

 

 

 

 

 

 

325

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

 

 

 

 

 

 

 

330

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

 

 

 

 

 

 

 

350

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

 

 

 

 

 

 

 

360

Απλουστευμένη μέθοδος

 

 

 

 

 

 

 

370

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

 

 

 

 

 

 

 

380

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

 

 

 

 

 

 

 

385

Προσέγγιση δέλτα plus – μη συνεχή δικαιώματα προαίρεσης και τίτλοι επιλογής

 

 

 

 

 

 

 

390

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

 

 

 

 

 

 

 



C 19.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)

 

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΘΕΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250  %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250  %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

(-) ΘΕΤΙΚΕΣ

(-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

7 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

40 - 75%

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

7 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

40 - 75%

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {325:060}

020

Εκ των οποίων: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΟΥ

120

1.  Υποθήκες κατοικιών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

2.  Υποθήκες εμπορικών ακινήτων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

3.  Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

4.  Χρηματοδοτική μίσθωση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

5.  Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

6.  Καταναλωτικά δάνεια

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

7.  Εμπορικές απαιτήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

8.  Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

9.  Καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

10.  Άλλες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 20.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)

 

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΘΕΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΑΡΝΗΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250  %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250  %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

(-) ΘΕΤΙΚΕΣ

(-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

7 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

40 - 75%

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Άλλες

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

7 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

40 - 75%

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Άλλες

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

 

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {330:060}

 

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ:

020

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ:

110

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 21.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

Εθνική αγορά:

 

ΘΕΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Γενικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

021

Παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

022

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

 

 

 

 

 

 

 

030

Διαπραγματεύσιμα στο χρηματιστήριο συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

 

 

 

 

 

 

 

040

Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων στο χρηματιστήριο συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

 

 

 

 

 

 

 

050

Ειδικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

090

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

 

 

 

 

 

 

 

100

Απλουστευμένη μέθοδος

 

 

 

 

 

 

 

110

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

 

 

 

 

 

 

 

120

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

 

 

 

 

 

 

 

125

Προσέγγιση δέλτα plus – μη συνεχή δικαιώματα προαίρεσης και τίτλοι επιλογής

 

 

 

 

 

 

 

130

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

 

 

 

 

 

 

 



C 22.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)

 

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (Περιλαμβάνει αναδιανομή μη αντιστοιχισμένων θέσεων σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται για την υποβολή αναφορών και που υπόκεινται σε ειδική αντιμετώπιση για αντιστοιχισμένες θέσεις)

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Στενά συσχετιζόμενα νομίσματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

025

εκ των οποίων: νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Όλα τα άλλα νομίσματα (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρυσός

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Απλουστευμένη μέθοδος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

Προσέγγιση δέλτα plus – μη συνεχή δικαιώματα προαίρεσης και τίτλοι επιλογής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΟΥ ΤΟΥ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙΤΑΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ) ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

100

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις εκτός των στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Υπομνηματικά στοιχεία: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ

130

Ευρώ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Λεκ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Πέσο Αργεντινής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Δολάριο Αυστραλίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Ρεάλ Βραζιλίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Βουλγαρικό λεβ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Δολάριο Καναδά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Τσεχική κορόνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Δανική κορόνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Λίρα Αιγύπτου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Λίρα Στερλίνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Φιορίνι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Γιεν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Λιθουανικό λίτας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Δηνάριο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Πέσο Μεξικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Ζλότι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Ρουμανικό λέου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Ρωσικό ρούβλι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Δηνάριο Σερβίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Σουηδική κορόνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Ελβετικό φράγκο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Τουρκική λίρα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Γκρίβνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Δολάριο ΗΠΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Ισλανδική κορόνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Νορβηγική κορόνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Δολάριο Χονγκ Κονγκ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Νέο δολάριο Ταϊβάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Δολάριο Νέας Ζηλανδίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Δολάριο Σιγκαπούρης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Ουόν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Ρενμινπί γιουάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Άλλο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Κροατική κούνα

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 23.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)

 

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Πολύτιμα μέταλλα (εκτός χρυσού)

 

 

 

 

 

 

 

030

Βασικά μέταλλα

 

 

 

 

 

 

 

040

Γεωργικά προϊόντα

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλα

 

 

 

 

 

 

 

060

Εκ των οποίων ενεργειακά προϊόντα (πετρέλαιο, φυσικό αέριο)

 

 

 

 

 

 

 

070

Προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

 

080

Διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας

 

 

 

 

 

 

 

090

Απλουστευμένη προσέγγιση: Όλες οι θέσεις

 

 

 

 

 

 

 

100

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

 

 

 

 

 

 

 

110

Απλουστευμένη μέθοδος

 

 

 

 

 

 

 

120

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

 

 

 

 

 

 

 

130

Προσέγγιση δέλτα plus – πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

 

 

 

 

 

 

 

135

Προσέγγιση δέλτα plus – μη συνεχή δικαιώματα προαίρεσης και τίτλοι επιλογής

 

 

 

 

 

 

 

140

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

 

 

 

 

 

 

 



C 24.00 – ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)

 

Δυνητική ζημία (VaR)

VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αριθμός υπερβάσεων κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής VaR (mc)

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής SVaR (ms)

ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP – ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP – ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κελί που συνδέεται με το CA

 

 

 

 

 

 

Υπομνηματικά στοιχεία: ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

020

Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

TDI – Γενικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

TDI – Ειδικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Μετοχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μετοχές – Γενικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μετοχές – Ειδικός κίνδυνος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κίνδυνος συναλλάγματος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κίνδυνος βασικού εμπορεύματος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Συνολικό ποσό για γενικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Συνολικό ποσό για ειδικό κίνδυνο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 25.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ (CVA)

 

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Δυνητική ζημία (VaR)

VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΑ ΠΟΣΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ CVA

 

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

εκ των οποίων: Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (ΣΧΤ)

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

Αριθμός αντισυμβαλλομένων

εκ των οποίων: χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

CDS ΔΕΙΚΤΗ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA)

 

 

 

 

 

 

 

 

Συνδέεται με {CA2,r640,c010}

 

 

 

 

 

020

Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

 

 

 

 

 

 

 

 

Συνδέεται με {CA2,r650,c010}

 

 

 

 

 

030

Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

 

 

 

 

 

 

 

 

Συνδέεται με {CA2,r660,c010}

 

 

 

 

 

040

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Συνδέεται με {CA2,r670,c010}

 

 

 

 

 



C 32.01 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ (PRUVAL 1)

 

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΠΟΥ ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΛΟΓΩ ΜΕΡΙΚΟΥ ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΥ ΣΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ CET1

ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΟΡΙΟ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 παράγραφος 1

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

ΠΛΗΡΟΥΣ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΗΣ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΕΠΟΠΤΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

ΑΛΛΑ

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΑΛΛΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

1.1

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1.1

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.2

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.3

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.4

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.5

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.6

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.7

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.8

ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.9

ΠΑΡΑΓΩΓΑ – ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.10

ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΤΩΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.11

ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ, ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.12

(-) ΠΟΣΟΣΤΑ ΠΕΡΙΚΟΠΗΣ ΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.2

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.2.1

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.2.2

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2.3

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.4

ΠΑΡΑΓΩΓΑ – ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.5

ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΤΩΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.6

ΠΟΣΟΣΤΑ ΠΕΡΙΚΟΠΗΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.02 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (PRUVAL 2)

 

AVA ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ (AVA)

ΑΝΟΔΙΚΗ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΕΣΟΔΑ QTD

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΚΕΡΔΗ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΗΜΕΡΑΣ 1

ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΣΗ

ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ ΤΙΜΩΝ ΣΤΗΝ ΑΓΟΡΑ

 

ΕΞΟΔΑ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ

 

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΜΕΛΛΟΝΤΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

ΠΡΟΩΡΗ ΛΗΞΗ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ ΤΙΜΩΝ ΣΤΗΝ ΑΓΟΡΑ

ΕΞΟΔΑ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΜΗ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΕΡΙΘΩΡΙΑ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

ΜΕΛΛΟΝΤΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

ΠΡΟΩΡΗ ΛΗΞΗ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

 

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1

ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 9 ΕΩΣ 17 – ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.1

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΠΡΟ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.1*

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΜΗ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΠΕΡΙΘΩΡΙΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.1**

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.1***

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΠΟΥ ΑΞΙΟΛΟΓΕΙΤΑΙ ΟΤΙ ΕΧΕΙ ΜΗΔΕΝΙΚΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 9 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.1****

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΠΟΥ ΑΞΙΟΛΟΓΕΙΤΑΙ ΟΤΙ ΕΧΕΙ ΜΗΔΕΝΙΚΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΙ 2&3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.1.1

ΕΠΙΤΟΚΙΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.1.2

ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.1.3

ΠΙΣΤΩΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.1.4

ΜΕΤΟΧΕΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.1.5

ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.2

(-) ΟΦΕΛΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.1.2.1

(-) ΟΦΕΛΟΣ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΜΕΝΟ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.1.2.2

(-) ΟΦΕΛΟΣ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΜΕΝΟ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.1.2.2*

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: AVA ΠΡΟ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΜΕΙΩΝΟΝΤΑΙ ΠΛΕΟΝ ΤΟΥ 90 % ΜΕ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2

ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΦΕΔΡΙΚΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.1

100 % ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΜΗ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΝΤΩΝ ΚΕΡΔΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.2

10 % ΤΗΣ ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.3

25 % ΤΗΣ ΑΡΧΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.03 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ (PRUVAL 3)

ΒΑΘΜΟΣ

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΡΟΪΟΝ

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΙΜΟΤΗΤΑ

AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

 

ΑΘΡΟΙΣΜΕΝΗ AVA ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΕΝΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV (ΔΟΚΙΜΗ ΠΑΡΑΓΟΜΕΝΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ)

ΚΑΛΥΨΗ IPV (ΔΟΚΙΜΗ ΠΑΡΑΓΟΜΕΝΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ)

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΚΕΡΔΗ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΗΜΕΡΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΘΡΟΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΡΟΩΡΗ ΛΗΞΗ

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.04 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (PRUVAL 4)

ΒΑΘΜΟΣ

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΠΡΟΪΟΝ

ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ

ΜΕΓΕΘΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΜΕΤΡΟ ΜΕΓΕΘΟΥΣ

ΑΓΟΡΑΙΑ ΑΞΙΑ

ΣΥΝΕΤΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ ΕΞΟΔΟΥ

AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 33.00 – ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (GOV)

Χώρα:

 

Άμεσα ανοίγματα

Υπομνηματικό στοιχείο: πωληθέντα πιστωτικά παράγωγα με υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων

Αξία ανοίγματος

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο

Ανοίγματα εντός ισολογισμού

Σωρευτική απομείωση αξίας

 

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

 

Παράγωγα

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού

Συνολική ακαθάριστη λογιστική αξία των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Συνολική λογιστική αξία των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (χωρίς τις αρνητικές θέσεις)

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

Αρνητικές θέσεις

 

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία

Ονομαστικό ποσό

Προβλέψεις

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία – Λογιστική αξία

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία – Λογιστική αξία

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Εκ των οποίων: Αρνητικές θέσεις από δάνεια αγοράς και επαναπώλησης που κατατάσσονται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση ή χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

εκ των οποίων: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή από μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

εκ των οποίων: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

εκ των οποίων: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή από μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Συνολικά ανοίγματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

020

Ανοίγματα βάσει του πλαισίου πιστωτικού κινδύνου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Τυποποιημένη προσέγγιση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Κεντρικές κυβερνήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Οντότητες του δημοσίου τομέα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Διεθνείς Οργανισμοί

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων υποκείμενα στην τυποποιημένη προσέγγιση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Προσέγγιση IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές [Κεντρικές κυβερνήσεις]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές [Ιδρύματα]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Οντότητες του δημοσίου τομέα [Κεντρικές κυβερνήσεις]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Οντότητες του δημοσίου τομέα [ιδρύματα]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Διεθνείς οργανισμοί [Κεντρικές κυβερνήσεις]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

155

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων υποκείμενα στην προσέγγιση IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Ανοίγματα βάσει του πλαισίου για τον κίνδυνο αγοράς

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΝΑΠΟΜΕΝΟΥΣΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ:

170

[ 0 – 3M [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

[ 3M – 1Ε [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

[ 1Ε – 2Ε [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

[ 2Ε – 3Ε [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

[ 3Ε – 5Ε [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

[ 5Ε – 10Ε [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

[10Ε – άνω

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Πίνακας περιεχομένων

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.

ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

1.1.

ΔΟΜΗ

1.2.

ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ

1.3.

ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ

1.4.

ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.

ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA)

1.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

1.2.

C 01.00 – ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)

1.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

1.3.

C 02.00 – ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

1.3.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

1.4.

C 03.00 – ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)

1.4.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

1.5.

C 04.00 – ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

1.5.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

1.6.

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5)

1.6.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

1.6.2.

C 05.01 – ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1)

1.6.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

1.6.3.

C 05.02 – ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2)

1.6.3.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

2.

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

2.2.

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ·

2.3.

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

2.4.

C 06.01 ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΣΥΝΟΛΟ (GS TOTAL)

2.5.

C 06.02 – ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

3.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.1.1.

ΑΝΑΦΟΡΑ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ

3.1.2.

ΑΝΑΦΟΡΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

3.2.

C 07.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

3.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.2.2.

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR SA

3.2.3.

ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΕ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

3.2.4.

ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 112 ΤΟΥ ΚΚΑ

3.2.4.1.

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΙΔΡΥΜΑΤΑ»

3.2.4.2.

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ»

3.2.4.3.

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ»

3.2.5.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.3.

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB)

3.3.1.

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB

3.3.2.

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB

3.3.3.

C 08.01 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR IRB 1)

3.3.3.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.3.4.

C 08.02 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ) (ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ CR IRB 2)

3.4.

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

3.4.1.

C 09.01 – ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ SA (CR GB 1)

3.4.1.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.4.2.

C 09.02 – ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.4.3.

C 09.04 – ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΤΟΥ ΠΟΣΟΣΤΟΥ ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ (CCB)

3.4.3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.4.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.5.

C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 – ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)

3.5.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.5.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΙΣΧΥΟΥΝ ΓΙΑ ΑΜΦΟΤΕΡΑ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)

3.6.

C 11.00 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)

3.6.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.6.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.7.

C 12.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ – ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)

3.7.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.7.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.8.

C 13.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ – ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)

3.8.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.8.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

3.9.

C 14.00 – ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (SEC DETAILS)

3.9.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.9.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

4.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

4.1.

C 16.00 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)

4.1.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

4.1.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

4.2.

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (OPR DETAILS)

4.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

4.2.2.

C 17.01: ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

4.2.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

4.2.3.

C 17.02: ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΜΕΓΑΛΥΤΕΡΑ ΖΗΜΙΟΓΟΝΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

4.2.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

5.1.

C 18.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

5.1.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.1.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.2.

C 19.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)

5.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.3.

C 20.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)

5.3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.4.

C 21.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

5.4.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.4.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.5.

C 22.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)

5.5.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.5.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.6.

C 23.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)

5.6.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.6.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.7.

C 24.00 – ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)

5.7.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.7.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

5.8.

C 25.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (CVA)

5.8.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

6.

ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ (PRUVAL)

6.1.

C 32.01 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

6.1.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

6.1.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

6.2.

C 32.02 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (PRUVAL 2)

6.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

6.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

6.3.

C 32.03 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ (PRUVAL 3)

6.3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

6.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

6.4

C 32.04 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (PRUVAL 4)

6.4.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

6.4.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

7.

C 33.00 – ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΑΝΤΙ ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ (GOV)

7.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

7.2.

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΑΝΤΙ «ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ»

7.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

1.1.   ΔΟΜΗ

1. Συνολικά, το πλαίσιο αποτελείται από πέντε δέσμες υποδειγμάτων:

α) 

κεφαλαιακή επάρκεια, επισκόπηση του εποπτικού κεφαλαίου, συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο·

β) 

φερεγγυότητα ομίλου, επισκόπηση της εκπλήρωσης των απαιτήσεων φερεγγυότητας από όλες τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης της αναφέρουσας οντότητας·

γ) 

πιστωτικός κίνδυνος (συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων αντισυμβαλλομένου, απομείωσης της αξίας εισπρακτέων και διακανονισμού)·

δ) 

κίνδυνος αγοράς (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου θέσης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, του κινδύνου συναλλάγματος, του κινδύνου βασικού εμπορεύματος και του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης)·

ε) 

λειτουργικός κίνδυνος.

2. Για κάθε υπόδειγμα υπάρχουν παραπομπές σε νομικά κείμενα αναφοράς. Στο παρόν μέρος του εκτελεστικού τεχνικού προτύπου περιλαμβάνονται αναλυτικότερες πληροφορίες σχετικά με γενικότερες πτυχές της υποβολής αναφορών για κάθε δέσμη υποδειγμάτων, οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες θέσεις, καθώς και κανόνες επικύρωσης.

3. Τα ιδρύματα υποβάλλουν αναφορές μόνο για τα σχετικά υποδείγματα ανάλογα με την προσέγγιση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

1.2.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ

4. Το έγγραφο ακολουθεί τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στον ακόλουθο πίνακα, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. Οι συγκεκριμένοι αριθμητικοί κωδικοί χρησιμοποιούνται εκτεταμένα στους κανόνες επικύρωσης.

5. Στις οδηγίες χρησιμοποιείται το ακόλουθο γενικό σύμβολο: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}.

6. Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}.

7. Στην περίπτωση υποδειγμάτων με μόνο μία στήλη, αναφέρονται μόνον οι γραμμές: {Υπόδειγμα, Γραμμή}.

8. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση γραμμών ή στηλών που έχουν προσδιοριστεί προηγουμένως.

1.3.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ

9. Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα συνολικά ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναμένεται να αναφερθεί θετική τιμή για το στοιχείο αυτό.

1.4.   ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ

9α. Για τους σκοπούς του παρόντος παραρτήματος, ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρεται ως «ΚΚΑ», και η οδηγία 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου αναφέρεται ως «ΟΚΑ».

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.   ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA)

1.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

10. Τα υποδείγματα CA περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τους αριθμητές του πυλώνα Ι (ίδια κεφάλαια, κατηγορία 1, κεφάλαιο κοινών μετοχών κατηγορίας 1), τον παρονομαστή (απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων) και τις μεταβατικές διατάξεις, και είναι διαρθρωμένα σε πέντε υποδείγματα:

α) 

Το υπόδειγμα CA1 περιέχει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων των ιδρυμάτων, διαχωρισμένο στα στοιχεία που απαιτούνται για τη συγκέντρωση του ποσού αυτού. Το λαμβανόμενο ποσό ιδίων κεφαλαίων περιλαμβάνει το συσσωρευτικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων ανά τύπο κεφαλαίου.

β) 

Στο υπόδειγμα CA2 συνοψίζονται τα συνολικά ποσά ανοιγμάτων στον κίνδυνο, όπως ορίζονται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 του «KKA».

γ) 

Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τους δείκτες για τους οποίους προσδιορίζεται ελάχιστο επίπεδο στον KKA, και ορισμένα άλλα σχετικά δεδομένα.

δ) 

Το υπόδειγμα CA4 περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία που απαιτούνται για τον υπολογισμό των στοιχείων του υποδείγματος CA1, καθώς και πληροφορίες για τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας της οδηγίας σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (OKA).

ε) 

Το υπόδειγμα CA5 περιέχει τα δεδομένα που απαιτούνται για τον υπολογισμό της επίπτωσης των μεταβατικών διατάξεων στα ίδια κεφάλαια. Το υπόδειγμα CA5 θα παύσει να υφίσταται μετά τη λήξη της ισχύος των μεταβατικών διατάξεων.

11. Τα υποδείγματα εφαρμόζονται για όλες τις οντότητες που υποβάλλουν αναφορά, ανεξαρτήτως των λογιστικών προτύπων που εφαρμόζονται, παρόλο που ορισμένα στοιχεία στον αριθμητή αφορούν συγκεκριμένα οντότητες που εφαρμόζουν κανόνες αποτίμησης βάσει των ΔΛΠ/ΔΠΧΑ. Γενικά, οι πληροφορίες του παρονομαστή συνδέονται με τα τελικά αποτελέσματα που αναφέρονται στα αντίστοιχα υποδείγματα για τον υπολογισμό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

12. Τα συνολικά ίδια κεφάλαια αποτελούνται από διαφορετικά είδη κεφαλαίων: Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (Τ1), που είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1) και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (ΑΤ1), καθώς και το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (Τ2).

13. Οι μεταβατικές διατάξεις αντιμετωπίζονται ως εξής στα υποδείγματα CA:

α) 

Τα στοιχεία στο υπόδειγμα CA1 περιλαμβάνουν γενικά μεταβατικές προσαρμογές. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά στα στοιχεία του υποδείγματος CA1 υπολογίζονται σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις (δηλαδή, ως εάν να μην υπήρχαν μεταβατικές διατάξεις), με την εξαίρεση των στοιχείων που συνοψίζουν την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων. Για κάθε τύπο κεφαλαίου (δηλαδή, CET1, AT1 και Τ2) υπάρχουν τρία διαφορετικά στοιχεία στα οποία περιλαμβάνονται όλες οι προσαρμογές λόγω των μεταβατικών διατάξεων.

β) 

Οι μεταβατικές διατάξεις ενδέχεται να επηρεάζουν επίσης την υστέρηση του ΑΤ1 και του Τ2 (δηλαδή, το υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από το ΑΤ1 ή το Τ2, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) και στο άρθρο 56 στοιχείο ε) του KKA, αντιστοίχως) και, επομένως, τα στοιχεία που περιέχουν τις υστερήσεις αυτές ενδέχεται να αντανακλούν εμμέσως το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων.

γ) 

Το υπόδειγμα CA5 χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την αναφορά των μεταβατικών διατάξεων.

14. Η αντιμετώπιση των απαιτήσεων του πυλώνα II δύναται διαφέρει εντός της ΕΕ (το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA IV πρέπει να ενσωματωθεί στην εθνική νομοθεσία). Μόνον οι επιπτώσεις των απαιτήσεων του πυλώνα II στον συντελεστή φερεγγυότητας ή τον συντελεστή στόχο περιλαμβάνονται στην αναφορά φερεγγυότητας του KKA. Αναλυτική αναφορά των απαιτήσεων του πυλώνα II δεν προβλέπεται στο άρθρο 99 του KKA.

α) 

Τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5 περιέχουν μόνο δεδομένα σχετικά με ζητήματα του πυλώνα Ι.

β) 

Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τις επιπτώσεις των πρόσθετων απαιτήσεων του πυλώνα II στον συντελεστή φερεγγυότητας σε σωρευτική βάση. Η μία δέσμη εστιάζεται στον αντίκτυπο των ποσών στους συντελεστές, ενώ η άλλη δέσμη εστιάζεται στον ίδιο τον συντελεστή. Καμία από τις δέσμες των συντελεστών δεν συνδέεται περαιτέρω με τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5.

γ) 

Το υπόδειγμα CA4 περιέχει ένα κελί για τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφορικά με τον πυλώνα ΙΙ. Το κελί αυτό δεν συνδέεται μέσω κανόνων επικύρωσης με τους δείκτες κεφαλαίου του υποδείγματος CA3 και αντανακλά το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA, το οποίο αναφέρει ρητώς τις συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως μία πιθανότητα για τη λήψη αποφάσεων του πυλώνα ΙΙ.

1.2.   C 01.00 – ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  Ίδια κεφάλαια

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 118) και άρθρο 72 του ΚΚΑ

Τα ίδια κεφάλαια ενός ιδρύματος απαρτίζονται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2.

015

1.1.  Κεφάλαιο της κατηγορίας 1

Άρθρο 25 του ΚΚΑ

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1

020

1.1.1.  Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

030

1.1.1.1.  Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β), άρθρα 27 έως 30, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

040

1.1.1.1.1.  Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρα 27 έως 31 του ΚΚΑ

Περιλαμβάνονται κεφαλαιακά μέσα αλληλασφαλιστικών ενώσεων, συνεταιριστικών εταιρειών ή παρόμοιων ιδρυμάτων (άρθρα 27 και 29 του ΚΚΑ).

Δεν περιλαμβάνεται η διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 31 του ΚΚΑ.

045

1.1.1.1.1*  Εκ των οποίων: Κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης

Άρθρο 31 του ΚΚΑ

Τα κεφαλαιακά μέσα που αναλαμβάνονται από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται στο κεφάλαιο CET1 εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 31 του ΚΚΑ.

050

1.1.1.1.2*  Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 28 παράγραφος 1 στοιχεία β), ιβ) και ιγ) του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

060

1.1.1.1.3.  Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124), άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

070

1.1.1.1.4.  (-) Ίδια μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Ίδια μέσα CET1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 42 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.1.1.4 έως 1.1.1.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1.  (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών υπολογιζόμενες βάσει της καθαρής θετικής θέσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 42 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

090

1.1.1.1.4.2.  (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

091

1.1.1.1.4.3.  (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

092

1.1.1.1.5.  (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 «που υποχρεούται να αγοράσει επί του παρόντος ή μελλοντικά ένα ίδρυμα βάσει υφιστάμενης συμβατικής υποχρέωσης».

130

1.1.1.2.  Κέρδη εις νέον

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Τα κέρδη εις νέον περιλαμβάνουν τα κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη συν τα επιλέξιμα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως.

140

1.1.1.2.1.  Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ ορίζει ως κέρδη εις νέον «τα αποτελέσματα που μεταφέρονται στην επόμενη περίοδο κατόπιν της τελικής εφαρμογής των αποτελεσμάτων δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου».

150

1.1.1.2.2.  Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 121), άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως δύναται να συμπεριληφθούν στα κέρδη εις νέον, με την προηγούμενη έγκριση της αρμόδιας αρχής, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Από την άλλη πλευρά, οι ζημίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, όπως αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

160

1.1.1.2.2.1.  Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που αναφέρονται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων.

170

1.1.1.2.2.2.  (-) τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους περιόδου ή κέρδους τέλους χρήσεως

Άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν περιέχει αριθμητική τιμή, εάν το ίδρυμα έχει δηλώσει ζημίες για την περίοδο αναφοράς. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ζημίες αφαιρούνται εντελώς από το κεφάλαιο CET1.

Εάν το ίδρυμα δηλώσει κέρδη, αναφέρεται το τμήμα που δεν είναι επιλέξιμο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή, μη ελεγμένα κέρδη και προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή πρόβλεψη για μερίσματα).

Να σημειωθεί ότι, στην περίπτωση κερδών, το προς αφαίρεση ποσό είναι, τουλάχιστον, τα ενδιάμεσα μερίσματα.

180

1.1.1.3.  Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού, και υπολογίζεται πριν από την εφαρμογή εποπτικών προσαρμογών. Το προς αναφορά ποσό προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

200

1.1.1.4.  Λοιπά αποθεματικά

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 117) και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Ως λοιπά αποθεματικά ορίζονται στον ΚΚΑ «τα αποθεματικά κατά την έννοια του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου, τα οποία πρέπει να κοινοποιούνται δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, εξαιρουμένων τυχόν ποσών που περιλαμβάνονται ήδη στο λοιπό συνολικό συσσωρευμένο εισόδημα ή στα αδιανέμητα κέρδη».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

210

1.1.1.5.  Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112) και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

Τα κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους ορίζονται στο άρθρο 38 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ ως «τα ποσά που το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίζει να διαθέσει για την κάλυψη τέτοιων κινδύνων, όταν λόγοι συνέσεως το επιβάλλουν, λόγω των ιδιαιτέρων κινδύνων που είναι εγγενείς στις τραπεζικές εργασίες».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

220

1.1.1.6.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

Άρθρο 483 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρα 484 έως 487 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως CΕΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

230

1.1.1.7.  Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

Άρθρο 4 σημείο 120) και άρθρο 84 του ΚΚΑ

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των δικαιωμάτων μειοψηφίας θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1.

240

1.1.1.8.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στα δικαιώματα μειοψηφίας λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

250

1.1.1.9.  Προσαρμογές στο CET1 λόγω εποπτικών προσαρμογών

Άρθρα 32 έως 35 του ΚΚΑ

260

1.1.1.9.1.  (-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 32 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Παραδείγματος χάριν, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το μελλοντικό περιθώριο εσόδων που έχει ως αποτέλεσμα κέρδος από πωλήσεις για το ίδρυμα ή, στην περίπτωση μεταβιβάζουσας οντότητας, τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων από τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία παρέχουν πιστωτική ενίσχυση στις θέσεις σε τιτλοποίηση.

270

1.1.1.9.2.  Αποθεματικό αντιστάθμισης ταμειακών ροών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν οι αντισταθμίσεις ταμειακών ροών έχουν ως αποτέλεσμα ζημία (δηλαδή, εάν μειώνουν τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Το ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τη στιγμή του υπολογισμού.

280

1.1.1.9.3.  Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν προκύπτει ζημία λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο (δηλαδή, εάν μειώνει τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

285

1.1.1.9.4.  Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 33 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό, εάν προκύπτει ζημία λόγω αλλαγών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

290

1.1.1.9.5.  (-) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων συνετής αποτίμησης

Άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στην εύλογη αξία ανοιγμάτων εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών λόγω των αυστηρότερων προτύπων συνετής αποτίμησης που καθορίζονται στο άρθρο 105 του ΚΚΑ.

300

1.1.1.10.  (-) Υπεραξία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 του ΚΚΑ

310

1.1.1.10.1.  (-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «υπεραξία» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του ισχύοντος λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο είναι το ίδιο με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

320

1.1.1.10.2.  (-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

Άρθρο 37 στοιχείο β) και άρθρο 43 του ΚΚΑ

330

1.1.1.10.3.  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν η υπεραξία απομειωνόταν ή αποαναγνωριζόταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

340

1.1.1.11.  (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

350

1.1.1.11.1.  (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό για τα άυλα στοιχεία ενεργητικού, πλην της υπεραξίας.

360

1.1.1.11.2.  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα άυλα στοιχεία ενεργητικού πλην της υπεραξίας απομειώνονταν ή αποαναγνωρίζονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

370

1.1.1.12.  (-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ

380

1.1.1.13.  (-) Υστέρηση IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρα 40, 158 και 159 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν μειώνεται από την αύξηση του επιπέδου των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, ή από άλλη πρόσθετη επίπτωση του φόρου, που θα μπορούσε να προκύψει αν οι προβλέψεις ανέρχονταν στο επίπεδο των αναμενόμενων ζημιών (Άρθρο 40 του ΚΚΑ).

390

1.1.1.14.  (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 41 του ΚΚΑ

400

1.1.1.14.1.  (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Ως περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών ορίζονται «τα περιουσιακά στοιχεία ενός συνταξιοδοτικού ταμείου ή συνταξιοδοτικού προγράμματος προκαθορισμένων παροχών, ανάλογα με την περίπτωση, υπολογισμένα μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων του ίδιου ταμείου ή προγράμματος».

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό (εάν αναφέρεται χωριστά).

410

1.1.1.14.2.  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 108) και 109) και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών απομειώνονταν ή αποαναγνωρίζονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

420

1.1.1.14.3.  Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109) και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Το παρόν στοιχείο εμφανίζει ποσό μόνο κατόπιν προηγούμενης συναίνεσης της αρμόδιας αρχής για τη μείωση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία θα αφαιρεθούν.

Τα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τις απαιτήσεις πιστωτικού κινδύνου.

430

1.1.1.15.  (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) και άρθρο 44 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 27) του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

440

1.1.1.16.  (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1». Το ποσό πρέπει να αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

450

1.1.1.17.  (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1250 %

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 36), άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) και άρθρα 89 έως 91 του ΚΚΑ

Ως ειδική συμμετοχή νοείται «η άμεση ή έμμεση συμμετοχή σε μια επιχείρηση, που αντιπροσωπεύει τουλάχιστον 10 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου ή που καθιστά δυνατή την άσκηση ουσιώδους επιρροής στη διαχείριση της επιχείρησης αυτής».

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

460

1.1.1.18.  (-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii), άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 258 και άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018, ή άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 245 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 253 παράγραφος 1 και άρθρο 268 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση.

Στο συγκεκριμένο στοιχείο αναφέρονται θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, αλλά οι οποίες, εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ).

470

1.1.1.19.  (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) και άρθρο 379 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Στις ατελείς συναλλαγές εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, 5 ημέρες μετά τη δεύτερη συμβατική πληρωμή ή παράδοση και έως τη λήξη της συναλλαγής, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού. Εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

471

1.1.1.20.  (-) Θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου δυνάμει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) και άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

472

1.1.1.21.  (-) Ανοίγματα σε μετοχές βάσει της προσέγγισης εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) και άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %.

480

1.1.1.22.  (-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η)· άρθρα 43 έως 46, άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3· και άρθρο 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο CET1.

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης, όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3).

490

1.1.1.23.  (-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (πλην του μέρους των σχετικών αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που κατανέμονται σε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ), το οποίο πρέπει να αφαιρείται, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

500

1.1.1.24.  (-) Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27)· άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ)· άρθρα 43, 45· άρθρο 47· άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β)· άρθρο 49 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρο 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης, όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3).

510

1.1.1.25.  (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 %

Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και άμεσες και έμμεσες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 17,65 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

520

1.1.1.26.  Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

Άρθρα 469 έως 472, άρθρο 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στις αφαιρέσεις λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

524

1.1.1.27.  (-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του KKA

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

529

1.1.1.28.  Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου CET1 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου CET1, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου CET1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 020 έως 524.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

530

1.1.2.  ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του ΚΚΑ

540

1.1.2.1.  Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

Άρθρο 51 στοιχείο α), άρθρα 52 έως 54, άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

550

1.1.2.1.1.  Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 51 στοιχείο α) και άρθρα 52 έως 54 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

560

1.1.2.1.2 (*)  Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 52 παράγραφος 1) στοιχεία γ), ε) και στ) του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

570

1.1.2.1.3.  Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 51 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

580

1.1.2.1.4.  (-) Ίδια μέσα AT1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Ίδια μέσα AT1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 57 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.2.1.4 έως 1.1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1.  (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114), άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

620

1.1.2.1.4.2.  (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

621

1.1.2.1.4.3.  (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126), άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

622

1.1.2.1.5.  (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

Άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

660

1.1.2.2.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

Άρθρο 483 παράγραφοι 4 και 5, άρθρα 484 έως 487, άρθρα 489 και 491 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως ΑΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

670

1.1.2.3.  Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο AT1

Άρθρα 83, 85 και 86 του ΚΚΑ

Άθροισμα του συνόλου των ποσών του επιλέξιμου κεφαλαίου Τ1 θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια AT1.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο AT1 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

680

1.1.2.4.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στο επιλέξιμο κεφάλαιο Τ1 που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

690

1.1.2.5.  (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122), άρθρο 56 στοιχείο β) και άρθρο 58 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

700

1.1.2.6.  (-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) και άρθρο 56 στοιχείο γ)· άρθρα 59, 60 και 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο AT1.

710

1.1.2.7.  (-) Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρα 59 και 79 του ΚΚΑ

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

720

1.1.2.8.  (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία Τ2 επί κεφαλαίου Τ2» (αφαιρούμενο από το ΑΤ1).

730

1.1.2.9.  Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο AT1

Άρθρα 474, 475, 478 και 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

740

1.1.2.10.  Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία AT1 επί κεφαλαίου AT1 (αφαιρούμενο από το CET1)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Το πρόσθετο κεφάλαιο κατηγορίας 1 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το ΑΤ1 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου ΑΤ1 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το ΑΤ1 πρέπει να ισούται με το μηδέν, και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το ΑΤ1 πρέπει να αφαιρείται από το CET1.

Με το στοιχείο αυτό εξασφαλίζεται ότι το άθροισμα των στοιχείων 1.1.2.1 έως 1.1.2.12 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εν συνεχεία, εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.1.16 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

744

1.1.2.11.  (-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του KKA

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

748

1.1.2.12.  Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου AT1 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου AT1, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου AT1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 530 έως 744.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

750

1.2.  ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του ΚΚΑ

760

1.2.1.  Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 έως 65, άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

770

1.2.1.1.  Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 και 65 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

780

1.2.1.2 (*)  Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 63 στοιχεία γ), ε) και στ)· και άρθρο 64 του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό στο συγκεκριμένο σημείο μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τα μέσα.

790

1.2.1.3.  Διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 62 στοιχείο β) και άρθρο 65 του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

800

1.2.1.4.  (-) Ίδια μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β) σημείο i), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Ίδια μέσα T2 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 67 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που αφορά τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.2.1.4 έως 1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1.  (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Μέσα της κατηγορίας 2 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

840

1.2.1.4.2.  (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114), άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

841

1.2.1.4.3.  (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126), άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

842

1.2.1.5.  (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

Άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα της κατηγορίας 2 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

880

1.2.2.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

Άρθρο 483 παράγραφοι 6 και 7, άρθρα 484, 486, 488, 490 και 491 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως Τ2. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

890

1.2.3.  Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο T2

Άρθρα 83, 87 και 88 του ΚΚΑ

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των αποδεκτών ιδίων κεφαλαίων θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο T2 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

900

1.2.4.  Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα ενοποιημένα κεφάλαια Τ2 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο αυτό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

910

1.2.5.  Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος με την προσέγγιση IRB, το στοιχείο αυτό περιέχει τα θετικά ποσά που προκύπτουν από τη σύγκριση των προβλέψεων και των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

920

1.2.6.  Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, το στοιχείο αυτό περιέχει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

930

1.2.7.  (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122), άρθρο 66 στοιχείο β) και άρθρο 68 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 2 και της κατηγορίας 3.

940

1.2.8.  (-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρα 68 έως 70 και άρθρο 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ), όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο T2.

950

1.2.9.  (-) Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27), άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρα 68, 69 και 79 του ΚΚΑ

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

960

1.2.10.  Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

Άρθρα 476 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

970

1.2.11.  Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρούμενο από το AT1)

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το κεφάλαιο κατηγορίας 2 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το Τ2 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου Τ2 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το Τ2 ισούται με το μηδέν, και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το Τ2 πρέπει να αφαιρείται από το AT1.

Με το στοιχείο αυτό, το άθροισμα των στοιχείων 1.2.1 έως 1.2.13 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.2.8 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

974

1.2.12.  (-) Πρόσθετες αφαιρέσεις του κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του KKA

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

978

1.2.13.  Στοιχεία ή αφαιρέσεις κεφαλαίου T2 – άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς υποβολής αναφορών. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνον εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου T2, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου T2, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 750 έως 974.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων/αφαιρέσεων κεφαλαίου που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

1.3.   C 02.00 – ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

1.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 3, άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ

020

1*  Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

030

1**  Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

040

1.1.  ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΑ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχεία α) και στ) του ΚΚΑ

050

1.1.1.  Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Υποδείγματα CR SA και SEC SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων.

060

1.1.1.1.  Κατηγορίες ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

Υπόδειγμα CR SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. Οι κατηγορίες ανοιγμάτων SA είναι οι κατηγορίες που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, εκτός από τις θέσεις τιτλοποίησης.

070

1.1.1.1.01.  Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

080

1.1.1.1.02.  Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

090

1.1.1.1.03.  Οντότητες του δημοσίου τομέα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

100

1.1.1.1.04.  Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

110

1.1.1.1.05.  Διεθνείς Οργανισμοί

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

120

1.1.1.1.06.  Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

130

1.1.1.1.07.  Επιχειρήσεις

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

140

1.1.1.1.08.  Λιανική τραπεζική

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

150

1.1.1.1.09.  Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

160

1.1.1.1.10.  Ανοίγματα σε αθέτηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

170

1.1.1.1.11.  Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους·

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

180

1.1.1.1.12.  Καλυμμένα ομόλογα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

190

1.1.1.1.13.  Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

200

1.1.1.1.14.  Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

210

1.1.1.1.15.  Μετοχές

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

211

1.1.1.1.16.  Άλλα στοιχεία

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

220

1.1.1.2.  Θέσεις τιτλοποίησης SA

Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

230

1.1.1.2.*  Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

240

1.1.2.  Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

250

1.1.2.1.  Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις ούτε της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) ούτε των συντελεστών μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής)

260

1.1.2.1.01.  Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

270

1.1.2.1.02.  Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

280

1.1.2.1.03.  Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

290

1.1.2.1.04.  Επιχειρήσεις – ειδική δανειοδότηση

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

300

1.1.2.1.05.  Επιχειρήσεις – Άλλα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

310

1.1.2.2.  Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής)

320

1.1.2.2.01.  Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

330

1.1.2.2.02.  Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

340

1.1.2.2.03.  Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

350

1.1.2.2.04.  Επιχειρήσεις – ειδική δανειοδότηση

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

360

1.1.2.2.05.  Επιχειρήσεις – Άλλα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

370

1.1.2.2.06.  Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

380

1.1.2.2.07.  Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

390

1.1.2.2.08.  Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

400

1.1.2.2.09.  Λιανική τραπεζική – Άλλα ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

410

1.1.2.2.10.  Λιανική τραπεζική – άλλα μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

420

1.1.2.3.  Μετοχικό κεφάλαιο IRB

Βλέπε υπόδειγμα CR EQU IRB

430

1.1.2.4.  Θέσεις τιτλοποίησης IRB

Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

440

1.1.2.4*  Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

450

1.1.2.5.  Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

Το προς αναφορά ποσό αποτελεί το ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ.

460

1.1.3.  Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις συνεισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου

Άρθρα 307 έως 309 του ΚΚΑ

490

1.2.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

500

1.2.1.  Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

510

1.2.2.  Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

520

1.3.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) και στοιχείο γ) σημεία i) και iii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

530

1.3.1.  Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

540

1.3.1.1.  Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

Υπόδειγμα MKR SA TDI στο επίπεδο συνολικών θέσεων σε νομίσματα

550

1.3.1.2.  Μετοχές

Υπόδειγμα MKR SA EQU στο επίπεδο του συνόλου των εθνικών αγορών

555

1.3.1.3.  Ειδική προσέγγιση για τον κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

Άρθρο 348 παράγραφος 1, άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εάν οι κεφαλαιακές απαιτήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 του ΚΚΑ είτε αμέσως είτε ως συνέπεια του ανώτατου ορίου που ορίζεται στο άρθρο 350 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ. Βάσει του ΚΚΑ, οι συγκεκριμένες θέσεις δεν ταξινομούνται ρητώς στον κίνδυνο επιτοκίου ή στον κίνδυνο μετοχικών τίτλων.

Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 πρώτη περίοδος του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ, πολλαπλασιασμένο επί 12,5.

Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο, πολλαπλασιασμένο επί 12,5 αντίστοιχα.

556

1.3.1.3.*  Υπομνηματικό στοιχείο: ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ επενδύει αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο επιτοκίου.

557

1.3.1.3.**  ΟΣΕ που επενδύουν αποκλειστικά σε μέσα μετοχικού κεφαλαίου ή σε μεικτά μέσα

Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για θέσεις σε ΟΣΕ, εφόσον ο ΟΣΕ επενδύει είτε αποκλειστικά σε μέσα που υπόκεινται σε κίνδυνο μετοχικών τίτλων είτε σε μεικτά μέσα, ή εφόσον οι συνιστώσες του ΟΣΕ είναι άγνωστες.

560

1.3.1.4.  Συνάλλαγμα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA FX

570

1.3.1.5.  Βασικά εμπορεύματα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA COM

580

1.3.2.  Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

Βλέπε υπόδειγμα MKR IM

590

1.4.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Για τις επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98, το στοιχείο αυτό είναι μηδέν.

600

1.4.1.  OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

610

1.4.2.  OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (TSA)/Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

620

1.4.3.  OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις επιμέτρησης (AMA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

630

1.5.  ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

Άρθρο 95 παράγραφος 2, άρθρο 96 παράγραφος 2, άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Μόνο για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 97 του ΚΚΑ.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 του ΚΚΑ αναφέρουν το ποσό που προβλέπεται στο άρθρο 97, πολλαπλασιασμένο επί 12,5.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 του ΚΚΑ αναφέρουν τα εξής:

— Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό.

— Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό προκύπτει από την αφαίρεση του δεύτερου ποσού από το πρώτο.

640

1.6.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

650

1.6.1.  Εξελιγμένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 383 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

660

1.6.2.  Τυποποιημένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 384 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

670

1.6.3.  Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, σύμφωνα με το άρθρο 385 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

680

1.7.  ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρα 395 έως 401 του ΚΚΑ

690

1.8.  ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρα 3, 458 και 459 του ΚΚΑ και ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν μπορούν να καταλογιστούν σε κάποιο από τα στοιχεία 1.1 έως 1.7.

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα ποσά που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τα ακόλουθα:

Αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας επιβαλλόμενες από την Επιτροπή, σύμφωνα με τα άρθρα 458 και 459 του ΚΚΑ

Πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό δεν συνδέεται με κάποιο λεπτομερές υπόδειγμα.

710

1.8.2.  Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

720

1.8.2*  Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

730

1.8.2**  Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

740

1.8.2***  Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

750

1.8.3.  Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

Άρθρο 459 του ΚΚΑ

760

1.8.4.  Εκ των οποίων: Πρόσθετα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

Το πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο πρέπει να αναφέρεται. Περιλαμβάνει μόνο τα πρόσθετα ποσά (π.χ. εάν ένα άνοιγμα της τάξης του 100 έχει σταθμιστεί βάσει κινδύνου με συντελεστή 20 % και το ίδρυμα εφαρμόζει συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % σύμφωνα με το άρθρο 3 του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό είναι 30).

770 – 900

1.8.5  Εκ των οποίων: Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων για πιστωτικό κίνδυνο: θέσεις τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

Τα ιδρύματα συμπληρώνουν πληροφορίες στις γραμμές 770 – 900 κατά τις ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019.

Στις γραμμές 770 – 900 παρουσιάζονται τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο για τις εν λόγω θέσεις τιτλοποίησης, των οποίων το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του ΚΚΑ.

Τα αναφερόμενα ποσά αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τον συνολικό συντελεστή στάθμισης κινδύνου που επιβάλλεται σύμφωνα με το άρθρο 247 παράγραφος 6 του ΚΚΑ και τα ανώτατα όρια που αναφέρονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 ενότητα 4 του ΚΚΑ.

770

1.8.5.  Εκ των οποίων: Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων για πιστωτικό κίνδυνο: θέσεις τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

Άρθρο 92 παράγραφος 3) στοιχείο α) και τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ

780

1.8.5.1.  Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-IRBA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρα 259 και 260 του ΚΚΑ

790

1.8.5.1.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρο 259 του ΚΚΑ

800

1.8.5.1.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρα 259 και 260 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

810

1.8.5.2  Τυποποιημένη προσέγγιση (SEC-SA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 6, άρθρα 261, 262 και 269 του ΚΚΑ

820

1.8.5.2.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 6, άρθρα 261 και 269 του ΚΚΑ

830

1.8.5.2.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρα 261 και 262 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

840

1.8.5.3.  Προσέγγιση των εξωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-ERBA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4, άρθρα 263 και 264 του ΚΚΑ

850

1.8.5.3.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4 και άρθρο 263 του ΚΚΑ

860

1.8.5.3.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4, άρθρα 263 και 264 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

870

1.8.5.4.  Προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης (IAA)

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265 και 266 του ΚΚΑ

880

1.8.5.4.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265 και 266 του ΚΚΑ

890

1.8.5.4.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265 και 266 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

900

1.8.5.5.  Άλλα (RW = 1 250  %)

Άρθρο 254 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

910 – 1040

1.8.6  Εκ των οποίων: Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο θέσης: Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι – ειδικός κίνδυνος μέσων τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

Τα ιδρύματα συμπληρώνουν πληροφορίες στις γραμμές 910 – 1040 κατά τις ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019.

Στις γραμμές 910 – 1040 παρουσιάζονται τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων για τις εν λόγω θέσεις τιτλοποίησης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, των οποίων τα συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του ΚΚΑ. Ωστόσο, οι θέσεις τιτλοποίησης που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 338 του τροποποιημένου ΚΚΑ, δεν αναφέρονται σε αυτές τις γραμμές, αλλά στο υπόδειγμα MKR SA CTP.

Τα αναφερόμενα ποσά αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο, το οποίο είναι το αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 337 του ΚΚΑ, επί 12,5. Στο αναφερόμενο ποσό λαμβάνεται υπόψη ο εφαρμοστέος συνολικός συντελεστής στάθμισης κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, καθώς και το ανώτατο όριο της κεφαλαιακής απαίτησης για μια καθαρή θέση, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με τον προσδιορισμό των συντελεστών στάθμισης κινδύνου, κατά το άρθρο 337 του ΚΚΑ, η προσέγγιση που εφαρμόζεται για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων για μέσα στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών τα οποία είναι θέσεις τιτλοποίησης προσδιορίζεται όπως η προσέγγιση την οποία θα εφάρμοζε το ίδρυμα στη θέση στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιό του.

910

1.8.6.  Εκ των οποίων: Συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο θέσης: Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι – ειδικός κίνδυνος μέσων τιτλοποίησης (αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης)

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) και παράγραφος 4, άρθρα 335 και 337 του ΚΚΑ

920

1.8.6.1.  Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-IRBA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρα 259, 260 και 337 του ΚΚΑ

930

1.8.6.1.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρα 259 και 337 του ΚΚΑ

940

1.8.6.1.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρα 259, 260 και 337 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

950

1.8.6.2.  Τυποποιημένη προσέγγιση (SEC-SA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 6, άρθρα 261, 262, 269 και 337 του ΚΚΑ

960

1.8.6.2.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 6, άρθρα 261, 269 και 337 του ΚΚΑ

970

1.8.6.2.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρα 261, 262 και 337 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

980

1.8.6.3.  Προσέγγιση των εξωτερικών διαβαθμίσεων (SEC-ERBA)

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4, άρθρα 263, 264 και 337 του ΚΚΑ

990

1.8.6.3.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4, άρθρα 263 και 337 του ΚΚΑ

1000

1.8.6.3.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και παράγραφοι 2, 3, 4, άρθρα 263, 264 και 337 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

1010

1.8.6.4.  Προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης (IAA)

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265, 266 και 337 του ΚΚΑ

1020

1.8.6.4.1.  Τιτλοποιήσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265, 266 και 337 του ΚΚΑ

1030

1.8.6.4.2.  Τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση

Άρθρο 254 παράγραφος 5, άρθρα 265, 266 και 337 του ΚΚΑ

Στη γραμμή αυτή αναφέρονται τόσο τιτλοποιήσεις STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και θέσεις με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

1040

1.8.6.5.  Άλλα (RW = 1 250  %)

Άρθρο 254 παράγραφος 7, άρθρο 337 του ΚΚΑ

1.4.   C 03.00 – ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)

1.4.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Γραμμές

010

1  Δείκτης κεφαλαίου CET1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

020

2  Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου CET1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ (4,5 %), δηλαδή χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

030

3  Δείκτης κεφαλαίου T1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο δείκτης κεφαλαίου T1 είναι το κεφάλαιο T1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

040

4  Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου T1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος του κεφαλαίου T1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (6 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα και οι μεταβατικές διατάξεις.

050

5  Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι τα ίδια κεφάλαια του ιδρύματος εκφρασμένα ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

060

6  Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) του συνολικού κεφαλαίου

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος των ιδίων κεφαλαίων που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (8 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα και οι μεταβατικές διατάξεις.

130

13  Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης βάσει της SREP (ΔΕΕΑ) (TSCR)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του συνολικού δείκτη κεφαλαίου (8 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ·

(ii)  του δείκτη πρόσθετων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων (απαιτήσεις 2ου πυλώνα – P2R), που προσδιορίζεται σύμφωνα με τα κριτήρια που καθορίζονται στις Κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με τις κοινές διαδικασίες και μεθοδολογίες για τη διαδικασία εποπτικής εξέτασης και αξιολόγησης και τις εποπτικές προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων (EBA SREP GL).

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης SREP (TSCR), όπως κοινοποιείται στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή. Ο TSCR ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για τη ΔΕΕΑ (EBA SREP GL).

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων από την αρμόδια αρχή, τότε αναφέρεται μόνο το σημείο i).

140

13*  TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη κεφαλαίου CET1 (4,5 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ·

(ii)  του μέρους του δείκτη P2R, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 130, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου CET1.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που πρέπει να κατέχονται υπό μορφή κεφαλαίου CET1, τότε αναφέρεται μόνο το σημείο i).

150

13**  TSCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (6 %), όπως ορίζεται στο άρθρο 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ·

(ii)  του μέρους του δείκτη P2R, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 130, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί από την αρμόδια αρχή πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που πρέπει να κατέχονται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1, τότε αναφέρεται μόνο το σημείο i).

160

14  Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που αναφέρεται στη γραμμή 130·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας, που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ.

Το στοιχείο αυτό αντικατοπτρίζει τον δείκτη συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR), όπως ορίζεται στο τμήμα 1.2 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για τη ΔΕΕΑ (EBA SREP GL).

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

170

14*  OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο CET1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 140·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας, που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

180

14**  OCR: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη TSCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 150·

(ii)  στον βαθμό που εφαρμόζεται βάσει της νομοθεσίας, του δείκτη της συνδυασμένης απαίτησης αποθέματος ασφαλείας, που αναφέρεται στο άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ.

Σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται απαίτηση αποθέματος ασφαλείας, αναφέρεται μόνο το σημείο i).

190

15  Δείκτης συνολικής κεφαλαιακής απαίτησης (OCR) και κατευθύνσεων 2ου πυλώνα (P2G)

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που αναφέρεται στη γραμμή 160·

(ii)  ανάλογα με την περίπτωση, των κατευθύνσεων του 2ου πυλώνα (P2G), όπως ορίζονται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ για τη ΔΕΕΑ (EBA SREP GL). Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, τότε θα πρέπει να αναφέρεται μόνο το σημείο i).

200

15*  OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο CET1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο CET1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 170·

(ii)  ανάλογα με την περίπτωση, του μέρους των P2G, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 190, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου CET1. Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, τότε θα πρέπει να αναφέρεται μόνο το σημείο i).

210

15**  OCR και P2G: πρέπει να αποτελείται από κεφάλαιο κατηγορίας 1

Το άθροισμα των σημείων i) και ii) ως εξής:

(i)  του δείκτη OCR που πρέπει να αποτελείται από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1, ο οποίος αναφέρεται στη γραμμή 180·

(ii)  ανάλογα με την περίπτωση, του μέρους των P2G, που αναφέρεται στο σημείο ii) της γραμμής 190, που απαιτείται από την αρμόδια αρχή να κατέχεται υπό μορφή κεφαλαίου της κατηγορίας 1. Οι P2G περιλαμβάνονται μόνον εάν έχουν κοινοποιηθεί στο ίδρυμα από την αρμόδια αρχή.

Σε περίπτωση που δεν έχουν κοινοποιηθεί P2G από την αρμόδια αρχή, τότε θα πρέπει να αναφέρεται μόνο το σημείο i).

1.5.   C 04.00 – ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

1.5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Γραμμές

010

1.  Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

020

1.1.  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 39 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και υπόκεινται, επομένως, σε εφαρμογή συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

030

1.2.  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, αλλά δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε κατώτατο όριο (δηλαδή, αφαιρούνται εντελώς από το CET1).

040

1.3.  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, η αφαίρεσή τους από το CET1 υπόκειται στα κατώτατα όρια 10 % και 17,65 % του άρθρου 48 του ΚΚΑ.

050

2  Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον πιο πρόσφατο επαληθευμένο/ελεγμένο ισολογισμό.

060

2.1.  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν πληρούνται οι όροι του άρθρου 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΑΑ. Επομένως, το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που μειώνουν το ποσό της υπεραξίας, λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού ή περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα οποία αναφέρονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 και 1.1.1.14.2 του υποδείγματος CA1.

070

2.2.  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 του ΚΚΑ

080

2.2.1.  Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και δεν κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

090

2.2.2.  Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

093

2A  Επιπλέον καταβληθείς φόρος και μεταφορές φορολογικών ζημιών

Άρθρο 39 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Το ποσό του επιπλέον καταβληθέντος φόρου και οι μεταφορές φορολογικών ζημιών που δεν αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με το άρθρο 39 παράγραφος 1 του ΚΚΑ· το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

096

2B  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 %

Άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, οι οποίες δεν αφαιρούνται δυνάμει του άρθρου 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, αλλά υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 250 % σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη την επίδραση του άρθρου 470 του ΚΚΑ. Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

097

2Γ  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 %

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 470, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, οι οποίες δεν αφαιρούνται δυνάμει του άρθρου 469 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και του άρθρου 470 του ΚΚΑ, αλλά υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % σύμφωνα με το άρθρο 472 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων, πριν από την εφαρμογή των συντελεστών στάθμισης κινδύνου.

100

3.  Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, των πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα χωρίς αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

110

3.1.  Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων επιλέξιμων για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

120

3.1.1.  Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

130

3.1.2.  Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

131

3.1.3.  Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

Άρθρα 34, 110 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

140

3.2.  Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα που δεν είναι σε αθέτηση.

145

4  Υπερβάλλον ποσό (+) ή υστέρηση (-) IRB των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου για αναμενόμενες ζημίες από ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

150

4.1.  Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

155

4.2.  Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνον η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα σε αθέτηση.

160

5  Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς το υπερβάλλον ποσό της πρόβλεψης που είναι επιλέξιμο ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, το υπερβάλλον ποσό των προβλέψεων (για τις αναμενόμενες ζημίες) που είναι επιλέξιμο για να συμπεριληφθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 έχει ως ανώτατο όριο το 0,6 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος που υπολογίζονται με την προσέγγιση IRB.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι τα ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένα επί 0,6 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

170

6  Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

180

7  Ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, οι προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 έχουν ως ανώτατο όριο το 1,25 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι τα ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένα επί 1,25 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

190

8  Κατώτατο όριο μη αφαιρούμενων συμμετοχών σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο έως το οποίο δεν αφαιρούνται οι συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση. Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατώτατου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

200

9  Κατώτατο όριο 10 % του CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό περιέχει το κατώτατο όριο του 10 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές.

Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατώτατου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

210

10  Κατώτατο όριο 17,65 % του CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο του 17,65 % για συμμετοχές σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, που εφαρμόζεται μετά την εφαρμογή του κατώτατου ορίου του 10 %.

Το κατώτατο όριο υπολογίζεται έτσι ώστε το ποσό των δύο στοιχείων που αναγνωρίζεται να μην υπερβαίνει το 15 % του τελικού κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, ήτοι του κεφαλαίου CET1 υπολογιζόμενου έπειτα από κάθε αφαίρεση, εξαιρουμένων τυχόν προσαρμογών λόγω μεταβατικών διατάξεων.

225

11.1.  Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο α)

226

11.2.  Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των μεγάλων ανοιγμάτων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο β)

230

12  Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44 έως 46 και άρθρο 49 του ΚΚΑ

240

12.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του ΚΚΑ

250

12.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 46 και 49 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο·

β)  τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

γ)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ.

260

12.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

270

12.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

280

12.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

290

12.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

291

12.3.1.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

292

12.3.2.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

293

12.3.3.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 45 του ΚΚΑ

300

13  Συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58 έως 60 του ΚΚΑ

310

13.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58, άρθρο 59 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

320

13.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

330

13.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

340

13.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

350

13.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

360

13.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

361

13.3.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

362

13.3.1.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

363

13.3.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 59 του ΚΚΑ

370

14.  Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68 έως 70 του ΚΚΑ

380

14.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68, άρθρο 69 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

390

14.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

400

14.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

410

14.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

420

14.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

430

14.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

431

14.3.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

432

14.3.1.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

433

14.3.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 69 του ΚΚΑ

440

15  Συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

450

15.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

460

15.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο·

β)  τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

γ)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ.

470

15.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

480

15.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

490

15.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

500

15.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

501

15.3.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

502

15.3.1.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

503

15.3.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 45 του ΚΚΑ

510

16  Συμμετοχές σε κεφάλαιο ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

520

16.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

530

16.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 56 στοιχείο δ))· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

540

16.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

550

16.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

560

16.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

570

16.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

571

16.3.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

572

16.3.1.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

573

16.3.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 59 του ΚΚΑ

580

17  Συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

590

17.1.  Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

600

17.1.1.  Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)  θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 66 στοιχείο δ))· και

β)  συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

610

17.1.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

620

17.2.  Έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

630

17.2.1.  Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται.

640

17.2.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114), άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα ληκτότητα τουλάχιστον ενός έτους.

641

17.3.  Σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

642

17.3.1.  Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

643

17.3.2.  (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126) και άρθρο 69 του ΚΚΑ

650

18  Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

Άρθρο 46 παράγραφος 4, άρθρο 48 παράγραφος 4 και άρθρο 49 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

660

19  Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών AT1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο AT1 του ιδρύματος

Άρθρο 60 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

670

20  Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών T2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο T2 του ιδρύματος

Άρθρο 70 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

680

21  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 12.1.

690

22  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 15.1.

700

23  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 13.1.

710

24  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 16.1.

720

25  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 14.1.

730

26  Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2, λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 17.1.

740

27  Συνδυασμένη απαίτηση αποθέματος ασφαλείας

Άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ

750

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

Άρθρο 128 σημείο 1) και άρθρο 129 της ΟΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

760

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ, επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

770

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

Άρθρο 128 σημείο 2), άρθρο 130 και άρθρα 135 έως 140 της ΟΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

780

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

Άρθρο 128 σημείο 5), άρθρο 133 και άρθρο 134 της ΟΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

800

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 3) και άρθρο 131 της ΟΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

810

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 4) και άρθρο 131 της ΟΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται αντιπροσωπεύει το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την εκπλήρωση των αντίστοιχων απαιτήσεων κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

820

28  Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα II

Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ

Εάν η αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να υπολογίζει πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για λόγους που αφορούν τον πυλώνα ΙΙ, οι εν λόγω πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στο συγκεκριμένο κελί.

830

29  Αρχικό κεφάλαιο

Άρθρα 12 και 28 έως 31 της ΟΚΑ και άρθρο 93 του ΚΚΑ

840

30  Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

Άρθρο 96 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

850

31  Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB, σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού. Ο υπολογισμός του κατώτατου ορίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

860

32  Συνολικά αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB, σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού. Ο υπολογισμός του κατώτατου ορίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

870

Προσαρμογές στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων

Άρθρο 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στην παρούσα θέση αναφέρεται η διαφορά μεταξύ του αναφερόμενου ποσού στη θέση 880 και του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων βάσει του ΚΚΑ.

Εάν εφαρμόζεται η εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), η παρούσα γραμμή παραμένει κενή.

880

Πλήρως προσαρμοσμένα ίδια κεφάλαια για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

Άρθρο 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στην παρούσα θέση αναφέρεται το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων βάσει του ΚΚΑ, προσαρμοσμένων σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ (δηλαδή πλήρως προσαρμοσμένα ώστε να λαμβάνονται υπόψη οι διαφορές μεταξύ του υπολογισμού των ιδίων κεφαλαίων βάσει της οδηγίας 93/6/ΕΟΚ και της οδηγίας 2000/12/ΕΚ, ως ίσχυαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007, και του υπολογισμού των ιδίων κεφαλαίων βάσει του ΚΚΑ, οι οποίες απορρέουν από τη χωριστή αντιμετώπιση των αναμενόμενων και των μη αναμενόμενων ζημιών βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ).

Εάν εφαρμόζεται η εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), η παρούσα γραμμή παραμένει κενή.

890

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Στην παρούσα θέση αναφέρεται το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που πρέπει να τηρείται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (δηλαδή το 80 % του συνολικού ελάχιστου ποσού των ιδίων κεφαλαίων που θα ήταν υποχρεωμένο να διατηρεί το ίδρυμα βάσει του άρθρου 4 της οδηγίας 93/6/ΕΟΚ, ως ίσχυαν η εν λόγω οδηγία και η οδηγία 2000/12/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Μαρτίου 2000, σχετικά με την ανάληψη και την άσκηση δραστηριότητας πιστωτικών ιδρυμάτων πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007).

900

Απαιτήσεις ίδιων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας I – εναλλακτική SA

Άρθρο 500 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ

Στην παρούσα θέση αναφέρεται το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που πρέπει να τηρείται σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή το 80 % των ιδίων κεφαλαίων που θα ήταν υποχρεωμένο να διατηρεί το ίδρυμα σύμφωνα με το άρθρο 92, υπολογίζοντας τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά των ανοιγμάτων τους σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 και το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 2 ή 3 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, και όχι σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 ή το τρίτο μέρος τίτλος III κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση).

910

Έλλειμμα συνολικών ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του κατώτατου ορίου της Βασιλείας I ή την εναλλακτική SA

Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Η παρούσα γραμμή πρέπει να συμπληρώνεται με τα εξής:

— εφόσον εφαρμόζεται το άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ και η τιμή της γραμμής 880 είναι μικρότερη από την τιμή της γραμμής 890: τη διαφορά μεταξύ της γραμμής 890 και της γραμμής 880

— ή, εφόσον εφαρμόζεται το άρθρο 500 παράγραφος 2 του ΚΚΑ και η τιμή της γραμμής 010 του C 01.00 είναι μικρότερη από την τιμή της γραμμής 900 του C 04.00: τη διαφορά μεταξύ της γραμμής 900 του C 04.00 και της γραμμής 010 του C 01.00.

1.6.   ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΥΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5)

1.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

15. Στο υπόδειγμα CA5 συνοψίζεται ο υπολογισμός των στοιχείων των ιδίων κεφαλαίων και των αφαιρέσεων βάσει των μεταβατικών διατάξεων των άρθρων 465 έως 491 του ΚΚΑ.

16. Το υπόδειγμα CA5 έχει την ακόλουθη δομή:

α) 

Στο υπόδειγμα 5.1 συνοψίζονται οι συνολικές προσαρμογές που θα πρέπει να γίνουν στις διάφορες συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων (που αναφέρονται στο υπόδειγμα CA1 σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις) ως αποτέλεσμα της εφαρμογής των μεταβατικών διατάξεων. Τα στοιχεία αυτού του πίνακα παρουσιάζονται ως «προσαρμογές» στις διάφορες συνιστώσες κεφαλαίου του υποδείγματος CA1, ούτως ώστε να αντανακλούν στις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων.

β) 

Στο υπόδειγμα 5.2 παρέχονται περισσότερες λεπτομέρειες για τον υπολογισμό των προϋφιστάμενων μέσων που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση.

17. Τα ιδρύματα αναφέρουν στις πρώτες τέσσερις στήλες τις προσαρμογές στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2, καθώς και το ποσό που πρέπει να θεωρείται ως σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ενεργητικό. Τα ιδρύματα απαιτείται επίσης να αναφέρουν το ισχύον ποσοστό στη στήλη 050 και το επιλέξιμο ποσό χωρίς την αναγνώριση των μεταβατικών διατάξεων στη στήλη 060.

18. Τα ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία στο CA5 μόνο κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία εφαρμόζονται οι μεταβατικές διατάξεις, σύμφωνα με το δέκατο μέρος του ΚΚΑ.

19. Σύμφωνα με ορισμένες από τις μεταβατικές διατάξεις, απαιτείται αφαίρεση από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1. Στην περίπτωση αυτή, το εναπομένον ποσό μετά την αφαίρεση ή τις αφαιρέσεις εφαρμόζεται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και, εάν το κεφάλαιο AT1 δεν επαρκεί για την απορρόφηση του συγκεκριμένου ποσού, τότε το υπερβάλλον ποσό αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

1.6.2.   C 05.01 – Μεταβατικεσ Διαταξεισ (CA5.1)

20. Τα ιδρύματα αναφέρουν στον πίνακα 5.1 τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων, όπως προβλέπονται στα άρθρα 465 έως 491 του ΚΚΑ, έναντι της εφαρμογής των τελικών διατάξεων που προβλέπονται στο δεύτερο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ.

21. Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 020 έως 060 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα. Τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 030 της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1 προκύπτουν από τα αντίστοιχα τμήματα του υποδείγματος CA 5.2.

22. Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 070 έως 092 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα δικαιώματα μειοψηφίας και τα πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 και της κατηγορίας 2 που εκδίδουν θυγατρικές (σύμφωνα με τα άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ).

23. Στις γραμμές 100 και εξής, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, για αφαιρέσεις, καθώς και για πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

24. Ενδέχεται να υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες οι μεταβατικές αφαιρέσεις από το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 υπερβαίνουν το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 του ιδρύματος. Η επίδραση αυτή —εάν προκύπτει από μεταβατικές διατάξεις— παρουσιάζεται στο υπόδειγμα CA1 με τη χρήση των αντίστοιχων κελιών. Κατά συνέπεια, οι προσαρμογές στις στήλες του υποδείγματος CA5 δεν περιλαμβάνουν δευτερογενείς επιπτώσεις, στην περίπτωση που δεν υπάρχει διαθέσιμο επαρκές κεφάλαιο.

1.6.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

Προσαρμογές στο CET1

020

Προσαρμογές στο AT1

030

Προσαρμογές στο T2

040

Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού (RWA)

Η στήλη 040 περιλαμβάνει τα σχετικά ποσά προσαρμογής του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 92 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, λόγω μεταβατικών διατάξεων. Τα αναφερόμενα ποσά λαμβάνουν υπόψη την εφαρμογή των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 ή 3 ή τίτλος IV, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. Αυτό σημαίνει ότι τα μεταβατικά ποσά δυνάμει των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 ή 3 θα πρέπει να αναφέρονται ως ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο, ενώ τα μεταβατικά ποσά δυνάμει των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος IV θα πρέπει να αντιπροσωπεύουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

Παρόλο που οι στήλες 010 έως 030 συνδέονται άμεσα με το υπόδειγμα CA1, οι προσαρμογές του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο δεν συνδέονται άμεσα με τα σχετικά υποδείγματα για τον πιστωτικό κίνδυνο. Εάν υπάρχουν προσαρμογές του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο που απορρέουν από τις μεταβατικές διατάξεις, οι εν λόγω προσαρμογές περιλαμβάνονται απευθείας στα υποδείγματα CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ή MKR IM. Επιπροσθέτως, οι οικείες επιδράσεις αναφέρονται στη στήλη 040 του υποδείγματος CA5.1. Κατά συνέπεια, τα ποσά αυτά αποτελούν μόνο υπομνηματικά στοιχεία.

050

Εφαρμοστέο ποσοστό

060

Επιλέξιμο ποσό χωρίς τις μεταβατικές διατάξεις

Η στήλη 060 περιλαμβάνει το ποσό κάθε μέσου πριν από την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. Δηλαδή, το σχετικό ποσό βάσης για τον υπολογισμό των προσαρμογών.



Γραμμές

010

1.  Συνολικές προσαρμογές

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών προσαρμογών στα διάφορα είδη κεφαλαίου, συν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

020

1.1.  Προϋφιστάμενα μέσα

Άρθρα 483 έως 491 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση στους διάφορους τύπους κεφαλαίου.

030

1.1.1.  Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

Άρθρο 483 του ΚΚΑ

040

1.1.1.1.  Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 2, 4 και 6 του ΚΚΑ

050

1.1.1.2.  Μέσα που εκδίδονται από ιδρύματα συσταθέντα σε κράτος μέλους στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 3, 5, 7 και 8 του ΚΚΑ

060

1.1.2.  Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

Τα προς αναφορά ποσά λαμβάνονται από τη στήλη 060 του πίνακα CA 5.2.

070

1.2.  Δικαιώματα μειοψηφίας και ισοδύναμα

Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων στα δικαιώματα μειοψηφίας που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1· τα αποδεκτά μέσα Τ1 που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1· και τα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια Τ2.

080

1.2.1.  Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

Άρθρο 479 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το ποσό που είναι αποδεκτό ως ενοποιημένα αποθεματικά, σύμφωνα με τους προηγούμενους κανόνες.

090

1.2.2.  Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 84 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

091

1.2.3.  Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 85 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

092

1.2.4.  Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 87 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

100

1.3.  Άλλες μεταβατικές προσαρμογές

Άρθρα 467 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών προσαρμογών στην αφαίρεση ποσών σε διάφορα είδη κεφαλαίου, στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις, καθώς και στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

110

1.3.1.  Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

Άρθρα 467 και 468 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών διατάξεων στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που επιμετρώνται στην εύλογη αξία.

120

1.3.1.1.  Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

Άρθρο 468 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

130

1.3.1.2.  Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

Άρθρο 467 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

133

1.3.1.3.  Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του εγκριθέντος από την ΕΕ ΔΛΠ39

Άρθρο 468 του ΚΚΑ

136

1.3.1.4.  Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του εγκριθέντος από την ΕΕ ΔΛΠ39

Άρθρο 467 του ΚΚΑ

138

1.3.1.5.  Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

Άρθρο 468 του ΚΚΑ

140

1.3.2.  Αφαιρέσεις

Άρθρο 36 παράγραφος 1 και άρθρα 469 έως 478 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά τη συνολική επίδραση των μεταβατικών διατάξεων στις αφαιρέσεις.

150

1.3.2.1.  Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις πρέπει να αφαιρούν μόνο σημαντικές ζημίες:

— όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία είναι «σημαντική», αφαιρείται ολόκληρο το εναπομένον ποσό από το κεφάλαιο κατηγορίας 1, ή

— όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία δεν είναι «σημαντική», δεν πραγματοποιείται αφαίρεση του εναπομένοντος ποσού.

160

1.3.2.2.  Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των άυλων στοιχείων ενεργητικού που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 37 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

170

1.3.2.3.  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (ΑΦΑ) που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 38 του ΚΚΑ σχετικά με τη μείωση των ΑΦΑ, κατά το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

180

1.3.2.4.  Υστέρηση προβλέψεων IRB για αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 6 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού της προαναφερθείσας υστέρησης των προβλέψεων IRB για αναμενόμενες ζημίες που πρέπει να αφαιρεθεί, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 40 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

190

1.3.2.5.  Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο ε), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 7 και άρθρα 473 και 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 41 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

194

1.3.2.5.*  εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – θετικό στοιχείο

Άρθρο 473 του ΚΚΑ

198

1.3.2.5.**  εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – αρνητικό στοιχείο

Άρθρο 473 του ΚΚΑ

200

1.3.2.6.  Ίδια μέσα

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

210

1.3.2.6.1.  Ίδια μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων ίδιων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 42 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου, τα ιδρύματα αναλύουν τις συμμετοχές σε ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών σε «άμεσες» και «έμμεσες» συμμετοχές.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

211

1.3.2.6.1**  εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης.

212

1.3.2.6.1*  εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης.

220

1.3.2.6.2.  Ίδια μέσα AT1

Άρθρο 56 στοιχείο α), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 57 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 475 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

221

1.3.2.6.2**  εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

222

1.3.2.6.2*  εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

230

1.3.2.6.3.  Ίδια μέσα T2

Άρθρο 66 στοιχείο α), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 67 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 477 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 2.

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

231

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

232

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που το ίδρυμα θα μπορούσε να υποχρεούται να αγοράσει δυνάμει ισχύουσας ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

240

1.3.2.7.  Αμοιβαίες συμμετοχές

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με το αν η συμμετοχή σε κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 ή κεφάλαιο της κατηγορίας 2 της οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα θεωρείται σημαντική ή όχι (άρθρο 472 παράγραφος 9, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις αμοιβαίες συμμετοχές σε σημαντικές επενδύσεις και μη σημαντικές επενδύσεις.

250

1.3.2.7.1.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ.

260

1.3.2.7.1.1.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

270

1.3.2.7.1.2.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

280

1.3.2.7.2.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

290

1.3.2.7.2.1.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

300

1.3.2.7.2.2.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

310

1.3.2.7.3.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

320

1.3.2.7.3.1.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

330

1.3.2.7.3.2.  Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Εναπομένον ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

340

1.3.2.8.  Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

350

1.3.2.8.1.  Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 10 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

360

1.3.2.8.2.  Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο γ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

370

1.3.2.8.3.  Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

380

1.3.2.9.  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 470 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Άρθρο 470 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

385

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 478 και άρθρο 472 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, το οποίο υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 10 % βάσει του άρθρου 470 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

390

1.3.2.10.  Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

400

1.3.2.10.1.  Μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 11 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ) του ΚΚΑ.

410

1.3.2.10.2.  Μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

420

1.3.2.10.2.  Μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

425

1.3.2.11.  Εξαίρεση από την αφαίρεση τοποθετήσεων σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET 1

Άρθρο 471 του ΚΚΑ

430

1.3.3.  Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

Άρθρο 481 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

Σύμφωνα με το άρθρο 481 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στο στοιχείο 1.3.3 πληροφορίες σχετικά με τις προσαρμογές και τις αφαιρέσεις που απαιτούνται, σύμφωνα με τα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο των άρθρων 57 και 66 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ και των άρθρων 13 και 16 της οδηγίας 2006/49/ΕΚ, και οι οποίες δεν απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο μέρος.

440

1.3.4.  Προσαρμογές λόγω μεταβατικών ρυθμίσεων βάσει του ΔΠΧΑ 9

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές ρυθμίσεις λόγω του ΔΠΧΑ 9 σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές διατάξεις.

1.6.3.   C 05.02 – Προϋφισταμενα Μεσα: Μεσα Που Δεν Συνιστουν Κρατικη Ενισχυση (CA5.2)

25. Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση (άρθρα 484 έως 491 του ΚΚΑ).

1.6.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 484 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ

Μέσα τα οποία είναι επιλέξιμα για κάθε αντίστοιχη γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών διαφορών από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

020

Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ

030

Εφαρμοστέο ποσοστό

Άρθρο 486 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

040

Όριο

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ

050

(-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ

060

Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

Το προς αναφορά ποσό ισούται με τα ποσά που αναφέρονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1.



Γραμμές

010

1.  Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο α) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

Άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

020

2.  Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχείο γα) και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

Άρθρο 484 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

030

2.1.  Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 484 παράγραφος 4 και άρθρο 489 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

040

2.2.  Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 489 του ΚΚΑ

050

2.2.1.  Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

060

2.2.2.  Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

070

2.2.3.  Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 52 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

080

2.3.  Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

Άρθρο 487 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να αντιμετωπιστούν ως προϋφιστάμενα μέσα ΑΤ1.

090

3.  Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς το άρθρο 57 στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

Άρθρο 484 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

100

3.1.  Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του ΚΚΑ

110

3.2.  Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του ΚΚΑ

120

3.2.1.  Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

130

3.2.2.  Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

140

3.2.3.  Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν από την ή την 20ή Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

150

3.3.  Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1

Άρθρο 487 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να αντιμετωπιστούν ως προϋφιστάμενα μέσα Τ2.

2.   ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

2.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

26. Τα υποδείγματα C 06.01 και C 06.02 αναφέρονται εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σε ενοποιημένη βάση. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα αποτελείται από τέσσερα μέρη για τη συλλογή διαφόρων πληροφοριών για όλες τις επιμέρους οντότητες (συμπεριλαμβανομένου του αναφέροντος ιδρύματος) που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.

α) 

Οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης·

β) 

Λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου·

γ) 

Πληροφορίες σχετικά με τη συνεισφορά μεμονωμένων οντοτήτων στη φερεγγυότητα του ομίλου·

δ) 

Πληροφορίες σχετικά με κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας.

27. Τα ιδρύματα που δεν οφείλουν να εφαρμόζουν απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 7 του ΚΚΑ αναφέρουν μόνο τις στήλες 010 έως 060 και 250 έως 400.

28. Τα αναφερόμενα στοιχεία λαμβάνουν υπόψη όλες τις εφαρμοστέες μεταβατικές διατάξεις του ΚΚΑ, οι οποίες ισχύουν κατά την αντίστοιχη ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

2.2.   ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ·

29. Το δεύτερο μέρος του παρόντος υποδείγματος (λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου) στις στήλες 070 έως 210 αποσκοπεί στη συλλογή πληροφοριών για πιστωτικά και άλλα ρυθμιζόμενα χρηματοδοτικά ιδρύματα που υπόκεινται πραγματικά σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε ατομική βάση. Προβλέπει, για καθεμία από τις οντότητες αυτές που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της υποβολής αναφοράς, τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κάθε κατηγορία κινδύνου και τα ίδια κεφάλαια για σκοπούς φερεγγυότητας.

30. Στην περίπτωση αναλογικής ενοποίησης συμμετοχών, τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και τα ίδια κεφάλαια αντανακλούν τα αντίστοιχα αναλογικά ποσά.

2.3.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

31. Στόχος του τρίτου μέρους του παρόντος υποδείγματος (πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στη φερεγγυότητα του ομίλου όλων των οντοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με τον ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων όσων δεν υπόκεινται σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε ατομική βάση, στις στήλες 250 έως 400, είναι να προσδιοριστούν οι οντότητες εντός του ομίλου που παράγουν τους κινδύνους και αντλούν ίδια κεφάλαια από την αγορά, βάσει δεδομένων που είναι άμεσα διαθέσιμα ή δύναται να τύχουν εύκολα επεξεργασίας, χωρίς να απαιτείται να ανασυγκροτηθεί ο δείκτης κεφαλαίου σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση. Σε επίπεδο οντότητας, αμφότερα τα αριθμητικά στοιχεία για τους κινδύνους και τα ίδια κεφάλαια συνεισφέρουν στα αριθμητικά στοιχεία του ομίλου και δεν αποτελούν στοιχεία δείκτη φερεγγυότητας σε ατομική βάση και, επομένως, δεν πρέπει να συγκρίνονται μεταξύ τους.

32. Το τρίτο μέρος περιλαμβάνει επίσης τα ποσά των δικαιωμάτων μειοψηφίας, του αποδεκτού κεφαλαίου ΑΤ1 και του αποδεκτού κεφαλαίου Τ2 που είναι επιλέξιμα στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

33. Δεδομένου ότι αυτό το τρίτο μέρος του υποδείγματος αναφέρεται σε «συνεισφορές», τα προς αναφορά αριθμητικά στοιχεία διαφέρουν, κατά περίπτωση, από τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες σχετικά με τις λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου.

34. Η αρχή είναι να διαγράφονται τα αμοιβαία ανοίγματα εντός των ίδιων ομίλων κατά τρόπο ομοιογενή, τόσο σε όρους κινδύνων όσο και σε όρους ιδίων κεφαλαίων, ώστε να καλύπτονται τα ποσά που αναφέρονται στο ενοποιημένο υπόδειγμα CA του ομίλου προσθέτοντας τα ποσά που αναφέρονται για κάθε οντότητα στο υπόδειγμα «Φερεγγυότητα ομίλου». Στις περιπτώσεις που δεν πραγματοποιείται υπέρβαση του κατώτατου ορίου 1 %, δεν είναι δυνατή άμεση σύνδεση με το υπόδειγμα CA.

35. Τα ιδρύματα καθορίζουν την καταλληλότερη μέθοδο ανάλυσης μεταξύ των οντοτήτων, ώστε να λαμβάνουν υπόψη τις πιθανές επιπτώσεις της διαφοροποίησης του κινδύνου αγοράς και του λειτουργικού κινδύνου.

36. Είναι δυνατόν ένας ενοποιημένος όμιλος να περιλαμβάνεται εντός ενός άλλου ενοποιημένου ομίλου. Αυτό σημαίνει ότι οι οντότητες εντός υποομάδας αναφέρονται για κάθε οντότητα χωριστά στη «Φερεγγυότητα ομίλου» (GS) ολόκληρου του ομίλου, ακόμη και αν η ίδια η υποομάδα υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς. Εάν η υποομάδα υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς, αναφέρει επίσης το υπόδειγμα GS για κάθε οντότητα χωριστά, μολονότι τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνονται σε υπόδειγμα GS ανώτερου ενοποιημένου ομίλου.

37. Ένα ίδρυμα παρέχει στοιχεία της συνεισφοράς μιας οντότητας, όταν η συνεισφορά της στο συνολικό ποσό ανοίγματος στον κίνδυνο υπερβαίνει το 1 % του συνολικού ποσού ανοίγματος στον κίνδυνο του ομίλου ή όταν η συνεισφορά της στα συνολικά ίδια κεφάλαια υπερβαίνει το 1 % των συνολικών ιδίων κεφαλαίων του ομίλου. Αυτό το κατώτατο όριο δεν ισχύει στην περίπτωση θυγατρικών ή υπο-ομίλων που παρέχουν ίδια κεφάλαια (υπό μορφή δικαιωμάτων μειοψηφίας ή αποδεκτών μέσων ΑΤ1 ή Τ2 που περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια) στον όμιλο.

2.4.   C 06.01 – ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ – ΣΥΝΟΛΟ (GS TOTAL)



Στήλες

Οδηγίες

250-400

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΤΟΥ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02

410-480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02



Γραμμές

Οδηγίες

010

ΣΥΝΟΛΟ

Το σύνολο αντιπροσωπεύει το άθροισμα των τιμών που αναφέρονται σε όλες τις γραμμές του υποδείγματος C 06.02.

2.5.   C 06.02 – ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)



Στήλες

Οδηγίες

010-060

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΤΟΥ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Το παρόν υπόδειγμα έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή πληροφοριών για όλες τις οντότητες μεμονωμένα οι οποίες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης, σύμφωνα με το πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ.

010

ΟΝΟΜΑΣΙΑ

Ονομασία της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης.

020

ΚΩΔΙΚΟΣ

Ο κωδικός αυτός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Κωδικός που αποδίδεται στην οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης.

Η πραγματική σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών.

025

ΚΩΔΙΚΟΣ LEI

Κωδικός LEI σημαίνει τον Αναγνωριστικό Κωδικό Νομικής Οντότητας, ο οποίος αποτελεί τον κωδικό αναφοράς που προτάθηκε από το Συμβούλιο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΣΧΣ) και έχει εγκριθεί από την ομάδα G20, με στόχο να επιτευχθεί μια μοναδική και παγκόσμια ταυτοποίηση των συμβαλλόμενων μερών σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές.

Μέχρις ότου το παγκόσμιο σύστημα LEI καταστεί πλήρως λειτουργικό, αποδίδονται προκαταρκτικοί κωδικοί LEI στους αντισυμβαλλομένους από Τοπική Επιχειρησιακή Μονάδα που έχει εγκριθεί από Επιτροπή Ρυθμιστικής Εποπτείας (ROC, λεπτομερείς πληροφορίες διατίθενται στον ακόλουθο δικτυακό τόπο: www.leiroc.org)).

Όταν υπάρχει Αναγνωριστικός Κωδικός Νομικής Οντότητας (LEI) για έναν συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιείται για να προσδιορίσει τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο.

030

ΙΔΡΥΜΑ Η ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (ΝΑΙ/ΟΧΙ)

«ΝΑΙ» αναφέρεται στην περίπτωση που η οντότητα υπόκειται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τον ΚΚΑ και την ΟΚΑ ή σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας.

«ΟΧΙ» αναφέρεται σε κάθε άλλη περίπτωση.

image Δικαιώματα μειοψηφίας:

Άρθρο 81 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 82 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΚΑ

Για τους σκοπούς των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων ΑΤ1 και Τ2 που εκδίδονται από θυγατρικές, οι θυγατρικές των οποίων τα μέσα μπορούν να είναι επιλέξιμα είναι ιδρύματα ή επιχειρήσεις που υπόκεινται στις απαιτήσεις του KKA δυνάμει του εφαρμοστέου εθνικού δικαίου.

035

ΕΙΔΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ

Το είδος οντότητας αναφέρεται βάσει των ακόλουθων κατηγοριών:

α)  πιστωτικό ίδρυμα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ

β)  επιχείρηση επενδύσεων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 2) του ΚΚΑ

γ)  χρηματοπιστωτικό ίδρυμα (άλλο)

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 20), 21) και 26) του ΚΚΑ

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 26) του ΚΚΑ («χρηματοδοτικά ιδρύματα»), τα οποία δεν συμπεριλαμβάνονται σε μια από τις κατηγορίες δ), στ) ή ζ)

δ)  (μεικτή) χρηματοοικονομική εταιρεία συμμετοχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 20) και 21) του ΚΚΑ

ε)  επιχείρηση παροχής επικουρικών υπηρεσιών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 18) του ΚΚΑ

στ)  οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση (ΟΕΣΤ)

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 66) του ΚΚΑ

ζ)  εταιρεία καλυμμένων ομολόγων

Οντότητα που έχει συσταθεί για να εκδίδει καλυμμένα ομόλογα ή να κατέχει τις εξασφαλίσεις που καλύπτουν ένα καλυμμένο ομόλογο, εάν δεν συμπεριλαμβάνεται σε μια από τις κατηγορίες α), β) ή δ) έως στ) ανωτέρω

η)  άλλο είδος οντότητας

Οντότητα άλλη από εκείνες που αναφέρονται στα στοιχεία α) έως ζ)

Σε περίπτωση που μια οντότητα δεν υπόκειται στον ΚΚΑ και στην ΟΚΑ, αλλά υπόκειται σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες με τις διατάξεις της Βασιλείας, η σχετική κατηγορία προσδιορίζεται με τη μέγιστη δυνατή επιμέλεια.

040

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ατομικό πλήρως ενοποιημένο (SF) Η ατομικό μερικώς ενοποιημένο (SP)

«SF» αναφέρεται στην περίπτωση πλήρως ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

«SP» αναφέρεται στην περίπτωση μερικώς ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

050

ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν τον διψήφιο κωδικό χώρας σύμφωνα με το πρότυπο ISO 3166-2.

060

ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

Το ποσοστό αυτό αφορά το πραγματικό μερίδιο κεφαλαίου που κατέχει η μητρική επιχείρηση στις θυγατρικές. Σε περίπτωση πλήρους ενοποίησης μιας άμεσης θυγατρικής, το πραγματικό μερίδιο είναι π.χ. 70 %. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 16) του ΚΚΑ, το μερίδιο συμμετοχής σε θυγατρική μιας θυγατρικής που πρέπει να αναφέρεται προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό των μεριδίων μεταξύ των εμπλεκόμενων θυγατρικών.

070-240

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Στην ενότητα των λεπτομερών πληροφοριών (δηλαδή, στήλες 070 έως 240) συλλέγονται πληροφορίες μόνο για τις οντότητες και τους υπο-ομίλους που, όντας στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (πρώτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ), υπόκεινται πραγματικά σε απαιτήσεις φερεγγυότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ ή σύμφωνα με διατάξεις που είναι τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας (δηλαδή, έχει δηλωθεί ΝΑΙ στη στήλη 030).

Περιλαμβάνονται πληροφορίες για όλα τα επιμέρους ιδρύματα ενός ενοποιημένου ομίλου που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ανεξαρτήτως της τοποθεσίας τους.

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στο παρόν μέρος είναι σύμφωνες με τους τοπικούς κανόνες περί φερεγγυότητας που εφαρμόζονται στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος (επομένως, για το συγκεκριμένο υπόδειγμα, δεν απαιτείται διπλός υπολογισμός σε ατομική βάση σύμφωνα με τους κανόνες του μητρικού ιδρύματος). Όταν οι τοπικοί κανόνες περί φερεγγυότητας διαφέρουν από τον ΚΚΑ και δεν παρέχεται συγκρίσιμη ανάλυση, οι πληροφορίες συμπληρώνονται στην περίπτωση που υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα με αντίστοιχο επίπεδο ανάλυσης. Επομένως, το παρόν μέρος αποτελεί ένα τεκμηριωμένο υπόδειγμα που συνοψίζει τους υπολογισμούς που διενεργούν τα επιμέρους ιδρύματα ενός ομίλου, έχοντας υπόψη ότι ορισμένα από τα ιδρύματα αυτά δύναται να υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες περί φερεγγυότητας.

Αναφορά παγίων εξόδων επιχειρήσεων επενδύσεων:

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων περιλαμβάνουν απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σχετικά με τα πάγια έξοδα στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαίου, σύμφωνα με τα άρθρα 95, 96, 97 και 98 του ΚΚΑ.

Το μέρος του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο που αφορά τα πάγια έξοδα αναφέρεται στη στήλη 100 του μέρους 2 του παρόντος υποδείγματος.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 080 έως 110.

080

ΚΙΝΔΥΝΟΙ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 040 «ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΑ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ» και των ποσών των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα με τα ποσά που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 490 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ» του υποδείγματος CA2.

090

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμες των απαιτήσεων που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» του υποδείγματος CA2.

100

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο που ισούται ή είναι ισοδύναμο του ποσού που αναφέρεται στη στήλη 590 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ (OpR)» του υποδείγματος CA2.

Τα πάγια έξοδα περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη, συμπεριλαμβανομένης της γραμμής 630 «ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ» του υποδείγματος CA2.

110

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. Πρόκειται για το άθροισμα των ποσών των γραμμών 640, 680 και 690 του υποδείγματος CA2.

120-240

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στις ακόλουθες στήλες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος ή του υπο-ομίλου.

120

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 010 «ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» του υποδείγματος CA1.

130

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 82 του ΚΚΑ

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε ατομική βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον, οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

140

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 87 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

150

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 25 του ΚΚΑ

160

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 82 του ΚΚΑ

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε ατομική βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

170

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ T1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

Άρθρο 85 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

180

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

190

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

Άρθρο 81 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 84 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 84 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 84 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα CET1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

200

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 84 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

210

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του ΚΚΑ

220

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε ατομική βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 85 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 85 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 85 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα AT1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

230

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του ΚΚΑ

240

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε ατομική βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 87 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα T2 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιδράσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης, δηλαδή, πρέπει να είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

250-400

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

250-290

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

250

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 260 έως 290.

260

ΚΙΝΔΥΝΟΙ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ, ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ, ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το προς αναφορά ποσό είναι τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με τον ΚΚΑ, εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού που αφορά συναλλαγές με άλλες οντότητες που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ενοποιημένου συντελεστή φερεγγυότητας του ομίλου.

270

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Τα ποσά ανοίγματος σε κινδύνους αγοράς υπολογίζονται σε επίπεδο οντότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ. Οι οντότητες αναφέρουν τη συνεισφορά στα συνολικά ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος του ομίλου. Το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» της ενοποιημένης αναφοράς.

280

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Στην περίπτωση της προσέγγισης ΑΜΑ, τα αναφερόμενα ποσά ανοίγματος σε λειτουργικό κίνδυνο περιλαμβάνουν την επίδραση της διαφοροποίησης.

Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει πάγια έξοδα.

290

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω.

300-400

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το συγκεκριμένο μέρος του υποδείγματος δεν στοχεύει στην επιβολή της υποχρέωσης στα ιδρύματα να υπολογίζουν πλήρως τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου στο επίπεδο της κάθε οντότητας.

Οι στήλες 300 έως 350 αναφέρονται για τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ίδια κεφάλαια με δικαιώματα μειοψηφίας, αποδεκτό κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και/ή αποδεκτά ίδια κεφάλαια. Με την επιφύλαξη του κατώτατου ορίου που ορίζεται στην τελευταία παράγραφο του μέρους II κεφάλαιο 2.3 ανωτέρω, οι στήλες 360 έως 400 αναφέρονται για όλες τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ίδια κεφάλαια τα οποία εισφέρουν σε μια οντότητα οι υπόλοιπες οντότητες οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της αναφέρουσας οντότητας. Μόνο η καθαρή συνεισφορά στα ίδια κεφάλαια του ομίλου αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη, δηλαδή κυρίως τα ίδια κεφάλαια που έχουν αντληθεί από τρίτα μέρη και συσσωρευμένα αποθεματικά.

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

300-350

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά ποσό ως «ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από το δεύτερο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ, με την εξαίρεση οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

300

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 87 του ΚΚΑ

310

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 85 του ΚΚΑ

320

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 84 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των δικαιωμάτων μειοψηφίας μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο CET1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

330

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 86 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό του αποδεκτού κεφαλαίου Τ1 μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο ΑΤ1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

340

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 88 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών ιδίων κεφαλαίων μιας θυγατρικής που συμπεριλαμβάνεται στο ενοποιημένο κεφάλαιο T2 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

350

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

360-400

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 18 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό ως «ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον ισολογισμό, εξαιρουμένου οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

360

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

370

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

380

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

390

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

Αναφέρεται η συνεισφορά κάθε οντότητας στο ενοποιημένο αποτέλεσμα (κέρδη ή ζημίες (-)). Περιλαμβάνονται και τα αποτελέσματα που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας.

400

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρεται η υπεραξία ή η αρνητική υπεραξία την οποία αποφέρει η αναφέρουσα οντότητα στη θυγατρική.

410-480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Η δομή αναφοράς των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS συμφωνεί με τη γενική δομή του υποδείγματος CA4, με τη χρήση των ίδιων εννοιών αναφοράς. Κατά την αναφορά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS, τα σχετικά ποσά αναφέρονται σύμφωνα με τις διατάξεις που εφαρμόζονται για τον προσδιορισμό της απαίτησης αποθέματος ασφαλείας για την ενοποιημένη κατάσταση του ομίλου. Ως εκ τούτου, τα αναφερόμενα ποσά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας αντιπροσωπεύουν τις εισφορές κάθε οντότητας στα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας του ομίλου. Τα αναφερόμενα ποσά βασίζονται στα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο της ΟΚΑ και στον ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων τυχόν μεταβατικών διατάξεων που προβλέπονται στις ανωτέρω πράξεις.

410

ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Άρθρο 128 σημείο 6) της ΟΚΑ

420

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

Άρθρο 128 σημείο 1) και άρθρο 129 της ΟΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

430

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

Άρθρο 128 σημείο 2), άρθρο 130 και άρθρα 135-140 της ΟΚΑ

Στο κελί αυτό αναφέρεται το συγκεκριμένο ποσό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας.

440

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Η ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ, επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

450

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 128 σημείο 5), άρθρο 133 και άρθρο 134 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου.

470

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 128 σημείο 3) και άρθρο 131 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

480

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 128 σημείο 4) και άρθρο 131 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

3.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

3.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

38. Υπάρχουν διάφορα σύνολα υποδειγμάτων για την τυποποιημένη προσέγγιση και για την προσέγγιση IRB όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Επιπροσθέτως, αναφέρονται χωριστά υποδείγματα για τη γεωγραφική κατανομή των θέσεων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο, εάν πραγματοποιείται υπέρβαση του σχετικού κατώτατου ορίου που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4).

3.1.1.   Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης

39. Το άρθρο 235 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία.

40. Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία, στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας – ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.

41. Τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ ρυθμίζουν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

42. Η αναφορά ανοιγμάτων σε οφειλέτες (άμεσους αντισυμβαλλομένους) και παρόχους πιστωτικής προστασίας που κατατάσσονται στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων πραγματοποιείται ως εισροή, καθώς και ως εκροή, στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων.

43. Το είδος ανοίγματος δεν αλλάζει λόγω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

44. Εάν ένα άνοιγμα είναι εξασφαλισμένο με μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, το εξασφαλισμένο μέρος θεωρείται εκροή, π.χ. στην κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη, και εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Ωστόσο, το είδος του ανοίγματος δεν μεταβάλλεται λόγω μεταβολής της κατηγορίας ανοιγμάτων.

45. Το αποτέλεσμα υποκατάστασης στο πλαίσιο αναφοράς COREP αντανακλά τη στάθμιση κινδύνου που εφαρμόζεται πραγματικά στο καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος. Συνεπώς, το καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος είναι σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο σύμφωνα με την προσέγγιση SA και αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA.

3.1.2.   Αναφορά πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

46. Τα ανοίγματα που προκύπτουν από θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στα υποδείγματα CR SA ή CR IRB, ανεξαρτήτως του αν πρόκειται για στοιχεία του τραπεζικού χαρτοφυλακίου ή στοιχεία του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

3.2.   C 07.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

3.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

47. Τα υποδείγματα CR SA παρέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο, σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση. Συγκεκριμένα, παρέχουν αναλυτικές πληροφορίες για τα εξής:

α) 

την κατανομή των αξιών των ανοιγμάτων σύμφωνα με τα διάφορα είδη ανοιγμάτων, τους συντελεστές στάθμισης κινδύνου και τις κατηγορίες ανοιγμάτων·

β) 

το ποσό και το είδος των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που χρησιμοποιούνται για τη μείωση των κινδύνων.

3.2.2.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA

48. Σύμφωνα με το άρθρο 112 του ΚΚΑ, κάθε άνοιγμα SA κατατάσσεται σε μία από τις 16 κατηγορίες ανοιγμάτων SA, με στόχο τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

49. Οι πληροφορίες στο υπόδειγμα CR SA ζητούνται για το σύνολο των κατηγοριών ανοιγμάτων και μεμονωμένα για καθεμία κατηγορία ανοιγμάτων, όπως αυτές ορίζονται για την τυποποιημένη προσέγγιση. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς και οι πληροφορίες για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων, αναφέρονται σε μια χωριστή διάσταση.

50. Ωστόσο, οι ακόλουθες θέσεις δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του CR SA:

α) 

Ανοίγματα που κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης», σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ, τα οποία αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC.

β) 

Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια.

51. Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA καλύπτει τις ακόλουθες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων:

α) 

Πιστωτικό κίνδυνο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 (τυποποιημένη προσέγγιση) του ΚΚΑ, του τραπεζικού χαρτοφυλακίου, συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του ΚΚΑ, του τραπεζικού χαρτοφυλακίου·

β) 

Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του ΚΚΑ, στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

γ) 

Κίνδυνο διακανονισμού που προκύπτει από ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ, σχετικά με το σύνολο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

52. Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος περιλαμβάνει όλα τα ανοίγματα για τα οποία υπολογίζονται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ θα πρέπει να αναφέρουν επίσης τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, κατά την εφαρμογή του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 2 και 6 και τίτλος V του ΚΚΑ). Επομένως, το υπόδειγμα παρέχει τόσο αναλυτικές πληροφορίες για το είδος του ανοίγματος (π.χ. στοιχεία εντός ισολογισμού/εκτός ισολογισμού) όσο και πληροφορίες για την κατανομή των συντελεστών στάθμισης των κινδύνων εντός της αντίστοιχης κατηγορίας ανοιγμάτων.

53. Επιπλέον, το υπόδειγμα CR SA περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία στις γραμμές 290 έως 320, για τη συλλογή περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας και ανοίγματα σε αθέτηση.

54. Αυτά τα υπομνηματικά στοιχεία αναφέρονται μόνο για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων:

α) 

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες (άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

β) 

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές (άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

γ) 

Οντότητες του δημοσίου τομέα (άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

δ) 

Ιδρύματα (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)

ε) 

Επιχειρήσεις (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ)

στ) 

Λιανική τραπεζική (άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ).

55. Η αναφορά των υπομνηματικών στοιχείων δεν επηρεάζει τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων ούτε των κατηγοριών ανοιγμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία α) έως γ) και στ) έως η) του ΚΚΑ, ούτε των κατηγοριών ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία θ) και ι) του ΚΚΑ, που αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA.

56. Οι υπομνηματικές γραμμές παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες για τη διάρθρωση του οφειλέτη των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Τα ανοίγματα αναφέρονται σε αυτές τις γραμμές στην περίπτωση που οι οφειλέτες θα αναφέρονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες», «περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές», «οντότητες του δημόσιου τομέα», «ιδρύματα», «επιχειρήσεις» και «λιανική τραπεζική» του υποδείγματος CR SA, εάν τα ανοίγματα αυτά δεν κατατάσσονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Ωστόσο, τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται είναι τα ίδια με αυτά που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

57. Π.χ. στην περίπτωση ανοίγματος, του οποίου τα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογίζονται βάσει του άρθρου 127 του ΚΚΑ και οι προσαρμογές τιμής είναι μικρότερες του 20 %, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA, στη γραμμή 320, στο σύνολο και στην κατηγορία ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εάν το άνοιγμα αυτό, προτού γίνει άνοιγμα σε αθέτηση, ήταν άνοιγμα έναντι ιδρύματος, τότε οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται επίσης στη γραμμή 320 της κατηγορίας ανοιγμάτων «ιδρύματα».

3.2.3.   Κατάταξη ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση

58. Για να εξασφαλιστεί η συνεκτική κατηγοριοποίηση των ανοιγμάτων στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων που ορίζονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η ακόλουθη διαδοχική προσέγγιση:

α) 

Σε πρώτο στάδιο, το αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής κατατάσσεται στην αντίστοιχη κατηγορία (αρχικού) ανοίγματος που αναφέρεται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει καταταχθεί.

β) 

Σε δεύτερο στάδιο, τα ανοίγματα δύναται να ανακατανεμηθούν σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα (π.χ. εγγυήσεις, πιστωτικά παράγωγα, απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων) μέσω εισροών και εκροών.

59. Εφαρμόζονται τα ακόλουθα κριτήρια για την κατάταξη του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων (πρώτο στάδιο), με την επιφύλαξη της επακόλουθης ανακατανομής που προκαλείται από τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα ή της αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει καταταχθεί.

60. Για την κατάταξη του αρχικού ανοίγματος πριν από τον συντελεστή μετατροπής σε πρώτο στάδιο, δεν λαμβάνονται υπόψη οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που συνδέονται με το άνοιγμα (να σημειωθεί ότι λαμβάνονται ρητά υπόψη κατά το δεύτερο στάδιο), εκτός εάν η προστασία αποτελεί εγγενώς μέρος του ορισμού μιας κατηγορίας ανοιγμάτων, όπως στην περίπτωση της κατηγορίας ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ (ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας).

61. Το άρθρο 112 του ΚΚΑ δεν προβλέπει κριτήρια για τον διαχωρισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ενδεχομένως ότι ένα άνοιγμα θα μπορούσε πιθανόν να ταξινομηθεί σε διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων, εάν δεν υπήρχε ιεράρχηση στα κριτήρια αξιολόγησης που χρησιμοποιούνται για την κατάταξη. Η πλέον προφανής περίπτωση ανακύπτει μεταξύ των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση (άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του KKA) και των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)/ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, είναι σαφές ότι υπάρχει μια υπονοούμενη ιεράρχηση στον ΚΚΑ, εφόσον εξετάζεται πρώτα αν ένα συγκεκριμένο άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί στα βραχυπρόθεσμα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων και μόνο μετά εφαρμόζεται η ίδια διαδικασία για ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων. Διαφορετικά, είναι προφανές ότι δεν θα ταξινομηθεί ποτέ κανένα άνοιγμα στην κατηγορία ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ. Το αναφερόμενο παράδειγμα είναι ένα από τα προφανέστερα, αλλά όχι το μοναδικό. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης είναι διάφορα (κατηγοριοποίηση ιδρυμάτων, διάρκεια του ανοίγματος, καθεστώς ληξιπρόθεσμου κ.λπ.), και αυτός είναι ο υποκείμενος λόγος για τις μη διακριτές ομαδοποιήσεις.

62. Για να παρέχονται πληροφορίες κατά τρόπο ομοιογενή και συγκρίσιμο, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν κριτήρια αξιολόγησης της ιεράρχησης για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής σε κατηγορίες ανοιγμάτων, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. Τα κριτήρια ιεράρχησης που παρουσιάζονται στη συνέχεια, με τη χρήση ενός συστήματος δέντρου αποφάσεων, βασίζονται στην αξιολόγηση των προϋποθέσεων που προβλέπονται ρητώς στον ΚΚΑ για την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων και, στην περίπτωση αυτή, βασίζονται σε οποιαδήποτε απόφαση των αναφερόντων ιδρυμάτων ή της εποπτικής αρχής σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων. Συνεπώς, το αποτέλεσμα της διαδικασίας κατάταξης των ανοιγμάτων για σκοπούς υποβολής αναφορών θα είναι σύμφωνο με τις διατάξεις του ΚΚΑ. Αυτό δεν εμποδίζει τα ιδρύματα να εφαρμόζουν άλλες εσωτερικές διαδικασίες κατάταξης που δύναται να συμφωνούν επίσης με όλες τις σχετικές διατάξεις του ΚΚΑ και τις ερμηνείες αυτού που εκδίδονται από αρμόδια φόρα.

63. Μια κατηγορία ανοιγμάτων έχει προτεραιότητα έναντι άλλων στη σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων (δηλαδή, αξιολογείται πρώτα αν ένα άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί σε αυτήν, με την επιφύλαξη του αποτελέσματος της αξιολόγησης αυτής), εάν, σε αντίθετη περίπτωση, κανένα άνοιγμα δεν θα κατατασσόταν ενδεχομένως σε αυτή. Αυτό συμβαίνει όταν, απουσία κριτηρίων ιεράρχησης, μια κατηγορία ανοιγμάτων θα ήταν υποσύνολο άλλων. Επομένως, τα κριτήρια που απεικονίζονται γραφικά στο ακόλουθο δέντρο αποφάσεων θα εφαρμόζονται διαδοχικά.

64. Βάσει των ανωτέρω, η σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων που αναφέρεται κάτωθι είναι η εξής:

1. 

Θέσεις τιτλοποίησης·

2. 

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους·

3. 

Ανοίγματα σε μετοχές·

4. 

Ανοίγματα σε αθέτηση·

5. 

Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)/Ανοίγματα υπό μορφή καλυμμένων ομολόγων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων)·

6. 

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας·

7. 

Άλλα στοιχεία·

8. 

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση·

9. 

Όλες οι άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων) που περιλαμβάνουν ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών· Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών· Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα· Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης· Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών· Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων· Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων και ανοίγματα λιανικής τραπεζικής.

65. Στην περίπτωση ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων και όταν χρησιμοποιείται η προσέγγιση της εξέτασης (άρθρο 132 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ), τα υποκείμενα επιμέρους ανοίγματα εξετάζονται και κατατάσσονται στην αντίστοιχη γραμμή στάθμισης κινδύνου ανάλογα με την αντιμετώπισή τους, αλλά όλα τα επιμέρους ανοίγματα κατατάσσονται εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων («ΟΣΕ»).

66. Στην περίπτωση πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης, όπως προσδιορίζονται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, εάν αυτά είναι διαβαθμισμένα, κατατάσσονται ως θέσεις τιτλοποίησης. Εάν δεν είναι διαβαθμισμένα, κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία». Στη δεύτερη περίπτωση, το ονομαστικό ποσό της σύμβασης αναφέρεται ως το αρχικό άνοιγμα, πριν από τους συντελεστές μετατροπής, στη γραμμή «άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου» (ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που χρησιμοποιείται είναι αυτός που προσδιορίζεται από το άθροισμα που αναφέρεται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ).

67. Σε δεύτερο στάδιο, λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης, τα ανοίγματα ανακατανέμονται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

ΔΕΝΤΡΟ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΤΡΟΠΟ ΚΑΤΑΤΑΞΗΣ ΤΟΥ ΑΡΧΙΚΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΣΤΙΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΚΑ



Αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιγ);

ΝΑΙimage

Θέσεις τιτλοποίησης

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ια);

ΝΑΙimage

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους (βλέπε επίσης άρθρο 128)

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιστ);

ΝΑΙimage

Ανοίγματα σε μετοχές (βλέπε επίσης άρθρο 133)

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ι);

ΝΑΙimage

Ανοίγματα σε αθέτηση

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχεία ιβ) και ιε);

ΝΑΙimage

Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων (βλέπε επίσης άρθρο 129)

Αυτές οι δύο κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους (βλέπε σχόλια επί της προσέγγισης εξέτασης στην απάντηση ανωτέρω). Επομένως, η κατάταξη σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο θ);

ΝΑΙimage

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας (βλέπε επίσης άρθρο 124)

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιζ);

ΝΑΙimage

Άλλα στοιχεία

ΟΧΙimage

 

 

Μπορεί να καταταχθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιδ);

ΝΑΙimage

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

ΟΧΙimage

 

 

Οι ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους. Επομένως, η κατάταξη σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

Ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών

Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα

Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων

Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

3.2.4.   Διευκρινίσεις σχετικά με το πεδίο εφαρμογής ορισμένων συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ

3.2.4.1.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Ιδρύματα»

68. Η αναφορά ανοιγμάτων εντός ομίλου, σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 έως 7 του ΚΚΑ, πραγματοποιείται ως εξής:

69. Τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 του ΚΚΑ αναφέρονται στις αντίστοιχες κατηγορίες ανοιγμάτων στις οποίες θα αναφέρονταν εάν δεν ήταν ανοίγματα εντός ομίλου.

70. Σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 και 7 του ΚΚΑ «ένα ίδρυμα δύναται, με την επιφύλαξη της προηγούμενης έγκρισης από τις αρμόδιες αρχές, να αποφασίσει να μην εφαρμόσει τις απαιτήσεις της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου στα ανοίγματά του έναντι αντισυμβαλλόμενου που αποτελεί τη μητρική του επιχείρηση, δική του θυγατρική ή θυγατρική της μητρικής του επιχείρησης ή επιχείρηση που συνδέεται με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ». Αυτό σημαίνει ότι οι αντισυμβαλλόμενοι εντός ομίλου δεν είναι απαραιτήτως ιδρύματα, αλλά και επιχειρήσεις που κατατάσσονται σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, π.χ. επιχειρήσεις παροχής επικουρικών υπηρεσιών ή επιχειρήσεις κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ. Επομένως, τα ανοίγματα εντός ομίλου αναφέρονται στην αντίστοιχη κατηγορία ανοιγμάτων.

3.2.4.2.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Καλυμμένα ομόλογα»

71. Η κατάταξη ανοιγμάτων SA στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» πραγματοποιείται ως εξής:

72. Τα ομόλογα, όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ, πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 129 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ για να ταξινομηθούν στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα». Η εκπλήρωση των απαιτήσεων αυτών πρέπει να ελέγχεται σε κάθε περίπτωση. Εντούτοις, τα ομόλογα σύμφωνα με το άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ που έχουν εκδοθεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2007 κατατάσσονται επίσης στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα», βάσει του άρθρου 129 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

3.2.4.3.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων»

73. Όταν χρησιμοποιείται η δυνατότητα που παρέχεται σύμφωνα με το άρθρο 132 παράγραφος 5 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε ΟΣΕ αναφέρονται ως στοιχεία εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 111 παράγραφος 1 πρώτη περίοδος του ΚΚΑ.

3.2.5.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Αξία ανοίγματος σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, συντελεστές μετατροπής και το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, με τις ακόλουθες προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 111 παράγραφος 2 του ΚΚΑ:

Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου, βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ή βάσει του άρθρου 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, που υπολογίζεται σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ μεθόδους.

Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προβλέπεται στο άρθρο 219 του ΚΚΑ, οι αξίες ανοίγματος αναφέρονται σύμφωνα με τις ληφθείσες εξασφαλίσεις σε χρηματικά διαθέσιμα.

Στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς και/ή πράξεις δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων και/ή άλλες πράξεις με όρους κεφαλαιαγοράς, βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, οι επιπτώσεις της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού, σύμφωνα με το άρθρο 220 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, περιλαμβάνονται στη στήλη 010. Επομένως, στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς βάσει των διατάξεων του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, στη στήλη 010 του υποδείγματος CR SA αναφέρεται το Ε*, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 220 και 221 του ΚΚΑ.

030

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που σχετίζονται με το αρχικό άνοιγμα

Άρθρα 24 και 111 του ΚΚΑ

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες, που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες.

040

Άνοιγμα χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άθροισμα των στηλών 010 και 030.

050 - 100

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 57) του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «Υποκατάσταση ανοίγματος λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου».

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει την αξία ανοίγματος (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), έχει ως ανώτατο όριο την αξία ανοίγματος.

Τα αναφερόμενα στο συγκεκριμένο σημείο στοιχεία είναι τα εξής:

— εξασφάλιση, ενσωματωμένη σύμφωνα με την απλή μέθοδο χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων,

— αποδεκτή μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

Βλέπε επίσης οδηγίες του στοιχείου 4.1.1.

050 - 060

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: προσαρμοσμένες αξίες (Ga)

Άρθρο 235 του ΚΚΑ

Στο άρθρο 239 παράγραφος 3 του ΚΚΑ ορίζεται η προσαρμοσμένη αξία Ga μιας μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

050

Εγγυήσεις

Άρθρο 203 του ΚΚΑ

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 σημείο 59) του ΚΚΑ, διαφορετική από τα πιστωτικά παράγωγα.

060

Πιστωτικά παράγωγα

Άρθρο 204 του ΚΚΑ

070 – 080

Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία

Οι στήλες αυτές αφορούν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 58) του ΚΚΑ και τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ. Τα ποσά δεν περιλαμβάνουν συμβάσεις-πλαίσια συμψηφισμού (που περιλαμβάνονται ήδη στο αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής).

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

070

Χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις: απλή μέθοδος

Άρθρο 222 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ

080

Άλλες μορφές χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας

Άρθρο 232 του ΚΚΑ

090 - 100

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 222 παράγραφος 3, άρθρο 235 παράγραφοι 1 έως 2 και άρθρο 236 του ΚΚΑ

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Οι εισροές και οι εκροές εντός των ιδίων κατηγοριών ανοιγμάτων αναφέρονται επίσης.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

110

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ποσό του ανοίγματος χωρίς τις προσαρμογές αξίας, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ.

120-140

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ, ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

Άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνονται επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ).

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Το αποτέλεσμα της δημιουργίας εξασφαλίσεων της αναλυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων που εφαρμόζεται σε ένα άνοιγμα, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με αποδεκτή χρηματοοικονομική εξασφάλιση, υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ.

120

Προσαρμογή μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα

Άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 3 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό προκύπτει από τις επιπτώσεις της προσαρμογής μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα (Eva-E) = E*He.

130

(-) Προσαρμοσμένη αξία χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων (Cvam)

Άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις και εμπορεύματα αποδεκτά για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό προκύπτει από τη σχέση Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Για τον ορισμό των τιμών C, Hc, Hfx, t, T και t*, βλέπε τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήματα 4 και 5 του ΚΚΑ.

140

(-) Εκ των οποίων: Προσαρμογές μεταβλητότητας και ληκτότητας

Άρθρο 223 παράγραφος 1 του ΚΚΑ και άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το κοινό αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας και ληκτότητας (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], όπου το αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας προκύπτει από τη σχέση (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] και το αποτέλεσμα των προσαρμογών ληκτότητας προκύπτει από τη σχέση (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

Πλήρως προσαρμοσμένη αξία ανοίγματος (Ε*)

Άρθρο 220 παράγραφος 4, άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 5 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

160 - 190

Κατανομή της πλήρως προσαρμοσμένης αξίας ανοίγματος στοιχείων εκτός ισολογισμού ανά συντελεστή μετατροπής

Άρθρο 111 παράγραφος 1 και άρθρο 4 σημείο 56) του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Οι αναφερόμενες τιμές είναι οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής.

200

Αξία ανοίγματος

Άρθρο 111 του ΚΚΑ και τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ

Αξία ανοίγματος, αφού ληφθούν υπόψη οι προσαρμογές αξίας, όλοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και οι συντελεστές μετατροπής πίστωσης, στην οποία θα εφαρμοστούν συντελεστές στάθμισης κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 113 και το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του ΚΚΑ.

210

Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 2, 3, 4, και 5 του ΚΚΑ.

215

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο πριν από τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ, σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

220

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο μετά τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ, σύμφωνα με το άρθρο 500 του ΚΚΑ.

230

Εκ των οποίων: με πιστοληπτική αξιολόγηση από καθορισμένο ΕΟΠΑ

Άρθρο 112 στοιχεία α) έως δ), στ), ζ), ιβ), ιδ), ιε) και ιζ) του ΚΚΑ

240

Εκ των οποίων: με πιστοληπτική αξιολόγηση που προέρχεται από κεντρική κυβέρνηση

Άρθρο 112 στοιχεία β) έως δ), στ), ζ), ιβ) και ιε) του ΚΚΑ



Γραμμές

Οδηγίες

010

Συνολικά ανοίγματα

015

εκ των οποίων: Ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 127 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή υποβάλλεται μόνο για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» και «Ανοίγματα σε μετοχές».

Στην περίπτωση ανοίγματος απαριθμούμενου στο άρθρο 128 παράγραφος 2 του ΚΚΑ ή το οποίο πληροί τα κριτήρια του άρθρου 128 παράγραφος 3 ή του άρθρου 133 του ΚΚΑ, το εν λόγω άνοιγμα κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων «Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «Ανοίγματα σε μετοχές». Επομένως, δεν πρέπει να υπάρξει άλλη κατάταξη, ακόμη και αν το άνοιγμα βρίσκεται σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 127 του ΚΚΑ.

020

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Όλα τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο.

030

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ.

040

εκ των οποίων: Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας – Ακίνητα κατοικίας

Άρθρο 125 του ΚΚΑ

Μόνον αυτά που αναφέρονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

050

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 150 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

060

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 148 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

070-130

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Οι θέσεις «τραπεζικού χαρτοφυλακίου» του αναφέροντος ιδρύματος κατανέμονται, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

Οι θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου στο «χαρτοφυλάκιο συναλλαγών» του αναφέροντος ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) και το άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, κατατάσσονται στα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ κατανέμουν επίσης τις θέσεις «εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών», σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

070

Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε καμία άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 090, 110 και 130, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται), δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 90) του ΚΚΑ, και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 89) του ΚΚΑ, περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

080

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040, 060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 90) του ΚΚΑ, και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 89) του ΚΚΑ, περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

090-130

Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

090

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 82) του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων· ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 σημείο 3) του ΚΚΑ.

100

Εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους αναγνωρισμένους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 88), σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 91) του ΚΚΑ.

110

Παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

Πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 σημείο 2) του ΚΚΑ.

Τα παράγωγα και οι πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

120

Εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου CCP

Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους αναγνωρισμένους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 88), σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλομένου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 91) του ΚΚΑ.

130

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

Τα ανοίγματα που, λόγω της ύπαρξης συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων (όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 11) του ΚΚΑ), δεν μπορούν να ταξινομηθούν ούτε στα παράγωγα και τις πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ούτε στις συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

140-280

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

140

0  %

150

2 %

Άρθρο 306 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

160

4 %

Άρθρο 305 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70  %

Άρθρο 232 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250  %

Άρθρο 133 παράγραφος 2 και άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

260

370  %

Άρθρο 471 του ΚΚΑ

270

1 250  %

Άρθρο 133 παράγραφος 2, άρθρο 379 του ΚΚΑ

280

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν είναι διαθέσιμη για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κυβερνήσεις», «επιχειρήσεις», «ιδρύματα» και «λιανική τραπεζική».

Για την αναφορά των ανοιγμάτων αυτών που δεν υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου αναφερόμενους στο υπόδειγμα.

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ

Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ) αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία».

Βλέπε επίσης άρθρο 124 παράγραφος 2 και άρθρο 152 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

290-320

Υπομνηματικά στοιχεία

Βλέπε επίσης επεξήγηση του σκοπού των υπομνηματικών στοιχείων στη γενική ενότητα του υποδείγματος CR SA.

290

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί εμπορικής ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με εμπορική ακίνητη περιουσία, σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 126 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το αν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με εμπορική ακίνητη περιουσία.

300

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

310

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας, σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 125 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το αν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

320

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

3.3.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB)

3.3.1.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB

74. Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB καλύπτει απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα εξής:

i. 

Πιστωτικό κίνδυνο στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, που περιλαμβάνει:

— 
Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο·
— 
Κίνδυνο απομείωσης αξίας για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις·
ii. 

Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

iii. 

Ατελείς συναλλαγές που προκύπτουν από όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

75. Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος αφορά ανοίγματα για τα οποία τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 άρθρα 151 έως 157 του ΚΚΑ (προσέγγιση IRB).

76. Το υπόδειγμα CR IRB δεν καλύπτει τα ακόλουθα δεδομένα:

i. 

Ανοίγματα σε μετοχές, τα οποία αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRΒ·

ii. 

Θέσεις τιτλοποίησης, οι οποίες αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB και/ή CR SEC Details·

iii. 

«Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ. Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων πρέπει να τίθεται οποιαδήποτε στιγμή ίσος με 100 %, με την εξαίρεση των μετρητών στο ταμείο, των εξομοιούμενων με αυτά στοιχείων και των ανοιγμάτων που είναι η υπολειμματική αξία μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων, σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ. Τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων αναφέρονται απευθείας στο υπόδειγμα CΑ·

iv. 

Κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, ο οποίος αναφέρεται στο υπόδειγμα κινδύνου CVΑ.

Στο υπόδειγμα CR IRB δεν απαιτείται γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων IRB με βάση την κατοικία του αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή αυτή αναφέρεται στο υπόδειγμα CR GB.

77. Για να διασαφηνιστεί αν το ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και/ή των συντελεστών μετατροπής, παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες για κάθε αναφερόμενη κατηγορία ανοιγμάτων:

«ΟΧΙ» = εάν χρησιμοποιούνται εποπτικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και των συντελεστών μετατροπής (θεμελιώδης προσέγγιση IRB)
«ΝΑΙ» = εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD) και των συντελεστών μετατροπής (εξελιγμένη προσέγγιση IRB)

Σε κάθε περίπτωση, στην περίπτωση αναφοράς χαρτοφυλακίων λιανικής, πρέπει να δηλώνεται «ΝΑΙ».

Εάν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για το ένα μέρος των ανοιγμάτων IRB, καθώς και εποπτικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για το έτερο μέρος των ανοιγμάτων IRB, θα πρέπει να αναφερθεί ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις F-IRB και ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις A-IRB.

3.3.2.   Ανάλυση του υποδείγματος CR IRB

78. Το CR IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα. Το CR IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο, καθώς και μια κατανομή του συνόλου των ανοιγμάτων ανά είδος ανοίγματος. Το CR IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που αντιστοιχούν σε βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη. Τα υποδείγματα CR IRB 1 και CR IRB 2 αναφέρονται χωριστά για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων και υποανοιγμάτων:

1) 

Σύνολο

(Πρέπει να αναφέρεται το υπόδειγμα «Total» για τη θεμελιώδη προσέγγιση IRB και, χωριστά, για την εξελιγμένη προσέγγιση IRB.)

2) 

Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

3) 

Ιδρύματα

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

4.1) 

Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

4.2) 

Επιχειρήσεις – Ειδική δανειοδότηση

(άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ)

4.3) 

Επιχειρήσεις – Άλλα

(Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 4.1 και 4.2).

5.1) 

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

(Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία).

5.2) 

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

(Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία και δεν αναφέρονται στο στοιχείο 5.1).

5.3) 

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ).

5.4) 

Λιανική τραπεζική – Άλλα ΜΜΕ

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3).

5.5) 

Λιανική τραπεζική – Άλλα μη ΜΜΕ

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.2 και 5.3).

3.3.3.   C 08.01 – Πιστωτικός κίνδυνος και πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

Οδηγίες

010

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Η αναφερόμενη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη βασίζεται στις διατάξεις του άρθρου 180 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Η αξία ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης.

Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν είναι ούτε σκόπιμη ούτε επιθυμητή η ύπαρξη μιας εποπτικής κύριας κλίμακας. Εάν το αναφέρον ίδρυμα εφαρμόζει μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορεί να αναφέρει στοιχεία σύμφωνα με εσωτερική κύρια κλίμακα, χρησιμοποιείται η συγκεκριμένη κλίμακα.

Σε αντίθετη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με κάθε βαθμίδα οφειλέτη προς την υψηλότερη. Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.

Τα ιδρύματα επικοινωνούν εκ των προτέρων με την αρμόδια αρχή, εάν επιθυμούν να αναφέρουν διαφορετικό αριθμό βαθμίδων σε σύγκριση με τον εσωτερικό αριθμό βαθμίδων.

Για τους σκοπούς στάθμισης του μέσου ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη 110. Όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της πιθανότητας αθέτησης (π.χ. για το «σύνολο ανοιγμάτων»). Ανοίγματα σε αθέτηση είναι τα ανοίγματα που σχετίζονται με την τελευταία βαθμίδα διαβάθμισης/διαβαθμίσεων με πιθανότητα αθέτησης της τάξης του 100 %.

020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνουν υπόψη οποιεσδήποτε προσαρμογές αξίας, προβλέψεις, αποτελέσματα τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου ή συντελεστές μετατροπής πίστωσης.

Η αξία του αρχικού ανοίγματος αναφέρεται σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ και το άρθρο 166 παράγραφοι 1 και 2 και 4 έως 7 του ΚΚΑ.

Το αποτέλεσμα του άρθρου 166 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (αποτέλεσμα του συμψηφισμού δανείων και καταθέσεων εντός ισολογισμού) αναφέρεται χωριστά ως χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία και, επομένως, δεν μειώνει το αρχικό άνοιγμα.

030

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Κατανομή του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

040-080

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 57) του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ».

040-050

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: Αξίες, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 59) του ΚΚΑ.

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), έχει ως ανώτατο όριο την αξία ανοίγματος.

040

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ:

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (άρθρο 183 του ΚΚΑ, με την εξαίρεση της παραγράφου 3), αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.

Οι εγγυήσεις αναφέρονται στη στήλη 040, όταν δεν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό της εγγύησης αναφέρεται στη στήλη 150.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

050

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ:

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 216 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (άρθρο 183 του ΚΚΑ), αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.

Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό των πιστωτικών παραγώγων αναφέρεται στη στήλη 160.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

060

ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης του ανοίγματος), έχει ως ανώτατο όριο την αξία ανοίγματος.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, εφαρμόζεται το άρθρο 232 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρονται εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ. Αναφέρεται η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα.

Αναφέρονται στη στήλη 060, όταν η προσαρμογή δεν πραγματοποιείται στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό αναφέρεται στη στήλη 170.

070-080

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη, και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στις βαθμίδες ή ομάδες του οφειλέτη.

Οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, των βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη λαμβάνονται επίσης υπόψη.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

090

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με την αντίστοιχη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη και κατηγορία ανοιγμάτων, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα.

100, 120

Εκ των οποίων: Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA

110

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Αναφέρεται η αξία σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ.

Για τα μέσα που ορίζονται στο παράρτημα I, εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής (άρθρο 166 παράγραφοι 8 και 10 του ΚΚΑ), ανεξαρτήτως της προσέγγισης που έχει επιλέξει το ίδρυμα.

Για τις γραμμές 040-060 (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα, πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού και ανοίγματα από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων) βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος είναι η ίδια με την αξία για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 3, 4, 5, 6 και 7 του ΚΚΑ. Οι τιμές αυτές αναφέρονται στη συγκεκριμένη στήλη και όχι στη στήλη 130 «Εκ των οποίων: λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου».

130

Εκ των οποίων: Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

140

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Ανάλυση της αξίας ανοίγματος για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

150-210

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

Οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τις ζημίες λόγω αθέτησης, λόγω της εφαρμογής του αποτελέσματος υποκατάστασης των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 228 παράγραφος 2, άρθρο 230 παράγραφοι 1 και 2 και άρθρο 231 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης:

— Όσον αφορά τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, για ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, ιδρυμάτων και επιχειρήσεων: Άρθρο 161 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, άρθρο 164 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

— Όσον αφορά τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

150

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

160

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 050.

170

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα του ιδρύματος.

Εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ.

180

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα και βασικά εμπορεύματα επιλέξιμα για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ. Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: τιμές σύμφωνα με το άρθρο 193 παράγραφοι 1 έως 4 και το άρθρο 194 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Cvam), όπως ορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD): χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD, σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

190-210

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: άρθρο 199 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και άρθρο 229 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: άλλες εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD, σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

190

ΑΚΙΝΗΤΑ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία.

200

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 6 και 8 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση περιουσίας πλην της ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

210

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης (LGD), αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 5 και το άρθρο 229 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

220

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Εγγυήσεις και πιστωτικά παράγωγα που καλύπτουν ανοίγματα που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης που αντανακλούν το άρθρο 202 και το άρθρο 217 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης στήλες 040 «Εγγυήσεις» και 050 «Πιστωτικά παράγωγα».

230

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των επιπτώσεων των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου στις τιμές της ζημίας λόγω αθέτησης, όπως προσδιορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη ζημία λόγω αθέτησης αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

Ο ορισμός της αξίας ανοίγματος της στήλης 110 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών.

Λαμβάνονται υπόψη όλα τα αποτελέσματα (επομένως, η κατώτερη τιμή που ισχύει για τις υποθήκες περιλαμβάνεται στην αναφορά).

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB, αλλά δεν χρησιμοποιούν εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το αποτέλεσμα μείωσης του κινδύνου των χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων αντανακλάται στην τιμή Ε*, την πλήρως προσαρμοσμένη αξία του ανοίγματος, και στη συνέχεια, στην LGD*, σύμφωνα με το άρθρο 228 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD, που σχετίζεται με κάθε «βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη» από πλευράς πιθανότητας αθέτησης, προκύπτει από τον μέσο όρο των LGD στο πλαίσιο της προληπτικής εποπτείας, που σχετίζονται με τα ανοίγματα της συγκεκριμένης βαθμίδας/ομάδας πιθανότητας αθέτησης, σταθμισμένα με την αντίστοιχη αξία ανοίγματος της στήλης 110.

Εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, λαμβάνονται υπόψη το άρθρο 175 και το άρθρο 181 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη ζημία λόγω αθέτησης αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Ο υπολογισμός του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της LGD προκύπτει από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

Το άνοιγμα και οι αντίστοιχες ζημίες λόγω αθέτησης για μεγάλες ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της στήλης 230, αλλά περιλαμβάνονται μόνο στον υπολογισμό της στήλης 240.

240

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD (%) για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ, βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

250

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

Η αναφερόμενη τιμή αντανακλά το άρθρο 162 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών. Η μέση ληκτότητα αναφέρεται σε ημέρες.

Δεν αναφέρονται τα συγκεκριμένα δεδομένα για τις αξίες ανοίγματος των οποίων η ληκτότητα δεν αποτελεί στοιχείο του υπολογισμού των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ότι δεν συμπληρώνεται η στήλη αυτή για την κατηγορία ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική».

255

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», «επιχειρήσεις» και «ιδρύματα», βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για την κατηγορία «λιανική τραπεζική», βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ δεν λαμβάνεται υπόψη.

260

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», «επιχειρήσεις» και «ιδρύματα», βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για την κατηγορία «λιανική τραπεζική», βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

270

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ

Ανάλυση του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού του ανοίγματος, λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ και που υπόκεινται σε υψηλότερη συσχέτιση, σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

280

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Για τον ορισμό της αναμενόμενης ζημίας, βλέπε άρθρο 5 σημείο 3) του ΚΚΑ και, για τον υπολογισμό της, βλέπε άρθρο 158 του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό της αναμενόμενης ζημίας βασίζεται στις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

290

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Αναφέρονται οι προσαρμογές αξίας, καθώς και οι ειδικές και γενικές προβλέψεις σύμφωνα με το άρθρο 159 του ΚΚΑ. Οι γενικές προβλέψεις αναφέρονται καταλογίζοντας το ποσό αναλογικά – σύμφωνα με την αναμενόμενη ζημία των διαφόρων βαθμίδων οφειλέτη.

300

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

Άρθρο 172 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ

Για όλες τις κατηγορίες ανοιγμάτων, εκτός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής και των περιπτώσεων που προβλέπονται στο άρθρο 172 παράγραφος 1 στοιχείο ε) δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των νομικών οντοτήτων/οφειλετών που έχουν διαβαθμιστεί χωριστά, ανεξαρτήτως του αριθμού των διαφόρων χορηγηθέντων δανείων ή ανοιγμάτων.

Εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής ή εάν χωριστά ανοίγματα έναντι του ιδίου οφειλέτη κατατάσσονται σε διαφορετικές βαθμίδες οφειλέτη, σύμφωνα με το άρθρο 172 παράγραφος 1 στοιχείο ε) δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ, σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των ανοιγμάτων που κατατάχθηκαν χωριστά σε μια συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα διαβάθμισης. Όταν εφαρμόζεται το άρθρο 172 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, ένας οφειλέτης δύναται να λαμβάνεται υπόψη σε περισσότερες της μιας βαθμίδες.

Δεδομένου ότι η συγκεκριμένη στήλη αφορά ένα στοιχείο της δομής των συστημάτων διαβάθμισης, σχετίζεται με τα αρχικά ανοίγματα πριν από τους συντελεστές μετατροπής που έχουν αποδοθεί σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (ιδίως τα αποτελέσματα ανακατανομής).



Γραμμές

Οδηγίες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

015

εκ των οποίων: Ανοίγματα που υπόκεινται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ.

020-060

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

020

Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε καμία άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται), δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 91) του ΚΚΑ, και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 89) του ΚΚΑ, περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

030

Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 91) του ΚΚΑ, και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 89) του ΚΚΑ, περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

040-060

Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

040

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης, που ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 82) του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων και ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 σημείο 3) του ΚΚΑ.

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

050

Παράγωγα και πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ. Τα παράγωγα και οι πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού, που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

060

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

070

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

Για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, βλέπε άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 6) και άρθρο 170 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, βλέπε άρθρο 170 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Για τα ανοίγματα που προκύπτουν από αποκτηθείσες απαιτήσεις, βλέπε άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας αποκτηθεισών απαιτήσεων δεν αναφέρονται με βάση τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη και αναφέρονται στη γραμμή 180.

Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.

Δεν χρησιμοποιείται κύρια κλίμακα. Αντιθέτως, τα ιδρύματα καθορίζουν τα ίδια την κλίμακα που θα χρησιμοποιήσουν.

080

ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΟ

Άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Αυτό εφαρμόζεται μόνο στις κατηγορίες ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών.

090-150

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ:

120

Εκ των οποίων: Στην κατηγορία 1

Άρθρο 153 παράγραφος 5 πίνακας 1 του ΚΚΑ

160

ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

Άρθρο 193 παράγραφοι 1 και 2, άρθρο 194 παράγραφοι 1 έως 7 και άρθρο 230 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

170

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Η 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Ανοίγματα που προκύπτουν από ατελείς συναλλαγές για τις οποίες εφαρμόζεται η εναλλακτική αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 379 παράγραφος 2 πρώτο εδάφιο τελευταία περίοδος του ΚΚΑ ή για τις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 2 τελευταίο εδάφιο του ΚΚΑ. Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ, και οποιαδήποτε άλλα ανοίγματα υποκείμενα σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου που δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη γραμμή αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

180

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Βλέπε άρθρο 4 σημείο 53) του ΚΚΑ για τον ορισμό του κινδύνου απομείωσης της αξίας εισπρακτέων. Για τον υπολογισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας εισπρακτέων, βλέπε άρθρο 157 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος αποκτηθεισών απαιτήσεων είναι το ανεξόφλητο ποσό πλην τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας εισπρακτέων, πριν από τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

3.3.4.   C 08.02 – Πιστωτικός κίνδυνος και πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη) (υπόδειγμα CR IRB 2)



Στήλη

Οδηγίες

005

Βαθμίδα οφειλέτη (αναγνωριστικός κωδικός γραμμής)

Πρόκειται για αναγνωριστικό κωδικό γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή συγκεκριμένου φύλλου του πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010-300

Οι οδηγίες για καθεμία από τις στήλες αυτές είναι ίδιες με τις οδηγίες για τις αντίστοιχα αριθμημένες στήλες του πίνακα του υποδείγματος CR IRB 1.



Γραμμή

Οδηγίες

010-001 – 010-NNN

Οι τιμές που αναφέρονται στις συγκεκριμένες γραμμές πρέπει να κατατάσσονται από τη χαμηλότερη προς την υψηλότερη, σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης (PD) που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Η πιθανότητα αθέτησης οφειλετών σε υπερημερία είναι 100 %. Τα ανοίγματα που υπόκεινται στην εναλλακτική αντιμετώπιση για εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία (διαθέσιμη μόνον όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης) δεν κατατάσσονται σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης του οφειλέτη και δεν αναφέρονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα.

3.4.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

79. Όλα τα ιδρύματα υποβάλλουν πληροφορίες συγκεντρωτικά σε συνολικό επίπεδο. Επιπλέον, τα ιδρύματα που συμμορφώνονται με το κατώτατο όριο που τίθεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού υποβάλλουν πληροφορίες, κατανεμημένες ανά χώρα, σχετικά με την εγχώρια αγορά, καθώς και με οποιαδήποτε μη εγχώρια αγορά. Το κατώτατο όριο εφαρμόζεται μόνο στον πίνακα 1 και τον πίνακα 2. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς αποδίδονται στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες».

80. Ο όρος «κατοικία του οφειλέτη» αναφέρεται στη χώρα σύστασης του οφειλέτη. Η έννοια αυτή μπορεί να εφαρμοστεί στη βάση του άμεσου οφειλέτη ή στη βάση του τελικού κινδύνου. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης μπορούν να αλλάξουν την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια χώρα. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα κατοικίας του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες» ανεξάρτητα από την κατηγορία ανοιγμάτων στην οποία αποδίδεται το άνοιγμα σε υπερεθνικούς οργανισμούς.

81. Στοιχεία σχετικά με το «αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του άμεσου οφειλέτη. Στοιχεία σχετικά με την «αξία ανοίγματος» και τα «σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του τελικού οφειλέτη.

3.4.1.   C 09.01 – Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα SA (CR GB 1)

3.4.1.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR SA

020

Ανοίγματα σε αθέτηση

Αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής για τα ανοίγματα που έχουν καταταχθεί στην κατηγορία «ανοίγματα σε αθέτηση» και για ανοίγματα σε αθέτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «ανοίγματα που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «ανοίγματα σε μετοχές».

Αυτό το «υπομνηματικό στοιχείο» παρέχει επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τη δομή οφειλέτη των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Τα ανοίγματα που κατατάσσονται ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ, αναφέρονται στις γραμμές στις οποίες θα αναφέρονταν οι οφειλέτες, εάν τα ανοίγματα αυτά δεν είχαν ταξινομηθεί στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση».

Οι πληροφορίες αυτές αποτελούν «υπομνηματικό στοιχείο» — επομένως, δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», «ανοίγματα που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους» ή «ανοίγματα σε μετοχές», σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία ι), ια) ή ιστ) του ΚΚΑ, αντίστοιχα.

040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία ανήκε αρχικά ο οφειλέτης.

050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που αναφέρεται στο άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ

060

Διαγραφές

Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ).(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ).(ii)].

070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

075

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 200 του υποδείγματος CR SA

080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 215 του υποδείγματος CR SA

090

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 220 του υποδείγματος CR SA



Γραμμές

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ

020

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ

030

Οντότητες του δημοσίου τομέα

Άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

040

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 112 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

050

Διεθνείς οργανισμοί

Άρθρο 112 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

060

Ιδρύματα

Άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

070

Επιχειρήσεις

Άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

075

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

080

Λιανική τραπεζική

Άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ

085

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

090

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

095

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

110

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

Άρθρο 112 στοιχείο ια) του ΚΚΑ

120

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 112 στοιχείο ιβ) του ΚΚΑ

130

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ

140

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Άρθρο 112 στοιχείο ιε) του ΚΚΑ

150

Ανοίγματα σε μετοχές

Άρθρο 112 στοιχείο ιστ) του ΚΚΑ

160

Άλλα ανοίγματα

Άρθρο 112 στοιχείο ιζ) του ΚΚΑ

170

Συνολικά ανοίγματα

3.4.2.   C 09.02 – Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα βάσει της προσέγγισης IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

 

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 020 του υποδείγματος CR IRB

030

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Αξία αρχικού ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία ανήκε αρχικά ο οφειλέτης.

050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ

055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ

060

Διαγραφές

Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ).(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ).(ii)].

070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση», κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

080

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Η ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR IRB

090

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό των στηλών 230 και 240 του υποδείγματος CR IRB: το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος της LGD (%) αναφέρεται σε όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων έναντι μεγάλων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα. Εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

100

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα LGD για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

105

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 110 του υποδείγματος CR IRB

110

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 255 του υποδείγματος CR IRB

120

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση», σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

125

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 260 του υποδείγματος CR IRB

130

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 280 του υποδείγματος CR IRB



Γραμμές

 

010

Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

020

Ιδρύματα

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

030

Επιχειρήσεις

(Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ).)

042

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση [εκτός από την ειδική δανειοδότηση που υπόκειται σε κριτήρια κατανομής (slotting)]

(άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικής δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

045

Εκ των οποίων: Ειδική δανειοδότηση που υπόκειται σε κριτήρια κατανομής (slotting)

Άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) και άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

050

Εκ των οποίων: ΜΜΕ

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

060

Λιανική τραπεζική

Όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

070

Λιανική τραπεζική – Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

080

ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

090

Μη ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

100

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα

(άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ)

110

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στις γραμμές 070 – 100.

120

ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

130

Μη ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

140

Μετοχές

Ανοίγματα σε μετοχές που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

150

Συνολικά ανοίγματα

3.4.3.   C 09.04 – Κατανομή των πιστωτικών ανοιγμάτων που είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ανά χώρα και του ποσοστού αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (CCB)

3.4.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

82. Ο εν λόγω πίνακας εφαρμόζεται για τη λήψη περισσότερων πληροφοριών σχετικά με τα στοιχεία του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Οι απαιτούμενες πληροφορίες αφορούν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II και τίτλος IV του ΚΚΑ, καθώς και τη γεωγραφική θέση των πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων τιτλοποίησης και των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα (CCB), σύμφωνα με το άρθρο 140 της ΟΚΑ («σχετικές εκθέσεις σε πιστωτικό κίνδυνο»).

83. Οι πληροφορίες στο υπόδειγμα C 09.04 απαιτούνται για το «Σύνολο» των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων σε όλες τις δικαιοδοσίες στις οποίες υπάγονται τα ανοίγματα και χωριστά για κάθε δικαιοδοσία στην οποία υπάγονται τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς οι πληροφορίες για κάθε δικαιοδοσία, αναφέρονται σε μια χωριστή διάσταση.

84. Το κατώτατο όριο που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού δεν έχει συνάφεια για την αναφορά της συγκεκριμένης κατανομής.

85. Για τον προσδιορισμό της γεωγραφικής θέσης, τα ανοίγματα κατατάσσονται βάσει του άμεσου οφειλέτη, όπως προβλέπεται στον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, της 4ης Ιουνίου 2014, όσον αφορά τα ρυθμιστικά τεχνικά πρότυπα για τον προσδιορισμό της γεωγραφικής θέσης των οικείων πιστωτικών ανοιγμάτων για τον υπολογισμό των ποσοστών αντικυκλικών κεφαλαιακών αποθεμάτων ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου δεν επηρεάζουν την κατάταξη ενός ανοίγματος στη γεωγραφική του θέση, για τους σκοπούς της υποβολής πληροφοριών που καθορίζονται στο παρόν υπόδειγμα.

3.4.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

 

010

Ποσό

Η αξία των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων και των συνδεόμενων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.

020

Ποσοστό

030

Ποιοτικές πληροφορίες

Οι εν λόγω πληροφορίες αναφέρονται μόνο για τη χώρα κατοικίας του ιδρύματος (τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής) και το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Τα ιδρύματα αναφέρουν είτε {y} είτε {n}, σύμφωνα με τις οδηγίες για την αντίστοιχη γραμμή.



Γραμμές

 

010-020

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.

010

Αξία ανοίγματος βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

Αξία ανοίγματος, η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 111 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.

Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή, και δηλώνεται στη γραμμή 050.

020

Αξία ανοίγματος βάσει της προσέγγισης IRB

Αξία ανοίγματος, η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 166 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ.

Η αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της προσέγγισης IRB δεν περιλαμβάνεται στη συγκεκριμένη γραμμή, και δηλώνεται στη γραμμή 060.

030-040

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ.

030

Άθροισμα θετικών και αρνητικών θέσεων ανοιγμάτων χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων

Άθροισμα καθαρών θετικών και καθαρών αρνητικών θέσεων, βάσει του άρθρου 327 του ΚΚΑ, των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ βάσει του τρίτου μέρους τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ:

— ανοίγματα σε χρεωστικούς τίτλους πλην της τιτλοποίησης,

— ανοίγματα σε θέσεις τιτλοποίησης εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών,

— ανοίγματα σε χαρτοφυλάκια διαπραγμάτευσης συσχετίσεων,

— ανοίγματα σε μετοχικούς τίτλους, και

— ανοίγματα σε ΟΣΕ, εάν υπολογίζονται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 348 του ΚΚΑ.

040

Αξία ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών βάσει προσεγγίσεων εσωτερικών υποδειγμάτων

Για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ βάσει του τρίτου μέρους τίτλος IV κεφάλαια 2 και 5 του ΚΚΑ, αναφέρεται το άθροισμα των ακόλουθων στοιχείων:

— Εύλογη αξία μη παράγωγων θέσεων που αντιπροσωπεύουν σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως ορίζονται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ, η οποία προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 104 του ΚΚΑ.

— Ονομαστική αξία παραγώγων που αντιπροσωπεύουν σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, όπως ορίζονται στο άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ.

050-060

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

Σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

050

Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης

Αξία ανοίγματος, η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 246 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

060

Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου βάσει της προσέγγισης IRB

Αξία ανοίγματος, η οποία προσδιορίζεται βάσει του άρθρου 246 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ.

070-110

Απαιτήσεις και συντελεστές στάθμισης ιδίων κεφαλαίων

070

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας (CCB)

Το άθροισμα των γραμμών 080, 090 και 100.

080

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Πιστωτικός κίνδυνος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο α) της ΟΚΑ, στην υπό εξέταση χώρα.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή και αναφέρονται στη γραμμή 100.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαια 1 έως 4 και κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

090

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Κίνδυνος αγοράς

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, όσον αφορά τον ειδικό κίνδυνο, ή σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ, όσον αφορά τον αυξημένο κίνδυνο αθέτησης και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο β) της ΟΚΑ, στην εν λόγω χώρα.

Στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα βάσει του πλαισίου για τον κίνδυνο αγοράς περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις τιτλοποίησης βάσει του τρίτου μέρους τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα ανοίγματα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων, που καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 348 του ΚΚΑ.

100

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα – Θέσεις τιτλοποίησης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που καθορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ για τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα, τα οποία ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 στοιχείο γ) της ΟΚΑ, στην εν λόγω χώρα.

Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ισούνται με το 8 % του ποσού του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ.

110

Συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων

Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα υπολογίζεται ως ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων ως εξής:

1.  Αριθμητής: Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα στην εν λόγω χώρα [γραμμή 070, στήλη 010, δελτίο χώρας],

2.  Παρονομαστής: Οι συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με όλα τα πιστωτικά ανοίγματα τα οποία είναι σημαντικά για τον υπολογισμό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας, σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 4 της ΟΚΑ [γραμμή 070, στήλη 010, «Σύνολο»].

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με τους συντελεστές στάθμισης των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

120-140

Ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας

120

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται από την εντεταλμένη αρχή

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίζεται για την εν λόγω χώρα από την εντεταλμένη αρχή αυτής της χώρας, σύμφωνα με τα άρθρα 136, 137, 138 και 139 της ΟΚΑ.

Η συγκεκριμένη γραμμή παραμένει κενή, εφόσον η εντεταλμένη αρχή της εν λόγω χώρας δεν έχει ορίσει ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας γι’ αυτήν τη χώρα.

Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίστηκαν από την εντεταλμένη αρχή, αλλά δεν εφαρμόζονται ακόμη στην εν λόγω χώρα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που καθορίστηκε από την εντεταλμένη αρχή για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

130

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στην εν λόγω χώρα, το οποίο καθορίστηκε από την εντεταλμένη αρχή της χώρας κατοικίας του ιδρύματος, σύμφωνα με τα άρθρα 137, 138 και 139 και το άρθρο 140 παράγραφοι 1, 2 και 3 της ΟΚΑ. Δεν αναφέρονται ποσοστά αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που δεν εφαρμόζονται ακόμη κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Δεν αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας που εφαρμόζεται στη χώρα του ιδρύματος για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

140

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

Ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα, το οποίο προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 1 της ΟΚΑ.

Το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα υπολογίζεται ως ο σταθμισμένος μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στις δικαιοδοσίες στις οποίες υπάγονται ή εφαρμόζονται τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα του ιδρύματος για τους σκοπούς του άρθρου 140 δυνάμει του άρθρου 139 παράγραφος 2 ή 3 της ΟΚΑ. Το σχετικό ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας αναφέρεται στη [γραμμή 120, στήλη 020, δελτίο χώρας] ή στη [γραμμή 130, στήλη 020, δελτίο χώρας], ανάλογα με την περίπτωση.

Ο συντελεστής στάθμισης που εφαρμόζεται στο ποσοστό αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας σε κάθε χώρα είναι το ποσοστό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων στις συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, και αναφέρεται στη [γραμμή 110, στήλη 020, δελτίο χώρας].

Οι πληροφορίες σχετικά με το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα αναφέρονται μόνο για το «Σύνολο» όλων των χωρών και όχι χωριστά για κάθε χώρα.

150 – 160

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 %

150

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα γενικά πιστωτικά ανοίγματα

Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, γενικά πιστωτικά ανοίγματα στο εξωτερικό, των οποίων το συνολικό πιστωτικό άνοιγμα δεν υπερβαίνει το 2 % του συνόλου των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης του εν λόγω ιδρύματος, μπορούν να θεωρούνται ότι βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος. Το σύνολο των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης υπολογίζεται με τον αποκλεισμό των γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων των οποίων ο τόπος προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 5 στοιχείο α) και το άρθρο 2 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής.

Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στον πίνακα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

160

Χρήση του κατώτατου ορίου 2 % για τα ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1152/2014 της Επιτροπής, τα ιδρύματα, των οποίων το σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών δεν υπερβαίνει το 2 % των συνολικών γενικών πιστωτικών ανοιγμάτων, των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών και των ανοιγμάτων τιτλοποίησης, μπορούν να θεωρούν ότι τα ανοίγματα αυτά βρίσκονται στο κράτος μέλος καταγωγής του ιδρύματος.

Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «y» στον πίνακα για τη δικαιοδοσία που αντιστοιχεί στο οικείο κράτος μέλος καταγωγής, καθώς και για το «Σύνολο» όλων των χωρών.

Εάν ένα ίδρυμα δεν εφαρμόζει την εν λόγω παρέκκλιση, αναγράφει «n» στο αντίστοιχο κελί.

3.5.   C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 – ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

86. Το CR EQU IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα: Το CR EQU IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB της κατηγορίας ανοιγμάτων «μετοχές» και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο. Το CR EQU IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που ταξινομούνται σε βαθμίδες οφειλέτη στο πλαίσιο της προσέγγισης πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης. Ο όρος «CR EQU IRB» αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα «CR EQU IRB 1» και «CR EQU IRB 2», κατά περίπτωση, στις ακόλουθες οδηγίες.

87. Το υπόδειγμα CR EQU IRB παρέχει πληροφορίες για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για τον πιστωτικό κίνδυνο (άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ), σύμφωνα με τη μέθοδο IRB (τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ), για ανοίγματα σε μετοχές που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

88. Σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, τα κατωτέρω ανοίγματα κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές:

α) 

ανοίγματα σε μη χρεωστικούς τίτλους που συνεπάγονται υπολειμματική απαίτηση ελάσσονος εξοφλητικής προτεραιότητας επί των στοιχείων ενεργητικού ή του εισοδήματος του εκδότη· ή

β) 

δανειακά ανοίγματα και άλλοι τίτλοι, εταιρικές σχέσεις, παράγωγα ή άλλα μέσα, των οποίων η οικονομική ουσία είναι παρόμοια εκείνης των ανοιγμάτων που περιγράφονται στο στοιχείο α).

89. Οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου του άρθρου 152 του ΚΚΑ, αναφέρονται επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB.

90. Σύμφωνα με το άρθρο 151 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα CR EQU IRB, όταν εφαρμόζουν μία από τις τρεις προσεγγίσεις που αναφέρονται στο άρθρο 155 του ΚΚΑ:

— 
την προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου,
— 
την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης, ή
— 
την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων.

Επίσης, τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB και τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές, που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου [χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου (π.χ. ανοίγματα σε μετοχές στα οποία εφαρμόζεται συνήθως συντελεστής στάθμισης κινδύνου 250 %, σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, και, αντιστοίχως, συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 %, σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ)].

91. Οι ακόλουθες απαιτήσεις σε μετοχές δεν αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB:

— 
Ανοίγματα σε μετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (στην περίπτωση που τα ιδρύματα δεν εξαιρούνται από τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 94 του ΚΚΑ).
— 
Ανοίγματα σε μετοχές υποκείμενα στη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 150 του ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων των εξής:
— 
προϋφιστάμενων ανοιγμάτων σε μετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 495 παράγραφος 1 του ΚΚΑ,
— 
ανοιγμάτων σε μετοχές έναντι οντοτήτων των οποίων οι πιστωτικές υποχρεώσεις λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, περιλαμβανομένων των υπό την αιγίδα του δημοσίου οντοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 0 % (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ),
— 
ανοιγμάτων σε μετοχές αναληφθέντων στο πλαίσιο νομοθετικών προγραμμάτων προώθησης συγκεκριμένων τομέων της οικονομίας, με τα οποία παρέχονται σημαντικές επιδοτήσεις στο ίδρυμα για επενδύσεις και περιλαμβάνουν κάποια μορφή κρατικής εποπτείας και περιορισμούς όσον αφορά τις μετοχικές επενδύσεις (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ).
— 
Ανοίγματα σε μετοχές έναντι επιχειρήσεων παροχής επικουρικών υπηρεσιών, τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος των οποίων δύναται να υπολογιστούν σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζεται στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν σχετίζονται με πιστωτικές υποχρεώσεις» (σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).
— 
Απαιτήσεις σε μετοχές που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με τα άρθρα 46 και 48 του ΚΚΑ.

3.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις (ισχύουν για αμφότερα τα υποδείγματα CR EQU IRB 1 και CR EQU IRB 2)



Στήλες

005

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ)

Η βαθμίδα οφειλέτη είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 010 την πιθανότητα αθέτησης (PD), που υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με την αναφερόμενη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη πρέπει να είναι σύμφωνη με τις ελάχιστες απαιτήσεις που προβλέπονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 τμήμα 6 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. «σύνολο ανοιγμάτων»), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της πιθανότητας αθέτησης λαμβάνονται υπόψη όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται για τη στάθμιση η αξία ανοίγματος, λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060).

020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 την αξία του αρχικού ανοίγματος (πριν από τους συντελεστές μετατροπής). Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 167 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος των ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η λογιστική αξία που απομένει μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Η αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η ονομαστική τους αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στη στήλη 020 εκτός ισολογισμού στοιχεία που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ και έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές (π.χ. «μη καταβληθέν τμήμα μερικώς εξοφλημένων μετοχών»).

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης (όπως αναφέρεται στο άρθρο 165 παράγραφος 1) λαμβάνουν επίσης υπόψη τις διατάξεις περί συμψηφισμού του άρθρου 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Ανεξαρτήτως της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές, τα ιδρύματα δύνανται να αναγνωρίζουν τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που λαμβάνεται για ανοίγματα σε μετοχές (άρθρο 155 παράγραφοι 2, 3 και 4 του ΚΚΑ). Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στις στήλες 030 και 040 το ποσό της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή εγγυήσεων (στήλη 030) ή πιστωτικών παραγώγων (στήλη 040) που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

050

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 050 το μέρος του αρχικού ανοίγματος πριν από τους συντελεστές μετατροπής που καλύπτεται από μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, η οποία αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

060

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 060 την αξία ανοίγματος, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα υποκατάστασης που προκύπτουν από τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία (άρθρο 155 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 167 του ΚΚΑ).

Υπενθυμίζεται ότι, στην περίπτωση ανοιγμάτων σε μετοχές εκτός ισολογισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (άρθρο 167 του ΚΚΑ).

070

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 070 του υποδείγματος CR EQU IRB 2 το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος των τιμών ζημίας λόγω αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Το ίδιο ισχύει και για τη γραμμή 020 του υποδείγματος CR EQU IRB. Η αξία ανοίγματος, λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060), χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης. Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές, υπολογιζόμενα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 155 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση που τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης δεν διαθέτουν επαρκείς πληροφορίες για να χρησιμοποιήσουν τον ορισμό της αθέτησης υποχρέωσης που ορίζεται στο άρθρο 178 του ΚΚΑ, στους συντελεστές στάθμισης κινδύνου εφαρμόζεται συντελεστής προσαύξησης 1,5 κατά τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).

Όσον αφορά την παράμετρο εισροής Μ (ληκτότητα) στη συνάρτηση του συντελεστή στάθμισης κινδύνου, η ληκτότητα που αποδίδεται στα ανοίγματα σε μετοχές ισούται με 5 έτη (άρθρο 165 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).

090

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 το ποσό της αναμενόμενης ζημίας για ανοίγματα σε μετοχές, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 158 παράγραφοι 4, 7, 8 και 9 του ΚΚΑ.

92. Σύμφωνα με το άρθρο 155 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δύναται να χρησιμοποιούν διαφορετικές προσεγγίσεις (προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου, προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης ή προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων) στα διάφορα χαρτοφυλάκια, όταν χρησιμοποιούν αυτές τις διαφορετικές προσεγγίσεις εσωτερικά. Τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB 1 τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές, που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου).



Γραμμές

CR EQU IRB 1 – γραμμή 020,

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD)/ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD): ΣΥΝΟΛΟ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 020 του υποδείγματος CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – γραμμές 050-090

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου (άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά των υποκείμενων ανοιγμάτων στις γραμμές 050 έως 090.

CR EQU IRB 1 – γραμμή 100

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 100.

CR EQU IRB 1 – γραμμή 110

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για τα ανοίγματα σε μετοχές, που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου). Παραδείγματος χάριν,

— το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος των θέσεων σε μετοχές οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, καθώς και

— οι θέσεις σε μετοχές στις οποίες έχει εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 %, σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

αναφέρονται στη γραμμή 110.

CR EQU IRB 2

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στο υπόδειγμα CR EQU IRB 2.

Εάν τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση PD/LGD εφαρμόζουν μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορούν να αναφέρουν στοιχεία σύμφωνα με μια εσωτερική κύρια κλίμακα, αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB 2 τις βαθμίδες ή ομάδες διαβάθμισης που σχετίζονται με αυτό το μοναδικό σύστημα διαβάθμισης/κύρια κλίμακα. Σε οποιαδήποτε άλλη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που αποδίδεται σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη προς την υψηλότερη.

3.6.   CR 11.00 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)

3.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

93. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για συναλλαγές εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών οι οποίες δεν έχουν διακανονιστεί ακόμη μετά τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

94. Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR SETT πληροφορίες για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, συνάλλαγμα και βασικά εμπορεύματα εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους.

95. Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, οι συναλλαγές επαναγοράς, οι συναλλαγές δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, συνάλλαγμα και βασικά εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι τα παράγωγα και οι πράξεις με μακρά περίοδο διακανονισμού, που δεν έχουν διακανονιστεί ακόμη μετά τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους, υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης, όπως ορίζεται στο άρθρο 378 του ΚΚΑ.

96. Στην περίπτωση μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσης, τα ιδρύματα υπολογίζουν τον κίνδυνο διαφοράς τιμών στον οποίο εκτίθενται. Πρόκειται για τη διαφορά μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.

97. Τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τη διαφορά αυτή με τον κατάλληλο συντελεστή του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

98. Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β), οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης πολλαπλασιάζονται με συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού του ανοίγματος σε κίνδυνο.

99. Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις ατελείς συναλλαγές, που προβλέπονται στο άρθρο 379 του ΚΚΑ, δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SETΤ· αναφέρονται στα υποδείγματα πιστωτικού κινδύνου (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη συγκεκριμένη στήλη 010 τις μη διακανονισθείσες συναλλαγές μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Όλες οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη 010, ανεξαρτήτως του αν καταλήγουν σε κέρδος ή ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

020

ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 τη διαφορά τιμών μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να συνεπάγεται ζημία για το ίδρυμα.

Στη στήλη 020 αναφέρονται μόνο οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές που προκαλούν ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

030

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 030 τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

040

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους που αναφέρουν στη στήλη 030 με τον συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο διακανονισμού.



Γραμμές

010

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 010 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές, πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή, βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

020 έως 060

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

Τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 020 έως 060.

Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

070

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός του χαρτοφυλακίου

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 070 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές, πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή, βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

080 έως 120

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 080 έως 120.

Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

3.7.   C 12.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ – ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)

3.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

100. Οι πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι τιτλοποιήσεις, των οποίων το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος προσδιορίζεται βάσει του αναθεωρημένου πλαισίου τιτλοποίησης, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 02.00. Ομοίως, σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι θέσεις τιτλοποίησης, στις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, σύμφωνα με το αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης, και οι οποίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 01.00.

100α. Για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος, όλες οι παραπομπές στα άρθρα του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ νοούνται ως παραπομπές στον ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

100β. Οι πληροφορίες προς αναφορά εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στο πλαίσιο της τιτλοποίησης. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

101. Στο υπόδειγμα CR SEC SA συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και σύνθετες τιτλοποιήσεις στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, όπως ορίζονται στο άρθρο 242 σημεία 10) και 11) του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

3.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Τα μεταβιβάζοντα ιδρύματα πρέπει να αναφέρουν το ανεξόφλητο ποσό, κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς, του συνόλου των τρεχόντων ανοιγμάτων τιτλοποίησης που προέρχονται από τη συναλλαγή τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως του προσώπου που κατέχει τις θέσεις. Επομένως, αναφέρονται τα εντός ισολογισμού ανοίγματα τιτλοποίησης (π.χ. ομόλογα, δάνεια μειωμένης εξασφάλισης), καθώς και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα και παράγωγα (π.χ. πιστωτικά όρια μειωμένης εξασφάλισης, ταμειακές διευκολύνσεις, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, συμφωνίες ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης κ.λπ.) που προέρχονται από την τιτλοποίηση.

Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων στις οποίες η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν κατέχει καμία θέση, η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τη συγκεκριμένη τιτλοποίηση στην αναφορά στοιχείων στα υποδείγματα CR SEC SA ή CR SEC IRB. Για τον σκοπό αυτό, οι θέσεις τιτλοποίησης τις οποίες κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα περιλαμβάνουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης σε τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, όπως ορίζεται στο άρθρο 242 σημείο 12) του ΚΚΑ.

020-040

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 249 και 250 του ΚΚΑ, η πιστωτική προστασία για τα τιτλοποιημένα ανοίγματα παρέχεται ως εάν να μην υπήρχαν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

020

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA), που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη, προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη συγκεκριμένη στήλη ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).

Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» – του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

040

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Η ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.

Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία α), γ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.

Οι προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.

Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

060

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

070

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 040 του υποδείγματος CR SA Total.

080-110

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Άρθρο 4 σημείο 57) και τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

080

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (GA)

Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 σημείο 59) και ρυθμίζεται από το άρθρο 235 του ΚΚΑ.

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

090

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 σημείο 58) και ρυθμίζεται από τα άρθρα 195, 197 και 200 του ΚΚΑ.

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με τα άρθρα 218-236 του ΚΚΑ, αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

100-110

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

100

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 235 παράγραφοι 1 και 2.

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 [(-) Συνολικές εκροές] του υποδείγματος CR SA Total.

110

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

Οι θέσεις τιτλοποίησης που είναι χρεωστικοί τίτλοι και είναι επιλέξιμες χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις, σύμφωνα με το άρθρο 197 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, στην περίπτωση που χρησιμοποιείται η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων, αναφέρονται ως εισροές στη συγκεκριμένη στήλη.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 100 (Συνολικές εισροές) του υποδείγματος CR SA Total.

120

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR SA Total.

130

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (CVAM)

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ).

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 120 και 130 του υποδείγματος CR SA Total.

140

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 150 του υποδείγματος CR SA Total.

150-180

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της επί έναν συντελεστή μετατροπής. Αυτός ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά στον ΚΚΑ.

Βλέπε στήλες 160 έως 190 του υποδείγματος CR SA Total

Για σκοπούς υποβολής αναφορών, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] και]50 %, 100 %].

190

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SA Total.

200

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το άρθρο 258 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

210

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Αξία ανοίγματος μείον την αξία ανοίγματος που αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια.

220-320

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

220-260

ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

Το άρθρο 242 σημείο 8) του ΚΚΑ ορίζει τις διαβαθμισμένες θέσεις.

Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ.

270

1 250  % (ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ)

Το άρθρο 242 σημείο 7) του ΚΚΑ ορίζει τις μη διαβαθμισμένες θέσεις.

280

ΕΞΕΤΑΣΗ

Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

290

ΕΞΕΤΑΣΗ – ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

Η αξία ανοίγματος που υπόκειται σε αντιμετώπιση των θέσεων τιτλοποίησης σε τμήμα δευτερεύουσας ζημίας τιτλοποίησης ή σε ευνοϊκότερο τμήμα σε ένα πρόγραμμα ABCP καθορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.

Το άρθρο 242 σημείο 9) του ΚΚΑ ορίζει το πρόγραμμα έκδοσης εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP).

300

ΕΞΕΤΑΣΗ – ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

310

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ (IAA)

Άρθρο 109 παράγραφος 1 και άρθρο 259 παράγραφος 3 του ΚΚΑ Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης βάσει της προσέγγισης εσωτερικής αξιολόγησης.

320

IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

330

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

340

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, το προς αναφορά ποσό στη συγκεκριμένη στήλη δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

350

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται από το ίδρυμα ορισμένες απαιτήσεις των άρθρων 405, 406 ή 409 του ΚΚΑ, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου, τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250  %), ο οποίος θα εφαρμόζεται στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ. Η εν λόγω πρόσθετη στάθμιση κινδύνου δεν μπορεί να επιβάλλεται μόνο σε ιδρύματα επενδύσεων, αλλά και σε μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και αρχικούς δανειοδότες.

360

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος που αναφέρονται στη στήλη 330, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.

370-380

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που υπολογίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από (στήλη 370)/μετά (στήλη 380) την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 252 —τιτλοποίηση στοιχείων που βρίσκονται σε αθέτηση ή που σχετίζονται με στοιχεία με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους— ή στο άρθρο 256 παράγραφος 4 —συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης— του ΚΚΑ.

390

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

102. Το υπόδειγμα CR SEC SA διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθένα εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις τιτλοποιήσεις και επανατιτλοποιήσεις.

103. Οι θέσεις που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει διαβαθμίσεων και οι μη διαβαθμισμένες θέσεις (ανοίγματα κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες τις οποίες αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων, σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63) και 64) του ΚΚΑ.

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13) του ΚΚΑ.

040-060

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εντός ισολογισμού είναι η λογιστική αξία της θέσης μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.

Τα στοιχεία εντός ισολογισμού κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 050) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 060).

070-090

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.

Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ταμειακών διευκολύνσεων, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.

Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Total.

Τα στοιχεία και παράγωγα εκτός ισολογισμού κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 080) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 090), όπως στον πίνακα 1 του άρθρου 251 του ΚΚΑ.

100

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 σημεία 13) και 14) του ΚΚΑ.

110

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.

Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

120-140

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία εντός ισολογισμού, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

150-170

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία και παράγωγα εκτός ισολογισμού, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

180

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 σημείο 14) του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

190-210

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία εντός ισολογισμού, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

220-240

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία και παράγωγα εκτός ισολογισμού, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

250-290

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει διαβαθμίσεων και για μη διαβαθμισμένες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.

Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 190, 210 έως 270 και τις στήλες 330 έως 340.

3.8.   C 13.00 – ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ – ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)

3.8.1.   Γενικές παρατηρήσεις

104. Οι πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα απαιτούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το αναφέρον ίδρυμα συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων. Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι τιτλοποιήσεις, των οποίων τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος προσδιορίζονται βάσει του αναθεωρημένου πλαισίου τιτλοποίησης, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 02.00. Ομοίως, σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι θέσεις τιτλοποίησης, στις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, σύμφωνα με το αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης, και οι οποίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 01.00.

104α. Για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος, όλες οι παραπομπές στα άρθρα του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ νοούνται ως παραπομπές στον ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

105. Οι πληροφορίες προς αναφορά εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

106. Το υπόδειγμα CR SEC IRB έχει το ίδιο πεδίο εφαρμογής με το υπόδειγμα CR SEC SA. Σε αυτό συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και σύνθετες τιτλοποιήσεις στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο.

3.8.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Στη γραμμή σύνολο στοιχείων εντός ισολογισμού, το ποσό που αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη αντιστοιχεί στο εκκρεμές ποσό τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος CR SEC SA.

020-040

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Άρθρα 249 και 250 του ΚΚΑ

Οι αναντιστοιχίες ληκτότητας δεν λαμβάνονται υπόψη στην προσαρμοσμένη αξία των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που περιλαμβάνονται στη σύνθεση της τιτλοποίησης.

020

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA), που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη, προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη στήλη 030 του υποδείγματος CR SEC IRB ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).

Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» – του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

040

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Η ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.

Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία β), δ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών αξίας και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.

Οι προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.

Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

060-090

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57) και τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).

060

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (GA)

Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59) του ΚΚΑ.

Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού της τιμής GA στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας – ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 040 και 050 του υποδείγματος CR IRB.

070

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων δεν εφαρμόζεται, στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται μόνον η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, σύμφωνα με το άρθρο 200 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 060 του υποδείγματος CR IRB.

080-090

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

080

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Άρθρο 236 του ΚΚΑ

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 070 του υποδείγματος CR IRB.

090

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 080 του υποδείγματος CR IRB.

100

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 του υποδείγματος CR IRB.

110

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (CVAM)

Άρθρα 218 έως 222 του ΚΚΑ Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ).

120

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

130-160

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της επί έναν συντελεστή μετατροπής. Ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά.

Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 56) του ΚΚΑ ορίζει εν προκειμένω τον συντελεστή μετατροπής.

Για σκοπούς υποβολής αναφορών, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] και (50 %, 100 %].

170

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR IRB.

180

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

190

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

200-320

ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

Άρθρο 261 του ΚΚΑ

Οι θέσεις τιτλοποίησης με βάση την προσέγγιση IRB με τεκμαιρόμενη διαβάθμιση σύμφωνα με το άρθρο 259 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται ως θέσεις με διαβάθμιση.

Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 παράγραφος 1 πίνακας 4 του ΚΚΑ.

330

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Για τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος, βλέπε άρθρο 262 του ΚΚΑ.

Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για μια θέση τιτλοποίησης είναι είτε 7 % είτε ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που εφαρμόζεται σύμφωνα με τους προβλεπόμενους τύπους, ανάλογα με το ποιο ποσοστό είναι μεγαλύτερο.

340

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου των θέσεων τιτλοποίησης μπορούν να αναγνωριστούν σύμφωνα με το άρθρο 264 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση αυτή, το ίδρυμα αναφέρει τον «πραγματικό συντελεστή στάθμισης κινδύνου» της θέσης όταν έχει ληφθεί πλήρης προστασία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (ο πραγματικός συντελεστής στάθμισης κινδύνου ισούται με το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της θέσης, διαιρούμενο διά της αξίας ανοίγματος της θέσης, πολλαπλασιαζόμενο επί 100).

Όταν η θέση τυγχάνει μερικής προστασίας, το ίδρυμα πρέπει να εφαρμόζει τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος, χρησιμοποιώντας την προσαρμοσμένη τιμή «Τ» σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

350

ΕΞΕΤΑΣΗ

Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας).

Το άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ προβλέπει κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση, στην περίπτωση που δεν μπορεί να υπολογιστεί η τιμή Kirb.

Το μη αναληφθέν ποσό των ταμειακών διευκολύνσεων αναφέρεται στα «εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα».

Εφόσον μια μεταβιβάζουσα οντότητα υφίσταται κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που δεν μπορεί να υπολογιστεί η τιμή Kirb, η στήλη 350 είναι η σωστή στήλη που θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την αναφορά της αντιμετώπισης στάθμισης κινδύνου που παρέχεται στην αξία ανοίγματος μιας διευκόλυνσης ρευστότητας που υπόκειται στην προβλεπόμενη στο άρθρο 263 του ΚΚΑ αντιμετώπιση.

Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 256 παράγραφος 5 και άρθρο 265 του ΚΚΑ.

360

ΕΞΕΤΑΣΗ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

370

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Το άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ προβλέπει την «προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης» (ΙΑΑ) για θέσεις σε προγράμματα ABCP.

380

IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

390

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟΥ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB εφαρμόζουν το άρθρο 266 παράγραφος 1 (ισχύει μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες, όταν το άνοιγμα δεν έχει αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

400

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

410

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ – ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων με αναντιστοιχίες ληκτότητας, το προς αναφορά ποσό στη συγκεκριμένη στήλη δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

420

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται ορισμένες απαιτήσεις από το ίδρυμα, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου, τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250  %), ο οποίος θα εφαρμόζεται στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ.

430

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250  %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος που αναφέρονται στη στήλη 400, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.

440-450

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από (στήλη 440)/μετά (στήλη 450) την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 260 του ΚΚΑ. Επίσης, το άρθρο 265 του ΚΚΑ (συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης) πρέπει να λαμβάνεται υπόψη.

460

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

107. Το υπόδειγμα CR SEC IRB διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθεμία εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης κινδύνου των τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων.

108. Οι θέσεις που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει διαβαθμίσεων και οι μη διαβαθμισμένες θέσεις (ανοίγματα κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες τις οποίες αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων, σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63) και 64) του ΚΚΑ.

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13) του ΚΚΑ.

040-090

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εντός ισολογισμού είναι η λογιστική αξία της θέσης, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που έχουν γίνει.

Τα στοιχεία εντός ισολογισμού κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 050-070 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 080-090, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1 πίνακας 4 του ΚΚΑ.

100-150

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.

Οι θέσεις τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού που προκύπτουν από ένα από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ταμειακών διευκολύνσεων, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.

Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Total.

Τα στοιχεία εκτός ισολογισμού κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 110-130 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 140-150, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1 πίνακας 4 του ΚΚΑ.

160

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 σημεία 13) και 14) του ΚΚΑ.

170

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.

Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

180-230

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα στοιχεία εντός ισολογισμού, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

240-290

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

300

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 14) του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

310-360

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

370-420

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων, χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

430-540

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει διαβαθμίσεων και για μη διαβαθμισμένες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 πίνακας 4 του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.

Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 170, 190 έως 320 και τις στήλες 400 έως 410.

3.9.   C 14.00 – ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (SEC DETAILS)

3.9.1.   Γενικές παρατηρήσεις

109. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συγκεντρώνονται πληροφορίες στη βάση των συναλλαγών (έναντι των συγκεντρωτικών πληροφοριών που αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 και CA2) για όλες τις τιτλοποιήσεις στις οποίες συμμετέχει το αναφέρον ίδρυμα. Υποβάλλονται στοιχεία για τα κύρια χαρακτηριστικά κάθε τιτλοποίησης, όπως η φύση της υποκείμενης ομάδας και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

110. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται για:

α. 

Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του αναφέροντος ιδρύματος, στην περίπτωση που αυτό κατέχει τουλάχιστον μία θέση στην τιτλοποίηση. Αυτό σημαίνει ότι, ανεξαρτήτως του αν έχει υπάρξει σημαντική μεταφορά κινδύνου ή όχι, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για όλες τις θέσεις που τηρούν (είτε στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο είτε στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών). Στις τηρούμενες θέσεις περιλαμβάνονται οι θέσεις που έχουν διακρατηθεί βάσει του άρθρου 405 του ΚΚΑ.

β. 

Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες κατά το έτος υποβολής της αναφοράς ( 3 ), εάν αυτό δεν κατέχει θέσεις.

γ. 

Τιτλοποιήσεις, τα απώτερα υποκείμενα στοιχεία των οποίων είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που είχαν αρχικά εκδοθεί από το αναφέρον ίδρυμα και (εν μέρει) αποκτώνται από φορέα τιτλοποίησης. Αυτό το υποκείμενο στοιχείο θα μπορούσε να περιλαμβάνει καλυμμένες ομολογίες ή άλλες υποχρεώσεις, και επισημαίνεται σχετικά στη στήλη 160.

δ. 

Θέσεις τηρούμενες σε τιτλοποιήσεις στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα ούτε ανάδοχος οντότητα (π.χ. επενδυτές και αρχικοί δανειοδότες).

111. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα αναφέρεται από ενοποιημένους ομίλους και αυτόνομα ιδρύματα ( 4 ) που βρίσκονται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων. Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων που περιλαμβάνουν περισσότερες της μιας οντότητες του ίδιου ενοποιημένου ομίλου, παρέχεται η αναλυτική κατανομή κατά οντότητα.

112. Σχετικά με το άρθρο 406 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο προβλέπει ότι τα ιδρύματα που επενδύουν σε θέσεις τιτλοποίησης λαμβάνουν πολλές πληροφορίες γι’ αυτές ώστε να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας, το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς του υποδείγματος εφαρμόζεται στους επενδυτές σε περιορισμένο βαθμό. Συγκεκριμένα, πρέπει να συμπληρώνουν τις στήλες 010-040, 070-110, 160, 190, 290-400, 420-470.

113. Τα ιδρύματα που διαδραματίζουν τον ρόλο των αρχικών δανειστών (που δεν έχουν επίσης τον ρόλο μεταβιβάζουσας ή αναδόχου οντότητας στην ίδια τιτλοποίηση) υποβάλλουν γενικά το υπόδειγμα στον ίδιο βαθμό με τους επενδυτές.

3.9.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

005

ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

Ο αριθμός γραμμής είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010

ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

Εσωτερικός (αλφαριθμητικός) κωδικός που χρησιμοποιείται από το ίδρυμα για την ταυτοποίηση της τιτλοποίησης. Ο εσωτερικός κωδικός συνδέεται με τον αναγνωριστικό κωδικό της τιτλοποίησης.

020

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ (κωδικός/ονομασία)

Κωδικός που χρησιμοποιείται για τη νομική καταχώριση της τιτλοποίησης ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, η ονομασία με την οποία είναι γνωστή στην αγορά η τιτλοποίηση. Στην περίπτωση που είναι διαθέσιμος ο Διεθνής Αριθμός Αναγνώρισης Τίτλων (ISIN) (π.χ. για δημόσιες συναλλαγές), στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι χαρακτήρες που είναι κοινοί για όλα τα τμήματα της τιτλοποίησης.

030

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ (κωδικός/ονομασία)

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται ο κωδικός που έχει δοθεί από την εποπτική αρχή στη μεταβιβάζουσα οντότητα ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, η ονομασία του ίδιου του ιδρύματος.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δηλώνει τον αναγνωριστικό κωδικό όλων των οντοτήτων εντός του ενοποιημένου ομίλου της που συμμετέχουν (ως μεταβιβάζουσα οντότητα, ανάδοχος οντότητα ή αρχικός δανειοδότης) στη συναλλαγή. Στην περίπτωση που ο κωδικός δεν είναι διαθέσιμος ή δεν είναι γνωστός στην αναφέρουσα οντότητα, αναφέρεται η ονομασία του ιδρύματος.

040

ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΗ/ΣΥΝΘΕΤΗ)

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

— «Τ» εάν είναι παραδοσιακή,

— «S» εάν είναι σύνθετη.

Οι ορισμοί της «παραδοσιακής τιτλοποίησης» και της «σύνθετης τιτλοποίησης» αναφέρονται στο άρθρο 242 σημεία 10) και 11) του ΚΚΑ.

050

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΔΙΑΤΗΡΟΥΝΤΑΙ Η ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟ;

Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι οντότητες και οι αρχικοί δανειοδότες αναφέρουν τις ακόλουθες συντμήσεις:

— «Κ» εάν αναγνωρίζονται πλήρως,

— «P» εάν διαγράφονται μερικώς,

— «R» εάν διαγράφονται πλήρως,

— «Ν» εάν είναι άνευ αντικειμένου.

Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται η λογιστική αντιμετώπιση της συναλλαγής.

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες αναφέρουν ότι τα τιτλοποιημένα ανοίγματα αφαιρούνται από τον ισολογισμό.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν αναφέρουν τη συγκεκριμένη στήλη.

Η επιλογή «P» (διαγράφονται μερικώς) επιλέγεται στην περίπτωση που τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται στον ισολογισμό στον βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής της αναφέρουσας οντότητας, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.3.2.16 – 3.2.21.

060

ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ;

Οι μεταβιβάζουσες οντότητες μόνον αναφέρουν τις ακόλουθες συντμήσεις:

— «Ν», δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων,

— «Β», τραπεζικό χαρτοφυλάκιο,

— «Τ», χαρτοφυλάκιο συναλλαγών,

— «Α», μερικώς σε αμφότερα τα χαρτοφυλάκια.

Άρθρα 109, 243 και 244 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται η αντιμετώπιση φερεγγυότητας του προγράμματος τιτλοποίησης από τη μεταβιβάζουσα οντότητα. Αναφέρει αν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα ή τις θέσεις τιτλοποίησης (τραπεζικό χαρτοφυλάκιο/χαρτοφυλάκιο συναλλαγών).

Εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε τιτλοποιημένα ανοίγματα (διότι δεν αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA, εάν χρησιμοποιείται η τυποποιημένη προσέγγιση, ή στο υπόδειγμα CR IRB, εάν χρησιμοποιείται η προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων από το ίδρυμα.

Αντιστρόφως, εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου (διότι αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA ή στο υπόδειγμα CR SEC IRB. Στην περίπτωση θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς αναφέρεται στο υπόδειγμα MKR SA TDI (τυποποιημένος γενικός κίνδυνος θέσης) και στο υπόδειγμα MKR SA SEC ή στο MKR SA CTP (τυποποιημένος ειδικός κίνδυνος θέσης) ή στο υπόδειγμα MKR IM (εσωτερικά μοντέλα).

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν αναφέρουν τη συγκεκριμένη στήλη.

070

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Η ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ;

Σύμφωνα με τους ορισμούς της «τιτλοποίησης» και της «επανατιτλοποίησης», που αναφέρονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) και σημεία 62) έως 64) του ΚΚΑ, αναφέρεται το είδος υποκείμενης συναλλαγής με τη χρήση των ακόλουθων συντμήσεων:

— «S» για τιτλοποίηση,

— «R» για επανατιτλοποίηση.

075

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ STS

Άρθρο 18 του κανονισμού (ΕΕ) 2017/2402

Αναφέρεται μία από τις ακόλουθες συντμήσεις:

Y – Ναι

N – Όχι

080-100

ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ

Άρθρα 404 έως 410 του ΚΚΑ

080

ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ

Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης που δημιουργείται, αναφέρεται το σχετικό είδος διατήρησης καθαρού οικονομικού συμφέροντος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 405 του ΚΚΑ:

Α – Κάθετο μερίδιο (θέσεις τιτλοποίησης): «διατήρηση τουλάχιστον του 5 % της ονομαστικής αξίας καθενός από τα τμήματα τιτλοποίησης που έχουν πωληθεί ή μεταβιβαστεί στους επενδυτές».

V – Κάθετο μερίδιο (τιτλοποιημένα ανοίγματα): διατήρηση τουλάχιστον του 5 % του πιστωτικού κινδύνου καθενός από τα τιτλοποιημένα ανοίγματα, εάν ο πιστωτικός κίνδυνος που διατηρείται κατ’ αυτόν τον τρόπο σε σχέση με τα εν λόγω τιτλοποιημένα ανοίγματα είναι πάντοτε της ίδιας ή χαμηλότερης εξοφλητικής προτεραιότητας με τον πιστωτικό κίνδυνο που έχει τιτλοποιηθεί σε σχέση με τα ίδια ανοίγματα.

B – Ανακυκλούμενα ανοίγματα: «στην περίπτωση τιτλοποίησης ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, διατήρηση του συμφέροντος του μεταβιβάζοντος σε ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

C – Εντός ισολογισμού: «διατήρηση τυχαίως επιλεγμένων ανοιγμάτων, ισοδύναμων προς ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων, εφόσον τα ανοίγματα αυτά θα είχαν ειδάλλως τιτλοποιηθεί κατά τη διαδικασία τιτλοποίησης, υπό την προϋπόθεση ότι ο αριθμός των ενδεχόμενων τιτλοποιημένων ανοιγμάτων δεν είναι μικρότερος των 100 κατά τη δημιουργία τους».

D – Πρωτεύουσα ζημία: «διατήρηση του τμήματος πρωτεύουσας ζημίας και, εφόσον απαιτείται, άλλων τμημάτων που έχουν το ίδιο ή δυσμενέστερο προφίλ κινδύνου και δεν λήγουν νωρίτερα από τα τμήματα που μεταβιβάζονται ή πωλούνται στους επενδυτές, ούτως ώστε η διατήρηση να ισούται συνολικά με τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

E – Εξαιρείται. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 405 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Ν – Άνευ αντικειμένου. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 404 του ΚΚΑ.

U – Ασύμβατο ή άγνωστο. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται όταν η αναφέρουσα οντότητα δεν γνωρίζει με βεβαιότητα το είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται ή στην περίπτωση μη συμμόρφωσης.

090

% ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ

Η διατήρηση σημαντικού καθαρού οικονομικού συμφέροντος από τη μεταβιβάζουσα οντότητα, την ανάδοχο οντότητα ή τον αρχικό δανειοδότη της τιτλοποίησης είναι της τάξης του 5 % τουλάχιστον (κατά την ημερομηνία δημιουργίας).

Με την επιφύλαξη του άρθρου 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία μπορεί να ερμηνευθεί συνήθως ως μέτρηση κατά τον χρόνο πρώτης τιτλοποίησης των ανοιγμάτων και όχι κατά τον χρόνο πρώτης δημιουργίας των ανοιγμάτων (π.χ. όχι κατά τον χρόνο πρώτης παράτασης των υποκείμενων δανείων). Η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία σημαίνει ότι 5 % είναι το ποσοστό διατήρησης που απαιτείται κατά τον χρόνο μέτρησης του εν λόγω επιπέδου διατήρησης και εκπλήρωσης της απαίτησης (π.χ. κατά την πρώτη τιτλοποίηση των ανοιγμάτων)· δεν απαιτείται δυναμική εκ νέου μέτρηση και αναπροσαρμογή του διατηρηθέντος ποσοστού καθ’ όλη τη διάρκεια της συναλλαγής.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

100

ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ;

Άρθρο 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

Y – Ναι

N – Όχι

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

110

ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ: (ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ/ΑΝΑΔΟΧΟΣ/ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ/ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ)

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

— «Ο» για τη μεταβιβάζουσα οντότητα

— «S» για την ανάδοχο οντότητα

— «L» για τον αρχικό δανειοδότη

— «I» για τον επενδυτή

Βλέπε ορισμούς στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 13) (μεταβιβάζουσα οντότητα) και 14) (ανάδοχος οντότητα) του ΚΚΑ. Επενδυτές θεωρούνται τα ιδρύματα στα οποία εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 406 και 407 του ΚΚΑ.

120-130

ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ABCP

Λόγω του ειδικού τους χαρακτήρα, δεδομένου ότι περιλαμβάνουν αρκετές μεμονωμένες θέσεις τιτλοποίησης, τα προγράμματα ABCP (που ορίζονται στο άρθρο 242 σημείο 9) του ΚΚΑ) εξαιρούνται της αναφοράς στοιχείων στις στήλες 120 και 130.

120

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ (μήνας/έτος)

Ο μήνας και το έτος της ημερομηνίας δημιουργίας (δηλαδή, της καταληκτικής ημερομηνίας ή της ημερομηνίας κλεισίματος της ομάδας) της τιτλοποίησης αναφέρεται με την ακόλουθη μορφή: «μμ/εεεε».

Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης, η ημερομηνία δημιουργίας δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών υποβολής αναφοράς. Στην ιδιαίτερη περίπτωση των προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, η ημερομηνία δημιουργίας είναι η ημερομηνία πρώτης έκδοσης των χρεογράφων.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

130

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνεται το ποσό (σύμφωνα με τα αρχικά ανοίγματα πριν από τους συντελεστές μετατροπής) του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία δημιουργίας.

Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, αναφέρεται το ποσό που παραπέμπει στην ημερομηνία δημιουργίας της πρώτης έκδοσης τίτλων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων, αναφέρονται μόνο τα ποσά που εκδίδονται από την αναφέρουσα οντότητα.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

140-220

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στις στήλες 140 έως 220 ζητούνται πληροφορίες από την αναφέρουσα οντότητα για αρκετά χαρακτηριστικά του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου.

140

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς, δηλαδή το ανεξόφλητο ποσό των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες (δηλαδή, το χαρτοφυλάκιο τιτλοποιημένων στοιχείων ενεργητικού δεν δύναται να διευρυνθεί μετά την ημερομηνία δημιουργίας), το ποσό θα μειώνεται σταδιακά.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

150

ΜΕΡΙΔΙΟ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%)

Αναφέρεται το μερίδιο του ιδρύματος (ποσοστό με δύο δεκαδικά ψηφία) κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσοστό είναι, εξ ορισμού, 100 %, εκτός από την περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές. Στην περίπτωση αυτή, η αναφέρουσα οντότητα αναφέρει την τρέχουσα συνεισφορά της στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο (ισοδύναμη με τη στήλη 140 σε σχετικούς όρους).

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

160

ΕΙΔΟΣ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το είδος των στοιχείων ενεργητικού («1» έως «8») ή υποχρεώσεων («9» και «10») του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου. Το ίδρυμα πρέπει να δηλώσει έναν από τους ακόλουθους αριθμητικούς κωδικούς:

1 – Υποθήκες κατοικιών

2 – Υποθήκες εμπορικών ακινήτων

3 – Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες

4 – Χρηματοδοτική μίσθωση

5 – Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)

6 – Καταναλωτικά δάνεια

7 – Εμπορικές απαιτήσεις

8 – Άλλα στοιχεία ενεργητικού

9 – Καλυμμένα ομόλογα

10 – Άλλες υποχρεώσεις.

Εάν η ομάδα τιτλοποιημένων ανοιγμάτων αποτελεί συνδυασμό των προηγούμενων ειδών, το ίδρυμα αναφέρει το σημαντικότερο είδος. Στην περίπτωση επανατιτλοποιήσεων, το ίδρυμα αναφέρεται στην τελική υποκείμενη ομάδα στοιχείων ενεργητικού. Το είδος αριθ. «10» (Άλλες υποχρεώσεις) περιλαμβάνει γραμμάτια Δημοσίου και ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου.

Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες, το είδος δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών υποβολής αναφοράς.

170

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΙΚΤΗ)

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για την προσέγγιση που εφαρμόζεται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα από το ίδρυμα κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

— «S» για την τυποποιημένη προσέγγιση

— «I» για την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων

— «Μ» για συνδυασμό των δύο προσεγγίσεων (SA/IRB).

Εάν, βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (SA), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA.

Εάν, βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC IRB.

Εάν, βάσει συνδυασμού των προσεγγίσεων SA και IRB, αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα CR SEC SA και CR SEC IRB.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Ωστόσο, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

180

ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Άρθρο 261 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή είναι υποχρεωτική μόνο για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση IRB για τις θέσεις τιτλοποίησης (και, ως εκ τούτου, δηλώνουν «I» στη στήλη 170). Το ίδρυμα αναφέρει τον πραγματικό αριθμό ανοιγμάτων.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται όταν η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Η συγκεκριμένη στήλη δεν συμπληρώνεται από επενδυτές.

190

ΧΩΡΑ

Αναφέρεται ο κωδικός (ISO 3166-1 alpha-2) της χώρας προέλευσης του τελικού υποκειμένου της συναλλαγής, δηλαδή της χώρας του άμεσου οφειλέτη των αρχικών τιτλοποιημένων ανοιγμάτων (εξέταση). Εάν η ομάδα της τιτλοποίησης αποτελείται από διάφορες χώρες, το ίδρυμα αναφέρει τη σημαντικότερη χώρα. Εάν καμία χώρα δεν υπερβαίνει το κατώτατο όριο 20 % βάσει του αριθμού των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων, τότε αναφέρεται «άλλες χώρες».

200

ELGD (%)

Το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος της ζημίας λόγω αθέτησης (ELGD) αναφέρεται μόνον από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εποπτικών υποδειγμάτων (και που, επομένως, δηλώνουν «Ι» στη στήλη 170). Η τιμή ELGD υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 262 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται επίσης όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

210

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία που δεν αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των ανοιγμάτων που αγοράστηκαν ενώ είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που εφαρμόζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα. Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμη και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

220

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%)

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου, στην περίπτωση που δεν έχει υπάρξει τιτλοποίηση, συν τις αναμενόμενες ζημίες που σχετίζονται με τους κινδύνους αυτούς (Kirb), ως ποσοστό (με δύο δεκαδικά ψηφία) του συνόλου των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία δημιουργίας. Η τιμή Kirb ορίζεται στο άρθρο 242 σημείο 4) του ΚΚΑ.

Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων. Στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται ακόμη και όταν η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

230-300

ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Στη συγκεκριμένη δέσμη έξι στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τη δομή της τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις, τα τμήματα τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) και τη ληκτότητα.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, για το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί ή αποδίδεται στο αναφέρον ίδρυμα.

230-250

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία κατανεμημένα με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).

230

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, για θέσεις τιτλοποίησης των οποίων οι αξίες ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με τον ΚΚΑ: Μια θέση τιτλοποίησης όπως ορίζεται στο άρθρο 242 σημείο 6) του ΚΚΑ.

Για όλες τις άλλες θέσεις τιτλοποίησης: Στη συγκεκριμένη κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα τμήματα που δεν θεωρούνται ενδιάμεσα ή πρωτεύουσας ζημίας, σύμφωνα με τον ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

240

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, για θέσεις τιτλοποίησης των οποίων οι αξίες ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με τον ΚΚΑ:

— όλες οι θέσεις όπως ορίζονται στο άρθρο 242 σημείο 18) του ΚΚΑ·

— όλες οι θέσεις που δεν υπόκεινται στις διατάξεις του άρθρου 242 σημείο 6) ή 17) του ΚΚΑ.

Για όλες τις άλλες θέσεις τιτλοποίησης: βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 3 (παραδοσιακές τιτλοποιήσεις) και άρθρο 244 παράγραφος 3 (σύνθετες τιτλοποιήσεις) του ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

250

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, για θέσεις τιτλοποίησης των οποίων οι αξίες ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με τον ΚΚΑ: θέση τιτλοποίησης όπως ορίζεται στο άρθρο 242 σημείο 17) του ΚΚΑ.

Για όλες τις άλλες θέσεις τιτλοποίησης: το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας ορίζεται στο άρθρο 242 σημείο 15) του ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

260-280

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα κατανεμημένα με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης σε τμήματα που χρησιμοποιούνται και για τα εντός ισολογισμού στοιχεία.

290

ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ

Η πιθανή ημερομηνία λήξης ολόκληρης της τιτλοποίησης βάσει των συμβατικών ρητρών και των επί του παρόντος αναμενόμενων οικονομικών συνθηκών. Γενικά, είναι η προγενέστερη από τις ακόλουθες ημερομηνίες:

i)  ημερομηνία κατά την οποία δύναται να ασκηθεί για πρώτη φορά ένα δικαίωμα τελικής επαναγοράς εκδοθέντων τίτλων (οριζόμενο στο άρθρο 242 σημείο 2) του ΚΚΑ), λαμβάνοντας υπόψη τη ληκτότητα του υποκείμενου ανοίγματος (των υποκείμενων ανοιγμάτων), καθώς και το αναμενόμενο ποσοστό πρόωρης εξόφλησης ή τις ενδεχόμενες δραστηριότητες επαναδιαπραγμάτευσης·

ii)  ημερομηνία κατά την οποία η μεταβιβάζουσα οντότητα δύναται να ασκήσει για πρώτη φορά οποιοδήποτε άλλο δικαίωμα ανάκλησης ενσωματωμένο στις συμβατικές ρήτρες της τιτλοποίησης το οποίο θα οδηγήσει στη συνολική εξόφληση της τιτλοποίησης.

Αναφέρονται η ημέρα, ο μήνας και το έτος της πρώτης προβλεπόμενης ημερομηνίας λήξης. Αναφέρεται η ακριβής ημέρα εάν η πληροφορία αυτή είναι διαθέσιμη, ειδάλλως αναφέρεται η πρώτη ημέρα του μήνα.

300

ΝΟΜΙΜΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Η ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να εξοφληθεί νομίμως το σύνολο του κεφαλαίου και των τόκων της τιτλοποίησης (βάσει της τεκμηρίωσης της συναλλαγής).

Αναφέρονται η ημέρα, ο μήνας και το έτος της νόμιμης τελικής ημερομηνίας ληκτότητας. Αναφέρεται η ακριβής ημέρα εάν η πληροφορία αυτή είναι διαθέσιμη, ειδάλλως αναφέρεται η πρώτη ημέρα του μήνα.

310-400

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις και τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς.

310-330

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης σε τμήματα με αυτά που χρησιμοποιούνται και για τις στήλες 230 έως 250.

340-360

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης σε τμήματα με αυτά που χρησιμοποιούνται και για τις στήλες 260 έως 280.

370-400

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πρόσθετες πληροφορίες για τα συνολικά στοιχεία και παράγωγα εκτός ισολογισμού (τα οποία έχουν αναφερθεί ήδη με διαφορετική κατανομή στις στήλες 340-360).

370

ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ (DCS)

Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται από τη μεταβιβάζουσα οντότητα και είναι εγγυημένες με άμεσα πιστωτικά υποκατάστατα (DCS).

Σύμφωνα με το παράρτημα I του ΚΚΑ, τα ακόλουθα εκτός ισολογισμού στοιχεία πλήρους κινδύνου θεωρούνται DCS:

— Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

— Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

380

IRS/CRS

Ο όρος IRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, ενώ ο όρος CRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής νομισμάτων. Τα παράγωγα αυτά απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

390

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ

Οι ταμειακές διευκολύνσεις (LF), που ορίζονται στο άρθρο 242 σημείο 3) του ΚΚΑ, πρέπει να πληρούν μια σειρά από έξι προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για να θεωρούνται επιλέξιμες (ανεξαρτήτως της μεθόδου που εφαρμόζεται από το ίδρυμα – SA ή IRB).

400

ΑΛΛΑ (ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΩΝ ΜΗ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ LF)

Η συγκεκριμένη στήλη είναι αφιερωμένη στα υπόλοιπα εκτός ισολογισμού στοιχεία, όπως τις μη επιλέξιμες ταμειακές διευκολύνσεις (δηλαδή, τις ταμειακές διευκολύνσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις που απαριθμούνται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

410

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ: ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 242 σημείο 12), το άρθρο 256 παράγραφος 5 (SA) και το άρθρο 265 παράγραφος 1 (IRB) του ΚΚΑ προβλέπουν ένα σύνολο συντελεστών μετατροπής που θα εφαρμόζονται στο ποσό του συμφέροντος του επενδυτή (για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων).

Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται σε προγράμματα τιτλοποίησης με ρήτρες πρόωρης εξόφλησης (δηλαδή, ανακυκλούμενες τιτλοποιήσεις).

Σύμφωνα με το άρθρο 256 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, ο εφαρμοστέος συντελεστής μετατροπής προσδιορίζεται από το επίπεδο του πραγματικού μέσου τριμηνιαίου υπερβάλλοντος περιθωρίου.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται. Οι συγκεκριμένες πληροφορίες σχετίζονται με τη γραμμή 100 του υποδείγματος CR SEC SA και τη γραμμή 160 του υποδείγματος CR SEC IRB.

420

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Οι συγκεκριμένες πληροφορίες σχετίζονται ιδιαίτερα με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SEC SA και τη στήλη 180 του υποδείγματος CR SEC IRB.

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται αρνητική τιμή.

430

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογιζόμενο σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

440

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενες σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

445

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

Στη συγκεκριμένη στήλη, αναφέρεται η προσέγγιση για τον προσδιορισμό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο, όπως αναφέρεται στη στήλη 440.

Η προσέγγιση είναι μία από τις εξής:

Για τις θέσεις τιτλοποίησης, τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος, που υπολογίζονται σύμφωνα με τον ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

— Άλλη (αρχικό πλαίσιο τιτλοποίησης)

Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, για θέσεις τιτλοποίησης των οποίων τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος υπολογίζονται σύμφωνα με τον ΚΚΑ:

— SEC-IRBA

— SEC-SA

— SEC-IRBA

— IAA

— 1 250  % για θέσεις που δεν υπόκεινται σε καμία μέθοδο (άρθρο 254 παράγραφος 7 του ΚΚΑ)

— Πολλαπλές προσεγγίσεις

Σύμφωνα με τον προσδιορισμό των συντελεστών στάθμισης κινδύνου, κατά το άρθρο 337 του ΚΚΑ, για μέσα στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών τα οποία είναι θέσεις τιτλοποίησης, η προσέγγιση προσδιορίζεται όπως η προσέγγιση την οποία θα εφάρμοζε το ίδρυμα στη θέση στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιό του.

Οι «πολλαπλές προσεγγίσεις» χρησιμοποιούνται εάν το ίδρυμα συμμετέχει ή έχει άνοιγμα σε πράξη τιτλοποίησης με πολλαπλούς τρόπους και εφαρμόζει διάφορες προσεγγίσεις για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων στους διάφορους ρόλους του ή για τα διάφορα ανοίγματά του.

446

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ STS ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΓΙΑ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ

Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, τα άρθρα 243 και 270 του ΚΚΑ

Αναφέρεται μία από τις ακόλουθες συντμήσεις:

Y – Ναι

N – Όχι

Αναφέρεται «Ναι» τόσο στην περίπτωση των τιτλοποιήσεων STS που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη διαφοροποιημένη κεφαλαιακή αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 243 του ΚΚΑ, όσο και στην περίπτωση των θέσεων με ανώτερη εξοφλητική προτεραιότητα σε τιτλοποιήσεις ΜΜΕ (μη STS) που είναι επιλέξιμες για την εν λόγω αντιμετώπιση, σύμφωνα με το άρθρο 270 του ΚΚΑ.

450-510

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ – ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

450

ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) Η ΟΧΙ;

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

C - Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP)

Ν - Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (Non-CTP)

460-470

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ – ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

Βλέπε στήλες 050/060 του υποδείγματος MKR SA SEC ή του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

480

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA) – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Βλέπε στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC ή στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

4.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

4.1.   C 16.00 – ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)

4.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

114. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρέχονται πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με τα άρθρα 312 έως 324 του ΚΚΑ, για τον λειτουργικό κίνδυνο με βάση την προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA), την τυποποιημένη προσέγγιση (TSA), την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA) και τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA). Ένα ίδρυμα δεν δύναται να εφαρμόζει την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τους επιχειρηματικούς τομείς της λιανικής τραπεζικής και της εμπορικής τραπεζικής ταυτόχρονα σε ατομική βάση.

115. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση βασικού δείκτη, την τυποποιημένη προσέγγιση και/ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους βάσει πληροφοριών στο τέλος του οικονομικού έτους. Εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ελεγμένα στοιχεία, τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν εκτιμήσεις. Εάν χρησιμοποιούνται ελεγμένα αριθμητικά στοιχεία, τα ιδρύματα δηλώνουν τα ελεγμένα στοιχεία τα οποία αναμένεται να παραμείνουν αμετάβλητα. Είναι δυνατόν να υπάρξουν αποκλίσεις από τη συγκεκριμένη αρχή της «μη μεταβολής», παραδείγματος χάριν, εάν προκύψουν κατά τη διάρκεια της περιόδου εξαιρετικές συνθήκες, όπως πρόσφατες προσκτήσεις ή εκχωρήσεις οντοτήτων ή δραστηριοτήτων.

116. Εάν ένα ίδρυμα μπορεί να δικαιολογήσει στην αρμόδια αρχή του ότι —λόγω εξαιρετικών συνθηκών, όπως συγχώνευσης ή εκχώρησης οντοτήτων ή δραστηριοτήτων— η χρήση του τριετούς μέσου όρου για τον υπολογισμό του σχετικού δείκτη θα οδηγούσε σε μεροληπτική εκτίμηση όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο, η αρμόδια αρχή μπορεί να επιτρέψει στο ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό κατά τρόπο που να λαμβάνει υπόψη τέτοιου είδους γεγονότα. Επίσης, η αρμόδια αρχή μπορεί, με δική της πρωτοβουλία, να ζητήσει από ένα ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό. Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας, μπορεί να χρησιμοποιήσει προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις για τον υπολογισμό του κατάλληλου δείκτη, υπό την προϋπόθεση ότι θα αρχίσει να χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα αμέσως μόλις καταστούν διαθέσιμα.

117. Στις στήλες του συγκεκριμένου υποδείγματος παρουσιάζονται πληροφορίες για τα τρίτα τελευταία έτη σχετικά με το ποσό του σχετικού δείκτη των τραπεζικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε λειτουργικό κίνδυνο και το ποσό των δανείων και προκαταβολών (αυτό το ποσό μόνο στην περίπτωση της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης). Στη συνέχεια, αναφέρονται πληροφορίες για το ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο. Εάν ενδείκνυται, πρέπει να αναλύεται το μέρος του ποσού αυτού που οφείλεται σε μηχανισμό κατανομής. Όσον αφορά τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης, προστίθενται υπομνηματικά στοιχεία για να παρουσιαστεί αναλυτικά το αποτέλεσμα της αναμενόμενης ζημίας, της διαφοροποίησης και των τεχνικών μείωσης του κινδύνου στην απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο.

118. Στις γραμμές παρουσιάζονται πληροφορίες με βάση τη μέθοδο υπολογισμού της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο, με αναλυτική αναφορά στους επιχειρηματικούς τομείς για την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση.

119. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται από όλα τα ιδρύματα που υπόκεινται σε απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο.

4.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-030

ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν τον σχετικό δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο (προσέγγιση βασικού δείκτη, τυποποιημένη και εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση – BIA, TSA και ASA) δηλώνουν τον σχετικό δείκτη για τα αντίστοιχα έτη στις στήλες 010 έως 030. Επίσης, στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης, για ενημερωτικούς σκοπούς, τον σχετικό δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.

Εφεξής, ο όρος «σχετικός δείκτης» αφορά «το άθροισμα των στοιχείων» στο τέλος του οικονομικού έτους, όπως ορίζεται στο άρθρο 316 παράγραφος 1 πίνακας 1 του ΚΚΑ.

Εάν το ίδρυμα διαθέτει δεδομένα «σχετικού δείκτη» για λιγότερο από 3 έτη, τα διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα (ελεγμένα στοιχεία) ταξινομούνται κατά προτεραιότητα στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα. Εάν, παραδείγματος χάριν, υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα μόνο για ένα έτος, αυτά αναφέρονται στη στήλη 030. Εάν κρίνεται εύλογο, οι προορατικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται στη συνέχεια στη στήλη 020 (εκτίμηση επόμενου έτους) και τη στήλη 010 (εκτίμηση μεθεπόμενου έτους).

Επιπροσθέτως, εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα «σχετικού δείκτη», το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις.

040-060

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ)

Οι συγκεκριμένες στήλες χρησιμοποιούνται για την αναφορά των ποσών των δανείων και προκαταβολών για τους επιχειρηματικούς τομείς «Εμπορική τραπεζική» και «Λιανική τραπεζική», όπως αναφέρεται στο άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Τα ποσά αυτά χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του εναλλακτικού σχετικού δείκτη που οδηγεί στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ).

Για τον επιχειρηματικό τομέα της «εμπορικής τραπεζικής», περιλαμβάνονται επίσης οι τίτλοι που τηρούνται εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

070

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται σύμφωνα με τη χρησιμοποιούμενη προσέγγιση, βάσει των άρθρων 312 έως 324 του ΚΚΑ. Το ποσό που προκύπτει αναφέρεται στη στήλη 070.

071

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 του ΚΚΑ Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων της στήλης 070 πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

080

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

Άρθρο 18 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (σχετικά με τη συμπερίληψη, στην αίτηση που αναφέρεται στο άρθρο 312 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, των μεθόδων που εφαρμόζονται για την κατανομή των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι λειτουργικού κινδύνου μεταξύ των διαφόρων οντοτήτων του ομίλου και πληροφοριών σχετικά με το αν και με ποιον τρόπο σχεδιάζεται να ενσωματωθούν οι επιπτώσεις της διαφοροποίησης στο σύστημα μέτρησης κινδύνων, που εφαρμόζεται από ένα μητρικό πιστωτικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ και τις θυγατρικές του ή από κοινού από τις θυγατρικές επιχειρήσεις μιας μητρικής χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ ή μιας μητρικής μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ).

090-120

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ

090

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που αναφέρεται στη στήλη 090 είναι ίδια με την απαίτηση που αναφέρεται στη στήλη 070, αλλά υπολογίζεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα μείωσης που οφείλονται σε αναμενόμενη ζημία, διαφοροποίηση και τεχνικές μείωσης του κινδύνου (βλέπε κατωτέρω).

100

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

Στη στήλη 100 αναφέρεται η μείωση των απαιτήσεων ίδιων κεφαλαίων που οφείλεται στην αναμενόμενη ζημία που συμβαίνει σε εσωτερικές επιχειρηματικές πρακτικές (όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ).

110

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

Το αποτέλεσμα της διαφοροποίησης στη στήλη 110 είναι η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται χωριστά για κάθε κατηγορία λειτουργικού κινδύνου (δηλαδή, κατάσταση «τέλειας εξάρτησης») και της διαφοροποιημένης απαίτησης ιδίων κεφαλαίων, που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη συσχετίσεις και εξαρτήσεις (δηλαδή, εάν υποτεθεί εξάρτηση κατώτερη της «τέλειας εξάρτησης» μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου). Η κατάσταση «τέλειας εξάρτησης» προκύπτει στην «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», δηλαδή όταν το ίδρυμα δεν χρησιμοποιεί μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, επομένως το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης υπολογίζεται αθροίζοντας τις επιμέρους μετρήσεις λειτουργικού κινδύνου των επιλεγμένων κατηγοριών κινδύνου. Στην περίπτωση αυτή, η συσχέτιση μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου υποτίθεται ότι είναι 100 % και η τιμή στη στήλη πρέπει να τεθεί ίση με το μηδέν. Αντιστρόφως, όταν το ίδρυμα υπολογίζει μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, πρέπει να συμπεριλάβει στη συγκεκριμένη στήλη τη διαφορά μεταξύ του κεφαλαίου βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, όπως αυτό προκύπτει από την «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», και αυτού που λαμβάνεται μετά την εφαρμογή της δομής συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου. Η τιμή αντανακλά τη «δυνατότητα διαφοροποίησης» του μοντέλου εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, δηλαδή την ικανότητα του μοντέλου να λαμβάνει υπόψη τη μη ταυτόχρονη πρόκληση σοβαρών ζημιογόνων γεγονότων λειτουργικού κινδύνου. Στη στήλη 110 πρέπει να αναφερθεί το ποσό κατά το οποίο η υποτιθέμενη δομή συσχέτισης μειώνει το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης σε σχέση με την υπόθεση της συσχέτισης κατά 100 %.

120

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

Στη στήλη 120 αναφέρεται η επίπτωση της ασφάλισης και άλλων μηχανισμών μεταφοράς κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 323 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ.



Γραμμές

010

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA)

Στη συγκεκριμένη γραμμή παρουσιάζονται τα ποσά που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που υπόκεινται στην προσέγγιση βασικού δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο (άρθρα 315 και 316 του ΚΚΑ).

020

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)/ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA)

Αναφέρεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρα 317 έως 319 του ΚΚΑ).

030-100

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)

Στην περίπτωση χρήσης της τυποποιημένης προσέγγισης, ο σχετικός δείκτης για κάθε αντίστοιχο έτος κατανέμεται στις γραμμές 030 έως 100 μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων που ορίζονται στον πίνακα 2 του άρθρου 317 του ΚΚΑ. Η αντιστοίχιση των δραστηριοτήτων με τους επιχειρηματικούς τομείς ακολουθεί τις αρχές που περιγράφονται στο άρθρο 318 του ΚΚΑ.

110-120

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ΑSA)

Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 του ΚΚΑ) αναφέρουν για τα αντίστοιχα έτη τον σχετικό δείκτη χωριστά για κάθε επιχειρηματικό τομέα στις γραμμές 030 έως 050 και 080 έως 100 και στις γραμμές 110 έως 120 για τους επιχειρηματικούς τομείς «εμπορική τραπεζική» και «λιανική τραπεζική».

Οι γραμμές 110 έως 120 παρουσιάζουν το ποσό του σχετικού δείκτη των δραστηριοτήτων που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση, κάνοντας διάκριση μεταξύ αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «εμπορική τραπεζική» και αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «λιανική τραπεζική» (άρθρο 319 του ΚΚΑ). Δύναται να υπάρχουν ποσά για τις γραμμές που αντιστοιχούν στην «εμπορική τραπεζική» και στη «λιανική τραπεζική» βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (γραμμές 060 και 070), καθώς και βάσει της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης στις γραμμές 110 και 120 (π.χ. εάν μια θυγατρική υπόκειται στην τυποποιημένη προσέγγιση, ενώ η μητρική οντότητα υπόκειται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση).

130

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA)

Αναφέρονται τα σχετικά δεδομένα για τα ιδρύματα που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (άρθρο 312 παράγραφος 2 και άρθρα 321 έως 323 του ΚΚΑ).

Στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, αναφέρονται οι πληροφορίες σχετικού δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.

4.2.   ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (OPR DETAILS)

4.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

120. Στο υπόδειγμα C 17.01 (OPR DETAILS 1) συνοψίζονται οι πληροφορίες για τις ακαθάριστες ζημίες και τις ανακτήσεις ζημιών που κατέγραψε ένα ίδρυμα το προηγούμενο έτος ανά κατηγορίες γεγονότων και επιχειρηματικούς τομείς. Στο υπόδειγμα C 17.02 (OPR DETAILS 2) παρέχονται λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα μεγαλύτερα ζημιογόνα γεγονότα κατά το προηγούμενο έτος.

121. Οι ζημίες από λειτουργικό κίνδυνο που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο και υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο (ακραία γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο) δεν εξετάζονται ούτε στο υπόδειγμα C 17.01 ούτε στο υπόδειγμα C 17.02.

122. Στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο, σύμφωνα με το άρθρο 314 του ΚΚΑ, οι ζημίες και οι ανακτήσεις τις οποίες κατέγραψε ένα ίδρυμα αναφέρονται στα υποδείγματα C 17.01 και C 17.02, ανεξαρτήτως της προσέγγισης που εφαρμόζεται για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

123. Ως «ακαθάριστη ζημία» νοείται μια ζημία που απορρέει από ένα γεγονός ή κατηγορία γεγονότος λειτουργικού κινδύνου —όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ— πριν από τις ανακτήσεις οποιουδήποτε τύπου, με την επιφύλαξη των «γεγονότων ταχέως ανακτώμενων ζημιών», όπως ορίζονται κατωτέρω.

124. Ως «ανάκτηση» νοείται ένα ανεξάρτητο συμβάν που σχετίζεται με την αρχική ζημία λειτουργικού κινδύνου, που είναι διακριτό ως προς τη χρονική στιγμή, στο οποίο εισροές κεφαλαίων ή οικονομικών οφελών λαμβάνονται από πρώτα ή τρίτα μέρη, όπως ασφαλιστικές εταιρείες ή άλλα μέρη. Οι ανακτήσεις κατανέμονται σε ανακτήσεις από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου και σε άμεσες ανακτήσεις.

125. Ως «γεγονότα ταχέως ανακτώμενων ζημιών» νοούνται γεγονότα λειτουργικού κινδύνου τα οποία οδηγούν σε ζημίες οι οποίες ανακτώνται, εν μέρει ή πλήρως, εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Σε περίπτωση γεγονότος ταχέως ανακτώμενων ζημιών, μόνο το τμήμα της ζημίας που δεν έχει πλήρως ανακτηθεί (δηλαδή η ζημία μείον τη μερική ταχεία ανάκτηση) περιλαμβάνεται στον ορισμό της ακαθάριστης ζημίας. Κατά συνέπεια, τα ζημιογόνα γεγονότα που οδηγούν σε ζημίες που ανακτώνται πλήρως εντός πέντε εργάσιμων ημερών δεν περιλαμβάνονται καθόλου στον ορισμό της ακαθάριστης ζημίας, ούτε στην αναφορά του υποδείγματος OPR DETAILS.

126. Ως «ημερομηνία λογιστικής εγγραφής» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία μια ζημία ή απόθεμα/πρόβλεψη αναγνωρίστηκε για πρώτη φορά στον λογαριασμό κερδών και ζημιών, έναντι μιας ζημίας λειτουργικού κινδύνου. Η ημερομηνία αυτή ακολουθεί λογικά την «ημερομηνία συμβάντος» (δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία συνέβη ή άρχισε το γεγονός λειτουργικού κινδύνου) και την «ημερομηνία διαπίστωσης» (δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία το ίδρυμα έλαβε γνώση του γεγονότος λειτουργικού κινδύνου).

127. Οι ζημίες που προκαλούνται από ένα κοινό γεγονός λειτουργικού κινδύνου ή από πολλά γεγονότα που συνδέονται με ένα αρχικό γεγονός λειτουργικού κινδύνου που προκαλεί άλλα γεγονότα ή ζημίες («κύριο γεγονός») ομαδοποιούνται. Τα ομαδοποιημένα γεγονότα εξετάζονται και αναφέρονται ως ένα γεγονός, και συνεπώς τα σχετικά ποσά των ακαθάριστων ζημιών ή τα ποσά των προσαρμογών ζημιών αθροίζονται.

128. Τα στοιχεία που αναφέρονται τον Ιούνιο του αντίστοιχου έτους είναι ενδιάμεσα στοιχεία, ενώ τα τελικά στοιχεία αναφέρονται τον Δεκέμβριο. Ως εκ τούτου, τα στοιχεία του Ιουνίου έχουν εξάμηνη περίοδο αναφοράς (ήτοι από την 1η Ιανουαρίου έως την 30ή Ιουνίου του ημερολογιακού έτους), ενώ τα στοιχεία του Δεκεμβρίου έχουν δωδεκάμηνη περίοδο αναφοράς (από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου του ημερολογιακού έτους). Τόσο για τα στοιχεία που αναφέρονται τον Ιούνιο όσο και για αυτά που αναφέρονται τον Δεκέμβριο, ως «προηγούμενες περίοδοι αναφοράς για την υποβολή αναφορών» νοούνται όλες οι περίοδοι αναφοράς για την υποβολή αναφορών μέχρι και την περίοδο που έληξε στο τέλος του προηγούμενου ημερολογιακού έτους.

129. Για την επαλήθευση των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 2) στοιχείο β) σημείο i) του παρόντος κανονισμού, τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τις πλέον πρόσφατες στατιστικές που είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα δημοσιοποίησης εποπτικών πληροφοριών της ΕΑΤ, προκειμένου να διαθέτουν «το άθροισμα των συνόλων των ατομικών ισολογισμών όλων των ιδρυμάτων εντός του ιδίου κράτους μέλους». Για την επαλήθευση των όρων που προβλέπονται στο άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 2) στοιχείο β) σημείο iii), χρησιμοποιείται το ακαθάριστο εγχώριο προϊόν σε αγοραίες τιμές, όπως ορίζεται στο παράρτημα Α σημείο 8.89 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 549/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΣΛ 2010) και δημοσιεύεται από τη Eurostat για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος.

4.2.2.   C 17.01: Ζημίες και ανακτήσεις από λειτουργικό κίνδυνο ανά επιχειρηματικό τομέα και κατηγορία γεγονότος το προηγούμενο έτος (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

130. Στο υπόδειγμα C 17.01, οι πληροφορίες παρουσιάζονται κατανέμοντας τις ζημίες και ανακτήσεις που υπερβαίνουν εσωτερικά κατώτατα όρια μεταξύ επιχειρηματικών τομέων (όπως ορίζονται στο άρθρο 317 πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ) και κατηγοριών γεγονότων (όπως ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ), ενώ είναι πιθανόν οι ζημίες που αντιστοιχούν σε ένα γεγονός να κατανέμονται μεταξύ αρκετών επιχειρηματικών τομέων.

131. Στις στήλες παρουσιάζονται οι διάφορες κατηγορίες γεγονότων και τα σύνολα για κάθε επιχειρηματικό τομέα, μαζί με ένα υπομνηματικό στοιχείο που δείχνει το χαμηλότερο εσωτερικό κατώτατο όριο που εφαρμόζεται στη συλλογή δεδομένων ζημιών, αποκαλύπτοντας το χαμηλότερο και το υψηλότερο κατώτατο όριο σε κάθε επιχειρηματικό τομέα, εάν υπάρχουν περισσότερα του ενός κατώτατα όρια.

132. Στις γραμμές παρουσιάζονται οι επιχειρηματικοί τομείς και, εντός κάθε επιχειρηματικού τομέα, πληροφορίες για τον αριθμό των γεγονότων (νέα γεγονότα), το ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα), τον αριθμό των γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών, τις προσαρμογές ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς, τη μέγιστη μεμονωμένη ζημία, το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών και το σύνολο των ανακτήσεων ζημιών (άμεσες ανακτήσεις ζημιών, καθώς και ανακτήσεις από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου).

133. Για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων, τα στοιχεία σχετικά με τον αριθμό των γεγονότων και το ποσό της ακαθάριστης ζημίας απαιτείται επίσης για ορισμένα φάσματα τιμών που βασίζονται σε καθορισμένα κατώτατα όρια, 10 000 , 20 000 , 100 000 και 1 000 000 . Τα κατώτατα όρια καθορίζονται σε ποσά εκφρασμένα σε ευρώ και περιλαμβάνονται για σκοπούς συγκρισιμότητας των αναφερόμενων ζημιών μεταξύ των ιδρυμάτων· επομένως, δεν συνδέονται αναγκαστικά με τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούνται για τη συλλογή των εσωτερικών δεδομένων ζημίας, τα οποία αναφέρονται σε άλλο τμήμα του υποδείγματος.

4.2.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0010-0070

ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν τις ζημίες στις αντίστοιχες στήλες 010 έως 070 σύμφωνα με τις κατηγορίες γεγονότων που ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με την προσέγγιση βασικού δείκτη μπορούν να αναφέρουν τις ζημίες για τις οποίες δεν προσδιορίζεται κατηγορία γεγονότος στη στήλη 080.

0080

ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

Στη στήλη 080, για κάθε επιχειρηματικό τομέα, τα ιδρύματα αναφέρουν τον συνολικό «αριθμό γεγονότων (νέα γεγονότα)», το συνολικό «ποσό ακαθάριστης ζημίας» (νέα γεγονότα), τον συνολικό «αριθμό γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών», τις συνολικές «προσαρμογές ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς», τη «μέγιστη μεμονωμένη ζημία», το «άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών», το σύνολο της «συνολικής άμεσης ανάκτησης ζημιών» και το σύνολο της «συνολικής ανάκτησης από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου».

Εφόσον το ίδρυμα έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για όλες τις ζημίες, στη στήλη 080 συμπληρώνεται το απλό άθροισμα του αριθμού των ζημιογόνων γεγονότων, το συνολικό ποσό ακαθάριστης ζημίας, τα συνολικά ποσά των ανακτήσεων ζημιών και οι «προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς» που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070.

Η «μέγιστη μεμονωμένη ζημία» που αναφέρεται στη στήλη 080 είναι η μέγιστη μεμονωμένη ζημία σε έναν επιχειρηματικό τομέα και είναι η ίδια με τη μέγιστη τιμή των «μέγιστων μεμονωμένων ζημιών» που αναφέρονται στις στήλες 010 και 070, εφόσον το ίδρυμα έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για όλες τις ζημίες.

Για το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών, αναφέρεται στη στήλη 080 το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών εντός ενός επιχειρηματικού τομέα.

0090-0100

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στις στήλες 090 και 100 τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούν για τη συλλογή των εσωτερικών δεδομένων ζημίας, σύμφωνα με το άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο γ) τελευταία περίοδος του ΚΚΑ.

Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει μόνον ένα κατώτατο όριο για κάθε επιχειρηματικό τομέα, συμπληρώνεται μόνον η στήλη 090.

Στην περίπτωση που εφαρμόζονται διαφορετικά κατώτατα όρια εντός του ιδίου επιχειρηματικού τομέα, τότε συμπληρώνεται επίσης το υψηλότερο εφαρμοστέο κατώτατο όριο (στήλη 100).



Γραμμές

0010-0880

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ, ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Για κάθε επιχειρηματικό τομέα οριζόμενο στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, και για κάθε κατηγορία γεγονότων, το ίδρυμα αναφέρει, σύμφωνα με τα εσωτερικά κατώτατα όρια, τις ακόλουθες πληροφορίες: αριθμό γεγονότων (νέα γεγονότα), ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα), αριθμό γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών, προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς, μέγιστη μεμονωμένη ζημία, άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών, συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών και συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου.

Για ένα ζημιογόνο γεγονός που επηρεάζει περισσότερους του ενός επιχειρηματικούς τομείς, το «ποσό ακαθάριστης ζημίας» κατανέμεται μεταξύ όλων των επηρεαζόμενων επιχειρηματικών τομέων.

Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με την προσέγγιση βασικού δείκτη μπορούν να αναφέρουν τις ζημίες για τις οποίες δεν προσδιορίζεται επιχειρηματικός τομέας μόνο στις στήλες 910-980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Αριθμός γεγονότων (νέα γεγονότα)

Ο αριθμός γεγονότων είναι ο αριθμός των γεγονότων λειτουργικού κινδύνου των οποίων οι ακαθάριστες ζημίες λογιστικοποιήθηκαν εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Ο αριθμός γεγονότων αναφέρεται σε «νέα γεγονότα», ήτοι γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που:

i)  «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, ή

ii)  «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εάν το γεγονός δεν είχε συμπεριληφθεί σε προγενέστερη εποπτική αναφορά, π.χ. επειδή προσδιορίστηκε ως γεγονός λειτουργικού κινδύνου μόνο κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών ή επειδή η συσσωρευμένη ζημία που οφείλεται στο εν λόγω γεγονός (ήτοι η αρχική ζημία συν/μείον όλες τις προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών) υπερέβη το κατώτατο όριο της συλλογής εσωτερικών δεδομένων μόνο κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Στα «νέα γεγονότα» δεν περιλαμβάνονται γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, τα οποία είχαν συμπεριληφθεί ήδη σε προγενέστερες εποπτικές αναφορές.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

Το ποσό της ακαθάριστης ζημίας είναι τα ποσά των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με γεγονότα λειτουργικού κινδύνου (π.χ. άμεσες χρεώσεις, προβλέψεις, λογιστικές τακτοποιήσεις). Όλες οι ζημίες που σχετίζονται με ένα μεμονωμένο γεγονός οι οποίες λογιστικοποιούνται εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών αθροίζονται και θεωρούνται ως η ακαθάριστη ζημία του εν λόγω γεγονότος κατά την εν λόγω περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Το αναφερόμενο ποσό της ακαθάριστης ζημίας αναφέρεται σε «νέα γεγονότα», όπως αυτά ορίζονται στην προηγούμενη γραμμή. Για τα γεγονότα που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, τα οποία δεν είχαν συμπεριληφθεί σε προγενέστερη εποπτική αναφορά, η συνολική συσσωρευμένη ζημία έως την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών (ήτοι η αρχική ζημία συν/μείον όλες τις προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών) αναφέρεται ως η ακαθάριστη ζημία κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Στα προς αναφορά ποσά δεν συμπεριλαμβάνονται οι ανακτήσεις που ελήφθησαν.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

Ο αριθμός των ζημιογόνων γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών είναι ο αριθμός των γεγονότων λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών και συμπεριλήφθηκαν ήδη σε προηγούμενες αναφορές, για τα οποία πραγματοποιήθηκαν προσαρμογές ζημιών κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Εάν πραγματοποιήθηκαν περισσότερες από μία προσαρμογές ζημιών για ένα γεγονός εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, το άθροισμα των εν λόγω προσαρμογών ζημιών λογίζεται ως μία προσαρμογή κατά την περίοδο αυτή.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

Οι προσαρμογές ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών ισούνται με το άθροισμα των κατωτέρω στοιχείων (θετικών ή αρνητικών):

i)  των ποσών των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με θετικές προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών (π.χ. αύξηση των προβλέψεων, συνδεδεμένα ζημιογόνα γεγονότα, πρόσθετες λογιστικές τακτοποιήσεις) για γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» και αναφέρθηκαν σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών·

ii)  των ποσών των ακαθάριστων ζημιών που σχετίζονται με αρνητικές προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών (π.χ. λόγω της μείωσης των προβλέψεων) για γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που «λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» και αναφέρθηκαν σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Εάν πραγματοποιήθηκαν περισσότερες από μία προσαρμογές ζημιών για ένα γεγονός εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, τα ποσά όλων των εν λόγω προσαρμογών ζημιών αθροίζονται, λαμβάνοντας υπόψη το πρόσημο των προσαρμογών (θετικό, αρνητικό). Το άθροισμα αυτό θεωρείται ως η προσαρμογή ζημίας για το συγκεκριμένο γεγονός για την εν λόγω περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Εάν, λόγω αρνητικής προσαρμογής ζημίας, το προσαρμοσμένο ποσό ζημίας που αποδίδεται σε κάποιο γεγονός είναι χαμηλότερο από το κατώτατο όριο της συλλογής εσωτερικών δεδομένων του ιδρύματος, το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό ποσό της ζημίας για το εν λόγω γεγονός αθροιστικά, μέχρι την τελευταία φορά που αναφέρθηκε το γεγονός με ημερομηνία αναφοράς Δεκεμβρίου (ήτοι την αρχική ζημία συν/μείον όλες τις προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών), με αρνητικό πρόσημο αντί για το ποσό της αρνητικής προσαρμογής ζημίας καθαυτό.

Στα προς αναφορά ποσά δεν συμπεριλαμβάνονται οι ανακτήσεις που ελήφθησαν.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

Η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι το μεγαλύτερο από τα κατωτέρω ποσά:

i)  το μεγαλύτερο ποσό ακαθάριστης ζημίας που σχετίζεται με ένα γεγονός που αναφέρεται για πρώτη φορά εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, και

ii)  το μεγαλύτερο ποσό θετικής προσαρμογής ζημίας (όπως ορίζεται ανωτέρω) που σχετίζεται με ένα γεγονός που αναφέρθηκε για πρώτη φορά εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Στα προς αναφορά ποσά δεν συμπεριλαμβάνονται οι ανακτήσεις που ελήφθησαν.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

Το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών είναι το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ποσών μεταξύ των κατωτέρω:

i)  των ποσών των ακαθάριστων ζημιών για γεγονότα που αναφέρονται για πρώτη φορά εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, και

ii)  των ποσών θετικής προσαρμογής ζημίας (όπως ορίζονται για τις γραμμές 040, 140, ..., 840 ανωτέρω) που σχετίζονται με γεγονότα που αναφέρθηκαν για πρώτη φορά εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών. Το ποσό που μπορεί να θεωρηθεί ως μία από τις πέντε μεγαλύτερες ζημίες είναι το ποσό της ίδιας της προσαρμογής ζημίας, και όχι η συνολική ζημία που σχετίζεται με το αντίστοιχο γεγονός πριν ή μετά την προσαρμογή ζημίας.

Στα προς αναφορά ποσά δεν συμπεριλαμβάνονται οι ανακτήσεις που ελήφθησαν.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

Άμεσες ανακτήσεις είναι όλες οι ανακτήσεις που λαμβάνονται, εκτός από αυτές που υπάγονται στο άρθρο 323 του ΚΚΑ, οι οποίες αναφέρονται στην κατωτέρω γραμμή.

Η συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών είναι το άθροισμα όλων των άμεσων ανακτήσεων και των προσαρμογών των άμεσων ανακτήσεων που λογιστικοποιούνται εντός της περιόδου υποβολής αναφοράς και σχετίζονται με γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών ή σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

Ανακτήσεις από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου είναι οι ανακτήσεις που υπάγονται στο άρθρο 323 του ΚΚΑ.

Η συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου είναι το άθροισμα όλων των ανακτήσεων από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου, και των προσαρμογών στις εν λόγω ανακτήσεις, που λογιστικοποιούνται εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών και σχετίζονται με γεγονότα λειτουργικού κινδύνου που λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών ή σε προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

0910-0980

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ

Για κάθε κατηγορία γεγονότος (στήλες 010 έως 080), πρέπει να αναφέρονται οι πληροφορίες (άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχεία β), γ) και ε) του ΚΚΑ) για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων.

0910-0914

Αριθμός γεγονότων

Στη γραμμή 910 αναφέρεται ο αριθμός των γεγονότων που υπερβαίνουν το εσωτερικό κατώτατο όριο κατά κατηγορία γεγονότων για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων. Ο συγκεκριμένος αριθμός δύναται να είναι χαμηλότερος από το άθροισμα του αριθμού των γεγονότων ανά επιχειρηματικό τομέα, δεδομένου ότι τα γεγονότα με πολλαπλές επιπτώσεις (επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς) θεωρούνται ως ένα γεγονός. Ο αριθμός δύναται να είναι υψηλότερος, εάν ένα ίδρυμα που υπολογίζει τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του σύμφωνα με την προσέγγιση βασικού δείκτη δεν μπορεί να προσδιορίσει τον(τους) επιχειρηματικό(-ούς) τομέα(-είς) που επηρεάζεται(-ονται) από τη ζημία σε κάθε περίπτωση.

Στις γραμμές 911 έως 914 αναφέρεται ο αριθμός των γεγονότων με ποσό ακαθάριστης ζημίας εντός του εύρους τιμών που ορίζεται στις σχετικές γραμμές.

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, αντίστοιχα, και/ή έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για όλες τις ζημίες, ισχύουν τα ακόλουθα για τη στήλη 080:

— Ο συνολικός αριθμός των γεγονότων που αναφέρονται στις γραμμές 910 έως 914 ισούται με το οριζόντιο άθροισμα του αριθμού των γεγονότων της αντίστοιχης γραμμής, δεδομένου ότι στα συγκεκριμένα αριθμητικά στοιχεία τα γεγονότα που έχουν επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς έχουν ήδη ληφθεί υπόψη ως ένα γεγονός.

— Ο αριθμός που αναφέρεται στη στήλη 080, γραμμή 910 δεν ισούται απαραιτήτως με το κάθετο άθροισμα του αριθμού των γεγονότων που περιλαμβάνονται στη στήλη 080, δεδομένου ότι ένα γεγονός μπορεί να έχει επιπτώσεις ταυτόχρονα σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

0920-0924

Ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα)

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το ποσό ακαθάριστης ζημίας (νέα γεγονότα) που αναφέρεται στη γραμμή 920 είναι το απλό άθροισμα των ποσών των ακαθάριστων ζημιών των νέων γεγονότων για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

Στις γραμμές 921 έως 924 αναφέρεται το ποσό της ακαθάριστης ζημίας για γεγονότα με ποσό ακαθάριστης ζημίας εντός του εύρους τιμών που ορίζεται στις σχετικές γραμμές.

0930, 0935, 0936

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών

Στη γραμμή 930 αναφέρεται ο συνολικός αριθμός των γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών, όπως ορίζεται για τις γραμμές 030, 130,..., 830. Ο συγκεκριμένος αριθμός δύναται να είναι χαμηλότερος από το άθροισμα του αριθμού των γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών ανά επιχειρηματικό τομέα, δεδομένου ότι τα γεγονότα με πολλαπλές επιπτώσεις (επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς) θεωρούνται ως ένα γεγονός. Ο αριθμός δύναται να είναι υψηλότερος, εάν ένα ίδρυμα που υπολογίζει τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του σύμφωνα με την προσέγγιση βασικού δείκτη δεν μπορεί να προσδιορίσει τον(τους) επιχειρηματικό(-ούς) τομέα(-είς) που επηρεάζεται(-ονται) από τη ζημία σε κάθε περίπτωση.

Ο αριθμός των ζημιογόνων γεγονότων που υπόκεινται σε προσαρμογές ζημιών κατανέμεται μεταξύ του αριθμού των γεγονότων για τα οποία πραγματοποιήθηκε θετική προσαρμογή ζημίας, εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, και του αριθμού των γεγονότων για τα οποία πραγματοποιήθηκε αρνητική προσαρμογή ζημίας εντός της περιόδου υποβολής αναφοράς (όλα αναφέρονται με θετικό πρόσημο).

0940, 0945, 0946

Προσαρμογές ζημιών σχετιζόμενες με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς

Στη γραμμή 940 αναφέρεται το σύνολο των ποσών των προσαρμογών ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς ανά επιχειρηματικό τομέα (όπως ορίζεται για τις γραμμές 040, 140, ..., 840). Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 940 είναι το απλό άθροισμα των προσαρμογών ζημιών που σχετίζονται με προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφοράς, οι οποίες αναφέρθηκαν για τους διάφορους επιχειρηματικούς τομείς.

Το ποσό των προσαρμογών ζημιών κατανέμεται μεταξύ του ποσού που σχετίζεται με γεγονότα για τα οποία πραγματοποιήθηκε θετική προσαρμογή ζημίας, κατά την περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών (γραμμή 945, αναφέρεται με θετικό πρόσημο), και του ποσού που σχετίζεται με γεγονότα για τα οποία πραγματοποιήθηκε αρνητική προσαρμογή ζημίας εντός της περιόδου υποβολής αναφοράς (γραμμή 946, αναφέρεται με αρνητικό πρόσημο). Εάν, λόγω αρνητικής προσαρμογής ζημίας, το προσαρμοσμένο ποσό ζημίας που αποδίδεται σε κάποιο γεγονός είναι χαμηλότερο από το κατώτατο όριο της συλλογής εσωτερικών δεδομένων του ιδρύματος, το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό ποσό της ζημίας για το εν λόγω γεγονός αθροιστικά, μέχρι την τελευταία φορά που αναφέρθηκε το γεγονός με ημερομηνία αναφοράς Δεκεμβρίου (ήτοι την αρχική ζημία συν/μείον όλες τις προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών), με αρνητικό πρόσημο στη γραμμή 946, αντί για το ποσό της αρνητικής προσαρμογής ζημίας καθαυτό.

0950

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι η μέγιστη ζημία που υπερβαίνει το εσωτερικό κατώτατο όριο για κάθε κατηγορία γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Τα αριθμητικά στοιχεία αυτά δύναται να είναι υψηλότερα της μέγιστης μεμονωμένης ζημίας που καταγράφεται σε κάθε επιχειρηματικό τομέα, εάν ένα γεγονός επηρεάζει διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, αντίστοιχα, και/ή έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για όλες τις ζημίες, ισχύουν τα ακόλουθα για τη στήλη 080:

— Η αναφερόμενη μέγιστη μεμονωμένη ζημία ισούται με την υψηλότερη από τις τιμές που αναφέρονται στις στήλες 010 – 070 της συγκεκριμένης γραμμής.

— Εάν υπάρχουν γεγονότα που έχουν επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς, το ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 950, στήλη 080 μπορεί να είναι υψηλότερο από τα ποσά της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» ανά επιχειρηματικό τομέα που αναφέρονται σε άλλες γραμμές της στήλης 080.

0960

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

Αναφέρεται το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ακαθάριστων ζημιών για κάθε κατηγορία γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Το άθροισμα αυτό δύναται να είναι υψηλότερο από το μέγιστο άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών που έχουν καταγραφεί σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Το συγκεκριμένο άθροισμα πρέπει να αναφέρεται ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών.

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, αντίστοιχα, και/ή έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για όλες τις ζημίες, για τη στήλη 080, το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών ισούται με το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών σε ολόκληρο τον πίνακα, γεγονός που σημαίνει ότι ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» στη γραμμή 960 ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» στη στήλη 080.

0970

Συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, η συνολική άμεση ανάκτηση ζημιών είναι το απλό άθροισμα της συνολικής άμεσης ανάκτησης ζημιών για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

0980

Συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου

Εφόσον το ίδρυμα έχει κατατάξει όλες τις ζημίες του είτε σε επιχειρηματικό τομέα που απαριθμείται στο άρθρο 317 παράγραφος 4 πίνακας 2 του ΚΚΑ είτε στον επιχειρηματικό τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία» που αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, η συνολική ανάκτηση από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου είναι το απλό άθροισμα της συνολικής ανάκτησης ζημιών από ασφαλίσεις και άλλους μηχανισμούς μεταφοράς κινδύνου για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

4.2.3.   C 17.02: Λειτουργικός κίνδυνος: Λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα μεγαλύτερα ζημιογόνα γεγονότα κατά το προηγούμενο έτος (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

134. Στο υπόδειγμα C 17.02 παρέχονται πληροφορίες σχετικά με επιμέρους ζημιογόνα γεγονότα (μία γραμμή ανά γεγονός).

135. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε αυτό το υπόδειγμα αναφέρονται σε «νέα γεγονότα», ήτοι γεγονότα λειτουργικού κινδύνου, που:

α) 

«λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός της περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, ή

β) 

«λογιστικοποιήθηκαν για πρώτη φορά» εντός προηγούμενης περιόδου αναφοράς για την υποβολή αναφορών, εάν το γεγονός δεν είχε συμπεριληφθεί σε προγενέστερη εποπτική αναφορά, π.χ. επειδή προσδιορίστηκε ως γεγονός λειτουργικού κινδύνου μόνο κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών ή επειδή η συσσωρευμένη ζημία που οφείλεται στο εν λόγω γεγονός (ήτοι η αρχική ζημία συν/μείον όλες τις προσαρμογές ζημιών που πραγματοποιήθηκαν κατά τις προηγούμενες περιόδους αναφοράς για την υποβολή αναφορών) υπερέβη το κατώτατο όριο της συλλογής εσωτερικών δεδομένων μόνο κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

136. Αναφέρονται μόνο γεγονότα που προκαλούν ποσό ακαθάριστης ζημίας τουλάχιστον 100 000  EUR.

1. Με την επιφύλαξη του εν λόγω κατώτατου ορίου,

α) 

περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα το μεγαλύτερο γεγονός για κάθε κατηγορία γεγονότος, υπό την προϋπόθεση ότι το ίδρυμα έχει προσδιορίσει τις κατηγορίες γεγονότων για τις ζημίες, και

β) 

τουλάχιστον τα δέκα μεγαλύτερα από τα υπόλοιπα γεγονότα, με ή χωρίς προσδιορισμό της κατηγορίας γεγονότος, με βάση το ποσό της ακαθάριστης ζημίας.

γ) 

Τα γεγονότα αυτά κατατάσσονται με βάση την ακαθάριστη ζημία που τους αποδίδεται.

δ) 

Κάθε γεγονός λαμβάνεται υπόψη μόνο μία φορά.

4.2.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0010

Αναγνωριστικός κωδικός γεγονότος

Ο αναγνωριστικός κωδικός γεγονότος είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα.

Εάν υπάρχει εσωτερικός αναγνωριστικός κωδικός, τα ιδρύματα παρέχουν τον εσωτερικό αναγνωριστικό κωδικό. Διαφορετικά, ο αναφερόμενος αναγνωριστικός κωδικός τηρεί τη σειρά αρίθμησης 1,2,3 κ.λπ.

0020

Ημερομηνία λογιστικής εγγραφής

Ως «ημερομηνία λογιστικής εγγραφής» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία μια ζημία ή απόθεμα/πρόβλεψη έναντι ζημίας λειτουργικού κινδύνου αναγνωρίστηκε για πρώτη φορά στον λογαριασμό κερδών και ζημιών.

0030

Ημερομηνία συμβάντος

Η ημερομηνία συμβάντος είναι η ημερομηνία κατά την οποία συνέβη ή άρχισε το γεγονός λειτουργικού κινδύνου.

0040

Ημερομηνία διαπίστωσης

Ημερομηνία διαπίστωσης είναι η ημερομηνία κατά την οποία το ίδρυμα έλαβε γνώση του γεγονότος λειτουργικού κινδύνου.

0050

Κατηγορία γεγονότος

Οι κατηγορίες γεγονότων που ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ.

0060

Ακαθάριστη ζημία

Ακαθάριστη ζημία που σχετίζεται με το γεγονός, όπως ορίζεται για τις στήλες 020, 120 κ.λπ. του ανωτέρω υποδείγματος C 17.01.

0070

Ακαθάριστη ζημία χωρίς τις άμεσες ανακτήσεις

Ακαθάριστη ζημία που σχετίζεται με το γεγονός, όπως ορίζεται για τις στήλες 020, 120 κ.λπ. του ανωτέρω υποδείγματος C 17.01, χωρίς τις άμεσες ανακτήσεις που σχετίζονται με το συγκεκριμένο ζημιογόνο γεγονός.

0080 – 0160

Ακαθάριστη ζημία ανά επιχειρηματικό τομέα

Η ακαθάριστη ζημία που αναφέρεται στη στήλη 060 κατανέμεται στους σχετικούς επιχειρηματικούς τομείς, όπως ορίζεται στο άρθρο 317 και στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

0170

Επωνυμία νομικής οντότητας

Η επωνυμία της νομικής οντότητας, όπως αναφέρεται στη στήλη 010 του υποδείγματος C 06.02 στην οποία συνέβη η ζημία – ή το μεγαλύτερο μέρος της ζημίας, σε περίπτωση που επηρεάστηκαν περισσότερες οντότητες.

0180

Αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας

Κωδικός LEI της νομικής οντότητας, όπως αναφέρεται στη στήλη 025 του υποδείγματος C 06.02 στην οποία συνέβη η ζημία – ή το μεγαλύτερο μέρος της ζημίας, σε περίπτωση που επηρεάστηκαν περισσότερες οντότητες.

0190

Επιχειρηματική μονάδα

Επιχειρηματική μονάδα ή επιχειρηματικό τμήμα του ιδρύματος στο οποίο συνέβη η ζημία – ή το μεγαλύτερο μέρος της ζημίας, σε περίπτωση που επηρεάστηκαν περισσότερες επιχειρηματικές μονάδες ή τμήματα.

0200

Περιγραφή

Λεπτομερής περιγραφή του γεγονότος, εάν κρίνεται απαραίτητο με γενικευμένο ή ανωνυμοποιημένο τρόπο, η οποία περιλαμβάνει τουλάχιστον πληροφορίες σχετικά με το ίδιο το γεγονός και πληροφορίες σχετικά με τους παράγοντες ή τα αίτια του γεγονότος, εφόσον είναι γνωστά.

5.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

137. Οι οδηγίες αυτές αφορούν τα υποδείγματα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση για τον κίνδυνο συναλλάγματος (MKR SA FX), τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος (MKR SA COM), τον κίνδυνο επιτοκίου (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) και τον κίνδυνο μετοχικών τίτλων (MKR SA EQU). Επίσης, στο συγκεκριμένο μέρος περιλαμβάνονται οδηγίες για το υπόδειγμα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (MKR IM).

138. Ο κίνδυνος θέσης για έναν διαπραγματεύσιμο χρεωστικό τίτλο ή μια μετοχή (ή παράγωγο μέσο χρεωστικού τίτλου ή παράγωγο μέσο που βασίζεται σε μετοχή), διαιρείται σε δύο συνιστώσες, προκειμένου να υπολογιστεί η κεφαλαιακή απαίτηση για την κάλυψή του. Η πρώτη συνιστώσα αφορά τον ειδικό κίνδυνο που ενέχει η θέση – δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου, λόγω της επίδρασης παραγόντων που σχετίζονται με τον εκδότη του ή, στην περίπτωση ενός παράγωγου μέσου, με τον εκδότη του υποκείμενου μέσου. Η δεύτερη συνιστώσα καλύπτει τον γενικό κίνδυνο της θέσης – δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου, λόγω μεταβολής στο επίπεδο των επιτοκίων (στην περίπτωση διαπραγματεύσιμου χρεωστικού τίτλου ή παράγωγου μέσου χρεωστικού τίτλου) ή λόγω ευρείας μεταβολής στην αγορά μετοχών που δεν σχετίζεται με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά μεμονωμένων τίτλων (στην περίπτωση μετοχής ή παράγωγου μέσου που βασίζεται σε μετοχή). Η γενική αντιμετώπιση συγκεκριμένων μέσων και διαδικασιών συμψηφισμού προβλέπεται στα άρθρα 326 έως 333 του ΚΚΑ.

5.1.   C 18.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

139. Στο παρόν υπόδειγμα παρουσιάζονται οι θέσεις και οι σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τους κινδύνους θέσης σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Οι διάφοροι κίνδυνοι και οι μέθοδοι που είναι διαθέσιμες βάσει του ΚΚΑ παρουσιάζονται στις επιμέρους γραμμές. Ο ειδικός κίνδυνος που σχετίζεται με ανοίγματα που αναφέρονται στα υποδείγματα MKR SA SEC και MKR SA CTP πρέπει να αναφέρεται μόνο στο υπόδειγμα «Total» του MKR SA TDI. Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στα υποδείγματα αυτά μεταφέρονται στο πεδίο {325,060} (τιτλοποιήσεις) και στο πεδίο {330,060} (CTP), αντιστοίχως..

140. Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρώνεται χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων νομισμάτων: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD και ένα τελευταίο υπόδειγμα για όλα τα άλλα νομίσματα.

5.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους, αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.



Γραμμές

010-350

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Οι θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τον κίνδυνο θέσης, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, αναφέρονται ανάλογα με την κατηγορία κινδύνου, τη ληκτότητα και την εφαρμοζόμενη προσέγγιση.

011

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

012

Παράγωγα

Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου των θέσεων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 328 έως 331, κατά περίπτωση.

013

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

Τίτλοι, εκτός των παραγώγων, που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου των θέσεων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

020-200

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους που υπόκεινται στη μέθοδο της ληκτότητας, σύμφωνα με το άρθρο 339 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ, και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 339 παράγραφος 9 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3 και αυτές, με τη σειρά τους, κατανέμονται βάσει της ληκτότητας των μέσων.

210-240

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΔΙΑΡΚΕΙΑΣ

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους που υπόκεινται στη μέθοδο της διάρκειας, σύμφωνα με το άρθρο 340 παράγραφοι 1 έως 6 του ΚΚΑ, και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 340 παράγραφος 7 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3.

250

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 251, 325 και 330.

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους υποκείμενους σε κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου και η αντίστοιχη κεφαλαιακή επιβάρυνση, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β), το άρθρο 335, το άρθρο 336 παράγραφοι 1 έως 3 και τα άρθρα 337 και 338 του ΚΚΑ. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίνεται στην τελευταία περίοδο του άρθρου 327 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

251-321

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 260 έως 321.

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης που δεν διαβαθμίζονται εξωτερικά πρέπει να υπολογίζεται αθροίζοντας τους συντελεστές στάθμισης κινδύνου των οντοτήτων αναφοράς (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) πρώτο και δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ – «εξέταση»). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που διαβαθμίζονται εξωτερικά (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ) αναφέρονται χωριστά στη γραμμή 321.

Αναφορά θέσεων υποκείμενων στο άρθρο 336 παράγραφος 3 του ΚΚΑ:

Πρόκειται για ειδική αντιμετώπιση ομολόγων που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 10 % εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (καλυμμένα ομόλογα). Οι ειδικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων είναι το ήμισυ του ποσοστού της δεύτερης κατηγορίας του πίνακα 1 του άρθρου 336 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές πρέπει να καταλογίζονται στις γραμμές 280-300 ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι την τελική ληκτότητα.

Εάν ο γενικός κίνδυνος των θέσεων επιτοκίου αντισταθμίζεται με πιστωτικό παράγωγο, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347.

325

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο «Σύνολο» του υποδείγματος MKR SA TDI.

330

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο «Σύνολο» του υποδείγματος MKR SA TDI.

350-390

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.2.   C 19.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

141. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις (συνολικές/καθαρές και θετικές/αρνητικές) και τις σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τη συνιστώσα ειδικού κινδύνου του κινδύνου θέσης σε τιτλοποιήσεις/επανατιτλοποιήσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (μη επιλέξιμες για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων), με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση. Σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι τιτλοποιήσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, των οποίων η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον ειδικό κίνδυνο προσδιορίζεται βάσει του ΚΚΑ, δηλαδή όταν η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται σύμφωνα με το αναθεωρημένο πλαίσιο τιτλοποίησης, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 02.00. Ομοίως, σε ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή αναφορών που είναι μεταγενέστερες της 1ης Ιανουαρίου 2019, οι θέσεις τιτλοποίησης, στις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %, σύμφωνα με τον ΚΚΑ, και οι οποίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ, δεν αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα, αλλά μόνο στο υπόδειγμα C 01.00.

141α. Για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος, όλες οι παραπομπές στα άρθρα του τρίτου μέρους τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ και στο άρθρο 337 του ΚΚΑ νοούνται ως παραπομπές στον ΚΚΑ, στην έκδοση σε ισχύ την 31η Δεκεμβρίου 2018.

142. Το υπόδειγμα MKR SA SEC προσδιορίζει την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων τιτλοποίησης, σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνον ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

143. Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

5.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ (θέσεις τιτλοποίησης). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 258 του ΚΚΑ

050-060

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

070-520

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ Η κατανομή πρέπει να πραγματοποιείται χωριστά για τις θετικές και για τις αρνητικές θέσεις.

230-240 και 460-470

1 250  %

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ

250-260 και 480-490

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ

Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εναλλακτική προσέγγιση του εποπτικού υποδείγματος (SFA), με την οποία οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων προσδιορίζονται ως συνάρτηση των χαρακτηριστικών της ομάδας εξασφαλίσεων και των συμβατικών ιδιοτήτων του τμήματος της τιτλοποίησης.

270 και 500

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (SA): Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (IRB): Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

280-290/510-520

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Άρθρο 109 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος και άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ

Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης για τον προσδιορισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης για ταμειακές διευκολύνσεις και πιστωτικές ενισχύσεις που χορηγούν οι τράπεζες (συμπεριλαμβανομένων τρίτων τραπεζών) σε οντότητες έκδοσης προγραμμάτων ABCP. Η προσέγγιση της εσωτερικής αξιολόγησης (IAA), βάσει των μεθοδολογιών του ΕΟΠΑ, εφαρμόζεται μόνο σε ανοίγματα έναντι οντοτήτων έκδοσης προγραμμάτων ABCP που διαθέτουν εσωτερική αξιολόγηση ισοδύναμη επενδυτικού βαθμού κατά την έναρξη.

530-540

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με το άρθρο 407 του ΚΚΑ Άρθρο 14 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

550-570

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 337 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχεται από το άρθρο 335 του ΚΚΑ, βάσει του οποίου επιτρέπεται σε ένα ίδρυμα να θέτει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης ίσο με τη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης.

580-600

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 337 του ΚΚΑ, λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχεται από το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

610

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, για τη μεταβατική περίοδο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2014, το ίδρυμα αθροίζει χωριστά τις σταθμισμένες καθαρές θετικές θέσεις του (στήλη 580) και τις σταθμισμένες καθαρές αρνητικές θέσεις του (στήλη 590). Το μεγαλύτερο από τα αθροίσματα αυτά (μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου) αποτελεί την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων. Από το 2015 και εξής, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αθροίζει τις σταθμισμένες καθαρές θέσεις του, ανεξάρτητα από το αν είναι θετικές ή αρνητικές (στήλη 600), για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Συνολικό ποσό εκκρεμών τιτλοποιήσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας και/ή του επενδυτή και/ή της αναδόχου οντότητας.

040,070 και

100

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Άρθρο 4 σημεία 61) και 62) του ΚΚΑ

020,050,

080 και 110

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Άρθρο 4 σημείο 63) του ΚΚΑ

030-050

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 σημείο 13) του ΚΚΑ

060-080

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

090-110

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 σημείο 14) του ΚΚΑ Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει, στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα, πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

120-210

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΑΞΙΩΝ

Άρθρο 337 παράγραφος 4 τελευταία περίοδος του ΚΚΑ

Η κατανομή των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού ακολουθεί την ταξινόμηση που χρησιμοποιείται στο υπόδειγμα SEC Details (στήλη «Είδος»):

— 1-υποθήκες κατοικιών·

— 2-υποθήκες εμπορικών ακινήτων·

— 3-απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες·

— 4-χρηματοδοτική μίσθωση·

— 5-δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)·

— 6-καταναλωτικά δάνεια·

— 7-εμπορικές απαιτήσεις·

— 8-άλλα στοιχεία ενεργητικού·

— 9-καλυμμένα ομόλογα·

— 10-άλλες υποχρεώσεις.

Για κάθε τιτλοποίηση, σε περίπτωση που η ομάδα αποτελείται από διαφορετικά είδη στοιχείων ενεργητικού, το ίδρυμα λαμβάνει υπόψη το σημαντικότερο είδος.

5.3.   C 20.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

144. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (που περιλαμβάνουν τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 3) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση.

145. Στο υπόδειγμα MKR SA CTP καθορίζεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων εντός του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνον ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων, για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

146. Η συγκεκριμένη δομή του υποδείγματος διαχωρίζει τις θέσεις τιτλοποίησης, τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και τις άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων. Ως εκ τούτου, οι θέσεις τιτλοποίησης αναφέρονται πάντοτε στις γραμμές 030, 060 ή 090 (ανάλογα με τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται πάντοτε στη γραμμή 110. Οι «άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων» δεν είναι ούτε θέσεις τιτλοποίησης ούτε πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης (βλέπε ορισμό στο άρθρο 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), αλλά είναι σαφώς «συνδεδεμένες» (λόγω της πρόθεσης αντιστάθμισης) με μία από αυτές τις δύο θέσεις. Για τον λόγο αυτό, ταξινομούνται είτε στην υποκατηγορία «τιτλοποίηση» είτε στην υποκατηγορία «πιστωτικό παράγωγο νιοστού βαθμού αθέτησης».

147. Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

5.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 258 του ΚΚΑ

050-060

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

070-400

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (SA ΚΑΙ IRB)

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ

160 και 330

ΑΛΛΑ

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου που δεν αναφέρονται ρητά στις προηγούμενες στήλες.

Για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, μόνον αυτά που δεν έχουν διαβαθμιστεί εξωτερικά. Τα εξωτερικά διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης είτε αναφέρονται στο υπόδειγμα MKR SA TDI (γραμμή 321) είτε —εάν είναι ενσωματωμένα στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων— κατανέμονται στη στήλη του αντίστοιχου συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

170-180 και 360-370

1 250  %

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ

190-200 και 340-350

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ

210/380

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (SA): Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (IRB): Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

220-230 και 390-400

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ

410-420

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 338 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχεται από το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

430-440

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 338 του ΚΚΑ, λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχεται από το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

450

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων προσδιορίζεται ως i) η κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές θετικές θέσεις (στήλη 430) ή ii) η κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές αρνητικές θέσεις (στήλη 440), ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μεγαλύτερο.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Συνολικό ποσό εκκρεμών θέσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας, του επενδυτή ή της αναδόχου οντότητας.

020-040

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 σημείο 13) του ΚΚΑ

050-070

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

080-100

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 σημείο 14) του ΚΚΑ Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει, στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα, πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

030, 060 και 090

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων περιλαμβάνει τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και, ενδεχομένως, άλλες θέσεις αντιστάθμισης που πληρούν τα κριτήρια που καθορίζονται στο άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.

Τα παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP), περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις CTP».

110

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 347 του ΚΚΑ.

Οι θέσεις μεταβιβάζουσας οντότητας, επενδυτή και αναδόχου οντότητας δεν είναι κατάλληλες για πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης. Κατά συνέπεια, δεν δύναται να υπάρξει κατανομή, όπως για τις θέσεις τιτλοποίησης, για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης.

040, 070, 100 και 120

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

Οι θέσεις σε:

— Παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP)·

— Θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων που αντισταθμίζονται από πιστωτικά παράγωγα, σύμφωνα με το άρθρο 346 του ΚΚΑ·

— Άλλες θέσεις που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ·

περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες Θέσεις CTP».

5.4.   C 21.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

148. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σε μετοχικά κεφάλαια, που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

149. Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για έναν στατικό προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων αγορών: Βουλγαρία, Κροατία, Τσεχική Δημοκρατία, Δανία, Αίγυπτος, Ουγγαρία, Ισλανδία, Λιχτενστάιν, Νορβηγία, Πολωνία, Ρουμανία, Σουηδία, Ηνωμένο Βασίλειο, Αλβανία, Ιαπωνία, πρώην Γιουγκοσλαβική Δημοκρατία της Μακεδονίας, Ρωσική Ομοσπονδία, Σερβία, Ελβετία, Τουρκία, Ουκρανία, ΗΠΑ, Ζώνη του ευρώ, ενώ πρέπει να συμπληρωθεί και ένα εναπομένον υπόδειγμα για όλες τις άλλες αγορές. Για τους σκοπούς της παρούσας απαίτησης υποβολής αναφοράς, ο όρος «αγορά» σημαίνει «χώρα» (με εξαίρεση τις χώρες που ανήκουν στη ζώνη του ευρώ, βλέπε κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 525/2014 της Επιτροπής).

5.4.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους, αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ).

030-040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327, 329, 332, 341 και 345 του ΚΚΑ

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. Η κεφαλαιακή επιβάρυνση πρέπει να υπολογίζεται χωριστά για κάθε εθνική αγορά. Οι θέσεις σε συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών, κατά την έννοια του άρθρου 344 παράγραφος 4 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ, δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.



Γραμμές

010-130

ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 τμήμα 3 του ΚΚΑ.

020-040

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο (άρθρο 343 του ΚΚΑ) και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 2 τμήμα 3 του ΚΚΑ.

Αμφότερες οι κατανομές (021/022, καθώς και 030/040) είναι κατανομές σε σχέση με όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο.

Στις γραμμές 021 και 022 ζητούνται πληροφορίες για την κατανομή σύμφωνα με τα μέσα. Μόνο η κατανομή στις γραμμές 030 και 040 χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

021

Παράγωγα

Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 329 έως 332, κατά περίπτωση.

022

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

Τίτλοι, εκτός των παραγώγων, που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

030

Διαπραγματεύσιμα στο χρηματιστήριο συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

Διαπραγματεύσιμα στο χρηματιστήριο συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση, σύμφωνα με το άρθρο 344 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται μόνο σε γενικό κίνδυνο και, επομένως, δεν πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 050.

040

Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων στο χρηματιστήριο συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

Άλλες θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το άρθρο 343 και το άρθρο 344 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

050

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το άρθρο 342 και το άρθρο 344 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

090-130

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 329 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.5.   C 22.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)

5.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

150. Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για τις θέσεις σε κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για συνάλλαγμα, που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Η θέση υπολογίζεται για κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του ευρώ), για χρυσό και για θέσεις σε ΟΣΕ.

151. Οι γραμμές 100 έως 480 του παρόντος υποδείγματος αναφέρονται ακόμη και αν δεν απαιτείται από τα ιδρύματα να υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κίνδυνο συναλλάγματος, σύμφωνα με το άρθρο 351 του ΚΚΑ. Σε αυτά τα υπομνηματικά στοιχεία περιλαμβάνονται όλες οι θέσεις στο νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών, ανεξάρτητα από τον βαθμό στον οποίο λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς του άρθρου 354 του ΚΚΑ. Οι γραμμές 130 έως 480 των υπομνηματικών στοιχείων του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

5.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

020-030

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Ακαθάριστες θέσεις λόγω στοιχείων ενεργητικού, ποσών προς είσπραξη και παρόμοιων στοιχείων αναφερόμενων στο άρθρο 352 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 352 παράγραφος 2 και με την επιφύλαξη της άδειας από τις αρμόδιες αρχές, οι θέσεις που λαμβάνονται ως αντιστάθμιση έναντι των δυσμενών συνεπειών των συναλλαγματικών διακυμάνσεων στους συντελεστές τους, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1, και οι θέσεις που αφορούν στοιχεία που έχουν ήδη εκπέσει κατά τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων δεν αναφέρονται.

040-050

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 352 παράγραφος 3 και παράγραφος 4 πρώτη και δεύτερη περίοδος και άρθρο 353 του ΚΚΑ

Οι καθαρές θέσεις υπολογίζονται με βάση κάθε νόμισμα, οπότε ενδέχεται να υπάρχουν ταυτόχρονα θετικές και αρνητικές θέσεις.

060-080

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Άρθρο 352 παράγραφος 4 τρίτη περίοδος, άρθρα 353 και 354 του ΚΚΑ

060-070

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Οι θετικές και οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε νόμισμα υπολογίζονται αφαιρώντας το σύνολο των αρνητικών θέσεων από το σύνολο των θετικών.

Οι θετικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής θετικής θέσης στο νόμισμα αυτό.

Οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής αρνητικής θέσης στο νόμισμα αυτό.

Οι μη αντιστοιχισμένες θέσεις σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται για την υποβολή αναφορών προστίθενται σε θέσεις που υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση για άλλα νομίσματα (γραμμή 030) στη στήλη (060) ή (070), ανάλογα με το αν διατάσσονται θετικά ή αρνητικά.

080

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ)

Αντιστοιχισμένες θέσεις για στενά συσχετιζόμενα νομίσματα.

090

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

100

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Όλες οι θέσεις σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται για την υποβολή αναφορών και οι θέσεις στο νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών, οι οποίες λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς του άρθρου 354 του ΚΚΑ, καθώς και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο i) και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ (για τη μετατροπή στο νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών).

020

ΣΤΕΝΑ ΣΥΣΧΕΤΙΖΟΜΕΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που αναφέρονται στο άρθρο 354 του ΚΚΑ.

025

Στενά συσχετιζόμενα νομίσματα: εκ των οποίων: νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών

Θέσεις στο νόμισμα που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών, οι οποίες συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 354 του ΚΚΑ.

030

ΟΛΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και στο άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

Υποβολή πληροφοριών για ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα σύμφωνα με το άρθρο 353 του ΚΚΑ:

Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι αντιμετώπισης των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων:

1.  Η τροποποιημένη μέθοδος χρυσού, εάν δεν είναι διαθέσιμη η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ (οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική καθαρή θέση συναλλάγματος του ιδρύματος)

2.  Εάν η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ είναι διαθέσιμη, οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική ανοικτή θέση συναλλάγματος (θετική ή αρνητική, ανάλογα με την κατεύθυνση του ΟΣΕ)

Η υποβολή πληροφοριών για τους συγκεκριμένους ΟΣΕ συμφωνεί αναλόγως με τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων.

040

ΧΡΥΣΟΣ

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και στο άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

050-090

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 352 παράγραφοι 5 και 6 του ΚΚΑ

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

100-120

Κατανομή των συνολικών θέσεων (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών) ανά είδος ανοίγματος

Οι συνολικές θέσεις κατανέμονται σε παράγωγα, άλλα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις και εκτός ισολογισμού στοιχεία.

100

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις εκτός των στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται οι θέσεις που δεν περιλαμβάνονται στη γραμμή 110 ή 120.

110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Στοιχεία που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 352 του ΚΚΑ, ανεξάρτητα από το νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένα, και που περιλαμβάνονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, με την εξαίρεση όσων περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων & πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων.

120

Παράγωγα

Θέσεις που αποτιμώνται σύμφωνα με το άρθρο 352 του ΚΚΑ.

130-480

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ

Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

5.6.   C 23.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)

5.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

152. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

5.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Ακαθάριστες θετικές/αρνητικές θέσεις που θεωρούνται θέσεις στο ίδιο βασικό εμπόρευμα, σύμφωνα με το άρθρο 357 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ (βλέπε επίσης άρθρο 359 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

030-040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Όπως ορίζονται στο άρθρο 357 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τον κίνδυνο αγοράς, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

020-060

ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

Για τους σκοπούς υποβολής αναφορών, τα βασικά εμπορεύματα ομαδοποιούνται στις τέσσερις κύριες ομάδες που αναφέρονται στον πίνακα 2 του άρθρου 361 του ΚΚΑ.

070

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε εμπορεύματα που υπόκεινται στην προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 359 του ΚΚΑ.

080

ΔΙΕΥΡΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στη διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 361 του ΚΚΑ.

090

ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 360 του ΚΚΑ.

100-140

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 358 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.7.   C 24.00 – ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)

5.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

153. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρουσιάζεται η κατανομή των τιμών δυνητικής ζημίας (VaR) και δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (sVaR), ανάλογα με τους διαφόρους κινδύνους αγοράς (χρεωστικοί τίτλοι, μετοχικοί τίτλοι, συνάλλαγμα, βασικά εμπορεύματα), και άλλες πληροφορίες που αφορούν τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

154. Γενικά, η υποβολή των στοιχείων εξαρτάται από τη δομή του υποδείγματος των ιδρυμάτων, ήτοι αν υποβάλλουν τα στοιχεία για τον γενικό και τον ειδικό κίνδυνο χωριστά ή από κοινού. Το ίδιο ισχύει για την ανάλυση της δυνητικής ζημίας/δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών στις κατηγορίες κινδύνου (κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος μετοχικών τίτλων, κίνδυνος βασικού εμπορεύματος και κίνδυνος συναλλάγματος). Ένα ίδρυμα δύναται να επιλέξει να μην υποβάλλει πληροφορίες για την ανάλυση που αναφέρεται ανωτέρω, εάν αποδείξει ότι η αναφορά των στοιχείων αυτών είναι υπερβολικά επαχθής.

5.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

030-040

Δυνητική ζημία (VaR)

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα.

030

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (mc) x Μέσος όρος της δυνητικής ζημίας των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (VaRavg)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

040

Δυνητική ζημία προηγούμενης ημέρας (VaRt-1)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

050-060

Δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών (sVaR)

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα, η οποία υπολογίζεται με τη χρησιμοποίηση εισροών ελεγμένων σύμφωνα με ιστορικά δεδομένα από μια συνεχή δωδεκάμηνη περίοδο σημαντικών ακραίων χρηματοοικονομικών συνθηκών συναφών προς το χαρτοφυλάκιο του ιδρύματος.

050

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (ms) x Μέσος όρος της δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (SVaRavg)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

060

Τελευταία διαθέσιμη (SVaRt-1)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

070-080

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΕΠΙΠΡΟΣΘΕΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μεταβολή τιμών συνδεδεμένη με κινδύνους αθέτησης και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης, η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β), σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 τμήμα 4 του ΚΚΑ.

070

Μέση μέτρηση 12 εβδομάδων

Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο ii), σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 τμήμα 4 του ΚΚΑ

080

Τελευταία μέτρηση

Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο i), σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος τίτλος IV κεφάλαιο 5 τμήμα 4 του ΚΚΑ

090-110

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

090

ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

= 8 % της κεφαλαιακής επιβάρυνσης που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για όλες τις θέσεις στην κεφαλαιακή επιβάρυνση για όλους τους κινδύνους τιμών.

100-110

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ ΚΑΙ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο β)

110

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο α)

120

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Αναφέρονται στο άρθρο 364 του ΚΚΑ για όλους τους παράγοντες κινδύνου, λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων συσχέτισης, κατά περίπτωση, συν τους επιπρόσθετους κινδύνους αθέτησης και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης και όλους τους κινδύνους τιμών για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, με την εξαίρεση της κεφαλαιακής επιβάρυνσης τιτλοποίησης για τιτλοποιήσεις και πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

130

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

140

Αριθμός υπερβάσεων (κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες)

Αναφέρεται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

Αναφέρεται ο αριθμός υπερβάσεων βάσει των οποίων προσδιορίζεται ο προσθετέος.

150-160

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας (mc) και πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (ms)

Όπως ορίζονται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

170-180

ΕΚΤΙΜΩΜΕΝΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP – ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Τα ποσά που αναφέρονται και χρησιμεύουν ως βάση για τον υπολογισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης κατώτατου ορίου για όλους τους κινδύνους τιμών, σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, λαμβάνουν υπόψη τη διακριτική ευχέρεια του άρθρου 335 του ΚΚΑ, που ορίζει ότι το ίδρυμα δύναται να θέσει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης το οποίο δεν θα υπερβαίνει τη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης.



Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος, που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όσον αφορά τις στήλες 030 έως 060 (δυνητική ζημία και δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών), οι τιμές στη γραμμή συνόλου δεν ισούνται με την ανάλυση των τιμών για τη δυνητική ζημία και τη δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών των σχετικών συνιστωσών κινδύνου. Επομένως, η ανάλυση συνιστά υπομνηματικά στοιχεία.

020

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου επιτοκίου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

TDI – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

040

TDI – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

050

ΜΕΤΟΧΕΣ

Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου μετοχικών τίτλων που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

060

ΜΕΤΟΧΕΣ – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

070

ΜΕΤΟΧΕΣ – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

080

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 363 παράγραφος 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

090

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

Άρθρο 363 παράγραφος 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

100

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΓΕΝΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Κίνδυνος αγοράς που προκαλείται από γενικές κινήσεις αγοράς διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος και βασικών εμπορευμάτων. Δυνητική ζημία για τον γενικό κίνδυνο όλων των παραγόντων κινδύνου (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση).

110

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Συνιστώσα ειδικού κινδύνου διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων και μετοχών. Δυνητική ζημία για τον ειδικό κίνδυνο μετοχικών τίτλων και διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση).

5.8.   C 25.00 – ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (CVA)

5.8.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

Αξία ανοίγματος

Άρθρο 271 του ΚΚΑ, σε συνάρτηση με το άρθρο 382 του ΚΚΑ

Σύνολο ανοίγματος σε περίπτωση αθέτησης (EAD) από όλες τις συναλλαγές που υπόκεινται σε επιβάρυνση κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

020

Εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

Άρθρο 271 του ΚΚΑ, σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

030

Εκ των οποίων: Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (ΣΧΤ)

Άρθρο 271 του ΚΚΑ, σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε παράγωγα ΣΧΤ. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

040

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

Άρθρο 383 του ΚΚΑ, σε συνάρτηση με το άρθρο 363 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Υπολογισμός της δυνητικής ζημίας βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων για τον κίνδυνο αγοράς.

050

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

060

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

070

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

080

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, που υπολογίζονται με την επιλεγμένη μέθοδο.

090

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

 

Υπομνηματικά στοιχεία

100

Αριθμός αντισυμβαλλομένων

Άρθρο 382 του ΚΚΑ

Αριθμός αντισυμβαλλομένων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

Οι αντισυμβαλλόμενοι αποτελούν υποσύνολο των οφειλετών. Υπάρχουν μόνο στην περίπτωση συναλλαγών με παράγωγα ή συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων, όπου αποτελούν απλά το έτερο συμβαλλόμενο μέρος.

110

Εκ των οποίων: χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

αριθμός αντισυμβαλλομένων, όπου το πιστωτικό περιθώριο έχει προσδιοριστεί με τη χρήση προσεγγιστικού περιθωρίου αντί άμεσα παρατηρούμενων δεδομένων της αγοράς.

120

ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

Λογιστικές προβλέψεις λόγω της μειωμένης πιστωτικής αξίας των αντισυμβαλλομένων στην περίπτωση παραγώγων.

130

CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) μεμονωμένου οφειλέτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

140

CDS ΔΕΙΚΤΗ

Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) δείκτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.



Γραμμές

010

Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου (CVA)

Άθροισμα γραμμών 020-040, κατά περίπτωση.

020

Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

Εξελιγμένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 383 του ΚΚΑ.

030

Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

Τυποποιημένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 384 του ΚΚΑ.

040

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Ποσά που υπόκεινται στην εφαρμογή του άρθρου 385 του ΚΚΑ.

6.   ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

6.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

154α. Το παρόν υπόδειγμα συμπληρώνεται από όλα τα ιδρύματα, είτε έχουν υιοθετήσει την απλουστευμένη προσέγγιση για τον προσδιορισμό των Πρόσθετων Προσαρμογών Αποτίμησης (ΠΠΑ – AVA) είτε όχι. Αφορά ειδικά την απόλυτη αξία στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, που χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί κατά πόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, για να χρησιμοποιηθεί η απλουστευμένη προσέγγιση για τον προσδιορισμό των πρόσθετων προσαρμογών αποτίμησης.

154β. Όσον αφορά τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την απλουστευμένη προσέγγιση, στο παρόν υπόδειγμα παρέχεται η συνολική AVA που πρέπει να αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια, βάσει των άρθρων 34 και 105 του ΚΚΑ, όπως προβλέπεται στο άρθρο 5 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, η οποία αναφέρεται αναλόγως στη γραμμή 290 του υποδείγματος C 01.00.

6.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0010

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, όπως αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του ιδρύματος σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, όπως αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, προτού πραγματοποιηθεί οποιαδήποτε μείωση σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2.

0020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

Η απόλυτη αξία στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, όπως αναφέρονται στη στήλη 010, που αντιστοιχεί σε θέσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

0030-0070

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΠΟΥ ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΛΟΓΩ ΜΕΡΙΚΟΥ ΑΝΤΙΚΤΥΠΟΥ ΣΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ CET1

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0030

Πλήρους αντιστοίχισης

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού, που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0040

Λογιστική αντιστάθμισης

Για θέσεις που υπάγονται στη λογιστική αντιστάθμισης, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που εξαιρούνται κατ’ αναλογία προς τον αντίκτυπο της σχετικής αλλαγής αποτίμησης στο κεφάλαιο CET1, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0050

ΕΠΟΠΤΙΚΕΣ προσαρμογές

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, λόγω των μεταβατικών προσαρμογών που αναφέρονται στα άρθρα 467 και 468 του ΚΚΑ.

0060

Άλλα

Οποιεσδήποτε άλλες θέσεις εξαιρούνται, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, λόγω προσαρμογών στη λογιστική αξία τους οι οποίες έχουν μόνον αναλογικό αντίκτυπο στο κεφάλαιο CET1.

Η γραμμή αυτή συμπληρώνεται μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις όπου τα στοιχεία που εξαιρούνται, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, δεν μπορούν να κατανεμηθούν στις στήλες του 0030, 0040 ή 0050 του παρόντος υποδείγματος.

0070

Παρατηρήσεις για τα άλλα

Αναφέρονται οι κυριότεροι λόγοι για τους οποίους εξαιρέθηκαν οι θέσεις που αναφέρονται στη στήλη 0060.

0080

ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που περιλαμβάνονται στο όριο του άρθρου 4 παράγραφος 1

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0090

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, όπως αναφέρονται στη στήλη 0080, που αντιστοιχεί σε θέσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.



Γραμμές

0010 – 0210

Οι ορισμοί αυτών των κατηγοριών αντιστοιχούν σε εκείνους των αντίστοιχων γραμμών των υποδειγμάτων FINREP 1.1 και 1.2.

0010

1  ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Το σύνολο των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αναφέρονται στις γραμμές 20 έως 210.

0020

1.1  ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Το σύνολο των στοιχείων ενεργητικού εύλογης αξίας που αναφέρονται στις γραμμές 0030 έως 0140.

Τα σχετικά κελιά των γραμμών 0030 έως 0130 συμπληρώνονται σύμφωνα με το υπόδειγμα FINREP F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού, ανάλογα με τα εφαρμοστέα πρότυπα του ιδρύματος:

— ΔΠΧΑ, όπως έχουν εγκριθεί από την Ένωση, κατ’ εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) 1606/2002 («ΔΠΧΑ της ΕΕ»)

— Εθνικά λογιστικά πρότυπα τα οποία είναι συμβατά με τα ΔΠΧΑ της ΕΕ («Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ») ή

— Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (Bank Accounting Directive – «BAD») (FINREP «εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD»).

0030

1.1.1  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 050 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0040

1.1.2  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρα 32-33 της BAD, παράρτημα V.Μέρος 1.17

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 091 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0050

1.1.3  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 096 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0060

1.1.4  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 100 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0070

1.1.5  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 141 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0080

1.1.6  ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 171 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0090

1.1.7  ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 175 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0100

1.1.8  ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 37 της BAD, άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, παράρτημα V.Μέρος 1.20

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 234 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0110

1.1.9  ΠΑΡΑΓΩΓΑ – ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, παράρτημα V.Μέρος 1.22, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, παράρτημα V.Μέρος 1.22

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 240 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0120

1.1.10  ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΤΩΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8, άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 250 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0130

1.1.11  ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ, ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΕΣ ΚΑΙ ΣΥΓΓΕΝΕΙΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

ΔΛΠ 1.54(ε), παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4, άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (7)-(8), άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 260 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0140

1.1.12  (-) ΠΟΣΟΣΤΑ ΠΕΡΙΚΟΠΗΣ ΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ

Παράρτημα V.Μέρος 1.29

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 375 του υποδείγματος F 01.01 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0150

1.2  ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Το σύνολο των στοιχείων παθητικού εύλογης αξίας που αναφέρονται στις γραμμές 0160 έως 0210.

Τα σχετικά κελιά των γραμμών 0150 έως 0190 συμπληρώνονται σύμφωνα με το υπόδειγμα FINREP F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού, ανάλογα με τα εφαρμοστέα πρότυπα του ιδρύματος:

— ΔΠΧΑ, όπως έχουν εγκριθεί από την Ένωση, κατ’ εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) 1606/2002 («ΔΠΧΑ της ΕΕ»)

— Εθνικά λογιστικά πρότυπα τα οποία είναι συμβατά με τα ΔΠΧΑ της ΕΕ («Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ») ή

— Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (Bank Accounting Directive – «BAD») (FINREP «εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD»).

0160

1.2.1  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 010 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0170

1.2.2  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 061 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0180

1.2.3  ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 070 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0190

1.2.4  ΠΑΡΑΓΩΓΑ – ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, παράρτημα V.Μέρος 1.26, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 150 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0200

1.2.5  ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΤΩΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΤΗΝ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8, άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, παράρτημα V.Μέρος 2.8

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 160 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

0210

1.2.6  ΠΟΣΟΣΤΑ ΠΕΡΙΚΟΠΗΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ

Παράρτημα V.Μέρος 1.29

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στη γραμμή αυτή αντιστοιχούν στη γραμμή 295 του υποδείγματος F 01.02 των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού.

6.2.   C 32.02 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (PRUVAL 2)

6.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

154γ. Σκοπός του παρόντος υποδείγματος είναι να παρασχεθούν πληροφορίες σχετικά με τη σύνθεση της συνολικής πρόσθετης προσαρμογής αποτίμησης (ΠΠΑ – AVA) που πρέπει να αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια, βάσει των άρθρων 34 και 105 του ΚΚΑ, μαζί με συναφείς πληροφορίες σχετικά με τη λογιστική αποτίμηση των θέσεων που προκάλεσαν τον προσδιορισμό AVA.

154δ. Το παρόν υπόδειγμα συμπληρώνεται από όλα τα ιδρύματα που:

α) 

απαιτείται να χρησιμοποιούν τη βασική προσέγγιση, διότι υπερβαίνουν το όριο που αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, είτε σε ατομική είτε σε ενοποιημένη βάση, όπως προβλέπεται στο άρθρο 4 παράγραφος 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, ή

β) 

έχουν επιλέξει να εφαρμόσουν τη βασική προσέγγιση, παρότι δεν υπερβαίνουν το όριο.

154ε. Για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος, η «ανοδική αβεβαιότητα» ορίζεται ως εξής: Όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 8 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, οι AVA υπολογίζονται ως η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και συνετής αποτίμησης, η οποία καθορίζεται επί τη βάσει βεβαιότητας 90 % ότι τα ιδρύματα μπορούν να εξέλθουν από το άνοιγμα σε αυτό το σημείο ή σε καλύτερο, εντός του ονομαστικού εύρους εύλογων τιμών. Η ανοδική τιμή ή «ανοδική αβεβαιότητα» είναι το εκ διαμέτρου αντίθετο σημείο στην κατανομή των εύλογων τιμών, όπου τα ιδρύματα έχουν μόνον 10 % βεβαιότητα ότι μπορούν να εξέλθουν από το άνοιγμα σε αυτό το σημείο ή σε καλύτερο. Η ανοδική αβεβαιότητα υπολογίζεται και αθροίζεται επί της ιδίας βάσεως όπως το σύνολο AVA, αλλά με αντικατάσταση του επιπέδου βεβαιότητας 90 %, που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του συνόλου AVA, με επίπεδο βεβαιότητας 10 %.

6.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0010 – 0100

AVA ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ

Οι AVA επιπέδου κατηγορίας για την αβεβαιότητα τιμών στην αγορά, τα έξοδα εκκαθάρισης, τον κίνδυνο υποδείγματος, τις συγκεντρωμένες θέσεις, τις μελλοντικές διοικητικές δαπάνες, την πρόωρη λήξη και τον λειτουργικό κίνδυνο υπολογίζονται όπως περιγράφεται στα άρθρα 9 έως 11 και 14 έως 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, αντιστοίχως.

Για τις κατηγορίες: αβεβαιότητα τιμών στην αγορά, έξοδα εκκαθάρισης και κίνδυνος υποδείγματος, οι οποίες αποκομίζουν όφελος διαφοροποίησης, όπως προβλέπεται στο άρθρο 9 παράγραφος 6, στο άρθρο 10 παράγραφος 7 και στο άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, αντιστοίχως, οι AVA επιπέδου κατηγορίας αναφέρονται, πλην αντιθέτου ένδειξης, ως το απλό ποσό των ατομικών AVA πριν από το όφελος διαφοροποίησης [εφόσον τα οφέλη διαφοροποίησης, που υπολογίζονται με χρήση της μεθόδου 1 ή της μεθόδου 2 του παραρτήματος του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, αναφέρονται στα στοιχεία 1.1.2, 1.1.2.1 και.1.2.2 του υποδείγματος].

Για τις κατηγορίες: αβεβαιότητα τιμών στην αγορά, έξοδα εκκαθάρισης και κίνδυνος υποδείγματος, τα ποσά που υπολογίζονται στο πλαίσιο της προσέγγισης με βάση εμπειρογνώμονες, όπως ορίζεται στο άρθρο 9 παράγραφος 5 στοιχείο β), στο άρθρο 10 παράγραφος 6 στοιχείο β) και στο άρθρο 11 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, αναφέρονται χωριστά στις στήλες 0020, 0040 και 0060.

0010

ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ ΤΙΜΩΝ ΣΤΗΝ ΑΓΟΡΑ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

Οι AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0030

ΕΞΟΔΑ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA εξόδων εκκαθάρισης, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 10 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0040

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

Οι AVA εξόδων εκκαθάρισης, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 6 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0050

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA κινδύνου υποδείγματος, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 11 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0060

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

Οι AVA κινδύνου υποδείγματος, που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0070

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Οι AVA συγκεντρωμένων θέσεων, όπως υπολογίζονται βάσει του άρθρου 14 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0080

ΜΕΛΛΟΝΤΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA μελλοντικών διοικητικών δαπανών, όπως υπολογίζονται βάσει του άρθρου 15 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0090

ΠΡΟΩΡΗ ΛΗΞΗ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA πρόωρης λήξης, όπως υπολογίζονται βάσει του άρθρου 16 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0100

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Οι AVA λειτουργικού κινδύνου, όπως υπολογίζονται βάσει του άρθρου 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0110

ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ (AVA)

Γραμμή 0010: Το σύνολο των πρόσθετων προσαρμογών αποτίμησης (ΠΠΑ – AVA) που πρέπει να αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια, βάσει των άρθρων 34 και 105 του ΚΚΑ, και που αναφέρεται αναλόγως στη γραμμή 290 του υποδείγματος C 01.00. Το σύνολο των AVA είναι το άθροισμα των γραμμών 0030 και 0180.

Γραμμή 0020: Το μέρος του συνόλου των AVA που αναφέρεται στη γραμμή 0010 το οποίο προκύπτει από θέσεις στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (απόλυτη αξία).

Γραμμές 0030 έως 0160: Το άθροισμα των στηλών 0010, 0030, 0050 και 0070 έως 0100.

Γραμμές 0180 έως 0210: Το σύνολο των AVA που προκύπτει από χαρτοφυλάκια βάσει της εφεδρικής προσέγγισης.

0120

ΑΝΟΔΙΚΗ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Η ανοδική αβεβαιότητα υπολογίζεται και αθροίζεται επί της ιδίας βάσεως όπως το σύνολο AVA, που υπολογίζεται στη στήλη 0110, αλλά με αντικατάσταση του επιπέδου βεβαιότητας 90 %, που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του συνόλου AVA, με επίπεδο βεβαιότητας 10 %.

0130-0140

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα ποσά των AVA που αναφέρονται στις γραμμές 0010 έως 0130 και στη γραμμή 0180. Για ορισμένες γραμμές, και ιδίως τις γραμμές 0090 έως 0130, τα εν λόγω ποσά μπορεί να χρειαστεί να υπολογιστούν κατά προσέγγιση ή να κατανεμηθούν με βάση την κρίση του εμπειρογνώμονα.

Γραμμή 0010: Το σύνολο της απόλυτης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου του άρθρου 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Περιλαμβάνει την απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι οι AVA έχουν μηδενική αξία, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 2 και το άρθρο 10 παράγραφος 2 ή 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αναφέρονται επίσης χωριστά στις γραμμές 0070 και 0080.

Η γραμμή 0010 είναι το άθροισμα της γραμμής 0030 και της γραμμής 0180.

Γραμμή 0020: το μέρος της συνολικής απόλυτης αξίας των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, που αναφέρεται στη γραμμή 0010, το οποίο προκύπτει από θέσεις στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (απόλυτη αξία).

Γραμμή 0030: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα χαρτοφυλάκια βάσει των άρθρων 9 έως 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Περιλαμβάνει την απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι οι AVA έχουν μηδενική αξία, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 2 και το άρθρο 10 παράγραφος 2 ή 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αναφέρονται επίσης χωριστά στις γραμμές 0070 και 0080. Η γραμμή 0030 είναι το άθροισμα των γραμμών 0090 έως 0130.

Γραμμή 0050: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στο πλαίσιο του υπολογισμού της AVA των μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων. Για τον σκοπό του υπολογισμού αυτής της AVA, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού, που εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, μπορεί να μην θεωρούνται πλέον ως πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού.

Γραμμή 0060: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στο πλαίσιο του υπολογισμού της AVA των επενδυτικών εξόδων και των εξόδων χρηματοδότησης. Για τον σκοπό του υπολογισμού αυτής της AVA, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού, που εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, μπορεί να μην θεωρούνται πλέον ως πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού.

Γραμμή 0070: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα ανοίγματα αποτίμησης για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι η AVA έχει μηδενική αξία, βάσει του άρθρου 9 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Γραμμή 0080: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα ανοίγματα αποτίμησης για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι η AVA έχει μηδενική αξία, βάσει του άρθρου 10 παράγραφος 2 ή 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Γραμμές 0090 έως 0130: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που κατανέμονται όπως καθορίζεται κατωτέρω (βλέπε αντίστοιχες οδηγίες για τις γραμμές), σύμφωνα με τις ακόλουθες κατηγορίες κινδύνου: επιτόκιο, συνάλλαγμα, πίστωση, μετοχές, βασικό εμπόρευμα. Περιλαμβάνει την απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι οι AVA έχουν μηδενική αξία, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 2 και το άρθρο 10 παράγραφος 2 ή 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αναφέρονται επίσης χωριστά στις γραμμές 0070 και 0080.

Γραμμή 0180: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα χαρτοφυλάκια βάσει της εφεδρικής προσέγγισης.

0130

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στις διάφορες γραμμές, όπως επεξηγείται στις οδηγίες για τις στήλες 0130-0140 ανωτέρω.

0140

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στις διάφορες γραμμές, όπως επεξηγείται στις οδηγίες για τις στήλες 0130-0140 ανωτέρω.

0150

ΕΣΟΔΑ QTD

Τα έσοδα του τελευταίου τριμήνου («έσοδα QTD») από την τελευταία ημερομηνία υποβολής αναφοράς που αποδίδονται στα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, τα οποία αντιστοιχούν στις διάφορες γραμμές, όπως επεξηγείται στις οδηγίες για τις στήλες 0130-0140 ανωτέρω, κατά περίπτωση κατανεμημένα ή υπολογισμένα κατά προσέγγιση με βάση την κρίση του εμπειρογνώμονα.

0160

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV

Το άθροισμα, μεταξύ όλων των θέσεων και παραγόντων κινδύνου, των μη προσαρμοσμένων ποσών διαφοράς («διαφορά ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών» – «διαφορά IPV»), που υπολογίζονται, κατά το τέλος του μήνα πλησιέστερα προς την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, βάσει της διαδικασίας ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών, που διενεργείται σύμφωνα με το άρθρο 105 παράγραφος 8 του ΚΚΑ, σε σχέση με τα βέλτιστα διαθέσιμα ανεξάρτητα στοιχεία για τη σχετική θέση ή τον σχετικό παράγοντα κινδύνου.

Τα μη προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς αναφέρονται στις μη προσαρμοσμένες διαφορές μεταξύ των αποτιμήσεων που έχουν δημιουργηθεί από το σύστημα διαπραγμάτευσης και των αποτιμήσεων που αξιολογούνται κατά τη μηνιαία διαδικασία IPV.

Στον υπολογισμό της διαφοράς IPV δεν περιλαμβάνονται προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς στα βιβλία και στοιχεία του ιδρύματος για τη σχετική ημερομηνία τέλους του μήνα.

0170 – 0250

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Προσαρμογές, ενίοτε αναφερόμενες επίσης ως «αποθεματικά», που ενδεχομένως εφαρμόζονται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, που πραγματοποιούνται εκτός του μοντέλου αποτίμησης το οποίο χρησιμοποιείται για τη δημιουργία λογιστικών αξιών (εξαιρουμένων των αναβαλλόμενων εισπρακτέων κερδών και ζημιών της ημέρας 1) και που μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζουν την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η σχετική AVA. Μπορούν να αντικατοπτρίζουν παράγοντες κινδύνου που δεν αποτυπώνονται στην τεχνική αποτίμησης, που είναι υπό μορφή ασφαλίστρου κινδύνου ή κόστους εξόδου και ανταποκρίνονται στον ορισμό της εύλογης αξίας. Ωστόσο, θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη από τους συμμετέχοντες στην αγορά κατά τον καθορισμό μιας τιμής. (ΔΠΧΑ 13.9 και ΔΠΧΑ 13.88)

0170

ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑ ΤΙΜΩΝ ΣΤΗΝ ΑΓΟΡΑ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για να αντικατοπτρίζει το ασφάλιστρο κινδύνου που προκύπτει από την ύπαρξη ενός φάσματος παρατηρούμενων τιμών για ισοδύναμα μέσα ή, όσον αφορά ένα δεδομένο παραμέτρου της αγοράς σε μοντέλο αποτίμησης, τα μέσα βάσει των οποίων έχει βαθμονομηθεί το δεδομένο, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζει την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η σχετική AVA Αβεβαιότητας τιμών στην αγορά.

0180

ΕΞΟΔΑ ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗΣ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για την προσαρμογή στο γεγονός ότι οι αποτιμήσεις σε επίπεδο θέσης δεν αντικατοπτρίζουν τιμή εξόδου για τη θέση ή το χαρτοφυλάκιο, ιδίως όταν οι αποτιμήσεις αυτές βαθμονομούνται σε μέση αγοραία τιμή, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζει την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Εξόδων εκκαθάρισης.

0190

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για να αντικατοπτρίζει παράγοντες της αγοράς ή του προϊόντος που δεν αποτυπώνονται στο υπόδειγμα που χρησιμοποιείται για τον καθημερινό υπολογισμό τιμών θέσεων και κινδύνων («υπόδειγμα αποτίμησης») ή για να αντικατοπτρίζει κατάλληλο επίπεδο σύνεσης, δεδομένης της αβεβαιότητας που προκύπτει από την ύπαρξη μιας σειράς εναλλακτικών έγκυρων υποδειγμάτων και βαθμονομήσεων υποδειγμάτων, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζει την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Κινδύνου υποδείγματος.

0200

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για να αντικατοπτρίζει το γεγονός ότι η συγκεντρωτική θέση την οποία κατέχει το ίδρυμα είναι μεγαλύτερη από τον συνήθη όγκο συναλλαγών ή μεγαλύτερη από τα μεγέθη θέσεων στα οποία βασίζονται παρατηρήσιμες προσφορές τιμής ή συναλλαγές, χρησιμοποιούμενες για τη βαθμονόμηση της τιμής ή των δεδομένων, που χρησιμοποιούνται στο υπόδειγμα αποτίμησης, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζει την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Συγκεντρωμένων θέσεων.

0210

ΜΗ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΕΡΙΘΩΡΙΑ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος για την κάλυψη αναμενόμενων ζημιών, λόγω αθέτησης αντισυμβαλλομένου σε θέσεις παραγώγων (δηλαδή συνολική προσαρμογή πιστωτικής αποτίμησης «CVA» σε επίπεδο ιδρύματος).

0220

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος για αντιστάθμιση, όταν τα υποδείγματα αποτίμησης δεν αντικατοπτρίζουν πλήρως το κόστος χρηματοδότησης που χρεώνουν οι συμμετέχοντες στην αγορά στην τιμή εξόδου για θέση ή χαρτοφυλάκιο (δηλαδή συνολική Προσαρμογή Αποτίμησης Χρηματοδότησης σε επίπεδο ιδρύματος, όταν το ίδρυμα υπολογίζει την προσαρμογή αυτή ή, εναλλακτικά, ισοδύναμη προσαρμογή).

0230

ΜΕΛΛΟΝΤΙΚΕΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

Προσαρμογή που εφαρμόζεται στην εύλογη αξία του ιδρύματος για να αντικατοπτρίζει τις διοικητικές δαπάνες που συνεπάγεται το χαρτοφυλάκιο ή η θέση, αλλά δεν αντικατοπτρίζονται στο υπόδειγμα αποτίμησης ή στις τιμές που χρησιμοποιούνται για τη βαθμονόμηση των δεδομένων του εν λόγω υποδείγματος, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζει την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Μελλοντικών διοικητικών δαπανών.

0240

ΠΡΟΩΡΗ ΛΗΞΗ

Προσαρμογές που εφαρμόζονται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για να αντικατοπτρίζουν τις συμβατικές ή μη συμβατικές προσδοκίες πρόωρης λήξης, οι οποίες δεν αντικατοπτρίζονται στο υπόδειγμα αποτίμησης, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζουν την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Πρόωρης λήξης.

0250

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Προσαρμογές που εφαρμόζονται στην εύλογη αξία του ιδρύματος, για να αντικατοπτρίζουν το ασφάλιστρο κινδύνου που χρεώνουν οι συμμετέχοντες στην αγορά για την αντιστάθμιση λειτουργικών κινδύνων που προκύπτουν από αντιστάθμιση κινδύνου, διαχείριση και διακανονισμό συμβάσεων στο χαρτοφυλάκιο, και άρα μπορεί να προσδιοριστεί ότι αντιμετωπίζουν την ίδια πηγή αβεβαιότητας αποτίμησης όπως η AVA Λειτουργικού κινδύνου.

0260

ΚΕΡΔΗ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΗΜΕΡΑΣ 1

Προσαρμογές που αντικατοπτρίζουν περιπτώσεις όπου το υπόδειγμα αποτίμησης συν όλες οι άλλες σχετικές προσαρμογές εύλογης αξίας που εφαρμόζονται σε θέση ή χαρτοφυλάκιο δεν αντανακλούσαν την καταβληθείσα ή εισπραχθείσα τιμή κατά την πρώτη ημέρα αναγνώρισης, δηλαδή τα αναβαλλόμενα εισπρακτέα κέρδη και ζημίες της ημέρας 1 (ΔΠΧΑ 9.B5.1.2.A).

0270

ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΙ ΕΠΕΞΗΓΗΣΗ

Περιγραφή των θέσεων που αντιμετωπίζονται βάσει του άρθρου 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, και του λόγου για τον οποίο δεν ήταν δυνατόν να εφαρμοστούν τα άρθρα 9 έως 17 του εν λόγω κανονισμού.



Γραμμές

0010

1.  ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΒΑΣΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

Άρθρο 7 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Για κάθε σχετική κατηγορία AVA που αναφέρονται στις στήλες 0010 έως 0110, το σύνολο των AVA που υπολογίζονται βάσει της βασικής προσέγγισης, όπως προβλέπεται στο κεφάλαιο 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Περιλαμβάνει τα οφέλη διαφοροποίησης που αναφέρονται στη γραμμή 0140, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Άρθρο 7 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Για κάθε σχετική κατηγορία AVA που αναφέρεται στις στήλες 0010 έως 110 , το μέρος του συνόλου των AVA που αναφέρεται στη γραμμή 0010 το οποίο προκύπτει από θέσεις στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (απόλυτη αξία).

0030

1.1  ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 9 ΕΩΣ 17 – ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΜΕΤΑ ΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

Άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Για κάθε σχετική κατηγορία AVA που αναφέρονται στις στήλες 0010 έως 0110, το σύνολο των AVA που υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 9 έως 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, για τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, εκτός των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που υπάγονται στη μεταχείριση που περιγράφεται στο άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Περιλαμβάνονται οι AVA που υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 12 και 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αναφέρονται στις γραμμές 0050 και 0060 και συμπεριλαμβάνονται στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, AVA εξόδων εκκαθάρισης, και AVA κινδύνου υποδείγματος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 12 παράγραφος 2 και στο άρθρο 13 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Περιλαμβάνει τα οφέλη διαφοροποίησης που αναφέρονται στη γραμμή 0140, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Επομένως, η γραμμή 0030 αναμένεται να είναι η διαφορά μεταξύ των γραμμών 0040 και 0140.

0040 – 0130

1.1.1  ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΠΕΔΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΠΡΟ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗΣ

Για τις γραμμές 0090 έως 0130, τα ιδρύματα κατανέμουν τα οικεία στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση (χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και τραπεζικό χαρτοφυλάκιο), σύμφωνα με τις ακόλουθες κατηγορίες κινδύνου: επιτόκιο, συνάλλαγμα, πίστωση, μετοχές, βασικό εμπόρευμα.

Για τον σκοπό αυτό, τα ιδρύματα βασίζονται στην εσωτερική δομή τους για διαχείριση κινδύνων και, κατόπιν αντιστοίχισης που καταρτίζεται με βάση την κρίση εμπειρογνώμονα, κατανέμουν τις επιχειρηματικές δραστηριότητές τους ή μονάδες διαπραγμάτευσης στην πλέον ενδεδειγμένη κατηγορία κινδύνου. Οι AVA, οι Προσαρμογές Εύλογης Αξίας και οι άλλες απαιτούμενες πληροφορίες, οι οποίες αντιστοιχούν στις κατανεμημένες επιχειρηματικές δραστηριότητες ή μονάδες διαπραγμάτευσης, κατανέμονται τότε στην ίδια σχετική κατηγορία κινδύνου, προκειμένου να παρέχεται σε επίπεδο γραμμής για κάθε κατηγορία κινδύνου συνεπής επισκόπηση των προσαρμογών που πραγματοποιήθηκαν, τόσο για σκοπούς προληπτικής εποπτείας όσο και για λογιστικούς σκοπούς, καθώς και ένδειξη του μεγέθους των σχετικών θέσεων (από την άποψη στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας). Σε περίπτωση που οι AVA ή άλλες προσαρμογές υπολογίζονται σε διαφορετικό επίπεδο συγκέντρωσης, ιδίως σε επίπεδο επιχείρησης, τα ιδρύματα αναπτύσσουν μεθοδολογία κατανομής των AVA στις σχετικές ομάδες θέσεων. Η μεθοδολογία κατανομής έχει ως αποτέλεσμα να είναι η γραμμή 0040 το άθροισμα των γραμμών 0050 έως 0130 για τις στήλες 0010 έως 0100.

Ανεξάρτητα από την προσέγγιση που εφαρμόζεται, οι υποβαλλόμενες πληροφορίες θα πρέπει, κατά το δυνατόν, να έχουν συνέπεια σε επίπεδο γραμμής, δεδομένου ότι οι υποβαλλόμενες πληροφορίες θα συγκρίνονται σε αυτό το επίπεδο (ποσά AVA, ανοδική αβεβαιότητα, ποσά εύλογης αξίας και ενδεχόμενες προσαρμογές εύλογης αξίας).

Στην ανάλυση στις γραμμές 0090 έως 0130 εξαιρούνται οι AVA που υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 12 και 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αναφέρονται στις γραμμές 0050 και 0060, και συμπεριλαμβάνονται στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, AVA εξόδων εκκαθάρισης, και AVA κινδύνου υποδείγματος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 12 παράγραφος 2 και στο άρθρο 13 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Τα οφέλη διαφοροποίησης αναφέρονται στη γραμμή 0140, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, και άρα εξαιρούνται από τις γραμμές 0040 έως 0130.

0050

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΜΗ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΠΕΡΙΘΩΡΙΩΝ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ, άρθρο 12 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Η συνολική AVA που υπολογίζεται για μη δεδουλευμένα πιστωτικά περιθώρια («AVA για CVA») και η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος, βάσει του άρθρου 12 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Στήλη 0110: Η συνολική AVA παρέχεται μόνον ενημερωτικά, καθόσον η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος οδηγεί στη συμπερίληψή της —αφού ληφθούν υπόψη τα οφέλη διαφοροποίησης— στις αντίστοιχες AVA επιπέδου κατηγορίας.

Στήλες 0130 και 0140: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στο πλαίσιο του υπολογισμού των AVA των μη δεδουλευμένων πιστωτικών περιθωρίων. Για τον σκοπό του υπολογισμού αυτής της AVA, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού, που εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, μπορεί να μην θεωρούνται πλέον ως πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού.

0060

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΕΞΟΔΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Άρθρο 105 παράγραφος 10 του ΚΚΑ, άρθρο 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Η συνολική AVA που υπολογίζεται για επενδυτικά έξοδα και έξοδα χρηματοδότησης και η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος, βάσει του άρθρου 13 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

Στήλη 0110: Η συνολική AVA παρέχεται μόνον ενημερωτικά, καθόσον η κατανομή της στις AVA αβεβαιότητας των τιμών στην αγορά, εξόδων εκκαθάρισης ή κινδύνου υποδείγματος οδηγεί στη συμπερίληψή της —αφού ληφθούν υπόψη τα οφέλη διαφοροποίησης— στις αντίστοιχες AVA επιπέδου κατηγορίας.

Στήλες 0130 και 0140: Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που περιλαμβάνονται στο πλαίσιο του υπολογισμού της AVA των επενδυτικών εξόδων και των εξόδων χρηματοδότησης. Για τον σκοπό του υπολογισμού αυτής της AVA, τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας, πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού, που εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ορίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, μπορεί να μην θεωρούνται πλέον ως πλήρους αντιστοίχισης και συμψηφισμού.

0070

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΠΟΥ ΑΞΙΟΛΟΓΕΙΤΑΙ ΟΤΙ ΕΧΕΙ ΜΗΔΕΝΙΚΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 9 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 2

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα ανοίγματα αποτίμησης για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι η AVA έχει μηδενική αξία, βάσει του άρθρου 9 παράγραφος 2 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0080

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: AVA ΠΟΥ ΑΞΙΟΛΟΓΕΙΤΑΙ ΟΤΙ ΕΧΕΙ ΜΗΔΕΝΙΚΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΙ 2&3

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αντιστοιχεί στα ανοίγματα αποτίμησης για τα οποία έχει αξιολογηθεί ότι η AVA έχει μηδενική αξία, βάσει του άρθρου 10 παράγραφος 2 ή 3 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0090

1.1.1.1  ΕΠΙΤΟΚΙΑ

0100

1.1.1.2  ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑ

0110

1.1.1.3  ΠΙΣΤΩΣΗ

0120

1.1.1.4  ΜΕΤΟΧΕΣ

0130

1.1.1.5  ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

0140

1.1.2  (-) Οφέλη διαφοροποίησης

Συνολικά οφέλη διαφοροποίησης. Άθροισμα των γραμμών 0150 και 0160.

0150

1.1.2.1  (-) Όφελος διαφοροποίησης υπολογιζόμενο με χρήση της μεθόδου 1

Για τις κατηγορίες AVA που αθροίζονται βάσει της μεθόδου 1, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των ατομικών AVA και της συνολικής AVA επιπέδου κατηγορίας, μετά την προσαρμογή για άθροισμα.

0160

1.1.2.2  (-) Όφελος διαφοροποίησης υπολογιζόμενο με χρήση της μεθόδου 2

Για τις κατηγορίες AVA που αθροίζονται βάσει της μεθόδου 2, σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 7 και το άρθρο 11 παράγραφος 6 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των ατομικών AVA και της συνολικής AVA επιπέδου κατηγορίας, μετά την προσαρμογή για άθροισμα.

0170

1.1.2.2*  Υπομνηματικό στοιχείο: AVA προ διαφοροποίησης που μειώνονται πλέον του 90 % με διαφοροποίηση βάσει της μεθόδου 2

Στην ορολογία της μεθόδου 2, το άθροισμα των FV – PV για όλα τα ανοίγματα αποτίμησης για τα οποία APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2  Χαρτοφυλάκια που υπολογίζονται βάσει της εφεδρικής προσέγγισης

Άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Για χαρτοφυλάκια που υπάγονται στην εφεδρική προσέγγιση, βάσει του άρθρου 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, η συνολική AVA υπολογίζεται ως άθροισμα των γραμμών 0190, 0200 και 0210.

Στις στήλες 0130 – 0260 παρέχονται σχετικές πληροφορίες για τον ισολογισμό και άλλες συναφείς πληροφορίες. Στη στήλη 0270 παρέχεται περιγραφή των θέσεων και του λόγου για τον οποίο δεν ήταν δυνατόν να εφαρμοστούν τα άρθρα 9 έως 17 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0190

1.2.1  Εφεδρική προσέγγιση: 100 % των μη πραγματοποιηθέντων κερδών

Άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο i) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

0200

1.2.2  Εφεδρική προσέγγιση: 10 % της ονομαστικής αξίας

Άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο ii) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

0210

1.2.3  Εφεδρική προσέγγιση: 25 % της αρχικής αξίας

Άρθρο 7 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο iii) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

6.3.   C 32.03 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ (PRUVAL 3)

6.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

154στ. Το παρόν υπόδειγμα πρέπει να συμπληρώνεται από όλα τα ιδρύματα που υπερβαίνουν το όριο που αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση στο επίπεδό τους. Τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ομίλου που παραβιάζει το όριο σε ενοποιημένη βάση απαιτείται να υποβάλλουν το παρόν υπόδειγμα μόνον εφόσον παραβιάζουν επίσης το όριο και στο επίπεδό τους.

154ζ. Το παρόν υπόδειγμα χρησιμοποιείται για την αναφορά λεπτομερειών σχετικά με τις 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA κινδύνου υποδείγματος, από την άποψη του ποσού AVA, που συμβάλλουν στη συνολική AVA επιπέδου κατηγορίας κινδύνου υποδείγματος, που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 11 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Οι πληροφορίες αυτές αντιστοιχούν στις πληροφορίες που αναφέρονται στη στήλη 0050 του υποδείγματος C 32.02.

154η. Αναφέρονται οι 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA κινδύνου υποδείγματος, και αντίστοιχες πληροφορίες για τα προϊόντα, με φθίνουσα σειρά, αρχής γενομένης από τη μεγαλύτερη ατομική AVA κινδύνου υποδείγματος.

154θ. Αναφέρονται τα προϊόντα που αντιστοιχούν σε αυτές τις 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA κινδύνου υποδείγματος, με χρήση της απογραφής των προϊόντων, που απαιτείται βάσει του άρθρου 19 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

154ι. Σε περίπτωση που τα προϊόντα είναι επαρκώς ομοιογενή όσον αφορά το υπόδειγμα αποτίμησης και την AVA κινδύνου υποδείγματος, συγχωνεύονται και παρουσιάζονται σε μία γραμμή, με σκοπό να μεγιστοποιηθεί η κάλυψη του παρόντος υποδείγματος σε σχέση με τη συνολική AVA επιπέδου κατηγορίας κινδύνου υποδείγματος του ιδρύματος.

6.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0005

ΒΑΘΜΟΣ

Ο βαθμός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρεί τη σειρά αρίθμησης 1,2,3 κ.λπ., όπου το 1 αποδίδεται στην υψηλότερη ατομική AVA κινδύνου υποδείγματος, το 2 στη δεύτερη υψηλότερη και ούτω καθεξής.

0010

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ

Εσωτερική ονομασία (αλφαριθμητική) του υποδείγματος που χρησιμοποιείται από το ίδρυμα για την ταυτοποίηση του υποδείγματος.

0020

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Η κατηγορία κινδύνου (επιτόκια, συνάλλαγμα, πίστωση, μετοχές, βασικά εμπορεύματα) που χαρακτηρίζει κατά τον καλύτερο τρόπο το προϊόν ή την ομάδα προϊόντων που προκάλεσε την προσαρμογή αποτίμησης κινδύνου υποδείγματος.

Τα ιδρύματα αναφέρουν τους ακόλουθους κωδικούς:

IR – επιτόκια

FX – συνάλλαγμα

CR – πίστωση

EQ – μετοχές

CO – βασικά εμπορεύματα

0030

ΠΡΟΪΟΝ

Εσωτερική ονομασία (αλφαριθμητική) του προϊόντος ή της ομάδας προϊόντων, σύμφωνα με την απογραφή των προϊόντων, που απαιτείται βάσει του άρθρου 19 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, που αποτιμάται με τη χρήση του υποδείγματος.

0040

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΙΜΟΤΗΤΑ

Αριθμός παρατηρήσεων τιμών για το προϊόν ή την ομάδα προϊόντων κατά το τελευταίο δωδεκάμηνο, που πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:

— Η παρατήρηση τιμής είναι τιμή στην οποία το ίδρυμα έχει διενεργήσει συναλλαγή

— Είναι τιμή επαληθεύσιμη για διενεργηθείσα συναλλαγή μεταξύ τρίτων μερών

— Η τιμή λαμβάνεται από δεσμευτική προσφορά τιμής.

Τα ιδρύματα αναφέρουν μία από τις ακόλουθες τιμές: «ουδεμία», «1-6», «6-24», «24-100», «100+».

0050

AVA ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 11 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση

Ατομική AVA κινδύνου υποδείγματος, πριν από το όφελος διαφοροποίησης, αλλά μετά τον συμψηφισμό χαρτοφυλακίου, κατά περίπτωση.

0060

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΕΜΠΕΙΡΟΓΝΩΜΟΝΕΣ

Τα ποσά της στήλης 0050 που έχουν υπολογιστεί στο πλαίσιο της προσέγγισης με βάση εμπειρογνώμονες, όπως ορίζεται στο άρθρο 11 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0070

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΘΡΟΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΧΡΗΣΗ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

Τα ποσά της στήλης 0050 που έχουν αθροιστεί βάσει της μεθόδου 2 του παραρτήματος του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Αντιστοιχεί στις FV – PV στην ορολογία του παραρτήματος.

0080

ΑΘΡΟΙΣΜΕΝΗ AVA ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΕΝΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ 2

Η συμβολή στη συνολική AVA επιπέδου κατηγορίας για κίνδυνο υποδείγματος, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 7 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, των ατομικών AVA κινδύνου υποδείγματος που αθροίζονται με τη χρήση της μεθόδου 2 του παραρτήματος του του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Αντιστοιχεί στην APVA στην ορολογία του παραρτήματος.

0090-0100

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εύλογης αξίας που αποτιμώνται με τη χρήση του υποδείγματος που αναφέρεται στη στήλη 0010, όπως αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του ιδρύματος σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

0090

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων ενεργητικού εύλογης αξίας που αποτιμώνται με τη χρήση του υποδείγματος που αναφέρεται στη στήλη 0010, όπως αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του ιδρύματος σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

0100

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Η απόλυτη αξία των στοιχείων παθητικού εύλογης αξίας που αποτιμώνται με τη χρήση του υποδείγματος που αναφέρεται στη στήλη 0010, όπως αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις του ιδρύματος σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

0110

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV (ΔΟΚΙΜΗ ΠΑΡΑΓΟΜΕΝΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ)

Το άθροισμα των μη προσαρμοσμένων ποσών διαφοράς («διαφορά ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών» – «διαφορά IPV»), που υπολογίζονται, κατά το τέλος του μήνα πλησιέστερα προς την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, βάσει της διαδικασίας ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών, που διενεργείται σύμφωνα με το άρθρο 105 παράγραφος 8 του ΚΚΑ, σε σχέση με τα βέλτιστα διαθέσιμα ανεξάρτητα στοιχεία για το αντίστοιχο προϊόν ή την αντίστοιχη ομάδα προϊόντων.

Τα μη προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς αναφέρονται στις μη προσαρμοσμένες διαφορές μεταξύ των αποτιμήσεων που έχουν δημιουργηθεί από το σύστημα διαπραγμάτευσης και των αποτιμήσεων που αξιολογούνται κατά τη μηνιαία διαδικασία IPV.

Στον υπολογισμό της διαφοράς IPV δεν περιλαμβάνονται προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς στα βιβλία και στοιχεία του ιδρύματος για τη σχετική ημερομηνία τέλους του μήνα.

Στο συγκεκριμένο σημείο περιλαμβάνονται μόνον αποτελέσματα που έχουν βαθμονομηθεί από τιμές μέσων που θα αντιστοιχιστούν με το ίδιο προϊόν (δοκιμή παραγόμενων δεδομένων). Δεν περιλαμβάνονται αποτελέσματα δοκιμών εισαγόμενων δεδομένων από εισαγόμενα δεδομένα της αγοράς, που υποβάλλονται σε δοκιμή σε σχέση με επίπεδα που έχουν βαθμονομηθεί από διαφορετικά προϊόντα.

0120

ΚΑΛΥΨΗ IPV (ΔΟΚΙΜΗ ΠΑΡΑΓΟΜΕΝΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ)

Το ποσοστό των θέσεων αυτών που αντιστοιχίστηκαν με το υπόδειγμα, σταθμισμένων με τις AVA κινδύνου υποδείγματος, που καλύπτεται από τα αποτελέσματα της δοκιμής παραγόμενων αποτελεσμάτων IPV, που παρέχονται στη στήλη 0110.

0130 – 0140

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Προσαρμογές εύλογης αξίας, όπως ορίζονται στις στήλες 0190 και 0240 του υποδείγματος C 32.02, που έχουν εφαρμοστεί στις θέσεις που αντιστοιχίστηκαν με το υπόδειγμα της στήλης 0010.

0150

ΚΕΡΔΗ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΗΜΕΡΑΣ 1

Προσαρμογές, όπως ορίζονται στη στήλη 0260 του υποδείγματος C 32.02, που έχουν εφαρμοστεί στις θέσεις που αντιστοιχίστηκαν με το υπόδειγμα της στήλης 0010.

6.4   C 32.04 – ΣΥΝΕΤΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ: AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (PRUVAL 4)

6.4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

154ια. Το παρόν υπόδειγμα συμπληρώνεται από όλα τα ιδρύματα που υπερβαίνουν το όριο που αναφέρεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση στο επίπεδό τους. Τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ομίλου που παραβιάζει το όριο σε ενοποιημένη βάση υποβάλλουν το παρόν υπόδειγμα μόνον εφόσον παραβιάζουν επίσης το όριο και στο επίπεδό τους.

154ιβ. Το παρόν υπόδειγμα χρησιμοποιείται για την αναφορά λεπτομερειών σχετικά με τις 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA συγκεντρωμένων θέσεων, από την άποψη του ποσού AVA, που συμβάλλουν στη συνολική AVA επιπέδου κατηγορίας συγκεντρωμένων θέσεων, που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 14 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση. Οι πληροφορίες αυτές αντιστοιχούν στις πληροφορίες που αναφέρονται στη στήλη 0070 του υποδείγματος C 32.02.

154ιγ. Αναφέρονται οι 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA συγκεντρωμένων θέσεων, και αντίστοιχες πληροφορίες για τα προϊόντα, με φθίνουσα σειρά, αρχής γενομένης από τη μεγαλύτερη ατομική AVA συγκεντρωμένων θέσεων.

154ιδ. Αναφέρονται τα προϊόντα που αντιστοιχούν σε αυτές τις 20 μεγαλύτερες ατομικές AVA συγκεντρωμένων θέσεων, με χρήση της απογραφής των προϊόντων, που απαιτείται βάσει του άρθρου 19 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

154ιε. Οι θέσεις που είναι ομοιογενείς από την άποψη της μεθοδολογίας υπολογισμού AVA αθροίζονται, όπου είναι δυνατόν, προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η κάλυψη του παρόντος υποδείγματος.

6.4.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

0005

ΒΑΘΜΟΣ

Ο βαθμός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρεί τη σειρά αρίθμησης 1,2,3 κ.λπ., όπου το 1 αποδίδεται στην υψηλότερη ατομική AVA συγκεντρωμένων θέσεων, το 2 στη δεύτερη υψηλότερη και ούτω καθεξής.

0010

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Η κατηγορία κινδύνου (επιτόκια, συνάλλαγμα, πίστωση, μετοχές, βασικά εμπορεύματα) που χαρακτηρίζει κατά τον καλύτερο τρόπο τη θέση.

Τα ιδρύματα αναφέρουν τους ακόλουθους κωδικούς:

IR – Επιτόκια

FX – Συνάλλαγμα

CR – Πίστωση

EQ – Μετοχές

CO – Βασικά εμπορεύματα

0020

ΠΡΟΪΟΝ

Εσωτερική ονομασία του προϊόντος ή της ομάδας προϊόντων, σύμφωνα με την απογραφή των προϊόντων, που απαιτείται βάσει του άρθρου 19 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0030

ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟ

Εσωτερική ονομασία του υποκειμένου, ή των υποκειμένων, στην περίπτωση παραγώγων, ή των μέσων στην περίπτωση μη παραγώγων.

0040

ΜΕΓΕΘΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΗΣ ΘΕΣΗΣ

Το μέγεθος της ατομικής συγκεντρωμένης θέσης αποτίμησης, που προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, εκφραζόμενο στη μονάδα που περιγράφεται στη στήλη 0050.

0050

ΜΕΤΡΟ ΜΕΓΕΘΟΥΣ

Μονάδα μέτρησης του μεγέθους, που χρησιμοποιείται εσωτερικά ως μέρος του προσδιορισμού της συγκεντρωμένης θέσης αποτίμησης, για να υπολογιστεί το μέγεθος της συγκεντρωμένης θέσης που αναφέρεται στη στήλη 0040.

Στην περίπτωση θέσεων σε ομόλογα ή μετοχές, να αναφερθεί η μονάδα που χρησιμοποιείται για την εσωτερική διαχείριση κινδύνου, όπως «αριθμός ομολόγων», «αριθμός μετοχών» ή «αγοραία αξία».

Στην περίπτωση θέσεων σε παράγωγα, να αναφερθεί η μονάδα που χρησιμοποιείται για την εσωτερική διαχείριση κινδύνου, όπως «PV01, EUR ανά 1 μονάδα βάσης παράλληλη μετατόπιση της καμπύλης απόδοσης».

0060

ΑΓΟΡΑΙΑ ΑΞΙΑ

Αγοραία αξία της θέσης.

0070

ΣΥΝΕΤΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ ΕΞΟΔΟΥ

Η συνετή περίοδος εξόδου, σε αριθμό ημερών, που εκτιμάται βάσει του άρθρου 14 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση.

0080

AVA ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

Το ποσό της AVA συγκεντρωμένων θέσεων, που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 1 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2016/101 για τη συνετή αποτίμηση, για τη σχετική ατομική συγκεντρωμένη θέση αποτίμησης.

0090

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΜΕΝΗΣ ΘΕΣΗΣ

Το ποσό οποιωνδήποτε προσαρμογών εύλογης αξίας που πραγματοποιούνται για να αντικατοπτρίζεται το γεγονός ότι η συγκεντρωτική θέση την οποία κατέχει το ίδρυμα είναι μεγαλύτερη από τον συνήθη όγκο συναλλαγών ή μεγαλύτερη από τα μεγέθη θέσεων και επί των οποίων βασίζονται παρατηρήσιμες προσφορές τιμής ή συναλλαγές, χρησιμοποιούμενες για τη βαθμονόμηση της τιμής ή των δεδομένων, που χρησιμοποιούνται στο υπόδειγμα αποτίμησης

Το προς αναφορά ποσό αντιστοιχεί στο ποσό που έχει υποβληθεί στη σχετική ατομική συγκεντρωμένη θέση αποτίμησης.

0100

ΔΙΑΦΟΡΑ IPV

Το άθροισμα των μη προσαρμοσμένων ποσών διαφοράς («διαφορά ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών» – «διαφορά IPV»), που υπολογίζονται, κατά το τέλος του μήνα πλησιέστερα προς την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, βάσει της διαδικασίας ανεξάρτητης επαλήθευσης των τιμών, που διενεργείται σύμφωνα με το άρθρο 105 παράγραφος 8 του ΚΚΑ, σε σχέση με τα βέλτιστα διαθέσιμα ανεξάρτητα στοιχεία για τη σχετική ατομική συγκεντρωμένη θέση αποτίμησης.

Τα μη προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς αναφέρονται στις μη προσαρμοσμένες διαφορές μεταξύ των αποτιμήσεων που έχουν δημιουργηθεί από το σύστημα διαπραγμάτευσης και των αποτιμήσεων που αξιολογούνται κατά τη μηνιαία διαδικασία IPV.

Στον υπολογισμό της διαφοράς IPV δεν περιλαμβάνονται προσαρμοσμένα ποσά διαφοράς στα βιβλία και στοιχεία του ιδρύματος για τη σχετική ημερομηνία τέλους του μήνα.

7.   C 33.00 – ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΑΝΤΙ ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ (GOV)

7.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

155. Οι πληροφορίες για τους σκοπούς του υποδείγματος C 33.00 καλύπτουν όλα τα ανοίγματα έναντι «γενικών κυβερνήσεων», όπως ορίζονται στο παράρτημα V μέρος 1 παράγραφος 42 στοιχείο β).

156. Τα ανοίγματα έναντι «γενικών κυβερνήσεων» περιλαμβάνονται σε διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 112 και το άρθρο 147 του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τη συμπλήρωση των υποδειγμάτων C 07.00, C 08.01 και C 08.02.

157. Για την αντιστοίχιση των κατηγοριών ανοιγμάτων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων δυνάμει του ΚΚΑ με τον τομέα αντισυμβαλλομένου «γενικές κυβερνήσεις», χρησιμοποιείται ο πίνακας 2 (τυποποιημένη προσέγγιση) και ο πίνακας 3 (προσέγγιση IRB), που περιλαμβάνονται στο μέρος 3 του παραρτήματος 5.

158. Αναφέρονται πληροφορίες για το συνολικό άθροισμα των ανοιγμάτων (ήτοι το άθροισμα όλων των χωρών στις οποίες η τράπεζα διαθέτει κρατικά ανοίγματα) και για κάθε χώρα, με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου, ανάλογα με τον άμεσο οφειλέτη.

159. Η κατανομή των ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων ή σε περιοχές δικαιοδοσίας πραγματοποιείται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και, συγκεκριμένα, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα υποκατάστασης. Εντούτοις, στον υπολογισμό των αξιών ανοίγματος και των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων και κάθε περιοχή δικαιοδοσίας περιλαμβάνεται η επίπτωση των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των αποτελεσμάτων υποκατάστασης.

160. Η αναφορά πληροφοριών σχετικά με ανοίγματα έναντι «γενικών κυβερνήσεων» ανά δικαιοδοσία της κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου, πέραν της τοπικής δικαιοδοσίας του αναφέροντος ιδρύματος, υπόκειται στα κατώτατα όρια που ορίζονται στο άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 3) του παρόντος κανονισμού.

7.2.   ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΑΝΤΙ «ΓΕΝΙΚΩΝ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΝ»

161. Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος GOV περιλαμβάνει άμεσα ανοίγματα εντός, εκτός ισολογισμού και σε πιστωτικά παράγωγα έναντι «γενικών κυβερνήσεων» στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο και στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών. Επιπλέον, απαιτείται επίσης ένα υπομνηματικό στοιχείο σχετικά με τα έμμεσα ανοίγματα υπό τη μορφή πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων με υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων.

162. Ένα άνοιγμα συνιστά άμεσο άνοιγμα, όταν ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος είναι οντότητα που καλύπτεται από τον ορισμό των «γενικών κυβερνήσεων».

163. Το υπόδειγμα υποδιαιρείται σε δύο τμήματα. Το πρώτο βασίζεται στην κατανομή των ανοιγμάτων με βάση τον κίνδυνο, την κανονιστική προσέγγιση και τις κατηγορίες ανοιγμάτων, ενώ το δεύτερο βασίζεται στην κατανομή τους με βάση την εναπομένουσα ληκτότητα.

7.3.   ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ



Στήλες

Οδηγίες

010-260

ΑΜΕΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

010-140

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

010

Συνολική ακαθάριστη λογιστική αξία των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Συνολική ακαθάριστη λογιστική αξία, όπως καθορίζεται σύμφωνα με το παράρτημα V μέρος 1 παράγραφος 34, των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού έναντι γενικών κυβερνήσεων, για όλα τα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ ή τις εθνικές ΓΑΛΑ δυνάμει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (οδηγία για τους λογαριασμούς των τραπεζών, «BAD»), τα οποία ορίζονται στο παράρτημα V μέρος 1 παράγραφοι 15 έως 22 και απαριθμούνται στις στήλες 030 έως 120.

Οι προσαρμογές συνετής αποτίμησης δεν μειώνουν την ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών επιμετρούμενων στην εύλογη αξία τους.

020

Συνολική λογιστική αξία των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (χωρίς τις αρνητικές θέσεις)

Συνολική λογιστική αξία, σύμφωνα με το παράρτημα V μέρος 1 παράγραφος 27, των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού έναντι γενικών κυβερνήσεων, για όλα τα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ ή τις εθνικές ΓΑΛΑ δυνάμει της BAD, τα οποία ορίζονται στο παράρτημα V μέρος 1 παράγραφοι 15 έως 22 και απαριθμούνται στις στήλες 030 έως 120, χωρίς τις αρνητικές θέσεις.

Όταν ένα ίδρυμα διαθέτει αρνητική θέση, για την ίδια εναπομένουσα ληκτότητα, τον ίδιο άμεσο αντισυμβαλλόμενο, που εκφράζεται στο ίδιο νόμισμα, η λογιστική αξία της αρνητικής θέσης συμψηφίζεται με τη λογιστική αξία της άμεσης θέσης. Αυτό το καθαρό ποσό θεωρείται ίσο με το μηδέν, όταν είναι αρνητικό ποσό.

Το άθροισμα των ποσών των στηλών 030 έως 120 μείον το ποσό της στήλης 130 πρέπει να αναφέρεται. Εάν το ποσό αυτό είναι χαμηλότερο του μηδενός, το προς αναφορά ποσό είναι μηδέν.

030-120

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΤΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ

Συνολική λογιστική αξία των μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, όπως ορίζονται ανωτέρω, έναντι γενικών κυβερνήσεων κατά λογιστικό χαρτοφυλάκιο βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου.

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α

040

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, παράρτημα V.Μέρος 1.16, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

Να αναφέρονται μόνον από ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (ΓΑΛΑ).

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5 και άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

070

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD, άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

Να αναφέρονται μόνον από ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (ΓΑΛΑ).

080

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

090

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

Να αναφέρονται μόνον από ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (ΓΑΛΑ).

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, παράρτημα V.Μέρος 1.15

110

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, παράρτημα V.Μέρος 1.16

Να αναφέρονται μόνον από ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (ΓΑΛΑ).

120

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, παράρτημα V.Μέρος 1.16

Να αναφέρονται μόνον από ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (ΓΑΛΑ).

130

Αρνητικές θέσεις

Λογιστική αξία των αρνητικών θέσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 9 BA.7(β), όταν ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος είναι γενική κυβέρνηση όπως ορίζεται στην παράγραφο 1.

Οι αρνητικές θέσεις προκύπτουν όταν το ίδρυμα πωλεί τίτλους που αποκτήθηκαν με δάνεια αγοράς και επαναπώλησης ή που αποτέλεσαν αντικείμενο συναλλαγής δανειοδοσίας τίτλων με άμεσο αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση.

Η λογιστική αξία είναι η εύλογη αξία των αρνητικών θέσεων.

Οι αρνητικές θέσεις πρέπει να αναφέρονται κατά εναπομένουσα περίοδο ληκτότητας, όπως ορίζεται στις γραμμές 170 έως 230, και κατά άμεσο αντισυμβαλλόμενο. Οι αρνητικές θέσεις θα χρησιμοποιούνται, στη συνέχεια, για τον συμψηφισμό με θέσεις με την ίδια εναπομένουσα ληκτότητα και τον ίδιο άμεσο αντισυμβαλλόμενο για τον υπολογισμό των στηλών 030 έως 120.

140

Εκ των οποίων: Αρνητικές θέσεις από δάνεια αγοράς και επαναπώλησης που κατατάσσονται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση ή χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Λογιστική αξία των αρνητικών θέσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 9 BA.7(β), που προκύπτουν όταν το ίδρυμα πωλεί τους τίτλους που αποκτήθηκαν με δάνεια αγοράς και επαναπώλησης με άμεσο αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση, τα οποία περιλαμβάνονται στα λογιστικά χαρτοφυλάκια χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων για διαπραγμάτευση ή χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης (στήλες 030 και 040).

Οι αρνητικές θέσεις που προκύπτουν όταν οι πωληθέντες τίτλοι αποτέλεσαν αντικείμενο συναλλαγής δανειοδοσίας τίτλων δεν περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη.

150

Σωρευτική απομείωση αξίας

Συνολική σωρευτική απομείωση αξίας που σχετίζεται με μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στις στήλες 080 έως 120. [Παράρτημα V Μέρος 2 παράγραφοι 70 και 71]

160

Σωρευτική απομείωση αξίας – εκ της οποίας: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή από μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Αθροιστική σωρευτική απομείωση αξίας που σχετίζεται με μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στις στήλες 080 έως 090.

170

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Άθροισμα σωρευτικών αρνητικών μεταβολών εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου που σχετίζεται με τις θέσεις που αναφέρονται στις στήλες 050, 060, 070, 080 και 090. [Παράρτημα V Μέρος 2 παράγραφος 69]

180

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου – εκ των οποίων: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άθροισμα σωρευτικών αρνητικών μεταβολών εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου που σχετίζεται με τις θέσεις που αναφέρονται στις στήλες 050, 060 και 070.

190

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου – εκ των οποίων: από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή από μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άθροισμα σωρευτικών αρνητικών μεταβολών εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου που σχετίζεται με τις θέσεις που αναφέρονται στις στήλες 080 και 090.

200-230

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Οι άμεσες θέσεις σε παράγωγα πρέπει να αναφέρονται στις στήλες 200 έως 230.

Για την αναφορά των παραγώγων που υπόκεινται τόσο σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου όσο και σε κεφαλαιακές επιβαρύνσεις για τον κίνδυνο αγοράς, βλέπε οδηγίες σχετικά με την κατανομή στις γραμμές.

200-210

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία

Όλα τα παράγωγα μέσα με αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση τα οποία έχουν θετική εύλογη αξία για το ίδρυμα κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς, ανεξάρτητα από το αν χρησιμοποιούνται σε επιλέξιμη σχέση αντιστάθμισης, διακρατούνται για διαπραγμάτευση ή περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD.

Τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται στην οικονομική αντιστάθμιση αναφέρονται σε αυτό το σημείο, όταν περιλαμβάνονται στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ή στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο στοιχείων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (παράρτημα V μέρος 2 παράγραφοι 120, 124, 125, και 137 έως 140).

200

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία: Λογιστική αξία

Λογιστική αξία των παραγώγων που λογιστικοποιήθηκαν ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Σύμφωνα με τις ΓΑΛΑ με βάση την BAD, στα παράγωγα που πρέπει να αναφέρονται στις στήλες αυτές περιλαμβάνονται τα παράγωγα μέσα επιμετρούμενα στην τιμή κτήσης ή στη χαμηλότερη μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής, που περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ή έχουν αναγνωριστεί ως μέσα αντιστάθμισης.

210

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία: Ονομαστικό ποσό

Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το ονομαστικό ποσό, όπως ορίζεται στο παράρτημα V μέρος 2 παράγραφοι 133 έως 135, όλων των συμβάσεων παραγώγων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, με αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση, όπως ορίζεται ανωτέρω στην παράγραφο 1, όταν η εύλογη αξία του είναι θετική για το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

220-230

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία

Όλα τα παράγωγα με αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση τα οποία έχουν αρνητική εύλογη αξία για το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, ανεξάρτητα από το αν χρησιμοποιούνται σε επιλέξιμη σχέση αντιστάθμισης ή διακρατούνται για διαπραγμάτευση ή περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD.

Τα παράγωγα που χρησιμοποιούνται στην οικονομική αντιστάθμιση αναφέρονται σε αυτό το σημείο, όταν περιλαμβάνονται στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ή στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο στοιχείων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (παράρτημα V μέρος 2 παράγραφοι 120, 124, 125, και 137 έως 140).

220

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία: Λογιστική αξία

Λογιστική αξία των παραγώγων που λογιστικοποιήθηκαν ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

Σύμφωνα με τις ΓΑΛΑ με βάση την BAD, στα παράγωγα που πρέπει να αναφέρονται στις στήλες αυτές περιλαμβάνονται τα παράγωγα μέσα επιμετρούμενα στην τιμή κτήσης ή στη χαμηλότερη μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής, που περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ή έχουν αναγνωριστεί ως μέσα αντιστάθμισης.

230

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία: Ονομαστικό ποσό

Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το ονομαστικό ποσό, όπως ορίζεται στο παράρτημα V μέρος 2 παράγραφοι 133 έως 135, όλων των συμβάσεων παραγώγων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς, με αντισυμβαλλόμενο γενική κυβέρνηση, όπως ορίζεται ανωτέρω στην παράγραφο 1, όταν η εύλογη αξία του είναι αρνητική για το ίδρυμα.

240-260

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

240

Ονομαστικό ποσό

Όταν ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος του εκτός ισολογισμού στοιχείου είναι γενική κυβέρνηση, όπως ορίζεται ανωτέρω στην παράγραφο 1, το ονομαστικό ποσό των δεσμεύσεων και των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που δεν θεωρούνται παράγωγο, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ ή σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD (παράρτημα V μέρος 2 παράγραφοι 102-119).

Σύμφωνα με το παράρτημα V μέρος 1 παράγραφοι 43 και 44, η γενική κυβέρνηση είναι ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος: α) σε δοθείσα χρηματοοικονομική εγγύηση, όταν είναι ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος του εγγυημένου χρεωστικού τίτλου, και β) σε δανειακή δέσμευση και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, όταν είναι ο αντισυμβαλλόμενος του οποίου τον πιστωτικό κίνδυνο αναλαμβάνει το αναφέρον ίδρυμα.

250

Προβλέψεις

Άρθρο 4 Υποχρεώσεις 6 γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού, άρθρο 27 παράγραφος 11, άρθρο 28 παράγραφος 8, άρθρο 33 της BAD, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ)(ii), (δ)(ii), 9.5.5.20, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4 παράρτημα V μέρος 2.11.

Προβλέψεις για όλα τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, ανεξάρτητα από τον τρόπο με τον οποίο επιμετρώνται, εκτός από όσα επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.

Βάσει των ΔΠΧΑ, η απομείωση αξίας μιας αναληφθείσας δανειακής δέσμευσης αναφέρεται στη στήλη 150, όταν το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει χωριστά τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που αφορούν το αναληφθέν και μη αναληφθέν ποσό του χρεωστικού τίτλου. Σε περίπτωση που οι συνδυασμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για το δεδομένο χρηματοοικονομικό μέσο υπερβαίνουν την ακαθάριστη λογιστική αξία της δανειακής συνιστώσας του μέσου, το υπόλοιπο των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών αναφέρεται ως πρόβλεψη στη στήλη 250.

260

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων βάσει του ΔΠΧΑ 9, οι σωρευτικές αρνητικές μεταβολές στην εύλογη αξία λόγω πιστωτικού κινδύνου (παράρτημα V μέρος 2 παράγραφος 110).

270-280

Υπομνηματικό στοιχείο: πωληθέντα πιστωτικά παράγωγα με υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων

Τα πιστωτικά παράγωγα που δεν ανταποκρίνονται στον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων, τα οποία έχει συνάψει το αναφέρον ίδρυμα με αντισυμβαλλόμενους που δεν είναι γενικές κυβερνήσεις και των οποίων το άνοιγμα αναφοράς είναι γενική κυβέρνηση πρέπει να αναφέρονται.

Οι στήλες αυτές δεν θα αναφέρονται για ανοίγματα κατανεμημένα ανά κίνδυνο, κανονιστική προσέγγιση και κατηγορία ανοιγμάτων (γραμμές 020 έως 160).

Τα ανοίγματα που αναφέρονται στο συγκεκριμένο τμήμα δεν πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος και του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού (στήλες 290 και 300), ο οποίος πραγματοποιείται με βάση μόνο τα άμεσα ανοίγματα.

270

Παράγωγα με θετική εύλογη αξία – Λογιστική αξία

Συνολική λογιστική αξία των αναφερόμενων πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων με υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων, τα οποία έχουν θετική εύλογη αξία για το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι προσαρμογές συνετής αποτίμησης.

Για τα παράγωγα βάσει των ΔΠΧΑ, το ποσό που πρέπει να αναφέρεται στην παρούσα στήλη είναι η λογιστική αξία των παραγώγων που είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Για τα παράγωγα βάσει των ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το ποσό που πρέπει να αναφέρεται στην παρούσα στήλη είναι η εύλογη αξία των παραγώγων με θετική εύλογη αξία κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, ανεξάρτητα από τον τρόπο με τον οποίο λογιστικοποιούνται.

280

Παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία – Λογιστική αξία

Συνολική λογιστική αξία των αναφερόμενων πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων με υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων, τα οποία έχουν αρνητική εύλογη αξία για το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι προσαρμογές συνετής αποτίμησης.

Για τα παράγωγα βάσει των ΔΠΧΑ, το ποσό που πρέπει να αναφέρεται στην παρούσα στήλη είναι η λογιστική αξία των παραγώγων που είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Για τα παράγωγα βάσει των ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το ποσό που πρέπει να αναφέρεται στην παρούσα στήλη είναι η εύλογη αξία των παραγώγων με αρνητική εύλογη αξία κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών, ανεξάρτητα από τον τρόπο με τον οποίο λογιστικοποιούνται.

290

Αξία ανοίγματος

Αξία ανοίγματος για τα ανοίγματα που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου.

Για ανοίγματα στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης (SA): βλέπε άρθρο 111 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα στο πλαίσιο της προσέγγισης IRB: βλέπε άρθρο 166 και άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη περίοδος του ΚΚΑ.

Για την αναφορά των παραγώγων που υπόκεινται τόσο σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου όσο και σε κεφαλαιακές επιβαρύνσεις για τον κίνδυνο αγοράς, βλέπε οδηγίες σχετικά με την κατανομή στις γραμμές.

300

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα που υπόκεινται στο πλαίσιο πιστωτικού κινδύνου.

Για ανοίγματα στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης (SA): βλέπε άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα στο πλαίσιο της προσέγγισης IRB: βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ.

Για την αναφορά άμεσων ανοιγμάτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 271 του ΚΚΑ, που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τόσο για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου όσο και για τον κίνδυνο αγοράς, βλέπε οδηγίες σχετικά με την κατανομή στις γραμμές.



Γραμμές

Οδηγίες

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΚΑΝΟΝΙΣΤΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

010

Συνολικά ανοίγματα

Άθροισμα των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων, όπως ορίζεται στην παράγραφο 1

020-155

Ανοίγματα βάσει του πλαισίου πιστωτικού κινδύνου

Άθροισμα των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων που σταθμίζονται ως προς τον κίνδυνο σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα βάσει του πλαισίου πιστωτικού κινδύνου περιλαμβάνουν ανοίγματα τόσο από το τραπεζικό χαρτοφυλάκιο όσο και από το χαρτοφυλάκιο συναλλαγών που υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλόμενου.

Τα άμεσα ανοίγματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 271 του ΚΚΑ, που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τόσο για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου όσο και για τον κίνδυνο αγοράς, αναφέρονται τόσο στις γραμμές για τον πιστωτικό κίνδυνο (020 έως 155) όσο και στις γραμμές για τον κίνδυνο αγοράς (γραμμή 160): τα ανοίγματα λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στις γραμμές για τον πιστωτικό κίνδυνο, ενώ τα ανοίγματα λόγω κινδύνου αγοράς αναφέρονται στη γραμμή για τον κίνδυνο αγοράς.

030

Τυποποιημένη προσέγγιση

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που είναι σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τα οποία η στάθμιση κινδύνου σύμφωνα με το εν λόγω κεφάλαιο αντιμετωπίζει τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

040

Κεντρικές κυβερνήσεις

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν κεντρικές κυβερνήσεις. Τα ανοίγματα αυτά κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες», σύμφωνα με τα άρθρα 112 και 114 του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για το υπόδειγμα C 07.00, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

050

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν περιφερειακές ή τοπικές αρχές. Τα ανοίγματα αυτά κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές», σύμφωνα με τα άρθρα 112 και 115 του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για το υπόδειγμα C 07.00, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

060

Οντότητες του δημοσίου τομέα

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν οντότητες του δημόσιου τομέα. Τα ανοίγματα αυτά κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «οντότητες του δημόσιου τομέα», σύμφωνα με τα άρθρα 112 και 116 του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για το υπόδειγμα C 07.00, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

070

Διεθνείς Οργανισμοί

Άθροισμα ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν διεθνείς οργανισμούς. Τα ανοίγματα αυτά κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «διεθνείς οργανισμοί», σύμφωνα με τα άρθρα 112 και 118 του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για το υπόδειγμα C 07.00, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

075

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων υποκείμενα στην τυποποιημένη προσέγγιση

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων, πλην εκείνων που περιλαμβάνονται στις γραμμές 040 έως 070 ανωτέρω, τα οποία κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων SA, σύμφωνα με το άρθρο 112 του ΚΚΑ, για τους σκοπούς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

080

Προσέγγιση IRB

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που είναι σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών για τα οποία η στάθμιση κινδύνου σύμφωνα με το εν λόγω κεφάλαιο αντιμετωπίζει τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

090

Κεντρικές κυβερνήσεις

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν κεντρικές κυβερνήσεις και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

100

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές [Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες]

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

110

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές [Ιδρύματα]

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ιδρύματα», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

120

Οντότητες του δημοσίου τομέα [Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες]

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν οντότητες του δημοσίου τομέα, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 8) του ΚΚΑ, και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

130

Οντότητες του δημοσίου τομέα [ιδρύματα]

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν οντότητες του δημοσίου τομέα, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 8) του ΚΚΑ, και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ιδρύματα», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

140

Διεθνείς οργανισμοί [Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες]

Ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων που συνιστούν διεθνείς οργανισμούς και κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ, όπως ορίζεται στις οδηγίες για τα υποδείγματα C 08.01 και C 08.02, εξαιρουμένων των προδιαγραφών όσον αφορά την ανακατανομή των ανοιγμάτων έναντι γενικών κυβερνήσεων σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα, οι οποίες δεν εφαρμόζονται.

155

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων υποκείμενα στην προσέγγιση IRB

Άλλα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων, πλην εκείνων που περιλαμβάνονται στις γραμμές 090 έως 140 ανωτέρω, τα οποία κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων IRB, σύμφωνα με το άρθρο 147 του ΚΚΑ, για τους σκοπούς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

160

Ανοίγματα που υπόκεινται σε κίνδυνο αγοράς

Τα ανοίγματα σε κίνδυνο αγοράς καλύπτουν τις θέσεις για τις οποίες οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ.

Τα άμεσα ανοίγματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 271 του ΚΚΑ, που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τόσο για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου όσο και για τον κίνδυνο αγοράς, αναφέρονται τόσο στις γραμμές για τον πιστωτικό κίνδυνο (020 έως 155) όσο και στις γραμμές για τον κίνδυνο αγοράς (γραμμή 160): το άνοιγμα λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρεται στις γραμμές για τον πιστωτικό κίνδυνο, ενώ το άνοιγμα λόγω κινδύνου αγοράς αναφέρεται στη γραμμή για τον κίνδυνο αγοράς.

170-230

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΝΑΠΟΜΕΝΟΥΣΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ

Η εναπομένουσα ληκτότητα υπολογίζεται σε ημέρες μεταξύ της συμβατικής ημερομηνίας ληκτότητας και της ημερομηνίας αναφοράς για την υποβολή αναφορών για όλες τις θέσεις.

Τα ανοίγματα έναντι γενικών κυβερνήσεων κατανέμονται ανά εναπομένουσα ληκτότητα και κατατάσσονται στις κατωτέρω περιόδους:

— [0 – 3Μ [: Μικρότερη από 90 ημέρες

— [3M – 1Ε [: Ίση ή μεγαλύτερη από 90 ημέρες και μικρότερη από 365 ημέρες

— [1Ε – 2Ε [: Ίση ή μεγαλύτερη από 365 ημέρες και μικρότερη από 730 ημέρες

— [2Ε – 3Ε [: Ίση ή μεγαλύτερη από 730 ημέρες και μικρότερη από 1095 ημέρες

— [3Ε – 5Ε [: Ίση ή μεγαλύτερη από 1095 ημέρες και μικρότερη από 1.825 ημέρες

— [5Ε – 10Ε [: Ίση ή μεγαλύτερη από 1825 ημέρες και μικρότερη από 3.650 ημέρες

— [10Ε – άνω[: Ίση ή μεγαλύτερη από 3650 ημέρες.

▼M8



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΠΧΑ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΑ ΔΠΧΑ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

 

 

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

3

F 03.00

Κατάσταση συνολικών εσόδων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

F 04.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

F 04.02.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

F 04.02.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

F 04.03.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

F 04.04.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

F 04.05

χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5.1

F 05.01

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

6.1

F 06.01

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

 

F 07.00

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

7.1

F 07.01

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1.1

F 09.01.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

F 09.02

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

F 10.00

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

11.3

F 11.03

Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και είδος αντιστάθμισης

11.4

F 11.04

Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.1

F 12.01

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.2

F 12.02

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση)

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

F 13.01

Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση

13.2

F 13.02

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

F 13.03

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

F 14.00

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

15

F 15.00

Παύση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

F 16.01

Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.2

F 16.02

Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.3

F 16.03

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο

16.4

F 16.04

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο

16.4.1

F 16.04.1

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.5

F 16.05

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.6

F 16.06

Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

16.7

F 16.07

Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1

F 17.01

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού

17.2

F 17.02

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

F 17.03

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

 

 

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική κατανομή

20.1

F 20.01

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.2

F 20.02

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.3

F 20.03

Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.4

F 20.04

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

F 20.05

Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

F 20.06

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.7.1

F 20.07.1

Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

21

F 21.00

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1

F 22.01

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

22.2

F 22.02

Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

 

 

ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1

F 30.01

Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.2

F 30.02

Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Συνδεδεμένα μέρη

31.1

F 31.01

Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

31.2

F 31.02

Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

 

 

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

F 40.1

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

40.2

F 40.02

Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

Εύλογη αξία

41.1

F 41.01

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

41.2

F 41.02

Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

42

F 42.00

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης

43

F 43.00

Προβλέψεις

Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1

F 44.01

Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.2

F 44.02

Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.3

F 44.03

Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1

F 45.01

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

45.2

F 45.02

Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση και επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

45.3

F 45.03

Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

46

F 46.00

Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

1.    Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1    Στοιχεία ενεργητικού



 

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

060

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

10

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

4

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

4

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

4

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

4

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

11

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

40

 

270

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

 

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

 

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

 

310

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

 

 

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

21, 42

 

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

 

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

 

 

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

 

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

 

1.2    Υποχρεώσεις



 

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

8

 

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

10

 

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

8

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

8

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

8

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

11

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

 

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

43

 

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

43

 

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

 

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

 

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

9 12 43

 

230

Άλλες προβλέψεις

ΔΛΠ 37.14

43

 

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

 

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

 

 

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

 

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

 

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

 

1.3    Μετοχικό κεφάλαιο



 

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

46

 

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.78(ε)

 

 

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

 

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

46

 

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

 

 

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

 

080

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

 

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

 

095

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

 

 

100

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

 

 

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

 

 

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

 

 

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

 

 

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

 

320

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

 

 

330

Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22

 

 

340

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22

 

 

350

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

 

360

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

 

 

128

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α) (ii)

 

 

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

 

 

140

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

 

 

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25

 

 

155

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26

 

 

165

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24 E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

 

 

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

 

 

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

 

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

 

 

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

 

 

210

Άλλα αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

 

 

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

 

 

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

 

 

240

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

46

 

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

 

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

 

 

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.54(ιζ)

 

 

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

 

290

Άλλα στοιχεία

 

46

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

46

 

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

2.    Κατάσταση αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

 

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

 

 

025

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1

 

 

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

 

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

 

 

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

 

 

085

Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

 

 

090

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

 

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

 

 

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

 

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

 

 

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

 

 

145

(Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39

 

 

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

 

 

160

Έσοδα από μερίσματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

31

 

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

175

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

191

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41

 

 

192

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παράρτημα V Μέρος 2.42

 

 

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

 

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

 

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

16

 

231

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11

 

 

241

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

270

Άλλα

 

 

 

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

16

 

287

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46

 

 

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

16, 45

 

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.47

16

 

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

 

 

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48

45

 

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

 

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

 

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

 

360

(Διοικητικά έξοδα)

 

 

 

370

(Δαπάνες προσωπικού)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6

44

 

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

 

 

 

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

 

 

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

 

 

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

 

 

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

 

 

425

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

 

 

426

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.35Ι

 

 

427

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.35Ι

 

 

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

9 12 43

 

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50

 

 

450

(Άλλες προβλέψεις)

 

 

 

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

12

 

481

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

16

 

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

 

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

 

 

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

 

 

550

(Υπεραξία)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

 

 

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

 

 

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

 

 

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

 

 

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

 

 

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

 

 

610

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

 

 

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

 

 

630

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

 

 

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

 

 

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

 

 

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

ΔΛΠ 1.81 A(α)

 

 

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.81B (β)(i)

 

 

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

 

 

3.    Κατάσταση συνολικών εσόδων



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Αποτελέσματα χρήσης

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6

 

020

Λοιπά συνολικά έσοδα

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6

 

030

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)(i)

 

040

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 16.39-40

 

050

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86

 

060

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

 

070

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

 

080

Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

081

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ)

 

083

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24C, Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

084

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

085

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

086

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ)

 

090

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν

ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.66

 

100

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)(ii)

 

110

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.58

 

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.58

 

130

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49, ΔΠΧΑ 9.6.5.14, Παράρτημα V.Μέρος 2.59

 

140

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

150

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 21.52(β)

 

160

Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 21.32, 38-47

 

170

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49

 

180

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

190

Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 39.95(α)-96 ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E(α),

 

200

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.7(ε), ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(α)(β)(δ), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i), .24E(α)

 

210

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(δ)(ii)(iii),ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(iv),.24E(α) Παράρτημα V.Μέρος 2.59

 

220

Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων

ΔΠΧΑ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(δ)(i)

 

230

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

231

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E(β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

 

232

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ)

 

233

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E(β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.61

 

234

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

241

Χρεωστικά μέσα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΟΕ 6, ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.5.6.4, Παράρτημα V.Μέρος 2.62-63

 

251

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.5.6.4

 

261

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.5.6.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.64

 

270

Άλλες αναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.ΟΕ Παράδειγμα 12, ΔΠΧΑ 9.5.6.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.64-65

 

280

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

 

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 5.38

 

300

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38

 

310

Άλλες αναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.ΟΕ Παράδειγμα 12

 

320

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

330

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.91(β), ΟΕ6, Παράρτημα V.Μέρος 2.66

 

340

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.7, 81A(α), ΟΕ6

 

350

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(β)(i), ΟΕ6

 

360

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.83(β)(ii), ΟΕ6

 

4.    Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

010

005

Παράγωγα

 

 

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

4.2.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

 

020

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

030

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

040

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

070

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

080

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

090

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

100

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

110

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

120

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

130

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

140

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

150

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

160

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

170

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

180

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

4.2.2    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

020

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

4.3.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(β)

Σωρευτική απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.70(β), 71

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

εκ των οποίων: μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35M(α)

ΔΠΧΑ 9.B5.5.22-24, Παράρτημα V.Μέρος 2.75

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35Μ(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 7.35M(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

εκ των οποίων: αγορασμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

ΔΠΧΑ 9.5.5.13, ΔΠΧΑ 7.35M.(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(β)

Σωρευτική απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.70(α), 71

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

εκ των οποίων: μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35M(α)

ΔΠΧΑ 9.B5.5.22-24, Παράρτημα V.Μέρος 2.75

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35Μ(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 7.35M(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i)

ΔΠΧΑ 5.5.1, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

εκ των οποίων: αγορασμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

ΔΠΧΑ 9.5.13 και ΔΠΧΑ 7.35M(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.27

010

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ]

Παράρτημα V.Μέρος 2.78, 100

 

5.    Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

5.1    Δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης ανά προϊόν



 

 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

005

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

 

 

 

 

 

 

 

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

 

 

 

 

 

 

 

030

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

 

 

 

 

 

 

 

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

 

 

 

 

 

 

 

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

6.    Ανάλυση μη προοριζόμενων για διαπραγμάτευση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

6.1    Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE



 

Παραπομπές

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), Μέρος 2.91

 

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ακαθάριστη λογιστική αξία

εκ των οποίων: δάνεια και προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 2.93

Παράρτημα V.Μέρος 2. 213-232

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

011

012

021

022

010

A  Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

020

B  Ορυχεία και λατομεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

030

Γ  Μεταποίηση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

040

Δ  Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

050

Ε  Ύδρευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

060

ΣΤ  Κατασκευές

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

070

Ζ  Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

080

Η  Μεταφορές και αποθήκευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

090

Θ  Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

100

Ι  Πληροφορίες και επικοινωνία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

105

Κ  Χρηματοπιστωτικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE, Παράρτημα V.Μέρος 2.92

 

 

 

 

 

110

Λ  Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

120

Μ  Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

130

Ν  Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

140

Ξ  Δημόσια διοίκηση και άμυνα, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

150

Ο  Εκπαίδευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

160

Π  Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

170

Ρ  Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

180

Σ  Άλλες υπηρεσίες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, Μέρος 2.90

 

 

 

 

 

7.    Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

7.1    Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

ΔΠΧΑ 9.5.5.11, B5.5.37, ΔΠΧΑ 7.B8I, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ

Παράρτημα V Μέρος 2.94-95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Δάνεια και προκαταβολές ανά προϊόν, ανά εξασφάλιση και ανά εξοφλητική προτεραιότητα

 

200

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.    Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1    Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101

010

020

030

037

040

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

 

 

 

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

 

 

 

 

 

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

 

 

 

 

 

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

 

 

 

 

 

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

 

 

 

 

 

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

 

 

 

 

 

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

 

 

 

 

 

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

 

 

 

 

 

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

 

 

 

 

 

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

 

 

 

 

 

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

 

 

 

 

 

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

 

 

 

 

 

430

Μη μετατρέψιμα

 

 

 

 

 

 

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

8.2    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

010

020

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

 

 

9.    Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1.1    Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ονομαστικό ποσό δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων εκτός ισολογισμού βάσει του ΔΠΧΑ 9 - απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.107-108, 118

Προβλέψεις για δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις εκτός ισολογισμού βάσει του ΔΠΧΑ 9 - απομείωση αξίας

Παράρτημα V Μέρος 2.106-109

Άλλες δεσμεύσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 4

Δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία

Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Ονομαστικό ποσό

Προβλέψεις

Ονομαστικό ποσό

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενες δεσμεύσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii)

ΔΛΠ 37, ΔΛΠ 9.2.1(ε), ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.111, 118

ΔΛΠ 37, ΔΛΠ 9.2.1(ε), ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.106, 111

ΔΠΧΑ 9.2.3(α), .9.B2.5, Παράρτημα V Μέρος 2.110, 118

Παράρτημα V. Μέρος 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.2    Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις



 

Παραπομπές

Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Ονομαστικό ποσό

ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.119

Παράρτημα V.Μέρος 2.119

010

020

010

Απαιτήσεις από ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), .ΒΓΖ2.2, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 113

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

070

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

080

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε), .B2.5, .ΒΓ2.17, ΔΠΧΑ 8.Προσάρτημα A, ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 114

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

150

Άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 115

 

 

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

210

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

10.    Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις



Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

030

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

040

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

090

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

100

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

150

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

160

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

195

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140

 

 

 

 

201

εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

 

 

 

 

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

 

 

 

 

 

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

 

 

 

 

 

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

 

 

 

 

 

240

Άλλα

 

 

 

 

 

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

 

 

 

 

320

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

 

 

 

 

11.    Λογιστική αντιστάθμισης

11.1    Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης



Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(α)

 

 

 

 

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

250

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

260

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

300

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

310

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

350

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

360

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

430

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(β)

 

 

 

 

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(γ), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(γ)

 

 

 

 

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71, 81A, 89A, ΟΕ 114-132

 

 

 

 

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71

 

 

 

 

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.9, ΔΠΧΑ 9.6.1

 

 

 

 

510

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

 

 

 

 

520

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

 

 

 

 

530

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

 

 

 

 

11.3    Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και είδος αντιστάθμισης



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Αντιστάθμιση εύλογης αξίας

Αντιστάθμιση ταμειακών ροών

Αντιστάθμιση καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση εξωτερικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

010

020

030

010

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΠΧΑ 9.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

020

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

030

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.4, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii)

 

 

 

040

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.5, ΔΠΧΑ 7.8(α)(i)

 

 

 

050

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΠΧΑ 9.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

060

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

080

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

F11.4    Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας



 

Παραπομπές

Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων

Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων — Αντιστάθμιση καθαρής θέσης

Προσαρμογές αντιστάθμισης στις αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων

Αντισταθμίσεις συγκεντρωτικών στοιχείων

Λογιστική αξία

Στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε αντιστάθμιση καθαρής θέσης (προ συμψηφισμού)

Προσαρμογές αντιστάθμισης που περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων

Εναπομένουσες προσαρμογές για διακοπείσες αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων των αντισταθμίσεων καθαρών θέσεων

Αντισταθμισμένα στοιχεία στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΠΧΑ 7.24B(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.146, 147

ΔΠΧΑ 9.6.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.6.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.147, 151

ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.148, 149

ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.148, 150

ΔΠΧΑ 9.6.1.3, ΔΠΧΑ 9.6.6.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.152

010

020

030

040

050

 

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

 

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 7.8(η), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

020

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

030

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

040

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

050

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

060

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

070

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

080

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΛΠ 7.8(στ), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

090

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

100

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

120

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

130

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

140

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 7.8(ζ), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

160

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

170

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

180

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

200

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

210

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

12.    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.1    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες



 

Παραπομπές

Υπόλοιπο ανοίγματος

Αυξήσεις λόγω δημιουργίας και απόκτησης

Μειώσεις λόγω παύσης αναγνώρισης

Μεταβολές λόγω μεταβολής του πιστωτικού κινδύνου (καθαρό ποσό)

Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων χωρίς παύση αναγνώρισης (καθαρό ποσό)

Μεταβολές λόγω επικαιροποίησης της μεθοδολογίας εκτίμησης του ιδρύματος (καθαρό ποσό)

Μείωση στον λογαριασμό πρόβλεψης λόγω διαγραφών

Άλλες προσαρμογές

Υπόλοιπο κλεισίματος

Ανακτήσεις προηγουμένως διαγραφέντων ποσών που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Ποσά που διαγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.35I, Παράρτημα V.Μέρος 2.159, 164(β)

ΔΠΧΑ 7.35I, Παράρτημα V.Μέρος 2.160, 164(β)

ΔΠΧΑ 7.35I, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.161-162

ΔΠΧΑ 7.35I, ΔΠΧΑ 7.35Ι, ΔΠΧΑ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27, Παράρτημα V.Μέρος 2.164(γ)

ΔΠΧΑ 7.35I, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.163

ΔΠΧΑ 7.35I, ΔΠΧΑ 9.5.4.4, ΔΠΧΑ 7.35Λ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72, 74, 164(α), 165

ΔΠΧΑ 7.35I, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.166

 

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V.Μέρος 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού χωρίς αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Προβλέψεις για χρεωστικά μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.213-232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Προβλέψεις για χρεωστικά μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 9. Προσάρτημα A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Συνολικές προβλέψεις για χρεωστικά μέσα

ΔΠΧΑ 7.B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 1)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 2)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.3, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 3)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.1, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Σύνολο προβλέψεων για αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 7.B8E, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2    Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση)



 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία /ονομαστικό ποσό

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 167, 170

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 1 και βαθμίδας 2

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 2 και βαθμίδας 3

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 1 και βαθμίδας 3

Στη βαθμίδα 2 από τη βαθμίδα 1

Στη βαθμίδα 1 από τη βαθμίδα 2

Στη βαθμίδα 3 από τη βαθμίδα 2

Στη βαθμίδα 2 από τη βαθμίδα 3

Στη βαθμίδα 3 από τη βαθμίδα 1

Στη βαθμίδα 1 από τη βαθμίδα 3

Παράρτημα V.Μέρος 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

140

Σύνολο χρεωστικών μέσων

 

 

 

 

 

 

 

150

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1    Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση



Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις

Παραπομπές

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V.Μέρος 2.171-172, 174

Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Κατοικίες

Εμπορικά ακίνητα

Μετρητά [Εκδοθέντα χρεωστικά μέσα]

Υπόλοιπα

ΔΠΧΑ 7.36(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(γ)

010

020

030

040

050

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

13.2    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.175

010

010

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

020

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

030

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

040

Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικά μέσα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

050

Άλλα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

060

Σύνολο

 

 

13.3    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]

ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.176

 

14.    Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία



 

Παραπομπές

Ιεραρχία εύλογης αξίας

ΔΠΧΑ 13.93 (β)

Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο

Παράρτημα V.Μέρος 2.178

Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων

Παράρτημα V.Μέρος 2.179

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ)

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11,

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.4, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Παύση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού



 

Παραπομπές

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει παύσει πλήρως και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης

Ποσά των οποίων έχει παύσει η αναγνώριση για κεφαλαιακούς σκοπούς

Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού

Συνδεδεμένες υποχρεώσεις

ΕΤΠ V.Μέρος 2.181

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη]

Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

 

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 1.27, Μέρος 2.181

 

Άρθρο 109 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Σύνολο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1    Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Έσοδα

Έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.187, 189

Παράρτημα V.Μέρος 2.188, 190

010

020

010

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .BA.1, .BA.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.193

 

 

015

εκ των οποίων: έσοδα από τόκους από παράγωγα σε οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.193

 

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

150

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

160

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

170

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

180

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

190

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

200

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

210

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34, Μέρος 2.191

 

 

250

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.192

 

 

260

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

270

ΤΟΚΟΙ

ΔΛΠ 1.97

 

 

280

εκ των οποίων: έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

ΔΠΧΑ 9.5.4.1, .B5.4.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.194

 

 

16.2    Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V. Μέρος 2.195-196

010

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΑΥΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΠΙΜΕΤΡΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

 

16.3    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V. Μέρος 2.197-198

010

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα A, .BA.1, .BA.7(α)

 

015

εκ των οποίων: Οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, ΔΠΧΑ 7.9(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.199

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

050

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .BA.6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

095

εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.5.6.2, Παράρτημα V.Μέρος 2.199

 

16.4    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(α)

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(β)

 

030

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(γ)

 

040

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(δ)

 

050

Παράγωγα σχετικά με βασικά εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(ε)

 

060

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(στ)

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

16.4.1    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.201

010

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΠΙΜΕΤΡΩΝΤΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

100

εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.6.5.2, Παράρτημα V.Μέρος 2.202

 

16.5    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.203

Παράρτημα V.Μέρος 2.203

010

020

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

 

071

εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες κατά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.24Ζ(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.204

 

 

072

εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες μετά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.204

 

 

16.6    Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.205

010

010

Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής]

ΔΠΧΑ 7.24Α(γ), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

020

Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο

ΔΠΧΑ 9.6.3.7, .6.5.8, .B6.4.1, ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(iv), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi), Παράρτημα V.Μέρος 2.206

 

030

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών

ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

040

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

16.7    Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Προσθήκες

Αντιλογισμοί

Σωρευτική απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.208

Παράρτημα V.Μέρος 2.208

 

010

020

040

060

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.40-43

 

 

 

070

Θυγατρικές

ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α

 

 

 

080

Κοινοπραξίες

ΔΛΠ 28.3

 

 

 

090

Συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.3

 

 

 

100

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

 

 

 

110

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

 

 

 

120

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

 

 

 

130

Υπεραξία

ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v)

 

 

 

140

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v)

 

 

 

145

Άλλα

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

 

 

 

150

ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

17.    Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1    Στοιχεία ενεργητικού



 

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

Παράρτημα V.Μέρος 1.27, Μέρος 2.209

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

060

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4, 210

 

270

Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις αντασφάλισης και ασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.ΟΕ20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.211

 

280

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

 

 

290

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

300

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

 

310

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

 

320

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

330

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

340

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

 

350

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

360

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

 

370

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

17.2    Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις



 

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό]

Παράρτημα V.Μέρος 2.118, 209

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

040

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

17.3    Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια



 

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

Παράρτημα V.Μέρος 1.27, Μέρος 2.209

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

170

Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.ΟΕ20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.212

 

180

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

 

190

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

200

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

210

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

 

220

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

230

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

240

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

250

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

260

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

 

270

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

 

280

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

 

290

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

300

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

 

310

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

 

320

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.33, Δ5-Δ8

 

330

Άλλα αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε)

 

340

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

 

350

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΠΧΑ 10.B94

 

360

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

 

370

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΠΧΑ 10.22, .B94

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

 

390

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

18.    Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα



 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

 

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες

 

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

 

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Ή ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Ή ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Ή ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής



 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Σε αθέτηση

εκ των οποίων: Απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Ή ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Ή ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Ή ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Γεωγραφική κατανομή

20.1    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

 

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9. Προσάρτημα A

 

 

060

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9. Προσάρτημα A

 

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

260

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

270

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

 

280

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

 

 

290

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

300

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

310

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

 

 

320

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

 

20.2    Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

 

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

 

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

 

 

180

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

190

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

 

200

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

 

210

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

220

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

 

20.3    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

020

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

030

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

 

 

040

Έσοδα από μερίσματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

050

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

060

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

 

 

080

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

 

 

083

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.5.7.1

 

 

090

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

 

 

100

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

 

 

110

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

 

 

130

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

 

 

140

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

150

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

155

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

 

160

(Διοικητικά έξοδα)

 

 

 

170

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

 

 

171

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

 

 

180

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

 

 

190

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

 

 

200

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

 

 

210

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

 

 

220

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

 

 

230

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

 

 

240

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

 

 

250

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

 

 

260

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

 

 

270

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

 

 

280

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

290

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

ΔΛΠ 1.81 A(α)

 

 

20.4    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

 

Εκ των οποίων: διακρατούμενα για διαπραγμάτευση ή εμπορική χρήση

εκ των οποίων: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.271, 275

Παράρτημα V.Μέρος 1.15(α), Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

010

011

012

022

025

031

040

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

 

 

 

 

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

140

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

150

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

160

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

170

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

180

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

190

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

200

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

210

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

230

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

240

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

Παραπομπές

Ονομαστικό ποσό

Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

 

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.118, 271

Παράρτημα V.Μέρος 2.240-258

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.276

010

022

025

030

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

 

 

 

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

 

 

 

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

 

 

 

20.6    Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27, 2,271

010

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.272

 

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

040

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β), Παράρτημα V.Μέρος 1.44(δ)

 

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

20.7.1    Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

Παραπομπές

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V. Μέρος 2.271, 277

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

 

εκ των οποίων: δάνεια και προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

010

011

012

021

022

010

A  Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

020

B  Ορυχεία και λατομεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

030

Γ  Μεταποίηση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

040

Δ  Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

050

Ε  Ύδρευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

060

ΣΤ  Κατασκευές

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

070

Ζ  Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

080

Η  Μεταφορές και αποθήκευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

090

Θ  Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

100

Ι  Πληροφορίες και επικοινωνία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

105

Κ  Χρηματοπιστωτικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

110

Λ  Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

120

Μ  Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

130

Ν  Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

140

Ξ  Δημόσια διοίκηση και άμυνα, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

150

Ο  Εκπαίδευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

160

Π  Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

170

Ρ  Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

180

Σ  Άλλες υπηρεσίες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

21.    Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.278-279

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

 

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ)

 

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ)

 

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β)

 

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76

 

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

 

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

 

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

 

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74

 

22.    Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1    Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.280

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

010

010

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Παράρτημα V.Μέρος 2.281-283

 

020

Τίτλοι

 

 

030

Εκδόσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(α)

 

040

Εντολές μεταβίβασης

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(β)

 

050

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(γ)

 

060

Εκκαθάριση και διακανονισμός

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

 

070

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(α)

 

080

Φύλαξη [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(β)

 

090

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

100

Άλλα

 

 

110

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(γ)

 

120

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(δ)

 

130

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(ε)

 

140

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά είδος προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

 

150

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

160

Ασφαλιστικά προϊόντα

 

 

170

Άλλα

 

 

180

Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(στ)

 

190

Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

 

200

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΠΧΑ 9.4.2.1 (γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

 

210

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.4.2.1 (γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

 

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

 

230

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115

 

240

(Εκκαθάριση και διακανονισμός)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

 

250

(Φύλαξη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

 

260

(Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

 

270

(Ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

 

280

(Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

 

290

(Άλλα)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

 

22.2    Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες



 

Παραπομπές

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(ζ)

010

010

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(α)

 

020

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

030

Συνταξιοδοτικά ταμεία

 

 

040

Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας

 

 

050

Άλλοι επενδυτικοί φορείς

 

 

060

Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

 

070

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

080

Άλλα

 

 

090

Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες

 

 

100

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(γ)

 

110

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(δ)

 

120

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(ε)

 

130

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά είδος προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

 

140

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

150

Ασφαλιστικά προϊόντα

 

 

160

Άλλα

 

 

30.    Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1    Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας

Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης ρευστότητας

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων

Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.286

 

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.B26(ε)

 

ΔΠΧΑ 12.B26(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Σύνολο

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων



Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Άλλες δραστηριότητες

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 66) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(α)

 

ΔΠΧΑ 12.24, B6.(α)

010

020

030

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

 

 

 

021

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.213-239

 

 

 

030

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

070

Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

 

 

 

080

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

090

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

100

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

110

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

Ονομαστικό ποσό

120

Εκτός ισολογισμού ανοίγματα παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.B26.(ε), Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102-105, 113-115, 118

 

 

 

131

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

31.    Συνδεδεμένα μέρη

31.1    Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από



 

Παραπομπές

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-291

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.289

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.289

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

010

020

030

040

050

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 24.18(β)

 

 

 

 

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.213-239

 

 

 

 

 

060

Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 24.18(β)

 

 

 

 

 

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

080

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

090

Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102-105, 113-115, 118

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V. Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

110

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.290

 

 

 

 

 

120

Ονομαστικό ποσό παραγώγων

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

 

 

 

 

 

131

Σωρευτική απομείωση αξίας και σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

ΔΛΠ 24.1(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.69-71, 291

 

 

 

 

 

132

Προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα εκτός ισολογισμού

Παράρτημα V.Μέρος 2.11, 106, 291

 

 

 

 

 

31.2    Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές



 

Παραπομπές

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-289, 292-293

Τρέχουσα περίοδος

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ)

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε)

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

010

020

030

040

050

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

 

 

 

020

Έξοδα από τόκους

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

 

 

 

030

Έσοδα από μερίσματα

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

 

 

 

040

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

 

 

 

050

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

 

 

 

060

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΛΠ 24.18(α)

 

 

 

 

 

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης άλλων πλην χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.292

 

 

 

 

 

080

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

ΔΛΠ 24.18(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.293

 

 

 

 

 

090

Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V. Μέρος 2.50, 293

 

 

 

 

 

40.    Δομή ομίλου

40.1    Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»



Κωδικός LEI

Κωδικός οντότητας

Όνομα οντότητας

Ημερομηνία έναρξης

Μετοχικό κεφάλαιο της εκδότριας

Ίδια κεφάλαια της εκδότριας

Συνολικά στοιχεία ενεργητικού της εκδότριας

Αποτελέσματα της εκδότριας

Κατοικία της εκδότριας

Τομέας της εκδότριας

Κωδικός NACE

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%]

Δικαιώματα ψήφου [%]

Δομή του ομίλου [σχέση]

Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]

Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]

Λογιστική αξία

Κόστος απόκτησης

Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια

Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(β)

ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ε)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(θ)

ΔΠΧΑ 12.21(α)(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ι)

ΔΠΧΑ 12.21(α)(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ια)

ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιβ)

ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιγ)

Άρθρο 18 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιζ)

ΔΠΧΑ 12.21.(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιη)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»



Κωδικός τίτλου

Κωδικός οντότητας

Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών

Κωδικός εταιρείας συμμετοχών

Όνομα εταιρείας συμμετοχών

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)

Λογιστική αξία

Κόστος απόκτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(β), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ι), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιε), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιστ), 297(γ)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Εύλογη αξία

41.1    Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος



 

Παραπομπές

Παράρτημα V.Μέρος 2.298

Εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 7.25-26

Ιεραρχία εύλογης αξίας

ΔΠΧΑ 13.97, 93(β)

Επίπεδο 1

ΔΠΧΑ 13.76

Επίπεδο 2

ΔΠΧΑ 13.81

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.86

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

020

030

040

015

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

016

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

017

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

 

 

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

41.2    Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία



 

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Λογιστική αναντιστοιχία

Διαχείριση βάσει εύλογης αξίας

Υβριδικές συμβάσεις

Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου

ΔΠΧΑ 9.B4.1.29

ΔΠΧΑ 9.B4.1.33

ΔΠΧΑ 9.4.3.6, ΔΠΧΑ 9.4.3.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.300

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.301

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

020

030

040

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

 

 

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

42.    Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης



 

Παραπομπές

Παράρτημα V.Μέρος 2.302

Λογιστική αξία

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α)

 

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ)

 

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ)

 

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β)

 

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.33-55, 76

 

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

 

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.303

 

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

 

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 38.74

 

43.    Προβλέψεις



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Αναδιάρθρωση

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 4

Άλλες προβλέψεις

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

ΔΛΠ 37.70-83

ΔΛΠ 37.14

ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V. Μέρος 2.304-305

ΔΛΠ 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

 

 

 

 

 

 

020

Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων

ΔΛΠ 37.84 (β)

 

 

 

 

 

 

030

(-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά

ΔΛΠ 37.84 (γ)

 

 

 

 

 

 

040

(-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

ΔΛΠ 37.84 (δ)

 

 

 

 

 

 

050

Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο

ΔΛΠ 37.84 (ε)

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες κινήσεις

 

 

 

 

 

 

 

070

Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

 

 

 

 

 

 

44    Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1    Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών



 

Παραπομπές

Ποσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.306-307

010

010

Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142

 

020

Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα

ΔΛΠ 19.143

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 19.142(β)

 

040

Χρεωστικά μέσα

ΔΛΠ 19.142(γ)

 

050

Ακίνητα

ΔΛΠ 19.142(δ)

 

060

Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

 

 

070

Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

 

080

Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(α)(iii)

 

090

Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.308

 

100

Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

 

110

Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία οποιουδήποτε δικαιώματος επιστροφής που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(β)

 

44.2    Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών



 

Παραπομπές

Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

Παράρτημα V.Μέρος 2.306, 309

010

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

 

020

Κόστος τρέχουσας απασχόλησης

ΔΛΠ 19.141(α)

 

030

Κόστος των τόκων

ΔΛΠ 19.141(β)

 

040

Καταβληθείσες εισφορές

ΔΛΠ 19.141(στ)

 

050

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές

ΔΛΠ 19.141(γ)(ii)

 

060

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα

ΔΛΠ 19.141(γ)(iii)

 

070

Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας

ΔΛΠ 19.141(ε)

 

080

Καταβληθείσες παροχές

ΔΛΠ 19.141(ζ)

 

090

Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς

ΔΛΠ 19.141(δ)

 

100

Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 19.141(η)

 

110

Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις

 

 

120

Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.310

 

44.3    Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.311(α)

 

020

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.311(β)

 

45    Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.312

010

020

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

030

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

 

45.2    Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού



 

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.313

010

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34(α), 98(δ)

 

030

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α)

 

040

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.34 (α)

 

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΑΥΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.34

 

45.3    Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως



 

Παραπομπές

Έσοδα

Έξοδα

010

020

010

Μεταβολές εύλογης αξίας ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.314

 

 

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.314

 

 

030

Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα

ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.315

 

 

040

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.316

 

 

050

ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

46.    Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων



Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια

Παραπομπές

Κεφάλαιο

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Κέρδη εις νέον

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άλλα αποθεματικά

Ίδιες μετοχές (-)

Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Προκαταβολές επί μερισμάτων (-)

Δικαιώματα μειοψηφίας

Σύνολο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 1.106, 54(ιη)

ΔΛΠ 1.106, 78(ε)

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.106

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 1.30 Δ5-Δ8

ΔΛΠ 1.106, 54(γ)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

ΔΛΠ 1.106(α)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α)

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α)

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Έκδοση κοινών μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Έκδοση προνομιούχων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Μείωση κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μερίσματα

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Αγορά ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Αναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Αναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.318

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106.(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.106.(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ -



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

 

 

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

 

 

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

3

F 03.00

Κατάσταση συνολικών εσόδων

 

 

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

F 04.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

F 04.02.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

F 04.02.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

F 04.03.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

F 04.04.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

F 04.05

χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

F 04.06

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

4.7

F 04.07

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

F 04.08

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

F 04.09

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

4.10

F 04.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

5.1

F 05.01

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

6.1

F 06.01

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

 

F 07.00

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

7.1

F 07.01

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

7.2

F 07.02

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

 

 

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

 

 

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1

F 09.01

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.1.1

F 09.01.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

F 09.02

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

F 10.00

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

 

 

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

11.2

F 11.02

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου

11.3

F 11.03

Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και είδος αντιστάθμισης

11.3.1

F 11.03.1

Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

11.4

F 11.04

Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας

 

 

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12

F 12.00

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

12.1

F 12.01

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.2

F 12.02

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση)

 

 

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

F 13.01

Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση

13.2

F 13.02

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

F 13.03

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

F 14.00

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

15

F 15.00

Παύση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

 

 

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

F 16.01

Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.2

F 16.02

Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.3

F 16.03

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο

16.4

F 16.04

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο

16.4.1

F 16.04.1

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.5

F 16.05

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.6

F 16.06

Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

16.7

F 16.07

Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

 

 

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1

F 17.01

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού

17.2

F 17.02

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

F 17.03

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

 

 

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

 

 

Γεωγραφική κατανομή

20.1

F 20.01

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.2

F 20.02

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.3

F 20.03

Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.4

F 20.04

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

F 20.05

Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

F 20.06

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.7.1

F 20.07.1

Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

21

F 21.00

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

 

 

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1

F 22.01

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

22.2

F 22.02

Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

 

 

ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

 

 

Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1

F 30.01

Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.2

F 30.02

Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

 

 

Συνδεδεμένα μέρη

31.1

F 31.01

Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

31.2

F 31.02

Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

 

 

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

 

 

Δομή ομίλου

40.1

F 40.1

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

40.2

F 40.02

Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

 

 

Εύλογη αξία

41.1

F 41.01

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

41.2

F 41.02

Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

42

F 42.00

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης

43

F 43.00

Προβλέψεις

 

 

Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1

F 44.01

Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.2

F 44.02

Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.3

F 44.03

Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

 

 

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1

F 45.01

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

45.2

F 45.02

Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση και επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

45.3

F 45.03

Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

46

F 46.00

Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΣΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ:



 

Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

 

Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο

1.    Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1    Στοιχεία ενεργητικού



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

10

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

4

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

 

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17, 27

 

10

 

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

4

 

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

4

 

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

4

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

4

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

4

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

4

 

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11, ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

4

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

4

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

 

4

 

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

4

 

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

4

 

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

4

 

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

 

4

 

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

4

 

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

4

 

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

4

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

4

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

 

231

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19

 

4

 

390

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

4

 

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

4

 

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

4

 

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

4

 

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

4

 

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

4

 

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

4

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

11

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(α)

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

40

 

270

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

 

 

 

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

 

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

 

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

 

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

 

310

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

 

 

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8, 118

21, 42

 

330

Φορολογικές απαιτήσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

 

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

 

 

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 6

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

 

 

375

(–) Ποσοστά περικοπής για στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

 

1.2    Υποχρεώσεις



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

8

 

020

Παράγωγα

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

10

 

030

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

8

 

040

Καταθέσεις

 

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

 

8

 

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25

 

10

 

063

Αρνητικές θέσεις

 

 

8

 

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

8

 

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

8

 

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

8

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

8

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

8

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

 

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

 

8

 

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

8

 

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

8

 

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

8

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

11

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.8, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

 

175

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]

Άρθρο 38,1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

 

 

 

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.9

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

43

 

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

43

 

200

Αναδιάρθρωση

 

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

 

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

 

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

 

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού, άρθρο 27 παράγραφος 11, άρθρο 28 παράγραφος 8, άρθρο 33 της BAD

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

9 12 43

 

230

Άλλες προβλέψεις

Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού της BAD

ΔΛΠ 37.14

43

 

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

 

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

 

 

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

 

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

 

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

 

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

295

(–) Ποσοστά περικοπής για υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

 

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

 

1.3    Μετοχικό κεφάλαιο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

46

 

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9)

ΔΛΠ 1.78(ε)

 

 

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9), Παράρτημα V.Μέρος 2.17

Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

 

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

46

 

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

Άρθρο 8 παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

 

 

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

 

 

080

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

 

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

 

095

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

 

ΔΛΠ 1.82A(α)

 

 

100

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 16.39-41

 

 

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 38.85-87

 

 

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

 

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

 

 

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

 

 

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

 

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

 

320

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

 

 

330

Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22

 

 

340

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

 

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22

 

 

350

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

 

ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

 

360

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

 

ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9, 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

 

 

128

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

 

ΔΛΠ 1.82A(α) (ii)

 

 

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

 

 

140

Μετατροπή συναλλάγματος

Άρθρο 39 παράγραφος 6 της BAD

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

 

 

150

Παράγωγα αντιστάθμισης Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25

 

 

155

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26

 

 

165

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

 

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η), ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16, ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

 

 

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

 

 

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

 

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

 

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

 

 

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(12)

ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

 

 

201

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

202

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

203

Χρεωστικοί τίτλοι

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

204

Άλλα

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

205

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

206

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

207

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

208

Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

209

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

210

Άλλα αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

 

 

215

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]

Άρθρο 38.1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

 

 

 

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Άρθρο 9 παράγραφος 7 στοιχείο α) και άρθρο 27 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

 

 

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

 

 

235

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

240

(-) Ίδιες μετοχές

Λογιστική οδηγία - Παράρτημα III Ενεργητικό Δ(III)(2), Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.30

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

46

 

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(14)

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

 

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παράγραφος 2β) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 32.35

 

 

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

ΔΛΠ 1.54(ιζ)

 

 

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

 

290

Άλλα στοιχεία

 

 

46

 

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

 

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

46

 

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

2.    Κατάσταση αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

 

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

 

 

025

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1

 

 

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

 

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

 

 

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

 

 

085

Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

 

 

090

(Έξοδα από τόκους)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

 

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

 

 

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

 

 

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος)

 

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

 

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

 

 

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

 

 

145

(Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39

 

 

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

 

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

 

 

160

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

31

 

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

175

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

191

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41

 

 

192

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παράρτημα V Μέρος 2.42

Παράρτημα V Μέρος 2.42

 

 

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

 

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

 

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

16

 

231

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11

 

 

241

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

 

 

270

Άλλα

 

 

 

 

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

16

 

285

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

16

 

287

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46

 

 

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

16, 45

 

295

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

16

 

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.47

16

 

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

Άρθρο 39 της BAD

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

 

 

320

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14), Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

 

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

Παράρτημα V. Μέρος 2.48

ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48

45

 

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

 

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

 

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

 

 

360

(Διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)

 

 

 

370

(Δαπάνες προσωπικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(α)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6

44

 

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(β),

 

 

 

390

(Απόσβεση)

 

ΔΛΠ 1.102, 104

 

 

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

 

 

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

 

 

415

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

 

 

 

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

 

 

425

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

 

 

426

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.35Ι

 

 

427

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 7.35Ι

 

 

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

 

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

9 12 43

 

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50

 

 

450

(Άλλες προβλέψεις)

 

 

 

 

455

(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

Άρθρο 38.2 της BAD

 

 

 

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.52, 53

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

12

 

481

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων)

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος)

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

16

 

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

 

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

 

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

 

 

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

 

 

550

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

 

 

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

 

 

570

(Άλλα)

 

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

 

 

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

 

 

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

 

 

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

 

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

 

 

610

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

 

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

 

 

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (15)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

 

 

630

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (16)

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

 

 

632

Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (21)

 

 

 

633

Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρων

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (19)

 

 

 

634

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (20)

 

 

 

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

 

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες

 

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

 

 

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες)

 

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

 

 

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (23)

ΔΛΠ 1.81A(α)

 

 

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

 

ΔΛΠ 1.81B (β)(i)

 

 

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

 

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

 

 

3.    Κατάσταση συνολικών εσόδων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Αποτελέσματα χρήσης

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6

 

020

Λοιπά συνολικά έσοδα

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6

 

030

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)(i)

 

040

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 16.39-40

 

050

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86

 

060

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

 

070

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

 

080

Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

081

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ)

 

083

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

084

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

085

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.57

 

086

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ)

 

090

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν

ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.66

 

100

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)(ii)

 

110

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.58

 

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.58

 

130

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49, ΔΠΧΑ 9.6.5.14, Παράρτημα V.Μέρος 2.59

 

140

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

150

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 21.52(β)

 

160

Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 21.32, 38-47

 

170

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49

 

180

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

190

Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 39.95(α)-96 ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E(α),

 

200

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.7(ε), ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(α)(β)(δ), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i), .24E(α)

 

210

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(δ)(ii)(iii),ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(iv),.24E(α) Παράρτημα V.Μέρος 2.59

 

220

Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων

ΔΠΧΑ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(δ)(i)

 

230

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

231

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

 

232

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ)

 

233

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24E(β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.61

 

234

Άλλες αναταξινομήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.65

 

241

Χρεωστικά μέσα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΟΕ 6, ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.5.6.4, Παράρτημα V.Μέρος 2.62-63

 

251

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΠΧΑ 9.5.6.4

 

261

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.ΟΕ6 ΔΠΧΑ 9.5.6.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.64

 

270

Άλλες αναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.ΟΕ Παράδειγμα 12, ΔΠΧΑ 9.5.6.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.64-65

 

280

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

 

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 5.38

 

300

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38

 

310

Άλλες αναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.ΟΕ Παράδειγμα 12

 

320

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

 

330

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.91(β), ΟΕ6, Παράρτημα V.Μέρος 2.66

 

340

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.7, 81A(α), ΟΕ6

 

350

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(β)(i), ΟΕ6

 

360

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.83(β)(ii), ΟΕ6

 

4.    Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

010

005

Παράγωγα

 

 

 

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 1.15(α)

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

4.2.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

 

020

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

030

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

040

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

070

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

080

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

090

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

100

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

110

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

120

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

130

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

140

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

150

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

160

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

170

Νοικοκυριά

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

180

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

 

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

4.2.2    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

020

εκ των οποίων: στο κόστος

 

ΔΛΠ 39.46(γ)

 

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.38(γ)

 

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.38(δ)

 

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.38(ε)

 

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

4.3.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(β)

Σωρευτική απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.70(β), 71

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

εκ των οποίων: μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35M(α)

ΔΠΧΑ 9.B5.5.22-24, Παράρτημα V.Μέρος 2.75

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35Μ(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 7.35M(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.16A

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Νοικοκυριά

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

εκ των οποίων: αγορασμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

ΔΠΧΑ 9.5.5.13, ΔΠΧΑ 7.35M.(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(β)

Σωρευτική απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.70(α), 71

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

εκ των οποίων: μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35M(α)

ΔΠΧΑ 9.B5.5.22-24, Παράρτημα V.Μέρος 2.75

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 7.35Μ(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 7.35M(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i)

ΔΠΧΑ 5.5.1, ΔΠΧΑ 9.5.5.15, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

ΔΠΧΑ 9.5.4.4 και Β5.4.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Νοικοκυριά

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

 

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

εκ των οποίων: αγορασμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

ΔΠΧΑ 9.5.13 και ΔΠΧΑ 7.35M(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΚΔΟΤΗ]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.78, 100

Παράρτημα V.Μέρος 2.78, 100

 

4.6    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

005

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.68

 

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V Μέρος 1.44(β)

 

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

 

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

4.7    Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

021

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V Μέρος 1.44(β)

 

 

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

 

 

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

190

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

 

 

4.8    Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(δ), Μέρος 2.79

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.79

Λογιστική αξία

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Λογιστική αξία

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.34(δ)

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

Γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

 

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ,

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71, 82

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V Μέρος 1.44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.9    Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(γ), 34(ε)

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

Γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

 

Σωρευτικές αρνητικές αναπροσαρμογές αξίας των στοιχείων ενεργητικού βάσει της LOCOM — λόγω κινδύνου αγοράς

Σωρευτικές αρνητικές αναπροσαρμογές αξίας των στοιχείων ενεργητικού βάσει της LOCOM — λόγω πιστωτικού κινδύνου

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

 

Λογιστική αξία

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Παράρτημα V.Μέρος 2.80

Παράρτημα V.Μέρος 1.19

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.80

Παράρτημα V.Μέρος 1.19

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71, 82

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Παράρτημα V.Μέρος 1.19

Παράρτημα V.Μέρος 2.80

Παράρτημα V.Μέρος 2.80

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V Μέρος 1.44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

006

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

007

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

008

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

009

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΤΡΟΥΜΕΝΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΜΕΘΟΔΟ ΚΟΣΤΟΥΣ

Άρθρο 37.1 της BAD, Άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.10    Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.34(ε), 34(στ)

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

Γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου που επηρεάζουν τη λογιστική αξία

 

Σωρευτικές αρνητικές αναπροσαρμογές αξίας των στοιχείων ενεργητικού βάσει της LOCOM — λόγω κινδύνου αγοράς

Σωρευτικές αρνητικές αναπροσαρμογές αξίας των στοιχείων ενεργητικού βάσει της LOCOM — λόγω πιστωτικού κινδύνου

Σωρευτικές μερικές διαγραφές

Σωρευτικές ολικές διαγραφές

 

 

Λογιστική αξία

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού βάσει της LOCOM

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

Παράρτημα V.Μέρος 1.20

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.70(γ), 71, 82

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Παράρτημα V.Μέρος 1.20

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72-74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.    Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

5.1    Δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης ανά προϊόν



 

 

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

005

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

 

 

 

 

 

 

 

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

 

 

 

 

 

 

 

030

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

 

 

 

 

 

 

 

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

 

 

 

 

 

 

 

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

 

 

Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

6.    Ανάλυση μη προοριζόμενων για διαπραγμάτευση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

6.1    Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE



 

Παραπομπές

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), Μέρος 2.91

 

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ακαθάριστη λογιστική αξία

εκ των οποίων: δάνεια και προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 2.93

Παράρτημα V.Μέρος 2. 213-232

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

010

011

012

021

022

010

A  Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

020

B  Ορυχεία και λατομεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

030

Γ  Μεταποίηση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

040

Δ  Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

050

Ε  Ύδρευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

060

ΣΤ  Κατασκευές

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

070

Ζ  Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

080

Η  Μεταφορές και αποθήκευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

090

Θ  Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

100

Ι  Πληροφορίες και επικοινωνία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

105

Κ  Χρηματοπιστωτικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE, Παράρτημα V.Μέρος 2.92

 

 

 

 

 

110

Λ  Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

120

Μ  Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

130

Ν  Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

140

Ο  Δημόσια διοίκηση και άμυνα, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

150

Ο  Εκπαίδευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

160

Π  Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

170

Ρ  Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

180

Σ  Άλλες υπηρεσίες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, Μέρος 2.90

 

 

 

 

 

7.    Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

7.1    Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Στοιχεία ενεργητικού χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

Στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

ΔΠΧΑ 9.5.5.11, B5.5.37, ΔΠΧΑ 7.B8I, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ

Παράρτημα V Μέρος 2.94-95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Δάνεια και προκαταβολές ανά προϊόν, ανά εξασφάλιση και ανά εξοφλητική προτεραιότητα

 

200

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.2    Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμα απομειωμένα

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

010

020

030

040

050

060

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

190

ΣΥΝΟΛΟ ΧΡΕΩΣΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ

Παράρτημα V Μέρος 2.94-95

 

 

 

 

 

 

 

Δάνεια και προκαταβολές ανά προϊόν, ανά εξασφάλιση και ανά εξοφλητική προτεραιότητα

 

200

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

 

 

 

 

 

 

210

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

 

 

 

 

 

 

220

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

 

 

 

 

 

 

230

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

 

 

 

 

 

 

240

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

 

 

 

 

 

 

250

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

 

 

 

 

 

 

260

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

 

 

 

 

 

 

270

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

 

 

 

 

 

 

290

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

8.    Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1    Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου



 

 

 

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Διαπραγμάτευση

Με βάση μέθοδο κόστους

Λογιστική αντιστάθμισης

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

 

ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.25

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 σημείο 1) στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

 

 

 

 

 

020

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

 

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

 

 

 

 

 

 

 

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

 

 

 

 

 

 

 

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

 

 

 

 

 

 

 

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

 

 

 

 

 

 

 

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ,

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

 

 

 

 

 

 

 

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

 

 

 

 

 

 

 

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

 

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

 

 

 

 

 

 

 

430

Μη μετατρέψιμα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης



 

 

 

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

Με βάση μέθοδο κόστους

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

010

020

030

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

 

 

 

9.    Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1.1    Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις



 

 

Ονομαστικό ποσό δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων εκτός ισολογισμού βάσει του ΔΠΧΠ 9 - απομείωση αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.107-108, 118

Προβλέψεις για δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις εκτός ισολογισμού βάσει του ΔΠΧΠ 9 - απομείωση αξίας

Παράρτημα V Μέρος 2.106-109

Άλλες δεσμεύσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 4

Δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας(βαθμίδα 2)

Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Μέσα χωρίς σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

Μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας(βαθμίδα 2)

Μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)

Ονομαστικό ποσό

Προβλέψεις

Ονομαστικό ποσό

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενες δεσμεύσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35M

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(α)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(i)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε),(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.(γ), ΔΠΧΑ 9.5.5, ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 7.35H(β)(ii)

ΔΛΠ 37, ΔΛΠ 9.2.1(ε), ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.111, 118

ΔΛΠ 37, ΔΛΠ 9.2.1(ε), ΔΠΧΑ 9.B2.5, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.106, 111

ΔΠΧΑ 9.2.3(α), .9.B2.5, Παράρτημα V Μέρος 2.110, 118

Παράρτημα V. Μέρος 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.1    Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις



 

 

Ονομαστικό ποσό

Προβλέψεις

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.118

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

010

020

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113

 

 

021

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.117

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

080

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

090

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114

 

 

101

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.117

 

 

110

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

120

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

130

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

140

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

150

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

160

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

170

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115

 

 

181

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.117

 

 

190

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

200

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

210

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

220

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

230

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

240

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

9.2    Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις



 

 

 

Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Ονομαστικό ποσό

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.119

Παράρτημα V.Μέρος 2.119

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.119

Παράρτημα V.Μέρος 2.119

010

020

010

Απαιτήσεις από ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 113

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), .BCZ2.2, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 113

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

070

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

080

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 114

ΔΠΧΑ 9.2.1(ε), .B2.5, .ΒΓ2.17, ΔΠΧΑ 8.Προσάρτημα A, ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 114

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

150

Άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 115

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(η), Μέρος 2.102-103, 115

 

 

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

210

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

10.    Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις



Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

 

 

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Ονομαστικό ποσό

 

 

Θετική τιμή

Αρνητική τιμή

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

 

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

 

 

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

195

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.140

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140

 

 

 

 

 

 

 

 

201

εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Άλλα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.16(α)

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

300

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

310

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

11.    Λογιστική αντιστάθμισης

11.1    Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης



Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

 

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

 

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(α)

 

 

 

 

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

250

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

260

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

300

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

310

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

350

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

360

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

430

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(β)

 

 

 

 

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(γ), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(γ)

 

 

 

 

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71, 81A, 89A, ΟΕ 114-132

 

 

 

 

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71

 

 

 

 

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.9, ΔΠΧΑ 9.6.1

 

 

 

 

510

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

 

 

 

 

520

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

 

 

 

 

530

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

 

 

 

 

11.2    Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των Εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου



Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Εύλογη αξία

 

 

 

 

Θετική τιμή

Αρνητική τιμή

Στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Υποχρεώσεις

εκ των οποίων: υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.22, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις κόστους-τιμής

Παράρτημα V.Μέρος 2.143, 144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

εκ των οποίων: αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμετάλλευση εξωτερικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.3    Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και είδος αντιστάθμισης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Αντιστάθμιση εύλογης αξίας

Αντιστάθμιση ταμειακών ροών

Αντιστάθμιση καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση εξωτερικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

010

020

030

010

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΠΧΑ 9.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

020

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

030

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.4, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii)

 

 

 

040

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.1.5, ΔΠΧΑ 7.8(α)(i)

 

 

 

050

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΠΧΑ 9.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

060

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

080

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 9.6.2.2

 

 

 

F11.3.1    Μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: ανάλυση ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.145

010

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

 

 

020

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

030

εκ των οποίων: Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

 

040

εκ των οποίων: Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

 

050

εκ των οποίων: Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

060

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

 

070

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

 

080

εκ των οποίων: Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

 

F11.4    Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων

Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων — Αντιστάθμιση καθαρής θέσης

Προσαρμογές αντιστάθμισης στις αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων

Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων

Λογιστική αξία

Στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε αντιστάθμιση καθαρής θέσης (προ συμψηφισμού)

Προσαρμογές αντιστάθμισης που περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων

Εναπομένουσες προσαρμογές για διακοπείσες αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων των αντισταθμίσεων καθαρών θέσεων

Αντισταθμισμένα στοιχεία στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΠΧΑ 7.24B(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.146, 147

ΔΠΧΑ 9.6.6.1, ΔΠΧΑ 9.6.6.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.147, 151

ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.148, 149

ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.148, 150

ΔΠΧΑ 9.6.1.3, ΔΠΧΑ 9.6.6.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.152

010

020

030

040

050

 

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

 

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 7.8(η), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

020

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

030

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

040

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

050

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

060

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

070

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

080

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΛΠ 7.8(στ), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

090

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

100

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

120

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

130

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

140

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 9.4.2.1, ΔΠΧΑ 7.8(ζ), Παράρτημα V. Μέρος 2.146, 151

 

 

 

 

 

160

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

 

 

 

 

 

170

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

 

 

 

 

 

180

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

 

 

 

 

 

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

 

 

 

 

 

200

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

 

 

 

 

 

210

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

 

 

 

 

 

12.    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.0    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 442(i) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.153

Υπόλοιπο ανοίγματος

Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μείωση στον λογαριασμό πρόβλεψης λόγω διαγραφών

Μεταφορές μεταξύ προβλέψεων

Άλλες προσαρμογές

Υπόλοιπο κλεισίματος

Ανακτήσεις που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Ποσά που διαγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.154

Παράρτημα V.Μέρος 2.154

 

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.155

 

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 428 στοιχείο ζ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων

Άρθρο 37.2 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Σύνολο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.1    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Υπόλοιπο ανοίγματος

Αυξήσεις λόγω δημιουργίας και απόκτησης

Μειώσεις λόγω παύσης αναγνώρισης

Μεταβολές λόγω μεταβολής του πιστωτικού κινδύνου (καθαρό ποσό)

Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων χωρίς παύση αναγνώρισης (καθαρό ποσό)

Μεταβολές λόγω επικαιροποίησης της μεθοδολογίας εκτίμησης του ιδρύματος (καθαρό ποσό)

Μείωση στον λογαριασμό πρόβλεψης λόγω διαγραφών

Άλλες προσαρμογές

Υπόλοιπο κλεισίματος

Ανακτήσεις προηγουμένως διαγραφέντων ποσών που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Ποσά που διαγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.35Θ, Παράρτημα V.Μέρος 2.159, 164(β)

ΔΠΧΑ 7.35Θ, Παράρτημα V.Μέρος 2.160, 164(β)

ΔΠΧΑ 7.35Θ, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.161-162

ΔΠΧΑ 7.35Θ, ΔΠΧΑ 7.35Ι, ΔΠΧΑ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27, Παράρτημα V.Μέρος 2.164(γ)

ΔΠΧΑ 7.35Θ, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.163

ΔΠΧΑ 7.35Θ, ΔΠΧΑ 9.5.4.4, ΔΠΧΑ 7.35Λ, Παράρτημα V.Μέρος 2.72, 74, 164(α), 165

ΔΠΧΑ 7.35Θ, ΔΠΧΑ 7.35B(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.166

 

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V.Μέρος 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού χωρίς αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση (βαθμίδα 1)

ΔΠΧΑ 9.5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Προβλέψεις για χρεωστικά μέσα με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)

ΔΠΧΑ 9.5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.213-232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Προβλέψεις για χρεωστικά μέσα απομειωμένης πιστωτικής αξίας (στάδιο 3)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, 9. Προσάρτημα A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις

ΔΠΧΑ 9.B5.5.1 - B5.5.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Συνολικές προβλέψεις για χρεωστικά μέσα

ΔΠΧΑ 7.B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 1)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 2)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.3, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις (βαθμίδα 3)

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.1, B2.5, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Σύνολο προβλέψεων για αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 7.B8E, Παράρτημα V.Μέρος 2.157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2    Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση)



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία /ονομαστικό ποσό

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 167, 170

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 1 και βαθμίδας 2

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 2 και βαθμίδας 3

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδας 1 και βαθμίδας 3

Στη βαθμίδα 2 από τη βαθμίδα 1

Στη βαθμίδα 1 από τη βαθμίδα 2

Στη βαθμίδα 3 από τη βαθμίδα 2

Στη βαθμίδα 2 από τη βαθμίδα 3

Στη βαθμίδα 3 από τη βαθμίδα 1

Στη βαθμίδα 1 από τη βαθμίδα 3

Παράρτημα V.Μέρος 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

140

Σύνολο χρεωστικών μέσων

 

 

 

 

 

 

 

150

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.2.1(ζ), 2.3(γ), 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1    Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση



Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις

 

 

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V.Μέρος 2.171-172, 174

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

 

Κατοικίες

Εμπορικά ακίνητα

Μετρητά [Εκδοθέντα χρεωστικά μέσα]

Υπόλοιπα

 

ΔΠΧΑ 7.36(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.173(γ)

 

 

010

020

030

040

050

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

020

εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

040

εκ των οποίων: Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

 

 

 

 

 

13.2    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.175

010

010

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

020

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

030

Επενδύσεις σε ακίνητα

 

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

040

Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικά μέσα

 

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

050

Άλλα

 

ΔΠΧΑ 7.38(α)

 

060

Σύνολο

 

 

 

13.3    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

010

010

Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]

Παράρτημα V.Μέρος 2.176

ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.176

 

14.    Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία



 

 

 

Ιεραρχία εύλογης αξίας

ΔΠΧΑ 13.93 (β)

Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο

Παράρτημα V.Μέρος 2.178

Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων

Παράρτημα V.Μέρος 2.179

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

 

 

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ)

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

 

 

010

020

030

040

050

060

070

080

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Παράγωγα

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11,

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

052

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

053

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33, Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

054

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

055

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 9.4.1.4, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 4 και άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

 

201

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

202

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

203

Αρνητικές θέσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

204

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

205

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

206

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 (1) στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Παύση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού



 

 

 

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει παύσει πλήρως και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης

Ποσά των οποίων έχει παύσει η αναγνώριση για κεφαλαιακούς σκοπούς

Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού

Συνδεδεμένες υποχρεώσεις

ΕΤΠ V.Μέρος 2.181

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη]

Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.27

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

 

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 1.27, Μέρος 2.181

 

Άρθρο 109 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.182

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ,

Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

 

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ,

Παράρτημα V.Μέρος 2.183-184

 

 

 

 

Άρθρο 109 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.182

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

043

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

044

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, μέρος 1.14, μέρος 3.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Μέρος 1.14, Μέρος 3.35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) και παράγραφος 5α της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37.1 της BAD, Άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρα 35-37 της BAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

187

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Σύνολο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1    Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Έσοδα

Έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.187, 189

Παράρτημα V.Μέρος 2.188, 190

010

020

010

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.193

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .BA.1, .BA.6, Παράρτημα V.Μέρος 2.193

 

 

015

εκ των οποίων: έσοδα από τόκους από παράγωγα σε οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.193

Παράρτημα V.Μέρος 2.193

 

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

150

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 1.51

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

160

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

170

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

180

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

190

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

200

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

210

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34, Μέρος 2.191

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34, Μέρος 2.191

 

 

250

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.192

Παράρτημα V.Μέρος 2.192

 

 

260

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

270

ΤΟΚΟΙ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), (2)

ΔΛΠ 1.97

 

 

280

εκ των οποίων: έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.1, B5.4.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.194

 

 

16.2    Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V. Μέρος 2.195-196

010

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

Παράρτημα V.Μέρος 1.28

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΑΥΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΠΙΜΕΤΡΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6), Παράρτημα V.Μέρος 2.45

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

 

16.3    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V. Μέρος 2.197-198

010

010

Παράγωγα

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα A, .BA.1, .BA.7(α)

 

015

εκ των οποίων: Οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

 

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, ΔΠΧΑ 7.9(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.199

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

050

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

 

060

Καταθέσεις

 

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .BA.6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

095

εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 9.5.6.2, Παράρτημα V.Μέρος 2.199

 

100

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

 

 

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

140

Αρνητικές θέσεις

 

 

 

150

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

160

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

170

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

180

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6), Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

16.4    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(α)

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(β)

 

030

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(γ)

 

040

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(δ)

 

050

Παράγωγα σχετικά με βασικά εμπορεύματα

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(ε)

 

060

Άλλα

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(στ)

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

080

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(α)

 

 

090

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(β)

 

 

100

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(γ)

 

 

110

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(δ)

 

 

120

Παράγωγα σχετικά με βασικά εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(ε)

 

 

130

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.200(στ)

 

 

140

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

 

16.4.1    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.201

010

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΠΙΜΕΤΡΩΝΤΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

100

εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΠΧΑ 9.6.5.2, Παράρτημα V.Μέρος 2.202

 

16.5    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.203

Παράρτημα V.Μέρος 2.203

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

 

071

εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες κατά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.24Ζ(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.204

 

 

072

εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες μετά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.204

 

 

080

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

090

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

100

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

110

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

120

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

130

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

140

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

 

 

16.6    Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.207

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.205

010

010

Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24Α(γ), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

020

Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 9.6.3.7, .6.5.8, B6.4.1, ΔΠΧΑ 7.24Β(α)(iv), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi), Παράρτημα V.Μέρος 2.206

 

030

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

040

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(ii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(vi)

 

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

 

 

16.7    Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού



 

 

 

Τρέχουσα περίοδος

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Προσθήκες

Αντιλογισμοί

Σωρευτική απομείωση αξίας

 

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.208

Παράρτημα V.Μέρος 2.208

 

010

020

040

060

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

 

 

 

070

Θυγατρικές

 

ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α

 

 

 

080

Κοινοπραξίες

 

ΔΛΠ 28.3

 

 

 

090

Συγγενείς επιχειρήσεις

 

ΔΛΠ 28.3

 

 

 

100

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

 

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

 

 

 

110

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

 

 

 

120

Επενδύσεις σε ακίνητα

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

 

 

 

130

Υπεραξία

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v)

 

 

 

140

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v)

 

 

 

145

Άλλα

 

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

 

 

 

150

ΣΥΝΟΛΟ

 

 

 

 

 

17.    Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1    Στοιχεία ενεργητικού



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28, Μέρος 2.209

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii),ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11, ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

 

 

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

 

 

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

231

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19

 

 

380

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

 

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(α)

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4, 210

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4, 210

 

270

Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις αντασφάλισης και ασφάλισης

Παράρτημα V.Μέρος 2.211

ΔΠΧΑ 4.ΟΕ20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.211

 

280

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

 

 

290

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

300

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

 

310

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8, 118

 

320

Φορολογικές απαιτήσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

330

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

340

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

 

350

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 6

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

360

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

 

365

(–) Ποσοστά περικοπής για στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

370

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

17.2    Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό]

Παράρτημα V.Μέρος 2.118, 209

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

040

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

 

 

 

17.3    Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28, Μέρος 2.209

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

020

Παράγωγα

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

030

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

 

040

Καταθέσεις

 

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

 

 

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25, 27

 

 

063

Αρνητικές θέσεις

 

 

 

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

 

 

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.8, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

170

Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

Παράρτημα V.Μέρος 2.212

ΔΠΧΑ 4.ΟΕ20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.212

 

180

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

 

190

Φορολογικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

200

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

 

210

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

 

220

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

 

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

230

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

240

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

245

(–) Ποσοστά περικοπής για υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης αποτιμώμενες στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

250

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

260

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

 

270

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ,

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

 

280

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

 

290

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

 

300

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

 

310

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

 

320

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(12)

ΔΠΧΑ 1.33, Δ5-D8

 

325

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

 

 

330

Άλλα αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (11)-(13)

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε)

 

335

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας

 

 

340

(-)  Ίδιες μετοχές

Λογιστική οδηγία - Παράρτημα III Ενεργητικό Δ(III)(2), Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

 

350

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(14)

ΔΠΧΑ 10.B94

 

360

(-)  Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

ΔΛΠ 32.35

 

370

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΠΧΑ 10.22, .B94

 

380

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

 

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

 

390

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

18.    Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα



 

 

 

Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

 

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες

 

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

 

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

 

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Ή ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Ή ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Ή ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 224

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114, 225

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115, 224

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

 

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Σε αθέτηση

εκ των οποίων: Απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής

 

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικέςεγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-255

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Ή ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Ή ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ή ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Ή ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 246

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Γεωγραφική κατανομή

20.1    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

 

 

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

 

 

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

 

 

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

 

 

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 9. Προσάρτημα A

 

 

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9. Προσάρτημα A

 

 

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

 

 

 

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17, 27

 

 

 

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

 

 

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

098

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

099

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11, ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

 

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

 

 

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

143

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

144

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

 

 

 

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

 

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

182

Χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

183

Δάνεια και προκαταβολές

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

231

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19

 

 

 

330

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

 

 

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

 

 

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(α)

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

260

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

 

 

 

270

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

 

 

280

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

 

 

290

Φορολογικές απαιτήσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

300

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 6

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

 

 

310

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

 

 

315

(–) Ποσοστά περικοπής για στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

 

320

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

 

 

20.2    Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

 

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

 

 

020

Παράγωγα

 

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

 

 

030

Αρνητικές θέσεις

 

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

 

 

040

Καταθέσεις

 

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25

 

 

 

063

Αρνητικές θέσεις

 

 

 

 

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

 

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

 

 

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.8, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

 

 

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

 

 

180

Φορολογικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

 

 

190

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

 

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

 

 

200

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

 

 

210

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

 

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

 

 

215

(–) Ποσοστά περικοπής για υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης αποτιμώμενες στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

 

 

 

220

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

 

 

20.3    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

Παράρτημα V.Μέρος 2.270

010

020

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

020

(Έξοδα από τόκους)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

030

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

 

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

 

 

040

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

050

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

060

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

 

 

080

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

 

 

083

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 9.5.7.1

 

 

085

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

 

 

090

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

 

 

095

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

 

 

 

100

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

 

 

110

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

Άρθρο 39 της BAD

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

 

 

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14), Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

 

130

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

 

ΔΛΠ 1.34

 

 

140

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

150

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

155

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

 

 

 

 

160

(Διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)

 

 

 

170

(Απόσβεση)

 

ΔΛΠ 1.102, 104

 

 

171

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

 

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

 

 

175

(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

Άρθρο 38.2 της BAD

 

 

 

180

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

 

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

 

 

190

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.52, 53

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

 

 

200

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

 

 

210

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

 

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

 

 

220

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

 

 

230

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

 

 

240

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

 

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

 

 

250

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

 

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

 

 

260

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (15)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

 

 

270

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (16)

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

 

 

275

Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (21)

 

 

 

280

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

 

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

 

 

290

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (23)

ΔΛΠ 1.81A(α)

 

 

20.4    Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

 

 

 

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: διακρατούμενα για διαπραγμάτευση ή εμπορική χρήση

εκ των οποίων: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.271, 275

Παράρτημα V.Μέρος 1.15(α), 16(α), 17, Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

 

 

010

011

012

022

025

031

040

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

 

 

 

 

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5, Παράρτημα V Μέρος 1.44(β)

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

 

 

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

 

 

 

 

 

 

 

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

140

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

 

 

 

 

 

 

 

150

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

 

 

 

 

 

 

160

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

 

 

 

 

 

 

170

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

 

 

 

 

 

 

180

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

 

 

 

 

 

 

190

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

 

 

 

 

 

 

200

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

 

 

 

 

 

 

 

210

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

 

 

 

 

 

 

230

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

 

 

 

 

 

 

 

240

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

 

 

 

Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Ονομαστικό ποσό

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.118, 271

Παράρτημα V.Μέρος 2.240-258

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.276

 

 

010

022

025

030

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116

 

 

 

 

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116

 

 

 

 

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116

 

 

 

 

20.6    Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28, 2.271

010

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.24(α), 25, 26, 44(ε), Μέρος 2.272

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.272

 

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

040

Αρνητικές θέσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(δ)

ΔΠΧΑ 9.BA7(β), Παράρτημα V.Μέρος 1.44(δ)

 

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

 

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

 

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

 

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

 

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

 

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

 

20.7.1    Γεωγραφική κατανομή δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου



άξονας των z

Χώρα κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

 

 

 

 

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V. Μέρος 2.271, 277

Παραπομπές

 

Σωρευτική απομείωση αξίας

Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ακαθάριστη λογιστική αξία

εκ των οποίων: δάνεια και προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 1.34, Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.273

Παράρτημα V.Μέρος 2.275

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

Παράρτημα V.Μέρος 2.274

010

011

012

021

022

010

A  Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

020

B  Ορυχεία και λατομεία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

030

Γ  Μεταποίηση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

040

Δ  Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

050

Ε  Ύδρευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

060

ΣΤ  Κατασκευές

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

070

Ζ  Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

080

Η  Μεταφορές και αποθήκευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

090

Θ  Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

100

Ι  Πληροφορίες και επικοινωνία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

105

Κ  Χρηματοπιστωτικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

110

Λ  Διαχείριση ακίνητης περιουσίας

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

120

Μ  Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

130

Ν  Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

140

Ο  Δημόσια διοίκηση και άμυνα, υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

150

Ο  Εκπαίδευση

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

160

Π  Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

170

Ρ  Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

180

Σ  Άλλες υπηρεσίες

Κανονισμός NACE

 

 

 

 

 

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

21.    Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.278-279

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

 

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ)

 

030

Μέθοδος κόστους

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ)

 

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

 

ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β)

 

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76

 

060

Μέθοδος κόστους

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

 

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8, 118

 

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

 

090

Μέθοδος κόστους

 

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74

 

22.    Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1    Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.280

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4), (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

010

010

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.281-283

 

020

Τίτλοι

 

 

 

030

Εκδόσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(α)

 

040

Εντολές μεταβίβασης

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(β)

 

050

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(γ)

 

060

Εκκαθάριση και διακανονισμός

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

 

070

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(α)

 

080

Φύλαξη [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(β)

 

090

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

 

100

Άλλα

 

 

 

110

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(γ)

 

120

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(δ)

 

130

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ε), 285(ε)

 

140

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά είδος προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

 

150

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

 

160

Ασφαλιστικά προϊόντα

 

 

 

170

Άλλα

 

 

 

180

Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(στ)

 

190

Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

 

200

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1 (γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

 

210

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1 (γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.284(η)

 

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

 

230

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115

 

240

(Εκκαθάριση και διακανονισμός)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(δ)

 

250

(Φύλαξη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

 

260

(Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ζ)

 

270

(Ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

 

280

(Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(θ)

 

290

(Άλλα)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.284(ι)

 

22.2    Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(ζ)

010

010

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(α)

 

020

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

 

030

Συνταξιοδοτικά ταμεία

 

 

 

040

Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας

 

 

 

050

Άλλοι επενδυτικοί φορείς

 

 

 

060

Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά είδος πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(β)

 

070

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

 

080

Άλλα

 

 

 

090

Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες

 

 

 

100

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(γ)

 

110

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(δ)

 

120

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(ε)

 

130

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά είδος προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(στ)

 

140

Συλλογικές επενδύσεις

 

 

 

150

Ασφαλιστικά προϊόντα

 

 

 

160

Άλλα

 

 

 

30.    Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1    Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας

Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης ρευστότητας

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων

Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.286

 

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.B26(ε)

 

ΔΠΧΑ 12.B26(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Σύνολο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων



Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Άλλες δραστηριότητες

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 66) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.285(α)

 

 

ΔΠΧΑ 12.24, B6.(α)

010

020

030

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

 

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

 

 

 

021

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.213-239

Παράρτημα V.Μέρος 2.213-239

 

 

 

030

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

070

Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

 

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

 

 

 

080

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

090

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.24(α), 25, 26, Μέρος 2.272

ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.272

 

 

 

100

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

110

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

Ονομαστικό ποσό

120

Εκτός ισολογισμού ανοίγματα παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.112, 113-115, 118

ΔΠΧΑ 12.B26.(ε), Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102-105, 113-115, 118

 

 

 

131

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

Παράρτημα V.Μέρος 2.117

 

 

 

31.    Συνδεδεμένα μέρη

31.1    Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.289

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.289

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.289

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.289

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο ιστ) της λογιστικής οδηγίας

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-291

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-291

010

020

030

040

050

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 24.18(β)

 

 

 

 

 

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

 

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.213-239

Παράρτημα V. Μέρος 2.213-239

 

 

 

 

 

060

Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 24.18(β)

 

 

 

 

 

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

080

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

090

Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.112, 113-115, 118

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102-105, 113-115, 118

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V. Μέρος 2.117

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V. Μέρος 2.117

 

 

 

 

 

110

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.102-103, 113-115, 290

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.290

 

 

 

 

 

120

Ονομαστικό ποσό παραγώγων

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

 

 

 

 

 

131

Σωρευτική απομείωση αξίας και σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.69-71, 291

ΔΛΠ 24.1(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.69-71, 291

 

 

 

 

 

132

Προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα εκτός ισολογισμού

Παράρτημα V.Μέρος 2.11, 106, 291

Παράρτημα V.Μέρος 2.11, 106, 291

 

 

 

 

 

31.2    Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ)

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε)

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

 

 

 

 

 

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-289, 292-293

Παράρτημα V.Μέρος 2.288-289, 292-293

010

020

030

040

050

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

 

 

 

020

Έξοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

 

 

 

 

 

030

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

 

 

 

 

 

040

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

 

 

 

050

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

 

 

 

 

 

060

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΛΠ 24.18(α)

 

 

 

 

 

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης άλλων πλην χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.292

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.292

 

 

 

 

 

080

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V. Μέρος 2.293

ΔΛΠ 24.18(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.293

 

 

 

 

 

090

Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Παράρτημα V. Μέρος 2.50, 293

Παράρτημα V. Μέρος 2.50, 293

 

 

 

 

 

40.    Δομή ομίλου

40.1    Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»



Κωδικός LEI

Κωδικός οντότητας

Όνομα οντότητας

Ημερομηνία έναρξης

Μετοχικό κεφάλαιο της εκδότριας

Ίδια κεφάλαια της εκδότριας

Συνολικά στοιχεία ενεργητικού της εκδότριας

Αποτελέσματα της εκδότριας

Κατοικία της εκδότριας

Τομέας της εκδότριας

Κωδικός NACE

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%]

Δικαιώματα ψήφου [%]

Δομή του ομίλου [σχέση]

Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]

Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]

Λογιστική αξία

Κόστος απόκτησης

Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια

Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(β)

ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ε)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(θ)

ΔΠΧΑ 12.21(α)(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ι)

ΔΠΧΑ 12.21(α)(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ια)

ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιβ)

ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιγ)

Άρθρο 18 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιζ)

ΔΠΧΑ 12.21.(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ια)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιβ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιγ)

Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.294-295, 296(ιη)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»



Κωδικός τίτλου

Κωδικός οντότητας

Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών

Κωδικός εταιρείας συμμετοχών

Όνομα εταιρείας συμμετοχών

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)

Λογιστική αξία

Κόστος απόκτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(β), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ι), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιε), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιστ), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(β), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.297(β)

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ι), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιε), 297(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.296(ιστ), 297(γ)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Εύλογη αξία

41.1    Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.298

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.298

Εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 7.25-26

Ιεραρχία εύλογης αξίας

ΔΠΧΑ 13.97, 93(β)

Επίπεδο 1

ΔΠΧΑ 13.76

Επίπεδο 2

ΔΠΧΑ 13.81

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.86

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

020

030

040

015

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφος 4 στοιχείο β) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

 

 

 

 

016

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

017

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

021

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19

 

 

 

 

 

022

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

023

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

024

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

031

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

 

 

 

 

 

032

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

 

 

 

 

 

033

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

 

034

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

 

 

 

 

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

101

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

 

 

 

 

 

102

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

 

103

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

 

104

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

 

41.2    Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Λογιστική αναντιστοιχία

Διαχείριση βάσει εύλογης αξίας

Υβριδικές συμβάσεις

Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου

ΔΠΧΑ 9.B4.1.29

ΔΠΧΑ 9.B4.1.33

ΔΠΧΑ 9.4.3.6, ΔΠΧΑ 9.4.3.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.300

ΔΠΧΑ 9.6.7, ΔΠΧΑ 7.8(α)(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.301

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

020

030

040

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

 

 

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

 

 

 

 

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

 

 

 

 

ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

 

 

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

 

 

 

 

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

 

 

 

 

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

 

 

 

 

42.    Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.302

Λογιστική αξία

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α)

 

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ)

 

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ)

 

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β)

 

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.33-55, 76

 

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

 

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.303

 

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

 

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 38.74

 

43.    Προβλέψεις



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Αναδιάρθρωση

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 4

Άλλες προβλέψεις

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

ΔΛΠ 37.70-83

ΔΛΠ 37.14

 

ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V. Μέρος 2.304-305

ΔΛΠ 37.14

Παράρτημα V.Μέρος 2.9

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

 

 

Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παράγραφος 1 της BAD

 

 

010

020

030

040

050

055

060

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου]

 

ΔΛΠ 37.84 (α)

 

 

 

 

 

 

 

020

Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων

 

ΔΛΠ 37.84 (β)

 

 

 

 

 

 

 

030

(-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά

 

ΔΛΠ 37.84 (γ)

 

 

 

 

 

 

 

040

(-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

 

ΔΛΠ 37.84 (δ)

 

 

 

 

 

 

 

050

Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο

 

ΔΛΠ 37.84 (ε)

 

 

 

 

 

 

 

060

Άλλες κινήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου]

 

ΔΛΠ 37.84 (α)

 

 

 

 

 

 

 

44    Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1    Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ποσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.306-307

010

010

Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142

 

020

Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα

ΔΛΠ 19.143

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 19.142(β)

 

040

Χρεωστικά μέσα

ΔΛΠ 19.142(γ)

 

050

Ακίνητα

ΔΛΠ 19.142(δ)

 

060

Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

 

 

070

Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

 

080

Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(α)(iii)

 

090

Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.308

 

100

Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

 

110

Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία οποιουδήποτε δικαιώματος επιστροφής που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(β)

 

44.2    Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

Παράρτημα V.Μέρος 2.306, 309

010

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

 

020

Κόστος τρέχουσας απασχόλησης

ΔΛΠ 19.141(α)

 

030

Κόστος των τόκων

ΔΛΠ 19.141(β)

 

040

Καταβληθείσες εισφορές

ΔΛΠ 19.141(στ)

 

050

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές

ΔΛΠ 19.141(γ)(ii)

 

060

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα

ΔΛΠ 19.141(γ)(iii)

 

070

Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας

ΔΛΠ 19.141(ε)

 

080

Καταβληθείσες παροχές

ΔΛΠ 19.141(ζ)

 

090

Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς

ΔΛΠ 19.141(δ)

 

100

Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 19.141(η)

 

110

Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις

 

 

120

Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.310

 

44.3    Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.311(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.311(α)

 

020

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

Παράρτημα V.Μέρος 2.311(β)

ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.311(β)

 

45    Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

 

Παράρτημα V.Μέρος 2.312

010

020

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

 

 

020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

 

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

 

 

030

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

 

 

45.2    Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Παράρτημα V.Μέρος 2.313

010

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

 

ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34(α), 98(δ)

 

030

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α)

 

040

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

ΔΛΠ 1.34 (α)

 

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΠΑΥΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

ΔΛΠ 1.34

 

45.3    Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως



 

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Έσοδα

Έξοδα

010

020

010

Μεταβολές εύλογης αξίας ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.314

ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.314

 

 

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.314

ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.314

 

 

030

Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.315

ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.315

 

 

040

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.316

Παράρτημα V.Μέρος 2.316

 

 

050

ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

 

 

46.    Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων



Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Κεφάλαιο

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Κέρδη εις νέον

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άλλα αποθεματικά

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Ίδιες μετοχές (-)

Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Προκαταβολές επί μερισμάτων (-)

Δικαιώματα μειοψηφίας

Σύνολο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 1.106, 54(ιη)

ΔΛΠ 1.106, 78(ε)

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.106

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 1.30 Δ5-D8

 

ΔΛΠ 1.106, 54(γ)

 

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

ΔΛΠ 1.106(α)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α)

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α)

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ6

 

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ,

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

Παράρτημα V.Μέρος 2.20

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ,

 

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(12)

 

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας

Λογιστική οδηγία - Παράρτημα III Ενεργητικό Δ(III)(2), Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.30

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(14)

Άρθρο 26 παράγραφος 2β) του ΚΚΑ

Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

 

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων

 

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές

 

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 8.22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Έκδοση κοινών μετοχών

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Έκδοση προνομιούχων μετοχών

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Μείωση κεφαλαίου

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Μερίσματα

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Αγορά ιδίων μετοχών

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Αναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Αναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.318

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

 

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια

 

ΔΛΠ 1.106.(δ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

 

ΔΛΠ 1.106.(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.ΟΕ6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ

Πίνακας περιεχομένων

ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.

Παραπομπές

2.

Συμβάσεις

3.

Ενοποίηση

4.

Λογιστικά χαρτοφυλάκια χρηματοοικονομικών μέσων

4.1.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.2.

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

5.

Χρηματοοικονομικά μέσα

5.1.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

5.2.

Ακαθάριστη λογιστική αξία

5.3.

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

6.

Κατανομή αντισυμβαλλομένου

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.

Ισολογισμός

1.1.

Στοιχεία ενεργητικού (1.1)

1.2.

Υποχρεώσεις (1.2)

1.3.

Μετοχικό κεφάλαιο (1.3)

2.

Κατάσταση αποτελεσμάτων (2)

3.

Κατάσταση συνολικών εσόδων (3)

4.

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου (4)

5.

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν (5)

6.

Ανάλυση μη προοριζόμενων για διαπραγμάτευση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE (6)

7.

Ληξιπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση (7)

8.

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (8)

9.

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις (9)

10.

Παράγωγα και λογιστική αντιστάθμισης (10 και 11)

10.1.

Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου

10.2.

Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα

10.3.

Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις»

10.4.

Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

10.5.

Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ (11.2)

10.6.

Ποσό που πρέπει να υποβάλλεται για μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης (11.3 και 11.3.1)

10.7.

Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας (11.4)

11.

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες (12)

11.1.

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD (12.0)

11.2.

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες βάσει των ΔΠΧΑ (12.1)

11.3.

Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση) (12.2)

12.

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13)

12.1.

Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση (13.1)

12.2.

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2)

12.3.

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3)

13.

Ιεραρχία εύλογης αξίας: Χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη άξια (14)

14.

Παύση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (15)

15.

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (16)

15.1.

Εσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)

15.2.

Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)

15.3.

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο (16.3)

15.4.

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο (16.4)

15.5.

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.4.1)

15.6.

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.5)

15.7.

Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)

15.8.

Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)

16.

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17)

17.

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα (18)

18.

Ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής (19)

19.

Γεωγραφική κατανομή (20)

19.1.

Γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων (20.1-20.3)

19.2.

Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου (20.4-20.7)

20.

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση (21)

21.

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22)

21.1.

Εσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)

21.2.

Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)

22.

Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30)

23.

Συνδεδεμένα μέρη (31)

23.1.

Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)

23.2.

Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)

24.

Δομή ομίλου (40)

24.1.

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1)

24.2.

Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2)

25.

Εύλογη αξία (41)

25.1.

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)

25.2.

Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)

26.

Ενσώματα και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης (42)

27.

Προβλέψεις (43)

28.

Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44)

28.1.

Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)

28.2.

Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)

28.3.

Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)

29.

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45)

29.1.

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο (45.1)

29.2.

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (45.2)

29.3.

Αλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)

30.

Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων (46)

ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΜΕΡΟΣ 1

ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ

1. Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης («FINREP») των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που περιλαμβάνονται με τη μορφή παραπομπών στα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV.

2. Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν εθνικά λογιστικά πρότυπα τα οποία είναι συμβατά με τα ΔΠΧΑ («συμβατές εθνικές ΓΑΛΑ») εφαρμόζουν τις κοινές οδηγίες και τις οδηγίες ΔΠΧΑ που περιλαμβάνονται στο παρόν παράρτημα, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά, και με την επιφύλαξη της συμμόρφωσης των απαιτήσεων των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ με τις απαιτήσεις της οδηγίας BAD. Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν εθνικές ΓΑΛΑ οι οποίες δεν είναι συμβατές με τα ΔΠΧΑ ή δεν έχουν καταστεί ακόμη συμβατές με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΠ 9 εφαρμόζουν τις κοινές οδηγίες και τις οδηγίες της BAD που περιλαμβάνονται στο παρόν παράρτημα, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά.

3. Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, συμψηφισμού και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

4. Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που αφορούν:

α) 

στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, ίδια κεφάλαια, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα·

β) 

ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα·

γ) 

συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα·

δ) 

κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα.

5. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:

α) 

«ΚΚΑ»: κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β) 

«ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ»: «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού αριθ. 1606/2002 για τα ΔΛΠ ( 5 ), τα οποία έχουν εγκριθεί από την Επιτροπή·

γ) 

«κανονισμός BSI της ΕΚΤ» ή «ΕΚΤ/2013/33»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας ( 6 )·

δ) 

«κανονισμός NACE»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου ( 7 )·

ε) 

«κωδικοί NACE»: κωδικοί στον κανονισμό NACE·

στ) 

«BAD»: οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου ( 8 )·

ζ) 

«λογιστική οδηγία»: οδηγία 2013/34/ΕΕ ( 9 )·

η) 

«εθνικές ΓΑΛΑ»: εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD·

θ) 

«ΜΜΕ»: πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, που ορίζονται στη σύσταση της Επιτροπής Ε(2003) 1422 ( 10 )·

ι) 

«κωδικός ISIN»: ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που αποδίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου·

ια) 

«κωδικός LEI»: ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που αποδίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα συμβαλλόμενο μέρος σε μια χρηματοοικονομική συναλλαγή·

ιβ) 

«βαθμίδες απομείωσης»: κατηγορίες απομείωσης, όπως ορίζονται στο ΔΠΧΑ 9.5.5. Η «βαθμίδα 1» αναφέρεται σε απομείωση που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.5. Η «βαθμίδα 2» αναφέρεται σε απομείωση που επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.3. Η «βαθμίδα 3» αναφέρεται σε απομείωση επί στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, όπως ορίζονται στο προσάρτημα Α του ΔΠΧΑ 9.

2.   ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

6. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί. Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν υποβάλλονται από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές στη συγκεκριμένη γραμμή ή στήλη.

7. Τα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV περιλαμβάνουν υπονοούμενους κανόνες επικύρωσης, που καθορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων.

8. Η χρήση παρενθέσεων στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το στοιχείο αυτό πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.

9. Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά προσδιορίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, «(-) Ιδιες μετοχές».

10. Στο «Μοντέλο Σημείων Δεδομένων» (DPM) για τα υποδείγματα υποβολής χρηματοοικονομικών πληροφοριών των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση». Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων.

11. Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.



Πίνακας 1

σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα

Στοιχείο

Πίστωση/ Χρέωση

Υπόλοιπο/Κίνηση

Δηλωθείς αριθμός

Στοιχεία ενεργητικού

Χρέωση

Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση στοιχείων ενεργητικού

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση στοιχείων ενεργητικού

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Εξοδα

Υπόλοιπο εξόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση εξόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αντιλογισμών) εξόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση εξόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Υποχρεώσεις

Πίστωση

Υπόλοιπο υποχρεώσεων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση υποχρεώσεων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση υποχρεώσεων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Ιδια κεφάλαια

Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση ιδίων κεφαλαίων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση ιδίων κεφαλαίων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Εσοδα

Υπόλοιπο εσόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση εσόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αντιλογισμών) εσόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση εσόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

3.   ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ

12. Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν παράρτημα, τα υποδείγματα FINREP καταρτίζονται με τη χρήση του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, σύμφωνα με το Μέρος πρώτο τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:

α) 

μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ·

β) 

μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ·

γ) 

μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

4.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ

13. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που αθροίζονται με τους κανόνες αποτίμησης. Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως», καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διακρατούμενα προς πώληση», που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση».

14. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα στα οποία επιτρέπεται ή από τα οποία απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ. Σε περίπτωση που οι κανόνες αποτίμησης για τα χρηματοοικονομικά μέσα, τους οποίους επιτρέπεται ή απαιτείται να χρησιμοποιούν τα ιδρύματα σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, αναφέρονται στους κανόνες αποτίμησης του ΔΛΠ 39, τα ιδρύματα υποβάλλουν τα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση την BAD για όλα τα χρηματοοικονομικά τους μέσα, έως ότου οι κανόνες αποτίμησης, τους οποίους εφαρμόζουν, να αναφέρονται στους κανόνες αποτίμησης του ΔΠΧΑ 9.

4.1.    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

15. Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

α) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση»·

β) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

γ) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

δ) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων»·

ε) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος».

16. Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

α) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης»·

β) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

γ) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»·

δ) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους»· και

ε) 

«Αλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης».

17. Στα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνονται όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Ανεξάρτητα από τη μέθοδο επιμέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, όλα τα παράγωγα με θετικό υπόλοιπο για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, τα οποία δεν ταξινομούνται ως λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με την παράγραφο 22 του παρόντος Μέρους, αναφέρονται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης. Η ταξινόμηση αυτή ισχύει επίσης για παράγωγα τα οποία, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, ή αναγνωρίζονται στον ισολογισμό μόνον οι μεταβολές της εύλογης αξίας τους, ή χρησιμοποιούνται ως οικονομικές αντισταθμίσεις, όπως ορίζεται στην παράγραφο 137 του Μέρους 2 του παρόντος παραρτήματος.

18. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους o χρεωστικός τίτλος επιμετράται στο κόστος, συν τους δεδουλευμένους τόκους μείον τις ζημίες απομείωσης.

19. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα «Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται με μεθόδους με βάση το κόστος, καθώς και μέσα τα οποία επιμετρώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής («LOCOM») σε μη συνεχή βάση (μέτρια LOCOM), ανεξάρτητα από την πραγματική επιμέτρησή τους κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή στοιχείων. Τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη μέτρια LOCOM είναι στοιχεία ενεργητικού για τα οποία η LOCOM εφαρμόζεται μόνο σε συγκεκριμένες περιστάσεις. Οι περιστάσεις αυτές, όπως απομείωση, παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σύγκριση με το κόστος ή τυχόν αλλαγές στην πρόθεση της διοίκησης, προβλέπονται στο εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

20. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα «Αλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια. Το συγκεκριμένο λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στη LOCOM σε συνεχή βάση («αυστηρή LOCOM»). Τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM είναι στοιχεία ενεργητικού για τα οποία το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο είτε προβλέπει αρχική και μεταγενέστερη επιμέτρηση στη LOCOM, είτε αρχική επιμέτρηση στο κόστος και μεταγενέστερη επιμέτρηση στη LOCOM.

21. Ανεξάρτητα από τη μέθοδο επιμέτρησής τους, οι επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που δεν είναι πλήρως ή αναλογικά ενοποιημένες, βάσει του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης, αναφέρονται στο στοιχείο «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις», εκτός εάν ταξινομούνται ως διακρατούμενες προς πώληση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5.

22. Τα «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα με θετικό υπόλοιπο για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, τα οποία διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση τα ΔΠΧΑ. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου ταξινομούνται ως παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης, μόνον εφόσον υπάρχουν ειδικοί λογιστικοί κανόνες για παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, και εφόσον τα παράγωγα μειώνουν τον κίνδυνο άλλης θέσης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου.

4.2.    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

23. Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

α) 

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση»·

β) 

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

γ) 

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος».

24. Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

α) 

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης»·

β) 

«Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους».

25. Στις «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνονται όλες οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Ανεξάρτητα από τη μέθοδο επιμέτρησης που εφαρμόζεται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, όλα τα παράγωγα με αρνητικό υπόλοιπο για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, τα οποία δεν ταξινομούνται ως λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με την παράγραφο 26 του παρόντος Μέρους, αναφέρονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης. Η ταξινόμηση αυτή ισχύει επίσης για παράγωγα τα οποία, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, ή αναγνωρίζονται στον ισολογισμό μόνον οι μεταβολές της εύλογης αξίας τους, ή χρησιμοποιούνται ως οικονομικές αντισταθμίσεις, όπως ορίζεται στην παράγραφο 137 του Μέρους 2 του παρόντος παραρτήματος.

26. Τα «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα με αρνητικό υπόλοιπο για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, τα οποία διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση τα ΔΠΧΑ. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου ταξινομούνται ως λογιστική αντιστάθμισης, μόνον εφόσον υπάρχουν ειδικοί λογιστικοί κανόνες για παράγωγα τραπεζικού χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, και εφόσον τα παράγωγα μειώνουν τον κίνδυνο άλλης θέσης εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου.

5.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ

27. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ως «λογιστική αξία» νοείται το ποσό που πρέπει να αναφέρεται στον ισολογισμό. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνει τους δεδουλευμένους τόκους. Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η λογιστική αξία των παραγώγων είτε είναι η λογιστική αξία βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ, συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, των δεδουλευμένων, των προσαυξήσεων και των προβλέψεων, είτε ισούται με μηδέν σε περίπτωση που τα παράγωγα δεν αναγνωρίζονται στον ισολογισμό.

28. Εφόσον αναγνωρίζονται σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα δεδουλευμένα και τα εισπρακτέα των χρηματοοικονομικών μέσων, συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων, των προσαυξήσεων και των εκπτώσεων ή του κόστους συναλλαγών, υποβάλλονται από κοινού με το μέσο και όχι ως άλλα στοιχεία ενεργητικού ή άλλες υποχρεώσεις.

29. Κατά περίπτωση σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, υποβάλλονται τα «Ποσοστά περικοπής για θέσεις συναλλαγών που αποτιμώνται στην εύλογη αξία». Με τις περικοπές μειώνεται η αξία των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης και αυξάνεται η αξία των υποχρεώσεων εμπορικής χρήσης.

5.1.    Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

30. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Μετρητά στο ταμείο», «Παράγωγα», «Μέσα μετοχικού κεφαλαίου», «Χρεωστικοί τίτλοι» και «Δάνεια και προκαταβολές».

31. Οι «Χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα τα οποία κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

32. Τα «Δάνεια και προκαταβολές» είναι χρεωστικά μέσα τα οποία κατέχει το ίδρυμα και δεν είναι τίτλοι· αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, καθώς και προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» αναλύονται περαιτέρω στην παράγραφο 85 στοιχείο ζ) του Μέρους 2 του παρόντος παραρτήματος.

33. Στη FINREP, τα «χρεωστικά μέσα» περιλαμβάνουν «δάνεια και προκαταβολές» και «χρεωστικούς τίτλους».

5.2.    Ακαθάριστη λογιστική αξία

34. Η ακαθάριστη λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων έχει την ακόλουθη έννοια:

α) 

σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, για τα χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, χωρίς να περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο διακράτησης για διαπραγμάτευση ή στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, η ακαθάριστη λογιστική αξία εξαρτάται από το αν ταξινομούνται ως εξυπηρετούμενα ή μη εξυπηρετούμενα. Για τα εξυπηρετούμενα χρεωστικά μέσα, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η εύλογη αξία. Για τα μη εξυπηρετούμενα χρεωστικά μέσα, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η εύλογη αξία κατόπιν συνυπολογισμού τυχόν συσσωρευμένης προσαρμογής αρνητικής εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 69 του Μέρους 2 του παρόντος παραρτήματος. Για τον σκοπό της επιμέτρησης της ακαθάριστης λογιστικής αξίας, η αποτίμηση των χρεωστικών μέσων πραγματοποιείται στο επίπεδο μεμονωμένων χρηματοοικονομικών μέσων·

β) 

σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, για χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η λογιστική αξία πριν από την προσαρμογή για τυχόν πρόβλεψη ζημίας·

γ) 

σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, για χρεωστικά μέσα που ταξινομούνται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους», η ακαθάριστη λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού ισούται με τη λογιστική αξία πριν από την προσαρμογή για ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου. Η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία πριν από την προσαρμογή για γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου και γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου, εφόσον επηρεάζουν τη λογιστική αξία·

δ) 

σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η ακαθάριστη λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων που ταξινομούνται ως «Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια» εξαρτάται από το αν τα συγκεκριμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού υπόκεινται σε απαιτήσεις απομείωσης. Εάν τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού υπόκεινται σε απαιτήσεις απομείωσης, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η λογιστική αξία πριν από την προσαρμογή για τυχόν σωρευτική απομείωση, σύμφωνα με τις απαιτήσεις που προβλέπονται στο στοιχείο γ) ανωτέρω για απομειωμένα και μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού, ή για τυχόν συσσωρευμένο ποσό προσαρμογής εύλογης αξίας που θεωρείται ζημία απομείωσης. Οταν τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις απομείωσης, η ακαθάριστη λογιστική αξία αυτών των χρηματοοικονομικών στοιχείων είναι η εύλογη αξία, για εξυπηρετούμενα ανοίγματα, και, για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, η εύλογη αξία κατόπιν συνυπολογισμού τυχόν συσσωρευμένης προσαρμογής αρνητικής εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου·

ε) 

σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η ακαθάριστη λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή ή μέτρια LOCOM ισούται με το κόστος, εφόσον επιμετρώνται στο κόστος κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφοράς. Εάν τα εν λόγω χρεωστικά μέσα επιμετρώνται στην αγοραία αξία, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η αγοραία αξία πριν από την προσαρμογή για προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου·

στ) 

σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, για χρεωστικά μέσα που υποβάλλονται στο στοιχείο «Αλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» και επιμετρώνται με μεθόδους εκτός της LOCOM, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η λογιστική αξία προτού ληφθεί υπόψη τυχόν προσαρμογή αποτίμησης η οποία μπορεί να χαρακτηριστεί ως απομείωση·

ζ) 

όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης σύμφωνα με τις ΓΑΛΑ με βάση την BAD, ή τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται για διαπραγμάτευση βάσει των ΔΠΧΑ, η ακαθάριστη λογιστική αξία είναι η εύλογη αξία. Εάν, στο πλαίσιο των ΓΑΛΑ με βάση την BAD, απαιτούνται περικοπές σε μέσα εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται στην εύλογη αξία, η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών μέσων είναι η εύλογη αξία πριν από τις περικοπές αυτές.

5.3.    Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

35. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Παράγωγα», «Αρνητικές θέσεις», «Καταθέσεις», «Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι» και «Αλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις».

36. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, εφαρμόζεται ο ορισμός των «καταθέσεων» που περιλαμβάνεται στο παράρτημα II μέρος 2 του κανονισμού BSI της ΕΚΤ.

37. Οι «Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

38. Οι «Αλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους.

39. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι «Αλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, όταν επιμετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ)(ii)]. Οι αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις αναφέρονται ως «Αλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις», όταν αναγνωρίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α)] ή πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο από εκείνο της αγοράς [ΔΠΧΑ 9.2.3(γ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1(δ)].

40. Οταν οι δανειακές δεσμεύσεις, οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τυχόν μεταβολή στην εύλογη αξία, συμπεριλαμβανομένων των μεταβολών λόγω πιστωτικού κινδύνου, αναφέρεται ως «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» και όχι ως προβλέψεις για «Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις».

41. Οι «Αλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν επίσης μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή πράξεων συναλλάγματος, όταν τα πληρωτέα για συναλλαγές αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής.

6.   ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

42. Οπου απαιτείται κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:

α) 

κεντρικές τράπεζες·

β) 

γενικές κυβερνήσεις: κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές κυβερνήσεις, περιλαμβανομένων διοικητικών φορέων και μη εμπορικών επιχειρήσεων, αλλά εξαιρουμένων δημόσιων εταιρειών και ιδιωτικών εταιρειών που ανήκουν στις εν λόγω διοικήσεις και που ασκούν εμπορική δραστηριότητα (οι οποίες αναφέρονται στο πεδίο «πιστωτικά ιδρύματα», «άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» ή «μη χρηματοδοτικές εταιρείες», ανάλογα με τη δραστηριότητά τους)· ταμεία κοινωνικής ασφάλισης· και διεθνείς οργανισμοί, όπως τα θεσμικά όργανα της Ευρωπαϊκής Ενωσης, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών·

γ) 

πιστωτικά ιδρύματα: κάθε ίδρυμα που καλύπτεται από τον ορισμό του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ («επιχείρηση της οποίας η δραστηριότητα συνίσταται στην αποδοχή από το κοινό καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων και στη χορήγηση πιστώσεων για ίδιο λογαριασμό») και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης (ΠΤΑ)·

δ) 

άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες: όλες οι χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως επιχειρήσεις επενδύσεων, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συνταξιοδοτικά ταμεία, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και υπόλοιποι χρηματοοικονομικοί οργανισμοί διαμεσολάβησης, επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και θυγατρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί και δανειστές χρημάτων·

ε) 

μη χρηματοδοτικές εταιρείες: εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση, αλλά ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή εμπορικών αγαθών και την παροχή μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ·

στ) 

νοικοκυριά: άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί εταιρειών. Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά («ΜΚΙΕΝ») και τα οποία ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και την παροχή υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών.

43. Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου. Η κατάταξη των ανοιγμάτων τα οποία έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι του ενός οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα. Μεταξύ άλλων κατατάξεων, η κατανομή των από κοινού αναληφθέντων ανοιγμάτων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου, χώρα κατοικίας και κωδικό NACE καθορίζεται με βάση τα χαρακτηριστικά του πλέον σχετικού ή καθοριστικού οφειλέτη.

44. Οι άμεσοι αντισυμβαλλόμενοι στις ακόλουθες συναλλαγές είναι:

α) 

για δάνεια και προκαταβολές, ο άμεσος δανειολήπτης. Για εμπορικές απαιτήσεις, ο άμεσος δανειολήπτης είναι ο αντισυμβαλλόμενος που υποχρεούται να καταβάλει τις απαιτήσεις, εξαιρουμένων των συναλλαγών με δικαίωμα προσφυγής, στις οποίες ο άμεσος δανειολήπτης είναι ο εκχωρητής των απαιτήσεων και το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά δεν αποκτά ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της κυριότητας των εκχωρηθεισών απαιτήσεων·

β) 

για χρεωστικούς τίτλους και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, ο εκδότης των τίτλων·

γ) 

για καταθέσεις, ο καταθέτης·

δ) 

για αρνητικές θέσεις, ο αντισυμβαλλόμενος της συναλλαγής δανειοληψίας τίτλων ή της συμφωνίας αγοράς και επαναπώλησης·

ε) 

για παράγωγα, ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος στη σύμβαση παραγώγου. Για εξωχρηματιστηριακά παράγωγα που εκκαθαρίζονται κεντρικά, ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος είναι το γραφείο εκκαθάρισης που ενεργεί ως κεντρικός αντισυμβαλλόμενος. Η κατανομή αντισυμβαλλομένου για παράγωγα πιστωτικού κινδύνου αναφέρεται στον τομέα όπου ανήκει ο αντισυμβαλλόμενος στη σύμβαση (αγοραστής ή πωλητής της προστασίας)·

στ) 

για δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, ο αντισυμβαλλόμενος είναι ο άμεσος αντισυμβαλλόμενος του εγγυημένου χρεωστικού μέσου·

ζ) 

για αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, ο αντισυμβαλλόμενος του οποίου ο πιστωτικός κίνδυνος αναλαμβάνεται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά·

η) 

για ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις, ο εγγυητής ή ο αντισυμβαλλόμενος που παρείχε τη δέσμευση στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

ΜΕΡΟΣ 2

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.1.    Στοιχεία ενεργητικού (1.1)

1. Τα «Μετρητά στο ταμείο» περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών.

2. Τα «Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες.

3. Οι «Αλλες καταθέσεις όψεως» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα.

4. Οι «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή αναλογικά ενοποιημένες βάσει του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης, εκτός εάν ταξινομούνται ως διακρατούμενες προς πώληση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, ανεξάρτητα από τον τρόπο επιμέτρησής τους, ακόμη και όταν τα λογιστικά πρότυπα επιτρέπουν τη συμπερίληψή τους στα διάφορα λογιστικά χαρτοφυλάκια που χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά μέσα. Η λογιστική αξία των επενδύσεων που υπολογίζεται με τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης περιλαμβάνει τη σχετική υπεραξία.

5. Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία του ισολογισμού υποβάλλονται στα «Αλλα στοιχεία ενεργητικού». Τα άλλα στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, χρυσό, άργυρο και άλλα βασικά εμπορεύματα, ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση.

6. Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η λογιστική αξία των ιδίων μετοχών που έχουν επαναγοραστεί αναφέρεται ως «άλλα στοιχεία ενεργητικού», εφόσον επιτρέπεται η παρουσίασή τους ως στοιχείων ενεργητικού βάσει των σχετικών εθνικών ΓΑΛΑ.

7. Τα «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.

1.2.    Υποχρεώσεις (1.2)

8. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, οι προβλέψεις για ενδεχόμενες ζημίες που προκύπτουν από το αναποτελεσματικό τμήμα της σχέσης αντιστάθμισης χαρτοφυλακίου υποβάλλονται στη γραμμή «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης», εφόσον η ζημία προκύπτει από την αποτίμηση του παραγώγου αντιστάθμισης, ή στη γραμμή «Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου», εφόσον η ζημία προκύπτει από την αποτίμηση της αντισταθμισμένης θέσης. Σε περίπτωση που δεν είναι εφικτή η διάκριση μεταξύ ζημιών που προκύπτουν από την αποτίμηση του παραγώγου αντιστάθμισης και ζημίας που προκύπτει από την αποτίμηση της αντισταθμισμένης θέσης, όλες οι προβλέψεις για ενδεχόμενες ζημίες που προκύπτουν από το αναποτελεσματικό τμήμα της σχέσης αντιστάθμισης χαρτοφυλακίου υποβάλλονται στη γραμμή «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης».

9. Οι προβλέψεις για «Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία» περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών.

10. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι προβλέψεις για «Αλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους» περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών σε εργαζομένους, που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153. Το δεδουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές λήξης απασχόλησης [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις «Αλλες υποχρεώσεις».

11. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι προβλέψεις για «Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις» περιλαμβάνουν τις προβλέψεις που σχετίζονται με όλες τις δεσμεύσεις και εγγυήσεις, ανεξάρτητα από το αν η απομείωση της αξίας τους προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, αν η χορήγησή τους ακολουθεί το ΔΛΠ 37 ή αν αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια, βάσει του ΔΠΧΑ 4. Οι υποχρεώσεις που προκύπτουν από δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν αναφέρονται ως προβλέψεις, παρόλο που οφείλονται στον πιστωτικό κίνδυνο, αλλά ως «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις», σύμφωνα με την παράγραφο 40 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, οι προβλέψεις για «Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις» περιλαμβάνουν προβλέψεις που σχετίζονται με όλες τις δεσμεύσεις και εγγυήσεις.

12. Το «Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση» περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο. Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στο παρόν στοιχείο τις συνεταιριστικές μετοχές που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.

13. Οι υποχρεώσεις που δεν είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία του ισολογισμού, υποβάλλονται στις «Αλλες υποχρεώσεις».

14. Οι «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.

15. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα «Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους» είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD. Εάν αναγνωρίζονται, εμφανίζονται χωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις «προβλέψεις» είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα «λοιπά αποθεματικά», σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ.

1.3.    Μετοχικό κεφάλαιο (1.3)

16. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις αυτές στο πλαίσιο της εφαρμογής του ΔΛΠ 32.

17. Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία κεφαλαίου που εκδόθηκε από το ίδρυμα και που έχει ζητηθεί να καταβληθεί, αλλά δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. Εάν η αύξηση κεφαλαίου, που όμως δεν έχει ακόμη καταβληθεί, καταγραφεί ως αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, το μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί υποβάλλεται στο στοιχείο «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί» στο υπόδειγμα 1.3, καθώς και στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού» στο υπόδειγμα 1.1. Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, εάν η αύξηση κεφαλαίου είναι δυνατόν να καταγραφεί μόνο μετά την είσπραξη της πληρωμής από τους μετόχους, το μη καταβεβλημένο κεφάλαιο δεν υποβάλλεται στο υπόδειγμα 1.3.

18. Το «Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων» περιλαμβάνει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων (δηλαδή, χρηματοοικονομικά μέσα που περιέχουν τόσο στοιχείο υποχρέωσης όσο και στοιχείο ιδίων κεφαλαίων) που εκδίδονται από το ίδρυμα, όταν είναι διαχωρισμένο σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (περιλαμβανομένων σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων με πολλαπλά ενσωματωμένα παράγωγα, των οποίων οι αξίες είναι αλληλοεξαρτώμενες).

19. Τα «Αλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα, πλην του «Κεφαλαίου» και του «Στοιχείου ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων».

20. Τα «Αλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» αποτελούνται από όλα τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που δεν είναι χρηματοοικονομικά μέσα, και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, συναλλαγές που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους [ΔΠΧΑ 2.10].

21. Οι «Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» περιλαμβάνουν τα συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στην εύλογη αξία επενδύσεων σε μέσα μετοχικού κεφαλαίου, για τα οποία η οντότητα που υποβάλλει αναφορά έχει επιλέξει αμετάκλητα να απεικονίζει τις μεταβολές στην εύλογη αξία στα λοιπά συνολικά έσοδα.

22. Η «Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» περιλαμβάνει τη συσσωρευμένη αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης που προκύπτει σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας, όπου το αντισταθμισμένο στοιχείο είναι μέσο μετοχικού κεφαλαίου που επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Η αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης που αναφέρεται στη συγκεκριμένη γραμμή είναι η διαφορά μεταξύ της συσσωρευμένης διακύμανσης της εύλογης αξίας του μέσου μετοχικού κεφαλαίου που υποβάλλεται στο στοιχείο «Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]» και των συσσωρευμένων διακυμάνσεων της εύλογης αξίας του παραγώγου αντιστάθμισης που υποβάλλονται στο στοιχείο «Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]» [ΔΠΧΑ 9.6.5.3 και ΔΠΧΑ 9.6.5.8].

23. Οι «Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου» περιλαμβάνουν τα συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα και σχετίζονται με τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ανεξάρτητα από το αν η αναγνώριση πραγματοποιείται κατά την αρχική αναγνώριση ή μεταγενέστερα.

24. Η «Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]» περιλαμβάνει το αποθεματικό μετατροπής συναλλάγματος για το αποτελεσματικό τμήμα τόσο των συνεχιζόμενων αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού όσο και των αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού οι οποίες δεν εφαρμόζονται πλέον, παρότι οι εκμεταλλεύσεις εξωτερικού παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό.

25. Τα «Παράγωγα αντιστάθμισης. Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]» περιλαμβάνουν το απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών για το αποτελεσματικό τμήμα της διακύμανσης της εύλογης αξίας των παραγώγων αντιστάθμισης σε μια αντιστάθμιση ταμειακών ροών, τόσο για τις συνεχιζόμενες αντισταθμίσεις ταμειακών ροών όσο και για τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών που δεν εφαρμόζονται πλέον.

26. Οι «Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» περιλαμβάνουν τα συσσωρευμένα κέρδη ή ζημίες επί χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, χωρίς την πρόβλεψη ζημίας που επιμετράται κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.

27. Τα «Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]» περιλαμβάνουν τις σωρευτικές μεταβολές στην εύλογη αξία όλων των ακόλουθων στοιχείων:

α) 

της διαχρονικής αξίας ενός δικαιώματος προαίρεσης, όταν οι μεταβολές στη διαχρονική αξία και την εσωτερική αξία του συγκεκριμένου δικαιώματος προαίρεσης διαχωρίζονται και μόνον η μεταβολή στην εσωτερική αξία προσδιορίζεται ως μέσο αντιστάθμισης [ΔΠΧΑ 9.6.5.15]·

β) 

του προθεσμιακού στοιχείου ενός προθεσμιακού συμβολαίου, όταν το προθεσμιακό στοιχείο και το τρέχον στοιχείο του συγκεκριμένου προθεσμιακού συμβολαίου διαχωρίζονται και μόνον η μεταβολή στο τρέχον στοιχείο του προθεσμιακού συμβολαίου προσδιορίζεται ως μέσο αντιστάθμισης·

γ) 

του περιθωρίου βάσης συναλλαγματικής ισοτιμίας από ένα χρηματοοικονομικό μέσο, όταν το περιθώριο αυτό εξαιρείται από τον προσδιορισμό του συγκεκριμένου χρηματοοικονομικού μέσου ως μέσου αντιστάθμισης [ΔΠΧΑ 9.6.5.15, ΔΠΧΑ 9.6.5.16].

28. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα «Αποθεματικά αναπροσαρμογής» περιλαμβάνουν το ποσό των αποθεματικών που προκύπτει από την πρώτη εφαρμογή όσον αφορά τα ΔΛΠ και δεν έχει ενταχθεί σε άλλα είδη αποθεματικών.

29. Τα «Αλλα αποθεματικά» χωρίζονται σε «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης» και «Αλλα». Τα «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης» περιλαμβάνουν το συσσωρευμένο ποσό εσόδων και εξόδων που προκύπτουν από τις προαναφερθείσες επενδύσεις μέσω των αποτελεσμάτων κατά τα προηγούμενα έτη, όταν λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης. Τα «Αλλα» περιλαμβάνουν διαφορετικά αποθεματικά από εκείνα που αναγράφονται χωριστά σε άλλα στοιχεία και μπορεί να περιλαμβάνουν νόμιμο αποθεματικό και καταστατικό αποθεματικό.

30. Οι «Ιδιες μετοχές» καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων, τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα και δεν πωλούνται ούτε αποσβένονται, εκτός των περιπτώσεων στις οποίες, δυνάμει των σχετικών εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, υποβάλλονται στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού».

2.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (2)

31. Τα έσοδα και έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και από παράγωγα αντιστάθμισης που ταξινομούνται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης» υποβάλλονται είτε χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες στα στοιχεία «έσοδα από τόκους» και «έξοδα από τόκους» («καθαρή τιμή») είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων («ακαθάριστη τιμή»). Η προσέγγιση της καθαρής ή ακαθάριστης τιμής εφαρμόζεται με συνέπεια για όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και για παράγωγα αντιστάθμισης που ταξινομούνται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης».

32. Τα ιδρύματα αναφέρουν τα ακόλουθα στοιχεία, στα οποία περιλαμβάνονται τα έσοδα και έξοδα σε σχέση με συνδεδεμένα μέρη που δεν είναι πλήρως ή αναλογικά ενοποιημένα βάσει του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης, κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:

α) 

«Εσοδα από τόκους»·

β) 

«Εξοδα από τόκους»·

γ) 

«Εσοδα από μερίσματα»·

δ) 

«Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά»·

ε) 

«Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά»·

στ) 

«Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων».

33. Τα «Εσοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» και τα «Εξοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση» περιλαμβάνουν, όταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που ταξινομούνται στην κατηγορία «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη, για την ορθή παρουσίαση των εσόδων και εξόδων από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται.

34. Οταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, τα «Εσοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» και τα «Εξοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση» περιλαμβάνουν επίσης χρονικά κατανεμημένες αμοιβές και αντισταθμιστικές πληρωμές σε σχέση με πιστωτικά παράγωγα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία στη συγκεκριμένη περίσταση [ΔΠΧΑ 9.6.7].

35. Τα «Εσοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» και τα «Εξοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν, όταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που ταξινομούνται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης» και καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου, συμπεριλαμβανομένων των αντισταθμίσεων μιας ομάδας στοιχείων με αλληλοκαλυπτόμενες θέσεις κινδύνου (αντισταθμίσεις καθαρής θέσης) των οποίων ο αντισταθμισμένος κίνδυνος επηρεάζει διαφορετικά στοιχεία γραμμών στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Οταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, τα ποσά αυτά αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιάζουν τα ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα αντισταθμισμένα στοιχεία με τα οποία συνδέονται. Με την καθαρή τιμή, όταν το αντισταθμισμένο στοιχείο παράγει έσοδα (έξοδα) από τόκους, τα ποσά αυτά αναφέρονται ως έσοδα (έξοδα) από τόκους, ακόμη και αν πρόκειται για αρνητικό (θετικό) ποσό.

36. Τα «Εσοδα από τόκους – άλλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν τα ποσά των εσόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία, όπως έσοδα από τόκους που σχετίζονται με μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως, και με τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών.

37. Βάσει των ΔΠΧΑ και εφόσον δεν προβλέπεται διαφορετικά στις εθνικές ΓΑΛΑ, οι τόκοι που σχετίζονται με χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο υποβάλλονται στο στοιχείο «Εσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων». Οι εν λόγω υποχρεώσεις και οι τόκοι τους οδηγούν σε θετική απόδοση για το ίδρυμα.

38. Τα «Εξοδα από τόκους – άλλες υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία, όπως έξοδα από τόκους που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου, ή καθαρά έξοδα από τόκους από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών.

39. Βάσει των ΔΠΧΑ και εφόσον δεν προβλέπεται διαφορετικά στις εθνικές ΓΑΛΑ, οι τόκοι που σχετίζονται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο υποβάλλονται στο στοιχείο «Εξοδα από τόκους επί στοιχείων ενεργητικού». Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού και οι τόκοι τους οδηγούν σε αρνητική απόδοση για το ίδρυμα.

40. Τα έσοδα από μερίσματα από συμμετοχικούς τίτλους που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων υποβάλλονται είτε ως «έσοδα από μερίσματα», χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από αυτές τις κατηγορίες μέσων, όταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών που προκύπτουν από αυτές τις κατηγορίες μέσων, όταν χρησιμοποιείται η ακαθάριστη τιμή.

41. Τα έσοδα από μερίσματα από συμμετοχικούς τίτλους που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων περιλαμβάνουν τα μερίσματα που σχετίζονται με μέσα που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται κατά τη διάρκεια της περιόδου και μερίσματα που σχετίζονται με μέσα που διατηρούνται στη λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς.

42. Τα έσοδα από μερίσματα από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις περιλαμβάνουν τα μερίσματα από αυτές τις επενδύσεις, όταν λογιστικοποιούνται με χρήση μεθόδου άλλης από τη μέθοδο της καθαρής θέσης.

43. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά» περιλαμβάνουν τα κέρδη και τις ζημίες που προκύπτουν από την επανεπιμέτρηση και παύση αναγνώρισης των χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται ως διακρατούμενα για διαπραγμάτευση. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης τα κέρδη και τις ζημίες από πιστωτικά παράγωγα επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, που προσδιορίζεται ως επιμετρούμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθώς και έσοδα από μερίσματα και τόκους και έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, όταν χρησιμοποιείται η ακαθάριστη τιμή.

44. Τα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνουν επίσης το ποσό που αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων για τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία, όταν η αναγνώριση των μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο στα λοιπά συνολικά έσοδα δημιουργεί ή διευρύνει μια λογιστική αναντιστοιχία [ΔΠΧΑ 9.5.7.8]. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης τα κέρδη και τις ζημίες επί αντισταθμισμένων μέσων που αναγνωρίζονται ως επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, όταν η αναγνώριση χρησιμοποιείται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου, καθώς και τα έσοδα και έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, όταν χρησιμοποιείται η ακαθάριστη τιμή.

45. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» δεν περιλαμβάνουν τα κέρδη από συμμετοχικούς τίτλους τα οποία μια οντότητα που υποβάλλει αναφορά επέλεξε να επιμετρήσει στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [ΔΠΧΑ 9.5.7.1(β)].

46. Οταν μια μεταβολή στο επιχειρηματικό μοντέλο οδηγεί σε αναταξινόμηση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού σε διαφορετικό λογιστικό χαρτοφυλάκιο, τα κέρδη ή οι ζημίες από την αναταξινόμηση αναφέρονται στις σχετικές γραμμές του λογιστικού χαρτοφυλακίου στο οποίο αναταξινομείται το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, σύμφωνα με τα εξής:

α) 

όταν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού αναταξινομείται από την κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.5.6.2], τα κέρδη ή οι ζημίες λόγω της αναταξινόμησης αναφέρονται στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά» ή στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά», κατά περίπτωση·

β) 

όταν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού αναταξινομείται από την κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.5.6.7], τα σωρευτικά κέρδη ή οι ζημίες, που προηγουμένως αναγνωρίζονταν στα λοιπά συνολικά έσοδα και αναταξινομούνται στα αποτελέσματα, αναφέρονται στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά» ή στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά», κατά περίπτωση.

47. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά» περιλαμβάνουν τα κέρδη και τις ζημίες επί μέσων αντιστάθμισης και αντισταθμισμένων στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων επί αντισταθμισμένων στοιχείων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων εκτός των συμμετοχικών τίτλων, στο πλαίσιο αντιστάθμισης εύλογης αξίας σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.5.8. Περιλαμβάνουν επίσης το αναποτελεσματικό τμήμα της διακύμανσης της εύλογης αξίας των μέσων αντιστάθμισης στο πλαίσιο αντιστάθμισης ταμειακών ροών. Οι αναταξινομήσεις του αποθεματικού αντισταθμίσεων ταμειακών ροών ή του αποθεματικού αντισταθμίσεων μιας καθαρής επένδυσης σε εκμετάλλευση εξωτερικού αναγνωρίζονται στις ίδιες γραμμές του στοιχείου «Κατάσταση αποτελεσμάτων» με εκείνες που επηρεάζονται από τις ταμειακές ροές από τα αντισταθμισμένα στοιχεία. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά» περιλαμβάνουν επίσης τα κέρδη και τις ζημίες από αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης τα κέρδη από αντισταθμίσεις καθαρών θέσεων.

48. Τα «Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνουν τα κέρδη και τις ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, εκτός των περιπτώσεων στις οποίες ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς πώληση ή ως επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις.

49. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες τροποποίησης, καθαρά» περιλαμβάνουν τα ποσά που προκύπτουν από την προσαρμογή της ακαθάριστης λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, ώστε να αντανακλώνται οι συμβατικές ταμειακές ροές που αποτέλεσαν αντικείμενο επαναδιαπραγμάτευσης ή τροποποίησης [ΔΠΧΑ 9.5.4.3 και προσάρτημα Α]. Τα κέρδη ή ζημίες τροποποίησης δεν περιλαμβάνουν τον αντίκτυπο των τροποποιήσεων επί του ποσού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, ο οποίος αναφέρεται στο στοιχείο «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων».

50. Οι «Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων. Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις» περιλαμβάνουν τις καθαρές επιβαρύνσεις στην «Κατάσταση αποτελεσμάτων» για τις προβλέψεις οι οποίες σχετίζονται με όλες τις δεσμεύσεις και εγγυήσεις που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4, σύμφωνα με την παράγραφο 11 του παρόντος Μέρους ή σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Βάσει των ΔΠΧΑ, τυχόν μεταβολή στην εύλογη αξία των δεσμεύσεων και των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία αναφέρεται στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά». Επομένως, οι προβλέψεις περιλαμβάνουν το ποσό απομείωσης για δεσμεύσεις και εγγυήσεις για τις οποίες η απομείωση καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, ή η χορήγησή τους ακολουθεί το ΔΛΠ 37, ή αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια βάσει του ΔΠΧΑ 4.

51. Βάσει των ΔΠΧΑ, η «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνει όλα τα κέρδη ή ζημίες απομείωσης για χρεωστικά μέσα που προκύπτουν από την εφαρμογή των κανόνων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9.5.5, ανεξάρτητα από το αν οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5 εκτιμώνται σε περίοδο 12 μηνών ή καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής, και συμπεριλαμβανομένων των κερδών ή ζημιών απομείωσης για εμπορικές απαιτήσεις, συμβατικά στοιχεία ενεργητικού και απαιτήσεις από μισθώματα [ΔΠΧΑ 9.5.5.15].

52. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνει όλες τις προβλέψεις και τον αντιλογισμό των προβλέψεων χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται με μεθόδους με βάση το κόστος, λόγω μεταβολής της πιστοληπτικής ικανότητας του οφειλέτη ή εκδότη, καθώς και, ανάλογα με τις προδιαγραφές των εθνικών ΓΑΛΑ, τις προβλέψεις λόγω της απομείωσης χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια ή με βάση άλλες μεθόδους επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένης της LOCOM.

53. Η «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνει επίσης τα διαγραφέντα ποσά –όπως ορίζονται στις παραγράφους 72, 74 και 165β) του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος– τα οποία υπερβαίνουν το ποσό της πρόβλεψης ζημίας κατά την ημερομηνία διαγραφής και, ως εκ τούτου, αναγνωρίζονται ως ζημία απευθείας στα αποτελέσματα, καθώς και ανακτήσεις προηγουμένως διαγραφέντων ποσών που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

54. Το μερίδιο των κερδών ή ζημιών από θυγατρικές, συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης, βάσει του κανονιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης, υποβάλλονται στο στοιχείο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης». Σύμφωνα με το ΔΛΠ 28.10, η λογιστική αξία της επένδυσης μειώνεται κατά το ποσό των μερισμάτων που καταβάλλονται από τις εν λόγω οντότητες. Η απομείωση αξίας επί αυτών των επενδύσεων υποβάλλεται στο στοιχείο «(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)». Τα κέρδη ή οι ζημίες από την παύση αναγνώρισης αυτών των επενδύσεων υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 55 και 56 του παρόντος Μέρους.

55. Τα «Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες» περιλαμβάνουν τα κέρδη ή τις ζημίες που προκύπτουν από τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες.

56. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα κέρδη ή οι ζημίες από την παύση αναγνώρισης των επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις υποβάλλονται στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες», εφόσον θεωρούνται διακοπείσες δραστηριότητες βάσει του ΔΠΧΑ 5. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα εν λόγω κέρδη και ζημίες υποβάλλονται στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά».

3.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (3)

57. Τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης μέσων μετοχικού κεφαλαίου επιμετρούμενων στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» περιλαμβάνουν τη μεταβολή στη συσσωρευμένη αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης που προκύπτει σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας, όπου το αντισταθμισμένο στοιχείο είναι μέσο μετοχικού κεφαλαίου που επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Η μεταβολή στη συσσωρευμένη αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης που υποβάλλεται στη συγκεκριμένη γραμμή είναι η διαφορά μεταξύ των μεταβολών στη διακύμανση της εύλογης αξίας του μέσου μετοχικού κεφαλαίου που υποβάλλονται στο στοιχείο «Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]» και των μεταβολών στη διακύμανση της εύλογης αξίας του παραγώγου αντιστάθμισης που υποβάλλονται στο στοιχείο «Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]».

58. Η «Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]» περιλαμβάνει τη μεταβολή στο συσσωρευμένο αποθεματικό μετατροπής συναλλάγματος για το αποτελεσματικό τμήμα των αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού, τόσο εκείνων που εξακολουθούν να εφαρμόζονται όσο και εκείνων που έχουν διακοπεί.

59. Για τις αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού και τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών, τα αντίστοιχα ποσά που υποβάλλονται στο στοιχείο «Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα» περιλαμβάνουν τα ποσά που μεταφέρθηκαν, διότι οι αντισταθμισμένες ταμειακές ροές επήλθαν και δεν αναμένεται πλέον να επέλθουν.

60. Τα «Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]» περιλαμβάνουν τις μεταβολές στις σωρευτικές μεταβολές στην εύλογη αξία όλων των ακόλουθων στοιχείων, εφόσον δεν προσδιορίζονται ως συστατικό στοιχείο αντιστάθμισης:

α) 

διαχρονική αξία των δικαιωμάτων προαίρεσης·

β) 

προθεσμιακά στοιχεία προθεσμιακών συμβολαίων·

γ) 

περιθώριο βάσης συναλλαγματικής ισοτιμίας χρηματοοικονομικών μέσων.

61. Για τα δικαιώματα προαίρεσης, τα ποσά που αναταξινομούνται στα αποτελέσματα και υποβάλλονται στο στοιχείο «Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα» περιλαμβάνουν τις αναταξινομήσεις λόγω δικαιωμάτων προαίρεσης που αντισταθμίζουν ένα αντισταθμισμένο στοιχείο που αφορά συναλλαγή και δικαιωμάτων προαίρεσης που αντισταθμίζουν ένα αντισταθμισμένο στοιχείο που αφορά χρονική περίοδο.

62. Τα «Χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» περιλαμβάνουν τα κέρδη ή τις ζημίες επί χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, εκτός των κερδών ή ζημιών απομείωσης και των συναλλαγματικών κερδών ή ζημιών, τα οποία υποβάλλονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία «(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)» και «Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές» στο υπόδειγμα 2. Το στοιχείο «Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα», ειδικότερα, περιλαμβάνει τη μεταφορά στα αποτελέσματα λόγω παύσης αναγνώρισης ή αναταξινόμησης στην κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

63. Εάν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού αναταξινομηθεί από την κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος στην κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [ΔΠΧΑ 9.5.6.4], τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν λόγω της αναταξινόμησης υποβάλλονται στο στοιχείο «Χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων».

64. Εάν ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού αναταξινομηθεί από την κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.5.6.7] ή στην κατηγορία επιμέτρησης στο αποσβεσμένο κόστος [ΔΠΧΑ 9.5.6.5], τα σωρευτικά κέρδη και ζημίες που έχουν αναταξινομηθεί και προηγουμένως αναγνωρίζονταν στα λοιπά συνολικά έσοδα υποβάλλονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία «Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα» και «Αλλες αναταξινομήσεις», με προσαρμογή, στη δεύτερη περίπτωση, της λογιστικής αξίας του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

65. Για όλες τις συνιστώσες των λοιπών συνολικών εσόδων, οι «Αλλες αναταξινομήσεις» περιλαμβάνουν μεταφορές πλην των αναταξινομήσεων από τα λοιπά συνολικά έσοδα στα αποτελέσματα ή στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων, στην περίπτωση αντισταθμίσεων ταμειακών ροών.

66. Βάσει των ΔΠΧΑ, ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν» και ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που μπορεί να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)» [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] υποβάλλονται ως στοιχεία χωριστών γραμμών.

4.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΚΑΙ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (4)

67. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναλύονται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και μέσο και –όπου απαιτείται– ανά αντισυμβαλλόμενο. Για τα χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων και στο αποσβεσμένο κόστος, η ακαθάριστη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού και των σωρευτικών απομειώσεων αξίας αναλύεται κατά βαθμίδες απομείωσης.

68. Τα παράγωγα που αναφέρονται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις ΓΑΛΑ με βάση την BAD, περιλαμβάνουν μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία, καθώς και μέσα που επιμετρώνται με βάση μεθόδους κόστους ή τη LOCOM.

69. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ως «σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» νοούνται, για τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, οι σωρευτικές μεταβολές στην εύλογη αξία λόγω πιστωτικού κινδύνου, όταν η σωρευτική καθαρή μεταβολή είναι αρνητική. Η σωρευτική καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου υπολογίζεται αθροίζοντας όλες τις αρνητικές και θετικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες έχουν επέλθει από την αναγνώριση του χρεωστικού μέσου. Το ποσό αυτό υποβάλλεται μόνον αν το άθροισμα των θετικών και αρνητικών μεταβολών εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου είναι αρνητικό. Η αποτίμηση των χρεωστικών μέσων πραγματοποιείται στο επίπεδο μεμονωμένων χρηματοοικονομικών μέσων. Για κάθε χρεωστικό μέσο, οι «Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται μέχρι την παύση αναγνώρισης του μέσου.

70. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ως «σωρευτική απομείωση» νοείται:

α) 

για τα χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος ή με βάση μέθοδο κόστους, η σωρευτική απομείωση είναι το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης, χωρίς τη χρήση και τους αντιλογισμούς, που έχει αναγνωριστεί κατά περίπτωση για κάθε βαθμίδα απομείωσης. Η σωρευτική απομείωση μειώνει τη λογιστική αξία του χρεωστικού μέσου μέσω της χρήσης λογαριασμού πρόβλεψης, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, ή μέσω απευθείας μειώσεων που δεν συνιστούν γεγονός παύσης αναγνώρισης δυνάμει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD·

β) 

για τα χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων βάσει των ΔΠΧΑ, η σωρευτική απομείωση είναι το άθροισμα των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και των διακυμάνσεών τους, που αναγνωρίζονται ως μείωση της εύλογης αξίας επί ενός συγκεκριμένου μέσου μετά την αρχική αναγνώριση·

γ) 

για τα χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, και υπόκεινται σε απομείωση, η σωρευτική απομείωση είναι το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης, χωρίς τη χρήση και τους αντιλογισμούς, που έχει αναγνωριστεί. Η μείωση στη λογιστική αξία πραγματοποιείται είτε με χρήση λογαριασμού πρόβλεψης είτε μέσω απευθείας μειώσεων, που δεν συνιστούν γεγονός παύσης αναγνώρισης.

71. Βάσει των ΔΠΧΑ, η σωρευτική απομείωση περιλαμβάνει την πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού βάσει κάθε βαθμίδας απομείωσης που προσδιορίζεται στο ΔΠΧΑ 9. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, περιλαμβάνει ειδικές και γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου, καθώς και γενικές προβλέψεις τραπεζικού κινδύνου, εφόσον μειώνουν τη λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων. Η σωρευτική απομείωση περιλαμβάνει επίσης τις προσαρμογές αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού λόγω πιστωτικού κινδύνου βάσει της LOCOM.

72. Οι «Σωρευτικές μερικές διαγραφές» και οι «Σωρευτικές ολικές διαγραφές» περιλαμβάνουν, αντιστοίχως, το συσσωρευμένο μερικό και συνολικό ποσό, κατά την ημερομηνία αναφοράς, του τόκου κεφαλαίου και του τόκου καθυστέρησης, καθώς και των τελών, κάθε χρεωστικού μέσου του οποίου έχει παύσει η αναγνώριση, με χρήση οποιασδήποτε από τις μεθόδους που περιγράφονται στην παράγραφο 74, διότι το ίδρυμα δεν έχει εύλογες προσδοκίες ανάκτησης των συμβατικών ταμειακών ροών. Τα ποσά αυτά υποβάλλονται έως την ολοκληρωτική εξάλειψη όλων των δικαιωμάτων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, μέχρι την εκπνοή της περιόδου παραγραφής, τη διαγραφή ή για άλλες αιτίες, ή μέχρι την ανάκτηση. Ως εκ τούτου, σε περίπτωση μη ανάκτησης των διαγραφέντων ποσών, τα ποσά αυτά υποβάλλονται ενώ υπόκεινται σε εκτέλεση.

73. Οταν ένα χρεωστικό μέσο διαγραφεί εντέλει οριστικά, ως συνέπεια διαδοχικών μερικών διαγραφών, το σωρευτικό διαγραφέν ποσό αναταξινομείται από τη στήλη «Σωρευτικές μερικές διαγραφές» στη στήλη «Σωρευτικές ολικές διαγραφές».

74. Οι διαγραφές συνιστούν γεγονός παύσης αναγνώρισης και αφορούν το σύνολο ή μέρος ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού, ακόμη και όταν η τροποποίηση ενός στοιχείου ενεργητικού οδηγεί το ίδρυμα να παραιτηθεί από το δικαίωμα είσπραξης ταμειακών ροών επί ενός μέρους ή επί του συνόλου του συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού, όπως εξηγείται περαιτέρω στην παράγραφο 72. Οι «Διαγραφές» περιλαμβάνουν ποσά που οφείλονται τόσο σε μειώσεις στη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα, όσο και σε μειώσεις των ποσών των λογαριασμών προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες που ανελήφθησαν έναντι της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

75. Η στήλη «εκ των οποίων: Μέσα με χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο» περιλαμβάνει τα μέσα για τα οποία θεωρείται ότι εμπεριέχουν χαμηλό πιστωτικό κίνδυνο, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, και για τα οποία το ίδρυμα υποθέτει ότι ο πιστωτικός κίνδυνος δεν έχει αυξηθεί σημαντικά μετά την αρχική αναγνώριση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5.10.

76. Οι εμπορικές απαιτήσεις κατά την έννοια του ΔΛΠ 1.54(η), τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού και οι απαιτήσεις από μισθώματα, για τα οποία έχει εφαρμοστεί η απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9.5.5.15 για την εκτίμηση των προβλέψεων ζημιών, υποβάλλονται στα δάνεια και προκαταβολές στο υπόδειγμα 4.4.1. Η αντίστοιχη πρόβλεψη ζημιών για τα συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού υποβάλλεται είτε στο στοιχείο «Σωρευτική απομείωση αξίας σε στοιχεία ενεργητικού με σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 2)» ή στο στοιχείο «Σωρευτική απομείωση αξίας σε στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3)», ανάλογα με το αν οι εμπορικές απαιτήσεις, τα συμβατικά στοιχεία ενεργητικού ή οι απαιτήσεις από μισθώματα βάσει της απλουστευμένης προσέγγισης θεωρούνται ως στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας.

77. Τα αγορασμένα ή δημιουργημένα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας κατά την αρχική αναγνώριση υποβάλλονται χωριστά στα υποδείγματα 4.3.1 και 4.4.1. Για τα δάνεια αυτά, η σωρευτική απομείωση αξίας περιλαμβάνει μόνο τις σωρευτικές μεταβολές στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μετά την αρχική αναγνώριση [ΔΠΧΑ 9.5.5.13].

78. Στο υπόδειγμα 4.5, τα ιδρύματα υποβάλλουν τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που εμπίπτουν στον ορισμό του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης» στην παράγραφο 100 του παρόντος Μέρους.

79. Στο υπόδειγμα 4.8, οι πληροφορίες προς υποβολή εξαρτώνται από το αν τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια μπορούν να υπαχθούν σε απαιτήσεις απομείωσης, κατ’ εφαρμογή των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Οταν τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού υπόκεινται σε απομείωση, τα ιδρύματα υποβάλλουν στο παρόν υπόδειγμα πληροφορίες οι οποίες σχετίζονται με τη λογιστική αξία, την ακαθάριστη λογιστική αξία των μη απομειωμένων και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, τη σωρευτική απομείωση και τις σωρευτικές διαγραφές. Οταν τα εν λόγω χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν υπόκεινται σε απομείωση, τα ιδρύματα υποβάλλουν τις σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα.

80. Στο υπόδειγμα 4.9, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη μέτρια LOCOM και οι συναφείς προσαρμογές αξίας τους προσδιορίζονται χωριστά από τα άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους και την απομείωση που συνδέεται με αυτά. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη μέτρια LOCOM, αναφέρονται ως μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού, εφόσον δεν συνδέονται με αυτά προσαρμογές αξίας ή απομείωση, και ως απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού, στην περίπτωση προσαρμογών αξίας που μπορούν να χαρακτηριστούν ως απομείωση ή απομείωση που συνδέεται με αυτά. Οι προσαρμογές αξίας που μπορούν να χαρακτηριστούν ως απομείωση είναι προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου οι οποίες αντανακλούν την επιδείνωση της πιστοληπτικής ικανότητας του αντισυμβαλλομένου. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη μέτρια LOCOM, με προσαρμογές αξίας λόγω κινδύνου αγοράς οι οποίες αντανακλούν τον αντίκτυπο των μεταβολών στις συνθήκες της αγοράς επί της αξίας του στοιχείου ενεργητικού, δεν θεωρούνται απομειωμένα. Οι σωρευτικές προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και λόγω κινδύνου αγοράς υποβάλλονται χωριστά.

81. Στο υπόδειγμα 4.10, τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM, καθώς και οι συνδεδεμένες με αυτά προσαρμογές αξίας, υποβάλλονται χωριστά από τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με χρήση άλλων μεθόδων. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM και τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με χρήση άλλων μεθόδων αναφέρονται ως απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού, σε περίπτωση που έχουν εφαρμοστεί προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου, όπως καθορίζονται στην παράγραφο 80, ή απομείωση που συνδέεται με αυτά. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM, με αναπροσαρμογές αξίας λόγω κινδύνου αγοράς, όπως καθορίζονται στην παράγραφο 80, δεν θεωρούνται απομειωμένα. Οι σωρευτικές προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και λόγω κινδύνου αγοράς υποβάλλονται χωριστά.

82. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το ποσό των γενικών προβλέψεων τραπεζικού κινδύνου που πρέπει να υποβάλλεται στα σχετικά υποδείγματα είναι μόνο το μέρος που επηρεάζει τη λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων [άρθρο 37 παράγραφος 2 της BAD].

5.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΪΟΝ (5)

83. Τα δάνεια και οι προκαταβολές, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ή των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης, αναλύονται ανά είδος προϊόντος και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου για τη λογιστική αξία, και ανά είδος προϊόντων μόνο για την ακαθάριστη λογιστική αξία.

84. Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση τα οποία ταξινομούνται ως «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως» υποβάλλονται επίσης στο παρόν υπόδειγμα, ανεξάρτητα από τον τρόπο επιμέτρησής τους.

85. Τα δάνεια και οι προκαταβολές κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:

α) 

οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία (έως το πέρας των εργασιών της επόμενης ημέρας από αυτή της υποβολής του αιτήματος), τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, συμπεριλαμβανομένων δανείων που είναι καταθέσεις μίας ημέρας για τον δανειολήπτη (δάνεια που εξοφλούνται έως το πέρας των εργασιών της επόμενης ημέρας από αυτή της χορήγησης), ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή. Περιλαμβάνουν επίσης «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών και υποχρεωτικά αποθεματικά που διατηρούνται στην κεντρική τράπεζα·

β) 

οι «Οφειλές πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·

γ) 

οι «Εμπορικές απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) και παρόμοιες συναλλαγές, όπως αποδοχές, οριστική αγορά εμπορικών απαιτήσεων, πώληση επιχειρηματικών απαιτήσεων (forfaiting), προεξόφληση τιμολογίων, συναλλαγματικών, εμπορικών χρεογράφων και άλλων απαιτήσεων στο πλαίσιο των οποίων το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά αγοράζει τις εμπορικές απαιτήσεις (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)·

δ) 

οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17·

ε) 

τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων ή χρυσού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή έχουν αποτελέσει αντικείμενο δανεισμού βάσει συμφωνιών δανειοδοσίας τίτλων, όπως ορίζονται στις παραγράφους 183 και 184 του παρόντος Μέρους·

στ) 

τα «Αλλα προθεσμιακά δάνεια» περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπόλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία·

ζ) 

οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» περιλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια», σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Το παρόν στοιχείο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα εισπρακτέα ακαθάριστα ποσά σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (όπως κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως επιταγές και άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη).

86. Τα δάνεια και οι προκαταβολές ταξινομούνται με βάση τις ληφθείσες εξασφαλίσεις ως εξής:

α) 

τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία» περιλαμβάνουν τα δάνεια και τις προκαταβολές που εξασφαλίζονται επισήμως με ακίνητα κατοικίας ή εμπορικά ακίνητα, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/εξασφάλισης (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας») και τη νομική μορφή της εξασφάλισης·

β) 

τα «Αλλα εξασφαλισμένα δάνεια» περιλαμβάνουν τα δάνεια και τις προκαταβολές που καλύπτονται επισήμως από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/εξασφάλισης (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας») και τη νομική μορφή της εξασφάλισης, εκτός από τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία». Οι εξασφαλίσεις αυτές περιλαμβάνουν ενεχυριάσεις τίτλων, μετρητών και άλλες εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τη νομική μορφή της εξασφάλισης.

87. Τα δάνεια και οι προκαταβολές ταξινομούνται με βάση την εξασφάλιση και ανεξάρτητα από τον σκοπό του δανείου. Η λογιστική αξία των δανείων και προκαταβολών που εξασφαλίζονται με περισσότερα του ενός είδη εξασφάλισης ταξινομείται και αναφέρεται ως εξασφαλισμένη με ακίνητη περιουσία, εφόσον τα δάνεια και οι προκαταβολές εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία, ανεξάρτητα από το αν εξασφαλίζονται επίσης με άλλα είδη εξασφάλισης.

88. Τα δάνεια και οι προκαταβολές ταξινομούνται με βάση τον σκοπό τους ως εξής:

α) 

η «Καταναλωτική πίστη» περιλαμβάνει τα δάνεια που χορηγούνται κυρίως για προσωπική κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·

β) 

τα «Στεγαστικά δάνεια» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγούνται σε νοικοκυριά για επενδύσεις σε κατοικίες για ιδία χρήση και μίσθωση, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής και της ανακαίνισης [κανονισμός BSI της ΕΚΤ].

89. Τα δάνεια ταξινομούνται με βάση τον τρόπο ανάκτησής τους. Τα «Δάνεια χρηματοδότησης έργων» περιλαμβάνουν δάνεια τα οποία πληρούν τα χαρακτηριστικά των ανοιγμάτων ειδικής δανειοδότησης, όπως ορίζονται στο άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ.

6.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΜΗ ΠΡΟΟΡΙΖΟΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΠΡΟΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΑΝΑ ΚΩΔΙΚΟ NACE (6)

90. Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες, πέραν αυτών που περιλαμβάνονται στα χαρτοφυλάκια «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» ή «στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης», κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών NACE βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου.

91. Η κατάταξη των ανοιγμάτων τα οποία έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι του ενός οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 43 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος.

92. Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»). Τα ιδρύματα αναφέρουν τα δάνεια και τις προκαταβολές προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες οι οποίες ασκούν χρηματοοικονομικές ή ασφαλιστικές δραστηριότητες στο στοιχείο «Κ – Χρηματοοικονομικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες».

93. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση περιλαμβάνουν i) τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος και ii) τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση περιλαμβάνουν τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους, καθώς και με βάση τη LOCOM. Ανάλογα με τις προδιαγραφές κάθε εθνικής ΓΑΛΑ, μπορούν να περιλαμβάνουν i) χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια και ii) χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση άλλες μεθόδους επιμέτρησης.

7.   ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ (7)

94. Η λογιστική αξία των χρεωστικών μέσων τα οποία περιλαμβάνονται στα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση υποβάλλεται στο υπόδειγμα 7.1, μόνον εφόσον έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμα. Τα ληξιπρόθεσμα μέσα κατανέμονται στα αντίστοιχα κλιμάκια ληξιπρόθεσμων, με βάση την ατομική τους κατάσταση.

95. Τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση ορίζονται όπως στην παράγραφο 93 του παρόντος Μέρους.

96. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού χαρακτηρίζονται ως σε καθυστέρηση πληρωμής όταν οποιοδήποτε ποσό του κεφαλαίου, των τόκων ή των τελών δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία που ήταν ληξιπρόθεσμο. Τα ανοίγματα σε καθυστέρηση αναφέρονται ως προς τη συνολική λογιστική τους αξία. Η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού αναφέρεται ανά βαθμίδες απομείωσης ή κατάσταση απομείωσης, σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, και αναλύεται σύμφωνα με τον αριθμό ημερών του παλαιότερου ποσού σε καθυστέρηση που δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς.

8.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (8)

97. Οι «Καταθέσεις» και η ανάλυση ανά προϊόν ορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και, επομένως, οι ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου ταξινομούνται σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και κατανέμονται ανάλογα με τον αντισυμβαλλόμενο. Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται όμως σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μίας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση.

98. Οι «Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι» διαχωρίζονται στα ακόλουθα είδη προϊόντων:

α) 

τα «Πιστοποιητικά καταθέσεων», τα οποία είναι τίτλοι που επιτρέπουν στους κατόχους να αποσύρουν ποσά από έναν λογαριασμό·

β) 

τους «Τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού», σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ·

γ) 

τα «Καλυμμένα ομόλογα», σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ·

δ) 

τις «Υβριδικές συμβάσεις», που περιλαμβάνουν συμβάσεις με ενσωματωμένα παράγωγα·

ε) 

τους «Αλλους εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους», οι οποίοι περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους που δεν καταγράφονται στις προηγούμενες γραμμές και γίνεται αντίστοιχη διάκριση σε σύνθετα μετατρέψιμα χρηματοοικονομικά μέσα και μη μετατρέψιμα μέσα.

99. Οι «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης» που έχουν εκδοθεί αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί. Οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης που έχουν εκδοθεί με τη μορφή τίτλων ταξινομούνται ως «Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι», ενώ οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή καταθέσεων ταξινομούνται ως «Καταθέσεις».

100. Το υπόδειγμα 8.2 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Καταθέσεων» και των «Εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων» που ανταποκρίνονται στον ορισμό του χρέους μειωμένης εξασφάλισης που ταξινομείται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Τα μέσα «Χρέους μειωμένης εξασφάλισης» παρέχουν επικουρική απαίτηση έναντι του ιδρύματος έκδοσης, η οποία μπορεί να ασκηθεί μόνον αφού έχουν ικανοποιηθεί όλες οι απαιτήσεις υψηλότερης βαθμίδας [κανονισμός BSI της ΕΚΤ[.

101. Οι «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο» περιλαμβάνουν όλες τις εν λόγω σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας, ανεξάρτητα από το αν αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ή στα λοιπά συνολικά έσοδα.

9.   ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ, ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ (9)

102. Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ. Στα υποδείγματα 9.1, 9.1.1 και 9.2, όλα τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, όπως απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, αναλύονται σε δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις.

103. Οι πληροφορίες για τις δανειακές δεσμεύσεις, τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις άλλες δεσμεύσεις που αναλήφθηκαν και λήφθηκαν περιλαμβάνουν τόσο ανακλητές όσο και αμετάκλητες δεσμεύσεις.

104. Οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, οι οποίες απαριθμούνται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, μπορούν να είναι μέσα τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9, εφόσον επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, καθώς και μέσα τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4.

105. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις υποβάλλονται στο υπόδειγμα 9.1.1, όταν πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9·

β) 

αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων βάσει του ΔΠΧΑ 9·

γ) 

εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4.

106. Οι υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται ως πιστωτικές ζημίες για τις δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις αναληφθείσες δεσμεύσεις, οι οποίες αναφέρονται στην παράγραφο 105 στοιχεία α) και γ) του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος, αναφέρονται ως προβλέψεις, ανεξάρτητα από τα κριτήρια επιμέτρησης που εφαρμόζονται.

107. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν το ονομαστικό ποσό και τις προβλέψεις μέσων τα οποία υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, συμπεριλαμβανομένων των μέσων που επιμετρώνται στο αρχικό κόστος μείον το σωρευτικό ποσό των εσόδων που αναγνωρίζεται, κατά βαθμίδες απομείωσης.

108. Στο υπόδειγμα 9.1.1, υποβάλλεται μόνο το ονομαστικό ποσό της δέσμευσης, όταν το χρεωστικό μέσο περιλαμβάνει τόσο ένα μέσο εντός ισολογισμού όσο και ένα συστατικό στοιχείο εκτός ισολογισμού. Εάν η οντότητα που υποβάλλει αναφορά δεν είναι σε θέση να προσδιορίσει χωριστά τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες στα συστατικά στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού, οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες επί της δέσμευσης αναφέρονται από κοινού με τη σωρευτική απομείωση επί του συστατικού στοιχείου εντός ισολογισμού. Εάν οι συνδυασμένες αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπερβαίνουν την ακαθάριστη λογιστική αξία του χρεωστικού μέσου, το εναπομένον υπόλοιπο των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών υποβάλλεται ως πρόβλεψη στην κατάλληλη βαθμίδα απομείωσης, στο υπόδειγμα 9.1.1 [ΔΠΧΑ 9.5.5.20 και ΔΠΧΑ 7.B8E].

109. Εάν μια χρηματοοικονομική εγγύηση ή δέσμευση χορήγησης δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο από εκείνο της αγοράς επιμετράται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.4.2.1(δ) και η πρόβλεψη ζημίας προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.5, αναφέρεται στην κατάλληλη βαθμίδα απομείωσης.

110. Εάν οι δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις επιμετρώνται στην εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, τα ιδρύματα υποβάλλουν στο υπόδειγμα 9.1.1 το ονομαστικό ποσό και τις σωρευτικές αρνητικές μεταβολές στην εύλογη αξία λόγω πιστωτικού κινδύνου των συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και δεσμεύσεων σε ειδικές στήλες. Οι «Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται εφαρμόζοντας τα κριτήρια της παραγράφου 69 του παρόντος Μέρους.

111. Το ονομαστικό ποσό και οι προβλέψεις άλλων δεσμεύσεων ή εγγυήσεων οι οποίες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 37 ή του ΔΠΧΑ 4 υποβάλλονται σε ειδικές στήλες.

112. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα ιδρύματα υποβάλλουν στο υπόδειγμα 9.1 το ονομαστικό ποσό των δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αναφέρονται στις παραγράφους 102 και 103, καθώς και το ποσό των προβλέψεων που απαιτούνται γι’ αυτά τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού.

113. Οι «Δανειακές δεσμεύσεις» είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Δανειακές δεσμεύσεις»:

α) 

«Προθεσμιακές καταθέσεις»·

β) 

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις», που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής», σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις.

114. Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» είναι συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να καταβάλει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού μέσου, συμπεριλαμβανομένων των εγγυήσεων που παρέχονται για άλλες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις. Βάσει των ΔΠΧΑ, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των συμβάσεων χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που περιέχεται στο ΔΠΧΑ 9.2.1(ε) και στο ΔΠΧΑ 4.Α. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις»:

α) 

«Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·

β) 

«Πιστωτικά παράγωγα» που ανταποκρίνονται στον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης·

γ) 

«Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων».

115. Οι «Αλλες δεσμεύσεις» περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ:

α) 

«Μη καταβληθέν τμήμα μερικώς πληρωθέντων τίτλων και μετοχών»·

β) 

«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων που έχουν εκδοθεί ή βεβαιωθεί»·

γ) 

«Εκτός ισολογισμού στοιχεία χρηματοδότησης του εμπορίου»·

δ) 

«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων, στις οποίες τα εμπορεύματα χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση και άλλες αυτοεξοφλούμενες συναλλαγές»·

ε) 

«Εγγυήσεις και ασφάλειες» (περιλαμβανομένων των εγγυήσεων συμμετοχής σε διαγωνισμό και καλής εκτέλεσης) και «εγγυήσεις που δεν αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·

στ) 

«Εγγυήσεις φορτωτικής, τελωνειακές εγγυήσεις και εγγυήσεις καταβολής φόρου»·

ζ) 

«Διευκολύνσεις έκδοσης αξιών» («ΝΙF») και «Ανανεούμενες ασφαλιστικές διευκολύνσεις» («RUF»)·

η) 

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν υποχρεώσεις «δανειοδότησης» ή παροχής «διευκολύνσεων αποδοχής», όταν οι όροι και οι προϋποθέσεις δεν είναι προκαθορισμένοι·

θ) 

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν υποχρεώσεις «αγοράς τίτλων» ή «παροχής εγγυήσεων»·

ι) 

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις για εγγυήσεις συμμετοχής σε διαγωνισμό και καλής εκτέλεσης»·

ια) 

«Αλλα στοιχεία εκτός ισολογισμού» στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

116. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα ακόλουθα στοιχεία αναγνωρίζονται στον ισολογισμό και, κατά συνέπεια, δεν υποβάλλονται ως ανοίγματα εκτός ισολογισμού:

α) 

τα «Πιστωτικά παράγωγα» που δεν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·

β) 

οι «Τίτλοι αποδοχής» είναι οι υποχρεώσεις ενός ιδρύματος να καταβάλει κατά τη λήξη την ονομαστική αξία μιας συναλλαγματικής, η οποία συνήθως καλύπτει την πώληση αγαθών. Κατά συνέπεια, κατατάσσονται ως «εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» στον ισολογισμό·

γ) 

οι «Οπισθογραφήσεις αξιογράφων» που δεν πληρούν τα κριτήρια για παύση αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·

δ) 

οι «Συναλλαγές με δικαίωμα προσφυγής» που δεν πληρούν τα κριτήρια για παύση αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·

ε) 

τα «Στοιχεία ενεργητικού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών μελλοντικής αγοράς» είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9·

στ) 

οι «Συμφωνίες προσωρινής εκχώρησης, όπως ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφοι 3 και 5 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ». Σε αυτές τις συμβάσεις, ο εκδοχέας έχει το δικαίωμα, αλλά όχι την υποχρέωση, να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού σε τιμή συμφωνηθείσα εκ των προτέρων σε μια καθορισμένη ημερομηνία ή σε ημερομηνία που θα καθοριστεί. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των παραγώγων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9-προσάρτημα Α.

117. Το στοιχείο «εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενες» περιλαμβάνει το ονομαστικό ποσό των δανειακών δεσμεύσεων, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων οι οποίες θεωρούνται μη εξυπηρετούμενες σύμφωνα με τις παραγράφους 213-239 του παρόντος Μέρους.

118. Για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, δανειακές δεσμεύσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις, το «Ονομαστικό ποσό» είναι το ποσό που αντιπροσωπεύει καλύτερα το μέγιστο άνοιγμα του ιδρύματος σε πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις υπό κατοχή ή άλλες πιστωτικές ενισχύσεις. Ειδικότερα, για τις δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει η οντότητα, εάν καταπέσει η εγγύηση. Για τις δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μη αναληφθέν ποσό που η οντότητα έχει δεσμευθεί να δανείσει. Τα ονομαστικά ποσά είναι οι αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής και τεχνικών μετριασμού του πιστωτικού κινδύνου.

119. Στο υπόδειγμα 9.2, για ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό μη αναληφθέν ποσό που ο αντισυμβαλλόμενος έχει δεσμευθεί να δανείσει στο ίδρυμα. Για άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό ποσό για το οποίο έγινε δέσμευση από το άλλο μέρος στη συναλλαγή. Για ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το «μέγιστο ποσό της εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει ο αντισυμβαλλόμενος, εάν καταπέσει η εγγύηση. Οταν μια ληφθείσα χρηματοοικονομική εγγύηση έχει εκδοθεί από περισσότερους του ενός εγγυητές, το ποσό της εγγύησης υποβάλλεται μόνο μία φορά στο συγκεκριμένο υπόδειγμα· το ποσό της εγγύησης κατανέμεται στον εγγυητή που είναι πιο συναφής για τον μετριασμό του πιστωτικού κινδύνου.

10.   ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ (10 ΚΑΙ 11)

120. Για τους σκοπούς των υποδειγμάτων 10 και 11, τα παράγωγα θεωρούνται είτε ως παράγωγα αντιστάθμισης, εφόσον χρησιμοποιούνται σε μια επιλέξιμη σχέση αντιστάθμισης σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ ή τις εφαρμοστέες εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, είτε ως διακρατούμενα για διαπραγμάτευση σε άλλες περιπτώσεις.

121. Η λογιστική αξία και το ονομαστικό ποσό των παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών αντισταθμίσεων, καθώς και των παραγώγων που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης, υποβάλλονται ανά είδος υποκείμενου κινδύνου, ανά είδος αγοράς και ανά είδος προϊόντος, στα υποδείγματα 10 και 11. Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης επίσης ανά είδος αντιστάθμισης. Πληροφορίες σχετικά με μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης υποβάλλονται χωριστά, ανά είδος αντιστάθμισης.

122. Σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, όλα τα παράγωγα υποβάλλονται στα εν λόγω υποδείγματα, ανεξαρτήτως του κατά πόσον αναγνωρίζονται στον ισολογισμό βάσει των σχετικών εθνικών ΓΑΛΑ.

123. Για την κατανομή της λογιστικής αξίας, της εύλογης αξίας και του ονομαστικού ποσού των παραγώγων εμπορικής χρήσης και αντιστάθμισης ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια και είδη αντιστάθμισης, λαμβάνονται υπόψη τα λογιστικά χαρτοφυλάκια και τα είδη αντιστάθμισης που εφαρμόζονται στα ΔΠΧΑ ή στις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, ανάλογα με το πλαίσιο που εφαρμόζεται στην οντότητα που υποβάλλει αναφορά.

124. Τα παράγωγα εμπορικής χρήσης και αντιστάθμισης τα οποία, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, επιμετρώνται στο κόστος ή στη LOCOM προσδιορίζονται χωριστά.

125. Στο υπόδειγμα 11 περιλαμβάνονται μέσα αντιστάθμισης και αντισταθμισμένα στοιχεία, ανεξάρτητα από το λογιστικό πρότυπο που χρησιμοποιείται για την αναγνώριση μιας επιλέξιμης σχέσης αντιστάθμισης, μεταξύ άλλων και όταν η συγκεκριμένη επιλέξιμη σχέση αντιστάθμισης σχετίζεται με μια καθαρή θέση. Εάν ένα ίδρυμα έχει επιλέξει να συνεχίσει να εφαρμόζει το ΔΛΠ 39 για τη λογιστική αντιστάθμισης [ΔΠΧΑ 9.7.2.21], οι παραπομπές και τα ονόματα των ειδών αντιστάθμισης και των λογιστικών χαρτοφυλακίων θεωρούνται ως οι σχετικές παραπομπές και τα ονόματα που περιλαμβάνονται στο ΔΛΠ 39.9: Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» αναφέρονται στα «Στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση» και τα «Στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος» περιλαμβάνουν τα «Διακρατούμενα έως τη λήξη», καθώς και τα «Δάνεια και απαιτήσεις».

126. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται σε υβριδικά μέσα, τα οποία έχουν διαχωριστεί από το κύριο συμβόλαιο, υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11, ανάλογα με τη φύση του παραγώγου. Το ποσό του κύριου συμβολαίου δεν περιλαμβάνεται στα εν λόγω υποδείγματα. Ωστόσο, εάν το υβριδικό μέσο επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, η σύμβαση αναφέρεται ως σύνολο και τα ενσωματωμένα παράγωγα δεν υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11.

127. Οι δεσμεύσεις που θεωρούνται ως παράγωγα [ΔΠΧΑ 9.2.3(β)] και τα πιστωτικά παράγωγα που δεν πληρούν τον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης, που παρατίθεται στην παράγραφο 114 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος, υποβάλλονται στο υπόδειγμα 10 και στο υπόδειγμα 11 με τις ίδιες κατανομές όπως και τα άλλα παράγωγα μέσα, αλλά δεν υποβάλλονται στο υπόδειγμα 9.

128. Η λογιστική αξία μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, που αναγνωρίζονται ως μέσα αντιστάθμισης κατ’ εφαρμογή των ΔΠΧΑ ή των σχετικών εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, υποβάλλεται χωριστά στο υπόδειγμα 11.3.

10.1.    Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου

129. Ολα τα παράγωγα ταξινομούνται σε μία από τις κατωτέρω κατηγορίες κινδύνου:

α) 

επιτόκιο: τα παράγωγα επιτοκίου είναι συμβάσεις που σχετίζονται με τοκοφόρο χρηματοοικονομικό μέσο του οποίου οι ταμειακές ροές καθορίζονται με την παραπομπή σε επιτόκια αναφοράς ή άλλη σύμβαση επιτοκίου, όπως δικαίωμα προαίρεσης επί συμβολαίου μελλοντικής εκπλήρωσης για την αγορά κρατικών ομολόγων. Η εν λόγω κατηγορία περιορίζεται σε εκείνες τις πράξεις στις οποίες όλα τα σκέλη είναι εκτεθειμένα στο επιτόκιο ενός μόνον νομίσματος. Κατά συνέπεια, εξαιρούνται οι συμβάσεις που αφορούν τις πράξεις συναλλάγματος ενός ή περισσότερων ξένων νομισμάτων, όπως ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, καθώς και άλλες συμβάσεις των οποίων το πρωταρχικό χαρακτηριστικό κινδύνου είναι ο συναλλαγματικός κίνδυνος, τα οποία πρέπει να υποβάλλονται ως συμβάσεις συναλλάγματος. Η μόνη εξαίρεση είναι όταν οι ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο αντιστάθμισης του κινδύνου επιτοκίου ενός χαρτοφυλακίου, περίπτωση στην οποία υποβάλλονται στις ειδικές γραμμές για τα συγκεκριμένα είδη αντιστάθμισης. Οι συμβάσεις επιτοκίου περιλαμβάνουν προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίου, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων στο ίδιο νόμισμα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επιτοκίου, δικαιώματα προαίρεσης επιτοκίου (συμπεριλαμβανομένων ανώτατων ορίων, ανώτατων και κατώτατων ορίων διακύμανσης επιτοκίου, περιθωρίων), δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίου και τίτλους επιλογής (warrants) επιτοκίου·

β) 

μετοχικό κεφάλαιο: τα παράγωγα επί μετοχών είναι συμβάσεις των οποίων η απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, συνδέεται με την τιμή μιας συγκεκριμένης μετοχής ή με έναν δείκτη τιμών των μετοχών·

γ) 

συνάλλαγμα και χρυσός: αυτά τα παράγωγα περιλαμβάνουν συμβάσεις που αφορούν την ανταλλαγή νομισμάτων στην προθεσμιακή αγορά και το άνοιγμα σε χρυσό. Επομένως, καλύπτουν τις μελλοντικές αγορές, τις πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος, τις πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων (συμπεριλαμβανομένων των διασυναλλαγματικών πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων), τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης συναλλάγματος, τα δικαιώματα προαίρεσης συναλλάγματος, τα δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής νομισμάτων και τους τίτλους επιλογής (warrants) νομίσματος. Τα παράγωγα συναλλάγματος περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, είτε σε συναλλαγματικές ισοτιμίες είτε σε επιτόκια, εκτός των περιπτώσεων στις οποίες οι διασυναλλαγματικές πράξεις ανταλλαγής χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο αντιστάθμισης του κινδύνου επιτοκίου ενός χαρτοφυλακίου. Οι συμβάσεις χρυσού περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα στο εν λόγω βασικό εμπόρευμα·

δ) 

πίστωση: Τα πιστωτικά παράγωγα είναι συμβάσεις στις οποίες η πληρωμή συνδέεται κυρίως με κάποια μέτρηση της πιστοληπτικής ικανότητας μιας συγκεκριμένης πίστωσης αναφοράς και οι οποίες δεν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων [ΔΠΧΑ 9]. Οι συμβάσεις καθορίζουν μια ανταλλαγή πληρωμών, κατά την οποία τουλάχιστον ένα από τα δύο σκέλη προσδιορίζεται από τις επιδόσεις της πίστωσης αναφοράς. Οι πληρωμές μπορούν να ενεργοποιηθούν από ορισμένα γεγονότα, συμπεριλαμβανομένης μιας αθέτησης, μιας υποβάθμισης πιστοληπτικής ικανότητας ή μιας προκαθορισμένης μεταβολής στο πιστωτικό περιθώριο του στοιχείου ενεργητικού αναφοράς. Τα πιστωτικά παράγωγα που πληρούν τον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης, που παρατίθεται στην παράγραφο 114 του παρόντος Μέρους του παρόντος Παραρτήματος, υποβάλλονται μόνο στο υπόδειγμα 9·

ε) 

βασικό εμπόρευμα: αυτά τα παράγωγα είναι συμβάσεις των οποίων η απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, συνδέεται με την τιμή, ή με έναν δείκτη τιμών, βασικού εμπορεύματος, όπως πολύτιμα μέταλλα (εκτός από χρυσό), πετρέλαιο, ξυλεία ή γεωργικά προϊόντα·

στ) 

άλλα: αυτά τα παράγωγα είναι οποιεσδήποτε άλλες συμβάσεις παραγώγων, οι οποίες δεν συνεπάγονται άνοιγμα έναντι συναλλαγματικού κινδύνου, κινδύνου επιτοκίου, κινδύνου ιδίων κεφαλαίων, κινδύνου βασικού εμπορεύματος ή πιστωτικού κινδύνου, όπως τα κλιματικά παράγωγα ή τα ασφαλιστικά παράγωγα.

130. Οταν ένα παράγωγο επηρεάζεται από περισσότερα του ενός είδη υποκείμενου κινδύνου, το μέσο κατανέμεται στο πλέον ευαίσθητο είδος κινδύνου. Για παράγωγα πολλαπλών ανοιγμάτων, σε περίπτωση αβεβαιότητας, οι πράξεις κατανέμονται με την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας:

α) 

βασικά εμπορεύματα: όλες οι συναλλαγές παραγώγων που αφορούν άνοιγμα σε βασικό εμπόρευμα ή δείκτη βασικού εμπορεύματος, είτε περιλαμβάνουν από κοινού άνοιγμα σε βασικά εμπορεύματα είτε όχι, καθώς και τυχόν άλλη κατηγορία κινδύνου που μπορεί να περιλαμβάνει συνάλλαγμα, επιτόκιο ή μετοχικό κεφάλαιο, υποβάλλονται σε αυτήν την κατηγορία·

β) 

μετοχές: με εξαίρεση τις συμβάσεις με άνοιγμα από κοινού σε βασικά εμπορεύματα και μετοχές, που πρέπει να υποβάλλονται ως βασικά εμπορεύματα, όλες οι συναλλαγές παραγώγων με σύνδεση με τις επιδόσεις των μετοχών ή των δεικτών μετοχών υποβάλλονται στην κατηγορία μετοχών. Οι πράξεις μετοχικού κεφαλαίου με άνοιγμα σε συνάλλαγμα ή επιτόκια περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη κατηγορία·

γ) 

συνάλλαγμα και χρυσός: αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές παραγώγων (με εξαίρεση εκείνες που έχουν ήδη υποβληθεί στην κατηγορία βασικού εμπορεύματος ή μετοχών) με άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, που αφορούν είτε τοκοφόρα χρηματοοικονομικά μέσα είτε συναλλαγματικές ισοτιμίες, εκτός εάν οι διασυναλλαγματικές πράξεις ανταλλαγής χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο αντιστάθμισης του κινδύνου επιτοκίου ενός χαρτοφυλακίου.

10.2.    Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα

131. Σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, η «λογιστική αξία» για όλα τα παράγωγα (αντιστάθμισης ή διαπραγμάτευσης) είναι η εύλογη αξία. Τα παράγωγα με θετική εύλογη αξία (άνω του μηδενός), είναι «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και τα παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία (υπό του μηδενός) είναι «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις». Η «λογιστική αξία» αναφέρεται χωριστά για παράγωγα με θετική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού») και για εκείνα με αρνητική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»). Κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης, ένα παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού» ή «χρηματοοικονομική υποχρέωση» ανάλογα με την αρχική εύλογη αξία του. Μετά την αρχική αναγνώριση, καθώς η εύλογη αξία ενός παραγώγου αυξάνεται ή μειώνεται, οι όροι της ανταλλαγής μπορεί να καταστούν είτε ευνοϊκοί για το ίδρυμα (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού») είτε δυσμενείς (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομική υποχρέωση»). Η λογιστική αξία των παραγώγων αντιστάθμισης είναι ολόκληρη η εύλογη αξία τους, συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, των συστατικών στοιχείων της εν λόγω εύλογης αξίας που δεν προσδιορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης.

132. Πέραν των λογιστικών αξιών, όπως ορίζονται στην παράγραφο 27 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος, οι εύλογες αξίες αναφέρονται από τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD για όλα τα παράγωγα μέσα, είτε απαιτείται να εγγράφονται εντός ισολογισμού είτε εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD.

133. Το «Ονομαστικό ποσό» είναι η ακαθάριστη ονομαστική αξία όλων των πράξεων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς, ανεξάρτητα από το αν οι πράξεις αυτές οδηγούν στην εγγραφή ανοιγμάτων παραγώγων εντός ισολογισμού. Συγκεκριμένα, για τον προσδιορισμό του ονομαστικού ποσού λαμβάνονται υπόψη τα εξής:

α) 

για συμβάσεις με ποικίλα ονομαστικά ποσά αρχικού κεφαλαίου, η βάση για την υποβολή αναφορών είναι τα ονομαστικά ποσά αρχικού κεφαλαίου κατά την ημερομηνία αναφοράς·

β) 

η αξία του ονομαστικού ποσού που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση παραγώγων με πολλαπλασιαστική συνιστώσα είναι το συμβατικό πραγματικό ονομαστικό ποσό ή αξία·

γ) 

συμφωνίες ανταλλαγής: το ονομαστικό ποσό μιας συμφωνίας ανταλλαγής είναι το υποκείμενο ποσό αρχικού κεφαλαίου επί του οποίου βασίζεται η ανταλλαγή τόκων, συναλλάγματος ή άλλων εσόδων ή εξόδων·

δ) 

συμβάσεις συνδεόμενες με μετοχές ή με βασικά εμπορεύματα: το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση μετοχών ή βασικού εμπορεύματος είναι η ποσότητα του προϊόντος βασικού εμπορεύματος ή μετοχών που έχει συμβατικά συμφωνηθεί για αγορά ή πώληση, πολλαπλασιαζόμενο με τη συμβατική τιμή μιας μονάδας. Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για συμβάσεις βασικού εμπορεύματος με πολλαπλές ανταλλαγές αρχικού κεφαλαίου είναι το συμβατικό ποσό πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των υπόλοιπων ανταλλαγών αρχικού κεφαλαίου στη σύμβαση·

ε) 

πιστωτικά παράγωγα: το συμβατικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για πιστωτικά παράγωγα είναι η ονομαστική αξία της σχετικής πίστωσης αναφοράς·

στ) 

τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης έχουν προκαθορισμένη αποπληρωμή, η οποία μπορεί να είναι είτε ένα χρηματικό ποσό είτε ένας αριθμός συμβάσεων υποκείμενου μέσου. Το ονομαστικό ποσό για τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης καθορίζεται είτε ως το προκαθορισμένο χρηματικό ποσό είτε ως η εύλογη αξία του υποκείμενου μέσου κατά την ημερομηνία αναφοράς.

134. Η στήλη «Ονομαστικό ποσό» των παραγώγων περιλαμβάνει, για κάθε γραμμή στοιχείων, το άθροισμα των ονομαστικών ποσών όλων των συμβάσεων στις οποίες είναι αντισυμβαλλόμενος το ίδρυμα, ανεξάρτητα από το αν τα παράγωγα θεωρούνται στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις στο πλαίσιο του ισολογισμού ή δεν είναι εγγεγραμμένα εντός ισολογισμού. Ολα τα ονομαστικά ποσά υποβάλλονται ανεξάρτητα από το αν η εύλογη αξία των παραγώγων είναι θετική, αρνητική ή ισούται με το μηδέν. Ο συμψηφισμός μεταξύ των ονομαστικών ποσών δεν επιτρέπεται.

135. Το «Ονομαστικό ποσό» υποβάλλεται ανά «σύνολο» και ανά «εκ των οποίων: πωληθέντα» για τα εξής: «Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης», «Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς», «Πίστωση», «Βασικό εμπόρευμα» και «Αλλα». Το στοιχείο «εκ των οποίων πωληθέντα» περιλαμβάνει τα ονομαστικά ποσά (τιμή άσκησης) των συμβάσεων στις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι (κάτοχοι δικαιωμάτων προαίρεσης) του ιδρύματος (εκδότης του δικαιώματος προαίρεσης) έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν το δικαίωμα προαίρεσης και, για τα στοιχεία που έχουν σχέση με παράγωγα πιστωτικού κινδύνου, τα ονομαστικά ποσά των συμβάσεων στα οποία το ίδρυμα (πωλητής προστασίας) έχει πωλήσει (χορηγεί) προστασία στους αντισυμβαλλομένους τους (αγοραστές προστασίας).

136. Η κατάταξη μιας συναλλαγής ως «Εξωχρηματιστηριακή αγορά» ή «Οργανωμένη αγορά» βασίζεται στον χαρακτήρα της αγοράς στην οποία πραγματοποιείται η συναλλαγή και όχι στο κατά πόσον υφίσταται υποχρεωτική υποχρέωση εκκαθάρισης για τη συγκεκριμένη συναλλαγή. Μια «Οργανωμένη αγορά» είναι μια ρυθμιζόμενη αγορά κατά την έννοια του άρθρου 4 σημείο 92) του ΚΚΑ. Ως εκ τούτου, όταν μια οντότητα που υποβάλλει αναφορά συνάπτει σύμβαση παραγώγου σε εξωχρηματιστηριακή αγορά στην οποία είναι υποχρεωτική η κεντρική εκκαθάριση, το συγκεκριμένο παράγωγο ταξινομείται ως «Εξωχρηματιστηριακή αγορά» και όχι ως «Οργανωμένη αγορά».

10.3.    Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις»

137. Παράγωγα τα οποία διακρατούνται για σκοπούς αντιστάθμισης, αλλά δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, με το ΔΛΠ 39, εφόσον το ΔΛΠ 39 εφαρμόζεται για σκοπούς λογιστικής αντιστάθμισης, ή σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο δυνάμει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, υποβάλλονται στο υπόδειγμα 10 ως «οικονομικές αντισταθμίσεις». Αυτό ισχύει επίσης σε όλες τις ακόλουθες περιπτώσεις:

α) 

παράγωγα που αντισταθμίζουν μη εισηγμένα μέσα μετοχικού κεφαλαίου για τα οποία το κόστος ενδέχεται να αποτελεί κατάλληλη εκτίμηση της εύλογης αξίας·

β) 

πιστωτικά παράγωγα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο προσδιορίζεται ως επιμετρούμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατά την αρχική αναγνώριση, ή μεταγενέστερα αυτής, ή ενόσω είναι μη αναγνωρισμένο σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.7·

γ) 

παράγωγα που ταξινομούνται ως «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 προσάρτημα Α, ή στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, αλλά δεν αποτελούν μέρος του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 86) του ΚΚΑ.

138. Οι «οικονομικές αντισταθμίσεις» δεν περιλαμβάνουν παράγωγα διαπραγμάτευσης για ίδιο λογαριασμό.

139. Τα παράγωγα που ανταποκρίνονται στον ορισμό των «οικονομικών αντισταθμίσεων» υποβάλλονται χωριστά για κάθε είδος κινδύνου στο υπόδειγμα 10.

140. Τα πιστωτικά παράγωγα που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, κατά την αρχική αναγνώριση, ή μεταγενέστερα αυτής, ή ενόσω είναι μη αναγνωρισμένο σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.7, υποβάλλονται σε ειδική γραμμή στο υπόδειγμα 10 στο στοιχείο για τον πιστωτικό κίνδυνο. Αλλες οικονομικές αντισταθμίσεις πιστωτικού κινδύνου, για τις οποίες η οντότητα που υποβάλλει αναφορά δεν εφαρμόζει το ΔΠΧΑ 9.6.7, υποβάλλονται χωριστά.

10.4.    Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

141. Η λογιστική αξία και το συνολικό ονομαστικό ποσό παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθώς και παραγώγων που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης, τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην εξωχρηματιστηριακή αγορά, υποβάλλονται ανά αντισυμβαλλόμενο με τη χρήση των ακόλουθων κατηγοριών:

α) 

«πιστωτικά ιδρύματα»·

β) 

«άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες»·

γ) 

«υπόλοιποι», που περιλαμβάνει όλους τους άλλους αντισυμβαλλομένους.

142. Ολα τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, ανεξάρτητα από το είδος κινδύνου με το οποίο σχετίζονται, κατανέμονται ανάλογα με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους.

10.5.    Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ (11.2)

143. Οταν, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, απαιτείται η κατανομή των παραγώγων αντιστάθμισης σε κατηγορίες αντισταθμίσεων, τα παράγωγα αντιστάθμισης υποβάλλονται χωριστά για κάθε σχετική κατηγορία: «αντισταθμίσεις εύλογης αξίας», «αντισταθμίσεις ταμειακών ροών», «αντισταθμίσεις κόστους-τιμής», «αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμετάλλευση εξωτερικού», «αντισταθμίσεις εύλογης αξίας κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου» και «αντισταθμίσεις ταμειακών ροών κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου».

144. Κατά περίπτωση, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, οι «αντισταθμίσεις κόστους-τιμής» αναφέρονται σε κατηγορία αντιστάθμισης στην οποία το παράγωγο αντιστάθμισης επιμετράται συνήθως στο κόστος.

10.6.    Ποσό που πρέπει να υποβάλλεται για μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης (11.3 και 11.3.1)

145. Για τα μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης, το ποσό που πρέπει να υποβάλλεται είναι η λογιστική τους αξία, σύμφωνα με τους εφαρμοστέους κανόνες επιμέτρησης για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια στα οποία ανήκουν, βάσει των ΔΠΧΑ ή των ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Για μη παράγωγα μέσα αντιστάθμισης δεν υποβάλλεται «ονομαστικό ποσό».

10.7.    Αντισταθμισμένα στοιχεία σε αντισταθμίσεις εύλογης αξίας (11.4)

146. Η λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στο πλαίσιο αντιστάθμισης εύλογης αξίας που αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης υποβάλλεται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο και είδος σταθμισμένου κινδύνου για τα αντισταθμισμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και τις αντισταθμισμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις. Οταν ένα χρηματοοικονομικό μέσο αντισταθμίζεται για περισσότερους του ενός κινδύνους, υποβάλλεται στο είδος κινδύνου στο οποίο υποβάλλεται το μέσο αντιστάθμισης, σύμφωνα με την παράγραφο 129.

147. Οι «Αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού» είναι αντισταθμίσεις εκτός της αντιστάθμισης του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.89A. Οι αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνουν αντισταθμίσεις καθαρών θέσεων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.6.

148. Οι «Προσαρμογές αντιστάθμισης επί αντισταθμίσεων μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνουν όλες τις προσαρμογές αντισταθμίσεων για όλες τις αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού, όπως ορίζονται στην παράγραφο 147.

149. Οι «Προσαρμογές αντιστάθμισης που περιλαμβάνονται στη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων» είναι το συσσωρευμένο ποσό των κερδών και ζημιών επί των αντισταθμισμένων στοιχείων που έχουν προσαρμόσει τη λογιστική αξία των στοιχείων αυτών και έχουν αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Οι προσαρμογές αντιστάθμισης για τα αντισταθμισμένα στοιχεία που είναι μετοχές επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων υποβάλλονται στο υπόδειγμα 1.3. Οι προσαρμογές αντιστάθμισης για μη αναγνωρισμένες βέβαιες δεσμεύσεις ή συστατικό στοιχείο αυτών δεν υποβάλλονται.

150. Οι «Εναπομένουσες προσαρμογές για διακοπείσες αντισταθμίσεις μεμονωμένων στοιχείων ενεργητικού συμπεριλαμβανομένων των αντισταθμίσεων καθαρών θέσεων» περιλαμβάνουν τις προσαρμογές αντιστάθμισης οι οποίες, μετά τη διακοπή της σχέσης αντιστάθμισης και το πέρας της αναπροσαρμογής των αντισταθμισμένων στοιχείων για κέρδη και ζημίες αντιστάθμισης, απομένουν να αποσβεστούν στα αποτελέσματα, με βάση εκ νέου υπολογισμένο πραγματικό επιτόκιο για αντισταθμισμένα στοιχεία που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, ή στο ποσό που αντιπροσωπεύει τα προηγουμένως αναγνωρισθέντα σωρευτικά κέρδη ή ζημίες αντιστάθμισης για αντισταθμισμένα στοιχεία που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων.

151. Οταν μια ομάδα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένης μιας ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που συνιστούν καθαρή θέση, είναι επιλέξιμη ως αντισταθμισμένο στοιχείο, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που απαρτίζουν αυτή την ομάδα αναφέρονται στη λογιστική τους αξία σε ακαθάριστη βάση, πριν από τον συμψηφισμό μεταξύ μέσων εντός της ομάδας, στο στοιχείο «Στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε αντιστάθμιση καθαρής θέσης (προ συμψηφισμού)».

152. Τα «Αντισταθμισμένα στοιχεία στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε αντιστάθμιση εύλογης αξίας της έκθεσης σε κίνδυνο επιτοκίου ενός χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Τα εν λόγω χρηματοοικονομικά μέσα αναφέρονται στη λογιστική τους αξία σε ακαθάριστη βάση, πριν από τον συμψηφισμό μεταξύ των μέσων εντός του χαρτοφυλακίου.

11.   ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΙΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΖΗΜΙΕΣ (12)

11.1.    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD (12.0)

153. Το υπόδειγμα 12.0 περιλαμβάνει συμφωνία των υπολοίπων ανοίγματος και κλεισίματος του λογαριασμού πρόβλεψης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μεθόδους κόστους, καθώς και για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με άλλες μεθόδους ή επιμετρώνται στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια, εάν οι εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD απαιτούν την υπαγωγή αυτών των στοιχείων ενεργητικού σε απομείωση. Οι προσαρμογές αξίας επί στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στη χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής δεν υποβάλλονται στο υπόδειγμα 12.0.

154. Οι «Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για εκτιμώμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι αυξήσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις μειώσεις. Οι «Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι μειώσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις αυξήσεις.

155. Οι μεταβολές στα ποσά προβλέψεων λόγω αποπληρωμής ή διάθεσης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υποβάλλονται στο στοιχείο «Αλλες προσαρμογές». Οι διαγραφές υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 72 έως 74.

11.2.    Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες βάσει των ΔΠΧΑ (12.1)

156. Το υπόδειγμα 12.1 περιλαμβάνει συμφωνία των υπολοίπων ανοίγματος και κλεισίματος του λογαριασμού πρόβλεψης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος και στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, κατανεμημένα κατά βαθμίδες απομείωσης, μέσο και αντισυμβαλλόμενο.

157. Οι προβλέψεις για ανοίγματα εκτός ισολογισμού τα οποία υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 υποβάλλονται κατά βαθμίδες απομείωσης. Η απομείωση δανειακών δεσμεύσεων αναφέρεται ως προβλέψεις, μόνον εφόσον δεν υπολογίζονται από κοινού με την απομείωση στοιχείων ενεργητικού εντός ισολογισμού, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.7.B8E και την παράγραφο 108 του παρόντος Μέρους. Οι μεταβολές στις προβλέψεις δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37, και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια βάσει του ΔΠΧΑ 4 δεν υποβάλλονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, αλλά στο υπόδειγμα 43. Οι μεταβολές στην εύλογη αξία λόγω πιστωτικού κινδύνου δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 δεν υποβάλλονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, αλλά στο στοιχείο «Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά», σύμφωνα με την παράγραφο 50 του παρόντος Μέρους.

158. Τα στοιχεία «εκ των οποίων: συνολικά επιμετρούμενες προβλέψεις» και «εκ των οποίων: μεμονωμένα επιμετρούμενες προβλέψεις» περιλαμβάνουν τις μεταβολές στο σωρευτικό ποσό της απομείωσης σε σχέση με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία έχουν επιμετρηθεί, αντίστοιχα, σε συνολική ή μεμονωμένη βάση.

159. Οι «Αυξήσεις λόγω δημιουργίας και απόκτησης» περιλαμβάνουν το ποσό των αυξήσεων στις αναμενόμενες ζημίες που λογιστικοποιούνται κατά την αρχική αναγνώριση των δημιουργηθέντων ή αποκτηθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Αυτή η αύξηση της πρόβλεψης υποβάλλεται κατά την πρώτη ημερομηνία αναφοράς για υποβολή στοιχείων κατόπιν της δημιουργίας ή απόκτησης των συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Οι αυξήσεις ή μειώσεις στις αναμενόμενες ζημίες επί των συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μετά την αρχική τους αναγνώριση υποβάλλονται σε άλλες στήλες, κατά περίπτωση. Τα δημιουργηθέντα ή αποκτηθέντα στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν στοιχεία ενεργητικού που προκύπτουν από την εκταμίευση των αναληφθεισών δεσμεύσεων εκτός ισολογισμού.

160. Οι «Μειώσεις λόγω παύσης αναγνώρισης» περιλαμβάνουν το ποσό των μεταβολών στις αναμενόμενες ζημίες, λόγω ολικής παύσης αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά την περίοδο υποβολής αναφοράς για λόγους πλην διαγραφών, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται μεταβιβάσεις σε τρίτους ή η λήξη των συμβατικών δικαιωμάτων λόγω πλήρους αποπληρωμής, διάθεσης αυτών των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή μεταφοράς τους σε άλλο λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Η μεταβολή στην πρόβλεψη αναγνωρίζεται στη συγκεκριμένη στήλη κατά την πρώτη ημερομηνία αναφοράς για υποβολή στοιχείων κατόπιν της αποπληρωμής, διάθεσης ή μεταφοράς. Για ανοίγματα εκτός ισολογισμού, το παρόν στοιχείο περιλαμβάνει επίσης τις μειώσεις στην απομείωση λόγω μετατροπής ενός στοιχείου εκτός ισολογισμού σε στοιχείο ενεργητικού εντός ισολογισμού.

161. Οι «Μεταβολές λόγω μεταβολής του πιστωτικού κινδύνου (καθαρό ποσό)» περιλαμβάνουν το καθαρό ποσό των μεταβολών στις αναμενόμενες ζημίες στο τέλος της περιόδου υποβολής αναφοράς, λόγω αύξησης ή μείωσης του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, ανεξάρτητα από το αν οδήγησαν σε μεταφορά του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού σε άλλη βαθμίδα. Ο αντίκτυπος στην πρόβλεψη λόγω της αύξησης ή μείωσης του ποσού των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, ως αποτέλεσμα των εσόδων από δεδουλευμένους και καταβληθέντες τόκους, υποβάλλεται στη συγκεκριμένη στήλη. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης τον αντίκτυπο της παρόδου του χρόνου στις αναμενόμενες ζημίες, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.5.4.1(α) και (β). Οι μεταβολές στις εκτιμήσεις λόγω επικαιροποιήσεων ή επανεξέτασης των παραμέτρων κινδύνου, καθώς και οι μεταβολές στα οικονομικά δεδομένα που αφορούν το μέλλον, υποβάλλονται επίσης στη συγκεκριμένη στήλη. Οι μεταβολές στις αναμενόμενες ζημίες, λόγω μερικής αποπληρωμής ανοιγμάτων μέσω δόσεων, υποβάλλονται στη συγκεκριμένη στήλη, με εξαίρεση την τελευταία δόση, η οποία υποβάλλεται στη στήλη «Μειώσεις λόγω παύσης αναγνώρισης».

162. Ολες οι μεταβολές στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που σχετίζονται με ανακυκλούμενα ανοίγματα υποβάλλονται στο στοιχείο «Μεταβολές λόγω μεταβολής του πιστωτικού κινδύνου (καθαρό ποσό)», με εξαίρεση τις μεταβολές που σχετίζονται με διαγραφές και επικαιροποιήσεις στη μεθοδολογία του ιδρύματος για την εκτίμηση των πιστωτικών ζημιών. Τα ανακυκλούμενα ανοίγματα είναι εκείνα στα οποία είναι δυνατή η αυξομείωση των ανεξόφλητων υπολοίπων των πελατών με βάση τις αποφάσεις τους για το ποσό που θα δανειστούν και θα εξοφλήσουν, μέχρις ενός ορίου που καθορίζεται από το ίδρυμα.

163. Οι «Μεταβολές λόγω επικαιροποίησης της μεθοδολογίας εκτίμησης του ιδρύματος (καθαρό ποσό)» περιλαμβάνουν τις μεταβολές λόγω επικαιροποιήσεων στη μεθοδολογία του ιδρύματος για την εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών, λόγω μεταβολών στα υφιστάμενα μοντέλα ή της καθιέρωσης νέων μοντέλων για την εκτίμηση της απομείωσης. Οι επικαιροποιήσεις της μεθοδολογίας περιλαμβάνουν επίσης τον αντίκτυπο της έγκρισης νέων προτύπων. Οι μεταβολές στη μεθοδολογία οι οποίες οδηγούν σε μεταβολή της βαθμίδας απομείωσης ενός στοιχείου ενεργητικού λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο μεταβολής ενός μοντέλου στο σύνολό του. Οι μεταβολές στις εκτιμήσεις λόγω επικαιροποιήσεων ή επανεξέτασης των παραμέτρων κινδύνου, καθώς και οι μεταβολές στα οικονομικά δεδομένα που αφορούν το μέλλον, δεν υποβάλλονται στη συγκεκριμένη στήλη.

164. Η αναφορά των μεταβολών στις αναμενόμενες ζημίες που σχετίζονται με τα τροποποιηθέντα στοιχεία ενεργητικού [ΔΠΧΑ 9.5.4.3 και προσάρτημα A] εξαρτάται από το χαρακτηριστικό της τροποποίησης σύμφωνα με τα εξής:

α) 

εάν η τροποποίηση οδηγεί στη μερική ή ολική παύση αναγνώρισης ενός στοιχείου ενεργητικού λόγω διαγραφής, όπως ορίζεται στην παράγραφο 74, ο αντίκτυπος επί των αναμενόμενων ζημιών λόγω αυτής της παύσης αναγνώρισης υποβάλλεται στο στοιχείο «Μείωση στον λογαριασμό πρόβλεψης λόγω διαγραφών», ενώ τυχόν άλλος αντίκτυπος λόγω τροποποίησης στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υποβάλλεται σε άλλες κατάλληλες στήλες·

β) 

εάν η τροποποίηση οδηγεί στην πλήρη παύση αναγνώρισης ενός στοιχείου ενεργητικού για λόγους πλην διαγραφής, όπως ορίζεται στην παράγραφο 74 και στην αντικατάστασή του με νέο στοιχείο ενεργητικού, ο αντίκτυπος της τροποποίησης στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υποβάλλεται στο στοιχείο «Μεταβολές λόγω παύσης αναγνώρισης», για τις μεταβολές που οφείλονται στην παύση αναγνώρισης του στοιχείου ενεργητικού, και στο στοιχείο «Αυξήσεις λόγω δημιουργίας και απόκτησης», για τις μεταβολές που οφείλονται στο προσφάτως αναγνωρισθέν τροποποιημένο στοιχείο ενεργητικού. Η παύση αναγνώρισης για λόγους πλην διαγραφών περιλαμβάνει την παύση αναγνώρισης όταν οι όροι των τροποποιημένων στοιχείων ενεργητικού έχουν υποστεί σημαντικές μεταβολές·

γ) 

εάν η τροποποίηση δεν οδηγεί σε παύση αναγνώρισης ολόκληρου ή μέρους του τροποποιημένου στοιχείου ενεργητικού, ο αντίκτυπος στις αναμενόμενες ζημίες υποβάλλεται στο στοιχείο «Μεταβολές λόγω τροποποιήσεων χωρίς παύση αναγνώρισης».

165. Οι διαγραφές υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 72 έως 74 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος και σύμφωνα με τα εξής:

α) 

εάν έχει γίνει μερική ή ολική παύση αναγνώρισης ενός χρεωστικού μέσου, διότι δεν υπάρχουν εύλογες προσδοκίες ανάκτησης, η μείωση στην πρόβλεψη ζημίας λόγω των διαγραφέντων ποσών υποβάλλεται στο στοιχείο: «Μείωση στον λογαριασμό πρόβλεψης λόγω διαγραφών»·

β) 

τα «Ποσά που διαγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων» είναι τα ποσά των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διαγράφονται στη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφοράς, τα οποία υπερβαίνουν οποιονδήποτε λογαριασμό πρόβλεψης των αντίστοιχων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά την ημερομηνία παύσης αναγνώρισης. Περιλαμβάνουν όλα τα ποσά που έχουν διαγραφεί κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφοράς, και όχι μόνο τα ποσά που εξακολουθούν να υπόκεινται σε εκτέλεση.

166. Οι «Αλλες προσαρμογές» περιλαμβάνουν κάθε ποσό που δεν υποβάλλεται στις προηγούμενες στήλες, συμπεριλαμβανομένων, μεταξύ άλλων, των προσαρμογών επί των αναμενόμενων ζημιών λόγω συναλλαγματικών διαφορών, εφόσον αυτό συνάδει με την υποβολή στοιχείων για τον συναλλαγματικό αντίκτυπο στο υπόδειγμα 2.

11.3.    Μεταφορές μεταξύ βαθμίδων απομείωσης (απεικόνιση σε ακαθάριστη βάση) (12.2)

167. Η ακαθάριστη λογιστική αξία, όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, και, όσον αφορά τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού τα οποία υπόκεινται στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, το ονομαστικό ποσό που έχει μεταφερθεί μεταξύ σταδίων απομείωσης κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφοράς, υποβάλλονται στο υπόδειγμα 12.2.

168. Γι’ αυτά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, τα οποία βρίσκονται σε διαφορετική βαθμίδα απομείωσης, κατά την ημερομηνία αναφοράς για υποβολή στοιχείων, από τη βαθμίδα στην οποία βρίσκονταν στις αρχές του οικονομικού έτους ή κατά την αρχική τους αναγνώριση, υποβάλλεται μόνον η ακαθάριστη λογιστική αξία ή το ονομαστικό ποσό. Για τα ανοίγματα εντός ισολογισμού για τα οποία η απομείωση που υποβάλλεται στο υπόδειγμα 12.1 περιλαμβάνει ένα στοιχείο εκτός ισολογισμού [ΔΠΧΑ 9.5.5.20 και ΔΠΧΑ 7.B8E], λαμβάνεται υπόψη η μεταβολή στη βαθμίδα του συστατικού στοιχείου εντός και εκτός ισολογισμού.

169. Οσον αφορά την υποβολή στοιχείων σχετικά με τις μεταφορές που έχουν πραγματοποιηθεί κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, των οποίων η βαθμίδα απομείωσης έχει μεταβληθεί πολλές φορές από την έναρξη του οικονομικού έτους ή την αρχική τους αναγνώριση, αναφέρονται ως μεταφερθέντα από τη βαθμίδα απομείωσής τους, κατά την έναρξη του οικονομικού έτους ή την αρχική αναγνώριση, στη βαθμίδα απομείωσης στην οποία εντάσσονται κατά την ημερομηνία αναφοράς για υποβολή στοιχείων.

170. Η ακαθάριστη λογιστική αξία ή το ονομαστικό ποσό που υποβάλλεται στο υπόδειγμα 12.2 είναι η ακαθάριστη λογιστική αξία ή η ονομαστική αξία κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, ανεξάρτητα από το αν το ποσό αυτό ήταν υψηλότερο ή χαμηλότερο κατά την ημερομηνία της μεταφοράς.

12.   ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ (13)

12.1.    Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση (13.1)

171. Οι εξασφαλίσεις και οι εγγυήσεις των δανείων και των προκαταβολών, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή, υποβάλλονται ανά είδος ενεχύρων/δεσμεύσεων: δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία και άλλα εξασφαλισμένα δάνεια, και ανά ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις. Τα δάνεια και οι προκαταβολές αναλύονται ανά αντισυμβαλλόμενο και σκοπό.

172. Στο υπόδειγμα 13.1, υποβάλλεται το «μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη». Το άθροισμα των ποσών της χρηματοοικονομικής εγγύησης και/ή εξασφάλισης, που εμφανίζεται στις σχετικές στήλες του υποδείγματος 13.1, δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του σχετικού δανείου.

173. Για την αναφορά των δανείων και των προκαταβολών ανάλογα με το είδος του ενεχύρου/δέσμευσης, χρησιμοποιούνται οι ορισμοί που ακολουθούν:

α) 

στα «Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία», οι «Κατοικίες» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας και τα «Εμπορικά ακίνητα» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με δεσμεύσεις ακίνητης περιουσίας πλην ακινήτων κατοικίας, συμπεριλαμβανομένων γραφείων και εμπορικών ακινήτων και άλλων ειδών εμπορικών ακινήτων. Το αν η εξασφάλιση είναι ακίνητο κατοικίας ή εμπορικό ακίνητο καθορίζεται σύμφωνα με τον ΚΚΑ·

β) 

στα «Αλλα εξασφαλισμένα δάνεια», τα «Μετρητά [Εκδοθέντα χρεωστικά μέσα]» περιλαμβάνουν: α) καταθέσεις στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά οι οποίες έχουν δεσμευθεί ως εξασφάλιση για δάνειο και β) χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά οι οποίοι έχουν ενεχυριαστεί ως εξασφάλιση για δάνειο. Τα «Υπόλοιπα» περιλαμβάνουν ενεχυριάσεις άλλων τίτλων που εκδίδονται από οποιονδήποτε τρίτο ή δεσμεύσεις άλλων στοιχείων ενεργητικού·

γ) 

Οι «Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν συμβάσεις βάσει των οποίων, σύμφωνα με την παράγραφο 114 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος, ο εκδότης πρέπει να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του ιδρύματος, λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού μέσου.

174. Για τα δάνεια και τις προκαταβολές που έχουν ταυτόχρονα περισσότερα του ενός είδη εξασφάλισης ή εγγύησης, το ποσό της «Μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» κατανέμεται σύμφωνα με την ποιότητά του, αρχής γενομένης από εκείνο με τη βέλτιστη ποιότητα. Για τα δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία, η ακίνητη περιουσία αναφέρεται πάντοτε πρώτη, ανεξάρτητα από την ποιότητά της σε σύγκριση με άλλες εξασφαλίσεις. Εάν η «Μέγιστη εξασφάλιση/εγγύηση που μπορεί να ληφθεί υπόψη» υπερβαίνει την αξία της ακίνητης περιουσίας, η εναπομείνασα αξία της κατανέμεται σε άλλα είδη εξασφαλίσεων και εγγυήσεις σύμφωνα με την ποιότητά της, αρχής γενομένης από εκείνη με τη βέλτιστη ποιότητα.

12.2.    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2)

175. Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη λογιστική αξία της εξασφάλισης που ελήφθη μεταξύ της αρχής και του τέλους της περιόδου αναφοράς και που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς.

12.3.    Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3)

176. Οι «Κατασχέσεις [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]» είναι η σωρευτική λογιστική αξία ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνεται με την απόκτηση εξασφάλισης που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς, με εξαίρεση εκείνα που έχουν ταξινομηθεί ως «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού».

13.   ΙΕΡΑΡΧΙΑ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ (14)

177. Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία, σύμφωνα με την ιεραρχία που προβλέπεται στο ΔΠΧΑ 13.72. Εάν, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, απαιτείται επίσης η κατανομή των στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μεταξύ διαφόρων επιπέδων εύλογης αξίας, τα ιδρύματα που υπάγονται στις εθνικές ΓΑΛΑ υποβάλλουν επίσης και το παρόν υπόδειγμα.

178. Η «Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο» περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από επανεπιμετρήσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, το ΔΠΧΑ 13 ή τις εθνικές ΓΑΛΑ, κατά περίπτωση, στην περίοδο των μέσων που εξακολουθούν να υφίστανται κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Τα εν λόγω κέρδη και ζημίες υποβάλλονται για συμπερίληψη στην κατάσταση αποτελεσμάτων ή, κατά περίπτωση, στην κατάσταση συνολικών εσόδων· τα ποσά που υποβάλλονται είναι προ φόρων.

179. Η «Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων» περιλαμβάνει το ποσό των κερδών ή ζημιών από επανεπιμετρήσεις των μέσων που έχουν συσσωρευθεί από την αρχική αναγνώριση έως την ημερομηνία αναφοράς.

14.   ΠΑΥΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (15)

180. Το υπόδειγμα 15 περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, εκ των οποίων μέρος ή το σύνολό τους δεν πληροί τις προϋποθέσεις για παύση αναγνώρισης, και για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται συνολικά, για τα οποία το ίδρυμα διατηρεί τα δικαιώματα εξυπηρέτησης.

181. Οι συναφείς υποχρεώσεις υποβάλλονται σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν τα σχετικά μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού, και όχι σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν στην πλευρά των υποχρεώσεων.

182. Η στήλη «Ποσά των οποίων έχει παύσει η αναγνώριση για κεφαλαιακούς σκοπούς» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται για λογιστικούς σκοπούς, αλλά δεν αναγνωρίζονται για σκοπούς προληπτικής εποπτείας, επειδή το ίδρυμα τα αντιμετωπίζει ως θέσεις τιτλοποίησης για κεφαλαιακούς σκοπούς, σύμφωνα με τα άρθρα 109, 243 και 244 του ΚΚΑ.

183. Οι «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos») είναι συναλλαγές στις οποίες το ίδρυμα λαμβάνει μετρητά με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται σε δεδομένη τιμή, υπό τη δέσμευση για την επαναγορά των ιδίων (ή ταυτόσημων) στοιχείων ενεργητικού σε προκαθορισμένη τιμή και σε καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Οι συναλλαγές που συνεπάγονται την προσωρινή μεταβίβαση χρυσού έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών θεωρούνται επίσης «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos»). Τα ποσά που λαμβάνονται από το ίδρυμα με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μεταβιβάστηκαν σε τρίτο μέρος («προσωρινός αποκτών») ταξινομούνται στις «συμφωνίες επαναγοράς», όπου υπάρχει δέσμευση για αντιστροφή της πράξης και όχι απλώς σχετικό δικαίωμα προαίρεσης. Οι συμφωνίες επαναγοράς περιλαμβάνουν επίσης πράξεις τύπου repos οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν:

α) 

Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή δανειοδοσίας τίτλων έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών·

β) 

Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή συμφωνίας πώλησης/επαναγοράς (sale/buy-back).

184. Οι «συμφωνίες επαναγοράς» («repos») και τα «δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» («reverse repos») περιλαμβάνουν μετρητά που ελήφθησαν ή δανείστηκαν από το ίδρυμα.

185. Σε μια πράξη τιτλοποίησης, όταν έχει παύσει η αναγνώριση για τα μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα δηλώνουν τα κέρδη (ζημίες) που παράγονται από το στοιχείο που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση εσόδων και αντιστοιχεί στα «λογιστικά χαρτοφυλάκια» στα οποία είχαν συμπεριληφθεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πριν από την παύση αναγνώρισής τους.

15.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (16)

186. Για επιλεγμένα στοιχεία της κατάστασης εσόδων, υποβάλλονται περαιτέρω αναλύσεις των κερδών (ή εσόδων) και ζημιών (ή εξόδων).

15.1.    Εσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)

187. Τα έσοδα από τόκους αναλύονται σύμφωνα με αμφότερα τα κατωτέρω:

α) 

έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων στοιχείων ενεργητικού·

β) 

έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.

188. Τα έξοδα από τόκους αναλύονται σύμφωνα με αμφότερα τα κατωτέρω:

α) 

έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων υποχρεώσεων·

β) 

έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.

189. Τα έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο περιλαμβάνουν τα έσοδα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, χρεωστικών τίτλων, δανείων και προκαταβολών, καθώς επίσης και επί καταθέσεων, εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.

190. Τα έξοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο περιλαμβάνουν έξοδα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, καταθέσεων, εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, καθώς επίσης και επί χρεωστικών τίτλων, δανείων και προκαταβολών με αρνητικό πραγματικό επιτόκιο.

191. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 16.1, οι αρνητικές θέσεις λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Ολα τα μέσα στα διάφορα χαρτοφυλάκια λαμβάνονται υπόψη, εκτός από εκείνα που περιλαμβάνονται στα στοιχεία «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» που δεν χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου.

192. Τα «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν τα έσοδα και έξοδα από τόκους επί μέσων αντιστάθμισης, όταν τα αντισταθμισμένα στοιχεία είναι τοκοφόρα.

193. Οταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, οι τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με εκείνα τα παράγωγα που διακρατούνται για διαπραγμάτευση τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των «οικονομικών αντισταθμίσεων», που περιλαμβάνονται ως έσοδα ή έξοδα από τόκους για τη διόρθωση των εσόδων και των εξόδων των χρηματοοικονομικών μέσων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη. Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα από τόκους επί παραγώγων οικονομικής αντιστάθμισης υποβάλλονται χωριστά στα έσοδα από τόκους από παράγωγα διαπραγμάτευσης. Οι χρονικά κατανεμημένες αμοιβές ή αντισταθμιστικές πληρωμές σε σχέση με πιστωτικά παράγωγα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία στη συγκεκριμένη περίσταση, υποβάλλονται επίσης στο στοιχείο «τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση».

194. Βάσει των ΔΠΧΑ, το στοιχείο «εκ των οποίων: έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» σημαίνει έσοδα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού με ειδική πρόβλεψη απομείωσης λόγω πιστωτικού κινδύνου.

15.2.    Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)

195. Τα κέρδη και οι ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος χρηματοοικονομικού μέσου και ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Για κάθε στοιχείο, υποβάλλονται τα καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τη συναλλαγή της οποίας έπαυσε η αναγνώριση. Το καθαρό ποσό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των πραγματοποιηθέντων κερδών και των πραγματοποιηθεισών ζημιών.

196. Το υπόδειγμα 16.2 εφαρμόζεται βάσει των ΔΠΧΑ σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, και σε χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, το υπόδειγμα 16.2 εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους, στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια, και σύμφωνα με άλλες μεθόδους επιμέτρησης, όπως η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά μέσα που ταξινομούνται ως εμπορικής χρήσης, σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, δεν υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα, ανεξαρτήτως των εφαρμοστέων κανόνων αποτίμησης για τα εν λόγω μέσα.

15.3.    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο (16.3)

197. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναλύονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου.

198. Τα κέρδη και οι ζημίες από τη διαπραγμάτευση συναλλάγματος στην αγορά άμεσης παράδοσης, εξαιρουμένης της ανταλλαγής ξένων χαρτονομισμάτων και κερμάτων, συμπεριλαμβάνονται ως κέρδη και ζημίες χρήσης. Τα κέρδη και οι ζημίες από τη διαπραγμάτευση πολυτίμων μετάλλων ή από παύση αναγνώρισης και επανεπιμέτρηση δεν περιλαμβάνονται στα κέρδη και τις ζημίες χρήσης, αλλά στα «Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως» ή «Αλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως» σύμφωνα με την παράγραφο 316 του παρόντος Μέρους.

199. Το στοιχείο «εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία» περιλαμβάνουν μόνο κέρδη και ζημίες επί πιστωτικών παραγώγων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στη συγκεκριμένη περίσταση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.7. Τα κέρδη ή ζημίες λόγω της αναταξινόμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από το λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στο αποσβεσμένο κόστος, στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή στο χαρτοφυλάκιο διακρατούμενων για διαπραγμάτευση [ΔΠΧΑ 9.5.6.2] υποβάλλονται στο στοιχείο «εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος».

15.4.    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο (16.4)

200. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναλύονται επίσης ανά είδος κινδύνου· κάθε στοιχείο της ανάλυσης είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του υποκείμενου κινδύνου (επιτόκιο, μετοχές, συνάλλαγμα, πίστωση, βασικό εμπόρευμα και άλλα) που σχετίζεται με το άνοιγμα, συμπεριλαμβανομένων σχετικών παραγώγων. Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές περιλαμβάνονται στο στοιχείο στο οποίο συμπεριλαμβάνονται τα υπόλοιπα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή μέσου. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, πλην παραγώγων, συμπεριλαμβάνονται στις κατηγορίες κινδύνου ως εξής:

α) 

επιτόκιο: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης δανείων και προκαταβολών, καταθέσεων και χρεωστικών τίτλων (υπό κατοχή ή εκδοθέντων)·

β) 

μετοχικό κεφάλαιο: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης μετοχών, ποσοστώσεων των ΟΣΕΚΑ και άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου·

γ) 

διαπραγμάτευση συναλλάγματος: συμπεριλαμβανομένης αποκλειστικά της διαπραγμάτευσης σε χρηματιστήρια συναλλάγματος·

δ) 

πιστωτικός κίνδυνος: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης ομολόγων συνδεδεμένων με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου·

ε) 

βασικά εμπορεύματα: το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει μόνο παράγωγα, διότι τα κέρδη και οι ζημίες επί βασικών εμπορευμάτων που κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση υποβάλλονται στα «Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως» ή στα «Αλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως», σύμφωνα με την παράγραφο 316 του παρόντος Μέρους·

στ) 

άλλα: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης χρηματοοικονομικών μέσων που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε άλλες κατανομές.

15.5.    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.4.1)

201. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της ανάλυσης είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου.

202. Τα κέρδη ή ζημίες λόγω της αναταξινόμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού από το λογιστικό χαρτοφυλάκιο επιμετρούμενων στο αποσβεσμένο κόστος, στο λογιστικό χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 9.5.6.2] υποβάλλονται στο στοιχείο «εκ των οποίων: κέρδη και ζημίες λόγω της αναταξινόμησης των στοιχείων ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος».

15.6.    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.5)

203. Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος μέσου. Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα καθαρά πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες, καθώς και το ποσό της μεταβολής στην εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά την περίοδο, που οφείλεται σε μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου (ίδιος πιστωτικός κίνδυνος του οφειλέτη ή του εκδότη), όταν ο ίδιος πιστωτικός κίνδυνος δεν υποβάλλεται στα λοιπά συνολικά έσοδα.

204. Εάν ένα πιστωτικό παράγωγο που επιμετράται στην εύλογη αξία χρησιμοποιείται για τη διαχείριση του πιστωτικού κινδύνου ενός χρηματοοικονομικού μέσου, συνολικά ή για ένα μέρος αυτού, το οποίο αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στη συγκεκριμένη περίσταση, τα κέρδη ή οι ζημίες του χρηματοοικονομικού μέσου κατά τον εν λόγω προσδιορισμό αναφέρονται στο στοιχείο «εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες κατά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά». Μεταγενέστερα κέρδη ή ζημίες εύλογης αξίας επί αυτών των χρηματοοικονομικών μέσων υποβάλλονται στο στοιχείο «εκ των οποίων: κέρδη ή (-) ζημίες μετά τον προσδιορισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων για λόγους αντιστάθμισης, καθαρά».

15.7.    Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)

205. Ολα τα κέρδη και οι ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, πλην των εσόδων ή εξόδων από τόκους, όταν χρησιμοποιείται η καθαρή τιμή, αναλύονται ανά είδος λογιστικής αντιστάθμισης: αντιστάθμιση εύλογης αξίας, αντιστάθμιση ταμειακών ροών και αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού. Τα κέρδη και οι ζημίες που σχετίζονται με αντιστάθμιση εύλογης αξίας αναλύονται μεταξύ του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου. Τα κέρδη και οι ζημίες επί μέσων αντιστάθμισης δεν περιλαμβάνουν τα κέρδη και τις ζημίες που σχετίζονται με στοιχεία των μέσων αντιστάθμισης που δεν προσδιορίζονται ως μέσα αντιστάθμισης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.2.4. Αυτά τα μη προσδιορισμένα μέσα αντιστάθμισης υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 60 του παρόντος Μέρους. Τα κέρδη και οι ζημίες από τη λογιστική αντιστάθμισης περιλαμβάνουν επίσης τα κέρδη και τις ζημίες επί αντισταθμίσεων μιας ομάδας στοιχείων με αλληλοκαλυπτόμενες θέσεις κινδύνου (αντισταθμίσεις καθαρής θέσης).

206. Οι «Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο» περιλαμβάνουν επίσης τα κέρδη και τις ζημίες επί των αντισταθμισμένων στοιχείων, όταν τα στοιχεία είναι χρεωστικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.4.1.2A [ΔΠΧΑ 9.6.5.8].

207. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, η ανάλυση κατά είδος αντιστάθμισης, όπως προβλέπεται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, υποβάλλεται στον βαθμό που η ανάλυση συνάδει με τις ισχύουσες λογιστικές απαιτήσεις.

15.8.    Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)

208. Οι «Προσθήκες» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων. Οι «Αντιλογισμοί» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων.

16.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΕΤΑΞΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΚΑΙ ΚΚΑ (17)

209. Το «Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού, των υποχρεώσεων και του μετοχικού κεφαλαίου, καθώς και τα ονομαστικά ποσά των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού, που έχουν καταρτιστεί με τη χρήση του λογιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης· δηλαδή, συμπεριλαμβάνονται στην ενοποίηση θυγατρικές που είναι ασφαλιστικές επιχειρήσεις και μη χρηματοδοτικές εταιρείες. Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις χρησιμοποιώντας την ίδια μέθοδο όπως και στις οικονομικές τους καταστάσεις.

210. Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα, το στοιχείο «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» δεν περιλαμβάνει θυγατρικές, καθώς με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης όλες οι θυγατρικές είναι πλήρως ενοποιημένες.

211. Στα «Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνονται στοιχεία ενεργητικού στο πλαίσιο εκχωρηθείσας αντασφάλισης, καθώς και, ενδεχομένως, στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί.

212. Οι «Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνουν υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί.

17.   ΜΗ ΕΞΥΠΗΡΕΤΟΥΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ (18)

213. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα είναι εκείνα που πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:

α) 

σημαντικά ανοίγματα που έχουν άνω των 90 ημερών καθυστέρηση·

β) 

θεωρείται ότι ο οφειλέτης δεν είναι πιθανό να εκπληρώσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή από τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης.

214. Η ταξινόμηση ανοιγμάτων ως μη εξυπηρετούμενων εφαρμόζεται παρά την κατάταξη ενός ανοίγματος στην κατηγορία «σε αθέτηση» για κανονιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, ή ως απομειωμένου για λογιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο.

215. Τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, και τα ανοίγματα που έχουν κριθεί απομειωμένα, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο, πάντοτε θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα. Βάσει των ΔΠΧΑ, για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, τα απομειωμένα ανοίγματα είναι εκείνα για τα οποία έχει διαπιστωθεί απομείωση πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3), συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Τα ανοίγματα που εντάσσονται σε άλλες βαθμίδες απομείωσης πλην της βαθμίδας 3 θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα, όταν πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα.

216. Τα ανοίγματα ταξινομούνται για ολόκληρο το ποσό τους και χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη εξασφαλίσεων. Η σημαντικότητα αξιολογείται σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

217. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, τα «ανοίγματα» περιλαμβάνουν όλα τα χρεωστικά μέσα (χρεωστικοί τίτλοι και δάνεια και προκαταβολές, που περιλαμβάνουν επίσης διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως) και ανοίγματα εκτός ισολογισμού, εκτός όσων διακρατούνται για ανοίγματα διαπραγμάτευσης.

218. Τα χρεωστικά μέσα περιλαμβάνονται στα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια: α) χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στο κόστος ή στο αποσβεσμένο κόστος, β) χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στα ίδια κεφάλαια τα οποία υπόκεινται σε απομείωση και γ) χρεωστικά μέσα επιμετρούμενα στην αυστηρή LOCOM ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή στα ίδια κεφάλαια τα οποία δεν υπόκεινται σε απομείωση, σύμφωνα με τα κριτήρια της παραγράφου 233 του παρόντος Μέρους. Κάθε κατηγορία αναλύεται ανά μέσο και ανά αντισυμβαλλόμενο.

219. Σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα ακόλουθα ανακλητά και αμετάκλητα στοιχεία:

α) 

αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις·

β) 

δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις·

γ) 

άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις.

220. Τα χρεωστικά μέσα που ταξινομούνται ως διακρατούμενα προς πώληση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, υποβάλλονται χωριστά.

221. Στο υπόδειγμα 18 για χρεωστικά μέσα, η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 34 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Για τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, υποβάλλεται το ονομαστικό ποσό, όπως ορίζεται στην παράγραφο 118 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος.

222. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, ένα άνοιγμα είναι «σε καθυστέρηση πληρωμής» όταν πληροί τα κριτήρια της παραγράφου 96 του παρόντος Μέρους.

223. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, «οφειλέτης» είναι ο οφειλέτης κατά την έννοια του άρθρου 178 του ΚΚΑ.

224. Μια δέσμευση θεωρείται μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα για το ονομαστικό ποσό της στην περίπτωση που, όταν εκταμιευθεί ή χρησιμοποιηθεί με άλλο τρόπο, θα οδηγήσει σε ανοίγματα που ενέχουν τον κίνδυνο να μην εξοφληθούν πλήρως χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων.

225. Οι δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα για το ονομαστικό ποσό τους στην περίπτωση που υπάρχει κίνδυνος να καταστεί απαιτητή η χρηματοοικονομική εγγύηση από το καλυπτόμενο από εγγύηση μέρος, μεταξύ άλλων, ιδίως, όταν το υποκείμενο εγγυημένο άνοιγμα πληροί τα κριτήρια για να θεωρηθεί μη εξυπηρετούμενο, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 213. Σε περίπτωση που το καλυπτόμενο από την εγγύηση μέρος καθυστερεί την καταβολή του οφειλόμενου ποσού βάσει της σύμβασης χρηματοοικονομικής εγγύησης, το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά αξιολογεί κατά πόσον το εισπρακτέο ποσό που προκύπτει πληροί τα κριτήρια ως μη εξυπηρετούμενο.

226. Τα ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα, σύμφωνα με την παράγραφο 213, ταξινομούνται είτε ως μη εξυπηρετούμενα σε ατομική βάση («βάσει συναλλαγής») είτε ως μη εξυπηρετούμενα για το συνολικό άνοιγμα σε συγκεκριμένο οφειλέτη («βάσει οφειλέτη»). Για την κατηγοριοποίηση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων σε ατομική βάση ή σε συγκεκριμένο οφειλέτη, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες προσεγγίσεις κατηγοριοποίησης για τα διάφορα είδη μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων:

α) 

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που ταξινομούνται σε κατάσταση αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η προσέγγιση κατηγοριοποίησης του άρθρου αυτού·

β) 

για ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω απομείωσης βάσει του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου, εφαρμόζονται τα κριτήρια αναγνώρισης της απομείωσης βάσει του ισχύοντος λογιστικού πλαισίου·

γ) 

για άλλα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που δεν έχουν ταξινομηθεί ούτε σε αθέτηση ούτε ως απομειωμένα, εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 178 του ΚΚΑ για ανοίγματα σε αθέτηση.

227. Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα έχει ανοίγματα εντός ισολογισμού σε έναν οφειλέτη τα οποία εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 90 ημερών, και η ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων σε υπερημερία αντιπροσωπεύει περισσότερο από το 20 % της ακαθάριστης λογιστικής αξίας όλων των ανοιγμάτων εντός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη, θεωρούνται μη εξυπηρετούμενα όλα τα ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη. Οταν ένας οφειλέτης ανήκει σε όμιλο, αξιολογείται η ανάγκη να θεωρηθούν επίσης και τα ανοίγματα σε άλλες οντότητες του ομίλου μη εξυπηρετούμενα, εφόσον δεν έχουν ήδη θεωρηθεί απομειωμένα ή σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εκτός από ανοίγματα που επηρεάζονται από μεμονωμένες διαφορές που δεν σχετίζονται με τη φερεγγυότητα του αντισυμβαλλομένου.

228. Τα ανοίγματα θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

το άνοιγμα πληροί τα κριτήρια επιτυχίας που εφαρμόζει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά για τη διακοπή της ταξινόμησης σε απομείωση και σε αθέτηση, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως·

β) 

η κατάσταση του οφειλέτη έχει βελτιωθεί σε βαθμό που είναι πιθανόν να πραγματοποιηθεί η πλήρης αποπληρωμή, σύμφωνα με τους αρχικούς ή, ανάλογα με την περίπτωση, τους τροποποιημένους όρους·

γ) 

ο οφειλέτης δεν έχει κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής, κατά περισσότερες από 90 ημέρες.

229. Ενα άνοιγμα εξακολουθεί να ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενο όσο δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπονται στην παράγραφο 228 στοιχεία α), β) και γ) του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος, έστω και αν το άνοιγμα ήδη πληροί τα κριτήρια επιτυχίας που εφαρμόζει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά για τη διακοπή της ταξινόμησης σε απομείωση και σε αθέτηση, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

230. Η ταξινόμηση ενός μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος ως μη κυκλοφορούντος στοιχείου ενεργητικού διακρατούμενου προς πώληση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, δεν διακόπτει την ταξινόμησή του ως μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος.

231. Η χορήγηση μέτρων ανοχής σε ένα μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα δεν διακόπτει την κατάσταση μη εξυπηρέτησης του συγκεκριμένου ανοίγματος. Σε περίπτωση μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 262, τα ανοίγματα αυτά θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

τα ανοίγματα δεν θεωρούνται απομειωμένα ή σε κατάσταση αθέτησης από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως·

β) 

έχει παρέλθει ένα έτος από το αργότερο των εξής: του χρόνου εφαρμογής των μέτρων ανοχής ή του χρόνου ταξινόμησης των ανοιγμάτων ως μη εξυπηρετούμενων·

γ) 

δεν υπάρχει, κατόπιν της εφαρμογής των μέτρων ανοχής, κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής ή ανησυχία όσον αφορά την πλήρη αποπληρωμή του ανοίγματος, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ρύθμισης. Η μη ύπαρξη ανησυχιών προσδιορίζεται μετά από ανάλυση της χρηματοοικονομικής κατάστασης του οφειλέτη από το ίδρυμα. Μπορεί να θεωρηθεί ότι παύουν να υφίστανται ανησυχίες όταν ο οφειλέτης έχει καταβάλει, μέσω των τακτικών πληρωμών του, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ρύθμισης, συνολικό ποσό ύψους ίσου με το ποσό που ήταν προηγουμένως καθυστερούμενο (όπου υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) ή που έχει διαγραφεί (όπου δεν υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) στο πλαίσιο των μέτρων ανοχής, ή ο οφειλέτης έχει καταδείξει με άλλον τρόπο την ικανότητά του να συμμορφωθεί προς τους όρους κατόπιν της ρύθμισης.

Οι ειδικοί όροι επιτυχίας που αναφέρονται στα στοιχεία α), β) και γ) εφαρμόζονται επιπλέον των κριτηρίων που εφαρμόζονται από τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα απομειωμένα ανοίγματα και τα ανοίγματα σε αθέτηση, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

232. Σε περίπτωση που οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 231 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος δεν πληρούνται στο τέλος της περιόδου ενός έτους που προσδιορίζεται στο στοιχείο β) της εν λόγω παραγράφου, το άνοιγμα εξακολουθεί να προσδιορίζεται ως μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα με ανοχή, έως ότου εκπληρωθούν όλες οι προϋποθέσεις. Οι προϋποθέσεις αξιολογούνται τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση.

233. Τα λογιστικά χαρτοφυλάκια βάσει των ΔΠΧΑ, που απαριθμούνται στην παράγραφο 15 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος, και σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, που απαριθμούνται στην παράγραφο 16 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος, υποβάλλονται στο υπόδειγμα 18 ως εξής:

α) 

τα «Χρεωστικά μέσα στο κόστος ή στο αποσβεσμένο κόστος» περιλαμβάνουν χρεωστικά μέσα που εντάσσονται σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες κατηγορίες:

i) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος» (ΔΠΧΑ)·

ii) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους», συμπεριλαμβανομένων των χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται με βάση τη μέτρια LOCOM (εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD)·

iii) 

«Αλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης», πλην χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM (εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD)·

β) 

τα «Χρεωστικά μέσα στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στα ίδια κεφάλαια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας» περιλαμβάνουν χρεωστικά μέσα που εντάσσονται σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες κατηγορίες:

i) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων» (ΔΠΧΑ)·

ii) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια», όπου τα μέσα στη συγκεκριμένη κατηγορία επιμέτρησης μπορούν να υπόκεινται σε απομείωση σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο δυνάμει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD·

γ) 

τα «Χρεωστικά μέσα στην αυστηρή LOCOM ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ή στα ίδια κεφάλαια που δεν υπόκεινται σε απομείωση αξίας» περιλαμβάνουν χρεωστικά μέσα που εντάσσονται σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες κατηγορίες:

i) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» (ΔΠΧΑ)·

ii) 

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» (ΔΠΧΑ)·

iii) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» (εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD)·

iv) 

«Αλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης», όπου τα χρεωστικά μέσα επιμετρώνται με βάση την αυστηρή LOCOM (εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD)·

v) 

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια», όπου τα μέσα στη συγκεκριμένη κατηγορία επιμέτρησης δεν υπόκεινται σε απομείωση σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο δυνάμει των ΓΑΛΑ με βάση την BAD.

234. Εάν τα ΔΠΧΑ ή οι σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD προβλέπουν τον προσδιορισμό των δεσμεύσεων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, η λογιστική αξία οποιουδήποτε στοιχείου ενεργητικού που προκύπτει από τον εν λόγω προσδιορισμό και την επιμέτρηση στην εύλογη αξία υποβάλλεται στο στοιχείο «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» (ΔΠΧΑ) ή στο στοιχείο «Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» (εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD). Η λογιστική αξία οποιασδήποτε υποχρέωσης προκύπτει από τον εν λόγω προσδιορισμό δεν υποβάλλεται στο υπόδειγμα 18. Το ονομαστικό ποσό όλων των δεσμεύσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων υποβάλλεται στο υπόδειγμα 9.

235. Τα ανοίγματα σε καθυστέρηση υποβάλλονται χωριστά στο πλαίσιο των κατηγοριών εξυπηρετούμενων και μη εξυπηρετούμενων για ολόκληρο το ποσό τους, όπως ορίζεται στην παράγραφο 96 του παρόντος Μέρους. Ανοίγματα τα οποία εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 90 ημερών, αλλά δεν είναι σημαντικά σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αναφέρονται στα εξυπηρετούμενα ανοίγματα στο στοιχείο «Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες».

236. Τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα αναφέρονται αναλυτικά ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης. Τα ανοίγματα που δεν εμφανίζουν καθυστέρηση ή έχουν καθυστέρηση 90 ημερών ή λιγότερο, αλλά, παρ’ όλα ταύτα, χαρακτηρίζονται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω της πιθανότητας μη πλήρους αποπληρωμής, αναφέρονται σε ειδική στήλη. Τα ανοίγματα που εμφανίζουν τόσο καθυστερούμενα ποσά όσο και πιθανότητα μη πλήρους αποπληρωμής κατανέμονται ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης, ανάλογα με τον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες εμφανίζουν καθυστέρηση.

237. Τα κάτωθι χρηματοδοτικά ανοίγματα εμφανίζονται σε χωριστές στήλες:

α) 

τα ανοίγματα που θεωρείται ότι έχουν υποστεί απομείωση σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο· βάσει των ΔΠΧΑ, το ποσό των στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3), συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, υποβάλλεται στη συγκεκριμένη στήλη·

β) 

τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

238. Τα αριθμητικά στοιχεία για «Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις» υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 11, 69 έως 71, 106 και 110 του παρόντος Μέρους.

239. Οι πληροφορίες σχετικά με τις εξασφαλίσεις υπό κατοχή και τις ληφθείσες εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα υποβάλλονται χωριστά. Τα ποσά που υποβάλλονται για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις και τις ληφθείσες εγγυήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τις παραγράφους 172 και 174 του παρόντος Μέρους. Το άθροισμα των ποσών που υποβάλλονται τόσο για τις εξασφαλίσεις όσο και για τις εγγυήσεις έχει ως ανώτατο όριο τη λογιστική αξία ή το ονομαστικό ποσό του σχετικού ανοίγματος.

18.   ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟ ΚΑΘΕΣΤΩΣ ΑΝΟΧΗΣ (19)

240. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, τα ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής είναι δανειακές συμβάσεις ως προς τις οποίες έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής. Τα μέτρα ανοχής συνίστανται σε παραχωρήσεις προς έναν οφειλέτη που αντιμετωπίζει ή πρόκειται να αντιμετωπίσει δυσχέρειες όσον αφορά την εκπλήρωση των οικονομικών του υποχρεώσεων («οικονομικές δυσχέρειες»).

241. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, μια παραχώρηση ενδέχεται να συνεπάγεται ζημία για τον δανειστή και αφορά κάποιο από τα ακόλουθα μέτρα:

α) 

τροποποίηση των προηγούμενων όρων και προϋποθέσεων μιας σύμβασης που θεωρείται ότι δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης, λόγω των οικονομικών του δυσχερειών («προβληματικό χρέος»), με αποτέλεσμα την ανεπαρκή ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους, τροποποίηση η οποία δεν θα είχε παραχωρηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες·

β) 

συνολική ή μερική αναχρηματοδότηση μιας σύμβασης προβληματικού χρέους, η οποία δεν θα είχε παραχωρηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες.

242. Μεταξύ των τεκμηρίων μιας παραχώρησης συγκαταλέγεται τουλάχιστον κάποιο από τα ακόλουθα:

α) 

διαφορά υπέρ του οφειλέτη μεταξύ των τροποποιημένων όρων της σύμβασης και των προηγούμενων όρων της σύμβασης·

β) 

συμπερίληψη, σε τροποποιημένη σύμβαση, ευνοϊκότερων όρων απ’ ό,τι θα μπορούσαν να είχαν λάβει άλλοι οφειλέτες με παρόμοιο προφίλ κινδύνου από το ίδιο ίδρυμα εκείνη τη χρονική στιγμή.

243. Η άσκηση ρητρών οι οποίες, όταν χρησιμοποιούνται κατά τη διακριτική ευχέρεια του οφειλέτη, επιτρέπουν στον οφειλέτη να αλλάξει τους όρους της σύμβασης («ενσωματωμένες ρήτρες ανοχής») αντιμετωπίζεται ως παραχώρηση, όταν το ίδρυμα εγκρίνει την εκτέλεση των εν λόγω ρητρών και καταλήγει στο συμπέρασμα ότι ο οφειλέτης αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες.

244. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ως «αναχρηματοδότηση» νοείται η χρήση δανειακών συμβάσεων προκειμένου να διασφαλιστεί η πλήρης ή μερική αποπληρωμή άλλων δανειακών συμβάσεων, με ισχύοντες όρους τους οποίους δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης.

245. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ο όρος «οφειλέτης» περιλαμβάνει όλες τις νομικές οντότητες στον όμιλο του οφειλέτη που εμπίπτουν στο λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης και τα φυσικά πρόσωπα που ελέγχουν τον εν λόγω όμιλο.

246. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «χρέος» περιλαμβάνει δάνεια και προκαταβολές (που περιλαμβάνουν επίσης διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως), χρεωστικούς τίτλους, καθώς και ανακλητές και αμετάκλητες αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, συμπεριλαμβανομένων των δανειακών δεσμεύσεων αναγνωρισμένων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες είναι στοιχεία ενεργητικού κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Το «χρέος» δεν περιλαμβάνει ανοίγματα διακρατούμενα για διαπραγμάτευση.

247. Το «χρέος» περιλαμβάνει επίσης δάνεια και προκαταβολές και χρεωστικούς τίτλους που ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που ταξινομούνται ως διακρατούμενες προς πώληση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5.

248. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «άνοιγμα» έχει την ίδια έννοια με αυτή του «χρέους» στην παράγραφο 247 του παρόντος Μέρους.

249. Τα λογιστικά χαρτοφυλάκια βάσει των ΔΠΧΑ, που απαριθμούνται στην παράγραφο 15 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος, και σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, που απαριθμούνται στην παράγραφο 16 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος, υποβάλλονται στο υπόδειγμα 19, όπως ορίζεται στην παράγραφο 233 του παρόντος Μέρους.

250. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως «ίδρυμα» νοείται το ίδρυμα το οποίο εφάρμοσε τα μέτρα ανοχής.

251. Στο υπόδειγμα 19 για το «χρέος», η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 34 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Για τις αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις οι οποίες είναι ανοίγματα εκτός ισολογισμού, υποβάλλεται το ονομαστικό ποσό, όπως ορίζεται στην παράγραφο 118 του παρόντος Μέρους του παρόντος παραρτήματος.

252. Τα χρηματοδοτικά ανοίγματα θεωρούνται ανοίγματα με ανοχή, όταν έχει γίνει παραχώρηση, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή την ταξινόμηση των ανοιγμάτων ως απομειωμένης αξίας, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο, ή σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα δεν αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα με ανοχή, όταν ο οφειλέτης δεν αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα τροποποιημένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού [ΔΠΧΑ 9.5.4.3 και προσάρτημα A] αντιμετωπίζονται ως με ανοχή υπό την προϋπόθεση ότι έχει γίνει παραχώρηση, όπως ορίζεται στις παραγράφους 240 και 241 του παρόντος μέρους του παρόντος παραρτήματος, ανεξάρτητα από την επίπτωση της τροποποίησης στη μεταβολή του πιστωτικού κινδύνου του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού μετά την αρχική αναγνώριση. Οποιοδήποτε από τα ακόλουθα μέτρα εξομοιώνεται με ανοχή:

α) 

τροποποιημένη σύμβαση που έχει ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη πριν από την τροποποίηση ή που, ελλείψει τροποποίησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη·

β) 

η τροποποίηση που έχει επέλθει σε μια σύμβαση συνεπάγεται ολική ή μερική ακύρωση με διαγραφή του χρέους·

γ) 

το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για έναν οφειλέτη, ο οποίος αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα ή που θα μπορούσε να θεωρηθεί ότι αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών·

δ) 

ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία ήταν μη εξυπηρετούμενη ή, ελλείψει αναχρηματοδότησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη.

253. Τροποποίηση που αφορά αποπληρωμές που πραγματοποιούνται με απόκτηση εξασφαλίσεων λογίζεται ως μέτρο ανοχής, εφόσον η εν λόγω τροποποίηση συνιστά παραχώρηση.

254. Υπάρχει μαχητό τεκμήριο ότι έχει υπάρξει ρύθμιση σε οποιαδήποτε από τις ακόλουθες περιστάσεις:

α) 

η τροποποιημένη σύμβαση εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών (χωρίς να είναι μη εξυπηρετούμενη), τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την τροποποίησή της, ή θα εμφάνιζε καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, εν όλω ή εν μέρει, χωρίς τροποποίηση·

β) 

ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την αναχρηματοδότησή της·

γ) 

το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για οφειλέτες που εμφανίζουν καθυστέρηση 30 ημερών ή οφειλέτες που θα εμφάνιζαν καθυστέρηση 30 ημερών χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών.

255. Οι οικονομικές δυσχέρειες αξιολογούνται σε επίπεδο οφειλέτη, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 245. Μόνο τα ανοίγματα έναντι των οποίων έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής προσδιορίζονται ως ανοίγματα με ανοχή.

256. Τα ανοίγματα με ανοχή περιλαμβάνονται στην κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ή στην κατηγορία των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων σύμφωνα με τις παραγράφους 213 έως 224 και 260 του παρόντος Μέρους. Η ταξινόμηση στα ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής διακόπτεται, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

το άνοιγμα με ανοχή θεωρείται εξυπηρετούμενο, ακόμη και όταν έχει αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων, αφού η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη έδειξε ότι δεν πληρούσε πλέον τις προϋποθέσεις για να θεωρείται μη εξυπηρετούμενο·

β) 

έχει παρέλθει ελάχιστη διετής περίοδος από την ημερομηνία που το άνοιγμα με ανοχή θεωρήθηκε εξυπηρετούμενο («περίοδος αναστολής»)·

γ) 

έχουν πραγματοποιηθεί τακτικές πληρωμές περισσότερο από ασήμαντου συνολικού ποσού κεφαλαίου ή τόκων, τουλάχιστον κατά το ήμισυ της περιόδου αναστολής·

δ) 

κανένα από τα ανοίγματα έναντι του οφειλέτη δεν εμφανίζει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών στο τέλος της περιόδου αναστολής.

257. Σε περίπτωση που δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 256 στο τέλος της περιόδου αναστολής, το άνοιγμα εξακολουθεί να προσδιορίζεται ως εξυπηρετούμενο με ανοχή υπό αναστολή, έως ότου εκπληρωθούν όλες οι προϋποθέσεις. Οι προϋποθέσεις αξιολογούνται τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση.

258. Τα ανοίγματα με ανοχή που ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5, συνεχίζουν να ταξινομούνται ως ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής.

259. Ενα άνοιγμα με ανοχή μπορεί να θεωρηθεί εξυπηρετούμενο από την ημερομηνία που εφαρμόστηκαν τα μέτρα ανοχής, εφόσον πληρούνται και οι δύο ακόλουθες προϋποθέσεις:

α) 

η παράταση αυτή δεν οδήγησε στην ταξινόμηση του ανοίγματος ως μη εξυπηρετούμενου·

β) 

το άνοιγμα δεν θεωρήθηκε μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα κατά την ημερομηνία που παρατάθηκαν τα μέτρα ανοχής.

260. Σε περίπτωση που εφαρμοστούν πρόσθετα μέτρα ανοχής σε εξυπηρετούμενο άνοιγμα με ανοχή υπό αναστολή, που έχει αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων, ή εάν το άνοιγμα εμφανίσει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενο.

261. Τα «Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» (εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή) περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που δεν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα και περιλαμβάνονται στην κατηγορία των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή είναι υπό αναστολή σύμφωνα με την παράγραφο 256, ακόμη και όταν εφαρμόζεται η παράγραφος 259. Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων υποβάλλονται χωριστά, στο πλαίσιο των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής στη στήλη «εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων».

262. Τα «Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» (μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή) περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν μη εξυπηρετούμενα και περιλαμβάνονται στην κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Τα εν λόγω μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή περιλαμβάνουν τα εξής:

α) 

ανοίγματα που έχουν καταστεί μη εξυπηρετούμενα, λόγω της εφαρμογής των μέτρων ανοχής·

β) 

ανοίγματα τα οποία ήταν μη εξυπηρετούμενα πριν από την παράταση των μέτρων ανοχής·

γ) 

ανοίγματα με ανοχή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των εξυπηρετούμενων, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων που έχουν αναταξινομηθεί κατ’ εφαρμογή της παραγράφου 260.

263. Σε περίπτωση επέκτασης των μέτρων ανοχής σε ανοίγματα που ήταν μη εξυπηρετούμενα πριν από την επέκταση των μέτρων ανοχής, το ποσό των εν λόγω ανοιγμάτων με ανοχή προσδιορίζεται χωριστά στη στήλη «εκ των οποίων: ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής».

264. Τα ακόλουθα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής εμφανίζονται σε χωριστές στήλες:

α) 

τα ανοίγματα που θεωρείται ότι έχουν υποστεί απομείωση σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πλαίσιο. Βάσει των ΔΠΧΑ, το ποσό των στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας (βαθμίδα 3), συμπεριλαμβανομένων των αγορασμένων ή δημιουργημένων στοιχείων ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, υποβάλλεται στη συγκεκριμένη στήλη·

β) 

τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

265. Η στήλη «Αναχρηματοδότηση» περιλαμβάνει την ακαθάριστη λογιστική αξία της νέας σύμβασης («αναχρηματοδότηση χρέους»), που χορηγήθηκε στο πλαίσιο μιας πράξης αναχρηματοδότησης, η οποία μπορεί να χαρακτηριστεί ως μέτρο ανοχής, καθώς και την ακαθάριστη λογιστική αξία της παλαιάς εξοφληθείσας σύμβασης που εξακολουθεί να εκκρεμεί.

266. Τα ανοίγματα με ανοχή που συνδυάζουν τροποποιήσεις και αναχρηματοδότηση ταξινομούνται στη στήλη «Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων» ή στη στήλη «Αναχρηματοδότηση», σύμφωνα με το μέτρο που έχει τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Η αναχρηματοδότηση από μια ομάδα τραπεζών αναφέρεται στη στήλη «Αναχρηματοδότηση» για το σύνολο του ποσού αναχρηματοδότησης του χρέους, που παρέχεται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, ή του αναχρηματοδοτημένου χρέους, που εξακολουθεί να εκκρεμεί στο εν λόγω ίδρυμα. Η ανασυσκευασία των διαφόρων οφειλών σε νέο χρέος αναφέρεται ως τροποποίηση, εκτός εάν υπάρχει επίσης πράξη αναχρηματοδότησης που έχει μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Σε περίπτωση που η ανοχή μέσω τροποποίησης των όρων και προϋποθέσεων ενός προβληματικού ανοίγματος έχει ως αποτέλεσμα την παύση της αναγνώρισής του και την αναγνώριση νέου ανοίγματος, αυτό το νέο άνοιγμα αντιμετωπίζεται ως χρέος με ανοχή.

267. Η σωρευτική απομείωση αξίας, οι σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και οι προβλέψεις υποβάλλονται σύμφωνα με τις παραγράφους 11, 69 έως 71, 106 και 110 του παρόντος Μέρους.

268. Οι ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις επί ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής υποβάλλονται για όλα τα ανοίγματα με μέτρα ανοχής, ανεξάρτητα από το αν είναι εξυπηρετούμενα ή όχι. Τα ποσά που υποβάλλονται για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις και τις ληφθείσες εγγυήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τις παραγράφους 172 και 174 του παρόντος Μέρους. Το άθροισμα των ποσών που υποβάλλονται τόσο για τις εξασφαλίσεις όσο και για τις εγγυήσεις έχει ως ανώτατο όριο τη λογιστική αξία του σχετικού ανοίγματος.

19.   ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ (20)

269. Το υπόδειγμα 20 υποβάλλεται όταν το ίδρυμα υπερβαίνει το κατώτατο όριο που περιγράφεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του παρόντος κανονισμού.

19.1.    Γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων (20.1-20.3)

270. Η γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων, στα υποδείγματα 20.1 έως 20.3, κάνει διάκριση μεταξύ «εγχώριων δραστηριοτήτων» και «μη εγχώριων δραστηριοτήτων». Για τους σκοπούς του παρόντος μέρους, ως «τοποθεσία» νοείται η περιοχή δικαιοδοσίας όπου συστάθηκε η νομική οντότητα που έχει αναγνωρίσει το αντίστοιχο στοιχείο ενεργητικού ή υποχρέωση· για υποκαταστήματα, σημαίνει την περιοχή δικαιοδοσίας του τόπου εγκατάστασης. Για τους σκοπούς αυτούς, στις «Εγχώριες δραστηριότητες» περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που αναγνωρίζονται στο κράτος μέλος στο οποίο βρίσκεται το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

19.2.    Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου (20.4-20.7)

271. Τα υποδείγματα 20.4 έως 20.7 περιέχουν πληροφορίες «ανά χώρα» με βάση τον τόπο κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 43 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Η κατανομή που παρέχεται περιλαμβάνει ανοίγματα ή υποχρεώσεις με κατοίκους σε κάθε ξένη χώρα στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα. Ανοίγματα ή υποχρεώσεις με διεθνείς οργανισμούς και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης δεν αποδίδονται στη χώρα εγκατάστασης του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Αλλες χώρες».

272. Τα «Παράγωγα» περιλαμβάνουν τόσο παράγωγα διαπραγμάτευσης, συμπεριλαμβανομένων οικονομικών αντισταθμίσεων, όσο και παράγωγα αντιστάθμισης, βάσει των ΔΠΧΑ και των ΓΑΛΑ, που υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11.

273. Τα στοιχεία ενεργητικού που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, βάσει των ΔΠΧΑ, και τα στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης, βάσει των ΓΑΛΑ, προσδιορίζονται χωριστά. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε απομείωση αξίας έχουν την ίδια έννοια όπως και στην παράγραφο 93 του παρόντος Μέρους. Τα στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση τη LOCOM και στα οποία έχουν εφαρμοστεί προσαρμογές αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου θεωρούνται απομειωμένα.

274. Στα υποδείγματα 20.4 και 20.7, η «Σωρευτική απομείωση αξίας» και οι «Σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στις παραγράφους 69 έως 71 του παρόντος Μέρους.

275. Στο υπόδειγμα 20.4 για χρεωστικά μέσα, η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 34 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Για παράγωγα και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, το ποσό που πρέπει να υποβάλλεται είναι η λογιστική αξία. Στη στήλη «εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα», τα χρεωστικά μέσα υποβάλλονται όπως ορίζεται στις παραγράφους 213 έως 232 του παρόντος Μέρους. Η ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους περιλαμβάνει όλες τις «δανειακές» συμβάσεις για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως προς τις οποίες έχουν παραχωρηθεί μέτρα ανοχής, όπως ορίζεται στις παραγράφους 240 έως 255 του παρόντος Μέρους.

276. Στο υπόδειγμα 20.5, οι «Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις» περιλαμβάνουν τις προβλέψεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37, τις πιστωτικές ζημίες των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια βάσει του ΔΠΧΑ 4, και τις προβλέψεις επί δανειακών δεσμεύσεων και χρηματοοικονομικών εγγυήσεων βάσει των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, καθώς και τις προβλέψεις για δεσμεύσεις και εγγυήσεις βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ με βάση την BAD, σύμφωνα με την παράγραφο 11 του παρόντος Μέρους.

277. Στο υπόδειγμα 20.7, τα δάνεια και οι προκαταβολές που δεν διακρατούνται για διαπραγμάτευση αναφέρονται με την ταξινόμηση με κωδικούς NACE σε βάση «ανά χώρα». Οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»). Τα δάνεια και οι προκαταβολές που υπόκεινται σε απομείωση αξίας αναφέρονται στα ίδια χαρτοφυλάκια, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 93 του παρόντος Μέρους.

20.   ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΑ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗ ΜΙΣΘΩΣΗ (21)

278. Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο ε) του παρόντος κανονισμού, τα ενσώματα στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκμισθωθεί από το ίδρυμα (εκμισθωτής) σε τρίτους, σε συμφωνίες που πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρούνται λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, διαιρούνται με το σύνολο των ενσώματων στοιχείων ενεργητικού.

279. Βάσει των ΔΠΧΑ, τα στοιχεία που έχει εκμισθώσει το ίδρυμα (ως εκμισθωτής) σε τρίτους σε λειτουργικές μισθώσεις αναφέρονται με βάση τη μέθοδο επιμέτρησης.

21.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΦΥΛΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (22)

280. Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο στ) του παρόντος κανονισμού, το ποσό από τα «καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από αμοιβές και προμήθειες» και των «εξόδων από αμοιβές και προμήθειες». Για τους ίδιους σκοπούς, το ποσό του «καθαρού τόκου» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από τόκους» και των «εξόδων από τόκους».

21.1.    Εσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)

281. Τα έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες αναφέρονται ανά είδος δραστηριότητας. Βάσει των ΔΠΧΑ, το συγκεκριμένο υπόδειγμα περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες, εκτός των δύο ακόλουθων:

α) 

ποσά που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του πραγματικού τόκου χρηματοοικονομικών μέσων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ)]·

β) 

ποσά που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ).(i)].

282. Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν περιλαμβάνεται· αποτελεί μέρος της αρχικής αξίας απόκτησης/έκδοσης αυτών των μέσων και αποσβένεται στα αποτελέσματα επί της υπολειπόμενης περιόδου χρήσης τους, με χρήση του πραγματικού επιτοκίου [βλέπε ΔΠΧΑ 9.5.1.1].

283. Βάσει των ΔΠΧΑ, το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνεται στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά», στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά» και στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά», ανάλογα με το λογιστικό χαρτοφυλάκιο στο οποίο ταξινομούνται. Δεν αποτελεί μέρος της αξίας αρχικής απόκτησης ή έκδοσης των εν λόγω μέσων και αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.

284. Τα ιδρύματα υποβάλλουν έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια:

α) 

οι «Τίτλοι. Εκδόσεις» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στη δημιουργία ή έκδοση τίτλων των οποίων η δημιουργία ή έκδοση δεν προέρχεται από το ίδρυμα·

β) 

οι «Τίτλοι. Εντολές μεταβίβασης» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από τη λήψη, διαβίβαση και εκτέλεση των εντολών αγοράς ή πώλησης τίτλων για λογαριασμό των πελατών·

γ) 

οι «Τίτλοι. Αλλα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από το ίδρυμα που παρέχει άλλες υπηρεσίες, οι οποίες σχετίζονται με τίτλους που δεν δημιουργούνται ούτε εκδίδονται από το ίδρυμα·

δ) 

η «Εκκαθάριση και (ο) διακανονισμός» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), όταν συμμετέχει σε συστήματα αντισυμβαλλομένου, εκκαθάρισης και διακανονισμού·

ε) 

η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού», η «Φύλαξη», οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις», οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» και οι «Υπηρεσίες πληρωμών» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), κατά την παροχή αυτών των υπηρεσιών·

στ) 

τα «Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στη δημιουργία ή έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων, εκτός από τίτλους που δημιουργήθηκαν ή εκδόθηκαν από το ίδρυμα·

ζ) 

οι αμοιβές από «Δραστηριότητες διαχείρισης δανείων» περιλαμβάνουν, από την πλευρά των εσόδων, τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες που δημιουργήθηκαν από το ίδρυμα που παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης δανείων και, από την πλευρά των εξόδων, τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που χρεώνονται στο ίδρυμα από παρόχους υπηρεσιών δανείων·

η) 

οι «Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις» και οι «Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν το ποσό, που αναγνωρίστηκε ως έσοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου, της απόσβεσης των αμοιβών και προμηθειών για τις δραστηριότητες αυτές, οι οποίες είχαν αναγνωριστεί αρχικά ως «άλλες υποχρεώσεις»·

θ) 

οι «Ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις» και οι «Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν τις αμοιβές και προμήθειες που αναγνωρίστηκαν ως έξοδα από το ίδρυμα κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως συνέπεια της επιβάρυνσης του αντισυμβαλλομένου ο οποίος έχει χορηγήσει τη δανειακή δέσμευση ή τη χρηματοοικονομική εγγύηση, η οποία είχε αναγνωριστεί αρχικά ως «άλλα στοιχεία ενεργητικού»·

ι) 

τα «Αλλα» περιλαμβάνουν το υπόλοιπο των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες (εξόδων) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), όπως αυτά που προέρχονται από «άλλες δεσμεύσεις», από υπηρεσίες συναλλάγματος (όπως η ανταλλαγή ξένων χαρτονομισμάτων ή κερμάτων) ή από την παροχή (λήψη) άλλων συμβουλών και υπηρεσιών έναντι αμοιβής.

21.2.    Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)

285. Οι επιχειρηματικές δραστηριότητες που σχετίζονται με διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, λειτουργίες φύλαξης και άλλες υπηρεσίες που παρέχονται από το ίδρυμα υποβάλλονται με χρήση των ακόλουθων ορισμών:

α) 

η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» αναφέρεται σε στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν άμεσα στους πελάτες, για τα οποία το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης. Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» υποβάλλεται ανά είδος πελάτη: οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, συνταξιοδοτικά ταμεία, χαρτοφυλάκια πελατών των οποίων η διαχείριση γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας, και άλλοι επενδυτικοί φορείς·

β) 

τα «Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη» αναφέρονται στις υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης χρηματοοικονομικών μέσων για λογαριασμό πελατών, που παρέχονται από το ίδρυμα, και υπηρεσίες που σχετίζονται με τη θεματοφυλακή, όπως η διαχείριση μετρητών και εξασφαλίσεων. Τα «Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη» υποβάλλονται ανά είδος πελατών για τους οποίους το ίδρυμα κατέχει τα στοιχεία ενεργητικού, με διάκριση μεταξύ οργανισμών συλλογικών επενδύσεων και άλλων. Το στοιχείο «εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες» αναφέρεται στο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που περιλαμβάνονται στα στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη, για τα οποία το ίδρυμα έχει αναθέσει την πραγματική φύλαξη σε άλλες οντότητες·

γ) 

οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις» αναφέρονται στις διοικητικές υπηρεσίες που παρέχει το ίδρυμα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, τις υπηρεσίες φορέα μεταβίβασης· της σύνταξης λογιστικών εγγράφων· της προετοιμασίας ενημερωτικού δελτίου, οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης της αλληλογραφίας με τη διανομή οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης θεμάτων και εξαγορών και τήρησης του μητρώου επενδυτών· καθώς και του υπολογισμού της καθαρής αξίας των στοιχείων ενεργητικού·

δ) 

οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» αναφέρονται στις δραστηριότητες στις οποίες το ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματός του, αλλά για λογαριασμό και με κίνδυνο των πελατών του. Συχνά, σε καταπιστευματικές συναλλαγές, το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες, όπως υπηρεσίες διαχείρισης στοιχείων ενεργητικού υπό φύλαξη σε μια δομημένη οντότητα ή διαχείρισης χαρτοφυλακίων σε βάση διακριτικής ευχέρειας. Ολες οι καταπιστευματικές συναλλαγές υποβάλλονται αποκλειστικά στο παρόν στοιχείο, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα παρέχει επιπλέον άλλες υπηρεσίες·

ε) 

οι «Υπηρεσίες πληρωμών» αναφέρονται στην είσπραξη, για λογαριασμό των πελατών, των πληρωμών που προκύπτουν από χρεωστικά μέσα, τα οποία ούτε αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος ούτε δημιουργούνται από αυτό·

στ) 

οι «Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση» αναφέρονται σε προϊόντα που εκδίδονται από οντότητες εκτός του εποπτικού ομίλου, τους οποίους το ίδρυμα έχει διανείμει στους τωρινούς πελάτες του. Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος·

ζ) 

το «Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες» περιλαμβάνει το ποσό των στοιχείων ενεργητικού σε σχέση με τα οποία ενεργεί το ίδρυμα, με χρήση της εύλογης αξίας. Μπορούν να χρησιμοποιούνται άλλες βάσεις επιμέτρησης, περιλαμβανομένης της ονομαστικής αξίας, εάν δεν είναι διαθέσιμη η εύλογη αξία. Στις περιπτώσεις που το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες σε οντότητες όπως οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και τα συνταξιοδοτικά ταμεία, τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού μπορούν να αναφέρονται με την αξία με την οποία οι εν λόγω οντότητες υποβάλλουν τα στοιχεία ενεργητικού στον δικό τους ισολογισμό. Τα υποβαλλόμενα ποσά περιλαμβάνουν, κατά περίπτωση, τους δεδουλευμένους τόκους.

22.   ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ ΜΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΔΟΜΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ (30)

286. Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, «ληφθείσα στήριξη ρευστότητας» σημαίνει το άθροισμα της λογιστικής αξίας των δανείων και προκαταβολών που χορηγήθηκαν σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες και της λογιστικής αξίας των χρεωστικών τίτλων που κατέχονται και που έχουν εκδοθεί από μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

287. Οι «Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο» περιλαμβάνουν τις ζημίες λόγω απομείωσης και τυχόν άλλες ζημίες που υπέστη, κατά την περίοδο υποβολής αναφοράς, το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, σε σχέση με τις συμμετοχές του σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες.

23.   ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ (31)

288. Τα ιδρύματα αναφέρουν ποσά και/ή συναλλαγές που σχετίζονται με τον ισολογισμό και τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι συνδεδεμένο μέρος, σύμφωνα με το ΔΛΠ 24.

289. Οι ενδοομιλικές συναλλαγές και τα ανεξόφλητα ενδοομιλικά υπόλοιπα του εποπτικού ομίλου απαλείφονται. Στο πεδίο «Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν υπόλοιπα και συναλλαγές με θυγατρικές που δεν έχουν απαλειφθεί, είτε διότι οι θυγατρικές δεν έχουν πλήρως ενοποιηθεί με βάση το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, είτε διότι, σύμφωνα με το άρθρο 19 του ΚΚΑ, οι θυγατρικές έχουν εξαιρεθεί από το πεδίο εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης ως μη σημαντικές, είτε διότι, για τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ενός μεγαλύτερου ομίλου, οι θυγατρικές ανήκουν στην επικεφαλής μητρική εταιρεία, και όχι στο ίδρυμα. Στο πεδίο «Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα τμήματα των υπολοίπων και των συναλλαγών με κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις του ομίλου στον οποίο ανήκει η οντότητα, που δεν έχουν απαλειφθεί, όταν εφαρμόζεται η αναλογική ενοποίηση.

23.1.    Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)

290. Για «Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις», τα ποσά που αναφέρονται είναι το άθροισμα του «ονομαστικού ποσού» δανειακών και άλλων δεσμεύσεων που ελήφθησαν και του «μέγιστου ποσού της εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν, κατά τα οριζόμενα στην παράγραφο 119 του παρόντος Μέρους.

291. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας και (οι) σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στις παραγράφους 69 έως 71 του παρόντος Μέρους μόνο για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα. Οι «Προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα εκτός ισολογισμού» περιλαμβάνουν τις προβλέψεις κατά τα οριζόμενα στις παραγράφους 11, 106 και 111 του παρόντος Μέρους για ανοίγματα τα οποία είναι μη εξυπηρετούμενα, σύμφωνα με τις παραγράφους 213 έως 239 του παρόντος Μέρους.

23.2.    Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)

292. Τα «Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης άλλων πλην χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνουν όλα τα κέρδη και τις ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που προκύπτουν από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Στο παρόν στοιχείο περιλαμβάνονται τα κέρδη και οι ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που έχουν προκύψει από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη και αποτελούν μέρος οποιουδήποτε από τα ακόλουθα στοιχεία γραμμών στην «Κατάσταση αποτελεσμάτων»:

α) 

«Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις», στο πλαίσιο υποβολής αναφοράς σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD·

β) 

«Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού»·

γ) 

«Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες»·

δ) 

«Κέρδη ή ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες».

293. Η «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» περιλαμβάνει τις ζημίες απομείωσης, όπως ορίζονται στις παραγράφους 51 έως 53 του παρόντος Μέρους, για ανοίγματα τα οποία είναι μη εξυπηρετούμενα, σύμφωνα με τις παραγράφους 213 έως 239 του παρόντος Μέρους. Οι «Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» περιλαμβάνει τις προβλέψεις, όπως ορίζονται στην παράγραφο 50 του παρόντος Μέρους, για ανοίγματα εκτός ισολογισμού τα οποία είναι μη εξυπηρετούμενα, σύμφωνα με τις παραγράφους 213 έως 239 του παρόντος Μέρους.

24.   ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ (40)

294. Τα ιδρύματα παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς σχετικά με τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις που είναι πλήρως ή αναλογικά ενοποιημένες βάσει του λογιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης, καθώς και σχετικά με οντότητες που αναφέρονται ως «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» σύμφωνα με την παράγραφο 4 του παρόντος Μέρους, συμπεριλαμβανομένων επίσης των οντοτήτων εκείνων στις οποίες οι επενδύσεις διακρατούνται προς πώληση βάσει του ΔΠΧΑ 5. Αναφέρονται όλες οι οντότητες, ανεξάρτητα από τη δραστηριότητα που αναπτύσσουν.

295. Τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που δεν πληρούν τα κριτήρια ταξινόμησης ως επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις και οι ίδιες μετοχές του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά οι οποίες του ανήκουν («Ιδιες μετοχές»), εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του συγκεκριμένου υποδείγματος.

24.1.    Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1)

296. Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε οντότητα χωριστά» και οι ακόλουθοι ορισμοί εφαρμόζονται για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος:

α) 

ο «Κωδικός LEI» περιλαμβάνει τον κωδικό LEI της εκδότριας. Εάν υπάρχει κωδικός LEI της εκδότριας πρέπει να αναφέρεται·

β) 

ο «Κωδικός οντότητας» περιλαμβάνει τον αναγνωριστικό κωδικό της εκδότριας. Ο κωδικός οντότητας είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.1·

γ) 

το «Ονομα οντότητας» περιλαμβάνει την ονομασία της εκδότριας·

δ) 

ως «Ημερομηνία έναρξης» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία η εκδότρια εγγράφηκε στο «πεδίο εφαρμογής του ομίλου»·

ε) 

ως «Μετοχικό κεφάλαιο της εκδότριας» νοείται το συνολικό ποσό κεφαλαίου που εκδόθηκε από την εκδότρια κατά την ημερομηνία αναφοράς·

στ) 

τα «Ιδια κεφάλαια της εκδότριας», τα «Συνολικά στοιχεία ενεργητικού της εκδότριας» και τα «Αποτελέσματα της εκδότριας» περιλαμβάνουν τα ποσά των εν λόγω στοιχείων στις τελευταίες οικονομικές καταστάσεις της εκδότριας·

ζ) 

ως «Κατοικία της εκδότριας» νοείται η χώρα εγκατάστασης της εκδότριας·

η) 

ως «Τομέας της εκδότριας» νοείται ο τομέας αντισυμβαλλομένου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 42 του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος·

θ) 

ο «Κωδικός NACE» παρέχεται με βάση την κύρια δραστηριότητα της εκδότριας. Για μη χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»)· για χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται με λεπτομέρειες δύο επιπέδων (ανά «τομέα»)·

ι) 

το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)» είναι το ποσοστό μέσων κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς·

ια) 

ως «Δικαιώματα ψήφου (%)» νοούνται τα ποσοστά των δικαιωμάτων ψήφου που συνδέονται με τα μέσα κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς·

ιβ) 

η «Δομή του ομίλου [σχέση]» δείχνει τη σχέση μεταξύ της επικεφαλής μητρικής και της εκδότριας (μητρική ή οντότητα που ελέγχει από κοινού το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, θυγατρική, κοινοπραξία ή συγγενής επιχείρηση)·

ιγ) 

η «Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]» καταδεικνύει τη σχέση μεταξύ της λογιστικής αντιμετώπισης με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση, μέθοδος της καθαρής θέσης ή άλλη)·

ιδ) 

η «Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]» καταδεικνύει τη σχέση μεταξύ της λογιστικής αντιμετώπισης με το πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης του ΚΚΑ (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση, μέθοδος της καθαρής θέσης ή άλλη)·

ιε) 

ως «Λογιστική αξία» νοούνται τα ποσά που απεικονίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος για εκδότριες που δεν είναι ούτε πλήρως ούτε αναλογικά ενοποιημένες·

ιστ) 

ως «Κόστος απόκτησης» νοείται το ποσό που καταβλήθηκε από τους επενδυτές·

ιζ) 

ως «Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια» νοείται το ποσό της υπεραξίας που απεικονίζεται στον ενοποιημένο ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά για την εκδότρια στα στοιχεία «υπεραξία» ή «επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις»·

ιη) 

ως «Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών» νοείται η τιμή κατά την ημερομηνία αναφοράς· παρέχεται μόνον εάν τα μέσα είναι εισηγμένα.

24.2.    Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2)

297. Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε μέσο χωριστά»:

α) 

ο «Κωδικός τίτλου» περιλαμβάνει τον κωδικό ISIN του τίτλου. Για τίτλους χωρίς κωδικό ISIN, περιλαμβάνεται άλλος κωδικός που προσδιορίζει μοναδικά τον τίτλο. Ο «Κωδικός τίτλου» και ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» αποτελούν έναν σύνθετο αναγνωριστικό κωδικό γραμμής, και μαζί είναι μοναδικοί για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.2·

β) 

ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» είναι ο αναγνωριστικός κωδικός της οντότητας του ομίλου που κατέχει την επένδυση. Ο «Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών» περιλαμβάνει τον κωδικό LEI της εταιρείας που κατέχει τον τίτλο. Εάν υπάρχει κωδικός LEI της εταιρείας συμμετοχών πρέπει να αναφέρεται·

γ) 

ο «Κωδικός οντότητας», το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)», η «Λογιστική αξία» και το «Κόστος απόκτησης» ορίζονται ανωτέρω. Τα ποσά αντιστοιχούν στον τίτλο τον οποίο κατέχει η σχετική εταιρεία συμμετοχών.

25.   ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ (41)

25.1.    Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)

298. Οι πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, με τη χρήση της ιεραρχίας στο ΔΠΧΑ 13.72, 76, 81 και 86, υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα. Εάν, σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD, απαιτείται επίσης η κατανομή των στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μεταξύ διαφόρων επιπέδων εύλογης αξίας, τα ιδρύματα που υπάγονται στις εθνικές ΓΑΛΑ υποβάλλουν επίσης και το παρόν υπόδειγμα.

25.2.    Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)

299. Οι πληροφορίες σχετικά με τη χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα.

300. Οι «Υβριδικές συμβάσεις» περιλαμβάνουν για τις υποχρεώσεις τη λογιστική αξία υβριδικών χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται, ως σύνολο, σε αυτά τα λογιστικά χαρτοφυλάκια· δηλαδή, περιλαμβάνουν μη διαχωρισμένα υβριδικά μέσα στο σύνολό τους.

301. Το πεδίο «Διαχείριση πιστωτικού κινδύνου» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των μέσων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, κατά την περίσταση της αντιστάθμισής τους έναντι του πιστωτικού κινδύνου από πιστωτικά παράγωγα επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.6.7.

26.   ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗ ΜΕΘΟΔΟ ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗΣ (42)

302. Τα «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού», οι «Επενδύσεις σε ακίνητα» και τα «Αλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» υποβάλλονται με βάση τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται στην επιμέτρησή τους.

303. Τα «Αλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν όλα τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού, εκτός από την υπεραξία.

27.   ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ (43)

304. Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου «Προβλέψεις» στην αρχή και στο τέλος της περιόδου, με βάση τη φύση των μεταβολών, με εξαίρεση τις προβλέψεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 9, οι οποίες υποβάλλονται στο υπόδειγμα 12.

305. Οι «Αλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και δοθείσες εγγυήσεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΠΧΑ 4» περιλαμβάνουν τις προβλέψεις που επιμετρώνται βάσει του ΔΛΠ 37 και τις πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που αντιμετωπίζονται ως ασφαλιστήρια συμβόλαια, βάσει του ΔΧΠΑ 4.

28.   ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΕ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ (44)

306. Αυτά τα υποδείγματα περιλαμβάνουν συσσωρευμένες πληροφορίες για όλα τα προγράμματα καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Οταν υπάρχουν περισσότερα του ενός προγράμματα καθορισμένων παροχών, υποβάλλεται το συνολικό ποσό όλων των προγραμμάτων.

28.1.    Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)

307. Το υπόδειγμα για τις συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών δείχνει τη συμφωνία της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των καθαρών υποχρεώσεων (στοιχείων ενεργητικού) καθορισμένων παροχών, καθώς και των δικαιωμάτων αποζημίωσης [ΔΛΠ 19.140 (α), (β)].

308. Τα «Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» περιλαμβάνουν, σε περίπτωση πλεονάσματος, τα ποσά πλεονάσματος που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, καθώς δεν επηρεάζονται από τα όρια που καθορίζονται στο ΔΛΠ 19.63. Το ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο και το ποσό που αναγνωρίζεται στο υπομνηματικό στοιχείο «Εύλογη αξία οποιουδήποτε δικαιώματος επιστροφής που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού» περιλαμβάνονται στο στοιχείο «Αλλα στοιχεία ενεργητικού» του ισολογισμού.

28.2.    Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)

309. Το υπόδειγμα για τις κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών δείχνει τη συμφωνία των υπολοίπων ανοίγματος και κλεισίματος της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Οι επιπτώσεις των διαφόρων στοιχείων που παρατίθενται στο ΔΛΠ 19.141, κατά τη διάρκεια της περιόδου, παρουσιάζονται χωριστά.

310. Το ποσό στο «Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία]» στο υπόδειγμα για κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών ισούται με την «Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών».

28.3.    Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)

311. Για την υποβολή υπομνηματικών στοιχείων σχετικά με δαπάνες προσωπικού, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι ορισμοί:

α) 

τα «Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίστηκε, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για κάθε θέση – υποχρεώσεις παροχών προς τους εργαζομένους (τόσο των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών όσο και των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών) και τις εισφορές στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης·

β) 

οι «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίζεται, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών.

29.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (45)

29.1.    Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο (45.1)

312. Οι «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων» περιλαμβάνουν μόνο τα κέρδη και τις ζημίες που οφείλονται σε μεταβολές του ιδίου πιστωτικού κινδύνου των εκδοτών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, όταν το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά έχει επιλέξει να τα αναγνωρίσει στα αποτελέσματα, διότι τυχόν αναγνώριση στα λοιπά συνολικά έσοδα θα δημιουργούσε ή θα διεύρυνε μια λογιστική αναντιστοιχία.

29.2.    Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (45.2)

313. Τα «Κέρδη ή ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» κατανέμονται ανά είδος στοιχείου ενεργητικού· κάθε στοιχείο γραμμής περιλαμβάνει το κέρδος ή τη ζημία επί του στοιχείου ενεργητικού του οποίου έχει παύσει η αναγνώριση. Τα «Αλλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν άλλα ενσώματα στοιχεία ενεργητικού, άυλα στοιχεία ενεργητικού και επενδύσεις που δεν αναφέρονται αλλού.

29.3.    Αλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)

314. Τα άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως κατανέμονται σύμφωνα με τα ακόλουθα στοιχεία: προσαρμογές εύλογης αξίας ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας· έσοδα από μισθώσεις και άμεσα έξοδα εκμεταλλεύσεως από επενδύσεις σε ακίνητα· έσοδα και έξοδα λειτουργικών μισθώσεων, εκτός από επενδύσεις σε ακίνητα και τα υπόλοιπα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως.

315. Οι «Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα» περιλαμβάνουν, για τη στήλη «έσοδα», τις αποδόσεις που επιτεύχθηκαν, και, για τη στήλη «έξοδα», το κόστος το οποίο επωμίστηκε το ίδρυμα ως εκμισθωτής στις δραστηριότητες λειτουργικής μίσθωσης, εκτός από εκείνες με στοιχεία ενεργητικού που ταξινομούνται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Το κόστος για το ίδρυμα ως μισθωτή περιλαμβάνεται στο στοιχείο «Αλλα διοικητικά έξοδα».

316. Τα κέρδη ή οι ζημίες από παύση της αναγνώρισης και επανεπιμετρήσεις κατοχών χρυσού, άλλων πολυτίμων μετάλλων και άλλων βασικών εμπορευμάτων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία, μείον το κόστος πώλησης, υποβάλλονται μεταξύ των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα «Αλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως. Αλλα» ή «Αλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως. Αλλα».

30.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (46)

317. Η κατάσταση μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων εμφανίζει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας στην αρχή της περιόδου (υπόλοιπο ανοίγματος) και στο τέλος της περιόδου (υπόλοιπο κλεισίματος) για κάθε συνιστώσα των ιδίων κεφαλαίων.

318. Οι «Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων» περιλαμβάνουν όλα τα ποσά που μεταφέρονται εντός των ιδίων κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων τόσο των κερδών και ζημιών λόγω ιδίου πιστωτικού κινδύνου υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, όσο και των σωρευτικών μεταβολών εύλογης αξίας μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, τα οποία μεταφέρονται σε άλλες συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων κατά την παύση αναγνώρισης.

ΜΕΡΟΣ 3

ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

1. Στους πίνακες 2 και 3 χαρτογραφούνται οι κατηγορίες ανοιγμάτων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό κεφαλαιακών απαιτήσεων σύμφωνα με τον ΚΚΑ για τομείς αντισυμβαλλομένου που χρησιμοποιούνται σε πίνακες FINREP.



Πίνακας 2

Τυποποιημένη Προσέγγιση

Κατηγορίες ανοιγμάτων SA (άρθρο 112 ΚΚΑ)

Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP

Παρατηρήσεις

α)  Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

1)  Κεντρικές τράπεζες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

β)  Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

2)  Γενικές κυβερνήσεις

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

γ)  Οντότητες του δημόσιου τομέα

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

δ)  Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ε)  Διεθνείς οργανισμοί

2)  Γενικές κυβερνήσεις

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

στ)  Ιδρύματα

(δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων)

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ζ)  Εταιρείες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

η)  Λιανική

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

θ)  Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ι)  Σε αθέτηση

1)  Κεντρικές τράπεζες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ια)  Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

1)  Κεντρικές τράπεζες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ιβ)  Καλυμμένα ομόλογα

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ιγ)  Θέσεις τιτλοποίησης

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τον υποκείμενο κίνδυνο της τιτλοποίησης. Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων.

ιδ)  Ιδρύματα και εταιρείες με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ιε)  Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Οι επενδύσεις σε ΟΣΕ ταξινομούνται ως μέσα μετοχικού κεφαλαίου στη FINREP, ανεξάρτητα από το κατά πόσον ο ΚΚΑ επιτρέπει την εξέταση.

ιστ)  Μετοχικό κεφάλαιο

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Στη FINREP, οι μετοχές διαχωρίζονται ως μέσα, στο πλαίσιο διαφορετικών κατηγοριών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

ιζ)  Αλλα στοιχεία

Διάφορα στοιχεία του ισολογισμού

Στη FINREP, τα άλλα στοιχεία μπορούν να περιλαμβάνονται σε διαφορετικές κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού.



Πίνακας 3

Προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

Κατηγορίες ανοιγμάτων ΙRBA

(Αρθρο 147 KKA)

Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP

Παρατηρήσεις

α)  Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

1)  Κεντρικές τράπεζες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

β)  Ιδρύματα

(δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων, καθώς και ορισμένες γενικές κυβερνήσεις και πολυμερείς τράπεζες)

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

γ)  Εταιρείες

2)  Γενικές κυβερνήσεις

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

δ)  Λιανική

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

ε)  Μετοχικό κεφάλαιο

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Στη FINREP, οι μετοχές διαχωρίζονται ως μέσα, στο πλαίσιο διαφορετικών κατηγοριών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

στ)  Θέσεις τιτλοποίησης

2)  Γενικές κυβερνήσεις

3)  Πιστωτικά ιδρύματα

4)  Αλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

5)  Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

6)  Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τον υποκείμενο κίνδυνο των θέσεων τιτλοποίησης. Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων.

ζ)  Αλλες μη πιστωτικές υποχρεώσεις

Διάφορα στοιχεία του ισολογισμού

Στη FINREP, τα άλλα στοιχεία μπορούν να περιλαμβάνονται σε διαφορετικές κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού.

▼B



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VI

ΑΝΑΦΟΡΕΣ ΓΙΑ ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΖΗΜΙΩΝ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ (IP LOSSES)

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

Σύντομη ονομασία

 

 

ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ (IP LOSSES)

LE

15

C 15.00

Ανοίγματα και ζημίες από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα

CR IP LOSSES



C 15.00 — ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΚΑΙ ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ (CR IP LOSSES)

Χώρα:

 

Ζημίες

Ανοίγματα

Άθροισμα των ζημιών που προέρχονται από δάνεια έως τα ποσοστά αναφοράς

Άθροισμα των συνολικών ζημιών

Άθροισμα των ανοιγμάτων

 

εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

 

εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

Γραμμή

στήλη

010

020

030

040

050

εξασφάλιση με:

 

 

 

 

 

010

Ακίνητα κατοικίας

 

 

 

 

 

020

Εμπορικά ακίνητα

 

 

 

 

 

▼M9



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΖΗΜΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ

1. Το παρόν παράρτημα περιλαμβάνει συμπληρωματικές οδηγίες για τους πίνακες του παραρτήματος VI του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που δίνονται με τη μορφή αναφορών στους πίνακες του παραρτήματος VI.

2. Εφαρμόζονται επίσης όλες οι γενικές οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II μέρος I του παρόντος κανονισμού.

1.    Πεδίο εφαρμογής της αναφοράς

3. Όλα τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν ακίνητα για τους σκοπούς του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται στο άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

4. Το υπόδειγμα καλύπτει όλες τις εθνικές αγορές στις οποίες έχει ανοίγματα ένα ίδρυμα/ένας όμιλος ιδρυμάτων (βλέπε άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Σύμφωνα με το άρθρο 101 παράγραφος 2 τρίτη περίοδος, τα δεδομένα υποβάλλονται χωριστά για κάθε αγορά ακινήτων εντός της Ένωσης.

2.    Ορισμοί

5. Ορισμός της ζημίας: ως «ζημία» νοείται η «οικονομική ζημία», όπως ορίζεται στο άρθρο 5 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, περιλαμβανομένων των ζημιών που προέρχονται από εκμισθωμένα ακίνητα. Οι ροές ανάκτησης που προκύπτουν από άλλες πηγές (π.χ. τραπεζικές εγγυήσεις, ασφάλεια ζωής κ.λπ.) δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ζημιών που προκύπτουν από ακίνητα. Οι ζημίες μίας θέσης δεν συμψηφίζονται με τα κέρδη μιας επιτυχούς ανάκτησης άλλης θέσης.

6. Σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 5 παράγραφος 2 του κανονισμού ΚΚΑ, για τα ανοίγματα που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας και εμπορικά ακίνητα, ο υπολογισμός της οικονομικής ζημίας θα πρέπει να ξεκινά από την αξία ανοίγματος των εκκρεμών ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και θα πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα: i) τα προϊόντα από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων· ii) τις άμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένης της καταβολής των τόκων και των δαπανών αναδιάρθρωσης που συνδέονται με τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων)· και iii) τις έμμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών δαπανών του τμήματος αναδιάρθρωσης). Όλα τα στοιχεία θα πρέπει να αναχθούν στην ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

7. Αξία ανοίγματος: Η αξία ανοίγματος ακολουθεί τους κανόνες που ορίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ (βλέπε κεφάλαιο 2 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την τυποποιημένη προσέγγιση και κεφάλαιο 3 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων).

8. Αξία του ακινήτου: Η αξία του ακινήτου ορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του τρίτου μέρους τίτλος II του κανονισμού ΚΚΑ.

9. Επίδραση του συναλλάγματος: Το νόμισμα για την υποβολή αναφορών χρησιμοποιείται με τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς. Επιπλέον, στις εκτιμήσεις για τις οικονομικές ζημίες θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη η επίδραση του συναλλάγματος, εφόσον το άνοιγμα ή η εξασφάλιση εκφράζεται σε διαφορετικό νόμισμα.

3.    Γεωγραφική κατανομή

10. Σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς, η αναφορά CR IP Losses αποτελείται από τα ακόλουθα υποδείγματα:

α) 

ένα συνολικό υπόδειγμα,

β) 

ένα υπόδειγμα για κάθε εθνική αγορά εντός της Ένωσης, στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα, και

γ) 

ένα υπόδειγμα στο οποίο είναι συγκεντρωμένα τα δεδομένα για όλες τις εθνικές αγορές εκτός της Ένωσης στις οποίες έχει ανοίγματα το ίδρυμα.

4.    Υποβολή αναφορών για τα ανοίγματα και τις ζημίες

11. Ανοίγματα: Όλα τα ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ και όπου η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για να μειωθεί το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος αναφέρονται στην CR IP Losses. Αυτό σημαίνει επίσης ότι, σε περίπτωση που το αποτέλεσμα μετριασμού του κινδύνου των ακινήτων χρησιμοποιείται μόνο για εσωτερικούς σκοπούς (δηλαδή στο πλαίσιο του πυλώνα 2), ή για μεγάλα ανοίγματα (βλέπε τέταρτο μέρος του ΚΚΑ), τα ανοίγματα και οι σχετικές ζημίες δεν πρέπει να αναφέρονται.

12. Ζημίες: Το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα έως το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες. Οι ζημίες αναφέρονται μόλις πρόκειται να καταλογιστούν οι προβλέψεις σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες. Θα πρέπει επίσης να αναφέρονται οι εκτιμώμενες ζημίες. Τα δεδομένα ζημιών συγκεντρώνονται για κάθε δάνειο χωριστά, δηλαδή με το άθροισμα των επιμέρους δεδομένων ζημιών που προέρχονται από ανοίγματα εξασφαλισμένα με ακίνητα.

13. Ημερομηνία αναφοράς: Για την αναφορά των ζημιών, θα πρέπει να χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος κατά την αθέτηση.

α) 

Οι ζημίες θα πρέπει να αναφέρονται για όλες τις αθετήσεις δανείων εξασφαλισμένων με ακίνητα, που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης περιόδου υποβολής αναφορών και ανεξαρτήτως του αν η αναδιάρθρωση έχει ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου ή όχι. Τα δεδομένα ζημιών που υποβάλλονται στις 30 Ιουνίου αφορούν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως την 30ή Ιουνίου, ενώ τα δεδομένα ζημιών που υποβάλλονται στις 31 Δεκεμβρίου αφορούν ολόκληρο το ημερολογιακό έτος. Δεδομένου ότι μπορεί να υπάρξει μεγάλη χρονική υστέρηση μεταξύ αθέτησης και πραγματοποίησης της ζημίας, οι εκτιμήσεις ζημιών (που περιλαμβάνουν ανολοκλήρωτες διαδικασίες αναδιάρθρωσης) αναφέρονται στις περιπτώσεις όπου η αναδιάρθρωση δεν έχει ολοκληρωθεί εντός της περιόδου υποβολής αναφορών.

β) 

Για όλες τις αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο υποβολής αναφορών, υπάρχουν τρία σενάρια: i.) η αναδιάρθρωση αθετημένου δανείου, ώστε το δάνειο να μη θεωρείται πλέον σε αθέτηση (δεν παρατηρείται καμία ζημία)· ii.) η ολοκλήρωση της ρευστοποίησης όλων των εξασφαλίσεων (ολοκληρωμένη αναδιάρθρωση, γνωστή πραγματική ζημία)· ή iii.) η ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι εκτιμήσεις ζημιών). Η αναφορά των ζημιών περιλαμβάνει μόνο τις ζημίες που προκύπτουν από το σενάριο ii.) ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων (παρατηρηθείσες ζημίες) και το σενάριο iii.) ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (εκτιμήσεις των ζημιών).

γ) 

Δεδομένου ότι αναφέρονται οι ζημίες μόνο για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφορών, οι αλλαγές στις ζημίες για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τις προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφορών δεν θα εμφανίζονται στα παρεχόμενα στοιχεία. Δηλαδή, δεν αναφέρονται τα προϊόντα που προέρχονται από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων σε μεταγενέστερη περίοδο υποβολής αναφορών ή χαμηλότερες πραγματοποιηθείσες δαπάνες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις.

14. Ρόλος της αποτίμησης του ακινήτου: Η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης του ανοίγματος είναι αναγκαία ως ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς όσον αφορά το τμήμα του ανοίγματος που εξασφαλίζεται με υποθήκες επί ακινήτων. Μετά την αθέτηση, το ακίνητο μπορεί να αποτιμηθεί εκ νέου. Αυτή η νέα αξία δεν πρέπει, ωστόσο, να είναι σχετική με τον προσδιορισμό του τμήματος του ανοίγματος το οποίο αρχικά ήταν πλήρως (και καθ' ολοκληρία) εξασφαλισμένο με τις υποθήκες επί των ακινήτων. Ωστόσο, η νέα αξία του ακινήτου λαμβάνεται υπόψη στην αναφορά της οικονομικής ζημίας (η μειωμένη αξία του ακινήτου αποτελεί μέρος του οικονομικού κόστους). Με άλλα λόγια, η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί ποιο τμήμα της ζημίας αναφέρεται στο κελί 010 (προσδιορισμός της αξίας των πλήρως και καθ' ολοκληρία εξασφαλισμένων ανοιγμάτων) και η νέα αποτίμηση της αξίας του ακινήτου χρησιμοποιείται για το ποσό που πρέπει να αναφερθεί (εκτίμηση δυνητικής αναδιάρθρωσης από εξασφάλιση) στα κελιά 010 και 030.

15. Αντιμετώπιση των πωλήσεων δανείων κατά την περίοδο υποβολής αναφορών: Το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα έως το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες, αλλά μόνον αν έχει εντοπιστεί αθέτηση για το εν λόγω άνοιγμα.

5.    Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις



Στήλες

010

Άθροισμα των ζημιών που προέρχονται από δάνεια έως τα ποσοστά αναφοράς

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο α) και στοιχείο δ) του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.

Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας ή εμπορικά ακίνητα έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως και καθ' ολοκληρία εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

020

εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου.

030

Άθροισμα των συνολικών ζημιών

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο β) και στοιχείο ε) του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.

Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας ή εμπορικά ακίνητα έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

040

εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου.

050

Άθροισμα των ανοιγμάτων

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και στοιχείο στ) του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

Η αξία που πρέπει να αναφερθεί είναι μόνο το τμήμα της αξίας ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο με ακίνητα, δηλαδή η αναφορά των ζημιών δεν αφορά το τμήμα που αντιμετωπίζεται ως μη εξασφαλισμένο.

Σε περίπτωση αθέτησης, η αξία ανοίγματος που αναφέρεται ισούται με την αξία ανοίγματος αμέσως πριν από την αθέτηση.



Γραμμές

010

Ακίνητα κατοικίας

020

Εμπορικά ακίνητα

▼B



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VIII

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΜΕΓΑΛΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

Σύντομη ονομασία

 

 

ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

LE

26

C 26.00

Όρια μεγάλων ανοιγμάτων

LE LIMITS

27

C 27.00

Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου

LE 1

28

C 28.00

Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

LE 2

29

C 29.00

Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών

LE 3

30

C 30.00

Περίοδοι ληκτότητας των ανοιγμάτων εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

LE 4

31

C 31.00

Περίοδοι ληκτότητας ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών

LE 5



C 26.00 — Όρια μεγάλων ανοιγμάτων (LE Limits)

 

Εφαρμοστέο όριο

στήλη

010

γραμμή

 

 

010

Δεν είναι ιδρύματα

 

020

Ιδρύματα

 

030

Ιδρύματα σε %

 



C 27.00 — Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (LE 1)

ΤΑΥΤΟΤΗΤΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

Κωδικός

Όνομα

Κωδικός LEI

Τόπος διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Τομέας του αντισυμβαλλομένου

Κωδικός NACE

Είδος αντισυμβαλ-λομένου

010

020

030

040

050

060

070

 

 

 

 

 

 

 



C 28.00 — Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE 2)

ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ

ΑΡΧΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

(–) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

(–) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM)

(–) Ποσά που εξαιρούνται

Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

Κωδικός

Ομάδα ή μεμονωμένος

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

 

(–) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

(–) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

(–) Ακίνητα

 

Άμεσα ανοίγματα

Έμμεσα ανοίγματα

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Συνολικό αρχικό άνοιγμα

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Χρεωστικοί τίτλοι

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράγωγα

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Χρεωστικοί τίτλοι

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράγωγα

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Σύνολο

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

% του αποδεκτού κεφαλαίου

(–) Χρεωστικοί τίτλοι

(–) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

(–) Παράγωγα

(–) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Σύνολο

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Δανειακές δεσμεύσεις

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Άλλες δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Άλλες δεσμεύσεις

(–) Δανειακές δεσμεύσεις

(–) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

(–) Άλλες δεσμεύσεις

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 29.00 — Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE 3)

ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ

ΑΡΧΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

(–) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

(–) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM)

(–) Ποσά που εξαιρούνται

Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

Κωδικός

Κωδικός ομάδας

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Είδος σύνδεσης

 

(–) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

(–) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

(–) Ακίνητα

 

Άμεσα ανοίγματα

Έμμεσα ανοίγματα

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Συνολικό αρχικό άνοιγμα

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Χρεωστικοί τίτλοι

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράγωγα

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Χρεωστικοί τίτλοι

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράγωγα

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Σύνολο

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

% του αποδεκτού κεφαλαίου

(–) Χρεωστικοί τίτλοι

(–) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

(–) Παράγωγα

(–) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Σύνολο

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Δανειακές δεσμεύσεις

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Άλλες δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Άλλες δεσμεύσεις

(–) Δανειακές δεσμεύσεις

(–) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

(–) Άλλες δεσμεύσεις

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 30.00 — Περίοδοι ληκτότητας των ανοιγμάτων εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE 4)

ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ

ΠΕΡΙΟΔΟΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΕΡΙΟΔΟΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Κωδικός

Έως 1 μήνα

Μεγαλύτερη από 1 μήνα έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη από 2 μήνες έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη από 3 μήνες έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη από 4 μήνες έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη από 5 μήνες έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη από 6 μήνες έως 7 μήνες

Μεγαλύτερη από 7 μήνες έως 8 μήνες

Μεγαλύτερη από 8 μήνες έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη από 9 μήνες έως 10 μήνες

Μεγαλύτερη από 10 μήνες έως 11 μήνες

Μεγαλύτερη από 11 μήνες έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη από 12 μήνες έως 15 μήνες

Μεγαλύτερη από 15 μήνες έως 18 μήνες

Μεγαλύτερη από 18 μήνες έως 21 μήνες

Μεγαλύτερη από 21 μήνες έως 24 μήνες

Μεγαλύτερη από 24 μήνες έως 27 μήνες

Μεγαλύτερη από 27 μήνες έως 30 μήνες

Μεγαλύτερη από 30 μήνες έως 33 μήνες

Μεγαλύτερη από 33 μήνες έως 36 μήνες

Μεγαλύτερη από 3 έτη έως 5 έτη

Μεγαλύτερη από 5 έτη έως 10 έτη

Μεγαλύτερη από 10 έτη

Μη καθορισμένη ληκτότητα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 31.00 — Περίοδοι ληκτότητας ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE 5)

ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ

ΠΕΡΙΟΔΟΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΕΡΙΟΔΟΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Κωδικός

Κωδικός ομάδας

Έως 1 μήνα

Μεγαλύτερη από 1 μήνα έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη από 2 μήνες έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη από 3 μήνες έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη από 4 μήνες έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη από 5 μήνες έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη από 6 μήνες έως 7 μήνες

Μεγαλύτερη από 7 μήνες έως 8 μήνες

Μεγαλύτερη από 8 μήνες έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη από 9 μήνες έως 10 μήνες

Μεγαλύτερη από 10 μήνες έως 11 μήνες

Μεγαλύτερη από 11 μήνες έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη από 12 μήνες έως 15 μήνες

Μεγαλύτερη από 15 μήνες έως 18 μήνες

Μεγαλύτερη από 18 μήνες έως 21 μήνες

Μεγαλύτερη από 21 μήνες έως 24 μήνες

Μεγαλύτερη από 24 μήνες έως 27 μήνες

Μεγαλύτερη από 27 μήνες έως 30 μήνες

Μεγαλύτερη από 30 μήνες έως 33 μήνες

Μεγαλύτερη από 33 μήνες έως 36 μήνες

Μεγαλύτερη από 3 έτη έως 5 έτη

Μεγαλύτερη από 5 έτη έως 10 έτη

Μεγαλύτερη από 10 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IX

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΜΕΓΑΛΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ

Πίνακας περιεχομένων

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.

Δομή και συμβάσεις

2.

Συντομογραφίες

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.

Πεδίο εφαρμογής και επίπεδο των αναφορών LE

2.

Δομή του υποδείγματος LE

3.

Ορισμοί και γενικές οδηγίες για τους σκοπούς των αναφορών LE

4.

C 26.00 – Υπόδειγμα LE Limits

4.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές

5.

C 27.00 – Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (LE 1)

5.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

6.

C 28.00 – Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE 2)

6.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

7.

C 29.00 – Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE 3)

7.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

8.

C 30.00 – Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα (υπόδειγμα LE 4)

8.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

9.

C 31.00 – Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα: λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE 5)

9.1.

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.    Δομή και συμβάσεις

1. Το πλαίσιο υποβολής αναφορών για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα (large exposures – «LE») αποτελείται από έξι υποδείγματα, τα οποία συμπληρώνονται με τα ακόλουθα στοιχεία:

α) 

όρια μεγάλων ανοιγμάτων·

β) 

ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (υπόδειγμα LE1)·

γ) 

ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (υπόδειγμα LE2)·

δ) 

λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE3)·

ε) 

περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα (υπόδειγμα LE4)·

στ) 

περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα: λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE5).

2. Οι οδηγίες περιλαμβάνουν νομικά κείμενα αναφοράς, καθώς και λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται σε κάθε υπόδειγμα.

3. Οι οδηγίες και οι κανόνες επικύρωσης ακολουθούν τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στις ακόλουθες παραγράφους, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων.

4. Στις οδηγίες και στους κανόνες επικύρωσης χρησιμοποιείται γενικά η ακόλουθη σύμβαση: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση όλων των γραμμών που αναφέρονται.

5. Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε ένα υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}.

6. ABS (τιμή): απόλυτη τιμή χωρίς πρόσημο. Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναφέρεται θετική τιμή για το στοιχείο αυτό.

2.    Συντομογραφίες

7. Για τους σκοπούς του παρόντος παραρτήματος, ο κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρεται ως «ΚΚΑ».

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

Στο παρόν παράρτημα, οι οδηγίες σχετικά με την υποβολή αναφορών για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα εφαρμόζονται επίσης και για την υποβολή αναφορών για σημαντικά χρηματοδοτικά ανοίγματα, που απαιτούνται βάσει των άρθρων 9 και 11, σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής που καθορίζεται στα εν λόγω άρθρα.

1.    Πεδίο εφαρμογής και επίπεδο των αναφορών LE

1. Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του κανονισμού (EE) αριθ. 575/2013 («ΚΚΑ»), σε ατομική βάση, τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3.

2. Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα έναντι πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3.

3. Αναφέρεται κάθε μεγάλο χρηματοδοτικό άνοιγμα, που ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 392 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων και των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων που δεν λαμβάνονται υπόψη για τη συμμόρφωση με τα όρια των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, που προβλέπονται στο άρθρο 395 του ΚΚΑ.

4. Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 20 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 τελευταία περίοδος του ΚΚΑ, σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος, τα οποία υπόκεινται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Η αξία ανοίγματος που προκύπτει από την αφαίρεση του ποσού της στήλης 320 («Ποσά που εξαιρούνται») του υποδείγματος LE2 από το ποσό της στήλης 210 («Σύνολο») του ιδίου υποδείγματος είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων.

5. Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, καθώς και για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Για την αναφορά της δομής ληκτότητας αυτών των ανοιγμάτων, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE4 και LE5. Η αξία ανοίγματος που υπολογίζεται στη στήλη 210 («Σύνολο») του υποδείγματος LE2 είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων.

6. Τα δεδομένα για τα μεγάλα ανοίγματα και τα σχετικά μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών και μεμονωμένων πελατών που δεν ανήκουν σε μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2 (στο οποίο μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρεται ως ένα ενιαίο άνοιγμα).

7. Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα LE3 δεδομένα για τα ανοίγματα προς μεμονωμένους πελάτες που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών, που αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2. Η αναφορά ενός ανοίγματος σε μεμονωμένο πελάτη στο υπόδειγμα LE2 δεν επαναλαμβάνεται στο υπόδειγμα LE3.

2.    Δομή του υποδείγματος LE

8. Οι στήλες του υποδείγματος LE1 συμπληρώνονται με τις πληροφορίες που αφορούν την ταυτότητα μεμονωμένων πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών έναντι των οποίων έχει άνοιγμα ένα ίδρυμα.

9. Οι στήλες των υποδειγμάτων LE2 και LE3 συμπληρώνονται με τις ακόλουθες δέσμες πληροφοριών:

α) 

την αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων, έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού·

β) 

την επίδραση των εξαιρέσεων και των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου·

γ) 

την αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

10. Οι στήλες των υποδειγμάτων LE4 και LE5 παρουσιάζουν πληροφορίες σχετικά με τις περιόδους ληκτότητας, στις οποίες κατανέμονται τα αναμενόμενα ποσά κατά τη λήξη των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων, καθώς και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων έναντι μη ρυθμιζόμενων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα.

3.    Ορισμοί και γενικές οδηγίες για τους σκοπούς των αναφορών LE

11. Η «ομάδα συνδεδεμένων πελατών» ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 39) του ΚΚΑ.

12. Οι «μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα» ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 5) του ΚΚΑ.

13. Το «ίδρυμα» ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 3) του ΚΚΑ.

14. Τα ανοίγματα έναντι «εταιρειών αστικού δικαίου» αναφέρονται. Επιπλέον, τα ιδρύματα προσθέτουν τα ποσά πίστωσης της εταιρείας αστικού δικαίου στο χρέος του κάθε εταίρου. Τα ανοίγματα έναντι εταιρειών αστικού δικαίου που αναγράφουν ποσοστώσεις διαιρούνται ή κατανέμονται στους εταίρους σύμφωνα με τις αντίστοιχες ποσοστώσεις τους. Ορισμένοι μηχανισμοί (π.χ. κοινοί λογαριασμοί, κοινωνίες κληρονόμων, δάνεια αχυράνθρωπων) που λειτουργούν στην πράξη ως εταιρείες αστικού δικαίου πρέπει να αναφέρονται ακριβώς με τον ίδιο τρόπο.

15. Τα στοιχεία ενεργητικού και τα στοιχεία εκτός ισολογισμού χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.

16. Τα «χρηματοδοτικά ανοίγματα» ορίζονται στο άρθρο 389 του ΚΚΑ.

α) 

κάθε στοιχείο ενεργητικού ή στοιχείο εκτός ισολογισμού, εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων που καθορίζονται στο άρθρο 400 του ΚΚΑ, αλλά εξαιρουμένων των στοιχείων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 390 παράγραφος 6 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ.

β) 

ως «έμμεσα ανοίγματα» νοούνται τα ανοίγματα που κατανέμονται στον εγγυητή ή στον εκδότη της εξασφάλισης και όχι στον άμεσο δανειολήπτη, σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ. [Οι ορισμοί στο παρόν δεν μπορούν να διαφέρουν με οποιοδήποτε δυνατό τρόπο από τους ορισμούς που προβλέπονται στη βασική πράξη.]

17. Τα ανοίγματα έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 5.

18. Οι «συμφωνίες συμψηφισμού» επιτρέπονται, ώστε να λαμβάνονται υπόψη στα αποτελέσματα της αξίας ανοίγματος των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, όπως προβλέπεται στο άρθρο 390 παράγραφοι 1, 2 και 3 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος ενός παράγωγου μέσου που περιλαμβάνεται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα συμβάσεων ανανέωσης και άλλων συμψηφιστικών συμφωνιών για τους σκοπούς των εν λόγω μεθόδων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος των πράξεων επαναγοράς, των πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, των πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και των πράξεων δανεισμού περιθωρίου μπορεί να προσδιορίζεται είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 296 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος που υποβάλλει την αναφορά αναφέρεται ως «άλλες δεσμεύσεις» στα υποδείγματα LE.

19. Η «αξία ανοίγματος» υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 390 του ΚΚΑ.

20. Η επίδραση της πλήρους ή μερικής εφαρμογής των εξαιρέσεων και των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) για τον υπολογισμό των ανοιγμάτων, για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, περιγράφεται στα άρθρα 399 έως 403 του ΚΚΑ.

21. Οι συμφωνίες αγοράς και επαναπώλησης που εμπίπτουν στην υποβολή αναφορών για μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα αναφέρονται σύμφωνα με το άρθρο 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα κριτήρια του άρθρου 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αναφέρει τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα προς κάθε τρίτο για το ποσό της απαίτησης που έχει ο αντισυμβαλλόμενος στη συναλλαγή έναντι αυτού του τρίτου, και όχι για το ποσό του ανοίγματος έναντι του αντισυμβαλλομένου.

4.    C 26.00 – Υπόδειγμα LE Limits

4.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Δεν είναι ιδρύματα

Άρθρο 395 παράγραφος 1, άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii), άρθρο 458 παράγραφος 10 και άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους, πλην των ιδρυμάτων. Το ποσό αυτό ανέρχεται στο 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου, το οποίο αναφέρεται στη γραμμή 226 του υποδείγματος 4 του παραρτήματος I, εκτός εάν καθορίζεται πιο περιοριστικό ποσοστό, λόγω της εφαρμογής εθνικών μέτρων, σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή τις κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

020

Ιδρύματα

Άρθρο 395 παράγραφος 1, άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii), άρθρο 458 παράγραφος 10 και άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους που είναι ιδρύματα. Σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το ποσό αυτό είναι το ακόλουθο:

— εάν το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου είναι μεγαλύτερο από 150 εκατ. EUR (ή ένα όριο χαμηλότερο από 150 εκατ. EUR, το οποίο καθορίζεται από την αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ), αναφέρεται το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου·

— εάν το ποσό των 150 εκατ. EUR (ή ένα χαμηλότερο όριο, το οποίο καθορίζεται από την αρμόδια αρχή σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ) είναι μεγαλύτερο από το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου του ιδρύματος, αναφέρονται 150 εκατ. EUR (ή το χαμηλότερο όριο, εάν έχει καθοριστεί από την αρμόδια αρχή). Εάν το ίδρυμα έχει προσδιορίσει χαμηλότερο όριο όσον αφορά το αποδεκτό κεφάλαιό του, όπως προβλέπεται στο άρθρο 395 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ, αναφέρεται αυτό το όριο.

Τα όρια αυτά μπορούν να είναι αυστηρότερα στην περίπτωση εφαρμογής εθνικών μέτρων, σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 6 ή το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή τις κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

030

Ιδρύματα σε %

Άρθρο 395 παράγραφος 1 και άρθρο 459 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται είναι το απόλυτο όριο (που αναφέρεται στη γραμμή 020), εκφρασμένο ως ποσοστό του αποδεκτού κεφαλαίου.

5.    C 27.00 – Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (LE 1)

5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-070

Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου:

Τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του κάθε αντισυμβαλλομένου για τον οποίο υποβάλλονται πληροφορίες σε οποιοδήποτε από τα υποδείγματα C 28.00 έως C 31.00. Δεν αναφέρεται η ταυτότητα της ομάδας συνδεδεμένων πελατών, εκτός εάν το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών προβλέπει μοναδικό κωδικό για την ομάδα συνδεδεμένων πελατών.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν μεγάλο άνοιγμα, όπως ορίζεται στο άρθρο 392 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν τα μεγαλύτερα ανοίγματα (στις περιπτώσεις όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι ίδρυμα ή μη ρυθμιζόμενη οντότητα του χρηματοπιστωτικού τομέα).

010

Κωδικός

Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Ο κωδικός χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του μεμονωμένου αντισυμβαλλομένου. Ωστόσο, σκοπός της παρούσας στήλης είναι να συνδεθούν οι λεπτομέρειες για τους αντισυμβαλλομένους στο υπόδειγμα C 27.00 με τα ανοίγματα που αναφέρονται στα υποδείγματα C 28.00 – C 31.00. Δεν αναφέρεται ο κωδικός της ομάδας συνδεδεμένων πελατών, εκτός εάν το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών προβλέπει μοναδικό κωδικό για την ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Χρησιμοποιούνται πάντοτε αυτοί οι κωδικοί, για λόγους συνέπειας.

Η σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών, εκτός εάν υφίσταται ενιαία κωδικοποίηση στην Ένωση.

020

Όνομα

Το όνομα αντιστοιχεί στο όνομα της ομάδας, όταν αναφέρεται ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, το όνομα αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, το όνομα που αναφέρεται είναι το όνομα της μητρικής επιχείρησης ή, όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, είναι η εμπορική επωνυμία της ομάδας.

030

Κωδικός LEI

Ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας του αντισυμβαλλομένου.

040

Τόπος κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας σύστασης του αντισυμβαλλομένου (περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του «Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών» της Eurostat).

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τόπος κατοικίας.

050

Τομέας του αντισυμβαλλομένου

Κάθε αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων, στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP):

i)  κεντρικές τράπεζες·

ii)  γενικές κυβερνήσεις·

iii)  πιστωτικά ιδρύματα·

iv)  επιχειρήσεις επενδύσεων, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 2) του ΚΚΑ·

v)  άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες (πλην των επιχειρήσεων επενδύσεων)·

vi)  μη χρηματοδοτικές εταιρείες·

vii)  νοικοκυριά.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας.

060

Κωδικός NACE

Για τον οικονομικό τομέα, χρησιμοποιούνται οι κωδικοί NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Στατιστική ταξινόμηση των οικονομικών δραστηριοτήτων στην Ευρωπαϊκή Ένωση).

Η στήλη αυτή ισχύει μόνο για τους αντισυμβαλλομένους «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» και «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες». Οι κωδικοί NACE χρησιμοποιούνται για «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες» με λεπτομέρειες πρώτου επιπέδου (π.χ. «ΣΤ – Κατασκευές») και για «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» με λεπτομέρειες δεύτερου επιπέδου, οι οποίες παρέχουν χωριστά στοιχεία για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες (π.χ. «K65 – Ασφαλιστικά, αντασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά ταμεία, εκτός από την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση»)..

Οι οικονομικοί τομείς «Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες» και «Μη χρηματοδοτικές εταιρείες» ταξινομούνται με βάση την κατάταξη αντισυμβαλλομένου στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP).

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται κωδικός NACE.

070

Είδος αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 394 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το είδος του αντισυμβαλλομένου των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα προσδιορίζεται με τη χρήση του «Ι» για τα ιδρύματα ή του «U» για τις μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα.

6.    C 28.00 – Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE 2)

6.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Κωδικός

Για μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών, εάν είναι διαθέσιμος μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός αυτός αναφέρεται ως κωδικός της ομάδας συνδεδεμένων πελατών. Εάν δεν υπάρχει μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής εταιρείας στο υπόδειγμα C 27.00.

Στις περιπτώσεις που η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η πλέον σημαντική στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, ο κωδικός αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Χρησιμοποιούνται πάντοτε αυτοί οι κωδικοί, για λόγους συνέπειας.

Η σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών, εκτός εάν υφίσταται ενιαία κωδικοποίηση στην ΕΕ.

020

Ομάδα ή μεμονωμένος

Το ίδρυμα αναφέρει «1» για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών ή «2» για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με περαιτέρω τεχνικές προδιαγραφές από τις αρμόδιες εθνικές αρχές, όταν το ίδρυμα έχει ανοίγματα προς τον αναφερόμενο αντισυμβαλλόμενο μέσω μιας συναλλαγής όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού, αναφέρεται «ναι»· ειδάλλως, αναφέρεται «όχι».

040-180

Αρχικά ανοίγματα

Άρθρα 24, 389, 390 και 392 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα αρχικά ανοίγματα των άμεσων ανοιγμάτων, των έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

Σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ, τα στοιχεία ενεργητικού και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με το αρχικό άνοιγμα, δηλαδή την αξία του ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, οι οποίες αφαιρούνται στη στήλη 210.

Ο ορισμός και ο υπολογισμός της αξίας ανοίγματος καθορίζονται στα άρθρα 389 και 390 του ΚΚΑ. Η αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού και των στοιχείων εκτός ισολογισμού πραγματοποιείται βάσει του λογιστικού πλαισίου στο οποίο υπόκειται το ίδρυμα, σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία δεν αποτελούν ανοίγματα σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε), περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές. Τα ανοίγματα αυτά αφαιρούνται στη στήλη 200.

Τα ανοίγματα που αναφέρονται στο άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Τα αρχικά ανοίγματα περιλαμβάνουν κάθε στοιχείο ενεργητικού και στοιχείο εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 400 του ΚΚΑ. Οι εξαιρέσεις αφαιρούνται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ στη στήλη 320.

Συμπεριλαμβάνονται τα ανοίγματα τόσο εκτός όσο και εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

Ως προς την κατανομή των ανοιγμάτων σε χρηματοοικονομικά μέσα, στις περιπτώσεις όπου τα διάφορα ανοίγματα που προκύπτουν από συμφωνίες συμψηφισμού αποτελούν ένα ενιαίο άνοιγμα, αυτό κατανέμεται στο χρηματοοικονομικό μέσο που αντιστοιχεί στο κύριο στοιχείο ενεργητικού που περιλαμβάνεται στη συμφωνία συμψηφισμού (βλέπε, επιπλέον, το εισαγωγικό τμήμα).

040

Συνολικό αρχικό άνοιγμα

Το ίδρυμα αναφέρει το σύνολο των άμεσων ανοιγμάτων και των έμμεσων ανοιγμάτων, καθώς και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από το άνοιγμα έναντι συναλλαγών όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

050

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Άρθρο 178 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει το τμήμα του συνολικού αρχικού ανοίγματος που αντιστοιχεί σε ανοίγματα σε αθέτηση.

060-110

Άμεσα ανοίγματα

Ως άμεσα ανοίγματα νοούνται τα ανοίγματα σε βάση «άμεσου δανειολήπτη».

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 («ΕΚΤ/2013/33») παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 2 και 3

Οι χρεωστικοί τίτλοι περιλαμβάνουν χρεόγραφα, και δάνεια και προκαταβολές.

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως «Δάνεια αρχικής διάρκειας έως και ενός έτους/άνω του ενός έτους και έως πέντε ετών/άνω των πέντε ετών» ή ως «Χρεόγραφα», σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2013/33.

Οι συναλλαγές επαναγοράς, οι συναλλαγές δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων) και οι συναλλαγές δανεισμού περιθωρίου περιλαμβάνονται σε αυτή τη στήλη.

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 4 και 5

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως «Συμμετοχικοί τίτλοι» ή ως «Μετοχές/μερίδια επενδυτικών οργανισμών», σύμφωνα με τον κανονισμό ΕΚΤ/2013/33.

080

Παράγωγα

Άρθρο 272 παράγραφος 2 και παράρτημα II του ΚΚΑ

Τα μέσα που αναφέρονται στη στήλη αυτή περιλαμβάνουν τα παράγωγα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και τις πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Τα πιστωτικά παράγωγα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου περιλαμβάνονται στην παρούσα στήλη.

090-110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Παράρτημα I του ΚΚΑ

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την ονομαστική αξία, πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

090

Δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I σημείο 1 στοιχεία γ) και η), σημείο 2 στοιχείο β) σημείο ii), σημείο 3 στοιχείο β) σημείο i) και σημείο 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Οι δανειακές δεσμεύσεις είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου.

100

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I σημείο 1 στοιχεία α), β) και στ) του ΚΚΑ

Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις είναι συμβάσεις βάσει των οποίων απαιτείται από τον εκδότη να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Τα πιστωτικά παράγωγα που δεν περιλαμβάνονται στη στήλη «παράγωγα» αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

110

Άλλες δεσμεύσεις

Άλλες δεσμεύσεις είναι τα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ που δεν περιλαμβάνονται στις προηγούμενες κατηγορίες. Η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος αναφέρεται στην παρούσα στήλη.

120-180

Έμμεσα ανοίγματα

Άρθρο 403 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ, ένα πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιεί την προσέγγιση υποκατάστασης, όταν το άνοιγμα έναντι πελάτη καλύπτεται από εγγύηση τρίτου ή καλύπτεται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος.

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα νέα ποσά των άμεσων ανοιγμάτων έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων, υπό την προϋπόθεση ότι αυτές θα υπόκεινται σε ίσο ή χαμηλότερο συντελεστή στάθμισης κινδύνου από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου που θα εφαρμοζόταν στον τρίτο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. Το προστατευόμενο αρχικό άνοιγμα αναφοράς (άμεσο άνοιγμα) αφαιρείται από το άνοιγμα στον αρχικό δανειολήπτη στις στήλες «Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου». Το έμμεσο άνοιγμα αυξάνει το άνοιγμα έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων μέσω αποτελέσματος υποκατάστασης. Αυτό ισχύει επίσης και για εγγυήσεις που δίδονται στο πλαίσιο ομάδας συνδεδεμένων πελατών.

Το ίδρυμα αναφέρει το αρχικό ποσό των έμμεσων ανοιγμάτων στη στήλη που αντιστοιχεί στο είδος του άμεσου ανοίγματος που καλύπτεται από εγγύηση ή από εξασφάλιση· όταν, για παράδειγμα, το άμεσο άνοιγμα που καλύπτεται από εγγύηση είναι χρεωστικός τίτλος, το ποσό για το «Έμμεσο άνοιγμα» έναντι του εγγυητή αναφέρεται στη στήλη «Χρεωστικοί τίτλοι».

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου αναφέρονται επίσης στην παρούσα δέσμη στηλών, σύμφωνα με το άρθρο 399 του ΚΚΑ.

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Βλέπε στήλη 060.

130

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε στήλη 070.

140

Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

150-170

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Η αξία στις στήλες αυτές είναι η ονομαστική αξία, πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής.

150

Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

160

Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

170

Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

180

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

190

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άρθρα 34, 24, 110 και 111 του ΚΚΑ

Η προσαρμογή αξίας και οι προβλέψεις που περιλαμβάνονται στο αντίστοιχο λογιστικό πλαίσιο (οδηγία 86/635/ΕΟΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002) οι οποίες επηρεάζουν την αποτίμηση των ανοιγμάτων σύμφωνα με τα άρθρα 24 και 110 τουΚΚΑ.

Οι προσαρμογές αξίας και οι προβλέψεις έναντι του μεικτού ανοίγματος της στήλης 040 αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

200

(-) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Αναφέρονται τα ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία συμπεριλαμβάνονται στις διάφορες στήλες του συνολικού αρχικού ανοίγματος.

210-230

Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όταν συντρέχει περίπτωση.

210

Σύνολο

Η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη αυτή είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του κατά πόσον ένα άνοιγμα είναι μεγάλο άνοιγμα, σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 392 του ΚΚΑ.

Περιλαμβάνει το αρχικό άνοιγμα μετά την αφαίρεση των προσαρμογών αξίας και των προβλέψεων και του ποσού των ανοιγμάτων που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια.

220

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ποσό εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών επί του συνολικού ανοίγματος πριν από τις εξαιρέσεις και τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

230

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο β) και άρθρο 395 του ΚΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσοστό της αξίας ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM, ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο β) του ΚΚΑ.

240-310

(-) Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM)

Άρθρο 399 και άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM), όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57) του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς της παρούσας υποβολής αναφορών, χρησιμοποιούνται οι τεχνικές CRM που αναγνωρίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ, σύμφωνα με τα άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ.

Οι τεχνικές CRM μπορούν να έχουν τρία διαφορετικά αποτελέσματα στο καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα: αποτέλεσμα υποκατάστασης· χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης· και αντιμετώπιση των ακινήτων.

240-290

(-) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 403 του ΚΚΑ

Το ποσό της χρηματοδοτούμενης και μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας που αναφέρεται στις στήλες αυτές αντιστοιχεί στα ανοίγματα που καλύπτονται από εγγύηση από τρίτους ή καλύπτονται από εξασφαλίσεις που εξέδωσε τρίτος, εάν το ίδρυμα αποφασίσει να αντιμετωπίσει το άνοιγμα όπως υφίσταται έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων.

240

(-) Χρεωστικοί τίτλοι

Βλέπε στήλη 060.

250

(-) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε στήλη 070.

260

(-) Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

270-290

(-) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την αξία, χωρίς την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

270

(-) Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

280

(-) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

290

(-) Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

300

(-) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

Άρθρο 401 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του ΚΚΑ, που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 401 του ΚΚΑ.

310

(-) Ακίνητα

Άρθρο 402 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 402 του ΚΚΑ.

320

(-) Ποσά που εξαιρούνται

Άρθρο 400 του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που εξαιρούνται από το καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα.

330-350

Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει την αξία του ανοίγματος, αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

330

Σύνολο

Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για τη συμμόρφωση προς το όριο για μεγάλα ανοίγματα, που καθορίζεται στο άρθρο 395 του ΚΚΑ.

340

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό άνοιγμα μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των τεχνικών CRM για τα στοιχεία εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

350

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Το ίδρυμα αναφέρει το ποσοστό της αξίας ανοίγματος, μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM, ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71) στοιχείο β) του ΚΚΑ.

7.    C 29.00 – Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE 3)

7.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-360

Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE3 τα στοιχεία των μεμονωμένων πελατών που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE2.

010

Κωδικός

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Αναφέρεται ο κωδικός των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών.

020

Κωδικός ομάδας

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Εάν είναι διαθέσιμος σε εθνικό επίπεδο μοναδικός κωδικός για μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ο κωδικός αυτός. Εάν δεν υπάρχει μοναδικός κωδικός σε εθνικό επίπεδο, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός που χρησιμοποιείται για την αναφορά ανοιγμάτων στο στοιχείο «Ομάδα συνδεδεμένων πελατών» στο υπόδειγμα C 28.00 (LE2).

Όταν ένας πελάτης ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ως μέλος όλων των ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Βλέπε στήλη 030 του υποδείγματος LE2.

040

Είδος σύνδεσης

Το είδος της σύνδεσης μεταξύ της μεμονωμένης οντότητας και της ομάδας συνδεδεμένων πελατών προσδιορίζεται με τη χρήση είτε:

«α», κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο α) του ΚΚΑ (έλεγχος)· είτε

«β», κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο β) του ΚΚΑ (διασύνδεση).

050-360

Όταν τα χρηματοοικονομικά μέσα του υποδείγματος LE2 παρέχονται σε ολόκληρη την ομάδα συνδεδεμένων πελατών, κατανέμονται στους επιμέρους αντισυμβαλλομένους στο υπόδειγμα LE3, σύμφωνα με τα επιχειρηματικά κριτήρια του ιδρύματος.

Οι υπόλοιπες οδηγίες είναι ίδιες με αυτές του υποδείγματος LE2.

8.    C 30.00 – Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα (υπόδειγμα LE 4)

8.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Κωδικός

Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.

020-250

Περίοδοι ληκτότητας του ανοίγματος

Άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τις πληροφορίες αυτές για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε ιδρύματα και τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα.

Οι περίοδοι ληκτότητας καθορίζονται με μηνιαία διαστήματα έως το ένα έτος, με τριμηνιαία διαστήματα από το ένα έτος έως τα τρία έτη και με μεγαλύτερα διαστήματα από τα τρία έτη και εξής.

Κάθε αξία ανοίγματος, πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και των τεχνικών CRM (στήλη 210 του υποδείγματος LE2), αναφέρεται με ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό στην αντίστοιχη περίοδο ληκτότητας της αναμενόμενης εναπομένουσας ληκτότητάς του. Σε περίπτωση που πρόκειται για διάφορες χωριστές σχέσεις που αποτελούν χρηματοδοτικό άνοιγμα έναντι ενός πελάτη, καθένα από τα τμήματα αυτά του ανοίγματος αναφέρεται με ολόκληρο το οφειλόμενο ποσό στην αντίστοιχη περίοδο ληκτότητας της αναμενόμενης εναπομένουσας ληκτότητάς του. Τα μέσα τα οποία δεν έχουν συγκεκριμένη λήξη, όπως οι μετοχές, περιλαμβάνονται στη στήλη «μη καθορισμένη ληκτότητα».

Η αναμενόμενη ληκτότητα του ανοίγματος αναφέρεται τόσο για τα άμεσα όσο και τα έμμεσα ανοίγματα.

Για τα άμεσα ανοίγματα, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών των χρεωστικών τίτλων και των παραγώγων στις διάφορες περιόδους ληκτότητας του παρόντος υποδείγματος, χρησιμοποιούνται οι οδηγίες του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας πρόσθετων μέτρων παρακολούθησης της ρευστότητας (βλέπε παράρτημα XXIII του παρόντος κανονισμού).

Στην περίπτωση των στοιχείων εκτός ισολογισμού, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών σε περιόδους ληκτότητας, χρησιμοποιείται η ληκτότητα του υποκείμενου κινδύνου. Πιο συγκεκριμένα, για τις καταθέσεις προθεσμίας επί προθεσμία, αυτό σημαίνει τη δομή ληκτότητας της κατάθεσης· για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, τη δομή ληκτότητας του υποκείμενου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού· για μη αναληφθείσες διευκολύνσεις από δανειακές δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας του δανείου· και για τις άλλες δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας της δέσμευσης.

Στην περίπτωση των έμμεσων ανοιγμάτων, η κατανομή σε περιόδους ληκτότητας βασίζεται στη ληκτότητα των εγγυημένων πράξεων που δημιουργούν το άμεσο άνοιγμα.

Σε περίπτωση που ένα άνοιγμα ή τμήμα ανοίγματος θεωρείται σε αθέτηση και αναφέρεται στην κατηγορία αυτή στα υποδείγματα C 28.00 (LE 2, στήλη 050) και C 29.00 (LE 3, στήλη 060), η αναμενόμενη εξέλιξη του ανοίγματος σε αθέτηση πρέπει να κατανέμεται στην αντίστοιχη περίοδο ληκτότητας ως εξής:

— Εφόσον η αναφέρουσα οντότητα, παρά την αθέτηση, διαθέτει σαφές χρονοδιάγραμμα των αναμενόμενων αποπληρωμών του ανοίγματος, τις κατανέμει αναλόγως στις αντίστοιχες περιόδους.

— Εφόσον η αναφέρουσα οντότητα δε γνωρίζει εμπεριστατωμένα κατά πόσον και πότε θα αποπληρωθούν τα ποσά σε αθέτηση, τα κατανέμει στην κατηγορία «μη καθορισμένη ληκτότητα».

9.    C 31.00 – Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα: λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE 5)

9.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-260

Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE5 τα στοιχεία των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE4.

010

Κωδικός

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE3.

020

Κωδικός ομάδας

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Βλέπε στήλη 020 του υποδείγματος LE3.

030-260

Περίοδοι ληκτότητας των ανοιγμάτων

Βλέπε στήλες 020-250 του υποδείγματος LE4.

▼M6



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ X

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΔΕΙΚΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ

Κωδικός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία υποδείγματος

Σύντομη ονομασία

47

C 47.00

Υπολογισμός του δείκτη μόχλευσης

LRCalc

40

C 40.00

Εναλλακτική αντιμετώπιση του μέτρου του ανοίγματος

LR1

41

C 41.00

Στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού — Πρόσθετη ανάλυση των ανοιγμάτων

LR2

42

C 42.00

Εναλλακτικός ορισμός του κεφαλαίου

LR3

43

C 43.00

Εναλλακτική ανάλυση των συνιστωσών του μέτρου του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

LR4

44

C 44.00

Γενικές πληροφορίες

LR5



C 40.00 — ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΟΥ ΜΕΤΡΟΥ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (LR1)

Γραμμή

 

Στήλη

010

020

040

050

070

075

085

120

Λογιστική αξία ισολογισμού

Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Προσαύξηση για ΣΧΤ

Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Ονομαστικό ποσό/Ονομαστική αξία

Ανώτατο ονομαστικό ποσό

Ανώτατο ονομαστικό ποσό (ίδιο όνομα αναφοράς)

Ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης που εξαιρείται υποθετικά

010

Παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία)

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που δεν υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία)

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Χρηματοοικονομικά παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ΣΧΤ που καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ΣΧΤ που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Στοιχεία εκτός ισολογισμού χαμηλού κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου (RSA)· εκ των οποίων:

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Ανακυκλούμενα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις πιστωτικών καρτών

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Μη ανακυκλούμενες δεσμεύσεις ακυρώσιμες άνευ όρων

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Στοιχεία εκτός ισολογισμού μέτριου/χαμηλού κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Στοιχεία εκτός ισολογισμού μέτριου κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Στοιχεία εκτός ισολογισμού πλήρους κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA

 

 

 

 

 

 

 

 

170

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από ανακυκλούμενα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

 

 

 

 

 

 

 

 

180

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις πιστωτικών καρτών

 

 

 

 

 

 

 

 

190

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από μη ανακυκλούμενες άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα που λήφθηκαν σε συναλλαγές σε παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Απαιτήσεις για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα που παρέχονται στο πλαίσιο συναλλαγών σε παράγωγα

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Τίτλοι που λαμβάνονται σε ΣΧΤ που αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ΣΧΤ cash conduit lending (απαιτήσεις σε μετρητά)

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Ανοίγματα που μπορούν να επωφεληθούν από την αντιμετώπιση σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφος 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Ανοίγματα που πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 429 παράγραφος 14 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 



C 41.00 — ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΚΑΙ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ — ΠΡΟΣΘΕΤΗ ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ (LR2)

Γραμμή

 

Στήλη

010

020

030

Ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού (ανοίγματα SA)

Ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού (ανοίγματα IRB)

Ονομαστική αξία

010

Σύνολο των ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού που δεν ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, καθώς και σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου (ανάλυση σύμφωνα με τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου):

 

 

 

020

= 0 %

 

 

 

030

> 0 % και ≤ 12 %

 

 

 

040

> 12 % και ≤ 20 %

 

 

 

050

> 20 % και ≤ 50 %

 

 

 

060

> 50 % και ≤ 75 %

 

 

 

070

> 75 % και ≤ 100 %

 

 

 

080

> 100 % και ≤ 425 %

 

 

 

090

> 425 % και ≤ 1 250 %

 

 

 

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

 

 

 

110

(υπομνηματικό στοιχείο) Χαμηλού κινδύνου εκτός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία που προσελκύουν συντελεστή μετατροπής 0 % στο πλαίσιο του συντελεστή φερεγγυότητας

 

 

 



C 42.00 — ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΟΣ ΟΡΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (LR3)

Γραμμή

 

Στήλη

010

010

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

020

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 — μεταβατικός ορισμός

 

030

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

040

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων — μεταβατικός ορισμός

 

055

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — από στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

065

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — από στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 — μεταβατικός ορισμός

 

075

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

085

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων — μεταβατικός ορισμός

 



C 43.00 – ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΣΥΝΙΣΤΩΣΩΝ ΤΟΥ ΜΕΤΡΟΥ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΔΕΙΚΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ (LR4)

Γραμμή

Στοιχεία εκτός ισολογισμού, παράγωγα, ΣΧΤ και χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

Στήλη

 

010

020

Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

RWA

010

Στοιχεία εκτός ισολογισμού· εκ των οποίων

 

 

 

020

Χρηματοδότηση του εμπορίου· εκ των οποίων

 

 

030

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων

 

 

040

Παράγωγα και ΣΧΤ που υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων

 

 

050

Παράγωγα που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων

 

 

060

ΣΧΤ που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων

 

 

065

Ποσά ανοίγματος που προκύπτουν από την επιπρόσθετη αντιμετώπιση για πιστωτικά παράγωγα

 

 

070

Λοιπά στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών

 

 

Γραμμή

Λοιπά ανοίγματα εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Στήλη

010

020

030

040

Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

RWA

Ανοίγματα SA

Ανοίγματα IRB

Ανοίγματα SA

Ανοίγματα IRB

080

Καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

90

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται ως κρατικά

 

 

 

 

100

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

110

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που αντιμετωπίζονται ως κρατικές

 

 

 

 

120

ΠΤΑ και διεθνείς οργανισμοί που αντιμετωπίζονται ως κράτη

 

 

 

 

130

ΟΔΤ που αντιμετωπίζονται ως κρατικές

 

 

 

 

140

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων, ΠΤΑ, διεθνών οργανισμών και ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικά

 

 

 

 

150

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές

 

 

 

 

160

ΠΤΑ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές

 

 

 

 

170

ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές

 

 

 

 

180

Ιδρύματα

 

 

 

 

190

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων· εκ των οποίων

 

 

 

 

200

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

 

 

 

 

210

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων

 

 

 

 

220

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σε ΜΜΕ

 

 

 

 

230

Επιχειρήσεις· εκ των οποίων

 

 

 

 

240

Χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

250

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες· εκ των οποίων

 

 

 

 

260

Ανοίγματα σε ΜΜΕ

 

 

 

 

270

Ανοίγματα έναντι εταιρειών εκτός των ΜΜΕ

 

 

 

 

280

Ανοίγματα σε αθέτηση

 

 

 

 

290

Άλλα ανοίγματα· εκ των οποίων

 

 

 

 

300

Ανοίγματα τιτλοποίησης

 

 

 

 

310

Χρηματοδότηση του εμπορίου (υπομνηματικό στοιχείο)· εκ των οποίων

 

 

 

 

320

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων

 

 

 

 



C 44.00 — ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ (LR5)

Γραμμή

 

Στήλη

010

010

Εταιρική δομή του ιδρύματος

 

020

Αντιμετώπιση παραγώγων

 

040

Τύπος ιδρύματος

 



C 47.00 — ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΔΕΙΚΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ (LRCalc)

 

Στήλη

Άνοιγμα LR Ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών

Γραμμή

Αξίες ανοίγματος

010

010

ΣΧΤ: Άνοιγμα σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 5 και 429 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

020

ΣΧΤ: Προσαύξηση για πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

 

030

Παρέκκλιση για ΣΧΤ: Προσαύξηση σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 4 και το άρθρο 222 του ΚΚΑ

 

040

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου για ΣΧΤ αντιπροσώπου, σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 του ΚΚΑ

 

050

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης ΣΧΤ που εκκαθαρίζονται για πελάτη

 

060

Παράγωγα: Τρέχον κόστος αντικατάστασης

 

070

(-) Επιλέξιμο περιθώριο διαφορών αποτίμησης που λαμβάνεται τοις μετρητοίς αντισταθμιζόμενο έναντι παραγώγων αγοραίας αξίας

 

080

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (κόστη αντικατάστασης)

 

090

Παράγωγα: Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς

 

100

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα)

 

110

Παρέκκλιση για παράγωγα: Μέθοδος αρχικού ανοίγματος

 

120

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (μέθοδος αρχικού ανοίγματος)

 

130

Ανώτατη ονομαστική αξία πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων

 

140

(-) Αντιστάθμιση επιλέξιμων αγορασθέντων πιστωτικών παραγώγων έναντι πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων

 

150

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 10 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

 

160

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 20 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

 

170

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 50 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

 

180

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

 

190

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

200

Εξασφάλιση καθαρής απόδοσης για παρεχόμενες εξασφαλίσεις παραγώγων

 

210

(-) Απαιτήσεις για περιθώριο διαφορών αποτίμησης που παρέχεται στο πλαίσιο συναλλαγών σε παράγωγα

 

220

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (αρχικό περιθώριο)

 

230

Προσαρμογές για συναλλαγές λογιστικής πωλήσεων ΣΧΤ

 

240

(-) Καταπιστευματικά στοιχεία ενεργητικού

 

250

(-) Ενδοομιλικά ανοίγματα (σε ατομική βάση) που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

 

260

(-) Ανοίγματα που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 14 του ΚΚΑ

 

270

(-) Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — κεφάλαιο της κατηγορίας 1 — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

280

(-) Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται — κεφάλαιο της κατηγορίας 1 — μεταβατικός ορισμός

 

290

Συνολικό άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης — με χρήση ορισμού πλήρους εφαρμογής του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

 

300

Συνολικό άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης — με χρήση μεταβατικού ορισμού του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

 

Γραμμή

Κεφάλαιο

 

310

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 — ορισμός πλήρους εφαρμογής

 

320

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 — μεταβατικός ορισμός

 

Γραμμή

Δείκτης μόχλευσης

 

330

Δείκτης μόχλευσης — με χρήση ορισμού πλήρους εφαρμογής του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

 

340

Δείκτης μόχλευσης — με χρήση μεταβατικού ορισμού του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

 

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XI

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΜΟΧΛΕΥΣΗ

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.

Σήμανση υποδείγματος και άλλες συμβάσεις

1.1.

Σήμανση υποδείγματος

1.2.

Κανόνες αρίθμησης

1.3.

Συντομογραφίες

1.4.

Κανόνες χρήσης προσήμου

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.

Δομή και συχνότητα

2.

Μαθηματικοί τύποι για τον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης

3.

Κατώτατα επίπεδα σημαντικότητας για παράγωγα

4.

C 47.00 – Υπολογισμός του δείκτη μόχλευσης (LRCalc) 5

5.

C 40.00 – Εναλλακτική αντιμετώπιση του μέτρου του ανοίγματος (LR1)

6.

C 41.00 – Στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού – πρόσθετη ανάλυση των ανοιγμάτων (LR2)

7.

C 42.00 – Εναλλακτικός ορισμός του κεφαλαίου (LR3)

8.

C 43.00 – Εναλλακτική ανάλυση των συνιστωσών του μέτρου του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης (LR4)

9.

C 44.00 – Γενικές πληροφορίες (LR5)

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.    Σήμανση υποδείγματος και άλλες συμβάσεις

1.1.    Σήμανση υποδείγματος

1. Το παρόν παράρτημα περιλαμβάνει συμπληρωματικές οδηγίες για τα υποδείγματα (εφεξής «LR») που περιλαμβάνονται στο παράρτημα X του παρόντος κανονισμού.

2. Συνολικά, το πλαίσιο αποτελείται από έξι υποδείγματα:

— 
C47.00: Υπολογισμός του δείκτη μόχλευσης (LRCalc): Υπολογισμός του δείκτη μόχλευσης·
— 
C40.00: Υπόδειγμα 1 του δείκτη μόχλευσης (LR1): Εναλλακτική αντιμετώπιση του μέτρου του ανοίγματος·
— 
C41.00: Υπόδειγμα 2 του δείκτη μόχλευσης (LR2): Στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού – πρόσθετη κατανομή των ανοιγμάτων·
— 
C42.00: Υπόδειγμα 3 του δείκτη μόχλευσης (LR3): Εναλλακτικός ορισμός του κεφαλαίου·
— 
C43.00: Υπόδειγμα 4 του δείκτη μόχλευσης (LR4): Κατανομή των συνιστωσών του μέτρου του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης· και
— 
C44.00: Υπόδειγμα 5 του δείκτη μόχλευσης (LR5): Γενικές πληροφορίες.

3. Για κάθε υπόδειγμα παρέχονται νομικά κείμενα αναφοράς, καθώς και περαιτέρω λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με γενικότερα ζητήματα που αφορούν την υποβολή αναφορών.

1.2.    Κανόνες αρίθμησης

4. Το έγγραφο θα ακολουθεί τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στις ακόλουθες παραγράφους, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. Οι συγκεκριμένοι αριθμητικοί κωδικοί χρησιμοποιούνται εκτεταμένα στους κανόνες επικύρωσης.

5. Στις οδηγίες χρησιμοποιείται το ακόλουθο γενικό σύμβολο: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για παραπομπή σε ολόκληρη γραμμή ή στήλη.

6. Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν θα αναφέρονται σε υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}.

7. Για τον σκοπό της υποβολής αναφορών σχετικά με τη μόχλευση, η φράση «εκ των οποίων» αναφέρεται σε ένα στοιχείο που είναι υποσύνολο μιας ανώτερης κατηγορίας ανοίγματος, ενώ η φράση «υπομνηματικό στοιχείο» αναφέρεται σε χωριστό στοιχείο το οποίο δεν είναι υποσύνολο μιας κατηγορίας ανοίγματος. Είναι υποχρεωτική η υποβολή αναφορών και για τα δύο είδη κελιών, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.

1.3.    Συντομογραφίες

8. Για τους σκοπούς του παρόντος παραρτήματος και των σχετικών υποδειγμάτων, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες συντομογραφίες:

α. 

ΚΚΑ, που πρόκειται για συντομογραφία του Κανονισμού για τις Κεφαλαιακές Απαιτήσεις και παραπέμπει στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

β. 

ΣΧΤ, που πρόκειται για συντομογραφία του όρου «Συναλλαγή Χρηματοδότησης Τίτλων» και σημαίνει «πράξη επαναγοράς, συναλλαγή δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξη με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξη δανεισμού περιθωρίου», όπως αναφέρεται στον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

γ. 

CRM, που πρόκειται για συντομογραφία του όρου «Credit Risk Mitigation» (Μετριασμός του πιστωτικού κινδύνου).

1.4.    Κανόνες χρήσης προσήμου

9. Όλα τα ποσά αναφέρονται ως θετικά στοιχεία. Εξαίρεση αποτελούν τα ποσά που αναφέρονται στα {LRCalc,050,010}, {LRCalc,070,010}, {LRCalc,080,010}, {LRCalc,100,010}, {LRCalc,120,010}, {LRCalc,140,010}, {LRCalc,210,010}, {LRCalc,220,010}, {LRCalc,240,010}, {LRCalc,250,010}, {LRCalc,260,010}, {LRCalc,310,010}, {LRCalc,320,010}, {LRCalc,270,010}, {LRCalc,280,010}, {LRCalc,330,010}, {LRCalc,340,010}, {LR3,010,010}, {LR3,020,010}, {LR3,030,010}, {LR3,040,010}, {LR3,055,010}, {LR3,065,010}, {LR3,075,010} και {LR3,085,010}. Ως εκ τούτου σημειώνεται ότι τα {LRCalc,050,010}, {LRCalc,070,010}, {LRCalc,080,010}, {LRCalc,100,010}, {LRCalc,120,010}, {LRCalc,140,010}, {LRCalc,210,010}, {LRCalc,220,010}, {LRCalc,240,010}, {LRCalc,250,010}, {LRCalc,260,010}, {LRCalc,270,010}, {LRCalc,280,010}, {LR3,055,010}, {LR3,065,010}, {LR3,075,010} και {LR3,085,010} μπορούν να λάβουν μόνον αρνητικές τιμές. Σημειώνεται, επίσης, ότι, εκτός από ακραίες περιπτώσεις, τα {LRCalc,310,010}, {LRCalc,320,010}, {LRCalc,330,010}, {LRCalc,340,010}, {LR3,010,010}, {LR3,020,010}, {LR3,030,010} και {LR3,040,010} μπορούν να λάβουν μόνο θετικές τιμές.

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.    Δομή και συχνότητα

1. Το υπόδειγμα δείκτη μόχλευσης χωρίζεται σε δύο μέρη. Το μέρος Α περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία δεδομένων που λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης και τα οποία υποβάλλονται από τα ιδρύματα στις αρμόδιες αρχές, σύμφωνα με το άρθρο 430 παράγραφος 1 πρώτο εδάφιο του ΚΚΑ, ενώ το μέρος Β περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία δεδομένων τα οποία υποβάλλουν τα ιδρύματα σύμφωνα με το άρθρο 430 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ (δηλαδή, για τους σκοπούς της έκθεσης που αναφέρεται στο άρθρο 511 του ΚΚΑ).

2. Κατά τη συμπίληση των δεδομένων για το παρόν εκτελεστικό τεχνικό πρότυπο (ΕΤΠ), τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη την αντιμετώπιση των εμπιστευματικών στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 13 του ΚΚΑ.

2.    Μαθηματικοί τύποι για τον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης

3. Ο δείκτης μόχλευσης βασίζεται σε ένα μέτρο κεφαλαίου και σε ένα μέτρο συνολικού ανοίγματος, που μπορούν να υπολογιστούν βάσει των κελιών από το μέρος Α.

4. Δείκτης μόχλευσης – με τη χρήση του ορισμού πλήρους εφαρμογής = {LRCalc,310,010}/{LRCalc,290,010}.

5. Δείκτης μόχλευσης – με τη χρήση του μεταβατικού ορισμού = {LRCalc,320,010}/{LRCalc,300,010}.

3.    Κατώτατα επίπεδα σημαντικότητας για παράγωγα

6. Προκειμένου να μειωθεί ο φόρτος εργασίας τον οποίο συνεπάγεται η υποβολή αναφορών από ιδρύματα με περιορισμένα ανοίγματα σε παράγωγα, χρησιμοποιούνται τα ακόλουθα μέτρα για να εκτιμηθεί η σχετική σημασία των ανοιγμάτων σε παράγωγα στο συνολικό άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης. Τα ιδρύματα υπολογίζουν τα εν λόγω μέτρα ως εξής:

7. 
image .

8. Όταν το μέτρο του συνολικού ανοίγματος ισούται με: {LRCalc,290,010}.

9. Συνολική ονομαστική αξία που αναφέρεται από παράγωγα = LR1, 010,070}. Αυτό το κελί αναφέρεται πάντα από τα ιδρύματα.

10. Όγκος πιστωτικών παραγώγων = {LR1,020,070} + {LR1,050,070}. Αυτά τα κελιά αναφέρονται πάντα από τα ιδρύματα.

11. Τα ιδρύματα υποχρεούνται να αναφέρουν τα κελιά που απαριθμούνται στην παράγραφο 14 στην επόμενη περίοδο υποβολής αναφοράς, εφόσον πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

— 
το μερίδιο παραγώγων που αναφέρεται στην παράγραφο 7 είναι μεγαλύτερο από 1,5 % σε δύο διαδοχικές ημερομηνίες υποβολής αναφορών·
— 
το μερίδιο παραγώγων που αναφέρεται στην παράγραφο 7 υπερβαίνει το 2,0 %.

12. Ιδρύματα για τα οποία η συνολική ονομαστική αξία που αναφέρεται από παράγωγα, όπως ορίζεται στην παράγραφο 9, υπερβαίνει τα 10 δισεκατομμύρια EUR οφείλουν να αναφέρουν τα κελιά που αναφέρονται στην παράγραφο 14, παρά το γεγονός ότι το μερίδιο παραγώγων τους δεν πληροί τις προϋποθέσεις που περιγράφονται στην παράγραφο 11.

13. Τα ιδρύματα υποχρεούνται να αναφέρουν τα κελιά που αναφέρονται στην παράγραφο 15, εφόσον πληρούται οποιαδήποτε από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

— 
ο όγκος των πιστωτικών παραγώγων που αναφέρεται στην παράγραφο 10 είναι μεγαλύτερος από 300 εκατ. EUR σε δύο διαδοχικές ημερομηνίες αναφοράς για υποβολή στοιχείων·
— 
ο όγκος των πιστωτικών παραγώγων που αναφέρεται στην παράγραφο 10 υπερβαίνει τα 500 εκατ. EUR.

14. Τα κελιά που πρέπει να αναφέρονται από τα ιδρύματα σύμφωνα με την παράγραφο 11 είναι τα ακόλουθα: {LR1,010,010}, {LR1,010,020}, {LR1,010,050}, {LR1,020,010}, {LR1,020,020}, {LR1,020,050}, {LR1,030,050}, {LR1,030,070}, {LR1,040,050}, {LR1,040,070}, {LR1,050,010}, {LR1,050,020}, {LR1,050,050}, {LR1,060,010}, {LR1,060,020}, {LR1,060,050} και {LR1,060,070}.

15. Τα κελιά που πρέπει να αναφέρονται από τα ιδρύματα σύμφωνα με την παράγραφο 13 είναι τα ακόλουθα: {LR1,020,075}, {LR1,050,075} και {LR1,050,085}.

4.    C 47.00 – Υπολογισμός του δείκτη μόχλευσης (LRCalc)

16. Σε αυτό το μέρος του υποδείγματος υποβολής αναφοράς συλλέγονται τα στοιχεία που απαιτούνται για τον υπολογισμό του δείκτη μόχλευσης, όπως ορίζεται στα άρθρα 429, 429α και 429β του ΚΚΑ.

17. Τα ιδρύματα υποβάλλουν την αναφορά του δείκτη μόχλευσης σε τριμηνιαία βάση. Σε κάθε τρίμηνο, ως αξία «κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών» νοείται η αξία κατά την τελευταία ημερολογιακή ημέρα του τρίτου μήνα του αντίστοιχου τριμήνου.

18. Τα ιδρύματα αναφέρουν τα {010,010} έως{030,010}, {060,010}, {090,010}, {110,010}, και {150,010} έως {190,010} ως αν να μην ίσχυαν οι εξαιρέσεις που αναφέρονται στα {050,010}, {080,010}, {100,010}, {120,010}, και {220,010}.

19. Τα ιδρύματα αναφέρουν τα {010,010} έως {240,010} ως εάν να μην ίσχυαν οι εξαιρέσεις που αναφέρονται στα {250,010} και {260,010}.

20. Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ίδια κεφάλαια ή το άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα συνολικά ίδια κεφάλαια ή το άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναμένεται να αναφερθεί θετική τιμή για το στοιχείο αυτό.



 

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

Γραμμή και στήλη

Αξίες ανοίγματος

{010,010}

ΣΧΤ: Άνοιγμα σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 5 και το άρθρο 429 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 5 στοιχείο δ) και άρθρο 429 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

Το άνοιγμα για τις ΣΧΤ υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 5 στοιχείο δ) και παράγραφος 8 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο γ).

Τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω των ανωτέρω συναλλαγών και διατηρείται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {190,010}.

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν σε αυτό το κελί ΣΧΤ αντιπροσώπου, εάν το ίδρυμα παρέχει αποζημίωση ή εγγύηση σε έναν πελάτη ή αντισυμβαλλόμενο, η οποία περιορίζεται στο ύψος οποιασδήποτε διαφοράς μεταξύ της αξίας του τίτλου ή των χρηματικών διαθεσίμων που έχει δανειοδοτήσει ο πελάτης και της αξίας των εξασφαλίσεων που έχει παράσχει ο δανειολήπτης, σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

{020,010}

ΣΧΤ: Προσαύξηση για πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 429β παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Η προσαύξηση για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στις ΣΧΤ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 2 ή 3 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο γ).

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν σε αυτό το κελί ΣΧΤ αντιπροσώπου, εάν το ίδρυμα παρέχει αποζημίωση ή εγγύηση σε έναν πελάτη ή αντισυμβαλλόμενο, η οποία περιορίζεται στο ύψος οποιασδήποτε διαφοράς μεταξύ της αξίας του τίτλου ή των χρηματικών διαθεσίμων που έχει δανειοδοτήσει ο πελάτης και της αξίας των εξασφαλίσεων που έχει παράσχει ο δανειολήπτης, σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο α) του ΚΚΑ. Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {040,010}.

{030,010}

Παρέκκλιση για ΣΧΤ: Προσαύξηση σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 4 και το άρθρο 222 του ΚΚΑ

Άρθρο 429β παράγραφος 4 και άρθρο 222 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος για ΣΧΤ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 222 του ΚΚΑ, και υπόκειται σε κατώτατο όριο 20 % για τον εφαρμοστέο συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη στο κελί αυτό συναλλαγές για τις οποίες το τμήμα προσαύξησης της τιμής του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης προσδιορίζεται σύμφωνα με τη μέθοδο που ορίζεται στο άρθρο 429β παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

{040,010}

Πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου για ΣΧΤ αντιπροσώπου, σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 του ΚΚΑ

Άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο α), παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος για ΣΧΤ αντιπροσώπου, εάν το ίδρυμα παρέχει αποζημίωση ή εγγύηση σε έναν πελάτη ή αντισυμβαλλόμενο, η οποία περιορίζεται στο ύψος οποιασδήποτε διαφοράς μεταξύ της αξίας του τίτλου ή των χρηματικών διαθεσίμων που έχει δανειοδοτήσει ο πελάτης και της αξίας των εξασφαλίσεων που έχει παράσχει ο δανειολήπτης, σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αποτελείται μόνον από την προσαύξηση που προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 2 ή 3 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν σε αυτό το κελί συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 429β παράγραφος 6 στοιχείο γ). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στα {010,010} και {020,010} ή {010,010} και {030,010}, κατά περίπτωση.

{050,010}

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος κεντρικού αντισυμβαλλομένου (CCP) των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης ΣΧΤ που εκκαθαρίζονται για πελάτη

Άρθρο 429 παράγραφος 11 και άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το απαλλασσόμενο σκέλος CCP εκκαθαριζόμενων για πελάτη ανοιγμάτων σε ΣΧΤ, εφόσον τα στοιχεία αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Όταν το απαλλασσόμενο σκέλος CCP είναι τίτλος, δεν αναφέρεται σε αυτό το κελί, εκτός εάν πρόκειται για επενεχυριασθέντα τίτλο ο οποίος, βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου (δηλαδή σύμφωνα με το άρθρο 111 παράγραφος 1 πρώτη περίοδος του ΚΚΑ), συμπεριλαμβάνεται στην πλήρη αξία.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στο {010,010}, {020,010} και {030,010}, το ποσό που αναφέρεται σε αυτό το κελί, ως εάν να μην ίσχυε καμία εξαίρεση, και στο {190,010}, εάν πληρούται η προϋπόθεση του δεύτερου μισού της προηγούμενης περιόδου.

Όταν το ίδρυμα έχει καταθέσει αρχικό περιθώριο για ένα απαλλασσόμενο σκέλος ΣΧΤ που αναφέρεται στο {190,010} και όχι στο {020,010} ή στο {030,010}, τότε το ίδρυμα μπορεί να το αναφέρει σε αυτό το κελί.

{060,010}

Παράγωγα: Τρέχον κόστος αντικατάστασης

Άρθρα 429α, 274, 295, 296, 297 και 298 του ΚΚΑ

Το τρέχον κόστος αντικατάστασης, όπως ορίζεται στο άρθρο 274 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, των συμβάσεων που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και των πιστωτικών παραγώγων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, αναφέρεται με μεικτό περιθώριο της διαφοράς αποτίμησης που έχει ληφθεί.

Όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 429α παράγραφος 1 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δύνανται να λαμβάνουν υπόψη τις επιπτώσεις των συμβάσεων ανανέωσης οφειλής και άλλων συμφωνιών συμψηφισμού, σύμφωνα με το άρθρο 295 του ΚΚΑ. Δεν εφαρμόζεται συμψηφισμός μεταξύ προϊόντων. Ωστόσο, τα ιδρύματα δύνανται να συμψηφίζουν στην κατηγορία των προϊόντων που αναφέρονται στο άρθρο 272 σημείο 25) στοιχείο γ) του ΚΚΑ και τα πιστωτικά παράγωγα, όταν υπόκεινται σε συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων που αναφέρεται στο άρθρο 295 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν στο κελί αυτό συμβάσεις που επιμετρώνται με την εφαρμογή της μεθόδου αρχικού ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 8 και το άρθρο 275 του ΚΚΑ.

{070,010}

(-) Επιλέξιμο περιθώριο διαφορών αποτίμησης που λαμβάνεται τοις μετρητοίς αντισταθμιζόμενο έναντι παραγώγων αγοραίας αξίας

Άρθρο 429α παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Περιθώριο διαφορών αποτίμησης που εισπράττεται τοις μετρητοίς από τον αντισυμβαλλόμενο, που έχει επιλεγεί για συμψηφισμό έναντι του τμήματος κόστους αντικατάστασης του ανοίγματος παραγώγων, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Δεν αναφέρεται κανένα περιθώριο διαφορών αποτίμησης που έχει ληφθεί σε απαλλασσόμενο σκέλος κεντρικού αντισυμβαλλομένου, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 11 του ΚΚΑ.

{080,010}

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (κόστη αντικατάστασης)

Άρθρο 429 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Το τμήμα του κόστους αντικατάστασης απαλλασσόμενων ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης έναντι αναγνωρισμένου CCP από συναλλαγές παραγώγων που εκκαθαρίζονται για πελάτη, εφόσον τα στοιχεία αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ. Το ποσό αυτό αναφέρεται μεικτό με το περιθώριο διαφορών αποτίμησης που λαμβάνεται σε αυτό το σκέλος.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν το ποσό που αναφέρεται σε αυτό το κελί και στο {060,010}, ως εάν να μην εφαρμοζόταν εξαίρεση.

{090,010}

Παράγωγα: Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς

Άρθρα 429α, 274, 295, 296, 297, 298 και άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η προσαύξηση για το δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα των συμβάσεων που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και των πιστωτικών παραγώγων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, υπολογιζόμενων σύμφωνα με τη μέθοδο αποτίμησης βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (άρθρο 274 του ΚΚΑ για τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ για τα πιστωτικά παράγωγα) και την εφαρμογή κανόνων συμψηφισμού, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Κατά τον προσδιορισμό της αξίας ανοίγματος των εν λόγω συμβάσεων, τα ιδρύματα δύνανται να λαμβάνουν υπόψη τις επιπτώσεις των συμβάσεων ανανέωσης οφειλής και άλλων συμφωνιών συμψηφισμού, σύμφωνα με το άρθρο 295 του ΚΚΑ. Δεν εφαρμόζεται συμψηφισμός μεταξύ προϊόντων. Ωστόσο, τα ιδρύματα δύνανται να συμψηφίζουν στην κατηγορία των προϊόντων που αναφέρονται στο άρθρο 272 σημείο 25) στοιχείο γ) του ΚΚΑ και τα πιστωτικά παράγωγα, όταν υπόκεινται σε συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων που αναφέρεται στο άρθρο 295 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ, κατά τον προσδιορισμό των δυνητικών μελλοντικών πιστωτικών ανοιγμάτων των πιστωτικών παραγώγων, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις αρχές του άρθρου 299 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ σε όλα τα πιστωτικά τους παράγωγα, και όχι μόνο σε εκείνα που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν στο κελί αυτό συμβάσεις που επιμετρώνται με την εφαρμογή της μεθόδου αρχικού ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 8 και το άρθρο 275 του ΚΚΑ.

{100,010}

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα)

Άρθρο 429 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Το δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα απαλλασσόμενων ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης έναντι αναγνωρισμένου CCP από συναλλαγές παραγώγων που εκκαθαρίζονται για πελάτη, εφόσον τα στοιχεία αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν το ποσό που αναφέρεται σε αυτό το κελί και στο {060,010}, ως εάν να μην εφαρμοζόταν εξαίρεση.

{110,010}

Παρέκκλιση για παράγωγα: Μέθοδος αρχικού ανοίγματος

Άρθρο 429α παράγραφος 8 και άρθρο 275 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται το μέτρο ανοίγματος των συμβάσεων που παρατίθενται στα σημεία 1 και 2 του παραρτήματος II του ΚΚΑ, που υπολογίζεται σύμφωνα με τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος, που προβλέπεται στο άρθρο 275 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος δεν μειώνουν το μέτρο ανοίγματος κατά το ποσό του περιθωρίου διαφοράς αποτίμησης που έχει ληφθεί σε μετρητά, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 8 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα που δεν χρησιμοποιούν τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος δεν αναφέρουν το κελί αυτό.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη στο κελί αυτό τις συμβάσεις που επιμετρώνται με εφαρμογή της μεθόδου αποτίμησης βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς, σύμφωνα με το άρθρο 429α παράγραφος 1 και το άρθρο 274 του ΚΚΑ.

{120,010}

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (μέθοδος αρχικού ανοίγματος)

Άρθρο 429 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Το απαλλασσόμενο σκέλος CCP εκκαθαριζόμενων για πελάτη ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης, όταν εφαρμόζεται η μέθοδος αρχικού ανοίγματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 275 του ΚΚΑ, εφόσον τα στοιχεία αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν το ποσό που αναφέρεται σε αυτό το κελί και στο {060,010}, ως εάν να μην εφαρμοζόταν εξαίρεση.

{130,010}

Ανώτατη ονομαστική αξία πωληθέντων πιστωτικών παραγώγων

Άρθρο 429α παράγραφοι 5 έως 7 του ΚΚΑ

Η ανώτατη ονομαστική αξία πωληθέντων πιστωτικών παραγόντων (δηλαδή όταν το ίδρυμα παρέχει πιστωτική προστασία σε αντισυμβαλλόμενο), όπως καθορίζεται στο άρθρο 429α παράγραφοι 5 έως 7 του ΚΚΑ.

{140,010}

(-) Αντιστάθμιση επιλέξιμων αγορασθέντων πιστωτικών παραγόντων έναντι πωληθέντων πιστωτικών παραγόντων

Άρθρο 429α παράγραφοι 5 έως 7 του ΚΚΑ

Η ανώτατη ονομαστική αξία αγορασθέντων πιστωτικών παραγώγων (δηλαδή όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία από αντισυμβαλλόμενο) για τα ίδια ονόματα αναφοράς με των πιστωτικών παραγώγων τα οποία πωλεί το ίδρυμα, και εφόσον η εναπομένουσα ληκτότητα της αγορασθείσας προστασίας είναι ίση ή μεγαλύτερη από την εναπομένουσα ληκτότητα της πωληθείσας προστασίας. Ως εκ τούτου, η αξία δεν υπερβαίνει την αξία που αναγράφεται στο {130,010} για κάθε όνομα αναφοράς.

{150,010}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 10 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 10, άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 και το άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, των εκτός ισολογισμού στοιχείων χαμηλού κινδύνου, στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 0 %, που αναφέρεται στο σημείο 4 στοιχεία α) έως γ) του παραρτήματος I του ΚΚΑ (υπενθυμίζεται ότι η αξία ανοίγματος εδώ είναι το 10 % της ονομαστικής αξίας). Δηλαδή, δεσμεύσεις οι οποίες μπορεί να ακυρωθούν από το ίδρυμα άνευ όρων ανά πάσα στιγμή, χωρίς προηγούμενη προειδοποίηση (UCC), ή οι οποίες παρέχουν στο ίδρυμα πραγματική δυνατότητα αυτόματης ακύρωσης, λόγω επιδείνωσης της πιστοληπτικής ικανότητας του δανειολήπτη. Υπενθυμίζεται ότι η ονομαστική αξία δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Εάν η πιστωτική διευκόλυνση αφορά την επέκταση άλλης πιστωτικής διευκόλυνσης, εφαρμόζεται ο μικρότερος από τους δύο συντελεστές μετατροπής που συνδέονται με τις μεμονωμένες πιστωτικές διευκολύνσεις, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{160,010}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 20 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 10, άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 και το άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, των εκτός ισολογισμού στοιχείων μέτριου/χαμηλού κινδύνου, στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 20 %, που αναφέρεται στο σημείο 3 στοιχεία α) και β) του παραρτήματος I του ΚΚΑ (υπενθυμίζεται ότι η αξία ανοίγματος εδώ είναι το 20 % της ονομαστικής αξίας). Υπενθυμίζεται ότι η ονομαστική αξία δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Εάν η πιστωτική διευκόλυνση αφορά την επέκταση άλλης πιστωτικής διευκόλυνσης, εφαρμόζεται ο μικρότερος από τους δύο συντελεστές μετατροπής που συνδέονται με τις μεμονωμένες πιστωτικές διευκολύνσεις, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{170,010}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 50 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 10, άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 και το άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ, των εκτός ισολογισμού στοιχείων μέτριου κινδύνου, στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 50 %, όπως ορίζεται στην τυποποιημένη προσέγγιση του πιστωτικού κινδύνου που αναφέρεται στο σημείο 2 στοιχεία α) και β) του παραρτήματος I του ΚΚΑ (υπενθυμίζεται ότι η αξία ανοίγματος εδώ είναι το 50 % της ονομαστικής αξίας). Υπενθυμίζεται ότι η ονομαστική αξία δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Το κελί αυτό περιλαμβάνει ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες δεσμεύσεις για τιτλοποιήσεις. Με άλλα λόγια, ο συντελεστής πιστωτικής μετατροπής για όλες τις ταμειακές διευκολύνσεις σύμφωνα με το άρθρο 255 του ΚΚΑ είναι 50 %, ανεξάρτητα από τη ληκτότητα.

Εάν η πιστωτική διευκόλυνση αφορά την επέκταση άλλης πιστωτικής διευκόλυνσης, εφαρμόζεται ο μικρότερος από τους δύο συντελεστές μετατροπής που συνδέονται με τις μεμονωμένες πιστωτικές διευκολύνσεις, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{180,010}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού με συντελεστή πιστωτικής μετατροπής (CCF) 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 10, άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ

Η αξία ανοίγματος, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 και το άρθρο 111 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, των εκτός ισολογισμού στοιχείων υψηλού κινδύνου, στα οποία θα εφαρμοζόταν ο συντελεστής μετατροπής πίστωσης 100 %, που αναφέρεται στο σημείο 1 στοιχεία α) έως ια) του παραρτήματος I του ΚΚΑ (υπενθυμίζεται ότι η αξία ανοίγματος εδώ είναι το 100 % της ονομαστικής αξίας). Υπενθυμίζεται ότι η ονομαστική αξία δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Το κελί αυτό περιλαμβάνει ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες δεσμεύσεις για τιτλοποιήσεις.

Εάν η πιστωτική διευκόλυνση αφορά την επέκταση άλλης πιστωτικής διευκόλυνσης, εφαρμόζεται ο μικρότερος από τους δύο συντελεστές μετατροπής που συνδέονται με τις μεμονωμένες πιστωτικές διευκολύνσεις, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 9 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{190,010}

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 429 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

Όλα τα στοιχεία ενεργητικού, εκτός από τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, τα πιστωτικά παράγωγα και τις ΣΧΤ (π.χ., μεταξύ άλλων, τα στοιχεία ενεργητικού που πρέπει να αναφέρονται σε αυτό το κελί είναι λογιστικές απαιτήσεις για περιθώριο διαφορών αποτίμησης που παρέχονται, όταν αναγνωρίζονται σύμφωνα με το λειτουργικό λογιστικό πλαίσιο, ρευστά διαθέσιμα, όπως ορίζονται δυνάμει του δείκτη κάλυψης ρευστότητας, αποτυχημένες και μη διακανονισθείσες συναλλαγές). Τα ιδρύματα βασίζουν την αποτίμηση στις αρχές που καθορίζονται στο άρθρο 429 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω ΣΧΤ, και τα οποία διατηρούνται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Επιπλέον, τα ιδρύματα αναγνωρίζουν εδώ στοιχεία τα οποία αφαιρούνται από το CET1 και πρόσθετα στοιχεία της κατηγορίας 1 (π.χ. άυλα στοιχεία ενεργητικού, αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις κ.λπ.).

{200,010}

Εξασφάλιση καθαρής απόδοσης για παρεχόμενες εξασφαλίσεις παραγώγων

Άρθρο 429α παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το ποσό οποιασδήποτε παρεχόμενης εξασφάλισης παραγώγων, όταν η παροχή των εν λόγω εξασφαλίσεων μειώνει το ποσό των στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, όπως ορίζεται στο άρθρο 429α παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν σε αυτό το κελί το αρχικό περιθώριο για συναλλαγές σε παράγωγα που εκκαθαρίζονται για πελάτη με αναγνωρισμένο CCP ή επιλέξιμο περιθώριο διαφορών αποτίμησης σε μετρητά, όπως ορίζεται στο άρθρο 429α παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

{210,010}

(-) Απαιτήσεις για περιθώριο διαφορών αποτίμησης που παρέχεται στο πλαίσιο συναλλαγών σε παράγωγα

Άρθρο 429α παράγραφος 3 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ

Οι απαιτήσεις για περιθώριο διαφορών αποτίμησης που καταβάλλεται τοις μετρητοίς στον αντισυμβαλλόμενο σε συναλλαγές σε παράγωγα, εάν απαιτείται από το ίδρυμα, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, να αναγνωρίσει τις εν λόγω απαιτήσεις ως στοιχεία ενεργητικού, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 429α παράγραφος 3 στοιχεία α) έως ε) του ΚΚΑ.

Το ποσό που αναφέρεται περιλαμβάνεται επίσης στα άλλα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο {190, 010}.

{220,010}

(-) Απαλλασσόμενο σκέλος CCP των ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης που εκκαθαρίζονται για πελάτη (αρχικό περιθώριο)

Άρθρο 429 παράγραφος 11 του ΚΚΑ

Το (παρεχόμενο) τμήμα του αρχικού περιθωρίου απαλλασσόμενων ανοιγμάτων διαπραγμάτευσης έναντι αναγνωρισμένου CCP από συναλλαγές παραγώγων που εκκαθαρίζονται για πελάτη, εφόσον τα στοιχεία αυτά πληρούν τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 306 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Το ποσό που αναφέρεται περιλαμβάνεται επίσης στα άλλα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο {190, 010}.

{230,010}

Προσαρμογές για συναλλαγές λογιστικής πωλήσεων ΣΧΤ

Άρθρο 429β παράγραφος 5 του ΚΚΑ

Η αξία των δανεισμένων τίτλων σε μια πράξη επαναγοράς που αποαναγνωρίζονται λόγω συναλλαγής λογιστικής πωλήσεων βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου.

{240,010}

(-) Καταπιστευματικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 429 παράγραφος 13 του ΚΚΑ

Η αξία των καταπιστευματικών στοιχείων ενεργητικού που πληρούν τα κριτήρια του ΔΛΠ 39 για μη αναγνώριση και, κατά περίπτωση, του ΔΠΧΑ 10 για μη ενοποίηση, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 13 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

Το ποσό που αναφέρεται περιλαμβάνεται επίσης στα άλλα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο {190, 010}.

{250,010}

(-) Ενδοομιλικά ανοίγματα (σε ατομική βάση) που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 7 και άρθρο 113 παράγραφος 6 του ΚΚΑ

Τα ανοίγματα που δεν έχουν ενοποιηθεί στο ισχύον επίπεδο ενοποίησης, τα οποία μπορούν να τύχουν της μεταχείρισης που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, εφόσον πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 στοιχεία α) έως ε) του ΚΚΑ και εφόσον έχει ληφθεί έγκριση από τις αρμόδιες αρχές.

Το αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνεται επίσης στα εφαρμοστέα κελιά ανωτέρω, ως εάν να μην εφαρμοζόταν εξαίρεση.

{260,010}

(-) Ανοίγματα που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 14 του ΚΚΑ

Άρθρο 429 παράγραφος 14 του ΚΚΑ

Ανοίγματα που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 14 του ΚΚΑ και τα οποία υπόκεινται στην κάλυψη των προϋποθέσεων που αναφέρονται σε αυτό και στην έγκριση των αρμόδιων αρχών.

Το αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνεται επίσης στα εφαρμοστέα κελιά ανωτέρω, ως εάν να μην εφαρμοζόταν εξαίρεση.

{270,010}

(-) Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – κεφάλαιο της κατηγορίας 1 – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Άρθρο 429 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 499 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Περιλαμβάνει όλες τις προσαρμογές που στοχεύουν στην αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 56 έως 60 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος τίτλος I κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί διπλός υπολογισμός, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στα κελιά {010,010} έως {260,010}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Εφόσον τα ποσά αυτά έχουν ήδη αφαιρεθεί από το μέτρο κεφαλαίου, μειώνουν το άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης και αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

{280,010}

(-) Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – κεφάλαιο της κατηγορίας 1 – μεταβατικός ορισμός

Άρθρο 429 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 499 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Περιλαμβάνει όλες τις προσαρμογές που προσαρμόζουν την αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 56 έως 60 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας επιπλέον υπόψη τις παρεκκλίσεις που προβλέπονται στο δέκατο μέρος τίτλος I κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί διπλός υπολογισμός, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στα κελιά {010,010} έως {260,010}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Εφόσον τα ποσά αυτά έχουν ήδη αφαιρεθεί από το μέτρο κεφαλαίου, μειώνουν το άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης και αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

{290,010}

Συνολικό άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης – με χρήση ορισμού πλήρους εφαρμογής του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ακόλουθο ποσό:

{LRCalc,010,010} + {LRCalc,020,010} + {LRCalc,030,010} + {LRCalc,040,010} + {LRCalc,050,010} + {LRCalc,060,010} + {LRCalc,070,010} + {LRCalc,080,010} + {LRCalc,090,010} + {LRCalc,100,010} + {LRCalc,110,010} + {LRCalc,120,010} + {LRCalc,130,010} + {LRCalc,140,010} + {LRCalc,150,010} + {LRCalc,160,010} + {LRCalc,170,010} + {LRCalc,180,010} + {LRCalc,190,010} + {LRCalc,200,010} + {LRCalc,210,010} + {LRCalc,220,010} + {LRCalc,230,010} + {LRCalc,240,010} + {LRCalc,250,010} + {LRCalc,260,010} + {LRCalc,270,010}.

{300,010}

Συνολικό άνοιγμα του δείκτη μόχλευσης – με χρήση μεταβατικού ορισμού του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ακόλουθο ποσό:

{LRCalc,010,010} + {LRCalc,020,010} + {LRCalc,030,010} + {LRCalc,040,010} + {LRCalc,050,010} + {LRCalc,060,010} + {LRCalc,070,010} + {LRCalc,080,010} + {LRCalc,090,010} + {LRCalc,100,010} + {LRCalc,110,010} + {LRCalc,120,010} + {LRCalc,130,010} - {LRCalc,140,010} + {LRCalc,150,010} + {LRCalc,160,010} + {LRCalc,170,010} + {LRCalc,180,010} + {LRCalc,190,010} + {LRCalc,200,010} + {LRCalc,210,010} + {LRCalc,220,010} + {LRCalc,230,010} + {LRCalc,240,010} + {LRCalc,250,010} + {LRCalc,260,010} + {LRCalc,280,010}.

Γραμμή

και στήλη

Κεφάλαιο

{310,010}

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Άρθρο 429 παράγραφος 3 και άρθρο 499 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Αυτό είναι το ποσό του κεφαλαίου της κατηγορίας 1, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 25 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος τίτλος I κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

{320,010}

Κεφάλαιο της κατηγορίας 1 – μεταβατικός ορισμός

Άρθρο 429 παράγραφος 3 και άρθρο 499 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Αυτό είναι το ποσό του κεφαλαίου της κατηγορίας 1, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 25 του ΚΚΑ, αφού ληφθεί υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος τίτλος I κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

Γραμμή

και στήλη

Δείκτης μόχλευσης

{330,010}

Δείκτης μόχλευσης – με χρήση ορισμού πλήρους εφαρμογής του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Άρθρο 429 παράγραφος 2 και άρθρο 499 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Αυτός είναι ο δείκτης μόχλευσης, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το μέρος II παράγραφος 4 του παρόντος παραρτήματος.

{340,010}

Δείκτης μόχλευσης – με χρήση μεταβατικού ορισμού του κεφαλαίου της κατηγορίας 1

Άρθρο 429 παράγραφος 2 και άρθρο 499 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Αυτός είναι ο δείκτης μόχλευσης, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το μέρος II παράγραφος 5 του παρόντος παραρτήματος.

5.    C 40.00 – Εναλλακτική αντιμετώπιση του μέτρου του ανοίγματος (LR1)

21. Σε αυτό το μέρος της αναφοράς στοιχείων συγκεντρώνονται στοιχεία για την εναλλακτική αντιμετώπιση παραγώγων, ΣΧΤ και στοιχείων εκτός ισολογισμού.

22. Τα ιδρύματα προσδιορίζουν τις «λογιστικές αξίες ισολογισμού» στο υπόδειγμα LR1, βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ. Η «λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM» αναφέρεται στη λογιστική αξία ισολογισμού, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν αποτελέσματα συμψηφισμού ή άλλου μετριασμού του πιστωτικού κινδύνου.

23. Πέραν από τα {250,120} και {260,120}, τα ιδρύματα αναφέρουν το LR1 ως εάν να μην εφαρμόζονταν οι εξαιρέσεις που αναφέρονται στα κελιά LRCalc {050,010}, {080,010}, {100,010}, {120,010}, {220,010}, {250,010} και {260,010}.



Γραμμή και στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

{010,010}

Παράγωγα – Λογιστική αξία ισολογισμού

Είναι το άθροισμα των {020,010}, {050,010} και {060,010}.

{010,020}

Παράγωγα – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Είναι το άθροισμα των {020,020}, {050,020} και {060,020}.

{010,050}

Παράγωγα – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Είναι το άθροισμα των {020,050}, {050,050} και {060,050}.

{010,070}

Παράγωγα – Ονομαστικό ποσό

Είναι το άθροισμα των {020,070}, {050,070} και {060,070}.

{020,010}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα πωλεί πιστωτική προστασία σε έναν αντισυμβαλλόμενο και η σύμβαση αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό.

{020,020}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα πωλεί πιστωτική προστασία σε αντισυμβαλλόμενο και η σύμβαση αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του προληπτικού ή λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

{020,050}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Είναι το άθροισμα των {030,050} και {040,050}.

{020,070}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) – Ονομαστικό ποσό

Είναι το άθροισμα των κελιών {030,070} και {040,070}.

{020,075}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) – Ανώτατο ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) όπως στο {020, 070} μετά την αφαίρεση από οποιεσδήποτε αλλαγές αρνητικής εύλογης αξίας που έχουν ενσωματωθεί σε κεφάλαιο της Κατηγορίας 1 σε σχέση με το πωληθέν πιστωτικό παράγωγο.

{030,050}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται το δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα πωλεί σε αντισυμβαλλόμενο πιστωτική προστασία, η οποία υπόκειται σε ρήτρα εκκαθάρισης, με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM. Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν στο κελί αυτό την προσαύξηση για τα πιστωτικά παράγωγα, όταν το ίδρυμα πωλεί πιστωτική προστασία σε έναν αντισυμβαλλόμενο, η οποία δεν υπόκειται σε ρήτρα εκκαθάρισης. Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {LR1,040,050}.

Ως ρήτρα εκκαθάρισης ορίζεται η ρήτρα που παρέχει στον αντισυμβαλλόμενο που δεν αθέτησε τις υποχρεώσεις του το δικαίωμα να τερματίσει και να εκκαθαρίσει εγκαίρως όλες τις συναλλαγές που υπάγονται στη σύμβαση, σε περίπτωση αθέτησης υποχρέωσης, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων αφερεγγυότητας ή πτώχευσης του αντισυμβαλλομένου.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{030,070}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης – Ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα, όταν το ίδρυμα πωλεί σε αντισυμβαλλόμενο πιστωτική προστασία, η οποία υπόκειται σε ρήτρα εκκαθάρισης.

Ως ρήτρα εκκαθάρισης ορίζεται η ρήτρα που παρέχει στον αντισυμβαλλόμενο που δεν αθέτησε τις υποχρεώσεις του το δικαίωμα να τερματίσει και να εκκαθαρίσει εγκαίρως όλες τις συναλλαγές που υπάγονται στη σύμβαση, σε περίπτωση αθέτησης υποχρέωσης, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων αφερεγγυότητας ή πτώχευσης του αντισυμβαλλομένου.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{040,050}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που δεν υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται το δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα πωλεί πιστωτική προστασία σε έναν αντισυμβαλλόμενο, η οποία δεν υπόκειται σε «ρήτρα εκκαθάρισης», με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM.

Ως ρήτρα εκκαθάρισης ορίζεται η ρήτρα που παρέχει στον αντισυμβαλλόμενο που δεν αθέτησε τις υποχρεώσεις του το δικαίωμα να τερματίσει και να εκκαθαρίσει εγκαίρως όλες τις συναλλαγές που υπάγονται στη σύμβαση, σε περίπτωση αθέτησης υποχρέωσης, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων αφερεγγυότητας ή πτώχευσης του αντισυμβαλλομένου.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{040,070}

Πιστωτικά παράγωγα (πωληθείσα προστασία) που δεν υπόκεινται σε ρήτρα εκκαθάρισης – Ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα, όταν το ίδρυμα πωλεί πιστωτική προστασία σε έναν αντισυμβαλλόμενο, η οποία δεν υπόκειται σε «ρήτρα εκκαθάρισης».

Ως ρήτρα εκκαθάρισης ορίζεται η ρήτρα που παρέχει στον αντισυμβαλλόμενο που δεν αθέτησε τις υποχρεώσεις του το δικαίωμα να τερματίσει και να εκκαθαρίσει εγκαίρως όλες τις συναλλαγές που υπάγονται στη σύμβαση, σε περίπτωση αθέτησης υποχρέωσης, συμπεριλαμβανομένων των περιπτώσεων αφερεγγυότητας ή πτώχευσης του αντισυμβαλλομένου.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{050,010}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία από έναν αντισυμβαλλόμενο και η σύμβαση αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{050,020}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία από αντισυμβαλλόμενο και η σύμβαση αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του προληπτικού ή λογιστικού συμψηφισμού ή αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{050,050}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται το δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα των πιστωτικών παραγώγων, όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία από αντισυμβαλλόμενο, με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{050,070}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα, όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία από αντισυμβαλλόμενο.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη όλα τα πιστωτικά παράγωγα, και όχι μόνον αυτά που εντάσσονται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών.

{050,075}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Ανώτατο ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) όπως στο {050,050}, μετά την αφαίρεση οποιωνδήποτε αλλαγών θετικής εύλογης αξίας που έχουν ενσωματωθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 όσον αφορά το αγορασθέν πιστωτικό παράγωγο.

{050,085}

Πιστωτικά παράγωγα (αγορασθείσα προστασία) – Ανώτατο ονομαστικό ποσό (ίδιο όνομα αναφοράς)

Το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται τα πιστωτικά παράγωγα, όταν το ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία επί του ιδίου υποκείμενου ονόματος αναφοράς με εκείνο των πιστωτικών παραγώγων τα οποία πωλεί το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

Για τους σκοπούς αναφοράς της εν λόγω τιμής κελιού, τα υποκείμενα ονόματα αναφοράς θεωρούνται τα ίδια, εάν αναφέρονται στην ίδια νομική οντότητα και στην ίδια σειρά εξοφλητικής προτεραιότητας.

Η πιστωτική προστασία που αγοράζεται επί ομάδας οντοτήτων αναφοράς θεωρείται η ίδια, εάν η προστασία αυτή είναι οικονομικά ισοδύναμη με την αγορά προστασίας χωριστά σε καθένα από τα επιμέρους ονόματα της ομάδας.

Εάν ένα ίδρυμα αγοράζει πιστωτική προστασία επί ομάδας ονομάτων αναφοράς, τότε αυτή η πιστωτική προστασία θεωρείται η ίδια μόνον εάν η αγορασθείσα πιστωτική προστασία καλύπτει το σύνολο των υποσυνόλων της ομάδας επί της οποίας έχει πωληθεί πιστωτική προστασία. Με άλλα λόγια, συμψηφισμός μπορεί να αναγνωριστεί μόνον όταν η ομάδα οντοτήτων αναφοράς και το επίπεδο εξοφλητικής προτεραιότητας και στις δύο συναλλαγές είναι ταυτόσημα.

Για κάθε όνομα αναφοράς, τα ονομαστικά ποσά της αγορασθείσας πιστωτικής προστασίας τα οποία λαμβάνονται υπόψη στο κελί αυτό δεν υπερβαίνουν τα ποσά που αναφέρονται στα {020,075} και {050,075}.

{060,010}

Χρηματοοικονομικά παράγωγα – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των συμβάσεων που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, όπου οι συμβάσεις αναγνωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό.

{060,020}

Χρηματοοικονομικά παράγωγα – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των συμβάσεων που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, όπου οι συμβάσεις αναγνωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του προληπτικού ή λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

{060,050}

Χρηματοοικονομικά παράγωγα – Προσαύξηση σύμφωνα με τη μέθοδο βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς (με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM)

Άρθρο 274 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται το κανονιστικό δυνητικό μελλοντικό άνοιγμα των συμβάσεων που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM.

{060,070}

Χρηματοοικονομικά παράγωγα – Ονομαστικό ποσό

Στο κελί αυτό παρέχεται το ονομαστικό ποσό στο οποίο αναφέρονται συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

{070,010}

ΣΧΤ που καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) και άρθρο 206 του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού των ΣΧΤ, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, οι οποίες καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού επιλέξιμη βάσει του άρθρου 206 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω των ανωτέρω συναλλαγών και διατηρείται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {090,010}.

{070,020}

ΣΧΤ που καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) και άρθρο 206 του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των ΣΧΤ, που καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού επιλέξιμη βάσει του άρθρου 206 του ΚΚΑ, όπου οι συμβάσεις αναγνωρίζονται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του προληπτικού ή λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία). Επιπλέον, όταν επιτυγχάνεται λογιστική καταχώριση πώλησης για μια ΣΧΤ, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, τα ιδρύματα αντιστρέφουν όλες τις πωλήσεις που σχετίζονται με λογιστικές εγγραφές.

Τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω των ανωτέρω συναλλαγών και διατηρείται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {090,020}.

{070,040}

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων που καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Προσαύξηση για ΣΧΤ

Άρθρο 206 του ΚΚΑ

Για τις ΣΧΤ, συμπεριλαμβανομένων των εκτός ισολογισμού, οι οποίες καλύπτονται από συμφωνία συμψηφισμού που πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 206 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα διαμορφώνουν συμψηφιστικά σύνολα. Για κάθε συμψηφιστικό σύνολο, τα ιδρύματα υπολογίζουν την προσαύξηση για το τρέχον άνοιγμα αντισυμβαλλομένου (CCE), σύμφωνα με τον μαθηματικό τύπο

CCE = max{(Σi E i – Σi C i); 0}

Όπου

i = κάθε συναλλαγή που περιλαμβάνεται στο συμψηφιστικό σύνολο.

Ei = για τη συναλλαγή i, η αξία Ei, όπως ορίζεται στο άρθρο 220 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Ci = για τη συναλλαγή i, η αξία Ci, όπως ορίζεται στο άρθρο 220 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα συγκεντρώνουν το αποτέλεσμα αυτού του μαθηματικού τύπου για το σύνολο των συμψηφιστικών συνόλων και αναφέρουν το αποτέλεσμα σε αυτό το κελί.

{080,010}

ΣΧΤ που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των ΣΧΤ, που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού επιλέξιμη βάσει του άρθρου 206 του ΚΚΑ, όπου οι συμβάσεις αναγνωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό.

Τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω των ανωτέρω συναλλαγών και διατηρείται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {090,010}.

{080,020}

ΣΧΤ που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των ΣΧΤ, που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού επιλέξιμη βάσει του άρθρου 206 του ΚΚΑ, όπου οι συμβάσεις αναγνωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία). Επιπλέον, όταν επιτυγχάνεται λογιστική καταχώριση πώλησης για μια ΣΧΤ, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, τα ιδρύματα αντιστρέφουν όλες τις πωλήσεις που σχετίζονται με λογιστικές εγγραφές.

Τα ιδρύματα δεν συμπεριλαμβάνουν στο κελί αυτό τα εισπραχθέντα μετρητά ή οποιονδήποτε τίτλο που παρέχεται σε αντισυμβαλλόμενο μέσω των ανωτέρω συναλλαγών και διατηρείται στον ισολογισμό (δηλαδή δεν πληρούνται τα λογιστικά κριτήρια για μη αναγνώριση). Αντ’ αυτού, τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα στοιχεία αυτά στο {090,020}.

{080,040}

ΣΧΤ που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού – Προσαύξηση για ΣΧΤ

Άρθρο 206 του ΚΚΑ

Για τις συναλλαγές ΣΧΤ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, που δεν καλύπτονται από σύμβαση-πλαίσιο συμψηφισμού επιλέξιμη βάσει του άρθρου 206 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα διαμορφώνουν σύνολα που αποτελούνται από όλα τα στοιχεία ενεργητικού που περιλαμβάνονται σε μια συναλλαγή (δηλαδή κάθε ΣΧΤ αντιμετωπίζεται ως χωριστό σύνολο), και προσδιορίζουν για κάθε σύνολο την προσαύξηση για το τρέχον άνοιγμα του αντισυμβαλλομένου (CCE), σύμφωνα με τον μαθηματικό τύπο

CCE = max {(E – C), 0}

Όπου

E =, η αξία Ei, όπως ορίζεται στο άρθρο 220 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

C =, η αξία Ci, όπως ορίζεται στο άρθρο 220 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα συγκεντρώνουν το αποτέλεσμα αυτού του μαθηματικού τύπου για όλα τα ανωτέρω σύνολα και αναφέρουν το αποτέλεσμα σε αυτό το κελί.

{090,010}

Άλλα στοιχεία ενεργητικού – Λογιστική αξία ισολογισμού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, όλων των στοιχείων ενεργητικού, πλην των συμβάσεων που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικών παραγώγων και ΣΧΤ.

{090,020}

Άλλα στοιχεία ενεργητικού – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του ΚΚΑ

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, όλων των στοιχείων ενεργητικού, πλην των συμβάσεων που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικών παραγώγων και ΣΧΤ, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

{100,070}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού χαμηλού κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις μεταβολές επιτοκίου (RSA)· εκ των οποίων – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των στοιχείων εκτός ισολογισμού στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 0 % βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{110,070}

Ανακυκλούμενα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 και άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των εκτός ισολογισμού αποδεκτών ανακυκλούμενων ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής που πληρούν τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 154 παράγραφος 4 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Καλύπτει όλα τα ανοίγματα προς ιδιώτες, που είναι ανακυκλούμενα και άνευ όρων ακυρώσιμα, όπως περιγράφεται στο άρθρο 149 στοιχείο β) του ΚΚΑ, και περιορίζονται συνολικά στις 100 000  EUR ανά οφειλέτη.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{120,070}

Άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις πιστωτικών καρτών – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 και άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των δεσμεύσεων πιστωτικών καρτών που είναι άνευ όρων ακυρώσιμες ανά πάσα στιγμή από το ίδρυμα, χωρίς προειδοποίηση (UCC), με συντελεστή μετατροπής πίστωσης 0 % στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν αναφέρουν στο κελί αυτό τις πιστωτικές δεσμεύσεις που προβλέπουν αυτόματη ακύρωση εξαιτίας της επιδείνωσης της φερεγγυότητας του δανειολήπτη, αλλά δεν είναι άνευ όρων ακυρώσιμες.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{130,070}

Μη ανακυκλούμενες δεσμεύσεις ακυρώσιμες άνευ όρων – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 και άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Παρέχεται η ονομαστική αξία λοιπών δεσμεύσεων που είναι άνευ όρων ακυρώσιμες ανά πάσα στιγμή από το ίδρυμα, χωρίς προειδοποίηση (UCC), και με συντελεστή μετατροπής πίστωσης 0 % βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν αναφέρουν στο κελί αυτό τις πιστωτικές δεσμεύσεις που προβλέπουν αυτόματη ακύρωση εξαιτίας της επιδείνωσης της φερεγγυότητας του δανειολήπτη, αλλά δεν είναι άνευ όρων ακυρώσιμες.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{140,070}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού μέτριου/χαμηλού κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των στοιχείων εκτός ισολογισμού στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 20 % βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{150,070}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού μέτριου κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των στοιχείων εκτός ισολογισμού στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 50 % βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{160,070}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού πλήρους κινδύνου στα στοιχεία ενεργητικού που είναι ευαίσθητα στις RSA – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των στοιχείων εκτός ισολογισμού στα οποία θα εφαρμοζόταν συντελεστής μετατροπής πίστωσης 100 % βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης του πιστωτικού κινδύνου. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη σε αυτό το κελί τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, πιστωτικά παράγωγα και ΣΧΤ, σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 10 του ΚΚΑ.

{170,070}

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από ανακυκλούμενα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής – Ονομαστική αξία

Άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των αναληφθέντων ποσών από εκτός ισολογισμού ανακυκλούμενα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

{180,070}

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις πιστωτικών καρτών – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 και άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των αναληφθέντων ποσών από άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις πιστωτικών καρτών. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

{190,070}

(υπομνηματικό στοιχείο) Αναληφθέντα ποσά από μη ανακυκλούμενες άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις – Ονομαστική αξία

Άρθρο 111 και άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Στο κελί αυτό παρέχεται η ονομαστική αξία των αναληφθέντων ποσών από μη ανακυκλούμενες άνευ όρων ακυρώσιμες δεσμεύσεις. Η αξία αυτή δεν μειώνεται κατά τις ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου.

{210,020}

Εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα που λήφθηκαν σε συναλλαγές σε παράγωγα – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των συμβάσεων των εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα που λήφθηκαν σε συναλλαγές σε παράγωγα, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, τα χρηματικά διαθέσιμα ορίζονται ως το συνολικό ποσό των μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων. Το συνολικό ποσό καταθέσεων σε κεντρικές τράπεζες συμπεριλαμβάνεται στον βαθμό που οι εν λόγω καταθέσεις μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών. Τα ιδρύματα δεν αναφέρουν στο κελί αυτό τις καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα.

{220,020}

Απαιτήσεις για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα που παρέχονται στο πλαίσιο συναλλαγών σε παράγωγα – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των απαιτήσεων για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα που παρέχονται στο πλαίσιο συναλλαγών σε παράγωγα, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία). Τα ιδρύματα στα οποία επιτρέπεται, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, να συμψηφίσουν τις απαιτήσεις για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα, που παρέχονται έναντι της σχετικής υποχρέωσης από παράγωγα (αρνητική εύλογη αξία) και που επιλέγουν να το πράξουν, αντιστρέφουν τη συμφωνία συμψηφισμού και αναφέρουν την καθαρή απαίτηση μετρητών.

{230,020}

Τίτλοι που λαμβάνονται σε ΣΧΤ που αναγνωρίζονται ως περιουσιακό στοιχείο – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των τίτλων που λαμβάνονται σε μια ΣΧΤ, που αναγνωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

{240,020}

ΣΧΤ cash conduit lending (απαιτήσεις σε μετρητά) – Λογιστική αξία με την παραδοχή μη συμψηφισμού ή άλλης τεχνικής CRM

Η λογιστική αξία ισολογισμού, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, των απαιτήσεων για χρηματικά διαθέσιμα για τον δανεισμό των χρηματικών διαθεσίμων στον ιδιοκτήτη των τίτλων σε μια αποδεκτή συναλλαγή δανεισμού χρηματικών διαθεσίμων μέσω εταιρικού μορφώματος (cash conduit lending transaction – CCLT), χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή άλλα αποτελέσματα CRM (δηλαδή αντιστρέφονται τα όποια αποτελέσματα του λογιστικού συμψηφισμού ή του CRM που έχουν επηρεάσει τη λογιστική αξία).

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, τα χρηματικά διαθέσιμα ορίζονται ως το συνολικό ποσό των μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων. Το συνολικό ποσό καταθέσεων σε κεντρικές τράπεζες συμπεριλαμβάνεται στον βαθμό που οι εν λόγω καταθέσεις μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών. Τα ιδρύματα δεν αναφέρουν στο κελί αυτό τις καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα.

Ως συναλλαγή δανεισμού χρηματικών διαθεσίμων μέσω εταιρικού μορφώματος (CCLT) ορίζεται ένας συνδυασμός δύο συναλλαγών, κατά τις οποίες το ίδρυμα δανείζεται τίτλους από τον ιδιοκτήτη τίτλων και δανείζει τίτλους προς τον δανειολήπτη τίτλων. Παράλληλα, το ίδρυμα λαμβάνει εξασφάλιση σε χρηματικά διαθέσιμα από τον δανειολήπτη τίτλων και δανείζει τα εισπραχθέντα μετρητά στον ιδιοκτήτη των τίτλων. Μια αποδεκτή CCLT πληροί όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)  και οι δύο επιμέρους συναλλαγές που συγκροτούν την αποδεκτή συναλλαγή δανεισμού χρηματικών διαθεσίμων μέσω εταιρικού μορφώματος πραγματοποιούνται κατά την ίδια ημερομηνία συναλλαγής ή, για τις διεθνείς συναλλαγές, σε διαδοχικές εργάσιμες ημέρες·

β)  όταν οι συναλλαγές δεν ορίζουν ληκτότητα, το ίδρυμα έχει το νομικό δικαίωμα να εκκαθαρίσει καθεμία από τις δύο πλευρές της CCLT, δηλαδή και τους δύο τύπους συναλλαγών, ανά πάσα στιγμή και χωρίς προειδοποίηση·

γ)  όταν οι συναλλαγές ορίζουν ληκτότητα, η συναλλαγή δεν εγείρει αναντιστοιχίες ληκτότητας για το ίδρυμα· το ίδρυμα έχει το νομικό δικαίωμα να εκκαθαρίσει καθεμία από τις δύο πλευρές της CCLT, δηλαδή και τους δύο τύπους συναλλαγών, ανά πάσα στιγμή και χωρίς προειδοποίηση·

δ)  δεν συνεπάγεται κανένα άλλο πρόσθετο άνοιγμα.

{250,120}

Ανοίγματα που μπορούν να επωφεληθούν από την αντιμετώπιση σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφος 6 του ΚΚΑ – Ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης που εξαιρείται υποθετικά

Το ποσό του συνολικού ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης που θα εξαιρούνταν, εάν οι αρμόδιες αρχές παρείχαν άδεια στον μέγιστο βαθμό για την εξαίρεση ανοιγμάτων για τα οποία ισχύουν όλες οι προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 στοιχεία α) έως ε) του ΚΚΑ και για τα οποία έχει παρασχεθεί η έγκριση που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 του ΚΚΑ. Εάν η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει ήδη άδεια στον μέγιστο βαθμό, τότε η τιμή σε αυτό το κελί ισοδυναμεί με αυτήν στο κελί {LRCalc,250,010}.

{260,120}

Ανοίγματα που πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 429 παράγραφος 14 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ – Ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης που εξαιρείται υποθετικά

Το ποσό του συνολικού ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης που θα εξαιρούνταν, εάν οι αρμόδιες αρχές παρείχαν άδεια στον μέγιστο βαθμό για την εξαίρεση ανοιγμάτων που πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 429 παράγραφος 14 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ. Εάν η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει ήδη άδεια στον μέγιστο βαθμό, τότε η τιμή σε αυτό το κελί ισοδυναμεί με αυτήν στο κελί {LRCalc,260,010}.

6.    C 41.00 – Στοιχεία εντός και εκτός ισολογισμού – πρόσθετη ανάλυση των ανοιγμάτων (LR2)

24. Το υπόδειγμα LR2 παρέχει πληροφορίες σχετικά με πρόσθετα στοιχεία για το σύνολο των ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού ( 11 ) που δεν ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και για το σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Η ανάλυση γίνεται σύμφωνα με τις σταθμίσεις κινδύνου που εφαρμόζονται στο πλαίσιο του τμήματος του πιστωτικού κινδύνου του ΚΚΑ. Οι πληροφορίες προέρχονται από διαφορετικές πηγές για ανοίγματα στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης και της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), αντιστοίχως.

25. Για ανοίγματα που υποστηρίζονται από τεχνικές CRM που συνεπάγονται την υποκατάσταση του συντελεστή στάθμισης κινδύνου του αντισυμβαλλομένου, με τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου του εγγυητή, τα ιδρύματα αναφέρονται στον συντελεστή στάθμισης μετά το αποτέλεσμα υποκατάστασης. Σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, τα ιδρύματα προβαίνουν στον ακόλουθο υπολογισμό: για ανοίγματα (άλλα από εκείνα για τα οποία προβλέπονται ειδικοί κανονιστικοί συντελεστές στάθμισης), που ανήκουν σε κάθε βαθμίδα οφειλέτη, ο συντελεστής στάθμισης προκύπτει με τη διαίρεση του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος που προκύπτει από τον μαθηματικό τύπο στάθμισης ή τον εποπτικό τύπο (για πιστωτικό κίνδυνο και τιτλοποιήσεις ανοιγμάτων, αντιστοίχως) διά της αξίας ανοίγματος, αφού ληφθούν υπόψη οι εισροές και εκροές που οφείλονται σε CRM, με αποτέλεσμα υποκατάστασης επί του ανοίγματος. Σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, τα χρηματοδοτικά ανοίγματα που χαρακτηρίζονται «σε αθέτηση» εξαιρούνται από τα κελιά {020,010} έως {090,010} και συμπεριλαμβάνονται στο κελί {100,010}. Στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης, τα ανοίγματα που εμπίπτουν στο άρθρο 112 στοιχείο ι) εξαιρούνται από τα κελιά {020,020} έως {090,020} και συμπεριλαμβάνονται στο κελί {100,020}.

26. Σύμφωνα και με τις δύο προσεγγίσεις, τα ιδρύματα θεωρούν ότι στα ανοίγματα που αφαιρούνται από το κανονιστικό κεφάλαιο εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250  %.



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Σύνολο των ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού που δεν ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, καθώς και σύνολο των ανοιγμάτων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου (ανάλυση σύμφωνα με τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου):

Είναι το άθροισμα των {020:*} έως {100,*}.

020

= 0 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 %.

030

> 0 % και ≤ 12 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 0 % και μικρότερο ή ίσο με 12 %.

040

> 12 % και ≤ 20 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 12 % και μικρότερο ή ίσο με 20 %.

050

> 20 % και ≤ 50 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 20 % και μικρότερο ή ίσο με 50 %.

060

> 50 % και ≤ 75 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 50 % και μικρότερο ή ίσο με 75 %.

070

> 75 % και ≤ 100 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 75 % και μικρότερο ή ίσο με 100 %.

080

> 100 % και ≤ 425 %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 100 % και μικρότερο ή ίσο με 425 %.

090

> 425 % και ≤ 1 250  %

Ανοίγματα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου που περιλαμβάνεται σε ένα εύρος συντελεστών στάθμισης κινδύνου αυστηρά μεγαλύτερο από 425 % και μικρότερο ή ίσο με 1 250  %.

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

Στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης, τα ανοίγματα που εμπίπτουν στο άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, όλα τα ανοίγματα με πιθανότητα αθέτησης 100 % είναι ανοίγματα σε αθέτηση.

110

(υπομνηματικό στοιχείο) Χαμηλού κινδύνου εκτός ισολογισμού στοιχεία ή εκτός ισολογισμού στοιχεία που προσελκύουν συντελεστή μετατροπής 0 % στο πλαίσιο του συντελεστή φερεγγυότητας

Χαμηλού κινδύνου εκτός ισολογισμού στοιχεία, σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, και εκτός ισολογισμού στοιχεία που προσελκύουν συντελεστή μετατροπής 0 %, σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ.

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού (ανοίγματα SA)

Αξίες ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού, αφού ληφθούν υπόψη προσαρμογές της αξίας, όλοι οι παράγοντες CRM και οι συντελεστές μετατροπής πίστωσης, όπως υπολογίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ.

020

Ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού (ανοίγματα IRB)

Αξίες ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο πρώτη περίοδος του ΚΚΑ, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και εισροές που οφείλονται σε τεχνικές CRM, με αποτελέσματα υποκατάστασης επί του ανοίγματος.

Για τα στοιχεία εκτός ισολογισμού, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τους συντελεστές μετατροπής, όπως ορίζονται στο άρθρο 166 παράγραφοι 8 έως 10 του ΚΚΑ.

030

Ονομαστική αξία

Αξίες ανοίγματος στοιχείων εκτός ισολογισμού, όπως ορίζονται στα άρθρα 111 και 166 του ΚΚΑ, χωρίς την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής.

7.    C 42.00 – Εναλλακτικός ορισμός του κεφαλαίου (LR3)

27. Το υπόδειγμα LR3 παρέχει πληροφορίες σχετικά με τα μέτρα του κεφαλαίου που απαιτούνται για την επανεξέταση του άρθρου 511 του ΚΚΑ.



Γραμμή

και στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

{010,010}

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

Πρόκειται για το ποσό του κεφαλαίου CET1, όπως ορίζεται στο άρθρο 50 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

{020,010}

Κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 – μεταβατικός ορισμός

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

Πρόκειται για το ποσό του κεφαλαίου CET1, όπως ορίζεται στο άρθρο 50 του ΚΚΑ, αφού ληφθεί υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

{030,010}

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Άρθρο 72 του ΚΚΑ

Πρόκειται για το ποσό των ιδίων κεφαλαίων, όπως ορίζεται στο άρθρο 72 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

{040,010}

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων – μεταβατικός ορισμός

Άρθρο 72 του ΚΚΑ

Πρόκειται για το ποσό των ιδίων κεφαλαίων, όπως ορίζεται στο άρθρο 72 του ΚΚΑ, αφού ληφθεί υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ.

{055,010}

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – από στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Περιλαμβάνει το ποσό των κανονιστικών προσαρμογών σε στοιχεία CET1, που προσαρμόζουν την αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί, σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στα {LRCalc,10,10} έως {LRCalc,260,10}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Καθώς αυτές οι προσαρμογές μειώνουν τα συνολικά ίδια κεφάλαια, αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

{065,010}

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – από στοιχεία κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 – μεταβατικός ορισμός

Περιλαμβάνει το ποσό των κανονιστικών προσαρμογών από CET1, που προσαρμόζουν την αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας επίσης υπόψη την παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί, σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στα {LRCalc,10,10} έως {LRCalc,260,10}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Καθώς αυτές οι προσαρμογές μειώνουν τα συνολικά ίδια κεφάλαια, αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

{075,010}

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων – ορισμός πλήρους εφαρμογής

Περιλαμβάνει το ποσό των κανονιστικών προσαρμογών από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων, που προσαρμόζουν την αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 56 έως 60 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 66 έως 70 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί, σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στις γραμμές {LRCalc,10,10} έως {LRCalc,260,10}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Καθώς αυτές οι προσαρμογές μειώνουν τα συνολικά ίδια κεφάλαια, αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

{085,010}

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που αφαιρείται – από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων – μεταβατικός ορισμός

Περιλαμβάνει το ποσό των κανονιστικών προσαρμογών από στοιχεία ιδίων κεφαλαίων, που προσαρμόζουν την αξία ενός στοιχείου ενεργητικού και οι οποίες απαιτούνται βάσει των:

— άρθρων 32 έως 35 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 36 έως 47 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 56 έως 60 του ΚΚΑ, ή

— άρθρων 66 έως 70 του ΚΚΑ,

κατά περίπτωση.

Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις εξαιρέσεις, εναλλακτικές δυνατότητες και απαλλαγές από τις εν λόγω αφαιρέσεις, που προβλέπονται στα άρθρα 48, 49 και 79 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας επίσης υπόψη την παρέκκλιση που προβλέπεται στο δέκατο μέρος κεφάλαια 1 και 2 του ΚΚΑ. Για να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν προσαρμογές που έχουν ήδη εφαρμοστεί, σύμφωνα με το άρθρο 111 του ΚΚΑ, κατά τον υπολογισμό της αξίας ανοίγματος στα {LRCalc,10,10} έως {LRCalc,260,10}, ούτε αναφέρουν τυχόν προσαρμογές στις οποίες δεν αφαιρείται η αξία ενός συγκεκριμένου στοιχείου ενεργητικού.

Καθώς αυτές οι προσαρμογές μειώνουν τα συνολικά ίδια κεφάλαια, αναφέρονται ως αρνητικό αποτέλεσμα.

8.    C 43.00 – Εναλλακτική ανάλυση των συνιστωσών του μέτρου του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης (LR4)

28. Τα ιδρύματα αναφέρουν τις τιμές του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στο LR4 μετά την εφαρμογή εξαιρέσεων, κατά περίπτωση, οι οποίες αναφέρονται στα ακόλουθα κελιά LRCalc: {050,010}, {080,010}, {100,010}, {120,010}, {220, 010}, {250,010} και {260,010}.

29. Προς αποφυγή διπλού υπολογισμού, τα ιδρύματα τηρούν την εξίσωση που αναφέρεται στην ακόλουθη παράγραφο:

30. Η εξίσωση την οποία τηρούν τα ιδρύματα σύμφωνα με την παράγραφο 29 είναι η εξής: [{LRCalc,010,010} + {LRCalc,020,010} + {LRCalc,030,010} + {LRCalc,040,010} + {LRCalc,050,010} + {LRCalc,060,010} + {LRCalc,070,010} + {LRCalc,080,010} + {LRCalc,090,010} + {LRCalc,100,010} + {LRCalc,110,010} + {LRCalc,120,010} + {LRCalc,130,010} + {LRCalc,140,010} + {LRCalc,150,010} + {LRCalc,160,010} + {LRCalc,170,010} + {LRCalc,180,010} + {LRCalc,190,010} + {LRCalc,200,010} + {LRCalc,210,010} + {LRCalc,220,010} + {LRCalc,230,010} + {LRCalc,240,010} + {LRCalc,250,010} + {LRCalc,260,010}] = [{LR4,010,010} + {LR4,040,010} + {LR4,050,010} + {LR4,060,010} + {LR4,065,010} + {LR4,070,010} + {LR4,080,010} + {LR4,080,020} + {LR4,090,010} + {LR4,090,020} + {LR4,140,010} + {LR4,140,020} + {LR4,180,010} + {LR4,180,020} + {LR4,190,010} + {LR4,190,020} + {LR4,210,010} + {LR4,210,020} + {LR4,230,010} + {LR4,230,020} + {LR4,280,010} + {LR4,280,020} + {LR4,290,010} + {LR4,290,020}].



Γραμμή και στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

{010,010}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης υπολογίζεται ως το άθροισμα των {LRCalc,150,010}, {LRCalc,160,010}, {LRCalc,170,010} και {LRCalc,180,010}, εκτός των αντίστοιχων ενδοομιλικών ανοιγμάτων (σε ατομική βάση) που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.

{010,020}

Στοιχεία εκτός ισολογισμού· εκ των οποίων – RWA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος των εκτός ισολογισμού στοιχείων —εκτός από ΣΧΤ και παράγωγα— όπως στην τυποποιημένη προσέγγιση και την προσέγγιση IRB. Για ανοίγματα στο πλαίσιο της τυποποιημένης προσέγγισης, τα ιδρύματα προσδιορίζουν το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα στο πλαίσιο της προσέγγισης IRB, τα ιδρύματα προσδιορίζουν το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

{020,010}

Χρηματοδότηση του εμπορίου· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων εκτός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, τα εκτός ισολογισμού στοιχεία που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου αφορούν ενέγγυες πιστώσεις εισαγωγών και εξαγωγών, οι οποίες έχουν εκδοθεί και βεβαιωθεί και οι οποίες είναι βραχυπρόθεσμες και αυτοεξοφλούμενες, καθώς και παρόμοιες πράξεις.

{020,020}

Χρηματοδότηση του εμπορίου· εκ των οποίων – RWA

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού στοιχείων —εκτός από ΣΧΤ και παράγωγα— που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, τα εκτός ισολογισμού στοιχεία που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου αφορούν ενέγγυες πιστώσεις εισαγωγών και εξαγωγών, οι οποίες έχουν εκδοθεί και βεβαιωθεί και οι οποίες είναι βραχυπρόθεσμες και αυτοεξοφλούμενες, καθώς και παρόμοιες πράξεις.

{030,010}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων εκτός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων.

Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

{030,020}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – RWA

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος εκτός ισολογισμού στοιχείων —εκτός από ΣΧΤ και παράγωγα— που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων.

Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

{040,010}

Παράγωγα και ΣΧΤ που υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των παραγώγων και των ΣΧΤ, εφόσον υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{040,020}

Παράγωγα και ΣΧΤ που υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – RWA

Τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο αντισυμβαλλομένου, όπως υπολογίζονται βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ, των παραγώγων και των ΣΧΤ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, εφόσον υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{050,010}

Παράγωγα που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των παραγώγων, εφόσον δεν υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{050,020}

Παράγωγα που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – RWA

Τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο αντισυμβαλλομένου των παραγώγων, όπως υπολογίζονται βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, εφόσον δεν υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{060,010}

ΣΧΤ που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των ανοιγμάτων ΣΧΤ, εφόσον δεν υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{060,020}

ΣΧΤ που δεν υπόκεινται σε συμφωνία συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων – RWA

Τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος για πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο αντισυμβαλλομένου των ΣΧΤ, όπως υπολογίζονται βάσει του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που είναι εκτός ισολογισμού, εφόσον δεν υπόκεινται σε συμφωνίες συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων, όπως ορίζεται στο άρθρο 272 σημείο 25) του ΚΚΑ.

{065,010}

Ποσά ανοίγματος που προκύπτουν από την επιπρόσθετη αντιμετώπιση για πιστωτικά παράγωγα – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Το ποσό που αναγράφεται σε αυτό το κελί ισούται με τη διαφορά μεταξύ των {LRCalc,130,010} και {LRCalc,140,010}, εκτός των αντίστοιχων ενδοομιλικών ανοιγμάτων (σε ατομική βάση) που εξαιρούνται σύμφωνα με το άρθρο 429 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.

{070,010}

Λοιπά στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων που αναφέρονται στο {LRCalc,190,010}, εξαιρουμένων των στοιχείων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

{070,020}

Λοιπά στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών – RWA

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5 των στοιχείων που υπόκεινται στο τρίτο μέρος τίτλος IV του ΚΚΑ.

{080,010}

Καλυμμένα ομόλογα – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{080,020}

Καλυμμένα ομόλογα – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, όπως ορίζεται στο άρθρο 161 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{080,030}

Καλυμμένα ομόλογα – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, σύμφωνα με το άρθρο 129 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{080,040}

Καλυμμένα ομόλογα – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{090,010}

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται ως κρατικά – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των κελιών από {100,010} έως {130,010}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{090,020}

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται ως κρατικά – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των κελιών από {100,020} έως {130,020}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{090,030}

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται ως κρατικά – RWA – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των κελιών από {100,030} έως {130,030}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{090,040}

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται ως κρατικά – RWA – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των κελιών από {100,040} έως {130,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{100,010}

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών, όπως ορίζεται στο άρθρο 114 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{100,020}

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών, όπως ορίζεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{100,030}

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών, όπως ορίζεται στο άρθρο 114 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{100,040}

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών, όπως ορίζεται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{110,010}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 115 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{110,020}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{110,030}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 115 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{110,040}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{120,010}

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης (ΠΤΑ) και διεθνείς οργανισμοί που αντιμετωπίζονται ως κράτη – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 117 παράγραφος 2 και στο άρθρο 118 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{120,020}

ΠΤΑ και διεθνείς οργανισμοί που αντιμετωπίζονται ως κράτη – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{120,030}

ΠΤΑ και διεθνείς οργανισμοί που αντιμετωπίζονται ως κράτη – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 117 παράγραφος 2 και 118 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{120,040}

ΠΤΑ και διεθνείς οργανισμοί που αντιμετωπίζονται ως κράτη – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{130,010}

Οντότητες του δημοσίου τομέα (ΟΔΤ) που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του άρθρου 116 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{130,020}

ΟΔΤ που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Το ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{130,030}

ΟΔΤ που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 116 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{130,040}

ΟΔΤ που αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{140,010}

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων, ΠΤΑ, διεθνών οργανισμών και ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικά – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των κελιών από {150,010} έως {170,010}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{140,020}

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων, ΠΤΑ, διεθνών οργανισμών και ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικά – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των κελιών από {150,020} έως {170,020}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{140,030}

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων, ΠΤΑ, διεθνών οργανισμών και ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικά – RWA – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των κελιών από {150,030} έως {170,030}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{140,040}

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων, ΠΤΑ, διεθνών οργανισμών και ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικά – RWA – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των κελιών από {150,040} έως {170,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{150,010}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 115 παράγραφοι 1, 3 και 5 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{150,020}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{150,030}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 115 παράγραφοι 1, 3 και 5 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{150,040}

Περιφερειακές κυβερνήσεις και τοπικές αρχές που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{160,010}

ΠΤΑ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 117 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{160,020}

ΠΤΑ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{160,030}

ΠΤΑ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 117 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{160,040}

ΠΤΑ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{170,010}

ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 116 παράγραφοι 1, 2, 3 και 5 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{170,020}

ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{170,030}

ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 116 παράγραφοι 1, 2, 3 και 5 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{170,040}

ΟΔΤ που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημοσίου τομέα που δεν αντιμετωπίζονται ως κρατικές, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{180,010}

Ιδρύματα – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, τα οποία εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των άρθρων 119 έως 121 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{180,020}

Ιδρύματα – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ και δεν είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, και δεν εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{180,030}

Ιδρύματα – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, τα οποία εμπίπτουν στα άρθρα 119 έως 121 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{180,040}

Ιδρύματα – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ και δεν είναι ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, και δεν εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 4 στοιχεία α) έως γ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{190,010}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 124 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{190,020}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, ή ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), εφόσον τα ανοίγματα αυτά είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{190,030}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 124 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{190,040}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, ή ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), εφόσον τα ανοίγματα αυτά είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{200,010}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα που εξασφαλίζονται πλήρως και καθ’ ολοκληρία με υποθήκες επί ακινήτων που προορίζονται για κατοικία, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 125 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{200,020}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, ή ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), εφόσον τα ανοίγματα αυτά είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας κατοικίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{200,030}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα που εξασφαλίζονται πλήρως και καθ’ ολοκληρία με υποθήκες επί ακινήτων που προορίζονται για κατοικία, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 125 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{200,040}

Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, ή ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), εφόσον τα ανοίγματα αυτά είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας κατοικίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{210,010}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 123 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{210,020}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{210,030}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 123 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{210,040}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{220,010}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σε ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 123 του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{220,020}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σε ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, εφόσον τα εν λόγω ανοίγματα είναι ανοίγματα έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων και δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{220,030}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σε ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 123 του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{220,040}

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σε ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, εφόσον τα εν λόγω ανοίγματα είναι ανοίγματα έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων και δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{230,010}

Επιχειρήσεις· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των {240,010} και {250,010}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{230,020}

Επιχειρήσεις· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των {240,020} και {250,020}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{230,030}

Επιχειρήσεις· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Είναι το άθροισμα των {240,030} και {250,030}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{230,040}

Επιχειρήσεις· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Είναι το άθροισμα των {240,040} και {250,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{240,010}

Χρηματοδοτικές εταιρείες – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, ως χρηματοδοτικές εταιρείες νοούνται οι ρυθμιζόμενες και μη ρυθμιζόμενες επιχειρήσεις, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}, η κύρια δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην απόκτηση συμμετοχών ή στην άσκηση μιας ή περισσότερων εκ των δραστηριοτήτων που απαριθμούνται στο παράρτημα I της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και οι επιχειρήσεις που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{240,020}

Χρηματοδοτικές εταιρείες – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε χρηματοδοτικές επιχειρήσεις, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, ως χρηματοδοτικές εταιρείες νοούνται οι ρυθμιζόμενες και μη ρυθμιζόμενες επιχειρήσεις, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}, η κύρια δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην απόκτηση συμμετοχών ή στην άσκηση μιας ή περισσότερων εκ των δραστηριοτήτων που απαριθμούνται στο παράρτημα I της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και οι επιχειρήσεις που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{240,030}

Χρηματοδοτικές εταιρείες – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, ως χρηματοδοτικές εταιρείες νοούνται οι ρυθμιζόμενες και μη ρυθμιζόμενες επιχειρήσεις, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}, η κύρια δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην απόκτηση συμμετοχών ή στην άσκηση μιας ή περισσότερων εκ των δραστηριοτήτων που απαριθμούνται στο παράρτημα I της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και οι επιχειρήσεις που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{240,040}

Χρηματοδοτικές εταιρείες – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, ως χρηματοδοτικές εταιρείες νοούνται οι ρυθμιζόμενες και μη ρυθμιζόμενες επιχειρήσεις, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}, η κύρια δραστηριότητα των οποίων συνίσταται στην απόκτηση συμμετοχών ή στην άσκηση μιας ή περισσότερων εκ των δραστηριοτήτων που απαριθμούνται στο παράρτημα I της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, καθώς και οι επιχειρήσεις που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27) του ΚΚΑ, πλην των ιδρυμάτων που αναφέρονται στο {180,10}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{250,010}

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι μη χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ.

Είναι το άθροισμα των {260,010} και {270,010}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{250,020}

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε μη χρηματοδοτικές επιχειρήσεις, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Είναι το άθροισμα των {260,020} και {270,020}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{250,030}

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι μη χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ.

Είναι το άθροισμα των {260,030} και {270,030}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{250,040}

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι μη χρηματοδοτικών επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Είναι το άθροισμα των {260,040} και {270,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{260,010}

Ανοίγματα σε ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, με τη μορφή των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, η μικρή και μεσαία επιχείρηση ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{260,020}

Ανοίγματα σε ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα εν λόγω ανοίγματα είναι ανοίγματα έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων και δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{260,030}

Ανοίγματα σε ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, με τη μορφή των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{260,040}

Ανοίγματα σε ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα εν λόγω ανοίγματα είναι ανοίγματα έναντι μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων και δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Για τους σκοπούς αυτού του κελιού, ο όρος «μικρή και μεσαία επιχείρηση» ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 501 παράγραφος 2 στοιχείο β).

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{270,010}

Ανοίγματα έναντι εταιρειών εκτός των ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ και τα οποία δεν αναφέρονται στα {230,040} και {250,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{270,020}

Ανοίγματα έναντι εταιρειών εκτός των ΜΜΕ – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, και τα οποία δεν αναφέρονται στα {230,040} και {250,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{270,030}

Ανοίγματα έναντι εταιρειών εκτός των ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 122 του ΚΚΑ και τα οποία δεν αναφέρονται στα {230,040} και {250,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{270,040}

Ανοίγματα έναντι εταιρειών εκτός των ΜΜΕ – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, εφόσον τα ανοίγματα αυτά δεν είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας, σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, και τα οποία δεν αναφέρονται στα {230,040} και {250,040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{280,010}

Ανοίγματα σε αθέτηση – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε αθέτηση και, επομένως, εμπίπτουν στο άρθρο 127 του ΚΚΑ.

{280,020}

Ανοίγματα σε αθέτηση – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, εφόσον, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, υπήρξε αθέτηση.

{280,030}

Ανοίγματα σε αθέτηση – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε αθέτηση και, επομένως, εμπίπτουν στο άρθρο 127 του ΚΚΑ.

{280,040}

Ανοίγματα σε αθέτηση – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, εφόσον, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, υπήρξε αθέτηση.

{290,010}

Άλλα ανοίγματα· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 112 στοιχεία ια), ιγ), ιδ), ιε), ιστ) και ιζ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια (π.χ. άυλα στοιχεία ενεργητικού), αλλά δεν μπορούν να καταταχθούν αλλού εδώ, ακόμη και αν δεν απαιτείται μια τέτοια κατάταξη για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων βάσει κινδύνου στις στήλες {*, 030} και {*, 040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{290,020}

Άλλα ανοίγματα· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Το ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης των στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχεία ε), στ) και ζ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια (π.χ. άυλα στοιχεία ενεργητικού), αλλά δεν μπορούν να καταταχθούν αλλού εδώ, ακόμη και αν δεν απαιτείται μια τέτοια κατάταξη για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων βάσει κινδύνου στις στήλες {*, 030} και {*, 040}.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{290,030}

Άλλα ανοίγματα· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 112 στοιχεία ια), ιγ), ιδ), ιε), ιστ) και ιζ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{290,040}

Άλλα ανοίγματα· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που κατατάσσονται στις κατηγορίες ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχεία ε), στ) και ζ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{300,010}

Ανοίγματα τιτλοποίησης – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{300,020}

Ανοίγματα τιτλοποίησης – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις και εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{300,030}

Ανοίγματα τιτλοποίησης – RWA – Ανοίγματα SA

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις, τα οποία εμπίπτουν στο άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{300,040}

Ανοίγματα τιτλοποίησης – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων ενεργητικού που είναι ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις και εμπίπτουν στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{310,010}

Χρηματοδότηση του εμπορίου (υπομνηματικό στοιχείο)· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη δανειοδότηση εξαγωγέα ή εισαγωγέα αγαθών ή υπηρεσιών μέσω εισαγωγικών και εξαγωγικών πιστώσεων και παρόμοιων συναλλαγών.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{310,020}

Χρηματοδότηση του εμπορίου (υπομνηματικό στοιχείο)· εκ των οποίων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Το ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη δανειοδότηση εξαγωγέα ή εισαγωγέα αγαθών ή υπηρεσιών μέσω εισαγωγικών και εξαγωγικών πιστώσεων και παρόμοιων συναλλαγών.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{310,030}

Χρηματοδότηση του εμπορίου (υπομνηματικό στοιχείο)· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα SA

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη δανειοδότηση εξαγωγέα ή εισαγωγέα αγαθών ή υπηρεσιών μέσω εισαγωγικών και εξαγωγικών πιστώσεων και παρόμοιων συναλλαγών.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{310,040}

Χρηματοδότηση του εμπορίου (υπομνηματικό στοιχείο)· εκ των οποίων – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη δανειοδότηση εξαγωγέα ή εισαγωγέα αγαθών ή υπηρεσιών μέσω εισαγωγικών και εξαγωγικών πιστώσεων και παρόμοιων συναλλαγών.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{320,010}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα SA

Η τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{320,020}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – Τιμή του ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης – Ανοίγματα IRB

Το ποσό ανοίγματος του δείκτη μόχλευσης στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{320,030}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – RWA – Ανοίγματα SA

Η σταθμισμένη ως προς τον κίνδυνο αξία ανοίγματος στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

{320,040}

Σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων – RWA – Ανοίγματα IRB

Το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος στοιχείων εντός ισολογισμού που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών βάσει του LR4, το επίσημο καθεστώς ασφάλισης των εξαγωγικών πιστώσεων συνδέεται με δημόσια στήριξη που παρέχεται από την κυβέρνηση ή από άλλη οντότητα, όπως έναν οργανισμό εξαγωγικών πιστώσεων, με τη μορφή, μεταξύ άλλων, των άμεσων πιστώσεων/χρηματοδότησης, αναχρηματοδότησης, στήριξης των επιτοκίων (όπου σταθερό επιτόκιο είναι εγγυημένο καθ’ όλη τη διάρκεια της πίστωσης), χρηματοδοτικής ενίσχυσης (πιστώσεις και επιχορηγήσεις), ασφάλισης εξαγωγικών πιστώσεων και εγγυήσεων.

Τα ιδρύματα τα αναφέρουν ως απαλλαγμένα από αθετημένα ανοίγματα.

9.    C 44.00 – Γενικές πληροφορίες (LR5)

31. Εδώ συλλέγονται πρόσθετες πληροφορίες με σκοπό την κατηγοριοποίηση των δραστηριοτήτων του ιδρύματος και των ρυθμιστικών του επιλογών.



Γραμμή

και στήλη

Οδηγίες

{010,010}

Εταιρική δομή του ιδρύματος

Το ίδρυμα ταξινομεί την εταιρική δομή του σύμφωνα με τις κατωτέρω κατηγορίες:

— Συμμετοχική εταιρεία

— Αμοιβαία/συνεταιριστική

— Άλλη μη συμμετοχική εταιρεία

{020,010}

Αντιμετώπιση παραγώγων

Το ίδρυμα προσδιορίζει την κανονιστική αντιμετώπιση των παραγώγων σύμφωνα με τις κατωτέρω κατηγορίες:

— Μέθοδος αρχικού ανοίγματος

— Μέθοδος βάσει τρεχουσών τιμών αγοράς

{040,010}

Είδος ιδρύματος

Το ίδρυμα κατατάσσεται σε είδος ιδρύματος, σύμφωνα με τις κατωτέρω κατηγορίες:

— Υπηρεσίες γενικής τραπεζικής (λιανική/εμπορική και επενδυτική τραπεζική)

— Λιανική/εμπορική τραπεζική

— Επενδυτική τραπεζική

— Ειδικός δανειστής

— Άλλο επιχειρηματικό μοντέλο

▼B



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XII

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ



ΠΡΟΤΥΠΑ ΓΙΑ ΤΑ ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Αριθμός προτύπου

Κωδικός προτύπου

Όνομα του προτύπου / ομάδα προτύπων

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΚΑΛΥΨΗΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

 

 

ΜΕΡΟΣ Ι - ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

51

C 51.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

ΜΕΡΟΣ ΙΙ - ΕΚΡΟΕΣ

52

C 52.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΕΚΡΟΕΣ

 

 

ΜΕΡΟΣ ΙΙΙ - ΕΙΣΡΟΕΣ

53

C 53.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΕΙΣΡΟΕΣ

 

 

ΜΕΡΟΣ IV - ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

54

C 54.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

ΠΡΟΤΥΠΑ ΣΤΑΘΕΡΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

 

 

ΜΕΡΟΣ V - ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

60

C 60.00

ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

61

C 61.00

ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΠΑΡΕΧΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ



C 51.00 - ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό

Μη αναληφθέν ποσό γραμμής

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

010-390

1

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 416 ΚΑΙ 417 ΤΟΥ ΚΚΑ

Άρθρο 416 και 417 του ΚΚΑ

 

 

 

 

010

1,1

μετρητά

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

020

1,2

ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

030

1.2.1

εκ των οποίων: ανοίγματα που μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

040-110

1,3

Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

040-050

1.3.1

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

040

1.3.1.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

050

1.3.1.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

060-070

1.3.2

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

060

1.3.2.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

070

1.3.2.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

080-090

1.3.3

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης·

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

080

1.3.3.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

090

1.3.3.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

100-110

1.3.4

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

100

1.3.4.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

110

1.3.4.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

120-140

1,4

σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416

Άρθρο 416 παράγραφος 6 και άρθρο 418 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

120

1.4.1

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

130

1.4.2

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

140

1.4.3

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

150

1,5

πιστωτικές διευκολύνσεις εν αναμονή που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

 

 

 

 

160-170

1,6

καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10 του ΚΚΑ, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

160

1.6.1

καταθέσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

170

1.6.2

συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

180

1,7

στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

190-210

1,8

εταιρικά ομόλογα μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

190

1.8.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

200

1.8.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

210

1.8.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

220-240

1,9

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

220

1.9.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

230

1.9.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

240

1.9.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

250-270

1.10

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

250

1.10.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

260

1.10.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

270

1.10.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

280-300

1,11

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

280

1.11.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

290

1.11.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

300

1.11.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

310-330

1.12

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.9

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

310

1.12.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

320

1.12.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

330

1.12.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

340-360

1,13

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

340

1.13.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

350

1.13.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

360

1.13.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

370-390

1,14

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

370

1.14.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

380

1.14.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

390

1.14.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

400-410

2

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ δ), ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 417 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ γ) ΤΟΥ ΚΚΑ

 

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό

Μη αναληφθέν ποσό γραμμής

400

2,1

στοιχεία ενεργητικού μη διαχειριζόμενα από ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

410

2,2

στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

420-610

3

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΜΠΛΗΡΩΜΑΤΙΚΗ ΑΝΑΦΟΡΑ ΡΕΥΣΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

420

3,1

Μετρητά

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

430

3,2

Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

440-480

3,3

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

440

3.3.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

450

3.3.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

460

3.3.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

470

3.3.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

480

3.3.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Ευρωπαϊκή Ένωση, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας ή πολυμερή τράπεζα ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

490

3,4

Κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 3.3, οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

500-550

3,5

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

500

3.5.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

510

3.5.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

520

3.5.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

530

3.5.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

540

3.5.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

550

3,6

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.5 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 5 του παραρτήματος III του ΚΚΑ

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

560

3,7

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 7 του ΚΚΑ

 

 

 

 

570

3,8

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.7 οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση κατοικίας σύμφωνα με το άρθρο 125

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

580

3,9

πιστωτικές διευκολύνσεις εν αναμονή που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 9 του ΚΚΑ

 

 

 

 

590

3.10

Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις.

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 10 του ΚΚΑ

 

 

 

 

600

3,11

εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 11 του ΚΚΑ

 

 

 

 

610

3,12

χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 12 του ΚΚΑ

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό

Μη αναληφθέν ποσό γραμμής

620-850

4

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΚΑ, ΑΛΛΑ ΩΣΤΟΣΟ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 417 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ γ) ΤΟΥ ΚΚΑ

 

 

 

 

 

620-640

4,1

εταιρικά ομόλογα χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

620

4.1.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

630

4.1.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

640

4.1.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

650-670

4,2

ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

650

4.2.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

660

4.2.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

670

4.2.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

680-700

4,3

μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 416 του ΚΚΑ

 

 

 

 

680

4.3.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

690

4.3.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

700

4.3.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

710-730

4,4

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.10

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

710

4.4.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

720

4.4.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

730

4.4.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

740-760

4,5

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.11

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

740

4.5.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

750

4.5.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

760

4.5.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

770

4,6

εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

780

4,7

χρυσός

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

790

4,8

εγγυημένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

800

4,9

καλυμμένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

810

4.10

εταιρικά ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

820

4.11

κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 4.5 - 4.10

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

830-850

4.12

άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

830

4.12.1

ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

840

4.12.2

εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

850

4.12.3

δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

860-870

5

ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΓΙΑ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΕΣ ΜΕ ΑΝΕΠΑΡΚΗ ΥΨΗΛΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (HQLA)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

860

5,1

Χρήση της παρέκκλισης Α (ξένο νόμισμα)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

870

5,2

Χρήση της παρέκκλισης Β (πιστωτικό όριο από την αντίστοιχη κεντρική τράπεζα)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

880-900

6

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΣΥΜΒΑΤΑ ΜΕ ΤΗ ΣΑΡΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΩΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΔΥΝΑΜΕΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 509 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 2 ΣΤΟΙΧΕΙΟ θ). συμβατά με τη σαρία χρηματοπιστωτικά προϊόντα ως μέσα εναλλακτικά των στοιχείων ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416, για χρήση από τράπεζες συμβατές προς τη σαρία

Άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

880

6.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

 

 

 

 

 

890

6.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

 

 

 

 

 

900

6.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

 

 

 

 

 



C 52.00 - ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΕΚΡΟΕΣ

 

Ποσό

Εκροή

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

020-1370

1

ΕΚΡΟΕΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-100

1,1

καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 421 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-040

1.1.1

με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 421 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1.1

αποτελεί τμήμα καθιερωμένης σχέσης, γεγονός που καθιστά ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη

Άρθρο 421 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1.2

που τηρούνται σε συναλλακτικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων και λογαριασμών στους οποίους πιστώνονται τακτικά μισθοί

Άρθρο 421 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για αναφορά στο στοιχείο 1.1.1.1 ή 1.1.1.2

Άρθρο 421 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

ανασφάλιστες καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 421 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-080

1.1.4

καταθέσεις που υπόκεινται σε διαφορετικές εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή παράγραφος 2

Άρθρο 421 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

Κατηγορία 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

Κατηγορία 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.4.3

Κατηγορία 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5

καταθέσεις σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερες εκροές

Άρθρο 421 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.6

καταθέσεις που εξαιρούνται από τον υπολογισμό εκροών για τις οποίες έχουν εκπληρωθεί οι όροι του άρθρου 421 παράγραφος 5 στοιχεία α) και β)

Άρθρο 421 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110-1130

1,2

εκροές από άλλες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1

υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις ίδιες λειτουργικές δαπάνες του ιδρύματος

Άρθρο 422 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Αγοραία αξία

Όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα

Όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα

Όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι η κεντρική κυβέρνηση, μια οντότητα του δημόσιου τομέα του κράτους μέλους όπου έχει λάβει άδεια ή έχει ιδρύσει υποκατάστημα το πιστωτικό ίδρυμα ή πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης [άρθρο 422 παράγραφος 2 στοιχείο δ)]

στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

υψηλή ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα

άλλη ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα

στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

υψηλή ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα

άλλη ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα

Στοιχεία ενεργητικού που δεν θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416

Ποσό που οφείλεται

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418του ΚΚΑ

Ποσό που οφείλεται

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό που οφείλεται

Ποσό που οφείλεται

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό που οφείλεται

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

Ποσό που οφείλεται

Οφειλόμενο ποσό

120-950

1.2.2

Υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192:

Άρθρο 422 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-190

1.2.2.1

Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-130

1.2.2.1.1

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρωνή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.2.1.1.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2.1.1.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140-150

1.2.2.1.2

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2.1.2.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1.2.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-170

1.2.2.1.3

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης·

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.1.3.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.1.3.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180-190

1.2.2.1.4

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.2.1.4.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.2.1.4.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200-220

1.2.2.2

σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416

Άρθρο 416 παράγραφος 6 και άρθρο 418 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.2.2.1

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.2.2.2

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.2.2.3

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.2.3

στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-260

1.2.2.4

εταιρικά ομόλογα μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.2.4.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.2.4.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.2.2.4.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270-290

1.2.2.5

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.2.2.5.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.2.2.5.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.2.2.5.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-320

1.2.2.6

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.2.2.6.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.2.2.6.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.2.2.6.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330-350

1.2.2.7

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.2.2.7.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.2.2.7.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.2.2.7.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360-380

1.2.2.8

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.9 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR)

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2.8.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.2.2.8.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.2.2.8.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390-410

1.2.2.9

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.2.2.9.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.2.2.9.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.2.2.9.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-440

1.2.2.10

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.2.2.10.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.2.2.10.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.2.2.10.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450-460

1.2.2.11

Στοιχεία ενεργητικού που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και δ), αλλά δεν πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.2.2.11.1

στοιχεία ενεργητικού μη διαχειριζόμενα από ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.2.2.11.2

στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-680

1.2.2.12

Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.2.12.1

Μετρητά

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2.12.2

Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500-540

1.2.2.12.3

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.2.12.3.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.2.12.3.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.2.12.3.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.2.12.3.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.2.2.12.3.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Ευρωπαϊκή Ένωση, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας ή πολυμερή τράπεζα ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.2.2.12.4

Κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 3.3 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570-610

1.2.2.12.5

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.2.2.12.5.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.2.2.12.5.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.2.2.12.5.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.2.2.12.5.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.2.2.12.5.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.2.2.12.6

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.5 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του σημείου 6 του παραρτήματος III του ΚΚΑ

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.2.2.12.7

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.6 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 7 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.2.2.12.8

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.7 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση κατοικίας σύμφωνα με το άρθρο 125 του ΚΚΑ

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.2.2.12.9

πιστωτικές διευκολύνσεις εν αναμονή που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 9 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.2.2.12.10

Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις.

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 10 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.2.2.12.11

εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 11 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.2.2.12.12

χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 12 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-920

1.2.2.13

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΚΑ, αλλά ωστόσο πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-710

1.2.2.13.1

εταιρικά ομόλογα χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.2.2.13.1.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.2.2.13.1.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.2.2.13.1.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-740

1.2.2.13.2

ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.2.2.13.2.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.2.2.13.2.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.2.2.13.2.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750-770

1.2.2.13.3

μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 416 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.2.2.13.3.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.2.2.13.3.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.2.2.13.3.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-800

1.2.2.13.4

τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία αναφοράς 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.2.2.13.4.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.2.2.13.4.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.2.2.13.4.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810-830

1.2.2.13.5

τίτλοι εξασφαλισμένοι με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία αναφοράς 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.2.2.13.5.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.2.2.13.5.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.2.2.13.5.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.2.2.13.6

εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.2.2.13.7

χρυσός

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.2.2.13.8

εγγυημένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.2.2.13.9

καλυμμένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.2.2.13.10

εταιρικά ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.2.2.13.11

κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 4.5 - 4.9

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-920

1.2.2.13.12

άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.2.2.13.12.1

ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.2.2.13.12.2

εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.2.2.13.12.3

δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14

Υποβολή αναφορών για συμβατά με τη σαρία στοιχεία ενεργητικού ως εναλλακτικών στοιχείων ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14.1

συμβατά με τη σαρία χρηματοπιστωτικά προϊόντα ως μέσα εναλλακτικά των στοιχείων ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416, για χρήση από τράπεζες συμβατές προς τη σαρία

Άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.2.2.14.1.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.2.2.14.1.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.2.2.14.1.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Ποσό που κατατίθεται από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Εκροή

Ποσό που κατατίθεται από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Εκροή

Ποσό

 

 

 

 

 

 

 

960-1030

1.2.3

καταθέσεις που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη:

Άρθρο 422 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-990

1.2.3.1.

προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες (εξαιρουμένων των υπηρεσιών τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή των υπηρεσιών βασικής μεσολάβησης)

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-970

1.2.3.1.1

που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.2.3.1.1.1

εκ των οποίων υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.2.3.1.1.2

εκ των οποίων δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980-990

1.2.3.1.2

που δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.2.3.1.2.1

εκ των οποίων υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.2.3.1.2.2

εκ των οποίων δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.2.3.2

στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης πέραν της αναφερόμενης στα στοιχεία 1.2.3.1.1 και 1.2.3.1.2

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.2.3.2.1

εκ των οποίων είναι υπηρεσίες τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή υπηρεσίες βασικής μεσολάβησης

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και παράγραφος 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.2.3.3

στο πλαίσιο καταμερισμού κοινών καθηκόντων με θεσμικό σύστημα προστασίας που πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7, ή ως νόμιμες ή κανονιστικές ελάχιστες καταθέσεις άλλης οντότητας μέλους του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.3.4

προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και όπου το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε δίκτυο, δυνάμει νομοθετικών ή καταστατικών διατάξεων·

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.2.4

Οι καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων που τοποθετούνται σε κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα οι οποίες θεωρούνται ρευστά στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

Άρθρο 422 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.2.5

διευκολύνσεις ρευστότητας για τα στοιχεία του ενεργητικού που προσδιορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Ποσό

Εκροή

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060-1070

1.2.6

υποχρεώσεις που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.2.2 έως 1.2.5 οι οποίες προκύπτουν από καταθέσεις πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 422 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.2.6.1

με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 422 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.2.6.2

που δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 422 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.2.7

καθαρό πληρωτέο ποσό από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416

Άρθρο 422 παράγραφος 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090-1100

1.2.8

υποχρεώσεις για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει χαμηλότερη εκροή σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 8

Άρθρο 422 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.2.8.1

που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β), γ) και δ)

Άρθρο 422 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.2.8.2

για τις οποίες έχει επιτραπεί από τις αρμόδιες αρχές η εξαίρεσή τους από το άρθρο 422 παράγραφος 8 στοιχείο δ) και πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους ως εντός ομίλου, όπως προβλέπεται από το άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην εξαίρεση του άρθρου 8, υποχρεώσεις για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει χαμηλότερη εκροή σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 9

Άρθρο 422 παράγραφος 9 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110-1120

1.2.9

εκροές που δεν αποτυπώνονται παραπάνω

Άρθρο 420 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.9.1

υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων τυχόν συμβατικών ρυθμίσεων, όπως τυχόν υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας, συμπεριλαμβανομένων, αλλά όχι αποκλειστικά, των δεσμευμένων διευκολύνσεων χρηματοδότησης, των μη εκταμιευθέντων δανείων και προκαταβολών προς αντισυμβαλλομένους χονδρικής, των στεγαστικών δανείων που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν εκταμιευθεί ακόμη, των πιστωτικών καρτών, των λογαριασμών υπεραναλήψεων, των προγραμματισμένων εκροών που σχετίζονται με την ανανέωση ή παράταση νέων δανείων προς πελάτες λιανικής ή χονδρικής, των προγραμματισμένων πληρωμών από παράγωγα

Άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.2.9.2

και των εκτός ισολογισμού προϊόντων που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση εμπορίου, όπως ορίζονται στο άρθρο 429 και στο παράρτημα I

Άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.2.10

οποιεσδήποτε άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 422 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Ποσό

Εκροή

Αγοραία αξία

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1210

1,3

πρόσθετες εκροές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.3.1

για εξασφαλίσεις, πλην των στοιχείων ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416παράγραφος 1 στοιχεία α) έως γ), που παρέχονται από το ίδρυμα για τις συμβάσεις που αναφέρονται στο Παράρτημα ΙΙ και πιστωτικά παράγωγα

Άρθρο 423 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.3.2

που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων οι οποίες θα προέκυπταν από σημαντική επιδείνωση της πιστωτικής ποιότητας του ιδρύματος

Άρθρο 423 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.3.3

που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων που θα προέκυπταν από τον αντίκτυπο σεναρίου δυσμενών εξελίξεων στην αγορά στις συναλλαγές παραγώγων, τις συναλλαγές χρηματοδότησης και άλλες συμβάσεις του ιδρύματος εφόσον είναι ουσιώδεις

Άρθρο 423 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.3.4

που αντιστοιχούν στην αγοραία αξία των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού που πωλούνται με ανοικτή πώληση και πρέπει να παραδοθούν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, εκτός εάν το ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν ή εάν τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά τον ορίζοντα των 30 ημερών και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος

Άρθρο 423 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.3.5

που αντιστοιχούν στο επιπλέον ποσό της εξασφάλισης που κατέχει το ίδρυμα το οποίο μπορεί να καταστεί απαιτητό ανά πάσα στιγμή από τον αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με τη σχετική συμφωνία

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.3.6

που αντιστοιχούν στην εξασφάλιση που πρέπει να επιστραφεί σε αντισυμβαλλόμενο

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.3.7

που αντιστοιχούν στην εξασφάλιση που αντιστοιχεί σε στοιχεία του ενεργητικού τα οποία θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416τα οποία μπορούν να αντικαταστήσουν στοιχεία που αντιστοιχούν σε στοιχεία τα οποία δεν θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 χωρίς τη συγκατάθεση τουιδρύματος.

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.3.8

καταθέσεις που λαμβάνονται ως εξασφάλιση

Άρθρο 423 παράγραφος 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Ποσό

Εκροή

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220-1370

1,4

εκροές από πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.4.1

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για ιδιώτες πελάτες

Άρθρο 424 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230-1240

1.4.2

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για πελάτες πλην των ιδιωτών και χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 424 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.4.2.1

μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.4.2.2

μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.4.3

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες ταμειακές διευκολύνσεις που έχει παρασχεθεί σε ΟΕΣΤ για να μπορέσει η εν λόγω ΟΕΣΤ να αγοράσει στοιχεία ενεργητικού πλην τίτλων από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού που έχουν αγοραστεί από πελάτες και εφόσον το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί περιορίζεται δυνάμει σύμβασης στο ποσό των αγοραζόμενων στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 424 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1270

1.4.4

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από άλλες μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.4.1, 1.4.2 ή 1.4.3

Άρθρο 424 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.4.4.1

που έχουν παραχωρηθεί σε ΟΕΣΤ πέραν εκείνων που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.4.3

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.4.4.2

συμφωνίες δυνάμει των οποίων το ίδρυμα υποχρεούται να αγοράσει ή να ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού από ΟΕΣΤ

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280-1290

1.4.4.3

που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.4.4.3.1

μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.4.4.3.2

μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300-1310

1.4.4.4

που παρέχονται σε χρηματοδοτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.4.4.4.1

μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.4.4.4.2

μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.4.4.5

που παρέχονται σε άλλους πελάτες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1330

1.4.4.6

που παρέχονται σε οντότητα εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 424 παράγραφος 5

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1340

1.4.5

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που έχουν παραχωρηθεί για τον σκοπό χρηματοδότησης προνομιακών δανείων

Άρθρο 424 παράγραφος 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1350

1.4.6

το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από οποιεσδήποτε άλλες ενδεχόμενες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1360

1.4.6.1

Εκ των οποίων: που παρέχονται σε οντότητα εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 424 παράγραφος 5

Άρθρο 424 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1370

1.4.7

Εκροές σύμφωνα με το άρθρο 105 της οδηγίας για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRD)

Άρθρο 105 της CRD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 53.00 - ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΕΙΣΡΟΕΣ

 

Ποσό

Ροή εισαγωγής

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

050

060

010-1030

 

ΕΙΣΡΟΕΣ

Άρθρο 425 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

010-980

1

ΕΙΣΡΟΕΣ (ΑΝΩΤΑΤΑ ΟΡΙΑ)

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

010-060

1.1.

Οφειλόμενα ποσά από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 425 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

010

1.1.1.

Οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

Άρθρο 425 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

Οφειλόμενα ποσά από πληρωμές μη χρηματοπιστωτικών εταιρικών πελατών

Άρθρο 425 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

Εκ των οποίων: που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.3.1

Εκ των οποίων: που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

οφειλόμενα ποσά από άλλες οντότητες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

070-080

1,2

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

080

1.2.2

για τα οποία η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 8

Άρθρο 422 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

090

1.3

οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο β)

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

100

1.4

στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης και με προθεσμία εξαγοράς εντός 30 ημερών

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

110

1.5

οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας

και πιστωτικής ποιότητας

υψηλή ρευστότητα

και πιστωτική ποιότητα

άλλη ρευστότητα

και πιστωτική ποιότητα

Οφειλόμενο ποσό

Αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή

Οφειλόμενο ποσό

Αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή

Οφειλόμενο ποσό

Αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή

120-930

1,6

Οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192:

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

120-190

1.6.1.

Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

120-130

1.6.1.1

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρωνή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

120

1.6.1.1.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

130

1.6.1.1.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

140-150

1.6.1.2

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνησηστο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

140

1.6.1.2.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

150

1.6.1.2.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

160-170

1.6.1.3

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης·

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

160

1.6.1.3.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

170

1.6.1.3.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

180-190

1.6.1.4

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

180

1.6.1.4.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

190

1.6.1.4.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

200-220

1.6.2

σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416

Άρθρο 416 παράγραφος 6 και άρθρο 418 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

200

1.6.2.1

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

210

1.6.2.2

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

220

1.6.2.3

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

230

1.6.3

στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

240-260

1.6.4

εταιρικά ομόλογα μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

240

1.6.4.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

250

1.6.4.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

260

1.6.4.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 122 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

270-290

1.6.5

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

270

1.6.5.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

280

1.6.5.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

290

1.6.5.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

300-320

1.6.6

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

300

1.6.6.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

310

1.6.6.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

320

1.6.6.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

330-350

1.6.7

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

330

1.6.7.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

340

1.6.7.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους V και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

350

1.6.7.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

360-380

1.6.8

ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.9

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

360

1.6.8.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

370

1.6.8.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

380

1.6.8.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 129 παράγραφος 4 ή άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

390-410

1.6.9

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

390

1.6.9.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

400

1.6.9.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

410

1.6.9.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

420-440

1.6.10

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

420

1.6.10.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

430

1.6.10.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

440

1.6.10.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 2, τίτλος 2, μέρος III του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

450-460

1.6.11

Στοιχεία ενεργητικού που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και δ), αλλά δεν πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

450

1.6.11.1

στοιχεία ενεργητικού μη διαχειριζόμενα από ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

460

1.6.11.2

στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

470-660

1.6.12

Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

470

1.6.12.1

Μετρητά

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

480

1.6.12.2

Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

490-530

1.6.12.3

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

490

1.6.12.3.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

500

1.6.12.3.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

510

1.6.12.3.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

520

1.6.12.3.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

530

1.6.12.3.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Ευρωπαϊκή Ένωση, το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας ή πολυμερή τράπεζα ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

540

1.6.12.4

Κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 3.3, οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

550-590

1.6.12.5

κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20% που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

550

1.6.12.5.1

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

560

1.6.12.5.2

απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

570

1.6.12.5.3

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

580

1.6.12.5.4

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από εγγύηση από οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση, περιφέρειες με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικές αρχές

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

590

1.6.12.5.5

αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 5 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

600

1.6.12.6

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.5 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 5 του παραρτήματος III του ΚΚΑ

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 6 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

610

1.6.12.7

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 7 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

620

1.6.12.8

κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.7 οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35% ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση κατοικίας σύμφωνα με το άρθρο 125

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 8 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

630

1.6.12.9

πιστωτικές διευκολύνσεις εν αναμονή που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 9 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

640

1.6.12.10

Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις.

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 10 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

650

1.6.12.11

εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 11 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

660

1.6.12.12

χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα ΙΙΙ άρθρο 12 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

670-920

1.6.13

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΚΑ, αλλά ωστόσο πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ.

 

 

 

 

 

 

 

670-690

1.6.13.1

εταιρικά ομόλογα χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

670

1.6.13.1.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

680

1.6.13.1.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

690

1.6.13.1.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

700-720

1.6.13.2

ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β)του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

700

1.6.13.2.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

710

1.6.13.2.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

720

1.6.13.2.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

730-750

1.6.13.3

μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 416 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

730

1.6.13.3.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

740

1.6.13.3.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

750

1.6.13.3.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

760-780

1.6.13.4

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.10 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR)

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

760

1.6.13.4.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

770

1.6.13.4.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

780

1.6.13.4.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 και άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

790-810

1.6.13.5

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.11 του προτύπου στοιχείων ενεργητικού του δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR)

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

790

1.6.13.5.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

800

1.6.13.5.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

810

1.6.13.5.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

Κεφάλαιο 5, τίτλος 2 μέρους III και άρθρο 125 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

820

1.6.13.6

εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

830

1.6.13.7

χρυσός

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) και άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

840

1.6.13.8

εγγυημένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

850

1.6.13.9

καλυμμένα ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

860

1.6.13.10

εταιρικά ομόλογα που δεν αναφέρονται ήδη παραπάνω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

870

1.6.13.11

κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 4.5 - 4.9

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

880-900

1.6.13.12

άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

880

1.6.13.12.1

ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

890

1.6.13.12.2

εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

900

1.6.13.12.3

δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

910-930

1.6.13.13

συμβατά με τη σαρία χρηματοπιστωτικά προϊόντα ως μέσα εναλλακτικά των στοιχείων ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416, για χρήση από τράπεζες συμβατές προς τη σαρία

Άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

910

1.6.13.13.1

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

 

 

 

 

 

 

 

920

1.6.13.13.2

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

 

 

 

 

 

 

 

930

1.6.13.13.3

βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

 

 

 

 

 

 

 

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

Ποσό

Ροή εισαγωγής

 

 

940-960

1,7

Μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις από ενδοομιλική οντότητα σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Άρθρο 425 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

940

1.7.1

που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ)

 

 

 

 

 

 

 

950

1.7.2

για τις οποίες έχει επιτραπεί από τις αρμόδιες αρχές η εξαίρεσή τους από το άρθρο 425 παράγραφος 4 στοιχείο δ) και πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους ως εντός ομίλου, όπως προβλέπεται από το άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην εξαίρεση του άρθρου 7, μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις από οντότητα εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 5

Άρθρο 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

960

1.7.3

καθαρές απαιτήσεις που αναμένονται από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416)

Άρθρο 425 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

970

1,8

οφειλόμενες πληρωμές για ρευστά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού

Άρθρο 425 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

980

1,9

λοιπές εισροές

 

 

 

 

 

 

 

990

2

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ ΠΟΥ ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΛΟΓΩ ΤΟΥ ΑΝΩΤΑΤΟΥ ΟΡΙΟΥ

Άρθρο 425 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

1000-1030

3

ΕΙΣΡΟΕΣ ΠΟΥ ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

1000

3.1

ποσά οφειλόμενα από δανειολήπτες και επενδυτές ομολόγων που συνδέονται με ενυπόθηκη πίστωση χρηματοδοτούμενη με ομόλογα επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4, 5 ή 6 ή όπως ορίζεται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

1010

3.2

εισροές από προνομιακά δάνεια τα οποία το ίδρυμα έχει επανεκχωρήσει άμεσα

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

1020

3.3

εισροές που υπάγονται στη μεταχείριση που ορίζεται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 ή 7

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

1030

3.4

εισροές από οντότητα εντός ομίλου που έχουν εγκριθεί από αρμόδια αρχή

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 



C 54.00 - ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ - ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

 

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Εντός 30 ημερών

Πάνω από 30 ημέρες

Ονομαστική αξία

Αγοραία αξία

Ονομαστική αξία

Αγοραία αξία

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

010-060

1

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

 

010

1,1

μετρητά και ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

020

1,2

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β)

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

030-060

1,3

άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

030

1.3.1

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

040

1.3.2

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνησηστο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

050

1.3.3

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

060

1.3.4

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 



C 60.00 - ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

ποσό εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

ποσό υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

ποσό άλλων στοιχείων ενεργητικού

εντός τριμήνου

μεταξύ τριών και 6 μηνών

μεταξύ 6 και 9 μηνών

μεταξύ 9 και 12 μηνών

έπειτα από 12 μήνες

εντός τριμήνου

μεταξύ τριών και 6 μηνών

μεταξύ 6 και 9 μηνών

μεταξύ 9 και 12 μηνών

έπειτα από 12 μήνες

εντός τριμήνου

μεταξύ τριών και 6 μηνών

μεταξύ 6 και 9 μηνών

μεταξύ 9 και 12 μηνών

έπειτα από 12 μήνες

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

010-1330

1

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010-470

1,1

στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

1.1.1

μετρητά

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

Εκ των οποίων: ανοίγματα που μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040-050

1.1.3

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-070

1.1.4

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080-150

1.1.5

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Ευρωπαϊκή Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.5.1.α)

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5.2.α)

που καλύπτονται από εγγύηση

Άρθρο 416 στοιχείο γ) σημείο iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.5.1.β)

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.1.5.2.β)

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.1.5.3.β)

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.1.5.4.β)

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.1.5.5.β)

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.1.5.6.β)

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152-153

1.1.6

μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152

1.1.6.1

που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

153

1.1.6.2

που καλύπτονται από εγγύηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-230

1.1.7

σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416

Άρθρο 418 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.1.7.1.α

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.1.7.2.α

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

175

1.1.7.3.α

υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

Άρθρο 418 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.1.7.1.β

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.1.7.2.β

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.1.7.3.β

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7.4.β

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.1.7.5.β

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.1.7.6.β

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232-233

1.1.8

καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10 του ΚΚΑ, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

1.1.8.1

καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

1.1.8.2

συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

1.1.9

Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-290

1.1.10

Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν προσδιορίζονται αλλού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.1.10.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.1.10.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.1.10.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.1.10.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.1.10.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-350

1.1.11

εταιρικά ομόλογα μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.1.11.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.1.11.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.1.11.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.1.11.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.1.11.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.1.11.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352-357

1.1.12

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352

1.1.12.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

353

1.1.12.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

354

1.1.12.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

355

1.1.12.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

356

1.1.12.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

357

1.1.12.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359-364

1.1.13

μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφος 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359

1.1.13.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.1.13.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

361

1.1.13.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

362

1.1.13.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

363

1.1.13.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

364

1.1.13.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366-410

1.1.14

ομόλογα επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5, που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366

1.1.14.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.1.14.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.1.14.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.1.14.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.1.14.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.1.14.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-470

1.1.15

ομόλογα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.1.9

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.1.15.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.1.15.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.1.15.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.1.15.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.1.15.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.1.15.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-530

1.2

τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.1 και τα οποία πληρούν τους όρους για την πρώτη πιστωτική βαθμίδα βάσει του άρθρου 122

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540-590

1.3

τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.1 και τα οποία πληρούν τους όρους για τη δεύτερη πιστωτική βαθμίδα βάσει του άρθρου 122

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.3.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.3.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.3.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.3.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.3.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.3.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600-650

1.4

άλλοι τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται αλλού

Άρθρο 415 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.4.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.4.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.4.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.4.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.4.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.4.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660-710

1.5

μετοχικοί τίτλοι μη χρηματοοικονομικών οντοτήτων εισηγμένων σε σημαντικό δείκτη σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.5.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.5.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.5.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.5.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.5.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.5.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-770

1.6

άλλοι μετοχικοί τίτλοι

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.6.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.6.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.6.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.6.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.6.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.6.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-830

1.7

χρυσός

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.7.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.7.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.7.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.7.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.7.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.7.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840-890

1.8

άλλα πολύτιμα μέταλλα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.8.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.8.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.8.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.8.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.8.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.8.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Συνολικό ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-1250

1.9

μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-950

1.9.1

οι δανειολήπτες των οποίων είναι φυσικά πρόσωπα πλην εμπορικών ατομικών επιχειρήσεων και εταιρικών συμπράξεων

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.9.1.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.9.1.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.9.1.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.9.1.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.9.1.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.9.1.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-1010

1.9.2

ΜΜΕ που μπορούν να υπαχθούν στα ανοίγματα λιανικής σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση ή τη μέθοδο IRB για πιστωτικό κίνδυνο ή επιχείρηση επιλέξιμη για την αντιμετώπιση που αναφέρεται στο άρθρο 153 παράγραφος 4 και όπου το συνολικό ύψος της κατάθεσης του εν λόγω πελάτη ή της ομάδας συνδεδεμένων πελατών είναι χαμηλότερο από 1 εκατομμύρια EUR

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.9.2.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.9.2.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.9.2.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.9.2.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.9.2.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.9.2.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020-1070

1.9.3

οι δανειολήπτες των οποίων είναι κράτη, κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημοσίου τομέα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.9.3.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.9.3.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.9.3.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.9.3.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.9.3.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.9.3.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080-1130

1.9.4

οι δανειολήπτες των οποίων δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.9.1, 1.9.2 ή 1.9.3 πλην χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.9.4.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.9.4.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.9.4.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.9.4.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.9.4.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.9.4.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1190

1.9.5

οι δανειολήπτες των οποίων είναι πιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο vi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.9.5.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.9.5.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.9.5.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.9.5.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.9.5.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.9.5.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200-1250

1.9.6

οι δανειολήπτες των οποίων είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες (που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.9.1, 1.9.2) πλην πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο vi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.9.6.1

μη βεβαρημένο ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.9.6.2

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο έως τρεις μήνες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.9.6.3

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.9.6.4

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.9.6.5

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.9.6.6

ποσό βεβαρημένο για μια περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1280

1.10

μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις που αναφέρονται στο στοιχείο 1.9 και είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.10.1

είναι εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα (ΕΕΑ)

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.10.2

είναι εξασφαλισμένα με αστικά ακίνητα (ΕΑΑ)

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.10.3

χρηματοδοτούνται ισόποσα (άμεση επανεκχώρηση) μέσω ομολόγων επιλέξιμων για την αντιμετώπιση που καθορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 όπως ορίζεται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.11

εισπρακτέα παράγωγα μέσα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.12

οποιαδήποτε άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.13

στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια και δεν απαιτούν σταθερή χρηματοδότηση

Άρθρο 428 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.14

μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που χαρακτηρίζονται ως στοιχεία μέτριου ή μέτριου/χαμηλού κινδύνου δυνάμει του παραρτήματος Ι.

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ια) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 61.00 - ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ - ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΠΑΡΕΧΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

Ποσό

εντός τριμήνου

μεταξύ τριών και 6 μηνών

μεταξύ 6 και 9 μηνών

μεταξύ 9 και 12 μηνών

έπειτα από 12 μήνες

Σειρά

ID

Στοιχείο

Νομικά κείμενα αναφοράς

010

020

030

040

050

010-260

1

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΠΑΡΕΧΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

 

 

 

 

 

010-030

1,1

ίδια κεφάλαια μετά την εφαρμογή αφαιρέσεων, όπου κρίνεται σκόπιμο

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

010

1.1.1

των κεφαλαιακών μέσων της κατηγορίας 1

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο i)

 

 

 

 

 

020

1.1.2

των κεφαλαιακών μέσων της κατηγορίας 2

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii)

 

 

 

 

 

030

1.1.3*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι αποδεκτά, με πραγματική ληκτότητα ένα έτος ή περισσότερο

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο iii)

 

 

 

 

 

040-260

1,2

υποχρεώσεις εξαιρουμένων ίδιων κεφαλαίων

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

040-060

1.2.1

καταθέσεις λιανικής:

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημεία i-ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

040

1.2.1.1

όπως ορίζονται στο άρθρο 411 παράγραφος 2, που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 421 παράγραφος 1

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

050

1.2.1.2

όπως ορίζονται στο άρθρο 411 παράγραφος 2, που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 421 παράγραφος 2

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

060

1.2.1.3

που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή παράγραφος 2

 

 

 

 

 

 

070-130

1.2.2

υποχρεώσεις από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

070-090

1.2.2.1

υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

070

1.2.2.1.1

που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

080

1.2.2.1.2

που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

090

1.2.2.1.3

που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

100

1.2.2.2

υποχρεώσεις από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές δανεισμού

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

110-130

1.2.2.3

υποχρεώσεις που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

110

1.2.2.3.1

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με τηνοδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

120

1.2.2.3.2

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο v) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

130

1.2.2.3.3

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

140-200

1.2.3

υποχρεώσεις από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

140-160

1.2.3.1

υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

140

1.2.3.1.1

που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

150

1.2.3.1.2

που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

160

1.2.3.1.3

που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

170

1.2.3.2

υποχρεώσεις από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές δανεισμού

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

180-200

1.2.3.3

υποχρεώσεις που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

180

1.2.3.3.1

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.2.1 και καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 414 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iv) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

190

1.2.3.3.2

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.2.1 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο v) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

200

1.2.3.3.3

υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.2.1 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

210

1.2.4

υποχρεώσεις που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο x) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

220

1.2.5

υποχρεώσεις που προκύπτουν από τίτλους που ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο x) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

230

1.2.6

άλλες υποχρεώσεις που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο xi) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 

240

1.2.7

υποχρεώσεις από συμβάσεις επί πληρωμών από παράγωγα

 

 

 

 

 

 

250

1.2.8

οποιεσδήποτε άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο xii) του ΚΚΑ

 

 

 

 

 



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΧΙΙΙ

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 1 από 5: ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ)

1.   Ρευστά στοιχεία ενεργητικού

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με τα στοιχεία ενεργητικού για τον σκοπό της παρακολούθησης της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στο άρθρο 412 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα στοιχεία τα οποία δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα έχουν γκρι χρώμα.

2. Τα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται σε κάποιο από τα έξι τμήματα του παρόντος υποδείγματος:

3. Στοιχεία ενεργητικού που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 και του άρθρου 417: τα στοιχεία ενεργητικού που προσδιορίζονται ως ρευστά για σκοπούς αναφοράς στον ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και πληρούν τις λειτουργικές απαιτήσεις για τη διακράτηση ρευστών στοιχείων ενεργητικού.

4. Στοιχεία ενεργητικού που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και δ), αλλά δεν πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

5. Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού, σύμφωνα με το παράρτημα ΙΙΙ του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

6. Στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

7. Αντιμετώπιση για περιοχές δικαιοδοσίας με ανεπαρκή ρευστά στοιχεία ενεργητικού

8. Υποβολή αναφορών για συμβατά με τη σαρία στοιχεία ενεργητικού ως εναλλακτικά στοιχεία ενεργητικού βάσει του άρθρου 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ).

1.2.   Ειδικές παρατηρήσεις

9. Για τα στοιχεία 1.1 έως 1.2, τα ιδρύματα αναφέρουν τα σχετικά ποσά στη στήλη 030.

10. Για τα στοιχεία 1.3 έως 1.4, τα ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των στοιχείων ενεργητικού στη στήλη 010 και την αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 στη στήλη 020 για κάθε κατηγορία στοιχείων ενεργητικού.

11. Για το στοιχείο 1.5, τα ιδρύματα αναφέρουν το σχετικό μη αναληφθέν ποσό στη στήλη 040.

12. Για το στοιχείο 1.6.1/1.6.2, τα ιδρύματα αναφέρουν τα σχετικά ποσά στη στήλη 030/040.

13. Για τα στοιχεία 1.7 έως 2.2, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 τελευταίο εδάφιο του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και εν αναμονή ενός ενιαίου ορισμού της υψηλής και εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας σύμφωνα με το άρθρο 460, τα ίδια τα ιδρύματα προσδιορίζουν τα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής και εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας αντίστοιχα, σε ένα δεδομένο νόμισμα, και αναφέρουν την αγοραία αξία τους στις στήλες 010 και 030 και την αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 στις στήλες 020 και 040.

14. Για τα στοιχεία 1.3 έως 1.4 και 1.7 έως 1.14, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που πληρούν όλες τις λειτουργικές απαιτήσεις που αναφέρονται στο άρθρο 417 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

15. Για τα στοιχεία 2.1 έως 2.2, τα ιδρύματα αναφέρουν τα στοιχεία ενεργητικού που σε άλλη περίπτωση θα ήταν αποδεκτό να αναφερθούν στα τμήματα 1.1 έως 1.14, αλλά δεν πληρούν τις λειτουργικές απαιτήσεις που αναφέρονται στο άρθρο 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

16. Για τα στοιχεία 1.1 έως 2.2, με την εξαίρεση του στοιχείου 1.5, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις που αναφέρονται στο άρθρο 416 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

17. Για τα στοιχεία 3.1 έως 3.12, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού, σύμφωνα με το παράρτημα III του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Όλα τα στοιχεία, με εξαίρεση όσα αναφέρονται στα τμήματα 3.1, 3.2 και 3.9, πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στην τελευταία παράγραφο αυτού του παραρτήματος.

18. Για τα στοιχεία 4.1 έως 4.12.3, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 416 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά πληρούν ωστόσο τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

19. Για τα στοιχεία 5.1 έως 5.2, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία που σχετίζονται με τις παρεκκλίσεις, όπως αναφέρεται στο άρθρο 419 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, για νομίσματα με περιορισμούς στη διαθεσιμότητα των ρευστών στοιχείων ενεργητικού.

20. Για τα στοιχεία 6.1 έως 6.1.3, μόνο τράπεζες συμβατές προς τη σαρία αναφέρουν συμβατά με τη σαρία χρηματοπιστωτικά προϊόντα ως μέσα εναλλακτικά των στοιχείων ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

21. Η αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού όλων των στοιχείων που περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα, με εξαίρεση τα στοιχεία 1.1 έως 1.2.1, 1.5 έως 1.6.2, 3.1 έως 3.2, 3.9 έως 3.10 και 5.2, ισούται με την αγοραία αξία και την αξία μετά την εφαρμογή των σχετικών ποσοστών περικοπής. Για τα στοιχεία 1.1 έως 1.2.1, 1.6 έως 1.6.2, 3.1 έως 3.2, 3.10 και 5.2, αναφέρεται το ποσό του στοιχείου. Για τα στοιχεία 1.5 και 3.9, αναφέρεται το μη αναληφθέν ποσό του πιστωτικού ορίου.

Υπόδειγμα για το μέρος «ρευστά στοιχεία ενεργητικού»

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-390

1.  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 416 ΚΑΙ 417 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως δυνητικά υψηλής ή εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας. ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

010

1.1  Μετρητά

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων.

Σημειώνεται ότι καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα δεν αναφέρονται εδώ, αλλά στην κατηγορία εξασφαλίσεων του υποδείγματος 1.3 «Εισροές», εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις για να αναγνωριστούν ως οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών.

020

1.2  Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοιγμάτων έναντι κεντρικών τραπεζών.

030

1.2.1  Ανοίγματα που μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

040-110

1.3.  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

040-050

1.3.1  Μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

040

1.3.1.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.1, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των ανωτέρω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

050

1.3.1.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.1, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους ανωτέρω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

060-070

1.3.2  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

060

1.3.2.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.2, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των ανωτέρω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii)

070

1.3.2.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.2, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους ανωτέρω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii)

080-090

1.3.3  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

080

1.3.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.3, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των ανωτέρω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

090

1.3.3.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.3, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους ανωτέρω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

100-110

1.3.4  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

100

1.3.4.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.4, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των ανωτέρω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

110

1.3.4.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο στοιχείο 1.3.4, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους ανωτέρω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

120-140

1.4  σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1

Άρθρο 416 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

120

1.4.1  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

130

1.4.2  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

140

1.4.3  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

150

1.5  ανοικτές πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

160-170

1.6  καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου, όπως αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7, ή που είναι επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

αν το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε δίκτυο δυνάμει νομοθετικών ή καταστατικών διατάξεων, οι ελάχιστες καταθέσεις που προβλέπονται από νομικές ή καταστατικές διατάξεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατική ή διαθέσιμη βάσει της σύμβασης χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα.

160

1.6.1  καταθέσεις

170

1.6.2  συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση

180

1.7  Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει ιδρυθεί από κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

190-210

1.8  εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 122 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

190

1.8.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

200

1.8.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

210

1.8.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

220-240

1.9  ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ομόλογα που είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

220

1.9.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

230

1.9.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

240

1.9.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

250-270

1.10  μέσα εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφοι 3, 4 και 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

250

1.10.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

260

1.10.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

270

1.10.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

280-300

1.11  Μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας από τα μέσα που αναφέρονται στις γραμμές 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

280

1.11.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

290

1.11.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

300

1.11.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

310-330

1.12  ομόλογα, όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ, εκτός από τα αναφερόμενα στο στοιχείο 1.9

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή στο άρθρο 129 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

310

1.12.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

320

1.12.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

330

1.12.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

340-360

1.13  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

340

1.13.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

350

1.13.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

360

1.13.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

 

1.14  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

370

1.14.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

380

1.14.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

390

1.14.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

400-410

2.  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ δ), ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 417 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ γ) ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα στοιχεία αναφέρονται μόνο σε μία από τις παρακάτω υποκατηγορίες, επίσης και σε περίπτωση που δεν πληρούνται αμφότερες οι διατάξεις.

400

2.1  Στοιχεία ενεργητικού που δεν τα διαχειρίζεται ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

410

2.2  στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

420-610

3.  Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού, σύμφωνα με το παράρτημα III του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Όλα τα στοιχεία, με εξαίρεση όσα αναφέρονται στα τμήματα 3.1, 3.2 και 3.9, πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στην τελευταία παράγραφο αυτού του παραρτήματος.

420

3.1  Μετρητά

Παράρτημα III σημείο 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων. Αναφέρονται μόνο τα μετρητά που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.1.

Σημειώνεται ότι καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα δεν αναφέρονται εδώ, αλλά στην κατηγορία εξασφαλίσεων του υποδείγματος 1.3 «Εισροές», εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις για να αναγνωριστούν ως οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών.

430

3.2  Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Παράρτημα III σημείο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοιγμάτων έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών. Αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στα στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.3.

440-480

3.3  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % και που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 5. Εκ των οποίων:

440

3.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

450

3.3.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

460

3.3.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

470

3.3.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

480

3.3.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

490

3.4  κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο σημείο 3.3, οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα III σημείο 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

500-550

3.5  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % και που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 5. Εκ των οποίων:

500

3.5.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

510

3.5.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

520

3.5.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

530

3.5.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

540

3.5.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

550

3.6  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.5.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Παράρτημα III σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

560

3.7  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

570

3.8  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.7 οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με το άρθρο 125

Παράρτημα III σημείο 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

580

3.9  πιστωτικές διευκολύνσεις εν αναμονή που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της παροχής έκτακτης χρηματοδότησης

Παράρτημα III σημείο 9 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Μόνον εφόσον που δεν αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.5.

590

3.10  Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις

Παράρτημα III σημείο 10 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνεται μόνον εφόσον δεν αναφέρεται στο στοιχείο αναφοράς 1.6.

600

3.11  εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 11 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

610

3.12  χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα III σημείο 12 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

620-850

4  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά πληρούν ωστόσο τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

620-640

4.1  εταιρικά ομόλογα χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ομόλογα που εκδίδονται από επιχείρηση επενδύσεων, ασφαλιστική επιχείρηση, χρηματοδοτική εταιρεία συμμετοχών, μικτή χρηματοοικονομική εταιρεία συμμετοχών ή οποιαδήποτε άλλη οντότητα που εκτελεί μία ή περισσότερες από τις δραστηριότητες που παρατίθενται στο παράρτημα Ι της οδηγίας 2013/36/ΕΕ.

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

620

4.1.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

630

4.1.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

640

4.1.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

650-670

4.2  ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

650

4.2.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

660

4.2.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

670

4.2.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

680-700

4.3  μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

680

4.3.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

690

4.3.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

700

4.3.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

710-730

4.4  τίτλοι εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

710

4.4.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

720

4.4.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

730

4.4.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

740-760

4.5  τίτλοι εξασφαλισμένοι με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

740

4.5.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

750

4.5.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

760

4.5.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

770

4.6  εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοδοτικά ιδρύματα

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

780

4.7  χρυσός που δεν έχει αναφερθεί ανωτέρω στο στοιχείο 3.1.2

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

790

4.8  εγγυημένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

800

4.9  καλυμμένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

810

4.10  εταιρικά ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

820

4.11  επενδυτικά κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία 4.6 — 4.10

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

830-850

4.12  άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

830

4.12.1  ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

840

4.12.2  εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

850

4.12.3  δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

860-870

5  Αντιμετώπιση για περιοχές δικαιοδοσίας με ανεπαρκή υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμα (HQLA)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

860

5.1  Χρήση της παρέκκλισης Α (ξένο νόμισμα)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού που τηρούνται δυνάμει της παρέκκλισης Α

870

5.2  Χρήση της παρέκκλισης Β (πιστωτικό όριο από την αντίστοιχη κεντρική τράπεζα)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μη αναληφθέν ποσό του πιστωτικού ορίου που τηρείται δυνάμει της παρέκκλισης Β

880-900

6  Υποβολή αναφορών για συμβατά με τη σαρία στοιχεία ενεργητικού ως εναλλακτικά στοιχεία ενεργητικού βάσει του άρθρου 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ)

Άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

880

6.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

890

6.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

900

6.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 2 από 5: ΕΚΡΟΕΣ)

1.   Εκροές

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις εκροές ρευστότητας που υπολογίζονται εντός των επόμενων 30 ημερών, για τον σκοπό της παρακολούθησης της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στο άρθρο 412 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα στοιχεία τα οποία δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα έχουν γκρι χρώμα.

2. Σύμφωνα με το άρθρο 420 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε αυτό το τμήμα καλύπτονται οι απαιτήσεις αναφοράς για τις καταθέσεις λιανικής (άρθρο 421), τις λοιπές καταθέσεις και υποχρεώσεις (άρθρο 422), τις πρόσθετες εκροές (άρθρο 423) και τις εκροές από πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις (άρθρο 424).

3. Σύμφωνα με το άρθρο 421 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα μπορούν να αποκλείουν από τον υπολογισμό των εκροών ορισμένες σαφώς προσδιορισμένες κατηγορίες καταθέσεων λιανικής. Για σκοπούς πληρότητας, η αναφορά αυτών των καταθέσεων απαιτείται στο στοιχείο 1.1.6 του υποδείγματος.

1.2.   Υπόδειγμα για το μέρος «εκροές»

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

020-137

1.  ΕΚΡΟΕΣ

Άρθρα 421 έως 424 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Οι υποχρεώσεις που αναφέρονται σε αυτό το τμήμα προσδιορίζονται ρητά ως δυνητική πηγή εκροών ρευστότητας, εντός των επόμενων 30 ημερών, για σκοπούς αναφοράς.

020-100

1.1  Καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 421 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων των καταθέσεων λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 411 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένων των καταθέσεων όψεως και των προθεσμιακών καταθέσεων, αναφέρεται στη στήλη 020. Η εκροή που προκύπτει μετά την εφαρμογή του σχετικού ποσοστού εκροών αναφέρεται στη στήλη 030.

Αναφέρονται οι ακόλουθες υποκατηγορίες:

020-040

1.1.1  Με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 421 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

020

1.1.1.1.  που αποτελούν τμήμα καθιερωμένης σχέσης, γεγονός που καθιστά ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη

Άρθρο 421 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις καταθέσεις λιανικής που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1.1, το μέρος που αποτελεί τμήμα καθιερωμένης σχέσης που καθιστά ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη.

Αντιθέτως, οι καταθέσεις λιανικής που είναι και μέρος μιας καθιερωμένης σχέσης που καθιστά ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη και τηρούνται σε συναλλακτικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων και λογαριασμών στους οποίους πιστώνονται τακτικά μισθοί, αναφέρονται στο στοιχείο 1.1.1.2.

030

1.1.1.2  που τηρούνται σε συναλλακτικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων και λογαριασμών στους οποίους πιστώνονται τακτικά μισθοί

Άρθρο 421 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις καταθέσεις λιανικής που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1.1, το μέρος που τηρείται σε συναλλακτικούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων και λογαριασμών στους οποίους πιστώνονται τακτικά μισθοί, καθιστώντας ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη.

040

1.1.2  Με κάλυψη από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για αναφορά στο στοιχείο 1.1.1.1 ή 1.1.1.2

Άρθρο 421 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις καταθέσεις λιανικής που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, εκείνες οι καταθέσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για αναφορά στο στοιχείο 1.1.1.1 ή 1.1.1.2.

050

1.1.3  ανασφάλιστες καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 421 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Καταθέσεις λιανικής που δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

060-080

1.1.4  καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή παράγραφος 2

Άρθρο 421 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες:

060

1.1.4.1  καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερο ποσοστό εκροών — Κατηγορία 1 — μέτριος κίνδυνος εκροών

Άρθρο 421 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που προσδιορίζονται από τα ιδρύματα για υπαγωγή στην κατηγορία 1.

070

1.1.4.2  καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερο ποσοστό εκροών — Κατηγορία 2 — υψηλός κίνδυνος εκροών

Άρθρο 421 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που προσδιορίζονται από τα ιδρύματα για υπαγωγή στην κατηγορία 2.

080

1.1.4.3  καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερο ποσοστό εκροών — Κατηγορία 3 — πολύ υψηλός κίνδυνος εκροών

Άρθρο 421 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που προσδιορίζονται από τα ιδρύματα για υπαγωγή στην κατηγορία 3.

090

1.1.5  καταθέσεις σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερες εκροές

Άρθρο 421 παράγραφος 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που έχουν μεταφερθεί σε τρίτες χώρες και υπόκεινται σε εκροές στην τρίτη χώρα οι οποίες είναι υψηλότερες από αυτές που προσδιορίζονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

100

1.1.6  καταθέσεις που εξαιρούνται από τον υπολογισμό εκροών για τις οποίες έχουν εκπληρωθεί οι όροι του άρθρου 421 παράγραφος 5 στοιχεία α) και β)

Άρθρο 421 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι καταθέσεις λιανικής που εξαιρούνται από των υπολογισμό των εκροών, όπως αναφέρεται στο άρθρο 421 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

110-1130

1.2  εκροές από άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 422 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι συνολικές εκροές από άλλες ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις εντός των επόμενων 30 ημερών αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως εξής:

Οι υποχρεώσεις που αναφέρονται σε αυτό το τμήμα περιλαμβάνουν μόνο τις γενικές υποχρεώσεις εκτός των καταθέσεων λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 411 παράγραφος 2 (οι οποίες, αντιθέτως, αναφέρονται στο στοιχείο 1.1 παραπάνω).

Οι υποχρεώσεις που αναφέρονται εδώ καθίστανται ληξιπρόθεσμες εντός των επόμενων 30 ημερών, έχουν συμβατική ημερομηνία λήξης το συντομότερο δυνατόν εντός των επόμενων 30 ημερών ή μη προσδιορισμένη ημερομηνία λήξης. Σε αυτές περιλαμβάνονται και i) οι υποχρεώσεις με δικαιώματα προαίρεσης που μπορούν να ασκηθούν κατά τη διακριτική ευχέρεια του επενδυτή και ii) οι υποχρεώσεις με δικαιώματα προαίρεσης που μπορούν να ασκηθούν κατά τη διακριτική ευχέρεια του ιδρύματος όταν η δυνατότητα του ιδρύματος να ασκήσει το δικαίωμα προαίρεσης περιορίζεται για λόγους φήμης. Ιδίως, όταν η αγορά προσδοκά ότι ορισμένες υποχρεώσεις θα εξοφληθούν εντός των επόμενων 30 ημερών, πριν από τη νομική τελική ημερομηνία ληκτότητάς τους, οι εν λόγω υποχρεώσεις περιλαμβάνονται στην κατάλληλη υποκατηγορία.

110

1.2.1  υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις ίδιες λειτουργικές δαπάνες του ιδρύματος

Άρθρο 422 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων εντός των επόμενων 30 ημερών που προκύπτουν από τις ίδιες λειτουργικές δαπάνες του ιδρύματος. Παραδείγματα είναι τα έξοδα γραφείου και υπηρεσιών κοινής ωφελείας, τα λογιστικά έξοδα, η μισθοδοσία κ.λπ., καθώς και κάθε άλλο κόστος που προκύπτει κατά τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων του ιδρύματος.

120-950

1.2.2  υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192

Άρθρο 422 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για τις ακόλουθες υποκατηγορίες, τα ιδρύματα προσδιορίζουν το ποσό των εκροών που αφορούν σε εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς εντός των επόμενων 30 ημερών, την αγοραία αξία των αντίστοιχων στοιχείων του ενεργητικού που εξασφαλίζουν τις συναλλαγές και την αξία αυτών των στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Σύμφωνα με το άρθρο 192:

1.  ως «πιστοδότηση με εξασφάλιση» νοείται κάθε συναλλαγή που δημιουργεί άνοιγμα καλυπτόμενο από εξασφάλιση που δεν περιλαμβάνει ρήτρα παρέχουσα στο ίδρυμα το δικαίωμα να λαμβάνει περιθώριο ασφάλισης τουλάχιστον σε καθημερινή βάση,

2.  ως «συναλλαγή με όρους κεφαλαιαγοράς» νοείται κάθε συναλλαγή που δημιουργεί άνοιγμα καλυπτόμενο από εξασφάλιση που περιλαμβάνει ρήτρα παρέχουσα στο ίδρυμα το δικαίωμα να λαμβάνει περιθώριο ασφάλισης τουλάχιστον άπαξ ημερησίως.

Ακολούθως, κάθε συναλλαγή στο πλαίσιο της οποίας το ίδρυμα έχει λάβει ένα εξασφαλισμένο δάνειο σε μετρητά, όπως συναλλαγές επαναγοράς κατά τον ορισμό του άρθρου 4 σημείο 83 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το οποίο λήγει εντός 30 ημερών, αναφέρεται σε αυτό το τμήμα.

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των στοιχείων ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζονται οι εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και οι συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς στη στήλη 010. Τα ιδρύματα αναφέρουν αυτές τις συναλλαγές σε μία από τις επτά παρακάτω κατηγορίες:

Κατηγορία ένα: όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 020 και η αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή αναφέρεται στη στήλη 030.

Κατηγορία δύο: όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 040 και η αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή αναφέρεται στη στήλη 050.

Κατηγορία τρία: όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι λοιπών βαθμίδων ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 060.

Κατηγορία τέσσερα: όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 070 και η αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή αναφέρεται στη στήλη 080.

Κατηγορία πέντε: όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 090 και η αξία σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή αναφέρεται στη στήλη 100.

Κατηγορία έξι: όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και τα στοιχεία ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή είναι λοιπών βαθμίδων ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 110.

Κατηγορία επτά: Όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι η κεντρική κυβέρνηση, μια οντότητα του δημόσιου τομέα του κράτους μέλους όπου έχει λάβει άδεια ή έχει ιδρύσει υποκατάστημα το πιστωτικό ίδρυμα ή πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης, το οφειλόμενο ποσό αναφέρεται στη στήλη 120.

Τα ιδρύματα κατανέμουν τις συναλλαγές προσδιορίζοντας τη ρευστότητα και την πιστωτική ποιότητα των στοιχείων ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή, χρησιμοποιώντας τα ίδια κριτήρια που εφαρμόζονται για τους σκοπούς αναφοράς των στοιχείων ενεργητικού στο υπόδειγμα 1.1 «Ενεργητικό».

Δηλαδή, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, εν αναμονή ενός ενιαίου ορισμού της εξαιρετικά υψηλής και υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας σύμφωνα με το άρθρο 460 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ίδια τα ιδρύματα προσδιορίζουν τα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής και εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας αντίστοιχα, σε ένα δεδομένο νόμισμα.

Εάν το ίδρυμα έχει καταθέσει και «εξαιρετικά υψηλής» και «υψηλής» και «λοιπών βαθμίδων» ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας στοιχεία ενεργητικού σε μια ομάδα εξασφαλίσεων και δεν έχουν καθοριστεί συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού ως εξασφάλιση για την εξασφαλισμένη πιστοδότηση και τη συναλλαγή με όρους κεφαλαιαγοράς, το ίδρυμα θεωρεί ότι τα στοιχεία ενεργητικού με τη χαμηλότερη ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα κατανέμονται πρώτα, δηλαδή τα στοιχεία ενεργητικού «λοιπών βαθμίδων ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας» κατανέμονται πρώτα. Μόνο αφού όλα αυτά τα στοιχεία ενεργητικού κατανεμηθούν πλήρως, τότε μπορούν να κατανεμηθούν στοιχεία ενεργητικού «υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας». Μόνο αφού όλα αυτά τα στοιχεία ενεργητικού κατανεμηθούν επίσης, τότε μπορούν να κατανεμηθούν στοιχεία ενεργητικού «εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων όπου το ίδρυμα δανείζεται και δανείζει ταυτόχρονα εξασφαλίσεις (με τη μορφή στοιχείων ενεργητικού εκτός των μετρητών), αναφέρονται ως εξής:

Η αξία του στοιχείου ενεργητικού που λαμβάνεται ως δανεικό είναι η αγοραία αξία του στη στήλη 010 και η αξία του σύμφωνα με το άρθρο 418 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στην κατάλληλη στήλη. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων αφορούν αποκλειστικά στην εξασφάλιση και δεν υπάρχει υποκείμενο «οφειλόμενο ποσό» για αναφορά.

Η αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού που παρέχεται ως δανεικό αναφέρεται στη στήλη «Αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού με το οποίο εξασφαλίζεται η συναλλαγή», στην κατάλληλη υποκατηγορία του τμήματος .3 του υποδείγματος «Εισροές». Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων αφορούν αποκλειστικά στην εξασφάλιση και δεν υπάρχει υποκείμενο «οφειλόμενο ποσό» για αναφορά.

120-190

1.2.2.1  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι συναλλαγές που καλύπτονται από μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται σε αυτό το τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως δυνητικά εξαιρετικά υψηλής ή υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται σε αυτό το τμήμα πρέπει να πληρούν όλες τις ισχύουσες απαιτήσεις που περιλαμβάνονται στα άρθρα 416 και 417 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

120-130

1.2.2.1.1  Μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

120

1.2.2.1.1.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.1 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

130

1.2.2.1.1.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.1 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

140-150

1.2.2.1.2  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

140

1.2.2.1.2.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.2 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii)

150

1.2.2.1.2.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.2 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

160-170

1.2.2.1.3  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

160

1.2.2.1.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.3 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

170

1.2.2.1.3.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.3 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

180-190

1.2.2.1.4  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

180

1.2.2.1.4.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.4 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

190

1.2.2.1.4.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3.4 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

200-220

1.2.2.2  σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1

Άρθρο 416 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των μετοχών ή των μεριδίων σε ΟΣΕ με υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το παραπάνω στοιχείο 1.2.2, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

200

1.2.2.2.1  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

210

1.2.2.2.2  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

220

1.2.2.2.3  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

230

1.2.2.3  Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει ιδρυθεί από κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

240-260

1.2.2.4  εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 122 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

240

1.2.2.4.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

250

1.2.2.4.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

260

1.2.2.4.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

270-290

1.2.2.5  ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ομόλογα που είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία

270

1.2.2.5.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

280

1.2.2.5.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

290

1.2.2.5.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

300-320

1.2.2.6  μέσα εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφοι 3, 4 και 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία

300

1.2.2.6.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

310

1.2.2.6.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

320

1.2.2.6.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

330-350

1.2.2.7  Μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας από τα μέσα που αναφέρονται στις γραμμές 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία

330

1.2.2.7.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

340

1.2.2.7.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

350

1.2.2.7.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

360-380

1.2.2.8  ομόλογα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός από τα αναφερόμενα στο στοιχείο 1.9

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία

360

1.2.2.8.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

370

1.2.2.8.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

380

1.2.2.8.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

390-410

1.2.2.9  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

390

1.2.2.9.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

400

1.2.2.9.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

410

1.2.2.9.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

420-440

1.2.2.10  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και σύμφωνα με το στοιχείο 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

420

1.2.2.10.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

430

1.2.2.10.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

440

1.2.2.10.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

450-460

1.2.2.11  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) και δ), ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 417 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ γ) ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

450

1.2.2.11.1  Στοιχεία ενεργητικού που δεν τα διαχειρίζεται ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

460

1.2.2.11.2  στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

480-680

1.2.2.12  Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού, σύμφωνα με το παράρτημα III του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Όλα τα στοιχεία, με εξαίρεση όσα αναφέρονται στα τμήματα 3.1, 3.2 και 3.9, πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στην τελευταία παράγραφο αυτού του παραρτήματος.

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το στοιχείο αναφοράς 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται αλλού στο υπόδειγμα.

480

1.2.2.12.1  Μετρητά

Παράρτημα III σημείο 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων. Αναφέρονται μόνο τα μετρητά που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στα στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.1.

Σημειώνεται ότι καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα δεν αναφέρονται εδώ, αλλά στην κατηγορία εξασφαλίσεων του υποδείγματος «Εισροές», εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις για να αναγνωριστούν ως οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών.

490

1.2.2.12.2  Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών.

Παράρτημα III σημείο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοιγμάτων έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών. Αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στα στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.3.

500-540

1.2.2.12.3  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 5. Εκ των οποίων:

500

1.2.2.12.3.1  αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

510

1.2.2.12.3.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

520

1.2.2.12.3.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

530

1.2.2.12.3.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

540

1.2.2.12.3.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

550

1.2.2.12.4  κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο σημείο 3.3, οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα III σημείο 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

570-610

1.2.2.12.5  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 5. Εκ των οποίων:

570

1.2.2.12.5.1  αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

580

1.2.2.12.5.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

590

1.2.2.12.5.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

600

1.2.2.12.5.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

610

1.2.2.12.5.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

620

1.2.2.12.6  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.5.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Παράρτημα III σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

630

1.2.2.12.7  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

640

1.2.2.12.8  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.7 οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με το σημείο 125

Παράρτημα III σημείο 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

650

1.2.2.12.9  ανοικτές πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Παράρτημα III σημείο 9 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοικτών πιστωτικών διευκολύνσεων που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης.

660

1.2.2.12.10  Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις.

Παράρτημα III σημείο 10 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

670

1.2.2.12.11  εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 11 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

680

1.2.2.12.12  χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα III σημείο 12 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

690-920

1.2.2.13  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά ωστόσο πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το στοιχείο 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

690-710

1.2.2.13.1  εταιρικά ομόλογα χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

690

1.2.2.13.1.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

700

1.2.2.13.1.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

710

1.2.2.3.1.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

720-740

1.2.2.13.2  ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

720

1.2.2.13.2.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

730

1.2.2.13.2.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

740

1.2.2.13.2.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

750-770

1.2.2.13.3  μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 416 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

750

1.2.2.13.3.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

760

1.2.2.13.3.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

770

1.2.2.4.13.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

780-800

1.2.2.13.4  τίτλοι εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

780

1.2.2.13.4.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

790

1.2.2.13.4.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

800

1.2.2.12.4.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

810-830

1.2.2.13.5  τίτλοι εξασφαλισμένοι με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στα στοιχεία 1.10 έως 1.11.3

Άρθρο 509 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

810

1.2.2.13.5.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

820

1.2.2.13.5.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

830

1.2.2.13.5.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

840

1.2.2.13.6  εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

850

1.2.2.13.7  χρυσός

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

860

1.2.2.13.8  εγγυημένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

870

1.2.2.13.9  καλυμμένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

880

1.2.2.13.10  εταιρικά ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

890

1.2.2.13.11  επενδυτικά κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία 4.5 — 4.10

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

900-920

1.2.2.13.12  άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

900

1.2.2.13.12.1  ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

910

1.2.2.13.12.2  εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

920

1.2.2.13.12.3  δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

930-950

1.2.2.14  Υποβολή αναφορών για συμβατά με τη σαρία στοιχεία ενεργητικού ως εναλλακτικά στοιχεία ενεργητικού βάσει του άρθρου 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ)

Άρθρο 419 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ)

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, σύμφωνα με το στοιχείο 1.2.2 παραπάνω, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

930

1.2.2.14.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

940

1.2.2.14.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

950

1.2.2.14.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

960-1030

1.2.3  Καταθέσεις που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη

Άρθρο 422 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων, συμπεριλαμβανομένων των καταθέσεων όψεως και των προθεσμιακών καταθέσεων, που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες, στη στήλη 010 «Ποσό κατατεθέν από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες» και στη στήλη 030 «Ποσό κατατεθέν από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες», ανάλογα με το είδος του αντισυμβαλλομένου, ως εξής:

960-990

1.2.3.1  προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης)

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες, ως εξής:

[Σημείωση: Μια σχέση εκκαθάρισης, σε αυτό το πλαίσιο, αναφέρεται σε μια σχέση παροχής υπηρεσιών που επιτρέπει στους πελάτες να μεταφέρουν χρηματικά ποσά (ή τίτλους) έμμεσα, μέσω άμεσων συμμετεχόντων στα εγχώρια συστήματα διακανονισμού, στους τελικούς αποδέκτες. Οι εν λόγω υπηρεσίες περιορίζονται στις εξής δραστηριότητες: διαβίβαση, συμφωνία και επιβεβαίωση ενταλμάτων πληρωμής, ενδοημερήσια υπερανάληψη, χρηματοδότηση διάρκειας μίας ημέρας και τήρηση υπολοίπων μετά από διακανονισμό, καθώς και καθορισμό θέσεων ενδοημερήσιου και τελικού διακανονισμού. Η εκκαθάριση και οι σχετικές υπηρεσίες πρέπει να παρέχονται βάσει μιας νομικά δεσμευτικής συμφωνίας σε θεσμικούς πελάτες (Βασιλεία ΙΙΙ κείμενο κανόνων ρευστότητας, παράγραφος 75)

Μια σχέση φύλαξης, σε αυτό το πλαίσιο, αναφέρεται στην παροχή υπηρεσιών ασφαλούς φύλαξης, αναφοράς, επεξεργασίας στοιχείων ενεργητικού ή/και στην παροχή διευκολύνσεων για τα λειτουργικά και διοικητικά στοιχεία των σχετικών δραστηριοτήτων για λογαριασμό πελατών κατά τη διάρκεια της διεξαγωγής συναλλαγών και διακράτησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Οι σχετικές με τη φύλαξη υπηρεσίες πρέπει να παρέχονται βάσει μιας νομικά δεσμευτικής συμφωνίας υπηρεσιών φύλαξης ή άλλης παρόμοιας συμφωνίας σε θεσμικούς πελάτες. Οι εν λόγω υπηρεσίες περιορίζονται στο διακανονισμό συναλλαγών επί τίτλων, τη μεταφορά συμβατικών πληρωμών, την επεξεργασία της εξασφάλισης, την εκτέλεση πράξεων σε συνάλλαγμα, την τήρηση των σχετικών υπολοίπων διαθεσίμων και την παροχή βοηθητικών υπηρεσιών διαχείρισης μετρητών. Συμπεριλαμβάνεται επίσης η είσπραξη μερισμάτων και άλλων εσόδων, οι εγγραφές και εξοφλήσεις πελατών, οι προγραμματισμένες κατανομές κεφαλαίων πελατών και η πληρωμή τελών, φόρων και άλλων εξόδων. Οι υπηρεσίες φύλαξης μπορεί επιπλέον να εκτείνονται στην παροχή υπηρεσιών για στοιχεία ενεργητικού και εταιρικά καταπιστεύματα, στις υπηρεσίες ταμειακής διαχείρισης, μεσεγγύησης, μεταφοράς χρηματικών ποσών, μεταβίβασης μετοχών, καθώς και σε υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης, συμπεριλαμβανομένων των υπηρεσιών πληρωμών και διακανονισμών (εξαιρουμένης της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών), χρηματοδότησης του εμπορίου και πιστοποιητικών καταθέσεων (Βασιλεία ΙΙΙ κείμενο κανόνων ρευστότητας, παράγραφος 76).

Μια σχέση διαχείρισης διαθεσίμων, σε αυτό το πλαίσιο, αναφέρεται στην παροχή υπηρεσιών διαχείρισης μετρητών και σχετικών υπηρεσιών σε πελάτες. Διαχείριση μετρητών και σχετικές υπηρεσίες]

960-970

1.2.3.1.1  που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες, ως ακολούθως:

960

1.2.3.1.1.1  εκ των οποίων υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα και για τις οποίες υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του.

970

1.2.3.1.1.2  εκ των οποίων δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, για τις οποίες ωστόσο δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του, αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως ακολούθως:

980-990

1.2.3.1.2  που δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες, ως ακολούθως:

980

1.2.3.1.2.1  εκ των οποίων υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα και υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του.

990

1.2.3.1.2.2  εκ των οποίων δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών από το ίδρυμα (εξαιρουμένων της τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή της βασικής μεσολάβησης) οι οποίες δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα και δεν υπάρχουν αποδείξεις ότι ο πελάτης δεν μπορεί να αποσύρει νομίμως οφειλόμενα ποσά για χρονικό ορίζοντα 30 ημερών χωρίς να υπονομεύσει τη λειτουργία του, αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως ακολούθως:

1000

1.2.3.2  στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης πέραν της αναφερόμενης στα στοιχεία 1.2.3.1.1 και 1.2.3.1.2

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο γ)

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης πέραν της αναφερόμενης στα στοιχεία 1.2.3.1.1 και 1.2.3.1.2.

1010

1.2.3.2.1  εκ των οποίων είναι υπηρεσίες τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή υπηρεσίες βασικής μεσολάβησης

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης πέραν της αναφερόμενης στα στοιχεία 1.2.3.1.1 και 1.2.3.1.2 οι οποίες είναι καταθέσεις που σχετίζονται με υπηρεσίες τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή υπηρεσίες βασικής μεσολάβησης.

1020

1.2.3.4  στο πλαίσιο καταμερισμού κοινών καθηκόντων με θεσμικό σύστημα προστασίας ή ως νόμιμες ή κανονιστικές ελάχιστες καταθέσεις άλλης οντότητας μέλους του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη στο πλαίσιο καταμερισμού κοινών καθηκόντων με θεσμικό σύστημα προστασίας ή ως νόμιμες ή κανονιστικές ελάχιστες καταθέσεις άλλης οντότητας μέλους του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας.

1030

1.2.3.5  προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και όπου το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε δίκτυο, δυνάμει νομοθετικών ή καταστατικών διατάξεων

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων που πρέπει να διατηρούνται από τον καταθέτη προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και όπου το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε δίκτυο, δυνάμει νομοθετικών ή καταστατικών διατάξεων.

1040

1.2.4  Οι καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων που τοποθετούνται σε κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα οι οποίες θεωρούνται ρευστά στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

Άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ) τελευταίο εδάφιο του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων πιστωτικών ιδρυμάτων που τοποθετούνται σε κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα οι οποίες θεωρούνται ρευστά στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

1050

1.2.5  διευκολύνσεις ρευστότητας για τα στοιχεία ενεργητικού που προσδιορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

Το συνολικό ύψος των διευκολύνσεων ρευστότητας για τα στοιχεία ενεργητικού που προσδιορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο στ)

1060-1070

1.2.6  υποχρεώσεις που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.2.2 ή 1.2.5 οι οποίες προκύπτουν από καταθέσεις πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 422 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.2.2 ή 1.2.5 οι οποίες προκύπτουν από καταθέσεις πελατών που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

1060

1.2.6.1  που καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

1070

1.2.6  που δεν καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

1060

1.2.7  καθαρό πληρωτέο ποσό από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416)

Άρθρο 422 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το καθαρό ποσό των πληρωτέων που αναμένονται σε ορίζοντα 30 ημερών από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ.

Τα ποσά:

— να είναι καθαρά για όλους τους αντισυμβαλλομένους

— να είναι μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416

— να μην αποτιμώνται στην αγοραία αξία, καθώς η αποτίμηση στην αγοραία αξία συμπεριλαμβάνει επίσης εκτιμήσεις για ενδεχόμενες εισροές και εκροές και ενδέχεται να συμπεριλαμβάνει ταμειακές ροές που προκύπτουν πέραν του ορίζοντα των 30 ημερών

Σημειώνεται ότι το καθαρό εισπρακτέο ποσό αναφέρεται στο τμήμα 1.3 «Εισροές», στο στοιχείο 1.1.6 (καθαρό εισπρακτέο ποσό από τις συμβάσεις του παραρτήματος II (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416)).

1090-1100

1.2.8  υποχρεώσεις για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει χαμηλότερη εκροή

Άρθρο 422 παράγραφος 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει χαμηλότερη εκροή κατά περίπτωση αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως εξής:

1090

1.2.8.1  που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β), γ) και δ)

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια χαμηλότερης εκροής κατά περίπτωση και που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β), γ) και δ).

1100

1.2.8.2  που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους εντός ομίλου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 20 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην απαλλαγή του άρθρου 8

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια χαμηλότερης εισροής κατά περίπτωση και που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 422 παράγραφος 8 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους εντός ομίλου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 20 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην απαλλαγή του άρθρου 8.

1110-1120

1.2.9  υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων τυχόν συμβατικών ρυθμίσεων, όπως τυχόν υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας, για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει υψηλότερη εκροή μετά την αξιολόγηση που αναφέρεται στο άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άρθρο 420 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος όλων των υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν συμβατικών ρυθμίσεων, όπως τυχόν υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας, για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει υψηλότερη εκροή μετά την αξιολόγηση που αναφέρεται στο άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

1110

1.2.9  υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων τυχόν συμβατικών ρυθμίσεων, όπως τυχόν υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας, για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει υψηλότερη εκροή μετά την αξιολόγηση που αναφέρεται στο άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1120

1.2.9  υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων τυχόν συμβατικών ρυθμίσεων, όπως τυχόν υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας, για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει καθορίσει υψηλότερη εκροή μετά την αξιολόγηση που αναφέρεται στο άρθρο 420 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1130

1.2.10  οποιεσδήποτε άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 422 παράγραφος 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος όλων των άλλων υποχρεώσεων.

1140-1210

1.3  Πρόσθετες εκροές

Το συνολικό ύψος όλων των πρόσθετων εκροών αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως εξής:

1140

1.3.1  για εξασφαλίσεις, πλην των στοιχείων ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α) έως γ), που παρέχονται από το ίδρυμα για τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα ΙΙ

Άρθρο 423 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των πρόσθετων εκροών για εξασφαλίσεις, πλην των στοιχείων ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α) έως γ), που παρέχονται από το ίδρυμα για τις συμβάσεις που αναφέρονται στο Παράρτημα ΙΙ, αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες, ως εξής:

1150

1.3.2  που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων οι οποίες θα προέκυπταν από σημαντική επιδείνωση της πιστωτικής ποιότητας του ιδρύματος

Άρθρο 423 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων οι οποίες θα προέκυπταν από σημαντική επιδείνωση της πιστωτικής ποιότητας του ιδρύματος.

1160

1.3.3  που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων που θα προέκυπταν από τον αντίκτυπο σεναρίου δυσμενών εξελίξεων στην αγορά στις συναλλαγές παραγώγων, τις συναλλαγές χρηματοδότησης και άλλες συμβάσεις του ιδρύματος εφόσον είναι ουσιώδεις

Άρθρο 423 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν σε πρόσθετες ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων που θα προέκυπταν από τον αντίκτυπο σεναρίου δυσμενών εξελίξεων στην αγορά.

1170

1.3.4  που αντιστοιχούν στην αγοραία αξία των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού που πωλούνται με ανοικτή πώληση και πρέπει να παραδοθούν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, εκτός εάν το ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν ή εάν τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά τον ορίζοντα των 30 ημερών και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος

Άρθρο 423 παράγραφος 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν στην αγοραία αξία των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού που πωλούνται με ανοικτή πώληση και πρέπει να παραδοθούν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, εκτός εάν το ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν ή εάν τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά τον ορίζοντα των 30 ημερών και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος.

1180

1.3.5  που αντιστοιχούν στο επιπλέον ποσό της εξασφάλισης που κατέχει το ίδρυμα το οποίο μπορεί να καταστεί απαιτητό ανά πάσα στιγμή από τον αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με τη σχετική συμφωνία

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν στο επιπλέον ποσό της εξασφάλισης που κατέχει το ίδρυμα το οποίο μπορεί να καταστεί απαιτητό ανά πάσα στιγμή από τον αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με τη σχετική συμφωνία.

1190

1.3.6  που αντιστοιχούν στην εξασφάλιση που πρέπει να επιστραφεί σε αντισυμβαλλόμενο

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν στην εξασφάλιση που πρέπει να επιστραφεί σε αντισυμβαλλόμενο

1200

1.3.7  που αντιστοιχούν σε στοιχεία του ενεργητικού τα οποία θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 τα οποία μπορούν να αντικαταστήσουν στοιχεία που αντιστοιχούν σε στοιχεία τα οποία δεν θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 χωρίς τη συγκατάθεση του πιστωτικού ιδρύματος.

Άρθρο 423 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν σε στοιχεία του ενεργητικού τα οποία θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 τα οποία μπορούν να αντικαταστήσουν στοιχεία που αντιστοιχούν σε στοιχεία τα οποία δεν θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία του ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416 χωρίς τη συγκατάθεση του πιστωτικού ιδρύματος.

1210

1.3.8  καταθέσεις που λαμβάνονται ως εξασφάλιση

Άρθρο 423 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των εκροών που αντιστοιχούν σε καταθέσεις που λαμβάνονται ως εξασφάλιση

1220-1370

1.4  Εκροές από πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις

Το συνολικό μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις αναφέρεται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως εξής: [Σημείωση:

[Σημείωση: Αυτό το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί μπορεί να αξιολογηθεί μετά την αφαίρεση της αξίας της εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 418 που παρέχεται, εάν το ίδρυμα μπορεί να επαναχρησιμοποιήσει την εξασφάλιση και εάν η εξασφάλιση έχει τη μορφή ρευστών στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416. Η εξασφάλιση που παρέχεται δεν μπορεί να είναι στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από τον αντισυμβαλλόμενο στον οποίο παρέχεται η διευκόλυνση ή από κάποια οντότητα συνδεδεμένη με αυτόν. Εάν το ίδρυμα διαθέτει τις αναγκαίες πληροφορίες, το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί για πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται σε ΟΕΣΤ προσδιορίζεται ως το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί δεδομένων των υποχρεώσεων μιας ΟΕΣΤ που καθίστανται ληξιπρόθεσμες εντός των επόμενων 30 ημερών.

1220

1.4.1  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για ιδιώτες πελάτες

Άρθρο 424 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για ιδιώτες πελάτες, εάν οι εν λόγω διευκολύνσεις υπάγονται στην κλάση των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής δυνάμει της τυποποιημένης μεθόδου ή της μεθόδου IRB για τον πιστωτικό κίνδυνο.

1230-1240

1.4.2  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για πελάτες πλην των ιδιωτών και χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 424 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για πελάτες πλην των ιδιωτών και χρηματοπιστωτικών πελατών οι οποίες πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)  δεν υπάγονται στην κλάση των ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής δυνάμει της τυποποιημένης μεθόδου ή της μεθόδου IRB για τον πιστωτικό κίνδυνο,

β)  έχουν παρασχεθεί σε πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες,

γ)  δεν έχουν παρασχεθεί για να αντικαταστήσουν τη χρηματοδότηση του πελάτη σε περιπτώσεις που δεν είναι σε θέση να ικανοποιήσει τις απαιτήσεις χρηματοδότησής του από τις χρηματοπιστωτικές αγορές.

1230

1.4.2.1 —  μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου αναφοράς 1.4.2 που αντιστοιχεί σε μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

1240

1.4.2.2 —  μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.2 που αντιστοιχεί σε μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

1250

1.4.3  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες ταμειακές διευκολύνσεις που έχει παρασχεθεί σε ΟΕΣΤ για να μπορέσει η εν λόγω ΟΕΣΤ να αγοράσει στοιχεία ενεργητικού πλην τίτλων από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού που έχουν αγοραστεί από πελάτες και εφόσον το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί περιορίζεται δυνάμει σύμβασης στο ποσό των αγοραζόμενων στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 424 παράγραφος 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από μη αναληφθείσες ταμειακές διευκολύνσεις που έχει παρασχεθεί σε ΟΕΣΤ για να μπορέσει η εν λόγω ΟΕΣΤ να αγοράσει στοιχεία ενεργητικού πλην τίτλων από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

1260-1270

1.4.4  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις και μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.4.1, 1.4.2 ή 1.4.3

Άρθρο 424 παράγραφος 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις σε πελάτες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.4.1, 1.4.2 ή 1.4.3. Περιλαμβάνει:

α)  ταμειακές διευκολύνσεις που έχει παραχωρήσει το ίδρυμα σε ΟΕΣΤ,

β)  συμφωνίες δυνάμει των οποίων το ίδρυμα υποχρεούται να αγοράσει ή να ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού από ΟΕΣΤ.

1260

1.4.4.1  που έχουν παραχωρηθεί σε ΟΕΣΤ πέραν εκείνων που αναφέρονται στο στοιχείο 1.4.3

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4 που αφορά σε στοιχεία που έχουν παραχωρηθεί σε ΟΕΣΤ πέραν όσων αναφέρονται στο στοιχείο 1.4.3

1270

1.4.4.2  συμφωνίες δυνάμει των οποίων το ίδρυμα υποχρεούται να αγοράσει ή να ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού από ΟΕΣΤ

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του στοιχείου αναφοράς 1.4.4 που αφορά σε συμφωνίες δυνάμει των οποίων το ίδρυμα υποχρεούται να αγοράσει ή να ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού από ΟΕΣΤ

1280-1290

1.4.4.3  που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του στοιχείου αναφοράς 1.4.4 που αφορά σε στοιχεία που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα

1280

1.4.4.3.1  μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4.3 που αφορά μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

1290

1.4.4.3.2  μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4.3 που αφορά μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

1300-1310

1.4.4.4  που παρέχονται σε χρηματοδοτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων

Άρθρο 424 παράγραφος 5 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4 που αφορά στοιχεία που παρέχονται σε χρηματοδοτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων

1300

1.4.4.4.1  μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4.4 που αφορά μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

1310

1.4.4.4.2  μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4.4 που αφορά μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις

1320

1.4.4.5  που παρέχονται σε άλλους πελάτες

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4 που αφορά στοιχεία τα οποία παρέχονται σε άλλους πελάτες

1330

1.4.4.6  που παρέχονται σε οντότητες εντός ομίλου

Το συνολικό ποσό του στοιχείου 1.4.4 που αφορά στοιχεία που παρέχονται σε οντότητες εντός ομίλου σύμφωνα με τον ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1340

1.4.5  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που έχουν παραχωρηθεί για τον σκοπό χρηματοδότησης προνομιακών δανείων

Άρθρο 424 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από μη αναληφθείσες ταμειακές διευκολύνσεις που παραχωρούνται με αποκλειστικό σκοπό την άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση προνομιακών δανείων που υπάγονται στις κλάσεις ανοιγμάτων που αναφέρονται στις ανωτέρω παραγράφους 2 και 3. Τα εν λόγω προνομιακά δάνεια διατίθενται μόνο σε πρόσωπα που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες σε μη ανταγωνιστική, μη κερδοσκοπική βάση για την προώθηση στόχων δημόσιας πολιτικής της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης του εν λόγω κράτους μέλους. Η ανάληψη από τις εν λόγω διευκολύνσεις είναι δυνατή μόνο κατόπιν αιτήματος για προνομιακό δάνειο και έως το ύψος του εν λόγω αιτήματος.

1350

1.4.6  το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από οποιεσδήποτε άλλες ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Το συνολικό μέγιστο ποσό που θα μπορούσε να προκύψει από οποιεσδήποτε άλλες ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι εν λόγω ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας μπορεί να είναι είτε συμβατικές είτε εξωσυμβατικές και δεν είναι δεσμεύσεις δανειοδότησης. Οι εξωσυμβατικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας περιλαμβάνουν ενώσεις ή χορηγίες για προϊόντα που πωλούνται ή υπηρεσίες που παρέχονται, που ενδέχεται να απαιτήσουν υποστήριξη ή παροχή ρευστότητας στο μέλλον σε ακραίες συνθήκες. Οι εξωσυμβατικές υποχρεώσεις ενδέχεται να ενσωματώνονται σε χρηματοπιστωτικά προϊόντα και μέσα τα οποία πωλούνται, προωθούνται ή προέρχονται από το ίδρυμα, που μπορούν να προκαλέσουν απρογραμμάτιστη αύξηση ισολογισμού ως αποτέλεσμα της υποστήριξης που παρέχεται για ζητήματα κινδύνου φήμης.

1360

1.4.6.1  που παρέχονται σε οντότητες εντός ομίλου

Το συνολικό ποσό του στοιχείου αναφοράς 1.4.6 που παρέχεται σε οντότητες εντός ομίλου σύμφωνα με τον ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1370

1.4.7  εκροές σύμφωνα με το άρθρο 105 της οδηγίας για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΟΚΑ)

Σύνολο εκροών που προκύπτουν από τους παράγοντες κινδύνου που αναφέρονται στο άρθρο 105 στοιχεία α) και δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στον βαθμό που αναμένεται να συμβούν εντός 30 ημερών.

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 3 από 5: ΕΙΣΡΟΕΣ)

1.   Εισροές

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις εισροές ρευστότητας που υπολογίζονται εντός των επόμενων 30 ημερών, για τον σκοπό της παρακολούθησης της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στο άρθρο 412 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα στοιχεία τα οποία δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα έχουν γκρι χρώμα.

2. Σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι εισροές ρευστότητας:

(i) 

περιλαμβάνουν μόνο συμβατικές εισροές από ανοίγματα που δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών.

(ii) 

αναφέρονται πλήρως.

3. Σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν εισροές από οποιοδήποτε από τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται δυνάμει του άρθρου 416, με εξαίρεση τις πληρωμές των στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του στοιχείου.

4. Σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν εισροές από οποιεσδήποτε νέες υποχρεώσεις αναλαμβάνουν.

1.2.   Υπόδειγμα για το μέρος «εισροές»

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-030

ΕΙΣΡΟΕΣ

Άρθρο 425 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικές εισροές.

Τα οφειλόμενα ποσά που αναφέρονται σε αυτό το τμήμα προσδιορίζονται ρητά ως δυνητική πηγή εισροών ρευστότητας, εντός των επόμενων 30 ημερών, για σκοπούς αναφοράς, στο άρθρο 425 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα ποσά που αναφέρονται στη στήλη «ποσό» σε κάθε υποκατηγορία είναι πλήρη ποσά, δηλ. όχι μειωμένα κατά τα ποσοστά που δίδονται στον ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

010-980

1  Εισροές

Άρθρο 425 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η στήλη 010 αφορά το συνολικό ύψος των οφειλόμενων ποσών, ενώ η στήλη 020 αφορά την αντίστοιχη εισροή, μετά την εφαρμογή του συντελεστή εισροής, όπου εφαρμόζεται.

010-060

1.1  οφειλόμενα ποσά από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών, (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων) από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως ακολούθως:

[Σημείωση: σε αυτά περιλαμβάνονται ληξιπρόθεσμα δάνεια η ανανέωση των οποίων έχει ήδη συμφωνηθεί. Τα μη ληξιπρόθεσμα δάνεια θεωρείται ότι δεν αντιπροσωπεύουν ταμειακή εισροή και δεν αναφέρονται εδώ].

010

1.1.1  οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών από πελάτες λιανικής, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων).

020

1.1.2  οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς εταιρικούς πελάτες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών από μη χρηματοπιστωτικούς εταιρικούς πελάτες, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων).

030

1.1.2.1  που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 1.1.2, το συνολικό ποσό που οφείλεται από το ίδρυμα προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4.

040

1.1.3  οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών από κεντρικές τράπεζες, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων).

050

1.1.3.1  που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 1.1.3, το συνολικό ποσό που οφείλεται από το ίδρυμα προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4.

060

1.1.4  οφειλόμενα ποσά από άλλους πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος οφειλόμενων ποσών εντός των επόμενων 30 ημερών από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων), τα οποία δεν περιλαμβάνονται στις γραμμές 1.1.1 έως 1.1.3.

070-080

1.2  οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 425 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος οφειλόμενων ποσών εντός των επόμενων 30 ημερών από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών, (συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών τόκων).

Οι εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και οι συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς αναφέρονται στο τμήμα 1.2.

070

1.2.1  που αντιμετωπίζονται από το ίδρυμα που οφείλει αυτά τα ποσά σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2, τα ποσά που οφείλονται από το ίδρυμα προκειμένου να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφοι 3 και 4.

080

1.2.2  για τα οποία η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 8

Άρθρο 422 παράγραφος 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2, τα οφειλόμενα ποσά για τα οποία η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 422 παράγραφος 8

090

1.3  οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο β)

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο β)

100

1.4  στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο γ)

110

1.5  οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο στ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού

120-930

1.6  Οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192

Άρθρο 425 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Για τις ακόλουθες υποκατηγορίες, τα ιδρύματα προσδιορίζουν το ποσό των εισροών που αφορούν εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς εντός των επόμενων 30 ημερών και την αγοραία αξία των αντίστοιχων στοιχείων του ενεργητικού που εξασφαλίζουν τις συναλλαγές.

Σύμφωνα με το άρθρο 192:

1.  ως «πιστοδότηση με εξασφάλιση» νοείται κάθε συναλλαγή που δημιουργεί άνοιγμα καλυπτόμενο από εξασφάλιση που δεν περιλαμβάνει ρήτρα παρέχουσα στο ίδρυμα το δικαίωμα να λαμβάνει περιθώριο ασφάλισης τουλάχιστον σε καθημερινή βάση·

2.  ως «συναλλαγή με όρους κεφαλαιαγοράς» νοείται κάθε συναλλαγή που δημιουργεί άνοιγμα καλυπτόμενο από εξασφάλιση που περιλαμβάνει ρήτρα παρέχουσα στο ίδρυμα το δικαίωμα να λαμβάνει περιθώριο ασφάλισης τουλάχιστον άπαξ ημερησίως.

Ακολούθως, κάθε συναλλαγή στο πλαίσιο της οποίας το ίδρυμα έχει παράσχει ένα εξασφαλισμένο δάνειο σε μετρητά, όπως πράξεις αγοράς και επαναπώλησης κατά τον ορισμό του άρθρου 4 σημείο 83 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το οποίο λήγει εντός 30 ημερών, αναφέρεται σε αυτό το τμήμα.

Τα ιδρύματα αναφέρουν το οφειλόμενο ποσό εντός 30 ημερών στις στήλες 010, 030 και 050 και την αγοραία αξία των στοιχείων ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζονται οι εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και οι συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς στις στήλες 020, 040 και 060, ανάλογα με την κατηγορία ποιότητας στοιχείων ενεργητικού στην οποία έχει αντιστοιχιστεί το στοιχείο ενεργητικού (εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας και λοιπών βαθμίδων ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας).

Τα ιδρύματα κατανέμουν τις συναλλαγές προσδιορίζοντας τη ρευστότητα και την πιστωτική ποιότητα των στοιχείων ενεργητικού με τα οποία εξασφαλίζεται η συναλλαγή, χρησιμοποιώντας τα ίδια κριτήρια που εφαρμόζονται για τους σκοπούς αναφοράς των στοιχείων ενεργητικού στο υπόδειγμα 1.1 «Ενεργητικό».

Δηλαδή, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, εν αναμονή ενός ενιαίου ορισμού της εξαιρετικά υψηλής και υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας σύμφωνα με το άρθρο 460 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ίδια τα ιδρύματα προσδιορίζουν τα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής και εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας αντίστοιχα, σε ένα δεδομένο νόμισμα.

Εάν το ίδρυμα έχει λάβει και «εξαιρετικά υψηλής» και «υψηλής» και «λοιπών βαθμίδων» ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας στοιχεία ενεργητικού σε μια ομάδα εξασφαλίσεων και δεν έχουν καθοριστεί συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού ως εξασφάλιση για την εξασφαλισμένη πιστοδότηση και τη συναλλαγή με όρους κεφαλαιαγοράς, το ίδρυμα θεωρεί ότι τα στοιχεία ενεργητικού με τη χαμηλότερη ρευστότητα και πιστωτική ποιότητα κατανέμονται πρώτα, δηλαδή τα στοιχεία ενεργητικού «λοιπών βαθμίδων ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας» κατανέμονται πρώτα. Μόνο αφού όλα αυτά τα στοιχεία ενεργητικού κατανεμηθούν πλήρως, τότε μπορούν να κατανεμηθούν στοιχεία ενεργητικού «υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας». Μόνο αφού όλα αυτά τα στοιχεία ενεργητικού κατανεμηθούν επίσης, τότε μπορούν να κατανεμηθούν στοιχεία ενεργητικού «εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

120-190

1.6.1  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι συναλλαγές που καλύπτονται από μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται εδώ, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως δυνητικά εξαιρετικά υψηλής ή υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα πρέπει να πληρούν όλες τις ισχύουσες απαιτήσεις που περιλαμβάνονται στα άρθρα 416 και 417 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

120-130

1.6.1.1  Μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

120

1.6.1.1.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.1 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

130

1.6.1.1.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.1 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i)

140-150

1.6.1.2  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

140

1.6.1.2.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.2 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii)

150

1.6.1.2.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.2 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii)

160-170

1.2.2.1.3  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

160

1.6.1.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.3 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

170

1.6.1.3.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.3 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii)

180-190

1.6.1.4  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

180

1.6.1.4.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.4 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι των παραπάνω αντισυμβαλλομένων, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

190

1.6.1.4.2  που καλύπτονται από εγγύηση από

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.4 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού, τα οποία καλύπτονται από εγγύηση από τους παραπάνω αντισυμβαλλομένους, σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv)

200-220

1.6.2  σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1

Άρθρο 416 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των μετοχών ή των μεριδίων σε ΟΣΕ με υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρονται εδώ, με χρήση της κατάλληλης υποκατηγορίας σύμφωνα με το υπόδειγμα ρευστών στοιχείων ενεργητικού LCR.

200

1.6.2.1  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

210

1.6.2.2  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

220

1.6.2.3  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

230

1.6.3  Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους

Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει ιδρυθεί από κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους, όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

240-260

1.6.4  εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα εταιρικά ομόλογα μη χρηματοδοτικών εταιρειών αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 122 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με χρήση της κατάλληλης υποκατηγορίας.

240

1.6.4.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

250

1.6.4.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

260

1.6.4.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

270-290

1.6.5  ομόλογα που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα και είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα ομόλογα που είναι επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με χρήση της κατάλληλης υποκατηγορίας

270

1.6.5.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

280

1.6.5.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

290

1.6.5.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

300-320

1.6.6  μέσα εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου 509 παράγραφοι 3, 4 και 5

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με χρήση της κατάλληλης υποκατηγορίας

300

1.6.6.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

310

1.6.6.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

320

1.6.6.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

330-350

1.6.7  Μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας από τα μέσα που αναφέρονται στις γραμμές 1.6.6

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στον τίτλο 2 κεφάλαιο 5 και στα άρθρα 123, 124, 125, 126 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με χρήση της κατάλληλης υποκατηγορίας

330

1.6.7.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

340

1.6.7.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

350

1.6.7.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

360-380

1.6.8  ομόλογα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός από τα αναφερόμενα στο στοιχείο 1.9 του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, στην κατάλληλη υποκατηγορία

360

1.6.8.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

370

1.6.8.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

380

1.6.8.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

390-410

1.6.9  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, στην κατάλληλη υποκατηγορία

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

390

1.6.9.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

400

1.6.9.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

410

1.6.9.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

420-440

1.6.10  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως προβλέπεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται στις παραπάνω γραμμές.

420

1.6.10.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

430

1.6.10.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

440

1.6.10.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

450-460

1.6.11  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ 1 ΣΤΟΙΧΕΙΑ β) ΚΑΙ δ), ΑΛΛΑ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 417 ΣΤΟΙΧΕΙΟ β) Ή γ) ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα στοιχεία αναφέρονται μόνο σε μία από τις παρακάτω υποκατηγορίες, επίσης και σε περίπτωση που δεν πληρούνται αμφότερες οι διατάξεις.

450

1.6.11.1  Στοιχεία ενεργητικού που δεν τα διαχειρίζεται ένα τμήμα διαχείρισης ρευστότητας

Άρθρο 417 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

460

1.6.11.2  στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι νομίμως και πρακτικά άμεσα διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή εντός των επόμενων 30 ημερών για ρευστοποίηση μέσω συμφωνίας οριστικής πώλησης ή απλής συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς σε εγκεκριμένες αγορές επαναγοράς

Άρθρο 417 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

470-660

1.6.12  Στοιχεία που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού

Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται σε συμπληρωματική αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού, σύμφωνα με το παράρτημα III του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Όλα τα στοιχεία, με εξαίρεση όσα αναφέρονται στα τμήματα 3.1, 3.2 και 3.9, πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στην τελευταία παράγραφο αυτού του παραρτήματος.

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, στην κατάλληλη υποκατηγορία.

Εδώ αναφέρονται μόνο στοιχεία τα οποία δεν προσδιορίζονται αλλού στο υπόδειγμα.

470

1.6.12.1  Μετρητά

Παράρτημα III σημείο 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων. Αναφέρονται μόνο τα μετρητά που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.1.

Σημειώνεται ότι καταθέσεις μετρητών σε άλλα ιδρύματα δεν αναφέρονται εδώ, αλλά στην κατηγορία εξασφαλίσεων του υποδείγματος 1.3 «Εισροές», εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις για να αναγνωριστούν ως οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών.

480

1.6.12.2  Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Παράρτημα III σημείο 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοιγμάτων έναντι κεντρικών τραπεζών, στον βαθμό που τα εν λόγω ανοίγματα μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών. Αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα που δεν πληρούν τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχεία γ), δ) και ε) και, συνεπώς, δεν μπορούν να αναφερθούν στο στοιχείο αναφοράς 1.3.

490-530

1.6.12.3  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 3. Εκ των οποίων:

490

1.6.12.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

500

1.6.12.3.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

510

1.6.12.3.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

520

1.6.12.3.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

530

1.6.12.3.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

540

1.6.12.4  κινητές αξίες εκτός από αυτές που αναφέρονται στο σημείο 3.3, οι οποίες αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών ή κεντρικών τραπεζών που εκδίδονται στο εγχώριο νόμισμα του κράτους ή της κεντρικής τράπεζας, στο νόμισμα και τη χώρα όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας ή σε ξένο νόμισμα, στον βαθμό που η τήρηση του εν λόγω χρέους ικανοποιεί τις ανάγκες ρευστότητας των δραστηριοτήτων της τράπεζας στην εν λόγω τρίτη χώρα

Παράρτημα III σημείο 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

550-590

1.6.12.5  κινητές αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % που δεν είναι υποχρέωση ιδρύματος ή συνδεδεμένης με αυτό οντότητας

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι αξίες με συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, όπως αναφέρεται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 5. Εκ των οποίων:

550

1.6.12.5.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

560

1.6.12.5.2  απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κρατών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

570

1.6.12.5.3  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

580

1.6.12.5.4  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση οντοτήτων του ευρύτερου δημοσίου τομέα, περιφερειών με δημοσιονομική αυτονομία επιβολής και συλλογής φόρων και τοπικών αρχών

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

590

1.6.12.5.5  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις επί ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση της Τράπεζας Διεθνών Διακανονισμών, του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου, της Ευρωπαϊκής Ένωσης, του Ευρωπαϊκού Ταμείου Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας, του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Σταθερότητας ή πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Παράρτημα III σημείο 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

600

1.6.12.6  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.5.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις προϋποθέσεις που καθορίζονται στο παράρτημα ΙΙΙ σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Παράρτημα III σημείο 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

610

1.6.12.7  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 3.3 έως 3.6 οι οποίες είναι αποδεκτές για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και δεν αντιπροσωπεύουν απαίτηση από ΟΕΣΤ, ίδρυμα ή οποιαδήποτε συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

620

1.6.12.8  κινητές αξίες πλην όσων αναφέρονται στα σημεία 3.3 έως 3.7 οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35 % ή καλύτερο δυνάμει του τρίτου μέρους τίτλος ΙΙ κεφάλαιο 2 ή έχουν ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα βάσει εσωτερικής διαβάθμισης και είναι πλήρως και απολύτως εξασφαλισμένες με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με το άρθρο 125

Παράρτημα III σημείο 8 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

630

1.6.12.9  ανοικτές πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης

Παράρτημα III σημείο 9 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό των ανοικτών πιστωτικών διευκολύνσεων που χορηγούνται από κεντρικές τράπεζες στο πλαίσιο της νομισματικής πολιτικής στον βαθμό που οι εν λόγω διευκολύνσεις δεν εξασφαλίζονται με ρευστά στοιχεία ενεργητικού και εξαιρουμένης της βοήθειας ρευστότητας έκτακτης ανάγκης.

640

1.6.12.10  Νομικώς ή καταστατικώς προβλεπόμενες ελάχιστες καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε πλαίσιο δικτύου σύμφωνα με νομικές ή καταστατικές διατάξεις.

Παράρτημα III σημείο 10 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

650

1.6.12.11  εισηγμένες σε χρηματιστήριο και εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο κοινές μετοχές οι οποίες συνυπολογίζονται σε μείζονα χρηματιστηριακό δείκτη, είναι εκφρασμένες στο εγχώριο νόμισμα του κράτους μέλους και δεν έχουν εκδοθεί από ίδρυμα ή συνδεδεμένη με αυτό οντότητα

Παράρτημα III σημείο 11 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

660

1.6.12.12  χρυσός εισηγμένος σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο, που τηρείται υπό κοινή διαχείριση

Παράρτημα III σημείο 12 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

670-920

1.6.13  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΛΗΡΟΥΝ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 416 ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά ωστόσο πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 417 στοιχεία β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται εδώ, στην κατάλληλη υποκατηγορία του υποδείγματος ρευστών στοιχείων ενεργητικού.

670-690

1.6.13.1  εταιρικά ομόλογα χρηματοδοτικών εταιρειών

Άρθρο 416 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

670

1.6.13.1.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

680

1.6.13.1.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

690

1.6.13.1.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

700-720

1.6.13.2  ίδιες εκδόσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

700

1.6.13.2.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

710

1.6.13.2.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

720

1.6.13.2.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

730-750

1.6.13.3  μη εξασφαλισμένες εκδόσεις πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 416 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 120 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

730

1.6.13.3.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

740

1.6.13.3.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

750

1.6.13.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

760-780

1.6.13.4  τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο 1.6.6

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

760

1.6.13.4.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

770

1.6.13.4.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

780

1.6.13.4.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

790-810

1.6.13.5  τίτλοι εξασφαλισμένοι με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που δεν έχουν αναφερθεί ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.6.7

Άρθρο 509 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αυτά τα στοιχεία αναφέρονται σύμφωνα με την πιστωτική τους ποιότητα, όπως ορίζεται στο τρίτο μέρος τίτλος 2 κεφάλαιο 5 και στο άρθρο 125 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

790

1.6.13.5.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

800

1.6.13.5.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

810

1.6.13.5.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

820

1.6.13.6  εισηγμένες σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο μετοχές και συνδεδεμένα με κύριο δείκτη μετοχικά προϊόντα, που δεν είναι ιδίας έκδοσης ή εκδοθέντα από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

830

1.6.13.7  χρυσός

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο α) και άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

840

1.6.13.8  εγγυημένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

850

1.6.13.9  καλυμμένα ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

860

1.6.13.10  εταιρικά ομόλογα που δεν έχουν ήδη αναφερθεί ανωτέρω

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

870

1.6.13.11  επενδυτικά κεφάλαια που βασίζονται στα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στα στοιχεία 1.6.13.6 — 1.6.13.10

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

880-900

1.6.13.12  άλλες κατηγορίες τίτλων ή δανείων αποδεκτών από τις κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

880

1.6.13.12.1  ομόλογα τοπικών κυβερνήσεων

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

890

1.6.13.12.2  εμπορικά χρεόγραφα

Άρθρο 509 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

900

1.6.13.12.3  δανειακές απαιτήσεις

Άρθρο 416 παράγραφος 4 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

910-930

1.6.13.13  Συμβατά με τη σαρία χρηματοπιστωτικά προϊόντα ως μέσα εναλλακτικά των στοιχείων ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του άρθρου 416, για χρήση από τράπεζες συμβατές προς τη σαρία δυνάμει του άρθρου 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ)

Άρθρο 509 παράγραφος 2 στοιχείο θ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

910

1.6.13.13.1  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1

920

1.6.13.13.2  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2

930

1.6.13.13.3  βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 3

940-960

1.7  μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις από ενδοομιλικές οντότητες σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 4

Άρθρο 425 παράγραφος 4 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά ποσά των πιστωτικών και ταμειακών διευκολύνσεων που δεν έχουν αναληφθεί και άλλων δεσμεύσεων που έχουν ληφθεί από οντότητες εντός ομίλου για τις οποίες η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής, κατά περίπτωση, αναφέρονται στις παρακάτω υποκατηγορίες ως ακολούθως:

940

1.7.1  που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ)

Άρθρο 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των οφειλόμενων ποσών για τα οποία η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερης εισροής, κατά περίπτωση, και που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ).

950

1.7.2  για τις οποίες έχει επιτραπεί από τις αρμόδιες αρχές η απαλλαγή τους από το άρθρο 425 παράγραφος 4 στοιχείο δ) και πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους ως εντός ομίλου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 20 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην απαλλαγή του άρθρου 8, μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις και άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις από ενδοομιλική οντότητα σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 5

Άρθρο 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β), γ) και δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των οφειλόμενων ποσών για τα οποία η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερης εισροής, κατά περίπτωση, και που πληρούν όλες τις προϋποθέσεις του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχεία α), β) και γ) για τους σκοπούς της μεταχείρισής τους ως εντός ομίλου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 20 παράγραφος 1 στοιχείο β), σε σχέση με ιδρύματα που δεν υπάγονται στην απαλλαγή του άρθρου 8 και όπου έχει υπάρξει απαλλαγή από τον όρο του άρθρου 425 παράγραφος 4 στοιχείο δ).

960

1.7.3  καθαρές εισπρακτέες απαιτήσεις που αναμένονται από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416)

Άρθρο 425 παράγραφος 3 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το καθαρό ποσό των εισπρακτέων απαιτήσεων που αναμένονται σε ορίζοντα 30 ημερών από τις συμβάσεις του παραρτήματος ΙΙ.

Τα ποσά:

— να είναι καθαρά για όλους τους αντισυμβαλλομένους

— να είναι μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416

— να μην αποτιμώνται στην αγοραία αξία, καθώς η αποτίμηση στην αγοραία αξία συμπεριλαμβάνει επίσης εκτιμήσεις για ενδεχόμενες εισροές και εκροές και ενδέχεται να συμπεριλαμβάνει ταμειακές ροές που προκύπτουν πέραν του ορίζοντα των 30 ημερών

Σημειώνεται ότι το συνολικό πληρωτέο ποσό αναφέρεται στο τμήμα 1.2 «Εκροές», στο στοιχείο 1.2.7 (καθαρό πληρωτέο ποσό από τις συμβάσεις του παραρτήματος II (μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης η οποία θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού δυνάμει του άρθρου 416)).

970

1.8  οφειλόμενες πληρωμές για ρευστά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού

Άρθρο 425 παράγραφος 7 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό όλων των οφειλόμενων πληρωμών για στοιχεία ενεργητικού που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416, που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του αντίστοιχου στοιχείου ενεργητικού.

980

1.9  λοιπές εισροές

Το συνολικό ποσό των λοιπών οφειλόμενων εισροών που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.1 έως 1.8.

990

2. 2.  Συνολικές εξαιρούμενες εισροές λόγω ορίου

Συνολικά οφειλόμενα ποσά που εξαιρούνται λόγω ενός ορίου εισροών που ορίζεται στο 75 % των εκροών ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Αυτό θα απαιτήσει έλεγχο με παραπομπή στις συνολικές εκροές, όπως υπολογίζονται από το υπόδειγμα εκροών.

1000-1030

3  εισροές που εξαιρούνται από το όριο

1000

3.1  ποσά οφειλόμενα από δανειολήπτες και επενδυτές ομολόγων που συνδέονται με ενυπόθηκη πίστωση

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Ενυπόθηκη πίστωση χρηματοδοτούμενη με ομόλογα επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4, 5 ή 6 ή όπως ορίζεται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

1010

3.2  εισροές από προνομιακά δάνεια τα οποία το ίδρυμα έχει επανεκχωρήσει άμεσα

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1020

3.3  Εισροές που υπάγονται στην αντιμετώπιση που ορίζεται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 ή 7

Το συνολικό ποσό των εισροών που είναι καταθέσεις σε άλλα ιδρύματα, που πληρούν τις προϋποθέσεις για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 6 και στο άρθρο 113 παράγραφος 7 και συνεπώς εξαιρούνται από το όριο στις εισροές.

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1030

3.4  Εισροές από ενδοομιλική οντότητα που έχουν εγκριθεί από αρμόδια αρχή

Άρθρο 425 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 4 από 5: Πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων)

Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα το οποίο περιέχει πληροφορίες που θα επιτρέπουν στην ΕΑΤ να αξιολογήσει κατά πόσον πραγματοποιήθηκαν δεόντως οι συναλλαγές εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και ανταλλαγής εξασφαλίσεων, όταν ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α), β) και γ) αποκτήθηκαν έναντι εξασφάλισης που δεν εμπίπτει στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α), β) και γ).

(a) 

Υπόδειγμα για το μέρος «πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων»

i. 

Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

1.  Πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

Άρθρο 415 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα ιδρύματα αναφέρουν οποιαδήποτε πράξη ανταλλαγής εξασφαλίσεων, όπου ρευστά διαθέσιμα που αναφέρονται στο άρθρο 416 στοιχεία α), β) ή γ) αποκτήθηκαν έναντι εξασφάλισης που δεν εμπίπτει στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α), β) και γ).

Τα στοιχεία του ενεργητικού που δεν είναι αποδεκτά σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχεία α), β) και γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 αναφέρονται ως «άλλα στοιχεία ενεργητικού» στο παρόν υπόδειγμα.

Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που λήγουν σε έως και 30 ημέρες αναφέρονται στις στήλες 010 και 020. Στη στήλη 010 αναφέρεται το ονομαστικό ποσό. Στη στήλη 020 αναφέρεται η αγοραία αξία.

Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που λήγουν σε πάνω από 30 ημέρες αναφέρονται στις στήλες 030 και 040. Στη στήλη 030 αναφέρεται το ονομαστικό ποσό. Στη στήλη 040 αναφέρεται η αγοραία αξία.

010-060

1.0  Στοιχεία ενεργητικού

010

1.1  μετρητά και ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

020

1.2  άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β)

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

030-060

1.3  άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Αναφέρονται οι ακόλουθες υποκατηγορίες:

030

1.3.1  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους, μιας περιφέρειας με αυτονομία ως προς την επιβολή και είσπραξη φόρων ή τρίτης χώρας σε εθνικό νόμισμα της κεντρικής ή περιφερειακής κυβέρνησης, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

040

1.3.2  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

050

1.3.3  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

060

1.3.4  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 5 από 5: ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ)

1.   Στοιχεία που παρέχουν σταθερή χρηματοδότηση

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με στοιχεία που παρέχουν σταθερή χρηματοδότηση. Τα στοιχεία τα οποία δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα έχουν γκρι χρώμα.

2. Όλα τα ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις που αναφέρονται στον ισολογισμό ενός ιδρύματος αναφέρονται εδώ. Το συνολικό ποσό αυτών των δύο κατηγοριών αντικατοπτρίζει, συνεπώς, το μέγεθος του συνόλου του ενεργητικού του ιδρύματος.

3. Σύμφωνα με το άρθρο 427 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα στοιχεία κατατάσσονται σε πέντε κατηγορίες ως ακολούθως:

α) 

υποχρεώσεις, για τις οποίες η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι εντός τριμήνου από την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, αναφέρονται στη στήλη F της αντίστοιχης κατηγορίας. Όλες οι καταθέσεις όψεως αναφέρονται εδώ.

β) 

υποχρεώσεις, για τις οποίες η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ τριών και έξι μηνών από την ημερομηνία αναφοράς, αναφέρονται στη στήλη G της αντίστοιχης κατηγορίας.

γ) 

υποχρεώσεις για τις οποίες η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ έξι και εννέα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη Η της αντίστοιχης κατηγορίας.

δ) 

υποχρεώσεις για τις οποίες η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ εννέα και δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη Θ της αντίστοιχης κατηγορίας.

ε) 

υποχρεώσεις για τις οποίες η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι πέραν του ενός έτους από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη Ι της αντίστοιχης κατηγορίας.

4. Τα ιδρύματα θα λαμβάνουν ως παραδοχή ότι οι επενδυτές εξοφλούν ένα δικαίωμα αγοράς την πλησιέστερη δυνατή ημερομηνία. Για χρηματοδότηση με δικαιώματα που εξασκούνται κατά τη διακριτική ευχέρεια του ιδρύματος, παράγοντες φήμης οι οποίοι δύνανται να περιορίσουν την ικανότητα του ιδρύματος να εξασκήσει αυτό το δικαίωμα θα λαμβάνονται υπόψη. Συγκεκριμένα, όταν η αγορά αναμένει ορισμένες υποχρεώσεις να εξοφλούνται πριν από την νόμιμη τελική ημερομηνία λήξης τους, τα ιδρύματα θα λαμβάνουν ως παραδοχή αυτή τη συμπεριφορά.

5. Για τις καταθέσεις λιανικής οι οποίες αναφέρονται στο τμήμα 1.2, οι ίδιες παραδοχές αναφορικά με τη λήξη για το υπόδειγμα Κάλυψης Ρευστότητας θα χρησιμοποιούνται και για το υπόδειγμα Διαθέσιμης Σταθερής Χρηματοδότησης.

1.2.   Στοιχεία που παρέχουν σταθερή χρηματοδότηση

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-250

1  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΠΑΡΕΧΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Άρθρο 427 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των ίδιων κεφαλαίων αναφέρεται στη στήλη J στις παρακάτω υποκατηγορίες ως εξής:

[Σημείωση: εκτός από το στοιχείο αναφοράς 1.1.3, τα μέσα τα οποία σε διαφορετική περίπτωση θα ήταν αποδεκτά ως «ίδια κεφάλαια», αλλά δεν ανταποκρίνονται πλέον στον ορισμό, όπως μέσα τα οποία δεν είναι αποδεκτά λόγω της ληκτότητάς τους, αναφέρονται στην κατάλληλη υποκατηγορία του τμήματος 1.2 «Υποχρεώσεις εξαιρουμένων ιδίων κεφαλαίων»]

010-030

1.1  Ίδια κεφάλαια

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι επιμέρους συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων, μετά την εφαρμογή αφαιρέσεων, τα οποία αποτελούνται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2, όπως προσδιορίζονται στο άρθρο 25 και στο άρθρο 71 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και των σχετικών στοιχείων

010

1.1.1  Κεφαλαιακά μέσα της κατηγορίας 1

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του κεφαλαίου της κατηγορίας 1, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 25 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

020

1.1.2  Κεφάλαιο κατηγορίας 2

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ποσό του κεφαλαίου της κατηγορίας 2, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 71 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

030

1.1.3  Άλλες προνομιούχες μετοχές και κεφαλαιακά μέσα που υπερβαίνουν το επιτρεπτό ποσό της κατηγορίας 2 και έχουν πραγματική ληκτότητα ένα έτος ή περισσότερο

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Άλλες προνομιούχες μετοχές και κεφαλαιακά μέσα που υπερβαίνουν το επιτρεπτό ποσό της κατηγορίας 2 και έχουν πραγματική ληκτότητα ένα έτος ή περισσότερο.

040-260

1.2  Υποχρεώσεις εξαιρουμένων ιδίων κεφαλαίων

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των υποχρεώσεων, εξαιρουμένων των ιδίων κεφαλαίων, αναφέρεται στις στήλες 010 έως 050 σύμφωνα με την ημερομηνία λήξης τους ή την πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, στην αντίστοιχη υποκατηγορία, ως εξής:

040-060

1.2.1  Καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημεία i) και ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων λιανικής αναφέρεται στις στήλες 010 έως 050 σύμφωνα με την ημερομηνία λήξης τους ή την πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, στην αντίστοιχη υποκατηγορία, ως εξής:

040

1.2.1.1  όπως καθορίζεται στο άρθρο 421 παράγραφος 1

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 421 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όπως αναφέρεται στο στοιχείο 1.1.1 του υποδείγματος κάλυψης ρευστότητας «εκροές», για τις καταθέσεις με ληκτότητα κάτω των 30 ημερών, του υποδείγματος κάλυψης ρευστότητας 1.2 «Εκροές».

050

1.2.1.2  όπως καθορίζεται στο άρθρο 421 παράγραφος 2

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 421 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όπως αναφέρεται στα στοιχεία 1.1.2-1.1.3 του υποδείγματος κάλυψης ρευστότητας «εκροές», για τις καταθέσεις με ληκτότητα κάτω των 30 ημερών, του υποδείγματος κάλυψης ρευστότητας 1.2 «Εκροές».

060

1.2.1.3  που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 ή 2

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων λιανικής που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές από αυτές που προβλέπονται στο άρθρο 421 παράγραφος 1 και 2, όπως αναφέρεται στο στοιχείο 1.1.4 του υποδείγματος κάλυψης ρευστότητας «εκροές».

070-130

1.2.2  υποχρεώσεις από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii)

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

070-090

1.2.2.1  υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192, από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

070

1.2.2.1.1  που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας, που αναφέρονται στο τμήμα 1 Ενεργητικό 1.1 ως «Στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

080

1.2.2.1.2  που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας που αναφέρονται στο τμήμα 1 Ενεργητικό 1.1 ως «Στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

090

1.2.2.1.3  που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.2.2.1.1 ή 1.2.2.1.2.

100

1.2.2.2  υποχρεώσεις από μη εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από μη εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

110-130

1.2.2.3  υποχρεώσεις που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4.

110

1.2.2.3.1  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 και καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3, το συνολικό ύψος που καλύπτεται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

120

1.2.2.3.2  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο v) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3, το συνολικό ύψος των καταθέσεων που εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β).

130

1.2.2.3.3  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vi) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.2.1, το συνολικό ύψος των καταθέσεων που εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ).

140-200

1.2.3  υποχρεώσεις από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

140-160

1.2.3.1  υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 192, από πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες

140

1.2.3.1.1  που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας που αναφέρονται στο τμήμα 1 Ενεργητικό 1.1 ως «Στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

150

1.2.3.1.2  που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας που αναφέρονται στο τμήμα 1 Ενεργητικό 1.1 ως «Στοιχεία ενεργητικού υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας».

160

1.2.3.1.3  που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ix) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που είναι εξασφαλισμένες με άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.2.2.1.1 ή 1.2.2.1.2.

170

1.2.3.2  υποχρεώσεις από μη εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο viii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος υποχρεώσεων από μη εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις σε πελάτες που είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

180-200

1.2.3.3  υποχρεώσεις που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 422 παράγραφοι 3 και 4.

180

1.2.3.3.1  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.3 και καλύπτονται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.3, το συνολικό ύψος που καλύπτεται από ένα σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

190

1.2.3.3.2  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο v) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.3, το συνολικό ύψος των καταθέσεων που εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο β).

200

1.2.3.3.3  υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.3.3 και εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ)

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο vi) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Από τις υποχρεώσεις που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.2.2.2.1, το συνολικό ύψος των καταθέσεων που εμπίπτουν στο άρθρο 422 παράγραφος 3 στοιχείο δ).

210

1.2.4  υποχρεώσεις που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 129 παράγραφος 4 ή 5

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο x) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 129 (καλυμμένα ομόλογα).

220

1.2.5  υποχρεώσεις που προκύπτουν από τίτλους που ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο x) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους που υπάγονται στη μεταχείριση του άρθρου 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ (καλυμμένα ομόλογα).

230

1.2.6  άλλες υποχρεώσεις που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο xi) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους, εκτός εκείνων που αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.1.

240

1.2.7  υποχρεώσεις από συμβάσεις επί πληρωμών από παράγωγα

Συνολικό ύψος των υποχρεώσεων από συμβάσεις επί πληρωμών από παράγωγα.

250

1.2.8  οποιεσδήποτε άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 427 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο xii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικό ύψος οποιωνδήποτε άλλων υποχρεώσεων.

2.   Στοιχεία που απαιτούν σταθερή χρηματοδότηση

2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό πρότυπο το οποίο περιέχει πληροφορίες σχετικά με στοιχεία που απαιτούν σταθερή χρηματοδότηση. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα θεσμικά όργανα έχουν γκρι χρώμα.

2. Όλα τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στον ισολογισμό ενός ιδρύματος αναφέρονται εδώ. Συνεπώς, το συνολικό ποσό που αναφέρεται αντικατοπτρίζει το μέγεθος των συνολικών ιδίων κεφαλαίων και των υποχρεώσεων μαζί.

3. Αντιμετώπιση ληκτότητας

(i) 

Σύμφωνα με το άρθρο 428 παράγραφος 2 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα στοιχεία κατατάσσονται σε πέντε κατηγορίες ως ακολούθως:

α) 

στοιχεία του ενεργητικού για τα οποία η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητά βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι εντός τριών μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη 010, 060 ή 110, ανάλογα με την αντίστοιχη κατηγορία.

β) 

στοιχεία του ενεργητικού για τα οποία η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ τριών και έξι μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη 020, 070 ή 120, ανάλογα με την αντίστοιχη κατηγορία.

γ) 

στοιχεία του ενεργητικού για τα οποία η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ έξι και εννέα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη 030, 080 ή 130, ανάλογα με την αντίστοιχη κατηγορία.

δ) 

στοιχεία του ενεργητικού για τα οποία η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητές βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι μεταξύ εννέα και δώδεκα μηνών από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη 040, 090 ή 140, ανάλογα με την αντίστοιχη κατηγορία.

ε) 

στοιχεία του ενεργητικού για τα οποία η ημερομηνία λήξης τους ή η πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητά βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται, είναι πέραν του ενός έτους από την ημερομηνία αναφοράς αναφέρονται στη στήλη 050, 100 ή 150 της αντίστοιχης κατηγορίας.

(ii) 

Όσον αφορά δικαιώματα προαίρεσης που μπορούν να ασκηθούν κατά τη διακριτική ευχέρεια του ιδρύματος, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη λόγους φήμης που ενδέχεται να περιορίζουν τη δυνατότητα του ιδρύματος να μην ασκήσει το δικαίωμα. Ιδιαίτερα, αν τρίτα μέρη αναμένουν ότι ένα δικαίωμα προαίρεσης δεν θα ασκηθεί, το ίδρυμα θεωρεί δεδομένη αυτή τη συμπεριφορά για τους σκοπούς της αναφοράς στοιχείων του ενεργητικού σε αυτό το πρότυπο.

(iii) 

Τα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται σύμφωνα με την εναπομείνουσα συμβατική ληκτότητα και όχι με βάση υποθέσεις για τη συμπεριφορά.

4. Σύμφωνα με το άρθρο 510 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, για τον σκοπό της παρακολούθησης της σταθερής χρηματοδότησης, για κάθε κατηγορία στοιχείων του ενεργητικού που αναφέρονται στο πρότυπο απαιτούμενης σταθερής χρηματοδότησης, τα ιδρύματα παρέχουν μια χωριστή ανάλυση της επιβάρυνσης των στοιχείων ενεργητικού, ως εξής:

(i) 

Το ύψος της αξίας των αναφερόμενων στοιχείων ενεργητικού χωρίς βάρη αναφέρεται στην πρώτη υποκατηγορία.

(ii) 

Το ύψος της αξίας των στοιχείων ενεργητικού με βάρη αναφέρεται στην σχετική επιμέρους γραμμή, ανάλογα με την περίοδο της επιβάρυνσης, ως εξής:

i. 

για περίοδο εντός τριμήνου

ii. 

για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

iii. 

για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

iv. 

για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

v. 

για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

5. Μεταχείριση των στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνονται ή δανείζονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με το άρθρο 192 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013:

(i) 

Τα ιδρύματα δεν περιλαμβάνουν στοιχεία ενεργητικού τα οποία έχουν δανειστεί στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με το άρθρο 192 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (όπως πράξεις αγοράς και επαναπώλησης και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων) επί των οποίων δεν έχουν πραγματική κυριότητα.

(ii) 

Τα ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία ενεργητικού τα οποία έχουν δανείσει στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με το άρθρο 192 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (όπως συναλλαγές επαναγοράς και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων) την πραγματική κυριότητα των οποίων διατηρούν.

(iii) 

Όταν ένα ίδρυμα έχει επιβαρυμένους τίτλους στο πλαίσιο συναλλαγών επαναγοράς οι οποίοι παρέχονται με δανεισμό στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με το άρθρο 192 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αλλά διατηρεί την πραγματική κυριότητα και παραμένουν στον ισολογισμό του, υπάγει τους εν λόγω τίτλους στην κατάλληλη κατηγορία χρηματοδότησης με επιμερισμό του κινδύνου (RSF).

6. Μεταχείριση πληρωτέων και εισπρακτέων από παράγωγα:

(i) 

Ένα ίδρυμα συνήθως έχει και καθαρές υποχρεώσεις από παράγωγα (δηλ. πληρωτέα) και καθαρά στοιχεία ενεργητικού από παράγωγα (δηλ. εισπρακτέα) στον ισολογισμό του. Τα ιδρύματα υπολογίζουν αυτά τα στοιχεία σύμφωνα με ρυθμιστικούς κανόνες συμψηφισμού και όχι σύμφωνα με λογιστικούς κανόνες και να αναφέρουν τα ποσά και στο πρότυπο 1.1 «Απαιτούμενη χρηματοδότηση» και στο πρότυπο 1.2 «Σταθερή χρηματοδότηση» αναλόγως.

2.2.   Στοιχεία που απαιτούν σταθερή χρηματοδότηση

2.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-1320

1  ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝ ΣΤΑΘΕΡΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Το σύνολο του ενεργητικού αναφέρεται ως ακολούθως:

1.  Στις στήλες Ο-Τ, όταν πρόκειται για στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του προτύπου κάλυψης ρευστότητας.

2.  Στις στήλες ΣΤ-Ι, όταν πρόκειται για στοιχεία ενεργητικού που θεωρούνται εξαιρετικά υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας για τους σκοπούς των στηλών του προτύπου κάλυψης ρευστότητας.

3.  Στις στήλες Κ-Ξ, όταν πρόκειται για στοιχεία ενεργητικού που θεωρούνται υψηλής ρευστότητας και πιστωτικής ποιότητας για τους σκοπούς του προτύπου κάλυψης ρευστότητας.

Τα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται σύμφωνα με την ημερομηνία λήξης τους ή την πρώτη ημερομηνία κατά την οποία καθίστανται απαιτητά βάσει σύμβασης, αναλόγως ποια προηγείται.

010-470

1.1  Στοιχεία ενεργητικού που θα μπορούσαν να θεωρηθούν ως ρευστά σύμφωνα με το άρθρο 416

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416 αναφέρονται στις αντίστοιχες επιμέρους γραμμές και στήλες

010

1.1.1  Μετρητά

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Το συνολικό ποσό μετρητών, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων.

020

1.1.2  Ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Το συνολικό ύψος των καταθέσεων σε κεντρικές τράπεζες.

030

1.1.2.1  Εκ των οποίων: ανοίγματα που μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο α)

Το συνολικό ποσό των καταθέσεων σε κεντρικές τράπεζες, στον βαθμό που οι εν λόγω καταθέσεις μπορούν να αναληφθούν σε περιόδους ακραίων συνθηκών.

040-050

1.1.3  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την κεντρική κυβέρνηση ενός κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, εάν το ίδρυμα διατρέχει κίνδυνο ρευστότητας στο εν λόγω κράτος μέλος ή στην τρίτη χώρα, τον οποίο καλύπτει τηρώντας τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το συνολικό ύψος των μεταβιβάσιμων στοιχείων ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

040

1.1.3.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

050

1.1.3.2  που καλύπτονται από εγγύηση

060-070

1.1.4  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημόσιου τομέα που δεν ανήκουν στην κεντρική κυβέρνηση στο εθνικό νόμισμα της κεντρικής τράπεζας και της οντότητας του δημόσιου τομέα

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

060

1.1.4.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

070

1.1.4.2  που καλύπτονται από εγγύηση

080-150

1.1.5  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από την Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο, την Ευρωπαϊκή Επιτροπή ή πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

080

1.1.5.1 (α)  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

090

1.1.5.2 (α)  που καλύπτονται από εγγύηση

100

1.1.5.1 (β)  μη βεβαρημένο ποσό

110

1.1.5.2 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

120

1.1.5.3 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και έξι μηνών

130

1.1.5.4 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ έξι και εννέα μηνών

140

1.1.5.5 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ εννέα και δώδεκα μηνών

150

1.1.5.6 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των δώδεκα μηνών

152-153

1.1.6  μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας και τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

152

1.1.6.1  που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις

153

1.1.6.2  που καλύπτονται από εγγύηση

160-230

1.1.7  σύνολο μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ με τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που καθορίζονται στο άρθρο 416 παράγραφος 1

Άρθρο 416 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Η συνολική αγοραία αξία των μετοχών ή μεριδίων σε ΟΣΕ, όπως αναφέρεται στο άρθρο 416 παράγραφος 6 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

160

1.1.7.1 (α)  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 1.1.7.1 παράγραφος 416 στοιχείο α)

170

1.1.7.2 (α)  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ)

175

1.1.7.3 (α)  υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού του άρθρου 416 παράγραφος 1 στοιχείο δ)

180

1.1.7.1 (β)  μη βεβαρημένο ποσό

190

1.1.7.2 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

200

1.1.7.3 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

210

1.1.7.4 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

220

1.1.7.5 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

230

1.1.7.6 (β)  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

232-233

1.1.8  καταθέσεις στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και άλλου είδους καταστατικώς προβλεπόμενη ή συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση σε ρευστό από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα ή από ιδρύματα που είναι μέλη του δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 ή επιλέξιμα για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, στον βαθμό που η εν λόγω χρηματοδότηση δεν εξασφαλίζεται μέσω ρευστών στοιχείων ενεργητικού

232

1.1.8.1  καταθέσεις

233

1.1.8.2  συμβατικώς διαθέσιμη χρηματοδότηση

234

1.1.9  Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει συσταθεί από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση κράτους μέλους όπου πληρούται τουλάχιστον μία από τις προϋποθέσεις του άρθρου 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο iii)

240-290

1.1.10  Άλλα μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν προσδιορίζονται αλλού

240

1.1.10.1  μη βεβαρημένο ποσό

250

1.1.10.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

260

1.1.10.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

270

1.1.10.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

280

1.1.10.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

290

1.1.10.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

300-350

1.1.11  Εταιρικά ομόλογα μη χρηματοπιστωτικών οργανισμών

Άρθρο 416 παράγραφος 1 στοιχείο β) ή δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

300

1.1.11.1  μη βεβαρημένο ποσό

310

1.1.11.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

320

1.1.11.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

330

1.1.11.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

340

1.1.11.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

350

1.1.11.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

351

1.1.12  μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων για χρήση εκτός κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου Άρθρο 509 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

352

1.1.12.1  μη βεβαρημένο ποσό

353

1.1.12.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

354

1.1.12.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

355

1.1.12.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

356

1.1.12.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

357

1.1.12.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

358

1.1.13  μέσα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας που εκδίδονται από πιστωτικό ίδρυμα, αν μπορεί να αποδειχθεί ότι χαρακτηρίζονται από την ύψιστη πιστωτική ποιότητα, όπως προσδιορίζεται από την ΕΑΤ σύμφωνα με τα κριτήρια του άρθρου Άρθρο 509 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

359

1.1.13.1  μη βεβαρημένο ποσό

360

1.1.13.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

361

1.1.13.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

362

1.1.13.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

363

1.1.13.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

364

1.1.13.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

365

1.1.14  ομόλογα επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5, που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου Άρθρο 416 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

366

1.1.14.1  μη βεβαρημένο ποσό

370

1.1.14.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

380

1.1.14.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

390

1.1.14.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

400

1.1.14.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

410

1.1.14.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

420-470

1.1.15  ομόλογα όπως ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.1.9

420

1.1.15.1  μη βεβαρημένο ποσό

430

1.1.15.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

440

1.1.15.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

450

1.1.15.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

460

1.1.15.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

470

1.1.15.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

480-530

1.2  τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.1 και τα οποία πληρούν τους όρους για την πρώτη πιστωτική βαθμίδα βάσει του άρθρου 122

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των τίτλων και των μέσων χρηματαγοράς που αναφέρονται ήδη στο στοιχείο αναφοράς 1.1

Η συνολική αγοραία αξία των ομολόγων, όπως καθορίζεται στο άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

480

1.2.1  μη βεβαρημένο ποσό

490

1.2.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

500

1.2.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

510

1.2.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

520

1.2.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

530

1.2.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

540-590

1.3  τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.1 και τα οποία πληρούν τους όρους για τη δεύτερη πιστωτική βαθμίδα βάσει του άρθρου 122

Η συνολική αγοραία αξία των ομολόγων, όπως καθορίζεται στο άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

540

1.3.1  μη βεβαρημένο ποσό

550

1.3.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

560

1.3.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

570

1.3.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

580

1.3.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

580

1.3.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

600-650

1.4  Άλλοι τίτλοι και μέσα χρηματαγοράς που δεν αναφέρονται αλλού

Η συνολική αγοραία αξία των ομολόγων, όπως καθορίζεται στο άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

600

μη βεβαρημένο ποσό

610

ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

620

ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

630

ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

640

ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

650

ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

660-710

1.5  μετοχικοί τίτλοι μη χρηματοοικονομικών οντοτήτων εισηγμένων σε σημαντικό δείκτη σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των μετοχικών τίτλων μη χρηματοοικονομικών οντοτήτων εισηγμένων σε σημαντικό δείκτη σε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο

660

1.5.1  μη βεβαρημένο ποσό

670

1.5.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

680

1.5.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

690

1.5.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

700

1.5.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

710

1.5.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

720-770

1.6  άλλοι μετοχικοί τίτλοι

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των μετοχικών τίτλων που δεν αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.3

720

1.6.1  μη βεβαρημένο ποσό

730

1.6.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

740

1.6.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

750

1.6.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

760

1.6.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

770

1.6.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

780-830

1.7  χρυσός

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

780

1.7.1  μη βεβαρημένο ποσό

790

1.7.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

800

1.7.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

810

1.7.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

820

1.7.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

830

1.7.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

840-890

1.8  άλλα πολύτιμα μέταλλα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Το σύνολο των διακρατούμενων ποσοτήτων πολύτιμων μετάλλων εκτός χρυσού

[Σημείωση: στα παραδείγματα περιλαμβάνονται ο άργυρος ή ο λευκόχρυσος. Αντίθετα, ο χρυσός αναφέρεται στο στοιχείο αναφοράς 1.5.]

840

1.8.1  μη βεβαρημένο ποσό

850

1.8.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

860

1.8.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

870

1.8.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

880

1.8.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

890

1.8.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

900-1250

1.9  μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις, όπως αναφέρονται στο άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013, πρέπει να αναφέρονται στις αντίστοιχες επιμέρους γραμμές και στήλες

900-950

1.9.1  Οι δανειολήπτες των οποίων είναι φυσικά πρόσωπα πλην εμπορικών ατομικών επιχειρήσεων και εταιρικών συμπράξεων

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις οι δανειολήπτες των οποίων είναι φυσικά πρόσωπα και όπου το συνολικό ύψος της κατάθεσης του εν λόγω πελάτη ή της ομάδας συνδεδεμένων πελατών είναι χαμηλότερο από 1 εκατομ. ευρώ.

900

1.9.1.1  μη βεβαρημένο ποσό

910

1.9.1.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

920

1.9.1.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

930

1.9.1.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

940

1.9.1.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

960

1.9.1.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

960-1010

1.9.2  οι δανειολήπτες των οποίων είναι μικρομεσαίες επιχειρήσεις που μπορούν να υπαχθούν στην κλάση των ανοιγμάτων λιανικής σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση ή τη μέθοδο IRB για πιστωτικό κίνδυνο ή επιχείρηση επιλέξιμη για την αντιμετώπιση που καθορίζεται στο άρθρο 153 παράγραφος 4 και όπου το συνολικό ύψος της κατάθεσης του εν λόγω πελάτη ή της ομάδας συνδεδεμένων πελατών είναι χαμηλότερο από 1 εκατομ. ευρώ.

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις οι δανειολήπτες των οποίων είναι μικρομεσαίες επιχειρήσεις που μπορούν να υπαχθούν στην κλάση των ανοιγμάτων λιανικής σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση ή τη μέθοδο IRB για πιστωτικό κίνδυνο ή επιχείρηση επιλέξιμη για την αντιμετώπιση που καθορίζεται στο άρθρο 153 παράγραφος 4 και όπου το συνολικό ύψος της κατάθεσης του εν λόγω πελάτη ή της ομάδας συνδεδεμένων πελατών είναι χαμηλότερο από 1 εκατομ. ευρώ.

960

1.9.2.1  μη βεβαρημένο ποσό

970

1.9.2.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

980

1.9.2.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

990

1.9.2.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

1000

1.9.2.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

1010

1.9.2.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

1020-1070

1.9.3  οι δανειολήπτες των οποίων είναι κράτη, κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημοσίου τομέα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις οι δανειολήπτες των οποίων είναι κράτη, κεντρικές τράπεζες και οντότητες του δημοσίου τομέα

1020

1.9.3.1  μη βεβαρημένο ποσό

1030

1.9.3.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

1040

1.9.3.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

1050

1.9.3.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

1060

1.9.3.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

1070

1.9.3.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

1080-1130

1.9.4  οι δανειολήπτες των οποίων δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.9.1 ή 1.9.2 ή 1.9.3 πλην χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο iv) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις οι δανειολήπτες των οποίων δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.7.1, 1.7.2 ή 1.7.3 πλην χρηματοπιστωτικών πελατών.

1080

1.9.4.1  μη βεβαρημένο ποσό

1090

1.9.4.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

1100

1.9.4.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

1110

1.9.4.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

1120

1.9.4.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

1130

1.9.4.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

1140-1190

1.9.5  οι δανειολήπτες των οποίων είναι πιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο v) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες υποχρεώσεις οι δανειολήπτες των οποίων είναι πιστωτικά ιδρύματα.

1140

1.9.5.1  μη βεβαρημένο ποσό

1150

1.9.5.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

1160

1.9.5.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

1170

1.9.5.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

1180

1.9.5.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

1190

1.9.5.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

1200-1250

1.9.6  οι δανειολήπτες των οποίων είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες (που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.9.1, 1.9.2 ή 1.9.3) πλην πιστωτικών ιδρυμάτων

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) σημείο v) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Τα συνολικά μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες υποχρεώσεις οι δανειολήπτες των οποίων είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες.

1200

1.9.6.1  μη βεβαρημένο ποσό

1210

1.9.6.2  ποσό βεβαρημένο για περίοδο έως τρεις μήνες

1220

1.9.6.3  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ τριών και 6 μηνών

1230

1.9.6.4  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 6 και 9 μηνών

1240

1.9.6.5  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεταξύ 9 και 12 μηνών

1250

1.9.6.6  ποσό βεβαρημένο για περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών

1260-1280

1.10  Μη ανανεώσιμα δάνεια και εισπρακτέες απαιτήσεις που αναφέρονται στο σημείο αναφοράς 1.7 και θεωρούνται ακίνητη περιουσία

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1260

1.10.1  Εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο i) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1270

1.10.2  είναι εξασφαλισμένα με αστικά ακίνητα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο ii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1280

1.10.3  χρηματοδοτούνται ισόποσα (άμεση επανεκχώρηση) μέσω ομολόγων επιλέξιμων για την αντιμετώπιση που καθορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 ή όπως ορίζεται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο η) σημείο iii) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1290

1.11  εισπρακτέα παράγωγα μέσα

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο θ) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Συνολικά καθαρά εισπρακτέα παράγωγα μέσα

1300

1.12  οποιαδήποτε άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οποιαδήποτε άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία αναφοράς 1.1.1-1.8 παραπάνω

Σημείωση: στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια αναφέρονται στο στοιχείο αναφοράς 1.10.

1310

1.13  στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια και δεν απαιτούν σταθερή χρηματοδότηση

Άρθρο 428 παράγραφος 1 του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Όλα τα στοιχεία ενεργητικού που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια για τους σκοπούς συμμόρφωσης με τους κεφαλαιακούς κανόνες του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

1320

1.14  Μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

Άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ια) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Οι πιστωτικές διευκολύνσεις που αναφέρονται στο άρθρο 428 παράγραφος 1 στοιχείο ια) του ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ (ΕΕ) αριθ. 575/2013

▼M9



ΠΑΡАΡΤΗΜΑ XIV

Ενιαίο μοντέλο σημείων δεδομένων

Όλα τα στοιχεία δεδομένων που περιλαμβάνονται στα παραρτήματα του παρόντος κανονισμού μετατρέπονται σε ένα ενιαίο μοντέλο σημείων δεδομένων, που είναι η βάση για ενιαία συστήματα πληροφορικής των θεσμικών οργάνων και των αρμοδίων αρχών.

Το ενιαίο μοντέλο σημείων δεδομένων πληροί τα κατωτέρω κριτήρια:

α) 

προβλέπει μια δομημένη απεικόνιση όλων των στοιχείων δεδομένων που περιλαμβάνονται στα παραρτήματα I, III, IV, VI, VIII, X, XII και XVΙ·

β) 

προσδιορίζει όλες τις επιχειρηματικές έννοιες που περιλαμβάνονται στα παραρτήματα I έως XIII, XVI και XVIΙ·

γ) 

προβλέπει ένα λεξικό δεδομένων, που προσδιορίζει τις ετικέτες πινάκων, τις ετικέτες τεταγμένων, τις ετικέτες αξόνων, τις ετικέτες τομέων, τις ετικέτες διαστάσεων και τις ετικέτες μελών·

δ) 

προβλέπει παραμέτρους, που προσδιορίζουν την ιδιότητα ή το ποσό των σημείων δεδομένων·

ε) 

παρέχει ορισμούς των στοιχείων δεδομένων, που εκφράζονται ως σύνθεση των χαρακτηριστικών τα οποία προσδιορίζουν μονοσήμαντα τη χρηματοοικονομική έννοια·

στ) 

περιέχει όλες τις σχετικές τεχνικές προδιαγραφές που είναι αναγκαίες για την ανάπτυξη λύσεων πληροφορικής για την υποβολή αναφορών με ενιαία εποπτικά στοιχεία.



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XV

Κανόνες επικύρωσης

Τα στοιχεία δεδομένων που περιλαμβάνονται στα παραρτήματα του παρόντος κανονισμού υπόκεινται σε κανόνες επικύρωσης, που διασφαλίζουν την ποιότητα και τη συνεκτικότητα των δεδομένων.

Οι κανόνες επικύρωσης πληρούν τα κατωτέρω κριτήρια:

α) 

προσδιορίζουν τη λογική σχέση μεταξύ των σχετικών σημείων δεδομένων·

β) 

περιλαμβάνουν φίλτρα και προϋποθέσεις που καθορίζουν ένα σύνολο δεδομένων για το οποίο εφαρμόζεται ο κανόνας επικύρωσης·

γ) 

ελέγχουν τη συνεκτικότητα των υποβαλλόμενων δεδομένων·

δ) 

ελέγχουν την ακρίβεια των υποβαλλόμενων δεδομένων·

ε) 

προβλέπουν προκαθορισμένες τιμές, που εφαρμόζονται στις περιπτώσεις όπου δεν έχουν αναφερθεί οι σχετικές πληροφορίες.

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVI

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ ΕΠΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΣΥΣΤΑΣΗΣ ΒΑΡΩΝ ΕΠΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

Σύντομη ονομασία

 

 

ΜΕΡΟΣ Α – ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΒΑΡΩΝ

 

32,1

F 32.01

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ

AE-ASS

32,2

F 32.02

ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

AE-COL

32,3

F 32.03

ΙΔΙΑ ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ ΚΑΙ ΤΙΤΛΟΙ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΟΙ ΑΠΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ ΠΟΥ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΚΑΙ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΝΕΧΥΡΙΑΣΤΕΙ ΑΚΟΜΗ

AE-NPL

32,4

F 32.04

ΠΗΓΕΣ ΒΑΡΩΝ

AE-SOU

 

 

ΜΕΡΟΣ Β – ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

 

33

F 33.00

ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

AE-MAT

 

 

ΜΕΡΟΣ Γ – ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ

 

34

F 34.00

ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ

AE-CONT

 

 

ΜΕΡΟΣ Δ – ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ

 

35

F 35.00

ΕΚΔΟΣΗ ΚΑΛΥΜΜΕΝΩΝ ΟΜΟΛΟΓΩΝ

AE-CB

 

 

ΜΕΡΟΣ Ε – ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ

 

36,1

F 36.01

ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ. ΜΕΡΟΣ I

AE-ADV1

36,2

F 36.02

ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ. ΜΕΡΟΣ II

AE-ADV2



F 32.01 – ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ (AE-ASS)

 

Λογιστική αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Εύλογη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Εύλογη αξία μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

 

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

 

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Χρεωστικοί τίτλοι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

εκ των οποίων: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Αλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 32.02 – ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΟ ΙΔΡΥΜΑ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ (AE-COL)

 

Εύλογη αξία των βεβαρημένων εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων

Μη βεβαρημένες/οι

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων διαθέσιμων για τη σύσταση βαρών

Ονομαστική αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων μη διαθέσιμων για τη σύσταση βαρών

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

εκ των οποίων: επιλέξιμες/οι από την κεντρική τράπεζα

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

εκ των οποίων: επιλέξιμες/οι από την κεντρική τράπεζα

010

020

030

040

050

060

070

130

Ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

 

 

 

 

 

 

 

140

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

 

 

 

 

 

 

 

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

 

 

 

 

 

 

 

160

Χρεωστικοί τίτλοι

 

 

 

 

 

 

 

170

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

180

εκ των οποίων: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

 

 

 

 

 

 

 

190

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

 

 

 

 

 

 

 

200

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

210

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

220

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

 

 

 

 

 

 

 

230

Αλλες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

240

Ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση

 

 

 

 

 

 

 

250

ΣΥΝΟΛΟ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΙΔΙΟΙ ΕΚΔΟΘΕΝΤΕΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

 

 

 

 

 

 

 



F 32.03 – ΙΔΙΑ ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ ΚΑΙ ΤΙΤΛΟΙ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΟΙ ΑΠΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ ΠΟΥ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΚΑΙ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΝΕΧΥΡΙΑΣΤΕΙ ΑΚΟΜΗ (AE-NPL)

 

Μη βεβαρημένα/οι

Λογιστική αξία του χαρτοφυλακίου υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων

Εύλογη αξία των εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων διαθέσιμων για σύσταση βαρών

Ονομαστική αξία των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων μη διαθέσιμων για σύσταση βαρών

 

εκ των οποίων: επιλέξιμοι από την κεντρική τράπεζα

010

020

030

040

010

Ίδια καλυμμένα ομόλογα και τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση που εκδόθηκαν και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη

 

 

 

 

020

Παρακρατηθέντα εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

030

Παρακρατηθέντες εκδοθέντες τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

 

 

 

 

040

Τμήματα υψηλότερης εξασφάλισης

 

 

 

 

050

Τμήματα μεσαίας εξασφάλισης

 

 

 

 

060

Πρωτεύουσα ζημία

 

 

 

 



F 32.04 – ΠΗΓΕΣ ΒΑΡΩΝ (AE-SOU)

 

Αντίστοιχες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

Στοιχεία ενεργητικού, ληφθείσες εξασφαλίσεις και ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των βεβαρημένων καλυμμένων ομολόγων και τίτλων που προέρχονται από τιτλοποίηση

 

εκ των οποίων: από άλλες οντότητες του ομίλου

 

εκ των οποίων: ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται

εκ των οποίων: ίδιοι βεβαρημένοι χρεωστικοί τίτλοι

010

020

030

040

050

010

Λογιστική αξία επιλεγμένων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

 

 

 

 

 

020

Παράγωγα

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: εξωχρηματιστηριακά

 

 

 

 

 

040

Καταθέσεις

 

 

 

 

 

050

Συμφωνίες επαναγοράς

 

 

 

 

 

060

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

070

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

 

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

110

εκ των οποίων: εκδοθέντες τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

 

 

 

 

 

120

Αλλες πηγές βαρών

 

 

 

 

 

130

Ονομαστική αξία των δανειακών δεσμεύσεων που ελήφθησαν

 

 

 

 

 

140

Ονομαστική αξία των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν

 

 

 

 

 

150

Εύλογη αξία των δανειζόμενων τίτλων χωρίς χρηματική εξασφάλιση

 

 

 

 

 

160

Αλλες

 

 

 

 

 

170

ΣΥΝΟΛΟ ΠΗΓΩΝ ΒΑΡΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

Να μη συμπληρωθεί σε ενοποιημένη βάση

 

Να μη συμπληρωθεί σε καμία περίπτωση



F 33.00 – ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ (AE-MAT)

 

Ανοικτή ημερομηνία λήξης

Μίας ημέρας

>1 ημέρας <=1 εβδομάδας

>1 εβδομάδας <=2 εβδομάδων

>2 εβδομάδων <=1 μηνός

>1 μηνός <=3 μηνών

>3 μηνών <=6 μηνών

>6 μηνών <=1 έτους

>1 έτους <=2 ετών

>2 ετών <=3 ετών

3 ετών <=5 ετών

5 ετών <=10 ετών

>10 ετών

 

Εναπομένουσα ληκτότητα των υποχρεώσεων

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται (λήψη χρηματορροής)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται (εκ νέου χρήση της χρηματορροής)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 34.00 – ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ (AE-CONT)

 

Αντίστοιχες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

Έκτακτη σύσταση βαρών

Α. Μείωση κατά 30 % της εύλογης αξίας των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Β. Καθαρές επιπτώσεις της υποτίμησης των σημαντικών νομισμάτων κατά 10 %

Πρόσθετη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Πρόσθετη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Σημαντικό

νόμισμα 1

Σημαντικό

νόμισμα 2

…

Σημαντικό

νόμισμα n

010

020

030

040

050

 

010

Λογιστική αξία επιλεγμένων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

 

 

 

 

 

 

020

Παράγωγα

 

 

 

 

 

 

030

εκ των οποίων: εξωχρηματιστηριακά

 

 

 

 

 

 

040

Καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

050

Συμφωνίες επαναγοράς

 

 

 

 

 

 

060

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

070

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

 

 

 

 

 

 

080

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

 

 

 

 

 

 

100

εκ των οποίων: εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

110

εκ των οποίων: εκδοθέντες τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

 

 

 

 

 

 

120

Αλλες πηγές βαρών

 

 

 

 

 

 

170

ΣΥΝΟΛΟ ΠΗΓΩΝ ΒΑΡΩΝ

 

 

 

 

 

 



F 35.00 – ΕΚΔΟΣΗ ΚΑΛΥΜΜΕΝΩΝ ΟΜΟΛΟΓΩΝ (AE-CB)

άξονας-z

Αναγνωριστικός κωδικός χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων (ανοικτός)

 

Συμμόρφωση με το άρθρο 129 του ΚΚΑ;

Υποχρεώσεις καλυμμένων ομολόγων

Χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

+ 6 μήνες

+ 12 μήνες

+ 2 έτη

+ 5 έτη

+ 10 έτη

Θέσεις χρηματοοικονομικών παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων με καθαρή αρνητική αγοραία αξία

Εξωτερική πιστοληπτική αξιολόγηση καλυμμένων ομολόγων

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

+ 6 μήνες

+ 12 μήνες

+ 2 έτη

+ 5 έτη

+ 10 έτη

Θέσεις χρηματοοικονομικών παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων με καθαρή θετική αγοραία αξία

Ποσό στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων άνω των απαιτήσεων ελάχιστης κάλυψης

[ΝΑΙ/ΟΧΙ]

Αν ΝΑΙ, αναφέρατε την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων

σύμφωνα με το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς για τα καλυμμένα ομόλογα

σύμφωνα με τη μεθοδολογία των οργανισμών αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας προκειμένου να διατηρήσουν την τρέχουσα εξωτερική πιστοληπτική αξιολόγηση των καλυμμένων ομολόγων

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1

Πιστοληπτική αξιολόγηση 1

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2

Πιστοληπτική αξιολόγηση 2

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 3

Πιστοληπτική αξιολόγηση 3

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Ονομαστικό ποσό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Τρέχουσα αξία (swap) / Αγοραία αξία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Αξία των στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Λογιστική αξία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.01 – ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ. ΜΕΡΟΣ I (AE-ADV-1)

 

Πηγές βαρών

Στοιχεία ενεργητικού/παθητικού

Είδος εξασφάλισης – Ταξινόμηση σύμφωνα με το είδος του στοιχείου ενεργητικού

Σύνολο

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Χρεωστικοί τίτλοι

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

Αλλα

στοιχεία ενεργητικού

Σύνολο

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

εκ των οποίων: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Κεντρικές τράπεζες και γενικές κυβερνήσεις

Χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

 

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

 

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα (όλων των ειδών, περιλαμβανομένων π.χ. των συμφωνιών επαναγοράς)

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Χρηματιστηριακά παράγωγα

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Συμφωνίες επαναγοράς

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Εκδοθέντες τίτλοι καλυμμένων ομολόγων

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκδοθέντες τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των καλυμμένων ομολόγων και τίτλων που προέρχονται από τιτλοποίηση

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αλλες πηγές βαρών

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Σύνολο βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

εκ των οποίων επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Σύνολο μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

εκ των οποίων επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Βεβαρημένα και μη βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.02 – ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ. ΜΕΡΟΣ II (AE-ADV-2)

 

Πηγές βαρών

Στοιχεία ενεργητικού/παθητικού

Είδος εξασφάλισης – Ταξινόμηση σύμφωνα με το είδος του στοιχείου ενεργητικού

Σύνολο

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Χρεωστικοί τίτλοι

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

Αλλες ληφθείσες εξασφαλίσεις

Ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση

Σύνολο

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

εκ των οποίων: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Κεντρικές τράπεζες και γενικές κυβερνήσεις

Χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

 

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

 

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

 

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα (όλων των ειδών, περιλαμβανομένων π.χ. των συμφωνιών επαναγοράς)

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Χρηματιστηριακά παράγωγα

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Συμφωνίες επαναγοράς

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Εκδοθέντες τίτλοι καλυμμένων ομολόγων

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Εκδοθέντες τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των καλυμμένων ομολόγων και τίτλων που προέρχονται από τιτλοποίηση

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Αντίστοιχες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Αλλες πηγές βαρών

Βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Σύνολο βεβαρημένων ληφθεισών εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

εκ των οποίων επιλέξιμες από την κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Σύνολο μη βεβαρημένων ληφθεισών εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

εκ των οποίων επιλέξιμες από την κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Βεβαρημένες και μη βεβαρημένες ληφθείσες εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M3



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVII

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ ΕΠΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Πίνακας περιεχομένων

ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.

ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

1.1.

ΔΟΜΗ

1.2.

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΠΡΟΤΥΠΟ

1.3.

ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ

1.4.

ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ

1.5.

ΕΠΙΠΕΔΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

1.6.

ΑΝΑΛΟΓΙΚΟΤΗΤΑ

1.7.

ΟΡΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΣΎΣΤΑΣΗΣ ΒΑΡΩΝ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

2.

ΜΈΡΟΣ Α: ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΒΑΡΩΝ

2.1.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-ASS. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ

2.1.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

2.1.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

2.1.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

2.2.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-COL. ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΟ ΙΔΡΥΜΑ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ

2.2.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

2.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

2.2.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

2.3.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-NPL. ΙΔΙΑ ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ ΚΑΙ ΤΊΤΛΟΙ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΟΙ ΑΠΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ ΠΟΥ ΕΚΔΟΘΗΚΑΝ ΚΑΙ ΔΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΝΕΧΥΡΙΑΣΤΕΊ ΑΚΟΜΗ

2.3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

2.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

2.3.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

2.4.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-SΟU. ΠΗΓΕΣ ΒΑΡΩΝ

2.4.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

2.4.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

2.4.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

3.

ΜΕΡΟΣ Β: ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

3.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

3.2.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-MAT. ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΌΤΗΤΑΣ

3.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

3.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΉΛΕΣ

4.

ΜΈΡΟΣ Γ: ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ

4.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

4.1.1.

ΕΚΔΟΧΗ Α: ΜΕΙΩΣΗ ΚΑΤΑ 30 % ΤΩΝ ΒΕΒΑΡΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

4.1.2.

ΕΚΔΟΧΗ B: ΥΠΟΤΙΜΗΣΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΝΟΜΙΣΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ 10 %

4.2.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-CONT. ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ

4.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

4.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

5.

ΜΕΡΟΣ Δ: ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ

5.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

5.2.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-CB. ΕΚΔΟΣΗ ΚΑΛΥΜΜΕΝΩΝ ΟΜΟΛΟΓΩΝ

5.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΑΞΟΝΑ-Z

5.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

5.2.3.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

6.

ΜΕΡΟΣ Ε: ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ

6.1.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

6.2.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-ADV1. ΣΥΝΘΕΤΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΓΙΑ ΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ

6.2.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

6.2.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

6.3.

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ: AE-ADV2. ΣΎΝΘΕΤΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΑΠΟ ΤΟ ΙΔΡΥΜΑ ΠΟΥ ΥΠΟΒΑΛΛΕΙ ΑΝΑΦΟΡΑ

6.3.1.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

6.3.2.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΣΤΗΛΕΣ

ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

1.1.   Δομή

1. Το πλαίσιο αποτελείται από πέντε σύνολα υποδειγμάτων, τα οποία περιλαμβάνουν συνολικά εννέα υποδείγματα σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα:

α) 

Μέρος Α: Επισκόπηση βαρών:

— 
Υπόδειγμα AE-ASS. Στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά
— 
Υπόδειγμα AE-COL. Ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά
— 
AE-NPL. Ίδια καλυμμένα ομόλογα και τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση («ABS») που εκδόθηκαν και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη
— 
AE-SOU. Πηγές βαρών
β) 

Μέρος Β: Δεδομένα ληκτότητας:

— 
Υπόδειγμα AE-MAT. Δεδομένα ληκτότητας
γ) 

Μέρος Γ: Έκτακτη σύσταση βαρών

— 
Υπόδειγμα AE-CONT. Έκτακτη σύσταση βαρών
δ) 

Μέρος Δ: Καλυμμένα ομόλογα

— 
Υπόδειγμα AE-CB. Έκδοση καλυμμένων ομολόγων
ε) 

Μέρος Ε: Σύνθετα δεδομένα:

— 
Υπόδειγμα AE-ADV-1. Σύνθετο υπόδειγμα για τα στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά
— 
Υπόδειγμα AE-ADV-2. Σύνθετο υπόδειγμα για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

2. Για κάθε υπόδειγμα παρέχονται νομικά κείμενα αναφοράς, καθώς και περαιτέρω λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με γενικότερα ζητήματα που αφορούν την υποβολή αναφορών.

1.2.   Λογιστικό πρότυπο

3. Τα ιδρύματα αναφέρουν τις λογιστικές αξίες του λογιστικού πλαισίου που χρησιμοποιούν για την υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών, σύμφωνα με τα άρθρα 9 έως 11. Τα ιδρύματα που δεν υποχρεούνται να αναφέρουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες χρησιμοποιούν το αντίστοιχο λογιστικό πλαίσιο.

4. Για τους σκοπούς του παρόντος παραρτήματος, τα ακρωνύμια «ΔΛΠ» και «ΔΠΧΑ» αναφέρονται στα διεθνή λογιστικά πρότυπα, όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002. Για τα ιδρύματα που παρέχουν στοιχεία σύμφωνα με τα πρότυπα ΔΠΧΑ, έχουν εισαχθεί παραπομπές στα σχετικά πρότυπα ΔΠΧΑ.

1.3.   Κανόνες αρίθμησης

5. Τα ακόλουθα γενικά σύμβολα χρησιμοποιούνται στις παρούσες οδηγίες προκειμένου να παραπέμψουν στις στήλες, στις γραμμές και στα κελλιά ενός υποδείγματος: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση μιας ολόκληρης γραμμής ή στήλης. Για παράδειγμα, ο τύπος {AE-ASS, *, 2} αναφέρεται στο σημείο δεδομένων κάθε γραμμής της στήλης 2 του υποδείγματος AE-ASS.

6. Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, χρησιμοποιείται το ακόλουθο σύμβολο για την αναφορά σε σημεία δεδομένων του εν λόγω υποδείγματος: {Γραμμή, Στήλη}.

1.4.   Κανόνες χρήσης προσήμου

7. Τα υποδείγματα στο παράρτημα XVI ακολουθούν τους κανόνες χρήσης προσήμου που περιγράφονται στις παραγράφους 9 και 10 του παραρτήματος V μέρος Ι.

1.5.   Επίπεδο εφαρμογής

8. Το επίπεδο εφαρμογής της υποχρέωσης υποβολής αναφοράς σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού έπεται αυτού των απαιτήσεων υποβολής αναφοράς σχετικά με τα ίδια κεφάλαια, σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 1 πρώτο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (ΚΚΑ). Κατά συνέπεια, τα ιδρύματα που δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας, σύμφωνα με το άρθρο 7 του ΚΚΑ, δεν υποχρεούνται να αναφέρουν στοιχεία σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού.

1.6.   Αναλογικότητα

9. Για τους σκοπούς του άρθρου 16α παράγραφος 2 στοιχείο β), το επίπεδο της σύστασης βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού υπολογίζεται ως εξής:

— 
Λογιστική αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού και εξασφαλίσεων = {AE-ASS, 010, 010} + {AE-COL, 130, 010}.
— 
Σύνολο ενεργητικού και εξασφαλίσεων = {AE-ASS, 010, 010} + {AE-ASS, 010, 060} + {AE-COL, 130, 010} + {AE-COL, 130, 040}.
— 
Λόγος σύστασης βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού = (Λογιστική αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού και εξασφαλίσεων)/(Σύνολο ενεργητικού και εξασφαλίσεων)

10. Για τους σκοπούς του άρθρου 16α παράγραφος 2 στοιχείο α), το άθροισμα του συνόλου των στοιχείων ενεργητικού υπολογίζεται ως εξής:

— 
Σύνολο ενεργητικού = {AE-ASS, 010, 010} + {AE-ASS, 010, 060}

1.7.   Ορισμός της σύστασης βαρών

11. Για τους σκοπούς του παρόντος παραρτήματος και του παραρτήματος XVI, ένα στοιχείο ενεργητικού θεωρείται βεβαρημένο εάν έχει ενεχυριαστεί ή υπόκειται σε ρύθμιση για την εξασφάλιση, εγγύηση ή πιστωτική αναβάθμιση συναλλαγής, από την οποία δεν μπορεί να ανακληθεί ελεύθερα.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα στοιχεία ενεργητικού που έχουν ενεχυριαστεί και τα οποία υπόκεινται σε περιορισμούς όσον αφορά την ανάκληση, όπως για παράδειγμα τα στοιχεία ενεργητικού για τα οποία απαιτείται προηγούμενη έγκριση πριν από την ανάκληση ή την αντικατάσταση με άλλα στοιχεία ενεργητικού, θα πρέπει να λογίζονται ως βεβαρημένα. Ο ορισμός δεν στηρίζεται σε ρητή νομική έννοια, όπως η μεταβίβαση τίτλου, αλλά σε οικονομικές αρχές, καθώς το νομικό πλαίσιο μπορεί να διαφέρει ως προς το ζήτημα αυτό από χώρα σε χώρα. Ο ορισμός, ωστόσο, συνδέεται στενά με τους συμβατικούς όρους. Η ΕΑΤ θεωρεί ότι τα ακόλουθα είδη συμβάσεων καλύπτονται επαρκώς από τον ορισμό (ο κατάλογος δεν είναι εξαντλητικός):

— 
εξασφαλισμένες συναλλαγές χρηματοδότησης, συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων και συμφωνιών επαναγοράς, πράξεων δανεισμού τίτλων και άλλων μορφών εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων·
— 
διάφορες συμφωνίες παροχής χρηματοοικονομικής εξασφάλισης, για παράδειγμα εξασφαλίσεις που διατίθενται για την αγοραία αξία των συναλλαγών παραγώγων·
— 
χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που καλύπτονται από εξασφαλίσεις. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι, εάν δεν υφίσταται κανένα εμπόδιο για την ανάκληση των εξασφαλίσεων, όπως προηγούμενη έγκριση, για το αχρησιμοποίητο τμήμα της εγγύησης, τότε θα πρέπει να καταλογίζεται μόνο η χρησιμοποιούμενη ποσότητα (αναλογική κατανομή)·
— 
εξασφαλίσεις που κατατίθενται σε συστήματα εκκαθάρισης, κεντρικούς αντισυμβαλλομένους και άλλα θεσμικά ιδρύματα υποδομής ως προϋπόθεση για την πρόσβαση στην υπηρεσία. Περιλαμβάνονται κεφάλαια εκκαθάρισης και αρχικά περιθώρια·
— 
διευκολύνσεις που παρέχονται από τις κεντρικές τράπεζες. Τα στοιχεία ενεργητικού που έχουν κατατεθεί εκ των προτέρων δεν θα πρέπει να θεωρούνται βεβαρημένα, εκτός εάν η κεντρική τράπεζα δεν επιτρέπει την ανάκληση στοιχείων ενεργητικού που διατίθενται χωρίς προηγούμενη έγκριση. Όσον αφορά τις αχρησιμοποίητες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το μη χρησιμοποιηθέν τμήμα, δηλαδή πάνω από το ελάχιστο ποσό που απαιτείται από την κεντρική τράπεζα, θα πρέπει να κατανεμηθεί κατ' αναλογία μεταξύ των στοιχείων ενεργητικού που κατατίθενται στην κεντρική τράπεζα·
— 
υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού από δομές τιτλοποίησης, όπου τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν έχουν παύσει να αναγνωρίζονται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος. Τα στοιχεία ενεργητικού που αποτελούν υποκείμενους παρακρατηθέντες τίτλους δεν λογίζονται ως βεβαρημένα, εκτός εάν οι τίτλοι αυτοί έχουν ενεχυριαστεί ή δοθεί ως εξασφαλίσεις με οποιονδήποτε τρόπο ώστε να διασφαλίσουν μια συναλλαγή·
— 
στοιχεία ενεργητικού σε δέσμες κάλυψης για την έκδοση καλυμμένων ομολόγων. Τα στοιχεία ενεργητικού που είναι υποκείμενες καλυμμένες ομολογίες λογίζονται ως βεβαρημένα, εκτός από ορισμένες περιπτώσεις όπου το ίδρυμα κατέχει τις αντίστοιχες καλυμμένες ομολογίες («ίδιες ομολογίες»)·
— 
ως γενική αρχή, τα στοιχεία ενεργητικού τα οποία διατίθενται για διευκολύνσεις που δεν χρησιμοποιούνται και μπορούν να ανακληθούν ελεύθερα, δεν θα πρέπει να λογίζονται ως βεβαρημένα.

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

2.   ΜΕΡΟΣ Α: ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΒΑΡΩΝ

12. Τα υποδείγματα επισκόπησης βαρών διακρίνουν τα στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιούνται για τη στήριξη της χρηματοδότησης ή των αναγκών της εξασφάλισης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού («σύσταση βαρών σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή») από εκείνα τα στοιχεία ενεργητικού τα οποία είναι διαθέσιμα για τις ενδεχόμενες ανάγκες χρηματοδότησης.

13. Το υπόδειγμα επισκόπησης δείχνει το ποσό των βεβαρημένων και μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, σε μορφή πίνακα προϊόντων. Η ίδια κατανομή ισχύει και για ληφθείσες εξασφαλίσεις και ίδιους εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους, πλην των καλυμμένων ομολόγων και των τιτλοποιήσεων.

2.1.   Υπόδειγμα: AE-ASS. Στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

2.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

14. Στην παρούσα παράγραφο παρέχονται οδηγίες για τη συμπλήρωση των υποδειγμάτων ΑΕ όσον αφορά τα κύρια είδη των σχετικών συναλλαγών:

Όλες οι συναλλαγές που αυξάνουν το επίπεδο βαρών ενός ιδρύματος έχουν δύο πτυχές, οι οποίες πρέπει να αναφέρονται χωριστά σε όλα τα υποδείγματα ΑΕ. Οι συναλλαγές αυτές αναφέρονται τόσο ως πηγή βαρών όσο και ως βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού ή εξασφαλίσεων.

Τα ακόλουθα παραδείγματα περιγράφουν τον τρόπο καταχώρισης του είδους της συναλλαγής που περιλαμβάνεται στο παρόν μέρος, ωστόσο, οι ίδιοι κανόνες ισχύουν και για τα άλλα υποδείγματα AE.

α)    Εξασφαλισμένες καταθέσεις

Η εξασφαλισμένη κατάθεση αναφέρεται ως εξής:

i) 

η λογιστική αξία της κατάθεσης καταχωρίζεται ως πηγή επιβάρυνσης στο {AE-SOU, r070, c010}·

ii) 

εάν η εξασφάλιση αποτελεί στοιχείο ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά: η λογιστική αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c010} και στο {AE-SOU, r070, c030}· η εύλογη αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c040}·

iii) 

εάν πρόκειται για εξασφάλιση την οποία έχει λάβει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, η εύλογη αξία της αναφέρεται στο {AE-COL, *, c010}, στο {AE-SOU, r020, c030} και στο {AE-SOU, r020, c040}.

β)    Συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς/συμφωνίες αγοράς και επαναπώλησης

Η συμφωνία πώλησης και επαναγοράς (repo) καταχωρίζεται ως εξής:

i) 

η λογιστική αξία της συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς καταχωρίζεται ως πηγή βαρών στο {AE-SOU, r050, c010}·

ii) 

η εξασφάλιση της συμφωνίας πώλησης και επαναγοράς θα πρέπει να δεικνύεται:

iii) 

εάν η εξασφάλιση αποτελεί στοιχείο ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά: η λογιστική αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c010} και στο {AE-SOU, r050, c030}· η εύλογη αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c040}·

iv) 

εάν το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά έχει λάβει εξασφάλιση μέσω προηγούμενης συμφωνίας αγοράς και επαναπώλησης, αναφέρει την εύλογη αξία της στο {AE-COL, *, c010}, στο {AE-SOU, r050, c030} και στο {AE-SOU, r050, c040}.

γ)    Χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα

Δεδομένου ότι οι εξασφαλισμένες χρηματοδοτήσεις από την κεντρική τράπεζα αποτελούν μια ειδική μόνο περίπτωση εξασφαλισμένης κατάθεσης ή μιας συμφωνίας επαναγοράς στην οποία αντισυμβαλλόμενος είναι η κεντρική τράπεζα, ισχύουν οι κανόνες i) και ii) ανωτέρω.

Για πράξεις στις οποίες δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστούν οι συγκεκριμένες εξασφαλίσεις για κάθε μεμονωμένη πράξη, καθώς οι εξασφαλίσεις εμφαίνονται συγκεντρωτικά, στο σύνολό τους, η κατανομή των εξασφαλίσεων πρέπει να γίνεται σε αναλογική βάση, ανάλογα με τη σύνθεση του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων.

Τα στοιχεία ενεργητικού που έχουν κατατεθεί εκ των προτέρων στις κεντρικές τράπεζες δεν λογίζονται ως βεβαρημένα, εκτός εάν η κεντρική τράπεζα δεν επιτρέπει την ανάκληση στοιχείων ενεργητικού που κατατίθενται, χωρίς προηγούμενη έγκριση. Όσον αφορά τις αχρησιμοποίητες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το μη χρησιμοποιηθέν τμήμα, δηλαδή το ποσό πάνω από το ελάχιστο που απαιτείται από την κεντρική τράπεζα, κατανέμεται κατ' αναλογία μεταξύ των στοιχείων ενεργητικού που κατατίθενται στην κεντρική τράπεζα.

δ)    Δανεισμός τίτλων

Για δανεισμό τίτλων με χρηματικά διαθέσιμα ως εξασφάλιση ισχύουν οι κανόνες για τις συμφωνίες επαναγοράς/συμφωνίες επαναπώλησης.

Ο δανεισμός τίτλων χωρίς χρηματικά διαθέσιμα ως εξασφάλιση καταχωρίζεται ως εξής:

i) 

η εύλογη αξία των δανειζομένων τίτλων καταχωρίζεται ως πηγή βαρών στο {AE-SOU, r150, c010}. Όταν ο δανειστής δεν λαμβάνει τίτλους σε αντάλλαγμα των δανειζομένων τίτλων, αλλά εισπράττει αμοιβή, το {AE-SOU, r150, c010} αναφέρεται ως μηδενικό·

ii) 

εάν οι δανειζόμενοι τίτλοι ως εξασφάλιση αποτελούν στοιχείο ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά: η λογιστική αξία τους αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c010} και στο {AE-SOU, r150, c030}· η εύλογη αξία τους αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c040}·

iii) 

εάν οι δανειζόμενοι τίτλοι ως εξασφάλιση λαμβάνονται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, η εύλογη αξία τους αναφέρεται στο {AE-COL, *, c010}, στο {AE-SOU, r150, c030} και στο {AE-SOU, r150, c040}.

ε)    Παράγωγα (στοιχεία του παθητικού)

Τα εξασφαλισμένα παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία αναφέρονται ως εξής:

i) 

η λογιστική αξία του παραγώγου καταχωρίζεται ως πηγή βαρών στο {AE-SOU, r020, c010}·

ii) 

η εξασφάλιση (αρχικά περιθώρια που απαιτούνται για το άνοιγμα της θέσης και οποιαδήποτε επιβοηθητική εγγύηση που διατίθεται για την αγοραία αξία των συναλλαγών παραγώγων) αναφέρεται ως εξής:

i) 

εάν η εξασφάλιση αποτελεί στοιχείο ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά: η λογιστική αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c010} και στο {AE-SOU, r020, c030}· η εύλογη αξία της αναφέρεται στο {AE-ASS, *, c040}·

ii) 

εάν πρόκειται για εξασφάλιση την οποία έχει λάβει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, η εύλογη αξία της αναφέρεται στο {AE-COL, *, c010}, στο {AE-SOU, r020, c030} και στο {AE-SOU, r020, c040}.

στ)    Καλυμμένα ομόλογα

Καλυμμένα ομόλογα για το σύνολο της υποβολής αναφοράς σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού είναι τα μέσα που αναφέρονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 πρώτο εδάφιο της οδηγίας 2009/65/ΕΕ, ανεξάρτητα από το αν τα μέσα αυτά λαμβάνουν τη νομική μορφή της εγγύησης ή όχι.

Δεν υφίστανται ειδικοί κανόνες για τα καλυμμένα ομόλογα, όπου δεν υπάρχει παρακράτηση μέρους των τίτλων που εκδίδει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

Σε περίπτωση παρακράτησης μέρους των τίτλων και προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, εφαρμόζονται τα ακόλουθα:

i) 

εάν τα ίδια καλυμμένα ομόλογα δεν έχουν ενεχυριαστεί, το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων που στηρίζει αυτούς τους τίτλους που παρακρατούνται και δεν έχουν ακόμη ενεχυριαστεί καταχωρίζεται στα υποδείγματα AE-ASS ως μη βεβαρημένο στοιχείο του ενεργητικού. Οι πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τα παρακρατηθέντα καλυμμένα ομόλογα που δεν έχουν ακόμη ενεχυριαστεί (υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία, εύλογη αξία και επιλεξιμότητα εκείνων που είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών και ονομαστική αξία εκείνων που δεν είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών) καταχωρίζονται στο υπόδειγμα AE-NPL·

ii) 

εάν τα καλυμμένα ομόλογα έχουν ενεχυριαστεί, τότε το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων που στηρίζει αυτούς τους τίτλους που παρακρατούνται και έχουν ενεχυριαστεί περιλαμβάνεται στο υπόδειγμα AE-ASS ως βεβαρημένο στοιχείο του ενεργητικού.

Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τον τρόπο καταχώρισης της έκδοσης καλυμμένων ομολόγων ύψους 100 ευρώ, εκ των οποίων το 15 % παρακρατείται και δεν έχει ενεχυριαστεί και το 10 % παρακρατείται και ενεχυριάστηκε ως εξασφάλιση σε μια συμφωνία πώλησης και επαναγοράς 11 ευρώ με μια κεντρική τράπεζα, όπου το χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων περιλαμβάνει μη εξασφαλισμένα δάνεια και η λογιστική αξία των δανείων ανέρχεται σε 150 ευρώ.



ΠΗΓΕΣ ΒΑΡΩΝ

Είδος

Αξία

Κελιά

Βεβαρημένα δάνεια

Κελιά

Καλυμμένα ομόλογα

75% (100) = 75

{AE-Πηγές, r110, c010}

75% (150) = 112,5

{AE-Στοιχεία ενεργητικού, r100, c10}

{AE-Στοιχεία ενεργητικού, r110, c030}

Χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα

11

{AE-Πηγές, r060, c010}

10% (150) = 15

{AE-Στοιχεία ενεργητικού, r100, c10}

{AE-Πηγές, r060, c030}

ΜΗ ΒΕΒΑΡΗΜΕΝΑ

Είδος

Αξία

Κελιά

Μη βεβαρημένα δάνεια

Κελιά

Παρακρατηθέντα καλυμμένα ομόλογα

15% 100 = 15

{AE-Μη ενεχυριασμένα, r010, c040}

15% (150) = 22,5

{AE-Στοιχεία ενεργητικού, r100, c60}

{AE-Μη ενεχυριασμένα, r020, c010}

ζ)    Τιτλοποιήσεις

Τιτλοποιήσεις είναι οι χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίοι προέρχονται από συναλλαγή τιτλοποίησης, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ.

Για τιτλοποιήσεις που παραμένουν στον ισολογισμό (μη αποαναγνωρισμένες), εφαρμόζονται οι κανόνες για τα καλυμμένα ομόλογα.

Για αποαναγνωρισμένες τιτλοποιήσεις, δεν υφίσταται σύσταση βαρών, όταν το ίδρυμα κατέχει ορισμένους τίτλους. Οι εν λόγω τίτλοι θα εμφανιστούν στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ή στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο των ιδρυμάτων που υποβάλλουν αναφορά, όπως και κάθε άλλος τίτλος που εκδίδεται από τρίτους.

2.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΛΠ 1.9 α), Οδηγία Εφαρμογής (Implementation Guidance — IG) 6

Σύνολο των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, όπως καταχωρίζεται στον ισολογισμό του.

020

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 1.54 i)

Περιλαμβάνει τα υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες και άλλα ιδρύματα. Τα «Μετρητά», δηλαδή, τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία, που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών, περιλαμβάνονται στη γραμμή «άλλα στοιχεία ενεργητικού».

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32.1.

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V μέρος 1 παράγραφος 26.

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίοι έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια, σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

050

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά που είναι ομόλογα, σύμφωνα με το άρθρο 52 παράγραφος 4 πρώτο εδάφιο της οδηγίας 2009/65/ΕΚ.

060

εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά που είναι τιτλοποιήσεις, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ.

070

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά εκδοθέντες από τις γενικές κυβερνήσεις

080

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες, όπως ορίζεται στο παράρτημα V μέρος I παράγραφος 35 στοιχεία γ) και δ).

090

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Χρεωστικοί τίτλοι του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες, όπως ορίζεται στο παράρτημα V μέρος I παράγραφος 35 στοιχείο ε).

100

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

Δάνεια και προκαταβολές, δηλαδή, χρεωστικά μέσα των ιδρυμάτων που υποβάλλουν αναφορά που δεν είναι τίτλοι, εκτός των υπολοίπων που είναι εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση.

110

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια σε πρώτη ζήτηση που αποτελούν ενυπόθηκα δάνεια, σύμφωνα με το παράρτημα V μέρος 2 παράγραφος 41 στοιχείο η).

120

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Λοιπά στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία καταχωρίζονται στον ισολογισμό, πλην εκείνων που αναφέρονται στις παραπάνω γραμμές και των ιδίων χρεωστικών τίτλων και των ιδίων χρεωστικών και μέσων μετοχικού κεφαλαίου που δεν μπορούν να αποαναγνωριστούν από τον ισολογισμό από ίδρυμα εκτός των ΔΠΧΑ. Στην περίπτωση αυτή, τα ίδια χρεωστικά μέσα καταχωρίζονται στη γραμμή 240 του υποδείγματος AE-COL και τα ίδια μέσα μετοχικού κεφαλαίου εξαιρούνται από την αναφορά της σύστασης βαρών επί στοιχείων του ενεργητικού.

2.1.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Λογιστική αξία βεβαρημένων στοιχείων του ενεργητικού

Λογιστική αξία των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με τον ορισμό για τη σύσταση βαρών επί στοιχείων του ενεργητικού. Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που καταχωρίζεται στο τμήμα των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.

020

εκ των οποίων: εκδοθέντα από άλλες οντότητες του ομίλου

Λογιστική αξία των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

030

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Λογιστική αξία των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία είναι επιλέξιμα για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

040

Εύλογη αξία βεβαρημένων στοιχείων του ενεργητικού

ΔΠΧΑ 13 και άρθρο 8 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (1) για ιδρύματα εκτός των ΔΠΧΑ.

Εύλογη αξία των βεβαρημένων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με τον ορισμό για τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού. Εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου είναι η τιμή που θα λάμβανε μια οντότητα για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε μια οντότητα για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. (Βλέπε ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση εύλογης αξίας.)

050

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Εύλογη αξία των βεβαρημένων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίοι είναι επιλέξιμοι για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

060

Λογιστική αξία μη βεβαρημένων στοιχείων του ενεργητικού

Λογιστική αξία των μη .. στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με τον ορισμό για τη σύσταση βαρών επί στοιχείων του ενεργητικού. Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που καταχωρίζεται στο τμήμα των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.

070

εκ των οποίων: εκδοθέντα από άλλες οντότητες του ομίλου

Λογιστική αξία των μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

080

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Λογιστική αξία των μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία είναι επιλέξιμα για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

090

Εύλογη αξία μη βεβαρημένων στοιχείων του ενεργητικού

ΔΠΧΑ 13 και άρθρο 8 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ για ιδρύματα εκτός των ΔΠΧΑ.

Εύλογη αξία των μη βεβαρημένων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με τον ορισμό για τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού. Εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου είναι η τιμή που θα λάμβανε μια οντότητα για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε μια οντότητα για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. (Βλέπε ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση εύλογης αξίας.)

100

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Εύλογη αξία των μη βεβαρημένων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίοι είναι επιλέξιμοι για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.
(1)   

Οδηγία 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και συναφείς εκθέσεις επιχειρήσεων ορισμένων μορφών, την τροποποίηση της οδηγίας 2006/43/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και την κατάργηση των οδηγιών 78/660/ΕΟΚ και 83/349/ΕΟΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 182 της 29.6.2013, σ. 19).

2.2.   Υπόδειγμα: AE-COL. Ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

2.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

15. Για τις εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και τους ιδίους χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση, η κατηγορία των «μη βεβαρημένων» στοιχείων του ενεργητικού διακρίνεται μεταξύ αυτών που είναι «διαθέσιμα για σύσταση βαρών» ή δυνάμει επιλέξιμα να επιβαρυνθούν και αυτών που «δεν είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών».

16. Τα στοιχεία ενεργητικού «δεν είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών», όταν έχουν ληφθεί ως εξασφάλιση και το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά δεν επιτρέπεται να πωλήσει ή να ενεχυριάσει εκ νέου την εξασφάλιση, εκτός εάν υπάρξει αθέτηση υποχρεώσεων από τον ιδιοκτήτη της εξασφάλισης. Οι ίδιοι χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων, δεν είναι διαθέσιμοι για σύσταση βαρών, όταν υφίσταται οποιοσδήποτε περιορισμός στους όρους της έκδοσης όσον αφορά την πώληση ή την εκ νέου ενεχυρίαση των τίτλων.

17. Για τους σκοπούς της υποβολής αναφορών σχετικά με τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού, οι τίτλοι που δόθηκαν με δανεισμό ως αντάλλαγμα για μια αμοιβή, χωρίς την παροχή χρηματικών ή άλλων εξασφαλίσεων, καταχωρίζονται ως ληφθείσες εξασφαλίσεις.

2.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

130

Ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Όλες οι κατηγορίες εξασφαλίσεων τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

140

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 020 του υποδείγματος AE-ASS.)

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 030 του υποδείγματος AE-ASS.)

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 040 του υποδείγματος AE-ASS.)

170

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν καλυμμένα ομόλογα. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 050 του υποδείγματος AE-ASS.)

180

εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν τιτλοποιήσεις. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 060 του υποδείγματος AE-ASS.)

190

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 070 του υποδείγματος AE-ASS.)

200

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 080 του υποδείγματος AE-ASS.)

210

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 090 του υποδείγματος AE-ASS.)

220

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν δάνεια και προκαταβολές, εκτός των δανείων πληρωτέων σε πρώτη ζήτηση. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 100 του υποδείγματος AE-ASS.)

230

Άλλες ληφθείσες εξασφαλίσεις

Εξασφαλίσεις τις οποίες έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες περιλαμβάνουν άλλα στοιχεία του ενεργητικού. (Βλέπε νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες όσον αφορά τη γραμμή 120 του υποδείγματος AE-ASS.)

240

Ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση

Ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίοι δεν αποτελούν ίδια εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα ή ίδιες εκδοθείσες τιτλοποιήσεις. Έχοντας υπόψη ότι οι παρακρατηθέντες ή επαναγορασθέντες ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.42, μειώνουν τις σχετικές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι τίτλοι αυτοί δεν περιλαμβάνονται στην κατηγορία των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά (γραμμή 010 του υποδείγματος AE-ASS). Οι ίδιοι χρεωστικοί τίτλοι, οι οποίοι δεν μπορούν να αποαναγνωριστούν από τον ισολογισμό από ίδρυμα εκτός των ΔΠΧΑ, περιλαμβάνονται στην εν λόγω γραμμή.

Τα ίδια εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα ή οι ίδιες εκδοθείσες τιτλοποιήσεις δεν καταχωρίζονται σε αυτή την κατηγορία, διότι ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για τις περιπτώσεις αυτές, για την αποφυγή της διπλής καταμέτρησης:

α)  εάν οι ίδιοι χρεωστικοί τίτλοι έχουν ενεχυριαστεί, το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων/υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού που στηρίζει αυτούς τους τίτλους που παρακρατούνται και έχουν ενεχυριαστεί καταχωρίζεται στο υπόδειγμα AE-ASS ως βεβαρημένο στοιχείο του ενεργητικού·

β)  εάν οι ίδιοι χρεωστικοί τίτλοι δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη, το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων/υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού που στηρίζει αυτούς τους τίτλους που παρακρατούνται και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη καταχωρίζεται στα υποδείγματα AE-ASS ως μη βεβαρημένο στοιχείο του ενεργητικού. Οι πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με αυτό το δεύτερο είδος ιδίων χρεωστικών τίτλων που δεν έχουν ακόμη ενεχυριαστεί (υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία, εύλογη αξία και επιλεξιμότητα εκείνων που είναι διαθέσιμοι για σύσταση βαρών και ονομαστική αξία εκείνων που δεν είναι διαθέσιμοι για σύσταση βαρών) καταχωρίζονται στο υπόδειγμα AE-NPL.

250

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΙΔΙΟΙ ΕΚΔΟΘΕΝΤΕΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

Όλα τα στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία καταχωρίζονται στον ισολογισμό του, όλες οι κατηγορίες των εξασφαλίσεων που λαμβάνει και οι ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι που παρακρατεί, που δεν είναι ίδια καλυμμένα ομόλογα ή ίδιες τιτλοποιήσεις.

2.2.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Εύλογη αξία των βεβαρημένων εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων

Εύλογη αξία των βεβαρημένων εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, σύμφωνα με τον ορισμό για τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού.

Εύλογη αξία ενός χρηματοοικονομικού μέσου είναι η τιμή που θα λάμβανε μια οντότητα για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε μια οντότητα για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης. (Βλέπε ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση εύλογης αξίας.)

020

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

Εύλογη αξία των βεβαρημένων εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

030

εκ των οποίων: επιλέξιμες/οι από την κεντρική τράπεζα

Εύλογη αξία των βεβαρημένων εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που είναι επιλέξιμες/οι για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

040

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων διαθέσιμων για τη σύσταση βαρών

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες δεν είναι βεβαρημένες, αλλά είναι διαθέσιμες για σύσταση βαρών, καθώς το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά επιτρέπεται να τις πωλήσει ή να τις ενεχυριάσει εκ νέου, σε περίπτωση που δεν υπάρχει αθέτηση υποχρεώσεων από τον ιδιοκτήτη της εξασφάλισης. Περιλαμβάνει επίσης την εύλογη αξία των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων, που δεν είναι βεβαρημένοι, αλλά είναι διαθέσιμοι για σύσταση βαρών.

050

εκ των οποίων: που εκδόθηκαν από άλλες οντότητες του ομίλου

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση, που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για σύσταση βαρών, που εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

060

εκ των οποίων: επιλέξιμες/οι από την κεντρική τράπεζα

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων, που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για σύσταση βαρών, και που είναι επιλέξιμες/οι για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

070

Ονομαστική αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν ή των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων μη διαθέσιμων για τη σύσταση βαρών

Ονομαστική αξία των εξασφαλίσεων που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες δεν είναι βεβαρημένες ούτε διαθέσιμες για σύσταση βαρών. Περιλαμβάνει επίσης την ονομαστική αξία των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων, πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων που παρακρατεί το ίδρυμα, οι οποίοι δεν είναι βεβαρημένοι ούτε διαθέσιμοι για σύσταση βαρών.

2.3.   Υπόδειγμα: AE-NPL. Ίδια καλυμμένα ομόλογα και τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση που εκδόθηκαν και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη

2.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

18. Για να αποφευχθεί η διπλή καταμέτρηση, ισχύει ο ακόλουθος κανόνας όσον αφορά τα ίδια καλυμμένα ομόλογα και τις τιτλοποιήσεις που εκδίδονται και παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά:

α) 

εάν οι εν λόγω τίτλοι έχουν ενεχυριαστεί, το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων/υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού που τους στηρίζει καταχωρίζεται στο υπόδειγμα AE-ASS ως βεβαρημένο στοιχείο ενεργητικού. Η πηγή χρηματοδότησης, σε περίπτωση ενεχυρίασης ιδίων καλυμμένων ομολόγων και τιτλοποιήσεων, είναι η νέα συναλλαγή ενεχυρίασης τίτλων (χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα ή άλλου είδους εξασφαλισμένη χρηματοδότηση) και όχι η αρχική έκδοση καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων·

β) 

εάν οι εν λόγω τίτλοι δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη, το ποσό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων/υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού που στηρίζει αυτούς τους τίτλους καταχωρίζεται στο υπόδειγμα AE-ASS ως μη βεβαρημένο στοιχείο ενεργητικού.

2.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ίδια καλυμμένα ομόλογα και τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση που εκδόθηκαν και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη

Ίδια καλυμμένα ομόλογα και τιτλοποιήσεις που εκδόθηκαν και παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένα.

020

Παρακρατηθέντα εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα

Ίδια εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένα.

030

Παρακρατηθείσες εκδοθείσες τιτλοποιήσεις

Ίδιες εκδοθείσες τιτλοποιήσεις που παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένες.

040

Τμήματα υψηλότερης εξασφάλισης

Τμήματα υψηλότερης εξασφάλισης των ιδίων τιτλοποιήσεων που εκδόθηκαν, οι οποίες παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένες. Βλέπε άρθρο 4 σημείο 67) του ΚΚΑ.

050

Τμήματα μεσαίας εξασφάλισης

Τμήματα μεσαίας εξασφάλισης των ιδίων τιτλοποιήσεων που εκδόθηκαν, οι οποίες παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένες. Όλα τα τμήματα που δεν είναι τμήματα υψηλότερης εξασφάλισης, δηλαδή αυτά που απορροφούν τελευταία τη ζημία ή τα τμήματα πρωτεύουσας ζημίας, λογίζονται ως τμήματα μεσαίας εξασφάλισης. Βλέπε άρθρο 4 σημείο 67) του ΚΚΑ.

060

Πρωτεύουσα ζημία

Τμήματα πρωτεύουσας ζημίας των ιδίων τιτλοποιήσεων που εκδόθηκαν, οι οποίες παρακρατούνται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και δεν είναι βεβαρημένες. Βλέπε άρθρο 4 σημείο 67) του ΚΚΑ.

2.3.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Λογιστική αξία του χαρτοφυλακίου υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων

Λογιστική αξία του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων/υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων που στηρίζουν τα ίδια καλυμμένα ομόλογα και τις ίδιες τιτλοποιήσεις που παρακρατούνται και δεν έχουν ενεχυριαστεί ακόμη.

020

Εύλογη αξία των εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων διαθέσιμων για σύσταση βαρών

Εύλογη αξία των ιδίων καλυμμένων ομολόγων και ιδίων τιτλοποιήσεων που παρακρατούνται, που δεν είναι βεβαρημένα, αλλά είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών.

030

εκ των οποίων: επιλέξιμοι από την κεντρική τράπεζα

Εύλογη αξία των ιδίων καλυμμένων ομολόγων και ιδίων τιτλοποιήσεων που παρακρατούνται και πληρούν όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

(i)  δεν είναι βεβαρημένα·

(ii)  είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών·

(iii)  είναι επιλέξιμα για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

040

Ονομαστική αξία των ιδίων εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων μη διαθέσιμων για σύσταση βαρών

Ονομαστική αξία των ιδίων καλυμμένων ομολόγων και ιδίων τιτλοποιήσεων που παρακρατούνται, που δεν είναι βεβαρημένα, ούτε είναι διαθέσιμα για σύσταση βαρών.

2.4.   Υπόδειγμα: AE-SOU. Πηγές βαρών

2.4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

19. Το παρόν υπόδειγμα παρέχει πληροφορίες όσον αφορά τη σημασία των διαφόρων πηγών βαρών για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που δεν συνδέονται με καμία χρηματοδότηση, όπως οι ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις ή οικονομικές εγγυήσεις και ο δανεισμός τίτλων με μη χρηματικές εξασφαλίσεις.

20. Τα συνολικά ποσά των περιουσιακών στοιχείων και των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν στα υποδείγματα AE-ASS και AE-COL πληρούν τον ακόλουθο κανόνα επικύρωσης: {AE-SOU, r170, c030} = {AE-ASS, r010, c010} + {AE-COL, r130, c010} + {AE-COL, r240, c010}.

2.4.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Λογιστική αξία επιλεγμένων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Λογιστική αξία επιλεγμένων εξασφαλισμένων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι υποχρεώσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

020

Παράγωγα

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων παραγώγων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία αποτελούν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, δηλαδή, με αρνητική εύλογη αξία, εφόσον τα παράγωγα αυτά συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

030

εκ των οποίων: εξωχρηματιστηριακά

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων παραγώγων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία αποτελούν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, η διαπραγμάτευση των οποίων γίνεται εξωχρηματιστηριακά, εφόσον τα παράγωγα αυτά συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού.

040

Καταθέσεις

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων καταθέσεων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι καταθέσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

050

Συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία των συμφωνιών επαναγοράς του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Οι συμφωνίες επαναγοράς (repos) είναι συναλλαγές στις οποίες το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά λαμβάνει μετρητά με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται σε δεδομένη τιμή, υπό τη δέσμευση για την επαναγορά των ιδίων (ή ταυτόσημων) στοιχείων ενεργητικού σε μια προκαθορισμένη τιμή και σε μια καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Οι ακόλουθες παραλλαγές πράξεων τύπου συμφωνιών επαναγοράς απαιτείται να καταχωρίζονται ως συμφωνίες επαναγοράς: — ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους με τη μορφή του δανεισμού τίτλων έναντι χρηματικής εξασφάλισης και — ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους με τη μορφή συμφωνίας πώλησης/επαναγοράς.

060

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

Λογιστική αξία των συμφωνιών επαναγοράς του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά με κεντρικές τράπεζες, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού.

070

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων καταθέσεων, πλην των συμφωνιών επαναγοράς, του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι καταθέσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

080

εκ των οποίων: κεντρικές τράπεζες

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων καταθέσεων, πλην των συμφωνιών επαναγοράς, του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά με κεντρικές τράπεζες, εφόσον οι καταθέσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Λογιστική αξία των εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον αυτοί οι χρεωστικοί τίτλοι συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Για το παρακρατηθέν τμήμα κάθε έκδοσης ακολουθείται η ειδική μεταχείριση που προβλέπεται στο μέρος Α παράγραφος 15 σημείο vi), ούτως ώστε μόνο το ποσοστό των χρεωστικών τίτλων που διατίθεται για πράξεις έξω από τις οντότητες του ομίλου να περιλαμβάνεται σε αυτή την κατηγορία.

100

εκ των οποίων: εκδοθέντα καλυμμένα ομόλογα

Λογιστική αξία των καλυμμένων ομολόγων, των οποίων τα περιουσιακά στοιχεία προέρχονται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, εφόσον αυτοί οι χρεωστικοί τίτλοι συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

110

εκ των οποίων: εκδοθείσες τιτλοποιήσεις

Λογιστική αξία των τιτλοποιήσεων που εκδόθηκαν από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι τιτλοποιήσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

120

Άλλες πηγές βαρών

Αξία των εξασφαλισμένων συναλλαγών του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, πλην των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

130

Ονομαστική αξία των δανειακών δεσμεύσεων που ελήφθησαν

Ονομαστική αξία των δανειακών δεσμεύσεων που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι δεσμεύσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

140

Ονομαστική αξία των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν

Ονομαστική αξία των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι εγγυήσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

150

Εύλογη αξία των δανειζόμενων τίτλων χωρίς χρηματική εξασφάλιση

Εύλογη αξία των τίτλων που δανείστηκε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, χωρίς χρηματική εξασφάλιση, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

160

Άλλες

Αξία των εξασφαλισμένων συναλλαγών του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, που δεν περιλαμβάνονται ανωτέρω, πλην των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

170

ΣΥΝΟΛΟ ΠΗΓΩΝ ΒΑΡΩΝ

Αξία όλων των εξασφαλισμένων συναλλαγών του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

2.4.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Αντίστοιχες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

Αξία των αντίστοιχων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, των ενδεχόμενων υποχρεώσεων (ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις) και των δανεισμένων τίτλων με μη χρηματικές εξασφαλίσεις, εφόσον οι πράξεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναφέρονται με τη λογιστική τους αξία, οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις με την ονομαστική τους αξία, και οι δανεισμένοι τίτλοι με μη χρηματικές εξασφαλίσεις με την εύλογη αξία τους.

020

εκ των οποίων: από άλλες οντότητες του ομίλου

Αξία των αντίστοιχων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, των ενδεχόμενων υποχρεώσεων (ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις) και των δανεισμένων τίτλων με μη χρηματικές εξασφαλίσεις, εφόσον ο αντισυμβαλλόμενος είναι οποιαδήποτε άλλη οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης και η συναλλαγή συνεπάγεται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Για τους κανόνες που ισχύουν για τα είδη των αξιών, βλέπε τις οδηγίες για τη στήλη 010.

030

Στοιχεία ενεργητικού, ληφθείσες εξασφαλίσεις και ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των βεβαρημένων καλυμμένων ομολόγων και τίτλων που προέρχονται από τιτλοποίηση

Αξία των στοιχείων ενεργητικού, των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν και των ιδίων εκδοθέντων τίτλων, πλην των βεβαρημένων καλυμμένων ομολόγων και τιτλοποιήσεων ως αποτέλεσμα του διαφορετικού είδους συναλλαγών που ορίζονται στις γραμμές.

Για να διασφαλιστεί η συνοχή με τα κριτήρια στα υποδείγματα AE-ASS και AE-COL, τα στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία είναι καταχωρισμένα στον ισολογισμό, αναφέρονται με τη λογιστική τους αξία, ενώ οι ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται και οι βεβαρημένοι ίδιοι εκδοθέντες τίτλοι, πλην των καλυμμένων ομολόγων και τιτλοποιήσεων, αναφέρονται με την εύλογη αξία τους.

040

εκ των οποίων: ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται

Εύλογη αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν, οι οποίες επαναχρησιμοποιούνται/βαρύνονται ως αποτέλεσμα του διαφορετικού είδους συναλλαγών που ορίζονται στις γραμμές.

050

εκ των οποίων: ίδιοι βεβαρημένοι χρεωστικοί τίτλοι

Εύλογη αξία των ιδίων εκδοθέντων τίτλων, πλην των καλυμμένων ομολόγων και τιτλοποιήσεων, που βαρύνονται ως αποτέλεσμα του διαφορετικού είδους συναλλαγών που ορίζονται στις γραμμές.

3.   ΜΕΡΟΣ Β: ΔΕΔΟΜΕΝΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

21. Το υπόδειγμα που περιλαμβάνεται στο μέρος Β παρουσιάζει μια γενική επισκόπηση της αξίας των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού και των ληφθεισών εξασφαλίσεων που επαναχρησιμοποιούνται, που εμπίπτουν στα καθορισμένα χρονικά διαστήματα της εναπομένουσας ληκτότητας των αντίστοιχων υποχρεώσεων.

3.2.   Υπόδειγμα: AE-MAT. Δεδομένα ληκτότητας

3.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

Για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος, τα βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν όλα τα κατωτέρω:

α)  τα στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά (βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 010 του υποδείγματος AE-ASS), τα οποία αναφέρονται με τη λογιστική τους αξία·

β)  τους ιδίους εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους, πλην των καλυμμένων ομολόγων ή τιτλοποιήσεων (βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 240 του υποδείγματος AE-COL), οι οποίοι αναφέρονται με την εύλογη αξία τους.

Τα ποσά αυτά κατανέμονται μεταξύ του συνόλου των υπολειπόμενων κλιμακίων ληκτότητας που καθορίζονται στις στήλες, ανάλογα με την εναπομένουσα ληκτότητα της πηγής βάρους (αντίστοιχη υποχρέωση, ενδεχόμενη υποχρέωση ή συναλλαγή δανεισμού τίτλων).

020

Ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται (λήψη χρηματορροής)

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 130 του υποδείγματος AE-COL και για τη στήλη 040 του υποδείγματος AE-SOU.

Τα ποσά καταχωρίζονται με την εύλογη αξία τους και κατανέμονται μεταξύ του συνόλου των υπολειπόμενων κλιμακίων ληκτότητας που καθορίζονται στις στήλες, ανάλογα με την εναπομένουσα ληκτότητα της συναλλαγής που ξεκίνησε με την παραλαβή, από μέρους της οικονομικής οντότητας, της εξασφάλισης που επαναχρησιμοποιείται (λήψη χρηματορροής).

030

Ληφθείσες εξασφαλίσεις που επαναχρησιμοποιούνται (εκ νέου χρήση της χρηματορροής)

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 130 του υποδείγματος AE-COL και για τη στήλη 040 του υποδείγματος AE-SOU.

Τα ποσά καταχωρίζονται με την εύλογη αξία τους και κατανέμονται μεταξύ του συνόλου των υπολειπόμενων κλιμακίων ληκτότητας που καθορίζονται στις στήλες, ανάλογα με την εναπομένουσα ληκτότητα της πηγής βάρους (εκ νέου χρήση της χρηματορροής): αντίστοιχη υποχρέωση, ενδεχόμενη υποχρέωση ή συναλλαγή δανεισμού τίτλων.

3.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ανοικτή ημερομηνία λήξης

Σε πρώτη ζήτηση, χωρίς συγκεκριμένη ημερομηνία λήξης

020

Μίας ημέρας

Ημερομηνία λήξης μικρότερη ή ίση της μιας ημέρας

030

> 1 ημέρας <= 1 εβδομάδας

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη της μιας ημέρας και μικρότερη ή ίση της μιας εβδομάδας

040

> 1 εβδομάδας <= 2 εβδομάδων

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη της μιας εβδομάδας και μικρότερη ή ίση των δύο εβδομάδων

050

> 2 εβδομάδων <= 1 μηνός

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των δύο εβδομάδων και μικρότερη ή ίση του ενός μηνός

060

> 1 μηνός <= 3 μηνών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη του ενός μηνός και μικρότερη ή ίση των τριών μηνών

070

> 3 μηνών <= 6 μηνών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των τριών μηνών και μικρότερη ή ίση των έξι μηνών

080

> 6 μηνών <= 1 έτους

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των έξι μηνών και μικρότερη ή ίση του ενός έτους

090

> 1 έτους <= 2 ετών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη του ενός έτους και μικρότερη ή ίση των δύο ετών

100

> 2 ετών <= 3 ετών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των δύο ετών και μικρότερη ή ίση των τριών ετών

110

> 3 ετών <= 5 ετών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των τριών ετών και μικρότερη ή ίση των πέντε ετών

120

> 5 ετών <= 10 ετών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των πέντε ετών και μικρότερη ή ίση των δέκα ετών

130

> 10 ετών

Ημερομηνία λήξης μεγαλύτερη των 10 ετών

4.   ΜΕΡΟΣ Γ: ΕΚΤΑΚΤΗ ΣΥΣΤΑΣΗ ΒΑΡΩΝ

4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

22. Βάσει του υποδείγματος αυτού, απαιτείται από τα ιδρύματα να υπολογίζουν το ύψος της σύστασης βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού σε διάφορες εκδοχές ακραίων καταστάσεων.

23. Η έκτακτη σύσταση βαρών αναφέρεται στα πρόσθετα στοιχεία ενεργητικού που ενδέχεται να χρειαστεί να επιβαρυνθούν, όταν τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά αντιμετωπίζουν δυσμενείς εξελίξεις που προκλήθηκαν από ένα εξωτερικό συμβάν, επί του οποίου το ίδρυμα δεν έχει κανέναν έλεγχο (συμπεριλαμβανομένων υποβαθμίσεων, μειώσεων της εύλογης αξίας των βεβαρημένων περιουσιακών στοιχείων ή γενικής απώλειας της εμπιστοσύνης). Σε αυτές τις περιπτώσεις, το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά θα χρειαστεί να βαρύνει πρόσθετα στοιχεία του ενεργητικού, ως συνέπεια των ήδη υπαρχουσών συναλλαγών. Το συμπληρωματικό ποσό των βεβαρημένων στοιχείων του ενεργητικού δεν επηρεάζεται από τον αντίκτυπο των πράξεων αντιστάθμισης κινδύνου του ιδρύματος έναντι των έκτακτων γεγονότων που περιγράφονται στις προαναφερθείσες εκδοχές ακραίων καταστάσεων.

24. Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τις ακόλουθες δύο εκδοχές για την αναφορά των έκτακτων βαρών, οι οποίες περιγράφονται αναλυτικότερα στα σημεία 4.1.1. και 4.1.2. Οι πληροφορίες που παρέχονται αποτελούν την εύλογη εκτίμηση του ιδρύματος, με βάση τις καλύτερες διαθέσιμες πληροφορίες.

α) 

Μείωση της εύλογης αξίας των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού κατά 30 %. Η εκδοχή αυτή καλύπτει μόνο μια αλλαγή στην υποκείμενη εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού, και καμία άλλη μεταβολή η οποία μπορεί να επηρεάσει τη λογιστική αξία της, όπως τα συναλλαγματικά κέρδη ή ζημίες ή τυχόν απομείωση αξίας. Το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά μπορεί στη συνέχεια να αναγκαστεί να προσφέρει περισσότερες εξασφαλίσεις, προκειμένου να διατηρήσει σταθερή την αξία της εξασφάλισης.

β) 

Υποτίμηση κατά 10 % σε κάθε νόμισμα στο οποίο το ίδρυμα έχει συνολικές υποχρεώσεις που ανέρχονται στο 5 % του συνόλου των υποχρεώσεων του ιδρύματος ή το υπερβαίνουν.

25. Οι εκδοχές αναφέρονται ανεξάρτητα η μία από την άλλη, και οι σημαντικές νομισματικές υποτιμήσεις επίσης αναφέρονται ανεξάρτητα από τις υποτιμήσεις άλλων σημαντικών νομισμάτων. Κατά συνέπεια, τα ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη τις συσχετίσεις μεταξύ των διαφόρων εκδοχών.

4.1.1.   Εκδοχή A: Μείωση κατά 30 % των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

26. Θεωρείται ότι η αξία όλων των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού μειώνεται κατά 30 %. Η ανάγκη πρόσθετης εξασφάλισης που προκύπτει από μια τέτοια μείωση λαμβάνει υπόψη τα υφιστάμενα επίπεδα υπερεξασφάλισης, έτσι ώστε να διατηρείται μόνο το ελάχιστο επίπεδο εξασφάλισης. Η ανάγκη πρόσθετης εξασφάλισης λαμβάνει επίσης υπόψη τις συμβατικές απαιτήσεις των συμβάσεων και των συμφωνιών που επηρεάζονται, συμπεριλαμβανομένων των ρυθμιστών κατώτατων και ανώτατων ορίων.

27. Περιλαμβάνονται μόνο συμβάσεις και συμφωνίες, οι οποίες προβλέπουν νομική υποχρέωση για την παροχή πρόσθετης εξασφάλισης. Αυτό περιλαμβάνει την έκδοση καλυμμένων ομολόγων, όπου υπάρχει νομική υποχρέωση για τη διατήρηση των ελάχιστων επιπέδων υπερεξασφάλισης, χωρίς να απαιτείται η διατήρηση των υφιστάμενων επιπέδων πιστοληπτικής αξιολόγησης των καλυμμένων ομολόγων.

4.1.2.   Εκδοχή B: Υποτίμηση σημαντικών νομισμάτων κατά 10 %

28. Ένα νόμισμα θεωρείται σημαντικό, όταν το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά έχει συνολικές υποχρεώσεις στο νόμισμα αυτό που ανέρχονται στο 5 % του συνόλου των υποχρεώσεων του ιδρύματος ή το υπερβαίνουν.

29. Ο υπολογισμός της υποτίμησης κατά 10 % λαμβάνει υπόψη τόσο τις μεταβολές του ενεργητικού όσο και του παθητικού, δηλαδή επικεντρώνεται στις αναντιστοιχίες ενεργητικού-παθητικού. Για παράδειγμα, συναλλαγές συμφωνιών επαναγοράς (repo) σε δολάρια ΗΠΑ που βασίζονται σε στοιχεία ενεργητικού σε δολάρια ΗΠΑ δεν προκαλούν πρόσθετη σύσταση βάρους, ενώ μια συναλλαγή συμφωνίας επαναγοράς σε δολάρια ΗΠΑ που βασίζεται σε ένα στοιχείο ενεργητικού σε ευρώ προκαλεί πρόσθετη σύσταση βάρους.

30. Κάθε συναλλαγή που εμπεριέχει τη χρήση διαφορετικών νομισμάτων εντάσσεται στον εν λόγω υπολογισμό.

4.2.   Υπόδειγμα: AE-CONT. Έκτακτη σύσταση βαρών

4.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές

31. Βλέπε τις οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες στήλες του υποδείγματος AE-SOU στο σημείο 1.5.1. Το περιεχόμενο των στηλών στο υπόδειγμα AE-CONT δεν διαφέρει από το υπόδειγμα AE-SOU.

4.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Αντίστοιχες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις ή δανεισμένοι τίτλοι

Ίδιες οδηγίες και δεδομένα όπως για τη στήλη 010 του υποδείγματος AE-SOU.

Αξία των αντίστοιχων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, των ενδεχόμενων υποχρεώσεων (ληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις) και των δανεισμένων τίτλων με μη χρηματικές εξασφαλίσεις, εφόσον οι πράξεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Όπως αναφέρεται για κάθε γραμμή του υποδείγματος, οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναφέρονται με τη λογιστική τους αξία, οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις με την ονομαστική τους αξία και οι δανεισμένοι τίτλοι με μη χρηματικές εξασφαλίσεις με την εύλογη αξία τους.

020

Α.  Πρόσθετη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Πρόσθετο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που θα επιβαρύνονταν λόγω νομικής, κανονιστικής ή συμβατικής διάταξης, η οποία θα ενεργοποιούνταν σε περίπτωση που συνέβαινε η εκδοχή A.

Σύμφωνα με τις οδηγίες που δίδονται στο μέρος Α του παρόντος παραρτήματος, τα ποσά αυτά αναφέρονται με τη λογιστική τους αξία, εάν το ποσό σχετίζεται με τα περιουσιακά στοιχεία του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, ή με την εύλογη αξία τους, εάν σχετίζεται με ληφθείσες εξασφαλίσεις. Τα ποσά που υπερβαίνουν τα μη βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού και τις εξασφαλίσεις του ιδρύματος αναφέρονται με την εύλογη αξία.

030

Β.  Πρόσθετη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού. Σημαντικό νόμισμα 1

Πρόσθετο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που θα επιβαρύνονταν λόγω νομικής, κανονιστικής ή συμβατικής διάταξης, η οποία θα ενεργοποιούνταν σε περίπτωση υποτίμησης σημαντικού νομίσματος 1, σύμφωνα με την εκδοχή Β.

Βλέπε τους κανόνες για τους τύπους των αξιών στη γραμμή 020.

040

Β.  Πρόσθετη αξία βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού. Σημαντικό νόμισμα 2

Πρόσθετο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που θα επιβαρύνονταν λόγω νομικής, κανονιστικής ή συμβατικής διάταξης, η οποία θα ενεργοποιούνταν σε περίπτωση υποτίμησης σημαντικού νομίσματος 2, σύμφωνα με την εκδοχή Β.

Βλέπε τους κανόνες για τους τύπους των αξιών στη γραμμή 020.

5.   ΜΕΡΟΣ Δ: ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ

5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

32. Οι πληροφορίες σε αυτό το υπόδειγμα αφορούν όλα τα καλυμμένα ομόλογα τα οποία εκδίδει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά και τα οποία πληρούν τα κριτήρια της οδηγίας ΟΣΕΚΑ. Τα καλυμμένα ομόλογα που πληρούν τα κριτήρια της οδηγίας ΟΣΕΚΑ είναι τα ομόλογα που αναφέρονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 πρώτο εδάφιο της οδηγίας 2009/65/ΕΚ. Πρόκειται για καλυμμένα ομόλογα που έχουν εκδοθεί από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, εφόσον υπόκειται εκ του νόμου σε ειδική δημόσια εποπτεία για την προστασία των ομολογιούχων όσον αφορά τα καλυμμένα ομόλογα. Συγκεκριμένα, απαιτείται ώστε τα ποσά που προκύπτουν από την έκδοση αυτών των ομολόγων να επενδύονται σύμφωνα με τον νόμο σε στοιχεία ενεργητικού, τα οποία, καθ' όλο το διάστημα ισχύος των ομολόγων, είναι σε θέση να καλύψουν τις απαιτήσεις που απορρέουν από τα ομόλογα και τα οποία, σε περίπτωση χρεοκοπίας του εκδότη, θα χρησιμοποιηθούν κατά προτεραιότητα για την εξόφληση του αρχικού κεφαλαίου και την καταβολή των δεδουλευμένων τόκων.

33. Τα καλυμμένα ομόλογα που εκδίδονται από το ίδρυμα ή για λογαριασμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια της οδηγίας ΟΣΕΚΑ, δεν αναφέρονται στα υποδείγματα AE-CB.

34. Η υποβολή αναφορών βασίζεται στο εκ του νόμου καθεστώς των καλυμμένων ομολόγων, δηλαδή, το νομικό πλαίσιο που ισχύει για το πρόγραμμα των καλυμμένων ομολόγων.

5.2.   Υπόδειγμα: AE-CB. Έκδοση καλυμμένων ομολόγων

5.2.1.   Οδηγίες σχετικά με τον άξονα-z



άξονας-z

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Αναγνωριστικός κωδικός χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων (ανοικτός)

Ο αναγνωριστικός κωδικός του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων αποτελείται από το όνομα ή τη σαφή συντομογραφία της εκδότριας οντότητας του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων και τον χαρακτηρισμό του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων που υπόκειται μεμονωμένα στα σχετικά προστατευτικά μέτρα καλυμμένων ομολόγων.

5.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ονομαστικό ποσό

Ονομαστικό ποσό είναι το άθροισμα των απαιτήσεων για την καταβολή του κεφαλαίου, το οποίο καθορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του αντίστοιχου εκ του νόμου καθεστώτος των καλυμμένων ομολόγων, που ισχύουν για τον καθορισμό επαρκούς κάλυψης.

020

Τρέχουσα αξία (swap)/Αγοραία αξία

Τρέχουσα αξία (swap) είναι το άθροισμα των απαιτήσεων για την καταβολή κεφαλαίου και τόκων, όπως εκπίπτει από την άνευ κινδύνου καμπύλη απόδοσης ειδικού συναλλάγματος, που καθορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του αντίστοιχου εκ του νόμου καθεστώτος των καλυμμένων ομολόγων, που ισχύουν για τον καθορισμό επαρκούς κάλυψης.

Για τις στήλες 080 και 210, που αναφέρονται στις θέσεις παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, το ποσό που πρέπει να αναφερθεί είναι η αγοραία αξία του.

030

Αξία των στοιχείων ενεργητικού

Η αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η οικονομική αξία των στοιχείων ενεργητικού του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων, όπως δύναται να περιγραφεί από μια εύλογη αξία σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 13, μια αγοραία αξία που παρατηρείται από εκτελεσμένες συναλλαγές σε αγορές με υψηλή ρευστότητα, ή μια τρέχουσα αξία που θα προεξοφλούσε μελλοντικές ταμειακές ροές ενός περιουσιακού στοιχείου από μια καμπύλη επιτοκίων ενός περιουσιακού στοιχείου.

040

Λογιστική αξία

Λογιστική αξία μιας υποχρέωσης καλυμμένων ομολόγων ή ενός περιουσιακού στοιχείου του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων είναι η λογιστική αξία στον εκδότη του καλυμμένου ομολόγου.

5.2.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Συμμόρφωση με το άρθρο 129 του ΚΚΑ; [ΝΑΙ/ΟΧΙ]

Τα ιδρύματα οφείλουν να προσδιορίζουν αν το χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων πληροί τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 129 του ΚΚΑ, προκειμένου να είναι επιλέξιμο για την προνομιακή αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφοι 4 και 5 του εν λόγω κανονισμού.

012

Αν ΝΑΙ, αναφέρατε την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων

Αν το χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων είναι επιλέξιμο για την προνομιακή αντιμετώπιση που προβλέπεται στο άρθρο 129 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ (απάντηση ΝΑΙ στη στήλη 011), τότε η κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων καταχωρίζεται σε αυτό το κελλί. Για τον σκοπό αυτόν, χρησιμοποιείται η ταξινόμηση του άρθρου 129 παράγραφος 1 του εν λόγω κανονισμού και αναφέρονται αναλόγως οι κωδικοί «α», «β», «γ», «δ», «ε», «στ» και «ζ». Ο κωδικός «η» θα χρησιμοποιείται στην περίπτωση που η κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων δεν εμπίπτει σε καμία από τις προηγούμενες κατηγορίες.

020-140

Υποχρεώσεις καλυμμένων ομολόγων

Υποχρεώσεις καλυμμένων ομολόγων αποτελούν οι υποχρεώσεις της εκδότριας οντότητας, που προκύπτουν από την έκδοση καλυμμένων ομολόγων και επεκτείνονται σε όλες τις θέσεις, όπως ορίζεται στο αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς των καλυμμένων ομολόγων, που υπόκεινται στα αντίστοιχα προστατευτικά μέτρα των καλυμμένων ομολόγων (αυτό μπορεί, για παράδειγμα, να περιλαμβάνει τίτλους σε κυκλοφορία, καθώς και τη θέση αντισυμβαλλομένων του εκδότη καλυμμένων ομολόγων σε θέσεις παραγώγων με αρνητική αγοραία αξία στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, από τη σκοπιά του εκδότη καλυμμένων ομολόγων, και αντιμετωπίζονται ως υποχρεώσεις καλυμμένων ομολόγων, σύμφωνα με το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς των καλυμμένων ομολόγων).

020

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

Αξίες υποχρεώσεων καλυμμένων ομολόγων, με εξαίρεση τις θέσεις παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, σε διαφορετικά μελλοντικά χρονικά διαστήματα.

030

+ 6 μήνες

Η ημερομηνία «+ 6 μήνες» αποτελεί το χρονικό σημείο 6 μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς. Οι αξίες αναφέρονται με την παραδοχή καμίας αλλαγής στις υποχρεώσεις καλυμμένων ομολόγων, σε σχέση με την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς, εκτός από τις αποσβέσεις. Σε περίπτωση απουσίας καθορισμένου χρονοδιαγράμματος πληρωμής, για ανεξόφλητα υπόλοιπα σε μελλοντικές ημερομηνίες, η αναμενόμενη ληκτότητα πρέπει να χρησιμοποιείται με συνεπή τρόπο.

040-070

+ 12 μήνες — + 10 έτη

Όπως και με την ένδειξη «+ 6 μήνες» (στήλη 030), πρόκειται για την αντίστοιχη χρονική στιγμή από την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς.

080

Θέσεις χρηματοοικονομικών παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων με καθαρή αρνητική αγοραία αξία

Η καθαρή αρνητική αγοραία αξία των θέσεων παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων που, από τη σκοπιά του εκδότη καλυμμένων ομολόγων, έχουν καθαρή αρνητική αγοραία αξία. Οι θέσεις παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων είναι οι καθαρές θέσεις παραγώγων που, σύμφωνα με το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς των καλυμμένων ομολόγων, έχουν συμπεριληφθεί στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων και υπόκεινται στα αντίστοιχα μέτρα προστασίας των καλυμμένων ομολόγων, δεδομένου ότι για τέτοιες θέσεις παραγώγων με αρνητική αγοραία αξία απαιτείται κάλυψη από επιλέξιμα στοιχεία ενεργητικού του χαρτοφυλακίου εξασφαλίσεων.

Η καθαρή αρνητική αγοραία αξία πρέπει να αναφέρεται μόνο για την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς.

090-140

Εξωτερική πιστοληπτική αξιολόγηση καλυμμένων ομολόγων

Πρέπει να παρέχονται πληροφορίες σχετικά με τις εξωτερικές πιστοληπτικές αξιολογήσεις των αντίστοιχων καλυμμένων ομολόγων, όπως ισχύουν κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

090

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1

Εάν, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, υφίσταται πιστοληπτική αξιολόγηση τουλάχιστον ενός οργανισμού αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας, καταχωρίζεται εδώ το όνομα ενός από αυτούς τους οργανισμούς αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας. Εάν, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, υφίστανται πιστοληπτικές αξιολογήσεις από περισσότερους από τρεις οργανισμούς αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας, επιλέγονται οι τρεις εξ αυτών στους οποίους παρέχονται πληροφορίες, με βάση την αντίστοιχη ισχύ τους στην αγορά.

100

Πιστοληπτική αξιολόγηση 1

Η πιστοληπτική αξιολόγηση που εκδίδεται από τον οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας και αναφέρεται στη στήλη 090 των καλυμμένων ομολόγων, κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς. Εάν υπάρχουν μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες πιστοληπτικές αξιολογήσεις από τον ίδιο οργανισμό αξιολόγησης, πρέπει να αναφέρεται η μακροπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση. Η πιστοληπτική αξιολόγηση που πρέπει να αναφέρεται περιλαμβάνει και τις βαθμίδες αξιολόγησης.

110, 130

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2 και οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 3

Ομοίως με τον οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1 (στήλη 090), περαιτέρω οργανισμοί αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας που έχουν εκδώσει πιστοληπτικές αξιολογήσεις των καλυμμένων ομολόγων, κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς.

120, 140

Πιστοληπτική αξιολόγηση 2 και πιστοληπτική αξιολόγηση 3

Ομοίως με την πιστοληπτική αξιολόγηση 1 (στήλη 100), για περαιτέρω πιστοληπτικές αξιολογήσεις των καλυμμένων ομολόγων, που έχουν εκδώσει οι οργανισμοί αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2 και 3, κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς.

150-250

Χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων

Το χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων αποτελείται από όλες τις θέσεις, συμπεριλαμβανομένων των θέσεων παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων με καθαρή θετική αγοραία αξία, από τη σκοπιά του εκδότη των καλυμμένων ομολόγων, που υπόκεινται στα αντίστοιχα προστατευτικά μέτρα των καλυμμένων ομολόγων.

150

Ημερομηνία υποβολής αναφοράς

Αξίες των στοιχείων ενεργητικού στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, με εξαίρεση τις θέσεις παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει τις ελάχιστες απαιτήσεις υπερεξασφάλισης συν οποιαδήποτε πρόσθετη υπερεξασφάλιση πέραν του ελαχίστου, με την επιφύλαξη των αντίστοιχων προστατευτικών μέτρων των καλυμμένων ομολόγων.

160

+ 6 μήνες

Η ημερομηνία αναφοράς «+ 6 μήνες» αποτελεί το χρονικό σημείο 6 μηνών μετά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς. Οι αξίες αναφέρονται με την παραδοχή καμίας αλλαγής στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, σε σχέση με την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, εκτός από τις αποσβέσεις. Σε περίπτωση απουσίας καθορισμένου χρονοδιαγράμματος πληρωμής, για ανεξόφλητα υπόλοιπα σε μελλοντικές ημερομηνίες, η αναμενόμενη ληκτότητα πρέπει να χρησιμοποιείται με συνεπή τρόπο.

170-200

+ 12 μήνες — + 10 έτη

Όπως και με την ένδειξη «+ 6 μήνες» (στήλη 160), πρόκειται για την αντίστοιχη χρονική στιγμή από την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς.

210

Θέσεις χρηματοοικονομικών παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων με καθαρή θετική αγοραία αξία

Η καθαρή θετική αγοραία αξία των θέσεων παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων που, από τη σκοπιά του εκδότη καλυμμένων ομολόγων, έχουν καθαρή θετική αγοραία αξία. Οι θέσεις παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων είναι οι καθαρές θέσεις παραγώγων που, σύμφωνα με το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς των καλυμμένων ομολόγων, έχουν συμπεριληφθεί στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων και υπόκεινται στα αντίστοιχα μέτρα προστασίας των καλυμμένων ομολόγων, δεδομένου ότι τέτοιες θέσεις παραγώγων με θετική αγοραία αξία δεν θα αποτελούσαν μέρος της γενικής πτωχευτικής περιουσίας του εκδότη των καλυμμένων ομολόγων.

Η καθαρή θετική αγοραία αξία πρέπει να αναφέρεται μόνο για την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

220-250

Ποσό στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων άνω των απαιτήσεων ελάχιστης κάλυψης

Ποσά στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, συμπεριλαμβανομένων των θέσεων παραγώγων στο χαρτοφυλάκιο εξασφαλίσεων, με καθαρές θετικές αγοραίες αξίες, άνω των απαιτήσεων ελάχιστης κάλυψης (υπερεξασφάλιση).

220

σύμφωνα με το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς για τα καλυμμένα ομόλογα

Ποσά υπερεξασφάλισης σε σχέση με την ελάχιστη κάλυψη που απαιτείται από το αντίστοιχο εκ του νόμου καθεστώς για τα καλυμμένα ομόλογα.

230-250

σύμφωνα με τη μεθοδολογία των οργανισμών αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας προκειμένου να διατηρήσουν την τρέχουσα εξωτερική πιστοληπτική αξιολόγηση των καλυμμένων ομολόγων

Αξίες υπερεξασφάλισης σε σχέση με το επίπεδο που, σύμφωνα με τις πληροφορίες που διαθέτει ο εκδότης καλυμμένων ομολόγων σχετικά με τη μεθοδολογία του αντίστοιχου οργανισμού αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας, θα απαιτούνταν κατ' ελάχιστο για τη στήριξη της υπάρχουσας πιστοληπτικής αξιολόγησης που εκδόθηκε από τον αντίστοιχο οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας.

230

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1

Αξίες υπερεξασφάλισης σε σχέση με το επίπεδο που, σύμφωνα με τις πληροφορίες που διαθέτει ο εκδότης καλυμμένων ομολόγων σχετικά με τη μεθοδολογία του οργανισμού αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1 (στήλη 090), θα απαιτούνταν κατ' ελάχιστο για τη στήριξη της πιστοληπτικής αξιολόγησης 1 (στήλη 100).

240-250

Οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2 και οργανισμός αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 3

Οι οδηγίες για τον οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 1 (στήλη 230), ισχύουν επίσης και για τον οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 2 (στήλη 110) και τον οργανισμό αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας 3 (στήλη 130).

6.   ΜΕΡΟΣ Ε: ΣΥΝΘΕΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΑ

6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

35. Το μέρος Ε ακολουθεί την ίδια δομή με τα υποδείγματα επισκόπησης βαρών στο μέρος Α, με διαφορετικά υποδείγματα για τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά και για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις: AE-ADV1 και AE-ADV2, αντιστοίχως. Κατά συνέπεια, οι αντίστοιχες υποχρεώσεις αντιστοιχούν στις υποχρεώσεις που εξασφαλίζονται από τα βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού και δεν υφίσταται σχέση ένα προς ένα.

6.2.   Υπόδειγμα: AE-ADV1. Σύνθετο υπόδειγμα για τα στοιχεία ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

6.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-020

Χρηματοδότηση από την κεντρική τράπεζα (όλων των ειδών, συμπεριλαμβανομένων των συμφωνιών επαναγοράς)

Όλα τα είδη υποχρεώσεων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, όπου ο αντισυμβαλλόμενος της συναλλαγής είναι μια κεντρική τράπεζα.

Τα στοιχεία ενεργητικού που έχουν κατατεθεί εκ των προτέρων στις κεντρικές τράπεζες δεν λογίζονται ως βεβαρημένα, εκτός εάν η κεντρική τράπεζα δεν επιτρέπει την ανάκληση στοιχείων ενεργητικού που κατατίθενται, χωρίς προηγούμενη έγκριση. Όσον αφορά τις αχρησιμοποίητες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, το μη χρησιμοποιηθέν τμήμα, δηλαδή το ποσό πάνω από το ελάχιστο που απαιτείται από την κεντρική τράπεζα, κατανέμεται κατ' αναλογία μεταξύ των στοιχείων ενεργητικού που κατατίθενται στην κεντρική τράπεζα.

030-040

Χρηματιστηριακά παράγωγα

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων παραγώγων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία αποτελούν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, εφόσον τα παράγωγα αυτά είναι εισηγμένα ή αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε αναγνωρισμένο ή συγκεκριμένο επενδυτικό χρηματιστήριο και συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

050-060

Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων παραγώγων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία αποτελούν χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, εφόσον τα παράγωγα αυτά αποτελούν αντικείμενο εξωχρηματιστηριακής διαπραγμάτευσης και συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα. (Ίδιες οδηγίες όπως και στη γραμμή 030 του υποδείγματος AE-SOU)

070-080

Συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία των συμφωνιών επαναγοράς του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, στις οποίες ο αντισυμβαλλόμενος της συναλλαγής δεν είναι κεντρική τράπεζα, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα. Για τριμερείς συμφωνίες επαναγοράς, ισχύει ό,τι και για τις συμφωνίες επαναγοράς, εφόσον οι συναλλαγές αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά.

090-100

Εξασφαλισμένες καταθέσεις εκτός των συμφωνιών επαναγοράς

Λογιστική αξία των εξασφαλισμένων καταθέσεων, πλην των συμφωνιών επαναγοράς, του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, στις οποίες ο αντισυμβαλλόμενος της συναλλαγής δεν είναι κεντρική τράπεζα, εφόσον οι καταθέσεις αυτές συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

110-120

Εκδοθέντες τίτλοι καλυμμένων ομολόγων

Βλέπε τις οδηγίες στη γραμμή 100 του υποδείγματος AE-SOU.

130-140

Εκδοθείσες τιτλοποιήσεις

Βλέπε τις οδηγίες στη γραμμή 110 του υποδείγματος AE-SOU.

150-160

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των καλυμμένων ομολόγων και τίτλων που προέρχονται από τιτλοποίηση

Λογιστική αξία των εκδοθέντων χρεωστικών τίτλων του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, πλην των καλυμμένων ομολόγων και των τιτλοποιήσεων, εφόσον οι χρεωστικοί αυτοί τίτλοι συνεπάγονται τη σύσταση βαρών επί των στοιχείων ενεργητικού για το εν λόγω ίδρυμα.

Σε περίπτωση που το ίδρυμα είχε παρακρατήσει ορισμένους από τους εκδοθέντες χρεωστικούς τίτλους, είτε από την ημερομηνία έκδοσης είτε μεταγενέστερα, ως αποτέλεσμα επαναγοράς, οι εν λόγω παρακρατηθέντες τίτλοι δεν θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο στοιχείο αυτό. Επιπλέον, η εξασφάλιση των εν λόγω τίτλων θα πρέπει να λογίζεται ως μη βεβαρημένη για τους σκοπούς του παρόντος υποδείγματος.

170-180

Άλλες πηγές βαρών

Βλέπε τις οδηγίες στη γραμμή 120 του υποδείγματος AE-SOU.

190

Σύνολο βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Για κάθε είδος στοιχείου ενεργητικού που ορίζεται στις γραμμές του υποδείγματος AE-ADV1, η λογιστική αξία των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά.

200

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Για κάθε είδος στοιχείου ενεργητικού που ορίζεται στις γραμμές του υποδείγματος AE-ADV1, η λογιστική αξία των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία είναι επιλέξιμα για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

210

Σύνολο μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού

Για κάθε είδος στοιχείου ενεργητικού που ορίζεται στις γραμμές του υποδείγματος AE-ADV1, η λογιστική αξία των μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά. Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που καταχωρίζεται στο τμήμα των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού.

220

εκ των οποίων: επιλέξιμα από την κεντρική τράπεζα

Για κάθε είδος στοιχείου ενεργητικού που ορίζεται στις γραμμές του υποδείγματος AE-ADV1, η λογιστική αξία των μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, τα οποία είναι επιλέξιμα για συναλλαγές με τις κεντρικές τράπεζες στις οποίες έχει πρόσβαση το ίδρυμα. Τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές τα οποία δεν μπορούν να εδραιώσουν επιλεξιμότητα κεντρικής τράπεζας για ένα στοιχείο, για παράδειγμα, χώρες που λειτουργούν χωρίς να υπάρχει σαφής ορισμός επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων από την κεντρική τράπεζα για συμφωνίες επαναγοράς ή δεν έχουν πρόσβαση σε διαρκή λειτουργία της αγοράς συμφωνιών επαναγοράς της κεντρικής τράπεζας, μπορούν να απόσχουν από την καταχώριση του σχετικού ποσού για αυτό το στοιχείο, δηλαδή να αφήσουν το πεδίο αναφοράς κενό.

230

Βεβαρημένα και μη βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού

Για κάθε είδος στοιχείου ενεργητικού που ορίζεται στις γραμμές του υποδείγματος AE-ADV1, η λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά.

6.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 020 του υποδείγματος AE-ASS.

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 030 του υποδείγματος AE-ASS.

030

Σύνολο

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 040 του υποδείγματος AE-ASS.

040

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 050 του υποδείγματος AE-ASS.

050

εκ των οποίων: εκδοθέντα από άλλες οντότητες του ομίλου

Καλυμμένα ομόλογα, όπως περιγράφονται στις οδηγίες για τη γραμμή 050 του υποδείγματος AE-ASS, που εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

060

εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 060 του υποδείγματος AE-ASS.

070

εκ των οποίων: εκδοθέντες από άλλες οντότητες του ομίλου

Τιτλοποιήσεις, όπως περιγράφονται στις οδηγίες για τη γραμμή 060 του υποδείγματος AE-ASS, που εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

080

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 070 του υποδείγματος AE-ASS.

090

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 080 του υποδείγματος AE-ASS.

100

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 090 του υποδείγματος AE-ASS.

110

Κεντρικές τράπεζες και γενικές κυβερνήσεις

Δάνεια και προκαταβολές εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε κεντρική τράπεζα ή γενική κυβέρνηση.

120

Χρηματοδοτικές εταιρείες

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση σε χρηματοδοτικές εταιρείες.

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

140

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα ενυπόθηκα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

150

Νοικοκυριά

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε νοικοκυριά.

160

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

Δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα ενυπόθηκα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε νοικοκυριά.

170

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 120 του υποδείγματος AE-ASS.

180

Σύνολο

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 010 του υποδείγματος AE-ASS.

6.3.   Υπόδειγμα: AE-ADV2. Σύνθετο υπόδειγμα για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

6.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές

36. Βλέπε το σημείο 6.2.1, καθώς οι οδηγίες είναι παρόμοιες και για τα δύο υποδείγματα.

6.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλες

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Δάνεια σε πρώτη ζήτηση

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 140 του υποδείγματος AE-COL.

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 150 του υποδείγματος AE-COL.

030

Σύνολο

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 160 του υποδείγματος AE-COL.

040

εκ των οποίων: καλυμμένα ομόλογα

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 170 του υποδείγματος AE-COL.

050

εκ των οποίων: εκδοθέντα από άλλες οντότητες του ομίλου

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε καλυμμένα ομόλογα εκδοθέντα από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

060

εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 180 του υποδείγματος AE-COL.

070

εκ των οποίων: εκδοθέντες από άλλες οντότητες του ομίλου

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε τιτλοποιήσεις που εκδίδονται από οποιαδήποτε οικονομική οντότητα εντός του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης.

080

εκ των οποίων: εκδοθέντες από τη γενική κυβέρνηση

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 190 του υποδείγματος AE-COL.

090

εκ των οποίων: εκδοθέντες από χρηματοδοτικές εταιρείες

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 200 του υποδείγματος AE-COL.

100

εκ των οποίων: εκδοθέντες από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 210 του υποδείγματος AE-COL.

110

Κεντρικές τράπεζες και γενικές κυβερνήσεις

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε κεντρική τράπεζα ή γενική κυβέρνηση.

120

Χρηματοδοτικές εταιρείες

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε χρηματοδοτικές εταιρείες.

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

140

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα ενυπόθηκα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

150

Νοικοκυριά

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε νοικοκυριά.

160

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια

Εξασφαλίσεις που έλαβε το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, που συνίστανται σε δάνεια και προκαταβολές, εκτός από τα ενυπόθηκα δάνεια πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση που χορηγούνται σε νοικοκυριά.

170

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 230 του υποδείγματος AE-COL.

180

Ίδιοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι πλην των ιδίων καλυμμένων ομολόγων ή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση

Βλέπε τις οδηγίες για τη γραμμή 240 του υποδείγματος AE-COL.

190

Σύνολο

Βλέπε τις οδηγίες για τις γραμμές 130 και 140 του υποδείγματος AE-COL.

▼M9



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XVIII



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ (AMM)

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

 

 

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΕΡΓΑΛΕΙΩΝ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ

67

C 67.00

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟ

68

C 68.00

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΠΡΟΪΟΝΤΟΣ

69

C 69.00

ΤΙΜΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΦΟΡΑ ΧΡΟΝΙΚΑ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

70

C 70.00

ΑΝΑΝΕΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ



C 67.00 — ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

 

Συγκέντρωση χρηματοδότησης ανά αντισυμβαλλόμενο

 

Όνομα αντισυμβαλλομένου

Κωδικός LEI

Τομέας αντισυμβαλλομένου

Τόπος κατοικίας αντισυμβαλλομένου

Είδος προϊόντος

Εισπραχθέν ποσό

Σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα

Σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα

Γραμμή

ID

010

020

030

040

050

060

070

080

010

1.  ΔΕΚΑ ΜΕΓΑΛΥΤΕΡΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΙ Ο ΚΑΘΕΝΑΣ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ ΥΠΕΡΒΑΙΝΕΙ ΤΟ 1 % ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,01

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,02

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,03

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,04

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,05

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,06

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1,07

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1,08

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1,09

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1,10

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΕΙΣ

 

 

 

 

 

 

 

 



C 68.00 — ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΠΡΟΪΟΝΤΟΣ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

Συγκέντρωση χρηματοδότησης ανά είδος προϊόντος

Γραμμή

ID

Ονομασία προϊόντος

Εισπραχθείσα λογιστική αξία

Ποσό που καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Ποσό που δεν καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα

Σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα

 

 

 

010

020

030

040

050

ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΠΟΥ ΥΠΕΡΒΑΙΝΟΥΝ ΤΟ 1 % ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

010

1

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΛΙΑΝΙΚΗΣ

 

 

 

 

 

020

1,1

εκ της οποίας καταθέσεις όψεως

 

 

 

 

 

031

1,2

εκ της οποίας προθεσμιακές καταθέσεις μη αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών

 

 

 

 

 

041

1,3

εκ της οποίας προθεσμιακές καταθέσεις αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών

 

 

 

 

 

070

1,4

Λογαριασμοί ταμιευτηρίου

 

 

 

 

 

080

1.4.1

με προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών

 

 

 

 

 

090

1.4.2

χωρίς προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών

 

 

 

 

 

100

2

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΧΟΝΔΡΙΚΗΣ

 

 

 

 

 

110

2,1

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

120

2.1.1

εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

130

2.1.2

εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

140

2.1.3

εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από ενδοομιλικές οντότητες

 

 

 

 

 

150

2,2

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

160

2.2.1

εκ της οποίας ΣΧΤ

 

 

 

 

 

170

2.2.2

εκ της οποίας έκδοση καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

180

2.2.3

εκ της οποίας έκδοση τίτλων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

190

2.2.4

εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από ενδοομιλικές οντότητες

 

 

 

 

 



C 69.00 — ΤΙΜΕΣ ΓΙΑ ΔΙΑΦΟΡΑ ΧΡΟΝΙΚΑ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

 

Τιμές για διάφορα χρονικά διαστήματα χρηματοδότησης

 

Μίας ημέρας

1 εβδομάδας

1 μηνός

3 μηνών

6 μηνών

1 έτους

2 ετών

5 ετών

10 ετών

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Περιθώριο

Όγκος

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

1

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,1

εκ της οποίας: Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,2

εκ της οποίας: Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,3

εκ της οποίας: Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,4

εκ της οποίας: Μη εξασφαλισμένοι τίτλοι με εξοφλητική προτεραιότητα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,5

εκ της οποίας: Καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,6

εκ της οποίας: Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού περιλαμβανομένων εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 70.00 — ΑΝΑΝΕΩΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

 

Ανανέωση χρηματοδότησης

 

Μίας ημέρας

> 1 ημέρας ≤ 7 ημερών

> 7 ημερών ≤ 14 ημερών

> 14 ημερών ≤ 1 μηνός

> 1 μηνός ≤ 3 μηνών

> 3 μηνών ≤ 6 μηνών

> 6 μηνών

Συνολικές καθαρές ταμειακές ροές

Μέση διάρκεια (ημέρες)

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Λήγουσα

Ανανέωση

Νέα Κεφάλαια

Καθαρή

Προθεσμία ληγόντων κεφαλαίων

Προθεσμία ανανεωθέντων κεφαλαίων

Προθεσμία νέων κεφαλαίων

Γραμμή

ID

Ημέρα

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

010

1.1

1

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.2

2

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.3

3

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.3.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.3.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.3.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.4

4

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.4.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.4.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.4.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.5

5

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.5.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.5.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.5.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.6

6

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.6.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.6.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.6.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.7

7

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.7.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.7.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.7.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.8

8

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.8.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.8.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.8.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.9

9

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.9.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.9.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.9.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.10

10

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.10.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.10.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.10.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1,11

11

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.11.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.11.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.11.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1,12

12

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.12.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.12.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.12.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1,13

13

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.13.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.13.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.13.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1,14

14

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.14.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.14.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.14.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1,15

15

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.15.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.15.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.15.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1,16

16

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.16.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.16.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.16.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1,17

17

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.17.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.17.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.17.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1,18

18

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.18.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.18.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.18.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1,19

19

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.19.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.19.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.19.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.20

20

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.20.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.20.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.20.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1,21

21

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.21.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.21.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.21.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1,22

22

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.22.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.22.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.22.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1,23

23

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.23.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.23.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.23.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1,24

24

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.24.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.24.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.24.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1,25

25

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.25.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.25.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.25.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1,26

26

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.26.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.26.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.26.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1,27

27

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.27.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.27.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.27.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1,28

28

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.28.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.28.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.28.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1,29

29

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.29.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.29.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.29.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.30

30

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.30.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.30.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.30.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1,31

31

Συνολική χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.31.1

Χρηματοδότηση λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.31.2

Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.31.3

Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XIX

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΕΡΓΑΛΕΙΩΝ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XVIII

1.   Πρόσθετα εργαλεία παρακολούθησης

1.1.   Γενικά

1. Με σκοπό την παρακολούθηση του κινδύνου ρευστότητας ενός ιδρύματος ο οποίος δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής των αναφορών κάλυψης ρευστότητας και σταθερής χρηματοδότησης, τα ιδρύματα συμπληρώνουν το υπόδειγμα στο παράρτημα XVIII, σύμφωνα με τις οδηγίες που παρατίθενται στο παρόν παράρτημα.

2. Η συνολική χρηματοδότηση συνίσταται στο σύνολο των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, εκτός από παράγωγα και αρνητικές θέσεις.

3. Η χρηματοδότηση με ανοικτή ληκτότητα, συμπεριλαμβανομένων των καταθέσεων όψεως, θεωρείται ότι λήγει στη διάρκεια μίας ημέρας.

4. Η αρχική ληκτότητα εκφράζει το διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας δημιουργίας και της ημερομηνίας λήξης της χρηματοδότησης. Η ημερομηνία λήξης της χρηματοδότησης προσδιορίζεται σύμφωνα με την παράγραφο 12 του παραρτήματος XXIII. Τούτο σημαίνει ότι, σε περίπτωση δικαιωμάτων προαίρεσης, όπως εκείνη της παραγράφου 12 του παραρτήματος XXIII, η αρχική ληκτότητα ενός χρηματοδοτικού στοιχείου μπορεί να είναι βραχύτερη από το διάστημα που παρήλθε από τη δημιουργία του.

5. Η εναπομένουσα ληκτότητα εκφράζει το διάστημα μεταξύ της λήξης της περιόδου υποβολής αναφοράς και της ημερομηνίας λήξης της χρηματοδότησης. Η ημερομηνία λήξης της χρηματοδότησης προσδιορίζεται σύμφωνα με την παράγραφο 12 του παραρτήματος XXIII.

6. Για τους σκοπούς του υπολογισμού της αρχικής ή εναπομένουσας σταθμισμένης μέσης ληκτότητας, οι καταθέσεις ημερήσιας λήξης θεωρούνται ότι έχουν διάρκεια μίας ημέρας.

7. Για τους σκοπούς του υπολογισμού της αρχικής και εναπομένουσας ληκτότητας, όπου υπάρχει χρηματοδότηση με προθεσμία προειδοποίησης ή ρήτρα υπαναχώρησης ή πρόωρης ανάληψης για τον αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος, λογίζεται ότι η ανάληψη πραγματοποιήθηκε κατά την πρώτη δυνατή ημερομηνία.

8. Για υποχρεώσεις αόριστης διάρκειας, με εξαίρεση τις περιπτώσεις δικαιωμάτων προαίρεσης, όπως αναφέρονται στην παράγραφο 12 του παραρτήματος ΧΧΙΙΙ, λογίζεται ότι υφίσταται καθορισμένη αρχική και εναπομένουσα ληκτότητα είκοσι ετών.

9. Για τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου, σύμφωνα με τα υποδείγματα υποβολής αναφορών C 67.00 και C 68.00 σε σημαντικό νόμισμα, τα ιδρύματα χρησιμοποιούν όριο ποσοστού 1 % επί του συνόλου των υποχρεώσεων σε όλα τα νομίσματα.

1.2.   Συγκέντρωση χρηματοδότησης ανά αντισυμβαλλόμενο (C 67.00)

1. Με σκοπό τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τη συγκέντρωση χρηματοδότησης από τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά ανά αντισυμβαλλόμενο στο υπόδειγμα C 67.00, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που περιέχονται στο παρόν τμήμα.

2. Τα ιδρύματα αναφέρουν τους δέκα μεγαλύτερους αντισυμβαλλομένους ή μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημείο 39) του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013, για τους οποίους η χρηματοδότηση που λαμβάνεται από κάθε αντισυμβαλλόμενο ή ομάδα συνδεδεμένων πελατών υπερβαίνει το όριο του 1 % των συνολικών υποχρεώσεων στις επιμέρους γραμμές του τμήματος 1 του υποδείγματος. Ο αντισυμβαλλόμενος που αναφέρεται στο στοιχείο 1.01 αντιπροσωπεύει το μεγαλύτερο ποσό της χρηματοδότησης που έχει ληφθεί από έναν αντισυμβαλλόμενο ή ομάδα συνδεδεμένων πελατών που υπερβαίνει το όριο του 1 % κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Το στοιχείο 1.02 αντιπροσωπεύει το δεύτερο μεγαλύτερο ποσό που υπερβαίνει το όριο του 1 %, και ούτω καθεξής για τα υπόλοιπα στοιχεία.

3. Όταν ένας αντισυμβαλλόμενος ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται μόνο μία φορά ως μέλος της ομάδας με το υψηλότερο ποσό χρηματοδότησης.

4. Τα ιδρύματα αναφέρουν το σύνολο όλων των άλλων υπολειπόμενων χρηματοδοτήσεων στο τμήμα 2.

5. Τα σύνολα των τμημάτων 1 και 2 ισούνται με το σύνολο της χρηματοδότησης του ιδρύματος, σύμφωνα με τον ισολογισμό του, ο οποίος υποβάλλεται σύμφωνα με το πλαίσιο χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP).

6. Για κάθε αντισυμβαλλόμενο, τα ιδρύματα συμπληρώνουν όλες τις στήλες από το 010 έως το 080.

7. Όταν λαμβάνεται χρηματοδότηση σε περισσότερα του ενός είδη προϊόντων, το είδος που αναφέρεται είναι το προϊόν στο οποίο λαμβάνεται το μεγαλύτερο ποσοστό της χρηματοδότησης. Η ταυτοποίηση του υποκειμένου κατόχου τίτλων μπορεί να γίνεται με τη μέγιστη δυνατή επιμέλεια. Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα έχει πληροφορίες όσον αφορά τον κάτοχο των τίτλων, με την ιδιότητά του ως η τράπεζα που ενεργεί ως θεματοφύλακας, λαμβάνει υπόψη αυτό το ποσό για την υποβολή αναφοράς σχετικά με τη συγκέντρωση των αντισυμβαλλομένων. Όταν δεν υπάρχουν διαθέσιμες πληροφορίες σχετικά με τον κάτοχο των τίτλων, το αντίστοιχο ποσό δεν χρειάζεται να αναφέρεται.

8. Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες:



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Όνομα αντισυμβαλλομένου

Το όνομα κάθε αντισυμβαλλομένου από τον οποίο έχει ληφθεί χρηματοδότηση που υπερβαίνει το 1 % των συνολικών υποχρεώσεων καταγράφεται στη στήλη 010 με φθίνουσα σειρά, δηλαδή, κατά σειρά μεγέθους της ληφθείσας χρηματοδότησης.

Αναφέρεται το όνομα του αντισυμβαλλομένου, είτε πρόκειται για νομική οντότητα είτε για φυσικό πρόσωπο. Σε περίπτωση που ο αντισυμβαλλόμενος είναι νομική οντότητα, το όνομα αντισυμβαλλομένου που καταγράφεται είναι η πλήρης επωνυμία της νομικής οντότητας από την οποία προέρχεται η χρηματοδότηση, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε προσδιοριστικών του είδους της εταιρείας, σύμφωνα με το εθνικό εταιρικό δίκαιο.

020

Κωδικός LEI

Ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας του αντισυμβαλλομένου.

030

Τομέας αντισυμβαλλομένου

Κάθε αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP):

i) κεντρικές τράπεζες· ii) γενικές κυβερνήσεις· iii) πιστωτικά ιδρύματα· iv) άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες· v) μη χρηματοδοτικές εταιρείες· vi) νοικοκυριά.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας.

040

Τόπος κατοικίας αντισυμβαλλομένου

Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας σύστασης του αντισυμβαλλομένου, περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του «Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών» της Eurostat.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται χώρα.

050

Είδος προϊόντος

Στους αντισυμβαλλομένους που αναφέρονται στη στήλη 010 αποδίδεται ένα είδος προϊόντος, που αντιστοιχεί στο εκδοθέν προϊόν στο οποίο ελήφθη η χρηματοδότηση ή στο οποίο ελήφθη το μεγαλύτερο ποσοστό της χρηματοδότησης για μεικτά είδη προϊόντος, με τους ακόλουθους κωδικούς που σημειώνονται με έντονους χαρακτήρες:

UWF (μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής που λαμβάνεται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, συμπεριλαμβανομένων κεφαλαίων από τη διατραπεζική χρηματαγορά)

UWNF (μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής που λαμβάνεται από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες)

SFT (χρηματοδότηση που λαμβάνεται από συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 82) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013)

CB (χρηματοδότηση που λαμβάνεται από την έκδοση καλυμμένων ομολόγων, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ)

ABS (χρηματοδότηση που λαμβάνεται από την έκδοση τίτλων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού)

IGCP (χρηματοδότηση που λαμβάνεται από ενδοομιλικούς αντισυμβαλλομένους)

OSWF (λοιπές μορφές εξασφαλισμένης χρηματοδότησης χονδρικής)

OFP (λοιπά χρηματοδοτικά προϊόντα, όπως χρηματοδότηση λιανικής)

060

Εισπραχθέν ποσό

Το συνολικό ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται από τους αντισυμβαλλομένους που αναφέρονται στη στήλη 010 καταγράφεται στη στήλη 060, και τα ιδρύματα αναφέρουν τις λογιστικές αξίες στην εν λόγω στήλη.

070

Σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα

Για το ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται, το οποίο αναφέρεται στη στήλη 060, από τον αντισυμβαλλόμενο που αναφέρεται στη στήλη 010, η σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα (σε ημέρες) της εν λόγω χρηματοδότησης καταγράφεται στη στήλη 070.

Η σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα υπολογίζεται με βάση τη μέση αρχική ληκτότητα (σε ημέρες) της χρηματοδότησης που ελήφθη από τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο. Ο μέσος όρος πρέπει να είναι κατ’ όγκο σταθμισμένος και να υπολογίζεται με βάση το μέγεθος διαφορετικών ποσών χρηματοδότησης που ελήφθη, κατ’ αναλογία με τη συνολική χρηματοδότηση που ελήφθη από τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο.

080

Σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα

Για το ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται, το οποίο αναφέρεται στη στήλη 060, από τον αντισυμβαλλόμενο που αναφέρεται στη στήλη 010, η σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα (σε ημέρες) της εν λόγω χρηματοδότησης καταγράφεται στη στήλη 080.

Η σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα υπολογίζεται με βάση τη μέση ληκτότητα (σε υπολειπόμενες ημέρες) της χρηματοδότησης που ελήφθη από τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο. Ο μέσος όρος πρέπει να είναι κατ’ όγκο σταθμισμένος και να υπολογίζεται με βάση το μέγεθος διαφορετικών ποσών χρηματοδότησης που ελήφθη, κατ’ αναλογία με τη συνολική χρηματοδότηση που ελήφθη από τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο.

1.3.   Συγκέντρωση χρηματοδότησης ανά είδος προϊόντος (C 68.00)

1. Το υπόδειγμα αυτό προορίζεται για τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τη συγκέντρωση χρηματοδότησης από τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά, ανά είδος προϊόντος, η οποία κατανέμεται στις εξής κατηγορίες χρηματοδότησης, όπως προσδιορίζονται στις ακόλουθες οδηγίες σχετικά με τις γραμμές:



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  Χρηματοδότηση λιανικής

Καταθέσεις λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 σημείο 8) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

020

1.1.  εκ της οποίας καταθέσεις όψεως

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που αποτελούν καταθέσεις όψεως.

031

1.2.  εκ της οποίας προθεσμιακές καταθέσεις μη αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που αποτελούν προθεσμιακές καταθέσεις μη αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών.

041

1.3.  εκ της οποίας προθεσμιακές καταθέσεις αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που αποτελούν προθεσμιακές καταθέσεις αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών.

070

1.4.  εκ της οποίας λογαριασμοί ταμιευτηρίου με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που είναι λογαριασμοί ταμιευτηρίου με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

— με προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών

— χωρίς προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη η οποία είναι μεγαλύτερη των 30 ημερών.

Η γραμμή αυτή δεν αποτελεί αντικείμενο αναφοράς.

080

1.4.1.  με προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που είναι λογαριασμοί ταμιευτηρίου με προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών.

090

1.4.2.  χωρίς προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη μεγαλύτερη των 30 ημερών

Από τη χρηματοδότηση λιανικής της γραμμής 010, τα στοιχεία που είναι λογαριασμοί ταμιευτηρίου χωρίς προθεσμία προειδοποίησης για ανάληψη η οποία είναι μεγαλύτερη των 30 ημερών.

100

2.  Η χρηματοδότηση χονδρικής θεωρείται ότι συνίσταται από οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

Όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι, εκτός από εκείνους των καταθέσεων λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 σημείο 8) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61.

Η γραμμή αυτή δεν αποτελεί αντικείμενο αναφοράς.

110

2.1.  μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής:

Όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι, εκτός από εκείνους των καταθέσεων λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 σημείο 8) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61, όταν η χρηματοδότηση δεν είναι εξασφαλισμένη.

120

2.1.1.  εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 110, τα στοιχεία που συνίστανται από δάνεια και καταθέσεις από χρηματοπιστωτικούς πελάτες.

Η χρηματοδότηση από κεντρικές τράπεζες δεν περιλαμβάνεται στην εν λόγω γραμμή.

130

2.1.2.  εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 110, τα στοιχεία που συνίστανται από δάνεια και καταθέσεις από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες.

Η χρηματοδότηση από κεντρικές τράπεζες δεν περιλαμβάνεται στην εν λόγω γραμμή.

140

2.1.3.  εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από ενδοομιλικές οντότητες

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 110, τα στοιχεία που συνίστανται από δάνεια και καταθέσεις από ενδοομιλικές οντότητες.

Η χρηματοδότηση χονδρικής από ενδοομιλικές οντότητες αναφέρεται μόνο σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση.

150

2.2.  εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

Όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι, εκτός από εκείνους των καταθέσεων λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 σημείο 8) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61, όταν η χρηματοδότηση είναι εξασφαλισμένη.

160

2.2.1.  εκ της οποίας συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 150, η χρηματοδότηση που λαμβάνεται από συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 82) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

170

2.2.2.  εκ της οποίας έκδοση καλυμμένων ομολόγων

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 150, η χρηματοδότηση που λαμβάνεται από την έκδοση καλυμμένων ομολόγων, όπως ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ.

180

2.2.3.  εκ της οποίας έκδοση τίτλων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 150, η χρηματοδότηση που λαμβάνεται από την έκδοση τίτλων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού, συμπεριλαμβανομένων εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού.

190

2.2.4.  εκ της οποίας δάνεια και καταθέσεις από ενδοομιλικές οντότητες

Από τη χρηματοδότηση στη γραμμή 150, η χρηματοδότηση που λαμβάνεται από ενδοομιλικές οντότητες.

Η χρηματοδότηση χονδρικής από ενδοομιλικές οντότητες αναφέρεται μόνο σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση.

2. Για τη συμπλήρωση του υποδείγματος αυτού, τα ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ύψος της χρηματοδότησης που έχουν λάβει από κάθε είδος προϊόντος, η οποία υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 1 % των συνολικών υποχρεώσεων.

3. Για κάθε είδος προϊόντος, τα ιδρύματα συμπληρώνουν όλες τις στήλες από το 010 έως το 050.

4. Το κατώτατο όριο του 1 % των συνολικών υποχρεώσεων χρησιμοποιείται για τον καθορισμό εκείνων των ειδών προϊόντων από τα οποία αποκτήθηκε η χρηματοδότηση, σύμφωνα με τα ακόλουθα:

α) 

το κατώτατο όριο του 1 % των συνολικών υποχρεώσεων εφαρμόζεται για τα είδη προϊόντων που αναφέρονται στις ακόλουθες γραμμές: 1.1 «Καταθέσεις όψεως»· 1.2 «Προθεσμιακές καταθέσεις μη αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών»· 1.3 «Προθεσμιακές καταθέσεις αναλήψιμες εντός των επόμενων 30 ημερών»· 1.4 «Λογαριασμοί ταμιευτηρίου»· 2.1 «Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής»· 2.2 «Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής»·

β) 

όσον αφορά τον υπολογισμό του κατώτατου ορίου 1 % των συνολικών υποχρεώσεων για τη γραμμή 1.4 «Λογαριασμοί ταμιευτηρίου», το κατώτατο όριο εφαρμόζεται στο άθροισμα των στοιχείων 1.4.1 και 1.4.2·

γ) 

για τις γραμμές 1. «Χρηματοδότηση λιανικής» και 2. «Χρηματοδότηση χονδρικής», το κατώτατο όριο 1 % των συνολικών υποχρεώσεων εφαρμόζεται αποκλειστικά σε συγκεντρωτικό επίπεδο.

5. Τα στοιχεία που αναφέρονται στις γραμμές 1. «Χρηματοδότηση λιανικής», 2.1 «Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής», 2.2 «Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής» μπορούν να συμπεριλαμβάνουν ευρύτερα είδη προϊόντων από τα υποκείμενα στοιχεία «εκ της οποίας».

6. Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες:



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Εισπραχθείσα λογιστική αξία

Η λογιστική αξία της χρηματοδότησης που εισπράχθηκε για κάθε μία από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος» αναφέρεται στη στήλη 010 του υποδείγματος.

020

Ποσό που καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Από το συνολικό ποσό της χρηματοδότησης που εισπράχθηκε για κάθε μία από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος» και αναφέρεται στη στήλη 010, το ποσό που καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων, σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

Σημείωση: τα ποσά που αναφέρονται στη στήλη 020 και στη στήλη 030, για κάθε μία από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος», ισούνται με το συνολικό ποσό που εισπράχθηκε και αναφέρεται στη στήλη 010.

030

Ποσό που δεν καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα

Από το συνολικό ποσό της χρηματοδότησης που εισπράχθηκε για κάθε μία από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος» και αναφέρεται στη στήλη 010, το ποσό που δεν καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων, σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

Σημείωση: τα ποσά που αναφέρονται στη στήλη 020 και στη στήλη 030, για κάθε μία από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος», ισούνται με το συνολικό ποσό που εισπράχθηκε και αναφέρεται στη στήλη 010.

040

Σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα

Για το ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται, το οποίο αναφέρεται στη στήλη 010, από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος», η σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα (σε ημέρες) της εν λόγω χρηματοδότησης καταγράφεται στη στήλη 040.

Η σταθμισμένη μέση αρχική ληκτότητα υπολογίζεται με βάση τη μέση αρχική ληκτότητα (σε ημέρες) της χρηματοδότησης που ελήφθη για το εν λόγω είδος προϊόντος. Ο μέσος όρος πρέπει να είναι κατ’ όγκο σταθμισμένος και να υπολογίζεται με βάση το μέγεθος διαφορετικών ποσών χρηματοδότησης που ελήφθη, κατ’ αναλογία με τη συνολική χρηματοδότηση που ελήφθη από το σύνολο των εκδόσεων του εν λόγω είδους προϊόντος.

050

Σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα

Για το ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται, το οποίο αναφέρεται στη στήλη 010, από τις κατηγορίες προϊόντων που περιλαμβάνονται στη στήλη «Ονομασία προϊόντος», η σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα (σε ημέρες) της εν λόγω χρηματοδότησης καταγράφεται στη στήλη 050.

Η σταθμισμένη μέση εναπομένουσα ληκτότητα υπολογίζεται με βάση τη μέση ληκτότητα (σε ημέρες) που απομένει από τη χρηματοδότηση που ελήφθη για το εν λόγω είδος προϊόντος. Ο μέσος όρος πρέπει να είναι κατ’ όγκο σταθμισμένος και να υπολογίζεται με βάση το μέγεθος διαφορετικών ποσών χρηματοδότησης που ελήφθη, κατ’ αναλογία με τη συνολική χρηματοδότηση που ελήφθη από το σύνολο των εκδόσεων του εν λόγω είδους προϊόντος.

1.4.   Τιμές για διάφορα χρονικά διαστήματα χρηματοδότησης (C 69.00)

1. Τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες στο υπόδειγμα C 69.00, σχετικά με τον όγκο των συναλλαγών και των τιμών που καταβάλλονται από τα ιδρύματα για χρηματοδότηση που λαμβάνεται κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφοράς και υφίστανται ακόμη κατά τη λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς, σύμφωνα με τις ακόλουθες αρχικές ληκτότητες:

α) 

μίας ημέρας στις στήλες 010 και 020·

β) 

από 1 ημέρα έως και 1 εβδομάδα (στήλες 030 και 040)·

γ) 

από 1 εβδομάδα έως και 1 μήνα στις στήλες 050 και 060·

δ) 

από 1 έως και 3 μήνες στις στήλες 070 και 080·

ε) 

από 3 έως και 6 μήνες στις στήλες 090 και 100·

στ) 

από 6 μήνες έως και 1 έτος στις στήλες 110 και 120·

ζ) 

από 1 έως και 2 έτη στις στήλες 130 και 140·

η) 

από 2 έως και 5 έτη στις στήλες 150 και 160·

θ) 

από 5 έως και 10 έτη στις στήλες 170 και 180.

2. Για τον καθορισμό της ληκτότητας της χρηματοδότησης που ελήφθη, τα ιδρύματα αγνοούν το διάστημα μεταξύ της ημερομηνίας συναλλαγής και της ημερομηνίας διακανονισμού, π.χ. ο διακανονισμός μιας τρίμηνης υποχρέωσης σε δύο εβδομάδες αναφέρεται στη ληκτότητα 3 μηνών (στήλες 070 και 080).

3. Το περιθώριο που αναφέρεται στην αριστερή στήλη κάθε χρονικής περιόδου είναι ένα από τα εξής:

α) 

το περιθώριο που καταβάλλεται από το ίδρυμα για τις υποχρεώσεις με ημερομηνία λήξης έως και ένα έτος, εάν μετατρέπονταν στο επιτόκιο αναφοράς μίας ημέρας για το αντίστοιχο νόμισμα, το αργότερο έως το πέρας των εργασιών της ημέρας της συναλλαγής·

β) 

το περιθώριο που καταβάλλεται από την εταιρεία κατά την έκδοση για τις υποχρεώσεις με αρχική ληκτότητα άνω του ενός έτους, εάν μετατρέπονταν στο αντίστοιχο επιτόκιο αναφοράς για το αντίστοιχο νόμισμα, ήτοι το Euribor τριών μηνών για EUR ή το LIBOR για GBP και USD, το αργότερο έως το πέρας των εργασιών της ημέρας της συναλλαγής.

Αποκλειστικά για τους σκοπούς του υπολογισμού του περιθωρίου βάσει των στοιχείων α) και β) ανωτέρω, και λαμβανομένων υπόψη των ιστορικών δεδομένων, το ίδρυμα μπορεί να προσδιορίσει την αρχική ληκτότητα συνεκτιμώντας ή αγνοώντας, κατά περίπτωση, τα δικαιώματα προαίρεσης.

4. Τα περιθώρια αναφέρονται σε μονάδες βάσης με αρνητικό πρόσημο, σε περίπτωση που η νέα χρηματοδότηση έχει χαμηλότερο κόστος σε σχέση με εκείνο που προκύπτει με βάση το σχετικό επιτόκιο αναφοράς. Υπολογίζονται με βάση τον σταθμισμένο μέσο όρο.

5. Για τον υπολογισμό του μέσου καταβλητέου περιθωρίου για πολλαπλές εκδόσεις/καταθέσεις/δάνεια, τα ιδρύματα υπολογίζουν το συνολικό κόστος στο νόμισμα έκδοσης, αγνοώντας οποιαδήποτε συμφωνία ανταλλαγής συναλλάγματος, αλλά λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε αύξηση ή μείωση αξίας και οποιαδήποτε πληρωτέα ή εισπρακτέα έξοδα, με βάση τη διάρκεια οποιασδήποτε θεωρητικής ή πραγματικής συμφωνίας ανταλλαγής επιτοκίου που αντιστοιχεί στη διάρκεια της υποχρέωσης. Το περιθώριο είναι το επιτόκιο της υποχρέωσης μείον το επιτόκιο της συμφωνίας ανταλλαγής.

6. Το ποσό της χρηματοδότησης που λαμβάνεται για τις κατηγορίες χρηματοδότησης που περιλαμβάνονται στη στήλη «Στοιχεία» αναφέρεται στη στήλη «Όγκος» της ισχύουσας χρονικής περιόδου.

7. Στη στήλη «Όγκος» τα ιδρύματα αναφέρουν τα ποσά που αντιπροσωπεύουν τη λογιστική αξία της νέας χρηματοδότησης που λαμβάνεται κατά την ισχύουσα χρονική περίοδο σύμφωνα με την αρχική ληκτότητα.

8. Όπως και για το σύνολο των στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των εκτός ισολογισμού δεσμεύσεων, τα ιδρύματα αναφέρουν μόνον τα σχετικά ποσά που αντικατοπτρίζονται στον ισολογισμό. Οι εκτός ισολογισμού δεσμεύσεις που παρέχονται στο ίδρυμα αναφέρονται αποκλειστικά στο υπόδειγμα C 69.00 μετά από κάθε ανάληψη. Σε περίπτωση ανάληψης, ο όγκος και το περιθώριο που αναφέρονται ισοδυναμούν με το αναληφθέν ποσό και το ισχύον περιθώριο κατά τη λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς. Σε περίπτωση που η ανάληψη δεν μπορεί να ανανεωθεί κατά τη διακριτική ευχέρεια του ιδρύματος, αναφέρεται η εκάστοτε ληκτότητα της ανάληψης. Σε περίπτωση που το ίδρυμα έχει ήδη προβεί σε ανάληψη από τις διευκολύνσεις κατά τη λήξη της προηγούμενης περιόδου υποβολής αναφοράς, και εάν το ίδρυμα στη συνέχεια αυξάνει τη χρήση της διευκόλυνσης, αναφέρεται αποκλειστικά το πρόσθετο ποσό που έχει αναληφθεί.

9. Οι καταθέσεις που πραγματοποιούνται από πελάτες λιανικής είναι οι καταθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 3 σημείο 8) του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61.

10. Για χρηματοδοτήσεις που ανανεώθηκαν κατά την περίοδο υποβολής αναφοράς και παραμένουν ακόμη εκκρεμείς κατά τη λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς, αναφέρεται ο μέσος όρος των περιθωρίων που ισχύουν εκείνη τη στιγμή (π.χ. λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς). Για τους σκοπούς του υποδείγματος C 69.00, η χρηματοδότηση που ανανεώθηκε και παραμένει σε ισχύ κατά τη λήξη της περιόδου υποβολής αναφοράς θεωρείται νέα χρηματοδότηση.

11. Κατά παρέκκλιση από τα υπόλοιπα στοιχεία του τμήματος 1.4, ο όγκος και το περιθώριο των καταθέσεων όψεως αναφέρονται αποκλειστικά στην περίπτωση που ο καταθέτης δεν διέθετε καταθέσεις όψεως κατά την προηγούμενη περίοδο υποβολής αναφοράς ή σε περίπτωση που σημειώνεται αύξηση στο ποσό της κατάθεσης σε σύγκριση με την προηγούμενη ημερομηνία αναφοράς και, επομένως, στην περίπτωση αυτή, η αύξηση θεωρείται νέα χρηματοδότηση. Το περιθώριο είναι εκείνο της λήξης της περιόδου.

12. Όταν δεν υπάρχει κανένα στοιχείο για να αναφερθεί, τα κελιά που αφορούν τα περιθώρια παραμένουν κενά.

13. Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές:



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1  Συνολική χρηματοδότηση

Ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο της συνολικής χρηματοδότησης που λαμβάνεται για όλα τα ακόλουθα χρονικά διαστήματα έχει ως εξής:

α)  μίας ημέρας στις στήλες 010 και 020·

β)  από 1 ημέρα έως και 1 εβδομάδα στις στήλες 030 και 040·

γ)  από 1 εβδομάδα έως και 1 μήνα στις στήλες 050 και 060·

δ)  από 1 έως και 3 μήνες στις στήλες 070 και 080·

ε)  από 3 έως και 6 μήνες στις στήλες 090 και 100·

στ)  από 6 μήνες έως και 1 έτος στις στήλες 110 και 120·

ζ)  από 1 έως και 2 έτη στις στήλες 130 και 140·

η)  από 2 έως και 5 έτη στις στήλες 150 και 160·

θ)  από 5 έως και 10 έτη στις στήλες 170 και 180.

020

1.1  εκ της οποίας: Χρηματοδότηση λιανικής

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο της χρηματοδότησης λιανικής που λαμβάνεται.

030

1.2  εκ της οποίας: Μη εξασφαλισμένη χρηματοδότηση χονδρικής

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο της μη εξασφαλισμένης χρηματοδότησης χονδρικής που λαμβάνεται.

040

1.3  εκ της οποίας: Εξασφαλισμένη χρηματοδότηση

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο της εξασφαλισμένης χρηματοδότησης που λαμβάνεται.

050

1.4  εκ της οποίας: Μη εξασφαλισμένοι τίτλοι με εξοφλητική προτεραιότητα

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο των μη εξασφαλισμένων τίτλων με εξοφλητική προτεραιότητα που λαμβάνονται.

060

1.5  εκ της οποίας: Καλυμμένα ομόλογα

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο όλων των εκδόσεων καλυμμένων ομολόγων που βαρύνουν τα ίδια στοιχεία ενεργητικού των ιδρυμάτων.

070

1.6  εκ της οποίας: Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού περιλαμβανομένων εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP)

Από τη συνολική χρηματοδότηση που αναφέρεται στο στοιχείο 1, ο συνολικός όγκος και το σταθμισμένο μέσο περιθώριο των εκδοθέντων τίτλων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβανομένων εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού.

1.5.   Ανανέωση χρηματοδότησης (C 70.00)

1. Το υπόδειγμα αυτό προορίζεται για τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τον όγκο των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λαμβάνονται, δηλαδή την «ανανέωση χρηματοδότησης» σε καθημερινή βάση κατά τον μήνα που προηγείται της ημερομηνίας υποβολής αναφοράς.

2. Τα ιδρύματα αναφέρουν τα λήγοντα χρηματοδοτικά τους κεφάλαια, σε ημερολογιακές ημέρες, σύμφωνα τις ακόλουθες χρονικές περιόδους ανάλογα με την αρχική ληκτότητα:

α) 

μίας ημέρας στις στήλες 010 έως 040·

β) 

μεταξύ 1 και 7 ημερών στις στήλες 050 έως 080·

γ) 

μεταξύ 7 και 14 ημερών στις στήλες 090 έως 120·

δ) 

μεταξύ 14 ημερών και 1 μηνός στις στήλες 130 έως 160·

ε) 

μεταξύ 1 και 3 μηνών στις στήλες 170 έως 200·

στ) 

μεταξύ 3 και 6 μηνών στις στήλες 210 έως 240·

ζ) 

άνω των 6 μηνών στις στήλες 250 έως 280.

3. Για κάθε χρονική περίοδο, όπως περιγράφεται στην παράγραφο 2 ανωτέρω, το ποσό που λήγει αναφέρεται στην αριστερή στήλη, το ποσό των κεφαλαίων που ανανεώνονται αναφέρεται στη στήλη «Ανανέωση», τα νέα κεφάλαια που λαμβάνονται αναφέρονται στη στήλη «Νέα κεφάλαια» και η καθαρή διαφορά μεταξύ νέων κεφαλαίων, αφενός, και ανανέωσης μείον ληγόντων κεφαλαίων, αφετέρου, αναφέρεται στη δεξιά στήλη.

4. Οι συνολικές καθαρές ταμειακές ροές αναφέρονται στη στήλη 290 και ισούνται με το άθροισμα όλων των στηλών «Καθαρή» (δηλαδή 040, 080, 120, 160, 200, 240 και 280).

5. Η μέση διάρκεια χρηματοδότησης, σε ημέρες, για τα λήγοντα κεφάλαια αναφέρεται στη στήλη 300.

6. Η μέση διάρκεια χρηματοδότησης, σε ημέρες, για τα κεφάλαια που ανανεώνονται αναφέρεται στη στήλη 310.

7. Η μέση διάρκεια χρηματοδότησης, σε ημέρες, για τα κεφάλαια με νέα προθεσμία αναφέρεται στη στήλη 320.

8. Το ποσό στη στήλη «Λήγουσα» περιλαμβάνει το σύνολο των υποχρεώσεων που ήταν συμβατικά αναλήψιμες από τον πάροχο της χρηματοδότησης ή καθίστανται ληξιπρόθεσμες κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς. Πάντοτε αναφέρεται με θετικό πρόσημο.

9. Το ποσό στη στήλη «Ανανέωση» περιλαμβάνει το λήγον ποσό, όπως ορίζεται στις παραγράφους 2 και 3, που παραμένει στην κατοχή του ιδρύματος κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς. Πάντοτε αναφέρεται με θετικό πρόσημο. Όταν η ληκτότητα της χρηματοδότησης μεταβάλλεται λόγω της επέλευσης της χρηματοδοτικής ανανέωσης, το ποσό της «Ανανέωσης» αναφέρεται στη σχετική χρονική περίοδο σύμφωνα με τη νέα ληκτότητα.

10. Το ποσό στη στήλη «Νέα κεφάλαια» περιλαμβάνει τις πραγματικές εισροές χρηματοδότησης κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς. Πάντοτε αναφέρεται με θετικό πρόσημο.

11. Το ποσό στη στήλη «Καθαρή» εκφράζει τη μεταβολή της χρηματοδότησης εντός συγκεκριμένου αρχικού διαστήματος ληκτότητας, κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, και υπολογίζεται με την προσθήκη στη στήλη «Καθαρή» των νέων κεφαλαίων συν τα κεφάλαια ανανέωσης μείον τα λήγοντα κεφάλαια.

12. Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες:



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010 έως 040

Μίας ημέρας

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα μίας ημέρας, αναφέρεται στη στήλη 010 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα μίας ημέρας, αναφέρεται στη στήλη 020 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα μίας ημέρας, αναφέρεται στη στήλη 030 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν σε καθημερινή βάση και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται σε καθημερινή βάση, αναφέρεται στη στήλη 040 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

050 έως 080

> 1 ημέρας ≤ 7 ημερών

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία ημέρα έως μία εβδομάδα, αναφέρεται στη στήλη 050 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία ημέρα έως μία εβδομάδα, αναφέρεται στη στήλη 060 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία ημέρα έως μία εβδομάδα, αναφέρεται στη στήλη 070 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 080 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

090 έως 120

> 7 ημερών ≤ 14 ημερών

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία έως δύο εβδομάδες, αναφέρεται στη στήλη 090 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία έως δύο εβδομάδες, αναφέρεται στη στήλη 100 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από μία έως δύο εβδομάδες, αναφέρεται στη στήλη 110 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 120 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

130 έως 160

> 14 ημερών ≤ 1 μηνός

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από δύο εβδομάδες έως έναν μήνα, αναφέρεται στη στήλη 130 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από δύο εβδομάδες έως έναν μήνα, αναφέρεται στη στήλη 140 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από δύο εβδομάδες έως έναν μήνα, αναφέρεται στη στήλη 150 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 160 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

170 έως 200

> 1 μηνός ≤ 3 μηνών

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από έναν έως τρεις μήνες, αναφέρεται στη στήλη 170 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από έναν έως τρεις μήνες, αναφέρεται στη στήλη 180 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από έναν έως τρεις μήνες, αναφέρεται στη στήλη 190 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 200 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

210 έως 240

> 3 μηνών ≤ 6 μηνών

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από τρεις έως έξι μήνες, αναφέρεται στη στήλη 210 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από τρεις έως έξι μήνες, αναφέρεται στη στήλη 220 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα από τρεις έως έξι μήνες, αναφέρεται στη στήλη 230 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 240 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

250 έως 280

> 6 μηνών

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα άνω των έξι μηνών, αναφέρεται στη στήλη 250 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31. Για τους μήνες με λιγότερες από 31 ημέρες, καθώς και για τα σαββατοκύριακα, οι γραμμές που δεν ισχύουν παραμένουν κενές.

Το συνολικό ποσό των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ανανεώθηκαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα άνω των έξι μηνών, αναφέρεται στη στήλη 260 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Το συνολικό ποσό των νέων χρηματοδοτικών κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη συγκεκριμένη ημέρα της περιόδου υποβολής αναφοράς, με αρχική ληκτότητα άνω των έξι μηνών, αναφέρεται στη στήλη 270 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

Η καθαρή διαφορά μεταξύ, αφενός, των χρηματοδοτικών κεφαλαίων που λήγουν και, αφετέρου, των ανανεώσεων συν τα νέα χρηματοδοτικά κεφάλαια που λαμβάνονται, αναφέρεται στη στήλη 280 του στοιχείου των γραμμών 1.1-1.31.

290

Συνολικές καθαρές ταμειακές ροές

Οι συνολικές καθαρές ταμειακές ροές, που ισούνται με το άθροισμα όλων των στηλών «Καθαρή» (με αριθμούς 040, 080, 120, 160, 200, 240, 280), αναφέρονται στη στήλη 290.

300 έως 320

Μέση διάρκεια (ημέρες)

Η σταθμισμένη μέση διάρκεια, σε ημέρες, όλων των ληγόντων κεφαλαίων αναφέρεται στη στήλη 300. Η σταθμισμένη μέση διάρκεια, σε ημέρες, όλων των κεφαλαίων που ανανεώνονται αναφέρεται στη στήλη 310, η σταθμισμένη μέση διάρκεια, σε ημέρες, όλων των νέων κεφαλαίων αναφέρεται στη στήλη 320.

▼M9



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XX

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ AMM

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

 

 

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

71

C 71.00

ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΑΝΑ ΕΚΔΟΤΗ



C 71.00 — ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΑΝΑ ΕΚΔΟΤΗ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

 

Συγκέντρωση ικανότητας αντιστάθμισης ανά εκδότη

 

Εκδότης

Κωδικός LEI

Τομέας εκδότη

Τόπος κατοικίας εκδότη

Είδος προϊόντος

Νόμισμα

Βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας

Αξία/ ονομαστική αξία τρέχουσας τιμής αγοράς (MtM)

Αξία εξασφαλίσεων επιλέξιμων από ΚΤ

Γραμμή

ID

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

1.  ΔΕΚΑ ΜΕΓΑΛΥΤΕΡΟΙ ΕΚΔΟΤΕΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,04

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,05

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1,07

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1,08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1,09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1,10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  ΟΛΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΩΣ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXI

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ (C 71.00) ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XX

Συγκέντρωση ικανότητας αντιστάθμισης ανά εκδότη/αντισυμβαλλόμενο (CCC) (C 71.00)

1. Προκειμένου για τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τη συγκέντρωση ικανότητας αντιστάθμισης των ιδρυμάτων που υποβάλλουν αναφορά, ως προς τα δέκα μεγαλύτερα κατεχόμενα στοιχεία ενεργητικού ή τις διευκολύνσεις ρευστότητας που χορηγήθηκαν στο ίδρυμα για τον σκοπό αυτό, σύμφωνα με το υπόδειγμα C 71.00, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που περιέχονται στο παρόν παράρτημα.

2. Σε περίπτωση που σε έναν εκδότη ή αντισυμβαλλόμενο έχουν αποδοθεί πλέον του ενός είδη προϊόντος, νομίσματα ή πλέον της μίας βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας, αναφέρεται το συνολικό ποσό. Το είδος προϊόντος, το νόμισμα ή η βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας που πρέπει να αναφερθούν είναι εκείνα που αντιστοιχούν στο μεγαλύτερο ποσοστό της συγκέντρωσης ικανότητας αντιστάθμισης.

3. Η ικανότητα αντιστάθμισης που δηλώνεται στο υπόδειγμα C 71.00 είναι η ίδια με αυτή που δηλώνεται στο C 66.01, με τη διευκρίνιση ότι τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται ως ικανότητα αντιστάθμισης για τους σκοπούς του C 71.00 είναι μη βεβαρημένα, ώστε το ίδρυμα να τα έχει διαθέσιμα για μετατροπή σε μετρητά κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

4. Για τον υπολογισμό των συγκεντρώσεων για τον σκοπό του υποδείγματος υποβολής αναφοράς C 71.00 ανά σημαντικό νόμισμα, τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τις συγκεντρώσεις σε όλα τα νομίσματα.

5. Όταν εκδότης ή αντισυμβαλλόμενος ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται μόνο μία φορά, στην ομάδα με την υψηλότερη συγκέντρωση ικανότητας αντιστάθμισης.

6. Με την εξαίρεση της γραμμής 120, στο παρόν υπόδειγμα δεν αναφέρονται οι συγκεντρώσεις ικανότητας αντιστάθμισης με κεντρική τράπεζα ως εκδότη ή αντισυμβαλλόμενο. Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα έχει καταθέσει εκ των προτέρων στοιχεία ενεργητικού σε κεντρική τράπεζα για τακτικές πράξεις παροχής ρευστότητας, και στον βαθμό που τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού εμπίπτουν στην κατηγορία των δέκα μεγαλύτερων εκδοτών ή αντισυμβαλλομένων όσον αφορά μη βεβαρημένη ικανότητα αντιστάθμισης, το ίδρυμα αναφέρει τον αρχικό εκδότη και το αρχικό είδος προϊόντος.



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Όνομα εκδότη

Τα ονόματα των δέκα μεγαλύτερων εκδοτών μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού ή αντισυμβαλλομένων μη αναληφθεισών δεσμευμένων διευκολύνσεων ρευστότητας που χορηγήθηκαν στο ίδρυμα καταγράφονται στη στήλη 010 κατά φθίνουσα σειρά. Το μεγαλύτερο στοιχείο καταγράφεται στο στοιχείο 1.01, το δεύτερο μεγαλύτερο στο στοιχείο 1.02 και ούτω καθεξής. Εκδότες και αντισυμβαλλόμενοι που σχηματίζουν ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρονται ως μία και μόνη συγκέντρωση.

Το καταγραφόμενο όνομα εκδότη ή αντισυμβαλλομένου συνίσταται στην πλήρη επωνυμία της νομικής οντότητας που εξέδωσε τα στοιχεία ενεργητικού ή χορήγησε τις πιστωτικές διευκολύνσεις, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε προσδιοριστικών του είδους της εταιρείας σύμφωνα με το εθνικό εταιρικό δίκαιο.

020

Κωδικός LEI

Ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας του αντισυμβαλλομένου.

030

Τομέας εκδότη

Κάθε εκδότης ή αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων, στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής αναφοράς (FINREP):

i) γενικές κυβερνήσεις· ii) πιστωτικά ιδρύματα· iii) άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες· iv) μη χρηματοδοτικές εταιρείες· v) νοικοκυριά.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας.

040

Τόπος κατοικίας εκδότη

Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας σύστασης του εκδότη ή του αντισυμβαλλομένου, περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του «Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών» της Eurostat.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται χώρα.

050

Είδος προϊόντος

Στους εκδότες/αντισυμβαλλομένους που καταγράφονται στη στήλη 010 αποδίδεται ένα είδος προϊόντος που αντιστοιχεί στο προϊόν στο οποίο διατηρείται το στοιχείο ενεργητικού ή έχει ληφθεί η εφεδρική διευκόλυνση ρευστότητας, με τους ακόλουθους κωδικούς που σημειώνονται με έντονους χαρακτήρες:

SrB (ομόλογο με εξοφλητική προτεραιότητα)

SubB (ομόλογο μειωμένης εξασφάλισης)

CP (εμπορικό χρεόγραφο)

CB (καλυμμένα ομόλογα)

US (τίτλοι ΟΣΕΚΑ, δηλαδή χρηματοπιστωτικά μέσα που αντιπροσωπεύουν μια μετοχή ή έναν τίτλο που έχει εκδοθεί από οργανισμό συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες)

ABS (τίτλος εξασφαλισμένος με στοιχεία ενεργητικού)

CrCl (δανειακή απαίτηση)

Eq (μετοχή)

Χρυσός (εάν είναι φυσικός χρυσός, που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως ένας και μόνος αντισυμβαλλόμενος)

LiqL (μη αναληφθείσα δεσμευμένη διευκόλυνση ρευστότητας που έχει χορηγηθεί στο ίδρυμα)

OPT (άλλο είδος προϊόντος)

060

Νόμισμα

Στους εκδότες ή αντισυμβαλλομένους που καταγράφονται στη στήλη 010 αποδίδεται ένας κωδικός νομίσματος ISO στη στήλη 060, ο οποίος αντιστοιχεί στο νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένο το ληφθέν στοιχείο ενεργητικού ή οι μη αναληφθείσες δεσμευμένες διευκολύνσεις ρευστότητας που έχουν χορηγηθεί στο ίδρυμα. Δηλώνεται ο τριψήφιος κωδικός νομίσματος σύμφωνα με το ISO 4217.

Όταν μια διευκόλυνση πολλών νομισμάτων αποτελεί μέρος μιας συγκέντρωσης ικανότητας αντιστάθμισης, η διευκόλυνση υπολογίζεται στο νόμισμα που είναι το επικρατέστερο στο υπόλοιπο μέρος της συγκέντρωσης. Όσον αφορά τη χωριστή υποβολή αναφορών σε σημαντικά νομίσματα, όπως καθορίζεται στο άρθρο 415 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα ιδρύματα αξιολογούν το νόμισμα στο οποίο είναι πιθανό να πραγματοποιηθεί η ροή και αναφέρουν το στοιχείο μόνο σε αυτό το σημαντικό νόμισμα, σύμφωνα με τις οδηγίες για τη χωριστή υποβολή αναφορών για σημαντικά νομίσματα στον δείκτη κάλυψης ρευστότητας (LCR), σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/322.

070

Βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας

Η κατάλληλη βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας αποδίδεται σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και πρέπει να είναι ίδια με τη βαθμίδα των στοιχείων που υποβάλλονται στον πίνακα ληκτότητας. Εάν δεν υπάρχει πιστοληπτική αξιολόγηση, αποδίδεται η βαθμίδα «χωρίς διαβάθμιση».

080

Αξία/ονομαστική αξία τρέχουσας τιμής αγοράς (MtM)

Η αγοραία αξία ή η εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού ή, κατά περίπτωση, η ονομαστική αξία της μη αναληφθείσας διευκόλυνσης ρευστότητας που έχει χορηγηθεί στο ίδρυμα.

090

Αξία εξασφαλίσεων επιλέξιμων από ΚΤ

Η αξία των εξασφαλίσεων σύμφωνα με τους κανόνες της κεντρικής τράπεζας για πάγιες διευκολύνσεις για τα συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού.

Όσον αφορά τα στοιχεία ενεργητικού που εκφράζονται σε νόμισμα το οποίο περιλαμβάνεται στον κανονισμό (ΕΕ) 2015/233 ως νόμισμα για το οποίο ισχύει εξαιρετικά στενός ορισμός επιλεξιμότητας από κεντρική τράπεζα, τα ιδρύματα αφήνουν το πεδίο αυτό κενό.



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXII



ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΠΡΟΣΘΕΤΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ (ΑΜΜ)

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ AMM

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος / της ομάδας υποδειγμάτων

 

 

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

66

C 66.01

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ



C 66.01 — ΠΙΝΑΚΑΣ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Συνολικά και σημαντικά νομίσματα

Κωδικός

ID

Στοιχείο

Ληκτότητα συμβατικών ταμειακών ροών

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

010-380

1

ΕΚΡΟΕΣ

 

Μίας ημέρας

Μεγαλύτερη της μίας ημέρας έως 2 ημέρες

Μεγαλύτερη των 2 ημερών έως 3 ημέρες

Μεγαλύτερη των 3 ημερών έως 4 ημέρες

Μεγαλύτερη των 4 ημερών έως 5 ημέρες

Μεγαλύτερη των 5 ημερών έως 6 ημέρες

Μεγαλύτερη των 6 ημερών έως 7 ημέρες

Μεγαλύτερη των 7 ημερών έως 2 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 2 εβδομάδων έως 3 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 3 εβδομάδων έως 30 ημέρες

Μεγαλύτερη των 30 ημερών έως 5 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 5 εβδομάδων έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη των 2 μηνών έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη των 3 μηνών έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη των 4 μηνών έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη των 5 μηνών έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη των 6 μηνών έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη των 9 μηνών έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη των 12 μηνών έως 2 έτη

Μεγαλύτερη των 2 ετών έως 5 έτη

Μεγαλύτερη των 5 ετών

010

1.1

Υποχρεώσεις από εκδοθέντες τίτλους (εφόσον δεν αντιμετωπίζονται ως καταθέσεις λιανικής)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

μη εξασφαλισμένα οφειλόμενα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

ρυθμιζόμενα καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

ληξιπρόθεσμες τιτλοποιήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.4

άλλες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2

Υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξασφαλισμένες με:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.1.1

Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.2.1.1.1

Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.2.1.1.2

Επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1.1.3

Επιπέδου 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1.1.4

Επιπέδου 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.1.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Α (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.3

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.3

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.3.1

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία του ενεργητικού (ABS) επιπέδου 2Β (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.3.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (CQS1-6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.3.3

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Β (CQ1-3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.3.4

Μετοχές επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.3.5

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.4

άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.5

άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.3

Υποχρεώσεις που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.2, οι οποίες προκύπτουν από ληφθείσες καταθέσεις (εξαιρουμένων των καταθέσεων που λαμβάνονται ως εξασφάλιση)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.3.1

σταθερές καταθέσεις λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2

άλλες καταθέσεις λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.3.3

λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.3.4

μη λειτουργικές καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.3.5

μη λειτουργικές καταθέσεις από άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.3.6

μη λειτουργικές καταθέσεις από κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.3.7

μη λειτουργικές καταθέσεις από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.3.8

μη λειτουργικές καταθέσεις από άλλους αντισυμβαλλομένους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.4

Λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.5

Πληρωτέα ποσά από παράγωγα, εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο 1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.6

Αλλες εκροές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.7

Συνολικές εκροές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390-720

2

ΕΙΣΡΟΕΣ

 

Μίας ημέρας

Μεγαλύτερη της μίας ημέρας έως 2 ημέρες

Μεγαλύτερη των 2 ημερών έως 3 ημέρες

Μεγαλύτερη των 3 ημερών έως 4 ημέρες

Μεγαλύτερη των 4 ημερών έως 5 ημέρες

Μεγαλύτερη των 5 ημερών έως 6 ημέρες

Μεγαλύτερη των 6 ημερών έως 7 ημέρες

Μεγαλύτερη των 7 ημερών έως 2 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 2 εβδομάδων έως 3 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 3 εβδομάδων έως 30 ημέρες

Μεγαλύτερη των 30 ημερών έως 5 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 5 εβδομάδων έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη των 2 μηνών έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη των 3 μηνών έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη των 4 μηνών έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη των 5 μηνών έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη των 6 μηνών έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη των 9 μηνών έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη των 12 μηνών έως 2 έτη

Μεγαλύτερη των 2 ετών έως 5 έτη

Μεγαλύτερη των 5 ετών

390

2.1

Οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξασφαλισμένα με:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

2.1.1

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

2.1.1.1

Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

2.1.1.1.1

Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

2.1.1.1.2

Επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

2.1.1.1.3

Επιπέδου 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

2.1.1.1.4

Επιπέδου 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

2.1.1.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

2.1.2

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

2.1.2.1

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Α (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

2.1.2.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

2.1.2.3

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

2.1.3

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

2.1.3.1

ABS επιπέδου 2Β (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

2.1.3.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (CQS1-6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

2.1.3.3

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Β (CQ1-3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

2.1.3.4

Μετοχές επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

2.1.3.5

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

2.1.4

άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

2.1.5

άλλα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

2.2

Οφειλόμενα ποσά που δεν αναφέρονται στο στοιχείo 2.1, τα οποία προκύπτουν από δάνεια και προκαταβολές που χορηγήθηκαν σε:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

2.2.1

πελάτες λιανικής

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

2.2.2

μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

2.2.3

πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

2.2.4

άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

2.2.5

κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

2.2.6

άλλους αντισυμβαλλομένους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

2.3

Λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

2.4

Εισπρακτέα ποσά από παράγωγα, εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο 2.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

2.5

Λήγοντες τίτλοι ιδίου χαρτοφυλακίου

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

2.6

Αλλες εισροές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

2.7

Συνολικές εισροές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

2.8

Καθαρό συμβατικό κενό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

2.9

Σωρευτικό καθαρό συμβατικό κενό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730-1080

3

ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

Αρχικό απόθεμα

Μίας ημέρας

Μεγαλύτερη της μίας ημέρας έως 2 ημέρες

Μεγαλύτερη των 2 ημερών έως 3 ημέρες

Μεγαλύτερη των 3 ημερών έως 4 ημέρες

Μεγαλύτερη των 4 ημερών έως 5 ημέρες

Μεγαλύτερη των 5 ημερών έως 6 ημέρες

Μεγαλύτερη των 6 ημερών έως 7 ημέρες

Μεγαλύτερη των 7 ημερών έως 2 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 2 εβδομάδων έως 3 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 3 εβδομάδων έως 30 ημέρες

Μεγαλύτερη των 30 ημερών έως 5 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 5 εβδομάδων έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη των 2 μηνών έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη των 3 μηνών έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη των 4 μηνών έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη των 5 μηνών έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη των 6 μηνών έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη των 9 μηνών έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη των 12 μηνών έως 2 έτη

Μεγαλύτερη των 2 ετών έως 5 έτη

Μεγαλύτερη των 5 ετών

730

3.1

Κέρματα και χαρτονομίσματα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

3.2

Αναλήψιμα αποθεματικά κεντρικών τραπεζών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

3.3

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

3.3.1

Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

3.3.1.1

Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

3.3.1.2

Επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

3.3.1.3

Επιπέδου 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

3.3.1.4

Επιπέδου 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

3.3.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

3.4

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

3.4.1

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Α (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

3.4.3

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

3.4.4

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

3.5

Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

3.5.1

ABS επιπέδου 2Β (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

3.5.2

Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (CQS1-6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

3.5.3

Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2Β (CQ1-3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

3.5.4

Μετοχές επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

3.5.5

Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

3.6

άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

3.6.1

κεντρικής κυβέρνησης (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

3.6.2

κεντρικής κυβέρνησης (CQS 2 & 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

3.6.3

μετοχές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

3.6.4

καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

3.6.5

ABS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

3.6.6

άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

3.7

μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία του ενεργητικού αποδεκτά από κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

3.8

μη αναληφθείσες δεσμευμένες διευκολύνσεις που ελήφθησαν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

3.8.1

Διευκολύνσεις επιπέδου 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

3.8.2

Διευκολύνσεις περιορισμένης χρήσης επιπέδου 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

3.8.3

Διευκολύνσεις ΘΣΠ επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

3.8.4

άλλες διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

3.8.4.1

από ενδοομιλικούς αντισυμβαλλομένους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

3.8.4.2

από άλλους αντισυμβαλλομένους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

3.9

Καθαρή μεταβολή ικανότητας αντιστάθμισης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

3.10

Σωρευτική ικανότητα αντιστάθμισης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090-1130

4

ΑΠΡΟΒΛΕΠΤΑ

 

Μίας ημέρας

Μεγαλύτερη της μίας ημέρας έως 2 ημέρες

Μεγαλύτερη των 2 ημερών έως 3 ημέρες

Μεγαλύτερη των 3 ημερών έως 4 ημέρες

Μεγαλύτερη των 4 ημερών έως 5 ημέρες

Μεγαλύτερη των 5 ημερών έως 6 ημέρες

Μεγαλύτερη των 6 ημερών έως 7 ημέρες

Μεγαλύτερη των 7 ημερών έως 2 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 2 εβδομάδων έως 3 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 3 εβδομάδων έως 30 ημέρες

Μεγαλύτερη των 30 ημερών έως 5 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 5 εβδομάδων έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη των 2 μηνών έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη των 3 μηνών έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη των 4 μηνών έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη των 5 μηνών έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη των 6 μηνών έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη των 9 μηνών έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη των 12 μηνών έως 2 έτη

Μεγαλύτερη των 2 ετών έως 5 έτη

Μεγαλύτερη των 5 ετών

1090

4.1

Εκροές από δεσμευμένες διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

4.1.1

Δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

4.1.1.1

θεωρούμενες επιπέδου 2B από τον αποδέκτη

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

4.1.1.2

άλλες

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

4.1.2

Διευκολύνσεις ρευστότητας

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

4.2

Εκροές λόγω υποβάθμισης

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150-1290

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Αρχικό απόθεμα

Μίας ημέρας

Μεγαλύτερη της μίας ημέρας έως 2 ημέρες

Μεγαλύτερη των 2 ημερών έως 3 ημέρες

Μεγαλύτερη των 3 ημερών έως 4 ημέρες

Μεγαλύτερη των 4 ημερών έως 5 ημέρες

Μεγαλύτερη των 5 ημερών έως 6 ημέρες

Μεγαλύτερη των 6 ημερών έως 7 ημέρες

Μεγαλύτερη των 7 ημερών έως 2 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 2 εβδομάδων έως 3 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 3 εβδομάδων έως 30 ημέρες

Μεγαλύτερη των 30 ημερών έως 5 εβδομάδες

Μεγαλύτερη των 5 εβδομάδων έως 2 μήνες

Μεγαλύτερη των 2 μηνών έως 3 μήνες

Μεγαλύτερη των 3 μηνών έως 4 μήνες

Μεγαλύτερη των 4 μηνών έως 5 μήνες

Μεγαλύτερη των 5 μηνών έως 6 μήνες

Μεγαλύτερη των 6 μηνών έως 9 μήνες

Μεγαλύτερη των 9 μηνών έως 12 μήνες

Μεγαλύτερη των 12 μηνών έως 2 έτη

Μεγαλύτερη των 2 ετών έως 5 έτη

Μεγαλύτερη των 5 ετών

1200

10

Εκροές ενδοομιλικές ή ΘΣΠ (εξαιρουμένου του συναλλάγματος)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

11

Εισροές ενδοομιλικές ή ΘΣΠ (εξαιρουμένων του συναλλάγματος και ληγόντων τίτλων)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

12

Εισροές ενδοομιλικές ή ΘΣΠ από λήγοντες τίτλους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

13

Υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμα (HQLA) αποδεκτά από κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

14

μη HQLA αποδεκτά από κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

17

Συμπεριφορικές εκροές από καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

18

Συμπεριφορικές εισροές από δάνεια και προκαταβολές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

19

Συμπεριφορικές αναλήψεις δεσμευμένων διευκολύνσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXIII

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXII

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ

ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1. Προκειμένου να αποτυπώνονται οι αναντιστοιχίες ληκτότητας των δραστηριοτήτων ενός ιδρύματος («πίνακας ληκτότητας») στο υπόδειγμα του παραρτήματος XXII, τα ιδρύματα εφαρμόζουν τις οδηγίες που περιέχονται στο παρόν παράρτημα.

2. Το εργαλείο παρακολούθησης του πίνακα ληκτότητας καλύπτει τις συμβατικές ροές και τις ενδεχόμενες εκροές. Οι συμβατικές ροές που προκύπτουν από νομικά δεσμευτικές συμφωνίες και η εναπομένουσα ληκτότητα από την ημερομηνία υποβολής αναφοράς αναφέρονται σύμφωνα με τις διατάξεις των εν λόγω νομικών συμφωνιών.

3. Τα ιδρύματα δεν υπολογίζουν εις διπλούν τις εισροές.

4. Στη στήλη «αρχικό απόθεμα», αναφέρεται το απόθεμα των στοιχείων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

5. Συμπληρώνονται μόνο τα κενά λευκά κελιά του υποδείγματος του παραρτήματος XXII.

6. Το τμήμα του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας με τίτλο «Εκροές και εισροές» καλύπτει μελλοντικές συμβατικές ταμειακές ροές από όλα τα εντός και εκτός ισολογισμού στοιχεία. Αναφέρονται μόνον οι εκροές και οι εισροές που απορρέουν από συμβάσεις που είναι έγκυρες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

7. Το τμήμα του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας με τίτλο «Ικανότητα αντιστάθμισης» αντιπροσωπεύει το απόθεμα των μη βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού ή άλλες πηγές χρηματοδότησης, που είναι νομίμως και πρακτικά διαθέσιμα στο ίδρυμα κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς για την κάλυψη δυνητικών συμβατικών κενών χρηματοδότησης. Αναφέρονται μόνον οι εκροές και οι εισροές που απορρέουν από συμβάσεις υφιστάμενες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

8. Οι ταμειακές εκροές και εισροές στα αντίστοιχα τμήματα «εκροές» και «εισροές» αναφέρονται σε ακαθάριστη βάση με θετικό πρόσημο. Τα πληρωτέα και εισπρακτέα ποσά αναφέρονται αντίστοιχα στα τμήματα εκροών και εισροών.

9. Αναφορικά με το τμήμα του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας με τίτλο «Ικανότητα αντιστάθμισης», οι εκροές και οι εισροές αναφέρονται σε καθαρή βάση, με θετικό πρόσημο αν αντιπροσωπεύουν εισροές, και με αρνητικό πρόσημο αν αντιπροσωπεύουν εκροές. Όσον αφορά τις ταμειακές ροές, αναφέρονται τα οφειλόμενα ποσά. Οι ροές τίτλων αναφέρονται στην τρέχουσα αγοραία αξία. Οι ροές που προκύπτουν από πιστωτικές διευκολύνσεις και διευκολύνσεις ρευστότητας αναφέρονται στα συμβατικά διαθέσιμα ποσά.

10. Οι συμβατικές ροές κατανέμονται στις είκοσι δύο χρονικές περιόδους, ανάλογα με την εναπομένουσα ληκτότητά τους, και οι ημέρες αναφέρονται σε ημερολογιακές ημέρες.

11. Αναφέρονται όλες οι συμβατικές ροές, περιλαμβανομένων όλων των σημαντικών ταμειακών ροών από μη χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, όπως φόροι, πριμοδοτήσεις, μερίσματα και μισθώματα.

12. Προκειμένου τα ιδρύματα να εφαρμόζουν συντηρητική προσέγγιση στον προσδιορισμό της συμβατικής ληκτότητας των ροών, διασφαλίζουν όλα τα κάτωθι:

α) 

όταν υπάρχει δικαίωμα προαίρεσης για την αναβολή πληρωμής ή την παραλαβή προκαταβολής, το δικαίωμα θεωρείται ότι έχει ασκηθεί, εφόσον θα προκαταβάλλονταν εκροές από το ίδρυμα ή θα αναβάλλονταν εισροές προς το ίδρυμα·

β) 

όταν το δικαίωμα προαίρεσης για την προκαταβολή εκροών από το ίδρυμα εξαρτάται αποκλειστικά από τη διακριτική ευχέρεια του ιδρύματος, το δικαίωμα θεωρείται ότι έχει ασκηθεί, μόνον όταν υπάρχει προσδοκία της αγοράς ότι το ίδρυμα θα προβεί στην εν λόγω επιλογή. Το δικαίωμα θεωρείται ότι δεν έχει ασκηθεί, εφόσον θα οδηγούσε σε προκαταβολή εισροών προς το ίδρυμα ή σε αναβολή εκροών από το ίδρυμα. Οποιαδήποτε ταμειακή εκροή θα ενεργοποιούνταν συμβατικά από την εν λόγω εισροή —όπως στην περίπτωση της χρηματοδότησης άμεσης επανεκχώρησης— αναφέρεται κατά την ίδια ημερομηνία με την εν λόγω εισροή·

γ) 

όλες οι καταθέσεις όψεως και μη λήγουσες καταθέσεις αναφέρονται ως μίας ημέρας στη στήλη 020·

δ) 

οι ανοικτές συμφωνίες επαναγοράς ή οι συναλλαγές αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης και παρόμοιες συναλλαγές, οι οποίες μπορούν να τερματιστούν από οποιοδήποτε μέρος ανά πάσα στιγμή, θεωρείται ότι λήγουν στη διάρκεια μίας ημέρας, εκτός αν η προθεσμία προειδοποίησης είναι μεγαλύτερη από μία ημέρα, οπότε αναφέρονται στη σχετική χρονική περίοδο, ανάλογα με την προθεσμία προειδοποίησης·

ε) 

οι προθεσμιακές καταθέσεις λιανικής με επιλογή πρόωρης ανάληψης θεωρείται ότι λήγουν εντός της χρονικής περιόδου κατά την οποία η πρόωρη ανάληψη της κατάθεσης δεν επισύρει ποινή, σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 4 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61·

στ) 

όταν το ίδρυμα δεν δύναται να καταρτίσει ένα ελάχιστο χρονοδιάγραμμα συμβατικών πληρωμών για ένα συγκεκριμένο στοιχείο ή μέρος αυτού σύμφωνα με τους κανόνες που περιγράφονται στην παρούσα παράγραφο, αναφέρει το στοιχείο ή το μέρος αυτού ως άνω των 5 ετών στη στήλη 220.

13. Οι εκροές και οι εισροές τόκων από όλα τα εντός και εκτός ισολογισμού μέσα περιλαμβάνονται σε όλα τα συναφή στοιχεία των τμημάτων «εκροές» και «εισροές».

14. Οι ληξιπρόθεσμες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος αποτυπώνουν τη λήγουσα ονομαστική αξία των διασυναλλαγματικών συμφωνιών ανταλλαγής, των προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος και των μη διακανονισθεισών συμφωνιών συναλλάγματος άμεσης εκτέλεσης στις εφαρμοστέες χρονικές περιόδους του υποδείγματος.

15. Οι ταμειακές ροές από μη διακανονισθείσες συναλλαγές αναφέρονται, κατά το σύντομο χρονικό διάστημα πριν από τον διακανονισμό, στις κατάλληλες γραμμές και χρονικές περιόδους.

16. Τα στοιχεία στα οποία το ίδρυμα δεν έχει υποκείμενη δραστηριότητα, όπως όταν δεν έχει καταθέσεις μιας συγκεκριμένης κατηγορίας, μένουν κενά.

17. Στοιχεία σε καθυστέρηση και στοιχεία για τα οποία το ίδρυμα έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση δεν αναφέρονται.

18. Εφόσον η εξασφάλιση που έχει ληφθεί έχει υποθηκευτεί εκ νέου σε συναλλαγή που λήγει πέραν της συναλλαγής με την οποία το ίδρυμα έλαβε την εξασφάλιση, τότε αναφέρεται εκροή τίτλων σε ποσό εύλογης αξίας της εξασφάλισης που έχει ληφθεί στο τμήμα «Ικανότητα αντιστάθμισης» στην αντίστοιχη χρονική περίοδο, ανάλογα με τη ληκτότητα της συναλλαγής από την οποία προέκυψε η παραλαβή της εξασφάλισης.

19. Τα ενδοομιλικά στοιχεία δεν επηρεάζουν την υποβολή αναφοράς σε ενοποιημένη βάση.

ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010 έως 380

1  ΕΚΡΟΕΣ

Το συνολικό ποσό των ταμειακών εκροών αναφέρεται στις ακόλουθες υποκατηγορίες:

010

1.1  Υποχρεώσεις που προκύπτουν από εκδοθέντες τίτλους

Ταμειακές εκροές που προκύπτουν από χρεωστικούς τίτλους εκδοθέντες από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, π.χ. ίδιες εκδόσεις.

020

1.1.1  μη εξασφαλισμένα οφειλόμενα ομόλογα

Το ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτει από εκδοθέντες τίτλους που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1, το οποίο αποτελεί μη εξασφαλισμένη οφειλή που έχει εκδοθεί από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά προς τρίτα μέρη.

030

1.1.2  ρυθμιζόμενα καλυμμένα ομόλογα

Το ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτει από εκδοθέντες τίτλους που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1, το οποίο είναι ομόλογα επιλέξιμα για την αντιμετώπιση που ορίζεται στο άρθρο 129 παράγραφος 4 ή 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ.

040

1.1.3  ληξιπρόθεσμες τιτλοποιήσεις

Το ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτει από εκδοθέντες τίτλους που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1, το οποίο είναι συναλλαγές τιτλοποιήσεων με τρίτα μέρη, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

050

1.1.4  άλλες

Το ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτει από εκδοθέντες τίτλους που αναφέρονται στο στοιχείο 1.1, άλλους από εκείνους που αναφέρονται στις ανωτέρω υποκατηγορίες.

060

1.2  Υποχρεώσεις από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξασφαλισμένες με:

Το συνολικό ποσό όλων των ταμειακών εκροών που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζεται στο άρθρο 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Σημείωση: Εδώ αναφέρονται μόνον οι ταμειακές ροές, ενώ οι ροές τίτλων που σχετίζονται με εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και με συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς αναφέρονται στο τμήμα «Ικανότητα αντιστάθμισης».

070

1.2.1  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που θα πληρούσαν τις απαιτήσεις των άρθρων 7, 8 και 10 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, αν δεν εξασφάλιζαν τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

080

1.2.1.1  Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι καλυμμένα ομόλογα.

090

1.2.1.1.1  Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών.

100

1.2.1.1.2  Επιπέδου 1 (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

110

1.2.1.1.3  Επιπέδου 1 (CQS 2, CQS3)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2 ή 3 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

120

1.2.1.1.4  Επιπέδου 1 (CQS 4+)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 4 ή χειρότερη από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

130

1.2.1.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που είναι καλυμμένα ομόλογα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, μόνο καλυμμένα ομόλογα CQS 1 είναι επιλέξιμα ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1.

140

1.2.2  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που θα πληρούσαν τις απαιτήσεις των άρθρων 7, 8 και 11 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, αν δεν εξασφάλιζαν τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

150

1.2.2.1  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2A (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με εταιρικά ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

160

1.2.2.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με καλυμμένα ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 ή 2 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

170

1.2.2.3  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών κυβερνήσεων, κεντρικών τραπεζών, περιφερειακών κυβερνήσεων, τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημοσίου τομέα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, όλα τα στοιχεία ενεργητικού του δημοσίου τομέα που είναι επιλέξιμα ως επιπέδου 2A πρέπει να έχουν βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας είτε 1 είτε 2.

180

1.2.3  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που θα πληρούσαν τις απαιτήσεις των άρθρων 7, 8 και 12 ή 13 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, αν δεν εξασφάλιζαν τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

190

1.2.3.1  Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού (ABS) επιπέδου 2B (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβανομένων τίτλων εξασφαλισμένων με ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια (RMBS). Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, όλοι οι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού τίτλοι που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν ως επιπέδου 2Β απαιτείται να έχουν βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1.

200

1.2.3.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-6)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με καλυμμένα ομόλογα.

210

1.2.3.3  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-3)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με εταιρικούς χρεωστικούς τίτλους.

220

1.2.3.4  Μετοχές επιπέδου 2B

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με μετοχές.

230

1.2.3.5  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.2.3.1 έως 1.2.3.4.

240

1.2.4  άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.2.1, 1.2.2 ή 1.2.3.

250

1.2.5  άλλα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 ή 1.2.4.

260

1.3  Υποχρεώσεις που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 1.2, οι οποίες προκύπτουν από ληφθείσες καταθέσεις εξαιρουμένων των καταθέσεων που λαμβάνονται ως εξασφάλιση

Οι ταμειακές εκροές που προκύπτουν από όλες τις καταθέσεις που λαμβάνονται, με την εξαίρεση των εκροών που αναφέρονται στο στοιχείο 1.2 και των καταθέσεων που λαμβάνονται ως εξασφάλιση. Οι ταμειακές εκροές που προκύπτουν από συναλλαγές παραγώγων αναφέρονται στο στοιχείο 1.4 ή 1.5.

Οι καταθέσεις αναφέρονται βάσει της συντομότερης δυνατής συμβατικής ημερομηνίας ληκτότητας. Οι καταθέσεις που μπορούν να εκταμιευθούν αμέσως χωρίς προειδοποίηση («καταθέσεις όψεως») ή οι μη λήγουσες καταθέσεις αναφέρονται στη χρονική περίοδο «μίας ημέρας».

270

1.3.1  σταθερές καταθέσεις λιανικής

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από καταθέσεις λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 σημείο 8) και το άρθρο 24 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

280

1.3.2  άλλες καταθέσεις λιανικής

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από καταθέσεις λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 σημείο 8) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, άλλες από εκείνες που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.1.

290

1.3.3  λειτουργικές καταθέσεις

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από λειτουργικές καταθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 27 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

300

1.3.4  μη λειτουργικές καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων, άλλες από εκείνες που αναφέρονται στο στοιχείο 1.3.3.

310

1.3.5  μη λειτουργικές καταθέσεις από άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από καταθέσεις από χρηματοπιστωτικούς πελάτες σύμφωνα με το άρθρο 3 σημείο 9) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, άλλες από εκείνες που αναφέρονται στα στοιχεία 1.3.3 και 1.3.4.

320

1.3.6  μη λειτουργικές καταθέσεις από κεντρικές τράπεζες

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από μη λειτουργικές καταθέσεις που πραγματοποιούνται από κεντρικές τράπεζες.

330

1.3.7  μη λειτουργικές καταθέσεις από μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από μη λειτουργικές καταθέσεις που πραγματοποιούνται από μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

340

1.3.8  μη λειτουργικές καταθέσεις από άλλους αντισυμβαλλομένους

Το ποσό των ταμειακών εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, το οποίο προκύπτει από καταθέσεις που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.3.1 έως 1.3.7.

350

1.4  Λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος

Το συνολικό ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτει από τη ληκτότητα των συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος, όπως η ανταλλαγή ποσών αρχικού κεφαλαίου κατά τη λήξη της σύμβασης.

360

1.5  Πληρωτέα ποσά από παράγωγα, εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο 1.4

Το συνολικό ποσό των ταμειακών εκροών που προκύπτουν από θέσεις πληρωτέων παραγώγων από τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με την εξαίρεση των εκροών που προκύπτουν από λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος, οι οποίες αναφέρονται στο στοιχείο 1.4.

Το συνολικό ποσό αντικατοπτρίζει τα ποσά διακανονισμού, περιλαμβανομένων απαιτήσεων περιθωρίου που δεν έχουν διακανονιστεί κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Το συνολικό ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των (1) και (2) ως ακολούθως, στις διάφορες χρονικές περιόδους:

1.  ταμειακές ροές και ροές τίτλων που σχετίζονται με παράγωγα για τα οποία υπάρχει συμφωνία εξασφάλισης σε ισχύ, η οποία απαιτεί την πλήρη ή επαρκή εξασφάλιση των ανοιγμάτων των αντισυμβαλλομένων, δεν περιλαμβάνονται στα υποδείγματα των πινάκων ληκτότητας· όλες οι ταμειακές ροές, οι ροές τίτλων, εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα και εξασφαλίσεων με τίτλους που σχετίζονται με τα εν λόγω παράγωγα εξαιρούνται από τα υποδείγματα. Τα αποθέματα των εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα και με τίτλους που έχουν ήδη ληφθεί ή παρασχεθεί στο πλαίσιο εξασφαλισμένων παραγώγων δεν περιλαμβάνονται στη στήλη «απόθεμα» του τμήματος 3 του πίνακα ληκτότητας που καλύπτει την ικανότητα αντιστάθμισης, με την εξαίρεση των ταμειακών ροών και των ροών τίτλων στο πλαίσιο απαιτήσεων περιθωρίου («ροές εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα ή με τίτλους»), που καταβάλλονται εγκαίρως, αλλά δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί. Το τελευταίο αποτυπώνεται στις γραμμές 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» και 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα και στο τμήμα 3 «ικανότητα αντιστάθμισης» για εξασφαλίσεις με τίτλους·

2.  για ταμειακές εισροές και εκροές και για εισροές και εκροές τίτλων που σχετίζονται με παράγωγα για τα οποία δεν εφαρμόζεται συμφωνία εξασφάλισης ή απαιτείται μόνο μερική εξασφάλιση, γίνεται διάκριση μεταξύ συμβάσεων που προβλέπουν δικαιώματα προαίρεσης και άλλων συμβάσεων:

α)  οι ροές που σχετίζονται με παράγωγα με εξομοιούμενα δικαιώματα προαίρεσης περιλαμβάνονται μόνον όταν η τιμή άσκησης είναι χαμηλότερη από την αγοραία τιμή, όταν πρόκειται για δικαίωμα προαίρεσης για αγορά, ή υψηλότερη από την αγοραία τιμή, όταν πρόκειται για δικαίωμα προαίρεσης για πώληση (με εσωτερική αξία («in-the-money»)). Οι εν λόγω ροές υπολογίζονται με την εφαρμογή αμφότερων των κατωτέρω:

i)  περιλαμβανομένης της τρέχουσας αγοραίας αξίας ή της καθαρής παρούσας αξίας της σύμβασης ως εισροής στη γραμμή 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» του πίνακα ληκτότητας, κατά την τελευταία ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης, όταν η τράπεζα δικαιούται να ασκεί το δικαίωμα προαίρεσης·

ii)  περιλαμβανομένης της τρέχουσας αγοραίας αξίας ή της καθαρής παρούσας αξίας της σύμβασης ως εκροής στη γραμμή 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» του πίνακα ληκτότητας, κατά την πρώτη ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης, όταν η τράπεζα δικαιούται να ασκεί το δικαίωμα προαίρεσης·

β)  οι ροές που σχετίζονται με συμβάσεις άλλες από εκείνες που αναφέρονται στο στοιχείο α) περιλαμβάνονται με πρόβλεψη των ακαθάριστων συμβατικών ταμειακών ροών στις αντίστοιχες χρονικές περιόδους στις γραμμές 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» και 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» και των συμβατικών ροών ρευστών τίτλων στην ικανότητα αντιστάθμισης του πίνακα ληκτότητας, με χρήση των τρεχουσών τεκμαρτών αγοραίων προθεσμιακών επιτοκίων τα οποία ισχύουν κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, όταν τα ποσά δεν έχουν ακόμη καθοριστεί.

370

1.6  Άλλες εκροές

Το συνολικό ποσό όλων των άλλων ταμειακών εκροών, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 ή 1.5. Στο συγκεκριμένο σημείο δεν αναφέρονται οι ενδεχόμενες εκροές.

380

1.7  Συνολικές εκροές

Το άθροισμα των εκροών που αναφέρονται στα στοιχεία 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 και 1.6.

390 έως 700

2  ΕΙΣΡΟΕΣ

390

2.1  Οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξασφαλισμένα με:

Το συνολικό ποσό των ταμειακών εισροών που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζεται στο άρθρο 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Εδώ αναφέρονται μόνον οι ταμειακές ροές, ενώ οι ροές τίτλων που σχετίζονται με εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και με συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς αναφέρονται στο τμήμα «Ικανότητα αντιστάθμισης».

400

2.1.1  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 10 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

410

2.1.1.1  Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι καλυμμένα ομόλογα.

420

2.1.1.1.1  Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών.

430

2.1.1.1.2  Επιπέδου 1 (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

440

2.1.1.1.3  Επιπέδου 1 (CQS 2, CQS3)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2 ή 3 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

450

2.1.1.1.4  Επιπέδου 1 (CQS 4+)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1.1.1, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 4 ή χειρότερη από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

460

2.1.1.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που είναι καλυμμένα ομόλογα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, μόνο καλυμμένα ομόλογα CQS 1 είναι επιλέξιμα ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1.

470

2.1.2  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 11 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

480

2.1.2.1  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2A (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με εταιρικά ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

490

2.1.2.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με καλυμμένα ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 ή 2 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

500

2.1.2.3  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.2 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών κυβερνήσεων, κεντρικών τραπεζών, περιφερειακών κυβερνήσεων, τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημοσίου τομέα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, όλα τα στοιχεία ενεργητικού του δημοσίου τομέα που είναι επιλέξιμα ως επιπέδου 2A έχουν βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας είτε 1 είτε 2.

510

2.1.3  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 12 ή 13 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

520

2.1.3.1  ABS επιπέδου 2B (CQS 1)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβανομένων τίτλων εξασφαλισμένων με ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια (RMBS).

530

2.1.3.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-6)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με καλυμμένα ομόλογα.

540

2.1.3.3  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-3)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με εταιρικούς χρεωστικούς τίτλους.

550

2.1.3.4  Μετοχές επιπέδου 2B

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με μετοχές.

560

2.1.3.5  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1.3 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 2.1.3.1 έως 2.1.3.4.

570

2.1.4  άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 2.1.1, 2.1.2 ή 2.1.3.

580

2.1.5  άλλα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.1 το οποίο είναι εξασφαλισμένο με στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 ή 2.1.4.

590

2.2  Οφειλόμενα ποσά που δεν αναφέρονται στο στοιχείο 2.1, τα οποία προκύπτουν από δάνεια και προκαταβολές που χορηγήθηκαν σε:

Ταμειακές εισροές από δάνεια και προκαταβολές.

Οι ταμειακές εισροές αναφέρονται κατά την τελευταία συμβατική ημερομηνία αποπληρωμής. Όσον αφορά τις ανακυκλούμενες διευκολύνσεις, το υφιστάμενο δάνειο θεωρείται ότι ανανεώνεται και τυχόν υπόλοιπο αντιμετωπίζεται ως δεσμευμένη διευκόλυνση.

600

2.2.1  πελάτες λιανικής

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από φυσικά πρόσωπα ή ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 3 σημείο 8) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

610

2.2.2  μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

620

2.2.3  πιστωτικά ιδρύματα

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από πιστωτικά ιδρύματα.

630

2.2.4  άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από χρηματοπιστωτικούς πελάτες σύμφωνα με το άρθρο 3 σημείο 9) κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2.3.

640

2.2.5  κεντρικές τράπεζες

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από κεντρικές τράπεζες.

650

2.2.6  άλλους αντισυμβαλλομένους

Το ποσό των ταμειακών εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, το οποίο προκύπτει από άλλους αντισυμβαλλομένους, που δεν αναφέρεται στα τμήματα 2.2.1 έως 2.2.5.

660

2.3  Λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος

Το συνολικό ποσό των συμβατικών ταμειακών εισροών που προκύπτει από τη ληκτότητα των συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος, όπως η ανταλλαγή ποσών αρχικού κεφαλαίου κατά τη λήξη της σύμβασης.

Με τον τρόπο αυτόν αποτυπώνεται η λήγουσα ονομαστική αξία των διασυναλλαγματικών συμφωνιών ανταλλαγής, των άμεσων και προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος στις εφαρμοστέες χρονικές περιόδους του υποδείγματος.

670

2.4.  Εισπρακτέα ποσά από παράγωγα, εκτός όσων αναφέρονται στο στοιχείο 2.3

Το συνολικό ποσό των συμβατικών ταμειακών εισροών που προκύπτουν από θέσεις εισπρακτέων παραγώγων από τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, με την εξαίρεση των εισροών που προκύπτουν από λήγουσες συμφωνίες ανταλλαγής συναλλάγματος, οι οποίες αναφέρονται στο στοιχείο 2.3.

Το συνολικό ποσό περιλαμβάνει τα ποσά διακανονισμού, περιλαμβανομένων απαιτήσεων περιθωρίου που δεν έχουν διακανονιστεί κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Το συνολικό ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των (1) και (2) ως ακολούθως, στις διάφορες χρονικές περιόδους:

1.  ταμειακές ροές και ροές τίτλων που σχετίζονται με παράγωγα για τα οποία υπάρχει συμφωνία εξασφάλισης σε ισχύ, η οποία απαιτεί την πλήρη ή επαρκή εξασφάλιση των ανοιγμάτων των αντισυμβαλλομένων, εξαιρούνται από το υπόδειγμα του πίνακα ληκτότητας, ενώ όλες οι ταμειακές ροές, οι ροές τίτλων, εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα και εξασφαλίσεων με τίτλους που σχετίζονται με τα εν λόγω παράγωγα εξαιρούνται από το υπόδειγμα. Τα αποθέματα των εξασφαλίσεων με χρηματικά διαθέσιμα και με τίτλους που έχουν ήδη ληφθεί ή παρασχεθεί στο πλαίσιο εξασφαλισμένων παραγώγων δεν περιλαμβάνονται στη στήλη «απόθεμα» του τμήματος 3 του πίνακα ληκτότητας που καλύπτει την ικανότητα αντιστάθμισης, με την εξαίρεση των ταμειακών ροών και των ροών τίτλων στο πλαίσιο απαιτήσεων περιθωρίου που καταβάλλονται εγκαίρως, αλλά δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί. Το τελευταίο αποτυπώνεται στις γραμμές 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» και 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» για εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα και στο τμήμα 3 «ικανότητα αντιστάθμισης» για εξασφαλίσεις με τίτλους στον πίνακα ληκτότητας·

2.  για ταμειακές εισροές και εκροές και για εισροές και εκροές τίτλων που σχετίζονται με παράγωγα για τα οποία δεν εφαρμόζεται συμφωνία εξασφάλισης ή απαιτείται μόνο μερική εξασφάλιση, γίνεται διάκριση μεταξύ συμβάσεων που προβλέπουν δικαιώματα προαίρεσης και άλλων συμβάσεων:

α)  οι ροές που σχετίζονται με παράγωγα με εξομοιούμενα δικαιώματα προαίρεσης περιλαμβάνονται μόνον αν είναι με εσωτερική αξία («in-the-money»). Οι εν λόγω ροές υπολογίζονται με την εφαρμογή αμφότερων των κατωτέρω:

i)  περιλαμβανομένης της τρέχουσας αγοραίας αξίας ή της καθαρής παρούσας αξίας της σύμβασης ως εισροής στη γραμμή 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» του πίνακα ληκτότητας, κατά την τελευταία ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης, όταν η τράπεζα δικαιούται να ασκεί το δικαίωμα προαίρεσης·

ii)  περιλαμβανομένης της τρέχουσας αγοραίας αξίας ή της καθαρής παρούσας αξίας της σύμβασης ως εκροής στη γραμμή 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» του πίνακα ληκτότητας, κατά την πρώτη ημερομηνία άσκησης του δικαιώματος προαίρεσης, όταν η τράπεζα δικαιούται να ασκεί το δικαίωμα προαίρεσης·

β)  οι ροές που σχετίζονται με συμβάσεις άλλες από εκείνες που αναφέρονται στο στοιχείο α) περιλαμβάνονται με πρόβλεψη των ακαθάριστων συμβατικών ταμειακών ροών στις αντίστοιχες χρονικές περιόδους στις γραμμές 1.5 «ταμειακές εκροές παραγώγων» και 2.4 «ταμειακές εισροές παραγώγων» και των συμβατικών ροών τίτλων στην ικανότητα αντιστάθμισης του πίνακα ληκτότητας, με χρήση των τρεχουσών τεκμαρτών αγοραίων προθεσμιακών επιτοκίων τα οποία ισχύουν κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, όταν τα ποσά δεν έχουν ακόμη καθοριστεί.

680

2.5  Λήγοντες τίτλοι ιδίου χαρτοφυλακίου

Το ποσό των εισροών που αποτελεί αποπληρωμή κεφαλαίου από ληξιπρόθεσμες ίδιες επενδύσεις σε ομόλογα, που αναφέρονται σύμφωνα με την εναπομένουσα συμβατική ληκτότητά τους. Στο εν λόγω στοιχείο περιλαμβάνονται οι ταμειακές εισροές από λήγοντες τίτλους, οι οποίοι αναφέρονται στην ικανότητα αντιστάθμισης. Ως εκ τούτου, μόλις ένας τίτλος λήξει, αναφέρεται ως εκροή τίτλων στην ικανότητα αντιστάθμισης και, συνεπώς, ως ταμειακή εισροή εδώ.

690

2.6  Άλλες εισροές

Το συνολικό ποσό όλων των άλλων ταμειακών εισροών, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 ή 2.5 ανωτέρω. Στο συγκεκριμένο σημείο δεν αναφέρονται οι ενδεχόμενες εισροές.

700

2.7  Συνολικές εισροές

Το άθροισμα των εισροών που αναφέρονται στα στοιχεία 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 και 2.6.

710

2.8  Καθαρό συμβατικό κενό

Το σύνολο των εισροών που αναφέρεται στο στοιχείο 2.7 μείον το σύνολο των εκροών που αναφέρεται στο στοιχείο 1.7.

720

2.9  Σωρευτικό καθαρό συμβατικό κενό

Το σωρευτικό καθαρό συμβατικό κενό από την ημερομηνία υποβολής αναφοράς έως το ανώτερο όριο μιας συναφούς χρονικής περιόδου.

730-1080

3  ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

Η «Ικανότητα αντιστάθμισης» του πίνακα ληκτότητας περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με την εξέλιξη των κατεχόμενων στοιχείων ενεργητικού ενός ιδρύματος, διαφόρων βαθμών ρευστότητας, μεταξύ αυτών, διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού και στοιχεία ενεργητικού επιλέξιμα από κεντρικές τράπεζες, καθώς και διευκολύνσεις συμβατικά δεσμευμένες για το ίδρυμα.

Σχετικά με την υποβολή αναφοράς σε ενοποιημένο επίπεδο για την επιλεξιμότητα από κεντρικές τράπεζες, τη βάση αποτελούν οι κανόνες επιλεξιμότητας της κεντρικής τράπεζας, οι οποίοι εφαρμόζονται σε έκαστο ενοποιημένο ίδρυμα που εμπίπτει στη δικαιοδοσία της χώρας σύστασής του.

Όταν η ικανότητα αντιστάθμισης αναφέρεται σε διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα αναφέρουν τα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγής σε μεγάλου εύρους, βάθους και δραστηριότητας αγορές συμφωνιών επαναγοράς ή μετρητών οι οποίες χαρακτηρίζονται από χαμηλό επίπεδο συγκέντρωσης.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στις στήλες της αντισταθμιστικής ικανότητας περιλαμβάνουν μόνον μη βεβαρημένα στοιχεία ενεργητικού τα οποία είναι διαθέσιμα στα ιδρύματα προκειμένου να μετατραπούν σε μετρητά ανά πάσα στιγμή, ώστε να συμπληρωθούν συμβατικά κενά μεταξύ των ταμειακών εισροών και εκροών κατά τη διάρκεια του χρονικού ορίζοντα. Για τους σκοπούς αυτούς, εφαρμόζεται ο ορισμός των βεβαρημένων στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τον κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία ενεργητικού δεν χρησιμοποιούνται για την παροχή πιστωτικής ενίσχυσης σε δομημένες συναλλαγές ή για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών, όπως μισθώματα και μισθοί, και τελούν υπό διαχείριση με σαφή και αποκλειστικό σκοπό τη χρήση τους ως πηγής ενδεχόμενων κεφαλαίων.

Τα στοιχεία ενεργητικού που το ίδρυμα έχει λάβει ως εξασφάλιση σε συμφωνίες επαναπώλησης και συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (ΣΧΤ) μπορούν να θεωρούνται μέρος της ικανότητας αντιστάθμισης, όταν διατηρούνται στο ίδρυμα, δεν έχουν υποθηκευθεί εκ νέου και είναι νομικά και συμβατικά διαθέσιμα για χρησιμοποίηση από το ίδρυμα.

Προς αποφυγή διπλού υπολογισμού, όταν το ίδρυμα αναφέρει προτοποθετημένα στοιχεία ενεργητικού στα στοιχεία 3.1 έως 3.7, δεν αναφέρει τη συναφή ικανότητα των εν λόγω διευκολύνσεων στο στοιχείο 3.8.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία ενεργητικού, όταν αυτά ανταποκρίνονται στην περιγραφή μιας γραμμής και είναι διαθέσιμα κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς, ως αρχικό απόθεμα στη στήλη 010.

Οι στήλες 020 έως 220 περιλαμβάνουν συμβατικές ροές στην ικανότητα αντιστάθμισης. Όταν ένα ίδρυμα έχει συνάψει συμφωνία επαναγοράς, το στοιχείο ενεργητικού που αποτελεί αντικείμενο επαναγοράς καταχωρίζεται εκ νέου ως εισροή τίτλων στην περίοδο ληκτότητας, όταν λήγει η συμφωνία επαναγοράς. Αντίστοιχα, η ταμειακή εκροή που προκύπτει από τη συμφωνία επαναγοράς που λήγει αναφέρεται στη συναφή περίοδο ταμειακών εκροών στο στοιχείο 1.2. Όταν ένα ίδρυμα έχει συνάψει συμφωνία αγοράς και επαναπώλησης, το στοιχείο ενεργητικού που αποτελεί αντικείμενο επαναπώλησης καταχωρίζεται εκ νέου ως εκροή τίτλων στην περίοδο ληκτότητας, όταν λήγει η συμφωνία επαναγοράς. Αντίστοιχα, η ταμειακή εισροή που προκύπτει από τη συμφωνία επαναγοράς που λήγει αναφέρεται στη συναφή περίοδο ταμειακών εισροών στο στοιχείο 2.1. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων αναφέρονται ως συμβατικές εισροές και εκροές τίτλων στο τμήμα ικανότητας αντιστάθμισης, σύμφωνα με τη συναφή περίοδο ληκτότητας εντός της οποίας λήγουν οι εν λόγω πράξεις ανταλλαγής.

Οποιαδήποτε αλλαγή σε συμβατικά διαθέσιμο ποσό πιστωτικών διευκολύνσεων ή διευκολύνσεων ρευστότητας που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8 αναφέρεται ως ροή στη συναφή χρονική περίοδο. Όταν ένα ίδρυμα έχει κατάθεση μίας ημέρας σε κεντρική τράπεζα, το ποσό της κατάθεσης αναφέρεται ως αρχικό απόθεμα στο στοιχείο 3.2 και ως ταμειακή εκροή στην περίοδο ληκτότητας «μίας ημέρας» για το εν λόγω στοιχείο. Αντίστοιχα, η προκύπτουσα ταμειακή εισροή αναφέρεται στο στοιχείο 2.2.5.

Οι λήγοντες τίτλοι στην ικανότητα αντιστάθμισης αναφέρονται βάσει της συμβατικής ληκτότητάς τους. Όταν ένας τίτλος λήγει, αφαιρείται από την κατηγορία στοιχείων ενεργητικού στην οποία είχε αναφερθεί αρχικά, αντιμετωπίζεται ως εκροή τίτλων, και η προκύπτουσα ταμειακή εισροή αναφέρεται στο στοιχείο 2.5.

Όλες οι αξίες τίτλων αναφέρονται στη συναφή χρονική περίοδο στις τρέχουσες αγοραίες αξίες.

Στο στοιχείο 3.8 αναφέρονται μόνο συμβατικά διαθέσιμα ποσά.

Προς αποφυγή διπλού υπολογισμού, οι ταμειακές εισροές δεν λαμβάνονται υπόψη στο στοιχείο 3.1 ή 3.2 της ικανότητας αντιστάθμισης.

Τα στοιχεία στην ικανότητα αντιστάθμισης αναφέρονται στις ακόλουθες υποκατηγορίες:

730

3.1  Κέρματα και χαρτονομίσματα

Το συνολικό ποσό μετρητών που προκύπτει από κέρματα και χαρτονομίσματα.

740

3.2  Αναλήψιμα αποθεματικά κεντρικών τραπεζών

Το συνολικό ποσό των αποθεματικών σε κεντρικές τράπεζες, σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, το οποίο είναι αναλήψιμο ημερησίως το αργότερο.

Τίτλοι που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών δεν αναφέρονται εδώ.

750

3.3  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

Η αγοραία αξία των διαπραγματεύσιμων στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 10 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

760

3.3.1  Επιπέδου 1 εξαιρουμένων των καλυμμένων ομολόγων

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3 το οποίο δεν είναι καλυμμένα ομόλογα.

770

3.3.1.1  Επιπέδου 1 κεντρικής τράπεζας

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1 το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών τραπεζών.

780

3.3.1.2  Επιπέδου 1 (CQS 1)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1.1, το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

790

3.3.1.3  Επιπέδου 1 (CQS 2, CQS3)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1.1, το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2 ή 3 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

800

3.3.1.4  Επιπέδου 1 (CQS 4+)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1, άλλο από εκείνο που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3.1.1, το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση εκδότη ή εγγυητή στον οποίο έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 4 ή χειρότερη από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

810

3.3.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 (CQS1)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.3 το οποίο είναι καλυμμένα ομόλογα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, μόνο καλυμμένα ομόλογα CQS 1 είναι επιλέξιμα ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1.

820

3.4  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Η αγοραία αξία των διαπραγματεύσιμων στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 11 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

830

3.4.1  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2A (CQS 1)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.4 το οποίο είναι εταιρικά ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

840

3.4.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2A (CQS 1, CQS2)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.4 το οποίο είναι καλυμμένα ομόλογα στα οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 ή 2 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

850

3.4.3  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2A (CQS1, CQS2)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.4 το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από την εγγύηση κεντρικών κυβερνήσεων, κεντρικών τραπεζών, περιφερειακών κυβερνήσεων, τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημοσίου τομέα. Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, όλα τα στοιχεία ενεργητικού του δημοσίου τομέα που είναι επιλέξιμα ως επιπέδου 2A πρέπει να έχουν βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας είτε 1 είτε 2.

860

3.5  Διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

Η αγοραία αξία των διαπραγματεύσιμων στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με τα άρθρα 7, 8 και 12 ή 13 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ σύμφωνα με το άρθρο 15 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β αναφέρονται στις κατωτέρω υποκατηγορίες που αντιστοιχούν στα οικεία υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

870

3.5.1  ABS επιπέδου 2B (CQS 1)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.5 το οποίο είναι τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού, περιλαμβανομένων τίτλων εξασφαλισμένων με ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια (RMBS). Επισημαίνεται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61, όλοι οι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού τίτλοι που πληρούν τις προϋποθέσεις για να θεωρηθούν ως επιπέδου 2Β έχουν βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1.

880

3.5.2  Καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-6)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.5 το οποίο είναι καλυμμένα ομόλογα.

890

3.5.3  Εταιρικά ομόλογα επιπέδου 2B (CQS 1-3)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.5 το οποίο είναι εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι.

900

3.5.4  Μετοχές επιπέδου 2B

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.5 το οποίο είναι μετοχές.

910

3.5.5  Δημοσίου τομέα επιπέδου 2Β (CQS 3-5)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.5 το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 3.5.1 έως 3.5.4.

920

3.6  άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

Η αγοραία αξία διαπραγματεύσιμων στοιχείων ενεργητικού, άλλων από εκείνα που αναφέρονται στα στοιχεία 3.3, 3.4 και 3.5.

Οι τίτλοι και οι ροές τίτλων από άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού υπό μορφή ενδοομιλικών εκδόσεων ή ίδιων εκδόσεων δεν αναφέρονται στην ικανότητα αντιστάθμισης. Εντούτοις, οι ταμειακές ροές από τέτοια στοιχεία αναφέρονται στο συναφές μέρος των τμημάτων 1 και 2 του υποδείγματος.

930

3.6.1  κεντρικής κυβέρνησης (CQS1)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από εγγύηση κεντρικής κυβέρνησης στην οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

940

3.6.2  κεντρικής κυβέρνησης (CQS2-3)

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις έναντι ή καλύπτονται από εγγύηση κεντρικής κυβέρνησης στην οποία έχει αποδοθεί βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 2 ή 3 από καθορισμένο ΕΟΠΑ.

950

3.6.3  μετοχές

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι μετοχές.

960

3.6.4  καλυμμένα ομόλογα

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι καλυμμένα ομόλογα.

970

3.6.5  ABS

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι ABS.

980

3.6.6  άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.6 το οποίο είναι άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 3.6.1 έως 3.6.5.

990

3.7  μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού αποδεκτά από κεντρικές τράπεζες

Η λογιστική αξία μη διαπραγματεύσιμων στοιχείων ενεργητικού τα οποία συνιστούν επιλέξιμη εξασφάλιση για τακτικές πράξεις παροχής ρευστότητας της κεντρικής τράπεζας στην οποία το ίδρυμα έχει άμεση πρόσβαση στο επίπεδο ενοποίησής του.

Όσον αφορά τα στοιχεία ενεργητικού που εκφράζονται σε νόμισμα το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2015/233 της Επιτροπής (1) ως νόμισμα για το οποίο ισχύει εξαιρετικά στενός ορισμός επιλεξιμότητας από κεντρική τράπεζα, τα ιδρύματα αφήνουν το πεδίο αυτό κενό. Οι τίτλοι και οι ροές τίτλων από άλλα διαπραγματεύσιμα στοιχεία ενεργητικού υπό μορφή ενδοομιλικών εκδόσεων ή ίδιων εκδόσεων δεν αναφέρονται στην ικανότητα αντιστάθμισης. Εντούτοις, οι ταμειακές ροές από τέτοια στοιχεία αναφέρονται στο συναφές μέρος των τμημάτων 1 και 2 του υποδείγματος.

1000

3.8  Μη αναληφθείσες δεσμευμένες διευκολύνσεις που ελήφθησαν

Το συνολικό ποσό των μη αναληφθεισών δεσμευμένων διευκολύνσεων που παρέχονται στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά. Σε αυτές περιλαμβάνονται οι συμβατικά αμετάκλητες διευκολύνσεις. Τα ιδρύματα αναφέρουν μειωμένο ποσό όταν οι δυνητικές ανάγκες παροχής εξασφαλίσεων για ανάληψη από τις εν λόγω διευκολύνσεις υπερβαίνει τη διαθεσιμότητα εξασφαλίσεων.

Προς αποφυγή διπλού υπολογισμού, οι διευκολύνσεις, όταν το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά έχει ήδη προτοποθετήσει στοιχεία ενεργητικού ως εξασφαλίσεις, για μια μη αναληφθείσα πιστωτική διευκόλυνση, και έχει ήδη αναφέρει τα στοιχεία ενεργητικού στα στοιχεία 3.1 έως 3.7, δεν αναφέρονται στο στοιχείο 3.8. Το αυτό ισχύει σε περιπτώσεις όπου το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά ενδέχεται να χρειάζεται την προτοποθέτηση στοιχείων ενεργητικού ως εξασφαλίσεων, προκειμένου να δύναται να προβεί σε ανάληψη, όπως αναφέρεται στο παρόν πεδίο.

1010

3.8.1  Διευκολύνσεις επιπέδου 1

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8 το οποίο είναι διευκόλυνση από κεντρική τράπεζα σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1020

3.8.2  Διευκολύνσεις περιορισμένης χρήσης επιπέδου 2B

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8 το οποίο είναι διευκολύνσεις σύμφωνα με το άρθρο 14 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1030

3.8.3  Διευκολύνσεις ΘΣΠ επιπέδου 2Β

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8 το οποίο είναι πηγή χρηματοδότησης της ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 16 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1040

3.8.4  Άλλες διευκολύνσεις

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8 το οποίο είναι άλλο από το ποσό που αναφέρεται στα στοιχεία 3.8.1 έως 3.8.3.

1050

3.8.4.1  από ενδοομιλικούς αντισυμβαλλομένους

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8.4, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας, που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

1060

3.8.4.2  από άλλους αντισυμβαλλομένους

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8.4 το οποίο είναι άλλο από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 3.8.4.1.

1070

3.9  Καθαρή μεταβολή ικανότητας αντιστάθμισης

Αναφέρεται η καθαρή μεταβολή των ανοιγμάτων στα στοιχεία 3.2, 3.3, 3.4 και 3.5, 3.6, 3.7 και 3.8 που αντιπροσωπεύουν, αντίστοιχα, κεντρικές τράπεζες, ροές τίτλων και δεσμευμένες πιστωτικές γραμμές σε μια δεδομένη χρονική περίοδο.

1080

3.10  Σωρευτική ικανότητα αντιστάθμισης

Το σωρευτικό ποσό της ικανότητας αντιστάθμισης από την ημερομηνία υποβολής αναφοράς έως το ανώτερο όριο μιας συναφούς χρονικής περιόδου.

1090-1140

4  ΑΠΡΟΒΛΕΠΤΑ

Τα «Απρόβλεπτα» του πίνακα ληκτότητας περιλαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενες εκροές.

1090

4.1  Εκροές από δεσμευμένες διευκολύνσεις

Ταμειακές εκροές που προκύπτουν από δεσμευμένες διευκολύνσεις. Τα ιδρύματα αναφέρουν ως εκροή το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί σε μια δεδομένη χρονική περίοδο. Όσον αφορά τις ανακυκλούμενες πιστωτικές διευκολύνσεις, αναφέρεται μόνο το ποσό που υπερβαίνει το υφιστάμενο δάνειο.

1010

4.1.1  Δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1 το οποίο προκύπτει από δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις σύμφωνα με το άρθρο 31 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1110

4.1.1.1  θεωρούμενες επιπέδου 2B από τον αποδέκτη

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1.1 το οποίο θεωρείται ως πηγή χρηματοδότησης της ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 16 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1120

4.1.1.2  άλλες

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1.1 το οποίο είναι άλλο από το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1.1.1.

1130

4.1.2  Διευκολύνσεις ρευστότητας

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1 το οποίο προκύπτει από διευκολύνσεις ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 31 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61.

1140

4.2  Εκροές λόγω υποβάθμισης

Τα ιδρύματα αναφέρουν εδώ την επίπτωση τυχόν σημαντικής επιδείνωσης της πιστωτικής ποιότητάς τους που αντιστοιχεί σε υποβάθμιση της εξωτερικής πιστοληπτικής τους αξιολόγησης κατά τρεις βαθμίδες τουλάχιστον.

Τα θετικά ποσά αντιστοιχούν σε ενδεχόμενες εκροές και τα αρνητικά ποσά αντιστοιχούν σε μείωση της αρχικής υποχρέωσης.

Όταν η υποβάθμιση έχει ως επίπτωση την πρόωρη εξόφληση εκκρεμών υποχρεώσεων, οι σχετικές υποχρεώσεις αναφέρονται με αρνητικό πρόσημο στο χρονικό διάστημα στο οποίο αναφέρονται στο στοιχείο 1, και ταυτόχρονα με θετικό πρόσημο στο χρονικό διάστημα κατά το οποίο η υποχρέωση καθίσταται ληξιπρόθεσμη, σε περίπτωση που οι επιπτώσεις της υποβάθμισης καταστούν εφαρμοστέες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Όταν η υποβάθμιση έχει ως επίπτωση απαίτηση καταβολής περιθωρίου, τότε η αγοραία αξία της εξασφάλισης που απαιτείται να παραδοθεί αναφέρεται με θετικό πρόσημο στο χρονικό διάστημα κατά το οποίο η απαίτηση καθίσταται ληξιπρόθεσμη, σε περίπτωση που οι επιπτώσεις της υποβάθμισης καταστούν εφαρμοστέες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

Όταν η υποβάθμιση έχει ως επίπτωση μεταβολή στα δικαιώματα της εκ νέου υποθήκευσης των τίτλων που λαμβάνονται ως εξασφάλιση από τους αντισυμβαλλομένους, η αγοραία αξία των θιγόμενων τίτλων αναφέρεται με θετικό πρόσημο στο χρονικό διάστημα κατά το οποίο οι τίτλοι παύουν να είναι διαθέσιμοι στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, σε περίπτωση που οι επιπτώσεις της υποβάθμισης καταστούν εφαρμοστέες κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς.

1150-1290

5  ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

1200

10  Εκροές ενδοομιλικές ή ΘΠΣ (εξαιρουμένου του συναλλάγματος)

Το άθροισμα των εκροών στα στοιχεία 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.6, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας, που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

1210

11  Εισροές ενδοομιλικές ή ΘΠΣ (εξαιρουμένων του συναλλάγματος και ληγόντων τίτλων)

Το άθροισμα των εισροών στα στοιχεία 2.1, 2.2, 2.4, 2.6, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας, που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

1220

12  Εισροές ενδοομιλικές ή ΘΠΣ από λήγοντες τίτλους

Το άθροισμα των εισροών στο στοιχείο 2.5, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας, που αναφέρεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

1230

13  Υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμα (HQLA) αποδεκτά από κεντρική τράπεζα

Το ποσό που αναφέρεται στα στοιχεία 3.3, 3.4 και 3.5 το οποίο συνιστά επιλέξιμη εξασφάλιση για τακτικές πράξεις παροχής ρευστότητας της κεντρικής τράπεζας στην οποία το ίδρυμα έχει άμεση πρόσβαση στο επίπεδο ενοποίησής του.

Όσον αφορά τα στοιχεία ενεργητικού που εκφράζονται σε νόμισμα το οποίο περιλαμβάνεται στο παράρτημα του κανονισμού (ΕΕ) 2015/233 ως νόμισμα για το οποίο ισχύει εξαιρετικά στενός ορισμός επιλεξιμότητας από κεντρική τράπεζα, τα ιδρύματα αφήνουν το πεδίο αυτό κενό.

1240

14  Μη HQLA αποδεκτά από κεντρική τράπεζα

Το άθροισμα:

i)  Του αθροίσματος των ποσών που αναφέρονται στο στοιχείο 3.6 τα οποία συνιστούν επιλέξιμη εξασφάλιση για τακτικές πράξεις παροχής ρευστότητας της κεντρικής τράπεζας στην οποία το ίδρυμα έχει άμεση πρόσβαση στο επίπεδο ενοποίησής του.

ii)  Των ίδιων εκδόσεων που συνιστούν επιλέξιμη εξασφάλιση για τακτικές πράξεις παροχής ρευστότητας της κεντρικής τράπεζας στην οποία το ίδρυμα έχει άμεση πρόσβαση στο επίπεδο ενοποίησής του.

Όσον αφορά τα στοιχεία ενεργητικού που εκφράζονται σε νόμισμα το οποίο περιλαμβάνεται στον κανονισμό (ΕΕ) 2015/233 ως νόμισμα για το οποίο ισχύει εξαιρετικά στενός ορισμός επιλεξιμότητας από κεντρική τράπεζα, τα ιδρύματα αφήνουν το πεδίο αυτό κενό.

1270

17  Συμπεριφορικές εκροές από καταθέσεις

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 1.3, ανακατανεμημένο σε χρονικές περιόδους ανάλογα με τη συμπεριφορική ληκτότητα σε «συνήθη» βάση, που χρησιμοποιείται για τον σκοπό της διαχείρισης του κινδύνου ρευστότητας του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά. Για τους σκοπούς του παρόντος πεδίου, με τον όρο «συνήθης» νοείται μια κατάσταση χωρίς σενάριο κρίσης ρευστότητας.

Η ανακατανομή αποτυπώνει τη «στασιμότητα» των καταθέσεων.

Το στοιχείο δεν αποτυπώνει σενάρια επιχειρηματικών σχεδίων και, συνεπώς, δεν περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με νέες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Η κατανομή στις χρονικές περιόδους ακολουθεί τη διασπορά που χρησιμοποιείται για εσωτερικούς σκοπούς. Ως εκ τούτου, δεν χρειάζεται να συμπληρώνονται όλες οι χρονικές περίοδοι.

1280

18  Συμπεριφορικές εισροές από δάνεια και προκαταβολές

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 2.2, ανακατανεμημένο σε χρονικές περιόδους ανάλογα με τη συμπεριφορική ληκτότητα σε «συνήθη» βάση, που χρησιμοποιείται για τον σκοπό της διαχείρισης του κινδύνου ρευστότητας του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά. Για τους σκοπούς του παρόντος πεδίου, με τον όσο «συνήθης» νοείται μια κατάσταση χωρίς σενάριο κρίσης ρευστότητας.

Το στοιχείο δεν αποτυπώνει σενάρια επιχειρηματικών σχεδίων και, συνεπώς, δεν λαμβάνει υπόψη νέες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Η κατανομή στις χρονικές περιόδους ακολουθεί τη διασπορά που χρησιμοποιείται για εσωτερικούς σκοπούς. Ως εκ τούτου, δεν είναι υποχρεωτικό να συμπληρώνονται όλες οι χρονικές περίοδοι.

1290

19  Συμπεριφορικές αναλήψεις δεσμευμένων διευκολύνσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο στοιχείο 4.1, ανακατανεμημένο σε χρονικές περιόδους ανάλογα με το συμπεριφορικό επίπεδο αναλήψεων και τις απορρέουσες ανάγκες ρευστότητας σε «συνήθη» βάση, που χρησιμοποιείται για τον σκοπό της διαχείρισης του κινδύνου ρευστότητας του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά. Για τους σκοπούς του παρόντος πεδίου, με τον όσο «συνήθης» νοείται «μια κατάσταση χωρίς σενάριο κρίσης ρευστότητας».

Το στοιχείο δεν αποτυπώνει σενάρια επιχειρηματικών σχεδίων και, συνεπώς, δεν λαμβάνει υπόψη νέες επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Η κατανομή στις χρονικές περιόδους ακολουθεί τη διασπορά που χρησιμοποιείται για εσωτερικούς σκοπούς. Ως εκ τούτου, δεν χρειάζεται να συμπληρώνονται όλες οι χρονικές περίοδοι.
(1)   

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233



▼C2

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXIV

▼M5

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ



ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία υποδείγματος/ομάδας υποδειγμάτων

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΑΛΥΨΗΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

ΜΕΡΟΣ Ι — ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

72

C 72.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΜΕΡΟΣ ΙΙ — ΕΚΡΟΕΣ

73

C 73.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΕΚΡΟΕΣ

ΜΕΡΟΣ ΙΙΙ — ΕΙΣΡΟΕΣ

74

C 74.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΕΙΣΡΟΕΣ

ΜΕΡΟΣ IV — ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

75

C 75.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

ΜΕΡΟΣ V — ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ

76

C 76.00

ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ



C 72.00 — ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Νόμισμα

Γραμμή

ID

Στοιχείο

Ποσό/αγοραία αξία

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 9

010

020

030

040

010

1

ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΩΝ ΡΕΥΣΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

 

 

 

020

1.1

Σύνολο μη προσαρμοσμένων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1

 

 

 

 

030

1.1.1

Σύνολο μη προσαρμοσμένων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1, με εξαίρεση τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Κέρματα και τραπεζογραμμάτια

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

Αναλήψιμα αποθεματικά της κεντρικής τράπεζας

 

1,00

 

 

060

1.1.1.3

Στοιχεία ενεργητικού κεντρικής τράπεζας

 

1,00

 

 

070

1.1.1.4

Στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης

 

1,00

 

 

080

1.1.1.5

Στοιχεία ενεργητικού περιφερειακής κυβέρνησης / τοπικών αρχών

 

1,00

 

 

090

1.1.1.6

Στοιχεία ενεργητικού οντοτήτων του δημόσιου τομέα

 

1,00

 

 

100

1.1.1.7

Αναγνωρίσιμα στοιχεία ενεργητικού σε εθνικό και ξένο νόμισμα της κεντρικής κυβέρνησης και της κεντρικής τράπεζας

 

1,00

 

 

110

1.1.1.8

Στοιχεία ενεργητικού πιστωτικού ιδρύματος (προστατευόμενα από κυβέρνηση κράτους μέλους, προνομιακό δανειοδότη)

 

1,00

 

 

120

1.1.1.9

Στοιχεία ενεργητικού πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών

 

1,00

 

 

130

1.1.1.10

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι κέρματα/τραπεζογραμμάτια και/ή ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

 

1,00

 

 

140

1.1.1.11

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, με εξαίρεση τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

0,95

 

 

150

1.1.1.12

Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Πιστωτική διευκόλυνση από κεντρική τράπεζα

 

1,00

 

 

160

1.1.1.13

Κεντρικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εκτός από τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

 

170

1.1.1.14

Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Προσμέτρηση στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α που αναγνωρίζονται ως επιπέδου 1

 

0,80

 

 

180

1.1.2

Σύνολο μη προσαρμοσμένων εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων ΕΠΙΠΕΔΟΥ 1

 

 

 

 

190

1.1.2.1

Εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

0,93

 

 

200

1.1.2.2

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

0,88

 

 

210

1.1.2.3

Κεντρικά ιδρύματα: Εξαιρετικά υψηλής ποιότητας (ΕΥΠ) καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

 

220

1.2

Σύνολο μη προσαρμοσμένων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2

 

 

 

 

230

1.2.1

Σύνολο μη προσαρμοσμένων στοιχείων ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟΥ 2Α

 

 

 

 

240

1.2.1.1

Στοιχεία ενεργητικού περιφερειακών κυβερνήσεων, τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημόσιου τομέα [κράτους μέλους, συντελεστής στάθμισης κινδύνου (ΣΣΚ) 20 %]

 

0,85

 

 

250

1.2.1.2

Στοιχεία ενεργητικού κεντρικής τράπεζας ή κεντρικής /περιφερειακής κυβέρνησης ή τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημόσιου τομέα (τρίτης χώρας, ΣΣΚ 20 %)

 

0,85

 

 

260

1.2.1.3

Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 2 — ΒΠΠ2)

 

0,85

 

 

270

1.2.1.4

Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (τρίτης χώρας, ΒΠΠ1)

 

0,85

 

 

280

1.2.1.5

Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ1)

 

0,85

 

 

290

1.2.1.6

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

0,80

 

 

300

1.2.1.7

Κεντρικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

 

310

1.2.2

Σύνολο μη προσαρμοσμένων στοιχείων ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟΥ 2Α

 

 

 

 

320

1.2.2.1

Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια, ΒΠΠ1)

 

0,75

 

 

330

1.2.2.2

Τίτλοι από τιτλοποίηση (δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

0,75

 

 

340

1.2.2.3

Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (ΣΣΚ 35 %)

 

0,70

 

 

350

1.2.2.4

Τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

0,65

 

 

360

1.2.2.5

Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ2/3)

 

0,50

 

 

370

1.2.2.6

Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι — μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους) (ΒΠΠ1/2/3)

 

0,50

 

 

380

1.2.2.7

Μετοχές (μείζων χρηματιστηριακός δείκτης)

 

0,50

 

 

390

1.2.2.8

Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους) (ΒΠΠ3-5)

 

0,50

 

 

400

1.2.2.9

Περιορισμένης χρήσης δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις από κεντρική τράπεζα

 

1,00

 

 

410

1.2.2.10

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1)

 

0,70

 

 

420

1.2.2.11

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (ΣΣΚ 35 %)

 

0,65

 

 

430

1.2.2.12

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

0,60

 

 

440

1.2.2.13

Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι είναι εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ2/3), μετοχές (μείζων χρηματιστηριακός δείκτης) ή μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους) (ΒΠΠ3-5)

 

0,45

 

 

450

1.2.2.14

Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (μη υποχρεωτική επένδυση)

 

0,75

 

 

460

1.2.2.15

Διαθέσιμη χρηματοδότηση ρευστότητας σε μέλος δικτύου από κεντρικό ίδρυμα (μη προσδιοριζόμενη εξασφάλιση)

 

0,75

 

 

470

1.2.2.16

Κεντρικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

480

2

Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Προσμέτρηση πρόσθετων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1/2A/2B λόγω της μη εφαρμογής της αντιστοιχίας των νομισμάτων για λόγους σχετιζόμενους με τις ΕΠΡ

 

 

 

 

490

3

Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (υποχρεωτική επένδυση σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων — ΕΥΠΚΟ)

 

 

 

 

500

4

Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (υποχρεωτική επένδυση σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 ΕΥΠΚΟ)

 

 

 

 

510

5

Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (υποχρεωτική επένδυση σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α)

 

 

 

 

520

6

Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (υποχρεωτική επένδυση σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α)

 

 

 

 

530

7

Προσαρμογές σε στοιχεία ενεργητικού λόγω καθαρών εκροών ρευστότητας από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων

 

 

 

 

540

8

Προσαρμογές σε στοιχεία ενεργητικού λόγω καθαρών εισροών ρευστότητας από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων

 

 

 

 

550

9

Τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού που καλύπτονται από την εγγύηση κρατών μελών με την επιφύλαξη της αποδοχής τους

 

 

 

 

560

10

Επιχορηγούμενοι από κράτος μέλος φορείς διαχείρισης απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού βάσει μεταβατικής διάταξης

 

 

 

 

570

11

Τιτλοποιήσεις εξασφαλισμένες από στεγαστικά δάνεια βάσει μεταβατικής διάταξης

 

 

 

 

580

12

Στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1/2A/2B που εξαιρούνται για νομισματικούς λόγους

 

 

 

 

590

13

Στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1/2A/2B που εξαιρούνται για λειτουργικούς λόγους, πλην των νομισματικών λόγων

 

 

 

 

600

14

Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους)

 

 

 

 

610

15

Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους)

 

 

 

 



C 73.00 — ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΕΚΡΟΕΣ

Νόμισμα

 

Ποσό

Αγοραία αξία της παρεχόμενης εξασφάλισης

Αξία της παρεχόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εκροή

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1

ΕΚΡΟΕΣ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Εκροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Καταθέσεις λιανικής

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

καταθέσεις με συμφωνία επιστροφής εντός των επόμενων 30 ημερών

 

 

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερες εκροές

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

κατηγορία 1

 

 

 

0,10.-0,15

 

 

070

1.1.1.2.2

κατηγορία 2

 

 

 

0,15.-0,20

 

 

080

1.1.1.3

σταθερές καταθέσεις

 

 

 

0,05

 

 

090

1.1.1.4

κατά παρέκκλιση σταθερές καταθέσεις

 

 

 

0,03

 

 

100

1.1.1.5

καταθέσεις σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερες εκροές

 

 

 

 

 

 

110

1.1.1.6

άλλες καταθέσεις λιανικής

 

 

 

0,10

 

 

120

1.1.2

Λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1

που διατηρούνται για υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης, διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.1.1

καλυπτόμενες από ΣΕΚ

 

 

 

0,05

 

 

150

1.1.2.1.2

μη καλυπτόμενες από ΣΕΚ

 

 

 

0,25

 

 

160

1.1.2.2

που διατηρούνται στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας

 

 

 

 

 

 

170

1.1.2.2.1

δεν αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

0,25

 

 

180

1.1.2.2.2

αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

1,00

 

 

190

1.1.2.3

που διατηρούνται στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης (άλλης) με μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

0,25

 

 

200

1.1.2.4

που διατηρούνται για τη λήψη υπηρεσιών εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσιών εντός δικτύου

 

 

 

0,25

 

 

210

1.1.3

Μη λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

220

1.1.3.1

καταθέσεις που σχετίζονται με υπηρεσίες τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή υπηρεσίες βασικής μεσολάβησης

 

 

 

1,00

 

 

230

1.1.3.2

καταθέσεις από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

1,00

 

 

240

1.1.3.3

καταθέσεις από άλλους πελάτες

 

 

 

 

 

 

250

1.1.3.3.1

καλυπτόμενες από ΣΕΚ

 

 

 

0,20

 

 

260

1.1.3.3.2

μη καλυπτόμενες από ΣΕΚ

 

 

 

0,40

 

 

270

1.1.4

Πρόσθετες εκροές

 

 

 

 

 

 

280

1.1.4.1

εξασφαλίσεις πλην των εξασφαλίσεων με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 που παρέχονται για συναλλαγές σε παράγωγα

 

 

 

0,20

 

 

290

1.1.4.2

εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 που παρέχονται για συναλλαγές σε παράγωγα

 

 

 

0,10

 

 

300

1.1.4.3

υλικές εκροές λόγω υποβάθμισης της ίδιας πιστωτικής ποιότητας

 

 

 

1,00

 

 

310

1.1.4.4

αντίκτυπος ενός δυσμενούς σεναρίου στην αγορά παραγώγων, τις συναλλαγές χρηματοδότησης και άλλες συμβάσεις

 

 

 

 

 

 

320

1.1.4.4.1

προσέγγιση hlba

 

 

 

1,00

 

 

330

1.1.4.4.2

προσέγγιση amao

 

 

 

1,00

 

 

340

1.1.4.5

εκροές από παράγωγα

 

 

 

1,00

 

 

350

1.1.4.6

αρνητικές θέσεις

 

 

 

 

 

 

360

1.1.4.6.1

που καλύπτονται από εξασφαλισμένες συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (ΣΧΤ)

 

 

 

0,00

 

 

370

1.1.4.6.2

άλλες

 

 

 

1,00

 

 

380

1.1.4.7

απαιτητό υπερβάλλον ποσό των εξασφαλίσεων

 

 

 

1,00

 

 

390

1.1.4.8

οφειλόμενη εξασφάλιση

 

 

 

1,00

 

 

400

1.1.4.9

εξασφαλίσεις ρευστών στοιχείων ενεργητικού ανταλλάξιμες με εξασφαλίσεις μη ρευστών στοιχείων ενεργητικού

 

 

 

1,00

 

 

410

1.1.4.10

απώλεια χρηματοδότησης για δραστηριότητες διαρθρωμένης χρηματοδότησης

 

 

 

 

 

 

420

1.1.4.10.1

δομημένα χρηματοπιστωτικά μέσα

 

 

 

1,00

 

 

430

1.1.4.10.2

χρηματοδοτικές διευκολύνσεις

 

 

 

1,00

 

 

440

1.1.4.11

δανειοληψία στοιχείων ενεργητικού χωρίς εξασφάλιση

 

 

 

1,00

 

 

450

1.1.4.12

εσωτερικός συμψηφισμός θέσεων πελάτη

 

 

 

0,50

 

 

460

1.1.5

Δεσμευμένες διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

470

1.1.5.1

πιστωτικές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

480

1.1.5.1.1

σε πελάτες λιανικής

 

 

 

0,05

 

 

490

1.1.5.1.2

σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από πελάτες λιανικής

 

 

 

0,10

 

 

500

1.1.5.1.3

σε πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

510

1.1.5.1.3.1

για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων πελατών λιανικής

 

 

 

0,05

 

 

520

1.1.5.1.3.2

για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων μη χρηματοπιστωτικών πελατών

 

 

 

0,10

 

 

530

1.1.5.1.3.3

άλλες

 

 

 

0,40

 

 

540

1.1.5.1.4

σε ρυθμιζόμενα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

0,40

 

 

550

1.1.5.1.5

εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας (ΘΣΠ), εάν υπόκεινται σε προτιμησιακό καθεστώς

 

 

 

 

 

 

560

1.1.5.1.6

εντός ΘΣΠ ή συνεταιριστικού δικτύου, εφόσον αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

0,75

 

 

570

1.1.5.1.7

σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

1,00

 

 

580

1.1.5.2

ταμειακές διευκολύνσεις

 

 

 

 

 

 

590

1.1.5.2.1

σε πελάτες λιανικής

 

 

 

0,05

 

 

600

1.1.5.2.2

σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από πελάτες λιανικής

 

 

 

0,30

 

 

610

1.1.5.2.3

σε προσωπικές εταιρείες επενδύσεων

 

 

 

0,40

 

 

620

1.1.5.2.4

σε ΟΕΣΤ

 

 

 

 

 

 

630

1.1.5.2.4.1

για την αγορά στοιχείων ενεργητικού εκτός από τίτλους από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

0,10

 

 

640

1.1.5.2.4.2

άλλες

 

 

 

1,00

 

 

650

1.1.5.2.5

σε πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

660

1.1.5.2.5.1

για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων πελατών λιανικής

 

 

 

0,05

 

 

670

1.1.5.2.5.2

για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων μη χρηματοπιστωτικών πελατών

 

 

 

0,30

 

 

680

1.1.5.2.5.3

άλλες

 

 

 

0,40

 

 

690

1.1.5.2.6

εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας (ΘΣΠ), εάν υπόκεινται σε προτιμησιακό καθεστώς

 

 

 

 

 

 

700

1.1.5.2.7

εντός ΘΣΠ ή συνεταιριστικού δικτύου, εφόσον αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

 

 

 

0,75

 

 

710

1.1.5.2.8

σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

1,00

 

 

720

1.1.6

Άλλα προϊόντα και υπηρεσίες

 

 

 

 

 

 

730

1.1.6.1

άλλες υποχρεώσεις εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας

 

 

 

 

 

 

740

1.1.6.2

μη εκταμιευθέντα δάνεια και προκαταβολές προς αντισυμβαλλόμενους χονδρικής

 

 

 

 

 

 

750

1.1.6.3

ενυπόθηκα δάνεια που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν εκταμιευθεί ακόμη

 

 

 

 

 

 

760

1.1.6.4

πιστωτικές κάρτες

 

 

 

 

 

 

770

1.1.6.5

υπεραναλήψεις

 

 

 

 

 

 

780

1.1.6.6

προγραμματισμένες εκροές που σχετίζονται με την ανανέωση ή παράταση νέων δανείων λιανικής ή χονδρικής

 

 

 

 

 

 

790

1.1.6.6.1

το υπερβάλλον ποσό της χρηματοδότησης σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

800

1.1.6.6.1.1

το υπερβάλλον ποσό της χρηματοδότησης προς πελάτες λιανικής

 

 

 

 

 

 

810

1.1.6.6.1.2

το υπερβάλλον ποσό της χρηματοδότησης προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες

 

 

 

 

 

 

820

1.1.6.6.1.3

το υπερβάλλον ποσό της χρηματοδότησης προς κυβερνήσεις, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

 

 

 

 

 

 

830

1.1.6.6.1.4

το υπερβάλλον ποσό της χρηματοδότησης προς άλλες νομικές οντότητες

 

 

 

 

 

 

840

1.1.6.6.2

άλλες

 

 

 

 

 

 

850

1.1.6.7

προγραμματισμένες πληρωμές από παράγωγα

 

 

 

 

 

 

860

1.1.6.8

εκτός ισολογισμού προϊόντα που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση εμπορίου

 

 

 

 

 

 

870

1.1.6.9

άλλα

 

 

 

 

 

 

880

1.1.7

Άλλες υποχρεώσεις

 

 

 

 

 

 

890

1.1.7.1

υποχρεώσεις που προκύπτουν από λειτουργικές δαπάνες

 

 

 

0,00

 

 

900

1.1.7.2

με τη μορφή χρεογράφων εφόσον δεν αντιμετωπίζονται ως καταθέσεις λιανικής

 

 

 

1,00

 

 

910

1.1.7.3

άλλα

 

 

 

1,00

 

 

920

1.2

Εκροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

 

 

 

 

 

 

930

1.2.1

Ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

940

1.2.1.1

εξασφαλίσεις με στοιχεία επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

0,00

 

 

950

1.2.1.2

εξασφαλίσεις με ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

 

 

 

0,00

 

 

960

1.2.1.3

εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

0,00

 

 

970

1.2.1.4

εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1)

 

 

 

0,00

 

 

980

1.2.1.5

καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

 

 

 

0,00

 

 

990

1.2.1.6

εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

0,00

 

 

1000

1.2.1.7

εξασφαλίσεις με άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

 

 

 

0,00

 

 

1010

1.2.1.8

εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

0,00

 

 

1020

1.2.2

Ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.2.1

εξασφαλίσεις με στοιχεία επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

0,00

 

 

1040

1.2.2.2

εξασφαλίσεις με ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

 

 

 

0,07

 

 

1050

1.2.2.3

εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

0,15

 

 

1060

1.2.2.4

εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1)

 

 

 

0,25

 

 

1070

1.2.2.5

καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

 

 

 

0,30

 

 

1080

1.2.2.6

εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

0,35

 

 

1090

1.2.2.7

εξασφαλίσεις με άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

 

 

 

0,50

 

 

1100

1.2.2.8

εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.2.8.1

ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική κυβέρνηση, οντότητα του δημόσιου τομέα με ΣΣΚ <= 20 %, πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης

 

 

 

0,25

 

 

1120

1.2.2.8.2

άλλος αντισυμβαλλόμενος

 

 

 

1,00

 

 

1130

1.3

Συνολικές εκροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

▼C2

1140

2

Ομόλογα λιανικής με εναπομένουσα ληκτότητα μικρότερη των 30 ημερών

 

 

 

 

 

 

1150

3

Καταθέσεις λιανικής που εξαιρούνται από τον υπολογισμό των εκροών

 

 

 

 

 

 

1160

4

Μη αξιολογηθείσες καταθέσεις λιανικής

 

 

 

 

 

 

1170

5

Εκροές ρευστότητας προς συμψηφισμό με αλληλοεξαρτώμενες εισροές

 

 

 

 

 

 

 

6

Λειτουργικές καταθέσεις που διατηρούνται για υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης, διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης

 

 

 

 

 

 

1180

6.1

παρεχόμενες από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

1190

6.2

παρεχόμενες από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

1200

6.3

παρεχόμενες από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

 

 

 

 

 

 

1210

6.4

παρεχόμενες από άλλους πελάτες

 

 

 

 

 

 

 

7

Μη λειτουργικές καταθέσεις που διατηρούνται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες και άλλους πελάτες

 

 

 

 

 

 

1220

7.1

παρεχόμενες από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

1230

7.2

παρεχόμενες από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα

 

 

 

 

 

 

1240

7.3

παρεχόμενες από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

 

 

 

 

 

 

1250

7.4

παρεχόμενες από άλλους πελάτες

 

 

 

 

 

 

1260

8

Χρηματοδοτικές δεσμεύσεις έναντι μη χρηματοπιστωτικών πελατών

 

 

 

 

 

 

1270

9

Εξασφάλιση με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων που παρέχεται για συναλλαγές σε παράγωγα

 

 

 

 

 

 

1280

10

παρακολούθηση ΣΧΤ

 

 

 

 

 

 

 

11

Εκροές εντός ομίλου ή ΘΣΠ

 

 

 

 

 

 

▼M5

1290

11.1

εκ των οποίων: σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

1300

11.2

εκ των οποίων: σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

1310

11.3

εκ των οποίων: εξασφαλισμένες

 

 

 

 

 

 

1320

11.4

εκ των οποίων: πιστωτικές διευκολύνσεις χωρίς προτιμησιακή μεταχείριση

 

 

 

 

 

 

1330

11.5

εκ των οποίων: ταμειακές διευκολύνσεις χωρίς προτιμησιακή μεταχείριση

 

 

 

 

 

 

1340

11.6

εκ των οποίων: λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

1350

11.7

εκ των οποίων: μη λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

1360

11.8

εκ των οποίων: υποχρεώσεις με τη μορφή χρεογράφων, εφόσον δεν αντιμετωπίζονται ως καταθέσεις λιανικής

 

 

 

 

 

 

1370

12

Εκροές συναλλάγματος

 

 

 

 

 

 

1380

13

Εκροές τρίτων χωρών — περιορισμοί μεταφοράς ή μη μετατρέψιμα νομίσματα

 

 

 

 

 

 

1390

14

Απαίτηση τοποθέτησης πρόσθετων υπολοίπων σε αποθεματικά κεντρικών τραπεζών

 

 

 

 

 

 



C 74.00 — ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΕΙΣΡΟΕΣ

Νόμισμα

 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

 

 

 

 

 

020

1.1

Εκροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

 

 

 

 

 

030

1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

άλλα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς εταιρικούς πελάτες

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

οφειλόμενα ποσά από κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

οφειλόμενα ποσά από άλλες νομικές οντότητες

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

 

 

 

 

 

020

1.1

Εκροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

 

 

 

 

 

030

1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου

 

1.00

 

 

 

050

1.1.1.2

άλλα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

 

0.50

 

 

 

070

1.1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς εταιρικούς πελάτες

 

0.50

 

 

 

080

1.1.1.2.3

οφειλόμενα ποσά από κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

 

0.50

 

 

 

090

1.1.1.2.4

οφειλόμενα ποσά από άλλες νομικές οντότητες

 

0.50

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Εκροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

άλλα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

 

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς εταιρικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

οφειλόμενα ποσά από κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

 

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

οφειλόμενα ποσά από άλλες νομικές οντότητες

 

 

 

 

 

 



 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

100

1.1.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

170

1.1.3

εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με τις υποχρεώσεις προνομιακού δανείου που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 2015/61

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

100

1.1.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

0.05

 

 

 

140

1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

 

1.00

 

 

 

160

1.1.2.2.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

1.00

 

 

 

170

1.1.3

εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με τις υποχρεώσεις προνομιακού δανείου που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 2015/61

 

1.00

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

100

1.1.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροών

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

 

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

 

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

170

1.1.3

εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με τις υποχρεώσεις προνομιακού δανείου που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 2015/61

 

 

 

 

 

 



 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

180

1.1.4

οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης εμπορικών συναλλαγών

 

 

 

 

 

190

1.1.5

οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

 

 

 

 

200

1.1.6

στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης

 

 

 

 

 

210

1.1.7

οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

220

1.1.8

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες, υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

230

1.1.9

εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που διατηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών

 

 

 

 

 

240

1.1.10

εισροές από παράγωγα

 

 

 

 

 

250

1.1.11

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από τα μέλη ενός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας σε περιπτώσεις που η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 

260

1.1.12

λοιπές εισροές

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

180

1.1.4

οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης εμπορικών συναλλαγών

 

1.00

 

 

 

190

1.1.5

οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

1.00

 

 

 

200

1.1.6

στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης

 

0.20

 

 

 

210

1.1.7

οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

1.00

 

 

 

220

1.1.8

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες, υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

1.00

 

 

 

230

1.1.9

εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που διατηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών

 

1.00

 

 

 

240

1.1.10

εισροές από παράγωγα

 

1.00

 

 

 

250

1.1.11

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από τα μέλη ενός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας σε περιπτώσεις που η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 

260

1.1.12

λοιπές εισροές

 

1.00

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

180

1.1.4

οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης εμπορικών συναλλαγών

 

 

 

 

 

 

190

1.1.5

οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

 

 

 

 

 

200

1.1.6

στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7

οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

220

1.1.8

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες, υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

230

1.1.9

εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που διατηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10

εισροές από παράγωγα

 

 

 

 

 

 

250

1.1.11

εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από τα μέλη ενός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας σε περιπτώσεις που η αρμόδια αρχή έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 

 

260

1.1.12

λοιπές εισροές

 

 

 

 

 

 



 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

270

1.2

Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

 

 

 

 

 

280

1.2.1

εξασφαλίσεις αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

Εξασφαλίσεις επιπέδου 1 με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου)

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες)

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Β που δεν καλύπτονται ήδη στα τμήματα 1.2.1.4, 1.2.1.5 ή 1.2.1.6

 

 

 

 

 

360

1.2.2

οι εξασφαλίσεις χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικής θέσης

 

 

 

 

 

370

1.2.3

εξασφαλίσεις μη αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

270

1.2

Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

 

 

 

 

 

280

1.2.1

εξασφαλίσεις αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

 

1.00

 

 

 

300

1.2.1.2

Εξασφαλίσεις επιπέδου 1 με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

0.93

 

 

 

310

1.2.1.3

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

0.85

 

 

 

320

1.2.1.4

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου)

 

0.75

 

 

 

330

1.2.1.5

Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

 

0.70

 

 

 

340

1.2.1.6

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες)

 

0.65

 

 

 

350

1.2.1.7

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Β που δεν καλύπτονται ήδη στα τμήματα 1.2.1.4, 1.2.1.5 ή 1.2.1.6

 

0.50

 

 

 

360

1.2.2

οι εξασφαλίσεις χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικής θέσης

 

 

 

 

 

370

1.2.3

εξασφαλίσεις μη αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

270

1.2

Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

 

 

 

 

 

 

280

1.2.1

εξασφαλίσεις αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

 

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

Εξασφαλίσεις επιπέδου 1 με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου)

 

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

Εξασφαλίσεις με τίτλους επιπέδου 2B από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες)

 

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Β που δεν καλύπτονται ήδη στα τμήματα 1.2.1.4, 1.2.1.5 ή 1.2.1.6

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2

οι εξασφαλίσεις χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικής θέσης

 

 

 

 

 

 

370

1.2.3

εξασφαλίσεις μη αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 



 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

380

1.2.3.1

δάνεια περιθωρίου: εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

όλες οι άλλες μη ρευστές εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

410

1.3

Συνολικές εισροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

420

1.4

(Διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτει από συναλλαγές σε τρίτες χώρες όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Υπερβάλλουσες εισροές από συνδεδεμένο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα)

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

440

2

Αλληλοεξαρτώμενες εισροές

 

 

 

 

 

450

3

Εισροές συναλλάγματος

 

 

 

 

 

460

4

Εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

470

4.1

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (πλην των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

380

1.2.3.1

δάνεια περιθωρίου: εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

0.50

 

 

 

390

1.2.3.2

οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

 

1.00

 

 

 

400

1.2.3.3

όλες οι άλλες μη ρευστές εξασφαλίσεις

 

1.00

 

 

 

410

1.3

Συνολικές εισροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

420

1.4

(Διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτει από συναλλαγές σε τρίτες χώρες όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Υπερβάλλουσες εισροές από συνδεδεμένο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα)

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

440

2

Αλληλοεξαρτώμενες εισροές

 

 

 

 

 

450

3

Εισροές συναλλάγματος

 

 

 

 

 

460

4

Εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

470

4.1

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (πλην των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

380

1.2.3.1

δάνεια περιθωρίου: εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

 

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

όλες οι άλλες μη ρευστές εξασφαλίσεις

 

 

 

 

 

 

410

1.3

Συνολικές εισροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

 

 

 

 

 

 

420

1.4

(Διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτει από συναλλαγές σε τρίτες χώρες όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα)

 

 

 

 

 

 

430

1.5

(Υπερβάλλουσες εισροές από συνδεδεμένο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα)

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

440

2

Αλληλοεξαρτώμενες εισροές

 

 

 

 

 

 

450

3

Εισροές συναλλάγματος

 

 

 

 

 

 

460

4

Εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

 

470

4.1

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (πλην των κεντρικών τραπεζών)

 

 

 

 

 

 



 

Ποσό

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

480

4.2

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

490

4.3

Εξασφαλισμένες συναλλαγές

 

 

 

 

 

500

4.4

Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

 

 

 

 

510

4.5

Κάθε άλλη εισροή εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

520

4.6

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή δεν έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 



 

 

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

060

070

080

090

100

480

4.2

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

490

4.3

Εξασφαλισμένες συναλλαγές

 

 

 

 

 

500

4.4

Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

 

 

 

 

510

4.5

Κάθε άλλη εισροή εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

520

4.6

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή δεν έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 



 

Αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9

Εισροή

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Υπόκειται σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εξαιρείται από το ανώτατο όριο στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

110

120

130

140

150

160

480

4.2

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

 

 

 

 

 

 

490

4.3

Εξασφαλισμένες συναλλαγές

 

 

 

 

 

 

500

4.4

Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

 

 

 

 

 

 

510

4.5

Κάθε άλλη εισροή εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

 

 

 

 

 

 

520

4.6

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή δεν έχει χορηγήσει άδεια εφαρμογής υψηλότερου ποσοστού εισροής

 

 

 

 

 

 



C 75.00 — ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

Νόμισμα

 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1

ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΑΞΕΩΝ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ & ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (πλην των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

010

1

ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΑΞΕΩΝ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ & ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (πλην των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

110

1.2

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

110

1.2

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

230

1.3.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: επιπέδου 2Β τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

230

1.3.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: επιπέδου 2Β τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

350

1.4.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τα επιπέδου 2Β υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

350

1.4.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τα επιπέδου 2Β υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

470

1.6

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τίτλοι επιπέδου 2Β από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

470

1.6

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες: τίτλοι επιπέδου 2Β από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

580

1.7.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες μη ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού χορηγούνται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

580

1.7.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες μη ρευστοποιήσιμα στοιχεία ενεργητικού χορηγούνται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

 

 

 

 

 

 



 

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Εκροές

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % στις εισροές

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

690

1.8.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

740

2

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων (όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι) κατά τις οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί δανειακές εγγυήσεις για την κάλυψη αρνητικών θέσεων

 

 

 

 

 

 

750

3

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους εντός ομίλου

 

 

 

 

 

 

760

4

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 



 

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 % στις εισροές

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που παρέχεται ως δάνειο

Αγοραία αξία εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Αξία ρευστοποίησης εξασφάλισης που λαμβάνεται ως δάνειο

Γραμμή

ID

Στοιχείο

070

080

090

100

110

120

690

1.8.4

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

Επίπεδο 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

Άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

740

2

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων (όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι) κατά τις οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί δανειακές εγγυήσεις για την κάλυψη αρνητικών θέσεων

 

 

 

 

 

 

750

3

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους εντός ομίλου

 

 

 

 

 

 

760

4

Συνολικές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους κεντρική τράπεζα

 

 

 

 

 

 



C 76.00 — ΚΑΛΥΨΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ — ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ

Νόμισμα

 

Αξία / ποσοστό

Γραμμή

ID

Στοιχείο

010

ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ

Αριθμητής, παρονομαστής, δείκτης

010

1

Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας

 

020

2

Καθαρές εκροές ρευστότητας

 

030

3

Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)

 

Υπολογισμοί αριθμητή

040

4

Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων (ΕΥΠΚΟ) (αξία σύμφωνα με το άρθρο 9): μη προσαρμοσμένο

 

050

5

30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠΚΟ

 

060

6

30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠΚΟ

 

070

7

30 ημερών εκροές εξασφαλισμένων ρευστών διαθεσίμων

 

080

8

30 ημερών εισροές εξασφαλισμένων ρευστών διαθεσίμων

 

090

9

Ποσό στοιχείων επιπέδου 1 «προσαρμοσμένο πριν από την εφαρμογή ανώτατου ορίου», εξαιρουμένων των ΕΥΠΚΟ

 

100

10

Αξία ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένο

 

110

11

30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων σε ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

 

120

12

30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων σε ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

 

130

13

Ποσό ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 «προσαρμοσμένο πριν από την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

140

14

Ποσό ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 «προσαρμοσμένο μετά την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

150

15

«Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων» σε ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

 

160

16

Επίπεδο 2Α σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένο

 

170

17

30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων επιπέδου 2Α

 

180

18

30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων επιπέδου 2Α

 

190

19

Ποσό στοιχείων επιπέδου 2Α «προσαρμοσμένο πριν από την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

200

20

Ποσό στοιχείων επιπέδου 2Α «προσαρμοσμένο μετά την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

210

21

Επιπέδου 2Α «ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων»

 

220

22

Επίπεδο 2Β σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένο

 

230

23

30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων επιπέδου 2Β

 

240

24

30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων επιπέδου 2Β

 

250

25

Ποσό στοιχείων επιπέδου 2Β «προσαρμοσμένο πριν από την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

260

26

Ποσό στοιχείων επιπέδου 2Β «προσαρμοσμένο μετά την εφαρμογή ανώτατου ορίου»

 

270

27

Επιπέδου 2Β «ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων»

 

280

28

Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων

 

290

29

Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας

 

Υπολογισμοί παρονομαστή

300

30

Συνολικές εκροές

 

310

31

Πλήρως εξαιρούμενες εισροές

 

320

32

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 90 %

 

330

33

Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 %

 

340

34

Μείωση για τις πλήρως εξαιρούμενες εισροές

 

350

35

Μείωση για τις εισροές που υπόκεινται σε ανώτατο όριο 90 %

 

360

36

Μείωση για τις εισροές που υπόκεινται σε ανώτατο όριο 75 %

 

370

37

Καθαρές εκροές ρευστότητας

 

Πυλώνας 2

380

38

Απαίτηση του Πυλώνα 2 όπως ορίζεται στο άρθρο 105 της οδηγίας σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (OKA).

 



▼C2

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ XXV

▼M5

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 1: ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ)

1.   Ρευστά στοιχεία ενεργητικού

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τα στοιχεία ενεργητικού για τον σκοπό της παρακολούθησης της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα πιστωτικά ιδρύματα χρωματίζονται με γκρι.

2. Τα αναφερόμενα στοιχεία ενεργητικού πρέπει να πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζονται στον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

3. Κατά παρέκκλιση της παραγράφου 2, τα πιστωτικά ιδρύματα δεν εφαρμόζουν τους συναλλαγματικούς περιορισμούς που ορίζονται στο άρθρο 8 παράγραφος 6, στο άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 κατά τη συμπλήρωση του υποδείγματος σε σημαντικό νόμισμα, όπως ορίζει το άρθρο 415 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Τα πιστωτικά ιδρύματα εξακολουθούν να εφαρμόζουν περιορισμούς δικαιοδοσίας.

4. Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα στα αντίστοιχα νομίσματα σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

5. Όταν παραπέμπουν στο άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν, κατά περίπτωση, το ποσό/την αγοραία αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού, λαμβάνοντας υπόψη τις καθαρές εκροές και εισροές ρευστότητας που προκύπτουν από ενδεχόμενη εκκαθάριση της αντιστάθμισης που ορίζεται στο άρθρο 8 παράγραφος 5 και σύμφωνα με τα κατάλληλα ποσοστά περικοπής που ορίζονται στο κεφάλαιο 2.

6. Ο κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρεται μόνο σε συντελεστές και σε ποσοστά περικοπής. Στις παρούσες οδηγίες η λέξη «σταθμισμένο» χρησιμοποιείται ως γενικός όρος για να δηλώσει το ποσό που προκύπτει μετά την εφαρμογή των σχετικών ποσοστών περικοπής, συντελεστών και τυχόν άλλων πρόσθετων σχετικών οδηγιών (στην περίπτωση π.χ. εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και χρηματοδότησης). Ο όρος «συντελεστής στάθμισης» στο πλαίσιο αυτών των οδηγιών αναφέρεται σε έναν αριθμό μεταξύ 0 και 1, ο οποίος πολλαπλασιαζόμενος επί το ποσό παράγει το σταθμισμένο ποσό ή την αγοραία αξία σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 αντιστοίχως.

7. Τα πιστωτικά ιδρύματα δεν αναφέρουν δύο φορές στοιχεία εντός και μεταξύ των τμημάτων 1.1.1., 1.1.2., 1.2.1., και 1.2.2.

8. Ορισμένα υπομνηματικά στοιχεία περιλαμβάνονται στο σχετικό υπόδειγμα αυτών των οδηγιών. Αν και δεν είναι απολύτως αναγκαία για τον υπολογισμό του ίδιου του δείκτη, πρέπει να συμπληρώνονται. Τα στοιχεία αυτά παρέχουν τις αναγκαίες πληροφορίες που επιτρέπουν στην αρμόδια αρχή να ολοκληρώσει την κατάλληλη αξιολόγηση της συμμόρφωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων με τις απαιτήσεις ρευστότητας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αντιπροσωπεύουν μια πιο λεπτομερή ανάλυση των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα κύρια τμήματα των υποδειγμάτων, ενώ σε άλλες περιπτώσεις αντικατοπτρίζουν πρόσθετους πόρους ρευστότητας στους οποίους μπορούν να έχουν πρόσβαση τα πιστωτικά ιδρύματα.

1.2.   Ειδικές παρατηρήσεις

1.2.1.   Ειδικές απαιτήσεις για οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

9. Για τα στοιχεία 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13., τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το κατάλληλο ποσοστό της αγοραίας αξίας του ΟΣΕ που αντιστοιχεί στα υποκείμενα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της επιχείρησης, σύμφωνα με τις αρχές που ορίζονται στο άρθρο 15 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

1.2.2.   Ειδικές απαιτήσεις όσον αφορά την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος και μεταβατικές διατάξεις

10. Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν στοιχεία σύμφωνα με το άρθρο 35, το άρθρο 36 και το άρθρο 37 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 στις σωστές γραμμές στοιχείων ενεργητικού. Αναφέρεται επίσης ένα συνολικό ποσό όλων των στοιχείων ενεργητικού που δηλώνονται βάσει αυτού του άρθρου στο τμήμα «Υπομνηματικά στοιχεία».

1.2.3.   Ειδικές απαιτήσεις για την υποβολή αναφορών από κεντρικά ιδρύματα

11. Τα κεντρικά ιδρύματα, κατά την αναφορά ρευστών στοιχείων ενεργητικού που αντιστοιχούν σε καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα στο κεντρικό ίδρυμα οι οποίες θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση, εξασφαλίζουν ότι το αναφερθέν ποσό των εν λόγω ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή δεν υπερβαίνει την εκροή από τις αντίστοιχες καταθέσεις (άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής).

1.2.4.   Ειδικές απαιτήσεις όσον αφορά τον διακανονισμό και τις προθεσμιακές πράξεις

12. Όλα τα στοιχεία ενεργητικού που πληρούν τις διατάξεις των άρθρων 7, 8 και 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού αριθ. 2015/61 της Επιτροπής, τα οποία διατηρούνται στο απόθεμα του πιστωτικού ιδρύματος την ημερομηνία αναφοράς, δηλώνονται στη σχετική γραμμή του υποδείγματος C72, ακόμη και αν πωλούνται ή χρησιμοποιούνται σε εξασφαλισμένες προθεσμιακές πράξεις. Κατά πάγια πρακτική, δεν αναφέρονται ρευστά στοιχεία ενεργητικού στο υπόδειγμα C72.00 του παραρτήματος XXIV από προθεσμιακές πράξεις που αφορούν αγορές ρευστών στοιχείων ενεργητικού και προθεσμιακές αγορές ρευστών στοιχείων ενεργητικού που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί.

Μέρος του υποδείγματος για τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ποσό/Αγοραία αξία

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 010 την αγοραία αξία ή, κατά περίπτωση, το ποσό των ρευστών στοιχείων ενεργητικού που ορίζονται στον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

Το ποσό/η αγοραία αξία που αναφέρεται στη στήλη 010:

— λαμβάνει υπόψη τις καθαρές εκροές και εισροές ρευστότητας που προκύπτουν από ενδεχόμενη εκκαθάριση της αντιστάθμισης, όπως ορίζεται στο άρθρο 8 παράγραφος 5 του ίδιου κανονισμού·

— δεν λαμβάνει υπόψη τα ποσοστά αποκοπής που ορίζονται στον τίτλο II του ίδιου κανονισμού·

— περιλαμβάνει το μέρος των καταθέσεων που αναφέρεται στο άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ίδιου κανονισμού που διατηρούνται σε διάφορα ειδικά στοιχεία ενεργητικού στις αντίστοιχες γραμμές στοιχείων ενεργητικού·

— μειώνεται, ενδεχομένως, κατά το ποσό των καταθέσεων που ορίζονται στο άρθρο 16 προς το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 27 παράγραφος 3 του ίδιου κανονισμού.

Όσον αφορά το άρθρο 8 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα πιστωτικά ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις καθαρές ταμειακές ροές, είτε εκροής είτε εισροής, που θα προέκυπταν εάν η εκκαθάριση της αντιστάθμισης γινόταν την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών. Αυτό δεν λαμβάνει υπόψη τις πιθανές μελλοντικές μεταβολές της αξίας του περιουσιακού στοιχείου.

020

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Η στήλη 020 περιέχει τους συντελεστές στάθμισης που αντικατοπτρίζουν το ποσό το οποίο προκύπτει με την εφαρμογή των σχετικών ποσοστών περικοπής που ορίζονται στον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής. Σκοπός των σταθμίσεων είναι να αποτυπώσουν τη μείωση της αξίας των ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την εφαρμογή των κατάλληλων ποσοστών περικοπής.

030

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 030 τον συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής. Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να οδηγήσουν σε σταθμισμένες μέσες τιμές και αναφέρονται σε δεκαδικά (δηλαδή 1,00 για εφαρμοστέο συντελεστή 100 τοις εκατό ή 0,50 για εφαρμοστέο συντελεστή 50 τοις εκατό). Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να αντικατοπτρίζουν, αλλά δεν περιορίζονται σε ειδική διακριτική ευχέρεια εταιρειών ή κρατών μελών. Η τιμή που αναφέρεται στη στήλη 030 δεν είναι μεγαλύτερη από την τιμή της στήλης 020.

040

Αξία σύμφωνα με το άρθρο 9

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 την αξία του ρευστού στοιχείου ενεργητικού σύμφωνα με τον ορισμό που αναφέρεται στο άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Αυτό είναι το ποσό/η αγοραία αξία, λαμβάνοντας υπόψη τις καθαρές εκροές και εισροές ρευστότητας λόγω ενδεχόμενης εκκαθάρισης αντισταθμίσεων, πολλαπλασιαζόμενο επί τον εφαρμοστέο συντελεστή.

Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΜΗ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΑ ΡΕΥΣΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Τίτλος II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό/την αγοραία αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού τους στη στήλη c010

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τη συνολική αξία σύμφωνα με το άρθρο 9 των ρευστών στοιχείων ενεργητικού τους στη στήλη c040

020

1.1.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1

Άρθρα 10, 15, 16 και 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως, ή αντιμετωπίζονται ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 όταν προβλέπονται ειδικά στις οδηγίες σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό/αγοραία αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 στη στήλη c010

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τη συνολική αξία σύμφωνα με το άρθρο 9 των ρευστών στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 στη στήλη c040

030

1.1.1.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα στοιχεία ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟΥ 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

Άρθρα 10, 15, 16 και 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως, ή αντιμετωπίζονται ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 που προβλέπονται ειδικά στις οδηγίες σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία ενεργητικού και τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού που χαρακτηρίζονται ως εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα που ορίζονται στο άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ίδιου κανονισμού δεν αναφέρονται στο παρόν υποτμήμα.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 010 το άθροισμα του συνολικού ποσού της αγοραίας αξίας των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 με εξαίρεση τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα του συνόλου του σταθμισμένου ποσού των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 με εξαίρεση τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα, μη προσαρμοσμένα κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

040

1.1.1.1.  Κέρματα και τραπεζογραμμάτια

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Το συνολικό ποσό των ρευστών διαθεσίμων, συμπεριλαμβανομένων των κερμάτων και των τραπεζογραμματίων/νομισμάτων.

050

1.1.1.2  Αναλήψιμα αποθεματικά κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Το συνολικό ποσό των αποθεμάτων που είναι αναλήψιμα ανά πάσα στιγμή σε περιόδους ακραίων καταστάσεων, τα οποία διατηρούνται από το πιστωτικό ίδρυμα στην ΕΚΤ, σε κεντρική τράπεζα κράτους μέλους ή στην κεντρική τράπεζα τρίτης χώρας, υπό τον όρο ότι τα ανοίγματα έναντι της κεντρικής τράπεζας ή της κεντρικής κυβέρνησης τρίτης χώρας έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο εξωτερικό οργανισμό πιστοληπτικής αξιολόγησης (ΕΟΠΑ), η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Το επιλέξιμο αναλήψιμο ποσό καθορίζεται με συμφωνία μεταξύ της αρμόδιας αρχής και της οικείας κεντρικής τράπεζας, όπως ορίζεται από το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

060

1.1.1.3.  Στοιχεία ενεργητικού κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημεία i) και ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση της ΕΚΤ, κεντρικής τράπεζας κράτους μέλους ή της κεντρικής τράπεζας τρίτης χώρας, εφόσον τα ανοίγματα έναντι της κεντρικής τράπεζας ή της κεντρικής κυβέρνησης τρίτης χώρας έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ, η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

070

1.1.1.4.  Στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημεία i) και ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης κράτους μέλους ή κεντρικής κυβέρνησης τρίτης χώρας, εφόσον έχει πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ, η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα τα οποία καλύπτονται από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης κράτους μέλους σύμφωνα με τη διάταξη περί αποδοχής στοιχείων ενεργητικού που ορίζεται στο άρθρο 35 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται εδώ.

Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από φορείς διαχείρισης απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού που επιχορηγούνται από κράτος μέλος σύμφωνα με το άρθρο 36 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 αναφέρονται εδώ.

080

1.1.1.5.  Στοιχεία ενεργητικού περιφερειακών κυβερνήσεων/τοπικών αρχών

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημεία iii) και iv) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών κράτους μέλους, εφόσον αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης του κράτους μέλους, σύμφωνα με το άρθρο 115 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών τρίτης χώρας, που έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και εφόσον αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης της τρίτης χώρας, σύμφωνα με το άρθρο 115 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα και καλύπτονται από την εγγύηση περιφερειακής κυβέρνησης ή τοπικής αρχής σε κράτος μέλος, σύμφωνα με τη διάταξη περί αποδοχής στοιχείων ενεργητικού που ορίζεται στο άρθρο 35 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 αναφέρονται εδώ.

090

1.1.1.6.  Στοιχεία ενεργητικού οντοτήτων του δημόσιου τομέα

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημείο v) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν απαιτήσεις ή καλύπτονται από εγγύηση οντοτήτων του δημόσιου τομέα σε κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα, εφόσον αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης, των περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών αυτού του κράτους μέλους ή της τρίτης χώρας, σύμφωνα με το άρθρο 116 παράγραφοι 4 και 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Κάθε κεντρική κυβέρνηση τρίτης χώρας που αναφέρεται ανωτέρω, εφόσον έχει πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα ανοίγματα έναντι περιφερειακής κυβέρνησης ή τοπικής αρχής κράτους μέλους που αναφέρονται ανωτέρω αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης της τρίτης χώρας, σύμφωνα με το άρθρο 115 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

100

1.1.1.7.  Αναγνωρίσιμα στοιχεία ενεργητικού σε εγχώριο και ξένο νόμισμα κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ή της κεντρικής τράπεζας τρίτης χώρας που δεν έχει πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ, η οποία είναι βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, εφόσον στην περίπτωση αυτή, το πιστωτικό ίδρυμα αναγνωρίζει το στοιχείο ενεργητικού ως επιπέδου 1 για την κάλυψη των καθαρών εκροών ρευστότητας σε ακραίες συνθήκες που πραγματοποιούνται στο ίδιο νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένο το στοιχείο ενεργητικού.

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ή της κεντρικής τράπεζας τρίτης χώρας που δεν έχει λάβει βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας 1 από πιστοληπτική αξιολόγηση εντεταλμένου ΕΟΠΑ και αυτά τα στοιχεία ενεργητικού δεν είναι εκφρασμένα στο εθνικό νόμισμα της εν λόγω τρίτης χώρας, υπό τον όρο ότι το πιστωτικό ίδρυμα αναγνωρίζει τα στοιχεία ενεργητικού ως επιπέδου 1 έως το ύψος των καθαρών εκροών ρευστότητας υπό ακραίες συνθήκες στο εν λόγω ξένο νόμισμα, οι οποίες αντιστοιχούν στις δραστηριότητές του εντός της περιοχής δικαιοδοσίας στην οποία αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας.

110

1.1.1.8.  Στοιχεία ενεργητικού πιστωτικού ιδρύματος (προστατευόμενου από την κυβέρνηση κράτους μέλους, προνομιακός δανειστής)

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο ε) σημεία i) και ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα που έχουν συσταθεί ή ιδρυθεί από την κεντρική κυβέρνηση, την περιφερειακή κυβέρνηση ή τοπική αρχή ενός κράτους μέλους, η οποία έχει τη νομική υποχρέωση να προστατεύει την οικονομική βάση του πιστωτικού ιδρύματος και να διατηρεί την οικονομική του βιωσιμότητα.

Στοιχεία ενεργητικού που εκδίδονται από προνομιακό δανειστή, όπως ορίζει το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο ε) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

Τα ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων και τοπικών αρχών αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα έναντι της κεντρικής κυβέρνησης του κράτους μέλους, σύμφωνα με το άρθρο 115 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

120

1.1.1.9.  Στοιχεία ενεργητικού πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και διεθνών οργανισμών

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση των πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης και των διεθνών οργανισμών που αναφέρονται στο άρθρο 117 παράγραφος 2 και στο άρθρο 118 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

130

1.1.1.10.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: τα υποκείμενα στοιχεία είναι κέρματα/τραπεζογραμμάτια και/ή ανοίγματα έναντι κεντρικών τραπεζών

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε κέρματα, τραπεζογραμμάτια και ανοίγματα έναντι της ΕΚΤ, της κεντρικής τράπεζας κράτους μέλους ή της κεντρικής τράπεζας τρίτης χώρας, εφόσον τα ανοίγματα έναντι της κεντρικής τράπεζας ή της κεντρικής κυβέρνησης τρίτης χώρας έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ με βαθμίδα πιστωτικής ποιότητας τουλάχιστον 1 σύμφωνα με το άρθρο 114 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

140

1.1.1.11.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: τα υποκείμενα στοιχεία είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, με εξαίρεση τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι αποδεκτά ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, με εξαίρεση τα κέρματα, χαρτονομίσματα, τα ανοίγματα έναντι της ΕΚΤ και της κεντρικής τράπεζας ενός κράτους μέλους ή μιας τρίτης χώρας, και τα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα, όπως ορίζεται στο άρθρο 10, παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

150

1.1.1.12.  Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Πιστωτικές διευκολύνσεις από την κεντρική τράπεζα

Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Μη αναληφθέν ποσό πιστωτικών διευκολύνσεων από την ΕΚΤ, την κεντρική τράπεζα κράτους μέλους ή τρίτης χώρας, υπό την προϋπόθεση ότι η διευκόλυνση πληροί τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημεία i) έως iii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

160

1.1.1.13.  Κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων, τα οποία θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα-καταθέτη

Άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, είναι αναγκαίο να εντοπιστούν τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα προς το κεντρικό ίδρυμα και θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση. Τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού δεν προσμετρώνται για την κάλυψη άλλων εκροών εκτός από εκείνες που αντιστοιχούν σε καταθέσεις και δεν λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς των υπολογισμών της σύνθεσης του εναπομένοντος αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας βάσει του άρθρου 17 για το κεντρικό ίδρυμα σε ατομικό επίπεδο.

Τα κεντρικά ιδρύματα, όταν αναφέρουν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού, εξασφαλίζουν ότι το ποσό αυτών των ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή δεν υπερβαίνει την εκροή από τις αντίστοιχες καταθέσεις.

Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται στο ισχύον τμήμα του υποδείγματος C 72.00 του παραρτήματος XXIV και το σχετικό ποσό αναφέρεται εδώ.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται σε αυτή τη γραμμή είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων.

170

1.1.1.14.  Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α που αναγνωρίζονται ως επιπέδου 1

Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Σε περίπτωση ελλείμματος στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α τα οποία αναγνωρίζουν ως επιπέδου 1 και δεν τα αναφέρουν ως επιπέδου 2Α, σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία αυτά δεν αναφέρονται στο τμήμα των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α.

180

1.1.2.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

Άρθρα 10, 15 και 16 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν υποτμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως ή αντιμετωπίζονται ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, όταν προβλέπονται ειδικά στις οδηγίες σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και είναι, ή των οποίων τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού χαρακτηρίζονται ως, εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα που ορίζονται στο άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ίδιου κανονισμού.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 010 το άθροισμα της συνολικής αγοραίας αξίας των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα του συνολικού σταθμισμένου ποσού των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

190

1.1.2.1.  Εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε ανοίγματα υπό τη μορφή εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων, τα οποία πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

200

1.1.2.2.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: τα υποκείμενα στοιχεία είναι εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι μετοχές ή τα μερίδια σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που μπορούν να χαρακτηριστούν ως εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα, όπως ορίζεται στο άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

210

1.1.2.3.  Κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα: Εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 τα οποία θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, είναι αναγκαίο να εντοπιστούν τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα προς το κεντρικό ίδρυμα και θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση. Τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού δεν προσμετρώνται για την κάλυψη άλλων εκροών εκτός από εκείνες που αντιστοιχούν σε καταθέσεις και δεν λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς των υπολογισμών της σύνθεσης του εναπομένοντος αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας βάσει του άρθρου 17 για το κεντρικό ίδρυμα σε ατομικό επίπεδο.

Τα κεντρικά ιδρύματα, όταν αναφέρουν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού, εξασφαλίζουν ότι το ποσό αυτών των ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή δεν υπερβαίνει την εκροή από τις αντίστοιχες καταθέσεις.

Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται στο ισχύον τμήμα του υποδείγματος C 72.00 του παραρτήματος XXIV και το σχετικό ποσό αναφέρεται εδώ.

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται σε αυτή τη γραμμή είναι εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1.

220

1.2.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2

Άρθρα 11, 12, 13, 14, 15, 16 και 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν τμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως, ή αντιμετωπίζονται ως, στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α ή επιπέδου 2B σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό/αγοραία αξία των ρευστών στοιχείων ενεργητικού τους επιπέδου 2 στη στήλη c010

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τη συνολική αξία σύμφωνα με το άρθρο 9 των ρευστών στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2 στη στήλη c040

230

1.2.1.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα στοιχεία ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟΥ 2Α

Άρθρα 11, 15 και 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν υποτμήμα έχουν προσδιοριστεί ρητά ως, ή αντιμετωπίζονται ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α, όταν προσδιορίζονται στις οδηγίες σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα του ποσού της συνολικής αγοραίας αξίας των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα των συνολικών σταθμισμένων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

240

1.2.1.1.  Στοιχεία ενεργητικού περιφερειακών κυβερνήσεων/τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημοσίου τομέα (κράτος μέλος, ΣΣΚ 20 %)

Άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις έναντι ή απαιτήσεις καλυπτόμενες από την εγγύηση περιφερειακών κυβερνήσεων, τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημόσιου τομέα σε κράτος μέλος, εφόσον τα ανοίγματα έναντι αυτών έχουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 %.

250

1.2.1.2.  Στοιχεία ενεργητικού κεντρικής τράπεζας ή κεντρικής/περιφερειακής κυβέρνησης ή τοπικών αρχών ή οντοτήτων του δημοσίου τομέα (τρίτη χώρα, ΣΣΚ 20 %)

Άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαιτήσεις ή καλύπτονται από την εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης ή της κεντρικής τράπεζας τρίτης χώρας ή περιφερειακής κυβέρνησης, τοπικής αρχής ή οντότητας του δημοσίου τομέα σε τρίτη χώρα, εφόσον έχουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 20 %.

260

1.2.1.3.  Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (ΒΠΠ2)

Άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν ανοίγματα υπό μορφή υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων, τα οποία είναι σύμφωνα με το άρθρο 11, παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ, η οποία είναι τουλάχιστον βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 2 σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

270

1.2.1.4.  Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (τρίτη χώρα, ΒΠΠ1)

Άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιπροσωπεύουν ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων, τα οποία έχουν εκδοθεί από πιστωτικά ιδρύματα σε τρίτες χώρες και τα οποία είναι σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον έχουν πιστοληπτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ, η οποία είναι βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1, σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

280

1.2.1.5.  Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ1)

Άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι που είναι σύμφωνοι με το άρθρο 11 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

290

1.2.1.6.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: τα υποκείμενα στοιχεία είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που χαρακτηρίζονται πράγματι ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α, όπως ορίζεται στο άρθρο 11 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

300

1.2.1.7.  Κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, είναι αναγκαίο να εντοπιστούν τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα προς το κεντρικό ίδρυμα και θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση. Τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού δεν προσμετρώνται για την κάλυψη άλλων εκροών εκτός από εκείνες που αντιστοιχούν σε καταθέσεις και δεν λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς των υπολογισμών της σύνθεσης του εναπομένοντος αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας βάσει του άρθρου 17 για το κεντρικό ίδρυμα σε ατομικό επίπεδο.

Τα κεντρικά ιδρύματα, όταν αναφέρουν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού, εξασφαλίζουν ότι το ποσό αυτών των ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή δεν υπερβαίνει την εκροή από τις αντίστοιχες καταθέσεις.

Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται στο ισχύον τμήμα του υποδείγματος C 72.00 του παραρτήματος XXIV και το σχετικό ποσό αναφέρεται εδώ.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στην παρούσα γραμμή είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α.

310

1.2.2.  Συνολικά μη προσαρμοσμένα στοιχεία ενεργητικού ΕΠΙΠΕΔΟΥ 2Α

Άρθρα 12, 13, 14, 15, 16 και 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο παρόν υποτμήμα έχουν χαρακτηριστεί ρητά ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B σύμφωνα με τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα της συνολικής αγοραίας αξίας των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 το άθροισμα του συνολικού σταθμισμένου ποσού των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β, μη προσαρμοσμένο κατά το άρθρο 17 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

320

1.2.2.1.  Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια, ΒΠΠ1)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i) και ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Ανοίγματα υπό τη μορφή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση οι οποίοι πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον συνοδεύονται από στεγαστικά δάνεια εξασφαλισμένα με πρώτη υποθήκη και στεγαστικά δάνεια πλήρως εγγυημένα σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i) και ii) του ίδιου κανονισμού.

Τα στοιχεία ενεργητικού που υπόκεινται στη μεταβατική διάταξη που ορίζεται στο άρθρο 37 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται εδώ.

330

1.2.2.2.  Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημείο iv) του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Ανοίγματα υπό τη μορφή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση που πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, υπό τον όρο ότι συνοδεύονται από δάνεια και χρηματοδοτικές μισθώσεις για την αγορά αυτοκινήτου σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημείο iv) του ίδιου κανονισμού.

340

1.2.2.3.  Υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (ΣΣΚ 35 %)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε ανοίγματα με τη μορφή υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων τα οποία είναι σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, υπό τον όρο ότι η ομάδα των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού αποτελείται αποκλειστικά από ανοίγματα που είναι επιλέξιμα για συντελεστή στάθμισης κινδύνου 35 % ή χαμηλότερο σύμφωνα με το άρθρο 125 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 για πιστωτικό κίνδυνο.

350

1.2.2.4.  Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iii) και v) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Ανοίγματα υπό τη μορφή τίτλων προερχόμενων από τιτλοποίηση που πληρούν τις απαιτήσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, υπό τον όρο ότι συνοδεύονται από στοιχεία ενεργητικού που ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iii) και v) του ίδιου κανονισμού. Για τους σκοπούς του άρθρου 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημείο iii), τουλάχιστον το 80 % των δανειοληπτών στην ομάδα είναι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις κατά τον χρόνο έκδοσης της τιτλοποίησης.

360

1.2.2.5.  Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ2/3)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι που συμμορφώνονται με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

370

1.2.2.6.  Εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι — μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους) (ΒΠΠ1/2/3)

Άρθρο 12 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία σύμφωνα με το καταστατικό τους δεν δύνανται για λόγους θρησκείας να κατέχουν τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού, η αρμόδια αρχή δύναται να επιτρέψει παρέκκλιση από τα σημεία ii) και iii) της παραγράφου 1 στοιχείο β) του άρθρου 12, εφόσον υπάρχει απόδειξη ανεπαρκούς διαθεσιμότητας μη τοκοφόρων στοιχείων ενεργητικού που να πληρούν τις απαιτήσεις αυτές και τα εν λόγω μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού παρουσιάζουν επαρκή ρευστότητα στις ιδιωτικές αγορές.

Τα προαναφερόμενα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τους εταιρικούς χρεωστικούς τίτλους που περιέχουν μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού, όπως αναφέρεται ανωτέρω, εφόσον πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 12 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) και έχουν λάβει τη δέουσα εξαίρεση από την αρμόδια αρχή.

380

1.2.2.7.  Μετοχές (μείζων χρηματιστηριακός δείκτης)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Μετοχές που είναι σύμφωνες με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και είναι εκφρασμένες στο νόμισμα του κράτους μέλους του πιστωτικού ιδρύματος.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν επίσης τις μετοχές που είναι σύμφωνες με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και είναι εκφρασμένες σε διαφορετικό νόμισμα, υπό την προϋπόθεση ότι προσμετρώνται ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B μόνο έως το ποσό που απαιτείται για την κάλυψη των εκροών ρευστότητας στο εν λόγω νόμισμα ή στην περιοχή δικαιοδοσίας όπου αναλαμβάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας.

390

1.2.2.8.  Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (που κατέχονται από πιστωτικά ιδρύματα για λόγους θρησκείας) (ΒΠΠ3-5)

Άρθρο 12 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία σύμφωνα με το καταστατικό τους δεν δύνανται για λόγους θρησκείας να κατέχουν τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού, μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε απαίτηση έναντι ή είναι εγγυημένα από κεντρικές τράπεζες ή από την κεντρική κυβέρνηση ή την κεντρική τράπεζα τρίτης χώρας ή από περιφερειακή κυβέρνηση, τοπική αρχή ή οντότητα του δημόσιου τομέα σε τρίτη χώρα, εφόσον τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού έχουν πιστωτική αξιολόγηση από εντεταλμένο ΕΟΠΑ τουλάχιστον πιστωτικής ποιότητας 5 σύμφωνα με το άρθρο 114 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ή ισοδύναμη πιστωτική ποιότητα σε περίπτωση βραχυπρόθεσμης πιστωτικής αξιολόγησης.

400

1.2.2.9.  Περιορισμένης χρήσης δεσμευμένες διευκολύνσεις ρευστότητας κεντρικής τράπεζας

Άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και άρθρο 14 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Μη αναληφθέν ποσό περιορισμένης χρήσης δεσμευμένων διευκολύνσεων ρευστότητας που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες που είναι σύμφωνες με το άρθρο 14 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

410

1.2.2.10.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1)

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που χαρακτηρίζονται πράγματι ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β, όπως ορίζεται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i), ii) και iv) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

420

1.2.2.11.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (ΣΣΚ35 %)

Άρθρο 15 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που χαρακτηρίζονται πράγματι ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

430

1.2.2.12.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε στοιχεία ενεργητικού που χαρακτηρίζονται πράγματι ως στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β τα οποία ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iii) και v) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής. Για τους σκοπούς του άρθρου 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημείο iii), τουλάχιστον το 80 % των δανειοληπτών στην ομάδα είναι μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις κατά τον χρόνο έκδοσης της τιτλοποίησης.

440

1.2.2.13.  Αποδεκτές μετοχές/μερίδια σε ΟΣΕ: το υποκείμενο είναι εταιρικοί χρεωστικοί τίτλοι (ΒΠΠ2/3), μετοχές (μείζων χρηματιστηριακός δείκτης) ή μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού (που κατέχονται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους) (ΒΠΠ3-5)

Άρθρο 15 παράγραφος 2 στοιχείο η) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα μερίδια ή οι μετοχές σε ΟΣΕ τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού των οποίων αντιστοιχούν σε εταιρικούς χρεωστικούς τίτλους που είναι σύμφωνοι με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού αριθ. 2015/61 της Επιτροπής, μετοχές που είναι σύμφωνες με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ίδιου κανονισμού ή μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού που είναι σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ίδιου κανονισμού.

450

1.2.2.14.  Καταθέσεις από μέλη δικτύου σε κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα (μη υποχρεωτική επένδυση)

Άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Ελάχιστες καταθέσεις τις οποίες το πιστωτικό ίδρυμα διατηρεί στο κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα, εφόσον αποτελούν μέρος ενός θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, σε δίκτυο που είναι επιλέξιμο για την απαλλαγή που προβλέπεται στο άρθρο 10 του ίδιου κανονισμού ή σε συνεταιριστικό δίκτυο κράτους μέλους που διέπεται από τον νόμο ή από σύμβαση.

Τα πιστωτικά ιδρύματα διασφαλίζουν ότι το κεντρικό ίδρυμα δεν υπέχει καμία νομική ή συμβατική υποχρέωση να κατέχει ή να επενδύει τις καταθέσεις σε ρευστά στοιχεία ενεργητικού συγκεκριμένου επιπέδου ή κατηγορίας.

460

1.2.2.15  Χρηματοδότηση ρευστότητας διαθέσιμη σε μέλος δικτύου από κεντρικό ίδρυμα (μη προσδιοριζόμενη εξασφάλιση)

Άρθρο 16 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Μη αναληφθέν ποσό περιορισμένης χρηματοδότησης ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 16 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

470

1.2.2.16.  Κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα: Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, είναι αναγκαίο να εντοπιστούν τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε καταθέσεις από πιστωτικά ιδρύματα προς το κεντρικό ίδρυμα και θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση. Τα εν λόγω ρευστά στοιχεία ενεργητικού δεν προσμετρώνται για την κάλυψη άλλων εκροών εκτός από εκείνες που αντιστοιχούν σε καταθέσεις και δεν λαμβάνονται υπόψη για τους σκοπούς των υπολογισμών της σύνθεσης του εναπομένοντος αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας βάσει του άρθρου 17 για το κεντρικό ίδρυμα σε ατομικό επίπεδο.

Τα κεντρικά ιδρύματα, όταν αναφέρουν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού, εξασφαλίζουν ότι το ποσό αυτών των ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή δεν υπερβαίνει την εκροή από τις αντίστοιχες καταθέσεις.

Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται στο ισχύον τμήμα του υποδείγματος C 72.00 του παραρτήματος XXIV και το σχετικό ποσό αναφέρεται εδώ.

Τα στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στην παρούσα γραμμή είναι στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α.

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

480

2.  Εναλλακτικές προσεγγίσεις ρευστότητας: Προσμέτρηση πρόσθετων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1/2A/2B λόγω της μη εφαρμογής της υποχρέωσης αντιστοιχίας των νομισμάτων για λόγους ΕΠΡ

Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Όταν δεν υπάρχουν επαρκή ρευστά στοιχεία ενεργητικού σε ένα δεδομένο νόμισμα, ώστε να μπορούν τα πιστωτικά ιδρύματα να εξασφαλίσουν τον δείκτη κάλυψης ρευστότητας (ΔΚΡ), το πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να καλύψει το έλλειμμα ρευστών στοιχείων ενεργητικού σε ένα νόμισμα, χωρίς να λαμβάνει υπόψη τις λειτουργικές απαιτήσεις για την αντιστοιχία των νομισμάτων που ορίζεται στο άρθρο 8 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πρόσθετα στοιχεία ενεργητικού αναφέρονται ως κανονικά στο εφαρμοστέο γι' αυτά τμήμα του υποδείγματος C 72.00 του παραρτήματος XXIV και το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνεται υπόψη με αυτή την εναλλακτική προσέγγιση ρευστότητας ως αποτέλεσμα της μη εφαρμογής της αντιστοιχίας των νομισμάτων αναφέρεται εδώ.

490

3.  Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα (υποχρέωση επένδυσης σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 πλην των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων)

Άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων που αναφέρονται στα ανωτέρω τμήματα, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

500

4.  Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό ίδρυμα (υποχρέωση επένδυσης σε στοιχεία ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1)

Άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 που αναφέρονται στα ανωτέρω τμήματα, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

510

5.  Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα (υποχρέωση επένδυσης σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β)

Άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β που αναφέρονται στα ανωτέρω τμήματα σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

520

6.  Καταθέσεις από μέλος δικτύου σε κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα (υποχρέωση επένδυσης σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β)

Άρθρο 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β που αναφέρονται στα ανωτέρω τμήματα σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 16 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

530

7.  Προσαρμογές σε στοιχεία ενεργητικού λόγω καθαρών εκροών ρευστότητας από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων

Άρθρο 8 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των διορθώσεων που επιφέρουν στα ρευστά στοιχεία ενεργητικού τους που αναφέρονται στα τμήματα για τα επίπεδα 1/2A/2B όσον αφορά τις καθαρές ταμειακές εκροές ρευστότητας από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων, σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

540

8.  Προσαρμογές σε στοιχεία ενεργητικού λόγω καθαρών εισροών ρευστότητας από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων

Άρθρο 8 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των διορθώσεων που επιφέρουν στα ρευστά στοιχεία ενεργητικού τους που αναφέρονται στα τμήματα για τα επίπεδα 1/2A/2B όσον αφορά τις καθαρές ταμειακές εισροές από ενδεχόμενη εκκαθάριση αντισταθμίσεων σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 5 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής.

550

9.  Τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού που καλύπτονται από την εγγύηση κρατών μελών με την επιφύλαξη της αποδοχής τους

Άρθρο 35 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα τα οποία καλύπτονται από εγγύηση της κεντρικής κυβέρνησης κράτους μέλους σύμφωνα με το άρθρο 35 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής που αναφέρονται στα ανωτέρω τμήματα.

560

10.  Φορείς διαχείρισης απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού επιχορηγούμενων από κράτος μέλος που υπόκεινται σε μεταβατική διάταξη

Άρθρο 36 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού τα οποία αναφέρονται στο άρθρο 36 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής που αναφέρονται στις ανωτέρω παραγράφους.

570

11.  Τιτλοποιήσεις εξασφαλισμένες με στεγαστικά δάνεια που υπόκεινται σε μεταβατική διάταξη

Άρθρο 37 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού τα οποία αναφέρονται στο άρθρο 37 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής που αναφέρονται στις ανωτέρω παραγράφους.

580

12.  Στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1/2A/2B που εξαιρούνται για νομισματικούς λόγους

Άρθρο 8 παράγραφος 6, άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Το ίδρυμα αναφέρει το τμήμα των στοιχείων ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 6, το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) που δεν αναγνωρίζονται από ίδρυμα σύμφωνα με τις διατάξεις που καθορίζονται στα εν λόγω άρθρα.

590

13.  Στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1/2A/2B που εξαιρούνται για λειτουργικούς λόγους, πλην των νομισματικών λόγων

Άρθρο 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στοιχεία ενεργητικού που είναι σύμφωνα με το άρθρο 7 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού 2015/61 της Επιτροπής, αλλά δεν πληρούν τις απαιτήσεις που καθορίζονται στο άρθρο 8 του ίδιου κανονισμού, υπό τον όρο ότι δεν έχουν αναφερθεί στη γραμμή 580 για νομισματικούς λόγους.

600

14.  Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους)

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των μη τοκοφόρων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους).

610

15.  Μη τοκοφόρα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους)

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των μη τοκοφόρων στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α (που διατηρούνται από πιστωτικά ιδρύματα για θρησκευτικούς λόγους).

ΥΠΟΒΟΛΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 2: ΕΚΡΟΕΣ)

1.   Εκροές

1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις εκροές ρευστότητας οι οποίες υπολογίζονται εντός των επόμενων 30 ημερών, με σκοπό την υποβολή αναφοράς της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα πιστωτικά ιδρύματα χρωματίζονται με γκρι.

2. Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα στα αντίστοιχα νομίσματα, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

3. Ορισμένα υπομνηματικά στοιχεία περιλαμβάνονται στο σχετικό υπόδειγμα αυτών των οδηγιών. Αν και δεν είναι απολύτως αναγκαία για τον υπολογισμό του ίδιου του δείκτη, πρέπει να συμπληρώνονται. Τα στοιχεία αυτά παρέχουν τις αναγκαίες πληροφορίες ώστε να μπορούν οι αρμόδιες αρχές να ολοκληρώνουν μια επαρκή αξιολόγηση της συμμόρφωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων με τις απαιτήσεις ρευστότητας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αντιπροσωπεύουν μια πιο λεπτομερή ανάλυση των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα κύρια τμήματα των υποδειγμάτων, ενώ σε άλλες περιπτώσεις αποτυπώνουν τις πρόσθετες πηγές ρευστότητας στις οποίες μπορούν να έχουν πρόσβαση τα πιστωτικά ιδρύματα.

4. Σύμφωνα με το άρθρο 22 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι εισροές ρευστότητας:

i. 

περιλαμβάνουν τις κατηγορίες που αναφέρονται στο άρθρο 22 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

ii. 

υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας τα εκκρεμή υπόλοιπα των διαφόρων κατηγοριών ή τύπων υποχρεώσεων και εκτός ισολογισμού δεσμεύσεων με τα ποσοστά με τα οποία αναμένεται να καταστούν απαιτητές ή να εκταμιευθούν, όπως αναφέρεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

5. Ο κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρεται μόνο σε συντελεστές και ποσοστά αποκοπής, και ο όρος «συντελεστής στάθμισης» αναφέρεται μόνο σε αυτούς. Στις παρούσες οδηγίες η λέξη «σταθμισμένο» χρησιμοποιείται ως γενικός όρος για να δηλώσει το ποσό που προκύπτει μετά την εφαρμογή των σχετικών ποσοστών περικοπής, συντελεστών και τυχόν άλλων πρόσθετων σχετικών οδηγιών (στην περίπτωση π.χ. εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και χρηματοδότησης).

6. Οι εκροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας (εκτός από τις εκροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από τα μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή έχει επιτρέψει την εφαρμογή προνομιακού ποσοστού εκροής και εκροές από λειτουργικές καταθέσεις που διατηρούνται στο πλαίσιο θεσμικού συστήματος προστασίας ή συνεταιριστικού δικτύου) αναφέρονται στις σχετικές κατηγορίες. Οι εν λόγω εκροές αναφέρονται επίσης χωριστά ως υπομνηματικά στοιχεία.

7. Οι εκροές ρευστότητας δηλώνονται μόνο μία φορά στο υπόδειγμα, εκτός εάν πρέπει να εφαρμοστούν πρόσθετες εκροές σύμφωνα με το άρθρο 30 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής ή όταν το στοιχείο είναι επίσης υπομνηματικό στοιχείο. Η αναφορά των υπομνηματικών στοιχείων δεν επηρεάζει τους υπολογισμούς των εκροών ρευστότητας.

8. Κατά την αναφορά σε σημαντικό νόμισμα, εφαρμόζονται πάντοτε τα ακόλουθα:

— 
αναφέρονται μόνον τα στοιχεία και οι ροές που εκφράζονται στο εν λόγω νόμισμα·
— 
σε περίπτωση αναντιστοιχίας νομισμάτων μεταξύ σκελών μιας συναλλαγής, αναφέρεται μόνο το σκέλος στο εν λόγω νόμισμα·
— 
όταν ο κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής επιτρέπει τον συμψηφισμό, αυτός μπορεί να εφαρμοστεί μόνο στις ροές στο εν λόγω νόμισμα·
— 
όταν μια ροή έχει δυνατότητα επιλογής νομισμάτων, το πιστωτικό ίδρυμα αξιολογεί το νόμισμα στο οποίο είναι πιθανό να πραγματοποιηθεί η ροή και αναφέρει το στοιχείο μόνο σε αυτό το σημαντικό νόμισμα.

9. Οι πάγιοι συντελεστές στάθμισης στη στήλη 040 του υποδείγματος C 73.00 του παραρτήματος XXIV είναι εκείνοι που ορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής εξ ορισμού και αναφέρονται εδώ προς ενημέρωση.

10. Το υπόδειγμα περιέχει στοιχεία σχετικά με τις εξασφαλισμένες ροές ρευστότητας, που αναφέρονται ως «εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς» στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, καθώς και για τον υπολογισμό του ΔΚΡ όπως ορίζεται στον εν λόγω κανονισμό.

11. Παρέχεται χωριστό υπόδειγμα για πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, το C 75.00 του παραρτήματος XXIV. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, οι οποίες είναι πράξεις εξασφαλίσεων έναντι εξασφαλίσεων, δεν αναφέρονται στο υπόδειγμα εκροής C 73.00 του παραρτήματος XXIV, το οποίο καλύπτει μόνο πράξεις ρευστών διαθεσίμων έναντι εξασφαλίσεων.

1.2.   Ειδικές παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις διακανονισμού και τις προθεσμιακές συναλλαγές

12. Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις εκροές που προέρχονται από προθεσμιακές συμφωνίες επαναγοράς, συναλλαγές αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που αρχίζουν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών και λήγουν πέραν του ορίζοντα των 30 ημερών, όπου το αρχικό σκέλος ενέχει εκροή. Στην περίπτωση αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης, το ποσό του δανείου στον αντισυμβαλλόμενο θεωρείται εκροή και αναφέρεται στο σημείο 1.1.7.3, αφού αφαιρεθεί η αγοραία αξία του στοιχείου που θα ληφθεί ως εξασφάλιση και μετά την εφαρμογή του ποσοστού περικοπής του ΔΚΡ, εάν το στοιχείο ενεργητικού θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού. Εάν το προς δανειοδότηση ποσό είναι χαμηλότερο από την αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού (μετά την περικοπή του ΔΚΡ) που λαμβάνεται ως εξασφάλιση, η διαφορά αναφέρεται ως εισροή. Εάν η ληπτέα εξασφάλιση δεν μπορεί να χαρακτηρισθεί ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού, αναφέρεται η εκροή πλήρως. Στην περίπτωση συμφωνίας επαναγοράς, όταν η αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού που παρέχεται ως ασφάλεια μετά την εφαρμογή του ποσοστού περικοπής του ΔΚΡ (εάν το στοιχείο θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού) είναι μεγαλύτερη από το ληπτέο ποσό, η διαφορά πρέπει να αναφέρεται ως εκροή στην προαναφερθείσα γραμμή. Για πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, όταν το καθαρό αποτέλεσμα της αρχικής ανταλλαγής των ρευστών στοιχείων ενεργητικού (λαμβάνοντας υπόψη τα ποσοστά περικοπής του ΔΚΡ) συνεπάγεται εκροή, η εν λόγω εκροή αναφέρεται στην ανωτέρω γραμμή.

Προθεσμιακές συμφωνίες επαναγοράς, προθεσμιακές συναλλαγές αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης και προθεσμιακές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που αρχίζουν και λήγουν εντός του χρονικού ορίζοντα 30 ημερών του ΔΚΡ δεν έχουν καμία επίπτωση στον ΔΚΡ της τράπεζας και μπορεί να μη ληφθούν υπόψη

13. Διάγραμμα αποφάσεων για το τμήμα 1 του προτύπου C 73.00 του παραρτήματος XXIV· το διάγραμμα αποφάσεων τελεί υπό την επιφύλαξη της υποβολής υπομνηματικών στοιχείων. Το διάγραμμα αποφάσεων αποτελεί μέρος των οδηγιών για τον προσδιορισμό κριτηρίων αξιολόγησης της ιεράρχησης για την κατάταξη κάθε αναφερόμενου στοιχείου σε κατηγορίες για να εξασφαλισθεί η υποβολή ομοιογενών και συγκρίσιμων αναφορών. Δεν αρκεί μόνον η τήρηση του διαγράμματος αποφάσεων· τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να συμμορφώνονται πάντοτε και τις λοιπές οδηγίες. Για λόγους απλούστευσης, το διάγραμμα αποφάσεων δεν λαμβάνει υπόψη τα σύνολα και τα υποσύνολα· ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν πρέπει να αναφέρονται και αυτά τα στοιχεία. Ο ΚΕΚ αναφέρεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.



#

Στοιχείο

Απόφαση

Υποβολή αναφοράς

1

Αρχική προθεσμιακή πράξη

Ναι

# 2

Όχι

# 4

2

Προθεσμιακή πράξη που πραγματοποιήθηκε μετά την ημερομηνία αναφοράς·

Ναι

Να μην αναφερθεί

Όχι

# 3

3

Προθεσμιακή πράξη που αρχίζει πριν από και ωριμάζει μετά τον χρονικό ορίζοντα των 30 ημερών.

Ναι

Να μην αναφερθεί

Όχι

ID 1.1.7.3

4

Στοιχείο που απαιτεί πρόσθετες εκροές σύμφωνα με το άρθρο 30 του ΚΕΚ;

Ναι

# 5 και συνακόλουθα # 48

Όχι

# 5

5

Κατάθεση λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του ΚΕΚ.

Ναι

# 6

Όχι

# 12

6

Ακυρώσεις καταθέσεων με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των 30 ημερολογιακών ημερών και εφόσον έχει συμφωνηθεί να γίνει αποπληρωμή σε άλλο πιστωτικό ίδρυμα;

Ναι

ID 1.1.1.1

Όχι

# 7

7

Κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 4 του ΚΕΚ;

Ναι

Να μην αναφερθεί

Όχι

# 8

8

Κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 5 του ΚΕΚ;

Ναι

ID 1.1.1.5

Όχι

# 9

9

Κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 2 του ΚΕΚ;

Ναι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του ID 1.1.1.2

Όχι

# 10

10

Κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 4 του ΚΕΚ;

Ναι

ID 1.1.1.4

Όχι

# 11

11

Κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 1 του ΚΕΚ;

Ναι

ID 1.1.1.3

Όχι

ID 1.1.1.6

12

Υποχρέωση που καθίσταται ληξιπρόθεσμη μπορεί να καταστεί απαιτητή από τον εκδότη ή από τον πάροχο της χρηματοδότησης ή να συνεπάγεται την προσδοκία του παρόχου της χρηματοδότησης ότι το πιστωτικό ίδρυμα θα εξοφλήσει την απαίτηση εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών,

Ναι

# 13

Όχι

# 29

13

Υποχρέωση που προκύπτει από τις ίδιες λειτουργικές δαπάνες του ιδρύματος;

Ναι

ID 1.1.7.1

Όχι

# 14

14

Υποχρέωση υπό μορφή ομολόγου που πωλείται αποκλειστικά στη λιανική αγορά και τηρείται σε λογαριασμό λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 6 του ΚΕΚ;

Ναι

Ακολουθήστε τη διαδρομή για καταθέσεις λιανικής (δηλαδή απαντήστε ναι για # 5 και συμπληρώστε αναλόγως)

Όχι

# 15

15

Υποχρέωση υπό μορφή χρεωστικού τίτλου;

Ναι

ID 1.1.7.2

Όχι

# 16

16

Η κατάθεση λαμβάνεται ως εξασφάλιση;

Ναι

Κατάταξη στα σχετικά στοιχεία του ID 1.1.4

Όχι

# 17

17

Κατάθεση που προκύπτει από αντίστοιχη τραπεζική ή βασική μεσολάβηση;

Ναι

ID 1.1.3.1

Όχι

# 18

18

Λειτουργική κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 27 του ΚΕΚ;

Ναι

# 19

Όχι

# 24

19

Διατηρείται στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας;

Ναι

# 20

Όχι

# 22

20

Αντιμετωπίζεται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση;

Ναι

ID 1.1.2.2.2

Όχι

# 21

21

Διατηρείται για να ληφθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο δικτύου;

Ναι

ID 1.1.2.4

Όχι

ID 1.1.2.2.1

22

Διατηρείται για υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης, διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης;

Ναι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του ID 1.1.2.1

Όχι

# 23

23

Διατηρείται στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης (άλλης) με μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες;

Ναι

ID 1.1.2.3

Όχι

# 24

24

Άλλες καταθέσεις;

Ναι

# 25

Όχι

# 26

25

Καταθέσεις χρηματοπιστωτικών πελατών;

Ναι

ID 1.1.3.2

Όχι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του ID 1.1.3.3

26

Υποχρέωση από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς εκτός από παράγωγα και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων;

Ναι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του ID 1.1.2.1

Όχι

# 27

27

Υποχρέωση από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων;

Ναι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του C75.00 και του ID 1.3 κατά περίπτωση

Όχι

# 28

28

Υποχρέωση που προκύπτει εκροή από παράγωγα σύμφωνα με το άρθρο 30 παράγραφος 4 του ΚΕΚ;

Ναι

ID 1.1.4.5

Όχι

ID1.1.7.3

29

Μη αναληφθέν ποσό που μπορεί να αναληφθεί από δεσμευμένες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις σύμφωνα με το άρθρο 31 του ΚΕΚ;

Ναι

# 30

Όχι

# 38

30

Δεσμευμένη πιστωτική διευκόλυνση;

Ναι

# 31

Όχι

# 33

31

Στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας αντιμετωπίζεται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση;

Ναι

ID 1.1.5.1.6

Όχι

# 32

32

Εντός ομίλου ή ΘΣΠ που υπόκειται σε προτιμησιακό καθεστώς;

Ναι

ID 1.1.5.1.5

Όχι

Κατάταξη σε σχετικό εναπομένον στοιχείο του ID 1.1.5.1

33

Δεσμευμένη πιστωτική διευκόλυνση;

Ναι

# 34

Άνευ αντικειμένου

Άνευ αντικειμένου

34

Στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας αντιμετωπίζεται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση;

Ναι

ID 1.1.5.2.7

Όχι

# 35

35

Εντός ομίλου ή ΘΣΠ που υπόκειται σε προτιμησιακό καθεστώς;

Ναι

ID 1.1.5.2.6

Όχι

# 36

36

Σε ΟΕΣΤ;

Ναι

Κατάταξη σε σχετικό στοιχείο του ID 1.1.5.2.4

Όχι

# 37

37

Σε προσωπικές εταιρείες επενδύσεων;

Ναι

ID 1.1.5.2.3

Όχι

Κατάταξη σε σχετικό εναπομένον στοιχείο του ID 1.1.5.2

38

Άλλο προϊόν ή υπηρεσία σύμφωνα με το άρθρο 23 του ΚΕΚ;

Ναι

# 39

Όχι

Να μην αναφερθεί

39

Εκτός ισολογισμού προϊόν που σχετίζεται με τη χρηματοδότηση εμπορίου;

Ναι

ID1.1.6.8

Όχι

# 40

40

Συμβατικές δεσμεύσεις για την επέκταση της χρηματοδότησης σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες που υπερβαίνουν τα οφειλόμενα ποσά από τους εν λόγω πελάτες;

Ναι

Ένα από τα ακόλουθα ID: 1.1.6.6.1.1 έως 1.1.6.6.1.4

Όχι

# 41

41

Μη εκταμιευθέντα δάνεια και προκαταβολές προς αντισυμβαλλόμενους χονδρικής;

Ναι

ID 1.1.6.2

Όχι

# 42

42

Ενυπόθηκα δάνεια που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν εκταμιευθεί ακόμη

Ναι

ID 1.1.6.3

Όχι

# 43

43

Υπάρχουν άλλες προγραμματισμένες εκροές που σχετίζονται με την ανανέωση ή παράταση νέων δανείων;

Ναι

ID 1.1.6.6.2

Όχι

# 44

44

Πιστωτικές κάρτες;

Ναι

ID 1.1.6.4

Όχι

# 45

45

Υπερανάληψη;

Ναι

ID 1.1.6.5

Όχι

# 46

46

Προγραμματισμένες πληρωμές από παράγωγα;

Ναι

ID1.1.6.7

Όχι

# 47

47

Άλλες εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες χρηματοδοτικές υποχρεώσεις;

Ναι

ID1.1.6.1

Όχι

ID 1.1.6.9

48

Χρεόγραφο που αναφέρεται ήδη στο στοιχείο 1.1.7.2 του προτύπου C 73.00;

Ναι

Να μην αναφερθεί

Όχι

# 49

49

Απαίτηση ρευστότητας για παράγωγα σύμφωνα με το άρθρο 30 παράγραφος 4 του ΚΕΚ που εξετάστηκε ήδη στο Θέμα # 28;

Ναι

Να μην αναφερθεί

Όχι

Κατάταξη στα σχετικά στοιχεία του ID 1.1.4

1.3.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ποσό

1.1.  Ειδικές οδηγίες για μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν σε αυτό το σημείο το ανεξόφλητο υπόλοιπο των διαφόρων κατηγοριών υποχρεώσεων και των υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού, όπως ορίζεται στα άρθρα 22 έως 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Με την επιφύλαξη της προηγούμενης έγκρισης της αρμόδιας αρχής στο πλαίσιο κάθε κατηγορίας εκροών, το ποσό κάθε στοιχείου που αναφέρεται στη στήλη 010 του υποδείγματος C 73.00 του παραρτήματος XXIV συμψηφίζεται αφαιρώντας το σχετικό ποσό αλληλοεξαρτώμενης εισροής σύμφωνα με το άρθρο 26.

1.2.  Ειδικές οδηγίες για εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ το ανεξόφλητο υπόλοιπο των υποχρεώσεων σύμφωνα με το άρθρο 22 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, που αποτελούν το χρηματικό σκέλος της εξασφαλισμένης συναλλαγής.

020

Αγοραία αξία της παρεχόμενης εξασφάλισης

Ειδικές οδηγίες για εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ την αγοραία αξία των παρεχόμενων εξασφαλίσεων που υπολογίζεται ως η τρέχουσα αγοραία αξία των ακαθάριστων και καθαρών περικοπών των ροών που προκύπτουν από την εκκαθάριση των συναφών αντισταθμίσεων (σύμφωνα με το άρθρο 8 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και υπό τους ακόλουθους όρους:

— Αυτές οι προς αναφορά παρεχόμενες εξασφαλίσεις αφορούν μόνο στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1, 2Α και 2Β που κατά τη λήξη θα μπορούσαν να θεωρηθούν ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II. Εάν η εξασφάλιση είναι επιπέδου 1, 2Α ή 2Β, αλλά δεν χαρακτηρίζεται ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, αναφέρεται ως μη ρευστό στοιχείο ενεργητικού. Παρομοίως, όταν το πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να αναγνωρίσει μόνο μέρος των μετοχών του σε ξένο νόμισμα ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης σε ξένο νόμισμα ή τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού, ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης ή κεντρικής τράπεζας σε εθνικό νόμισμα από τα υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμα (HQLA), μόνο το αναγνωρίσιμο μέρος αναφέρεται στις γραμμές των επιπέδων 1, 2Α και 2Β (σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημεία i) έως iii) και το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Όταν το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού χρησιμοποιείται ως εξασφάλιση, αλλά για ποσό το οποίο υπερβαίνει το τμήμα που μπορεί να αναγνωριστεί εντός των ρευστών στοιχείων ενεργητικού, το επιπλέον ποσό πρέπει να αναφέρεται στο τμήμα των μη ρευστών στοιχείων·

— Τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στην αντίστοιχη γραμμή των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2A, ακόμη και αν ακολουθείται η εναλλακτική προσέγγιση ρευστότητας (δηλαδή μη μετακινήσετε το επίπεδο 2Α στο επίπεδο 1 κατά την αναφορά εξασφαλισμένης συναλλαγής).

030

Αξία της παρεχόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9

Ειδικές οδηγίες για εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ την αξία της παρεχόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Αυτό υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τη στήλη 020 του υποδείγματος C 73.00 του παραρτήματος XXIV επί τον εφαρμοστέο συντελεστή στάθμισης/ποσοστό περικοπής από το υπόδειγμα C 72.00 του παραρτήματος XXIV που αντιστοιχεί στο είδος του στοιχείου ενεργητικού. Η στήλη 030 του υποδείγματος C 73.00 του παραρτήματος XXIV χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του αναπροσαρμοσμένου ποσού των ρευστών στοιχείων ενεργητικού στο υπόδειγμα C 76.00 του παραρτήματος XXIV.

040

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Άρθρα 24 — 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι πάγιοι συντελεστές στάθμισης στη στήλη 040 είναι εκείνοι που ορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 εξ ορισμού και παρέχονται μόνο για ενημερωτικούς λόγους.

050

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

Τόσο μη εξασφαλισμένη όσο και εξασφαλισμένη:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τους εφαρμοστέους συντελεστές στάθμισης. Οι εν λόγω συντελεστές στάθμισης είναι εκείνοι που καθορίζονται στα άρθρα 22 έως 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να οδηγήσουν σε σταθμισμένες μέσες τιμές και αναφέρονται σε δεκαδικά (δηλαδή 1,00 για εφαρμοστέο συντελεστή 100 τοις εκατό ή 0,50 για εφαρμοστέο συντελεστή 50 τοις εκατό). Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να αντικατοπτρίζουν, αλλά δεν περιορίζονται σε ειδική διακριτική ευχέρεια εταιρειών ή κρατών μελών.

060

Εκροή

Τόσο μη εξασφαλισμένη όσο και εξασφαλισμένη:

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις εκροές. Αυτό υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας το ποσό της στήλης 010 του υποδείγματος C 73.00 του παραρτήματος XXIV επί το ποσό της στήλης 050 του C 73.00 του παραρτήματος XXIV.

1.4.   Σύμφωνα με οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  ΕΚΡΟΕΣ

Κεφάλαιο 2 του τίτλου III του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις εκροές σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 του τίτλου III του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

020

1.1.  Εκροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

Άρθρα 20 έως 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ στις εκροές σύμφωνα με τα άρθρα 21 έως 31, εξαιρουμένων των εκροών σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφοι 3 και 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

030

1.1.1.  Καταθέσεις λιανικής

Άρθρα 24 και 25 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις καταθέσεις λιανικής, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν επίσης στην αντίστοιχη κατηγορία καταθέσεων λιανικής το ποσό των τραπεζογραμματίων, ομολογιών και λοιπών τίτλων που πωλούνται αποκλειστικά στη λιανική αγορά, που τηρείται σε λογαριασμό λιανικής. Τα πιστωτικά ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη για την εν λόγω κατηγορία υποχρεώσεων τα εφαρμοστέα ποσοστά εκροών που προβλέπονται από τον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής για τις διάφορες κατηγορίες καταθέσεων λιανικής. Αντιστοίχως, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν ως εφαρμοστέο συντελεστή στάθμισης τον μέσο όρο των σχετικών εφαρμοστέων συντελεστών στάθμισης για όλες αυτές τις καταθέσεις.

040

1.1.1.1.  Καταθέσεις η αποπληρωμή των οποίων έχει συμφωνηθεί να γίνει εντός των 30 επόμενων ημερών

Άρθρο 25 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ καταθέσεις με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των 30 ημερών εφόσον έχει συμφωνηθεί αποπληρωμή.

050

1.1.1.2.  καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά εκροής

Άρθρο 25 παράγραφοι 2 και 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλο το υπόλοιπο των καταθέσεων που υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά εκροής σύμφωνα με τις παραγράφους 2 και 3 του άρθρου 25 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εν λόγω καταθέσεις λιανικής, εάν η εκτίμηση που αναφέρεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 25 για τον χαρακτηρισμό τους δεν έχει πραγματοποιηθεί ή δεν έχει ολοκληρωθεί, αναφέρονται επίσης εδώ.

060

1.1.1.2.1.  Κατηγορία 1

Άρθρο 25 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του συνολικού υπολοίπου κάθε κατάθεσης λιανικής που πληροί τα κριτήρια του στοιχείου α) ή δύο από τα κριτήρια των στοιχείων β) έως ε) της παραγράφου 2 του άρθρου 25 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εκτός εάν οι εν λόγω καταθέσεις έχουν ληφθεί σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζεται υψηλότερο ποσοστό εκροής, σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 5, οπότε πρέπει να δηλώνονται σε αυτή την κατηγορία.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν ως εφαρμοστέο συντελεστή στάθμισης τον μέσο όρο των συντελεστών στάθμισης, είτε των πάγιων συντελεστών που προβλέπονται εξ ορισμού στο άρθρο 25 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής είτε υψηλότερων συντελεστών, εάν εφαρμόζονταν από αρμόδια αρχή, ο οποίος έχει εφαρμοστεί πράγματι επί του συνολικού ποσού κάθε κατάθεσης που αναφέρεται στην προηγούμενη παράγραφο και σταθμιστεί κατά τα αντίστοιχα ποσά.

070

1.1.1.2.2.  Κατηγορία 2

Άρθρο 25 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του συνολικού υπολοίπου κάθε κατάθεσης λιανικής που πληροί τα κριτήρια του στοιχείου α) της παραγράφου 2 του άρθρου 25 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 και τουλάχιστον ένα ακόμα από τα κριτήρια που αναφέρονται στην παράγραφο 2, ή τρία ή περισσότερα από τα κριτήρια της ίδιας παραγράφου, εκτός εάν οι εν λόγω καταθέσεις έχουν ληφθεί σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερα ποσοστά εκροής σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 5 και, σε αυτή την περίπτωση, δηλώνονται σε αυτή την κατηγορία.

Οι εν λόγω καταθέσεις λιανικής, εάν η εκτίμηση που αναφέρεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 25 για τον χαρακτηρισμό τους δεν έχει πραγματοποιηθεί ή δεν έχει ολοκληρωθεί, αναφέρονται επίσης εδώ.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν ως εφαρμοστέο συντελεστή στάθμισης τον μέσο όρο των συντελεστών στάθμισης, είτε των πάγιων συντελεστών που προβλέπονται εξ ορισμού στο άρθρο 25 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής είτε υψηλότερων συντελεστών, εάν εφαρμόζονταν από αρμόδια αρχή, ο οποίος έχει εφαρμοστεί πράγματι επί του συνολικού ποσού κάθε κατάθεσης που αναφέρεται στην προηγούμενη παράγραφο και σταθμιστεί κατά τα αντίστοιχα ποσά.

080

1.1.1.3.  σταθερές καταθέσεις

Άρθρο 24 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέρος των ποσών των καταθέσεων λιανικής που καλύπτονται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή από ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα και είτε αποτελεί τμήμα μιας καθιερωμένης σχέσης που καθιστά πολύ απίθανη την ενδεχόμενη ανάληψη ή τηρείται σε συναλλακτικό λογαριασμό σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφοι 2 και 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αντιστοίχως και εφόσον:

— Οι καταθέσεις αυτές δεν πληρούν τα κριτήρια για υψηλότερο ποσοστό εκροής, σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφοι 2, 3, ή 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και, σε αυτή την περίπτωση, αναφέρονται ως καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά εκροής· ή

— Οι καταθέσεις αυτές δεν έχουν ληφθεί σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερα ποσοστά εκροής σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 5 και, σε αυτή την περίπτωση, δηλώνονται σε αυτή την κατηγορία·

— Η παρέκκλιση που αναφέρεται στο άρθρο 24 παράγραφος 4 δεν εφαρμόζεται.

090

1.1.1.4.  Κατά παρέκκλιση σταθερές καταθέσεις

Άρθρο 24 παράγραφοι 4 και 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέρος των ποσών των καταθέσεων λιανικής που καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 2014/49/ΕΕ έως ένα ανώτατο όριο ύψους 100 000 ευρώ και είτε αποτελεί μέρος μιας καθιερωμένης σχέσης, γεγονός που καθιστά ιδιαίτερα απίθανη ενδεχόμενη ανάληψη, ή τηρείται σε συναλλακτικό λογαριασμό σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφοι 2 και 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αντιστοίχως και εφόσον:

Οι καταθέσεις αυτές δεν πληρούν τα κριτήρια για υψηλότερο ποσοστό εκροής, σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφοι 2, 3, ή 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και, σε αυτή την περίπτωση, αναφέρονται ως καταθέσεις που υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά εκροής· ή

— Οι καταθέσεις αυτές δεν έχουν ληφθεί σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερα ποσοστά εκροής σύμφωνα με το άρθρο 25 παράγραφος 5 και, σε αυτή την περίπτωση, δηλώνονται σε αυτή την κατηγορία·

— Εφαρμόζεται η παρέκκλιση που προβλέπεται στο άρθρο 24 παράγραφος 4.

100

1.1.1.5.  καταθέσεις σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερα ποσοστά εκροής

Άρθρο 25 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των λιανικών καταθέσεων που λαμβάνονται σε τρίτες χώρες όπου εφαρμόζονται υψηλότερα ποσοστά εκροής σύμφωνα με την εθνική νομοθεσία η οποία προβλέπει απαιτήσεις ρευστότητας στην εν λόγω τρίτη χώρα.

110

1.1.1.6.  άλλες καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 25 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των άλλων καταθέσεων λιανικής εκτός από εκείνες που αναφέρονται στα προηγούμενα σημεία.

120

1.1.2.  Λειτουργικές καταθέσεις

Άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις λειτουργικές καταθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, με εξαίρεση τις καταθέσεις που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο αντίστοιχης τραπεζικής σχέσης ή της παροχής υπηρεσιών βασικής μεσολάβησης, οι οποίες θεωρούνται ως μη λειτουργικές καταθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

130

1.1.2.1.  που διατηρούνται για υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης, διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 2 και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις καταθέσεις που διατηρούνται από τον καταθέτη με σκοπό να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης σχέσης (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61), οι οποίες είναι εξαιρετικά σημαντικές για τον καταθέτη (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής)· κεφάλαια καθ' υπέρβαση των κεφαλαίων που απαιτούνται για την παροχή λειτουργικών υπηρεσιών αντιμετωπίζονται ως μη λειτουργικές καταθέσεις (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής).

Αναφέρονται μόνον οι καταθέσεις που υπόκεινται σε σημαντικούς νομικούς ή λειτουργικούς περιορισμούς οι οποίοι καθιστούν απίθανη την πραγματοποίηση σημαντικών αναλήψεων εντός 30 ημερολογιακών ημερών (σύμφωνα με το άρθρο 27, παράγραφος 4).

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν χωριστά, σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το ποσό αυτών των καταθέσεων που καλύπτεται και αυτό που δεν καλύπτεται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων ή ισοδύναμο σύστημα εγγυήσεων καταθέσεων τρίτης χώρας, όπως ορίζεται στα ακόλουθα σημεία των οδηγιών.

140

1.1.2.1.1.  που καλύπτονται από ΣΕΚ (σύστημα εγγύησης των καταθέσεων)

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 2 και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέρος του τρέχοντος υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων που διατηρούνται στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης το οποίο πληροί τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και καλύπτεται από σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

150

1.1.2.1.2.  που δεν καλύπτονται από ΣΕΚ

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 2 και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέρος του τρέχοντος υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων στο πλαίσιο μιας καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης που πληροί τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 και οι οποίες δεν καλύπτονται από σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή την οδηγία 2014/49/ΕΕ ή από αντίστοιχο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα.

160

1.1.2.2.  που διατηρούνται στο πλαίσιο ΘΣΠ (θεσμικού συστήματος προστασίας) ή δικτύου συνεργασίας

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις καταθέσεις που διατηρούνται στο πλαίσιο καταμερισμού κοινών καθηκόντων εντός θεσμικού συστήματος προστασίας που πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή εντός ομίλου συνεταιριστικών πιστωτικών ιδρυμάτων μόνιμα συνδεδεμένων με ένα κεντρικό οργανισμό που πληροί τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 6 του εν λόγω κανονισμού, ή ως νομικά ή συμβατικά κατοχυρωμένη ελάχιστη κατάθεση από άλλο πιστωτικό ίδρυμα που είναι μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας ή συνεταιριστικού δικτύου, όπως ορίζει το άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν αυτές τις καταθέσεις σε διαφορετικές γραμμές, ανάλογα με το αν αυτά αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση ή όχι, σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

170

1.1.2.2.1.  που δεν αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του τρέχοντος υπολοίπου των καταθέσεων που διατηρούνται στο πλαίσιο δικτύου συνεργασίας ή θεσμικού συστήματος προστασίας, με βάση τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον οι καταθέσεις αυτές δεν αναγνωρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση.

180

1.1.2.2.2.  που αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις καταθέσεις πιστωτικών ιδρυμάτων που τοποθετούνται σε κεντρικά πιστωτικά ιδρύματα, οι οποίες θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού για το πιστωτικό ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση σύμφωνα με το άρθρο 16 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των εν λόγω καταθέσεων μέχρι του ποσού των αντίστοιχων ρευστών στοιχείων ενεργητικού μετά την περικοπή, όπως ορίζεται στο άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

190

1.1.2.3.  που διατηρούνται στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης (άλλης) με μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο γ), παράγραφος 4 και παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των καταθέσεων που διατηρούνται από πρόσωπο που δεν είναι χρηματοπιστωτικός πελάτης στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης εκτός από αυτήν που αναφέρεται στο άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, και με την επιφύλαξη των απαιτήσεων που ορίζονται στο άρθρο 27 παράγραφος 6.

Αναφέρονται μόνον οι καταθέσεις που έχουν σημαντικούς νομικούς ή λειτουργικούς περιορισμούς που καθιστούν απίθανες τις σημαντικές αναλήψεις εντός 30 ημερολογιακών ημερών (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61) της Επιτροπής.

200

1.1.2.4.  που διατηρούνται για να ληφθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα στο πλαίσιο δικτύου

Άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο δ) και παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των καταθέσεων που διατηρούνται από τον καταθέτη για να του παρασχεθούν υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα και εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα ανήκει σε ένα από τα δίκτυα ή συστήματα που αναφέρονται στο άρθρο 16 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, όπως ορίζει το άρθρο 27 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εν λόγω υπηρεσίες εκκαθάρισης σε μετρητά και υπηρεσίες από το κεντρικό πιστωτικό ίδρυμα καλύπτουν τις σχετικές υπηρεσίες μόνο στον βαθμό που αυτές παρέχονται στο πλαίσιο καθιερωμένης σχέσης η οποία έχει καθοριστική σημασία για τον καταθέτη (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61) της Επιτροπής· τα κεφάλαια πέραν εκείνων που απαιτούνται για την παροχή λειτουργικών υπηρεσιών αντιμετωπίζονται ως μη λειτουργικές καταθέσεις (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61) της Επιτροπής.

Αναφέρονται μόνον οι καταθέσεις που έχουν σημαντικούς νομικούς ή λειτουργικούς περιορισμούς που καθιστούν απίθανες τις σημαντικές αναλήψεις εντός 30 ημερολογιακών ημερών (σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61) της Επιτροπής.

210

1.1.3.  Μη λειτουργικές καταθέσεις

Άρθρο 27 παράγραφος 5, άρθρο 28 παράγραφος 1 και άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις μη εξασφαλισμένες καταθέσεις που αναφέρονται στο άρθρο 28 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής και εκείνες που προκύπτουν από αντίστοιχη τραπεζική σχέση ή την παροχή υπηρεσιών βασικής μεσολάβησης σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν χωριστά, με εξαίρεση τις υποχρεώσεις που απορρέουν από αντίστοιχη τραπεζική σχέση ή την παροχή υπηρεσιών βασικής μεσολάβησης σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το ποσό αυτών των μη λειτουργικών καταθέσεων που καλύπτονται και που δεν καλύπτονται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων ή από ισοδύναμο σύστημα εγγυήσεων καταθέσεων τρίτης χώρας, όπως ορίζονται στα ακόλουθα σημεία των οδηγιών.

220

1.1.3.1.  παροχή υπηρεσιών τραπεζικής μέσω ανταποκριτών και βασικής μεσολάβησης

Άρθρο 27 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου καταθέσεων που προκύπτει από την παροχή υπηρεσιών τραπεζικής μέσω ανταποκριτών ή υπηρεσιών βασικής μεσολάβησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 27 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

230

1.1.3.2.  καταθέσεις χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 31 παράγραφος 10 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των καταθέσεων που διατηρούνται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες στον βαθμό που δεν θεωρούνται λειτουργικές καταθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα περιλαμβάνουν εδώ και κεφάλαια πέραν εκείνων που απαιτούνται για την παροχή λειτουργικών υπηρεσιών σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

240

1.1.3.3.  καταθέσεις από άλλους πελάτες

Άρθρο 28 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις καταθέσεις που διατηρούνται από άλλους πελάτες (πλην των χρηματοπιστωτικών πελατών και των πελατών με καταθέσεις λιανικής) σύμφωνα με το άρθρο 28 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον αυτές δεν θεωρούνται λειτουργικές καταθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 27.

Το παρόν τμήμα περιλαμβάνει επίσης:

— κεφάλαια πέραν εκείνων που απαιτούνται για την παροχή λειτουργικών υπηρεσιών σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον δεν προέρχονται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες· και

— το υπερβάλλον μέρος των καταθέσεων σύμφωνα με το άρθρο 27 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Οι καταθέσεις αυτές δηλώνονται σε δύο διαφορετικές γραμμές ανάλογα με το ύψος των καταθέσεων που καλύπτονται ή δεν καλύπτονται από σύστημα εγγύησης των καταθέσεων ή ισοδύναμο σύστημα εγγυήσεων καταθέσεων τρίτης χώρας.

250

1.1.3.3.1.  που καλύπτονται από ΣΕΚ

Άρθρο 28 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου αυτών των καταθέσεων που διατηρούνται από άλλους πελάτες και καλύπτονται από σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή την οδηγία 2014/48/ΕΚ ή από ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, όπως ορίζει το άρθρο 28 παράγραφος 1.

260

1.1.3.3.2.  που δεν καλύπτονται από ΣΕΚ

Άρθρο 28 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου αυτών των καταθέσεων που διατηρούνται από άλλους πελάτες και δεν καλύπτονται από σύστημα εγγύησης καταθέσεων σύμφωνα με την οδηγία 94/19/ΕΚ ή την οδηγία 2014/48/ΕΚ ή από ισοδύναμο σύστημα εγγύησης των καταθέσεων σε τρίτη χώρα, όπως ορίζει το άρθρο 28 παράγραφος 1.

270

1.1.4.  Πρόσθετες εκροές

Άρθρο 30 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις πρόσθετες εκροές, όπως ορίζονται στο άρθρο 30 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Σύμφωνα με το άρθρο 30 παράγραφος 7 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι καταθέσεις που λαμβάνονται ως εξασφάλιση δεν θεωρούνται υποχρεώσεις για τους σκοπούς των άρθρων 27 ή 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, αλλά υπόκεινται στις διατάξεις του άρθρου 30 παράγραφοι 1 έως 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, κατά περίπτωση.

280

1.1.4.1.  άλλες εξασφαλίσεις πλην των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 που παρέχονται για παράγωγα

Άρθρο 30 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία άλλων εξασφαλίσεων εκτός από τις εξασφαλίσεις επιπέδου 1 που παρέχονται για συμβάσεις οι οποίες αναφέρονται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τα πιστωτικά παράγωγα.

290

1.1.4.2.  εξασφαλίσεις σε στοιχεία ενεργητικού ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 που παρέχονται για παράγωγα

Άρθρο 30 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων με ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1 που παρέχονται για τις συμβάσεις που απαριθμούνται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και τα πιστωτικά παράγωγα.

300

1.1.4.3.  σημαντικές εκροές λόγω της επιδείνωσης της ίδιας πιστωτικής ποιότητας

Άρθρο 30 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ύψος των πρόσθετων εκροών που έχουν υπολογίσει και κοινοποιήσει στις αρμόδιες αρχές σύμφωνα με το άρθρο 30 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Εάν ένα ποσό που αποτελεί αντικείμενο εκροής λόγω επιδείνωσης της ίδιας πιστωτικής ποιότητας έχει αναφερθεί σε άλλη γραμμή με συντελεστή στάθμισης κατώτερο του 100 %, τότε στη γραμμή 300 αναφέρεται επίσης ποσό, κατά τρόπο ώστε το άθροισμα των εκροών να είναι το 100 % της εκροής συνολικά για τη συναλλαγή.

310

1.1.4.4.  αντίκτυπος ενός δυσμενούς σεναρίου στην αγορά παραγώγων, συναλλαγών χρηματοδότησης και άλλων συμβάσεων

Άρθρο 30 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των εκροών που υπολογίζονται σύμφωνα με την προς έκδοση από την Επιτροπή κατ' εξουσιοδότηση πράξη σύμφωνα με το άρθρο 423 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

320

1.1.4.4.1.  Μέθοδος HLBA (παρελθοντική προσέγγιση)

Άρθρο 30 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό που προκύπτει από την εφαρμογή της παρελθοντικής προσέγγισης σύμφωνα με την προς έκδοση από την Επιτροπή κατ' εξουσιοδότηση πράξη κατ' εφαρμογή του άρθρου 423 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

330

1.1.4.4.2.  Μέθοδος AMAO (εξελιγμένη μέθοδος μέτρησης της πρόσθετης εκροής)

Άρθρο 30 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ το πλεονάζον ποσό σε σχέση με το ποσό στο σημείο 1.1.4.4.1 που προκύπτει από την εφαρμογή της εξελιγμένης μεθόδου μέτρησης της πρόσθετης εκροής, σύμφωνα με την προς έκδοση από την Επιτροπή κατ' εξουσιοδότηση πράξη κατ' εφαρμογή του άρθρου 423 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Στο σημείο αυτό αναφέρονται μόνο πιστωτικά ιδρύματα που έχουν λάβει άδεια από τις αρμόδιες αρχές να χρησιμοποιούν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων (ΜΕΥ) η οποία ορίζεται στο τμήμα 6 του κεφαλαίου 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

340

1.1.4.5.  εκροές από παράγωγα

Άρθρο 30 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των εκροών που αναμένονται σε 30 ημερολογιακές ημέρες από τη σύναψη των συμβάσεων που αναφέρονται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το άρθρο 21 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Μόνο για την υποβολή αναφοράς σε σημαντικό νόμισμα, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις εκροές που συμβαίνουν μόνο στο αντίστοιχο σημαντικό νόμισμα. Ο συμψηφισμός από αντισυμβαλλόμενο μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ροές στο εν λόγω νόμισμα, για παράδειγμα ενός αντισυμβαλλομένου Α: ευρώ + 10 και αντισυμβαλλόμενος Α: ευρώ – 20 αναφέρεται ως εκροή 10 ευρώ. Δεν πραγματοποιείται συμψηφισμός μεταξύ αντισυμβαλλομένων, π.χ. αντισυμβαλλόμενος Α: ευρώ – 10, αντισυμβαλλόμενος Β: ευρώ + 40 αναφέρονται ως εκροή 10 ευρώ στο C 73.00 (και εισροή 40 ευρώ στο C 74.00).

350

1.1.4.6.  αρνητικές θέσεις

Άρθρο 30 παράγραφοι 5 και 11 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Το πιστωτικό ίδρυμα προσθέτει συμπληρωματική εκροή που αντιστοιχεί στο 100 % της αγοραίας αξίας των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού σε ανοικτή πώληση και πρέπει να παραδοθούν εντός 30 ημερολογιακών ημερών, ώστε να αντικατοπτρίζει την απαίτηση ότι το πιστωτικό ίδρυμα πρέπει να εξασφαλίζει τον δανεισμό στοιχείων ενεργητικού για τον διακανονισμό τυχόν ανοικτών πωλήσεων. Θεωρείται ότι δεν υπάρχει εκροή είτε εάν το πιστωτικό ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν, εφόσον έχουν εξοφληθεί πλήρως ή τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά τη λήξη της προθεσμίας των 30 ημερολογιακών ημερών και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού του ιδρύματος. Εάν η αρνητική θέση καλύπτεται από υφιστάμενη εξασφαλισμένη πράξη χρηματοδότησης τίτλων, το πιστωτικό ίδρυμα θεωρεί ότι η αρνητική θέση θα διατηρηθεί καθ' όλη τη διάρκεια των 30 ημερολογιακών ημερών και λαμβάνει ποσοστό εκροής 0 %.

360

1.1.4.6.1.  που καλύπτονται από εξασφαλισμένες συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (ΣΧΤ)

Άρθρο 30 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού που πωλούνται με ανοικτή πώληση, καλύπτονται από εξασφαλισμένες πράξεις χρηματοδότησης τίτλων και πρέπει να παραδοθούν εντός 30 ημερολογιακών ημερών, εκτός εάν το πιστωτικό ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν ή εάν τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά από 30 ημερολογιακές ημέρες και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού των ιδρυμάτων. Εάν η αρνητική θέση καλύπτεται από εξασφαλισμένη πράξη χρηματοδότησης τίτλων, το πιστωτικό ίδρυμα θεωρεί ότι η αρνητική θέση θα διατηρηθεί καθ' όλη τη διάρκεια των 30 ημερολογιακών ημερών και θα λάβει ποσοστό εκροής ύψους 0 %.

370

1.1.4.6.2.  άλλες εκροές

Άρθρο 30 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των τίτλων ή άλλων στοιχείων ενεργητικού που πωλούνται με ανοικτή πώληση, πλην εκείνων που καλύπτονται από εξασφαλισμένες πράξεις χρηματοδότησης τίτλων και πρέπει να παραδοθούν εντός 30 ημερολογιακών ημερών, εκτός εάν το πιστωτικό ίδρυμα κατέχει τους τίτλους που πρέπει να παραδοθούν ή εάν τους έχει δανειστεί με όρους που απαιτούν την επιστροφή τους μόνο μετά από 30 ημερολογιακές ημέρες και οι τίτλοι δεν αποτελούν μέρος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού των ιδρυμάτων.

380

1.1.4.7.  απαιτητό επιπλέον ποσό των εξασφαλίσεων

Άρθρο 30 παράγραφος 6 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία της υπερβάλλουσας εξασφάλισης που κατέχει το ίδρυμα και μπορεί βάσει συμβάσεως να απαιτηθεί ανά πάσα στιγμή από τον αντισυμβαλλόμενο.

390

1.1.4.8.  οφειλόμενη εξασφάλιση

Άρθρο 30 παράγραφος 6 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία της εξασφάλισης που πρέπει να παραδοθεί σε αντισυμβαλλόμενο εντός 30 ημερολογιακών ημερών.

400

1.1.4.9.  εξασφάλιση με ρευστά στοιχεία ενεργητικού ανταλλάξιμα με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 30 παράγραφος 6 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία της εξασφάλισης που θα μπορούσε να θεωρηθεί ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του τίτλου II, τα οποία μπορούν να αντικαταστήσουν στοιχεία ενεργητικού που αντιστοιχούν σε στοιχεία τα οποία δεν θα μπορούσαν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία ενεργητικού για τους σκοπούς του τίτλου II χωρίς τη συγκατάθεση του ιδρύματος.

410

1.1.4.10.  απώλεια χρηματοδοτήσεων για δραστηριότητες διαρθρωμένης χρηματοδότησης

Άρθρο 30 παράγραφοι 8 έως 10 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα λαμβάνουν ως παραδοχή εκροή ύψους 100 % για απώλεια χρηματοδοτήσεων για τίτλους από τιτλοποίηση, καλυμμένα ομόλογα και άλλα δομημένα μέσα χρηματοδότησης που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών, όταν τα μέσα αυτά εκδίδονται από το ίδιο το πιστωτικό ίδρυμα ή από ενδιάμεσους φορείς ή φορείς ειδικού σκοπού που επιχορηγούνται από το πιστωτικό ίδρυμα.

Τα πιστωτικά ιδρύματα που είναι πάροχοι διευκολύνσεων ρευστότητας που συνδέονται με τη χρηματοδότηση προγραμμάτων που αναφέρονται εδώ μπορούν να αποφύγουν τον διπλό υπολογισμό των μέσων χρηματοδότησης που λήγουν και της διευκόλυνσης ρευστότητας για ενοποιημένα προγράμματα.

420

1.1.4.10.1.  δομημένα μέσα χρηματοδότησης

Άρθρο 30 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το τρέχον υπόλοιπο των ιδίων υποχρεώσεων ή υποχρεώσεων των χρηματοδοτούμενων ενδιάμεσων φορέων ή φορέων ειδικού σκοπού από τίτλους προερχόμενους από τιτλοποίηση, καλυμμένα ομόλογα και άλλα δομημένα μέσα χρηματοδότησης που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών.

430

1.1.4.10.2.  χρηματοδοτικές διευκολύνσεις

Άρθρο 30 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των υποχρεώσεων κατά τη λήξη από τα εμπορικά χρεόγραφα, ενδιάμεσους φορείς, επενδυτικούς φορείς στον τομέα των κινητών αξιών και άλλες παρόμοιες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις, εφόσον δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των μέσων που ορίζονται στο σημείο 1.1.4.10.1, ή το ποσό των στοιχείων ενεργητικού που θα μπορούσαν δυνητικά να επιστραφούν ή την απαιτούμενη ρευστότητα στο πεδίο εφαρμογής των εν λόγω μέσων.

Κάθε χρηματοδότηση για εμπορικά χρεόγραφα εξασφαλισμένα με στοιχεία ενεργητικού, ενδιάμεσους φορείς, επενδυτικούς φορείς στον τομέα των κινητών αξιών και άλλες παρόμοιες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις που λήγουν ή πρέπει να επιστραφούν εντός 30 ημερών. Τα πιστωτικά ιδρύματα που διαθέτουν δομημένες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις οι οποίες περιλαμβάνουν την έκδοση βραχυπρόθεσμων χρεωστικών τίτλων, όπως εμπορικά χρεόγραφα από τιτλοποίηση, αναφέρουν τις πιθανές εκροές ρευστότητας από τα εν λόγω μέσα. Αυτά περιλαμβάνουν, αλλά δεν περιορίζονται, i) στην αδυναμία αναχρηματοδότησης του χρέους που λήγει, και ii) στην ύπαρξη παραγώγων ή εξομοιούμενων στοιχείων που έχουν εγγραφεί σε συμβατικά έγγραφα σχετικά με τη διάρθρωση που είτε επιτρέπει μια ρήτρα «επιστροφής» στοιχείων ενεργητικού σε συμφωνία χρηματοδότησης, είτε απαιτεί την παροχή ρευστότητας από τον αρχικό μεταβιβάζοντα του στοιχείου ενεργητικού, τερματίζοντας τη συμφωνία χρηματοδότησης («liquidity puts») εντός της περιόδου των 30 ημερών. Όταν οι δραστηριότητες δομημένης χρηματοδότησης ασκούνται μέσω οντότητας ειδικού σκοπού (όπως οι φορείς ειδικού σκοπού, οι ενδιάμεσοι φορείς ή τα δομημένα επενδυτικά οχήματα), το πιστωτικό ίδρυμα, κατά τον καθορισμό των απαιτήσεων για τα υψηλής ποιότητας ρευστά στοιχεία ενεργητικού (HQLA), εξετάζει τη διάρκεια των χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται από την οικονομική οντότητα και τυχόν ενσωματωμένα δικαιώματα σε χρηματοδοτικές ρυθμίσεις που θα ενεργοποιούσαν ενδεχομένως την «επιστροφή» στοιχείων ενεργητικού ή την ανάγκη για ρευστότητα, ανεξάρτητα από το κατά πόσον ο φορέας ειδικού σκοπού είναι ενοποιημένος.

440

1.1.4.11.  δανειζόμενα στοιχεία ενεργητικού χωρίς εξασφάλιση

Άρθρο 30 παράγραφος 11 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τα δανειζόμενα στοιχεία ενεργητικού χωρίς εξασφάλιση, τα οποία λήγουν εντός 30 ημερών. Τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού θεωρείται ότι καθίστανται απαιτητά στο ακέραιο, γεγονός που συνεπάγεται εκροή 100 %. Σκοπός της αντιμετώπισης αυτής είναι να αποτυπωθεί το γεγονός ότι οι τίτλοι που παρέχονται ως δάνειο έναντι προμήθειας είναι πιθανό να καταστούν απαιτητοί υπό ακραίες συνθήκες ή στο ότι οι δανειστές των τίτλων θα απαιτήσουν πλήρη εξασφάλιση.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνονται ως δάνειο χωρίς εξασφάλιση, τα οποία λήγουν εντός της προθεσμίας των 30 ημερών, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα δεν κατέχει τους τίτλους και αυτοί δεν αποτελούν μέρος του αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας των ιδρυμάτων.

450

1.1.4.12.  εσωτερικός συμψηφισμός θέσεων του πελάτη

Άρθρο 30 παράγραφος 12 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ την αγοραία αξία των στοιχείων ενεργητικού του πελάτη όταν, σε σχέση με υπηρεσίες βασικής μεσιτείας, το πιστωτικό ίδρυμα έχει χρηματοδοτήσει τα στοιχεία ενεργητικού ενός πελάτη με εσωτερικό συμψηφισμό τους με τις ανοικτές πωλήσεις ενός άλλου πελάτη.

460

1.1.5.  δεσμευμένες διευκολύνσεις ρευστότητας

Άρθρο 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις εκροές όπως ορίζονται στο άρθρο 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν επίσης εδώ τις δεσμευμένες διευκολύνσεις ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Το ανώτατο ποσό που μπορεί να εκταμιευθεί υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 31 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

470

1.1.5.1.  πιστωτικές διευκολύνσεις

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις δεσμευμένες διευκολύνσεις ρευστότητας όπως ορίζει το άρθρο 31 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

480

1.1.5.1.1.  σε πελάτες λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις σε πελάτες λιανικής, όπως ορίζεται στο άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

490

1.1.5.1.2.  σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από τους πελάτες λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις σε πελάτες που δεν είναι ούτε χρηματοπιστωτικοί πελάτες, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, ούτε πελάτες λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, και οι οποίες δεν έχουν παρασχεθεί για να αντικαταστήσουν τη χρηματοδότηση του πελάτη σε περιπτώσεις που ο πελάτης δεν είναι σε θέση να ικανοποιήσει τις απαιτήσεις χρηματοδότησής του από τις χρηματοπιστωτικές αγορές.

500

1.1.5.1.3.  που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα.

510

1.1.5.1.3.1.  για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων πελατών λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα με αποκλειστικό σκοπό την άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση προνομιακών δανείων που χαρακτηρίζονται ως ανοίγματα σε πελάτες σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Μόνον πιστωτικά ιδρύματα που έχουν συσταθεί και χρηματοδοτούνται από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση τουλάχιστον ενός κράτους μέλους μπορούν να αναφέρουν αυτό το στοιχείο.

520

1.1.5.1.3.2.  για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων μη χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα με αποκλειστικό σκοπό την άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση προνομιακών δανείων που χαρακτηρίζονται ως ανοίγματα σε πελάτες οι οποίοι δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, ούτε πελάτες λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Μόνον πιστωτικά ιδρύματα που έχουν συσταθεί και χρηματοδοτούνται από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση τουλάχιστον ενός κράτους μέλους μπορούν να αναφέρουν αυτό το στοιχείο.

530

1.1.5.1.3.3.  άλλες

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις παρεχόμενες σε άλλα πιστωτικά ιδρύματα εκτός από τα προαναφερθέντα.

540

1.1.5.1.4.  σε ρυθμιζόμενα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από πιστωτικά ιδρύματα

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που παρέχονται σε ρυθμιζόμενα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων.

550

1.1.5.1.5.  εντός ομίλου ή ΘΣΠ, εφόσον υπόκεινται σε προτιμησιακό καθεστώς

Άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις για τις οποίες έχουν λάβει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

560

1.1.5.1.6.  στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας, εάν αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 31 παράγραφος 7 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα κεντρικά ιδρύματα ενός συστήματος ή δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 16 αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις σε πιστωτικό ίδρυμα-μέλος, εφόσον το εν λόγω πιστωτικό ίδρυμα-μέλος μεταχειρίζεται τη χρηματοδότηση ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού, σύμφωνα με το άρθρο 16 παράγραφος 2.

570

1.1.5.1.7.  σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις, εκτός από εκείνες που αναφέρονται ανωτέρω σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες.

580

1.1.5.2.  ταμειακές διευκολύνσεις

Άρθρο 31 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις, όπως ορίζεται στο άρθρο 31 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

590

1.1.5.2.1.  σε πελάτες λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις σε πελάτες λιανικής, όπως ορίζεται στο άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

600

1.1.5.2.2.  σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από πελάτες λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις σε πελάτες οι οποίοι δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, ούτε πελάτες λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

610

1.1.5.2.3.  σε προσωπικές εταιρείες επενδύσεων

Άρθρο 31 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις παρεχόμενες σε ιδιωτικές εταιρείες επενδύσεων.

620

1.1.5.2.4.  σε ΟΕΣΤ (οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση)

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται σε ΟΕΣΤ.

630

1.1.5.2.4.1.  για την αγορά άλλων στοιχείων ενεργητικού εκτός από τίτλους από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 31 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό των μη αναληφθεισών δεσμευμένων ταμειακών διευκολύνσεων που παρέχονται σε ΟΕΣΤ για να είναι σε θέση η εν λόγω ΟΕΣΤ να αγοράσει στοιχεία ενεργητικού πλην τίτλων από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, μέτρο που υπερβαίνει το ποσό των συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού που έχουν αγοραστεί από πελάτες και εφόσον το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί περιορίζεται βάσει σύμβασης στο ποσό των αγοραζόμενων στοιχείων ενεργητικού.

640

1.1.5.2.4.2.  άλλες

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις οι οποίες παρέχονται σε ΟΕΣΤ για σκοπούς άλλους εκτός από τους προαναφερόμενους. Αυτό περιλαμβάνει ρυθμίσεις βάσει των οποίων το ίδρυμα υποχρεούται να αγοράσει ή να ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού από ΟΕΣΤ

650

1.1.5.2.5.  που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα.

660

1.1.5.2.5.1.  για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων πελατών λιανικής

Άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα με αποκλειστικό σκοπό την άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση προνομιακών δανείων που χαρακτηρίζονται ως ανοίγματα σε πελάτες σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Μόνο πιστωτικά ιδρύματα που έχουν συσταθεί και χρηματοδοτούνται από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση τουλάχιστον ενός κράτους μέλους μπορούν να αναφέρουν αυτό το στοιχείο.

670

1.1.5.2.5.2.  για τη χρηματοδότηση προνομιακών δανείων μη χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα με αποκλειστικό σκοπό την άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση προνομιακών δανείων που χαρακτηρίζονται ως ανοίγματα σε πελάτες οι οποίοι δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες, σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, ούτε πελάτες λιανικής σύμφωνα με το άρθρο 3 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Μόνο πιστωτικά ιδρύματα που έχουν συσταθεί και χρηματοδοτούνται από την κεντρική ή περιφερειακή κυβέρνηση τουλάχιστον ενός κράτους μέλους μπορούν να αναφέρουν αυτό το στοιχείο.

680

1.1.5.2.5.3.  άλλες

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις οι οποίες παρέχονται σε πιστωτικά ιδρύματα που δεν αναφέρονται ανωτέρω.

690

1.1.5.2.6.  εντός ομίλου ή ΘΣΠ, εφόσον υπόκεινται σε προτιμησιακό καθεστώς

Άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις για τις οποίες έχουν λάβει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

700

1.1.5.2.7.  στο πλαίσιο ΘΣΠ ή δικτύου συνεργασίας, εφόσον αντιμετωπίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού από το ίδρυμα που πραγματοποιεί την κατάθεση

Άρθρο 31 παράγραφος 7 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα κεντρικά ιδρύματα ενός συστήματος ή δικτύου που αναφέρεται στο άρθρο 16 αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις σε πιστωτικό ίδρυμα-μέλος, εφόσον το εν λόγω πιστωτικό ίδρυμα-μέλος μεταχειρίζεται τη χρηματοδότηση ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού, σύμφωνα με το άρθρο 16 παράγραφος 2.

710

1.1.5.2.8.  σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 31 παράγραφος 8 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις, εκτός από εκείνες που αναφέρονται ανωτέρω σε άλλους χρηματοπιστωτικούς πελάτες.

720

1.1.6.  Άλλα προϊόντα και υπηρεσίες

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τα προϊόντα και τις υπηρεσίες που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Το προς αναφορά ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από τα εν λόγω προϊόντα ή υπηρεσίες που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Ο προς αναφορά εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης είναι ο συντελεστής στάθμισης που καθορίζεται από τις αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζεται στο άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

730

1.1.6.1.  Άλλες εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες χρηματοδοτικές υποχρεώσεις

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των εγγυήσεων και άλλες εκτός ισολογισμού και ενδεχόμενες χρηματοδοτικές υποχρεώσεις που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

740

1.1.6.2.  μη εκταμιευθέντα δάνεια και προκαταβολές προς αντισυμβαλλόμενους χονδρικής

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των μη εκταμιευθέντων δανείων και προκαταβολών προς αντισυμβαλλόμενους χονδρικής που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

750

1.1.6.3.  ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν εκταμιευθεί ακόμη

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των ενυπόθηκων στεγαστικών δανείων που έχουν συμφωνηθεί αλλά δεν έχουν εκταμιευθεί ακόμη, όπως αναφέρεται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

760

1.1.6.4.  πιστωτικές κάρτες

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των πιστωτικών καρτών που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

770

1.1.6.5.  υπεραναλήψεις

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των υπεραναλήψεων που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

780

1.1.6.6.  προγραμματισμένες εκροές που σχετίζονται με την ανανέωση ή επέκταση νέων δανείων λιανικής ή χονδρικής

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των προγραμματισμένων εκροών που σχετίζονται με την ανανέωση ή επέκταση νέων δανείων λιανικής ή χονδρικής που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

790

1.1.6.6.1.  υπερβάλλον ποσό χρηματοδότησης σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στο σημείο αυτό τη διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων για την επέκταση της χρηματοδότησης σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες και των ποσών που οφείλουν οι εν λόγω πελάτες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α), όταν το ποσό των πρώτων είναι μεγαλύτερο από τα δεύτερα ποσά.

800

1.1.6.6.1.1.  πλεονάζον ποσό της χρηματοδότησης σε πελάτες λιανικής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τη διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων για την επέκταση της χρηματοδότησης σε πελάτες λιανικής και των οφειλόμενων ποσών από τους εν λόγω πελάτες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α), όταν το ποσό των πρώτων είναι μεγαλύτερο από τα δεύτερα ποσά.

810

1.1.6.6.1.2.  πλεονάζον ποσό της χρηματοδότησης προς μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στο σημείο αυτό τη διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων για την επέκταση της χρηματοδότησης προς μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις και των οφειλόμενων ποσών από τους εν λόγω πελάτες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α), όταν το ποσό των πρώτων είναι μεγαλύτερο από τα δεύτερα ποσά.

820

1.1.6.6.1.3.  πλεονάζον ποσό της χρηματοδότησης σε κυβερνήσεις κρατών, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στο σημείο αυτό τη διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων για την επέκταση της χρηματοδότησης σε κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα και των ποσών που οφείλουν οι εν λόγω πελάτες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α), όταν το ποσό των πρώτων είναι μεγαλύτερο από τα δεύτερα ποσά.

830

1.1.6.6.1.4.  πλεονάζον ποσό της χρηματοδότησης σε άλλες νομικές οντότητες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στο σημείο αυτό τη διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων για την επέκταση της χρηματοδότησης προς άλλες νομικές οντότητες και των ποσών που οφείλουν οι εν λόγω πελάτες, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α), όταν το ποσό των πρώτων είναι μεγαλύτερο από τα δεύτερα ποσά.

840

1.1.6.6.2.  άλλα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των προγραμματισμένων εκροών που σχετίζονται με την ανανέωση ή επέκταση νέων δανείων λιανικής ή χονδρικής που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι οποίες δεν αποτυπώνονται παραπάνω.

850

1.1.6.7.  προγραμματισμένες πληρωμές από παράγωγα

Άρθρο 23 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των προγραμματισμένων πληρωμών από παράγωγα που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

860

1.1.6.8.  εκτός ισολογισμού προϊόντα που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση εμπορίου

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των προϊόντων ή υπηρεσιών που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του εμπορίου σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

870

1.1.6.9.  άλλα

Άρθρο 23 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των άλλων προϊόντων ή υπηρεσιών εκτός από τα ανωτέρω που αναφέρονται στο άρθρο 23 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

880

1.1.7.  Άλλες υποχρεώσεις

Άρθρο 28 παράγραφοι 2 και 6 και άρθρο 31 παράγραφος 10 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις εκροές από άλλες υποχρεώσεις, όπως προβλέπεται στο άρθρο 28 παράγραφοι 2 και 6 και στο άρθρο 31 παράγραφος 10 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης, εάν είναι αναγκαίο, τα πρόσθετα υπόλοιπα που πρέπει να τηρούνται σε αποθεματικά κεντρικών τραπεζών, όταν έχει συμφωνηθεί μεταξύ της αρμόδιας αρχής και της ΕΚΤ ή της κεντρικής τράπεζας σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

890

1.1.7.1.  υποχρεώσεις που απορρέουν από λειτουργικά έξοδα

Άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του εκκρεμούς υπολοίπου των υποχρεώσεων που προκύπτουν από τις ίδιες λειτουργικές δαπάνες του πιστωτικού ιδρύματος, όπως αναφέρεται στο άρθρο 28 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

900

1.1.7.2.  υπό μορφή χρεογράφων εφόσον δεν αντιμετωπίζονται ως καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 28 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του εκκρεμούς υπολοίπου ομολόγων και άλλων χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται από το πιστωτικό ίδρυμα, εκτός από αυτό που δηλώνεται ως καταθέσεις λιανικής όπως αναφέρεται στο άρθρο 28 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει επίσης τα τοκομερίδια που καθίστανται ληξιπρόθεσμα εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών που αναφέρονται σε όλες αυτές τις κινητές αξίες.

910

1.1.7.3.  άλλα

Άρθρο 31 παράγραφος 10 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του εκκρεμούς υπολοίπου των υποχρεώσεων που καθίστανται ληξιπρόθεσμες εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών, πλην εκείνων που αναφέρονται στο άρθρο 23 έως 31 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

920

1.2.  εκροές που αφορούν εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Άρθρο 28 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στο άρθρο 192 σημεία 2 και 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων (που καλύπτουν πράξεις εξασφαλίσεων έναντι εξασφαλίσεων) αναφέρονται στο υπόδειγμα C 75.00 του παραρτήματος XXIV.

930

1.2.1.  Ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα.

940

1.2.1.1.  εξασφαλίσεις με στοιχεία επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

950

1.2.1.2.  εξασφαλίσεις με ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1.

960

1.2.1.3.  εξασφαλίσεις επιπέδου 2Α

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α όλων των τύπων

970

1.2.1.4.  εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου ΒΠΠ1)

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2B που συνίστανται σε στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1 και οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i), ii) ή iv).

980

1.2.1.5.  καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β που πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο ε).

990

1.2.1.6.  εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση επιπέδου 2B με τίτλους από τιτλοποίηση που συνίστανται σε εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες ενός κράτους μέλους και είναι βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1 και οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iii) ή v).

1000

1.2.1.7.  εξασφαλίσεις με άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση επιπέδου 2Β με στοιχεία που δεν αναφέρονται ανωτέρω

1010

1.2.1.8.  εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Τα πιστωτικά ιδρύματα που αναφέρονται στο άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρο 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

1020

1.2.2.  Ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα.

1030

1.2.2.1.  εξασφαλίσεις με στοιχεία επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων.

1040

1.2.2.2.  εξασφαλίσεις με ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1.

1050

1.2.2.3.  εξασφαλίσεις επιπέδου 2Α

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση με στοιχεία επιπέδου 2Α.

1060

1.2.2.4.  εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου ΒΠΠ1)

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σημείο i) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2B που συνίστανται σε στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1 και οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i), ii) ή iv).

1070

1.2.2.5.  καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση συνίσταται σε υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β που πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο ε).

1080

1.2.2.6.  εξασφαλίσεις με επιπέδου 2Β τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο ε) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση επιπέδου 2B με τίτλους από τιτλοποίηση που συνίστανται σε εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες ενός κράτους μέλους και είναι βαθμίδας πιστωτικής ποιότητας 1 και οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις που ορίζονται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iii) ή v).

1090

1.2.2.7.  εξασφαλίσεις με άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2B

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση επιπέδου 2Β με στοιχεία που δεν αναφέρονται ανωτέρω.

1100

1.2.2.8.  εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού.

1110

1.2.2.8.1.  ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική κυβέρνηση, οντότητα του δημοσίου τομέα με ΣΣΚ < = 20 %, πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν η εξασφάλιση συνίσταται σε μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού και ο αντισυμβαλλόμενος είναι η κεντρική κυβέρνηση, οντότητα του δημόσιου τομέα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου κατώτερο του 20 % ή πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης.

1120

1.2.2.8.2.  άλλος αντισυμβαλλόμενος

Άρθρο 28 παράγραφος 3 στοιχείο ζ) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ εκροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όπως ορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρου 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, όταν ο αντισυμβαλλόμενος δεν είναι κεντρική τράπεζα, κεντρική κυβέρνηση, οντότητα του δημόσιου τομέα με συντελεστή στάθμισης κινδύνου κατώτερο του 20 % ή πολυμερής τράπεζα ανάπτυξης και η επεκταθείσα εξασφάλιση είναι εξασφάλιση με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού.

1130

1.3.  Συνολικές εκροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

Το άθροισμα των εκροών από τη στήλη 050 του προτύπου C75.00 του παραρτήματος XXIV αναφέρεται στη στήλη 060.

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

1140

2.  Ομόλογα λιανικής με εναπομένουσα διάρκεια μικρότερη των 30 ημερών

Άρθρο 28 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ το ποσό των ομολόγων και άλλων χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται αποκλειστικά στην αγορά λιανικής και διατηρούνται σε λογαριασμό λιανικής. Τα εν λόγω ομόλογα λιανικής πρέπει να έχουν αναφερθεί και στην αντίστοιχη κατηγορία καταθέσεων λιανικής, όπως αναφέρεται στην περιγραφή των καταθέσεων λιανικής (οδηγία στις γραμμές 030-110).

1150

3.  Καταθέσεις λιανικής που εξαιρούνται από τον υπολογισμό των εκροών

Άρθρο 25 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις κατηγορίες καταθέσεων που εξαιρούνται από τον υπολογισμό των εκροών, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 25 παράγραφος 4 στοιχεία α) ή β) (δηλαδή όταν δεν επιτρέπεται στον καταθέτη η ανάληψη εντός 30 ημερολογιακών ημερών ή οι πρόωρες αναλήψεις εντός ημερολογιακών 30 ημερών υπόκεινται σε ειδική ποινή).

1160

4.  Μη εκτιμηθείσες καταθέσεις λιανικής

Άρθρο 25 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις καταθέσεις λιανικής, όταν η εκτίμηση που προβλέπεται στο άρθρο 25 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής δεν έχει πραγματοποιηθεί ή δεν έχει ολοκληρωθεί.

Αυτές οι καταθέσεις πρέπει να έχουν επίσης αναφερθεί στην κατηγορία 2 των καταθέσεων που υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά εκροής, όπως αναφέρεται στις οδηγίες της γραμμής 070.

1170

5.  Εκροές ρευστότητας προς συμψηφισμό με αλληλοεξαρτώμενες εισροές

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ανεξόφλητο υπόλοιπο όλων των υποχρεώσεων και των εκτός ισολογισμού δεσμεύσεων, οι εκροές ρευστότητας των οποίων έχουν συμψηφιστεί με τις αλληλοεξαρτώμενες εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 26 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

 

6.  Λειτουργικές καταθέσεις διατηρούμενες για υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης, διαχείρισης μετρητών ή άλλες συγκρίσιμες υπηρεσίες στο πλαίσιο καθιερωμένης λειτουργικής σχέσης

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις λειτουργικές καταθέσεις που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2.1. κατανεμημένες στους ακόλουθους αντισυμβαλλόμενους:

— πιστωτικά ιδρύματα,

— χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από πιστωτικά ιδρύματα,

— κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα,

— άλλους πελάτες.

1180

6.1.  που παρέχονται από πιστωτικά ιδρύματα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2.1 και παρέχονται από πιστωτικά ιδρύματα.

1190

6.2.  που παρέχονται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2.1 και παρέχονται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων.

1200

6.3.  που παρέχονται από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2.1 και παρέχονται από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα.

1210

6.4  που παρέχονται από άλλους πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2.1 και παρέχονται από άλλους πελάτες (εκτός από αυτούς που αναφέρονται ανωτέρω και από πελάτες που λαμβάνονται υπόψη για τις καταθέσεις λιανικής).

 

7.  Μη λειτουργικές καταθέσεις που διατηρούνται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες και άλλους πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ μη λειτουργικές καταθέσεις που αναφέρονται στα σημεία 1.1.3.2. και 1.1.3.3, κατανεμημένες στους ακόλουθους αντισυμβαλλομένους:

— πιστωτικά ιδρύματα,

— χρηματοπιστωτικούς πελάτες εκτός από πιστωτικά ιδρύματα,

— κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα,

— άλλους πελάτες.

1220

7.1.  που παρέχονται από πιστωτικά ιδρύματα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των μη λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.3.2 και παρέχονται από πιστωτικά ιδρύματα.

1230

7.2.  που παρέχονται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των μη λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.3.2 και παρέχονται από χρηματοπιστωτικούς πελάτες, εξαιρουμένων των πιστωτικών ιδρυμάτων.

1240

7.3.  που παρέχονται από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των μη λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.3.3 και παρέχονται από κράτη, κεντρικές τράπεζες, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα.

1250

7.4.  που παρέχονται από άλλους πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του υπολοίπου των μη λειτουργικών καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.3.3 και παρέχονται από άλλους πελάτες (εκτός από αυτούς που αναφέρονται ανωτέρω και από πελάτες που λαμβάνονται υπόψη για τις καταθέσεις λιανικής).

1260

8.  Δεσμεύσεις χρηματοδότησης έναντι μη χρηματοπιστωτικών πελατών

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το υπόλοιπο ποσό των συμβατικών δεσμεύσεων έναντι μη χρηματοπιστωτικών πελατών για την επέκταση της χρηματοδότησης εντός 30 ημερών.

Για τους σκοπούς αυτού του σημείου, οι συμβατικές υποχρεώσεις αποτελούνται μόνο από εκείνες που δεν αναγνωρίζονται ως εκροές ρευστότητας.

1270

9.  Εξασφαλίσεις σε στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων που παρέχονται για παράγωγα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων με μη ΕΥΠ καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1, που παρέχονται για τις συμβάσεις οι οποίες απαριθμούνται στο παράρτημα II του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και τα πιστωτικά παράγωγα.

1280

10.  Παρακολούθηση ΣΧΤ

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν, σύμφωνα με την κατ' εξουσιοδότηση πράξη που θα εκδοθεί από την Επιτροπή κατ' εφαρμογή του άρθρου 423 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, το συνολικό ποσό της παρεχόμενης εξασφάλισης για τις συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων («ΣΧΤ»), όταν η μεταβολή της σχετικής συναλλαγματικής ισοτιμίας θα μπορούσε να προκαλέσει εκροές εξασφαλίσεων από το ίδρυμα λόγω της διαφορετικής έκφρασης του ενός σκέλους της συναλλαγής χρηματοδότησης τίτλων από τα άλλα σκέλη.

 

11.  Εκροές εντός ομίλου ή ΘΣΠ

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλες τις συναλλαγές στο σημείο 1, όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι η μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

1290

11.1.  εκ των οποίων: σε χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό που αναφέρεται στο σημείο 1.1. σε χρηματοπιστωτικούς πελάτες εντός του πεδίου εφαρμογής του σημείου 11.

1300

11.2.  εκ των οποίων: σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό που αναφέρεται στο σημείο 1.1. σε μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες εντός του πεδίου εφαρμογής του σημείου 11.

1310

11.3.  εκ των οποίων: εξασφαλισμένες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το συνολικό ποσό των εξασφαλισμένων συναλλαγών που αναφέρονται στο σημείο 1.2. εντός του πεδίου εφαρμογής του σημείου 11.

1320

11.4.  εκ των οποίων: πιστωτικές διευκολύνσεις χωρίς προτιμησιακή μεταχείριση

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις που αναφέρονται στο σημείο 1.1.5.1. προς οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής του στοιχείου 11, για τις οποίες έχουν λάβει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

1330

11.5.  εκ των οποίων: ταμειακές διευκολύνσεις χωρίς προτιμησιακή μεταχείριση

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις που αναφέρονται στο σημείο 1.1.5.2 προς οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής του στοιχείου 11, για τις οποίες έχουν λάβει άδεια εφαρμογής χαμηλότερου ποσοστού εκροής σύμφωνα με το άρθρο 29 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

1340

11.6.  εκ των οποίων: λειτουργικές καταθέσεις

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό των καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.2 σε οντότητες που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του στοιχείου 11.

1350

11.7.  εκ των οποίων: μη λειτουργικές καταθέσεις

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του τρέχοντος υπολοίπου των καταθέσεων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.3 από οντότητες που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του στοιχείου 11.

1360

11.8.  εκ των οποίων: υποχρεώσεις υπό μορφή χρεογράφων εφόσον δεν αντιμετωπίζονται ως καταθέσεις λιανικής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του τρέχοντος υπολοίπου των χρεωστικών τίτλων που αναφέρονται στο σημείο 1.1.7.2 οι οποίοι κατέχονται από οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής του στοιχείου 11.

1370

12.  εκροές συναλλάγματος

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο σε περίπτωση υποβολής αναφορών σε νομίσματα για τα οποία πρέπει να υποβάλλεται χωριστή αναφορά.

Για την υποβολή αναφορών σε σημαντικό νόμισμα μόνο, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το τμήμα των εκροών από παράγωγα (που αναφέρονται στο σημείο 1.1.4.5.) που αφορά ροές κεφαλαίων σε συνάλλαγμα στο αντίστοιχο σημαντικό νόμισμα από πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων, τρέχουσες (spot) και προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος που λήγουν εντός της προθεσμίας των 30 ημερών. Ο συμψηφισμός από αντισυμβαλλόμενο μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ροές στο εν λόγω νόμισμα, για παράδειγμα ενός αντισυμβαλλομένου Α: ευρώ + 10 και αντισυμβαλλόμενος Α: ευρώ – 20 αναφέρεται ως εκροή 10 ευρώ. Δεν πραγματοποιείται συμψηφισμός μεταξύ αντισυμβαλλομένων, π.χ. αντισυμβαλλόμενος Α: ευρώ – 10, αντισυμβαλλόμενος Β: ευρώ + 40 αναφέρονται ως εκροή 10 ευρώ στο C 73.00 (και εισροή 40 ευρώ στο C 74.00).

1380

13.  Εκροές από τρίτες χώρες — περιορισμοί μεταφοράς ή μη μετατρέψιμα νομίσματα

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τις εκροές ρευστότητας από τρίτες χώρες, εάν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή εάν είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα.

1390

14.  Απαίτηση διατήρησης πρόσθετων υπολοίπων σε αποθεματικά κεντρικών τραπεζών

Το πιστωτικό ίδρυμα αναφέρει, εάν είναι αναγκαίο, το ποσό των πρόσθετων υπολοίπων που πρέπει να τηρούνται σε αποθεματικά κεντρικών τραπεζών, όταν έχει συμφωνηθεί μεταξύ της αρμόδιας αρχής και της ΕΚΤ ή της κεντρικής τράπεζας σύμφωνα με το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο iii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 3: ΕΙΣΡΟΕΣ)

2.   Εισροές

2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις εισροές ρευστότητας οι οποίες υπολογίζονται εντός των επόμενων 30 ημερών, με σκοπό την υποβολή αναφοράς της απαίτησης κάλυψης ρευστότητας, όπως ορίζεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα πιστωτικά ιδρύματα χρωματίζονται με γκρι.

2. Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα στα νομίσματα που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

3. Σύμφωνα με το άρθρο 32 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι εισροές ρευστότητας:

i. 

περιλαμβάνουν μόνο συμβατικές εισροές από ανοίγματα που δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία το πιστωτικό ίδρυμα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών.

ii. 

υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας τα εκκρεμή υπόλοιπα των διαφόρων κατηγοριών συμβατικών απαιτήσεων επί τα ποσοστά που καθορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

4. Οι εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας (εκτός από τις εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή επιτρέπει την εφαρμογή προνομιακού ποσοστού εκροής) αναφέρονται στις σχετικές κατηγορίες. Τα μη σταθμισμένα ποσά θα πρέπει επιπλέον να αναφέρονται ως υπομνηματικά στοιχεία στο τμήμα 4 του υποδείγματος (γραμμές 460-480).

5. Σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα ιδρύματα δεν αναφέρουν εισροές από οποιοδήποτε από τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται βάσει του τίτλου II του εν λόγω κανονισμού, με εξαίρεση τις πληρωμές των στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του στοιχείου.

6. Εισροές που πρόκειται να ληφθούν σε τρίτες χώρες όπου υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα αναφέρονται στις σχετικές γραμμές των σημείων 1.1., 1.2. ή 1.3. Οι εισροές αυτές αναφέρονται πλήρως, ανεξάρτητα από το ποσό των εκροών στην εν λόγω τρίτη χώρα ή το νόμισμα.

7. Τα οφειλόμενα ποσά από τίτλους που έχουν εκδοθεί από το ίδιο το πιστωτικό ίδρυμα ή συνδεδεμένη οντότητα λαμβάνονται υπόψη σε καθαρή βάση και εφαρμόζοντας το ποσοστό εισροών που εφαρμόζεται στο υποκείμενο στοιχείο ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο η) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

8. Σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 7 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα πιστωτικά ιδρύματα δεν αναφέρουν εισροές από τυχόν νέες υποχρεώσεις τις οποίες αναλαμβάνουν.

9. Σε περίπτωση αναφοράς σε σημαντικό νόμισμα σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, τα αναφερόμενα υπόλοιπα περιλαμβάνουν μόνον εκείνα που είναι εκφρασμένα στο σημαντικό νόμισμα για να εξασφαλιστεί η ορθή αποτύπωση των συναλλαγματικών αποκλίσεων. Αυτό ενδεχομένως σημαίνει ότι μόνο ένα σκέλος της συναλλαγής αναφέρεται στο υπόδειγμα σε σημαντικό νόμισμα. Για παράδειγμα, στην περίπτωση των παραγώγων συναλλάγματος, τα πιστωτικά ιδρύματα μπορούν να υπολογίζουν μόνο τις καθαρές εισροές και εκροές σύμφωνα με το άρθρο 21 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 όταν αυτά είναι εκφρασμένα στο ίδιο νόμισμα.

10. Η διάρθρωση των στηλών αυτού του υποδείγματος είναι σχεδιασμένη για την αναφορά των εφαρμοστέων διαφόρων ανώτατων ορίων των εισροών σύμφωνα με το άρθρο 33 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Συγκεκριμένα, το υπόδειγμα βασίζεται σε τρία σύνολα στηλών: ένα σύνολο για κάθε ανώτατο όριο (ανώτατο όριο 75 %, ανώτατο όριο 90 %, και εξαίρεση από το ανώτατο όριο). Τα πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση μπορούν να χρησιμοποιούν περισσότερα από ένα σύνολο στηλών, εάν διαφορετικές οντότητες βάσει της ίδιας ενοποίησης πληρούν τις προϋποθέσεις για διαφορετική μεταχείριση ως προς τα ανώτατα όρια.

11. Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 όσον αφορά την ενοποίηση, οι εισροές ρευστότητας σε θυγατρική επιχείρηση σε τρίτη χώρα, οι οποίες υπόκεινται, βάσει της εθνικής νομοθεσίας της εν λόγω τρίτης χώρας σε χαμηλότερα ποσοστά από αυτά που ορίζονται στον τίτλο III του κανονισμού, υπόκεινται σε ενοποίηση σύμφωνα με τα χαμηλότερα ποσοστά που καθορίζονται από την εθνική νομοθεσία της τρίτης χώρας.

12. Ο κατ' εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρεται μόνο σε συντελεστές και οι ποσοστά περικοπής, και η λέξη «συντελεστής στάθμισης» στο υπόδειγμα αναφέρεται μόνο σε αυτούς στο κατάλληλο πλαίσιο. Στο παρόν παράρτημα, η λέξη «σταθμισμένο» χρησιμοποιείται ως γενικός όρος για να δηλώσει το ποσό που υπολογίζεται μετά την εφαρμογή των σχετικών ποσοστών περικοπής, συντελεστών και τυχόν άλλων πρόσθετων σχετικών οδηγιών (π.χ. στην περίπτωση εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και χρηματοδότησης).

13. Ορισμένα «υπομνηματικά στοιχεία» περιλαμβάνονται στα σχετικά υποδείγματα αυτών των οδηγιών. Αν και δεν είναι απολύτως αναγκαία για τον υπολογισμό του ίδιου του δείκτη, πρέπει να συμπληρώνονται. Τα στοιχεία αυτά παρέχουν τις αναγκαίες πληροφορίες που επιτρέπουν στην αρμόδια αρχή να ολοκληρώσει την κατάλληλη αξιολόγηση της συμμόρφωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων με τις απαιτήσεις ρευστότητας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αντιπροσωπεύουν μια πιο λεπτομερή ανάλυση των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα κύρια τμήματα των υποδειγμάτων, ενώ σε άλλες περιπτώσεις αντικατοπτρίζουν πρόσθετους πόρους ρευστότητας στους οποίους μπορούν να έχουν πρόσβαση τα πιστωτικά ιδρύματα.

2.2.   Ειδικές παρατηρήσεις σχετικά με τις εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

1. Το υπόδειγμα κατηγοριοποιεί τις εξασφαλισμένες ροές με βάση την ποιότητα του υποκείμενου στοιχείου ενεργητικού ή την επιλεξιμότητα των υψηλής ποιότητας ρευστών στοιχείων ενεργητικού (HQLA). Παρέχεται χωριστό υπόδειγμα για πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, το C 75.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, οι οποίες είναι πράξεις εξασφαλίσεων έναντι εξασφαλίσεων, δεν δηλώνονται στο υπόδειγμα εισροών (C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV), το οποίο καλύπτει μόνο πράξεις ρευστών διαθεσίμων έναντι εξασφαλίσεων.

2. Σε περίπτωση αναφοράς σε σημαντικό νόμισμα, τα αναφερόμενα υπόλοιπα περιλαμβάνουν μόνον εκείνα που είναι εκφρασμένα στο σημαντικό νόμισμα, έτσι ώστε να αποτυπώνονται σωστά οι νομισματικές αποκλίσεις. Αυτό ενδεχομένως σημαίνει ότι μόνο ένα σκέλος της συναλλαγής αναφέρεται στο υπόδειγμα σε σημαντικό νόμισμα. Ως εκ τούτου μια πράξη αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης μπορεί να οδηγήσει σε αρνητικές εισροές. Οι πράξεις αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης που αναφέρονται στο ίδιο σημείο αθροίζονται (θετικό και αρνητικό αποτέλεσμα). Εάν το σύνολο είναι θετικό, αυτό αναφέρεται στο υπόδειγμα των εισροών. Εάν το σύνολο είναι αρνητικό, αναφέρεται στο υπόδειγμα εκροών. Η προσέγγιση αυτή ακολουθείται αντίστροφα για τις συμφωνίες επαναγοράς (repos).

3. Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, επιπέδου 2Α και επιπέδου 2Β που θεωρούνται ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Όταν οι εξασφαλίσεις είναι επιπέδου 1, επιπέδου 2Α ή επιπέδου 2Β, αλλά δεν μπορούν να θεωρηθούν ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, αναφέρονται ως μη ρευστά στοιχεία. Παρομοίως, όταν το πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να αναγνωρίσει μόνο μέρος των μετοχών του σε ξένο νόμισμα ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης σε ξένο νόμισμα ή τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού, ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης ή κεντρικής τράπεζας σε εθνικό νόμισμα από τα υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμα (HQLA), μόνο το αναγνωρίσιμο μέρος αναφέρεται στις γραμμές του επιπέδου 1, του επιπέδου 2Α και του επιπέδου 2Β (σύμφωνα με το άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημεία i έως iii) και το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Όταν το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού χρησιμοποιείται ως εξασφάλιση αλλά για ποσό το οποίο υπερβαίνει το τμήμα που μπορεί να αναγνωριστεί ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού, το πλεονάζον ποσό αναφέρεται στο τμήμα για τα μη ρευστά στοιχεία. Τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στην αντίστοιχη γραμμή στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α, ακόμη κι' αν εφαρμόζεται η εναλλακτική προσέγγιση ρευστότητας σύμφωνα με το άρθρο 19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

2.3.   Ειδικές παρατηρήσεις σχετικά με τις πράξεις διακανονισμού και τις προθεσμιακές συναλλαγές

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις εισροές που προκύπτουν από προθεσμιακές συμφωνίες επαναγοράς που αρχίζουν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών και λήγουν πέραν του ορίζοντα των 30 ημερών. Η εισροή που πρόκειται να ληφθεί μπορεί αναφέρεται στο {C 74.00· r260} («λοιπές εισροές»), μετά την αφαίρεση της αγοραίας αξίας του περιουσιακού στοιχείου που πρέπει να παραδοθεί στον αντισυμβαλλόμενο μετά την εφαρμογή του ποσοστού περικοπής του ΔΚΡ. Εάν το στοιχείο ενεργητικού δεν είναι «ρευστό στοιχείο ενεργητικού», η εισροή που πρόκειται να ληφθεί αναφέρεται πλήρως. Το στοιχείο ενεργητικού που θα ενεχυριαστεί ως εξασφάλιση αναφέρεται στο C 72.00, εάν το ίδρυμα κατέχει το περιουσιακό στοιχείο στο χαρτοφυλάκιό του κατά την ημερομηνία αναφοράς και πληροί τις σχετικές προϋποθέσεις.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν τις εισροές που προέρχονται από προθεσμιακές συμφωνίες επαναγοράς, συναλλαγές αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που αρχίζουν εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών και λήγουν πέραν του ορίζοντα των 30 ημερών, όταν το αρχικό σκέλος παράγει εισροή. Στην περίπτωση των συμφωνιών επαναγοράς, η εισροή που πρόκειται να εισπραχθεί μπορεί να αναφέρονται στο {C 74.00· r260} («λοιπές εισροές»), μετά την αφαίρεση της αγοραίας αξίας του περιουσιακού στοιχείου που πρέπει να παραδοθεί στον αντισυμβαλλόμενο μετά την εφαρμογή του ποσοστού περικοπής του ΔΚΡ. Εάν το ποσό που θα εισπραχθεί είναι χαμηλότερο από την αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού (μετά την περικοπή του ΔΚΡ) που λαμβάνεται ως εξασφάλιση, η διαφορά αναφέρεται ως εισροή στο C.73.00. Εάν το στοιχείο ενεργητικού δεν είναι «ρευστό στοιχείο ενεργητικού», η εισροή που πρόκειται να ληφθεί αναφέρεται πλήρως. Το στοιχείο ενεργητικού που θα ενεχυριαστεί ως εξασφάλιση αναφέρεται στο C 72.00, όταν το ίδρυμα κατέχει το περιουσιακό στοιχείο στο χαρτοφυλάκιό του κατά την ημερομηνία αναφοράς και πληροί τις σχετικές προϋποθέσεις. Στην περίπτωση αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης, όταν η αγοραία αξία του στοιχείου ενεργητικού που παρέχεται ως εξασφάλιση μετά την εφαρμογή της σχετικής περικοπής του ΔΚΡ (εάν το στοιχείο θεωρείται ρευστό στοιχείο ενεργητικού) είναι μεγαλύτερη από το προς είσπραξη ποσό των ρευστών διαθεσίμων, η διαφορά πρέπει να αναφέρεται ως εισροή στο {C 74.00· R 260} («λοιπές εισροές»). Για πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, όταν το καθαρό αποτέλεσμα της αρχικής ανταλλαγής ρευστών στοιχείων ενεργητικού (λαμβάνοντας υπόψη τα ποσοστά περικοπής του ΔΚΡ) παράγει εισροή, η εν λόγω εισροή αναφέρεται στο {C 74.00· R 260} («λοιπές εισροές»).

Προθεσμιακές συμφωνίες επαναγοράς, προθεσμιακές συναλλαγές αγοράς με συμφωνία επαναπώλησης και προθεσμιακές πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων που αρχίζουν και λήγουν εντός του χρονικού ορίζοντα 30 ημερών του ΔΚΡ δεν έχουν καμία επίπτωση στον ΔΚΡ της τράπεζας και μπορεί να μη ληφθούν υπόψη.

2.4.   Διάγραμμα αποφάσεων για εισροές σχετικές με τον ΔΚΡ, σύμφωνα με τα άρθρα 32 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

1. Το διάγραμμα αποφάσεων εξαρτάται από την υποβολή αναφορών για τα υπομνηματικά στοιχεία. Το διάγραμμα αποφάσεων αποτελεί μέρος των οδηγιών που καθορίζουν τα κριτήρια ιεράρχησης των προτεραιοτήτων για την κατάταξη κάθε αναφερόμενου στοιχείου σε κατηγορίες με σκοπό να εξασφαλισθεί η υποβολή ομοιογενών και συγκρίσιμων στοιχείων. Δεν είναι αρκετή μόνο η τήρηση του διαγράμματος αποφάσεων· τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να τηρούν πάντοτε τις υπόλοιπες οδηγίες.

2. Για λόγους απλούστευσης, το διάγραμμα αποφάσεων δεν λαμβάνει υπόψη τα σύνολα και τα υποσύνολα· αυτό, ωστόσο, δεν σημαίνει κατ' ανάγκη ότι δεν πρέπει να αναφέρονται και αυτά.

2.4.1.   Διάγραμμα αποφάσεων σχετικά με τις γραμμές του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV



#

Στοιχείο

Απόφαση

Υποβολή αναφοράς

1

Εισροή που πληροί τα λειτουργικά κριτήρια, όπως ορίζονται στο άρθρο 32 όπως:

— Το άνοιγμα δεν είναι σε υπερημερία (άρθρο 32 παράγραφος 1)

— Το πιστωτικό ίδρυμα δεν έχει λόγους να αναμένει αθέτηση εντός των 30 ημερολογιακών ημερών (άρθρο 32 παράγραφος 1)

— Τα πιστωτικά ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη εισροές από τυχόν νέες υποχρεώσεις τις οποίες αναλαμβάνουν.

— Δεν αναφέρονται εισροές σε περίπτωση που οι εισροές έχουν ήδη συμψηφιστεί με τις εκροές (άρθρο 26)

— Τα πιστωτικά ιδρύματα δεν λαμβάνουν υπόψη εισροές από κανένα από τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στον τίτλο II, εξαιρουμένων των οφειλόμενων πληρωμών για τα στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτυπώνονται στην αγοραία αξία του στοιχείου (άρθρο 32 παράγραφος 6).

Όχι

Δεν υποβάλλεται αναφορά

Ναι

# 2

2

Αρχική προθεσμιακή πράξη

Ναι

# 3

Όχι

# 5

3

Προθεσμιακή πράξη που πραγματοποιήθηκε μετά την ημερομηνία αναφοράς·

Ναι

Δεν υποβάλλεται αναφορά

Όχι

# 4

4

Προθεσμιακή πράξη που αρχίζει πριν από και ωριμάζει μετά τον χρονικό ορίζοντα των 30 ημερών

Ναι

Δεν υποβάλλεται αναφορά

Όχι

Γραμμή 260, ID 1.1.12

5

Εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

Ναι

# 6

Όχι

# 7

6

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή έχει επιτρέψει την εφαρμογή υψηλότερου ποσοστού εισροής (άρθρο 34)

Ναι

Γραμμή 250, ID 1.1.11

Όχι

# 7

7

Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξαιρουμένων των παραγώγων (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχεία β) — γ) και ε) — (στ))

Ναι

# 23

Όχι

# 8

8

Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών (άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο (α) σημείο i))

Ναι

Γραμμή 190, ID 1.1.5

Όχι

# 9

9

Εισροές από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου (άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii))

Ναι

Γραμμή 180, ID 1.1.4

Όχι

# 10

10

Στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης (άρθρο 32 παράγραφος 3 σημείο i))

Ναι

# 11

Όχι

# 12

11

Πληρωμές τόκων και ελάχιστες πληρωμές από στοιχεία ενεργητικού με μη προσδιορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης που οφείλονται βάσει συμβάσεως και με την επιφύλαξη πραγματικής ταμειακής εισροής εντός των επόμενων 30 ημερών

Ναι

# 12

Όχι

Γραμμή 200, ID 1.1.6

12

Οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού

Ναι

Γραμμή 210, ID 1.1.7

Όχι

# 13

13

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές και ταμειακές διευκολύνσεις και οποιεσδήποτε άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με ρευστά στοιχεία ενεργητικού (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο ζ))

Ναι

Γραμμή 220, ID 1.1.8

Όχι

# 14

14

Εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που τηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών (άρθρο 32 παράγραφος 4)

Ναι

Γραμμή 230, ID 1.1.9

Όχι

# 15

15

Καθαρές ταμειακές εισροές παραγώγων ανά αντισυμβαλλόμενο και εξασφάλιση (άρθρο 32 παράγραφος 5)

Ναι

Γραμμή 240, ID 1.1.10

Όχι

# 16

16

Εισροές που σχετίζονται με εκροές σύμφωνα με δεσμεύσεις εκταμίευσης προνομιακών δανείων που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9) (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α))

Ναι

Γραμμή 170, ID 1.1.3

Όχι

# 17

17

Οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες (άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α))

Ναι

# 21

Όχι

# 18

18

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου (άρθρο 32 παράγραφος 2))

Ναι

Γραμμή 040, ID 1.1.1.1

Όχι

# 19

19

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες άλλων (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α))

Ναι

# 20

Όχι

Γραμμή 260, ID 1.1.12

20

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α))

# 20.1

Πελάτες λιανικής

Ναι

Γραμμή 060, ID 1.1.1.1

Όχι

# 20.2

# 20.2

Μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις

Ναι

Γραμμή 070, ID 1.1.1.2.2

Όχι

# 20.3

# 20.3

Κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημοσίου τομέα

Ναι

Γραμμή 080, ID 1.1.1.2.3

Όχι

Γραμμή 090, ID 1.1.1.2.4

21

Εισροές από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ))

Ναι

# 22

Όχι

# 23

22

Το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ))

Ναι

Γραμμή 120, ID 1.1.2.1.1

Όχι

Γραμμή 130, ID 1.1.2.1.2

23

Οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες (άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α))

Ναι

Γραμμή 150, ID 1.1.2.2.1

Όχι

Γραμμή 160, ID 1.1.2.2.2

24

Πράξη ανταλλαγής εξασφαλίσεων (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο ε))

Ναι

Γραμμή 410, ID 1.3 (1)

Όχι

# 25

25

Η εξασφάλιση είναι αποδεκτή ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β))

Ναι

# 26

Όχι

# 27

26

Πράξη εξασφαλισμένης χρηματοδότησης που εξασφαλίζεται με (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β))

# 26.1

Η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για την κάλυψη αρνητικών θέσεων

Ναι

Γραμμή 360, ID 1.2.2

Όχι

# 26.2

# 26.2

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

Ναι

Γραμμή 290, ID 1.2.1.1

Όχι

# 26.3

# 26.3

Εξασφαλίσεις με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

Ναι

Γραμμή 300, ID 1.2.1.2

Όχι

# 26.4

# 26.4

Εξασφαλίσεις με στοιχεία επιπέδου 2Α

Ναι

Γραμμή 310, ID 1.2.1.3

Όχι

# 26.5

# 26.5

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2B με τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για την αγορά αυτοκινήτου)

Ναι

Γραμμή 320, ID 1.2.1.4

Όχι

# 26.6

# 26.6

Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

Ναι

Γραμμή 330, ID 1.2.1.5

Όχι

# 26.7

# 26.7

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2B με τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες)

Ναι

Γραμμή 340, ID 1.2.1.6

Όχι

Γραμμή 350, ID 1.2.1.7

27

Εξασφαλίσεις που δεν χαρακτηρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β))

# 27.1

δάνεια περιθωρίου: οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

Ναι

Γραμμή 380, ID 1.2.3.1

Όχι

# 27.2

# 27.2

οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

Ναι

Γραμμή 390, ID 1.2.3.2

Όχι

Γραμμή 400, ID 1.2.3.3
(1)   

Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων πρέπει να αναφέρονται επιπλέον και στο υπόδειγμα C 75.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

2.4.2.   Διάγραμμα αποφάσεων στις στήλες του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV



#

Στοιχείο

Απόφαση

Υποβολή αναφοράς

1

Εισροές που αναφέρονται στις γραμμές 010-430 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV σύμφωνα με τα άρθρα 32, 33 και 34 και σύμφωνα με την ταξινόμηση που ορίζεται στο τμήμα 1 («Διάγραμμα αποφάσεων σχετικά με γραμμές στο υπόδειγμα C 74.00»)

Όχι

Δεν υποβάλλεται αναφορά

Ναι

# 2

2

Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, εξαιρουμένων των παραγώγων (άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχεία β) — γ) και ε) — (στ))

Ναι

# 11

Όχι

# 3

3

Μερική απαλλαγή από το ανώτατο όριο για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2 έως 5))

Ναι

# 4

Όχι

# 6

4

Μερική απαλλαγή από το ανώτατο όριο για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2 έως 5))

# 4.1

Μέρος των εισροών που εξαιρούνται από το ανώτατο όριο στις εισροές

—

# 5

# 4.2

Μέρος των εισροών που δεν εξαιρούνται από το ανώτατο όριο στις εισροές

—

# 7

5

Μέρος των εισροών που απαλλάσσονται από το ανώτατο όριο του 75 % στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

Ναι

# 9

Όχι

# 10

6

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφος 1)

Ναι

# 7

Όχι

# 8

7

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφος 1)

# 7.1

Οφειλόμενα ποσά/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί

—

Στήλη 010

# 7.2

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 080

# 7.3

Εισροή

—

Στήλη 140

8

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

Ναι

# 9

Όχι

# 10

9

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

# 9.1

Οφειλόμενα ποσά/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί

—

Στήλη 020

# 9.2

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 090

# 9.3

Εισροή

—

Στήλη 150

10

Εισροές που απαλλάσσονται πλήρως από το ανώτατο όριο στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2-3)

# 10.1

Οφειλόμενα ποσά/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί

—

Στήλη 030

# 10.2

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 100

# 10.3

Εισροή

—

Στήλη 160

11

Πράξη εξασφαλισμένης χρηματοδότησης όταν οι εξασφαλίσεις είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Ναι

# 12

Όχι

# 3

12

Μερική απαλλαγή από το ανώτατο όριο για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2 έως 5))

Ναι

# 13

Όχι

# 15

13

Μερική απαλλαγή από το ανώτατο όριο για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2 έως 5))

# 13.1

Μέρος των εισροών που εξαιρούνται από το ανώτατο όριο στις εισροές

—

# 14

# 13.2

Μέρος των εισροών που δεν εξαιρούνται από το ανώτατο όριο στις εισροές

—

# 16

14

Μέρος των εισροών που απαλλάσσονται από το ανώτατο όριο του 75 % στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

Ναι

# 18

Όχι

# 19

15

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφος 1)

Ναι

# 16

Όχι

# 17

16

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές (άρθρο 33 παράγραφος 1)

# 16.1

Οφειλόμενα ποσά

—

Στήλη 010

# 16.2

Αγοραία αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης

—

Στήλη 040

# 16.3

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 080

# 16.4

Αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9

—

Στήλη 110

# 16.5

Εισροή

—

Στήλη 140

17

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

Ναι

# 18

Όχι

# 19

18

Εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5)

# 18.1

Οφειλόμενα ποσά

—

Στήλη 020

# 18.2

Αγοραία αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης

—

Στήλη 050

# 18.3

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 090

# 18.4

Αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9

—

Στήλη 120

# 18.5

Εισροή

—

Στήλη 150

19

Εισροές που απαλλάσσονται πλήρως από το ανώτατο όριο στις εισροές (άρθρο 33 παράγραφοι 2-3)

# 19.1

Οφειλόμενα ποσά

—

Στήλη 030

# 19.2

Αγοραία αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης

—

Στήλη 060

# 19.3

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης

—

Στήλη 100

# 19.4

Αξία της λαμβανόμενης εξασφάλισης σύμφωνα με το άρθρο 9

—

Στήλη 130

# 19.5

Εισροή

—

Στήλη 160

2.5.   Μέρος του υποδείγματος για τις εισροές

2.5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Ποσό — Υποκείμενο στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} και {470}-{520}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 010 το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού/των οφειλόμενων ποσών/ανώτατων ποσών που μπορούν να αναληφθούν και υπόκεινται στο όριο του 75 % για τις εισροές όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 και σύμφωνα με τις σχετικές οδηγίες που περιλαμβάνονται εδώ.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το μέρος του ποσού που υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 020 ή 030 και το μέρος του ποσού που δεν υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 010.

020

Ποσό — Υποκείμενο στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} και {470}-{520}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού/των οφειλόμενων ποσών/ανώτατων ποσών που μπορούν να αναληφθούν και υπόκεινται στο όριο του 90 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 και σύμφωνα με τις σχετικές οδηγίες που περιλαμβάνονται εδώ.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το μέρος του ποσού που υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 020 ή 030 και το μέρος του ποσού που δεν υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 010.

030

Ποσό — Εξαιρούμενο από το ανώτατο όριο για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} και {470}-{520}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού/των οφειλόμενων ποσών/ανώτατων ποσών που μπορούν να αναληφθούν και εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 και σύμφωνα με τις σχετικές οδηγίες που περιέχονται εδώ.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το μέρος του ποσού που υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 020 ή 030 και το μέρος του ποσού που δεν υπόκειται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 010.

040

Αγοραία αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων — Υπόκεινται στο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 040 την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο στις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 050 ή 060 και η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 040.

050

Αγοραία αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων — Υπόκεινται στο όριο του 90 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 050 την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο στις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 050 ή 060 και η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 040.

060

Αγοραία αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων — Εξαιρείται από το ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 060 την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο στις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 050 ή 060 και η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 040.

070

Πάγιος συντελεστής στάθμισης

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι πάγιοι συντελεστές στάθμισης στη στήλη 070 είναι εκείνοι που ορίζονται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 εξ ορισμού και παρέχονται μόνο για ενημερωτικούς λόγους.

080

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης — Υπόκειται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης είναι εκείνοι που καθορίζονται στα άρθρα 32 έως 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να οδηγήσουν σε σταθμισμένες μέσες τιμές και αναφέρονται σε δεκαδικά (δηλαδή 1,00 για εφαρμοστέο συντελεστή 100 τοις εκατό ή 0,50 για εφαρμοστέο συντελεστή 50 τοις εκατό). Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να αντικατοπτρίζουν, αλλά δεν περιορίζονται σε ειδική διακριτική ευχέρεια εταιρειών ή κρατών μελών.

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{450},{470}-{480} και {500}-{510}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα στοιχεία ενεργητικού/τα οφειλόμενα ποσά/ανώτατα ποσά που μπορούν να αναληφθούν και υπόκεινται στο όριο του 75 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Για τις γραμμές {060} — {090} και {170} ο εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης στη στήλη 080 αναφέρεται ως ο λόγος της στήλης 140 προς τη στήλη 010.

Για τις γραμμές {290}-{350}, {380}–{400} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στην αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

090

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης — Υπόκειται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης είναι εκείνοι που καθορίζονται στα άρθρα 32 έως 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να οδηγήσουν σε σταθμισμένες μέσες τιμές και αναφέρονται σε δεκαδικά (δηλαδή 1,00 για εφαρμοστέο συντελεστή 100 τοις εκατό ή 0,50 για εφαρμοστέο συντελεστή 50 τοις εκατό). Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να αντικατοπτρίζουν, αλλά δεν περιορίζονται σε ειδική διακριτική ευχέρεια εταιρειών ή κρατών μελών.

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{450},{470}-{480} και {500}-{510}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα στοιχεία ενεργητικού/τα οφειλόμενα ποσά/ανώτατα ποσά που μπορούν να αναληφθούν και υπόκεινται στο όριο του 90 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Για τις γραμμές {060} - {090} και {170} ο εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης στη στήλη 090 αναφέρεται ως ο λόγος της στήλης 150 προς τη στήλη 020.

Για τις γραμμές {290}-{350}, {380}–{400} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στην αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς όταν η εξασφαλισμένη πιστοδότηση υπόκειται στο ανώτατο όριο του 90 % στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

100

Εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης — Εξαιρείται από το ανώτατο όριο για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης είναι εκείνοι που καθορίζονται στα άρθρα 32 έως 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να οδηγήσουν σε σταθμισμένες μέσες τιμές και αναφέρονται σε δεκαδικά (δηλαδή 1,00 για εφαρμοστέο συντελεστή 100 τοις εκατό ή 0,50 για εφαρμοστέο συντελεστή 50 τοις εκατό). Οι εφαρμοστέοι συντελεστές στάθμισης μπορεί να αντικατοπτρίζουν, αλλά δεν περιορίζονται σε ειδική διακριτική ευχέρεια εταιρειών ή κρατών μελών.

Για τις γραμμές {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{450},{470}-{480} και {500}-{510}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 100 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στα στοιχεία ενεργητικού/τα οφειλόμενα ποσά/ανώτατα ποσά που μπορούν να αναληφθούν και εξαιρούνται από το ανώτατο όριο στις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Για τις γραμμές {060} - {090} και {170} ο εφαρμοστέος συντελεστής στάθμισης στη στήλη 100 αναφέρεται ως ο λόγος της στήλης 160 προς τη στήλη 030.

Για τις γραμμές {290}-{350}, {380}–{400} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 100 τον μέσο συντελεστή στάθμισης που εφαρμόζεται στην αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν η πράξη εξασφαλισμένου δανεισμού εξαιρείται από το ανώτατο όριο για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

110

Αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων σύμφωνα με το άρθρο 9 — Υπόκεινται στο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 110 την αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 120 ή 130 και η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 110.

120

Αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων σύμφωνα με το άρθρο 9 — Υπόκεινται στο όριο του 90 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 120 την αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 120 ή 130 και η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 110.

130

Αξία των λαμβανόμενων εξασφαλίσεων σύμφωνα με το άρθρο 9 — Εξαιρούνται από το όριο για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {290}-{350} και τη γραμμή {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 130 την αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς και εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Όταν μια αρμόδια αρχή επιτρέπει μερική εξαίρεση από το ανώτατο όριο για τις εισροές, σύμφωνα με το άρθρο 33 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 120 ή 130 και η αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς που δεν υπόκεινται στην εξαίρεση αναφέρεται στη στήλη 110.

140

Εισροές — Υποκείμενες στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} και {500}-{510} τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 140 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι οποίες υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το συνολικό ποσό/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από τη στήλη 010 επί τον σχετικό συντελεστή στάθμισης από τη στήλη 080.

Για τις γραμμές {060}-{090}, ακολουθείται η εξής διαδικασία:

— Εάν δεν υπάρχουν συμβατικές δεσμεύσεις ή οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι πελατών αυτού του τύπου αφορούν ποσό χαμηλότερο του 50 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 010, τα οφειλόμενα ποσά μειώνονται κατά 50 % και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 140. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις για τον πελάτη είναι μεγαλύτερες ή ίσες από το 50 % αλλά δεν υπερβαίνουν το 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 010, τα οφειλόμενα ποσά μειώνεται κατά τις συμβατικές δεσμεύσεις έναντι των σχετικών πελατών και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 140. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι του πελάτη είναι μεγαλύτερες από 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 010, στη στήλη 140 αναφέρεται «0» και η διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων και των οφειλόμενων ποσών της στήλης 010 αναφέρεται ως «ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας» στα σημεία 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ή 1.1.6.6.1.4. στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Τα πιστωτικά ιδρύματα εξασφαλίζουν ότι δεν υπάρχει διπλός υπολογισμός των στοιχείων αυτών με το υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

Για τη γραμμή {170}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 140 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, μόνον εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα είναι αποδέκτης αυτής της δέσμευσης με σκοπό να εκταμιεύσει προνομιακό δάνειο σε τελικό δικαιούχο, ή έχει λάβει παρόμοια δέσμευση εκ μέρους πολυμερούς τράπεζας ανάπτυξης ή οντότητας του δημόσιου τομέα.

Για τις γραμμές {290}-{350} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 140 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, ο οποίος υπολογίζεται με την αφαίρεση της στήλης 110 από τη στήλη 010. Εάν το αποτέλεσμα είναι θετικό, αυτό αναφέρεται στη στήλη 140· Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό, αναφέρεται «0».

150

Εισροές — Υποκείμενες στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} και {500}-{510} τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 150 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι οποίες υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το συνολικό ποσό/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από τη στήλη 020 επί τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης από τη στήλη 090.

Για τις γραμμές {060}-{090}, ακολουθείται η εξής διαδικασία:

— Εάν δεν υπάρχουν συμβατικές δεσμεύσεις ή οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι πελατών αυτού του τύπου αφορούν ποσό χαμηλότερο του 50 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 020, τα οφειλόμενα ποσά μειώνονται κατά 50 % και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 150. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις για τον πελάτη είναι μεγαλύτερες ή ίσες από το 50 % αλλά δεν υπερβαίνουν το 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 020, τα οφειλόμενα ποσά μειώνεται κατά τις συμβατικές δεσμεύσεις έναντι των σχετικών πελατών και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 150. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι του πελάτη είναι μεγαλύτερες από 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 020, στη στήλη 150 αναφέρεται «0» και η διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων και των οφειλόμενων ποσών της στήλης 020 αναφέρεται ως «ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας» στα σημεία 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ή 1.1.6.6.1.4. στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Τα πιστωτικά ιδρύματα εξασφαλίζουν ότι δεν υπάρχει διπλός υπολογισμός των στοιχείων αυτών με το υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

Για τη γραμμή {170}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 150 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, μόνον εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα είναι αποδέκτης αυτής της δέσμευσης με σκοπό να εκταμιεύσει προνομιακό δάνειο σε τελικό δικαιούχο, ή έχει λάβει παρόμοια δέσμευση εκ μέρους πολυμερούς τράπεζας ανάπτυξης ή οντότητας του δημόσιου τομέα.

Για τις γραμμές {290}-{350} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 150 τις συνολικές εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 4 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι οποίες υπολογίζονται αφαιρώντας τη στήλη 120 από τη στήλη 020. Εάν το αποτέλεσμα είναι θετικό, αυτό αναφέρεται στη στήλη 150· Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό, αναφέρεται «0».

160

Εισροές — Εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Για τις γραμμές {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} και {500}-{510}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 160 τις συνολικές εισροές που εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής οι οποίες υπολογίζονται πολλαπλασιάζοντας το συνολικό ποσό/μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από τη στήλη 030 επί τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης από τη στήλη 100.

Για τις γραμμές {060}-{090}, ακολουθείται η εξής διαδικασία:

— Εάν δεν υπάρχουν συμβατικές δεσμεύσεις ή οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι πελατών αυτού του τύπου αφορούν ποσό χαμηλότερο του 50 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 030, τα οφειλόμενα ποσά μειώνονται κατά 50 % και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 160. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις για τον πελάτη είναι μεγαλύτερες ή ίσες από το 50 % αλλά δεν υπερβαίνουν το 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 030, τα οφειλόμενα ποσά μειώνεται κατά τις συμβατικές δεσμεύσεις έναντι των σχετικών πελατών και το αποτέλεσμα αναφέρεται στη στήλη 160. Σε αυτή την περίπτωση, δεν αναφέρεται καμία υποχρέωση στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Εάν οι συμβατικές δεσμεύσεις έναντι του πελάτη είναι μεγαλύτερες από 100 % των οφειλόμενων ποσών που αναφέρονται στη στήλη 030, στη στήλη 160 αναφέρεται «0» και η διαφορά μεταξύ των συμβατικών δεσμεύσεων και των οφειλόμενων ποσών της στήλης 030 αναφέρεται ως «ενδεχόμενες υποχρεώσεις για παροχή ρευστότητας» στα σημεία 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ή 1.1.6.6.1.4. στο υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

— Τα πιστωτικά ιδρύματα εξασφαλίζουν ότι δεν υπάρχει διπλός υπολογισμός των στοιχείων αυτών με το υπόδειγμα C 73.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

Για τη γραμμή {170}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 160 τις συνολικές εισροές που εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, μόνον εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα είναι αποδέκτης αυτής της δέσμευσης με σκοπό να εκταμιεύσει προνομιακό δάνειο σε τελικό δικαιούχο, ή έχει λάβει παρόμοια δέσμευση εκ μέρους πολυμερούς τράπεζας ανάπτυξης ή οντότητας του δημόσιου τομέα.

Για τις γραμμές {290}-{350} και {490}, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 160 τις συνολικές εισροές που εξαιρούνται πλήρως από το ανώτατο όριο για τις εισροές, όπως ορίζεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 2, 3 και 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, οι οποίες υπολογίζονται με την αφαίρεση της στήλης 130 από τη στήλη 030. Εάν το αποτέλεσμα είναι θετικό, αυτό αναφέρεται στη στήλη 160· Εάν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό, αναφέρεται «0».

2.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 010 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030 το συνολικό ποσό των στοιχείων ενεργητικού/οφειλόμενων ποσών/το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί ως το άθροισμα των στοιχείων ενεργητικού/οφειλόμενων ποσών/μέγιστου ποσού που μπορεί να αναληφθεί από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις και εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς·

— για τη στήλη 140, τις συνολικές εισροές ως το άθροισμα από εισροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις, εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων, αφαιρώντας τη διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτουν από συναλλαγές σε τρίτες χώρες, όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκπεφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα και

— για τις γραμμές 150 και 160, τις συνολικές εισροές ως το άθροισμα των εισροών από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις, εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς και πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων αφαιρώντας τη διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτουν από συναλλαγές σε τρίτες χώρες, όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκπεφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα και αφαιρώντας το υπερβάλλον ποσό των εισροών από συνδεόμενο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και το άρθρο 33 παράγραφος 6 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

020

1.1.  Εισροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις

Άρθρα 32, 33 και 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 020 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030 το συνολικό ποσό των στοιχείων του ενεργητικού/τα οφειλόμενα ποσά/το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις και

— για κάθε στήλη 140, 150 και 160 τις συνολικές εισροές από μη εξασφαλισμένες συναλλαγές/καταθέσεις.

030

1.1.1.  οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 030 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030 το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) (οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμές κεφαλαίου, καθώς και τυχόν άλλα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες) και

— Για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160 τις συνολικές εισροές από πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) (εισροές από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες δεν αντιστοιχεί σε αποπληρωμές του κεφαλαίου των δανείων, καθώς και τυχόν άλλες εισροές από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες).

Τα οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς με πελάτη που δεν είναι χρηματοπιστωτικός πελάτης, οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον οι συναλλαγές αυτές προσδιορίζονται στα σημεία 2 και 3 του άρθρο 192 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, αναφέρονται στο τμήμα 1.2. και δεν αναφέρεται στο τμήμα 1.1.1. Τα οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές αυτού του είδους, οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται στο τμήμα 1.2. και δεν αναφέρονται στο τμήμα 1.1.1. Τα οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές αυτού του είδους με μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες, οι οποίες είναι εξασφαλισμένες με μη μεταβιβάσιμα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται στη σχετική γραμμή του τμήματος 1.1.1.

Τα οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες αναφέρονται στο τμήμα 1.1.2. και δεν αναφέρονται εδώ.

040

1.1.1.1.  οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

προς είσπραξη ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου. Οι εν λόγω εισροές περιλαμβάνουν τόκους και οφειλόμενες προμήθειες από πελάτες μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών).

Ποσά οφειλόμενα από κεντρικές τράπεζες που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου αναφέρονται στο τμήμα 1.1.2 και δεν αναφέρονται εδώ.

050

1.1.1.2.  άλλα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 050 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των άλλων οφειλόμενων ποσών από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) ως το άθροισμα των ποσών που οφείλουν πελάτες που δεν είναι χρηματοπιστωτικοί πελάτες ανά αντισυμβαλλόμενο και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, το συνολικό ποσό άλλων εισροών από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) ως το άθροισμα άλλων εισροών από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες ανά αντισυμβαλλόμενο.

Ποσά οφειλόμενα από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών) που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου αναφέρονται στο τμήμα 1.1.1.1 και δεν αναφέρονται εδώ.

Άλλα οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες αναφέρονται στο τμήμα 1.1.2 και δεν αναφέρονται εδώ.

Εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με δεσμεύσεις χρηματοδότησης προνομιακών δανείων που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται στο τμήμα 1.1.3 και δεν αναφέρονται εδώ.

060

1.1.1.2.1.  οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από πελάτες λιανικής.

070

1.1.1.2.2.  οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις

080

1.1.1.2.3.  οφειλόμενα ποσά από κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από κράτη, πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης και οντότητες του δημόσιου τομέα

090

1.1.1.2.4.  οφειλόμενα ποσά από άλλες νομικές οντότητες

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από άλλες νομικές οντότητες που δεν περιλαμβάνονται σε άλλο σημείο ανωτέρω.

100

1.1.2.  οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες.

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 100 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες (λειτουργικές και μη λειτουργικές καταθέσεις)· και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, το συνολικό ποσό των εισροών από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες (λειτουργικές και μη λειτουργικές καταθέσεις).

Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τα οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες, τα οποία δεν είναι σε υπερημερία και για τα οποία η τράπεζα δεν έχει λόγους να αναμένει μη εκτέλεση εντός του χρονικού ορίζοντα των 30 ημερών.

Τα οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν αντιστοιχούν σε αποπληρωμή κεφαλαίου αναφέρονται στο αντίστοιχο τμήμα.

Καταθέσεις στο κεντρικό ίδρυμα που αναφέρονται στο άρθρο 27 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής δεν αναφέρονται ως εισροές.

110

1.1.2.1.  οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σε συνδυασμό με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 110 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις (ανεξαρτήτως του αν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής ή όχι)· και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, τις συνολικές εισροές από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις (ανεξαρτήτως του αν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής ή όχι).

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ τα οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες προκειμένου το πιστωτικό ίδρυμα να λάβει υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

120

1.1.2.1.1.  οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες προκειμένου το πιστωτικό ίδρυμα να λάβει υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής.

130

1.1.2.1.2.  οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, όταν το πιστωτικό ίδρυμα δεν είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες προκειμένου το πιστωτικό ίδρυμα να λάβει υπηρεσίες εκκαθάρισης, φύλαξης ή διαχείρισης μετρητών σύμφωνα με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, εφόσον το πιστωτικό ίδρυμα δεν είναι σε θέση να αποδείξει το αντίστοιχο συμμετρικό ποσοστό εισροής. Για τα ίδια στοιχεία, εφαρμόζεται ποσοστό εισροής 5 %.

140

1.1.2.2.  οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 140 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις, και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, το συνολικό ποσό των εισροών από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν χαρακτηρίζονται ως λειτουργικές καταθέσεις.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες και χρηματοπιστωτικούς πελάτες οι οποίοι δεν πληρούν τους όρους για να αντιμετωπιστούν ως λειτουργικές καταθέσεις, όπως ορίζονται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

150

1.1.2.2.1.  οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από κεντρικές τράπεζες.

160

1.1.2.2.2.  οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες που δεν πληρούν τους όρους για να αντιμετωπιστούν ως λειτουργικές καταθέσεις, όπως ορίζεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 27 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με δεσμεύσεις χρηματοδότησης προνομιακών δανείων που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής αναφέρονται στο τμήμα 1.1.3. και δεν αναφέρονται εδώ.

170

1.1.3.  εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με δεσμεύσεις χρηματοδότησης προνομιακών δανείων που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο α) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εισροές που αντιστοιχούν σε εκροές σύμφωνα με δεσμεύσεις χρηματοδότησης προνομιακών δανείων που αναφέρονται στο άρθρο 31 παράγραφος 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

180

1.1.4.  οφειλόμενα ποσά από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά εντός των επόμενων 30 ημερών από συναλλαγές χρηματοδότησης του εμπορίου σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

190

1.1.5.  οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο i) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός των επόμενων 30 ημερών σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο α) σημείο ii) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

200

1.1.6.  στοιχεία ενεργητικού με μη καθορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης

Άρθρο 32 παράγραφος 3 σημείο i) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Στοιχεία ενεργητικού με μη καθορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 3 σημείο i) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Οι εισροές λαμβάνονται υπόψη μόνον εάν η σύμβαση επιτρέπει στο πιστωτικό ίδρυμα να καταγγείλει τη σύμβαση και να απαιτήσει πληρωμή εντός 30 ημερών. Στο αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνονται τόκοι και ελάχιστες πληρωμές προς χρέωση στον λογαριασμό πελάτη εντός των 30 ημερών. Τόκοι και ελάχιστες πληρωμές από στοιχεία ενεργητικού με μη καθορισμένη συμβατική ημερομηνία λήξης που οφείλονται βάσει συμβάσεως και οδηγούν σε πραγματικές ταμειακές εισροές εντός των επόμενων 30 ημερών θεωρούνται οφειλόμενα ποσά και αναφέρονται στη σχετική γραμμή, μετά τη μεταχείριση που προβλέπει το άρθρο 32 για τα οφειλόμενα ποσά. Τα πιστωτικά ιδρύματα δεν αναφέρουν άλλους δεδουλευμένους τόκους, αλλά αυτό ούτε χρεώνεται στον λογαριασμό πελάτη ούτε συνεπάγεται πραγματική ταμειακή εισροή κατά τη διάρκεια των 30 ημερών.

210

1.1.7.  οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού

Άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οφειλόμενα ποσά από θέσεις σε μετοχικά προϊόντα κύριων δεικτών υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Η θέση περιλαμβάνει ποσά που οφείλονται βάσει σύμβασης εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών, όπως μερίσματα σε μετρητά από κύριους δείκτες και μετρητά που οφείλονται από τέτοια μέσα που έχουν πωληθεί, αλλά δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί, εάν δεν αναγνωρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

220

1.1.8.  Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις που παρέχονται από κεντρικές τράπεζες, σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο ζ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, υπό τον όρο ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός με τα ρευστά στοιχεία του ενεργητικού.

Με την επιφύλαξη του άρθρου 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, δεν λαμβάνονται υπόψη μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες ληφθείσες δεσμεύσεις εκ μέρους άλλων φορέων εκτός από κεντρικές τράπεζες. Μη αναληφθείσες δεσμευμένες ταμειακές διευκολύνσεις και τυχόν άλλες δεσμεύσεις από την κεντρική τράπεζα, οι οποίες αναγνωρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με το άρθρο 14 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 δεν λαμβάνονται υπόψη.

230

1.1.9.  εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που τηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών

Άρθρο 32 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εισροές από την αποδέσμευση υπολοίπων που τηρούνται σε χωριστούς λογαριασμούς, σύμφωνα με τις κανονιστικές απαιτήσεις για την προστασία των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο συναλλαγών πελατών σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Εισροές λαμβάνονται υπόψη μόνον εάν τα εν λόγω υπόλοιπα τηρούνται σε ρευστά στοιχεία ενεργητικού, όπως ορίζεται στον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

240

1.1.10.  εισροές από παράγωγα

Άρθρο 32 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Το καθαρό ποσό των εισπρακτέων απαιτήσεων που αναμένονται την περίοδο των 30 ημερολογιακών ημερών από τις συμβάσεις του παραρτήματος II του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013.

Τα πιστωτικά ιδρύματα υπολογίζουν τις εισροές που αναμένονται κατά τη διάρκεια περιόδου 30 ημερολογιακών ημερών σε καθαρή βάση και ανά αντισυμβαλλόμενο, με την προϋπόθεση ότι υπάρχουν διμερείς συμφωνίες συμψηφισμού σύμφωνα με το άρθρο 295 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Καθαρή βάση σημαίνει επίσης μετά την αφαίρεση της ληπτέας εξασφάλισης, με την προϋπόθεση ότι αυτή μπορεί να θεωρηθεί ρευστό στοιχείο ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Οι ταμειακές εκροές και εισροές που προκύπτουν από συναλλαγές παραγώγων σε ξένο νόμισμα οι οποίες συνεπάγονται πλήρη ανταλλαγή ποσών αρχικού κεφαλαίου σε ταυτόχρονη βάση (ή εντός της ίδιας ημέρας) υπολογίζονται σε καθαρή βάση, ακόμα και όταν οι εν λόγω συναλλαγές δεν καλύπτονται από διμερή συμφωνία συμψηφισμού.

Για την υποβολή αναφορών για σημαντικά νομίσματα, οι ροές συναλλαγών σε συνάλλαγμα διαχωρίζονται στο κάθε αντίστοιχο νόμισμα. Ο συμψηφισμός από αντισυμβαλλόμενο μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ροές στο εν λόγω νόμισμα.

250

1.1.11.  εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν οι αρμόδιες αρχές έχουν επιτρέψει την εφαρμογή υψηλότερου ποσοστού εισροής

Άρθρο 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή έχει επιτρέψει την εφαρμογή υψηλότερου ποσοστού εισροής σύμφωνα με το άρθρο 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

260

1.1.12.  άλλες εισροές

Άρθρο 32 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Όλες οι άλλες εισροές σύμφωνα με το άρθρο 32 παράγραφος 2 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 δεν αναφέρονται σε κανένα άλλο σημείο του υποδείγματος.

270

1.2.  Εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς

Το άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχεία β), γ) και στ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 αναφέρεται σε εισροές που προκύπτουν από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 270 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς (ανεξαρτήτως του αν η ασφάλεια μπορεί να χαρακτηριστεί ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού ή όχι)· και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, οι συνολικές εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς (ανεξαρτήτως του αν η ασφάλεια μπορεί να χαρακτηριστεί ως ρευστό στοιχείο ενεργητικού ή όχι).

280

1.2.1.  εξασφαλίσεις που χαρακτηρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 280 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν οι εξασφαλίσεις είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των οφειλόμενων ποσών από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς ανά τύπο εξασφάλισης·

— για κάθε μία από τις στήλες 040, 050 και 060, η συνολική αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν οι εξασφαλίσεις είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των αγοραίων τιμών των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς ανά τύπο εξασφάλισης·

— για κάθε μία από τις στήλες 110, 120 και 130, η συνολική αξία των εξασφαλίσεων που ελήφθησαν σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν οι εξασφαλίσεις είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των αξιών των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί σύμφωνα με το άρθρο 9 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 στο πλαίσιο εξασφαλισμένων πιστοδοτήσεων και συναλλαγών με όρους κεφαλαιαγοράς ανά τύπο εξασφάλισης, και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, οι συνολικές εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όταν οι εξασφαλίσεις χαρακτηρίζονται ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των εισροών από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς ανά τύπο εξασφάλισης.

290

1.2.1.1.  Εξασφαλίσεις επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εξασφαλίσεις με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων

300

1.2.1.2.  Εξασφαλίσεις με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εξασφαλίσεις με εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 1

310

1.2.1.3.  Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Α

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Όλα τα είδη εξασφαλίσεων επιπέδου 2Α.

320

1.2.1.4.  Εξασφαλίσεις με επιπέδου 2B τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για την αγορά αυτοκινήτου)

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εξασφαλίσεις με επιπέδου 2B τίτλους από τιτλοποίηση, όταν τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού είναι τα δάνεια, όπως ορίζεται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία i) έως iii), που πληρούν όλες τις σχετικές απαιτήσεις του άρθρου 13 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

330

1.2.1.5.  Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εξασφαλίσεις με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β

340

1.2.1.6.  Εξασφαλίσεις με επιπέδου 2B τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες)

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τίτλοι από τιτλοποίηση επιπέδου 2B, όταν τα υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού είναι δάνεια, όπως ορίζεται στο άρθρο 13 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημεία iv-v), που πληρούν όλες τις σχετικές απαιτήσεις του άρθρου 13 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

350

1.2.1.7.  Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Β που δεν αναφέρονται ήδη στο τμήμα 1.2.1.4., 1.2.1.5. ή 1.2.1.6.

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Εξασφαλίσεις επιπέδου 2Β που δεν αναφέρονται ανωτέρω.

360

1.2.2.  η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για την κάλυψη αρνητικής θέσης

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο β) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Όλες οι εξασφαλίσεις που χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικής θέσης. Όταν εξασφαλίσεις κάθε είδους χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικής θέσης, αυτό αναφέρεται εδώ και όχι σε άλλη από τις ανωτέρω γραμμές. Δεν πρέπει να γίνεται διπλός υπολογισμός.

370

1.2.3.  εξασφαλίσεις που δεν είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 370 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, τα συνολικά οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όταν οι εξασφαλίσεις δεν είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των ποσών που οφείλονται από δάνεια περιθωρίου, όταν οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία, εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά ίδια και εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς καλυπτόμενες από άλλες μη ρευστές εξασφαλίσεις, και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, οι συνολικές εισροές από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς όταν οι εξασφαλίσεις δεν είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού ως το άθροισμα των εισροών από δάνεια περιθωρίου, όταν οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία, εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς, όταν οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά ίδια και εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς καλυπτόμενες από άλλες μη ρευστές εξασφαλίσεις.

380

1.2.3.1.  δάνεια περιθωρίου: οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Δάνεια περιθωρίου που χορηγήθηκαν έναντι εξασφαλίσεων από μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού, όταν τα ληφθέντα στοιχεία ενεργητικού δεν χρησιμοποιούνται για την κάλυψη αρνητικών θέσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

390

1.2.3.2.  οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι εξασφαλίσεις είναι μη ρευστά στοιχεία

400

1.2.3.3.  όλες οι άλλες εξασφαλίσεις με μη ρευστά στοιχεία

Άρθρο 32 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Οι εξασφαλίσεις συνίστανται σε μη ρευστά στοιχεία που δεν αναφέρονται ανωτέρω.

410

1.3.  Συνολικές εκροές από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ το άθροισμα του συνόλου των εισροών από πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων όπως υπολογίζεται στο υπόδειγμα C 75.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV.

420

1.4.  (Διαφορά μεταξύ των συνολικών σταθμισμένων εισροών και των συνολικών σταθμισμένων εκροών που προκύπτουν από συναλλαγές σε τρίτες χώρες όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα)

Άρθρο 32 παράγραφος 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη σχετική στήλη 140, 150 και 160 το άθροισμα των συνολικών σταθμισμένων εισροών από τρίτες χώρες όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα, αφαιρώντας το άθροισμα των συνολικών σταθμισμένων εκροών, όπως αναφέρεται στο υπόδειγμα {C 73.00· r1380, c060} από τρίτες χώρες, όταν υπάρχουν περιορισμοί μεταφοράς ή εάν είναι εκφρασμένες σε μη μετατρέψιμα νομίσματα. Σε περίπτωση που το ποσό αυτό είναι αρνητικό, τα ιδρύματα αναφέρουν «0».

430

1.5.  (Πλεονάζον ποσό εισροών από συνδεόμενο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα)

Άρθρο 2 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και άρθρο 33 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61

Τα πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά σε ενοποιημένη βάση αναφέρουν στη σχετική στήλη 140, 150 ή 160 το ποσό των εισροών που προέρχονται από συνδεόμενο ειδικευμένο πιστωτικό ίδρυμα, όπως αναφέρεται στο άρθρο 33 παράγραφοι 3 και 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των εκροών που προέρχονται από την ίδια επιχείρηση.

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

440

2.  Αλληλοεξαρτώμενες εισροές

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ ως υπομνηματικό στοιχείο τις αλληλοεξαρτώμενες εισροές που δεν έχουν περιληφθεί στον υπολογισμό των εισροών ως συμψηφισθείσες με τις εκροές. Όλες οι αλληλοεξαρτώμενες εισροές που δεν έχουν συμψηφιστεί με τις εκροές (υπερβάλλον ποσό) περιλαμβάνονται στην αντίστοιχη γραμμή του τμήματος 1.

Τα πιστωτικά ιδρύματα εξασφαλίζουν ότι δεν γίνεται διπλός υπολογισμός των στοιχείων αυτών με το υπόδειγμα εκροών.

450

3.  Εισροές συναλλάγματος

Αυτό το υπομνηματικό στοιχείο αναφέρεται μόνο σε περίπτωση υποβολής αναφοράς σε νομίσματα για τα οποία πρέπει να υποβληθεί χωριστή αναφορά.

Μόνο για την υποβολή αναφοράς σε σημαντικό νόμισμα, τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν το μέρος των εισροών από παράγωγα (που αναφέρονται στο τμήμα 1.1.10.) οι οποίες αφορούν κύριες ροές συναλλάγματος στο αντίστοιχο σημαντικό νόμισμα από πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων, άμεσες και προθεσμιακές πράξεις συναλλάγματος που λήγουν εντός της προθεσμίας των 30 ημερών. Ο συμψηφισμός από αντισυμβαλλόμενο μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ροές στο εν λόγω νόμισμα.

460

4.  Εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ ως υπομνηματικά στοιχεία όλες τις συναλλαγές που αναφέρονται στο σημείο 1 (εξαιρουμένου του τμήματος 1.1.11.), όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ, ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 460 του υποδείγματος C 74.00 του ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΟΣ XXIV

— για κάθε μία από τις στήλες 010, 020 και 030, το συνολικό ποσό των οφειλόμενων ποσών/το μέγιστο ποσό που μπορεί να αναληφθεί εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, ως το άθροισμα των οφειλόμενων ποσών/του μέγιστου ποσού που μπορεί να αναληφθεί εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, ανά τύπο συναλλαγής και αντισυμβαλλομένου, και

— για κάθε μία από τις στήλες 140, 150 και 160, τις συνολικές εισροές εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, ως το άθροισμα των εισροών εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας ανά τύπο συναλλαγής και αντισυμβαλλομένου.

470

4.1.  Οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες (εξαιρουμένων των κεντρικών τραπεζών)

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλα τα οφειλόμενα ποσά από μη χρηματοπιστωτικούς πελάτες στο τμήμα 1.1.1., όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος δικτύου ή ομίλου συνεργασίας που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

480

4.2.  Οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλα τα οφειλόμενα ποσά από χρηματοπιστωτικούς πελάτες στο τμήμα 1.1.1., όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

490

4.3.  Εξασφαλισμένες συναλλαγές

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλα τα οφειλόμενα ποσά από εξασφαλισμένες πιστοδοτήσεις και από συναλλαγές με όρους κεφαλαιαγοράς καθώς και τη συνολική αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που έχουν ληφθεί και αναφέρονται στο τμήμα 1.2. και την αγοραία αξία των εξασφαλίσεων σύμφωνα με το άρθρο 9 του κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής (στήλες 110-130), όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

500

4.4.  Οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ όλα τα οφειλόμενα ποσά από τίτλους που λήγουν εντός 30 ημερών και αναφέρονται στο τμήμα 1.1.5., όταν ο εκδότης είναι μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

510

4.5.  Κάθε άλλη εισροή εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ κάθε άλλη εισροή εντός ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας στα τμήματα 1.1.3. έως 1.1.12. (εκτός από τα τμήματα 1.1.5. και 1.1.11.), όταν ο αντισυμβαλλόμενος είναι η μητρική ή θυγατρική του πιστωτικού ιδρύματος ή άλλη θυγατρική της ίδιας μητρικής ή συνδέεται με το πιστωτικό ίδρυμα με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ ή μέλος του ίδιου θεσμικού συστήματος προστασίας που προβλέπεται στο άρθρο 113 παράγραφος 7 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 ή το κεντρικό ίδρυμα ή μέλος ενός δικτύου ή συνεταιριστικού ομίλου που αναφέρεται στο άρθρο 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

520

4.6  Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από τα μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή δεν έχει επιτρέψει την εφαρμογή υψηλότερου ποσοστού εισροής

Εισροές από μη αναληφθείσες πιστωτικές ή ταμειακές διευκολύνσεις που παρέχονται από μέλη ομίλου ή θεσμικού συστήματος προστασίας, όταν η αρμόδια αρχή δεν έχει επιτρέψει την εφαρμογή υψηλότερου ποσοστού εισροής σύμφωνα με το άρθρο 34 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 4: ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ)

3.   Πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

1. Κάθε συναλλαγή που λήγει εντός 30 ημερών, κατά την οποία εκτός μετρητών στοιχεία ενεργητικού ανταλλάσσονται με άλλα εκτός μετρητών στοιχεία ενεργητικού, αναφέρεται στο παρόν υπόδειγμα. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα χρωματίζονται με γκρι.

2. Οι συμφωνίες ανταλλαγής εξασφαλίσεων που λήγουν εντός 30 ημερών οδηγούν σε εκροή για την υπερβάλλουσα αξία ρευστότητας των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο δανειοληψίας σε σύγκριση με την αξία ρευστότητας των στοιχείων ενεργητικού που αποτελούν αντικείμενο δανειοδοσίας, εκτός εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα, οπότε εφαρμόζεται ποσοστό εκροής ύψους 0 %.

3. Οι συμφωνίες ανταλλαγής εξασφαλίσεων που λήγουν εντός 30 ημερών οδηγούν σε εισροή για την υπερβάλλουσα αξία ρευστότητας των στοιχείων ενεργητικού που παρέχονται ως δάνειο σε σύγκριση με την αξία ρευστότητας των στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνονται ως δάνειο, εκτός εάν οι λαμβανόμενες εξασφαλίσεις υποθηκεύονται εκ νέου για την κάλυψη αρνητικών θέσεων που μπορεί να παραταθούν πέραν των 30 ημερών, οπότε εφαρμόζεται ποσοστό εκροής 0 %.

4. Για ρευστά στοιχεία ενεργητικού, η αξία ρευστότητας είναι σύμφωνα με το άρθρο 9 μηδενική για τα μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού.

5. Κάθε πράξη ανταλλαγής εξασφαλίσεων αξιολογείται σε ατομική βάση και η ροή αναφέρεται είτε ως εκροή είτε ως εισροή (ανά συναλλαγή) στην αντίστοιχη γραμμή. Εάν μια συναλλαγή περιέχει πολλαπλές κατηγορίες εξασφαλίσεων (π.χ. μια δέσμη εξασφαλίσεων), για την υποβολή εκθέσεων χωρίζεται σε μέρη που έχουν αντιστοιχία με τις γραμμές του υποδείγματος και αξιολογείται τμηματικά.

6. Σε περίπτωση αναφοράς σε σημαντικό νόμισμα, τα αναφερόμενα υπόλοιπα περιλαμβάνουν μόνον εκείνα που είναι εκφρασμένα στο σημαντικό νόμισμα, έτσι ώστε να αποτυπώνονται σωστά οι νομισματικές αποκλίσεις. Αυτό ενδεχομένως σημαίνει ότι μόνο ένα σκέλος της συναλλαγής αναφέρεται στο υπόδειγμα σε σημαντικό νόμισμα, με την αντίστοιχη επίπτωση στην υπερβάλλουσα αξία ρευστότητας

7. Τα πιστωτικά ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα στα αντίστοιχα νομίσματα, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 5 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

8. Οι ροές εξασφαλισμένων παραγώγων εντός 30 ημερών αναφέρονται στο παρόν υπόδειγμα στις στήλες 090-120 και όχι στις στήλες 010-080.

1.2.   Ειδικές παρατηρήσεις

9. Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο τα στοιχεία ενεργητικού των επιπέδων 1, 2Α και 2Β που είναι αποδεκτά ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II. Για τις εξασφαλίσεις που παρέχονται ως δάνειο, αυτό αφορά στοιχεία ενεργητικού που θα ήταν αποδεκτά κατά τη λήξη ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II, περιλαμβανομένων των γενικών και λειτουργικών απαιτήσεων όπως ορίζεται στα άρθρα 7 και 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

10. Όταν οι εξασφαλίσεις πληρούν τα κριτήρια για τα επίπεδα 1, 2Α ή 2Β των άρθρων 10-19 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, αλλά δεν είναι αποδεκτές ως ρευστά στοιχεία ενεργητικού σύμφωνα με τον τίτλο II, περιλαμβανομένων των γενικών και λειτουργικών απαιτήσεων, όπως ορίζονται στα άρθρα 7 και 8 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής, αναφέρονται ως μη ρευστά στοιχεία. Παρομοίως, όταν ένα ίδρυμα μπορεί να αναγνωρίσει μόνο μέρος των μετοχών του σε ξένο νόμισμα ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης σε ξένο νόμισμα ή τραπεζικά στοιχεία ενεργητικού, ή στοιχεία ενεργητικού κεντρικής κυβέρνησης ή κεντρικής τράπεζας σε εθνικό νόμισμα από τα υψηλής ποιότητας ρευστά διαθέσιμά του (HQLA), μόνο το αναγνωρίσιμο μέρος αναφέρεται στις γραμμές των επιπέδων 1, 2Α και 2Β (παραπομπή στο άρθρο 12 παράγραφος 1 στοιχείο γ) σημεία i έως iii) και στο άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχείο δ)). Όταν το συγκεκριμένο στοιχείο ενεργητικού χρησιμοποιείται ως ασφάλεια αλλά για ποσό το οποίο υπερβαίνει την το τμήμα που να μπορούν να αναγνωριστούν εντός των ρευστών στοιχείων ενεργητικού, το επιπλέον ποσό πρέπει να αναφέρεται στον μη ρευστά τμήμα.

11. Οι πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α αναφέρονται στην αντίστοιχη γραμμή των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2A, ακόμη και αν ακολουθείται η εναλλακτική προσέγγιση ρευστότητας (δηλαδή μη μετακινείτε το επίπεδο 2Α στο επίπεδο 1 κατά την αναφορά πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων).

Μέρος του υποδείγματος για πράξεις ανταλλαγής εξασφαλίσεων

Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες



Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο

Η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 010. Η αγοραία αξία αντικατοπτρίζει την τρέχουσα αγοραία αξία ακαθάριστη από περικοπές και καθαρή από ροές που προκύπτουν από την εκκαθάριση των σχετικών αντισταθμίσεων (άρθρο 8 παράγραφος 5).

020

Αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο

Η αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 020. Για ρευστά στοιχεία ενεργητικού, η αξία ρευστοποίησης αντικατοπτρίζει την αξία του περιουσιακού στοιχείου χωρίς περικοπή. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης σχετίζεται με τον συντελεστή στάθμισης/περικοπή που εφαρμόζεται στο αντίστοιχο είδος του στοιχείου ενεργητικού στο υπόδειγμα C 72.00 του παραρτήματος XXIV. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης καθορίζεται από το ίδρυμα, αλλά τα ιδρύματα έχουν ως γνώμονα τους ελάχιστους τυποποιημένους συντελεστές στάθμισης στον τίτλο II για το εκάστοτε στοιχείο ενεργητικού.

030

Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο

Η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 030. Η αγοραία αξία αντικατοπτρίζει την τρέχουσα αγοραία αξία ακαθάριστη από περικοπές και καθαρή από ροές που προκύπτουν από την εκκαθάριση των σχετικών αντισταθμίσεων (άρθρο 8 παράγραφος 5).

040

Αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο

Η αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 040. Για ρευστά στοιχεία ενεργητικού, η αξία ρευστοποίησης αντικατοπτρίζει την αξία του περιουσιακού στοιχείου χωρίς περικοπή. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης σχετίζεται με τον συντελεστή στάθμισης/περικοπή που εφαρμόζεται στο αντίστοιχο είδος του στοιχείου ενεργητικού στο υπόδειγμα C 72.00 του παραρτήματος XXIV. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης καθορίζεται από το ίδρυμα, αλλά τα ιδρύματα έχουν ως γνώμονα τους ελάχιστους τυποποιημένους συντελεστές στάθμισης στον τίτλο II για το εκάστοτε στοιχείο ενεργητικού.

050

Εκροές

Όταν η αξία της στήλης 040 είναι μεγαλύτερη από την αξία της στήλης 020 (ανά συναλλαγή), η διαφορά αναφέρεται στη στήλη 050 (εκροές), εκτός εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι κεντρική τράπεζα, οπότε αναφέρεται μηδενική εκροή.

060

Εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές

Όταν η αξία της στήλης 020 είναι μεγαλύτερη από την αξία της στήλης 040 (ανά συναλλαγή), η διαφορά αναφέρεται στη στήλη 060/070/080 (εισροές), εκτός εάν οι λαμβανόμενες εξασφαλίσεις υποθηκεύονται εκ νέου για την κάλυψη αρνητικών θέσεων που μπορεί να παραταθούν πέραν των 30 ημερών, οπότε αναφέρεται μηδενική εισροή.

Η στήλη 060 χρησιμοποιείται όταν η συναλλαγή υπόκειται στο ανώτατο όριο του 75 % για τις εισροές.

070

Εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές

Όταν η αξία της στήλης 020 είναι μεγαλύτερη από την αξία της στήλης 040 (ανά συναλλαγή), η διαφορά αναφέρεται στη στήλη 060/070/080 (εισροές), εκτός εάν οι λαμβανόμενες εξασφαλίσεις υποθηκεύονται εκ νέου για την κάλυψη αρνητικών θέσεων που μπορεί να παραταθούν πέραν των 30 ημερών, οπότε αναφέρεται μηδενική εισροή.

Η στήλη 070 χρησιμοποιείται όταν η συναλλαγή υπόκειται στο ανώτατο όριο του 90 % για τις εισροές.

080

Εισροές εξαιρούμενες από το ανώτατο όριο στις εισροές

Όταν η αξία της στήλης 020 είναι μεγαλύτερη από την αξία της στήλης 040 (ανά συναλλαγή), η διαφορά αναφέρεται στη στήλη 060/070/080 (εισροές), εκτός εάν οι λαμβανόμενες εξασφαλίσεις υποθηκεύονται εκ νέου για την κάλυψη αρνητικών θέσεων που μπορεί να παραταθούν πέραν των 30 ημερών, οπότε αναφέρεται μηδενική εισροή.

Η στήλη 080 χρησιμοποιείται όταν η συναλλαγή απαλλάσσεται από το ανώτατο όριο για τις εισροές.

090

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο: Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο

Η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 090. Η αγοραία αξία αντικατοπτρίζει την τρέχουσα αγοραία αξία ακαθάριστη από περικοπές και καθαρή από ροές που προκύπτουν από την εκκαθάριση των σχετικών αντισταθμίσεων (άρθρο 8 παράγραφος 5).

100

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο: Αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο

Η αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που παρέχονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 100. Για ρευστά στοιχεία ενεργητικού, η αξία ρευστοποίησης αντικατοπτρίζει την αξία του περιουσιακού στοιχείου χωρίς περικοπή. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης σχετίζεται με τον συντελεστή στάθμισης/περικοπή που εφαρμόζεται στο αντίστοιχο είδος του στοιχείου ενεργητικού στο υπόδειγμα C 72.00 του παραρτήματος XXIV. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης καθορίζεται από το ίδρυμα, αλλά τα ιδρύματα έχουν ως γνώμονα τους ελάχιστους τυποποιημένους συντελεστές στάθμισης στον τίτλο II για το εκάστοτε στοιχείο ενεργητικού.

110

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο: Αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο

Η αγοραία αξία των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 110. Η αγοραία αξία αντικατοπτρίζει την τρέχουσα αγοραία αξία ακαθάριστη από περικοπές και καθαρή από ροές που προκύπτουν από την εκκαθάριση των σχετικών αντισταθμίσεων (άρθρο 8 παράγραφος 5).

120

Εξασφαλισμένα παράγωγα μόνο: Αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο

Η αξία ρευστοποίησης των εξασφαλίσεων που λαμβάνονται ως δάνειο αναφέρεται στη στήλη 120. Για ρευστά στοιχεία ενεργητικού, η αξία ρευστοποίησης αντικατοπτρίζει την αξία του περιουσιακού στοιχείου χωρίς περικοπή. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης σχετίζεται με τον συντελεστή στάθμισης/περικοπή που εφαρμόζεται στο αντίστοιχο είδος του στοιχείου ενεργητικού στο υπόδειγμα C 72.00 του παραρτήματος XXIV. Ο χρησιμοποιούμενος συντελεστής στάθμισης καθορίζεται από το ίδρυμα, αλλά τα ιδρύματα έχουν ως γνώμονα τους ελάχιστους τυποποιημένους συντελεστές στάθμισης στον τίτλο II για το εκάστοτε στοιχείο ενεργητικού.

Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.  ΣΥΝΟΛΟ ΠΡΑΞΕΩΝ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ & ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων.

020

1.1.  Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων) παρέχονται ως δάνειο.

030

1.1.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

040

1.1.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

050

1.1.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

060

1.1.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

070

1.1.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

080

1.1.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

090

1.1.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

100

1.1.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που παρέχονται ως δάνειο), με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

110

1.2.  Σύνολα συναλλαγών κατά τις οποίες στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο.

120

1.2.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

130

1.2.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

140

1.2.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

150

1.2.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

160

1.2.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

170

1.2.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

180

1.2.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

190

1.2.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

200

1.3.  Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α παρέχονται ως δάνειο.

210

1.3.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

220

1.3.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

230

1.3.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

240

1.3.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

250

1.3.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

260

1.3.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

270

1.3.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

280

1.3.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

290

1.4.  Σύνολα συναλλαγών κατά τις οποίες στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) παρέχονται ως δάνεια και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) παρέχονται ως δάνειο.

300

1.4.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Α (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

310

1.4.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

320

1.4.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

330

1.4.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

340

1.4.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

350

1.4.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

360

1.4.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο):

370

1.4.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

380

1.5.  Σύνολα συναλλαγών κατά τις οποίες στοιχεία επιπέδου 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία επιπέδου 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα παρέχονται ως δάνειο.

390

1.5.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

400

1.5.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

410

1.5.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

420

1.5.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

430

1.5.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

440

1.5.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

450

1.5.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

460

1.5.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

470

1.6.  Σύνολα συναλλαγών κατά τις οποίες στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες τα στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) παρέχονται ως δάνειο.

480

1.6.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

490

1.6.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

500

1.6.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

510

1.6.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

520

1.6.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

530

1.6.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

540

1.6.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

550

1.6.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

560

1.7.  Σύνολα για συναλλαγές κατά τις οποίες άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Β παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες άλλα στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α παρέχονται ως δάνειο.

570

1.7.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

580

1.7.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

590

1.7.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

600

1.7.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

610

1.7.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

620

1.7.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

630

1.7.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

640

1.7.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

650

1.8.  Σύνολα συναλλαγών κατά τις οποίες μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού παρέχονται ως δάνειο και οι ακόλουθες εξασφαλίσεις λαμβάνονται ως δάνειο:

Άρθρο 28 παράγραφος 4 και άρθρο 32 παράγραφος 3 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τα πιστωτικά ιδρύματα αναφέρουν εδώ, για κάθε στήλη, τις συνολικές αξίες των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων & των εξασφαλισμένων παραγώγων για συναλλαγές κατά τις οποίες μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού παρέχονται ως δάνειο.

660

1.8.1.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 1 εξαιρουμένων των ΕΥΠ καλυμμένων ομολόγων (που λαμβάνονται ως δάνειο).

670

1.8.2.  Επίπεδο 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 1: εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα (που λαμβάνονται ως δάνειο).

680

1.8.3.  Στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία ενεργητικού επιπέδου 2Α (που λαμβάνονται ως δάνειο).

690

1.8.4.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια για αγορά αυτοκινήτου, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με τίτλους από τιτλοποίηση επιπέδου 2Β (στεγαστικά δάνεια ή δάνεια αγοράς αυτοκινήτου, ΒΠΠ 1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

700

1.8.5.  Επίπεδο 2Β: υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με υψηλής ποιότητας καλυμμένα ομόλογα επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

710

1.8.6.  Επίπεδο 2Β: τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1)

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με στοιχεία επιπέδου 2Β: τίτλους από τιτλοποίηση (εμπορικά δάνεια ή δάνεια σε ιδιώτες, κράτος μέλος, ΒΠΠ1) (που λαμβάνονται ως δάνειο).

720

1.8.7.  Άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με άλλα στοιχεία επιπέδου 2Β (που λαμβάνονται ως δάνειο).

730

1.8.8.  Μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού

Συναλλαγές κατά τις οποίες το ίδρυμα έχει ανταλλάξει μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που παρέχονται ως δάνειο) με μη ρευστά στοιχεία ενεργητικού (που λαμβάνονται ως δάνειο).

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

740

2.  Σύνολο πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων (όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι) όταν οι εξασφαλίσεις που παρέχονται ως δάνειο έχουν χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη αρνητικών θέσεων

Τα ιδρύματα αναφέρουν εδώ το σύνολο των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων (για όλους τους αντισυμβαλλόμενους) που αναφέρονται στις ανωτέρω γραμμές, όταν οι εξασφαλίσεις έχουν χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη αρνητικών θέσεων, οπότε εφαρμόζεται ποσοστό εκροής 0 %.

750

3.  Σύνολο πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους εντός του ομίλου

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο σημείο αυτό το σύνολο των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων που αναφέρονται στις ανωτέρω γραμμές που πραγματοποιούνται με αντισυμβαλλόμενους εντός του ομίλου.

760

4.  Σύνολο πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους κεντρικές τράπεζες

Τα ιδρύματα αναφέρουν εδώ το σύνολο των πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων με αντισυμβαλλόμενους κεντρικές τράπεζες που αναφέρονται στις ανωτέρω γραμμές, όπου έχει εφαρμοστεί ποσοστό εκροής 0 %.

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ (ΜΕΡΟΣ 5: ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ)

4.   Υπολογισμοί

4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

Το παρόν είναι ένα συνοπτικό υπόδειγμα που περιέχει πληροφορίες όσον αφορά τους υπολογισμούς για την υποβολή αναφορών σχετικά με την απαίτηση κάλυψης του κινδύνου ρευστότητας, όπως ορίζεται στον κατ' εξουσιοδότηση κανονισμό (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής. Τα στοιχεία που δεν χρειάζεται να συμπληρωθούν από τα ιδρύματα χρωματίζονται με γκρι.

4.2.   Ειδικές παρατηρήσεις

Στοιχεία για τα κελιά παρέχονται με τη μορφή: υπόδειγμα· γραμμή· στήλη. Για παράδειγμα, {C 72.00· r130· C040} αναφέρεται σε υπόδειγμα ρευστών στοιχείων ενεργητικού· γραμμή 130· στήλη 040.

Μέρος υποδείγματος για τους υπολογισμούς

Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές



Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΙ

Αριθμητής, παρονομαστής, ποσοστό

Άρθρο 4 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Αριθμητής, παρονομαστής και ποσοστό του δείκτη κάλυψης ρευστότητας.

Εισάγετε όλα τα κατωτέρω στοιχεία στη στήλη 010 της συγκεκριμένης γραμμής.

010

1.  Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας

Αναφέρατε τιμή από {C 76.00· r290· c010}·

020

2.  Καθαρές εκροές ρευστότητας

Αναφέρατε τιμή από {C 76.00· r370· c010}·

030

3.  Δείκτης κάλυψης ρευστότητας (%)

Αναφέρατε τον δείκτη κάλυψης ρευστότητας που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής.

Ο δείκτης κάλυψης ρευστότητας ισούται με τον δείκτη αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας του πιστωτικού ιδρύματος προς τις καθαρές εκροές ρευστότητάς του κατά τη διάρκεια μιας περιόδου ακραίων συνθηκών 30 ημερολογιακών ημερών και εκφράζεται ως ποσοστό.

Εάν {C 76.00· r020· c010} είναι μηδέν (και κατά συνέπεια ο δείκτης έχει ως τιμή το άπειρο), τότε αναφέρατε την τιμή 999999.

Υπολογισμός αριθμητή

Άρθρο 17 και ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τύπος για τον υπολογισμό του αποθέματος ασφαλείας ρευστότητας

Εισάγετε όλα τα κατωτέρω στοιχεία στη στήλη 010 της συγκεκριμένης γραμμής.

040

4.  Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας στοιχείων επιπέδου 1, εξαιρουμένων των ΕΥΠΚΟ (αξία σύμφωνα με το άρθρο 9): μη προσαρμοσμένη

Αναφέρατε τιμή από {C 72.00· r030· c040}.

050

5.  30 ημερών εκροές στοιχείων επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξασφαλίσεων με ΕΥΠΚΟ

Αναφέρατε εκροές ρευστών τίτλων επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων) μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

060

6.  30 ημερών εισροές στοιχείων επιπέδου 1, εξαιρουμένων των εξασφαλίσεων με ΕΥΠΚΟ

Αναφέρατε εισροές ρευστών τίτλων επιπέδου 1 (εξαιρουμένων των εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων) μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

070

7.  Εκροές εξασφαλισμένων ρευστών διαθεσίμων

Αναφέρατε εκροές ρευστών διαθεσίμων (στοιχείου ενεργητικού επιπέδου 1) μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

080

8.  Εισροές εξασφαλισμένων ρευστών διαθεσίμων

Αναφέρατε εισροές ρευστών διαθεσίμων (στοιχείου ενεργητικού επιπέδου 1) μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

090

9.  «Προσαρμοσμένο ποσό στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 πριν την εφαρμογή του ανώτατου ορίου», εξαιρουμένων των ΕΥΠΚΟ

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως στοιχείο α)

Αναφέρατε το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 πλην καλυμμένων ομολόγων μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

Το προσαρμοσμένο ποσό λαμβάνει υπόψη τη διενέργεια πράξεων εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξεων εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξεων ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

100

10.  Αξία ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένη

Αναφέρατε τιμή από {C 72.00· r180· c040}.

110

11.  30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων με ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

Αναφέρατε εκροές εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

120

12.  30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων με ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

Αναφέρατε εισροές εξαιρετικά υψηλής ποιότητας καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

130

13.  Προσαρμοσμένο ποσό ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 πριν την εφαρμογή του ανώτατου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως στοιχείο α)

Αναφέρατε το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1 πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

Το προσαρμοσμένο ποσό λαμβάνει υπόψη τη διενέργεια πράξεων εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξεων εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξεων ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία αναφοράς.

140

14.  Προσαρμοσμένο ποσό ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1 μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως στοιχείο β)

Αναφέρατε b′ (το προσαρμοσμένο ποσό των καλυμμένων ομολόγων των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου)

= MIN(b, a70/30),

όπου b = το προσαρμοσμένο ποσό των καλυμμένων ομολόγων των στοιχείων του ενεργητικού επιπέδου 1 πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

150

15.  «Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού» ΕΥΠΚΟ επιπέδου 1

αναφέρατε τη διαφορά μεταξύ b και b′. b και b′, όπως αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5

160

16.  Αξία στοιχείων επιπέδου 2Α σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένη

Αναφέρατε τιμή από {C 72.00· r230· c040}.

170

17.  30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων με στοιχεία επιπέδου 2Α

Αναφέρατε εκροές ρευστών τίτλων επιπέδου 2Β μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

180

18.  30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων με στοιχεία επιπέδου 2Α

Αναφέρατε εισροές ρευστών τίτλων επιπέδου 2Β μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

190

19.  Προσαρμοσμένο ποσό στοιχείων επιπέδου 2Α πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως στοιχείο γ)

Αναφέρατε το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

Το προσαρμοσμένο ποσό λαμβάνεται υπόψη τη διενέργεια πράξεων εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξεων εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξεων ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

200

20.  Προσαρμοσμένο ποσό στοιχείων επιπέδου 2Α μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως c′

Αναφέρατε c′ (το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου)

= MIN(c, (a+b′)40/60, MAX(a70/30-b′, 0))

όπου c = το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

210

21.  «Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών στοιχείων ενεργητικού» επιπέδου 2Α

Αναφέρατε τη διαφορά μεταξύ c και c′. c και c′, όπως αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5.

220

22.  Αξία στοιχείων επιπέδου 2Α σύμφωνα με το άρθρο 9: μη προσαρμοσμένη

Αναφέρατε τιμή από {C 72.00· r310· c040}.

230

23.  30 ημερών εκροές εξασφαλίσεων με στοιχεία επιπέδου 2Β

Αναφέρατε εκροές ρευστών τίτλων επιπέδου 2Β μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

240

24.  30 ημερών εισροές εξασφαλίσεων με στοιχεία επιπέδου 2Β

Αναφέρατε εισροές ρευστών τίτλων επιπέδου 2Β μετά τη διενέργεια κάθε πράξης εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξης εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξης ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγει εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

250

25.  Προσαρμοσμένο ποσό στοιχείων επιπέδου 2Β πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως στοιχείο δ)

Αναφέρατε το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

Το προσαρμοσμένο ποσό λαμβάνεται υπόψη τη διενέργεια πράξεων εξασφαλισμένης χρηματοδότησης, πράξεων εξασφαλισμένου δανεισμού, πράξεων ανταλλαγής στοιχείων ενεργητικού ή εξασφαλισμένων παραγώγων που λήγουν εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υπολογισμού.

260

26.  Προσαρμοσμένο ποσό στοιχείων επιπέδου 2Β μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου

Αυτό αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5 ως d′.

Αναφέρατε d′ (το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β μετά την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου)

= MIN (d, (a+b′+c′)15/85, MAX((a+b′)40/60-c′,0), MAX(70/30a-b′-c′,0))

όπου d = το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β πριν την εφαρμογή του ανωτάτου ορίου.

270

27.  «Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων» επιπέδου 2Β

Αναφέρατε τη διαφορά μεταξύ d και d′. d και d′, όπως αναφέρεται στο παράρτημα I σημείο 5.

280

28.  Ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων

Παράρτημα I σημείο 4

Αναφέρατε το «ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων»: το ποσό αυτό ισούται με:

α)  το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1 πλην καλυμμένων ομολόγων· συν

β)  το προσαρμοσμένο ποσό των καλυμμένων ομολόγων επιπέδου 1· συν

γ)  το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α· συν

δ)  το προσαρμοσμένο ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β·

μείον το μικρότερο εκ των κατωτέρω ποσών:

ε)  το άθροισμα των α), β), γ) και δ)·

στ)  100/30 επί το α)·

ζ)  100/60 επί το άθροισμα του α) και του β)·

η)  100/85 επί το άθροισμα των α), β) και γ).

290

29.  Απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας

Παράρτημα I σημείο 2

Αναφέρατε το απόθεμα ασφαλείας ρευστότητας που ισούται με:

α)  το ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 1· συν

β)  το ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Α· συν

γ)  το ποσό των στοιχείων ενεργητικού επιπέδου 2Β·

μείον το μικρότερο εκ των κατωτέρω ποσών:

δ)  το άθροισμα των α), β) και γ)· ή

ε)  το «ποσό του πλεονάσματος των ρευστών διαθεσίμων»:

Υπολογισμός παρονομαστή

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II του κατ' εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) 2015/61 της Επιτροπής

Τύπος για τον υπολογισμό της καθαρής εκροής ρευστότητας

Όπου:

NLO = (Net liquidity outflow) Καθαρές εκροές ρευστότητας

TO = (Total outflows) Συνολικές εκροές

TI = (Total inflows) Συνολικές εισροές

FEI = (Fully exempted inflows) Πλήρως εξαιρούμενες εισροές

IHC = (Inflows subject to higher cap of 90 % outflows) Εισροές υποκείμενες σε υψηλότερο ανώτατο όριο 90 % επί των εκροών

IC = (Inflows subject to cap of 75 % of outflows) Εισροές υποκείμενες σε ανώτατο όριο 75 % επί των εκροών

Αναφέρατε όλα τα κατωτέρω στοιχεία στη στήλη 010 της συγκεκριμένης γραμμής

300

30.  Συνολικές εκροές

TO = από το φύλλο εκροών

Αναφέρατε τιμή από {C 73.00· r010· c060}.

310

31.  Πλήρως εξαιρούμενες εισροές

FEI = από το φύλλο εισροών

Αναφέρατε τιμή από {C 74.00· r010· c160}.

320

32.  Εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο 90 %

IHC = από το φύλλο εισροών

Αναφέρατε τιμή από {C 74.00· r010· c150}.

330

33.  Εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο 75 %

IC = από τα φύλλα εισροών & πράξεων ανταλλαγής εξασφαλίσεων

Αναφέρατε τιμή από {C 74.00· r010· c140}.

340

34.  Μείωση για τις πλήρως εξαιρούμενες εισροές

Αναφέρατε τα ακόλουθα μέρη του υπολογισμού NLO:

= MIN (FEI, TO).

350

35.  Μείωση για εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο 90 %

Αναφέρατε τα ακόλουθα μέρη του υπολογισμού NLO:

= MIN (IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)).

360

36.  Μείωση για εισροές υποκείμενες στο ανώτατο όριο 75 %

Αναφέρατε τα ακόλουθα μέρη του υπολογισμού NLO:

= MIN (IC, 0.75*MAX(TO-FEI-IHC/0.9, 0)).

370

37.  Καθαρές εκροές ρευστότητας

Αναφέρατε την καθαρή εκροή ρευστότητας η οποία ισούνται με τις συνολικές εκροές από τις οποίες αφαιρούνται η μείωση που αντιστοιχεί στις πλήρως εξαιρούμενες εισροές, η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 90 % και η μείωση που αντιστοιχεί στις εισροές που υπόκεινται στο ανώτατο όριο 75 %

NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0.75*MAX(T0-FEI-IHC/0.9,0))

Πυλώνας 2

380

38.  Απαίτηση του Πυλώνα 2

Όπως ορίζεται στο άρθρο 105 της οδηγίας για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CRD)

Αναφέρατε την απαίτηση του πυλώνα 2.


( 1 ) Οδηγία 2009/65/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 13ης Ιουλίου 2009, για τον συντονισμό των νομοθετικών, κανονιστικών και διοικητικών διατάξεων σχετικά με ορισμένους οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες (ΟΣΕΚΑ) (ΕΕ L 302 της 17.11.2009, σ. 32).

( 2 ) Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

( 3 ) Τα δεδομένα που ζητούνται από τα ιδρύματα στο παρόν υπόδειγμα αναφέρονται σε σωρευτική βάση για το φυσικό έτος της αναφοράς (δηλαδή, από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους).

( 4 ) Τα «αυτόνομα ιδρύματα» δεν αποτελούν μέρος ομίλου ούτε ενοποιούνται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

( 5 ) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).

( 6 ) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 24ης Σεπτεμβρίου 2013, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (ΕΚΤ/2013/33) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 1).

( 7 ) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Δεκεμβρίου 2006, για τη θέσπιση της στατιστικής ταξινόμησης των οικονομικών δραστηριοτήτων NACE–αναθεώρηση 2 και για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3037/90 του Συμβουλίου και ορισμένων κανονισμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σχετικών με ειδικούς στατιστικούς τομείς (ΕΕ L 393 της 30.12.2006, σ. 1).

( 8 ) Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

( 9 ) Οδηγία 2013/34/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις, τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις και συναφείς εκθέσεις επιχειρήσεων ορισμένων μορφών, την τροποποίηση της οδηγίας 2006/43/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και την κατάργηση των οδηγιών 78/660/ΕΟΚ και 83/349/ΕΟΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 182 της 29.6.2013, σ. 19).

( 10 ) Σύσταση της Επιτροπής, της 6ης Μαΐου 2003, σχετικά με τον ορισμό των πολύ μικρών, των μικρών και των μεσαίων επιχειρήσεων (Ε(2003) 1422) (ΕΕ L 124 της 20.5.2003, σ. 36).

( 11 ) Περιλαμβάνονται τιτλοποιήσεις και ανοίγματα σε μετοχές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο.

Top