This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20181201
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
Consolidated text: Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)Text cu relevanță pentru SEE
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)Text cu relevanță pentru SEE
02014R0680 — RO — 01.12.2018 — 009.001
Acest document are doar scop informativ și nu produce efecte juridice. Instituțiile Uniunii nu își asumă răspunderea pentru conținutul său. Versiunile autentice ale actelor relevante, inclusiv preambulul acestora, sunt cele publicate în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și disponibile pe site-ul EUR-Lex. Aceste texte oficiale pot fi consultate accesând linkurile integrate în prezentul document.
|
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) NR. 680/2014 AL COMISIEI din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE) (JO L 191 28.6.2014, p. 1) |
Astfel cum a fost modificat prin:
Rectificat prin:
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) NR. 680/2014 AL COMISIEI
din 16 aprilie 2014
de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
(Text cu relevanță pentru SEE)
CAPITOLUL 1
OBIECT ȘI DOMENIU DE APLICARE
Articolul 1
Obiect și domeniu de aplicare
Prezentul regulament stabilește cerințe uniforme în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente în următoarele domenii:
cerințele de fonduri proprii și informațiile financiare, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile, în conformitate cu articolul 101 alineatul (4) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
expunerile mari și alte cele mai mari expuneri, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
indicatorul efectului de levier, în conformitate cu articolul 430 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
cerințele de acoperire a necesarului de lichiditate și cerințe de finanțare stabilă netă, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
grevarea cu sarcini a activelor, în conformitate cu articolul 100 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
indicatori suplimentari de monitorizare a lichidității în conformitate cu articolul 415 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
CAPITOLUL 2
DATELE DE REFERINȚĂ ȘI DE TRANSMITERE PENTRU RAPORTARE ȘI PRAGURILE DE RAPORTARE
Articolul 2
Datele de referință de raportare
Instituțiile transmit autorităților competente informații, astfel cum se prezintă acestea la următoarele date de referință de raportare:
raportare lunară: în ultima zi a fiecărei luni;
raportare trimestrială: 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
raportare bianuală: 30 iunie și 31 decembrie;
raportare anuală: 31 decembrie.
Articolul 3
Date de transmitere a raportării
Instituțiile transmit informații autorităților competente, până la sfârșitul programului de lucru, la următoarele date de transmitere:
raportare lunară: a 15-a zi calendaristică de la data de referință a raportării;
raportare trimestrială: 12 mai, 11 august, 11 noiembrie și 11 februarie;
raportare bianuală: 11 august și 11 februarie;
raportare anuală: 11 februarie.
Articolul 4
Praguri de raportare — criterii de intrare și de ieșire
CAPITOLUL 3
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII CU PRIVIRE LA FONDURILE PROPRII, CERINȚELE DE FONDURI PROPRII ȘI INFORMAȚIILE FINANCIARE
SECȚIUNEA 1
Formatul și frecvența raportării cu privire la fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii
Articolul 5
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru instituții, cu excepția firmelor de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
Pentru a raporta, pe bază individuală, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile prezintă toate informațiile enumerate la alineatele (a) și (b).
Instituțiile prezintă următoarele informații cu o frecvență trimestrială:
informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, astfel cum se specifică în formularele 1-5 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II;
informațiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrapărții care sunt tratate în conformitate cu abordarea standardizată, astfel cum se specifică în formularul 7 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.2 din anexa II;
informațiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrapărții care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 8 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.3 din anexa II;
informațiile privind distribuția geografică a expunerilor pe țări, precum și agregate la nivel total, astfel cum se specifică în formularul 9 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.4 din anexa II. În ceea ce privește informațiile specificate mai ales în formularele 9.1 și 9.2, informațiile privind distribuția geografică a expunerilor pe țări se raportează în cazul în care expunerile inițiale altele decât expunerile interne din toate celelalte țări „altele decât țara proprie” și din toate clasele de expuneri, astfel cum sunt raportate în rândul 850 din formularul 4 din anexa I, sunt egale sau mai mari de 10 % din totalul expunerilor inițiale, atât interne, cât și altele decât interne, astfel cum sunt raportate în rândul 860 din formularul 4 din anexa I. În acest scop, expunerile sunt considerate a fi interne atunci când reprezintă expuneri față de contrapărți situate în statul membru în care este situată instituția. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4;
informațiile privind expunerile provenind din titluri de capital care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 10 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.5 din anexa II;
informațiile privind riscul de decontare, astfel cum se specifică în formularul 11 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.6 din anexa II;
informațiile privind expunerile din securitizări care sunt tratate în conformitate cu abordarea standardizată, astfel cum se specifică în formularul 12 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.7 din anexa II;
informațiile privind expunerile din securitizări care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 13 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.8 din anexa II;
informațiile privind cerințele de fonduri proprii și pierderile legate de riscurile operaționale, astfel cum se specifică în formularul 16 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.1 din anexa II;
informațiile privind cerințele de fonduri proprii legate de riscul de piață, astfel cum se specifică în formularele 18-24 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctele 5.1-5.7 din anexa II;
informațiile privind cerințele de fonduri proprii legate de riscul de ajustare a evaluării creditului, astfel cum se specifică în formularul 25 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 5.8 din anexa II;
informațiile privind evaluarea prudentă, specificate în formularul 32 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II, după cum urmează:
toate instituțiile raportează informațiile specificate în formularul 32.1 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II;
pe lângă raportarea prevăzută la subpunctul (i), instituțiile care aplică abordarea de bază în temeiul Regulamentului (UE) 2016/101 raportează, de asemenea, informațiile specificate în formularul 32.2 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II;
pe lângă cerințele prevăzute la subpunctele (i) și (ii), instituțiile care aplică abordarea de bază în temeiul Regulamentului (UE) 2016/101 și care depășesc pragul menționat la articolul 4 alineatul (1) din regulamentul respectiv, raportează, de asemenea, informațiile specificate în formularele 32.3 și 32.4 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 6 din anexa II.
În sensul alineatului (a) punctul 12, nu se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4.
Instituțiile prezintă următoarele informații cu o frecvență bianuală:
informațiile privind toate expunerile din securitizări, astfel cum se specifică în formularul 14 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 3.9 partea II din anexa II.
Instituțiile sunt scutite de obligația de a prezenta astfel de date detaliate privind securitizările dacă fac parte dintr-un grup în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor în materie de fonduri proprii;
informațiile privind pierderile materiale care decurg din evenimente de risc operațional, după cum urmează:
instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;
instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile următoare raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II:
raportul dintre bilanțul individual total și suma totalurilor bilanțurilor individuale ale tuturor instituțiilor din același stat membru este mai mare sau egal cu 1 %, în condițiile în care totalul cifrelor din bilanț se bazează pe cifrele de la sfârșitul exercițiului financiar corespunzătoare anului de dinaintea anului care precedă data de referință a raportării;
valoarea totală a activelor instituției depășește 30 de miliarde EUR;
valoarea totală a activelor instituției depășește atât 5 miliarde EUR, cât și 20 % din PIB-ul statului membru în care este stabilită;
instituția este una dintre cele mai mari trei instituții stabilite într-un anumit stat membru, în funcție de criteriul valorii totale a activelor sale;
instituția este societatea-mamă a unor filiale care sunt, la rândul lor, instituții de credit stabilite în cel puțin două state membre, altele decât statul membru în care este autorizată instituția-mamă, în condițiile în care sunt îndeplinite ambele cerințe de mai jos:
instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în cazul cărora nu este îndeplinită niciuna dintre condițiile de la litera (b) raportează informațiile menționate la subpunctele (i) și (ii) de mai jos în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II:
informațiile specificate pentru coloana 080 din formularul 17.01 din anexa I pentru următoarele rânduri:
informațiile specificate în formularul 17.02 din anexa I;
instituțiile menționate la litera (c) pot raporta setul complet de informații menționate în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;
instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și care îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile de la litera (b) subpunctele (ii)-(v) raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;
instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a treia titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în cazul cărora nu este îndeplinită niciuna dintre condițiile de la litera (b) subpunctele (ii)-(v) pot raporta informațiile menționate în formularele 17.01 și 17.02 din anexa I în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;
se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4;
informațiile privind administrațiile publice, după cum urmează:
instituțiile raportează informațiile specificate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din ►M10 partea II punctul 7 din anexa II ◄ , în cazul în care valoarea contabilă agregată a activelor financiare din sectorul contrapărții „Administrații publice” este mai mare sau egală cu 1 % din suma valorilor contabile totale pentru „Titluri de datorie și Credite și avansuri”. Pentru a determina aceste valori contabile, instituțiile aplică definițiile utilizate în formularele 4.1-4.4.1 din anexa III sau în formularele 4.1-4.4.1 și 4.6-4.10 din anexa IV, după caz;
instituțiile care îndeplinesc criteriul menționat la litera (a) și în cazul cărora valoarea raportată pentru expunerile interne din active financiare nederivate conform definiției de la rândul 010 coloana 010 din formularul 33 din anexa I este mai mică de 90 % din valoarea raportată pentru expunerile interne și externe pentru același punct de date raportează informațiile menționate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din ►M10 partea II punctul 7 din anexa II ◄ , agregate la nivel total și pentru fiecare țară în parte la care sunt expuse acestea;
instituțiile care îndeplinesc criteriul menționat la litera (a), dar nu îndeplinesc criteriul menționat la litera (b) raportează informațiile menționate în formularul 33 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din ►M10 partea II punctul 7 din anexa II ◄ , cu expunerile agregate atât la nivel total, cât și la nivel național;
se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4.
Articolul 6
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii, cu excepția grupurilor care sunt formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
Pentru a raporta, pe bază consolidată, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile dintr-un stat membru prezintă:
informațiile specificate la articolul 5 cu frecvența specificată la articolul respectiv, dar pe bază consolidată;
informațiile specificate în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute la punctul 2 din partea II din anexa II, în ceea ce privește entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, cu o frecvență bianuală.
Articolul 7
Formatul și frecvența raportării, pe bază individuală, cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru firmele de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
Articolul 8
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru grupuri care sunt formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
Pentru a raporta pe bază consolidată informații privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții din grupuri formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolului 95 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prezintă următoarele informații pe bază consolidată:
informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, astfel cum se specifică în formularele 1-5 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 1 din partea II din anexa II, cu o frecvență trimestrială;
informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în ceea ce privește entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, astfel cum se specifică în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 2 din partea II din anexa II, cu o frecvență bianuală.
Pentru a raporta pe bază consolidată informații privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții din grupuri formate din firme de investiții care fac obiectul atât al articolului 95, cât și al articolului 96, precum și din grupuri formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolului 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit următoarele informații pe bază consolidată:
informațiile indicate la articolul 5 alineatele (a) și (b) punctul 1, cu frecvența specificată la articolul respectiv;
informațiile privind entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, astfel cum se specifică în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 2 din partea II din anexa II, cu o frecvență bianuală.
SECȚIUNEA 2
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare
Articolul 9
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile care fac obiectul articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 și pentru alte instituții de credit care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002
Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
informațiile specificate în partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială;
informațiile specificate în partea 3 a anexei III, cu o frecvență bianuală;
informațiile specificate în partea 4 a anexei III, cu o frecvență anuală;
informațiile specificate în formularul 20 din partea 2 a anexei III, cu o frecvență trimestrială, atunci când instituția depășește pragul definit la articolul 5 alineatul (a) punctul 4 a doua teză. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în formularul 21 din partea 2 a anexei III, în cazul în care imobilizările corporale care fac obiectul unor contracte de leasing operațional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul imobilizărilor corporale, astfel cum este raportat în formularul 1.1 din partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în formularul 22 din partea 2 a anexei III, în cazul în care veniturile nete din taxe și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din taxe și comisioane și veniturile nete din dobânzi, astfel cum este raportat în formularul 2 din partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în anexa VIII pentru expunerile care au o valoare de expunere mai mare sau egală cu 300 de milioane EUR, dar mai mică de 10 % din capitalul eligibil al instituției, cu o frecvență trimestrială.
Articolul 10
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile de credit care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, în temeiul articolului 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În cazul în care o autoritate competentă a extins cerințele privind raportarea pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare la o serie de instituții dintr-un stat membru, în conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile financiare în conformitate cu articolul 9.
Articolul 11
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile care aplică cadrele contabile naționale elaborate în temeiul Directivei 86/635/CEE
Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
informațiile specificate în partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială;
informațiile specificate în partea 3 a anexei IV, cu o frecvență bianuală;
informațiile specificate în partea 4 a anexei IV, cu o frecvență anuală;
informațiile specificate în formularul 20 din partea 2 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială și în modul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în formularul 21 din partea 2 a anexei IV, în cazul în care imobilizările corporale care fac obiectul unor contracte de leasing operațional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul imobilizărilor corporale, astfel cum este raportat în formularul 1.1 din partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în formularul 22 din partea 2 a anexei IV, în cazul în care veniturile nete din taxe și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din taxe și comisioane și veniturile nete din dobânzi, astfel cum este raportat în formularul 2 din partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
informațiile specificate în anexa VIII pentru expunerile care au o valoare de expunere mai mare sau egală cu 300 de milioane EUR, dar mai mică de 10 % din capitalul eligibil al instituției, cu o frecvență trimestrială.
CAPITOLUL 4
FORMATUL ȘI FRECVENȚA OBLIGAȚIILOR DE RAPORTARE SPECIFICE CU PRIVIRE LA PIERDERILE PROVENITE DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE ÎN CONFORMITATE CU ARTICOLUL 101 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Articolul 12
CAPITOLUL 5
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA EXPUNERILE MARI
Articolul 13
CAPITOLUL 6
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA INDICATORUL EFECTULUI DE LEVIER
Articolul 14
Instituțiile au obligația de a raporta informațiile menționate în partea II punctul 14 din anexa XI în următoarea perioadă de raportare atunci când este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
cota instrumentelor financiare derivate, menționată în partea II punctul 7 din anexa XI, depășește 1,5 %;
cota instrumentelor financiare derivate, menționată în partea II punctul 7 din anexa XI, depășește 2,0 %.
Se aplică criteriile de intrare prevăzute la articolul 4, cu excepția cazului menționat la litera (b) de la primul paragraf al prezentului alineat, caz în care instituțiile încep raportarea informațiilor de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
Criteriile de intrare prevăzute la articolul 4 nu se aplică. Instituțiile încep să raporteze informațiile de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
Instituțiile au obligația de a raporta informațiile menționate în partea II punctul 15 din anexa XI în următoarea perioadă de raportare atunci când este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat în partea II punctul 10 din anexa XI, depășește 300 de milioane EUR.
volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat în partea II punctul 10 din anexa XI, depășește 500 de milioane EUR.
Se aplică criteriile de intrare prevăzute la articolul 4, cu excepția cazului menționat la litera (b), caz în care instituțiile încep raportarea informațiilor de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
▼M6 —————
CAPITOLUL 7
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA LICHIDITĂȚI ȘI LA FINANȚAREA STABILĂ
Articolul 15
Formatul și frecvența raportării cu privire la cerința de acoperire a necesarului de lichiditate
Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la cerința de acoperire a necesarului de lichiditate, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile aplică următoarele:
instituțiile de credit transmit informațiile specificate în anexa XXIV în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXV cu o frecvență lunară;
toate celelalte instituții, cu excepția celor menționate la litera (a), transmit informațiile specificate în anexa XII în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIII cu o frecvență lunară.
Articolul 16
Formatul și frecvența raportării cu privire la finanțarea stabilă
Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la finanțarea stabilă, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa XII în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIII, cu o frecvență trimestrială.
CAPITOLUL 7a
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII, PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ, CU PRIVIRE LA GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR
Articolul 16 a
Formatul și frecvența raportării, pe bază individuală și pe bază consolidată, cu privire la grevarea cu sarcini a activelor
Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
informațiile specificate în părțile A, B și D din anexa XVI se raportează cu o frecvență trimestrială;
informațiile specificate în partea C din anexa XVI, cu o frecvență anuală;
informațiile specificate în partea E din anexa XVI, cu o frecvență bianuală.
Instituțiile nu au obligația de a raporta informațiile din părțile B, C sau E din anexa XVI, în cazul în care sunt întrunite cumulativ următoarele condiții:
valoarea activelor totale ale instituției, astfel cum a fost calculată în conformitate cu secțiunea 1.6 punctul 10 din anexa XVII, este mai mică de 30 de miliarde EUR;
nivelul grevării cu sarcini a activelor instituției, astfel cum a fost calculat în conformitate cu secțiunea 1.6 punctul 9 din anexa XVII, se situează sub 15 %.
CAPITOLUL 7b
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI CONSOLIDATĂ A INDICATORILOR SUPLIMENTARI DE MONITORIZARE A LICHIDITĂȚII
Articolul 16b
Pentru a raporta pe bază individuală și pe bază consolidată informațiile privind indicatorii suplimentari de monitorizare a lichidității în conformitate cu articolul 415 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit cu o frecvență lunară toate informațiile următoare:
informațiile specificate în anexa XVIII, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIX;
informațiile specificate în anexa XX, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXI;
informațiile specificate în anexa XXII, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXIII.
Prin derogare de la alineatul (1), o instituție poate raporta informațiile privind indicatorii suplimentari de monitorizare a lichidității cu o frecvență trimestrială dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
instituția nu face parte dintr-un grup care cuprinde instituții de credit, firme de investiții sau instituții financiare cu filiale sau instituții-mamă situate în alte jurisdicții decât cea a instituției din jurisdicția de înregistrare;
raportul dintre bilanțul individual total al instituției și suma bilanțurilor individuale totale ale tuturor instituțiilor din statul membru în cauză este mai mic de 1 % în cei doi ani consecutivi care precedă anul raportării;
activele totale ale instituției, calculate în conformitate cu Directiva 86/635/CEE a Consiliului ( 2 ), au o valoare mai mică de 30 de miliarde EUR.
În sensul literei (b), cifrele bilanțului total utilizate pentru calculul acestui raport se bazează pe cifrele auditate de la sfârșitului exercițiului financiar, corespunzătoare anului dinaintea anului care precedă data de raportare de referință.
CAPITOLUL 8
SOLUȚII INFORMATICE PENTRU TRANSMITEREA DATELOR DE CĂTRE INSTITUȚII CĂTRE AUTORITĂȚILE COMPETENTE
Articolul 17
Instituțiile transmit informațiile menționate în prezentul regulament în formatele și prezentările pentru schimbul de date specificate de autoritățile competente, respectând definițiile punctelor de date incluse în modelul punctelor de date unic din anexa XIV și normele de validare prevăzute în anexa XV, precum și următoarele specificații:
informațiile care nu sunt solicitate sau care nu se aplică nu se includ în datele transmise;
valorile numerice se transmit ca fapte în conformitate cu următoarele:
punctele de date cu tipul de date „Monetar” se raportează cu o precizie minimă de mii de unități;
punctele de date cu tipul de date „Procent” se exprimă per unitate cu o precizie minimă de patru zecimale;
punctele de date cu tipul de date „Număr întreg” sunt raportate fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități.
Datele transmise de către instituții sunt însoțite de următoarele informații:
data de referință de raportare și perioada de referință;
moneda de raportare;
standardul de contabilitate;
identificatorul instituției care raportează;
nivelul de aplicare, și anume individual sau consolidat.
CAPITOLUL 9
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
Articolul 18
Perioada de tranziție
Data de transmitere pentru datele a căror frecvență de raportare este trimestrială și care se referă la data de referință 31 martie 2014 pentru informațiile care trebuie raportate este cel târziu 30 iunie 2014.
Pentru perioada cuprinsă între 31 martie 2014 și 30 aprilie 2014, ca derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data de transmitere aferentă raportării lunare este 30 iunie 2014.
Pentru perioada cuprinsă între 31 mai 2014 și 31 decembrie 2014, ca derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data de transmitere aferentă raportării lunare este fixată la a treizecea zi calendaristică de la data de referință de raportare.
În ceea ce privește informațiile care trebuie raportate în temeiul articolului 16a, prima dată de referință pentru raportare este 31 decembrie 2014.
Fără a aduce atingere articolului 2, prima dată de transmitere pentru formularele 18 și 19 din anexa III este 31 decembrie 2014. Rândurile și coloanele din formularele 6, 9.1, 20.4, 20.5 și 20.7 din anexa III, care se referă la expunerile restructurate în urma dificultăților financiare și la expunerile neperformante, se completează pentru data de transmitere 31 decembrie 2014
Prin derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), pentru lunile aprilie 2016-octombrie 2016, data de transmitere a raportării în ceea ce privește raportarea lunară a indicatorilor suplimentari de monitorizare a lichidității este a treizecea zi calendaristică de la data de raportare de referință.
Pentru perioada cuprinsă între 10 septembrie 2016 și 10 martie 2017, prin derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data-limită de transmitere a rapoartelor lunare privind LCR pentru instituțiile de credit este cea de a treizecea zi calendaristică după data de referință a raportării.
Articolul 19
Intrarea în vigoare
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Prezentul regulament se aplică de la 1 ianuarie 2014.
Articolele 9, 10 și 11 se aplică de la 1 iulie 2014.
Articolul 15 se aplică de la 1 martie 2014.
Articolul 16a se aplică de la 1 decembrie 2014.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
ANEXA I
RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
FORMULARE COREP |
|||
|
Numărul formularului |
Codul formularului |
Denumirea formularului/grupului de formulare |
Denumirea scurtă |
|
|
|
ADECVAREA CAPITALULUI |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
FONDURI PROPRII |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
RATELE CAPITALULUI |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
ELEMENTE MEMORANDUM: |
CA4 |
|
|
|
DISPOZIȚII TRANZITORII |
CA5 |
|
5,1 |
C 05.01 |
DISPOZIȚII TRANZITORII |
CA5.1 |
|
5,2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT |
CA5.2 |
|
|
|
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP |
GS |
|
6,1 |
C 06.01 |
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL |
Total GS |
|
6,2 |
C 06.02 |
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE |
GS |
|
|
|
RISCUL DE CREDIT |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL |
CR SA |
|
|
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL |
CR IRB |
|
8,1 |
C 08.01 |
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL |
CR IRB 1 |
|
8,2 |
C 08.02 |
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor) |
CR IRB 2 |
|
|
|
REPARTIZARE GEOGRAFICĂ |
CR GB |
|
9,1 |
C 09.01 |
Tabelul 9.1 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din SA) |
CR GB 1 |
|
9,2 |
C 09.02 |
Tabelul 9.2 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din IRB) |
CR GB 2 |
|
9,4 |
C 09.04 |
Tabelul 9.4 – Defalcarea expunerilor de credit relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției |
CCB |
|
|
|
RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL |
CR EQU IRB |
|
10,1 |
C 10.01 |
RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL |
CR EQU IRB 1 |
|
10,2 |
C 10.02 |
RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE |
CR SEC Details |
|
|
|
RISCUL OPERAȚIONAL |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
RISCUL OPERAȚIONAL |
OPR |
|
|
|
RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI |
|
|
17,1 |
C 17.01 |
RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT |
OPR DETAILS 1 |
|
17,2 |
C 17.02 |
RISCUL OPERAȚIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI |
OPR DETAILS 2 |
|
|
|
RISCUL DE PIAȚĂ |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI |
CVA |
|
|
|
EVALUAREA PRUDENTĂ |
MKR |
|
32,1 |
C 32.01 |
EVALUAREA PRUDENTĂ: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
PRUVAL 1 |
|
32,2 |
C 32.02 |
EVALUAREA PRUDENTĂ: ABORDAREA DE BAZĂ |
PRUVAL 2 |
|
32,3 |
C 32.03 |
EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL |
PRUVAL 3 |
|
32,4 |
C 32.04 |
EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE |
PRUVAL 4 |
|
|
|
EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE |
MKR |
|
33 |
C 33.00 |
EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAPĂRȚII |
GOV |
C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
|
Rânduri |
ID |
Element |
Cuantum |
|
010 |
1 |
FONDURI PROPRII |
|
|
015 |
1.1 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 |
|
|
020 |
1.1.1 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Instrumente de capital plătite |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
Din care: instrumente de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Prima de emisiune |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Rezultatul reportat |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Rezultatul reportat din anii anteriori |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Profitul sau pierderea eligibil(ă) |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Alte rezerve |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Fonduri pentru riscuri bancare generale |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Fond comercial |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
Alte active necorporale |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Deficitul ajustărilor, în cadrul abordării IRB, pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele |
|
|
530 |
1.1.2 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Instrumente de capital plătite |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Prima de emisiune |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2 |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Elemente de capital ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele |
|
|
750 |
1.2 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 |
|
|
760 |
1.2.1 |
Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Element memorandum: instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Prima de emisiune |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
880 |
1.2.2 |
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute |
|
|
890 |
1.2.3 |
Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2 |
|
|
900 |
1.2.4 |
Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale |
|
|
910 |
1.2.5 |
Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate |
|
|
920 |
1.2.6 |
Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
960 |
1.2.10 |
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2 |
|
|
970 |
1.2.11 |
Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR |
|
|
978 |
1.2.13 |
Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele |
|
C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
|
Rând |
Element |
Etichetă |
Cuantum |
|
010 |
1 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|
|
020 |
1* |
Din care: firme de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR |
|
|
030 |
1** |
Din care: firme de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR |
|
|
040 |
1.1 |
CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE |
|
|
050 |
1.1.1 |
Abordarea standardizată (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Administrații centrale sau bănci centrale |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Administrații regionale sau autorități locale |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Entități din sectorul public |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Bănci multilaterale de dezvoltare |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Organizații internaționale |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Instituții |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Societăți |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Retail |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Expuneri în stare de nerambursare |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Obligațiuni garantate |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Organisme de plasament colectiv (OPC) |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Titluri de capital |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Alte elemente |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pozițiile din securitizare cuprinse în SA |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
Din care: resecuritizare |
|
|
240 |
1.1.2 |
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Administrații centrale și bănci centrale |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Instituții |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Societăți – IMM-uri |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Societăți – Finanțări specializate |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Societăți – Altele |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Administrații centrale și bănci centrale |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Instituții |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Societăți – IMM-uri |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Societăți – Finanțări specializate |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Societăți – Altele |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Retail – Expuneri eligibile reînnoibile |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Retail – Alte IMM-uri |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Retail – Societăți, altele decât IMM-uri |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Titlurile de capital din abordarea IRB |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pozițiile din securitizare în abordarea IRB |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
Din care: resecuritizare |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor |
|
|
460 |
1.1.3 |
Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC |
|
|
490 |
1.2 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE |
|
|
500 |
1.2.1 |
Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare |
|
|
510 |
1.2.2 |
Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare |
|
|
520 |
1.3 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFA |
|
|
530 |
1.3.1 |
Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Instrumente de datorie tranzacționate |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Titluri de capital |
|
|
555 |
1.3.1.3 |
Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor |
|
|
556 |
1.3.1.3* |
Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzacționate |
|
|
557 |
1.3.1.3** |
Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte |
|
|
560 |
1.3.1.4 |
Schimb valutar |
|
|
570 |
1.3.1.5 |
Mărfuri |
|
|
580 |
1.3.2 |
Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM) |
|
|
590 |
1.4 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
Abordarea de bază a riscului operațional (BIA) |
|
|
610 |
1.4.2 |
Abordarea standardizată a riscului operațional (STA) / Abordări standardizate alternative (ASA) |
|
|
620 |
1.4.3 |
Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA) |
|
|
630 |
1.5 |
CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE |
|
|
640 |
1.6 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI |
|
|
650 |
1.6.1 |
Metoda avansată |
|
|
660 |
1.6.2 |
Metoda standardizată |
|
|
670 |
1.6.3 |
Pe baza metodei expunerii inițiale |
|
|
680 |
1.7 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|
|
690 |
1.8 |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC |
|
|
710 |
1.8.2 |
Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
Din care: cerințe privind expunerile mari |
|
|
730 |
1.8.2** |
Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul proprietăților imobile locative și comerciale |
|
|
740 |
1.8.2*** |
Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar |
|
|
750 |
1.8.3 |
Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
Din care: cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR |
|
|
770 |
1.8.5 |
Din care: cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor: poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) |
|
|
780 |
1.8.5.1 |
Abordarea bazată pe modele interne de rating (SEC-IRBA) |
|
|
790 |
1.8.5.1.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
800 |
1.8.5.1.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
810 |
1.8.5.2 |
Abordarea standardizată (SEC-SA) |
|
|
820 |
1.8.5.2.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
830 |
1.8.5.2.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
840 |
1.8.5.3 |
Abordarea bazată pe modele externe de rating (SEC-ERBA) |
|
|
850 |
1.8.5.3.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
860 |
1.8.5.3.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
870 |
1.8.5.4 |
Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA) |
|
|
880 |
1.8.5.4.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
890 |
1.8.5.4.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
900 |
1.8.5.5 |
Altele (RW = 1 250 %) |
|
|
910 |
1.8.6 |
Din care: cuantumul total al expunerii la risc pentru riscul de poziție: instrumente de datorie tranzacționate - riscul specific al instrumentelor care sunt poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) |
|
|
920 |
1.8.6.1 |
Abordarea bazată pe modele interne de rating (SEC-IRBA) |
|
|
930 |
1.8.6.1.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
940 |
1.8.6.1.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
950 |
1.8.6.2 |
Abordarea standardizată (SEC-SA) |
|
|
960 |
1.8.6.2.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
970 |
1.8.6.2.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
980 |
1.8.6.3 |
Abordarea bazată pe modele externe de rating (SEC-ERBA) |
|
|
990 |
1.8.6.3.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
1000 |
1.8.6.3.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
1010 |
1.8.6.4 |
Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA) |
|
|
1020 |
1.8.6.4.1 |
Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
1030 |
1.8.6.4.2 |
Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital |
|
|
1040 |
1.8.6.5 |
Altele (RW = 1 250 %) |
|
C 03.00 – RATELE CAPITALULUI ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3)
|
Rânduri |
ID |
Element |
Cuantum |
|
010 |
1 |
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
|
020 |
2 |
Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
|
030 |
3 |
Rata fondurilor proprii de nivel 1 |
|
|
040 |
4 |
Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 |
|
|
050 |
5 |
Rata fondurilor proprii totale |
|
|
060 |
6 |
Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale |
|
|
Elemente memorandum: Cerința totală de capital SREP (TSCR), cerința globală de capital (OCR) și orientările din cadrul pilonului al doilea (P2G) |
|||
|
130 |
13 |
Rata cerinței totale de capital SREP (TSCR) |
|
|
140 |
13* |
TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
150 |
13** |
TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 |
|
|
160 |
14 |
Rata cerinței globale de capital (OCR) |
|
|
170 |
14* |
OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
180 |
14** |
OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 |
|
|
190 |
15 |
OCR și orientările din cadrul pilonului al doilea (P2G) |
|
|
200 |
15* |
OCR și P2G: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
210 |
15** |
OCR și P2G: va consta în fonduri proprii de nivel 1 |
|
C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
|
Rând |
ID |
Element |
Coloană |
|
Creanțe și datorii privind impozitul amânat |
010 |
||
|
010 |
1 |
Creanțe totale privind impozitul amânat |
|
|
020 |
1.1 |
Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare |
|
|
030 |
1.2 |
Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare |
|
|
040 |
1.3 |
Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare |
|
|
050 |
2 |
Datorii totale privind impozitul amânat |
|
|
060 |
2.1 |
Datorii privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare |
|
|
070 |
2.2 |
Datorii privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare |
|
|
080 |
2.2.1 |
Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare |
|
|
090 |
2.2.2 |
Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare |
|
|
093 |
2A |
Plăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare |
|
|
096 |
2B |
Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 % |
|
|
097 |
2C |
Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 % |
|
|
Ajustări pentru riscul de credit și pierderi așteptate |
|||
|
100 |
3 |
Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare |
|
|
110 |
3.1 |
Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate |
|
|
120 |
3.1.1 |
Ajustări generale pentru riscul de credit |
|
|
130 |
3.1.2 |
Ajustări specifice pentru riscul de credit |
|
|
131 |
3.1.3 |
Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii |
|
|
140 |
3.2 |
Pierderile eligibile așteptate totale |
|
|
145 |
4 |
Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare |
|
|
150 |
4.1 |
Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar |
|
|
155 |
4.2 |
Pierderile eligibile așteptate totale |
|
|
160 |
5 |
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
170 |
6 |
Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 |
|
|
180 |
7 |
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
Praguri pentru deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază |
|||
|
190 |
8 |
Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
200 |
9 |
Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
|
210 |
10 |
Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
|
225 |
11.1 |
Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar |
|
|
226 |
11.2 |
Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari |
|
|
Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|||
|
230 |
12 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
240 |
12.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
250 |
12.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
270 |
12.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
280 |
12.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
291 |
12.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
292 |
12.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
300 |
13 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
310 |
13.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
320 |
13.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
340 |
13.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
350 |
13.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
361 |
13.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
362 |
13.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
370 |
14 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
380 |
14.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
390 |
14.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
410 |
14.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
420 |
14.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
431 |
14.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
432 |
14.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|||
|
440 |
15 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
450 |
15.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
460 |
15.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
480 |
15.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
490 |
15.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
501 |
15.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
502 |
15.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
510 |
16 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
520 |
16.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
530 |
16.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
550 |
16.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
560 |
16.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
571 |
16.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
572 |
16.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
580 |
17 |
Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte |
|
|
590 |
17.1 |
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
600 |
17.1.1 |
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus |
|
|
620 |
17.2 |
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
630 |
17.2.1 |
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus |
|
|
641 |
17.3 |
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
642 |
17.3.1 |
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus |
|
|
Cuantumurile totale ale expunerilor la risc pentru deținerile care nu sunt deduse din categoria de capital corespunzătoare: |
|||
|
650 |
18 |
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției |
|
|
660 |
19 |
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției |
|
|
670 |
20 |
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției |
|
|
Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii |
|||
|
680 |
21 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
690 |
22 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
700 |
23 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
710 |
24 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
720 |
25 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
730 |
26 |
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare |
|
|
Amortizoare de capital |
|||
|
740 |
27 |
Cerința privind amortizorul combinat |
|
|
750 |
|
Amortizorul de conservare a capitalului |
|
|
760 |
|
Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru |
|
|
770 |
|
Amortizorul anticiclic de capital specific instituției |
|
|
780 |
|
Amortizorul de risc sistemic |
|
|
800 |
|
Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică |
|
|
810 |
|
Amortizorul altor instituții de importanță sistemică |
|
|
Amortizorul altor instituții de importanță sistemică Cerințe prevăzute de pilonul II |
|||
|
820 |
28 |
Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II |
|
|
Informații suplimentare pentru firmele de investiții |
|||
|
830 |
29 |
Capital inițial |
|
|
840 |
30 |
Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe |
|
|
Informații suplimentare pentru calculul pragurilor de raportare |
|||
|
850 |
31 |
Expuneri inițiale, altele decât cele interne |
|
|
860 |
32 |
Total expuneri inițiale |
|
|
Prag Basel I |
|||
|
870 |
|
Ajustări la fondurile proprii totale |
|
|
880 |
|
Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I |
|
|
890 |
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I |
|
|
900 |
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA |
|
|
910 |
|
Deficit de capital total în ceea ce privește cerințele minime de fonduri proprii pentru pragul Basel I |
|
C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
|
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar |
Ajustările fondurilor proprii de nivel 2 |
Ajustările incluse în activele ponderate la risc |
Elemente memorandum |
|||
|
Procentul aplicabil |
Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii |
|||||||
|
Cod |
ID |
Element |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
TOTAL AJUSTĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE |
legătură către {CA1;r220} |
legătură către {CA1;r660} |
legătură către {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumente care își păstrează drepturile obținute: instrumente care constituie ajutoare de stat |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumente care nu constituie ajutoare de stat |
legătură către {CA5.2;r010;c060} |
legătură către {CA5.2;r020;c060} |
legătură către {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
INTERESE MINORITARE ȘI ELEMENTE ECHIVALENTE |
legătură către {CA1;r240} |
legătură către {CA1;r680} |
legătură către {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
ALTE AJUSTĂRI TRANZITORII |
legătură către {CA1;r520} |
legătură către {CA1;r730} |
legătură către {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Câștiguri și pierderi nerealizate |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Câștiguri nerealizate |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Pierderi nerealizate |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Deduceri |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Pierderile exercițiului financiar în curs |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Active necorporale |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
Din care: introducerea modificărilor la IAS 19 – element pozitiv |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
Din care: introducerea modificărilor la IAS 19 – element negativ |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Instrumente proprii |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
Din care: dețineri directe |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
Din care: dețineri indirecte |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
Din care: dețineri directe |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
Din care: dețineri indirecte |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
Din care: dețineri directe |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
Din care: dețineri indirecte |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Dețineri reciproce |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
385 |
1.3.2.9a |
Creanțele privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Deduceri și filtre prudențiale suplimentare |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.3.4 |
Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii legate de IFRS 9 |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
|
CA 5.2 – Instrumente care își păstrează drepturile obținute: instrumente care nu constituie ajutoare de stat |
Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente |
Baza pentru calculul limitei |
Procentul aplicabil |
Limita |
(-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute |
Cuantumul total al drepturilor păstrate |
||
|
Cod |
ID |
Element |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE |
|
|
|
|
|
legătură către {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489 |
|
|
|
|
|
legătură către {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490 |
|
|
|
|
|
legătură către {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
|
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI |
AMORTIZOARE DE CAPITAL |
||||||||||||||||||||||
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE |
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE |
|
CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT |
|
|||||||||||||||||
|
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE |
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ |
RISCUL OPERAȚIONAL |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE |
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE |
ELEMENT MEMORANDUM: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR |
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT |
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI |
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU |
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC |
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ |
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ |
|||||||
|
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE |
|||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
||
|
010 |
TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE |
INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII |
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI |
AMORTIZOARE DE CAPITAL |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
NUME |
COD |
Codul LEI |
INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA / NU) |
TIPUL DE ENTITATE |
CONȚINUTUL DATELOR: DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII GLOBALE (SF) SAU DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII PARȚIALE (SP) |
CODUL ȚĂRII |
PROCENTAJUL DEȚINERII (%) |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|
FONDURI PROPRII |
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE |
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE |
|
CERINȚA DE AMORTIZOR COMBINAT |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE |
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ |
RISCUL OPERAȚIONAL |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC |
|
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 |
|
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 |
|
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE |
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ |
RISCUL OPERAȚIONAL |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE |
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE |
ELEMENT MEMORANDUM: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR |
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT |
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI |
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU |
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC |
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ |
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ |
|||||||||||||||||||||
|
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR |
|
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE |
DIN CARE: INTERESE MINORITARE |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
Clasele de expuneri din SA
|
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
(–) AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANELE ASOCIATE EXPUNERII INIȚIALE |
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE |
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*) |
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE |
VALOAREA EXPUNERII |
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
|
|||||||||||
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga) |
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
AJUSTAREA DE VOLATILITATE APLICATĂ EXPUNERII |
(–) GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA AJUSTATĂ (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII |
DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI EFECTUATĂ DE O INSTITUȚIE EXTERNĂ DE EVALUARE A CREDITULUI DESEMNATĂ |
DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI DERIVATĂ DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ |
||||||||||||||
|
(–) GARANȚII |
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
(–) GARANȚII FINANCIARE: METODA SIMPLĂ |
(–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
(-) TOTAL IEȘIRI |
TOTAL INTRĂRI (+) |
|
(–) DIN CARE: AJUSTĂRILE DE VOLATILITATE ȘI DE SCADENȚĂ |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
|
015 |
Din care: expuneri în stare de nerambursare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Din care: IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Din care: expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Din care: expuneri din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE: |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Tranzacțiile de finanțare prin titluri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din compensări contractuale între produse diferite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1250% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Alte ponderi de risc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)
Clasele de expuneri din IRB:
Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie:
|
|
SISTEM DE RATING INTERN |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
|
VALOAREA EXPUNERII |
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI |
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE) |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
ELEMENTE MEMORANDUM: |
|||||||||||||||||
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
(–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI |
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE |
NUMĂRUL DEBITORILOR |
||||||||||||||||||||||||
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%) |
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
(–) GARANȚII |
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
(-) TOTAL IEȘIRI |
TOTAL INTRĂRI (+) |
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE |
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE |
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII |
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
GARANȚII |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE |
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE |
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
|||||||||||||||
|
BUNURI IMOBILE |
ALTE GARANȚII REALE CORPORALE |
CREANȚE |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
|
|
|
015 |
Din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Tranzacții de finanțare prin titluri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Din compensări contractuale între produse diferite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
PONDEREA DE RISC: 0% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Din care: în categoria 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (CR IRB 2)
Clasele de expuneri din IRB:
Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie:
|
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND) |
SISTEM DE RATING INTERN |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
|
VALOAREA EXPUNERII |
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI |
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE) |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
ELEMENTE MEMORANDUM: |
||||||||||||||||
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
(–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI |
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE |
NUMĂRUL DEBITORILOR |
|||||||||||||||||||||||
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%) |
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
(–) GARANȚII |
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
(-) TOTAL IEȘIRI |
TOTAL INTRĂRI (+) |
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE |
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE |
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII |
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
GARANȚII |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE |
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE |
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE |
||||||||||||||
|
BUNURI IMOBILE |
ALTE GARANȚII REALE CORPORALE |
CREANȚE |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)
Țara:
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei |
Ajustările generale pentru riscul de credit |
Ajustările specifice pentru riscul de credit |
Eliminări din bilanț |
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate |
VALOAREA EXPUNERII |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
||
|
|
Expuneri în stare de nerambursare |
||||||||||
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Administrații centrale sau bănci centrale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Administrații regionale sau autorități locale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Entități din sectorul public |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Bănci multilaterale de dezvoltare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizații internaționale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instituții |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
Din care: IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Retail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
Din care: IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
Din care: IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Expuneri în stare de nerambursare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Obligațiuni garantate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Organisme de plasament colectiv (OPC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Expuneri provenind din titluri de capital. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte expuneri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Expuneri totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)
Țara:
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei |
Ajustările generale pentru riscul de credit |
Ajustările specifice pentru riscul de credit |
Eliminări din bilanț |
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate |
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%) |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) |
VALOAREA EXPUNERII |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE |
||||
|
|
Din care: în stare de nerambursare |
|
Din care: în stare de nerambursare |
|
Din care: în stare de nerambursare |
|||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Administrații centrale sau bănci centrale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instituții |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Societăți |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Din care: Finanțări specializate (excluzând finanțările specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Din care: Finanțări specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Din care: IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Retail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Garantate cu bunuri imobile |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Societăți, altele decât IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Expuneri eligibile reînnoibile |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte expuneri de tip retail |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți, altele decât IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Titluri de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Expuneri totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DE CREDIT RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI (CCB)
Țara:
|
|
Cuantum |
Procent |
Informații de calitate |
|
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Expuneri de credit relevante – riscul de credit |
|
|||
|
010 |
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată |
|
|
|
|
020 |
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB |
|
|
|
|
Expuneri din credite relevante – riscul de piață |
|
|||
|
030 |
Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordările standardizate |
|
|
|
|
040 |
Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru modelele interne |
|
|
|
|
Expuneri de credit relevante – securitizare |
|
|||
|
050 |
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate |
|
|
|
|
060 |
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB |
|
|
|
|
Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente |
|
|||
|
070 |
Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB |
|
|
|
|
080 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de credit |
|
|
|
|
090 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de piață |
|
|
|
|
100 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar |
|
|
|
|
110 |
Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii |
|
|
|
|
Ratele amortizorului anticiclic de capital |
|
|||
|
120 |
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată |
|
|
|
|
130 |
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției |
|
|
|
|
140 |
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției |
|
|
|
|
Utilizarea pragului de 2 % |
|
|||
|
150 |
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit |
|
|
|
|
160 |
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar |
|
|
|
C 10.01 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)
|
|
SISTEM DE RATING INTERN |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
VALOAREA EXPUNERII |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
ELEMENT MEMORANDUM: |
|||
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE |
||||||||
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%) |
(–) GARANȚII |
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
(-) TOTAL IEȘIRI |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
EXPUNERI TOTALE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
020 |
METODA PD/LGD: TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC: |
|||||||||
|
070 |
PONDEREA DE RISC: 190% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR (CR EQU IRB 2)
|
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND) |
SISTEM DE RATING INTERN |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
VALOAREA EXPUNERII |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
ELEMENT MEMORANDUM: |
||
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE |
|||||||
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%) |
(–) GARANȚII |
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT |
(-) TOTAL IEȘIRI |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
|
|
TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE |
EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare |
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
020 |
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare |
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
080 |
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE |
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE |
POZIȚII DIN SECURITIZARE |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE |
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam) |
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*) |
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE |
VALOAREA EXPUNERII |
|
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC |
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ |
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI |
|||||||||||||||||||||
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva) |
(-) TOTAL IEȘIRI |
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga) |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
0% |
> 0 % și <= 20 % |
> 20 % și <= 50 % |
> 50 % și <= 100 % |
(-) DEDUCERI DIN FONDURI PROPRII |
SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI) |
1 250 % |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*) |
(-) TOTAL IEȘIRI |
TOTAL INTRĂRI |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
TOATE CELELALTE CQS |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP) |
DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
020 |
DIN CARE: RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
030 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE |
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE |
POZIȚII DIN SECURITIZARE |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam) |
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*) |
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE A CREDITULUI, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE |
VALOAREA EXPUNERII |
|
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC |
(-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ |
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva) |
(-) TOTAL IEȘIRI |
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga) |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT |
0% |
> 0 % și <= 20 % |
> 20 % și <= 50 % |
> 50 % și <= 100 % |
(-) DEDUCERI DIN FONDURI PROPRII |
SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC |
METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI) |
1 250 % |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*) |
(-) TOTAL IEȘIRI |
TOTAL INTRĂRI |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
TOATE CELELALTE CQS |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
|
020 |
DIN CARE: RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
|
030 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
ELEMENTE BILANȚIERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SECURITIZĂRI |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESECURITIZĂRI |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 & S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 & S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 & S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (SEC Details)
|
NUMĂRUL RÂNDULUI |
COD INTERN |
CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZĂRII |
CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI |
TIPUL DE SECURITIZARE: (TRADIȚIONALĂ / SINTETICĂ) |
TRATAMENT CONTABIL: Expunerile din securitizare sunt incluse în bilanț sau nu? |
TRATAMENT DE SOLVABILITATE: Pozițiile din securitizare fac obiectul cerințelor de fonduri proprii? |
SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE? |
SECURITIZĂRI STS |
REȚINERE |
ROLUL INSTITUȚIEI: (INIȚIATOR / SPONSOR/CREDITOR INIȚIAL / INVESTITOR) |
PROGRAME DIN AFARA ABCP |
|
EXPUNERI SECURITIZATE |
STRUCTURA SECURITIZĂRII |
POZIȚII DIN SECURITIZARE |
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII |
ABORDARE |
SECURITIZĂRI STS ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL |
POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
TIP DE REȚINERE APLICAT |
% DIN REȚINERE LA DATA DE RAPORTARE |
CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE? |
DATA DE INIȚIERE |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INIȚIERE |
CUANTUMUL TOTAL |
COTA INSTITUȚIEI (%) |
TIP |
ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIXTĂ) |
NUMĂRUL DE EXPUNERI |
ȚARA |
ELGD (%) |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%) |
ELEMENTE BILANȚIERE |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
SCADENȚĂ |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE |
ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ |
CTP SAU NON-CTP? |
POZIȚII NETE |
TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
RANG SUPERIOR |
TIP MEZANIN |
PRIMA PIERDERE |
RANG SUPERIOR |
TIP MEZANIN |
PRIMA PIERDERE |
PRIMA DATĂ DE ÎNCETARE PREVIZIBILĂ |
SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ |
ELEMENTE BILANȚIERE |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT |
IRS / CRS |
FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE |
ALTELE (inclusiv LF neeligibile) |
FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RANG SUPERIOR |
TIP MEZANIN |
PRIMA PIERDERE |
RANG SUPERIOR |
TIP MEZANIN |
PRIMA PIERDERE |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LUNGI |
SCURTE |
RISC SPECIFIC |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
445 |
446 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
|
ACTIVITĂȚI BANCARE |
INDICATOR RELEVANT |
CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA) |
CERINȚA DE FONDURI PROPRII |
Cuantumul total al expunerii la riscul operațional |
ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL |
|||||||||
|
ANUL-3 |
ANUL-2 |
ANUL PRECEDENT |
ANUL-3 |
ANUL-2 |
ANUL PRECEDENT |
DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE |
CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI |
(-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE |
(-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII |
(-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
CARE FAC OBIECTUL TSA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
FINANȚE CORPORATISTE (CF) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
BROKERAJ DE RETAIL (RBr) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SERVICII DE AGENT (AS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CARE FAC OBIECTUL ASA: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA) |
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.01 – RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1)
|
ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE |
CATEGORII DE EVENIMENTE |
TOTAL CATEGORII DE EVENIMENTE |
ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR |
|||||||||
|
FRAUDĂ INTERNĂ |
FRAUDĂ EXTERNĂ |
PRACTICI DE ANGAJARE ȘI SIGURANȚA LA LOCUL DE MUNCĂ |
CLIENȚI, PRODUSE ȘI PRACTICI COMERCIALE |
PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE |
ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂȚII ȘI FUNCȚIONAREA NEADECVATĂ A SISTEMELOR |
EXECUTAREA, LIVRAREA ȘI GESTIUNEA PROCESELOR |
CEL MAI SCĂZUT |
CEL MAI RIDICAT |
||||
|
Rânduri |
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|
|
0010 |
FINANȚE CORPORATISTE [CF] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI [TS] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
BROKERAJ DE RETAIL [RBr] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310 |
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ [CB] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410 |
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL [RB] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510 |
PLĂȚI ȘI DECONTĂRI [PS] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610 |
SERVICII DE AGENT [AS] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710 |
ADMINISTRAREA ACTIVELOR [AM] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0760 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0780 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810 |
ELEMENTE CORPORATISTE [CI] |
Numărul de evenimente (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0820 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0830 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0840 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0850 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0860 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0870 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0880 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910 |
TOTAL LINII DE ACTIVITATE |
Numărul de evenimente (evenimente noi). Din care: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0911 |
legate de pierderi ≥ 10000 și < 20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0912 |
legate de pierderi ≥ 20000 și < 100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913 |
legate de pierderi ≥ 100000 și < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0914 |
legate de pierderi ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi). Din care: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0921 |
legate de pierderi ≥ 10000 și < 20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0922 |
legate de pierderi ≥ 20000 și < 100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923 |
legate de pierderi ≥ 100000 și < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0924 |
legate de pierderi ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930 |
Numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii. Din care: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0935 |
Din care: numărul de evenimente cu o ajustare pozitivă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0936 |
Din care: numărul de evenimente cu o ajustare negativă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0940 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0945 |
Din care: cuantumurile ajustărilor pozitive ale pierderii (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0946 |
Din care: cuantumurile ajustărilor negative ale pierderii (-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0950 |
Pierderea singulară maximă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0960 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0970 |
Recuperarea totală directă a pierderii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – RISCUL OPERAȚIONAL: EVENIMENTE DE PIERDERE MARI (OPR DETAILS 2)
|
|
Numărul de identificare a evenimentului |
Data de contabilizare |
Data de apariție |
Data de descoperire |
Categoria de evenimente |
Pierderea brută |
Pierderea brută excluzând recuperările directe |
PIERDEREA BRUTĂ PE LINII DE ACTIVITATE |
Denumirea entității juridice |
Identificatorul entității juridice |
Unitatea operațională |
Descriere |
||||||||
|
Finanțe corporatiste [CF] |
Tranzacționare și vânzări [TS] |
Brokeraj de retail [RBr] |
Activitate bancară comercială [CB] |
Activitate bancară de retail [RB] |
Plăți și decontări [PS] |
Servicii de agent [AS] |
Administrarea activelor [AM] |
Elemente corporatiste [CI] |
||||||||||||
|
Rânduri |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
Moneda:
|
|
POZIȚII |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|||||
|
TOATE POZIȚIILE |
POZIȚII NETE |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL |
||||||
|
LUNGI |
SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2 |
|
011 |
Risc general |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Instrumente financiare derivate |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Alte active și datorii |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Abordarea pe baza scadenței |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Zona 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 lună |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zona 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 (1,9 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Zona 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Abordarea pe baza duratei |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Zona 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zona 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Zona 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Risc specific |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Titluri de datorie conform primei categorii din tabelul 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Titluri de datorie conform celei de a doua categorii din tabelul 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Cu durata reziduală ≤ 6 luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Cu durata reziduală > 6 luni și ≤ 24 de luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Cu durata reziduală > 24 de luni |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Titluri de datorie conform celei de a treia categorii din tabelul 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Titluri de datorie conform celei de a patra categorii din tabelul 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” care beneficiază de rating |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Metoda simplificată |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
385 |
Abordarea delta plus – opțiuni și warranturi necontinue |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Abordarea scenariului matrice |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
|
|
TOATE POZIȚIILE |
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII |
POZIȚII NETE |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PONDERI DE RISC < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
PONDERI DE RISC < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LUNGI |
SCURTE |
(-) LUNGI |
(-) SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE |
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE |
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE |
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE |
SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE |
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE |
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE |
SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de MKR SA TDI {325:060} |
||
|
020 |
Din care: RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
030 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
040 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
050 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
060 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
070 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
080 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
090 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
100 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
110 |
RESECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENTE-SUPORT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Ipoteci rezidențiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
130 |
2. Ipoteci comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
140 |
3. Creanțe aferente cărților de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
150 |
4. Leasing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
160 |
5. Credite către societăți sau IMM-uri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
170 |
6. Credite de consum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
180 |
7. Creanțe comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
190 |
8. Alte active |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
200 |
9. Obligațiuni garantate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
210 |
10. Alte datorii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
|
|
TOATE POZIȚIILE |
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURI PROPRII |
POZIȚII NETE |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDĂRILE SA ȘI IRB |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
PONDERI DE RISC < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
PONDERI DE RISC < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
LUNGI |
SCURTE |
(-) LUNGI |
(-) SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40- 75% |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Altele |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Altele |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING |
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%) |
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE |
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE |
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE |
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||||
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de MKR SA TDI {330:060} |
||
|
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
030 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
040 |
ALTE POZIȚII CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
050 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
060 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
070 |
ALTE POZIȚII CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
080 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
090 |
SECURITIZĂRI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
100 |
ALTE POZIȚII CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
120 |
ALTE POZIȚII CTP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
Piața națională:
|
|
POZIȚII |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
||||||
|
TOATE POZIȚIILE |
POZIȚII NETE |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL |
|||||||
|
LUNGI |
SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
020 |
Risc general |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Instrumente financiare derivate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Alte active și datorii |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Risc specific |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Metoda simplificată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Abordarea delta plus – opțiuni și warranturi necontinue |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Abordarea scenariului matrice |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
|
|
TOATE POZIȚIILE |
POZIȚII NETE |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (Inclusiv redistribuirea pozițiilor nepuse în corespondență pe alte monede decât moneda de raportare care fac obiectul unui tratament special pentru pozițiile puse în corespondență) |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|||||
|
LUNGI |
SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
POZIȚII TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
020 |
Monede strâns corelate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025 |
Din care: moneda de raportare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Toate celelalte monede (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Aur |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Metoda simplificată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
Abordarea delta plus – opțiuni și warranturi necontinue |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Abordarea scenariului matrice |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR TOTALE (INCLUZÂND ȘI MONEDA DE RAPORTARE) PE TIPURI DE EXPUNERI |
||||||||||
|
100 |
Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Elemente extrabilanțiere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Instrumente financiare derivate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Elemente memorandum: POZIȚII VALUTARE |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Peso argentinian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dolar australian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Real brazilian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Leva bulgară |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolar canadian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Coroană cehă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Coroană daneză |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Liră egipteană |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Liră sterlină |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Yen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Litas lituanian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Dinar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Peso mexican |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zlot |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Leu românesc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rublă rusească |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Dinar sârbesc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Coroană suedeză |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Franc elvețian |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Liră turcească |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Grivnă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Dolar SUA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Coroană islandeză |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Coroană norvegiană |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dolar Hong Kong |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Dolar taiwanez nou |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Dolar neozeelandez |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Dolar singaporez |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Yuan Renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kuna croată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
|
|
TOATE POZIȚIILE |
POZIȚII NETE |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
|||
|
LUNGI |
SCURTE |
LUNGI |
SCURTE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI |
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
020 |
Metale prețioase (exceptând aurul) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Metale de bază |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Produse agricole (din categoria softs) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Din care produse energetice (petrol, gaze) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Abordarea pe benzi de scadență |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Abordarea extinsă pe benzi de scadență |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Abordare simplificată: Toate pozițiile |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metoda simplificată |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
135 |
Abordarea delta plus – opțiuni și warranturi necontinue |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Abordarea scenariului matrice |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
|
|
VaR |
VaR ÎN SITUAȚIE DE CRIZĂ |
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE |
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP) |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
Numărul de depășiri în cursul ultimelor 250 de zile lucrătoare |
Factorul de multiplicare al VaR (mc) |
Factorul de multiplicare al SVaR (ms) |
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE PONDERATE LUNGI DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE PONDERATE SCURTE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI |
||||||
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg) |
ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1) |
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg) |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1) |
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE |
PRAGUL MINIM |
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
POZIȚII TOTALE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA |
|
|
|
|
|
|
|
Elemente memorandum: DEFALCARE PE COMPONENTELE RISCULUI DE PIAȚĂ |
||||||||||||||||
|
020 |
Instrumente de datorie tranzacționate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de datorie tranzacționate – Risc general |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instrumente de datorie tranzacționate – Risc specific |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Titluri de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de capital – Risc general |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de capital – Risc specific |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Riscul valutar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Riscul de marfă |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Cuantumul total al riscului general |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Cuantumul total al riscului specific |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI (CVA)
|
|
VALOAREA EXPUNERII |
VaR |
VaR ÎN SITUAȚIE DE CRIZĂ |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC |
ELEMENTE MEMORANDUM |
VALORI NOȚIONALE DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR CVA |
||||||||
|
|
Din care: instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC) |
Din care: SFT |
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg) |
ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1) |
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg) |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1) |
Numărul de contrapărți |
Din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit |
CVA SUPORTATĂ |
CDS AVÂND LA BAZĂ O SINGURĂ SEMNĂTURĂ |
CDS BAZATE PE INDICI |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Riscul CVA total |
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
În conformitate cu metoda avansată |
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
În conformitate cu metoda standardizată |
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pe baza metodei expunerii inițiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 32.01 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (PRUVAL 1)
|
|
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
|
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ EXCLUSE DIN CAUZA IMPACTULUI PARȚIAL ASUPRA FONDURILOR PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ INCLUSE ÎN PRAGUL PREVĂZUT LA ARTICOLUL 4 ALINEATUL (1) |
|
||||||
|
DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ CU EXACTITATE |
CONTABILITATEA DE ACOPERIRE |
FILTRE PRUDENȚIALE |
ALTELE |
OBSERVAȚII ÎN CAZUL RUBRICII „ALTELE” |
DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
|||
|
0010 |
1 |
TOTAL ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
1.1 |
TOTAL ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1.1 |
ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.2 |
ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.3 |
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.4 |
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.5 |
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.6 |
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.7 |
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURI PROPRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.8 |
ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.9 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.10 |
VARIAȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.11 |
INVESTIȚII ÎN FILIALE, ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE ȘI ENTITĂȚI ASOCIATE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.12 |
(-) MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZACȚIONAREA ACTIVELOR LA VALOAREA JUSTĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.2 |
TOTAL DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
1.2.1 |
DATORII FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.2.2 |
DATORII FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1.2.3 |
DATORII FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.4 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.5 |
VARIAȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.6 |
MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZACȚIONAREA DATORIILOR LA VALOAREA JUSTĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.02 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ABORDAREA DE BAZĂ (PRUVAL 2)
|
|
AVA LA NIVEL DE CATEGORIE |
TOTAL AVA |
INCERTITITUDINE PRIVIND EVOLUȚIA ASCENDENTĂ |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
VENITURI QTD |
DIFERENȚA IPV |
AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE |
PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1 |
DESCRIEREA EXPLICAȚIEI |
||||||||||||||||||||
|
INCERTITUDINEA PREȚULUI DE PIAȚĂ |
|
COSTURI CU LICHIDAREA |
|
RISCUL DE MODEL |
|
POZIȚII CONCENTRATE |
COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE |
ÎNCETAREA ANTICIPATĂ |
RISCUL OPERAȚIONAL |
ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
INCERTI TUDINEA PREȚULUI DE PIAȚĂ |
COSTURI CU LICHIDAREA |
RISCUL DE MODEL |
POZIȚII CONCEN- TRATE |
MARJE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS |
COSTURI DE INVESTIȚII ȘI DE FINANȚARE |
COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE |
ÎNCETARE ANTI- CIPATĂ |
RISC OPERAȚIONAL |
|||||||||
|
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE |
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE |
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE |
|||||||||||||||||||||||||||
|
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
0160 |
0170 |
0180 |
0190 |
0200 |
0210 |
0220 |
0230 |
0240 |
0250 |
0260 |
0270 |
|||
|
0010 |
1 |
TOTAL ABORDAREA DE BAZĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020 |
|
DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030 |
1.1 |
PROTOFOLII ÎN TEMEIUL ARTICOLELOR 9-17 – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎN URMA DIVERSIFICĂRII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040 |
1.1.1 |
TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050 |
1.1.1* |
DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060 |
1.1.1** |
DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE INVESTIȚII ȘI DE FINANȚARE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070 |
1.1.1*** |
DIN CARE: AVA EVALUATĂ A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTICOLULUI 9 ALINEATUL (2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080 |
1.1.1**** |
DIN CARE: AVA EVALUATĂ A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL ARTICOLULUI 10 ALINEATELE (2) ȘI (3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090 |
1.1.1.1 |
RATELE DOBÂNZII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100 |
1.1.1.2 |
SCHIMB VALUTAR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110 |
1.1.1.3 |
RISCUL DE CREDIT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120 |
1.1.1.4 |
TITLURI DE CAPITAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130 |
1.1.1.5 |
RISCUL DE MARFĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140 |
1.1.2 |
(-) BENEFICII DIN DIVERSIFICARE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150 |
1.1.2.1 |
(-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE CALCULAT FOLOSIND METODA 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160 |
1.1.2.2 |
(-) BENEFICIU DIN DIVERSIFICARE CALCULAT FOLOSIND METODA 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170 |
1.1.2.2* |
ELEMENT MEMORANDUM: AVA ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE REDUSĂ CU PESTE 90 % PRIN DIVERIFICARE ÎN TEMEIUL METODEI 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180 |
1.2 |
PORTOFOLII CALCULATE FOLOSIND ABORDAREA ALTERNATIVĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190 |
1.2.1 |
100 % DIN PROFITUL NET NEREALIZAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200 |
1.2.2 |
10 % DIN VALOAREA NOȚIONALĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210 |
1.2.3 |
25 % DIN VALOAREA INIȚIALĂ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.03 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL (PRUVAL 3)
|
RANG |
MODEL |
CATEGORIA DE RISC |
PRODUS |
OBSERVABILITATE |
AVA PENTRU RISCUL DE MODEL |
|
AVA AGREGATĂ CALCULATĂ ÎN TEMEIUL METODEI 2 |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
DIFERENȚA IPV (TESTAREA REZULTATELOR) |
ACOPERIREA IPV (TESTAREA REZULTATELOR) |
AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE |
PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1 |
|||
|
DIN CARE: FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE |
DIN CARE: AGREGATĂ FOLOSIND METODA 2 |
ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ |
RISCUL DE MODEL |
ÎNCETAREA ANTICIPATĂ |
||||||||||
|
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
0140 |
0150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.04 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE (PRUVAL 4)
|
RANG |
CATEGORIA DE RISC |
PRODUS |
SUPORT |
POZIȚII CONCENTRATE DIMENSIUNE |
CUANTIFICAREA DIMENSIUNII |
VALOAREA DE PIAȚĂ |
PERIOADA DE IEȘIRE PRUDENTĂ |
AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE |
POZIȚIA CONCENTRATĂ AJUSTAREA VALORII JUSTE |
DIFERENȚA IPV |
|
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE DEFALCATE PE ȚĂRILE CONTRAPĂRȚII (GOV)
Țara:
|
|
Expuneri directe |
Element memorandum: instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice |
Valoarea expunerii |
Valoarea ponderată la risc a expunerii |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Expuneri bilanțiere |
Deprecierea cumulată |
|
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit |
|
Instrumente financiare derivate |
Expuneri extrabilanțiere |
|||||||||||||||||||||||||
|
Valoarea contabilă brută totală a activelor financiare nederivate |
Valoarea contabilă totală a activelor financiare nederivate (excluzând pozițiile scurte) |
Active financiare nederivate, defalcate pe portofolii contabile |
Poziții scurte |
|
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă |
Valoarea nominală |
Provizioane |
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă – Valoare contabilă |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă – Valoare contabilă |
||||||||||||||||||||
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
Active financiare destinate tranzacționării |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Active financiare evaluate la costul amortizat |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
Din care: poziții scurte din credite acordate în cadrul unei operațiuni reverse repo clasificate ca fiind active financiare deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării |
Din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Din care: din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
||||||||||||||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
010 |
Expuneri totale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE RISCURI, ABORDĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE ȘI CLASE DE EXPUNERI: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Abordarea standardizată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații centrale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Administrații regionale sau autorități locale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Entități din sectorul public |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Organizații internaționale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
Alte expuneri față de administrații publice care fac obiectul abordării standardizate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Abordarea IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații centrale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații regionale sau autorități locale [Administrații centrale] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrații regionale sau autorități locale [Instituții] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Entități din sectorul public [Administrații centrale] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Entități din sectorul public [Instituții] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Organizațiile internaționale [Administrații centrale] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155 |
Alte expuneri față de administrații publice care fac obiectul abordării IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de piață |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE SCADENȚE REZIDUALE |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
[ 0 – 3 luni [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
[ 3 luni – 1 an [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
[ 1 – 2 ani [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
[ 2 – 3 ani [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
[ 3 ani – 5 ani [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
[ 5 ani – 10 ani [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
[10 ani - peste 10 ani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA II
RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
Cuprins |
|
|
PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE |
|
|
1. |
STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII |
|
1.1. |
STRUCTURĂ |
|
1.2. |
CONVENȚIA DE NUMEROTARE |
|
1.3. |
CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL |
|
1.4. |
ABREVIERI |
|
PARTEA II: INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR |
|
|
1. |
PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA) |
|
1.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
1.2. |
C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1) |
|
1.2.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
1.3. |
C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2) |
|
1.3.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
1.4. |
C 03.00 – RATELE CAPITALULUI ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3) |
|
1.4.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
1.5. |
C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4) |
|
1.5.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
1.6. |
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5) |
|
1.6.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
1.6.2. |
C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
1.6.3. |
C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
2. |
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS) |
|
2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
2.2. |
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP |
|
2.3. |
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIILE ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP |
|
2.4. |
C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL) |
|
2.5. |
C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS) |
|
3. |
FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT |
|
3.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.1.1. |
RAPORTAREA TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE |
|
3.1.2. |
RAPORTAREA RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII |
|
3.2. |
C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA) |
|
3.2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.2.2. |
DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR SA |
|
3.2.3. |
ALOCAREA EXPUNERILOR ÎN CLASE DE EXPUNERI ÎN CADRUL ABORDĂRII STANDARDIZATE |
|
3.2.4. |
CLARIFICĂRI PRIVIND DOMENIUL DE APLICARE AL ANUMITOR CLASE DE EXPUNERI MENȚIONATE LA ARTICOLUL 112 DIN CRR |
|
3.2.4.1. |
CLASA DE EXPUNERI „INSTITUȚII” |
|
3.2.4.2. |
CLASA DE EXPUNERI „OBLIGAȚIUNI GARANTATE” |
|
3.2.4.3. |
CLASA DE EXPUNERI „ORGANISME DE PLASAMENT COLECTIV” |
|
3.2.5. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.3. |
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB) |
|
3.3.1. |
DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR IRB |
|
3.3.2. |
ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.3.4. |
C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR) (CR IRB 2 TEMPLATE) |
|
3.4. |
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ |
|
3.4.1. |
C 09.01 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.4.2. |
C 09.02 – DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.4.3. |
C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DIN CREDITE RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI (CCB) |
|
3.4.3.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.4.3.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.5. |
C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.5.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII (APLICABILE ATÂT CR EQU IRB 1, CÂT ȘI CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT) |
|
3.6.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.6.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.7. |
C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.7.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.8. |
C 13.00 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.8.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
3.9. |
C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (SEC DETAILS) |
|
3.9.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
3.9.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
4. |
FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL |
|
4.1. |
C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR) |
|
4.1.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
4.1.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
4.2. |
RISCUL OPERAȚIONAL: INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS) |
|
4.2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
4.2.2. |
C 17.01: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI DIN RISCUL OPERAȚIONAL PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE CATEGORII DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS 1) |
|
4.2.2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
4.2.2.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
4.2.3. |
C 17.02: RISCUL OPERAȚIONAL: INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND CELE MAI MARI EVENIMENTE DE PIERDERE DIN ANUL PRECEDENT (OPR DETAILS 2) |
|
4.2.3.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
4.2.3.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5. |
FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ |
|
5.1. |
C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.1.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.2. |
C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.2.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.3. |
C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.3.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.4. |
C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.4.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.5. |
C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.5.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.6. |
C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.6.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.7. |
C 24.00 – MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM) |
|
5.7.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
5.7.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
5.8. |
C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA) |
|
5.8.1. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
6. |
EVALUARE PRUDENTĂ (PRUVAL) |
|
6.1. |
C 32.01 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (PRUVAL 1) |
|
6.1.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
6.1.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
6.2. |
C 32.02 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ABORDAREA DE BAZĂ (PRUVAL 2) |
|
6.2.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
6.2.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
6.3. |
C 32.03 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL (PRUVAL 3) |
|
6.3.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
6.3.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
6.4 |
C 32.04 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE (PRUVAL 4) |
|
6.4.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
6.4.2. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
|
7. |
C 33.00 – EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE (GOV) |
|
7.1. |
OBSERVAȚII GENERALE |
|
7.2. |
DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI PRIVIND EXPUNERILE FAȚĂ DE „ADMINISTRAȚII PUBLICE” |
|
7.3. |
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII |
PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE
1. STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
1.1. STRUCTURĂ
1. În ansamblu, cadrul este alcătuit din cinci blocuri de formulare:
adecvarea capitalului, o imagine de ansamblu a capitalului reglementat; cuantumul total al expunerilor la risc;
solvabilitatea la nivel de grup, o prezentare generală a îndeplinirii cerințelor de solvabilitate de către toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare a entității raportoare;
riscul de credit (inclusiv riscul de contraparte, de diminuare a valorii creanței și de decontare);
riscul de piață (inclusiv riscul de poziție în portofoliul de tranzacționare, riscul de schimb valutar, riscul de marfă și riscul aferent ajustării valorii creditului);
riscul operațional.
2. Pentru fiecare formular sunt prevăzute referințe juridice. Informații suplimentare detaliate privind unele aspecte mai generale ale raportării pentru fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind anumite poziții, precum și norme de validare sunt incluse în această parte a standardului tehnic de punere în aplicare.
3. Instituțiile raportează numai acele formulare care sunt relevante în funcție de metoda utilizată pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii.
1.2. CONVENȚIA DE NUMEROTARE
4. În ceea ce privește coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respectă convenția de denumire prevăzută în tabelul următor. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare.
5. În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.
6. În cazul validărilor realizate în interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din formularul respectiv, notația nu se referă la un formular: {Rând;Coloană}.
7. În cazul unor formulare cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile. {Formular;Rând}
8. Pentru a indica efectuarea validării pentru rândurile sau coloanele menționate anterior, se utilizează un asterisc.
1.3. CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
9. Orice cuantum care majorează fondurile proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce totalul fondurilor proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare negativă. În cazul în care există un semn negativ (-) în fața denumirii unui element, se presupune că pentru elementul respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitivă.
1.4. ABREVIERI
9a. În sensul prezentei anexe, la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 se face referire cu abrevierea „CRR”, iar la Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului se face referire cu abrevierea „CRD”.
PARTEA II: INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
1. PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
1.1. OBSERVAȚII GENERALE
10. Formularele CA conțin informații despre numărătorii (fonduri proprii, fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de bază), numitorul (cerințele de fonduri proprii) și dispozițiile tranzitorii aferente pilonului 1 și se împart în cinci formulare:
formularul CA1 cuprinde cuantumul fondurilor proprii ale instituțiilor, defalcat pe elementele necesare pentru a obține respectivul cuantum. Cuantumul fondurilor proprii obținut include efectul cumulat al dispozițiilor tranzitorii pe tipuri de capital;
formularul CA2 prezintă un rezumat al cuantumurilor totale ale expunerilor la risc, astfel cum sunt definite la articolul 92 alineatul (3) din CRR;
formularul CA3 conține ratele pentru care CRR precizează un nivel minim, precum și alte date conexe;
formularul CA4 conține elementele memorandum necesare pentru calcularea elementelor din CA1, precum și informații cu privire la amortizoarele de capital din Directiva privind cerințele de capital;
formularul CA5 conține datele necesare pentru calcularea efectului dispozițiilor tranzitorii asupra fondurilor proprii. Formularul CA5 va înceta să existe odată ce dispozițiile tranzitorii vor expira.
11. Formularele se aplică tuturor entităților raportoare, indiferent de standardele de contabilitate aplicate, deși unele elemente ale numărătorului sunt specifice pentru entitățile care aplică normele de evaluare de tipul IAS/IFRS. În general, informațiile din numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele corespunzătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.
12. Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum și fonduri proprii de nivel 2.
13. Dispozițiile tranzitorii sunt tratate în formularele CA după cum urmează.
Elementele din CA1 nu țin seama, în general, de ajustările tranzitorii. Aceasta înseamnă că cifrele aferente elementelor din CA1 sunt calculate în conformitate cu dispozițiile finale (cu alte cuvinte, ca și cum dispozițiile tranzitorii nu ar exista), cu excepția elementelor care rezumă efectul dispozițiilor tranzitorii. Pentru fiecare tip de capital (și anume fondurile proprii de nivel 1 de bază, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și fondurile proprii de nivel 2) există trei elemente diferite în care sunt incluse toate ajustările prevăzute de dispozițiile tranzitorii.
Dispozițiile tranzitorii pot, de asemenea, să influențeze deficitul fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și al fondurilor proprii de nivel 2 [și anume excesul deducerii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, reglementat la articolul 36 alineatul (1) litera (j) și, respectiv, la articolul 56 litera (e) din CRR] și, prin urmare, elementele care conțin aceste deficite pot reflecta indirect efectul dispozițiilor tranzitorii.
Formularul CA5 este utilizat exclusiv pentru raportarea dispozițiilor tranzitorii.
14. Cerințele din pilonul II pot fi tratate diferit în cadrul Uniunii [articolul 104 alineatul (2) din CRD trebuie transpus în legislația națională]. Numai impactul cerințelor din pilonul II privind rata de solvabilitate sau rata-țintă sunt incluse în dispozițiile din CRR privind raportarea solvabilității. Raportarea detaliată a cerințelor din pilonul II nu intră în sarcinile prevăzute la articolul 99 din CRR.
Formularele CA1, CA2 sau CA5 conțin numai date privind aspectele din pilonul I.
Formularul CA3 conține impactul cerințelor suplimentare din pilonul II privind rata de solvabilitate pe bază agregată. Un bloc se concentrează pe impactul cuantumurilor asupra ratelor, în timp ce celălalt bloc se concentrează pe rata propriu-zisă. Cele două blocuri nu au nicio altă legătură cu formularele CA1, CA2 sau CA5.
Formularul CA4 conține o celulă cuprinzând cerințele de fonduri proprii suplimentare referitoare la pilonul II. Această celulă nu are nicio legătură, prin normele de validare, cu ratele fondurilor proprii din formularul CA3 și reflectă articolul 104 alineatul (2) din CRD, care menționează în mod explicit cerințele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.
1.2. C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
1.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rând |
Referințe juridice și instrucțiuni |
|
010 |
1. Fonduri proprii Articolul 4 alineatul (1) punctul 118 și articolul 72 din CRR Fondurile proprii ale unei instituții sunt constituite din suma fondurilor sale proprii de nivel 1 și a fondurilor sale proprii de nivel 2. |
|
015 |
1.1. Fonduri proprii de nivel 1 Articolul 25 din CRR Fondurile proprii de nivel 1 sunt constituite din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar. |
|
020 |
1.1.1. Fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 50 din CRR |
|
030 |
1.1.1.1. Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 26 alineatul (1) literele (a) și (b), articolele 27-30, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR |
|
040 |
1.1.1.1.1. Instrumente de capital plătite Articolul 26 alineatul (1) litera (a) și articolele 27-31 din CRR Sunt incluse instrumentele de capital ale societăților mutuale, organizațiilor cooperatiste de credit sau ale instituțiilor similare (articolele 27 și 29 din CRR). Nu este inclusă prima de emisiune aferentă instrumentelor. Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR. |
|
045 |
1.1.1.1.1* Din care: instrumente de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență Articolul 31 din CRR Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile Articolul 28 alineatul (1) literele (b), (l) și (m) din CRR Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Prima de emisiune Articolul 4 alineatul (1) punctul 124 și articolul 26 alineatul (1) litera (b) din CRR Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil. Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumente de capital plătite”. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR Fondurile proprii de nivel 1 de bază deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 42 din CRR. Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând. Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii. Punctele 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 nu includ obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt raportate separat la punctul 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază incluse la punctul 1.1.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat. Cuantumul care trebuie raportat include deținerile din portofoliul de tranzacționare calculate pe baza poziției nete lungi, astfel cum se menționează la articolul 42 litera (a) din CRR. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR |
|
092 |
1.1.1.1.5. (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe care o instituție are obligația reală sau contingentă de a le achiziționa în temeiul unei obligații contractuale existente” se deduc. |
|
130 |
1.1.1.2. Rezultatul reportat Articolul 26 alineatul (1) litera (c) și articolul 26 alineatul (2) din CRR Rezultatul reportat include rezultatul reportat din anul anterior plus profiturile intermediare sau pe cele de sfârșit de exercițiu financiar care sunt eligibile. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Rezultatul reportat din anii anteriori Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 și articolul 26 alineatul (1) litera (c) din CRR Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 din CRR definește rezultatul reportat drept „profiturile și pierderile reportate ca urmare a determinării finale a profitului sau pierderii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil”. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Profitul sau pierderea eligibil(ă) Articolul 4 alineatul (1) punctul 121, articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR Articolul 26 alineatul (2) din CRR permite includerea, ca rezultate reportate, a profiturilor intermediare sau a celor de sfârșit de exercițiu financiar, cu aprobarea prealabilă a autorităților competente, în cazul în care sunt îndeplinite anumite condiții. Pe de altă parte, pierderile se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază, astfel cum se menționează la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă Articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al profitului sau al pierderii raportat(e) în contul de profit și pierdere. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă Articolul 26 alineatul (2) din CRR. Acest rând nu prezintă nicio cifră în cazul în care, în perioada de referință, instituția a raportat pierderi. Acest lucru se datorează faptului că pierderile trebuie să fie complet deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază. În cazul în care instituția raportează un profit, trebuie raportată partea care nu este eligibilă, în conformitate cu articolul 26 alineatul (2) din CRR (și anume profiturile care nu au făcut obiectul unui audit și obligațiile sau dividendele previzibile). De remarcat faptul că, în caz de profit, cuantumul care urmează să fie dedus este cel puțin cel al dividendelor intermediare. |
|
180 |
1.1.1.3. Alte elemente cumulate ale rezultatului global Articolul 4 alineatul (1) punctul 100 și articolul 26 alineatul (1) litera (d) din CRR Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării și înainte de aplicarea filtrelor prudențiale. Cuantumul care trebuie raportat se stabilește în conformitate cu articolul 13 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei. |
|
200 |
1.1.1.4. Alte rezerve Articolul 4 alineatul (1) punctul 117 și articolul 26 alineatul (1) litera (e) din CRR Alte rezerve sunt definite în CRR ca „rezerve în sensul cadrului contabil aplicabil care fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul respectivului standard contabil aplicabil, cu excepția sumelor deja incluse în alte elemente cumulate ale rezultatului global sau în rezultatul reportat”. Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării. |
|
210 |
1.1.1.5. Fonduri pentru riscuri bancare generale Articolul 4 alineatul (1) punctul 112 și articolul 26 alineatul (1) litera (f) din CRR Fondurile pentru riscuri bancare generale sunt definite la articolul 38 din Directiva 86/635/CEE drept „valorile pe care o instituție de credit hotărăște să fie destinate acoperirii acestor riscuri, în cazul în care acest lucru este impus de riscurile speciale asociate operațiunilor bancare”. Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării. |
|
220 |
1.1.1.6. Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute Articolul 483 alineatele (1)-(3) și articolele 484-487 din CRR Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 de bază. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
230 |
1.1.1.7. Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază Articolul 4 punctul 120 și articolul 84 din CRR. Suma tuturor cuantumurilor intereselor minoritare ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate. |
|
240 |
1.1.1.8. Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare Articolele 479 și 480 din CRR Ajustări ale intereselor minoritare datorate dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5. |
|
250 |
1.1.1.9. Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale Articolele 32-35 din CRR |
|
260 |
1.1.1.9.1. (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate Articolul 32 alineatul (1) din CRR. Cuantumul de raportat este valoarea creșterii capitalurilor proprii ale instituției care rezultă din activele securitizate, în conformitate cu standardele contabile aplicabile. De exemplu, acest element include venitul viitor din expuneri (future margin income) care duce la un câștig rezultat din vânzare pentru instituție sau, pentru inițiatori, câștigurile nete care rezultă din capitalizarea veniturilor viitoare din activele securitizate care asigură o îmbunătățire a calității creditului pentru pozițiile din securitizare. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar Articolul 33 alineatul (1) litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv în cazul în care acoperirile fluxurilor de numerar au drept rezultat o pierdere (și anume în cazul în care acestea reduc nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile. Cuantumul nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă Articolul 33 alineatul (1) litera (b) din CRR Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere ca urmare a unor modificări ale propriului risc de credit (și anume în cazul în care se reduce nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile. Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției Articolul 33 alineatul (1) litera (c) și articolul 33 alineatul (2) din CRR Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere datorată unor modificări ale propriului risc de credit și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile. Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest punct. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă Articolele 34 și 105 din CRR Ajustările valorii juste a expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare sau în cel netranzacționabil datorate unor standarde mai stricte pentru evaluarea prudentă stabilită la articolul 105 din CRR. |
|
300 |
1.1.1.10. (-) Fond comercial Articolul 4 alineatul (1) punctul 113, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 din CRR |
|
310 |
1.1.1.10.1. (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale Articolul 4 alineatul (1) punctul 113 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR Fondul comercial are același înțeles ca în standardele contabile aplicabile. Cuantumul care trebuie raportat aici este același cu cel raportat în bilanț. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative Articolul 37 litera (b) și articolul 43 din CRR |
|
330 |
1.1.1.10.3. Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial Articolul 37 litera (a) din CRR Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat asociate fondului comercial care s-ar stinge în cazul în care fondul comercial s-ar deprecia sau ar fi derecunoscut în conformitate cu standardele contabile aplicabile. |
|
340 |
1.1.1.11. (-) Alte active necorporale Articolul 4 alineatul (1) punctul 115, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 litera (a) din CRR Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat Articolul 4 alineatul (1) punctul 115 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil. Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț pentru activele necorporale, altele decât fondul comercial. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale Articolul 37 litera (a) din CRR Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele necorporale, altele decât fondul comercial, s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile. |
|
370 |
1.1.1.12. (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR |
|
380 |
1.1.1.13. (-) Deficitul ajustărilor, în cadrul abordării IRB, pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 40, articolul 158 și articolul 159 din CRR Cuantumul care trebuie raportat nu se reduce printr-o creștere a nivelului creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare sau prin alte efecte fiscale suplimentare, care ar putea apărea în cazul în care provizioanele ar atinge nivelul pierderilor așteptate (articolul 40 din CRR). |
|
390 |
1.1.1.14. (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate Articolul 4 alineatul (1) punctul 109, articolul 36 alineatul (1) litera (e) și articolul 41 din CRR |
|
400 |
1.1.1.14.1. (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR Activele fondului de pensii cu beneficii determinate sunt definite drept „activele unui plan sau fond de pensii cu beneficii determinate, după caz, calculate după ce s-a scăzut cuantumul obligațiilor care decurg din același fond sau plan”. Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț (dacă s-a raportat separat). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate Articolul 4 alineatul (1) punctele 108 și 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (a) din CRR Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele fondului de pensii cu beneficii determinate s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (b) din CRR Acest punct se completează cu un cuantum numai în cazul în care există un acord prealabil al autorității competente de a reduce cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse. Activele incluse la acest rând primesc o pondere de risc pentru cerințele privind riscul de credit. |
|
430 |
1.1.1.15. (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 36 alineatul (1) litera (g) și articolul 44 din CRR Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 27 din CRR), în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției. Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 specifice întreprinderilor de asigurare. |
|
440 |
1.1.1.16. (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la elementul din CA 1 „Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar”. Cuantumul trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază. |
|
450 |
1.1.1.17. (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1250 % Articolul 4 alineatul (1) punctul 36, articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) și articolele 89-91 din CRR Deținerile calificate sunt definite drept „o deținere directă sau indirectă într-o întreprindere care reprezintă cel puțin 10 % din capital sau din drepturile de vot sau care face posibilă exercitarea unei influențe semnificative asupra administrării întreprinderii respective”. În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) din CRR acestea pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18. (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 % Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii), articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 258 și articolul 266 alineatul (3) din CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018 sau articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 245 alineatul (1) litera (b), articolul 253 alineatul (1) și articolul 268 alineatul (4) din CRR, după caz. Pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 %, dar care pot fi, ca alternativă, deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR] se raportează la acest element. |
|
470 |
1.1.1.19. (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1250 % Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) și articolul 379 alineatul (3) din CRR. Tranzacțiilor incomplete li se aplică o pondere de risc de 1 250 % după 5 zile de la a doua plată contractuală sau al doilea segment al livrării până la stingerea tranzacției, în funcție de cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare. Ca alternativă, tranzacțiile incomplete pot fi deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest punct. |
|
471 |
1.1.1.20. (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1250 % Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) și articolul 153 alineatul (8) din CRR. În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) din CRR, aceste poziții pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21. (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1250 % Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) și articolul 155 alineatul (4) din CRR. În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) din CRR, aceste expuneri pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest punct) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 36 alineatul (1) litera (h); articolele 43-46, articolul 49 alineatele (2) și (3) și articolul 79 din CRR. Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 de bază. A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (2) și (3)]. |
|
490 |
1.1.1.23. (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR. Acea parte din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare [fără partea datoriilor asociate privind impozitul amânat alocată creanțelor privind impozitul amânat care decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) litera (b) din CRR] care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR. |
|
500 |
1.1.1.24. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27; articolul 36 alineatul (1) litera (i); articolele 43 și 45; articolul 47; articolul 48 alineatul (1) litera (b); articolul 49 alineatele (1)-(3) și articolul 79 din CRR. Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă, care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (b) din CRR. A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (1), (2) și (3)]. |
|
510 |
1.1.1.25. (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 % Articolul 48 alineatul (1) din CRR. Acea parte a creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și acea parte a deținerilor directe și indirecte de către instituție de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă aplicând pragul de 17,65 % de la articolul 48 alineatul (1) din CRR. |
|
520 |
1.1.1.26. Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază Articolele 469-472, articolul 478 și articolul 481 din CRR Ajustări ale deducerilor datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
524 |
1.1.1.27. (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR Articolul 3 din CRR |
|
529 |
1.1.1.28. Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de capital al fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 de bază nu se poate înscrie într-unul din rândurile 020-524. Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR). |
|
530 |
1.1.2. FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR Articolul 61 din CRR |
|
540 |
1.1.2.1. Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 51 litera (a), articolele 52-54, articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR |
|
550 |
1.1.2.1.1. Instrumente de capital plătite Articolul 51 litera (a) și articolele 52-54 din CRR Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile Articolul 52 alineatul (1) literele (c), (e) și (f) din CRR Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Prima de emisiune Articolul 51 litera (b) din CRR Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil. Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumente de capital plătite”. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 57 din CRR. Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând. Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii. Punctele 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sunt raportate separat la punctul 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar incluse la punctul 1.1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 52 alineatul (1) litera (b) punctul (ii), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR. |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR |
|
622 |
1.1.2.1.5. (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR În conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc. |
|
660 |
1.1.2.2. Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute Articolul 483 alineatele (4) și (5), articolele 484-487, articolul 489 și articolul 491 din CRR Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
670 |
1.1.2.3. Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar Articolele 83, 85 și 86 din CRR Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate. Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse. |
|
680 |
1.1.2.4. Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale Articolul 480 din CRR Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5. |
|
690 |
1.1.2.5. (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 56 litera (b) și articolul 58 din CRR Deținerile de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției. Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar specifice întreprinderilor de asigurare. |
|
700 |
1.1.2.6. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (c); articolele 59, 60 și 79 din CRR. Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar. |
|
710 |
1.1.2.7. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (d), articolul 59 și articolul 79 din CRR Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate. |
|
720 |
1.1.2.8 (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2 Articolul 56 litera (e) din CRR Cuantumul care trebuie raportat este luat direct de la elementul din CA 1 „Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2 (deduse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)”. |
|
730 |
1.1.2.9. Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar Articolele 474, 475, 478 și 481 din CRR Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
740 |
1.1.2.10. Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază) Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR. Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 1 suplimentar plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază. Cu acest element se asigură faptul că suma punctelor 1.1.2.1-1.1.2.12 nu este niciodată mai mică decât zero. Ulterior, în cazul în care la acest punct apare o cifră pozitivă, punctul 1.1.1.16 reprezintă inversul acelei cifre. |
|
744 |
1.1.2.11. (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR Articolul 3 din CRR |
|
748 |
1.1.2.12. Elemente de capital ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar nu se poate înscrie într-unul din rândurile 530-744. Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR). |
|
750 |
1.2. FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 Articolul 71 din CRR |
|
760 |
1.2.1. Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 Articolul 62 litera (a), articolele 63-65, articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR |
|
770 |
1.2.1.1. Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate Articolul 62 litera (a), articolul 63 și articolul 65 din CRR Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Element memorandum: instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile Articolul 63 literele (c), (e) și (f) și articolul 64 din CRR. Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare. Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor. |
|
790 |
1.2.1.3. Prima de emisiune Articolul 62 litera (b) și articolul 65 din CRR Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil. Cuantumul care urmează să fie raportat la acest punct trebuie să fie partea referitoare la „Instrumente de capital plătite”. |
|
800 |
1.2.1.4. (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 63 litera (b) punctul (i), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 67 din CRR. Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând. Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii. Punctele 1.2.1.4-1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 se raportează separat la elementul 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR Instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 incluse la punctul 1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR |
|
841 |
1.2.1.4.3. (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR |
|
842 |
1.2.1.5. (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR În conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc. |
|
880 |
1.2.2. Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute Articolul 483 alineatele (6) și (7) și articolele 484, 486, 488, 490 și 491 din CRR Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 2. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
890 |
1.2.3. Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2 Articolele 83, 87 și 88 din CRR Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 2 consolidate. Fondurile proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse. |
|
900 |
1.2.4. Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale Articolul 480 din CRR Ajustări ale fondurilor proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest element se obține direct din CA5. |
|
910 |
1.2.5. Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate Articolul 62 litera (d) din CRR Pentru instituțiile care calculează cuantumul expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea IRB, acest element cuprinde cuantumurile pozitive care rezultă din compararea provizioanelor și a pierderilor așteptate care sunt eligibile drept fonduri proprii de nivel 2. |
|
920 |
1.2.6. Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard Articolul 62 litera (c) din CRR Pentru instituțiile care calculează cuantumurile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea standard, acest element cuprinde ajustările generale pentru riscul de credit eligibile drept fonduri proprii de nivel 2. |
|
930 |
1.2.7. (-) Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 66 litera (b) și articolul 68 din CRR Deținerile în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției. Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 2 și 3 specifice întreprinderilor de asigurare. |
|
940 |
1.2.8. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (c), articolele 68-70 și articolul 79 din CRR Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 2. |
|
950 |
1.2.9. (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (d), articolul 68, articolul 69 și articolul 79 din CRR Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR) în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate. |
|
960 |
1.2.10. Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2 Articolele 476-478 și articolul 481 din CRR Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5. |
|
970 |
1.2.11. Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar) Articolul 56 litera (e) din CRR Fondurile proprii de nivel 2 nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 2 să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 2 plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 2 trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 2 se deduce din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar. Cu acest element se asigură faptul că suma punctelor 1.2.1-1.2.13 nu este niciodată mai mică decât zero. În cazul în care la acest punct apare o cifră pozitivă, punctul 1.1.2.8 reprezintă inversul acelei cifre. |
|
974 |
1.2.12. (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR Articolul 3 din CRR |
|
978 |
1.2.13. Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de fonduri proprii de nivel 2 sau o deducere a unui element de fonduri proprii de nivel 2 nu se poate înscrie într-unul din rândurile 750-974. Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR). |
1.3. C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
1.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rând |
Referințe juridice și instrucțiuni |
|
010 |
1. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (3), articolul 95, articolul 96 și articolul 98 din CRR |
|
020 |
1* Din care: firme de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR |
|
030 |
1** Din care: firme de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR |
|
040 |
1.1. CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE Articolul 92 alineatul (3) literele (a) și (f) din CRR |
|
050 |
1.1.1. Abordarea standardizată (SA) Formularele CR SA (CR – riscul de credit) și SEC SA (SEC – securitizare) la nivelul expunerilor totale |
|
060 |
1.1.1.1. Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale. Clasele de expuneri SA sunt cele menționate la articolul 112 din CRR, pozițiile din securitizare fiind excluse. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Administrații centrale sau bănci centrale A se vedea formularul CR SA |
|
080 |
1.1.1.1.02. Administrații regionale sau autorități locale A se vedea formularul CR SA |
|
090 |
1.1.1.1.03. Entități din sectorul public A se vedea formularul CR SA |
|
100 |
1.1.1.1.04. Bănci multilaterale de dezvoltare A se vedea formularul CR SA |
|
110 |
1.1.1.1.05. Organizații internaționale A se vedea formularul CR SA |
|
120 |
1.1.1.1.06. Instituții A se vedea formularul CR SA |
|
130 |
1.1.1.1.07. Societăți A se vedea formularul CR SA |
|
140 |
1.1.1.1.08. Retail A se vedea formularul CR SA |
|
150 |
1.1.1.1.09. Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile A se vedea formularul CR SA |
|
160 |
1.1.1.1.10. Expuneri în stare de nerambursare A se vedea formularul CR SA |
|
170 |
1.1.1.1.11. Elemente asociate unui risc extrem de ridicat A se vedea formularul CR SA |
|
180 |
1.1.1.1.12. Obligațiuni garantate A se vedea formularul CR SA |
|
190 |
1.1.1.1.13. Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt A se vedea formularul CR SA |
|
200 |
1.1.1.1.14. Organisme de plasament colectiv (OPC) A se vedea formularul CR SA |
|
210 |
1.1.1.1.15. Titluri de capital A se vedea formularul CR SA |
|
211 |
1.1.1.1.16. Alte elemente A se vedea formularul CR SA |
|
220 |
1.1.1.2. Pozițiile din securitizare cuprinse în SA Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare |
|
230 |
1.1.1.2.* Din care: resecuritizare Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare |
|
240 |
1.1.2. Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Administrații centrale și bănci centrale A se vedea formularul CR IRB |
|
270 |
1.1.2.1.02. Instituții A se vedea formularul CR IRB |
|
280 |
1.1.2.1.03. Societăți – IMM-uri A se vedea formularul CR IRB |
|
290 |
1.1.2.1.04. Societăți – Finanțări specializate A se vedea formularul CR IRB |
|
300 |
1.1.2.1.05. Societăți – Altele A se vedea formularul CR IRB |
|
310 |
1.1.2.2. Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie) |
|
320 |
1.1.2.2.01. Administrații centrale și bănci centrale A se vedea formularul CR IRB |
|
330 |
1.1.2.2.02. Instituții A se vedea formularul CR IRB |
|
340 |
1.1.2.2.03. Societăți – IMM-uri A se vedea formularul CR IRB |
|
350 |
1.1.2.2.04. Societăți – Finanțări specializate A se vedea formularul CR IRB |
|
360 |
1.1.2.2.05. Societăți – Altele A se vedea formularul CR IRB |
|
370 |
1.1.2.2.06. Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile A se vedea formularul CR IRB |
|
380 |
1.1.2.2.07. Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile A se vedea formularul CR IRB |
|
390 |
1.1.2.2.08. Retail – Expuneri eligibile reînnoibile A se vedea formularul CR IRB |
|
400 |
1.1.2.2.09. Retail – Alte IMM-uri A se vedea formularul CR IRB |
|
410 |
1.1.2.2.10. Retail – Societăți, altele decât IMM-uri A se vedea formularul CR IRB |
|
420 |
1.1.2.3. Titlurile de capital din abordarea IRB A se vedea formularul CR EQU IRB |
|
430 |
1.1.2.4. Pozițiile din securitizare în abordarea IRB Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare |
|
440 |
1.1.2.4* Din care: resecuritizare Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare |
|
450 |
1.1.2.5. Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu articolul 156 din CRR. |
|
460 |
1.1.3. Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC Articolele 307-309 din CRR |
|
490 |
1.2. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE Articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR |
|
500 |
1.2.1. Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare A se vedea formularul CR SETT |
|
510 |
1.2.2. Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare A se vedea formularul CR SETT |
|
520 |
1.3. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFA Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) și litera (c) punctele (i) și (iii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR |
|
530 |
1.3.1. Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA) |
|
540 |
1.3.1.1. Instrumente de datorie tranzacționate Formularul MKR SA TDI la nivelul tuturor monedelor. |
|
550 |
1.3.1.2. Titluri de capital Formularul MKR SA EQU la nivelul tuturor piețelor naționale. |
|
555 |
1.3.1.3. Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor Articolul 348 alineatul (1), articolul 350 alineatul (3) litera (c) și articolul 364 alineatul (2) litera (a) din CRR. Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) din CRR fie imediat, fie ca urmare a plafonului definit la articolul 350 alineatul (3) litera (c) din CRR. CRR nu alocă în mod explicit pozițiile respective nici riscului de rată a dobânzii și nici riscului de devalorizare a acțiunilor. În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) prima teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă 32 % din poziția netă a expunerii OPC în cauză, înmulțit cu 12,5. În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) a doua teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă valoarea cea mai mică dintre 32 % din poziția netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din poziția netă respectivă și cerințele de fonduri proprii care rezultă din riscul valutar asociat expunerii OPC, înmulțit cu 12,5. |
|
556 |
1.3.1.3.* Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzacționate Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de rată a dobânzii. |
|
557 |
1.3.1.3.** OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de devalorizare a acțiunilor sau în instrumente mixte ori în cazul în care nu se cunosc constituenții OPC-ului. |
|
560 |
1.3.1.4. Schimb valutar A se vedea formularul MKR SA FX |
|
570 |
1.3.1.5. Mărfuri A se vedea formularul MKR SA COM |
|
580 |
1.3.2. Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM) A se vedea formularul MKR IM |
|
590 |
1.4. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR) Articolul 92 alineatul (3) litera (e) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR Pentru firmele de investiții menționate la articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2) și articolul 98 din CRR, acest element trebuie să fie egal cu zero. |
|
600 |
1.4.1. Abordarea de bază a riscului operațional (BIA) A se vedea formularul OPR |
|
610 |
1.4.2. Abordarea standardizată a riscului operațional (TSA)/Abordări standardizate alternative (ASA) A se vedea formularul OPR |
|
620 |
1.4.3. Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA) A se vedea formularul OPR |
|
630 |
1.5. CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE Articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR Doar pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2), la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 97 din CRR Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 din CRR raportează cuantumul menționat la articolul 97 înmulțit cu 12,5. Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 din CRR raportează: — în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR, cuantumul de raportat este zero; — în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR, cuantumul de raportat este rezultatul scăderii acestui din urmă cuantum din primul cuantum. |
|
640 |
1.6. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR; a se vedea formularul CVA. |
|
650 |
1.6.1. Metoda avansată Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 383 din CRR. A se vedea formularul CVA. |
|
660 |
1.6.2. Metoda standardizată Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 384 din CRR. A se vedea formularul CVA. |
|
670 |
1.6.3. Pe baza metodei expunerii inițiale Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 385 din CRR. A se vedea formularul CVA. |
|
680 |
1.7. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (ii) și articolele 395-401 din CRR |
|
690 |
1.8. ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC Articolele 3, 458 și 459 din CRR și cuantumurile expunerii la risc care nu pot fi încadrate la unul dintre punctele 1.1-1.7. Instituțiile raportează cuantumurile necesare pentru a se conforma următoarelor elemente: Cerințe prudențiale mai stricte impuse de către Comisie, în conformitate cu articolele 458 și 459 din CRR. Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR. Acest element nu are nicio legătură cu un formular detaliat. |
|
710 |
1.8.2. Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458 Articolul 458 din CRR |
|
720 |
1.8.2* Din care: cerințe privind expunerile mari Articolul 458 din CRR |
|
730 |
1.8.2** Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul proprietăților imobile locative și comerciale Articolul 458 din CRR |
|
740 |
1.8.2*** Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar Articolul 458 din CRR |
|
750 |
1.8.3. Din care: cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459 Articolul 459 din CRR |
|
760 |
1.8.4. Din care: cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR Articolul 3 din CRR Se raportează cuantumul suplimentar al expunerii la risc. Acesta trebuie să includă numai cuantumurile suplimentare (de exemplu, în cazul în care o expunere de 100 are o pondere de risc de 20 % și instituțiile aplică o pondere de risc de 50 %, pe baza articolului 3 din CRR, cuantumul de raportat este 30). |
|
770 – 900 |
1.8.5 Din care: cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor: poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) Instituțiile completează informațiile la rândurile 770 – 900 la date de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019. La rândurile 770 – 900 se prezintă cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit al respectivelor poziții din securitizare, al căror cuantum ponderat la risc se calculează conform dispozițiilor prevăzute de CRR. Cuantumurile raportate corespund cuantumului total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR, luând în considerare ponderea de risc totală impusă în conformitate cu articolul 247 alineatul (6) din CRR și plafoanele menționate în partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 subsecțiunea 4 din CRR. |
|
770 |
1.8.5. Din care: cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor: poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) Articolul 92 alineatul (3) litera (a) și partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. |
|
780 |
1.8.5.1. Abordarea bazată pe modele interne de rating (SEC-IRBA) Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolele 259 și 260 din CRR. |
|
790 |
1.8.5.1.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolul 259 din CRR. |
|
800 |
1.8.5.1.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolele 259 și 260 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează pe acest rând. |
|
810 |
1.8.5.2 Abordarea standardizată (SEC-SA) Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolul 254 alineatul (6), articolele 261, 262 și 269 din CRR. |
|
820 |
1.8.5.2.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolul 254 alineatul (6), articolele 261 și 269 din CRR. |
|
830 |
1.8.5.2.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolele 261 și 262 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
840 |
1.8.5.3. Abordarea bazată pe modele externe de rating (SEC-ERBA) Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolele 263 și 264 din CRR. |
|
850 |
1.8.5.3.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolul 263 din CRR. |
|
860 |
1.8.5.3.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolele 263 și 264 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
870 |
1.8.5.4. Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA) Articolul 254 alineatul (5), articolele 265 și 266 din CRR. |
|
880 |
1.8.5.4.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (5), articolele 265 și 266 din CRR. |
|
890 |
1.8.5.4.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (5), articolele 265 și 266 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
900 |
1.8.5.5. Altele (RW = 1 250 %) Articolul 254 alineatul (7) din CRR. |
|
910 – 1040 |
1.8.6 Din care: cuantumul total al expunerii la risc pentru riscul de poziție: instrumente de datorie tranzacționate - riscul specific al instrumentelor care sunt poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) Instituțiile completează informațiile pe rândurile 910 – 1040 la date de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019. La rândurile 910 – 1040 se includ cuantumurile ponderate la risc pentru pozițiile din securitizare incluse în portofoliul de tranzacționare, ale căror cuantumuri totale ale expunerii la risc se calculează conform dispozițiilor prevăzute de CRR. Cu toate acestea, pozițiile din securitizare care fac obiectul cerințelor de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație în conformitate cu articolul 338 din CRR modificat nu se raportează la aceste rânduri, ci în formularul MKR SA CTP. Cuantumurile raportate corespund cuantumului total al expunerii la risc, care este rezultatul înmulțirii cerințelor de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 337 din CRR cu 12,5. Cuantumul raportat ia în considerare ponderea de risc totală aplicabilă în conformitate cu articolul 337 alineatul (3) din CRR și plafonul privind cerința de fonduri proprii pentru o poziție netă în conformitate cu articolul 335 din CRR. În conformitate cu stabilirea ponderilor de risc în conformitate cu articolul 337 din CRR, abordarea aplicată pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru instrumentele din portofoliul de tranzacționare care sunt poziții din securitizare este abordarea pe care instituția ar aplica-o poziției din afara portofoliului de tranzacționare. |
|
910 |
1.8.6. Din care: cuantumul total al expunerii la risc pentru riscul de poziție: instrumente de datorie tranzacționate - riscul specific al instrumentelor care sunt poziții din securitizare (cadrul de securitizare revizuit) Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i), articolul 92 alineatul (4), articolele 335 și 337 din CRR. |
|
920 |
1.8.6.1. Abordarea bazată pe modele interne de rating (SEC-IRBA) Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolele 259, 260 și 337 din CRR. |
|
930 |
1.8.6.1.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolele 259 și 337 din CRR. |
|
940 |
1.8.6.1.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (a), articolele 259, 260 și 337 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
950 |
1.8.6.2. Abordarea standardizată (SEC-SA) Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolul 254 alineatul (6), articolele 261, 262, 269 și 337 din CRR. |
|
960 |
1.8.6.2.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolul 254 alineatul (6), articolele 261, 269 și 337 din CRR. |
|
970 |
1.8.6.2.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (b), articolele 261, 262 și 337 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
980 |
1.8.6.3. Abordarea bazată pe modele externe de rating (SEC-ERBA) Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolele 263, 264 și 337 din CRR. |
|
990 |
1.8.6.3.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolele 263 și 337 din CRR. |
|
1000 |
1.8.6.3.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (1) litera (c), articolul 254 alineatele (2), (3), (4), articolele 263, 264 și 337 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
1010 |
1.8.6.4. Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA) Articolul 254 alineatul (5), articolele 265, 266 și 337 din CRR. |
|
1020 |
1.8.6.4.1. Securitizări neeligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (5), articolele 265, 266 și 337 din CRR. |
|
1030 |
1.8.6.4.2. Securitizări STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital Articolul 254 alineatul (5), articolele 265, 266 și 337 din CRR. Atât securitizările STS eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și pozițiile de rang superior din securitizările IMM-urilor eligibile pentru un tratament diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 270 din CRR se raportează la acest rând. |
|
1040 |
1.8.6.5. Altele (RW = 1 250 %) Articolul 254 alineatul (7), articolul 337 din CRR. |
1.4. C 03.00 – RATELE CAPITALULUI ȘI NIVELURILE DE CAPITAL (CA3)
1.4.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rânduri |
|
|
010 |
1 Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază reprezintă fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc. |
|
020 |
2 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 de bază în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR (4,5 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului. |
|
030 |
3 Rata fondurilor proprii de nivel 1 Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR Rata fondurilor proprii de nivel 1 reprezintă fondurile proprii de nivel 1 ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc. |
|
040 |
4 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR (6 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului. |
|
050 |
5 Rata fondurilor proprii totale Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR Rata fondurilor proprii totale reprezintă fondurile proprii ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc. |
|
060 |
6 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale Acest punct indică, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR (8 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului. |
|
130 |
13 Rata cerinței totale de capital SREP (TSCR) Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata fondurilor proprii totale (8 %), astfel cum se prevede la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR; (ii) rata cerințelor de fonduri proprii suplimentare (cerințele Pilonului 2 – P2R) stabilită în conformitate cu criteriile specificate în Orientările EBA privind procedurile și metodologiile comune pentru procesul de supraveghere prudențială și evaluare și pentru simulările de stres prudențiale (EBA SREP GL). Acest element trebuie să reflecte rata cerinței totale de capital SREP (TSCR), astfel cum a fost comunicată instituției de către autoritatea competentă. TSCR este definită în secțiunea 1.2 din EBA SREP GL. Dacă nu s-au comunicat cerințe de fonduri proprii suplimentare de către autoritatea competentă, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
|
140 |
13* TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază (4,5 %), astfel cum se prevede la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR; (ii) partea din rata P2R, menționată la punctul (ii) de la rândul 130, în privința căreia autoritatea competentă impune să fie deținută sub formă de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Dacă autoritatea competentă nu a comunicat cerințe de fonduri proprii suplimentare care trebuie deținute sub formă de fonduri proprii de nivel 1 de bază, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
|
150 |
13** TSCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata fondurilor proprii de nivel 1 (6 %), astfel cum se prevede la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR; (ii) partea din rata P2R, menționată la punctul (ii) de la rândul 130, în privința căreia autoritatea competentă impune să fie deținută sub formă de fonduri proprii de nivel 1. Dacă autoritatea competentă nu a comunicat cerințe de fonduri proprii suplimentare care trebuie deținute sub formă de fonduri proprii de nivel 1, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
|
160 |
14 Rata cerinței globale de capital (OCR) Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata TSCR menționată la rândul 130; (ii) în măsura în care acest lucru este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerinței de amortizor combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din CRD. Acest element trebuie să reflecte rata cerinței globale de capital (OCR), astfel cum este definită în secțiunea 1.2 din EBA SREP GL. Dacă nu se aplică nicio cerință de amortizor, se raportează numai punctul (i). |
|
170 |
14* OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata TSCR care constă în fondurile proprii de nivel 1 de bază menționate la rândul 140; (ii) în măsura în care este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerinței de amortizor combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din CRD. Dacă nu se aplică nicio cerință de amortizor, se raportează numai punctul (i). |
|
180 |
14** OCR: va consta în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata TSCR care constă în fondurile proprii suplimentare menționate la rândul 150; (ii) în măsura în care acest lucru este aplicabil din punct de vedere juridic, rata cerinței de amortizor combinat menționată la articolul 128 punctul 6 din CRD. Dacă nu se aplică nicio cerință de amortizor, se raportează numai punctul (i). |
|
190 |
15 Cerința globală de capital (OCR) și rata orientărilor din cadrul pilonului al doilea (P2G) Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata OCR menționată la rândul 160; (ii) dacă este cazul, orientările din cadrul pilonului al doilea (P2G), astfel cum sunt definite în EBA SREP GL. P2G se include numai dacă a fost comunicat instituției de către autoritatea competentă. Dacă nu s-a comunicat P2G de către autoritatea competentă, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
|
200 |
15* OCR și P2G: va consta în fonduri proprii de nivel 1 de bază Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata OCR care constă în fondurile proprii de nivel 1 de bază menționate la rândul 170; (ii) dacă este cazul, partea din P2G, menționată la punctul (ii) de la rândul 190, în privința căreia autoritatea competentă impune să fie deținută sub formă de fonduri proprii de nivel 1 de bază. P2G se include numai dacă a fost comunicată instituției de către autoritatea competentă. Dacă nu s-a comunicat P2G de către autoritatea competentă, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
|
210 |
15** OCR și P2G: va consta în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Suma dintre (i) și (ii), după cum urmează: (i) rata OCR care constă în fondurile proprii suplimentare menționate la rândul 180; (ii) dacă este cazul, partea din P2G, menționată la punctul (ii) de la rândul 190, în privința căreia autoritatea competentă impune să fie deținută sub formă de fonduri proprii de nivel 1. P2G se include numai dacă a fost comunicată instituției de către autoritatea competentă. Dacă nu s-a comunicat P2G de către autoritatea competentă, atunci ar trebui raportat numai punctul (i). |
1.5. C 04.00 – ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
1.5.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rânduri |
|
|
010 |
1. Creanțe totale privind impozitul amânat Cuantumul raportat la acest punct trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat. |
|
020 |
1.1. Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare Articolul 39 alineatul (2) din CRR. Creanțele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare și, prin urmare, fac obiectul aplicării unei ponderi de risc. |
|
030 |
1.2. Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, dar nu decurg din diferențele temporare și, prin urmare, nu fac obiectul niciunui prag (cu alte cuvinte sunt deduse în totalitate din fondurile proprii de nivel 1 de bază). |
|
040 |
1.3. Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR. Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și, prin urmare, deducerea lor din fondurile proprii de nivel 1 de bază este condiționată de pragurile de 10 % și 17,65 % prevăzute la articolul 48 din CRR. |
|
050 |
2 Datorii totale privind impozitul amânat Cuantumul raportat la acest punct trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat. |
|
060 |
2.1. Datorii privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare Articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR Datoriile privind impozitul amânat pentru care nu sunt îndeplinite condițiile de la articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR. Prin urmare, acest element include datoriile privind impozitul amânat care reduc valoarea fondului comercial, precum și alte active necorporale sau active ale fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse, care sunt raportate la punctele 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 și, respectiv, 1.1.1.14.2 din CA1. |
|
070 |
2.2. Datorii privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare Articolul 38 din CRR |
|
080 |
2.2.1. Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR. Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care nu sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR. |
|
090 |
2.2.2. Datorii deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR. Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR. |
|
093 |
2A Plăți excedentare de impozite și pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare Articolul 39 alineatul (1) din CRR. Cuantumul plăților excedentare de impozite și al pierderilor fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare care nu este dedus din fondurile proprii, în conformitate cu articolul 39 alineatul (1) din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul înainte de aplicarea ponderilor de risc. |
|
096 |
2B Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 250 % Articolul 48 alineatul (4) din CRR. Cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 48 alineatul (1) din CRR, dar sunt supuse unei ponderi de risc de 250 % în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, ținând seama de efectul articolului 470 din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul creanțelor privind impozitul amânat înainte de aplicarea ponderilor de risc. |
|
097 |
2C Creanțe privind impozitul amânat supuse unei ponderi de risc de 0 % Articolul 469 alineatul (1) litera (d), articolul 470, articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR. Cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențe temporare și care nu sunt deduse în temeiul articolului 469 alineatul (1) litera (d) și al articolului 470 din CRR, dar sunt supuse unei ponderi de risc de 0 % în conformitate cu articolul 472 alineatul (5) din CRR. Cuantumul raportat este cuantumul creanțelor privind impozitul amânat înainte de aplicarea ponderilor de risc. |
|
100 |
3. Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
110 |
3.1. Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate Articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
120 |
3.1.1. Ajustări generale pentru riscul de credit Articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
130 |
3.1.2. Ajustări specifice pentru riscul de credit Articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
131 |
3.1.3. Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii Articolele 34, 110 și 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
140 |
3.2. Pierderile Eligibile Așteptate Totale Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile care nu se află în stare de nerambursare. |
|
145 |
4 Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
150 |
4.1. Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar Articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. |
|
155 |
4.2. Pierderile eligibile așteptate totale Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR Acest element trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile aflate în stare de nerambursare. |
|
160 |
5 Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 Articolul 62 litera (d) din CRR Pentru instituțiile care aplică abordarea IRB, în conformitate cu articolul 62 litera (d) din CRR, cuantumul în exces al provizioanelor (față de pierderile așteptate) eligibil pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 este plafonat la 0,6 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc calculate cu ajutorul abordării IRB. Cuantumul care trebuie raportat la acest punct este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (și anume neînmulțit cu 0,6 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului. |
|
170 |
6 Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 Articolul 62 litera (c) din CRR Acest punct include ajustările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului. Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor. |
|
180 |
7 Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 Articolul 62 litera (c) din CRR În conformitate cu articolul 62 litera (c) din CRR, ajustările pentru riscul de credit eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 sunt plafonate la 1,25 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc. Cuantumul care trebuie raportat la acest punct este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (și anume neînmulțit cu 1,25 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului. |
|
190 |
8 Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 46 alineatul (1) litera (a) din CRR Acest element conține pragul până la care deținerile într-o entitate din sectorul financiar în care o instituție nu deține o investiție semnificativă nu sunt deduse. Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %. |
|
200 |
9 Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază Articolul 48 alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR Acest element conține pragul de 10 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare. Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %. |
|
210 |
10 Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază Articolul 48 alineatul (1) din CRR. Acest element conține pragul de 17,65 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care trebuie aplicat după pragul de 10 %. Pragul este calculat astfel încât cuantumul celor două elemente care este recunoscut să nu depășească 15 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază finale, și anume din fondurile proprii de nivel 1 de bază calculate după toate deducerile și excluzând eventualele ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. |
|
225 |
11.1. Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (a) |
|
226 |
11.2. Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b) |
|
230 |
12 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 44-46 și articolul 49 din CRR |
|
240 |
12.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR |
|
250 |
12.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolele 44, 46 și 49 din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; (b) cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49 și (c) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR. |
|
260 |
12.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 45 din CRR Articolul 45 din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
270 |
12.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
280 |
12.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse. |
|
290 |
12.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
291 |
12.3.1. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
292 |
12.3.2. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
293 |
12.3.3. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR |
|
300 |
13 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 58-60 din CRR |
|
310 |
13.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 58, articolul 59 și articolul 60 alineatul (2) din CRR |
|
320 |
13.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 58 și articolul 60 alineatul (2) din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin și (b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR. |
|
330 |
13.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 59 din CRR Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
340 |
13.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
350 |
13.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse. |
|
360 |
13.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR Articolul 59 litera (a) din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
361 |
13.3. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
362 |
13.3.1. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
363 |
13.3.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR |
|
370 |
14. Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 68-70 din CRR |
|
380 |
14.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 68, articolul 69 și articolul 70 alineatul (2) din CRR |
|
390 |
14.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 68 și articolul 70 alineatul (2) din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin și (b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR. |
|
400 |
14.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 69 din CRR Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
410 |
14.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
420 |
14.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse. |
|
430 |
14.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
431 |
14.3. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
432 |
14.3.1. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
433 |
14.3.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR |
|
440 |
15 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR |
|
450 |
15.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR |
|
460 |
15.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; (b) cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49 și (c) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR. |
|
470 |
15.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 45 din CRR Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
480 |
15.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
490 |
15.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse. |
|
500 |
15.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
501 |
15.3. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
502 |
15.3.1. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR |
|
503 |
15.3.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR |
|
510 |
16 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 58 și 59 din CRR |
|
520 |
16.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolele 58 și 59 din CRR |
|
530 |
16.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 58 din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 56 litera (d)] și (b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR. |
|
540 |
16.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 59 din CRR Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
550 |
16.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
560 |
16.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse. |
|
570 |
16.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
571 |
16.3. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
572 |
16.3.1. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR |
|
573 |
16.3.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR |
|
580 |
17 Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte Articolele 68 și 69 din CRR |
|
590 |
17.1. Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolele 68 și 69 din CRR |
|
600 |
17.1.1. Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 68 din CRR Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând: (a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 66 litera (d)] și (b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR. |
|
610 |
17.1.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus Articolul 69 din CRR Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
620 |
17.2. Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
630 |
17.2.1. Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici. Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse. |
|
640 |
17.2.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an. |
|
641 |
17.3. Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
642 |
17.3.1. Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR |
|
643 |
17.3.2. (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR |
|
650 |
18 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției Articolul 46 alineatul (4), articolul 48 alineatul (4) și articolul 49 alineatul (4) din CRR. |
|
660 |
19 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției Articolul 60 alineatul (4) din CRR. |
|
670 |
20 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției Articolul 70 alineatul (4) din CRR. |
|
680 |
21 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 12.1. |
|
690 |
22 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 15.1. |
|
700 |
23 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 13.1. |
|
710 |
24 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 16.1. |
|
720 |
25 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 14.1. |
|
730 |
26 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare Articolul 79 din CRR O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective. A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la punctul 17.1. |
|
740 |
27 Cerința privind amortizorul combinat Articolul 128 punctul 6 din CRD. |
|
750 |
Amortizorul de conservare a capitalului Articolul 128 punctul 1 și articolul 129 din CRD. În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum. |
|
760 |
Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR. În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului. Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare. |
|
770 |
Amortizorul anticiclic de capital specific instituției Articolul 128 punctul 2, articolul 130 și articolele 135-140 din CRD. Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare. |
|
780 |
Amortizorul de risc sistemic Articolul 128 punctul 5, articolul 133 și articolul 134 din CRD Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare. |
|
800 |
Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică Articolul 128 punctul 3 și articolul 131 din CRD Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare. |
|
810 |
Amortizorul altor instituții de importanță sistemică Articolul 128 punctul 4 și articolul 131 din CRD. Cuantumul raportat reprezintă cuantumul fondurilor proprii necesare pentru îndeplinirea cerințelor respective privind amortizorul de capital la data de raportare. |
|
820 |
28 Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II Articolul 104 alineatul (2) din CRD. În cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să calculeze cerințele de fonduri proprii suplimentare din motive legate de pilonul II, aceste cerințe de fonduri proprii suplimentare se raportează în această celulă. |
|
830 |
29 Capital inițial Articolele 12, 28 și 31 din CRD și articolul 93 din CRR |
|
840 |
30 Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe Articolul 96 alineatul (2) litera (b), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR |
|
850 |
31 Expuneri inițiale, altele decât cele interne Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament. Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie. Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția. |
|
860 |
32 Total expuneri inițiale Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament. Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie. Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția. |
|
870 |
Ajustări la fondurile proprii totale Articolul 500 alineatul (4) din CRR. Diferența dintre cuantumul raportat la poziția 880 și fondurile proprii totale în temeiul CRR trebuie raportată la această poziție. În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat. |
|
880 |
Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I Articolul 500 alineatul (4) din CRR. Fondurile proprii totale în temeiul CRR ajustate conform cerințelor prevăzute la articolul 500 alineatul (4) din CRR (și anume ajustate complet pentru a reflecta diferențele existente între calculul fondurilor proprii, în conformitate cu Directiva 93/6/CEE și cu Directiva 2000/12/CE, aplicabile înainte de 1 ianuarie 2007, și calculul fondurilor proprii în conformitate cu CRR, diferențe provenind din tratamentele distincte aplicate pierderilor așteptate și pierderilor neașteptate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) trebuie raportate la această poziție. În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat. |
|
890 |
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I Articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR. Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR (și anume 80 % din suma totală minimă de fonduri proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 4 din Directiva 93/6/CEE în forma în care directiva respectivă și Directiva 2000/12/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 20 martie 2000 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit au fost aplicabile înainte de ianuarie 2007) trebuie raportat la această poziție. |
|
900 |
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA Articolul 500 alineatele (2) și (3) din CRR. Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (2) din CRR (și anume 80 % din fondurile proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 92, calculând valorile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 și partea a treia titlul III capitolul 2 sau 3 din CRR, după caz, în loc să facă aceasta în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 sau partea a treia titlul III capitolul 4 din CRR, după caz) trebuie raportat la această poziție. |
|
910 |
Deficitul de fonduri proprii totale în ceea ce privește cerințele de fonduri proprii impuse de pragul Basel I sau de alternativa SA Articolul 500 alineatul (1) litera (b) și articolul 500 alineatul (2) din CRR. Acest rând trebuie completat cu: — dacă se aplică articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR și rândul 880 < rândul 890: diferența dintre rândul 890 și rândul 880 — sau dacă se aplică articolul 500 alineatul (2) din CRR și rândul 010 din C 01.00 < rândul 900 din C 04.00: diferența dintre rândul 900 din C 04.00 și rândul 010 din C 01.00 |
1.6. DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
1.6.1. Observații generale
15. Formularul CA5 sintetizează calculul elementelor de fonduri proprii și al deducerilor care fac obiectul dispozițiilor tranzitorii prevăzute la articolele 465 - 491 din CRR.
16. Formularul CA5 este structurat după cum urmează:
formularul 5.1 rezumă ajustările totale care trebuie aduse diferitor componente ale fondurilor proprii (raportate în CA1 în conformitate cu dispozițiile finale) ca urmare a aplicării dispozițiilor tranzitorii. Elementele din acest tabel sunt prezentate ca „ajustări” ale diferitor componente de capital în CA1, cu scopul de a reflecta efectele dispozițiilor tranzitorii în componentele fondurilor proprii;
formularul 5.2 oferă detalii suplimentare privind calcularea instrumentelor care își păstrează drepturile și care nu constituie ajutoare de stat.
17. Instituțiile raportează în primele patru coloane ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și ale fondurilor proprii de nivel 2, precum și cuantumurile care trebuie tratate drept active ponderate la risc. Instituțiile sunt obligate, de asemenea, să raporteze procentajul aplicabil în coloana 050 și cuantumul eligibil fără recunoașterea dispozițiilor tranzitorii în coloana 060.
18. Instituțiile trebuie să înregistreze elemente în CA5 numai în perioada în care se aplică dispozițiile tranzitorii în conformitate cu partea a zecea din CRR.
19. Unele dintre dispozițiile tranzitorii impun o deducere din fondurile proprii de nivel 1. În acest caz și dacă valoarea reziduală a deducerii sau a deducerilor se aplică fondurilor proprii de nivel 1 și nu există suficiente fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pentru a absorbi această valoare, atunci excesul trebuie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
1.6.2. C 05.01 – Dispoziții Tranzitorii (CA5.1)
20. Instituțiile raportează în tabelul 5.1 dispozițiile tranzitorii privind componentele fondurilor proprii prevăzute la articolele 465-491 din CRR, în comparație cu aplicarea dispozițiilor finale stabilite în partea a doua titlul II din CRR.
21. Instituțiile raportează pe rândurile 020-060 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile. Cifrele care trebuie raportate în coloanele 010-060 pe rândul 030 din CA 5.1 pot fi derivate din secțiunile corespunzătoare din CA 5.2.
22. Instituțiile înscriu pe rândurile 070-092 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale (în conformitate cu articolele 479 și 480 din CRR).
23. Începând de la rândul 100, instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind câștigurile și pierderile nerealizate, deducerile, precum și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare.
24. Pot exista situații în care deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 din perioada de tranziție depășesc fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 ale unei instituții. Acest efect – în cazul în care rezultă din dispozițiile tranzitorii – trebuie indicat în formularul CA1 cu ajutorul celulelor corespunzătoare. În consecință, ajustările din coloanele formularului CA5 nu includ efectele de propagare în cazul în care capitalul disponibil este insuficient.
1.6.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază |
|
020 |
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar |
|
030 |
Ajustările fondurilor proprii de nivel 2 |
|
040 |
Ajustările incluse în activele ponderate la risc Coloana 040 include cuantumurile ajustărilor relevante aplicate cuantumului total al expunerii la risc de la articolul 92 alineatul (3) din CRR datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumurile raportate țin seama de aplicarea dispozițiilor părții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 sau ale părții a treia titlul IV, în conformitate cu articolul 92 alineatul (4) din CRR. În consecință, cuantumurile tranzitorii care fac obiectul dispozițiilor părții a treia titlul II capitolul 2 sau 3 trebuie raportate ca cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor, în timp ce cuantumurile tranzitorii care fac obiectul părții a treia titlul IV trebuie să reprezinte cerințele de fonduri proprii înmulțite cu 12,5. Coloanele 010-030 au o legătură directă cu formularul CA1, însă ajustările cuantumului expunerii la risc nu au o legătură directă cu formularele relevante pentru riscul de credit. În cazul în care există ajustări ale cuantumului total al expunerii la risc care decurg din dispozițiile tranzitorii, respectivele ajustări trebuie să fie incluse direct în CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU sau MKR IM. În plus, aceste efecte trebuie raportate în coloana 040 din CA5.1. În consecință, aceste cuantumuri reprezintă doar elemente memorandum. |
|
050 |
Procentul aplicabil |
|
060 |
Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii Coloana 060 include cuantumul fiecărui instrument înainte de aplicarea dispozițiilor tranzitorii. Este vorba despre cuantumul de bază relevant pentru calculul ajustărilor. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
1. Total ajustări Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii la nivelul diferitor tipuri de capital, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări |
|
020 |
1.1. Instrumente care își păstrează drepturile obținute Articolele 483-491 din CRR Acest rând reflectă efectul global, la nivelul diferitor tipuri de capital, al instrumentelor care își păstrează drepturile în mod tranzitoriu. |
|
030 |
1.1.1. Instrumente care își păstrează drepturile obținute: instrumente care constituie ajutoare de stat Articolul 483 din CRR |
|
040 |
1.1.1.1. Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE Articolul 483 alineatele (1), (2), (4) și (6) din CRR. |
|
050 |
1.1.1.2. Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică Articolul 483 alineatele (1), (3), (5), (7) și (8) din CRR. |
|
060 |
1.1.2. Instrumente care nu constituie ajutoare de stat Cuantumurile care trebuie raportate se obțin din coloana 060 a tabelului CA 5.2. |
|
070 |
1.2. Interese minoritare și elemente echivalente Articolele 479 și 480 din CRR Acest rând reflectă efectele dispozițiilor tranzitorii asupra intereselor minoritare eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază; asupra instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar consolidate, precum și asupra fondurilor proprii calificate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 consolidate. |
|
080 |
1.2.1. Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare Articolul 479 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul care se califică drept rezerve consolidate în conformitate cu reglementarea prealabilă. |
|
090 |
1.2.2. Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare Articolele 84 și 480 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii. |
|
091 |
1.2.3. Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile Articolele 85 și 480 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii. |
|
092 |
1.2.4. Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile Articolele 87 și 480 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii. |
|
100 |
1.3. Alte ajustări tranzitorii Articolele 467-478 și articolul 481 din CRR Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii, la nivelul deducerii, în ceea ce privește diferitele tipuri de capital, câștigurile și pierderile nerealizate și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări. |
|
110 |
1.3.1. Câștiguri și pierderi nerealizate Articolele 467 și 468 din CRR Acest rând reflectă efectul general al dispozițiilor tranzitorii asupra câștigurilor și pierderilor nerealizate evaluate la valoarea justă. |
|
120 |
1.3.1.1. Câștiguri nerealizate Articolul 468 alineatul (1) din CRR. |
|
130 |
1.3.1.2. Pierderi nerealizate Articolul 467 alineatul (1) din CRR. |
|
133 |
1.3.1.3. Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE Articolul 468 din CRR |
|
136 |
1.3.1.4. Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE Articolul 467 din CRR |
|
138 |
1.3.1.5. Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției Articolul 468 din CRR |
|
140 |
1.3.2. Deduceri Articolul 36 alineatul (1), articolul 469 și articolul 478 din CRR Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor. |
|
150 |
1.3.2.1. Pierderile exercițiului financiar în curs Articolul 36 alineatul (1) litera (a), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (3) și articolul 478 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR. În cazul în care firmele au avut doar obligația de a deduce pierderile materiale: — dacă pierderea netă intermediară totală a fost „materială”, întreaga valoare reziduală ar fi dedusă din fondurile proprii de nivel 1, iar — dacă pierderea netă intermediară totală nu a fost „materială”, nu s-ar efectua nicio deducere a valorii reziduale. |
|
160 |
1.3.2.2. Active necorporale Articolul 36 alineatul (1) litera (b), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (4) și articolul 478 din CRR. Atunci când determină cuantumul activelor necorporale care trebuie deduse, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 37 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
170 |
1.3.2.3. Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare Articolul 36 alineatul (1) litera (c), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR. Atunci când se determină cuantumul creanțelor privind impozitul amânat sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 38 din CRR referitoare la reducerea creanțelor privind impozitul amânat cu cuantumul datoriilor privind impozitul amânat. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) din CRR. |
|
180 |
1.3.2.4. Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (6) și articolul 478 din CRR. Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al deficitului sus-menționat al provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 40 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (d) din CRR. |
|
190 |
1.3.2.5. Activele fondului de pensii cu beneficii determinate Articolul 33 alineatul (1) litera (e), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (7), articolul 473 și articolul 478 din CRR. Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al activelor susmenționate ale fondului de pensii cu beneficii determinate, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 41 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR. |
|
194 |
1.3.2.5.* Din care: introducerea modificărilor la IAS 19 – element pozitiv Articolul 473 din CRR |
|
198 |
1.3.2.5.** Din care: introducerea modificărilor la IAS 19 – element negativ Articolul 473 din CRR |
|
200 |
1.3.2.6. Instrumente proprii Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR. Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al instrumentelor sus-menționate de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 42 din CRR. Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului, instituțiile trebuie să clasifice deținerile de instrumente proprii de fonduri proprii de bază în funcție de deținerile „directe” și „indirecte”. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR. |
|
211 |
1.3.2.6.1** Din care: dețineri directe Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (a) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente. |
|
212 |
1.3.2.6.1* Din care: dețineri indirecte Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (b) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 56 litera (a), articolul 474, articolul 475 alineatul (2) și articolul 478 din CRR Atunci când determină cuantumul deținerilor sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 57 din CRR. Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 475 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR. |
|
221 |
1.3.2.6.2** Din care: dețineri directe Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (a) din CRR. |
|
222 |
1.3.2.6.2* Din care: dețineri indirecte Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (b) din CRR. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 66 litera (a), articolul 476, articolul 477 alineatul (2) și articolul 478 din CRR Atunci când determină cuantumul deținerilor care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 67 din CRR. Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 477 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 2. Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR. |
|
231 |
Din care: dețineri directe Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (a) din CRR. |
|
232 |
Din care: dețineri indirecte Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (b) din CRR. |
|
240 |
1.3.2.7. Dețineri reciproce Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de măsura în care deținerile de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de fonduri proprii de nivel 2 în entitatea din sectorul financiar trebuie considerate a fi semnificative sau nu [articolul 472 alineatul (9), articolul 475 alineatul (3) și articolul 477 alineatul (3) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile reciproce în funcție de investițiile semnificative și investițiile nesemnificative. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (a) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (b) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
280 |
1.3.2.7.2. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR. |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR. |
|
310 |
1.3.2.7.3. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR. |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul rezidual în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR. |
|
340 |
1.3.2.8. Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă |
|
350 |
1.3.2.8.1. Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 36 alineatul (1) litera (h), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (10) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (h) din CRR. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 56 litera (c), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (c) din CRR. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă Articolul 66 litera (c), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (c) din CRR. |
|
380 |
1.3.2.9. Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 470 alineatele (2) și (3) din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: articolul 470 alineatul (1) din CRR. |
|
385 |
Creanțele privind impozitul amânat care depind de profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare Articolul 469 alineatul (1) litera (c), articolul 478 și articolul 472 alineatul (5) din CRR. Partea din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care depășește pragul de 10 % de la articolul 470 alineatul (2) litera (a) din CRR. |
|
390 |
1.3.2.10. Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă |
|
400 |
1.3.2.10.1. Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 36 alineatul (1) litera (i), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (11) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (i) din CRR. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 56 litera (d), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (d) din CRR. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă Articolul 66 litera (d), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (d) din CRR. |
|
425 |
1.3.2.11. Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare Articolul 471 din CRR |
|
430 |
1.3.3. Deduceri și filtre prudențiale suplimentare Articolul 481 din CRR Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor și filtrelor prudențiale suplimentare. În conformitate cu articolul 481 din CRR, instituțiile raportează la punctul 1.3.3 informații referitoare la filtrele și deducerile care sunt prevăzute în măsurile de transpunere la nivel național a articolelor 57 și 66 din Directiva 2006/48/CE și a articolelor 13 și 16 din Directiva 2006/49/CE și care nu sunt solicitate în conformitate cu partea a doua din CRR. |
|
440 |
1.3.4. Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii legate de IFRS 9 Instituțiile raportează informațiile referitoare la dispozițiile tranzitorii legate de IFRS 9 în conformitate cu dispozițiile legale aplicabile. |
1.6.3. C 05.02 – Instrumente Care Își Păstrează Drepturile Obținute: Instrumente Care Nu Constituie Ajutoare De Stat (Ca5.2)
25. Instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile obținute și care nu constituie ajutoare de stat [articolul 484-491 din CRR].
1.6.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente Articolul 484 alineatele (3)-(5) din CRR. Instrumente care sunt eligibile pentru fiecare rând, inclusiv primele de emisiune aferente acestora. |
|
020 |
Baza pentru calculul limitei Articolul 486 alineatele (2)-(4) din CRR. |
|
030 |
Procentul aplicabil Articolul 486 alineatul (5) din CRR. |
|
040 |
Limita Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR. |
|
050 |
(-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR. |
|
060 |
Cuantumul total al drepturilor păstrate Cuantumul care trebuie raportat este egal cu cuantumurile raportate în coloanele corespunzătoare ale rândului 060 din CA 5.1. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
1. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE Articolul 484 alineatul (3) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
020 |
2. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489 Articolul 484 alineatul (4) din CRR. |
|
030 |
2.1. Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare Articolul 484 alineatul (4) și articolul 489 din CRR. Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
040 |
2.2. Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare Articolul 489 din CRR |
|
050 |
2.2.1. Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective Articolul 489 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
060 |
2.2.2. Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective Articolul 489 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
070 |
2.2.3. Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 52 din CRR după data scadenței efective Articolul 489 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
080 |
2.3. Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute Articolul 487 alineatul (1) din CRR. Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. |
|
090 |
3. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490 Articolul 484 alineatul (5) din CRR. |
|
100 |
3.1. Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare Articolul 490 din CRR |
|
110 |
3.2. Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare Articolul 490 din CRR |
|
120 |
3.2.1. Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective Articolul 490 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
130 |
3.2.2. Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective Articolul 490 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
140 |
3.2.3. Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective Articolul 490 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente. |
|
150 |
3.3. Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute Articolul 487 alineatul (2) din CRR. Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 2. |
2. SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
2.1. OBSERVAȚII GENERALE
26. Formularele C 06.01 și C 06.02 se raportează dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate pe bază consolidată. Acest formular cuprinde patru părți destinate colectării de informații diverse privind toate entitățile individuale (inclusiv instituția raportoare) incluse în perimetrul de consolidare.
Entități aflate în perimetrul de consolidare;
Informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup;
Informații privind contribuția entităților individuale la solvabilitatea la nivel de grup;
Informații privind amortizoarele de capital;
27. Instituțiile care beneficiază de derogare în conformitate cu articolul 7 din CRR raportează numai coloanele 010-060 și 250-400.
28. Cifrele raportate țin seama de toate dispozițiile tranzitorii prevăzute în CRR care sunt aplicabile la data de raportare respectivă.
2.2. INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
29. Cea de a doua parte a acestui formular (informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup), coloanele 070-210, este concepută pentru a aduna informații privind instituțiile de credit și alte instituții financiare reglementate care sunt supuse efectiv anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală. Aceasta prevede, pentru fiecare dintre entitățile care fac obiectul raportării, cerințele de fonduri proprii pentru fiecare categorie de risc și fondurile proprii în scopuri de solvabilitate.
30. În cazul consolidării proporționale a participațiilor, cifrele referitoare la cerințele de fonduri proprii și la fondurile proprii trebuie să reflecte respectivele cuantumuri proporționale.
2.3. INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIILE ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
31. Obiectivul celei de a treia părți a acestui formular (informații privind contribuția la solvabilitatea la nivel de grup a tuturor entităților care intră sub incidența perimetrului de consolidare al CRR, inclusiv contribuția celor care nu fac obiectul anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală), coloanele 250-400, constă în identificarea acelor entități din cadrul grupului care generează riscuri și mobilizează fonduri proprii de pe piață, pe baza datelor care sunt imediat disponibile sau care pot fi ușor reprelucrate, fără a fi nevoie să se reconstituie rata fondurilor proprii pe bază individuală sau subconsolidată. La nivel de entitate, atât cifrele privind riscul, cât și cifrele privind fondurile proprii reprezintă contribuții la cifrele grupului și nu elemente ale ratei de solvabilitate pe bază individuală și, ca atare, nu trebuie să fie comparate între ele.
32. Cea de a treia parte include, de asemenea, cuantumurile intereselor minoritare, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile și ale fondurilor proprii de nivel 2 eligibile în fondurile proprii consolidate.
33. Deoarece cea de a treia parte a formularului se referă la „contribuții”, cifrele care trebuie raportate aici diferă, dacă este cazul, de cifrele raportate în coloanele referitoare la informațiile detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup.
34. Principiul este acela de a elimina expunerile reciproce în cadrul aceluiași grup în mod omogen, atât la nivelul riscurilor, cât și al fondurilor proprii, pentru a acoperi cuantumurile raportate în formularul CA consolidat al grupului, prin adăugarea cuantumurilor raportate pentru fiecare entitate în formularul „Solvabilitatea la nivel de grup”. În situațiile în care pragul de 1 % nu este depășit, o legătură directă către formularul CA nu este posibilă.
35. Instituțiile definesc cea mai adecvată metodă de defalcare între entități pentru a lua în considerare posibilele efecte ale diversificării pentru riscul de piață și riscul operațional.
36. Un grup consolidat poate fi inclus în cadrul altui grup consolidat. Acest lucru înseamnă că entitățile din cadrul unui subgrup se înscriu, entitate cu entitate, în formularul GS al întregului grup, chiar dacă subgrupul ca atare este supus cerințelor de raportare. Dacă este supus cerințelor de raportare, subgrupul raportează, de asemenea, formularul GS pentru fiecare entitate, deși informațiile respective sunt incluse în formularul GS al unui grup consolidat mai extins.
37. O instituție trebuie să raporteze date privind contribuția unei entități atunci când contribuția acesteia la cuantumul total al expunerii la risc depășește 1 % din cuantumul total al expunerii la risc a grupului sau atunci când contribuția sa la fondurile proprii totale depășește 1 % din fondurile proprii totale ale grupului. Acest prag nu se aplică în cazul filialelor sau subgrupurilor care pun la dispoziția grupului fonduri proprii (sub formă de interese minoritare sau instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 eligibile incluse în fondurile proprii).
2.4. C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
|
Coloane |
Instrucțiuni |
|
250-400 |
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE A se vedea instrucțiunile pentru C 06.02. |
|
410-480 |
AMORTIZOARE DE CAPITAL A se vedea instrucțiunile pentru C 06.02. |
|
Rânduri |
Instrucțiuni |
|
010 |
TOTAL Totalul reprezintă suma valorilor raportate pe toate rândurile formularului C 06.02. |
2.5. C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
Coloane |
Instrucțiuni |
|
010-060 |
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE Acest formular este destinat colectării de informații privind fiecare entitate în parte care se află în perimetrul de consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR. |
|
010 |
NUME Denumirea entității aflate în perimetrul de consolidare. |
|
020 |
COD Acest cod este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Codul atribuit entității aflate în perimetrul de consolidare. Structura efectivă a codului depinde de sistemul național de raportare. |
|
025 |
CODUL LEI Codul LEI înseamnă codul de identificare a entității juridice (Legal Entity Identification), un cod de referință propus de Consiliul pentru Stabilitate Financiară (FSB) și aprobat de G20, al cărui scop este identificarea unică la nivel mondial a părților la tranzacții financiare. Până când sistemul mondial LEI va fi complet operațional, contrapărților le sunt atribuite coduri pre-LEI de către o unitate operațională locală care a fost aprobată de Comitetul de supraveghere reglementară (ROC, pentru informații detaliate accesați: www.leiroc.org). Dacă pentru o anumită contraparte există un cod de identificare a entității juridice (cod LEI), pentru identificarea contrapărții respective se utilizează codul în cauză. |
|
030 |
INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA/NU) Se înscrie „DA” în cazul în care entitatea este supusă cerințelor de fonduri proprii conform dispozițiilor CRR și CRD sau unor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel. În caz contrar, se înscrie „NU”.
Articolul 81 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 82 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) din CRR În ceea ce privește interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale, filialele ale căror instrumente pot fi eligibile sunt instituțiile sau întreprinderile care fac obiectul, în virtutea legislației naționale aplicabile, cerințelor CRR. |
|
035 |
TIPUL DE ENTITATE Tipul de entitate se raportează în baza următoarelor categorii: (a) instituții de credit Articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR. (b) firme de investiții Articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din CRR. (c) instituții financiare (altele) Articolul 4 alineatul (1) punctele 20, 21 și 26 din CRR. Instituții financiare în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 26 din CRR care nu intră în niciuna dintre categoriile enumerate la literele (d), (f) sau (g); (d) societate financiară holding (mixtă) Articolul 4 alineatul (1) punctele 20 și 21 din CRR. (e) întreprindere prestatoare de servicii auxiliare Articolul 4 alineatul (1) punctul 18 din CRR. (f) entitate special constituită în scopul securitizării (SSPE) Articolul 4 alineatul (1) punctul 66 din CRR. (g) societate care emite obligațiuni garantate Entitate instituită pentru a emite obligațiuni garantate sau pentru a deține garanții reale de garantare a unei obligațiuni garantate, dacă nu intră în niciuna dintre categoriile de la literele (a), (b) sau (d)-(f) de mai sus; (h) alt tip de entitate Altă entitate decât cele menționate la literele (a) - (g). Atunci când o entitate nu face obiectul CRR și CRD, ci al unor dispoziții cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel, categoria relevantă se stabilește pe baza îndeplinirii obligației de diligență. |
|
040 |
CONȚINUTUL DATELOR: date individuale consolidate prin metoda consolidării globale (SF) SAU date individuale consolidate prin metoda consolidării parțiale (SP) „SF” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării globale. „SP” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării parțiale. |
|
050 |
CODUL ȚĂRII Instituțiile raportează codul de țară format din două litere în conformitate cu ISO 31662. |
|
060 |
PROCENTAJUL DEȚINERII (%) Acest procentaj se referă la procentul efectiv din capital deținut de întreprinderea-mamă în filialele sale. În cazul consolidării globale a unei filiale directe, procentajul efectiv este, de exemplu, de 70 %. În conformitate cu articolul 4 punctul 16 din CRR, procentajul participației unei filiale a unei filiale care trebuie raportat rezultă din înmulțirea procentajelor filialelor în cauză. |
|
070-240 |
INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII În secțiunea informațiilor detaliate (și anume coloanele 070-240) se colectează doar informații despre acele entități și subgrupuri care, aflându-se în perimetrul de consolidare (partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR), sunt supuse efectiv cerințelor de solvabilitate prevăzute de CRR sau altor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel (este vorba de cazurile în care s-a înscris „da” în coloana 030). Trebuie să se includă informații despre toate instituțiile individuale dintr-un grup consolidat care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii, indiferent de locul în care sunt situate. Informațiile raportate în această parte trebuie să fie conforme cu normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al instituției (prin urmare, pentru acest formular nu este necesar să se efectueze un calcul dublu pe bază individuală în conformitate cu normele instituției-mamă). Atunci când normele de solvabilitate locale diferă de dispozițiile CRR și nu este furnizată o defalcare comparabilă, informațiile trebuie completate în cazul în care sunt disponibile date în granularitatea respectivă. Prin urmare, această parte este un formular factual care sintetizează calculele pe care le realizează instituțiile individuale dintr-un grup, ținând în același timp cont de faptul că unele dintre aceste instituții pot face obiectul unor norme diferite de solvabilitate. Raportarea cheltuielilor generale fixe ale firmelor de investiții Firmele de investiții trebuie să includă cerințele de fonduri proprii aferente cheltuielilor generale fixe în calculul ratei fondurilor proprii în conformitate cu articolele 95, 96, 97 și 98 din CRR. Partea din cuantumul total al expunerii la risc aferentă cheltuielilor generale fixe trebuie raportată în partea a II-a coloana 100 a acestui formular. |
|
070 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Se raportează suma coloanelor 080-110. |
|
080 |
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde sumei cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 040 „CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE” și a cuantumurilor cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate pe rândul 490 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCURILE DE DECONTARE/LIVRARE” a formularului CA2. |
|
090 |
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate pe rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” al formularului CA2. |
|
100 |
RISCUL OPERAȚIONAL Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care este egal sau echivalent cu cel care trebuie să fie raportat pe rândul 590 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)” al formularului CA2. Cheltuielile generale fixe se includ în această coloană, inclusiv rândul 630 „CUANTUMUL EXPUNERII SUPLIMENTARE LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE” al formularului CA2. |
|
110 |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus. Este vorba de totalul cuantumurilor raportate pe rândurile 640, 680 și 690 din formularul CA2. |
|
120-240 |
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND FONDURILE PROPRII PENTRU SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al entității sau subgrupului. |
|
120 |
FONDURI PROPRII Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului fondurilor proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate la rândul 010 „FONDURI PROPRII” al formularului CA1. |
|
130 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE Articolul 82 din CRR Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții. Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe, conturile de prime de emisiune și alte rezerve) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării. |
|
140 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE Articolul 87 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
150 |
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 Articolul 25 din CRR |
|
160 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE Articolul 82 din CRR Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții. Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării. |
|
170 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE Articolul 85 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
180 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ Articolul 50 din CRR |
|
190 |
DIN CARE: INTERESE MINORITARE Articolul 81 din CRR Această coloană trebuie completată numai pentru filialele consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 84 alineatul (3) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 84 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 84 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării. |
|
200 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE Articolul 84 alineatul (1) litera (b) din CRR. |
|
210 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR Articolul 61 din CRR |
|
220 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE Articolele 82 și 83 din CRR Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 85 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 85 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 85 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării. |
|
230 |
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 Articolul 71 din CRR |
|
240 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE Articolele 82 și 83 din CRR Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 87 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 87 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 87 alineatul (2) din CRR; în caz contrar, filialele trebuie examinate individual. În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR. Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii, și anume trebuie să fie cuantumul eligibil la data raportării. |
|
250-400 |
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI |
|
250-290 |
CONTRIBUȚIA LA RISCURI Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare. |
|
250 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Se raportează suma coloanelor 260-290. |
|
260 |
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE Cuantumul care trebuie raportat se compune din cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor și ale cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare conform CRR, excluzându-se orice cuantum legat de tranzacțiile realizate cu alte entități incluse în calculul ratei de solvabilitate consolidate la nivel de grup. |
|
270 |
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ Cuantumurile expunerilor la riscurile de piață trebuie calculate la nivelul fiecărei entități cu respectarea dispozițiilor CRR. Entitățile raportează contribuția la cuantumul total al expunerilor la riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă al grupului. Suma cuantumurilor raportate aici corespunde cuantumului înregistrat pe rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” din raportul consolidat. |
|
280 |
RISCUL OPERAȚIONAL În cazul abordărilor avansate de evaluare, cuantumul raportat al expunerilor la riscul operațional include efectul diversificării. Cheltuielile generale fixe trebuie incluse în această coloană. |
|
290 |
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus. |
|
300-400 |
CONTRIBUȚIA LA FONDURILE PROPRII Această parte a formularului nu este menită să impună instituțiilor să efectueze un calcul complet al ratei fondurilor proprii totale la nivelul fiecărei entități. Coloanele 300-350 se raportează pentru entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii prin interese minoritare, fonduri proprii de nivel 1 eligibile și/sau fonduri proprii eligibile. Sub rezerva pragului definit la ultimul punct de la capitolul 2.3 partea II de mai sus, coloanele 360-400 se raportează pentru toate entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii consolidate. Fondurile proprii adăugate unei entități de către restul entităților incluse în perimetrul entității raportoare nu trebuie să fie luate în considerare. Numai contribuția netă la fondurile proprii ale grupului trebuie raportată în această coloană; este vorba în principal de fondurile proprii colectate de la părți terțe și rezervele acumulate. Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare. |
|
300-350 |
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din partea a doua titlul II din CRR, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului. |
|
300 |
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE Articolul 87 din CRR |
|
310 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE Articolul 85 din CRR |
|
320 |
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE Articolul 84 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate în temeiul CRR. |
|
330 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE Articolul 86 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate în temeiul CRR. |
|
340 |
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE Articolul 88 din CRR Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 2 consolidate în temeiul CRR. |
|
350 |
ELEMENT MEMORANDUM: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV |
|
360-400 |
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE Articolul 18 din CRR Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din bilanț, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului. |
|
360 |
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE |
|
370 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ |
|
380 |
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR |
|
390 |
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT Se raportează contribuția fiecărei entități la rezultatul consolidat [profit sau pierdere (-)]. Aceasta include rezultatele care li se pot atribui intereselor minoritare. |
|
400 |
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV Aici se înregistrează fondul comercial sau fondul comercial negativ al entității raportoare în raport cu filiala. |
|
410-480 |
AMORTIZOARE DE CAPITAL Structura raportării amortizoarelor de capital pentru formularul GS urmează structura generală a formularului CA4, utilizând aceleași concepte de raportare. Atunci când se raportează amortizoarele de capital pentru formularul GS, cuantumurile relevante se raportează în conformitate cu dispozițiile aplicabile pentru determinarea cerinței privind amortizorul de capital pentru situația consolidată a grupului. Prin urmare, cuantumurile amortizoarelor de capital raportate reprezintă contribuția fiecărei entități la amortizoarele de capital ale grupului. Cuantumurile raportate se bazează pe măsurile de transpunere în legislația națională a CRD și a CRR, inclusiv orice dispoziții tranzitorii prevăzute de acestea. |
|
410 |
CERINȚA DE AMORTIZOR COMBINAT Articolul 128 punctul 6 din CRD. |
|
420 |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI Articolul 128 punctul 1 și articolul 129 din CRD. În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum. |
|
430 |
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI Articolul 128 punctul 2, articolul 130 și articolele 135-140 din CRD. În această celulă se raportează cuantumul concret al amortizorului anticiclic. |
|
440 |
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR. În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului. |
|
450 |
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC Articolul 128 punctul 5, articolul 133 și articolul 134 din CRD. În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de risc sistemic. |
|
470 |
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ Articolul 128 punctul 3 și articolul 131 din CRD. În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor globale de importanță sistemică. |
|
480 |
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ Articolul 128 punctul 4 și articolul 131 din CRD. În această celulă se raportează cuantumul amortizorului altor instituții de importanță sistemică. |
Interese minoritare:3. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
3.1. OBSERVAȚII GENERALE
38. Există diferite seturi de formulare pentru abordarea standardizată și abordarea IRB privind riscul de credit. În plus, în cazul în care este depășit pragul relevant prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4, trebuie să fie raportate formulare separate pentru defalcarea geografică a pozițiilor care fac obiectul riscului de credit.
3.1.1. Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție
39. Articolul 235 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată.
40. Articolul 236 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată în cazul în care părțile protejate integral și cele protejate parțial au același rang.
41. Articolele 196, 197 și 200 din CRR reglementează protecția finanțată a creditului.
42. Expunerile față de debitori (contrapărți imediate) și față de furnizorii de protecție care sunt încadrați în aceeași clasă de expuneri se raportează atât ca o intrare, cât și ca o ieșire la aceeași clasă de expuneri.
43. Protecția nefinanțată a creditului nu modifică tipul expunerii.
44. În cazul în care o expunere este garantată de o protecție nefinanțată a creditului, partea garantată este desemnată, de exemplu, ca o ieșire în clasa de expuneri a debitorului și ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție. Cu toate acestea, schimbarea clasei de expuneri nu atrage după sine modificarea tipului expunerii.
45. Efectul de substituție în cadrul de raportare COREP trebuie să reflecte tratarea ponderii riscului care se aplică efectiv părții garantate a expunerii. Ca atare, partea garantată a expunerii este ponderată la risc în conformitate cu abordarea SA și se raportează în formularul CR SA.
3.1.2. Raportarea riscului de credit al contrapărții
46. Expunerile care decurg din pozițiile riscului de credit al contrapărții trebuie raportate în formularele CR SA sau CR IRB indiferent dacă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzacționare.
3.2. C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
3.2.1. Observații generale
47. Formularul CR SA furnizează informațiile necesare privind calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizată. Mai precis, acestea oferă informații detaliate despre:
distribuirea valorilor expunerilor în funcție de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc și clase de expuneri;
cuantumul și tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.
3.2.2. Domeniul de aplicare al formularului CR SA
48. În conformitate cu articolul 112 din CRR, fiecare expunere SA se încadrează într-una dintre cele 16 clase de expuneri SA în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii.
49. Informațiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri și individual pentru fiecare clasă de expuneri definită pentru abordarea standardizată. Sumele totale și informațiile din fiecare clasă de expuneri sunt raportate în altă parte.
50. Cu toate acestea, următoarele poziții nu se încadrează în domeniul de aplicare al CR SA:
expunerile încadrate în clasa de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, în conformitate cu articolul 112 litera (m) din CRR, care se raportează în formularele CR SEC;
expunerile deduse din fondurile proprii.
51. Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoperă următoarele cerințe de fonduri proprii:
riscurile de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR (abordarea standardizată) în portofoliul bancar, printre care riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul bancar;
riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul de tranzacționare;
riscul de decontare care rezultă din tranzacții incomplete în conformitate cu articolul 379 din CRR în ceea ce privește toate activitățile economice.
52. Domeniul de aplicare al formularului acoperă toate expunerile pentru care cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR coroborată cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR trebuie, de asemenea, să raporteze pozițiile din portofoliul lor de tranzacționare în acest formular atunci când aplică partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR cu scopul de a calcula cerințele de fonduri proprii aferente acestora (partea a treia titlul II capitolele 2 și 6 și titlul V din CRR). Prin urmare, formularul oferă nu numai informații detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente din bilanț/din afara bilanțului), dar și informații cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor clase de expuneri.
53. În plus, CR SA include elemente memorandum pe rândurile 290-320 pentru a colecta informații suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile și la expunerile în stare de nerambursare.
54. Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru următoarele clase de expuneri:
față de administrații centrale sau bănci centrale [articolul 112 litera (a) din CRR];
față de administrații regionale sau autorități locale [articolul 112 litera (b) din CRR];
față de entități din sectorul public [articolul 112 litera (c) din CRR];
față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR];
față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR];
expuneri de tip retail [articolul 112 litera (h) din CRR].
55. Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (a)-(c) și (f)-(h) din CRR sau din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (i) și (j) din CRR care sunt raportate în CR SA.
56. Rândurile memorandum furnizează informații suplimentare cu privire la structura, în funcție de debitori, a claselor de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Expunerile trebuie raportate la aceste rânduri în cazul în care s-ar fi raportat debitori în clasele de expuneri „administrații centrale sau bănci centrale”, „administrații regionale sau autorități locale”, „entități din sectorul public”, „instituții”„societăți” și „retail” din CR SA, dacă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Cu toate acestea, cifrele raportate sunt aceleași ca cele utilizate pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”.
57. De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculează în temeiul articolului 127 din CRR și ajustările de valoare reprezintă mai puțin de 20 %, atunci aceste informații sunt raportate în CR SA, pe rândul 320, în total și în clasa de expuneri „în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi în stare de nerambursare, această expunere a fost o expunere față de o instituție, atunci această informație trebuie, de asemenea, raportată pe rândul 320 din clasa de expuneri „instituții”.
3.2.3. Alocarea expunerilor în clase de expuneri în cadrul abordării standardizate
58. Pentru a garanta consecvența clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri identificate la articolul 112 din CRR, se aplică următorul demers progresiv:
într-o primă etapă, expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie este clasificată în clasa de expuneri (inițială) corespunzătoare menționată la articolul 112 din CRR, fără a aduce atingere tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate;
în a doua etapă, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție privind expunerea (de exemplu, garanțiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simplă a garanțiilor financiare) prin intrări și ieșiri.
59. Următoarele criterii se aplică pentru clasificarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în diferitele clase de expuneri (prima etapă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii sau a tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.
60. În scopul clasificării expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în prima etapă, tehnicile de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se reține faptul că ele trebuie luate în considerare în mod explicit în a doua etapă), cu excepția cazului în care un efect de protecție face parte în mod intrinsec din definiția unei clase de expuneri, astfel cum este cazul clasei de expuneri menționate la articolul 112 litera (i) din CRR (expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile).
61. Articolul 112 din CRR nu furnizează criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea însemna că o singură expunere ar putea fi clasificată în diferite clase de expuneri dacă nu ar exista nicio ordine a priorităților în ceea ce privește criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este alegerea între expunerile față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt [articolul 112 litera (n) din CRR] și expunerile față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR] sau expunerile față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR]. În acest caz, este evident că există o ordine implicită a priorităților în CRR, deoarece trebuie să se evalueze mai întâi dacă o anumită expunere este adecvată pentru a fi încadrată în expunerile pe termen scurt față de instituții și societăți, urmând ca doar apoi să se evalueze dacă aceasta se încadrează în expunerile față de instituții și expunerile față de societăți. În caz contrar, este evident că nicio expunere nu se va încadra vreodată în clasa de expuneri menționată la articolul 112 litera (n) din CRR. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, însă nu singurul. A se nota faptul că criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abordării standardizate sunt diferite (clasificare instituțională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul motiv pentru nedisocierea grupurilor.
62. Pentru o raportare omogenă și comparabilă este necesar să se specifice criteriile de evaluare a ordinii de prioritate pentru încadrarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie pe clase de expunere, fără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei scheme decizionale ramificate se bazează pe evaluarea condițiilor, stabilite în mod explicit în CRR, de încadrare a unei expuneri într-o anumită clasă de expuneri și, dacă este cazul, pe orice decizie a instituțiilor raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Ca atare, rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare ar fi conform cu dispozițiile CRR. Acesta nu împiedică instituțiile să aplice alte proceduri de încadrare internă care pot fi, de asemenea, conforme cu toate dispozițiile relevante ale CRR și cu interpretările aferente emise de forurile corespunzătoare.
63. O clasă de expuneri trebuie să fie prioritară față de altele în clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată (și anume trebuie mai întâi să se evalueze dacă o expunere poate fi atribuită clasei respective, fără a se aduce atingere rezultatului acelei evaluări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absența unor criterii de prioritate, o clasă de expuneri ar fi un subansamblu al altor clase. Ca atare, criteriile reprezentate grafic în următoarea schemă decizională ramificată ar funcționa în cadrul unui proces progresiv.
64. Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată de mai jos ar respecta următoarea ordine:
poziții din securitizare;
elemente asociate unui risc extrem de ridicat;
expuneri provenind din titluri de capital.
expuneri în stare de nerambursare;
expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)/expuneri sub formă de obligațiuni garantate (clase de expuneri disociate);
expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile;
alte elemente;
expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt;
toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale; expuneri față de administrații regionale sau autorități locale; expuneri față de entități din sectorul public; expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare; expuneri față de organizații internaționale; expuneri față de instituții; expuneri față de societăți și expuneri de tip retail.
65. În cazul expunerilor sub forma unor unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv și în cazul în care se utilizează abordarea de tip look-through [articolul 132 alineatele (3)-(5) din CRR], expunerile-suport individuale sunt luate în considerare și clasificate la rândul corespunzător al ponderii de risc în funcție de tratamentul acestora, însă toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri a expunerilor sub forma unităților sau acțiunilor deținute în organisme de plasament colectiv („OPC”).
66. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” menționate la articolul 134 alineatul (6) din CRR trebuie clasificate, dacă beneficiază de rating, ca poziții din securitizare. În cazul în care nu beneficiază de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri „Alte elemente”. În acest din urmă caz, valoarea nominală a contractului se raportează ca expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie pe rândul „Alte ponderi de risc” [ponderea de risc utilizată este cea specificată de suma indicată la articolul 134 alineatul (6) din CRR].
67. Într-o a doua etapă, ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție, expunerile trebuie să fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
SCHEMĂ DECIZIONALĂ RAMIFICATĂ PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INIȚIALE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORDĂRII STANDARDIZATE CONFORM CRR
|
Expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (m)? |
DA |
Poziții din securitizare |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (k)? |
DA |
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (a se vedea și articolul 128 |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (p)? |
DA |
Expuneri provenind din titluri de capital (a se vedea și articolul 133 |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (j)? |
DA |
Expuneri în stare de nerambursare |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 literele (l) și (o)? |
DA |
Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC) Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (a se vedea și articolul 129 Aceste două clase de expuneri sunt disociate între ele (a se vedea comentariile privind abordarea de tip look-through din răspunsul de mai sus). Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă. |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (i)? |
DA |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (a se vedea și articolul 124 |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (q)? |
DA |
Alte elemente |
|
NU |
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (n)? |
DA |
Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt |
|
NU |
|
|
|
Clasele de expuneri de mai jos sunt disociate între ele. Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă. Expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale Expuneri față de administrații regionale sau autorități locale Expuneri față de entități din sectorul public Expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare Expuneri față de organizații internaționale Expuneri față de instituții Expuneri față de societăți Expuneri de tip retail |
||
3.2.4. Clarificări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri menționate la articolul 112 din CRR
3.2.4.1. Clasa de expuneri „Instituții”
68. Raportarea expunerilor intragrup în conformitate cu articolul 113 alineatele (6) - (7) din CRR se realizează după cum urmează:
69. Expunerile care îndeplinesc cerințele articolului 113 alineatul (7) din CRR se raportează în clasele de expuneri în care acestea ar fi raportate dacă nu ar fi expuneri intragrup.
70. În conformitate cu articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR, „o instituție poate decide, sub rezerva aprobării prealabile de către autoritățile competente, să nu aplice cerințele prevăzute la prezentul articol alineatul (1) pentru expunerile instituției respective față de o contraparte care este întreprinderea-mamă, filiala sa, o filială a întreprinderii-mamă sau o întreprindere legată printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE.” Aceasta înseamnă că contrapărțile din același grup nu sunt neapărat instituții, ci și întreprinderi care sunt încadrate în alte clase de expuneri, de exemplu, întreprinderi prestatoare de servicii auxiliare sau întreprinderi în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE. Prin urmare, expunerile intragrup trebuie raportate în clasa de expuneri corespunzătoare.
3.2.4.2. Clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”
71. Încadrarea expunerilor SA în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate” se realizează după cum urmează:
72. Obligațiunile definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE trebuie să îndeplinească cerințele de la articolul 129 alineatele (1) - (2) din CRR pentru a putea fi clasificate în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”. Îndeplinirea acestor cerințe trebuie verificată pentru fiecare caz. Cu toate acestea, obligațiunile care intră sub incidența articolului 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE și care au fost emise înainte de 31 decembrie 2007 trebuie încadrate, de asemenea, în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”, în temeiul articolului 129 alineatul (6) din CRR.
3.2.4.3. Clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv”
73. În cazul în care se recurge la opțiunea prevăzută la articolul 132 alineatul (5) din CRR, expunerile sub formă de unități sau acțiuni deținute în OPC se raportează la fel ca elementele bilanțului, în conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima teză din CRR.
3.2.5. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Valoarea expunerii în conformitate cu articolul 111 din CRR fără a ține seama de ajustările de valoare și provizioane, de factorii de conversie și de efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu următoarele calificări care decurg din articolul 111 alineatul (2) din CRR: pentru instrumentele financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR sau al articolului 92 alineatul (3) litera (f) din CRR, expunerea inițială corespunde valorii expunerii aferente riscului de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozițiilor articolului 134 alineatul (7) din CRR. În cazul compensării bilanțiere prevăzute la articolul 219 din CRR, valorile expunerilor se raportează conform garanțiilor în numerar primite. În cazul unor acorduri-cadru de compensare având ca obiect tranzacțiile de răscumpărare și/sau operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și/sau alte operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, în coloana 010 trebuie inclus efectul protecției finanțate a creditului sub forma acordurilor-cadru de compensare prevăzute la articolul 220 alineatul (4) din CRR. Prin urmare, în cazul acordurilor-cadru de compensare ce acoperă tranzacțiile de răscumpărare supuse dispozițiilor din partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, E*, calculată în conformitate cu articolele 220 și 221 din CRR, se raportează în coloana 010 din formularul CR SA. |
|
030 |
(-) Ajustările de valoare și provizioanele asociate expunerii inițiale Articolele 24 și 111 din CRR Ajustările de valoare și provizioanele pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia se află entitatea raportoare. |
|
040 |
Expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane Suma coloanelor 010 și 030. |
|
050-100 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum sunt definite mai jos la rubrica „Substituția expunerii ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit”. În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii. Elemente care trebuie raportate aici: — garanții reale, încorporate în conformitate cu metoda simplă a garanțiilor financiare; — protecția eligibilă nefinanțată a creditului. A se vedea și instrucțiunile de la punctul 4.1.1 |
|
050-060 |
Protecția nefinanțată a creditului: valori ajustate (Ga) Articolul 235 din CRR Articolul 239 alineatul (3) din CRR definește valoarea ajustată Ga a protecției nefinanțate a creditului. |
|
050 |
Garanții Articolul 203 din CRR Protecția nefinanțată a creditului, astfel cum este definită la articolul 4 punctul 59 din CRR, diferită de instrumentele financiare derivate de credit. |
|
060 |
Instrumente financiare derivate de credit Articolul 204 din CRR. |
|
070 – 080 |
Protecția finanțată a creditului Aceste coloane se referă la protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 4 punctul 58 din CRR și cu articolele 196, 197 și 200 din CRR. Cuantumurile nu includ acordurile-cadru de compensare (deja incluse în expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie). Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR trebuie tratate drept garanții în numerar. |
|
070 |
Garanții financiare: metoda simplă Articolul 222 alineatele (1) - (2) din CRR. |
|
080 |
Alte tipuri de protecție finanțată a creditului Articolul 232 din CRR. |
|
090-100 |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) - (2) și articolul 236 din CRR. Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa expunerilor debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție. Acest cuantum trebuie considerat ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție. Intrările și ieșirile aferente aceleiași clase de expuneri trebuie să fie, de asemenea, raportate. Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare. |
|
110 |
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Cuantumul expunerii, fără ajustările de valoare, după ce s-au luat în considerare intrările și ieșirile datorate TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII |
|
120-140 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII. PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI, METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE Articolele 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR. Aici sunt incluse, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR) Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar. Efectul acoperirii cu garanții reale pe care îl are metoda extinsă a garanțiilor financiare aplicată unei expuneri care este garantată de o garanție financiară eligibilă se calculează conform articolelor 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR. |
|
120 |
Ajustarea de volatilitate aplicată expunerii Articolul 223 alineatele (2) - (3) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat este dat de impactul ajustării de volatilitate aplicate expunerii (Eva-E) = E*He |
|
130 |
(-) Valoarea ajustată a garanției financiare (Cvam) Articolul 239 alineatul (2) din CRR. Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ garanțiile financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat corespunde formulei Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Pentru definiția C, Hc, Hfx, t, T și t*, a se vedea partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunile 4 și 5 din CRR. |
|
140 |
(-) Din care: ajustările de volatilitate și de scadență Articolul 223 alineatul (1) și articolul 239 alineatul (2) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat corespunde impactului comun al ajustărilor de volatilitate și de scadență (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], iar impactul ajustărilor de scadență este (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)* [(t-t*)/(T-t*)-1]. |
|
150 |
Valoarea ajustată integral a expunerii (E*) Articolul 220 alineatul (4), articolul 223 alineatele (2)-(5) și articolul 228 alineatul (1) din CRR. |
|
160-190 |
Defalcarea, pe factori de conversie, a valorii ajustate integral a expunerii aferente elementelor extrabilanțiere Articolul 111 alineatul (1) și articolul 4 punctul 56 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 222 alineatul (3) și articolul 228 alineatul (1) din CRR. Cifrele raportate sunt valorile ajustate integral ale expunerii înainte de aplicarea factorului de conversie. |
|
200 |
Valoarea expunerii Articolul 111 din CRR și partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR. Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului care urmează să fie atribuită ponderilor de risc în conformitate cu articolul 113 și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR. |
|
210 |
Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții Pentru instrumente financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 2, 3, 4 și 5 din CRR. |
|
215 |
Cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, fără luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 501 din CRR. |
|
220 |
Cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, cu luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 500 din CRR. |
|
230 |
Din care: cu o evaluare a creditului efectuată de o instituție externă de evaluare a creditului desemnată Articolul 112 literele (a)-(d), (f), (g), (l), (n), (o) și (q) din CRR |
|
240 |
Din care: cu o evaluare a creditului derivată din administrația centrală Articolul 112 literele (b)-(d), (f), (g), (l) și (o) din CRR |
|
Rânduri |
Instrucțiuni |
|
010 |
Expuneri totale |
|
015 |
Din care: expuneri în stare de nerambursare Articolul 127 din CRR Acest rând se raportează numai în clasele de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” și „Expuneri provenind din titluri de capital”. În cazul în care o expunere este enumerată la articolul 128 alineatul (2) din CRR sau îndeplinește criteriile stabilite la articolul 128 alineatul (3) sau la articolul 133 din CRR, aceasta se alocă clasei de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” sau „Expuneri provenind din titluri de capital”. Prin urmare, nu se efectuează nicio altă alocare, chiar dacă expunerea este în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 127 din CRR. |
|
020 |
Din care: IMM-uri Toate expunerile față de IMM-uri se raportează aici. |
|
030 |
Din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici. |
|
040 |
Din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative Articolul 125 din CRR. Trebuie raportate doar în clasa de expuneri „garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile” |
|
050 |
Din care: expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate Expunerile prevăzute la articolul 150 alineatul (1) din CRR. |
|
060 |
Din care: expuneri din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB Expunerile tratate în conformitate cu articolul 148 alineatul (1) din CRR. |
|
070-130 |
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE Pozițiile din „portofoliul bancar” al instituției raportoare trebuie defalcate, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții. Pozițiile supuse riscului de credit al contrapărții din „portofoliul de tranzacționare” al instituției raportoare în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (f) și cu articolul 299 alineatul (2) din CRR sunt atribuite expunerilor care sunt supuse riscului de credit al contrapărții. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR își defalcă, de asemenea, pozițiile din „portofoliul de tranzacționare”, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții. |
|
070 |
Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie. Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 090, 110 și 130 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând. Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând. Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate pe rândul 030. |
|
080 |
Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR. Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040 și 060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând. Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere. |
|
090-130 |
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții |
|
090 |
Tranzacțiile de finanțare prin titluri Tranzacțiile de finanțare prin titluri (SFT), astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR. |
|
100 |
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR. Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR. |
|
110 |
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR. Tranzacțiile cu termen lung de decontare definite la articolul 272 punctul 2 din CRR. Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate pe rândul 130, nu trebuie raportate la acest rând. |
|
120 |
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR. Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR. |
|
130 |
Din compensări contractuale între produse diferite La acest rând se raportează expunerile care, având în vedere existența unei compensări contractuale între produse diferite (astfel cum este definită la articolul 272 punctul 11 din CRR), nu pot fi clasificate nici în categoria „Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare” și nici în categoria „Tranzacții de finanțare prin titluri”. |
|
140-280 |
DEFALCAREA EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Articolul 306 alineatul (1) din CRR. |
|
160 |
4 % Articolul 305 alineatul (3) din CRR. |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Articolul 232 alineatul (3) litera (c) din CRR. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Articolul 133 alineatul (2) și articolul 48 alineatul (4) din CRR. |
|
260 |
370 % Articolul 471 din CRR |
|
270 |
1 250 % Articolul 133 alineatul (2), articolul 379 din CRR. |
|
280 |
Alte ponderi de risc Acest rând nu este disponibil pentru clasele de expuneri față de administrații centrale, față de societăți, față de instituții și de tip retail. Pentru raportarea expunerilor care nu sunt supuse ponderilor de risc enumerate în formular. Articolul 113 alineatele (1) - (5) din CRR. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to default” care nu beneficiază de rating din cadrul abordării standardizate [articolul 134 alineatul (6) din CRR] se raportează la acest rând în clasa de expuneri „Alte elemente”. A se vedea, de asemenea, articolul 124 alineatul (2) și articolul 152 alineatul (2) litera (b) din CRR. |
|
290-320 |
Elemente memorandum A se vedea, de asemenea, explicația scopului elementelor memorandum în secțiunea generală a CR SA. |
|
290 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale Articolul 112 litera (i) din CRR Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu bunuri imobile comerciale în conformitate cu articolele 124 și 126 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile comerciale. |
|
300 |
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 % Articolul 112 litera (j) din CRR. Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare. |
|
310 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative Articolul 112 litera (i) din CRR. Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolele 124 și 125 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile. |
|
320 |
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 % Articolul 112 litera (j) din CRR. Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare. |
3.3. RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
3.3.1. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB
74. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB acoperă cerințele de fonduri proprii pentru:
riscurile de credit din portofoliul bancar, printre care:
riscul de credit al contrapărții din portofoliul de tranzacționare;
tranzacțiile incomplete care rezultă din toate activitățile economice.
75. Domeniul de aplicare al formularului se referă la expunerile pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor se calculează în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 articolele 151-157 din CRR (abordarea IRB).
76. Formularul CR IRB nu acoperă următoarele date:
expunerile provenind din titluri de capital, care sunt raportate în formularul CR EQU IRB;
pozițiile din securitizare, care sunt raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB și/sau CR SEC Details;
„active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor”, în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (g) din CRR. Ponderea de risc pentru această clasă de expuneri trebuie să fie stabilită la 100 % în orice moment, cu excepția numerarului aflat în casă și a elementelor echivalente de numerar, precum și a situațiilor în care expunerile sunt valori reziduale ale unor active care fac obiectul unui contract de leasing, în conformitate cu articolul 156 din CRR. Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru această clasă de expuneri se raportează direct în formularul CA;
riscul de ajustare a evaluării creditului, care este raportat în formularul CVA Risk;
Formularul CR IRB nu implică o defalcare geografică a expunerilor supuse abordării IRB în funcție de locul de reședință al contrapărții. Această defalcare este raportată în formularul CR GB.
77. Pentru a clarifica dacă instituția își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau ale factorilor de conversie, se furnizează următoarele informații cu privire la fiecare clasă de expuneri raportată:
În orice caz, pentru raportarea portofoliilor de retail, trebuie să se raporteze „DA”.
În cazul în care o instituție își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru o parte a expunerilor sale supuse abordării IRB și utilizează, de asemenea, estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru cealaltă parte a expunerilor sale supuse abordării IRB, trebuie să se raporteze un total CR IRB pentru pozițiile IRB de bază și un total CR IRB pentru pozițiile IRB avansat.
3.3.2. Împărțirea formularului CR IRB
78. CR IRB constă în două formulare. CR IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor supuse abordării IRB și a diferitelor metode utilizate pentru a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc, precum și o defalcare a expunerilor totale pe tipuri de expuneri. CR IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor. Formularele CR IRB 1 și CR IRB 2 sunt raportate separat pentru următoarele clase de expuneri și subexpuneri:
Total
(Formularul „Total” trebuie raportat pentru abordarea IRB de bază și separat pentru abordarea IRB avansat.)
Bănci centrale și administrații centrale
[Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]
Instituții
[Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]
Societăți – IMM-uri
[Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]
Societăți – Finanțări specializate
[Articolul 147 alineatul (8) din CRR]
Societăți – Altele
[Toate societățile vizate de articolul 147 alineatul (2) litera (c) care nu sunt raportate la punctele 4.1 și 4.2]
Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile]
Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale întreprinderilor, altele decât IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile și nu sunt raportate la punctul 5.1]
Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
[Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].
Retail – Alte IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la punctele 5.1 și 5.3]
Retail – Alte întreprinderi, în afară de IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu au fost raportate la punctele 5.2 și 5.3].
3.3.3. C 08.01 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerințele de capital (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
Instrucțiuni |
|
010 |
SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%) Probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care trebuie raportată trebuie să se bazeze pe dispozițiile prevăzute la articolul 180 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, expunerile totale), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Pentru calculul probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110). Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă. Nu se are în vedere și nici nu este de dorit să existe o scară standard de supraveghere. Dacă instituția raportoare aplică un sistem unic de rating sau dacă este în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, se utilizează respectiva scară. În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fie fuzionate și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută și până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de debitori. În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe. Dacă doresc să raporteze un număr de clase diferit de numărul intern de clase, instituțiile trebuie să contacteze în prealabil autoritatea competentă. În scopul ponderării probabilității medii de nerambursare, se utilizează valoarea expunerii indicată în coloana 110. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri (de exemplu, pentru „expunerea totală”). Expunerile aflate în stare de nerambursare sunt cele atribuite ultimei/ultimelor clase de rating, cu o probabilitate de nerambursare de 100 %. |
|
020 |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Instituțiile raportează valoarea expunerii înainte de a lua în considerare orice ajustare de valoare, provizion, efect datorat tehnicilor de diminuare a riscului de credit sau factor de conversie a creditului. Valoarea expunerii inițiale trebuie raportată în conformitate cu articolul 24 din CRR și cu articolul 166 alineatele (1), (2) și (4)-(7) din CRR. Efectul care derivă din articolul 166 alineatul (3) din CRR (efectul compensării bilanțiere a creditelor și depozitelor) se raportează separat ca protecție finanțată a creditului și, prin urmare, nu trebuie să reducă expunerea inițială. |
|
030 |
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE Defalcarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorului de conversie pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR. |
|
040 – 080 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum se prevede mai jos la rubrica „SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT”. |
|
040-050 |
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI Protecția nefinanțată a creditului: valorile definite la articolul 4 punctul 59 din CRR. În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii. |
|
040 |
GARANȚII Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 236 din CRR. Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare [articolul 183 din CRR, cu excepția alineatului (3)], trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelul intern. În situația în care ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, garanțiile se raportează în coloana 040. În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul garanției se raportează în coloana 150. În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului este raportată în coloana 220. |
|
050 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 216 din CRR. Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (articolul 183 din CRR), trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelele interne. În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit se raportează în coloana 160. În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului trebuie raportată în coloana 220. |
|
060 |
ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii. Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se aplică articolul 232 din CRR. Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR. Se raportează valoarea relevantă utilizată în modelul intern al instituției. Se raportează în coloana 060, dacă ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare. În situația în care se face o ajustare în pierderea în caz de nerambursare, cuantumul se raportează în coloana 170. |
|
070 – 080 |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din clasa de rating sau grupa de risc a debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în clasa de rating sau grupa de risc a debitorului. Intrările și ieșirile din cadrul aceleiași clase de expuneri și, dacă este cazul, al aceleiași clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor se iau, de asemenea, în considerare. Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare. |
|
090 |
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Expunerea alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorului și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii. |
|
100, 120 |
Din care: elemente extrabilanțiere A se vedea instrucțiunile CR-SA |
|
110 |
VALOAREA EXPUNERII Se raportează valoarea prevăzută la articolul 166 și la articolul 230 alineatul (1) a doua teză din CRR. Pentru instrumentele definite în anexa I se aplică factorii de conversie a creditului [articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR], indiferent de abordarea aleasă de către instituție. Pentru rândurile 040-060 (tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare, precum și expuneri din compensări contractuale între produse diferite), care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii este aceeași cu valoarea pentru riscul de credit al contrapărții calculată conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 3, 4, 5, 6 și 7 din CRR. Aceste valori se raportează în această coloană, și nu în coloana 130 „Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții”. |
|
130 |
Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții A se vedea instrucțiunile CR SA. |
|
140 |
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE Defalcarea valorii expunerii pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR. |
|
150-210 |
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI Tehnicile de diminuare a riscului de credit care au un impact asupra pierderilor datorate nerambursării ca urmare a aplicării efectului de substituție al tehnicilor de diminuare a riscului de credit nu se includ în aceste coloane. În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 228 alineatul (2), articolul 230 alineatele (1) și (2) și articolul 231 din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: — în ceea ce privește protecția nefinanțată a creditului, pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, instituții și societăți: articolul 161 alineatul (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, articolul 164 alineatul (2) din CRR; — în ceea ce privește garanția protecției finanțate a creditului luată în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. |
|
150 |
GARANȚII A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040. |
|
160 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 050. |
|
170 |
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI Valoarea relevantă utilizată în modelele interne ale instituției. Factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR. |
|
180 |
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ instrumentele financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR sunt tratate drept garanții reale în numerar. În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: valori conforme cu articolul 193 alineatele (1) - (4) și cu articolul 194 alineatul (1) din CRR. Se raportează valoarea ajustată (Cvam) prevăzută la articolul 223 alineatul (2) din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: garanția financiară luată în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale. |
|
190-210 |
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 199 alineatele (1) - (8) și articolul 229 din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: alte garanții luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. |
|
190 |
BUNURI IMOBILE În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (2)-(4) din CRR. Se includ, de asemenea, operațiunile de leasing de bunuri imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată. |
|
200 |
ALTE GARANȚII REALE CORPORALE În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (6) și (8) din CRR. De asemenea, trebuie incluse operațiunile de leasing de bunuri care sunt diferite de bunurile imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 alineatul (3) din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale. |
|
210 |
CREANȚE În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatul (5) și la articolul 229 alineatul (2) din CRR. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale. |
|
220 |
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI Garanțiile și instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile ce fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări care reflectă articolul 202 și articolul 217 alineatul (1) din CRR. A se vedea, de asemenea, coloanele 040 „Garanții” și 050 „Instrumente financiare derivate de credit”. |
|
230 |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) Trebuie să fie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor LGD specificate în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. Pentru expunerile aflate în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri trebuie utilizată definiția valorii expunerii din coloana 110. Toate efectele trebuie luate în considerare (astfel, pragul aplicabil ipotecilor trebuie inclus în raportare). În cazul instituțiilor care aplică abordarea IRB, dar care nu folosesc estimări proprii ale LGD, efectele garanției financiare de diminuare a riscului sunt reflectate în valoarea E*, valoarea ajustată integral a expunerii, și apoi în LGD*, în conformitate cu articolul 228 alineatul (2) din CRR. Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD asociată fiecărei probabilități de nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului rezultă din media pierderilor prudențiale în caz de nerambursare alocate expunerilor respectivelor probabilități de nerambursare aferente acelor clase sau grupe, ponderată cu valoarea expunerii corespunzătoare din coloana 110. În cazul în care se aplică estimările proprii ale LGD, trebuie avute în vedere articolul 175 și articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR. În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR. Calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD derivă din parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare. Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5). Expunerea și LGD corespunzătoare pentru entitățile reglementate de mari dimensiuni din sectorul financiar și pentru entitățile financiare nereglementate nu se includ în calculul coloanei 230, trebuind incluse doar în calculul coloanei 240. |
|
240 |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 alineatele (4) și (5) din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR. |
|
250 |
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE) Valoarea raportată reflectă articolul 162 din CRR. Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110). Scadența medie se raportează în zile. Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scadența nu constituie un element din calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor. Așadar, această coloană nu se completează pentru clasa de expuneri „de tip retail”. |
|
255 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR. Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR nu se ia în considerare. |
|
260 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR. Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR se ia în considerare. |
|
270 |
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE Defalcarea cuantumului ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR. |
|
280 |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE Pentru definiția pierderii așteptate, a se vedea articolul 5 punctul 3 din CRR, iar pentru calculul acesteia, articolul 158 din CRR. Cuantumul pierderii așteptate care trebuie raportat se bazează pe parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare. |
|
290 |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE Se raportează ajustările de valoare, precum și provizioanele specifice și generale de la articolul 159 din CRR. Provizioanele generale trebuie raportate prin atribuirea proporțională a cuantumului – în funcție de pierderile așteptate ale diferitelor clase de rating ale debitorilor. |
|
300 |
NUMĂRUL DEBITORILOR Articolul 172 alineatele (1) și (2) din CRR. Pentru toate clasele de expuneri cu excepția clasei de expuneri de tip retail și a cazurilor menționate la articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua teză din CRR, instituția raportează numărul entităților juridice/debitorilor care au făcut obiectul unui rating separat, indiferent de numărul diferitelor împrumuturi sau expuneri acordate. În clasa de expuneri de tip retail sau dacă expuneri distincte față de același debitor sunt încadrate în clase diferite de rating al debitorilor în conformitate cu articolul 172 alineatul (1) litera (e) a doua teză din CRR, instituția raportează numărul de expuneri care au fost încadrate separat într-o anumită clasă de rating sau grupă de risc. În cazul în care se aplică articolul 172 alineatul (2) din CRR, un debitor poate fi luat în considerare în mai mult de o clasă. Deoarece această coloană se referă la un element din structura sistemelor de rating, ea este legată de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie alocate fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorului fără a lua în considerare efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit (în special efectele de redistribuire). |
|
Rânduri |
Instrucțiuni |
|
010 |
TOTAL EXPUNERI |
|
015 |
Din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici. |
|
020-060 |
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE |
|
020 |
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie. Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând. Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând. Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate pe rândul 030. |
|
030 |
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR. Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate pe rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează pe acest rând. Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere. |
|
040-060 |
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții |
|
040 |
Tranzacții de finanțare prin titluri Tranzacțiile de finanțare prin titluri (SFT), astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR. Tranzacțiile de finanțare prin titluri, care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, sunt raportate pe rândul 060, nu trebuie raportate la acest rând. |
|
050 |
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR. Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate pe rândul 060 nu trebuie raportate pe acest rând. |
|
060 |
Din compensări contractuale între produse diferite A se vedea instrucțiunile CR SA. |
|
070 |
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL Pentru expunerile față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale, a se vedea articolul 142 alineatul (1) punctul 6 și articolul 170 alineatul (1) litera (c) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 170 alineatul (3) litera (b) din CRR. Pentru expunerile provenind din creanțe achiziționate, a se vedea articolul 166 alineatul (6) din CRR. Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanței aferent creanțelor achiziționate nu trebuie raportate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor și se raportează pe rândul 180. În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe. Nu se utilizează o scară standard. În schimb, instituțiile determină singure scara de utilizat. |
|
080 |
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL Articolul 153 alineatul (5) din CRR. Acesta se aplică numai claselor de expuneri față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale. |
|
090-150 |
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: |
|
120 |
Din care: în categoria 1 Articolul 153 alineatul (5) tabelul 1 din CRR. |
|
160 |
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE Articolul 193 alineatele (1) și (2), articolul 194 alineatele (1)-(7) și articolul 230 alineatul (3) din CRR. |
|
170 |
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC Expunerile care decurg din tranzacții incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ menționat la articolul 379 alineatul (2) primul paragraf ultima teză din CRR sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100 %, în conformitate cu articolul 379 alineatul (2) ultimul paragraf din CRR. La acest rând se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tip „n-th to default” care nu beneficiază de rating, care fac obiectul articolului 153 alineatul (8) din CRR, precum și orice altă expunere supusă unor ponderi de risc care nu este inclusă în niciun alt rând. |
|
180 |
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE Pentru o definiție a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 4 punctul 53 din CRR. Pentru calculul ponderii de risc pentru riscul de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 157 alineatul (1) din CRR. În conformitate cu articolul 166 alineatul (6) din CRR, valoarea expunerii creanțelor achiziționate este suma în sold, minus cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de diminuare a valorii creanței înainte de diminuarea riscului de credit. |
3.3.4. C 08.02 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: abordarea IRB privind cerințele de capital (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor) (CR IRB 2 template)
|
Coloană |
Instrucțiuni |
|
005 |
Clasa de rating a debitorilor (nr. rând) Acesta este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând dintr-o anumită foaie a tabelului. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. |
|
010-300 |
Instrucțiunile pentru fiecare dintre aceste coloane sunt aceleași ca cele pentru coloanele numerotate corespunzătoare din tabelul CR IRB 1. |
|
Rând |
Instrucțiuni |
|
010-001 – 010-NNN |
Valorile raportate la aceste rânduri trebuie să fie ordonate de la cea mai scăzută la cea mai ridicată, în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. În cazul debitorilor aflați în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare este de 100 %. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanțiile reale imobiliare (disponibile numai atunci când nu se utilizează propriile estimări pentru LGD) nu se alocă în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită debitorului și nu se raportează în acest formular. |
3.4. RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ
79. Toate instituțiile prezintă informații agregate la nivel total. De asemenea, instituțiile care îndeplinesc pragul prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament transmit informații defalcate în funcție de țară privind țara proprie și orice altă țară decât țara proprie. Pragul este aplicabil numai pentru tabelul 1 și tabelul 2. Expunerile față de organizațiile supranaționale se încadrează la zona geografică „alte țări”.
80. Termenul „reședință a debitorului” se referă la țara de înregistrare a debitorului. Acest concept poate fi aplicat în funcție de debitorul imediat și în funcție de riscul final. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție pot modifica alocarea unei expuneri față de o țară. Expunerile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică „alte țări”, indiferent de clasa de expuneri căreia îi este alocată expunerea față de organizațiile supranaționale.
81. Datele privind „expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului imediat. Datele privind „valoarea expunerii” și „cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului final.
3.4.1. C 09.01 – Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: expuneri din SA (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR SA. |
|
020 |
Expuneri în stare de nerambursare Expunerea inițială, înainte de aplicarea factorilor de conversie, pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” și pentru expunerile în stare de nerambursare încadrate în clasele „expuneri asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri provenind din titluri de capital”. Acest „element memorandum” oferă informații suplimentare despre structura, în funcție de debitori, a expunerilor în stare de nerambursare. Expunerile clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 112 litera (j) din CRR se raportează în cazul în care s-ar fi raportat debitorii dacă expunerile nu s-ar fi încadrat în clasele de „expuneri în stare de nerambursare”. Aceste informații reprezintă un „element memorandum” – prin urmare, nu afectează calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale claselor „expuneri în stare de nerambursare”, „expuneri asociate unui risc extrem de ridicat” sau „expuneri provenind din titluri de capital” în conformitate cu articolul 112 literele (j), (k) și, respectiv, (p) din CRR. |
|
040 |
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei Cuantumul expunerilor inițiale care au fost mutate în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință a raportării se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul. |
|
050 |
Ajustări generale pentru riscul de credit Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR. Acest element include ajustările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului menționat la articolul 62 litera (c) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor. |
|
055 |
Ajustări specifice pentru riscul de credit Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR. |
|
060 |
Eliminări din bilanț Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)]. |
|
070 |
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor. |
|
075 |
Valoarea expunerii Aceeași definiție ca pentru coloana 200 din formularul CR SA. |
|
080 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Aceeași definiție ca pentru coloana 215 din formularul CR SA. |
|
090 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Aceeași definiție ca pentru coloana 220 din formularul CR SA. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
Administrații centrale sau bănci centrale Articolul 112 litera (a) din CRR. |
|
020 |
Administrații regionale sau autorități locale Articolul 112 litera (b) din CRR. |
|
030 |
Entități din sectorul public Articolul 112 litera (c) din CRR. |
|
040 |
Bănci multilaterale de dezvoltare Articolul 112 litera (d) din CRR. |
|
050 |
Organizații internaționale Articolul 112 litera (e) din CRR. |
|
060 |
Instituții Articolul 112 litera (f) din CRR. |
|
070 |
Societăți Articolul 112 litera (g) din CRR. |
|
075 |
Din care: IMM-uri Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA |
|
080 |
Retail Articolul 112 litera (h) din CRR. |
|
085 |
Din care: IMM-uri Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA |
|
090 |
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile Articolul 112 litera (i) din CRR. |
|
095 |
Din care: IMM-uri Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA |
|
100 |
Expuneri în stare de nerambursare Articolul 112 litera (j) din CRR. |
|
110 |
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat Articolul 112 litera (k) din CRR. |
|
120 |
Obligațiuni garantate Articolul 112 litera (l) din CRR. |
|
130 |
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt Articolul 112 litera (n) din CRR. |
|
140 |
Organisme de plasament colectiv (OPC) Articolul 112 litera (o) din CRR. |
|
150 |
Expuneri provenind din titluri de capital. Articolul 112 litera (p) din CRR. |
|
160 |
Alte expuneri Articolul 112 litera (q) din CRR. |
|
170 |
Expuneri totale |
3.4.2. C 09.02 – Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: expuneri din IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Aceeași definiție ca pentru coloana 020 din formularul CR IRB. |
|
030 |
În stare de nerambursare Valoarea expunerii inițiale pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR. |
|
040 |
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei Cuantumul expunerilor inițiale care au fost mutate în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință a raportării se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul. |
|
050 |
Ajustări generale pentru riscul de credit Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR. |
|
055 |
Ajustări specifice pentru riscul de credit Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR. |
|
060 |
Eliminări din bilanț Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)]. |
|
070 |
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor. |
|
080 |
SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%) Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR IRB. |
|
090 |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) Aceeași definiție ca pentru coloanele 230 și 240 din formularul CR IRB: valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) se referă la toate expunerile, inclusiv expunerile față de entitățile de mari dimensiuni din sectorul financiar și entitățile financiare nereglementate. Se aplică dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR. Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5). |
|
100 |
Din care: în stare de nerambursare Pierderea în caz de nerambursare (LGD) ponderată în funcție de expuneri pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR. |
|
105 |
Valoarea expunerii Aceeași definiție ca pentru coloana 110 din formularul CR IRB. |
|
110 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Aceeași definiție ca pentru coloana 255 din formularul CR IRB. |
|
120 |
Din care în stare de nerambursare Cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR. |
|
125 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR Aceeași definiție ca pentru coloana 260 din formularul CR IRB. |
|
130 |
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE Aceeași definiție ca pentru coloana 280 din formularul CR IRB. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
Bănci centrale și administrații centrale [Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR] |
|
020 |
Instituții [Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR] |
|
030 |
Societăți [Toate societățile în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (c).] |
|
042 |
Din care: finanțări specializate (excluzând finanțările specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare) [Articolul 147 alineatul (8) litera (a) din CRR] Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5). |
|
045 |
Din care: finanțări specializate care fac obiectul criteriilor de încadrare Articolul 147 alineatul (8) litera (a) și articolul 153 alineatul (5) din CRR |
|
050 |
Din care: IMM-uri [Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR] |
|
060 |
Retail Toate expunerile de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d) |
|
070 |
Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile. |
|
080 |
IMM-uri Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile. |
|
090 |
Altele decât IMM-uri Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile. |
|
100 |
Retail – Expuneri eligibile reînnoibile [Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR]. |
|
110 |
Alte expuneri de tip retail Alte expuneri de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate pe rândurile 070-100. |
|
120 |
IMM-uri Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR. |
|
130 |
Altele decât IMM-uri Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR. |
|
140 |
Titluri de capital Expuneri provenind din titluri de capital care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR. |
|
150 |
Expuneri totale |
3.4.3. C 09.04 – Defalcarea expunerilor din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției (CCB)
3.4.3.1. Observații generale
82. Scopul prezentului tabel este de a primi mai multe informații cu privire la elementele amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Informațiile solicitate se referă la cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II și titlul IV din CRR și la situarea geografică a expunerilor din credite, a expunerilor din securitizare și a expunerilor din portofoliul de tranzacționare relevante pentru calcularea amortizorului anticiclic de capital specific instituției (CCB) în conformitate cu articolul 140 din CRD (expuneri din credite relevante).
83. Informațiile din formularul C 09.04 sunt raportate pentru „Totalul” expunerilor din credite relevante din toate jurisdicțiile în care sunt situate aceste expuneri și individual pentru fiecare dintre jurisdicțiile în care sunt situate expunerile din credite relevante. Sumele totale și informațiile din fiecare jurisdicție se raportează în altă parte.
84. Pragul prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul 4 din prezentul regulament nu se aplică pentru raportarea acestei defalcări.
85. Pentru a determina situarea geografică, expunerile sunt alocate pe baza debitorului imediat, astfel cum se prevede în Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei din 4 iunie 2014 în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la identificarea situării geografice a expunerilor din credite relevante în scopul calculării ratelor amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit nu modifică situarea geografică la care este alocată o expunere în scopul raportării informațiilor prevăzute în acest formular.
3.4.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
Cuantum Valoarea expunerilor din credite relevante și cerințele de fonduri proprii aferente acestora determinate în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul respectiv. |
|
020 |
Procent |
|
030 |
Informații calitative Aceste informații se raportează numai pentru țara de reședință a instituției (jurisdicția corespunzătoare statului membru de origine al instituției) și pentru „totalul” aferent tuturor țărilor. Instituțiile raportează {y} sau {n} în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul relevant. |
|
Rânduri |
|
|
010-020 |
Expuneri din credite relevante – riscul de credit Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD. |
|
010 |
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 111 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD. Valoarea expunerii aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate este exclusă de la acest rând și se raportează pe rândul 050. |
|
020 |
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 166 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD. Valoarea expunerii aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB sunt excluse de la acest rând și se raportează pe rândul 060. |
|
030-040 |
Expuneri din credite relevante – riscul de piață Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD. |
|
030 |
Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordările standardizate Suma pozițiilor lungi nete și a pozițiilor scurte nete în conformitate cu articolul 327 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR: — expuneri la instrumente de datorie, altele decât securitizarea; — expuneri la poziții din securitizare incluse în portofoliul de tranzacționare; — expuneri la portofolii de tranzacționare pe bază de corelație; — expuneri la titluri de capital și — expuneri la OPC-uri în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 din CRR. |
|
040 |
Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare în cadrul abordărilor bazate pe modele interne Pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 și capitolul 5 din CRR, se raportează suma următoarelor elemente: — valoarea justă a pozițiilor nederivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, determinate în conformitate cu articolul 104 din CRR; — valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD. |
|
050-060 |
Expuneri din credite relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD. |
|
050 |
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD. |
|
060 |
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD. |
|
070-110 |
Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente |
|
070 |
Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB Suma rândurilor 080, 090 și 100. |
|
080 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de credit Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD, în țara în cauză. Cerințele de fonduri proprii aferente pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar sunt excluse de la acest rând și se raportează pe rândul 100. Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR. |
|
090 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de piață Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR pentru riscul specific sau în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 5 din CRR pentru riscurile de nerambursare și de migrare adiționale aferente expunerilor din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, în țara în cauză. Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante din cadrul privind riscul de piață includ, printre altele, cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din securitizare în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR și cerințele de fonduri proprii pentru expunerile față de organisme de plasament colectiv determinate în conformitate cu articolul 348 din CRR. |
|
100 |
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD, în țara în cauză. Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. |
|
110 |
Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este calculată ca raport al cerințelor de fonduri proprii, determinat după cum urmează: 1. numărător: totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la expunerile din credite relevante din țara în cauză [r070; c010 fișa țării]; 2. numitor: totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la toate expunerile din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) din CRD [r070; c010; „Total”]. Informațiile privind ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. |
|
120-140 |
Ratele amortizorului anticiclic |
|
120 |
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă, în conformitate cu articolele 136, 137, 138 și 139 din CRD. Acest rând nu se completează atunci când nu s-a stabilit nicio rată a amortizorului anticiclic pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă. Ratele amortizorului anticiclic de capital care au fost stabilite de către autoritatea desemnată, dar care nu sunt încă aplicabile în țara în cauză la data de referință a raportării nu se raportează. Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. |
|
130 |
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara în cauză, care a fost stabilită de către autoritatea desemnată din țara de reședință a instituției, în conformitate cu articolele 137, 138 și 139 și cu articolul 140 alineatele (1), (2) și (3) din CRD. Ratele amortizorului anticiclic de capital care nu sunt încă aplicabile la data de referință a raportării nu se raportează. Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. |
|
140 |
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției, determinată în conformitate cu articolul 140 alineatul (1) din CRD. Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției este calculată ca medie ponderată a ratelor amortizorului anticiclic care se aplică în țările în care sunt situate expunerile din credite relevante ale instituției sau care se aplică în sensul articolului 140, în temeiul articolului 139 alineatul (2) sau (3) din CRD. Rata relevantă a amortizorului anticiclic de capital se raportează la [r120; c020; fișa țării] sau la [r130; c020; fișa țării], după caz. Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este ponderea cerințelor de fonduri proprii în totalul cerințelor de fonduri proprii și se raportează la [r110; c020; fișa țării]. Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției se raportează numai pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor, și nu pentru fiecare țară în parte. |
|
150-160 |
Utilizarea pragului de 2 % |
|
150 |
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit În conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, expunerile generale externe la riscul de credit a căror valoare agregată nu depășește 2 % din valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare ale instituției respective pot fi alocate statului membru de origine al instituției. Valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare se calculează excluzând expunerile generale din credite situate în conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (a) și cu articolul 2 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei. În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă. |
|
160 |
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar În conformitate cu articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, instituțiile pot aloca statului lor membru de origine expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare, dacă expunerile totale incluse în portofoliul de tranzacționare nu depășesc 2 % din valoarea totală pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare. În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor. În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă. |
3.5. C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
3.5.1. Observații generale
86. Formularul CR EQU IRB constă în două formulare: CR EQU IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor IRB din clasa de expuneri provenind din titluri de capital și a diferitelor metode de a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc. CR EQU IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate claselor de rating ale debitorilor în contextul abordării PD/LGD. În instrucțiunile următoare, „CR EQU IRB” se referă atât la formularul „CR EQU IRB 1”, cât și la „CR EQU IRB 2”, după caz.
87. Formularul CR EQU IRB oferă informații privind calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit [articolul 92 alineatul (3) litera (a) din CRR] în conformitate cu metoda IRB (partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) pentru expunerile provenind din titluri de capital menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.
88. În conformitate cu articolul 147 alineatul (6) din CRR, următoarele expuneri se încadrează în clasa de expuneri provenind din titluri de capital:
expuneri care nu sunt reprezentate de titluri de datorie și care conferă un drept subordonat și rezidual asupra activelor sau venitului emitentului sau
expuneri din titluri de datorie și alte titluri, parteneriate, instrumente financiare derivate sau alte vehicule, a căror semnificație economică este similară cu cea a expunerilor menționate la litera (a).
89. Organismele de plasament colectiv tratate în conformitate cu abordarea simplă de ponderare la risc, astfel cum este menționată la articolul 152 din CRR, trebuie să fie, de asemenea, raportate în formularul CR EQU IRB.
90. În conformitate cu articolul 151 alineatul (1) din CRR, instituțiile transmit formularul CR EQU IRB atunci când aplică una dintre cele trei metode menționate la articolul 155 din CRR:
Mai mult, instituțiile care aplică abordarea IRB raportează în formularul CR EQU IRB și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenite din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi, însă, tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit [de exemplu, expuneri provenind din titluri de capital care atrag o pondere de risc de 250 %, în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, respectiv o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR].
91. Următoarele creanțe din titluri de capital nu trebuie raportate în formularul CR EQU IRB:
3.5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții (aplicabile atât CR EQU IRB 1, cât și CR EQU IRB 2)
|
Coloane |
|
|
005 |
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND) Clasa de rating a debitorilor este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. |
|
010 |
SISTEM DE RATING INTERN PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%) Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 010 probabilitatea de nerambursare calculată în conformitate cu dispozițiile menționate la articolul 165 alineatul (1) din CRR. Probabilitatea de nerambursare alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care urmează să fie raportată trebuie să respecte cerințele minime stabilite în partea a treia titlul II capitolul 3 secțiunea 6 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită respectivei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă. Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, „expunerile totale”), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare, trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri. La calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri, în scopul ponderării se utilizează valoarea expunerii ținând seama de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060). |
|
020 |
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Instituțiile raportează în coloana 020 valoarea expunerii inițiale (înainte de aplicarea factorilor de conversie). În conformitate cu dispozițiile stabilite la articolul 167 din CRR, valoarea expunerii pentru expunerile provenind din titluri de capital este valoarea contabilă rezultată după ajustările specifice pentru riscul de credit. Valoarea expunerii pentru expunerile extrabilanțiere provenind din titluri de capital este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit. Instituțiile includ în coloana 020 și elementele extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR alocate clasei de expuneri provenind din titluri de capital (de exemplu, „partea neplătită din acțiunile achitate parțial”). Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD [astfel cum este menționată la articolul 165 alineatul (1)] țin cont și de dispozițiile privind compensarea menționate la articolul 155 alineatul (2) din CRR. |
|
030-040 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI GARANȚII INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT Indiferent de abordarea adoptată pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, instituțiile pot recunoaște protecția nefinanțată a creditului obținută la expunerile provenind din titluri de capital [articolul 155 alineatele (2), (3) și (4) din CRR]. Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloanele 030 și 040 cuantumul protecției nefinanțate a creditului sub formă de garanții (coloana 030) sau cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit (coloana 040) recunoscut în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR. |
|
050 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT (-) TOTAL IEȘIRI Instituțiile raportează în coloana 050 partea din expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie care este acoperită de protecția nefinanțată a creditului recunoscută în conformitate cu metodele stabilite în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR. |
|
060 |
VALOAREA EXPUNERII Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloana 060 valoarea expunerii ținând seama de efectele de substituție care decurg din protecția nefinanțată a creditului [articolul 155 alineatele (2) și (3), articolul 167 din CRR]. Reamintim că, în cazul expunerilor extrabilanțiere provenind din titluri de capital, valoarea expunerii este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit (articolul 167 din CRR). |
|
070 |
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 070 din formularul CR EQU IRB 2 valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a pierderilor în caz de nerambursare (LGD) alocată claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor incluse în agregare; același lucru este valabil pentru rândul 020 din formularul CR EQU IRB. Pentru calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD se utilizează valoarea expunerii ținând cont de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060). Instituțiile trebuie să țină seama de dispozițiile prevăzute la articolul 165 alineatul (2) din CRR. |
|
080 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII Instituțiile raportează în coloana 080 cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, calculate în conformitate cu dispozițiile prevăzute la articolul 155 din CRR. În cazul în care instituțiile care aplică metoda PD/LGD nu dispun de informații suficiente pentru a folosi definiția stării de nerambursare stabilită la articolul 178 din CRR, ponderilor de risc li se aplică un factor de multiplicare de 1,5 la calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor [articolul 155 alineatul (3) din CRR]. În ceea ce privește parametrul de intrare M (scadența) pentru funcția ponderii de risc, scadența atribuită expunerilor provenind din titluri de capital este de cinci ani [articolul 165 alineatul (3) din CRR]. |
|
090 |
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE Instituțiile raportează în coloana 090 cuantumul pierderilor așteptate pentru expunerile provenind din titluri de capital calculate în conformitate cu articolul 158 alineatele (4), (7), (8) și (9) din CRR. |
92. În conformitate cu articolul 155 din CRR, instituțiile pot folosi abordări diferite (metoda simplă de ponderare la risc, metoda PD/LGD sau abordarea bazată pe modele interne) pentru portofolii diferite atunci când utilizează aceste abordări diferite pe plan intern. De asemenea, instituțiile trebuie să raporteze, în cadrul formularului CR EQU IRB 1, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit].
|
Rânduri |
|
|
CR EQU IRB 1 – rândul 020, |
METODA PD/LGD: TOTAL Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile necesare la rândul 020 din formularul CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 – rândurile 050-090 |
METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC: Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc [articolul 155 alineatul (2) din CRR] raportează informațiile necesare la rândurile 050-090, în funcție de caracteristicile expunerilor-suport. |
|
CR EQU IRB 1 – rândul 100 |
ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne [articolul 155 alineatul (4) din CRR] raportează informațiile necesare la rândul 100. |
|
CR EQU IRB 1 – rândul 110 |
EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) raportează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit]. De exemplu: — cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru pozițiile pe titluri de capital în entități din sectorul financiar tratate în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR și — pozițiile pe titluri de capital care primesc o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR se raportează pe rândul 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR: Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile necesare în formularul CR EQU IRB 2. În cazul în care instituțiile care utilizează metoda PD/LGD aplică un sistem unic de rating sau sunt în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, acestea raportează în formularul CR EQU IRB 2 clasele de rating sau grupele de risc asociate sistemului de rating/scării standard interne unice în cauză. În toate celelalte cazuri, diversele sisteme de rating trebuie să fie fuzionate și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating sau grupele de risc ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută și până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de debitori. |
3.6. C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
3.6.1. Observații generale
93. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la tranzacțiile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia care au rămas nedecontate după data de livrare prevăzută, precum și cu privire la cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare aferente acestora, în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR.
94. Instituțiile raportează în formularul CR SETT informații privind riscul de decontare/livrare în legătură cu instrumentele de datorie, titlurile de capital, valutele și mărfurile deținute în portofoliul de tranzacționare sau în afara acestuia.
95. Conform articolului 378 din CRR, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare de titluri sau mărfuri cu împrumut și operațiunile de luare de titluri sau mărfuri cu împrumut în legătură cu instrumente de datorie, titluri de capital, valute și mărfuri nu sunt supuse riscului de decontare/livrare. Totuși, trebuie menționat faptul că instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare rămase nedecontate după data de livrare scadentă sunt supuse, cu toate acestea, cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare, astfel cum sunt stabilite la articolul 378 din CRR.
96. În cazul tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, instituțiile calculează diferența de preț la care sunt expuse. Aceasta reprezintă diferența dintre prețul de decontare convenit pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză și valoarea de piață curentă, atunci când diferența ar putea implica o pierdere pentru instituție.
97. Instituțiile înmulțesc această diferență cu factorul corespunzător din tabelul 1 de la articolul 378 din CRR pentru a determina cerințele de fonduri proprii corespunzătoare.
98. În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b), cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare trebuie să fie multiplicate cu 12,5 pentru a calcula cuantumul expunerii la risc.
99. Trebuie menționat faptul că cerințele de fonduri proprii pentru tranzacții incomplete, astfel cum sunt prevăzute la articolul 379 din CRR, nu se încadrează în domeniul de aplicare al formularului CR SETT; acestea din urmă se raportează în formularele privind riscul de credit (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 010 tranzacțiile rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite. Toate tranzacțiile rămase nedecontate trebuie să fie incluse în această coloană 010, indiferent dacă sunt în câștig sau în pierdere după data scadentă pentru decontare. |
|
020 |
EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 020 diferența de preț dintre prețul de decontare convenit și valoarea de piață curentă pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză, atunci când diferența poate implica o pierdere pentru instituție. În coloana 020 se raportează numai tranzacțiile rămase nedecontate în pierdere după data scadentă pentru decontare. |
|
030 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Instituțiile raportează în coloana 030 cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 378 din CRR. |
|
040 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, instituțiile își multiplică cerințele de fonduri proprii raportate în coloana 030 cu 12,5 pentru a obține cuantumul expunerii la riscul de decontare. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare Instituțiile raportează pe rândul 010 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR]. Instituțiile raportează la poziția 010/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite. Instituțiile raportează la poziția 010/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere. Instituțiile raportează la 010/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR). |
|
020-060 |
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %) Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %) Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %) Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %) Instituțiile raportează pe rândurile 020-060 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR. Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare. |
|
070 |
Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare Instituțiile raportează pe rândul 070 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 378 din CRR]. Instituțiile raportează la poziția 070/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite. Instituțiile raportează la poziția 070/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere. Instituțiile raportează la 070/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR). |
|
080-120 |
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %) Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %) Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %) Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %) Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %) Instituțiile raportează pe rândurile 080-120 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR. Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare. |
3.7. C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
3.7.1. Observații generale
100. Informațiile din prezentul formular se transmit în privința tuturor securitizărilor în cazul cărora s-a recunoscut transferul unei părți semnificative a riscului și în cazul cărora instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării standardizate. La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, securitizările al căror cuantum ponderat la risc al expunerii se stabilește în baza cadrului de securitizare revizuit nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 02.00. De asemenea, la datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 % în conformitate cu cadrul de securitizare revizuit și care se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 01.00.
100a. În sensul prezentului formular, toate trimiterile la articolele din partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR se înțeleg ca trimiteri la CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018.
100b. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în contextul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.
101. Formularul CR SEC SA reunește informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar, astfel cum sunt definite la articolul 242 punctele 10 și, respectiv, 11 din CRR.
3.7.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE Instituțiile inițiatoare trebuie să raporteze cuantumul rămas în sold la data raportării tuturor expunerilor din securitizare inițiate în cadrul tranzacției de securitizare, indiferent de cine deține pozițiile. Expunerile din securitizare înscrise în bilanț (de exemplu, obligațiunile, împrumuturile subordonate), precum și expunerile extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate (de exemplu, liniile de credit subordonate, facilitățile de lichiditate, swapurile pe rata dobânzii, instrumentele de tip credit default swap etc.) care au fost inițiate în securitizare se raportează ca atare. În cazul securitizărilor tradiționale în care inițiatorul nu deține nicio poziție, inițiatorul nu ține cont de securitizările respective în raportarea din cadrul formularelor CR SEC SA sau CR SEC IRB. În acest scop, pozițiile din securitizare deținute de inițiator includ dispoziții de amortizare anticipată în cadrul securitizării unor expuneri reînnoibile, în conformitate cu definiția dată de articolul 242 punctul 12 din CRR. |
|
020-040 |
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE Conform dispozițiilor articolelor 249 și 250 din CRR, protecția creditului pentru expunerile securitizate este aceeași ca și în cazul în care nu ar fi existat nicio neconcordanță de scadențe. |
|
020 |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA) Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR. |
|
030 |
(-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*) Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumurile raportate în această coloană trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului) Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR. |
|
040 |
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal. Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului. |
|
050 |
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (a), (c) și (e) și cu articolul 246 alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și nici ajustări și provizioane pentru riscul de credit. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile. Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare. În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR. În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040. |
|
060 |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere. |
|
070 |
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 alineatele (1) și (2) din CRR, fără aplicarea factorilor de conversie. Această informație este legată de coloana 040 din formularul CR SA Total. |
|
080-110 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII Articolul 4 punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR. Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri). A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție). |
|
080 |
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA) Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 59 și reglementată la articolul 235 din CRR. A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție). |
|
090 |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 58 și reglementată la articolele 195, 197 și 200 din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” și compensarea bilanțieră prevăzute la articolele 218-236 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar. A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție). |
|
100-110 |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor. |
|
100 |
(-) TOTAL IEȘIRI Articolul 222 alineatul (3) și articolul 235 alineatele (1) și (2). Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor. Această informație este legată de coloana 090 [(-) Total ieșiri] din formularul CR SA Total. |
|
110 |
TOTAL INTRĂRI Pozițiile din securitizare care sunt titluri de datorie și sunt garanții financiare eligibile în conformitate cu articolul 197 alineatul (1) din CRR și în cazul cărora se folosește metoda simplă a garanțiilor financiare se raportează ca intrări în această coloană. Această informație este legată de coloana 100 (Total intrări) din formularul CR SA Total. |
|
120 |
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”. Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR SA Total. |
|
130 |
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM) Aici sunt incluse și instrumente de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR). Această informație este legată de coloanele 120 și 130 din formularul CR SA Total. |
|
140 |
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*) Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica cifrele de conversie prevăzute la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR. Această informație este legată de coloana 150 din formularul CR SA Total. |
|
150-180 |
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea sa nominală înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel în CRR. A se vedea coloanele 160-190 din formularul CR SA Total. În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] și]50 %, 100 %]. |
|
190 |
VALOAREA EXPUNERII Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR. Această informație este legată de coloana 200 din formularul CR SA Total. |
|
200 |
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII Articolul 258 din CRR prevede ca, în cazul unei poziții din securitizare căreia îi este atribuită o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză. |
|
210 |
VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC Valoarea expunerii minus valoarea expunerii dedusă din fondurile proprii. |
|
220-320 |
DEFALCAREA, PE PONDERI DE RISC, A VALORII EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UNOR PONDERI DE RISC |
|
220-260 |
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING Articolul 242 punctul 8 din CRR definește pozițiile care beneficiază de rating. Valorile expunerilor care fac obiectul unor ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS) astfel cum sunt prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR. |
|
270 |
1 250 % (CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING) Articolul 242 punctul 7 din CRR definește pozițiile care nu beneficiază de rating. |
|
280 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH Articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind abordarea de tip look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare). |
|
290 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH – DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP) Valoarea expunerii care face obiectul tratamentului pozițiilor din securitizare deținute în cadrul unei tranșe care suportă a doua pierdere sau al unei tranșe mai favorabile din cadrul unui program ABCP este stabilită la articolul 254 din CRR. Articolul 242 punctul 9 din CRR definește programul de emisiune de titluri pe termen scurt garantate cu active (ABCP). |
|
300 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH – DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%) Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii. |
|
310 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA) Articolul 109 alineatul (1) și articolul 259 alineatul (3) din CRR. Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în cadrul abordării bazate pe evaluări interne. |
|
320 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE (%) Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii. |
|
330 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe ale scadenței sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând orice cuantum ponderat la risc corespunzător expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular. |
|
340 |
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE Pentru securitizările sintetice, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor. |
|
350 |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR impun obligația ca, atunci când anumite cerințe de la articolele 405, 406 sau 409 din CCR nu sunt îndeplinite de către instituție, statele membre să se asigure că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR. O astfel de pondere de risc suplimentară poate fi impusă nu numai instituțiilor care fac investiția, ci și inițiatorilor, sponsorilor sau creditorilor inițiali. |
|
360 |
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚELOR DE SCADENȚE Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 330, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare. |
|
370-380 |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 370)/după (coloana 380) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 252 – securitizarea elementelor aflate la momentul respectiv în stare de nerambursare sau asociate unor elemente cu risc deosebit de ridicat – sau la articolul 256 alineatul (4) – cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată – din CRR. |
|
390 |
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare. |
102. Formularul CR SEC SA este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe securitizări și resecuritizări.
103. Pozițiile tratate conform metodei bazate pe ratinguri și pozițiile care nu beneficiază de un rating (expunerile la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.
|
Rânduri |
|
|
010 |
TOTAL EXPUNERI Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare. |
|
020 |
DIN CARE: RESECURITIZĂRI Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR. |
|
030 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR. |
|
040-060 |
ELEMENTE BILANȚIERE Articolul 246 alineatul (1) litera (a) din CRR prevede că pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării standardizate, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din bilanț este valoarea sa contabilă rezultată după aplicarea ajustărilor specifice pentru riscul de credit. Elementele din bilanț sunt defalcate pe securitizări (rândul 050) și resecuritizări (rândul 060). |
|
070-090 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din afara bilanțului este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat. Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total. Elementele din afara bilanțului și instrumentele financiare derivate sunt defalcate pe securitizări (rândul 080) și resecuritizări (rândul 090) conform articolului 251 tabelul 1 din CRR. |
|
100 |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR. |
|
110 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor. CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor. |
|
120-140 |
ELEMENTE BILANȚIERE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor. |
|
150-170 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor. |
|
180 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate. |
|
190-210 |
ELEMENTE BILANȚIERE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor. |
|
220-240 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor. |
|
250-290 |
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold tratate conform metodei bazate pe ratinguri și cele care nu beneficiază de un rating (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului [prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR] aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului. Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 190, 210-270 și pentru coloanele 330-340. |
3.8. C 13.00 – RISCUL DE CREDIT – SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
3.8.1. Observații generale
104. Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cazul cărora s-a recunoscut transferul unei părți semnificative a riscului și în cazul cărora instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării bazate pe modele interne de rating. La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, securitizările ale căror cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor se stabilește în baza cadrului de securitizare revizuit nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 02.00. De asemenea, la datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 % în conformitate cu cadrul de securitizare revizuit și care se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 01.00.
104a. În sensul prezentului formular, toate trimiterile la articolele din partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR se înțeleg ca trimiteri la CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018.
105. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.
106. Formularul CR SEC IRB are același domeniu de aplicare ca și CR SEC SA; acesta colectează informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar.
3.8.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE Pentru rândul „Total” privind elementele bilanțiere, cuantumul raportat în această coloană corespunde soldului expunerilor securitizate la data de raportare. A se vedea coloana 010 din CR SEC SA. |
|
020-040 |
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE Articolele 249 și 250 din CRR. Neconcordanțele de scadență nu se iau în considerare la calculul valorii ajustate a tehnicilor de diminuare a riscului de credit implicate în structura securitizării. |
|
020 |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA) Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR. |
|
030 |
(-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*) Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumul raportat în coloana 030 din formularul CR SEC IRB trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului). Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR. |
|
040 |
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal. Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului. |
|
050 |
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (b), (d) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile. Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare. În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR. În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040. |
|
060-090 |
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII A se vedea articolul 4 alineatul (1) punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR. Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri). |
|
060 |
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA) Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 din CRR. Articolul 236 din CRR descrie procedura de calcul al GA pentru protecție integrală/protecție parțială – același rang. Această informație este legată de coloanele 040 și 050 din formularul CR IRB. |
|
070 |
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR. Deoarece metoda simplă a garanțiilor financiare nu este aplicabilă, în această coloană se raportează numai protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 200 din CRR. Această informație este legată de coloana 060 din formularul CR IRB. |
|
080-090 |
SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor. |
|
080 |
(-) TOTAL IEȘIRI Articolul 236 din CRR. Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor. Această informație este legată de coloana 070 din formularul CR IRB. |
|
090 |
TOTAL INTRĂRI Această informație este legată de coloana 080 din formularul CR IRB. |
|
100 |
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”. Această informație este legată de coloana 090 din formularul CR IRB. |
|
110 |
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM) Articolele 218-222 din CRR. Aici sunt incluse și instrumente de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR). |
|
120 |
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*) Poziții din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica factorii de conversie prevăzuți la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR. |
|
130-160 |
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel. În acest sens, articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR definește factorul de conversie. În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] și (50 %, 100 %]. |
|
170 |
VALOAREA EXPUNERII Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR. Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR IRB. |
|
180 |
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII Articolul 266 alineatul (3) din CRR prevede că, în cazul unei poziții din securitizare căreia i se aplică o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză. |
|
190 |
VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC |
|
200-320 |
METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI) Articolul 261 din CRR. Pozițiile din securitizare bazate pe modele interne de rating care au un rating dedus în conformitate cu articolul 259 alineatul (2) din CRR se raportează ca poziții cu rating. Valorile expunerilor cărora li se atribuie ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS), astfel cum sunt prevăzute pentru abordarea IRB în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR. |
|
330 |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE Pentru metoda formulei reglementate (SFM), a se vedea articolul 262 din CRR. Ponderea de risc aferentă unei poziții din securitizare este valoarea cea mai mare dintre 7 % și ponderea de risc aplicabilă în conformitate cu formulele prevăzute în acest scop. |
|
340 |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE: PONDERE DE RISC MEDIE Diminuarea riscului de credit pentru pozițiile din securitizare poate fi recunoscută în conformitate cu articolul 264 din CRR. În acest caz, instituția trebuie să indice „ponderea de risc efectivă” a respectivei poziții atunci când s-a acordat protecție integrală, în concordanță cu dispozițiile de la articolul 264 alineatul (2) din CRR (ponderea de risc efectivă este egală cu cuantumul ponderat la risc al expunerii poziției împărțit la valoarea expunerii poziției, înmulțit cu 100). Atunci când poziția beneficiază de protecție parțială, instituția trebuie să aplice metoda formulei reglementate utilizând valoarea „T” ajustată în funcție de dispozițiile de la articolul 264 alineatul (3) din CRR. În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate. |
|
350 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH Coloanele privind abordarea de tip look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc). Articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR prevăd un tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat. Cuantumul neutilizat al facilităților de lichiditate trebuie raportat la „Elemente extrabilanțiere și instrumente financiare derivate”. Atât timp cât un inițiator ar beneficia de tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat, coloana corectă pentru raportarea tratamentului de ponderare la risc aplicat valorii expunerii unei facilități de lichiditate care face obiectul tratamentului prevăzut la articolul 263 din CRR ar fi coloana 350. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 256 alineatul (5) și articolul 265 din CRR. |
|
360 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH: PONDERE DE RISC MEDIE Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii. |
|
370 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR prevede aplicarea „abordării bazate pe evaluări interne” (IAA) în cazul pozițiilor din cadrul programelor ABCP. |
|
380 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate. |
|
390 |
(-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR Instituțiile care aplică abordarea IRB respectă articolul 266 alineatul (1) (aplicabil numai pentru inițiatori, atunci când expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii) și alineatul (2) din CRR. Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere. |
|
400 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe de scadențe sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând cuantumul ponderat la risc al expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular. |
|
410 |
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII - DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE Pentru securitizările sintetice cu neconcordanțe de scadențe, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor. |
|
420 |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR prevăd că, atunci când anumite cerințe nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre se asigură că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR. |
|
430 |
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 400, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare. |
|
440-450 |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 440)/după (coloana 450) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 260 din CRR. În plus, trebuie să se țină cont de articolul 265 din CRR (cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată). |
|
460 |
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare. |
107. Formularul CR SEC IRB este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe grupe de ponderi de risc pentru securitizări și resecuritizări.
108. Pozițiile tratate conform metodei bazate pe ratinguri și pozițiile care nu beneficiază de un rating (expunerile la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.
|
Rânduri |
|
|
010 |
TOTAL EXPUNERI Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare. |
|
020 |
DIN CARE: RESECURITIZĂRI Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR. |
|
030 |
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR. |
|
040-090 |
ELEMENTE BILANȚIERE Articolul 246 alineatul (1) litera (b) din CRR prevede că, pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării IRB, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare bilanțiere este valoarea contabilă fără a ține cont de eventualele ajustări pentru riscul de credit efectuate. Elementele bilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 050-070, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 080-090, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR. |
|
100-150 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel. Pozițiile din securitizare extrabilanțiere care derivă dintr-un instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilesc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat. Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total. Elementele extrabilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 110-130, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 140-150, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR. |
|
160 |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR. |
|
170 |
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor. CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor. |
|
180-230 |
ELEMENTE BILANȚIERE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor. |
|
240-290 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor. |
|
300 |
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate. |
|
310-360 |
ELEMENTE BILANȚIERE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor. |
|
370-420 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor. |
|
430-540 |
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold tratate conform metodei bazate pe ratinguri și cele care nu beneficiază de un rating (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului [prevăzute pentru IRB la articolul 261 (tabelul 4) din CRR] aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului. Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 170, 190-320 și pentru coloanele 400-410. |
3.9. C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (SEC DETAILS)
3.9.1. Observații generale
109. Acest model culege informații în funcție de tranzacție (spre deosebire de informațiile agregate raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 și CA2) privind toate securitizările în care este implicată instituția raportoare. Se reportează caracteristicile principale ale fiecărei securitizări, cum ar fi natura portofoliului de expuneri suport și cerințele de fonduri proprii.
110. Acest formular trebuie raportat pentru:
securitizări inițiate/sponsorizate de instituția raportoare, în cazul în care aceasta deține cel puțin o poziție din securitizarea respectivă. Aceasta înseamnă că, indiferent dacă a existat un transfer semnificativ al riscului sau nu, instituțiile trebuie să raporteze informații referitoare la toate pozițiile pe care le dețin (fie în portofoliul bancar, fie în portofoliul de tranzacționare). Pozițiile deținute includ și pozițiile reținute ca urmare a articolului 405 din CRR;
securitizările inițiate/sponsorizate de instituția raportoare în cursul anului de raportare ( 3 ), în cazul în care aceasta nu deține nicio poziție.
securitizări al căror suport final sunt datorii financiare emise inițial de instituția raportoare și achiziționate (parțial) de un vehicul de securitizare. Acest suport ar putea include obligațiuni garantate sau alte datorii și trebuie identificat ca atare în coloana 160;
pozițiile deținute în securitizări în care instituția raportoare nu este nici inițiator și nici sponsor (mai exact, investitori și creditori inițiali).
111. Acest formular se raportează numai de către grupuri consolidate și instituții de sine stătătoare ( 4 ) situate în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii. În cazul securitizărilor care implică mai mult de o entitate din același grup consolidat, trebuie furnizate informațiile detaliate defalcate pe fiecare entitate.
112. În temeiul articolului 406 alineatul (1) din CRR, care stabilește că instituțiile care investesc în poziții din securitizare trebuie să dobândească un număr mare de informații referitor la acestea pentru a respecta cerințele aferente obligației de diligență, sfera de raportare a modelului li se aplică într-o măsură limitată investitorilor. În mod concret, aceștia raportează în coloanele 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
113. Instituțiile care joacă rolul de creditori inițiali (dar nu și rolul de inițiatori sau sponsori în aceeași securitizare) raportează, în general, în formular în aceeași măsură ca și investitorii.
3.9.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
005 |
NUMĂRUL RÂNDULUI Numărul rândului este un număr de identificare și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. |
|
010 |
COD INTERN Codul intern (alfanumeric) utilizat de instituție pentru a identifica securitizarea. Codul intern va fi asociat codului de identificare al securitizării. |
|
020 |
CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZĂRII (Codul/Denumirea) Codul utilizat pentru înregistrarea legală a securitizării sau, în cazul în care nu este disponibil, denumirea sub care securitizarea este cunoscută pe piață. Atunci când numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare -ISIN- este disponibil (de exemplu, pentru tranzacții publice), în această coloană se raportează caracterele care sunt comune pentru toate tranșele de securitizare. |
|
030 |
CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI (Codul/Denumirea) În această coloană se raportează codul atribuit inițiatorului de autoritatea de supraveghere sau, în cazul în care nu este disponibil, numele instituției. În cazul securitizărilor cu vânzători multipli, entitatea raportoare trebuie să furnizeze codul de identificare al tuturor entităților din cadrul grupului său consolidat care sunt implicate (în calitate de inițiator, sponsor sau creditor inițial) în tranzacție. Ori de câte ori codul nu este disponibil sau nu este cunoscut de către entitatea raportoare, se raportează numele instituției. |
|
040 |
TIPUL DE SECURITIZARE: (TRADIȚIONALĂ/SINTETICĂ) Se raportează următoarele abrevieri: — „T” pentru tradiționale; — „S” pentru sintetice. Definițiile „securitizării tradiționale” și „securitizării sintetice” sunt prevăzute la articolul 242 punctele 10 și 11 din CRR. |
|
050 |
TRATAMENT CONTABIL: EXPUNERILE DIN SECURITIZARE SUNT INCLUSE ÎN BILANȚ SAU NU? Inițiatorii, sponsorii și creditorii inițiali raportează una dintre următoarele abrevieri: — „K” dacă sunt recunoscute integral; — „P” dacă sunt derecunoscute parțial; — „R” dacă sunt derecunoscute integral; — „N” în cazul în care nu se aplică. Această coloană sintetizează tratamentul contabil al tranzacției. În cazul securitizărilor sintetice, inițiatorii raportează că expunerile securitizate sunt eliminate din bilanț. În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană. Opțiunea „P” (parțial eliminate) este raportată în cazul în care activele securitizate sunt recunoscute în bilanț în măsura implicării continue a entității raportoare, în conformitate cu IFRS 9.3.2.16 – 3.2.21. |
|
060 |
TRATAMENT DE SOLVABILITATE: POZIȚIILE DIN SECURITIZARE FAC OBIECTUL CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII? Numai inițiatorii trebuie să raporteze următoarele abrevieri: — „N” nu fac obiectul cerințelor de fonduri proprii; — „B” portofoliul bancar; — „T” portofoliul de tranzacționare; — „A” parțial în ambele portofolii. Articolele 109, 243 și 244 din CRR. Această coloană sintetizează tratamentul de solvabilitate aplicat schemei de securitizare de către inițiator. Acesta indică dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu expunerile securitizate sau cu pozițiile din securitizare (portofoliul bancar/portofoliul de tranzacționare). În cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe expuneri securitizate (pentru că nu există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SA, dacă se folosește abordarea standardizată, sau în formularul CR IRB, dacă instituția utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating. În schimb, în cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe poziții din securitizare deținute în portofoliul bancar (pentru că există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SEC SA sau în formularul CR SEC IRB. În cazul pozițiilor din securitizare deținute în portofoliul de tranzacționare, calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață se raportează în formularele MKR SA TDI (riscul de poziție general standardizat) și MKR SA SEC sau în formularele MKR SA CTP (riscul de poziție specific standardizat) sau MKR IM (modele interne). În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană. |
|
070 |
SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE? În conformitate cu definițiile „securitizării” și „resecuritizării” prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 61 și punctele 62-64 din CRR, tipul de elemente-suport se raportează prin intermediul următoarelor abrevieri: — „S” pentru securitizare; — „R” pentru resecuritizare. |
|
075 |
SECURITIZĂRI STS Articolul 18 din Regulamentul (UE) 2017/2402 Se raportează una din următoarele abrevieri: Y – Da; N – Nu. |
|
080-100 |
REȚINERE Articolele 404-410 din CRR. |
|
080 |
TIP DE REȚINERE APLICAT Pentru fiecare schemă de securitizare inițiată, trebuie raportat tipul relevant de reținere a unui interes economic net, astfel cum se prevede la articolul 405 din CRR: A — Eșantion vertical (poziții din securitizare): „păstrarea a cel puțin 5 % din valoarea nominală a fiecăreia dintre tranșele vândute sau transferate investitorilor”. V — Eșantion vertical (expuneri securitizate): păstrarea a cel puțin 5 % din riscul de credit al fiecărei expuneri securitizate, dacă riscul de credit astfel reținut cu privire la expunerile securitizate este întotdeauna de rang egal cu riscul de credit care a fost securitizat cu privire la aceste expuneri sau este subordonat acestuia. B — Expuneri reînnoibile: „în cazul securitizărilor expunerilor reînnoibile, păstrarea interesului inițiatorului de cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”. C — În bilanț: „păstrarea unor expuneri selectate aleatoriu, echivalente cu cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate, în cazul în care aceste expuneri ar fi fost, altfel, securitizate în respectiva securitizare, cu condiția ca numărul expunerilor potențial securitizate să fie de cel puțin 100 la inițierea tranzacției de securitizare”. D — Prima pierdere: „păstrarea tranșei care suportă prima pierdere și, dacă este necesar, a altor tranșe cu un profil de risc similar sau mai sever decât cele transferate sau vândute investitorilor și care nu sunt scadente mai devreme decât cele transferate sau vândute investitorilor, astfel încât reținerea să reprezinte în total cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”. E — Exceptate. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 405 alineatul (3) din CRR. N — Nu se aplică. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 404 din CRR. U — Care contravin sau necunoscute. Acest cod se raportează în cazul în care entitatea raportoare nu știe cu certitudine ce tip de reținere se aplică sau în caz de nerespectare. |
|
090 |
% DIN REȚINERE LA DATA DE RAPORTARE Păstrarea interesului economic net semnificativ de către inițiatorul, sponsorul sau creditorul inițial al securitizării nu trebuie să fie mai mică de 5 % (la data de inițiere). Fără a aduce atingere articolului 405 alineatul (1) din CRR, gradul de reținere la inițiere poate fi interpretat în general ca momentul când expunerile au fost securitizate pentru prima dată, și nu când expunerile au fost create pentru prima dată (de exemplu, nu atunci când împrumuturile-suport au fost prelungite pentru prima dată). Gradul de reținere la inițiere înseamnă că 5 % este procentajul de reținere impus la momentul măsurării unui astfel de grad de reținere și al îndeplinirii cerinței (de exemplu, atunci când expunerile au fost securitizate pentru prima dată); remăsurarea dinamică și reajustarea procentajului reținut pe toată durata de viață a tranzacției nu este necesară. Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat). |
|
100 |
CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE? Articolul 405 alineatul (1) din CRR. Se raportează următoarele abrevieri: Y – Da; N – Nu. Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat). |
|
110 |
ROLUL INSTITUȚIEI: (INIȚIATOR/SPONSOR/CREDITOR INIȚIAL/INVESTITOR) Se raportează următoarele abrevieri: — „O” pentru inițiator; — „S” pentru sponsor; — „L” pentru creditorul inițial; — „I” pentru investitor. A se vedea definițiile de la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 (inițiatorul) și de la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 (sponsorul) din CRR. Se consideră că investitorii sunt instituțiile cărora li se aplică dispozițiile de la articolele 406 și 407 din CRR. |
|
120-130 |
PROGRAME DIN AFARA ABCP Din cauza caracterului lor special și întrucât cuprind mai multe poziții din securitizare unice, programele ABCP [definite la articolul 242 punctul 9 din CRR] sunt scutite de la raportare în coloanele 120 și 130. |
|
120 |
DATA DE INIȚIERE (ll/aaaa) Luna și anul datei de inițiere (și anume data limită sau data de închidere) a securitizării trebuie raportate în următorul format: „ll/aaaa” Pentru fiecare schemă de securitizare, data de inițiere nu se poate schimba de la o dată de raportare la alta. În cazul special al schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, data de inițiere este data primei emisiuni de titluri de valoare. Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. |
|
130 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INIȚIERE Această coloană colectează cuantumul (în funcție de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie) portofoliului securitizat la data de inițiere. În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, se raportează cuantumul referitor la data de inițiere a primei emisiuni de titluri de valoare. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul securitizării de datorii, se raportează doar cuantumurile emise de entitatea raportoare. Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. |
|
140-220 |
EXPUNERI SECURITIZATE În coloanele 140-220 se solicită informații privind o serie de caracteristici ale portofoliului securitizat de către entitatea raportoare. |
|
140 |
CUANTUMUL TOTAL Instituțiile raportează valoarea portofoliului securitizat la data de raportare, și anume cuantumul expunerilor securitizate în sold. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii închise (și anume portofoliul de active securitizate nu poate fi extins după data de inițiere), cuantumul va fi redus treptat. Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. |
|
150 |
COTA INSTITUȚIEI (%) Trebuie raportată cota instituției (ca procent, cu două zecimale) la data de raportare în cadrul portofoliului securitizat. Cifra care trebuie raportată în această coloană este, în mod implicit, 100 %, cu excepția schemelor de securitizare cu vânzători multipli. În acest caz, entitatea raportoare raportează contribuția sa actuală la portofoliul securitizat (echivalentul coloanei 140 în termeni relativi). Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. |
|
160 |
TIP Această coloană colectează informații privind tipul de active (de la „1” la „8”) sau de datorii („9” și „10”) din cadrul portofoliului securitizat. Instituția trebuie să raporteze unul dintre următoarele coduri numerice: 1 — Ipoteci rezidențiale; 2 — Ipoteci comerciale; 3 — Creanțe aferente cărților de credit; 4 — Leasing; 5 — Credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți); 6 — Credite de consum; 7 — Creanțe comerciale; 8 — Alte active; 9 — Obligațiuni garantate; 10 — Alte datorii. În cazul în care portofoliul de expuneri securitizate este o combinație de tipuri enumerate anterior, instituția trebuie să indice tipul cel mai important. În cazul resecuritizărilor, instituția se referă la portofoliul de active suport final. Tipul „10” (alte datorii) include obligațiuni de stat și instrumente de tipul „credit linked note”. Pentru schemele de securitizare susținute de portofolii închise, tipul nu poate fi schimbat de la o dată de raportare la alta. |
|
170 |
ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIXTĂ) Această coloană colectează informații privind abordarea pe care instituția urmează să o aplice la data de raportare expunerilor securitizate. Se raportează următoarele abrevieri: — „S” pentru abordarea standardizată (SA); — „I” pentru abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB); — „M” pentru o combinație a celor două abordări (SA/IRB). Dacă, în cadrul abordării SA, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC SA. Dacă, în cadrul abordării IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC IRB. Dacă, în cadrul unei abordări care combină SA și IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează atât în formularul CR SEC SA, cât și în formularul CR SEC IRB. Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Totuși, această coloană nu se aplică securitizărilor de datorii. Sponsorii nu raportează această coloană. |
|
180 |
NUMĂRUL DE EXPUNERI Articolul 261 alineatul (1) din CRR. Această coloană este obligatorie numai pentru instituțiile care utilizează abordarea IRB pentru pozițiile din securitizare (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). Instituția raportează numărul efectiv de expuneri. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu se completează atunci când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Această coloană nu trebuie completată de către investitori. |
|
190 |
ȚARA Se raportează codul (ISO 3166-1 alpha-2) țării de origine a elementului-suport final al tranzacției, și anume țara debitorului imediat al expunerilor securitizate inițiale (abordarea de tip look-through). În cazul în care portofoliul de securitizare este format din diferite țări, instituția trebuie să indice țara cea mai importantă. În cazul în care nicio țară nu depășește un prag de 20 % pe baza cuantumului activelor/datoriilor, atunci se raportează „alte țări”. |
|
200 |
ELGD (%) Pierderea medie în caz de nerambursare ponderată în funcție de expunere (ELGD) nu trebuie raportată decât de instituțiile care aplică metoda formulei reglementate (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). ELGD trebuie calculată astfel cum se indică la articolul 262 alineatul (1) din CRR. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu trebuie să fie completată nici când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Sponsorii nu raportează această coloană. |
|
210 |
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere. Această coloană colectează informații privind ajustările de valoare și provizioanele aplicate expunerilor securitizate. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii. Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Sponsorii nu raportează această coloană. |
|
220 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%) Această coloană colectează informații privind cerințele de fonduri proprii din cadrul portofoliului securitizat în cazul în care nu ar fi existat nicio securitizare plus pierderile preconizate legate de aceste riscuri (Kirb), exprimate ca procentaj (cu două zecimale) din totalul expunerilor securitizate la data de inițiere. Kirb este definit la articolul 242 punctul 4 din CRR. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii. În cazul securitizării de active, această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Sponsorii nu raportează această coloană. |
|
230-300 |
STRUCTURA SECURITIZĂRII Acest bloc de șase coloane colectează informații privind structura securitizării în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere, tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) și scadență. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli, pentru tranșa care suportă prima pierdere se raportează doar cuantumul corespunzător sau atribuit instituției raportoare. |
|
230-250 |
ELEMENTE BILANȚIERE Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele bilanțiere defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere). |
|
230 |
RANG SUPERIOR La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, în cazul pozițiilor din securitizare ale căror valori ale expunerilor sunt calculate în conformitate cu CRR: o poziție din securitizare astfel cum este definită la articolul 242 punctul 6 din CRR. În cazul tuturor celorlalte poziții din securitizare: toate tranșele care nu sunt considerate tranșe care suportă prima pierdere sau tranșe de tip mezanin, în conformitate cu CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018, trebuie incluse în această categorie. |
|
240 |
TIP MEZANIN La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, în cazul pozițiilor din securitizare ale căror valori ale expunerilor sunt calculate în conformitate cu CRR: — toate pozițiile astfel cum sunt definite la articolul 242 punctul 18 din CRR; — toate pozițiile care nu intră sub incidența articolului 242 punctul 6 sau 17 din CRR. În cazul tuturor celorlalte poziții din securitizare: a se vedea articolul 243 alineatul (3) (securitizări tradiționale) și articolul 244 alineatul (3) (securitizări sintetice) din CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018. |
|
250 |
PRIMA PIERDERE La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, în cazul pozițiilor din securitizare ale căror valori ale expunerilor sunt calculate în conformitate cu CRR: o poziție din securitizare astfel cum este definită la articolul 242 punctul 17 din CRR. În cazul tuturor celorlalte poziții din securitizare: tranșa care suportă prima pierdere este definită la articolul 242 punctul 15 din CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018. |
|
260-280 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere). Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele bilanțiere. |
|
290 |
PRIMA DATĂ DE ÎNCETARE PREVIZIBILĂ Data probabilă de încetare a întregii securitizări în funcție de clauzele contractuale și de condițiile financiare estimate în prezent. În general, ar fi cea mai apropiată dintre următoarele date: (i) data la care o opțiune de solicitare a stingerii securitizării [clean-up call option, definită la articolul 242 punctul 2 din CRR] ar putea fi exercitată pentru prima dată, ținând seama de scadența expunerii sau a expunerilor-suport, precum și rata de plată în avans preconizată sau eventualele activități de renegociere aferente acestora; (ii) data la care inițiatorul poate exercita pentru prima dată orice altă opțiune call inclusă în clauzele contractuale ale securitizării care ar duce la răscumpărarea totală a securitizării. Se raportează ziua, luna și anul primei date de încetare previzibile. Se raportează data exactă, dacă această dată este disponibilă; în caz contrar, se raportează prima zi din lună. |
|
300 |
SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ Data la care legislația impune rambursarea integrală a principalului și a dobânzii aferente securitizării (pe baza documentelor tranzacției). Se raportează ziua, luna și anul scadenței finale legale. Se raportează data exactă, dacă această dată este disponibilă; în caz contrar, se raportează prima zi din lună. |
|
310-400 |
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE Acest bloc de coloane colectează informații privind pozițiile din securitizare în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere și tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) la data de raportare. |
|
310-330 |
ELEMENTE BILANȚIERE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru coloanele 230 – 250. |
|
340-360 |
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru coloanele 260 – 280. |
|
370-400 |
ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Acest bloc de coloane colectează informații suplimentare privind totalul elementelor extrabilanțiere și al instrumentelor financiare derivate (care sunt deja raportate în conformitate cu o defalcare diferită în coloanele 340-360). |
|
370 |
SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT (DCS) Această coloană se aplică pozițiilor din securitizare deținute de inițiator și garantate cu substitute directe de credit (direct credit substitutes – DCS). În conformitate cu anexa I la CRR, următoarele elemente extrabilanțiere cu risc maxim sunt considerate DCS: — garanții având caracter de substitut de credit; — acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit. |
|
380 |
IRS/CRS IRS înseamnă swapuri pe rata dobânzii (Interest Rate Swaps), iar CRS înseamnă swapuri valutare (Currency Rate Swaps). Instrumentele financiare derivate respective sunt enumerate în anexa II la CRR. |
|
390 |
FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE Facilitățile de lichiditate (LF) definite la articolul 242 punctul 3 din CRR trebuie să îndeplinească o listă de șase condiții stabilite la articolul 255 alineatul (1) din CRR pentru a fi considerate eligibile (indiferent de metoda aplicată de instituție – SA sau IRB). |
|
400 |
ALTELE (INCLUSIV LF NEELIGIBILE) Această coloană este dedicată celorlalte elemente extrabilanțiere, cum ar fi facilitățile de lichiditate neeligibile [și anume LF care nu îndeplinesc condițiile enumerate la articolul 255 alineatul (1) din CRR]. |
|
410 |
AMORTIZARE ANTICIPATĂ: FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT Articolul 242 punctul 12 și articolul 256 alineatul (5) (SA) și articolul 265 alineatul (1) (IRB) din CRR prevăd o serie de factori de conversie care trebuie aplicați cuantumului aferent interesului investitorilor (pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor). Această coloană se aplică în cazul schemelor de securitizare cu clauze de amortizare anticipată (și anume în cazul securitizărilor reînnoibile). În conformitate cu articolul 256 alineatul (6) din CRR, factorul de conversie care trebuie aplicat este determinat de nivelul marjei în exces medii pe trei luni efective. În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează. Această informație este legată de rândul 100 din formularul CR SEC SA și de rândul 160 din formularul CR SEC IRB. |
|
420 |
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII Această informație este strâns legată de coloana 200 din formularul CR SEC SA și de coloana 180 din formularul CR SEC IRB. În această coloană se raportează o valoare negativă. |
|
430 |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI În această coloană se colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea plafonului aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (și anume cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în funcție de expunerile securitizate), nu se raportează date în această coloană. În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează. |
|
440 |
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI În această coloană se colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea plafonului aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume, în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (și anume cerințele de fonduri proprii sunt calculate în funcție de expunerile securitizate), în această coloană nu se raportează date. În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează. |
|
445 |
ABORDARE În această coloană se raportează abordarea de determinare a cuantumului total al expunerii la risc astfel cum s-a raportat în coloana 440. Abordarea este una dintre următoarele: în cazul pozițiilor din securitizare ale căror cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor se calculează în conformitate cu CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018: — alta (cadrul de securitizare inițial) la datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, în cazul pozițiilor din securitizare ale căror cuantumuri ponderate la risc ale expunerilor se calculează în conformitate cu CRR: — SEC-IRBA — SEC-SA — SEC-ERBA — IAA — 1 250 % pentru pozițiile care nu intră sub incidența niciunei metode [articolul 254 alineatul (7) din CRR] — abordări multiple În conformitate cu stabilirea ponderilor de risc în conformitate cu articolul 337 din CRR, pentru instrumentele din portofoliul de tranzacționare care sunt poziții din securitizare abordarea este cea pe care instituția ar aplica-o poziției din afara portofoliului de tranzacționare. Se utilizează „abordări multiple” dacă instituția este implicată într-o tranzacție de securitizare sau dacă are expunere la o astfel de tranzacție în moduri multiple și dacă aplică abordări diferite la calculul cerințelor de fonduri proprii în rolurile sale diferite sau pentru expuneri diferite. |
|
446 |
SECURITIZĂRI ELIGIBILE PENTRU UN TRATAMENT DIFERENȚIAT ÎN MATERIE DE CAPITAL La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, articolele 243 și 270 din CRR Se raportează una din următoarele abrevieri: Y – Da N – Nu Se raportează „da” atât în cazul securitizărilor STS eligibile pentru tratamentul diferențiat în materie de capital în conformitate cu articolul 243 din CRR, cât și al pozițiilor de rang superior din securitizările (altele decât STS) ale IMM-urilor eligibile pentru acest tratament în conformitate cu articolul 270 din CRR. |
|
450-510 |
POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE |
|
450 |
CTP SAU NON-CTP? Se raportează următoarele abrevieri: C — portofoliu de tranzacționare pe bază de corelație (CTP); N — Non-CTP |
|
460-470 |
POZIȚII NETE – LUNGI/SCURTE A se vedea coloanele 050/060 din MKR SA SEC, respectiv din MKR SA CTP. |
|
480 |
TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA) – RISC SPECIFIC A se vedea coloana 610 din MKR SA SEC, respectiv coloana 450 din MKR SA CTP. |
4. FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
4.1. C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
4.1.1. Observații generale
114. Acest formular oferă informații privind calcularea cerințelor de fonduri proprii conform articolelor 312-324 din CRR pentru riscul operațional în conformitate cu abordarea de bază (BIA), abordarea standardizată (TSA), abordarea standardizată alternativă (ASA) și abordările avansate de evaluare (AMA). O instituție nu poate aplica TSA și ASA pentru liniile de activitate corespunzătoare serviciilor bancare pentru clienți de retail și serviciilor bancare comerciale în același timp la nivel individual.
115. Instituțiile care utilizează BIA, TSA și/sau ASA își calculează cerințele de fonduri proprii pe baza informațiilor de la sfârșitul exercițiului financiar. În cazul în care nu sunt disponibile cifre auditate, instituțiile pot utiliza estimări. În cazul în care sunt utilizate cifre auditate, instituțiile raportează cifrele auditate, considerând-se că cifrele nu vor fi modificate. Sunt posibile abateri de la acest principiu al cifrelor „nemodificate”, de exemplu dacă în perioada respectivă au existat circumstanțe excepționale, cum ar fi achiziții sau cedări de entități sau activități realizate recent.
116. Dacă o instituție poate justifica în fața autorității sale competente că – din cauza unor circumstanțe excepționale, cum ar fi o fuziune sau a o cedare de entități sau activități – utilizarea unei medii pe trei ani pentru calcularea indicatorului relevant ar conduce la o estimare distorsionată a cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, autoritatea competentă poate permite instituției să modifice calculul într-un mod care ar lua în considerare astfel de evenimente. De asemenea, autoritatea competentă poate să solicite din proprie inițiativă unei instituții să modifice calculul. În cazul în care o instituție funcționează de mai puțin de trei ani, poate utiliza estimări ale evoluției activității pentru calcularea indicatorului relevant, cu condiția să înceapă folosirea datelor istorice de îndată ce sunt disponibile.
117. Acest formular prezintă, pe coloane, informații pentru ultimii trei ani cu privire la valoarea indicatorului relevant al activităților bancare supuse riscului operațional și la cuantumul creditelor și avansurilor (acestea din urmă se aplică numai în cazul ASA). În continuare, se raportează informații cu privire la cuantumul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional. Dacă este cazul, trebuie precizat în detaliu ce parte din acest cuantum este datorată unui mecanism de alocare. În ceea ce privește AMA, se adaugă elemente memorandum pentru a prezenta un detaliu legat de efectul pierderii așteptate, al diversificării și al tehnicilor de diminuare a riscului asupra cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.
118. Informațiile sunt prezentate, pe rânduri, în funcție de metoda de calcul al cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, prezentându-se în detaliu liniile de activitate pentru TSA și ASA.
119. Acest formular trebuie să fie transmis de către toate instituțiile care fac obiectul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.
4.1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-030 |
INDICATOR RELEVANT Instituțiile care utilizează indicatorul relevant pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (BIA, TSA și ASA) raportează indicatorul relevant pentru anii respectivi în coloanele 010-030. Mai mult, în cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, instituțiile raportează, în scopuri informative, și indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA. În continuare, termenul „indicator relevant” se referă la „suma elementelor” de la sfârșitul exercițiului financiar, astfel cum sunt definite la articolul 316 tabelul 1 punctul 1 din CRR. În cazul în care instituția are date disponibile privind „indicatorul relevant” pentru o perioadă mai mică de 3 ani, în coloanele corespunzătoare din tabel se înscriu datele istorice disponibile (cifre auditate) în funcție de prioritate. Dacă, de exemplu, sunt disponibile date istorice pentru un singur an, acestea se raportează în coloana 030. În cazul în care acest lucru pare justificat, estimările evoluției activității vor fi apoi incluse în coloana 020 (estimare pentru anul următor) și în coloana 010 (estimare pentru anul+ 2). În plus, în cazul în care nu există date istorice disponibile privind „indicatorul relevant”, instituția poate utiliza estimări ale evoluției activității. |
|
040-060 |
CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA) Aceste coloane trebuie utilizate pentru a raporta cuantumurile creditelor și avansurilor pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail”, astfel cum sunt menționate la articolul 319 alineatul (1) litera (b) din CRR. Aceste cuantumuri trebuie utilizate pentru a se calcula indicatorul relevant alternativ care duce la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare activităților care fac obiectul ASA [articolul 319 alineatul (1) litera (a) din CRR]. Pentru linia de activitate „activitate bancară comercială”, trebuie incluse și titlurile de valoare din afara portofoliului de tranzacționare. |
|
070 |
CERINȚA DE FONDURI PROPRII Cerința de fonduri proprii se calculează în conformitate cu abordarea utilizată, conform articolelor 312-324 din CRR. Cuantumul rezultat este raportat în coloana 070. |
|
071 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL OPERAȚIONAL Articolul 92 alineatul (4) din CRR. Cerințele de fonduri proprii din coloana 070 înmulțite cu 12,5. |
|
080 |
DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE Articolul 18 alineatul (1) din CRR, referitor la includerea, în cererea menționată la articolul 312 alineatul (2) din CRR, a metodologiei utilizate pentru alocarea capitalului în vederea acoperirii riscului operațional între diferitele entități ale grupului, precum și la eventuala intenție și modalitate de a integra efectele diversificării în cadrul sistemului de măsurare a riscului utilizat de o instituție de credit mamă din UE și de filialele sale sau în cadrul sistemului utilizat în comun de filialele unui holding financiar mamă din UE sau ale unui holding financiar mixt mamă din UE. |
|
090-120 |
ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL |
|
090 |
CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI Cerința de fonduri proprii raportată în coloana 090 este cea din coloana 070, însă calculată înainte de a lua în considerare efectele de reducere ca urmare a pierderilor așteptate, a diversificării și a tehnicilor de diminuare a riscului (a se vedea mai jos). |
|
100 |
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE În coloana 100 se raportează reducerea cerințelor de fonduri proprii ca urmare a pierderii așteptate reflectate în practicile interne [în conformitate cu articolul 322 alineatul (2) litera (a) din CRR]. |
|
110 |
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII Efectul de diversificare raportat în coloana 110 este diferența dintre suma cerințelor de fonduri proprii calculate separat pentru fiecare clasă de risc operațional (și anume o situație de „dependență perfectă”) și cerința de diversificare a fondurilor proprii calculată prin luarea în considerare a corelațiilor și a dependențelor (și anume în ipoteza în care între clasele de risc există o dependență mai puțin decât „perfectă”). Situația de „dependență perfectă” apare în „cazul stării de nerambursare”, și anume atunci când instituția nu utilizează o structură explicită de corelații între clasele de risc și, prin urmare, capitalul AMA este calculat ca sumă a valorilor individuale ale riscului operațional aferente claselor de risc alese. În acest caz, corelația dintre clasele de risc se presupune a fi de 100 %, iar valoarea din coloană trebuie să fie zero. În schimb, în cazul în care instituția calculează o structură de corelații explicite între clasele de risc, trebuie să includă în această coloană diferența dintre capitalul AMA, astfel cum rezultă din „cazul stării de nerambursare”, și cel obținut după aplicarea structurii de corelații între clasele de risc. Valoarea reflectă „capacitatea de diversificare” a modelului AMA, și anume capacitatea modelului de a surprinde apariția nesimultană a unor evenimente grave de risc operațional cauzatoare de pierderi. În coloana 110 trebuie raportat cuantumul cu care structura de corelație diminuează capitalul AMA în ipoteza unei corelații de 100 %. |
|
120 |
(-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI) În coloana 120 se raportează impactul asigurărilor și al altor mecanisme de transfer al riscului în conformitate cu articolul 323 alineatele (1)-(5) din CRR. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA) Acest rând prezintă cuantumurile corespunzătoare activităților care fac obiectul abordării BIA pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (articolele 315 și 316 din CRR). |
|
020 |
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA)/ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA) Se raportează cerința de fonduri proprii calculată conform TSA și ASA (articolele 317-319 din CRR). |
|
030-100 |
CARE FAC OBIECTUL TSA În cazul utilizării abordării TSA, indicatorul relevant pentru fiecare an este distribuit pe rândurile 030-100 în funcție de liniile de activitate definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR. Încadrarea activităților pe linii de activitate trebuie să urmeze principiile descrise la articolul 318 din CRR. |
|
110-120 |
CARE FAC OBIECTUL ASA Instituțiile care utilizează ASA (articolul 319 din CRR) raportează pentru anii respectivi indicatorul relevant în mod separat pentru fiecare linie de activitate pe rândurile 030-050 și 080-100, iar pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail” pe rândurile 110-120. Rândurile 110 și 120 prezintă cuantumul indicatorului relevant al activităților care fac obiectul abordării ASA, făcându-se distincție între cele care corespund liniei de activitate „activitate bancară comercială” și cele care corespund liniei „activitate bancară de retail” (articolul 319 din CRR). Pot fi raportate cuantumuri pentru rândurile care corespund „activității bancare comerciale” și „activității bancare de retail” în cadrul abordării TSA (rândurile 060 și 070), precum și în cadrul abordării ASA – rândurile 110 și 120 (de exemplu, în cazul în care o filială face obiectul abordării TSA, iar entitatea-mamă face obiectul abordării ASA). |
|
130 |
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA) Se raportează datele relevante pentru instituțiile care aplică AMA [articolul 312 alineatul (2) și articolele 321-323 din CRR]. În cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, se raportează informații privind indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA. |
4.2. RISCUL OPERAȚIONAL: INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND PIERDERILE SUPORTATE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (OPR DETAILS)
4.2.1. Observații generale
120. Formularul C 17.01 (OPR DETAILS 1) sintetizează informațiile privind pierderile brute și recuperările pierderilor înregistrate de o instituție în anul precedent în funcție de categoriile de evenimente și liniile de activitate. Formularul C 17.02 (OPR DETAILS 2) oferă informații detaliate privind cele mai mari evenimente de pierdere din anul precedent.
121. Pierderile din riscul operațional care sunt legate de riscul de credit și care fac obiectul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit (evenimente la limita riscului operațional legate de credite) nu sunt luate în considerare nici în formularul C 17.01, nici în formularul C 17.02.
122. În cazul utilizării combinate a unor abordări diferite pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul operațional în conformitate cu articolul 314 din CRR, pierderile și recuperările înregistrate de o instituție se raportează în formularele C 17.01 și C 17.02, indiferent de metoda aplicată pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.
123. „Pierdere brută” înseamnă o pierdere care decurge dintr-un eveniment sau dintr-o categorie de evenimente de risc operațional – astfel cum sunt menționate la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR – înainte de orice tip de recuperări, fără a aduce atingere „evenimentelor de pierderi recuperate rapid”, astfel cum sunt definite mai jos.
124. „Recuperare” înseamnă un eveniment independent legat de pierderea inițială din riscul operațional care este separat în timp și prin care sunt primite fonduri sau intrări de beneficii economice de la prima parte sau de la părți terțe, cum ar fi asigurătorii sau alte părți. Recuperările sunt defalcate în recuperări din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului și recuperări directe.
125. „Evenimente de pierderi recuperate rapid” înseamnă evenimente de risc operațional generatoare de pierderi care sunt recuperate integral sau parțial în decurs de cinci zile lucrătoare. În cazul unui eveniment de pierderi recuperate rapid, numai partea din pierdere care nu este recuperată integral (și anume pierderea din care se exclude recuperarea parțială rapidă) trebuie inclusă în definiția pierderii brute. Prin urmare, evenimentele de pierdere generatoare de pierderi care sunt recuperate integral în decurs de cinci zile lucrătoare nu trebuie incluse deloc în definiția pierderii brute și nici în raportarea OPR DETAILS.
126. „Data de contabilizare” înseamnă data la care s-a recunoscut pentru prima oară o pierdere sau o rezervă/un provizion în contul de profit și pierdere pentru o pierdere din riscul operațional. Această dată este în mod logic ulterioară „Datei de apariție” (și anume data la care evenimentul de risc operațional s-a produs sau a început pentru prima oară) și „Datei de descoperire” (și anume data la care instituția a devenit conștientă de evenimentul de risc operațional).
127. Se grupează pierderile cauzate de un eveniment de risc operațional comun sau de evenimente multiple legate de un eveniment de risc operațional inițial care generează evenimente sau pierderi („evenimentul sursă”). Evenimentele grupate sunt luate în considerare și raportate ca un singur eveniment și, prin urmare, cuantumurile pierderii brute și, respectiv, cuantumurile ajustărilor pierderii aferente acestor evenimente se însumează.
128. Cifrele raportate în luna iunie a anului respectiv sunt cifre intermediare, cifrele finale fiind raportate în luna decembrie. Prin urmare, cifrele din iunie au o perioadă de referință de șase luni (și anume de la 1 ianuarie la 30 iunie din anul calendaristic), în timp ce cifrele din decembrie au o perioadă de referință de douăsprezece luni (și anume de la 1 ianuarie la 31 decembrie din anul calendaristic). Atât pentru datele raportate în iunie, cât și pentru cele raportate în decembrie, „perioadele de referință a raportării anterioare” înseamnă toate perioadele de referință a raportării până la cea care se încheie la sfârșitul anului calendaristic precedent, inclusiv aceasta din urmă.
129. Pentru a verifica respectarea condițiilor prevăzute la articolul 5 alineatul (b) punctul 2 litera (b) subpunctul (i) din prezentul regulament, instituțiile utilizează cele mai recente statistici disponibile pe pagina de internet a ABE consacrată publicării de date în scopuri prudențiale pentru a determina „suma totalurilor bilanțurilor individuale ale tuturor instituțiilor din același stat membru”. Pentru a verifica respectarea condițiilor prevăzute la articolul 5 alineatul (b) punctul 2 litera (b) subpunctul (iii), se utilizează produsul intern brut la prețurile pieței definit la punctul 8.89 din anexa A la Regulamentul (UE) nr. 549/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (SEC 2010) și publicat de Eurostat pentru anul calendaristic precedent.
4.2.2. C 17.01: Pierderi și recuperări din riscul operațional pe linii de activitate și pe categorii de evenimente în cursul anului precedent (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1. Observații generale
130. În formularul C 17.01, informațiile sunt prezentate prin repartizarea pierderilor și a recuperărilor care depășesc pragurile interne pe linii de activitate [astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR] și pe categorii de evenimente (astfel cum sunt definite la articolul 324 din CRR), existând posibilitatea ca pierderile aferente unui eveniment să fie repartizate pe mai multe linii de activitate.
131. Coloanele prezintă diferitele categorii de evenimente și totalurile pentru fiecare linie de activitate, împreună cu un element memorandum care prezintă cel mai scăzut prag intern aplicat la colectarea datelor privind pierderile, specificând în cadrul fiecărei linii de activitate cel mai scăzut și cel mai ridicat prag, în cazul în care există mai mult de un singur prag.
132. Rândurile prezintă liniile de activitate și, în cadrul fiecărei linii de activitate, informații privind numărul de evenimente (evenimente noi), cuantumul pierderii brute (evenimente noi), numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii, ajustările pierderii legate de perioadele de raportare anterioare, pierderea singulară maximă, suma primelor cinci cele mai mari pierderi și recuperările totale ale pierderii (recuperările directe ale pierderii, precum și recuperările din asigurări și din alte mecanisme de transfer al riscului).
133. Pentru totalul liniilor de activitate sunt solicitate, de asemenea, date privind numărul de evenimente și cuantumul pierderii brute pentru anumite intervale determinate pe baza unor praguri stabilite: 10000, 20000, 100000 și 1 000 000 . Pragurile corespund unor cuantumuri în euro și sunt incluse în scopul comparării pierderilor raportate între instituții. Prin urmare, acestea nu corespund pragurilor de pierdere minimă utilizate pentru colectarea datelor interne privind pierderea, care trebuie raportate într-o altă secțiune a formularului.
4.2.2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0010-0070 |
CATEGORII DE EVENIMENTE Instituțiile raportează pierderile în coloanele corespunzătoare, de la 010 la 070, în conformitate cu categoriile de evenimente definite la articolul 324 din CRR. Instituțiile care își calculează cerința de fonduri proprii conform abordării BIA pot raporta pierderile pentru care categoria de evenimente nu este identificată numai în coloana 080. |
|
0080 |
TOTAL CATEGORII DE EVENIMENTE În coloana 080, pentru fiecare linie de activitate, instituțiile raportează totalul „numărului de evenimente (evenimente noi)”, totalul „cuantumului pierderii brute (evenimente noi)”, totalul „numărului de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii”, totalul „ajustărilor pierderii legate de perioadele de raportare anterioare”, „pierderea singulară maximă”, „suma primelor cinci cele mai mari pierderi”, totalul „recuperării totale directe a pierderii” și totalul „recuperării totale din asigurări și din alte mecanisme de transfer al riscului”. Cu condiția ca instituția să fi identificat categoriile de evenimente pentru toate pierderile, coloana 080 prezintă simpla agregare a numărului de evenimente de pierdere, a cuantumurilor totale aferente pierderii brute, a cuantumurilor totale aferente recuperării pierderii și a „ajustărilor pierderii legate de perioadele de raportare anterioare” raportate în coloanele 010-070. „Pierderea singulară maximă” raportată în coloana 080 este pierderea singulară maximă din cadrul unei linii de activitate și este identică cu valoarea maximă a „pierderii singulare maxime” raportată în coloanele 010-070, cu condiția ca instituția să fi identificat categoriile de evenimente pentru toate pierderile. Pentru suma primelor cinci cele mai mari pierderi, în coloana 080 se raportează suma primelor cinci cele mai mari pierderi suportate în cadrul unei linii de activitate. |
|
0090-0100 |
ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR Instituțiile raportează în coloanele 090 și 100 pragurile de pierdere minimă pe care le folosesc la colectarea datelor interne privind pierderile în conformitate cu articolul 322 alineatul (3) litera (c) ultima teză din CRR. În cazul în care instituția aplică un singur prag pentru fiecare linie de activitate, se completează numai coloana 090. În cazul în care se aplică praguri diferite în cadrul aceleiași linii de activitate reglementate, se completează și cel mai înalt prag aplicabil (coloana 100). |
|
Rânduri |
|
|
0010-0880 |
LINII DE ACTIVITATE: FINANȚE CORPORATISTE, TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI, BROKERAJ DE RETAIL, ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ, ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL, PLĂȚI ȘI DECONTĂRI, SERVICII DE AGENT, ADMINISTRAREA ACTIVELOR, ELEMENTE CORPORATISTE Pentru fiecare linie de activitate, astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, precum și pentru fiecare categorie de evenimente instituția raportează, în funcție de pragurile interne, următoarele informații: numărul de evenimente (evenimente noi), cuantumul pierderii brute (evenimente noi), numărul de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii, ajustările pierderii legate de perioadele de raportare anterioare, pierderea singulară maximă, suma primelor cinci cele mai mari pierderi, recuperarea totală directă a pierderii și recuperarea totală din asigurări și din alte mecanisme de transfer al riscului. Pentru un eveniment de pierdere care afectează mai multe linii de activitate, „cuantumul pierderii brute” este repartizat pe toate liniile de activitate afectate. Instituțiile care își calculează cerința de fonduri proprii conform abordării BIA pot raporta pierderile pentru care linia de activitate nu este identificată numai pe rândurile 910-980. |
|
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 |
Numărul de evenimente (evenimente noi) Numărul de evenimente este numărul de evenimente de risc operațional pentru care pierderile brute au fost contabilizate în cursul perioadei de referință a raportării. Numărul de evenimente se referă la „evenimentele noi”, și anume la evenimentele de risc operațional (i) „contabilizate pentru prima oară” în cursul perioadei de referință a raportării sau (ii) „contabilizate pentru prima oară” în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare dacă evenimentul nu a fost inclus în niciun raport de supraveghere anterior, de exemplu deoarece a fost identificat ca eveniment de risc operațional numai în cursul perioadei de referință a raportării actuale sau deoarece pierderea care poate fi atribuită evenimentului respectiv (și anume pierderea inițială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuată în cursul perioadelor de referință a raportării anterioare) a depășit pragul aplicat la colectarea datelor interne numai în perioada de referință a raportării actuală. „Evenimentele noi” nu includ evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare care au fost deja incluse în rapoartele de supraveghere anterioare. |
|
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) Cuantumul pierderii brute corespunde cuantumurilor pierderilor brute legate de evenimentele de risc operațional (de exemplu cheltuieli directe, provizioane, decontări). Toate pierderile legate de un singur eveniment care sunt contabilizate în perioada de referință a raportării sunt însumate și considerate ca pierderea brută aferentă evenimentului respectiv pentru perioada de referință a raportării respectivă. Cuantumul pierderii brute raportat se referă la „evenimentele noi”, astfel cum sunt definite pe rândul de mai sus. Pentru evenimentele „contabilizate pentru prima oară” în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare care nu au fost incluse în niciun raport de supraveghere anterior, pierderea totală cumulată până la data de referință a raportării (și anume pierderea inițială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuată în cursul perioadelor de referință a raportării anterioare) se raportează ca pierdere brută la data de referință a raportării. Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuperările obținute. |
|
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830 |
Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajustări ale pierderii Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajustări ale pierderii reprezintă numărul de evenimente de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” în perioadele de referință a raportării anterioare și incluse deja în rapoartele anterioare, pentru care au fost efectuate ajustări ale pierderii în perioada de referință a raportării actuală. În cazul în care s-au efectuat mai multe ajustări ale pierderii pentru un eveniment în cursul perioadei de referință a raportării, suma acestor ajustări ale pierderii se contabilizează ca o singură ajustare în cursul perioadei respective. |
|
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare Ajustările pierderii legate de perioadele de referință a raportării anterioare sunt egale cu suma următoarelor elemente (pozitive sau negative): (i) cuantumurile pierderii brute relevante pentru ajustările pozitive ale pierderii efectuate în cursul perioadei de referință a raportării (de exemplu creșterea provizioanelor, evenimente de pierdere conexe, decontări suplimentare) pentru evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” și raportate în cursul perioadelor de referință a raportării anterioare; (ii) cuantumurile pierderii brute relevante pentru ajustările negative ale pierderii efectuate în cursul perioadei de referință a raportării (de exemplu ca urmare a scăderii provizioanelor) pentru evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” și raportate în cursul perioadelor de referință a raportării anterioare. În cazul în care s-au efectuat mai multe ajustări ale pierderii pentru un eveniment în cursul perioadei de referință a raportării, cuantumurile tuturor acestor ajustări ale pierderii se însumează, ținând seama de semnul ajustărilor (pozitiv sau negativ). Se consideră că această sumă reprezintă ajustarea pierderii aferentă evenimentului respectiv pentru perioada de referință a raportării respectivă. În cazul în care, din cauza unei ajustări negative a pierderii, cuantumul ajustat al pierderii care poate fi atribuit unui eveniment scade sub pragul aplicat pentru colectarea datelor interne ale instituției, instituția raportează cuantumul total al pierderii pentru evenimentul respectiv care a fost acumulat până la ultimul moment în care evenimentul a fost raportat pentru o dată de referință din decembrie (și anume pierderea inițială plus/minus orice ajustări ale pierderii efectuate în perioadele de referință a raportării anterioare) cu semn negativ, în locul cuantumului ajustării negative a pierderii propriu-zise. Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuperările obținute. |
|
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850 |
Pierderea singulară maximă Pierderea singulară maximă este valoarea cea mai mare dintre: (i) cel mai mare cuantum al pierderii brute legate de un eveniment raportat pentru prima oară în cursul perioadei de referință a raportării și (ii) cel mai mare cuantum al ajustării pozitive a pierderii (astfel cum este definit mai sus) legate de un eveniment raportat pentru prima oară în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare. Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuperările obținute. |
|
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi Suma primelor cinci cele mai mari pierderi este suma primelor cinci cele mai mari cuantumuri dintre: (i) cuantumurile pierderii brute pentru evenimente raportate pentru prima oară în cursul perioadei de referință a raportării și (ii) cuantumurile ajustărilor pozitive ale pierderii (astfel cum sunt definite pe rândurile 040, 140, …, 840 de mai sus) legate de evenimente raportate pentru prima oară în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare. Cuantumul care poate fi calificat drept unul dintre cele cinci cele mai mari cuantumuri este cuantumul ajustării propriu-zise a pierderii, nu al pierderii totale asociate evenimentului respectiv înainte sau după ajustarea pierderii. Cuantumurile care trebuie raportate nu iau în considerare recuperările obținute. |
|
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870 |
Recuperarea totală directă a pierderii Recuperările directe sunt toate recuperările obținute, cu excepția celor care fac obiectul articolului 323 din CRR, astfel cum sunt raportate pe rândul de mai jos. Recuperarea totală directă a pierderii este suma tuturor recuperărilor directe și a ajustărilor recuperărilor directe contabilizate în cursul perioadei de raportare și relevante pentru evenimentele de risc operațional contabilizate pentru prima oară în cursul perioadei de referință a raportării sau al perioadelor de referință a raportării anterioare. |
|
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului Recuperările din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului sunt recuperările care fac obiectul unei articolului 323 din CRR. Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului este suma tuturor recuperărilor din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului și a ajustărilor recuperărilor respective contabilizate în cursul perioadei de referință a raportării și relevante pentru evenimentele de risc operațional contabilizate pentru prima oară în cursul perioadei de referință a raportării sau al perioadelor de referință a raportării anterioare. |
|
0910-0980 |
TOTAL LINII DE ACTIVITATE Pentru fiecare categorie de evenimente (coloanele 010-080) trebuie raportate informațiile prevăzute la articolul 322 alineatul (3) literele (b), (c) și (e) din CRR pentru totalul liniilor de activitate. |
|
0910-0914 |
Numărul de evenimente Pe rândul 910, se raportează numărul de evenimente situate deasupra pragului intern, pe categorii de evenimente, pentru totalul liniilor de activitate. Această cifră poate fi mai mică decât cea obținută prin agregarea numărului de evenimente pe linii de activitate, deoarece evenimentele cu impact multiplu (impact asupra mai multor linii de activitate diferite) sunt considerate un singur eveniment. Aceasta poate fi mai mare în cazul în care o instituție care calculează cerințele de fonduri proprii în conformitate cu BIA nu poate identifica linia(liniile) de activitate afectate de pierdere în fiecare caz. Pe rândurile 911-914, se raportează numărul de evenimente pentru care cuantumul pierderii brute este cuprins în intervalele definite la rândurile relevante. Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cu alte cuvinte să fi identificat categoriile de evenimente pentru toate pierderile, se aplică următoarele dispoziții pentru coloana 080: — numărul total de evenimente raportate pe rândurile 910-914 este egal cu agregarea pe orizontală a numărului de evenimente de pe rândul corespunzător, având în vedere că, la determinarea acestor cifre, evenimentele cu impact asupra mai multor linii de activitate diferite au fost deja considerate un singur eveniment; — cifra raportată în coloana 080 rândul 910 nu trebuie neapărat să fie egală cu agregarea pe verticală a numărului de evenimente care sunt incluse în coloana 080, având în vedere că un singur eveniment poate avea impact simultan asupra mai multor linii de activitate diferite. |
|
0920-0924 |
Cuantumul pierderii brute (evenimente noi) Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cuantumul pierderii brute (evenimente noi) raportat pe rândul 920 reprezintă simpla agregare a cuantumurilor pierderii brute pentru evenimente noi pentru fiecare linie de activitate. Pe rândurile 921-924, se raportează cuantumul pierderii brute aferent evenimentelor pentru care cuantumul pierderilor brute este cuprins în intervalele definite la rândurile relevante. |
|
0930, 0935, 0936 |
Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajustări ale pierderii Pe rândul 930 se raportează totalul numărului de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii, astfel cum sunt definite la rândurile 030, 130,..., 830. Această cifră poate fi mai mică decât cea obținută prin agregarea numărului de evenimente supuse unor ajustări ale pierderii pe linii de activitate, deoarece evenimentele cu impact multiplu (impact asupra mai multor linii de activitate diferite) sunt considerate un singur eveniment. Aceasta poate fi mai mare în cazul în care o instituție care calculează cerințele de fonduri proprii în conformitate cu BIA nu poate identifica linia(liniile) de activitate afectate de pierdere în fiecare caz. Numărul de evenimente de pierdere supuse unor ajustări ale pierderii sunt defalcate pe numărul de evenimente pentru care s-a efectuat o ajustare pozitivă a pierderii în perioada de referință a raportării și numărul de evenimente pentru care s-a efectuat o ajustare negativă a pierderii în perioada de referință a raportării (toate raportate cu semn pozitiv). |
|
0940, 0945, 0946 |
Ajustări ale pierderii legate de perioadele de raportare anterioare Pe rândul 940 se raportează totalul cuantumurilor ajustărilor pierderii legate de perioadele de raportare anterioare pe linii de activitate (astfel cum sunt definite pe rândurile 040, 140, …, 840). Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cuantumul raportat pe rândul 940 reprezintă simpla agregare a ajustărilor pierderii legate de perioadele de raportare anterioare raportate pentru diferitele linii de activitate. Cuantumul ajustărilor pierderii este defalcat pe cuantumul legat de evenimente pentru care s-a efectuat o ajustare pozitivă a pierderii în perioada de referință a raportării (rândul 945, raportat ca cifră pozitivă) și cuantumul legat de evenimente pentru care s-a efectuat o ajustare negativă a pierderii în perioada de raportare (rândul 946, raportat ca cifră negativă). În cazul în care, din cauza unei ajustări negative a pierderii, cuantumul ajustat al pierderii care poate fi atribuit unui eveniment scade sub pragul aplicat pentru colectarea datelor interne ale instituției, instituția raportează cuantumul total al pierderii pentru evenimentul respectiv care a fost acumulat până la ultima dată când evenimentul a fost raportat pentru o dată de referință din decembrie (și anume pierderea inițială plus/minus orice ajustări ale pierderii efectuate în perioadele de referință a raportării anterioare) cu semn negativ pe rândul 946, în locul cuantumului ajustării negative a pierderii propriu-zise. |
|
0950 |
Pierderea singulară maximă Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, pierderea singulară maximă este pierderea maximă care depășește pragul intern pentru fiecare categorie de evenimente și dintre toate liniile de activitate. Aceste cifre pot fi mai mari decât cea mai mare pierdere singulară înregistrată în cadrul fiecărei linii de activitate în cazul în care un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate diferite. Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cu alte cuvinte să fi identificat categoriile de evenimente pentru toate pierderile, se aplică următoarele dispoziții pentru coloana 080: — pierderea singulară maximă raportată este egală cu cea mai mare dintre valorile raportate în coloanele 010-070 de pe acest rând; — în cazul în care există evenimente care au un impact asupra mai multor linii de activitate diferite, cuantumul raportat în {r950, c080} poate fi mai mare decât cuantumurile „pierderii singulare maxime” raportate pentru fiecare linie de activitate pe alte rânduri din coloana 080. |
|
0960 |
Suma primelor cinci cele mai mari pierderi Se raportează suma primelor cinci cele mai mari pierderi brute pentru fiecare categorie de evenimente și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Această sumă poate fi mai mare decât cea mai mare sumă a primelor cinci cele mai mari pierderi înregistrate în cadrul fiecărei linie de activitate. Această sumă trebuie raportată indiferent de numărul de pierderi. Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, cu alte cuvinte să fi identificat categoriile de evenimente pentru toate pierderile, pentru coloana 080, suma primelor cinci cele mai mari pierderi este suma primelor cinci cele mai mari pierderi din întreaga matrice, ceea ce înseamnă că s-ar putea ca aceasta să nu fie neapărat egală nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci cele mai mari pierderi” de pe rândul 960, nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci cele mai mari pierderi” din coloana 080. |
|
0970 |
Recuperarea totală directă a pierderii Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, recuperarea totală directă a pierderii este simpla agregare a recuperării totale directe a pierderii pentru fiecare linie de activitate. |
|
0980 |
Recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului Cu condiția ca instituția să fi alocat toate pierderile unei linii de activitate menționate în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR sau liniei de activitate „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, recuperarea totală din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului este simpla agregare a recuperării totale a pierderilor din asigurări și alte mecanisme de transfer al riscului pentru fiecare linie de activitate. |
4.2.3. C 17.02: Riscul operațional: Informații detaliate privind cele mai mari evenimente de pierdere din anul precedent (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1. Observații generale
134. În formularul C 17.02 se prezintă informații privind evenimentele de pierdere individuale (un singur rând pentru fiecare eveniment).
135. Informațiile raportate în acest formular se referă la „evenimentele noi”, și anume la evenimentele de risc operațional
„contabilizate pentru prima oară” în cursul perioadei de referință a raportării sau
„contabilizate pentru prima oară” în cursul unei perioade de referință a raportării anterioare dacă evenimentul nu a fost inclus în niciun raport de supraveghere anterior, de exemplu deoarece a fost identificat ca eveniment de risc operațional numai în cursul perioadei de referință a raportării actuale sau deoarece pierderea care poate fi atribuită evenimentului respectiv (și anume pierderea inițială plus/minus orice ajustare a pierderii efectuată în cursul perioadelor de referință a raportării anterioare) a depășit pragul aplicat la colectarea datelor interne numai în perioada de referință a raportării actuală.
136. Se raportează numai evenimentele care au generat un cuantum al pierderii brute mai mare sau egal cu 100000 EUR.
1. Sub rezerva acestui prag,
cel mai mare eveniment din fiecare categorie, cu condiția ca instituția să fi identificat categoriile de evenimente pentru pierderi și
cel puțin cele mai mari zece evenimente din restul evenimentelor pentru care s-a identificat sau nu categoria de evenimente în funcție de cuantumul pierderii brute se includ în formular.
Evenimentele sunt ierarhizate în funcție de pierderea brută alocată acestora.
Un eveniment se ia în considerare numai o singură dată.
4.2.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0010 |
Numărul de identificare a evenimentului Numărul de identificare a evenimentului este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Atunci când este disponibil un număr de identificare intern, instituțiile furnizează acest număr de identificare intern. În caz contrar, se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc. pentru identificarea evenimentelor raportate. |
|
0020 |
Data de contabilizare Data de contabilizare înseamnă data la care s-a recunoscut pentru prima oară o pierdere sau o rezervă/un provizion în contul de profit și pierdere pentru o pierdere din riscul operațional. |
|
0030 |
Data de apariție Data de apariție este data la care s-a produs sau a început evenimentul de risc operațional. |
|
0040 |
Data de descoperire Data de descoperire este data la care instituția a devenit conștientă de evenimentul de risc operațional. |
|
0050 |
Categoria de evenimente Categoriile de evenimente, astfel cum sunt definite la articolul 324 din CRR. |
|
0060 |
Pierderea brută Pierderea brută legată de eveniment, astfel cum este definită pentru rândurile 020, 120 etc. din formularul C 17.01 de mai sus. |
|
0070 |
Pierderea brută excluzând recuperările directe Pierderea brută legată de eveniment, astfel cum este definită pentru rândurile 020, 120 etc. din formularul C 17.01 de mai sus, excluzând recuperările directe relevante pentru evenimentul de pierdere respectiv. |
|
0080-0160 |
Pierderea brută pe linii de activitate Pierderea brută, astfel cum se raportează în coloana 060, se alocă liniilor de activitate relevante, astfel cum sunt definite la articolul 317 și la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR. |
|
0170 |
Denumirea entității juridice Denumirea entității juridice, astfel cum se raportează în coloana 010 din C 06.02, în cadrul căreia s-a produs pierderea (sau cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate mai multe entități). |
|
0180 |
Identificatorul entității juridice Codul LEI al entității juridice, astfel cum se raportează în coloana 025 din C 06.02, în cadrul căreia s-a produs pierderea (sau cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate mai multe entități). |
|
0190 |
Unitatea operațională Unitatea operațională sau departamentul instituției în cadrul căreia s-a produs pierderea (sau cea mai mare parte a pierderii, în cazul în care au fost afectate mai multe unități operaționale sau departamente). |
|
0200 |
Descriere Descrierea narativă a evenimentului, dacă este necesar într-o formă generalizată sau anonimizată, care include cel puțin informații privind evenimentul propriu-zis și informații privind factorii declanșatori sau cauzele evenimentului, dacă sunt cunoscute. |
5. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ
137. Aceste instrucțiuni se referă la formularele prin care se raportează calcularea cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea standardizată pentru riscul valutar (MKR SA FX), riscul de marfă (MKR SA COM), riscul de rată a dobânzii (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) și riscul de devalorizare a acțiunilor (MKR SA EQU). În plus, în această parte sunt incluse și instrucțiuni pentru formularul de raportare a calculării cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea bazată pe modele interne (MKR IM).
138. Riscul de poziție pe un instrument de datorie sau titlu de capital tranzacționat (sau pe un instrument derivat pe un instrument de datorie sau titlu de capital) se divide în două componente pentru a calcula capitalul impus în legătură cu acest risc. Prima componentă este componenta de risc specific – respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului în cauză ca urmare a unor factori legați de emitentul acestuia sau, în cazul unui instrument financiar derivat, de emitentul instrumentului-suport. A doua componentă acoperă riscul general – respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului ca urmare a unei modificări a ratelor dobânzii (în cazul unui instrument de datorie sau al unui instrument financiar derivat pe un instrument de datorie tranzacționat) sau ca urmare a unei variații generale a pieței titlurilor de capital care nu este legată de niciun atribut specific al titlurilor individuale (în cazul unui titlu de capital sau al unui instrument financiar derivat pe un titlu de capital). Tratamentul general aplicat instrumentelor specifice și procedurilor de compensare poate fi găsit la articolele 326-333 din CRR.
5.1. C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
5.1.1. Observații generale
139. Acest formular reflectă pozițiile și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție aferent instrumentelor de datorie tranzacționate conform abordării standardizate [articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR]. Diferitele riscuri și metode disponibile în temeiul CRR sunt prezentate pe rânduri. Riscul specific asociat expunerilor incluse în MKR SA SEC și MKR SA CTP trebuie raportat numai în formularul Total al MKR SA TDI. Cerințele de fonduri proprii raportate în formularele respective sunt transferate în celula {325;060} (securitizări), respectiv în celula {330;060} (CTP)..
140. Formularul trebuie să fie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă prestabilită cuprinzând monedele următoare: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, precum și un formular rezidual care acoperă toate celelalte monede.
5.1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-020 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
030-040 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
050 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital. |
|
060 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR. |
|
070 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5. |
|
Rânduri |
|
|
010-350 |
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR sunt raportate în funcție de categoria de risc, de scadență și de abordarea utilizată. |
|
011 |
RISC GENERAL. |
|
012 |
Instrumente financiare derivate Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 328-331, dacă este cazul. |
|
013 |
Alte active și datorii Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare. |
|
020-200 |
ABORDAREA PE BAZA SCADENȚEI Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza scadenței în conformitate cu articolul 339 alineatele (1)-(8) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 339 alineatul (9) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3, iar acestea, la rândul lor, sunt defalcate în funcție de scadența instrumentelor. |
|
210-240 |
RISC GENERAL. ABORDAREA PE BAZA DURATEI Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza duratei în conformitate cu articolul 340 alineatele (1)-(6) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 340 alineatul (7) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3. |
|
250 |
RISC SPECIFIC Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 251, 325 și 330. Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică cerința de capital pentru riscul specific și cerința de capital corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) și cu articolul 335, articolul 336 alineatele (1)-(3), articolul 337 și articolul 338 din CRR. A se ține cont, de asemenea, de articolul 327 alineatul (1) ultima teză din CRR. |
|
251-321 |
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 260-321. Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to default” care nu beneficiază de un rating extern trebuie calculată prin însumarea ponderilor de risc ale entităților de referință [articolul 332 alineatul (1) litera (e) primul și al doilea paragraf din CRR – abordarea de tip look-through]. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiază de un rating extern [articolul 332 alineatul (1) litera (e) al treilea paragraf din CRR] trebuie raportate separat pe rândul 321. Raportarea pozițiilor cărora li se aplică articolul 336 alineatul (3) din CRR: există un tratament special pentru obligațiunile din portofoliul bancar care îndeplinesc condițiile pentru o pondere de risc de 10 % în conformitate cu articolul 129 alineatul (3) din CRR (obligațiunile garantate). Cerințele specifice de fonduri proprii reprezintă jumătate din procentajul menționat la articolul 336 tabelul 1 a doua categorie din CRR. Pozițiile respective trebuie alocate pe rândurile 280-300 în funcție de termenul rămas până la scadența finală. În cazul în care riscul general al pozițiilor pe rata dobânzii este acoperit printr-un instrument financiar derivat de credit, se aplică articolele 346 și 347. |
|
325 |
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 610 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI. |
|
330 |
Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 450 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI. |
|
350-390 |
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA) Articolul 329 alineatul (3) din CRR. Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia. |
5.2. C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
5.2.1. Observații generale
141. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la poziții (toate/nete și lungi/scurte) și la cerințele de fonduri proprii legate de acestea pentru componenta de risc specific a riscului de poziție aferent securitizărilor/resecuritizărilor deținute în portofoliul de tranzacționare (care nu sunt eligibile pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) în conformitate cu abordarea standardizată. La datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, securitizările deținute în portofoliul de tranzacționare, a căror cerință de fonduri proprii pentru riscul specific se stabilește pe baza CRR, și anume atunci când cerința de fonduri proprii se calculează în conformitate cu cadrul de securitizare revizuit, nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 02.00. De asemenea, la datele de referință a raportării de după 1 ianuarie 2019, pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 % în conformitate cu CRR și care se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR nu se raportează în acest formular, ci numai în formularul C 01.00.
141a. În sensul prezentului formular, toate trimiterile la articolele din partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR și la articolul 337 din CRR se înțeleg ca trimiteri la CRR în versiunea aplicabilă la 31 decembrie 2018.
142. Formularul MKR SA SEC determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor din securitizare în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 337 din CRR. În cazul în care pozițiile din securitizare din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.
143. În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.
5.2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-020 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR coroborate cu articolul 337 din CRR (poziții din securitizare). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
030-040 |
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 258 din CRR. |
|
050-060 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
070-520 |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. Defalcarea trebuie realizată separat pentru pozițiile lungi și pentru pozițiile scurte. |
|
230-240 și 460-470 |
1 250 % Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. |
|
250-260 și 480-490 |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR. Aceste coloane trebuie raportate în cazul în care instituțiile utilizează abordarea formulei reglementate (SFA), care stabilește cerințele de fonduri proprii în funcție de caracteristicile portofoliului de garanții reale și de proprietățile contractuale ale tranșei. |
|
270 și 500 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind abordarea de tip look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare). IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR. |
|
280-290/510-520 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE Articolul 109 alineatul (1) a doua teză și articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR. Aceste coloane se raportează în cazul în care instituția utilizează abordarea bazată pe evaluări interne pentru a determina cerințele de capital pentru facilitățile de lichiditate și îmbunătățirea calității creditului pe care băncile (inclusiv băncile terților) le acordă emitenților de ABCP. Abordarea IAA, bazată pe metodologiile ECAI, este aplicabilă numai în cazul expunerilor față de emitenții de ABCP care la inițiere beneficiază de un rating intern echivalent cu investment grade (ratingul corespunzător investițiilor cu risc scăzut). |
|
530-540 |
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ Articolul 337 alineatul (3) din CRR coroborat cu articolul 407 din CRR. Articolul 14 alineatul (2) din CRR. |
|
550-570 |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI – POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE Articolul 337 din CRR, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care permite instituțiilor să aplice produsului dintre pondere și poziția netă un plafon echivalent cu cuantumul maxim al pierderii posibile ca urmare a riscului de nerambursare. |
|
580-600 |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI – POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE Articolul 337 din CRR, ținând seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR. |
|
610 |
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII În conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru o perioadă de tranziție care se încheie la 31 decembrie 2014, instituția își calculează separat suma pozițiilor nete ponderate lungi (coloana 580) și suma pozițiilor nete ponderate scurte (coloana 590). Cea mai mare dintre aceste sume (după aplicarea plafonului) constituie cerința de fonduri proprii. Începând cu 2015, în conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru a calcula cerințele de fonduri proprii instituția trebuie să calculeze suma pozițiilor nete ponderate, indiferent dacă acestea sunt lungi sau scurte (coloana 600). |
|
Rânduri |
|
|
010 |
TOTAL EXPUNERI Cuantumul total al securitizărilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor. |
|
040,070 și 100 |
SECURITIZĂRI Articolul 4 punctele 61 și 62 din CRR. |
|
020,050, 080 și 110 |
RESECURITIZĂRI Articolul 4 alineatul (63) din CRR. |
|
030-050 |
INIȚIATOR Articolul 4 punctul 13 din CRR. |
|
060 – 080 |
INVESTITOR Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor |
|
090-110 |
SPONSOR Articolul 4 alineatul (14) din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate. |
|
120-210 |
DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENTE-SUPORT Articolul 337 alineatul (4) ultima teză din CRR. Defalcarea activelor suport urmează clasificarea utilizată în formularul „SEC Details” (coloana „Tip”): — 1 – ipoteci rezidențiale; — 2 – ipoteci comerciale; — 3 – creanțe aferente cărților de credit; — 4 – leasing; — 5 – Credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți); — 6 – credite de consum; — 7 – creanțe comerciale; — 8 – alte active; — 9 – obligațiuni garantate; — 10 – alte datorii. Pentru fiecare securitizare, în cazul în care portofoliul este format din diferite tipuri de active, instituția trebuie să ia în considerare cel mai important tip. |
5.3. C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
5.3.1. Observații generale
144. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la pozițiile din CTP [cuprinzând securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” și alte poziții din CTP incluse în conformitate cu articolul 338 alineatul (3)] și la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare conform abordării standardizate.
145. Formularul MKR SA CTP determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În cazul în care pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.
146. Această structură a formularului separă pozițiile din securitizare de instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” și de alte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație. Ca urmare, pozițiile din securitizare se raportează întotdeauna pe rândurile 030, 060 sau 090 (în funcție de rolul instituției în securitizarea respectivă). Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” sunt întotdeauna raportate pe rândul 110. „Celelalte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație” nu sunt nici poziții din securitizare și nici instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” [a se vedea definiția de la articolul 338 alineatul (3) din CRR], dar sunt în mod explicit „legate” (din cauza intenției de acoperire împotriva riscului) de una dintre aceste două poziții. De aceea sunt alocate fie la subrubrica „securitizare”, fie la instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”.
147. În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.
5.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-020 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR în legătură cu pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație, în conformitate cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
030-040 |
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 258 din CRR. |
|
050-060 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR. |
|
070-400 |
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC (SA ȘI IRB) Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. |
|
160 și 330 |
ALTELE Alte ponderi de risc care nu sunt menționate în mod explicit în coloanele precedente. Pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”, doar cele care nu beneficiază de rating extern. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiază de rating extern fie trebuie raportate în formularul MKR SA TDI (rândul 321), fie – dacă acestea sunt încorporate în CTP – trebuie repartizate în coloana corespunzătoare ponderii de risc respective. |
|
170-180 și 360-370 |
1 250 % Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. |
|
190-200 și 340-350 |
METODA FORMULEI REGLEMENTATE Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR. |
|
210/380 |
ABORDAREA DE TIP LOOK-THROUGH SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind abordarea de tip look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare). IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR. |
|
220-230 și 390-400 |
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR. |
|
410-420 |
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI – POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR. |
|
430-440 |
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI – POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR. |
|
450 |
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII Cerința de fonduri proprii este determinată ca cea mai mare dintre (i) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete lungi (coloana 430) și (ii) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete scurte (coloana 440). |
|
Rânduri |
|
|
010 |
TOTAL EXPUNERI Cuantumul total al pozițiilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor. |
|
020-040 |
INIȚIATOR Articolul 4 punctul 13 din CRR. |
|
050-070 |
INVESTITOR Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor |
|
080-100 |
SPONSOR Articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate. |
|
030.060 și 090 |
SECURITIZĂRI Portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație cuprinde securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” și, eventual, alte poziții de acoperire care îndeplinesc criteriile prevăzute la articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. Instrumentele financiare derivate ale expunerilor din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație trebuie incluse pe rândul „Alte poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație”. |
|
110 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL NTH-TO-DEFAULT Aici se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în conformitate cu articolul 347 CRR. Inițiatorul, investitorul și sponsorul pozițiilor nu se încadrează la instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”. În consecință, în cazul instrumentelor financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” nu se poate realiza o defalcare similară cu cea realizată în cazul pozițiilor din securitizare. |
|
040, 070, 100 și 120 |
ALTE POZIȚII CTP Pozițiile din: — instrumentele financiare derivate ale unor expuneri din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație; — pozițiile din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, în conformitate cu articolul 346 din CRR; — alte poziții care îndeplinesc cerințele de la articolul 338 alineatul (3) din CRR; sunt incluse. |
5.4. C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
5.4.1. Observații generale
148. Prezentul formular solicită informații privind pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare pentru riscul de poziție aferent titlurilor de capital deținute în portofoliul de tranzacționare și tratate conform abordării standardizate.
149. Formularul trebuie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă statică prestabilită cuprinzând piețele următoare: Bulgaria, Croația, Republica Cehă, Danemarca, Egipt, Ungaria, Islanda, Liechtenstein, Norvegia, Polonia, România, Suedia, Regatul Unit, Albania, Japonia, fosta Republică iugoslavă a Macedoniei, Federația Rusă, Serbia, Elveția, Turcia, Ucraina, SUA, Zona euro, precum și un formular rezidual pentru toate celelalte piețe. În sensul prezentei cerințe de raportare, termenul „piață” are înțelesul de „țară” [cu excepția țărilor din zona euro, a se vedea Regulamentul delegat (UE) nr. 525/2014 al Comisiei].
5.4.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-020 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR). |
|
030-040 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolele 327, 329, 332, 341 și 345 din CRR. |
|
050 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital. Cerința de capital trebuie să fie calculată separat pentru fiecare piață națională. Pozițiile pe contracte futures pe indici bursieri în conformitate cu articolul 344 alineatul (4) a doua teză din CRR nu sunt incluse în această coloană. |
|
060 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR. |
|
070 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5. |
|
Rânduri |
|
|
010-130 |
TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR. |
|
020-040 |
RISC GENERAL Pozițiile pe titluri de capital care fac obiectul riscului general (articolul 343 din CRR) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR. Ambele defalcări (021/022, precum și 030/040) se referă la toate pozițiile care fac obiectul riscului general. Rândurile 021 și 022 solicită informații privind defalcarea pe instrumente. Doar defalcarea de pe rândurile 030 și 040 este utilizată ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii. |
|
021 |
Instrumente financiare derivate Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de devalorizare a acțiunilor pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 329-332, dacă este cazul. |
|
022 |
Alte active și datorii Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de devalorizare a acțiunilor pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare. |
|
030 |
Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale în conformitate cu articolul 344 alineatele (1) și (4) din CRR. Aceste poziții sunt supuse numai riscului general și, în consecință, nu trebuie să fie raportate pe rândul (050). |
|
040 |
Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă Alte poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 343 și cu articolul 344 alineatul (3) din CRR. |
|
050 |
RISC SPECIFIC Poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 342 și cu articolul 344 alineatul (4) din CRR. |
|
090-130 |
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA) Articolul 329 alineatele (2) și (3) din CRR. Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia. |
5.5. C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
5.5.1. Observații generale
150. Instituțiile raportează informații privind pozițiile pe fiecare valută (inclusiv moneda de raportare) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în cazul schimburilor valutare tratate conform abordării standardizate. Poziția se calculează pentru fiecare monedă (inclusiv euro), pentru aur și pentru pozițiile în OPC.
151. Rândurile 100-480 din prezentul formular trebuie raportate chiar dacă instituțiile nu sunt obligate să își calculeze cerințele de fonduri proprii pentru riscul valutar, în conformitate cu articolul 351 din CRR. La aceste elemente memorandum se includ toate pozițiile în moneda de raportare, indiferent de măsura în care sunt luate în considerare în scopurile articolului 354 din CRR. Rândurile 130-480 aferente elementelor memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede.
5.5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
020-030 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Poziții brute ca urmare a activelor, sumelor de încasat și elementelor similare menționate la articolul 352 alineatul (1) din CRR. În conformitate cu articolul 352 alineatul (2) și sub rezerva obținerii aprobărilor din partea autorităților competente, nu trebuie raportate pozițiile adoptate pentru a se acoperi efectul advers al cursului de schimb asupra ratelor lor în conformitate cu articolul 92 alineatul (1) și nici pozițiile în legătură cu elemente care sunt deja deduse la calcularea fondurilor proprii. |
|
040-050 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Articolul 352 alineatul (3) și alineatul (4) prima și a doua teză și articolul 353 din CRR. Pozițiile nete sunt calculate pe fiecare valută, prin urmare pot exista simultan poziții lungi și scurte. |
|
060 – 080 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL Articolul 352 alineatul (4) a treia teză, articolul 353 și articolul 354 din CRR. |
|
060-070 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (LUNGI ȘI SCURTE) Pozițiile nete lungi și scurte pentru fiecare valută se calculează prin deducerea totalului pozițiilor scurte din totalul pozițiilor lungi. Pozițiile nete lungi pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă lungă în valuta respectivă. Pozițiile nete scurte pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă scurtă în valuta respectivă. Pozițiile în alte valute decât moneda de raportare care nu sunt puse în corespondență se adaugă la pozițiile care fac obiectul unor cerințe de capital pentru alte valute (rândul 030) în coloana (060) sau (070), în funcție de dispunerea lor scurtă sau lungă. |
|
080 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ) Poziții puse în corespondență pentru valute strâns corelate |
|
090 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 3 din CRR. |
|
100 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
POZIȚII TOTALE Toate pozițiile în alte valute decât moneda de raportare și pozițiile în moneda de raportare care sunt luate în considerare în scopul articolului 354 din CRR, precum și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (i) și cu articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR (pentru conversia în moneda de raportare). |
|
020 |
VALUTE STRÂNS CORELATE Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele menționate la articolul 354 din CRR. |
|
025 |
Monede strâns corelate: din care: moneda de raportare Pozițiile în moneda de raportare care contribuie la calcularea cerințelor de capital în conformitate cu articolul 354 din CRR |
|
030 |
TOATE CELELALTE MONEDE (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite) Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR. Raportarea OPC-urilor tratate ca valute separate, în conformitate cu articolul 353 din CRR Există două tratamente diferite aplicabile OPC-urilor tratate ca valute separate pentru calcularea cerințelor de capital: 1. metoda modificată a aurului, în cazul în care direcția investiției OPC-ului nu este disponibilă (OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară netă generală a instituției); 2. în cazul în care direcția investiției OPC-ului este disponibilă, OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară deschisă totală (lungă sau scurtă, în funcție de direcția OPC-ului). Raportarea OPC-urilor respective urmează calculul cerințelor de capital în mod corespunzător. |
|
040 |
AUR Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR. |
|
050-090 |
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA) Articolul 352 alineatele (5) și (6) din CRR. Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia. |
|
100-120 |
Defalcarea pozițiilor totale (incluzând și moneda de raportare) pe tipuri de expuneri Pozițiile totale trebuie defalcate pe instrumente financiare derivate, alte active și datorii și elemente extrabilanțiere. |
|
100 |
Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate Pozițiile care nu sunt incluse pe rândul 110 sau 120 trebuie incluse aici. |
|
110 |
Elemente extrabilanțiere Elementele din sfera de aplicare a articolului 352 din CRR, indiferent de moneda în care sunt denominate, incluse în anexa I la CRR, cu excepția celor incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri și tranzacții cu termen lung de decontare sau care provin din compensare încrucișată contractuală. |
|
120 |
Instrumente financiare derivate Poziții evaluate în conformitate cu articolul 352 din CRR. |
|
130-480 |
ELEMENTE MEMORANDUM: POZIȚII VALUTARE Elementele memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede. |
5.6. C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
5.6.1. Observații generale
152. Acest formular solicită informații privind pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora, tratate conform abordării standardizate.
5.6.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010-020 |
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE) Pozițiile brute lungi/scurte considerate a fi poziții pe aceeași marfă în conformitate cu articolul 357 alineatele (1) și (4) din CRR [a se vedea, de asemenea, articolul 359 alineatul (1) din CRR]. |
|
030-040 |
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE) Astfel cum sunt definite la articolul 357 alineatul (3) din CRR. |
|
050 |
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital. |
|
060 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR. |
|
070 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI Pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora pentru riscul de piață în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (iii) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR. |
|
020-060 |
POZIȚII PE CATEGORII DE MĂRFURI În scopul raportării, mărfurile sunt grupate în cele patru categorii principale de mărfuri menționate în tabelul 2 de la articolul 361 din CRR. |
|
070 |
ABORDAREA PE BENZI DE SCADENȚĂ Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 359 din CRR. |
|
080 |
ABORDAREA EXTINSĂ PE BENZI DE SCADENȚĂ Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării extinse pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 361 din CRR. |
|
090 |
ABORDARE SIMPLIFICATĂ Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării simplificate, astfel cum este menționată la articolul 360 din CRR. |
|
100-140 |
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA) Articolul 358 alineatul (4) din CRR. Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată la calcularea acestuia. |
5.7. C 24.00 – MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
5.7.1. Observații generale
153. Acest formular prevede o defalcare a valorii VaR și a valorii VaR în situație de criză (sVaR) pe diferite riscuri de piață (datorii, titluri de capital, valutar, marfă) și alte informații relevante pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.
154. În general, raportarea depinde de structura modelului instituțiilor și de modul în care acestea raportează cifrele pentru riscul general și riscul specific – separat sau împreună. Același lucru este valabil și pentru defalcarea VAR/Var în situație de criză pe categorii de risc (riscul de rată a dobânzii, riscul de devalorizare a acțiunilor, riscul de marfă și riscul valutar). O instituție poate renunța la raportarea defalcărilor menționate mai sus dacă dovedește că raportarea cifrelor respective ar fi nejustificat de împovărătoare.
5.7.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
030-040 |
VaR Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată. |
|
030 |
Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (VaRavg) Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR. |
|
040 |
VaR aferent zilei precedente (VaRt-1) Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR. |
|
050-060 |
VaR în situație de criză Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată, obținută prin utilizarea de date de intrare calibrate în raport cu datele istorice dintr-o perioadă continuă de 12 luni de criză financiară relevantă pentru portofoliul instituției. |
|
050 |
Factorul de multiplicare (ms) x Media corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (SVaRavg) Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR. |
|
060 |
Cea mai recentă valoare disponibilă (SVaRt-1) Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR. |
|
070 – 080 |
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț legată de riscurile de nerambursare și de migrare, calculată în conformitate cu articolul 364 alineatul (2) litera (b) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR. |
|
070 |
Valoarea medie corespunzătoare unei perioade de 12 săptămâni Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR. |
|
080 |
Ultima valoare Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (i) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR. |
|
090-110 |
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP) |
|
090 |
PRAGUL MINIM Articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR. = 8 % din cerința de capital care ar fi calculată în conformitate cu articolul 338 alineatul (1) din CRR pentru toate pozițiile încorporate în cerința de capital „pentru toate riscurile de preț”. |
|
100-110 |
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI ȘI CEA MAI RECENTĂ VALOARE Articolul 364 alineatul (3) litera (b). |
|
110 |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE Articolul 364 alineatul (3) litera (a). |
|
120 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Menționate la articolul 364 din CRR pentru toți factorii de risc luând în considerare efectele de corespondență, dacă este cazul, precum și riscurile de nerambursare și de migrare adiționale și toate riscurile de preț pentru CTP, dar excluzând cerințele de capital pentru securitizare și instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în conformitate cu articolul 364 alineatul (2) din CRR. |
|
130 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5. |
|
140 |
Numărul de depășiri (în cursul ultimelor 250 de zile lucrătoare) Menționat la articolul 366 din CRR. Se raportează numărul de depășiri pe baza căruia s-a determinat factorul complementar. |
|
150-160 |
Factorul de multiplicare al VaR (mc) și factorul de multiplicare al SVaR (ms) Astfel cum este menționat la articolul 366 din CRR. |
|
170-180 |
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI Cuantumurile raportate care pot fi utilizate ca bază pentru calculul pragului minim al cerinței de capital pentru toate riscurile de preț în conformitate cu articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR țin seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care precizează faptul că instituția poate limita produsul dintre pondere și poziția netă la plafonul reprezentat de pierderea maximă posibilă ca urmare a riscului de nerambursare. |
|
Rânduri |
|
|
010 |
POZIȚII TOTALE Corespunde părții din riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR în legătură cu factorii de risc specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR. În ceea ce privește coloanele 030-060 (VAR și VAR în situație de criză) cifrele de pe rândul Total nu sunt egale cu defalcarea cifrelor pentru VAR/VAR în situație de criză aferente componentelor de risc relevante. Prin urmare, defalcarea cuprinde elemente memorandum. |
|
020 |
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR, aferentă factorilor de risc de rată a dobânzii, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR. |
|
030 |
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE – RISC GENERAL Riscul general definit la articolul 362 din CRR. |
|
040 |
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE – RISC SPECIFIC Riscul specific definit la articolul 362 din CRR. |
|
050 |
TITLURI DE CAPITAL Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR aferentă factorilor de risc de devalorizare a acțiunilor, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR. |
|
060 |
TITLURI DE CAPITAL – RISC GENERAL Riscul general definit la articolul 362 din CRR. |
|
070 |
TITLURI DE CAPITAL – RISC SPECIFIC Riscul specific definit la articolul 362 din CRR. |
|
080 |
RISCUL VALUTAR Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR. |
|
090 |
RISCUL DE MARFĂ Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR. |
|
100 |
VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI GENERAL Riscul de piață cauzat de variațiile generale ale pieței instrumentelor de datorie tranzacționate, ale pieței titlurilor de capital, ale pieței valutare și ale pieței mărfurilor. VAR pentru riscul general aferent tuturor factorilor de risc (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul). |
|
110 |
VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI SPECIFIC Componenta riscului specific pentru instrumentele de datorie tranzacționate și titlurile de capital. VAR pentru riscul specific aferent titlurilor de capital și instrumentelor de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul). |
5.8. C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
5.8.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
010 |
Valoarea expunerii Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 din CRR. Valoarea totală a expunerii în caz de nerambursare rezultată din toate tranzacțiile care fac obiectul cerinței privind CVA. |
|
020 |
Din care: instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC) Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (1) din CRR. Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate extrabursiere. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare. |
|
030 |
Din care: SFT Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (2) din CRR. Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate de tipul SFT. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare. |
|
040 |
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg) Articolul 383 din CRR coroborat cu articolul 363 alineatul (1) litera (d) din CRR. Calculul Var pe baza modelelor interne pentru riscul de piață. |
|
050 |
AFERENT ZILEI PRECEDENTE (VaRt-1) A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040. |
|
060 |
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg) A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040. |
|
070 |
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (sVaRt-1) A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040. |
|
080 |
CERINȚE DE FONDURI PROPRII Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR. Cerințele de fonduri proprii pentru riscul CVA calculate prin metoda aleasă. |
|
090 |
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Cerințele de fonduri proprii multiplicate cu 12,5. |
|
|
Elemente memorandum |
|
100 |
Numărul de contrapărți Articolul 382 din CRR Numărul de contrapărți incluse în calculul fondurilor proprii pentru riscul CVA Contrapărțile sunt o subclasă a debitorilor. Acestea există numai în cazul tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate sau cu SFT, reprezentând pur și simplu cealaltă parte contractantă. |
|
110 |
Din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit Numărul de contrapărți în cazul cărora marja de credit a fost stabilită utilizând un indicator de aproximare în locul datelor de piață observate în mod direct |
|
120 |
CVA SUPORTATĂ Provizioane contabile ca urmare a scăderii bonității contrapărților de instrumente financiare derivate |
|
130 |
CDS AVÂND LA BAZĂ O SINGURĂ SEMNĂTURĂ Articolul 386 alineatul (1) litera (a) din CRR. Total valori noționale ale CDS-urilor având la bază o singură semnătură utilizate pentru a acoperi riscul CVA |
|
140 |
CDS BAZATE PE INDICI Articolul 386 alineatul (1) litera (b) din CRR. Total valori noționale ale CDS-urilor bazate pe indici utilizate pentru a acoperi riscul CVA |
|
Rânduri |
|
|
010 |
Riscul CVA total Suma rândurilor 020-040, după caz. |
|
020 |
În conformitate cu metoda avansată Metoda avansată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 383 din CRR. |
|
030 |
În conformitate cu metoda standardizată Metoda standardizată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 384 din CRR. |
|
040 |
Pe baza metodei expunerii inițiale Cuantumuri cărora li se aplică articolul 385 din CRR. |
6. EVALUARE PRUDENTĂ (PRUVAL)
6.1. C 32.01 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (PRUVAL 1)
6.1.1. Observații generale
154a. Acest formular se completează de către toate instituțiile, indiferent dacă au adoptat sau nu abordarea simplificată pentru determinarea ajustărilor suplimentare ale evaluării (AVA). Formularul se concentrează pe valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă utilizată pentru a determina dacă s-au îndeplinit sau nu condițiile prevăzute la articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă pentru utilizarea abordării simplificate în vederea stabilirii AVA.
154b. În ceea ce privește instituțiile care utilizează abordarea simplificată, acest formular prezintă totalul AVA de dedus din fondurile proprii în temeiul articolelor 34 și 105 din CRR, astfel cum se prevede la articolul 5 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, care se raportează în consecință pe rândul 290 din formularul C 01.00.
6.1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0010 |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă, conform situațiilor financiare întocmite conform cadrului contabil aplicabil, astfel cum se menționează la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, înainte de efectuarea oricărei deduceri în temeiul articolului 4 alineatul (2). |
|
0020 |
DIN CARE: portofoliul de tranzacționare Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă, astfel cum a fost raportată la 010, corespunzătoare pozițiilor deținute în portofoliul de tranzacționare. |
|
0030-0070 |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ EXCLUSE DIN CAUZA IMPACTULUI PARȚIAL ASUPRA FONDURILOR PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă excluse în temeiul articolului 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0030 |
Puse în corespondență cu exactitate Puse în corespondență cu exactitate, compensând activele și datoriile evaluate la valoarea justă excluse în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0040 |
Contabilitatea de acoperire Pentru pozițiile care fac obiectul contabilității de acoperire în temeiul cadrului contabil aplicabil, valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă excluse proporțional cu impactul variației evaluării relevante asupra fondurilor proprii de nivel 1 de bază în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0050 |
Filtre PRUDENȚIALE Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă excluse în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, ca urmare a filtrelor de tranziție menționate la articolele 467 și 468 din CRR. |
|
0060 |
Altele Orice alte poziții excluse în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă ca urmare a ajustărilor la valoarea contabilă care au doar un efect proporțional asupra fondurilor proprii de nivel 1 de bază. Pe acest rând se înscriu informații doar în cazuri rare, atunci când elementele excluse în temeiul articolului 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă nu pot fi încadrate în coloana 0030, 0040 sau 0050 din acest formular. |
|
0070 |
Observații în cazul rubricii „altele” Se prezintă principalele motive pentru excluderea pozițiilor raportate în coloana 0060. |
|
0080 |
Active și datorii EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ incluse în pragul prevăzut la articolul 4 alineatul (1) Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse efectiv în calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0090 |
DIN CARE: portofoliul de tranzacționare Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă, astfel cum a fost raportată în coloana 0080, corespunzătoare pozițiilor deținute în portofoliul de tranzacționare. |
|
Rânduri |
|
|
0010 – 0210 |
Definițiile acestor categorii sunt conforme cu cele ale rândurilor corespunzătoare din formularele FINREP 1.1 și 1.2. |
|
0010 |
1 TOTAL ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Totalul activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă raportat pe rândurile 20 – 210. |
|
0020 |
1.1 TOTAL ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Totalul activelor evaluate la valoarea justă raportat pe rândurile 0030 – 0140. Informațiile de la celulele relevante ale rândurilor 0030 – 0130 se raportează în conformitate cu formularul FINREP F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament, în funcție de standardele aplicabile ale instituției: — IFRS, astfel cum au fost aprobate de Uniune în aplicarea Regulamentului (UE) 1606/2002 („IFRS UE”); — standardele naționale de contabilitate compatibile cu IFRS UE „GAAP naționale compatibile cu IFRS”) sau — GAAP naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CE, Directiva privind contabilitatea bancară - BAD (FINREP „GAAP naționale bazate pe BAD”). |
|
0030 |
1.1.1 ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII IFRS9. Apendicele A. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 050 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0040 |
1.1.2 ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII Articolele 32-33 din BAD; anexa V partea 1.17. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 091 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0050 |
1.1.3 ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 096 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0060 |
1.1.4 ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; Directiva contabilă - articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (6). Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 100 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0070 |
1.1.5 ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 141 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0080 |
1.1.6 ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE Articolul 36 alineatul (2) din BAD. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 171 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0090 |
1.1.7 ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURI PROPRII Articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (8) din Directiva contabilă. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 175 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0100 |
1.1.8 ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII Articolul 37 din BAD; articolul 12 alineatul (7) din Directiva contabilă; anexa V partea 1.20. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 234 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0110 |
1.1.9 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22; articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatele (6) și (8) din Directiva contabilă. IAS 39.9; anexa V partea 1.22. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 240 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0120 |
1.1.10 VARIAȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; articolul 8 alineatele (5) și (6) din Directiva contabilă. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 250 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0130 |
1.1.11 INVESTIȚII ÎN FILIALE, ASOCIERI ÎN PARTICIPAȚIE ȘI ENTITĂȚI ASOCIATE IAS 1.54(e); anexa V partea 1.21 și partea 2.4; articolul 4, Active, punctele 7-8 din BAD; articolul 2 alineatul (2) din Directiva contabilă. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 260 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0140 |
1.1.12 (-) MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZACȚIONAREA ACTIVELOR LA VALOAREA JUSTĂ Anexa V partea 1.29. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 375 din formularul F 01.01 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0150 |
1.2 TOTAL DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Totalul datoriilor evaluate la valoarea justă raportat pe rândurile 0160 – 0210. Informațiile de la celulele relevante ale rândurilor 0150 – 0190 se raportează în conformitate cu formularul FINREP F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament, în funcție de standardele aplicabile ale instituției: — IFRS, astfel cum au fost aprobate de Uniune în aplicarea Regulamentului (UE) 1606/2002 („IFRS UE”); — standardele naționale de contabilitate compatibile cu IFRS UE „GAAP naționale compatibile cu IFRS”) — sau GAAP naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CE, Directiva privind contabilitatea bancară - BAD (FINREP „GAAP naționale bazate pe BAD”). |
|
0160 |
1.2.1 DATORII FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 010 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0170 |
1.2.2 DATORII FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII Articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatele (3) și (6) din Directiva contabilă. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 061 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0180 |
1.2.3 DATORII FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (6) din Directiva contabilă. IAS 39.9. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 070 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0190 |
1.2.4 INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26; articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (6) și articolul 8 alineatul (8) litera (a) din Directiva contabilă. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 150 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0200 |
1.2.5 VARIAȚIA VALORII JUSTE A ELEMENTELOR ACOPERITE DIN PORTOFOLIUL DE ACOPERIRE A RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; articolul 8 alineatele (5) și (6) din Directiva contabilă; anexa V partea 2.8. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 160 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
|
0210 |
1.2.6 MARJE DE AJUSTARE PENTRU TRANZACȚIONAREA DATORIILOR LA VALOAREA JUSTĂ Anexa V partea 1.29. Informațiile raportate pe acest rând corespund celor din rândul 295 din formularul F 01.02 din anexele III și IV la prezentul regulament. |
6.2. C 32.02 - EVALUAREA PRUDENTĂ: ABORDAREA DE BAZĂ (PRUVAL 2)
6.2.1. Observații generale
154c. Scopul acestui formular este de a oferi informații cu privire la componența totalului AVA care se va deduce din fondurile proprii în temeiul articolelor 34 și 105 din CRR, alături de informații relevante cu privire la evaluarea contabilă a pozițiilor care conduc la stabilirea AVA.
154d. Acest formular se completează de către toate instituțiile:
care trebuie să utilizeze abordarea de bază deoarece depășesc pragul menționat la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, fie pe bază individuală, fie pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolul 4 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă sau
care au ales să aplice abordarea de bază în pofida faptului că nu depășesc pragul.
154e. În sensul acestui formular, „incertitudine privind evoluția ascendentă” se definește după cum urmează: Conform articolului 8 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, AVA se calculează ca diferența dintre valoarea justă și o evaluare prudentă care este definită pe baza unei încrederi de 90 % că instituțiile pot ieși din expunere la acel punct sau într-un punct mai bun din intervalul noțional al valorilor plauzibile. Valoarea ascendentă sau „incertitudinea privind evoluția ascendentă” este punctul opus în distribuția valorilor plauzibile în care instituțiile sunt doar 10 % încrezătoare că pot ieși din poziție în acel punct sau într-un punct mai bun. Incertitudinea privind evoluția ascendentă se calculează și se agregă pe aceeași bază ca și totalul AVA, dar substituind nivelul de certitudine de 10 % cu cel de 90 % utilizat pentru determinarea totalului AVA.
6.2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0010-0100 |
AVA LA NIVEL DE CATEGORIE AVA la nivel de categorie pentru incertitudinea prețului de piață, costurile cu lichidarea, riscul de model, pozițiile concentrate, costurile administrative viitoare, încetarea anticipată și riscul operațional se calculează conform descrierii de la articolele 9-11 și, respectiv, 14-17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. În ceea ce privește incertitudinea prețului de piață, costurile cu lichidarea și riscul de model care fac obiectul beneficiului din diversificare, astfel cum este descris la articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și, respectiv, articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, AVA la nivel de categorie se raportează, cu excepția unor indicații contrare, ca fiind suma simplă a AVA individuale înainte de aplicarea beneficiului din diversificare [dat fiind că beneficiile din diversificare calculate folosind metoda 1 sau metoda 2 din anexa la Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă se raportează la elementele 1.1.2, 1.1.2.1 și 1.1.2.2 din formular]. În ceea ce privește incertitudinea prețului de piață, costurile cu lichidarea și riscul de model, cuantumurile calculate folosind abordarea bazată pe cunoștințe de specialitate, astfel cum este definită la articolul 9 alineatul (5) litera (b), articolul 10 alineatul (6) litera (b) și articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, se raportează separat în coloanele 0020, 0040 și 0060. |
|
0010 |
INCERTITUDINEA PREȚULUI DE PIAȚĂ Articolul 105 alineatul (10) din CRR. AVA pentru incertitudinea prețului de piață calculată în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0020 |
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE AVA pentru incertitudinea prețului de piață calculată în conformitate cu articolul 9 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0030 |
COSTURI CU LICHIDAREA Articolul 105 alineatul (10) din CRR. AVA pentru costurile cu lichidarea calculată în conformitate cu articolul 10 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0040 |
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE AVA pentru costurile cu lichidarea calculată în conformitate cu articolul 10 alineatul (6) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0050 |
RISCUL DE MODEL Articolul 105 alineatul (10) din CRR AVA pentru riscul de model calculată în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0060 |
DIN CARE: CALCULATĂ FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE AVA pentru riscul de model calculată în conformitate cu articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0070 |
POZIȚII CONCENTRATE Articolul 105 alineatul (11) din CRR AVA pentru poziții concentrate calculată în conformitate cu articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0080 |
COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE Articolul 105 alineatul (10) din CRR AVA pentru costuri administrative viitoare calculată în conformitate cu articolul 15 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0090 |
ÎNCETAREA ANTICIPATĂ Articolul 105 alineatul (10) din CRR AVA pentru încetarea anticipată calculată în conformitate cu articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0100 |
RISCUL OPERAȚIONAL Articolul 105 alineatul (10) din CRR AVA pentru riscul operațional calculată în conformitate cu articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0110 |
TOTAL AVA Rândul 0010: totalul AVA de dedus din fondurile proprii în temeiul articolelor 34 și 105 din CRR și raportat în consecință la rândul 290 din C 01.00. Totalul AVA este suma rândurilor 0030 și 0180. Rândul 0020: ponderea totalului AVA raportat la rândul 0010 care rezultă din pozițiile din portofoliul de tranzacționare (valoare absolută). Rândurile 0030 – 0160: suma coloanelor 0010, 0030, 0050 și 0070 – 0100. Rândurile 0180 – 0210: totalul AVA care derivă din portofoliile calculate folosind abordarea alternativă. |
|
0120 |
INCERTITITUDINE PRIVIND EVOLUȚIA ASCENDENTĂ Articolul 8 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Incertitudinea privind evoluția ascendentă se calculează și se agregă pe aceeași bază ca și totalul AVA calculat în coloana 0110, dar substituind nivelul de certitudine de 10 % cu cel de 90 % utilizat pentru determinarea totalului AVA. |
|
0130-0140 |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare cuantumurilor AVA raportate pe rândurile 0010 – 0130 și pe rândul 0180. Pentru unele rânduri, în special rândurile 0090 – 0130, aceste cuantumuri trebuie aproximate sau alocate pe baza avizelor experților. Rândul 0010: valoarea absolută totală a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse în calculul pragului, conform articolului 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. În valoarea absolută totală intră valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă a căror AVA a fost evaluată a fi zero în conformitate cu articolul 9 alineatul (2), articolul 10 alineatul (2) sau articolul 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, care se raportează, de asemenea, separat pe rândurile 0070 și 0080. Rândul 0010 este suma rândurilor 0030 și 0180. Rândul 0020: ponderea totalului valorii absolute totale a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă raportat la rândul 0010 care rezultă din pozițiile din portofoliul de tranzacționare (valoare absolută). Rândul 0030: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare portofoliilor prevăzute la articolele 9 – 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. În valoarea absolută intră valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă a căror AVA a fost evaluată a fi zero în conformitate cu articolul 9 alineatul (2), articolul 10 alineatul (2) sau articolul 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, care se raportează, de asemenea, separat pe rândurile 0070 și 0080. Rândul 0030 este suma rândurilor 0090 – 0130. Rândul 0050: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse în sfera calculului AVA pentru marjele de credit constatate în avans. În sensul calculării acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea justă excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente. Rândul 0060: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse în sfera calculului AVA pentru costurile de investiții și de finanțare. În sensul calculării acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea justă excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente. Rândul 0070: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare expunerilor supuse evaluării care au fost evaluate a avea valoarea zero în temeiul articolului 9 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Rândul 0080: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare expunerilor supuse evaluării care au fost evaluate a avea valoarea zero în temeiul articolului 10 alineatul (2) sau al articolului 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Rândurile 0090 – 0130: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă alocate conform descrierii de mai jos (a se vedea instrucțiunile pentru rândul corespunzător) în funcție de următoarele categorii de risc: riscul de rată a dobânzii, riscul valutar, riscul de credit, riscul de devalorizare a acțiunilor, riscul de marfă. În valoarea absolută intră valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă a căror AVA a fost evaluată a fi zero în conformitate cu articolul 9 alineatul (2), articolul 10 alineatul (2) sau articolul 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, care se raportează, de asemenea, separat pe rândurile 0070 și 0080. Rândul 0180: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare portofoliilor calculate folosind abordarea alternativă. |
|
0130 |
ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a activelor evaluate la valoarea justă corespunzătoare diferitelor rânduri, astfel cum se explică în instrucțiunile privind coloanele 0130 – 0140 de mai sus. |
|
0140 |
DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare diferitelor rânduri, astfel cum se explică în instrucțiunile privind coloanele 0130 – 0140 de mai sus. |
|
0150 |
VENITURI QTD Veniturile de la începutul trimestrului în curs („QTD revenue”) de la ultima dată de raportare atribuite activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare diferitelor rânduri, astfel cum s-a explicat în instrucțiunile privind coloanele 0130–0140 de mai sus, alocate sau aproximate în baza avizului experților, după caz. |
|
0160 |
DIFERENȚA IPV Suma, pentru toate pozițiile și factorii de risc, a cuantumurilor diferenței neajustate („diferența IPV”) calculate la sfârșitul lunii celei mai apropiate de data de raportare în cadrul procesului de verificare independentă a prețurilor (IPV) efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul (8) din CRR, în ceea ce privește cele mai bune date independente disponibile pentru poziția sau factorul de risc relevant. Cuantumurile diferenței neajustate se referă la diferențele neajustate dintre evaluările generate de sistemul de tranzacționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. În calculul diferenței IPV nu se includ cuantumurile diferenței ajustate care figurează în registrele și evidențele instituției pentru data de la sfârșitul lunii relevante. |
|
0170-0250 |
AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE Ajustări, denumite uneori și „rezerve”, aplicate eventual valorii juste contabile a instituției care se efectuează în afara modelului de evaluare utilizat pentru a genera valorile contabile (cu excepția reportării câștigurilor și pierderilor din ziua întâi) și care pot fi identificate ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA relevantă. Ajustările ar putea reflecta factori de risc care nu sunt avuți în vedere în tehnica de evaluare, care îmbracă forma unei prime de risc sau a unui cost de ieșire și sunt conformi cu definiția valorii juste. Cu toate acestea, participanții la piață ar trebui să țină seama de ajustări atunci când stabilesc prețul. (IFRS 13.9 și IFRS13.88) |
|
0170 |
INCERTITUDINEA PREȚULUI DE PIAȚĂ Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta prima de risc care rezultă din existența unui interval de prețuri observate pentru instrumente echivalente sau, în ceea ce privește o dată de intrare legată de parametrul de piață utilizată într-un model de evaluare, instrumentelor în baza cărora s-a calibrat data de intrare, și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru incertitudinea prețului de piață. |
|
0180 |
COSTURI CU LICHIDAREA Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a ajusta faptul că evaluările la nivelul poziției nu reflectă prețul de ieșire pentru poziție sau portofoliu, mai ales atunci când aceste evaluări sunt calibrate la prețul mediu al pieței, și care poate, așadar, să fie identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru costurile cu lichidarea. |
|
0190 |
RISCUL DE MODEL Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta factori de piață sau ai produsului care nu sunt avuți în vedere în modelul utilizat pentru a calcula valorile și riscurile pozițiilor zilnice („modelul de evaluare”) sau pentru a reflecta un nivel adecvat de prudență dată fiind incertitudinea care apare din existența unei serii de alte modele și calibrări ale modelelor valabile, și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru riscul de model. |
|
0200 |
POZIȚII CONCENTRATE Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta faptul că poziția agregată deținută de către instituție este mai mare decât volumul tranzacționat în mod normal sau mai mare decât dimensiunea pozițiilor pe care se bazează ofertele de preț sau tranzacțiile observabile care sunt utilizate pentru a calibra prețurile sau datele de intrare folosite de modelul de evaluare, și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru pozițiile concentrate. |
|
0210 |
MARJE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a acoperi pierderile preconizate ca urmare a riscului de contraparte aferent pozițiilor pe instrumente financiare derivate (și anume totalul ajustării evaluării creditului, „CVA”, la nivelul instituției). |
|
0220 |
COSTURILE DE INVESTIȚII ȘI DE FINANȚARE Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a compensa cazurile în care modelele de evaluare nu reflectă pe deplin costul de finanțare pe care participanții la piață l-ar include în prețul de ieșire pentru o poziție sau un portofoliu (și anume totalul ajustării evaluării finanțării la nivelul instituției atunci când o instituție calculează această ajustare sau, eventual, ajustarea echivalentă). |
|
0230 |
COSTURI ADMINISTRATIVE VIITOARE Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta costurile administrative suportate de portofoliu sau poziție, dar care nu se regăsesc în modelul de evaluare sau prețurile utilizate pentru a calibra datele de intrare ale acelui model, și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru costurile administrative viitoare. |
|
0240 |
ÎNCETAREA ANTICIPATĂ Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta estimările privind încetarea anticipată contractuală sau necontractuală care nu sunt reflectate în modelul de evaluare și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru încetarea anticipată. |
|
0250 |
RISCUL OPERAȚIONAL Ajustare aplicată valorii juste a instituției pentru a reflecta prima de risc pe care participanții la piață ar percepe-o pentru a compensa riscurile operaționale care apar din acoperirea riscurilor, administrarea și decontarea contractelor din portofoliu și care poate fi, așadar, identificată ca abordând aceeași sursă de incertitudine a evaluării ca și AVA pentru riscul operațional. |
|
0260 |
PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1 Ajustări care să reflecte situațiile în care modelul de evaluare și toate celelalte ajustări relevante ale valorii juste aplicabile unei poziții sau unui portofoliu nu au reflectat prețul plătit sau primit în momentul contabilizării inițiale, și anume reportarea câștigurilor și pierderilor din ziua întâi (IFRS 9.B5.1.2.A). |
|
0270 |
DESCRIEREA EXPLICAȚIEI Descrierea pozițiilor tratate în temeiul articolului 7 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă și a motivului pentru care nu a fost posibilă aplicarea articolelor 9 – 17 din regulamentul menționat. |
|
Rânduri |
|
|
0010 |
1. TOTAL ABORDAREA DE BAZĂ Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Pentru fiecare categorie de AVA relevantă menționată în coloanele 0010-0110, totalul AVA calculate folosind abordarea de bază, astfel cum este descrisă în capitolul 3 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, pentru activele și datoriile evaluate la valoarea justă incluse în calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Intră aici și beneficiile din diversificare raportate pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0020 |
DIN CARE: PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Pentru fiecare categorie de AVA relevantă menționată în coloanele 0010 – 0110, ponderea totalului AVA raportat pe rândul 0010 care rezultă din pozițiile din portofoliul de tranzacționare (valoare absolută). |
|
0030 |
1.1 PROTOFOLII ÎN TEMEIUL articolelor 9-17 – TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎN URMA DIVERSIFICĂRII Articolul 7 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Pentru fiecare categorie de AVA relevantă menționată în coloanele 0010 – 0110, totalul AVA calculate în conformitate cu articolele 9 – 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă pentru activele și datoriile evaluate la valoarea justă incluse în calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, cu excepția activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă care fac obiectul tratamentului descris la articolul 7 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Intră aici AVA calculate în conformitate cu articolele 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă care se raportează pe rândurile 0050 și 0060 și care sunt incluse în AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea și AVA pentru riscul de model, astfel cum se descrie la articolul 12 alineatul (2) și la articolul 13 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Intră aici și beneficiile din diversificare raportate pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Rândul 0030 ar trebui, așadar, să reprezinte diferența dintre rândurile 0040 și 0140. |
|
0040-0130 |
1.1.1 TOTAL LA NIVEL DE CATEGORIE ÎNAINTE DE DIVERSIFICARE Pentru rândurile 0090-0130, instituțiile alocă activele și datoriile evaluate la valoarea justă incluse în calculul pragului în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă (portofoliu de tranzacționare și în afara portofoliului de tranzacționare) în funcție de următoarele categorii de risc: riscul de rată a dobânzii, riscul valutar, riscul de credit, riscul de devalorizare a acțiunilor, riscul de marfă. În acest sens, instituțiile recurg la structura lor internă de gestionare a riscurilor și, urmând principiile de punere în corespondență elaborate pe baza avizelor experților, alocă liniile de activitate sau birourile de tranzacționare celei mai potrivite categorii de risc. AVA, ajustările valorii juste și alte informații solicitate care corespund liniilor de activitate sau birourilor de tranzacționare alocate sunt ulterior alocate aceleiași categorii de risc relevante, astfel încât la nivelul rândului să se asigure pentru fiecare categorie de risc o imagine de ansamblu coerentă a ajustărilor efectuate atât în scop prudențial și contabil, cât și ca un indiciu al dimensiunii pozițiilor în cauză (în ceea ce privește activele și datoriile evaluate la valoarea justă). Atunci când AVA sau alte ajustări se calculează la un nivel de agregare diferit, mai ales la nivel de firmă, instituțiile elaborează o metodologie de alocare a AVA în seturile de poziții relevante. Conform metodologiei de alocare, rândul 0040 trebuie să fie suma rândurilor 0050 – 0130 pentru coloanele 0010 – 0100. Indiferent de abordarea aplicată, în măsura posibilului, informațiile raportate trebuie să fie coerente la nivel de rând, dat fiind că informațiile furnizate vor fi comparate la acest nivel (cuantumurile AVA, incertitudinea privind evoluția ascendentă, cuantumurile valorii juste și eventualele ajustări ale valorii juste). Defalcarea de la rândurile 0090 – 0130 exclude AVA calculate în conformitate cu articolele 12 și 13 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă care se raportează pe rândurile 0050 și 0060 și care sunt incluse în AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea și AVA pentru riscul de model, astfel cum se descrie la articolul 12 alineatul (2) și la articolul 13 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Beneficiile din diversificare se raportează pe rândul 0140 în conformitate cu articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă și sunt, prin urmare, excluse din rândurile 0040 – 0130. |
|
0050 |
DIN CARE: AVA PENTRU MARJELE DE CREDIT CONSTATATE ÎN AVANS Articolul 105 alineatul (10) din CRR, articolul 12 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Totalul AVA calculat pentru marjele de credit constatate în avans („AVA pentru CVA”) și alocarea sa între AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea și AVA pentru riscul de model în temeiul articolului 12 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Coloana 0110: totalul AVA se prezintă doar în scop de informare întrucât alocarea sa între AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA pentru riscul de model duce la includerea sa - după luarea în considerare a beneficiilor din diversificare - în AVA la nivelul categoriei respective. Coloanele 0130 și 0140: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse în sfera calculului AVA pentru marjele de credit constatate în avans. În sensul calculării acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea justă excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente. |
|
0060 |
DIN CARE: AVA PENTRU COSTURILE DE INVESTIȚII ȘI DE FINANȚARE Articolul 105 alineatul (10) din CRR, articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Totalul AVA calculat pentru costurile de investiții și de finanțare și alocarea sa între AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA pentru riscul de model în temeiul articolului 13 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Coloana 0110: totalul AVA se prezintă doar în scop de informare întrucât alocarea sa între AVA pentru incertitudinea prețului de piață, AVA pentru costurile cu lichidarea sau AVA pentru riscul de model duce la includerea sa - după luarea în considerare a beneficiilor din diversificare - în AVA la nivelul categoriei respective. Coloanele 0130 și 0140: valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă incluse în sfera calculului AVA pentru costurile de investiții și de finanțare. În sensul calculării acestei AVA, activele și datoriile de semn opus perfect corespondente evaluate la valoarea justă excluse din calculul pragului, în conformitate cu articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă nu mai pot fi considerate de semn opus perfect corespondente. |
|
0070 |
DIN CARE: AVA EVALUATĂ A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL articolului 9 alineatul (2) Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare expunerilor supuse evaluării care au fost evaluate a avea valoarea zero în temeiul articolului 9 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0080 |
DIN CARE: AVA EVALUATĂ A AVEA VALOAREA ZERO ÎN TEMEIUL articolului 10 alineatele (2) ȘI (3) Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă corespunzătoare expunerilor supuse evaluării care au fost evaluate a avea valoarea zero în temeiul articolului 10 alineatul (2) sau al articolului 10 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0090 |
1.1.1.1 RATELE DOBÂNZII |
|
0100 |
1.1.1.2 SCHIMB VALUTAR |
|
0110 |
1.1.1.3 CREDIT |
|
0120 |
1.1.1.4 TITLURI DE CAPITAL |
|
0130 |
1.1.1.5 MĂRFURI |
|
0140 |
1.1.2 (-) Beneficii din diversificare Total beneficii din diversificare. Suma rândurilor 0150 și 0160. |
|
0150 |
1.1.2.1 (-) Beneficiu din diversificare calculat folosind metoda 1 Pentru categoriile de AVA agregate în temeiul metodei 1 în conformitate cu articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, diferența dintre suma AVA individuale și totalul AVA la nivel de categorie după efectuarea ajustărilor pentru agregare. |
|
0160 |
1.1.2.2 (-) Beneficiu din diversificare calculat folosind metoda 2 Pentru categoriile de AVA agregate în temeiul metodei 2 în conformitate cu articolul 9 alineatul (6), articolul 10 alineatul (7) și articolul 11 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, diferența dintre suma AVA individuale și totalul AVA la nivel de categorie după efectuarea ajustărilor pentru agregare. |
|
0170 |
1.1.2.2* Element memorandum: AVA înainte de diversificare redusă cu peste 90 % prin diversificare în temeiul metodei 2 Potrivit terminologiei metodei 2, suma FV – PV pentru toate expunerile supuse evaluării în cazul cărora APVA < 10 % (FV – PV). |
|
0180 |
1.2 Portofolii calculate folosind abordarea alternativă Articolul 7 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Pentru portofoliile cărora li se aplică abordarea alternativă în temeiul articolului 7 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, totalul AVA se calculează ca suma rândurilor 0190, 0200 și 0210. În coloanele 0130-0260 se prezintă informații din bilanț și alte informații contextuale relevante. Descrierea pozițiilor și motivul pentru care nu a fost posibilă aplicarea articolelor 9 – 17 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă se prezintă în coloana 0270. |
|
0190 |
1.2.1 Abordarea alternativă; 100 % din profitul nerealizat Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0200 |
1.2.2 Abordarea alternativă; 10 % din valoarea noțională Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0210 |
1.2.3 Abordarea alternativă; 25 % din valoarea inițială Articolul 7 alineatul (2) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
6.3. C 32.03 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU RISCUL DE MODEL (PRUVAL 3)
6.3.1. Observații generale
154f. Acest formular se completează numai de către instituțiile care depășesc pragul menționat la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Instituțiile care fac parte dintr-un grup care încalcă pragul la nivel consolidat trebuie să raporteze acest formular numai atunci când depășesc și pragul la nivelul instituției.
154g. Acest formular se folosește pentru a raporta informații cu privire la primele 20 de AVA individuale pentru riscul de model în ceea ce privește cuantumul AVA care contribuie la totalul AVA la nivel de categorie pentru riscul de model calculat în conformitate cu articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Aceste informații corespund informațiilor raportate în coloana 0050 din formularul C 32.02.
154h. Primele 20 de AVA individuale pentru riscul de model, și informațiile privind produsul corespunzătoare, se raportează în ordine descrescătoare începând cu cea mai mare AVA individuală pentru riscul de model.
154i. Produsele care corespund acestor AVA individuale pentru riscul de model se raportează folosind inventarul de produse prevăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă.
154j. Atunci când produsele sunt suficient de omogene în ceea ce privește modelul de evaluare și AVA pentru riscul de model, acestea vor fi grupate și indicate pe o linie în vederea maximizării acoperirii prezentului formular în ceea ce privește totalul AVA la nivel de categorie pentru riscul de model al instituției.
6.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0005 |
RANG Rangul este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Rangul urmează ordinea numerică 1, 2, 3 etc., unde 1 se atribuie AVA individuale pentru riscul de model cu cea mai mare valoare, 2 valorii de pe locul doi și așa mai departe. |
|
0010 |
MODEL Denumirea internă (cu caractere alfanumerice) a modelului utilizat de instituție pentru a identifica modelul. |
|
0020 |
CATEGORIA DE RISC Categoria de risc (rate ale dobânzii, schimb valutar, credit, titluri de capital, mărfuri) care caracterizează cel mai bine produsul sau grupa de produse care ocazionează ajustarea evaluării riscului de model. Instituțiile raportează următoarele coduri: IR – rate ale dobânzii FX – schimb valutar CR – credit EQ – titluri de capital CO – mărfuri |
|
0030 |
PRODUS Denumirea internă (cu caractere alfanumerice) a produsului sau a grupei de produse, în concordanță cu inventarul de produse prevăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, care se evaluează cu ajutorul modelului. |
|
0040 |
OBSERVABILITATE De câte ori s-a observat că produsul sau grupa de produse a îndeplinit în ultimele douăsprezece luni oricare dintre următoarele criterii: — prețul observat este un preț la care instituția a încheiat o tranzacție; — prețul observat este un preț care poate fi verificat pentru o tranzacție efectivă între terți; — prețul se obține pe baza unei oferte ferme. Instituțiile raportează una dintre următoarele valori: „niciodată”, „1-6”, „6-24”, „24-100”, „100+”. |
|
0050 |
AVA PENTRU RISCUL DE MODEL Articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. AVA individuală pentru riscul de model înainte de beneficiul din diversificare, însă după compensarea portofoliului, dacă este cazul. |
|
0060 |
DIN CARE: FOLOSIND ABORDAREA BAZATĂ PE CUNOȘTINȚE DE SPECIALITATE Cuantumurile din coloana 0050 care au fost calculate folosind abordarea bazată pe cunoștințe de specialitate, astfel cum este definită la articolul 11 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0070 |
DIN CARE: AGREGATĂ ÎN TEMEIUL METODEI 2 Cuantumurile din coloana 0050 care au fost agregate în temeiul metodei 2 din anexa la Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Acestea corespund FV – PV, potrivit terminologiei din anexă. |
|
0080 |
AVA AGREGATĂ CALCULATĂ ÎN TEMEIUL METODEI 2 Contribuția la totalul AVA la nivel de categorie pentru riscul de model, astfel cum este calculat în conformitate cu articolul 11 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, al AVA individuale pentru riscul de model care sunt agregate folosind metoda 2 din anexa la Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Aceasta corespunde APVA, potrivit terminologiei din anexă. |
|
0090-0100 |
ACTIVE ȘI DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a activelor și datoriilor evaluate la valoarea justă folosind modelul raportat în coloana 0010, astfel cum sunt înscrise în situațiile financiare în temeiul cadrului aplicabil. |
|
0090 |
ACTIVE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a activelor evaluate la valoarea justă folosind modelul raportat în coloana 0010, astfel cum sunt înscrise în situațiile financiare în temeiul cadrului aplicabil. |
|
0100 |
DATORII EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ Valoarea absolută a datoriilor evaluate la valoarea justă folosind modelul raportat în coloana 0010, astfel cum sunt înscrise în situațiile financiare în temeiul cadrului aplicabil. |
|
0110 |
DIFERENȚA IPV (TESTAREA REZULTATELOR) Suma cuantumurilor diferenței neajustate („diferența IPV”) calculate la sfârșitul lunii celei mai apropiate de data de raportare în cadrul procesului de verificare independentă a prețurilor (IPV) efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul (8) din CRR, în ceea ce privește cele mai bune date independente disponibile pentru produsul sau grupa de produse relevante. Cuantumurile diferenței neajustate se referă la diferențele neajustate dintre evaluările generate de sistemul de tranzacționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. În calculul diferenței IPV nu se includ cuantumurile diferenței ajustate care figurează în registrele și evidențele instituției pentru data de la sfârșitul lunii relevante. Se includ aici numai rezultatele care au fost calibrate pe baza prețurilor instrumentelor care ar fi puse în corespondență cu același produs (testarea rezultatelor). Nu se includ rezultatele testării datelor de intrare pentru datele de intrare privind piața care sunt testate în raport cu nivelurile care au fost calibrate pe baza unor produse diferite. |
|
0120 |
ACOPERIREA IPV (TESTAREA REZULTATELOR) Procentajul pozițiilor puse în corespondență cu modelul ponderat cu AVA pentru riscul de model care este acoperit de testarea rezultatelor IPV prezentată în coloana 0110. |
|
0130 – 0140 |
AJUSTĂRI ALE VALORII JUSTE Ajustări ale valorii juste, astfel cum sunt definite în coloanele 0190 și 0240 din formularul C 32.02 care s-au aplicat pozițiilor puse în corespondență cu modelul din coloana 0010. |
|
0150 |
PROFIT ȘI PIERDERE ZIUA 1 Ajustări, astfel cum sunt definite în coloana 0260 din formularul C 32.02 care s-au aplicat pozițiilor puse în corespondență cu modelul din coloana 0010. |
6.4 C 32.04 - EVALUAREA PRUDENTĂ: AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE (PRUVAL 4)
6.4.1. Observații generale
154k. Acest formular se completează numai de către instituțiile care depășesc pragul menționat la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Instituțiile care fac parte dintr-un grup care încalcă pragul la nivel consolidat raportează acest formular numai atunci când depășesc și pragul la nivelul instituției.
154l. Acest formular se folosește pentru a raporta informații cu privire la primele 20 de AVA individuale pentru poziții concentrate în ceea ce privește cuantumul AVA care contribuie la totalul AVA la nivel de categorie pentru poziții concentrate calculat în conformitate cu articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. Aceste informații corespund informațiilor raportate în coloana 0070 din formularul C 32.02.
154m. Primele 20 de AVA pentru poziții concentrate, și informațiile privind produsul corespunzătoare, se raportează în ordine descrescătoare începând cu cea mai mare AVA individuală pentru poziții concentrate.
154n. Produsele care corespund acestor AVA individuale pentru poziții concentrate se raportează folosind inventarul de produse prevăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă.
154o. Pozițiile care sunt omogene în ceea ce privește metodologia de calculare a AVA se agregă atunci când este posibil, astfel încât să se maximizeze acoperirea acestui formular.
6.4.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane |
|
|
0005 |
RANG Rangul este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Rangul urmează ordinea numerică 1, 2, 3 etc., unde 1 se atribuie AVA pentru poziții concentrate cu cea mai mare valoare, 2 valorii de pe locul doi și așa mai departe. |
|
0010 |
CATEGORIA DE RISC Categoria de risc (rate ale dobânzii, schimb valutar, credit, titluri de capital, mărfuri) care caracterizează cel mai bine poziția. Instituțiile raportează următoarele coduri: IR – rate ale dobânzii FX – schimb valutar CR – credit EQ – titluri de capital CO – mărfuri |
|
0020 |
PRODUS Denumirea internă a produsului sau a grupei de produse, în concordanță cu inventarul de produse prevăzut la articolul 19 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0030 |
SUPORT Denumirea internă a suportului sau a suporturilor, în cazul derivatelor sau al instrumentelor în cazul nederivatelor. |
|
0040 |
DIMENSIUNEA POZIȚIEI CONCENTRATE Dimensiunea poziției concentrate individuale supuse evaluării identificate în conformitate cu articolul 14 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă, exprimată în unitatea descrisă în coloana 0050. |
|
0050 |
CUANTIFICAREA DIMENSIUNII Unitatea de măsurare a dimensiunii utilizată în intern ca parte a identificării poziției concentrate supuse evaluării, pentru a calcula dimensiunea poziției concentrate menționată în coloana 0040. În cazul pozițiilor pe obligațiuni sau titluri de capital, se raportează unitatea utilizată pentru gestionarea internă a riscurilor, ca de exemplu „numărul obligațiunilor”, „numărul acțiunilor” sau „valoarea de piață”. În cazul pozițiilor pe instrumente financiare derivate, se raportează unitatea utilizată pentru gestionarea internă a riscurilor, ca de exemplu „PV01; EUR pentru deplasarea paralelă cu un punct de bază a curbei randamentelor”. |
|
0060 |
VALOAREA DE PIAȚĂ Valoarea de piață a poziției. |
|
0070 |
PERIOADA DE IEȘIRE PRUDENTĂ Perioada de ieșire prudentă exprimată în număr de zile estimate în temeiul articolului 14 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă. |
|
0080 |
AVA PENTRU POZIȚII CONCENTRATE Cuantumul AVA pentru poziții concentrate calculat în conformitate cu articolul 14 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2016/101 privind evaluarea prudentă pentru poziția concentrată individuală supusă evaluării vizată. |
|
0090 |
AJUSTAREA VALORII JUSTE A POZIȚIEI CONCENTRATE Cuantumul oricăror ajustări ale valorii juste efectuate pentru a reflecta faptul că poziția agregată deținută de către instituție este mai mare decât volumul tranzacționat în mod normal sau mai mare decât dimensiunea pozițiilor pe care se bazează ofertele de preț sau tranzacțiile care sunt utilizate pentru a calibra prețurile sau datele de intrare folosite de modelul de evaluare. Cuantumul raportat corespunde cuantumului care s-a aplicat poziției concentrate individuale supse evaluării vizate. |
|
0100 |
DIFERENȚA IPV Suma cuantumurilor diferenței neajustate („diferența IPV”) calculate la sfârșitul lunii celei mai apropiate de data de raportare în cadrul procesului de verificare independentă a prețurilor (IPV) efectuat în conformitate cu articolul 105 alineatul (8) din CRR, în ceea ce privește cele mai bune date independente disponibile pentru poziția concentrată individuală supusă evaluării vizată. Cuantumurile diferenței neajustate se referă la diferențele neajustate dintre evaluările generate de sistemul de tranzacționare și evaluările obținute în cursul procesului lunar de IPV. În calculul diferenței IPV nu se includ cuantumurile diferenței ajustate care figurează în registrele și evidențele instituției pentru data de la sfârșitul lunii relevante. |
7. C 33.00 – EXPUNERI FAȚĂ DE ADMINISTRAȚII PUBLICE (GOV)
7.1. OBSERVAȚII GENERALE
155. Informațiile pentru formularul C 33.00 se referă la toate expunerile față de „administrații publice”, astfel cum sunt definite în anexa V punctul 42 litera (b).
156. Expunerile față de „administrații publice” sunt incluse în diferite clase de expuneri, în conformitate cu articolele 112 și 147 din CRR, astfel cum se specifică în instrucțiunile de completare a formularelor C 07.00, C 08.01 și C 08.02.
157. Tabelul 2 (Abordarea standardizată) și tabelul 3 (Abordarea IRB), incluse în partea 3 din anexa 5, trebuie să fie respectate în ceea ce privește corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în temeiul CRR pentru sectorul de contrapărți „administrații publice”.
158. Informațiile se raportează pentru expunerile totale agregate (și anume suma aferentă tuturor țărilor în care banca are expuneri suverane) și pentru fiecare țară în funcție de locul de reședință al contrapărții pe baza debitorului imediat.
159. Încadrarea expunerilor în clasele de expuneri sau în jurisdicții se realizează fără a se ține seama de tehnicile de diminuare a riscului de credit și, în special, fără a se ține seama de efectele de substituție. Cu toate acestea, calcularea valorilor expunerilor și a cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru fiecare clasă de expuneri și pentru fiecare jurisdicție include incidența tehnicilor de diminuare a riscului de credit, inclusiv efectele de substituție.
160. Raportarea informațiilor privind expunerile față de „administrații publice” în funcție de jurisdicțiile de reședință a contrapărții imediate, altele decât jurisdicția de reședință a instituției raportoare, este supusă pragurilor prevăzute la articolul 5 alineatul (b) punctul 3 din prezentul regulament.
7.2. DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI PRIVIND EXPUNERILE FAȚĂ DE „ADMINISTRAȚII PUBLICE”
161. Domeniul de aplicare al formularului GOV cuprinde expunerile directe bilanțiere, extrabilanțiere și sub formă de instrumente financiare derivate față de „administrații publice” incluse în portofoliul bancar și în portofoliul de tranzacționare. În plus, se solicită și un element memorandum privind expunerile indirecte sub formă de instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice.
162. O expunere reprezintă o expunere directă atunci când contrapartea imediată este o entitate inclusă în definiția „administrațiilor publice”.
163. Formularul este împărțit în două secțiuni. Prima secțiune se bazează pe o defalcare a expunerilor pe riscuri, pe abordări în materie de reglementare și pe clase de expuneri, iar cea de a doua secțiune se bazează pe o defalcare pe scadențe reziduale.
7.3. INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
Coloane |
Instrucțiuni |
|
010-260 |
EXPUNERI DIRECTE |
|
010-140 |
EXPUNERI BILANȚIERE |
|
010 |
Valoarea contabilă brută totală a activelor financiare nederivate Valoarea contabilă brută agregată, determinată în conformitate cu anexa V partea 1 punctul 34, a activelor financiare nederivate față de administrații publice, pentru toate portofoliile contabile conform IFRS sau GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (Directiva privind contabilitatea bancară, „BAD”) definite în anexa V partea 1 punctele 15-22 și enumerate în coloanele 030-120. Ajustările prudente ale evaluării nu trebuie să reducă valoarea contabilă brută a expunerilor din portofoliul de tranzacționare și din afara portofoliului de tranzacționare care sunt evaluate la valoarea justă. |
|
020 |
Valoarea contabilă totală a activelor financiare nederivate (excluzând pozițiile scurte) Valoarea contabilă agregată, în conformitate cu anexa V partea 1 punctul 27, a activelor financiare nederivate față de administrații publice, pentru toate portofoliile contabile conform IFRS sau GAAP naționale bazate pe BAD definite în anexa V partea 1 punctele 15-22 și enumerate în coloanele 030-120, excluzând pozițiile scurte. Atunci când instituția are o poziție scurtă cu aceeași scadență reziduală, față de aceeași contraparte imediată care este denominată în aceeași monedă, valoarea contabilă a poziției scurte se compensează cu valoarea contabilă a poziției directe. Acest cuantum net este considerat a fi zero atunci când este negativ. Se raportează suma coloanelor 030-120 minus coloana 130. Dacă acest cuantum este mai mic decât zero, cuantumul care trebuie raportat este zero. |
|
030-120 |
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE DEFALCATE PE PORTOFOLII CONTABILE Valoarea contabilă agregată a activelor financiare nederivate, astfel cum sunt definite mai sus, față de administrații publice, defalcate pe portofolii contabile conform cadrului contabil aplicabil. |
|
030 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 Anexa A |
|
040 |
Active financiare destinate tranzacționării Articolele 32-33 din BAD; anexa V partea 1.16; articolul 8 alineatul (1) litera (a) din Directiva contabilă. Se raportează numai de către instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național (GAAP). |
|
050 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
060 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5, precum și articolul 8 alineatul (1) litera (a) și articolul 8 alineatul (6) din Directiva contabilă. |
|
070 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Articolul 36 alineatul (2) din BAD; articolul 8 alineatul (1) litera (a) din Directiva contabilă. Se raportează numai de către instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național (GAAP). |
|
080 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A |
|
090 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) Se raportează numai de către instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național (GAAP). |
|
100 |
Active financiare evaluate la costul amortizat IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; anexa V partea 1.15. |
|
110 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri Articolul 35 din BAD; articolul 6 alineatul (1) punctul (i) și articolul 8 alineatul (2) din Directiva contabilă; anexa V partea 1.16. Se raportează numai de către instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național (GAAP). |
|
120 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării Articolul 37 din BAD; articolul 12 alineatul (7) din Directiva contabilă; anexa V partea 1.16. Se raportează numai de către instituțiile care aplică principiile contabile general acceptate la nivel național (GAAP). |
|
130 |
Poziții scurte Valoarea contabilă a pozițiilor scurte, astfel cum sunt definite în IFRS 9 punctul BA.7(b) atunci când contrapartea este o administrație publică, astfel cum este definită la punctul 1. Pozițiile scurte apar atunci când instituția vinde titluri de valoare achiziționate printr-un credit acordat în cadrul unei operațiuni reverse repo sau luate cu împrumut printr-o tranzacție de dare cu împrumut de titluri de valoare, pentru care contrapartea directă este o administrație publică. Valoarea contabilă este valoarea justă a pozițiilor scurte. Pozițiile scurte trebuie să fie raportate pe tranșe de scadență reziduală, astfel cum sunt definite pe rândurile 170-230, și pe contrapărți imediate. Pozițiile scurte vor fi apoi utilizate pentru compensarea cu pozițiile cu aceeași scadență reziduală și aceeași contraparte imediată pentru efectuarea calculelor de pe coloanele 030-120. |
|
140 |
Din care: poziții scurte din credite acordate în cadrul unei operațiuni reverse repo clasificate ca fiind active financiare deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării Valoarea contabilă a pozițiilor scurte, astfel cum sunt definite în IFRS 9 punctul BA.7(b), care apar atunci când instituția vinde titlurile de valoare achiziționate printr-un credit acordat în cadrul unei operațiuni reverse repo, la care contrapartea directă este o administrație publică, și care sunt incluse în portofoliile contabile de active financiare deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării (coloana 030 sau 040). Nu se includ în această coloană pozițiile scurte care apar atunci când titlurile de valoare vândute au fost luate cu împrumut printr-o tranzacție de dare cu împrumut de titluri de valoare. |
|
150 |
Deprecierea cumulată Valoarea agregată a deprecierii cumulate legată de activele financiare nederivate raportate în coloanele 080-120. [Anexa V partea 2 punctele 70 și 71] |
|
160 |
Deprecierea cumulată – din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii Valoarea agregată a deprecierii cumulate legată de activele financiare nederivate raportate în coloanele 080 și 090. |
|
170 |
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea agregată a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit legate de pozițiile declarate în coloanele 050, 060, 070, 080 și 090. [Anexa V partea 2 punctul 69] |
|
180 |
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit – din care: din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau din active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Valoarea agregată a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit legate de pozițiile declarate în coloanele 050, 060 și 070. |
|
190 |
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit – din care: din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau din active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii Valoarea agregată a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit legate de pozițiile declarate în coloanele 080 și 090. |
|
200-230 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE Pozițiile directe pe instrumente financiare derivate se raportează în coloanele 200-230. Pentru raportarea instrumentelor financiare derivate care fac obiectul cerințelor de capital atât pentru riscul de credit al contrapărții, cât și pentru riscul de piață, a se vedea instrucțiunile privind defalcarea pe rânduri. |
|
200-210 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă Toate instrumentele financiare derivate pentru care contrapartea este o administrație publică și care au o valoare justă pozitivă pentru instituție la data de raportare, indiferent dacă sunt utilizate într-o relație de acoperire împotriva riscurilor, dacă sunt deținute în vederea tranzacționării sau dacă sunt incluse în portofoliul de tranzacționare în conformitate cu IFRS și GAAP naționale bazate pe BAD. Instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor trebuie raportate aici atunci când sunt incluse în portofoliile contabile destinate tranzacționării sau deținute în vederea tranzacționării (anexa V partea 2 punctele 120, 124, 125 și 137-140). |
|
200 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă: valoarea contabilă Valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate contabilizate ca active financiare la data de referință a raportării. În conformitate cu GAAP bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care trebuie raportate în aceste coloane includ instrumentele financiare derivate evaluate la cost sau la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață care sunt incluse în portofoliul de tranzacționare sau sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor. |
|
210 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă: valoarea noțională Conform IFRS și GAAP naționale bazate pe BAD, valoarea noțională, astfel cum este definită în anexa V partea 2 punctele 133-135, a tuturor contractelor derivate încheiate și nedecontate încă la data de referință a raportării pentru care contrapartea este o administrație publică, astfel cum este definită la punctul 1 de mai sus, atunci când valoarea lor justă este pozitivă pentru instituție la data de referință a raportării. |
|
220-230 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă Toate instrumentele financiare derivate pentru care contrapartea este o administrație publică și care au o valoare justă negativă pentru instituție la data de referință a raportării, indiferent dacă sunt utilizate într-o relație de acoperire împotriva riscurilor, dacă sunt deținute în vederea tranzacționării sau dacă sunt incluse în portofoliul de tranzacționare în conformitate cu IFRS și GAAP naționale bazate pe BAD. Instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor trebuie raportate aici atunci când sunt incluse în portofoliile contabile destinate tranzacționării sau deținute în vederea tranzacționării (anexa V partea 2 punctele 120, 124, 125 și 137-140). |
|
220 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă: valoarea contabilă Valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate contabilizate ca datorii financiare la data de referință a raportării. În conformitate cu GAAP bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care trebuie raportate în aceste coloane includ instrumentele financiare derivate evaluate la cost sau la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață care sunt incluse în portofoliul de tranzacționare sau sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor. |
|
230 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă: valoarea noțională Conform IFRS și GAAP naționale bazate pe BAD, valoarea noțională, astfel cum este definită în anexa V partea 2 punctele 133-135, a tuturor contractelor derivate încheiate și nedecontate încă la data de referință pentru care contrapartea este o administrație publică, astfel cum este definită la punctul 1 de mai sus, atunci când valoarea lor justă este negativă pentru instituție. |
|
240-260 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
|
240 |
Valoarea nominală Atunci când contrapartea directă pentru elementul extrabilanțier este o administrație publică, astfel cum este definită mai sus la punctul 1, valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare care nu sunt considerate instrumente financiare derivate în conformitate cu IFRS sau cu GAAP naționale bazate pe BAD (anexa V partea 2 punctele 102-119). În conformitate cu anexa V partea 1 punctele 43 și 44, administrația publică este contraparte directă: (a) pentru o garanție financiară dată, atunci când este contrapartea directă la instrumentul de datorie garantat și (b) pentru un angajament de creditare și alte angajamente date, atunci când este contrapartea al cărei risc de credit este asumat de instituția raportoare. |
|
250 |
Provizioane Articolul 4, Pasive, punctul 6 litera (c), poziții din afara bilanțului contabil, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33 din BAD; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37, IFRS 4, Anexa V partea 2.11. Provizioanele pentru toate expunerile extrabilanțiere, indiferent de modul în care sunt evaluate, cu excepția celor care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9. Conform IFRS, deprecierea unui angajament de creditare dat se raportează în coloana 150 atunci când instituția nu poate să identifice în mod distinct pierderile preconizate din creditare pentru componenta retrasă și neretrasă din instrumentul de datorie. În cazul în care pierderile preconizate din creditare combinate pentru instrumentul financiar respectiv depășesc valoarea contabilă brută a componentei de împrumut a instrumentului, soldul restant al pierderilor preconizate din creditare se raportează ca provizion în coloana 250. |
|
260 |
Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Pentru elementele extrabilanțiere evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit (anexa V partea 2 punctul 110) |
|
270-280 |
Element memorandum: instrumente financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice Trebuie raportate instrumentele financiare derivate de credit care nu corespund definiției garanțiilor financiare pe care instituția raportoare le-a încheiat cu alte contrapărți decât administrațiile publice și a căror expunere de referință este o administrație publică. Aceste coloane nu trebuie raportate pentru expunerile defalcate pe riscuri, pe abordări în materie de reglementare și pe clase de expuneri (rândurile 020-160). Expunerile raportate în această secțiune nu trebuie luate în considerare la calculul valorii expunerii și al cuantumului ponderat la risc al expunerii (coloanele 290 și 300) care se bazează exclusiv pe expunerile directe. |
|
270 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă pozitivă – Valoare contabilă Valoarea contabilă agregată a instrumentelor financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice raportate care au o valoare justă pozitivă pentru instituție la data de referință a raportării, fără a se ține seama de ajustările prudente ale evaluării. Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform IFRS, cuantumul care trebuie raportat în această coloană este valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate care sunt active financiare la data de raportare. Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform GAAP bazate pe BAD, cuantumul care trebuie raportat în această coloană este valoarea justă a instrumentelor financiare derivate cu o valoare justă pozitivă la data de referință a raportării, indiferent de modul în care sunt contabilizate. |
|
280 |
Instrumente financiare derivate cu valoare justă negativă – Valoare contabilă Valoarea contabilă agregată a instrumentelor financiare derivate de credit vândute pe expunerile față de administrații publice raportate care au o valoare justă negativă pentru instituție la data de referință a raportării, fără a se ține seama de ajustările prudente ale evaluării. Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform IFRS, cuantumul care trebuie raportat în această coloană este valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate care sunt datorii financiare la data de raportare. Pentru instrumentele financiare derivate tratate conform GAAP bazate pe BAD, cuantumul care trebuie raportat în această coloană este valoarea justă a instrumentelor financiare derivate cu o valoare justă negativă la data de referință a raportării, indiferent de modul în care sunt contabilizate. |
|
290 |
Valoarea expunerii Valoarea expunerii pentru expunerile care fac obiectul cadrului privind riscul de credit. Pentru expunerile din cadrul abordării standardizate (SA): a se vedea articolul 111 din CRR. Pentru expunerile din cadrul abordării IRB: a se vedea articolul 166 și articolul 230 alineatul (1) a doua teză din CRR. Pentru raportarea instrumentelor financiare derivate care fac obiectul cerințelor de capital atât pentru riscul de credit al contrapărții, cât și pentru riscul de piață, a se vedea instrucțiunile privind defalcarea pe rânduri. |
|
300 |
Valoarea ponderată la risc a expunerii Valoarea ponderată la risc a expunerilor care fac obiectul cadrului privind riscul de credit. Pentru expunerile din cadrul abordării standardizate (SA): a se vedea articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR. Pentru expunerile din cadrul abordării IRB: a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru raportarea expunerilor directe care intră sub incidența articolului 271 din CRR supuse cerințelor de fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrapărții, cât și pentru riscul de piață, a se vedea instrucțiunile privind defalcarea pe rânduri. |
|
Rânduri |
Instrucțiuni |
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR PE ABORDĂRI ÎN MATERIE DE REGLEMENTARE |
|
|
010 |
Expuneri totale Valoarea agregată a expunerilor față de administrații publice, astfel cum sunt definite la punctul 1. |
|
020-155 |
Expuneri care fac obiectul cadrului privind riscul de credit Valoarea agregată a expunerilor față de administrații publice care trebuie ponderate la risc în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR. Expunerile care fac obiectul cadrului privind riscul de credit includ atât expunerile din afara portofoliului de tranzacționare, cât și expunerile din portofoliul de tranzacționare care fac obiectul unei cerințe de capital pentru riscul de credit al contrapărții. Expunerile directe care intră sub incidența articolului 271 din CRR supuse cerințelor de fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrapărții, cât și pentru riscul de piață, se reportează atât pe rândurile privind riscul de credit (020-155), cât și pe rândul privind riscul de piață (rândul 160): expunerile cauzate de riscul de credit al contrapărții se raportează pe rândurile privind riscul de credit, în timp ce expunerile cauzate de riscul de piață se raportează pe rândul privind riscul de piață. |
|
030 |
Abordarea standardizată Expunerile față de administrații publice care trebuie ponderate la risc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR, inclusiv expunerile din afara portofoliului de tranzacționare pentru care ponderarea de risc în conformitate cu capitolul menționat se aplică pentru riscul de credit al contrapărții. |
|
040 |
Administrații centrale Expunerile față de administrații publice care sunt administrații centrale. Aceste expuneri sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații centrale sau bănci centrale” în conformitate cu articolele 112 și 114 din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularul C 07.00, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
050 |
Administrații regionale sau autorități locale Expunerile față de administrații publice care sunt administrații regionale sau autorități locale. Aceste expuneri sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații regionale sau autorități locale” în conformitate cu articolele 112 și 115 din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularul C 07.00, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
060 |
Entități din sectorul public Expunerile față de administrații publice care sunt entități din sectorul public. Aceste expuneri sunt încadrate în clasa de expuneri „Entități din sectorul public” în conformitate cu articolele 112 și 116 din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularul C 07.00, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
070 |
Organizații internaționale Expuneri față de administrații publice care sunt organizații internaționale. Aceste expuneri sunt încadrate în clasa de expuneri „Organizații internaționale” în conformitate cu articolele 112 și 118 din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularul C 07.00, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
075 |
Alte expuneri față de administrații publice care fac obiectul abordării standardizate Expuneri față de administrații publice, altele decât cele incluse pe rândurile 040-070 de mai sus, care sunt alocate claselor de expuneri SA în conformitate cu articolul 112 din CRR, în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii. |
|
080 |
Abordarea IRB Expunerile față de administrații publice care trebuie ponderate la risc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR, inclusiv expunerile din afara portofoliului de tranzacționare pentru care ponderarea de risc în conformitate cu capitolul menționat se aplică pentru riscul de credit al contrapărții. |
|
090 |
Administrații centrale Expunerile față de administrații publice care sunt administrații centrale și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații centrale și bănci centrale” în conformitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
100 |
Administrații regionale sau autorități locale [Administrații centrale și bănci centrale] Expunerile față de administrații publice care sunt administrații regionale sau autorități locale și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații centrale și bănci centrale” în conformitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
110 |
Administrații regionale sau autorități locale [Instituții] Expunerile față de administrații publice care sunt administrații regionale sau autorități locale și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Instituții” în conformitate cu articolul 147 alineatul (4) litera (a) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
120 |
Entități din sectorul public [Administrații centrale și bănci centrale] Expunerile față de administrații publice care sunt entități din sectorul public în conformitate cu articolul 4 alineatul (8) din CRR și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații centrale sau bănci centrale” în conformitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
130 |
Entități din sectorul public [Instituții] Expunerile față de administrații publice care sunt entități din sectorul public în conformitate cu articolul 4 alineatul (8) din CRR și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Instituții” în conformitate cu articolul 147 alineatul (4) litera (b) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
140 |
Organizații internaționale [Administrații centrale și bănci centrale] Expunerile față de administrații publice care sunt organizații internaționale și care sunt încadrate în clasa de expuneri „Administrații centrale și bănci centrale” în conformitate cu articolul 147 alineatul (3) litera (c) din CRR, astfel cum se precizează în instrucțiunile pentru formularele C 08.01 și C 08.02, cu excepția dispozițiilor privind redistribuirea expunerilor față de administrații publice în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii, dispoziții care nu se aplică. |
|
155 |
Alte expuneri față de administrații publice care fac obiectul abordării IRB Expuneri față de administrații publice, altele decât cele incluse pe rândurile 090-140 de mai sus, care sunt alocate claselor de expuneri IRB în conformitate cu articolul 147 din CRR, în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii. |
|
160 |
Expuneri supuse riscului de piață Expunerile supuse riscului de piață cuprind pozițiile pentru care cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul IV din CRR. Expunerile directe care intră sub incidența articolului 271 din CRR supuse cerințelor de fonduri proprii atât pentru riscul de credit al contrapărții, cât și pentru riscul de piață, se reportează atât pe rândurile privind riscul de credit (020-155), cât și pe rândul privind riscul de piață (rândul 160): expunerea cauzată de riscul de credit al contrapărții se raportează pe rândurile privind riscul de credit, în timp ce expunerea cauzată de riscul de piață se raportează pe rândul privind riscul de piață. |
|
170-230 |
DEFALCAREA EXPUNERILOR PE SCADENȚE REZIDUALE Scadența reziduală corespunde numărului de zile dintre data contractuală a scadenței și data de referință a raportării pentru toate pozițiile. Expunerile față de administrații publice sunt defalcate pe scadențe reziduale și alocate următoarelor tranșe: — [0 – 3 luni [: mai mică de 90 de zile — [3 luni – 1 an [: mai mare sau egală cu 90 de zile și mai mică de 365 de zile — [1 – 2 ani [: mai mare sau egală cu 365 de zile și mai mică de 730 de zile — [2 – 3 ani [: mai mare sau egală cu 730 de zile și mai mică de 1095 de zile — [3 – 5 ani [: mai mare sau egală cu 1095 de zile și mai mică de 1825 de zile — [5 – 10 ani [: mai mare sau egală cu 1825 de zile și mai mică de 3650 de zile — [10 ani – mai mult: mai mare sau egală cu 3650 de zile |
ANEXA III
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS
|
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS |
||
|
NUMĂRUL FORMULARULUI |
CODUL FORMULARULUI |
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE |
|
|
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
F 02.00 |
Situația profitului sau pierderii |
|
3 |
F 03.00 |
Situația rezultatului global |
|
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
|
4.5 |
F 04.05 |
Active financiare subordonate |
|
5.1 |
F 05.01 |
Defalcarea creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produse |
|
6.1 |
F 06.01 |
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
|
|
F 07.00 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
|
7.1 |
F 07.01 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
|
Defalcarea datoriilor financiare |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
|
8.2 |
F 08.02 |
Datorii financiare subordonate |
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
9.2 |
F 09.02 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
|
10 |
F 10.00 |
Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
|
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire: Defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire |
|
11.3 |
F 11.03 |
Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: Defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire |
|
11.4 |
F 11.04 |
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor |
|
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
|
12.2 |
F 12.02 |
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) |
|
Garanții reale și garanții primite |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
|
13.2 |
F 13.02 |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată |
|
14 |
F 14.00 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
|
15 |
F 15.00 |
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate |
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților |
|
16.2 |
F 16.02 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.3 |
F 16.03 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente |
|
16.4 |
F 16.04 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.5 |
F 16.05 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.6 |
F 16.06 |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire |
|
16.7 |
F 16.07 |
Deprecierea activelor nefinanciare |
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active |
|
17.2 |
F 17.02 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
17.3 |
F 17.03 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii |
|
18 |
F 18.00 |
Informații privind expunerile performante și neperformante |
|
19 |
F 19.00 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare |
|
|
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
|
Repartizare geografică |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților |
|
20.2 |
F 20.02 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților |
|
20.3 |
F 20.03 |
Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților |
|
20.4 |
F 20.04 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.5 |
F 20.05 |
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.6 |
F 20.06 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare |
|
21 |
F 21.00 |
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional |
|
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități |
|
22.2 |
F 22.02 |
Active implicate în serviciile furnizate |
|
|
|
PARTEA 3 [SEMESTRIAL] |
|
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Interese în entități structurate neconsolidate |
|
30.2 |
F 30.02 |
Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate |
|
Părți afiliate |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la |
|
31.2 |
F 31.02 |
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu |
|
|
|
PARTEA 4 [ANUAL] |
|
Structura grupului |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Structura grupului: „entitate cu entitate” |
|
40.2 |
F 40.02 |
Structura grupului: „instrument cu instrument” |
|
Valoarea justă |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat |
|
41.2 |
F 41.02 |
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
|
42 |
F 42.00 |
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare |
|
43 |
F 43.00 |
Provizioane |
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate |
|
44.2 |
F 44.02 |
Variația obligațiilor din planul de beneficii determinate |
|
44.3 |
F 44.03 |
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] |
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile |
|
45.2 |
F 45.02 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, și a investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
|
45.3 |
F 45.03 |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare |
|
46 |
F 46.00 |
Situația modificărilor capitalurilor proprii |
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
060 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A |
10 |
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Active corporale |
|
|
|
|
280 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Active necorporale |
IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
|
310 |
Fond comercial |
IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
|
|
|
320 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Creanțe privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
|
|
|
360 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
370 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVE |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Datorii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provizioane |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Restructurare |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10 |
43 |
|
|
220 |
Angajamente și garanții date |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4 anexa V partea 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Alte provizioane |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Datorii privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Datorii privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Datorii privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
|
|
|
270 |
Capital social rambursabil la cerere |
IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12 |
|
|
|
280 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
|
290 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTAL DATORII |
IAS 1.9 (b); IG 6 |
|
|
1.3 Capitaluri proprii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capital |
IAS 1.54(r), BAD articolul 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital vărsat |
IAS 1.78 (e) |
|
|
|
030 |
Capital subscris nevărsat |
Anexa V partea 2.14 |
|
|
|
040 |
Prime de emisiune |
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
46 |
|
|
050 |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul |
Anexa V partea 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18 |
|
|
|
070 |
Alte instrumente de capitaluri proprii emise |
Anexa V partea 2.19 |
|
|
|
080 |
Alte instrumente de capital |
IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20 |
|
|
|
090 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
095 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Active corporale |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Active necorporale |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
124 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21 |
|
|
|
330 |
Partea ineficace din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22 |
|
|
|
340 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22 |
|
|
|
350 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57 |
|
|
|
360 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23 |
|
|
|
128 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversie valutară |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); anexa V partea 2.25 |
|
|
|
155 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); anexa V partea 2.60 |
|
|
|
170 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
180 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Rezultat reportat |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
|
|
200 |
Rezerve din reevaluare |
IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28 |
|
|
|
210 |
Alte rezerve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență |
IAS 28.11; anexa V partea 2.29 |
|
|
|
230 |
Altele |
anexa V partea 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Acțiuni de trezorerie |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende interimare |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
290 |
Alte elemente |
|
46 |
|
|
300 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Situația profitului sau pierderii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Perioada curentă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii |
IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
080 |
Alte active |
anexa V partea 2.36 |
|
|
|
085 |
Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37 |
|
|
|
090 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii) |
IAS 39.9; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
140 |
(Alte datorii) |
anexa V partea 2.38 |
|
|
|
145 |
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39 |
|
|
|
150 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Venituri din dividende |
anexa V partea 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.40 |
|
|
|
175 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40 |
|
|
|
191 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41 |
|
|
|
192 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență |
anexa V partea 2.42 |
|
|
|
200 |
Venituri din onorarii și comisioane |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
anexa V partea 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altele |
|
|
|
|
280 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46 |
|
|
|
290 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net |
anexa V partea 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
IAS 1.34; anexa V partea 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Alte venituri din exploatare |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET |
|
|
|
|
360 |
(Cheltuieli administrative) |
|
|
|
|
370 |
(Cheltuieli cu personalul) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG6 |
44 |
|
|
380 |
(Alte cheltuieli administrative) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizare) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Alte active necorporale) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Câștiguri sau pierderi (-) din modificare – net |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49 |
|
|
|
426 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Angajamente și garanții date) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50 |
|
|
|
450 |
(Alte provizioane) |
|
|
|
|
460 |
[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2,51 53 |
12 |
|
|
481 |
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Active financiare la costul amortizat) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Fond comercial) |
IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Alte active necorporale) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Altele) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
IFRS 3. anexa B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență |
Anexa V partea 2.54 |
|
|
|
600 |
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
IFRS 5.37; anexa V partea 2.55 |
|
|
|
610 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue] |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
650 |
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte] |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Situația rezultatului global
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Active corporale |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Active necorporale |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizate prin metoda punerii în echivalență |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – net |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.57 |
|
|
084 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.57 |
|
|
085 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); anexa V partea 2.57 |
|
|
086 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate |
IAS 1.91(b); anexa V partea 2.66 |
|
|
100 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58 |
|
|
120 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58 |
|
|
130 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; anexa V partea 2.59 |
|
|
140 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
150 |
Conversie valutară |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
190 |
Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) anexa V partea 2.59 |
|
|
220 |
Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite împotriva riscurilor |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
231 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.60 |
|
|
232 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.61 |
|
|
234 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
241 |
Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; anexa V partea 2.62-63 |
|
|
251 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; anexa V partea 2.64 |
|
|
270 |
Alte reclasificări |
IFRS 5.IG exemplul 12; IFRS 9.5.6.5; anexa V partea 2.64-65 |
|
|
280 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Alte reclasificări |
IFRS 5, IG exemplul 12 |
|
|
320 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere |
IAS 1.91(b), IG6; anexa V partea 2.66 |
|
|
340 |
Rezultat global total al exercițiului |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Atribuibil proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Instrumente derivate |
|
|
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b) |
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
IFRS 9 anexa A |
|
4.2.1 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b) |
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
070 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
130 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
170 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70(b), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
|||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Active financiare la costul amortizat
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70(a), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
|||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
IFRS 9.5.13 și IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Active financiare subordonate
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
030 |
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] |
Anexa V partea 2.78, 100 |
|
5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
5.1 Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și active deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse
|
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||||||
|
Bănci centrale |
Administrații publice |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodării |
|||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 1.42(a) |
Anexa V partea 1.42(b) |
Anexa V partea 1.42(c) |
Anexa V partea 1.42(d) |
Anexa V partea 1.42(e) |
Anexa V partea 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pe tipuri de produse |
010 |
La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de garanțiile reale |
090 |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de scop |
110 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de subordonare |
130 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
6.1 Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
|
|
Referințe |
Societăți nefinanciare Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91 |
|||||
|
|
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||
|
Valoarea contabilă brută |
din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii |
din care: neperformante |
|||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 2.93 |
Anexa V partea 2. 213-232 |
Anexa V partea 2.70-71 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||
|
010 |
A Agricultură, silvicultură și pescuit |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
020 |
B Industria extractivă |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
030 |
C Industria prelucrătoare |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
040 |
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
050 |
E Furnizarea apei |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
060 |
F Construcții |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
070 |
G Comerțul cu ridicata și cu amănuntul |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
080 |
H Transporturi și depozitare |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
090 |
I Servicii de cazare și restaurante |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
100 |
J Informare și comunicații |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
105 |
K Activități financiare și de asigurări |
Regulamentul NACE, anexa V partea 2.92 |
|
|
|
|
|
|
110 |
L Activități imobiliare |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
120 |
M Activități specializate, științifice și tehnice |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
130 |
N Servicii administrative și activități de sprijin |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
140 |
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
150 |
P Învățământ |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
160 |
Q Activități privind sănătatea umană și asistența socială |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
170 |
R Arte, spectacole și activități recreative |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
180 |
S Alte activități de servicii |
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
|
190 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, partea 2.90 |
|
|
|
|
|
7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
7.1 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
|||||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||||
|
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
|||
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE |
Anexa V partea 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare |
|
|||||||||
|
200 |
La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Defalcarea datoriilor financiare
8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit |
||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR articolul 33 alineatul (1) literele (b) și (c) Anexa V partea 2.101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Poziții scurte |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37, partea 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificate de depozit |
Anexa V partea 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Titluri garantate cu active |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligațiuni garantate |
CRR articolul 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contracte hibride |
Anexa V partea 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte titluri de datorie emise |
Anexa V partea 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente financiare compuse convertibile |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Neconvertibile |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
DATORII FINANCIARE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Datorii financiare subordonate
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
||
|
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
La costul amortizat |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
030 |
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE |
Anexa V partea 2.99-100 |
|
|
9. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.107-108, 118 |
Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.106-109 |
Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 și alte garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4 |
Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă |
|||||||
|
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Valoarea nominală |
Provizion |
Valoarea nominală |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru angajamente neperformante |
|||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; anexa V partea 2.110, 118 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
Referințe |
Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare |
Valoarea nominală |
|
|
IFRS 7.36 (b); anexa V partea 2.119 |
Anexa V partea 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare primite |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
080 |
Garanții financiare primite |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Alte angajamente primite |
Anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
170 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
180 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
190 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
200 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
10. Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
Total destinate tranzacționării |
din care: vândute |
|||
|
Anexa V partea 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); anexa V partea 2.120, 131 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap pe riscul de credit |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
250 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTE DERIVATE |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
300 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
din care: extrabursiere – altele |
Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active |
Datorii |
Total acoperiri |
din care: vândute |
|||
|
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
din care: extrabursiere – altele |
Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) |
|
|
|
|
11.3 Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire împotriva riscurilor
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|||
|
Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor |
Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor |
Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate |
|||
|
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Active financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
030 |
din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
din care: Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Datorii financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor
|
|
Referințe |
Microacoperiri împotriva riscurilor |
Microacoperiri împotriva riscurilor - acoperirea poziției nete |
Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor împotriva riscurilor |
Macroacoperiri împotriva riscurilor |
||
|
Valoarea contabilă |
Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare) |
Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor |
Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte împotriva riscurilor, inclusiv acoperirile pozițiilor nete |
Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
|||
|
IFRS 7.24B(a), anexa V partea 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; anexa V partea 2.147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); anexa V partea 2.148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); anexa V partea 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; anexa V partea 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Active financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
12. Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12.1 Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
|
|
Referințe |
Sold de deschidere |
Majorări datorate inițierii și achiziției |
Diminuări datorate derecunoașterii |
Variații datorate modificării riscului de credit (net) |
Variații datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) |
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului |
Alte ajustări |
Sold de închidere |
Recuperări ale sumelor scoase anterior din bilanț, înregistrate direct în situația profitului sau pierderii |
Sume scoase direct din situația profitului sau pierderii |
|
|
|
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.159, 164(b) |
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; anexa V partea 2.164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; anexa V partea 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Ajustări pentru activele financiare fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ajustări pentru instrumente de datorie cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Ajustări pentru instrumente de datorie depreciate (etapa 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Total ajustare pentru instrumente de datorie |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare date |
IFRS 7.B8E; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută/valoarea noțională Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Transferuri între etapa 1 și etapa 2 |
Transferuri între etapa 2 și etapa 3 |
Transferuri între etapa 1 și etapa 3 |
||||||
|
Către etapa 2 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 2 |
Către etapa 3 de la etapa 2 |
Către etapa 2 de la etapa 3 |
Către etapa 3 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 3 |
|||
|
Anexa V partea 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Total instrumente de datorie |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Angajamente și garanții financiare date |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Garanții reale și garanții primite
13.1 Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
|
Garanții și garanții reale |
Referințe |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.171-172, 174 |
|||||
|
Credite garantate cu bunuri imobile |
Alte credite garantate cu garanții reale |
Garanții financiare primite |
|||||
|
Rezidențiale |
Comerciale |
Numerar [Instrumente de datorie emise] |
Restul |
||||
|
IFRS 7.36(b) |
Anexa V partea 2.173(a) |
Anexa V partea 2.173(a) |
Anexa V partea 2.173(b) |
Anexa V partea 2.173(b) |
Anexa V partea 2.173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Active imobilizate deținute în vederea vânzării |
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Imobilizări corporale |
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Investiții imobiliare |
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii și de datorie |
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Altele |
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
Total |
|
|
13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Executare silită [active corporale] |
IFRS 7.38(a); anexa V partea 2.176 |
|
14. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
Referințe |
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 (b) |
Modificarea valorii juste în cursul perioadei Anexa V partea 2.178 |
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Anexa V partea 2.179 |
||||||
|
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
|||
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instrumente derivate |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
|
|
Referințe |
Active financiare transferate recunoscute integral |
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției |
Principal scadent al activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare |
Cuantumuri derecunoscute în scopuri de capital |
||||||||
|
Active transferate |
Datorii asociate ITS V partea 2.181 |
Principal scadent aferent activelor inițiale |
Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] |
Valoarea contabilă a datoriilor asociate |
|||||||||
|
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
||||||||
|
IFRS 7.42D, anexa V partea 1.27 |
IFRS 7.42D(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); anexa V partea 1.27, partea 2.181 |
|
CRR articolul 109 Anexa V partea 2.182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|