Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 02014R0680-20181201

Consolidated text: Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (текст от значение за ЕИП)текст от значение за ЕИП

Access initial legal act
(

Legal status of the document No longer in force

)

Access latest version (01/06/2020)

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2018-12-01

02014R0680 — BG — 01.12.2018 — 009.001

Този текст служи само за информационни цели и няма правно действие. Институциите на Съюза не носят отговорност за неговото съдържание. Автентичните версии на съответните актове, включително техните преамбюли, са версиите, публикувани в Официален вестник на Европейския съюз и налични в EUR-Lex. Тези официални текстове са пряко достъпни чрез връзките, публикувани в настоящия документ

►B

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА

от 16 април 2014 година

за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи

(текст от значение за ЕИП)

(ОВ L 191, 28.6.2014 г., стp. 1)

Изменен с:

 

 

Официален вестник

  №

страница

дата

►M1

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/79 НА КОМИСИЯТА от 18 декември 2014 година

  L 14

1

21.1.2015

►M2

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/227 НА КОМИСИЯТА от 9 януари 2015 година

  L 48

1

20.2.2015

►M3

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/1278 НА КОМИСИЯТА от 9 юли 2015 година

  L 205

1

31.7.2015

►M4

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/313 НА КОМИСИЯТА от 1 март 2016 година

  L 60

5

5.3.2016

►M5

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/322 НА КОМИСИЯТА от 10 февруари 2016 година

  L 64

1

10.3.2016

►M6

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/428 НА КОМИСИЯТА от 23 март 2016 година

  L 83

1

31.3.2016

 M7

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2016/1702 НА КОМИСИЯТА от 18 август 2016 година

  L 263

1

29.9.2016

►M8

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/1443 НА КОМИСИЯТА от 29 юни 2017 година

  L 213

1

17.8.2017

►M9

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2017/2114 НА КОМИСИЯТА от 9 ноември 2017 година

  L 321

1

6.12.2017

►M10

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2018/1627 НА КОМИСИЯТА от 9 октомври 2018 година

  L 281

1

9.11.2018


Поправен със:

 C1

Поправка, ОВ L 210, 7.8.2015, стp.  38 (2015/1278)

►C2

Поправка, ОВ L 095, 9.4.2016, стp.  17 (2016/322)



▼B

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) № 680/2014 НА КОМИСИЯТА

от 16 април 2014 година

за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи

(текст от значение за ЕИП)



ГЛАВА 1

ПРЕДМЕТ И ОБХВАТ

Член 1

Предмет и обхват

С настоящия регламент се установяват еднообразни изисквания за предоставянето на информация на компетентните надзорни органи в следните области:

а) 

капиталовите изисквания и финансовата информация по член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

б) 

загубите от кредити, обезпечени с недвижим имот, по член 101, параграф 4, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в) 

големите експозиции и другите големи експозиции по член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

г) 

съотношението на ливъридж по член 430 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

д) 

изискванията за покритие на нуждите от ликвидност и за нетно стабилно финансиране по член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

▼M1

е) 

тежести върху активите съгласно член 100 от Регламент (ЕО) № 575/2013;

▼M4

ж) 

допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

▼B



ГЛАВА 2

ДАТИ НА ОТЧИТАНЕ И ПОДАВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА И ОТЧЕТНИ ПРАГОВЕ

Член 2

Дати на отчитане

1.  

Институциите предоставят на компетентните органи актуалната към следните дати информация:

а) 

ежемесечно отчитане: на последния ден от месеца;

б) 

тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

в) 

полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;

г) 

годишно отчитане: на 31 декември.

2.  
Информацията, предоставена съобразно образците в приложения III и IV в съответствие с инструкциите в приложение V, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на отчетната година до съответната дата на отчитане.
3.  
Когато националното законодателство позволява на институциите да подават финансовата си информация въз основа на годишното си счетоводно приключване, което не съответства на календарната година, датите на отчитане могат да бъдат изместени, така че отчитането на финансовата информация да се прави съответно на всеки три, шест или 12 месеца от счетоводната им година.

Член 3

Дати на подаване на информацията

1.  

Институциите предоставят информация на компетентните органи до края на работния ден на следните дати:

а) 

ежемесечно отчитане: на 15-ия календарен ден след датата на отчитане;

б) 

тримесечно отчитане: на 12 май, 11 август, 11 ноември и 11 февруари;

в) 

полугодишно отчитане: на 11 август и 11 февруари;

г) 

годишно отчитане: на 11 февруари.

2.  
Ако датата на подаване на информацията е национален празник в държавата членка на получаващия информацията компетентен орган или събота или неделя, информацията се подава на следващия работен ден.
3.  
Когато институциите подават финансовата си информация, използвайки изместени дати на отчитане според годишното си счетоводно приключване, както е посочено в член 2, параграф 3, датите на подаване на информацията могат също да бъдат съответно изместени, за да се запази същият срок между двете дати.
4.  
Институциите могат да представят неодитирани данни. Когато одитираните данни се отклоняват от подадените неодитирани такива, коригираните одитирани данни се представят без излишно забавяне. Неодитираните данни са тези, за които няма становище от външен одитор, а одитираните — проверените от външен одитор, който е изразил за тях одиторско становище.
5.  
Останалите корекции по подадените отчети също се подават на компетентните органи без излишно забавяне.

Член 4

Отчетни прагове — входни и изходни критерии

1.  
Институциите започват да предоставят информацията, предмет на праг, от отчетната дата, която следва две последователни отчетни дати на надхвърлянето му.
2.  
За първите две отчетни дати, с които институциите се съобразяват по силата на настоящия регламент, информацията, предмет на праг, се отчита, ако съответните прагове бъдат надвишени на една и съща отчетна дата.
3.  
Институциите могат да прекратят отчитането на информацията, предмет на праг, считано от отчетната дата, която следва три последователни отчетни дати на съблюдаване на съответните прагове.



ГЛАВА 3

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ И ФИНАНСОВАТА ИНФОРМАЦИЯ



РАЗДЕЛ 1

Формат и честотата на отчитане на собствените средства и изискванията във връзка с тях

Член 5

Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, с изключение на инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, институциите предоставят следната посочена в букви а) и б) информация:

а) 

институциите предоставят следната информация на всеки три месеца:

1) 

информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1;

2) 

информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 7 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.2;

3) 

информация за експозициите към кредитен риск и кредитен риск от контрагента, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 8 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.3;

▼M10

4) 

информация за географското разпределение на експозициите по държави, както и обобщена на общо равнище, съобразно образец 9 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II точка 3.4. Информацията съобразно образци 9.1 и 9.2, по-специално информацията за географското разпределение на експозициите по държави, се предоставя, когато външните първоначални експозиции във всички „външни“ държави във всички класове експозиции, както са докладвани в ред 850 на образец 4 от приложение I, са равни или по-високи от 10 % от общите вътрешни и външни първоначални експозиции, както са докладвани в ред 860 на образец 4 от приложение I. За целта експозициите се смятат за вътрешни, когато са към контрагент, намиращ се в държавата членка, в която се намира институцията. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

▼B

5) 

информация за експозициите към собствен капитал, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 10 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.5;

6) 

информация за риска по отношение на сетълмента съобразно образец 11 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.6;

7) 

информация за секюритизиращите експозиции, третирани по стандартизирания подход съобразно образец 12 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.7;

8) 

информация за секюритизиращите експозиции, третирани по подхода, основан на вътрешния рейтинг, съобразно образец 13 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 3.8;

9) 

информация за капиталовите изисквания и загубите, произтичащи от операционния риск, съобразно образец 16 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.1;

10) 

информация за капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск съобразно образци 18—24 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точки 5.1—5.7;

11) 

информация за капиталовите изисквания във връзка с риска от коригиране на кредитната оценка съобразно образец 25 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 5.8;

▼M10

12) 

информацията за пруденциалната оценка съобразно образец 32 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II, както следва:

i) 

институциите предоставят информацията съобразно образец 32.1 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

ii) 

в допълнение към информацията по подточка i) институциите, които прилагат основния подход съгласно Регламент (ЕС) 2016/101, предоставят също така информацията съобразно образец 32.2 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

iii) 

в допълнение към изискванията по подточки i) и ii) институциите, които прилагат основния подход съгласно Регламент (ЕС) 2016/101 и които на своето равнище на предоставяне на информация надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от посочения регламент, предоставят също така информацията съобразно образци 32.3 и 32.4 от приложение I, съгласно указанията в част II, точка 6 от приложение II;

За целите на буква а), точка 12 входните и изходните критерии по член 4 не се прилагат.

▼B

б) 

институциите предоставят следната информация всяко полугодие:

▼M2

1) 

информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.

Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;

▼M9

2) 

информация относно съществените загуби, произтичащи от реализиране на операционен риск, както следва:

а) 

институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

б) 

институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко един от следните критерии, предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

i) 

съотношението на индивидуалното им балансово число към сумата от отделните балансови числа на всички институции в рамките на една и съща държава членка е равно или по-голямо от 1 %, като данните за балансовите числа се основават на данните към края на годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане;

ii) 

общата стойност на активите на институцията превишава 30 милиарда евро;

iii) 

общата стойност на активите на институцията превишава 5 милиарда евро и 20 % от БВП на държавата членка, в която е установена;

iv) 

по обща стойност на активите си институцията е една от трите най-големи институции, установени в дадена държава членка;

v) 

институцията е предприятие майка на дъщерни предприятия, които сами по себе си са кредитни институции, установени в поне две държави членки, различни от държавата членка, в която е лицензирана институцията майка, когато са изпълнени едновременно следните две условия:

— 
общата стойност на консолидираните активи на институцията превишава 5 милиарда евро;
— 
повече от 20 % от общата стойност на консолидираните активи на институцията съгласно определението в образец 1.1 от приложение III или IV, в зависимост от случая, или от общата стойност на консолидираните пасиви на институцията съгласно определението в образец 1.2 от приложение III или IV, в зависимост от случая, се отнася до дейности с контрагенти, намиращи се в държава членка, различна от тази, в която е лицензирана институцията майка;
в) 

институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), предоставят информацията, посочена в подточки i) и ii) по-долу, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2:

i) 

информацията, посочена в колона 080 на образец 17.01 от приложение I, за следните редове:

— 
брой събития (нови събития) (ред 910);
— 
брутен размер на загубите (нови събития) (ред 920);
— 
брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби (ред 930);
— 
корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди (ред 940);
— 
максимална единична загуба (ред 950);
— 
сбор от петте най-големи загуби (ред 960);
— 
общ размер на пряко възстановените загуби (с изключение на застраховане и други механизми за прехвърляне на риска) (ред 970);
— 
общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска (ред 980);
ii) 

информацията, посочена в образец 17.02 от приложение I;

г) 

посочените в буква в) институции могат да предоставят пълния набор от информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

д) 

институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които отговарят на най-малко едно от условията по буква б), подточки ii)—v), предоставят тази информация съобразно образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

е) 

институциите, които изчисляват капиталовите изисквания с оглед на операционния риск в съответствие с част трета, дял III, глава 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и за които не е изпълнено нито едно от условията по буква б), подточки ii)—v), могат да предоставят информацията, посочена в образци 17.01 и 17.02 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 4.2;

ж) 

прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

▼M9

3) 

информация за експозициите към държавни дългови инструменти, както следва:

а) 

институциите предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , когато съвкупната балансова стойност на финансовите активи от сектор на контрагента „Държавно управление“ е равна или по-голяма от 1 % от сбора на общата балансова стойност за „Дългови ценни книжа и кредити и аванси“. При определянето на тези балансови стойности институциите прилагат определенията, използвани в образци 4.1—4.4.1 от приложение III или образци 4.1—4.4.1 и 4.6—4.10 от приложение IV, в зависимост от случая;

б) 

институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий и за които стойността, отчетена за национални експозиции в недериватни финансови активи съгласно определението в ред 010, колона 010 на образец 33 от приложение I, е по-малка от 90 % от стойността, отчетена за национални и чуждестранни експозиции за същия елемент, предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , агрегирана на общо равнище и поотделно за всяка държава, към която имат експозиция;

в) 

институциите, които отговарят на посочения в буква а) критерий, но които не отговарят на критерия, посочен в буква б), предоставят информацията съобразно образец 33 от приложение I, съгласно указанията в ►M10  приложение II, част II, точка 7 ◄ , относно експозициите, агрегирана както на общо, така и на национално равнище;

г) 

прилагат се входните и изходните критерии по член 4.

▼B

Член 6

Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, с изключение на групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, институциите в дадена държава членка представят следните данни:

а) 

информацията по член 5 при посочената в него периодичност, но на консолидирана основа;

б) 

информацията в образец 6 от приложение I съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 по отношение на включените в консолидацията субекти — всяко полугодие.

Член 7

Формат и честота на предоставяне на индивидуална основа на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях от инвестиционните посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

1.  
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 95 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят на всеки три месеца информацията в образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1.
2.  
С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на индивидуална основа, инвестиционните посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013 предоставят информацията в член 5, букви а) и б), точка 1 от него при посочената там периодичност.

Член 8

Формат и честота на предоставяне на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа от групите, състоящи се само от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013

1.  

С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 95 Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:

а) 

информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях съобразно образци 1—5 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 1 — всяко тримесечие;

б) 

информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.

2.  

С оглед предоставяне, в съответствие с член 99 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за собствените средства и изискванията във връзка с тях на консолидирана основа, инвестиционните посредници от групите, които се състоят от инвестиционни посредници по членове 95 и 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и от групите, които се състоят само от инвестиционни посредници по член 96 от Регламент (ЕС) № 575/2013, предоставят на консолидирана основа следната информация:

а) 

информацията по член 5, букви а) и б), точка 1 при определената там периодичност;

б) 

информацията по отношение на включените в консолидацията субекти съобразно образец 6 от приложение I, съгласно указанията в приложение II, част II, точка 2 — всяко полугодие.



РАЗДЕЛ 2

Формат и честота на предоставяне на финансова информация на консолидирана основа

Член 9

Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация за институциите, за които се прилага член 4 от Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за другите кредитни институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002

1.  
С оглед предоставянето, в съответствие с член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на финансова информация на консолидирана основа, институциите, установени в дадена държава членка, представят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение III и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2.  

Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

а) 

информацията по приложение III, част 1 — на тримесечие;

б) 

информацията по приложение III, част 3 — на полугодие;

в) 

информацията по приложение III, част 4 — веднъж годишно;

▼M10

г) 

информацията по образец 20 от приложение III, част 2 — на тримесечие, когато институцията превиши прага, определен във второто изречение на член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

▼B

д) 

информацията по образец 21 от приложение III, част 2, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение III, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

е) 

информацията по образец 22 от приложение III, част 2, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 от приложение III, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

ж) 

информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.

Член 10

Формат и честота на предоставянето на консолидирана основа на финансова информация по силата на член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 — за кредитните институции, прилагащи Регламент (ЕО) № 1606/2002

Когато в съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите в дадена държава членка, те предоставят финансова информация в съответствие с член 9.

Член 11

Формат и честота на предоставяне на консолидирана основа на финансова информация — за институциите, прилагащи разработените по силата на Директива 86/635/ЕИО национални счетоводни рамки

1.  
Когато в съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 компетентен орган е включил в обхвата на изискванията за предоставяне на финансова информация на консолидирана основа институциите, установени в дадена държава членка, те предоставят на консолидирана основа: съобразно указанията в приложение V — информацията в приложение IV и съобразно указанията в приложение IX — информацията в приложение VIII.
2.  

Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

а) 

информацията по приложение IV, част 1 — на тримесечие;

б) 

информацията по приложение IV, част 3 — на полугодие;

в) 

информацията по приложение IV, част 4 — веднъж годишно;

г) 

информацията в приложение IV, част 2, образец 20 — на тримесечие по реда, предвиден в член 5, буква а), точка 4. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

д) 

информацията по приложение IV, част 2, образец 21, когато материалните активи, предмет на оперативен лизинг, са равни или по-високи от 10 % от посочените в образец 1.1 от приложение IV, част 1 съвкупни материални активи — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

е) 

информацията по приложение IV, част 2, образец 22, когато нетният приход от такси и комисиони е равен или по-висок от 10 % от посочената в образец 2 в приложение IV, част 1 сума на нетния приход от такси и комисиони и нетния приход от лихви — на тримесечие. Прилагат се входните и изходните критерии по член 4;

ж) 

информацията по приложение VIII за експозиции, чиято стойност не е по-малка от 300 млн. евро, но е по-малка от 10 % от допустимия капитал на институцията — на тримесечие.



ГЛАВА 4

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА, В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЧЛЕН 101 ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 575/2013, НА СПЕЦИФИЧНИТЕ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИТЕ, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ КРЕДИТИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

Член 12

1.  
Всяко полугодие институциите представят на консолидирана основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
2.  
Всяко полугодие институциите представят на индивидуална основа според указанията в приложение VII информацията в приложение VI.
3.  
Всяко полугодие клоновете в друга държава членка също представят на компетентния орган на приемащата държава членка според указанията в приложение VII информацията в приложение VI с отношение към тях.



ГЛАВА 5

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

Член 13

1.  
С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за големите експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти на индивидуална и консолидирана основа, всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
2.  
С оглед предоставянето, в съответствие с последното изречение от член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за двадесетте най-големи експозиции към клиенти и групи от свързани клиенти, всяко тримесечие институциите, за които се прилага трета част, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.
3.  
С оглед предоставянето, в съответствие с член 394, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация на консолидирана основа за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани финансови субекти всяко тримесечие институциите представят според указанията в приложение IX информацията в приложение VIII.



ГЛАВА 6

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА СЪОТНОШЕНИЕТО НА ЛИВЪРИДЖ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

Член 14

1.  
С оглед предоставянето, в съответствие с член 430, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на информация за съотношението на ливъридж на индивидуална и консолидирана основа, на всеки три месеца институциите представят според указанията в приложение XI информацията в приложение X.

▼M6

2.  
При отчитането на данните се следва методологията, използвана за изчисляването на съотношението на ливъридж като съотношение на ливъридж към края на тримесечието.
3.  

Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:

а) 

делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 1,5 %;

б) 

делът на дериватите по приложение XI, част II, параграф 7 надхвърля 2 %.

Прилагат се входните критерии, посочени в член 4, с изключение на първа алинея, буква б) от този параграф, когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.

4.  
Институциите, за които общият размер на условната стойност на дериватите по смисъла на параграф 9 от приложение XI, част II надхвърля 10 млрд. евро, предоставят информацията в параграф 14 от приложение XI, част II, независимо от това дали техният дял на деривати отговаря на условията по параграф 3.

Входните критерии по член 4 не се прилагат. Институциите започват да предоставят информация от отчетната дата, която следва отчетната дата на превишаването на съответния приложим праг.

5.  

Ако е изпълнено някое от посочените по-долу условия, институциите са задължени да предоставят информацията в параграф 15 от приложение XI, част II в следващия отчетен период:

а) 

стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 300 млн. евро;

б) 

стойността на кредитните деривати по приложение XI, част II, параграф 10 надхвърля 500 млн. евро.

Прилагат се входните критерии по член 4 с изключение на буква б), когато институциите започват да предоставят информация от отчетната дата след тази отчетна дата, на която е бил превишен съответният приложим праг.

▼M6 —————

▼B



ГЛАВА 7

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ЛИКВИДНОСТТА И СТАБИЛНОСТТА НА ФИНАНСИРАНЕ, НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

▼C2

Член 15

Формат и честота на отчитане на изискването за покритие на нуждите от ликвидност

1.  

С оглед предоставянето на информация във връзка с изискването за покритие на нуждите от ликвидност съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите прилагат следното:

а) 

кредитните институции ежемесечно предоставят според указанията в приложение ХХIV информацията в приложение ХХV;

б) 

всички други институции, с изключение на посочените в буква а), ежемесечно предоставят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.

2.  
Информацията в приложения XII и XXIV се отнася до предоставената информация във връзка с дадена отчетна дата и информацията за паричните потоци на институцията през следващите 30 календарни дни.

▼B

Член 16

Формат и честота на отчитането във връзка със стабилността на финансиране

С оглед предоставянето на информация във връзка със стабилността на финансиране съгласно член 415 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа, институциите на всеки три месеца представят според указанията в приложение XIII информацията в приложение XII.

▼M1



ГЛАВА 7a

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИТЕ ВЪРХУ АКТИВИТЕ НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

Член 16 a

Формат и честота на отчитане на тежестите върху активите на индивидуална и консолидирана основа

1.  
С оглед отчитане на тежестите върху активите в съответствие с член 100 от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите представят информацията, посочена в приложение XVI към настоящия регламент, според указанията по приложение XVII към настоящия регламент.
2.  

Информацията по параграф 1 се предоставя при следната периодичност:

а) 

информацията, посочена в части А, Б и Г от приложение XVI — на всеки три месеца;

б) 

информацията, посочена в част В от приложение XVI — ежегодно;

в) 

информацията, посочена в част Д от приложение XVI — на всеки шест месеца.

3.  

От институциите не се изисква да отчитат информацията по части Б, В или Д от приложение XVI, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

а) 

общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с параграф 10, точка 1.6 от приложение XVII, е под 30 млрд. EUR;

б) 

равнището на тежестите върху активите на институцията, изчислено в съответствие с параграф 9, точка 1.6 от приложение XVII, е под 15 %.

4.  
От институциите се изисква да отчитат информацията в част Г от приложение XVI единствено ако емитират облигациите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 1 ).

▼M4



ГЛАВА 7б

ФОРМАТ И ЧЕСТОТА НА ОТЧИТАНЕ ПО ДОПЪЛНИТЕЛНИ ПОКАЗАТЕЛИ ЗА НАБЛЮДЕНИЕ НА ЛИКВИДНОСТТА НА ИНДИВИДУАЛНА И КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА

Член 16б

1.  

За целите на отчитането по допълнителни показатели за наблюдение на ликвидността в съответствие с член 415, параграф 3, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 на индивидуална и консолидирана основа институциите ежемесечно предоставят цялата посочена по-долу информация:

а) 

информацията, посочена в приложение XVIII, съгласно указанията в приложение XIX;

б) 

информацията, посочена в приложение XX, съгласно указанията в приложение XXI;

▼M9

в) 

информацията, посочена в приложение XXII, съгласно указанията в приложение XXIII.

▼M4

2.  

Чрез дерогация от параграф 1 институцията може да предоставя информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността на тримесечие, ако са изпълнени всички изброени по-долу условия:

▼M9

а) 

институцията не е част от група, обхващаща кредитни институции, инвестиционни посредници или финансови институции с дъщерни предприятия или институции майки, намиращи се в юрисдикции, различни от юрисдикцията на учредяване на институцията;

▼M4

б) 

отношението на индивидуалното балансово число на институцията към сбора на индивидуалните балансови числа на всички институции в съответната държава членка е под 1 % в продължение на две последователни години, предхождащи годината на отчитането;

в) 

общият размер на активите на институцията, изчислен в съответствие с Директива 86/635/ЕИО на Съвета ( 2 ), е под 30 милиарда евро.

За целите на буква б) данните за балансовите числа, използвани за изчисляване на посоченото отношение, се основават на одитирани данни от годишното приключване за годината преди годината, предхождаща референтната дата на отчитане.

3.  
За целите на изпълнението на задълженията по параграфи 1 и 2 първият месец, за който следва да се предостави информацията относно допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността, е април 2016 г.

▼B



ГЛАВА 8

ИНФОРМАЦИОННИ ФОРМАТИ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ДАННИ ОТ ИНСТИТУЦИИТЕ НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ

Член 17

▼M1

1.  

Институциите предоставят информацията по настоящия регламент във форматите за обмен на данни и по начините на представяне, определени от компетентните органи, съблюдавайки определенията за данните от единния информационен модел, изложен в приложение XIV, и правилата за утвърждаване, изложени в приложение XV, както и следните условия:

а) 

в подаваните данни не се включва информация, която не е изискана или не е приложима;

б) 

числовите стойности се подават като факти, както следва:

(i) 

данните от тип „паричен“ се отчитат с минимална точност до хиляди единици;

(ii) 

данните от тип „процент“ се представят за единица с минимална точност до четири десетични знака;

(iii) 

данните от тип „цяло число“ се отчитат като цели числа с точност до съответната единица.

▼B

2.  

Подадените от институциите данни съдържат следната информация:

а) 

отчетна дата и отчетен период;

б) 

отчетна парична единица;

в) 

счетоводен стандарт;

г) 

идентификатор на отчитащата се институция;

д) 

основа на прилагане — индивидуална или консолидирана.



ГЛАВА 9

ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ

Член 18

Преходен период

Датата на подаване на информацията при тримесечна честота на отчитане с отчетна дата 31 март 2014 г. по отношение на информацията, която трябва да бъде докладвана, е най-късно 30 юни 2014 г.

Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 март 2014 г. до 30 април 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е 30 юни 2014 г.

Независимо от член 3, параграф 1, буква а), от 31 май 2014 г. до 31 декември 2014 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане е тридесетият календарен ден след отчетната дата.

▼M1

По отношение на информацията, която се отчита съгласно член 16а, първата референтна дата на отчитане е 31 декември 2014 г.

▼M2

Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.

▼M4

Чрез дерогация от член 3, параграф 1, буква а) за месеците от април 2016 г. до октомври 2016 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане по допълнителните показатели за наблюдение на ликвидността е тридесетият календарен ден след референтната дата на отчитане.

▼M5

Независимо от член 3, параграф 1, буква а), за периода от 10 септември 2016 г. до 10 март 2017 г. датата на подаване на информацията при ежемесечното отчитане на коефициента на ликвидно покритие за кредитни институции е тридесетият календарен ден след отчетната дата.

▼B

Член 19

Влизане в сила

Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Настоящият регламент се прилага от 1 януари 2014 г.

Членове 9, 10 и 11 се прилагат от 1 юли 2014 г.

Член 15 се прилага от 1 март 2014 г.

▼M1

Член 16а се прилага от 1 декември 2014 г.

▼B

Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.

▼M10



ПРИЛОЖЕНИЕ I

ДОКЛАДВАНЕ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИTE ИЗИСКВАНИЯ



ОБРАЗЦИ COREP

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца/групата образци

Съкратено наименование

 

 

КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ

CA

1

C 01.00

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

CA1

2

C 02.00

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

CA2

3

C 03.00

КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ

CA3

4

C 04.00

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

CA4

 

 

ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

CA5

5.1

C 05.01

ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

CA5.1

5.2

C 05.02

УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ

CA5.2

 

 

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

GS

6.1

C 06.01

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО

Общо GS

6.2

C 06.02

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

GS

 

 

КРЕДИТЕН РИСК

CR

7

C 07.00

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (SA) КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SA

 

 

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД (IRB) КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR IRB

8.1

C 08.01

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR IRB 1

8.2

C 08.02

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници)

CR IRB 2

 

 

ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (GB)

CR GB

9.1

C 09.01

Таблица 9.1 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Таблица 9.2 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

CR GB 2

9.4

C 09.04

Таблица 9.4 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер (АЦБ) по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер

АЦБ

 

 

КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

CR SETT

12

C 12.00

КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SEC SA

13

C 13.00

КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SEC IRB

14

C 14.00

ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ

CR SEC Details

 

 

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

OPR

16

C 16.00

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

OPR

 

 

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ

 

17.1

C 17.01

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА

OPR DETAILS 1

17.2

C 17.02

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ

OPR DETAILS 2

 

 

ПАЗАРЕН РИСК

MKR

18

C 18.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

MKR SA TDI

19

C 19.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ

MKR SA SEC

20

C 20.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

MKR SA CTP

21

C 21.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

MKR SA EQU

22

C 22.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК

MKR SA FX

23

C 23.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ

MKR SA COM

24

C 24.00

ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

MKR IM

25

C 25.00

РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

CVA

 

 

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА

MKR

32.1

C 32.01

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ

PRUVAL 1

32.2

C 32.02

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД

PRUVAL 2

32.3

C 32.03

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

PRUVAL 3

32.4

C 32.04

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

PRUVAL 4

 

 

ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

MKR

33

C 33.00

ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА

GOV



C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

Редове

№

Позиция

Размер

010

1

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

015

1.1

КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

020

1.1.1

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

030

1.1.1.1

Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

 

040

1.1.1.1.1

Внесени капиталови инструменти

 

045

1.1.1.1.1*

От които: капиталови инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

 

050

1.1.1.1.2*

Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

 

060

1.1.1.1.3

Премийни резерви

 

070

1.1.1.1.4

(-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

092

1.1.1.1.5

(-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

130

1.1.1.2

Неразпределена печалба

 

140

1.1.1.2.1

Неразпределена печалба от предходни години

 

150

1.1.1.2.2

Допустима печалба или загуба

 

160

1.1.1.2.2.1

Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Недопустима част от междинната или годишната печалба

 

180

1.1.1.3

Натрупан друг всеобхватен доход

 

200

1.1.1.4

Други резерви

 

210

1.1.1.5

Фонд за покриване на общия банков риск

 

220

1.1.1.6

Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

230

1.1.1.7

Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

 

240

1.1.1.8

Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

 

250

1.1.1.9

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

 

260

1.1.1.9.1

(-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

 

270

1.1.1.9.2

Резерв от хеджиране на парични потоци

 

280

1.1.1.9.3

Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценяваните по справедлива стойност пасиви

 

285

1.1.1.9.4

Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

 

290

1.1.1.9.5

(-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

 

300

1.1.1.10

(-) Репутация

 

310

1.1.1.10.1

(-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

 

320

1.1.1.10.2

(-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

 

330

1.1.1.10.3

Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

 

340

1.1.1.11

(-) Други нематериални активи

 

350

1.1.1.11.1

(-) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви

 

360

1.1.1.11.2

Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

 

370

1.1.1.12

(-) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви

 

380

1.1.1.13

(-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход

 

390

1.1.1.14

(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

 

400

1.1.1.14.1

(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

 

410

1.1.1.14.2

Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

 

420

1.1.1.14.3

Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

 

430

1.1.1.15

(-) Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

 

440

1.1.1.16

(-) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред

 

450

1.1.1.17

(-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

 

460

1.1.1.18

(-) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

 

470

1.1.1.19

(-) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

 

471

1.1.1.20

(-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

 

472

1.1.1.21

(-) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

 

480

1.1.1.22

(-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

490

1.1.1.23

(-) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

 

500

1.1.1.24

(-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

510

1.1.1.25

(-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

 

520

1.1.1.26

Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

 

524

1.1.1.27

(-) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

 

529

1.1.1.28

Елементи на — или приспадания от — базовия собствен капитал от първи ред — други

 

530

1.1.2

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

540

1.1.2.1

Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

 

550

1.1.2.1.1

Внесени капиталови инструменти

 

560

1.1.2.1.2*

Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

 

570

1.1.2.1.3

Премийни резерви

 

580

1.1.2.1.4

(-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

622

1.1.2.1.5

(-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

660

1.1.2.2

Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

670

1.1.2.3

Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

 

680

1.1.2.4

Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

 

690

1.1.2.5

(-) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

 

700

1.1.2.6

(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

710

1.1.2.7

(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

720

1.1.2.8

(-) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред

 

730

1.1.2.9

Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

 

740

1.1.2.10

Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред (приспада се от базовия собствен капитал от първи ред)

 

744

1.1.2.11

(-) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

 

748

1.1.2.12

Елементи на — или приспадания от — допълнителния капитал от първи ред — други

 

750

1.2

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

 

760

1.2.1

Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

 

770

1.2.1.1

Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

 

780

1.2.1.2*

Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

 

790

1.2.1.3

Премийни резерви

 

800

1.2.1.4

(-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

 

810

1.2.1.4.1

(-) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

 

840

1.2.1.4.2

(-) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

 

841

1.2.1.4.3

(-) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

 

842

1.2.1.5

(-) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

 

880

1.2.2

Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

 

890

1.2.3

Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

 

900

1.2.4

Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

 

910

1.2.5

Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

 

920

1.2.6

Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

 

930

1.2.7

(-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

 

940

1.2.8

(-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

950

1.2.9

(-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

960

1.2.10

Други преходни корекции на капитала от втори ред

 

970

1.2.11

Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)

 

974

1.2.12

(-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред поради член 3 от РКИ

 

978

1.2.13

Елементи на — или приспадания от — капитала от втори ред — други

 



C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

Редове

Елемент

Обозначение

Размер

010

1

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

 

020

1*

в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

 

030

1**

в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

 

040

1.1

РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

 

050

1.1.1

Стандартизиран подход

 

060

1.1.1.1

Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

 

070

1.1.1.1.01

Централни правителства или централни банки

 

080

1.1.1.1.02

Регионални правителства или местни органи на властта

 

090

1.1.1.1.03

Субекти от публичния сектор

 

100

1.1.1.1.04

Многостранни банки за развитие

 

110

1.1.1.1.05

Международни организации

 

120

1.1.1.1.06

Институции

 

130

1.1.1.1.07

Предприятия

 

140

1.1.1.1.08

Експозиции на дребно

 

150

1.1.1.1.09

Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

 

160

1.1.1.1.10

Експозиции в неизпълнение

 

170

1.1.1.1.11

Високорискови експозиции

 

180

1.1.1.1.12

Покрити облигации

 

190

1.1.1.1.13

Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

 

200

1.1.1.1.14

Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

 

210

1.1.1.1.15

Експозиции към капиталови инструменти

 

211

1.1.1.1.16

Други позиции

 

220

1.1.1.2

Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход

 

230

1.1.1.2*

в т.ч.: пресекюритизация

 

240

1.1.2

Вътрешнорейтингов подход

 

250

1.1.2.1

Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

 

260

1.1.2.1.01

Централни правителства и централни банки

 

270

1.1.2.1.02

Институции

 

280

1.1.2.1.03

Предприятия — МСП

 

290

1.1.2.1.04

Предприятия — Специализирано кредитиране

 

300

1.1.2.1.05

Предприятия — Други

 

310

1.1.2.2

Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

 

320

1.1.2.2.01

Централни правителства и централни банки

 

330

1.1.2.2.02

Институции

 

340

1.1.2.2.03

Предприятия — МСП

 

350

1.1.2.2.04

Предприятия — Специализирано кредитиране

 

360

1.1.2.2.05

Предприятия — Други

 

370

1.1.2.2.06

Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

 

380

1.1.2.2.07

Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

 

390

1.1.2.2.08

Експозиции на дребно — признати револвиращи

 

400

1.1.2.2.09

Експозиции на дребно — други МСП

 

410

1.1.2.2.10

Експозиции на дребно — други, различни от МСП

 

420

1.1.2.3

Експозиции към капиталови инструменти - по вътрешнорейтинговия подход

 

430

1.1.2.4

Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

 

440

1.1.2.4*

в т.ч.: пресекюритизация

 

450

1.1.2.5

Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

 

460

1.1.3

Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

 

490

1.2

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

 

500

1.2.1

Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

 

510

1.2.2

Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

 

520

1.3

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

 

530

1.3.1

Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи

 

540

1.3.1.1

Търгувани дългови инструменти

 

550

1.3.1.2

Капиталови инструменти

 

555

1.3.1.3

Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

 

556

1.3.1.3*

Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

 

557

1.3.1.3**

Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

 

560

1.3.1.4

Валутни сделки

 

570

1.3.1.5

Стоки

 

580

1.3.2

Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели

 

590

1.4

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

 

600

1.4.1

Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

 

610

1.4.2

Стандартизиран (STA)/ Алтернативен стандартизиран подход (ASA) за операционен риск

 

620

1.4.3

Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск

 

630

1.5

РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

 

640

1.6

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

 

650

1.6.1

Усъвършенстван подход

 

660

1.6.2

Стандартизиран метод

 

670

1.6.3

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

 

680

1.7

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

 

690

1.8

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

 

710

1.8.2

в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

 

720

1.8.2*

в т.ч.: изисквания за големи експозиции

 

730

1.8.2**

в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

 

740

1.8.2***

в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

 

750

1.8.3

в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

 

760

1.8.4

в т.ч.: допълнителни рискови експозиции поради член 3 от РКИ

 

770

1.8.5

в т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

 

780

1.8.5.1

Вътрешнорейтингов подход при секюритизация

 

790

1.8.5.1.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

800

1.8.5.1.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

810

1.8.5.2

Стандартизиран подход при секюритизация

 

820

1.8.5.2.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

830

1.8.5.2.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

840

1.8.5.3

Подход на външните рейтинги при секюритизация

 

850

1.8.5.3.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

860

1.8.5.3.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

870

1.8.5.4

Подход на вътрешната оценка

 

880

1.8.5.4.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

890

1.8.5.4.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

900

1.8.5.5

Други (рисково тегло (RW) = 1250%)

 

910

1.8.6

в т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

 

920

1.8.6.1

Вътрешнорейтингов подход при секюритизация

 

930

1.8.6.1.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

940

1.8.6.1.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

950

1.8.6.2

Стандартизиран подход при секюритизация

 

960

1.8.6.2.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

970

1.8.6.2.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

980

1.8.6.3

Подход на външните рейтинги при секюритизация

 

990

1.8.6.3.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

1000

1.8.6.3.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

1010

1.8.6.4

Подход на вътрешната оценка

 

1020

1.8.6.4.1

Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

 

1030

1.8.6.4.2

Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

 

1040

1.8.6.5

Други (рисково тегло (RW) = 1250%)

 



C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

Редове

№

Елемент

Размер

010

1

Отношение на базовия собствен капитал от първи ред

 

020

2

Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

 

030

3

Отношение на капитала от първи ред

 

040

4

Излишък(+) / Недостиг(-) на капитал от първи ред

 

050

5

Отношение на общата капиталова адекватност

 

060

6

Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал

 

Поясняващи позиции: Общо капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО), съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2)

130

13

Отношение на ОКИПНПО

 

140

13*

ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

 

150

13**

ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред

 

160

14

Отношение на СКИ

 

170

14*

СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

 

180

14**

СКИ: въз основа на капитала от първи ред

 

190

15

СКИ и НС2

 

200

15*

СКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

 

210

15**

СКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред

 



C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

Ред

№

Елемент

Колона

Отсрочени данъчни активи и пасиви

010

010

1

Общо отсрочени данъчни активи

 

020

1.1

Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

 

030

1.2

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

 

040

1.3

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

 

050

2

Общо отсрочени данъчни пасиви

 

060

2.1

Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

 

070

2.2

Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

 

080

2.2.1

Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

 

090

2.2.2

Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

 

093

2A

Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

 

096

2B

Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

 

097

2C

Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

 

Корекции за кредитен риск и очаквани загуби

100

3

Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход

 

110

3.1

Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби

 

120

3.1.1

Корекции за общ кредитен риск

 

130

3.1.2

Корекции за специфичен кредитен риск

 

131

3.1.3

Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

 

140

3.2

Общо допустими очаквани загуби

 

145

4

Излишък (+) или недостиг (-), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск

 

150

4.1

Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

 

155

4.2

Общо допустими очаквани загуби

 

160

5

Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

 

170

6

Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

 

180

7

Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

 

Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред

190

8

Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

 

200

9

Праг от 10 % при базовия собствен капитал от първи ред

 

210

10

Праг от 17,65 % при базовия собствен капитал от първи ред

 

225

11.1

Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

 

226

11.2

Допустим капитал за целите на големи експозиции

 

Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

230

12

Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

240

12.1

Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

250

12.1.1

Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

260

12.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

270

12.2

Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

280

12.2.1

Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

290

12.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

291

12.3

Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

292

12.3.1

Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

293

12.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

300

13

Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

310

13.1

Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

320

13.1.1

Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

330

13.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

340

13.2

Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

350

13.2.1

Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

360

13.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

361

13.3

Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

362

13.3.1

Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

363

13.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

370

14

Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

380

14.1

Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

390

14.1.1

Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

400

14.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

410

14.2

Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

420

14.2.1

Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

430

14.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

431

14.3

Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

432

14.3.1

Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

433

14.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

440

15

Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

450

15.1

Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

460

15.1.1

Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

470

15.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

480

15.2

Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

490

15.2.1

Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

500

15.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

501

15.3

Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

502

15.3.1

Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

503

15.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

510

16

Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

520

16.1

Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

530

16.1.1

Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

540

16.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

550

16.2

Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

560

16.2.1

Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

570

16.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

571

16.3

Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

572

16.3.1

Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

573

16.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

580

17

Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

 

590

17.1

Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

600

17.1.1

Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

610

17.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

 

620

17.2

Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

630

17.2.1

Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

640

17.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

 

641

17.3

Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

642

17.3.1

Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

643

17.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

 

Общ размер на рисковите експозиции при позициите, които не се приспадат от съответната категория капитал:

650

18

Рисково претеглени експозиции при позициите в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

 

660

19

Рисково претеглени експозиции при позициите в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

 

670

20

Рисково претеглени експозиции при позициите в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

 

Временно освобождаване от приспаданията от собствените средства

680

21

Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

690

22

Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

700

23

Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

710

24

Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

720

25

Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

730

26

Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

 

Капиталови буфери

740

27

Комбинирано изискване за буфер

 

750

 

Предпазен капиталов буфер

 

760

 

Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск

 

770

 

Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

 

780

 

Буфер за системен риск

 

800

 

Буфер за глобалните институции със системно значение

 

810

 

Буфер за други институции със системно значение

 

Изисквания по втори стълб

820

28

Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

 

Допълнителна информация за инвестиционните посредници

830

29

Начален капитал

 

840

30

Собствени средства, базирани върху режийни разходи

 

Допълнителна информация за изчисляване на докладваните прагове

850

31

Външни първоначални експозиции

 

860

32

Общо първоначални експозиции

 

Минимален размер на собствените средства по Базел I

870

 

Корекции на общия размер на собствените средства

 

880

 

Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер на собствените средства по Базел I

 

890

 

Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства

 

900

 

Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства — алтернативен стандартизиран подход

 

910

 

Дефицит на общия капитал с оглед на изискванията по Базел I за минимален размер на собствените средства

 



C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

 

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

Корекции на допълнителния капитал от първи ред

Корекции на капитала от втори ред

Корекции, включени в рисково претеглените активи

Поясняващи позиции

Приложим процент

Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби

Код

№

Елемент

010

020

030

040

050

060

010

1

ОБЩО КОРЕКЦИИ

 

 

 

 

 

 

020

1.1

УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ

връзка с {CA1;r220}

връзка с {CA1;r660}

връзка с {CA1;r880}

 

 

 

030

1.1.1

Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

 

 

 

 

 

 

060

1.1.2

Инструменти, които не представляват държавна помощ

връзка с {CA5.2;r010;c060}

връзка с {CA5.2;r020;c060}

връзка с {CA5.2;r090;c060}

 

 

 

070

1.2

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

връзка с {CA1;r240}

връзка с {CA1;r680}

връзка с {CA1;r900}

 

 

 

080

1.1.2

Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

 

 

 

 

 

 

090

1.2.2

Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

 

 

 

 

 

 

091

1.3.2

Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия допълнителен капитал от първи ред

 

 

 

 

 

 

092

1.4.2

Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия капитал от втори ред

 

 

 

 

 

 

100

1.3

ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ

връзка с {CA1;r520}

връзка с {CA1;r730}

връзка с {CA1;r960}

 

 

 

110

1.3.1

Нереализирани печалби и загуби

 

 

 

 

 

 

120

1.3.1.1

Нереализирани печалби

 

 

 

 

 

 

130

1.3.1.2

Нереализирани загуби

 

 

 

 

 

 

133

1.3.1.3.

Нереализирана печалба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

 

 

 

 

 

 

136

1.3.1.4.

Нереализирана загуба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

 

 

 

 

 

 

138

1.3.1.5.

Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

 

 

 

 

 

 

140

1.3.2

Приспадания

 

 

 

 

 

 

150

1.3.2.1

Загуби за текущата финансова година

 

 

 

 

 

 

160

1.3.2.2

Нематериални активи

 

 

 

 

 

 

170

1.3.2.3

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

 

 

 

 

 

 

180

1.3.2.4

Недостиг на провизии за очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

 

 

 

 

 

 

190

1.3.2.5

Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

 

 

 

 

 

 

194

1.3.2.5*

в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция

 

 

 

 

 

 

198

1.3.2.5**

в т.ч.: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция

 

 

 

 

 

 

200

1.3.2.6

Собствени инструменти

 

 

 

 

 

 

210

1.3.2.6.1

Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

 

 

 

 

 

 

211

1.3.2.6.1**

в т.ч.: преки позиции

 

 

 

 

 

 

212

1.3.2.6.1*

в т.ч.: непреки позиции

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2.6.2

Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

 

 

 

 

 

 

221

1.3.2.6.2**

в т.ч.: преки позиции

 

 

 

 

 

 

222

1.3.2.6.2*

в т.ч.: непреки позиции

 

 

 

 

 

 

230

1.3.2.6.3

Собствени инструменти на капитала от втори ред

 

 

 

 

 

 

231

1.3.2.6.3*

в т.ч.: преки позиции

 

 

 

 

 

 

232

1.3.2.6.3**

в т.ч.: непреки позиции

 

 

 

 

 

 

240

1.3.2.7

Реципрочни кръстосани позиции

 

 

 

 

 

 

250

1.3.2.7.1

Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

 

 

 

 

 

 

260

1.3.2.7.1.1

Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

270

1.3.2.7.1.2

Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2.7.2

Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

 

 

 

 

 

 

290

1.3.2.7.2.1

Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

300

1.3.2.7.2.2

Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

310

1.3.2.7.3

Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

 

 

 

 

 

 

320

1.3.2.7.3.1

Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

330

1.3.2.7.3.2

Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

340

1.3.2.8

Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

350

1.3.2.8.1

Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

360

1.3.2.8.2

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

370

1.3.2.8.3

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

380

1.3.2.9

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

385

1.3.2.9a

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

 

 

 

 

 

 

390

1.3.2.10

Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

400

1.3.2.10.1

Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

410

1.3.2.10.2

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

420

1.3.2.10.3

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

 

 

 

 

 

 

425

1.3.2.11

Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

 

 

 

 

 

 

430

1.3.3

Допълнителни филтри и приспадания

 

 

 

 

 

 

440

1.3.4

Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

 

 

 

 

 

 



C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ

Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

Основа за изчисляване на максималната пределна стойност

Приложим процент

Пределна стойност

(-) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване

Общ размер на унаследената сума

Код

№

Позиция

010

020

030

040

050

060

010

1.

Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

 

 

 

 

 

връзка с {CA5.1;r060; c010)

020

2.

Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489

 

 

 

 

 

връзка с {CA5.1;r060; c020)

030

2.1

Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

 

 

 

 

 

 

040

2.2.

Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

 

 

 

 

 

 

050

2.2.1

Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от РКИ

 

 

 

 

 

 

060

2.2.2

Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

 

 

 

 

 

 

070

2.2.3

Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

 

 

 

 

 

 

080

2.3

Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

 

 

 

 

 

 

090

3

Допустими елементи по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490

 

 

 

 

 

връзка с {CA5.1;r060; c030)

100

3.1

Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

 

 

 

 

 

 

110

3.2

Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

 

 

 

 

 

 

120

3.2.1

Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от РКИ

 

 

 

 

 

 

130

3.2.2

Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

 

 

 

 

 

 

140

3.3.2

Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

 

 

 

 

 

 

150

3.3

Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

 

 

 

 

 

 



C 06.01 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

 

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

 

ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

 

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

ОБЩО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 06.02 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

НАИМЕНОВЕНИЕ

КОД

ИКПС

ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ

ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP)

КОД НА ДЪРЖАВАТА

ДЯЛ (%)

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

 

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

 

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

 

ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

 

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

 

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

 

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

 

 

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

 

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

 

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

 

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

010

020

025

030

035

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

Клас експозиции по стандартизирания подход

 

 

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА. РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

 

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

 

НЕОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ

(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО

В Т.Ч.: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

 

(-) ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

 

015

в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

в т.ч.: МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

в т.ч.: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

в т.ч.: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

070

Балансови експозиции към кредитен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Задбалансови експозиции към кредитен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Сделки за финансиране с ценни книжа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Деривати и сделки с удължен сетълмент

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ:

140

0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

50 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1 250  %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Други рискови тегла

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

290

Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.01 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

 

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

 

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

 

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

 

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

 

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ВЗЕМАНИЯ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

 

 

 

015

в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

020

Балансови позиции, изложени на кредитен риск;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Сделки за финансиране с ценни книжа

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Деривати и сделки с удължен сетълмент

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

090

РИСКОВО ТЕГЛО: 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

в т.ч.: в категория 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.02 — КРЕДИТ И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ: РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (CR IRB 2)

Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти:

КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

 

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

 

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

 

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В Т.Ч.: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В Т.Ч.: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

 

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ВЗЕМАНИЯ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.01 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

Държава:

 

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за специфичен кредитен риск

Отписани задължения

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

 

Експозиции в неизпълнение

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Централни правителства или централни банки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Регионални правителства или местни органи на властта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Субекти от публичния сектор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Многостранни банки за развитие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Международни организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Институции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

в т.ч.: МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Експозиции на дребно

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

в т.ч.: МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

в т.ч.: МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Експозиции в неизпълнение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Високорискови експозиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Покрити облигации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Експозиции към капиталови инструменти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Други експозиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Общо експозиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.02 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

Държава:

 

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за специфичен кредитен риск

Отписване

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

 

в т.ч.: в неизпълнение

 

в т.ч.: в неизпълнение

 

в т.ч.: в неизпълнение

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Централни правителства или централни банки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Институции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

От които: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

От които: Специализирано кредитиране (подлежащо на разграничителни критерии)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

От които: МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Експозиции на дребно

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Обезпечени с недвижими имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Различни от МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Признати револвиращи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Други експозиции на дребно

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Различни от МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Капиталови инструменти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Общо експозиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)

Държава:

 

Размер

Процент

Качествена информация

010

020

030

Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

 

010

Стойност на експозицията по стандартизирания подход

 

 

 

020

Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

 

 

 

Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

 

030

Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи

 

 

 

040

Стойност на експозициите в търговския портфейл — при използването на вътрешни модели

 

 

 

Съответни кредитни експозиции — секюритизация

 

050

Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл — по стандартизирания подход

 

 

 

060

Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

 

 

 

Капиталови изисквания и тегла

 

070

Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

 

 

 

080

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

 

 

 

090

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

 

 

 

100

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

 

 

 

110

Тегла на капиталовите изисквания

 

 

 

Равнища на антицикличния капиталов буфер

 

120

Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

 

 

 

130

Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

 

 

 

140

Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

 

 

 

Използване на праг от 2 %

 

150

Използване на прага от 2 % за обща кредитна експозиция

 

 

 

160

Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

 

 

 



C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)

 

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

020

ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

070

РИСКОВО ТЕГЛО: 190 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

290%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

370%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИ ПОДХОДИ КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)

КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

 

СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

010

020

030

040

010

Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

 

 

 

Поле, свързано с CA

020

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

 

 

 

 

030

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

 

 

 

 

040

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

 

 

 

 

050

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

 

 

 

 

060

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

 

 

 

 

070

Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

 

 

 

Поле, свързано с CA

080

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

 

 

 

 

090

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

 

 

 

 

100

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

 

 

 

 

110

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

 

 

 

 

120

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

 

 

 

 



C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

 

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

 

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

0 %

> 0 % и ≤ 20 %

> 20 % и ≤ 50 %

> 50 % и ≤ 100 %

(-) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО - СКК)

1250 %

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

СКК 1

СКК 2

СКК 3

СКК 4

ВСИЧКИ ДРУГИ СКК

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

020

В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

250

СКК 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

СКК 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

СКК 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

СКК 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 13.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

 

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

 

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

(-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

0 %

> 0 % и ≤ 20 %

> 20 % и ≤ 50 %

> 50 % и ≤ 100 %

(-) ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО - СКК)

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

СКК 1 и СКК 1 S/T

СКК 2

СКК 3

СКК 4 и СКК 2 S/T

СКК 5

СКК 6

СКК 7 и СКК 3 S/T

СКК 8

СКК 9

СКК 10

СКК 11

ВСИЧКИ ДРУГИ СКК

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

020

В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

430

СКК 1 и СКК 1 S/T

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

СКК 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

СКК 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

СКК 4 и СКК 2 S/T

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

СКК 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

СКК 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

СКК 7 и СКК 3 S/T

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

СКК 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

СКК 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

СКК 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

СКК 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

ВСИЧКИ ДРУГИ СКК И БЕЗ РЕЙТИНГ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)

НОМЕР НА РЕДА

ВЪТРЕШЕН КОД

ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА

ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него?

ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания?

СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ

ЗАПАЗВАНЕ

РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР)

ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

 

СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОДХОД

ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ОТЧЕТНАТА ДАТА

СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

ОБЩА СТОЙНОСТ

ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

ВИД

ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

ДЪРЖАВА

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (ELGD) (%)

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ПАДЕЖ

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СП)

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ

ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

ДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

ДРУГИ (включително недопустими ликвидни улеснения)

ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

ДЪЛГИ

КЪСИ

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

005

010

020

030

040

050

060

070

075

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

445

446

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ

СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ИЗИСКВАНИЯ

Общ размер на експозициите към операционен риск

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

ГОДИНА-3

ГОДИНА-2

ПОСЛЕДНА ГОДИНА

ГОДИНА-3

ГОДИНА-2

ПОСЛЕДНА ГОДИНА

В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

(-) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

(-) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA2

 

 

 

 

 

020

2.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA2

 

 

 

 

 

 

ПРИЛАГАНЕ НА TSA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ (TS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛАГАНЕ НА ASA:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

3.  БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA2

 

 

 

 

 



C 17.01 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1)

ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

ВЪТРЕШНА ИЗМАМА

ВЪНШНА ИЗМАМА

ПРАКТИКИ ПРИ НАЕМАНЕ НА РАБОТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО

КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ

ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ

ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ

НАЙ-НИСКО

НАЙ-ВИСОКО

Редове

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ [CF]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

ТЪРГУВАНЕ И ПРОДАЖБИ [TS]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО [RBr]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0220

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0230

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0240

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0250

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0260

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0270

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0280

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0310

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ [CB]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0320

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0330

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0340

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0350

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0360

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0370

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0380

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0410

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО [RB]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0420

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0430

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0440

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0450

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0460

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0470

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0480

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0510

ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ [PS]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0520

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0530

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0540

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0550

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0560

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0570

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0580

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0610

АГЕНТСКИ УСЛУГИ [AS]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0620

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0630

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0640

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0650

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0660

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0670

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0680

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0710

УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ [AM]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0720

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0730

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0740

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0750

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0760

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0770

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0780

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0810

КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI]

Брой събития (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0820

Размер на брутната загуба (нови събития)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0830

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0840

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0850

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0860

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0870

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0880

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0910

ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

Брой събития (нови събития) в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0911

свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0912

свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0913

свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0914

свързани със загуби ≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0920

Размер на брутната загуба (нови събития) в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0921

свързани със загуби ≥ 10 000 и < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0922

свързани със загуби ≥ 20 000 и < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0923

свързани със загуби ≥ 100 000 и < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0924

свързани със загуби ≥ 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0930

Брой събития, подлежащи на корекции за загуби в т.ч.:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0935

в т.ч.: брой събития с положителни корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0936

в т.ч.: брой събития с отрицателни корекции за загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0940

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0945

в т.ч.: положителни корекции за загуби (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0946

в т.ч.: отрицателни корекции за загуби (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0950

Максимална единична загуба

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0960

Сбор от петте най-големи загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0970

Общ размер на пряко възстановените загуби

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0980

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 17.02 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: СЪБИТИЯ, ДОВЕЛИ ДО ГОЛЕМИ ЗАГУБИ (OPR DETAILS 2)

 

Идентификационен код на събитието

Дата на осчетоводяване

Дата на възникване

Дата на установяване

Вид на събитието

Брутна загуба

Брутна загуба, нетно от преки възстановявания

БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

Наименование на правен субект

Идентификационен код на правния субект

Стопанска единица

Описание

Корпоративни финанси [CF]

Търгуване и продажби [TS]

Брокерство на дребно [RBr]

Търговско банкиране [CB]

Банкиране на дребно [RB]

Плащания и сетълмент [PS]

Агентски услуги [AS]

Управление на активи [AM]

Корпоративни позиции [CI]

Редове

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

…

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

Парична единица:

 

ПОЗИЦИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA2

011

Общ риск

 

 

 

 

 

 

 

012

Деривати

 

 

 

 

 

 

 

013

Други активи и пасиви

 

 

 

 

 

 

 

020

Падежен подход

 

 

 

 

 

 

 

030

Зона 1

 

 

 

 

 

 

 

040

0 ≤ 1 месец

 

 

 

 

 

 

 

050

> 1 ≤ 3 месеца

 

 

 

 

 

 

 

060

> 3 ≤ 6 месеца

 

 

 

 

 

 

 

070

> 6 ≤ 12 месеца

 

 

 

 

 

 

 

080

Зона 2

 

 

 

 

 

 

 

090

> 1 ≤ 2 г. (1,9 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

100

> 2 ≤ 3 г. (> 1,9 ≤ 2,8 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

110

> 3 ≤ 4 г. (> 2,8 ≤ 3,6 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

120

Зона 3

 

 

 

 

 

 

 

130

> 4 ≤ 5 г. (> 3,6 ≤ 4,3 г. за купон под 3%)

 

 

 

 

 

 

 

140

> 5 ≤ 7 г. (> 4,3 ≤ 5,7 г. за купон под 3%)

 

 

 

 

 

 

 

150

> 7 ≤ 10 г. (> 5,7 ≤ 7,3 г. за купон под 3%)

 

 

 

 

 

 

 

160

> 10 ≤ 15 г. (> 7,3 ≤ 9,3 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

170

> 15 ≤ 20 г. (> 9,3 ≤ 10,6 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

180

> 20 г. (> 10,6 ≤ 12,0 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

190

(> 12,0 ≤ 20,0 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

200

(> 20 г. за купон под 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

210

Дюрационен подход

 

 

 

 

 

 

 

220

Зона 1

 

 

 

 

 

 

 

230

Зона 2

 

 

 

 

 

 

 

240

Зона 3

 

 

 

 

 

 

 

250

Специфичен риск

 

 

 

 

 

 

 

251

Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

 

 

 

 

 

 

 

260

Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

270

Дългови ценни книжа по втората категория в таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

280

С остатъчен срок ≤ 6 месеца

 

 

 

 

 

 

 

290

С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца

 

 

 

 

 

 

 

300

С остатъчен срок > 24 месеца

 

 

 

 

 

 

 

310

Дългови ценни книжа по третата категория в таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

320

Дългови ценни книжа по четвъртата категория в таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

321

Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг

 

 

 

 

 

 

 

325

Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти

 

 

 

 

 

 

 

330

Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

 

 

 

 

 

 

 

350

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

 

 

 

 

 

 

 

360

Опростен метод

 

 

 

 

 

 

 

370

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

 

 

 

 

 

 

 

380

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

 

 

 

 

 

 

 

385

Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

 

 

 

 

 

 

 

390

Подход на сценарийната матрица

 

 

 

 

 

 

 



C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

 

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1250 %

1250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1250 %

1250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

ДЪЛГИ

КЪСИ

(-) ДЪЛГИ

(-) КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

7 — 10 %

12 — 18 %

20 — 35 %

40 — 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

7 — 10 %

12 — 18 %

20 — 35 %

40 — 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с MKR SA TDI {325:060}

020

в т.ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗОВИ АКТИВИ

120

1.  Ипотеки върху жилищни имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

2.  Ипотеки върху търговски недвижими имоти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

3.  Вземания по кредитни карти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

4.  Лизинг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

5.  Кредити, отпуснати на предприятия или МСП

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

6.  Потребителски кредити

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

7.  Търговски вземания

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

8.  Други активи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

9.  Покрити облигации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

10.  Други пасиви

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

 

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

1250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250  %

1250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

ДЪЛГИ

КЪСИ

(-) ДЪЛГИ

(-) КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

7 — 10 %

12 — 18 %

20 — 35 %

40 — 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Друго

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

7 — 10 %

12 — 18 %

20 — 35 %

40 — 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Друго

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

БЕЗ РЕЙТИНГ

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

 

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с MKR SA TDI {330:060}

 

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ:

020

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

110

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

Национален пазар:

 

ПОЗИЦИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

020

Общ риск

 

 

 

 

 

 

 

021

Деривати

 

 

 

 

 

 

 

022

Други активи и пасиви

 

 

 

 

 

 

 

030

Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичен подход

 

 

 

 

 

 

 

040

Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

 

 

 

 

 

 

 

050

Специфичен риск

 

 

 

 

 

 

 

090

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

 

 

 

 

 

 

 

100

Опростен метод

 

 

 

 

 

 

 

110

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

 

 

 

 

 

 

 

120

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

 

 

 

 

 

 

 

125

Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

 

 

 

 

 

 

 

130

Подход на сценарийната матрица

 

 

 

 

 

 

 



C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

 

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (включително преразпределение на несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции)

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

СЪЧЕТАНИ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

020

Силно корелирани валути

 

 

 

 

 

 

 

 

 

025

в т.ч.: отчетна валута

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Злато

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Опростен метод

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Подход на сценарийната матрица

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

100

Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Задбалансови позиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Деривати

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

130

Евро

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Лек

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Аржентинско песо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Австралийски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Бразилски реал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Български лев

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Канадски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Чешка крона

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Датска крона

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Египетска лира

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Британска лира

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Форинт

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Йена

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Литовски литас

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Денар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Мексиканско песо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Злота

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Румънска лея

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Руска рубла

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Сръбски динар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Шведска крона

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Швейцарски франк

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Турска лира

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Гривна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Щатски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Исландска крона

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Норвежка крона

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Хонконгски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Нов тайвански долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Новозеландски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Сингапурски долар

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Вон

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Ренминби-юан

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Друго

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Хърватска куна

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

 

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

020

Благородни метали (с изключение на злато)

 

 

 

 

 

 

 

030

Неблагородни метали

 

 

 

 

 

 

 

040

Селскостопански продукти (нетрайни продукти)

 

 

 

 

 

 

 

050

Други

 

 

 

 

 

 

 

060

В т.ч. енергийни продукти (нефт, газ)

 

 

 

 

 

 

 

070

Подход на падежната стълбица

 

 

 

 

 

 

 

080

Разширен подход на падежната стълбица

 

 

 

 

 

 

 

090

Опростен подход: Всички позиции

 

 

 

 

 

 

 

100

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от риск „делта“)

 

 

 

 

 

 

 

110

Опростен метод

 

 

 

 

 

 

 

120

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за гама риск

 

 

 

 

 

 

 

130

Подход делта-плюс — допълнителни изисквания за вега риск

 

 

 

 

 

 

 

135

Подход делта-плюс — непродължителни опции и варанти

 

 

 

 

 

 

 

140

Подход на сценарийната матрица

 

 

 

 

 

 

 



C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

 

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Брой превишения през предходните 250 работни дни

Мултипликационен коефициент за VaR (mc)

Мултипликационен коефициент за SVaR (ms)

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Поле, свързано с CA

 

 

 

 

 

 

Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК

020

Търгувани дългови инструменти (ТДИ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

ТДИ — общ риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

ТДИ — специфичен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Капиталови инструменти (КИ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

КИ — общ риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

КИ — специфичен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Валутен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Стоков риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Общ размер на общия риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Общ размер на специфичния риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

 

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

 

в т.ч.: извънборсови деривати

в т.ч.: СФЦК

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

Брой контрагенти

в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на приближение

НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

 

 

 

 

 

 

 

 

Връзка с {CA2;r640;c010}

 

 

 

 

 

020

Съгласно усъвършенствания подход

 

 

 

 

 

 

 

 

Връзка с {CA2;r650;c010}

 

 

 

 

 

030

Съгласно стандартизирания подход

 

 

 

 

 

 

 

 

Връзка с {CA2;r660;c010}

 

 

 

 

 

040

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

 

 

 

 

 

 

 

 

Връзка с {CA2;r670;c010}

 

 

 

 

 



C 32.01 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

 

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ ПО ЧЛ. 4, ПАР. 1

 

В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ

ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

ПРУДЕНЦИАЛНИ ФИЛТРИ

ДРУГИ

БЕЛЕЖКИ ЗА „ДРУГИ“

В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

1.1

ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1.1

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.2

ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.3

НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.4

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.5

ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.6

НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.7

НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.8

ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.9

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.10

ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.11

ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.12

(-) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.2

ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.2.1

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.2.2

ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2.3

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.4

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.5

ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.6

НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИТЕ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.02 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

 

ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ

ОБЩО ДКО

ВЕРОЯТНОСТ ЗА УВЕЛИЧАВАНЕ

СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ

ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО

РАЗЛИКА ПРИ НЕЗАВИСИМА ПРОВЕРКА НА ЦЕНИТЕ (НПЦ)

КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

ОБЯСНЕНИЕ/ОПИСАНИЕ

НЕСИГУРНОСТ НА ПАЗАРНАТА ЦЕНА

 

РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

 

ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

 

КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

НЕСИГУРНОСТ НА ПАЗАРНАТА ЦЕНА

РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

 

В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1

ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17; ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.1

ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.1*

В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.1**

В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.1***

В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 9, ПАР. 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.1****

В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 10, ПАР. 2 & 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.1.1

ЛИХВЕН ПРОЦЕНТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.1.2

ВАЛУТНИ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.1.3

КРЕДИТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.1.4

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.1.5

СТОКИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.2

(-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.1.2.1

(-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.1.2.2

(-) ПОЛЗА ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.1.2.2*

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ДКО ПРЕДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА, НАМАЛЕНА С НАД 90 % ОТ ДИВЕРСИФИКАЦИЯТА — ПО МЕТОД 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2

ПОРТФЕЙЛИ СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНИЯ ПОДХОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.1

100 % ОТ НЕТНАТА НЕРЕАЛИЗИРАНА ПЕЧАЛБА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.2

10 % ОТ УСЛОВНАТА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.3

25 % ОТ ПЪРВОНАЧАЛНАТА СТОЙНОСТ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

КЛАСАЦИЯ

ОБРАЗЕЦ

КАТЕГОРИЯ РИСК

ПРОДУКТ

НАБЛЮДАЕМОСТ

ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

 

АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТВАНЕ НА ИЗХОДА)

ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТВАНЕ НА ИЗХОДА)

КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

В Т.Ч.: С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА — ПО МЕТОД 2

АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.04 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

КЛАСАЦИЯ

КАТЕГОРИЯ РИСК

ПРОДУКТ

БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ

РАЗМЕР НА КОНЦЕНТРИРАНАТА ПОЗИЦИЯ

МЯРКА НА РАЗМЕРА

ПАЗАРНА СТОЙНОСТ

РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ

ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ ПО ДЪРЖАВА НА КОНТРАГЕНТА (GOV)

Държава:

 

Преки експозиции

Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“

Стойност на експозицията

Размер на рисково претеглените експозиции

Балансови експозиции

Натрупана обезценка

 

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

 

Деривати

Задбалансови експозиции

Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи

Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции)

Недериватни финансови активи по отчетни портфейли

Къси позиции

 

Деривати с положителна справедлива стойност

Деривати с отрицателна справедлива стойност

Номинална стойност

Провизии

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност

Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност

Финансови активи, държани за търгуване

Търгуеми финансови активи

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

Финансови активи по амортизирана стойност

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи

в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

Балансова стойност

Условна стойност

Балансова стойност

Условна стойност

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Общо експозиции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСК, РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД И КЛАСОВЕ:

020

Експозиции по рамката за кредитен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Стандартизиран подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Централни правителства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Регионални правителства или местни органи на властта

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Субекти от публичния сектор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Международни организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага стандартизираният подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Вътрешнорейтингов подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Централни правителства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Регионални правителства или местни органи на власт [Институции]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Субекти от публичния сектор [Централни правителства]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Субекти от публичния сектор [Институции]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Международни организации [Централни правителства]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

155

Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Експозиции по рамката за пазарен риск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА:

170

[ 0 — 3М [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

[ 3M — 1Г [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

[ 1Г — 2Г [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

[ 2Г — 3Г [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

[ 3Г — 5Г [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

[ 5Г — 10Г [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

[над 10Г

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ПРИЛОЖЕНИЕ II

ДОКЛАДВАНЕ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

Съдържание

ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.

СТРУКТУРА И ВЪЗПРИЕТИ ПРАКТИКИ

1.1.

СТРУКТУРА

1.2.

НОМЕРИРАНЕ

1.3.

ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ

1.4.

СЪКРАЩЕНИЯ

ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

1.

ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

1.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

1.2.

C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

1.2.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

1.3.

C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

1.3.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

1.4.

C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

1.4.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

1.5.

C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

1.5.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

1.6.

ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5)

1.6.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

1.6.2.

C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

1.6.2.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

1.6.3.

C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

1.6.3.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

2.

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

2.2.

ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

2.3.

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

2.4.

C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

2.5.

C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

3.

ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

3.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.1.1.

ДОКЛАДВАНЕ НА ТЕХНИКИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ

3.1.2.

ДОКЛАДВАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

3.2.

C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

3.2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.2.2.

ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA

3.2.3.

РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД

3.2.4.

РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ

3.2.4.1.

КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ИНСТИТУЦИИ“

3.2.4.2.

КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“

3.2.4.3.

КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“

3.2.5.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.3.

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

3.3.1.

ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB

3.3.2.

РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB

3.3.3.

C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

3.3.3.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.3.4.

C 08.02 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2)

3.4.

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

3.4.1.

C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

3.4.1.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.4.2.

C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

3.4.2.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.4.3.

C 09.04 — РАЗБИВКА НА КРЕДИТНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ С ОТНОШЕНИЕ КЪМ ИЗЧИСЛЯВАНЕТО НА АНТИЦИКЛИЧНИЯ БУФЕР ПО ДЪРЖАВИ И НА СПЕЦИФИЧНИЯ ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН БУФЕР (АЦБ)

3.4.3.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.4.3.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.5.

C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

3.5.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.5.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ КЪМ CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

3.6.

C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

3.6.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.6.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.7.

C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

3.7.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.7.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.8.

C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

3.8.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.8.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

3.9.

C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

3.9.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

3.9.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

4.

ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

4.1.

C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

4.1.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

4.1.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

4.2.

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)

4.2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

4.2.2.

C 17.01: ЗАГУБИ И ВЪЗСТАНОВЯВАНИЯ ОТ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

4.2.2.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

4.2.3.

C 17.02: ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЪБИТИЯТА, ДОВЕЛИ ДО НАЙ-ГОЛЕМИ ЗАГУБИ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

4.2.3.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.

ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

5.1.

C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКОВЕТЕ ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

5.1.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.1.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.2.

C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

5.2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.2.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.3.

C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

5.3.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.3.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.4.

C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКА ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

5.4.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.4.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.5.

C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

5.5.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.5.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.6.

C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

5.6.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.6.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.7.

C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

5.7.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

5.7.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

5.8.

C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

5.8.1.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

6.

ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)

6.1.

C 32.01 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

6.1.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

6.1.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

6.2.

C 32.02 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

6.2.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

6.2.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

6.3.

C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

6.3.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

6.3.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

6.4

C 32.04 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

6.4.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

6.4.2.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

7.

C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)

7.1.

ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

7.2.

ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

7.3.

УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ

ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.   СТРУКТУРА И ВЪЗПРИЕТИ ПРАКТИКИ

1.1.   СТРУКТУРА

1. Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:

а) 

капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;

б) 

групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на докладващото дружество;

в) 

кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

г) 

пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);

д) 

операционен риск.

2. За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. В настоящата част от техническия стандарт за изпълнение се съдържа допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на докладването на всяка група образци, указания за специфични позиции, както и правила относно утвърждаването.

3. Институциите докладват само приложимите образци съгласно подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

1.2.   НОМЕРИРАНЕ

4. Когато се правят препратки към колоните, редовете и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата относно утвърждаването.

5. В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

6. При утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.

7. При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете: {Образец;Ред}

8. Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че утвърждаването е обхванало посочените преди това редове или колони.

1.3.   ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ

9. Всяка стойност, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като положителна стойност. Обратно, всяка стойност, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се докладва като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (–) пред обозначението на дадена позиция не се очаква докладване на положителна стойност по нея.

1.4.   СЪКРАЩЕНИЯ

9а. За целите на настоящото приложение Регламент (ЕС) № 575/2013 е обозначаван като „РКИ“, а Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета — „ДКИ“.

ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ЗА ОБРАЗЦИТЕ

1.   ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

1.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

10. Образците за CA съдържат информация за свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) и преходните разпоредби. Те са структурирани в пет образеца:

а) 

образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите с разбивка по съответните позиции. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал;

б) 

образец CA2 представя в резюме общите рискови експозиции (както са определени в член 92, параграф 3 от РКИ);

в) 

образец CA3 съдържа отношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище, и някои други данни, свързани с тях;

г) 

образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация за капиталовите буфери съгласно ДКИ;

д) 

образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. Образец CA5 ще престане да съществува, след като срокът на действие на преходните разпоредби изтече.

11. Образците се прилагат за всички докладващи институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се докладват в съответните образци за изчисляване на общия размер на рисковите експозиции.

12. Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (T1), т.е. размера на базовия собствен капитал от първи ред (CET1), допълнителния капитал от първи ред (AT1) и капитала от втори ред (T2).

13. Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците за CA:

а) 

позициите в CA1 обикновено се докладват без преходните корекции (брутни размери). Това означава, че посочените в CA1 стойности са изчислени съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), освен при позициите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни позиции, в които се включват всички дължащи се на преходните разпоредби корекции;

б) 

преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителен капитал от първи ред и на капитал от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или от капитала от втори ред по силата съответно на член 36, параграф 1, буква й) и член 56, буква д) от РКИ) и така да имат непряк ефект върху позициите, при които е налице такъв недостиг;

в) 

образец CA5 се използва изключително за докладване на преходните разпоредби.

14. Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на Съюза (член 104, параграф 2 от ДКИ следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При докладването на платежоспособността по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на платежоспособност или целевото отношение. Подробното докладване на изискванията по втори стълб е извън обхвата на член 99 от РКИ.

а) 

образците CA1, CA2 и CA5 съдържат данни единствено за въпроси по първи стълб;

б) 

образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на стойностите върху отношенията, а в другата се акцентира върху самото отношение. И двете групи отношения нямат друга връзка с образците CA1, CA2 и CA5;

в) 

образец CA4 съдържа поле за свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Това поле няма връзка с капиталовите отношения в образец CA3 чрез правилата относно утвърждаването, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.

1.2.   C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

1.2.1.   Указания за специфични позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

010

1.  Собствени средства

Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ

Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред.

015

1.1.  Капитал от първи ред

Член 25 от РКИ

Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред

020

1.1.1.  Базов собствен капитал от първи ред

Член 50 от РКИ

030

1.1.1.1.  Капиталови инструменти, допустими като базов собствен капитал от първи ред

Член 26, параграф 1, букви а) и б), членове 27—30, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

040

1.1.1.1.1.  Внесени капиталови инструменти

Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—31 от РКИ

Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).

Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.

Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

045

1.1.1.1.1*  в т.ч.: капиталови инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации

Член 31 от РКИ

Капиталовите инструменти, записани от публични органи в извънредни ситуации, се включват в базовия собствен капитал от първи ред, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

050

1.1.1.1.2*  Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

060

1.1.1.1.3.  Премийни резерви

Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

070

1.1.1.1.4.  (–) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Собствените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се докладват отделно по позиция 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група.

Докладваната стойност представлява позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ.

090

1.1.1.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

091

1.1.1.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

092

1.1.1.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ се приспадат „собствени[те] инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“.

130

1.1.1.2.  Неразпределена печалба

Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ

Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба.

140

1.1.1.2.1.  Неразпределена печалба от предходни години

Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ

В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата и загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“.

150

1.1.1.2.2.  Допустима печалба или загуба

Член 4, параграф 1, точка 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.

От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

160

1.1.1.2.2.1.  Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

Докладваната стойност е печалбата или загубата, посочена в счетоводния отчет за приходите и разходите.

170

1.1.1.2.2.2.  (–) Недопустима част от междинната или годишната печалба

Член 26, параграф 2 от РКИ

В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.

Ако институцията отчита печалба се докладва тази част от нея, която е недопустима по силата на член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)

Внимание: при печалба приспадната сума трябва най-малкото да е равна на междинните дивиденти.

180

1.1.1.3.  Натрупан друг всеобхватен доход

Член 4, параграф 1, точка 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ

Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването, и преди прилагането на пруденциалните филтри. Докладваната стойност се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 241/2014 на Комисията.

200

1.1.1.4.  Други резерви

Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ

Съгласно определението в РКИ други резерви са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.

Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

210

1.1.1.5.  Фонд за покриване на общия банков риск

Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ

Съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО фондът за покриване на общите банкови рискове представлява „[размерът], който кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“.

Докладваната стойност е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

220

1.1.1.6.  Преходни корекции поради унаследяване на капиталови инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 483, параграфи 1—3 и членове 484—487 от РКИ

Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

230

1.1.1.7.  Малцинствено участие, признато в базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ

Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред.

240

1.1.1.8.  Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

Членове 479 и 480 от РКИ

Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

250

1.1.1.9.  Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

Членове 32—35 от РКИ

260

1.1.1.9.1.  (–) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

Член 32, параграф 1 от РКИ

Докладваната стойност е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.

Например тази позиция включва бъдещия приход от лихвен марж, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията.

270

1.1.1.9.2.  Резерв от хеджиране на парични потоци

Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ

Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е. ако то намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Стойността е нетно от данъчните отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

280

1.1.1.9.3.  Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ

Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е. намалява счетоводния капитал), и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

285

1.1.1.9.4.  Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

Член 33, параграф 1, буква в) и член 33, параграф 2 от РКИ

Докладваната стойност може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск, и обратно. Следователно, знакът трябва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

290

1.1.1.9.5.  (–) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

Членове 34 и 105 от РКИ

Корекции в справедливата стойност на експозициите от търговския или банковия портфейл поради по-строгите стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ.

300

1.1.1.10.  (–) Репутация

Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ

310

1.1.1.10.1.  (–) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Докладваната тук стойност е същата, която е посочена в баланса.

320

1.1.1.10.2.  (–) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

Член 37, буква б) и член 43 от РКИ

330

1.1.1.10.3.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с репутацията

Член 37, буква а) от РКИ

Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт.

340

1.1.1.11.  (–) Други нематериални активи

Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ

„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.

350

1.1.1.11.1.  (–) Други нематериални активи преди приспадане на отсрочените данъчни пасиви

Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт минус репутацията също съгласно приложимия счетоводен стандарт.

Докладваната тук стойност е тази, която е отчетена в баланса за нематериалните активи, различни от репутация.

360

1.1.1.11.2.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с други нематериални активи

Член 37, буква а) от РКИ

Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутация, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

370

1.1.1.12.  (–) Отсрочени данъчни активи, които зависят от размера на бъдещата печалба и не се дължат на временни разлики, нетно от свързаните данъчни пасиви

Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ

380

1.1.1.13.  (–) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очакваните загуби при вътрешнорейтинговия подход

Член 36, параграф 1, буква г), членове 40, 158 и 159 от РКИ

Докладваната стойност не се намалява от повишаването на стойността на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ).

390

1.1.1.14.  (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ

400

1.1.1.14.1.  (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ

Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.

Докладваната тук стойност е същата, която е посочена в баланса (ако се докладват поотделно).

410

1.1.1.14.2.  Отсрочени данъчни пасиви, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точки 108 и 109 и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ

Размерът на отсрочените данъчни пасиви, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

420

1.1.1.14.3.  Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ

В тази позиция се докладва стойност само ако компетентният орган предварително се е съгласил да се намали приспаданият размер на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията.

Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск.

430

1.1.1.15.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ

Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от първи ред на застрахователни предприятия.

440

1.1.1.16.  (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ

Докладваната стойност се взима директно от CA1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред“. Стойността се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

450

1.1.1.17.  (–) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ

По определение квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.

По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

460

1.1.1.18.  (–) Секюритизиращи позиции, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

Както е приложимо: i) член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ — във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г., или ii) член 244, параграф 1, буква б), член 245, параграф 1, буква б), член 253, параграф 1 и член 268, параграф 4.

Тук се докладват секюритизиращите позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, но като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ).

470

1.1.1.19.  (–) Свободни доставки, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ

Съгласно капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента, при свободните доставки, след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, се прилага рисково тегло 1 250  %. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се докладват в тази позиция.

471

1.1.1.20.  (–) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ

По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

472

1.1.1.21.  (–) Експозиции към капиталови инструменти при подхода на вътрешните модели, за които като алтернатива може да се прилага рисково тегло 1 250  %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ

По силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те като алтернатива може да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция) или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250  %.

480

1.1.1.22.  (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43 — 46, член 49, параграфи 2 и 3 и член 79 от РКИ

Приспаданият от базовия собствен капитал от първи ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3)

490

1.1.1.23.  (–) Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква а) от РКИ, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (нетно от дела на свързаните отсрочени данъчни пасиви, отнесени по силата на член 38, параграф 5, буква б) от РКИ към отсрочените данъчни активи, които произтичат от временни разлики).

500

1.1.1.24.  (–) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, буква и); членове 43, 45; 47; член 48, параграф 1, буква б); член 49, параграфи 1—3 и член 79 от РКИ

Приспаданият, като се приложи праг от 10 % по силата на член 48, параграф 1, буква б) от РКИ, дял на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции.

Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3).

510

1.1.1.25.  (–) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

Член 48, параграф 1 от РКИ

Приспаданият, като се приложи праг от 17,65 % по силата на член 48, параграф 1 от РКИ, дял на отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции.

520

1.1.1.26.  Други преходни корекции на базовия собствен капитал от първи ред

Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ

Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

524

1.1.1.27.  (–) Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

529

1.1.1.28.  Елементи на — или приспадания от — базовия собствен капитал от първи ред — други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно този ред се попълва само ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.

Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

530

1.1.2.  ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 61 от РКИ

540

1.1.2.1.  Капиталови инструменти, допустими като допълнителен капитал от първи ред

Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ

550

1.1.2.1.1.  Внесени капиталови инструменти

Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ

Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

560

1.1.2.1.2 (*)  Поясняваща позиция: недопустими капиталови инструменти

Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

570

1.1.2.1.3.  Премийни резерви

Член 51, буква б) от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

580

1.1.2.1.4.  (–) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се докладват отделно по позиция 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група.

620

1.1.2.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

621

1.1.2.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

622

1.1.2.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Съгласно член 56, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“.

660

1.1.2.2.  Преходни корекции, дължащи се на унаследяване на капиталови инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484—487, 489 и 491 от РКИ

Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като допълнителен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

670

1.1.2.3.  Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в допълнителния капитал от първи ред

Членове 83, 85 и 86 от РКИ

Сборът на признатия капитал от първи ред на всяко дъщерно предприятие, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.

Включва се признатият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална инвестиционна цел (член 83 от РКИ).

680

1.1.2.4.  Преходни корекции, дължащи се на допълнително признаване на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, в допълнителния капитал от първи ред

Член 480 от РКИ

Дължащи се на преходни разпоредби корекции на признатия капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред. Тази позиция се получава директно от CA5.

690

1.1.2.5.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ

Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред на застрахователни предприятия.

700

1.1.2.6.  (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИ

Приспаданият от допълнителния капитал от първи ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

710

1.1.2.7.  (–) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ

Позициите на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

720

1.1.2.8.  (–) Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред

Член 56, буква д) от РКИ

Докладваната стойност се взима директно от позицията в CA1 „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)“.

730

1.1.2.9.  Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ

Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

740

1.1.2.10.  Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред, над допълнителния капитал от първи ред (приспада се от базовия собствен капитал от първи ред)

Член 36, параграф 1, буква й) от РКИ

Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.

С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея.

744

1.1.2.11.  (–) Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред поради член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

748

1.1.2.12.  Елементи на — или приспадания от — допълнителния капитал от първи ред — други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.

Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

750

1.2.  КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 71 от РКИ

760

1.2.1.  Капиталови инструменти и подчинени заеми, допустими като капитал от втори ред

Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ

770

1.2.1.1.  Внесени капиталови инструменти и подчинени заеми

Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ

Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

780

1.2.1.2 (*)  Поясняваща позиция: Недопустими капиталови инструменти и подчинени заеми

Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни капиталови ситуации, при които е възможно сторниране; така докладваната тук стойност може да бъде допустима при следващи периоди.

Докладваната стойност е нетно от премийните резерви, свързани с инструментите.

790

1.2.1.3.  Премийни резерви

Член 62, буква б) и член 65 от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Докладваната в тази позиция стойност е частта, свързана с „Внесени капиталови инструменти“.

800

1.2.1.4.  (–) Собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Собствените инструменти на капитала от втори ред, държани от докладващата институция или група към датата на докладване. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Недопустими капиталови инструменти“, не се докладва в този ред.

Докладваната стойност представлява премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.2.1.4—1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Ефективните или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред се докладват отделно в позиция 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1.  (–) Преки позиции в инструменти на капитала от втори ред

Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група.

840

1.2.1.4.2.  (–) Непреки позиции в инструменти на капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

841

1.2.1.4.3.  (–) Синтетични позиции в инструменти на капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

842

1.2.1.5.  (–) Ефективни или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Съгласно член 66, буква а) от РКИ се приспадат „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“.

880

1.2.2.  Преходни корекции поради унаследяване на инструменти на капитала от втори ред и на подчинени заеми

Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ

Размерът на капиталовите инструменти, унаследени като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

890

1.2.3.  Емитирани от дъщерни предприятия инструменти, признати в капитала от втори ред

Членове 83, 87 и 88 от РКИ

Сборът на признатите собствени средства на всяко дъщерно предприятие, които са включени в консолидирания капитал от втори ред.

Включва се признатият капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

900

1.2.4.  Преходни корекции поради допълнително признаване на инструменти на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия

Член 480 от РКИ

Корекции на признатите собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

910

1.2.5.  Превишение на провизиите над допустимите очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

Член 62, буква г) от РКИ

За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителните стойности, които са резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, допустими като капитал от втори ред.

920

1.2.6.  Корекции за общ кредитен риск по стандартизирания подход

Член 62, буква в) от РКИ

За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общ кредитен риск, допустими като капитал от втори ред.

930

1.2.7.  (–) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ

Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

Докладваната стойност се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред на застрахователни предприятия.

940

1.2.8.  (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68—70 и 79 от РКИ

Приспаданият от капитала от втори ред дял на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията няма значителни инвестиции.

950

1.2.9.  (–) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ

Позициите на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (както са определени в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), в които институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

960

1.2.10.  Други преходни корекции на капитала от втори ред

Членове 476—478 и 481 от РКИ

Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Докладваната стойност се получава директно от CA5.

970

1.2.11.  Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред, над капитала от втори ред (приспада се от допълнителния капитал от първи ред)

Член 56, буква д) от РКИ

Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред се приспада от допълнителния капитал от първи ред.

С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1—1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако стойността в тази позиция е положителна, то стойността в позиция 1.1.2.8 ще бъде обратната на нея.

974

1.2.12.  (–) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред поради член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

978

1.2.13.  Елементи на — или приспадания от — капитала от втори ред — други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на докладването. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно докладването на дадени елементи на/приспадания от капитала в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.

Това поле не се използва за причисляване на намиращи се извън обхвата на РКИ елементи на/приспадания от капитала в изчисляването на отношенията за платежоспособност (например причисляване на елементи на/приспадания от националния капитал, които са извън обхвата на РКИ).

1.3.   C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

1.3.1.   Указания за специфични позиции



Ред

Препратки към правни норми и указания

010

1.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 3, членове 95, 96 и 98 от РКИ

020

1*  в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

030

1**  в т.ч.: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

За инвестиционните посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

040

1.1.  РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ

050

1.1.1.  Стандартизиран подход

Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции.

060

1.1.1.1.  Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции съгласно стандартизирания подход са посочените в член 112 от РКИ, с изключение на секюритизиращите позиции.

070

1.1.1.1.01.  Централни правителства или централни банки

Вж. образец CR SA

080

1.1.1.1.02.  Регионални правителства или местни органи на властта

Вж. образец CR SA

090

1.1.1.1.03.  Субекти от публичния сектор

Вж. образец CR SA

100

1.1.1.1.04.  Многостранни банки за развитие

Вж. образец CR SA

110

1.1.1.1.05.  Международни организации

Вж. образец CR SA

120

1.1.1.1.06.  Институции

Вж. образец CR SA

130

1.1.1.1.07.  Предприятия

Вж. образец CR SA

140

1.1.1.1.08.  Експозиции на дребно

Вж. образец CR SA

150

1.1.1.1.09.  Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

Вж. образец CR SA

160

1.1.1.1.10.  Експозиции в неизпълнение

Вж. образец CR SA

170

1.1.1.1.11.  Високорискови експозиции

Вж. образец CR SA

180

1.1.1.1.12.  Покрити облигации

Вж. образец CR SA

190

1.1.1.1.13.  Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

Вж. образец CR SA

200

1.1.1.1.14.  Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

Вж. образец CR SA

210

1.1.1.1.15.  Експозиции към капиталови инструменти

Вж. образец CR SA

211

1.1.1.1.16.  Други позиции

Вж. образец CR SA

220

1.1.1.2.  Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (СП)

Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

230

1.1.1.2.*  в т.ч.: пресекюритизация

Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

240

1.1.2.  Вътрешнорейтингов подход

250

1.1.2.1.  Вътрешнорейтингови подходи, когато не са използвани нито собствени оценки за загуба при неизпълнение (LGD), нито конверсионни коефициенти

Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти)

260

1.1.2.1.01.  Централни правителства и централни банки

Вж. образец CR IRB

270

1.1.2.1.02.  Институции

Вж. образец CR IRB

280

1.1.2.1.03.  Предприятия — МСП

Вж. образец CR IRB

290

1.1.2.1.04.  Предприятия — Специализирано кредитиране

Вж. образец CR IRB

300

1.1.2.1.05.  Предприятия — Други

Вж. образец CR IRB

310

1.1.2.2.  Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти)

320

1.1.2.2.01.  Централни правителства и централни банки

Вж. образец CR IRB

330

1.1.2.2.02.  Институции

Вж. образец CR IRB

340

1.1.2.2.03.  Предприятия — МСП

Вж. образец CR IRB

350

1.1.2.2.04.  Предприятия — Специализирано кредитиране

Вж. образец CR IRB

360

1.1.2.2.05.  Предприятия — Други

Вж. образец CR IRB

370

1.1.2.2.06.  Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на МСП

Вж. образец CR IRB

380

1.1.2.2.07.  Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

Вж. образец CR IRB

390

1.1.2.2.08.  Експозиции на дребно — признати револвиращи

Вж. образец CR IRB

400

1.1.2.2.09.  Експозиции на дребно — други МСП

Вж. образец CR IRB

410

1.1.2.2.10.  Експозиции на дребно — други, различни от МСП

Вж. образец CR IRB

420

1.1.2.3.  Експозиции към капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

Вж. образец CR EQU IRB

430

1.1.2.4.  Секюритизиращи позиции по ВРП

Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

440

1.1.2.4*  в т.ч.: пресекюритизация

Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

450

1.1.2.5.  Други активи, които нямат характер на кредитни задължения

Докладваната стойност е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в съответствие с член 156 от РКИ.

460

1.1.3.  Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на централен контрагент

Членове 307—309 от РКИ

490

1.2.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

Член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

500

1.2.1.  Риск във връзка със сетълмента/доставката при банковия портфейл

Вж. образец CR SETT

510

1.2.2.  Риск във връзка със сетълмента/доставката при търговския портфейл

Вж. образец CR SETT

520

1.3.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Член 92, параграф 3, буква б), подточка i) и буква в), подточки i) и iii), и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

530

1.3.1.  Размер на рисковата експозиция за позиционен, валутен и стоков риск по стандартизираните подходи

540

1.3.1.1.  Търгувани дългови инструменти

Образец MKR SA TDI на ниво всички валути.

550

1.3.1.2.  Капиталови инструменти

Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари.

555

1.3.1.3.  Специфичен подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

Член 348, параграф 1, член 350, параграф 3, буква в) и член 364, параграф 2, буква а) от РКИ

Общата рискова експозиция за позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания се изчисляват съгласно член 348, параграф 1 от РКИ — непосредствено или като следствие от определения максимален размер в член 350, параграф 3, буква в) от РКИ. В РКИ тези позиции не са отнесени изрично нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталовите инструменти.

Ако се прилага специфичният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, докладваната стойност е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ, умножена по 12,5.

Ако се прилага специфичният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, докладваната стойност е по-ниската от двете: 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ или разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания с оглед на свързания с тази експозиция към ПКИ валутен риск — съответната стойност се умножава по 12,5.

556

1.3.1.3.*  Поясняваща позиция: ПКИ, инвестирали изключително в търгувани дългови инструменти

Общата рискова експозиция във връзка с позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на лихвен риск.

557

1.3.1.3.**  ПКИ, инвестирали изключително в капиталови инструменти или в смесени инструменти

Общата рискова експозиция на позициите в ПКИ, ако ПКИ е инвестирало изключително в инструменти, изложени на риск, свързан с капиталови инструменти, или в смесени инструменти, или ако инвестиционната структура на ПКИ не е известна.

560

1.3.1.4.  Валутни сделки

Вж. образец MKR SA FX

570

1.3.1.5.  Стоки

Вж. образец MKR SA COM

580

1.3.2.  Размер на рисковата експозиция за валутен и стоков риск по подхода на вътрешните модели

Вж. образец MKR IM.

590

1.4.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

Член 92, параграф 3, буква д) и член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция е нула.

600

1.4.1.  Подход на базисния индикатор (BIA) за операционен риск

Вж. образец OPR.

610

1.4.2.  Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход за операционен риск

Вж. образец OPR.

620

1.4.3.  Усъвършенствани подходи (AMA) за измерване на операционния риск

Вж. образец OPR.

630

1.5.  РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

Член 95, параграф 2, член 96, параграф 2, член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ

Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ

Инвестиционните посредници по член 96 от РКИ докладват посочената в член 97 стойност, умножена по 12,5.

Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, докладват:

— ако стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от тази, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, докладваната стойност е нула;

— ако стойността, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, е по-голяма от тази, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, докладваната стойност е разликата на първата минус втората.

640

1.6.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA.

650

1.6.1.  Усъвършенстван подход

Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA.

660

1.6.2.  Стандартизиран метод

Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA.

670

1.6.3.  Въз основа на метода на първоначалната експозиция

Капиталови изисквания с оглед на риска от корекция на кредитната оценка (CVA) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA.

680

1.7.  ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Член 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и членове 395—401 от РКИ

690

1.8.  ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1—1.7.

Институциите докладват следните изискуеми стойности за спазването на:

наложените от Европейската комисия по-строги пруденциални изисквания по силата на членове 458 и 459 от РКИ;

допълнителните рискови експозиции поради член 3 от РКИ.

Тази позиция не е свързана с образец за данни.

710

1.8.2.  в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

Член 458 от РКИ

720

1.8.2*  в т.ч.: изисквания за големи експозиции

Член 458 от РКИ

730

1.8.2**  в т.ч.: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

Член 458 от РКИ

740

1.8.2***  в т.ч.: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

Член 458 от РКИ

750

1.8.3.  в т.ч.: допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

Член 459 от РКИ

760

1.8.4.  в т.ч.: допълнителни рискови експозиции поради член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

Допълнителната рискова експозиция се докладва. Тя включва само допълнителните стойности (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, докладваната стойност е 30).

770—900

1.8.5  В т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

Институциите попълват информацията в редове 770–900 на отчетните референтни дати, които са след 1 януари 2019 г.

В редове 770–900 са посочени рисково претеглени експозиции за кредитен риск: при тези секюритизиращи позиции, чиято рисково претеглена експозиция се изчислява съгласно разпоредбите на РКИ.

Докладваните стойности съответстват на общата рискова експозиция, изчислена съгласно част трета, дял II, глава 5 от РКИ при взимане предвид на общото рисково тегло, наложено по силата на член 247, параграф 6 от РКИ, и максималните стойности, посочени в част трета, дял II, глава 5, раздел 3, подраздел 4 от РКИ.

770

1.8.5.  В т.ч.: рисково претеглени експозиции за кредитен риск: секюритизиращи позиции (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

Член 92, параграф 3, буква а) и трета част, дял II, глава 5 от РКИ.

780

1.8.5.1.  Вътрешнорейтингов подход при секюритизация (SEC-IRBA)

Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259–260 от РКИ.

790

1.8.5.1.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква а) и член 259 от РКИ.

800

1.8.5.1.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259–260 от РКИ.

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

810

1.8.5.2  Стандартизиран подход при секюритизация (SEC-SA)

Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 262 и 269 от РКИ.

820

1.8.5.2.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261 и 269 от РКИ.

830

1.8.5.2.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква б) и членове 261 и 262 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

840

1.8.5.3.  Подход на външните рейтинги при секюритизация (SEC-ERBA)

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 264 от РКИ

850

1.8.5.3.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и член 263 от РКИ.

860

1.8.5.3.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 264 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

870

1.8.5.4.  Подход на вътрешната оценка (IAA)

Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

880

1.8.5.4.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

890

1.8.5.4.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 5 и членове 265 и 266 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

900

1.8.5.5.  Други (рисково тегло (RW) = 1 250  %)

Член 254, параграф 7 от РКИ

910—1040

1.8.6  В т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

Институциите попълват информацията в редове 910–1040 на отчетните референтни дати, които са след 1 януари 2019 г.

Редове 910—1040 съдържат рисково претеглените експозиции за тези секюритизиращи позиции в търговския портфейл, чиято обща рисково претеглена експозиция се изчислява съгласно разпоредбите на РКИ. В тези редове обаче не се докладват секюритизиращите позиции, спрямо които по силата на член 338 от изменения РКИ се прилагат капиталовите изисквания за портфейла за корелационно търгуване; тези позиции се докладват в образец MKR SA CTP.

Докладваната стойност е общата рискова експозиция — произведение на 12,5 и капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 337 от РКИ. Докладваната стойност е с взето предвид приложимото по силата на член 337, параграф 3 от РКИ общо рисково тегло, както и предвиденото в член 335 от РКИ ограничение на капиталовото изискване за нетна позиция.

В духа на определянето съгласно член 337 от РКИ на рисковите тегла, използваният подход за изчисляване на капиталовите изисквания за инструментите в търговския портфейл, които са секюритизиращи позиции, е същият, който институцията използва за позициите в банковия си портфейл.

910

1.8.6.  в т.ч.: обща рискова експозиция за операционен риск: търгувани дългови инструменти — специфичен риск при инструментите за секюритизация (изменена нормативна уредба на секюритизациите)

Член 92, параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, както и членове 335 и 337 от РКИ.

920

1.8.6.1.  Вътрешнорейтингов подход при секюритизация (SEC-IRBA)

Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259, 260 и 337 от РКИ

930

1.8.6.1.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259 и 337 от РКИ.

940

1.8.6.1.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква а) и членове 259, 260 и 337 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизациите, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

950

1.8.6.2.  Стандартизиран подход при секюритизация (SEC-SA)

Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 262, 269 и 337 от РКИ

960

1.8.6.2.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква б) и параграф 6, както и членове 261, 269 и 337 от РКИ

970

1.8.6.2.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква б) и членове 261, 262 и 337 от РКИ.

В този ред се докладват както ОПС секюритизациите, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

980

1.8.6.3.  Подход на външните рейтинги при секюритизация (SEC-ERBA)

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263, 264 и 337 от РКИ

990

1.8.6.3.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263 и 337 от РКИ

1000

1.8.6.3.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 1, буква в) и параграфи 2, 3 и 4, както и членове 263, 264 и 337 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

1010

1.8.6.4.  Подход на вътрешната оценка (IAA)

Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

1020

1.8.6.4.1.  Секюритизации, недопустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

1030

1.8.6.4.2.  Критерии за ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала

Член 254, параграф 5 и членове 265, 266 и 337 от РКИ

В този ред се докладват както ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, така и позициите с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

1040

1.8.6.5.  Други (рисково тегло (RW) = 1 250  %)

Член 254, параграф 7 и член 337 от РКИ

1.4.   C 03.00 — КАПИТАЛОВИ ОТНОШЕНИЯ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

1.4.1.   Указания за специфични позиции



Редове

010

1  Отношение на базовия собствен капитал от първи ред

Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ

Отношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

020

2  Излишък(+)/Недостиг(–) на базов собствен капитал от първи ред

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на базов собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

030

3  Отношение на капитала от първи ред

Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ

Отношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

040

4  Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е. без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

050

5  Отношение на общата капиталова адекватност

Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ

Отношението на общата капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция.

060

6  Излишък(+)/Недостиг(–) на общия капитал

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, излишъкът или недостигът на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно отношението.

130

13  Отношение на общото капиталово изискване въз основа на процеса на надзорен преглед и оценка (ОКИПНПО)

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на общата капиталова адекватност (8 %), определено в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ;

ii)  отношението на допълнителното капиталово изискване (изисквания по стълб 2 — ИС2), определено според критериите, посочени в насоките на ЕБО относно общите процедури и методики за процеса на надзорен преглед и оценка, както и за тестовете за устойчивост за надзорни цели (EBA SREP GL).

В тази позиция се докладва отношението на ОКИПНПО, което компетентният орган е съобщил на институцията. ОКИПНПО е определено в раздел 1.2. от EBA SREP GL.

Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания се докладва само компонент i).

140

13*  ОКИПНПО: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на базовия собствен капитал от първи ред (4,5 %), определено в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ;

ii)  частта от отношението ИС2, посочено в ред 130, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред.

Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на базов собствен капитал от първи ред, се докладва само компонент i).

150

13**  ОКИПНПО: въз основа на капитала от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на капитала от първи ред (6 %), определено в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ;

ii)  частта от отношението ИС2, посочено в ред 130, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред.

Ако компетентният орган не е съобщил допълнителни капиталови изисквания за наличие на капитал от първи ред, се докладва само компонент i).

160

14  Отношение на съвкупното капиталово изискване (СКИ)

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на ОКИПНПО, посочено в ред 130;

ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

Тази позиция отразява съвкупното капиталово изискване (СКИ), както е определено в раздел 1.2 от EBA SREP GL.

Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

170

14*  СКИ: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на ОКИПНПО въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 140;

ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

180

14**  СКИ: въз основа на капитала от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на ОКИПНПО въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 150;

ii)  ако е приложимо съгласно нормативната уредба — отношението на комбинираното изискване за буфер по член 128, точка 6 от ДКИ.

Ако няма приложимо изискване за буфер се докладва само компонент i).

190

15  Съвкупно капиталово изискване (СКИ) и насоки по стълб 2 (НС2)

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на СКИ, посочено в ред 160;

ii)  ако е приложимо — насоките по стълб 2 (НС2), както са посочени в EBA SREP GL. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

200

15*  ОКИ и НС2: въз основа на базовия собствен капитал от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на СКИ въз основа на базовия собствен капитал от първи ред, посочено в ред 170;

ii)  ако е приложимо — частта от отношението НС2, посочено в ред 190, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на базов собствен капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

210

15**  ОКИ и НС2: въз основа на капитала от първи ред

Сборът на i) и ii), както следва:

i)  отношението на СКИ въз основа на капитала от първи ред, посочено в ред 180;

ii)  ако е приложимо — частта от отношението НС2, посочено в ред 190, компонент ii), което компетентният орган изисква да бъде налице под формата на капитал от първи ред. НС2 се включват само ако компетентният орган ги е съобщил на институцията.

Ако компетентният орган не е съобщил НС2 се докладва само компонент i).

1.5.   C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

1.5.1.   Указания за специфични позиции



Редове

010

1.  Общо отсрочени данъчни активи

Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

020

1.1.  Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба

Член 39, параграф 2 от РКИ

Отсрочени данъчни активи, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло.

030

1.2.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в) и член 38 от РКИ

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред).

040

1.3.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат праговете от 10 % и 17,65 % в член 48 от РКИ.

050

2.  Общо отсрочени данъчни пасиви

Докладваната в тази позиция стойност трябва да е равна на стойността, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

060

2.1.  Отсрочени данъчни пасиви, които не се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ

Отсрочени данъчни пасиви, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва отсрочените данъчни пасиви, с които се намалява размерът на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се докладват съответно в CA1, в позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2.

070

2.2.  Отсрочени данъчни пасиви, които се приспадат от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба

Член 38 от РКИ

080

2.2.1.  Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

Отсрочените данъчни пасиви, с които по силата на член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ може да се намалят отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, и които по силата на член 38, параграф 5 от РКИ не са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

090

2.2.2.  Подлежащи на приспадане отсрочени данъчни пасиви, свързани с отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

Отсрочените данъчни пасиви, с които по силата на член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ може да се намалят отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба, и които по силата на член 38, параграф 5 от РКИ са отнесени към отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

093

2A  Надвнасяне на данъци и пренасяне на данъчни загуби от предходни периоди

Член 39, параграф 1 от РКИ

Размерът на надвнесените данъци и пренесените данъчни загуби от предходни периоди, които не са приспаднати от собствените средства в съответствие с член 39, параграф 1 от РКИ; докладва се размерът преди прилагането на рисковите тегла.

096

2B  Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 250 %

Член 48, параграф 4 от РКИ

Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 48, параграф 1 от РКИ, но за които по силата на член 48, параграф 4 от РКИ се прилага рисково тегло 250 %, като се взима предвид ефектът на член 470 от РКИ. Размерът на отсрочените данъчни активи се докладва преди прилагането на рисковото тегло.

097

2C  Отсрочени данъчни активи, за които се прилага рисково тегло 0 %

Член 469, параграф 1, буква г), член 470, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ

Размерът на отсрочените данъчни активи, основаващи се на бъдеща печалба и произтичащи от временни разлики, които не са приспаднати по силата на член 469, параграф 1, буква г) и член 470 от РКИ, но за които по силата на член 472, параграф 5 от РКИ се прилага рисково тегло 0 %. Размерът на отсрочените данъчни активи се докладва преди прилагането на рисковото тегло.

100

3.  Излишък (+) или недостиг (–) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение — по вътрешнорейтинговия подход

Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

110

3.1.  Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването на размера на очакваните загуби

Член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

120

3.1.1.  Корекции за общ кредитен риск

Член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

130

3.1.2.  Корекции за специфичен кредитен риск

Член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

131

3.1.3.  Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

Членове 34, 110 и 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

140

3.2.  Общо допустими очаквани загуби

Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение.

145

4.  Излишък (+) или недостиг (-), при прилагане на вътрешнорейтинговия подход, на корекциите на очакваните загуби от експозиции в неизпълнение с оглед на специфичен кредитен риск

Член 36, параграф 1, буква г), член 62, буква г) и членове 158 и 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

150

4.1.  Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

Член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход.

155

4.2.  Общо допустими очаквани загуби

Член 158, параграфи 5, 6 и 10 и член 159 от РКИ

Тази позиция попълват единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход. Докладва се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.

160

5  Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, допустима като капитал от втори ред

Член 62, буква г) от РКИ

За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, предвиденият в член 62, буква г) от РКИ таван на превишението на провизиите (за очаквани загуби), допустимо за включване в капитала от втори ред, е 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.

Докладваната в тази позиция стойност е размерът на рисково претеглените експозиции (т.e. без да е умножен по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.

170

6  Общ размер на брутните провизии, допустими за включване в капитала от втори ред

Член 62, буква в) от РКИ

Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на таван.

Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти.

180

7  Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на провизиите, допустими като капитал от втори ред

Член 62, буква в) от РКИ

По силата на член 62, буква в) от РКИ таванът за корекциите за кредитен риск, допустими за включване в капитала от втори ред, е 1,25 % от рисково претеглените експозиции.

Докладваната в тази позиция стойност е размерът на рисково претеглените експозиции (т.e. без да е умножен по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.

190

8  Праг, който не подлежи на приспадане от позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция няма значителни инвестиции

Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ

Тази позиция съдържа прага, до който не се приспадат позициите в предприятие от финансовия сектор, в което дадена институция няма значителни инвестиции. Тя представлява умножения по 10 % сбор на всички елементи, които съставляват основата на прага.

200

9  Праг от 10 % при базовия собствен капитал от първи ред

Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ

Тази позиция съдържа прага от 10 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

Тя представлява умножения по 10 % сбор на всички елементи, които съставляват основата на прага.

210

10  Праг от 17,65 % при базовия собствен капитал от първи ред

Член 48, параграф 1 от РКИ

Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за позициите в предприятия от финансовия сектор, в които дадена институция има значителни инвестиции, и за отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.

Прагът се изчислява така, че признатият размер на двата елемента да не превишава 15 % от крайния базов собствен капитал от първи ред, т.е. от базовия собствен капитал от първи ред, изчислен след всички приспадания, без да се включват евентуалните корекции поради преходни разпоредби.

225

11.1.  Допустим капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор

Член 4, параграф 1, точка 71, буква а)

226

11.2.  Допустим капитал за целите на големи експозиции

Член 4, параграф 1, точка 71, буква б)

230

12  Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 44—46 и 49 от РКИ

240

12.1.  Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ

250

12.1.1.  Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Членове 44, 46 и 49 от РКИ

Преките позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

б)  стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

в)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

260

12.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 45 от РКИ

Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

270

12.2.  Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

280

12.2.1.  Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

290

12.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

291

12.3.1.  Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

292

12.3.2.  Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

293

12.3.3.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

300

13  Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 58–60 от РКИ

310

13.1.  Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Членове 58 и 59, и член 60, параграф 2 от РКИ

320

13.1.1.  Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ

Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

330

13.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

340

13.2.  Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

350

13.2.1.  Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

360

13.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

361

13.3.  Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

362

13.3.1.  Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

363

13.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

370

14.  Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 68—70 от РКИ

380

14.1.  Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Членове 68 и 69, и член 70, параграф 2 от РКИ

390

14.1.1.  Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ

Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; както и

б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

400

14.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

410

14.2.  Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

420

14.2.1.  Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

430

14.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

431

14.3.  Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

432

14.3.1.  Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

433

14.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

440

15  Позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

450

15.1.  Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

460

15.1.1.  Брутни преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

Преки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

б)  стойностите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; както и

в)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

470

15.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

480

15.2.  Непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

490

15.2.1.  Брутни непреки позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 44 и 45 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

500

15.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

501

15.3.  Синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

502

15.3.1.  Брутни синтетични позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 44 и 45 от РКИ

503

15.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

510

16.  Позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 58 и 59 от РКИ

520

16.1.  Преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Членове 58 и 59 от РКИ

530

16.1.1.  Брутни преки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 58 от РКИ

Преките позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); както и

б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

540

16.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

550

16.2.  Непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

560

16.2.1.  Брутни непреки позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 58 и 59 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 56, буква б) от РКИ.

570

16.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

571

16.3.  Синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

572

16.3.1.  Брутни синтетични позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 58 и 59 от РКИ

573

16.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

580

17.  Позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, нетно от късите позиции

Членове 68 и 69 от РКИ

590

17.1.  Преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Членове 68 и 69 от РКИ

600

17.1.1.  Брутни преки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 68 от РКИ

Преките позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

а)  поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); както и

б)  позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

610

17.1.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни преки позиции

Член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

620

17.2.  Непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

630

17.2.1.  Брутни непреки позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и членове 68 и 69 от РКИ

Докладваната стойност представлява непреките позиции от търговския портфейл в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор под формата на позиции в свързани с индекси ценни книжа. Тя се получава, като се изчисли базисната експозиция към капиталовите инструменти на предприятията от финансовия сектор в съответните индекси.

Не се включват позициите, които се третират като реципрочни кръстосани позиции съгласно член 66, буква б) от РКИ.

640

17.2.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни непреки позиции

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съвпада с този на дългата позиция или има остатъчен срок най-малко една година.

641

17.3.  Синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

642

17.3.1.  Брутни синтетични позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и членове 68 и 69 от РКИ

643

17.3.2.  (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с горепосочените брутни синтетични позиции

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

650

18.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ

660

19.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

Член 60, параграф 4 от РКИ

670

20.  Рисково претеглени експозиции, свързани с позиции в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

Член 70, параграф 4 от РКИ

680

21  Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 12.1.

690

22  Позиции в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 15.1.

700

23  Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 13.1.

710

24  Позиции в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 16.1.

720

25  Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 14.1.

730

26  Позиции в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може временно да предостави освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на позиции в инструменти на дадено предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че тези позиции са създадени във връзка с операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се докладват и в позиция 17.1.

740

27  Комбинирано изискване за буфер

Член 128, точка 6 от ДКИ

750

Предпазен капиталов буфер

Член 128, точка 1 и член 129 от ДКИ

Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. Размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, поради което в това поле се докладва стойност.

760

Предпазен буфер за установен на равнище държава членка макропруденциален или системен риск

Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

В това поле се докладва размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който по силата на член 458 от РКИ може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер.

Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

770

Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

Член 128, точка 2 и членове 130 и 135–140 от ДКИ

Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

780

Буфер за системен риск

Член 128, точка 5, член 133 и член 134 от ДКИ

Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

800

Буфер за глобалните институции със системно значение

Член 128, точка 3 и член 131 от ДКИ

Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

810

Буфер за други институции със системно значение

Член 128, точка 4 и член 131 от ДКИ

Докладваната стойност е размерът на собствените средства, необходими за изпълнение на съответните изисквания за капиталов буфер към датата на докладване.

820

28  Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

Член 104, параграф 2 от ДКИ

Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи втори стълб, тези допълнителни изисквания се докладват в тази клетка.

830

29  Начален капитал

Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ

840

30  Собствени средства, базирани върху режийни разходи

Член 96, параграф 2, буква б), член 97 и член 98, параграф 1, буква а) от РКИ

850

31  Външни първоначални експозиции

Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване на образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

860

32  Общо първоначални експозиции

Информацията, необходима за изчисляване на прага за докладване на образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

870

Корекции на общия размер на собствените средства

Член 500, параграф 4 от РКИ

Тук се докладва разликата между сумата, докладвана в позиция 880, и общия размер на собствените средства по РКИ.

Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

880

Собствени средства, коригирани изцяло с оглед на минималния размер на собствените средства по Базел I

Член 500, параграф 4 от РКИ

Тук се докладва общият размер на собствените средства, коригиран в съответствие с член 500, параграф 4 от РКИ (т.е. напълно коригиран с цел да се отразят разликите в изчисляването на собствените средства съгласно Директива 93/6/ЕИО и Директива 2000/12/ЕО в редакцията им преди 1 януари 2007 г., и изчисляването на собствените средства съгласно РКИ, произтичащи от отделното третиране на очакваната загуба и неочакваната загуба съгласно трета част, дял II, глава 3 от РКИ).

Ако се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 500, параграф 2 от РКИ), този ред се оставя празен.

890

Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства

Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ

Тук се докладва размерът на собствените средства, които институцията трябва да притежава по силата на член 500, параграф 1, буква б) от РКИ (т.е. 80 % от общия минимален размер на собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 4 от Директива 93/6/ЕИО, тъй като тази директива и Директива 2000/12/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 20 март 2000 г. относно предприемането и осъществяването на дейност от кредитните институции са били в сила до януари 2007 г.).

900

Изисквания по Базел I за минимален размер на собствените средства — алтернативен стандартизиран подход

Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ

Тук се докладва размерът на собствените средства, които институцията трябва да притежава по силата на член 500, параграф 2 от РКИ (т.е. 80 % от собствените средства, които институцията би трябвало да притежава по силата на член 92, като изчислява размера на рисково претеглените експозиции съгласно част трета, дял II, глава 2 и част трета, дял III, глава 2 или 3 от РКИ, според случая, вместо съгласно част трета, дял II, глава 3 или част трета, дял III, глава 4 от РКИ, според случая).

910

Недостиг на общите собствени средства с оглед на изискванията по Базел I за минимален размер на собствените средства или на алтернативния стандартизиран подход

Член 500, параграф 1, буква б) и член 500, параграф 2 от РКИ

В този ред се попълва следното:

— ако се прилага член 500, параграф 1, буква б) от РКИ и ред 880 < ред 890: разликата между ред 890 и ред 880; или

— ако се прилага член 500, параграф 2 от РКИ и ред 010 от C 01.00 < ред 900 от C 04.00: разликата между ред 900 от C 04.00 и ред 010 от C 01.00.

1.6.   ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5)

1.6.1.   Общи бележки

15. В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465–491 от РКИ.

16. CA5 е структуриран по следния начин:

а) 

Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите на различните компоненти на собствените средства (докладвани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните капиталови компоненти в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

б) 

Образец 5.2 предоставя допълнителни данни за изчисляването на тези унаследени инструменти, които не представляват държавна помощ.

17. Институциите докладват в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и стойността, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да докладват приложимия процент в колона 050 и допустимата стойност, без прилагане на преходните разпоредби, в колона 060.

18. В съответствие с десета част от РКИ, институциите докладват данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби.

19. Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането (или приспаданията) се прилага спрямо капитала от първи ред, а ако допълнителният капитал от първи ред се окаже недостатъчен, за да я поеме, превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

1.6.2.   C 05.01 — Преходни Разпоредби (CA5.1)

20. В таблица 5.1 институциите докладват предвидените в членове 465—491 от РКИ преходни разпоредби относно компонентите на собствените средства, сравнени с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на втора част от РКИ.

21. В редове 020—060 институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно унаследените инструменти. Докладваната в колони 010—030 на ред 060 от CA5.1 стойност може да се получи от съответните раздели на CA5.2.

22. В редове 070—092 институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).

23. В редовете от 100 нататък институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализираните печалби и загуби, приспаданията, както и допълнителните филтри и приспадания.

24. Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните полета. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакъв ефект от евентуален недостиг на налични собствени средства.

1.6.2.1.   Указания за специфични позиции



Колони

010

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

020

Корекции на допълнителния капитал от първи ред

030

Корекции на капитала от втори ред

040

Корекции, включени в рисково претеглените активи

Колона 040 включва съответните стойности, с които се коригира размерът на общата рискова експозиция по член 92, параграф 3 от РКИ поради преходни разпоредби. По силата на член 92, параграф 4 от РКИ докладваните стойности са съобразени с прилагането на разпоредбите от глава 2 или 3 от дял II на трета част или от дял IV на трета част. Това означава, че преходните стойности, предмет на разпоредбите от глава 2 или 3, дял II, трета част, се докладват като рисково претеглени стойности, а преходните стойности, предмет на дял IV, трета част, представляват капиталовите изисквания, умножени по 12,5.

Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите на размера на общата рискова експозиция нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Произтичащите от преходните разпоредби корекции на размера на общата рискова експозиция, ако има такива, се включват директно в CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU или MKR IM. Освен това, тези ефекти се докладват в колона 040 на CA5.1. Поради това тези стойности са само поясняващи позиции.

050

Приложим процент

060

Допустим размер, без да се взимат предвид преходните разпоредби

Колона 060 включва размерът на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисният размер за изчисляване на корекциите.



Редове

010

1.  Общо корекции

Този ред отразява общия ефект на преходните корекции на различните видове капитал, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции.

020

1.1.  Унаследени инструменти

Членове 483—491 от РКИ

Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.

030

1.1.1.  Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

Член 483 от РКИ

040

1.1.1.1.  Инструменти, определени като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ

050

1.1.1.2.  Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ

060

1.1.2.  Инструменти, които не представляват държавна помощ

Докладваните стойности се получават от колона 060 на таблица CA5.2.

070

1.2.  Малцинствени участия и техни еквиваленти

Членове 479 и 480 от РКИ

Този ред отразява ефекта от преходните разпоредби върху малцинствените участия, допустими като базов собствен капитал от първи ред; признатите инструменти на капитала от първи ред, допустими като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и признатите собствени средства, допустими като консолидиран капитал от втори ред.

080

1.2.1.  Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

Член 479 от РКИ

Докладваната стойност в колона 060 на този ред представлява признатите консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.

090

1.2.2.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

Членове 84 и 480 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

091

1.2.3.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия допълнителен капитал от първи ред

Член 85 и 480 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

092

1.2.4.  Временно признаване в консолидираните собствени средства на признатия капитал от втори ред

Член 87 и 480 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е допустимият размер, без да се прилагат преходните разпоредби.

100

1.3.  Други преходни корекции

Членове 467–478 и 481 от РКИ

Този ред отразява общия ефект на преходните корекции, направени при приспаданията от различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания, плюс рисково претеглените стойности, произтичащи от тези корекции.

110

1.3.1.  Нереализирани печалби и загуби

Членове 467 и 468 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.

120

1.3.1.1.  Нереализирани печалби

Член 468, параграф 1 от РКИ

130

1.3.1.2.  Нереализирани загуби

Член 467, параграф 1 от РКИ

133

1.3.1.3.  Нереализирана печалба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

Член 468 от РКИ

136

1.3.1.4.  Нереализирана загуба от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39

Член 467 от РКИ

138

1.3.1.5.  Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

Член 468 от РКИ

140

1.3.2.  Приспадания

Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.

150

1.3.2.1.  Загуби за текущата финансова година

Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е първоначалното приспадане по силата на член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

Ако от дружествата се изисква да приспадат само съществени загуби:

— когато цялата междинна нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред; или

— когато цялата междинна нетна загуба е била „несъществена“, остатъчната сума не се приспада.

160

1.3.2.2.  Нематериални активи

Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ

При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.

170

1.3.2.3.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ

Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе отсрочени данъчни активи институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ относно намалението на отсрочените данъчни активи с отсрочените данъчни пасиви.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общата сума съгласно член 469, параграф 1 от РКИ.

180

1.3.2.4.  Недостиг на провизии за очаквани загуби — по вътрешнорейтинговия подход

Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ

Когато по вътрешнорейтинговия подход изчисляват подлежащия на приспадане размер на недостига на провизии за очаквани загуби институциите взимат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ.

190

1.3.2.5.  Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1, член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ

Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията институциите взимат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ.

194

1.3.2.5.*  в т.ч.: Въвеждане на измененията на МСС 19 – положителна позиция

Член 473 от РКИ

198

1.3.2.5.**  в т.ч.: Въвеждане на измененията на МСС 19 – отрицателна позиция

Член 473 от РКИ

200

1.3.2.6.  Собствени инструменти

Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

210

1.3.2.6.1.  Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред институциите взимат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите разбиват позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „преки“ и „непреки“ позиции.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.

211

1.3.2.6.1**  в т.ч.: преки позиции

Член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

212

1.3.2.6.1*  в т.ч.: непреки позиции

Член 469, параграф 1, буква б) и член 472, параграф 8, буква б) от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение.

220

1.3.2.6.2.  Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ

Когато изчисляват подлежащия на приспадане размер на споменатите по-горе позиции институциите взимат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите разбиват гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в допълнителния капитал от първи ред.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.

221

1.3.2.6.2**  в т.ч.: преки позиции

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ.

222

1.3.2.6.2*  в т.ч.: непреки позиции

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ.

230

1.3.2.6.3.  Собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ

Когато изчисляват подлежащите на приспадане позиции институциите взимат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите разбиват гореспоменатите позиции на „преки“ и „непреки“ собствени позиции в капитала от втори ред.

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.

231

в т.ч.: преки позиции

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на преките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ.

232

в т.ч.: непреки позиции

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: общият размер на непреките позиции, включително инструментите, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ.

240

1.3.2.7.  Реципрочни кръстосани позиции

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали позициите в базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на предприятието от финансовия сектор следва да се считат за значителни или не (член 472, параграф 9, член 475, параграф 3 и член 477, параграф 3 от РКИ), институциите разбиват реципрочните кръстосани позиции на значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.

250

1.3.2.7.1.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

260

1.3.2.7.1.1.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

270

1.3.2.7.1.2.  Реципрочни кръстосани позиции в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9, буква б) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ.

280

1.3.2.7.2.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ.

290

1.3.2.7.2.1.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

300

1.3.2.7.2.2.  Реципрочни кръстосани позиции в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

310

1.3.2.7.3.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ.

320

1.3.2.7.3.1.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

330

1.3.2.7.3.2.  Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

340

1.3.2.8.  Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

350

1.3.2.8.1.  Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ.

360

1.3.2.8.2.  Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ.

370

1.3.2.8.3.  Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията няма значителни инвестиции

Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ.

380

1.3.2.9.  Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: член 470, параграф 1 от РКИ

385

Отсрочени данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 469, параграф 1, буква в), член 478 и член 472, параграф 5 от РКИ

Частта от отсрочените данъчни активи, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, която надхвърля прага от 10 % по член 470, параграф 2, буква а) от РКИ.

390

1.3.2.10.  Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

400

1.3.2.10.1.  Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ.

410

1.3.2.10.2.  Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ.

420

1.3.2.10.2.  Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, в които институцията има значителни инвестиции

Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

Докладваната в колона 060 на този ред стойност е: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ.

425

1.3.2.11.  Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

Член 471 от РКИ

430

1.3.3.  Допълнителни филтри и приспадания

Член 481 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.

По силата на член 481 от РКИ институциите докладват по позиция 1.3.3 информацията относно филтрите и приспаданията, които се изискват съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.

440

1.3.4.  Корекции, дължащи се на преходни разпоредби на МСФО 9

Институциите докладват информацията във връзка с преходните разпоредби вследствие на МСФО 9 в съответствие с приложимите правни разпоредби.

1.6.3.   C 05.02 - Унаследени Инструменти: Инструменти, Които Не Представляват Държавна Помощ (Ca5.2)

25. Институциите докладват информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).

1.6.3.1.   Указания за специфични позиции



Колони

010

Стойност на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

Член 484, параграфи 3–5 от РКИ

Инструментите, които са допустими за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.

020

Основа за изчисляване на максималната пределна стойност

Членове 486, параграфи 2–4 от РКИ

030

Приложим процент

Член 486, параграф 5 от РКИ

040

Пределна стойност

Член 486, параграфи 2–5 от РКИ

050

(–) Сума, която превишава пределната стойност за признаване на унаследяване

Член 486, параграфи 2–5 от РКИ

060

Общ размер на унаследената сума

Докладваната стойност е равна на стойностите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA5.1.



Редове

010

1.  Допустими инструменти по силата на член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

Член 484, параграф 3 от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

020

2.  Допустими инструменти по силата на член 57, буква ва) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 489

Член 484, параграф 4 от РКИ

030

2.1.  Общо инструменти без кол опция или стимул за обратно изкупуване

Член 484, параграф 1, точка 4 и член 489 от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

040

2.2.  Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

Член 489 от РКИ

050

2.2.1.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 52 от РКИ

Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

060

2.2.2.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена след датата на докладване, които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

070

2.2.3.  Инструменти с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 52 от РКИ

Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

080

2.3.  Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

Член 487, параграф 1 от РКИ

Унаследените инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

090

3.  Допустими елементи по силата на член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението в член 490

Член 484, параграф 5 от РКИ

100

3.1.  Общо позиции без стимул за обратно изкупуване

Член 490 от РКИ

110

3.2.  Унаследени елементи със стимул за обратно изкупуване

Член 490 от РКИ

120

3.2.1.  Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж отговарят на условията в член 63 от РКИ

Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

130

3.2.2.  Позиции с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на докладване, и които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

140

3.2.3.  Позиции с кол опция с възможност да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., които след датата на ефективния падеж не отговарят на условията в член 63 от РКИ

Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

Докладваната стойност включва съответните премийни резерви от емисии.

150

3.3.  Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

Член 487, параграф 2 от РКИ

Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението, могат да се третират като унаследени инструменти на капитала от втори ред.

2.   ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

2.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

26. Образци C 06.01 и C 06.02 се докладват, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число докладващата институция), включени в консолидационния обхват.

а) 

дружества, включени в консолидационния обхват;

б) 

подробна информация за платежоспособността на групата;

в) 

информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата;

г) 

информация за капиталовите буфери.

27. Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, докладват само информацията в колони 010–060 и 250–400.

28. При докладването на стойностите са взети предвид всички приложими към съответната дата на докладване преходни разпоредби на Регламент (ЕС) № 575/2013.

2.2.   ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

29. Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070–210, е предназначена за събиране на информация за кредитните и другите регулирани финансови институции, които на практика подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от дружествата в обхвата на докладването, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на платежоспособността.

30. При пропорционална консолидация на участията стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, трябва да отразяват размера на съответните дялове.

2.3.   ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

31. С колони 250–400 от третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност, включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа), се цели да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара. Това става въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат обработени, без да се налага повторно извеждане на капиталовото отношение на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към платежоспособността на групата, но индивидуално не са елементи на отношение за платежоспособност и поради това не бива да се сравняват помежду си.

32. Третата част включва и размера на допустимите за включване в консолидираните собствени средства малцинствени участия, признат допълнителен капитал от първи ред и признат капитал от втори ред.

33. Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, докладваните в нея стойности се различават, когато е приложимо, от тези, докладвани в колоните за подробната информация за груповата платежоспособност.

34. Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група ще се отнася както до рисковете, така и до собствените средства, за да се обхванат стойностите, докладвани в консолидирания образец CA за групата, като се съберат стойностите, докладвани за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.

35. Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.

36. Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата от подгрупа се докладва поотделно за всяко дружество в образеца GS на цялата група, дори когато самата подгрупа подлежи на изисквания за докладване. Когато подлежи на изисквания за докладване подгрупата представя образец GS за всяко отделно дружество, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната на по-високо равнище група.

37. Дадена институция докладва данни за приноса на дадено дружество, когато приносът му в общата рискова експозиция надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато приносът му в общите собствени средства надвишава 1 % от общите собствени средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на включени в собствените средства малцинствени участия или инструменти на признатия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред).

2.4.   C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - Общо (GS Total)



Колони

Указания

250–400

ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

Вж. указанията за C 06.02.

410-480

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

Вж. указанията за C 06.02.



Редове

Указания

010

ОБЩО

„Общо“ представлява сборът на докладваните стойности във всички редове на образец C 06.02.

2.5.   C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)



Колони

Указания

010-060

ДРУЖЕСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИЯТА

Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална основа за всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.

010

НАИМЕНОВЕНИЕ

Наименование на дружеството, попадащо в консолидационния обхват.

020

КОД

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е единствен за всеки ред от таблицата.

Код, определен за дружеството, попадащо в консолидационния обхват.

Действителният състав на кода зависи от националната система за докладване.

025

ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, за собствено идентифициране в световен мащаб на страните по финансови сделки.

Докато глобалната система за ИКПС започне изцяло да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности вж. следния уебсайт: www.leiroc.org)).

При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.

030

ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)

Посочва се „да“, в случай че за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно РКИ и ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.

В останалите случаи се посочва „не“.

image Малцинствени участия:

Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от РКИ

По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, които подлежат на изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.

035

КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ

Категорията на правния субект се посочва въз основа на следните категории:

а)  кредитна институция

член 1, параграф 1, точка 1 от РКИ;

б)  инвестиционен посредник

член 1, параграф 1, точка 2 от РКИ;

в)  финансова институция (други)

член 4, параграф 1, точки 20, 21 и 26 от РКИ

Финансовите институции по смисъла на член 1, параграф 1, точка 26 от РКИ, които не са включени в категориите по букви г), е) или ж);

г)  смесен финансов холдинг

член 4, параграф 1, точки 20 и 21 от РКИ

д)  предприятие за спомагателни услуги

член 1, параграф 1, точка 18 от РКИ;

е)  дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС)

член 1, параграф 1, точка 66 от РКИ;

ж)  емитент на покрити облигации

Субект, създаден с цел емитиране на покрити облигации или държане на обезпечение на покрита облигация — ако не е включен в категориите по букви а), б) или г)—е) по-горе;

з)  друг вид субект

Субект, който не принадлежи към категориите по букви а) — ж).

Категорията на субектите, които са извън обхвата на РКИ и ДКИ, но спрямо които се прилагат разпоредби, които са поне еквивалентни на базелските, се определя максимално добросъвестно.

040

ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

„SF“ се посочва за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

„SP“ се посочва за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

050

КОД НА ДЪРЖАВАТА

Институциите посочват двубуквения код на държавата по ISO 3166-2.

060

ДЯЛОВО УЧАСТИЕ (%)

Действителното дялово участие на дружеството майка в дъщерните предприятия. При пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, точка 16 от РКИ докладваното дялово участие в дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, е произведението на дяловете в съответните дъщерни предприятия.

070—240

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

В раздела за подробната информация (т.е. колони 070–240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), спрямо които на практика се прилагат изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).

Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, спрямо които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.

Информацията в тази част се докладва съгласно приложимите към дейността на институцията местни норми за платежоспособност (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална основа съгласно правилата на институцията майка). Когато местните норми за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

Докладване на режийните разходи на инвестиционните посредници:

Когато изчисляват капиталовите си отношения по членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи.

Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се докладва в колона 100 на част 2 от този образец.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Докладва се сборът на колони 080—110.

080

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

Докладваната в тази колона стойност е сборът на рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 040 „РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ на образец CA2, и капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се докладват в ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА“ на същия образец.

090

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Докладваната в тази колона стойност представлява капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.

100

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Докладваната в тази колона стойност е рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на Докладваната в ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.

В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.

110

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на стойностите в редове 640, 680 и 690 на образец CA2.

120—240

ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

Информацията в следващите колони се докладва съгласно приложимите към дейността на дружеството или подгрупата местни норми за платежоспособност.

120

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Докладваната в тази колона стойност представлява собствените средства, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.

130

В Т.Ч.: ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 82 от РКИ

Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.

За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

140

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ

150

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 25 от РКИ

160

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 82 от РКИ

Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.

За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия представляват инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

170

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ

Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ

180

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 50 от РКИ

190

В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

Член 81 от РКИ

Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 84, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

200

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ

210

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 61 от РКИ

220

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Членове 82 и 83 от РКИ

Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 85, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.

230

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 71 от РКИ

240

В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Членове 82 и 83 от РКИ

Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 87, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.

За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Докладваната стойност включва ефекта от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е допустимият размер към датата на докладване.

250—400

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

250-290

ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.

250

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Докладва се сборът на колони 260—290.

260

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

Стойността, която се докладва, е размерът на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на евентуалните стойности, свързани със сделки с други дружества, включени в изчисляването на консолидирания коефициент на груповата платежоспособност.

270

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата докладват приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от докладваните тук стойности е стойността, докладвана в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на консолидирания отчет.

280

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, докладваните рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.

В тази колона се включват режийните разходи.

290

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе.

300—400

ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на отношението на общата капиталова адекватност на равнище отделно дружество.

В колони 300—350 се докладват консолидираните дружества с принос към собствените средства чрез малцинствени участия, признат капитал от първи ред и/или признати собствени средства. При спазване на прага, определен в последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 360–400 се попълват за всички консолидирани дружества с принос към консолидираните собствени средства.

В тази колона не се взимат предвид собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на докладващото дружество, а само нетният принос към собствените средства на групата, т.е. предимно собствените средства, получени от трети страни, и натрупаните резерви.

Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.

300-350

ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Докладваната стойност като „ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е получената стойност съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на средствата, получени от други дружества от групата.

300

ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 87 от РКИ

310

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 85 от РКИ

320

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 84 от РКИ

Докладваната стойност е размерът на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.

330

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 86 от РКИ

Докладваната стойност е размерът на признатия капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.

340

ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 88 от РКИ

Докладваната стойност е размерът на признатите собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включени в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.

350

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

360—400

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 18 от РКИ

Като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ се докладва стойността от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата.

360

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

370

В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

380

В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

390

В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

Докладва се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.

400

В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

Тук се докладва репутацията или отрицателната репутация на докладващото дружество във връзка с дъщерното предприятие.

410-480

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

Структурата на докладването на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4 и същите понятия. Когато се докладват капиталовите буфери в образец GS съответните стойности се докладват в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на равнище консолидирана група. Поради това докладваните размери на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Стойностите се докладват съгласно националните мерки за транспониране на ДКИ и съгласно РКИ, включително в съответствие с всички техни преходни разпоредби.

410

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

Член 128, точка 6 от ДКИ

420

ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

Член 128, точка 1 и член 129 от ДКИ

Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на базовия собствен капитал от първи ред. Размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, поради което в това поле се докладва стойност.

430

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

Член 128, точка 2, член 130 и членове 135–140 от ДКИ

В това поле клетка се докладва конкретният размер на антицикличния буфер.

440

ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК

Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

В това поле се докладва размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който по силата на член 458 от РКИ може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер.

450

БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК

Член 128, точка 5, член 133 и член 134 от ДКИ

В това поле се докладва размерът на буфера за системен риск.

470

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

Член 128, точка 3 и член 131 от ДКИ

В това поле се докладва размерът на буфера за глобалните институции със системно значение.

480

БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

Член 128, точка 4 и член 131 от ДКИ

В това поле се докладва размерът на буфера за други институции със системно значение.

3.   ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

3.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

38. За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4, географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, се докладва в отделни образци.

3.1.1.   Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване

39. В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.

40. В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции, в случай на пълна/частична равностойна по ранг защита.

41. Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.

42. Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се докладват като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.

43. Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.

44. Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция.

45. Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена по стандартизирания подход и се докладва в образец CR SA.

3.1.2.   Докладване на кредитния риск от контрагента

46. Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се докладват в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл или позиции в търговския портфейл.

3.2.   C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

3.2.1.   Общи бележки

47. Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:

а) 

разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

б) 

сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

3.2.2.   Обхват на образеца CR SA

48. Съгласно член 112 от РКИ, за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се отнася към един от 16-те класове експозиции съгласно стандартизирания подход.

49. Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции, се докладват като отделна величина.

50. Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:

а) 

експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ по член 112, буква м) от РКИ, които се докладват в образците CR SEC;

б) 

експозициите, които се приспадат от собствените средства.

51. Образец CR SA обхваща следните капиталови изисквания:

а) 

кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;

б) 

кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;

в) 

риска във връзка със сетълмента, произтичащ от свободните доставки по член 379 от РКИ — за всички стопански дейности.

52. В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, докладват в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато, за да изчислят капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ), прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), а и за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.

53. Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и за експозициите в неизпълнение.

54. Тези поясняващи позиции се докладват само за следните класове експозиции:

а) 

експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ);

б) 

експозиции към регионални правителства или местни органи на властта (член 112, буква б) от РКИ);

в) 

експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ);

г) 

експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ);

д) 

експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ);

е) 

експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).

55. Докладването на поясняващите позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции по член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции по член 112, букви и) и й) от РКИ, докладвани в CR SA.

56. Редовете за поясняващите позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се докладват в тези редове, в които длъжниците са щели да бъдат докладвани в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Докладваните данни обаче трябва да са същите като използваните за изчисляването на рисково претегленитe експозиции в класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.

57. Например информацията за експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен в съответствие с член 127 от РКИ и чиито корекции на стойността са под 20 %, се докладва в ред 320 на CR SA като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако преди да бъде в неизпълнение тази експозиция е била към институция, то тогава тази информация се докладва и в ред 320 в класа „експозиции към институции“.

3.2.3.   Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход

58. За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:

а) 

като първа стъпка първоначалната експозиция, преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;

б) 

като втора стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефект на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

59. Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

60. За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка не се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично се вземат предвид при втория етап), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции по член 112, буква и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).

61. В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че ако при класифицирането критериите за преценка не са подредени по приоритет, една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции. Най-очевидният случай е налице при експозициите към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от РКИ) и експозициите към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозициите към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ). Тук е ясно, че в РКИ има имплицитно подреждане по приоритет, тъй като най-напред трябва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към „краткосрочни експозиции към институции и предприятия“, като едва след това същият процес се прилага за „експозициите към институции“ и „експозициите към предприятия“. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции по член 112, буква н) от РКИ никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции по стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статус по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете.

62. За да се постигне еднородно и сравнимо докладване е необходимо да се посочи подреждането по приоритет на критериите, според които първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент се отнасят към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка експозиция получава в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритет, представени по-долу чрез схема с дърво на решенията, се основават на оценка на изрично формулираните в РКИ условия за това коя експозиция за кой клас експозиции е пригодна, а при отнасянето на дадена експозиция към даден клас — на евентуалното решение на докладващата институции или надзорния орган за приложимостта на даден клас експозиции. Така отнасянето, за целите на докладването, на експозициите към даден клас се извършва при съблюдаване на разпоредбите на РКИ. Това не възпрепятства институциите да прилагат други вътрешни процедури за отнасяне, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и съответните им тълкувания, издадени от подходящите субекти.

63. В йерархията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при отсъствието на критерии за приоритетно подреждане даден клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, графично представени в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно.

(64) Като се има предвид тази обща информация, йерархията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би спазвала следната последователност:

1. 

Секюритизиращи позиции;

2. 

Високорискови експозиции;

3. 

Експозиции към капиталови инструменти;

4. 

Експозиции в неизпълнение;

5. 

Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

6. 

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

7. 

Други позиции;

8. 

Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;

9. 

Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.

65. При експозициите под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3—5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране, а всички индивидуални експозиции — в клас „експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.

66. Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, се класифицират направо като секюритизиращи позиции, ако имат рейтинг. Ако нямат рейтинг, те се отнасят към класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се докладва като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (присъденото рисково тегло се определя от посочената в член 134, параграф 6 от РКИ сума).

67. При втората стъпка, като следствие от техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ



Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м)?

ДАimage

Секюритизиращи позиции

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?

ДАimage

Високорискови експозиции (вж. също член 128)

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?

ДАimage

Експозиции към капиталови инструменти (вж. също член 133)

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)?

ДАimage

Експозиции в неизпълнение

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?

ДАimage

Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129)

Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?

ДАimage

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква р)?

ДАimage

Други позиции

НЕimage

 

 

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н)?

ДАimage

Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

НЕimage

 

 

Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.

Експозиции към централни правителства или централни банки

Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

Експозиции към субекти от публичния сектор

Експозиции към многостранни банки за развитие

Експозиции към международни организации

Експозиции към институции

Експозиции към предприятия

Експозиции на дребно

3.2.4.   Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ

3.2.4.1.   Клас експозиции „Институции“

68. Докладването на вътрешногруповите експозиции по член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва по следния начин:

69. Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от РКИ, се отнасят към съответните класове експозиции, където са щели да бъдат докладвани, ако не са били вътрешногрупови експозиции.

70. По силата на член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно предприятие майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното предприятие майка или предприятие, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, а и дружества — например дружествата за спомагателни услуги или дружествата по член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, които се отнасят към други класове експозиции. Следователно вътрешногруповите експозиции се докладват в съответния клас експозиции.

3.2.4.2.   Клас експозиции „Покрити облигации“

71. Отнасянето на експозициите по стандартизирания подход към клас експозиции „Покрити облигации“ се извършва по следния начин:

72. За да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“ облигациите по смисъла на член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО трябва да отговарят на изискванията на член 129, параграфи 1—2 от РКИ. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. От друга страна, по силата на член 129, параграф 6 от РКИ облигациите по член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“.

3.2.4.3.   Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“

73. Когато се използва предвидената в член 132, параграф 5 от РКИ възможност експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се докладват като балансови позиции в съответствие с член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ.

3.2.5.   Указания за специфични позиции



Колони

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефекта на техниките за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ условия:

за дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция е стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ;

за лизингите, стойностите на експозициите се подчиняват на член 134, параграф 7 от РКИ.

При балансовото нетиране по член 219 от РКИ стойностите на експозицията се докладват съгласно полученото парично обезпечение.

При рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/или сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и/или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамково споразумение за нетиране, както е описан в член 220, параграф 4 от РКИ, се включва в колона 010. Следователно при рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделките, за които се прилагат разпоредбите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, изчислената в съответствие с членове 220 и 221 от РКИ E* се докладва в колона 010 от образец CR SA.

030

(–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция

Членове 24 и 111 от РКИ

Корекциите на стойността и провизиите срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим.

040

Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии

Сборът от колони 010 и 030.

050—100

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.

Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.

Тук се докладват следните елементи:

— обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение;

— допустима кредитна защита с гаранции.

Вж. и указанията в точка 4.1.1.

050—060

Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)

Член 235 от РКИ

Коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции е определена в член 239, параграф 3 от РКИ.

050

Гаранции

Член 203 от РКИ

Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ, различна от кредитни деривати.

060

Кредитни деривати

Член 204 от РКИ

070—080

Обезпечена кредитна защита

Тези колони касаят обезпечената кредитна защита по смисъла на член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Стойностите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).

Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.

070

Финансови обезпечения: опростен метод

Член 222, параграфи 1—2 от РКИ

080

Друга обезпечена кредитна защита

Член 232 от РКИ

090—100

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

Членове 222, параграф 3, член 235, параграфи 1—2 и член 236 от РКИ

Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Този размер се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

Докладват се и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции.

Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

110

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

120—140

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).

Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.

Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява в съответствие с членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.

120

Корекция на експозицията за променливост

Член 223, параграфи 2—3 от РКИ

Докладваната стойност е дадена от ефекта на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He

130

(–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)

Член 239, параграф 2 от РКИ

За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.

Докладваната стойност е: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.

140

(-) в т.ч.: корекции за променливост и падеж

Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ

Докладваната стойност е общият ефект на корекциите за променливост и падеж е: (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където ефектът на корекцията за променливост е: (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а този на корекциите за падеж е: (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)

Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ

160—190

Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти

Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ.

Докладваните стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент.

200

Стойност на експозицията

Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ

Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, която трябва да бъде отнесена към рискови тегла, в съответствие с член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.

210

в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента

За дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ — стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4 и 5 от РКИ.

215

Рисково претеглена експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП

Член 113, параграфи 1—5 от РКИ, без да се отчита коефициентът за подпомагане на МПС по член 501 от РКИ.

220

Рисково претеглена експозиция след коефициент за подпомагане на МСП

Член 113, параграфи 1—5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС по член 500 от РКИ.

230

в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО

Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от РКИ

240

в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство

Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от РКИ



Редове

Указания

010

Общо експозиции

015

в т.ч.: Експозиции в неизпълнение

Член 127 от РКИ

В този ред се докладват само класовете експозиции „Високорискови позиции“ и „Експозиции към капиталови инструменти“.

Ако експозиция фигурира в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите по член 128, параграф 3 или член 133 от РКИ, тя се отнася към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции към капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ.

020

в т.ч.: МСП

Всички експозиции към МСП се докладват тук.

030

в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.

040

в т.ч.: Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

Член 125 от РКИ

Докладва се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“.

050

в т.ч.: Експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход

Експозициите, третирани по член 150, параграф 1 от РКИ.

060

в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

Експозициите, третирани по член 148, параграф 1 от РКИ.

070—130

РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в „банковия портфейл“ на докладващата институция се представят в разбивка на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.

Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на докладващата институция се отнасят, по силата на член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите към кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии, институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, представят разбивка на позициите си в „търговския портфейл“ на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.

070

Балансови експозиции към кредитен риск

Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 090, 110 и 130 и следователно не се докладват в този ред.

Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.

080

Задбалансови експозиции към кредитен риск

Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.

Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040 и 060 и следователно не се докладват в този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

090—130

Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

090

Сделки за финансиране с ценни книжа

Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемните сделки по смисъла на член 272, точка 3 от РКИ.

100

в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.

Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

110

Деривати и сделки с удължен сетълмент

Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.

Сделките с удължен сетълмент по смисъла на член 272, параграф 2 от РКИ.

В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 130.

120

в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК

Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.

Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.

130

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосаното нетиране на продукти по смисъла на член 272, точка 11 от РКИ не могат да бъдат отнесени нито към дериватите и сделките с удължен сетълмент, нито към сделките за финансиране с ценни книжа.

140—280

РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

140

0  %

150

2 %

Член 306, параграф 1 от РКИ

160

4 %

Член 305, параграф 3 от РКИ

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70  %

Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250  %

Член 133, параграф 2 и член 48, параграф 4 от РКИ

260

370  %

Член 471 от РКИ

270

1 250  %

Член 133, параграф 2 и член 379 от РКИ

280

Други рискови тегла

Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно.

За докладване на експозициите, за които не се прилагат изброените в образеца рискови тегла.

Член 113, параграфи 1—5 от РКИ

Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение без кредитен рейтинг, по стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ), се докладват в този ред в класа експозиции „Други позиции“.

Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.

290—320

Поясняващи позиции

Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.

290

Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

Член 112, буква и) от РКИ

Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 126 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху търговски недвижими имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с търговски недвижими имоти.

300

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

Член 112, буква й) от РКИ

Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

310

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

Член 112, буква и) от РКИ

Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 125 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с недвижими имоти.

320

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

Член 112, буква й) от РКИ

Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

3.3.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

3.3.1.   Обхват на образеца CR IRB

74. В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:

i) 

Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

— 
кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;
— 
риск от разсейване за закупени вземания;
ii) 

кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;

iii) 

свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

75. В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).

76. Образец CR IRB не обхваща следните данни:

i) 

експозициите към капиталови инструменти, които са докладвани в образец CR EQU IRB;

ii) 

секюритизиращите позиции, които са докладвани в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;

iii) 

„Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ по член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции е винаги 100 %, освен при касови наличности, еквивалентни парични позиции и експозиции, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, по член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се докладват направо в образец CA;

iv) 

риск от корекция на кредитната оценка, който се докладва в образец CVA Risk.

Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се докладва в образец CR GB.

77. За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметър LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу се предоставя за всеки докладван клас експозиции:

„НЕ“ = ако се използват надзорни оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход);
„ДА“ = ако се използват собствени оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход).

При докладването на портфейлите с експозиции на дребно се посочва винаги „ДА“.

Ако за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход използва собствени оценки на загубата от неизпълнение, а за останалата част — надзорна оценка на този параметър, тя докладва един образец CR IRB Total — за позициите F-IRB, и един образец CR IRB Total — за позициите A-IRB.

3.3.2.   Разбивка на образец CR IRB

78. CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисляване на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се докладват поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

1) 

Общо

(този образец се докладва за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)

2) 

Централни банки и централни правителства

(член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

3) 

Институции

(член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

4.1) 

Предприятия – МСП

(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

4.2) 

Предприятия – Специализирано кредитиране

(член 147, параграф 8 от РКИ)

4.3) 

Предприятия – Други

(всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в), които не са докладвани в 4.1 и 4.2).

5.1) 

Експозиции на дребно — към МСП, обезпечени с недвижими имоти

(експозициите по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

5.2) 

Експозиции на дребно — към предприятия, различни от МСП, обезпечени с недвижими имоти

(експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са докладвани в 5.1).

5.3) 

Експозиции на дребно — признати револвиращи

(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

5.4) 

Експозиции на дребно — други МСП

(член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в 5.1 и 5.3).

5.5) 

Експозиции на дребно – други, различни от МСП

(член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са докладвани в 5.2 и 5.3).

3.3.3.   C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Указания за специфични позиции



Колони

Указания

010

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

Докладваната вероятност от неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, се основава на разпоредбите в член 180 от РКИ. За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общите експозиции), се докладват средно претеглените по експозициите вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. За изчисляването на средно претеглената по експозициите вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията (колона 110).

За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

Нито е предвидено, нито е желателно да се използва генерална нормативно наложена скала. Ако докладващата институция прилага собствена рейтингова система или може да докладва съгласно вътрешна генерална скала, то се използва тази скала.

В противен случай различните рейтингови системи се обединяват, като категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение за всяка категория длъжници. Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.

Ако искат да докладват различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории, институциите трябва предварително да се свържат със своя компетентен орган.

За целите на средното претегляне на вероятността от неизпълнение се използва стойността на експозицията в колона 110. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение (например за „общата експозиция“) се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последните рейтингови категории с вероятност от неизпълнение 100 %.

020

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Институциите докладват стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефект на техники за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти.

Стойността на първоначалната експозиция се докладва в съответствие с член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.

Ефектът в резултат на член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити) се докладва отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.

030

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивката на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

040—080

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.

040—050

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

Кредитна защита с гаранции: стойностите по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

040

ГАРАНЦИИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 236 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение гаранциите се докладват в колона 040. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 150.

Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.

050

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 216 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 160.

Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.

060

ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

Когато не се използват собствени оценки на LGD се прилага член 232 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD се докладват средствата за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 от РКИ. Докладва се съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.

Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 060. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 170.

070—080

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, и впоследствие е отнесена към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.

Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.

Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

090

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозицията, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като са взети предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на техники за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията.

100, 120

В т.ч.: задбалансови позиции

Вж. указанията за CR-SA.

110

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Докладва се стойността в съответствие с член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ.

Независимо от избрания от институцията подход, спрямо инструментите, определени в приложение I, се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8—10 от РКИ).

За редове 040—060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата като стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен по методите в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се докладват в тази колона, а не в колона 130 „В т.ч.: произтичаща от кредитен риск от контрагента“.

130

В т.ч.: Произтичаща от кредитен риск от контрагента

Вж. указанията за CR SA.

140

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивката на стойността на експозицията за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

150—210

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

В тези колони не се включват техниките за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при тези техники.

Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 228, параграф 2, член 230, параграфи 1 и 2, и член 231 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD:

— за кредитната защита с гаранции при експозициите към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: вж. член 161, параграф 3 от РКИ. За експозициите на дребно вж. член 164, параграф 2 от РКИ.

— за обезпечението по обезпечена кредитна защита, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

150

ГАРАНЦИИ

Вж. указанията за колона 040.

160

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

Вж. указанията за колона 050.

170

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията.

Онези средства за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 на РКИ.

180

ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

За операциите в търговския портфейл то включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.

Когато не се използват собствени оценки на LGD: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Докладва се коригираната стойност (Cvam) по член 223, параграф 2 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD: финансовото обезпечение, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

190—210

ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, взето предвид в оценките LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

190

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност.

200

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

210

ВЗЕМАНИЯ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.

220

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

Гаранциите и кредитните деривати, покриващи експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, което отразява член 202 и член 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.

230

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Взима се предвид цялото въздействие на техниките за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.

За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва определението на стойност на експозиция в колона 110.

Взимат се предвид всички въздействия (следователно при докладването се включва приложимият за ипотеките праг).

За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска при финансовото обезпечение се отразява в E* — напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* по член 228, параграф 2 от РКИ.

Средно претеглената по експозиции LGD, свързана с вероятността от неизпълнение при всяка „категория или група длъжници“, се получава от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група с вероятност от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.

Ако се прилагат собствени оценки на LGD се взимат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от РКИ.

При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.

Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

Данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5 не се докладват.

Експозицията и съответните LGD за големите регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулираните финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 230, а само в изчисленията от колона 240.

240

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Среднопретеглената по експозиции стойност на загубата при неизпълнение (LGD) (%) за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

250

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

Докладваната стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва стойността на експозицията (колона 110). Средният падеж се докладва в дни.

Данни не се докладват за експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва за клас „експозиции на дребно“.

255

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП не се взима предвид.

260

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП се взима предвид.

270

В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивката на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.

280

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

За определението на „очаквана загуба“ вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчисляването ѝ — член 158 от РКИ. Докладваният размер на очакваната загуба се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

290

(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Докладват се корекциите на стойността, както и провизиите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Провизиите за общ кредитен риск се докладват чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.

300

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

Член 172, параграфи 1 и 2 от РКИ

За всички класове експозиции, с изключение на клас „експозиции на дребно“, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ, институцията докладва броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.

В рамките на класа „експозиции на дребно“ или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията докладва броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. Когато се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде взет предвид в повече от една категория.

Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от техниките за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).



Редове

Указания

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

015

в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.

020—060

РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

020

Балансови позиции, изложени на кредитен риск;

Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040—060, а не в този ред.

Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.

030

Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск

Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.

Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040-060, а не в този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

040—060

Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента

040

Сделки за финансиране с ценни книжа

Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения, определени в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; както и ii) маржин заемните сделки, определени в член 272, параграф 3 от РКИ.

В този ред не се докладват сделките за финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 060.

050

Деривати и сделки с удължен сетълмент

Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се докладват в ред 060.

060

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

Вж. указанията за CR SA

070

ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

За експозициите към предприятия, институции, централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква в) от РКИ.

За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от РКИ.

Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се докладват по категории или групи длъжници; те се докладват в ред 180.

Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.

Не се използва генерална скала. Вместо това институциите трябва сами да определят скалата, която да се използва.

080

РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

Член 153, параграф 5 от РКИ Това се отнася само за класовете експозиции към предприятия, институции, централни правителства и централни банки.

090—150

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

120

в т.ч.: в категория 1

Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ

160

АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

Член 193, параграфи 1 и 2, член 194, параграфи 1—7 и член 230, параграф 3 от РКИ

170

ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от РКИ или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последна алинея от РКИ. В този ред се докладват нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред.

180

РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ

Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определението на „риск от разсейване“. За изчисляване на рисковото тегло за риска от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.

По силата на член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява неизплатената сума минус рисково претеглените експозиции за риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.

3.3.4.   C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)



Колона

Указания

005

Категория длъжници (идентификатор на реда)

Това е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки работен лист от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010—300

Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1.



Ред

Указания

010—001 — 010—NNN

Докладваните в тези редове стойности се подреждат от най-ниската до най-високата по параметъра вероятност от неизпълнение (PD), определен за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозициите, при които се прилага алтернативно третиране на обезпеченията на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се докладват в този образец.

3.4.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

79. Институциите предоставят информацията, обобщена на равнище „общо“. Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, предоставят информацията с разбивка по държави — за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географската категория „други държави“.

80. Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно техниките за редуциране на кредитния риск могат да променят отнасянето на дадена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географската категория „други държави“, независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.

81. Информацията за „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се докладва с препращане към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията за „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се докладва според държавата на местопребиваване на крайния длъжник.

3.4.1.   C 09.01 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)

3.4.1.1.   Указания за специфични позиции



Колони

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Същото определение като за колона 010 от образец CR SA.

020

Експозиции в неизпълнение

Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти — за тези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“, и за експозициите в неизпълнение, отнесени към класовете „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“.

Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ в съответствие с член 112, буква й) от РКИ, се докладват там, където длъжниците са щели да бъдат докладвани, ако тези експозиции не са били отнесени към клас „експозиции в неизпълнение“.

Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчисляването на рисково претеглените експозиции на класове „експозиции в неизпълнение“, „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“ по член 112, съответно буква й), к) или п) от РКИ.

040

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

050

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на тавана, посочен в член 62, буква в) от РКИ.

Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти.

055

Корекции за специфичен кредитен риск

Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

060

Отписвания

Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

070

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.

075

Стойност на експозицията

Същото определение като за колона 200 от образец CR SA.

080

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същото определение като за колона 215 от образец CR SA.

090

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същото определение като за колона 220 от образец CR SA.



Редове

010

Централни правителства или централни банки

Член 112, буква а) от РКИ.

020

Регионални правителства или местни органи на властта

Член 112, буква б) от РКИ.

030

Субекти от публичния сектор

Член 112, буква в) от РКИ.

040

Многостранни банки за развитие

Член 112, буква г) от РКИ.

050

Международни организации

Член 112, буква д) от РКИ.

060

Институции

Член 112, буква е) от РКИ.

070

Предприятия

Член 112, буква ж) от РКИ.

075

в т.ч.: МСП

Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

080

Експозиции на дребно

Член 112, буква з) от РКИ.

085

в т.ч.: МСП

Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

090

Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

Член 112, буква и) от РКИ

095

в т.ч.: МСП

Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.

100

Експозиции в неизпълнение

Член 112, буква й) от РКИ

110

Високорискови експозиции

Член 112, буква к) от РКИ.

120

Покрити облигации

Член 112, буква л) от РКИ.

130

Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

Член 112, буква н) от РКИ.

140

Експозиции към предприятия за колективно инвестиране

Член 112, буква o) от РКИ.

150

Експозиции към капиталови инструменти

Член 112, буква п) от РКИ.

160

Други експозиции

Член 112, буква р) от РКИ.

170

Общо експозиции

3.4.2.   C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)

3.4.2.1.   Указания за специфични позиции



Колони

 

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Същото определение като за колона 020 от образец CR IRB.

030

в т.ч.: в неизпълнение

Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.

040

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

050

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

055

Корекции за специфичен кредитен риск

Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

060

Отписвания

Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].

070

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.

080

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

Същото определение като за колона 010 от образец CR IRB.

090

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Същото определение като за колона 230 от образец CR IRB: среднопретеглената по експозиции загуба от неизпълнение (LGD) (%) се отнася до всички експозиции, в т.ч. експозициите към големи предприятия от финансовия сектор и към нерегулирани финансови предприятия. Прилагат се разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.

100

в т.ч.: в неизпълнение

Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

105

Стойност на експозицията

Същото определение като за колона 110 от образец CR IRB.

110

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същото определение като за колона 255 от образец CR IRB.

120

в т.ч.: в неизпълнение

Размерът на рисково претеглените експозиции — за експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.

125

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същото определение като за колона 260 от образец CR IRB.

130

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

Същото определение като за колона 280 от образец CR IRB.



Редове

 

010

Централни банки и централни правителства

(член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

020

Институции

(член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

030

Предприятия

(Всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в).

042

в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)

(Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)

Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.

045

в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии

Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от РКИ.

050

в т.ч.: МСП

(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

060

Експозиции на дребно

Всички експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г).

070

Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти

Експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

080

МСП

Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

090

Експозиции към субекти, различни от МСП

Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

100

Експозиции на дребно — признати револвиращи

(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

110

Други експозиции на дребно

Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в редове 070—100.

120

МСП

Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.

130

Експозиции към субекти, различни от МСП

Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.

140

Експозиции към капиталови инструменти

Експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

150

Общо експозиции

3.4.3.   C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)

3.4.3.1.   Общи бележки

82. С тази таблица се цели да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Изискуемата информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчисляването на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).

83. Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответните кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, както и отделно — за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите стойности, както и информацията за всяка юрисдикция, се докладват като отделна величина.

84. Прагът, определен в член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, не се прилага при докладването на тази разбивка.

85. За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно, за целите на докладването на информацията по настоящия образец, техниките за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение.

3.4.3.2.   Указания за специфични позиции



Колони

 

010

Стойност

Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред.

020

Процент

030

Качествена информация

Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави.

Институциите посочват „Y“ или „N“ — според инструкциите за съответния ред.



Редове

 

010—020

Съответни кредитни експозиции — кредитен риск

Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

010

Стойност на експозицията по стандартизирания подход

Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се докладва в ред 050.

020

Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход

Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.

Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се докладва в ред 060.

030—040

Съответни кредитни експозиции — пазарен риск

Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

030

Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи

Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глава 2 от РКИ:

— експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;

— експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;

— експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;

— експозиции към капиталови ценни книжа, и

— експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени в съответствие с член 348 от РКИ.

040

Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни модели

За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се докладва сборът на следните елементи:

— справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ;

— условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.

050—060

Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

050

Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл — по стандартизирания подход

Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

060

Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход

Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.

70—110

Капиталови изисквания и тегла

070

Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер

Сборът на редове 080, 090 и 100.

080

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск

Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава.

Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се докладват в ред 100.

Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ.

090

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск

Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ — за специфичния риск, или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ — за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава.

Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталовите изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ.

100

Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл

Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава.

Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ.

110

Тегла на капиталовите изисквания

Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва:

1.  Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r070; c010; работен лист относно държавата],

2.  Знаменател: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [r070; c010; „общо“].

Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се докладва „общо“ за всички държави.

120—140

Равнища на антицикличния капиталов буфер

120

Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган

Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ.

Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер.

Не се докладват равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на докладване.

Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.

130

Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията

Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ. Не се докладва антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата.

Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.

140

Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер

Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер, определено в съответствие с член 140, параграф 1 от ДКИ.

Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретегленото равнище на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се докладва, според случая, в [r120; c020; работен лист относно държавата] или в [r130; c020; работен лист относно държавата].

Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се докладва в [r110; c020; работен лист относно държавата].

Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се докладва само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно.

150—160

Използване на прага от 2 %

150

Използване на прага от 2 % за общата кредитна експозиция

По силата на член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията чуждестранните общи кредитни експозиции, чийто съвкупен размер не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на дадена институция, могат да се отнесат към държавата членка по произход на институцията. Съвкупният размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията.

Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.

Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

160

Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл

По силата на член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) № 1152/2014 на Комисията институция може да отнесе експозициите си в търговския портфейл към своята държава членка по произход, ако размерът им не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на тази институция.

Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.

Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.

3.5.   C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Общи бележки

86. Образец CR EQU IRB се състои от два образеца. В CR EQU IRB 1 се прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции към капиталови инструменти, както и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. В CR EQU IRB 2 се представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници в контекста на подхода вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания „CR EQU IRB“ се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая.

87. Образец CR EQU IRB предоставя, за експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ, информация за изчисляването на рисково претеглените експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ) по вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ).

88. По силата на член 147, параграф 6 от РКИ към експозициите към капиталови инструменти се отнасят следните експозиции:

а) 

недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или

б) 

дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

89. В образец CR EQU IRB се докладват и предприятията за колективно инвестиране, третирани по посочения в член 152 от РКИ подход за опростено определяне на рисковите тегла.

90. В съответствие с член 151, параграф 1 от РКИ институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:

— 
подхода за опростено определяне на рисковите тегла;
— 
подхода PD/LGD или
— 
подхода на вътрешните модели.

Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла, без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск (например експозиции към капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % — в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло 370 % — в съответствие с член 471, параграф 2 от РКИ).

91. Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се докладват в образец CR EQU IRB:

— 
експозициите към капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени по силата на член 94 от РКИ от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл);
— 
експозициите към капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от РКИ), включително:
— 
унаследените експозиции към капиталови инструменти – съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;
— 
експозициите към капиталови инструменти на дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % по стандартизирания подход, включително тези публично подкрепяни дружества, спрямо които може да се приложи рисково тегло 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ);
— 
експозициите към капиталови инструменти, поети по линия на приети по законодателен път програми за насърчаване на развитието на определени стопански сектори, с които значително се субсидират инвестициите на институцията и които включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестициите в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ);
— 
експозициите към капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ);
— 
вземанията по капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства по силата на членове 46 и 48 от РКИ.

3.5.2.   Указания за специфични позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2)



Колони

005

КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с член 165, параграф 1 от РКИ.

Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се докладва, трябва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група длъжници се докладва отнесената към нея вероятност от неизпълнение. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например „общите експозиции“), се докладват средно претеглените по експозиции вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение, за целите на претеглянето се използва стойността на експозицията, като се взима предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).

020

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Институциите докладват в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). По силата на член 167 от РКИ стойността на експозициите към капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции към капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.

Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към клас „експозиции към капиталови инструменти“ (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), взимат предвид и разпоредбите относно нетирането в член 155, параграф 2 от РКИ.

030—040

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

Независимо от възприетия подход за изчисляване на рисково претеглените експозиции към капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитната защита с гаранции, получена по експозициите към капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

050

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Институциите докладват в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

060

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, и член 167 от РКИ).

Напомня се, че при задбалансовите експозиции към капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).

070

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 среднопретеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение се използва стойността на експозицията при отчитане на кредитната защита с гаранции (колона 060). Институциите се съобразяват с разпоредбите на член 165, параграф 2 от РКИ.

080

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Институциите докладват в колона 080 рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, изчислени в съответствие с член 155 от РКИ.

Ако при изчисляването на рисково претеглените експозиции институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, установено в член 178 от РКИ, рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5 (член 155, параграф 3 от РКИ).

По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите към капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).

090

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

Институциите докладват в колона 090 очакваната загуба за експозициите към капиталови инструменти, изчислена в съответствие с член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.

92. По силата на член 155 от РКИ институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така докладват в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск).



Редове

CR EQU IRB 1 - ред 020,

ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 020 от образец CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 - редове 050—090

ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ), докладват изискуемата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 050—090.

CR EQU IRB 1 - ред 100

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 100.

CR EQU IRB 1 - ред 110

ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск). Например,

— размерът на рисково претеглените експозиции на позициите в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, третирани в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, както и

— позициите в капиталови инструменти, получили рисково тегло 370 % по силата на член 471, параграф 2 от РКИ,

се докладват в ред 110.

CR EQU IRB 2

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в образец CR EQU IRB 2.

Когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, използват собствена рейтингова система или могат да докладват съгласно вътрешна генерална скала, те докладват в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази собствена рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

3.6.   C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

3.6.1.   Общи бележки

93. В този образец се изисква информация за сделките както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента по член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.

94. Институциите докладват в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при дълговите инструменти, капиталовите инструменти, чуждестранната валутата и стоките, държани в техния търговски или банков портфейл.

95. По силата на член 378 от РКИ репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, чуждестранна валута и стоки, не пораждат риск във връзка със сетълмента/доставката. Трябва да се отбележи обаче, че независимо от това, капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ, се прилагат спрямо дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка.

96. При сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, към която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент на съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

97. За да определят съответните капиталови изисквания институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 в член 378 от РКИ.

98. По силата на член 92, параграф 4, буква б), за да се изчисли размерът на рисковата експозиция капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5.

99. Трябва да се отбележи, че капиталовите изисквания за свободните доставки по член 379 от РКИ не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се докладват в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010

СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в тази колона 010 сделките, които не са уредени след договорената дата за доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

В тази колона 010 се включват всички неуредени сделки, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент.

020

ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент на съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, чуждестранна валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

В колона 020 се докладват само неуредените сделки, по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент.

030

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Институциите докладват в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с член 378 от РКИ.

040

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА

По силата на член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, за да изчислят рисковата експозиция във връзка със сетълмента институциите умножават капиталовите си изисквания, докладвани в колона 030, по 12,5.



Редове

010

Общ размер на неуредените сделки в банковия портфейл

Институциите докладват в ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позициите в банковия портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

Институциите докладват в 010/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

Институциите докладват в 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.

Институциите докладват в 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).

020—060

Неуредени сделки до 4 дни (коефициент 0 %)

Неуредени сделки между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

Неуредени сделки между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

Неуредени сделки между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

Неуредени сделки за 46 или повече дни (коефициент 100 %)

В редове 020—060 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в банковия портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.

Не се докладват капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

070

Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

Институциите докладват в ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

Институциите докладват в 070/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.

Институциите докладват в 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.

Институциите докладват в 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).

080—120

Неуредени сделки до 4 дни (коефициент 0 %)

Неуредени сделки между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

Неуредени сделки между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

Неуредени сделки между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

Неуредени сделки за 46 или повече дни (коефициент 100 %)

В редове 080—120 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.

Не се докладват капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

3.7.   C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

3.7.1.   Общи бележки

100. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира по стандартизирания подход. По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

100а. За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

100б. Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.

101. В образец CR SEC SA се събира обединена информация за държаните в банковия портфейл както традиционни, така и синтетични секюритизации по член 242, съответно параграф 10 и 11 от РКИ.

3.7.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

Иницииращите институции докладват остатъчната сума към датата на докладване на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в секюритизационната сделка, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се докладват балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.

При традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взима предвид такава секюритизация при докладването на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизирането на револвиращите експозиции по член 242, параграф 12 от РКИ.

020—040

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

При спазване на членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, все едно че няма несъответствия в падежите.

020

(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (C VA ), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.

030

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните в тази колона стойности се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).

Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

040

НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност.

При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.

050

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции и провизии за кредитен риск. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.

Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

Ако има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.

060

(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

070

ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Секюритизиращите позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.

Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Total.

080—110

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ

В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).

Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

080

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.

Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

090

(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 и се урежда в членове 195, 197 и 200 от РКИ.

Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране по членове 218—236 от РКИ се третират като парично обезпечение.

Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

100—110

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.

100

(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.

Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.

Тази информация е свързана с колона 090 „(–) Общо изходящи потоци“ на образец CR SA Total.

110

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са допустимо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се докладват като входящи потоци в тази колона.

Тази информация е свързана с колона 100 „Общо входящи потоци“ на образец CR SA Total.

120

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Total.

130

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Total.

140

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Total.

150—180

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията на задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго в РКИ.

Вж. колони 160—190 на образец CR SA Total.

За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] и]50 %, 100 %].

190

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Total.

200

(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Член 258 от РКИ предвижда, че при наличието на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.

210

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.

220—320

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

220—260

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

Рейтингованите позиции са определени в член 242, точка 8 от РКИ.

Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.

270

1 250  % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

Позициите без кредитен рейтинг (нерейтинговани позиции) са определени в член 242, точка 7 от РКИ.

280

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ

Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

290

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращите позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи, съгласно определението в член 254 от РКИ.

Програмата за търговски книжа, обезпечени с активи, е определена в член 242, точка 9 от РКИ.

300

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД, В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

310

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

Член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.

320

ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

330

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

340

В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

При синтетичните секюритизации, в докладваната в тази колона стойност не се взимат предвид евентуални падежни несъответствия.

350

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания на членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250  %), което би било присъдено на съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, а и на инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори.

360

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 330, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

370—380

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високорискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.

390

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

102. Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита по балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.

103. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка според първоначално присъдените степени на кредитно качество (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.



Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

„Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

020

В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

040—060

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната счетоводна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.

Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).

070—090

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.

Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090) съгласно посоченото в член 251, таблица 1 от РКИ.

100

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

110

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

120—140

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

150—170

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

180

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

190—210

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

220—240

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

250—290

РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), присъдени на датата на иницииране (начало на секюритизацията). При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

В тези редове се докладват данни само за колони 190, 210—270 и 330 — 340.

3.8.   C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

3.8.1.   Общи бележки

104. Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход. По отношение на референтните дати на докладване след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

104а. За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

105. Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.

106. Образец CR SEC IRB има същия обхват като CR SEC SA; с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

3.8.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

За реда относно общата стойност на балансовите позиции, докладваната стойност в тази колона представлява неуреденият размер по секюритизираните експозиции към датата на докладване.

Вж. колона 010 на CR SEC SA.

020—040

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Членове 249 и 250 от РКИ.

Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.

020

(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.

030

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните стойности в колона 030 на образец CR SEC IRB се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).

Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

040

НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност.

При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.

050

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции на стойността и провизии. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.

Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.

060—090

ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).

060

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

Член 236 от РКИ съдържа описание на процедурата за изчисляване на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.

Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.

070

(–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.

Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се докладва само обезпечената кредитна защита по член 200 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 060 на образец CR IRB.

080—090

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.

080

(–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Член 236 от РКИ

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.

Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.

Тази информация е свързана с колона 070 на образец CR IRB.

090

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Тази информация е свързана с колона 080 на образец CR IRB.

100

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

Тази информация е свързана с колона 090 на образец CR IRB.

110

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

Членове 218—222 от РКИ Тази позиция включва и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).

120

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

130—160

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго.

В тази връзка член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение на конверсионен коефициент.

За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].

170

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 110 на образец CR IRB.

180

(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че при наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250  %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.

190

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

200—320

РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

Член 261 от РКИ

Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се докладват като позиции с рейтинг.

Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

330

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

За метода на надзорната формула (SFM) вж. член 262 от РКИ.

Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция е по-голямата от двете стойности: 7 % или рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.

340

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло е равно на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията на позицията, умножен по 100).

Когато позицията е частично защитена, институцията прилага метода на надзорната формула, като използва „T“, коригирана в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.

В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.

350

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).

Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.

Неусвоените суми по ликвидните улеснения се докладват в „задбалансови позиции и деривати“.

Докато даден инициатор е обект на третиране по изключение, при което не може да се изчисли Kirb, третирането с рисково претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ, се докладва в колона 350.

За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.

360

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

370

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подход на вътрешната оценка“ (ПВО) за позициите в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.

380

ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.

390

(–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициаторите, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.

Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

400

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

410

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, докладваната в тази колона стойност не отразява евентуални падежни несъответствия.

420

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250  %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.

430

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250  %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 400, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

440—450

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).

460

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

107. Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.

108. Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.



Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

„Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

020

В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

040—090

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ постановява, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция трябва да бъде нейната счетоводна стойност, без да се взимат предвид направените корекции за кредитен риск.

Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 050—070, и пресекюритизациите (D-E), в редове 080—090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

100—150

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба на секюритизациите. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.

Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 110—130, и пресекюритизациите (D-E), в редове 140—150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

160

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

170

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

180—230

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции за инициаторите.

240—290

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

300

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

310—360

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.

370—420

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.

430—540

РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 261 (таблица 4) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

В тези редове се докладват данни само за колони 170, 190—320 и 400—410.

3.9.   C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

3.9.1.   Общи бележки

109. С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се докладва в образци CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 и CA2) за всички секюритизации, в които участва докладващата институция. Докладват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.

110. С този образец се докладват:

а) 

секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не прехвърляне на значителен риск, институциите докладват информацията за всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Държаните позиции включват запазените по силата на член 405 от РКИ;

б) 

секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция в годината на докладване ( 3 ), в случай че тя не държи никакви позиции;

в) 

секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от докладващата институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покритите облигации или други пасиви, като се посочват като такива в колона 160;

г) 

позициите, държани в секюритизации, когато докладващата институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).

111. Този образец се предоставя от консолидираните групи и самостоятелните институции ( 4 ), намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект.

112. С оглед на член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, трябва да получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, обхватът на образеца за целите на докладването се прилага спрямо инвеститорите в ограничена степен. По-специално, те докладват в колони 010—040; 070—110; 160; 190; 290—400; 420—470.

113. Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло докладват в образеца в същата степен, както инвеститорите.

3.9.2.   Указания за специфични позиции



Колони

005

НОМЕР НА РЕДА

Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010

ВЪТРЕШЕН КОД

Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.

020

ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

Код, който се използва за правната регистрация на секюритизацията или, ако няма такъв, наименованието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценните книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се посочват знаците, които са общи за всички траншове на секюритизацията.

030

ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или, ако няма такъв, наименованието на самата институция.

При секюритизации с повече от един продавач, докладващото дружество посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на докладващото дружество се посочва наименованието на институцията.

040

ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

Посочват се следните съкращения:

— „T“ за традиционна;

— „S“ за синтетична.

Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, точки 10 и 11 от РКИ.

050

СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?

Инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори посочват едно от следните съкращения:

— „K“, ако е изцяло призната;

— „P“, ако е частично отписана;

— „R“, ако е изцяло отписана;

— „N“, ако не е приложимо.

В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.

При синтетичните секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.

Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.

Вариантът „P“ (частично отписана) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото докладващото дружество продължава да участва, в съответствие с МСФО 9.3.2.16 – 3.2.21.

060

ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?

Единствено инициаторите посочват следните съкращения:

— „N“ не се подчинява на капиталови изисквания;

— „B“ банков портфейл;

— „T“ търговски портфейл;

— „A“ отчасти и в двата портфейла.

Членове 109, 243 и 244 от РКИ.

В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).

Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (при които няма прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва от институцията в образец CR SA – ако е използван стандартизираният подход, или в образец CR IRB – ако е използван вътрешнорейтинговият подход.

Обратно, ако капиталовите изисквания се основават на секюритизиращите позиции в банковия портфейл (при които има прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва съответно в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. При секюритизиращите позиции в търговския портфейл изчисляването на капиталовите изисквания за пазарен риск се докладва в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите), в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за специфичен риск във връзка с позициите), или в образец MKR IM (вътрешни модели).

Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.

070

СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

При съблюдаване на определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ в член 4, параграф 1, точки 61 и 62—64 от РКИ се посочва съответният вид, като се използват следните съкращения:

— „S“ за секюритизация;

— „R“ за пресекюритизация.

075

ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ

Член 18 от Регламент (ЕС) 2017/2402

Посочва се едно от следните съкращения:

„Y“ — „да“

„N“ — „не“

080—100

ЗАПАЗВАНЕ

Членове 404—410 от РКИ

080

ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

За всяка инициирана секюритизационна схема се докладва съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:

A – Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.

V – Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск при всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск при тези секюритизирани експозиции винаги е със същия или с по-нисък ранг от секюритизирания кредитен риск при същите тези експозиции.

B – Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

C – В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.

D – Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

E – Освободени. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.

N – Не е приложимо. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.

U – В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващото дружество не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията.

090

% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ОТЧРТНАТА ДАТА

Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).

Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценка на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично преизчисляване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.

Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

100

СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

Член 405, параграф 1 от РКИ

Посочват се следните съкращения:

„Y“ – Да;

„N“ – Не.

Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

110

РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)

Посочват се следните съкращения:

— „O“ за инициатор;

— „S“ за спонсор;

— „L“ за първоначален кредитор;

— „I“ за инвеститор.

Вж. определенията в член 4, параграф 1, точка 13 (инициатор) и точка 14 (спонсор) от РКИ. Приема се, че инвеститори са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.

120—130

ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, точка 9 от РКИ), не се докладват в колони 120 и 130.

120

ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)

Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.

За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.

Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

130

ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

В тази колона се отразява стойността (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.

При схемите за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се докладва размерът, свързан с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само размерът на приноса на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При секюритизациите на пасиви се докладват само размерите, емитирани от докладващото дружество.

Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

140—220

СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

В колони 140—220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на докладващото дружество.

140

ОБЩА СТОЙНОСТ

Институциите докладват стойността на секюритизирания портфейл към датата на докладване, т.e. неуредената стойност на секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само приносът на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При схемите за секюритизация, обезпечени от затворени групи (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), стойността се намалява постепенно.

Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

150

ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

Докладва се делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) към датата на докладване. Докладваната в тази колона стойност е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай докладващото дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалентен на колона 140 в относителни стойности).

Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

160

ВИД

В тази колона се събира информация за вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) от секюритизирания портфейл. Институцията посочва един от следните цифрови кодове:

1 – Ипотеки върху жилищни имоти;

2 – Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

3 – Вземания по кредитни карти;

4 – Лизинг;

5 – Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

6 – Потребителски кредити;

7 – Търговски вземания;

8 – Други активи;

9 – Покрити облигации;

10 – Други пасиви.

В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизациите институцията посочва крайната група базови активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и обвързани със заеми дългови ценни книжа.

При секюритизационните схеми, обезпечени от затворени групи, видът не може да се променя между отчетните дати.

170

ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

В тази колона се събира информация за подхода, който докладващата институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на датата на докладване.

Посочват се следните съкращения:

— „S“ за стандартизирания подход;

— „I“ за вътрешнорейтинговия подход;

— „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB).

Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC SA.

Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC IRB.

Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.

Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не попълват тази колона.

180

БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

Член 261, параграф 1 от РКИ

Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията докладва реалния брой на експозициите.

В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Инвеститорите не попълват тази колона.

190

ДЪРЖАВА

Посочва се кодът (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата по произход на крайния базов актив при сделката, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизираните експозиции (подробен преглед). Ако групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „други държави“.

200

СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (ELGD) (%)

Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се докладва само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Среднопретеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява, както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.

В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не попълват тази колона.

210

(–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.

В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви.

Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

Спонсорите не попълват тази колона.

220

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл, в случай че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, точка 4 от РКИ.

Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви. При секюритизация на активи тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

Спонсорите не попълват тази колона.

230—300

СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.

При схемите за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се докладва само стойността, съответстваща или приписана на докладващата институция.

230—250

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В тази група колони се събира информация за балансовите позиции, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

230

ПЪРВОСТЕПЕННИ

По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 6 от РКИ.

За всички останали секюритизиращи позиции: в тази категория се включват всички траншове, които не изпълняват критериите за междинни траншове или за траншове за първа загуба съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

240

МЕЖДИННИ

По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ:

— всички позиции по смисъла на член 242, точка 18 от РКИ;

— всички позиции, необхванати от член 242, точка 6 или 18 от РКИ.

За всички останали секюритизиращи позиции: вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

250

ПЪРВА ЗАГУБА

По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 17 от РКИ.

За всички останали секюритизиращи позиции: транш за първа загуба, както е определен в член 242, точка 15 от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

260—280

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тази група от колони се събира информация за задбалансовите позиции и деривати, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

290

ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е по-ранната от следните дати:

i)  най-ранната дата, на която може да се упражни опция за пълно погасяване (както е определена в член 242, точка 2 от РКИ), като се има предвид падежът на базисната експозиция (или експозиции), както и процентът на нейното предсрочно погасяване и потенциални стъпки за предоговаряне;

ii)  най-ранната дата, на която инициаторът може да използва всякаква друга кол опция, предвидена в договорните клаузи на секюритизацията, което би довело до цялостното изкупуване на секюритизацията.

Посочват се денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

300

ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат договорно погасени (въз основа на документацията по сделката).

Посочват се денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.

310—400

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) към датата на докладване.

310—330

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 230—250.

340—360

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 260—280.

370—400

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са докладвани в различна разбивка в колони 340—360).

370

ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)

Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).

Съгласно приложение I към РКИ за директни кредитни заместители се приемат следните високорискови задбалансови позиции:

— гаранции с характер на кредитни заместители;

— неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.

380

ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

„IRS“ („Interest Rate Swaps“) означава лихвени суапове, а „CRS“ („Currency Rate Swaps“) – валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ.

390

ДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

Ликвидните улеснения, както са определени в член 242, точка 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за допустими (независимо от прилагания от институцията метод — стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход).

400

ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО НЕДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ)

В тази колона се посочват останалите задбалансови позиции — като ликвидните улеснения, които не са допустими (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ).

410

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

В член 242, точка 12, член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят рисково претеглените експозиции).

Тази колона касае секюритизационните схеми с клаузи за предсрочна амортизация (т.е. револвиращи секюритизации).

По силата на член 256, параграф 6 от РКИ приложимият конверсионен коефициент се определя от действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB.

420

(–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.

В тази колона се докладва отрицателна стойност.

430

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на таван, приложим при секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в зависимост от секюритизираните експозиции).

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

440

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция след въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталовите изисквания, изчислени в зависимост от секюритизираните експозиции).

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

445

ПОДХОД

В тази колона се посочва подходът за определяне на докладваната в колона 440 обща рискова експозиция.

Подходът се числи към следните:

За секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

— Други (първоначална уредба на секюритизациите)

По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ:

— SEC-IRBA

— SEC-SA

— SEC-ERBA

— ПВО

— 1 250  % за позициите, спрямо които не се прилага никакъв метод (член 254, параграф 7 от РКИ)

— Множество подходи

В духа на определянето в съответствие с член 337 от РКИ на рисковите тегла, подходът за инструментите в търговския портфейл, които са секюритизиращи позиции, се определя като този, който институцията използва за позициите в банковия си портфейл.

„Множество подходи“ се посочва, когато институцията участва във — или има експозиция към — секюритизационна сделка по множество начини и използва различни подходи, за да изчисли капиталовите си изисквания с оглед на тези различни свои роли или различни експозиции.

446

СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА

По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г. вж. членове 243 и 270 от РКИ.

Посочва се едно от следните съкращения:

„Y“ – „да“;

„N“ – „не“.

„Y“ се посочва при ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, и при позиции с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации (които не са ОПС), допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.

450—510

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

450

ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

Посочват се следните съкращения:

C – в портфейла за корелационно търгуване;

N – извън портфейла за корелационно търгуване.

460—470

НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ

Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.

480

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Вж. съответно колона 610 от образец MKR SA SEC или колона 450 от образец MKR SA CTP.

4.   ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

4.1.   C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

4.1.1.   Общи бележки

114. Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с членове 312—324 от РКИ по подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Институциите не могат едновременно да прилагат стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ на самостоятелна база.

115. Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Когато няма одитирани данни, институциите могат да използват оценки. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които се очаква да останат непроменени. Възможни са отклонения от принципа за „непроменени данни“, ако например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или продажба на дружества, или скорошно започване или прекратяване на дейности.

116. Ако институция може да обоснове пред съответния компетентен орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или продажба на дружества, или започване или прекратяване на дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до необективна оценка на капиталовите изисквания за операционен риск, компетентният орган може да ѝ разреши да измени начина на изчисляване, така че да бъдат взети предвид подобни събития. Компетентният орган може да поиска от институцията да промени начина на изчисляване и по собствена инициатива. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.

117. В този образец се представя по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (приложимо само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се докладва информацията за стойността на капиталовите изисквания за операционен риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи в детайли влиянието на очакваната загуба и на техниките за диверсифициране и редуциране на риска върху капиталовите изисквания за операционен риск.

118. По редове, информацията е структурирана по метод на изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск, с представяне на дейностите при прилагане на стандартизирания подход и на алтернативния стандартизиран подход.

119. Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания за операционен риск.

4.1.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—030

СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), докладват в колони 010—030 съответния индикатор за съответните години. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

Оттук нататък терминът „съответен индикатор“ се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година съгласно определението в член 316, параграф 1, таблица 1 от РКИ.

Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните (одитирани) данни за минали периоди се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако например има налични данни от минали периоди само за една година, те се докладват в колона 030. Ако изглежда логично, разчетите следва да се включват в колона 020 (разчет за следващата година) и в колона 010 (разчет за година +2).

Освен това, ако няма налични данни за минали периоди за „съответния индикатор“, институцията може да използва прогнозни оценки.

040—060

КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

Тези колони се използват за докладване на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, който позволява да се определят капиталовите изисквания за дейностите, за които се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).

За групата дейности „търговско банкиране“ се включват и ценните книжа, държани в банковия портфейл.

070

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход при спазване на членове 312—324 от РКИ. Получената стойност се докладва в колона 070.

071

ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Член 92, параграф 4 от РКИ Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5.

080

В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

Член 18, параграф 1 от РКИ (във връзка с включването, в посоченото в 312, параграф 2 от РКИ заявление, на описание на използваната методика за разпределяне между различните дружества от групата на капитала за покриване на операционния риск, както и на индикация за евентуалното намерение и начин за интегриране на въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, използвана от кредитна институция майка от ЕС и нейните дъщерни дружества или съвместно от дъщерните дружества на финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС).

090—120

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

090

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

Капиталовите изисквания, които се докладват в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземе предвид ефектът от облекчението поради очаквана загуба, диверсификация и техники за редуциране на риска (вж. по-долу).

100

(–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

В колона 100 се докладва облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба при вътрешните практики на дружеството (както е посочено в член 322, параграф 2, буква а) от РКИ).

110

(–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между сумата на капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например при ситуация на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрична структура на корелации между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, ако институцията изчислява изрична структура на корелации между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA, произтичащ от „случая на неизпълнение“, и този, получен след прилагане на структурата на корелации между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е. способността на модела да улавя неедновременното възникване на сериозни загуби поради операционен риск. В колона 110 се докладва стойността, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация.

120

(–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

В колона 120 се докладва ефектът на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск, в съответствие с член 323, параграфи 1—5 от РКИ.



Редове

010

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

В този ред се докладват стойностите, отговарящи на дейностите, за които за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск се прилага BIA (членове 315 и 316 от РКИ).

020

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

Докладват се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ).

030—100

ПРИЛАГАНЕ НА TSA:

Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя в редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределянето по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, изложени в член 318 от РКИ.

110—120

ПРИЛАГАНЕ НА ASA:

Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход (ASA) (член 319 от РКИ), докладват съответния индикатор за съответните години в редове 030—050 и 080—100 — поотделно за всяка група дейности, и в редове 110 и 120 — за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.

В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“, и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има данни за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA — редове 060 и 070, както и при прилагане на ASA — редове 110 и 120 (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, а за дружеството майка — ASA).

130

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

Докладват се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, параграф 2 и членове 321 — 323 от РКИ).

В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се докладва информацията за съответния индикатор за дейностите, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

4.2.   ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)

4.2.1.   Общи бележки

120. В образец C 17.01 (OPR DETAILS 1) се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности. В образец C 17.02 (OPR DETAILS 2) се предоставя подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година.

121. Загубите от операционен риск, които са свързани с кредитния риск и подлежат на капиталови изисквания за кредитен риск (случаи на операционен риск на границата с кредитния риск), не се посочват нито в образец C 17.01, нито в образец C 17.02.

122. При комбинирана употреба на различни подходи за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с член 314 от РКИ, загубите и възстановените загуби, понесени от дадена институция, се докладват в C 17.01 и C 17.02, независимо от прилагания за изчисляване на капиталовите изисквания подход.

123. „Брутна загуба“ означава загубата поради реализирането на операционен риск или на риск от такъв вид — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ — преди каквото и да било възстановяване, без да се засягат определените по-долу „случаи на бързо възстановена загуба“.

124. „Възстановяване“ означава независимо настъпило във времето събитие, свързано с първоначалната загуба от реализирането на операционен риск, когато са били получени средства или икономическа полза от първи или трети страни — като застрахователи или други субекти. Възстановяванията се разделят на възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска, и преки възстановявания.

125. „Случаи на бързо възстановена загуба“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуба, която е частично или напълно възстановена в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановена загуба единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутната загуба. Следователно случаите, при които загубата е напълно възстановена в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутната загуба, нито при докладването в образец OPR DETAILS.

126. „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуба поради реализирането на операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която е започнал или се е реализирал операционният риск) и „датата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).

127. Загубите, породени от общо събитие, свързано с операционния риск, или от множество събития с отношение към първоначално свързано с операционния риск събитие, породило събития или загуби, се групират. Групираните събития се разглеждат и докладват като едно събитие и следователно свързаните с тях размери на брутната загуба, съответно размери на корекциите за загуби, се сумират.

128. Данните, докладвани през юни съответната година, са междинни, а окончателните данни се докладват през декември. Следователно докладваните през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1 януари до 30 юни на календарната година), а докладваните през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1 януари до 31 декември на календарната година). За данните, докладвани както към юни, така и към декември, „предходни отчетни периоди“ означава всички отчетни периоди до и включително приключващия в края на предходната календарна година.

129. За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка i) от настоящия регламент, институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (рубрика „Supervisory Disclosure“), за да получат „сумата на общите баланси на всички институции в рамките на една и съща държава членка“. За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка iii), се използва брутният вътрешен продукт по пазарни цени, определен в точка 8.89 от приложение А към Регламент (ЕС) № 549/2013 на Европейския парламент и на Съвета (ЕСС 2010) и публикуван от Евростат за предходната календарна година.

4.2.2.   C 17.01: Загуби и възстановявания от операционен риск по групи дейности и видове събития през последната година (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.   Общи бележки

130. Информацията в образец C 17.01 се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете събития (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.

131. В колоните се представят различните видове събития и общият сбор за всяка група дейности, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данните за загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.

132. В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейности — данни за броя на събитията (нови събития), за брутния размер на загубите (нови събития), за броя на събитията, подлежащи на корекции за загуба, за корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, за максималната единична загуба, за сбора на петте най-големи загуби и общия размер на загубите, който е възстановен (пряко възстановени загуби и възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска).

133. Общо за групите дейности се изискват също данни за броя на събитията и брутния размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове — 10 000 , 20 000 , 100 000 и 1 000 000 . Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на докладваните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събирането на данни за вътрешните загуби, които се докладват в друг раздел от образеца.

4.2.2.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0010— 0070

ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

Институциите докладват загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.

Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колона 080 загубите, за които видът на събитието не е установен.

0080

ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

В колона 080 институциите за всяка група дейности докладват общия „брой събития (нови събития)“, общия „размер на брутната загуба (нови събития)“, общия „брой събития, подлежащи на корекции за загуба“, общите „корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, „максималната единична загуба“, „сбора на петте най-големи загуби“, общия размер на „пряко възстановените загуби“ и общия размер на „възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“.

Ако институцията е установила вида събитие за всички загуби, в колона 080 се представя обикновеният сбор на довелите до загуба събития, общият размер на брутните загуби, общият размер на възстановените загуби и „корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, докладвани в колони 010—070.

„Максималната единична загуба“, докладвана в колона 080, представлява максималната единична загуба в рамките на една група дейности и представлява максималният размер на „максималните единични загуби“, докладвани в колони 010—070, при условие че институцията е установила вида събитие за всички загуби.

За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се докладва сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейности.

0090—0100

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

Институциите докладват в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събирането на данни за вътрешните загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в), последното изречение от РКИ.

Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090.

Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100).



Редове

0010—0880

ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ

За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията докладва следната информация в зависимост от вътрешните прагове: броя на събитията (нови събития), брутния размер на загубите (нови събития), броя на събитията, подлежащи на корекции за загуби, корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната единична загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска.

За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „размерът на брутната загуба“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности.

Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колони 910—980 загубите, за които групата дейности не е установена.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Брой събития (нови събития)

Броят събития е броят на случаите на реализиране на операционен риск, за които са били осчетоводени брутни загуби през съответния отчетен период.

Броят събития се отнася за „новите събития“, т.е. за случаите на реализиране на операционен риск:

i)  „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или

ii)  „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.

Към „нови събития“ не спадат случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Размер на брутната загуба (нови събития)

Това е размерът на брутната загуба поради случаи на реализиране на операционен риск (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения). Всички породени от дадено събитие загуби, осчетоводени в рамките на съответния отчетен период, се сумират и приемат за брутната загуба по това събитие за този отчетен период.

Докладваният размер на брутната загуба се отнася до „новите събития“ съгласно посоченото в горния ред определение. За събитията, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които не са били включени в предходни надзорни отчети, общият размер на загубата, натрупана до референтната дата на докладване (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), се докладва като брутната загуба към референтната дата на докладване.

Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби

Броят водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, е броят на случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади и по отношение на които са били извършени корекции за загуби през текущия отчетен период.

Ако по отношение на едно събитие е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, сумата на тези корекции за загуби се смята като една корекция през периода.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

Корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, е сумата от следните елементи (положителни или отрицателни):

i)  брутния размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. увеличаване на провизии, свързани довели до загуба събития, допълнителнo уреждане на задължения), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период;

ii)  брутния размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. поради намаляване на провизиите), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период.

Ако по отношение на едно събитие е била внесена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, всички тези корекции се сумират при съблюдаване на знака им (положителен, отрицателен). Тази сума се счита за корекцията за загуби по това събитие за съответния отчетен период.

Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди).

Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Максимална единична загуба

Максималната единична загуба е по-голямата от следните стойности:

i)  най-големия размер на брутна загуба, свързана с дадено събитие, докладвано за първи път през съответния отчетен период, и

ii)  най-голямата положителна корекция за загуби (съгласно посоченото по-горе), свързани с дадено събитие, докладвано за първи път през предходен отчетен период.

Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Сбор от петте най-големи загуби

Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду:

i)  размерите на брутна загуба за събития, докладвани за първи път през съответния отчетен период, и

ii)  положителните корекции за загуби (съгласно посоченото в редове 040, 140, …, 840 по-горе), свързани със събития, докладвани за първи път през предходен отчетен период. Петте най-големи корекции за загуби се определят според размера на самата корекция за загуби, а не според общия размер на загубата, свързана със съответното събитие, преди или след определяне размера на корекцията за загуби.

Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Общ размер на пряко възстановените загуби

Пряко възстановените загуби обхващат всички възстановявания, с изключение на докладваните в долния ред, по отношение на които се прилага член 323 от РКИ.

„Общ размер на пряко възстановените загуби“ е сборът на всички преки възстановявания и корекции на преки възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

„Възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ са възстановяванията, спрямо които се прилага член 323 от РКИ.

„Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ е сборът на всички възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и корекции на такива възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.

0910— 0980

ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

За всеки вид събитие (колони 010–080) се докладва информацията (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ) общо за групите дейности.

0910— 0914

Брой събития

В ред 910 се докладва броят на събитията над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.

В редове 911—914 се докладва броят на събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:

— общият брой събития, докладвани в редове 910—914, е равен на хоризонталния сбор на броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху няколко групи дейности вече са приети за едно събитие;

— докладваната в ред 910, колона 080 стойност не е непременно равна на вертикалния сбор на броя събития, включени в колона 080, тъй като едно събитие може да окаже въздействие едновременно върху различни групи дейности.

0920— 0924

Размер на брутната загуба (нови събития)

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, размерът на брутната загуба (нови събития), докладван в ред 920, представлява просто сумиране на брутните загуби по нови събития за всяка група дейности.

В редове 921—914 се докладва брутният размер на загубите за събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.

0930, 0935, 0936

Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби

В ред 930 се докладва общият брой на събитията, подлежащи на корекции за загуби, съгласно определеното за редове 030, 130,..., 830. Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития, подлежащи на корекции за загуби, по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.

Броят на водещите до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, се разделя на брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена положителна корекция за загуби, и брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена отрицателна корекция за загуби (всички се докладват с положителен знак).

0940, 0945, 0946

Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди

В ред 940 се докладва общият размер на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, по групи дейности (съгласно определеното за редове 040, 140, …, 840). При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, докладваната в ред 940 стойност представлява просто сумиране на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди и докладвани за различните групи дейности.

Размерът на корекциите за загуби се разделя на сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби (ред 945, отчетена като положително число), и сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (ред 946, докладвана като отрицателна стойност). Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак в ред 946 общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди).

0950

Максимална единична загуба

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, „максимална единична загуба“ е максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху няколко групи дейности.

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:

— докладваната максимална единична загуба е равна на най-високата от стойностите, докладвани в колони 010—070 от този ред;

— ако има събития, които оказват въздействие върху няколко групи дейности, докладваната в {ред 950; колона 080} стойност може да бъде по-голяма от „максималната единична загуба“ по всяка от групите дейности, докладвана в другите редове от колона 080.

0960

Сбор от петте най-големи загуби

Докладва се сборът на петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, докладвани за всяка група дейности. Този сбор се докладва, независимо от броя на загубите.

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби за колона 080, сборът от петте най-големи загуби е сборът от петте най-големи загуби в цялата матрица, т.е. той може да не е непременно равен на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в ред 960 или на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080.

0970

Общ размер на пряко възстановените загуби

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на пряко възстановените загуби представлява обикновения сбор на общия размер на пряко възстановените загуби за всяка група дейности.

0980

Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска

При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска представлява простото сумиране на общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска за всяка група дейности.

4.2.3.   C 17.02: Операционен риск: подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.   Общи бележки

134. В образец C 17.02 се представя информация за отделните довели до загуби събития (всяко събитие на отделен ред).

135. Докладваната в този образец информация се отнася за „новите събития“, т.е. случаите на реализиране на операционен риск:

а) 

„осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или

б) 

„осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.

136. Докладват се само събитията, довели до брутна загуба в размер 100 000 евро или повече.

1. При съблюдаване на този праг, в образеца се включват:

а) 

събитието с най-голяма брутна загуба по всеки вид събитие, при условие че институцията е определила видове събития за загубите, както и

б) 

най-малко десетте от останалите събития с най-голяма брутна загуба, определени или не по вид;

в) 

събитията са класирани въз основа на свързаните с тях брутни загуби;

г) 

дадено събитие се докладва само веднъж.

4.2.3.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0010

Идентификационен код на събитието

Идентификационният код на събитието представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата.

Когато е налице вътрешен идентификационен код, институциите го посочват. Иначе, посоченият идентификационен код следва номерацията 1, 2, 3 и т.н.

0020

Дата на осчетоводяване

Дата на осчетоводяване е датата, на която загубите или резервите/провизиите по загубите от операционен риск са били признати за първи път в отчета за приходите и разходите.

0030

Дата на възникване

Дата на възникване е датата, на която събитието, свързано с операционния риск, е настъпило или започнало.

0040

Дата на установяване

Дата на установяване е датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие.

0050

Вид на събитието

Видовете събития съгласно определението в член 324 от РКИ.

0060

Брутна загуба

Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе.

0070

Брутна загуба, нетно от преки възстановявания

Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе, нетно от преките възстановявания по това довело до загуба събитие.

0080— 0160

Брутни загуби по групи дейности

Брутните загуби, докладвани в колона 060, се разпределят по съответните групи дейности, определени в член 317 и член 322, параграф 3), буква б) от РКИ.

0170

Наименование на правен субект

Наименованието на правния субект, както е докладвано в колона 010 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.

0180

Идентификационен код на правния субект

ИКПС на правния субект, както е докладван в колона 025 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.

0190

Стопанска единица

Стопанската единица или корпоративното подразделение на институцията, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко стопански единици или корпоративни подразделения.

0200

Описание

Описание на събитието, при нужда в обобщена или анонимна форма, което следва да включва най-малко информация за самото събитие, както и ако са известни — факторите или причините, довели до него.

5.   ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

137. Тези указания се отнасят за образците, в които се докладва изчисляването според стандартизирания подход на капиталовите изисквания за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца, в който се докладва изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).

138. Рискът при позициите в търгуван дългов или капиталов инструмент (дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият компонент обхваща специфичния риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради фактори, свързани с неговия емитент, а ако е дериват — с емитента на базовия инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради промяна в лихвените проценти (при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) или поради (при капиталов инструмент или капиталов дериват) общата динамика на пазара на пазара на капиталови инструменти, която не е свързана със специфичните характеристики на отделните ценни книжа. Общото третиране в зависимост от спецификата на инструментите и процедурите за нетиране са описани в членове 326—333 от РКИ.

5.1.   C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКОВЕТЕ ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Общи бележки

139. В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания за рисковете при позиции в търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозициите, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се докладва само в „общо“ в образец MKR SA TDI. Докладваните в тези образци капиталови изисквания се пренасят съответно в поле {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване).

140. Този образец се попълва отделно за „общо“, както и за предварително съставен списък със следните валути: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали валути.

5.1.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030—040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



Редове

010—350

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания за позиционен риск по член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се докладват в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход.

011

ОБЩ РИСК

012

Деривати

Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 328—331, ако е приложимо.

013

Други активи и пасиви

Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл.

020—200

МАТУРИТЕТЕН ПОДХОД

Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат матуритетният подход по член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите.

210—240

ОБЩ РИСК ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД

Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат дюрационният подход по член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3.

250

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Сборът от стойностите, докладвани в редове 251, 325 и 330.

Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат капиталовите изисквания за специфичен риск и съответните капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква б), член 335, член 336, параграфи 1—3 и членове 337 и 338 от РКИ. Необходимо е да се има предвид и последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ.

251—321

Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

Сборът от стойностите, докладвани в редове 260—321.

Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтните лица (член 332, параграф 1, буква д), алинеи 1 и 2 от РКИ — „подробен преглед“). Кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се докладват отделно в ред 321.

Докладване на позициите, обхванати от член 336, параграф 3 от РКИ:

Съществува специално третиране на облигациите, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория в таблица 1 в член 336 от РКИ. Тези позиции се разпределят в редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.

Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват се прилагат членове 346 и 347.

325

Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти

Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 610 от образец MKR SA SEC. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.

330

Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 450 от образец MKR SA CTP. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.

350—390

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 329, параграф 3 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

5.2.   C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Общи бележки

141. В този образец се изисква информация за позициите (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания, по стандартизирания подход, за компонента за специфичен риск на риска при позициите в секюритизации/пресекюритизации в търговския портфейл (които не са допустими за портфейла за корелационно търгуване). По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите в търговския портфейл, чието капиталово изискване за специфичен риск е определено съгласно РКИ, т.е. изчислено съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с РКИ е присъдено рисково тегло 1 250  % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.

141а. За целите на този образец всички препратки към членовете от трета част, дял II, глава 5 от РКИ и член 337 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.

142. В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при секюритизиращите позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

143. По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250  %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.

5.2.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030—040

(–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 258 от РКИ

050—060

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

070—520

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ Разбивката се прави поотделно за дългите и за късите позиции.

230—240 и 460—470

1 250  %

Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

250—260 и 480—490

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ

Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и договорните характеристики на транша.

270 и 500

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

280—290 и 510—520

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

Член 109, параграф 1, второ изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ

Тези колони се докладват, когато институцията използва подхода на вътрешната оценка, за да определи капиталовите изисквания за ликвидните улеснения и кредитните подобрения, които банките (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенциите за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозициите към дружества за насочване на средства по ABCP, чийто вътрешен рейтинг при иницииране е еквивалентен на „инвестиционна категория“.

530—540

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ Член 14, параграф 2 от РКИ

550—570

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 337 от РКИ, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.

580—600

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 337 от РКИ при съобразяване със свободата на преценка по член 335 от РКИ.

610

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, за преходен период до 31 декември 2014 г. институцията събира отделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големият от тези сборове (след прилагане на таван) представлява капиталовите изисквания. По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, от 2015 г. нататък институцията изчислява капиталовите си изисквания, като събира своите претеглени нетни позиции, независимо дали са дълги или къси (колона 600).



Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Общият размер на неуредените секюритизации (в търговския портфейл), докладван от институцията, чиято роля е на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор.

040, 070 и

100

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

Член 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ

020, 050,

080 и 110

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Член 4, параграф 1, точка 63 от РКИ

030—050

ИНИЦИАТОР

Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ

060—080

ИНВЕСТИТОР

Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

090—110

СПОНСОР

Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.

120—210

РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗОВИ АКТИВИ

Член 337, параграф 4, последно изречение от РКИ

Разбивката по базови активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (колона „Вид“):

— 1 – ипотеки върху жилищни имоти;

— 2 – ипотеки върху търговски недвижими имоти;

— 3 – вземания по кредитни карти;

— 4 – лизинг;

— 5 – кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

— 6 – потребителски кредити;

— 7 – търговски вземания;

— 8 – други активи;

— 9 – покрити облигации;

— 10 – други пасиви.

За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията взима предвид най-важния вид.

5.3.   C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Общи бележки

144. В този образец се изисква информация за позициите от портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени по силата на член 338, параграф 3) и за съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.

145. С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при позициите, включени в портфейла за корелационно търгуване по силата на член 335 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

146. Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това секюритизиращите позиции винаги се докладват в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се докладват в ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.

147. По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250  %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.

5.3.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване по силата на член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030—040

(–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 258 от РКИ

050—060

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

070—400

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)

Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

160 и 330

ДРУГИ

Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.

За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитните деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се докладват в образец MKR SA TDI (ред 321), а ако са включени в портфейла за корелационно търгуване се отнасят към колоната за съответното рисково тегло.

170—180 и 360—370

1 250  %

Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ

190—200 и 340—350

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ

210—380

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).

Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

220–230 и 390—400

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

Член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ

410—420

ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 338, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ

430—440

СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 338, като се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ

450

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните дълги позиции (колона 430), или ii) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните къси позиции (колона 440).



Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Общата стойност на незакритите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване), докладвана от институциите, които имат роля на инициатор, инвеститор и/или спонсор.

020—040

ИНИЦИАТОР

Член 4, параграф 13 от РКИ

050—070

ИНВЕСТИТОР

Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

080—100

СПОНСОР

Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.

030, 060 и 090

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

Портфейлът за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които изпълняват критериите в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.

Дериватите на секюритизиращите експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позициите за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.

110

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

Тук се докладват кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение в съответствие с член 347 от РКИ.

Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това за кредитните деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции.

040, 070, 100 и 120

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

Тук се включват позициите във:

— деривати на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване;

— позиции от портфейла за корелационно търгуване, хеджирани с кредитни деривати в съответствие с член 346 от РКИ;

— други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ.

5.4.   C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКА ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Общи бележки

148. С този образец се изисква информация за позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риска при позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани по стандартизирания подход.

149. Образецът се попълва отделно за „Total“ (Общо) и за предварително определен списък на следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната и един допълнителен образец за всички останали пазари. Във връзка с това изискване за докладване терминът „пазар“ се разбира като „държава“ (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) № 525/2014 на Комисията).

5.4.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ).

030—040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват поотделно за всеки национален пазар. В съответствие с член 344, параграф 4, второ изречение от РКИ, в тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси.

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



Редове

010—130

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Капиталовите изисквания за риска във връзка с позициите (позиционен риск) по смисъла на член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

020—040

ОБЩ РИСК

Позициите в капиталови инструменти, изложени на общ риск, (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

И двете разбивки (021/022 и 030/040) са свързани с всички позиции с експозиция към общ риск.

В редове 021 и 022 се изисква информация за разбивката по инструменти. За основа на изчисляването на капиталовите изисквания служи само разбивката в редове 030 и 040.

021

Деривати

Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 329 и 332, ако е приложимо.

022

Други активи и пасиви

Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.

030

Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Тези позиции са изложени само на общ риск и съответно не се докладват в ред 050.

040

Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.

050

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Позициите в капиталови инструменти, изложени на специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.

090—130

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

5.5.   C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

5.5.1.   Общи бележки

150. В този образец институциите докладват информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валутен риск по стандартизирания подход. Позициите се изчисляват за всяка валута (включително евро), злато и за позициите в предприятия за колективно инвестиране.

151. Редове 100—480 от този образец се докладват дори когато по силата на член 351 от РКИ от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск. В тези поясняващи позиции са включени всички позиции в отчетната валута, независимо до каква степен са взети предвид за целите на член 354 от РКИ. Редове 130—480 от поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.

5.5.2.   Указания за специфични позиции



Колони

020—030

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Брутните позиции, произтичащи от активи, суми, които трябва да бъдат получени, и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. По силата на член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се докладват позициите, поети за хеджиране на неблагоприятния ефект от валутния курс върху отношенията по член 92, параграф 1, нито позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.

040—050

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ

Нетните позиции се изчисляват за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.

060—080

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ

060—070

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като от общия размер на дългите позиции се извади общият размер на късите позиции.

Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция за тази валута.

Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.

Несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, се добавят към позициите, спрямо които се прилагат капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070), в зависимост от това дали са къси или дълги.

080

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)

Съчетаните позиции за силно корелирани валути.

090

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

100

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

Всички позиции в неотчетни валути и позиции в отчетната валута, които са взети предвид за целите на член 354 от РКИ, както и съответните им капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).

020

СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.

025

Силно корелирани валути: в т.ч.: отчетна валута

Позициите в отчетната валута, които участват в изчисляването на капиталовите изисквания в съответствие с член 354 от РКИ.

030

ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

Докладване на ПКИ, третирани като отделни валути по силата на член 353 от РКИ:

Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:

1.  Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).

2.  Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).

Докладването на тези ПКИ следва изчисляването на капиталовите изисквания.

040

ЗЛАТО

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

050—090

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.

100—120

Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции

Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.

100

Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

Тук се включват позициите, които не са включени в ред 110 или ред 120.

110

Задбалансови позиции

Позициите в обхвата на член 352 от РКИ, независимо от тяхната валута, които са включени в приложение I към РКИ, с изключение на включените като сделки за финансиране с ценни книжа и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

120

Деривати

Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.

130—480

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Съюза, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.

5.6.   C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

5.6.1.   Общи бележки

152. В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания по стандартизирания подход.

5.6.2.   Указания за специфични позиции



Колони

010—020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Брутните дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).

030—040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.



Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск по член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

020—060

ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОРИИ СТОКИ

За целите на докладването стоките се групират по четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 в член 361 от РКИ.

070

ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.

080

РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.

090

ОПРОСТЕН ПОДХОД

Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.

100—140

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 358, параграф 1, точка 4 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладва по метода, използван за изчисляването им.

5.7.   C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

5.7.1.   Общи бележки

153. В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), според различните пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, необходима за изчисляването на капиталовите изисквания.

154. В общия случай докладването зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те докладват стойностите за общ и специфичен риск отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в категориите рискове (лихвен риск, риск при капиталовите инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да се откаже да докладва посочените по-горе разграничения, ако докаже, че докладването на тези данни би породило излишна тежест.

5.7.2.   Указания за специфични позиции



Колони

030—040

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт.

030

Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)

Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ

040

Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)

Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ

050—060

Стресирана стойност под риск

Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, калибрирана с данни за 12-месечен непрекъснат минал период на финансово напрежение с въздействие върху портфейла на институцията.

050

Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)

Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ

060

Последна известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)

Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ

070—080

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени в съответствие с член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

070

Средна величина за 12 седмици

Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ

080

Последна величина

Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ

090—110

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

090

МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ

= 8 % от капиталовото изискване, което се изчислява в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции, взети предвид при капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.

100—110

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

Член 364, параграф 3, буква б) от РКИ

110

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

Член 364, параграф 3, буква а) от РКИ

120

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Посочените в член 364 от РКИ за всички рискови коефициенти, като се вземе предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс за допълнителния риск от неизпълнение и за миграционния риск, както и за всички ценови рискове при портфейла за корелационно търгуване, но без капиталовите изисквания за секюритизациите и за кредитните дериват за n-то неизпълнение — в съответствие с член 364, параграф 2 от РКИ.

130

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.

140

Брой превишения (през предходните 250 работни дни)

Както са посочени в член 366 от РКИ.

Докладва се броят превишения, въз основа на които е определена надбавката.

150—160

Мултипликационен коефициент за стойност под риск (mc) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (ms)

Както са предвидени в член 366 от РКИ.

170—180

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН

При докладваните стойности, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.



Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

Представлява частта от позиционния, валутния и стоковия риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с рисковите фактори по член 367, параграф 2 от РКИ.

По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск), данните в реда за общата стойност не са равни на разбивката на данните за стойностите под риск/стресираните стойности под риск на съответните компоненти на риска. Следователно разбивката е за сведение.

020

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на лихвения риск по член 367, параграф 2 от РКИ.

030

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК

Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

040

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

050

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на риска при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК

Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

070

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

080

ВАЛУТЕН РИСК

Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ

090

СТОКОВ РИСК

Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ

100

ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК

Пазарният риск, породен от общата динамика на пазара на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойността под риск за общ риск на всички рискови фактори (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).

110

ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК

Компонентът за специфичен риск при търгуваните дългови инструменти и капиталовите инструменти. Стойността под риск за специфичен риск при капиталовите инструменти и търгуваните дългови инструменти от търговския портфейл (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).

5.8.   C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

5.8.1.   Указания за специфични позиции



Колони

010

Размер на експозицията

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.

Общият размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване за риска от корекция на кредитната оценка.

020

в т.ч.: извънборсови деривати

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ

Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.

030

в т.ч.: СФЦК

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ

Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.

040

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ

Изчисляване на стойността под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.

050

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

Вж. указанията относно колона 040

060

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

Вж. указанията за колона 040.

070

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

Вж. указанията за колона 040.

080

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ

Капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка, изчислени по избрания метод.

090

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

Капиталовите изисквания, умножени по 12,5.

 

Поясняващи позиции

100

Брой контрагенти

Член 382 от РКИ

Броят контрагенти, включени в изчисляването на капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка.

Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.

110

в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на оценка

Броят контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез оценка вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни.

120

НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

Счетоводните провизии поради влошаване на кредитоспособността на контрагенти по деривати.

130

СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ

Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задълженията на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.

140

ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ

Общо условни стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.



Редове

010

Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

Сборът от редове 020-040, както е приложимо.

020

Съгласно усъвършенствания подход

Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 383 от РКИ.

030

Съгласно стандартизирания подход

Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 384 от РКИ.

040

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

Стойности, за които се прилага член 385 от РКИ.

6.   ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)

6.1.1.   Общи бележки

154а. Този образец се попълва от всички институции, независимо дали определят допълнителните корекции на оценката (ДКО) по опростения подход или не. В него се представя абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чрез която се преценява дали са спазени условията, предвидени в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за използване на опростения подход за определяне на ДКО.

154б. За институциите, които определят ДКО по опростения подход в съответствие с член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, този образец представя общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ и който се докладва в ред 290 от C 01.00.

6.1.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0010

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Посочената в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети; тази абсолютна стойност е преди евентуалните приспадания по член 4, параграф 2 от същия регламент.

0020

В Т.Ч.: търговски портфейл

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 010, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.

0030— 0070

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0030

Съчетани позиции

Съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0040

Отчитане на хеджиране

За позициите, подлежащи на хеджиране съгласно приложимата счетоводна уредба — абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени, по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, пропорционално на въздействието на съответната промяна в оценката върху базовия собствен капитал от първи ред.

0050

Пруденциални филтри

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради посочените в член 467 и 468 от РКИ преходни филтри.

0060

Други

Всички други позиции, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради факта, че промяната в счетоводната оценка оказва само частично въздействие върху базовия собствен капитал от първи ред.

Този ред се попълва само в редките случаи, когато елементите, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат да бъдат отнесени към колона 0030, 0040 или 0050 от настоящия образец.

0070

Бележки за „Други“

Посочват се основните причини за изключването на докладваните в колона 0060 позиции.

0080

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ ПО ЧЛ. 4, ПАР. 1

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, фактически включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0090

В Т.Ч.: търговски портфейл

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 0080, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.



Редове

0010— 0210

Определенията на тези категории трябва да са същите като в съответните редове на образците за докладване на финансова информация 1.1 и 1.2.

0010

1.  ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в редове 20—210.

0020

1.1  ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, докладвана в редове 0030—0140.

Съответните полета от редове 0030—0130 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:

— МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);

— националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или

— националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).

0030

1.1.1  ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Допълнение А към МСФО 9

Докладваната в този ред информация съответства на ред 050 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0040

1.1.2  ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

Членове 32—33 от ДОБ; част 1.17 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 091 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0050

1.1.3  НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

Докладваната в този ред информация съответства на ред 096 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0060

1.1.4  ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 100 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0070

1.1.5  ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

Параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

Докладваната в този ред информация съответства на ред 141 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0080

1.1.6  НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

Член 36, параграф 2 от ДОБ

Докладваната в този ред информация съответства на ред 171 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0090

1.1.7  НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

Член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 175 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0100

1.1.8  ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

Член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.20 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 234 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0110

1.1.9  ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

МСФО 9.6.2.1; част 1.22 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1.22 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 240 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0120

1.1.10  ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

Параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 250 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0130

1.1.11  ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Параграф 54, буква д) от МСС 1; части 1.21 и 2.4 от приложение V; член 4 „Активи“, параграфи 7—8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 260 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0140

1.1.12  (–) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

част 1.29 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 375 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0150

1.2  ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, докладвана в редове 0160—0210.

Съответните полета от редове 0150—0190 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:

— МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) № 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);

— националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или

— националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).

0160

1.2.1  ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

Докладваната в този ред информация съответства на ред 010 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0170

1.2.2  ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

Член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 061 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0180

1.2.3  ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

Параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

Докладваната в този ред информация съответства на ред 070 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0190

1.2.4  ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

МСФО 9.6.2.1; част 1.26 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

Докладваната в този ред информация съответства на ред 150 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0200

1.2.5  ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК

Параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2.8 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 160 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

0210

1.2.6  НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Част 1.29 от приложение V

Докладваната в този ред информация съответства на ред 295 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.

6.2.   C 32.02 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)

6.2.1.   Общи бележки

154в. Целта на този образец е да се получи информация за състава на общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ, както и полезна информация за счетоводната оценка на позициите с оглед на определянето на различните ДКО.

154г. Настоящият образец се попълва от всички институции, които:

а) 

са задължени да използват основния подход, защото надхвърлят прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — на индивидуална или консолидирана основа, както е посочено в член 4, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване; или

б) 

са избрали да използват основния подход, въпреки че не надхвърлят прага.

154д. За целите на настоящия образец „вероятността от увеличаване на ДКО“ се определя по следния начин: съгласно член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване ДКО се изчисляват като разликата между справедливата стойност и пруденциална оценка, която се определя въз основа на 90 % увереност, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка от условен диапазон на вероятни величини. Увеличеният размер или „вероятността за увеличаване на ДКО“ е противоположната точка в разпределението на вероятните величини, в която увереността, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка, е едва 10 %. Вероятността за увеличаване на ДКО се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.

6.2.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0010— 0100

ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ

Размерите на равнище категория на ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, разходите за закриване на позиции, произтичащия от модела риск, концентрираните позиции, бъдещите административни разходи, предсрочното прекратяване и операционните рискове, се изчисляват в съответствие със съответно членове 9—11 и 14—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

За посочените, съответно в член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, категории „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, при които може да има полза от диверсификация, ДКО за всяка категория се докладва, освен ако не е указано друго, като обикновен сбор на отделните ДКО преди ползата от диверсификация [тъй като ползата от диверсификация, изчислена по метод 1 или метод 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладва в позиции 1.1.2, 1.1.2.1 и 1.1.2.2 от образеца].

Стойностите за категориите „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, изчислени по подхода, основан на експертни становища, както е определен в член 9, параграф 5, буква б), член 10, параграф 6, буква б) и член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладват отделно в колони 0020, 0040 и 0060.

0010

НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0020

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0030

РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, изчислени в съответствие с член 10 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0040

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, изчислени в съответствие с член 10, параграф 6, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0050

ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, изчислени в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0060

В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, изчислени в съответствие с член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0070

КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

Член 105, параграф 11 от РКИ

ДКО, свързани с концентрираните позиции, изчислени в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0080

БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с бъдещите административни разходи, изчислени в съответствие с член 15 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0090

ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с предсрочното прекратяване, изчислени в съответствие с член 16 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0100

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Член 105, параграф 10 от РКИ

ДКО, свързани с операционния риск, изчислени в съответствие с член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0110

ОБЩО ДКО

Ред 0010: общият размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ и съответно се докладва в ред 290 от C 01.00. Общият размер на ДКО е сборът на редове 0030 и 0180.

Ред 0020: частта от докладвания в ред 0010 общ размер на ДКО, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

Редове 0030—0160: сборът на колони 0010, 0030, 0050 и 0070—0100.

Редове 0180—0210: общият размер на ДКО, произтичащ от портфейли по алтернативния подход.

0120

ВЕРОЯТНОСТ ЗА УВЕЛИЧАВАНЕ

Член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 на Комисията

Вероятността за увеличаване се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, изчислен в колона 0110, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.

0130–0140

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на докладвания в редове 010–0130 и 0180 размер на ДКО. За някои редове, в частност редове 0090–0130, тази стойност може да бъде посочена приблизително или въз основа на експертни становища.

Ред 0010: общата абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Ред 0010 е сборът на редове 0030 и 0180.

Ред 0020: частта от докладваната в ред 0010 обща абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, произтичаща от позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

Ред 0030: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстващи на портфейлите по членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Ред 0030 е сборът на редове 0090—0130.

Ред 0050: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализираните кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

Ред 0060: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходите по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

Ред 0070: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Ред 0080: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Редове 0090—0130: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви с разпределение според посоченото по-долу (вж. съответните указания за редове) въз основа на следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск. Тя обхваща абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чиито ДКО, които са посочени отделно и в редове 0070 и 0080, са оценени като нулеви по силата на Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Ред 0180: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на портфейлите по алтернативния подход.

0130

АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе.

0140

ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, отразяваща отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе.

0150

ПРИХОДИ ДО МОМЕНТА В ТРИМЕСЕЧИЕТО

Приходите до момента в тримесечието, от последната дата на докладване, от оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, отразяващи отделните редове, както е посочено в указанията за колони 0130-0140 по-горе, ако е приложимо — разпределени или оценени въз основа на експертни становища.

0160

РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

Сумата — при всички позиции и фактори на риска — на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния позиционен или рисков фактор.

„Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

0170— 0250

КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

Корекциите, понякога наричани „резерви“, потенциално прилагани към счетоводната справедлива стойност на институцията, извършени извън модела на остойностяване, използван за генерирането на балансовите стойности (с изключение на отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба), и свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като съответната ДКО. Те биха могли да отразяват фактори на риска, които методът за остойностяване не е установил и които са под формата на премия за риск или разходи на изхода и са обхванати от определението на „справедлива стойност“. Пазарните участници следва да ги взимат предвид при ценообразуването. (МСФО 13.9 и 13.88)

0170

НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск поради наличието на диапазон от наблюдавани цени за еквивалентни инструменти или, по отношение на данните на даден пазарен компонент в даден модел за остойностяване, поради инструментите, от които тези данни са били калибрирани, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени.

0180

РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ

Корекциите на справедливата стойност на институцията, извършени с оглед на факта, че стойностите на равнище позиция не отразяват цената при закриване на позицията или портфейла — в частност, когато тези стойности са калибрирани към средната пазарна цена, и поради това свързани със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции.

0190

ПРОИЗТИЧАЩ ОТ МОДЕЛА РИСК

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършени, за да се отразят пазарните или продуктовите фактори, които не са уловени от модела, използван за изчисляването на дневните стойности на позициите и рискове при тези позиции („модел на остойностяване“), или за да се отрази необходимата степен на консервативност с оглед на несигурността, породена от наличието на редица алтернативни валидни модели и калибрирания на моделите, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с произтичащия от модела риск.

0200

КОНЦЕНТРИРАНИ ПОЗИЦИИ

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават наблюдаваните котировки или сделки, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с концентрираните позиции.

0210

НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

Корекцията на справедливата стойност на институцията с оглед на очакваната загуба поради неизпълнение на контрагента по позиции в деривати (т.е. риск от корекция на кредитната оценка на равнище институция).

0220

РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се компенсира там, където моделите на остойностяване не отразяват напълно цената на финансирането, която пазарните участници биха включили в цената за закриване на позиция или портфейл (т.е. корекцията, свързана с оценката на финансирането, на равнище институция — ако институцията изчислява такава корекция, а ако не — еквивалентна корекция).

0230

БЪДЕЩИ АДМИНИСТРАТИВНИ РАЗХОДИ

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят бъдещите административни разходи във връзка с портфейла или позицията, които не са отразени в модела на остойностяване или в цените, използвани, за да се калибрират данните в този модел, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с бъдещите административни разходи.

0240

ПРЕДСРОЧНО ПРЕКРАТЯВАНЕ

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отразят договорните или извъндоговорнните очаквания за предсрочно прекратяване, които не са отразени в модела на остойностяване, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с предсрочното прекратяване.

0250

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Корекцията на справедливата стойност на институцията, извършена, за да се отрази премията за риск, която пазарните участници биха начислили с оглед на операционния риск при хеджирането, управлението и уреждането на договорите в портфейла, и поради това свързана със същия източник на несигурност във връзка с остойностяването като ДКО, свързана с операционния риск.

0260

ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА & ЗАГУБА

Корекцията, извършена, за да се отразят случаите, когато моделът на остойностяване и всички останали приложени спрямо портфейл или позиция съответни корекции на справедливата стойност не са отразили получената или платената цена на първия ден на признаването, т.е. отсрочването на първоначално признатата печалба и загуба (МСФО 9.Б5.1.2.A).

0270

ОБЯСНЕНИЕ/ОПИСАНИЕ

Описание на позициите, третирани по член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от същия регламент.



Редове

0010

1.  ОБЩО ОСНОВЕН ПОДХОД

Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен по основния подход, посочен в глава III от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0020

В Т.Ч.: ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

Член 7, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — частта от общия размер на ДКО, докладван в ред 0010, спрямо позициите в търговския портфейл (абсолютна стойност).

0030

1.1  ПОРТФЕЙЛИ ПО ЧЛЕНОВЕ 9—17; ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, СЛЕД ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

Член 7, параграф 2, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

За всяка съответна категория ДКО в колони 0010—0110 — общия размер на ДКО, изчислен в съответствие с членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, без оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, спрямо които се прилага третирането, описано в член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Тук се включват докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Тук се включва докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Следователно ред 0030 би следвало да бъде разликата между редове 0040 и 0140.

0040— 0130

1.1.1  ОБЩО ЗА КАТЕГОРИЯ, ПРЕДИ ДИВЕРСИФИЦИРАНЕ

За редове 0090—0130 институциите разпределят своите оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване (търговски и банков портфейл), въз основа на следните категории риск: лихвен риск, валутен риск, кредитен риск, капиталов риск, стоков риск.

За тази цел институциите се осланят на вътрешната си структура за управление на риска и разпределят въз основа на експертни становища групите дейности или търговските звена към най-подходящата категория на риска. ДКО, корекциите на справедливата стойност и останалата изискуема информация по отношение на разпределените групи дейности или търговски звена се отнасят след това към същата съответна категория на риска, така че на равнище ред за всяка категория да се представи обобщение на извършените корекции за пруденциални, а и за счетоводни цели, както и индикация за засегнатите позиции (като оценявани по справедлива стойност активи и пасиви). Когато ДКО и другите корекции са изчислени на различно равнище на обобщаване, в частност на равнище дружество, институциите разработват методика за отнасяне на ДКО към съответния набор от позиции. В резултат на тази разпределителна методика ред 0040 трябва да е сборът на редове 0050—0130 за колони 0010—0100.

Независимо от използвания подход, докладваната информация трябва във възможно най-висока степен да бъде последователна на равнище ред, тъй като предоставените данни ще се съпоставят на това равнище (размер на ДКО, вероятност за увеличаване, справедлива стойност и потенциални корекции на справедливата стойност).

Разбивката в редове 0090—0130 изключва докладваните в редове 0050 и 0060 ДКО, изчислени в съответствие с членове 12 и 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване и включени в ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, в ДКО, свързани с разходите за закриване на позиции, и в ДКО, свързани с произтичащия от модела риск — както е посочено в член 12, параграф 2 и в член 13, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Следователно докладваната в ред 0140 полза от диверсификацията по член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване се изключва от редове 0040—0130.

0050

В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С НЕРЕАЛИЗИРАНИ КРЕДИТНИ СПРЕДОВЕ

Член 105, параграф 10 от РКИ, член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

Общият размер на ДКО, свързана с нереализирани кредитни спредове, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 12 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Колона 0110: общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория.

Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с нереализирани кредитни спредове. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

0060

В Т.Ч.: ДКО, СВЪРЗАНА С РАЗХОДИ ПО ИНВЕСТИРАНЕ И ФИНАНСИРАНЕ

Член 105, параграф 10 от РКИ, член 17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

Общият размер на ДКО, свързана с разходи по инвестиране и финансиране, и разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск — в съответствие с член 13 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

Колона 0110: общият размер на ДКО е даден само за сведение, тъй като разпределянето му сред ДКО, свързана с несигурността по отношение на пазарните цени, ДКО, свързана с разходите за закриване на позиции, и ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, води до причисляването му — след отчитане на ползата от диверсификацията — към съответната ДКО на равнище категория.

Колони 0130 и 0140: абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, включени в изчисляването на ДКО, свързана с разходи по инвестиране и финансиране. За целите на изчисляването на ДКО, съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени от изчисляването на прага по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат повече да бъдат приемани за съчетани и компенсиращи се.

0070

В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 9, ПАР. 2

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 9, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0080

В Т.Ч.: ДКО, ОЦЕНЕНА КАТО НУЛЕВА ПО СИЛАТА НА ЧЛ. 10, ПАР. 2 И 3

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, съответстваща на свързаните с оценката експозиции, чиито ДКО са оценени като нулеви по силата на член 10, параграф 2 или член 10, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0090

1.1.1.1  ЛИХВЕН ПРОЦЕНТ

0100

1.1.1.2  ВАЛУТНИ КУРСОВЕ

0110

1.1.1.3  КРЕДИТ

0120

1.1.1.4  КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

0130

1.1.1.5  СТОКИ

0140

1.1.2  (-) Полза от диверсификацията

Общо полза от диверсификацията. Сборът на редове 0150 и 0160.

0150

1.1.2.1  (-) Полза от диверсификацията, изчислена по метод 1

За категориите ДКО, агрегирани по метод 1 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране.

0160

1.1.2.2  (-) Полза от диверсификацията, изчислена по метод 2

За категориите ДКО, агрегирани по метод 2 в съответствие с член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — разликата между сумата на отделните ДКО и общата ДКО на равнище категория след корекция за агрегиране.

0170

1.1.2.2*  Поясняваща позиция: ДКО преди диверсификацията, намалена с над 90 % от диверсификацията — по метод 2

Според терминологията на метод 2, сумата от FV – PV за всички свързани с оценката експозиции, за които APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2  Портфейли съгласно алтернативния подход

Член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

За портфейлите, спрямо които по силата на член 7, параграф 2, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване се прилага алтернативният подход, общият размер на ДКО е сборът на редове 0190, 0200 и 0210.

Съответната балансова и друга контекстуална информация се посочва в колони 0130—0260. В колона 0270 се посочва описание на позициите и на причината, поради която не е било възможно да бъдат приложени членове 9—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0190

1.2.1  Алтернативен подход; 100 % нереализирана печалба

Член 7, параграф 2, буква б), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

0200

1.2.2  Алтернативен подход; 10 % условна стойност

Член 7, параграф 2, буква б), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

0210

1.2.3  Алтернативен подход; 25 % от първоначалната стойност

Член 7, параграф 2, буква б), подточка iii) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

6.3.   C 32.03 - ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК (PRUVAL 3)

6.3.1.   Общи бележки

154е. Този образец се попълва само от институциите, които на индивидуално равнище надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг.

154ж. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0050 от образец C 32.02.

154з. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск.

154и. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни размери на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

154й. Когато продуктите са достатъчно еднородни по отношение на модела на остойностяване и на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, те се обединяват и посочват на една линия, така че настоящият образец да обхваща максимално размера на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, на институцията.

6.3.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0005

КЛАСАЦИЯ

Класацията е идентификатор на реда и трябва да е различна за всеки ред от таблицата. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата индивидуална ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, 2 — втората по степен и т.н.

0010

МОДЕЛ

Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на модела, който се използва от институцията за идентифицирането му.

0020

КАТЕГОРИЯ РИСК

Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира продукта или групата продукти, източник на корекцията с оглед остойностяването на произтичащия от модела риск.

Институциите посочват следните кодове:

IR — лихвен риск

FX — валутен риск

CR — кредитен риск

EQ — капиталов риск

CO — стоков риск

0030

ПРОДУКТ

Вътрешното (буквено-цифрово) наименование на остойностяваните по модела продукт или група продукти, при съобразяване с продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0040

НАБЛЮДАЕМОСТ

Брой наблюдавани цени на продукта или групата продукти за последните дванадесет месеца, според някой от следните критерии:

— наблюдаваната цена е цената, на която институцията е сключила сделка;

— това е проверимата цена по реална сделка между трети страни;

— цената е получена от твърда котировка.

Институциите посочват някое от следните означения: „няма“, „1—6“, „6—24“, „24—100“, „100+“.

0050

ДКО, СВЪРЗАНА С ПРОИЗТИЧАЩИЯ ОТ МОДЕЛА РИСК

Член 11, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване

Отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, преди полза от диверсификацията, но след, където е приложимо, нетиране в портфейла.

0060

В Т.Ч.: С ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА

Стойностите в колона 0050, изчислени по подхода, основан на експертни становища, посочен в член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0070

В Т.Ч.: АГРЕГИРАНА ПО МЕТОД 2

Стойностите в колона 0050, агрегирани по метод 2, посочен в приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Това съответства на FV – PV според терминологията на приложението.

0080

АГРЕГИРАНА ДКО, ИЗЧИСЛЕНА ПО МЕТОД 2

Делът в получаването на общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, на равнище категория, който общ размер е изчислен в съответствие с член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, на отделните ДКО, свързани с произтичащия от модела риск, агрегирани по модел 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Това съответства на APVA според терминологията на приложението.

0090-0100

АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

0090

АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

0100

ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, оценявани по докладвания в колона 0010 модел, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети.

0110

РАЗЛИКА ПРИ НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА)

Сумата на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответния продукт или съответната група продукти.

„Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

Тук се посочват само резултатите, калибрирани от цените на инструментите, които биха били отнесени към един и същ продукт (тестове на изхода). Тук не се посочват резултатите от тестовете на входа, получени от пазарните данни от тестовете спрямо равнища, калибрирани от различни продукти.

0120

ОБХВАТ НА НПЦ (ТЕСТОВЕ НА ИЗХОДА)

Процентът на отнесените към модела позиции, претеглен с ДКО, свързана с произтичащия от модела риск, обхваната от докладваните в колона 0110 резултати от тестовете на изхода за НПЦ.

0130— 0140

КОРЕКЦИИ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ

Корекциите на справедливата стойност, както са определени в колони 0190 и 0240 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010.

0150

ПЪРВОНАЧАЛНО ПРИЗНАТА ПЕЧАЛБА И ЗАГУБА

Корекциите, както са определени в колона 0260 от образец C 32.02, приложени спрямо позициите, отнесени към модела в колона 0010.

6.4   C 32.04 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ДКО, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ (PRUVAL 4)

6.4.1.   Общи бележки

154к. Този образец се попълва само от институциите, които на индивидуално равнище надхвърлят прага, посочен в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Институциите, които са част от група, която надхвърля прага на консолидирана основа, докладват в този образец само ако и те надхвърлят на индивидуално равнище този праг.

154л. Целта на този образец е да се събере информация за 20-те най-големи отделни размера на ДКО, свързана с концентрираните позиции, които са включени в общия размер на равнище категория на ДКО, свързана с концентрираните позиции, който общ размер е изчислен в съответствие с член 14 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване. Тази информация съответства на информацията, докладвана в колона 0070 от образец C 32.02.

154м. 20-те най-големи отделни размери на ДКО, свързана с концентрираните позиции, и съответната продуктова информация се докладват в низходящ ред, като се започне с най-големия отделен размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции.

154н. Продуктите, съответстващи на тези най-големи отделни размери на ДКО, свързана с концентрираните позиции, се докладват, като се използва продуктовият опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

154о. Където е възможно, позициите, които са еднородни по отношение на методиката за изчисляване на ДКО, се сумират, за да се максимизира обхватът на настоящия образец.

6.4.2.   Указания за специфични позиции



Колони

0005

КЛАСАЦИЯ

Класацията е идентификатор на реда и трябва да е различна за всеки ред от таблицата. Тя следва поредната номерация 1, 2, 3 и т.н., като 1 е най-високата ДКО на концентрираните позиции, 2 — втората по степен и т.н.

0010

КАТЕГОРИЯ РИСК

Категорията риск (лихвен, валутен, кредитен, капиталов, стоков), която най-добре характеризира позицията.

Институциите посочват следните кодове:

IR — лихвен риск

FX — валутен риск

CR — кредитен риск

EQ — капиталов риск

CO — стоков риск

0020

ПРОДУКТ

Вътрешното наименование на продукта или групата продукти, при съобразяване с продуктовия опис, изискван по силата на член 19, параграф 3, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0030

БАЗОВ ИНСТРУМЕНТ

Вътрешното наименование на базовия инструмент (или инструменти) при дериватите или на инструментите — при недериватните инструменти.

0040

РАЗМЕР НА КОНЦЕНТРИРАНАТА ПОЗИЦИЯ

Размерът на всяка концентрирана оценявана позиция, идентифицирана в съответствие с член 14, параграф 1, буква а) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване; размерът се изразява в единицата, описана в колона 0050.

0050

МЯРКА НА РАЗМЕРА

Вътрешно използваната единица мярка на размера с оглед на идентифицирането на концентрираните оценявани позиции за изчисляване на посочения в колона 0040 размер на концентрираната позиция.

За позициите в дългови или капиталови инструменти се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например „брой облигации“, „брой акции“ или „пазарна стойност“.

За позициите в деривати се посочва единицата, използвана при вътрешното управление на риска, например „PV01; EUR за 1 базисен пункт паралелна промяна на кривата на доходност“.

0060

ПАЗАРНА СТОЙНОСТ

Пазарната стойност на позицията.

0070

РАЗУМЕН СРОК ЗА ЗАКРИВАНЕ

Разумният срок за закриване, оценен в брой дни, както е посочено в член 14, параграф 1, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.

0080

ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

Изчисленият в съответствие с член 14, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване размер на ДКО, свързана с концентрираните позиции, за съответната концентрирана оценявана позиция.

0090

КОРЕКЦИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ, СВЪРЗАНА С КОНЦЕНТРИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ

Размерът на евентуалната корекция на справедливата стойност, извършена, за да се отрази фактът, че съвкупната позиция, държана от институцията, е по-голяма от обичайно търгувания обем или от тези размери на позиции, на които се основават котировките или сделките, използвани за калибрирането на цената или данните, използвани от модела за остойностяване.

Докладваната стойност е равна на приложената към съответните концентрирани оценявани позиции.

0100

РАЗЛИКА ПРИ НПЦ

Сумата на некоригираните разлики („разлика при НПЦ“), изчислени в края на най-близкия до датата на докладване месец чрез проведен в съответствие с член 105, параграф 8 от РКИ процес на независима проверка на цените въз основа на най-качествените налични независими данни за съответната концентрирана оценявана позиция.

„Некоригираните разлики“ се отнасят до некоригираните разлики между стойностите, генерирани от системите за търгуване, и стойностите, получени при месечната независима проверка на цените.

При изчисляването на разликата при НПЦ не се включват коригираните разлики в счетоводните документи на институцията за съответната крайна месечна дата.

7.   C 33.00 — ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“ (GOV)

7.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

155. Информацията за целите на образец C 33.00 обхваща всички експозиции към сектор „Държавно управление“ по смисъла на параграф 42, буква б) от приложение V.

156. Експозициите към сектор „Държавно управление“ са включени в различни класове експозиции в съответствие с член 112 и член 147 от РКИ, както е посочено в указанията за попълване на образец C 07.00, C 08.01 и C 08.02.

157. Таблица 2 (стандартизиран подход) и таблица 3 (вътрешнорейтингов подход), включени в част 3 от приложение 5, се използват за отнасяне на класовете експозиции, използвани за изчисляване на капиталовите изисквания съгласно РКИ, към сектор на контрагента „Държавно управление“.

158. Информацията се докладва за общите съвкупни експозиции (т.е. сборът на всички държави, в които банката има експозиции към държавни дългови инструменти) и за всяка държава въз основа на местопребиваването на контрагента на база „пряк длъжник“.

159. Разпределянето на експозициите по класове експозиции или юрисдикции се извършва, без да се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, в частност ефекта на заместване. Изчисляването на стойностите на експозициите и размерите на рисково претеглените експозиции за всеки клас експозиции и за всяка юрисдикция обаче включва въздействието на техниките за редуциране на кредитния риск, включително ефекта на заместване.

160. Докладването на информацията за експозициите към сектор „Държавно управление“ според юрисдикцията на местопребиваване на прекия контрагент, а не според националната юрисдикция на докладващата институция, се извършва при спазване на праговете по член 5, буква б), точка 3 от настоящия регламент.

7.2.   ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА ЗА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ СЕКТОР „ДЪРЖАВНО УПРАВЛЕНИЕ“

161. Образец GOV обхваща преките балансови, задбалансови и под формата на деривати експозиции към сектор „Държавно управление“ в банковия и търговския портфейл. Освен това се изисква да бъде попълнена поясняваща позиция за непреките експозиции под формата на продавани кредитни деривати, чиито базови активи са експозиции към сектор „Държавно управление“.

162. Експозицията е пряка, когато прекият контрагент е субект, попадащ в обхвата на определението на сектор „Държавно управление“.

163. Образецът е разделен на две части. В основата на първата част стои разбивка на експозициите по риск, регулаторен подход и класове, а в основата на втората — разбивка по остатъчния срок до падежа.

7.3.   УКАЗАНИЯ ЗА СПЕЦИФИЧНИ ПОЗИЦИИ



Колони

Указания

010—260

ПРЕКИ ЕКСПОЗИЦИИ

010—140

БАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

010

Обща брутна балансова стойност на недериватни финансови активи

Общата брутна балансова стойност, определена в съответствие с параграф 34, част 1 от приложение V, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на Директива 86/635/ЕИО (Директива за отчитане на банките — „ДОБ“) национални общоприети счетоводни принципи, определени в параграфи 15—22, част 1 от приложение V и изброени в колони 030—120.

Корекциите на пруденциалната оценка не намаляват брутната балансова стойност на оценяваните по справедлива стойност експозиции в търговския и банковия портфейл.

020

Обща балансова стойност на недериватните финансови активи (без къси позиции)

Общата балансова стойност, определена в съответствие с параграф 27, част 1 от приложение V, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, за всички отчетни портфейли, спрямо които се прилагат МСФО или основаните на ДОБ национални общоприети счетоводни принципи, определени в параграфи 15—22, част 1 от приложение V и изброени в колони 030—120, без да се взимат предвид късите позиции.

Когато институцията притежава къса позиция със същия остатъчен срок до падежа, в същата парична единица и към същия пряк контрагент, балансовата стойност на късата позиция се нетира срещу балансовата стойност на пряката позиция. Когато тази нетна стойност е отрицателно число, тя се счита за нула.

Докладва се сборът на колони 030—120 минус колона 130. Ако полученото число е отрицателно, се докладва нула.

030—120

НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ

Съвкупната балансова стойност, както е определена по-горе, на недериватните финансови активи, които са експозиции към сектор „Държавно управление“, по отчетен портфейл съгласно приложимата за докладващото дружество счетоводна уредба.

030

Финансови активи, държани за търгуване

Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9

040

Търгуеми финансови активи

членове 32—33 от ДОБ; част 1.16 от приложение V; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството;

Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

050

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

060

Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 и член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

070

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Член 36, параграф 2 от ДОБ; член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

080

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Параграф 8, буква г) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

090

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

Член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

100

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; част 1.15 от приложение V

110

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по метод на разходите

Член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V

Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

120

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

Член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.16 от приложение V

Докладва се само от институциите, прилагащи националните общоприети счетоводни принципи.

130

Къси позиции

Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, когато прекият контрагент е сектор „Държавно управление“, както е определен в параграф 1.

Къси позиции възникват, когато институцията продава ценни книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, или получени по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“.

Балансовата стойност е справедливата стойност на късите позиции.

Късите позиции се докладват по посочените в редове 170—230 интервали на остатъчния срок до падежа, както и по пряк контрагент. Във връзка с изчисляването на колони 030—120 късите позиции ще бъдат използвани за нетиране на позициите със същия остатъчен срок до падежа и към същия пряк контрагент.

140

в т.ч.: Къси позиции от кредитиране по обратни репо споразумения, класифицирани като държани за търгуване или търгуеми финансови активи

Балансовата стойност на късите позиции, както са определени в БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9, които възникват, когато институцията продава ценните книжа, придобити срещу кредитиране по обратни репо споразумения, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, които са включени в отчетни портфейли за държани за търгуване или търгувани финансови активи (колони 030 и 040).

В тази колона не се включват късите позиции, които възникват, когато продадените ценни книжа са взети в заем по сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.

150

Натрупана обезценка

Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 080—120. [Приложение V, част 2, параграфи 70 и 71]

160

Натрупана обезценка — от която: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

Съвкупната натрупана обезценка по недериватните финансови активи, докладвани в колони 080 и 090.

170

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Съвкупната сума на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060, 070, 080 и 090. [Приложение V, част 2, параграф 69]

180

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от нетъргуеми финансови активи, оценявани задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, или от нетъргуеми финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 050, 060 и 070.

190

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск — в т.ч.: от финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход или от нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценявани по справедлива стойност в собствения капитал

Съвкупната стойност на натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, свързан с позициите, посочени в колони 080 и 090.

200—230

ДЕРИВАТИ

Преките позиции в деривати се докладват в колони 200—230.

За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталовите изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.

200—210

Деривати с положителна справедлива стойност

Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към датата на докладване, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140).

200

Деривати с положителна справедлива стойност: Балансова стойност

Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови активи, към референтната дата на докладване.

Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти.

210

Деривати с положителна справедлива стойност: Условна стойност

Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на докладване, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване.

220—230

Деривати с отрицателна справедлива стойност

Всички дериватни инструменти, по които контрагент е сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, независимо от това дали се използват в допустимо отношение на хеджиране, дали са държани за търгуване или са включени в търговския портфейл съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ.

Дериватите, използвани при икономическо хеджиране, се докладват тук, когато са включени в търговския портфейл или в отчетен портфейл „държани за търгуване“ (приложение V, част 2, параграфи 120, 124, 125 и 137—140).

220

Дериватите с отрицателна справедлива стойност: Балансова стойност

Балансовата стойност на дериватите, отчитани като финансови пасиви към референтната дата на докладване.

Съгласно общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тези колони се докладват дериватните инструменти, оценявани по цена на придобиване или по по-ниската стойност от цената на придобиване или пазарната стойност, включени в търговския портфейл или определени като хеджиращи инструменти.

230

Дериватите с отрицателна справедлива стойност: Условна стойност

Съгласно МСФО и националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ, условната стойност, както е определена в приложение V, част 2, параграфи 133—135, на всички договори за деривати, сключени, но все още неуредени към референтната дата на докладване, прекият контрагент по които е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе, с отрицателна справедлива стойност за институцията.

240—260

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

240

Номинална стойност

Когато прекият контрагент по задбалансова позиция е сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1 по-горе — номиналната стойност на поетите задължения и финансовите гаранции, които не се считат за дериват съгласно МСФО или съгласно националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ (приложение V, част 2, параграфи 102—119).

В съответствие с приложение V, част 1, параграфи 43 и 44 прекият контрагент е сектор „Държавно управление“: а) по предоставена финансова гаранция, когато той е пряк контрагент по гарантирания дългов инструмент; и б) по поето задължение за отпускане на кредит и по други поети задължения, когато той е контрагентът, чийто кредитен риск се поема от докладващата институция.

250

Провизии

Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), „Задбалансови позиции“, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ; МСФО 9.4.2.1(в)(ii) и (г)(ii); МСФО 9.5.5.20; МСС 37; МСФО 4 и приложение V, част 2.11

Провизиите по всички задбалансови експозиции, независимо как се оценяват, с изключение на оценяваните по справедлива стойност чрез печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9.

Съгласно МСФО — обезценката на поето задължение за отпускане на кредит се докладва в колона 150, когато институцията не може да разграничи очакваните кредитни загуби, свързани с усвоените и неусвоените суми по дълговия инструмент. Ако комбинираните очаквани кредитни загуби по този финансов инструмент надхвърлят брутната балансова стойност на дълговия компонент на инструмента, остатъчният размер на очакваните кредитни загуби се докладва като провизия в колона 250.

260

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Натрупаните отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск (приложение V, част 2, точка 110) при задбалансовите позиции, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9.

270—280

Поясняваща позиция: кредитни деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“

Кредитните деривати, които не отговарят на определението за финансови гаранции; които докладващата институция е сключила с контрагенти, които не са част от сектор „Държавно управление“; и референтната експозиция по които е към сектор „Държавно управление“.

Тези колони не се докладват за експозициите, представени в разбивка по риск, регулаторен подход и клас експозиции (редове 020—160).

Докладваните в раздела експозиции не се взимат предвид при изчисляването на стойността на експозицията и рисково претегления размер (колони 290 и 300); изчисляването е въз основа единствено на преките експозиции.

270

Деривати с положителна справедлива стойност — Балансова стойност

Докладва се съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по експозиции към сектор „Държавно управление“, с положителна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да вземат предвид корекциите на пруденциалната оценка.

За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови активи, към датата на докладване.

За дериватите в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с положителна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начин на осчетоводяване.

280

Деривати с отрицателна справедлива стойност — Балансова стойност

Съвкупната балансова стойност на кредитните деривати, продавани по докладваните експозиции към сектор „Държавно управление“, с отрицателна справедлива стойност за институцията към референтната дата на докладване, без да са взети предвид корекциите на пруденциалната оценка.

За дериватите по МСФО, в тази колона се докладва балансовата стойност на дериватите, които са финансови пасиви към датата на докладване.

За дериватите по общоприетите счетоводни принципи, основани на ДОБ, в тази колона се докладва справедливата стойност на дериватите с отрицателна справедлива стойност към референтната дата на докладване, независимо от начина на осчетоводяване.

290

Стойност на експозицията

Стойността на експозициите, за които се прилага рамката за кредитен риск.

За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 111 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 166 и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ.

За докладването на дериватите, за които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.

300

Размер на рисково претеглените експозиции

Размерът на рисково претеглените експозиции, за които се прилага рамката за кредитен риск.

За експозициите по стандартизирания подход: вж. член 113, параграфи 1—5 от РКИ. За експозициите по вътрешнорейтинговия подход: вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ.

За докладването на преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, вж. указанията за разбивката по редове.



Редове

Указания

РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РЕГУЛАТОРЕН ПОДХОД

010

Общо експозиции

Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, както е определено в параграф 1.

020—155

Експозиции по рамката за кредитен риск

Съвкупността от експозиции към сектор „Държавно управление“, спрямо които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II от РКИ. Експозициите по рамката за кредитен риск включват експозициите както от банковия, така и от търговския портфейл, за които се прилагат капиталовите изисквания за кредитен риск от контрагента.

Преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (020—155), така и в реда за пазарен риск (160): експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редовете за кредитен риск, а експозициите към пазарен риск се докладват в реда за пазарен риск.

030

Стандартизиран подход

Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 2 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента.

040

Централни правителства

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Централни правителства или централни банки“ в съответствие с членове 112 и 114 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

050

Регионални правителства или местни органи на властта

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Регионални правителства или местни органи на власт“ в съответствие с членове 112 и 115 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

060

Субекти от публичния сектор

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Субекти от публичния сектор“ в съответствие с членове 112 и 116 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

070

Международни организации

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации. Тези експозиции се разпределят към клас експозиции „Международни организации“ в съответствие с членове 112 и 118 от РКИ, както е посочено в инструкциите за образец C 07.00, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

075

Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага стандартизираният подход

Експозициите към сектор „Държавно управление“, различни от докладваните в редове 040—070 по-горе, които са отнесени, за целите на изчисляването на капиталовите изисквания, към класовете експозиции по стандартизирания подход, посочени в член 112 от РКИ.

080

Вътрешнорейтингов подход

Експозициите към сектор „Държавно управление“, за които се прилагат рисковите тегла по трета част, дял II, глава 3 от РКИ, включително експозициите от банковия портфейл, за които рисковото претегляне по тази глава обхваща кредитния риск от контрагента.

090

Централни правителства

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към централни правителства и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

100

Регионални правителства или местни органи на власт [Централни правителства и централни банки]

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на спецификациите по отношение на преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

110

Регионални правителства или местни органи на власт [Институции]

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към регионални правителства или местни органи на власт и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

120

Субекти от публичния сектор [Централни правителства и централни банки]

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква а) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

130

Субекти от публичния сектор [Институции]

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към субекти от публичния сектор в съответствие с член 4, параграф 8 от РКИ и се разпределят към клас експозиции „Институции“ в съответствие с член 147, параграф 4, буква б) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

140

Международни организации [Централни правителства и централни банки]

Тази част от експозициите към сектор „Държавно управление“, които са към международни организации и се разпределят към клас експозиции „Централни правителства и централни банки“ в съответствие с член 147, параграф 3, буква в) от РКИ, както е посочено в инструкциите за образци C 08.01 и C 08.02, с изключение на инструкциите относно преразпределянето на експозициите към сектор „Държавно управление“ към други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията, които не се прилагат.

155

Други експозиции към сектор „Държавно управление“, към които се прилага вътрешнорейтинговият подход

Експозициите към сектор „Държавно управление“, различни от докладваните в редове 090—140 по-горе, които за целите на изчисляването на капиталовите изисквания, са отнесени в съответствие с член 147 от РКИ към класовете експозиции по вътрешнорейтинговия подход.

160

Експозиции към пазарен риск

Експозициите към пазарен риск обхващат позициите, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял IV от РКИ.

Преките експозиции в обхвата на член 271 от РКИ, спрямо които се прилагат капиталови изисквания както за кредитен риск от контрагента, така и за пазарен риск, се докладват както в редовете за кредитен риск (020—155), така и в реда за пазарен риск (160): експозициите към кредитен риск от контрагента се докладват в редовете за кредитен риск, а експозициите към пазарен риск се докладват в реда за пазарен риск.

170—230

РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ОСТАТЪЧЕН СРОК ДО ПАДЕЖА

Остатъчният срок до падежа се изчислява в дни между падежа по договора и референтната дата на докладване за всички позиции.

Експозициите към сектор „Държавно управление“ се разбиват по остатъчен срок до падежа и разпределят в следните интервали:

— [0 - 3М [: по-малко от 90 дни

— [3M - 1Г [: 90 дни или повече, но по-малко от 365 дни

— [1Г – 2Г [: 365 дни или повече, но по-малко от 730 дни

— [2Г – 3Г [: 730 дни или повече, но по-малко от 1 095 дни

— [3Г – 5Г [: 1 095 дни или повече, но по-малко от 1 825 дни

— [5Г – 10Г [: 1 825 дни или повече, но по-малко от 3 650 дни

— [10Г – повече: 3 650 дни или повече

▼M8



ПРИЛОЖЕНИЕ III

ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО



ОБРАЗЦИ ЗА ДОКЛАДВАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ ПО МСФО

НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

КОД НА ОБРАЗЕЦА

НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

 

 

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

3

F 03.00

Отчет за всеобхватния доход

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

F 04.01

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2.1

F 04.02.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.2.2

F 04.02.2

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3.1

F 04.03.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

4.4.1

F 04.04.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

4.5

F 04.05

Подчинени финансови активи

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

6.1

F 06.01

Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

 

F 07.00

Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

7.1

F 07.01

Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1.1

F 09.01.1

Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

9.2

F 09.02

Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

10

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

11.3

F 11.03

Недериватни хеджиращи инструменти: Разбивка по отчетен портфейл и вид хеджиране

11.4

F 11.04

Хеджирани позиции в хеджирания на справедлива стойност

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.1

F 12.01

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.2

F 12.02

Трансфери между фазите на обезценка (брутно представяне)

Получени обезпечения и гаранции

13.1

F 13.01

Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

13.2

F 13.02

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

13.3

F 13.03

Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

14

F 14.00

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

15

F 15.00

Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1

F 16.01

Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

16.2

F 16.02

Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.3

F 16.03

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

16.4

F 16.04

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

16.4.1

F 16.04.1

Печалби или загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.5

F 16.05

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.6

F 16.06

Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

16.7

F 16.07

Обезценка на нефинансови активи

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1

F 17.01

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

17.2

F 17.02

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

17.3

F 17.03

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

18

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

 

 

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.1

F 20.01

Географска разбивка на активите по място на дейностите

20.2

F 20.02

Географска разбивка на пасивите по място на дейностите

20.3

F 20.03

Географска разбивка на основните позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

20.4

F 20.04

Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

20.5

F 20.05

Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

20.6

F 20.06

Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

20.7.1

F 20.07.1

Географска разбивка по местопребиваване на контрагента на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE

21

F 21.00

Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

22.1

F 22.01

Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

22.2

F 22.02

Активи, включени в предоставените услуги

 

 

ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.1

F 30.01

Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.2

F 30.02

Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

Свързани лица

31.1

F 31.01

Свързани лица: задължения и вземания

31.2

F 31.02

Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

 

 

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1

F 40.1

Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

40.2

F 40.02

Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

Справедлива стойност

41.1

F 41.01

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

41.2

F 41.02

Използване на опция за справедлива стойност

42

F 42.00

Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

43

F 43.00

Провизии

Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

44.1

F 44.01

Елементи на нетните активи и пасиви по план с дефиниран доход

44.2

F 44.02

Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

44.3

F 44.03

Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

45.1

F 45.01

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

45.2

F 45.02

Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба и инвестициите в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

45.3

F 45.03

Други приходи и разходи за дейността

46

F 46.00

Отчет за промените в собствения капитал

1.    Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1    Активи



 

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

 

 

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

 

 

030

Парични салда в централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

 

 

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

5

 

050

Финансови активи, държани за търгуване

допълнение А от МСФО 9

 

 

060

Деривати

допълнение А от МСФО 9

10

 

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

 

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

 

090

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

 

096

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

4

 

097

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

 

098

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

 

099

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

 

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

4

 

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

 

130

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

 

141

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

4

 

142

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

 

143

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

 

144

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

 

181

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

4

 

182

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

 

183

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

 

240

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

11

 

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

 

 

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

40

 

270

Материални активи

 

 

 

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

21, 42

 

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

21, 42

 

300

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

 

 

310

Положителна репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

 

 

320

Други нематериални активи

параграфи 8 и 118 от МСС 38

21, 42

 

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

 

 

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

 

 

350

Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

 

 

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

 

 

370

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

 

 

380

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

 

 

1.2    Пасиви



 

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

8

 

020

Деривати

допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

10

 

030

Къси позиции

БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

8

 

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

 

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

 

060

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

 

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

8

 

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

 

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

 

100

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

 

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

8

 

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

 

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

 

140

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

 

150

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

11

 

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

 

 

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

 

180

Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

43

 

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

43

 

200

Преструктуриране

параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

43

 

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

 

220

Поети задължения и гаранции

МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

9 12 43

 

230

Други провизии

параграф 14 от МСС 37

43

 

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

 

 

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

 

 

260

Отсрочени данъчни пасиви

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

 

 

270

Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

 

 

280

Други пасиви

част 2, точка 13 от приложение V

 

 

290

Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

 

 

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

 

 

1.3    Собствен капитал



 

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

 

020

Внесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1

 

 

030

Поискан, но невнесен капитал

част 2, точка 14 от приложение V

 

 

040

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

 

050

Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

част 2, точки 18-19 от приложение V

46

 

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

 

 

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 19 от приложение V

 

 

080

Друг собствен капитал

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

 

 

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

 

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 89А, буква а) от МСС 1

 

 

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

 

 

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

 

 

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

 

 

122

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

 

 

124

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

 

 

320

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

 

 

330

Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

 

 

340

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

 

 

350

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

 

 

360

Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

 

 

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

 

 

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

 

 

140

Конвертиране на валута

параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

 

 

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

 

 

155

Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

 

 

165

Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

 

 

170

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

 

 

180

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 от МСС 28

 

 

190

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

 

 

200

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

 

 

210

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

 

 

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

 

 

230

Други

част 2, точка 29 от приложение V

 

 

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

46

 

250

Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

 

260

(-) Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

 

 

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 54, буква р) от МСС 1

 

 

280

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

 

290

Други позиции

 

46

 

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

 

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

 

 

2.    Отчет за приходите и разходите



 

Препратки

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

 

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

 

 

025

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

 

 

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

 

 

041

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

 

 

051

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

 

 

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

 

 

080

Други активи

част 2, точка 36 от приложение V

 

 

085

Приходи от лихви по пасивите

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

 

 

090

(Лихвени разходи)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

 

100

(Финансови пасиви, държани за търгуване)

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

 

 

110

(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

 

 

120

(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

 

 

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

 

 

140

(Други пасиви)

част 2, точка 38 от приложение V

 

 

145

(Лихвени разходи по активите)

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

 

 

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

КРМСФО 2, точка 11

 

 

160

Приходи от дивиденти

част 2, точка 40 от приложение V

31

 

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

 

 

175

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

 

 

191

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

 

 

192

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

част 2, параграф 42 от приложение V

 

 

200

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

 

210

(Разходи за такси и комисиони)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

 

220

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

част 2, точка 45 от приложение V

16

 

231

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

 

 

241

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

 

 

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

 

 

270

Други

 

 

 

280

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

16

 

287

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

 

 

290

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

16, 45

 

300

Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

част 2, точка 47 от приложение V

16

 

310

Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

 

 

330

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

45

 

340

Други оперативни приходи

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

 

350

(Други оперативни разходи)

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

 

355

ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

 

 

 

360

(Административни разходи)

 

 

 

370

(Разходи за персонал)

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

 

380

(Други административни разходи)

 

 

 

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

 

 

400

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

 

 

410

(Инвестиционни имоти)

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

 

 

420

(Други нематериални активи)

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

 

 

425

Изменение печалби или (-) загуби, нетно

МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

 

 

426

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 35Й от МСФО 7

 

 

427

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 35Й от МСФО 7

 

 

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

9 12 43

 

440

(Поети задължения и гаранции)

МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

 

 

450

(Други провизии)

 

 

 

460

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

12

 

481

(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

12

 

491

(Финансови активи по амортизирана стойност)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

12

 

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

16

 

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

16

 

530

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

 

 

540

(Инвестиционни имоти)

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

 

 

550

(Репутация)

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

 

 

560

(Други нематериални активи)

параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

 

 

570

(Други)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

 

 

580

Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

 

 

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

част 2, точка 54 от приложение V

 

 

600

Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

 

 

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

 

 

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

 

 

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

 

 

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

 

 

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

 

 

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

 

 

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 81А, буква а) от МСС 1

 

 

680

Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

 

 

690

Относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

 

 

3.    Отчет за всеобхватния доход



 

Препратки

Текущ период

010

010

Печалба или (-) загуба за годината

параграф 7, НИ 6 от МСС 1

 

020

Друг всеобхватен доход

параграф 7, НИ 6 от МСС 1

 

030

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а), подточка i) от МСС 1

 

040

Материални активи

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

 

050

Нематериални активи

параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

 

060

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) отМСС 19

 

070

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСФО 5

 

080

Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

 

081

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 141, буква г) от МСС 1,7

 

083

Печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране на капиталови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно

МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.3; параграф 24В от МСФО 7 част 2, точка 57 от приложение V

 

084

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(б); част 2, точка 57 от приложение V

 

085

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

МСФО 9.5.7.5; МСФО 9.6.5.8(а); част 2, точка 57 от приложение V

 

086

Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

параграф 141, буква е) от МСС 1,7

 

090

Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, параграф 66от приложение V

 

100

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

 

110

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

МСФО 9.6.5.13(a); Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

 

120

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 58 от приложение V

 

130

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7 и 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21; МСФО 9.6.5.14; част 2, точка 59 от приложение V

 

140

Друго прекласифициране

част 2, точка 65 от приложение V

 

150

Конвертиране на валута

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

 

160

Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

параграфи 32 и 38-47 от МСС 21

 

170

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграфи 48-49 от МСС 21

 

180

Друго прекласифициране

част 2, точка 65 от приложение V

 

190

Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; от параграф 95, буква а) до параграф 96 от МСС 39; МСФО 9.6.5.11(б) параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

 

200

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 7, буква д), НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(а)(б)(г); параграф 24В, буква б), подточка i), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7;

 

210

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(ii)(iii); параграф 24В, буква б), подточка iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 59 от приложение V

 

220

Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

Ни 6 от МСС 1; МСФО 9.6.5.11(г)(i)

 

230

Друго прекласифициране

част 2, точка 65 от приложение V

 

231

Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 60 от приложение V

 

232

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7

 

233

Прехвърлени към печалба или загуба

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, точка 61 от приложение V

 

234

Друго прекласифициране

част 2, точка 65 от приложение V

 

241

Дългови инструменти по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква га) и НИ 6 от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4; част 2, точки 62-63 от приложение V

 

251

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.4

 

261

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7 и 92-95, НИ 6 от МСС 1; МСФО 9.5.6.7; част 2, точка 64 от приложение V

 

270

Друго прекласифициране

НИ, пример 12 от МСФО 5; МСФО 9.5.6.5; част 2, точки 64-65 от приложение V

 

280

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСФО 5

 

290

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 38 от МСФО 5

 

300

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5

 

310

Друго прекласифициране

НИ, пример 12 от МСФО 5

 

320

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 от МСС 1; параграф 10 отМСС 28

 

330

Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2,66 от приложение V

 

340

Общ всеобхватен приход за годината

параграфи 7 и 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

 

350

Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

 

360

Относима към собствениците на предприятието майка

параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

 

4.    Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1    Финансови активи, държани за търгуване



 

Препратки

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

005

Деривати

 

 

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

 

030

от които: кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

040

от които: други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

060

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

070

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

080

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

090

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

100

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

110

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

120

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

130

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

140

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

150

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

160

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

170

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

180

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

допълнение А към МСФО 9

 

4.2.1    Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата



 

Препратки

Балансова стойност

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

част 1, точка 27 от приложение V

част 2, точка 69 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

 

 

020

от които: кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

030

от които: други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

040

от които: нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

050

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

 

060

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

070

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

080

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

090

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

100

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

110

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

120

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

130

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

140

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

150

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

160

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

170

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

180

НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

 

 

4.2.2    Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата



 

Препратки

Балансова стойност

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

част 1, точка 27 от приложение V

част 2, точка 69 от приложение V

010

020

060

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

 

070

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

080

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

090

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

100

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

110

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

120

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

130

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

140

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

150

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

160

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

170

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

180

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

 

 

4.3.1    Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход



 

Препратки

Балансова стойност

Брутна балансова стойност

част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

Натрупана обезценка

част 2, параграф 70, буква б) и параграф 71 от приложение V

Натрупани частични отписвания

Натрупани пълни отписвания

 

Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Активи с кредитна обезценка (етап 3)

Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Активи с кредитна обезценка (етап 3)

Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

от които: инструменти с нисък кредитен риск

част 1, точка 27 от приложение V

МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а) и параграф 16А от МСФО 7

МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) и параграф 16А от МСФО 7

МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) и параграф 16А от МСФО 7

МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32; част 1, параграф 44, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

от които: кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

от които: други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

от които: нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД

параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

МСФО 9.5.5.13; параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Финансови активи по амортизирана стойност



 

Препратки

Балансова стойност

Брутна балансова стойност

част 1, параграф 34, буква б) от приложение V

Натрупана обезценка

част 2, параграф 70, буква а) и 71 от приложение V

Натрупани частични отписвания

Натрупани пълни отписвания

 

Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Активи с кредитна обезценка (етап 3)

Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Активи с кредитна обезценка (етап 3)

Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

от които: инструменти с нисък кредитен риск

част 1, точка 27 от приложение V

МСФО 9.5.5.5; параграф 35М, буква а) от МСФО 7

МСФО 9.Б5.5.22-24; част 2, параграф 75 от приложение V

МСФО 9.5.5.3; параграф 35М, буква б), подточка i) от МСФО 7

МСФО 9.5.5.1; параграф 35М, буква б), подточка ii) от МСФО 7

МСФО 9.5.5.5; параграф 35З, буква а от МСФО 7

МСФО 9.5.5.3; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

част 5, параграф 1 от МСФО 5; МСФО 9.5.5.15; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

МСФО 9.5.4.4 и Б5.4.9; част 2, параграфи 72-74 от приложение V

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

от които: закупени финансови активи с кредитна обезценка

МСФО 9.5.13 и параграф 35М, буква в) от МСФО 7; част 2, параграф 77 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Подчинени финансови активи



 

Препратки

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

 

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

 

030

ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

част 2, параграфи 78 и 100 от приложение V

 

5.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

5.1    Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти



 

 

Препратки

Брутна балансова стойност

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

централни банки

сектори „Държавно управление“

кредитни институции

други финансови предприятия

нефинансови предприятия

домакинства

част 1,34 от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

005

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

020

Дълг по кредитни карти

част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

030

Търговски вземания

част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

040

Финансови лизинги

част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

060

Други срочни кредити

част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

070

Аванси, които не са кредити

част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

По обезпечение

090

от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

120

от които: жилищни кредити

част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

 

 

 

 

 

 

 

6.    Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

6.1    Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване, към нефинансови предприятия, по кодове по NACE



 

Препратки

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) и част 2, параграф 91 от приложение V

 

Натрупана обезценка

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните експозиции

Брутна балансова стойност

от които: подлежащи на обезценка на кредити и аванси

От които: необслужвани

част 1, параграф 34 от приложение V

част 2, параграф 93 от приложение V

част 2, параграфи 213-232 от приложение V

част 2, параграф 70-71 от приложение V

част 2, точка 69 от приложение V

010

011

012

021

022

010

А.  Селско, горско и рибно стопанство

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

020

Б.  Добивна промишленост

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

030

В.  Преработвателна промишленост

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

040

Г.  Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия, на газообразни горива и климатизация

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

050

Д.  Водоснабдяване

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

060

Е.  Строителство

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

070

Ж.  Търговия на едро и дребно

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

080

З.  Транспорт и съхранение

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

090

И.  Хотелиерство и ресторантьорство

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

100

Й.  Информация и комуникация

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

105

K.  Финансови и застрахователни дейности

Регламент за NACE, част 2, параграф 92 от приложение V

 

 

 

 

 

110

Л.  Операции с недвижими имоти

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

120

М.  Професионални, научни и технически дейности

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

130

Н.  Административни и спомагателни дейности

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

140

О.  Публична администрация и отбрана, задължително социално осигуряване

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

150

П.  Образование

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

160

Р.  Здравеопазване и социална дейност

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

170

С.  Култура, спорт и развлечения

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

180

Т.  Други услуги

Регламент за NACE

 

 

 

 

 

190

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, параграф 32 и част 2, точка 90 от приложение V

 

 

 

 

 

7.    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи

7.1    Подлежащи на обезценка просрочени финансови активи



 

Препратки

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

Активи без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

Активи със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Активи с кредитна обезценка (етап 3)

≤ 30 дни

> 30 дни ≤ 90 дни

> 90 дни

≤ 30 дни

> 30 дни ≤ 90 дни

> 90 дни

≤ 30 дни

> 30 дни ≤ 90 дни

> 90 дни

МСФО 9.5.5.11; B5.5.37; параграф Б8И от МСФО 7; част 2, параграф 96 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

част 2, параграфи 94-95 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредити и аванти по продукт, по обезпечение и по подчиненост

 

200

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Дълг по кредитни карти

част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Търговски вземания

част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Финансови лизинги

част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Кредити за обратни репо сделки

част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Други срочни кредити

част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Аванси, които не са кредити

част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

от които: други обезпечени кредити

част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

от които: потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

от които: жилищни кредити

част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.    Разбивка на финансовите пасиви

8.1    Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите



 

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Отчитане на хеджирането

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

010

020

030

037

040

010

Деривати

МСФО 9БА.7(a)

 

 

 

 

 

020

Къси позиции

МСФО 9.БА.7(б)

 

 

 

 

 

030

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

 

 

 

 

 

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

 

 

 

 

 

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

 

 

 

 

 

060

централни банки

част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

080

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

100

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

110

сектори „Държавно управление“

част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

130

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

150

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

160

кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

180

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

200

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

210

други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

230

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

250

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

260

нефинансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

280

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

300

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

310

домакинства

част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

330

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

 

 

 

 

 

350

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

 

 

 

 

 

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

 

 

 

 

 

370

Депозитни сертификати

част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

 

 

 

 

 

390

Покрити облигации

член 129 от РКИ

 

 

 

 

 

400

Хибридни договори

част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

 

 

 

 

 

430

Неконвертируеми

 

 

 

 

 

 

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

 

 

 

 

 

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

 

 

 

 

 

 

8.2    Подчинени финансови пасиви



 

Препратки

Балансова стойност

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

010

020

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

 

 

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

 

 

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, параграфи 99-100 от приложение V

 

 

9.    Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1.1    Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения



 

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Номинална стойност на задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

част 2, параграфи 107-108 и 118 от приложение V

Провизии по задбалансовите задължения и финансови гаранции, обхванати от обезценката по МСФО 9

част 2, параграфи 106-109 от приложение V

Други задължения, оценени съгласно МСС 37, и финансови гаранции, оценени съгласно МСФО 4

Задължения и финансови гаранции, оценени по справедлива стойност

Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

Инструменти без значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване (етап 1)

Инструменти със значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, но без кредитна обезценка (етап 2)

Инструменти с кредитна обезценка (етап 3)

Номинална стойност

Провизии

Номинална стойност

Натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск при необслужваните задължения

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35М от МСФО 7;

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква а) от МСФО 7

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка i) от МСФО 7

МСФО 9.2.1(д),(ж), 9.4.2.(в), 9.5.5, 9.Б2.5; параграф 35З, буква б), подточка ii) от МСФО 7

МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 111 и 118 от приложение V

МСС 37; МСФО 9.2.1(д), 9.Б2.5; МСФО 4; част 2, параграфи 106 и 111 от приложение V

МСФО 9.2.3(a), 9.Б2.5; част 2, параграфи 110 и 118 от приложение V

част 2, параграф 69 от приложение V

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 113 и 116 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

от които: необслужвани

част 2,117 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Предоставени финансови гаранции

приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е), част 2, параграфи 102-105, 114 и 116 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

от които: необслужвани

част 2, параграф 117 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Други поети задължения

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж), част 2, параграфи 102-105, 115 и 116 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

от които: необслужвани

част 2, параграф 117 от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.2    Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени зад