Back to EUR-Lex homepage

EUR-Lex Access to European Union law

Back to EUR-Lex homepage

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search
You are here

Document 02014R0680-20181201

Consolidated text: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)Tekst mający znaczenie dla EOG.

Access initial legal act
(

Legal status of the document No longer in force

)

Access latest version (01/06/2020)

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/680/2018-12-01

02014R0680 — PL — 01.12.2018 — 009.001

Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie

►B

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014

z dnia 16 kwietnia 2014 r.

ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

(Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1)

zmienione przez:

 

 

Dziennik Urzędowy

  nr

strona

data

►M1

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/79 z dnia 18 grudnia 2014 r.

  L 14

1

21.1.2015

►M2

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r.

  L 48

1

20.2.2015

►M3

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/1278 z dnia 9 lipca 2015 r.

  L 205

1

31.7.2015

►M4

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/313 z dnia 1 marca 2016 r.

  L 60

5

5.3.2016

►M5

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/322 z dnia 10 lutego 2016 r.

  L 64

1

10.3.2016

►M6

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/428 z dnia 23 marca 2016 r.

  L 83

1

31.3.2016

 M7

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/1702 z dnia 18 sierpnia 2016 r.

  L 263

1

29.9.2016

►M8

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r.

  L 213

1

17.8.2017

►M9

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/2114 z dnia 9 listopada 2017 r.

  L 321

1

6.12.2017

►M10

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2018/1627 z dnia 9 października 2018 r.

  L 281

1

9.11.2018


sprostowane przez:

 C1

Sprostowanie, Dz.U. L 210, 7.8.2015, s.  38 (2015/1278)

►C2

Sprostowanie, Dz.U. L 038, 13.2.2016, s.  14 (680/2014)

►C3

Sprostowanie, Dz.U. L 038, 13.2.2016, s.  24 (2015/227)

 C4

Sprostowanie, Dz.U. L 038, 13.2.2016, s.  31 (2015/1278)

►C5

Sprostowanie, Dz.U. L 095, 9.4.2016, s.  17 (2016/322)



▼B

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014

z dnia 16 kwietnia 2014 r.

ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013

(Tekst mający znaczenie dla EOG)



ROZDZIAŁ 1

PRZEDMIOT I ZAKRES

Artykuł 1

Przedmiot i zakres

W niniejszym rozporządzeniu ustanawia się jednolite wymogi w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w następujących obszarach:

a) 

wymogi w zakresie funduszy własnych i informacje finansowe zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) 

straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zgodnie z art. 101 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

c) 

duże ekspozycje i inne największe ekspozycje zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

d) 

wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 430 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

e) 

wymogi pokrycia wypływów netto oraz wymogi dotyczące stabilnego finansowania netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M1

f) 

obciążenie aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

▼M4

g) 

dodatkowe wskaźniki monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

▼B



ROZDZIAŁ 2

SPRAWOZDAWCZE DNI ODNIESIENIA I DNI PRZEPŁYWÓW GOTÓWKOWYCH ORAZ PROGI SPRAWOZDAWCZOŚCI

Artykuł 2

Sprawozdawcze dni odniesienia

1.  

Instytucje przedstawiają właściwym organom bieżące informacje w następujących sprawozdawczych dniach odniesienia:

a) 

sprawozdawczość miesięczna: ostatniego dnia każdego miesiąca;

b) 

sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

c) 

sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;

d) 

sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.

2.  
Informacje przedstawiane zgodnie ze wzorami określonymi w załącznikach III i IV stosowanie do instrukcji zawartych w załączniku V, które odnoszą się do określonego okresu, przedstawia się łącznie od pierwszego dnia roku obrotowego do dnia odniesienia.
3.  
W przypadku gdy przepisy krajowe pozwalają instytucjom na przekazywanie informacji finansowych na podstawie ich roku obrotowego, którego koniec nie pokrywa się z końcem roku kalendarzowego, sprawozdawcze dni odniesienia można odpowiednio dostosować, tak aby informacje finansowe były przekazywane odpowiednio co trzy, sześć lub dwanaście miesięcy, począwszy od końca ich roku obrotowego.

Artykuł 3

Sprawozdawcze dni przepływów gotówkowych

1.  

Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przepływów gotówkowych:

a) 

sprawozdawczość miesięczna — 15 dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia;

b) 

sprawozdawczość kwartalna — 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego;

c) 

sprawozdawczość półroczna — 11 sierpnia i 11 lutego;

d) 

sprawozdawczość roczna — 11 lutego.

2.  
Jeżeli dzień przepływów gotówkowych jest świętem państwowym w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przedstawić sprawozdanie, bądź wypada w sobotę lub niedzielę, dane przekazuje się następnego dnia roboczego.
3.  
W przypadku gdy instytucje przedstawiają swoje informacje finansowe według dostosowanych sprawozdawczych dni odniesienia na podstawie końca ich roku obrotowego, jak określono w art. 2 ust. 3, dni przepływów gotówkowych również można odpowiednio dostosować, tak aby zachować taki sam okres przepływów gotówkowych, jak wynika z dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia.
4.  
Instytucje mogą przekazywać niezweryfikowane dane. Jeżeli zweryfikowane dane różnią się od danych niezweryfikowanych, wówczas zweryfikowane dane przekazuje się bez zbędnej zwłoki. Dane niezweryfikowane są to dane, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego, natomiast dane zweryfikowane stanowią dane poddane weryfikacji audytora zewnętrznego, który wydał opinię.
5.  
Inne korekty do przedstawionych sprawozdań również przekazuje się właściwym organom bez zbędnej zwłoki.

Artykuł 4

Progi sprawozdawczości — kryteria wejściowe i wyjściowe

1.  
Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy przekroczyły próg w dwóch kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.
2.  
W przypadku dwóch pierwszych sprawozdawczych dni odniesienia, w których instytucje muszą spełnić wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu, instytucje przedstawiają informacje zgodnie z progami, jeżeli przekroczą odpowiednie progi w tym samym sprawozdawczym dniu odniesienia.
3.  
Instytucje mogą zaprzestać przekazywania informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy nie przekraczały odpowiednich progów w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.



ROZDZIAŁ 3

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ FUNDUSZY WŁASNYCH, WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I INFORMACJI FINANSOWYCH



SEKCJA 1

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących instytucje na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej instytucje przedstawiają wszystkie informacje wymienione w lit. a) i b).

a) 

Instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością kwartalną:

1) 

informacje dotyczące funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1;

2) 

informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 7 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.2;

3) 

informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 8 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.3;

▼M10

4) 

informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, jak również zagregowanych na poziomie łącznym, jak określono we wzorze 9 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.4. W odniesieniu do informacji określonych w szczególności we wzorach 9.1 i 9.2 informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw zgłasza się w przypadku, gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach „zewnętrznych” we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 850 przedstawionym w załączniku I, wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitych krajowych i zagranicznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 860 przedstawionym w załączniku I. Do tego celu ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym zlokalizowana jest dana instytucja. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼B

5) 

informacje na temat ekspozycji kapitałowych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 10 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.5;

6) 

informacje na temat ryzyka rozrachunku, jak określono we wzorze 11 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.6;

7) 

informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 12 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.7;

8) 

informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 13 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.8;

9) 

informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych i strat związanych z ryzykiem operacyjnym, jak określono we wzorze 16 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.1;

10) 

informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka rynkowego, jak określono we wzorach 18–24 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.1–5.7;

11) 

informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, jak określono we wzorze 25 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.8;

▼M10

12) 

informacje na temat ostrożnej wyceny określone we wzorze 32 w załączniku I według instrukcji zawartych w załączniku II część II pkt 6, zgodnie z poniższym:

(i) 

wszystkie instytucje zgłaszają informacje określone we wzorze 32.1 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6;

(ii) 

oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101, zgłaszają również informacje określone we wzorze 32.2 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6;

(iii) 

oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i) i (ii), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101 i które przekraczają próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia na swoim odnośnym poziomie sprawozdawczym, zgłaszają również informacje określone we wzorach 32.3 i 32.4 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6.

Do celów lit. a) pkt 12 nie stosuje się kryteriów wejściowych i wyjściowych określonych w art. 4.

▼B

b) 

instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością półroczną:

▼M2

1) 

informacje na temat wszelkich ekspozycji sekurytyzacyjnych, jak określono we wzorze 14 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9.

Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

▼M9

2) 

informacje na temat istotnych strat wynikłych ze zdarzeń ryzyka operacyjnego w następujący sposób:

a) 

instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 zawartych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

b) 

instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

(i) 

stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w tym samym państwie członkowskim wynosi co najmniej 1 %, przy czym wartości sum bilansowych opierają się na danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia;

(ii) 

całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 30 mld EUR;

(iii) 

całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 5 mld EUR oraz 20 % PKB państwa członkowskiego jej siedziby;

(iv) 

instytucja jest jedną z trzech największych instytucji z siedzibą w danym państwie członkowskim pod względem całkowitej wartości aktywów;

(v) 

instytucja jest jednostką dominującą w stosunku do jednostek zależnych, które są instytucjami kredytowymi z siedzibą w co najmniej dwóch państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie, oraz spełnione są oba następujące warunki:

— 
wartość skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji przekracza 5 mld EUR,
— 
ponad 20 % skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.1 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, lub skonsolidowanych całkowitych zobowiązań instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.2 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, odnosi się do działalności związanej z kontrahentami zlokalizowanymi w państwie członkowskim innym niż to, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie;
c) 

instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b), przedstawiają informacje określone w ppkt (i) oraz (ii) poniżej zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

(i) 

informacje określone dla kolumny 080 we wzorze 17.01 w załączniku I dla następujących wierszy:

— 
liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) (wiersz 910),
— 
kwota strat brutto (nowe zdarzenia) (wiersz 920),
— 
liczba zdarzeń objętych korektami strat (wiersz 930),
— 
korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych (wiersz 940),
— 
maksymalna pojedyncza strata (wiersz 950),
— 
suma pięciu największych strat (wiersz 960),
— 
całkowite bezpośrednio odzyskane należności (z wyłączeniem należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka) (wiersz 970),
— 
całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka (wiersz 980);
(ii) 

informacje określone we wzorze 17.02 w załączniku I;

d) 

instytucje, o których mowa w lit. c), mogą przedstawić pełny zestaw informacji określonych we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

e) 

instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jeden z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

f) 

instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), mogą przedstawić informacje określone we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

g) 

stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼M9

3) 

informacje na temat ekspozycji względem państw w następujący sposób:

a) 

instytucje przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi ►M10  w załączniku II część II pkt 7 ◄ , w przypadku gdy całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych dla sektora kontrahenta „Sektor instytucji rządowych i samorządowych” wynosi co najmniej 1 % sumy całkowitej wartości bilansowej dla pozycji „Dłużne papiery wartościowe oraz Kredyty i zaliczki”. Do celów określenia tych wartości bilansowych instytucje stosują, stosownie do przypadku, definicje wykorzystywane we wzorach 4.1–4.4.1 w załączniku III lub wzorach 4.1–4.4.1 i 4.6–4.10 w załączniku IV;

b) 

instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), w przypadku gdy wartość zgłoszona dla ekspozycji krajowych z tytułu aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi zgodnie z definicją w wierszu 010, kolumna 010 we wzorze 33 w załączniku I wynosi mniej niż 90 % wartości zgłoszonej dla ekspozycji krajowych i zagranicznych dla tego samego punktu danych, przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi ►M10  w załączniku II część II pkt 7 ◄ zagregowane na poziomie łącznym oraz na poziomie każdego pojedynczego kraju, wobec którego instytucje posiadają ekspozycje;

c) 

instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), ale nie spełniają kryterium, o którym mowa w lit. b), przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi ►M10  w załączniku II część II pkt 7 ◄ z ekspozycjami zagregowanymi na poziomie łącznym oraz na poziomie krajowym;

d) 

stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.

▼B

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, z wyjątkiem grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych, objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje w państwie członkowskim przedstawiają:

a) 

informacje określone w art. 5 z częstotliwością określoną w tym artykule, lecz na zasadzie skonsolidowanej;

b) 

informacje określone we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2 w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji — z częstotliwością półroczną.

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej

1.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną.
2.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule.

Artykuł 8

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących grupy składające się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej

1.  

Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:

a) 

informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną;

b) 

informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.

2.  

Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem zarówno art. 95, jak i art. 96, jak również do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:

a) 

informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule;

b) 

informacje dotyczące podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.



SEKCJA 2

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji objętych zakresem art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 i innych instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej

1.  
Do celów sprawozdawczości finansowej zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje ustanowione w państwie członkowskim przedstawiają informacje określone w załączniku III na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2.  

Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:

a) 

informacje określone w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną;

b) 

informacje określone w załączniku III część 3 — z częstotliwością półroczną;

c) 

informacje określone w załączniku III część 4 — z częstotliwością roczną;

▼M10

d) 

informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku III część 2 – z częstotliwością kwartalną, w przypadku gdy instytucja przekracza próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 zdanie drugie. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼C2

e) 

informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku III część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych podanej we wzorze 1.1 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼B

f) 

informacje określone we wzorze 22 w załączniku III część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

g) 

informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.

Artykuł 10

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej, na mocy art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje w państwie członkowskim, zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te przedstawiają informacje finansowe zgodnie z art. 9.

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji stosujących krajowe standardy rachunkowości opracowane na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na zasadzie skonsolidowanej

1.  
W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje mające siedzibę w państwie członkowskim zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku IV na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2.  

Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:

a) 

informacje określone w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną;

b) 

informacje określone w załączniku IV część 3 — z częstotliwością półroczną;

c) 

informacje określone w załączniku IV część 4 — z częstotliwością roczną;

d) 

informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku IV część 2 — z częstotliwością kwartalną w sposób określony w art. 5 lit. a) pkt 4. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼C2

e) 

informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych, jak zgłoszono we wzorze 1.1 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

▼B

f) 

informacje określone we wzorze 22 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;

g) 

informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.



ROZDZIAŁ 4

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SZCZEGÓŁOWYCH OBOWIĄZKÓW SPRAWOZDAWCZYCH DOTYCZĄCYCH STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI ZGODNIE Z ART. 101 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Artykuł 12

1.  
Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie skonsolidowanej, z częstotliwością półroczną.
2.  
Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie indywidualnej, z częstotliwością półroczną.
3.  
Oddziały znajdujące się w innym państwie członkowskim również przedstawiają właściwemu organowi przyjmującego państwa członkowskiego informacje dotyczące danego oddziału określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII, z częstotliwością półroczną.



ROZDZIAŁ 5

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ DUŻYCH EKSPOZYCJI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

Artykuł 13

1.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej dużych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
2.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej dwudziestu największych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 ostatnie zdanie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje, które są objęte przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
3.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji, jak również dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów finansowych zgodnie z art. 394 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.



ROZDZIAŁ 6

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ WSKAŹNIKA DŹWIGNI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

Artykuł 14

1.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 430 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku X, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XI, z częstotliwością kwartalną.

▼M6

2.  
Przekazywanie tych danych opiera się na metodyce stosowanej do obliczania wskaźnika dźwigni jako wskaźnika dźwigni na koniec kwartału.
3.  

Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:

a) 

udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 1,5 %;

b) 

udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 2,0 %.

Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w niniejszym ustępie akapit pierwszy lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

4.  
Instytucje, w przypadku których całkowita wartość referencyjna instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 9, przekracza kwotę 10 mld EUR, przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, niezależnie od tego, czy ich udział instrumentów pochodnych spełnia warunki określone w pkt 3.

Kryteria wejściowe określone w art. 4 nie mają zastosowania. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

5.  

Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 15, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:

a) 

wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 300 mln EUR;

b) 

wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 500 mln EUR.

Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.

▼M6 —————

▼B



ROZDZIAŁ 7

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI ORAZ STABILNEGO FINANSOWANIA NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

▼C5

Artykuł 15

Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto

1.  

Do celów sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają następujące informacje:

a) 

instytucje kredytowe przedstawiają informacje określone w załączniku XXIV zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXV z częstotliwością miesięczną;

b) 

wszystkie pozostałe instytucje poza instytucjami wskazanymi w lit. a) przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII z częstotliwością miesięczną.

2.  
W informacjach określonych w załącznikach XII i XXIV uwzględnia się informacje przedstawiane zgodnie ze sprawozdawczym dniem odniesienia oraz informacje dotyczące przepływów gotówkowych instytucji w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych.

▼B

Artykuł 16

Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania

Do celów sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII, z częstotliwością kwartalną.

▼M1



ROZDZIAŁ 7a

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ OBCIĄŻENIA AKTYWÓW NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

Artykuł 16a

Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej

1.  
Do celów sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia.
2.  

Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:

a) 

informacje określone w załączniku XVI części A, B i D są przekazywane z częstotliwością kwartalną;

b) 

informacje określone w załączniku XVI część C są przekazywane z częstotliwością roczną;

c) 

informacje określone w załączniku XVI część E są przekazywane z częstotliwością półroczną.

3.  

Instytucje nie są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI części B, C lub E, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:

a) 

całkowita kwota aktywów instytucji obliczona zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 10 jest mniejsza niż 30 mld EUR;

b) 

poziom obciążenia aktywów instytucji obliczony zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy niż 15 %.

4.  
Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI część D jedynie wówczas, gdy emitują one obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE. ( 1 )

▼M4



ROZDZIAŁ 7b

FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA PŁYNNOŚCI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

Artykuł 16b

1.  

Do celów sprawozdawczości w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają z częstotliwością miesięczną wszystkie następujące informacje:

a) 

informacje określone w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIX;

b) 

informacje określone w załączniku XX zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXI;

▼M9

c) 

informacje określone w załączniku XXII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIII.

▼M4

2.  

Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 1 instytucja może przekazywać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności z częstotliwością kwartalną, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:

▼M9

a) 

instytucja nie stanowi części grupy obejmującej instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne lub instytucje finansowe, których jednostki zależne lub instytucje dominujące mają siedzibę w jurysdykcji innej niż jurysdykcja siedziby danej instytucji;

▼M4

b) 

stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim jest niższy niż 1 % przez dwa kolejne lata poprzedzające dany rok sprawozdawczy;

c) 

wartość aktywów ogółem instytucji, obliczona zgodnie z dyrektywą Rady 86/635/EWG ( 2 ), wynosi mniej niż 30 mld EUR.

Do celów lit. b) wartości sum bilansowych na potrzeby obliczenia wspomnianego stosunku opierają się na zweryfikowanych przez biegłego rewidenta danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia.

3.  
Do celów obowiązków określonych w ust. 1 i 2 pierwszym miesiącem, za który należy przekazać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności, jest kwiecień 2016 r.

▼B



ROZDZIAŁ 8

ROZWIĄZANIA INFORMATYCZNE NA POTRZEBY PRZEDSTAWIANIA DANYCH WŁAŚCIWYM ORGANOM PRZEZ INSTYTUCJE

Artykuł 17

▼M1

1.  

Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, z uwzględnieniem definicji punktu danych podanych w jednolitym modelu punktów danych, o którym mowa w załączniku XIV, oraz zasad walidacji, o których mowa w załączniku XV, a także następujących specyfikacji:

a) 

w przedstawianych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;

b) 

wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne w następujący sposób:

(i) 

punkty danych obejmujące rodzaj danych „monetarne” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;

(ii) 

punkty danych obejmujące rodzaj danych „procentowe” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;

(iii) 

punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczby całkowite” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.

▼B

2.  

Dane przedstawiane przez instytucje są powiązane z następującymi informacjami:

a) 

sprawozdawczym dniem odniesienia oraz okresem sprawozdawczym;

b) 

walutą sprawozdawczą;

c) 

standardem rachunkowości;

d) 

identyfikatorem instytucji sprawozdającej;

e) 

poziomem stosowania wymogów na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej.



ROZDZIAŁ 9

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE

Artykuł 18

Okres przejściowy

Za dzień przepływów gotówkowych dla danych z kwartalną częstotliwością sprawozdawczości powiązaną ze sprawozdawczym dniem odniesienia wyznaczonym na dzień 31 marca 2014 r. dla informacji podlegających przekazywaniu uznaje się najpóźniej dzień 30 czerwca 2014 r.

Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 marca 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się dzień 30 czerwca 2014 r.

Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 maja 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.

▼M1

W odniesieniu do informacji podlegających przekazaniu zgodnie z art. 16a pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2014 r.

▼M2

Nie naruszając przepisów art. 2, pierwszy dzień przepływów gotówkowych na potrzeby wzorów 18 i 19 określonych w załączniku III przypada na dzień 31 grudnia 2014 r. Wiersze i kolumny we wzorach 6, 9.1, 20.4, 20.5 i 20.7 w załączniku III odnoszące się do ►C3  ekspozycji restrukturyzowanych ◄ i ►C3  ekspozycji nieobsługiwanych ◄ są wypełniane na dzień przepływów gotówkowych przypadający dnia 31 grudnia 2014 r.

▼M4

Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a), w odniesieniu do miesięcy od kwietnia 2016 r. do października 2016 r. włącznie, za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.

▼M5

Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w okresie od dnia 10 września 2016 r. do dnia 10 marca 2017 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną dotyczącą wskaźnika pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.

▼B

Artykuł 19

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2014 r.

Artykuły 9, 10 i 11 stosuje się od dnia 1 lipca 2014 r.

Artykuł 15 stosuje się od dnia 1 marca 2014 r.

▼M1

Artykuł 16a stosuje się od dnia 1 grudnia 2014 r.

▼B

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

▼M10



ZAŁĄCZNIK I

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH



WZORY COREP

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru / grupy wzorów

Nazwa skrócona

 

 

ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA

CA

1

C 01.00

FUNDUSZE WŁASNE

CA1

2

C 02.00

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

CA2

3

C 03.00

WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE

CA3

4

C 04.00

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

CA4

 

 

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

CA5

5,1

C 05.01

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

CA5.1

5,2

C 05.02

INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA

CA5.2

 

 

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY

GS

6,1

C 06.01

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM

GS Razem

6,2

C 06.02

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

GS

 

 

RYZYKO KREDYTOWE

CR

7

C 07.00

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

CR SA

 

 

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

CR IRB

8,1

C 08.01

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

CR IRB 1

8,2

C 08.02

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników)

CR IRB 2

 

 

PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

CR GB

9,1

C 09.01

Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)

CR GB 1

9,2

C 09.02

Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)

CR GB 2

9,4

C 09.04

Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

CCB

 

 

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

CR EQU IRB

10,1

C 10.01

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

CR EQU IRB 1

10,2

C 10.02

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

CR SETT

12

C 12.00

RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

CR SEC SA

13

C 13.00

RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB

CR SEC IRB

14

C 14.00

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI

CR SEC Szczegóły

 

 

RYZYKO OPERACYJNE

OPR

16

C 16.00

RYZYKO OPERACYJNE

OPR

 

 

RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI

 

17,1

C 17.01

RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU

OPR SZCZEGÓŁY 1

17,2

C 17.02

RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT

OPR SZCZEGÓŁY 2

 

 

RYZYKO RYNKOWE

MKR

18

C 18.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA TDI

19

C 19.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA SEC

20

C 20.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA CTP

21

C 21.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA EQU

22

C 22.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA FX

23

C 23.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA COM

24

C 24.00

MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO

MKR IM

25

C 25.00

RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

CVA

 

 

OSTROŻNA WYCENA

MKR

32,1

C 32.01

OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

PRUVAL 1

32,2

C 32.02

OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA

PRUVAL 2

32,3

C 32.03

OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

PRUVAL 3

32,4

C 32.04

OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

PRUVAL 4

 

 

EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH

MKR

33

C 33.00

EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA

GOV



C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

Wiersze

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kwota

010

1

FUNDUSZE WŁASNE

 

015

1.1

KAPITAŁ TIER I

 

020

1.1.1

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

 

030

1.1.1.1

Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

 

040

1.1.1.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe

 

045

1.1.1.1.1*

W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

 

050

1.1.1.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

 

060

1.1.1.1.3

Ażio emisyjne

 

070

1.1.1.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

 

080

1.1.1.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

 

090

1.1.1.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

 

091

1.1.1.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

 

092

1.1.1.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

 

130

1.1.1.2

Zyski zatrzymane

 

140

1.1.1.2.1

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

 

150

1.1.1.2.2

Uznany zysk lub uznana strata

 

160

1.1.1.2.2.1

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

 

170

1.1.1.2.2.2

(-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

 

180

1.1.1.3

Skumulowane inne całkowite dochody

 

200

1.1.1.4

Kapitał rezerwowy

 

210

1.1.1.5

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

 

220

1.1.1.6

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

 

230

1.1.1.7

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

 

240

1.1.1.8

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

 

250

1.1.1.9

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

 

260

1.1.1.9.1

(-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

 

270

1.1.1.9.2

Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

 

280

1.1.1.9.3

Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

 

285

1.1.1.9.4

Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

 

290

1.1.1.9.5

(-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

 

300

1.1.1.10

(-) Wartość firmy

 

310

1.1.1.10.1

(-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

 

320

1.1.1.10.2

(-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

 

330

1.1.1.10.3

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

 

340

1.1.1.11

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

 

350

1.1.1.11.1

(-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

 

360

1.1.1.11.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

 

370

1.1.1.12

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

 

380

1.1.1.13

(-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

 

390

1.1.1.14

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

 

400

1.1.1.14.1

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

 

410

1.1.1.14.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

 

420

1.1.1.14.3

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

 

430

1.1.1.15

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

 

440

1.1.1.16

(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

 

450

1.1.1.17

(-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

 

460

1.1.1.18

(-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

 

470

1.1.1.19

(-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

 

471

1.1.1.20

(-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

 

472

1.1.1.21

(-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

 

480

1.1.1.22

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

490

1.1.1.23

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

 

500

1.1.1.24

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

510

1.1.1.25

(-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

 

520

1.1.1.26

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

 

524

1.1.1.27

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

 

529

1.1.1.28

Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

 

530

1.1.2

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

 

540

1.1.2.1

Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

 

550

1.1.2.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe

 

560

1.1.2.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

 

570

1.1.2.1.3

Ażio emisyjne

 

580

1.1.2.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

 

590

1.1.2.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

 

620

1.1.2.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

 

621

1.1.2.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

 

622

1.1.2.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

 

660

1.1.2.2

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

 

670

1.1.2.3

Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

 

680

1.1.2.4

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

 

690

1.1.2.5

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

 

700

1.1.2.6

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

710

1.1.2.7

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

720

1.1.2.8

(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

 

730

1.1.2.9

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

 

740

1.1.2.10

Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

 

744

1.1.2.11

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

 

748

1.1.2.12

Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

 

750

1.2

KAPITAŁ TIER II

 

760

1.2.1

Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

 

770

1.2.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

 

780

1.2.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

 

790

1.2.1.3

Ażio emisyjne

 

800

1.2.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

 

810

1.2.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

 

840

1.2.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

 

841

1.2.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

 

842

1.2.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

 

880

1.2.2

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

 

890

1.2.3

Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

 

900

1.2.4

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

 

910

1.2.5

Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

 

920

1.2.6

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

 

930

1.2.7

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

 

940

1.2.8

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

950

1.2.9

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

960

1.2.10

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

 

970

1.2.11

Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

 

974

1.2.12

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

 

978

1.2.13

Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

 



C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

Wiersze

Pozycja

Oznaczenie

Kwota

010

1

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

020

1*

W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

 

030

1**

W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

 

040

1.1

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

 

050

1.1.1

Metoda standardowa

 

060

1.1.1.1

Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

 

070

1.1.1.1.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

 

080

1.1.1.1.02

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

 

090

1.1.1.1.03

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

 

100

1.1.1.1.04

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

 

110

1.1.1.1.05

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

 

120

1.1.1.1.06

Ekspozycje wobec instytucji

 

130

1.1.1.1.07

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

 

140

1.1.1.1.08

Ekspozycje detaliczne

 

150

1.1.1.1.09

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

 

160

1.1.1.1.10

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

 

170

1.1.1.1.11

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

 

180

1.1.1.1.12

Obligacje zabezpieczone

 

190

1.1.1.1.13

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

 

200

1.1.1.1.14

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

 

210

1.1.1.1.15

Ekspozycje kapitałowe

 

211

1.1.1.1.16

Inne pozycje

 

220

1.1.1.2

Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

 

230

1.1.1.2*

W tym: resekurytyzacja

 

240

1.1.2

Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

 

250

1.1.2.1

Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

 

260

1.1.2.1.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

 

270

1.1.2.1.02

Ekspozycje wobec instytucji

 

280

1.1.2.1.03

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

 

290

1.1.2.1.04

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

 

300

1.1.2.1.05

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

 

310

1.1.2.2

Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

 

320

1.1.2.2.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

 

330

1.1.2.2.02

Ekspozycje wobec instytucji

 

340

1.1.2.2.03

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

 

350

1.1.2.2.04

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

 

360

1.1.2.2.05

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

 

370

1.1.2.2.06

Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

 

380

1.1.2.2.07

Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

 

390

1.1.2.2.08

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

 

400

1.1.2.2.09

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

 

410

1.1.2.2.10

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

 

420

1.1.2.3

Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

 

430

1.1.2.4

Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

 

440

1.1.2.4*

W tym: resekurytyzacja

 

450

1.1.2.5

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

 

460

1.1.3

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

 

490

1.2

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

 

500

1.2.1

Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

 

510

1.2.2

Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

 

520

1.3

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

 

530

1.3.1

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

 

540

1.3.1.1

Rynkowe instrumenty dłużne

 

550

1.3.1.2

Ekspozycje kapitałowe

 

555

1.3.1.3

Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

 

556

1.3.1.3*

Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

 

557

1.3.1.3**

Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

 

560

1.3.1.4

Ryzyko walutowe

 

570

1.3.1.5

Ryzyko cen towarów

 

580

1.3.2

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

 

590

1.4

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)

 

600

1.4.1

Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

 

610

1.4.2

Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

 

620

1.4.3

Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

 

630

1.5

DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

 

640

1.6

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

 

650

1.6.1

Metoda zaawansowana

 

660

1.6.2

Metoda standardowa

 

670

1.6.3

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

 

680

1.7

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

 

690

1.8

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

710

1.8.2

W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

 

720

1.8.2*

W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

 

730

1.8.2**

W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

 

740

1.8.2***

W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

 

750

1.8.3

W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

 

760

1.8.4

W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

 

770

1.8.5

W tym: Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

 

780

1.8.5.1

Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

 

790

1.8.5.1.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

800

1.8.5.1.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

810

1.8.5.2

Metoda standardowa (SEC-SA)

 

820

1.8.5.2.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

830

1.8.5.2.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

840

1.8.5.3

Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

 

850

1.8.5.3.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

860

1.8.5.3.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

870

1.8.5.4

Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

 

880

1.8.5.4.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

890

1.8.5.4.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

900

1.8.5.5

Inne (RW = 1 250  %)

 

910

1.8.6

W tym: Łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

 

920

1.8.6.1

Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

 

930

1.8.6.1.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

940

1.8.6.1.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

950

1.8.6.2

Metoda standardowa (SEC-SA)

 

960

1.8.6.2.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

970

1.8.6.2.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

980

1.8.6.3

Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

 

990

1.8.6.3.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

1000

1.8.6.3.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

1010

1.8.6.4

Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

 

1020

1.8.6.4.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

1030

1.8.6.4.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

 

1040

1.8.6.5

Inne (RW = 1 250  %)

 



C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

Wiersze

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kwota

010

1

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

 

020

2

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

 

030

3

Współczynnik kapitału Tier I

 

040

4

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

 

050

5

Łączny współczynnik kapitałowy

 

060

6

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

 

Pozycje uzupełniające: Całkowity wymóg kapitałowy SREP (TSCR), łączny wymóg kapitałowy (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)

130

13

Wskaźnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

 

140

13*

TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

 

150

13**

TSCR: składający się z kapitału Tier I

 

160

14

Wskaźnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)

 

170

14*

OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

 

180

14**

OCR: składający się z kapitału Tier I

 

190

15

OCR i wytyczne filaru 2 (P2G)

 

200

15*

OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I

 

210

15**

OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I

 



C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

Wiersz

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kolumna

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

010

010

1

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

 

020

1.1

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

 

030

1.2

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

 

040

1.3

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

 

050

2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

 

060

2.1

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

 

070

2.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

 

080

2.2.1

Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

 

090

2.2.2

Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

 

093

2A

Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

 

096

2B

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

 

097

2C

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

 

Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty

100

3

Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

 

110

3.1

Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

 

120

3.1.1

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

 

130

3.1.2

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

 

131

3.1.3

Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

 

140

3.2

Oczekiwane uznane straty razem

 

145

4

Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

 

150

4.1

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

 

155

4.2

Oczekiwane uznane straty razem

 

160

5

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

 

170

6

Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

 

180

7

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

 

Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I

190

8

Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

200

9

Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

 

210

10

Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

 

225

11.1

Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

 

226

11.2

Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

 

Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

230

12

Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

240

12.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

250

12.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

260

12.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

270

12.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

280

12.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

290

12.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

291

12.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

292

12.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

293

12.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

300

13

Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

310

13.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

320

13.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

330

13.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

340

13.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

350

13.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

360

13.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

361

13.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

362

13.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

363

13.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

370

14

Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

380

14.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

390

14.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

400

14.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

410

14.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

420

14.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

430

14.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

431

14.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

432

14.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

433

14.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

440

15

Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

450

15.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

460

15.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

470

15.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

480

15.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

490

15.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

500

15.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

501

15.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

502

15.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

503

15.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

510

16

Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

520

16.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

530

16.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

540

16.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

550

16.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

560

16.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

570

16.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

571

16.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

572

16.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

573

16.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

580

17

Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

 

590

17.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

600

17.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

610

17.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

620

17.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

630

17.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

640

17.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

641

17.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

642

17.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

643

17.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

 

Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:

650

18

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

 

660

19

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

 

670

20

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

 

Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych

680

21

Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

690

22

Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

700

23

Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

710

24

Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

720

25

Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

730

26

Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

 

Bufory kapitałowe

740

27

Wymóg połączonego bufora

 

750

 

Bufor zabezpieczający

 

760

 

Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

 

770

 

Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

 

780

 

Bufor ryzyka systemowego

 

800

 

Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

 

810

 

Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

 

Wymogi Filaru II

820

28

Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

 

Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych

830

29

Kapitał założycielski

 

840

30

Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

 

Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych

850

31

Zagraniczne pierwotne ekspozycje

 

860

32

Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

 

Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I

870

 

Korekty sumy funduszy własnych

 

880

 

Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

 

890

 

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

 

900

 

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

 

910

 

Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

 



C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

 

Korekty w kapitale podstawowym Tier I

Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

Korekty w kapitale Tier II

Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

Pozycje uzupełniające

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

Kod

Numer identyfikacyjny

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1

KOREKTY RAZEM

 

 

 

 

 

 

020

1.1

INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH

związek z {CA1;r220}

związek z {CA1;r660}

związek z {CA1;r880}

 

 

 

030

1.1.1

Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

 

 

 

 

 

 

060

1.1.2

Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

związek z {CA5.2;r010;c060}

związek z {CA5.2;r020;c060}

związek z {CA5.2;r090;c060}

 

 

 

070

1.2

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY

związek z {CA1;r240}

związek z {CA1;r680}

związek z {CA1;r900}

 

 

 

080

1.2.1

Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

 

 

 

 

 

 

090

1.2.2

Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

 

 

 

 

 

 

091

1.2.3

Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

 

 

 

 

 

 

092

1.2.4

Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

 

 

 

 

 

 

100

1.3

INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM

związek z {CA1;r520}

związek z {CA1;r730}

związek z {CA1;r960}

 

 

 

110

1.3.1

Niezrealizowane zyski i straty

 

 

 

 

 

 

120

1.3.1.1

Niezrealizowane zyski

 

 

 

 

 

 

130

1.3.1.2

Niezrealizowane straty

 

 

 

 

 

 

133

1.3.1.3.

Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

 

 

 

 

 

 

136

1.3.1.4.

Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

 

 

 

 

 

 

138

1.3.1.5.

Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

 

 

 

 

 

 

140

1.3.2

Odliczenia

 

 

 

 

 

 

150

1.3.2.1

Straty za bieżący rok obrachunkowy

 

 

 

 

 

 

160

1.3.2.2

Wartości niematerialne i prawne

 

 

 

 

 

 

170

1.3.2.3

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

 

 

 

 

 

 

180

1.3.2.4

Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

 

 

 

 

 

 

190

1.3.2.5

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

 

 

 

 

 

 

194

1.3.2.5*

W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

 

 

 

 

 

 

198

1.3.2.5**

W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

 

 

 

 

 

 

200

1.3.2.6

Instrumenty własne

 

 

 

 

 

 

210

1.3.2.6.1

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

 

 

 

 

 

 

211

1.3.2.6.1**

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

212

1.3.2.6.1*

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2.6.2

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

 

 

 

 

 

 

221

1.3.2.6.2**

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

222

1.3.2.6.2*

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

230

1.3.2.6.3

Instrumenty własne w kapitale Tier II

 

 

 

 

 

 

231

1.3.2.6.3*

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

232

1.3.2.6.3**

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

 

 

 

 

 

 

240

1.3.2.7

Krzyżowe powiązania kapitałowe

 

 

 

 

 

 

250

1.3.2.7.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

 

 

 

 

 

 

260

1.3.2.7.1.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

270

1.3.2.7.1.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2.7.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

 

 

 

 

 

 

290

1.3.2.7.2.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

300

1.3.2.7.2.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

310

1.3.2.7.3

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

 

 

 

 

 

 

320

1.3.2.7.3.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

330

1.3.2.7.3.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

340

1.3.2.8

Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

350

1.3.2.8.1

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

360

1.3.2.8.2

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

370

1.3.2.8.3

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

380

1.3.2.9

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

385

1.3.2.9a

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

 

 

 

 

 

 

390

1.3.2.10

Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

400

1.3.2.10.1

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

410

1.3.2.10.2

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

420

1.3.2.10.3

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

 

 

 

 

 

 

425

1.3.2.11

Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

 

 

 

 

 

 

430

1.3.3

Dodatkowe filtry i odliczenia

 

 

 

 

 

 

440

1.3.4

Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

 

 

 

 

 

 



C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

CA 5.2 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa

Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

Podstawa obliczania limitu

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Poziom

(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

Kod

Numer identyfikacyjny

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1.

Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

 

 

 

 

 

związek z {CA5.1;r060;c010}

020

2.

Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

 

 

 

 

 

związek z {CA5.1;r060;c020}

030

2.1

Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

 

 

 

 

 

 

040

2.2.

Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

 

 

 

 

 

 

050

2.2.1

Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

060

2.2.2

Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

070

2.2.3

Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

080

2.3

Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

 

 

 

 

 

 

090

3

Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

 

 

 

 

 

związek z {CA5.1;r060;c030}

100

3.1

Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

 

 

 

 

 

 

110

3.2

Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

 

 

 

 

 

 

120

3.2.1

Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

130

3.2.2

Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

140

3.2.3

Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

 

 

 

 

 

 

150

3.3

Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

 

 

 

 

 

 



C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

 

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

BUFORY KAPITAŁOWE

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

 

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

 

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

 

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

 

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

BUFORY KAPITAŁOWE

NAZWA

KOD

KOD LEI

INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE)

RODZAJ PODMIOTU

ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”)

KOD PAŃSTWA

UDZIAŁ WŁASNY (%)

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

FUNDUSZE WŁASNE

 

 

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

 

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

 

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

 

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

 

CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

 

 

KAPITAŁ TIER II

 

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

 

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

 

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

 

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

 

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

010

020

025

030

035

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową

 

 

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

 

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

 

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI

(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)

0%

20%

50%

100%

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI

W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

 

(-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

 

015

W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

W tym: ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

070

Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA:

140

0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

4%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

10%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

20%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

35%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

75%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

150%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

370%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1250 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Inne wagi ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

290

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)

Kategoria ekspozycji według metody IRB:

Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

 

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

 

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

 

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

LICZBA DŁUŻNIKÓW

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

 

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

 

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

NIERUCHOMOŚCI

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

WIERZYTELNOŚCI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

 

 

 

015

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

020

Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

090

WAGA RYZYKA 0 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

50%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

70%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

W tym: w kategorii 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

90%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

115%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

250%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)

Kategoria ekspozycji według metody IRB:

Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

 

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

 

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

LICZBA DŁUŻNIKÓW

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

 

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

 

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

NIERUCHOMOŚCI

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

WIERZYTELNOŚCI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

Państwo:

 

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Spisania

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

 

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ekspozycje wobec instytucji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

W tym: ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Ekspozycje detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

W tym: ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

095

W tym: ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Ekspozycje kapitałowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne ekspozycje

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Ekspozycje całkowite

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

Państwo:

 

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Spisanie

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

 

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

 

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

 

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ekspozycje wobec instytucji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

w tym: ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ekspozycje detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kwalifikowane ekspozycje odnawialne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne ekspozycje detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Ekspozycje kapitałowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Ekspozycje całkowite

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)

Państwo:

 

Kwota

Ujęcie procentowe

Informacje jakościowe

010

020

030

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

 

010

Wartość ekspozycji według metody standardowej

 

 

 

020

Wartość ekspozycji według metody IRB

 

 

 

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

 

030

Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

 

 

 

040

Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

 

 

 

Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja

 

050

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

 

 

 

060

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

 

 

 

Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

 

070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

 

 

 

080

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

 

 

 

090

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

 

 

 

100

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

 

 

 

110

Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

 

 

 

Wskaźniki bufora antycyklicznego

 

120

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

 

 

 

130

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

 

 

 

140

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

 

 

 

Zastosowanie 2-procentowego progu

 

150

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

 

 

 

160

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

 

 

 



C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)

 

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

020

METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

070

WAGA RYZYKA 190 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

290 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

370 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

 

TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

010

020

030

040

010

Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

 

 

 

Komórka związana z CA

020

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

 

 

 

 

030

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

 

 

 

 

040

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

 

 

 

 

050

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

 

 

 

 

060

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

 

 

 

 

070

Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

 

 

 

Komórka związana z CA

080

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

 

 

 

 

090

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

 

 

 

 

100

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

 

 

 

 

110

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

 

 

 

 

120

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

 

 

 

 



C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

 

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

 

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

(-) ODPŁYWY RAZEM

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

0%

> 0 % i <= 20 %

> 20 % i <= 50 %

> 50 % i <= 100 %

(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

Z RATINGIEM (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

1 250 %

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

WSZYSTKIE INNE CQS

BEZ RATINGU

 

W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

PRZEDTERMINOWY WYKUP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

250

CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

CQS 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

 

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

 

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

(-) ODPŁYWY RAZEM

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

0%

> 0 % i <= 20 %

> 20 % i <= 50 %

> 50 % i <= 100 %

(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM

CQS 1 i S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 i S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 i S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

WSZYSTKIE INNE CQS

BEZ RATINGU

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

PRZEDTERMINOWY WYKUP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

POZYCJE BILANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

SEKURYTYZACJE

A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

RESEKURYTYZACJE

D

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

430

CQS 1 i S/T CQS 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

CQS 4 i S/T CQS 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

CQS 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

CQS 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

CQS 7 i S/T CQS 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

CQS 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

CQS 9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

CQS 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

CQS 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)

NUMER WIERSZA

KOD WEWNĘTRZNY

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI

IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ

RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA)

PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane?

SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych?

SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

SEKURYTYZACJA STS

UTRZYMANIE

ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)

PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

 

SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

METODA

SEKURYTYZACJA STS KWALIFIKUJĄCA SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

DZIEŃ POWSTANIA

CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

KWOTA CAŁKOWITA

UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

RODZAJ

STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

LICZBA EKSPOZYCJI

PAŃSTWO

ELGD ( %)

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

POZYCJE BILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

TERMIN ZAPADALNOŚCI

EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

PRZEDTERMINOWY WYKUP

UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

POZYCJE NETTO

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA)

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

POZYCJE BILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

IRS / CRS

UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności)

STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

DŁUGIE

KRÓTKIE

RYZYKO SZCZEGÓLNE

005

010

020

030

040

050

060

070

075

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

445

446

450

460

470

480

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA

ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

ROK-3

ROK-2

OSTATNI ROK

ROK-3

ROK-2

OSTATNI ROK

W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.  DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA2

 

 

 

 

 

020

2.  DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA2

 

 

 

 

 

 

OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

HANDEL I SPRZEDAŻ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

USŁUGI POŚREDNICTWA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

3.  DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA2

 

 

 

 

 



C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)

PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH

RODZAJE ZDARZEŃ

RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

OSZUSTWO WEWNĘTRZNE

OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE

ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY

KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH

ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU

WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI

NAJNIŻSZY

NAJWYŻSZY

Wiersze

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW [CF]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

HANDEL I SPRZEDAŻ [TS]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0220

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0230

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0240

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0250

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0260

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0270

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0280

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0310

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA [CB]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0320

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0330

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0340

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0350

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0360

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0370

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0380

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0410

BANKOWOŚĆ DETALICZNA [RB]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0420

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0430

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0440

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0450

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0460

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0470

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0480

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0510

PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0520

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0530

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0540

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0550

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0560

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0570

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0580

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0610

USŁUGI POŚREDNICTWA [AS]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0620

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0630

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0640

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0650

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0660

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0670

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0680

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0710

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0720

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0730

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0740

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0750

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0760

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0770

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0780

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0810

POZYCJE KORPORACYJNE [CI]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0820

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0830

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0840

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0850

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0860

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0870

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0880

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0910

LINIE BIZNESOWE RAZEM

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia). W tym:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0911

związane ze stratami ≥ 10000 i < 20000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0912

związane ze stratami ≥ 20000 i < 100000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0913

związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0914

związane ze stratami ≥ 1,000.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0920

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). W tym:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0921

związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0922

związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0923

związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0924

związane ze stratami ≥ 1,000.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0930

Liczba zdarzeń objętych korektami strat. W tym:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0935

W tym: liczba zdarzeń objętych dodatnią korektą strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0936

W tym: liczba zdarzeń objętych ujemną korektą strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0940

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0945

W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0946

W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0950

Maksymalna pojedyncza strata

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0960

Suma pięciu największych strat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0970

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0980

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT (OPR SZCZEGÓŁY 2)

 

ID zdarzenia

Data rozliczenia

Data zdarzenia

Data wykrycia

Rodzaj zdarzenia

Strata brutto

Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ

Nazwa podmiotu prawnego

ID podmiotu prawnego

Jednostka gospodarcza

Opis

Finansowanie przedsiębiorstw

Handel i sprzedaż

Detaliczna działalność brokerska

Bankowość komercyjna

Bankowość detaliczna

Płatności i rozliczenia

Usługi pośrednictwa

Zarządzanie aktywami

Pozycje korporacyjne

Wiersze

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

…

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

Waluta:

 

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA2

011

Ryzyko ogólne

 

 

 

 

 

 

 

012

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

 

013

Inne aktywa i zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

020

Metoda terminów zapadalności

 

 

 

 

 

 

 

030

Strefa 1

 

 

 

 

 

 

 

040

0 ≤ 1 miesiąc

 

 

 

 

 

 

 

050

> 1 ≤ 3 miesiące

 

 

 

 

 

 

 

060

> 3 ≤ 6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

070

> 6 ≤ 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

080

Strefa 2

 

 

 

 

 

 

 

090

> 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

100

> 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

110

> 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

120

Strefa 3

 

 

 

 

 

 

 

130

> 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

140

> 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

150

> 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

160

> 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

170

> 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

180

> 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

190

(> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

200

(> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

 

 

 

 

 

 

 

210

Podejście oparte na duracji

 

 

 

 

 

 

 

220

Strefa 1

 

 

 

 

 

 

 

230

Strefa 2

 

 

 

 

 

 

 

240

Strefa 3

 

 

 

 

 

 

 

250

Ryzyko szczególne

 

 

 

 

 

 

 

251

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

 

 

 

 

 

 

 

260

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1

 

 

 

 

 

 

 

270

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1

 

 

 

 

 

 

 

280

O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

290

O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące

 

 

 

 

 

 

 

300

O terminie rezydualnym > 24 miesiące

 

 

 

 

 

 

 

310

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1

 

 

 

 

 

 

 

320

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1

 

 

 

 

 

 

 

321

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem

 

 

 

 

 

 

 

325

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

 

 

 

 

 

 

 

330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

 

 

 

 

 

 

 

350

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

 

 

 

 

 

 

 

360

Metoda uproszczona

 

 

 

 

 

 

 

370

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

 

 

 

 

 

 

 

380

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

 

 

 

 

 

 

 

385

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

 

 

 

 

 

 

 

390

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

 

 

 

 

 

 

 



C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

 

WSZYSTKIE POZYCJE

(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

150%

200%

225%

250%

300%

350%

425%

500%

650%

750%

850%

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

150%

200%

225%

250%

300%

350%

425%

500%

650%

750%

850%

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}

020

W tym: RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

RESEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW:

120

1.  Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

2.  Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

3.  Wierzytelności z tytułu kart kredytowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

4.  Leasing

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

5.  Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

6.  Kredyty konsumenckie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

7.  Należności z tytułu dostaw i usług

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

8.  Inne aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

9.  Obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

10.  Inne zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

 

WSZYSTKIE POZYCJE

(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

250%

350%

425%

650%

Inne

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

250%

350%

425%

650%

Inne

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

 

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z MKR SA TDI {330:060}

 

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:

020

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

SEKURYTYZACJE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:

110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

Rynek krajowy:

 

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

020

Ryzyko ogólne

 

 

 

 

 

 

 

021

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

 

022

Inne aktywa i zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

 

 

 

 

 

 

 

040

Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

 

 

 

 

 

 

 

050

Ryzyko szczególne

 

 

 

 

 

 

 

090

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

 

 

 

 

 

 

 

100

Metoda uproszczona

 

 

 

 

 

 

 

110

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

 

 

 

 

 

 

 

120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

 

 

 

 

 

 

 

125

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

 

 

 

 

 

 

 

130

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

 

 

 

 

 

 

 



C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

 

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DOPASOWANE

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POZYCJE RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

020

Waluty silnie ze sobą skorelowane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

025

W tym: waluta sprawozdawcza

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Złoto

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Metoda uproszczona

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

 

 

 

 

 

 

 

 

 

085

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Pozycje pozabilansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE

130

Euro

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Lek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Peso argentyńskie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Dolar australijski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Real brazylijski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Lew bułgarski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Dolar kanadyjski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Korona czeska

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Korona duńska

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Funt egipski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Funt szterling

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Forint

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Jen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Lit litewski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Denar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Peso meksykańskie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Złoty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Lej rumuński

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

Rubel rosyjski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Dinar serbski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Korona szwedzka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Frank szwajcarski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Lira turecka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Hrywna

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Dolar amerykański

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Korona islandzka

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Korona norweska

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Dolar Hongkongu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Nowy dolar tajwański

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Dolar nowozelandzki

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Dolar singapurski

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Won

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Yuan renminbi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Inne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Kuna chorwacka

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

 

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

020

Metale szlachetne (z wyjątkiem złota)

 

 

 

 

 

 

 

030

Metale nieszlachetne

 

 

 

 

 

 

 

040

Produkty rolne (nietrwałe)

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne

 

 

 

 

 

 

 

060

w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)

 

 

 

 

 

 

 

070

Metoda terminów zapadalności

 

 

 

 

 

 

 

080

Rozszerzona metoda terminów zapadalności

 

 

 

 

 

 

 

090

Metoda uproszczona: wszystkie pozycje

 

 

 

 

 

 

 

100

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

 

 

 

 

 

 

 

110

Metoda uproszczona

 

 

 

 

 

 

 

120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

 

 

 

 

 

 

 

130

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

 

 

 

 

 

 

 

135

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

 

 

 

 

 

 

 

140

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

 

 

 

 

 

 

 



C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

 

WARTOŚĆ ZAGROŻONA

WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

Mnożnik wartości zagrożonej (mc)

Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (mc)

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

DOLNA GRANICA

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POZYCJE RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Komórka związana z CA

 

 

 

 

 

 

Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO

020

Rynkowe instrumenty dłużne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Papiery kapitałowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Ryzyko walutowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Ryzyko cen towarów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

 

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ ZAGROŻONA

WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

 

W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

Liczba kontrahentów

W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Ryzyko CVA razem

 

 

 

 

 

 

 

 

Związek z {CA2;r640;c010}

 

 

 

 

 

020

Według metody zaawansowanej

 

 

 

 

 

 

 

 

Związek z {CA2;r650;c010}

 

 

 

 

 

030

Według metody standardowej

 

 

 

 

 

 

 

 

Związek z {CA2;r660;c010}

 

 

 

 

 

040

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

 

 

 

 

 

 

 

 

Związek z {CA2;r670;c010}

 

 

 

 

 



C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

 

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

 

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

 

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

DOKŁADNE DOPASOWANIE

RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

FILTRY OSTROŻNOŚCIOWE

INNE

UWAGI DOTYCZĄCE POZYCJI „INNE”

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

1.1

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1.1

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.2

AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.3

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.4

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.5

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.6

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.7

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.8

INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.9

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.10

ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.11

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.12

(-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.2

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.2.1

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.2.2

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2.3

ZOBWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.4

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.5

ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.6

REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

 

AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU

CAŁKOWITA AVA

WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZYCHODY QTD

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

OPIS/WYJAŚNIENIE

NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

 

KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

 

RYZYKA MODELU

 

POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

RYZYKA OPERACYJNEGO

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

RYZYKA MODELU

POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

RYZYKA OPERACYJNEGO

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

METODA PODSTAWOWA RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

 

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

1.1

PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

1.1.1

RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

1.1.1*

W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0060

1.1.1**

W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0070

1.1.1***

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0080

1.1.1****

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0090

1.1.1.1

STOPY PROCENTOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0100

1.1.1.2

WALUTY OBCE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0110

1.1.1.3

KREDYTY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0120

1.1.1.4

PAPIERY KAPITAŁOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0130

1.1.1.5

TOWARY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0140

1.1.2

(-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0150

1.1.2.1

(-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0160

1.1.2.2

(-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0170

1.1.2.2*

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0180

1.2

PORTFELE NA PODSTAWIE METODY REZERWOWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0190

1.2.1

100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU NETTO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0200

1.2.2

10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0210

1.2.3

25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

POZYCJA W RANKINGU

MODEL

KATEGORIA RYZYKA

PRODUKT

OBSERWOWALNOŚĆ

AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

 

ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

RYZYKA MODELU

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

POZYCJA W RANKINGU

KATEGORIA RYZYKA

PRODUKT

INSTRUMENT BAZOWY

WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

MIARA WIELKOŚCI

WARTOŚĆ RYNKOWA

OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)

Państwo:

 

Ekspozycje bezpośrednie

Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

Wartość ekspozycji

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Ekspozycje bilansowe

Skumulowana utrata wartości

 

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

 

Instrumenty pochodne

Ekspozycje pozabilansowe

Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych

Pozycje krótkie

 

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

Wartość nominalna

Rezerwy

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Wartość bilansowa

Wartość nominalna

Wartość bilansowa

Wartość nominalna

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Ekspozycje całkowite

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:

020

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Metoda standardowa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Ekspozycje wobec rządów centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Metoda IRB

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Ekspozycje wobec rządów centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

155

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI:

170

[ 0 - 3 miesiące [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

[ 3 miesiące - 1 rok [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

[ 1 rok - 2 lata [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

[ 2 lata - 3 lata [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

[3 lata - 5 lat [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

[5 lat - 10 lat [

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

[10 lat i więcej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ZAŁĄCZNIK II

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Spis treści

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

STRUKTURA I KONWENCJE

1.1.

STRUKTURA

1.2.

KONWENCJA NUMEROWANIA

1.3.

KONWENCJA ZNAKU

1.4.

SKRÓTY

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.

PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)

1.1.

UWAGI OGÓLNE

1.2.

C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

1.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

1.3.

C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

1.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

1.4.

C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

1.4.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

1.5.

C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

1.5.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

1.6.

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)

1.6.1.

UWAGI OGÓLNE

1.6.2.

C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

1.6.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

1.6.3.

C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

1.6.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

2.

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

2.1.

UWAGI OGÓLNE

2.2.

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

2.3.

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

2.4.

C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

2.5.

C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

3.

WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO

3.1.

UWAGI OGÓLNE

3.1.1.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH

3.1.2.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

3.2.

C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

3.2.1.

UWAGI OGÓLNE

3.2.2.

ZAKRES WZORU CR SA

3.2.3.

KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

3.2.4.

WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR

3.2.4.1.

KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI”

3.2.4.2.

KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH”

3.2.4.3.

KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA”

3.2.5.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.3.

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)

3.3.1.

ZAKRES WZORU CR IRB

3.3.2.

PODZIAŁ WZORU CR IRB

3.3.3.

C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)

3.3.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.3.4.

C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2)

3.4.

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

3.4.1.

C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

3.4.1.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.4.2.

C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.4.3.

TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO

3.4.3.1.

UWAGI OGÓLNE

3.4.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.5.

C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)

3.5.1.

UWAGI OGÓLNE

3.5.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)

3.6.

C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

3.6.1.

UWAGI OGÓLNE

3.6.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.7.

C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

3.7.1.

UWAGI OGÓLNE

3.7.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.8.

C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

3.8.1.

UWAGI OGÓLNE

3.8.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

3.9.

C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

3.9.1.

UWAGI OGÓLNE

3.9.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

4.

WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO

4.1.

C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

4.1.1.

UWAGI OGÓLNE

4.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

4.2.

RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)

4.2.1.

UWAGI OGÓLNE

4.2.2.

C 17.01: STRATY WYNIKŁE Z RYZYKA OPERACYJNEGO I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)

4.2.2.1.

UWAGI OGÓLNE

4.2.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

4.2.3.

C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT NAJWIĘKSZYCH ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2)

4.2.3.1.

UWAGI OGÓLNE

4.2.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.

WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

5.1.

C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

5.1.1.

UWAGI OGÓLNE

5.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.2.

C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

5.2.1.

UWAGI OGÓLNE

5.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.3.

C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

5.3.1.

UWAGI OGÓLNE

5.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.4.

C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

5.4.1.

UWAGI OGÓLNE

5.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.5.

C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)

5.5.1.

UWAGI OGÓLNE

5.5.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.6.

C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)

5.6.1.

UWAGI OGÓLNE

5.6.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.7.

C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

5.7.1.

UWAGI OGÓLNE

5.7.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

5.8.

C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

5.8.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

6.

OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)

6.1.

C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

6.1.1.

UWAGI OGÓLNE

6.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

6.2.

C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

6.2.1.

UWAGI OGÓLNE

6.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

6.3.

C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

6.3.1.

UWAGI OGÓLNE

6.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

6.4

C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

6.4.1.

UWAGI OGÓLNE

6.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

7.

C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)

7.1.

UWAGI OGÓLNE

7.2.

ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH”

7.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   STRUKTURA I KONWENCJE

1.1.   STRUKTURA

1. Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:

a) 

adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;

b) 

wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;

c) 

ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);

d) 

ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);

e) 

ryzyka operacyjnego.

2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część wykonawczego standardu technicznego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

3. Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

1.2.   KONWENCJA NUMEROWANIA

4. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.

5. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.

6. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

7. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.

8. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

1.3.   KONWENCJA ZNAKU

9. Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

1.4.   SKRÓTY

9a. Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zwane jest „CRR”, a dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE – „CRD”.

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)

1.1.   UWAGI OGÓLNE

10. Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:

a) 

wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;

b) 

we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR;

c) 

wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;

d) 

wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);

e) 

wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.

11. Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

12. Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.

13. Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:

a) 

w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;

b) 

przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;

c) 

wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.

14. Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.

a) 

Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.

b) 

Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.

c) 

Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.

1.2.   C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  Fundusze własne

Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR

Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

015

1.1.  Kapitał Tier I

Art. 25 CRR

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

020

1.1.1.  Kapitał podstawowy Tier I

Art. 50 CRR

030

1.1.1.1.  Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR

040

1.1.1.1.1.  Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

045

1.1.1.1.1*  W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

Art. 31 CRR

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

050

1.1.1.1.2*  Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

060

1.1.1.1.3.  Ażio emisyjne

Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

070

1.1.1.1.4.  (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1.  (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.

090

1.1.1.1.4.2.  (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

091

1.1.1.1.4.3.  (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

092

1.1.1.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”.

130

1.1.1.2.  Zyski zatrzymane

Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

140

1.1.1.2.1.  Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR

W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

150

1.1.1.2.2.  Uznany zysk lub uznana strata

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR

Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

160

1.1.1.2.2.1.  Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.

170

1.1.1.2.2.2.  (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

Art. 26 ust. 2 CRR

W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).

Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.

180

1.1.1.3.  Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

200

1.1.1.4.  Kapitał rezerwowy

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR

Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

210

1.1.1.5.  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

220

1.1.1.6.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

230

1.1.1.7.  Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

240

1.1.1.8.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

Art. 479 i 480 CRR

Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

250

1.1.1.9.  Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 32–35 CRR

260

1.1.1.9.1.  (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

Art. 32 ust. 1 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.

270

1.1.1.9.2.  Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

280

1.1.1.9.3.  Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

285

1.1.1.9.4.  Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

290

1.1.1.9.5.  (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

Art. 34 i 105 CRR

Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.

300

1.1.1.10.  (-) Wartość firmy

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR

310

1.1.1.10.1.  (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR

Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.

320

1.1.1.10.2.  (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR

330

1.1.1.10.3.  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

Art. 37 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

340

1.1.1.11.  (-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

350

1.1.1.11.1.  (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.

360

1.1.1.11.2.  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

Art. 37 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

370

1.1.1.12.  (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

380

1.1.1.13.  (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR

Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).

390

1.1.1.14.  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR

400

1.1.1.14.1.  (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).

410

1.1.1.14.2.  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

420

1.1.1.14.3.  Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR

W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.

Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.

430

1.1.1.15.  (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

440

1.1.1.16.  (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

450

1.1.1.17.  (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR

Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

460

1.1.1.18.  (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. lub art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b), art. 253 ust. 1 i art. 268 ust. 4 CRR, stosownie do przypadku.

W tej pozycji zgłasza się pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250  %, lecz które można alternatywnie odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR).

470

1.1.1.19.  (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR

Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250  % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

471

1.1.1.20.  (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

472

1.1.1.21.  (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

480

1.1.1.22.  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).

490

1.1.1.23.  (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.

500

1.1.1.24.  (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3).

510

1.1.1.25.  (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

Art. 48 ust. 1 CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR.

520

1.1.1.26.  Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR

Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

524

1.1.1.27.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

529

1.1.1.28.  Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

530

1.1.2.  KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 CRR

540

1.1.2.1.  Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

550

1.1.2.1.1.  Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

560

1.1.2.1.2 (*)  Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

570

1.1.2.1.3.  Ażio emisyjne

Art. 51 lit. b) CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

580

1.1.2.1.4.  (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1.  (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

620

1.1.2.1.4.2.  (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

621

1.1.2.1.4.3.  (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

622

1.1.2.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

660

1.1.2.2.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

670

1.1.2.3.  Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 83, 85 i 86 CRR

Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

680

1.1.2.4.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 480 CRR

Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

690

1.1.2.5.  (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

700

1.1.2.6.  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.

710

1.1.2.7.  (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

720

1.1.2.8.  (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

Art. 56 lit. e) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.

730

1.1.2.9.  Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 474, 475, 478 i 481 CRR

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

740

1.1.2.10.  Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR

Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.

744

1.1.2.11.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

748

1.1.2.12.  Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

750

1.2.  KAPITAŁ TIER II

Art. 71 CRR

760

1.2.1.  Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

770

1.2.1.1.  Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

780

1.2.1.2 (*)  Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

790

1.2.1.3.  Ażio emisyjne

Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

800

1.2.1.4.  (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1.  (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

840

1.2.1.4.2.  (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

841

1.2.1.4.3.  (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

842

1.2.1.5.  (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

880

1.2.2.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

890

1.2.3.  Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

Art. 83, 87 i 88 CRR

Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

900

1.2.4.  Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

Art. 480 CRR

Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

910

1.2.5.  Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

Art. 62 lit. d) CRR

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.

920

1.2.6.  Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

Art. 62 lit. c) CRR

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.

930

1.2.7.  (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.

940

1.2.8.  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.

950

1.2.9.  (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

960

1.2.10.  Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

Art. 476–478 i art. 481 CRR

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

970

1.2.11.  Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

Art. 56 lit. e) CRR

Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.

974

1.2.12.  (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

978

1.2.13.  Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

1.3.   C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

1.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR

020

1*  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

030

1**  W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

040

1.1.  KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR

050

1.1.1.  Metoda standardowa (SA)

Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych

060

1.1.1.1.  Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.

070

1.1.1.1.01.  Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Zob. wzór CR SA

080

1.1.1.1.02.  Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Zob. wzór CR SA

090

1.1.1.1.03.  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Zob. wzór CR SA

100

1.1.1.1.04.  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Zob. wzór CR SA

110

1.1.1.1.05.  Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Zob. wzór CR SA

120

1.1.1.1.06.  Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR SA

130

1.1.1.1.07.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Zob. wzór CR SA

140

1.1.1.1.08.  Ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR SA

150

1.1.1.1.09.  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Zob. wzór CR SA

160

1.1.1.1.10.  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zob. wzór CR SA

170

1.1.1.1.11.  Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Zob. wzór CR SA

180

1.1.1.1.12.  Obligacje zabezpieczone

Zob. wzór CR SA

190

1.1.1.1.13.  Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Zob. wzór CR SA

200

1.1.1.1.14.  Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Zob. wzór CR SA

210

1.1.1.1.15.  Ekspozycje kapitałowe

Zob. wzór CR SA

211

1.1.1.1.16.  Inne pozycje

Zob. wzór CR SA

220

1.1.1.2.  Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

230

1.1.1.2.*  W tym: resekurytyzacja

Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

240

1.1.2.  Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

250

1.1.2.1.  Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)

260

1.1.2.1.01.  Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

270

1.1.2.1.02.  Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

280

1.1.2.1.03.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

290

1.1.2.1.04.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

300

1.1.2.1.05.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

310

1.1.2.2.  Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)

320

1.1.2.2.01.  Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

330

1.1.2.2.02.  Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

340

1.1.2.2.03.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

350

1.1.2.2.04.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

360

1.1.2.2.05.  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

370

1.1.2.2.06.  Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

Zob. wzór CR IRB

380

1.1.2.2.07.  Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

Zob. wzór CR IRB

390

1.1.2.2.08.  Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR IRB

400

1.1.2.2.09.  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

Zob. wzór CR IRB

410

1.1.2.2.10.  Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Zob. wzór CR IRB

420

1.1.2.3.  Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

Zob. wzór CR EQU IRB

430

1.1.2.4.  Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

440

1.1.2.4*  W tym: resekurytyzacja

Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

450

1.1.2.5.  Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.

460

1.1.3.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 307–309 CRR

490

1.2.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

500

1.2.1.  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

Zob. wzór CR SETT

510

1.2.2.  Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

Zob. wzór CR SETT

520

1.3.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

530

1.3.1.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

540

1.3.1.1.  Rynkowe instrumenty dłużne

Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.

550

1.3.1.2.  Ekspozycje kapitałowe

Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.

555

1.3.1.3.  Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5.

556

1.3.1.3.*  Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej.

557

1.3.1.3.**  Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.

560

1.3.1.4.  Ryzyko walutowe

Zob. wzór MKR SA FX

570

1.3.1.5.  Ryzyko cen towarów

Zob. wzór MKR SA COM

580

1.3.2.  Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

Zob. wzór MKR IM

590

1.4.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.

600

1.4.1.  Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

Zob. wzór OPR

610

1.4.2.  Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

Zob. wzór OPR

620

1.4.3.  Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

Zob. wzór OPR

630

1.5.  DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:

— jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;

— jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.

640

1.6.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA.

650

1.6.1.  Metoda zaawansowana

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA.

660

1.6.2.  Metoda standardowa

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA.

670

1.6.3.  Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA.

680

1.7.  ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR

690

1.8.  KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.

Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:

bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR;

dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.

Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.

710

1.8.2.  W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

Art. 458 CRR

720

1.8.2*  W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

Art. 458 CRR

730

1.8.2**  W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Art. 458 CRR

740

1.8.2***  W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

Art. 458 CRR

750

1.8.3.  W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

Art. 459 CRR

760

1.8.4.  W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).

770–900

1.8.5.  W tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

Instytucje podają informacje w wierszach 770–900 według stanu na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r.

W wierszach 770–900 uwzględnia się kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego dla tych pozycji sekurytyzacyjnych, w przypadku których kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z przepisami CRR.

Zgłaszane kwoty muszą odpowiadać łącznej kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR, z uwzględnieniem całkowitej wagi ryzyka nałożonej zgodnie z art. 247 ust. 6 CRR oraz pułapów, o których mowa w części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 podsekcja 4 CRR.

770

1.8.5.  W tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

Art. 92 ust. 3 lit. a) oraz część trzecia tytuł II rozdział 5 CRR.

780

1.8.5.1.  Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i art. 260 CRR.

790

1.8.5.1.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a) i art. 259 CRR.

800

1.8.5.1.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i art. 260 CRR.

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

810

1.8.5.2.  Metoda standardowa (SEC-SA)

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 262 i 269 CRR.

820

1.8.5.2.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261 i 269 CRR.

830

1.8.5.2.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 261 i 262 CRR.

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

840

1.8.5.3.  Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 264 CRR

850

1.8.5.3.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 CRR

860

1.8.5.3.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 264 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

870

1.8.5.4.  Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

880

1.8.5.4.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

890

1.8.5.4.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

900

1.8.5.5.  Inne (RW = 1 250  %)

Art. 254 ust. 7 CRR

910–1040

1.8.6.  W tym: łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

Instytucje podają informacje w wierszach 910–1040 według stanu na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r.

W wierszach 910–1040 uwzględnia się kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym, których łączną kwotę ekspozycji na ryzyko oblicza się zgodnie z przepisami CRR. Pozycji sekurytyzacyjnych podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego zgodnie z art. 338 zmienionego CRR nie zgłasza się jednak w tych wierszach, lecz we wzorze MKR SA CTP.

Zgłaszane kwoty muszą odpowiadać łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko będącej iloczynem wymogów w zakresie funduszy własnych obliczonych zgodnie z art. 337 CRR i liczby 12,5. W zgłaszanej kwocie uwzględnia się mającą zastosowanie łączną wagę ryzyka zgodnie z art. 337 ust. 3 CRR, jak również ograniczenie wymogu w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do pozycji netto zgodnie z art. 335 CRR.

Zgodnie z wyznaczonymi wagami ryzyka na podstawie art. 337 CRR za metodę stosowaną do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla instrumentów w portfelu handlowym, które są pozycjami sekurytyzacyjnymi, przyjmuje się metodę, którą instytucja zastosowałaby do pozycji w swoim portfelu bankowym.

910

1.8.6.  W tym: łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 4, art. 335 i 337 CRR

920

1.8.6.1.  Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259, 260 i 337 CRR

930

1.8.6.1.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i 337 CRR

940

1.8.6.1.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259, 260 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

950

1.8.6.2.  Metoda standardowa (SEC-SA)

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 262, 269 i 337 CRR

960

1.8.6.2.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 269 i 337 CRR

970

1.8.6.2.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 261, 262 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

980

1.8.6.3.  Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263, 264 i 337 CRR

990

1.8.6.3.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 337 CRR

1000

1.8.6.3.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263, 264 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

1010

1.8.6.4.  Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

1020

1.8.6.4.1.  Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

1030

1.8.6.4.2.  Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

1040

1.8.6.5.  Inne (RW = 1 250  %)

Art. 254 ust. 7, art. 337 CRR

1.4.   C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

1.4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Wiersze

010

1  Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

020

2  Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

030

3  Współczynnik kapitału Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR

Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

040

4  Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

050

5  Łączny współczynnik kapitałowy

Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.

Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

060

6  Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

130

13  Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR;

(ii)  współczynnika dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych (wymogi filaru 2 – P2R) ustalonego zgodnie z kryteriami określonymi w „Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych procedur i metod dotyczących procesu przeglądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów warunków skrajnych” (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)).

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcji 1.2 EBA SREP GL.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

140

13*  TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika kapitału podstawowego Tier I (4,5 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR;

(ii)  części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które mają być utrzymywane w postaci kapitału podstawowego Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

150

13**  TSCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika kapitału Tier I (6 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR;

(ii)  części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które mają być utrzymywane w postaci kapitału Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

160

14  Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 130;

(ii)  współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR), jak określono w sekcji 1.2 EBA SREP GL.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

170

14*  OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika TSCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 140;

(ii)  współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

180

14**  OCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika TSCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 150;

(ii)  współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

190

15  Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160;

(ii)  w stosownych przypadkach wytycznych filaru 2 (P2G), jak określono w EBA SREP GL. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

200

15*  OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika OCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 170;

(ii)  w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

210

15**  OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)  współczynnika OCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 180;

(ii)  w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

1.5.   C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

1.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Wiersze

010

1.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

020

1.1.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

Art. 39 ust. 2 CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.

030

1.2.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).

040

1.3.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.

050

2  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

060

2.1.  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 ust. 3 i 4 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.

070

2.2.  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 CRR

080

2.2.1.  Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

090

2.2.2.  Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

093

2A  Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

Art. 39 ust. 1 CRR

Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka.

096

2B  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

Art. 48 ust. 4 CRR

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

097

2C  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

100

3.  Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

110

3.1.  Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

120

3.1.1.  Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

130

3.1.2.  Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

131

3.1.3.  Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

Art. 34, 110 i 159 CRR.

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

140

3.2.  Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

145

4  Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

150

4.1.  Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

155

4.2.  Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

160

5  Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. d) CRR

Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

170

6  Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

Art. 62 lit. c) CRR

Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

180

7  Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. c) CRR

Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

190

8  Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR

Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

200

9  Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR

Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.

Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

210

10  Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 CRR

Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.

Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.

225

11.1.  Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a)

226

11.2.  Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b)

230

12  Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44–46 i art. 49 CRR

240

12.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 46 i 49 CRR

250

12.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 46 i 49 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

b)  kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

c)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

260

12.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 CRR

Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

270

12.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

280

12.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

290

12.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

291

12.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

292

12.3.2.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

293

12.3.3.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

300

13  Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58–60 CRR

310

13.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR

320

13.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

b)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

330

13.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

340

13.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

350

13.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

360

13.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

361

13.3.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

362

13.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

363

13.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

370

14.  Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68–70 CRR

380

14.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR

390

14.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

b)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

400

14.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

410

14.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR

420

14.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

430

14.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

431

14.3.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

432

14.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

433

14.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

440

15  Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

450

15.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

460

15.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

b)  kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

c)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

470

15.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

480

15.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

490

15.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

500

15.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

501

15.3.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

502

15.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

503

15.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

510

16  Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58 i 59 CRR

520

16.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 CRR

530

16.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz

b)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

540

16.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

550

16.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

560

16.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

570

16.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

571

16.3.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

572

16.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

573

16.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

580

17  Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68 i 69 CRR

590

17.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 CRR

600

17.1.1.  Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a)  pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz

b)  udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

610

17.1.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

620

17.2.  Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

630

17.2.1.  Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

640

17.2.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

641

17.3.  Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

642

17.3.1.  Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

643

17.3.2.  (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

650

18  Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR

660

19  Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

Art. 60 ust. 4 CRR

670

20  Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

Art. 70 ust. 4 CRR

680

21  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.

690

22  Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.

700

23  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.

710

24  Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.

720

25  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.

730

26  Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.

740

27  Wymóg połączonego bufora

Art. 128 pkt 6 CRD

750

Bufor zabezpieczający

Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD

Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

760

Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

770

Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

780

Bufor ryzyka systemowego

Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

800

Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

810

Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

820

28  Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

Art. 104 ust. 2 CRD

Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce.

830

29  Kapitał założycielski

Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR

840

30  Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

850

31  Zagraniczne pierwotne ekspozycje

Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

860

32  Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

870

Korekty sumy funduszy własnych

Art. 500 ust. 4 CRR

W pozycji tej zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w pozycji 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR.

W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

880

Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

Art. 500 ust. 4 CRR

W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR).

W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

890

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR

W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG w brzmieniu, w jakim ta dyrektywa i dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe obowiązywały przed styczniem 2007 r.).

900

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

Art. 500 ust. 2 i 3 CRR

W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR).

910

Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej

Art. 500 ust. 1 lit. b) i art. 500 ust. 2 CRR

W wierszy tym podaje się:

— jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880

— lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00

1.6.   PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)

1.6.1.   Uwagi ogólne

15. Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.

16. Struktura CA5 jest następująca:

a) 

wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;

b) 

wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.

17. Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

18. Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.

19. Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

1.6.2.   C 05.01 – Przepisy Przejściowe (CA5.1)

20. Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.

21. Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.

22. W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).

23. W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.

24. Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.

1.6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

Korekty w kapitale podstawowym Tier I

020

Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

030

Korekty w kapitale Tier II

040

Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 zgłasza się jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV muszą odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5.

Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.

050

Mająca zastosowanie wartość procentowa

060

Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.



Wiersze

010

1.  Korekty razem

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt

020

1.1.  Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

Art. 483–491 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.

030

1.1.1.  Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

Art. 483 CRR

040

1.1.1.1.  Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR

050

1.1.1.2.  Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR

060

1.1.2.  Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2.

070

1.2.  Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

Art. 479 i 480 CRR

Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.

080

1.2.1.  Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

Art. 479 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.

090

1.2.2.  Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 84 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

091

1.2.3.  Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 85 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

092

1.2.4.  Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 87 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

100

1.3.  Inne korekty w okresie przejściowym

Art. 467–478 i art. 481 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.

110

1.3.1.  Niezrealizowane zyski i straty

Art. 467 i 468 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.

120

1.3.1.1.  Niezrealizowane zyski

Art. 468 ust. 1 CRR

130

1.3.1.2.  Niezrealizowane straty

Art. 467 ust. 1 CRR

133

1.3.1.3.  Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

Art. 468 CRR

136

1.3.1.4.  Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

Art. 467 CRR

138

1.3.1.5.  Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

Art. 468 CRR

140

1.3.2.  Odliczenia

Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.

150

1.3.2.1.  Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:

— w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub

— w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.

160

1.3.2.2.  Wartości niematerialne i prawne

Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.

170

1.3.2.3.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 CRR.

180

1.3.2.4.  Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR.

190

1.3.2.5.  Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR.

194

1.3.2.5.*  W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

Art. 473 CRR

198

1.3.2.5.**  W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

Art. 473 CRR

200

1.3.2.6.  Instrumenty własne

Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

210

1.3.2.6.1.  Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

211

1.3.2.6.1**  W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

212

1.3.2.6.1*  W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. b) CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

220

1.3.2.6.2.  Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR.

221

1.3.2.6.2**  W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.

222

1.3.2.6.2*  W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.

230

1.3.2.6.3.  Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR.

231

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR

232

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR

240

1.3.2.7.  Krzyżowe powiązania kapitałowe

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.

250

1.3.2.7.1.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

260

1.3.2.7.1.1.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

270

1.3.2.7.1.2.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

280

1.3.2.7.2.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

290

1.3.2.7.2.1.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

300

1.3.2.7.2.2.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

310

1.3.2.7.3.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

320

1.3.2.7.3.1.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

330

1.3.2.7.3.2.  Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

340

1.3.2.8.  Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

350

1.3.2.8.1.  Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR.

360

1.3.2.8.2.  Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR.

370

1.3.2.8.3.  Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR.

380

1.3.2.9.  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 470 ust. 2 i 3 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR

385

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 478 i art. 472 ust. 5 CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR.

390

1.3.2.10.  Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

400

1.3.2.10.1.  Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR.

410

1.3.2.10.2.  Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR.

420

1.3.2.10.2.  Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR.

425

1.3.2.11.  Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

Art. 471 CRR

430

1.3.3.  Dodatkowe filtry i odliczenia

Art. 481 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.

Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.

440

1.3.4.  Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.

1.6.3.   C 05.02 – Instrumenty Podlegające Zasadzie Praw Nabytych: Instrumenty Niestanowiące Pomocy Państwa (CA5.2)

25. Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).

1.6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

Art. 484 ust. 3–5 CRR

Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.

020

Podstawa obliczania limitu

Art. 486 ust. 2–4 CRR

030

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Art. 486 ust. 5 CRR

040

Poziom

Art. 486 ust. 2–5 CRR

050

(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

Art. 486 ust. 2–5 CRR

060

Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1.



Wiersze

010

1.  Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

Art. 484 ust. 3 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

020

2.  Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

Art. 484 ust. 4 CRR

030

2.1.  Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

040

2.2.  Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

Art. 489 CRR

050

2.2.1.  Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

060

2.2.2.  Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

070

2.2.3.  Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

080

2.3.  Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 1 CRR

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.

090

3.  Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

Art. 484 ust. 5 CRR

100

3.1.  Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

Art. 490 CRR

110

3.2.  Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

Art. 490 CRR

120

3.2.1.  Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

130

3.2.2.  Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

140

3.2.3.  Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

150

3.3.  Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 2 CRR

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.

2.   WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

2.1.   UWAGI OGÓLNE

26. Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.

a) 

podmioty objęte zakresem konsolidacji;

b) 

szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;

c) 

informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;

d) 

informacje na temat buforów kapitałowych.

27. Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.

28. Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe CRR, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy.

2.2.   SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

29. Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.

30. W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.

2.3.   INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

31. Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.

32. Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.

33. Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.

34. Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.

35. Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.

36. Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.

37. Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).

2.4.   C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS razem)



Kolumny

Instrukcje

250–400

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Zob. instrukcje dla C 06.02

410–480

BUFORY KAPITAŁOWE

Zob. instrukcje dla C 06.02



Wiersze

Instrukcje

010

RAZEM

Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.

2.5.   C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)



Kolumny

Instrukcje

010–060

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.

010

NAZWA

Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

020

KOD

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.

Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.

025

KOD LEI

Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.

Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).

Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.

030

INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

„TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.

W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.

image Udziały mniejszości:

Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR

W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.

035

RODZAJ PODMIOTU

Rodzaj podmiotu zgłasza się w oparciu o następujące kategorie:

a)  instytucja kredytowa

art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR;

b)  firma inwestycyjna

art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR;

c)  instytucja finansowa (inna)

art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 CRR

Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 CRR, których nie uwzględniono w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g);

d)  finansowa spółka holdingowa (o działalności mieszanej)

art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 CRR;

e)  przedsiębiorstwo usług pomocniczych

art. 4 ust. 1 pkt 18 CRR;

f)  jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)

art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR;

g)  przedsiębiorstwo emitujące obligacje zabezpieczone

Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpieczenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, jeżeli nie uwzględniono go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powyżej;

h)  inny rodzaj podmiotu

Podmiot inny niż podmioty, o których mowa w lit. a)–g)

W przypadku gdy dany podmiot nie podlega CRR ani CRD, lecz podlega przepisom co najmniej równoważnym przepisom regulacji Bazylea, odpowiednią kategorię ustala się na zasadzie dołożenia wszelkich starań.

040

ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”)

„SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.

„SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.

050

KOD PAŃSTWA

Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2.

060

UDZIAŁ WŁASNY (%)

Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.

070–240

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).

Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.

Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.

Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:

W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.

Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.

080

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.

090

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.

100

RYZYKO OPERACYJNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2.

110

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.

120–240

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE

Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność.

120

FUNDUSZE WŁASNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1.

130

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

Art. 82 CRR

Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

140

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR

150

CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

Art. 25 CRR

160

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

Art. 82 CRR

Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

170

POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR

180

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 50 CRR

190

W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

Art. 81 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

200

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR

210

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 CRR

220

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 82 i 83 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

230

KAPITAŁ TIER II

Art. 71 CRR

240

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

Art. 82 i 83 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą.

250–400

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

250–290

WKŁAD W RYZYKO

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

250

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.

260

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.

270

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.

280

RYZYKO OPERACYJNE

W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.

290

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej.

300–400

WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE

Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.

Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu określonego powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 360–400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.

Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

300–350

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

300

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Art. 87 CRR

310

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

Art. 85 CRR

320

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

Art. 84 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.

330

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

Art. 86 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.

340

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

Art. 88 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.

350

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

360–400

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

Art. 18 CRR

Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

360

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

370

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

380

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

390

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.

400

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.

410–480

BUFORY KAPITAŁOWE

Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na krajowych środkach transpozycji CRD oraz na CRR, w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych.

410

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

Art. 128 pkt 6 CRD

420

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

Art. 128 pkt 1 oraz art. 129 CRD

Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

430

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

Art. 128 pkt 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD

W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.

440

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

450

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.

470

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.

480

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

3.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO

3.1.   UWAGI OGÓLNE

38. W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.

3.1.1.   Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych

39. W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.

40. W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.

41. Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.

42. Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.

43. Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.

44. Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.

45. Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.

3.1.2.   Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta

46. Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.

3.2.   C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

3.2.1.   Uwagi ogólne

47. Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:

a) 

podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;

b) 

kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.

3.2.2.   Zakres wzoru CR SA

48. Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

49. Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.

50. Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:

a) 

ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;

b) 

ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.

51. Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:

a) 

ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;

b) 

ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;

c) 

ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.

52. Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.

53. Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

54. Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:

a) 

ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);

b) 

ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);

c) 

ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);

d) 

ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);

e) 

ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);

f) 

ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).

55. Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.

56. Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.

57. Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.

3.2.3.   Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej

58. W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:

a) 

na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;

b) 

na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.

59. Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.

60. Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).

61. Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.

62. Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.

63. Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.

64. W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:

1. 

pozycje sekurytyzacyjne;

2. 

pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;

3. 

ekspozycje kapitałowe;

4. 

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

5. 

ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);

6. 

ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;

7. 

inne pozycje;

8. 

ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;

9. 

wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.

65. W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.

66. W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).

67. Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR



Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)?

TAKimage

Pozycje sekurytyzacyjne

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)?

TAKimage

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128)

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)?

TAKimage

Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133)

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)?

TAKimage

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)?

TAKimage

Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)

Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)?

TAKimage

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124)

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)?

TAKimage

Inne pozycje

NIEimage

 

 

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)?

TAKimage

Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

NIEimage

 

 

Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

3.2.4.   Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR

3.2.4.1.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”

68. Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:

69. Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.

70. Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.

3.2.4.2.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”

71. Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:

72. Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.

3.2.4.3.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”

73. W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.

3.2.5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:

W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.

Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.

W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.

W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.

030

(-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją

Art. 24 i 111 CRR

Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej.

040

Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

Suma kolumn 010 i 030.

050–100

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

— zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych;

— uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1.

050–060

Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga)

Art. 235 CRR

W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej.

050

Gwarancje

Art. 203 CRR

Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne.

060

Kredytowe instrumenty pochodne

Art. 204 CRR.

070–080

Ochrona kredytowa rzeczywista

Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

070

Zabezpieczenia finansowe: metoda uproszczona

Art. 222 ust. 1–2 CRR.

080

Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej

Art. 232 CRR.

090–100

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

110

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

120–140

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR.

120

Korekta z tytułu zmienności ekspozycji

Art. 223 ust. 2–3 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He

130

(-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)

Art. 239 ust. 2 CRR.

W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.

140

(-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności

Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)

Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

160–190

Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji

Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.

200

Wartość ekspozycji

Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.

Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.

210

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR.

215

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP

Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

220

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP

Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR.

230

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI

Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR

240

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego

Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR



Wiersze

Instrukcje

010

Ekspozycje całkowite

015

W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Art. 127 CRR

Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”.

Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie przypisuje się do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR.

020

W tym: ekspozycje wobec MŚP

W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.

030

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

040

W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

Art. 125 CRR.

Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”

050

W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR

060

W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR

070–130

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

070

Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.

Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

080

Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.

Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

090–130

Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

090

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

100

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.

Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

110

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.

Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.

W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.

120

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR

Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

130

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych.

140–280

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA

140

0  %

150

2 %

Art. 306 ust. 1 CRR

160

4 %

Art. 305 ust. 3 CRR

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70  %

Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250  %

Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 CRR

260

370  %

Art. 471 CRR

270

1 250  %

Art. 133 ust. 2, art. 379 CRR

280

Inne wagi ryzyka

Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.

Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.

Art. 113 ust. 1–5 CRR.

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.

Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.

290–320

Pozycje uzupełniające

Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.

290

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

Art. 112 lit. i) CRR.

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.

300

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

Art. 112 lit. j) CRR.

Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

310

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

Art. 112 lit. i) CRR.

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.

320

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

Art. 112 lit. j) CRR.

Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

3.3.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)

3.3.1.   Zakres wzoru CR IRB

74. Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:

i. 

ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:

— 
ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;
— 
ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;
ii. 

ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;

iii. 

dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.

75. Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).

76. Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:

i. 

ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;

ii. 

pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;

iii. 

„Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;

iv. 

ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.

Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.

77. Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:

„NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)
„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)

W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.

Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.

3.3.2.   Podział wzoru CR IRB

78. Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:

1) 

Razem

(wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);

2) 

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

3) 

Ekspozycje wobec instytucji

(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

4.1) 

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);

4.2) 

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

(art. 147 ust. 8 CRR);

4.3) 

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

(wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);

5.1) 

Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);

5.2) 

Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);

5.3) 

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

5.4) 

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);

5.5) 

ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).

3.3.3.   C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

Instrukcje

010

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.

W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.

Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.

020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.

Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.

Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji.

030

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

040–080

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”.

040–050

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

040

GWARANCJE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

050

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

060

INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.

Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170.

070–080

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

090

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.

100, 120

W tym: pozycje pozabilansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

110

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.

W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.

W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”.

130

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.

140

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

150–210

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:

— w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR, W odniesieniu do ekspozycji detalicznych: art. 164 ust. 2 CRR.

— w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

150

GWARANCJE

Zob. instrukcje dla kolumny 040.

160

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Zob. instrukcje dla kolumny 050.

170

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.

Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.

180

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

190–210

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

190

NIERUCHOMOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.

200

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

210

WIERZYTELNOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

220

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”.

230

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.

W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.

Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.

Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).

W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.

W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.

Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.

240

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

250

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.

Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.

255

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.

Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

260

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.

Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

270

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

280

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

290

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.

300

LICZBA DŁUŻNIKÓW

Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.

Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.

W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.

Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).



Wiersze

Instrukcje

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

015

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

020–060

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

020

Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

030

Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.

Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

040–060

Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

040

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

050

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

060

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA

070

EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.

W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.

Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.

Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.

080

KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.

090–150

PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

120

W tym: w kategorii 1

Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1.

160

PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR.

170

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.

180

RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.

Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.

3.3.4.   C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)



Kolumna

Instrukcje

005

Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010–300

Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1.



Wiersz

Instrukcje

010-001 – 010-NNN

Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.

3.4.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

79. Wszystkie instytucje przedkładają informacje zagregowane na poziomie łącznym. Ponadto instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje według państw w odniesieniu do ekspozycji krajowych i zagranicznych. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „Inne państwa”.

80. Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.

81. Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.

3.4.1.   C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)

3.4.1.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA

020

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe”.

Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.

Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR.

040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

W pozycji tej uwzględnia się korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed zastosowaniem pułapu, o którym mowa w art. 62 lit. c) CRR.

Kwota podlegająca zgłoszeniu jest kwotą przed uwzględnieniem skutków podatkowych.

055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

060

Spisania

Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

075

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA

080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA

090

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA



Wiersze

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Art. 112 lit. a) CRR.

020

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Art. 112 lit. b) CRR.

030

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Art. 112 lit. c) CRR.

040

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Art. 112 lit. d) CRR.

050

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Art. 112 lit. e) CRR.

060

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 112 lit. f) CRR.

070

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Art. 112 lit. g) CRR.

075

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

080

Ekspozycje detaliczne

Art. 112 lit. h) CRR.

085

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

090

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Art. 112 lit. i) CRR.

095

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Art. 112 lit. j) CRR.

110

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Art. 112 lit. k) CRR.

120

Obligacje zabezpieczone

Art. 112 lit. l) CRR.

130

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Art. 112 lit. n) CRR.

140

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Art. 112 lit. o) CRR.

150

Ekspozycje kapitałowe

Art. 112 lit. p) CRR.

160

Inne ekspozycje

Art. 112 lit. q) CRR.

170

Ekspozycje całkowite

3.4.2.   C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

 

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB

030

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

060

Spisania

Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

080

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB

090

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Definicja taka sama jak dla kolumn 230 i 240 wzoru CR IRB: średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

100

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

105

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.

110

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB

120

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

125

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB

130

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB



Wiersze

 

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

020

Ekspozycje wobec instytucji

(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

030

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c))

042

W tym: kredytowanie specjalistyczne (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

(art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

045

W tym: kredytowanie specjalistyczne objęte kryteriami klasyfikacji

Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 CRR

050

W tym: ekspozycje wobec MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR)

060

Ekspozycje detaliczne

Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d).

070

Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

080

Ekspozycje wobec MŚP

Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

090

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

100

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

110

Inne ekspozycje detaliczne

Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100.

120

Ekspozycje wobec MŚP

Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR.

130

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR.

140

Ekspozycje kapitałowe

Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

150

Ekspozycje całkowite

3.4.3.   Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

3.4.3.1.   Uwagi ogólne

82. Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe).

83. Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 podaje się dla odnośnych ekspozycji kredytowych „razem” dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.

84. Progu określonego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie stosuje się przy zgłaszaniu tego podziału.

85. W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego. Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.

3.4.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

 

010

Kwota

Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

020

Ujęcie procentowe

030

Informacje jakościowe

Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw.

Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.



Wiersze

 

010–020

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

010

Wartość ekspozycji według metody standardowej

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050.

020

Wartość ekspozycji według metody IRB

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060.

030–040

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

030

Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:

— ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja,

— ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym,

— ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego,

— ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz

— ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR.

040

Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

Dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdziały 2 i 5 CRR zgłoszeniu podlega suma:

— wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR;

— wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

050–060

Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

050

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

060

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

070–110

Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

Suma wierszy 080, 090 i 100.

080

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR.

090

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR.

100

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR.

110

Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:

1.  Licznik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa],

2.  Mianownik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; „Razem”].

Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

120–140

Wskaźniki bufora antycyklicznego

120

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 138 i 139 CRD.

Wiersz ten pozostawia się niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.

Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich krajów.

130

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139 i art. 140 ust. 1, 2 i 3 CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

140

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego określony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD.

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa].

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa].

Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość „Razem” dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.

150–160

Zastosowanie 2-procentowego progu

150

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

160

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

3.5.   C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Uwagi ogólne

86. Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.

87. Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

88. Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:

a) 

ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub

b) 

ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).

89. Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.

90. Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:

— 
uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;
— 
metodę opartą na PD/LGD; lub
— 
metodę modeli wewnętrznych.

Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).

91. Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:

— 
ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);
— 
ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:
— 
ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;
— 
ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);
— 
ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);
— 
ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);
— 
należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.

3.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)



Kolumny

005

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).

020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.

030–040

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

050

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

(-) ODPŁYWY RAZEM

W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

060

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).

Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).

070

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR.

080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.

W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).

W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).

090

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.

92. Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.



Wiersze

CR EQU IRB 1 – wiersz 020

METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090

UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają wymagane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.

CR EQU IRB 1 – wiersz 100

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 100.

CR EQU IRB 1 – wiersz 110

EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:

— kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również

— pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR

zgłaszane są w wierszu 110.

CR EQU IRB 2

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.

W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.

3.6.   C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

3.6.1.   Uwagi ogólne

93. W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.

94. Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.

95. Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.

96. W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

97. Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.

98. Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.

99. Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.

020

EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.

030

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.

040

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.



Wiersze

010

Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.

Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

020–060

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

070

Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).

Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

080–120

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

3.7.   C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

3.7.1.   Uwagi ogólne

100. Informacje przewidziane w tym wzorze przedkłada się w dla wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji, których kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem ustala się na podstawie zmienionych ram sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250  % zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00.

100a. Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

100b. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w kontekście sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

101. We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.

3.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.

W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR.

020–040

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności.

020

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

030

(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).

Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

040

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.

Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

050

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.

Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.

W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

060

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

070

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.

Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

080–110

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

080

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

090

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

100–110

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

100

(-) ODPŁYWY RAZEM

Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.

Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

110

WPŁYWY RAZEM

Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.

Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

120

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.

Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

130

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

140

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

150–180

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.

Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %].

190

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

200

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

210

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.

220–320

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA

220–260

Z RATINGIEM

W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.

Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1).

270

1 250  % (BEZ RATINGU)

W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu.

280

PEŁNY PRZEGLĄD

Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.

Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

290

PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.

Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP).

300

PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

310

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań.

320

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

330

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

340

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

350

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców.

360

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

370–380

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności.

390

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

102. Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.

103. Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również dzieli się w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.



Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

040–060

POZYCJE BILANSOWE

Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060).

070–090

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.

Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.

W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.

W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.

Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR.

100

PRZEDTERMINOWY WYKUP

Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

110

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.

CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

120–140

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

150–170

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

180

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

190–210

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

220–240

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

250–290

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.

Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190, 210–270 i 330–340.

3.8.   C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

3.8.1.   Uwagi ogólne

104. W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem ustala się na podstawie zmienionych ram sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250  % zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00.

104a. Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

105. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

106. Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.

3.8.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.

Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA.

020–040

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Art. 249 i 250 CRR.

Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.

020

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

030

(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).

Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

040

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.

Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

050

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.

Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.

W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

060–090

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

060

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.

W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.

Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB.

070

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.

Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB.

080–090

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

080

(-) ODPŁYWY RAZEM

Art. 236 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.

Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB.

090

WPŁYWY RAZEM

Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB.

100

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.

Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB.

110

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

120

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

130–160

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.

W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.

Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %].

170

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB.

180

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

190

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

200–320

METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

Art. 261 CRR.

Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.

Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4).

330

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.

Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami.

340

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).

Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.

W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

350

PEŁNY PRZEGLĄD

Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).

W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.

Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.

Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.

W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR.

360

PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

370

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP.

380

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

390

(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

400

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

410

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

420

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.

430

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

440–450

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności).

460

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

107. Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.

108. Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.



Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

040–090

POZYCJE BILANSOWE

Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.

Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

100–150

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.

Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.

W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.

W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.

Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

160

PRZEDTERMINOWY WYKUP

Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

170

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.

CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

180–230

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

240–290

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

300

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

310–360

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

370–420

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

430–540

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.

Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170, 190–320 i 400–410.

3.9.   C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

3.9.1.   Uwagi ogólne

109. W tym wzorze gromadzone są informacje na poziomie poszczególnych transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 i CA2) dotyczące wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłasza się główne cechy każdej sekurytyzacji, takie jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.

110. Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:

a. 

sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;

b. 

sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku ( 3 ), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;

c. 

sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.

d. 

posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).

111. Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne ( 4 ) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.

112. W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.

113. Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.

3.9.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

005

NUMER WIERSZA

Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010

KOD WEWNĘTRZNY

Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji.

020

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)

Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

030

IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)

W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.

W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.

040

RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)

Należy zgłosić następujące skróty:

— „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;

— „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.

Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR.

050

PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?

Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów:

— „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie

— „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu

— „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu

— „N”, jeżeli nie dotyczy.

W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.

W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSSF 9.3.2.16 – 3.2.21.

060

SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?

Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:

— „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

— „B” – portfel bankowy;

— „T” – portfel handlowy;

— „A” – częściowo w obu portfelach.

Art. 109, 243 i 244 CRR.

W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).

Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.

Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

070

SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty:

— „S” w przypadku sekurytyzacji;

— „R” w przypadku resekurytyzacji.

075

SEKURYTYZACJA STS

Art. 18 rozporządzenia (UE) 2017/2402

Zgłasza się jeden z następujących skrótów:

Y – Tak

N – Nie

080–100

UTRZYMANIE

Art. 404–410 CRR.

080

RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR:

A — pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”.

V — pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.

B — ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

C — pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”.

D — pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

E — wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR.

N — nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR.

U — naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.

090

% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).

Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane.

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

100

ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

Art. 405 ust. 1 CRR.

Zgłasza się następujące skróty:

Y - Tak;

N - Nie.

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

110

ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)

Zgłasza się następujące skróty:

— „O” w przypadku jednostki inicjującej;

— „S” w przypadku jednostki sponsorującej;

— „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy;

— „I” w przypadku inwestora.

Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR.

120–130

PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych.

120

DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)

Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.

W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

130

CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

140–220

SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

W kolumnach 140–220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.

140

KWOTA CAŁKOWITA

Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

150

UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

160

RODZAJ

W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych:

1 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

2 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

3 — wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

4 — leasing;

5 — kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);

6 — kredyty konsumenckie;

7 — należności z tytułu dostaw i usług;

8 — inne aktywa;

9 — obligacje zabezpieczone;

10 — inne zobowiązania.

W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.

170

STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.

Zgłasza się następujące skróty:

— „S” w przypadku metody standardowej;

— „I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów;

— „M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB).

Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA.

Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB.

Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

180

LICZBA EKSPOZYCJI

Art. 261 ust. 1 CRR.

Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy.

190

PAŃSTWO

Należy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się pozycję „inne państwa”.

200

ELGD (%)

Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

210

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

220

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (Kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. Kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

230–300

PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.

230–250

POZYCJE BILANSOWE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

230

UPRZYWILEJOWANE

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR: pozycja sekurytyzacyjna zdefiniowana w art. 242 pkt 6 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: w tej kategorii uwzględnia się wszystkie transze, które nie kwalifikują się jako transze typu mezzanine lub transze pierwszej straty zgodnie z CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

240

TYPU MEZZANINE

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR:

— wszystkie pozycje zdefiniowane w art. 242 pkt 18 CRR;

— wszystkie pozycje nieobjęte art. 242 pkt 6 lub 17 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: zob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

250

PIERWSZEJ STRATY

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR: pozycja sekurytyzacyjna zdefiniowana w art. 242 pkt 17 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: transza pierwszej straty zdefiniowana w art. 242 pkt 15 CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

260–280

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.

290

PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:

(i)  termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;

(ii)  termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

300

USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

310–400

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.

310–330

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 230–250.

340–360

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 260–280.

370–400

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340–360).

370

BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.

Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:

— gwarancje mające charakter substytutu kredytu;

— nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu.

380

IRS/CRS

Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR.

390

UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB).

400

INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI)

Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR).

410

PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

W art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem).

Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych).

Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB.

420

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

Informacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB.

W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.

430

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

440

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

445

METODA

W tej kolumnie zgłasza się metodę ustalania łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko zgłoszonej w kolumnie 440.

Metodę stanowi jedna z następujących metod:

W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR w wersji obowiązującej na dzień 31 grudnia 2018 r.:

— Inna (pierwotne ramy sekurytyzacji)

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR:

— SEC-IRBA

— SEC-SA

— SEC-ERBA

— IAA

— 1 250  % w odniesieniu do pozycji nieobjętych żadną metodą (art. 254 ust. 7 CRR)

— wiele metod

Zgodnie z wyznaczonymi wagami ryzyka na podstawie art. 337 CRR za metodę dla instrumentów w portfelu handlowym, które są pozycjami sekurytyzacyjnymi, przyjmuje się metodę, którą instytucja zastosowałaby do pozycji w swoim portfelu bankowym.

„Wiele metod” stosuje się, jeżeli instytucja na wiele sposobów jest zaangażowana w transakcję sekurytyzacyjną lub ma na nią ekspozycję i stosuje różne metody do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do różnego charakteru, w jakim występuje w kontekście danej transakcji, lub w odniesieniu do swoich różnych ekspozycji.

446

SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJĄCA SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., art. 243 i 270 CRR

Zgłasza się jeden z następujących skrótów:

Y – Tak

N – Nie

„Tak” zgłasza się zarówno w przypadku sekurytyzacji STS kwalifikujących się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak i w przypadku pozycji uprzywilejowanych w sekurytyzacjach w sektorze MŚP (niebędących sekurytyzacjami STS) kwalifikujących się do tego traktowania zgodnie z art. 270 CRR.

450–510

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

450

UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

Zgłasza się następujące skróty:

C – ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;

N – nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.

460–470

POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE

Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.

480

ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Zob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP.

4.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO

4.1.   C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

4.1.1.   Uwagi ogólne

114. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.

115. Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.

116. Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.

117. W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

118. W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.

119. Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

4.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–030

ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.

Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).

Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.

040–060

KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).

W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.

070

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070.

071

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE

Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5.

080

W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej).

090–120

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

090

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).

100

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR.

110

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.

120

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR.



Wiersze

010

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).

020

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR).

030–100

OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA

W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR.

110–120

OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.

Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).

130

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).

W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

4.2.   RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)

4.2.1.   Uwagi ogólne

120. Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓŁY 2) zawiera szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku.

121. Strat wynikłych z ryzyka operacyjnego, które są związane z ryzykiem kredytowym i podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego związane z kredytami), nie uwzględnia się ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02.

122. W przypadku łącznego stosowania różnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 CRR straty i odzyskane należności odnotowane przez instytucję zgłasza się we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezależnie od zastosowanej metody obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

123. „Straty brutto” oznaczają straty wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego określonego w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla „szybko odzyskanych zdarzeń straty” zdefiniowanych poniżej.

124. „Odzyskanie należności” oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty. Odzyskane należności dzieli się na należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz bezpośrednio odzyskane należności.

125. „Szybko odzyskane zdarzenia straty” oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR SZCZEGÓŁY.

126. „Data rozliczenia” oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).

127. Straty wynikłe ze zwykłego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarzeń powiązanych z pierwotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generującym zdarzenia lub straty („zdarzenie generujące”) są grupowane. Zgrupowane zdarzenia są traktowane i zgłaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego sumowane są powiązane kwoty strat brutto względnie kwoty korekt strat.

128. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak i danych przekazywanych w grudniu „poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia” oznaczają wszystkie sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu upływającego z końcem poprzedzającego roku kalendarzowego włącznie.

129. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (i) niniejszego rozporządzenia instytucje korzystają z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać „łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim”. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (iii) stosuje się wartość produktu krajowego brutto w cenach rynkowych zgodnie z definicją w pkt 8.89 załącznika A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 („ESA 2010”), opublikowaną przez Eurostat dla poprzedniego roku kalendarzowego.

4.2.2.   C 17.01: Straty wynikłe z ryzyka operacyjnego i odzyskane należności według linii biznesowych i rodzajów zdarzeń w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 1)

4.2.2.1.   Uwagi ogólne

130. We wzorze C 17.01 informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych.

131. W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.

132. W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń (nowe zdarzenia), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarzeń objętych korektami strat, korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz informacje dotyczące całkowitych odzyskanych należności (bezpośrednio odzyskane należności oraz należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka).

133. W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotyczące liczby zdarzeń i kwoty strat brutto wymagane są również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie określonych progów, tj. 10 000 , 20 000 , 100 000 oraz 1 000 000 . Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje; nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.

4.2.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0010–0070

RODZAJE ZDARZEŃ

Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, wyłącznie w kolumnie 080.

0080

RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia)”, łączną „kwotę strat brutto (nowe zdarzenia)”, łączną „liczbę zdarzeń objętych korektami strat”, łączne „korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych”, „maksymalną pojedynczą stratę”, „sumę pięciu największych strat”, łączne „całkowite bezpośrednio odzyskane należności” oraz łączne „całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka”.

Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz „korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070.

„Maksymalna pojedyncza strata” zgłoszona w kolumnie 080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością „maksymalnych pojedynczych strat” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat.

W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.

0090–0100

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR.

Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090.

W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100).



Wiersze

0010–0880

LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE

W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia), liczbę zdarzeń objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka.

W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę strat brutto” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 910–980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

Liczba zdarzeń jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto.

Liczba zdarzeń odnosi się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego

(i)  „ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub

(ii)  „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

„Nowe zdarzenia” nie obejmują zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które zostały już uwzględnione w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

Kwota strat brutto jest kwotą strat brutto dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty związane z pojedynczym zdarzeniem, które są ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesienia, są sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Zgłoszona kwota straty brutto odnosi się do „nowych zdarzeń” zdefiniowanych w wierszu powyżej. W przypadku zdarzeń „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zostały uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, całkowita skumulowana strata do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zgłaszana jako strata brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat jest to liczba zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia i uwzględnionych już w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, sumę tych korekt strat liczy się jako jedną korektę w tym okresie.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

Korekty strat dotyczące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowią sumę następujących elementów (o wartości dodatniej lub ujemnej):

(i)  kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia;

(ii)  kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje się, uwzględniając znak korekty (dodatnia, ujemna). Sumę tę traktuje się jako korektę strat dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Maksymalna pojedyncza strata

Maksymalna pojedyncza strata jest większą z następujących kwot:

(i)  kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz

(ii)  kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z definicją powyżej) związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Suma pięciu największych strat

Suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych kwot spośród:

(i)  kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz

(ii)  kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, …, 840 powyżej) związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem przed korektą strat lub po takiej korekcie.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

Bezpośrednio odzyskane należności są to wszystkie otrzymane odzyskane należności z wyjątkiem tych, które są objęte art. 323 CRR zgodnie ze zgłoszeniem w wierszu poniżej.

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności są sumą wszystkich bezpośrednio odzyskanych należności oraz korekt bezpośrednio odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są to te odzyskane należności, które są objęte art. 323 CRR.

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są sumą wszystkich należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz korekt takich odzyskanych należności ujętych w sprawozdawczym okresie odniesienia i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0910–0980

LINIE BIZNESOWE RAZEM

W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem.

0910–0914

Liczba zdarzeń

W wierszu 910 zgłasza się liczbę zdarzeń powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

W wierszach 911–914 zgłasza się liczbę zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080:

— Całkowita liczba zdarzeń zgłoszonych w wierszach od 910 do 914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie.

— Liczba zgłoszona w kolumnie 080, w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.

0920–0924

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota strat brutto (nowe zdarzenia) zgłoszona w wierszu 920 stanowi prostą agregację kwot strat brutto dla nowych zdarzeń dla każdej linii biznesowej.

W wierszach 921–924 zgłasza się kwotę strat brutto dla zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

0930, 0935, 0936

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

W wierszu 930 zgłasza się całkowitą liczbę zdarzeń objętych korektami strat zgodnie z definicją dla wierszy 030, 130, …, 830. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń objętych korektami strat według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

Liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat dzieli się na liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wszystkie zgłasza się ze znakiem dodatnim).

0940, 0945, 0946

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

W wierszu 940 zgłasza się sumę kwot korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych według linii biznesowych (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, …, 840). Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota zgłoszona w wierszu 940 stanowi prostą agregację korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych zgłoszonych dla poszczególnych linii biznesowych.

Kwotę korekt strat dzieli się na kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 945, zgłaszana jako wartość dodatnia), oraz kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 946, zgłaszana jako wartość ujemna). Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym w wierszu 946 zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

0950

Maksymalna pojedyncza strata

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080:

— Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 010–070 tego wiersza.

— Jeżeli istnieją zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w {r950, c080} może być wyższa niż kwoty „pojedynczej maksymalnej straty” według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 080.

0960

Suma pięciu największych strat

Sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 080 suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w wierszu 960 lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080.

0970

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite bezpośrednio odzyskane należności stanowią prostą agregację całkowitych bezpośrednio odzyskanych należności dla każdej linii biznesowej.

0980

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowią prostą agregację całkowitych należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla każdej linii biznesowej.

4.2.3.   C 17.02: Ryzyko operacyjne: Szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 2)

4.2.3.1.   Uwagi ogólne

134. We wzorze C 17.02 przedstawia się informacje dotyczące poszczególnych zdarzeń straty (jeden wiersz dla każdego zdarzenia).

135. Informacje zgłaszane w tym wzorze odnoszą się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego

a) 

„ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub

b) 

„ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

136. Zgłasza się jedynie zdarzenia prowadzące do kwoty strat brutto w wysokości 100 000  EUR lub więcej.

1. Z zastrzeżeniem tego progu:

a) 

we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat, oraz

b) 

co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto;

c) 

zdarzenia są uszeregowane według przypisanej im straty brutto;

d) 

każde zdarzenie jest uwzględniane tylko raz.

4.2.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0010

ID zdarzenia

ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

0020

Data rozliczenia

Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego.

0030

Data zdarzenia

Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego.

0040

Data wykrycia

Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego.

0050

Rodzaj zdarzenia

Rodzaje zdarzeń zdefiniowane w art. 324 CRR.

0060

Strata brutto

Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej.

0070

Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej, pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty.

0080 - 0160

Strata brutto według linii biznesowej

Strata brutto zgłoszona w kolumnie 060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z definicją w art. 317 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR.

0170

Nazwa podmiotu prawnego

Zgłoszona w kolumnie 010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0180

ID podmiotu prawnego

Zgłoszony w kolumnie 025 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0190

Jednostka gospodarcza

Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych).

0200

Opis

Opis zdarzenia, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia, o ile są znane.

5.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

137. W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).

138. Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.

5.1.   C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Uwagi ogólne

139. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060} (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy)..

140. Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.

5.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.



Wiersze

010–350

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.

011

RYZYKO OGÓLNE.

012

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331.

013

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.

020–200

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.

210–240

RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.

250

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.

251–321

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.

Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.

Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR:

Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.

Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347.

325

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

350–390

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 3 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.2.   C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Uwagi ogólne

141. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji utrzymywanych w portfelu handlowym, w przypadku których dotyczące ich wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka szczególnego ustala się na podstawie CRR, tzn. w sytuacji, gdy wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250  % zgodnie z CRR i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00.

141a. Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR oraz art. 337 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

142. We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

143. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250  %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.

5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 258 CRR.

050–060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

070–520

PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich.

230–240 i 460–470

1 250  %

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

250–260 i 480–490

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.

Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy.

270 i 500

PEŁNY PRZEGLĄD

Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

280–290/510–520

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.

Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania.

530–540

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR

550–570

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

580–600

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

610

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.



Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

040,070 i

100

SEKURYTYZACJE

Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR

020,050,

080 i 110

RESEKURYTYZACJE

Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.

030–050

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR

060–080

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

090–110

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

120–210

PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH

Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.

Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”):

— 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

— 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

— 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

— 4 – leasing;

— 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa);

— 6 – kredyty konsumenckie;

— 7 – należności z tytułu dostaw i usług;

— 8 – inne aktywa;

— 9 – obligacje zabezpieczone;

— 10 – inne zobowiązania.

W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj.

5.3.   C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Uwagi ogólne

144. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.

145. We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

146. Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”.

147. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250  %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.

5.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 258 CRR.

050–060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

070–400

PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

160 i 330

INNE

Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.

Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka.

170–180 i 360–370

1 250  %

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

190–200 i 340–350

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.

210/380

PEŁNY PRZEGLĄD

Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

220–230 i 390–400

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 259 ust. 3 i 4 CRR.

410–420

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.

430–440

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

450

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440).



Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

020–040

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

050–070

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

080–100

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

030 060 i 090

SEKURYTYZACJE

Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.

Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”.

110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.

Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.

040, 070, 100 i 120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w:

— instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym;

— pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR;

— innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR;

są uwzględniane.

5.4.   C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Uwagi ogólne

148. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.

149. W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „państwo” (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014).

5.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR).

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.



Wiersze

010–130

PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.

020–040

RYZYKO OGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.

Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.

W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040.

021

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332.

022

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050).

040

Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR.

050

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR.

090–130

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 2 i 3 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.5.   C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)

5.5.1.   Uwagi ogólne

150. Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania.

151. Wiersze 100–480 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR. W tych pozycjach uzupełniających zawarte są wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej, niezależnie od stopnia, w jakim są one uwzględniane do celów art. 354 CRR. Wiersze 130–480 pozycji uzupełniających tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

5.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

020–030

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.

040–050

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.

Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie.

060–080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR.

060–070

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.

Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.

Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.

Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.

080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych

090

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR.

100

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.



Wiersze

010

POZYCJE RAZEM

Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 CRR, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).

020

WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR.

025

Waluty silnie ze sobą skorelowane w tym: waluta sprawozdawcza

Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 CRR.

030

WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.

Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:

Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:

1.  zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);

2.  jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).

Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych.

040

ZŁOTO

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.

050–090

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 352 ust. 5 i 6 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

100–120

Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji

Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.

100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj.

110

Pozycje pozabilansowe

Pozycje objęte zakresem art. 352 CRR, niezależnie od waluty, w której są denominowane, które uwzględniono w załączniku I do CRR, z wyjątkiem pozycji uwzględnionych jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym.

120

Instrumenty pochodne

Pozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR.

130–480

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE

Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

5.6.   C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)

5.6.1.   Uwagi ogólne

152. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.

5.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR).

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.



Wiersze

010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

020–060

POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR.

070

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR.

080

ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR.

090

METODA UPROSZCZONA

Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR.

100–140

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 358 ust. 4 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.7.   C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

5.7.1.   Uwagi ogólne

153. Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.

154. Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.

5.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

030–040

Wartość zagrożona

Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.

030

Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

040

Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

050–060

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych

Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.

050

Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

060

Ostatnie dostępne (SVaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

070–080

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

070

Średnia wartość z 12 tygodni

Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

080

Ostatnia wartość

Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

090–110

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

090

DOLNA GRANICA

Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR.

= 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”.

100–110

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. b).

110

OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. a).

120

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR.

130

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

140

Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

O których mowa w art. 366 CRR.

Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik.

150–160

Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

O których mowa w art. 366 CRR.

170–180

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.



Wiersze

010

POZYCJE RAZEM

Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.

Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające.

020

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.

030

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

040

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

050

PAPIERY KAPITAŁOWE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR.

060

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

070

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

080

RYZYKO WALUTOWE

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

090

RYZYKO CEN TOWARÓW

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

100

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach).

110

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach).

5.8.   C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

5.8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

Wartość ekspozycji

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.

Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.

020

W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

030

W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

040

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.

Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.

050

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

060

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

070

OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

080

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.

090

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5.

 

Pozycje uzupełniające

100

Liczba kontrahentów

Art. 382 CRR

Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.

Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę.

110

W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.

120

DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.

130

JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR.

Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

140

INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR.

Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.



Wiersze

010

Ryzyko CVA razem

Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach.

020

Według metody zaawansowanej

Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR.

030

Według metody standardowej

Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR.

040

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR.

6.   OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

6.1.1.   Uwagi ogólne

154a. Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, niezależnie od tego, czy przyjęły metodę uproszczoną na potrzeby wyznaczania dodatkowych korekt wyceny („AVA”). Wzór ten poświęcony jest bezwzględnej wartości aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej stosowanej do ustalenia, czy spełniono warunki stosowania uproszczonej metody wyznaczania AVA określone w art. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

154b. W przypadku instytucji stosujących metodę uproszczoną z wzoru tego wynika całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, jak określono w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, którą zgłasza się odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00.

6.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0010

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wykazana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, przed dokonaniem jakichkolwiek odliczeń na podstawie art. 4 ust. 2.

0020

W TYM: portfel handlowy

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 010, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.

0030–0070

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

Dokładne dopasowanie

Dokładnie dopasowane kompensujące się aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0040

Rachunkowość zabezpieczeń

W odniesieniu do pozycji objętych rachunkowością zabezpieczeń zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości – wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych proporcjonalnie do wpływu odpowiedniej zmiany w wycenie na kapitał podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0050

Filtry ostrożnościowe

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na przejściowe filtry, o których mowa w art. 467 i 468 CRR.

0060

Inne

Wszelkie inne pozycje wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na fakt, że korekta ich wartości księgowej ma jedynie proporcjonalny wpływ na kapitał podstawowy Tier I.

Wiersz ten wypełnia się tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny nie można przypisać do kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru.

0070

Uwagi dotyczące pozycji „inne”

Podaje się główne powody, dla których wyłączono pozycje zgłoszone w kolumnie 0060.

0080

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej faktycznie uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

W TYM: portfel handlowy

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 0080, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.



Wiersze

0010–0210

Definicje tych kategorii muszą odpowiadać definicjom odpowiadających im wierszy we wzorach FINREP 1.1 i 1.2.

0010

1  AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 20–210, razem.

0020

1.1  AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0030–0140, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

— MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”)

— krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”) lub

— krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”).

0030

1.1.1  AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 9 załącznik A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 050 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0040

1.1.2  AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 091 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0050

1.1.3  AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 096 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0060

1.1.4  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 100 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0070

1.1.5  AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2 A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 141 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0080

1.1.6  AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 36 ust. 2 BAD.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 171 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0090

1.1.7  AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

Art. 8 ust. 1 lit. a) i ust. 8 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 175 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0100

1.1.8  INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 234 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0110

1.1.9  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 240 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0120

1.1.10  ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89 A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 250 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0130

1.1.11  INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4; art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 260 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0140

1.1.12  (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Załącznik V część 1 pkt 29.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 375 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0150

1.2  ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0160–0210, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0150–0190 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.02 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

— MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”)

— krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”)

— lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”).

0160

1.2.1  ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 010 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0170

1.2.2  ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 061 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0180

1.2.3  ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2; art. 8 ust. 1 lit. a) i ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 070 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0190

1.2.4  INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 150 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0200

1.2.5  ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89 A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 160 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0210

1.2.6  REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Załącznik V część 1 pkt 29

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 295 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

6.2.   C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

6.2.1.   Uwagi ogólne

154c. Wzór ten służy do przekazywania informacji na temat składu całkowitej AVA, którą odlicza się od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, a także informacji na temat wyceny księgowej pozycji, w stosunku do których nastąpiła konieczność wyznaczenia AVA.

154d. Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, które:

a) 

są zobowiązane stosować metodę podstawową, ponieważ przekroczyły próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, na zasadzie indywidualnej bądź skonsolidowanej, jak określono w art. 4 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, lub

b) 

zdecydowały się stosować metodę podstawową, mimo że nie przekroczyły wspomnianego progu.

154e. Do celów tego wzoru „wartość przy niskim poziomie ufności” (ang. upside uncertainty) definiuje się następująco: jak przewidziano w art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, AVA oblicza się jako różnicę między wartością godziwą a wartością wynikającą z ostrożnej wyceny, którą określono z wynoszącą 90 % pewnością, że instytucje będą w stanie zamknąć daną ekspozycję przy tej lub większej wartości z nominalnego zakresu prawdopodobnych wartości. Wartością przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty) jest przeciwstawna wartość z rozkładu prawdopodobnych wartości, przy której instytucje mają tylko 10-proc. pewność, że będą w stanie zamknąć daną pozycję przy tej lub większej wartości. Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.

6.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0010 - 0100

AVA NA POZIOMIE KATEGORII

AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza się w sposób opisany odpowiednio w art. 9–11 i art. 14–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, AVA na poziomie kategorii zgłasza się – o ile nie wskazano inaczej – jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji [ponieważ korzyści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny zgłasza się w pozycjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru].

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, zgłasza się odrębnie w kolumnach 0020, 0040 i 0060.

0010

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0020

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0040

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0050

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0060

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0070

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Art. 105 ust. 11 CRR

AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0100

Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0110

CAŁKOWITA AVA

Wiersz 0010: całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR i podlegająca zgłoszeniu odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00. Całkowita AVA jest sumą wierszy 0030 i 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej AVA zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100.

Wiersze 0180–0210: całkowita AVA wynikająca z portfeli na podstawie metody rezerwowej.

0120

WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

Art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA obliczoną w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.

0130–0140

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca kwotom AVA zgłoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. W przypadku niektórych wierszy, w szczególności wierszy 0090–0130, konieczne może być określenie tych kwot w przybliżeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy osąd.

Wiersz 0010: całkowita wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0010 stanowi sumę wiersza 0030 i wiersza 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej wartości bezwzględnej aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersz 0030: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080. Wiersz 0030 jest sumą wierszy 0090–0130.

Wiersz 0050: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0060: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0070: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersz 0080: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersze 0090–0130: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przypisanych zgodnie z poniższym opisem (zob. instrukcje dotyczące odnośnych wierszy) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0180: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie metody rezerwowej.

0130

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0140

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0150

PRZYCHODY QTD

Przychody za okres od początku danego kwartału („przychody QTD”), od ostatniego dnia sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadających różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane w przybliżeniu w oparciu o fachowy osąd.

0160

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen („IPV”) przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnej pozycji lub odnośnego czynnika ryzyka.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

0170–0250

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty, czasami zwane również „rezerwami”, potencjalnie stosowane do przyjętej przez instytucję księgowej wartości godziwej, które dokonywane są w oderwaniu od modelu wyceny stosowanego do uzyskania wartości bilansowej (z wyłączeniem odroczonych zysków i strat z początkowego ujęcia) i które można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano odnośną AVA. Mogą one odzwierciedlać czynniki ryzyka nieuwzględnione w technice wyceny, które mają postać premii z tytułu ryzyka lub kosztów wyjścia i są zgodne z definicją wartości godziwej. Powinny mimo wszystko być brane pod uwagę przez uczestników rynku przy ustalaniu ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88)

0170

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka wynikającej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równoważne instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowiących dane wejściowe dla modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wejściowych, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych.

0180

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlają ceny wyjścia dla danej pozycji lub danego portfela, w szczególności gdy wyceny te skalibrowano względem średniej ceny rynkowej, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu kosztów zamknięcia.

0190

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia czynników rynkowych lub produktowych, które nie zostały uwzględnione przez model stosowany do obliczania dziennych wartości pozycji i ryzyka („model wyceny”), lub w celu odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostrożności ze względu na niepewność wynikającą z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka modelu.

0200

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkość pozycji stanowiącej podstawę obserwowalnych kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.

0210

Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowiązania z tytułu pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. całkowita korekta wyceny kredytowej („CVA”) na poziomie instytucji).

0220

Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej tytułem kompensaty, w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlają w pełni kosztów finansowania, które uczestnicy rynku uwzględniliby w cenie wyjścia dla pozycji lub portfela (tzn. całkowita korekta wyceny z tytułu kosztów finansowania na poziomie instytucji, jeżeli instytucja oblicza tego rodzaju korektę, lub, alternatywnie, równorzędna korekta).

0230

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia kosztów administracyjnych poniesionych w związku z portfelem lub pozycją, lecz nie uwzględnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wejściowych tego modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych.

0240

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia oczekiwań związanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym rozwiązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy.

0250

Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka, którą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensować ryzyko operacyjne zaistniałe w związku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracją i rozliczeniem, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka operacyjnego.

0260

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak również wszystkie inne stosowne korekty wartości godziwej zastosowane do pozycji lub portfela nie odzwierciedlają ceny zapłaconej lub otrzymanej w momencie początkowego ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A).

0270

OPIS/WYJAŚNIENIE

Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny oraz powody, dla których nie można zastosować art. 9–17 tego rozporządzenia.



Wiersze

0010

1.  METODA PODSTAWOWA RAZEM

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone przy użyciu metody podstawowej, jak określono w rozdziale 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0020

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – część całkowitych AVA zgłoszonych w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

0030

1.1  PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, z wyłączeniem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej objętych traktowaniem opisanym w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersz 0030 powinien zatem stanowić różnicę między wierszem 0040 a wierszem 0140.

0040–0130

1.1.1  RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary.

W tym celu instytucje polegają na swoich wewnętrznych strukturach zarządzania ryzykiem i – stosując zestawienie opracowane w oparciu o fachowy osąd – przyporządkowują swoje linie biznesowe lub jednostki odpowiadające za handel do najbardziej właściwej kategorii ryzyka. AVA, korekty wartości godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadają przyporządkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadającym za handel, przyporządkowuje się następnie do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewnić – na poziomie wiersza dla każdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno w celach ostrożnościowych, jak i w celach rachunkowych, jak również wskazanie wielkości danych pozycji (pod względem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej). Jeżeli AVA lub inne korekty oblicza się na innym poziomie agregacji, w szczególności na poziomie przedsiębiorstwa, instytucje opracowują metodę alokacji AVA do odpowiednich zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowić sumę wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100.

Niezależnie od zastosowanej metody zgłaszane informacje muszą – w jak najszerszym zakresie – być spójne na poziomie wiersza, ponieważ podane informacje będą porównywane na tym poziomie (kwoty AVA, wartość przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty), kwoty wartości godziwej i potencjalne korekty wartości godziwej).

Rozkład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Korzyści z dywersyfikacji zgłasza się w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny i w związku z tym nie uwzględnia się ich w wierszach 0040–0130.

0050

W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych („AVA z tytułu CVA”) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0060

W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0070

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2

wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

1.1.1.1  STOPY PROCENTOWE

0100

1.1.1.2  WALUTY OBCE

0110

1.1.1.3  KREDYTY

0120

1.1.1.4  PAPIERY KAPITAŁOWE

0130

1.1.1.5  TOWARY

0140

1.1.2  (-) Korzyści z dywersyfikacji

Całkowita korzyść z dywersyfikacji. Suma wierszy 0150 i 0160.

0150

1.1.2.1  (-) Korzyść z dywersyfikacji obliczona przy użyciu metody 1

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 1 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0160

1.1.2.2  (-) Korzyść z dywersyfikacji obliczona przy użyciu metody 2

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 2 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0170

1.1.2.2 *  Pozycja uzupełniająca: AVA przed dywersyfikacją zmniejszone o ponad 90 % w wyniku dywersyfikacji na podstawie metody 2

Zgodnie z terminologią stosowaną w ramach metody 2 – suma FV – PV dla wszystkich ekspozycji z tytułu wyceny, dla których APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2  Portfele obliczane przy użyciu metody rezerwowej

Art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie rezerwowej na podstawie art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny całkowitą AVA oblicza się jako sumę wierszy 0190, 0200 i 0210.

Istotne informacje bilansowe oraz inne informacje kontekstowe podaje się w kolumnach 0130–0260. Opis pozycji oraz powody, dla których nie można było zastosować art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, podaje się w kolumnie 0270.

0190

1.2.1  Metoda rezerwowa; 100 % niezrealizowanego zysku

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

0200

1.2.2  Metoda rezerwowa; 10 % wartości referencyjnej

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

0210

1.2.3  Metoda rezerwowa; 25 % wartości początkowej

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

6.3.   C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

6.3.1.   Uwagi ogólne

154f. Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.

154 g. Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu ryzyka modelu, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0050 we wzorze C 32.02.

154h. Pierwsze 20 indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu ryzyka modelu.

154i. Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu ryzyka modelu zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

154j. W przypadku gdy produkty są wystarczająco jednorodne pod względem modelu wyceny i AVA z tytułu ryzyka modelu, dokonuje się ich scalenia i wykazuje się je w jednym wierszu w celu maksymalizacji zakresu tego wzoru w odniesieniu do wyliczonej dla danej instytucji całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii.

6.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą indywidualną AVA z tytułu ryzyka modelu, 2 – drugą największą itd.

0010

MODEL

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucję do identyfikacji modelu.

0020

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grupę produktów, w stosunku do których występuje konieczność zastosowania korekty wyceny z tytułu ryzyka modelu.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

IR – stopa procentowa

FX – waluty obce

CR – kredyty

EQ – papiery kapitałowe

CO – towary

0030

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które wyceniono przy użyciu modelu.

0040

OBSERWOWALNOŚĆ

Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, które spełniają którekolwiek z następujących kryteriów:

— zaobserwowana cena jest ceną, po której instytucja zawarła transakcję,

— cenę stanowi możliwa do zweryfikowania cena, po której doszło do zawarcia faktycznej transakcji między osobami trzecimi,

— cenę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania.

Instytucje zgłaszają jedną z następujących wartości: „brak”, „1–6”, „6–24”, „24–100”, „100+”.

0050

AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 11 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Indywidualna AVA z tytułu ryzyka modelu przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji, lecz po – w stosownych przypadkach – kompensacji portfela.

0060

W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

Kwoty z kolumny 0050, które wyliczono z zastosowaniem podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0070

W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2

Kwoty z kolumny 0050, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Odpowiada to FV – PV zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.

0080

ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2

Udział, jaki w całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii wyliczonej zgodnie z art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, mają indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Odpowiada to APVA zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.

0090–0100

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0090

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0100

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0110

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Suma nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnego produktu lub odnośnej grupy produktów.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

W tym miejscu uwzględnia się wyłącznie wyniki, które skalibrowano w oparciu o ceny instrumentów, które przyporządkowano by do tego samego produktu (badanie danych wyjściowych). Nie uwzględnia się wyników badania danych wejściowych przeprowadzanego w oparciu o dane rynkowe stanowiące dane wejściowe, które skalibrowano w oparciu o różne produkty.

0120

ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Odsetek pozycji przyporządkowanych do modelu ważonego AVA z tytułu ryzyka modelu, który pokryty jest wynikami badania danych wyjściowych IPV podanymi w kolumnie 0110.

0130–0140

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty wartości godziwej określone w kolumnach 0190 i 0240 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

0150

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty określone w kolumnie 0260 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

6.4   C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

6.4.1.   Uwagi ogólne

154k. Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg.

154 l. Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0070 we wzorze C 32.02.

154 m. Pierwsze 20 AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.

154n. Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

154o. Pozycje, które są jednorodne pod względem metody wyliczania AVA, w miarę możliwości agreguje się, aby zmaksymalizować zakres tego wzoru.

6.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, 2 – drugą największą itd.

0010

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycję.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

IR – stopa procentowa

FX – waluty obce

CR – kredyty

EQ – papiery kapitałowe

CO – towary

0020

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

INSTRUMENT BAZOWY

Wewnętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instrumentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów niebędących instrumentem pochodnym.

0040

WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Wielkość podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji zidentyfikowanej zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, wyrażona w jednostkach określonych w kolumnie 0050.

0050

MIARA WIELKOŚCI

Jednostka miary wielkości stosowana wewnętrznie w ramach procesu identyfikacji podlegającej wycenie pozycji o dużej koncentracji do wyliczenia wielkości pozycji o dużej koncentracji, o której mowa w kolumnie 0040.

W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapitałowych należy podać jednostkę stosowaną do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „liczba obligacji”, „liczba akcji” lub „wartość rynkowa”.

W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych należy podać jednostkę stosowano do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „PV01; EUR za przesunięcie równoległe krzywej rentowności o 1 punkt bazowy”.

0060

WARTOŚĆ RYNKOWA

Wartość rynkowa pozycji.

0070

OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

Okres ostrożnego wyjścia wyrażony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0090

KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota wszelkich korekt wartości godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkości pozycji stanowiące podstawę kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny.

Zgłaszana kwota musi odpowiadać kwocie, którą zastosowano do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0100

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

7.   C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)

7.1.   UWAGI OGÓLNE

155. Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmują wszystkie ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” zgodnie z definicją w załączniku V pkt 42 lit. b).

156. Ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” są zawarte w różnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 CRR, jak określono w instrukcjach na potrzeby wypełniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02.

157. Na potrzeby przyporządkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektora kontrahenta „sektor instytucji rządowych i samorządowych” przestrzega się tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w części 3 załącznika 5.

158. Informacje zgłasza się w odniesieniu do całkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sumę dla wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec państwa) oraz w odniesieniu do każdego kraju na podstawie siedziby kontrahenta według lokalizacji bezpośredniego dłużnika.

159. Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje się bez uwzględniania technik ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególności bez uwzględniania efektów substytucyjnych. Jednakże obliczenia wartości ekspozycji i kwot ekspozycji ważonej ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji i każdej jurysdykcji uwzględniają wpływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym efektów substytucyjnych.

160. Zgłaszanie informacji dotyczących ekspozycji wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” według jurysdykcji siedziby bezpośredniego kontrahenta innej niż krajowa jurysdykcja instytucji sprawozdającej podlega progom określonym w art. 5 lit. b) pkt 3 niniejszego rozporządzenia.

7.2.   ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH”

161. Zakres wzoru GOV obejmuje bezpośrednie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytułu instrumentów pochodnych wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” w portfelach bankowym i handlowym. Ponadto wymagana jest również pozycja uzupełniająca dotycząca ekspozycji pośrednich w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych.

162. Ekspozycja jest ekspozycją bezpośrednią, jeżeli bezpośredni kontrahent jest podmiotem objętym definicją „sektora instytucji rządowych i samorządowych”.

163. Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera się na podziale ekspozycji według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera się na podziale według rezydualnego termin zapadalności.

7.3.   INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI



Kolumny

Instrukcje

010–260

EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE

010–140

EKSPOZYCJE BILANSOWE

010

Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 34, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie 86/635/EWG (dyrektywa w sprawie sprawozdań finansowych banków, „BAD”) zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120.

Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej.

020

Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

Zagregowana wartość bilansowa, zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 27, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120, po odliczeniu pozycji krótkich.

W przypadku gdy instytucja posiada pozycję krótką dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana w tej samej walucie, wartość bilansową pozycji krótkiej kompensuje się z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero.

Zgłasza się sumę kolumn 030–120 pomniejszoną o wartość kolumny 130. Jeżeli kwota ta jest mniejsza niż zero, zgłasza się kwotę równą zero.

030–120

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH

Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją powyżej, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

030

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A

040

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 16; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

050

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 oraz art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

070

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

080

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A

090

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

100

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; załącznik V część 1 pkt 15

110

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; Art. 6 ust. 1 lit. i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

120

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

130

Pozycje krótkie

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), w przypadku gdy bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1.

Pozycje krótkie powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich.

Pozycje krótkie należy zgłaszać według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 170 do 230, oraz według bezpośredniego kontrahenta. Pozycje krótkie zostaną następnie wykorzystane do kompensowania z pozycjami dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta do celów obliczenia wartości dla kolumn 030 do 120.

140

W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 030 lub 040).

W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

150

Skumulowana utrata wartości

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 do 120. [Załącznik V, część 2, pkt 70 i 71]

160

Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.

170

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060, 070, 080 i 090. [Załącznik V, część 2, pkt 69]

180

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060 i 070.

190

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.

200–230

INSTRUMENTY POCHODNE

Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 200 do 230.

W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

200–210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.

Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140).

200

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.

220–230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.

Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140).

220

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest ujemna dla instytucji.

240–260

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

240

Wartość nominalna

W przypadku gdy bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1 powyżej – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD (załącznik V, część 2, pkt 102–119).

Zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 43 i 44 sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca.

250

Rezerwy

BAD art. 4 (zobowiązania) ust. 6 lit. c), pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11.

Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9.

Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, jeżeli instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 250.

260

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (załącznik V część 2, pkt 110)

270–280

Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 020 do 160).

Ekspozycji zgłoszonych w tej sekcji nie uwzględnia się w obliczeniach wartości ekspozycji i kwoty ważonej ryzykiem (kolumny 290 i 300), których podstawę stanowią wyłącznie ekspozycje bezpośrednie.

270

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

280

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

290

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.

W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

300

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR.

Do celów zgłaszania ekspozycji bezpośrednich objętych zakresem art. 271 CRR i podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.



Wiersze

Instrukcje

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO

010

Ekspozycje całkowite

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 1

020–155

Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

030

Metoda standardowa

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

040

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych” zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

050

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych” zgodnie z art. 112 i 115 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

060

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego” zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

070

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych” zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

075

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 040–070 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody standardowej zgodnie z art. 112 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

080

Metoda IRB

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

090

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

100

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

110

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

120

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

130

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

140

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

155

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 090–140 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody wewnętrznych rankingów zgodnie z art. 147 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

160

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu obejmują pozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł IV CRR.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

170–230

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI

Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji.

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów:

— [0 – 3 miesiące [: mniej niż 90 dni

— [3 miesiące – 1 rok [: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni

— [1 rok – 2 lata [: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni

— [2 lata – 3 lata [: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095  dni

— [3 lata – 5 lat [: co najmniej 1 095  dni, ale mniej niż 1 825  dni

— [5 lat – 10 lat [: co najmniej 1 825  dni, ale mniej niż 3 650  dni

— [10 lat i więcej: co najmniej 3 650  dni

▼M8



ZAŁĄCZNIK III

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF



WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF

NUMER WZORU

KOD WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

 

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

3

F 03.00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

F 04.01

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

F 04.02.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

F 04.02.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

F 04.03.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

F 04.04.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

F 04.05

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

6.1

F 06.01

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

 

F 07.00

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

F 07.01

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

F 09.01.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.2

F 09.02

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.3

F 11.03

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

11.4

F 11.04

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.1

F 12.01

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.2

F 12.02

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

F 13.01

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2

F 13.02

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

F 13.03

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

14

F 14.00

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

15

F 15.00

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

F 16.01

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.2

F 16.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.3

F 16.03

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

16.4

F 16.04

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

16.4.1

F 16.04.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.5

F 16.05

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.6

F 16.06

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

16.7

F 16.07

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

F 17.01

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

F 17.02

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

17.3

F 17.03

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

 

 

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Podział pod względem geograficznym

20.1

F 20.01

Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.2

F 20.02

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.3

F 20.03

Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.4

F 20.04

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

F 20.05

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

F 20.06

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.7.1

F 20.07.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

21

F 21.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1

F 22.01

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

22.2

F 22.02

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

 

 

CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1

F 30.01

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.2

F 30.02

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

Jednostki powiązane

31.1

F 31.01

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

31.2

F 31.02

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

 

 

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

F 40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

40.2

F 40.02

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

Wartość godziwa

41.1

F 41.01

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

41.2

F 41.02

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

42

F 42.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

43

F 43.00

Rezerwy

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1

F 44.01

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.2

F 44.02

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.3

F 44.03

Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1

F 45.01

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

45.2

F 45.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

45.3

F 45.03

Inne przychody i koszty operacyjne

46

F 46.00

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

1.    Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1    Aktywa



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

5

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

10

 

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

 

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

 

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

 

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

 

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

11

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

 

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

 

 

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

 

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

 

300

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

310

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

 

320

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

 

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

 

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

380

AKTYWA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

1.2    Zobowiązania



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

 

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

 

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

11

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

 

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

43

 

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

43

 

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

 

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

 

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9 12 43

 

230

Inne rezerwy

MSR 37 pkt 14

43

 

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

 

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

 

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

1.3    Kapitał własny



 

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

 

020

Kapitał wpłacony

MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Załącznik V część 2 pkt 14

 

 

040

Ażio

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

 

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

 

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

 

 

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

 

 

080

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

 

 

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

 

 

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

 

 

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

 

 

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

 

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

 

 

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

 

 

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

 

 

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

 

 

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

 

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

 

 

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

 

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

 

 

140

Przeliczenie waluty obcej

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

 

 

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

 

 

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

 

 

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

 

 

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

 

 

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

 

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

 

 

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

 

 

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

240

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

46

 

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

 

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

MSR 32 pkt 35

 

 

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 1 pkt 54 lit. q)

 

 

280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

290

Inne pozycje

 

46

 

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

 

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

 

 

2.    Rachunek zysków i strat



 

Odesłania

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

 

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

 

 

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

 

 

090

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

 

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

 

 

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

 

 

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

 

 

160

Przychody z tytułu dywidend

Załącznik V część 2 pkt 40

31

 

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

 

 

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

 

 

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

 

 

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

 

 

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Załącznik V część 2 pkt 45

16

 

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

 

 

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

270

Inne

 

 

 

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

 

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

 

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

 

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Załącznik V część 2 pkt 47

16

 

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

45

 

340

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

360

(Koszty administracyjne)

 

 

 

370

(Koszty personelu)

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

 

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

 

 

 

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

 

 

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

 

 

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

 

 

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

 

 

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

 

 

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

 

 

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9 12 43

 

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

 

 

450

(Inne rezerwy)

 

 

 

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

 

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

 

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

 

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

16

 

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

 

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

550

(Wartość firmy)

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

 

 

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

 

 

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

 

 

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

 

 

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

 

 

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

 

 

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

 

 

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

 

 

3.    Sprawozdanie z całkowitych dochodów



 

Odesłania

Bieżący okres

010

010

Zysk lub (-) strata za dany rok

MSR 1 pkt 7, WS6

 

020

Inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7, WS6

 

030

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

 

050

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

 

060

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

070

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

 

080

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

081

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d)

 

083

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57

 

084

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57

 

085

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

086

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f)

 

090

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66

 

100

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

110

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

 

120

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

 

130

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59

 

140

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

150

Przeliczenie waluty obcej

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

 

160

Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

MSR 21 pkt 32, 38–47

 

170

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

 

180

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

190

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

 

200

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

 

210

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

 

220

Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

 

230

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

231

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

 

232

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

 

233

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61

 

234

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

241

Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63

 

251

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

 

261

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64

 

270

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65

 

280

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 5 pkt 38

 

300

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

 

310

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 WS przykład 12

 

320

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

330

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66

 

340

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

 

350

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

 

360

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

 

4.    Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1    Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

005

Instrumenty pochodne

 

 

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

190

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 9 załącznik A

 

4.2.1    Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

090

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

150

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

170

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

180

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

4.2.2    Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

190

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

4.3.1    Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1    Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Podporządkowane aktywa finansowe



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

030

PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 78, 100

 

5.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1    Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów



 

 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

Według celów

110

w tym: kredyty konsumpcyjne

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

6.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

6.1    Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE



 

Odesłania

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

 

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 2 pkt 93

Załącznik V część 2 pkt 213-232

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 69

010

011

012

021

022

010

A  Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

020

B  Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

030

C  Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

040

D  Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

050

E  Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

060

F  Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

070

G  Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

080

H  Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

090

I  Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

100

J  Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

105

K  Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

 

 

 

 

 

110

L  Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

120

M  Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

130

N  Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

140

O  Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

150

P  Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

160

Q  Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

170

R  Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

180

S  Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

 

 

 

 

 

7.    Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1    Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

Załącznik V część 2 pkt 94–95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

 

200

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

w tym: kredyty konsumpcyjne

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.    Podział zobowiązań finansowych

8.1    Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

010

020

030

037

040

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

 

 

 

 

 

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

 

 

 

 

 

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

 

 

 

 

 

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

 

 

 

 

 

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

 

 

 

 

 

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

 

 

 

 

 

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

 

 

 

 

 

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

 

 

 

 

 

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

 

 

 

 

 

430

Niewymienne

 

 

 

 

 

 

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

 

 

 

 

 

 

8.2    Podporządkowane zobowiązania finansowe



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

010

020

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

 

 

9.    Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1    Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118

Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 106–109

Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4

Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Kwota nominalna

Rezerwy

Kwota nominalna

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111

MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.2    Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

Odesłania

Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

Kwota nominalna

MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119

Załącznik V część 2 pkt 119

010

020

010

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki

MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

070

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

080

Otrzymane gwarancje finansowe

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

150

Inne otrzymane zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

 

 

160

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

170

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

180

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

190

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

200

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

210

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

10.    Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne



Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Odesłania

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Ogółem przeznaczone do obrotu

w tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

 

 

 

 

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

 

 

 

 

210

Swap ryzyka kredytowego

 

 

 

 

 

220

Opcja na spread kredytowy

 

 

 

 

 

230

Swap przychodu całkowitego

 

 

 

 

 

240

Inne

 

 

 

 

 

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

290

INSTRUMENTY POCHODNE

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

11.    Rachunkowość zabezpieczeń

11.1    Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń



Według produktów lub według rodzaju rynku

Odesłania

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

230

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

 

 

 

 

240

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

290

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

400

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

410

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

420

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

430

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

440

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

460

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

 

 

 

 

470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

 

 

 

 

480

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

 

 

 

 

490

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71

 

 

 

 

500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

 

 

 

 

510

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

520

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

530

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

11.3    Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 145

Załącznik V część 2 pkt 145

Załącznik V część 2 pkt 145

010

020

030

010

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

020

w tym: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

030

w tym: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

 

 

 

040

w tym: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)

 

 

 

050

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

060

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

F11.4    Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej



 

Odesłania

Mikrozabezpieczenia

Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto

Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń

Makrozabezpieczenia

Wartość bilansowa

Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)

Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań

Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147

MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150

MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152

010

020

030

040

050

 

AKTYWA

 

 

 

 

 

 

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

020

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

030

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

040

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

050

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

060

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

070

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

090

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

100

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

120

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

130

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

140

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

150

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

160

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

170

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

180

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

200

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

210

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

12.    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.1    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe



 

Odesłania

Saldo początkowe

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)

Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

Inne korekty

Saldo końcowe

Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

 

MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166

 

 

MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

MSSF 9 pkt 5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem

MSSF 7 pkt B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem

MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2    Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)



 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2

Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3

Z fazy 1 do fazy 2

Z fazy 2 do fazy 1

Z fazy 2 do fazy 3

Z fazy 3 do fazy 2

Z fazy 1 do fazy 3

Z fazy 3 do fazy 1

Załącznik V część 2 pkt 168–169

010

020

030

040

050

060

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

140

Instrumenty dłużne razem

 

 

 

 

 

 

 

150

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1    Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu



Gwarancje i zabezpieczenia

Odesłania

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174

kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Inne kredyty zabezpieczone

Otrzymane gwarancje finansowe

Mieszkalne

Komercyjne

Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]

Pozostałe

MSSF 7 pkt 36 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)

010

020

030

040

050

010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

020

w tym: Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

030

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

040

w tym: Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

050

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

13.2    Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 175

010

010

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

020

Rzeczowe aktywa trwałe

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

030

Nieruchomości inwestycyjne

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

040

Instrumenty kapitałowe i dłużne

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

050

Inne

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

060

Razem

 

 

13.3    Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]



 

Odesłania

Wartość bilansowa

010

010

Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176

 

14.    Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej



 

Odesłania

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 93 lit. b)

Zmiana wartości godziwej za dany okres

Załącznik V część 2 pkt 178

Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem

Załącznik V część 2 pkt 179

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTYWA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11,

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

 

 

 

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Instrumenty pochodne

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi



 

Odesłania

Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie

Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji

Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi

Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych

Przeniesione aktywa

Powiązane zobowiązania

WST V część 2 pkt 181

Główna kwota należna pierwotnych aktywów

Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]

Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

MSSF 7 pkt 42D lit. e)

MSSF 7 pkt 42D lit. e)

MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

 

MSSF 7 pkt 42D lit. f)

MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181

 

Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1    Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów



 

Odesłania

Bieżący okres

Przychody

Koszty

Załącznik V część 2 pkt 187, 189

Załącznik V część 2 pkt 188, 190

010

020

010

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193

 

 

015

w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych

Załącznik V część 2 pkt 193

 

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

150

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

160

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

170

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

180

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

190

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

200

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

210

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

220

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191

 

 

250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 192

 

 

260

Inne zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

270

ODSETKI

MSR 1 pkt 97

 

 

280

w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194

 

 

16.2    Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 195–196

010

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

Załącznik V część 2 pkt 45

 

16.3    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 197–198

010

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)

 

015

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199

 

020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

050

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

060

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

080

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

095

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199

 

16.4    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka



 

Odesłania

Bieżący okres

010

010

Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

 

020

Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

 

030

Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

 

040

Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

 

050

Instrumenty pochodne związane z towarami

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

 

060

Inne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

16.4.1    Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 201

010

020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

100

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202

 

16.5    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odesłania

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 203

Załącznik V część 2 pkt 203

010

020

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

 

071

w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204

 

 

072

w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204

 

 

16.6    Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 205

010

010

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]

MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

020

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka

MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206

 

030

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

040

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO

 

 

16.7    Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych



 

Odesłania

Bieżący okres

Zwiększenia

Odwrócenia

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 208

Załącznik V część 2 pkt 208

 

010

020

040

060

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 28 pkt 40–43

 

 

 

070

Jednostki zależne

Załącznik A do MSSF 10

 

 

 

080

Wspólne przedsięwzięcia

MSR 28 pkt 3

 

 

 

090

Jednostki stowarzyszone

MSR 28 pkt 3

 

 

 

100

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

 

110

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

 

120

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

 

130

Wartość firmy

MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)

 

 

 

140

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

 

145

Inne

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

 

150

RAZEM

 

 

 

 

17.    Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1    Aktywa



 

Odesłania

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

 

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

 

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4

 

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

 

270

Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia

MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211

 

280

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

 

290

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

300

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

310

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

 

320

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

330

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

340

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

350

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

 

360

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

 

370

AKTYWA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

17.2    Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

Odesłania

Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]

Załącznik V część 2 pkt 118, 209

010

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

020

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

040

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

 

 

17.3    Zobowiązania i kapitał własny



 

Odesłania

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

170

Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji

MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212

 

180

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

 

190

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

200

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

210

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

220

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

230

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

 

240

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

250

ZOBOWIĄZANIA

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

260

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

 

270

Ażio

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

 

280

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

 

290

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

 

300

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

 

310

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

320

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 33, D5–D8

 

330

Pozostałe kapitały rezerwowe

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

340

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28

 

350

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSSF 10 pkt B94

 

360

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

MSR 32 pkt 35

 

370

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94

 

380

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

 

390

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

 

18.    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych



 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: o utraconej wartości

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych



 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

w tym: o utraconej wartości

w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259-263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Podział pod względem geograficznym

20.1    Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

 

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 Załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 Załącznik A

 

 

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

 

 

270

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

280

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

 

 

290

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

300

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

310

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

320

AKTYWA

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

20.2    Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

 

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

 

 

180

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

190

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

 

200

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

210

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

220

ZOBOWIĄZANIA

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

20.3    Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odesłania

Bieżący okres

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

020

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

030

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

 

 

040

Przychody z tytułu dywidend

Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

050

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

060

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Załącznik V część 2 pkt 45

 

 

080

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

 

 

083

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

090

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

 

 

100

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Załącznik V część 2 pkt 47–48

 

 

110

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

130

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34

 

 

140

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

150

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

155

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

160

(Koszty administracyjne)

 

 

 

170

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

171

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

 

 

180

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

 

 

190

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); załącznik V część 2 pkt 51, 53

 

 

200

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

 

 

210

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

220

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

230

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

240

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

 

 

250

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

260

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

270

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

 

 

280

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

 

 

290

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

20.4    Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

 

W tym: przeznaczone do obrotu

w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275

Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 274

Załącznik V część 2 pkt 274

010

011

012

022

025

031

040

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

 

 

 

 

020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

040

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

070

W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

140

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

150

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

160

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

170

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

180

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

190

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

200

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

210

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

220

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

230

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

240

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

Odesłania

Kwota nominalna

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje

 

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 118, 271

Załącznik V część 2 pkt 240–258

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 276

010

022

025

030

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

 

 

 

020

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

 

 

 

030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

 

 

 

20.6    Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 271

010

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272

 

020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

040

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA7 lit. b); załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

 

050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

20.7.1    Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

Odesłania

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 2 pkt 271, 277

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

 

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 274

Załącznik V część 2 pkt 274

010

011

012

021

022

010

A  Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

020

B  Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

030

C  Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

040

D  Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

050

E  Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

060

F  Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

070

G  Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

080

H  Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

090

I  Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

100

J  Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

105

K  Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

110

L  Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

120

M  Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

130

N  Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

140

O  Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

150

P  Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

160

Q  Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

170

R  Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

180

S  Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

21.    Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 278–279

010

010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

 

020

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)

 

030

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

 

050

Model wartości godziwej

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76

 

060

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)

 

070

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

 

080

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)

 

090

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74

 

22.    Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1    Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 280

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

010

010

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Załącznik V część 2 pkt 281–283

 

020

Papiery wartościowe

 

 

030

Emisje

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)

 

040

Polecenia przelewów

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)

 

050

Inne

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)

 

060

Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

 

070

Zarządzanie aktywami

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)

 

080

Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)

 

090

Zbiorowe inwestowanie

 

 

100

Inne

 

 

110

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)

 

120

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)

 

130

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)

 

140

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

 

150

Zbiorowe inwestowanie

 

 

160

Produkty ubezpieczeniowe

 

 

170

Inne

 

 

180

Finansowanie strukturyzowane

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)

 

190

Działalność związana z obsługą zadłużenia

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

 

200

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

 

210

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

 

230

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Załącznik V część 2 pkt 113–115

 

240

(Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

 

250

(Usługi przechowywania)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

 

260

(Działalność związana z obsługą zadłużenia)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

 

270

(Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

 

280

(Otrzymane gwarancje finansowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

 

290

(Inne)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

 

22.2    Aktywa zaangażowane w świadczone usługi



 

Odesłania

Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)

010

010

Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

 

020

Zbiorowe inwestowanie

 

 

030

Fundusze emerytalne

 

 

040

Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości

 

 

050

Inne instrumenty inwestycyjne

 

 

060

Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

 

070

Zbiorowe inwestowanie

 

 

080

Inne

 

 

090

W tym: powierzone innym jednostkom

 

 

100

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)

 

110

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)

 

120

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)

 

130

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

 

140

Zbiorowe inwestowanie

 

 

150

Produkty ubezpieczeniowe

 

 

160

Inne

 

 

30.    Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1    Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji



 

Odesłania

Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie

W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej

Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej

Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie

Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą

W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki

Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 286

 

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt B26 lit. e)

 

MSSF 12 B26 lit. b); załącznik V część 2 pkt 287

010

020

030

040

050

060

080

010

Razem

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności



Według charakteru działalności

Odesłania

Wartość bilansowa

Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

Zarządzanie aktywami

Inna działalność

Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

 

MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)

010

020

030

010

Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

 

 

 

021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

 

 

 

030

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

040

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

060

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

070

Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

 

 

 

080

Wyemitowane instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

090

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

100

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

110

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

Kwota nominalna

120

Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą

MSSF 12 pkt B26 lit. e); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

 

 

 

131

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

31.    Jednostki powiązane

31.1    Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne



 

Odesłania

Załącznik V część 2 pkt 288–291

Saldo należności

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

010

020

030

040

050

010

Wybrane aktywa finansowe

MSR 24 pkt 18 lit. b)

 

 

 

 

 

020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

050

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

 

 

 

 

 

060

Wybrane zobowiązania finansowe

MSR 24 pkt 18 lit. b)

 

 

 

 

 

070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

080

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

090

Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań

MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

 

 

 

 

 

100

w tym: nieobsługiwane

MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

110

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 290

 

 

 

 

 

120

Kwota referencyjna instrumentów pochodnych

Załącznik V część 2 pkt 133–135

 

 

 

 

 

131

Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

MSR 24 pkt 1 lit. c); załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

 

 

 

 

 

132

Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe

Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291

 

 

 

 

 

31.2    Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z



 

Odesłania

Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293

Bieżący okres

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c)

MSR 24 pkt 19 lit. d), e)

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

010

020

030

040

050

010

Przychody odsetkowe

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 31

 

 

 

 

 

020

Koszty odsetkowe

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

 

 

 

030

Przychody z tytułu dywidend

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 40

 

 

 

 

 

040

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

 

 

 

050

Koszty z tytułu opłat i prowizji

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

 

 

 

060

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSR 24 pkt 18 lit. a)

 

 

 

 

 

070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 292

 

 

 

 

 

080

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

MSR 24 pkt 18 lit. d); załącznik V część 2 pkt 293

 

 

 

 

 

090

Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 50, 293

 

 

 

 

 

40.    Struktura grupy

40.1    Struktura grupy: poszczególne podmioty



Kod LEI

Kod jednostki

Nazwa jednostki

Data wejścia

Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji

Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji

Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem

Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji

Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji

Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji

Kod NACE

Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]

Prawa głosu [%]

Struktura grupy [powiązania]

Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]

Podejście księgowe [grupa CRR]

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji

Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)

MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)

MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)

MSSF 12 pkt 21 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)

Art. 18 CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Struktura grupy: poszczególne instrumenty



Kod papieru wartościowego

Kod jednostki

Kod LEI jednostki dominującej

Kod jednostki dominującej

Nazwa jednostki dominującej

Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

 

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Wartość godziwa

41.1    Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego



 

Odesłania

Załącznik V część 2 pkt 298

Wartość godziwa

MSSF 7 pkt 25–26

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)

Poziom 1

MSSF 13 pkt 76

Poziom 2

MSSF 13 pkt 81

Poziom 3

MSSF 13 pkt 86

AKTYWA

010

020

030

040

015

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

016

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

017

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

 

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

41.2    Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej



 

Odesłania

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Niedopasowanie księgowe

Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej

Kontrakty hybrydowe

Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego

MSSF 9 pkt B4.1.29

MSSF 9 pkt B4.1.33

MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; załącznik V część 2 pkt 300

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); załącznik V część 2 pkt 301

AKTYWA

010

020

030

040

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

050

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

 

 

060

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

080

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

42.    Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny



 

Odesłania

Załącznik V część 2 pkt 302

Wartość bilansowa

010

010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)

 

020

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)

 

030

Model oparty na cenie nabycia

MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5, 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)

 

050

Model wartości godziwej

MSR 40 pkt 33–55, 76

 

060

Model oparty na cenie nabycia

MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)

 

070

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118, 122 ; załącznik V część 2 pkt 303

 

080

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)

 

090

Model oparty na cenie nabycia

MSR 38 pkt 74

 

43.    Rezerwy



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Restrukturyzacja

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4

Inne rezerwy

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

MSR 37 pkt 70–83

MSR 37 pkt 14

MSR 37; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 304–305

MSR 37 pkt 14

010

020

030

040

055

060

010

Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]

MSR 37 pkt 84 lit. a)

 

 

 

 

 

 

020

Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

MSR 37 pkt 84 lit. b)

 

 

 

 

 

 

030

(-) Wykorzystane kwoty

MSR 37 pkt 84 lit. c)

 

 

 

 

 

 

040

(-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie

MSR 37 pkt 84 lit. d)

 

 

 

 

 

 

050

Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej

MSR 37 pkt 84 lit. e)

 

 

 

 

 

 

060

Inne zmiany

 

 

 

 

 

 

 

070

Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]

MSR 37 pkt 84 lit. a)

 

 

 

 

 

 

44    Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1    Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu



 

Odesłania

Kwota

Załącznik V część 2 pkt 306–307

010

010

Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142

 

020

W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję

MSR 19 pkt 143

 

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 19 pkt 142 lit. b)

 

040

Instrumenty dłużne

MSR 19 pkt 142 lit. c)

 

050

Nieruchomości

MSR 19 pkt 142 lit. d)

 

060

Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu

 

 

070

Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

 

080

Efekt pułapu aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)

 

090

Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63; załącznik V część 2 pkt 308

 

100

Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63, MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

 

110

Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. b)

 

44.2    Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń



 

Odesłania

Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń

Załącznik V część 2 pkt 306, 309

010

010

Saldo początkowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

 

020

Koszty bieżącego zatrudnienia

MSR 19 pkt 141 lit. a)

 

030

Koszty odsetek

MSR 19 pkt 141 lit. b)

 

040

Zapłacone składki

MSR 19 pkt 141 lit. f)

 

050

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)

 

060

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)

 

070

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą

MSR 19 pkt 141 lit. e)

 

080

Wypłacone świadczenia

MSR 19 pkt 141 lit. g)

 

090

Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń

MSR 19 pkt 141 lit. d)

 

100

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia

MSR 19 pkt 141 lit. h)

 

110

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia

 

 

120

Saldo końcowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 310

 

44.3    Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]



 

Odesłania

Bieżący okres

010

010

Emerytura i podobne koszty

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)

 

020

Płatności w formie akcji

MSSF 2 pkt 44; załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)

 

45    Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego



 

Odesłania

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

 

Załącznik V część 2 pkt 312

010

020

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

020

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

030

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

 

45.2    Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych



 

Odesłania

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 313

010

020

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)

 

030

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)

 

040

Inne aktywa

MSR 1 pkt 34 lit. a)

 

050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

MSR 1 pkt 34

 

45.3    Inne przychody i koszty operacyjne



 

Odesłania

Przychody

Koszty

010

020

010

Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej

MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 314

 

 

020

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 314

 

 

030

Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne

MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 315

 

 

040

Inne

Załącznik V część 2 pkt 316

 

 

050

INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

46.    Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym



Źródła zmian w kapitale własnym

Odesłania

Kapitał

Ażio

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Pozostałe udziały kapitałowe

Skumulowane inne całkowite dochody

Zyski zatrzymane

Kapitał z aktualizacji wyceny

Pozostałe kapitały rezerwowe

Akcje własne (-)

Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego (-)

Udziały mniejszości

Razem

Skumulowane inne całkowite dochody

Inne pozycje

MSR 1 pkt 106, 54 lit. r)

MSR 1 pkt 106, 78 lit. e)

MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19

MSR 1 pkt 106; załącznik V część 2 pkt 20

MSR 1 pkt 106

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

MSSF 1 pkt 30 D5–D8

MSR 1 pkt 106, 54 lit. c)

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35

MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Saldo początkowe [przed przekształceniem]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Skutki korygowania błędów

MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 8 pkt 42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Skutki zmian zasad rachunkowości

MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Saldo początkowe [bieżący okres]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Emisja akcji zwykłych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Emisja akcji uprzywilejowanych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Emisja innych instrumentów kapitałowych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Zamiana długu na kapitał własny

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Obniżenie kapitału

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Dywidendy

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Zakup akcji własnych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Transfery między składnikami kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 318

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Płatności w formie akcji

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Saldo końcowe [bieżący okres]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ZAŁĄCZNIK IV

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI



WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

NUMER WZORU

KOD WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

 

 

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

 

 

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

3

F 03.00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

 

 

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

F 04.01

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

F 04.02.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

F 04.02.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

F 04.03.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

F 04.04.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

F 04.05

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

F 04.06

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

F 04.07

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

F 04.08

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

F 04.09

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

4.10

F 04.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

6.1

F 06.01

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

 

F 07.00

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

F 07.01

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.2

F 07.02

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

 

 

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

 

 

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

F 09.01

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

F 09.01.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.2

F 09.02

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

 

 

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

11.3

F 11.03

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

11.3.1

F 11.03.1

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego

11.4

F 11.04

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

 

 

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12

F 12.00

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

F 12.01

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.2

F 12.02

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

 

 

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

F 13.01

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2

F 13.02

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

F 13.03

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

14

F 14.00

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

15

F 15.00

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

 

 

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

F 16.01

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.2

F 16.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.3

F 16.03

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

16.4

F 16.04

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

16.4.1

F 16.04.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.5

F 16.05

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.6

F 16.06

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

16.7

F 16.07

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

 

 

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

F 17.01

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

F 17.02

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

17.3

F 17.03

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

 

 

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

 

 

Podział pod względem geograficznym

20.1

F 20.01

Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.2

F 20.02

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.3

F 20.03

Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.4

F 20.04

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

F 20.05

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

F 20.06

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.7.1

F 20.07.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

21

F 21.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

 

 

Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1

F 22.01

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

22.2

F 22.02

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

 

 

CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

 

 

Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1

F 30.01

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.2

F 30.02

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

 

 

Jednostki powiązane

31.1

F 31.01

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

31.2

F 31.02

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

 

 

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

 

 

Struktura grupy

40.1

F 40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

40.2

F 40.02

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

 

 

Wartość godziwa

41.1

F 41.01

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

41.2

F 41.02

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

42

F 42.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

43

F 43.00

Rezerwy

 

 

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1

F 44.01

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.2

F 44.02

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.3

F 44.03

Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

 

 

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1

F 45.01

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

45.2

F 45.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

45.3

F 45.03

Inne przychody i koszty operacyjne

46

F 46.00

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

KOD BARWNY WE WZORACH:



 

Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

 

Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

1.    Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1    Aktywa



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 3

5

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

10

 

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

4

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

 

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27

 

10

 

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

 

097

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

4

 

098

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

099

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

 

110

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

 

142

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

4

 

143

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

144

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

 

4

 

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

 

4

 

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

 

182

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

4

 

183

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

4

 

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

 

4

 

390

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

4

 

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

4

 

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

4

 

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

4

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

11

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

 

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

 

 

 

280

Rzeczowe aktywa trwałe

 

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

 

290

Nieruchomości inwestycyjne

 

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

 

300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

 

320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

 

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

340

Bieżące należności podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

 

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

375

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

380

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

1.2    Zobowiązania



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

 

020

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

 

030

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

 

040

Depozyty

 

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

060

Inne zobowiązania finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

8

 

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25

 

10

 

063

Pozycje krótkie

 

 

8

 

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

8

 

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

8

 

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

8

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

8

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

 

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

8

 

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

8

 

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

8

 

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

8

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

11

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

 

175

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

 

 

 

180

Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

43

 

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

43

 

200

Restrukturyzacja

 

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

 

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

 

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

 

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9 12 43

 

230

Inne rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

MSR 37 pkt 14

43

 

240

Zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

 

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

 

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

 

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

 

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

295

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

 

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

1.3    Kapitał własny



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

 

020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

Załącznik V część 2 pkt 14

 

 

040

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

 

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

 

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

 

 

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

Załącznik V część 2 pkt 19

 

 

080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

 

 

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

 

MSR 1 pkt 82A lit. a)

 

 

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

 

MSR 16 pkt 39–41

 

 

110

Wartości niematerialne i prawne

 

MSR 38 pkt 85–87

 

 

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

 

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

 

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

 

 

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

 

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

 

 

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

 

 

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

 

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

 

 

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

 

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

 

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

 

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

 

 

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

 

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

 

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

 

 

140

Przeliczenie waluty obcej

Art. 39 ust. 6 BAD

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

 

 

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

 

 

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

 

 

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

 

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

 

 

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

 

 

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

 

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

 

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

 

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

 

 

201

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

202

Instrumenty kapitałowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

204

Inne

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

206

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

207

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

 

 

 

208

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

 

215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

 

 

 

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

 

 

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

Załącznik V część 2 pkt 29

 

 

235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

240

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

46

 

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

 

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

MSR 32 pkt 35

 

 

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q)

 

 

280

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

 

290

Inne pozycje

 

 

46

 

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

 

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

 

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

 

 

2.    Rachunek zysków i strat



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

 

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

 

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

080

Inne aktywa

 

Załącznik V część 2 pkt 36

 

 

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

Załącznik V część 2 pkt 37

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

 

 

090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

 

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

 

 

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

 

 

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

 

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

 

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

 

 

140

(Inne zobowiązania)

 

Załącznik V część 2 pkt 38

 

 

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

Załącznik V część 2 pkt 39

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

 

 

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

 

KIMSF 2 pkt 11

 

 

160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

31

 

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

 

 

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

 

 

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

 

 

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

Załącznik V część 2 pkt 42

 

 

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

 

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

16

 

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

 

 

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

 

 

270

Inne

 

 

 

 

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

 

285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

16

 

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

 

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

 

295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

16

 

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47

16

 

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

320

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

 

 

 

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

Załącznik V część 2 pkt 48

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

45

 

340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

 

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

 

360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

 

 

 

370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

 

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

 

 

 

390

(Amortyzacja)

 

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

 

 

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

 

 

415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

 

 

 

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

 

 

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

 

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

 

 

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 35J

 

 

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 35J

 

 

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

 

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9 12 43

 

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

 

 

450

(Inne rezerwy)

 

 

 

 

455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

 

 

 

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

 

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

 

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

 

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

16

 

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

 

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

 

 

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

570

(Inne)

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

 

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

 

 

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

 

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

 

 

632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

 

 

 

633

Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

 

 

 

634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

 

 

 

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

 

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

 

 

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

 

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

 

 

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

 

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

 

 

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

 

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

 

 

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

 

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

 

 

3.    Sprawozdanie z całkowitych dochodów



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

010

010

Zysk lub (-) strata za dany rok

MSR 1 pkt 7, WS6

 

020

Inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7, WS6

 

030

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

 

050

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

 

060

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

 

070

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

 

080

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

081

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d)

 

083

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57

 

084

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57

 

085

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

 

086

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f)

 

090

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66

 

100

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

 

110

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

 

120

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

 

130

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59

 

140

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

150

Przeliczenie waluty obcej

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

 

160

Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

MSR 21 pkt 32, 38–47

 

170

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

 

180

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

190

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

 

200

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

 

210

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

 

220

Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

 

230

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

231

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

 

232

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

 

233

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61

 

234

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

 

241

Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63

 

251

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

 

261

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64

 

270

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65

 

280

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

 

290

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 5 pkt 38

 

300

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

 

310

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5, WS Przykład 12

 

320

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

 

330

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66

 

340

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

 

350

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

 

360

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

 

4.    Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1    Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

005

Instrumenty pochodne

 

 

 

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

190

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

 

4.2.1    Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

010

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

020

w tym: instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

030

w tym: inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

060

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

080

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

090

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

110

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

120

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

140

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

150

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

170

Gospodarstwa domowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

180

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

4.2.2    Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

020

w tym: według ceny nabycia

 

MSR 39 pkt 46 lit. c)

 

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)

 

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)

 

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)

 

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

190

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

4.3.1    Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

w tym: inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Gospodarstwa domowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4.1.    Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Gospodarstwa domowe

 

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

 

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. f); załącznik V część 2 pkt 77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5    Podporządkowane aktywa finansowe



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

030

PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 78, 100

Załącznik V część 2 pkt 78, 100

 

4.6    Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

005

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 68

 

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

020

w tym: nienotowane

 

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

190

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

4.7    Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 69

010

021

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

020

w tym: nienotowane

 

 

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

190

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 36 ust. 2 BAD

 

 

4.8    Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Aktywa finansowe niepodlegające utracie wartości

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d), część 2 pkt 79

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości

Załącznik V część 2 pkt 79

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, które nie utraciły wartości

Aktywa, które utraciły wartość

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 1 pkt 27–28

 

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: nienotowane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.9    Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

 

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

 

Wartość bilansowa

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Aktywa, które nie utraciły wartości

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Aktywa, które utraciły wartość

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Załącznik V część 2 pkt 80

Załącznik V część 1 pkt 19

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 80

Załącznik V część 1 pkt 19

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 1 pkt 19

Załącznik V część 2 pkt 80

Załącznik V część 2 pkt 80

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

006

w tym: nienotowane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

007

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

008

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

009

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA

Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.10    Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. e),34 lit. f)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

 

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

 

 

Wartość bilansowa

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Aktywa, które nie utraciły wartości

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Aktywa, które utraciły wartość

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Załącznik V część 2 pkt 81

Załącznik V część 1 pkt 20

Załącznik V część 2 pkt 81

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 1 pkt 20

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 1 pkt 20

Załącznik V część 2 pkt 81

Załącznik V część 2 pkt 81

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: nienotowane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1    Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów



 

 

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Leasingi finansowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

Według celów

110

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

6.    Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

6.1    Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE



 

Odesłania

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

 

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 2 pkt 93

Załącznik V część 2 pkt 213-232

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 69

010

011

012

021

022

010

A  Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

020

B  Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

030

C  Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

040

D  Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

050

E  Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

060

F  Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

070

G  Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

080

H  Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

090

I  Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

100

J  Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

105

K  Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

 

 

 

 

 

110

L  Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

120

M  Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

130

N  Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

140

O  Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

150

P  Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

160

Q  Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

170

R  Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

180

S  Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

 

 

 

 

 

7.    Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1    Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

Załącznik V część 2 pkt 94–95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

 

200

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.2    Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane, które utraciły wartość

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 96

010

020

030

040

050

060

060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

100

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

110

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

160

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

170

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

180

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

190

INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

Załącznik V część 2 pkt 94–95

 

 

 

 

 

 

 

Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

 

200

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

 

 

 

 

 

 

210

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

 

 

 

 

 

 

220

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

 

 

 

 

 

 

230

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

 

 

 

 

 

 

240

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

 

 

 

 

 

 

250

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

 

 

 

 

 

 

260

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

 

 

 

 

 

 

270

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

280

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

 

 

 

 

 

 

290

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

300

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

 

310

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

8.    Podział zobowiązań finansowych

8.1    Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów



 

 

 

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Obrót

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

 

 

 

 

 

 

 

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

 

 

 

 

 

 

 

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

 

 

 

 

 

 

 

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

Art. 129 CRR

 

 

 

 

 

 

 

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

 

MSR 32, OS31

 

 

 

 

 

 

 

430

Niewymienne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2    Podporządkowane zobowiązania finansowe



 

 

 

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

Metodą ceny nabycia

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

010

020

030

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

Załącznik V część 2 pkt 99–100

 

 

 

9.    Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1    Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

 

Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118

Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 106–109

Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4

Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Kwota nominalna

Rezerwy

Kwota nominalna

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111

MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118

Załącznik V część 2 pkt 69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.1    Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

 

Kwota nominalna

Rezerwy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 118

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 11

010

020

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

 

 

021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

080

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

090

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

 

 

101

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

110

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

120

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

130

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

140

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

150

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

160

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

170

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

 

 

181

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

190

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

200

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

210

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

220

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

230

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

240

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

9.2    Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

 

 

Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

Kwota nominalna

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119

Załącznik V część 2 pkt 119

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 119

Załącznik V część 2 pkt 119

010

020

010

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

070

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

080

Otrzymane gwarancje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

150

Inne otrzymane zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

 

 

160

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

170

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

180

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

190

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

200

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

210

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

10.    Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne



Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

 

 

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Kwota referencyjna

 

 

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Ogółem przeznaczone do obrotu

w tym: sprzedane

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

 

 

 

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 140

MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

 

 

 

 

 

 

 

 

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

Załącznik V część 2 pkt 137–140

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Swap ryzyka kredytowego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Opcja na spread kredytowy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Swap przychodu całkowitego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Inne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

 

 

 

 

 

 

 

 

290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

 

 

 

 

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

11.    Rachunkowość zabezpieczeń

11.1    Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń



Według produktów lub według rodzaju rynku

 

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

 

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

230

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

 

 

 

 

240

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

290

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

400

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

410

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

420

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

430

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

440

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

460

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

 

 

 

 

470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

 

 

 

 

480

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

 

 

 

 

490

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71

 

 

 

 

500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

 

 

 

 

510

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

520

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

530

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

11.2    Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka



Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Wartość godziwa

 

 

 

 

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Aktywa

w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Zobowiązania

w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Ogółem zabezpieczenie

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: sprzedane

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Załącznik V część 1 pkt 22, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

w tym: zabezpieczenia ceny nabycia

Załącznik V część 2 pkt 143, 144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11.3    Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 145

Załącznik V część 2 pkt 145

Załącznik V część 2 pkt 145

010

020

030

010

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

020

w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

030

w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

 

 

 

040

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)

 

 

 

050

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

060

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

 

 

 

F11.3.1    Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 145

010

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

 

 

020

w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

030

w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

 

040

w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

 

050

w tym: Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

060

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

 

 

070

w tym: Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

080

w tym: Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

F11.4    Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Mikrozabezpieczenia

Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto

Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń

Makrozabezpieczenia

Wartość bilansowa

Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)

Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań

Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147

MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150

MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152

010

020

030

040

050

 

AKTYWA

 

 

 

 

 

 

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

020

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

030

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

040

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

050

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

060

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

070

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

090

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

100

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

120

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

130

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

140

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

150

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151

 

 

 

 

 

160

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

 

 

 

 

 

170

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

 

 

 

 

 

180

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

 

 

 

 

 

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

 

 

 

 

 

200

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

 

 

 

 

 

210

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

 

 

 

 

 

12.    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.0    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 442 lit. i) CRR Załącznik V część 2 pkt 153

Saldo początkowe

Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie

Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie

Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

Transfery między odpisami aktualizującymi

Inne korekty

Saldo końcowe

Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

 

Załącznik V część 2 pkt 154

Załącznik V część 2 pkt 154

 

 

Załącznik V część 2 pkt 155

 

 

Załącznik V część 2 pkt 78

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego

Art. 37 ust. 2 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.1    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Saldo początkowe

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)

Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

Inne korekty

Saldo końcowe

Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

 

MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166

 

 

MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

MSSF 9 pkt 5.5.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 5.5.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–232

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem

MSSF 7 pkt B8E

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem

MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12.2    Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2

Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3

Z fazy 1 do fazy 2

Z fazy 2 do fazy 1

Z fazy 2 do fazy 3

Z fazy 3 do fazy 2

Z fazy 1 do fazy 3

Z fazy 3 do fazy 1

Załącznik V część 2 pkt 168–169

010

020

030

040

050

060

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

140

Instrumenty dłużne razem

 

 

 

 

 

 

 

150

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

 

 

 

 

 

 

13.    Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1    Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu



Gwarancje i zabezpieczenia

 

 

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Inne kredyty zabezpieczone

Otrzymane gwarancje finansowe

 

 

Mieszkalne

Komercyjne

Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]

Pozostałe

 

MSSF 7 pkt 36 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)

 

 

010

020

030

040

050

010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

020

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

030

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

040

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

050

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

 

 

 

 

 

13.2    Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 175

010

010

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

 

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

020

Rzeczowe aktywa trwałe

 

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

030

Nieruchomości inwestycyjne

 

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

040

Instrumenty kapitałowe i dłużne

 

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

050

Inne

 

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

 

060

Razem

 

 

 

13.3    Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

010

010

Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

Załącznik V część 2 pkt 176

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176

 

14.    Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej



 

 

 

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 93 lit. b)

Zmiana wartości godziwej za dany okres

Załącznik V część 2 pkt 178

Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem

Załącznik V część 2 pkt 179

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

 

 

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

 

 

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTYWA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11,

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

051

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

052

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

053

Instrumenty kapitałowe

EBC/2013/33; załącznik 2 część 2 pkt 4–5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

054

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

055

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

056

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

057

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

058

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

059

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

101

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

102

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

103

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

 

 

 

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 4, art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

 

201

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

202

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25, 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

203

Pozycje krótkie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

204

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

205

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

206

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

 

 

 

 

 

 

 

15.    Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi



 

 

 

Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie

Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji

Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi

Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych

Przeniesione aktywa

Powiązane zobowiązania

WST V część 2 pkt 181

Główna kwota należna pierwotnych aktywów

Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]

Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

MSSF 7 pkt 42D lit. e)

MSSF 7 pkt 42D lit. e)

MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

 

MSSF 7 pkt 42D lit. f)

MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181

 

Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

 

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Załącznik V część 2 pkt 183–184

 

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Załącznik V część 2 pkt 183–184

 

 

 

 

Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182

 

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

041

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

042

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

043

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

044

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

045

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

046

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

047

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

048

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

091

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

092

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

093

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

094

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

121

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

122

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

123

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

124

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

126

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

127

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

128

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

132

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

133

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 35–37 BAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

187

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16.    Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1    Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Przychody

Koszty

Załącznik V część 2 pkt 187, 189

Załącznik V część 2 pkt 188, 190

010

020

010

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 193

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193

 

 

015

w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych

Załącznik V część 2 pkt 193

Załącznik V część 2 pkt 193

 

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

060

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

070

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

140

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

150

Inne aktywa

Załącznik V część 1 pkt 51

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

160

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

170

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

180

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

190

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

200

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

210

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

220

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191

Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191

 

 

250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 192

Załącznik V część 2 pkt 192

 

 

260

Inne zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

270

ODSETKI

Art. 27 Układ pionowy pkt 1, 2 BAD

MSR 1 pkt 97

 

 

280

w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194

 

 

16.2    Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 195–196

010

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Załącznik V część 1 pkt 28

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; załącznik V część 2 pkt 45

Załącznik V część 2 pkt 45

 

16.3    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 197–198

010

010

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)

 

015

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

 

MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199

 

020

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

030

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

040

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

050

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

060

Depozyty

 

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 37

 

080

Inne zobowiązania finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

 

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

095

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199

 

100

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

 

 

110

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

140

Pozycje krótkie

 

 

 

150

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

160

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

170

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

180

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

16.4    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

010

010

Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

 

020

Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

 

030

Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

 

040

Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

 

050

Instrumenty pochodne związane z towarami

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

 

060

Inne

 

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

080

Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

 

 

090

Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

 

 

100

Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

 

 

110

Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

 

 

120

Instrumenty pochodne związane z towarami

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

 

 

130

Inne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

 

 

140

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

 

16.4.1    Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 201

010

020

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

030

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

040

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

100

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202

 

16.5    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 203

Załącznik V część 2 pkt 203

010

020

010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

 

071

w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

 

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204

 

 

072

w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

 

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204

 

 

080

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

090

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

100

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

110

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

120

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

130

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

140

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

 

 

16.6    Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 2 pkt 207

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 205

010

010

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

020

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206

 

030

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

040

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

 

050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

 

 

16.7    Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych



 

 

 

Bieżący okres

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zwiększenia

Odwrócenia

Skumulowana utrata wartości

 

 

Załącznik V część 2 pkt 208

Załącznik V część 2 pkt 208

 

010

020

040

060

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

 

 

 

070

Jednostki zależne

 

Załącznik A do MSSF 10

 

 

 

080

Wspólne przedsięwzięcia

 

MSR 28 pkt 3

 

 

 

090

Jednostki stowarzyszone

 

MSR 28 pkt 3

 

 

 

100

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

 

110

Rzeczowe aktywa trwałe

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

 

 

 

120

Nieruchomości inwestycyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

 

 

 

130

Wartość firmy

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)

 

 

 

140

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

 

 

 

145

Inne

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

 

150

RAZEM

 

 

 

 

 

17.    Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1    Aktywa



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

Załącznik V część 2 pkt 1

 

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 3

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

 

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

 

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

 

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 9 pkt 4.1.4

 

097

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

098

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

099

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

110

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

142

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

143

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

144

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

 

 

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

 

 

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

182

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

183

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

 

 

380

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

 

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

 

270

Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 211

MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211

 

280

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

 

 

290

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

300

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

 

310

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

 

320

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

330

Bieżące należności podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

340

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

 

350

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

 

360

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

 

365

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

370

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

17.2    Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]

Załącznik V część 2 pkt 118, 209

010

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

020

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

040

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

 

 

 

17.3    Zobowiązania i kapitał własny



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

020

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

030

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

040

Depozyty

 

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 37

 

060

Inne zobowiązania finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

 

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25, 27

 

 

063

Pozycje krótkie

 

 

 

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

 

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

170

Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji

Załącznik V część 2 pkt 212

MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212

 

180

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

 

190

Zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

200

Bieżące zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

 

210

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

 

220

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

 

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

230

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

Załącznik V część 2 pkt 13

 

240

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

245

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

250

ZOBOWIĄZANIA

 

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

260

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

 

270

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

 

280

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 18–19

 

290

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

 

300

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

 

310

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

320

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 33, D5–D8

 

325

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

 

 

330

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

 

335

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

 

 

340

(-)  Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 20

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28

 

350

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSSF 10 pkt B94

 

360

(-)  Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 CRR

MSR 32 pkt 35

 

370

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94

 

380

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

 

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

 

390

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

 

18.    Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych



 

 

 

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

 

Obsługiwane

Nieobsługiwane

 

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: o utraconej wartości

 

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

 

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

 

Załącznik V część 2 pkt 220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

 

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

w tym: o utraconej wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

 

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

Załącznik V część 2 pkt 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

 

Załącznik V część 2 pkt 247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20.    Podział pod względem geograficznym

20.1    Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

 

 

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

Załącznik V część 2 pkt 1

 

 

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

 

 

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 3

 

 

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 Załącznik A

 

 

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 Załącznik A

 

 

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

 

 

 

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27

 

 

 

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

 

 

097

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

098

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

099

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

110

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

 

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

 

 

142

Instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

143

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

144

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

 

 

 

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

 

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

182

Dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

183

Kredyty i zaliczki

 

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

 

 

 

330

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

 

 

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

 

 

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

260

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

 

 

 

270

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

 

 

280

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

 

 

290

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

300

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

 

 

310

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

 

 

315

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

320

AKTYWA

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

 

 

20.2    Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

 

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

 

 

020

Instrumenty pochodne

 

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

 

 

030

Pozycje krótkie

 

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

 

 

040

Depozyty

 

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

060

Inne zobowiązania finansowe

 

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25

 

 

 

063

Pozycje krótkie

 

 

 

 

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

 

 

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

 

 

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

 

 

180

Zobowiązania podatkowe

 

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

 

 

190

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

 

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

 

 

200

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

Załącznik V część 2 pkt 13

 

 

210

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

 

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

 

 

215

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

 

 

 

220

ZOBOWIĄZANIA

 

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

 

 

20.3    Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

Załącznik V część 2 pkt 270

010

020

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

020

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

030

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

 

KIMSF 2 pkt 11

 

 

040

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

 

 

050

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

060

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

 

 

080

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

 

 

083

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 9 pkt 5.7.1

 

 

085

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

 

 

090

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

 

 

095

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

 

 

 

100

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47–48

 

 

110

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

 

 

120

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

 

 

 

130

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

 

MSR 1 pkt 34

 

 

140

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

150

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

155

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

 

 

 

 

160

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

 

 

 

170

(Amortyzacja)

 

MSR 1 pkt 102, 104

 

 

171

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

 

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

 

 

175

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

 

 

 

180

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

 

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

 

 

190

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); załącznik V część 2 pkt 51, 53

 

 

200

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

 

 

210

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

 

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

 

 

220

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

 

 

230

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

 

 

240

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

 

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

 

 

250

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

 

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

 

 

260

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

 

 

270

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

 

 

275

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

 

 

 

280

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

 

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

 

 

290

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

 

 

20.4    Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

 

 

 

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto

W tym: przeznaczone do obrotu

w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275

Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), 16 lit. a), 17, część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 274

Załącznik V część 2 pkt 274

 

 

010

011

012

022

025

031

040

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

 

 

 

 

020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

040

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

 

 

050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

070

W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

140

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

150

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

160

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

170

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

180

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

190

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

200

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

 

 

 

 

 

 

 

210

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

220

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

230

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

 

 

 

 

 

 

 

240

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

20.5    Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

 

 

 

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje

Kwota nominalna

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 118, 271

Załącznik V część 2 pkt 240–258

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 276

 

 

010

022

025

030

010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

 

 

 

 

020

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

 

 

 

 

030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

 

 

 

 

20.6    Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28, 2.271

010

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, 44 lit. e), część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272

 

020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

040

Pozycje krótkie

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

MSSF 9 pkt BA7 lit. b); załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

 

050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

 

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

 

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

 

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

 

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

 

130

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

 

20.7.1    Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta



Oś z

Kraj siedziby kontrahenta

 

 

 

 

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 2 pkt 271, 277

Odesłania

 

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 274

Załącznik V część 2 pkt 274

010

011

012

021

022

010

A  Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

020

B  Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

030

C  Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

040

D  Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

050

E  Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

060

F  Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

070

G  Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

080

H  Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

090

I  Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

100

J  Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

105

K  Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

110

L  Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

120

M  Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

130

N  Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

140

O  Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

150

P  Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

160

Q  Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

170

R  Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

180

S  Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

 

 

 

 

 

190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

21.    Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 278–279

010

010

Rzeczowe aktywa trwałe

 

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

 

020

Model oparty na wartości przeszacowanej

 

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)

 

030

Model oparty na cenie nabycia

 

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne

 

MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

 

050

Model wartości godziwej

 

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76

 

060

Model oparty na cenie nabycia

 

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)

 

070

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

 

080

Model oparty na wartości przeszacowanej

 

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)

 

090

Model oparty na cenie nabycia

 

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74

 

22.    Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1    Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 280

Art. 27 Układ pionowy pkt 4, 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

010

010

Przychody z tytułu opłat i prowizji

 

Załącznik V część 2 pkt 281–283

 

020

Papiery wartościowe

 

 

 

030

Emisje

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)

 

040

Polecenia przelewów

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)

 

050

Inne

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)

 

060

Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

 

070

Zarządzanie aktywami

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)

 

080

Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)

 

090

Zbiorowe inwestowanie

 

 

 

100

Inne

 

 

 

110

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)

 

120

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)

 

130

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)

 

140

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

 

150

Zbiorowe inwestowanie

 

 

 

160

Produkty ubezpieczeniowe

 

 

 

170

Inne

 

 

 

180

Finansowanie strukturyzowane

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)

 

190

Działalność związana z obsługą zadłużenia

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

 

200

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

 

210

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

 

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

 

230

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

 

Załącznik V część 2 pkt 113–115

 

240

(Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

 

250

(Usługi przechowywania)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

 

260

(Działalność związana z obsługą zadłużenia)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

 

270

(Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

 

280

(Otrzymane gwarancje finansowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

 

290

(Inne)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

 

22.2    Aktywa zaangażowane w świadczone usługi



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)

010

010

Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

 

020

Zbiorowe inwestowanie

 

 

 

030

Fundusze emerytalne

 

 

 

040

Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości

 

 

 

050

Inne instrumenty inwestycyjne

 

 

 

060

Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

 

070

Zbiorowe inwestowanie

 

 

 

080

Inne

 

 

 

090

W tym: powierzone innym jednostkom

 

 

 

100

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)

 

110

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)

 

120

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)

 

130

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

 

140

Zbiorowe inwestowanie

 

 

 

150

Produkty ubezpieczeniowe

 

 

 

160

Inne

 

 

 

30.    Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1    Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie

W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej

Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej

Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie

Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą

W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki

Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 286

 

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt B26 lit. e)

 

MSSF 12 B26 lit. b); załącznik V część 2 pkt 287

010

020

030

040

050

060

080

010

Razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30.2    Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności



Według charakteru działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

Zarządzanie aktywami

Inna działalność

Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

 

 

MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)

010

020

030

010

Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

 

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

 

 

 

021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

Załącznik V część 2 pkt 213–239

 

 

 

030

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

040

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

060

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

070

Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

 

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

 

 

 

080

Wyemitowane instrumenty kapitałowe

 

MSR 32 pkt 11

 

 

 

090

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

 

 

 

100

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

110

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

Kwota nominalna

120

Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118

MSSF 12 pkt B26 lit. e); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

 

 

 

131

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

Załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

31.    Jednostki powiązane

31.1    Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Saldo należności

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 289

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 289

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości

 

Załącznik V część 2 pkt 288–291

Załącznik V część 2 pkt 288–291

010

020

030

040

050

010

Wybrane aktywa finansowe

 

MSR 24 pkt 18 lit. b)

 

 

 

 

 

020

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

 

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

050

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

Załącznik V część 2 pkt 213–239

 

 

 

 

 

060

Wybrane zobowiązania finansowe

 

MSR 24 pkt 18 lit. b)

 

 

 

 

 

070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

080

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

090

Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118

MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

 

 

 

 

 

100

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 117

 

 

 

 

 

110

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 102–103, 113–115, 290

MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 290

 

 

 

 

 

120

Kwota referencyjna instrumentów pochodnych

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

 

 

 

 

 

131

Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

MSR 24 pkt 1 lit. c); załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

 

 

 

 

 

132

Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe

Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291

Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291

 

 

 

 

 

31.2    Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c)

MSR 24 pkt 19 lit. d), e)

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

 

 

 

 

 

 

Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293

Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293

010

020

030

040

050

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 31

 

 

 

 

 

020

Koszty odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

 

 

 

 

 

030

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 40

 

 

 

 

 

040

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

 

 

 

050

Koszty z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

 

 

 

 

 

060

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a)

 

 

 

 

 

070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe

Załącznik V część 2 pkt 292

MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 292

 

 

 

 

 

080

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 293

MSR 24 pkt 18 lit. d); załącznik V część 2 pkt 293

 

 

 

 

 

090

Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 50, 293

Załącznik V część 2 pkt 50, 293

 

 

 

 

 

40.    Struktura grupy

40.1    Struktura grupy: poszczególne podmioty



Kod LEI

Kod jednostki

Nazwa jednostki

Data wejścia

Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji

Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji

Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem

Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji

Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji

Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji

Kod NACE

Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]

Prawa głosu [%]

Struktura grupy [powiązania]

Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]

Podejście księgowe [grupa CRR]

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji

Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)

MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)

MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)

MSSF 12 pkt 21 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)

Art. 18 CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)

Art. 423 lit. b) CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40.2.    Struktura grupy: poszczególne instrumenty



Kod papieru wartościowego

Kod jednostki

Kod LEI jednostki dominującej

Kod jednostki dominującej

Nazwa jednostki dominującej

Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

 

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

 

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)

010

020

030

040

050

060

070

080

 

 

 

 

 

 

 

 

41.    Wartość godziwa

41.1    Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 2 pkt 298

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 298

Wartość godziwa

MSSF 7 pkt 25–26

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)

Poziom 1

MSSF 13 pkt 76

Poziom 2

MSSF 13 pkt 81

Poziom 3

MSSF 13 pkt 86

AKTYWA

010

020

030

040

015

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

 

 

 

 

016

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

017

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

021

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

 

 

 

 

 

022

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

023

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

024

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

031

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

 

 

 

 

 

032

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

 

 

 

 

 

033

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

 

034

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

 

 

 

 

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

101

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

 

 

 

 

 

102

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

 

103

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

 

104

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

 

41.2    Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Niedopasowanie księgowe

Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej

Kontrakty hybrydowe

Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego

MSSF 9 pkt B4.1.29

MSSF 9 pkt B4.1.33

MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; załącznik V część 2 pkt 300

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); załącznik V część 2 pkt 301

AKTYWA

010

020

030

040

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

 

 

030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

 

 

 

 

040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

 

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

050

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

 

 

060

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

 

 

 

 

070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

 

 

 

 

080

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

 

 

 

 

42.    Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 302

Wartość bilansowa

010

010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)

 

020

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)

 

030

Model oparty na cenie nabycia

MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)

 

040

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)

 

050

Model wartości godziwej

MSR 40 pkt 33–55, 76

 

060

Model oparty na cenie nabycia

MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)

 

070

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118, 122; załącznik V część 2 pkt 303

 

080

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)

 

090

Model oparty na cenie nabycia

MSR 38 pkt 74

 

43.    Rezerwy



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Restrukturyzacja

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

Udzielone zobowiązania i gwarancje zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4

Inne rezerwy

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

MSR 37 pkt 70–83

MSR 37 pkt 14

 

MSR 37; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 304–305

MSR 37 pkt 14

Załącznik V część 2 pkt 9

Załącznik V część 2 pkt 10

 

 

Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD

 

 

010

020

030

040

050

055

060

010

Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]

 

MSR 37 pkt 84 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

 

MSR 37 pkt 84 lit. b)

 

 

 

 

 

 

 

030

(-) Wykorzystane kwoty

 

MSR 37 pkt 84 lit. c)

 

 

 

 

 

 

 

040

(-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie

 

MSR 37 pkt 84 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej

 

MSR 37 pkt 84 lit. e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Inne zmiany

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]

 

MSR 37 pkt 84 lit. a)

 

 

 

 

 

 

 

44.    Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1    Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota

Załącznik V część 2 pkt 306–307

010

010

Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142

 

020

W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję

MSR 19 pkt 143

 

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 19 pkt 142 lit. b)

 

040

Instrumenty dłużne

MSR 19 pkt 142 lit. c)

 

050

Nieruchomości

MSR 19 pkt 142 lit. d)

 

060

Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu

 

 

070

Wartość bieżąca zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

 

080

Efekt pułapu aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)

 

090

Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63; załącznik V część 2 pkt 308

 

100

Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

 

110

Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. b)

 

44.2    Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń



 

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń

Załącznik V część 2 pkt 306, 309

010

010

Saldo początkowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

 

020

Koszty bieżącego zatrudnienia

MSR 19 pkt 141 lit. a)

 

030

Koszty odsetek

MSR 19 pkt 141 lit. b)

 

040

Zapłacone składki

MSR 19 pkt 141 lit. f)

 

050

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)

 

060

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)

 

070

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą

MSR 19 pkt 141 lit. e)

 

080

Wypłacone świadczenia

MSR 19 pkt 141 lit. g)

 

090

Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń

MSR 19 pkt 141 lit. d)

 

100

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia

MSR 19 pkt 141 lit. h)

 

110

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia

 

 

120

Saldo końcowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 310

 

44.3    Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

010

010

Emerytura i podobne koszty

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)

 

020

Płatności w formie akcji

Załącznik V część 2 pkt 311b)

MSSF 2 pkt 44; załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)

 

45.    Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

 

Załącznik V część 2 pkt 312

010

020

010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

 

 

020

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

 

 

030

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

 

 

45.2    Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 313

010

020

Nieruchomości inwestycyjne

 

MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)

 

030

Wartości niematerialne i prawne

 

MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)

 

040

Inne aktywa

 

MSR 1 pkt 34 lit. a)

 

050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

 

MSR 1 pkt 34

 

45.3    Inne przychody i koszty operacyjne



 

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Przychody

Koszty

010

020

010

Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 314

MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 314

 

 

020

Nieruchomości inwestycyjne

Załącznik V część 2 pkt 314

MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 314

 

 

030

Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne

Załącznik V część 2 pkt 315

MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 315

 

 

040

Inne

Załącznik V część 2 pkt 316

Załącznik V część 2 pkt 316

 

 

050

INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE

Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

 

 

46.    Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym



Źródła zmian w kapitale własnym

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kapitał

Ażio

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Pozostałe udziały kapitałowe

Skumulowane inne całkowite dochody

Zyski zatrzymane

Kapitał z aktualizacji wyceny

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pierwsze różnice z konsolidacji

Akcje własne (-)

Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego (-)

Udziały mniejszości

Razem

Skumulowane inne całkowite dochody

Inne pozycje

MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)

MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)

MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19

MSR 1 pkt 106; załącznik V część 2 pkt 20

MSR 1 pkt 106

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8

 

MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)

 

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35

MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

 

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 20

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

 

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

 

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

 

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Saldo początkowe [przed przekształceniem]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Skutki korygowania błędów

 

MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Skutki zmian zasad rachunkowości

 

MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Saldo początkowe [bieżący okres]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Emisja akcji zwykłych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Emisja akcji uprzywilejowanych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Emisja innych instrumentów kapitałowych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Zamiana długu na kapitał własny

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Obniżenie kapitału

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Dywidendy

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Zakup akcji własnych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Transfery między składnikami kapitału własnego

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 318

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Płatności w formie akcji

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego

 

MSR 1 pkt 106 lit. d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Całkowite dochody ogółem za dany rok

 

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Saldo końcowe [bieżący okres]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ZAŁĄCZNIK V

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH

Spis treści

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

Odniesienia

2.

Konwencje

3.

Konsolidacja

4.

Portfele księgowe instrumentów finansowych

4.1.

Aktywa finansowe

4.2.

Zobowiązania finansowe

5.

Instrumenty finansowe

5.1.

Aktywa finansowe

5.2.

Wartość bilansowa brutto

5.3.

Zobowiązania finansowe

6.

Podział według kontrahentów

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.

Bilans

1.1.

Aktywa (1.1)

1.2.

Zobowiązania (1.2)

1.3.

Kapitał własny (1.3)

2.

Rachunek zysków i strat (2)

3.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów (3)

4.

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów (4)

5.

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów (5)

6.

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE (6)

7.

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane (7)

8.

Podział zobowiązań finansowych (8)

9.

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania (9)

10.

Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń (10 i 11)

10.1.

Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka

10.2.

Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych

10.3.

Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne”

10.4.

Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów

10.5.

Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):

10.6.

Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)

10.7.

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)

11.

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe (12)

11.1.

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)

11.2.

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)

11.3.

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)

12.

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13)

12.1.

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)

12.2.

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)

12.3.

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)

13.

Hierarchia wartości godziwej: Instrumenty finansowe według wartości godziwej (14)

14.

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15)

15.

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16)

15.1.

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)

15.2.

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)

15.3.

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3)

15.4.

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4)

15.5.

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)

15.6.

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)

15.7.

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)

15.8.

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)

16.

Uzgodnienie rachunkowego zakresu konsolidacji i zakresu konsolidacji na podstawie CRR (17)

17.

Ekspozycje nieobsługiwane (18)

18.

Ekspozycje restrukturyzowane (19)

19.

Podział pod względem geograficznym (20)

19.1.

Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)

19.2.

Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4–20.7)

20.

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu (21)

21.

Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne usługi (22)

21.1.

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)

21.2.

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)

22.

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (30)

23.

Jednostki powiązane (31)

23.1.

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)

23.2.

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)

24.

Struktura grupy (40)

24.1.

Struktura grupy: „poszczególne podmioty” (40.1)

24.2.

Struktura grupy: „poszczególne instrumenty” (40.2)

25.

Wartość godziwa (41)

25.1.

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)

25.2.

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)

26.

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny (42)

27.

Rezerwy (43)

28.

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44)

28.1.

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)

28.2.

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)

28.3.

Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)

29.

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (45)

29.1.

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)

29.2.

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)

29.3.

Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)

30.

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (46)

PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW

CZĘŚĆ 1

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   ODNIESIENIA

1. Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych („FINREP”) w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik stanowi uzupełnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w załącznikach III i IV w formie odniesień.

2. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe standardy rachunkowości zgodne z MSSF („odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości”) stosują wspólne instrukcje oraz instrukcje dotyczące MSSF zawarte w niniejszym załączniku. Powyższe pozostaje bez uszczerbku dla zgodności wymogów odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości z wymogami BAD. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, które są niezgodne z MSSF lub w przypadku których nie zapewniono jeszcze zgodności z wymogami zawartymi w MSSF 9, stosują wspólne instrukcje i instrukcje dotyczące BAD zawarte w niniejszym załączniku.

3. Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje się zgodnie z zasadami dotyczącymi ujmowania, kompensowania i wyceny określonymi w odpowiednich mających zastosowanie standardach rachunkowości zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

4. Instytucje przedkładają wyłącznie te części wzorów, które dotyczą:

a) 

aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję;

b) 

ekspozycji i działań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy;

c) 

transakcji przeprowadzonych przez instytucję;

d) 

zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję.

5. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się następujące skróty i nazwy skrócone:

a) 

„CRR”: rozporządzenie (UE) nr 575/2013;

b) 

„MSR” lub „MSSF”: „międzynarodowe standardy rachunkowości” zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia w sprawie MSR nr 1606/2002 ( 5 ), przyjęte przez Komisję;

c) 

„rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych” lub „EBC/2013/33”: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 ( 6 );

d) 

„rozporządzenie w sprawie NACE”: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady ( 7 );

e) 

„Kody NACE”: kody zawarte w rozporządzeniu w sprawie NACE;

f) 

„BAD”: dyrektywa Rady 86/635/EWG ( 8 );

g) 

„dyrektywa o rachunkowości”: dyrektywa 2013/34/UE ( 9 );

h) 

„krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości”: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD;

i) 

„MŚP”: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji C(2003)1422 ( 10 );

j) 

„kod ISIN”: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych;

k) 

„kod LEI”: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej;

l) 

„fazy utraty wartości”: kategorie utraty wartości zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. „Faza 1” odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. „Faza 2” odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. „Faza 3” odnosi się do utraty wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją w załączniku A do MSSF 9.

2.   KONWENCJE

6. Do celów załączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest wymagany lub że przekazanie odnośnych informacji nie jest możliwe. W załączniku IV wiersz lub kolumna z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystające z odniesień podanych w danym wierszu lub kolumnie nie przedkładają powiązanych punktów danych.

7. Wzory przedstawione w załącznikach III i IV zawierają dorozumiane zasady walidacji, które są określone w samych wzorach zgodnie z odpowiednią konwencją.

8. Zastosowanie nawiasów w nagłówku pozycji we wzorze oznacza, że daną pozycję należy odjąć w celu uzyskania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczności zgłoszenia wartości tej pozycji jako ujemnej.

9. Pozycje, które należy zgłaszać w wartości ujemnej, są oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem „(-)” na początku opisującego je nagłówka, np. „(-) Akcje własne”.

10. W „modelu punktów danych” („DPM”) dotyczącym wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych w załącznikach III i IV każdy punkt danych (komórka) posiada „pozycję bazową”, której przypisuje się zmienną „ma/winien”. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które zgłaszają punkty danych, stosują się do „konwencji znaków” oraz pozwala zapoznać się z wartością zmiennej „ma/winien”, która odpowiada każdemu punktowi danych.

11. Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.



Tabela 1

Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne

Składnik

Ma/

winien

Saldo/zmiana

Zgłoszona wartość

Aktywa

Winien

Saldo aktywów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Zwiększenie aktywów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Ujemne saldo aktywów

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zmniejszenie aktywów

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Koszty

Saldo kosztów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Zwiększenie kosztów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia)

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zmniejszenie kosztów

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zobowiązania

Ma

Saldo zobowiązań

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Zwiększenie zobowiązań

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Ujemne saldo zobowiązań

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zmniejszenie zobowiązań

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Kapitał własny

Saldo kapitału własnego

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Zwiększenie kapitału własnego

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Ujemne saldo kapitału własnego

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zmniejszenie kapitału własnego

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Przychody

Saldo przychodów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Zwiększenie przychodów

Dodatnia („normalna”, bez znaku)

Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia)

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

Zmniejszenie przychodów

Ujemna (konieczny znak minus „–”)

3.   KONSOLIDACJA

12. O ile przepisy niniejszego załącznika nie stanowią inaczej, wzory FINREP opracowuje się z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. Instytucje uwzględniają swoje jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując takie same metody jak w przypadku konsolidacji ostrożnościowej:

a) 

zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody;

b) 

zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych;

c) 

zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.

4.   PORTFELE KSIĘGOWE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

13. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „portfele księgowe” oznaczają instrumenty finansowe agregowane według zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmują inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, sald płatnych na żądanie sklasyfikowanych jako „Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie”, jak również instrumentów finansowych sklasyfikowanych jako „Przeznaczone do sprzedaży” i przedstawionych w pozycjach „Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży” i „Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży”.

14. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych zgodnie z MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe zgodne z MSSF w zakresie, w jakim są one stosowane. Jeżeli zasady wyceny instrumentów finansowych, na których stosowanie instytucje otrzymały zezwolenie lub do których stosowania zostały zobowiązane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD, odwołują się do zasad wyceny zawartych w MSR 39, instytucje przedstawiają informacje na temat portfeli księgowych w oparciu o BAD w odniesieniu do wszystkich swoich instrumentów finansowych, dopóki stosowane przez nie zasady wyceny nie będą odwoływać się do zasad wyceny w MSSF 9.

4.1.    Aktywa finansowe

15. W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:

a) 

„Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu”;

b) 

„Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy”;

c) 

„Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;

d) 

„Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody”;

e) 

„Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego”.

16. W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:

a) 

„Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu”;

b) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;

c) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały”;

d) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia”; oraz

e) 

„Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”.

17. „Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu” obejmują wszystkie aktywa finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 22 niniejszej części, zgłasza się jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.

18. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, w odniesieniu do aktywów finansowych „metody ceny nabycia” obejmują te zasady wyceny, zgodnie z którymi instrument dłużny jest wyceniany według ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o wartość odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

19. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD „Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia” obejmują instrumenty finansowe wyceniane według metod cen nabycia oraz instrumenty wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej („LOCOM”) w sposób nieciągły („LOCOM w trybie warunkowym”) bez względu na ich faktyczną wycenę w sprawozdawczym dniu odniesienia. Aktywa wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym to aktywa, w przypadku których wycenę LOCOM stosuje się wyłącznie w szczególnych okolicznościach. Okoliczności te, takie jak np. utrata wartości, przedłużający się spadek wartości godziwej w porównaniu z kosztem nabycia lub zmiana zamierzeń zarządczych, przewidziano w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

20. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD „Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” obejmują aktywa finansowe, które nie kwalifikują się do ujęcia w innych portfelach księgowych. Ten portfel księgowy obejmuje m.in. aktywa finansowe wyceniane według metody LOCOM w sposób ciągły („LOCOM w trybie bezwarunkowym”). Aktywa wyceniane według metody LOCOM w trybie bezwarunkowym to aktywa, w przypadku których mające zastosowanie standardy rachunkowości przewidują albo początkową i późniejszą wycenę według LOCOM, albo początkową wycenę według kosztu nabycia i późniejszą wycenę według LOCOM.

21. Niezależnie od metody ich wyceny inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały całkowicie lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, zgłasza się w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”, z wyjątkiem sytuacji, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.

22. „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń” obejmują instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.

4.2.    Zobowiązania finansowe

23. W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:

a) 

„Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”;

b) 

„Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”;

c) 

„Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego”.

24. W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:

a) 

„Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu”;

b) 

„Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia”.

25. „Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu” obejmują wszystkie zobowiązania finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 26 niniejszej części, zgłasza się jako zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika.

26. „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń” obejmują instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym.

5.   INSTRUMENTY FINANSOWE

27. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „wartość bilansowa” oznacza kwotę podlegającą wykazaniu w bilansie. Wartość bilansowa instrumentów finansowych obejmuje odsetki naliczone. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową instrumentów pochodnych stanowi wartość bilansowa zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, w tym, w stosownych przypadkach, rozliczenia międzyokresowe, wartości nadwyżki ze sprzedaży powyżej wartości nominalnej i rezerwy, albo wynosi ona zero, w przypadku gdy instrumentów pochodnych nie ujęto w bilansie.

28. Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe instrumentów finansowych, w tym narosłe odsetki, nadwyżki ze sprzedaży i dyskonta lub koszty transakcyjne, jeżeli zostały ujęte zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się razem z danym instrumentem, a nie w pozycji „inna aktywa” bądź „inne zobowiązania”.

29. W stosownych przypadkach na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgłasza się „Redukcje wartości w odniesieniu do pozycji przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej”. Redukcje wartości pomniejszają wartość aktywów z przeznaczeniem do obrotu i powiększają wartość zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu.

5.1.    Aktywa finansowe

30. Aktywa finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: „Gotówka w kasie”, „Instrumenty pochodne”, „Instrumenty kapitałowe”, „Dłużne papiery wartościowe” oraz „Kredyty i zaliczki”.

31. „Dłużne papiery wartościowe” są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.

32. „Kredyty i zaliczki” są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje „kredyty” zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako „kredyty” na mocy tego rozporządzenia. „Zaliczki niebędące kredytami” zostały opisane bardziej szczegółowo w części 2 pkt 85 lit. g) niniejszego załącznika.

33. W FINREP „instrumenty dłużne” obejmują „kredyty i zaliczki” oraz „dłużne papiery wartościowe”.

5.2.    Wartość bilansowa brutto

34. Wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych ma następujące znaczenie:

a) 

zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub instrumentów z przeznaczeniem do obrotu, wartość bilansowa brutto zależy od tego, czy sklasyfikowano je jako obsługiwane bądź nieobsługiwane. W przypadku obsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. W przypadku nieobsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe, jak określono w części 2 pkt 69 niniejszego załącznika. Do celów określenia wartości bilansowej brutto wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych;

b) 

zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody wartość bilansowa brutto oznacza wartość bilansową przed korektą o odpis na straty;

c) 

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako „aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia” wartość bilansowa brutto aktywów, które utraciły wartość, jest równa wartości bilansowej przed korektą o indywidualne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa brutto aktywów, które nie utraciły wartości, odpowiada wartości bilansowej przed korektą o ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego, o ile wpływają one na wartość bilansową;

d) 

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako „Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały” zależy do tego, czy te aktywa finansowe podlegają wymogom z zakresu utraty wartości. Jeżeli wspomniane aktywa podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed korektą o wszelką skumulowaną utratę wartości, stosując wymogi określone w lit. c) powyżej w odniesieniu do aktywów, które utraciły wartość, oraz aktywów, które nie utraciły wartości, bądź o skumulowaną kwotę korekty wartości godziwej, którą uznano za odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Jeżeli te aktywa finansowe nie podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto tych aktywów finansowych stanowi wartość godziwa w przypadku ekspozycji obsługiwanych, a w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych – wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych negatywnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe;

e) 

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową brutto instrumentów dłużnych wycenionych według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym stanowi cena nabycia, jeżeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je według ceny nabycia. Jeżeli te instrumenty dłużne wycenia się według wartości rynkowej, wartość bilansową brutto stanowi wartość rynkowa przed korektą o korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym;

f) 

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do instrumentów dłużnych zgłaszanych w pozycji „Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” według metod wyceny innych niż LOCOM wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikują się jako utrata wartości;

g) 

w przypadku aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. Jeżeli z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD wynika wymóg redukcji wartości w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu i wycenianych według wartości godziwej, wartość bilansową instrumentów finansowych stanowi wartość godziwa przed wspomnianymi redukcjami wartości.

5.3.    Zobowiązania finansowe

35. Zobowiązania finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: „Instrumenty pochodne”, „Pozycje krótkie”, „Depozyty”, „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” oraz „Inne zobowiązania finansowe”.

36. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się definicję „depozytów” zawartą w części 2 w załączniku II do rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych.

37. „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” są to instrumenty dłużne wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe niebędące depozytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych.

38. „Inne zobowiązania finansowe” obejmują wszystkie zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi.

39. Zgodnie z MSSF „Inne zobowiązania finansowe” obejmują udzielone gwarancje finansowe, jeżeli są one wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] albo według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii)]. Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się jako „Inne zobowiązania finansowe”, w przypadku gdy zostały one wyznaczone jako zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] lub w przypadku gdy stanowią one zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej [MSSF 9 pkt 2.3 lit. c) i MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d)].

40. Jeżeli udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej przez wynik finansowy, każdą zmianę wartości godziwej, w tym zmiany wynikające z ryzyka kredytowego, zgłasza się jako „inne zobowiązania finansowe”, a nie jako rezerwy na „Udzielone zobowiązania i gwarancje”.

41. „Inne zobowiązania finansowe” obejmują również dywidendy do wypłacenia, kwoty przypadające do zapłaty z tytułu pozycji przejściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadające do zapłaty z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji obejmujących papiery wartościowe lub transakcji walutowych, w przypadku gdy zobowiązania z tytułu transakcji ujęto przed terminem płatności.

6.   PODZIAŁ WEDŁUG KONTRAHENTÓW

42. W przypadku gdy wymagany jest podział według kontrahentów, stosuje się następujące sektory kontrahentów:

a) 

banki centralne;

b) 

sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w pozycji „instytucje kredytowe”, „inne instytucje finansowe” lub „przedsiębiorstwa niefinansowe” w zależności od prowadzonej przez nie działalności); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych;

c) 

instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR („przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek”) i wielostronne banki rozwoju;

d) 

inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu „captive” oraz instytucje udzielające pożyczek;

e) 

przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych;

f) 

gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Do tej kategorii zalicza się instytucje niekomercyjne obsługujące gospodarstwa domowe i zajmujące się głównie wytwarzaniem towarów i usług nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych.

43. Przypisanie do sektora kontrahentów opiera się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Spośród innych klasyfikacji podział wspólnie utworzonych ekspozycji według sektora kontrahentów, kraju siedziby i kodów NACE opiera się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie.

44. W poniższych transakcjach bezpośrednim kontrahentem jest:

a) 

w przypadku kredytów i zaliczek – bezpośredni kredytobiorca. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług bezpośrednim kredytobiorcą jest kontrahent zobowiązany do zapłaty należności, z wyjątkiem transakcji z prawem regresu, w przypadku których bezpośrednim kredytobiorcą jest cedent należności, jeżeli instytucja sprawozdająca nie nabywa zasadniczo całego ryzyka i pełni korzyści wynikających z własności przeniesionych należności;

b) 

w przypadku dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych – emitent tych papierów wartościowych;

c) 

w przypadku depozytów – deponent;

d) 

w przypadku pozycji krótkich – kontrahent będący stroną transakcji zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu;

e) 

w przypadku instrumentów pochodnych – bezpośredni kontrahent będący stroną instrumentu pochodnego. W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym bezpośrednim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pełniąca rolę kontrahenta centralnego. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego należy kontrahent będący stroną kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony);

f) 

w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpośredni kontrahent będący stroną gwarantowanego instrumentu dłużnego;

g) 

w przypadku udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki lub innych zobowiązań – kontrahent, którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdająca;

h) 

w przypadku otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań – gwarant lub kontrahent, który udzielił zobowiązania instytucji sprawozdającej.

CZĘŚĆ 2

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   BILANS

1.1.    Aktywa (1.1)

1. „Gotówka w kasie” obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności.

2. „Środki w bankach centralnych” obejmują salda w bankach centralnych płatne na żądanie.

3. „Inne depozyty płatne na żądanie” obejmują salda w instytucjach kredytowych płatne na żądanie.

4. „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” obejmują inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach zależnych, które nie zostały w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, z wyjątkiem przypadków, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, niezależnie od sposobu ich wyceny, w tym w przypadku gdy standardy rachunkowości dopuszczają zaliczenie ich do różnych portfeli księgowych wykorzystywanych na potrzeby instrumentów finansowych. Wartość bilansowa inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności obejmuje powiązaną wartość firmy.

5. Aktywa niebędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji „Inne aktywa”. Inne aktywa obejmują m.in. złoto, srebro i inne towary, nawet jeżeli są one utrzymywane z przeznaczeniem do obrotu.

6. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową odkupionych akcji własnych ujmuje się w pozycji „inne aktywa”, jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dopuszczają ich prezentację jako składnik aktywów.

7. „Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży” mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.

1.2.    Zobowiązania (1.2)

8. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się albo w wierszu „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń”, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego, albo w wierszu „Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej”, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczanej pozycji. W przypadku braku możliwości dokonania rozróżnienia między stratami wynikającymi z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego a stratą wynikającą z wyceny zabezpieczanej pozycji wszystkie rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się w wierszu „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń”.

9. Rezerwy na „Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia” obejmują kwotę zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto.

10. Zgodnie z MSSF rezerwy na „Inne długoterminowe świadczenia pracownicze” obejmują kwotę deficytów w programach długoterminowych świadczeń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych [MSR 19 pkt 11 lit. a)], programów o zdefiniowanej składce [MSR 19 pkt 51 lit. a)] oraz świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy [MSR 19 pkt 169 lit. a)] ujmuje się w pozycji „Inne zobowiązania”.

11. Zgodnie z MSSF rezerwy na „Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują rezerwy związane z wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami, niezależnie od tego, czy ich utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub czy tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też czy traktuje się je jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. Zobowiązań wynikających z zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie zgłasza się jako rezerw, nawet jeśli zawiązano je ze względu na ryzyko kredytowe, lecz jako „inne zobowiązania finansowe” zgodnie z częścią 1 pkt 40 niniejszego załącznika. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na „Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują rezerwy związane ze wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami.

12. „Kapitał podstawowy płatny na żądanie” obejmuje instrumenty kapitałowe wyemitowane przez instytucję, które nie spełniają kryteriów pozwalających zaliczyć je do kategorii kapitału własnego. Instytucje uwzględniają w tej pozycji udziały w spółdzielniach, które nie spełniają kryteriów pozwalających sklasyfikować je jako kapitał własny.

13. Zobowiązania niebędące zobowiązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji „Inne zobowiązania”.

14. „Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży” mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5.

15. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD „Fundusze ogólnego ryzyka bankowego” są to kwoty, które zostały przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po ujęciu kwoty te pojawiają się oddzielnie jako zobowiązania w pozycji „rezerwy” albo jako kapitał własny w pozycji „pozostałe kapitały rezerwowe” zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

1.3.    Kapitał własny (1.3)

16. Zgodnie z MSSF instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi obejmują kontrakty wchodzące w zakres MSR 32.

17. Zgodnie odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD „Niewniesiony kapitał zadeklarowany” obejmuje wartość bilansową wyemitowanego przez instytucję kapitału, do którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie został wniesiony według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli podwyższenie kapitału, którego jeszcze nie opłacono, ujęto jako podwyższenie kapitału podstawowego, niewniesiony kapitał zadeklarowany zgłasza się w pozycji „Niewniesiony kapitał zadeklarowany” we wzorze 1.3, jak również w pozycji „inne aktywa” we wzorze 1.1. Jeżeli zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD podwyższenie kapitału można ująć dopiero po otrzymaniu płatności od akcjonariuszy lub udziałowców, niewniesionego kapitału nie zgłasza się we wzorze 1.3.

18. „Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych” obejmuje wyemitowany przez instytucję element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawierających zarówno element zobowiązaniowy, jak i element kapitałowy), sklasyfikowany zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (uwzględniając złożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumentami pochodnymi, których wartości są ze sobą wzajemnie powiązane).

19. „Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe” obejmują instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi, inne niż „Kapitał” i „Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych”.

20. „Pozostałe udziały kapitałowe” obejmują wszystkie instrumenty kapitałowe niebędące instrumentami finansowymi, w tym m.in. transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych [MSSF 2 pkt 10].

21. „Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” obejmują skumulowane zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej z tytułu inwestycji w instrumenty kapitałowe, w odniesieniu do których jednostka sprawozdawcza dokonała nieodwracalnego wyboru, by prezentować zmiany wartości godziwej w innych całkowitych dochodach.

22. „Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” obejmuje skumulowaną nieefektywność zabezpieczeń zaistniałą w przypadku zabezpieczeń wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Nieefektywność zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między skumulowaną zmianą wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszaną w pozycji „Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]” a skumulowanymi zmianami wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanymi w pozycji „Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]” [MSSF 9 pkt 6.5.3 i MSSF 9 pkt 6.5.8].

23. „Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ryzyku kredytowym” obejmują skumulowane zyski i straty ujęte w innych całkowitych dochodach i dotyczące własnego ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezależnie od tego, czy wyznaczenie to ma miejsce przy początkowym ujęciu czy też w późniejszym terminie.

24. „Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]” obejmuje rezerwy z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, jak i zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, które nie mają już zastosowania, o ile jednostki działające za granicą pozostają ujęte w bilansie.

25. „Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]” obejmuje rezerwę z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla efektywnej części zmiany wartości godziwej zabezpieczających instrumentów pochodnych w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych, zarówno w odniesieniu do bieżących zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jak i zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które nie mają już zastosowania.

26. „Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” obejmują skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, po odliczeniu odpisu na straty wycenianego na dzień sprawozdawczy zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.

27. „Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]” obejmują skumulowane zmiany wartości godziwej wszystkich poniższych elementów:

a) 

wartości czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany wartości czasowej i wartości wewnętrznej danej opcji następują odrębnie, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę wartości wewnętrznej [MSSF 9 pkt 6.5.15];

b) 

elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element terminowy i element bieżący (spot) tego kontraktu terminowego typu forward są rozdzielone, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę elementu bieżącego kontraktu terminowego typu forward;

c) 

walutowego spreadu bazowego z tytułu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pominięto przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczającego [MSSF 9 pkt 6.5.15, MSSF 9 pkt 6.5.16].

28. Zgodnie z MSSF „Kapitał z aktualizacji wyceny” obejmuje kwotę rezerw wynikających z zastosowania MSR po raz pierwszy, które nie zostały rozwiązane na potrzeby innego rodzaju rezerw.

29. „Pozostałe kapitały rezerwowe” dzieli się na „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności” oraz na „Inne”. „Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności” obejmują łączną kwotę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach, w przypadku gdy uwzględniono je zgodnie z metodą praw własności. Pozycja „Inne” obejmuje rezerwy inne niż te ujawnione oddzielnie w pozostałych pozycjach i może obejmować ustawowy kapitał rezerwowy oraz statutowy kapitał rezerwowy.

30. „Akcje własne” obejmują wszystkie instrumenty finansowe wykazujące cechy własnych instrumentów kapitałowych, które zostały wykupione przez instytucję, gdy nie zostały sprzedane lub zamortyzowane, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłasza się je w pozycji „pozostałe aktywa”.

2.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)

31. Przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub z tytułu zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii „rachunkowość zabezpieczeń” zgłasza się albo oddzielnie od innych zysków i strat ujętych w pozycjach „przychody odsetkowe” i „koszty odsetkowe” („cena czysta”), albo jako część zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów („cena brudna”). Podejście oparte na cenie czystej lub brudnej stosuje się konsekwentnie w odniesieniu do wszystkich instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii „rachunkowość zabezpieczeń”.

32. Instytucje zgłaszają następujące pozycje, które obejmują przychody i koszty związane z jednostkami powiązanymi, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, w podziale na portfele księgowe:

a) 

„Przychody odsetkowe”;

b) 

„Koszty odsetkowe”;

c) 

„Przychody z tytułu dywidend”;

d) 

„Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”;

e) 

„Zyski lub (-) straty z tytułu zmian, netto”;

f) 

„Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

33. „Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” oraz „Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu” obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii „przeznaczone do obrotu”, które są instrumentami zabezpieczającymi z ekonomicznego, lecz nie z księgowego punktu widzenia, mające na celu prezentację prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu zabezpieczanych instrumentów finansowych.

34. W przypadku zastosowania ceny czystej „Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu” oraz „Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu” obejmują również opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całego instrumentu finansowego lub jego części, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej [MSSF 9 pkt 6.7].

35. „Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej” oraz „Wydatki odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej” obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii „rachunkowość zabezpieczeń”, które pokrywają ryzyko stopy procentowej, w tym zabezpieczeniami grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto), w przypadku których zabezpieczone ryzyko wywiera wpływ na różne pozycje w rachunku zysków i strat. W przypadku zastosowania ceny czystej kwoty te zgłasza się jako przychody i koszty odsetkowe w ujęciu brutto w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu pozycji zabezpieczonych, z którymi są one powiązane. W przypadku zastosowania ceny czystej, jeżeli zabezpieczona pozycja generuje przychody (koszty) odsetkowe, kwoty te zgłasza się jako przychody (koszty) odsetkowe, nawet jeśli wspomniana kwota ma wartość ujemną (dodatnią).

36. „Przychody odsetkowe – inne aktywa” obejmują kwoty przychodów odsetkowych nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak przychody odsetkowe związane ze środkami pieniężnymi, środkami w bankach centralnych i innymi depozytami płatnymi na żądanie oraz z aktywami trwałymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży, a także z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.

37. Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji „Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań”. Zobowiązania te i odsetki od nich generują dodatnią stopę zwrotu dla instytucji.

38. „Koszty odsetkowe – inne zobowiązania” obejmują kwoty kosztów odsetkowych związane z zobowiązaniami nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak koszty odsetkowe związane ze zobowiązaniami uwzględnionymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, koszty z tytułu zwiększenia wartości bilansowej rezerwy wskutek upływu czasu lub koszty odsetkowe netto z tytułu zobowiązań netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń.

39. Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji „Koszty odsetkowe z tytułu aktywów”. Aktywa te i odsetki od nich generują ujemną stopę zwrotu dla instytucji.

40. Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się albo jako „przychody z tytułu dywidend” oddzielnie od innych zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę czystą), albo jako część zysków lub strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę brudną).

41. Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują dywidendy związane z instrumentami, które zaprzestano ujmować w trakcie danego okresie, oraz dywidendy związane z instrumentami utrzymywanymi na koniec okresu sprawozdawczego.

42. Przychody z tytułu dywidend z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych obejmują dywidendy z tych inwestycji, jeżeli ujmuje się je przy użyciu metody innej niż metoda praw własności.

43. „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto” obejmują zyski i straty przy ponownej wycenie i zaprzestaniu ujmowania instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu. W pozycji tej uwzględnia się również zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego, który wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, a także przychody z tytułu dywidend oraz przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.

44. „Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy” obejmują również kwotę ujętą w rachunku zysków i strat w odniesieniu do własnego ryzyka kredytowego związanego z zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej, w przypadku gdy ujęcie zmian własnego ryzyka kredytowego w innych całkowitych dochodach prowadzi do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego [MSSF 9 pkt 5.7.8]. Pozycja ta obejmuje również zyski i straty na instrumentach zabezpieczanych, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy wyznaczenia dokonano w celu zrządzania ryzykiem kredytowym, jak również przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną.

45. „Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy” nie obejmują zysków z instrumentów kapitałowych, które jednostka sprawozdawcza postanowiła wyceniać według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.7.1 lit. b)].

46. W przypadku gdy zmiana modelu działalności gospodarczej prowadzi do przekwalifikowania składnika aktywów finansowych do innego portfela księgowego, zysku lub straty z tego przeklasyfikowania zgłasza się w odpowiednich wierszach portfela księgowego, do którego przeklasyfikowano dany składnik aktywów finansowych, zgodnie z następującymi zasadami:

a) 

jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2], zyski lub straty z przeklasyfikowania zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto” lub w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”;

b) 

jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7], skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto” lub w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”.

47. „Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto” obejmują zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych, w tym zyski lub straty z tytułu pozycji zabezpieczanych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody innych niż instrumenty kapitałowe, w zabezpieczeniu wartości godziwej zgodnie z MSSF 9 pkt 6.5.8. Pozycja ta obejmuje również nieefektywną część zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych. Przeklasyfikowanie rezerwy z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych lub rezerwy z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostce działającej za granicą ujmuje się w tych samych wierszach „Rachunku zysków i strat” co pozycje, na które wpływ mają przepływy pieniężne związane z pozycjami zabezpieczonymi. „Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto” obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. W pozycji tej uwzględnia się również zyski z tytułu zabezpieczeń pozycji netto.

48. „Zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych” obejmują zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, z wyjątkiem przypadków, gdy składniki te zaklasyfikowano jako przeznaczone do sprzedaży lub jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych.

49. „Zyski lub (-) straty z tytułu zmian, netto” obejmują kwoty wynikające z dostosowania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych w celu odzwierciedlenia renegocjowanych lub zmienionych przepływów pieniężnych wynikających z umowy [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A]. Zyski lub straty z tytułu zmiany nie obejmują wpływu zmian na wysokość oczekiwanych strat kredytowych, które zgłasza się w pozycji „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”.

50. „Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw”. Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują obciążenia netto w „Rachunku zysku i strat” z tytułu rezerw na wszystkie zobowiązania i gwarancje wchodzące w zakres MSSF 9, MSR 37 lub MSSF 4 zgodnie z pkt 11 niniejszej części bądź przewidziane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Zgodnie z MSSF każdą zmianę wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej zgłasza się w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”. Rezerwy obejmują zatem kwotę utraty wartości zobowiązań i gwarancji, w przypadku których utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub w przypadku których tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też które traktuje się jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4.

51. Zgodnie z MSSF w pozycji „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy” uwzględnia się wszystkie zyski lub straty z tytułu utraty wartości instrumentów dłużnych wynikające z zastosowania przepisów dotyczących utraty wartości przewidzianych w MSR 9 pkt 5.5, niezależnie od tego, czy oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5 szacuje się w perspektywie 12 miesięcy czy też w całym okresie życia, w tym także zyski lub straty z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów oraz należności leasingowych [MSSF 9 pkt 5.5.15].

52. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w pozycji „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy” uwzględnia się wszystkie odpisy aktualizujące i odwrócenia odpisów aktualizujących wartość instrumentów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia ze względu na zmianę wiarygodności kredytowej dłużnika lub emitenta, jak również – w zależności od specyfikacji krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości – odpisy aktualizujące ze względu na utratę wartości instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności oraz zgodnie z innymi metodami wyceny, w tym LOCOM.

53. „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy” obejmuje również kwoty spisane – zgodnie z definicją w pkt 72, 74 i 165 lit. b) niniejszej części w niniejszym załączniku – które przekraczają wysokość odpisu na straty na dzień spisania i są zatem ujmowane jako strata bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak również odzyskania uprzednio spisanych kwot ujętych bezpośrednio w rachunku zysków i strat.

54. Udział w zysku lub stracie jednostek zależnych, jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujętych zgodnie z metodą praw własności w regulacyjnym zakresie konsolidacji zgłasza się w pozycji „Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych ujętych zgodnie z metodą praw własności”. Zgodnie z MSR 28 pkt 10 wartość bilansową inwestycji pomniejsza się o kwotę dywidend wypłaconych przez te jednostki. Utratę wartość tych inwestycji zgłasza się w pozycji „(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)”. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania tych inwestycji zgłasza się zgodnie z pkt 55 i 56 niniejszej części.

55. „Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana” obejmuje zysk lub stratę z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana.

56. Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych zgłasza się w pozycji „Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej”, jeżeli zgodnie z MSSF 5 uznaje się je za działalność zaniechaną. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD te zyski i straty zgłasza się w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto”.

3.   SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)

57. „Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” obejmują zmianę skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń w zabezpieczeniach wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiana skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między zmianami zmiany wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszanej w pozycji „Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana”] a zmianami zmiany wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanej w pozycji „Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]”.

58. „Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]” obejmuje zmianę skumulowanych rezerw z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących, jak i zakończonych zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą.

59. W odniesieniu do zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą i zabezpieczeń przepływów pieniężnych odnośne kwoty zgłaszane w pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” obejmują kwoty przeniesione w związku z tym, że wystąpiły zabezpieczone przepływy, które wedle oczekiwań nie powinny już więcej wystąpić.

60. „Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]” obejmują zmiany skumulowanych zmian wartości godziwej wszystkich poniższych elementów, których nie wskazano jako elementu zabezpieczającego:

a) 

wartość czasowa opcji;

b) 

elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward;

c) 

walutowy spread bazowy instrumentów finansowych.

61. W przypadku opcji kwoty przeklasyfikowane do zysku lub straty i zgłoszone w pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” obejmują przeklasyfikowania z powodu opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z transakcją, oraz opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z okresem.

62. „Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” obejmują zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody inne niż zyski lub straty z tytułu utraty wartości oraz zyski i straty z tytułu różnic kursowych, które zgłasza się odpowiednio w pozycji „(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)” oraz „Różnice kursowe [zysk lub (-) strata], netto” we wzorze 2. W pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” uwzględnia się w szczególności przeniesienie do zysku lub straty ze względu na zaprzestanie ujmowania lub przeklasyfikowanie do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.

63. W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.6.4] zyski i straty wynikające z przeklasyfikowania zgłasza się w pozycji „Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody”.

64. W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7] lub do kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego [MSSF 9 pkt 5.6.5] skumulowane zyski i straty z przeklasyfikowania uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach zgłasza się odpowiednio w pozycji „Przeniesione do zysku lub straty” oraz w pozycji „Inne przeklasyfikowania”, korygując w tym drugim przypadku wartość bilansową składnika aktywów finansowych.

65. W odniesieniu do wszystkich innych składników innych całkowitych dochodów w pozycji „Inne przeklasyfikowania” uwzględnia się przeniesienia inne niż przeklasyfikowania z innych całkowitych dochodów do zysku lub straty bądź też do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

66. Zgodnie z MSSF „Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane” oraz „Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty” [MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6] zgłasza się jako odrębne pozycje.

4.   PODZIAŁ AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG INSTRUMENTÓW I WEDŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)

67. Aktywa finansowe dzieli się według portfeli księgowych i instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – według kontrahentów. W przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody i według kosztu zamortyzowanego wartość bilansową brutto aktywów i skumulowaną utratę wartości zgłasza się w podziale na fazy utraty wartości.

68. Instrumenty pochodne zgłaszane jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmują instrumenty wyceniane według wartości godziwej, jak również instrumenty wyceniane według metod cen nabycia lub LOCOM.

69. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego” oznaczają – w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych – skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego, w przypadku gdy skumulowana zmiana netto ma wartość ujemną. Skumulowaną zmianę netto wartości godziwej wynikającą z ryzyka kredytowego oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich ujemnych i dodatnich zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego, które miały miejsce od momentu ujęcia instrumentu dłużnego. Kwotę tę zgłasza się wyłącznie wówczas, gdy wynikiem zsumowania dodatnich i ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego jest wartość ujemna. Wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych. Dla każdego instrumentu dłużnego „Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego” zgłasza się, dopóki nie zaprzestano ujmowania danego instrumentu.

70. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „skumulowana utrata wartości” oznacza:

a) 

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według metody ceny nabycia – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości – po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto – w stosownych przypadkach – w odniesieniu do każdej fazy utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zmniejsza wartość bilansową instrumentu dłużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD;

b) 

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF – sumę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian uznanych jako zmniejszenie wartości godziwej danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia;

c) 

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, podlegających utracie wartości – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto. Zmniejszenia wartości bilansowej dokonuje się albo poprzez wykorzystanie konta odpisów z tytułu utraty wartości, albo poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania.

71. Zgodnie z MSSF skumulowana utrata wartości obejmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych w ramach każdej z faz utraty wartości określonych w MSSF 9. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona indywidualne i ogólne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego, jak również ogólne odpisy z tytułu ryzyka bankowego, jeżeli pomniejszają wartość bilansową instrumentów dłużnych. Skumulowana utrata obejmuje również spowodowane ryzykiem kredytowym korekty wartości aktywów finansowych na podstawie LOCOM.

72. „Skumulowane należności częściowo spisane” i „Skumulowane należności całkowicie spisane” obejmują, odpowiednio, skumulowaną częściową i całkowitą kwotę (na sprawozdawczy dzień odniesienia) kwoty głównej i naliczonych zaległych odsetek i opłat z tytułu każdego instrumentu dłużnego, którego do tej pory zaprzestano ujmować z wykorzystaniem którejkolwiek z metod opisanych w pkt 74, ponieważ instytucja nie może zasadnie oczekiwać odzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Kwoty te zgłasza się do momentu całkowitego wygaśnięcia wszystkich praw instytucji sprawozdającej (wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania. W związku z tym w przypadku nieodzyskania spisanych kwot podlegają one zgłoszeniu, gdy pozostają przedmiotem czynności egzekucyjnych.

73. Jeżeli instrument dłużny zostanie ostatecznie całkowicie spisany w rezultacie kolejnych skutecznych częściowych spisań, skumulowaną spisaną kwotę przeklasyfikuje się z kolumny „Skumulowane należności częściowo spisane” do kolumny „Skumulowane należności całkowicie spisane”.

74. Spisania stanowią zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania i dotyczą całego składnika aktywów finansowych lub jego części, w tym również wówczas, gdy modyfikacja składnika aktywów sprawia, że instytucja rezygnuje z przysługującego jej prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z części lub całości tego składnika, jak dokładniej wyjaśniono w pkt 72. Spisania obejmują kwoty będące wynikiem zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanego bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżenia kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe wpisane w ciężar wartości bilansowej aktywów finansowych.

75. Kolumna „w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym” obejmuje instrumenty, które uznano za charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym na dzień sprawozdawczy i w stosunku do których instytucja zakłada, że ryzyko kredytowe nie uległo znacznemu zwiększeniu od początkowego ujęcia zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.10.

76. Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu MSR 1 pkt 54 lit. h), aktywa z tytułu umów oraz należności leasingowe, wobec których zastosowano uproszczone podejście, o którym mowa w MSSF 9 pkt 5.5.15, do oszacowania odpisów na straty, zgłasza się w pozycji „kredyty i zaliczki” we wzorze 4.4.1. Odnośny odpis na straty z tytułu tych aktywów zgłasza się albo w pozycji „Skumulowana utrata wartości aktywów, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)”, albo w pozycji „Skumulowana utrata wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)”, w zależności od tego, czy należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umów lub należności leasingowe uznaje się za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.

77. Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe w momencie początkowego ujęcia zgłasza się osobno w pozycji 4.3.1 i 4.4.1. W przypadku tych kredytów skumulowana utrata wartości obejmuje wyłącznie skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od początkowego ujęcia [MSSF 9 pkt 5.5.13].

78. We wzorze 4.5 instytucje zgłaszają wartość bilansową „Kredytów i zaliczek” i „Dłużnych papierów wartościowych”, które są objęte definicją „długu podporządkowanego” przedstawioną w pkt 100 niniejszej części.

79. We wzorze 4.8 informacje podlegające zgłoszeniu zależą od tego, czy aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały mogą podlegać wymogom w zakresie utraty wartości w zastosowaniu krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Jeżeli te aktywa finansowe podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają w tym wzorze informacje dotyczące wartości bilansowej, wartości bilansowej brutto aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych spisań. Jeżeli wspomniane aktywa finansowe nie podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych.

80. We wzorze 4.9 aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym oraz dotyczące ich korekty wartości ujmuje się odrębnie od innych aktywów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia i związanych z nimi odpisów z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane metodą ceny nabycia, w tym aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym, zgłasza się jako aktywa, które nie utraciły wartości, jeżeli nie wiążą się z nimi korekty wartości lub odpisy z tytułu utraty wartości, oraz jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości lub jeżeli wiążą się z nimi odpisy z tytułu utraty wartości. Korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości to korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym odzwierciedlające pogorszenie się wiarygodności kredytowej kontrahenta. Aktywów finansowych wycenianych według metody LOCOM w trybie warunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym odzwierciedlające wpływ zmian warunków rynkowych na wartość danego składnika aktywów, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.

81. We wzorze 4.10 aktywa wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym, jak również związane z nimi korekty wartości zgłasza się odrębnie od aktywów wycenianych według innych metod wyceny. Aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym oraz aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny zgłasza się jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, jak określono w pkt 80, lub odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywów finansowych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym, jak określono w pkt 80, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno.

82. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwotę ogólnych odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka bankowego podlegającą zgłoszeniu w odpowiednich wzorach stanowi wyłącznie ta część tych odpisów, która wpływa na wartość bilansową instrumentów dłużnych [art. 37 ust. 2 BAD].

5.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WEDŁUG PRODUKTÓW (5)

83. Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu dzieli się według rodzaju produktów i według sektora kontrahenta w odniesieniu do wartości bilansowej oraz wyłącznie według rodzaju produktów w odniesieniu do wartości bilansowej brutto.

84. Salda płatne na żądanie sklasyfikowane jako „Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie” również zgłasza się w tym wzorze niezależnie od sposobu ich wyceny.

85. Kredyty i zaliczki przypisuje się do następujących produktów:

a) 

pozycja „na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)” obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie (do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym wystosowano wezwanie), rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegające spłacie do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym je udzielono), niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również „kredyty w rachunku bieżącym” będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących oraz obowiązkowe rezerwy utrzymywane w banku centralnym;

b) 

„Zadłużenie z tytułu kart kredytowych” obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];

c) 

„Należności z tytułu dostaw i usług” obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie jak akcepty, bezpośredni zakup należności z tytułu dostaw i usług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdająca kupuje należności z tytułu dostaw i usług (zarówno z regresem, jak i bez regresu);

d) 

„Leasingi finansowe” obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF „należności z tytułu leasingu finansowego” definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17;

e) 

„Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu” obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe lub złoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych, jak określono w pkt 183 i 184 niniejszej części;

f) 

„Inne kredyty terminowe” obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach;

g) 

„Zaliczki niebędące kredytami” obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako „kredyty” zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania).

86. Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o otrzymane zabezpieczenie zgodnie z poniższym:

a) 

„Kredyty zabezpieczone nieruchomościami” obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego „współczynnikiem LTV” – ang. loan-to-value);

b) 

„Inne kredyty zabezpieczone” obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego „współczynnikiem LTV”) i formy prawnej zabezpieczenia, inne niż „Kredyty zabezpieczone nieruchomościami”. Wspomniane zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów wartościowych, środki pieniężne oraz inne zabezpieczenia niezależnie od formy prawnej zabezpieczenia.

87. Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o zabezpieczenie niezależnie od przeznaczenia kredytu. Kredyty i zaliczki zabezpieczone więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia klasyfikuje się, a ich wartość bilansową zgłasza jako zabezpieczone nieruchomościami, w przypadku gdy zabezpieczono je nieruchomością, niezależnie od tego, czy zabezpieczono je również innym rodzajem zabezpieczenia.

88. Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o ich przeznaczenie jako:

a) 

„Kredyt konsumpcyjny” obejmujący kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];

b) 

„Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej” obejmujące kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].

89. Kredyty klasyfikuje się w oparciu o możliwy sposób ich odzyskania. „Kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych” obejmują kredyty, które mają cechy ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, jak określono w art. 147 ust. 8 CRR.

6.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU NA RZECZ PRZEDSIĘBIORSTW NIEFINANSOWYCH WEDŁUG KODÓW NACE (6)

90. Wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych innych niż kredyty i zaliczki uwzględnione w portfelach aktywów przeznaczonych do obrotu lub aktywów z przeznaczeniem do obrotu klasyfikuje się według sektora działalności gospodarczej z zastosowaniem kodów NACE w oparciu o główną działalność kontrahenta.

91. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się zgodnie z częścią 1 pkt 43 niniejszego załącznika.

92. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”). Instytucje zgłaszają kredyty i zaliczki udzielone przedsiębiorstwom niefinansowym, które prowadzą działalność finansową lub ubezpieczeniową w pozycji „K – Działalność finansowa i ubezpieczeniowa”.

93. Zgodnie z MSSF aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują (i) aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia, w tym według metody LOCOM. W zależności od specyfikacji zawartych w krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości mogą one obejmować (i) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez kapitały oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny.

7.   AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI, KTÓRE SĄ PRZETERMINOWANE (7)

94. Wartość bilansową instrumentów dłużnych, które są uwzględnione w portfelach księgowych podlegających utracie wartości, zgłasza się we wzorze 7.1 tylko wówczas, gdy są one przeterminowane. Instrumenty przeterminowane przypisuje się do odpowiednich klas przeterminowania w oparciu o ich indywidualną sytuację.

95. Portfele księgowe podlegające utracie wartości określa się zgodnie z pkt 93 niniejszej części.

96. Aktywa finansowe kwalifikują się jako przeterminowane, jeżeli jakakolwiek część kwoty głównej, odsetek lub opłat nie została zapłacona w terminie wymagalności. Ekspozycje przeterminowane zgłasza się w ich całej wartości bilansowej. Wartości bilansowe tych składników aktywów zgłasza się według faz utraty wartości lub statusu pod względem utraty wartości zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz w podziale według liczby dni przeterminowania najstarszej przeterminowanej i niezapłaconej kwoty na sprawozdawczy dzień odniesienia.

8.   PODZIAŁ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (8)

97. „Depozyty” i podział według produktów definiuje się tak samo jak w rozporządzeniu EBC w sprawie pozycji bilansowych, a zatem regulowane lokaty oszczędnościowe klasyfikuje się zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporządkowuje odpowiednim kontrahentom. W szczególności nierozliczeniowe depozyty oszczędnościowe, które mimo że zgodnie z prawem mogą być realizowane na żądanie, to ich realizacja pociąga za sobą znaczące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy są bardzo podobne do cech charakteryzujących depozyty O/N, klasyfikuje się jako depozyty zwrotne za wypowiedzeniem.

98. „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe” dezagreguje się na następujące rodzaje produktów:

a) 

„Certyfikaty depozytowe” są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku;

b) 

„Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami” zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;

c) 

„Obligacje zabezpieczone” zgodnie z art. 129 ust. 1 CRR;

d) 

„Kontrakty hybrydowe” obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi;

e) 

„Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe” obejmują dłużne papiery wartościowe nieujęte we wcześniejszych pozycjach, z rozróżnieniem na zamienne złożone instrumenty finansowe i instrumenty niezamienne.

99. Wyemitowane „Podporządkowane zobowiązania finansowe” traktuje się w taki sam sposób jak inne zaciągnięte zobowiązania finansowe. Zobowiązania podporządkowane wyemitowane w postaci papierów wartościowych klasyfikuje się jako „Wyemitowane dłużne papiery wartościowe”, natomiast zobowiązania podporządkowane w postaci depozytów – jako „Depozyty”.

100. Wzór 8.2 obejmuje wartość bilansową „Depozytów” i „Wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych”, które spełniają kryteria definicji długu podporządkowanego sklasyfikowanego według portfeli księgowych. „Podporządkowane instrumenty dłużne” umożliwiają dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które może zostać zrealizowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].

101. „Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu zmian we własnym ryzyku kredytowym” obejmują wszystkie wspomniane skumulowane zmiany wartości godziwej, niezależnie od tego, czy ujęto je w zyskach lub stratach, czy też w innych całkowitych dochodach.

9.   ZOBOWIĄZANIA DO UDZIELENIA POŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWIĄZANIA (9)

102. Ekspozycje pozabilansowe obejmują pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR. We wzorach 9.1, 9.1.1 i 9.2 wszystkie ekspozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR dzieli się na zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania.

103. Informacje na temat udzielonych i otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań obejmują zarówno zobowiązania odwołalne, jak i nieodwołalne.

104. Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wymienione w załączniku I do CRR mogą być instrumentami, które wchodzą w zakres MSSF 9, jeżeli wycenia się je według wartości godziwej przez wynik finansowy lub jeżeli podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, jak również instrumentami, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.

105. Zgodnie z MSSF udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania zgłasza się we wzorze 9.1.1, jeżeli spełniony jest którykolwiek z następujących warunków:

a) 

podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9;

b) 

wyznaczono je jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;

c) 

wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.

106. Zobowiązania, które ujmuje się jako straty kredytowe z tytułu udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań, o których mowa w pkt 105 lit. a) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się jako rezerwy niezależnie od zastosowanych kryteriów wyceny.

107. Instytucje podlegające MSSF zgłaszają kwotę nominalną i rezerwy dotyczące instrumentów, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, w tym instrumentów wycenianych według kosztu początkowego pomniejszonego o ujęte skumulowane dochody, w podziale na fazy utraty wartości.

108. We wzorze 9.1.1 zgłasza się wyłącznie nominalną kwotę zobowiązania, jeżeli instrument dłużny składa się zarówno z instrumentu ujętego w bilansie, jak i składnika pozabilansowego. Jeżeli jednostka sprawozdająca nie jest w stanie wyodrębnić oczekiwanych strat kredytowych z tytułu składników bilansowych i pozabilansowych, oczekiwane straty kredytowe z tytułu zobowiązania zgłasza się łącznie ze skumulowaną utratą wartości składnika bilansowego. Jeżeli łączne oczekiwane straty kredytowe przewyższają wartość bilansową brutto instrumentu dłużnego, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości we wzorze 9.1.1 [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E].

109. Jeżeli gwarancję finansową lub zobowiązanie do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej wycenia się zgodnie z MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d), a odpis na straty z ich tytułu ustala się zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5, zgłasza się je w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości.

110. Jeżeli zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej zgodnie z MSSF 9, instytucje zgłaszają we wzorze 9.1.1 w odpowiednich kolumnach kwotę nominalną tych gwarancji finansowych i zobowiązań i skumulowane ujemne zmiany ich wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego. „Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego” zgłasza się, stosując kryteria określone w pkt 69 niniejszej części.

111. Kwotę nominalną innych zobowiązań lub gwarancji, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4, oraz utworzone na nie rezerwy zgłasza się w odpowiednich kolumnach.

112. Instytucje podlegające krajowym ogólnie przyjętym zasadom rachunkowości opartym na BAD zgłaszają we wzorze 9.1 nominalną kwotę zobowiązań i gwarancji finansowych, o których mowa w pkt 102 i 103, jak również kwotę rezerw, które należy obowiązkowo utrzymywać z tytułu tych ekspozycji pozabilansowych.

113. „Zobowiązania do udzielenia pożyczki” są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. Jako „Zobowiązania do udzielenia pożyczki” klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:

a) 

„Depozyty terminowe typu forward”;

b) 

„Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują zobowiązania do „udzielenia kredytu” lub „udzielenia akceptu” na ustalonych wcześniej warunkach.

114. „Gwarancje finansowe” są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego, w tym gwarancje udzielone w stosunku do innych gwarancji finansowych. Zgodnie z MSSF te umowy muszą spełniać kryteria definicji umów gwarancji finansowych zawartej w MSSF 9 pkt 2.1 lit. e) i MSSF 4 pkt A. Jako „gwarancje finansowe” klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:

a) 

„Gwarancje mające charakter substytutu kredytu”;

b) 

„Kredytowe instrumenty pochodne”, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej;

c) 

„Nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu”.

115. „Inne zobowiązania” obejmują następujące pozycje załącznika I do CRR:

a) 

„Niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”;

b) 

„Akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone”;

c) 

„Pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu”;

d) 

„Akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty”;

e) 

„Gwarancje i zabezpieczenia” (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz „gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu”;

f) 

„Gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku”;

g) 

„Programy gwarancji emisji krótkoterminowych” (NIF) i „Odnawialne gwarancje emisji” (RUF);

h) 

„Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują zobowiązania „udzielenia kredytu” lub „udzielenia akceptu”, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone;

i) 

„Niewykorzystane zobowiązania kredytowe”, które obejmują umowy „zakupu papierów wartościowych” lub „udzielenia gwarancji”;

j) 

„Niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy”;

k) 

„Inne pozycje pozabilansowe” w załączniku I do CRR.

116. Zgodnie z MSSF poniższe pozycje ujmuje się w bilansie i w związku z tym nie należy ich zgłaszać jako ekspozycji pozabilansowych:

a) 

„Kredytowe instrumenty pochodne”, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią „instrumenty pochodne” zgodnie z MSSF 9;

b) 

„Akcepty” stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako „należności z tytułu dostaw i usług”;

c) 

„Poręczenia wekslowe”, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;

d) 

„Transakcje z prawem regresu”, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;

e) 

„Aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych” stanowią „instrumenty pochodne” zgodnie z MSSF 9;

f) 

„Umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG”. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości. Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSSF 9 załącznik A.

117. W pozycji „w tym: nieobsługiwane” ujmuje się kwotę nominalną tych udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań, które uznaje się za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.

118. W odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań „Kwota nominalna” oznacza kwotę najlepiej odzwierciedlającą maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnych ustanowionych zabezpieczeń lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. W szczególności w odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych kwota nominalna oznacza maksymalną kwotę, którą jednostka musiałaby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki kwota nominalna oznacza niewykorzystaną kwotę, którą instytucja zobowiązała się pożyczyć. Kwoty nominalne są to wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredytowego.

119. We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, kwota nominalna oznacza całkowitą niewykorzystaną kwotę, którą kontrahent zobowiązał się pożyczyć instytucji. W odniesieniu do innych otrzymanych zobowiązań kwota nominalna oznacza całkowitą kwotę, do której zobowiązała się druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych „maksymalna uznawalna kwota gwarancji” oznacza maksymalną kwotę, którą kontrahent musiałby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. Jeżeli otrzymana gwarancja finansowa została wystawiona przez więcej niż jednego gwaranta, kwotę objętą gwarancją zgłasza się w tym wzorze tylko raz; kwotę objętą gwarancją przypisuje się gwarantowi, który ma większe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredytowego.

10.   INSTRUMENTY POCHODNE I RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ (10 i 11)

120. Do celów wzorów 10 i 11 instrumenty pochodne uznaje się albo za zabezpieczające instrumenty pochodne, jeżeli wykorzystuje się je w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego zgodnie MSSF lub mającymi zastosowanie krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, albo – w pozostałych przypadkach – za przeznaczone do obrotu.

121. Wartość bilansową i kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, w tym zabezpieczeń ekonomicznych, oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń zgłasza się we wzorze 10 i 11 w podziale według rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku oraz rodzaju produktu. Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń również według rodzaju zabezpieczenia. Informacje na temat instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi zgłasza się osobno w podziale na rodzaje zabezpieczeń.

122. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w tych wzorach zgłasza się wszystkie instrumenty pochodne, niezależnie od tego, czy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ujmuje się je w bilansie czy też nie.

123. Podziału wartości bilansowej, wartości godziwej i kwoty referencyjnej instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu i zabezpieczających instrumentów pochodnych według portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń dokonuje się z uwzględnieniem portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń, które mają zastosowanie w MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, w zależności od tego, które ramy mają zastosowanie do jednostki sprawozdającej.

124. Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu i zabezpieczające instrumenty pochodne, które zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wycenia się według ceny nabycia lub LOCOM, identyfikuje się oddzielnie.

125. We wzorze 11 ujmuje się instrumenty zabezpieczające oraz pozycje zabezpieczane, niezależnie od standardu rachunkowości użytego w celu ujęcia kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, w tym również w przypadku, gdy to kwalifikujące się powiązanie zabezpieczające odnosi się do pozycji netto. Jeżeli instytucja postanowiła nadal stosować MSR 39 do celów rachunkowości zabezpieczeń [MSSF 9 pkt 7.2.21], odniesienia do rodzajów zabezpieczeń i portfeli księgowych oraz ich nazwy odczytuje się jako odpowiednie odniesienia i nazwy w MSR 39 pkt 9: „Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” odnoszą się do „Aktywów dostępnych do sprzedaży”, a „Aktywa wyceniane według kosztu zamortyzowanego” obejmują „Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności” oraz „Pożyczki i należności”.

126. Instrumenty pochodne stanowiące element instrumentów hybrydowych, które zostały oddzielone od umowy zasadniczej, zgłasza się we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspomnianych wzorach nie uwzględnia się kwoty umowy zasadniczej. Jeżeli jednak instrument hybrydowy jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, umowę zgłasza się jako całość, a wbudowanych instrumentów pochodnych nie zgłasza się we wzorach 10 i 11.

127. Zobowiązania uznawane za instrumenty pochodne [MSSF 9 pkt 2.3 lit. b)] oraz kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się we wzorach 10 i 11 z zastosowaniem tych samych podziałów jak w przypadku innych instrumentów pochodnych, natomiast nie zgłasza się ich we wzorze 9.

128. Wartość bilansową aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi lub zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, które ujmuje się jako instrument zabezpieczający zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się osobno we wzorze 11.3.

10.1.    Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka

129. Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje się do jednej z następujących kategorii ryzyka:

a) 

ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje się w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej, w którym to przypadku zgłasza się je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych rodzajów zabezpieczeń. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), opcje swapowe na stopy procentowe oraz warranty oparte na stopach procentowych;

b) 

ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji;

c) 

ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, walutowe opcje swapowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar;

d) 

ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych [MSSF 9], w ramach których wypłata jest powiązana głównie z określoną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów. Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się wyłącznie we wzorze 9;

e) 

ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;

f) 

inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.

130. Jeżeli więcej niż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wpływ na dany instrument pochodny, instrument ten przypisuje się do najbardziej wrażliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wieloma ekspozycjami w razie braku pewności transakcje przypisuje się zgodnie z następującą hierarchią ważności:

a) 

towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje;

b) 

akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii;

c) 

kurs walutowy i złoto: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej.

10.2.    Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych

131. Zgodnie z MSSF „wartością bilansową” dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczających lub przeznaczonych do obrotu) jest wartość godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej (powyżej zera) są „aktywami finansowymi”, a instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (poniżej zera) – „zobowiązaniami finansowymi”. „Wartość bilansową” zgłasza się oddzielnie dla instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej („aktywów finansowych”) i oddzielnie dla tych o ujemnej wartości godziwej („zobowiązań finansowych”). W momencie początkowego ujęcia instrument pochodny klasyfikuje się jako „składnik aktywów finansowych” lub jako „zobowiązanie finansowe” zgodnie z jego początkową wartością godziwą. Po początkowym ujęciu, w miarę zwiększania lub zmniejszania się wartości godziwej instrumentu pochodnego, warunki wymiany mogą stać się korzystne (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako „składnik aktywów finansowych”) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako „zobowiązanie finansowe”). Wartość bilansową zabezpieczających instrumentów pochodnych stanowi ich cała wartość godziwa, wliczając w to, w stosownych przypadkach, elementy tej wartości godziwej, których nie określono jako zabezpieczających instrumentów pochodnych.

132. Oprócz wartości bilansowych zgodnie z definicją w części 1 pkt 27 w niniejszym załączniku instytucje sprawozdające zgłaszają wartości godziwe zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do wszystkich instrumentów pochodnych, bez względu na to, czy zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty te należy ujmować w bilansie czy też jako pozycje pozabilansowe.

133. „Kwota referencyjna” oznacza kwotę nominalną brutto wszystkich zawartych transakcji, których jeszcze nie rozliczono na sprawozdawczy dzień odniesienia, niezależnie od tego, czy transakcje te prowadzą do ujęcia w bilansie ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze się pod uwagę w szczególności następujące elementy:

a) 

w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w dniu odniesienia;

b) 

wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną kontraktu;

c) 

swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;

d) 

kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie;

e) 

kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;

f) 

opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej lub liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalną opcji binarnych określa się jako wyznaczoną z góry kwotę pieniężną lub jako wartość godziwą instrumentu bazowego w dniu odniesienia.

134. Kolumna „Kwota referencyjna” instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do każdej pozycji sumę kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezależnie od tego, czy instrumenty pochodne są uznawane za aktywa czy za zobowiązania w bilansie czy też nie są w nim ujmowane. Zgłasza się wszystkie kwoty referencyjne, niezależnie od tego, czy wartość godziwa instrumentów pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone.

135. „Kwotę referencyjną” zgłasza się w kolumnie „Ogółem” oraz „w tym: sprzedane” dla pozycji: „Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym”, „Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym”, „Kredyty”, „Towary” oraz „Inne”. Pozycja „w tym: sprzedane” obejmuje kwoty referencyjne (kurs wykonania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przysługuje prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji związanych z instrumentami pochodnymi ryzyka kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje sprzedaży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia).

136. Transakcję przypisuje się do pozycji „Będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym” lub „Będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym” w oparciu o charakter rynku, na którym transakcja ma miejsce, a nie w oparciu o to, czy w stosunku do danej transakcji istnieje bezwzględny obowiązek rozliczania. „Rynek regulowany” jest rynkiem regulowanym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 92 CRR. W związku z tym, w przypadku gdy jednostka sprawozdająca zawiera kontrakt pochodny na rynku pozagiełdowym, na którym centralne rozliczanie jest obowiązkowe, klasyfikuje ten kontrakt pochodny jako „Będący przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym”, a nie jako „Będący przedmiotem obrotu na rynku regulowanym”.

10.3.    Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako „zabezpieczenia ekonomiczne”

137. Instrumenty pochodne, które są utrzymywane w celach zabezpieczenia, lecz które nie spełniają kryteriów pozwalających uznać ja za efektywne instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9, MSR 39 (jeżeli MSR 39 jest stosowany do celów rachunkowości zabezpieczeń) lub standardami rachunkowości przewidzianymi w krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, zgłasza się we wzorze 10 jako „zabezpieczenia ekonomiczne”. Powyższe stosuje się również do wszystkich poniższych instrumentów:

a) 

instrumentów pochodnych zabezpieczających nienotowane instrumenty kapitałowe, w przypadku których cena nabycia może stanowić odpowiedni szacunek wartości godziwej;

b) 

kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy nie jest on ujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7;

c) 

instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako „przeznaczone do obrotu” zgodnie z MSSF 9 załącznik A lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, lecz które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR.

138. „Zabezpieczenia ekonomiczne” nie obejmują instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowadzania operacji giełdowych na rachunek własny.

139. Instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji „zabezpieczeń ekonomicznych”, zgłasza się oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka we wzorze 10.

140. Kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy pozostaje on nieujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się w odpowiednim wierszu we wzorze 10 w ramach pozycji „ryzyko kredytowe”. Inne zabezpieczenia ekonomiczne z tytułu ryzyka kredytowego, w stosunku do których jednostka sprawozdająca nie stosuje MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się osobno.

10.4.    Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów

141. Kontrahent zgłasza wartość bilansową oraz całkowitą kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, jak również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń, które są przedmiotem obrotu na rynku pozagiełdowym, z zastosowaniem następujących kategorii kontrahentów:

a) 

„instytucje kredytowe”;

b) 

„inne instytucje finansowe”;

c) 

„pozostałe” – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.

142. Wszystkie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezależnie od rodzaju ryzyka, z którym są powiązane, dzieli się według tych kontrahentów.

10.5.    Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):

143. Jeżeli zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wymagane jest przypisanie zabezpieczających instrumentów pochodnych do poszczególnych kategorii zabezpieczeń, zabezpieczające instrumenty pochodne zgłasza się osobno dla każdej z właściwych kategorii: „zabezpieczenia wartości godziwej”, „zabezpieczenia przepływów pieniężnych”, „zabezpieczenia ceny nabycia”, „zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą”, „zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej” oraz „zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej”.

144. W stosownych przypadkach zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD pozycja „Zabezpieczenia ceny nabycia” odnosi się do kategorii zabezpieczeń, w ramach której zabezpieczający instrument pochodny zasadniczo wycenia się według ceny nabycia.

10.6.    Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)

145. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi kwotą podlegającą zgłoszeniu jest ich wartość bilansowa ustalona zgodnie z zasadami wyceny mającymi zastosowanie do portfeli księgowych, do których należą na podstawie MSSF lub ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi nie zgłasza się „kwoty referencyjnej”.

10.7.    Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)

146. Wartość bilansową pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniach wartości godziwej ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje się w podziale na portfele księgowe i rodzaj zabezpieczanego ryzyka w odniesieniu do zabezpieczanych składników aktywów finansowych i zabezpieczanych zobowiązań finansowych. Jeżeli instrument finansowy jest zabezpieczany przed więcej niż jednym rodzajem ryzyka, zgłasza się go w kategorii rodzaju ryzyka, w której zgłoszeniu podlega instrument zabezpieczający zgodnie z pkt 129.

147. „Mikrozabezpieczenia” to zabezpieczenia inne niż zabezpieczanie portfela przed ryzykiem stopy procentowej zgodnie z MSR 39 pkt 89 A. Mikrozabezpieczenia obejmują zabezpieczenia pozycji netto zgodnie z MSSF 9 pkt 6.6.

148. „Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń” obejmują wszystkie korekty zabezpieczenia dla wszystkich mikrozabezpieczeń, jak określono w pkt 147.

149. „Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań” stanowią skumulowaną kwotę zysków i strat z tytułu pozycji zabezpieczanych, o które skorygowano wartość bilansową tych pozycji i które ujęto w zysku lub stracie. Korekty zabezpieczenia dla pozycji zabezpieczanych będących instrumentami kapitałowymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgłasza się we wzorze 1.3. Nie zgłasza się korekt zabezpieczenia dla nieujętych uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań lub ich części składowych.

150. „Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń, w tym zabezpieczeń pozycji netto” obejmują te korekty zabezpieczenia, które – po ustaniu powiązania zabezpieczającego i na koniec procesu korekty pozycji zabezpieczanych o zyski i straty z tytułu zabezpieczania – pozostają do zamortyzowania w ciężar zysku lub straty za pośrednictwem przeliczonej efektywnej stopy procentowej dla pozycji zabezpieczanych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub w ciężar kwoty, która stanowi uprzednio ujęte skumulowane zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia – dla zabezpieczanych składników aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

151. Jeżeli grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w tym grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, które stanowią pozycję netto, kwalifikuje się jako pozycja zabezpieczana, aktywa finansowe i zobowiązania finansowe składające się na tę grupę zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami w ramach grupy, w pozycji „Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)”.

152. „Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej” obejmują aktywa finansowe i zobowiązania finansowe uwzględnione w zabezpieczeniu wartości godziwej ekspozycji na ryzyko stopy procentowej portfela aktywów finansowych i zobowiązań finansowych. Te instrumenty finansowe zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami wchodzącymi w skład portfela.

11.   ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU STRAT KREDYTOWYCH I REZERWACH NA STRATY KREDYTOWE (12)

11.1.    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)

153. Wzór 12.0 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według metod cen nabycia, jak również dla aktywów finansowych wycenianych według innych metod wyceny lub wycenianych według wartości godziwej przez kapitały, jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD stanowią, że te składniki aktywów mają podlegać utracie wartości. Korekt wartości aktywów wycenianych według LOCOM nie zgłasza się we wzorze 12.0.

154. „Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zwiększenia utraty wartości za dany okres przekraczają zmniejszenia. „Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zmniejszenia utraty wartości za dany okres przekraczają zwiększenia.

155. Zmiany kwot odpisów aktualizujących w wyniku spłaty i zbycia aktywów finansowych zgłasza się w pozycji „Inne korekty”. Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74.

11.2.    Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)

156. Wzór 12.1 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w podziale według faz utraty wartości, instrumentów i kontrahentów.

157. Rezerwy na ekspozycje pozabilansowe, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, zgłasza się według faz utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zobowiązań do udzielenia pożyczki zgłasza się jako rezerwy tylko wówczas, gdy nie traktuje się ich łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości aktywów bilansowych zgodnie z MSSF 9 pkt 7.B8E oraz pkt 108 niniejszej części. Zmiany stanu rezerw z tytułu zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych zgodnie z MSR 37 oraz gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia zgodnie z MSSF 4 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz we wzorze 43. Wynikających z ryzyka kredytowego zmian wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz w pozycji „Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto” zgodnie z pkt 50 niniejszej części.

158. W pozycji „w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo” oraz „w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie” uwzględnia się zmiany skumulowanej kwoty odpisów z tytułu utraty wartości w odniesieniu do aktywów finansowych, które wyceniono odpowiednio grupowo lub indywidualnie.

159. „Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem” obejmują kwotę zwiększeń oczekiwanych strat rozliczonych przy początkowym ujęciu utworzonych lub nabytych aktywów finansowych. To zwiększenie odpisu zgłasza się w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po utworzeniu lub nabyciu tych aktywów finansowych. Zwiększenia lub zmniejszenia oczekiwanych strat z tytułu tych aktywów finansowych po ich początkowym ujęciu zgłasza się, stosownie do przypadku, w innych kolumnach. Utworzone lub nabyte aktywa obejmują aktywa będące wynikiem wykorzystania udzielonych zobowiązań pozabilansowych.

160. „Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania” obejmują kwotę zmian oczekiwanych strat w związku z aktywami finansowymi, które w całości zaprzestano ujmować w okresie sprawozdawczym ze względów innych niż spisania, w tym ze względu na przeniesienia na rzecz osób trzecich lub wygaśnięcie praw umownych w związku z całkowitą spłatą, zbycie tych aktywów finansowych lub ich przeniesienie do innego portfela księgowego. Zmianę w odpisach ujmuje się w tej kolumnie w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po spłacie, zbyciu lub przeniesieniu. W przypadku ekspozycji pozabilansowych w pozycji tej uwzględnia się również zmniejszenia odpisów z tytułu utraty wartości w związku z ujęciem pozycji pozabilansowej w bilansie jako składnika aktywów.

161. „Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)” obejmują kwotę netto zmian oczekiwanych strat na koniec okresu sprawozdawczego ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego, czy spowodowały one przeniesie składnika aktywów finansowych do innej fazy. W tej kolumnie zgłasza się wpływ na kwotę odpisu ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie kwoty aktywów finansowych w związku z naliczonymi i zapłaconymi przychodami odsetkowymi. W pozycji tej uwzględnia się również wpływ upływu czasu na oczekiwane straty zgodnie MSSF 9 pkt 5.4.1 lit. a) i b). Zmiany szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmiany prognostycznych danych gospodarczych również zgłasza się w tej kolumnie. Zmiany oczekiwanych strat z powodu częściowej spłaty ekspozycji w drodze płatności ratalnych zgłasza się w tej kolumnie, z wyjątkiem ostatniej raty, którą zgłasza się w kolumnie „Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania”.

162. Wszystkie zmiany oczekiwanych strat kredytowych z tytułu ekspozycji odnawialnych zgłasza się w pozycji „Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)”, z wyjątkiem tych zmian, które dotyczą spisań i aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania strat kredytowych. Ekspozycje odnawialne to ekspozycje, w przypadku których salda należności od klientów mogą ulegać wahaniom w zależności od ich decyzji co do zaciągania i spłacania kredytu do wysokości limitu określonego przez instytucję.

163. „Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)” obejmują zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania oczekiwanych strat z powodu zmian w dotychczasowych modelach lub ustanowienia nowych modeli stosowanych do szacowania utraty wartości. Aktualizacje metody uwzględniają również wpływ przyjęcia nowych standardów. Zmiany metody, które powodują przeklasyfikowanie składnika aktywów do innej fazy utraty wartości, uznaje się za zmianę modelu w całości. W tej kolumnie nie zgłasza się zmian szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmian prognostycznych danych gospodarczych.

164. Sposób zgłaszania zmian oczekiwanych strat związanych ze zmodyfikowanymi składnikami aktywów [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] uzależniony jest od charakteru modyfikacji zgodnie z poniższym:

a) 

jeżeli modyfikacja prowadzi do częściowego lub całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów ze względu na spisania, jak określono w pkt 74, wpływ na oczekiwane straty z powodu tego zaprzestania ujmowania zgłasza się w pozycji „Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem”, a wszelki inny wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – w innych odpowiednich kolumnach;

b) 

jeżeli modyfikacja prowadzi do całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów z przyczyn innych niż spisanie, jak określono w pkt 74, oraz do zastąpienia go nowym składnikiem aktywów, wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zgłasza się w pozycji „Zmiany wynikające z zaprzestania ujmowania” w przypadku zmian z powodu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano, oraz w pozycji „Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem” – w przypadku zmian z powodu nowo ujętego zmodyfikowanego składnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przyczyn innych niż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowanych składników aktywów uległy istotnym zmianom;

c) 

jeżeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego składnika aktywów w całości lub części, jej wpływ na oczekiwane straty zgłasza się w pozycji „Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania”.

165. Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74 niniejszej części w niniejszym załączniku oraz zgodnie z następującymi zasadami:

a) 

jeżeli instrument dłużny zaprzestano ujmować częściowo lub w całości, ponieważ nie można zasadnie oczekiwać odzyskania należnych z jego tytułu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zgłaszane ze względu na spisane kwoty zgłasza się w pozycji: „Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem”;

b) 

„Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat” stanowią kwoty aktywów finansowych spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, które przekraczają stan konta odpisów z tytułu utraty wartości dla danych składników aktywów finansowych na dzień zaprzestania ujmowania. Obejmują one wszystkie kwoty spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, a nie tylko te, które nadal są przedmiotem czynności egzekucyjnych.

166. „Inne korekty” obejmują wszelkie kwoty niezgłoszone w poprzednich kolumnach, w tym m.in. korekty oczekiwanych strat kredytowych z powodu różnic kursowych, jeżeli jest to spójne ze zgłoszeniem wpływu transakcji walutowych we wzorze 2.

11.3.    Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)

167. W przypadku aktywów finansowych – wartość bilansową brutto, a w przypadku ekspozycji pozabilansowych, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9 – kwotę nominalną, którą przeniesiono między fazami utraty wartości w trakcie okresu sprawozdawczego, zgłasza się we wzorze 12.2.

168. Zgłoszeniu podlega wyłącznie wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna tych aktywów finansowych lub ekspozycji pozabilansowych, które na sprawozdawczy dzień odniesienia znajdują się w innej fazie utraty wartości niż na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia. W odniesieniu do ekspozycji bilansowych, w przypadku których utrata wartości zgłoszona we wzorze 12.1 obejmuje komponent pozabilansowy [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E], uwzględnia się zmianę fazy, w której znajduje się komponent bilansowy i pozabilansowy.

169. Do celów zgłaszania przeniesień, które nastąpiły w trakcie roku obrotowego, aktywa finansowe lub ekspozycje pozabilansowe, które od początku danego roku obrotowego lub od momentu ich początkowego ujęcia wielokrotnie zmieniły fazy utraty wartości, zgłasza się jako przeniesione z fazy utraty wartości, w której znajdowały się na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia, do fazy utraty wartości, w której są ujęte na sprawozdawczy dzień odniesienia.

170. Wartość bilansową brutto lub kwotę nominalną podlegającą zgłoszeniu we wzorze 12.2 stanowi wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna według stanu na dzień sprawozdawczy, niezależnie od tego, czy kwota ta była wyższa lub niższa w dniu przeniesienia.

12.   OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)

12.1.    Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)

171. Zabezpieczenia i gwarancje służące zabezpieczeniu kredytów i zaliczek, bez względu na ich formę prawną, zgłasza się według rodzaju zastawów: kredyty zabezpieczone nieruchomościami i inne kredyty zabezpieczone, a także według otrzymanych gwarancji finansowych. Kredyty i zaliczki dzieli się według kontrahentów i przeznaczenia.

172. We wzorze 13.1 zgłasza się „maksymalną uznawalną kwotę zabezpieczenia lub gwarancji”. Suma kwot gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powiązanych kolumnach wzoru 13.1 nie może przekraczać wartości bilansowej powiązanego kredytu.

173. Do celów przekazywania informacji dotyczących kredytów i zaliczek według rodzaju zastawu stosuje się następujące definicje:

a) 

w ramach pozycji „Kredyty zabezpieczone nieruchomościami” pozycja „Mieszkalne” obejmuje kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a pozycja „Komercyjne” obejmuje kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomościach innych niż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biurowych i użytkowych oraz innych rodzajach nieruchomości komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpieczeniem w formie nieruchomości jest nieruchomość mieszkalna czy też komercyjna, dokonuje się zgodnie z CRR;

b) 

w ramach pozycji „Inne kredyty zabezpieczone” pozycja „Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]” obejmuje: a) depozyty w instytucji sprawozdającej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu. Pozycja „Pozostałe” obejmuje zastawy na innych papierach wartościowych wyemitowanych przez osobę trzecią lub zastawy na innych aktywach;

c) 

„Otrzymane gwarancje finansowe” obejmują umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku zobowiązują wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.

174. W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocześnie więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia lub gwarancji kwotę „Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji” przypisuje się zgodnie z jakością takiego zabezpieczenia lub gwarancji, począwszy od tych o najwyższej jakości. W odniesieniu do kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zabezpieczenie w formie nieruchomości zawsze zgłasza się w pierwszej kolejności niezależnie od jego jakości w porównaniu z innymi zabezpieczeniami. W przypadku gdy kwota z pozycji „Maksymalne uznawalne zabezpieczenie/gwarancja” przekracza wartość zabezpieczenia w formie nieruchomości, nadwyżkę tej kwoty przypisuje się do innych rodzajów zabezpieczeń i gwarancji według ich jakości, począwszy od tych najwyższej jakości.

12.2.    Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)

175. Przedmiotowy wzór obejmuje wartość bilansową zabezpieczenia, które uzyskano pomiędzy początkiem i końcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia.

12.3.    Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)

176. „Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]” jest to łączna wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako „Rzeczowe aktywa trwałe”.

13.   HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (14)

177. Instytucje zgłaszają wartość instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.

178. „Zmiana wartości godziwej za dany okres” obejmuje zyski lub straty z tytułu przeprowadzonych w danym okresie aktualizacji wyceny – stosownie do przypadku zgodnie z MSSF 9, MSSF 13 lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości – instrumentów, które nadal istnieją na dzień sprawozdawczy. Te zyski i straty zgłasza się w postaci, w jakiej ujmuje się je w rachunku zysków i strat lub, w stosownych przypadkach, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów; tym samym zgłaszane kwoty są kwotami przed opodatkowaniem.

179. „Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem” obejmuje kwotę zysków lub strat z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowaną od dnia początkowego ujęcia do dnia odniesienia.

14.   ZAPRZESTANIE UJMOWANIA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ZWIĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSOWYMI (15)

180. We wzorze 15 uwzględnia się informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których część lub całość nie kwalifikuje się do tego, by zaprzestano ich uznawania, oraz na temat aktywów finansowych, których uznawania zaprzestano w całości, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obsługi.

181. Powiązane zobowiązania zgłasza się zgodnie z portfelem, do którego włączono powiązane przeniesione aktywa finansowe po stronie aktywów, nie zaś zgodnie z portfelem, do którego zostały one włączone po stronie zobowiązań.

182. Kolumna „Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych” obejmuje wartość bilansową aktywów finansowych, które ujęto do celów rachunkowych, ale zaprzestano ujmować do celów ostrożnościowych, ponieważ instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapitałowych zgodnie z art. 109, 243 i 244 CRR.

183. „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) są to transakcje, w ramach których instytucja otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przyszłym terminie. Za „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) uznawane są również transakcje związane z tymczasowym przeniesieniem złota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucję w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osobę trzecią („tymczasową jednostkę przejmującą”) klasyfikuje się jako „umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu”, o ile ustanowiono zobowiązanie do przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzględniono taką opcję. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu obejmują również operacje typu repo, które mogą obejmować:

a) 

kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki;

b) 

kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu.

184. „Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu” („repo”) i „kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu” („umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu”) obejmują gotówkę otrzymaną lub pożyczoną przez instytucję.

185. W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku zaprzestania ujmowania przeniesionych aktywów finansowych instytucje zgłaszają zyski (straty) z tytułu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadających „portfelom księgowym”, w których aktywa finansowe zostały uwzględnione przed zaprzestaniem ich ujmowania.

15.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)

186. W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zgłasza się dalsze podziały zysków (lub przychodów) i strat (lub kosztów).

15.1.    Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)

187. Przychody odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:

a) 

przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów;

b) 

przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

188. Koszty odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:

a) 

koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań;

b) 

koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

189. Przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek, a także z tytułu depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

190. Koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują koszty odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych, a także z tytułu dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

191. Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie są uwzględniane w ramach innych zobowiązań finansowych. Pod uwagę bierze się wszystkie instrumenty uwzględnione w poszczególnych portfelach, z wyjątkiem instrumentów uwzględnionych w pozycjach „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń”, które nie są wykorzystywane do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej.

192. W pozycji „Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej” uwzględnia się przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów zabezpieczających, w przypadku gdy pozycje zabezpieczane generują odsetki.

193. Jeżeli stosowana jest cena czysta, odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikują się jako „zabezpieczenia ekonomiczne”, uwzględnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia. W takim przypadku przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne zgłasza się osobno w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu. Opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej, również zgłasza się w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu.

194. Zgodnie z MSSF w pozycji „w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe” uwzględnia się przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona przychody odsetkowe z tytułu aktywów dotkniętych utratą wartości objętych indywidualnymi odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego.

15.2.    Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)

195. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów finansowych i według portfeli księgowych. W odniesieniu do każdej pozycji zgłasza się zrealizowane zyski lub straty netto z tytułu transakcji, której ujmowania zaprzestano. Kwota netto odpowiada różnicy między zrealizowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami.

196. Wzór 16.2 stosuje się zgodnie z MSSF do aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wzór 16.2 stosuje się do aktywów finansowych wycenianych według metody ceny nabycia, według wartości godziwej przez kapitały oraz według innych metod wyceny, takich jak LOCOM. W tym wzorze nie zgłasza się zysków lub strat z tytułu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako „przeznaczone do obrotu” zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD niezależnie od zasad wyceny mających zastosowanie do tych instrumentów.

15.3.    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3)

197. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zgłasza się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.

198. Zyski i straty z tytułu transakcji walutowych na rynku kasowym, z wyłączeniem wymiany zagranicznych banknotów i monet, uwzględnia się jako zyski i straty handlowe. Zysków lub strat z tytułu obrotu metalami szlachetnymi lub zaprzestania ujmowania i ponownej wyceny nie uwzględnia się w zyskach i stratach handlowych, lecz w pozycji „Inne przychody operacyjne” lub „Inne koszty operacyjne” zgodnie z pkt 316 niniejszej części.

199. W pozycji „w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej” uwzględnia się wyłącznie zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy lub do portfela aktywów przeznaczonych do obrotu [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: „w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego”.

15.4.    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4)

200. Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli się również według rodzaju ryzyka; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary i inne) powiązanego z ekspozycją, uwzględniając powiązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych uwzględnia się w pozycji, w której uwzględniono pozostałe zyski i straty z tytułu zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż instrumenty pochodne uwzględnia się w kategoriach ryzyka w następujący sposób:

a) 

ryzyko stopy procentowej: obejmujące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi);

b) 

ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: obejmujące obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi;

c) 

ryzyko związane z kursem walutowym: obejmujące wyłącznie obrót walutami;

d) 

ryzyko kredytowe: obejmujące obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym;

e) 

ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzględnia się wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ zyski i straty z tytułu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zgłasza się w pozycji „Inne przychody operacyjne” lub „Inne koszty operacyjne” zgodnie z pkt 316 niniejszej części;

f) 

inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów.

15.5.    Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)

201. Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego.

202. Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego skupiającego aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: „w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego”.

15.6.    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)

203. Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Instytucje zgłaszają zrealizowane i niezrealizowane zyski lub straty netto, jak również kwotę odpowiadającą zmianie wartości godziwej zobowiązań finansowych w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (własne ryzyko kredytowe kredytobiorcy lub emitenta), w przypadku gdy własnego ryzyka kredytowego nie zgłoszono w ramach innych całkowitych dochodów.

204. Jeżeli kredytowy instrument pochodny wyceniany według wartości godziwej jest wykorzystywany do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, zyski lub straty z tytułu instrumentu finansowego w momencie tego wyznaczenia zgłasza się w pozycji „w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto”. Późniejsze zyski lub straty z tytułu zmian wartości godziwej tych instrumentów finansowych zgłasza się w pozycji „w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto”.

15.7.    Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)

205. Wszystkie zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem przychodów lub kosztów odsetkowych w przypadku zastosowania ceny czystej, dzieli się według rodzaju rachunkowości zabezpieczeń: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. Zyski i straty związane z zabezpieczeniem wartości godziwej dzieli się na instrument zabezpieczający i pozycję zabezpieczaną. Zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających nie obejmują zysków i strat związanych z elementami instrumentów zabezpieczających, których nie wyznaczono jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 pkt 6.2.4. Te niewyznaczone instrumenty zabezpieczające zgłasza się zgodnie z pkt 60 niniejszej części. Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto).

206. W pozycji „Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka” uwzględnia się również zyski i straty z tytułu pozycji zabezpieczanych, w przypadku gdy pozycje te są instrumentami dłużnymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF 9 pkt 4.1.2 A [MSSF 9 pkt 6.5.8].

207. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłoszenia podziału według rodzaju zabezpieczeń przewidzianego w tym wzorze dokonuje się, o ile podział ten jest zgodny z obowiązującymi wymogami w zakresie rachunkowości.

15.8.    Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)

208. „Zwiększenia” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto. „Odwrócenia” zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto.

16.   UZGODNIENIE RACHUNKOWEGO ZAKRESU KONSOLIDACJI I ZAKRESU KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE CRR (17)

209. „Rachunkowy zakres konsolidacji” obejmuje wartość bilansową aktywów, zobowiązań i kapitału własnego, jak również kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem rachunkowego zakresu konsolidacji; oznacza to, że zakresem konsolidacji objęte są jednostki zależne, które są zakładami ubezpieczeń i przedsiębiorstwami niefinansowymi. Instytucje uwzględniają jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując tę samą metodę jak w swoim sprawozdaniu finansowym.

210. W przedmiotowym wzorze pozycja „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” nie obejmuje jednostek zależnych, ponieważ zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji wszystkie jednostki zależne są w pełni skonsolidowane.

211. „Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia” obejmują aktywa scedowane w ramach umowy reasekuracji, jak również ewentualne aktywa związane ze sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.

212. „Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji” obejmują zobowiązania objęte sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji.

17.   EKSPOZYCJE NIEOBSŁUGIWANE (18)

213. Do celów wzoru 18 za ekspozycje nieobsługiwane uznaje się ekspozycje, które spełniają dowolne z poniższych kryteriów:

a) 

przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni;

b) 

małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania.

214. Takie sklasyfikowanie ekspozycji jako nieobsługiwanej obowiązuje niezależnie od sklasyfikowania ekspozycji jako ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, do celów regulacyjnych zgodnie z art. 178 CRR lub jako ekspozycji o utraconej wartości do celów rachunkowości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

215. Ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, oraz ekspozycje, w odniesieniu do których stwierdzono utratę wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, zawsze uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane. Zgodnie z MSSF do celów wzoru 18 ekspozycje dotknięte utratą wartości to ekspozycje, które uznano za dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupione lub utworzone aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Ekspozycje znajdujące się w fazach utraty wartości innych niż faza 3 uznaje się za nieobsługiwane, jeżeli spełniają kryteria pozwalające uznać je za nieobsługiwane.

216. Ekspozycje klasyfikuje się w odniesieniu do ich pełnej kwoty i nie uwzględniając zabezpieczenia. Istotność ocenia się zgodnie z art. 178 CRR.

217. Do celów wzoru 18 „ekspozycje” obejmują wszystkie instrumenty dłużne (dłużne papiery wartościowe oraz kredyty i zaliczki, w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie) i ekspozycje pozabilansowe, z wyjątkiem przeznaczonych do obrotu.

218. Instrumenty dłużne ujmuje się w następujących portfelach księgowych: a) instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego, b) instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości oraz c) instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości, zgodnie z kryteriami określonymi w pkt 233 niniejszej części. Każdą kategorię dzieli się według instrumentów oraz według kontrahentów.

219. Zgodnie z MSSF i odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD ekspozycje pozabilansowe obejmują następujące odwołalne i nieodwołalne pozycje:

a) 

udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki;

b) 

udzielone gwarancje finansowe;

c) 

inne udzielone zobowiązania.

220. Instrumenty dłużne sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 zgłasza się osobno.

221. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 18 zgłasza się „wartość bilansową brutto” zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku.

222. Do celów wzoru 18 ekspozycja jest „przeterminowana”, jeżeli spełnia kryteria określone w pkt 96 niniejszej części.

223. Do celów wzoru 18 „dłużnik” oznacza dłużnika w rozumieniu art. 178 CRR.

224. Zobowiązanie uznaje się za ekspozycję nieobsługiwaną w jej kwocie nominalnej, jeżeli jej wykorzystanie lub uruchomienie w inny sposób doprowadziłoby do powstania ekspozycji, w przypadku których istniałoby ryzyko, że nie zostaną spłacone w pełni bez konieczności realizacji zabezpieczenia.

225. Udzielone gwarancje finansowe uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane w ich kwocie nominalnej, jeżeli istnieje ryzyko wezwania przez stronę korzystającą z gwarancji do wykonania danej gwarancji finansowej, w tym w szczególności w przypadku, gdy ekspozycja gwarantowana spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną, o których mowa w pkt 213. Jeżeli stronie korzystającej z gwarancji nie wypłacono w terminie wymagalności świadczenia wynikającego z umowy gwarancji finansowej, instytucja sprawozdająca ocenia, czy wynikająca stąd wierzytelność spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną.

226. Ekspozycje uznane za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213 klasyfikuje się jako nieobsługiwane na zasadzie indywidualnej („w oparciu o transakcję”) lub jako nieobsługiwane w odniesieniu do ogólnej ekspozycji wobec danego dłużnika („w oparciu o dłużnika”). Przy klasyfikacji ekspozycji nieobsługiwanych na zasadzie indywidualnej lub wobec danego dłużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się następujące rodzaje klasyfikacji:

a) 

w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną we wspomnianym artykule;

b) 

w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako nieobsługiwane z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości;

c) 

w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje o utraconej wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

227. Jeżeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec dłużnika, które są przeterminowane o ponad 90 dni, a wartość bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % wartości bilansowej brutto wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego dłużnika, wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje wobec tego dłużnika uznaje się za nieobsługiwane. Jeżeli dłużnik należy do grupy, ocenia się potrzebę uznania za nieobsługiwane również ekspozycji wobec innych podmiotów należących do tej grupy, jeżeli nie zostały one już uznane za ekspozycje dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR, z wyjątkiem ekspozycji będących przedmiotem odrębnych sporów niezwiązanych z wypłacalnością kontrahenta.

228. Uznaje się, że ekspozycje przestały być nieobsługiwane, jeżeli wszystkie poniższe warunki są spełnione:

a) 

ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje dotknięte utratą wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;

b) 

sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi lub – w stosownych przypadkach – zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana;

c) 

dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni.

229. Jeżeli warunki określone w pkt 228 lit. a), b) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku nie są spełnione, daną ekspozycję nadal klasyfikuje się jako nieobsługiwaną, nawet jeśli ekspozycja spełnia już stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycja dotknięta utratą wartości lub ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.

230. Klasyfikacja ekspozycji nieobsługiwanej jako składnik aktywów trwałych przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nie prowadzi do zaprzestania jej klasyfikacji jako ekspozycja nieobsługiwana.

231. Objęcie ekspozycji nieobsługiwanej działaniami restrukturyzacyjnymi nie pozbawia tej ekspozycji statusu ekspozycji nieobsługiwanej. Jeżeli ekspozycje mają status ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi, jak określono w pkt 262, uznaje się, że ekspozycje te przestały być nieobsługiwane, pod warunkiem że wszystkie poniższe warunki są spełnione:

a) 

instytucja sprawozdająca nie uznaje ekspozycji za dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;

b) 

upłynął rok od momentu, gdy podjęto działania restrukturyzacyjne, lub momentu, gdy ekspozycje zaklasyfikowano jako nieobsługiwane, przy czym liczy się późniejszy z tych dwóch terminów;

c) 

po podjęciu działań restrukturyzacyjnych nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani nie istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach działań restrukturyzacyjnych lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po restrukturyzacji.

Powyższe szczególne warunki, o których mowa w lit. a), b) i c), mają zastosowanie w uzupełnieniu do stosowanych przez instytucje sprawozdające kryteriów dotyczących ekspozycji o utraconej wartości lub ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.

232. Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 231 niniejszej części w niniejszym załączniku, nie są spełnione na koniec okresu jednego roku, o którym mowa w lit. b) niniejszego punktu, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.

233. Portfele księgowe przewidziane w MSSF, które wymieniono w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika, oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, które wymieniono w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika, zgłasza się we wzorze 18 w następujący sposób:

a) 

„Instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego” obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i) 

„aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego” (MSSF);

(ii) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia”, w tym instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

(iii) 

„Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu” z wyjątkiem instrumentów dłużnych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

b) 

„Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości” obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i) 

„Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody” (MSSF);

(ii) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały”, jeżeli instrumenty z tej kategorii wyceny mogą podlegać utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;

c) 

„Instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości” obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i) 

„Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy” (MSSF);

(ii) 

„Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy”; (MSSF);

(iii) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy” (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

(iv) 

„Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu”, jeżeli instrumenty dłużne wycenia się według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

(v) 

„Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały”, jeżeli instrumenty dłużne z tej kategorii wyceny nie podlegają utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD.

234. Jeżeli MSSF lub odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują wyznaczenie zobowiązań jako wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość bilansową każdego składnika aktywów wynikającą z takiego wyznaczenia i wyceny według wartości godziwej zgłasza się w pozycji „Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy” (MSSF) lub w pozycji „Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy” (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD). Wartości bilansowej jakiegokolwiek zobowiązania wynikającej z takiego wyznaczenia nie zgłasza się we wzorze F18. Kwotę referencyjną wszystkich zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się we wzorze 9.

235. Ekspozycje przeterminowane zgłasza się oddzielnie w kategoriach ekspozycji obsługiwanych i ekspozycji nieobsługiwanych w ich pełnej kwocie, jak określono w pkt 96 niniejszej części. Ekspozycje przeterminowane o ponad 90 dni, które nie są jednak istotne w rozumieniu art. 178 CRR, zgłasza się w ramach ekspozycji obsługiwanych w pozycji „Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni”.

236. Ekspozycje nieobsługiwane zgłasza się w podziale na przedziały okresu przeterminowania. Ekspozycje nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje nieobsługiwane ze względu na prawdopodobieństwo niepełnej spłaty, zgłasza się w odrębnej kolumnie. Ekspozycje wykazujące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobieństwo niepełnej spłaty klasyfikuje się do przedziałów okresu przeterminowania w zależności od liczby dni ich przeterminowania.

237. Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych kolumnach:

a) 

ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;

b) 

ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

238. Dane liczbowe z pozycji „skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw” zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.

239. Odrębnie zgłasza się informacje o zabezpieczeniach posiadanych i gwarancjach otrzymanych w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej lub kwoty nominalnej ekspozycji powiązanej.

18.   EKSPOZYCJE RESTRUKTURYZOWANE (19)

240. Do celów wzoru 19 ekspozycje restrukturyzowane są umowami dłużnymi, w odniesieniu do których podjęto działania restrukturyzacyjne. Działania restrukturyzacyjne obejmują ugody z dłużnikiem, który doświadcza lub wkrótce zacznie doświadczać trudności z wywiązywaniem się ze swoich zobowiązań finansowych („trudności finansowe”).

241. Do celów wzoru 19 ugoda może wiązać się ze stratą dla kredytodawcy i dotyczy jednego z poniższych działań:

a) 

zmiany dotychczasowych warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu trudności finansowych („dług zagrożony”), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych;

b) 

całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, które nie miałoby miejsca, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych.

242. Dowody świadczące o ugodzie obejmują przynajmniej którąkolwiek z poniższych pozycji:

a) 

zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika;

b) 

zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w tym czasie inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka.

243. Skorzystanie z klauzul, które – jeśli dłużnik korzysta z nich według swojego uznania – umożliwiają mu zmianę warunków umowy („wbudowane klauzule restrukturyzacyjne”), uznaje się za ugodę, jeżeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, że dłużnik doświadcza trudności finansowych.

244. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „refinansowanie” oznacza korzystanie z umów dłużnych w celu zapewnienia całkowitej lub częściowej spłaty innych umów dłużnych, z których dłużnik nie jest w stanie się wywiązać na dotychczasowych warunkach.

245. Do celów wzoru 19 „dłużnik” obejmuje wszystkie podmioty prawne należące do tej samej grupy co dłużnik, które są objęte rachunkowym zakresem konsolidacji, oraz osoby fizyczne, które kontrolują tę grupę.

246. Do celów wzoru 19 „dług” obejmuje kredyty i zaliczki (w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie), dłużne papiery wartościowe oraz odwołalne i nieodwołalne udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, w tym te zobowiązania do udzielenia pożyczki wyznaczone jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, które są aktywami na dzień sprawozdawczy. Z „długu” wyłączone są ekspozycje przeznaczone do obrotu.

247. „Dług” obejmuje również kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako aktywa trwałe, a także grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5.

248. Do celów wzoru 19 „ekspozycja” oznacza to samo co „dług” w pkt 247 niniejszej części.

249. Portfele księgowe przewidziane w MSSF i wymienione w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD i wymienione w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika zgłasza się we wzorze 19 w sposób określony w pkt 233 niniejszej części.

250. Do celów wzoru 19 „instytucja” oznacza instytucję, która zastosowała działania restrukturyzacyjne.

251. W odniesieniu do „długu” we wzorze 19 zgłasza się „wartość bilansową brutto” zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki będących ekspozycjami pozabilansowymi zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku.

252. Jeżeli zawarto ugodę, ekspozycje uznaje się za restrukturyzowane, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji o utraconej wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub jako ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje się za restrukturyzowane, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych. Zgodnie z MSSF zmodyfikowane aktywa finansowe [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] traktuje się jako restrukturyzowane, pod warunkiem zawarcia ugody zdefiniowanej w pkt 240 i 241 niniejszej części w niniejszym załączniku, niezależnie od wpływu modyfikacji na zmianę ryzyka kredytowego składnika aktywów finansowych od momentu początkowego ujęcia. Za działania restrukturyzacyjne uznaje się którekolwiek z poniższych środków:

a) 

zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;

b) 

zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze spisania;

c) 

zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli;

d) 

dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego momentu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.

253. Zmianę prowadzącą do spłat dokonanych dzięki realizacji zabezpieczenia uznaje się za działanie restrukturyzacyjne, jeżeli zmiana taka stanowi przedmiot ugody.

254. W każdym z poniższych przypadków istnieje domniemanie (o ile nie udowodniono inaczej), że restrukturyzacja miała miejsce:

a) 

zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;

b) 

w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego momentu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie;

c) 

instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzul restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul.

255. Trudności finansowe ocenia się na poziomie dłużnika zgodnie z pkt 245. Jedynie ekspozycje, względem których podjęto działania restrukturyzacyjne, określa się jako ekspozycje restrukturyzowane.

256. Ekspozycje restrukturyzowane uwzględnia się w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych lub w kategorii ekspozycji obsługiwanych zgodnie z pkt 213–224 i 260 niniejszej części. Klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji restrukturyzowanej zaprzestaje się, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

a) 

ekspozycję restrukturyzowaną uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że ekspozycja ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;

b) 

od daty uznania ekspozycji restrukturyzowanej za obsługiwaną upłynął co najmniej dwuletni okres („okres warunkowy”);

c) 

przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej;

d) 

na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni.

257. Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 256, nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za obsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną w okresie warunkowym. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał.

258. Ekspozycje restrukturyzowane sklasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nadal klasyfikuje się jako ekspozycje restrukturyzowane.

259. Ekspozycja restrukturyzowana może być uznana za ekspozycję obsługiwaną od daty podjęcia działań restrukturyzacyjnych, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

a) 

przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za nieobsługiwaną;

b) 

na dzień podjęcia działań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie została uznana za nieobsługiwaną.

260. Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym, która została usunięta z kategorii nieobsługiwanych, lub ekspozycja ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, klasyfikuje się ją jako nieobsługiwaną.

261. „Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi” (obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które nie spełniają kryteriów uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji obsługiwanych. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane są objęte okresem warunkowym zgodnie z pkt 256, w tym gdy ma zastosowanie pkt 259. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, zgłasza się odrębnie w ramach ekspozycji obsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi w kolumnie „w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych”.

262. „Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi” (nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które spełniają kryteria uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych. Te nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane obejmują:

a) 

ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych;

b) 

ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych;

c) 

ekspozycje restrukturyzowane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji obsługiwanych, w tym ekspozycje usunięte w wyniku zastosowania pkt 260.

263. Jeżeli zakres działań restrukturyzacyjnych rozszerzono na ekspozycje, które były nieobsługiwane przed objęciem ich tymi działaniami, kwotę tych ekspozycji restrukturyzowanych zgłasza się odrębnie w kolumnie „w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją”.

264. Następujące ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odrębnych kolumnach:

a) 

ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;

b) 

ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

265. Kolumna „Refinansowanie” obejmuje wartość bilansową brutto nowej umowy („dług refinansujący”) przyznaną w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje się jako działanie restrukturyzacyjne, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna.

266. Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie „Instrumenty, których warunki zostały zmienione” lub w kolumnie „Refinansowanie” w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie „Refinansowanie” w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do zaprzestania jej ujmowania i ujęcia nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany.

267. Skumulowaną utratę wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części.

268. Zabezpieczenia i gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ekspozycji objętych tymi działaniami, niezależnie od tego, czy mają one status ekspozycji obsługiwanych czy nieobsługiwanych. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej ekspozycji powiązanej.

19.   PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)

269. Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia.

19.1.    Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)

270. W podziale działalności pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności we wzorach 20.1–20.3 dokonuje się rozróżnienia między „działalnością krajową” a „działalnością zagraniczną”. Do celów niniejszej części „miejsce wykonywania działalności” oznacza jurysdykcję, w której został zarejestrowany podmiot prawny, który ujął odpowiedni składnik aktywów lub zobowiązanie; w przypadku oddziałów pozycja ta odnosi się do jurysdykcji ich siedziby. Do tych celów „działalność krajowa” obejmuje działalność ujmowaną w państwie członkowskim, w którym mieści się instytucja sprawozdająca.

19.2.    Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4–20.7)

271. Wzory 20.4–20.7 zawierają informacje dotyczące „poszczególnych państw” z podziałem według siedziby bezpośredniego kontrahenta, jak określono w części 1 pkt 43 niniejszego załącznika. Przedstawiony podział obejmuje ekspozycje lub zobowiązania wobec rezydentów w każdym państwie obcym, w którym instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycji lub zobowiązań wobec organizacji międzynarodowych i wielostronnych banków rozwoju nie przypisuje się do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”.

272. „Instrumenty pochodne” obejmują zarówno instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu, w tym zabezpieczenia ekonomiczne, jak i zabezpieczające instrumenty pochodne zgodnie z MSSF i zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, zgłaszane we wzorach 10 i 11.

273. Aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF i aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zgłasza się odrębnie. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości mają takie samo znaczenie jak w pkt 93 niniejszej części. Aktywa wyceniane według LOCOM, z którymi wiążą się korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, uznaje się za dotknięte utratą wartości.

274. We wzorach 20.4 i 20.7 „Skumulowaną utratę wartości” oraz „Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych” zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części.

275. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się „wartość bilansową brutto” zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. W kolumnie „W tym: nieobsługiwane” instrumenty dłużne zgłasza się w sposób określony w pkt 213–232 niniejszej części. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych zdefiniowanych w pkt 240–255 niniejszej części.

276. We wzorze 20.5 w pozycji „Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje” uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37, straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4 oraz rezerwy na zobowiązania do udzielenia pożyczki i gwarancje finansowe zgodnie z wymogami z zakresu utraty wartości przewidzianymi w MSSF 9, a także rezerwy na zobowiązania i gwarancje na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgodnie z pkt 11 niniejszej części.

277. We wzorze 20.7 kredyty i zaliczki nieprzeznaczone do obrotu zgłasza się z zastosowaniem klasyfikacji zgodnie z kodami NACE według „poszczególnych państw”. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”). Kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości odnoszą się do tych samych portfeli, o których mowa w pkt 93 niniejszej części.

20.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: AKTYWA PODLEGAJĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)

278. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e) niniejszego rozporządzenia, nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych.

279. Zgodnie z MSSF aktywa, które instytucja (leasingodawca) oddała w leasing osobom trzecim w ramach umów leasingu operacyjnego, zgłasza się w podziale według metody wyceny.

21.   ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, USŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE USŁUGI (22)

280. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. f) niniejszego rozporządzenia, kwota „przychodów z tytułu opłat i prowizji netto” odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między „przychodami z tytułu opłat i prowizji” a „kosztami z tytułu opłat i prowizji”. Do tych samych celów kwota „odsetek netto” odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między „przychodami odsetkowymi” a „kosztami odsetkowymi”.

21.1.    Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)

281. Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgłasza się według rodzaju działalności. Zgodnie z MSSF w tym wzorze uwzględnia się przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji inne niż obie poniższe pozycje:

a) 

kwoty uwzględniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych [MSSF 7 pkt 20 lit. c)];

b) 

kwoty wynikające z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)].

282. Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie są uwzględniane; koszty te stanowią składnik początkowej wartości nabycia/emisji tych instrumentów i podlegają amortyzacji w zyskach lub stratach przez cały okres ich zbywalności z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej [zob. MSSF 9 pkt 5.1.1].

283. Zgodnie z MSSF koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględnia się jako część pozycji „Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto”, „Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto” i „Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto”, w zależności od portfela księgowego, do którego je zaklasyfikowano. Nie są one częścią początkowej wartości nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegają natychmiastowemu ujęciu w rachunku zysków i strat.

284. Instytucje zgłaszają przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgodnie z następującymi kryteriami:

a) 

„Papiery wartościowe. Emisje” obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję;

b) 

„Papiery wartościowe. Polecenia przelewów” obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów;

c) 

„Papiery wartościowe. Inne” obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję;

d) 

„Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe” obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji) przy udziale w systemach rozliczeń, rozrachunków i kontrahenta;

e) 

„Zarządzanie aktywami”, „Usługi przechowywania”, „Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania”, „Transakcje powiernicze”, „Usługi płatnicze” obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji) przy świadczeniu tych usług;

f) 

„Finansowanie zintegrowane” obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję;

g) 

Pozycja „Działalność związana z obsługą zadłużenia” obejmuje, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia;

h) 

„Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki” oraz „Udzielone gwarancje finansowe” obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako „inne zobowiązania”;

i) 

„Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki” i „Otrzymane gwarancje finansowe” obejmują opłaty i prowizje ujęte jako koszty przez instytucję w trakcie danego okresu w konsekwencji uiszczenia opłaty na rzecz kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej pierwotnie ujętej jako „inne aktywa”;

j) 

„Inne” obejmują pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), takie jak opłaty i prowizje z tytułu „innych zobowiązań”, z tytułu usług wymiany walut (takich jak wymiana banknotów lub monet w walutach obcych) lub z tytułu świadczenia (korzystania z) innych odpłatnych porad i usług.

21.2.    Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)

285. Działalność związaną z zarządzaniem aktywami, świadczeniem usług przechowywania oraz świadczeniem innych usług przez instytucję zgłasza się, korzystając z następujących definicji:

a) 

„Zarządzanie aktywami” dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. „Zarządzanie aktywami” zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne;

b) 

„Przechowywane aktywa” dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. „Przechowywane aktywa” zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja „w tym: powierzone innym jednostkom” dotyczy kwoty aktywów uwzględnionych w przechowywanych aktywach, których efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom;

c) 

„Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania” dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego; sporządzanie dokumentów księgowych; przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów; a także obliczanie wartości aktywów netto;

d) 

„Transakcje powiernicze” dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy dodatkowo inne usługi;

e) 

„Usługi płatnicze” dotyczą pobierania, w imieniu klientów, płatności z tytułu instrumentów dłużnych, które nie zostały ujęte w bilansie instytucji ani nie zostały przez nią utworzone;

f) 

„Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane” dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową, które instytucja podzieliła pomiędzy swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów;

g) 

„Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi” obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone.

22.   UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI (30)

286. Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika „wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej” oznacza sumę wartości bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzowanym niepodlegającym konsolidacji oraz wartości bilansowej posiadanych dłużnych papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji.

287. „Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie” obejmują straty z tytułu utraty wartości oraz wszelkie inne straty poniesione w okresie sprawozdawczym przez instytucję sprawozdającą w odniesieniu do jej udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

23.   JEDNOSTKI POWIĄZANE (31)

288. Instytucje zgłaszają kwoty lub transakcje związane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, w przypadku których kontrahent jest jednostką powiązaną zgodnie z MSR 24.

289. Transakcje wewnątrzgrupowe i salda należności wewnątrz grupy objętej konsolidacją ostrożnościową podlegają eliminacji. W pozycji „Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy” instytucje uwzględniają salda i transakcje z jednostkami zależnymi, które nie zostały wyeliminowane, ponieważ jednostki zależne nie są w pełni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostrożnościowej albo ponieważ, zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zależne są wyłączone z zakresu konsolidacji ostrożnościowej ze względu na fakt, że są nieistotne, bądź też, w przypadku instytucji będących częścią większej grupy, z uwagi na fakt, że ostateczna jednostka dominująca nad jednostkami zależnymi nie jest jednostką dominującą nad instytucją. W pozycji „Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia” instytucje uwzględniają części sald i transakcji ze wspólnymi przedsięwzięciami i jednostkami stowarzyszonymi grupy, do której należy jednostka, które nie zostały wyeliminowane po przeprowadzeniu konsolidacji proporcjonalnej.

23.1.    Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)

290. W przypadku „Otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań” kwoty, które należy zgłosić, odpowiadają sumie „kwoty nominalnej” otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań oraz „maksymalnej uznawalnej kwocie gwarancji” otrzymanych gwarancji finansowych, jak określono w pkt 119 niniejszej części.

291. „Skumulowaną utratę wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych” zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części wyłącznie w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych. „Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe” obejmują rezerwy określone w pkt 11, 106 i 111 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.

23.2.    Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)

292. „Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe” obejmują wszystkie zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi i stanowiące element którejkolwiek z następujących pozycji „Rachunku zysków i strat”:

a) 

„Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”, w przypadku sprawozdawczości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;

b) 

„Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych”;

c) 

„Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niekwalifikujących się jako działalność zaniechana”;

d) 

„Zysk lub strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej”.

293. „Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych” obejmuje odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości określone w pkt 51–53 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. „Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych” obejmują rezerwy określone w pkt 50 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części.

24.   STRUKTURA GRUPY (40)

294. Instytucje przedkładają szczegółowe informacje według stanu na dzień sprawozdawczy dotyczące jednostek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowanych w ramach rachunkowego zakresu konsolidacji, jak również jednostek zgłaszanych w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych” zgodnie z pkt 4 niniejszej części, w tym również jednostek, w których inwestycje są przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Zgłasza się wszystkie jednostki niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nie działalności.

295. Z zakresu tego wzoru wyłączone są instrumenty kapitałowe, które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, oraz akcje własne instytucji sprawozdającej („akcje własne”).

24.1.    Struktura grupy: „poszczególne podmioty” (40.1)

296. Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych podmiotów z osobna oraz następujące definicje stosuje się do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika:

a) 

„Kod LEI” obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji; Jeżeli dla jednostki, w której dokonano inwestycji, istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.

b) 

„Kod podmiotu” obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod podmiotu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze 40.1.

c) 

„Nazwa podmiotu” obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji;

d) 

„Data wejścia” oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w „zakres grupy”;

e) 

„Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na dzień odniesienia;

f) 

„Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji”, „Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem” oraz „Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji” obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji;

g) 

„Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji;

h) 

„Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji” oznacza sektor kontrahenta zdefiniowany w części 1 pkt 42 niniejszego załącznika;

i) 

„Kod NACE” przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według „sekcji”); w przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według „działu”);

j) 

„Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)” odpowiadają odsetkowi instrumentów własnościowych posiadanych przez instytucję w dniu odniesienia;

k) 

„Prawa głosu (%)” oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami własnościowymi posiadanymi przez instytucję w dniu odniesienia;

l) 

„Struktura grupy [powiązania]” oznacza powiązania między jednostką dominującą najwyższego poziomu a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką dominującą lub jednostką sprawującą wspólną kontrolę nad instytucją sprawozdającą, jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną);

m) 

„Podejście księgowe [grupa rachunkowa]” wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);

n) 

„Podejście księgowe [grupa CRR]” wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);

o) 

„Wartość bilansowa” oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo;

p) 

„Cena przejęcia” oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów;

q) 

„Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji” oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdającej w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach „wartość firmy” lub „inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych”;

r) 

„Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen” oznacza cenę w dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane.

24.2.    Struktura grupy: „poszczególne instrumenty” (40.2)

297. Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych instrumentów z osobna:

a) 

„Kod papieru wartościowego” obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. „Kod papieru wartościowego” i „Kod jednostki dominującej” stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są unikatowe dla każdego wiersza we wzorze 40.2;

b) 

„Kod jednostki dominującej” oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji; „Kod LEI jednostki dominującej” obejmuje kod LEI jednostki dominującej posiadającej dany papier wartościowy. Jeżeli dla jednostki dominującej istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.

c) 

„Kod podmiotu”, „Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)”, „Wartość bilansowa” oraz „Cena przejęcia” zostały zdefiniowane powyżej. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą.

25.   WARTOŚĆ GODZIWA (41)

25.1.    Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)

298. W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72, 76, 81 i 86. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze.

25.2.    Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)

299. W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje na temat stosowania opcji wyceny według wartości godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy.

300. Pozycja „Kontrakty hybrydowe” obejmuje – w odniesieniu do zobowiązań – wartość bilansową hybrydowych instrumentów finansowych sklasyfikowanych w całości w tych portfelach księgowych, tj. uwzględnia w całości nierozdzielone instrumenty hybrydowe.

301. W pozycji „Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego” uwzględnia się wartość bilansową instrumentów, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy przy okazji ich zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym za pomocą kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7.

26.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: WARTOŚĆ BILANSOWA WEDŁUG METODY WYCENY (42)

302. „Rzeczowe aktywa trwałe”, „Nieruchomości inwestycyjne” oraz „Inne wartości niematerialne i prawne” zgłasza się zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny.

303. „Inne wartości niematerialne i prawne” obejmują wszystkie inne wartości niematerialne i prawne poza wartością firmy.

27.   REZERWY (43)

304. Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie wartości bilansowej pozycji „Rezerwy” na początku i na koniec danego okresu według charakteru zmian, z wyjątkiem rezerw wycenianych zgodnie z MSSF 9, które zgłasza się we wzorze 12.

305. W pozycji „Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4” uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37 oraz straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4.

28.   PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)

306. W przedmiotowych wzorach uwzględnia się skumulowane informacje na temat wszystkich programów instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia więcej niż jednego programu o zdefiniowanym świadczeniu zgłasza się zagregowaną kwotę wszystkich tych programów.

28.1.    Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)

307. Wzór dotyczące składników aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu przedstawia uzgodnienie skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań (aktywów) netto programu o zdefiniowanym świadczeniu, a także praw do rekompensaty [MSR 19 pkt 140 lit. a), b)].

308. „Aktywa netto programu zdefiniowanych świadczeń” obejmują, w przypadku wystąpienia nadwyżki, kwoty nadwyżki, które ujmuje się w bilansie, ponieważ nie wpływają na nie limity ustanowione w MSR 19 pkt 63. Kwotę tej pozycji i kwotę ujętą w pozycji uzupełniającej „Wartość godziwa wszelkiego prawa do rekompensaty ujętego jako składnik aktywów” uwzględnia się w pozycji „Inne aktywa” w bilansie.

28.2.    Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)

309. Wzór dotyczący zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń przedstawia uzgodnienie bilansów otwarcia i zamknięcia skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań instytucji z tytułu zdefiniowanych świadczeń. Wpływ różnych składników wymienionych w MSR 19 pkt 141 w danym okresie przedstawia się oddzielnie.

310. Kwota pozycji „Bilans zamknięcia [wartość bieżąca]” we wzorze dotyczącym zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń odpowiada „Wartości bieżącej zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń”.

28.3.    Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)

311. Do celów zgłaszania pozycji uzupełniających związanych z kosztami personelu stosuje się następujące definicje:

a) 

„Emerytura i podobne koszty” obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z wszelkimi zobowiązaniami z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;

b) 

„Płatności w formie akcji” obejmują kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji.

29.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)

29.1.    Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)

312. „Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy” obejmują wyłącznie zyski i straty wynikające ze zmiany własnego ryzyka kredytowego emitentów zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca postanowiła ujmować je w wyniku finansowym, ponieważ ujęcie ich w innych całkowitych dochodach doprowadziłoby do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego.

29.2.    Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)

313. „Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych” dzieli się według rodzajów aktywów; każda pozycja obejmuje zysk lub stratę z tytułu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano. W pozycji „Inne aktywa” uwzględnia się rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne i prawne oraz inwestycje, których nie zgłoszono w innym miejscu.

29.3.    Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)

314. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.

315. „Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne” obejmują, w kolumnie „przychody”, osiągnięty zysk, a w kolumnie „koszty” – koszty poniesione przez instytucję jako leasingodawcę w ramach działań w zakresie leasingu operacyjnego innych niż te, w których aktywa klasyfikuje się jako nieruchomości inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucję jako leasingobiorcę uwzględnia się w pozycji „Pozostałe koszty administracyjne”.

316. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania i aktualizacji wyceny portfeli złota, innych metali szlachetnych i innych towarów wycenianych według wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży zgłasza się w pozycjach uwzględnionych w sekcji „Inne przychody operacyjne. Inne” lub „Inne koszty operacyjne. Inne”.

30.   SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (46)

317. W sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym ujawnia się uzgodnienie między wartością bilansową na początku okresu (bilans otwarcia) i na koniec okresu (bilans zamknięcia) w odniesieniu do każdego składnika kapitału własnego.

318. W pozycji „Transfery między składnikami kapitału własnego” uwzględnia się wszystkie kwoty przeniesione w ramach kapitału własnego, w tym zarówno zyski i straty spowodowane własnym ryzykiem kredytowym związanym ze zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również skumulowane zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które przenosi się do pozostałych składników kapitału własnego w momencie zaprzestania ich ujmowania.

CZĘŚĆ 3

PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW

1. W tabelach 2 i 3 przyporządkowuje się kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP.



Tabela 2

Metoda standardowa

Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR)

Sektory kontrahentów w FINREP

Uwagi

a)  Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

1)  Banki centralne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

b)  Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

c)  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

d)  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

3)  Instytucje kredytowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

e)  Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

f)  Ekspozycje wobec instytucji

(tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych)

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

g)  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

h)  Ekspozycje detaliczne

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

i)  Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

j)  Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

1)  Banki centralne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

ja)  Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

1)  Banki centralne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

k)  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

l)  Pozycje sekurytyzacyjne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem sekurytyzacji. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.

m)  Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

n)  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania

Instrumenty udziałowe

Inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania klasyfikuje się jako instrumenty udziałowe w FINREP, niezależnie od tego, czy przepisy CRR dopuszczają możliwość przeprowadzenia pełnego przeglądu.

o)  Ekspozycje kapitałowe

Instrumenty udziałowe

W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.

p)  Inne pozycje

Różne pozycje w bilansie

W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.



Tabela 3

Metoda wewnętrznych ratingów

Kategorie ekspozycji wg metody IRB

(art. 147 CRR)

Sektory kontrahentów w FINREP

Uwagi

a)  Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

1)  Banki centralne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

b)  Ekspozycje wobec instytucji

(tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych)

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

c)  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

d)  Ekspozycje detaliczne

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

e)  Ekspozycje kapitałowe

Instrumenty udziałowe

W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.

f)  Pozycje sekurytyzacyjne

2)  Sektor instytucji rządowych i samorządowych

3)  Instytucje kredytowe

4)  Inne instytucje finansowe

5)  Przedsiębiorstwa niefinansowe

6)  Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem pozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.

g)  Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Różne pozycje w bilansie

W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.

▼B



ZAŁĄCZNIK VI

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH



WZORY DOTYCZĄCE STRAT ZWIĄZANYCH Z NIERUCHOMOŚCIAMI

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

Nazwa skrócona

 

 

STRATY ZWIĄZANE Z NIERUCHOMOŚCIAMI

LE

15

C 15.00

Ekspozycje i straty z tytułu kredytów zabezpieczonych nieruchomościami

STRATY CR IP



C 15.00 – EKSPOZYCJE I STRATY Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI (STRATY CR IP)

Państwo:

 

Straty

Ekspozycje

Suma strat z tytułu udzielonych kredytów do referencyjnych wartości procentowych

Suma całkowitych strat

Suma ekspozycji

 

w tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej

 

w tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej

Wiersz

Kolumna

010

020

030

040

050

Zabezpieczenie:

 

 

 

 

 

010

Nieruchomości mieszkalne

 

 

 

 

 

020

Nieruchomości komercyjne

 

 

 

 

 

▼M9



ZAŁĄCZNIK VII

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI

1. Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące tabel zawartych w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik uzupełnia instrukcje w formie odniesień zawarte w tabelach załącznika VI.

2. Stosuje się również wszystkie instrukcje ogólne zawarte w części I załącznika II do niniejszego rozporządzenia.

1.    Zakres sprawozdawczości

3. Dane określone w art. 101 ust. 1 rozporządzenia CRR podlegają sprawozdawczości wszystkich instytucji, które korzystają z nieruchomości do celów części trzeciej tytuł II rozporządzenia CRR.

4. Zakres niniejszego wzoru obejmuje wszystkie rynki krajowe, wobec których instytucja/grupa instytucji posiada ekspozycję (zob. art. 101 ust. 1 rozporządzenia CRR). Zgodnie z art. 101 ust. 2 zdanie trzecie przedmiotowe dane zgłasza się oddzielnie dla każdego rynku nieruchomości w obrębie Unii.

2.    Definicje

5. Definicja straty: „Strata” oznacza „stratę ekonomiczną” zgodnie z definicją zawartą w art. 5 pkt 2 rozporządzenia CRR, w tym straty z tytułu nieruchomości będącej przedmiotem leasingu. Przepływy kwot odzyskanych z innych źródeł (np. gwarancji bankowych, ubezpieczeń na życie itd.) nie są uznawane przy obliczaniu strat z tytułu nieruchomości. Strat z tytułu jednej pozycji nie kompensuje się z zyskiem udanego odzyskania innej pozycji.

6. Zgodnie z definicją zawartą w art. 5 pkt 2 rozporządzenia CRR, w przypadku ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi i komercyjnymi obliczenie straty ekonomicznej należy rozpocząć od należności z tytułu ekspozycji w dniu sprawozdawczym, a obliczenie to powinno zawierać: (i) wpływy z realizacji zabezpieczenia; (ii) koszty bezpośrednie (w tym płatności odsetek i koszty odzyskiwania związane z upłynnianiem zabezpieczenia); oraz (iii) koszty pośrednie (w tym koszty operacyjne jednostki prowadzącej odzyskiwanie). Wszystkie elementy dyskontuje się na sprawozdawczy dzień odniesienia.

7. Wartość ekspozycji: wartość ekspozycji jest zgodna z zasadami przewidzianymi w części trzeciej tytuł II rozporządzenia CRR (zob. rozdział 2 w przypadku instytucji stosujących metodę standardową i rozdział 3 w przypadku instytucji stosujących metodę IRB).

8. Wartość nieruchomości: wartość nieruchomości jest zgodna z zasadami przewidzianymi w części trzeciej tytuł II rozporządzenia CRR.

9. Wpływ wymiany walut: walutę sprawozdawczą stosuje się przy wykorzystaniu kursu walutowego w dniu sprawozdawczym. Ponadto jeżeli ekspozycja lub zabezpieczenie jest denominowane w innej walucie, przy oszacowaniach strat ekonomicznych należy uwzględnić wpływ wymiany walut.

3.    Podział pod względem geograficznym

10. Zgodnie z zakresem sprawozdawczości sprawozdawczość w zakresie strat zabezpieczonych nieruchomościami (CR IP) składa się z następujących wzorów:

a) 

jednego pełnego wzoru,

b) 

jednego wzoru dla każdego rynku krajowego w obrębie Unii, w którym instytucja posiada ekspozycję, oraz

c) 

jednego wzoru agregującego dane dla każdego rynku krajowego poza terytorium Unii, w którym instytucja posiada ekspozycję.

4.    Sprawozdawczość w zakresie ekspozycji i strat

11. Ekspozycje: wszelkie ekspozycje, które traktuje się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozporządzenia CRR i w przypadku których stosowane jest zabezpieczenie w celu obniżenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, zgłasza się w stratach zabezpieczonych nieruchomościami. Oznacza to również, że jeżeli skutek ograniczenia ryzyka nieruchomości jest stosowany wyłącznie do celów wewnętrznych (tj. w ramach filaru 2) lub do dużych ekspozycji (zob. część czwarta rozporządzenia CRR), takie ekspozycje i straty nie podlegają zgłoszeniu.

12. Straty: instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego zgłasza straty. Straty zgłasza się natychmiast, gdy zgodnie z zasadami rachunkowości mają zostać zaksięgowane rezerwy. Należy zgłaszać także szacowane straty. Dane na temat strat gromadzi się na zasadzie „kredyt po kredycie”, tj. poprzez zagregowanie danych na temat pojedynczych strat wynikających z ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami.

13. Dzień odniesienia: do zgłaszania strat stosuje się wartość ekspozycji na dzień niewykonania zobowiązania.

a) 

Straty należy zgłaszać w odniesieniu do wszystkich przypadków niewykonania zobowiązania z tytułu kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, jakie wystąpią w trakcie odpowiedniego okresu sprawozdawczego (tj. niezależnie od tego, czy spłatę zakończono w trakcie danego okresu). Dane na temat strat zgłoszone na dzień 30 czerwca muszą dotyczyć okresu od 1 stycznia do 30 czerwca, a dane na temat strat zgłoszone na dzień 31 grudnia muszą dotyczyć całego roku. Ponieważ może mieć miejsce duże przesunięcie czasowe między niewykonaniem zobowiązania a realizacją strat, oszacowania strat (obejmujące niekompletny proces odzyskania) zgłasza się w przypadkach, w których odzyskanie nie zostało zakończone w okresie sprawozdawczym.

b) 

We wszystkich przypadkach niewykonania zobowiązania odnotowanych w okresie sprawozdawczym stosuje się następujące trzy scenariusze: (i) kredyt, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania, może zostać zrestrukturyzowany, tak aby nie był już traktowany jako niewykonane zobowiązanie (nie odnotowano straty); (ii) realizacja wszystkich zabezpieczeń zostaje zakończona (zakończono odzyskanie, znana jest rzeczywista strata); lub (iii) niepełne odzyskanie (należy zastosować oszacowania strat). Sprawozdawczość w zakresie strat obejmuje wyłącznie straty z tytułu scenariusza (ii) realizacja zabezpieczenia (odnotowane straty) i scenariusza (iii) niepełne odzyskanie (oszacowania strat).

c) 

Ponieważ straty zgłasza się jedynie w odniesieniu do ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania w okresie sprawozdawczym, w zgłaszanych danych nie odzwierciedla się zmian w stratach z tytułu ekspozycji cechujących się niewykonaniem zobowiązania w poprzednim okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że dochody uzyskane z realizacji zabezpieczenia w późniejszym okresie sprawozdawczym lub po niższych niż wcześniej zakładano kosztach nie podlegają zgłoszeniu.

14. Rola wyceny nieruchomości: Do zgłaszania części ekspozycji zabezpieczonej hipotekami na nieruchomościach jako data odniesienia niezbędna jest ostatnia wycena nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania wynikającego z ekspozycji. Po przypadku niewykonania zobowiązania wycenę nieruchomości można zaktualizować. Przedmiotowa nowa wartość nie powinna jednak być wykorzystywana do celów zidentyfikowania części ekspozycji, która była pierwotnie w pełni (i całkowicie) zabezpieczona hipotekami na nieruchomościach. Nową wartość nieruchomości uwzględnia się jednak w sprawozdawczości w zakresie straty ekonomicznej (obniżona wartość nieruchomości jest częścią kosztów ekonomicznych). Innymi słowy ostatnią wycenę nieruchomości przed datą niewykonania zobowiązania stosuje się, aby określić, jaką część straty należy zgłosić w komórce 010 (identyfikacja wartości ekspozycji, która jest w pełni (i całkowicie) zabezpieczona), a wartość nieruchomości, której wycenę zaktualizowano, stosuje się w odniesieniu do kwoty, która ma zostać zgłoszona w komórkach 010 i 030 (oszacowanie możliwej kwoty odzyskania wynikającej z zabezpieczeń).

15. Ujmowanie sprzedaży pożyczek w okresie sprawozdawczym: Instytucja posiadająca ekspozycję na koniec okresu sprawozdawczego, zgłasza straty, ale tylko wówczas, gdy w odniesieniu do tej ekspozycji zidentyfikowano niewykonanie zadania.

5.    Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji



Kolumny

010

Suma strat z tytułu udzielonych kredytów do referencyjnych wartości procentowych

Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. a) i d) CRR.

Wartość rynkowa i wartość bankowo-hipoteczna zgodnie z art. 4 pkt 74 i 76 CRR.

Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi do części ekspozycji traktowanej jako w pełni i całkowicie zabezpieczona zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.

020

W tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej

Zgłaszanie strat, w przypadku których wartość zabezpieczenia została obliczona jako wartość bankowo-hipoteczna.

030

Suma całkowitych strat

Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. b) i e) rozporządzenia CRR.

Wartość rynkowa i wartość bankowo-hipoteczna zgodnie z art. 4 pkt 74 i 76 CRR.

Niniejsza kolumna obejmuje wszystkie straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi do części ekspozycji traktowanej jako w pełni zabezpieczona zgodnie z art. 124 ust. 1 CRR.

040

W tym: nieruchomości wycenione za pomocą wartości bankowo-hipotecznej

Zgłaszanie strat, w przypadku których wartość zabezpieczenia została obliczona jako wartość bankowo-hipoteczna.

050

Suma ekspozycji

Odpowiednio art. 101 ust. 1 lit. c) i f) CRR.

Wartością, którą należy zgłosić, jest tylko ta część wartości ekspozycji, którą traktuje się jako w pełni zabezpieczoną nieruchomością, tj. część traktowana jako niezabezpieczona jest nieistotna do celów sprawozdawczości w zakresie strat.

W przypadku niewykonania zobowiązania zgłoszona wartość ekspozycji jest równa wartości ekspozycji bezpośrednio przed niewykonaniem zobowiązania.



Wiersze

010

Nieruchomości mieszkalne

020

Nieruchomości komercyjne

▼B



ZAŁĄCZNIK VIII

WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DUŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA KONCENTRACJI



WZORY DUŻYCH EKSPOZYCJI

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru / grupy wzorów

Nazwa skrócona

 

 

DUŻE EKSPOZYCJE

LE

26

C 26.00

Limity dużych ekspozycji

Limity LE

27

C 27.00

Dane wskazujące kontrahenta

LE 1

28

C 28.00

Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym

LE 2

29

C 29.00

Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów

LE 3

30

C 30.00

Klasy zapadalności ekspozycji w portfelu bankowym i handlowym

LE 4

31

C 31.00

Klasy zapadalności ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów

LE 5



C 26.00 – Limity dużych ekspozycji (limity LE)

 

Obowiązujący limit

Kolumna

010

Wiersz

 

 

010

Klienci niebędący instytucjami

 

020

Instytucje

 

030

Instytucje wyrażone w %

 



C 27.00 – Dane wskazujące kontrahenta (LE 1)

DANE WSKAZUJĄCE KONTRAHENTA

Kod

Nazwa

Kod LEI

Siedziba kontrahenta

Sektor kontrahenta

Kod NACE

Rodzaj kontrahenta

010

020

030

040

050

060

070

 

 

 

 

 

 

 



C 28.00 – Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE 2)

KONTRAHENT

PIERWOTNE EKSPOZYCJE

(-) Korekty wartości i rezerwy

(-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych

Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

UZNANE TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

(-) Kwoty wyłączone

Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Kod

Grupa lub pojedynczy klient

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

 

(-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego

(-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny

(-) Nieruchomości

 

Ekspozycje bezpośrednie

Ekspozycje pośrednie

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Całkowita pierwotna wartość ekspozycji

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Instrumenty dłużne

Instrumenty udziałowe

Instrumenty pochodne

Pozycje pozabilansowe

Instrumenty dłużne

Instrumenty udziałowe

Instrumenty pochodne

Pozycje pozabilansowe

Wartość całkowita

W tym: portfel bankowy

% wartości uznanego kapitału

(-) Instrumenty dłużne

(-) Instrumenty udziałowe

(-) Instrumenty pochodne

(-) Pozycje pozabilansowe

Wartość całkowita

W tym: portfel bankowy

% wartości uznanego kapitału

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Gwarancje finansowe

Inne zobowiązania

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Gwarancje finansowe

Inne zobowiązania

(-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki

(-) Gwarancje finansowe

(-) Inne zobowiązania

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 29.00 – Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE 3)

KONTRAHENT

PIERWOTNE WARTOŚCI EKSPOZYCJI

(-) Korekty wartości i rezerwy

(-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych

Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

UZNANE TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

(-) Kwoty wyłączone

Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Kod

Kod grupy

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Rodzaj powiązania

 

(-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego

(-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny

(-) Nieruchomości

 

Ekspozycje bezpośrednie

Ekspozycje pośrednie

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Całkowita pierwotna wartość ekspozycji

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Instrumenty dłużne

Instrumenty udziałowe

Instrumenty pochodne

Pozycje pozabilansowe

Instrumenty dłużne

Instrumenty udziałowe

Instrumenty pochodne

Pozycje pozabilansowe

Wartość całkowita

W tym: portfel bankowy

% wartości uznanego kapitału

(-) Instrumenty dłużne

(-) Instrumenty udziałowe

(-) Instrumenty pochodne

(-) Pozycje pozabilansowe

Wartość całkowita

W tym: portfel bankowy

% wartości uznanego kapitału

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Gwarancje finansowe

Inne zobowiązania

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Gwarancje finansowe

Inne zobowiązania

(-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki

(-) Gwarancje finansowe

(-) Inne zobowiązania

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 30.00 – Klasy zapadalności ekspozycji w portfelu bankowym i handlowym (LE 4)

KONTRAHENT

KLASY ZAPADALNOŚCI EKSPOZYCJI

KLASY ZAPADALNOŚCI EKSPOZYCJI

Kod

Do 1 miesiąca

Ponad 1 miesiąc, ale nie więcej niż 2 miesiące

Ponad 2 miesiące, ale nie więcej niż 3 miesiące

Ponad 3 miesiące, ale nie więcej niż 4 miesiące

Ponad 4 miesiące, ale nie więcej niż 5 miesięcy

Ponad 5 miesięcy, ale nie więcej niż 6 miesięcy

Ponad 6 miesięcy, ale nie więcej niż 7 miesięcy

Ponad 7 miesięcy, ale nie więcej niż 8 miesięcy

Ponad 8 miesięcy, ale nie więcej niż 9 miesięcy

Ponad 9 miesięcy, ale nie więcej niż 10 miesięcy

Ponad 10 miesięcy, ale nie więcej niż 11 miesięcy

Ponad 11 miesięcy, ale nie więcej niż 12 miesięcy

Ponad 12 miesięcy, ale nie więcej niż 15 miesięcy

Ponad 15 miesięcy, ale nie więcej niż 18 miesięcy

Ponad 18 miesięcy, ale nie więcej niż 21 miesięcy

Ponad 21 miesięcy, ale nie więcej niż 24 miesiące

Ponad 24 miesiące, ale nie więcej niż 27 miesięcy

Ponad 27 miesięcy, ale nie więcej niż 30 miesięcy

Ponad 30 miesięcy, ale nie więcej niż 33 miesiące

Ponad 33 miesiące, ale nie więcej niż 36 miesięcy

Ponad 3 lata, ale nie więcej niż 5 lat

Ponad 5 lat, ale nie więcej niż 10 lat

Ponad 10 lat

Nieokreślony termin zapadalności

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 31.00 – Klasy zapadalności ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE 5)

KONTRAHENT

KLASY ZAPADALNOŚCI EKSPOZYCJI

KLASY ZAPADALNOŚCI EKSPOZYCJI

Kod

Kod grupy

Do 1 miesiąca

Ponad 1 miesiąc, ale nie więcej niż 2 miesiące

Ponad 2 miesiące, ale nie więcej niż 3 miesiące

Ponad 3 miesiące, ale nie więcej niż 4 miesiące

Ponad 4 miesiące, ale nie więcej niż 5 miesięcy

Ponad 5 miesięcy, ale nie więcej niż 6 miesięcy

Ponad 6 miesięcy, ale nie więcej niż 7 miesięcy

Ponad 7 miesięcy, ale nie więcej niż 8 miesięcy

Ponad 8 miesięcy, ale nie więcej niż 9 miesięcy

Ponad 9 miesięcy, ale nie więcej niż 10 miesięcy

Ponad 10 miesięcy, ale nie więcej niż 11 miesięcy

Ponad 11 miesięcy, ale nie więcej niż 12 miesięcy

Ponad 12 miesięcy, ale nie więcej niż 15 miesięcy

Ponad 15 miesięcy, ale nie więcej niż 18 miesięcy

Ponad 18 miesięcy, ale nie więcej niż 21 miesięcy

Ponad 21 miesięcy, ale nie więcej niż 24 miesiące

Ponad 24 miesiące, ale nie więcej niż 27 miesięcy

Ponad 27 miesięcy, ale nie więcej niż 30 miesięcy

Ponad 30 miesięcy, ale nie więcej niż 33 miesiące

Ponad 33 miesiące, ale nie więcej niż 36 miesięcy

Ponad 3 lata, ale nie więcej niż 5 lat

Ponad 5 lat, ale nie więcej niż 10 lat

Ponad 10 lat

Nieokreślony termin zapadalności

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ZAŁĄCZNIK IX

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DUŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA KONCENTRACJI

Spis treści

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

Struktura i konwencje

2.

Skróty

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.

Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

2.

Struktura wzoru dla dużych ekspozycji

3.

Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

4.

C 26.00 - Wzór Limity LE

4.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

5.

C 27.00 – Dane wskazujące kontrahenta (LE1)

5.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

6.

C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)

6.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

7.

C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3)

7.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

8.

C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4)

8.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

9.

C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5)

9.1.

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.    Struktura i konwencje

1. Ramy sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji (LE – ang. large exposure) składają się z sześciu wzorów, które zawierają następujące informacje:

a) 

limity dużych ekspozycji;

b) 

dane wskazujące kontrahenta (wzór LE1);

c) 

ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (wzór LE2);

d) 

szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE3);

e) 

klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4);

f) 

klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5).

2. Instrukcje obejmują podstawy prawne, a także szczegółowe informacje dotyczące danych, które są zgłaszane w każdym wzorze.

3. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w instrukcjach i zasadach walidacji przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w kolejnych punktach.

4. Zasadniczo w instrukcjach i zasadach walidacji stosuje się następującą konwencję: {wzór;wiersz;kolumna}. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wszystkich zgłoszonych wierszy.

5. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

6. ABS(wartość): wartość bezwzględna bez znaku. Każdą kwotę, która zwiększa ekspozycje, zgłasza się jako wartość dodatnią. Natomiast każdą kwotę, która zmniejsza ekspozycje, zgłasza się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie zgłasza się wartości dodatniej.

2.    Skróty

7. Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zwane jest „CRR”.

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

W niniejszym załączniku instrukcje dotyczące sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji mają również zastosowanie do sprawozdawczości w zakresie istotnych ekspozycji zgodnie z wymogami art. 9 i 11, zgodnie z zakresem określonym w tych artykułach.

1.    Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

1. W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”) na zasadzie nieskonsolidowanej instytucje stosują wzory LE1, LE2 i LE3.

2. W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3.

3. Zgłoszeniu podlega każda duża ekspozycja zdefiniowana zgodnie z art. 392 CRR, w tym duże ekspozycje, których nie uwzględnia się do celów zgodności z limitami dużych ekspozycji określonymi w art. 395 CRR.

4. W celu zgłoszenia informacji dotyczących 20 największych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 zdanie ostatnie CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego, które podlegają przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR, stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji wynikająca z odjęcia kwoty w kolumnie 320 („kwoty wyłączone”) wzoru LE2 od kwoty w kolumnie 210 („wartość całkowita”) w tym samym wzorze.

5. W celu zgłoszenia informacji dotyczących dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a)–d) CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Na potrzeby sprawozdawczości dotyczącej struktury zapadalności tych ekspozycji zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. e) CRR dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE4 i LE5. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji obliczona w kolumnie 210 („wartość całkowita”) wzoru LE2.

6. Dane dotyczące dużych ekspozycji i odpowiednich największych ekspozycji wobec grup powiązanych klientów i pojedynczych klientów nienależących do grup powiązanych klientów zgłasza się we wzorze LE2 (w którym grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą ekspozycję).

7. We wzorze LE3 instytucje zgłaszają dane dotyczące ekspozycji wobec pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów, które są zgłaszane we wzorze LE2. Zgłoszenia ekspozycji wobec pojedynczego klienta we wzorze LE2 nie powiela się we wzorze LE3.

2.    Struktura wzoru dla dużych ekspozycji

8. W kolumnach wzoru LE1 przedstawiane są informacje dotyczące danych wskazujących pojedynczych klientów lub grupy powiązanych klientów, wobec których instytucja posiada ekspozycję.

9. W kolumnach wzorów LE2 i LE3 przedstawiane są następujące zestawienia informacji:

a) 

wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w tym bezpośredniej i pośredniej ekspozycji oraz dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych;

b) 

skutek zastosowania wyłączeń i technik ograniczania ryzyka kredytowego;

c) 

wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i po uwzględnieniu skutku ograniczania ryzyka kredytowego obliczana do celów art. 395 ust. 1 CRR.

10. W kolumnach wzorów LE4 i LE5 przedstawiane są informacje dotyczące klas zapadalności, do których przyporządkowuje się oczekiwane kwoty zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.

3.    Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

11. „Grupa powiązanych klientów” jest zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 39 CRR.

12. „Nieuregulowane podmioty sektora finansowego” są zdefiniowane w art. 142 ust. 1 pkt 5 CRR.

13. „Instytucje” są zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 3 CRR.

14. Ekspozycje wobec „spółek prawa cywilnego” podlegają zgłoszeniu. Ponadto instytucje dodają kwoty kredytów spółki prawa cywilnego do poziomu zadłużenia każdego z partnerów. Ekspozycje wobec spółek prawa cywilnego, którym towarzyszą kwoty, dzieli się lub przyporządkowuje do partnerów według ich odpowiednich kwot. Takiemu zgłoszeniu podlegają także określone konstrukcje (np. rachunki wspólne, wspólnoty spadkowe, kredyty na „podstawioną osobę”) funkcjonujące w praktyce tak jak spółki prawa cywilnego.

15. Aktywa i pozycje pozabilansowe stosuje się bez wag ryzyka i stopni ryzyka zgodnie z art. 389 CRR. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.

16. „Ekspozycje” są zdefiniowane w art. 389 CRR.

a) 

każdy składnik aktywów lub każdą pozycję pozabilansową w portfelu bankowym i handlowym, w tym pozycje określone w art. 400 CRR, ale z wyłączeniem pozycji, które wchodzą w zakres stosowania art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR;

b) 

„ekspozycje pośrednie” oznaczają ekspozycje przyporządkowane do gwaranta lub wystawcy zabezpieczenia a nie do bezpośredniego kredytobiorcy zgodnie z art. 403 CRR. [Podane tutaj definicje nie mogą się pod żadnym względem różnić od definicji określonych w głównym akcie.]

17. Ekspozycje wobec grup powiązanych klientów oblicza się zgodnie z art. 390 ust. 5.

18. Zezwala się na uwzględnianie „umów o kompensowaniu zobowiązań” w skutkach wartości dużych ekspozycji, jak określono w art. 390 ust. 1, 2 i 3 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR z uwzględnieniem skutków umów nowacji oraz innych umów o kompensowaniu zobowiązań do celów tych metod zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia i transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego można ustalać zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 lub 6 CRR. Zgodnie z art. 296 CRR wartość ekspozycji z tytułu indywidualnego zobowiązania prawnego wynikającego z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym z kontrahentem instytucji dokonującej zgłoszenia zgłasza się we wzorach dla dużych ekspozycji jako „inne zobowiązania”.

19. „Wartość ekspozycji” oblicza się zgodnie z art. 390 CRR.

20. Skutek pełnego lub częściowego zastosowania wyłączeń i uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego na potrzeby obliczania ekspozycji do celów art. 395 ust. 1 CRR opisano w art. 399–403 CRR.

21. Umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, które podlegają sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji, zgłasza się zgodnie z art. 402 ust. 3 CRR. Jeżeli kryteria przewidziane w art. 402 ust. 3 CRR są spełnione, instytucja zgłasza duże ekspozycje wobec każdej osoby trzeciej na kwotę roszczenia, które dany kontrahent transakcji ma wobec tej osoby trzeciej, a nie na kwotę ekspozycji wobec kontrahenta.

4.    C 26.00 - Wzór Limity LE

4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Klienci niebędący instytucjami

Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.

Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów niebędących instytucjami. Wysokość limitu wynosi 25 % wartości uznanego kapitału zgłaszanego w wierszu 226 we wzorze 4 z załącznika I, chyba że zastosowanie ma bardziej restrykcyjna wartość procentowa w rezultacie zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.

020

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.

Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów będących instytucjami. Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysokość limitu jest następująca:

— jeżeli 25 % wartości uznanego kapitału przekracza kwotę 150 mln EUR (lub wartość niższą niż kwota 150 mln EUR ustaloną przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR), zgłasza się 25 % wartości uznanego kapitału;

— jeżeli kwota 150 mln EUR (lub niższy limit określony przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR) jest wyższa niż 25 % wartości uznanego kapitału instytucji, zgłasza się kwotę 150 mln EUR (lub niższy limit, jeśli został on określony przez właściwy organ). Jeżeli instytucja ustanowiła niższy limit odnoszący się do jej uznanego kapitału, zgodnie z wymogiem w art. 395 ust. 1 akapit drugi CRR, zgłasza się ten niższy limit.

Limity te mogą być bardziej rygorystyczne w przypadku zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 395 ust. 6 lub art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.

030

Instytucje wyrażone w %

Art. 395 ust. 1 i art. 459 lit. a) CRR

Wartość, która podlega zgłoszeniu, to wartość limitu bezwzględnego (zgłaszanego w wierszu 020) wyrażonego jako wartość procentowa uznanego kapitału.

5.    C 27.00 – Dane wskazujące kontrahenta (LE1)

5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–070

Dane wskazujące kontrahenta

Instytucje zgłaszają dane wskazujące każdego kontrahenta, w odniesieniu do którego przedkładają informacje w każdym ze wzorów C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się danych wskazujących grupę powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów.

Zgodnie z art. 394 ust. 1 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają dużą ekspozycję, jak zdefiniowano w art. 392 CRR.

Zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają największe ekspozycje (w przypadkach, w których kontrahentem jest instytucja lub nieregulowany podmiot sektora finansowego).

010

Kod

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Kod ten jest stosowany do identyfikacji pojedynczego kontrahenta. Niniejsza kolumna służy powiązaniu szczegółowych danych dotyczących kontrahenta zawartych w C 27.00 z ekspozycjami zgłoszonymi w C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się kodu grupy powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów. Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.

Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie Unii.

020

Nazwa

Nazwa odpowiada nazwie grupy w każdym przypadku, w którym zgłasza się grupę powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszaną nazwą jest nazwa jednostki dominującej lub – jeżeli grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej – zgłasza się nazwę handlową tej grupy.

030

Kod LEI

Jest to identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta (LEI).

040

Siedziba kontrahenta

Stosuje się kod kraju założenia kontrahenta określony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji międzynarodowych dostępne w najnowszej wersji „Vademecum bilansu płatności publikowanego przez Eurostat”)

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się ich siedzib.

050

Sektor kontrahenta

Na podstawie podziału sektorowego gospodarki według FINREP każdemu kontrahentowi przydziela się jeden sektor:

(i)  banki centralne;

(ii)  sektor instytucji rządowych i samorządowych;

(iii)  instytucje kredytowe;

(iv)  firmy inwestycyjne zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR;

(v)  inne instytucje finansowe (z wyłączeniem firm inwestycyjnych);

(vi)  przedsiębiorstwa niefinansowe;

(vii)  gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się sektorów.

060

Kod NACE

W odniesieniu do sektora gospodarki stosuje się kody NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statystyczna klasyfikacja działalności gospodarczej w Unii Europejskiej).

Niniejsza kolumna odnosi się wyłącznie do kontrahentów będących „pozostałymi instytucjami sektora finansowego” i „instytucjami sektora niefinansowego”. Kody NACE stosuje się, używając jednopoziomowego stopnia szczegółowości (np. „F — Budownictwo”) w przypadku „instytucji sektora niefinansowego” oraz dwupoziomowego stopnia szczegółowości w przypadku „pozostałych instytucji sektora finansowego”, który zapewnia oddzielne informacje odnośnie do działalności ubezpieczeniowej (np. „K65 — Ubezpieczenia, reasekuracja oraz fundusze emerytalne, z wyłączeniem obowiązkowego ubezpieczenia społecznego”).

Sektory gospodarki „pozostałe instytucje sektora finansowego” i „instytucje sektora niefinansowego” klasyfikuje się na podstawie podziału kontrahentów według FINREP.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się kodów NACE.

070

Rodzaj kontrahenta

Art. 394 ust. 2 CRR

Rodzaj kontrahenta w odniesieniu do dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zostaje określony poprzez zastosowanie oznaczenia „I” dla instytucji lub „U” dla nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.

6.    C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)

6.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kod

Jeżeli w przypadku grupy powiązanych klientów dostępny jest na poziomie krajowym unikatowy kod, kod ten zgłasza się jako kod grupy powiązanych klientów. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod jednostki dominującej w C 27.00.

W przypadku gdy grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej, zgłaszanym kodem jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uważany przez instytucję za najbardziej znaczący w ramach grupy powiązanych klientów. W każdym innym przypadku kod ten odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.

Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie UE.

020

Grupa lub pojedynczy klient

Instytucja zgłasza „1” w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec pojedynczych klientów lub „2” w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

030

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Art. 390 ust. 7 CRR

Zgodnie z dalszymi specyfikacjami technicznymi właściwych organów krajowych, jeżeli instytucja posiada ekspozycje wobec zgłoszonego kontrahenta w drodze transakcji, w przypadku której istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych, zgłasza się oznaczenie równoważne z „Tak”; w przeciwnym razie zgłasza się oznaczenie równoważne z „Nie”.

040–180

Pierwotne ekspozycje

Art. 24, 389, 390 i 392 CRR.

W tej grupie kolumn instytucja zgłasza pierwotne ekspozycje w odniesieniu do ekspozycji bezpośrednich, ekspozycji pośrednich i dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

Zgodnie z art. 389 CRR składniki aktywów i pozycje pozabilansowe stosuje się bez zastosowania wag ryzyka i stopni ryzyka. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.

Kolumny te zawierają pierwotną ekspozycję, tj. wartość ekspozycji bez uwzględniania korekt wartości i rezerw, które odlicza się w kolumnie 210.

Definicję i obliczanie wartości ekspozycji określono w art. 389 i 390 CRR. Wyceny składników aktywów i pozycji pozabilansowych dokonuje się zgodnie ze standardami rachunkowości, którym podlega instytucja, zgodnie z art. 24 CRR.

W kolumnach tych umieszcza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych, które nie są ekspozycjami zgodnie z art. 390 ust. 6 lit. e). Przedmiotowe ekspozycje odlicza się w kolumnie 200.

W kolumnach tych nie umieszcza się ekspozycji, o których mowa w art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR.

Do pierwotnych ekspozycji należą każdy składnik aktywów i wszystkie pozycje pozabilansowe zgodnie z art. 400 CRR. Wyłączenia odlicza się do celów art. 395 ust. 1 CRR w kolumnie 320.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające zarówno z portfela bankowego, jak i handlowego.

W przypadku podziału ekspozycji w instrumentach finansowych, jeżeli różne ekspozycje wynikające z umów o kompensowaniu zobowiązań stanowią pojedynczą ekspozycję, taką ekspozycję przyporządkowuje się instrumentowi finansowemu odpowiadającemu głównemu składnikowi aktywów zawartemu w umowie o kompensowaniu zobowiązań (zob. również część wprowadzająca).

040

Całkowita pierwotna wartość ekspozycji

Instytucja zgłasza sumę ekspozycji bezpośrednich i pośrednich oraz ekspozycji dodatkowych wynikających z ekspozycji na transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

050

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Art. 178 CRR.

Instytucja zgłasza część całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji, która odpowiada ekspozycjom cechującym się niewykonaniem zobowiązania.

060–110

Ekspozycje bezpośrednie

Ekspozycje bezpośrednie oznaczają ekspozycje na poziomie „bezpośrednich kredytobiorców”.

060

Instrumenty dłużne

Część 2, tabela, kategorie 2 i 3 w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 („EBC/2013/33”).

Do instrumentów dłużnych należą dłużne papiery wartościowe, kredyty i zaliczki.

Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii „kredyty z terminem do jednego roku włącznie/powyżej jednego roku i do pięciu lat włącznie/powyżej pięciu lat” lub „dłużne papiery wartościowe”, zgodnie z EBC/2013/33.

W tej kolumnie umieszcza się transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów (transakcje finansowania papierów wartościowych) i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego.

070

Instrumenty udziałowe

Część 2, tabela, kategorie 4 i 5 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33.

Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii „Udziały kapitałowe” lub „Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych” zgodnie z EBC/2013/33.

080

Instrumenty pochodne

Art. 272 ust. 2 CRR i załącznik II do CRR.

Do instrumentów zgłaszanych w tej kolumnie należą instrumenty pochodne wymienione w załączniku II do CRR i transakcje z długim terminem rozliczenia określone w art. 272 pkt 2 CRR.

W tej kolumnie umieszcza się kredytowe instrumenty pochodne podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

090–110

Pozycje pozabilansowe

Załącznik I do CRR.

Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i bez stosowania współczynników konwersji.

090

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Pkt 1 lit. c) i h), pkt 2 lit. b) ppkt (ii), pkt 3 lit. b) ppkt (i) i pkt 4 lit. a) załącznika I do CRR.

Zobowiązania do udzielenia pożyczki są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego.

100

Gwarancje finansowe

Pkt 1 lit. a), b) i f) załącznika I do CRR.

Gwarancje finansowe są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. W tej kolumnie zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne, które nie zostały uwzględnione w kolumnie „instrumenty pochodne”.

110

Inne zobowiązania

Inne zobowiązania są pozycjami w załączniku I do CRR, które nie należą do wcześniej wspomnianych kategorii. W tej kolumnie zgłasza się wartość ekspozycji z tytułu pojedynczego zobowiązania prawnego wynikającą z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zawartej z kontrahentem instytucji.

120–180

Ekspozycje pośrednie

Art. 403 CRR.

Zgodnie z art. 403 CRR instytucja kredytowa może zastosować metodę substytucyjną, jeżeli ekspozycja wobec klienta jest objęta gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią.

W tej grupie kolumn instytucja zgłasza kwoty ekspozycji bezpośrednich przekazanych gwarantowi lub emitentowi zabezpieczenia, pod warunkiem że temu ostatniemu zostałaby przypisana taka sama lub niższa waga ryzyka jak waga ryzyka, którą stosowano by wobec osoby trzeciej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. Zabezpieczoną pierwotną ekspozycję referencyjną (ekspozycja bezpośrednia) odlicza się od ekspozycji wobec pierwotnego kredytobiorcy w kolumnach „Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego”. Ekspozycja pośrednia zwiększa ekspozycję wobec gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt substytucyjny. Ma to również zastosowanie do gwarancji przyznanych w ramach grupy powiązanych klientów.

Instytucja zgłasza pierwotną kwotę ekspozycji pośredniej w kolumnie odpowiadającej rodzajowi gwarantowanej lub zabezpieczonej ekspozycji bezpośredniej; na przykład, jeżeli gwarantowana ekspozycja bezpośrednia jest instrumentem dłużnym, kwotę „ekspozycji pośredniej” przypisaną gwarantowi zgłasza się w kolumnie „Instrumenty dłużne”.

W tej grupie kolumn zgłasza się również ekspozycje z tytułu obligacji powiązanych z ryzykiem kredytowym, zgodnie z art. 399 CRR.

120

Instrumenty dłużne

Zob. kolumna 060.

130

Instrumenty udziałowe

Zob. kolumna 070.

140

Instrumenty pochodne

Zob. kolumna 080.

150–170

Pozycje pozabilansowe

Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i przed zastosowaniem współczynników konwersji.

150

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zob. kolumna 090.

160

Gwarancje finansowe

Zob. kolumna 100.

170

Inne zobowiązania

Zob. kolumna 110.

180

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Art. 390 ust. 7 CRR.

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

190

(-) Korekty wartości i rezerwy

Art. 34, 24, 110 i 111 CRR.

Korekta wartości i rezerwy zawarte w odpowiednich standardach rachunkowości (dyrektywa 86/635/EWG lub rozporządzenie (WE) nr 1606/2002), które mają wpływ na wycenę ekspozycji zgodnie z art. 24 i 110 CRR.

W niniejszej kolumnie zgłasza się korekty wartości i rezerwy w odniesieniu do wartości ekspozycji brutto podanej w kolumnie 040.

200

(-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych

Art. 390 ust. 6 lit. e) CRR

Zgłasza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych zawarte w różnych kolumnach całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji.

210–230

Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Art. 394 ust. 1 lit. b) CRR.

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w stosownych przypadkach.

210

Razem

Wartością ekspozycji, która jest zgłaszana w niniejszej kolumnie, jest kwota stosowana do określenia, czy dana ekspozycja jest dużą ekspozycją zgodnie z definicją zawartą w art. 392 CRR.

Wyżej wymieniona wartość obejmuje pierwotną ekspozycję po odjęciu korekt wartości i rezerw oraz kwoty ekspozycji odliczanych od funduszy własnych.

220

W tym: portfel bankowy

Kwota portfela bankowego w ramach łącznej kwoty ekspozycji przed wyłączeniami i ograniczaniem ryzyka kredytowego.

230

% wartości uznanego kapitału

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) i art. 395 CRR.

Zgłaszana kwota stanowi udział procentowy wartości ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR.

240–310

(-) Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego

Art. 399 i 401–403 CRR.

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR.

Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które zostały uznane w części trzeciej tytuł II rozdział 3 i 4 CRR, stosuje się zgodnie z art. 401–403 CRR.

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą mieć trzy różne efekty w systemie dużych ekspozycji: efekt substytucyjny; ochronę kredytową rzeczywistą inną niż efekt substytucyjny; oraz ujmowanie nieruchomości.

240–290

(-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego

Art. 403 CRR.

Kwota ochrony kredytowej rzeczywistej i nierzeczywistej zgłaszana w niniejszych kolumnach odpowiada ekspozycjom objętym gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią, jeżeli instytucja decyduje się ujmować ekspozycję jako ponoszoną z gwarantem lub z emitentem zabezpieczenia.

240

(-) Instrumenty dłużne

Zob. kolumna 060.

250

(-) Instrumenty udziałowe

Zob. kolumna 070.

260

(-) Instrumenty pochodne

Zob. kolumna 080.

270–290

(-) Pozycje pozabilansowe

Do wartości w niniejszych kolumnach nie zastosowano współczynników konwersji.

270

(-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zob. kolumna 090.

280

(-) Gwarancje finansowe

Zob. kolumna 100.

290

(-) Inne zobowiązania

Zob. kolumna 110.

300

(-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny

Art. 401 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, które są odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 401 CRR.

310

(-) Nieruchomości

Art. 402 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 402 CRR.

320

(-) Kwoty wyłączone

Art. 400 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty wyłączone z systemu dużych ekspozycji.

330–350

Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Art. 394 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucja zgłasza „wartość ekspozycji po uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego obliczonego do celów art. 395 ust. 1 CRR.

330

Razem

Niniejsza kolumna zawiera kwotę, która jest uwzględniana w celu przestrzegania limitu dużych ekspozycji określonego w art. 395 CRR.

340

W tym: portfel bankowy

Instytucja zgłasza całkowitą wartość ekspozycji należącej do portfela bankowego po zastosowaniu wyłączeń i uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego.

350

% wartości uznanego kapitału

Instytucja zgłasza udział procentowy wartości ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR.

7.    C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3)

7.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–360

Instytucje zgłaszają we wzorze LE3 dane dotyczące pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze L2.

010

Kod

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zgłasza się kod pojedynczego kontrahenta należącego do grup powiązanych klientów.

020

Kod grupy

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Jeżeli na poziomie krajowym dostępny jest unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów, kod ten podlega zgłoszeniu. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod stosowany do zgłaszania ekspozycji wobec grupy powiązanych klientów w C 28.00 (LE2).

W przypadku gdy klient przynależy do wielu grup powiązanych klientów, jest on zgłaszany jako członek wszystkich grup powiązanych klientów.

030

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Zob. kolumna 030 we wzorze LE2.

040

Rodzaj powiązania

Rodzaj powiązania między pojedynczym podmiotem a grupą powiązanych klientów określa się, stosując:

„a” w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. a) CRR (kontrola); lub

„b” w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. b) CRR (wzajemne powiązanie).

050–360

Jeżeli instrumenty finansowe ze wzoru LE2 są przekazywane całej grupie powiązanych klientów, przydziela się je pojedynczym kontrahentom wymienionym we wzorze LE3 zgodnie z kryteriami instytucji w zakresie prowadzenia działalności.

Pozostałe instrukcje są takie same jak w przypadku wzoru LE2.

8.    C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4)

8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kod

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.

020–250

Klasy zapadalności ekspozycji

Art. 394 ust. 2 lit. e) CRR

Instytucja zgłasza przedmiotowe informacje dla dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.

Miesięczne klasy zapadalności definiuje się do jednego roku, kwartalne – od jednego roku do trzech lat, a dłuższe klasy zapadalności – od trzech lat.

Każdą wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego (kolumna 210 we wzorze LE2) zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. W przypadku gdy ekspozycję wobec klienta stanowi szereg odrębnych powiązań, każdą z tych części ekspozycji zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. Instrumenty, które nie mają ustalonego terminu zapadalności, takie jak instrumenty kapitałowe, umieszcza się w kolumnie „nieokreślony termin zapadalności”.

Przewidywany termin zapadalności ekspozycji zgłasza się zarówno dla ekspozycji bezpośrednich, jak i pośrednich.

W przypadku ekspozycji bezpośrednich, dokonując przypisania oczekiwanych kwot instrumentów dłużnych i instrumentów pochodnych do różnych klas zapadalności w niniejszym wzorze, należy postępować zgodnie z instrukcjami dla wzoru metod terminów zapadalności dotyczącego dodatkowych wskaźników płynności (zob. załącznik XXIII do niniejszego rozporządzenia).

W przypadku pozycji pozabilansowych przy przypisywaniu oczekiwanych kwot do klas zapadalności stosuje się termin zapadalności ryzyka bazowego. W szczególności, w przypadku depozytów terminowych typu forward oznacza to strukturę zapadalności depozytu; w przypadku gwarancji finansowych – strukturę zapadalności bazowych aktywów finansowych; w przypadku niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – strukturę zapadalności pożyczki; a w przypadku innych zobowiązań – strukturę zapadalności danego zobowiązania.

W przypadku ekspozycji pośrednich przypisania kwot do klas zapadalności dokonuje się na podstawie terminu zapadalności operacji gwarantowanych, które generują ekspozycje bezpośrednie.

W przypadku gdy ekspozycję lub część ekspozycji należy traktować jako ekspozycję cechującą się niewykonaniem zobowiązania i jako taką zgłaszać we wzorze C 28.00 (LE 2, kolumna 050) i C 29.00 (LE 3, kolumna 060), przewidywane wygaszanie ekspozycji cechującej się niewykonaniem zobowiązania przypisuje się do odpowiednich klas zapadalności zgodnie z poniższym:

— jeżeli jednostka sprawozdająca, pomimo wystąpienia zdarzenia niewykonania zobowiązania, dysponuje jasnym harmonogramem oczekiwanych spłat ekspozycji, przypisuje je odpowiednio do właściwych klas zapadalności;

— jeżeli jednostka sprawozdająca nie posiada przekonujących informacji na temat ewentualnego terminu spłaty zaległych kwot, przypisuje je do kategorii „nieokreślony termin zapadalności”.

9.    C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5)

9.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–260

Instytucja zgłasza we wzorze LE5 dane dotyczące pojedynczych kontrahentów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze LE4.

010

Kod

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 010 we wzorze LE3.

020

Kod grupy

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 020 we wzorze LE3.

030–260

Klasy zapadalności ekspozycji

Zob. kolumny 020–250 we wzorze LE4.

▼M6



ZAŁĄCZNIK X

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DŹWIGNI FINANSOWEJ



WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE WSKAŹNIKA DŹWIGNI

Kod wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru

Nazwa skrócona

47

C 47.00

Obliczanie wskaźnika dźwigni

LRCalc

40

C 40.00

Podejście alternatywne do miary ekspozycji

LR1

41

C 41.00

Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji

LR2

42

C 42.00

Alternatywna definicja kapitału

LR3

43

C 43.00

Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni

LR4

44

C 44.00

Informacje ogólne

LR5



C 40.00 – PODEJŚCIE ALTERNATYWNE DO MIARY EKSPOZYCJI (LR1)

Wiersz

 

Kolumna

010

020

040

050

070

075

085

120

Księgowa wartość bilansowa

Wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensowania ani innego ograniczenia ryzyka kredytowego

Kwota narzutu z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

Kwota narzutu obliczona metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego ograniczenia ryzyka kredytowego)

Kwota/wartość nominalna

Kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (ta sama nazwa referencyjna)

Hipotetycznie wyłączona kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

010

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona)

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) podlegające klauzuli likwidacji

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) niepodlegające klauzuli likwidacji

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona)

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Pochodne instrumenty finansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Transakcje finansowania papierów wartościowych objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Transakcje finansowania papierów wartościowych nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Inne aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Pozycje pozabilansowe o niskim ryzyku w ramach metody standardowej, w tym:

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Odnawialne ekspozycje detaliczne; w tym

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Zobowiązania z tytułu kart kredytowych podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Pozycje pozabilansowe o średnim/niskim ryzyku w ramach metody standardowej

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Pozycje pozabilansowe o średnimryzyku w ramach metody standardowej

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Pozycje pozabilansowe o pełnym ryzyku w ramach metody standardowej

 

 

 

 

 

 

 

 

170

(Pozycja uzupełniająca) kwoty wykorzystane na odnawialne ekspozycje detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

180

(Pozycja uzupełniająca) kwoty wykorzystane na zobowiązania z tytułu kart kredytowych podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu

 

 

 

 

 

 

 

 

190

(Pozycja uzupełniająca) kwoty wykorzystane na nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w transakcjach na instrumentach pochodnych

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Papiery wartościowe otrzymane w ramach transakcji finansowania papierów wartościowych uznawane jako aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Udzielanie pożyczek gotówkowych w ramach transakcji finansowania papierów wartościowych (wierzytelności gotówkowe)

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Ekspozycje, które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

260

Ekspozycje, które spełniają warunki określone w art. 429 ust. 14 lit. a)–c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 



C 41.00 – POZYCJE BILANSOWE I POZABILANSOWE – DODATKOWY PODZIAŁ EKSPOZYCJI (LR2)

Wiersz

 

Kolumna

010

020

030

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje według metody standardowej)

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje według metody IRB)

Wartość nominalna

010

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe należące do portfela bankowego oraz ekspozycje portfela handlowego podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta (podział według wagi ryzyka) razem:

 

 

 

020

= 0 %

 

 

 

030

> 0 % i ≤ 12 %

 

 

 

040

> 12 % i ≤ 20 %

 

 

 

050

> 20 % i ≤ 50 %

 

 

 

060

> 50 % i ≤ 75 %

 

 

 

070

> 75 % i ≤ 100 %

 

 

 

080

> 100 % i ≤ 425 %

 

 

 

090

> 425 % i ≤ 1 250 %

 

 

 

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

 

 

 

110

(Pozycja uzupełniająca) pozycje pozabilansowe o niskim ryzyku i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie ze wskaźnikiem wypłacalności

 

 

 



C 42.00 – ALTERNATYWNA DEFINICJA KAPITAŁU (LR3)

Wiersz

 

Kolumna

010

010

Kapitał podstawowy Tier I – w pełni wprowadzona definicja

 

020

Kapitał podstawowy Tier I – definicja przejściowa

 

030

Suma funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

 

040

Suma funduszy własnych – definicja przejściowa

 

055

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier I – w pełni wprowadzona definicja

 

065

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier I – definicja przejściowa

 

075

Kwota aktywów odliczona od sumy funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

 

085

Kwota aktywów odliczona od sumy funduszy własnych – definicja przejściowa

 



C 43.00 – ALTERNATYWNY PODZIAŁ SKŁADNIKÓW MIARY EKSPOZYCJI WSKAŹNIKA DŹWIGNI (LR4)

Wiersz

Pozycje pozabilansowe, instrumenty pochodne, transakcje finansowania papierów wartościowych i portfel handlowy

Kolumna

 

010

020

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Aktywa ważone ryzykiem

010

Pozycje pozabilansowe, w tym:

 

 

 

020

Finansowanie handlu, w tym:

 

 

030

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

 

 

040

Instrumenty pochodne i transakcje finansowania papierów wartościowych objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym

 

 

050

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym

 

 

060

Transakcje finansowania papierów wartościowych nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym

 

 

065

Kwoty ekspozycji wynikające z dodatkowego podejścia do kredytowych instrumentów pochodnych

 

 

070

Inne aktywa należące do portfela handlowego

 

 

Wiersz

Inne ekspozycje zaliczone do portfela bankowego

Kolumna

010

020

030

040

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Aktywa ważone ryzykiem (RWA)

Ekspozycje według metody standardowej

Ekspozycje według metody IRB

Ekspozycje według metody standardowej

Ekspozycje według metody IRB

080

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

 

 

 

 

90

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa

 

 

 

 

100

Rządy centralne i banki centralne

 

 

 

 

110

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa

 

 

 

 

120

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa

 

 

 

 

130

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa

 

 

 

 

140

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa

 

 

 

 

150

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa

 

 

 

 

160

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa

 

 

 

 

170

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa

 

 

 

 

180

Instytucje

 

 

 

 

190

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym:

 

 

 

 

200

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

 

 

 

 

210

Ekspozycje detaliczne, w tym:

 

 

 

 

220

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP

 

 

 

 

230

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym:

 

 

 

 

240

Przedsiębiorstwa finansowe

 

 

 

 

250

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym:

 

 

 

 

260

Ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

270

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP

 

 

 

 

280

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

 

 

 

 

290

Pozostałe ekspozycje, w tym:

 

 

 

 

300

Ekspozycje sekurytyzacyjne

 

 

 

 

310

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym:

 

 

 

 

320

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych

 

 

 

 



C 44.00 – INFORMACJE OGÓLNE (LR5)

Wiersz

 

Kolumna

010

010

Struktura przedsiębiorstwa instytucji

 

020

Ujmowanie instrumentów pochodnych

 

040

Rodzaj instytucji

 



C 47.00 – OBLICZANIE WSKAŹNIKA DŹWIGNI (LRCalc)

 

Kolumna

Ekspozycje wskaźnika dźwigni: Sprawozdawczy dzień odniesienia

Wiersz

Wartości ekspozycji

010

010

Transakcje finansowania papierów wartościowych: Ekspozycje zgodnie z art. 429 ust. 5 i art. 429 ust. 8 CRR

 

020

Transakcje finansowania papierów wartościowych: Kwota narzutu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta

 

030

Odstępstwo w odniesieniu do transakcji finansowania papierów wartościowych: Kwota narzutu zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

 

040

Ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami finansowania papierów wartościowych zawieranymi poprzez pośrednika zgodnie z art. 429b ust. 6 CRR

 

050

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym

 

060

Instrumenty pochodne: Aktualny koszt odtworzenia

 

070

(-) Kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający otrzymany w gotówce i kompensowany wartością rynkową instrumentów pochodnych

 

080

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (koszty odtworzenia)

 

090

Instrumenty pochodne: Kwota narzutu obliczona metodą wyceny według wartości rynkowej

 

100

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (potencjalna przyszła ekspozycja)

 

110

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów finansowych: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

 

120

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

 

130

Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

 

140

(-) Kwalifikujące się zakupione kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi

 

150

Pozycje pozabilansowe o współczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

 

160

Pozycje pozabilansowe o współczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

 

170

Pozycje pozabilansowe o współczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

 

180

Pozycje pozabilansowe o współczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

 

190

Inne aktywa

 

200

Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych

 

210

(-) Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

 

220

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (początkowy depozyt zabezpieczający)

 

230

Korekty z tytułu księgowych transakcji finansowania papierów wartościowych dotyczących sprzedaży

 

240

(-) Aktywa powiernicze

 

250

(-) Ekspozycje wewnątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR

 

260

(-) Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR

 

270

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

 

280

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – definicja przejściowa

 

290

Łączne ekspozycje wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

 

300

Łączne ekspozycje wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

 

Wiersz

Kapitał

 

310

Kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

 

320

Kapitał Tier I – definicja przejściowa

 

Wiersz

Wskaźnik dźwigni

 

330

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

 

340

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

 

▼M10



ZAŁĄCZNIK XI

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DŹWIGNI FINANSOWEJ

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

Oznaczenia wzorów i inne konwencje

1.1.

Oznaczenia wzorów

1.2.

Konwencja numerowania

1.3.

Skróty

1.4.

Konwencja znaku

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.

Struktura i częstotliwość

2.

Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni

3.

Progi istotności dla instrumentów pochodnych

4.

C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc)

5.

C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)

6.

C 41.00 – Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji (LR2)

7.

C 42.00 – Alternatywna definicja kapitału (LR3)

8.

C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4)

9.

C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.    Oznaczenia wzorów i inne konwencje

1.1.    Oznaczenia wzorów

1. Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów (oznaczanych dalej „LR” – ang. leverage ratio) zawartych w załączniku X do niniejszego rozporządzenia.

2. Ramy sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej obejmują łącznie sześć wzorów:

— 
C 47.00: Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc): Obliczanie wskaźnika dźwigni;
— 
C 40.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 1 (LR1): Podejście alternatywne do miary ekspozycji;
— 
C 41.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 2 (LR2): Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji;
— 
C 42.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 3 (LR3): Alternatywna definicja kapitału;
— 
C 43.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 4 (LR4): Podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni; oraz
— 
C 44.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 5 (LR5): Informacje ogólne.

3. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze informacje szczegółowe dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości.

1.2.    Konwencja numerowania

4. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w niniejszym dokumencie stosowana jest konwencja numerowania wskazana w kolejnych punktach. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach przeprowadzania walidacji.

5. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}. Odniesienie do całego wiersza lub całej kolumny oznaczane będzie gwiazdką.

6. W przypadku walidacji w obrębie wzoru, gdzie wykorzystane są jedynie punkty danych z tego wzoru, zapis nie będzie odnosił się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

7. Na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej „w tym” odnosi się do pozycji, która jest podzbiorem kategorii ekspozycji wyższego rzędu, natomiast „pozycja uzupełniająca” odnosi się do osobnej pozycji, która nie jest podzbiorem klasy ekspozycji. Zgłoszenie obydwu rodzajów komórek jest obowiązkowe, o ile nie określono inaczej.

1.3.    Skróty

8. Do celów niniejszego załącznika oraz związanych z nim wzorów stosuje się następujące skróty:

a. 

CRR to skrót nazwy Capital Requirements Regulation (rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych) i oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013;

b. 

SFT to skrót nazwy Securities Financing Transaction (transakcja finansowana z użyciem papierów wartościowych) i oznacza „transakcję odkupu, transakcję udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcję z długim terminem rozliczenia i transakcję z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego”, o których mowa w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013;

c. 

CRM to skrót nazwy Credit Risk Mitigation (ograniczenie ryzyka kredytowego).

1.4.    Konwencja znaku

9. Wszystkie kwoty są zgłaszane jako wartości dodatnie. Wyjątki to kwoty zgłaszane w {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} i {LR3;085;010}. Należy przy tym zauważyć, że {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} i {LR3;085;010} przyjmują wyłącznie wartość ujemną. Dodatkowo należy zauważyć, że z wyjątkiem przypadków skrajnych {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} i {LR3;040;010} przyjmują wyłącznie wartość dodatnią.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.    Struktura i częstotliwość

1. Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni podzielony jest na dwie części. Część A obejmuje wszystkie dane wejściowe wykorzystywane do obliczania wskaźnika dźwigni, które instytucje mają obowiązek przedłożyć właściwym organom zgodnie z art. 430 ust. 1 akapit pierwszy CRR, podczas gdy część B obejmuje wszystkie dane, które instytucje mają obowiązek przedłożyć zgodnie z art. 430 ust. 1 akapit drugi CRR (tzn. na potrzeby sprawozdania, o którym mowa w art. 511 CRR).

2. Przy gromadzeniu danych na potrzeby niniejszego standardu instytucje biorą pod uwagę ujęcie aktywów powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 13 CRR.

2.    Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni

3. Wskaźnik dźwigni oparty jest na mierze kapitału i mierze ekspozycji całkowitej, które można obliczyć na podstawie komórek w części A.

4. Wskaźnik dźwigni – w pełni wprowadzona definicja = {LRCalc; 310;010}/LRCalc;290;010}.

5. Wskaźnik dźwigni – definicja przejściowa = {LRCalc;320;010}/LRCalc;300;010}.

3.    Progi istotności dla instrumentów pochodnych

6. W celu zmniejszenia obciążenia obowiązkiem sprawozdawczym instytucji, które charakteryzują się ograniczoną ekspozycją z tytułu instrumentów pochodnych, do ustalenia względnej istotności ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych w odniesieniu do ekspozycji całkowitej wskaźnika dźwigni wykorzystuje się poniżej opisane miary. Instytucje obliczają te miary według następującego wzoru:

7. 
image .

8. Gdzie miara ekspozycji całkowitej wynosi: {LRCalc;290;010}.

9. Całkowita wartość nominalna instrumentów pochodnych = {LR1; 010;070}. Jest to komórka, której wartość instytucje zawsze zgłaszają.

10. Wolumen kredytowych instrumentów pochodnych = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Są to komórki, których wartość instytucje zawsze zgłaszają.

11. Instytucje mają obowiązek zgłosić wartości komórek, o których mowa w pkt 14, w następnym okresie sprawozdawczym, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:

— 
udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, wynosi więcej niż 1,5 % w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia;
— 
udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, przekracza 2,0 %.

12. Instytucje, w przypadku których całkowita wartość nominalna instrumentów pochodnych zdefiniowana w pkt 9 przekracza kwotę 10 mld EUR, zgłaszają wartości komórek, o których mowa w pkt 14, nawet jeśli udział instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spełnia warunków opisanych w pkt 11.

13. Instytucje mają obowiązek zgłosić wartość komórek, o których mowa w pkt 15, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:

— 
wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, wynosi ponad 300 mln EUR w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia;
— 
wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, przekracza 500 mln EUR.

14. Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 11, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} oraz {LR1;060;070}.

15. Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 13, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} oraz {LR1;050;085}.

4.    C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc)

16. W niniejszej części wzoru na potrzeby sprawozdawczości zawarto dane, które potrzebne są do obliczenia wskaźnika dźwigni zdefiniowanego w art. 429, 429a oraz 429b CRR.

17. Instytucje przekazują sprawozdania na temat wskaźnika dźwigni co kwartał. W każdym kwartale wartość „na sprawozdawczy dzień odniesienia” oznacza wartość na ostatni kalendarzowy dzień trzeciego miesiąca danego kwartału.

18. Instytucje zgłaszają komórki od {010;010} do {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} oraz od {150;010} do {190;010}, jak gdyby nie miały zastosowania wyłączenia określone w komórkach {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} i {220;010}.

19. Instytucje zgłaszają komórki od {010;010} do {240;010}, jak gdyby nie miały zastosowania wyłączenia określone w komórkach {250;010} i {260;010}.

20. Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza sumę funduszy własnych lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.



 

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz i kolumna

Wartości ekspozycji

{010;010}

SFT: Ekspozycje zgodnie z art. 429 ust. 5 i art. 429 ust. 8 CRR

Art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR

Ekspozycje z tytułu SFT zgodnie z art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {190,010}.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR.

{020;010}

SFT: Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta

Art. 429b ust. 1 CRR

Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 i 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR. Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {040;010}.

{030;010}

Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Narzut zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

Art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

Wartość ekspozycji z tytułu SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczona zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą określoną w art. 429b ust. 1 CRR.

{040;010}

Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika zgodnie z art. 429b ust. 6 CRR

Art. 429b ust. 6 lit. a), ust. 2 i 3 CRR

Wartość ekspozycji w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR, obejmuje jedynie narzut ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c). Instytucje podają te pozycje w komórkach {010;010} i{020;010} lub {010;010} i {030;010}, stosownie do przypadku.

{050;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym

Art. 429 ust. 11 i art. 306 ust. 1 lit. c) CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie zgłasza się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także, jak gdyby nie miały zastosowania żadne wyłączenia, w komórkach {010;010}, {020;010} i {030;010} oraz – jeżeli spełniony jest warunek określony w drugiej części poprzedniego zdania – w komórce {190;010}.

W przypadku gdy instytucja wniosła początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do wyłączonego składnika SFT, który wykazuje się w komórce {190;010}, a nie wykazuje się w komórkach {020;010} lub {030;010}, wówczas instytucja może zgłosić to w tej komórce.

{060;010}

Instrumenty pochodne: Aktualny koszt odtworzenia

Art. 429a, 274, 295, 296, 297 i 298 CRR

Określony w art. 274 ust. 1 CRR aktualny koszt odtworzenia umów wymienionych w załączniku II do CRR i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, zgłaszany w wartości przed uwzględnieniem otrzymanego zmiennego depozytu zabezpieczającego.

Jak określono w art. 429a ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR.

{070;010}

(-) Kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający otrzymany w gotówce i kompensowany wartością rynkową instrumentów pochodnych

Art. 429a ust. 3 CRR

Zmienny depozyt zabezpieczający otrzymywany w gotówce od kontrahenta i kwalifikujący się do skompensowania z częścią ekspozycji instrumentów pochodnych związaną z kosztem odtworzenia zgodnie z art. 429a ust. 3 CRR.

Nie zgłasza się żadnych zmiennych depozytów zabezpieczających otrzymanych w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429 ust. 11 CRR.

{080;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (koszt odtworzenia)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca kosztowi odtworzenia część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę tę należy podać przed uwzględnieniem zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu tego składnika.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {060;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{090;010}

Instrumenty pochodne: Kwota narzutu obliczona metodą wyceny według wartości rynkowej

Art. 429a, 274, 295, 296, 297, 298 i 299 ust. 2 CRR

W tej komórce wykazuje się narzut w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji z tytułu umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, obliczony zgodnie z metodą wyceny według wartości rynkowej (art. 274 CRR w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz art. 299 ust. 2 CRR w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych) z zastosowaniem zasad kompensowania zobowiązań zgodnie z art. 429a ust. 1 CRR. Przy określaniu wartości ekspozycji z tytułu tych umów instytucje mogą wziąć pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Zgodnie z art. 429a ust. 1 akapit drugi CRR, określając potencjalną przyszłą ekspozycję kredytową z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, instytucje stosują zasady określone w art. 299 ust. 2 lit. a) CRR w odniesieniu do wszystkich swoich kredytowych instrumentów pochodnych, nie tylko tych przypisanych do portfela handlowego.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR.

{100;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (potencjalna przyszła ekspozycja)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca potencjalnej przyszłej ekspozycji część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {090;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{110;010}

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR

Komórka ta przedstawia miarę ekspozycji z tytułu umów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w art. 275 CRR.

Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji o kwotę zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce zgodnie z art. 429a ust. 8 CRR.

Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zgłaszają tej komórki.

Instytucje nie biorą pod uwagę w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny według wartości rynkowej zgodnie z art. 429a ust. 1 i art. 274 CRR.

{120;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

Art. 429 ust. 11 CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej wartości ekspozycji określonej w art. 275 CRR, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {110;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{130;010}

Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Art. 429a ust. 5–7 CRR

Wartość nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja zapewnia ochronę kredytową kontrahentowi) określona w art. 429a ust. 5–7 CRR.

{140;010}

(-) Kwalifikujące się nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi

Art. 429a ust. 5–7 CRR

Wartość nominalna kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w komórce {130;010} dla każdej nazwy referencyjnej.

{150;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. d) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. d) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 % i o których mowa w pkt 4 lit. a)–c) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 10 % wartości nominalnej). Chodzi tu o zobowiązania, które można bezwarunkowo anulować w każdej chwili bez wypowiedzenia lub które umożliwiają w sposób rzeczywisty automatyczne anulowanie wskutek pogorszenia wiarygodności kredytowej kredytobiorcy. Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{160;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. c) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. c) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego/niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 % i o których mowa w pkt 3 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 20 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{170;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. b) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. b) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 % (jak określono w metodzie standardowej w odniesieniu do ryzyka kredytowego) i o których mowa w pkt 2 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 50 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji. Innymi słowy współczynnik konwersji kredytowej dla wszystkich instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 255 CRR wynosi 50 % bez względu na termin zapadalności.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{180;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. a) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. a) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych wysokiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 % i o których mowa w pkt 1 lit. a)–k) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 100 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{190;010}

Inne aktywa

Art. 429 ust. 5 CRR

Wszystkie aktywa inne niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne i SFT (np. aktywa, które należy zgłaszać w tej komórce to m.in. wierzytelności księgowe z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce, pod warunkiem że zostały one ujęte zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości, aktywa płynne wg definicji w ramach wskaźnika pokrycia wypływów netto, transakcje niezrealizowane i nierozliczone). Instytucje przeprowadzają wycenę w oparciu o zasady określone w art. 429 ust. 5 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Ponadto instytucje ujmują tutaj pozycje, które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, pozycji kapitału dodatkowego Tier I (np. wartości niematerialne i prawne, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp.).

{200;010}

Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych

Art. 429a ust. 2 CRR

Kwota wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429a ust. 2 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429a ust. 3 CRR.

{210;010}

(-) Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

Art. 429a ust. 3 akapit trzeci CRR

Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, pod warunkiem że spełnione zostały warunki określone w art. 429a ust. 3 lit. a)–e) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{220;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (początkowy depozyt zabezpieczający)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca (przekazanemu) początkowemu depozytowi zabezpieczającemu część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{230;010}

Korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

Art. 429b ust. 5 CRR

Wartość papierów wartościowych pożyczonych w ramach transakcji odkupu, które usuwa się z bilansu w wyniku księgowych transakcji dotyczących sprzedaży zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

{240;010}

(-) Aktywa powiernicze

Art. 429 ust. 13 CRR

Wartość aktywów powierniczych, które spełniają kryteria MSR 39 w odniesieniu do usunięcia z bilansu oraz – w stosownych przypadkach – MSSF 10 w odniesieniu do dekonsolidacji, zgodnie z art. 429 ust. 13 CRR, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{250;010}

(-) Ekspozycje wewnątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR

Art. 429 ust. 7 i art. 113 ust. 6 CRR

Ekspozycje, które nie zostały skonsolidowane na odpowiednim poziomie konsolidacji i które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR oraz że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{260;010}

(-) Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR

Art. 429 ust. 14 CRR

Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki i że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{270;010}

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR

Obejmuje wszystkie korekty dotyczące wartości aktywów, które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {010;010} do {260;010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

{280;010}

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 1 lit. b) CRR

Obejmuje wszystkie korekty, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzględnienia odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {010;010} do {260;010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

{290;010}

Suma ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają następujące kwoty:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.

{300;010}

Suma ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają następujące kwoty:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} - {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.

Wiersz

i kolumna

Kapitał

{310;010}

Kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR.

{320;010}

Kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR.

Wiersz

i kolumna

Wskaźnik dźwigni

{330;010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 4.

{340;010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 5.

5.    C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)

21. W tej części zgłaszanych danych gromadzone są dane na temat alternatywnego ujmowania instrumentów pochodnych, SFT oraz pozycji pozabilansowych.

22. Instytucje określają „księgowe wartości bilansowe” w LR1 w oparciu o mające zastosowanie standardy rachunkowości zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR. „Wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM” odnosi się do księgowej wartości bilansowej, która nie uwzględnia żadnych efektów kompensowania lub innego SFT.

23. Oprócz komórek {250;120} i {260;120} instytucje zgłaszają LR1 tak, jak gdyby zastosowania nie miały wyłączenia, o których mowa w komórkach LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} i {260;010}.



Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Instrumenty pochodne – księgowa wartość bilansowa

Jest to suma komórek {020;010}, {050;010} i {060;010}.

{010;020}

Instrumenty pochodne – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Jest to suma komórek {020;020}, {050;020} i {060;020}.

{010;050}

Instrumenty pochodne – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Jest to suma komórek {020;050}, {050;050} i {060;050}.

{010;070}

Instrumenty pochodne – kwota nominalna

Jest to suma komórek {020;070}, {050;070} i {060;070}.

{020;010}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

{020;020}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{020;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Jest to suma komórek {030;050} i {040;050}.

{020;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna

Jest to suma komórek {030;070} i {040;070}.

{020;075}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (sprzedana ochrona) jak w komórce {020; 070} po zmniejszeniu o wszelkie ujemne zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do wystawionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{030;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce narzutu z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi niepodlegającemu klauzuli likwidacji. Narzut ten instytucje uwzględniają natomiast w komórce {LR1;040;050}.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{030;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji — kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{040;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensacji ani innego CRM.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{040;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;010}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;020}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) –wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, przy założeniu niestosowania kompensat ani CRM.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;075}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (zakupiona ochrona) jak w komórce {050;050} po zmniejszeniu o wszelkie dodatnie zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do zakupionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{050;085}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (taka sama nazwa referencyjna)

Kwota nominalna kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową na taką samą nazwę referencyjną instrumentów bazowych jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję zgłaszającą dane.

Do celów zgłaszania wartości tej komórki, nazwy referencyjne instrumentów bazowych uznaje się za takie same, jeżeli odnoszą się do tego samego podmiotu prawnego i poziomu uprzywilejowania.

Zakupioną ochronę kredytową dla grupy podmiotów referencyjnych uznaje się za taką samą, jeżeli ochrona ta odpowiada pod względem ekonomicznym nabyciu ochrony osobno dla każdej z poszczególnych nazw w grupie.

Jeżeli instytucja nabywa ochronę kredytową dla grupy nazw referencyjnych, wówczas tę ochronę kredytową uznaje się za taką samą jedynie w przypadku, gdy zakupiona ochrona kredytowa obejmuje całość podzbiorów grupy, w odniesieniu do której sprzedano ochronę kredytową. Innymi słowy, kompensowanie można uznać jedynie, gdy grupa podmiotów referencyjnych i poziom podporządkowania w obu transakcjach są identyczne.

W przypadku każdej nazwy referencyjnej kwoty nominalne zakupionej ochrony kredytowej, które uwzględnia się w tej komórce, nie mogą przekroczyć wartości zgłoszonych w {020;075} i {050;075}.

{060;010}

Pochodne instrumenty finansowe – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

{060;020}

Pochodne instrumenty finansowe – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{060;050}

Pochodne instrumenty finansowe – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 274 CRR

W tej komórce podaje się regulacyjną potencjalną przyszłą ekspozycję umów wymienionych w załączniku II do CRR, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM.

{060;070}

Pochodne instrumenty finansowe – kwota nominalna

W tej komórce uwzględnia się kwotę nominalną umów wymienionych w załączniku II do CRR.

{070;010}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR

Księgowa wartość bilansowa SFT zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,010}.

{070;020}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Ponadto jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,020}.

{070;040}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – narzut z tytułu SFT

Art. 206 CRR

W przypadku SFT, w tym transakcji pozabilansowych, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań spełniającą wymogi zawarte w art. 206 CRR, instytucje tworzą pakiety kompensowania. W przypadku każdego pakietu kompensowania instytucje obliczają narzut w odniesieniu do bieżącej ekspozycji kontrahenta (CCE) zgodnie ze wzorem:

CCE = max{(Σi E i – Σi C i); 0}

gdzie:

i = każda transakcja włączona do pakietu kompensowania.

Ei = dla transakcji i, wartość Ei określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Ci = dla transakcji i, wartość Ci określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Instytucje sumują wyniki obliczeń wg przedmiotowego wzoru dla wszystkich pakietów kompensowania i uzyskany w ten sposób wynik zgłaszają w niniejszej komórce.

{080;010}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,010}.

{080;020}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Ponadto jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,020}.

{080;040}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – narzut z tytułu SFT

Art. 206 CRR

W przypadku SFT, w tym transakcji pozabilansowych, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikującą się na mocy art. 206 CRR, instytucje tworzą pakiety obejmujące wszystkie składniki aktywów uwzględnione w transakcji (tj. każdą SFT traktuje się jako osobny pakiet) oraz określają w odniesieniu do każdego pakietu narzut dla bieżącej ekspozycji kontrahenta (CCE) zgodnie ze wzorem:

CCE = max {(E – C); 0}

gdzie:

E = wartość Ei określona w art. 220 ust. 3 CRR.

C = wartość Ci określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Instytucje sumują wyniki zastosowania tego wzoru dla wszystkich wspomnianych pakietów i zgłaszają rezultat w tej komórce.

{090;010}

Inne aktywa – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wszystkich aktywów innych niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT.

{090;020}

Inne aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wszystkich aktywów innych niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT, przy założeniu niestosowania efektów kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{100;070}

Pozycje pozabilansowe o niskim ryzyku w ramach metody standardowej, w tym – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{110;070}

Odnawialne ekspozycje detaliczne, w tym – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozabilansowych kwalifikowanych odnawialnych ekspozycji detalicznych, które spełniają warunki określone w art. 154 ust. 4 lit. a)–c) CRR. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Obejmuje ona wszystkie ekspozycje wobec osób fizycznych, które są odnawialne i bezwarunkowo odwoływalne zgodnie z art. 149 lit. b) CRR i są łącznie ograniczone do 100 000  EUR na dłużnika.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{120;070}

Bezwarunkowo odwoływalne zobowiązania z tytułu kart kredytowych – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną zobowiązań z tytułu kart kredytowych, które podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu przez instytucję w dowolnym momencie bez uprzedzenia, a które w ramach metody standardowej otrzymałyby współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają zobowiązań kredytowych, które faktycznie przewidują możliwość automatycznego wypowiedzenia w przypadku pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy, ale nie podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{130;070}

Nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tym polu podaje się wartość nominalną innych zobowiązań, które podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu przez instytucję w dowolnym momencie bez uprzedzenia, a które w ramach metody standardowej otrzymałyby współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają zobowiązań kredytowych, które faktycznie przewidują możliwość automatycznego wypowiedzenia w przypadku pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy, ale nie podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{140;070}

Pozycje pozabilansowe o średnim/niskim ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{150;070}

Pozycje pozabilansowe o średnim ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{160;070}

Pozycje pozabilansowe o pełnym ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{170;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na odnawialne ekspozycje detaliczne – wartość nominalna

Art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na pozabilansowe odnawialne ekspozycje detaliczne. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{180;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na zobowiązania z tytułu kart kredytowych podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na bezwarunkowo odwoływalne zobowiązania z tytułu kart kredytowych. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{190;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{210;020}

Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w transakcjach na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia gotówkowego otrzymanego w transakcjach na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tej komórce środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

{220;020}

Wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Instytucje, które zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości mogą dokonać kompensaty wierzytelności z tytułu złożonego zabezpieczenia gotówkowego z odnośnym zobowiązaniem będącym instrumentem pochodnym (ujemna wartość godziwa) i które decydują się tak postąpić, wycofują kompensatę i zgłaszają wierzytelność gotówkową netto.

{230;020}

Papiery wartościowe otrzymane w ramach transakcji i ujmowane jako aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do papierów wartościowych otrzymanych w ramach SFT, które uznawane są jako aktywa w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{240;020}

Udzielanie pożyczek gotówkowych przez spółkę pośredniczącą w ramach SFT (wierzytelności gotówkowe) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności gotówkowej z tytułu środków pieniężnych przekazanych właścicielowi papierów wartościowych w formie pożyczki w toku kwalifikującej transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tym polu środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

Transakcję udzielania pożyczek gotówkowych przez spółkę pośredniczącą definiuje się jako połączenie dwóch rodzajów transakcji, w przypadku których instytucja pożycza papiery wartościowe od właściciela papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje je pożyczkobiorcy papierów wartościowych. Instytucja równocześnie otrzymuje zabezpieczenie gotówkowe od pożyczkobiorcy papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje otrzymane środki pieniężne właścicielowi papierów wartościowych. Kwalifikująca się transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą musi spełniać wszystkie następujące warunki:

a)  obie transakcje, z których składa się kwalifikująca transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przeprowadzane są w tym samym dniu zawarcia transakcji lub, w przypadku transakcji międzynarodowych, w następujących po sobie dniach roboczych;

b)  w przypadku gdy dane transakcje nie określają terminu zapadalności, instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

c)  w przypadku gdy dane transakcje określają termin zapadalności, transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej nie prowadzi do niedopasowania terminów zapadalności po stronie instytucji; instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

d)  transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą nie prowadzi do żadnej innej dodatkowej ekspozycji.

{250;120}

Ekspozycje, które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR – hipotetycznie wyłączona kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Łączna kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni, która byłaby wyłączona, gdyby właściwe władze udzieliły w jak najszerszym zakresie pozwolenia na wyłączenie ekspozycji, w odniesieniu do których spełniono wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR i udzielono zgody określonej w art. 113 ust. 6 CRR. Jeżeli właściwy organ już udzielił zezwolenia w jak najszerszym zakresie, to wartość w tej komórce jest równa wartości w {LRCalc; 250;010}.

{260;120}

Ekspozycje, które spełniają warunki określone w art. 429 ust. 14 lit. a)–c) CRR – hipotetycznie wyłączona kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Łączna kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni, która byłaby wyłączona, gdyby właściwe władze udzieliły w jak najszerszym zakresie pozwolenia na wyłączenie ekspozycji, które spełniają warunki określone w art. 429 ust. 14 lit. a)–c) CRR. Jeżeli właściwy organ już udzielił zezwolenia w jak najszerszym zakresie, to wartość w tej komórce jest równa wartości w {LRCalc; 260;010}.

6.    C 41.00 – Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji (LR2)

24. Wzór LR2 dostarcza informacji na temat pozycji dodatkowego podziału wszystkich bilansowych i pozabilansowych ekspozycji ( 11 ) należących do portfela bankowego i wszystkich ekspozycji portfela handlowego podatnych na ryzyko kredytowe kontrahenta. Podział przeprowadza się zgodnie z wagami ryzyka stosowanymi w ramach sekcji CRR dotyczącej ryzyka kredytowego. Informacje otrzymuje się dla ekspozycji w różny sposób, przy zastosowaniu odpowiednio metody standardowej i metody IRB.

25. W przypadku ekspozycji wspieranych za pomocą technik CRM, które wiążą się z substytucją ważenia ryzyka po stronie kontrahenta przez ważenie ryzyka po stronie gwaranta, instytucje odnoszą się do wagi ryzyka po efekcie substytucyjnym. W ramach metody IRB instytucje dokonują następujących obliczeń: jeżeli chodzi o ekspozycje (inne niż te, dla których przewidziane są szczególne ustawowe wagi ryzyka) należące do wszystkich klas jakości dłużnika, wagę ryzyka określa się, dzieląc ekspozycję ważoną ryzykiem uzyskaną za pomocą wzoru na wagę ryzyka lub formuły nadzorczej (w odniesieniu do ekspozycji z tytułu, odpowiednio, ryzyka kredytowego i sekurytyzacji) przez wartość ekspozycji po uwzględnieniu wpływów i odpływów z uwagi na techniki CRM z efektem substytucyjnym na ekspozycję. W ramach metody IRB ekspozycje zaklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, usuwa się z komórek od {020;010} do {090;010} i umieszcza w komórce {100;010}. W ramach metody standardowej ekspozycje objęte zakresem art. 112 lit. j) CRR, usuwa się z komórek od {020;020} do {090;020} i umieszcza w komórce{100;020}.

26. W ramach obu metod instytucje traktują ekspozycje odejmowane od kapitału regulacyjnego jako ekspozycje, którym przypisano wagę ryzyka w wysokości 1 250  %.



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe należące do portfela bankowego razem oraz ekspozycje portfela handlowego podatne na ryzyko kredytowe kontrahenta (podział według wagi ryzyka):

Jest to suma komórek od {020:*} do {100;*}.

020

= 0 %

Ekspozycje o wadze ryzyka wynoszącej 0 %.

030

> 0 % i ≤ 12 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 0 % i mniejszych niż lub równych 12 %.

040

> 12 % i ≤ 20 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 12 % i mniejszych niż lub równych 20 %.

050

> 20 % i ≤ 50 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 20 % i mniejszych niż lub równych 50 %.

060

> 50 % i ≤ 75 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 50 % i mniejszych niż lub równych 75 %.

070

> 75 % i ≤ 100 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 75 % i mniejszych niż lub równych 100 %.

080

> 100 % i ≤ 425 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 100 % i mniejszych niż lub równych 425 %.

090

> 425 % i ≤ 1 250  %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 425 % i mniejszych niż lub równych 1 250  %.

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zgodnie z metodą standardową ekspozycje ujęte w art. 112 lit. j) CRR.

Zgodnie z metodą IRB wszystkie ekspozycje z prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 % są ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

110

(Pozycja uzupełniająca) Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie ze wskaźnikiem wypłacalności

Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka zgodnie z art. 111 CRR i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie z art. 166 CRR.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody standardowej)

Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych po uwzględnieniu korekt wartości, wszystkich czynników związanych z CRM i współczynników konwersji kredytowej obliczonych zgodnie z tytułem II rozdział 2 część trzecia CRR.

020

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody IRB)

Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych zgodnie z art. 166 CRR i art. 230 ust. 1 akapit drugi zdanie pierwsze CRR, po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik CRM z efektem substytucyjnym dla ekspozycji.

W przypadku pozycji pozabilansowych instytucje stosują współczynniki konwersji zdefiniowane w art. 166 ust. 8–10 CRR.

030

Wartość nominalna

Wartości ekspozycji pozycji pozabilansowych zdefiniowane w art. 111 i 166 CRR bez stosowania współczynników konwersji.

7.    C 42.00 – Alternatywna definicja kapitału (LR3)

27. We wzorze LR3 podaje się informacje dotyczące miar kapitału niezbędne, aby dokonać przeglądu określonego w art. 511 CRR.



Wiersz

i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Kapitał podstawowy Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 50 CRR

Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I określona w art. 50 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{020;010}

Kapitał podstawowy Tier I – definicja przejściowa

Art. 50 CRR

Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I obliczona zgodnie z art. 50 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{030;010}

Suma funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

Art. 72 CRR

Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{040;010}

Suma funduszy własnych – definicja przejściowa

Art. 72 CRR

Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{055;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier 1 – w pełni wprowadzona definicja

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji kapitału podstawowego Tier 1, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{065;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier 1 – definicja przejściowa

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji kapitału podstawowego Tier 1, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{075;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji funduszy własnych, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR, lub

— art. 66–70 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w wierszach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{085;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji funduszy własnych – definicja przejściowa

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji funduszy własnych, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR, lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR, lub

— art. 66–70 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

8.    C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4)

28. Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni we wzorze LR4 po zastosowaniu wyłączeń, stosownie do przypadku, o których mowa w następujących komórkach LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} oraz {260;010}.

29. Aby uniknąć podwójnego liczenia, instytucje stosują równanie, o którym mowa w punkcie poniżej:

30. Równanie, które instytucje stosują zgodnie z pkt 29, to: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].



Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Pozycje pozabilansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni obliczana jako suma {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} i {LRCalc;180;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR.

{010;020}

Pozycje pozabilansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT – zgodnie z metodą standardową i metodą IRB. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę standardową, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę IRB, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR.

{020;010}

Finansowanie handlu, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji.

{020;020}

Finansowanie handlu, w tym – aktywa ważone ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji.

{030;010}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

{030;020}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

{040;010}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych i SFT, jeżeli są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{040;020}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, z tytułu instrumentów pochodnych i SFT, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{050;010}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{050;020}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu instrumentów pochodnych, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{060;010}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla ekspozycji z tytułu SFT, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{060;020}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu SFT, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{065;010}

Kwoty ekspozycji wynikające z dodatkowego traktowania kredytowych instrumentów pochodnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Komórka ta jest równa różnicy między {LRCalc;130;010} i {LRCalc;140;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR.

{070;010}

Inne aktywa należące do portfela handlowego – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji zgłoszonych w komórce {LRCalc;190;010}, z wyłączeniem pozycji z portfela bankowego.

{070;020}

Inne aktywa z portfela handlowego – aktywa ważone ryzykiem

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5 odniesione do pozycji objętych częścią trzecią tytuł IV CRR.

{080;010}

Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowane w art. 129 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;020}

Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowanych w art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;030}

Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;040}

Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090,010}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {100,010} do {130,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;020}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {100,020} do {130,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;030}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {100,030} do {130,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;040}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {100,040} do {130,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;010}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;020}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;030}

Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;040}

Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;010}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;020}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;030}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;040}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;010}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;020}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;030}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;040}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;010}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;020}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;030}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;040}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;010}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {150,010} do {170,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;020}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {150,020} do {170,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;030}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {150,030} do {170,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;040}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {150,040} do {170,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;010}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;020}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;030}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;040}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;010}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;020}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;030}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;040}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;010}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;020}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;030}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;040}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;010}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;020}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;030}

Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;040}

Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;010}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;020}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;030}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;040}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;010}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;020}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;030}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;040}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;010}

Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;020}

Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;030}

Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;040}

Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;010}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;020}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;030}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;040}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;010}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {240,010} i {250,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;020}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {240,020} i {250,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;030}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {240,030} i {250,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;040}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {240,040} i {250,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;010}

Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;020}

Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;030}

Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;040}

Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;010}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.

Jest to suma komórek {260,010} i {270,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;020}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Jest to suma komórek {260,020} i {270,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;030}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.

Jest to suma komórek {260,030} i {270,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;040}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Jest to suma komórek {260,040} i {270,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;010}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;020}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;030}

Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;040}

Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki „małe lub średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;010}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;020}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;030}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;040}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{280;010}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, objęte art. 127 CRR.

{280;020}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{280;030}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, a zatem są objęte art. 127 CRR.

{280;040}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{290;010}

Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.

Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;020}

Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.

Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;030}

Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;040}

Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;010}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;020}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;030}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;040}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;010}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;020}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;030}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;040}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;010}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;020}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;030}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;040}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

9.    C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)

31. W tym wzorze gromadzone są dodatkowe informacje do celów kategoryzacji rodzajów działalności instytucji i wariantów regulacyjnych wybieranych przez instytucje.



Wiersz

i kolumna

Instrukcje

{010;010}

Struktura przedsiębiorstwa instytucji

Instytucja klasyfikuje swoją strukturę przedsiębiorstwa zgodnie z poniższymi kategoriami:

— spółka akcyjna;

— towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych/spółdzielnia;

— inne przedsiębiorstwo niebędące spółką akcyjną.

{020;010}

Ujmowanie instrumentów pochodnych

Instytucja określa regulacje w zakresie ujmowania instrumentów pochodnych zgodnie z poniższymi kategoriami:

— metoda wyceny pierwotnej ekspozycji;

— metoda wyceny rynkowej.

{040;010}

Rodzaj instytucji

Instytucja klasyfikuje swój rodzaj instytucji zgodnie z poniższymi kategoriami:

— bankowość uniwersalna (bankowość detaliczna/komercyjna i inwestycyjna);

— bankowość detaliczna/komercyjna;

— bankowość inwestycyjna;

— kredytowanie specjalistyczne.

— inny model działalności gospodarczej.

▼B



ZAŁĄCZNIK XII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI



WZORY DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

WZORY DOTYCZĄCE WYMOGU POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO

 

 

CZĘŚĆ I – AKTYWA PŁYNNE

51

C 51.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE

 

 

CZĘŚĆ II - WYPŁYWY

52

C 52.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY

 

 

CZĘŚĆ III - WPŁYWY

53

C 53.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY

 

 

CZĘŚĆ IV - TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

54

C 54.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

WZORY DOTYCZĄCE STABILNEGO FINANSOWANIA

 

 

CZĘŚĆ V – STABILNE FINANSOWANIE

60

C 60.00

STABILNE FINANSOWANIE - POZYCJE WYMAGAJĄCE STABILNEGO FINANSOWANIA

61

C 61.00

STABILNE FINANSOWANIE - POZYCJE ZAPEWNIAJĄCE STABILNE FINANSOWANIE



C 51.00 - POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE

 

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota

Niewykorzystana kwota pozycji

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

010-390

1

AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 416 I 417 CRR

Art. 416 i 417 CRR

 

 

 

 

010

1,1

środki pieniężne

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

020

1,2

ekspozycje w stosunku do banku centralnego

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

030

1.2.1

w tym: ekspozycje, które można wycofać w warunkach skrajnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

040-110

1,3

Pozostałe aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) CRR

 

 

 

 

040-050

1.3.1

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

040

1.3.1.1

stanowiące należności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

050

1.3.1.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

060-070

1.3.2

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

060

1.3.2.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

070

1.3.2.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

080-090

1.3.3

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju;

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

080

1.3.3.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

090

1.3.3.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

100-110

1.3.4

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

100

1.3.4.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

110

1.3.4.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

120-140

1,4

całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416

Art. 416 ust. 6 i art. 418 ust. 2 CRR

 

 

 

 

120

1.4.1

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

Art. 418 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

130

1.4.2

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

Art. 418 ust. 2 lit. b) CRR

 

 

 

 

140

1.4.3

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

Art. 418 ust. 2 lit. c) CRR

 

 

 

 

150

1,5

zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Art. 416 ust. 1 lit. e) CRR

 

 

 

 

160-170

1,6

depozytyw centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10 CRR, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi

Art. 416 ust. 1 lit. f) CRR

 

 

 

 

160

1.6.1

depozyty

Art. 416 ust. 1 lit. f) CRR

 

 

 

 

170

1.6.2

płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami umownymi

Art. 416 ust. 1 lit. f) CRR

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Aktywa charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Aktywa charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

180

1,7

aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w przypadku gdy co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) jest spełniony

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

190-210

1,8

obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub d) CRR

 

 

 

 

190

1.8.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 122 CRR

 

 

 

 

200

1.8.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 122 CRR

 

 

 

 

210

1.8.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 122 CRR

 

 

 

 

220-240

1,9

obligacje wyemitowane przez instytucje kredytową kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

220

1.9.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

230

1.9.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

240

1.9.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

250-270

1.10

instrumenty zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

250

1.10.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

260

1.10.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

270

1.10.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

280-300

1,11

instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

280

1.11.1

stopień jakości kredytowej 1

Część piąta tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

290

1.11.2

stopień jakości kredytowej 2

Część piąta tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

300

1.11.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

310-330

1.12

obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

310

1.12.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

320

1.12.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

330

1.12.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

340-360

1,13

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

340

1.13.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

350

1.13.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2CRR

 

 

 

 

360

1.13.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2CRR

 

 

 

 

370-390

1,14

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) CRR

 

 

 

 

370

1.14.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

380

1.14.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

390

1.14.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

400-410

2

AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 416 UST. 1 LIT. b) I d), ALE NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 417 LIT. b) I c) CRR

 

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota

Niewykorzystana kwota pozycji

400

2,1

aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) CRR

 

 

 

 

410

2,2

aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) CRR

 

 

 

 

420-610

3

POZYCJE PODLEGAJĄCE DODATKOWYM WYMOGOM SPRAWOZDAWCZYM DOTYCZĄCYM AKTYWÓW PŁYNNYCH

 

 

 

 

 

420

3,1

Środki pieniężne

Załącznik III pkt 1 CRR

 

 

 

 

430

3,2

Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Załącznik III pkt 2 CRR

 

 

 

 

440-480

3,3

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

440

3.3.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

450

3.3.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

460

3.3.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

470

3.3.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

480

3.3.5

stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

490

3,4

Zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Załącznik III pkt 4 CRR

 

 

 

 

500-550

3,5

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

500

3.5.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

510

3.5.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

520

3.5.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

530

3.5.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

540

3.5.5

stanowiące należności od wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

550

3,6

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, które spełniają warunki określone w art. 5 załącznika III do CRR

Załącznik III pkt 6 CRR

 

 

 

 

560

3,7

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 7 CRR

 

 

 

 

570

3,8

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125

Załącznik III pkt 8 CRR

 

 

 

 

580

3,9

zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Załącznik III pkt 9 CRR

 

 

 

 

590

3.10

minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Załącznik III pkt 10 CRR

 

 

 

 

600

3,11

akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Załącznik III pkt 11 CRR

 

 

 

 

610

3,12

złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Załącznik III pkt 12 CRR

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota

Niewykorzystana kwota pozycji

620-850

4

AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 416 (1) - (3) CRR, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 417 LIT. b) i c) CRR

 

 

 

 

 

620-640

4,1

obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 CRR

 

 

 

 

620

4.1.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

630

4.1.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

640

4.1.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

650-670

4,2

emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

650

4.2.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

660

4.2.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

670

4.2.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

680-700

4,3

niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

Art. 416 CRR

 

 

 

 

680

4.3.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

690

4.3.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

700

4.3.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

710-730

4,4

papiery wartościowe zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe niezgłoszone w pozycji 1.10

Art. 416 ust. 4 lit. b) CRR

 

 

 

 

710

4.4.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

720

4.4.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

730

4.4.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

740-760

4,5

papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycji 1.11

Art. 509 ust. 3 lit. a) CRR

 

 

 

 

740

4.5.1

stopień jakości kredytowej 1

Rozdział 5, tytuł 2, część II i art. 125 CRR

 

 

 

 

750

4.5.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

760

4.5.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

770

4,6

papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

780

4,7

złoto

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

790

4,8

obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

800

4,9

obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

810

4.10

obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

820

4.11

środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 4.5–4.10

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

830-850

4.12

inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

830

4.12.1

obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

840

4.12.2

papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

850

4.12.3

należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) CRR

 

 

 

 

860-870

5

PODEJŚCIE W ODNIESIENIU DO JURYSDYKCJI NIEPOSIADAJĄCYCH WYSTARCZAJĄCYCH AKTYWÓW PŁYNNYCH WYSOKIEJ JAKOŚCI

Art. 419 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

860

5,1

Wykorzystanie odstępstwa A (waluta obca)

Art. 419 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

870

5,2

Wykorzystanie odstępstwa B (linia kredytowa od odpowiedniego banku centralnego)

Art. 419 ust. 2 lit. b) CRR

 

 

 

 

880-900

6

ZGŁASZANIE AKTYWÓW ZGODNYCH Z PRAWEM SZARIATU JAKO ALTERNATYWY DLA AKTYWÓW NA PODSTAWIE ART. 509 UST. 2 LIT. i). Produkty finansowe zgodne z prawem szariatu jako alternatywa dla aktywów, które można by zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, do wykorzystania przez banki zgodne z prawem szariatu

Art. 509 ust. 2 lit. i) CRR

 

 

 

 

880

6.1

stopień jakości kredytowej 1

 

 

 

 

 

890

6.2

stopień jakości kredytowej 2

 

 

 

 

 

900

6.3

stopień jakości kredytowej 3

 

 

 

 

 



C 52.00 - POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY

 

Kwota

Wypływ

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

020-1370

1

WYPŁYWY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-100

1,1

depozyty detaliczne

Art. 421 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020-040

1.1.1

objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 421 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1.1

stanowiące element stałej relacji z klientem, co sprawia, że wycofanie depozytu jest bardzo mało prawdopodobne

Art. 421 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1.2

utrzymywane na rachunkach transakcyjnych, w tym na rachunkach, na które regularnie wpływa wynagrodzenie

Art. 421 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, niekwalifikujące się do zgłoszenia w pozycjach 1.1.1.1 lub 1.1.1.2

Art. 421 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

nieubezpieczone depozyty detaliczne

Art. 421 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-080

1.1.4

depozyty podlegające wypływom innym niż te określone w art. 421 ust. 1 lub 2

Art. 421 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

Kategoria 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

Kategoria 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.4.3

Kategoria 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5

depozyty w państwach trzecich, w których stosuje się wyższą stopę wypływu

Art. 421 ust. 4 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.6

depozyty wyłączone z obliczania wypływów w przypadkach, w których spełniono warunki określone w art. 421 ust. 5 lit. a) i b)

Art. 421 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110-1130

1,2

Wypływy z tytułu innych zobowiązań

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1

zobowiązania wynikające z własnych kosztów eksploatacyjnych instytucji

Art. 422 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Wartość rynkowa

W przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny

W przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny

W przypadku gdy kontrahentem jest rząd centralny, podmiot sektora publicznego państwa członkowskiego, w którym dana instytucja kredytowa uzyskała zezwolenie na prowadzenie działalności lub ustanowiła oddział, lub wielostronny bank rozwoju (Art. 422 ust. 2 lit. d))

aktywa o wyjątkowo wysokiej płynności i jakości kredytowej

wysoka płynność i jakość kredytowa

inna płynność i jakość kredytowa

aktywa o wyjątkowo wysokiej płynności i jakości kredytowej

wysoka płynność i jakość kredytowa

inna płynność i jakość kredytowa

Aktywa niekwalifikujące się jako płynne zgodnie z art. 416

Kwota należna

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota należna

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota należna

Kwota należna

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota należna

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

Kwota należna

Kwota należna

120-950

1.2.2

Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192:

Art. 422 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-190

1.2.2.1

Pozostałe aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120-130

1.2.2.1.1

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.2.1.1.1

stanowiące należności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2.1.1.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140-150

1.2.2.1.2

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2.1.2.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1.2.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-170

1.2.2.1.3

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju;

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.1.3.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.1.3.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180-190

1.2.2.1.4

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.2.1.4.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.2.1.4.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200-220

1.2.2.2

całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416

Art. 416 ust. 6 i art. 418 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.2.2.1

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

Art. 418 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.2.2.2

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

Art. 418 ust. 2 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.2.2.3

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

Art. 418 ust. 2 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.2.3

aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w przypadku gdy co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) jest spełniony.

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-260

1.2.2.4

obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.2.4.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.2.4.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.2.2.4.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270-290

1.2.2.5

obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.2.2.5.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.2.2.5.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.2.2.5.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-320

1.2.2.6

instrumenty zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.2.2.6.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.2.2.6.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.2.2.6.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330-350

1.2.2.7

instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Article 416(2)(a)(i) of CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.2.2.7.1

stopień jakości kredytowej 1

Rozdział 5, tytuł 2, część V i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.2.2.7.2

stopień jakości kredytowej 2

Rozdział 5, tytuł 2, część V i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.2.2.7.3

stopień jakości kredytowej 3

Rozdział 5, tytuł 2, i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360-380

1.2.2.8

obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2.8.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.2.2.8.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.2.2.8.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390-410

1.2.2.9

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.2.2.9.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.2.2.9.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.2.2.9.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-440

1.2.2.10

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.2.2.10.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.2.2.10.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.2.2.10.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450-460

1.2.2.11

Aktywa spełniające wymogi określone w art. 416 ust. 1 lit. b) i d), lecz niespełniające wymogów określonych w art. 417 lit. b) i c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.2.2.11.1

aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.2.2.11.2

aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-680

1.2.2.12

Pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.2.12.1

Środki pieniężne

Załącznik III pkt 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2.12.2

Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Załącznik III pkt 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500-540

1.2.2.12.3

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.2.12.3.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.2.12.3.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.2.12.3.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.2.12.3.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.2.2.12.3.5

stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.2.2.12.4

Zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Załącznik III pkt 4 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570-610

1.2.2.12.5

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.2.2.12.5.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.2.2.12.5.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.2.2.12.5.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.2.2.12.5.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.2.2.12.5.5

stanowiące należności od wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.2.2.12.6

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, które spełniają warunki określone w pkt 6 załącznika III do CRR

Załącznik III pkt 6 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.2.2.12.7

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 7 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.2.2.12.8

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125 CRR

Załącznik III pkt 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.2.2.12.9

zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Załącznik III pkt 9 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.2.2.12.10

minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Załącznik III pkt 10 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.2.2.12.11

akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Załącznik III pkt 11 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.2.2.12.12

złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Załącznik III pkt 12 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-920

1.2.2.13

AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONE W ART. 416 (1) - (3) CRR, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 417 LIT. B) I C) CRR.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690-710

1.2.2.13.1

obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.2.2.13.1.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.2.2.13.1.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.2.2.13.1.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-740

1.2.2.13.2

emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.2.2.13.2.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.2.2.13.2.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.2.2.13.2.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750-770

1.2.2.13.3

niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

Art. 416 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.2.2.13.3.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.2.2.13.3.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.2.2.13.3.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-800

1.2.2.13.4

zabezpieczone aktywami papiery wartościowe niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 416 ust. 4 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.2.2.13.4.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.2.2.13.4.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.2.2.13.4.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810-830

1.2.2.13.5

papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 509 ust. 3 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.2.2.13.5.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.2.2.13.5.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.2.2.13.5.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.2.2.13.6

papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.2.2.13.7

złoto

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.2.2.13.8

obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.2.2.13.9

obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.2.2.13.10

obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.2.2.13.11

środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 4.5–4.9

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-920

1.2.2.13.12

inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.2.2.13.12.1

obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.2.2.13.12.2

papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.2.2.13.12.3

należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14

Zgłaszanie aktywów zgodnych z prawem szariatu jako alternatywy dla aktywów na podstawie art. 509 ust. 2 lit. i).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930-950

1.2.2.14.1

Produkty finansowe zgodne z prawem szariatu jako alternatywa dla aktywów, które można by zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, do wykorzystania przez banki zgodne z prawem szariatu

Art. 509 ust. 2 lit. i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.2.2.14.1.1

stopień jakości kredytowej 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.2.2.14.1.2

stopień jakości kredytowej 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.2.2.14.1.3

stopień jakości kredytowej 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Kwoty zdeponowane przez klientów będących klientami finansowymi

Wypływ

Kwoty zdeponowane przez klientów niebędących klientami finansowymi

Wypływ

Kwota

 

 

 

 

 

 

 

960-1030

1.2.3

depozyty, które musi utrzymywać deponent:

Art. 422 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-990

1.2.3.1.

w celu uzyskania usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich)

Art. 422 ust. 3 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-970

1.2.3.1.1

objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.2.3.1.1.1

w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.2.3.1.1.2

w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980-990

1.2.3.1.2

nieobjęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.2.3.1.2.1

w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.2.3.1.2.2

w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.2.3.2

w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacje zgłoszone w pozycjach 1.2.3.1.1 i 1.2.3.1.2

Art. 422 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.2.3.2.1

które są usługami w zakresie bankowości korespondenckiej lub usługami brokerskimi

Art. 422 ust. 3 lit. c) i ust. 4 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.2.3.3

w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony spełniającego wymogi określone w art. 113 ust. 7 lub jako minimalny depozyt wymagany na mocy przepisów prawnych lub ustawowych w innym podmiocie będącym członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony

Art. 422 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.3.4

w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową, gdy instytucja kredytowa jest zrzeszona w sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Art. 422 ust.3 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.2.4

Depozyty instytucji kredytowych złożone w centralnych instytucjach kredytowych, uznane za aktywa płynne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. f)

Art. 422 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.2.5

instrumenty płynnościowe w odniesieniu do aktywów określonych w art. 416 ust. 1 lit. f)

Art. 416 ust. 1 lit. f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Kwota

Wypływ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060-1070

1.2.6

zobowiązania niezgłoszone w pozycjach 1.2.2–1.2.5 wynikające z depozytów klientów niebędących klientami finansowymi

Art. 422 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.2.6.1

objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 422 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.2.6.2

nieobjęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 422 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.2.7

kwota netto przypadająca do zapłaty z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)

Art. 422 ust. 6 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090-1100

1.2.8

zobowiązania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu zgodnie z art. 422 ust. 8

Art. 422 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.2.8.1

jeżeli wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b), c) i d) są spełnione

Art. 422 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.2.8.2

jeżeli art. 422 ust. 8 lit. d) został uchylony przez właściwe organy i wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 19 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji nieobjętych odstępstwem przewidzianym w art. 8; zobowiązania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu zgodnie z art. 422 ust. 9.

Art. 422 ust. 9 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110-1120

1.2.9

wypływy nieujęte powyżej

Art. 420 ust. 1 lit. e) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.9.1

zobowiązania, z uwzględnieniem wszelkich ustaleń umownych, takich jak inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania, w tym między innymi z przyznanych instrumentów finansowania, niewykorzystanych kredytów i zaliczek udzielonych kontrahentom hurtowym, hipotek, które zostały zaciągnięte, lecz nie zostały jeszcze uruchomione, kart kredytowych, sald debetowych, zaplanowanych wypływów związanych z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych, zaplanowanych zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych

Art. 420 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.2.9.2

produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu, zdefiniowane w art. 429 i załączniku I

Art. 420 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.2.10

wszystkie inne zobowiązania

Art. 422 ust. 7 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Kwota

Wypływ

Wartość rynkowa

Wartość zgodnie z art. 418 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1210

1,3

dodatkowe wypływy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.3.1

w odniesieniu do zabezpieczenia innego niż aktywa spełniające warunki, o których mowa w art. 416 ust. 1 lit. a)–c), składane przez instytucję w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II i kredytowe instrumenty pochodne

Art. 423 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.3.2

odpowiadające dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji

Art. 423 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.3.3

odpowiadające dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z wpływu scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na operacje instytucji w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, transakcji finansowania oraz innych umów, jeżeli są one istotne

Art. 423 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.3.4

odpowiadające wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni, chyba że instytucja posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji

Art. 423 ust. 4 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.3.5

odpowiadające nadwyżce zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję i której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać

Art. 423 ust. 5 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.3.6

odpowiadające zabezpieczeniu, które ma zostać zwrócone kontrahentowi

Art. 423 ust. 5 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.3.7

odpowiadające zabezpieczeniu odpowiadającemu aktywom, które można zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, którymi można zastąpić aktywa odpowiadające aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów art. 416 bez zgody instytucji

Art. 423 ust. 5 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.3.8

środki zdeponowane jako zabezpieczenie

Art. 423 ust. 6 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Kwota

Wypływ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220-1370

1,4

wypływy z tytułu instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.4.1

maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do klientów detalicznych

Art. 424 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230-1240

1.4.2

maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do klientów innych niż klienci detaliczni i finansowi

Art. 424 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.4.2.1

niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.4.2.2

niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.4.3

maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych instrumentów wsparcia płynności, które zapewniono jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji w celu umożliwienia takiej jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, przekraczająca kwotę aktywów aktualnie zakupionych od klientów, oraz jeżeli maksymalna kwota, którą można wykorzystać, jest zgodnie z umową ograniczona do kwoty aktualnie zakupionych aktywów

Art. 424 ust. 4 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1270

1.4.4

maksymalna kwota, którą można wykorzystać z innych niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności niezgłoszonych w pozycjach 1.4.1, 1.4.2 lub 1.4.3

Art. 424 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.4.4.1

przyznane jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji innym niż wymienione w pozycji 1.4.3

Art. 424 ust. 5 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.4.4.2

ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

Art. 424 ust. 5 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280-1290

1.4.4.3

którymi objęto instytucje kredytowe

Art. 424 ust. 5 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.4.4.3.1

niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.4.4.3.2

niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300-1310

1.4.4.4

którymi objęto instytucje finansowe i firmy inwestycyjne

Art. 424 ust. 5 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.4.4.4.1

niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.4.4.4.2

niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.4.4.5

którymi objęto innych klientów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1330

1.4.4.6

którymi objęto podmioty wewnątrz grupy zgodnie z art. 424 ust. 5

Art. 424 ust. 5 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1340

1.4.5

maksymalna kwota, którą możną wykorzystać z niewykorzystanych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności przyznana w celu finansowania kredytów preferencyjnych

Art. 416 CRR ust. 6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1350

1.4.6

maksymalna kwota, którą można wykorzystać ze wszystkich innych zobowiązań warunkowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1360

1.4.6.1

w tym: którymi objęto podmioty wewnątrz grupy zgodnie z art. 424 ust. 5

Art. 424 ust. 5 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1370

1.4.7

wypływy zgodnie z art. 105 CRD

Art. 105 CRD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 53.00 - POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY

 

Kwota

Wpływ

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

050

060

010-1030

 

WPŁYWY

Art. 425 CRR

 

 

 

 

 

 

010-980

1

WPŁYWY (OGRANICZONE)

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

010-060

1.1.

Środki pieniężne należne od klientów, którzy nie są klientami finansowymi

Art. 425 CRR

 

 

 

 

 

 

010

1.1.1.

Środki pieniężne należne od klientów detalicznych

Art. 425 CRR

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

środki pieniężne należne od niefinansowych klientów korporacyjnych

Art. 425 CRR

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

w tym: od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 2 lit. e)

Art. 425 ust. 2 lit. e)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

środki pieniężne należne od banków centralnych

Art. 425 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.3.1

W tym: od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4

Art. 425 ust. 2 lit. e) CRR

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

środki pieniężne należne od innych podmiotów

Art. 425 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

070-080

1,2

Środki pieniężne należne od klientów finansowych

Art. 425 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4

Art. 425 ust. 2 lit. e) CRR

 

 

 

 

 

 

080

1.2.2

w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia na stosowanie niższego współczynnika procentowego wypływu zgodnie z art. 422 ust. 8

Art. 422 ust. 8 CRR

 

 

 

 

 

 

090

1.3

środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu zgodnie z art. 425 ust. 2 lit. b)

Art. 425 ust. 2 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

100

1.4

aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie z opcją kupna w ciągu 30 dni

Art. 425 ust. 2 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

110

1.5

środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi

Art. 425 ust. 2 lit. f) CRR

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

aktywa o wyjątkowo wysokiej płynności

i jakości kredytowej

wysoka płynność

i jakość kredytowa

inna płynność

i jakość kredytowa

Kwota należna

Wartość rynkowa składnika aktywów zabezpieczającego transakcję

Kwota należna

Wartość rynkowa składnika aktywów zabezpieczającego transakcję

Kwota należna

Wartość rynkowa składnika aktywów zabezpieczającego transakcję

120-930

1,6

Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192:

Art. 425 ust. 2 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

120-190

1.6.1.

Pozostałe aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

120-130

1.6.1.1

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

120

1.6.1.1.1

stanowiące należności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

130

1.6.1.1.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

140-150

1.6.1.2

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

140

1.6.1.2.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

150

1.6.1.2.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

160-170

1.6.1.3

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju;

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

160

1.6.1.3.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

170

1.6.1.3.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

180-190

1.6.1.4

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

180

1.6.1.4.1

stanowiące należności od

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

190

1.6.1.4.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

200-220

1.6.2

całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określone w art. 416

Art. 416 ust. 6 i art. 418 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

200

1.6.2.1

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

Art. 418 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

210

1.6.2.2

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

Art. 418 ust. 2 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

220

1.6.2.3

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

Art. 418 ust. 2 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

230

1.6.3

aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w przypadku gdy co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) jest spełniony.

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

240-260

1.6.4

obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

240

1.6.4.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

250

1.6.4.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

260

1.6.4.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 122 CRR

 

 

 

 

 

 

270-290

1.6.5

obligacje wyemitowane przez instytucje kredytową kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

270

1.6.5.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

280

1.6.5.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

290

1.6.5.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

300-320

1.6.6

instrumentyzabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

300

1.6.6.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

310

1.6.6.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

320

1.6.6.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

330-350

1.6.7

instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

330

1.6.7.1

stopień jakości kredytowej 1

Część piąta tytuł II rozdział 5 i art. 125, CRR

 

 

 

 

 

 

340

1.6.7.2

stopień jakości kredytowej 2

Część piąta tytuł II rozdział 5 i art. 125, CRR

 

 

 

 

 

 

350

1.6.7.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

360-380

1.6.8

obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

360

1.6.8.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

370

1.6.8.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

380

1.6.8.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

 

 

 

 

 

 

390-410

1.6.9

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

390

1.6.9.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

400

1.6.9.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

410

1.6.9.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

420-440

1.6.10

inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

420

1.6.10.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

430

1.6.10.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

440

1.6.10.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 2 CRR

 

 

 

 

 

 

450-460

1.6.11

Aktywa spełniające wymogi określone w art. 416 ust. 1 lit. b) i d), lecz niespełniające wymogów określonych w art. 417 lit. b) i c)CRR

 

 

 

 

 

 

 

450

1.6.11.1

aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

460

1.6.11.2

aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

470-660

1.6.12

Pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych

 

 

 

 

 

 

 

470

1.6.12.1

Środki pieniężne

Załącznik III pkt 1 CRR

 

 

 

 

 

 

480

1.6.12.2

Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Załącznik III pkt 2 CRR

 

 

 

 

 

 

490-530

1.6.12.3

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

490

1.6.12.3.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

500

1.6.12.3.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

510

1.6.12.3.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

520

1.6.12.3.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

530

1.6.12.3.5

stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 3 CRR

 

 

 

 

 

 

540

1.6.12.4

Zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Załącznik III pkt 4 CRR

 

 

 

 

 

 

550-590

1.6.12.5

zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

550

1.6.12.5.1

stanowiące należności od państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

560

1.6.12.5.2

należności zabezpieczone gwarancjami państw

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

570

1.6.12.5.3

stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

580

1.6.12.5.4

stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

590

1.6.12.5.5

stanowiące należności od wielostronnych banków rozwoju bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Załącznik III pkt 5 CRR

 

 

 

 

 

 

600

1.6.12.6

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów, które spełniają warunki określone w art. 5 załącznika III do CRR

Załącznik III pkt 6 CRR

 

 

 

 

 

 

610

1.6.12.7

zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Załącznik III pkt 7 CRR

 

 

 

 

 

 

620

1.6.12.8

Zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125

Załącznik III pkt 8 CRR

 

 

 

 

 

 

630

1.6.12.9

zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Załącznik III pkt 9 CRR

 

 

 

 

 

 

640

1.6.12.10

minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Załącznik III pkt 10 CRR

 

 

 

 

 

 

650

1.6.12.11

akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Załącznik III pkt 11 CRR

 

 

 

 

 

 

660

1.6.12.12

złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Załącznik III pkt 12 CRR

 

 

 

 

 

 

670-920

1.6.13

AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONE W ART. 416 (1) - (3) CRR, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 417 LIT. b) I c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

670-690

1.6.13.1

obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

670

1.6.13.1.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

680

1.6.13.1.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

690

1.6.13.1.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

700-720

1.6.13.2

emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

700

1.6.13.2.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

710

1.6.13.2.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

720

1.6.13.2.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

730-750

1.6.13.3

niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

Art. 416 CRR

 

 

 

 

 

 

730

1.6.13.3.1

stopień jakości kredytowej 1

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

740

1.6.13.3.2

stopień jakości kredytowej 2

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

750

1.6.13.3.3

stopień jakości kredytowej 3

Art. 120 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

760-780

1.6.13.4

papiery wartościowe zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe niezgłoszone w pozycji 1.10 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów

Art. 416 ust. 4 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

 

760

1.6.13.4.1

stopień jakości kredytowej 1

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

770

1.6.13.4.2

stopień jakości kredytowej 2

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

780

1.6.13.4.3

stopień jakości kredytowej 3

Tytuł II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 CRR

 

 

 

 

 

 

790-810

1.6.13.5

papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycji 1.11 wzoru dotyczącego wskaźnika pokrycia płynności aktywów

Art. 509 ust. 3 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

790

1.6.13.5.1

stopień jakości kredytowej 1

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

800

1.6.13.5.2

stopień jakości kredytowej 2

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

810

1.6.13.5.3

stopień jakości kredytowej 3

Część trzecia tytuł II rozdział 5 i art. 125 CRR

 

 

 

 

 

 

820

1.6.13.6

papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

830

1.6.13.7

złoto

Art. 509 ust. 3 lit. c) i art. 416 ust. 4 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

840

1.6.13.8

obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

850

1.6.13.9

obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

860

1.6.13.10

obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

870

1.6.13.11

środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 4.5–4.9

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

880-900

1.6.13.12

inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

880

1.6.13.12.1

obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

890

1.6.13.12.2

papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

900

1.6.13.12.3

należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

910-930

1.6.13.13

Produkty finansowe zgodne z prawem szariatu jako alternatywa dla aktywów, które można by zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, do wykorzystania przez banki zgodne z prawem szariatu

Art. 509 ust. 2 lit. i) CRR

 

 

 

 

 

 

910

1.6.13.13.1

stopień jakości kredytowej 1

 

 

 

 

 

 

 

920

1.6.13.13.2

stopień jakości kredytowej 2

 

 

 

 

 

 

 

930

1.6.13.13.3

stopień jakości kredytowej 3

 

 

 

 

 

 

 

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

Kwota

Wpływ

 

 

940-960

1,7

Niewykorzystane zobowiązania kredytowe i instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania otrzymane od podmiotu wewnątrz grupy zgodnie z art. 425 ust. 4 CRR

Art. 425 ust. 4 CRR

 

 

 

 

 

 

940

1.7.1

jeżeli wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione

 

 

 

 

 

 

 

950

1.7.2

Jeżeli art. 425 ust. 4 lit. d) został uchylony przez właściwe organy i wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 19 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji nieobjętych odstępstwem przewidzianym w art. 7, niewykorzystane instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania otrzymane od podmiotów wewnątrz grupy zgodnie z art. 425 ust. 5

Art. 425 ust. 4 lit. a)–c) CRR

 

 

 

 

 

 

960

1.7.3

kwota netto wierzytelności oczekiwanych z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)

Art. 425 ust. 3 CRR

 

 

 

 

 

 

970

1,8

płatności należne z tytułu aktywów płynnych nieodzwierciedlone w wartości rynkowej składnika aktywów

Art. 425 ust. 7 CRR

 

 

 

 

 

 

980

1,9

inne wpływy

 

 

 

 

 

 

 

990

2

CAŁKOWITE WPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA OGRANICZENIE

Art. 425 CRR

 

 

 

 

 

 

1000-1030

3

WPŁYWY WYŁĄCZONE Z OGRANICZENIA

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

1000

3.1

środki pieniężne należne od kredytobiorców i podmiotów inwestujących w obligacje związane z kredytami hipotecznymi finansowanymi z obligacji kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4, 5 lub 6, lub obligacji, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

1010

3.2

wpływy z kredytów preferencyjnych, które instytucja zaakceptowała

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

1020

3.3

wpływy kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 113 ust. 6 lub 7

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

1030

3.4

wpływy od podmiotów wewnątrz grupy zatwierdzone przez właściwy organ

Art. 425 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 



C 54.00 - POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

 

Inne aktywa

Do 30 dni

Ponad 30 dni

Kwota referencyjna

Wartość rynkowa

Kwota referencyjna

Wartość rynkowa

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

010-060

1

AKTYWA

 

 

 

 

 

010

1,1

środki pieniężne i ekspozycje w stosunku do banków centralnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

020

1,2

inne aktywa zbywalne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. b)

Art. 416 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

030-060

1,3

pozostałe aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) CRR

 

 

 

 

030

1.3.1

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

040

1.3.2

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

050

1.3.3

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

060

1.3.4

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 



C 60.00 - STABILNE FINANSOWANIE - POZYCJE WYMAGAJĄCE STABILNEGO FINANSOWANIA

 

kwota aktywów charakteryzujących się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

kwota aktywów charakteryzujących się wysoką płynnością i jakością kredytową

kwota innych aktywów

w ciągu trzech miesięcy

w ciągu 3–6 miesięcy

w ciągu 6–9 miesięcy

w ciągu 9–12 miesięcy

powyżej 12 miesięcy

w ciągu trzech miesięcy

w ciągu 3–6 miesięcy

w ciągu 6–9 miesięcy

w ciągu 9–12 miesięcy

powyżej 12 miesięcy

w ciągu 3–trzech miesięcy

w ciągu 3–6 miesięcy

w ciągu 6–9 miesięcy

w ciągu 9–12 miesięcy

powyżej 12 miesięcy

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

010-1330

1

POZYCJE WYMAGAJĄCE STABILNEGO FINANSOWANIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010-470

1,1

aktywa o których mowa w art. 416

Art. 428 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

1.1.1

środki pieniężne

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.2

ekspozycje w stosunku do banku centralnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2.1

W tym: ekspozycje, które można wycofać w warunkach skrajnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040-050

1.1.3

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3.1

stanowiące należności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3.2

gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060-070

1.1.4

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 lit. c) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4.1

stanowiące należności

Art. 416 lit. c) ppkt (ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.1.4.2

gwarantowane przez

Art. 416 lit. c) ppkt (ii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080-150

1.1.5

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju

Art. 416 lit. c) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.1.5.1.a)

stanowiące należności

Art. 416 lit. c) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.1.5.2.a)

gwarantowane przez

Art. 416 lit. c) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.1.5.1.b)

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.1.5.2.b)

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.1.5.3.b)

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.1.5.4.b)

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.1.5.5.b)

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.1.5.6.b)

Kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152-153

1.1.6

aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

152

1.1.6.1

stanowiące należności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

153

1.1.6.2

gwarantowane przez

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160-230

1.1.7

całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416

Art. 418 ust. 2 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.1.7.1.a)

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

Art. 418 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.1.7.2.a)

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

Art. 418 ust. 2 lit. b) i c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

175

1.1.7.3.a)

aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

Art. 418 ust. 2 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.1.7.1.b)

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.1.7.2.b)

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.1.7.3.b)

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7.4.b)

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.1.7.5.b)

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.1.7.6.b)

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232-233

1.1.8

depozyty w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10 CRR, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi

Art. 416 ust. 1 lit. f) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

1.1.8.1

depozyty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

1.1.8.2

płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami umownymi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

1.1.9

Aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w przypadku gdy co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) jest spełniony

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240-290

1.1.10

Inne aktywa zbywalne nieokreślone w innym miejscu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.1.10.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.1.10.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.1.10.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.1.10.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.1.10.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300-350

1.1.11

obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.1.11.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.1.11.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.1.11.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.1.11.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.1.11.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.1.11.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352-357

1.1.12

instrumenty zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

352

1.1.12.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

353

1.1.12.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

354

1.1.12.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

355

1.1.12.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

356

1.1.12.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

357

1.1.12.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359-364

1.1.13

instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 CRR

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

359

1.1.13.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.1.13.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

361

1.1.13.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

362

1.1.13.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

363

1.1.13.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

364

1.1.13.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366-410

1.1.14

obligacje kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5, które spełniają kryteria określone w art. 416 ust. 2 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

366

1.1.14.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.1.14.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.1.14.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.1.14.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.1.14.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1.1.14.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420-470

1.1.15

obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.1.9

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.1.15.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.1.15.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.1.15.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1.1.15.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.1.15.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.1.15.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480-530

1.2

papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone w pozycji 1.1, kwalifikujące się do objęcia stopniem kredytowym równym 1 na podstawie art. 122

Art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.2.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1.2.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.2.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.2.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.2.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1.2.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540-590

1.3

papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone w pozycji 1.1, kwalifikujące się do objęcia stopniem kredytowym równym 2 na podstawie art. 122

Art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.3.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.3.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.3.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1.3.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.3.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.3.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600-650

1.4

inne papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone gdzie indziej

Art. 415 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.4.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1.4.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.4.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.4.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.4.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1.4.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660-710

1.5

udziałowe papiery wartościowe podmiotów niefinansowych notowane w ramach głównego indeksu uznanej giełdy

Art. 428 ust. 1 lit. c) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.5.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.5.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.5.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1.5.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.5.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.5.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720-770

1.6

inne udziałowe papiery wartościowe

Art. 428 ust. 1 lit. d) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.6.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1.6.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.6.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.6.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.6.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.6.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780-830

1.7

złoto

Art. 428 ust. 1 lit. e) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.7.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.7.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.7.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1.7.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.7.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.7.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840-890

1.8

inne metale szlachetne

Art. 428 ust. 1 lit. f) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.8.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1.8.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.8.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.8.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.8.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1.8.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Całkowita kwota

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-1250

1.9

kredyty nieodnawialne i należności

Art. 428 ust. 1 lit. g) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900-950

1.9.1

których kredytobiorcy są osobami fizycznymi innymi niż przedsiębiorcy indywidualni i spółki cywilne

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.9.1.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.9.1.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.9.1.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1.9.1.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.9.1.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.9.1.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960-1010

1.9.2

MŚP kwalifikujące się do kategorii ekspozycji detalicznej w ramach metody standardowej lub metody IRB dotyczących ryzyka kredytowego lub wobec przedsiębiorstwa kwalifikującego się do postępowania określonego w art. 153 ust. 4, oraz gdy łączna wartość depozytów złożonych przez tego klienta lub grupę powiązanych klientów jest mniejsza niż 1 mln EUR

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.9.2.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1.9.2.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.9.2.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.9.2.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.9.2.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1.9.2.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020-1070

1.9.3

których kredytobiorcy są państwami, bankami centralnymi i pozarządowymi podmiotami sektora publicznego

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.9.3.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.9.3.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.9.3.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1.9.3.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.9.3.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.9.3.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080-1130

1.9.4

których kredytobiorcy nie są wymienieni w pozycjach 1.9.1, 1.9.2 lub 1.9.3, wyłączając klientów finansowych

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.9.4.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1.9.4.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.9.4.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.9.4.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.9.4.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1.9.4.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140-1190

1.9.5

których kredytobiorcy są instytucjami kredytowymi

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (vi) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.9.5.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.9.5.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.9.5.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.9.5.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.9.5.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.9.5.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200-1250

1.9.6

których kredytobiorcy są klientami finansowymi (nie są wymienieni w pozycjach 1.9.1, 1.9.2) innymi niż instytucje kredytowe

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (vi) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.9.6.1

kwota wolna od obciążeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1.9.6.2

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.9.6.3

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.9.6.4

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.9.6.5

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1250

1.9.6.6

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260-1280

1.10

kredyty nieodnawialne i należności zgłoszone w pozycji 1.9, które są zabezpieczone przez nieruchomości

Art. 428 ust. 1 lit. h) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1260

1.10.1

zabezpieczone przez nieruchomości komercyjne (CRE)

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

1.10.2

zabezpieczone przez nieruchomości mieszkalne (PRE)

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

1.10.3

są współfinansowane („pass-through”) z obligacji kwalifikujących się do traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 zgodnie z definicją zawartą w art. 52 pkt 4 dyrektywy 2009/65/WE

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

1.11

należności z tytułu instrumentów pochodnych

Art. 428 ust. 1 lit. i) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1300

1.12

jakiekolwiek inne aktywa

Art. 428 ust. 1 lit. j) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1310

1.13

aktywa odliczone od funduszy własnych niewymagające stabilnego finansowania

Art. 428 ust. 1 CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1320

1.14

niewykorzystane przyznane zobowiązania kredytowe kwalifikujące się jako stanowiące „średnie ryzyko” lub „średnie/niskie ryzyko” zgodnie z załącznikiem I

Art. 428 ust. 1 lit. k) CRR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 61.00 -STABILNE FINANSOWANIE - POZYCJE ZAPEWNIAJĄCE STABILNE FINANSOWANIE

 

Kwota

w ciągu trzech miesięcy

w ciągu 3–6 miesięcy

w ciągu 6–9 miesięcy

w ciągu 9–12 miesięcy

powyżej 12 miesięcy

Wiersz

ID

Pozycja

Odniesienia prawne

010

020

030

040

050

010-260

1

POZYCJE ZAPEWNIAJĄCE STABILNE FINANSOWANIE

 

 

 

 

 

 

010-030

1,1

fundusze własne po dokonaniu odliczenia, w stosownych przypadkach

Art. 427 ust. 1 lit. a) CRR

 

 

 

 

 

010

1.1.1

Instrumenty kapitałowe w Tier I

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (i)

 

 

 

 

 

020

1.1.2

Instrumenty kapitałowe w Tier II

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (ii)

 

 

 

 

 

030

1.1.3*

Pozycja uzupełniająca: Instrumenty kapitałowe i niekwalifikujące się pożyczki podporządkowane z efektywnym terminem zapadalności wynoszącym co najmniej jeden rok.

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (iii)

 

 

 

 

 

040-260

1,2

zobowiązania z wyłączeniem funduszy własnych

Art. 427 ust. 1 lit. b) CRR

 

 

 

 

 

040-060

1.2.1

depozyty detaliczne:

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (i)–(ii) CRR

 

 

 

 

 

040

1.2.1.1

określone w art. 411 ust. 2 kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 421 ust. 1

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (i) CRR

 

 

 

 

 

050

1.2.1.2

określone w art. 411 ust. 2 kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 421 ust. 2

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) CRR

 

 

 

 

 

060

1.2.1.3

podlegające wypływom wyższym niż określone w art. 421 ust. 1 lub 2

 

 

 

 

 

 

070-130

1.2.2

zobowiązania od klientów, którzy nie są klientami finansowymi

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vii) CRR

 

 

 

 

 

070-090

1.2.2.1

zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) CRR

 

 

 

 

 

070

1.2.2.1.1

zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) CRR

 

 

 

 

 

080

1.2.2.1.2

zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) CRR

 

 

 

 

 

090

1.2.2.1.3

zabezpieczone dowolnymi innymi aktywami

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) CRR

 

 

 

 

 

100

1.2.2.2

zobowiązania z niezabezpieczonych transakcji kredytowych

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vii) CRR

 

 

 

 

 

110-130

1.2.2.3

zobowiązania kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

110

1.2.2.3.1

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

120

1.2.2.3.2

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (v) CRR

 

 

 

 

 

130

1.2.2.3.3

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vi) CRR

 

 

 

 

 

140-200

1.2.3

zobowiązania od klientów, którzy są klientami finansowymi

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vii) CRR

 

 

 

 

 

140-160

1.2.3.1

zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) CRR

 

 

 

 

 

140

1.2.3.1.1

zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) CRR

 

 

 

 

 

150

1.2.3.1.2

zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) CRR

 

 

 

 

 

160

1.2.3.1.3

zabezpieczone dowolnymi innymi aktywami

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) CRR

 

 

 

 

 

170

1.2.3.2

zobowiązania z niezabezpieczonych transakcji kredytowych

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (vi) CRR

 

 

 

 

 

180-200

1.2.3.3

zobowiązania kwalifikujące się do sposobu ujmowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) CRR

 

 

 

 

 

180

1.2.3.3.1

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 414 ust. 1 lit. b) ppkt (iv) CRR

 

 

 

 

 

190

1.2.3.3.2

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (v) CRR

 

 

 

 

 

200

1.2.3.3.3

zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vi) CRR

 

 

 

 

 

210

1.2.4

zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych kwalifikujące się do sposobu ujmowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (x) CRR

 

 

 

 

 

220

1.2.5

zobowiązania wynikające z papierów wartościowych określonych w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (x) CRR

 

 

 

 

 

230

1.2.6

inne zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (xi) CRR

 

 

 

 

 

240

1.2.7

zobowiązania wynikające z instrumentów pochodnych

 

 

 

 

 

 

250

1.2.8

wszelkie inne zobowiązania

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (xii) CRR

 

 

 

 

 



ZAŁĄCZNIK XIII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 1 z 5: AKTYWA PŁYNNE)

1.   Aktywa płynne

1.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje dotyczące aktywów na potrzeby monitorowania wymogu pokrycia wypływów netto określonego w art. 412 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Aktywa zgłasza się w jednej z sześciu sekcji poniższego wzoru.

3. Aktywa spełniające wymogi określone w art. 416 i 417: aktywa zidentyfikowane jako płynne na potrzeby sprawozdawczości w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013, spełniające wymogi operacyjne dotyczące posiadanych aktywów płynnych.

4. Aktywa spełniające wymogi określone w art. 416 ust. 1 lit. b) i d), lecz niespełniające wymogów określonych w art. 417 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5. Pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

6. Aktywa niespełniające wymogów określonych w art. 416 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lecz spełniające wymogi określone w art. 417 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

7. Podejście w odniesieniu do jurysdykcji nieposiadających wystarczających aktywów płynnych.

8. Zgłaszanie aktywów zgodnych z prawem szariatu jako alternatywy dla aktywów na podstawie art. 509 ust. 2 lit. i).

1.2.   Uwagi szczegółowe

9. W odniesieniu do pozycji 1.1–1.2 instytucje zgłaszają odpowiednie kwoty w kolumnie 030.

10. W odniesieniu do pozycji 1.3–1.4 instytucje zgłaszają wartość rynkową aktywów w kolumnie 010 i wartość zgodnie z art. 418 w kolumnie 020 dla każdej kategorii aktywów.

11. W odniesieniu do pozycji 1.5 instytucje zgłaszają odpowiednią niewykorzystaną kwotę w kolumnie 040.

12. W odniesieniu do pozycji 1.6.1/1.6.2 instytucje zgłaszają odpowiednie kwoty w kolumnie 030/040.

13. W odniesieniu do pozycji 1.7–2.2, zgodnie z art. 416 ust. 1 akapit ostatni rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i w oczekiwaniu na jednolitą definicję wysokiej i wyjątkowo wysokiej płynności i jakości kredytowej zgodnie z art. 460, instytucje samodzielnie identyfikują w danej walucie aktywa zbywalne o wyjątkowo wysokiej i wysokiej płynności i jakości kredytowej oraz zgłaszają ich wartość rynkową w kolumnach 010 i 030 oraz wartość zgodnie z art. 418 w kolumnach 020 i 040.

14. W odniesieniu do pozycji 1.3–1.4 i 1.7–1.14 instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa, które spełniają wszystkie wymogi operacyjne, o których mowa w art. 417 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

15. W odniesieniu do pozycji 2.1–2.2 instytucje zgłaszają aktywa, które w innym przypadku kwalifikowałyby się do zgłoszenia w sekcjach 1.1–1.14, lecz nie spełniają wymogów operacyjnych, o których mowa w art. 417 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

16. W odniesieniu do pozycji 1.1–2.2, z wyjątkiem pozycji 1.5, instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa, które spełniają wszystkie warunki, o których mowa w art. 416 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

17. W odniesieniu do pozycji 3.1–3.12 instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wszystkie pozycje, z wyjątkiem tych, o których mowa w sekcjach 3.1, 3.2 i 3.9, muszą spełniać warunki określone w ostatnim punkcie tego załącznika.

18. W odniesieniu do pozycji 4.1–4.12.3 instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa, które nie spełniają wymogów określonych w art. 416 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lecz spełniają wymogi określone w art. 417 lit. b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

19. W odniesieniu do pozycji 5.1–5.2 instytucje zgłaszają wyłącznie pozycje związane z odstępstwami, o których mowa w art. 419 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do walut z ograniczeniami dostępności aktywów płynnych.

20. W odniesieniu do pozycji 6.1–6.1.3 wyłącznie banki zgodne z prawem szariatu zgłaszają pozycje, które są produktami finansowymi zgodnymi z prawem szariatu, jako alternatywę dla aktywów, które można by zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

21. Wartością aktywów płynnych wszystkich pozycji we wzorze, z wyjątkiem pozycji 1.1–1.2.1, 1.5–1.6.2, 3.1–3.2, 3.9–3.10 i 5.2, jest wartość rynkowa oraz wartość po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości. W odniesieniu do pozycji 1.1–1.2.1, 1.6–1.6.2, 3.1–3.2, 3.10 i 5.2 zgłasza się kwotę pozycji. W odniesieniu do pozycji 1.5 i 3.9 zgłasza się niewykorzystaną kwotę pozycji.

Wzór dotyczący aktywów płynnych

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010-390

1.  AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 416 I 417 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Aktywa zgłoszone w tej sekcji wyraźnie zidentyfikowano jako potencjalnie charakteryzujące się wysoką lub wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową.

010

1.1  środki pieniężne

Art. 416 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym bilonu oraz banknotów/waluty.

Środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach nie zgłasza się w tej pozycji, lecz w kategorii zabezpieczeń wzoru 1.3 „Wpływy”, jeżeli kwalifikują się one jako należne środki pieniężne w ciągu 30 najbliższych dni.

020

1.2  ekspozycje w stosunku do banków centralnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota ekspozycji w stosunku do banków centralnych.

030

1.2.1  ekspozycje, które można wycofać w warunkach skrajnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

040-110

1.3  Pozostałe aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

040-050

1.3.1  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

040

1.3.1.1  stanowiące należności

Aktywa określone w pozycji 1.3.1, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

050

1.3.1.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.1 gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

060-070

1.3.2  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

060

1.3.2.1  stanowiące należności

Aktywa określone w pozycji 1.3.2, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

070

1.3.2.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.2 gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

080-090

1.3.3  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję oraz wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

080

1.3.3.1  stanowiące należności

Aktywa określone w pozycji 1.3.3, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

090

1.3.3.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.3 gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

100-110

1.3.4  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

100

1.3.4.1  stanowiące należności

Aktywa określone w pozycji 1.3.4, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

110

1.3.4.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.4 gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

120-140

1.4  całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1

Art. 416 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

120

1.4.1  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

130

1.4.2  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

140

1.4.3  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

150

1.5  zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Art. 416 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

160-170

1.6  depozyty w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi

Art. 416 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

jeżeli instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi, minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową

160

1.6.1  depozyty

170

1.6.2  środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami umownymi

180

1.7  aktywa emitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

190-210

1.8  obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje przedsiębiorstw niefinansowych zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 122 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

190

1.8.1  stopień jakości kredytowej 1

200

1.8.2  stopień jakości kredytowej 2

210

1.8.3  stopień jakości kredytowej 3

220-240

1.9  obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową kwalifikujące się do sposobu ujmowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje kwalifikujące się do sposobu ujmowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

220

1.9.1  stopień jakości kredytowej 1

230

1.9.2  stopień jakości kredytowej 2

240

1.9.3  stopień jakości kredytowej 3

250-270

1.10  zabezpieczone aktywami instrumenty wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

250

1.10.1  stopień jakości kredytowej 1

260

1.10.2  stopień jakości kredytowej 2

270

1.10.3  stopień jakości kredytowej 3

280-300

1.11  instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych spośród instrumentów zgłoszonych w wierszach 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

280

1.11.1  stopień jakości kredytowej 1

290

1.11.2  stopień jakości kredytowej 2

300

1.11.3  stopień jakości kredytowej 3

310-330

1.12  obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

310

1.12.1  stopień jakości kredytowej 1

320

1.12.2  stopień jakości kredytowej 2

330

1.12.3  stopień jakości kredytowej 3

340-360

1.13  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

340

1.13.1  stopień jakości kredytowej 1

350

1.13.2  stopień jakości kredytowej 2

360

1.13.3  stopień jakości kredytowej 3

 

1.14  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

370

1.14.1  stopień jakości kredytowej 1

380

1.14.2  stopień jakości kredytowej 2

390

1.14.3  stopień jakości kredytowej 3

400-410

2.  AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 416 UST. 1 LIT. b) I d), LECZ NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 417 LIT. b) I c) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Pozycje zgłasza się wyłącznie w jednej z poniższych podkategorii, również w przypadku gdy wymogi określone w obu przepisach nie są spełnione.

400

2.1  aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

410

2.2  aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

420-610

3.  Pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych

Instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wszystkie pozycje, z wyjątkiem tych, o których mowa w sekcjach 3.1, 3.2 i 3.9, muszą spełniać warunki określone w ostatnim punkcie tego załącznika.

420

3.1  Środki pieniężne

Punkt 1 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym bilonu oraz banknotów/waluty. Zgłasza się wyłącznie te środki pieniężne, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w art. 416. ust. 3 lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.1.

Środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach nie zgłasza się w tej pozycji, lecz w kategorii zabezpieczeń wzoru 1.3 „Wpływy”, jeżeli kwalifikują się one jako należne środki pieniężne w ciągu 30 najbliższych dni.

430

3.2  Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Punkt 2 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota ekspozycji w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych. Zgłasza się wyłącznie te ekspozycje, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.3.

440-480

3.3  Zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 % stanowiące należności od rządu centralnego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, o których mowa w punkcie 5 załącznika III. Z czego:

440

3.3.1  stanowiące należności od państw

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

450

3.3.2  należności zabezpieczone gwarancjami państw

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

460

3.3.3  stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

470

3.3.4  stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

480

3.3.5  stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnego banku rozwoju bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Punkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

490

3.4  Zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Punkt 4 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

500-550

3.5  zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 % stanowiące należności od rządu centralnego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, o których mowa w punkcie 5 załącznika III. Z czego:

500

3.5.1  stanowiące należności od państw

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

510

3.5.2  należności zabezpieczone gwarancjami państw

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

520

3.5.3  stanowiące należności od banków centralnych bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

530

3.5.4  stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

540

3.5.5  stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnego banku rozwoju bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Punkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

550

3.6  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 20 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także spełniające którykolwiek z warunków określonych w punkcie 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Punkt 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

560

3.7  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Punkt 7 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

570

3.8  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125

Punkt 8 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

580

3.9  zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Punkt 9 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wyłącznie w zakresie, w jakim nie zostały zgłoszone w pozycji 1.5.

590

3.10  Minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Punkt 10 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycję tę uwzględnia się wyłącznie w zakresie, w jakim nie została zgłoszona w pozycji 1.6.

600

3.11  akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Punkt 11 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

610

3.12  złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Punkt 12 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

620-850

4.  AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 416 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 417 LIT. b) i c) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

620-640

4.1  obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje wyemitowane przez firmę inwestycyjną, zakład ubezpieczeń, finansową spółkę holdingową, finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej lub każdy inny podmiot, którego głównym przedmiotem działalności jest co najmniej jedna z działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE.

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

620

4.1.1  stopień jakości kredytowej 1

630

4.1.2  stopień jakości kredytowej 2

640

4.1.3  stopień jakości kredytowej 3

650-670

4.2  emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

650

4.2.1  stopień jakości kredytowej 1

660

4.2.2  stopień jakości kredytowej 2

670

4.2.3  stopień jakości kredytowej 3

680-700

4.3  niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

rozporządzenie (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

680

4.3.1  stopień jakości kredytowej 1

690

4.3.2  stopień jakości kredytowej 2

700

4.3.3  stopień jakości kredytowej 3

710-730

4.4  zabezpieczone aktywami papiery wartościowe niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 416 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

710

4.4.1  stopień jakości kredytowej 1

720

4.4.2  stopień jakości kredytowej 2

730

4.4.3  stopień jakości kredytowej 3

740-760

4.5  papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 509 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 5 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

740

4.5.1  stopień jakości kredytowej 1

750

4.5.2  stopień jakości kredytowej 2

760

4.5.3  stopień jakości kredytowej 3

770

4.6  papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 416 ust. 4 lit. a) i art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

780

4.7  złoto niezgłoszone powyżej w pozycji 3.1.2

Art. 416 ust. 4 lit. a) i art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

790

4.8  obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

800

4.9  obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

810

4.10  obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

820

4.11  środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 4.6–4.10

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

830-850

4.12  inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

830

4.12.1  obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

840

4.12.2  papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

850

4.12.3  należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

860-870

5.  Podejście w odniesieniu do jurysdykcji nieposiadających wystarczających aktywów płynnych wysokiej jakości

Art. 419 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

860

5.1  Wykorzystanie odstępstwa A (waluta obca)

Art. 419 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota aktywów posiadanych na mocy odstępstwa A

870

5.2  Wykorzystanie odstępstwa B (linia kredytowa od odpowiedniego banku centralnego)

Art. 419 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota niewykorzystanej linii kredytowej posiadanej na mocy odstępstwa B.

880-900

6.  Zgłaszanie aktywów zgodnych z prawem szariatu jako alternatywy dla aktywów na podstawie art. 509 ust. 2 lit. i)

Art. 509 ust. 2 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

880

6.1  stopień jakości kredytowej 1

890

6.1  stopień jakości kredytowej 2

900

6.1  stopień jakości kredytowej 3

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 2 z 5: WYPŁYWY)

1.   Wypływy

1.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje dotyczące wypływów płynności mierzonych w ciągu 30 najbliższych dni na potrzeby monitorowania wymogu pokrycia wypływów netto określonego w art. 412 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Zgodnie z art. 420 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 niniejsza sekcja dotyczy wymogów w zakresie depozytów detalicznych (art. 421), innych depozytów i zobowiązań (art. 422), dodatkowych wypływów (art. 423) oraz wypływów z tytułu instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności (art. 424).

3. Zgodnie z art. 421 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje mogą wyłączyć z obliczania wypływów pewne wyraźnie określone kategorie depozytów detalicznych. Do celów kompletności zgłoszenia wspomnianych depozytów wymaga się w pozycji 1.1.6 wzoru.

1.2.   Wzór dotyczący wypływów

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

020-137

1.  WYPŁYWY

Art. 421–424 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zobowiązania zgłaszane w tej sekcji wyraźnie zidentyfikowano jako potencjalne źródło wypływów płynności, w ciągu 30 najbliższych dni, do celów sprawozdawczości.

020-100

1.1  depozyty detaliczne

Art. 421 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite zobowiązania z tytułu depozytów detalicznych, zdefiniowanych w art. 411 pkt 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym depozyty płatne na żądanie oraz depozyty terminowe, zgłasza się w kolumnie 020. Powstały wypływ po zastosowaniu właściwej stopy wypływu zgłasza się w kolumnie 030.

Zgłasza się następujące podkategorie:

020-040

1.1.1  objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 421 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

020

1.1.1.1  stanowiące element stałej relacji z klientem, co sprawia, że wycofanie depozytu jest bardzo mało prawdopodobne

Art. 421 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Te depozyty detaliczne spośród objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim zgłoszone w pozycji 1.1.1, które są elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne.

Depozyty detaliczne, które są zarówno elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, jak i są utrzymywane na rachunkach transakcyjnych, w tym na rachunkach, na które regularnie wpływa wynagrodzenie, zgłasza się natomiast w pozycji 1.1.1.2.

030

1.1.1.2  utrzymywane na rachunkach transakcyjnych, w tym na rachunkach, na które regularnie wpływa wynagrodzenie

Art. 421 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Te depozyty detaliczne spośród objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim zgłoszone w pozycji 1.1.1, które są utrzymywane na rachunkach transakcyjnych, w tym na rachunkach, na które regularnie wpływa wynagrodzenie, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne.

040

1.1.2  objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, niekwalifikujące się do zgłoszenia w pozycjach 1.1.1.1 lub 1.1.1.2

Art. 421 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Te depozyty detalicznie spośród objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, które nie kwalifikują się do zgłoszenia w pozycjach 1.1.1.1 ani 1.1.1.2.

050

1.1.3  nieubezpieczone depozyty detaliczne

Art. 421 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne nieobjęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

060-080

1.1.4  depozyty podlegające wypływom wyższym niż te określone w art. 421 ust. 1 lub 2

Art. 421 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne podlegające wyższym wypływom niż te określone w art. 421 ust. 1 lub 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w poniższych podkategoriach:

060

1.1.4.1  depozyty podlegające wyższej stopie wypływu — Kategoria 1 — średnie ryzyko wypływu

Art. 421 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne zidentyfikowane przez instytucje jako podlegające przyporządkowaniu do kategorii 1.

070

1.1.4.2  depozyty podlegające wyższej stopie wypływu — Kategoria 2 — wysokie ryzyko wypływu

Art. 421 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne zidentyfikowane przez instytucje jako podlegające przyporządkowaniu do kategorii 2.

080

1.1.4.3  depozyty podlegające wyższej stopie wypływu — Kategoria 3 — bardzo wysokie ryzyko wypływu

Art. 421 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne zidentyfikowane przez instytucje jako podlegające przyporządkowaniu do kategorii 3.

090

1.1.5  depozyty w państwach trzecich, w których stosuje się wyższą stopę wypływu

Art. 421 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne przyjęte w państwach trzecich podlegające wypływom w tym państwie trzecim, które są wyższe niż te określone w art. 421 ust. 1 lub 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

100

1.1.6  depozyty wyłączone z obliczania wypływów w przypadkach, w których spełniono warunki określone w art. 421 ust. 5 lit. a) i b)

Art. 421 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Depozyty detaliczne wyłączone z obliczania wypływów, jak określono w art. 421 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

110-1130

1.2  wypływy z tytułu innych zobowiązań

Art. 422 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite wypływy z tytułu innych zobowiązań wymagalnych w ciągu 30 najbliższych dni zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

Zobowiązania zgłoszone w niniejszej sekcji składają się wyłącznie z ogólnych zobowiązań, innych niż depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 411 pkt 2 (które zgłasza się w pozycji 1.1 powyżej).

Zobowiązania zgłoszone w niniejszej sekcji stają się wymagalne w ciągu 30 najbliższych dni, mają najwcześniejszy możliwy umowny termin wymagalności w ciągu 30 najbliższych dni lub mają nieokreślony termin wymagalności. Obejmuje to zarówno (i) zobowiązania z opcjami, które podlegają wykonaniu według uznania inwestora, jak i (ii) zobowiązania z opcjami, które podlegają wykonaniu według uznania instytucji, w przypadku gdy zdolność instytucji do niewykonania opcji jest ograniczona ze względów związanych z reputacją. W szczególności w przypadkach, w których rynek oczekuje wykupu określonych zobowiązań w ciągu 30 najbliższych dni, przed upływem ich ostatecznego prawnego terminu wymagalności, zobowiązania tego rodzaju uwzględnia się w odpowiedniej podkategorii.

110

1.2.1  zobowiązania wynikające z własnych kosztów eksploatacyjnych instytucji

Art. 422 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wymagalnych w ciągu 30 najbliższych dni wynikających z własnych kosztów eksploatacyjnych instytucji. Przykładem są wydatki biurowe i eksploatacyjne, wydatki z tytułu rachunkowości, wynagrodzenia i płace itd. oraz wszelkie inne koszty poniesione z tytułu własnej działalności instytucji.

120-950

1.2.2  zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192

Art. 422 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W odniesieniu do poniższych podkategorii instytucje identyfikują kwotę wypływów związanych z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym w ciągu 30 najbliższych dni, wartość rynkową odpowiadających im aktywów zabezpieczających transakcje oraz wartość tych aktywów zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgodnie z art. 192:

1.  „zabezpieczona transakcja kredytowa” oznacza dowolną transakcję skutkującą powstaniem ekspozycji zabezpieczonej w formie zabezpieczenia rzeczowego, której warunki nie obejmują przyznania instytucji prawa pobierania depozytu zabezpieczającego przynajmniej raz dziennie;

2.  „transakcja oparta na rynku kapitałowym” oznacza dowolną transakcję skutkującą powstaniem ekspozycji zabezpieczonej w formie zabezpieczenia rzeczowego, której warunki obejmują przyznanie instytucji prawa pobierania depozytu zabezpieczającego przynajmniej raz dziennie.

W związku z powyższym każdą transakcję, w ramach której instytucja otrzymała pożyczkę gotówkową objętą zabezpieczeniem, taką jak transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 pkt 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wygasającą w ciągu 30 dni, zgłasza się w niniejszej sekcji.

Instytucje zgłaszają wartość rynkową aktywów zabezpieczających zabezpieczone transakcje kredytowe lub transakcje oparte na rynku kapitałowym w kolumnie 010. Instytucje zgłaszają te transakcje w jednej z siedmiu kategorii:

Kategoria pierwsza: w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 020, a wartość składnika aktywów zabezpieczającego transakcję, zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w kolumnie 030.

Kategoria druga w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się wysoką płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 040, a wartość składnika aktywów zabezpieczającego transakcję, zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w kolumnie 050.

Kategoria trzecia: w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się inną płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 060.

Kategoria czwarta: w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 070, a wartość składnika aktywów zabezpieczającego transakcję, zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w kolumnie 080.

Kategoria piąta: w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się wysoką płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 090, a wartość składnika aktywów zabezpieczającego transakcję, zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w kolumnie 100.

Kategoria szósta: w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a aktywa zabezpieczające transakcję charakteryzują się inną płynnością i jakością kredytową, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 110.

Kategoria siódma w przypadku gdy kontrahentem jest rząd centralny, podmiot sektora publicznego państwa członkowskiego, w którym dana instytucja kredytowa uzyskała zezwolenie na prowadzenie działalności lub ustanowiła oddział, lub wielostronny bank rozwoju, należną kwotę zgłasza się w kolumnie 120.

Instytucje przyporządkowują transakcje, identyfikując płynność i jakość kredytową aktywów zabezpieczających transakcję z zastosowaniem takich samych kryteriów, jak kryteria stosowane na potrzeby zgłaszania aktywów we wzorze 1.1 „Aktywa”.

Innymi słowy, zgodnie z art. 416 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, do czasu opracowania jednolitej definicji wyjątkowo wysokiej i wysokiej płynności i jakości kredytowej zgodnie z art. 460 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje same określają w danej walucie aktywa zbywalne, charakteryzujące się odpowiednio wysoką lub wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową.

Jeżeli instytucja zdeponowała w puli zabezpieczeń aktywa charakteryzujące się zarówno „wyjątkowo wysoką”, „wysoką”, jak i „inną” płynnością i jakością kredytową, a żadne aktywa nie zostały wyraźnie przypisane jako zabezpieczenie zabezpieczonej transakcji kredytowej lub transakcji opartej na rynku kapitałowym, wówczas instytucja zakłada, że aktywa o najmniejszej płynności i jakości kredytowej przypisuje się jako pierwsze, tj. aktywa charakteryzujące się „inną płynnością i jakością kredytową” przypisuje się jako pierwsze. Dopiero gdy wszystkie aktywa tego rodzaju zostaną przypisane, przypisuje się aktywa charakteryzujące się „wysoką płynnością i jakością kredytową”. Dopiero gdy również wszystkie aktywa tego rodzaju zostaną przypisane, przypisuje się aktywa charakteryzujące się „wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową”.

Transakcje zabezpieczające swap, w przypadku gdy instytucja jednocześnie pożycza zabezpieczenie innym instytucjom i od innych instytucji (w formie aktywów innych niż środki pieniężne), zgłasza się w następujący sposób:

Wartością składnika aktywów pożyczonego od innych instytucji jest jego wartość rynkowa w kolumnie 010 i jego wartość zgodnie z art. 418 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej kolumnie. Transakcje zabezpieczające swap odnoszą się jedynie do zabezpieczenia i nie istnieje żadna bazowa „należna kwota” podlegająca zgłoszeniu.

Wartość rynkową składnika aktywów pożyczonego innych instytucjom zgłasza się w kolumnie „Wartość rynkowa składnika aktywów zabezpieczającego transakcję” w odpowiedniej podkategorii pozycji 3 wzoru „Wpływy”. Transakcje zabezpieczające swap odnoszą się jedynie do zabezpieczenia i nie istnieje żadna bazowa „należna kwota” podlegająca zgłoszeniu.

120-190

1.2.2.1  Inne aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje zabezpieczone aktywami zbywalnymi zgłasza się w tej pozycji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

Aktywa zgłoszone w tej sekcji wyraźnie zidentyfikowano jako potencjalnie charakteryzujące się wyjątkowo wysoką lub wysoką płynnością i jakością kredytową.

Aktywa zgłoszone w tej sekcji muszą spełniać wszystkie odpowiednie wymogi określone w art. 416 i 417 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

120-130

1.2.2.1.1  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

120

1.2.2.1.1.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.1 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

130

1.2.2.1.1.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.1 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

140-150

1.2.2.1.2  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

140

1.2.2.1.2.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.2 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

150

1.2.2.1.2.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.2 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

160-170

1.2.2.1.3  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję oraz wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

160

1.2.2.1.3.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.3 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

170

1.2.2.1.3.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.3 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

180-190

1.2.2.1.4  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

180

1.2.2.1.4.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.4 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

190

1.2.2.1.4.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.4 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

200-220

1.2.2.2  całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1

Art. 416 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w tej pozycji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

200

1.2.2.2.1  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

210

1.2.2.2.2  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

220

1.2.2.2.3  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

230

1.2.2.3  aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

240-260

1.2.2.4  obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje przedsiębiorstw niefinansowych zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 122 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

240

1.2.2.4.1  stopień jakości kredytowej 1

250

1.2.2.4.2  stopień jakości kredytowej 2

260

1.2.2.4.3  stopień jakości kredytowej 3

270-290

1.2.2.5  obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

270

1.2.2.5.1  stopień jakości kredytowej 1

280

1.2.2.5.2  stopień jakości kredytowej 2

290

1.2.2.5.3  stopień jakości kredytowej 3

300-320

1.2.2.6  zabezpieczone aktywami instrumenty wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

300

1.2.2.6.1  stopień jakości kredytowej 1

310

1.2.2.6.2  stopień jakości kredytowej 2

320

1.2.2.6.3  stopień jakości kredytowej 3

330-350

1.2.2.7  instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych spośród instrumentów zgłoszonych w wierszach 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 wzoru dotyczącego aktywów płynnych

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

330

1.2.2.7.1  stopień jakości kredytowej 1

340

1.2.2.7.2  stopień jakości kredytowej 2

350

1.2.2.7.3  stopień jakości kredytowej 3

360-380

1.2.2.8  obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

360

1.2.2.8.1  stopień jakości kredytowej 1

370

1.2.2.8.2  stopień jakości kredytowej 2

380

1.2.2.8.3  stopień jakości kredytowej 3

390-410

1.2.2.9  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

390

1.2.2.9.1  stopień jakości kredytowej 1

400

1.2.2.9.2  stopień jakości kredytowej 2

410

1.2.2.9.3  stopień jakości kredytowej 3

420-440

1.2.2.10  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

420

1.2.2.10.1  stopień jakości kredytowej 1

430

1.2.2.10.2  stopień jakości kredytowej 2

440

1.2.2.10.3  stopień jakości kredytowej 3

450-460

1.2.2.11  AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 416 UST. 1 LIT. b) I d), LECZ NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 417 LIT. b) I c) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Pozycje te zgłasza się w tej sekcji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

450

1.2.2.11.1  aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

460

1.2.2.11.2  aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

480-680

1.2.2.12  pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych

Instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wszystkie pozycje, z wyjątkiem tych, o których mowa w sekcjach 3.1, 3.2 i 3.9, muszą spełniać warunki określone w ostatnim punkcie tego załącznika.

Pozycje te zgłasza się w tej sekcji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w innym miejscu we wzorze.

480

1.2.2.12.1  Środki pieniężne

Pkt 1 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym bilonu oraz banknotów/waluty. Zgłasza się wyłącznie te środki pieniężne, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.1.

Środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach nie zgłasza się w tej pozycji, lecz w kategorii zabezpieczeń wzoru „Wpływy”, jeżeli kwalifikują się one jako należne środki pieniężne w ciągu 30 najbliższych dni.

490

1.2.2.12.2  Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Pkt 2 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota ekspozycji w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych. Zgłasza się wyłącznie te ekspozycje, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.3.

500-540

1.2.2.12.3  zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 % stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego lub państwa trzeciego, o którym mowa w punkcie 5 załącznika III. Z czego:

500

1.2.2.12.3.1  stanowiące należności od państw

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

510

1.2.2.12.3.2  należności zabezpieczone gwarancjami państw

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

520

1.2.2.12.3.3  stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

530

1.2.2.12.3.4  stanowiące należności od albo gwarantowane przez podmioty sektora publicznego niezwiązane z rządem centralnym, regiony autonomiczne pod względem podatkowym uprawnione do nakładania i poboru podatków oraz władze lokalne

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

540

1.2.2.12.3.5  stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Unię Europejską, Europejski Instrument Stabilności Finansowej, Europejski Mechanizm Stabilności lub wielostronny bank rozwoju

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

550

1.2.2.12.4  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny, w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Pkt 4 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

570-610

1.2.2.12.5  zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 % stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego lub państwa trzeciego, o którym mowa w punkcie 5 załącznika III. Z czego:

570

1.2.2.12.5.1  stanowiące należności od państw

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

580

1.2.2.12.5.2  należności zabezpieczone gwarancjami państw

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

590

1.2.2.12.5.3  stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

600

1.2.2.12.5.4  stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków oraz władz lokalnych bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

610

1.2.2.12.5.5  stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnego banku rozwoju bądź zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

620

1.2.2.12.6  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 20 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także spełniające którykolwiek z warunków określonych w punkcie 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pkt 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

630

1.2.2.12.7  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 7 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

640

1.2.2.12.8  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125

Pkt 8 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

650

1.2.2.12.9  zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Pkt 9 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań kredytowych „standby” udzielonych przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

660

1.2.2.12.10  Minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Pkt 10 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

670

1.2.2.12.11  akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Pkt 11 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

680

1.2.2.12.12  złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Pkt 12 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

690-920

1.2.2.13.  AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 416 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI OKREŚLONE W ART. 417 LIT. b) i c) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Pozycje te zgłasza się w tej sekcji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

690-710

1.2.2.13.1  obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

690

1.2.2.13.1.1  stopień jakości kredytowej 1

700

1.2.2.13.1.2  stopień jakości kredytowej 2

710

1.2.2.3.1.3  stopień jakości kredytowej 3

720-740

1.2.2.13.2  emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

720

1.2.2.13.2.1  stopień jakości kredytowej 1

730

1.2.2.13.2.2  stopień jakości kredytowej 2

740

1.2.2.13.2.3  stopień jakości kredytowej 3

750-770

1.2.2.13.3  niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

Art. 416 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

750

1.2.2.13.3.1  stopień jakości kredytowej 1

760

1.2.2.13.3.2  stopień jakości kredytowej 2

770

1.2.2.4.13.3  stopień jakości kredytowej 3

780-800

1.2.2.13.4  zabezpieczone aktywami papiery wartościowe niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 416 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 5 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

780

1.2.2.13.4.1  stopień jakości kredytowej 1

790

1.2.2.13.4.2  stopień jakości kredytowej 2

800

1.2.2.12.4.3  stopień jakości kredytowej 3

810-830

1.2.2.13.5  papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycjach 1.10–1.11.3

Art. 509 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 5 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

810

1.2.2.13.5.1  stopień jakości kredytowej 1

820

1.2.2.13.5.2  stopień jakości kredytowej 2

830

1.2.2.13.5.3  stopień jakości kredytowej 3

840

1.2.2.13.6  papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

850

1.2.2.13.7  złoto

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

860

1.2.2.13.8  obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

870

1.2.2.13.9  obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

880

1.2.2.13.10  obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

890

1.2.2.13.11  środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 4.5–4.10

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

900-920

1.2.2.13.12  inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

900

1.2.2.13.12.1  obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

910

1.2.2.13.12.2  papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

920

1.2.2.13.12.3  należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

930-950

1.2.2.14  Zgłaszanie aktywów zgodnych z prawem szariatu jako alternatywy dla aktywów na podstawie art. 509 ust. 2 lit. i)

Art. 419 ust. 2 lit. a) i art. 509 ust. 2 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się w tej sekcji zgodnie z pozycją 1.2.2 powyżej w odpowiedniej podkategorii.

930

1.2.2.14.1  stopień jakości kredytowej 1

940

1.2.2.14.2  stopień jakości kredytowej 2

950

1.2.2.14.3  stopień jakości kredytowej 3

960-1030

1.2.3  depozyty, które musi utrzymywać deponent

Art. 422 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę depozytów, w tym depozytów płatnych na żądanie oraz depozytów terminowych, które musi utrzymywać deponent zgłasza się w poniższych podkategoriach w kolumnach 010 „Kwota zdeponowana przez klientów, którzy są klientami finansowymi”, oraz w kolumnie 030 „Kwota zdeponowana przez klientów, którzy nie są klientami finansowymi” w zależności od rodzaju kontrahenta w następujący sposób:

960-990

1.2.3.1  w celu uzyskania usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich)

Art. 422 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

[Uwaga: Relacja rozliczeniowa w tym kontekście odnosi się do umowy o świadczenie usług umożliwiającej klientom przenoszenie środków finansowych (lub papierów wartościowych) pośrednio przez bezpośrednich uczestników w krajowych systemach rozrachunku do odbiorców końcowych. Usługi takie ograniczają się do następujących działań: przekazywania, uzgadniania i potwierdzania zleceń płatniczych; dziennego przekroczenia limitu na rachunku bieżącym, finansowania jednodniowego i utrzymywania sald po rozrachunku; oraz ustalania śróddziennych i końcowych pozycji do rozrachunku. Usługi w zakresie rozliczenia i powiązane usługi muszą być świadczone klientom instytucjonalnym na podstawie wiążącej prawnie umowy (zasady pakietu Bazylea III dotyczące płynności pkt 75).

Relacja powiernicza w tym kontekście odnosi się do świadczenia usług w zakresie przechowywania, sprawozdawczości, przetwarzania aktywów lub ułatwiania realizacji operacyjnych i administracyjnych elementów powiązanych działań w imieniu klientów w procesie transakcji i zatrzymania aktywów finansowych. Usługi związane z powiernictwem muszą być świadczone klientom instytucjonalnym na podstawie wiążącej prawnie umowy o usługach powierniczych lub innej podobnej umowy. Usługi tego rodzaju ograniczają się do rozrachunku transakcji na papierach wartościowych, przekazania płatności wykonanych według umowy, przetwarzania zabezpieczeń, przeprowadzania transakcji w obcej walucie, utrzymywania powiązanych sald pieniężnych i świadczenia usług pomocniczych w zakresie zarządzania płynnością. Obejmują one również otrzymywanie dywidend i innych dochodów, subskrypcje i wykupy przez klientów, planowane rozdziały środków klientów oraz uiszczanie opłat, podatków i innych wydatków. Usługi w zakresie powiernictwa mogą ponadto obejmować obsługę aktywów i usługi instytucji powierniczych, kapitał własny, rachunek powierniczy, transfer środków pieniężnych, przeniesienie akcji i usługi pośrednictwa, w tym usługi w zakresie płatności i rozrachunku (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej), finansowanie handlu i kwity depozytowe (zasady pakietu Bazylea III dotyczące płynności pkt 76).

Relacja zarządzania płynnością w tym kontekście odnosi się do świadczenia klientom usług w zakresie zarządzania płynnością i powiązanych usług. Zarządzanie płynnością i powiązane usługi]

960-970

1.2.3.1.1  objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi w zakresie rozliczenia, powiernictwa lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

960

1.2.3.1.1.1  w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim i w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych.

970

1.2.3.1.1.2  w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, lecz w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych, zgłasza się w poniższych kategoriach w następujący sposób:

980-990

1.2.3.1.2  nieobjęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które nie są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

980

1.2.3.1.2.1  w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które nie są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim i w odniesieniu do których istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych.

990

1.2.3.1.2.2  w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych

Całkowitą kwotę depozytów, które musi utrzymywać deponent, aby uzyskać usługi rozliczeniowe, powiernicze lub zarządzania płynnością od instytucji (z wyjątkiem usług w zakresie bankowości korespondenckiej lub usług brokerskich), które nie są objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim oraz w odniesieniu do których nie istnieją dowody na to, że klient nie jest w stanie wycofać kwot należnych zgodnie z prawem przed upływem 30 dni bez naruszania swoich zasad operacyjnych, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

1000

1.2.3.2  w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacje zgłoszone w pozycjach 1.2.3.1.1 i 1.2.3.1.2

Art. 422 ust. 3 lit. c)

Całkowita kwota depozytów, które musi utrzymywać deponent w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacje zgłoszone w pozycjach 1.2.3.1.1 i 1.2.3.1.2.

1010

1.2.3.2.1  które są usługami w zakresie bankowości korespondenckiej lub usługami brokerskimi

Całkowita kwota depozytów, które musi utrzymywać deponent w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacje zgłoszone w pozycjach 1.2.3.1.1 i 1.2.3.1.2, które są depozytami związanymi z usługami w zakresie bankowości korespondenckiej lub usługami brokerskimi.

1020

1.2.3.4  w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub jako minimalny depozyt wymagany na mocy przepisów prawnych lub ustawowych w innym podmiocie będącym członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony

Art. 422 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota depozytów, którą musi utrzymywać deponent w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub jako minimalny depozyt wymagany na mocy przepisów prawnych lub ustawowych w innym podmiocie będącym członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony.

1030

1.2.3.5  w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową, gdy instytucja kredytowa jest zrzeszona w sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Art. 422 ust. 3 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota depozytów, którą musi utrzymywać deponent w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową, gdy instytucja kredytowa jest zrzeszona w sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi.

1040

1.2.4  Depozyty instytucji kredytowych złożone w centralnych instytucjach kredytowych, uznane za aktywa płynne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. f)

Art. 422 ust. 3 akapit ostatni rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Całkowita kwota depozytów instytucji kredytowych złożonych w centralnych instytucjach kredytowych, uznanych za aktywa płynne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. f)

1050

1.2.5  instrumenty płynnościowe w odniesieniu do aktywów określonych w art. 416 ust. 1 lit. f)

Art. 416 ust. 1 lit. f)

Całkowita kwota instrumentów płynnościowych w odniesieniu do aktywów określonych w art. 416 ust. 1 lit. f)

1060-1070

1.2.6  zobowiązania niezgłoszone w pozycjach 1.2.2 lub 1.2.5 wynikające z depozytów klientów niebędących klientami finansowymi

Art. 422 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań niezgłoszonych w pozycjach 1.2.2 lub 1.2.5 wynikających z depozytów klientów niebędących klientami finansowymi.

1060

1.2.6.1  objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

1070

1.2.6  nieobjęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

1080

1.2.7  kwota netto przypadająca do zapłaty z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)

Art. 422 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota netto przypadająca do zapłaty, oczekiwana w perspektywie 30 dni, z tytuły umów wymienionych w załączniku II.

Kwoty:

— są kwotami netto w stosunku do wszystkich kontrahentów,

— są kwotami netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416,

— nie podlegają wycenie według bieżącej wartości rynkowej, ponieważ kwota podlegająca wycenie według bieżącej wartości rynkowej obejmuje również szacunki wpływów i wypływów warunkowych oraz może obejmować przepływy pieniężne następujące po upływie terminu 30 dni.

Uwaga: kwotę należną netto zgłasza się w sekcji 1.3 „Wpływy” pozycja 1.1.6 [kwota należna netto z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)].

1090-1100

1.2.8  zobowiązania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu

Art. 422 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę zobowiązań, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu w indywidualnych przypadkach, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

1090

1.2.8.1  jeżeli wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b), c) i d) są spełnione

Całkowita kwota należności, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu w indywidualnych przypadkach i w przypadku których wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b), c) i d) są spełnione.

1100

1.2.8.2  jeżeli wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 20 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji nieobjętych odstępstwem, o którym mowa w art. 8

Całkowita kwota zobowiązań, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił niższą stopę wypływu w indywidualnych przypadkach i w przypadku których wszystkie warunki określone w art. 422 ust. 8 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 20 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji nieobjętych odstępstwem, o którym mowa w art. 8.

1110-1120

1.2.9  zobowiązania, w tym wszelkie ustalenia umowne, takie jak inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił wyższą stopę wypływu w następstwie oceny, o której mowa w art. 420 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Art. 420 ust. 1 lit. e) i art. 420 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wszystkich zobowiązań, w tym wszelkich ustaleń umownych, takich jak inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił wyższą stopę wypływu w następstwie oceny, o której mowa w art. 420 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1110

1.2.9  zobowiązania, w tym wszelkie ustalenia umowne, takie jak inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił wyższą stopę wypływu w następstwie oceny, o której mowa w art. 420 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1120

1.2.9  zobowiązania, w tym wszelkie ustalenia umowne, takie jak inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił wyższą stopę wypływu w następstwie oceny, o której mowa w art. 420 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1130

1.2.10  wszystkie inne zobowiązania

Art. 422 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wszystkich innych zobowiązań.

1140-1210

1.3  Dodatkowe wypływy

Całkowitą kwotę wszystkich dodatkowych wypływów zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

1140

1.3.1  w odniesieniu do zabezpieczenia innego niż aktywa spełniające warunki, o których mowa w art. 416 ust. 1 lit. a)–c), składane przez instytucję w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II

Art. 423 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę wszystkich dodatkowych wypływów w odniesieniu do zabezpieczenia innego niż aktywa spełniające warunki, o których mowa w art. 416 ust. 1 lit. a)–c), składane przez instytucję w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

1150

1.3.2  odpowiadające dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji

Art. 423 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji.

1160

1.3.3  odpowiadające dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z wpływu scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na operacje instytucji w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, transakcji finansowania oraz innych umów, jeżeli są one istotne

Art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających dodatkowym potrzebom w zakresie zabezpieczenia, które wynikałyby z wpływu scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych.

1170

1.3.4  odpowiadające wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni, chyba że instytucja posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji

Art. 423 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni, chyba że instytucja posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji.

1180

1.3.5  odpowiadające nadwyżce zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję i której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać

Art. 423 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających nadwyżce zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję i której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać.

1190

1.3.6  odpowiadające zabezpieczeniu, które ma zostać zwrócone kontrahentowi

Art. 423 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających zabezpieczeniu, które ma zostać zwrócone kontrahentowi

1200

1.3.7  odpowiadające zabezpieczeniu odpowiadającemu aktywom, które można zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, którymi można zastąpić aktywa odpowiadające aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów art. 416 bez zgody instytucji

Art. 423 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających zabezpieczeniu odpowiadającemu aktywom, które można zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, którymi można zastąpić aktywa odpowiadające aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów art. 416 bez zgody instytucji.

1210

1.3.8  środki zdeponowane jako zabezpieczenie

Art. 423 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wypływów odpowiadających środkom zdeponowanym jako zabezpieczenie.

1220-1370

1.4  wypływy z tytułu instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

Całkowitą maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

[Uwaga: Tę maksymalną kwotę, którą można wykorzystać, można obliczyć po odliczeniu wartości zabezpieczenia, zgodnie z art. 418, które należy zapewnić, jeżeli instytucja może ponownie wykorzystać zabezpieczenie oraz jeżeli zabezpieczenie jest w postaci aktywów płynnych zgodnie z art. 416. Zabezpieczeniem, które należy zapewnić, nie mogą być aktywa wyemitowane przez kontrahenta danego instrumentu lub przez jeden z jego podmiotów powiązanych. Jeżeli instytucja ma dostęp do niezbędnych informacji, maksymalną kwotę, którą można wykorzystać na instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności zapewnione jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, określa się jako maksymalną kwotę, która może być wykorzystana, szacując na podstawie zobowiązań własnych jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które stają się wymagalne w ciągu 30 najbliższych dni.]

1220

1.4.1  maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do klientów detalicznych

Art. 424 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita maksymalna kwota, która może wynikać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności w odniesieniu do klientów detalicznych, jeżeli kwalifikują się oni do kategorii ekspozycji detalicznej w ramach metody standardowej lub metody IRB dotyczących ryzyka kredytowego.

1230-1240

1.4.2  maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do klientów innych niż klienci detaliczni i finansowi

Art. 424 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita maksymalna kwota, która może wynikać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do klientów innych niż klienci detaliczni i finansowi, jeżeli spełniają oni następujące warunki:

a)  nie kwalifikują się do kategorii ekspozycji detalicznej w ramach metody standardowej lub metod IRB dotyczących ryzyka kredytowego;

b)  zapewniono je klientom, którzy nie są klientami finansowymi;

c)  nie zapewniono ich w celu zastąpienia finansowania klientowi w sytuacjach, w których nie jest on w stanie spełnić wymogów w zakresie finansowania na rynkach finansowych.

1230

1.4.2.1 —  niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

Całkowita kwota pozycji 1.4.2, która stanowi niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

1240

1.4.2.2 —  niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

Całkowita kwota pozycji 1.4.2, która stanowi niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

1250

1.4.3  maksymalna kwota, którą można wykorzystać z niewykorzystanych instrumentów wsparcia płynności, które zapewniono jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji w celu umożliwienia takiej jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, przekraczająca kwotę aktywów aktualnie zakupionych od klientów, oraz jeżeli maksymalna kwota, którą można wykorzystać, jest zgodnie z umową ograniczona do kwoty aktualnie zakupionych aktywów

Art. 424 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita maksymalna kwota, która może wynikać z niewykorzystanych instrumentów wsparcia płynności, które zapewniono jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji w celu umożliwienia takiej jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów, którzy nie są klientami finansowymi.

1260-1270

1.4.4  maksymalna kwota, którą można wykorzystać z innych niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności niezgłoszonych w pozycjach 1.4.1, 1.4.2 lub 1.4.3

Art. 424 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota, która może wynikać z niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych i niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności na rzecz klientów innych niż zgłoszone w pozycjach 1.4.1, 1.4.2 lub 1.4.3. W tym:

a)  instrumenty wsparcia płynności, które instytucja przyznała jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji;

b)  ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji.

1260

1.4.4.1  przyznane jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji innym niż wymienione w pozycji 1.4.3

Art. 424 ust. 5 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do pozycji przyznanych jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji innym niż wymienione w pozycji 1.4.3

1270

1.4.4.2  ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

Art. 424 ust. 5 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do ustaleń, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

1280-1290

1.4.4.3  którymi objęto instytucje kredytowe

Art. 424 ust. 5 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do pozycji, którymi objęto instytucje kredytowe

1280

1.4.4.3.1  niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4.3 odnosząca się do niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych

1290

1.4.4.3.2  niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4.3 odnosząca się do niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności

1300-1310

1.4.4.4  którymi objęto instytucje finansowe i firmy inwestycyjne

Art. 424 ust. 5 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do pozycji, którymi objęto instytucje finansowe i firmy inwestycyjne, z wyłączeniem instytucji kredytowych.

1300

1.4.4.4.1  niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4.4 odnosząca się do niewykorzystanych przyznanych instrumentów kredytowych

1310

1.4.4.4.2  niewykorzystane przyznane instrumenty wsparcia płynności

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4.4 odnosząca się do niewykorzystanych przyznanych instrumentów wsparcia płynności

1320

1.4.4.5  którymi objęto innych klientów

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do pozycji, którymi objęto innych klientów

1330

1.4.4.6  którymi objęto podmioty wewnątrz grupy

Całkowita kwota z pozycji 1.4.4 odnosząca się do pozycji, którymi objęto podmioty wewnątrz grupy, rozporządzenie (UE) nr 575/2013

1340

1.4.5  maksymalna kwota, którą możną wykorzystać z niewykorzystanych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności przyznana w celu finansowania kredytów preferencyjnych

Art. 424 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota, która może wynikać z niewykorzystanych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności udzielonych w wyłącznym celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych kwalifikujących się do kategorii ekspozycji, o których mowa w ust. 2 i 3. Kredyty preferencyjne są dostępne jedynie dla osób niebędących klientami finansowymi i udzielane są w sposób niekonkurencyjny i nienastawiony na zysk, aby propagować cele dotyczące porządku publicznego wytyczane przez rząd centralny lub samorząd regionalny takiego państwa członkowskiego. Skorzystanie z tych instrumentów jest możliwe wyłącznie na podstawie wniosku o kredyt preferencyjny oraz do wysokości kwoty określonej w takim wniosku.

1350

1.4.6  maksymalna kwota, którą można wykorzystać ze wszystkich innych zobowiązań warunkowych

Całkowita maksymalna kwota, która może wynikać ze wszystkich innych zobowiązań warunkowych. Takie zobowiązania warunkowe mogą być umowne albo pozaumowne i nie są zobowiązaniami kredytowymi. Warunkowe zobowiązania pozaumowne w zakresie finansowania obejmują powiązanie ze sprzedawanymi produktami lub świadczonymi usługami lub sponsorowanie takich produktów lub usług, które mogą wymagać wsparcia lub zwiększenia środków finansowych w przyszłości w warunkach skrajnych. Zobowiązania pozaumowne mogą być powiązane z produktami i instrumentami finansowymi sprzedawanymi, sponsorowanymi lub opracowywanymi przez instytucję, które mogą spowodować wystąpienie nieplanowanego wzrostu bilansu w wyniku wsparcia udzielonego ze względów związanych z ryzykiem utraty reputacji.

1360

1.4.6.1  którymi objęto podmioty wewnątrz grupy

Całkowita kwota z pozycji 1.4.6 odnosząca się do pozycji, którymi objęto podmioty wewnątrz grupy, rozporządzenie (UE) nr 575/2013.

1370

1.4.7  Wypływy zgodnie z art. 105 CRD

Całkowite wypływy wynikające z czynników ryzyka, o których mowa w art. 105 lit. a) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w zakresie, w jakim spodziewane jest ich wystąpienie w ciągu 30 dni.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 3 z 5: WPŁYWY)

1.   Wpływy

1.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje dotyczące wpływów płynności mierzonych w ciągu 30 najbliższych dni na potrzeby monitorowania wymogu pokrycia wypływów netto określonego w art. 412 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Zgodnie z art. 425 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wpływy płynności:

(i) 

obejmują wyłącznie wpływy umowne z ekspozycji, które nie są przedawnione i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni;

(ii) 

zgłasza się w całości.

3. Zgodnie z art. 425 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje nie zgłaszają wpływów z tytułu żadnych aktywów płynnych zgłoszonych zgodnie z art. 416 innych niż płatności należne z tytułu aktywów nieujęte w wartości rynkowej tych aktywów.

4. Zgodnie z art. 425 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje nie zgłaszają wpływów z tytułu żadnych nowych podjętych zobowiązań.

1.2.   Wzór dotyczący wpływów

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010-030

WPŁYWY

Art. 425 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite wpływy

Należne środki pieniężne zgłaszane w tej sekcji wyraźnie zidentyfikowano w art. 425 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 jako potencjalne źródło wpływów płynności, w ciągu 30 najbliższych dni, do celów sprawozdawczości.

Kwoty zgłoszone w „kolumnie kwot” w każdej podkategorii są kwotami pełnymi, tj. niepomniejszonymi o wartości procentowe podane w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013.

010-980

1.  Wpływy

Art. 425 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kolumna 010 odnosi się do całkowitej kwoty należnych środków pieniężnych, podczas gdy kolumna 020 odnosi się do konkretnego wpływu po zastosowaniu, w stosownych przypadkach, wskaźnika w zakresie wpływu.

010-060

1.1  środki pieniężne należne od klientów, którzy nie są klientami finansowymi

Art. 425 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni (z uwzględnieniem płatności odsetek) od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

[Uwaga: obejmują one kredyty dobiegające terminu wymagalności, w przypadku których wyrażono już zgodę na prolongatę. Uznaje się, że kredyty niedobiegające terminu wymagalności nie stanowią wpływu środków pieniężnych, w związku z czym nie zgłasza się ich w tej sekcji.]

010

1.1.1  środki pieniężne należne od klientów detalicznych

Art. 425 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od klientów detalicznych, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni (z uwzględnieniem płatności odsetek).

020

1.1.2  środki pieniężne należne od niefinansowych klientów korporacyjnych

Art. 425 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od niefinansowych klientów korporacyjnych, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni (z uwzględnieniem płatności odsetek).

030

1.1.2.1  należne od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4

Art. 425 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Z kwoty zgłoszonej w pozycji 1.1.2 całkowita kwota należna od instytucji w celu uzyskania usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4.

040

1.1.3  środki pieniężne należne od banków centralnych

Art. 425 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od banków centralnych, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni (z uwzględnieniem płatności odsetek).

050

1.1.3.1  należne od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4

Art. 425 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Z kwoty zgłoszonej w pozycji 1.1.3 całkowita kwota należna od instytucji w celu uzyskania usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4.

060

1.1.4  środki pieniężne należne od innych klientów, którzy nie są klientami finansowymi

Art. 425 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni (z uwzględnieniem płatności odsetek) nieuwzględnione w wierszach 1.1.1–1.1.3.

070-080

1.2  Środki pieniężne należne od klientów finansowych

Art. 425 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od klientów finansowych, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania w perspektywie 30 dni (z uwzględnieniem płatności odsetek).

Zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym zgłasza się w pozycji 1.2.

070

1.2.1  od instytucji, która traktuje te środki zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4

Art. 425 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Z kwoty zgłoszonej w pozycji 1.2 całkowita kwota należna od instytucji w celu uzyskania usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 422 ust. 3 i 4.

080

1.2.2  w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia na stosowanie niższego współczynnika procentowego wypływu zgodnie z art. 422 ust. 8

Art. 422 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Z kwoty zgłoszonej w pozycji 1.2 należne środki pieniężne, w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia na stosowanie niższego współczynnika procentowego wypływu zgodnie z art. 422 ust. 8

090

1.3  środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu zgodnie z art. 425 ust. 2 lit. b)

Art. 425 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne z tytułu transakcji finansowania handlu zgodnie z art. 425 ust. 2 lit. b)

100

1.4  aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie, zgodnie z art. 425 ust. 2 lit. c)

Art. 425 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie, zgodnie z art. 425 ust. 2 lit. c)

110

1.5  środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi

Art. 425 ust. 2 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi

120-930

1.6  Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192

Art. 425 ust. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

W odniesieniu do poniższych podkategorii instytucje określają kwotę wpływów odnoszących się do zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym w ciągu 30 najbliższych dni oraz wartość rynkową odpowiadających im aktywów zabezpieczających te transakcje.

Zgodnie z art. 192:

3.  „zabezpieczona transakcja kredytowa” oznacza dowolną transakcję skutkującą powstaniem ekspozycji zabezpieczonej w formie zabezpieczenia rzeczowego, której warunki nie obejmują przyznania instytucji prawa pobierania depozytu zabezpieczającego przynajmniej raz dziennie;

4.  „transakcja oparta na rynku kapitałowym” oznacza dowolną transakcję skutkującą powstaniem ekspozycji zabezpieczonej w formie zabezpieczenia rzeczowego, której warunki obejmują przyznanie instytucji prawa pobierania depozytu zabezpieczającego przynajmniej raz dziennie.

W związku z powyższym każdą transakcję, w ramach której instytucja udzieliła pożyczki gotówkowej objętej zabezpieczeniem, taką jak transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 pkt 83 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wygasającą w ciągu 30 dni, zgłasza się w niniejszej pozycji.

Instytucje zgłaszają kwotę należną w ciągu 30 dni w kolumnach 010, 030 oraz 050 oraz wartość rynkową aktywów zabezpieczających zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym w kolumnach 020, 040 i 060, w zależności od kategorii jakości aktywów, do której przyporządkowano dany składnik aktywów (wyjątkowo wysoka płynność i jakość kredytowa, wysoka płynność i jakość kredytowa oraz inna płynność i jakość kredytowa).

Instytucje przyporządkowują transakcje, identyfikując płynność i jakość kredytową aktywów zabezpieczających transakcję z zastosowaniem takich samych kryteriów, jak kryteria stosowane na potrzeby zgłaszania aktywów we wzorze 1.1 „Aktywa”.

Innymi słowy, zgodnie z art. 416 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, do czasu opracowania jednolitej definicji wyjątkowo wysokiej i wysokiej płynności i jakości kredytowej zgodnie z art. 460 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje same określają w danej walucie aktywa zbywalne, charakteryzujące się odpowiednio wysoką lub wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową.

Jeżeli instytucja otrzymała aktywa charakteryzujące się zarówno „wyjątkowo wysoką”, „wysoką”, jak i „inną” płynnością i jakością kredytową w ramach puli zabezpieczeń, a żadne aktywa nie zostały wyraźnie przypisane jako zabezpieczenie zabezpieczonej transakcji kredytowej lub transakcji opartej na rynku kapitałowym, wówczas instytucja zakłada, że aktywa o najmniejszej płynności i jakości kredytowej przypisuje się jako pierwsze, tj. aktywa charakteryzujące się „inną płynnością i jakością kredytową” przypisuje się jako pierwsze. Dopiero gdy wszystkie aktywa tego rodzaju zostaną przypisane, przypisuje się aktywa charakteryzujące się „wysoką płynnością i jakością kredytową”. Dopiero gdy wszystkie aktywa tego rodzaju również zostaną przypisane, przypisuje się aktywa charakteryzujące się „wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową”.

120-190

1.6.1  Inne aktywa zbywalne stanowiące należności od lub gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Transakcje zabezpieczone aktywami zbywalnymi zgłasza się w poniższej pozycji w odpowiedniej podkategorii.

Aktywa zgłoszone w tej sekcji wyraźnie zidentyfikowano jako potencjalnie charakteryzujące się wyjątkowo wysoką lub wysoką płynnością i jakością kredytową.

Aktywa zgłoszone w tej sekcji muszą spełniać wszystkie odpowiednie wymogi określone w art. 416 i 417 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

120-130

1.6.1.1  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

120

1.6.1.1.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.1 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

130

1.6.1.1.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.1 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i)

140-150

1.6.1.2  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

140

1.6.1.2.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.2 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

150

1.6.1.2.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.2 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii)

160-170

1.6.1.3  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję oraz wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

160

1.6.1.3.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.3 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

170

1.6.1.3.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.3 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii)

180-190

1.6.1.4  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

180

1.6.1.4.1  stanowiące należności od

Aktywa określone w pozycji 1.3.4 wzoru dotyczącego aktywów płynnych, które stanowią należności od powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

190

1.6.1.4.2  gwarantowane przez

Aktywa określone w pozycji 1.3.4 wzoru dotyczącego aktywów płynnych gwarantowane przez powyższych kontrahentów, zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv)

200-220

1.6.2  całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1

Art. 416 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zgłasza się w tej sekcji w odpowiedniej podkategorii zgodnie ze wzorem dotyczącym wskaźnika wypływów netto płynności aktywów płynnych.

200

1.6.2.1  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

210

1.6.2.2  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

220

1.6.2.3  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

230

1.6.3  aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego

Aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w przypadku gdy co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii) jest spełniony.

240-260

1.6.4  obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje przedsiębiorstw niefinansowych zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 122 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

240

1.6.4.1  stopień jakości kredytowej 1

250

1.6.4.2  stopień jakości kredytowej 2

260

1.6.4.3  stopień jakości kredytowej 3

270-290

1.6.5  obligacje wyemitowane przez instytucję kredytową kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

270

1.6.5.1  stopień jakości kredytowej 1

280

1.6.5.2  stopień jakości kredytowej 2

290

1.6.5.3  stopień jakości kredytowej 3

300-320

1.6.6  zabezpieczone aktywami instrumenty wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

300

1.6.6.1  stopień jakości kredytowej 1

310

1.6.6.2  stopień jakości kredytowej 2

320

1.6.6.3  stopień jakości kredytowej 3

330-350

1.6.7  instrumenty zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych spośród instrumentów zgłoszonych w wierszu 1.6.6

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w tytule II rozdział 5 i art. 123, 124, 125, 126 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

330

1.6.7.1  stopień jakości kredytowej 1

340

1.6.7.2  stopień jakości kredytowej 2

350

1.6.7.3  stopień jakości kredytowej 3

360-380

1.6.8  obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.9 wzoru dotyczącego aktywów płynnych

Art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

360

1.6.8.1  stopień jakości kredytowej 1

370

1.6.8.2  stopień jakości kredytowej 2

380

1.6.8.3  stopień jakości kredytowej 3

390-410

1.6.9  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

390

1.6.9.1  stopień jakości kredytowej 1

400

1.6.9.2  stopień jakości kredytowej 2

410

1.6.9.3  stopień jakości kredytowej 3

420-440

1.6.10  inne aktywa zbywalne charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 416 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w powyższych wierszach.

420

1.6.10.1  stopień jakości kredytowej 1

430

1.6.10.2  stopień jakości kredytowej 2

440

1.6.10.3  stopień jakości kredytowej 3

450-460

1.6.11  AKTYWA SPEŁNIAJĄCE WYMOGI ZAWARTE W ART. 416 UST. 1 LIT. b) I d), LECZ NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW OKREŚLONYCH W ART. 417 LIT. b) LUB c) ROZPORZĄDZENIA (UE) nr 575/2013

Pozycje zgłasza się w jednej z poniższych podkategorii, także w przypadkach, w których nie spełniono wymogów zawartych w obu przepisach.

450

1.6.11.1  aktywa niekontrolowane przez funkcję zarządzania płynnością

Art. 417 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

460

1.6.11.2  aktywa, których nie można w praktyce zlikwidować w łatwy i zgodny z prawem sposób w dowolnym momencie w ciągu 30 najbliższych dni w drodze zwykłej umowy sprzedaży lub w drodze zwykłych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu na zatwierdzonym rynku odkupu

Art. 417 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

470-660

1.6.12  Pozycje podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych

Instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa podlegające dodatkowym wymogom sprawozdawczym dotyczącym aktywów płynnych zgodnie z załącznikiem III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wszystkie pozycje, z wyjątkiem tych, o których mowa w sekcjach 3.1, 3.2 i 3.9, muszą spełniać warunki określone w ostatnim punkcie tego załącznika.

Pozycje te zgłasza się w niniejszej sekcji w odpowiedniej podkategorii.

W tej sekcji zgłasza się wyłącznie pozycje nieokreślone w innym miejscu we wzorze.

470

1.6.12.1  Środki pieniężne

Pkt 1 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym bilonu oraz banknotów/waluty. Zgłasza się wyłącznie te środki pieniężne, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w art. 416 ust. 3 lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.1.

Środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach nie zgłasza się w tej sekcji, lecz w kategorii zabezpieczeń wzoru 1.3 „Wpływy”, jeżeli kwalifikują się one jako należne środki pieniężne w ciągu 30 najbliższych dni.

480

1.6.12.2  Ekspozycje w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych

Pkt 2 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota ekspozycji w stosunku do banków centralnych w zakresie, w jakim ekspozycje te można wykorzystać w okresach występowania warunków skrajnych. Zgłasza się wyłącznie te ekspozycje, które nie spełniają co najmniej jednego z warunków określonych w art. 416 ust. 3 lit. c), d) i e) i których, w związku z tym, nie można zgłosić w pozycji 1.3.

490-530

1.6.12.3  zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 0 % stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego lub państwa trzeciego, o którym mowa w punkcie 3 załącznika III. Z czego:

490

1.6.12.3.1  stanowiące należności od państw

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

500

1.6.12.3.2  należności zabezpieczone gwarancjami państw

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

510

1.6.12.3.3  stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

520

1.6.12.3.4  stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

530

1.6.12.3.5  stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnego banku rozwoju bądź zabezpieczone ich gwarancjami

Pkt 3 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

540

1.6.12.4  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3, stanowiące należności od państw lub banków centralnych lub należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów, wyemitowane w walutach krajowych przez państwo lub bank centralny, w walucie i w kraju, w których ponoszone jest ryzyko płynności, bądź wyemitowane w walutach obcych, w zakresie, w jakim utrzymywanie takiego długu jest zgodne z potrzebami płynnościowymi w odniesieniu do działalności banku w takim państwie trzecim

Pkt 4 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

550-590

1.6.12.5  zbywalne papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 %, które nie są zobowiązaniem instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Papiery wartościowe o wadze ryzyka równej 20 % stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego lub państwa trzeciego, o którym mowa w punkcie 5 załącznika III. Z czego:

550

1.6.12.5.1  stanowiące należności od państw

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

560

1.6.12.5.2  należności zabezpieczone gwarancjami

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

570

1.6.12.5.3  stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

580

1.6.12.5.4  stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego niezwiązanych z rządem centralnym, regionów autonomicznych pod względem podatkowym uprawnionych do nakładania i poboru podatków bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

590

1.6.12.5.5  stanowiące należności od Banku Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowego Funduszu Walutowego, Unii Europejskiej, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej, Europejskiego Mechanizmu Stabilności lub wielostronnych banków rozwoju bądź należności zabezpieczone gwarancjami tych podmiotów

Pkt 5 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

600

1.6.12.6  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.5.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 20 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także spełniające którykolwiek z warunków określonych w punkcie 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pkt 6 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

610

1.6.12.7  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.6, kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 50 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym oraz nie stanowią wierzytelności wobec jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, instytucji ani żadnej z jej jednostek powiązanych

Pkt 7 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

620

1.6.12.8  zbywalne papiery wartościowe inne niż te, o których mowa w pkt 3.3–3.7, zabezpieczone aktywami kwalifikującymi się do wagi ryzyka równej 35 % lub lepszej na podstawie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub posiadające równoważną jakość kredytową zgodnie z ratingiem wewnętrznym, a także w pełni zabezpieczone hipotekami na nieruchomości mieszkalnej zgodnie z art. 125

Pkt 8 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

630

1.6.12.9  zobowiązania kredytowe „standby” udzielone przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

Pkt 9 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań kredytowych „standby” udzielonych przez banki centralne w zakresie polityki pieniężnej w takim stopniu, w jakim zobowiązania te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi oraz z wyłączeniem awaryjnego wsparcia płynnościowego

640

1.6.12.10  Minimalne depozyty prawne lub ustawowe w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikuje się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi, jeżeli dana instytucja kredytowa należy do sieci zgodnie z przepisami prawnymi lub ustawowymi

Pkt 10 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

650

1.6.12.11  akcje kapitału podstawowego będące przedmiotem obrotu giełdowego, które można rozliczać na poziomie centralnym, notowane w ramach jednego z głównych indeksów giełdowych, które są denominowane w walucie krajowej państwa członkowskiego i nie zostały wyemitowane przez daną instytucję ani żaden z jej podmiotów powiązanych

Pkt 11 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

660

1.6.12.12  złoto notowane na uznanej giełdzie, złożone do depozytu

Pkt 12 załącznika III do rozporządzenia (UE) nr 575/2013

670-920

1.6.13  AKTYWA NIESPEŁNIAJĄCE WYMOGÓW ZAWARTYCH W ART. 416 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013, LECZ SPEŁNIAJĄCE WYMOGI ZAWARTE W ART. 417 LIT. b) i c) ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013

Pozycje te zgłasza się w tej sekcji w odpowiedniej podkategorii wzoru dotyczącego aktywów płynnych.

670-690

1.6.13.1  obligacje przedsiębiorstw finansowych

Art. 416 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

670

1.6.13.1.1  stopień jakości kredytowej 1

680

1.6.13.1.2  stopień jakości kredytowej 2

690

1.6.13.1.3  stopień jakości kredytowej 3

700-720

1.6.13.2  emisje własne

Art. 416 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

700

1.6.13.2.1  stopień jakości kredytowej 1

710

1.6.13.2.2  stopień jakości kredytowej 2

720

1.6.13.2.3  stopień jakości kredytowej 3

730-750

1.6.13.3  niezabezpieczone emisje instytucji kredytowych

Art. 416 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w art. 120 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

730

1.6.13.3.1  stopień jakości kredytowej 1

740

1.6.13.3.2  stopień jakości kredytowej 2

750

1.6.13.3  stopień jakości kredytowej 3

760-780

1.6.13.4  zabezpieczone aktywami papiery wartościowe niezgłoszone w pozycji 1.6.6

Art. 416 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 5 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

760

1.6.13.4.1  stopień jakości kredytowej 1

770

1.6.13.4.2  stopień jakości kredytowej 2

780

1.6.13.4.3  stopień jakości kredytowej 3

790-810

1.6.13.5  papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych niezgłoszone w pozycji 1.6.7

Art. 509 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Pozycje te zgłasza się zgodnie z ich jakością kredytową, jak określono w części trzeciej tytuł II rozdział 5 i art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

790

1.6.13.5.1  stopień jakości kredytowej 1

800

1.6.13.5.2  stopień jakości kredytowej 2

810

1.6.13.5.3  stopień jakości kredytowej 3

820

1.6.13.6  papiery kapitałowe notowane na uznanej giełdzie i instrumenty kapitałowe objęte głównym indeksem, które nie zostały wyemitowane samodzielnie lub zostały wyemitowane przez instytucje finansowe

Art. 416 ust. 4 lit. a) i art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

830

1.6.13.7  złoto

Art. 416 ust. 4 lit. a) i art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

840

1.6.13.8  obligacje gwarantowane niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

850

1.6.13.9  obligacje zabezpieczone niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

860

1.6.13.10  obligacje korporacyjne niezgłoszone powyżej

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

870

1.6.13.11  środki oparte na aktywach zgłoszonych w pozycjach 1.6.13.6–1.6.13.10

Art. 509 ust. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

880-900

1.6.13.12  inne kategorie papierów wartościowych i kredytów uznanych z punktu widzenia banku centralnego

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

880

1.6.13.12.1  obligacje samorządowe

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

890

1.6.13.12.2  papiery komercyjne

Art. 509 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

900

1.6.13.12.3  należności kredytowe

Art. 416 ust. 4 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

910-930

1.6.13.13  produkty finansowe zgodne z prawem szariatu jako alternatywa dla aktywów, które można by zakwalifikować jako aktywa płynne do celów art. 416, do wykorzystania przez banki zgodne z prawem szariatu — art. 509 ust. 2 lit. i)

Art. 509 ust. 2 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

910

1.6.13.13.1  stopień jakości kredytowej 1

920

1.6.13.13.2  stopień jakości kredytowej 2

930

1.6.13.13.3  stopień jakości kredytowej 3

940-960

1.7  Niewykorzystane instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania otrzymane od podmiotów wewnątrz grupy zgodnie z art. 425 ust. 4

Art. 425 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę niewykorzystanych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności oraz innych zobowiązań otrzymanych od podmiotów wewnątrz grupy, w odniesieniu do których właściwy organ ustalił wyższą stopę wpływu w indywidualnych przypadkach, zgłasza się w poniższych podkategoriach w następujący sposób:

940

1.7.1  jeżeli wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione

Art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota należnych środków pieniężnych, w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia na zastosowanie wyższej stopy wpływu w indywidualnych przypadkach i w przypadku których wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione.

950

1.7.2  jeżeli art. 425 ust. 4 lit. d) został uchylony przez właściwe organy i wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 20 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji nieobjętych odstępstwem przewidzianym w art. 8, niewykorzystane instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania otrzymane od podmiotów wewnątrz grupy zgodnie z art. 425 ust. 5

Art. 425 ust. 4 lit. a), b), c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota należnych środków pieniężnych, w odniesieniu do których właściwy organ udzielił zezwolenia na zastosowanie wyższej stopy wpływu w indywidualnych przypadkach i w przypadku których wszystkie warunki określone w art. 425 ust. 4 lit. a), b) i c) są spełnione do celów stosowania szczególnego podejścia wewnątrz grupy, o którym mowa w art. 20 ust. 1 lit. b), w odniesieniu do instytucji objętych odstępstwem przewidzianym w art. 8 oraz w przypadku których uchylono warunek określony w art. 425 ust. 4 lit. d).

960

1.7.3  kwota netto wierzytelności oczekiwanych z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)

Art. 425 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Kwota netto wierzytelności oczekiwanych w perspektywie 30 dni z tytułu umów wymienionych w załączniku II.

Kwoty:

— są kwotami netto w stosunku do wszystkich kontrahentów

— są kwotami netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416

— nie podlegają wycenie według bieżącej wartości rynkowej, ponieważ kwota podlegająca wycenie według bieżącej wartości rynkowej obejmuje również szacunki wpływów i wypływów warunkowych oraz może obejmować przepływy pieniężne następujące po upływie terminu 30 dni

Uwaga: kwotę netto do zapłaty zgłasza się w pozycji 1.2.7 wzoru 1.2 „Wypływy” [kwota netto do zapłaty z tytułu umów wymienionych w załączniku II (kwota netto zabezpieczenia, które ma zostać otrzymane i które kwalifikuje się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416)].

970

1.8  płatności należne z tytułu aktywów płynnych nieodzwierciedlone w wartości rynkowej składnika aktywów

Art. 425 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wszelkich płatności należnych z tytułu aktywów, które kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z art. 416, nieodzwierciedlona w wartości rynkowej danego składnika aktywów.

980

1.9  inne wpływy

Całkowita kwota wszystkich innych należnych wpływów niezgłoszonych w pozycjach 1.1–1.8

990

2.  Całkowite wpływy wyłączone ze względu na ograniczenie

Całkowite należne środki pieniężne wyłączone ze względu na ograniczenie wpływów, które określono na poziomie 75 % wypływów płynności zgodnie z art. 425 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Wymaga to weryfikacji w odniesieniu do całkowitych wypływów obliczonych ze wzoru dotyczącego wypływów.

1000-1030

3.  Wpływy wyłączone z ograniczenia

1000

3.1  środki pieniężne należne od kredytobiorców i podmiotów inwestujących w obligacje związane z kredytami hipotecznymi

Art. 425 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Obligacje związane z kredytami hipotecznymi finansowanymi z obligacji kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4, 5 lub 6, zgodnie z określeniem w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE

1010

3.2  wpływy z kredytów preferencyjnych, które instytucja zaakceptowała

Art. 425 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1020

3.3  wpływy kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 113 ust. 6 lub 7

Całkowita kwota wpływów będących depozytami złożonymi w innych instytucjach, które kwalifikują się do sposobów traktowania określonych w art. 113 ust. 6 i art. 113 ust. 7 i są w związku z tym wyłączone z ograniczenia wpływów.

Art. 425 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1030

3.4  wpływy od podmiotów wewnątrz grupy przyjęte przez właściwy organ

Art. 425 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 4 z 5: TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP)

Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje, które umożliwią EUNB ocenę, czy zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje zabezpieczające swap, w odniesieniu do których aktywa płynne wspomniane w art. 416 ust. 1 lit. a), b) oraz c) zostały otrzymane z zabezpieczeniem, które nie jest kwalifikowalne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. a), b) oraz c), zostały prawidłowo zlikwidowane.

a) 

Wzór dotyczący transakcji zabezpieczających swap

i. 

Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

1.  Transakcje zabezpieczające swap

Art. 415 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje zgłaszają wszelkie transakcje zabezpieczające swap, w odniesieniu do których aktywa płynne wspomniane w art. 416 ust. 1 lit. a), b) lub c) zostały otrzymane z zabezpieczeniem, które nie jest kwalifikowalne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. a), b) oraz c).

Aktywa, które nie są kwalifikowalne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. a), b) oraz c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, są w niniejszym wzorze określane jako „inne aktywa”.

Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności wynosi 30 dni lub mniej, zgłasza się w kolumnach 010 i 020. W kolumnie 010 zgłasza się kwotę referencyjną. W kolumnie 020 zgłasza się wartość rynkową.

Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności wynosi ponad 30 dni, zgłasza się w kolumnach 030 i 040. W kolumnie 030 zgłasza się kwotę referencyjną. W kolumnie 040 zgłasza się wartość rynkową.

010-060

1.0  Aktywa

010

1.1  środki pieniężne i ekspozycje w stosunku do banków centralnych

Art. 416 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

020

1.2  inne aktywa zbywalne zgodnie z art. 416 ust. 1 lit. b)

Art. 416 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

030-060

1.3  inne aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez

Art. 416 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgłasza się następujące podkategorie:

030

1.3.1  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, region autonomiczny pod względem podatkowym uprawniony do nakładania i poboru podatków lub rząd centralny państwa trzeciego w walucie krajowej tego rządu centralnego lub regionalnego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

040

1.3.2  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

050

1.3.3  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

060

1.3.4  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 5 z 5: STABILNE FINANSOWANIE)

1.   Pozycje zapewniające stabilne finansowanie

1.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje dotyczące pozycji zapewniających stabilne finansowanie. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Wszystkie fundusze własne i zobowiązania zgłoszone w bilansie instytucji zgłasza się w tym zestawieniu. Całkowita kwota wspomnianych dwóch kategorii odzwierciedla zatem wielkość całkowitych aktywów instytucji.

3. Zgodnie z art. 427 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zobowiązania zgłasza się w następujących pięciu koszykach:

a) 

zobowiązania, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu trzech miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie F właściwej kategorii. Wszystkie depozyty płatne na żądanie zgłasza się w tej pozycji;

b) 

zobowiązania, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 3–6 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie G właściwej kategorii;

c) 

zobowiązania, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 6–9 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie H właściwej kategorii;

d) 

zobowiązania, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 9–12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie I właściwej kategorii;

e) 

zobowiązania, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają po ponad roku od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie J właściwej kategorii.

4. Instytucje zakładają, że inwestorzy zrealizują opcję kupna w najwcześniejszym możliwym terminie. W odniesieniu do finansowania z opcjami realizowanymi według uznania instytucji bierze się pod uwagę czynniki związane z reputacją, które mogą ograniczać zdolność instytucji do zrealizowania opcji. W szczególności jeżeli rynek oczekuje wykupienia określonych zobowiązań przed upływem ich ostatecznego, prawnego terminu zapadalności, instytucje zakładają takie zachowanie.

5. W odniesieniu do depozytów detalicznych zgłaszanych w sekcji 1.2 we wzorze dotyczącym dostępnego stabilnego finansowania stosuje się takie same założenia odnośnie do terminu zapadalności, jak we wzorze dotyczącym pokrycia wypływów netto.

1.2.   Pozycje zapewniające stabilne finansowanie

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010-250

1  POZYCJE ZAPEWNIAJĄCE STABILNE FINANSOWANIE

Art. 427 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę funduszy własnych zgłasza się w kolumnie J dla poniższych podkategorii w następujący sposób:

[Uwaga: z wyjątkiem pozycji 1.1.3 instrumenty, które kwalifikowałyby się w innych warunkach jako „fundusze własne”, lecz nie spełniają wymogów ich definicji, takie jak instrumenty niekwalifikujące się ze względu na ich termin zapadalności, zgłasza się w odpowiedniej podkategorii sekcji 1.2 „zobowiązania z wyłączeniem funduszy własnych”]

010-030

1.1  fundusze własne

Art. 427 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Części składowe funduszy własnych, po zastosowaniu odliczeń, składające się z sumy kapitału Tier I i Tier II, jak określono w art. 25 i 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz powiązanych elementów

010

1.1.1  instrumenty kapitałowe w Tier I

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota kapitału Tier I, jak określono w art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

020

1.1.2  kapitał Tier II

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota kapitału Tier II, jak określono w art. 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

030

1.1.3  inne akcje uprzywilejowane i instrumenty kapitałowe, których wartość przekracza dopuszczalną kwotę kapitału Tier II, z efektywnym terminem zapadalności wynoszącym co najmniej jeden rok

Art. 427 ust. 1 lit. a) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Inne akcje uprzywilejowane i instrumenty kapitałowe, których wartość przekracza dopuszczalną kwotę kapitału Tier II, z efektywnym terminem zapadalności wynoszącym co najmniej jeden rok.

040-260

1.2  zobowiązania z wyłączeniem funduszy własnych

Art. 427 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę zobowiązań z wyłączeniem funduszy własnych zgłasza się w kolumnach 010-050 według najwcześniejszego terminu zapadalności i najwcześniejszej daty, w której można je uruchomić zgodnie z umową, w odpowiednich podkategoriach w następujący sposób:

040-060

1.2.1  depozyty detaliczne

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (i)–(ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowitą kwotę depozytów detalicznych zgłasza się w kolumnach 010-050 według najwcześniejszego terminu zapadalności i najwcześniejszej daty, w której można je uruchomić zgodnie z umową, w odpowiednich podkategoriach w następujący sposób:

040

1.2.1.1  jak określono w art. 421 ust. 1

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota depozytów detalicznych zgodnie z art. 421 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak zgłoszono w pozycji 1.1.1 wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto w zakresie „wypływów”, w odniesieniu do depozytów o terminie zapadalności krótszym niż 30 dni zgłoszonych w pozycji 1.2 wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto w zakresie „wypływów”.

050

1.2.1.2  jak określono w art. 421 ust. 2

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota depozytów detalicznych zgodnie z art. 421 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jak zgłoszono w pozycjach 1.1.2–1.1.3 wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto w zakresie „wypływów”, w odniesieniu do depozytów o terminie zapadalności krótszym niż 30 dni zgłoszonych w pozycji 1.2 wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto w zakresie „wypływów”.

060

1.2.1.3  podlegające wypływom wyższym niż określone w art. 421 ust. 1 lub 2

Całkowita kwota depozytów detalicznych podlegających wypływom wyższym niż określone w art. 421 ust. 1 i 2, jak zgłoszono w pozycji 1.1.4 wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto w zakresie „wypływów”.

070-130

1.2.2  zobowiązania od klientów, którzy nie są klientami finansowymi

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) i (vii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań od klientów, którzy nie są klientami finansowymi.

070-090

1.2.2.1  zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jak określono w art. 192, od klientów, którzy nie są klientami finansowymi.

070

1.2.2.1.1  zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową, jak zgłoszono w sekcji 1 pozycja 1.1 Aktywa jako „aktywa charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową”.

080

1.2.2.1.2  zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową, jak zgłoszono w sekcji 1 pozycja 1.1 Aktywa jako „aktywa charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową”.

090

1.2.2.1.3  zabezpieczone dowolnymi innymi aktywami

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona innymi aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.2.1.1 lub 1.2.2.1.2.

100

1.2.2.2  zobowiązania z niezabezpieczonych transakcji kredytowych

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vii) ROZPORZADZENIA (UE) NR 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań z niezabezpieczonych transakcji kredytowych od klientów, którzy nie są klientami finansowymi.

110-130

1.2.2.3  zobowiązania kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4.

110

1.2.2.3.1  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.2.3 całkowita kwota objęta systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

120

1.2.2.3.2  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.2.3 całkowita kwota depozytów wchodzących w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b).

130

1.2.2.3.3  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.2.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vi) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.2.2.1 całkowita kwota depozytów wchodzących w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d).

140-200

1.2.3  zobowiązania od klientów, którzy są klientami finansowymi

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) ROZPORZADZENIA (UE) NR 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań od klientów, którzy są klientami finansowymi.

140-160

1.2.3.1  zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jak określono w art. 192, od klientów, którzy są klientami finansowymi.

140

1.2.3.1.1  zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona aktywami charakteryzującymi się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową, jak zgłoszono w sekcji 1 pozycja 1.1 Aktywa jako „aktywa charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową”.

150

1.2.3.1.2  zabezpieczone aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona aktywami charakteryzującymi się wysoką płynnością i jakością kredytową, jak zgłoszono w sekcji 1 pozycja 1.1 Aktywa jako „aktywa charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową”.

160

1.2.3.1.3  zabezpieczone dowolnymi innymi aktywami

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (ix) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zabezpieczona innymi aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.2.1.1 lub 1.2.2.1.2.

170

1.2.3.2  zobowiązania z niezabezpieczonych transakcji kredytowych

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (viii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań z niezabezpieczonych transakcji kredytowych od klientów, którzy są klientami finansowymi.

180-200

1.2.3.3  depozyty kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 422 ust. 3 i 4.

180

1.2.3.3.1  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 objęte systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.3.3 całkowita kwota objęta systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

190

1.2.3.3.2  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.3.3 całkowita kwota depozytów wchodzących w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. b).

200

1.2.3.3.3  zobowiązania zgłoszone w pozycji 1.2.3.3 wchodzące w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d)

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (vi) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Spośród zobowiązań zgłoszonych w pozycji 1.2.2.2.1 całkowita kwota depozytów wchodzących w zakres stosowania art. 422 ust. 3 lit. d).

210

1.2.4  zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (x) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 129 (obligacje zabezpieczone).

220

1.2.5  zobowiązania wynikające z papierów wartościowych określonych w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (x) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych kwalifikujących się do sposobu traktowania określonego w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/we (obligacje zabezpieczone).

230

1.2.6  inne zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (xi) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, innych niż zgłoszone w pozycji 1.1.

240

1.2.7  zobowiązania wynikające z instrumentów pochodnych

Całkowita kwota zobowiązań wynikających z instrumentów pochodnych.

250

1.2.8  wszelkie inne zobowiązania

Art. 427 ust. 1 lit. b) ppkt (xii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota wszelkich innych zobowiązań.

2.   Pozycje wymagające stabilnego finansowania

2.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej znajduje się wzór zestawienia, które zawiera informacje dotyczące pozycji wymagających stabilnego finansowania. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Wszystkie aktywa zgłoszone w bilansie instytucji zgłasza się w tym zestawieniu. Całkowita zgłoszona kwota odzwierciedla zatem wielkość całkowitych funduszy własnych i zobowiązań.

3. Sposób traktowania terminu zapadalności:

(i) 

Zgodnie z art. 428 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 pozycje zgłasza się w następujących pięciu koszykach:

a) 

aktywa, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu trzech miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie 010, 060 lub 110 w zależności od właściwej kategorii;

b) 

aktywa, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 3–6 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie 020, 070 lub 120 w zależności od właściwej kategorii;

c) 

aktywa, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 6–9 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie 030, 080 lub 130 w zależności od właściwej kategorii;

d) 

aktywa, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają w ciągu 9–12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie 040, 090 lub 140 w zależności od właściwej kategorii;

e) 

aktywa, których najwcześniejszy termin zapadalności i najwcześniejsza data, w której można je uruchomić zgodnie z umową, przypadają po ponad roku od dnia sprawozdawczego, zgłasza się w kolumnie 050, 100 lub 150 w zależności od właściwej kategorii.

(ii) 

W odniesieniu do opcji realizowanych według uznania instytucji instytucje biorą pod uwagę czynniki związane z reputacją, które mogą ograniczać zdolność do nierealizowania opcji. W szczególności jeżeli osoby trzecie oczekują, że opcja nie zostanie zrealizowana, instytucja zakłada takie zachowania do celów zgłaszania aktywów w niniejszym wzorze.

(iii) 

Aktywa zgłasza się zgodnie z ich umownym rezydualnym terminem zapadalności, a nie z założeniami dotyczącymi zachowania.

4. Zgodnie z art. 510 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 do celów monitorowania stabilności finansowania w odniesieniu do każdej kategorii aktywów zgłoszonych we wzorze dotyczącym wymaganej stabilności finansowania instytucje zapewniają oddzielne zestawienia obciążenia aktywów w następujący sposób:

(i) 

Kwotę zgłoszonych aktywów wolnych od obciążeń zgłasza się w pierwszej podkategorii.

(ii) 

Kwotę aktywów obciążonych zgłasza się w odpowiednim wierszu w zależności od okresu obciążenia w następujący sposób:

i. 

w przypadku okresu do trzech miesięcy

ii. 

w przypadku okresu 3–6 miesięcy

iii. 

w przypadku okresu 6–9 miesięcy

iv. 

w przypadku okresu 9–12 miesięcy

v. 

w przypadku okresu powyżej 12 miesięcy

5. Sposób traktowania aktywów otrzymanych lub pożyczonych innym podmiotom w ramach zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji opartych na rynku kapitałowym zgodnie z art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013:

(i) 

instytucje wyłączają aktywa, które pożyczyły od innych podmiotów w ramach zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji opartych na rynku kapitałowym zgodnie z art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (takich jak transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu oraz transakcje zabezpieczające swap), w przypadku których nie są właścicielem rzeczywistym;

(ii) 

instytucje zgłaszają te aktywa, które pożyczyły innym podmiotom w ramach zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji opartych na rynku kapitałowym zgodnie z art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (takich jak transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje zabezpieczające swap), w przypadku których pozostają właścicielem rzeczywistym;

(iii) 

jeżeli instytucja obciążyła papiery wartościowe w transakcjach z udzielonym przyrzeczeniem odkupu udzielone w ramach zabezpieczonych transakcji kredytowych lub transakcji opartych na rynku kapitałowym zgodnie z art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lecz pozostała ich właścicielem rzeczywistym i nadal wykazuje je w swoim bilansie, wówczas przyporządkowuje takie papiery wartościowe do odpowiedniej kategorii zgłaszania stabilnego finansowania.

6. Sposób traktowania zobowiązań i należności z tytułu instrumentów pochodnych:

(i) 

instytucja posiada zazwyczaj w swoim bilansie zarówno zobowiązania netto z tytułu instrumentów pochodnych (tj. zobowiązania) i aktywa netto z tytuły instrumentów pochodnych (tj. należności). Instytucje obliczają je zgodnie z zasadami regulacyjnymi w zakresie kompensowania, a nie z zasadami rachunkowości, i odpowiednio zgłaszają kwoty zarówno we wzorze 1.1 „Wymagane finansowanie”, jak i we wzorze 1.2 „Stabilne finansowanie”.

2.2.   Pozycje wymagające stabilnego finansowania

2.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010-1320

1  POZYCJE WYMAGAJĄCE STABILNEGO FINANSOWANIA

Całkowite aktywa zgłasza się w następujący sposób:

1.  w kolumnach P–T w przypadku aktywów niezgłoszonych jako aktywa płynne do celów wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto

2.  w kolumnach F–J w przypadku aktywów uznawanych za charakteryzujące się wyjątkowo wysoką płynnością i jakością kredytową do celów wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto

3.  w kolumnach K–O w przypadku aktywów uznawanych za charakteryzujące się wysoką płynnością i jakością kredytową do celów wzoru dotyczącego pokrycia wypływów netto

Aktywa zgłasza się zgodnie z najwcześniejszym terminem zapadalności i najwcześniejszą datą, w której można je uruchomić zgodnie z umową.

010-470

1.1  aktywa kwalifikujące się jako płynne zgodnie z art. 416

Art. 428 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite aktywa, o których mowa w art. 416, zgłasza się w odpowiednich wierszach i kolumnach.

010

1.1.1  środki pieniężne

Art. 416 ust. 1 lit. a)

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym bilonu oraz banknotów/waluty.

020

1.1.2  ekspozycje w stosunku do banków centralnych

Art. 416 ust. 1 lit. a)

Całkowita depozytów utrzymywanych w bankach centralnych.

030

1.1.2.1  W tym: ekspozycje, które można wycofać w warunkach skrajnych

Art. 416 ust. 1 lit. a)

Całkowita kwota depozytów utrzymywanych w bankach centralnych w zakresie, w jakim depozyty te można wycofać w warunkach skrajnych.

040-050

1.1.3  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez rząd centralny państwa członkowskiego, jeżeli instytucja ponosi ryzyko płynności w takim państwie członkowskim lub państwie trzecim, które pokrywa dzięki przechowywaniu tych aktywów płynnych

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota aktywów zbywalnych, o których mowa w art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

040

1.1.3.1  stanowiące należności od

050

1.1.3.2  gwarantowane przez

060-070

1.1.4  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez banki centralne i niecentralne pozarządowe podmioty sektora publicznego w walucie krajowej tego banku centralnego i podmiotu sektora publicznego

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

060

1.1.4.1  stanowiące należności od

070

1.1.4.2  gwarantowane przez

080-150

1.1.5  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Bank Rozrachunków Międzynarodowych, Międzynarodowy Fundusz Walutowy, Komisję lub wielostronne banki rozwoju

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

080

1.1.5.1 a)  stanowiące należności od

090

1.1.5.2 a)  gwarantowane przez

100

1.1.5.1 b)  kwota wolna od obciążeń

110

1.1.5.2 b)  obciążona w okresie do trzech miesięcy

120

1.1.5.3 b)  obciążona w okresie 3–6 miesięcy

130

1.1.5.4 b)  obciążona w okresie 6–9 miesięcy

140

1.1.5.5 b)  obciążona w okresie 9–12 miesięcy

150

1.1.5.6 b)  obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

152-153

1.1.6  aktywa zbywalne stanowiące należności od albo gwarantowane przez Europejski Instrument Stabilności Finansowej oraz Europejski Mechanizm Stabilności

Art. 416 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

152

1.1.6.1  stanowiące należności od

153

1.1.6.2  gwarantowane przez

160-230

1.1.7  całkowite udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania z aktywami bazowymi określonymi w art. 416 ust. 1

Art. 416 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita wartość rynkowa udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach, o których mowa w art. 416 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

160

1.1.7.1 a)  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. a)

170

1.1.7.2 a)  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. b) i c)

175

1.1.7.3 a)  aktywa bazowe w art. 416 ust. 1 lit. d)

180

1.1.7.1 b)  kwota wolna od obciążeń

190

1.1.7.2 b)  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

200

1.1.7.3 b)  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

210

1.1.7.4 b)  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

220

1.1.7.5 b)  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

230

1.1.7.6 b)  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

232-233

1.1.8  depozyty w centralnej instytucji kredytowej oraz inne płynne środki finansowe udostępniane zgodnie z przepisami ustawowymi lub umownymi przez centralną instytucję kredytową lub centralne instytucje kredytowe, które są członkami sieci, o której mowa w art. 113 ust. 7, lub które kwalifikują się do przyznania odstępstwa przewidzianego w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w takim stopniu, w jakim środki te nie są zabezpieczone aktywami płynnymi

232

1.1.8.1  depozyty

233

1.1.8.2  środki udostępniane zgodnie z przepisami umownymi

234

1.1.9  aktywa wyemitowane przez instytucję kredytową ustanowioną przez rząd centralny lub samorząd regionalny państwa członkowskiego, w odniesieniu do których spełniono co najmniej jeden z warunków określonych w art. 416 ust. 2 lit. a) ppkt (iii)

240-290

1.1.10  inne aktywa zbywalne nieokreślone w innym miejscu

240

1.1.10.1  kwota wolna od obciążeń

250

1.1.10.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

260

1.1.10.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

270

1.1.10.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

280

1.1.10.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

290

1.1.10.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

300-350

1.1.11  obligacje przedsiębiorstw niefinansowych

Art. 416 ust. 1 lit. b) lub d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

300

1.1.11.1  kwota wolna od obciążeń

310

1.1.11.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

320

1.1.11.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

330

1.1.11.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

340

1.1.11.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

350

1.1.11.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

351

1.1.12  instrumenty zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

352

1.1.12.1  kwota wolna od obciążeń

353

1.1.12.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

354

1.1.12.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

355

1.1.12.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

356

1.1.12.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

357

1.1.12.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

358

1.1.13  instrumenty zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych innych niż mieszkaniowe wyemitowane przez instytucję kredytową, jeżeli wykazano, że są o najwyższej jakości kredytowej określonej przez EUNB, zgodnie z kryteriami określonymi w art. 509 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

359

1.1.13.1  kwota wolna od obciążeń

360

1.1.13.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

361

1.1.13.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

362

1.1.13.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

363

1.1.13.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

364

1.1.13.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

365

1.1.14  obligacje kwalifikujące się do sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5, które spełniają kryteria określone w art. 416 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

366

1.1.14.1  kwota wolna od obciążeń

370

1.1.14.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

380

1.1.14.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

390

1.1.14.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

400

1.1.14.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

410

1.1.14.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

420-470

1.1.15  obligacje zdefiniowane w art. 52 pkt 4 dyrektywy 2009/65/WE, inne niż obligacje, o których mowa w pozycji 1.1.9

420

1.1.15.1  kwota wolna od obciążeń

430

1.1.15.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

440

1.1.15.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

450

1.1.15.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

460

1.1.15.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

470

1.1.15.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

480-530

1.2  papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone w pozycji 1.1, kwalifikujące się do objęcia stopniem kredytowym 1 na podstawie art. 122

Art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone w pozycji 1.1

Całkowita wartość rynkowa obligacji, jak zdefiniowano w art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

480

1.2.1  kwota wolna od obciążeń

490

1.2.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

500

1.2.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

510

1.2.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

520

1.2.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

530

1.2.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

540-590

1.3  papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone w pozycji 1.1, kwalifikujące się do objęcia stopniem kredytowym 2 na podstawie art. 122

Całkowita wartość rynkowa obligacji, jak zdefiniowano w art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

540

1.3.1  kwota wolna od obciążeń

550

1.3.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

560

1.3.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

570

1.3.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

580

1.3.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

580

1.3.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

600-650

1.4  inne papiery wartościowe i instrumenty rynku pieniężnego niezgłoszone gdzie indziej

Całkowita wartość rynkowa obligacji, jak zdefiniowano w art. 428 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

600

kwota wolna od obciążeń

610

kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

620

kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

630

kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

640

kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

650

kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

660-710

1.5  udziałowe papiery wartościowe podmiotów niefinansowych notowane w ramach głównego indeksu uznanej giełdy

Art. 428 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie udziałowe papiery wartościowe podmiotów niefinansowych notowane w ramach głównego indeksu uznanej giełdy

660

1.5.1  kwota wolna od obciążeń

670

1.5.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

680

1.5.2  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

690

1.5.3  kwota obciążona w okresie 6-9 miesięcy

700

1.5.3  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

710

1.5.4  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

720-770

1.6  inne udziałowe papiery wartościowe

Art. 428 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie udziałowe papiery wartościowe niezgłoszone w pozycji 1.3

720

1.6.1  kwota wolna od obciążeń

730

1.6.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

740

1.6.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

750

1.6.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

760

1.6.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

770

1.6.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

780-830

1.7  złoto

Art. 428 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

780

1.7.1  kwota wolna od obciążeń

790

1.7.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

800

1.7.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

810

1.7.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

820

1.7.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

830

1.7.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

840-890

1.8  inne metale szlachetne

Art. 428 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite posiadane metale szlachetne inne niż złoto

[Uwaga: przykładowo srebro lub platyna. Złoto zgłasza się w pozycji 1.5.]

840

1.8.1  kwota wolna od obciążeń

850

1.8.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

860

1.8.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

870

1.8.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

880

1.8.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

890

1.8.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

900-1250

1.9  kredyty nieodnawialne i należności

Art. 428 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, o których mowa w art. 428 ust. 1 lit. g) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłasza się w odpowiednich wierszach i kolumnach.

900-950

1.9.1  których kredytobiorcy są osobami fizycznymi innymi niż przedsiębiorcy indywidualni i spółki cywilne

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcy są osobami fizycznymi innymi niż przedsiębiorcy indywidualni i spółki cywilne oraz gdy łączna wartość depozytów złożonych przez tego klienta lub grupę powiązanych klientów jest mniejsza niż 1 mln EUR.

900

1.9.1.1  kwota wolna od obciążeń

910

1.9.1.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

920

1.9.1.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

930

1.9.1.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

940

1.9.1.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

960

1.9.1.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

960-1010

1.9.2  których kredytobiorcy są MŚP kwalifikującymi się do kategorii ekspozycji detalicznej w ramach metody standardowej lub metody IRB dotyczących ryzyka kredytowego lub wobec przedsiębiorstwa kwalifikującego się do postępowania określonego w art. 153 ust. 4, oraz gdy łączna wartość depozytów złożonych przez tego klienta lub grupę powiązanych klientów jest mniejsza niż 1 mln EUR

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcy są MŚP kwalifikującymi się do kategorii ekspozycji detalicznej w ramach metody standardowej lub metody IRB dotyczących ryzyka kredytowego lub wobec przedsiębiorstwa kwalifikującego się do postępowania określonego w art. 153 ust. 4, oraz gdy łączna wartość depozytów złożonych przez tego klienta lub grupę powiązanych klientów jest mniejsza niż 1 mln EUR

960

1.9.2.1  kwota wolna od obciążeń

970

1.9.2.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

980

1.9.2.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

990

1.9.2.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

1000

1.9.2.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

1010

1.9.2.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

1020-1070

1.9.3  których kredytobiorcy są państwami, bankami centralnymi i pozarządowymi podmiotami sektora publicznego

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcy są państwami, bankami centralnymi i pozarządowymi podmiotami sektora publicznego

1020

1.9.3.1  kwota wolna od obciążeń

1030

1.9.3.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

1040

1.9.3.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

1050

1.9.3.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

1060

1.9.3.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

1070

1.9.3.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

1080-1130

1.9.4  których kredytobiorcy nie są wymienieni w pozycjach 1.9.1, 1.9.2 lub 1.9.3, wyłączając klientów finansowych

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (iv) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcy nie są wymienieni w pozycjach 1.7.1, 1.7.2 lub 1.7.3 i wyłączając klientów finansowych.

1080

1.9.4.1  kwota wolna od obciążeń

1090

1.9.4.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

1100

1.9.4.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

1110

1.9.4.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

1120

1.9.4.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

1130

1.9.4.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

1140-1190

1.9.5  których kredytobiorcy są instytucjami kredytowymi

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcami są instytucje kredytowe.

1140

1.9.5.1  kwota wolna od obciążeń

1150

1.9.5.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

1160

1.9.5.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

1170

1.9.5.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

1180

1.9.5.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

1190

1.9.5.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

1200-1250

1.9.6  których kredytobiorcy są klientami finansowymi (nie są wymienieni w pozycjach 1.9.1, 1.9.2 lub 1.9.3) innymi niż instytucje kredytowe

Art. 428 ust. 1 lit. g) ppkt (v) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowite kredyty nieodnawialne i należności, w przypadku gdy kredytobiorcami są klienci finansowi.

1200

1.9.6.1  kwota wolna od obciążeń

1210

1.9.6.2  kwota obciążona w okresie do trzech miesięcy

1220

1.9.6.3  kwota obciążona w okresie 3–6 miesięcy

1230

1.9.6.4  kwota obciążona w okresie 6–9 miesięcy

1240

1.9.6.5  kwota obciążona w okresie 9–12 miesięcy

1250

1.9.6.6  kwota obciążona w okresie powyżej 12 miesięcy

1260-1280

1.10  kredyty nieodnawialne i należności zgłoszone w pozycji 1.7, które są uznawane za nieruchomości

Art. 428 ust. 1 lit. h) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1260

1.10.1  zabezpieczone przez nieruchomości komercyjne

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1270

1.10.2  zabezpieczone przez nieruchomości mieszkalne

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1280

1.10.3  są współfinansowane („pass-through”) z obligacji kwalifikujących się do traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 lub zgodnie z definicją zawartą w art. 52 pkt 4 dyrektywy 2009/65/WE

Art. 428 ust. 1 lit. h) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

1290

1.11  należności z tytułu instrumentów pochodnych

Art. 428 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Całkowita kwota netto należności z tytułu instrumentów pochodnych

1300

1.12  jakiekolwiek inne aktywa

Art. 428 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jakiekolwiek inne aktywa niezgłoszone w pozycjach 1.1.1–1.8 powyżej.

Uwaga: aktywa odliczone od funduszy własnych zgłasza się w pozycji 1.10.

1310

1.13  aktywa odliczone od funduszy własnych niewymagające stabilnego finansowania

Art. 428 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Wszystkie aktywa odliczone od funduszy własnych na potrzeby spełnienia zasad kapitałowych określonych w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013

1320

1.14  niewykorzystane przyznane instrumenty kredytowe

Art. 428 ust. 1 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instrumenty kredytowe, o których mowa w art. 428 ust. 1 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

▼M9



ZAŁĄCZNIK XIV

Jednolity model punktów danych

Wszystkie pozycje danych określone w załącznikach do niniejszego rozporządzenia są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych instytucji i właściwych organów.

Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:

a) 

stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII i XVI;

b) 

identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I–XIII, XVI i XVII;

c) 

zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;

d) 

zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;

e) 

zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept finansowy;

f) 

zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowywania sprawozdawczych narzędzi informatycznych zapewniających jednolite dane nadzorcze.



ZAŁĄCZNIK XV

Zasady walidacji

Pozycje danych określone w załącznikach do niniejszego rozporządzenia podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.

Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:

a) 

definiują związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;

b) 

zawierają filtry i warunki wstępne definiujące zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;

c) 

sprawdzają spójność zgłaszanych danych;

d) 

sprawdzają dokładność zgłaszanych danych;

e) 

ustanawiają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.

▼M10



ZAŁĄCZNIK XVI

WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI OBCIĄŻENIA AKTYWÓW



WZORY DOTYCZĄCE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

 

 

CZĘŚĆ A — OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU

 

32,1

F 32.01

AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ

AE-ASS

32,2

F 32.02

OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE

AE-COL

32,3

F 32.03

NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI

AE-NPL

32,4

F 32.04

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

AE-SOU

 

 

CZĘŚĆ B — DANE DOTYCZĄCE ZAPADALNOŚCI

 

33

F 33.00

DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI

AE-MAT

 

 

CZĘŚĆ C — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

 

34

F 34.00

OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

AE-CONT

 

 

CZĘŚĆ D — OBLIGACJE ZABEZPIECZONE

 

35

F 35.00

EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH

AE-CB

 

 

CZĘŚĆ E — DANE SZCZEGÓŁOWE

 

36,1

F 36.01

DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I

AE-ADV1

36,2

F 36.02

DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ II

AE-ADV2



F 32.01 — AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ (AE-ASS)

 

Wartość bilansowa aktywów obciążonych

Wartość godziwa aktywów obciążonych

Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych

Wartość godziwa aktywów nieobciążonych

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

 

w tym: uznawanych przez bank centralny

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

 

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Aktywa instytucji sprawozdającej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Kredyty na żądanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumenty udziałowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Dłużne papiery wartościowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

w tym: obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

w tym: kredyty hipoteczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Inne aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 32.02 — ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ (AE-COL)

 

Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych

Nieobciążone

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

050

060

070

130

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

 

 

 

 

 

 

 

140

Kredyty na żądanie

 

 

 

 

 

 

 

150

Instrumenty udziałowe

 

 

 

 

 

 

 

160

Dłużne papiery wartościowe

 

 

 

 

 

 

 

170

w tym: obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

180

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

 

 

190

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

 

 

 

 

 

 

 

200

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

 

 

 

 

 

 

 

210

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

 

 

 

 

 

 

 

220

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

 

 

 

 

 

 

 

230

Inne otrzymane zabezpieczenia

 

 

 

 

 

 

 

240

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

 

 

250

AKTYWA, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE RAZEM

 

 

 

 

 

 

 



F 32.03 — NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI (AE-NPL)

 

Nieobciążone

Wartość bilansowa bazowej puli aktywów

Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Wartość nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

 

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

010

Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

020

Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

030

Zatrzymane wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

040

Uprzywilejowane

 

 

 

 

050

Typu mezzanine

 

 

 

 

060

Pierwszej straty

 

 

 

 



F 32.04 — ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA (AE-SOU)

 

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy

 

w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie

w tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe

010

020

030

040

050

010

Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

 

 

 

 

 

020

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

030

w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

 

 

 

 

 

040

Depozyty

 

 

 

 

 

050

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

 

 

 

 

 

060

w tym: z bankami centralnymi

 

 

 

 

 

070

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

 

 

 

 

 

080

w tym: z bankami centralnymi

 

 

 

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

 

 

 

 

100

w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

110

w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

120

Inne źródła obciążenia

 

 

 

 

 

130

Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki

 

 

 

 

 

140

Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych

 

 

 

 

 

150

Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe

 

 

 

 

 

160

Inne

 

 

 

 

 

170

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

 

 

 

 

 

 

 

 

Nie wypełniać we wzorach dotyczących danych skonsolidowanych

 

Nie wypełniać w żadnym przypadku



F 33.00 — DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI (AE-MAT)

 

Bez terminu wymagalności

Overnight

> 1 dzień <= 1 tydzień

>1 tydzień <= 2 tygodnie

> 2 tygodnie <= 1 miesiąc

>1 miesiąc <= 3 miesiące

> 3 miesiące <= 6 miesięcy

> 6 miesięcy <= 1 rok

> 1 rok <= 2 lata

> 2 lata <= 3 lata

3 lata <= 5 lat

5 lat <= 10 lat

> 10 lat

 

Rezydualny termin wymagalności zobowiązań

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona otrzymująca)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona ponownie wykorzystująca)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 34.00 — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE (AE-CONT)

 

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Obciążenie warunkowe

A. Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 %

B. Efekt netto deprecjacji istotnych walut o 10 %

Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

Istotna

waluta 1

Istotna

waluta 2

…

Istotna

waluta n

010

020

030

040

050

 

010

Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

 

 

 

 

 

 

020

Instrumenty pochodne

 

 

 

 

 

 

030

w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

 

 

 

 

 

 

040

Depozyty

 

 

 

 

 

 

050

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

 

 

 

 

 

 

060

w tym: z bankami centralnymi

 

 

 

 

 

 

070

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

 

 

 

 

 

 

080

w tym: z bankami centralnymi

 

 

 

 

 

 

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

 

 

 

 

 

 

100

w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

110

w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

 

120

Inne źródła obciążenia

 

 

 

 

 

 

170

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

 

 

 

 

 

 



F 35.00 — EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH (AE-CB)

Oś „z”

Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

 

Zgodność z art. 129 CRR?

Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych

Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie

Dzień sprawozdawczy

+ 6 miesięcy

+12 miesięcy

+ 2 lata

+5 lat

+ 10 lat

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają ujemną wartość rynkową netto

Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych

Dzień sprawozdawczy

+ 6 miesięcy

+12 miesięcy

+ 2 lata

+5 lat

+ 10 lat

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają dodatnią wartość rynkową netto

Kwota puli zabezpieczeń przewyższająca wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia

[TAK/NIE]

Jeżeli TAK, wskazać podstawową klasę aktywów puli zabezpieczeń

Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych

Zgodnie ze stosowaną przez agencje ratingowe metodą prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych

Dzień sprawozdawczy

Agencja ratingowa 1

Rating kredytowy 1

Agencja ratingowa 2

Rating kredytowy 2

Agencja ratingowa 3

Rating kredytowy 3

Dzień sprawozdawczy

Agencja ratingowa 1

Agencja ratingowa 2

Agencja ratingowa 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Kwota nominalna

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Wartość bieżąca (swap)/wartość rynkowa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Wartość specyficzna puli zabezpieczeń

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Wartość bilansowa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.01 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I (AE-ADV-1)

 

Źródła obciążenia

Aktywa/zobowiązania

Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

Razem

Kredyty na żądanie

Instrumenty udziałowe

Dłużne papiery wartościowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Inne

aktywa

Razem

w tym: obligacje zabezpieczone

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

 

w tym: kredyty hipoteczne

 

w tym: kredyty hipoteczne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Giełdowe instrumenty pochodne

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Inne źródła obciążenia

Aktywa obciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Aktywa obciążone razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

w tym uznawane przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Aktywa nieobciążone razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

w tym uznawane przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



F 36.02 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ II (AE-ADV-2)

 

Źródła obciążenia

Aktywa/zobowiązania

Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

Razem

Kredyty na żądanie

Instrumenty udziałowe

Dłużne papiery wartościowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Inne otrzymane zabezpieczenia

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Razem

w tym: obligacje zabezpieczone

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

 

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

 

w tym: kredyty hipoteczne

 

w tym: kredyty hipoteczne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Giełdowe instrumenty pochodne

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Odpowiadające im zobowiązania

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Inne źródła obciążenia

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Otrzymane obciążone zabezpieczenia razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

w tym uznawane przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Otrzymane nieobciążone zabezpieczenia razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

w tym uznawane przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Otrzymane obciążone zabezpieczenia + otrzymane nieobciążone zabezpieczenia

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M3



ZAŁĄCZNIK XVII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

Spis treści

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

STRUKTURA I KONWENCJE

1.1.

STRUKTURA

1.2.

STANDARD RACHUNKOWOŚCI

1.3.

KONWENCJA NUMERACJI

1.4.

KONWENCJA ZNAKÓW

1.5.

POZIOM STOSOWANIA

1.6.

PROPORCJONALNOŚĆ

1.7.

DEFINICJA OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW

2.

CZĘŚĆ A: OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU AKTYWÓW

2.1.

WZÓR: AE-ASS. AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ

2.1.1.

UWAGI OGÓLNE

2.1.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

2.1.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

2.2.

WZÓR: AE-COL. ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ

2.2.1.

UWAGI OGÓLNE

2.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

2.2.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

2.3.

WZÓR: AE-NPL. NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI

2.3.1.

UWAGI OGÓLNE

2.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

2.3.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

2.4.

WZÓR: AE-SOU. ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

2.4.1.

UWAGI OGÓLNE

2.4.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

2.4.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

3.

CZĘŚĆ B: DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI

3.1.

UWAGI OGÓLNE

3.2.

WZÓR: AE-MAT. DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI

3.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

3.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

4.

CZĘŚĆ C: OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

4.1.

UWAGI OGÓLNE

4.1.1.

SCENARIUSZ A: ZMNIEJSZENIE WARTOŚCI AKTYWÓW OBCIĄŻONYCH O 30 %

4.1.2.

SCENARIUSZ B: DEPRECJACJA ISTOTNYCH WALUT O 10 %

4.2.

WZÓR: AE-CONT. OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

4.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

4.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

5.

CZĘŚĆ D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE

5.1.

UWAGI OGÓLNE

5.2.

WZÓR: AE-CB. EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH

5.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE OSI „Z”

5.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

5.2.3.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

6.

CZĘŚĆ E: DANE SZCZEGÓŁOWE

6.1.

UWAGI OGÓLNE

6.2.

WZÓR: AE-ADV1. SZCZEGÓŁOWY WZÓR DOTYCZĄCY AKTYWÓW INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ

6.2.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

6.2.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

6.3.

WZÓR: AE-ADV2. SZCZEGÓŁOWY WZÓR DOTYCZĄCY ZABEZPIECZENIA OTRZYMANEGO PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ

6.3.1.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

6.3.2.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   STRUKTURA I KONWENCJE

1.1.   Struktura

1. Struktura składa się z pięciu zbiorów wzorów; zbiory te obejmują łącznie dziewięć wzorów zgodnie z poniższym schematem:

a) 

Część A: Ogólne informacje o obciążeniu aktywów:

— 
Wzór AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdającej
— 
Wzór AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą
— 
AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (dalej „papiery typu ABS”)
— 
AE-SOU. Źródła obciążenia
b) 

Część B: Dane dotyczące wymagalności:

— 
Wzór AE-MAT. Dane dotyczące wymagalności
c) 

Część C: Obciążenie warunkowe

— 
Wzór AE-CONT. Obciążenie warunkowe
d) 

Część D: Obligacje zabezpieczone

— 
Wzór AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych
e) 

Część E: Dane szczegółowe:

— 
Wzór AE-ADV-1. Szczegółowy wzór dotyczący aktywów instytucji sprawozdającej
— 
Wzór AE-ADV-2. Szczegółowy wzór dotyczący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą

2. W przypadku każdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze szczegółowe informacje dotyczące ogólnych aspektów sprawozdawczości.

1.2.   Standard rachunkowości

3. Instytucje wykazują wartości bilansowe w ramach stosowanych przez siebie standardów rachunkowości dotyczących sprawozdawczości informacji finansowych zgodnie z art. 9-11. Instytucje, które nie są zobowiązane do wykazywania informacji finansowych, stosują odpowiednie dla siebie standardy rachunkowości.

4. Na potrzeby niniejszego załącznika „MSR” i „MSSF” oznaczają międzynarodowe standardy rachunkowości określone w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. W przypadku instytucji prowadzących sprawozdawczość na podstawie MSSF wprowadzono odniesienia do odpowiednich MSSF.

1.3.   Konwencja numeracji

5. W niniejszych instrukcjach stosuje się następujący ogólny zapis w celu oznaczenia kolumn, wierszy i pól wzorów: {wzór; wiersz; kolumna}. Gwiazdka „*” jest stosowana do oznaczenia, że walidacja odnosi się do całego wiersza lub całej kolumny. Na przykład {AE-ASS; *; 2} oznacza pole danych we wzorze AE-ASS, w dowolnym wierszu w kolumnie 2.

6. W przypadku walidacji w ramach danego wzoru stosuje się następujący zapis na oznaczenie pól danych z tego wzoru: {wiersz; kolumna}.

1.4.   Konwencja znaków

7. We wzorach ujętych w załączniku XVI stosuje się konwencję znaków określoną w załączniku V część I pkt 9 i 10.

1.5.   Poziom stosowania

8. Poziom stosowania sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów odpowiada poziomowi stosowania wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych zgodnie z art. 99 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”). Instytucje, które nie podlegają wymogom ostrożnościowym zgodnie z art. 7 CRR, nie są zatem zobowiązane do przekazywania informacji dotyczących obciążenia aktywów.

1.6.   Proporcjonalność

9. Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. b) poziom obciążenia aktywów oblicza się w następujący sposób:

— 
wartość bilansowa aktywów obciążonych i zabezpieczeń = {AE-ASS;010;010}+{AE-COL;130;010}
— 
aktywa i zabezpieczenia razem = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}+{AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}
— 
współczynnik obciążenia aktywów = (wartość bilansowa aktywów obciążonych i zabezpieczeń)/(aktywa i zabezpieczenia razem).

10. Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. a) całkowitą kwotę aktywów oblicza się w następujący sposób:

— 
aktywa razem = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}.

1.7.   Definicja obciążenia aktywów

11. Do celów niniejszego załącznika i załącznika XVI aktywa uznaje się za obciążone, jeżeli są one przedmiotem zastawu lub jakiejkolwiek umowy mającej na celu ochronę, zabezpieczenie, lub wsparcie jakości kredytowej danej transakcji, z której zakresu nie mogą zostać swobodnie wycofane.

Należy zwrócić uwagę, że za obciążone należy uznać aktywa będące przedmiotem zastawu, które podlegają jakimkolwiek ograniczeniom w zakresie wycofania, na przykład aktywa, których wycofanie lub zastąpienie innymi aktywami wymaga uprzedniego zatwierdzenia. Powyższa definicja nie jest oparta na konkretnej definicji prawnej, takiej jak na przykład przeniesienie tytułu, ale na zasadach ekonomicznych, jako że ramy prawne w poszczególnych państwach mogą się różnić w tym względzie. Definicja jest jednak ściśle powiązana z warunkami umownymi. Według EUNB definicja ta obejmuje następujące rodzaje umów (poniższa lista nie jest wyczerpująca):

— 
transakcje związane z finansowaniem zabezpieczonym, w tym umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, udzielanie pożyczek papierów wartościowych i inne formy zabezpieczonych transakcji kredytowych;
— 
różne umowy zabezpieczające, na przykład przekazanie zabezpieczenia odpowiadającego wartości rynkowej transakcji na instrumentach pochodnych;
— 
zabezpieczone gwarancje finansowe. Należy zwrócić uwagę, że jeżeli nie ma żadnych przeszkód w zakresie wycofania zabezpieczenia, na przykład w formie uprzedniego zatwierdzenia, w odniesieniu do niewykorzystanej części gwarancji, to alokacja powinna obejmować jedynie wykorzystaną kwotę (alokacja proporcjonalna);
— 
zabezpieczenie przekazane systemom rozliczeniowym, kontrahentom centralnym i innym instytucjom infrastrukturalnym jako warunek dostępu do usługi. Uwzględnia się tu fundusze na wypadek niewykonania zobowiązania i depozyty początkowe;
— 
operacje banku centralnego. Ulokowanych wcześniej aktywów nie należy uznawać za obciążone, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. Jeżeli chodzi o niewykorzystane gwarancje finansowe, niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, należy rozdzielić proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym;
— 
aktywa bazowe z programów sekurytyzacyjnych, w przypadku gdy dane aktywa finansowe nie zostały wyłączone z aktywów finansowych instytucji. Aktywa stanowiące bazowe zatrzymane papiery wartościowe nie są wliczane do aktywów obciążonych, chyba że te papiery wartościowe są w jakikolwiek sposób zastawione lub przekazane jako zabezpieczenie w celu zabezpieczenia transakcji;
— 
aktywa w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, wykorzystywanej na potrzeby emisji obligacji zabezpieczonych. Aktywa stanowiące bazowe obligacje zabezpieczone wlicza się do aktywów obciążonych, z wyjątkiem niektórych sytuacji, w których instytucja posiada odpowiednie obligacje zabezpieczone („obligacje wyemitowane w ramach emisji własnej”);
— 
ogólną zasadą jest, że aktywów ulokowanych w niewykorzystanych instrumentach, które można swobodnie wycofać, nie należy uznawać za obciążone.

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW

2.   CZĘŚĆ A: OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU AKTYWÓW

12. We wzorach zawierających ogólne informacje o obciążeniu aktywów rozróżnia się aktywa wykorzystywane w celu umożliwienia otrzymania finansowania lub zabezpieczenia na dzień bilansowy („obciążenie w danym momencie”) w odniesieniu do aktywów, które są dostępne, aby umożliwić uzyskanie finansowania.

13. We wzorze zawierającym ogólne informacje przedstawiono kwotę obciążonych i nieobciążonych aktywów instytucji sprawozdającej w formie tabelarycznej, w podziale na produkty. Taki sam układ zastosowano również w odniesieniu do otrzymanego zabezpieczenia i wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane.

2.1.   Wzór: AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdającej

2.1.1.   Uwagi ogólne

14. W niniejszym punkcie przedstawiono instrukcje dotyczące głównych rodzajów transakcji, które należy uwzględnić przy wypełnianiu wzorów AE:

Wszystkie transakcje zwiększające poziom obciążenia instytucji mają dwa aspekty, które są osobno wykazywane we wzorach AE. Transakcje takie są wykazywane jako źródło obciążenia oraz jako obciążone aktywa lub zabezpieczenie.

W poniższych przykładach opisano, jak wykazywać rodzaj transakcji w niniejszej części, ale te same zasady mają zastosowanie do pozostałych wzorów AE.

a)    Depozyt zabezpieczony

Depozyt zabezpieczony jest wykazywany w następujący sposób:

(i) 

wartość bilansową depozytu zapisuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r070; c010};

(ii) 

gdy zabezpieczenie jest składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r070; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

(iii) 

gdy jest to zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} i {AE-SOU; r070; c040};

b)    Umowy repo/odpowiadające umowy repo

Umowę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (dalej „umowa repo”) wykazuje się w następujący sposób:

(i) 

wartość bilansową umowy repo zapisuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r050; c010};

(ii) 

zabezpieczenie umowy repo należy wykazać w następujący sposób:

(iii) 

gdy zabezpieczenie jest składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r050; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

(iv) 

gdy instytucja sprawozdająca otrzymała zabezpieczenie na podstawie wcześniejszej umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (odpowiadającej umowy repo), jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} i w polu {AE-SOU; r050; c040};

c)    Finansowanie dostarczane przez bank centralny

Ponieważ zabezpieczone finansowanie dostarczane przez bank centralny stanowi tylko szczególną formę depozytu zabezpieczonego lub transakcji repo, w której kontrahentem jest bank centralny, zastosowanie mają zasady określone powyżej w ppkt (i) oraz (ii).

W odniesieniu do operacji, w przypadku których nie jest możliwe przypisanie konkretnego zabezpieczenia każdej operacji, jako że zabezpieczenie istnieje w formie puli aktywów, podział zabezpieczenia musi być dokonany proporcjonalnie w oparciu o strukturę tej puli aktywów stanowiących zabezpieczenie.

Aktywa, które zostały wcześniej ulokowane w bankach centralnych, nie są aktywami obciążonymi, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. W przypadku niewykorzystanych gwarancji finansowych niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela się proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym.

d)    Udzielanie pożyczek papierów wartościowych

W odniesieniu do udzielania pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie gotówkowe zastosowanie mają zasady dotyczące umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu/odpowiadających umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu.

Udzielanie pożyczek papierów wartościowych bez zabezpieczenia gotówkowego wykazuje się w następujący sposób:

(i) 

wartość godziwą papierów wartościowych pożyczonych od innej instytucji wykazuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r150; c010}. Gdy pożyczkodawca papierów wartościowych w zamian za papiery wartościowe nie otrzymuje żadnych papierów wartościowych, ale opłatę, w polu {AE-SOU; r150; c010} wykazuje się zero;

(ii) 

gdy papiery wartościowe pożyczone jako zabezpieczenie są składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: ich wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r150; c030}; ich wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

(iii) 

gdy instytucja sprawozdająca otrzymała pożyczone papiery wartościowe jako zabezpieczenie, ich wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} i {AE-SOU; r150; c040}.

e)    Instrumenty pochodne (zobowiązania)

Zabezpieczone instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej wykazuje się w następujący sposób:

(i) 

wartość bilansową instrumentu pochodnego wykazuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r020; c010};

(ii) 

zabezpieczenie (depozyty początkowe wymagane do otwarcia pozycji i wszelkie przekazane zabezpieczenia odpowiadające wartości rynkowej transakcji na instrumentach pochodnych) wykazuje się w następujący sposób:

(i) 

gdy jest ono składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r020; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

(ii) 

gdy jest to zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} i {AE-SOU; r020; c040}.

f)    Obligacje zabezpieczone

W odniesieniu do całej sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów obligacje zabezpieczone są instrumentami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/UE, niezależnie od tego, czy instrumenty te mają formę prawną papieru wartościowego, czy też nie.

W przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie zatrzymuje części wyemitowanych papierów wartościowych w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych nie mają zastosowania żadne szczegółowe przepisy.

W przypadku zatrzymania części emisji, w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu stosuje się podejście zaproponowane poniżej:

(i) 

gdy własne obligacje zabezpieczone nie zostały zastawione, kwotę puli aktywów stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze niezastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa nieobciążone. Dodatkowe informacje o zatrzymanych obligacjach zabezpieczonych, które są jeszcze niezastawione (aktywa bazowe, wartość godziwa i kwalifikowalność aktywów, które mogą zostać obciążone, oraz kwoty nominalne aktywów, które nie mogą zostać obciążone), są wykazywane we wzorze AE-NPL;

(ii) 

gdy własne obligacje zabezpieczone są zastawione, kwotę puli aktywów stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa obciążone.

W poniższej tabeli przedstawiono, jak należy wykazać emisję obligacji zabezpieczonych o wartości 100 EUR, z których 15 % zostało zatrzymane i nie zostało zastawione, a 10 % zostało zatrzymane i zastawione jako zabezpieczenie w transakcji repo o wartości 11 EUR z bankiem centralnym, przy czym pula aktywów stanowiących zabezpieczenie zawiera niezabezpieczone kredyty, a wartość bilansowa tych kredytów wynosi 150 EUR.



ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

Rodzaj

Kwota

Pola

Kredyty obciążone

Pola

Obligacje zabezpieczone

75% (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75% (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r110, c030}

Finansowanie dostarczane przez bank centralny

11

{AE-Sources, r060, c010}

10% (150) = 15

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r060, c030}

NIEOBCIĄŻONE

Rodzaj

Kwota

Pola

Kredyty nieobciążone

Pola

Zatrzymane własne obligacje zabezpieczone

15% 100 = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15% (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c60}

{AE-Not pledged, r020, c010}

g)    Papiery sekurytyzowane

Papiery sekurytyzowane oznaczają dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które pochodzą z transakcji sekurytyzacyjnej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR.

W przypadku papierów sekurytyzowanych pozostających w bilansie (niewyłączonych) zastosowanie mają zasady dotyczące obligacji zabezpieczonych.

W przypadku papierów sekurytyzowanych wyłączonych obciążenie nie występuje, jeżeli instytucja jest w posiadaniu pewnej liczby tych papierów wartościowych. Te papiery wartościowe pojawią się w portfelu handlowym lub portfelu bankowym instytucji sprawozdających, jak wszelkie inne papiery wartościowe wyemitowane przez osoby trzecie.

2.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Aktywa instytucji sprawozdającej

MSR 1 pkt 9 (a), wytyczne stosowania (IG) 6

Całkowita kwota aktywów instytucji sprawozdającej ujęta w jej bilansie.

020

Kredyty na żądanie

MSR 1 pkt 54 (i)

Pozycja ta obejmuje należności na żądanie w bankach centralnych i innych instytucjach. Gotówka w kasie, tj. znajdujące się w obiegu zasoby krajowych i zagranicznych znaków pieniężnych, powszechnie używane do dokonywania płatności, jest ujmowana w wierszu „inne aktywa”.

030

Instrumenty udziałowe

Instrumenty udziałowe posiadane przez instytucję sprawozdającą określone w MSR 32 pkt 1.

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 26.

Instrumenty dłużne posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane jako papiery wartościowe, które nie są pożyczkami w rozumieniu rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.

050

w tym: obligacje zabezpieczone

Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które są obligacjami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/WE.

060

w tym: papiery sekurytyzowane

Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które powstały w ramach sekurytyzacji w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR.

070

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych.

080

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane przez instytucje finansowe w rozumieniu załącznika V część I pkt 35 lit. c) i d).

090

w tym: wyemitowane przez instytucje niefinansowe

Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe w rozumieniu załącznika V część I pkt 35 lit. e).

100

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Kredyty i zaliczki, tj. instrumenty dłużne posiadane przez instytucje sprawozdające, niebędące papierami wartościowymi, inne niż należności na żądanie.

110

w tym: kredyty hipoteczne

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie będące kredytami hipotecznymi w rozumieniu załącznika V część 2 pkt 41 lit. h).

120

Inne aktywa

Aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w bilansie inne niż aktywa wymienione w wierszach powyżej, niebędące własnymi dłużnymi papierami wartościowymi ani własnymi dłużnymi instrumentami udziałowymi, które nie mogą być wyłączone z bilansu przez instytucję niestosującą MSSF. W takim przypadku własne instrumenty dłużne ujmuje się we wzorze AE-COL wiersz 240, a własne instrumenty udziałowe są wyłączone ze sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów.

2.1.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Wartość bilansowa aktywów obciążonych

Wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

020

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Wartość bilansowa aktywów obciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

030

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość bilansowa aktywów obciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

040

Wartość godziwa aktywów obciążonych

MSSF 13 i art. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (1) w odniesieniu do instytucji niestosujących MSSF.

Wartość godziwa dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość godziwa instrumentu finansowego jest to cena, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

050

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość godziwa obciążonych dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

060

Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych

Wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

070

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

080

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

090

Wartość godziwa aktywów nieobciążonych

MSSF 13 i art. 8 dyrektywy 2013/34/UE w odniesieniu do instytucji niestosujących MSSF.

Wartość godziwa dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość godziwa instrumentu finansowego oznacza cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

100

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość godziwa nieobciążonych dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.
(1)   

Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

2.2.   Wzór: AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

2.2.1.   Uwagi ogólne

15. W przypadku zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą oraz wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery wartościowe zabezpieczone aktywami kategoria aktywów „nieobciążonych” dzieli się na aktywa, które „mogą zostać obciążone”, czyli potencjalnie kwalifikujące się do obciążenia, oraz aktywa, które „nie mogą zostać obciążone”.

16. Aktywa „nie mogą zostać obciążone”, gdy zostały otrzymane jako zabezpieczenie i instytucja sprawozdająca nie może sprzedać tego zabezpieczenia ani go ponownie zastawić, z wyjątkiem sytuacji niewykonania zobowiązania przez właściciela zabezpieczenia. Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane nie mogą zostać obciążone, gdy warunki emisji przewidują jakiekolwiek ograniczenie dotyczące sprzedaży posiadanych papierów wartościowych bądź ich ponownego zastawienia.

17. Do celów sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów papiery wartościowe pożyczone w zamian za opłatę, bez przekazywania zabezpieczenia gotówkowego bądź zabezpieczenia niegotówkowego, wykazuje się jako otrzymane zabezpieczenie.

2.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

130

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

Wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą.

140

Kredyty na żądanie

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje kredyty na żądanie. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 020.)

150

Instrumenty udziałowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje instrumenty udziałowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wiersza 030 we wzorze AE-ASS.)

160

Dłużne papiery wartościowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 040.)

170

w tym: obligacje zabezpieczone

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje obligacje zabezpieczone. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 050.)

180

w tym: papiery sekurytyzowane

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje papiery sekurytyzowane. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 060.)

190

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 070.)

200

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje finansowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 080.)

210

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 090.)

220

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 100.)

230

Inne otrzymane zabezpieczenia

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje inne aktywa. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 120.)

240

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe zatrzymane przez instytucję sprawozdającą, które nie są wyemitowanymi własnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi własnymi papierami sekurytyzowanymi. Ponieważ zgodnie z MSR 39.42 wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe, które zostały zatrzymane lub odkupione, zmniejszają odnośne zobowiązania finansowe, takich papierów wartościowych nie uwzględnia się w tej kategorii aktywów instytucji sprawozdającej (wzór AE-ASS wiersz 010). W tym wierszu ujmować należy własne dłużne papiery wartościowe, których instytucja niestosująca MSSF nie może wyłączyć z bilansu.

Wyemitowanych własnych obligacji zabezpieczonych ani wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych nie wykazuje się w tej kategorii, ponieważ w tych przypadkach stosuje się inne zasady w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu:

a)  gdy własne dłużne papiery wartościowe są zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa obciążone;

b)  gdy własne dłużne papiery wartościowe nie zostały jeszcze zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze niezastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa nieobciążone. Dodatkowe informacje o tym drugim rodzaju własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie zostały jeszcze zastawione (aktywa bazowe, wartość godziwa i kwalifikowalność aktywów, które mogą zostać obciążone, oraz kwoty nominalne aktywów, które nie mogą zostać obciążone), są wykazywane we wzorze AE-NPL.

250

AKTYWA RAZEM, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

Wszystkie aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w jej bilansie, wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję zabezpieczającą i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe zatrzymane przez instytucję sprawozdającą, niebędące wyemitowanymi własnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi własnymi papierami sekurytyzowanymi.

2.2.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów.

Wartość godziwa instrumentu finansowego oznacza cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

020

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

030

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

040

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Wartość godziwa zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą, które jest nieobciążone, ale może zostać obciążone, jako że instytucja sprawozdająca może je sprzedać lub ponownie zastawić, jeżeli nie wystąpiła sytuacja niewykonania zobowiązania przez właściciela zabezpieczenia. Obejmuje ona również wartość godziwą wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane, które są nieobciążone, ale mogą zostać obciążone.

050

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, mogących zostać obciążonymi, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

060

w tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery sekurytyzowane, mogących zostać obciążonymi, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji,tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

070

Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia posiadanego przez instytucję sprawozdającą, które jest nieobciążone i nie może zostać obciążone. Obejmuje ona również kwotę nominalną wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane, zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone i nie mogą zostać obciążone.

2.3.   Wzór: AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

2.3.1.   Uwagi ogólne

18. W odniesieniu do własnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych wyemitowanych i zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą stosuje się następującą zasadę w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu:

a) 

gdy papiery wartościowe są zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących ich zabezpieczenie wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa obciążone. Źródłem finansowania w przypadku zastawienia własnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych jest nowa transakcja, w ramach której oddaje się w zastaw papiery wartościowe (finansowanie dostarczane przez bank centralny lub inny rodzaj zabezpieczonego finansowania), a nie pierwotna emisja obligacji zabezpieczonych lub papierów sekurytyzowanych;

b) 

gdy papiery wartościowe nie są jeszcze zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie tych papierów wartościowych wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa nieobciążone.

2.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

020

Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone

Wyemitowane własne obligacje zabezpieczone, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

030

Zatrzymane wyemitowane papiery sekurytyzowane

Wyemitowane własne papiery sekurytyzowane, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

040

Uprzywilejowane

Uprzywilejowane transze wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.

050

Typu mezzanine

Transze typu mezzanine wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Wszystkie transze, które nie są transzami uprzywilejowanymi, tzn. transzami służącymi pokryciu poniesionej straty w ostatniej kolejności, albo transzami pierwszej straty, uznaje się za transze typu mezzanine. Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.

060

Pierwszej straty

Transze pierwszej straty wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Zob. art. 4 ust. 1 pkt 67 CRR.

2.3.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Wartość bilansowa bazowej puli aktywów

Wartość bilansowa puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są zatrzymane i nie są jeszcze zastawione.

020

Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Wartość godziwa zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są nieobciążone, ale mogą zostać obciążone.

030

W tym: uznawanych przez bank centralny

Wartość godziwa zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które spełniają wszystkie poniższe warunki:

(i)  są nieobciążone;

(ii)  mogą zostać obciążone;

(iii)  kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których ma dostęp instytucja sprawozdająca.

Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

040

Kwota nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

Kwota nominalna zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są nieobciążone i nie mogą zostać obciążone.

2.4.   Wzór: AE-SOU. Źródła obciążenia

2.4.1.   Uwagi ogólne

19. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat znaczenia, jakie mają dla instytucji sprawozdającej różne źródła obciążenia, w tym źródła bez finansowania powiązanego, na przykład otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki lub gwarancje finansowe oraz udzielanie pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie niegotówkowe.

20. Całkowite kwoty aktywów i otrzymanych zabezpieczeń we wzorach AE-ASS i AE-COL są zgodne z następującą zasadą walidacji: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

Wartość bilansowa wybranych zabezpieczonych zobowiązań finansowych instytucji sprawozdającej, o ile te zobowiązania wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

020

Instrumenty pochodne

Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej, które są zobowiązaniami finansowymi, tj. mają ujemną wartość godziwą, o ile te instrumenty pochodne wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

030

w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, które są przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, o ile te instrumenty pochodne wiążą się z obciążeniem aktywów.

040

Depozyty

Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdającej, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

050

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (umowy repo) są to transakcje, w których instytucja sprawozdająca otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po określonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w określonej dacie w przyszłości. Wszystkie poniższe warianty operacji typu repo należy wykazywać jako umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu: – kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w formie pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie gotówkowe oraz – kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w formie umowy sell/buy-back.

060

w tym: z bankami centralnymi

Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej z bankami centralnymi, o ile te transakcje wiążą się z obciążeniem aktywów.

070

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

080

w tym: z bankami centralnymi

Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej z bankami centralnymi, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

Zatrzymana część emisji podlega specjalnemu traktowaniu określonemu w części A pkt 15 ppkt (vi), przewidującemu, że w tej kategorii należy uwzględnić jedynie odsetek dłużnych papierów wartościowych, które zostały ulokowane poza podmiotami wchodzącymi w skład grupy.

100

w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

Wartość bilansowa obligacji zabezpieczonych, których aktywa pochodzą od instytucji sprawozdającej, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla tej instytucji z obciążeniem aktywów.

110

w tym: wyemitowane papiery sekurytyzowane

Wartość bilansowa papierów sekurytyzowanych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

120

Inne źródła obciążenia

Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż zobowiązania finansowe, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

130

Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki

Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki otrzymanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te otrzymane zobowiązania wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

140

Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych

Kwota nominalna gwarancji finansowych otrzymanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te otrzymane gwarancje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

150

Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe

Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych przez instytucję sprawozdającą bez zabezpieczenia gotówkowego, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

160

Inne

Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż zobowiązania finansowe, nieujętych w powyższych pozycjach, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

170

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

Kwota wszystkich transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

2.4.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

Zobowiązania finansowe wykazuje się w ich wartości bilansowej, zobowiązania warunkowe wykazuje się w ich wartości nominalnej, a papiery wartościowe stanowiące przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe wykazuje się w ich wartości godziwej.

020

w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy

Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile kontrahentem jest dowolny inny podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej, a transakcje wiążą się dla instytucji sprawozdającej z obciążeniem aktywów.

Zasad mające zastosowanie do rodzajów kwot są ujęte w instrukcjach dotyczących kolumny 010.

030

Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Kwota aktywów, otrzymanego zabezpieczenia i wyemitowanych własnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które są obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.

W celu zapewnienia spójności z kryteriami określonymi we wzorach AE-ASS i AE-COL aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w bilansie wykazuje się w ich wartości bilansowej, natomiast ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane obciążone własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane wykazuje się w ich wartości godziwej.

040

w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie

Wartość godziwa otrzymanych zabezpieczeń, które są ponownie wykorzystane/obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.

050

W tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe

Wartość godziwa wyemitowanych własnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które są obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.

3.   CZĘŚĆ B: DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI

3.1.   Uwagi ogólne

21. We wzorze zawartym w części B przedstawiono ogólne informacje o kwocie aktywów obciążonych i ponownie wykorzystanego otrzymanego zabezpieczenia, które mieszczą się w określonych przedziałach rezydualnego terminu wymagalności odpowiadających zobowiązań.

3.2.   Wzór: AE-MAT. Dane dotyczące wymagalności

3.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Aktywa obciążone

Do celów niniejszego wzoru aktywa obciążone obejmują wszystkie następujące aktywa:

a)  aktywa instytucji sprawozdającej (zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 010), które wykazuje się w ich wartości bilansowej;

b)  wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane (zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-COL wiersz 240), które wykazuje się w wartości godziwej.

Kwoty te są rozmieszczane w zbiorze przedziałów rezydualnego terminu wymagalności określonych w kolumnach zgodnie z rezydualnym terminem wymagalności danego źródła obciążenia (odpowiadającego zobowiązania, zobowiązania warunkowego lub transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych).

020

Otrzymane zabezpieczenie

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 130 i wzoru AE-SOU kolumna 040.

Kwoty w wartości godziwej prezentuje się w odpowiednich kolumnach, zgodnie z przedziałem rezydualnego terminu wymagalności transakcji, w wyniku której podmiot otrzymał zabezpieczenie do ponownego wykorzystania.

030

Ponownie wykorzystane zabezpieczenie

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 130 i wzoru AE-SOU kolumna 040.

Kwoty w wartości godziwej prezentuje się w odpowiednich kolumnach, zgodnie z przedziałem rezydualnego terminu wymagalności danego źródła obciążenia (ponownie wykorzystanego zabezpieczenia): odpowiadające zobowiązanie, zobowiązanie warunkowe lub transakcja udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

3.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Bez terminu wymagalności

Na żądanie, bez szczegółowego terminu wymagalności

020

Overnight

Termin wymagalności przypada za 1 dzień lub wcześniej

030

> 1 dzień <= 1 tydzień

Termin wymagalności przypada później niż za 1 dzień, ale nie później niż za 1 tydzień

040

> 1 tydzień <= 2 tygodnie

Termin wymagalności przypada później niż za 1 tydzień, ale nie później niż za 2 tygodnie

050

> 2 tygodnie <= 1 miesiąc

Termin wymagalności przypada później niż za 2 tygodnie, ale nie później niż za 1 miesiąc

060

> 1 miesiąc <= 3 miesiące

Termin wymagalności przypada później niż za 1 miesiąc, ale nie później niż za 3 miesiące

070

> 3 miesiące <= 6 miesięcy

Termin wymagalności przypada później niż za 3 miesiące, ale nie później niż za 6 miesięcy

080

> 6 miesięcy <= 1 rok

Termin wymagalności przypada później niż za 6 miesięcy, ale nie później niż za 1 rok

090

> 1 rok <= 2 lata

Termin wymagalności przypada później niż za 1 rok, ale nie później niż za 2 lata

100

> 2 lata <= 3 lata

Termin wymagalności przypada później niż za 2 lata, ale nie później niż za 3 lata

110

> 3 lata <= 5 lat

Termin wymagalności przypada później niż za 3 lata, ale nie później niż za 5 lata

120

> 5 lat <= 10 lat

Termin wymagalności przypada później niż za 5 lata, ale nie później niż za 10 lata

130

> 10 lat

Termin wymagalności przypada później niż za 10 lat

4.   CZĘŚĆ C: OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

4.1.   Uwagi ogólne

22. Na potrzeby niniejszego wzoru instytucje muszą obliczyć poziom obciążenia aktywów w odniesieniu do kilku scenariuszy warunków skrajnych.

23. Obciążenie warunkowe odnosi się do dodatkowych aktywów, których obciążenie może być konieczne, gdy instytucja sprawozdająca doświadcza niekorzystnych zmian spowodowanych zdarzeniem zewnętrznym, na które nie ma wpływu (w tym obniżeniem ratingu, zmniejszeniem wartości godziwej aktywów obciążonych lub ogólną utratą zaufania). W takich przypadkach instytucja sprawozdająca będzie musiała obciążyć dodatkowe aktywa w związku z już istniejącymi transakcjami. Dodatkowa kwota aktywów obciążonych nie uwzględnia wpływu przeprowadzonych przez instytucję transakcji zabezpieczających przed zdarzeniami opisanymi w wyżej wymienionych scenariuszach warunków skrajnych.

24. Niniejszy wzór obejmuje dwa poniższe scenariusze w odniesieniu do wykazywania obciążenia warunkowego, które opisano szczegółowo w pkt 4.1.1. i 4.1.2. Wykazywane dane są racjonalnymi szacunkami instytucji opartymi na najlepszych dostępnych informacjach.

a) 

Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 %. Ten scenariusz obejmuje jedynie zmianę bazowej wartości godziwej aktywów, a nie inne zmiany, które mogą mieć wpływ na jej wartość bilansową, takie jak dodatnie i ujemne różnice kursowe lub potencjalna utrata wartości. W takiej sytuacji instytucja sprawozdająca może zostać zmuszona do ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w celu utrzymania stałej wartości zabezpieczenia.

b) 

Deprecjacja o 10 % w przypadku każdej waluty, w której instytucja posiada zobowiązania o łącznej wartości wynoszącej co najmniej 5 % całkowitej kwoty zobowiązań instytucji.

25. Powyższe scenariusze należy wykazywać osobno, a deprecjacje danej istotnej waluty należy również wykazywać niezależnie od deprecjacji innych istotnych walut. Instytucje nie biorą zatem pod uwagę korelacji między scenariuszami.

4.1.1.   Scenariusz A: Zmniejszenie wartości aktywów obciążonych o 30 %

26. Należy założyć, że wartość wszystkich aktywów obciążonych zmniejsza się o 30 %. Przy ustalaniu dodatkowego zabezpieczenia koniecznego ze względu na to zmniejszenie wartości uwzględnia się istniejące poziomy nadzabezpieczenia, tak aby został utrzymany jedynie minimalny poziom zabezpieczenia. Przy ustalaniu dodatkowego koniecznego zabezpieczenia uwzględnia się także wymogi umowne przewidziane w stosownych kontraktach i umowach, w tym progi graniczne.

27. Uwzględnić należy jedynie kontrakty i umowy, w których przewidziano prawny obowiązek zapewnienia dodatkowego zabezpieczenia. Dotyczy to emisji obligacji zabezpieczonych, w przypadku których istnieje prawny wymóg utrzymania minimalnych poziomów nadzabezpieczenia, ale nie ma wymogu utrzymania istniejących poziomów ratingu obligacji zabezpieczonych.

4.1.2.   Scenariusz B: Deprecjacja istotnych walut o 10 %

28. Dana waluta jest istotną walutą, jeżeli instytucja sprawozdająca posiada zobowiązania w tej walucie o łącznej wartości wynoszącej co najmniej 5 % całkowitej kwoty zobowiązań instytucji.

29. Obliczenia deprecjacji o 10 % muszą uwzględniać zmiany zarówno po stronie aktywów, jak i po stronie zobowiązań, tj. odnosić się przede wszystkim do niedopasowań aktywów i zobowiązań. Na przykład transakcja repo w USD, której podstawą są aktywa w USD, nie powoduje dodatkowego obciążenia, podczas gdy transakcja repo w USD, której podstawą są aktywa w EUR, powoduje dodatkowe obciążenie.

30. Obliczenia te są przeprowadzane w odniesieniu do wszystkich transakcji, w których występuje element dewizowy.

4.2.   Wzór: AE-CONT. Obciążenie warunkowe

4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

31. Zob. instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn wzoru AE-SOU w pkt 1.5.1. Treść kolumn we wzorze AE-CONT jest taka sama jak we wzorze AE-SOU.

4.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Takie same instrukcje i dane jak w przypadku wzoru AE-SOU kolumna 010.

Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

Jak wskazano w odniesieniu do wszystkich wierszy w tym wzorze, zobowiązania finansowe wykazuje się w ich wartości bilansowej, zobowiązania warunkowe – w ich wartości nominalnej, a papiery wartościowe stanowiące przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe – w ich wartości godziwej.

020

A.  Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku zaistnienia scenariusza A.

Zgodnie z instrukcjami określonymi w części A niniejszego załącznika kwoty te wykazuje się w ich wartości bilansowej, jeśli dana kwota jest powiązana z aktywami instytucji sprawozdającej, lub w ich wartości godziwej, jeżeli dana kwota jest powiązana z otrzymanym zabezpieczeniem. Kwoty przewyższające wartość aktywów nieobciążonych i zabezpieczenia instytucji wykazuje się w wartości godziwej.

030

B.  Dodatkowa kwota aktywów obciążonych. Istotna waluta 1

Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku deprecjacji istotnej waluty nr 1 w ramach scenariusza B.

Zob. zasady dotyczące rodzajów kwot w wierszu 020.

040

B.  Dodatkowa kwota aktywów obciążonych. Istotna waluta 2

Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku deprecjacji istotnej waluty nr 2 w ramach scenariusza B.

Zob. zasady dotyczące rodzajów kwot w wierszu 020.

5.   CZĘŚĆ D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE

5.1.   Uwagi ogólne

32. Informacje zawarte w niniejszym wzorze wykazuje się w przypadku wszystkich obligacji zabezpieczonych zgodnych z dyrektywą UCITS, które zostały wyemitowane przez instytucję sprawozdającą. Obligacje zabezpieczone zgodne z dyrektywą UCITS są to obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/WE. Są to obligacje zabezpieczone wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, jeżeli ta instytucja sprawozdająca podlega na mocy prawa szczególnemu nadzorowi publicznemu w zakresie obligacji zabezpieczonych, służącemu ochronie posiadaczy obligacji, oraz jeżeli w odniesieniu do tych obligacji zabezpieczonych wymagane jest, aby kwoty pochodzące z ich emisji były inwestowane zgodnie z prawem w aktywa, które podczas całego okresu ważności obligacji są w stanie pokryć związane z nimi roszczenia oraz które w przypadku niewypłacalności emitenta zostałyby wykorzystane w pierwszej kolejności do celów spłaty kwoty głównej i narosłych odsetek.

33. Obligacje zabezpieczone wyemitowane przez instytucję sprawozdającą lub w jej imieniu, które nie są obligacjami zabezpieczonymi zgodnymi z dyrektywą UCITS, nie podlegają sprawozdawczości na wzorach AE-CB.

34. Sprawozdawczość opiera się na ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, tj. ramach prawnych mających zastosowanie do programu emisji obligacji zabezpieczonych.

5.2.   Wzór: AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych

5.2.1.   Instrukcje dotyczące osi „z”



Oś „z”

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Identyfikator puli aktywów stanowiących zabezpieczenie składa się z nazwy lub jednoznacznego skrótu jednostki ustanawiającej pulę aktywów stanowiących zabezpieczenie oraz przeznaczenia tej puli, która podlega odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych na zasadzie indywidualnej.

5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kwota nominalna

Kwota nominalna jest to suma roszczeń o zapłatę kwoty głównej, określona zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych mającym zastosowanie do celów ustalenia wystarczającego zabezpieczenia.

020

Wartość bieżąca (swap)/Wartość rynkowa

Wartość bieżąca (swap) jest to suma roszczeń o zapłatę kwoty głównej i odsetek zdyskontowana na podstawie wolnej od ryzyka krzywej rentowności dla danego kursu wymiany walut, określona zgodnie z zasadami odpowiedniego ustawowego systemu obligacji zabezpieczonych mającymi zastosowanie do celów ustalenia wystarczającego zabezpieczenia.

W przypadku kolumn 080 i 210 odnoszących się do pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie należy wykazywać wartość rynkową.

030

Wartość specyficzna puli zabezpieczeń

Wartość specyficzna puli zabezpieczeń jest to wartość ekonomiczna aktywów z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, którą można określić jako wartość godziwą zgodnie z MSSF 13, wartość rynkową odnotowywaną w przeprowadzonych transakcjach na płynnych rynkach lub wartość bieżącą uwzględniającą przyszłe przepływy pieniężne składnika aktywów zdyskontowane na podstawie krzywej stopy procentowej specyficznej dla danej puli zabezpieczeń.

040

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych lub składnika aktywów w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie jest to wartość księgowa u emitenta obligacji zabezpieczonych.

5.2.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Zgodność z art. 129 CRR? [TAK/NIE]

Instytucje określają, czy pula aktywów stanowiących zabezpieczenie spełnia wymogi, o których mowa w art. 129 CRR, aby kwalifikować się do traktowania preferencyjnego określonego w art. 129 ust. 4 i 5 tego rozporządzenia.

012

Jeżeli TAK, wskazać klasę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Jeżeli pula aktywów stanowiących zabezpieczenie kwalifikuje się do traktowania preferencyjnego określonego w art. 129 ust. 5 i 4 CRR (odpowiedź TAK w kolumnie 011), w tym polu należy wskazać klasę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie. Do tego celu stosuje się klasyfikację określoną w art. 129 ust. 1 powyższego rozporządzenia i wskazuje się odpowiednio kody „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” i „g”. Kod „h” stosuje się, gdy klasa aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie nie odpowiada żadnej z wcześniejszych kategorii.

020-140

Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych

Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych są to zobowiązania jednostki emitującej zaciągnięte w wyniku emisji obligacji zabezpieczonych, obejmujące również wszystkie pozycje określone w odpowiednim ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, które podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych (mogą na przykład obejmować papiery wartościowe w obiegu oraz pozycję kontrahentów emitenta obligacji zabezpieczonych w pozycjach w instrumentach pochodnych mających – z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych – ujemną wartość rynkową przypisywaną puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i które są traktowane jako zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych).

020

Dzień sprawozdawczy

Kwoty zobowiązań z tytułu obligacji zabezpieczonych, z wyłączeniem pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, w różnych przedziałach przyszłych terminów.

030

+ 6 miesięcy

Termin „+ 6 miesięcy” oznacza punkt w czasie przypadający 6 miesięcy po sprawozdawczym dniu odniesienia. Należy podać kwoty przy założeniu braku zmian w zobowiązaniach z tytułu obligacji zabezpieczonych w porównaniu ze sprawozdawczym dniem odniesienia, z wyjątkiem wykupu. W przypadku braku stałego harmonogramu płatności, w odniesieniu do kwot należnych w przyszłych terminach należy w konsekwentny sposób stosować spodziewane terminy wymagalności.

040-070

+ 12 miesięcy – + 10 lat

Jak w przypadku „+ 6 miesięcy” (kolumna 030), dla odpowiedniego punktu w czasie po sprawozdawczym dniu odniesienia.

080

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają ujemną wartość rynkową netto

Ujemna wartość rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych mają ujemną wartość rynkową netto. Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie są to takie pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych zostały ujęte w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych, na podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych mające ujemną wartość rynkową wymagają zabezpieczenia za pomocą aktywów kwalifikujących się do puli aktywów stanowiących zabezpieczenie.

Ujemną wartość rynkową netto należy wykazywać jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.

090-140

Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych

Należy podać informacje dotyczące zewnętrznych ratingów kredytowych odpowiednich obligacji zabezpieczonych, obowiązujących w dniu sprawozdawczym, o ile takie istnieją.

090

Agencja ratingowa 1

Jeżeli na dzień sprawozdawczy istnieje rating kredytowy przynajmniej jednej agencji ratingowej, należy tu podać nazwę jednej z tych agencji. Jeżeli na dzień sprawozdawczy istnieją ratingi kredytowe więcej niż trzech agencji ratingowych, należy wybrać trzy agencje ratingowe, którym przekazywane są informacje, na podstawie ich odpowiedniej pozycji rynkowej.

100

Rating kredytowy 1

Rating kredytowy wydany przez agencję ratingową podaną w kolumnie 090 w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli istnieją długoterminowe i krótkoterminowe ratingi kredytowe tej samej agencji ratingowej, należy podać długoterminowy rating kredytowy. Podawany rating kredytowy powinien uwzględniać wszelkie zmiany.

110, 130

Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3

Jak w przypadku agencji ratingowej 1 (kolumna 090), dla kolejnych agencji ratingowych, które wydały ratingi kredytowe obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzień odniesienia.

120, 140

Rating kredytowy 2 i rating kredytowy 3

Jak w przypadku ratingu kredytowego 1 (kolumna 100), dla kolejnych ratingów kredytowych wydanych przez agencje ratingowe 2 i 3 w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych istniejących na sprawozdawczy dzień odniesienia.

150-250

Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie

Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie składa się ze wszystkich pozycji, w tym pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, mających – z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych – dodatnią wartość rynkową netto, które podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych.

150

Dzień sprawozdawczy

Kwoty aktywów w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, z wyłączeniem pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie. Ta kwota obejmuje minimalne wymogi dotyczące nadzabezpieczenia oraz wszelkie dodatkowe nadzabezpieczenie powyżej minimalnego poziomu, w zakresie podlegającym odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych.

160

+ 6 miesięcy

Dzień sprawozdawczy „+6 miesięcy” jest to moment w czasie przypadający 6 miesięcy po sprawozdawczym dniu odniesienia. Należy podać kwoty przy założeniu braku zmian w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie w porównaniu z dniem sprawozdawczym z wyjątkiem spłaty. W przypadku braku harmonogramu ustalonych płatności, dla kwot niespłaconych w przyszłych terminach spodziewane terminy wymagalności należy stosować konsekwentnie.

170-200

+ 12 miesięcy – + 10 lat

Jak w przypadku „+ 6 miesięcy” (kolumna 160), dla odpowiedniego punktu w czasie po sprawozdawczym dniu odniesienia.

210

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają dodatnią wartość rynkową netto

Dodatnia wartość rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych mają dodatnią wartość rynkową netto. Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie są to takie pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych zostały ujęte w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych, na podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych o dodatniej wartości rynkowej nie mogą należeć do ogólnej masy upadłościowej emitenta obligacji zabezpieczonych.

Dodatnią wartość rynkową netto należy wykazać jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.

220-250

Kwoty puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które przewyższają wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia

Kwoty puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, w tym pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, mających dodatnią wartość rynkową netto, które przewyższają wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia (nadzabezpieczenie).

220

Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych

Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z minimalnym zabezpieczeniem wymaganym zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych.

230-250

zgodnie z metodologią agencji ratingowych prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych

Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który zgodnie z informacjami na temat metodologii odpowiedniej agencji ratingowej udostępnionymi emitentowi obligacji zabezpieczonych stanowiłby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia istniejącego ratingu kredytowego wydanego przez odpowiednią agencję ratingową.

230

Agencja ratingowa 1

Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który zgodnie z informacjami na temat metodologii agencji ratingowej 1 (kolumna 090) udostępnionymi emitentowi obligacji zabezpieczonych stanowiłby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia ratingu kredytowego 1 (kolumna 100).

240-250

Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3

Instrukcje dla agencji ratingowej 1 (kolumna 230) mają zastosowanie także do agencji ratingowej 2 (kolumna 110) oraz agencji ratingowej 3 (kolumna 130).

6.   CZĘŚĆ E: DANE SZCZEGÓŁOWE

6.1.   Uwagi ogólne

35. W części E zastosowano tę samą strukturę, co we wzorach zawierających ogólne informacje o obciążeniu aktywów w części A, przy czym w odniesieniu do obciążenia aktywów instytucji sprawozdającej i w odniesieniu do otrzymanego zabezpieczenia stosuje się inne wzory: odpowiednio AE-ADV1 i AE-ADV2. W związku z tym odpowiadające zobowiązania są to zobowiązania zabezpieczone obciążonymi aktywami i nie jest wymagana relacja typu jeden do jednego.

6.2.   Wzór: AE-ADV1. Szczegółowy wzór dotyczący aktywów instytucji sprawozdającej

6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010-020

Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

Wszelkiego rodzaju zobowiązania instytucji sprawozdającej, w których kontrahentem transakcji jest bank centralny.

Aktywów, które zostały wcześniej ulokowane w bankach centralnych, nie traktuje się jako aktywów obciążonych, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. W przypadku niewykorzystanych gwarancji finansowych niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela się proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym.

030-040

Giełdowe instrumenty pochodne

Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne są notowane i są przedmiotem obrotu na uznanej lub wyznaczonej giełdzie inwestycyjnej oraz wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

050-060

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne są przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym oraz wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów. (Ta sama instrukcja we wzorze AE-SOU wiersz 030.)

070-080

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, w których kontrahentem transakcji nie jest bank centralny, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów. W przypadku trójstronnych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu należy postępować tak samo, jak w przypadku umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji sprawozdającej z obciążeniem aktywów.

090-100

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, w których kontrahentem transakcji nie jest bank centralny, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

110-120

Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 100.

130-140

Wyemitowane papiery sekurytyzowane

Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 110.

150-160

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

W przypadku gdy instytucja sprawozdająca zatrzymała część wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, bądź to od dnia emisji bądź też po tym terminie w wyniku odkupienia, nie należy uwzględniać w tej pozycji tych zatrzymanych papierów wartościowych. Ponadto do celów niniejszego wzoru przypisane im zabezpieczenie należy klasyfikować jako nieobciążone.

170-180

Inne źródła obciążenia

Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 120.

190

Aktywa obciążone razem

W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone.

200

w tym: uznawanych przez bank centralny

W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone i które kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

210

Aktywa nieobciążone razem

W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

220

w tym: uznawanych przez bank centralny

W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone i które kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

230

Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone

W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą.

6.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kredyty na żądanie

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 020.

020

Instrumenty udziałowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 030.

030

Wartość całkowita

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 040.

040

w tym: obligacje zabezpieczone

Zob. instrukcje opisowe dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 050.

050

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Obligacje zabezpieczone opisane w instrukcjach dotyczących wzoru AE-ASS wiersz 050 wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

060

w tym: papiery sekurytyzowane

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 060.

070

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Papiery sekurytyzowane opisane w instrukcjach dotyczących wzoru AE-ASS wiersz 060 wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

080

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 070.

090

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 080.

100

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 090.

110

Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi instytucji rządowych i samorządowych.

120

Instytucje finansowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane instytucjom finansowym.

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

140

w tym: kredyty hipoteczne

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

150

Gospodarstwa domowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane gospodarstwom domowym.

160

w tym: kredyty hipoteczne

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane gospodarstwom domowym.

170

Inne aktywa

Zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 120.

180

Wartość całkowita

Zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 010.

6.3.   Wzór: AE-ADV2. Szczegółowy wzór dotyczący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą

6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

36. Zob. pkt 6.2.1, ponieważ instrukcje dla obu wzorów są podobne.

6.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kredyty na żądanie

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 140.

020

Instrumenty udziałowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 150.

030

Wartość całkowita

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 160.

040

w tym: obligacje zabezpieczone

Zob. instrukcje we wzorze AE-COL wiersz 170.

050

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są obligacje zabezpieczone wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

060

w tym: papiery sekurytyzowane

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 180.

070

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są papiery sekurytyzowane wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

080

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 190.

090

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 200.

100

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 210.

110

Banki centralne i sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi instytucji rządowych i samorządowych.

120

Instytucje finansowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane instytucjom finansowym.

130

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

140

w tym: kredyty hipoteczne

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

150

Gospodarstwa domowe

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane gospodarstwom domowym.

160

w tym: kredyty hipoteczne

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane gospodarstwom domowym.

170

Inne aktywa

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 230.

180

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 240.

190

Wartość całkowita

Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersze 130 i 140.

▼M9



ZAŁĄCZNIK XVIII



WZORY AMM

Numer wzoru

Kod wzoru

Oznaczenie wzoru / grupy wzorów

 

 

WZORY DOTYCZĄCE DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA

67

C 67.00

KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG KONTRAHENTA

68

C 68.00

KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU PRODUKTU

69

C 69.00

CENY ZA RÓŻNE OKRESY FINANSOWANIA

70

C 70.00

PROLONGOWANIE FINANSOWANIA



C 67.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG KONTRAHENTA

Waluty razem, waluty znaczące

 

Koncentracja finansowania według kontrahenta

 

Nazwa kontrahenta

Kod LEI

Sektor kontrahenta

Siedziba kontrahenta

Rodzaj produktu

Otrzymana kwota

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

Wiersz

ID

010

020

030

040

050

060

070

080

010

1.  10 NAJWIĘKSZYCH KONTRAHENTÓW, Z KTÓRYCH KAŻDY ODPOWIADA ZA PONAD 1 % CAŁKOWITYCH ZOBOWIĄZAŃ

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,01

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,02

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,03

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,04

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,05

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,06

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1,07

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1,08

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1,09

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1,10

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  WSZYSTKIE INNE ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

 

 

 

 

 



C 68.00 – KONCENTRACJA FINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU PRODUKTU

Waluty razem, waluty znaczące

Koncentracja finansowania według rodzaju produktu

Wiersz

ID

Nazwa produktu

Otrzymana wartość bilansowa

Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

 

 

 

010

020

030

040

050

PRODUKTY STANOWIĄCE PONAD 1 % CAŁKOWITYCH ZOBOWIĄZAŃ

010

1

FINANSOWANIE DETALICZNE

 

 

 

 

 

020

1,1

w tym depozyty na żądanie

 

 

 

 

 

031

1,2

w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni

 

 

 

 

 

041

1,3

w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni

 

 

 

 

 

070

1,4

Rachunki oszczędnościowe

 

 

 

 

 

080

1.4.1

z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni

 

 

 

 

 

090

1.4.2

bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni

 

 

 

 

 

100

2

FINANSOWANIE HURTOWE

 

 

 

 

 

110

2,1

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

120

2.1.1

w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych

 

 

 

 

 

130

2.1.2

w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych

 

 

 

 

 

140

2.1.3

w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

 

 

 

 

 

150

2,2

Zabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

160

2.2.1

w tym SFT

 

 

 

 

 

170

2.2.2

w tym emisje obligacji zabezpieczonych

 

 

 

 

 

180

2.2.3

w tym emisje papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami

 

 

 

 

 

190

2.2.4

w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

 

 

 

 

 



C 69.00 – CENY ZA RÓŻNE OKRESY FINANSOWANIA

Waluty razem, waluty znaczące

 

Ceny za różne okresy finansowania

 

Overnight

1 tydzień

1 miesiąc

3 miesiące

6 miesięcy

1 rok

2 lata

5 lat

10 lat

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Spread

Wolumen

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

1

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,1

w tym: finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,2

w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,3

w tym: finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,4

w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery wartościowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,5

w tym: obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,6

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



C 70.00 – PROLONGOWANIE FINANSOWANIA

Waluty razem, waluty znaczące

 

Prolongowanie finansowania

 

Overnight

> 1 dzień ≤ 7 dni

> 7 dni ≤ 14 dni

> 14 dni ≤ 1 miesiąc

> 1 miesiąc ≤ 3 miesiące

> 3 miesiące ≤ 6 miesięcy

> 6 miesięcy

Całkowite przepływy środków pieniężnych netto

Średni termin (w dniach)

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Zapadające

Prolongowane

Nowe środki

Netto

Termin środków zapadających

Termin środków prolongowanych

Termin nowych środków

Wiersz

ID

Dzień

Pozycja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

010

1.1

1

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.2

2

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1,3

3

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.3.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.3.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.3.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.4

4

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.4.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.4.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.4.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.5

5

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.5.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.5.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.5.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.6

6

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.6.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.6.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.6.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.7

7

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.7.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.7.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.7.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.8

8

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.8.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.8.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.8.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.9

9

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.9.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.9.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.9.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.10

10

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.10.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

1.10.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

1.10.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

1,11

11

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

1.11.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

1.11.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

1.11.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

1,12

12

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

1.12.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

1.12.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

1.12.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

1,13

13

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

1.13.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

1.13.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

1.13.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

1,14

14

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

1.14.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

1.14.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

1.14.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

1,15

15

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

1.15.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

1.15.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

1.15.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

1,16

16

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

1.16.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

1.16.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

1.16.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

1,17

17

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

1.17.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

1.17.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

1.17.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

1,18

18

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

1.18.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

1.18.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

1.18.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730

1,19

19

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

1.19.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

1.19.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

1.19.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

1.20

20

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

1.20.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

1.20.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

1.20.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

1,21

21

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

1.21.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

1.21.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

1.21.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

1,22

22

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

1.22.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

1.22.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

1.22.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

1,23

23

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

1.23.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

1.23.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

1.23.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

1,24

24

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

1.24.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

1.24.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

1.24.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

1,25

25

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

1.25.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

1.25.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

1.25.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

1,26

26

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

1.26.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

1.26.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

1.26.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

1,27

27

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

1.27.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

1.27.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

1.27.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090

1,28

28

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

1.28.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

1.28.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

1.28.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

1,29

29

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

1.29.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150

1.29.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1160

1.29.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1170

1.30

30

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1180

1.30.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1190

1.30.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1200

1.30.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

1,31

31

Finansowanie razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

1.31.1

Finansowanie detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

1.31.2

Niezabezpieczone finansowanie hurtowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

1.31.3

Finansowanie zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ZAŁĄCZNIK XIX

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZY DOTYCZĄCYCH DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA ZAWARTYCH W ZAŁĄCZNIKU XVIII

1.   Dodatkowe narzędzia monitorowania

1.1.   Uwagi ogólne

1. W celu monitorowania ponoszonego przez instytucję ryzyka płynności, które wykracza poza zakres sprawozdań dotyczących pokrycia wypływów netto oraz stabilnego finansowania, instytucje wypełniają formularze zawarte w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

2. Finansowanie razem oznacza wszystkie zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne i pozycje krótkie.

3. Finansowanie bez określonego terminu zapadalności, w tym depozyty na żądanie, uznaje się za posiadające termin zapadalności overnight.

4. Pierwotny termin zapadalności oznacza okres między dniem powstania i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII. Oznacza to, że jeżeli istnieją możliwości takie jak określone w pkt 12 załącznika XXIII, pierwotny termin zapadalności pozycji finansowania może być krótszy niż okres, który upłynął od jej powstania.

5. Rezydualny termin zapadalności oznacza okres między końcem okresu sprawozdawczego i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII.

6. Do celów obliczania średniego ważonego pierwotnego lub rezydualnego terminu zapadalności depozyty z terminem zapadalności overnight uznaje się za posiadające termin zapadalności wynoszący jeden dzień.

7. Do celów obliczania pierwotnego i rezydualnego terminu zapadalności, w przypadku finansowania z klauzulą dotyczącą okresu wypowiedzenia lub anulowania lub przedterminowego wycofania przez kontrahenta instytucji przyjmuje się wycofanie w najwcześniejszym możliwym terminie.

8. W przypadku zobowiązań bez określonego terminu zapadalności, z wyłączeniem sytuacji, gdy są one objęte możliwościami, o których mowa w pkt 12 załącznika XXIII, przyjmuje się dwudziestoletni pierwotny i rezydualny termin zapadalności.

9. W celu obliczenia progu zgodnie z formularzami sprawozdawczymi C 67.00 i C 68.00 według waluty znaczącej instytucje stosują próg 1 % całkowitych zobowiązań we wszystkich walutach.

1.2.   Koncentracja finansowania według kontrahenta (C 67.00)

1. W celu zgromadzenia w formularzu C 67.00 informacji dotyczących koncentracji finansowania instytucji sprawozdających w podziale na kontrahentów instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji.

2. Instytucje zgłaszają, w podpozycjach sekcji 1 formularza, 10 największych kontrahentów lub grupę powiązanych klientów zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy finansowanie uzyskane od każdego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań. Kontrahent zgłoszony w pozycji 1.01 odpowiada największej kwocie finansowania otrzymanego od jednego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów, a kwota ta przekracza próg 1 % na dzień sprawozdawczy; w pozycji 1.02 zgłoszony zostaje drugi pod względem wielkości kwoty kontrahent przekraczający próg 1 %; podobnie postępuje się z kolejnymi pozycjami.

3. Jeżeli kontrahent należy do wielu grup powiązanych klientów, zgłasza się go tylko raz w grupie o najwyższej kwocie finansowania.

4. Instytucje zgłaszają całkowitą kwotę pozostałego finansowania w sekcji 2.

5. Suma kwot zgłoszonych w sekcji 1 i sekcji 2 jest równa całkowitemu finansowaniu instytucji wykazanemu w bilansie zgłoszonym w ramach sprawozdawczości finansowej (FINREP).

6. W odniesieniu do każdego kontrahenta instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 080.

7. W przypadku gdy finansowanie jest uzyskiwane w ramach więcej niż jednego rodzaju produktu, zgłoszony rodzaj odnosi się do produktu, w ramach którego uzyskano największą część finansowania. Identyfikację posiadacza papierów wartościowych można prowadzić na zasadzie dołożenia wszelkich starań. W przypadku gdy w wyniku pełnienia funkcji banku depozytariusza instytucja posiada informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych, uwzględnia ona kwotę tych papierów wartościowych w sprawozdawczości dotyczącej koncentracji kontrahentów. W przypadku gdy informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych nie są dostępne, zgłoszenie tej kwoty nie jest wymagane.

8. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Nazwa kontrahenta

Nazwa każdego kontrahenta, w przypadku którego otrzymane finansowanie przekracza 1 % całkowitych zobowiązań, jest zgłaszana w kolumnie 010 w porządku malejącym, tj. według wielkości otrzymanego finansowania.

Nazwę kontrahenta zgłasza się niezależnie od tego, czy jest on podmiotem prawnym, czy też osobą fizyczną. W przypadku gdy kontrahent jest podmiotem prawnym, zgłoszona nazwa kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, od którego pochodzi finansowanie, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek.

020

Kod LEI

Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.

030

Sektor kontrahenta

Każdemu kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:

(i) banki centralne; (ii) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (iii) instytucje kredytowe; (iv) inne instytucje finansowe; (v) przedsiębiorstwa niefinansowe; (vi) gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora.

040

Siedziba kontrahenta

Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych, dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat „Vademecum bilansu płatności”.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju.

050

Rodzaj produktu

Kontrahentom zgłoszonym w kolumnie 010 przypisuje się rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego otrzymano finansowanie (lub w ramach którego otrzymano największą część finansowania – w przypadku mieszanych rodzajów produktów), przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:

UWF (unsecured wholesale funding obtained from financial customers including interbank money – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów finansowych, w tym środki pieniężne z rynku międzybankowego)

UWNF (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów niefinansowych)

SFT (funding obtained from repurchase agreements – finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

CB (funding obtained from covered bond issuance – finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE)

ABS (funding obtained from asset backed security issuance including asset backed commercial paper – finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami)

IGCP (funding obtained from intragroup counterparties – finansowanie uzyskane od kontrahentów wchodzących w skład grupy)

OSWF (other secured wholesale funding – inne zabezpieczone finansowanie hurtowe)

OFP (other funding products, e.g. retail funding – inne produkty z zakresu finansowania, np. finansowanie detaliczne)

060

Otrzymana kwota

W kolumnie 060 zgłaszana jest całkowita kwota finansowania otrzymanego od kontrahentów zgłoszonych w kolumnie 010; instytucje zgłaszają wartości bilansowe.

070

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 070 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.

080

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 080 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni rezydualny termin zapadalności (w pozostających dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.

1.3.   Koncentracja finansowania według rodzaju produktu (C 68.00)

1. Formularz ten służy gromadzeniu informacji o koncentracji finansowania instytucji sprawozdających według rodzaju produktu, w podziale na rodzaje finansowania określone w poniższych instrukcjach dotyczących wierszy:



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  Finansowanie detaliczne

Depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

020

1.1.  w tym depozyty na żądanie

Depozyty na żądanie wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

031

1.2.  w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni

Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

041

1.3.  w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni

Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

070

1.4.  w tym rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech

Rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010:

— z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni

— bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni

Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.

080

1.4.1.  z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni

Rachunki oszczędnościowe z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

090

1.4.2.  bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni

Rachunki oszczędnościowe bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

100

2.  Uznaje się, że na finansowanie hurtowe składają się dowolne z następujących pozycji:

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.

110

2.1.  niezabezpieczone finansowanie hurtowe

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest niezabezpieczone.

120

2.1.1.  w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych

Kredyty i depozyty od klientów finansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.

130

2.1.2.  w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych

Kredyty i depozyty od klientów niefinansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.

140

2.1.3.  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

Kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.

150

2.2.  zabezpieczone finansowanie hurtowe

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest zabezpieczone.

160

2.2.1.  w tym SFT (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych)

Finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

170

2.2.2.  w tym emisje obligacji zabezpieczonych

Finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

180

2.2.3.  w tym emisje papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami

Finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

190

2.2.4.  w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

Finansowanie uzyskane od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.

2. Na potrzeby wypełnienia tego formularza instytucje zgłaszają całkowitą kwotę otrzymanego finansowania w ramach każdego rodzaju produktu, która przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań.

3. W odniesieniu do każdego rodzaju produktu instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 050.

4. Próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany do określenia tych rodzajów produktów, w ramach których uzyskano finansowanie, zgodnie z poniższym:

a) 

próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany w odniesieniu do rodzajów produktów, o których mowa we wszystkich następujących wierszach: 1.1 „Depozyty na żądanie”; 1.2 „Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni”; 1.3 „Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni”; 1.4 „Rachunki oszczędnościowe”; 2.1 „Niezabezpieczone finansowanie hurtowe”; 2.2 „Zabezpieczone finansowanie hurtowe”;

b) 

w odniesieniu do obliczenia progu 1 % całkowitych zobowiązań dla wiersza 1.4 „Rachunki oszczędnościowe” próg stosuje się do sumy pozycji 1.4.1 i 1.4.2;

c) 

w odniesieniu do wierszy 1. „Finansowanie detaliczne” i 2. „Finansowanie hurtowe” próg 1 % całkowitych zobowiązań ma zastosowanie wyłącznie na poziomie zagregowanym.

5. Wartości zgłaszane w wierszach 1. „Finansowanie detaliczne”, 2.1 „Niezabezpieczone finansowanie hurtowe” i 2.2 „Zabezpieczone finansowanie hurtowe” mogą obejmować więcej rodzajów produktów niż wchodzące w ich skład pozycje „w tym”.

6. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Otrzymana wartość bilansowa

Wartość bilansowa finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu” jest zgłaszana w kolumnie 010 formularza.

020

Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu” zgłoszonej w kolumnie 010.

Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.

030

Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Kwota, która nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu” zgłoszonej w kolumnie 010.

Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.

040

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, w kolumnie 040 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.

050

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie „Nazwa produktu”, w kolumnie 050 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni pozostały do zapadalności termin (w dniach) dla finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.

1.4.   Ceny za różne okresy finansowania (C 69.00)

1. Instytucje zgłaszają w formularzu C 69.00 informacje o wolumenie transakcji i cenach płaconych przez instytucje za finansowanie uzyskane w okresie sprawozdawczym i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z następującymi pierwotnymi terminami zapadalności:

a) 

overnight w kolumnach 010 i 020;

b) 

powyżej overnight i do 1 tygodnia w kolumnach 030 i 040;

c) 

powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060;

d) 

powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080;

e) 

powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100;

f) 

powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120;

g) 

powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140;

h) 

powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160;

i) 

powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180.

2. Na potrzeby ustalenia terminu zapadalności otrzymanego finansowania instytucje pomijają okres między datą zawarcia transakcji a datą rozliczenia, na przykład trzymiesięczne zobowiązanie rozliczone w ciągu dwóch tygodni zgłasza się z terminem zapadalności wynoszącym 3 miesiące (kolumny 070 i 080).

3. Spread zgłaszany w lewej kolumnie każdego przedziału czasowego jest określany w jeden z następujących sposobów:

a) 

spread do zapłaty przez instytucję z tytułu zobowiązań nieprzekraczających jednego roku, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według referencyjnego wskaźnika overnight dla odpowiedniej waluty nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji;

b) 

spread do zapłaty przez instytucję w momencie emisji z tytułu zobowiązań o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym jeden rok, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według właściwego wskaźnika referencyjnego dla odpowiedniej waluty, którym jest trzymiesięczny EURIBOR dla EUR bądź LIBOR dla GBP i USD, nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji.

Wyłącznie do celów obliczania spreadu zgodnie z lit. a) i b) powyżej, na podstawie doświadczeń z przeszłości instytucja może określić pierwotny termin zapadalności z uwzględnieniem opcjonalności lub bez jej uwzględniania, stosownie do przypadku.

4. Spready zgłasza się w punktach bazowych ze znakiem ujemnym, w przypadku gdy nowe finansowanie jest tańsze od finansowania z odpowiednią stopą referencyjną. Spready oblicza się na zasadzie średniej ważonej.

5. Na potrzeby obliczenia średniego spreadu przypadającego do zapłaty w ramach wielu emisji/depozytów/kredytów instytucje obliczają całkowity koszt w walucie emisji, pomijając wszelkie swapy walutowe, ale uwzględniają wszelkie premie lub dyskonta oraz opłaty do zapłaty lub otrzymania, przy czym okres teoretycznego lub rzeczywistego swapu stóp procentowych ma odpowiadać okresowi zobowiązania. Spread jest równy stopie zobowiązania pomniejszonej o stopę swap.

6. Kwota finansowania otrzymanego w ramach kategorii finansowania wymienionych w kolumnie „Pozycja” jest zgłaszana w kolumnie „Wolumen” odpowiedniego przedziału czasowego.

7. W kolumnie „Wolumen” instytucje zgłaszają kwoty odpowiadające wartości bilansowej nowego finansowania uzyskanego w odpowiednim przedziale czasowym zgodnie z pierwotnym terminem zapadalności.

8. Podobnie jak w przypadku wszystkich pozycji również w odniesieniu do zobowiązań pozabilansowych instytucje zgłaszają wyłącznie odnośne kwoty ujęte w bilansie. Finansowanie udzielone na rzecz instytucji stanowiące jej zobowiązanie pozabilansowe zgłasza się w formularzu C 69.00 dopiero po jego wykorzystaniu. W przypadku wykorzystania wolumen i spread, które należy zgłosić, odpowiadają wykorzystanej kwocie i spreadowi obowiązującemu na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku gdy wykorzystanego finansowania nie można prolongować według uznania instytucji, zgłasza się rzeczywisty termin zapadalności wykorzystanego finansowania. W przypadku gdy instytucja skorzystała już z danego instrumentu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego i gdy instytucja zwiększa następnie wykorzystanie danego instrumentu, zgłasza się wyłącznie dodatkową wykorzystaną kwotę.

9. Depozyty wniesione przez klientów detalicznych obejmują depozyty zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

10. W odniesieniu do finansowania prolongowanego w trakcie okresu sprawozdawczego, które na koniec okres sprawozdawczego w dalszym ciągu pozostaje do spłaty, zgłasza się średnią spreadów obowiązujących w tym momencie (tj. na koniec okresu sprawozdawczego). Do celów formularza C 69.00 finansowanie prolongowane i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za stanowiące nowe finansowanie.

11. Na zasadzie odstępstwa od pozostałych instrukcji w sekcji 1.4 wolumen i spread depozytów na żądanie zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy deponent nie posiadał depozytu na żądanie w poprzednim okresie sprawozdawczym lub gdy nastąpiło zwiększenie kwoty depozytu w porównaniu z poprzednim dniem odniesienia, w którym to przypadku zwiększenie to traktuje się jako nowe finansowanie. Spread zgłasza się w wartości na koniec okresu.

12. W przypadku braku danych do zgłoszenia, komórki dotyczące spreadów pozostają puste.

13. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy:



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1  Finansowanie razem

Całkowity wolumen i średni ważony spread łącznego finansowania oblicza się w odniesieniu do wszystkich następujących przedziałów czasowych, zgodnie z poniższym:

a)  overnight w kolumnach 010 i 020;

b)  powyżej overnight i do 1 tygodnia włącznie w kolumnach 030 i 040;

c)  powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060;

d)  powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080;

e)  powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100;

f)  powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120;

g)  powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140;

h)  powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160;

i)  powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180.

020

1.1  w tym: finansowanie detaliczne

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania detalicznego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

030

1.2  w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego niezabezpieczonego finansowania hurtowego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

040

1.3  w tym: finansowanie zabezpieczone

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania zabezpieczonego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

050

1.4  w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery wartościowe

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanych niezabezpieczonych uprzywilejowanych papierów wartościowych, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

060

1.5  w tym: obligacje zabezpieczone

Całkowity wolumen i średni ważony spread wszystkich emisji obligacji zabezpieczonych obciążających aktywa własne instytucji, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

070

1.6  w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP

Całkowity wolumen i średni ważony spread papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

1.5.   Prolongowanie finansowania (C 70.00)

1. Formularz ten służy gromadzeniu informacji o wolumenie zapadających środków finansowych oraz nowego pozyskanego finansowania, tj. o codziennym „prolongowaniu finansowania” w trakcie miesiąca poprzedzającego dzień sprawozdawczy.

2. Instytucje zgłaszają, w dniach kalendarzowych, zapadające finansowanie zgodnie z następującymi przedziałami czasowymi zgodnie z pierwotnym terminem zapadalności:

a) 

overnight w kolumnach 010 do 040;

b) 

powyżej 1 dnia do 7 dni w kolumnach od 050 do 080;

c) 

powyżej 7 dni do 14 dni w kolumnach od 090 do 120;

d) 

powyżej 14 dni do 1 miesiąca w kolumnach od 130 do 160;

e) 

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy w kolumnach od 170 do 200;

f) 

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy w kolumnach od 210 do 240;

g) 

powyżej 6 miesięcy w kolumnach od 250 do 280.

3. Dla każdego przedziału czasowego opisanego w pkt 2 kwota środków zapadających jest zgłaszana w lewej kolumnie, kwota środków prolongowanych jest zgłaszana w kolumnie „Prolongowane”, nowo pozyskane środki są zgłaszane w kolumnie „Nowe środki”, a różnica netto między nowymi środkami a środkami prolongowanymi pomniejszonymi o środki zapadające jest zgłaszana w prawej kolumnie.

4. Całkowite przepływy środków pieniężnych netto zgłasza się w kolumnie 290 i są one równe sumie wszystkich kolumn „Netto”, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280.

5. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków zapadających zgłasza się w kolumnie 300.

6. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków prolongowanych zgłasza się w kolumnie 310.

7. Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do nowych środków zgłasza się w kolumnie 320.

8. Kwota w kolumnie „Zapadające” obejmuje wszystkie zobowiązania, które zgodnie z umową mogły być wycofane przez dostawcę finansowania lub które przypadały do spłaty w odpowiednim dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim.

9. Kwota w kolumnie „Prolongowane” obejmuje kwotę środków zapadających zdefiniowanych w pkt 2 i 3, która pozostaje w instytucji na odpowiedni dzień w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim. W przypadku gdy w wyniku prolongowania termin zapadalności finansowania uległ zmianie, kwotę „prolongowaną” zgłasza się w przedziale czasowym zgodnie z nowym terminem zapadalności.

10. Kwota w kolumnie „Nowe środki” obejmuje faktyczne wpływy finansowania w odpowiednim dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim.

11. Kwotę w kolumnie „Netto” uznaje się za zmianę finansowania w obrębie określonego przedziału czasowego pierwotnego terminu zapadalności w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego; oblicza się ją przez zsumowanie nowych środków i środków prolongowanych i odjęcie od tej sumy środków zapadających.

12. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010 do 040

Overnight

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 010 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 020 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 030 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień jest zgłaszana w kolumnie 040 w pozycjach 1.1–1.31.

050 do 080

> 1 dzień ≤ 7 dni

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 050 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 060 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 70 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 080 w pozycjach 1.1–1.31.

090 do 120

> 7 dni ≤ 14 dni

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 090 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 100 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 110 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 120 w pozycjach 1.1–1.31.

130 do 160

> 14 dni ≤ 1 miesiąc

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 130 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 140 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 150 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 160 w pozycjach 1.1–1.31.

170 do 200

> 1 miesiąc ≤ 3 miesiące

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 170 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 180 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 190 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 200 w pozycjach 1.1–1.31.

210 do 240

> 3 miesiące ≤ 6 miesięcy

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 210 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 220 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 230 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 240 w pozycjach 1.1–1.31.

250 do 280

> 6 miesięcy

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 250 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 260 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 270 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 280 w pozycjach 1.1–1.31.

290

Całkowite przepływy środków pieniężnych netto

Całkowite przepływy środków pieniężnych netto równe sumie wszystkich kolumn „Netto”, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280, są zgłaszane w kolumnie 290.

300 do 320

Średni termin (w dniach)

Średni ważony termin (w dniach) wszystkich zapadających środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 300. Średni ważony termin (w dniach) wszystkich prolongowanych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 310, średni ważony termin (w dniach) wszystkich nowych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 320.

▼M9



ZAŁĄCZNIK XX

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI



WZORY AMM

Numer wzoru

Kod wzoru

Oznaczenie wzoru / grupy wzorów

 

 

WZORY DOTYCZĄCE KONCENTRACJI ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

71

C 71.00

KONCENTRACJA ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI WEDŁUG EMITENTA



C 71.00 – KONCENTRACJA ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI WEDŁUG EMITENTA

Waluty razem, waluty znaczące

 

Koncentracja zdolności równoważenia płynności według emitenta

 

Emitent

Kod LEI

Sektor emitenta

Siedziba emitenta

Rodzaj produktu

Waluta

Stopień jakości kredytowej

Wycena według wartości rynkowej / wartość nominalna

Wartość zabezpieczenia uznawanego przez bank centralny

Wiersz

ID

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

1.  10 NAJWIĘKSZYCH EMITENTÓW

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1,01

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1,02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1,03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1,04

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1,05

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1,06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1,07

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1,08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1,09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1,10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

2.  WSZYSTKIE POZOSTAŁE POZYCJE WYKORZYSTANE JAKO ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

▼M10



ZAŁĄCZNIK XXI

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZA DOTYCZĄCEGO KONCENTRACJI ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI (C 71.00) ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XX

Koncentracja zdolności równoważenia płynności według emitenta/kontrahenta (CCC) (C 71.00)

1. W celu zebrania w formularzu C 71.00 informacji o koncentracji zdolności równoważenia płynności instytucji sprawozdającej w odniesieniu do dziesięciu największych posiadanych pakietów aktywów lub instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji w tym celu, instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku.

2. Jeżeli emitent lub kontrahent jest przypisany do więcej niż jednego rodzaju produktu, więcej niż jednej waluty lub więcej niż jednego stopnia jakości kredytowej, zgłasza się pełną kwotę. Rodzaj produktu, waluta lub stopień jakości kredytowej, które należy zgłosić, muszą się odnosić do największej części koncentracji zdolności równoważenia płynności.

3. Zdolność równoważenia płynności w C 71.00 musi być taka sama jak ujęta w C 66.01, z zastrzeżeniem że aktywa zgłoszone jako zdolność równoważenia płynności do celów C 71.00 muszą być nieobciążone, tak aby były dostępne dla instytucji w celu ich zamiany na środki pieniężne na sprawozdawczy dzień odniesienia.

4. W celu obliczenia koncentracji w podziale na waluty znaczące na potrzeby formularza C 71.00 instytucje stosują koncentracje we wszystkich walutach.

5. Jeżeli emitent lub kontrahent należy do więcej niż jednej grupy powiązanych klientów, zgłasza się go tylko raz w grupie o największej koncentracji zdolności równoważenia płynności.

6. Z wyjątkiem wiersza 120 w tym formularzu nie zgłasza się koncentracji zdolności równoważenia płynności z bankiem centralnym jako emitentem lub kontrahentem. W przypadku gdy instytucja posiada ulokowane wcześniej aktywa w banku centralnym na potrzeby standardowych operacji w zakresie płynności oraz o ile aktywa te przypisane są do dziesięciu największych emitentów lub kontrahentów nieobciążonej zdolności równoważenia płynności, instytucja zgłasza pierwotnego emitenta i pierwotny rodzaj produktu.



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Nazwa emitenta

Nazwy dziesięciu największych emitentów nieobciążonych aktywów lub kontrahentów niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji zgłasza się w kolumnie 010 w porządku malejącym. Pozycję największą należy zapisać w pkt 1.01, pozycję drugą pod względem wielkości w pkt 1.02 i tak dalej. Emitentów i kontrahentów tworzących grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą koncentrację.

Zgłoszona nazwa emitenta lub kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, który wyemitował aktywa lub przyznał instrument płynnościowy, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek.

020

Kod LEI

Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.

030

Sektor emitenta

Każdemu emitentowi lub kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:

(i) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (ii) instytucje kredytowe; (iii) inne instytucje finansowe; (iv) przedsiębiorstwa niefinansowe; (v) gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora.

040

Siedziba emitenta

Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia emitenta lub kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat „Vademecum bilansu płatności”.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju.

050

Rodzaj produktu

Każdemu emitentowi/kontrahentowi zgłoszonemu w kolumnie 010 należy przypisać rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego posiada on dane aktywa lub otrzymał dostępny instrument wsparcia płynności, przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:

SrB (Senior Bond – obligacja uprzywilejowana)

SubB (Subordinated Bond – obligacja podporządkowana)

CP (Commercial Paper – papier komercyjny)

CB (Covered Bonds – obligacje zabezpieczone)

US (UCITS security – papier wartościowy UCITS, tj. instrument finansowy stanowiący udział w przedsiębiorstwie zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS))

ABS (Asset Backed Security – papier wartościowy zabezpieczony aktywami)

CrCl (Credit Claim – należność kredytowa)

Eq (Equity – papier kapitałowy)

Złoto (w przypadku złota w postaci kruszcu, które może być traktowane jako pojedynczy kontrahent)

LiqL (Undrawn committed liquidity line granted to the institution – niewykorzystany instrument płynnościowy przyznany instytucji)

OPT (Other product type – inny rodzaj produktu)

060

Waluta

Emitentowi lub kontrahentowi zgłoszonemu w kolumnie 010 przypisuje się w kolumnie 060 kod ISO waluty odpowiadający walucie otrzymanych aktywów lub niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji. Należy zgłaszać trzyliterowy kod jednostki waluty zgodny z normą ISO 4217.

Jeżeli część koncentracji zdolności równoważenia płynności stanowi instrument wielowalutowy, instrument ten należy uwzględnić w walucie, która dominuje w pozostałej części koncentracji. W odniesieniu do oddzielnego zgłaszania pozycji denominowanych w walutach znaczących, jak określono w art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje dokonują oceny tego, w jakiej walucie najprawdopodobniej nastąpi przepływ, i zgłaszają daną pozycję wyłącznie w tej walucie znaczącej według instrukcji dotyczących oddzielnego zgłaszania walut znaczących na potrzeby wskaźnik pokrycia wypływów netto zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2016/322.

070

Stopień jakości kredytowej

Odpowiedni stopień jakości kredytowej przypisuje się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, który musi być taki sam jak w przypadku pozycji zgłoszonych w ramach sprawozdawczości w zakresie niedopasowania terminów zapadalności. W przypadku braku ratingu przypisuje się stopień „bez ratingu”.

080

Wycena według wartości rynkowej/wartość nominalna

Wartość rynkowa lub wartość godziwa aktywów lub, w stosownych przypadkach, wartość nominalna niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji.

090

Wartość zabezpieczenia uznawanego przez bank centralny

Wartość zabezpieczenia zgodnie z przepisami banku centralnego dotyczącymi operacji kredytowo-depozytowych w odniesieniu do konkretnych aktywów.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w rozporządzeniu (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.



ZAŁĄCZNIK XXII



SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA DLA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

WZORY AMM

Numer wzoru

Kod wzoru

Oznaczenie wzoru / grupy wzorów

 

 

WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

66

C 66.01

WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI



C 66.01 - NIEDOPASOWANIE TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Waluty razem, waluty znaczące

Kod

ID

Pozycja

Umowny termin zapadalności/wymagalności przepływów

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

010-380

1

WYPŁYWY

 

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

010

1.1

Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

1.1.1

z tytułu obligacji niezabezpieczonych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

1.1.2

z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

1.1.3

z tytułu sekurytyzacji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

1.1.4

inne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

1.2

Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

1.2.1

zbywalne aktywa poziomu 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

1.2.1.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

1.2.1.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

1.2.1.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

1.2.1.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

1.2.1.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

1.2.2

zbywalne aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

1.2.2.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

1.2.2.2

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

1.2.2.3

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

1.2.3

zbywalne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

1.2.3.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

1.2.3.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

1.2.3.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

1.2.3.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

1.2.3.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

1.2.4

inne aktywa zbywalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

1.2.5

inne aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

1.3

Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

270

1.3.1

stabilne depozyty detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

280

1.3.2

inne depozyty detaliczne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

290

1.3.3

depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

1.3.4

depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

310

1.3.5

depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

320

1.3.6

depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

1.3.7

depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

1.3.8

depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

1.4

Zapadające swapy walutowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

1.5

Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

1.6

Inne wypływy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

1.7

Wypływy razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390-720

2

WPŁYWY

 

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

390

2.1

Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

2.1.1

zbywalne aktywa poziomu 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

2.1.1.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

2.1.1.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

2.1.1.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

2.1.1.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

2.1.1.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

2.1.1.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

2.1.2

zbywalne aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

2.1.2.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

2.1.2.2

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

2.1.2.3

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

2.1.3

zbywalne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

2.1.3.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

2.1.3.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

2.1.3.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

2.1.3.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

560

2.1.3.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

2.1.4

inne aktywa zbywalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

580

2.1.5

inne aktywa

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

590

2.2

Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

2.2.1

klienci detaliczni

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

610

2.2.2

przedsiębiorstwa niefinansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

620

2.2.3

instytucje kredytowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

630

2.2.4

inni klienci finansowi

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

640

2.2.5

banki centralne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

650

2.2.6

inni kontrahenci

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

660

2.3

Zapadające swapy walutowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

670

2.4

Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680

2.5

Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

690

2.6

Inne wpływy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

700

2.7

Wpływy razem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

710

2.8

Luka umowna netto

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

720

2.9

Skumulowana luka umowna netto

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

730-1080

3

ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

Stan początkowy

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

730

3.1

Monety i banknoty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

740

3.2

Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

750

3.3

Zbywalne aktywa poziomu 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

3.3.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

770

3.3.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

780

3.3.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

790

3.3.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

800

3.3.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

810

3.3.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

820

3.4

Zbywalne aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

830

3.4.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

840

3.4.3

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

850

3.4.4

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

860

3.5

Zbywalne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

870

3.5.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

880

3.5.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

890

3.5.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

3.5.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

3.5.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

3.6

Inne aktywa zbywalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

3.6.1

ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

940

3.6.2

ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2, CQS3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

950

3.6.3

akcje

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

960

3.6.4

obligacje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

970

3.6.5

papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

980

3.6.6

inne aktywa zbywalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

990

3.7

Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1000

3.8

Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1010

3.8.1

instrumenty poziomu 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1020

3.8.2

instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1030

3.8.3

instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1040

3.8.4

inne instrumenty

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1050

3.8.4.1

od kontrahentów wchodzących w skład grupy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1060

3.8.4.2

od innych kontrahentów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1070

3.9

Zmiana netto zdolności równoważenia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1080

3.10

Skumulowana zdolność równoważenia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1090-1130

4

PRZEPŁYWY WARUNKOWE

 

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

1090

4.1

Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1100

4.1.1

Nieodwoływalne instrumenty kredytowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1110

4.1.1.1

uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1120

4.1.1.2

inne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1130

4.1.2

Instrumenty wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1140

4.2

Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1150-1290

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Stan początkowy

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

1200

10

Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1210

11

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX oraz zapadających papierów wartościowych)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1220

12

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytułu zapadających papierów wartościowych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1230

13

Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1240

14

Aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości, uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1270

17

Urealnione wypływy z depozytów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1280

18

Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1290

19

Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 



ZAŁĄCZNIK XXIII

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA WZORU DOTYCZĄCEGO NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XXII

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Instrukcje zawarte w niniejszym załączniku instytucje stosują w celu przedstawienia we wzorze zawartym w załączniku XXII niedopasowania terminów zapadalności w działalności instytucji.

2. Zestawienie niedopasowania terminów zapadalności obejmuje przepływy wynikające z umowy oraz wypływy warunkowe. Sprawozdająca instytucja zgłasza kwoty i rezydualny termin zapadalności przepływów (liczony od dnia sprawozdawczego) wynikające z postanowień prawnie wiążących umów.

3. Instytucje nie naliczają podwójnie wpływów.

4. W kolumnie „Stan początkowy” zgłasza się dane pozycje w dniu sprawozdawczym.

5. We wzorze z załącznika XXII wypełnia się tylko puste białe komórki.

6. Sekcje wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowane „Wypływy” i „Wpływy” obejmują przyszłe wynikające z umowy przepływy środków pieniężnych z tytułu wszystkich pozycji bilansowych i pozabilansowych. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów, które obowiązują w dniu sprawozdawczym.

7. Sekcja wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowana „Zdolność równoważenia płynności” obejmuje zasoby nieobciążonych aktywów lub innych źródeł finansowania, które są prawnie i praktycznie dostępne dla instytucji w dniu sprawozdawczym w celu pokrycia ewentualnych niedopasowań przepływów wynikających z umów. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów istniejących w dniu sprawozdawczym.

8. Wypływy i wpływy środków pieniężnych w sekcjach odpowiednio „Wypływy” i „Wpływy” są zgłaszane w wartości brutto ze znakiem dodatnim. Kwoty należne do zapłaty i do otrzymania są zgłaszane w sekcjach dotyczących, odpowiednio, wypływów i wpływów.

9. W sekcji wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowanej „Zdolność równoważenia płynności” wypływy i wpływy są zgłaszane w wartości netto ze znakiem dodatnim w przypadku wpływów i ze znakiem ujemnym w przypadku wypływów. W przypadku przepływów środków pieniężnych zgłaszane są kwoty należne/wymagalne. Przepływy papierów wartościowych są zgłaszane w bieżącej wartości rynkowej. Przepływy wynikające z linii kredytowych i instrumentów płynnościowych są zgłaszane w dostępnych kwotach wynikających z umowy.

10. Przepływy wynikające z umowy są przypisywane do dwudziestu dwóch przedziałów czasowych odpowiadających ich rezydualnym terminom zapadalności, przy czym dni oznaczają dni kalendarzowe.

11. Zgłaszane są wszystkie przepływy wynikające z umowy, w tym wszystkie istotne przepływy środków pieniężnych z działalności niefinansowej, na przykład podatki, premie, dywidendy i czynsze.

12. Instytucje stosują konserwatywne podejście przy określaniu wynikających z umowy terminów zapadalności w oparciu o wszystkie poniższe zasady:

a) 

w przypadku gdy istnieje możliwość odroczenia płatności lub otrzymania płatności z wyprzedzeniem przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jeżeli przyspiesza to wypływy z instytucji lub opóźnia wpływy do instytucji;

b) 

w przypadku gdy możliwość przyspieszenia wypływów z instytucji pozostaje wyłącznie w gestii instytucji, przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jedynie wtedy gdy istnieje oczekiwanie rynkowe, że instytucja tak postąpi. Przyjmuje się, że z możliwości tej nie skorzystano, jeżeli przyspiesza to wpływy do instytucji lub opóźnia wypływy z instytucji. Każdy wypływ środków pieniężnych, który zgodnie z umową byłby uruchamiany takim wpływem – jak w ramach finansowania pass through – jest zgłaszany w tym samym dniu co dany wpływ;

c) 

wszystkie depozyty na żądanie i depozyty bez określonego terminu zapadalności są zgłaszane jako overnight w kolumnie 020;

d) 

otwarte transakcje repo lub reverse repo oraz podobne transakcje, które mogą zostać zakończone przez każdą ze stron w dowolnym dniu, uznaje się za zapadające overnight, chyba że okres wypowiedzenia wynosi więcej niż jeden dzień, w którym to przypadku są one zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym odpowiadającym okresowi wypowiedzenia;

e) 

detaliczne depozyty terminowe z możliwością przedterminowego wycofania uznaje się za zapadające w okresie, w którym przedterminowe wycofanie depozytu nie prowadziłoby do zapłacenia kary zgodnie z art. 25 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2015/61;

f) 

w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie określić minimalnego harmonogramu płatności wynikającej z umowy dla danej pozycji lub jej części zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym punkcie, zgłasza pozycję lub jej część w kolumnie 220 jako „ponad 5 lat”.

13. Wypływy i wpływy odsetek z tytułu wszystkich instrumentów bilansowych i pozabilansowych są zgłaszane we wszystkich odpowiednich pozycjach sekcji „Wypływy” i „Wpływy”.

14. Zapadające swapy walutowe odzwierciedlają zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych (cross-currency swap), walutowych transakcji terminowych (FX forward) i nierozliczonych umów dotyczących walutowych transakcji kasowych (FX spot) w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru.

15. Przepływy środków pieniężnych z tytułu nierozliczonych transakcji są zgłaszane, na krótko przed rozliczeniem, w odpowiednich wierszach i przedziałach czasowych.

16. W przypadku pozycji, w zakresie których instytucja nie prowadzi działalności, na przykład gdy nie ma żadnych depozytów określonej kategorii, pola należy pozostawić niewypełnione.

17. Nie zgłasza się pozycji przeterminowanych ani pozycji, w przypadku których instytucja ma powód oczekiwać niewykonania zobowiązania.

18. W przypadku gdy otrzymane zabezpieczenie zostaje ponownie wykorzystane w transakcji, której termin zapadalności jest późniejszy od terminu zapadalności transakcji, w ramach której instytucja otrzymała zabezpieczenie, wypływ z tytułu papierów wartościowych w kwocie równej wartości godziwej otrzymanego zabezpieczenia zgłasza się w sekcji „Zdolność równoważenia płynności” w odpowiednim przedziale odpowiadającym terminowi zapadalności transakcji, która skutkowała otrzymaniem zabezpieczenia.

19. Pozycje wewnątrzgrupowe nie mają wpływu na sprawozdawczość dokonywaną na zasadzie skonsolidowanej.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010 do 380

1  WYPŁYWY

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych jest wykazywana w następujących podkategoriach:

010

1.1  Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

Wypływy środków pieniężnych wynikające z dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, tj. emisji własnych.

020

1.1.1  z tytułu obligacji niezabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się niezabezpieczone papiery dłużne na rzecz stron trzecich wyemitowane przez instytucję sprawozdającą.

030

1.1.2  z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się obligacje kwalifikujące się do objęcia sposobem traktowania określonym w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE.

040

1.1.3  z tytułu sekurytyzacji

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się transakcje sekurytyzacji ze stronami trzecimi, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

050

1.1.4  inne

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, innych niż zgłoszone w powyższych podkategoriach.

060

1.2  Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

Całkowita kwota wszystkich wypływów środków pieniężnych wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwaga: W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji „Zdolność równoważenia płynności”.

070

1.2.1  zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

080

1.2.1.1  aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

090

1.2.1.1.1  aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

100

1.2.1.1.2  aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

110

1.2.1.1.3  aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

120

1.2.1.1.4  aktywa poziomu 1 (CQS 4+)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

130

1.2.1.2  aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

140

1.2.2  zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

150

1.2.2.1  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

160

1.2.2.2  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

170

1.2.2.3  aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

180

1.2.3  zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

190

1.2.3.1  aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2B kwalifikują się wyłącznie te papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1.

200

1.2.3.2  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

210

1.2.3.3  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

220

1.2.3.4  aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona akcjami.

230

1.2.3.5  aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach od 1.2.3.1 do 1.2.3.4.

240

1.2.4  inne aktywa zbywalne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2 lub 1.2.3.

250

1.2.5  inne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 lub 1.2.4.

260

1.3  Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

Wypływy środków pieniężnych wynikające ze wszystkich otrzymanych depozytów z wyłączeniem wypływów zgłoszonych w pozycji 1.2 oraz depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie. Wypływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na instrumentach pochodnych są zgłaszane w pozycjach 1.4 lub 1.5.

Depozyty są zgłaszane zgodnie z ich najwcześniejszym możliwym terminem zapadalności wynikającym z umowy. Depozyty, które mogą zostać wycofane natychmiast bez wypowiedzenia („depozyty na żądanie”) lub depozyty bez określonego terminu wymagalności są zgłaszane w przedziale czasowym overnight.

270

1.3.1  stabilne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2015/61.

280

1.3.2  inne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.1.

290

1.3.3  depozyty operacyjne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 rozporządzenia (UE) 2015/61.

300

1.3.4  depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów instytucji kredytowych innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3.

310

1.3.5  depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów klientów finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3 i 1.3.4.

320

1.3.6  depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez banki centralne.

330

1.3.7  depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez przedsiębiorstwa niefinansowe.

340

1.3.8  depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów niezgłoszonych w pozycjach 1.3.1 do 1.3.7.

350

1.4  Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

360

1.5  Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających ze zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wypływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 1.4.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

1.  Z wzorów dotyczących niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; z wzorów tych wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie „stan początkowy” w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego („przepływy zabezpieczeń gotówkowych lub zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych”), które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 („Zdolność równoważenia płynności”) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych.

2.  W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:

a)  przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli kurs wykonania jest poniżej (w przypadku opcji kupna) lub powyżej (w przypadku opcji sprzedaży) ceny rynkowej („opcja w cenie”). W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie następujących zasad:

(i)  uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji;

(ii)  uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji;

b)  przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) oraz wynikających z umowy przepływów płynnych papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

370

1.6  Inne wypływy

Całkowita kwota wszelkich innych wypływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 lub 1.5. W pozycji tej nie zgłasza się wypływów warunkowych.

380

1.7  Wypływy razem

Suma wypływów zgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 oraz 1.6.

390 do 700

2  WPŁYWY

390

2.1  Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

Całkowita kwota wpływów środków pieniężnych z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji „Zdolność równoważenia płynności”.

400

2.1.1  zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

410

2.1.1.1  aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

420

2.1.1.1.1  aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

430

2.1.1.1.2  aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

440

2.1.1.1.3  aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

450

2.1.1.1.4  aktywa poziomu 1 (CQS 4+)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

460

2.1.1.2  aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

470

2.1.2  zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

480

2.1.2.1  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

490

2.1.2.2  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

500

2.1.2.3  aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

510

2.1.3  zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 oraz 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

520

2.1.3.1  aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych.

530

2.1.3.2  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

540

2.1.3.3  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

550

2.1.3.4  aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona akcjami.

560

2.1.3.5  aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach od 2.1.3.1 do 2.1.3.4.

570

2.1.4  inne aktywa zbywalne

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 2.1.1, 2.1.2 lub 2.1.3.

580

2.1.5  inne aktywa

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 lub 2.1.4.

590

2.2  Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom:

Wpływy środków pieniężnych z tytułu kredytów i zaliczek.

Wpływy środków pieniężnych są zgłaszane w najpóźniejszym wynikającym z umowy terminie spłaty. W przypadku instrumentów odnawialnych przyjmuje się, że istniejący kredyt jest rolowany, a wszelkie pozostałe salda traktuje się jako udzielone nieodwoływalne instrumenty kredytowe.

600

2.2.1  klienci detaliczni

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od osób fizycznych lub MŚP zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2015/61.

610

2.2.2  przedsiębiorstwa niefinansowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od przedsiębiorstw niefinansowych.

620

2.2.3  instytucje kredytowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od instytucji kredytowych.

630

2.2.4  inni klienci finansowi

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od klientów finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 2.2.3.

640

2.2.5  banki centralne

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od banków centralnych.

650

2.2.6  inni kontrahenci

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od innych kontrahentów niezgłoszonych w sekcjach 2.2.1–2.2.5.

660

2.3  Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota umownych wpływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

Odzwierciedla ona zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych oraz walutowych transakcji kasowych i walutowych transakcji terminowych w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru.

670

2.4.  Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3

Całkowita kwota wynikających z umowy wpływów środków pieniężnych wynikających z należności z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wpływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 2.3.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

1.  Z wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; ze zgłaszania we wzorze wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie „stan początkowy” w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 („Zdolność równoważenia płynności”) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych, we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności.

2.  W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:

a)  przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli są one „w cenie”. W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie poniższych zasad:

(i)  uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji;

(ii)  uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji;

b)  przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 („wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) i 2.4 („wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi”) oraz wynikających z umowy przepływów papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

680

2.5  Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu

Kwota wpływów, które stanowią spłatę kwoty głównej z tytułu inwestycji własnych w obligacje, zgłoszona zgodnie z wynikającym z umowy rezydualnym terminem zapadalności. Pozycja ta obejmuje wpływy środków pieniężnych z zapadających papierów wartościowych zgłoszonych w zdolności równoważenia płynności. W terminie zapadalności papieru wartościowego jest on zgłaszany jako wypływ papierów wartościowych w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności i równocześnie jako wpływ środków pieniężnych w niniejszej pozycji.

690

2.6  Inne wpływy

Całkowita kwota wszelkich innych wpływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 lub 2.5 powyżej. W pozycji tej nie zgłasza się wpływów warunkowych.

700

2.7  Wpływy razem

Suma wpływów zgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 oraz 2.6.

710

2.8  Luka umowna netto

Wpływy razem zgłoszone w pozycji 2.7 minus wypływy razem zgłoszone w pozycji 1.7.

720

2.9  Skumulowana luka umowna netto

Łączne wynikające z umów niedopasowanie netto od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego.

730-1080

3  ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

Sekcja „Zdolność równoważenia płynności” we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności zawiera informacje na temat zmian w utrzymywanych przez instytucję aktywach o różnych stopniach płynności, między innymi aktywach zbywalnych i aktywach uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny, jak również na temat nieodwoływalnych pozabilansowych instrumentów przyznanych instytucji w drodze umowy.

W przypadku sprawozdawczości na poziomie skonsolidowanym w zakresie aktywów uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny podstawę stanowią przepisy dotyczące kwalifikowalności tych aktywów, obowiązujące w jurysdykcji, której podlega konsolidowana instytucja.

W przypadku, gdy zdolność równoważenia płynności odnosi się do aktywów zbywalnych, instytucje zgłaszają aktywa zbywalne będące przedmiotem obrotu na dużych, głębokich i aktywnych rynkach transakcji repo lub rynkach kasowych, charakteryzujących się niskim poziomem koncentracji.

Aktywa zgłaszane w kolumnach sekcji „Zdolność równoważenia płynności” mogą obejmować wyłącznie aktywa nieobciążone i dostępne dla instytucji na potrzeby ich zamiany w dowolnym momencie na środki pieniężne w celu pokrycia wynikającego z umów niedopasowania między wpływami i wypływami środków pieniężnych w określonej perspektywie czasowej. Do tych celów stosuje się definicję „obciążonych aktywów” zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Aktywa nie mogą być wykorzystywane jako wsparcie jakości kredytowej w transakcjach strukturyzowanych ani nie mogą pokrywać kosztów operacyjnych (na przykład czynszów i wynagrodzeń); zarządzanie nimi odbywa się z wyraźnym i wyłącznym zamiarem wykorzystania ich jako źródło finansowania warunkowego.

Aktywa otrzymane przez instytucję jako zabezpieczenie w transakcjach z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu oraz transakcjach finansowanych z użyciem papierów wartościowych mogą zostać zaliczone do zdolności równoważenia płynności, jeżeli znajdują się w posiadaniu instytucji, nie zostały ponownie wykorzystane jako zabezpieczenie oraz zgodnie z prawem i na podstawie umowy są one dostępne do wykorzystania przez instytucję.

W celu uniknięcia podwójnego naliczania, jeżeli instytucja wcześniej zgłasza przydzielone aktywa w pozycjach 3.1 do 3.7, nie zgłasza ona powiązanej zdolności równoważenia płynności tych instrumentów w pozycji 3.8.

Instytucje zgłaszają aktywa, jeżeli odpowiadają one opisowi danego wiersza oraz są dostępne na dzień sprawozdawczy, jako stan początkowy w kolumnie 010.

Kolumny 020 do 220 zawierają wynikające z umowy przepływy związane ze zdolnością równoważenia płynności. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo), aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wpływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wypływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wypływów środków pieniężnych w pozycji 1.2. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wypływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wpływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wpływów środków pieniężnych w pozycji 2.1. Swapy zabezpieczeń zgłasza się jako wynikające z umowy wpływy i wypływy papierów wartościowych w sekcji „Zdolność równoważenia płynności” zgodnie z odpowiednim przedziałem czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności tych swapów.

Zmiana w zakresie dostępnej na podstawie umowy kwoty linii kredytowych i instrumentów wsparcia płynności zgłoszonej w pozycji 3.8 jest zgłaszana jako przepływ w odpowiednim przedziale czasowym. Jeżeli instytucja posiada depozyt overnight w banku centralnym, kwota tego depozytu jest zgłaszana jako stan początkowy w pozycji 3.2 oraz jako wypływ środków pieniężnych w przedziale czasowym zapadalności overnight dla tej pozycji. Analogicznie powstały wpływ środków pieniężnych jest zgłaszany w pozycji 2.2.5.

Zapadające papiery wartościowe w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności są zgłaszane zgodnie z ich wynikającym z umowy terminem zapadalności. W przypadku upływu terminu zapadalności papieru wartościowego zostaje on usunięty z kategorii aktywów, w której został pierwotnie zgłoszony, jest traktowany jako wypływ papierów wartościowych, a powstały wpływ środków pieniężnych jest zgłaszany w pozycji 2.5.

Wszystkie papiery wartościowe są zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym w bieżących wartościach rynkowych.

W pozycji 3.8 zgłasza się jedynie kwoty dostępne na podstawie umowy.

Aby uniknąć podwójnego naliczania, wpływów środków pieniężnych nie należy uwzględniać w pozycji 3.1 ani 3.2 zdolności równoważenia płynności.

Pozycje w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności należy zgłaszać w następujących podkategoriach:

730

3.1  Monety i banknoty

Całkowita kwota środków pieniężnych w postaci monet oraz banknotów.

740

3.2  Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

Całkowita kwota rezerw w bankach centralnych zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) 2015/61, możliwa do wycofania najpóźniej w terminie overnight.

W pozycji tej nie należy zgłaszać papierów wartościowych stanowiących należności od banków centralnych lub gwarantowanych przez banki centralne.

750

3.3  Zbywalne aktywa poziomu 1

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

760

3.3.1  aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 nieobejmująca obligacji zabezpieczonych.

770

3.3.1.1  aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1 obejmująca aktywa stanowiące należności od banków centralnych lub gwarantowane przez banki centralne.

780

3.3.1.2  aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

790

3.3.1.3  aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

800

3.3.1.4  aktywa poziomu 1 (CQS4+)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

810

3.3.2  aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 obejmująca obligacje zabezpieczone. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

820

3.4  Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

830

3.4.1  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca obligacje korporacyjne, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

840

3.4.2  aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca obligacje zabezpieczone, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

850

3.4.3  aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywa gwarantowane przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

860

3.5  Zbywalne aktywa poziomu 2B

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 oraz 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

870

3.5.1  aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5, obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2015/61 wszystkie papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, muszą mieć stopień jakości kredytowej 1.

880

3.5.2  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca obligacje zabezpieczone.

890

3.5.3  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca dłużne papiery wartościowe przedsiębiorstw.

900

3.5.4  aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca akcje.

910

3.5.5  aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca aktywa poziomu 2B niezgłoszone w pozycjach 3.5.1 do 3.5.4.

920

3.6  Inne aktywa zbywalne

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych innych niż zgłoszone w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5.

Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów zbywalnych w formie emisji wewnątrzgrupowych lub emisji własnych nie zgłasza się w sekcji „Zdolność równoważenia płynności”. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

930

3.6.1  ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

940

3.6.2  ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2–3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

950

3.6.3  akcje

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca akcje.

960

3.6.4  obligacje zabezpieczone

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca obligacje zabezpieczone.

970

3.6.5  papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami.

980

3.6.6  inne aktywa zbywalne

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca inne aktywa zbywalne niezgłoszone w pozycjach 3.6.1 do 3.6.5.

990

3.7  Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Wartość bilansowa aktywów niezbywalnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/233 (1) jako waluta, w przypadku której definicja aktywów przyjmowanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione. Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów zbywalnych w formie emisji wewnątrzgrupowych lub emisji własnych nie zgłasza się w sekcji „Zdolność równoważenia płynności”. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

1000

3.8  Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane

Całkowita kwota niewykorzystanych instrumentów przyznanych instytucji sprawozdającej. Obejmuje to instrumenty, które zgodnie z umową są nieodwoływalne. Instytucje zgłaszają zmniejszoną kwotę w przypadkach, gdy potencjalne potrzeby w zakresie zabezpieczenia związane z wykorzystaniem tych instrumentów przekraczają dostępność zabezpieczenia.

Aby uniknąć podwójnego naliczania instrumentów, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca zaklasyfikowała wcześniej aktywa jako zabezpieczenie niewykorzystanej linii kredytowej oraz zgłosiła już te aktywa w pozycjach 3.1 do 3.7, instrumentów tych nie zgłasza się w pozycji 3.8. Ta sama zasada obowiązuje w przypadkach, gdy instytucja sprawozdająca może być zmuszona wstępnie zaklasyfikować aktywa jako zabezpieczenie w celu skorzystania z linii kredytowej zgłoszonej w tym polu.

1010

3.8.1  instrumenty poziomu 1

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrument kredytowy z banku centralnego zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2015/61.

1020

3.8.2  instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrumenty zgodnie z art. 14 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1030

3.8.3  instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1040

3.8.4  inne instrumenty

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 inna niż kwota zgłoszona w pozycjach 3.8.1 do 3.8.3.

1050

3.8.4.1  od kontrahentów wchodzących w skład grupy

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1060

3.8.4.2  od innych kontrahentów

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4.1.

1070

3.9  Zmiana netto zdolności równoważenia płynności

Zgłasza się zmianę netto w zakresie ekspozycji w stosunku do pozycji 3.2, 3.3, 3.4 i 3.5, 3.6, 3.7 oraz 3.8 reprezentujących, odpowiednio, banki centralne, przepływy papierów wartościowych oraz przyznane linie kredytowe w danym przedziale czasowym.

1080

3.10  Skumulowana zdolność równoważenia płynności

Łaczna kwota zdolność równoważenia płynności od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego.

1090– 1140

4  PRZEPŁYWY WARUNKOWE

Sekcja „Przepływy warunkowe” we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności zawiera informacje na temat wypływów warunkowych.

1090

4.1  Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

Wypływy środków pieniężnych wynikające z nieodwoływalnych instrumentów. Instytucje zgłaszają jako wypływ maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w danym okresie. W przypadku odnawialnych instrumentów kredytowych zgłasza się wyłącznie nadwyżkę powyżej kwoty istniejącego kredytu.

1010

4.1.1  Nieodwoływalne instrumenty kredytowe

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych zgodnie z art. 31 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1110

4.1.1.1  uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1 uznawana za finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1120

4.1.1.2  inne

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1.1.

1130

4.1.2  Instrumenty wsparcia płynności

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 31 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1140

4.2  Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej

W tej pozycji instytucje zgłaszają skutek istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji, odpowiadający obniżeniu jej zewnętrznej oceny kredytowej o co najmniej trzy stopnie.

Kwoty ze znakiem dodatnim reprezentują warunkowe wypływy, a kwoty ze znakiem ujemnym reprezentują zmniejszenie pierwotnego zobowiązania.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wcześniejsza spłata pozostających do spłaty zobowiązań, dane zobowiązania zgłasza się ze znakiem ujemnym w przedziale czasowym, w którym są one zgłoszone w pozycji 1, oraz jednocześnie ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym zobowiązanie staje się wymagalne, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wezwanie do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, wartość rynkową zabezpieczenia, które należy złożyć, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym wymóg ten należy spełnić, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest zmiana praw do ponownego wykorzystania jako zabezpieczenie papierów wartościowych otrzymanych jako zabezpieczenie od kontrahentów, wartość rynkową papierów wartościowych, których to dotyczy, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym te papiery wartościowe przestaną być dostępne dla instytucji sprawozdającej, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

1150– 1290

5  POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

1200

10  Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX)

Suma wypływów zgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 i 1.6, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1210

11  Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX oraz zapadających papierów wartościowych)

Suma wpływów zgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.4 i 2.6, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1220

12  Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytułu zapadających papierów wartościowych

Suma wpływów zgłoszonych w pozycji 2.5, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1230

13  Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Kwota zgłoszona w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5 stanowiąca uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1240

14  Aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości, uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Suma:

(i)  sumy kwot zgłoszonych w pozycji 3.6 stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji;

(ii)  emisji własnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w rozporządzeniu (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1270

17  Urealnione wypływy z depozytów

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz działalności” oznacza „sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności”.

Podział kwoty musi odzwierciedlać „stabilność” depozytów.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a zatem nie zawiera informacji dotyczących nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.

1280

18  Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek

Kwota zgłoszona w pozycji 2.2 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz działalności” oznacza „sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności”.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.

1290

19  Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z urealnionym wynikającym z zachowań poziomem wykorzystania instrumentów i wynikającymi z niego potrzebami w zakresie płynności zgodnie z normalnym (business as usual) scenariuszem działalności, wykorzystywana w celu zarządzania przez instytucję sprawozdającą ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola „normalny scenariusz działalności” oznacza „sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności”.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.
(1)   

http://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233



▼C5

ZAŁĄCZNIK XXIV

▼M5

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI



WZORY DOTYCZĄCE PŁYNNOŚCI

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru / grupy wzorów

WZORY DOTYCZĄCE WYMOGU POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO

CZĘŚĆ I – AKTYWA PŁYNNE

72

C 72.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE

CZĘŚĆ II – WYPŁYWY

73

C 73.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY

CZĘŚĆ III – WPŁYWY

74

C 74.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY

CZĘŚĆ IV – TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

75

C 75.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

CZĘŚĆ V – OBLICZENIA

76

C 76.00

POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA



C 72.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – AKTYWA PŁYNNE

Waluta

Wiersz

ID

Pozycja

Kwota / wartość rynkowa

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wartość zgodnie z art. 9

010

020

030

040

010

1

CAŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA PŁYNNE

 

 

 

 

020

1.1

Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1

 

 

 

 

030

1.1.1

Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

040

1.1.1.1

Monety i banknoty

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

 

1,00

 

 

060

1.1.1.3

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

 

1,00

 

 

070

1.1.1.4

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych

 

1,00

 

 

080

1.1.1.5

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych / władz lokalnych

 

1,00

 

 

090

1.1.1.6

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

 

1,00

 

 

100

1.1.1.7

Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej

 

1,00

 

 

110

1.1.1.8

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)

 

1,00

 

 

120

1.1.1.9

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

 

1,00

 

 

130

1.1.1.10

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią monety/banknoty lub ekspozycja wobec banków centralnych

 

1,00

 

 

140

1.1.1.11

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

0,95

 

 

150

1.1.1.12

Alternatywne podejścia w zakresie płynności: instrumenty kredytowe od banków centralnych

 

1,00

 

 

160

1.1.1.13

Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

 

 

 

 

170

1.1.1.14

Alternatywne podejścia w zakresie płynności: aktywa poziomu 2A rozpoznawane jako aktywa poziomu 1

 

0,80

 

 

180

1.1.2

Całkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

190

1.1.2.1

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

0,93

 

 

200

1.1.2.2

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

0,88

 

 

210

1.1.2.3

Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

 

 

 

 

220

1.2

Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2

 

 

 

 

230

1.2.1

Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2A

 

 

 

 

240

1.2.1.1

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych / władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa członkowskiego, waga ryzyka równa 20 %)

 

0,85

 

 

250

1.2.1.2

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego / samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa trzeciego, waga ryzyka równa 20 %)

 

0,85

 

 

260

1.2.1.3

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (CQS2)

 

0,85

 

 

270

1.2.1.4

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwa trzeciego, CQS1)

 

0,85

 

 

280

1.2.1.5

Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS 1)

 

0,85

 

 

290

1.2.1.6

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 2A

 

0,80

 

 

300

1.2.1.7

Instytucje centralne: aktywa poziomu 2A, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

 

 

 

 

310

1.2.2

Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B

 

 

 

 

320

1.2.2.1

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne, CQS1)

 

0,75

 

 

330

1.2.2.2

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, CQS1)

 

0,75

 

 

340

1.2.2.3

Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

 

0,70

 

 

350

1.2.2.4

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

0,65

 

 

360

1.2.2.5

Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3)

 

0,50

 

 

370

1.2.2.6

Papiery dłużne przedsiębiorstw – aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS1/2/3)

 

0,50

 

 

380

1.2.2.7

Akcje (główny indeks giełdowy)

 

0,50

 

 

390

1.2.2.8

Aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS 3–5)

 

0,50

 

 

400

1.2.2.9

Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne

 

1,00

 

 

410

1.2.2.10

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredytami na nieruchomości mieszkalne lub kredytami na zakup samochodów, CQS1)

 

0,70

 

 

420

1.2.2.11

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

 

0,65

 

 

430

1.2.2.12

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

0,60

 

 

440

1.2.2.13

Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3), akcje (główny indeks giełdowy) lub aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)

 

0,45

 

 

450

1.2.2.14

Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowiązkowego inwestowania w aktywa płynne)

 

0,75

 

 

460

1.2.2.15

Środki na finansowanie płynności od instytucji centralnej dostępne dla członka sieci (niezabezpieczone aktywami płynnymi określonego poziomu lub kategorii)

 

0,75

 

 

470

1.2.2.16

Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

480

2

Alternatywne podejścia w zakresie płynności: dodatkowe aktywa poziomu 1/2A/2B uwzględnione z uwagi na fakt, że zgodność waluty nie ma zastosowania przy alternatywnym podejściu w zakresie płynności

 

 

 

 

490

3

Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

500

4

Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

510

5

Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 2A)

 

 

 

 

520

6

Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 2B)

 

 

 

 

530

7

Korekty zastosowane w odniesieniu do aktywów z tytułu wypływów płynności netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń

 

 

 

 

540

8

Korekty zastosowane w odniesieniu do aktywów z tytułu wpływów płynności netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń

 

 

 

 

550

9

Aktywa bankowe gwarantowane i sponsorowane przez państwo członkowskie, które podlegają zasadzie praw nabytych

 

 

 

 

560

10

Podlegające przepisowi przejściowemu sponsorowane przez państwo członkowskie agencje zarządzania aktywami o obniżonej jakości

 

 

 

 

570

11

Podlegające przepisowi przejściowemu sekurytyzacje zabezpieczone kredytami na nieruchomości mieszkalne

 

 

 

 

580

12

Aktywa poziomu 1/2A/2B wyłączone ze względu na niedopasowanie walutowe

 

 

 

 

590

13

Aktywa poziomu 1/2A/2B wyłączone ze względów operacyjnych, z wyjątkiem powodów związanych z niedopasowaniem walutowym

 

 

 

 

600

14

Aktywa nieoprocentowane poziomu 1 (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych)

 

 

 

 

610

15

Aktywa nieoprocentowane poziomu 2A (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych)

 

 

 

 



C 73.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WYPŁYWY

Waluta

 

Kwota

Wartość rynkowa udzielonego zabezpieczenia

Wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wypływ

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1

WYPŁYWY

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Wypływy z tytułu transakcji/depozytów niezabezpieczonych

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

Depozyty detaliczne

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

depozyty, w przypadku których zatwierdzono wypłatę w ciągu kolejnych 30 dni

 

 

 

1,00

 

 

050

1.1.1.2

depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

kategoria 1

 

 

 

0.10-0.15

 

 

070

1.1.1.2.2

kategoria 2

 

 

 

0.15-0.20

 

 

080

1.1.1.3

stabilne depozyty

 

 

 

0,05

 

 

090

1.1.1.4

stabilne depozyty, dla których zastosowano odstępstwo

 

 

 

0,03

 

 

100

1.1.1.5

depozyty pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów

 

 

 

 

 

 

110

1.1.1.6

inne depozyty detaliczne

 

 

 

0,10

 

 

120

1.1.2

Depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1

utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.1.1

objęte systemem gwarantowania depozytów

 

 

 

0,05

 

 

150

1.1.2.1.2

nieobjęte systemem gwarantowania depozytów

 

 

 

0,25

 

 

160

1.1.2.2

utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy

 

 

 

 

 

 

170

1.1.2.2.1

nietraktowane jako aktywa płynne przez instytucję deponującą

 

 

 

0,25

 

 

180

1.1.2.2.2

traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową

 

 

 

1,00

 

 

190

1.1.2.3

utrzymywane w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi

 

 

 

0,25

 

 

200

1.1.2.4

utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci

 

 

 

0,25

 

 

210

1.1.3

Depozyty nieoperacyjne

 

 

 

 

 

 

220

1.1.3.1

depozyty powstałe w wyniku bankowości korespondenckiej i świadczenia usług brokerskich

 

 

 

1,00

 

 

230

1.1.3.2

depozyty klientów finansowych

 

 

 

1,00

 

 

240

1.1.3.3

depozyty innych klientów

 

 

 

 

 

 

250

1.1.3.3.1

objęte systemem gwarantowania depozytów

 

 

 

0,20

 

 

260

1.1.3.3.2

nieobjęte systemem gwarantowania depozytów

 

 

 

0,40

 

 

270

1.1.4

Dodatkowe wypływy

 

 

 

 

 

 

280

1.1.4.1

zabezpieczenie inne niż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

 

 

 

0,20

 

 

290

1.1.4.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

 

 

 

0,10

 

 

300

1.1.4.3

istotne wypływy spowodowane pogorszeniem własnej jakości kredytowej

 

 

 

1,00

 

 

310

1.1.4.4

wpływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na instrumenty pochodne, transakcje finansowania oraz inne umowy

 

 

 

 

 

 

320

1.1.4.4.1

podejście historyczne

 

 

 

1,00

 

 

330

1.1.4.4.2

zaawansowane podejście do dodatkowych wypływów

 

 

 

1,00

 

 

340

1.1.4.5

wypływy z tytułu instrumentów pochodnych

 

 

 

1,00

 

 

350

1.1.4.6

pozycje krótkie

 

 

 

 

 

 

360

1.1.4.6.1

objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych

 

 

 

0,00

 

 

370

1.1.4.6.2

inne

 

 

 

1,00

 

 

380

1.1.4.7

nadwyżka zabezpieczenia wymagalna na żądanie

 

 

 

1,00

 

 

390

1.1.4.8

zabezpieczenie należne kontrahentowi

 

 

 

1,00

 

 

400

1.1.4.9

zabezpieczenie aktywami płynnymi zastępowalne zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi

 

 

 

1,00

 

 

410

1.1.4.10

strata środków z tytułu działań związanych z instrumentami finansowymi będącymi wynikiem sekurytyzacji

 

 

 

 

 

 

420

1.1.4.10.1

instrumenty finansowe będące wynikiem sekurytyzacji

 

 

 

1,00

 

 

430

1.1.4.10.2

instrumenty finansowania

 

 

 

1,00

 

 

440

1.1.4.11

aktywa pożyczone bez zabezpieczenia

 

 

 

1,00

 

 

450

1.1.4.12

wewnętrzne kompensowanie pozycji klienta

 

 

 

0,50

 

 

460

1.1.5

Nieodwoływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności

 

 

 

 

 

 

470

1.1.5.1

nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane

 

 

 

 

 

 

480

1.1.5.1.1

klientom detalicznym

 

 

 

0,05

 

 

490

1.1.5.1.2

klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni

 

 

 

0,10

 

 

500

1.1.5.1.3

instytucjom kredytowym

 

 

 

 

 

 

510

1.1.5.1.3.1

w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych

 

 

 

0,05

 

 

520

1.1.5.1.3.2

w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych

 

 

 

0,10

 

 

530

1.1.5.1.3.3

inne

 

 

 

0,40

 

 

540

1.1.5.1.4

regulowanym instytucjom finansowym innym niż instytucje kredytowe

 

 

 

0,40

 

 

550

1.1.5.1.5

w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

 

 

 

 

 

 

560

1.1.5.1.6

w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą

 

 

 

0,75

 

 

570

1.1.5.1.7

innym klientom finansowym

 

 

 

1,00

 

 

580

1.1.5.2

nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane

 

 

 

 

 

 

590

1.1.5.2.1

klientom detalicznym

 

 

 

0,05

 

 

600

1.1.5.2.2

klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni

 

 

 

0,30

 

 

610

1.1.5.2.3

przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego

 

 

 

0,40

 

 

620

1.1.5.2.4

jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

 

 

 

 

 

 

630

1.1.5.2.4.1

w celu zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów niefinansowych

 

 

 

0,10

 

 

640

1.1.5.2.4.2

inne

 

 

 

1,00

 

 

650

1.1.5.2.5

instytucjom kredytowym

 

 

 

 

 

 

660

1.1.5.2.5.1

w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych

 

 

 

0,05

 

 

670

1.1.5.2.5.2

w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych

 

 

 

0,30

 

 

680

1.1.5.2.5.3

inne

 

 

 

0,40

 

 

690

1.1.5.2.6

w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

 

 

 

 

 

 

700

1.1.5.2.7

w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą

 

 

 

0,75

 

 

710

1.1.5.2.8

innym klientom finansowym

 

 

 

1,00

 

 

720

1.1.6

Inne produkty i usługi

 

 

 

 

 

 

730

1.1.6.1

inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania

 

 

 

 

 

 

740

1.1.6.2

niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym

 

 

 

 

 

 

750

1.1.6.3

kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione

 

 

 

 

 

 

760

1.1.6.4

karty kredytowe

 

 

 

 

 

 

770

1.1.6.5

salda debetowe

 

 

 

 

 

 

780

1.1.6.6

zaplanowane wypływy związane z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych

 

 

 

 

 

 

790

1.1.6.6.1

nadwyżka finansowania udzielonego klientom niefinansowym

 

 

 

 

 

 

800

1.1.6.6.1.1

nadwyżka finansowania udzielonego klientom detalicznym

 

 

 

 

 

 

810

1.1.6.6.1.2

nadwyżka finansowania udzielonego przedsiębiorstwom niefinansowym

 

 

 

 

 

 

820

1.1.6.6.1.3

nadwyżka finansowania udzielonego państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

830

1.1.6.6.1.4

nadwyżka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym

 

 

 

 

 

 

840

1.1.6.6.2

inne

 

 

 

 

 

 

850

1.1.6.7

zaplanowane zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

 

 

 

 

 

 

860

1.1.6.8

produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu

 

 

 

 

 

 

870

1.1.6.9

inne

 

 

 

 

 

 

880

1.1.7

Inne zobowiązania

 

 

 

 

 

 

890

1.1.7.1

zobowiązania wynikające z kosztów eksploatacyjnych

 

 

 

0,00

 

 

900

1.1.7.2

w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne

 

 

 

1,00

 

 

910

1.1.7.3

inne

 

 

 

1,00

 

 

920

1.2

Wypływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

 

 

 

 

 

 

930

1.2.1

Kontrahentem jest bank centralny

 

 

 

 

 

 

940

1.2.1.1

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

0,00

 

 

950

1.2.1.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

0,00

 

 

960

1.2.1.3

zabezpieczenie aktywami poziomu 2A

 

 

 

0,00

 

 

970

1.2.1.4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

0,00

 

 

980

1.2.1.5

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych

 

 

 

0,00

 

 

990

1.2.1.6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

0,00

 

 

1000

1.2.1.7

zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B

 

 

 

0,00

 

 

1010

1.2.1.8

zabezpieczenie aktywami niepłynnymi

 

 

 

0,00

 

 

1020

1.2.2

Kontrahentem nie jest bank centralny

 

 

 

 

 

 

1030

1.2.2.1

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

0,00

 

 

1040

1.2.2.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

0,07

 

 

1050

1.2.2.3

zabezpieczenie aktywami poziomu 2A

 

 

 

0,15

 

 

1060

1.2.2.4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

0,25

 

 

1070

1.2.2.5

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych

 

 

 

0,30

 

 

1080

1.2.2.6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

0,35

 

 

1090

1.2.2.7

zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B

 

 

 

0,50

 

 

1100

1.2.2.8

zabezpieczenie aktywami niepłynnymi

 

 

 

 

 

 

1110

1.2.2.8.1

kontrahentem są rządy centralne, podmioty sektora publicznego <= waga ryzyka 20 %, wielostronne banki rozwoju

 

 

 

0,25

 

 

1120

1.2.2.8.2

inny kontrahent

 

 

 

1,00

 

 

1130

1.3

Wypływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

 

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

▼C5

1140

2

Obligacje detaliczne, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni

 

 

 

 

 

 

1150

3

Depozyty detaliczne wyłączone z obliczania wypływów

 

 

 

 

 

 

1160

4

Depozyty detaliczne niepoddane ocenie

 

 

 

 

 

 

1170

5

Wypływy płynności podlegające kompensowaniu współzależnymi wpływami

 

 

 

 

 

 

 

6

Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej

 

 

 

 

 

 

1180

6.1

od instytucji kredytowych

 

 

 

 

 

 

1190

6.2

od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe

 

 

 

 

 

 

1200

6.3

od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

1210

6.4

od innych klientów

 

 

 

 

 

 

 

7

Depozyty nieoperacyjne utrzymywane przez klientów finansowych i innych klientów

 

 

 

 

 

 

1220

7.1

od instytucji kredytowych

 

 

 

 

 

 

1230

7.2

od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe

 

 

 

 

 

 

1240

7.3

od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

1250

7.4

od innych klientów

 

 

 

 

 

 

1260

8

Zobowiązania finansowe wobec klientów niefinansowych

 

 

 

 

 

 

1270

9

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

 

 

 

 

 

 

1280

10

Monitorowanie transakcji finansowania papierów wartościowych

 

 

 

 

 

 

 

11

Wypływy wewnątrzgrupowe lub wypływy w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

 

▼M5

1290

11.1

w tym: do klientów finansowych

 

 

 

 

 

 

1300

11.2

w tym: do klientów niefinansowych

 

 

 

 

 

 

1310

11.3

w tym: zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

1320

11.4

w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania

 

 

 

 

 

 

1330

11.5

w tym: instrumenty wsparcia płynności bez preferencyjnego traktowania

 

 

 

 

 

 

1340

11.6

w tym: depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

 

1350

11.7

w tym: depozyty nieoperacyjne

 

 

 

 

 

 

1360

11.8

w tym: zobowiązania w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne

 

 

 

 

 

 

1370

12

Wypływy z tytułu transakcji FX

 

 

 

 

 

 

1380

13

Wypływy w państwach trzecich – ograniczenia transferu lub waluty niewymienialne

 

 

 

 

 

 

1390

14

Dodatkowe kwoty, które muszą być utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym

 

 

 

 

 

 



C 74.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – WPŁYWY

Waluta

 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

010

1

WPŁYWY RAZEM

 

 

 

 

 

020

1.1

Wpływy z transakcji niezabezpieczonych / depozytów

 

 

 

 

 

030

1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów detalicznych

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

010

1

WPŁYWY RAZEM

 

 

 

 

 

020

1.1

Wpływy z transakcji niezabezpieczonych / depozytów

 

 

 

 

 

030

1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej

 

1.00

 

 

 

050

1.1.1.2

inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów detalicznych

 

0.50

 

 

 

070

1.1.1.2.2

środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych

 

0.50

 

 

 

080

1.1.1.2.3

środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

 

0.50

 

 

 

090

1.1.1.2.4

środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych

 

0.50

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

010

1

WPŁYWY RAZEM

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Wpływy z transakcji niezabezpieczonych / depozytów

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.1.1

środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej

 

 

 

 

 

 

050

1.1.1.2

inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

 

060

1.1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów detalicznych

 

 

 

 

 

 

070

1.1.1.2.2

środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych

 

 

 

 

 

 

080

1.1.1.2.3

środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

 

 

 

 

 

 

090

1.1.1.2.4

środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych

 

 

 

 

 

 



 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

100

1.1.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

środki pieniężne należne od banków centralnych

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

 

 

 

 

170

1.1.3

wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

100

1.1.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów

 

0.05

 

 

 

140

1.1.2.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

środki pieniężne należne od banków centralnych

 

1.00

 

 

 

160

1.1.2.2.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

1.00

 

 

 

170

1.1.3

wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

 

1.00

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

100

1.1.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych

 

 

 

 

 

 

110

1.1.2.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

 

120

1.1.2.1.1

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów

 

 

 

 

 

 

130

1.1.2.1.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

 

140

1.1.2.2

środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne

 

 

 

 

 

 

150

1.1.2.2.1

środki pieniężne należne od banków centralnych

 

 

 

 

 

 

160

1.1.2.2.2

środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

 

 

 

 

 

170

1.1.3

wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

 

 

 

 

 

 



 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

180

1.1.4

środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu

 

 

 

 

 

190

1.1.5

środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

 

 

 

 

200

1.1.6

aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie

 

 

 

 

 

210

1.1.7

środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

 

 

 

 

220

1.1.8

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

 

 

 

 

230

1.1.9

wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu

 

 

 

 

 

240

1.1.10

wpływy z tytułu instrumentów pochodnych

 

 

 

 

 

250

1.1.11

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

260

1.1.12

inne wpływy

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

180

1.1.4

środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu

 

1.00

 

 

 

190

1.1.5

środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

1.00

 

 

 

200

1.1.6

aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie

 

0.20

 

 

 

210

1.1.7

środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

1.00

 

 

 

220

1.1.8

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

1.00

 

 

 

230

1.1.9

wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu

 

1.00

 

 

 

240

1.1.10

wpływy z tytułu instrumentów pochodnych

 

1.00

 

 

 

250

1.1.11

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

260

1.1.12

inne wpływy

 

1.00

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

180

1.1.4

środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu

 

 

 

 

 

 

190

1.1.5

środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

 

 

 

 

 

200

1.1.6

aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie

 

 

 

 

 

 

210

1.1.7

środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

 

 

 

 

 

220

1.1.8

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

 

 

 

 

 

 

230

1.1.9

wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu

 

 

 

 

 

 

240

1.1.10

wpływy z tytułu instrumentów pochodnych

 

 

 

 

 

 

250

1.1.11

wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

 

260

1.1.12

inne wpływy

 

 

 

 

 

 



 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

270

1.2

Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

 

 

 

 

 

280

1.2.1

zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

zabezpieczenie aktywami poziomu 2A

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (nieruchomościami mieszkalnymi lub samochodami)

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (przedsiębiorstw lub osób fizycznych)

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.4, 1.2.1.5 ani 1.2.1.6

 

 

 

 

 

360

1.2.2

zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej

 

 

 

 

 

370

1.2.3

zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

270

1.2

Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

 

 

 

 

 

280

1.2.1

zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

1.00

 

 

 

300

1.2.1.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

0.93

 

 

 

310

1.2.1.3

zabezpieczenie aktywami poziomu 2A

 

0.85

 

 

 

320

1.2.1.4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (nieruchomościami mieszkalnymi lub samochodami)

 

0.75

 

 

 

330

1.2.1.5

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością

 

0.70

 

 

 

340

1.2.1.6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (przedsiębiorstw lub osób fizycznych)

 

0.65

 

 

 

350

1.2.1.7

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.4, 1.2.1.5 ani 1.2.1.6

 

0.50

 

 

 

360

1.2.2

zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej

 

 

 

 

 

370

1.2.3

zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

270

1.2

Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

 

 

 

 

 

 

280

1.2.1

zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 

 

290

1.2.1.1

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

300

1.2.1.2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

310

1.2.1.3

zabezpieczenie aktywami poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

320

1.2.1.4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (nieruchomościami mieszkalnymi lub samochodami)

 

 

 

 

 

 

330

1.2.1.5

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

340

1.2.1.6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (przedsiębiorstw lub osób fizycznych)

 

 

 

 

 

 

350

1.2.1.7

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.4, 1.2.1.5 ani 1.2.1.6

 

 

 

 

 

 

360

1.2.2

zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej

 

 

 

 

 

 

370

1.2.3

zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

 

 

 

 

 

 



 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

380

1.2.3.1

kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego

 

 

 

 

 

410

1.3

Wpływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

 

 

 

 

 

420

1.4

(Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

440

2

Współzależne wpływy

 

 

 

 

 

450

3

Wpływy z tytułu transakcji FX

 

 

 

 

 

460

4

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

470

4.1

Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

380

1.2.3.1

kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych

 

0.50

 

 

 

390

1.2.3.2

zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych

 

1.00

 

 

 

400

1.2.3.3

wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego

 

1.00

 

 

 

410

1.3

Wpływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

 

 

 

 

 

420

1.4

(Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)

 

 

 

 

 

430

1.5

(Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

440

2

Współzależne wpływy

 

 

 

 

 

450

3

Wpływy z tytułu transakcji FX

 

 

 

 

 

460

4

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

470

4.1

Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

380

1.2.3.1

kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych

 

 

 

 

 

 

390

1.2.3.2

zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych

 

 

 

 

 

 

400

1.2.3.3

wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego

 

 

 

 

 

 

410

1.3

Wpływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

 

 

 

 

 

 

420

1.4

(Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)

 

 

 

 

 

 

430

1.5

(Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)

 

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

440

2

Współzależne wpływy

 

 

 

 

 

 

450

3

Wpływy z tytułu transakcji FX

 

 

 

 

 

 

460

4

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

 

470

4.1

Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

 

 

 

 

 

 



 

Kwota

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

480

4.2

Środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

 

 

 

 

490

4.3

Transakcje zabezpieczone

 

 

 

 

 

500

4.4

Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

 

 

 

 

510

4.5

Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

520

4.6

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ nie wyraził zgody na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 



 

 

Waga standardowa

Mająca zastosowanie waga

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

060

070

080

090

100

480

4.2

Środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

 

 

 

 

490

4.3

Transakcje zabezpieczone

 

 

 

 

 

500

4.4

Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

 

 

 

 

510

4.5

Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

520

4.6

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ nie wyraził zgody na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 



 

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9

Wpływ

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wyłączone z ograniczenia wpływów

Wiersz

ID

Pozycja

110

120

130

140

150

160

480

4.2

Środki pieniężne należne od klientów finansowych

 

 

 

 

 

 

490

4.3

Transakcje zabezpieczone

 

 

 

 

 

 

500

4.4

Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

 

 

 

 

 

 

510

4.5

Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

 

 

 

 

 

 

520

4.6

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ nie wyraził zgody na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

 

 

 

 

 

 



C 75.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP

Waluta

 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1

CAŁKOWITA WARTOŚĆ TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJĄCYCH SWAP I ZABEZPIECZONYCH INSTRUMENTAMI POCHODNYMI

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

010

1

CAŁKOWITA WARTOŚĆ TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJĄCYCH SWAP I ZABEZPIECZONYCH INSTRUMENTAMI POCHODNYMI

 

 

 

 

 

 

020

1.1

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

030

1.1.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

040

1.1.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

050

1.1.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

060

1.1.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

070

1.1.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

080

1.1.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

090

1.1.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

100

1.1.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

110

1.2

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

110

1.2

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

120

1.2.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

130

1.2.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

140

1.2.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

150

1.2.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

160

1.2.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

170

1.2.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

180

1.2.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

190

1.2.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

200

1.3

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

210

1.3.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

220

1.3.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

230

1.3.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

230

1.3.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

240

1.3.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

250

1.3.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

260

1.3.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

270

1.3.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

280

1.3.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

290

1.4

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

300

1.4.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

310

1.4.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

320

1.4.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

330

1.4.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

340

1.4.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

350

1.4.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

350

1.4.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

360

1.4.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

370

1.4.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

380

1.5

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

390

1.5.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

400

1.5.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

410

1.5.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

420

1.5.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

430

1.5.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

440

1.5.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

450

1.5.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

460

1.5.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

470

1.6

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

470

1.6

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

480

1.6.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

490

1.6.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

500

1.6.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

510

1.6.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

520

1.6.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

530

1.6.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

540

1.6.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

550

1.6.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

560

1.7

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

570

1.7.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

580

1.7.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

580

1.7.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

590

1.7.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 

600

1.7.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

610

1.7.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

620

1.7.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

630

1.7.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

640

1.7.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

650

1.8

Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

 

 

 

 

 

 

660

1.8.1

aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

 

 

 

 

 

 

670

1.8.2

aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

680

1.8.3

aktywa poziomu 2A

 

 

 

 

 

 



 

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wypływy

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Wiersz

ID

Pozycja

010

020

030

040

050

060

690

1.8.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

740

2

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap (z uwzględnieniem wszystkich kontrahentów), jeżeli zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki zostało wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich

 

 

 

 

 

 

750

3

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami wewnątrz grupy

 

 

 

 

 

 

760

4

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami będącymi bankami centralnymi

 

 

 

 

 

 



 

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wiersz

ID

Pozycja

070

080

090

100

110

120

690

1.8.4

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

 

 

 

 

 

 

700

1.8.5

aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

 

 

 

 

 

 

710

1.8.6

aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

 

 

 

 

 

 

720

1.8.7

inne aktywa poziomu 2B

 

 

 

 

 

 

730

1.8.8

aktywa niepłynne

 

 

 

 

 

 

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

740

2

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap (z uwzględnieniem wszystkich kontrahentów), jeżeli zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki zostało wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich

 

 

 

 

 

 

750

3

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami wewnątrz grupy

 

 

 

 

 

 

760

4

Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami będącymi bankami centralnymi

 

 

 

 

 

 



C 76.00 – POKRYCIE WYPŁYWÓW NETTO – OBLICZENIA

Waluta

 

Wartość / Procent

Wiersz

ID

Pozycja

010

OBLICZENIA

Licznik, mianownik, wskaźnik

010

1

Zabezpieczenie przed utratą płynności

 

020

2

Wypływy płynności netto

 

030

3

Wskaźnik pokrycia wypływów netto (w %)

 

Wyliczenie licznika

040

4

Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – zabezpieczenie przed utratą płynności (wartość obliczona zgodnie z art. 9): nieskorygowana

 

050

5

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni

 

060

6

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni

 

070

7

Zabezpieczone wypływy środków pieniężnych w okresie 30 dni

 

080

8

Zabezpieczone wpływy środków pieniężnych w okresie 30 dni

 

090

9

Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

 

100

10

Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

 

110

11

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni

 

120

12

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni

 

130

13

Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

 

140

14

Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

 

150

15

Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

 

160

16

Aktywa poziomu 2A – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

 

170

17

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wypływy w okresie 30 dni

 

180

18

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2A – wpływy w okresie 30 dni

 

190

19

Aktywa poziomu 2A – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

 

200

20

Aktywa poziomu 2A – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

 

210

21

Aktywa poziomu 2A – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

 

220

22

Aktywa poziomu 2B – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

 

230

23

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wypływy w okresie 30 dni

 

240

24

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wpływy w okresie 30 dni

 

250

25

Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

 

260

26

Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

 

270

27

Aktywa poziomu 2B – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

 

280

28

Kwota nadwyżki aktywów płynnych

 

290

29

Zabezpieczenie przed utratą płynności

 

Wyliczenie mianownika

300

30

Wypływy razem

 

310

31

Wpływy całkowicie wyłączone

 

320

32

Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 90 %

 

330

33

Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 %

 

340

34

Redukcja wpływów całkowicie wyłączonych

 

350

35

Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 90 %

 

360

36

Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 75 %

 

370

37

Wypływy płynności netto

 

Filar 2

380

38

Wymóg w ramach filaru 2

 



▼C5

ZAŁĄCZNIK XXV

▼M5

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 1: AKTYWA PŁYNNE)

1.   Aktywa płynne

1.1.   Uwagi ogólne

1. Niniejszy formularz zawiera informacje dotyczące aktywów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Zgłaszane aktywa muszą spełniać wymogi określone w tytule II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

3. Na zasadzie odstępstwa od pkt 2 instytucje kredytowe nie stosują ograniczeń w zakresie niedopasowania walutowego ustanowionych w art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) i art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, gdy pozycje zgłaszane w formularzu są denominowane w walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu zgodnie z wymogami art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje kredytowe w dalszym ciągu stosują ograniczenia w zakresie jurysdykcji.

4. Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

5. Odnosząc się do art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, instytucje kredytowe zgłaszają – w stosownych przypadkach – kwotę/wartość rynkową aktywów płynnych, biorąc pod uwagę wypływy i wpływy płynności netto wynikające z wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, o których mowa w art. 8 ust. 5, zgodnie z odpowiednimi redukcjami wartości określonymi w rozdziale 2.

6. Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 odnosi się wyłącznie do wskaźników i redukcji wartości. W niniejszych instrukcjach termin „ważone/-y/-a” służy do określenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (np. w przypadku zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania). W kontekście niniejszych instrukcji termin „waga” oznacza liczbę o wartości między 0 a 1, która pomnożona przez daną kwotę daje odpowiednio kwotę ważoną lub wartość zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

7. Instytucje kredytowe nie powielają zgłaszanych pozycji w ramach sekcji 1.1.1., 1.1.2., 1.2.1. i 1.2.2. i pomiędzy tymi sekcjami.

8. W formularzu, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje, uwzględniono pewne pozycje uzupełniające. Chociaż nie jest to konieczne do obliczenia samego wskaźnika, pozycje te należy wypełnić, ponieważ są one źródłem niezbędnych informacji, które pozwalają właściwemu organowi przeprowadzić pełną i adekwatną ocenę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotyczących płynności. W niektórych przypadkach przedstawiają one bardziej szczegółowy podział pozycji zawartych w głównych sekcjach formularzy, natomiast w innych przypadkach odzwierciedlają dodatkowe zasoby płynności, do których instytucje kredytowe mogą mieć dostęp.

1.2.   Uwagi szczegółowe

1.2.1.   Wymogi szczegółowe dotyczące udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

9. W pkt 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13., instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową udziałów lub jednostek uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania odpowiadającą wartości aktywów płynnych stanowiących instrument bazowy danego przedsiębiorstwa zgodnie z zasadami określonymi w art. 15 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

1.2.2.   Wymogi szczegółowe dotyczące przepisów podlegających zasadzie praw nabytych i przepisów przejściowych

10. Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje, o których mowa w art. 35, 36 i 37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, w odpowiednich wierszach dotyczących aktywów. Łączną kwotę wszystkich aktywów zgłoszonych zgodnie z przepisami tych artykułów zgłasza się również w celach informacyjnych w sekcji „Pozycje uzupełniające”.

1.2.3.   Wymogi szczegółowe dotyczące sprawozdawczości prowadzonej przez instytucje centralne

11. Zgłaszając aktywa płynne odpowiadające depozytom instytucji kredytowych złożonym w instytucji centralnej uznanym za aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową, instytucje centralne zapewniają, aby zgłoszona kwota tych aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała kwoty wypływów z odnośnych depozytów (art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

1.2.4.   Wymogi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia

12. Wszystkie aktywa spełniające wymogi określone w art. 7, 8 i 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które znajdują się w posiadaniu instytucji kredytowej w danym dniu sprawozdawczym, zgłasza się w odpowiednim wierszu formularza C72, nawet jeżeli są one przedmiotem sprzedaży lub są wykorzystywane do celów zabezpieczenia transakcji terminowych. W formularzu C72.00 określonym w załączniku XXIV nie należy zgłaszać żadnych aktywów płynnych wynikających z transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia, odnoszących się do uzgodnionych umownie, ale jeszcze nierozliczonych zakupów aktywów płynnych i zakupów aktywów płynnych w ramach transakcji terminowych.

Część formularza dotycząca aktywów płynnych

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kwota/wartość rynkowa

Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 010 wartość rynkową lub, w stosownych przypadkach, kwotę aktywów płynnych określonych w tytule II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Kwota/wartość rynkowa zgłaszana w kolumnie 010:

— uwzględnia wypływy i wpływy netto z tytułu wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, o których mowa w art. 8 ust. 5 przedmiotowego rozporządzenia;

— nie uwzględnia redukcji wartości określonych w tytule II przedmiotowego rozporządzenia;

— uwzględnia odpowiednią część depozytów, o których mowa w art. 16 ust. 1 lit. a) przedmiotowego rozporządzenia, na które składają się różne rodzaje aktywów zgłaszanych w odpowiednich wierszach dotyczących aktywów;

— podlega obniżeniu – w stosownych przypadkach – o kwotę depozytów zdefiniowanych w art. 16, złożonych w centralnej instytucji kredytowej, zgodnie z art. 27 ust. 3 przedmiotowego rozporządzenia.

Odnosząc się do art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, instytucje kredytowe uwzględniają przepływy środków pieniężnych netto, niezależnie od tego, czy mają one postać wypływów czy wpływów netto, które powstałyby w przypadku, gdyby zabezpieczenie miało zostać zlikwidowane w danym dniu sprawozdawczym. Nie uwzględnia się potencjalnych przyszłych zmian wartości danego składnika aktywów.

020

Waga standardowa

Kolumna 020 zawiera wagi odzwierciedlające kwotę uzyskaną po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości określonych w tytule II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Zastosowanie tych wag służy odzwierciedleniu zmniejszenia wartości aktywów płynnych po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości.

030

Mająca zastosowanie waga

Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 030 wagę mającą zastosowanie do aktywów płynnych określonych w tytule II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe, ale nie muszą ograniczać się do takich ustaleń. Wartość zgłaszana w kolumnie 030 nie może być wyższa niż wartość zgłaszana w kolumnie 020.

040

Wartość zgodnie z art. 9

Instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 040 wartość składnika aktywów płynnych zgodnie z definicją określoną w art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość ta odpowiada kwocie/wartości rynkowej uwzględniającej wypływy i wpływy płynności netto z tytułu wcześniejszej likwidacji zabezpieczeń, pomnożonej przez mającą zastosowanie wagę.

Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  CAŁKOWITE NIESKORYGOWANE AKTYWA PŁYNNE

Tytuł II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych w kolumnie 010.

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.

020

1.1.  Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 1

Artykuły 10, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa zgłaszane w tej sekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jako aktywa poziomu 1, gdy zostało to szczegółowo określone w instrukcjach sporządzonych na podstawie rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych poziomu 1 w kolumnie 010.

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych poziomu 1 obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.

030

1.1.1.  Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuły 10, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jako aktywa poziomu 1, gdy zostało to szczegółowo określone w instrukcjach sporządzonych na podstawie rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Aktywa i aktywa bazowe, które kwalifikują się jako obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością zgodnie z definicją określoną w art. 10 ust. 1 lit. f) przedmiotowego rozporządzenia, nie są zgłaszane w tej podsekcji.

W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowych aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę ważonych kwot aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

040

1.1.1.1.  Monety i banknoty

Artykuł 10 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Całkowita kwota środków pieniężnych, w tym monet oraz banknotów/waluty.

050

1.1.1.2.  Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

Artykuł 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Całkowita kwota rezerw podlegających wycofaniu w dowolnym momencie w okresach występowania warunków skrajnych, zdeponowanych przez instytucję kredytową w EBC, banku centralnym państwa członkowskiego lub banku centralnym państwa trzeciego, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI (zewnętrzną instytucję oceny wiarygodności kredytowej) odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kwalifikowalną kwotę podlegającą wycofaniu ustala się w umowie między właściwym organem a odpowiednim bankiem centralnym, jak określono w art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

060

1.1.1.3.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

Artykuł 10 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie banki, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

070

1.1.1.4.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych

Artykuł 10 ust. 1 lit. c) ppkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego państwa członkowskiego lub rządu centralnego państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie rządy, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tej sekcji zgłasza się aktywa wyemitowane przez instytucje kredytowe objęte gwarancją rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z przepisami dotyczącymi zasady praw nabytych ustanowionymi w art. 35 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W tej sekcji zgłasza się aktywa wyemitowane przez agencje zarządzania aktywami o obniżonej jakości sponsorowane przez państwo członkowskie, o których mowa w art. 36 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

080

1.1.1.5.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych

Artykuł 10 ust. 1 lit. c) ppkt (iii) i (iv) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa członkowskiego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że są one traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 115 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz pod warunkiem że są one traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa trzeciego zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W tej sekcji zgłasza się aktywa wyemitowane przez instytucje kredytowe objęte gwarancją samorządu regionalnego lub władz lokalnych państwa członkowskiego zgodnie z przepisami dotyczącymi zasady praw nabytych ustanowionymi w art. 35 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

090

1.1.1.6.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Artykuł 10 ust. 1 lit. c) ppkt (v) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od podmiotów sektora publicznego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego lub aktywa gwarantowane przez takie podmioty, pod warunkiem że są one traktowane jak ekspozycje wobec rządu centralnego, samorządów regionalnych lub władz lokalnych tego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego zgodnie z art. 116 ust. 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Każdemu rządowi centralnemu państwa trzeciego, o którym mowa powyżej, przypisuje się ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wszystkie ekspozycje wobec samorządu regionalnego lub władz lokalnych państwa trzeciego, o których mowa powyżej, traktuje się jak ekspozycje wobec rządu centralnego takiego państwa trzeciego zgodnie z art. 115 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

100

1.1.1.7.  Możliwe do uznania aktywa stanowiące ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych w walucie krajowej i obcej

Artykuł 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego, któremu nie przypisano oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI odpowiadającej stopniowi jakości kredytowej równemu 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny lub bank centralny, pod warunkiem że instytucja kredytowa uznaje takie aktywa za aktywa poziomu 1 służące pokryciu wypływów płynności netto w warunkach skrajnych poniesionych w tej samej walucie, w której denominowany jest dany składnik aktywów.

Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego, któremu nie przypisano oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI odpowiadającej stopniowi jakości kredytowej równemu 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny lub bank centralny, które nie są denominowane w walucie krajowej tego państwa trzeciego, pod warunkiem że instytucja kredytowa uznaje takie aktywa za aktywa poziomu 1 do kwoty wypływów płynności netto w warunkach skrajnych poniesionych w takiej walucie obcej odpowiadającej operacjom instytucji w jurysdykcji, w której ponoszone jest ryzyko płynności.

110

1.1.1.8.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec instytucji kredytowej (objęte ochroną przez rząd państwa członkowskiego, wierzyciela uprzywilejowanego)

Artykuł 10 ust. 1 lit. e) ppkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa emitowane przez instytucje kredytowe zarejestrowane lub utworzone przez rząd centralny, samorząd regionalny lub władze lokalne państwa członkowskiego, gdy rząd, samorząd lub władze lokalne są prawnie zobowiązane do ochrony gospodarczych podstaw danej instytucji kredytowej i utrzymywania jej rentowności finansowej.

Aktywa emitowane przez wierzyciela uprzywilejowanego zdefiniowanego w art. 10 ust. 1 lit. e) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wszystkie ekspozycje wobec samorządu regionalnego lub władz lokalnych, o których mowa powyżej, traktuje się jak ekspozycje wobec rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 115 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

120

1.1.1.9.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

Artykuł 10 ust. 1 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych lub aktywa gwarantowane przez takie banki i organizacje, o których mowa w art. 117 ust. 2 i art. 118 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

130

1.1.1.10.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią monety/banknoty lub ekspozycja wobec banków centralnych

Artykuł 15 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe stanowią monety, banknoty i ekspozycje wobec EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, pod warunkiem że ekspozycjom wobec banku centralnego państwa trzeciego lub rządu centralnego tego państwa przypisano ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 114 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

140

1.1.1.11.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 15 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 1, z wyłączeniem monet, banknotów, ekspozycji wobec EBC i banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, a także obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością określonych w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

150

1.1.1.12.  Alternatywne podejścia w zakresie płynności: instrumenty kredytowe od banków centralnych

Artykuł 19 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Niewykorzystana kwota instrumentów kredytowych z EBC, banku centralnego państwa członkowskiego lub banku centralnego państwa trzeciego, pod warunkiem że instrument spełnia wymogi określone w art. 19 ust. 1 lit. b) ppkt (i)–(iii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

160

1.1.1.13.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

Artykuł 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.

Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.

Aktywa te zgłasza się w odpowiedniej sekcji formularza C72.00 określonego w załączniku XXIV, natomiast informacje o ich kwocie należy przedstawić w niniejszej pozycji.

Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowią aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

170

1.1.1.14.  Alternatywne podejścia w zakresie płynności: aktywa poziomu 2 A rozpoznawane jako aktywa poziomu 1

Artykuł 19 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W przypadku niedoboru aktywów poziomu 1 instytucje kredytowe zgłaszają kwotę aktywów poziomu 2 A, które uznają za aktywa poziomu 1 i których nie zgłaszają jako aktywów poziomu 2 A zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Aktywów takich nie zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów poziomu 2 A.

180

1.1.2.  Całkowite nieskorygowane obligacje zabezpieczone POZIOMU 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 10 ust. 15 i 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 1 lub są traktowane jak aktywa poziomu 1, w przypadku, gdy szczegółowo określono to w instrukcjach sporządzonych na podstawie rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, i stanowią – lub których aktywa bazowe kwalifikują się jako – obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością zdefiniowane w art. 10 ust. 1 lit. f) przedmiotowego rozporządzenia.

W kolumnie 010 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowej aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę ważonych kwot aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

190

1.1.2.1.  Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które spełniają wymogi określone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

200

1.1.2.2.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 15 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością określone w art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61.

210

1.1.2.3.  Instytucje centralne: obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

Artykuł 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.

Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.

Aktywa te zgłasza się w odpowiedniej sekcji formularza C72.00 określonego w załączniku XXIV, natomiast informacje o ich kwocie należy przedstawić w niniejszej pozycji.

Aktywa, o których mowa w tym wierszu, stanowią aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

220

1.2.  Całkowite nieskorygowane aktywa poziomu 2

Artykuły 11, 12, 13, 14, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa zgłaszane w tej sekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2 A albo aktywa poziomu 2B lub są traktowane podobnie do aktywów poziomu 2 A albo aktywów poziomu 2B zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę/wartość rynkową swoich aktywów płynnych poziomu 2 w kolumnie 010.

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą wartość swoich aktywów płynnych poziomu 2 obliczoną zgodnie z art. 9 w kolumnie 040.

230

1.2.1.  Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2 A

Artykuły 11, 15 i 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2 A lub są traktowane jak aktywa poziomu 2 A, zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowej aktywów poziomu 2 A, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 2 A, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

240

1.2.1.1.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec samorządów regionalnych/władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa członkowskiego, waga ryzyka równa 20 %)

Artykuł 11 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w państwie członkowskim lub aktywa gwarantowane przez takie jednostki, jeżeli ekspozycjom wobec nich przypisuje się wagę ryzyka równą 20 %.

250

1.2.1.2.  Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego lub rządu centralnego/samorządów regionalnych lub władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego (aktywa państwa trzeciego, waga ryzyka równa 20 %)

Artykuł 11 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące należności od rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego lub od samorządu regionalnego, władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego w państwie trzecim, pod warunkiem że przypisuje się im wagę ryzyka równą 20 %.

260

1.2.1.3.  Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (CQS2)

Artykuł 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 2 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

270

1.2.1.4.  Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (państwa trzeciego, CQS1)

Artykuł 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa stanowiące ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez instytucje kredytowe w państwach trzecich, które spełniają wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że przypisano im ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI odpowiadającą stopniowi jakości kredytowej równemu co najmniej 1 zgodnie z art. 129 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

280

1.2.1.5.  Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS1)

Artykuł 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Papiery dłużne przedsiębiorstw spełniające wymogi określone w art. 11 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

290

1.2.1.6.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią aktywa poziomu 2 A

Artykuł 15 ust. 2 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2 A określonym w art. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

300

1.2.1.7.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2 A, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

Artykuł 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.

Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.

Aktywa te zgłasza się w odpowiedniej sekcji formularza C72.00 określonego w załączniku XXIV, natomiast informacje o ich kwocie należy przedstawić w niniejszej pozycji.

Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowią aktywa poziomu 2 A.

310

1.2.2.  Całkowite nieskorygowane aktywa POZIOMU 2B

Artykuły 12, 13, 14, 15, 16 i 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Aktywa zgłaszane w tej podsekcji zostały wyraźnie zidentyfikowane jako aktywa poziomu 2B zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę wartości rynkowej aktywów poziomu 2 B, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W kolumnie 040 instytucje kredytowe zgłaszają sumę kwot ważonych aktywów poziomu 2 B, nieskorygowaną zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

320

1.2.2.1.  Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne, CQS1)

Artykuł 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) i (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, spełniające wymogi określone w art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone kredytami na nieruchomości mieszkalne zabezpieczonymi hipoteką wpisaną na pierwszym miejscu lub w pełni gwarantowanymi kredytami na nieruchomości mieszkalne zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i) i (ii) przedmiotowego rozporządzenia.

W tej pozycji zgłasza się aktywa objęte przepisem przejściowym określonym w art. 37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

330

1.2.2.2.  Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na zakup samochodów, CQS1)

Artykuł 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami spełniające wymogi określone w art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone kredytami na zakup samochodów i leasingiem zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv) przedmiotowego rozporządzenia.

340

1.2.2.3.  Obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

Artykuł 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych emitowanych przez instytucje kredytowe spełniających wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że pula aktywów bazowych składa się wyłącznie z ekspozycji, które kwalifikują się do wagi ryzyka równej 35 % lub niższej zgodnie z art. 125 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

350

1.2.2.4.  Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Artykuł 12 ust. 1 lit. a) i art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Ekspozycje w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami spełniające wymogi określone w art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że są zabezpieczone aktywami, o których mowa w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) przedmiotowego rozporządzenia. Należy wziąć pod uwagę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) w momencie emisji sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli muszą stanowić MŚP.

360

1.2.2.5.  Papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3)

Artykuł 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Papiery dłużne przedsiębiorstw spełniające wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

370

1.2.2.6.  Papiery dłużne przedsiębiorstw – aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS1/2/3)

Artykuł 12 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W przypadku instytucji kredytowych, które zgodnie z ich aktem założycielskim nie mogą, ze względów religijnych, posiadać aktywów oprocentowanych, właściwy organ może zezwolić na zastosowanie odstępstwa od przepisów art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i (iii), pod warunkiem że istnieją dowody na niewystarczającą dostępność aktywów nieoprocentowanych spełniających te wymagania, a aktywa nieoprocentowane wykazują odpowiednią płynność na rynkach prywatnych.

Instytucje kredytowe, o których mowa powyżej, zgłaszają papiery dłużne przedsiębiorstw uwzględniające aktywa nieoprocentowane, jak określono powyżej, pod warunkiem że spełniają one wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. b) ppkt (i) oraz pod warunkiem że stosowny właściwy organ zezwolił na zastosowanie takiego odstępstwa.

380

1.2.2.7.  Akcje (główny indeks giełdowy)

Artykuł 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Akcje, które spełniają wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i są denominowane w walucie instytucji kredytowej państwa członkowskiego pochodzenia.

Instytucje kredytowe zgłaszają również akcje spełniające wymogi określone w art. 12 ust. 1 lit. c) denominowane w innej walucie, pod warunkiem że są one uznawane za aktywa poziomu 2B wyłącznie do kwoty koniecznej do pokrycia wypływów płynności w danej walucie lub w jurysdykcji, w której podejmowane jest ryzyko płynności.

390

1.2.2.8.  Aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)

Artykuł 12 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W przypadku instytucji kredytowych, które zgodnie z ich aktem założycielskim nie mogą, ze względów religijnych, posiadać aktywów oprocentowanych, aktywów nieoprocentowanych stanowiących należności od banków centralnych lub rządu centralnego lub banku centralnego państwa trzeciego lub samorządu regionalnego, władz lokalnych lub podmiotu sektora publicznego w państwie trzecim lub gwarantowanych przez te instytucje, pod warunkiem że aktywa te posiadają ocenę kredytową sporządzoną przez wyznaczoną ECAI o stopniu jakości kredytowej równym co najmniej 5 zgodnie z art. 114 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub o równoważnym stopniu jakości kredytowej w przypadku krótkoterminowej oceny kredytowej.

400

1.2.2.9.  Instrumenty wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu przyznane przez banki centralne

Artykuł 12 ust. 1 lit. d) i art. 14 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Niewykorzystana kwota nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności o ograniczonym zastosowaniu zapewnianych przez banki centralne, spełniających wymogi określone w art. 14 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

410

1.2.2.10.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredytami na nieruchomości mieszkalne lub kredytami na zakup samochodów, CQS1)

Artykuł 15 ust. 2 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) i (iv) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61.

420

1.2.2.11.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością (waga ryzyka równa 35 % lub niższa)

Artykuł 15 ust. 2 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 12 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61.

430

1.2.2.12.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Artykuł 15 ust. 2 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają aktywom kwalifikującym się jako aktywa poziomu 2B określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) i (v) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61. Należy wziąć pod uwagę fakt, że do celów art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) w momencie emisji sekurytyzacji co najmniej 80 % kredytobiorców w danej puli muszą stanowić MŚP.

440

1.2.2.13.  Kwalifikujące się udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania: instrument bazowy stanowią papiery dłużne przedsiębiorstw (CQS2/3), akcje (główny indeks giełdowy) lub aktywa nieoprocentowane (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych) (CQS3–5)

Artykuł 15 ust. 2 lit. h) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, których aktywa bazowe odpowiadają papierom dłużnym przedsiębiorstw zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61, udziałom zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. c) przedmiotowego rozporządzenia lub aktywom nieoprocentowanym zgodnym z art. 12 ust. 1 lit. f) przedmiotowego rozporządzenia.

450

1.2.2.14.  Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (brak obowiązkowego inwestowania w aktywa płynne)

Artykuł 16 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Minimalny depozyt utrzymywany przez instytucję kredytową w centralnej instytucji kredytowej, pod warunkiem że instytucja kredytowa należy do instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, do sieci kwalifikującej się do objęcia odstępstwem przewidzianym w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub do sieci współpracy w państwie członkowskim, regulowany przepisami prawa lub postanowieniami umowy.

Instytucja kredytowa zapewnia, że instytucja centralna nie podlega żadnym zobowiązaniom prawnym ani umownym w zakresie przechowywania depozytów lub ich inwestowania w aktywa płynne określonego poziomu lub określonej kategorii.

460

1.2.2.15.  Środki na finansowanie płynności od instytucji centralnej dostępne dla członka sieci (niezabezpieczone aktywami płynnymi określonego poziomu lub kategorii)

Artykuł 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Niewykorzystana kwota ograniczonych środków na finansowanie płynności, które spełniają wymogi określone w art. 16 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

470

1.2.2.16.  Instytucje centralne: aktywa poziomu 2B, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne

Artykuł 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 należy zidentyfikować aktywa płynne, których kwota odpowiada wysokości depozytów instytucji kredytowych złożonych w instytucji centralnej i które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne. Takie aktywa płynne nie są wliczane do pokrycia wypływów innych niż wypływy z depozytów, o których mowa powyżej, i nie są brane pod uwagę do celów obliczenia struktury pozostałego zabezpieczenia przed utratą płynności na mocy art. 17 w odniesieniu do instytucji centralnej na poziomie indywidualnym.

Instytucje centralne zapewniają, by zgłaszana kwota takich aktywów płynnych po redukcji wartości nie przekraczała wypływów z odpowiadających im depozytów.

Aktywa te zgłasza się w odpowiedniej sekcji formularza C72.00 określonego w załączniku XXIV, natomiast informacje o ich kwocie należy przedstawić w niniejszej pozycji.

Aktywa, o których mowa w tym wierszu stanowią aktywa poziomu 2 B.

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

480

2.  Alternatywne podejścia w zakresie płynności: dodatkowe aktywa poziomu 1/2 A/2B uwzględnione z uwagi na fakt, że zgodność waluty nie ma zastosowania przy alternatywnym podejściu w zakresie płynności

Artykuł 19 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Jeżeli aktywa płynne instytucji kredytowej w danej walucie są niewystarczające, aby osiągnąć wskaźnik pokrycia wypływów netto, instytucja kredytowa może pokryć deficyt aktywów płynnych w danej walucie, pomijając wymogi operacyjne w zakresie zgodności waluty określone w art. 8 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Dodatkowe aktywa zgłasza się w standardowy sposób w odpowiedniej sekcji formularza C72.00 określonego w załączniku XXIV, natomiast informacje na temat całkowitej kwoty aktywów uwzględnionych z powodu zastosowania przedmiotowego podejścia w zakresie płynności, z uwagi na fakt, że zgodność waluty nie ma zastosowania w danym przypadku, należy przedstawić w tej pozycji.

490

3.  Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Artykuł 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach zgodnie z wymogami określonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

500

4.  Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Artykuł 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach zgodnie z wymogami określonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

510

5.  Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 2 A)

Artykuł 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów poziomu 2 A zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach zgodnie z wymogami określonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

520

6.  Depozyty członka sieci zdeponowane w instytucji centralnej (obowiązkowa inwestycja w aktywa poziomu 2B)

Artykuł 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów poziomu 2 B zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach zgodnie z wymogami określonymi w art. 16 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

530

7.  Korekty zastosowane w odniesieniu do aktywów z tytułu wypływów płynności netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń

Artykuł 8 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę korekt, które zastosowały w odniesieniu do swoich aktywów płynnych zgłoszonych w sekcjach dotyczących aktywów poziomu 1/2 A/2B z tytułu wypływów środków pieniężnych netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń zgodnie z art. 8 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61.

540

8.  Korekty zastosowane w odniesieniu do aktywów z tytułu wpływów płynności netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń

Artykuł 8 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę korekt, które zastosowały w odniesieniu do swoich aktywów płynnych zgłoszonych w sekcjach dotyczących aktywów poziomu 1/2 A/2B z tytułu wpływów środków pieniężnych netto spowodowanych wcześniejszą likwidacją zabezpieczeń zgodnie z art. 8 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61.

550

9.  Aktywa bankowe gwarantowane i sponsorowane przez państwo członkowskie, które podlegają zasadzie praw nabytych

Artykuł 35 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów wyemitowanych przez instytucje kredytowe, które są objęte gwarancją rządu centralnego państwa członkowskiego zgodnie z art. 35 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach.

560

10.  Podlegające przepisowi przejściowemu sponsorowane przez państwo członkowskie agencje zarządzania aktywami o obniżonej jakości

Artykuł 36 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów, o których mowa w art. 36 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach.

570

11.  Podlegające przepisowi przejściowemu sekurytyzacje zabezpieczone kredytami na nieruchomości mieszkalne

Artykuł 37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów, o których mowa w art. 37 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłoszonych we wcześniejszych sekcjach.

580

12.  Aktywa poziomu 1/2 A/2B wyłączone ze względu na niedopasowanie walutowe

Artykuł 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) i art. 12 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucja zgłasza tę część aktywów spełniających wymogi określone w art. 8 ust. 6, art. 10 ust. 1 lit. d) i art. 12 ust. 1 lit. c), która nie podlega uznaniu przez instytucję zgodnie z przepisami tych artykułów.

590

13.  Aktywa poziomu 1/2 A/2B wyłączone ze względów operacyjnych, z wyjątkiem powodów związanych z niedopasowaniem walutowym

Artykuł 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają aktywa, które spełniają wymogi określone w art. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji 2015/61, ale nie spełniają wymogów określonych w art. 8 tego rozporządzenia, pod warunkiem że nie zostały one zgłoszone w wierszu 580 ze względu na niedopasowanie walutowe.

600

14.  Aktywa nieoprocentowane poziomu 1 (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych)

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów nieoprocentowanych poziomu 1 (będących w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych).

610

15.  Aktywa nieoprocentowane poziomu 2 A (będące w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych)

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę aktywów poziomu 2 A w postaci aktywów nieoprocentowanych (będących w posiadaniu instytucji kredytowych ze względów religijnych).

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 2: WYPŁYWY)

1.   Wypływy

1.1.   Uwagi ogólne

1. Poniżej przedstawiono formularz, który zawiera informacje dotyczące wypływów płynności mierzonych w ciągu 30 najbliższych dni na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

3. W formularzu, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje, uwzględniono pewne pozycje uzupełniające. Chociaż nie jest to konieczne do obliczenia samego wskaźnika, pozycje te należy wypełnić, ponieważ są one źródłem niezbędnych informacji, które pozwalają właściwym organom przeprowadzić pełną i adekwatną ocenę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotyczących płynności. W niektórych przypadkach przedstawiają one bardziej szczegółowy podział pozycji zawartych w głównych sekcjach formularza, natomiast w innych przypadkach odzwierciedlają dodatkowe zasoby płynności, do których instytucje kredytowe mogą mieć dostęp.

4. Zgodnie z art. 22 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wypływy płynności:

i. 

obejmują kategorie, o których mowa w art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61;

ii. 

oblicza się, mnożąc pozostające kwoty należne w ramach różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych przez przewidywane wskaźniki ich wypływu lub wykorzystania, zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61.

5. Pojęcie „waga” wykorzystywane w niniejszej instrukcji odnosi się do określeń wskaźnik oraz redukcja wartości użytych w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. W niniejszych instrukcjach termin „ważone/-y/-a” służy do określenia kwoty uzyskanej po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (np. w przypadku zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).

6. Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyjątkiem wypływów z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności zapewnionych przez członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie preferencyjnego wskaźnika wypływów oraz na stosowanie wypływów z depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy) zgłasza się w ramach odpowiednich kategorii. Wypływy takie zgłasza się również osobno jako pozycje uzupełniające.

7. Wypływy płynności zgłasza się w formularzu tylko raz, chyba że pojawią się dodatkowe wypływy, o których mowa w art. 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lub dana pozycja stanowi również pozycję uzupełniającą. Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wywiera wpływu na obliczenia wypływów płynności.

8. Jeżeli sprawozdawczość jest dokonywana w istotnej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu, zastosowanie mają w każdym przypadku następujące zasady:

— 
zgłasza się wyłącznie pozycje i przepływy denominowane w tej walucie;
— 
w przypadku niedopasowania walutowego między częściami transakcji zgłasza się tylko tę część transakcji, która jest denominowana w danej walucie;
— 
jeżeli zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61 dopuszcza się możliwość kompensowania, można je zastosować wyłącznie w odniesieniu do przepływów w danej istotnej walucie;
— 
jeżeli przepływ może być denominowany w wielu walutach, instytucja kredytowa przeprowadza ocenę, w jakiej walucie przepływ zostanie najprawdopodobniej zrealizowany i zgłasza daną pozycję wyłącznie w danej istotnej walucie.

9. Wagi standardowe w kolumnie 040 formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV to wagi wyjściowe określone w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 i przedstawione w tym miejscu w celach informacyjnych.

10. Formularz zawiera informacje na temat zabezpieczonych przepływów płynności zdefiniowanych w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 jako „zabezpieczone transakcje kredytowe i transakcje oparte na rynku kapitałowym”, które są wykorzystywane przy obliczaniu wskaźnika pokrycia wypływów netto zdefiniowanego w tym rozporządzeniu.

11. Na potrzeby transakcji zabezpieczających swap opracowano odrębny formularz – formularz C 75.00 w załączniku XXIV. Transakcji zabezpieczających swap, które stanowią transakcje wymiany typu zabezpieczenie vs zabezpieczenie, nie zgłasza się w formularzu C 73.00 dotyczącym wypływów określonym w załączniku XXIV, ponieważ w formularzu C 73.00 zgłasza się transakcje wymiany, ale wyłącznie typu środki pieniężne vs zabezpieczenie.

1.2.   Uwagi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia

12. Instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczających swap typu forward, które zaczynają obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych, jeżeli wymiana początkowa generuje wypływ. W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu kwotę, która ma zostać pożyczona kontrahentowi, uznaje się za wypływ i zgłasza się w pozycji 1.1.7.3. po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie, i po zastosowaniu odpowiedniej redukcji wartości, jeżeli dany składnik aktywów kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych. Jeżeli pożyczana kwota jest niższa niż wartość rynkowa składnika aktywów (po redukcji wartości), który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie, różnicę zgłasza się jako wpływ. Jeżeli zabezpieczenie, które ma zostać otrzymane, nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, zgłasza się wypływ w pełnej wartości. W przypadku umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, gdy wartość rynkowa składnika aktywów, który ma zostać udzielony jako zabezpieczenie po zastosowaniu odpowiedniej redukcji wartości (jeżeli składnik aktywów kwalifikuje się jako aktywa płynne), jest wyższa niż kwota pieniężna, która ma zostać otrzymana, różnicę należy zgłosić we wskazanym powyżej wierszu jako wypływ. W przypadku transakcji zabezpieczających swap, gdy wynik netto początkowej wymiany aktywów płynnych (uwzględniając redukcję wartości) skutkuje wypływem, wypływ ten zgłasza się we wskazanym powyżej wierszu.

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcje zabezpieczające swap typu forward, których zarówno termin rozpoczęcia, jak i termin zapadalności przypadają w ciągu 30 dni kalendarzowych, nie mają żadnego wpływu na wskaźnik pokrycia wypływów netto banku i mogą zostać pominięte.

13. Schemat podejmowania decyzji w odniesieniu do sekcji 1 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV nie ma wpływu na sprawozdawczość w zakresie pozycji uzupełniających. Schemat podejmowania decyzji jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, gdyż instytucje kredytowe muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. W celu uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji zignorowano sumy i sumy częściowe, co nie oznacza jednak, że nie należy ich również zgłaszać. Akt delegowany oznacza rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61.



#

Pozycja

Decyzja

Sprawozdawczość

1

Transakcja z przyszłym terminem rozpoczęcia

Tak

# 2

Nie

# 4

2

Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 3

3

Transakcja typu forward, której termin rozpoczęcia przypada przed, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym.

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

pkt 1.1.7.3.

4

Pozycja wymagająca dodatkowych wypływów zgodnie z art. 30 aktu delegowanego?

Tak

# 5 i następnie # 48

Nie

# 5

5

Depozyt detaliczny zgodnie z art. 3 pkt 8 aktu delegowanego.

Tak

# 6

Nie

# 12

6

Anulowany depozyt, którego rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni kalendarzowych oraz gdy zatwierdzono wypłatę na rzecz innej instytucji kredytowej?

Tak

pkt 1.1.1.1.

Nie

# 7

7

Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 4 aktu delegowanego?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 8

8

Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 5 aktu delegowanego?

Tak

pkt 1.1.1.5.

Nie

# 9

9

Depozyt zgodnie z art. 25 ust. 2 aktu delegowanego?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.1.2.

Nie

# 10

10

Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 4 aktu delegowanego?

Tak

pkt 1.1.1.4.

Nie

# 11

11

Depozyt zgodnie z art. 24 ust. 1 aktu delegowanego?

Tak

pkt 1.1.1.3.

Nie

pkt 1.1.1.6.

12

Zobowiązania, które stają się wymagalne, mogą zostać wezwane do wypłaty przez emitenta lub przez dostawcę finansowania, bądź mogą wiązać się z domniemanym oczekiwaniem dostawcy finansowania, że instytucja kredytowa spłaci zobowiązanie w ciągu 30 najbliższych dni kalendarzowych?

Tak

# 13

Nie

# 29

13

Zobowiązania wynikające z własnych kosztów eksploatacyjnych instytucji?

Tak

pkt 1.1.7.1.

Nie

# 14

14

Zobowiązanie w postaci obligacji sprzedawanych wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywanych na rachunku detalicznym zgodnie z art. 28 ust. 6 aktu delegowanego?

Tak

Należy postępować w sposób określony dla depozytów detalicznych (tj. odpowiedzieć „tak” w # 5 i odpowiednio postępować)

Nie

# 15

15

Zobowiązanie w postaci dłużnych papierów wartościowych?

Tak

pkt 1.1.7.2.

Nie

# 16

16

Depozyt otrzymany jako zabezpieczenie?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.4.

Nie

# 17

17

Depozyt wynikający z bankowości korespondencyjnej lub świadczenia usług brokerskich?

Tak

pkt 1.1.3.1.

Nie

# 18

18

Depozyt operacyjny zgodnie z art. 27 aktu delegowanego?

Tak

# 19

Nie

# 24

19

Utrzymywany w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy?

Tak

# 20

Nie

# 22

20

Traktowany jako składnik aktywów płynnych przez deponująca instytucje kredytową?

Tak

pkt 1.1.2.2.2.

Nie

# 21

21

Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci?

Tak

pkt 1.1.2.4.

Nie

pkt 1.1.2.2.1.

22

Utrzymywany w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.2.1.

Nie

# 23

23

Utrzymywany w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi?

Tak

pkt 1.1.2.3.

Nie

# 24

24

Inny depozyt?

Tak

# 25

Nie

# 26

25

Depozyty klientów finansowych?

Tak

pkt 1.1.3.2.

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.3.3.

26

Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym z wyjątkiem instrumentów pochodnych i transakcji zabezpieczających swap?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.2.

Nie

# 27

27

Zobowiązanie z tytułu transakcji zabezpieczających swap?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w formularzu C 75.00 i do pkt 1.3. w stosownych przypadkach.

Nie

# 28

28

Zobowiązanie wynikające z wypływu z tytułu instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego?

Tak

pkt 1.1.4.5.

Nie

pkt 1.1.7.3.

29

Niewykorzystana kwota, którą można wykorzystać z nieodwoływalnego instrumentu kredytowego i wsparcia płynności zgodnie z art. 31 aktu delegowanego?

Tak

# 30

Nie

# 38

30

Nieodwoływalny instrument kredytowy?

Tak

# 31

Nie

# 33

31

W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy traktowany jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą?

Tak

pkt 1.1.5.1.6.

Nie

# 32

32

W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony podlega preferencyjnemu traktowaniu?

Tak

pkt 1.1.5.1.5.

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.5.1.

33

Nieodwoływalny instrument wsparcia płynności?

Tak

# 34

nie dotyczy

nie dotyczy

34

W ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy traktowany jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą?

Tak

pkt 1.1.5.2.7.

Nie

# 35

35

W ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony podlega preferencyjnemu traktowaniu?

Tak

pkt 1.1.5.2.6.

Nie

# 36

36

Jednostce specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.5.2.4.

Nie

# 37

37

Przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego?

Tak

pkt 1.1.5.2.3.

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.5.2.

38

Inne produkty lub usługi zgodnie z art. 23 aktu delegowanego?

Tak

# 39

Nie

Nie należy zgłaszać

39

Produkt związany z pozabilansowym finansowaniem handlu?

Tak

pkt 1.1.6.8.

Nie

# 40

40

Zobowiązania umowne dotyczące udzielenia finansowania klientom niefinansowym w kwocie wyższej niż środki pieniężne należne od tych klientów?

Tak

Jedna z pozycji w pkt: od 1.1.6.6.1.1. do 1.1.6.6.1.4.

Nie

# 41

41

Niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym?

Tak

pkt 1.1.6.2.

Nie

# 42

42

Kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione

Tak

pkt 1.1.6.3.

Nie

# 43

43

Czy są to inne zaplanowane wypływy związane z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów?

Tak

pkt 1.1.6.6.2.

Nie

# 44

44

Karty kredytowe?

Tak

pkt 1.1.6.4.

Nie

# 45

45

Salda debetowe?

Tak

pkt 1.1.6.5.

Nie

# 46

46

Zaplanowane zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych?

Tak

pkt 1.1.6.7.

Nie

# 47

47

Inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania?

Tak

pkt 1.1.6.1.

Nie

pkt 1.1.6.9.

48

Dłużne papiery wartościowe zgłoszone już w pozycji 1.1.7.2 w formularzu C 73.00?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 49

49

Wymóg w zakresie płynności dotyczący instrumentów pochodnych zgodnie z art. 30 ust. 4 aktu delegowanego został już uwzględniony w pytaniu # 28?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.4.

1.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kwota

1.1.  Szczegółowe instrukcje dotyczące transakcji/depozytów niezabezpieczonych:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych zgodnie z art. 22–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Z zastrzeżeniem uprzedniej zgody właściwego organu w ramach każdej kategorii wypływów, kwota każdej pozycji zgłoszonej w kolumnie 010 formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV podlega kompensowaniu przez odjęcie odpowiedniej kwoty współzależnego wpływu zgodnie z art. 26.

1.2.  Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają saldo należności zgodnie z art. 22 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które stanowią składnik pieniężny zabezpieczonej transakcji.

020

Wartość rynkowa udzielonego zabezpieczenia

Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową udzielonego zabezpieczenia, którą oblicza się jako bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości, ale po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (zgodnie z art. 8 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61) i z zastrzeżeniem następujących warunków:

— Podlegające zgłoszeniu udzielone zabezpieczenie dotyczy jedynie aktywów poziomu 1, 2 A i 2B, które kwalifikowałyby się w terminie zapadalności jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II. W przypadku gdy zabezpieczenie stanowią aktywa poziomu 1, 2 A lub 2B, które nie kwalifikowałyby się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się je jako niepłynne. Podobnie, jeżeli instytucja kredytowa może uznać jedynie część swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakości, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B (zgodnie z art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (i)–(iii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać w ramach aktywów płynnych, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych.

— Aktywa poziomu 2 A zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności (tj. w ramach sprawozdawczości w zakresie transakcji zabezpieczonych nie przenosi się aktywów z wiersza dotyczącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotyczącego aktywów płynnych poziomu 1).

030

Wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9

Szczegółowe instrukcje dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość udzielonego zabezpieczenia zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wartość tę oblicza się, mnożąc wartość kolumny 020 z formularza C 73.00 określonym w załączniku XXIV przez mającą zastosowanie wagę/redukcję wartości z formularza C 72.00 określonego w załączniku XXIV odpowiadającą rodzajowi aktywów. Kolumnę 030 w formularzu C 73.00 określonym w załączniku XXIV wykorzystuje się przy obliczaniu skorygowanej kwoty aktywów płynnych w formularzu C 76.00 określonym w załączniku XXIV.

040

Waga standardowa

Artykuły 24–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wagi standardowe w kolumnie 040 są wagami wyjściowymi określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 i przedstawionymi w kolumnie 040 wyłącznie w celach informacyjnych.

050

Mająca zastosowanie waga

Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają mające zastosowanie wagi. Wspomniane wagi to te wagi określone w art. 22–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe, ale nie muszą ograniczać się do takich ustaleń.

060

Wypływ

Zarówno transakcje niezabezpieczone, jak i zabezpieczone:

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy. Oblicza się je, mnożąc wartość kolumny 010 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV przez wartość kolumny 050 z formularza C 73.00 określonego w załączniku XXIV.

1.4.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  WYPŁYWY

Tytuł III rozdział 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają w tej sekcji wypływy zgodnie z tytułem III rozdział 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

020

1.1.  Wypływy z tytułu transakcji/depozytów niezabezpieczonych

Artykuły 20–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy spełniające wymogi określone w art. 21–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, z wyjątkiem wypływów spełniających wymogi określone w art. 28 ust. 3–4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

030

1.1.1.  Depozyty detaliczne

Artykuły 24 i 25 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Zgodnie z art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 instytucje kredytowe zgłaszają również w ramach odpowiedniej kategorii depozytów detalicznych kwotę emitowanych papierów dłużnych, obligacji i innych papierów wartościowych, które są sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Instytucje kredytowe rozważą w odniesieniu do tej kategorii zobowiązań mające zastosowanie wskaźniki wypływów przewidziane w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 dla różnych kategorii depozytów detalicznych. Zgodnie z powyższym instytucje kredytowe zgłaszają jako mającą zastosowanie wagę średnią odpowiednich mających zastosowanie wag przypisanych dla wszystkich takich depozytów.

040

1.1.1.1.  depozyty, w przypadku których zatwierdzono wypłatę w ciągu kolejnych 30 dni

Artykuł 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni kalendarzowych, w przypadku, gdy zatwierdzono wypłatę.

050

1.1.1.2.  depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów

Artykuł 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu depozytów podlegających wyższym wskaźnikom wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W tej sekcji zgłasza się również te depozyty detaliczne, w odniesieniu do których nie przeprowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których przeprowadzona ocena nie została zakończona.

060

1.1.1.2.1.  kategoria 1

Artykuł 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 lub dwa z kryteriów określonych w art. 25 ust. 2 lit. b)–e) tego rozporządzenia, o ile depozyt ten nie został pozyskany w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku należy zgłosić taki depozyt w ramach tej ostatniej kategorii.

Instytucje kredytowe zgłaszają, jako mającą zastosowanie wagę, średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są faktycznie stosowane w odniesieniu do pełnej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty.

070

1.1.1.2.2.  kategoria 2

Artykuł 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu każdego depozytu detalicznego, który spełnia kryteria określone w art. 25 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i co najmniej jedno inne kryterium, o którym mowa w tym ustępie lub co najmniej trzy z kryteriów określonych w tym ustępie, o ile depozyt ten nie został pozyskany w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, w którym to przypadku należy zgłosić taki depozyt w ramach tej ostatniej kategorii.

W tej sekcji zgłasza się również te depozyty detaliczne, w odniesieniu do których nie przeprowadzono oceny na mocy art. 25 ust. 2 w celu ich kategoryzacji lub w przypadku których przeprowadzona ocena nie została zakończona.

Instytucje kredytowe zgłaszają jako mającą zastosowanie wagę średnią wskaźników standardowych, przewidzianych w art. 25 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lub wyższych, jeśli są one stosowane przez właściwy organ, które są faktycznie stosowane w odniesieniu do całkowitej kwoty każdego depozytu, o którym mowa w poprzednim akapicie, ważonych przez wspomniane odpowiednie kwoty.

080

1.1.1.3.  stabilne depozyty

Artykuł 24 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają część kwot depozytów detalicznych objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, które są odpowiednio elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, albo są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy:

— depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i wówczas zgłasza się je jako depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów; lub

— depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, i wówczas zgłasza się je w ramach tej kategorii;

— odstępstwo, o którym mowa w art. 24 ust. 4, nie ma zastosowania.

090

1.1.1.4.  stabilne depozyty, dla których zastosowano odstępstwo

Artykuł 24 ust. 4 i 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają część kwot depozytów detalicznych objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE do maksymalnej kwoty 100 000  EUR, które są odpowiednio elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, albo są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy:

depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i wówczas zgłasza się je jako depozyty podlegające wyższemu wskaźnikowi wypływów; lub

— depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5, i wówczas zgłasza się je w ramach tej kategorii;

— odstępstwo, o którym mowa w art. 24 ust. 4, ma zastosowanie.

100

1.1.1.5.  depozyty pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów

Artykuł 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucja kredytowa zgłasza kwotę depozytów detalicznych pozyskanych w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z prawem krajowym, w którym określa się wymogi dotyczące płynności w tym państwie trzecim.

110

1.1.1.6.  inne depozyty detaliczne

Artykuł 25 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę innych depozytów detalicznych niż te ujęte we wcześniejszych pozycjach.

120

1.1.2.  Depozyty operacyjne

Artykuł 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, z wyjątkiem depozytów powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, które uznaje się za depozyty nieoperacyjne zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

130

1.1.2.1.  utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej

Artykuł 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji (zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61), która jest niezwykle ważna dla deponenta (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61); środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

Zgłasza się jedynie te depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne (zgodnie z art. 27 ust. 4).

Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie, zgodnie z art. 27 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, kwotę depozytów objętych oraz nieobjętych systemem gwarantowania depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, jak określono w kolejnych pozycjach instrukcji.

140

1.1.2.1.1.  objęte systemem gwarantowania depozytów

Artykuł 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają część salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

150

1.1.2.1.2.  nieobjęte systemem gwarantowania depozytów

Artykuł 27 ust. 1 lit. a), art. 27 ust. 2 i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają część salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych utrzymywanych w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej, która spełnia kryteria określone w art. 27 ust. 1 lit. a) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz nieobjętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

160

1.1.2.2.  utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy

Artykuł 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane w kontekście podziału obowiązków w ramach instytucjonalnego systemu ochrony spełniającego wymogi określone w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub w ramach grupy współpracujących instytucji kredytowych stale powiązanych z jednostką centralną spełniającą wymogi określone w art. 113 ust. 6 przedmiotowego rozporządzenia, lub jako prawnie lub umownie ustanowiony minimalny depozyt przez inną instytucję kredytową, która jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, jak określono w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają te depozyty w różnych wierszach w zależności od tego, czy są traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową zgodnie z art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

170

1.1.2.2.1.  nietraktowane jako aktywa płynne przez instytucję deponującą

Artykuł 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych w kontekście sieci współpracy lub instytucjonalnego systemu ochrony zgodnie z kryteriami określonymi w art. 27 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że depozyty te nie są uznawane za aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową.

180

1.1.2.2.2.  traktowane jako aktywa płynne przez deponującą instytucję kredytową

Artykuł 27 ust. 1 lit. b) i art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają depozyty instytucji kredytowych złożone w centralnej instytucji kredytowej, które deponująca instytucja kredytowa uznaje za aktywa płynne zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę tych depozytów do wysokości kwoty odpowiadających aktywów płynnych po redukcji wartości, jak określono w art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

190

1.1.2.3.  utrzymywane w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej (innego rodzaju) z klientami niefinansowymi

Artykuł 27 ust. 1 lit. c), art. 27 ust. 4 i 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez klienta niefinansowego w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej innej niż relacja, o której mowa w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, z zastrzeżeniem wymogów określonych w art. 27 ust. 6.

Zgłasza się jedynie te depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

200

1.1.2.4.  utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez centralną instytucję kredytową w ramach sieci

Artykuł 27 ust. 1 lit. d) i art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez deponenta w celu skorzystania z usług rozliczenia gotówkowego i usług świadczonych przez instytucję centralną, gdy instytucja kredytowa należy do jednej z sieci lub jednego z systemów, o których mowa w art. 16 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, jak określono w art. 27 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wspomniane usługi rozliczeniowe i usługi świadczone przez centralną instytucję kredytową obejmują takie usługi jedynie w zakresie, w jakim są one świadczone w kontekście utrwalonej relacji z klientem, która jest niezwykle ważna dla deponenta (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61); środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych uznaje się za depozyty nieoperacyjne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

Zgłasza się jedynie te depozyty, które mają znaczne ograniczenia prawne lub operacyjne, zgodnie z którymi istotne wycofanie w terminie 30 dni kalendarzowych jest nieprawdopodobne (zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61).

210

1.1.3.  Depozyty nieoperacyjne

Artykuł 27 ust. 5, art. 28 ust. 1 i art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty niezabezpieczone, o których mowa w art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i te powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają oddzielnie, z wyjątkiem zobowiązań powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, kwotę depozytów nieoperacyjnych objętych oraz nieobjętych systemem gwarantowania depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, jak określono w kolejnych pozycjach instrukcji.

220

1.1.3.1.  depozyty powstałe w wyniku bankowości korespondenckiej i świadczenia usług brokerskich

Artykuł 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów powstałych w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich, o których mowa w art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

230

1.1.3.2.  depozyty klientów finansowych

Artykuł 31 ust. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów utrzymywanych przez klientów finansowych w zakresie, w jakim nie są one uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W tej sekcji instytucje kredytowe uwzględniają również środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

240

1.1.3.3.  depozyty innych klientów

Artykuł 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty utrzymywane przez innych klientów (innych niż klienci finansowi i klienci uwzględnieni jako detaliczni klienci depozytowi) zgodnie z art. 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 w zakresie, w jakim nie są one uznawane za depozyty operacyjne zgodnie z art. 27.

Sekcja ta obejmuje również:

— środki przekraczające środki wymagane na świadczenie usług operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że nie pochodzą od klientów finansowych; oraz

— część przekraczającą depozyty zgodnie z art. 27 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Depozyty te zgłasza się w dwóch rożnych wierszach, w podziale na kwoty depozytu objętego lub nieobjętego systemem gwarantowania depozytów lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim.

250

1.1.3.3.1.  objęte systemem gwarantowania depozytów

Artykuł 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu tych depozytów utrzymywanych przez innych klientów i objętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1.

260

1.1.3.3.2.  nieobjęte systemem gwarantowania depozytów

Artykuł 28 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu tych depozytów utrzymywanych przez innych klientów i nieobjętych systemem gwarantowania depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/48/WE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, o którym mowa w art. 28 ust. 1.

270

1.1.4.  Dodatkowe wypływy

Artykuł 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają dodatkowe wypływy zgodnie z art. 30 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Zgodnie z art. 30 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 środków zdeponowanych jako zabezpieczenie nie uznaje się za zobowiązania do celów art. 27 lub 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lecz w stosownych przypadkach podlegają one przepisom art. 30 ust. 1–6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

280

1.1.4.1.  zabezpieczenie inne niż zabezpieczenie aktywami poziomu 1 przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

Artykuł 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia innego niż zabezpieczenie w postaci aktywów poziomu 1, które jest przekazywane w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.

290

1.1.4.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością przekazane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

Artykuł 30 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, które jest przekazywane w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.

300

1.1.4.3.  istotne wypływy spowodowane pogorszeniem własnej jakości kredytowej

Artykuł 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę dodatkowych wypływów, którą obliczyły i zgłosiły właściwym organom zgodnie z art. 30 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli kwota podlegająca wypływom z powodu pogorszenia własnej jakości kredytowej została zgłoszona w innym miejscu w wierszu o wadze mniejszej niż 100 %, wówczas kwotę zgłasza się także w wierszu 300, tak aby suma wypływów wynosiła 100 % wypływów ogółem w odniesieniu do transakcji.

310

1.1.4.4.  wpływ scenariusza niekorzystnych warunków rynkowych na instrumenty pochodne, transakcje finansowania oraz inne umowy

Artykuł 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wypływów obliczoną zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

320

1.1.4.4.1.  podejście historyczne (ang. Historical Look-back Approach, HLBA)

Artykuł 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wynikającą z zastosowania podejścia historycznego zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

330

1.1.4.4.2.  zaawansowane podejście do dodatkowych wypływów (ang. Advanced Method for Additional Outflows, AMAO)

Artykuł 30 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nadwyżkę względem kwoty określonej w pozycji 1.1.4.4.1. wynikającą z zastosowania zaawansowanego podejścia do dodatkowych wypływów zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jedynie instytucje kredytowe, którym właściwe organy zezwoliły na korzystanie z metody modeli wewnętrznych (IMM) określonej w rozdziale 6 sekcja 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zgłaszają tę pozycję.

340

1.1.4.5.  wypływy z tytułu instrumentów pochodnych

Artykuł 30 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę wypływów oczekiwanych w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytułu umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 obliczoną zgodnie z art. 21 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wyłącznie w przypadku sprawozdawczości w istotnej walucie (podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu) instytucje kredytowe zgłaszają wypływy, które występują jedynie w tej określonej istotnej walucie. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w tej określonej walucie np. przepływy kontrahenta A: + 10 EUR i kontrahenta A: – 20 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR. Nie stosuje się kompensowania pomiędzy kontrahentami, np. przepływy kontrahenta A: – 10 EUR i kontrahenta B: + 40 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR w formularzu C 73.00 (i wpływ 40 EUR w formularzu C 74.00).

350

1.1.4.6.  pozycje krótkie

Artykuł 30 ust. 5 i 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucja kredytowa dodaje dodatkowy wypływ odpowiadający 100 % wartości rynkowej papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych w celu odzwierciedlenia wymogu, zgodnie z którym instytucja kredytowa musi zabezpieczyć pożyczone aktywa, aby rozliczyć krótką sprzedaż. Nie zakłada się istnienia żadnych wypływów, jeżeli instytucja kredytowa posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, ponieważ zostały one całkowicie opłacone lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji. Jeżeli pozycja krótka objęta jest istniejącą zabezpieczoną transakcją finansowania papierów wartościowych, instytucja kredytowa zakłada, że pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych oraz że otrzyma wypływ w wysokości 0 %.

360

1.1.4.6.1.  objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych

Artykuł 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, są objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych i mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, chyba że instytucja kredytowa posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji. Jeżeli pozycja krótka objęta jest zabezpieczoną transakcją finansowania papierów wartościowych, instytucja kredytowa zakłada, że pozycja krótka zostanie utrzymana przez okres 30 dni kalendarzowych oraz że otrzyma wypływ w wysokości 0 %.

370

1.1.4.6.2.  inne

Artykuł 30 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową papierów wartościowych lub innych aktywów, które były przedmiotem krótkiej sprzedaży, innych niż te objęte zabezpieczonymi transakcjami finansowania papierów wartościowych, które mają zostać dostarczone w okresie 30 dni kalendarzowych, chyba że instytucja kredytowa posiada papiery wartościowe, które mają zostać dostarczone, lub pożyczyła je na warunkach wymagających ich zwrotu dopiero po upływie 30 dni kalendarzowych, a te papiery wartościowe nie stanowią części aktywów płynnych instytucji.

380

1.1.4.7.  nadwyżka zabezpieczenia wymagalna na żądanie

Artykuł 30 ust. 6 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową nadwyżki zabezpieczenia posiadanego przez daną instytucję i której to nadwyżki, na mocy umowy, kontrahent może w każdej chwili zażądać.

390

1.1.4.8.  zabezpieczenie należne kontrahentowi

Artykuł 30 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia, które ma zostać przekazane kontrahentowi w ciągu 30 dni kalendarzowych.

400

1.1.4.9.  zabezpieczenie aktywami płynnymi zastępowalne zabezpieczeniem aktywami niepłynnymi

Artykuł 30 ust. 6 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia, które kwalifikuje się jako aktywa płynne do celów tytułu II, które można zastąpić przez aktywa odpowiadające aktywom, których nie można zakwalifikować jako aktywów płynnych do celów tytułu II bez zgody instytucji.

410

1.1.4.10.  strata środków z tytułu działań związanych z instrumentami finansowymi będącymi wynikiem sekurytyzacji

Artykuł 30 ust. 8–10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zakładają wypływ w wysokości 100 % w odniesieniu do straty środków z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych, gdy dane instrumenty są emitowane przez instytucję kredytową lub przez spółki pośredniczące lub spółki celowe sponsorowane przez instytucję kredytową.

Instytucje kredytowe, które są dostawcami instrumentów wsparcia płynności powiązanych z programami finansowania zgłoszonymi w tej sekcji, nie muszą podwójnie liczyć wymagalnego instrumentu finansowania ani instrumentu wsparcia płynności w odniesieniu do programów skonsolidowanych.

420

1.1.4.10.1.  instrumenty finansowe będące wynikiem sekurytyzacji

Artykuł 30 ust. 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają bieżącą pozostającą kwotę wymagalną własnych zobowiązań lub zobowiązań spółek pośredniczących lub spółek celowych sponsorowanych przez instytucję kredytową z tytułu papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, obligacji zabezpieczonych i innych instrumentów finansowych będących wynikiem sekurytyzacji o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych.

430

1.1.4.10.2.  instrumenty finansowania

Artykuł 30 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wymagalną kwotę zobowiązań z tytułu papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania, o ile nie wchodzą one w zakres definicji instrumentów podanej w pozycji 1.1.4.10.1., lub kwotę aktywów, które mogą zostać potencjalnie zwrócone lub wymagać płynności w zakresie tych instrumentów.

Wszystkie środki z tytułu papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, spółek pośredniczących, instrumentów inwestowania papierów wartościowych i innych tego rodzaju instrumentów finansowania o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych lub podlegające zwrotowi w tym terminie. Instytucje kredytowe posiadające instrumenty finansowania będące wynikiem sekurytyzacji, które obejmują emisję krótkoterminowych instrumentów dłużnych, takich jak papiery dłużne przedsiębiorstw zabezpieczone aktywami, zgłaszają potencjalne wypływy płynności z tych sekurytyzacji. Są to, lecz niewyłącznie, (i) brak możliwości refinansowania zapadalnego długu, oraz (ii) istnienie instrumentów pochodnych lub elementów podobnych do instrumentów pochodnych zapisanych umownie w dokumentacji związanej ze strukturą, która pozwoliłaby na „zwrot” aktywów w ramach umowy dotyczącej finansowania, lub które wymagają, by pierwotny podmiot zbywający dany składnik aktywów zapewnił płynność w celu skutecznego zakończenia umowy w zakresie finansowania w ciągu 30 dni kalendarzowych. W przypadku, gdy strukturyzowana działalność finansowa jest prowadzona za pośrednictwem jednostki specjalnego przeznaczenia (np. spółki celowej lub celowej spółki inwestycyjnej), instytucja kredytowa, określając wymogi w zakresie aktywów płynnych charakteryzujących się wysoką jakością, uwzględnia termin zapadalności instrumentów dłużnych wyemitowanych przez dany podmiot i wszelkie wbudowane opcje umów finansowania, które mogą ewentualnie uruchomić „zwrot” aktywów w przypadku zapotrzebowania na płynność, niezależnie od tego, czy dana jednostka specjalnego przeznaczenia działa na zasadzie skonsolidowanej czy też nie.

440

1.1.4.11.  aktywa pożyczone bez zabezpieczenia

Artykuł 30 ust. 11 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają aktywa pożyczone bez zabezpieczenia, których termin wymagalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych. Przyjmuje się, że aktywa te wypłyną w całości, prowadząc do wypływu w wysokości 100 %. Tego rodzaju traktowanie ma odzwierciedlić fakt, że w przypadku papierów wartościowych pożyczonych za opłatą istnieje prawdopodobieństwo wypowiedzenia umowy pożyczki w warunkach skrajnych lub że pożyczkodawcy papierów będą dążyć do uzyskania pełnego zabezpieczenia.

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową aktywów pożyczonych bez zabezpieczenia, których termin wymagalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych, w przypadku gdy instytucja kredytowa nie posiada papierów wartościowych i nie stanowią one części zabezpieczenia instytucji przed utratą płynności.

450

1.1.4.12.  wewnętrzne kompensowanie pozycji klienta

Artykuł 30 ust. 12 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową aktywów klienta, gdy w odniesieniu do usług brokerskich instytucja kredytowa finansowała aktywa jednego klienta poprzez ich wewnętrzne kompensowanie z krótkimi sprzedażami innego klienta.

460

1.1.5.  Nieodwoływalne instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności

Artykuł 31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy zdefiniowane w art. 31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają również nieodwoływalne instrumenty zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Maksymalną kwotę, którą można wykorzystać, ocenia się zgodnie z art. 31 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

470

1.1.5.1.  nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty kredytowe zdefiniowane w art. 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

480

1.1.5.1.1.  klientom detalicznym

Artykuł 31 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom detalicznym zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

490

1.1.5.1.2.  klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni

Artykuł 31 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych klientom, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 oraz których nie zapewniono w celu zastąpienia finansowania klientowi w sytuacjach, w których nie jest on w stanie spełnić wymogów w zakresie finansowania na rynkach finansowych.

500

1.1.5.1.3.  instytucjom kredytowym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty kredytowe przyznane instytucjom kredytowym.

510

1.1.5.1.3.1.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych

Artykuł 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.

520

1.1.5.1.3.2.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych

Artykuł 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.

530

1.1.5.1.3.3.  inne

Artykuł 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z innych niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom kredytowym.

540

1.1.5.1.4.  regulowanym instytucjom finansowym innym niż instytucje kredytowe

Artykuł 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucjom regulowanym innym niż instytucje kredytowe.

550

1.1.5.1.5.  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Artykuł 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych przyznanych instrumentów kredytowych, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

560

1.1.5.1.6.  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą

Artykuł 31 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych przyznanych instytucji kredytowej będącej członkiem, jeżeli taka instytucja kredytowa będąca członkiem uznaje taki instrument za składnik aktywów płynnych zgodnie z art. 16 ust. 2.

570

1.1.5.1.7.  innym klientom finansowym

Artykuł 31 ust. 8 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych innych niż instrumenty zgłoszone powyżej przyznanych innym klientom finansowym.

580

1.1.5.2.  nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane

Artykuł 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 31 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

590

1.1.5.2.1.  klientom detalicznym

Artykuł 31 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych klientom detalicznym zdefiniowanym w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

600

1.1.5.2.2.  klientom niefinansowym innym niż klienci detaliczni

Artykuł 31 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych klientom, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

610

1.1.5.2.3.  przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego

Artykuł 31 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalne kwoty, które można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych przedsiębiorstwom inwestowania indywidualnego.

620

1.1.5.2.4.  jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane jednostkom specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE).

630

1.1.5.2.4.1.  w celu zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów niefinansowych

Artykuł 31 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności, którą zapewniono SSPE w celu umożliwienia takiej jednostce zakupu aktywów innych niż papiery wartościowe od klientów, którzy nie są klientami finansowymi, w zakresie przekraczającym kwotę aktywów aktualnie zakupionych od klientów, oraz jeżeli maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana, jest zgodnie z umową ograniczona do kwoty aktualnie zakupionych aktywów.

640

1.1.5.2.4.2.  inne

Artykuł 31 ust. 8 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych SSPE z przyczyn innych niż wymienione powyżej. Obejmuje to ustalenia, w ramach których instytucja musi wykupić lub zamienić aktywa otrzymane od SSPE.

650

1.1.5.2.5.  instytucjom kredytowym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają nieodwoływalne instrumenty wsparcia płynności przyznane instytucjom kredytowym.

660

1.1.5.2.5.1.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów detalicznych

Artykuł 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.

670

1.1.5.2.5.2.  w celu finansowania kredytów preferencyjnych klientów niefinansowych

Artykuł 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucjom kredytowym wyłącznie w celu bezpośredniego lub pośredniego finansowania kredytów preferencyjnych, które kwalifikują się jako ekspozycje wobec klientów, którzy nie są klientami finansowymi zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 ani klientami detalicznymi zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Tę pozycję mogą zgłaszać wyłącznie instytucje kredytowe, które zostały ustanowione i są finansowane przez rząd centralny lub samorząd regionalny co najmniej jednego państwa członkowskiego.

680

1.1.5.2.5.3.  inne

Artykuł 31 ust. 8 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych niewymienionym powyżej instytucjom kredytowym.

690

1.1.5.2.6.  w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Artykuł 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności, w odniesieniu do których uzyskały zezwolenie na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

700

1.1.5.2.7.  w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy w przypadku traktowania jako składnik aktywów płynnych przez instytucję deponującą

Artykuł 31 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje centralne systemu lub sieci, o których mowa w art. 16, zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności przyznanych instytucji kredytowej będącej członkiem, jeżeli taka instytucja kredytowa będąca członkiem uznaje taki instrument za składnik aktywów płynnych zgodnie z art. 16 ust. 2.

710

1.1.5.2.8.  innym klientom finansowym

Artykuł 31 ust. 8 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności innych niż instrumenty zgłoszone powyżej przyznanych innym klientom finansowym.

720

1.1.6.  Inne produkty i usługi

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają produkty lub usługi, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Zgłaszaną kwotą jest maksymalna kwota, którą można wykorzystać z tych produktów lub usług, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Zgłaszaną mającą zastosowanie wagą jest waga ustalona przez właściwe organy zgodnie z procedurą określoną w art. 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

730

1.1.6.1.  inne zobowiązania pozabilansowe i zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę gwarancji i innych zobowiązań pozabilansowych i zobowiązań warunkowych w zakresie finansowania, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

740

1.1.6.2.  niewykorzystane kredyty i zaliczki udzielone kontrahentom hurtowym

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę niewykorzystanych kredytów i zaliczek udzielonych kontrahentom hurtowym, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

750

1.1.6.3.  kredyty hipoteczne, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę kredytów hipotecznych, które zostały udzielone, lecz nie zostały jeszcze uruchomione, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

760

1.1.6.4.  karty kredytowe

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zobowiązań z tytułu kart kredytowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

770

1.1.6.5.  salda debetowe

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę sald debetowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

780

1.1.6.6.  zaplanowane wypływy związane z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zaplanowanych wypływów związanych z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

790

1.1.6.6.1.  nadwyżka finansowania udzielonego klientom niefinansowym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania klientom niefinansowym a wysokością środków pieniężnych należnych od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.

800

1.1.6.6.1.1.  nadwyżka finansowania udzielonego klientom detalicznym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania klientom detalicznym a wysokością środków pieniężnych należnych od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.

810

1.1.6.6.1.2.  nadwyżka finansowania udzielonego przedsiębiorstwom niefinansowym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania przedsiębiorstwom niefinansowym a wysokością środków pieniężnych należnych od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.

820

1.1.6.6.1.3.  nadwyżka finansowania udzielonego państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania państwom, wielostronnym bankom rozwoju i podmiotom sektora publicznego a wysokością środków pieniężnych należnych od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.

830

1.1.6.6.1.4.  nadwyżka finansowania udzielonego innym podmiotom prawnym

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają różnicę między wysokością zobowiązań umownych do udzielenia finansowania innym podmiotom prawnym a wysokością środków pieniężnych należnych od takich klientów, o których mowa w art. 32 ust. 3 lit. a), w przypadku gdy kwota tych pierwszych przekracza kwotę tych drugich.

840

1.1.6.6.2.  inne

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę nieuwzględnionych powyżej zaplanowanych wypływów związanych z odnowieniem lub przedłużeniem nowych kredytów detalicznych lub hurtowych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

850

1.1.6.7.  zaplanowane zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych

Artykuł 23 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę zaplanowanych zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

860

1.1.6.8.  produkty związane z pozabilansowym finansowaniem handlu

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę produktów lub usług związanych z pozabilansowym finansowaniem handlu, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

870

1.1.6.9.  inne

Artykuł 23 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę produktów lub usług innych niż produkty lub usługi wymienione powyżej, o których mowa w art. 23 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

880

1.1.7.  Inne zobowiązania

Artykuł 28 ust. 2, art. 28 ust. 6 i art. 31 ust. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają wypływy z tytułu innych zobowiązań określonych w art. 28 ust. 2, art. 28 ust. 6 i art. 31 ust. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Pozycja ta obejmuje również, w stosownych przypadkach, dodatkowe salda, które muszą być utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym, w przypadku gdy zostało to uzgodnione między odpowiednim właściwym organem a EBC lub bankiem centralnym zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

890

1.1.7.1.  zobowiązania wynikające z kosztów eksploatacyjnych

Artykuł 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań wynikających z kosztów eksploatacyjnych instytucji kredytowych, o których mowa w art. 28 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

900

1.1.7.2.  w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne

Artykuł 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu papierów dłużnych, obligacji i innych dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez instytucję kredytową innych niż zgłaszane jako depozyty detaliczne, o których mowa w art. 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Kwota ta obejmuje również kupony, które stają się wymagalne w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych, w odniesieniu do wszystkich wymienionych papierów wartościowych.

910

1.1.7.3.  inne

Artykuł 31 ust. 10 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda wszelkich zobowiązań, które stają się wymagalne w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych, innych niż te, o których mowa w art. 23–31 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

920

1.2.  Wypływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Artykuł 28 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia nr 575/2013. Transakcje zabezpieczające swap (tj. swap instrumentów zabezpieczających obejmujący transakcje polegające na zamianie instrumentów zabezpieczających) zgłasza się w formularzu C 75.00 określonym w załączniku XXIV.

930

1.2.1.  Kontrahentem jest bank centralny

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny.

940

1.2.1.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

950

1.2.1.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

960

1.2.1.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A, wszystkie rodzaje.

970

1.2.1.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem jest bank centralny i gdy zastosowano zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów wartościowych, których zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci spłat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, objętych stopniem jakości kredytowej równym 1 i które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).

980

1.2.1.5.  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają warunki określone w art. 12 ust. 1 lit. e).

990

1.2.1.6.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, które są aktywami przedsiębiorstw lub osób fizycznych z państwa członkowskiego o stopniu jakości kredytowej równym 1 oraz które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).

1000

1.2.1.7.  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione powyżej.

1010

1.2.1.8.  zabezpieczenie aktywami niepłynnymi

Artykuł 28 ust. 3 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych.

1020

1.2.2.  Kontrahentem nie jest bank centralny

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny.

1030

1.2.2.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 28 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

1040

1.2.2.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 28 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

1050

1.2.2.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A

Artykuł 28 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A.

1060

1.2.2.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Artykuł 28 ust. 3 lit. d) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają w tej pozycji wypływy z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, gdy kontrahentem nie jest bank centralny i gdy zastosowano zabezpieczenie w postaci zabezpieczonych papierów wartościowych, których zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci spłat mieszkaniowych kredytów hipotecznych lub opartych na kredytach i leasingu na sfinansowanie pojazdu silnikowego, objętych stopniem jakości kredytowej równym 1 i które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i), (ii) lub (iv).

1070

1.2.2.5.  aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością, które spełniają warunki określone w art. 12 ust. 1 lit. e).

1080

1.2.2.6.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Artykuł 28 ust. 3 lit. e) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem są aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, które są aktywami przedsiębiorstw lub osób fizycznych z państwa członkowskiego o stopniu jakości kredytowej równym 1 oraz które spełniają warunki określone w art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iii) lub (v).

1090

1.2.2.7.  zabezpieczenie innymi aktywami poziomu 2B

Artykuł 28 ust. 3 lit. f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione powyżej.

1100

1.2.2.8.  zabezpieczenie aktywami niepłynnymi

Artykuł 28 ust. 3 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, a udzielonym zabezpieczeniem jest zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych.

1110

1.2.2.8.1.  kontrahentem są rządy centralne, podmioty sektora publicznego <= waga ryzyka 20 %, wielostronne banki rozwoju

Artykuł 28 ust. 3 lit. d) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy zabezpieczeniem jest składnik aktywów niepłynnych, a kontrahentem jest rząd centralny, podmiot sektora publicznego, którego aktywom przypisano wagę ryzyka nie większą niż 20 %, lub wielostronny bank rozwoju.

1120

1.2.2.8.2.  inny kontrahent

Artykuł 28 ust. 3 lit. g) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zdefiniowanych w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy kontrahentem nie jest bank centralny, rząd centralny, podmiot sektora publicznego, którego aktywom przypisano wagę ryzyka mniejszą niż 20 %, lub wielostronny bank rozwoju, a udzielonym zabezpieczeniem jest składnik aktywów niepłynnych.

1130

1.3.  Wypływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

Łączną kwotę wypływów z kolumny 050 w formularzu C 75.00 określonym w załączniku XXIV zgłasza się w kolumnie 060.

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

1140

2.  Obligacje detaliczne, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż 30 dni

Artykuł 28 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają kwotę emitowanych papierów dłużnych, obligacji i innych papierów wartościowych, które są sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Wspomniane obligacje detaliczne należy również zgłosić w ramach odpowiedniej kategorii depozytów detalicznych zgodnie z opisem depozytów detalicznych (instrukcje dotyczące wierszy 030–110).

1150

3.  Depozyty detaliczne wyłączone z obliczania wypływów

Artykuł 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają te kategorie depozytów wyłączonych z obliczania wypływów, dla których spełnione są warunki określone w art. 25 ust. 4 lit. a) lub b) (tj. jeżeli deponent nie może wycofać depozytu przed upływem 30 dni kalendarzowych lub w przypadku przedterminowych wycofań w terminie krótszym niż 30 dni kalendarzowych, z zastrzeżeniem określonej kary).

1160

4.  Depozyty detaliczne niepoddane ocenie

Artykuł 25 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty detaliczne, w przypadku których ocena przewidziana w art. 25 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 nie została przeprowadzona lub zakończona.

Wspomniane depozyty należy również zgłosić w kategorii 2 dotyczącej depozytów podlegających wyższym wskaźnikom wypływów, jak wskazano w instrukcji dotyczącej wiersza 070.

1170

5.  Wypływy płynności podlegające kompensowaniu współzależnymi wpływami

Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną z tytułu różnych kategorii zobowiązań i zobowiązań pozabilansowych, w odniesieniu do których wypływy płynności zostały skompensowane współzależnymi wpływami zgodnie z art. 26 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

 

6.  Depozyty operacyjne utrzymywane w celu skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością lub innych porównywalnych usług w kontekście utrwalonej relacji operacyjnej

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty operacyjne, o których mowa w pozycji 1.1.2.1, z podziałem na następujących kontrahentów:

— instytucje kredytowe;

— klienci finansowi inni niż instytucje kredytowe;

— państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego;

— inni klienci.

1180

6.1.  od instytucji kredytowych

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1, dostarczanych przez instytucje kredytowe.

1190

6.2.  od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe.

1200

6.3.  od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego.

1210

6.4.  od innych klientów

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów operacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.2.1., dostarczanych przez innych klientów (tj. innych niż klienci wymienieni powyżej i klienci uwzględnieni jako detaliczni klienci depozytowi).

 

7.  Depozyty nieoperacyjne utrzymywane przez klientów finansowych i innych klientów

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają depozyty nieoperacyjne, o których mowa w pozycjach 1.1.3.2. i 1.1.3.3, z podziałem na następujących kontrahentów:

— instytucje kredytowe;

— klienci finansowi inni niż instytucje kredytowe;

— państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego;

— inni klienci.

1220

7.1.  od instytucji kredytowych

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów nieoperacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.3.2., dostarczanych przez instytucje kredytowe.

1230

7.2.  od klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów nieoperacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.3.2., dostarczanych przez klientów finansowych innych niż instytucje kredytowe.

1240

7.3.  od państw, banków centralnych, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów nieoperacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.3.3., dostarczanych przez państwa, banki centralne, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego.

1250

7.4.  od innych klientów

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów nieoperacyjnych, o których mowa w pozycji 1.1.3.3., dostarczanych przez innych klientów (innych niż klienci wymienieni powyżej i klienci uwzględnieni jako detaliczni klienci depozytowi).

1260

8.  Zobowiązania finansowe wobec klientów niefinansowych

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe zgłaszają pozostającą kwotę wymagalną zobowiązań umownych wobec klientów niefinansowych dotyczących udzielenia finansowania w terminie 30 dni kalendarzowych.

Do celów tej pozycji zobowiązania umowne obejmują wyłącznie zobowiązania, które nie są uznawane za wypływy płynności.

1270

9.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, przyznane w odniesieniu do instrumentów pochodnych

Instytucje kredytowe zgłaszają wartość rynkową zabezpieczenia aktywami poziomu 1 w postaci innej niż obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, które jest składane w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych.

1280

10.  Monitorowanie transakcji finansowania papierów wartościowych

Instytucje kredytowe zgłaszają, zgodnie z aktem delegowanym, który zostanie przyjęty przez Komisję zgodnie z art. 423 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, całkowitą kwotę zabezpieczenia przekazanego w odniesieniu do transakcji finansowania papierów wartościowych, w przypadku których zmiana właściwego kursu wymiany może spowodować wypływy zabezpieczenia z instytucji ze względu na to, że jedna część transakcji finansowania papierów wartościowych jest denominowana w innej walucie niż druga.

 

11.  Wypływy wewnątrzgrupowe lub wypływy w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie transakcje ujęte w pozycji 1, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1290

11.1.  w tym: do klientów finansowych

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zgłoszoną w pozycji 1.1. w odniesieniu do klientów finansowych objętych zakresem pozycji 11.

1300

11.2.  w tym: do klientów niefinansowych

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zgłoszoną w pozycji 1.1. w odniesieniu do klientów niefinansowych objętych zakresem pozycji 11.

1310

11.3.  w tym: zabezpieczone

Instytucje kredytowe zgłaszają całkowitą kwotę zabezpieczonych transakcji ujętych w pozycji 1.2. objętych zakresem pozycji 11.

1320

11.4.  w tym: instrumenty kredytowe bez preferencyjnego traktowania

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów kredytowych zgłoszonych w pozycji 1.1.5.1. w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 11, w przypadku których nie uzyskały zezwolenia na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

1330

11.5.  w tym: instrumenty wsparcia płynności bez preferencyjnego traktowania

Instytucje kredytowe zgłaszają maksymalną kwotę, którą można wykorzystać z niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności zgłoszonych w pozycji 1.1.5.2. w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 11, w przypadku których nie uzyskały zezwolenia na stosowanie niższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 29 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

1340

11.6.  w tym: depozyty operacyjne

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę depozytów, o których mowa w pozycji 1.1.2., w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem pozycji 11.

1350

11.7.  w tym: depozyty nieoperacyjne

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu depozytów, o których mowa w pozycji 1.1.3., od podmiotów objętych zakresem pozycji 11.

1360

11.8.  w tym: zobowiązania w postaci dłużnych papierów wartościowych, jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne

Instytucje kredytowe zgłaszają kwotę salda zobowiązań z tytułu dłużnych papierów wartościowych zgłoszonych w pozycji 1.1.7.2., będących w posiadaniu podmiotów objętych zakresem pozycji 11.

1370

12.  Wypływy z tytułu transakcji FX

Tę pozycję zgłasza się wyłącznie w przypadku sprawozdawczości w walutach podlegających oddzielnym wymogom sprawozdawczym.

Wyłącznie w celach sprawozdawczości w istotnej walucie, instytucje kredytowe zgłaszają tą część wypływów z tytułu transakcji na instrumentach pochodnych (zgłaszanych w pkt 1.1.4.5.), która odnosi się do przepływów kapitałowych w odpowiedniej walucie podlegającej oddzielnemu zgłaszaniu z tytułu swapów walutowych oraz walutowych transakcji typu spot i forward o terminie zapadalności przypadającym w ciągu 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie w ramach kontrahenta można stosować wyłącznie do przepływów w tej określonej walucie np. przepływy kontrahenta A: + 10 EUR i kontrahenta A: – 20 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR. Nie stosuje się kompensowania pomiędzy kontrahentami, np. przepływy kontrahenta A: – 10 EUR i kontrahenta B: + 40 EUR zgłasza się jako wypływ 10 EUR w formularzu C 73.00 (i wpływ 40 EUR w formularzu C 74.00).

1380

13.  Wypływy w państwach trzecich – ograniczenia transferu lub waluty niewymienialne

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wypływy płynności w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymiennych.

1390

14.  Dodatkowe kwoty, które muszą być utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym

Instytucje kredytowe zgłaszają, w stosownych przypadkach, wartość dodatkowych kwot, które muszą być utrzymywane jako rezerwa w banku centralnym, w przypadku gdy zostało to uzgodnione między odpowiednim właściwym organem a EBC lub bankiem centralnym zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 3: WPŁYWY)

2.   Wpływy

2.1.   Uwagi ogólne

1. Niniejszy formularz zawiera informacje dotyczące wpływów płynności mierzonych w ciągu 30 dni kalendarzowych na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje kredytowe nie muszą wypełniać, zaznaczono na szaro.

2. Instytucje kredytowe przekazują informacje określone w tym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

3. Zgodnie z art. 32 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wpływy płynności:

i. 

obejmują wyłącznie wpływy umowne z ekspozycji, które nie są przeterminowane, i w przypadku których instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych;

ii. 

oblicza się, mnożąc salda różnych kategorii należności umownych przez wskaźniki określone w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61.

4. Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyjątkiem wpływów z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, pod warunkiem że właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie preferencyjnego wskaźnika wpływów) przypisuje się do odpowiednich kategorii. Ponadto nieważone kwoty zgłasza się w ramach pozycji uzupełniających w sekcji 4 wzoru (wiersze 460–480).

5. Zgodnie z art. 32 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu aktywów płynnych zgłaszanych zgodnie z tytułem II tego rozporządzenia, innych niż płatności należne z tytułu aktywów, nieujęte w wartości rynkowej tych aktywów.

6. Wpływy, które mają zostać otrzymane w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub są denominowane w walutach niewymienialnych, zgłasza się w odpowiednich wierszach w sekcjach 1.1., 1.2. lub 1.3. Wpływy zgłasza się w całości, niezależnie od kwoty wypływów w państwie trzecim lub waluty.

7. Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych emitowanych przez samą instytucję kredytową lub przez powiązany podmiot uwzględnia się w kwocie netto ze wskaźnikiem wpływów, który stosuje się na podstawie wskaźnika wpływów mającego zastosowanie do aktywów bazowych zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. h) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

8. Zgodnie z art. 32 ust. 7 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu żadnych nowych podjętych zobowiązań.

9. W przypadku istotnej waluty określonej zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane w istotnej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym istotnej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji. Przykładowo, w przypadku walutowych instrumentów pochodnych instytucje kredytowe mogą jedynie kompensować wpływy i wypływy, zgodnie z art. 21 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, jeżeli są denominowane w tej samej walucie.

10. Układ kolumn w tym formularzu został opracowany w taki sposób, aby uwzględnić różne rodzaje ograniczeń wpływów mających zastosowanie zgodnie z art. 33 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W tym względzie struktura formularza jest oparta na trzech zestawach kolumn, po jednym dla każdego systemu ograniczenia wpływów (ograniczenie w wysokości 75 %, ograniczenie w wysokości 90 % i wpływy wyłączone z ograniczenia). Instytucje kredytowe prowadzące sprawozdawczość skonsolidowaną mogą stosować więcej niż jeden taki zestaw kolumn, jeżeli w ramach tej samej konsolidacji różne podmioty kwalifikują się do stosowania różnych systemów ograniczeń.

11. Zgodnie z art. 2 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 dotyczącym konsolidacji wpływy płynności w jednostce zależnej w państwie trzecim, które na mocy prawa krajowego danego państwa trzeciego podlegają niższym wskaźnikom wpływów niż te określone w tytule III przedmiotowego rozporządzenia, podlegają konsolidacji zgodnie z niższymi wskaźnikami określonymi w prawie krajowym danego państwa trzeciego.

12. Pojęcie „waga” wykorzystywane w niniejszej instrukcji odnosi się do określeń wskaźnik oraz redukcja wartości użytych w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Termin „ważony/-e/-a”, stosowany w niniejszym załączniku, oznacza ogólny termin określający kwotę uzyskaną po zastosowaniu odpowiednich redukcji wartości, wskaźników oraz wszelkich innych stosownych dodatkowych instrukcji (w przypadku np. zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji finansowania).

13. W formularzu, do którego odnoszą się niniejsze instrukcje, uwzględniono pewne pozycje dodatkowe. Chociaż nie jest to konieczne do obliczenia samego wskaźnika, pozycje te należy wypełnić, ponieważ są one źródłem niezbędnych informacji, które pozwalają właściwemu organowi przeprowadzić pełną i adekwatną ocenę przestrzegania przez instytucje kredytowe wymogów dotyczących płynności. W niektórych przypadkach przedstawiają one bardziej szczegółowy podział pozycji zawartych w głównych sekcjach formularzy, natomiast w innych przypadkach odzwierciedlają dodatkowe zasoby płynności, do których instytucje kredytowe mogą mieć dostęp.

2.2.   Uwagi szczegółowe dotyczące zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

1. W formularzu dokonano podziału zabezpieczonych przepływów na kategorie według jakości składnika aktywów bazowych lub kwalifikowalności jako aktywa płynne wysokiej jakości. Na potrzeby transakcji zabezpieczających swap opracowano odrębny formularz – formularz C 75.00 określony w ZAŁĄCZNIKU XXIV. Transakcji zabezpieczających swap, które stanowią transakcje wymiany typu zabezpieczenie vs. zabezpieczenie, nie zgłasza się w formularzu dotyczącym wpływów (C 74.00 określony w ZAŁĄCZNIKU XXIV), który dotyczy wyłącznie transakcji wymiany typu środki pieniężne vs zabezpieczenie.

2. W przypadku istotnej waluty zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane w istotnej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym istotnej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji. W związku z tym transakcja z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu może skutkować ujemnym wpływem. Kwoty transakcji z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zgłaszane w tej samej pozycji sumuje się (wartości dodatnie i ujemne). Jeżeli łączna kwota jest dodatnia, zgłasza się ją w formularzu dotyczącym wpływów. Jeżeli łączna kwota jest ujemna, zgłasza się ją w formularzu dotyczącym wypływów. W przypadku transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu stosuje się odwrotne podejście.

3. Instytucje kredytowe zgłaszają wyłącznie aktywa poziomu 1, 2 A i 2B, które kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W przypadku, gdy zabezpieczenie stanowią aktywa poziomu 1, 2 A lub 2B, które nie kwalifikują się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się je jako aktywa niepłynne. Podobnie, jeżeli instytucja kredytowa może uznać jedynie część swoich akcji w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakości, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących aktywów poziomu 1, 2 A i 2B (zob. art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (i)–(iii) i art. 10 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać jako aktywa płynne, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych. Aktywa poziomu 2 A zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności zgodnie z art. 19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

2.3.   Uwagi szczegółowe dotyczące rozliczenia i transakcji z przyszłym terminem rozpoczęcia

Instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z umów z przyszłym terminem rozpoczęcia, które zaczną obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych. Wpływ, który ma zostać otrzymany, zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 („inne wpływy”) po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać dostarczony kontrahentowi, po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości. Jeżeli składnik aktywów nie zalicza się do „aktywów płynnych”, zgłasza się pełną kwotę wpływu, który ma zostać otrzymany. Składnik aktywów, który ma stanowić zabezpieczenie, zgłasza się w formularzu C 72.00, jeżeli instytucja posiada ten składnik aktywów zaksięgowany w dniu sprawozdawczym i składnik ten spełnia powiązane warunki.

Instytucje kredytowe zgłaszają wpływy wynikające z umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcji zabezpieczających swap typu forward, które zaczynają obowiązywać w ciągu 30 dni kalendarzowych i których termin zapadalności przypada po upływie 30 dni kalendarzowych, jeżeli pierwsza część transakcji generuje wpływ. W przypadku umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu wpływ, który ma zostać otrzymany, zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 („inne wpływy”) po odliczeniu wartości rynkowej składnika aktywów, który ma zostać dostarczony kontrahentowi po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości. Jeżeli kwota, która ma zostać otrzymana, jest niższa niż wartość rynkowa składnika aktywów (po redukcji wartości), który ma być przedmiotem udzielonej pożyczki jako zabezpieczenie, różnicę zgłasza się jako wypływ w formularzu C 73.00. Jeżeli składnik aktywów nie zalicza się do „aktywów płynnych”, zgłasza się pełną kwotę wpływu, który ma zostać otrzymany. Składnik aktywów, który ma stanowić zabezpieczenie, zgłasza się w formularzu C 72.00, jeżeli dana instytucja posiada ten składnik aktywów zaksięgowany w dniu sprawozdawczym i składnik ten spełnia powiązane warunki. W przypadku umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, gdy wartość rynkowa składnika aktywów, który ma zostać otrzymany jako zabezpieczenie po zastosowaniu powiązanej redukcji wartości (jeżeli składnik aktywów zalicza się do aktywów płynnych), jest wyższa niż kwota pieniężna, która ma zostać pożyczona, różnicę należy zgłosić jako wpływ w wierszu 260 w formularzu C 74.00 („inne wpływy”). W przypadku transakcji zabezpieczających swap, jeżeli efekt netto początkowego swapu aktywów (biorąc pod uwagę redukcję wartości) prowadzi do powstania wpływu, wpływ ten zgłasza się w wierszu 260 w formularzu C 74.00 („inne wpływy”).

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu typu forward, umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu typu forward i transakcje zabezpieczające swap typu forward, których zarówno termin rozpoczęcia, jak i termin zapadalności przypadają w ciągu 30 dni kalendarzowych, nie mają żadnego wpływu na wskaźnik pokrycia wypływów netto banku i mogą zostać pominięte.

2.4.   Schemat podejmowania decyzji w sprawie wpływów objętych wskaźnikiem pokrycia wypływów netto zgodnie z art. 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

1. Schemat podejmowania decyzji pozostaje bez uszczerbku dla sprawozdawczości w zakresie pozycji uzupełniających. Schemat podejmowania decyzji jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające – instytucje kredytowe muszą każdorazowo przestrzegać pozostałych instrukcji.

2. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy i sumy częściowe, co niekoniecznie oznacza jednak, że nie należy ich również zgłaszać.

2.4.1.   Schemat podejmowania decyzji dotyczący wierszy w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV



#

Pozycja

Decyzja

Sprawozdawczość

1

Wpływy spełniające kryteria operacyjne określone w art. 32, takie jak:

— wpływy z ekspozycji nie są przeterminowane (art. 32 ust. 1);

— instytucja kredytowa nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych (art. 32 ust. 1);

— instytucje kredytowe nie uwzględniają wpływów z tytułu żadnego nowego podjętego zobowiązania (art. 32 ust. 7);

— nie zgłasza się wpływów, w przypadku, gdy są już skompensowane wypływami (art. 26);

— instytucje kredytowe nie uwzględniają żadnych wpływów z tytułu aktywów płynnych, o których mowa w tytule II, innych niż płatności należne z tytułu aktywów, nieujęte w wartości rynkowej tych aktywów (art. 32 ust. 6).

Nie

Brak

Tak

# 2

2

Transakcja z przyszłym terminem rozpoczęcia

Tak

# 3

Nie

# 5

3

Transakcja typu forward zawarta po dniu sprawozdawczym

Tak

Brak

Nie

# 4

4

Transakcje typu forward, których termin rozpoczęcia przypada przed, a termin zapadalności po 30-dniowym horyzoncie czasowym

Tak

Brak

Nie

Wiersz 260, pkt 1.1.12.

5

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

Tak

# 6

Nie

# 7

6

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów (art. 34)

Tak

Wiersz 250, pkt 1.1.11..

Nie

# 7

7

Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyłączeniem instrumentów pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))

Tak

# 23

Nie

# 8

8

Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych (art. 32 ust. 2 lit. a) ppkt (i))

Tak

Wiersz 190, pkt 1.1.5.

Nie

# 9

9

Wpływy z tytułu transakcji finansowania handlu (art. 32 ust. 2 lit. a) ppkt (ii))

Tak

Wiersz 180, pkt 1.1.4.

Nie

# 10

10

Aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie (art. 32 ust. 3 lit. i))

Tak

# 11

Nie

# 12

11

Odsetki i minimalne opłaty z tytułu aktywów, których termin zapadalności nie został określony w umowie, które stają się wymagalne na mocy umowy i które podlegają faktycznym wpływom pieniężnym w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych

Tak

# 12

Nie

Wiersz 200, pkt 1.1.6.

12

Środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi (art. 32 ust. 2 lit. b))

Tak

Wiersz 210, pkt 1.1.7.

Nie

# 13

13

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi (art. 32 ust. 3 lit. g))

Tak

Wiersz 220, pkt 1.1.8.

Nie

# 14

14

Wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu (art. 32 ust. 4)

Tak

Wiersz 230, pkt 1.1.9.

Nie

# 15

15

Wpływy pieniężne netto z tytułu instrumentów pochodnych według kontrahentów i zabezpieczeń (art. 32 ust. 5)

Tak

Wiersz 240, pkt 1.1.10.

Nie

# 16

16

Wpływy związane z wypływami w związku ze zobowiązaniem do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 (art. 32 ust. 3 lit. a))

Tak

Wiersz 170, pkt 1.1.3.

Nie

# 17

17

Środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych (art. 32 ust. 2 lit. a))

Tak

# 21

Nie

# 18

18

Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), nieodpowiadające spłacie kwoty głównej (art. 32 ust. 2)

Tak

Wiersz 040, pkt 1.1.1.1.

Nie

# 19

19

Inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (art. 32 ust. 3 lit. a))

Tak

# 20

Nie

Wiersz 260, pkt 1.1.12.

20

Inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (art. 32 ust. 3 lit. a))

# 20,1

Klienci detaliczni

Tak

Wiersz 060, pkt 1.1.1.2.1.

Nie

# 20,2

# 20,2

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Tak

Wiersz 070, pkt 1.1.1.2.2.

Nie

# 20,3

# 20,3

Państwa, wielostronne banki rozwoju i podmioty sektora publicznego

Tak

Wiersz 080, pkt 1.1.1.2.3.

Nie

Wiersz 090, pkt 1.1.1.2.4.

21

Wpływy od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne (art. 32 ust. 3 lit. d))

Tak

# 22

Nie

# 23

22

Instytucja kredytowa może ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów art. 32 ust. 3 lit. d))

Tak

Wiersz 120, pkt 1.1.2.1.1.

Nie

Wiersz 130, pkt 1.1.2.1.2.

23

Środki pieniężne należne od banków centralnych (art. 32 ust. 2 lit. a))

Tak

Wiersz 150, pkt 1.1.2.2.1.

Nie

Wiersz 160, pkt 1.1.2.2.2.

24

Transakcja zabezpieczająca swap (art. 32 ust. 3 lit. e))

Tak

Wiersz 410, pkt 1.3. (1)

Nie

# 25

25

Zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b))

Tak

# 26

Nie

# 27

26

Zabezpieczona transakcja finansowania zabezpieczona przez (art. 32 ust. 3 lit. b))

# 26.1

zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich

Tak

Wiersz 360, pkt 1.2.2.

Nie

# 26,2

# 26,2

zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Tak

Wiersz 290, pkt 1.2.1.1.

Nie

# 26,3

# 26,3

zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Tak

Wiersz 300, pkt 1.2.1.2.

Nie

# 26,4

# 26,4

zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A

Tak

Wiersz 310, pkt 1.2.1.3.

Nie

# 26,5

# 26,5

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)

Tak

Wiersz 320, pkt 1.2.1.4.

Nie

# 26,6

# 26,6

zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością

Tak

Wiersz 330, pkt 1.2.1.5.

Nie

# 26,7

# 26,7

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)

Tak

Wiersz 340, pkt 1.2.1.6.

Nie

Wiersz 350, pkt 1.2.1.7.

27

Zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych (art. 32 ust. 3 lit. b))

# 27.1

kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych

Tak

Wiersz 380, pkt 1.2.3.1.

Nie

# 27,2

# 27,2

zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych

Tak

Wiersz 390, pkt 1.2.3.2.

Nie

Wiersz 400, pkt 1.2.3.3.
(1)   

Kwoty transakcji zabezpieczających swap zgłasza się dodatkowo w formularzu C 75.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV.

2.4.2.   Schemat podejmowania decyzji dotyczący kolumn w formularzu C 74.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV



#

Pozycja

Decyzja

Sprawozdawczość

1

Wpływ, który należy zgłosić w wierszach 010–430 formularza C 74.00 określonego w ZAŁĄCZNIKU XXIV zgodnie z art. 32, 33 i 34 oraz zgodnie z klasyfikacją określoną w sekcji 1 („Schemat podejmowania decyzji dotyczący wierszy w formularzu C 74.00”)

Nie

Brak

Tak

# 2

2

Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, z wyłączeniem instrumentów pochodnych (art. 32 ust. 3 lit. b)–c) i e)–f))

Tak

# 11

Nie

# 3

3

Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)

Tak

# 4

Nie

# 6

4

Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)

# 4,1

Część wpływów, która została wyłączona z ograniczenia wpływów

—

# 5

# 4,2

Część wpływów, która nie została wyłączona z ograniczenia wpływów

—

# 7

5

Część wpływów wyłączona z ograniczenia wpływów w wysokości 75 %, podlegająca ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

Tak

# 9

Nie

# 10

6

Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)

Tak

# 7

Nie

# 8

7

Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)

#7.1

Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana

—

Kolumna 010

# 7,2

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 080

# 7,3

Wpływ

—

Kolumna 140

8

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

Tak

# 9

Nie

# 10

9

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

# 9.1

Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana

—

Kolumna 020

# 9,2

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 090

# 9,3

Wpływ

—

Kolumna 150

10

Wpływy, które zostały całkowicie wyłączone z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–3)

# 10.1

Należne środki pieniężne/maksymalna kwota, która może zostać wykorzystana

—

Kolumna 030

# 10.2

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 100

# 10.3

Wpływ

—

Kolumna 160

11

Zabezpieczona transakcja finansowania, w przypadku której zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

Tak

# 12

Nie

# 3

12

Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)

Tak

# 13

Nie

# 15

13

Częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–5)

# 13.1

Część wpływów, która została wyłączona z ograniczenia wpływów

—

# 14

# 13.2

Część wpływów, która nie została wyłączona z ograniczenia wpływów

—

# 16

14

Część wpływów wyłączona z ograniczenia wpływów w wysokości 75 %, podlegająca ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

Tak

# 18

Nie

# 19

15

Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)

Tak

# 16

Nie

# 17

16

Wpływ podlegający ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % (art. 33 ust. 1)

# 16.1

Należne środki pieniężne

—

Kolumna 010

# 16.2

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

—

Kolumna 040

# 16.3

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 080

# 16.4

Wartość otrzymanego zabezpieczenia zgodnie z art. 9

—

Kolumna 110

# 16.5

Wpływ

—

Kolumna 140

17

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

Tak

# 18

Nie

# 19

18

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % (art. 33 ust. 4 i 5)

# 18.1

Należne środki pieniężne

—

Kolumna 020

# 18.2

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

—

Kolumna 050

# 18.3

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 090

# 18.4

Wartość otrzymanego zabezpieczenia zgodnie z art. 9

—

Kolumna 120

# 18.5

Wpływ

—

Kolumna 150

19

Wpływy, które zostały całkowicie wyłączone z ograniczenia wpływów (art. 33 ust. 2–3)

# 19.1

Należne środki pieniężne

—

Kolumna 030

# 19.2

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia

—

Kolumna 060

# 19.3

Mająca zastosowanie waga

—

Kolumna 100

# 19.4

Wartość otrzymanego zabezpieczenia zgodnie z art. 9

—

Kolumna 130

# 19.5

Wpływ

—

Kolumna 160

2.5.   Formularz dotyczący wpływów

2.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kwota – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {290}–{360}, {380}–{400}, {440}–{450} i {470}–{520} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 010 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.

020

Kwota – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {290}–{360}, {380}–{400}, {440}–{450} i {470}–{520} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 020 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.

030

Kwota – wyłączone z ograniczenia wpływów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {290}–{360}, {380}–{400}, {440}–{450} i {470}–{520} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalnych kwot, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają całkowitemu wyłączeniu z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i zgodnie z odpowiednimi instrukcjami przedstawionymi w niniejszym załączniku.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, część kwoty podlegającą wyłączeniu zgłasza się w kolumnie 020 lub 030, a część kwoty nieobjętą wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 010.

040

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 040 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.

050

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 050 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.

060

Wartość rynkowa otrzymanego zabezpieczenia – wyłączone z ograniczenia wpływów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 060 wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 050 lub 060, a wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem zgłasza się w kolumnie 040.

070

Waga standardowa

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wagi standardowe w kolumnie 070 są wagami wyjściowymi określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 i przedstawionymi w kolumnie 040 wyłącznie w celach informacyjnych.

080

Mająca zastosowanie waga – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe, ale nie muszą ograniczać się do takich ustaleń.

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130} {150}–{260}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510}, instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 080 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W odniesieniu do wierszy {060}–{090} i {170} mającą zastosowanie wagę przedstawioną w kolumnie 080 zgłasza się jako stosunek wartości przedstawionych w kolumnie 140 do wartości przedstawionych w kolumnie 010.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350}, {380}–{400} i {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 080 średnią wagę przypisaną do wartości rynkowej otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku, gdy zabezpieczona transakcja kredytowa jest objęta ograniczeniem wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

090

Mająca zastosowanie waga – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe, ale nie muszą ograniczać się do takich ustaleń.

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 090 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W odniesieniu do wierszy {060}–{090} i {170} mającą zastosowanie wagę przedstawioną w kolumnie 090 zgłasza się jako stosunek wartości przedstawionych w kolumnie 150 do wartości przedstawionych w kolumnie 020.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350}, {380}–{400} i {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 090 średnią wagę przypisaną do wartości rynkowej otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku, gdy zabezpieczona transakcja kredytowa jest objęta ograniczeniem wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

100

Mająca zastosowanie waga – wyłączone z ograniczenia wpływów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Mające zastosowanie wagi to wagi określone w art. 32–34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Mające zastosowanie wagi służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie wagi mogą odzwierciedlać ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe, ale nie muszą ograniczać się do takich ustaleń.

W odniesieniu do wierszy {040}, {060}–{090}, {120}–{130}, {150}–{260}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 100 średnią wagę przypisaną aktywom/należnym środkom pieniężnym/maksymalnym kwotom, które mogą zostać wykorzystane, które są objęte wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. W odniesieniu do wierszy {060}–{090} i {170} mającą zastosowanie wagę przedstawioną w kolumnie 100 zgłasza się jako stosunek wartości przedstawionych w kolumnie 160 do wartości przedstawionych w kolumnie 030.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350}, {380}–{400} i {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 100 średnią wagę przypisaną do wartości rynkowej otrzymanego zabezpieczenia w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, w przypadku, gdy zabezpieczona transakcja kredytowa jest objęta wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

110

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 110 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.

120

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 120 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, które podlegają ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.

130

Wartość otrzymanego zabezpieczenia obliczona zgodnie z art. 9 –wyłączone z ograniczenia wpływów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 130 obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Jeżeli właściwy organ zatwierdził częściowe wyłączenie z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym objętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 120 lub 130, a wartość zabezpieczenia otrzymanego w formie zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym nieobjętych wyłączeniem, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w kolumnie 110.

140

Wpływ – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {120}–{130}, {150}–{160}, {180}–{260}, {380}–{400}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 140 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, którą oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, podaną w kolumnie 010 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 080.

W odniesieniu do wierszy {060}–{090} stosuje się następującą procedurę:

— w przypadku braku zobowiązań umownych lub gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta jest niższa niż 50 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 010, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o 50 %, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 140. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa lub równa 50 %, ale nie przekracza 100 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 010, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o kwotę zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 140. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa niż 100 % należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 010, w kolumnie 140 zgłasza się wartość „0”, a różnicę między zobowiązaniami umownymi a należnymi środkami pieniężnymi zgłoszonymi w kolumnie 010 zgłasza się jako „zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania” w sekcjach 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 lub 1.1.6.6.1.4 formularza C 73.00 określonego w ZAŁĄCZNIKU XXIV;

— instytucje kredytowe zapewniają, aby w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie dochodziło do przypadków podwójnego liczenia takich pozycji.

W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 140 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 140 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 75 % zgodnie z art. 33 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, odejmując wartość z kolumny 110 od wartości z kolumny 010. Jeżeli otrzymana kwota będzie dodatnia, zgłasza się ją w kolumnie 140; jeżeli zaś będzie ujemna, zgłasza się wartość „0”.

150

Wpływ – podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {120}–{130}, {150}–{160}, {180}–{260}, {380}–{400}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 150 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, zgłoszoną w kolumnie 020 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 090.

W odniesieniu do wierszy {060}–{090} stosuje się następującą procedurę:

— w przypadku braku zobowiązań umownych lub gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta jest niższa niż 50 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 020, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o 50 %, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 150. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa lub równa 50 %, ale nie przekracza 100 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 020, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o kwotę zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 150. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa niż 100 % należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 020, w kolumnie 150 zgłasza się wartość „0”, a różnicę między zobowiązaniami umownymi a należnymi środkami pieniężnymi zgłoszonymi w kolumnie 020 zgłasza się jako „zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania” w sekcjach 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 lub 1.1.6.6.1.4 formularza C 73.00 określonego w ZAŁĄCZNIKU XXIV;

— instytucje kredytowe zapewniają, aby w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie dochodziło do przypadków podwójnego liczenia takich pozycji.

W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 150 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 150 sumę wpływów podlegających ograniczeniu wpływów w wysokości 90 % zgodnie z art. 33 ust. 4 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, odejmując wartość z kolumny 120 od wartości z kolumny 020. Jeżeli otrzymana kwota będzie dodatnia, zgłasza się ją w kolumnie 150; jeżeli zaś będzie ujemna, zgłasza się wartość „0”.

160

Wpływ – wyłączone z ograniczenia wpływów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odniesieniu do wierszy {040}, {120}–{130}, {150}–{160}, {180}–{260}, {380}–{400}, {450}, {470}–{480} i {500}–{510} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 160 sumę wpływów objętych całkowitym wyłączeniem z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, mnożąc całkowitą kwotę/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana, zgłoszoną w kolumnie 030 przez odpowiednią wagę podaną w kolumnie 100.

W odniesieniu do wierszy {060}–{090} stosuje się następującą procedurę:

— w przypadku braku zobowiązań umownych lub gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta jest niższa niż 50 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 030, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o 50 %, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 160. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa lub równa 50 %, ale nie przekracza 100 % kwoty należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 030, kwotę należnych środków pieniężnych obniża się o kwotę zobowiązań umownych w stosunku do danego rodzaju klienta, a otrzymany wynik zgłasza się w kolumnie 160. W takiej sytuacji w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie zgłasza się żadnych zobowiązań;

— w przypadku, gdy kwota zobowiązań umownych w stosunku do klienta jest większa niż 100 % należnych środków pieniężnych zgłoszonych w kolumnie 030, w kolumnie 160 zgłasza się wartość „0”, a różnicę między zobowiązaniami umownymi a należnymi środkami pieniężnymi zgłoszonymi w kolumnie 030 zgłasza się jako „zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania” w sekcjach 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 lub 1.1.6.6.1.4 formularza C 73.00 określonego w ZAŁĄCZNIKU XXIV;

— instytucje kredytowe zapewniają, aby w formularzu C 73.00 określonym w ZAŁĄCZNIKU XXIV nie dochodziło do przypadków podwójnego liczenia takich pozycji.

W odniesieniu do wiersza {170} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 160 sumę wpływów całkowicie wyłączonych z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 wyłącznie w przypadku, gdy instytucje kredytowe otrzymały takie zobowiązanie w celu umożliwienia im udzielenia kredytu preferencyjnego odbiorcy końcowemu lub otrzymały podobne zobowiązanie od wielostronnego banku rozwoju lub od podmiotu sektora publicznego.

W odniesieniu do wierszy {290}–{350} i wiersza {490} instytucje kredytowe zgłaszają w kolumnie 160 sumę wpływów całkowicie wyłączonych z ograniczenia wpływów zgodnie z art. 33 ust. 2, 3 i 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, których kwotę oblicza się, odejmując wartość z kolumny 130 od wartości z kolumny 030. Jeżeli otrzymana kwota będzie dodatnia, zgłasza się ją w kolumnie 160; jeżeli zaś będzie ujemna, zgłasza się wartość „0”.

2.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  WPŁYWY RAZEM

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 010 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana jako sumę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym;

— w odniesieniu do kolumny 140 wpływy razem jako sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji opartych na rynku kapitałowym i transakcji zabezpieczających swap pomniejszoną o różnicę między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji prowadzonych w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych oraz

— w odniesieniu do kolumny 150 i 160 wpływy razem jako sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji opartych na rynku kapitałowym i transakcji zabezpieczających swap pomniejszoną o różnicę między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji prowadzonych w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych oraz pomniejszoną o nadwyżkę wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej, o której mowa w art. 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

020

1.1.  Wpływy z transakcji niezabezpieczonych/depozytów

Artykuły 32, 33 i 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 020 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę aktywów/należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach transakcji niezabezpieczonych/depozytów oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu transakcji niezabezpieczonych/depozytów.

030

1.1.1.  środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 030 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (środki pieniężne należne od klientów niefinansowych, które nie odpowiadają spłatom kwoty głównej, oraz wszelkie inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych) oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) (wpływy od klientów niefinansowych, które nie odpowiadają spłatom kwoty głównej oraz wszelkie inne wpływy od klientów niefinansowych).

Środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym z klientem niefinansowym, które są zabezpieczone aktywami płynnymi zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, gdy transakcje te są określone w art. 192 pkt 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie zgłasza się w sekcji 1.1.1., ale zgłasza się je w sekcji 1.2. Środków pieniężnych należnych z tytułu takich transakcji zabezpieczonych zbywalnymi papierami wartościowymi, które nie kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, nie zgłasza się w sekcji 1.1.1., ale zgłasza się je w sekcji 1.2. Środki pieniężne należne z tytułu takich transakcji z klientami niefinansowymi zabezpieczonych niezbywalnymi aktywami, które nie kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się w odpowiednim wierszu sekcji 1.1.1.

Środków pieniężnych należnych od banków centralnych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2.

040

1.1.1.1.  środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie dotyczą spłaty kwoty głównej

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie odpowiadają spłacie kwoty głównej. Wpływy te obejmują odsetki i opłaty należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych).

Środków pieniężnych należnych od banków centralnych, które nie odpowiadają spłacie kwoty głównej, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2.

050

1.1.1.2.  inne środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 050 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę innych środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) jako sumę środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych w podziale na kontrahentów oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 inne wpływy razem od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) jako sumę innych wpływów od klientów niefinansowych w podziale na kontrahentów.

Środków pieniężnych należnych od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych), które nie odpowiadają spłacie kwoty głównej, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.1.1.

Innych środków pieniężnych należnych od banków centralnych nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.2.

Wpływów odpowiadających wypływom zgodnie ze zobowiązaniami do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.3.

060

1.1.1.2.1.  środki pieniężne należne od klientów detalicznych

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od klientów detalicznych.

070

1.1.1.2.2.  środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od przedsiębiorstw niefinansowych.

080

1.1.1.2.3.  środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od państw, wielostronnych banków rozwoju i podmiotów sektora publicznego.

090

1.1.1.2.4.  środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od innych podmiotów prawnych nieuwzględnionych powyżej.

100

1.1.2.  środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 100 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od banków centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych i nieoperacyjnych) oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od banków centralnych i klientów finansowych (z depozytów operacyjnych i nieoperacyjnych).

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni od banków centralnych i klientów finansowych, które nie są zaległe i w przypadku których bank nie ma powodu oczekiwać niewykonania zobowiązania w perspektywie 30 dni kalendarzowych.

Środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych nieodpowiadające spłatom kwoty głównej są zgłaszane w odpowiedniej sekcji.

Depozytów w instytucji centralnej, o których mowa w art. 27 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, nie zgłasza się jako wpływów.

110

1.1.2.1.  środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 110 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od klientów finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (niezależnie od tego, czy instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów) oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od klientów finansowych klasyfikowanych jako depozyty operacyjne (niezależnie od tego, czy instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów).

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne od klientów finansowych w celu, dla instytucji kredytowej, skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

120

1.1.2.1.1.  środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów

Artykuł 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od klientów finansowych w celu, dla instytucji kredytowej, skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, jeżeli instytucja kredytowa jest w stanie ustanowić odpowiadający symetryczny wskaźnik wpływów.

130

1.1.2.1.2.  środki pieniężne należne od klientów finansowych klasyfikowane jako depozyty operacyjne, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów

Artykuł 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od klientów finansowych w celu, dla instytucji kredytowej, skorzystania z usług rozliczeniowych, powierniczych lub zarządzania płynnością zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, jeżeli instytucja kredytowa nie jest w stanie ustanowić odpowiadającego symetrycznego wskaźnika wpływów. W odniesieniu do tych pozycji stosuje się wskaźnik wpływów w wysokości 5 %.

140

1.1.2.2.  środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W wierszu 140 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne, oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów od banków centralnych i klientów finansowych, których nie klasyfikuje się jako depozyty operacyjne.

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają środki pieniężne należne od banków centralnych i klientów finansowych, które nie kwalifikują się do traktowania jako depozyty operacyjne jak określono w art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

150

1.1.2.2.1.  środki pieniężne należne od banków centralnych

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od banków centralnych.

160

1.1.2.2.2.  środki pieniężne należne od klientów finansowych

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne od klientów finansowych, które nie kwalifikują się do traktowania jako depozyty operacyjne jak określono w art. 32 ust. 3 lit. d) w związku z art. 27 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wpływów odpowiadających wypływom zgodnie ze zobowiązaniami do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, nie zgłasza się w tej pozycji, zgłasza się je natomiast w sekcji 1.1.3.

170

1.1.3.  wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Artykuł 32 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wpływy odpowiadające wypływom wynikającym ze zobowiązań do udzielenia kredytu preferencyjnego, o którym mowa w art. 31 ust. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

180

1.1.4.  środki pieniężne należne z tytułu transakcji finansowania handlu

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne w ciągu 30 najbliższych dni z tytułu transakcji finansowania handlu zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

190

1.1.5.  środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

Artykuł 32 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. a) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

200

1.1.6.  aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie

Artykuł 32 ust. 3 lit. i) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa, których termin zapadalności nie został określony w umowie zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. i) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Wpływy uznaje się jedynie wtedy, gdy w postanowieniach umowy jest przewidziana możliwość wycofania lub wyegzekwowania płatności przez instytucję kredytową w terminie 30 dni kalendarzowych. Odsetki i minimalne opłaty, którymi zostanie obciążony rachunek klienta w ciągu 30 dni kalendarzowych uwzględnia się w zgłoszonej kwocie. Odsetki i minimalne opłaty z tytułu aktywów, których termin zapadalności nie został określony w umowie, które stają się wymagalne na mocy umowy i które skutkują faktycznymi wpływami pieniężnymi w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych uznaje się za należne środki pieniężne i zgłasza w odpowiednim wierszu zgodnie ze sposobem traktowania określonym w art. 32 w odniesieniu do należnych środków pieniężnych. Instytucje kredytowe nie zgłaszają innych naliczonych odsetek, którymi nie zostanie obciążony rachunek klienta ani które nie doprowadzą do faktycznych wpływów pieniężnych w ciągu 30 dni kalendarzowych.

210

1.1.7.  środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

Artykuł 32 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Środki pieniężne należne z tytułu pozycji w instrumentach kapitałowych objętych głównym indeksem, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi zgodnie z art. 32 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61. Pozycja obejmuje środki pieniężne wymagane zgodnie z umową w ciągu 30 najbliższych dni, takie jak dywidendy pieniężne od instrumentów kapitałowych objętych głównym indeksem i środki pieniężne należne z tytułu takich instrumentów kapitałowych sprzedanych, ale jeszcze nierozliczonych, jeżeli nie uznaje się ich za aktywa płynne zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

220

1.1.8.  wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, pod warunkiem że nie są zgłoszone jako aktywa płynne

Artykuł 32 ust. 3 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. g) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, pod warunkiem że nie występuje podwójne naliczanie z aktywami płynnymi.

Niezależnie od przepisów art. 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 nie uwzględnia się niewykorzystanych instrumentów kredytowych ani instrumentów wsparcia płynności i wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od podmiotów innych niż banki centralne. Nie uwzględnia się niewykorzystanych nieodwoływalnych instrumentów wsparcia płynności ani wszelkich innych zobowiązań otrzymanych od banków centralnych, które uznaje się za aktywa płynne zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

230

1.1.9.  wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu

Artykuł 32 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wpływy z uwolnionych kwot posiadanych na oddzielnych rachunkach zgodnie z wymogami regulacyjnymi w zakresie ochrony aktywów klienta przeznaczonych do obrotu zgodnie z art. 32 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wpływy uznaje się jedynie wtedy, gdy wspomniane kwoty są utrzymywane w postaci aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

240

1.1.10.  wpływy z tytułu instrumentów pochodnych

Artykuł 32 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wpływy środków pieniężnych oczekiwane w perspektywie 30 dni kalendarzowych z tytułu umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucja kredytowa oblicza wpływy oczekiwane w perspektywie 30 dni kalendarzowych w kwocie netto, w podziale na kontrahentów, na podstawie dwustronnych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W kwocie netto oznacza również po pomniejszeniu o wartość otrzymanego zabezpieczenia, pod warunkiem że kwalifikuje się ono jako składnik aktywów płynnych zgodnie z tytułem II rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wypływy i wpływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na walutowych instrumentach pochodnych, które zakładają pełną, jednoczesną (lub w ciągu tego samego dnia) wymianę kwot głównych, oblicza się w ujęciu netto, nawet wówczas, gdy transakcje te nie są objęte dwustronną umową o kompensowaniu zobowiązań.

W przypadku sprawozdawczości w istotnej walucie przepływy w ramach transakcji denominowanych w walucie obcej są dzielone według poszczególnych walut. Kompensowanie według kontrahentów można stosować wyłącznie do przepływów w danej walucie.

250

1.1.11.  wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwe organy wyraziły zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

Artykuł 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów zgodnie z art. 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

260

1.1.12.  inne wpływy

Artykuł 32 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wszystkie inne wpływy zgodnie z art. 32 ust. 2 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które nie zostały zgłoszone w żadnym innym miejscu formularza.

270

1.2.  Wpływy z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym

Artykuł 32 ust. 3 lit. b), c) i f) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 odnosi się do wpływów wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym.

W wierszu 270 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym (niezależnie od tego, czy zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych) oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym (niezależnie od tego, czy zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych).

280

1.2.1.  zabezpieczenie, które kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

W wierszu 280 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jeżeli zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym według rodzaju zabezpieczenia;

— w odniesieniu do każdej z kolumn 040, 050 i 060 całkowitą wartość rynkową zabezpieczenia otrzymanego z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jeżeli zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę wartości rynkowej zabezpieczenia otrzymanego z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym według rodzaju zabezpieczenia;

— w odniesieniu do każdej z kolumn 110, 120 i 130 całkowitą wartość zabezpieczenia otrzymanego z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, jeżeli zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę wartości zabezpieczenia otrzymanego z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym według rodzaju zabezpieczenia, obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jeżeli zabezpieczenie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym według rodzaju zabezpieczenia.

290

1.2.1.1.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

300

1.2.1.2.  zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością.

310

1.2.1.3.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A, wszystkie rodzaje.

320

1.2.1.4.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów)

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, jeżeli aktywami bazowymi są kredyty określone art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (i)–(iii), spełniające wszystkie istotne wymogi zawarte w art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

330

1.2.1.5.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci obligacji charakteryzujących się wysoką jakością.

340

1.2.1.6.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych)

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, jeżeli aktywami bazowymi są kredyty określone art. 13 ust. 2 lit. g) ppkt (iv)–(v), spełniające wszystkie istotne wymogi zawarte w art. 13 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

350

1.2.1.7.  zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione w sekcjach 1.2.1.4, 1.2.1.5 ani 1.2.1.6.

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B nieuwzględnione powyżej.

360

1.2.2.  zabezpieczenie wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Całe zabezpieczenie, które jest wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkiej. Jeżeli dowolny rodzaj zabezpieczenia jest wykorzystywany w celu pokrycia pozycji krótkiej, zgłasza się to w tej sekcji, a nie w żadnym z powyższych wierszy. Należy unikać podwójnego liczenia.

370

1.2.3.  zabezpieczenie, które nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych

W wierszu 370 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę środków pieniężnych należnych z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jeżeli zabezpieczenie nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę środków pieniężnych należnych z tytułu kredytów na depozyt zabezpieczający – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać aktywów niepłynnych, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku, gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym; oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 sumę wpływów z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, jeżeli zabezpieczenie nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych, jako sumę wpływów z tytułu kredytów na depozyt zabezpieczający – w przypadku gdy zabezpieczenie ma postać aktywów niepłynnych, zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym – w przypadku gdy zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych, oraz zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym zabezpieczonych dowolnym innym zabezpieczeniem niepłynnym.

380

1.2.3.1.  kredyty na depozyt zabezpieczający: zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych

Artykuł 32 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Kredyty na depozyt zabezpieczający zaciągnięte w oparciu o zabezpieczenie w postaci aktywów niepłynnych, jeżeli otrzymane aktywa nie są wykorzystywane w celu pokrycia pozycji krótkich zgodnie z art. 32 ust. 3 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

390

1.2.3.2.  zabezpieczenie w postaci niepłynnych instrumentów kapitałowych

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie ma postać niepłynnych instrumentów kapitałowych.

400

1.2.3.3.  wszystkie inne rodzaje zabezpieczenia niepłynnego

Artykuł 32 ust. 3 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Zabezpieczenie ma postać zabezpieczenia niepłynnego nieuwzględnionego powyżej.

410

1.3.  Wpływy razem z tytułu transakcji zabezpieczających swap

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają sumę wpływów z tytułu transakcji zabezpieczających swap obliczoną w formularzu C 75.00 przedstawionym w załączniku XXIV.

420

1.4.  (Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)

Artykuł 32 ust. 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W odpowiednich kolumnach 140, 150 i 160 instytucje zgłaszają sumę całkowitej ważonej kwoty wpływów z państw trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych, pomniejszone o sumę całkowitej ważonej kwoty wypływów ujętych w kolumnie 060 w wierszu 1380 w formularzu C 73.00, pochodzących z państw trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych. Jeżeli kwota ta jest ujemna, instytucje zgłaszają wartość „0”.

430

1.5.  (Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)

Artykuł 2 ust. 3 lit. e) i art. 33 ust. 6 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Instytucje kredytowe prowadzące sprawozdawczość skonsolidowaną zgłaszają w odpowiedniej kolumnie 140, 150 lub 160 kwotę wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej, o której mowa w art. 33 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, które przekraczają kwotę wypływów pochodzących od tego samego przedsiębiorstwa.

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

440

2.  Współzależne wpływy

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają jako pozycję uzupełniającą współzależne wpływy, które nie zostały uwzględnione przy obliczaniu wpływów, ponieważ zostały skompensowane wypływami. Wszelkie współzależne wpływy, które nie zostały skompensowane wypływami (nadwyżka), uwzględnia się w odpowiednim wierszu w sekcji 1.

Instytucje kredytowe zapewniają, że nie dochodzi do przypadków podwójnego liczenia tych pozycji w formularzu dotyczącym wypływów.

450

3.  Wpływy z transakcji FX

Tę pozycję uzupełniającą wypełnia się wyłącznie w przypadku zgłaszania kwot w walutach podlegających oddzielnym wymogom sprawozdawczym.

W przypadku sprawozdawczości w istotnej walucie instytucje kredytowe zgłaszają część wpływów z tytułu instrumentów pochodnych (uwzględnianych w sekcji 1.1.10.), które mają związek z głównymi przepływami walutowymi w odnośnej istotnej walucie z tytułu swapów walutowych, transakcji walutowych typu spot i forward o okresie zapadalności wynoszącym 30 dni kalendarzowych. Kompensowanie według kontrahentów można stosować wyłącznie do przepływów w danej walucie.

460

4.  Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają jako pozycje uzupełniające wszystkie transakcje ujęte w sekcji 1 (z wyłączeniem sekcji 1.1.11.), w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W wierszu 460 w formularzu C 74.00 określonym w załączniku XXIV instytucje kredytowe zgłaszają:

— w odniesieniu do każdej z kolumn 010, 020 i 030 całkowitą kwotę należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jako sumę należnych środków pieniężnych/maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów; oraz

— w odniesieniu do każdej z kolumn 140, 150 i 160 wpływy razem w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony jako sumę wpływów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w podziale na rodzaje transakcji i kontrahentów.

470

4.1.  Środki pieniężne należne od klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne od klientów niefinansowych ujęte w sekcji 1.1.1., w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub centralną instytucją kredytową lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

480

4.2.  Środki pieniężne należne od klientów finansowych

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne od klientów finansowych ujęte w sekcji 1.1.2., w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

490

4.3.  Transakcje zabezpieczone

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym oraz całkowitą wartość rynkową otrzymanego zabezpieczenia ujętą w sekcji 1.2., a także wartość zabezpieczenia obliczoną zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 (kolumny 110–130), w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

500

4.4.  Środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszystkie środki pieniężne należne z tytułu papierów wartościowych, których termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych, ujęte w sekcji 1.1.5., w przypadku, gdy emitent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

510

4.5.  Wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają wszelkie inne wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony ujęte w sekcjach 1.1.3.–1.1.12. (z wyłączeniem sekcji 1.1.5. i 1.1.11.), w przypadku, gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji kredytowej lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

520

4.6.  Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ nie wyraził zgody na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów

Wpływy z niewykorzystanych instrumentów kredytowych lub instrumentów wsparcia płynności otrzymanych od członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ nie wyraził zgody na stosowanie wyższego wskaźnika wpływów zgodnie z art. 34 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 4: TRANSAKCJE ZABEZPIECZAJĄCE SWAP)

3.   Transakcje zabezpieczające swap

3.1.   Uwagi ogólne

1. W niniejszym formularzu zgłasza się każdą transakcję, której termin zapadalności upływa w ciągu 30 dni kalendarzowych, w ramach której aktywa niepieniężne są wymieniane na inne aktywa niepieniężne. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono kolorem szarym.

2. Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych, prowadzą do wypływu w przypadku nadwyżki wartości płynności aktywów będących przedmiotem zaciągniętej pożyczki w porównaniu z wartością płynności aktywów będących przedmiotem udzielonej pożyczki, chyba że kontrahentem jest bank centralny, wówczas stosuje się wskaźnik wypływów równy 0 %.

3. Transakcje zabezpieczające swap, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych, prowadzą do wpływu w przypadku nadwyżki wartości płynności aktywów będących przedmiotem udzielonej pożyczki w porównaniu z wartością płynności aktywów będących przedmiotem zaciągniętej pożyczki, chyba że uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które można przedłużyć ponad 30 dni kalendarzowych, wówczas stosuje się wskaźnik wpływów równy 0 %.

4. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności oblicza się zgodnie z art. 9, a w przypadku aktywów niepłynnych wartość płynności wynosi zero.

5. Każdą transakcję zabezpieczającą swap ocenia się indywidualnie, a przepływ zgłasza się jako wypływy albo wpływ (w odniesieniu do każdej transakcji) w odpowiednim wierszu. Jeżeli jedna transakcja obejmuje wiele kategorii rodzajów zabezpieczenia (np. koszyk zabezpieczeń), wówczas na potrzeby sprawozdawczości dzieli się ją na części odpowiadające wierszom formularza i oceniana jest każda jej część.

6. W przypadku istotnej waluty zgłaszane kwoty obejmują wyłącznie kwoty denominowane w istotnej walucie w celu zapewnienia, że niedopasowanie walutowe jest poprawnie odzwierciedlone. Może to oznaczać, że w formularzu dotyczącym istotnej waluty zgłaszana będzie tylko jedna strona transakcji, co będzie miało odpowiedni wpływ na nadwyżkę wartości płynności.

7. Instytucje kredytowe zgłaszają pozycje określone w niniejszym formularzu w odpowiednich walutach, zgodnie z art. 4 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

8. Przepływy z tytułu transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi przypadające w ciągu 30 dni kalendarzowych zgłaszane są w niniejszym formularzu w kolumnach 090–120, a nie są zgłaszane w kolumnach 010–080.

1.2.   Uwagi szczegółowe

9. Instytucje zgłaszają wyłącznie aktywa poziomu 1, 2 A i 2B, które kwalifikują się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II. W odniesieniu do zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki dotyczy to aktywów, które w terminie zapadalności kwalifikowałyby się jako aktywa płynne zgodnie z tytułem II, obejmującym wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

10. Jeżeli zabezpieczenie spełnia kryteria dotyczące poziomu 1, 2 A lub 2B określone w art. 10–19 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, lecz nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z tytułem II, obejmującym wymogi ogólne i wymagania operacyjne określone w art. 7 i 8 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, zgłasza się je jako aktywa niepłynne. Podobnie, jeżeli instytucja może uznać w ramach swoich aktywów płynnych wysokiej jakości jedynie część posiadanych przez nią akcji w walucie obcej lub aktywów stanowiących należności od rządu centralnego lub banku centralnego w walucie obcej lub aktywów stanowiących należności od rządu centralnego lub banku centralnego w walucie krajowej, wówczas zgłoszeniu podlega jedynie możliwa do uznania część w ramach wierszy dotyczących poziomu 1, 2 A i 2B (zob. art. 12 ust. 1 lit. c) ppkt (i)–(iii) i art. 10 ust. 1 lit. d)). Jeżeli określony składnik aktywów wykorzystuje się jako zabezpieczenie, ale w kwocie, która stanowi nadwyżkę w stosunku do części, którą można uznać w ramach aktywów płynnych, kwotę nadwyżki zgłasza się w sekcji dotyczącej aktywów niepłynnych.

11. Aktywa poziomu 2 A będące przedmiotem transakcji zabezpieczających swap zgłasza się w odpowiednim wierszu dotyczącym aktywów płynnych poziomu 2 A, nawet jeżeli stosuje się alternatywne podejście w zakresie płynności (tj. w ramach sprawozdawczości w zakresie transakcji zabezpieczających swap nie przenosi się aktywów z wiersza dotyczącego aktywów poziomu 2 A do wiersza dotyczącego aktywów poziomu 1).

Formularz dotyczący transakcji zabezpieczających swap

Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn



Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 010. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (art. 8 ust. 5).

020

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 020. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości. Zastosowana waga jest powiązana z wagą/redukcją wartości stosowaną do odpowiedniego rodzaju składnika aktywów w formularzu C 72.00 określonym w załączniku XXIV. Stosowaną wagę określa instytucja, lecz określając ją, instytucja kieruje się minimalnymi standardowymi wagami określonymi w tytule II w odniesieniu do poszczególnych składników aktywów.

030

Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 030. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (art. 8 ust. 5).

040

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 040. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości. Zastosowana waga jest powiązana z wagą/redukcją wartości stosowaną do odpowiedniego rodzaju składnika aktywów w formularzu C 72.00 określonym w załączniku XXIV. Stosowaną wagę określa instytucja, lecz określając ją, instytucja kieruje się minimalnymi standardowymi wagami określonymi w tytule II w odniesieniu do poszczególnych składników aktywów.

050

Wypływy

Jeżeli wartość kolumny 040 jest wyższa od wartości kolumny 020 (w odniesieniu do danej transakcji), różnicę zgłasza się w kolumnie 050 (wypływy), chyba że kontrahentem jest bank centralny, w którym to przypadku zgłasza się wartość wypływu równą zero.

060

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %

Jeżeli wartość kolumny 020 jest wyższa od wartości kolumny 040 (w odniesieniu do danej transakcji), różnicę zgłasza się w kolumnie 060/070/080 (wpływy), chyba że uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które można przedłużyć ponad 30 dni kalendarzowych, w którym to przypadku zgłasza się wartość wpływu równą zero.

Jeżeli transakcja podlega ograniczeniu wpływów w wysokości 75 %, wówczas uzupełnia się kolumnę 060.

070

Wpływy podlegające ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %

Jeżeli wartość kolumny 020 jest wyższa od wartości kolumny 040 (w odniesieniu do danej transakcji), różnicę zgłasza się w kolumnie 060/070/080 (wpływy), chyba że uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które można przedłużyć ponad 30 dni kalendarzowych, w którym to przypadku zgłasza się wartość wpływu równą zero.

Jeżeli transakcja podlega ograniczeniu wpływów w wysokości 90 %, wówczas uzupełnia się kolumnę 070.

080

Wpływy wyłączone z ograniczenia wpływów

Jeżeli wartość kolumny 020 jest wyższa od wartości kolumny 040 (w odniesieniu do danej transakcji), różnicę zgłasza się w kolumnie 060/070/080 (wpływy), chyba że uzyskane zabezpieczenie jest ponownie wykorzystane w celu pokrycia pozycji krótkich, które można przedłużyć ponad 30 dni kalendarzowych, w którym to przypadku zgłasza się wartość wpływu równą zero.

Jeżeli transakcja jest wyłączona z ograniczenia wpływów, wówczas uzupełnia się kolumnę 080.

090

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi: Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 090. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (art. 8 ust. 5).

100

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi: Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem udzielonej pożyczki zgłasza się w kolumnie 100. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości. Zastosowana waga jest powiązana z wagą/redukcją wartości stosowaną do odpowiedniego rodzaju składnika aktywów w formularzu C 72.00 określonym w załączniku XXIV. Stosowaną wagę określa instytucja, lecz określając ją, instytucja kieruje się minimalnymi standardowymi wagami określonymi w tytule II w odniesieniu do poszczególnych składników aktywów.

110

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi: Wartość rynkowa zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość rynkową zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 110. Wartość rynkowa odzwierciedla bieżącą wartość rynkową przed zastosowaniem redukcji wartości i po uwzględnieniu przepływów wynikających z likwidacji powiązanych zabezpieczeń (art. 8 ust. 5).

120

Wyłącznie zabezpieczone instrumentami pochodnymi: Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki

Wartość płynności zabezpieczenia będącego przedmiotem zaciągniętej pożyczki zgłasza się w kolumnie 120. W przypadku aktywów płynnych wartość płynności odzwierciedla wartość danego składnika aktywów po uwzględnieniu redukcji wartości. Zastosowana waga jest powiązana z wagą/redukcją wartości stosowaną do odpowiedniego rodzaju składnika aktywów w formularzu C 72.00 określonym w załączniku XXIV. Stosowaną wagę określa instytucja, lecz określając ją, instytucja kieruje się minimalnymi standardowymi wagami określonymi w tytule II w odniesieniu do poszczególnych składników aktywów.

Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.  CAŁKOWITA WARTOŚĆ TRANSAKCJI ZABEZPIECZAJĄCYCH SWAP I ZABEZPIECZONYCH INSTRUMENTAMI POCHODNYMI

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap i zabezpieczonych instrumentami pochodnymi.

020

1.1.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowitą wartość transakcji zabezpieczających swap i transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością).

030

1.1.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

040

1.1.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

050

1.1.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

060

1.1.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

070

1.1.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

080

1.1.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

090

1.1.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

100

1.1.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

110

1.2.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością.

120

1.2.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

130

1.2.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

140

1.2.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

150

1.2.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

160

1.2.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

170

1.2.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

180

1.2.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

190

1.2.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

200

1.3.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2 A, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2 A.

210

1.3.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

220

1.3.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

230

1.3.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

240

1.3.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

250

1.3.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

260

1.3.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

270

1.3.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

280

1.3.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

290

1.4.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i zabezpieczonych instrumentów pochodnych w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1).

300

1.4.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

310

1.4.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

320

1.4.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

330

1.4.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

340

1.4.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

350

1.4.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

360

1.4.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

370

1.4.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

380

1.5.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością.

390

1.5.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

400

1.5.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

410

1.5.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

420

1.5.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

430

1.5.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

440

1.5.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

450

1.5.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

460

1.5.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

470

1.6.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1), a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i zabezpieczonych instrumentów pochodnych w ramach transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1).

480

1.6.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

490

1.6.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

500

1.6.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (oparte na kredytach przedsiębiorstw lub osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

510

1.6.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

520

1.6.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

530

1.6.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

540

1.6.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

550

1.6.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

560

1.7.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są inne aktywa poziomu 2B.

570

1.7.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

580

1.7.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

590

1.7.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

600

1.7.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

610

1.7.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

620

1.7.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

630

1.7.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

640

1.7.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

650

1.8.  Całkowite wartości transakcji, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne, a przedmiotem zaciągniętej pożyczki są następujące rodzaje zabezpieczenia:

Art. 28 ust. 4 i art. 32 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

W tej sekcji instytucje kredytowe zgłaszają, w odniesieniu do każdej z kolumn, całkowite wartości transakcji zabezpieczających swap i zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, w których przedmiotem udzielonej pożyczki są aktywa niepłynne.

660

1.8.1.  aktywa poziomu 1 (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością, (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

670

1.8.2.  aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 1: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

680

1.8.3.  aktywa poziomu 2 A

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2 A (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

690

1.8.4.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (kredyty na nieruchomości mieszkalne lub na zakup samochodów, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

700

1.8.5.  aktywa poziomu 2B: obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

710

1.8.6.  aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1)

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa poziomu 2B: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (kredyty komercyjne lub dla osób fizycznych, państwo członkowskie, CQS1) (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

720

1.8.7.  inne aktywa poziomu 2B

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na inne aktywa poziomu 2B (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

730

1.8.8.  aktywa niepłynne

Transakcje, w których instytucja zamieniła aktywa niepłynne (będące przedmiotem udzielonej pożyczki) na aktywa niepłynne (będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki).

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

740

2.  Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap (z uwzględnieniem wszystkich kontrahentów), jeżeli zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki zostało wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich

W tej sekcji instytucje zgłaszają całkowitą kwotę transakcji zabezpieczających swap (z uwzględnieniem wszystkich kontrahentów) zgłoszonych w wierszach powyżej, jeżeli zabezpieczenie będące przedmiotem zaciągniętej pożyczki zostało wykorzystane do pokrycia pozycji krótkich w przypadku, gdy zastosowano wskaźnik wypływów w wysokości 0 %.

750

3.  Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami wewnątrz grupy

W tej sekcji instytucje zgłaszają zgłoszoną powyżej całkowitą kwotę transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami wewnątrz grupy.

760

4.  Całkowita kwota transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami będącymi bankami centralnymi

W tej sekcji instytucje zgłaszają całkowitą kwotę transakcji zabezpieczających swap przeprowadzonych z kontrahentami będącymi bankami centralnymi, zgłoszonych w wierszach powyżej, w odniesieniu do których zastosowano wskaźnik wypływów w wysokości 0 %.

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI (CZĘŚĆ 5: OBLICZENIA)

4.   Obliczenia

4.1.   Uwagi ogólne

Poniżej przedstawiono formularz, który zawiera informacje dotyczące obliczeń przeprowadzanych na potrzeby sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto określonego w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono kolorem szarym.

4.2.   Uwagi szczegółowe

Odwołania do komórek mają następującą formę: formularz; wiersz; kolumna. Na przykład {C 72.00; r130; c040} odnosi się do formularza dotyczącego aktywów płynnych; wiersz 130; kolumna 040.

Formularz dotyczący obliczeń

Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy



Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

OBLICZENIA

Licznik, mianownik, wskaźnik

Artykuł 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Licznik, mianownik i wskaźnik w przypadku wskaźnika pokrycia wypływów netto.

Wszystkie poniższe dane należy wprowadzić w kolumnie 010 danego wiersza.

010

1.  Zabezpieczenie przed utratą płynności

Należy zgłosić wartość określoną w {C 76.00; r290; c010}.

020

2.  Wypływy płynności netto

Należy zgłosić wartość określoną w {C 76.00; r370; c010}.

030

3.  Wskaźnik pokrycia wypływów netto (%)

Należy zgłosić wartość wskaźnika pokrycia wypływów netto obliczoną zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61.

Wskaźnik pokrycia wypływów netto jest równy stosunkowi posiadanego przez instytucję kredytową zabezpieczenia przed utratą płynności do jej wypływów płynności netto przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30 dni kalendarzowych; wskaźnik ten jest wyrażony procentowo.

Jeżeli wartość {C 76.00; r020; c010} jest równa zeru (co powoduje, że wartość wskaźnika jest równa nieskończoności), należy zgłosić wartość 999999.

Wyliczenie licznika

Art. 17 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i ZAŁĄCZNIK I do tego rozporządzenia

Wzór stosowany do obliczania zabezpieczenia przed utratą płynności.

Wszystkie poniższe dane należy wprowadzić w kolumnie 010 danego wiersza.

040

4.  Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – zabezpieczenie przed utratą płynności (wartość obliczona zgodnie z art. 9): nieskorygowana

Należy zgłosić wartość określoną w {C 72.00; r030; c040}.

050

5.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wypływy aktywów poziomu 1 w postaci płynnych papierów wartościowych (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością) w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

060

6.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wpływy aktywów poziomu 1 w postaci płynnych papierów wartościowych (z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością) w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

070

7.  Zabezpieczone wypływy środków pieniężnych w okresie 30 dni

Należy zgłosić wypływy środków pieniężnych (składnika aktywów poziomu 1) w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

080

8.  Zabezpieczone wpływy środków pieniężnych w okresie 30 dni

Należy zgłosić wpływy środków pieniężnych (składnika aktywów poziomu 1) w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności wynosi przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

090

9.  Aktywa poziomu 1, z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako a.

Należy zgłosić skorygowaną kwotę aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje niezabezpieczone przed zastosowaniem ograniczenia.

Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze się pod uwagę skutki zamknięcia zabezpieczonych transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

100

10.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

Należy zgłosić wartość określoną w {C 72.00; r180; c040}.

110

11.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wypływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wypływy aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

120

12.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – wpływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wpływy aktywów poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

130

13.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako b.

Należy zgłosić skorygowaną kwotę aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje zabezpieczone przed zastosowaniem ograniczenia.

Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze się pod uwagę skutki zamknięcia zabezpieczonych transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia odniesienia.

140

14.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako b′.

Należy zgłosić wartość b′ (skorygowanej kwoty aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje zabezpieczone po zastosowaniu ograniczenia)

= MIN(b, a70/30)

gdzie b = skorygowana kwota aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje zabezpieczone przed zastosowaniem ograniczenia.

150

15.  Aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wyjątkowo wysoką jakością – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

Należy zgłosić różnicę między b a b′. Wartość b i b′ ustala się zgodnie z przepisami pkt 5 załącznika I.

160

16.  Aktywa poziomu 2 A – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

Należy zgłosić wartość określoną w {C 72.00; r230; c040}.

170

17.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A – wypływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wypływy aktywów poziomu 2 A w postaci płynnych papierów wartościowych w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

180

18.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2 A – wpływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wpływy aktywów poziomu 2 A w postaci płynnych papierów wartościowych w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

190

19.  Aktywa poziomu 2 A – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako c.

Należy zgłosić skorygowaną kwotę aktywów poziomu 2 A przed zastosowaniem ograniczenia.

Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze się pod uwagę skutki zamknięcia zabezpieczonych transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

200

20.  Aktywa poziomu 2 A – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką strukturę zabezpieczenia określa się jako c′.

Należy zgłosić wartość c′ (skorygowanej kwoty aktywów poziomu 2 A po zastosowaniu ograniczenia)

= MIN(c, (a + b′)40/60, MAX(a70/30 – b′, 0))

gdzie c = skorygowana kwota aktywów poziomu 2 A przed zastosowaniem ograniczenia

210

21.  Aktywa poziomu 2 A – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

Należy zgłosić różnicę między c a c′. Wartość c i c′ ustala się zgodnie z przepisami pkt 5 załącznika I.

220

22.  Aktywa poziomu 2B – wartość obliczona zgodnie z art. 9: nieskorygowana

Należy zgłosić wartość określoną w {C 72.00; r310; c040}.

230

23.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wypływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wypływy aktywów poziomu 2 B w postaci płynnych papierów wartościowych w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

240

24.  Zabezpieczenie aktywami poziomu 2B – wpływy w okresie 30 dni

Należy zgłosić wpływy aktywów poziomu 2 B w postaci płynnych papierów wartościowych w momencie zamknięcia dowolnej zabezpieczonej transakcji finansowania, zabezpieczonej transakcji kredytowej, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonej instrumentami pochodnymi, której termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

250

25.  Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota przed zastosowaniem ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako d.

Należy zgłosić skorygowaną kwotę aktywów poziomu 2 B przed zastosowaniem ograniczenia.

Przy obliczaniu skorygowanej kwoty bierze się pod uwagę skutki zamknięcia zabezpieczonych transakcji finansowania, zabezpieczonych transakcji kredytowych, transakcji wymiany aktywów lub transakcji zabezpieczonych instrumentami pochodnymi, których termin zapadalności przypada w ciągu 30 dni kalendarzowych od dnia dokonania obliczenia.

260

26.  Aktywa poziomu 2B – „skorygowana kwota po zastosowaniu ograniczenia”

W pkt 5 załącznika I taką kwotę określa się jako d′.

Należy zgłosić wartość d′ (skorygowanej kwoty aktywów poziomu 2B po zastosowaniu ograniczenia)

= MIN (d, (a + b′ + c′)15/85, MAX((a + b′)40/60 – c′,0), MAX(70/30a-b′-c′,0))

gdzie d = skorygowana kwota aktywów poziomu 2B przed zastosowaniem ograniczenia.

270

27.  Aktywa poziomu 2B – „kwota nadwyżki aktywów płynnych”

Należy zgłosić różnicę między d a d′. Wartość d i d′ ustala się zgodnie z przepisami pkt 5 załącznika I.

280

28.  Kwota nadwyżki aktywów płynnych

Pkt 4 załącznika I

Należy zgłosić „kwotę nadwyżki aktywów płynnych”. Kwota ta stanowi równowartość:

a)  skorygowanej kwoty aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje niezabezpieczone; powiększonej o

b)  skorygowaną kwotę aktywów poziomu 1 stanowiących obligacje zabezpieczone; powiększonej o

c)  skorygowaną kwotę aktywów poziomu 2 A; powiększonej o

d)  skorygowaną kwotę aktywów poziomu 2B;

pomniejszonej o najmniejszą z następujących kwot:

e)  sumę a, b, c i d;

f)  100/30 pomnożone przez a;

g)  100/60 pomnożone przez sumę a i b;

h)  100/85 pomnożone przez sumę a, b i c.

290

29.  Zabezpieczenie przed utratą płynności

Pkt 2 załącznika I

Należy zgłosić wartość zabezpieczenia przed utratą płynności stanowiącą równowartość:

a)  kwoty aktywów poziomu 1; powiększonej o

b)  kwotę aktywów poziomu 2 A; powiększonej o

c)  kwotę aktywów poziomu 2B;

pomniejszonej o mniejszą z następujących kwot:

d)  sumę a, b i c; lub

e)  „kwotę nadwyżki aktywów płynnych”.

Wyliczenie mianownika

ZAŁĄCZNIK II do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61

Wzór stosowany do obliczania wypływów płynności netto

gdzie,

NLO (Net liquidity outflow) = Wypływy płynności netto

TO (Total outflows) = Wypływy razem

TI (Total inflows) = Wpływy razem

FEI (Fully exempted inflows) = Wpływy całkowicie wyłączone

IHC (Inflows subject to higher cap of 90 % outflows) = Wpływy podlegające ograniczeniu na wyższym poziomie równym 90 % wypływów

IC (Inflows subject to cap of 75 % of outflows) = Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 % wypływów

Wszystkie poniższe dane należy wprowadzić w kolumnie 010 danego wiersza

300

30.  Wypływy razem

TO = wartość zgłoszona w formularzu dotyczącym wypływów.

Należy zgłosić wartość określoną w {C 73.00; r010; c060}.

310

31.  Wpływy całkowicie wyłączone

FEI = wartość zgłoszona w formularzu dotyczącym wpływów.

Należy zgłosić wartość określoną w {C 74.00; r010; c160}.

320

32.  Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 90 %

IHC = wartość zgłoszona w formularzu dotyczącym wpływów.

Należy zgłosić wartość określoną w {C 74.00; r010; c150}.

330

33.  Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 %

IC = wartość zgłoszona w formularzach dotyczących wpływów i transakcji zabezpieczających swap.

Należy zgłosić wartość określoną w {C 74.00; r010; c140}.

340

34.  Redukcja wpływów całkowicie wyłączonych

Należy zgłosić następującą część obliczeń NLO:

= MIN (FEI, TO).

350

35.  Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 90 %

Należy zgłosić następującą część obliczeń NLO:

= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)).

360

36.  Redukcja wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 75 %

Należy zgłosić następującą część obliczeń NLO:

= MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI–IHC/0,9, 0)).

370

37.  Wypływy płynności netto

Należy zgłosić wypływy płynności netto odpowiadające wypływom razem pomniejszonym o redukcję wpływów całkowicie wyłączonych, o redukcję wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 90 % i o redukcję wpływów podlegających ograniczeniu w wysokości 75 %.

NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(TO-FEI–IHC/0,9,0))

Filar 2

380

38.  Wymóg w ramach filaru 2

Zgodnie z art. 105 dyrektywy w sprawie wymogów kapitałowych

Należy zgłosić wymóg dotyczący filaru 2.


( 1 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).

( 2 ) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

( 3 ) Dane, które instytucja powinna przedstawić w tym wzorze, zgłasza się w ujęciu skumulowanym w odniesieniu do roku kalendarzowego lub okresu sprawozdawczego (tj. od dnia 1 stycznia bieżącego roku).

( 4 ) „Jednostki samodzielne” nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.

( 5 ) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

( 6 ) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja przekształcona) (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

( 7 ) Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

( 8 ) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

( 9 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

( 10 ) Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).

( 11 ) Obejmuje to ekspozycje sekurytyzacyjne i ekspozycje kapitałowe podlegające ryzyku kredytowemu.

Top