02014R0680 — FI — 01.12.2018 — 009.001
Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentoinnin apuväline eikä sillä ole oikeudellista vaikutusta. Unionin toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä. Säädösten todistusvoimaiset versiot on johdanto-osineen julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä ja ne ovat saatavana EUR-Lexissä. Näihin virallisiin teksteihin pääsee suoraan tästä asiakirjasta siihen upotettujen linkkien kautta.
|
►B
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,
annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
(EUVL L 191 28.6.2014, s. 1)
|
Muutettu:
|
|
|
Virallinen lehti
|
|
N:o
|
sivu
|
päivämäärä
|
|
►M1
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/79, annettu 18 päivänä joulukuuta 2014,
|
L 14
|
1
|
21.1.2015
|
|
►M2
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/227, annettu 9 päivänä tammikuuta 2015,
|
L 48
|
1
|
20.2.2015
|
|
►M3
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2015/1278, annettu 9 päivänä heinäkuuta 2015,
|
L 205
|
1
|
31.7.2015
|
|
►M4
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/313, annettu 1 päivänä maaliskuuta 2016,
|
L 60
|
5
|
5.3.2016
|
|
►M5
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/322, annettu 10 päivänä helmikuuta 2016,
|
L 64
|
1
|
10.3.2016
|
|
►M6
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/428, annettu 23 päivänä maaliskuuta 2016,
|
L 83
|
1
|
31.3.2016
|
|
M7
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2016/1702, annettu 18 päivänä elokuuta 2016,
|
L 263
|
1
|
29.9.2016
|
|
►M8
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017,
|
L 213
|
1
|
17.8.2017
|
|
►M9
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/2114, annettu 9 päivänä marraskuuta 2017,
|
L 321
|
1
|
6.12.2017
|
|
►M10
|
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2018/1627, annettu 9 päivänä lokakuuta 2018,
|
L 281
|
1
|
9.11.2018
|
Oikaistu:
|
C1
|
Oikaisu, EUVL L 210, 7.8.2015, s. 38 (2015/1278)
|
|
C2
|
Oikaisu, EUVL L 228, 2.9.2015, s. 14 (2015/227)
|
|
►C3
|
Oikaisu, EUVL L 095, 9.4.2016, s. 17 (2016/322)
|
|
C4
|
Oikaisu, EUVL L 039, 13.2.2018, s. 80 (2017/2114)
|
▼B
KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) N:o 680/2014,
annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014,
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista
(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)
1 LUKU
KOHDE JA SOVELTAMISALA
1 artikla
Kohde ja soveltamisala
Tässä asetuksessa vahvistetaan yhdenmukaiset vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusraportointia toimivaltaisille viranomaisille seuraavilla aloilla:
a)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaiset omien varojen vaatimukset ja rahoitustiedot;
b)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 101 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaiset kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot;
c)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaiset suuret asiakasriskit ja muut suurimmat asiakasriskit;
d)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan mukainen vähimmäisomavaraisuusaste;
e)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaiset maksuvalmiusvaatimukset ja pysyvän varainhankinnan vaatimukset;
▼M1
f)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaiset taseen sitoutumiset;
▼M4
g)
asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukainen seurantaan tarkoitettu lisämetriikka.
▼B
2 LUKU
RAPORTOINNIN VIITE- JA ILMOITUSPÄIVÄMÄÄRÄT SEKÄ RAPORTOINTIKYNNYKSET
2 artikla
Raportoinnin viitepäivämäärät
1.
Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille seuraavina raportoinnin viitepäivämäärinä sellaisina kuin tiedot ovat kyseisinä päivinä:
a)
kuukausittainen raportointi: kunkin kuukauden viimeisenä päivänä;
b)
neljännesvuosittainen raportointi: 31 päivänä maaliskuuta, 30 päivänä kesäkuuta, 30 päivänä syyskuuta ja 31 päivänä joulukuuta;
c)
puolivuosittainen raportointi: 30 päivänä kesäkuuta ja 31 päivänä joulukuuta;
d)
vuosittainen raportointi: 31 päivänä joulukuuta.
2.
Liitteessä III ja liitteessä IV esitettyjen mallien ja liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti toimitettavat tiedot tietyltä kaudelta on ilmoitettava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä alkaen ja viitepäivämäärään päättyen.
3.
Jos laitoksilla on kansallisten lakien nojalla lupa ilmoittaa omat rahoitustietonsa sellaisen tilinpäätöspäivän mukaan, joka ei määräydy kalenterivuoden perusteella, raportoinnin viitepäivämääriä voidaan vastaavasti mukauttaa siten, että rahoitustiedot ilmoitetaan aina kolmen, kuuden tai kahdentoista kuukauden välein laitosten tilinpäätöspäivästä lukien.
3 artikla
Raportoinnin ilmoituspäivämäärät
1.
Laitosten on toimitettava tiedot toimivaltaisille viranomaisille pankkipäivän loppuun mennessä seuraavina ilmoituspäivämäärinä:
a)
kuukausittainen raportointi: 15. kalenteripäivänä raportoinnin viitepäivämäärästä lukien;
b)
neljännesvuosittainen raportointi: 12 päivänä toukokuuta, 11 päivänä elokuuta, 11 päivänä marraskuuta ja 11 päivänä helmikuuta;
c)
puolivuosittainen raportointi: 11 päivänä elokuuta ja 11 päivänä helmikuuta;
d)
vuosittainen raportointi: 11 päivänä helmikuuta.
2.
Jos ilmoituspäivä on yleinen vapaapäivä jäsenvaltiossa, jonka toimivaltaiselle viranomaiselle raportti on jätettävä, tai lauantai tai sunnuntai, tiedot on toimitettava seuraavana arkipäivänä.
3.
Jos laitokset ilmoittavat rahoitustietonsa 2 artiklan 3 kohdan nojalla laitosten tilinpäätöspäivän perusteella mukautettujen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti, ilmoituspäivämääriä voidaan myös mukauttaa vastaavasti siten, että mukautetusta raportoinnin viitepäivämäärästä laskettava ilmoituskausi säilyy samana.
4.
Laitokset voivat toimittaa tarkastamattomia lukuja. Jos tarkastetut luvut poikkeavat toimitetuista tarkastamattomista luvuista, korjatut tarkastetut luvut on toimitettava ilman aiheetonta viivytystä. Tarkastamattomat luvut ovat lukuja, joista ulkoinen tarkastaja ei ole antanut tarkastuslausumaa, kun taas tarkastetut luvut ovat lukuja, jotka ulkoinen tarkastaja on tarkastanut ja joista hän on antanut tarkastuslausuman.
5.
Muut toimitettuihin raportteihin tehtävät korjaukset on myös toimitettava toimivaltaisille viranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.
4 artikla
Raportointikynnykset — mukaantulo- ja poistumiskriteerit
1.
Laitosten on alettava raportoida kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet kynnysarvon kahtena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.
2.
Kahtena ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä, joina laitosten on noudatettava tämän asetuksen vaatimuksia, laitosten on raportoitava kynnysten soveltamisalaan kuuluvat tiedot, jos laitokset ylittävät kynnysarvot tuona samaisena raportoinnin viitepäivämääränä.
3.
Laitokset voivat lakata raportoimasta kynnysten soveltamisalaan kuuluvia tietoja seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat alittaneet kynnysarvot kolmena peräkkäisenä raportoinnin viitepäivämääränä.
3 LUKU
OMISTA VAROISTA, OMIEN VAROJEN VAATIMUKSISTA JA RAHOITUSTIEDOISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS
1 JAKSO
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys
5 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä laitoksilla, paitsi asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä laitosten on toimitettava kaikki a ja b alakohdassa luetellut tiedot:
a)
Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot neljännesvuosittain:
1)
liitteen I malleissa 1–5 määritellyt omiin varoihin ja omien varojen vaatimuksiin liittyvät tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
2)
liitteen I mallissa 7 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
3)
liitteen I mallissa 8 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä luottoriskeihin ja vastapuoliriskeihin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.3 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
▼M10
4)
liitteen I mallissa 9 määritellyt tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain ja siten, että vastuut on laskettu yhteen kokonaismäärän tasolla, liitteessä II olevan II osan 3.4 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti. Erityisesti, kun on kyse malleissa 9.1 ja 9.2 määritellyistä tiedoista, tiedot vastuiden maantieteellisestä jakautumisesta maittain on ilmoitettava niissä tapauksissa, joissa ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden osuus on kaikissa ’ulkomaissa’ ja kaikissa vastuuluokissa liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 850 ilmoitetulla tavalla vähintään 10 prosenttia liitteessä I olevan mallin 4 rivillä 860 ilmoitetusta kotimaisten ja ulkomaisten alkuperäisriskivastuiden kokonaismäärästä. Kotimaisilla vastuilla tarkoitetaan tässä yhteydessä vastuita vastapuolista, jotka sijaitsevat raportoivan laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa. Edellä olevan 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
▼B
5)
liitteen I mallissa 10 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä oman pääoman ehtoisiin sijoituksiin liittyvistä vastuista liitteessä II olevan II osan 3.5 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
6)
liitteen I mallissa 11 määritellyt selvitysriskitiedot liitteessä II olevan II osan 3.6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
7)
liitteen I mallissa 12 määritellyt tiedot standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
8)
liitteen I mallissa 13 määritellyt tiedot sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävistä arvopaperistamisvastuista liitteessä II olevan II osan 3.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
9)
liitteen I mallissa 16 määritellyt tiedot omien varojen vaatimuksista ja operatiiviseen riskiin liittyvistä tappioista liitteessä II olevan II osan 4.1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
10)
liitteen I malleissa 18–24 määritellyt tiedot markkinariskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.1–5.7 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
11)
liitteen I mallissa 25 määritellyt tiedot vastuun arvonoikaisuriskiin liittyvistä omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 5.8 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
▼M10
12)
liitteen I mallissa 32 määritellyt tiedot varovaisesta arvostamisesta liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti seuraavasti:
i)
kaikkien laitosten on ilmoitettava liitteen I mallissa 32.1 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
ii)
i alakohdassa tarkoitetun raportoinnin lisäksi laitosten, jotka soveltavat pääasiallista menetelmää asetuksen (EU) 2016/101 mukaisesti, on ilmoitettava myös liitteen I mallissa 32.2 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
iii)
i ja ii alakohdassa mainittujen vaatimusten lisäksi laitosten, jotka soveltavat pääasiallista menetelmää asetuksen (EU) 2016/101 mukaisesti ja ylittävät kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon omalla raportointitasollaan, on ilmoitettava myös liitteen I malleissa 32.3 ja 32.4 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 6 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
Sovellettaessa a alakohdan 12 alakohtaa ei sovelleta 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä.
▼B
b)
Laitosten on toimitettava seuraavat tiedot puolivuosittain:
▼M2
1)
liitteen I lomakkeessa 14 määritellyt kaikkia arvopaperistettuja vastuita koskevat tiedot liitteessä II olevan II osan 3.9 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti.
Laitokset vapautetaan kyseisten arvopaperistamistietojen toimittamisesta, jos ne kuuluvat ryhmään samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimusta;
▼M9
2)
tiedot olennaisista tappioista, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavista tapahtumista, seuraavalla tavalla:
a)
laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 4 luvun mukaisesti, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
b)
laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti ja täyttävät vähintään yhden jäljempänä esitetyistä perusteista, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti:
i)
taseen loppusumman osuus kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlasketusta loppusummasta on vähintään 1 prosentti; taseiden yhteenlasketun loppusumman on perustuttava vuoden lopun lukuihin vuodelta, joka edeltää raportoinnin viitepäivämäärää edeltävää vuotta;
ii)
laitoksen varojen kokonaisarvo on yli 30 miljardia euroa;
iii)
laitoksen varojen kokonaisarvo on yli 5 miljardia euroa ja yli 20 prosenttia suhteessa laitoksen sijoittautumisjäsenvaltion BKT:hen;
iv)
laitos on sen varojen kokonaisarvossa mitattuna yksi kolmesta suurimmasta tiettyyn jäsenvaltioon sijoittautuneesta laitoksesta;
v)
laitos on sellaisten tytäryritysten emoyritys, jotka ovat itse luottolaitoksia, jotka ovat sijoittautuneet vähintään kahteen muuhun jäsenvaltioon kuin siihen, jossa emoyritys on saanut toimiluvan, ja täyttää molemmat seuraavista ehdoista:
—
laitoksen konsolidoitujen kokonaisvarojen arvo on yli 5 miljardia euroa,
—
yli 20 prosenttia joko laitoksen konsolidoiduista kokonaisvaroista, sellaisina kuin ne ovat määriteltyinä, tapauksen mukaan, liitteessä III tai IV olevassa lomakkeessa 1.1, tai laitoksen konsolidoiduista kokonaisveloista, sellaisina kuin ne ovat määriteltyinä, tapauksen mukaan, liitteessä III tai IV olevassa lomakkeessa 1.2, liittyy toimiin sellaisten vastapuolten kanssa, jotka ovat sijoittautuneet muuhun jäsenvaltioon kuin siihen, jossa emoyritys on saanut toimiluvan;
c)
laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 3 luvun mukaisesti ja jotka eivät täytä mitään b alakohdassa tarkoitetuista ehdoista, ilmoittavat jäljempänä i ja ii luetelmakohdassa tarkoitetut tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti:
i)
liitteessä I olevan lomakkeen 17.01 sarakkeessa 080 täsmennetyt tiedot seuraavien rivien osalta:
—
tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat) (rivi 910),
—
bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat) (rivi 920),
—
niiden tapahtumien lukumäärä, joihin on tehty tappiota koskevia oikaisuja (rivi 930),
—
tappiota koskevat oikaisut, jotka liittyvät edellisiin raportointikausiin (rivi 940),
—
suurin yksittäinen tappio (rivi 950),
—
viiden suurimman tappion summa (rivi 960),
—
suorien tappionkorvausten kokonaismäärä, lukuun ottamatta vakuutuksia ja muita riskinsiirtomekanismeja (rivi 970),
—
korvausten kokonaismäärä, kun on kyse vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista (rivi 980);
ii)
liitteessä I olevassa lomakkeessa 17.02 täsmennetyt tiedot;
d)
edellä c alakohdassa tarkoitetut laitokset voivat ilmoittaa kaikki liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 täsmennetyt tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
e)
laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti ja jotka täyttävät vähintään yhden b alakohdan ii–v luetelmakohdassa tarkoitetuista ehdoista, ilmoittavat nämä tiedot liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 määritellyllä tavalla liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
f)
laitokset, jotka laskevat operatiiviseen riskiin liittyvät omien varojen vaatimukset asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan III osaston 2 luvun mukaisesti mutta jotka eivät täytä mitään b alakohdan i–v luetelmakohdassa tarkoitetuista ehdoista, voivat ilmoittaa liitteessä I olevissa lomakkeissa 17.01 ja 17.02 tarkoitetut tiedot liitteessä II olevan II osan 4.2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti;
g)
mukaantulo- ja poistumiskriteerejä, joista säädetään 4 artiklassa, sovelletaan;
▼M9
3)
tiedot valtiovastuista seuraavasti:
a)
laitokset ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot
►M10
liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa ◄ annettujen ohjeiden mukaisesti, jos vastapuolialan ”Julkisyhteisöt” rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo on vähintään 1 prosentti kokonaiskirjanpitoarvon summasta alalla ”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä luotot”. Näiden kirjanpitoarvojen määrittämiseksi laitosten on sovellettava tapauksen mukaan määritelmiä, joita käytetään liitteessä III olevissa lomakkeissa 4.1–4.4.1 tai liitteessä IV olevissa lomakkeissa 4.1–4.4.1 ja 4.6–4.10;
b)
jos arvo, joka raportoidaan johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen kansallisista vastuista liitteessä I olevan lomakkeen 33 sarakkeen 010 rivin 010 mukaisesti, on alle 90 prosenttia kansallisten ja kansainvälisten vastuiden raportoidusta arvosta saman tietopisteen osalta, laitokset, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetun perusteen, ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot
►M10
liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa ◄ annettujen ohjeiden mukaisesti yhteenlaskettuina kokonaismäärän tasolla ja kunkin sellaisen yksittäisen maan osalta, jossa niillä on vastuita;
c)
laitokset, jotka täyttävät a alakohdassa tarkoitetun perusteen mutta eivät täytä b alakohdassa tarkoitettua perustetta, ilmoittavat liitteessä I olevassa lomakkeessa 33 täsmennetyt tiedot
►M10
liitteessä II olevan II osan 7 kohdassa ◄ annettujen ohjeiden mukaisesti siten, että vastuut on laskettu yhteen sekä kokonaismäärän tasolla että kansallisella tasolla;
d)
mukaantulo- ja poistumiskriteerejä, joista säädetään 4 artiklassa, sovelletaan.
▼B
6 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella, paitsi ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten on toimitettava kaikki seuraavat tiedot:
a)
asetuksen 5 artiklassa määritellyt tiedot artiklassa määritellyllä tiheydellä mutta konsolidoidussa muodossa;
b)
liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
7 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla yksittäisillä sijoituspalveluyrityksillä
1.
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot liitteessä II olevan II osan 1 kohdan mukaisesti neljännesvuosittain.
2.
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on toimitettava tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä.
8 artikla
Omista varoista ja omien varojen vaatimuksista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 ja 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä
1.
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:
a)
liitteen I malleissa 1–5 määritellyt tiedot omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 1 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain;
b)
liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvien yritysten omista varoista ja omien varojen vaatimuksista liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
2.
Ilmoittaakseen omia varoja ja omien varojen vaatimuksia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan mukaisesti konsolidoinnin perusteella ryhmissä, joihin kuuluu sekä 95 artiklan että 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, ja ryhmissä, joihin kuuluu ainoastaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä, sijoituspalveluyritysten on toimitettava seuraavat konsolidoidut tiedot:
a)
5 artiklan a alakohdan 1 alakohdassa ja b alakohdan 1 alakohdassa määritellyt tiedot niissä määritellyllä tiheydellä;
b)
liitteen I mallissa 6 määritellyt tiedot konsolidointiin kuuluvista yrityksistä liitteessä II olevan II osan 2 kohdassa annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
2 JAKSO
Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella
9 artikla
Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka kuuluvat asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan, ja muilla luottolaitoksilla, jotka noudattavat asetusta (EY) N:o 1606/2002
1.
Ilmoittaakseen rahoitustietoja koskevat tietonsa konsolidoinnin perusteella asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaisesti jäsenvaltioon sijoittautuneiden laitosten on toimitettava liitteessä III määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.
2.
Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
a)
liitteen III osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;
b)
liitteen III osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;
c)
liitteen III osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;
▼M10
d)
liitteen III osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain, jos laitos ylittää 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan toisessa virkkeessä määritellyn kynnysarvon. Edellä olevan 4 artiklan mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
▼B
e)
liitteen III osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
f)
liitteen III osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen III osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
g)
liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.
10 artikla
Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella asetusta (EY) N:o 1606/2002 noudattavilla luottolaitoksilla asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan nojalla
Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltiossa sijaitsevia laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava rahoitustiedot 9 artiklan mukaisesti.
11 artikla
Rahoitustiedoista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella laitoksilla, jotka noudattavat direktiivin 86/635/ETY nojalla kehitettyjä kansallisia tilinpäätössäännöstöjä
1.
Jos toimivaltainen viranomainen on laajentanut rahoitustietojen konsolidoidun raportoinnin vaatimukset koskemaan jäsenvaltioon sijoittautuneita laitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti, laitosten on toimitettava liitteessä IV määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä V annettujen ohjeiden mukaisesti ja liitteessä VIII määritellyt konsolidoidut tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti.
2.
Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavasti:
a)
liitteen IV osassa 1 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain;
b)
liitteen IV osassa 3 määritellyt tiedot toimitetaan puolivuosittain;
c)
liitteen IV osassa 4 määritellyt tiedot toimitetaan vuosittain;
d)
liitteen IV osan 2 mallissa 20 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa määritellyllä tavalla. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
e)
liitteen IV osan 2 mallissa 21 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa vuokrasopimusten kohteena olevien aineellisten hyödykkeiden osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 1.1 ilmoitetusta aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
f)
liitteen IV osan 2 mallissa 22 määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain tapauksissa, joissa toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen osuus on vähintään 10 prosenttia liitteen IV osan 1 mallissa 2 ilmoitetusta toimitusmaksuista ja palkkioista saatujen nettotulojen ja nettokorkotulojen kokonaismäärästä. Edellä 4 artiklassa tarkoitettuja mukaantulo- ja poistumiskriteereitä on sovellettava;
g)
liitteessä VIII määritellyt tiedot toimitetaan neljännesvuosittain vastuista, joiden vastuuarvo on vähintään 300 miljoonaa euroa mutta vähemmän kuin 10 prosenttia laitoksen hyväksyttävästä pääomasta.
4 LUKU
ERITYISISTÄ RAPORTOINTIVELVOITTEISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS ASETUKSEN (EU) N:o 575/2013 101 ARTIKLAN MUKAISTEN KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN OSALTA
12 artikla
1.
Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot konsolidoinnin perusteella liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
2.
Laitosten on toimitettava liitteessä VI määritellyt tiedot yksittäisinä laitoksina liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
3.
Toisessa jäsenvaltiossa toimivien sivuliikkeiden on myös toimitettava vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle liitteessä VI määritellyt sivuliikkeeseen liittyvät tiedot liitteessä VII annettujen ohjeiden mukaisesti puolivuosittain.
5 LUKU
SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA
13 artikla
1.
Ilmoittaakseen suuria asiakaskohtaisia ja asiakaskokonaisuuskohtaisia riskejä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
2.
Ilmoittaakseen kaksikymmentä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun soveltamisalaan, on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
3.
Ilmoittaakseen kymmenen suurinta toisiin luottolaitoksiin kohdistuvaa riskiä koskevat ja kymmenen suurinta sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin kohdistuvaa riskiä koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 2 kohdan mukaisesti konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä VIII määritellyt tiedot liitteessä IX annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
6 LUKU
VÄHIMMÄISOMAVARAISUUSASTEESTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA
14 artikla
1.
Ilmoittaakseen vähimmäisomavaraisuusastetta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 430 artiklan 1 kohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä X määritellyt tiedot liitteessä XI annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
▼M6
2.
Tiedot ilmoitetaan vuosineljänneksen lopun vähimmäisomavaraisuusasteen laskentaan käytettävän menetelmän perusteella.
3.
Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 14 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:
a)
liitteessä XI olevan II osan 7 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 1,5 prosenttia;
b)
liitteessä XI olevan II osan 7 kohdassa tarkoitettu johdannaisten osuus ylittää 2,0 prosenttia.
Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi tämän kohdan ensimmäisen alakohdan b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.
4.
Laitosten, joiden liitteessä XI olevan II osan 9 kohdan mukaisesti määritelty johdannaisten kokonaisnimellisarvo ylittää 10 miljardia euroa, on ilmoitettava liitteessä XI olevan II osan 14 kohdassa tarkoitetut tiedot, riippumatta siitä, täyttääkö niiden johdannaisosuus 3 kohdassa esitetyt ehdot.
Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä ei sovelleta. Laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.
5.
Laitoksia vaaditaan ilmoittamaan liitteessä XI olevan II osan 15 kohdassa tarkoitetut tiedot seuraavan raportointikauden aikana, jos jokin seuraavista ehdoista täyttyy:
a)
liitteessä XI olevan II osan 10 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 300 miljoonaa euroa;
b)
liitteessä XI olevan II osan 10 kohdassa tarkoitettu luottojohdannaisten määrä ylittää 500 miljoonaa euroa.
Edellä olevan 4 artiklan mukaantulokriteereitä on sovellettava muihin paitsi b alakohtaan, jossa laitosten on aloitettava tietojen ilmoittaminen seuraavasta raportoinnin viitepäivämäärästä lukien sen jälkeen, kun ne ovat ylittäneet sovellettavan kynnysarvon yhtenä raportoinnin viitepäivämääränä.
▼M6 —————
▼B
7 LUKU
MAKSUVALMIUDESTA JA PYSYVÄSTÄ VARAINHANKINNASTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA
▼C3
15 artikla
Maksuvalmiusvaatimusta koskevien ilmoitusten muoto ja tiheys
1.
Ilmoittaakseen maksuvalmiusvaatimusta koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on sovellettava seuraavaa:
a)
luottolaitosten on toimitettava liitteessä XXIV määritellyt tiedot liitteessä XXV annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain;
b)
kaikkien muiden kuin a alakohdassa mainittujen laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti kuukausittain.
2.
Liitteissä XII ja XXIV määriteltyjen tietojen osalta otetaan huomioon viitepäivämäärän yhteydessä toimitetut tiedot ja tiedot, jotka koskevat laitoksen rahavirtoja seuraavien 30 kalenteripäivän aikana.
▼B
16 artikla
Pysyvästä varainhankinnasta annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys
Ilmoittaakseen pysyvää varainhankintaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava liitteessä XII määritellyt tiedot liitteessä XIII annettujen ohjeiden mukaisesti neljännesvuosittain.
▼M1
7 a LUKU
TASEEN SITOUTUMISISTA ANNETTAVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA
16 a artikla
Taseen sitoutumisista annettavien ilmoitusten muoto ja tiheys yksittäisillä yrityksillä ja konsolidoinnin perusteella
1.
Ilmoittaakseen taseen sitoutumisia koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 100 artiklan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava tämän asetuksen liitteessä XVI määritellyt tiedot tämän asetuksen liitteessä XVII annettujen ohjeiden mukaisesti
2.
Edellä 1 kohdassa tarkoitetut tiedot on toimitettava seuraavien vaatimusten mukaisesti:
a)
liitteessä XVI olevassa A, B ja D osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava neljännesvuosittain;
b)
liitteessä XVI olevassa C osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava vuosittain;
c)
liitteessä XVI olevassa E osassa määritellyt tiedot on ilmoitettava puolivuosittain.
3.
Laitosten ei tarvitse ilmoittaa liitteessä XVI olevassa B, C tai E osassa tarkoitettuja tietoja, jos ne täyttävät kaikki seuraavat ehdot:
a)
laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 10 kappaleen mukaisesti lasketut kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa;
b)
laitoksen liitteessä XVII olevan 1.6 kohdan 9 kappaleen mukaisesti laskettu taseen sitoutumisten taso on alle 15 prosenttia.
4.
Laitosten on ilmoitettava liitteessä XVI olevassa D osassa tarkoitetut tiedot vain, jos ne laskevat liikkeeseen Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2009/65/EY (
1
) 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja joukkovelkakirjalainoja.
▼M4
7 b LUKU
MAKSUVALMIUDEN SEURANTAAN TARKOITETTUA LISÄMETRIIKKAA KOSKEVIEN ILMOITUSTEN MUOTO JA TIHEYS YKSITTÄISILLÄ YRITYKSILLÄ JA KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA
16 b artikla
1.
Ilmoittaakseen maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa asetuksen (EU) N:o 575/2013 415 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti yksittäisinä yrityksinä ja konsolidoinnin perusteella laitosten on toimitettava kuukausittain kaikki seuraavat tiedot:
a)
liitteessä XVIII määritellyt tiedot liitteessä XIX annettujen ohjeiden mukaisesti;
b)
liitteessä XX määritellyt tiedot liitteessä XXI annettujen ohjeiden mukaisesti;
▼M9
c)
liitteessä XXII määritellyt tiedot liitteessä XXIII annettujen ohjeiden mukaisesti.
▼M4
2.
Poiketen siitä, mitä 1 kohdassa säädetään, laitos voi ilmoittaa maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tietonsa neljännesvuosittain, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
▼M9
a)
laitos ei kuulu ryhmään, joka koostuu sellaisista luottolaitoksista, sijoituspalveluyrityksistä tai rahoituslaitoksista, joiden tytär- tai emoyritykset ovat sijoittautuneet muulle lainkäyttöalueelle kuin sille, jolla laitos on perustettu;
▼M4
b)
laitoksen oman taseen loppusumman osuus kaikkien kyseisessä jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlasketusta loppusummasta on vähemmän kuin 1 prosentti kahtena peräkkäisenä raportointivuotta edeltävänä vuotena;
c)
neuvoston direktiivin 86/635/ETY (
2
) mukaisesti lasketut laitoksen kokonaisvarat ovat alle 30 miljardia euroa.
Edellä olevan b alakohdan soveltamiseksi taseen loppusummaa koskevien lukujen, joita käytetään tämän suhdeluvun laskentaan, on perustuttava tarkastettuihin vuoden lopun lukuihin vuodelta, joka edeltää raportoinnin viitepäivämäärää edeltävää vuotta.
3.
Edellä olevissa 1 ja 2 kohdassa säädettyjen velvoitteiden soveltamiseksi ensimmäinen kuukausi, jolta maksuvalmiuden seurantaan tarkoitettua lisämetriikkaa koskevat tiedot on ilmoitettava, on huhtikuu 2016.
▼B
8 LUKU
TIETOTEKNIIKKARATKAISUT TIETOJEN TOIMITTAMISEEN LAITOKSILTA TOIMIVALTAISILLE VIRANOMAISILLE
17 artikla
▼M1
1.
Laitosten on annettava tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot käyttäen toimivaltaisten viranomaisten tietojen vaihdolle määrittelemiä muotoja ja esitystapoja ja noudattaen liitteessä XIV yhteisen tietopistemallin tietopisteille annettuja määritelmiä ja liitteessä XV määriteltyjä validointisääntöjä sekä seuraavia vaatimuksia:
a)
tietotoimituksiin ei saa sisällyttää tietoja, joita ei ole pyydetty tai jotka ovat käyttötarkoitukseen soveltumattomia;
b)
numeeriset arvot on toimitettava tosiasiallisina tietoina seuraavasti:
i)
luokkaan ”rahamäärä” (monetary) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava tuhansien vähimmäistarkkuudella;
ii)
luokkaan ”prosenttiosuus” (percentage) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava prosenttiyksiköinä, joiden vähimmäistarkkuus on neljä desimaalia;
iii)
luokkaan ”kokonaisluku” (integer) kuuluvat tietopisteet on ilmoitettava ilman desimaaleja yksikkötarkkuudella.
▼B
2.
Laitosten toimittamiin tietoihin on lisäksi liitettävä seuraavat tiedot:
a)
raportoinnin viitepäivämäärä ja viitekausi;
d)
raportoivan laitoksen tunnus; ja
e)
soveltamistaso yksittäisenä yrityksenä tai konsolidoidun aseman perusteella.
9 LUKU
SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET
18 artikla
Siirtymäkausi
Ilmoituspäivämäärä, joka liittyy viitepäivämäärään 31 päivä maaliskuuta 2014, on laitosten neljännesvuosittain ilmoittamille tiedoille viimeistään 30 päivä kesäkuuta 2014.
Maaliskuun 31 päivän 2014 ja huhtikuun 30 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen 30 päivä kesäkuuta 2014.
Toukokuun 31 päivän 2014 ja joulukuun 31 päivän 2014 välisellä kaudella kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.
▼M1
16 a artiklan mukaisesti ilmoitettavien tietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014.
▼M2
Liitteessä III oleviin lomakkeisiin 18 ja 19 liittyvä ensimmäinen ilmoituspäivämäärä on 31 päivä joulukuuta 2014, sanotun kuitenkaan rajoittamatta 2 artiklan soveltamista. Liitteessä III olevien lomakkeiden 6, 9.1, 20.4, 20.5 ja 20.7 rivit ja sarakkeet, joissa viitataan lainanhoitojoustosaamisiin ja järjestämättömiin saamisiin, on täytettävä ilmoituspäivämäärään 31 päivä joulukuuta 2014 mennessä.
▼M4
Poiketen siitä, mitä 3 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, huhtikuusta 2016 lokakuuhun 2016, viimeksi mainittu kuukausi mukaan luettuna, maksuvalmiuden seurantaan tarkoitetun lisämetriikan kuukausittaiseen raportointiin liittyvän raportoinnin ilmoituspäivämäärä on raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.
▼M5
10 päivän syyskuuta 2016 ja 10 päivän maaliskuuta 2017 välisellä kaudella, luottolaitosten maksuvalmiusvaatimuksen kuukausittaiseen raportointiin liittyvä raportoinnin ilmoituspäivämäärä on 3 artiklan 1 kohdan a alakohdasta poiketen raportoinnin viitepäivämäärästä lukien laskettuna kolmaskymmenes kalenteripäivä.
▼B
19 artikla
Voimaantulo
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tätä asetusta sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2014.
Asetuksen 9, 10 ja 11 artiklaa sovelletaan 1 päivästä heinäkuuta 2014.
Asetuksen 15 artiklaa sovelletaan 1 päivästä maaliskuuta 2014.
▼M1
Asetuksen 16 a artiklaa sovelletaan 1 päivästä joulukuuta 2014.
▼B
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.
▼M10
LIITE I
OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI
|
COREP-RAPORTOINTILOMAKKEET
|
|
Lomakkeen numero
|
Lomakkeen koodi
|
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi
|
Lyhytnimi
|
|
|
|
VAKAVARAISUUS
|
CA
|
|
1
|
C 01.00
|
OMAT VARAT
|
CA1
|
|
2
|
C 02.00
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
CA2
|
|
3
|
C 03.00
|
VAKAVARAISUUSSUHTEET
|
CA3
|
|
4
|
C 04.00
|
LISÄTIETOERÄT:
|
CA4
|
|
|
|
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET
|
CA5
|
|
5,1
|
C 05.01
|
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET
|
CA5.1
|
|
5,2
|
C 05.02
|
MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT
|
CA5.2
|
|
|
|
RYHMÄN VAKAVARAISUUS
|
GS
|
|
6,1
|
C 06.01
|
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ
|
GS Total
|
|
6,2
|
C 06.02
|
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT
|
GS
|
|
|
|
LUOTTORISKI
|
CR
|
|
7
|
C 07.00
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET
|
CR SA
|
|
|
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET
|
CR IRB
|
|
8,1
|
C 08.01
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET
|
CR IRB 1
|
|
8,2
|
C 08.02
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan)
|
CR IRB 2
|
|
|
|
MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN
|
CR GB
|
|
9,1
|
C 09.01
|
Taulukko 9.1 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (standardimenetelmän mukaiset vastuut)
|
CR GB 1
|
|
9,2
|
C 09.02
|
Taulukko 9.2 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan (IRB-menetelmän mukaiset vastuut)
|
CR GB 2
|
|
9,4
|
C 09.04
|
Taulukko 9.4 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa
|
CCB
|
|
|
|
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET
|
CR EQU IRB
|
|
10,1
|
C 10.01
|
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET
|
CR EQU IRB 1
|
|
10,2
|
C 10.02
|
LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:
|
CR EQU IRB 2
|
|
11
|
C 11.00
|
SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
|
CR SETT
|
|
12
|
C 12.00
|
LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
CR SEC SA
|
|
13
|
C 13.00
|
LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
CR SEC IRB
|
|
14
|
C 14.00
|
ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT
|
CR SEC Details
|
|
|
|
OPERATIIVINEN RISKI
|
OPR
|
|
16
|
C 16.00
|
OPERATIIVINEN RISKI
|
OPR
|
|
|
|
OPERATIIVINEN RISKI: TAPPIOT JA KORVAUKSET
|
|
|
17,1
|
C 17.01
|
OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN
|
OPR DETAILS 1
|
|
17,2
|
C 17.02
|
OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT
|
OPR DETAILS 2
|
|
|
|
MARKKINARISKI
|
MKR
|
|
18
|
C 18.00
|
MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ
|
MKR SA TDI
|
|
19
|
C 19.00
|
MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ
|
MKR SA SEC
|
|
20
|
C 20.00
|
MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ
|
MKR SA CTP
|
|
21
|
C 21.00
|
MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ
|
MKR SA EQU
|
|
22
|
C 22.00
|
MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT
|
MKR SA FX
|
|
23
|
C 23.00
|
MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT
|
MKR SA COM
|
|
24
|
C 24.00
|
MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT
|
MKR IM
|
|
25
|
C 25.00
|
VASTUUN ARVONOIKAISURISKI
|
CVA
|
|
|
|
VAROVAINEN ARVOSTUS
|
MKR
|
|
32,1
|
C 32.01
|
VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
|
PRUVAL 1
|
|
32,2
|
C 32.02
|
VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ
|
PRUVAL 2
|
|
32,3
|
C 32.03
|
VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
PRUVAL 3
|
|
32,4
|
C 32.04
|
VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
PRUVAL 4
|
|
|
|
SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ
|
MKR
|
|
33
|
C 33.00
|
SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN
|
GOV
|
C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
|
Rivit
|
Tunniste
|
Erä
|
Määrä
|
|
010
|
1
|
OMAT VARAT
|
|
|
015
|
1.1
|
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)
|
|
|
020
|
1.1.1
|
YDINPÄÄOMA (CET1)
|
|
|
030
|
1.1.1.1
|
Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit
|
|
|
040
|
1.1.1.1.1
|
Maksetut pääomainstrumentit
|
|
|
045
|
1.1.1.1.1*
|
Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit
|
|
|
050
|
1.1.1.1.2*
|
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit
|
|
|
060
|
1.1.1.1.3
|
Ylikurssirahasto
|
|
|
070
|
1.1.1.1.4
|
(-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
|
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1
|
(-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2
|
(-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3
|
(-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
092
|
1.1.1.1.5
|
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
|
|
|
130
|
1.1.1.2
|
Kertyneet voittovarat
|
|
|
140
|
1.1.1.2.1
|
Edellisvuosien kertyneet voittovarat
|
|
|
150
|
1.1.1.2.2
|
Hyväksyttävät voitot tai tappiot
|
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1
|
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio
|
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2
|
(-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista
|
|
|
180
|
1.1.1.3
|
Kertyneet muun laajan tuloksen erät
|
|
|
200
|
1.1.1.4
|
Muut rahastot
|
|
|
210
|
1.1.1.5
|
Yleisten pankkiriskien rahastot
|
|
|
220
|
1.1.1.6
|
Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
230
|
1.1.1.7
|
Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet
|
|
|
240
|
1.1.1.8
|
Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
250
|
1.1.1.9
|
Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut
|
|
|
260
|
1.1.1.9.1
|
(-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset
|
|
|
270
|
1.1.1.9.2
|
Rahavirran suojaus
|
|
|
280
|
1.1.1.9.3
|
Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot
|
|
|
285
|
1.1.1.9.4
|
Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä
|
|
|
290
|
1.1.1.9.5
|
(-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut
|
|
|
300
|
1.1.1.10
|
(-) Liikearvo
|
|
|
310
|
1.1.1.10.1
|
(-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo
|
|
|
320
|
1.1.1.10.2
|
(-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo
|
|
|
330
|
1.1.1.10.3
|
Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat
|
|
|
340
|
1.1.1.11
|
(-) Muut aineettomat hyödykkeet
|
|
|
350
|
1.1.1.11.1
|
(-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä
|
|
|
360
|
1.1.1.11.2
|
Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat
|
|
|
370
|
1.1.1.12
|
(-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat
|
|
|
380
|
1.1.1.13
|
(-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)
|
|
|
390
|
1.1.1.14
|
(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
|
|
|
400
|
1.1.1.14.1
|
(-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
|
|
|
410
|
1.1.1.14.2
|
Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat
|
|
|
420
|
1.1.1.14.3
|
Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti
|
|
|
430
|
1.1.1.15
|
(-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
440
|
1.1.1.16
|
(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)
|
|
|
450
|
1.1.1.17
|
(-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
460
|
1.1.1.18
|
(-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
470
|
1.1.1.19
|
(-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
471
|
1.1.1.20
|
(-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
472
|
1.1.1.21
|
(-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
480
|
1.1.1.22
|
(-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
490
|
1.1.1.23
|
(-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
|
|
|
500
|
1.1.1.24
|
Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
510
|
1.1.1.25
|
(-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä
|
|
|
520
|
1.1.1.26
|
Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
524
|
1.1.1.27
|
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset
|
|
|
529
|
1.1.1.28
|
Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset
|
|
|
530
|
1.1.2
|
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
|
|
540
|
1.1.2.1
|
Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit
|
|
|
550
|
1.1.2.1.1
|
Maksetut pääomainstrumentit
|
|
|
560
|
1.1.2.1.2*
|
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit
|
|
|
570
|
1.1.2.1.3
|
Ylikurssirahasto
|
|
|
580
|
1.1.2.1.4
|
(-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
|
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1
|
(-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2
|
(-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3
|
(-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
622
|
1.1.2.1.5
|
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
|
|
|
660
|
1.1.2.2
|
Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
670
|
1.1.2.3
|
Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit
|
|
|
680
|
1.1.2.4
|
Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
690
|
1.1.2.5
|
(-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
700
|
1.1.2.6
|
(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
710
|
1.1.2.7
|
(-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
720
|
1.1.2.8
|
(-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2)
|
|
|
730
|
1.1.2.9
|
Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
740
|
1.1.2.10
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1))
|
|
|
744
|
1.1.2.11
|
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset
|
|
|
748
|
1.1.2.12
|
Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset
|
|
|
750
|
1.2
|
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
|
|
|
760
|
1.2.1
|
Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
|
|
|
770
|
1.2.1.1
|
Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
|
|
|
780
|
1.2.1.2*
|
Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
|
|
|
790
|
1.2.1.3
|
Ylikurssirahasto
|
|
|
800
|
1.2.1.4
|
(-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
|
|
|
810
|
1.2.1.4.1
|
(-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
840
|
1.2.1.4.2
|
(-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
841
|
1.2.1.4.3
|
(-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
|
|
|
842
|
1.2.1.5
|
(-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
|
|
|
880
|
1.2.2
|
Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
890
|
1.2.3
|
Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit
|
|
|
900
|
1.2.4
|
Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
910
|
1.2.5
|
IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot
|
|
|
920
|
1.2.6
|
Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)
|
|
|
930
|
1.2.7
|
(-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
940
|
1.2.8
|
(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
950
|
1.2.9
|
(-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
960
|
1.2.10
|
Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut
|
|
|
970
|
1.2.11
|
Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))
|
|
|
974
|
1.2.12
|
(-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset
|
|
|
978
|
1.2.13
|
Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset
|
|
C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
|
Rivit
|
Erä
|
Nimike
|
Määrä
|
|
010
|
1
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
020
|
1*
|
Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus
|
|
|
030
|
1**
|
Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus
|
|
|
040
|
1.1
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
|
|
|
050
|
1.1.1
|
Standardimenetelmä (SA)
|
|
|
060
|
1.1.1.1
|
Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot
|
|
|
070
|
1.1.1.1.01
|
Valtiot ja keskuspankit
|
|
|
080
|
1.1.1.1.02
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
|
|
|
090
|
1.1.1.1.03
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
|
|
|
100
|
1.1.1.1.04
|
Kansainväliset kehityspankit
|
|
|
110
|
1.1.1.1.05
|
Kansainväliset organisaatiot
|
|
|
120
|
1.1.1.1.06
|
Laitokset
|
|
|
130
|
1.1.1.1.07
|
Yritykset
|
|
|
140
|
1.1.1.1.08
|
Vähittäisvastuut
|
|
|
150
|
1.1.1.1.09
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
160
|
1.1.1.1.10
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
|
|
|
170
|
1.1.1.1.11
|
Erityisen suuren riskin sisältävät erät
|
|
|
180
|
1.1.1.1.12
|
Katetut joukkolainat
|
|
|
190
|
1.1.1.1.13
|
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus
|
|
|
200
|
1.1.1.1.14
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
|
|
|
210
|
1.1.1.1.15
|
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
|
|
|
211
|
1.1.1.1.16
|
Muut erät
|
|
|
220
|
1.1.1.2
|
Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)
|
|
|
230
|
1.1.1.2*
|
Joista: uudelleenarvopaperistamiset
|
|
|
240
|
1.1.2
|
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)
|
|
|
250
|
1.1.2.1
|
IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä
|
|
|
260
|
1.1.2.1.01
|
Valtiot ja keskuspankit
|
|
|
270
|
1.1.2.1.02
|
Laitokset
|
|
|
280
|
1.1.2.1.03
|
Yritykset – pk-yritykset
|
|
|
290
|
1.1.2.1.04
|
Yritykset – erityisrahoitusvastuut
|
|
|
300
|
1.1.2.1.05
|
Yritykset – muut
|
|
|
310
|
1.1.2.2
|
IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään
|
|
|
320
|
1.1.2.2.01
|
Valtiot ja keskuspankit
|
|
|
330
|
1.1.2.2.02
|
Laitokset
|
|
|
340
|
1.1.2.2.03
|
Yritykset – pk-yritykset
|
|
|
350
|
1.1.2.2.04
|
Yritykset – erityisrahoitusvastuut
|
|
|
360
|
1.1.2.2.05
|
Yritykset – muut
|
|
|
370
|
1.1.2.2.06
|
Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)
|
|
|
380
|
1.1.2.2.07
|
Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)
|
|
|
390
|
1.1.2.2.08
|
Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut
|
|
|
400
|
1.1.2.2.09
|
Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)
|
|
|
410
|
1.1.2.2.10
|
Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)
|
|
|
420
|
1.1.2.3
|
Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)
|
|
|
430
|
1.1.2.4
|
Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)
|
|
|
440
|
1.1.2.4*
|
Joista: uudelleenarvopaperistamiset
|
|
|
450
|
1.1.2.5
|
Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät
|
|
|
460
|
1.1.3
|
Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä
|
|
|
490
|
1.2
|
SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
500
|
1.2.1
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski
|
|
|
510
|
1.2.2
|
Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski
|
|
|
520
|
1.3
|
POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
530
|
1.3.1
|
Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA))
|
|
|
540
|
1.3.1.1
|
Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit
|
|
|
550
|
1.3.1.2
|
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
|
|
|
555
|
1.3.1.3
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä
|
|
|
556
|
1.3.1.3*
|
Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
|
|
|
557
|
1.3.1.3**
|
Lisätietoerä: pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
|
|
|
560
|
1.3.1.4
|
Ulkomaanvaluutta
|
|
|
570
|
1.3.1.5
|
Hyödykkeet
|
|
|
580
|
1.3.2
|
Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)
|
|
|
590
|
1.4
|
OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)
|
|
|
600
|
1.4.1
|
Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA)
|
|
|
610
|
1.4.2
|
Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA)
|
|
|
620
|
1.4.3
|
Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA)
|
|
|
630
|
1.5
|
KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
640
|
1.6
|
VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
650
|
1.6.1
|
Kehittynyt menetelmä
|
|
|
660
|
1.6.2
|
Standardimenetelmä
|
|
|
670
|
1.6.3
|
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä
|
|
|
680
|
1.7
|
KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
|
690
|
1.8
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
|
|
|
710
|
1.8.2
|
Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit
|
|
|
720
|
1.8.2*
|
Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit
|
|
|
730
|
1.8.2**
|
Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit
|
|
|
740
|
1.8.2***
|
Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit
|
|
|
750
|
1.8.3
|
Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit
|
|
|
760
|
1.8.4
|
Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit
|
|
|
770
|
1.8.5
|
Joista: luottoriskin osalta riskipainotetut vastuuerät: arvopaperitamispositiot (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
|
|
|
780
|
1.8.5.1
|
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA)
|
|
|
790
|
1.8.5.1.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
800
|
1.8.5.1.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
810
|
1.8.5.2
|
Standardimenetelmä (SEC-SA)
|
|
|
820
|
1.8.5.2.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
830
|
1.8.5.2.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
840
|
1.8.5.3
|
Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA)
|
|
|
850
|
1.8.5.3.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
860
|
1.8.5.3.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
870
|
1.8.5.4
|
Sisäisen arvioinnin lähestymistapa (IAA)
|
|
|
880
|
1.8.5.4.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
890
|
1.8.5.4.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
900
|
1.8.5.5
|
Muu (RW = 1 250 %)
|
|
|
910
|
1.8.6
|
Joista: positioriskin muodostaman kokonaisriskin määrä: kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit – arvopaperistamisinstrumenttien erityisriski (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
|
|
|
920
|
1.8.6.1
|
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA)
|
|
|
930
|
1.8.6.1.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
940
|
1.8.6.1.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
950
|
1.8.6.2
|
Standardimenetelmä (SEC-SA)
|
|
|
960
|
1.8.6.2.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
970
|
1.8.6.2.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
980
|
1.8.6.3
|
Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA)
|
|
|
990
|
1.8.6.3.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
1000
|
1.8.6.3.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
1010
|
1.8.6.4
|
Sisäisen arvioinnin lähestymistapa (IAA)
|
|
|
1020
|
1.8.6.4.1
|
Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
|
|
|
1030
|
1.8.6.4.2
|
Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
|
|
|
1040
|
1.8.6.5
|
Muu (RW = 1 250 %)
|
|
C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
|
Rivit
|
Tunniste
|
Erä
|
Määrä
|
|
010
|
1
|
Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)
|
|
|
020
|
2
|
Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)
|
|
|
030
|
3
|
Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)
|
|
|
040
|
4
|
Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)
|
|
|
050
|
5
|
Kokonaisvakavaraisuussuhde
|
|
|
060
|
6
|
Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–)
|
|
|
Lisätietoerät: SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus (TSCR), yhteenlaskettu pääomavaatimus (OCR) ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G)
|
|
130
|
13
|
SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde
|
|
|
140
|
13*
|
TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
|
|
|
150
|
13**
|
TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
|
|
|
160
|
14
|
Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde
|
|
|
170
|
14*
|
OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
|
|
|
180
|
14**
|
OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
|
|
|
190
|
15
|
OCR ja toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus (P2G)
|
|
|
200
|
15*
|
OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
|
|
|
210
|
15**
|
OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
|
|
C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
|
Rivi
|
Tunniste
|
Erä
|
Sarake
|
|
Laskennalliset verosaamiset ja verovelat
|
010
|
|
010
|
1
|
Laskennalliset verosaamiset yhteensä
|
|
|
020
|
1.1
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset
|
|
|
030
|
1.2
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
|
|
|
040
|
1.3
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
|
|
|
050
|
2
|
Laskennalliset verovelat yhteensä
|
|
|
060
|
2.1
|
Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista
|
|
|
070
|
2.2
|
Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista
|
|
|
080
|
2.2.1
|
Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
|
|
|
090
|
2.2.2
|
Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena
|
|
|
093
|
2A
|
Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset
|
|
|
096
|
2B
|
Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa
|
|
|
097
|
2C
|
Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa
|
|
|
Luottoriskioikaisut ja odotetut tappiot
|
|
100
|
3
|
Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)
|
|
|
110
|
3.1
|
Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon
|
|
|
120
|
3.1.1
|
Yleiset luottoriskioikaisut
|
|
|
130
|
3.1.2
|
Erityiset luottoriskioikaisut
|
|
|
131
|
3.1.3
|
Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset
|
|
|
140
|
3.2
|
Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä
|
|
|
145
|
4
|
Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)
|
|
|
150
|
4.1
|
Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti
|
|
|
155
|
4.2
|
Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä
|
|
|
160
|
5
|
Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylijäämän ylärajan laskennassa
|
|
|
170
|
6
|
Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)
|
|
|
180
|
7
|
Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa
|
|
|
Ydinpääomasta tehtävien vähennysten kynnysarvot
|
|
190
|
8
|
Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä
|
|
|
200
|
9
|
Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo
|
|
|
210
|
10
|
Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo
|
|
|
225
|
11.1
|
Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät
|
|
|
226
|
11.2
|
Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät
|
|
|
Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
230
|
12
|
Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
240
|
12.1
|
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
250
|
12.1.1
|
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
260
|
12.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
270
|
12.2
|
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
280
|
12.2.1
|
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
290
|
12.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
291
|
12.3
|
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
292
|
12.3.1
|
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
293
|
12.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
300
|
13
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
310
|
13.1
|
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
320
|
13.1.1
|
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
330
|
13.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
340
|
13.2
|
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
350
|
13.2.1
|
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
360
|
13.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
361
|
13.3
|
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
362
|
13.3.1
|
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
363
|
13.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
370
|
14
|
Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
380
|
14.1
|
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
390
|
14.1.1
|
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
400
|
14.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
410
|
14.2
|
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
420
|
14.2.1
|
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
430
|
14.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
431
|
14.3
|
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
432
|
14.3.1
|
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
|
|
|
433
|
14.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
Pääomasijoitukset sellaisiin finanssialan yhteisöihin, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
440
|
15
|
Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
450
|
15.1
|
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
460
|
15.1.1
|
Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
470
|
15.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
480
|
15.2
|
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
490
|
15.2.1
|
Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
500
|
15.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
501
|
15.3
|
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
502
|
15.3.1
|
Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
503
|
15.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
510
|
16
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
520
|
16.1
|
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
530
|
16.1.1
|
Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
540
|
16.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
550
|
16.2
|
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
560
|
16.2.1
|
Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
570
|
16.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
571
|
16.3
|
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
572
|
16.3.1
|
Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
573
|
16.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
580
|
17
|
Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
|
|
|
590
|
17.1
|
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
600
|
17.1.1
|
Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
610
|
17.1.2
|
(-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
620
|
17.2
|
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
630
|
17.2.1
|
Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
640
|
17.2.2
|
(-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
641
|
17.3
|
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
642
|
17.3.1
|
Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
|
|
|
643
|
17.3.2
|
(-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
|
|
|
Sellaisten omistusosuuksien kokonaisriskin määrä, joita ei ole vähennetty asianmukaisesta pääomaluokasta
|
|
650
|
18
|
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1)
|
|
|
660
|
19
|
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)
|
|
|
670
|
20
|
Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)
|
|
|
Väliaikainen poikkeus omista varoista tehtävistä vähennyksistä
|
|
680
|
21
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
690
|
22
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
700
|
23
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
710
|
24
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
720
|
25
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
730
|
26
|
Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
|
|
|
Pääomapuskurit
|
|
740
|
27
|
Yhteenlasketut puskurivaatimukset
|
|
|
750
|
|
Yleinen pääomapuskuri
|
|
|
760
|
|
Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri
|
|
|
770
|
|
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri
|
|
|
780
|
|
Järjestelmäriskipuskuri
|
|
|
800
|
|
Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri
|
|
|
810
|
|
Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri
|
|
|
Toisen pilarin vaatimukset
|
|
820
|
28
|
Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset
|
|
|
Lisätiedot sijoituspalveluyritysten osalta
|
|
830
|
29
|
Perustamispääoma
|
|
|
840
|
30
|
Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat
|
|
|
Lisätiedot raportoinnin kynnysarvojen laskemiseksi
|
|
850
|
31
|
Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut
|
|
|
860
|
32
|
Alkuperäiset vastuut yhteensä
|
|
|
Basel I -lattia
|
|
870
|
|
Omien varojen kokonaismäärän oikaisut
|
|
|
880
|
|
Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat
|
|
|
890
|
|
Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset
|
|
|
900
|
|
Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto
|
|
|
910
|
|
Kokonaispääoman alijäämä Basel I -lattian mukaisten omia varoja koskevien vähimmäisvaatimusten osalta
|
|
C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
|
|
Ydinpääoman (CET1) oikaisut
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut
|
Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut
|
Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut
|
Lisätietoerät
|
|
Sovellettava prosenttiosuus
|
Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta
|
|
Koodi
|
Tunniste
|
Erä
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
OIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT
|
linkki kohtaan {CA1;r220}
|
linkki kohtaan {CA1;r660}
|
linkki kohtaan {CA1;r880}
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.2
|
Valtiontukea sisältämättömät instrumentit
|
linkki kohtaan {CA5.2;r010;c060}
|
linkki kohtaan {CA5.2;r020;c060}
|
linkki kohtaan {CA5.2;r090;c060}
|
|
|
|
|
070
|
1.2
|
VÄHEMMISTÖOSUUDET JA VASTAAVAT OSUUDET
|
linkki kohtaan {CA1;r240}
|
linkki kohtaan {CA1;r680}
|
linkki kohtaan {CA1;r900}
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1
|
Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2
|
Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
1.2.3
|
Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
1.2.4
|
Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3
|
MUUT SIIRTYMÄKAUDEN OIKAISUT
|
linkki kohtaan {CA1;r520}
|
linkki kohtaan {CA1;r730}
|
linkki kohtaan {CA1;r960}
|
|
|
|
|
110
|
1.3.1
|
Toteutumattomat voitot ja tappiot
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.1.1
|
Toteutumattomat voitot
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.3.1.2
|
Toteutumattomat tappiot
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
1.3.1.3.
|
Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
1.3.1.4.
|
Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
1.3.1.5.
|
Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.3.2
|
Vähennykset
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.3.2.1
|
Kuluvan tilikauden tappiot
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.3.2.2
|
Aineettomat hyödykkeet
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.3.2.3
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.3.2.4
|
Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.3.2.5
|
Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
1.3.2.5*
|
Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – positiivinen erä
|
|
|
|
|
|
|
|
198
|
1.3.2.5**
|
Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – negatiivinen erä
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3.2.6
|
Omat instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.2.6.1
|
Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
1.3.2.6.1**
|
Joista: suorat omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
1.3.2.6.1*
|
Joista: välilliset omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2.6.2
|
Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
1.3.2.6.2**
|
Joista: suorat omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
1.3.2.6.2*
|
Joista: välilliset omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.3.2.6.3
|
Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
1.3.2.6.3*
|
Joista: suorat omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.3.2.6.3**
|
Joista: välilliset omistusosuudet
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.2.7
|
Keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.2.7.1
|
Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1
|
Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2
|
Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2.7.2
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.2.7.3
|
Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1
|
Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2
|
Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.2.8
|
Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.3.2.8.1
|
Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.3.2.8.2
|
Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.3.2.8.3
|
Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.3.2.9
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
1.3.2.9a
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.3.2.10
|
Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.3.2.10.1
|
Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3.2.10.2
|
Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.3.2.10.3
|
Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
|
|
|
|
|
|
425
|
1.3.2.11
|
Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.3.3
|
Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.3.4
|
IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
|
CA 5.2 Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältämättömät instrumentit
|
Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä
|
Rajan laskentaperuste
|
Sovellettava prosenttiosuus
|
Raja
|
(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset
|
Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä
|
|
Koodi
|
Tunniste
|
Erä
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1.
|
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit
|
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c010)
|
|
020
|
2.
|
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti
|
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c020)
|
|
030
|
2.1
|
Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
2.2.
|
Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
2.2.1
|
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
2.2.2
|
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
2.2.3
|
Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
2.3
|
Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
3
|
Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti
|
|
|
|
|
|
linkki kohtaan {CA5.1;r060;c030)
|
|
100
|
3.1
|
Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
3.2
|
Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
3.2.1
|
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3.2.2
|
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3.2.3
|
Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
3.3
|
Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä
|
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
|
|
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
|
PÄÄOMAPUSKURIT
|
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN
|
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT
|
|
YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET
|
|
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
|
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI
|
OPERATIIVINEN RISKI
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)
|
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)
|
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
|
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1)
|
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA
|
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
|
YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI
|
MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
|
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
|
|
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
010
|
YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
|
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT
|
YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA
|
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
|
PÄÄOMAPUSKURIT
|
|
NIMI
|
KOODI
|
Oikeushenkilötunnus
|
LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ / EI)
|
YHTEISÖTYYPPI
|
TIETOJEN TASO: TÄYSIN KONSOLIDOITU (SF) TAI OSITTAIN KONSOLIDOITU (SP)
|
MAAKOODI
|
OMISTUSOSUUS (%)
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
OMAT VARAT
|
|
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN
|
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT
|
|
YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET
|
|
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
|
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI
|
OPERATIIVINEN RISKI
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
|
|
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ
|
|
|
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
|
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
|
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI
|
OPERATIIVINEN RISKI
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)
|
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)
|
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
|
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1)
|
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA
|
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
|
YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
|
JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI
|
MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
|
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
|
|
|
YDINPÄÄOMA (CET1)
|
|
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
|
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)
|
|
JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT
|
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)
|
ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT
|
JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET
|
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
|
|
010
|
020
|
025
|
030
|
035
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät
|
|
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
(-) ALKUPERÄISEEN VASTUUSEEN LIITTYVÄT ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
|
VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA. RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ
|
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)
|
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA
|
VASTUUARVO
|
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
|
|
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)
|
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
VASTUUN VOLATILITEETTI-KORJAUS
|
(-) RAHOITUSVAKUUDET: OIKAISTU ARVO (Cvam)
|
0 %
|
20 %
|
50 %
|
100 %
|
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ
|
JOISTA: OSUUS, JOLLA ON VALITUN ULKOISEN LUOTTOLUOKITUS-LAITOKSEN ANTAMA LUOTTOLUOKITUS
|
JOISTA: OSUUS, JOKA PERUSTUU VALTION LUOKITUKSEEN
|
|
(-) TAKAUKSET
|
(-) LUOTTOJOHDANNAISET
|
(-) RAHOITUSVAKUUDET: YKSINKERTAINEN MENETELMÄ
|
(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)
|
|
(-) JOSTA: VOLATILITEETTI-KORJAUKSET JA MATURITEETTI-OIKAISUT
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
215
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
|
015
|
Joista: maksukyvyttömät vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Joista: pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:
|
|
070
|
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Tuotteiden ristikkäisnettoutus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN:
|
|
140
|
0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
4 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
10 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
20 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
35 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
75 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Muut riskipainot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LISÄTIETOERÄT
|
|
290
|
Liikekiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)
IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
|
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
|
VASTUUARVO
|
|
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY
|
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖ-MYYSKÄSITTELYÄ
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
|
LISÄTIETOERÄT:
|
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
|
VELALLISTEN MÄÄRÄ
|
|
VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) (%)
|
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
(-) TAKAUKSET
|
(-) LUOTTOJOHDANNAISET
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)
|
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT
|
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT
|
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
TAKAUKSET
|
LUOTTOJOHDANNAISET
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET
|
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET
|
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
|
KIINTEISTÖT
|
MUUT REAALIVAKUUDET
|
SAAMISET
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
|
|
|
015
|
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:
|
|
020
|
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Tuotteiden ristikkäisnettoutus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVAT RYHMITTELYKRITEERIT: YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:
|
|
090
|
RISKIPAINO: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Joista: luokkaan 1 kuuluvat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2)
IRB-menetelmän mukaiset vastuuryhmät:
Omat LGD-estimaatit ja/tai CF-estimaatit:
|
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
|
VASTUUARVO
|
|
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY
|
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYS-KÄSITTELYÄ
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTI-ARVO (PÄIVÄÄ)
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
|
LISÄTIETOERÄT:
|
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
(-) MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
|
VELALLISTEN MÄÄRÄ
|
|
VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
|
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
(-) TAKAUKSET
|
(-) LUOTTOJOHDANNAISET
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ (+)
|
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT
|
JOSTA: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT
|
JOSTA: OSUUS VASTAPUOLIRISKISTÄ
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
TAKAUKSET
|
LUOTTOJOHDANNAISET
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET
|
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET
|
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
|
|
KIINTEISTÖT
|
MUUT REAALIVAKUUDET
|
SAAMISET
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
Maa:
|
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset
|
Yleiset luottoriskioikaisut
|
Erityiset luottoriskioikaisut
|
Lopulliset luottotappiot
|
Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot
|
VASTUUARVO
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
|
|
|
Maksukyvyttömät vastuut
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
|
010
|
Valtiot ja keskuspankit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kansainväliset kehityspankit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kansainväliset organisaatiot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Laitokset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
Joista: pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vähittäisvastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
Joista: pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095
|
Joista: pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Erityisen suuren riskin sisältävät erät
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Katetut joukkolainat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Oman pääoman ehtoiset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Muut vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Vastuut yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)
Maa:
|
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyys-tapaukset
|
Yleiset luottoriskioikaisut
|
Erityiset luottoriskioikaisut
|
Lopulliset luottotappiot
|
Havaittujen uusien maksukyvyttömyys-tapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot
|
VASTAPUOLI-LUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%) (%)
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
VASTUUARVO
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
|
|
|
Josta: maksukyvyttömyys-tilassa olevat vastuut
|
|
Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
|
|
Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
125
|
130
|
|
010
|
Valtiot ja keskuspankit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Laitokset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Joista: pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Vähittäisvastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Muut kuin pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Uudistettavat vähittäisvastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Muut vähittäisvastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Muut kuin pk-yritykset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Vastuut yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB)
Maa:
|
|
Määrä
|
Prosenttiosuus
|
Laatua koskevat tiedot
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski
|
|
|
010
|
Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää
|
|
|
|
|
020
|
Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää
|
|
|
|
|
Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski
|
|
|
030
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää
|
|
|
|
|
040
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja
|
|
|
|
|
Merkitykselliset luottovastuut – arvopaperistaminen
|
|
|
050
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää
|
|
|
|
|
060
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää
|
|
|
|
|
Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot
|
|
|
070
|
Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä
|
|
|
|
|
080
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski
|
|
|
|
|
090
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski
|
|
|
|
|
100
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot
|
|
|
|
|
110
|
Omien varojen vaatimusten painot
|
|
|
|
|
Vastasykliset pääomapuskurikannat
|
|
|
120
|
Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta
|
|
|
|
|
130
|
Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta
|
|
|
|
|
140
|
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta
|
|
|
|
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö
|
|
|
150
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä
|
|
|
|
|
160
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä
|
|
|
|
C 10.01 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR EQU IRB 1)
|
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUARVO
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ
|
LISÄTIETOERÄ:
|
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
|
|
VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
|
(-) TAKAUKSET
|
(-) LUOTTOJOHDANNAISET
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET YHTEENSÄ (IRB)
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
020
|
PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:
|
|
070
|
RISKIPAINO: 190 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
290 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – LUOTTORISKI: OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET– IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET. PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN (CR EQU IRB 2)
|
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUARVO
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ
|
LISÄTIETOERÄ:
|
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
|
|
VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
|
(-) TAKAUKSET
|
(-) LUOTTOJOHDANNAISET
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
|
|
SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA
|
SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
020
|
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)
|
|
|
|
|
|
030
|
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)
|
|
|
|
|
|
040
|
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)
|
|
|
|
|
|
050
|
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)
|
|
|
|
|
|
060
|
Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)
|
|
|
|
|
|
070
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
080
|
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)
|
|
|
|
|
|
090
|
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)
|
|
|
|
|
|
100
|
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)
|
|
|
|
|
|
110
|
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)
|
|
|
|
|
|
120
|
Toimituspäivä ylittyy 46 päivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)
|
|
|
|
|
C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
|
|
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ
|
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA
|
ARVOPAPERISTAMIS-POSITIOT
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
|
VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)
|
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)
|
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA
|
VASTUUARVO
|
|
RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN
|
RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
|
MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ
|
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN
|
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)
|
VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
0 %
|
>0 % ja <=20 %
|
>20 % ja <=50 %
|
>50 % ja <=100 %
|
(-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA
|
JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
|
LUOKITELLUT (LUOTTOLUOKAT)
|
1 250 %
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
LL 1
|
LL 2
|
LL 3
|
LL 4
|
MUUT LUOTTO-LUOKAT (LL)
|
LUOKITTELEMATTOMAT
|
|
JOSTA: RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIN ETUOIKEUSLUOKKA ABCP-OHJELMASSA
|
JOSTA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET
|
ENNEN YLÄRAJAA
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
020
|
JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
030
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:
|
|
250
|
LL 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
LL 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
LL 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
LL 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
|
|
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ
|
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA
|
ARVOPAPERISTAMIS-POSITIOT
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (Cvam)
|
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)
|
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA
|
VASTUUARVO
|
|
RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN
|
(-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
|
MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ
|
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN
|
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (Cva)
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (Ga)
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
|
0 %
|
>0 % ja <=20 %
|
>20 % ja <=50 %
|
>50 % ja <=100 %
|
(-) VÄHENNETTY OMISTA VAROISTA
|
JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
|
LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)
|
1 250 %
|
VALVONTAVIRAN-OMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
|
LÄPIKATSOMIS-MENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ
|
LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1
|
LL 2
|
LL 3
|
LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2
|
LL 5
|
LL 6
|
LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3
|
LL 8
|
LL 9
|
LL 10
|
LL 11
|
MUUT LUOTTOLUOKAT (LL)
|
LUOKITTELEMATTOMAT
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET
|
ENNEN YLÄRAJAA
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
020
|
JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
030
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
TASEEN ERÄT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:
|
|
430
|
LL 1 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
LL 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
LL 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
LL 4 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
LL 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
LL 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
LL 7 & LYHYEN AIKAVÄLIN LL 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
LL 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
LL 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
LL 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
LL 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
MUUT LUOTTOLUOKAT JA LUOKITTELEMATTOMAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC Details)
|
RIVIN NUMERO
|
SISÄINEN KOODI
|
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS
|
ALULLEPANIJAN TUNNUS
|
ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN)
|
KIRJANPITOKOHTELU: Säilytetäänkö arvopaperistamisvastuut taseessa vai poistetaanko ne siitä?
|
VAKAVARAISUUSKOHTELU: Sovelletaanko arvopaperistamispositioihin omien varojen vaatimuksia?
|
ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEEN-ARVOPAPERISTAMINEN?
|
YLS-ARVOPAPERISTAMINEN
|
SÄILYTTÄMINEN
|
LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)
|
MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT
|
|
ARVOPAPERISTETUT VASTUUT
|
ARVOPAPERISTAMISRAKENNE
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ
|
MENETELMÄ
|
ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄ YLS-ARVOPAPERISTAMINEN
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO
|
|
SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI
|
SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ
|
NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?
|
ALULLEPANO-AJANKOHTA
|
ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA
|
KOKONAIS-MÄÄRÄ
|
LAITOKSEN OSUUS (%)
|
TYYPPI
|
SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)
|
VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ
|
MAA
|
ELGD (%)
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)
|
TASEEN ERÄT
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
MATURITEETTI
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
|
LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS
|
KORRELAATIO-KAUPANKÄYNTI-SALKKU VAI EI?
|
NETTOPOSITIOT
|
YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ)
|
|
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT
|
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT
|
SUURIRISKISIN LUOKKA
|
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT
|
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT
|
SUURIRISKISIN LUOKKA
|
ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA
|
LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA
|
TASEEN ERÄT
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
|
SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET
|
KORONVAIHTOSOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET
|
HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET
|
MUU (ml. ei-hyväksyttävät likviditeettisopimukset)
|
SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN
|
|
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT
|
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT
|
SUURIRISKISIN LUOKKA
|
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT
|
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT
|
SUURIRISKISIN LUOKKA
|
ENNEN YLÄRAJAA
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
ERITYISRISKI
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
445
|
446
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
|
PANKKITOIMINTA
|
RELEVANTTI INDIKAATTORI
|
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUS
|
Operatiivisen kokonaisriskin määrä
|
KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)
|
|
-3 VUOSI
|
-2 VUOSI
|
EDELLIS-VUOSI
|
-3 VUOSI
|
-2 VUOSI
|
EDELLISVUOSI
|
JOSTA: KOHDENTAMIS-MENETELMISTÄ JOHTUVAT
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
O71
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1. PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon
|
|
|
|
|
|
|
020
|
2. PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon
|
|
|
|
|
|
|
|
STANDARDIMENETELMÄ (TSA):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
INVESTOINTIPANKKITOIMINTA (CF)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
KAUPANKÄYNTITOIMINTA (TS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA (RBr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
YRITYSRAHOITUS (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT (PS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA (AS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
OMAISUUDENHOITOPALVELUT (AM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
YRITYSRAHOITUS (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3. PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon
|
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERATIIVINEN RISKI: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1)
|
TAPPIOIDEN SIJOITTAMINEN LIIKETOIMINTA-ALUEISIIN
|
TAPAHTUMATYYPIT
|
TAPAHTUMA-TYYPIT YHTEENSÄ
|
LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT
|
|
TYÖNTEKIJÄN/ HENKILÖKUNNAN VÄÄRINKÄYTÖKSET
|
ULKOPUOLISEN TEKEMÄT RIKOKSET
|
TYÖOLOT JA TYÖPAIKAN TURVALLISUUS
|
MENETTELYTAVOISTA AIHEUTUVAT TAPPIOT
|
OMAISUUS-VAHINGOT
|
TOIMINNAN KESKEYTYMINEN JA JÄRJESTELMÄHÄIRIÖT
|
TUOTANTO-, TOIMITUS- JA PROSESSI-ONGELMAT
|
ALIN
|
YLIN
|
|
Rivit
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
|
0010
|
INVESTOINTI-PANKKITOIMINTA [CF]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
KAUPANKÄYNTI-TOIMINTA [TS]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
VÄHITTÄISVÄLITYS-TOIMINTA [RBr]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310
|
YRITYSRAHOITUS [CB]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410
|
VÄHITTÄISPANKKI-TOIMINTA [RB]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510
|
MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT [PS]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610
|
SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA [AS]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710
|
OMAISUUDEN-HOITOPALVELUT [AM]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0760
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0780
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810
|
YHTIÖERÄT [CI]
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0820
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0830
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0840
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0850
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0860
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0870
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0880
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910
|
KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat). Josta:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0911
|
tappion määrä ≥ 10000 ja < 20000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0912
|
tappion määrä ≥ 20000 ja < 100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913
|
tappion määrä ≥ 100000 ja < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0914
|
tappion määrä > 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat). Josta:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0921
|
tappion määrä ≥ 10000 ja < 20000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0922
|
tappion määrä ≥ 20000 ja < 100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923
|
tappion määrä ≥ 100000 ja < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0924
|
tappion määrä > 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930
|
Tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä. Josta:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0935
|
Josta: positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0936
|
Josta: negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina olevien tapahtuminen lukumäärä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0940
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0945
|
Joista: positiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0946
|
Joista: negatiivisten tappiota koskevien oikaisujen määrät (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0950
|
Suurin yksittäinen tappio
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0960
|
Viiden suurimman tappion summa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0970
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERATIIVINEN RISKI: SUURET TAPPION SYNNYTTÄVÄT TAPAHTUMAT (OPR DETAILS 2)
|
|
Tapahtuman tunnus
|
Tilikirjauspäivä
|
Tapahtumispäivä
|
Havaitsemispäivä
|
Tapahtumatyyppi
|
Bruttotappio
|
Bruttotappio suorien korvausten jälkeen
|
BRUTTOTAPPIO LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN MUKAAN
|
Oikeushenkilön nimi
|
Oikeushenkilö-tunnus
|
Liiketoiminta-yksikkö
|
Kuvaus
|
|
Investointi-pankkitoiminta [CF]
|
Kaupankäynti-toiminta [TS]
|
Vähittäis-välitystoiminta [RBr]
|
Yritys-rahoitus [CB]
|
Vähittäis-pankkitoiminta [RB]
|
Maksu- ja selvityspalvelut [PS]
|
Säilytyspalvelut ja muu palvelutoiminta [AS]
|
Omaisuuden-hoitopalvelut [AM]
|
Yhtiöerät [CI]
|
|
Rivit
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
0160
|
0170
|
0180
|
0190
|
0200
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
Valuutta:
|
|
POSITIOT
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA2-taulukkoon
|
|
011
|
Yleisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012
|
Johdannaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013
|
Muut varat ja velat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Maturiteettipohjainen menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Alue 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
0 ≤ 1 kuukausi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
> 1 ≤ 3 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
> 3 ≤ 6 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
> 6 ≤ 12 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Alue 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
> 1 ≤ 2 (1,9 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alue 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(> 12,0 ≤ 20,0 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
(> 20 alle 3 prosentin korkokupongeille) vuotta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Duraatiopohjainen menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Alue 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alue 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Alue 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Erityisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251
|
Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Taulukon 1 ensimmäisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Taulukon 1 toisen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Jäljellä oleva voimassaoloaika ≤ 6 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Jäljellä oleva voimassaoloaika > 6 kuukautta ja ≤ 24 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Jäljellä oleva voimassaoloaika > 24 kuukautta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Taulukon 1 kolmannen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Taulukon 1 neljännen luokan mukaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321
|
Luokitellut n:nnen tappion luottojohdannaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325
|
Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Yksinkertaistettu menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Skenaariomatriisimenetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
(PITKÄT) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN
|
(LYHYET) NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
|
ENNEN YLÄRAJAA
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ
|
|
RISKIPAINOT < 1 250 %
|
1 250 %
|
VALVONTAVIRAN-OMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
|
LÄPIKATSOMIS-MENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
RISKIPAINOT < 1 250 %
|
1 250 %
|
VALVONTAVIRAN-OMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
|
LÄPIKATSOMIS-MENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
(-) PITKÄT
|
(-) LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
LUOKITELLUT
|
LUOKITTELE-MATTOMAT
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
LUOKITELLUT
|
LUOKITTE-LEMATTOMAT
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA
|
PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
570
|
580
|
590
|
600
|
610
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {325:060}
|
|
020
|
Joista: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUINA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN:
|
|
120
|
1. Asuinkiinteistövakuudelliset luotot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2. Liikekiinteistövakuudelliset luotot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3. Luottokorttisaamiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
4. Leasing
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
5. Yrityslainat ja pk-yrityslainat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
6. Kuluttajaluotot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
7. Myyntisaamiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
8. Muut varat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
9. Katetut joukkolainat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
10. Muut velat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
(PITKÄT) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA
|
(LYHYET) NETTOPOSITIOT STANDARDIMENETELMÄN JA IRB-MENETELMÄN RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUNA
|
ENNEN YLÄRAJAA
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ
|
|
RISKIPAINOT < 1 250 %
|
1 250 %
|
VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
|
LÄPIKATSOMIS-MENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
RISKIPAINOT < 1 250 %
|
1 250 %
|
VALVONTAVIRAN-OMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
|
LÄPIKATSOMIS-MENETELMÄ
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
(-) PITKÄT
|
(-) LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Muut
|
LUOKITELLUT
|
LUOKITTELEMATTOMAT
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Muu
|
LUOKITELLUT
|
LUOKITTELE-MATTOMAT
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
|
KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
|
PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT
|
PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy taulukkoon MKR SA TDI {330:060}
|
|
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT:
|
|
020
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
ARVOPAPERISTAMISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET:
|
|
110
|
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
Kansallinen markkina:
|
|
POSITIOT
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMA-VAATIMUSTA
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
020
|
Yleisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Johdannaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Muut varat ja velat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Erityisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Yksinkertaistettu menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Skenaariomatriisimenetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (mukaan luettuina nettouttamatta jääneet positiot muiden valuuttojen kuin raportointivaluutan osalta, kun niiden määräisille nettoutetuille positioille on erityinen laskentatapa)
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
NETTOUTETUT
|
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
POSITIOT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
020
|
Läheisesti korreloivat valuutat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025
|
Joista: raportointivaluutta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Kaikki muut valuutat (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kulta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Yksinkertaistettu menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Skenaariomatriisimenetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
YHTEENLASKETUT POSITIOT (MUKAAN LUETTUINA RAPORTOINTIVALUUTTAA KOSKEVAT POSITIOT) JAOTELTUINA VASTUUTYYPIN MUKAAN
|
|
100
|
Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Taseen ulkopuoliset erät
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Johdannaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lisätietoerät: VALUUTTAPOSITIOT
|
|
130
|
Euro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Argentiinan peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Australian dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Brasilian real
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bulgarian lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kanadan dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Tšekin koruna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Tanskan kruunu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Egyptin punta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Englannin punta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Forintti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Jeni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Liettuan liti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Denaari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Meksikon peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zloty
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Romanian leu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Venäjän rupla
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Serbian dinaari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Ruotsin kruunu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Sveitsin frangi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Turkin liira
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Hryvnia
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Yhdysvaltain dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Islannin kruunu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Norjan kruunu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Hongkongin dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Taiwanin uusi dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Uuden-Seelannin dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Singaporen dollari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Won
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Juan renminbi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Muu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Kroatian kuna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
|
|
KAIKKI POSITIOT
|
NETTOPOSITIOT
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
PITKÄT
|
LYHYET
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
020
|
Jalometallit (paitsi kulta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Perusmetallit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Maataloushyödykkeet (softs)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Muut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Joista: energiatuotteet (öljy, kaasu)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Maturiteettipohjainen menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Laajennettu maturiteettipohjainen menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Yksinkertaistettu menetelmä: kaikki positiot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Optioihin sovellettavat lisävaatimukset (muut kuin deltaa koskevat riskit)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Yksinkertaistettu menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Delta plus -menetelmä – gammariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Delta plus -menetelmä – vegariskeihin sovellettavat lisävaatimukset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
135
|
Delta plus -menetelmä – epäjatkuvat optiot ja warrantit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Skenaariomatriisimenetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
|
|
VaR
|
STRESSITESTATTU VaR
|
MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS
|
KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
Ylitysten lukumäärä edellisten 250 arkipäivän aikana
|
VaR-kerroin (mc)
|
SVaR-kerroin (ms)
|
KORRELAATIO-KAUPANKÄYNTI-SALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN
|
KORRELAATIO-KAUPANKÄYNTI-SALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN
|
|
KERROIN (mc) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)
|
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)
|
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)
|
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)
|
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS
|
VIIMEISIN MITTAUSTULOS
|
ALARAJA
|
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS
|
VIIMEISIN MITTAUSTULOS
|
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
POSITIOT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solu liittyy CA-taulukoihin
|
|
|
|
|
|
|
|
Lisätietoerät: MARKKINARISKIN JAKAUTUMINEN
|
|
020
|
Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit (TDI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
TDI – yleisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TDI – erityisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Osakkeet
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Osakkeet – yleisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Osakkeet – erityisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Valuuttakurssiriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Hyödykeriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Yhteenlaskettu yleisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Yhteenlaskettu erityisriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
|
|
VASTUUARVO
|
VaR
|
STRESSITESTATTU VaR
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
|
LISÄTIETOERÄT
|
VASTUUN ARVONOIKAISURISKIN SUOJAUSTEN NIMELLISARVO
|
|
|
Josta: OTC-johdannaiset
|
Josta: arvopaperilla toteutettavat rahoitustoimet
|
KERROIN (mc) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)
|
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)
|
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)
|
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)
|
Vastapuolten lukumäärä
|
Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota
|
AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT
|
YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKIN-VAIHTOSOPIMUKSET
|
INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKIN-VAIHTOSOPIMUKSET
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r640;c010}
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Kehittyneen menetelmän mukaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r650;c010}
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Standardimenetelmän mukaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r660;c010}
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Linkki kohtaan {CA2;r670;c010}
|
|
|
|
|
|
C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PRUVAL 1)
|
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
|
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOSAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI ULKOPUOLELLE
|
4 ARTIKLAN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
|
|
|
JOISTA: KAUPANKÄYNTI-VARASTO
|
TÄSMÄLLEEN VASTAAVAT
|
SUOJAUSLASKENTA
|
OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET
|
MUUT
|
MUITA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET
|
JOISTA: KAUPANKÄYNTI-VARASTO
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
|
0010
|
1
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
1.1
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
1.1.1
|
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (IFRS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
1.1.2
|
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (GAAP)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
1.1.3
|
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
1.1.4
|
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
1.1.5
|
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
1.1.6
|
KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090
|
1.1.7
|
KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100
|
1.1.8
|
MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
1.1.9
|
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
1.1.10
|
SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
1.1.11
|
SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
1.1.12
|
(-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
1.2
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
1.2.1
|
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
1.2.2
|
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
1.2.3
|
RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190
|
1.2.4
|
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200
|
1.2.5
|
SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
1.2.6
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2)
|
|
LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT
|
MUIDEN ARVONOIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ
|
NOUSUEPÄVARMUUS
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
|
QTD- TUOTOT
|
IPV- EROTUS
|
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT
|
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT
|
SELITTÄVÄ KUVAUS
|
|
MARKKINA-HINTOJEN EPÄVARMUUS
|
|
POSITIOIDEN SULKEMIS-KUSTANNUKSET
|
|
MALLIRISKIT
|
|
KESKITTYNEET POSITIOT
|
TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET
|
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN
|
OPERATIIVISET RISKIT
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT
|
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS
|
POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET
|
MALLIRISKIT
|
KESKITTYNEET POSITIOT
|
TULEVAISUUDEN LUOTTORISKI-MARGINAALIT
|
SIJOITUS- JA RAHOITUS-KUSTANNUKSET
|
TULEVAT HALLINTO-KUSTANNUKSET
|
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN
|
OPERATIIVISET RISKIT
|
|
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
|
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
|
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
0160
|
0170
|
0180
|
0190
|
0200
|
0210
|
0220
|
0230
|
0240
|
0250
|
0260
|
0270
|
|
0010
|
1
|
PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
|
JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
1.1
|
9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
1.1.1
|
LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
1.1.1*
|
JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
1.1.1**
|
JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
1.1.1***
|
JOSTA: 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
1.1.1****
|
JOSTA: 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090
|
1.1.1.1
|
KOROT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100
|
1.1.1.2
|
ULKOMAANVALUUTTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
1.1.1.3
|
LUOTTO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
1.1.1.4
|
OSAKKEET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
1.1.1.5
|
HYÖDYKKEET
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
1.1.2
|
(-) HAJAUTUSEDUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
1.1.2.1
|
(-) MENETELMÄLLÄ 1 LASKETTU HAJAUTUSETU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
1.1.2.2
|
(-) MENETELMÄLLÄ 2 LASKETTU HAJAUTUSETU
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
1.1.2.2*
|
LISÄTIETOERÄ: HAJAUTUSTA EDELTÄVÄT MUUT ARVONOIKAISUT, JOITA ON PIENENNETTY YLI 90 PROSENTTIA MENETELMÄN 2 MUKAISELLA HAJAUTUKSELLA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
1.2
|
VAIHTOEHTOISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT SALKUT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190
|
1.2.1
|
100 % REALISOITUMATTOMASTA NETTOVOITOSTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200
|
1.2.2
|
10 % NIMELLISARVOSTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
1.2.3
|
25 % ALKUARVOSTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3)
|
SIJALUKU
|
MALLI
|
RISKILUOKKA
|
TUOTE
|
HAVAINNOITAVUUS
|
MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
|
MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
|
IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS)
|
IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS)
|
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT
|
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJAN-KOHDAN VOITOT JA TAPPIOT
|
|
JOISTA: ASIANTUNTIJA-POHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
|
JOISTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT
|
MALLIRISKIT
|
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN
|
|
0005
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4)
|
SIJALUKU
|
RISKILUOKKA
|
TUOTE
|
KOHDE-ETUUS
|
KESKITTYNEEN POSITION KOKO
|
KOON YKSIKKÖ
|
MARKKINA-ARVO
|
VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO
|
KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
|
KESKITTYNEEN POSITION KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU
|
IPV-EROTUS
|
|
0005
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ VASTAPUOLEN MAAN MUKAAN (GOV)
Maa:
|
|
Välittömät vastuut
|
Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia
|
Vastuuarvo
|
Riskipainotetut vastuuerät
|
|
Taseeseen kirjatut vastuut
|
Kertyneet arvonalentumiset
|
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset
|
|
Johdannaiset
|
Taseen ulkopuoliset vastuut
|
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla)
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tilinpäätössalkuittan
|
Lyhyet positiot
|
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo
|
Nimellisarvo
|
Varaukset
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo
|
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (IFRS)
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (GAAP)
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
|
Joista: lyhyet positiot takaisinmyynti-sopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäynti-tarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi
|
Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
|
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
|
Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
|
Kirjanpitoarvo
|
Nimellisarvo
|
Kirjanpitoarvo
|
Nimellisarvo
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
Vastuut yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN ERITTELY RISKIN, SÄÄNTELYMENETELMÄN JA VASTUURYHMIEN MUKAAN:
|
|
020
|
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Standardimenetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Valtiot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Kansainväliset organisaatiot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
IRB-menetelmä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Valtiot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kansainväliset organisaatiot [Valtiot]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155
|
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Markkinariskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN:
|
|
170
|
[ 0–3 kuukautta [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
[ 3 kuukautta – 1 vuosi [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
[ 1–2 vuotta [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
[ 2–3 vuotta [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
[ 3–5 vuotta [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
[ 5–10 vuotta [
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
[10 vuotta – enemmän
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE II
OMIEN VAROJEN JA OMIEN VAROJEN VAATIMUSTEN RAPORTOINTI
|
Sisällys
|
|
|
OSA I: YLEISET OHJEET
|
|
1.
|
RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
|
|
1.1
|
RAKENNE
|
|
1.2
|
NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ
|
|
1.3
|
MERKKIKÄYTÄNTÖ
|
|
1.4
|
LYHENTEET
|
|
|
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
|
|
1
|
KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
|
|
1.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
1.2
|
C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
|
|
1.2.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
1.3
|
C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
|
|
1.3.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
1.4
|
C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
|
|
1.4.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
1.5
|
C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
|
|
1.5.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
1.6
|
SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
|
|
1.6.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
1.6.2
|
C 05.01 – SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET (CA5.1)
|
|
1.6.2.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
1.6.3
|
C 05.02 – MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA5.2)
|
|
1.6.3.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
2
|
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
|
|
2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
2.2
|
YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
|
|
2.3
|
TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN
|
|
2.4
|
C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
|
|
2.5
|
C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
|
|
3
|
LUOTTORISKILOMAKKEET
|
|
3.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.1.1
|
SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN (CRM) RAPORTOINTI
|
|
3.1.2
|
VASTAPUOLIRISKIN RAPORTOINTI
|
|
3.2
|
C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
|
|
3.2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.2.2
|
CR SA -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
|
|
3.2.3
|
VASTUIDEN LUOKITTELU VASTUURYHMIIN STANDARDIMENETELMÄN MUKAISESTI
|
|
3.2.4
|
TIETTYJEN VAKAVARAISUUSASETUKSEN 112 ARTIKLASSA TARKOITETTUJEN VASTUURYHMIEN SOVELTAMISALAA KOSKEVIA SELVENNYKSIÄ
|
|
3.2.4.1
|
VASTUURYHMÄ ”SAAMISET LAITOKSILTA”
|
|
3.2.4.2
|
VASTUURYHMÄ ”KATETUT JOUKKOLAINAT”
|
|
3.2.4.3
|
VASTUURYHMÄ ”YHTEISTÄ SIJOITUSTOIMINTAA HARJOITTAVIIN YRITYKSIIN LIITTYVÄT VASTUUT”
|
|
3.2.5
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.3
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR IRB)
|
|
3.3.1
|
CR IRB -LOMAKKEEN SOVELTAMISALA
|
|
3.3.2
|
CR IRB -LOMAKKEEN RAKENNE
|
|
3.3.3
|
C 08.01 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR IRB 1)
|
|
3.3.3.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.3.4
|
C 08.02 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN JA -RYHMIEN MUKAAN (CR IRB 2 -LOMAKE)
|
|
3.4
|
LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT
|
|
3.4.1
|
C 09.01 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 1)
|
|
3.4.1.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.4.2
|
C 09.02 – VASTUIDEN MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN VASTAPUOLEN ASUINPAIKAN MUKAAN: IRB-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT (CR GB 2)
|
|
3.4.2.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.4.3
|
C 09.04 – SELLAISTEN LUOTTOVASTUIDEN ERITTELY, JOTKA OVAT MERKITYKSELLISIÄ LASKETTAESSA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA MAITTAIN JA LAITOSKOHTAISTA VASTASYKLISTÄ PUSKURIKANTAA (CCB)
|
|
3.4.3.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.4.3.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.5
|
C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
|
|
3.5.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.5.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET (SOVELLETAAN SEKÄ CR EQU IRB 1 -LOMAKKEESEEN ETTÄ CR EQU IRB 2 -LOMAKKEESEEN)
|
|
3.6
|
C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
|
|
3.6.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.6.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.7
|
C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
|
|
3.7.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.7.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.8
|
C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
|
|
3.8.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.8.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
3.9
|
C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
|
|
3.9.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
3.9.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
4
|
OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
|
|
4.1
|
C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
|
|
4.1.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
4.1.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
4.2
|
OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)
|
|
4.2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
4.2.2
|
C 17.01: EDELLISVUOTTA KOSKEVAT OPERATIIVISESTA RISKISTÄ AIHEUTUVAT TAPPIOT JA KORVAUKSET LIIKETOIMINTA-ALUEIDEN JA TAPAHTUMATYYPPIEN MUKAAN (OPR DETAILS 1)
|
|
4.2.2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
4.2.2.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
4.2.3
|
C 17.02 OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA SUURIMMISTA TAPPION SYNNYTTÄVISTÄ TAPAHTUMISTA (OPR DETAILS 2)
|
|
4.2.3.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
4.2.3.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5
|
MARKKINARISKILOMAKKEET
|
|
5.1
|
C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
|
|
5.1.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.1.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.2
|
C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
|
|
5.2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.2.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.3
|
C 20.00 – MARKKINARISKI: MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
|
|
5.3.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.3.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.4
|
C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
|
|
5.4.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.4.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.5
|
C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
|
|
5.5.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.5.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.6
|
C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
|
|
5.6.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.6.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.7
|
C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
|
|
5.7.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
5.7.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
5.8
|
C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
|
|
5.8.1
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
6
|
VAROVAINEN ARVOSTUS (PRUVAL)
|
|
6.1
|
C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PRUVAL 1)
|
|
6.1.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
6.1.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
6.2
|
C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2)
|
|
6.2.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
6.2.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
6.3
|
C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3)
|
|
6.3.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
6.3.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
6.4
|
C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4)
|
|
6.4.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
6.4.2
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
|
7
|
C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)
|
|
7.1
|
YLEISET HUOMIOT
|
|
7.2
|
”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS
|
|
7.3
|
POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
OSA I: YLEISET OHJEET
1 RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT
1.1 RAKENNE
1. Raportointikehys koostuu kaiken kaikkiaan viidestä raportointilomakkeiden sarjasta:
a)
vakavaraisuus, kuvaus lakisääteisestä pääomasta, kokonaisriskin määrä;
b)
ryhmän vakavaraisuus, kuvaus siitä, miten kaikki raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yksittäiset yhteisöt ovat täyttäneet niitä koskevat vakavaraisuusvaatimukset;
c)
luottoriski (mukaan luettuina vastapuoli-, laimentumis- ja selvitysriskit);
d)
markkinariski (mukaan luettuina kaupankäyntivaraston positioriski, valuuttakurssiriski, hyödykeriski ja vastuun arvonoikaisuriski);
2. Kunkin lomakkeen osalta annetaan lainsäädäntöviittaukset. Tämä teknisen täytäntöönpanostandardin osa sisältää tarkemmat lisätiedot kunkin lomakesarjan raportointiin liittyvistä yleisistä näkökohdista sekä positiokohtaiset ohjeet ja validointisäännöt.
3. Laitosten on täytettävä ainoastaan ne lomakkeet, jotka ovat omien varojen vaatimusten määrittämisessä käytetyn menetelmän kannalta merkityksellisiä.
1.2 NUMEROINTIKÄYTÄNTÖ
4. Tässä asiakirjassa noudatetaan seuraavassa taulukossa esitettyä merkintäkäytäntöä, kun viitataan lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. Näitä numerokoodeja käytetään laajasti validointisäännöissä.
5. Ohjeissa noudatetaan seuraavaa yleistä merkintätapaa: {lomake;rivi;sarake}.
6. Kun on kyse lomakkeen sisällä tehtävistä validoinneista, joissa käytetään ainoastaan kyseiseen lomakkeeseen sisältyviä tietoelementtejä, merkinnöissä ei viitata itse lomakkeeseen: {rivi;sarake}.
7. Lomakkeissa, joissa on ainoastaan yksi sarake, viitataan vain riveihin: {lomake;rivi}.
8. Asteriskia (*) käytetään ilmaisemaan, että validointi kohdistuu edellä määriteltyihin riveihin tai sarakkeisiin.
1.3 MERKKIKÄYTÄNTÖ
9. Määrät, jotka lisäävät omia varoja tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan positiivisina lukuina. Vastaavasti määrät, jotka vähentävät omien varojen kokonaismäärää tai omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan negatiivisina lukuina. Jos jonkin erän otsaketta edeltää miinusmerkki (-), on tämä osoitus siitä, että erässä ei ole tarkoitus ilmoittaa positiivista lukua.
1.4 LYHENTEET
9a. Tässä liitteessä asetusta (EU) N:o 575/2013 kutsutaan ”vakavaraisuusasetukseksi” ja Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 2013/36/EU ”vakavaraisuusdirektiiviksi”.
OSA II: LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
1 KUVAUS VAKAVARAISUUDESTA (CA)
1.1 YLEISET HUOMIOT
10. CA-lomakkeet sisältävät tietoa ensimmäiseen pilariin kuuluvista osoittajista (omista varoista, ensisijaisesta pääomasta eli T1-pääomasta ja ydinpääomasta eli CET1-pääomasta), nimittäjästä (omien varojen vaatimuksista) ja siirtymäsäännöksistä, ja ne jakautuvat viiteen lomakkeeseen:
a)
CA1-lomake sisältää laitosten omien varojen määrän, joka on ilmoitettava jaettuna niihin omaisuuseriin, joista mainittu määrä muodostuu. Yhteenlaskettuun omien varojen määrään sisältyy eri pääomatyyppeihin kohdistuvien siirtymäsäännösten kokonaisvaikutus.
b)
CA2-lomakkeessa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdassa määritellyistä kokonaisriskien määristä.
c)
CA3-lomake sisältää osuudet, joille on määritetty vakavaraisuusasetuksessa vähimmäistaso, ja joitakin muita niihin liittyviä tietoja.
d)
CA4-lomake sisältää CA1-lomakkeen omaisuuserien laskentaan tarvittavat lisätietoerät sekä vakavaraisuusdirektiivin pääomapuskureita koskevia tietoja.
e)
CA5-lomake sisältää tietoja, jotka tarvitaan laskettaessa siirtymäsäännösten vaikutuksia omiin varoihin. CA5 poistuu käytöstä, kun siirtymäsäännösten voimassaolo päättyy.
11. Nämä lomakkeet koskevat kaikkia raportoivia yhteisöjä riippumatta siitä, mitä tilinpäätössäännöstöä ne noudattavat, vaikka tietyt osoittajaan sisältyvät erät koskevatkin nimenomaan IAS/IFRS-tyypin arvostussääntöjä soveltavia yhteisöjä. Nimittäjään sisältyvät tiedot liittyvät yleensä lopullisiin tuloksiin, jotka ilmoitetaan vastaavissa kokonaisriskin määrän laskentaan tarkoitetuissa lomakkeissa.
12. Omien varojen kokonaismäärä koostuu eri pääomatyypeistä: ensisijaisesta pääomasta (T1), joka on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa, ja toissijaisesta pääomasta (T2).
13. Siirtymäsäännöksiä käsitellään CA-lomakkeissa seuraavasti:
a)
CA1-lomakkeen erät ilmoitetaan yleensä bruttomääräisinä ilman siirtymäkauden oikaisuja. Tämä tarkoittaa sitä, että CA1-lomakkeen eriä koskevat luvut lasketaan lopullisten säännösten mukaisesti (ikään kuin siirtymäsäännöksiä ei olisikaan), paitsi jos on kyse eristä, joiden avulla kuvataan siirtymäsäännösten vaikutuksia. Kutakin pääomatyyppiä (eli CET1-, AT1- ja T2-pääomia) kohden on kolme eri omaisuuserää, joihin sisällytetään kaikki siirtymäsäännöksistä aiheutuvat oikaisut.
b)
Siirtymäsäännökset voivat vaikuttaa myös AT1- ja T2-pääomien alijäämään (eli vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohdalla ja 56 artiklan e alakohdalla säänneltyihin tilanteisiin, joissa tehdyt vähennykset ylittävät AT1- tai T2-pääoman määrän), joten sellaiset erät, jotka sisältävät tämänkaltaisia alijäämiä, voivat kuvastaa epäsuorasti siirtymäsäännösten vaikutuksia.
c)
CA5-lomaketta käytetään yksinomaan siirtymäsäännöksiä koskevaan raportointiin.
14. Toisen pilarin vaatimuksia voidaan käsitellä unionissa eri tavoin (vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta on saatettava osaksi kansallista lainsäädäntöä). Vakavaraisuusasetuksen mukaiseen vakavaraisuusraportointiin sisällytetään ainoastaan toisen pilarin vaatimusten vaikutukset vakavaraisuussuhteeseen tai tavoitesuhteeseen. Toisen pilarin vaatimusten yksityiskohtainen raportointi ei kuulu vakavaraisuusasetuksen 99 artiklan soveltamisalaan.
a)
Lomakkeet CA1, CA2 ja CA5 sisältävät ainoastaan ensimmäiseen pilariin kuuluvia tietoja.
b)
Lomake CA3 sisältää koostetut tiedot toisen pilarin synnyttämien lisävaatimusten vaikutuksista vakavaraisuussuhteeseen. Yhdessä tietosarjassa keskitytään siihen, miten omaisuuserien määrät vaikuttavat suhteeseen, ja toisessa tietosarjassa keskitytään tarkastelemaan varsinaista suhdetta. Kummallakaan suhteita kuvaavalla tietosarjalla ei ole muuta yhteyttä lomakkeisiin CA1, CA2 tai CA5.
c)
Lomakkeeseen CA4 sisältyy yksi solu, joka koskee toiseen pilariin liittyviä omien varojen lisävaatimuksia. Tämä solu ei ole validointisääntöjen kautta minkäänlaisessa yhteydessä CA3-lomakkeen vakavaraisuussuhteisiin, vaan se ilmentää vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohtaa, jossa omien varojen lisävaatimukset mainitaan erikseen vaihtoehtona toista pilaria koskevalle päätöksenteolle.
1.2 C 01.00 – OMAT VARAT (CA1)
1.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Rivi
|
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet
|
|
010
|
1 Omat varat
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 118 kohta ja 72 artikla
Laitoksen omat varat koostuvat sen ensisijaisen pääoman (T1) ja toissijaisen pääoman (T2) summasta.
|
|
015
|
1.1 Ensisijainen pääoma (T1)
Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla
Ensisijainen pääoma (T1) on ydinpääoman (CET1) ja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) summa.
|
|
020
|
1.1.1 Ydinpääoma (CET1)
Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla
|
|
030
|
1.1.1.1 Ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävät pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta, 27–30 artikla, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
|
|
040
|
1.1.1.1.1 Maksetut pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 27–31 artikla
Tähän kohtaan sisällytetään keskinäisten yhtiöiden, osuuskuntien tai vastaavien laitosten pääomainstrumentit (vakavaraisuusasetuksen 27 ja 29 artikla).
Siihen ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään tähän, jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.
|
|
045
|
1.1.1.1.1* Joista: viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 31 artikla
Viranomaisten kriisitilanteissa merkitsemät pääomainstrumentit sisällytetään ydinpääomaan (CET1), jos vakavaraisuusasetuksen 31 artiklan kaikki edellytykset täyttyvät.
|
|
050
|
1.1.1.1.2* Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 28 artiklan 1 kohdan b, l ja m alakohta
Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
|
|
060
|
1.1.1.1.3 Ylikurssirahasto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan b alakohta
Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.
|
|
070
|
1.1.1.1.4 (-) Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
Näillä tarkoitetaan omaa ydinpääomaa (CET1), joka on raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 42 artiklassa säädetyt poikkeukset.
Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
Erät 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen erässä 1.1.1.1.5.
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1 (-) Suorat ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
Näitä ovat erään 1.1.1.1 kuuluvat ydinpääoman (CET1) instrumentit, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä kaupankäyntivarastoon kuuluvat omistusosuudet, jotka on laskettu pitkän nettoposition perusteella vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan a alakohdassa esitetyllä tavalla.
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2 (-) Välilliset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3 (-) Synteettiset ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
|
|
092
|
1.1.1.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta ja 42 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaan ”sellaiset omat ydinpääoman instrumentit, jotka laitos on tosiasiallisesti tai ehdollisesti velvollinen ostamaan olemassa olevan sopimusvelvoitteen mukaisesti”, on vähennettävä.
|
|
130
|
1.1.1.2 Kertyneet voittovarat
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 2 kohta
Kertyneisiin voittovaroihin sisällytetään edellisen vuoden aikana kertyneet voitot sekä hyväksyttävät kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneet voitot.
|
|
140
|
1.1.1.2.1 Edellisvuosien kertyneet voittovarat
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan c alakohta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 123 kohdassa tarkoitetaan kertyneillä voittovaroilla ”edellisten tilikausien lopullisen tuloksen käsittelyn yhteydessä syntyneitä voittoja ja tappioita sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti”.
|
|
150
|
1.1.1.2.2 Hyväksyttävät voitot tai tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 121 kohta, 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdassa sallitaan kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneiden voittojen sisällyttäminen kertyneisiin voittovaroihin toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla, mikäli tietyt ehdot täyttyvät.
Toisaalta tappiot on vähennettävä ydinpääomasta (CET1), kuten vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdassa todetaan.
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1 Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan a alakohta
Ilmoitettava määrä on tilinpäätöksen tuloslaskelmassa ilmoitettu voitto tai tappio.
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2 (-) Ei-hyväksyttävä osuus kesken tilikauden tai tilikauden päätteeksi kertyneistä voitoista
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta
Tälle riville ei merkitä mitään lukua, jos laitos on ilmoittanut viitekaudelta tappioita. Tämä johtuu siitä, että tappiot vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1).
Jos laitos ilmoittaa voittoja, tässä kohdassa ilmoitetaan se osa voitoista, jota ei voida hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan mukaisesti (eli voitot, joita ei ole tilintarkastettu, ja ennakoitavissa olevat kulut tai osingot).
Huomattakoon, että kun voittoja ilmoitetaan, vähennettävään määrään on sisällytettävä ainakin väliosingot.
|
|
180
|
1.1.1.3 Kertyneet muun laajan tuloksen erät
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan d alakohta
Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot, ja se lasketaan ennen omiin varoihin sovellettavien suodattimien käyttöä. Ilmoitettava määrä on määritettävä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 241/2014 13 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
|
|
200
|
1.1.1.4 Muut rahastot
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 117 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan e alakohta
Muilla rahastoilla tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksessa ”sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä tarkoitettuja rahastoja, jotka on esitettävä sovellettavan tilinpäätösstandardin mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka on jo sisällytetty kertyneisiin muun laajan tuloksen eriin tai kertyneisiin voittovaroihin”.
Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.
|
|
210
|
1.1.1.5 Yleisten pankkiriskien rahastot
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 kohta ja 26 artiklan 1 kohdan f alakohta
Yleisten pankkiriskien rahastoilla tarkoitetaan direktiivin 86/635/ETY 38 artiklassa ”niitä summia, jotka luottolaitos päättää panna syrjään sellaisten riskien kattamiseksi, kun tämä pankkitoimintaan liittyvien erityisriskien vuoksi on tarpeen”.
Määrä ilmoitetaan siten, että siitä on vähennetty laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.
|
|
220
|
1.1.1.6 Määräajaksi vapautetuista ydinpääoman (CET1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1–3 kohta ja 484–487 artikla
Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä ydinpääomana (CET1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
230
|
1.1.1.7 Ydinpääomaan (CET1) sisällytetyt vähemmistöosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 120 kohta ja 84 artikla
Tässä tarkoitetaan tytäryritysten vähemmistöosuuksien kaikkien sellaisten määrien summaa, jotka sisältyvät konsolidoituun ydinpääomaan (CET1).
|
|
240
|
1.1.1.8 Muista vähemmistöosuuksista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
Tässä ilmoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähemmistöosuuksien oikaisut. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
250
|
1.1.1.9 Omiin varoihin sovellettavista suodattimista aiheutuvat ydinpääoman (CET1) oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 32–35 artikla
|
|
260
|
1.1.1.9.1 (-) Arvopaperistetuista omaisuuseristä aiheutuvat oman pääoman lisäykset
Vakavaraisuusasetuksen 32 artiklan 1 kohta
Ilmoitettava määrä on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukainen laitoksen oman pääoman lisäys, joka johtuu arvopaperistetuista omaisuuseristä.
Tähän erään sisällytetään esimerkiksi tuleva marginaalitulo, joka tuottaa laitokselle myyntivoittoa, tai arvopaperistamisen alullepanijoiden tapauksessa arvopaperistettujen omaisuuserien ennakoitujen tulojen aktivoinnista saadut nettovoitot, jotka tarjoavat erillisen turvan arvopaperistetuille omaisuuserille.
|
|
270
|
1.1.1.9.2 Rahavirran suojaus
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan a alakohta
Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos rahavirtojen suojauksista syntyy tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
Määrästä vähennetään laskentahetkellä odotettavissa olevat verot.
|
|
280
|
1.1.1.9.3 Käypään arvoon arvostettuihin velkoihin liittyviä omia luottoriskejä koskevista muutoksista aiheutuvat kumulatiiviset voitot ja tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b alakohta
Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota (eli jos tämä pienentää omaa pääomaa), ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.
|
|
285
|
1.1.1.9.4 Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 2 kohta
Ilmoitettava määrä voi olla joko positiivinen tai negatiivinen. Määrä on positiivinen, jos oman luottoriskin muutoksista on aiheutunut tappiota, ja päinvastoin. Näin ollen lukua edeltävä merkki on päinvastainen kuin kirjanpitolaskelmissa.
Tilintarkastamatonta voittoa ei sisällytetä tähän erään.
|
|
290
|
1.1.1.9.5 (-) Varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista aiheutuvat arvonoikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artikla
Tähän sisällytetään kaupankäyntivarastoon kuuluvien tai kuulumattomien vastuiden käyvän arvon oikaisut, jotka aiheutuvat vakavaraisuusasetuksen 105 artiklassa asetetuista tiukemmista varovaista arvostamista koskevista vaatimuksista.
|
|
300
|
1.1.1.10 (-) Liikearvo
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artikla
|
|
310
|
1.1.1.10.1 (-) Aineettomiin hyödykkeisiin laskettava liikearvo
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
Liikearvolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
Tässä ilmoitettava määrä on sama kuin taseessa.
|
|
320
|
1.1.1.10.2 (-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo
Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan b alakohta ja 43 artikla
|
|
330
|
1.1.1.10.3 Liikearvoon liittyvät laskennalliset verovelat
Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
Tässä ilmoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrä, jotka mitätöityisivät, jos liikearvo alenisi tai jos se kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.
|
|
340
|
1.1.1.11 (-) Muut aineettomat hyödykkeet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta, 36 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 37 artiklan a alakohta
Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.
|
|
350
|
1.1.1.11.1 (-) Muut aineettomat hyödykkeet ennen laskennallisten verovelkojen vähentämistä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan b alakohta
Muut aineettomat hyödykkeet ovat sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisia aineettomia hyödykkeitä, joihin ei kuulu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaista liikearvoa.
Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua aineettomien hyödykkeiden määrää, johon ei kuulu liikearvoa.
|
|
360
|
1.1.1.11.2 Muihin aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät laskennalliset verovelat
Vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan a alakohta
Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos aineettomien hyödykkeiden, joihin ei kuulu liikearvoa, arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.
|
|
370
|
1.1.1.12 (-) Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena ja joista on vähennetty niihin liittyvät verovelat
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla
|
|
380
|
1.1.1.13 (-) Odotettuihin tappioihin käytettäviin luottoriskin oikaisuihin liittyvä alijäämä (IRB)
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta ja 40, 158 ja 159 artikla
Ilmoitettavaa määrää ”ei saa pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrän lisäyksellä tai muiden ylimääräisten verovaikutusten perusteella, joita voi esiintyä, jos varaukset nousevat samalle tasolle kuin odotetut tappiot” (vakavaraisuusasetuksen 40 artikla).
|
|
390
|
1.1.1.14 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta, 36 artiklan 1 kohdan e alakohta ja 41 artikla
|
|
400
|
1.1.1.14.1 (-) Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 36 artiklan 1 kohdan e alakohta
Etuuspohjaisen eläkerahaston varoilla tarkoitetaan ’tapauksen mukaan etuuspohjaisen eläkerahaston tai -järjestelyn varoja, jotka lasketaan sen jälkeen, kun niistä on vähennetty samaan rahastoon tai järjestelyyn liittyvät velvoitteet’.
Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on vastattava taseessa ilmoitettua määrää (jos ne ilmoitetaan erikseen).
|
|
410
|
1.1.1.14.2 Etuuspohjaisen eläkerahaston varoihin liittyvät laskennalliset verovelat
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 ja 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tässä tarkoitetaan sellaisten laskennallisten verovelkojen määrää, jotka mitätöityisivät, jos etuuspohjaisen eläkerahaston varojen arvo alenisi tai ne kirjattaisiin pois taseesta sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.
|
|
420
|
1.1.1.14.3 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat, joihin on laitokselle myönnetty oikeus käyttää rajoituksettomasti
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 109 kohta ja 41 artiklan 1 kohdan b alakohta
Tässä kohdassa ilmoitetaan määrä vain siinä tapauksessa, että toimivaltainen viranomainen on antanut etukäteisen luvan pienentää etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää.
Tälle riville sisällytettäville erille annetaan luottoriskivaatimusten edellyttämä riskipaino.
|
|
430
|
1.1.1.15 (-) Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 36 artiklan 1 kohdan g alakohta ja 44 artikla
Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.
|
|
440
|
1.1.1.16 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Erät, jotka on vähennettävä ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä ja jotka ylittävät laitoksen ensisijaisen lisäpääoman (AT1)”. Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).
|
|
450
|
1.1.1.17 (-) Finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 36 kohta, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohta ja 89–91 artikla
Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan ’suoraa tai välillistä omistusosuutta yrityksessä, kun tämä osuus on vähintään 10 prosenttia pääomasta tai äänioikeuksista tai kun sen nojalla on mahdollista vaikuttaa huomattavasti kyseisen yrityksen johtamiseen’.
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan i alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.
|
|
460
|
1.1.1.18 (-) Arvopaperistamispositiot, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen, sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018, 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta, 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 258 artikla ja 266 artiklan 3 kohta tai mainitun asetuksen 244 artiklan 1 kohdan b alakohta, 245 artiklan 1 kohdan b alakohta, 253 artiklan 1 kohta ja 268 artiklan 4 kohta tapauksen mukaan
Tässä erässä ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa mutta jotka voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohta).
|
|
470
|
1.1.1.19 (-) Luottokaupan selvitysriski, johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta ja 379 artiklan 3 kohta
Luottokaupan selvitysriskiin (vaillinaisiin siirtoihin) sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa viisi pankkipäivää toisen sopimusperusteisen maksu-/toimitusvelvoitteen jälkeen transaktion päättymiseen asti selvitysriskin omien varojen vaatimusten mukaisesti. Vaihtoehtoisesti se voidaan vähentää ydinpääomasta (CET1) (vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iii alakohta). Jälkimmäisessä tapauksessa se ilmoitetaan tässä erässä.
|
|
471
|
1.1.1.20 (-) Positiot korissa, jolle laitos ei voi määrittää riskipainoa IRB-menetelmällä ja johon voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohta ja 153 artiklan 8 kohta
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan iv alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.
|
|
472
|
1.1.1.21 (-) Oman pääoman ehtoiset sijoitukset sisäisen mallin menetelmää käyttäen, joihin voidaan vaihtoehtoisesti soveltaa 1 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohta ja 155 artiklan 4 kohta
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan v alakohdan mukaan laitos voi vaihtoehtoisesti joko vähentää kyseiset osuudet ydinpääomasta (CET1) (käyttämällä tätä kohtaa) tai soveltaa niihin 1 250 prosentin riskipainoa.
|
|
480
|
1.1.1.22 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 43–46 artikla, 49 artiklan 2 ja 3 kohta ja 79 artikla
Tässä tarkoitetaan ydinpääomasta (CET1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.
Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 2 ja 3 kohta).
|
|
490
|
1.1.1.23 (-) Vähennyskelpoiset tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa laskennallisista verosaamisista, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena (kun vähennettävästä osasta on ensin vähennetty laskennallisten verovelkojen osa, joka on kohdistettu väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti).
|
|
500
|
1.1.1.24 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 43, 45 ja 47 artikla, 48 artiklan 1 kohdan b alakohta, 49 artiklan 1–3 kohta ja 79 artikla
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.
Ks. vaihtoehdot vähennykselle konsolidointia sovellettaessa (vakavaraisuusasetuksen 49 artiklan 1, 2 ja 3 kohta).
|
|
510
|
1.1.1.25 (-) 17,65 prosentin kynnysarvon ylittävä määrä
Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetyn 17,65 prosentin kynnysarvon soveltamisalaan kuuluvaa vähennettävää osaa tulevista veronalaisista voitoista riippuvista ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvistä laskennallisista verosaamisista sekä suorista ja välillisistä omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus.
|
|
520
|
1.1.1.26 Muut ydinpääomaa (CET1) koskevat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 469–472, 478 ja 481 artikla
Tässä tarkoitetaan vähennyksiin tehtäviä oikaisuja, jotka aiheutuvat siirtymäsäännöksistä. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
524
|
1.1.1.27 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ydinpääoman (CET1) lisävähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
|
|
529
|
1.1.1.28 Muut ydinpääoman (CET1) osatekijät tai vähennykset
Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ydinpääoman (CET1) osatekijää tai ydinpääoman (CET1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 020–524.
Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).
|
|
530
|
1.1.2 ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla
|
|
540
|
1.1.2.1 Ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävät pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta, 52–54 artikla, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
|
|
550
|
1.1.2.1.1 Maksetut pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan a alakohta ja 52–54 artikla
Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
|
|
560
|
1.1.2.1.2 (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan c, e ja f alakohta
Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
|
|
570
|
1.1.2.1.3 Ylikurssirahasto
Vakavaraisuusasetuksen 51 artiklan b alakohta
Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.
|
|
580
|
1.1.2.1.4 (-) Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
Näillä tarkoitetaan omia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 57 artiklassa säädetyt poikkeukset.
Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
Kohdat 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.1.2.1.5.
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1 (-) Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.1.2.1.1 kuuluvia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2 (-) Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3 (-) Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 52 artiklan 1 kohdan b alakohta, 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
|
|
622
|
1.1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta ja 57 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaan ”omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi” on vähennettävä.
|
|
660
|
1.1.2.2 Määräajaksi vapautetuista ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 4 ja 5 kohta ja 484–487, 489 ja 491 artikla
Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä ensisijaisena lisäpääomana (AT1). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
670
|
1.1.2.3 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 83, 85 ja 86 artikla
Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1).
Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä ensisijainen lisäpääoma (AT1) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan.
|
|
680
|
1.1.2.4 Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) sisältyvään ehdot täyttävään ensisijaiseen pääomaan (T1). Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
690
|
1.1.2.5 (-) Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 56 artiklan b alakohta ja 58 artikla
Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 1 sijoitettavat vakuutussektorin täydentävät omat varat.
|
|
700
|
1.1.2.6 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 56 artiklan c alakohta ja 59, 60 ja 79 artikla
Tässä tarkoitetaan ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.
|
|
710
|
1.1.2.7 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 alakohta, 56 artiklan d alakohta ja 59 ja 79 artikla
Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.
|
|
720
|
1.1.2.8 (-) Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA1-lomakkeen kohdasta ”Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))”.
|
|
730
|
1.1.2.9 Muut ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 474, 475, 478 ja 481 artikla
Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
740
|
1.1.2.10 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) (vähennetään ydinpääomasta (CET1))
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan j alakohta
Ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei voi olla negatiivinen, mutta ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tehtävät vähennykset voivat ylittää ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, ensisijainen lisäpääoma (AT1) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1), on tehtävä ydinpääomasta (CET1).
Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.1.2.1–1.1.2.12 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.1.16 merkityn luvun on oltava negatiivinen.
|
|
744
|
1.1.2.11 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät ensisijaisen lisäpääoman (AT1) lisävähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
|
|
748
|
1.1.2.12 Muut ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijät tai vähennykset
Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijää tai ensisijaisen lisäpääoman (AT1) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 530–744.
Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).
|
|
750
|
1.2 TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla
|
|
760
|
1.2.1 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta, 63–65 artikla, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
|
|
770
|
1.2.1.1 Maksetut pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan a alakohta ja 63 ja 65 artikla
Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
|
|
780
|
1.2.1.2 (*) Lisätietoerä: ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit ja etuoikeudeltaan huonommat lainat
Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan c, e ja f alakohta ja 64 artikla
Alakohdissa säädetyt edellytykset kuvastavat erilaisia pääomatilanteita, jotka voivat muuttua, minkä vuoksi tässä ilmoitettava määrä voi olla hyväksyttävä myöhempien kausien aikana.
Ilmoitettavaan määrään ei sisällytetä instrumentteihin liittyvää ylikurssirahastoa.
|
|
790
|
1.2.1.3 Ylikurssirahasto
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan b alakohta ja 65 artikla
Ylikurssirahastolla tarkoitetaan samaa kuin sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä.
Tässä kohdassa ilmoitettava määrä on ”Maksettuihin pääomainstrumentteihin” liittyvä osa.
|
|
800
|
1.2.1.4 (-) Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohdan i alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
Näillä tarkoitetaan omia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat raportoivan laitoksen tai ryhmän hallussa raportointipäivänä. Tätä erää koskevat vakavaraisuusasetuksen 67 artiklassa säädetyt poikkeukset.
Kohtaan ”Ei-hyväksyttävät pääomainstrumentit” sisällytettäviä osakkeiden omistusosuuksia ei ilmoiteta tällä rivillä.
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä omiin osakkeisiin liittyvä ylikurssirahasto.
Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita. Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.
|
|
810
|
1.2.1.4.1 (-) Suorat toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
Tässä tarkoitetaan kohtaan 1.2.1.1 kuuluvia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat konsolidoidun ryhmän laitosten hallussa.
|
|
840
|
1.2.1.4.2 (-) Välilliset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
|
|
841
|
1.2.1.4.3 (-) Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta, 63 artiklan b alakohta, 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
|
|
842
|
1.2.1.5 (-) Tosiasialliset tai ehdolliset velvoitteet ostaa omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta ja 67 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaan ”omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, jotka laitos voi joutua ostamaan voimassa olevien sopimusvelvoitteiden vuoksi”, on vähennettävä.
|
|
880
|
1.2.2 Määräajaksi vapautetuista toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista ja etuoikeudeltaan huonommista lainoista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 6 ja 7 kohta ja 484, 486, 488, 490 ja 491 artikla
Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2). Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
890
|
1.2.3 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyt tytäryritysten liikkeeseen laskemat instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 83, 87 ja 88 artikla
Tässä tarkoitetaan tytäryritysten, ehdot täyttävien omien varojen kaikkien määrien summaa, joka sisältyy konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2).
Erillisyhtiön liikkeeseen laskema ehdot täyttävä toissijainen pääoma (T2) (vakavaraisuusasetuksen 83 artikla) lasketaan mukaan.
|
|
900
|
1.2.4 Toissijaiseen pääomaan (T2) sisällytetyistä tytäryritysten liikkeeseen laskemista instrumenteista aiheutuvat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 480 artikla
Tässä tarkoitetaan niitä siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja, jotka kohdistuvat konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) sisältyviin ehdot täyttäviin omiin varoihin. Tämä erä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
910
|
1.2.5 IRB-ylijäämä, joka ylittää hyväksyttävät odotetut tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesti, tämä erä sisältää toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät positiiviset määrät, jotka syntyvät varausten ja odotettujen tappioiden välisestä vertailusta.
|
|
920
|
1.2.6 Yleiset luottoriskioikaisut (standardimenetelmä)
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
Niiden laitosten osalta, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät standardimenetelmän mukaisesti, tämä erä sisältää toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut.
|
|
930
|
1.2.7 (-) Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 122 kohta, 66 artiklan b alakohta ja 68 artikla
Tässä tarkoitetaan sellaisia omistusosuuksia (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joihin liittyy keskinäinen ristiinomistus, jolla toimivaltaisen viranomaisen mielestä pyritään lisäämään keinotekoisesti laitoksen omia varoja.
Ilmoitettava määrä on laskettava pitkien bruttopositioiden perusteella, ja määrään on sisällytettävä luokkaan 2 ja luokkaan 3 sijoitettavat vakuutussektorin omat varat.
|
|
940
|
1.2.8 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan c alakohta, 68–70 artikla ja 79 artikla
Tässä tarkoitetaan toissijaisesta pääomasta (T2) vähennettävää osaa omistusosuuksista, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen instrumenteista, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta.
|
|
950
|
1.2.9 (-) Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohta, 66 artiklan d alakohta ja 68, 69 ja 79 artikla
Omistusosuudet, jotka laitoksella on sellaisten (vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 27 kohdassa määriteltyjen) finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumenteista, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, on vähennettävä kokonaan.
|
|
960
|
1.2.10 Muut toissijaista pääomaa (T2) koskevat siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 476–478 ja 481 artikla
Tässä tarkoitetaan siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja. Ilmoitettava määrä saadaan suoraan CA5-lomakkeesta.
|
|
970
|
1.2.11 Toissijaisen pääoman (T2) eristä tehtävät vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2) (vähennetään ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1))
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan e alakohta
Toissijainen pääoma (T2) ei voi olla negatiivinen, mutta toissijaisesta pääomasta (T2) tehtävät vähennykset voivat ylittää toissijaisen pääoman (T2) sekä siihen liittyvän ylikurssirahaston määrän. Kun näin tapahtuu, toissijainen pääoma (T2) on kirjattava nollaksi, ja vähennykset, jotka ylittävät toissijaisen pääoman (T2), on tehtävä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1).
Tätä kohtaa käytettäessä kohtien 1.2.1–1.2.13 summa ei ole koskaan alle nolla. Jos tähän kohtaan merkitty luku on positiivinen, kohtaan 1.1.2.8 merkityn luvun oltava negatiivinen.
|
|
974
|
1.2.12 (-) Vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla tehtävät toissijaisen pääoman (T2) lisävähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
|
|
978
|
1.2.13 Muut toissijaisen pääoman (T2) osatekijät tai vähennykset
Tämä rivi on luotu yksinomaan raportoinnin joustavoimiseksi. Riviä käytetään vain niissä harvinaisissa tilanteissa, joissa ei ole tehty lopullista päätöstä tiettyjen pääomaerien/-vähennysten ilmoittamisesta tässä CA1-lomakkeessa. Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) osatekijää tai toissijaisen pääoman (T2) osatekijän vähennystä ei voida kirjata jollekin riveistä 750–974.
Tätä solua ei saa käyttää siihen, että vakavaraisuussuhdelukujen laskentaan otetaan mukaan vakavaraisuusasetuksen soveltamisalaan kuulumattomia pääomaeriä/-vähennyksiä (kuten vakavaraisuusasetuksen soveltamisalan kuulumattomia kansallisia pääomaeriä/-vähennyksiä).
|
1.3 C 02.00 – OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CA2)
1.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Rivi
|
Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet
|
|
010
|
1 KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohta ja 95, 96 ja 98 artikla
|
|
020
|
1* Josta: vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdassa ja 98 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus
Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan.
|
|
030
|
1** Josta: vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdassa ja 97 artiklassa tarkoitettujen sijoituspalveluyritysten osuus
Tämä kohta koskee sijoituspalveluyrityksiä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan ja 97 artiklan soveltamisalaan.
|
|
040
|
1.1 LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a ja f alakohta
|
|
050
|
1.1.1 Standardimenetelmä (SA)
CR SA -lomaketta ja SEC SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla.
|
|
060
|
1.1.1.1 Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät pois lukien arvopaperistamispositiot
CR SA -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla. Standardimenetelmän mukaiset vastuuryhmät ovat samat kuin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa, mutta niihin ei kuulu arvopaperistamispositioita.
|
|
070
|
1.1.1.1.01 Valtiot ja keskuspankit
Ks. CR SA -lomake.
|
|
080
|
1.1.1.1.02 Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
090
|
1.1.1.1.03 Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
100
|
1.1.1.1.04 Kansainväliset kehityspankit
Ks. CR SA -lomake.
|
|
110
|
1.1.1.1.05 Kansainväliset organisaatiot
Ks. CR SA -lomake.
|
|
120
|
1.1.1.1.06 Laitokset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
130
|
1.1.1.1.07 Yritykset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
140
|
1.1.1.1.08 Vähittäisvastuut
Ks. CR SA -lomake.
|
|
150
|
1.1.1.1.09 Kiinteistövakuudelliset vastuut
Ks. CR SA -lomake.
|
|
160
|
1.1.1.1.10 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
Ks. CR SA -lomake.
|
|
170
|
1.1.1.1.11 Erityisen suuren riskin sisältävät erät
Ks. CR SA -lomake.
|
|
180
|
1.1.1.1.12 Katetut joukkolainat
Ks. CR SA -lomake.
|
|
190
|
1.1.1.1.13 Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus
Ks. CR SA -lomake.
|
|
200
|
1.1.1.1.14 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
210
|
1.1.1.1.15 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
Ks. CR SA -lomake.
|
|
211
|
1.1.1.1.16 Muut erät
Ks. CR SA -lomake.
|
|
220
|
1.1.1.2 Arvopaperistamispositiot (standardimenetelmä)
CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.
|
|
230
|
1.1.1.2* Joista: uudelleenarvopaperistamiset
CR SEC SA -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.
|
|
240
|
1.1.2 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (IRB-menetelmä)
|
|
250
|
1.1.2.1 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja tai CF-estimaatteja ei käytetä
CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun ei käytetä omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).
|
|
260
|
1.1.2.1.01 Valtiot ja keskuspankit
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
270
|
1.1.2.1.02 Laitokset
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
280
|
1.1.2.1.03 Yritykset – pk-yritykset
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
290
|
1.1.2.1.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
300
|
1.1.2.1.05 Yritykset – muut
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
310
|
1.1.2.2 IRB-menetelmät, joita sovelletaan, kun omia LGD-estimaatteja ja/tai CF-estimaatteja käytetään
CR IRB -lomaketta sovelletaan vastuiden yhteismäärän tasolla (kun käytetään omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja).
|
|
320
|
1.1.2.2.01 Valtiot ja keskuspankit
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
330
|
1.1.2.2.02 Laitokset
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
340
|
1.1.2.2.03 Yritykset – pk-yritykset
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
350
|
1.1.2.2.04 Yritykset – erityisrahoitusvastuut
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
360
|
1.1.2.2.05 Yritykset – muut
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
370
|
1.1.2.2.06 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (pk-yritykset)
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
380
|
1.1.2.2.07 Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset (muut kuin pk-yritykset)
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
390
|
1.1.2.2.08 Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
400
|
1.1.2.2.09 Vähittäisvastuut – muut (pk-yritykset)
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
410
|
1.1.2.2.10 Vähittäisvastuut – muut (muut kuin pk-yritykset)
Ks. CR IRB -lomake.
|
|
420
|
1.1.2.3 Oman pääoman ehtoiset vastuut (IRB-menetelmä)
Ks. CR EQU IRB -lomake.
|
|
430
|
1.1.2.4 Arvopaperistamispositiot (IRB-menetelmä)
CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.
|
|
440
|
1.1.2.4* Joista: uudelleenarvopaperistamiset
CR SEC IRB -lomaketta sovelletaan arvopaperistamislajien yhteismäärän tasolla.
|
|
450
|
1.1.2.5 Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät
Ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti laskettu riskipainotettu vastuuerä.
|
|
460
|
1.1.3 Keskusvastapuolen maksukyvyttömyysrahaston osuuksiin liittyvän riskin määrä
Vakavaraisuusasetuksen 307–309 artikla
|
|
490
|
1.2 SELVITYS-/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
|
|
500
|
1.2.1 Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen selvitys-/toimitusriski
Ks. CR SETT -lomake.
|
|
510
|
1.2.2 Kaupankäyntivarastoon sisältyvä selvitys-/toimitusriski
Ks. CR SETT -lomake.
|
|
520
|
1.3 POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja c alakohdan i ja iii alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
|
|
530
|
1.3.1 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (standardimenetelmä (SA))
|
|
540
|
1.3.1.1 Kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit
MKR SA TDI -lomaketta sovelletaan valuuttojen yhteismäärän tasolla.
|
|
550
|
1.3.1.2 Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
MKR SA EQU -lomaketta sovelletaan kansallisten markkinoiden kokonaisarvon tasolla.
|
|
555
|
1.3.1.3 Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyviin positioriskeihin sovellettava erityismenetelmä
Vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohta, 350 artiklan 3 kohdan c alakohta ja 364 artiklan 2 kohdan a alakohta
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan mukaan joko välittömästi tai vakavaraisuusasetuksen 350 artiklan 3 kohdan c alakohdassa määritellyn ylärajan seurauksena. Vakavaraisuusasetuksessa näitä positioita ei nimenomaisesti luokitella korkoriskin tai osakeriskin piiriin.
Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on 32 prosenttia kyseisen yhteiseen sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta kerrottuna 12,5:llä.
Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukaista erityismenetelmää, ilmoitettava määrä on pienempi seuraavista kahdesta luvusta: määrä, joka vastaa 32:ta prosenttia kyseisen yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvän vastuun nettopositiosta, tai määrä, joka saadaan vähentämällä 40 prosentin osuudesta kyseisessä nettopositiossa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavaan yritykseen liittyvään vastuuseen liittyvän valuuttakurssiriskin synnyttämien omien varojen vaatimusten määrä, vastaavasti kerrottuna 12,5:llä.
|
|
556
|
1.3.1.3* Lisätietoerä: pelkästään kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu korkoriski.
|
|
557
|
1.3.1.3** Lisätietoerä: pelkästään oman pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin tai yhdistettyihin instrumentteihin sijoitetut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä olevien positioiden kokonaisriskin määrä, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset on sijoitettu yksinomaan rahoitusinstrumentteihin, joihin kohdistuu osakeriski, tai yhdistettyihin instrumentteihin tai jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osatekijät ovat tuntemattomia.
|
|
560
|
1.3.1.4 Ulkomaanvaluutta
Ks. MKR SA FX -lomake.
|
|
570
|
1.3.1.5 Hyödykkeet
Ks. MKR SA COM -lomake.
|
|
580
|
1.3.2 Positioriskin, valuuttakurssiriskin ja hyödykeriskin määrä (sisäisten mallien menetelmä)
Ks. MKR IM -lomake.
|
|
590
|
1.4 OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan e alakohta ja 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvilla sijoituspalveluyrityksillä tämän erän määrä on nolla.
|
|
600
|
1.4.1 Operatiivisen riskin perusmenetelmä (BIA)
Ks. OPR-lomake.
|
|
610
|
1.4.2 Operatiivisen riskin standardimenetelmä (TSA) / vaihtoehtoinen standardimenetelmä (ASA)
Ks. OPR-lomake.
|
|
620
|
1.4.3 Operatiivisen riskin kehittyneet mittausmenetelmät (AMA)
Ks. OPR-lomake.
|
|
630
|
1.5 KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA AIHEUTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohta, 96 artiklan 2 kohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tämä kohta koskee ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan, 96 artiklan 2 kohdan ja 98 artiklan soveltamisalaan kuuluvia sijoituspalveluyrityksiä. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 97 artikla.
Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava 97 artiklassa tarkoitettu määrä kerrottuna kertoimella 12,5.
Vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan soveltamisalaan kuuluvien sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava tiedot seuraavasti:
— Jos vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on nolla.
— Jos vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan b alakohdassa tarkoitettu määrä on vakavaraisuusasetuksen 95 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitettua määrää suurempi, ilmoitettava määrä on tulos, joka saadaan vähentämällä jälkimmäinen määrä edellisestä määrästä.
|
|
640
|
1.6 VASTUUN ARVONOIKAISUUN LIITTYVÄN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta. Ks. CVA-lomake.
|
|
650
|
1.6.1 Kehittynyt menetelmä
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.
|
|
660
|
1.6.2 Standardimenetelmä
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.
|
|
670
|
1.6.3 Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan mukaisia vastuun arvonoikaisuriskiin liittyviä omien varojen vaatimuksia. Ks. CVA-lomake.
|
|
680
|
1.7 KAUPANKÄYNTIVARASTOON SISÄLTYVIEN SUURTEN ASIAKASRISKIEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 395–401 artikla
|
|
690
|
1.8 MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 3, 458 ja 459 artiklaan, ja kohdassa ilmoitetaan sellaiset riskien määrät, joita ei voida kirjata mihinkään eristä 1.1–1.7.
Laitosten on ilmoitettava määrät, jotka tarvitaan seuraavien vaatimusten noudattamiseksi:
komission vakavaraisuusasetuksen 458 ja 459 artiklan mukaisesti asettamat tiukemmat vakavaraisuusvaatimukset,
vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskin määrät.
Tällä kohdalla ei ole yhteyttä mihinkään yksityiskohtaiseen lomakkeeseen.
|
|
710
|
1.8.2 Joista: vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit
Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla
|
|
720
|
1.8.2* Joista: suuria asiakasriskejä koskevista vaatimuksista aiheutuvat riskit
Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla
|
|
730
|
1.8.2** Joista: asuinkiinteistö- ja liikekiinteistöalalla varallisuushintakupliin kohdennettavista mukautetuista riskipainoista aiheutuvat riskit
Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla
|
|
740
|
1.8.2*** Joista: rahoitusalan sisäisistä vastuista aiheutuvat riskit
Vakavaraisuusasetuksen 458 artikla
|
|
750
|
1.8.3 Joista: vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan mukaisista tiukemmista vakavaraisuusvaatimuksista aiheutuvat riskit
Vakavaraisuusasetuksen 459 artikla
|
|
760
|
1.8.4 Joista: vakavaraisuusasetuksen 3 artiklasta aiheutuvat ylimääräiset riskit
Vakavaraisuusasetuksen 3 artikla
Ilmoitettavaan ylimääräisten riskien määrään on sisällytettävä ainoastaan ylimääräiset määrät (esimerkiksi, jos luvun 100 suuruisella vastuulla on 20 prosentin riskipaino ja jos laitos soveltaa siihen vakavaraisuusasetuksen 3 artiklan nojalla 50 prosentin riskipainoa, kohdassa ilmoitettava määrä on 30).
|
|
770–900
|
1.8.5 Joista: luottoriskin osalta riskipainotetut vastuuerät: arvopaperistamispositiot (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
Laitosten on täytettävä rivien 770–900 tiedot 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä.
Riveillä 770–900 ilmoitetaan luottoriskin osalta riskipainotetut vastuuerät niistä arvopaperistamispositioista, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen säännösten mukaisesti.
Ilmoitettavien määrien on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, kun otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 247 artiklan 6 kohdan mukaisesti määrätty kokonaisriskipaino ja mainitun asetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson 4 alajaksossa tarkoitetut ylärajat.
|
|
770
|
1.8.5 Joista: luottoriskin osalta riskipainotetut vastuuerät: arvopaperistamispositiot (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta ja kolmannen osan II osaston 5 luku
|
|
780
|
1.8.5.1 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259 ja 260 artikla
|
|
790
|
1.8.5.1.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259 artikla
|
|
800
|
1.8.5.1.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259 ja 260 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
810
|
1.8.5.2 Standardimenetelmä (SEC-SA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta, 6 kohta ja 261, 262 ja 269 artikla
|
|
820
|
1.8.5.2.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta, 6 kohta ja 261 ja 269 artikla
|
|
830
|
1.8.5.2.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 261 ja 262 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
840
|
1.8.5.3 Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263 ja 264 artikla
|
|
850
|
1.8.5.3.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263 artikla
|
|
860
|
1.8.5.3.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263 ja 264 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
870
|
1.8.5.4 Sisäisen arvioinnin lähestymistapa (IAA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265 ja 266 artikla
|
|
880
|
1.8.5.4.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265 ja 266 artikla
|
|
890
|
1.8.5.4.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265 ja 266 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
900
|
1.8.5.5 Muu (RW = 1 250 %)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohta
|
|
910–1040
|
1.8.6 Joista: positioriskin muodostaman kokonaisriskin määrä: kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit – arvopaperistamisinstrumenttien erityisriski (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
Laitosten on täytettävä rivien 910–1040 tiedot 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä.
Riveillä 910–1040 ilmoitetaan luottoriskin osalta riskipainotetut vastuuerät niistä kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen säännösten mukaisesti. Arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskevia omien varojen vaatimuksia muutetun vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan mukaisesti, ei kuitenkaan ilmoiteta näillä riveillä vaan MKR SA CTP -lomakkeessa.
Ilmoitettavien määrien on vastattava kokonaisriskin määrää, joka saadaan kertomalla vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan mukaisesti laskettu omien varojen vaatimusten määrä kertoimella 12,5. Ilmoitettavassa määrässä on otettava huomioon sovellettava kokonaisriskipaino vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohdan mukaisesti ja nettopositiota koskevan omien varojen vaatimuksen rajaaminen mainitun asetuksen 335 artiklan mukaisesti.
Omien varojen vaatimukset kaupankäyntivarastoon kuuluville instrumenteille, jotka ovat arvopaperistamispositioita, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan mukaisen riskipainojen määrityksen mukaisesti käyttämällä menetelmää, jota laitos soveltaisi kaupankäyntivarastonsa ulkopuoliseen positioon.
|
|
910
|
1.8.6 Joista: positioriskin muodostaman kokonaisriskin määrä: kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit – arvopaperistamisinstrumenttien erityisriski (tarkistettu arvopaperistamiskehys)
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohta, 4 kohta ja 335 ja 337 artikla
|
|
920
|
1.8.6.1 Sisäisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-IRBA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259, 260 ja 337 artikla
|
|
930
|
1.8.6.1.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259 ja 337 artikla
|
|
940
|
1.8.6.1.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 259, 260 ja 337 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
950
|
1.8.6.2 Standardimenetelmä (SEC-SA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta, 6 kohta ja 261, 262, 269 ja 337 artikla
|
|
960
|
1.8.6.2.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta, 6 kohta ja 261, 269 ja 337 artikla
|
|
970
|
1.8.6.2.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 261, 262 ja 337 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
980
|
1.8.6.3 Ulkoisten luottoluokitusten menetelmä (SEC-ERBA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263, 264 ja 337 artikla
|
|
990
|
1.8.6.3.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263 ja 337 artikla
|
|
1000
|
1.8.6.3.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 1 kohdan c alakohta, 2, 3 ja 4 kohta ja 263, 264 ja 337 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
1010
|
1.8.6.4 Sisäisen arvioinnin lähestymistapa (IAA)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265, 266 ja 337 artikla
|
|
1020
|
1.8.6.4.1 Arvopaperistamiset, jotka eivät täytä eriytetyn pääomakohtelun ehtoja
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265, 266 ja 337 artikla
|
|
1030
|
1.8.6.4.2 Eriytetyn pääomakohtelun ehdot täyttävät YLS-arvopaperistamiset
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 5 kohta ja 265, 266 ja 337 artikla
Tällä rivillä ilmoitetaan sekä YLS-arvopaperistamiset, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, että parhaimpien etuoikeusluokkien positiot pk-yritysten arvopaperistamisissa, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
1040
|
1.8.6.5 Muu (RW = 1 250 %)
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohta ja 337 artikla
|
1.4 C 03.00 – VAKAVARAISUUSSUHTEET JA VAKAVARAISUUSTASOT (CA3)
1.4.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Rivit
|
|
010
|
1 Ydinvakavaraisuussuhde (CET1)
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan a alakohta
Ydinvakavaraisuussuhde (CET1) suhde on laitoksen ydinpääoma (CET1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.
|
|
020
|
2 Ydinpääoman (CET1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)
Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan a alakohdassa asetettuun vaatimukseen (4,5 %) liittyvä ydinpääoman (CET1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.
|
|
030
|
3 Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1)
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan b alakohta
Vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) on laitoksen ensisijainen pääoma (T1) ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.
|
|
040
|
4 Ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämä(+)/alijäämä(–)
Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan b alakohdassa asetettuun vaatimukseen (6 %) liittyvä ensisijaisen pääoman (T1) ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.
|
|
050
|
5 Kokonaisvakavaraisuussuhde
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 2 kohdan c alakohta
Kokonaisvakavaraisuussuhde on laitoksen omat varat ilmaistuna prosenttiosuutena kokonaisriskin määrästä.
|
|
060
|
6 Kokonaispääoman ylijäämä(+)/alijäämä(–)
Tässä kohdassa esitetään absoluuttisina lukuina vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuun vaatimukseen (8 %) liittyvä omien varojen ylijäämän tai alijäämän määrä eli määrä, jossa ei oteta huomioon pääomapuskureiden eikä siirtymäsäännösten vaikutusta pääomasuhteeseen.
|
|
130
|
13 SREP:n mukaista kokonaispääomavaatimusta (TSCR) kuvaava suhde
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 artiklan c alakohdassa määritetty kokonaisvakavaraisuussuhde (8 %);
ii) omien varojen lisävaatimuksia (toisen pilarin vaatimuksia – P2R) kuvaava suhde, joka määritetään valvojan arviointiprosessin (SREP) ja valvonnan stressitestien yhteisistä menettelyistä ja menetelmistä annetuissa EPV:n ohjeissa (EBA SREP GL) annettujen kriteerien mukaisesti.
Tässä kohdassa ilmoitetaan SREP:n mukainen kokonaispääomavaatimus, jonka toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut laitokselle. TSCR määritellään EBA SREP GL -ohjeiden 1.2 jaksossa.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
140
|
13* TSCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 artiklan a alakohdan mukainen ydinvakavaraisuussuhde (CET1) (4,5 %);
ii) se osa riviä 130 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2R-suhdetta, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ydinpääoman (CET1) muodossa.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ydinpääoman (CET1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
150
|
13** TSCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 1 artiklan b alakohdan mukainen vakavaraisuussuhde ensisijaisella pääomalla (T1) (6 %);
ii) se osa riviä 130 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2R-suhdetta, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ensisijaisen pääoman (T1) muodossa.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut omien varojen lisävaatimuksia, jotka on pidettävä ensisijaisen pääoman (T1) muodossa, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
160
|
14 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 130 tarkoitettu TSCR-suhde;
ii) vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
Tässä kohdassa ilmoitetaan EBA SREP GL -ohjeiden 1.2 jaksossa määritelty yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) kuvaava suhde.
Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
170
|
14* OCR: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 140 tarkoitettu ydinpääomasta (CET1) muodostettava TSCR-suhde;
ii) vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
180
|
14** OCR: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 150 tarkoitettu ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava TSCR-suhde;
ii) vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohdassa tarkoitettu yhteenlaskettua puskurivaatimusta kuvaava suhde, jos se on lain mukaan sovellettavissa.
Jos puskurivaatimusta ei sovelleta, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
190
|
15 Yhteenlaskettua pääomavaatimusta (OCR) ja toisen pilarin mukaista pääomaohjeistusta (P2G) kuvaava suhde
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 160 tarkoitettu OCR-suhde;
ii) mikäli EBA SREP GL. P2G -ohjeissa määritelty toisen pilarin mukainen pääomaohjeistus on sovellettavissa, se otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
200
|
15* OCR ja P2G: ydinpääomasta (CET1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 170 tarkoitettu ydinpääomasta (CET1) muodostettava OCR-suhde;
ii) jos sovellettavissa, se osa riviä 190 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2G:tä, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ydinpääoman (CET1) muodossa. P2G otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
|
210
|
15** OCR ja P2G: ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava
Tässä tarkoitetaan jäljempänä olevien i ja ii alakohdan summaa:
i) rivillä 180 tarkoitettu ensisijaisesta pääomasta (T1) muodostettava OCR-suhde;
ii) jos sovellettavissa, se osa riviä 190 koskevien ohjeiden ii alakohdassa tarkoitettua P2G:tä, jonka toimivaltainen viranomainen vaatii pidettävän ensisijaisen pääoman (T1) muodossa. P2G otetaan mukaan vain, jos toimivaltainen viranomainen on ilmoittanut sen laitokselle.
Jos toimivaltainen viranomainen ei ole ilmoittanut P2G:tä, ilmoitetaan ainoastaan i alakohdan tiedot.
|
1.5 C 04.00 – LISÄTIETOERÄT (CA4)
1.5.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Rivit
|
|
010
|
1 Laskennalliset verosaamiset yhteensä
Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.
|
|
020
|
1.1 Tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat laskennalliset verosaamiset
Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 2 kohta
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka eivät riipu tulevista veronalaisista voitoista ja joihin näin ollen sovelletaan riskipainoa.
|
|
030
|
1.2 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta ja 38 artikla
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista mutta eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena, minkä vuoksi niihin ei sovelleta mitään kynnysarvoa (eli ne vähennetään kokonaan ydinpääomasta (CET1)).
|
|
040
|
1.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 38 artikla ja 48 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verosaamisia, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena ja joiden vähentämiseen ydinpääomasta (CET1) sovelletaan näin ollen vakavaraisuusasetuksen 48 artiklassa asetettuja 10 prosentin ja 17,65 prosentin kynnysarvoja.
|
|
050
|
2 Laskennalliset verovelat yhteensä
Tässä kohdassa ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin viimeisimmän verifioidun/tilintarkastetun tilinpäätöksen taseessa.
|
|
060
|
2.1 Laskennalliset verovelat, joita ei voida vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista
Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohta
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, joiden osalta vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdassa asetetut edellytykset eivät täyty. Tähän kohtaan sisällytetään siis laskennalliset verovelat, jotka pienentävät vähennettävää liikearvon, muiden aineettomien hyödykkeiden tai etuuspohjaisen eläkerahaston varojen määrää ja jotka ilmoitetaan CA1-lomakkeen kohdissa 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2.
|
|
070
|
2.2 Laskennalliset verovelat, jotka voidaan vähentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvista laskennallisista verosaamisista
Vakavaraisuusasetuksen 38 artikla
|
|
080
|
2.2.1 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja joita ei ole jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.
|
|
090
|
2.2.2 Vähennyskelpoiset laskennalliset verovelat, jotka liittyvät tulevista veronalaisista voitoista riippuviin laskennallisiin verosaamisiin, jotka syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena
Vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3, 4 ja 5 kohta
Tässä tarkoitetaan laskennallisia verovelkoja, jotka voivat pienentää tulevista veronalaisista voitoista riippuvien laskennallisten verosaamisten määrää vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 3 ja 4 kohdan mukaisesti ja jotka on jaettu tulevista veronalaisista voitoista riippuviin ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviin laskennallisiin verosaamisiin vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan 5 kohdan mukaisesti.
|
|
093
|
2A Liikaa maksetut verot ja verotuksellisten tappioiden hyvitykset
Vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohta
Tässä tarkoitetaan liikaa maksettujen verojen ja verotuksellisten tappioiden hyvitysten määrää, jota ei vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan 1 kohdan mukaisesti vähennetä omista varoista; ilmoitettava määrä on määrä ennen riskipainojen soveltamista.
|
|
096
|
2B Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohta
Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti ottaen huomioon kyseisen asetuksen 470 artiklan vaikutus. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista.
|
|
097
|
2C Laskennalliset verosaamiset, joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohta, 470 artikla, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla
Tässä tarkoitetaan tulevista veronalaisista voitoista riippuvia ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyviä laskennallisia verosaamisia, joita ei vähennetä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan d alakohdan ja 470 artiklan mukaisesti mutta joihin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 5 kohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on laskennallisten verosaamisten määrä ennen riskipainon soveltamista.
|
|
100
|
3 Maksukykyisistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
110
|
3.1 Yhteenlasketut luottoriskioikaisut, muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset, jotka voidaan ottaa odotetun tappion määrän laskennassa huomioon
Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
120
|
3.1.1 Yleiset luottoriskioikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
130
|
3.1.2 Erityiset luottoriskioikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
131
|
3.1.3 Muut arvonoikaisut ja muut omien varojen vähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 34, 110 ja 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
140
|
3.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä
Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan sellainen odotettu tappio, joka liittyy muihin kuin laiminlyönnin kohteena oleviin vastuisiin.
|
|
145
|
4 Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (–) (IRB-menetelmä)
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 62 artiklan d alakohta ja 158 ja 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
150
|
4.1 Erityiset luottoriskioikaisut ja positiot, joita käsitellään vastaavasti
Vakavaraisuusasetuksen 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset.
|
|
155
|
4.2 Hyväksyttävät odotetut tappiot yhteensä
Vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohta ja 159 artikla
Tämän erän ilmoittavat ainoastaan sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävät laitokset. Kohdassa ilmoitetaan ainoastaan maksukyvyttömiin vastuisiin liittyvät odotetut tappiot.
|
|
160
|
5 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohta
Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) käyttävillä laitoksilla toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävälle varausten ylijäämälle (suhteessa odotettuihin tappioihin) on vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan d alakohdan mukaisesti asetettu ylärajaksi 0,6 prosenttia IRB-menetelmän mukaan lasketuista riskipainotetuista vastuueristä.
Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 0,6 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle.
|
|
170
|
6 Toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävien varausten yhteismäärä (brutto)
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut asetettuun ylärajaan asti.
Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä.
|
|
180
|
7 Riskipainotetut vastuuerät, joita sovelletaan toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävän varauksen ylärajan laskennassa
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohta
Vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdan mukaisesti toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttäville luottoriskioikaisuille on asetettu ylärajaksi 1,25 prosenttia riskipainotetuista vastuueristä.
Tässä kohdassa ilmoitetaan riskipainotettujen vastuuerien määrä (eli määrä, jota ei ole kerrottu 1,25 prosentilla), jota käytetään perustana ylärajan laskemiselle.
|
|
190
|
8 Kynnysarvo, jota sovelletaan ei-vähennyskelpoisiin omistusosuuksiin, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta finanssialan yhteisössä
Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tämä kohta sisältää kynnysarvon, johon saakka omistusosuuksia finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ei vähennetä. Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.
|
|
200
|
9 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 10 prosentin kynnysarvo
Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohdan a ja b alakohta
Tämä kohta sisältää 10 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena.
Ilmoitettava määrä koostuu kynnysarvon perustana olevien kaikkien erien yhteenlasketusta määrästä, joka on kerrottu 10 prosentin kertoimella.
|
|
210
|
10 Ydinpääomaa (CET1) koskeva 17,65 prosentin kynnysarvo
Vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 1 kohta
Tämä kohta sisältää 17,65 prosentin kynnysarvon omistusosuuksille finanssialan yhteisöistä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ja laskennallisille verosaamisille, jotka riippuvat tulevista veronalaisista voitoista ja syntyvät väliaikaisten erojen seurauksena. Tätä kynnysarvoa sovelletaan 10 prosentin kynnysarvon jälkeen.
Kynnysarvo lasketaan siten, että esitettyjen kahden erän osalta kirjattu yhteismäärä ei saa ylittää 15:tä prosenttia lopullisesta ydinpääomasta (CET1), johon on laskettu kaikki vähennykset muttei siirtymäsäännöksistä aiheutuvia oikaisuja.
|
|
225
|
11.1 Finanssialan ulkopuolisiksi huomattaviksi omistusosuuksiksi katsottavat pääomaerät
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan a alakohta
|
|
226
|
11.2 Suuriksi asiakasriskeiksi katsottavat pääomaerät
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 71 kohdan b alakohta
|
|
230
|
12 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 44–46 artikla ja 49 artikla
|
|
240
|
12.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 46 ja 49 artikla
|
|
250
|
12.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 44, 46 ja 49 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;
b) määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja
c) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
|
|
260
|
12.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
270
|
12.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
280
|
12.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
|
|
290
|
12.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
291
|
12.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
292
|
12.3.2 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
293
|
12.3.3 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla
|
|
300
|
13 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 58–60 artikla
|
|
310
|
13.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla ja 60 artiklan 2 kohta
|
|
320
|
13.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla ja 60 artiklan 2 kohta
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja
b) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
330
|
13.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
340
|
13.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
350
|
13.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
360
|
13.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
361
|
13.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
362
|
13.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
363
|
13.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla
|
|
370
|
14 Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 68–70 artikla
|
|
380
|
14.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla ja 70 artiklan 2 kohta
|
|
390
|
14.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla ja 70 artiklan 2 kohta
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää; ja
b) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
400
|
14.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
410
|
14.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
420
|
14.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
430
|
14.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
431
|
14.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
432
|
14.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
433
|
14.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla
|
|
440
|
15 Ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla
|
|
450
|
15.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla
|
|
460
|
15.1.1 Suorat ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 44, 45, 47 ja 49 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ydinpääomasta (CET1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää;
b) määrät, jotka liittyvät sijoituksiin, joihin sovelletaan jotakin 49 artiklassa esitetyistä vaihtoehdoista; ja
c) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
|
|
470
|
15.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 45 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
480
|
15.2 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
490
|
15.2.1 Välilliset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 44 ja 45 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
|
|
500
|
15.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 45 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 45 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
501
|
15.3 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
502
|
15.3.1 Synteettiset ydinpääoman (CET1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 44 ja 45 artikla
|
|
503
|
15.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 45 artikla
|
|
510
|
16 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla
|
|
520
|
16.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 58 ja 59 artikla
|
|
530
|
16.1.1 Suorat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 58 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (56 artiklan d alakohta); ja
b) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
540
|
16.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 59 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
550
|
16.2 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
560
|
16.2.1 Välilliset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 58 ja 59 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
570
|
16.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 59 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 59 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
571
|
16.3 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
572
|
16.3.1 Synteettiset ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 58 ja 59 artikla
|
|
573
|
16.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 59 artikla
|
|
580
|
17 Toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, vähennettyinä lyhyiden positioiden määrällä
Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla
|
|
590
|
17.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 68 ja 69 artikla
|
|
600
|
17.1.1 Suorat toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 68 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan suoria omistusosuuksia sellaisten finanssialan yhteisöjen toissijaisesta pääomasta (T2), joissa laitoksella on merkittävä sijoitus. Niihin ei sisälly seuraavia:
a) merkintäsitoumuksia koskevat positiot, joita pidetään enintään viisi työpäivää (66 artiklan d alakohta); ja
b) omistusosuudet, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
610
|
17.1.2 (-) Edellisiin suoriin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 69 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
620
|
17.2 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
630
|
17.2.1 Välilliset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 68 ja 69 artikla
Ilmoitettava määrä on niiden kaupankäyntivarastoon kuuluvien välillisten omistusosuuksien määrä, jotka laitoksella on finanssialan yhteisöjen pääomainstrumenteista ja jotka ovat muodoltaan omistusosuuksia indeksiarvopapereista. Tämä määrä saadaan laskemalla kohteena oleva vastuu, joka liittyy finanssialan yhteisöjen pääomainstrumentteihin kyseisissä indekseissä.
Kohtaan ei sisällytetä omistusosuuksia, joita käsitellään keskinäisinä ristiinomistuksina vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
640
|
17.2.2 (-) Edellisiin välillisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 114 alakohta ja 69 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 69 artiklan a alakohdassa annetaan mahdollisuus kuitata lyhyet positiot samassa kohteena olevassa vastuussa edellyttäen, että lyhyen position maturiteetti vastaa pitkän position maturiteettia tai lyhyen position jäljellä oleva maturiteetti on vähintään yksi vuosi.
|
|
641
|
17.3 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
642
|
17.3.1 Synteettiset toissijaisen pääoman (T2) omistusosuudet sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, brutto
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 alakohta ja 68 ja 69 artikla
|
|
643
|
17.3.2 (-) Edellisiin synteettisiin bruttomääräisiin omistusosuuksiin liittyvät sallitut lyhyiden positioiden kuittaukset
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 126 kohta ja 69 artikla
|
|
650
|
18 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ydinpääoman (CET1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ydinpääomasta (CET1)
Vakavaraisuusasetuksen 46 artiklan 4 kohta, 48 artiklan 4 kohta ja 49 artiklan 4 kohta
|
|
660
|
19 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 60 artiklan 4 kohta
|
|
670
|
20 Riskipainotetut vastuuerät, jotka koskevat sellaisia toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksia finanssialan yhteisöissä, joita ei ole vähennetty laitoksen toissijaisesta pääomasta (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 70 artiklan 4 kohta
|
|
680
|
21 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 12.1.
|
|
690
|
22 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ydinpääoman (CET1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ydinpääomaa (CET1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 15.1.
|
|
700
|
23 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 13.1.
|
|
710
|
24 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta ensisijaista lisäpääomaa (AT1) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 16.1.
|
|
720
|
25 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 14.1.
|
|
730
|
26 Hallussa olevat sellaisten finanssialan yhteisöjen, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus, toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, joihin sovelletaan väliaikaista poikkeusta
Vakavaraisuusasetuksen 79 artikla
Toimivaltainen viranomainen voi väliaikaisesti olla soveltamatta toissijaista pääomaa (T2) koskevia vähentämissäännöksiä tietyn finanssialan yhteisön instrumenteista olevien omistusosuuksien osalta, jos se arvioi, että kyseisiä omistusosuuksia pidetään hallussa rahoitustuen antamiseksi, minkä tavoitteena on kyseisen yhteisön uudelleenorganisointi ja pelastaminen.
Nämä instrumentit on ilmoitettava myös kohdassa 17.1.
|
|
740
|
27 Yhteenlaskettu puskurivaatimus
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta
|
|
750
|
Yleinen pääomapuskuri
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.
|
|
760
|
Jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuva pääomapuskuri
Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä aiheutuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.
Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.
|
|
770
|
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskuri
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla
Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.
|
|
780
|
Järjestelmäriskipuskuri
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla
Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.
|
|
800
|
Maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla
Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.
|
|
810
|
Muuta järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskeva puskuri
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla
Ilmoitettavan määrän on vastattava sitä omien varojen määrää, joka tarvitaan täyttämään asianomaiset pääomapuskurivaatimukset raportointipäivänä.
|
|
820
|
28 Toisen pilarin oikaisuihin liittyvät omien varojen vaatimukset
Vakavaraisuusdirektiivin 104 artiklan 2 kohta
Jos toimivaltainen viranomainen päättää, että laitoksen on laskettava toiseen pilariin perustuvia omien varojen lisävaatimuksia, nämä omien varojen lisävaatimukset on raportoitava tässä solussa.
|
|
830
|
29 Perustamispääoma
Vakavaraisuusdirektiivin 12 ja 28–31 artikla ja vakavaraisuusasetuksen 93 artikla
|
|
840
|
30 Kiinteisiin yleiskustannuksiin perustuvat omat varat
Vakavaraisuusasetuksen 96 artiklan 2 kohdan b alakohta, 97 artikla ja 98 artiklan 1 kohdan a alakohta
|
|
850
|
31 Muut kuin kotimaiset alkuperäiset vastuut
Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.
|
|
860
|
32 Alkuperäiset vastuut yhteensä
Tässä kohdassa tarkoitetaan tietoja, jotka ovat edellytyksenä kynnysarvon laskemiselle CR GB -lomakkeen tietojen ilmoittamista varten tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdan mukaisesti. Kynnysarvo lasketaan alkuperäisen vastuun perusteella ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
Vastuut katsotaan kotimaisiksi silloin, kun ne ovat sellaisiin vastapuoliin liittyviä vastuita, jotka sijaitsevat laitoksen kanssa samassa jäsenvaltiossa.
|
|
870
|
Omien varojen kokonaismäärän oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta
Tässä positiossa tulee ilmoittaa positiossa 880 ilmoitetun määrän ja vakavaraisuusasetuksen mukaisten omien varojen kokonaismäärän välinen ero.
Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.
|
|
880
|
Basel I -lattian mukaisesti kokonaan oikaistut omat varat
Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohta
Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen mukainen omien varojen kokonaismäärä oikaistuna vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 4 kohdan vaatimusten mukaisesti (eli sopeutettuna vastaamaan täysin direktiivin 93/6/ETY ja direktiivin 2000/12/EY, sellaisina kuin ne olivat ennen 1 päivää tammikuuta 2007, ja vakavaraisuusasetuksen vaatimusten mukaisen omien varojen määrän laskennan eroja, jotka johtuvat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesta odotettujen ja odottamattomien tappioiden erillisestä käsittelystä).
Jos sovelletaan standardimenetelmän vaihtoehtoa (vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohta), tämän rivin tulee olla tyhjä.
|
|
890
|
Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset
Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta
Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omien varojen vähimmäismäärästä yhteensä, joka laitoksella olisi oltava direktiivin 93/6/ETY 4 artiklaa sovellettaessa siten kuin on tarkoitettu kyseisessä direktiivissä ja luottolaitosten liiketoiminnan aloittamisesta ja harjoittamisesta 20 päivänä maaliskuuta annetussa Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivissä 2000/12/EY, sellaisina kuin kyseiset direktiivit olivat ennen tammikuuta 2007).
|
|
900
|
Basel I -lattian mukaiset omien varojen vaatimukset – standardimenetelmän vaihtoehto
Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 ja 3 kohta
Tässä positiossa tulee ilmoittaa vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohdan mukaan vaadittujen omien varojen määrä (eli 80 % omista varoista, jotka 92 artiklan mukaan on oltava laitoksilla, jotka laskevat riskipainotetut vastuuerät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun ja kolmannen osan III osaston 2 tai 3 luvun mukaan soveltuvin osin, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun tai kolmannen osan III osaston 4 luvun sijasta, soveltuvin osin).
|
|
910
|
Omien kokonaisvarojen alijäämä Basel I -lattian tai standardimenetelmän vaihtoehdon mukaisten omien varojen vaatimusten osalta
Vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 2 kohta
Tälle riville täytetään seuraavat tiedot:
— jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 1 kohdan b alakohtaa ja rivi 880 < rivi 890: rivin 890 ja rivin 880 välinen erotus.
— tai jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan 2 kohtaa ja lomakkeen C 01.00 rivi 010 < lomakkeen C 04.00 rivi 900: lomakkeen C 04.00 rivin 900 ja lomakkeen C 01.00 rivin 010 välinen erotus
|
1.6 SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET JA MÄÄRÄAJAKSI VAPAUTETUT INSTRUMENTIT: VALTIONTUKEA SISÄLTÄMÄTTÖMÄT INSTRUMENTIT (CA 5)
1.6.1 Yleiset huomiot
15. CA5-lomakkeissa esitetään yhteenveto vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistettujen siirtymäsäännösten soveltamisalaan kuuluvien omien varojen osatekijöiden ja vähennysten laskennasta.
16. CA5 koostuu seuraavista osista:
a)
5.1-lomake, jossa esitetään yhteenveto niiden oikaisujen kokonaismäärästä, jotka on tehtävä (CA1-lomakkeessa loppusäännösten mukaisesti ilmoitettujen) omien varojen eri omaisuuserille siirtymäsäännöksiä sovellettaessa. Tämän taulukon tietoelementit esitetään CA1-lomakkeen eri pääomaerien ”oikaisuina”, joiden tarkoituksena on heijastaa siirtymäsäännösten vaikutuksia omien varojen eriin.
b)
5.2-lomake, jossa esitetään tarkempia tietoja niiden uusista säännöksistä määräajaksi vapautettujen instrumenttien laskennasta, jotka eivät sisällä valtiontukea.
17. Laitosten on ilmoitettava ensimmäisissä neljässä sarakkeessa oikaisut ydinpääomaan (CET1), ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) ja toissijaiseen pääomaan (T2) sekä määrään, jota käsitellään riskipainotettuina varoina. Laitosten on myös ilmoitettava sovellettava prosenttiosuus sarakkeessa 050 ja hyväksyttävä määrä ilman siirtymäsääntöjen huomioimista sarakkeessa 060.
18. Laitosten on ilmoitettava CA5-lomakkeen tietoelementit vain sillä kaudella, jonka aikana sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kymmenennen osan mukaisia siirtymäsäännöksiä.
19. Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1). Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).
1.6.2 C 05.01 – Siirtymäsäännökset (CA5.1)
20. Laitosten on ilmoitettava taulukossa 5.1 tiedot vakavaraisuusasetuksen 465–491 artiklassa vahvistetuista omien varojen eriä koskevista siirtymäsäännöksistä, joita tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osastossa vahvistettujen loppusäännösten sijasta.
21. Laitosten on ilmoitettava riveillä 020–060 tiedot, jotka liittyvät uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja koskeviin siirtymäsäännöksiin. CA5.1-lomakkeen rivin 060 sarakkeissa 010–030 ilmoitettavat luvut voidaan johtaa CA5.2-lomakkeen vastaavista osioista.
22. Laitosten on ilmoitettava riveillä 070–092 tiedot, jotka liittyvät vähemmistöosuuksia ja tytäryritysten liikkeeseen laskemia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja koskeviin (vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artiklan mukaisiin) siirtymäsäännöksiin.
23. Riviltä 100 alkaen laitosten on ilmoitettava tiedot, jotka liittyvät toteutumattomia voittoja ja tappioita, vähennyksiä sekä ylimääräisiä suodattimia ja vähennyksiä koskeviin siirtymäsäännöksiin.
24. On mahdollista, että ilmenee tapauksia, joissa ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) siirtymäsäännöksistä aiheutuvat vähennykset ylittävät laitoksen ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2). Tämä vaikutus – mikäli se johtuu siirtymäsäännöksistä – on esitettävä CA1-lomakkeessa käyttämällä asianmukaisia soluja. Näin ollen CA5-lomakkeen sarakkeissa esitetyt oikaisut eivät sisällä minkäänlaisia käytettävissä olevan pääoman riittämättömyydestä johtuvia heijastusvaikutuksia.
1.6.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
Ydinpääoman (CET1) oikaisut
|
|
020
|
Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) oikaisut
|
|
030
|
Toissijaisen pääoman (T2) oikaisut
|
|
040
|
Riskipainotettuihin varoihin sisältyvät oikaisut
Sarakkeeseen 040 sisällytetään asianmukaiset määrät, joilla oikaistaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdassa tarkoitettua kokonaisriskin määrää siirtymäsäännösten johdosta. Ilmoitettavissa määrissä on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun tai IV osaston säännösten soveltaminen mainitun asetuksen 92 artiklan 4 kohdan mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan II osaston 2 tai 3 luvun säännöksiä, ilmoitetaan riskipainotettuina vastuuerinä, kun taas siirtymäkauden määrät, joihin sovelletaan kolmannen osan IV osastoa, vastaavat omien varojen vaatimuksia, jotka on kerrottu kertoimella 12,5.
Vaikka sarakkeet 010–030 ovat suorassa yhteydessä CA1-lomakkeeseen, kokonaisriskin määrän oikaisuilla ei ole suoraa yhteyttä sovellettaviin luottoriskiä koskeviin lomakkeisiin. Jos siirtymäsäännöksistä aiheutuu oikaisuja kokonaisriskin määrään, oikaisut on sisällytettävä suoraan lomakkeisiin CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU tai MKR IM. Lisäksi nämä vaikutukset on ilmoitettava CA5.1-lomakkeen sarakkeessa 040. Näin ollen nämä määrät ovat ainoastaan lisätietoeriä.
|
|
050
|
Sovellettava prosenttiosuus
|
|
060
|
Hyväksyttävä määrä, kun siirtymäsäännöksiä ei sovelleta
Sarakkeeseen 060 sisällytetään kunkin instrumentin määrä ennen siirtymäsäännösten soveltamista. Eli tämä määrä on perusmäärä, jota sovelletaan oikaisujen laskentaan.
|
|
Rivit
|
|
010
|
1 Oikaisujen kokonaismäärä
Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyypeissä sekä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.
|
|
020
|
1.1 Määräajaksi vapautetut instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 483–491 artikla
Tämä rivi ilmentää eri pääomatyypeissä siirtymäkauden aikana uusista säännöksistä vapautettujen instrumenttien kokonaisvaikutusta.
|
|
030
|
1.1.1 Määräajaksi vapautetut instrumentit: valtiontukea sisältävät instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 483 artikla
|
|
040
|
1.1.1.1 Instrumentit, jotka hyväksytään omiksi varoiksi direktiivin 2006/48/EY nojalla
Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 2, 4 ja 6 kohta
|
|
050
|
1.1.1.2 Sellaisten laitosten liikkeeseen laskemat instrumentit, jotka ovat sijoittautuneet johonkin jäsenvaltioon, johon sovelletaan talouden sopeutusohjelmaa
Vakavaraisuusasetuksen 483 artiklan 1, 3, 5, 7 ja 8 kohta
|
|
060
|
1.1.2 Valtiontukea sisältämättömät instrumentit
Ilmoitettavat määrät saadaan taulukon CA5.2 sarakkeesta 060.
|
|
070
|
1.2 Vähemmistöosuudet ja vastaavat osuudet
Vakavaraisuusasetuksen 479 ja 480 artikla
Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.
|
|
080
|
1.2.1 Pääomainstrumentit ja -erät, joita ei hyväksytä vähemmistöosuuksiksi
Vakavaraisuusasetuksen 479 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on määrä, joka katsotaan aiemman lainsäädännön mukaisesti konsernin omaksi pääomaksi.
|
|
090
|
1.2.2 Vähemmistöosuuksien sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
Vakavaraisuusasetuksen 84 ja 480 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.
|
|
091
|
1.2.3 Ehdot täyttävän ensisijaisen lisäpääoman (AT1) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
Vakavaraisuusasetuksen 85 ja 480 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.
|
|
092
|
1.2.4 Ehdot täyttävän toissijaisen pääoman (T2) sisällyttäminen konsolidoituihin omiin varoihin (siirtymäkausi)
Vakavaraisuusasetuksen 87 ja 480 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on ilman siirtymäsäännöksiä hyväksyttävä määrä.
|
|
100
|
1.3 Muut siirtymäkauden oikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 467–478 ja 481 artikla
Tämä rivi ilmentää siirtymäkauden oikaisujen kokonaisvaikutusta eri pääomatyyppeihin tehtävissä vähennyksissä, toteutumattomissa voitoissa ja tappioissa, ylimääräisissä suodattimissa ja vähennyksissä sekä näistä oikaisuista johtuvissa riskipainotetuissa omaisuuserissä.
|
|
110
|
1.3.1 Toteutumattomat voitot ja tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artikla
Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta käypään arvoon arvostettaviin toteutumattomiin voittoihin ja tappioihin.
|
|
120
|
1.3.1.1 Toteutumattomat voitot
Vakavaraisuusasetuksen 468 artiklan 1 kohta
|
|
130
|
1.3.1.2 Toteutumattomat tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 467 artiklan 1 kohta
|
|
133
|
1.3.1.3 Toteutumattomat voitot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”
Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla
|
|
136
|
1.3.1.4 Toteutumattomat tappiot, jotka liittyvät valtioilta oleviin saamisiin, jotka kuuluvat EU:n hyväksymässä standardissa IAS 39 luokkaan ”myytävissä olevat”
Vakavaraisuusasetuksen 467 artikla
|
|
138
|
1.3.1.5 Käypään arvoon arvostetut voitot ja tappiot, jotka aiheutuvat johdannaisvelkoihin liittyvästä laitoksen omasta luottoriskistä
Vakavaraisuusasetuksen 468 artikla
|
|
140
|
1.3.2 Vähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohta ja 469–478 artikla
Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta vähennyksiin.
|
|
150
|
1.3.2.1 Kuluvan tilikauden tappiot
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
Jos yrityksiltä edellytetään ainoastaan olennaisten tappioiden vähentämistä, menetellään seuraavasti:
— jos kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä on ”olennainen”, jäljelle jäävä määrä vähennetään kokonaan ensisijaisesta pääomasta (T1), tai
— jos kesken tilikauden kertyneen nettotappion kokonaismäärä ei ole ”olennainen”, mitään jäljelle jäävän määrän vähennystä ei suoriteta.
|
|
160
|
1.3.2.2 Aineettomat hyödykkeet
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään vähennettävää aineettomien hyödykkeiden määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 37 artiklan säännökset.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
|
|
170
|
1.3.2.3 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat laskennalliset verosaamiset, jotka eivät synny väliaikaisten erojen seurauksena
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan c alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 5 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään edellä mainittujen laskennallisten verosaamisten vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 38 artiklan säännökset, jotka liittyvät laskennallisten verosaamisten pienentämiseen laskennallisilla veroveloilla.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: kokonaismäärä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
|
|
180
|
1.3.2.4 Odotettujen tappioiden varauksiin liittyvä alijäämä (IRB)
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 6 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään vähennettävää määrää edellä mainitusta sisäisten luottoluokitusten menetelmän (IRB-menetelmä) mukaisesta varausten alijäämästä suhteessa odotettuihin tappioihin laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 40 artiklan säännökset.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukaisesti.
|
|
190
|
1.3.2.5 Etuuspohjaisen eläkerahaston varat
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan e alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 7 kohta, 473 ja 478 artikla
Määrittäessään edellä mainittujen etuuspohjaisen eläkerahaston varojen vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 41 artiklan säännökset.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukaisesti.
|
|
194
|
1.3.2.5* Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – positiivinen erä
Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla
|
|
198
|
1.3.2.5** Joista: IAS 19:n muutosten käyttöönotto – negatiivinen erä
Vakavaraisuusasetuksen 473 artikla
|
|
200
|
1.3.2.6 Omat instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.
|
|
210
|
1.3.2.6.1 Omat ydinpääoman (CET1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 8 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään edellä mainittujen omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 42 artiklan säännökset.
Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan, laitosten on eriteltävä omien ydinpääoman (CET1) instrumenttien omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omistusosuuksiin.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukaisesti.
|
|
211
|
1.3.2.6.1** Joista: suorat omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan a alakohta
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.
|
|
212
|
1.3.2.6.1* Joista: välilliset omistusosuudet
Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 472 artiklan 8 kohdan b alakohta
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti.
|
|
220
|
1.3.2.6.2 Omat ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään edellä mainittujen omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 57 artiklan säännökset.
Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan (vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 2 kohta), laitosten on eriteltävä edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin ensisijaisen lisäpääoman (AT1) omistusosuuksiin.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukaisesti.
|
|
221
|
1.3.2.6.2** Joista: suorat omistusosuudet
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).
|
|
222
|
1.3.2.6.2* Joista: välilliset omistusosuudet
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).
|
|
230
|
1.3.2.6.3 Omat toissijaisen pääoman (T2) instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 2 kohta ja 478 artikla
Määrittäessään omistusosuuksien vähennettävää määrää laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 67 artiklan säännökset.
Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin instrumentin luonteen mukaan (vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 2 kohta), laitosten on eriteltävä edellä mainitut omistusosuudet ”suoriin” ja ”välillisiin” omiin toissijaisen pääoman (T2) omistusosuuksiin.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukaisesti.
|
|
231
|
Joista: suorat omistusosuudet
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).
|
|
232
|
Joista: välilliset omistusosuudet
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, mukaan luettuina instrumentit, jotka laitos voi olla velvollinen ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).
|
|
240
|
1.3.2.7 Keskinäiset ristiinomistukset
Koska ”jäljelle jäävää määrää” käsitellään eri tavoin sen mukaan, pidetäänkö tiettyä omistusosuutta finanssialan yhteisön ydinpääomasta (CET1), ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) tai toissijaisesta pääomasta (T2) merkittävänä vai ei (vakavaraisuusasetuksen 472 artiklan 9 kohta, 475 artiklan 3 kohta ja 477 artiklan 3 kohta), laitosten on eriteltävä keskinäiset ristiinomistukset merkittäviin ja ei-merkittäviin sijoituksiin.
|
|
250
|
1.3.2.7.1 Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukaisesti.
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1 Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan a alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2 Ydinpääoman (CET1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 9 kohdan b alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti.
|
|
280
|
1.3.2.7.2 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2 Ensisijaisen lisäpääoman (AT1) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
|
|
310
|
1.3.2.7.3 Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukaisesti.
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1 Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan a alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2 Toissijaisen pääoman (T2) keskinäiset ristiinomistukset sellaisissa finanssialan yhteisöissä, joissa laitoksella on merkittävä sijoitus
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 3 kohdan b alakohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: jäljelle jäävä määrä vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
|
|
340
|
1.3.2.8 Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
|
|
350
|
1.3.2.8.1 (-) Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 10 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan h alakohdan mukaisesti.
|
|
360
|
1.3.2.8.2 (-) Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan c alakohdan mukaisesti.
|
|
370
|
1.3.2.8.3 Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella ei ole merkittävää sijoitusta näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukaisesti.
|
|
380
|
1.3.2.9 Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset ja finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 ja 3 kohta
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 1 kohta
|
|
385
|
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvat ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvät laskennalliset verosaamiset
Vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan c alakohta, 478 artikla ja 472 artiklan 5 kohta
Tulevista veronalaisista voitoista riippuvien ja väliaikaisten erojen seurauksena syntyvien laskennallisten verosaamisten osa, joka ylittää vakavaraisuusasetuksen 470 artiklan 2 kohdan a alakohdassa säädetyn 10 prosentin kynnysarvon.
|
|
390
|
1.3.2.10 Finanssialan yhteisöjen omien varojen instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
|
|
400
|
1.3.2.10.1 Finanssialan yhteisöjen ydinpääoman (CET1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohta, 469 artiklan 1 kohta, 472 artiklan 11 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukaisesti.
|
|
410
|
1.3.2.10.2 Finanssialan yhteisöjen ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohta, 474 artikla, 475 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukaisesti.
|
|
420
|
1.3.2.10.2 Finanssialan yhteisöjen toissijaisen pääoman (T2) instrumentit, kun laitoksella on merkittävä sijoitus näissä yhteisöissä
Vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohta, 476 artikla, 477 artiklan 4 kohta ja 478 artikla
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä: alkuperäinen vähennys vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukaisesti.
|
|
425
|
1.3.2.11 Poikkeukset ydinpääoman (CET1) eristä tehtävistä vakuutusyrityksissä olevien omistusosuuksien vähennyksistä
Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla
|
|
430
|
1.3.3 Ylimääräiset suodattimet ja vähennykset
Vakavaraisuusasetuksen 481 artikla
Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten kokonaisvaikutusta ylimääräisiin suodattimiin ja vähennyksiin.
Vakavaraisuusasetuksen 481 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava kohdassa 1.3.3 tiedot, jotka liittyvät direktiivin 2006/48/EY 57 ja 66 artiklan ja direktiivin 2006/49/EY 13 ja 16 artiklan kansallisissa täytäntöönpanosäännöksissä vaadittuihin suodattimiin ja vähennyksiin, joita ei vaadita tämän asetuksen toisessa osassa.
|
|
440
|
1.3.4 IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä aiheutuvat oikaisut
Laitosten on ilmoitettava tiedot IFRS 9:ään liittyvistä siirtymäjärjestelyistä sovellettavien säännösten mukaisesti.
|
1.6.3 C 05.02 – Määräajaksi Vapautetut Instrumentit: Valtiontukea Sisältämättömät Instrumentit (Ca5.2)
25. Laitosten on ilmoitettava niihin siirtymäsäännöksiin liittyvät tiedot, jotka koskevat uusista säännöksistä määräajaksi vapautettuja instrumentteja, jotka eivät sisällä valtiontukea (vakavaraisuusasetuksen 484–491 artikla).
1.6.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
Instrumenttien ja niihin liittyvien ylikurssirahastojen määrä
Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3–5 kohta
Hyväksyttävät instrumentit ja niihin liittyvät ylikurssirahastot ilmoitetaan omilla riveillään.
|
|
020
|
Rajan laskentaperuste
Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–4 kohta
|
|
030
|
Sovellettava prosenttiosuus
Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 5 kohta
|
|
040
|
Raja
Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta
|
|
050
|
(-) Määrä, joka ylittää määräaikaiselle vapauttamiselle asetetut rajoitukset
Vakavaraisuusasetuksen 486 artiklan 2–5 kohta
|
|
060
|
Määräajaksi vapautetut instrumentit yhteensä
Ilmoitettavan määrän on vastattava määriä, jotka ilmoitetaan CA5.1-lomakkeen rivin 060 vastaavissa sarakkeissa.
|
|
Rivit
|
|
010
|
1 Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan a alakohdan ehdot täyttävät instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 3 kohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
020
|
2 Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan ca alakohdan ja 154 artiklan 8 ja 9 kohdan ehdot täyttävät instrumentit vakavaraisuusasetuksen 489 artiklassa määritettyyn rajaan asti
Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta
|
|
030
|
2.1 Kaikki instrumentit, jotka eivät sisällä osto-optiota tai lunastamiskannustinta
Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 4 kohta ja 489 artikla
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
040
|
2.2 Osto-option ja lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut instrumentit
Vakavaraisuusasetuksen 489 artikla
|
|
050
|
2.2.1 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
060
|
2.2.2 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
070
|
2.2.3 Instrumentit, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 52 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 489 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
080
|
2.3 Määräajaksi vapautettuja ydinpääoman (CET1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä
Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 1 kohta
Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ydinpääoman (CET1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteina.
|
|
090
|
3 Direktiivin 2006/48/EY 57 artiklan e, f, g tai h alakohdan ehdot täyttävät erät vakavaraisuusasetuksen 490 artiklassa määritettyyn rajaan asti
Vakavaraisuusasetuksen 484 artiklan 5 kohta
|
|
100
|
3.1 Lunastamiskannustinta sisältämättömät erät yhteensä
Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla
|
|
110
|
3.2 Lunastamiskannustimen sisältävät määräajaksi vapautetut erät
Vakavaraisuusasetuksen 490 artikla
|
|
120
|
3.2.1 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytykset efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 3 kohta ja 491 artiklan a alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
130
|
3.2.2 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää raportointipäivän jälkeen ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 5 kohta ja 491 artiklan a alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
140
|
3.2.3 Erät, joiden osto-optiota on ollut mahdollista käyttää 20 päivänä heinäkuuta 2011 tai ennen sitä ja jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 63 artiklan edellytyksiä efektiivisen maturiteettipäivän jälkeen
Vakavaraisuusasetuksen 490 artiklan 6 kohta ja 491 artiklan c alakohta
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä instrumentteihin liittyvät ylikurssirahastot.
|
|
150
|
3.3 Määräajaksi vapautettuja ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja koskevaan rajaan liittyvä ylijäämä
Vakavaraisuusasetuksen 487 artiklan 2 kohta
Määrää, joka ylittää uusista säännöksistä määräajaksi vapautetuille ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumenteille asetetun rajan, voidaan käsitellä instrumentteina, jotka voidaan vapauttaa uusista säännöksistä määräajaksi toissijaisen pääoman (T2) instrumentteina.
|
2 RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
2.1 YLEISET HUOMIOT
26. Lomakkeiden C 06.01 ja C 06.02 tiedot on ilmoitettava, jos omien varojen vaatimukset lasketaan konsolidoidusti. Tämä lomake koostuu neljästä osasta, joilla pyritään keräämään monipuolisia tietoja kaikista niistä yksittäisistä yhteisöistä, jotka on konsolidoitu (raportoiva laitos mukaan lukien):
a)
konsolidoinnin piiriin kuuluvat yhteisöt;
b)
yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta;
c)
tiedot yksittäisten yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen;
d)
pääomapuskureita koskevat tiedot.
27. Laitosten, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 7 artiklan mukaista poikkeusta, on ilmoitettava ainoastaan sarakkeiden 010–060 ja 250–400 tiedot.
28. Ilmoitettavissa tiedoissa on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen kaikki sovellettavat siirtymäsäännökset, joita sovelletaan asianomaisena raportointipäivänä.
2.2 YKSITYISKOHTAISET TIEDOT RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
29. Tämän lomakkeen toinen osa (yksityiskohtaiset tiedot ryhmän vakavaraisuudesta), jossa ovat sarakkeet 070–210, on tarkoitettu tietojen keräämiseen luottolaitoksista ja muista säännellyistä rahoituslaitoksista, jotka kuuluvat erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina. Kyseisessä osassa ilmoitetaan kunkin raportoinnin piiriin kuuluvan yhteisön osalta omien varojen vaatimukset riskiluokittain ja omat varat vakavaraisuustarkoituksiin.
30. Omistusyhteyksien suhteellisen konsolidoinnin tapauksissa omien varojen vaatimuksiin ja omiin varoihin liittyvät luvut heijastavat vastaavia suhteellisia määriä.
2.3 TIEDOT YKSITTÄISTEN YHTEISÖJEN OSALLISTUMISESTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN MUODOSTAMISEEN
31. Tämän lomakkeen kolmannen osassa (tiedot kaikkien vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yhteisöjen osallistumisesta ryhmän vakavaraisuuden muodostamiseen, myös niiden yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu erityisten vakavaraisuusvaatimusten tosiasialliseen soveltamisalaan yksittäisinä laitoksina), jossa ovat sarakkeet 250–400, pyritään tunnistamaan ryhmään kuuluvat yhteisöt, jotka synnyttävät riskit ja keräävät omat varansa markkinoilta, helposti saatavilla olevien tai vaivattomasti muokattavien tietojen pohjalta ilman, että vakavaraisuussuhdetta tarvitsisi rekonstruoida yksilöllisesti tai alakonsolidointiryhmän tasolla. Yhteisöjen tasolla sekä riskejä että omia varoja kuvaavat luvut ovat ryhmän lukuihin luettavia osallistumisosuuksia eivätkä yksittäisesti tarkasteltavia vakavaraisuussuhteen osatekijöitä, ja näin ollen niitä ei saa verrata keskenään.
32. Kolmanteen osaan kuuluvat myös konsolidoituihin omiin varoihin hyväksyttävät määrät vähemmistöosuuksista, ehdot täyttävästä ensisijaisesta lisäpääomasta (AT1) sekä ehdot täyttävästä toissijaisesta pääomasta (T2).
33. Koska lomakkeen kolmannessa osassa tarkoitetaan ’osallistumisosuuksia’, lomakkeessa ilmoitettavat luvut voivat tarvittaessa erota luvuista, jotka on ilmoitettu ryhmän yksityiskohtaisia vakavaraisuustietoja kuvaavissa sarakkeissa.
34. Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät. Tapauksissa, joissa 1 prosentin kynnysarvo ei ylity, suora yhteys CA-lomakkeeseen ei ole mahdollinen.
35. Laitosten on määriteltävä yhteisöjen jaotteluun parhaiten soveltuva menetelmä, jossa otetaan huomioon mahdolliset hajautusvaikutukset markkinariskin ja operatiivisen riskin osalta.
36. Konsolidoidun ryhmän on mahdollista sisältyä toiseen konsolidoituun ryhmään. Tämä tarkoittaa sitä, että alaryhmän yhteisöt on ilmoitettava yhteisöittäin koko ryhmän GS-lomakkeessa, vaikka itse alaryhmään sovellettaisiin raportointivaatimuksia. Jos alaryhmään sovelletaan raportointivaatimuksia, sen on myös ilmoitettava tiedot GS-lomakkeessa yhteisöittäin, vaikka kyseiset tiedot sisältyvät suuremman konsolidoidun ryhmän GS-lomakkeeseen.
37. Laitoksen on ilmoitettava yhteisön osallistumista kuvaavat tiedot silloin, kun sen osuus kokonaisriskin määrästä ylittää 1 prosentin ryhmän kokonaisriskin määrästä, tai silloin, kun sen osuus omien varojen kokonaismäärästä ylittää 1 prosentin ryhmän omien varojen kokonaismäärästä. Tätä kynnystä ei sovelleta sellaisiin tytäryrityksiin eikä alaryhmiin, jotka antavat omia varoja (omiin varoihin sisällytettävien vähemmistöosuuksien tai ehdot täyttävien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) tai toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien muodossa) ryhmän käyttöön.
2.4 C 06.01 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT – YHTEENSÄ (GS TOTAL)
|
Sarakkeet
|
Ohjeet
|
|
250–400
|
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT
Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet.
|
|
410–480
|
PÄÄOMAPUSKURIT
Ks. lomaketta C 06.02 koskevat ohjeet.
|
|
Rivit
|
Ohjeet
|
|
010
|
YHTEENSÄ
Kokonaismäärän on oltava C 06.02 -lomakkeen kaikilla riveillä ilmoitettujen arvojen summa.
|
2.5 C 06.02 – RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
|
Sarakkeet
|
Ohjeet
|
|
010–060
|
KONSOLIDOINNIN PIIRIIN KUULUVAT YHTEISÖT
Tämä lomake on tarkoitettu tietojen keräämiseen kaikista konsolidoinnin piiriin kuuluvista yhteisöistä yhteisöittäin vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun mukaisesti.
|
|
010
|
NIMI
Konsolidoinnin piiriin kuuluvan yhteisön nimi
|
|
020
|
KOODI
Tämä koodi on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.
Konsolidoinnin piiriin kuuluvalle yhteisölle annettu koodi.
Koodin rakenne riippuu kansallisesta raportointijärjestelmästä.
|
|
025
|
OIKEUSHENKILÖTUNNUS
Oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus) on finanssimarkkinoiden vakauden valvontaryhmän (FSB) ehdottama ja G20-ryhmän vahvistama viitekoodi, jonka tarkoituksena on mahdollistaa finanssitransaktioiden osapuolten maailmanlaajuinen yksilöinti ja tunnistaminen.
Siihen asti, kun maailmanlaajuinen LEI-järjestelmä alkaa toimia täysimittaisesti, käyttöönottovaiheen niin kutsuttuja pre-LEI-tunnuksia myöntää vastapuolille maailmanlaajuisten oikeushenkilötunnusten järjestelmän valvontaelimen (Regulatory Oversight Committee – ROC) valtuuttama paikallinen toimintayksikkö (Local Operational Unit) (yksityiskohtaisia tietoja on saatavissa verkkosivustolla www.leiroc.org).
Jos tietyllä vastapuolella on oikeushenkilötunnus (LEI-tunnus), sitä on käytettävä kyseisen vastapuolen yksilöimiseksi.
|
|
030
|
LAITOS TAI VASTAAVA (KYLLÄ/EI)
Kohdassa ilmoitetaan ”kyllä”, mikäli yhteisöön sovelletaan vakavaraisuusasetuksen ja vakavaraisuusdirektiivin tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisia omien varojen vaatimuksia.
Muussa tapauksessa ilmoitetaan ”ei”.
 Vähemmistöosuudet:
Vakavaraisuusasetuksen 81 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 82 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta
Vähemmistöosuuksien ja tytäryritysten liikkeeseen laskemien ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien osalta on huomattava, että tytäryritysten, joiden instrumentteja voidaan pitää hyväksyttävinä, on oltava laitoksia tai yrityksiä, jotka kuuluvat sovellettavan kansallisen lainsäädännön nojalla vakavaraisuusasetuksen vaatimusten soveltamisalaan.
|
|
035
|
YHTEISÖTYYPPI
Yhteisötyyppi ilmoitetaan seuraavien luokkien perusteella:
a) luottolaitos
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohta;
b) sijoituspalveluyritys
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 2 alakohta;
c) rahoituslaitos (muu)
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1, 20, 21 ja 26 alakohta
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 26 alakohdassa tarkoitetut rahoituslaitokset, jotka eivät sisälly d, f tai g alakohdan luokkaan;
d) rahoitusalan (seka)holdingyhtiö
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1, 20 ja 21 alakohta;
e) oheispalveluyritys
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 18 alakohta;
f) arvopaperistamista varten perustettu erillisyhtiö (securitisation special purpose entity, SSPE)
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta;
g) katettujen joukkolainojen yritys
Yhteisö, joka on perustettu laskemaan liikkeeseen katettuja joukkolainoja tai pitämään hallussaan katetulle joukkolainalle asetettua vakuutta, jollei se sisälly mihinkään edellä olevaan a, b tai d–f alakohdan luokkaan;
h) muu yhteisötyyppi
Muu kuin a–g alakohdassa tarkoitettu yhteisö.
Jos yhteisöön ei sovelleta vakavaraisuusasetusta tai vakavaraisuusdirektiiviä vaan vähintään Basel-säännöksiä vastaavia säännöksiä, asiaankuuluva luokka on määritettävä parhaan kyvyn mukaan.
|
|
040
|
TIETOJEN TASO: täysin konsolidoitu (SF) TAI osittain konsolidoitu (SP)
Lyhenne ”SF” (solo fully consolidated) ilmoitetaan yksittäisten täysin konsolidoitujen tytäryritysten osalta.
Lyhenne ”SP” (solo partially consolidated) ilmoitetaan yksittäisten osittain konsolidoitujen tytäryritysten osalta.
|
|
050
|
MAAKOODI
Laitosten on ilmoitettava kaksikirjaiminen maakoodi ISO-standardin 3166–2 mukaisesti.
|
|
060
|
OMISTUSOSUUS (%)
Tämä prosenttiosuus viittaa emoyrityksen tosiasialliseen pääomaosuuteen tytäryrityksistä. Kun kyseessä on suoraan omistetun tytäryrityksen täysi konsolidointi, tosiasiallinen omistusosuus on esimerkiksi 70 prosenttia. Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 16 kohdan mukaan ilmoitettava omistusosuus tytäryrityksen tytäryrityksessä saadaan kertomalla osakkeet asianomaisten tytäryritysten välillä.
|
|
070–240
|
YHTEISÖT, JOIHIN SOVELLETAAN OMIEN VAROJEN VAATIMUSTA
Yksityiskohtaisia tietoja koskevassa osiossa (eli sarakkeissa 070–240) kerätään tietoja ainoastaan niistä yhteisöistä ja alaryhmistä, jotka kuuluvat konsolidoinnin piiriin (vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luku) ja jotka kuuluvat näin ollen tosiasiallisesti vakavaraisuusasetuksen tai vähintään Basel-säännöksiä vastaavien säännösten mukaisten vakavaraisuusvaatimusten soveltamisalaan (eli joiden osalta vastaus sarakkeessa 030 oli ”kyllä”).
Tiedot on ilmoitettava kaikista konsolidointiryhmään kuuluvista yksittäisistä laitoksista, joihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia, riippumatta siitä, missä ne sijaitsevat.
Tämän osan tiedot on ilmoitettava laitoksen toimipaikassa käytössä olevien paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti (näin ollen tätä lomaketta varten ei ole tarpeen suorittaa yksittäisenä yrityksenä toista laskentaa emoyrityksenä toimivan laitoksen sääntöjen mukaisesti). Kun paikalliset vakavaraisuussäännöt eroavat vakavaraisuusasetuksesta eivätkä edellytä vastaavaa erittelyä, tietoja on täydennettävä sikäli kuin yksityiskohtaisia tietoja on saatavilla. Näin ollen tämä osa on faktatietolomake, jossa esitetään yhteenveto ryhmän yksittäisten laitosten laskelmista ja jonka käytössä on huomioitava se, että jotkin näistä laitoksista noudattavat mahdollisesti toisenlaisia vakavaraisuussääntöjä.
Sijoituspalveluyritysten kiinteiden yleiskustannusten ilmoittaminen:
Sijoituspalveluyritysten on sisällytettävä kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvät omien varojen vaatimukset niiden vakavaraisuussuhteen laskentaan vakavaraisuusasetuksen 95, 96, 97 ja 98 artiklan mukaisesti.
Kiinteisiin yleiskustannuksiin liittyvä osa kokonaisriskin määrästä on ilmoitettava tämän lomakkeen toisen osan sarakkeessa 100.
|
|
070
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 080–110 ilmoitettujen erien summa.
|
|
080
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa summaa, joka saadaan, kun lasketaan yhteen riskipainotetut vastuuerät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin erät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 040 ”LUOTTO-, VASTAPUOLI- JA LAIMENTUMISRISKIEN SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKIN RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT”, ja omien varojen vaatimusten määrät, jotka ovat samat tai vastaavat kuin määrät, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 490 ”SELVITYS/TOIMITUSRISKIN MUODOSTAMAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.
|
|
090
|
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen vaatimusten määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin vaatimukset, jotka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.
|
|
100
|
OPERATIIVINEN RISKI
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sitä riskin määrää, joka on sama tai vastaava kuin määrä, joka on ilmoitettava CA2-lomakkeen rivillä 590 ”OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ (OpR)”.
Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen, mukaan lukien CA2-lomakkeen rivi 630 ”KIINTEISTÄ YLEISKUSTANNUKSISTA JOHTUVAN YLIMÄÄRÄISEN RISKIN MÄÄRÄ”.
|
|
110
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskien määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu. Määrä on CA2-lomakkeen riveillä 640, 680 ja 690 ilmoitettujen määrien summa.
|
|
120–240
|
YKSITYISKOHTAISET TIEDOT OMISTA VAROISTA RYHMÄN VAKAVARAISUUDEN KANNALTA
Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden paikallisten vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joita yhteisö tai alaryhmä toiminnassaan noudattaa.
|
|
120
|
OMAT VARAT
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa niiden omien varojen määrää, jotka ovat samat tai vastaavat kuin omat varat, jotka on ilmoitettava CA1-lomakkeen rivillä 010 ”OMAT VARAT”.
|
|
130
|
JOISTA: EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT
Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja, ylikurssirahastoja ja muita rahastoja).
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.
|
|
140
|
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT
Vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 1 kohdan b alakohta
|
|
150
|
ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1) YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 25 artikla
|
|
160
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN PÄÄOMA (T1)
Vakavaraisuusasetuksen 82 artikla
Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia.
Huomattavilla omistusosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.
|
|
170
|
ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT JA YLIKURSSIRAHASTOT
Vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 1 kohdan b alakohta
|
|
180
|
YDINPÄÄOMA (CET1)
Vakavaraisuusasetuksen 50 artikla
|
|
190
|
JOSTA: VÄHEMMISTÖOSUUDET
Vakavaraisuusasetuksen 81 artikla
Tämän sarakkeen tiedot on ilmoitettava ainoastaan täysin konsolidoiduista tytäryrityksistä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 3 kohdassa tarkoitetuista tytäryrityksistä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 84 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 84 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ydinpääoman (CET1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.
|
|
200
|
OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT SEKÄ NIIHIN LIITTYVÄT KERTYNEET VOITTOVARAT, YLIKURSSIRAHASTOT JA MUUT RAHASTOT
Vakavaraisuusasetuksen 84 artiklan 1 kohdan b alakohta
|
|
210
|
ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 61 artikla
|
|
220
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 85 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 85 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 85 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia ensisijaisen lisäpääoman (AT1) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset. Määrä on raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.
|
|
230
|
TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 71 artikla
|
|
240
|
JOSTA: EHDOT TÄYTTÄVÄ TOISSIJAINEN PÄÄOMA (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 82 ja 83 artikla
Tämä sarake koskee ainoastaan yksittäisinä yrityksinä raportoitavia ja täysin konsolidoituja tytäryrityksiä, jotka ovat laitoksia, paitsi vakavaraisuusasetuksen 87 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuja tytäryrityksiä. Kukin tytäryritys on otettava huomioon alakonsolidointiryhmän tasolla suoritettaessa kaikkia vakavaraisuusasetuksen 87 artiklassa vaadittuja laskelmia sekä tarvittaessa 87 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Muutoin tytäryritys on huomioitava yksittäisenä yrityksenä.
Vakavaraisuusasetuksen ja tämän lomakkeen puitteissa vähemmistöosuuksilla tarkoitetaan edellä määriteltyjen tytäryritysten tapauksessa sellaisia toissijaisen pääoman (T2) instrumentteja, jotka ovat muiden tahojen kuin vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien yritysten omistuksessa (ja näihin instrumentteihin liittyviä kertyneitä voittovaroja ja ylikurssirahastoja).
Ilmoitettavaan määrään on sisällytettävä siirtymäsäännösten vaikutukset, eli määrän on oltava raportointipäivänä hyväksyttävä määrä.
|
|
250–400
|
YHTEISÖJEN OSUUDET RYHMÄN VAKAVARAISUUDESTA
|
|
250–290
|
RISKIOSUUDET
Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.
|
|
250
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Ilmoitettava määrä on sarakkeissa 260–290 ilmoitettujen erien summa.
|
|
260
|
LUOTTO-, VASTAPUOLI-, LAIMENTUMISRISKIT, VAILLINAISET SIIRROT JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
Ilmoitettava määrä muodostuu luottoriskin osalta riskipainotetuista vastuueristä sekä selvitys-/toimitusriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Määrään ei sisällytetä mitään eriä, jotka liittyvät transaktioihin muiden sellaisten yhteisöjen kanssa, jotka kuuluvat konsolidointiryhmän vakavaraisuussuhteen laskentaan.
|
|
270
|
POSITIORISKI, VALUUTTAKURSSIRISKI JA HYÖDYKERISKI
Riskin määrät on markkinariskien osalta laskettava kunkin yhteisön tasolla vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Yhteisöjen on ilmoitettava osuutensa kokonaisriskin määristä ryhmään kohdistuvan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osalta. Tässä kohdassa ilmoitettujen määrien summa vastaa määrää, joka ilmoitetaan konsolidoidun raportin rivillä 520 ”POSITIOITA, VALUUTTAKURSSEJA JA HYÖDYKKEITÄ KOSKEVAN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ”.
|
|
280
|
OPERATIIVINEN RISKI
Kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) sovellettaessa operatiivisen riskin osalta ilmoitettuihin riskin määriin sisällytetään hajautusvaikutus.
Kiinteät yleiskustannukset on sisällytettävä tähän sarakkeeseen.
|
|
290
|
MUIDEN RISKIEN MÄÄRÄT
Tässä sarakkeessa ilmoitettava määrä vastaa sellaista riskien määrää, jota ei ole erikseen edellä listattu.
|
|
300–400
|
OSUUDET OMISTA VAROISTA
Lomakkeen tämän osan tarkoituksena ei ole edellyttää, että laitokset suorittavat kokonaisvakavaraisuussuhteen täydellisen laskennan kunkin yhteisön tasolla.
Sarakkeiden 300–350 tiedot on ilmoitettava niiden konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin vähemmistöosuuksien, ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) ja/tai ehdot täyttävien omien varojen välityksellä. Jollei edellä olevan II osan 2.3 luvun viimeisessä kohdassa määritellystä kynnysarvosta muuta johdu, sarakkeiden 360–400 tiedot on ilmoitettava kaikkien konsolidoitujen yhteisöjen osalta, jotka osallistuvat omiin varoihin.
Sellaisia yhteisön omia varoja, jotka muut raportoivan yhteisön kanssa konsolidoidut yhteisöt ovat sille tuoneet, ei oteta tässä yhteydessä huomioon, vaan sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan netto-osallistumisosuus ryhmän omiin varoihin eli pääasiassa kolmansilta osapuolilta kerätyt omat varat ja kertyneet rahastot.
Seuraaviin sarakkeisiin sisällytettävät tiedot on ilmoitettava niiden vakavaraisuussääntöjen mukaisesti, joiden soveltamisalaan raportoiva laitos kuuluu.
|
|
300–350
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN
Määrä, joka ilmoitetaan ”EHDOT TÄYTTÄVINÄ OMINA VAROINA, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN”, on vakavaraisuusasetuksen toisen osan II osaston mukaisesti saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.
|
|
300
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMAT VARAT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUIHIN OMIIN VAROIHIN
Vakavaraisuusasetuksen 87 artikla
|
|
310
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN PÄÄOMAAN (T1)
Vakavaraisuusasetuksen 85 artikla
|
|
320
|
VÄHEMMISTÖOSUUDET, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN YDINPÄÄOMAAN (CET1)
Vakavaraisuusasetuksen 84 artikla
Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen vähemmistöosuuksien määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ydinpääomaan (CET1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.
|
|
330
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT ENSISIJAISEN PÄÄOMAN (T1) INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN ENSISIJAISEEN LISÄPÄÄOMAAN (AT1)
Vakavaraisuusasetuksen 86 artikla
Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän ensisijaisen pääoman (T1) määrä, joka sisällytetään konsolidoituun ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.
|
|
340
|
EHDOT TÄYTTÄVÄT OMIEN VAROJEN INSTRUMENTIT, JOTKA SISÄLTYVÄT KONSOLIDOITUUN TOISSIJAISEEN PÄÄOMAAN (T2)
Vakavaraisuusasetuksen 88 artikla
Ilmoitettava määrä on se tytäryrityksen ehdot täyttävän omien varojen määrä, joka sisällytetään konsolidoituun toissijaiseen pääomaan (T2) vakavaraisuusasetuksen mukaisesti.
|
|
350
|
LISÄTIETOERÄ: LIIKEARVO (–) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
|
|
360–400
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT
Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla
Määrä, joka ilmoitetaan ”KONSOLIDOITUINA OMINA VAROINA”, on taseesta saatu määrä, johon ei sisällytetä muiden ryhmään kuuluvien yhteisöjen tuomia varoja.
|
|
360
|
KONSOLIDOIDUT OMAT VARAT
|
|
370
|
JOISTA: YDINPÄÄOMA (CET1)
|
|
380
|
JOISTA: ENSISIJAINEN LISÄPÄÄOMA (AT1)
|
|
390
|
JOISTA: OSUUS KONSOLIDOIDUSTA TULOKSESTA
Tässä kohdassa ilmoitetaan kunkin yhteisön osallistumisosuus konsolidointiryhmän tulokseen (tuloslaskelmaan). Tähän kohtaan sisällytetään vähemmistöosuuksista aiheutuvat tulokset.
|
|
400
|
JOISTA: LIIKEARVO (-) / (+) NEGATIIVINEN LIIKEARVO
Tässä kohdassa ilmoitetaan raportoivan yhteisön liikearvo tai negatiivinen liikearvo tytäryrityksen osalta.
|
|
410–480
|
PÄÄOMAPUSKURIT
Pääomapuskurien raportoinnin rakenne GS-lomakkeessa noudattaa CA4-lomakkeen yleisrakennetta, ja raportoinnissa käytetään samoja käsitteitä. Ilmoitettaessa pääomapuskureita koskevia GS-lomakkeen tietoja asianomaiset määrät on ilmoitettava niiden säännösten mukaisesti, joita soveltamalla määritetään puskurivaatimus ryhmän konsolidoidun aseman perusteella. Ilmoitettavat pääomapuskurien määrät vastaavat sen vuoksi kunkin yhteisön osuuksia ryhmän pääomapuskureihin. Ilmoitettavien määrien on perustuttava vakavaraisuusdirektiivin ja vakavaraisuusasetuksen kansallisiin täytäntöönpanotoimenpiteisiin, niiden yhteydessä mahdollisesti annetut siirtymäsäännökset mukaan luettuina.
|
|
410
|
YHTEENLASKETUT PUSKURIVAATIMUKSET
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 6 kohta
|
|
420
|
YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 1 kohta ja 129 artikla
Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta. Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.
|
|
430
|
LAITOSKOHTAINEN VASTASYKLINEN PÄÄOMAPUSKURI
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 2 kohta, 130 ja 135–140 artikla
Tässä solussa ilmoitetaan vastasyklisen pääomapuskurin konkreettinen määrä.
|
|
440
|
JÄSENVALTIOSSA HAVAITUSTA MAKROVAKAUSRISKISTÄ TAI JÄRJESTELMÄRISKISTÄ JOHTUVA YLEINEN PÄÄOMAPUSKURI
Vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan iv alakohta
Tässä solussa ilmoitetaan jäsenvaltiossa havaitusta makrovakausriskistä tai järjestelmäriskistä johtuvan pääomapuskurin määrä, jonka ilmoittamista yleisen pääomapuskurin ohella voidaan vaatia vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisesti.
|
|
450
|
JÄRJESTELMÄRISKIPUSKURI
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 5 kohta, 133 ja 134 artikla
Tässä solussa ilmoitetaan järjestelmäriskipuskurin määrä.
|
|
470
|
MAAILMANLAAJUISTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 3 kohta ja 131 artikla
Tässä solussa ilmoitetaan maailmanlaajuista järjestelmän kannalta merkittävää laitosta koskevan puskurin määrä.
|
|
480
|
MUUTA JÄRJESTELMÄN KANNALTA MERKITTÄVÄÄ LAITOSTA KOSKEVA PUSKURI
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 4 kohta ja 131 artikla
Tässä solussa ilmoitetaan muita järjestelmän kannalta merkittäviä laitoksia koskevan puskurin määrä.
|
3 LUOTTORISKILOMAKKEET
3.1 YLEISET HUOMIOT
38. Luottoriskiin sovellettavalle standardimenetelmälle ja sisäisten luottoluokitusten menetelmälle (IRB-menetelmälle) on kehitetty erilliset lomakesarjat. Lisäksi on ilmoitettava tiedot erillisistä lomakkeista, jotka koskevat luottoriskin alaisten positioiden maantieteellistä jakautumista, mikäli tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetettu sovellettava kynnys ylittyy.
3.1.1 Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi
39. Vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää.
40. Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan takauksen luonteisella luottosuojalla täydellisesti suojatun vastuun laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.
41. Vakavaraisuusasetuksen 196, 197 ja 200 artiklassa säännellään vastikkeellista luottosuojaa.
42. Samaan vastuuryhmään luokiteltavien velallisiin (välittömiin vastapuoliin) sekä luottosuojan tarjoajiin liittyvien vastuiden ilmoittaminen on toteutettava samaan vastuuryhmään kohdistuvana sisäänvirtauksena ja ulosvirtauksena.
43. Vastuun tyyppi ei muutu takauksen luonteisen luottosuojan takia.
44. Jos vastuu on suojattu takauksen luonteisella luottosuojalla, sen suojattu osa luokitellaan ulosvirtaukseksi esimerkiksi velallisen vastuuryhmässä sekä sisäänvirtaukseksi luottosuojan tarjoajan vastuuryhmässä. Vastuun tyyppi ei kuitenkaan muutu vastuuryhmän muuttumisen takia.
45. COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä. Näin ollen vastuun suojattu osa riskipainotetaan standardimenetelmän mukaisesti, ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.
3.1.2 Vastapuoliriskin raportointi
46. Vastapuoliriskipositioihin perustuvat vastuut on ilmoitettava lomakkeissa CR SA tai CR IRB siitä riippumatta, ovatko ne kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä vai kaupankäyntivarastoon kuuluvia eriä.
3.2 C 07.00 – LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET PÄÄOMAVAATIMUKSET (CR SA)
3.2.1 Yleiset huomiot
47. CR SA -lomakkeissa esitetään tarvittavat tiedot luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennasta standardimenetelmän mukaisesti. Erityisesti lomakkeissa esitetään yksityiskohtaiset tiedot seuraavista:
a)
vastuuarvojen jakautuminen eri vastuutyyppien, riskipainojen ja vastuuryhmien mukaan;
b)
riskien vähentämiseen käytettävien luottoriskin vähentämistekniikoiden määrä ja tyyppi.
3.2.2 CR SA -lomakkeen soveltamisala
48. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti jokainen standardimenetelmän mukainen vastuu luokitellaan yhteen 16:sta standardimenetelmän vastuuryhmästä omien varojen vaatimusten laskemista varten.
49. CR SA -lomakkeen tiedot on ilmoitettava vastuuryhmien kokonaismäärän osalta sekä erikseen kunkin vastuuryhmän osalta standardimenetelmässä määritellyllä tavalla. Kokonaismäärää kuvaavat luvut sekä kutakin vastuuryhmää koskevat tiedot ilmoitetaan erillisellä ulottuvuudella.
50. Seuraavat positiot eivät kuitenkaan kuulu CR SA -lomakkeen soveltamisalaan:
a)
vastuut, jotka on luokiteltu vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdan mukaiseen vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” ja jotka ilmoitetaan CR SEC -lomakkeissa;
b)
omista varoista vähennetyt vastuut.
51. CR SA -lomakkeen soveltamisalaan kuuluvat seuraavat omien varojen vaatimukset:
a)
kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun (Standardimenetelmä) mukaisesti, mukaan luettuna kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;
b)
kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun (Vastapuoliriski) mukaisesti;
c)
koko liiketoiminnan käsittävä vaillinaisista siirroista syntyvä selvitysriski vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan mukaisesti.
52. Lomaketta sovelletaan kaikkiin sellaisiin vastuisiin, joita koskevat omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaan yhdessä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 ja 6 luvun kanssa. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on ilmoitettava myös kaupankäyntivarastoon kuuluvat positiot tässä lomakkeessa silloin, kun nämä laitokset soveltavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 lukua niitä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 ja 6 luku sekä V osasto). Näin ollen lomake ei ainoastaan sisällä yksityiskohtaisia tietoja vastuun tyypistä (esimerkiksi taseen erät / taseen ulkopuoliset erät) vaan myös tietoja riskipainojen jakautumisesta kussakin vastuuryhmässä.
53. CR SA -lomakkeessa on lisäksi riveillä 290–320 lisätietoeriä, joilla kerätään lisätietoja kiinteistövakuudellisista vastuista ja maksukyvyttömyystilassa olevista vastuista.
54. Nämä lisätietoerät on ilmoitettava ainoastaan seuraavista vastuuryhmistä:
a)
saamiset valtioilta ja keskuspankeilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta)
b)
saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta)
c)
saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta)
d)
saamiset laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta)
e)
saamiset yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta)
f)
vähittäissaamiset (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta).
55. Lisätietoerien ilmoittaminen ei vaikuta CR SA -lomakkeessa ilmoitettavien vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–c ja f–h alakohdan mukaisten vastuuryhmien eikä vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i ja j alakohdan mukaisten vastuuryhmien riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.
56. Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” tai ”kiinteistövakuudelliset vastuut” velalliskokoonpanoa. Vastuut ilmoitetaan näillä riveillä niissä vastuuryhmissä, joihin ne olisi velallisen perusteella ilmoitettu, ellei kyseisiä vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmiin ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”, eli ne ilmoitetaan CR SA -lomakkeen vastuuryhmissä ”saamiset valtioilta ja keskuspankeilta”, ”saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta”, ”saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta”, ”saamiset laitoksilta”, ”saamiset yrityksiltä” ja ”vähittäissaamiset”. Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” ja ”kiinteistövakuudelliset vastuut”.
57. Esimerkiksi, jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”. Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.
3.2.3 Vastuiden luokittelu vastuuryhmiin standardimenetelmän mukaisesti
58. Jotta varmistetaan, että vastuut luokitellaan johdonmukaisesti vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määriteltyihin eri vastuuryhmiin, on sovellettava seuraavanlaista vaiheittaista menetelmää:
a)
Ensimmäisessä vaiheessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu luokitellaan vastaavaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettuun (alkuperäiseen) vastuuryhmään, sanotun kuitenkaan rajoittamatta niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.
b)
Toisessa vaiheessa vastuut voidaan jaotella uudelleen sisäänvirtauksina ja ulosvirtauksina toisiin vastuuryhmiin sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM) (esimerkiksi takauksia, luottojohdannaisia, rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää).
59. Seuraavia kriteerejä on sovellettava luokiteltaessa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita eri vastuuryhmiin (ensimmäinen vaihe) ilman, että rajoitettaisiin vastuiden myöhempää uudelleen jaottelemista sen seurauksena, että vastuisiin sovelletaan substituutiovaikutuksia aiheuttavia luottoriskin vähentämistekniikoita (CRM), tai rajoitettaisiin niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan.
60. Kun ensimmäisessä vaiheessa luokitellaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuja alkuperäisiä vastuita, vastuisiin liittyviä luottoriskin vähentämistekniikoita ei saa ottaa huomioon (ne on sen sijaan otettava nimenomaisesti huomioon toisessa vaiheessa), ellei kyseessä ole tapaus, jossa suojausvaikutus on erottamaton osa vastuuryhmän määrittelyä, kuten vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmän (kiinteistövakuudelliset vastuut) tapauksessa on asianlaita.
61. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa ei esitetä kriteerejä vastuuryhmien erottamiselle. Tämä saattaisi merkitä sitä, että tietty vastuu olisi mahdollista luokitella eri vastuuryhmiin, jos luokitteluun ei arviointikriteereissä anneta minkäänlaista priorisointiohjetta. Ilmeisin tapaus koskee vastuiden luokittelua toisaalta saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus, (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta) sekä toisaalta saamisiin laitoksilta (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta) / saamisiin yrityksiltä (vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta). Tässä tapauksessa on selvä, että vakavaraisuusasetuksessa noudatetaan kuitenkin epäsuoraa priorisointia, sillä ensin on arvioitava, onko jokin tietty vastuu kelvollinen luokiteltavaksi lyhytaikaisiin saamisiin laitoksilta ja yrityksiltä, ja vasta tämän jälkeen suoritetaan sama prosessi saamisille laitoksilta ja saamisille yrityksiltä. Muutoin on ilmeistä, että vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään ei milloinkaan luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tämä esimerkki on yksi kaikkein ilmeisimmistä tapauksista mutta ei suinkaan ainoa. On syytä huomata, että kriteerit, joita on standardimenetelmän puitteissa käytetty ryhmiä luotaessa, ovat varsin erilaisia (laitosten mukainen luokittelu, vastuun kesto, erääntyneet vastuut jne.), ja tämä onkin ryhmittelyjen erottamattomuuden perimmäinen selitys.
62. Raportoinnin yhdenmukaisuuden ja vertailukelpoisuuden varmistamiseksi on välttämätöntä määritellä priorisointia varten arviointikriteerit, joilla ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista lasketut alkuperäiset vastuut voidaan luokitella vastuuryhmiin rajoittamatta kuitenkaan niitä erityiskäsittelyjä (riskipainoja), jotka kuhunkin tiettyyn vastuuseen kohdistetaan siinä vastuuryhmässä, johon se luokitellaan. Alla päätöksentekokaavion muodossa esitetyt priorisointikriteerit perustuvat niiden vakavaraisuusasetuksessa nimenomaisesti asetettujen edellytysten arvioimiseen, jotka koskevat vastuun kelpuuttamista tiettyyn vastuuryhmään, ja, jos sellaisia on olemassa, päätöksiin, joita raportoivat laitokset tai valvoja ovat tehneet tiettyjen vastuuryhmien sovellettavuudesta. Näin tämän raportointia varten suoritettavan vastuun luokitteluprosessin tulos olisi vakavaraisuusasetuksen säännösten mukainen. Tämä ei kuitenkaan sulje pois sitä mahdollisuutta, etteivätkö laitokset voisi käyttää myös muunlaisia sisäisiä luokittelumenettelyjä, jotka voivat nekin olla yhdenmukaisia kaikkien sovellettavien vakavaraisuusasetuksen säännösten kanssa, ja asianmukaisilla foorumeilla niistä esitettyjä tulkintoja.
63. Vastuuryhmä on asetettava prioriteettiasemaan suhteessa muihin ryhmiin päätöksentekokaavion arviointihierarkiassa (eli ensiksi arvioidaan, voidaanko tietty vastuu luokitella kyseiseen ryhmään, ilman että millään tavalla rajoitetaan arvioinnin lopputulosta), jos tähän ryhmään muussa tapauksessa ei todennäköisesti luokiteltaisi yhtäkään vastuuta. Tällainen tapaus on kyseessä silloin, jos priorisointikriteerien puuttuessa jokin vastuuryhmä katsottaisiin toisten vastuuryhmien alaryhmäksi. Tällä tavoin seuraavassa päätöksentekokaaviossa graafisesti esitetyt kriteerit toimisivat vaiheittaisen prosessin muodossa.
64. Tämän tarkastelun perusteella alla esitetyn päätöksentekokaavion arviointihierarkia noudattaisi seuraavaa etenemisjärjestystä:
1.
arvopaperistamispositiot;
2.
erityisen suuren riskin sisältävät erät;
3.
oman pääoman ehtoiset vastuut;
4.
maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut;
5.
yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut / katettujen joukkolainojen muodossa olevat vastuut (erotetut vastuuryhmät);
6.
kiinteistövakuudelliset vastuut;
8.
saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus;
9.
kaikki muut vastuuryhmät (erotetut vastuuryhmät), joihin kuuluvat seuraavat: saamiset valtioilta tai keskuspankeilta, saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta, saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta, saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta, saamiset laitoksilta, saamiset yrityksiltä sekä vähittäisvastuut.
65. Silloin, kun on kyse yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevista vastuista ja kun sovelletaan läpikatsomismenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 3–5 kohta), kyseisiin yrityksiin liittyvät yksittäiset vastuut otetaan huomioon ja luokitellaan niitä vastaavaan riskipainoluokkaan niiden käsittelyn mukaan, mutta kaikki yksittäiset vastuut luokitellaan sitä vastoin yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa oleville vastuille tarkoitettuun vastuuryhmään.
66. Jos on kyse vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdassa tarkoitetuista n:nnen tappion korista muodostuvista luottojohdannaisista ja jos niille on annettu luottoluokitus, ne on luokiteltava suoraan arvopaperistamispositioihin. Jos niille ei ole annettu luottoluokitusta, ne on otettava huomioon vastuuryhmässä ”muut erät”. Jälkimmäisessä tapauksessa sopimuksen nimellisarvo on ilmoitettava ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuna alkuperäisenä vastuuna luokassa ”muut riskipainot” (sovellettava riskipaino määräytyy yhteissumman perusteella vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohdan mukaisesti).
67. Toisessa vaiheessa vastuut on jaettava uudelleen substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
PÄÄTÖKSENTEKOKAAVIO, JONKA POHJALTA ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA LASKETTU ALKUPERÄINEN VASTUU VOIDAAN LUOKITELLA STANDARDIMENETELMÄN VASTUURYHMIIN VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISESTI
|
Ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan m alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Arvopaperistamispositiot
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan k alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Erityisen suuren riskin sisältävät erät (ks. myös 128 artikla)
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan p alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Oman pääoman ehtoiset vastuut (ks. myös 133 artikla)
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan j alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan l tai o alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä oleviin osuuksiin tai osakkeisiin liittyvät vastuut
Vastuut katettujen joukkolainojen muodossa (ks. myös 129 artikla)
Nämä kaksi vastuuryhmää on erotettu toisistaan (ks. läpikatsomismenetelmää koskevat kommentit edellä). Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan i alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut (ks. myös artikla 124)
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan q alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Muut erät
|
|
EI
|
|
|
|
Voidaanko se luokitella 112 artiklan n alakohdan vastuuryhmään?
|
KYLLÄ
|
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus
|
|
EI
|
|
|
|
Alla luetellut vastuuryhmät on erotettu toisistaan. Näin ollen vastuun luokitteleminen yhteen niistä on yksinkertaista.
Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta
Saamiset aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta
Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta
Saamiset kansainvälisiltä kehityspankeilta
Saamiset kansainvälisiltä organisaatioilta
Saamiset laitoksilta
Saamiset yrityksiltä
Vähittäisvastuut
|
3.2.4 Tiettyjen vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa tarkoitettujen vastuuryhmien soveltamisalaa koskevia selvennyksiä
3.2.4.1 Vastuuryhmä ”saamiset laitoksilta”
68. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6–7 kohdan mukaisten ryhmänsisäisten vastuiden ilmoittaminen toteutetaan seuraavalla tavalla:
69. Vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset, on ilmoitettava niitä vastaavissa vastuuryhmissä, joissa ne ilmoitettaisiin myös, jos ne eivät olisi ryhmänsisäisiä vastuita.
70. Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 6 ja 7 kohdan mukaan ”laitos voi päättää toimivaltaisten viranomaisten etukäteisellä luvalla olla soveltamatta tämän artiklan 1 kohdan vaatimuksia kyseisen laitoksen vastuisiin, kun vastapuolena on sen emoyritys, tytäryritys tai emoyrityksen tytäryritys taikka yritys, jolla on luottolaitokseen direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu suhde”. Tämä merkitsee sitä, että ryhmänsisäiset vastapuolet eivät välttämättä ole vain laitoksia vaan myös muihin vastuuryhmiin luokiteltuja yrityksiä, kuten oheispalveluyrityksiä tai direktiivin 83/349/ETY 12 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja yrityksiä. Näin ollen ryhmänsisäiset vastuut on ilmoitettava niitä vastaavassa vastuuryhmässä.
3.2.4.2 Vastuuryhmä ”katetut joukkolainat”
71. Standardimenetelmän mukaiset vastuut on luokiteltava vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” seuraavalla tavalla:
72. Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”. Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen. Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.
3.2.4.3 Vastuuryhmä ”yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut”
73. Kun sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 132 artiklan 5 kohdan mukaista vaihtoehtoa, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksien tai osakkeiden muodossa olevat vastuut on ilmoitettavana taseen erinä vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohdan ensimmäisen virkkeen mukaisesti.
3.2.5 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaista vastuuarvoa, jonka laskennassa ei oteta huomioon arvonoikaisuja eikä varauksia, luottovasta-arvokertoimia eikä luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta ja jota koskevat seuraavat vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 2 kohtaan perustuvat täsmennykset:
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun tai vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien liiketoimien, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta alkuperäisen vastuun on vastattava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvussa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettua vastapuoliriskin vastuuarvoa.
Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.
Vakavaraisuusasetuksen 219 artiklassa säädetyn taseen erien nettoutuksen tapauksessa vastuuarvot on ilmoitettava saadun käteisvakuuden mukaan.
Takaisinostotransaktioita ja/tai arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyviä transaktioita ja/tai muita vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia pääomamarkkinalähtöisiä transaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen päänettoutussopimusten muodossa olevan vastikkeellisen luottosuojan vaikutus on sisällytettävä sarakkeeseen 010. Näin ollen vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun säännösten soveltamisalaan kuuluvia takaisinostotransaktioita kattavien päänettoutussopimusten tapauksessa vakavaraisuusasetuksen 220 ja 221 artiklan mukaan laskettu E*-arvo on ilmoitettavaa CR SA -lomakkeen sarakkeessa 010.
|
|
030
|
(-) Alkuperäiseen vastuuseen liittyvät arvonoikaisut ja varaukset
Vakavaraisuusasetuksen 24 ja 111 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan niitä luottotappioihin liittyviä arvonoikaisuja ja varauksia, jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu.
|
|
040
|
Vastuun määrä arvonoikaisujen ja varausten jälkeen
Tässä tarkoitetaan sarakkeiden 010 ja 030 summaa.
|
|
050–100
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:stä aiheutuva substituutio” määritellyn vastuiden substituution kautta.
Jos vakuudella on vaikutus vastuuarvoon (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
Tässä kohdassa ilmoitetaan seuraavat erät:
— vakuudet rahoitusvakuuksia koskevan yksinkertaisen menetelmän mukaisesti;
— hyväksyttävä takauksen luonteinen luottosuoja.
Ks. myös ohjeet kohdassa 4.1.1.
|
|
050–060
|
Takauksen luonteinen luottosuoja: oikaistut arvot (Ga)
Vakavaraisuusasetuksen 235 artikla
Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 3 kohdassa määritellään takauksen luonteisen luottosuojan korjattu arvo Ga.
|
|
050
|
Takaukset
Vakavaraisuusasetuksen 203 artikla
Tässä kohdassa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa määriteltyä takauksen luonteista luottosuojaa erotuksena luottojohdannaisista.
|
|
060
|
Luottojohdannaiset
Vakavaraisuusasetuksen 204 artikla
|
|
070–080
|
Vastikkeellinen luottosuoja
Näissä sarakkeissa tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdan ja 196, 197 ja 200 artiklan mukaista vastikkeellista luottosuojaa. Määriin ei saa sisällyttää päänettoutussopimuksia (jotka sisältyvät jo ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettuun alkuperäiseen vastuuseen).
Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita on käsiteltävä käteisvakuuksina.
|
|
070
|
Rahoitusvakuudet: yksinkertainen menetelmä
Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 1–2 kohta
|
|
080
|
Muu vastikkeellinen luottosuoja
Vakavaraisuusasetuksen 232 artikla
|
|
090–100
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta, 235 artiklan 1–2 kohta ja 236 artikla
Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään. Tämä määrä on otettava huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään.
Myös samojen vastuuryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on ilmoitettava.
Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.
|
|
110
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuun nettomäärää, josta on vähennetty arvonoikaisut ja joka jää jäljelle sen jälkeen, kun VASTUUSEEN SOVELLETTAVIEN, SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA AIHEUTTAVIEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN seurauksena syntyneet ulosvirtaukset ja sisäänvirtaukset on otettu huomioon.
|
|
120–140
|
VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT. VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ
Vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artikla. Kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
Vakavaraisuusasetuksen 218 ja 219 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja hyväksyttävistä taseen erien nettoutussopimuksista syntyviä taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
Vaikutus, joka syntyy vakuuden asettamisesta sovellettaessa rahoitusvakuuksien kattavaa menetelmää vastuuseen, jonka vakuutena on hyväksyttävä rahoitusvakuus, lasketaan vakavaraisuusasetuksen 223, 224, 225, 226, 227 ja 228 artiklan mukaisesti.
|
|
120
|
Vastuun volatiliteettikorjaus
Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2–3 kohta
Ilmoitettava määrä saadaan vastuuseen kohdistuvan volatiliteettikorjauksen vaikutuksesta (Eva-E) = E*He.
|
|
130
|
(-) Rahoitusvakuudet: oikaistu arvo (Cvam)
Vakavaraisuusasetuksen 239 artiklan 2 kohta
Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusvakuudet ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin.
Ilmoitettava määrä vastaa arvoa Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Symbolien C, Hc, Hfx, t, T ja t* määritelmät löytyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 ja 5 jaksosta.
|
|
140
|
(-) Josta: volatiliteettikorjaukset ja maturiteettioikaisut
Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 1 kohta ja 239 artiklan 2 kohta
Ilmoitettava määrä on volatiliteettikorjauksen ja maturiteettioikaisun yhteisvaikutus (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], jossa volatiliteettikorjauksen vaikutus on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja maturiteettioikaisun vaikutus on (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
|
|
150
|
Täysin mukautettu vastuuarvo (E*)
Vakavaraisuusasetuksen 220 artiklan 4 kohta, 223 artiklan 2–5 kohta ja 228 artiklan 1 kohta
|
|
160–190
|
Taseen ulkopuolisten erien täysin mukautettu vastuuarvo luottovasta-arvokerrointen mukaan jaoteltuna
Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 1 kohta ja 4 artiklan 56 kohta. Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 228 artiklan 1 kohta.
Ilmoitettujen lukujen on oltava täysin mukautettuja vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen soveltamista.
|
|
200
|
Vastuuarvo
Vakavaraisuusasetuksen 111 artikla ja kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakso
Tässä kohdassa tarkoitetaan vastuuarvoa, jonka laskennassa on huomioitu arvonoikaisut, kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet ja jolle annetaan riskipaino vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaan.
|
|
210
|
Josta: osuus vastapuoliriskistä
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvien johdannaissopimusten, takaisinostotransaktioiden, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvien transaktioiden, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon (margin lending) osalta vastapuoliriskin vastuuarvo on laskettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 2, 3, 4 ja 5 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti.
|
|
215
|
Riskipainotetut vastuuerät ennen pk-yritysten tukikertoimen soveltamista
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa ei oteta huomioon vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-tukikerrointa.
|
|
220
|
Riskipainotetut vastuuerät pk-yritysten tukikertoimen soveltamisen jälkeen
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohdan mukaisesti laskettua määrää, jossa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 500 artiklan mukainen pk-tukikerroin.
|
|
230
|
Joista: osuus, jolla on valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen antama luottoluokitus
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a–d, f, g, l, n, o ja q alakohta
|
|
240
|
Joista: osuus, joka perustuu valtion luokitukseen
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b–d, f, g, l ja o alakohta
|
|
Rivit
|
Ohjeet
|
|
010
|
Vastuut yhteensä
|
|
015
|
Joista: maksukyvyttömät vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 127 artikla
Tämä rivi täytetään vain vastuuryhmissä ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”.
Jos vastuu on vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 2 kohdan mukainen tai täyttää vakavaraisuusasetuksen 128 artiklan 3 kohdan tai 133 artiklan kriteerit, se on sijoitettava vastuuryhmään ”Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”Oman pääoman ehtoiset vastuut”. Näin ollen muuta kohdentamista ei tarvita, vaikka kyseessä olisikin vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukainen maksukyvytön vastuu.
|
|
020
|
Joista: pk-yritykset
Tässä kohdassa ilmoitetaan kaikki pk-yrityksiltä olevat saamiset.
|
|
030
|
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa
Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset.
|
|
040
|
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 125 artikla
Tämä kohta ilmoitetaan ainoastaan vastuuryhmässä ”Kiinteistövakuudelliset vastuut”.
|
|
050
|
Joista: standardimenetelmän pysyvän osittaisen käytön alaiset vastuut
Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka käsitellään vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
|
|
060
|
Joista: standardimenetelmän mukaiset vastuut, joita varten on valvontaviranomaisen etukäteinen lupa soveltaa IRB:n vaiheittaista käyttöönottoa
Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka käsitellään vakavaraisuusasetuksen 148 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
|
|
070–130
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN
Raportoivan laitoksen ”kaupankäyntivaraston ulkopuoliset” positiot on eriteltävä alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin. Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
|
|
070
|
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
Vastuut, jotka ovat taseen eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 090, 110 ja 130 eikä siis tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.
|
|
080
|
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski
Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040 ja 060 eikä siis tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 90 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.
|
|
090–130
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski
|
|
090
|
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet
Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot, ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.
|
|
100
|
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä
Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan ja 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.
|
|
110
|
Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet
Johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka luetellaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II.
Pitkän selvitysajan liiketoimet määritellään vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 2 kohdassa.
Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 130.
|
|
120
|
Joista: ehdot täyttävän keskusvastapuolen määrittämiä
Tässä kohdassa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 306 artiklaa vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 88 kohdan ja 301 artiklan 2 kohdan mukaisiin ehdot täyttäviin keskusvastapuoliin.
Kohtaan kuuluvat keskusvastapuoleen liittyvät kaupankäyntivastuut vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisesti.
|
|
130
|
Tuotteiden ristikkäisnettoutus
Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joita ei voida luokitella johdannaisiin eikä pitkän selvitysajan liiketoimiin tai arvopapereilla toteutettaviin rahoitustoimiin (vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 11 kohdassa määriteltyä) tuotteiden riskittäisnettoutusta koskevan sopimuksen vuoksi.
|
|
140–280
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOITTAIN
|
|
140
|
0 %
|
|
150
|
2 %
Vakavaraisuusasetuksen 306 artiklan 1 kohta
|
|
160
|
4 %
Vakavaraisuusasetuksen 305 artiklan 3 kohta
|
|
170
|
10 %
|
|
180
|
20 %
|
|
190
|
35 %
|
|
200
|
50 %
|
|
210
|
70 %
Vakavaraisuusasetuksen 232 artiklan 3 kohdan c alakohta
|
|
220
|
75 %
|
|
230
|
100 %
|
|
240
|
150 %
|
|
250
|
250 %
Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta ja 48 artiklan 4 kohta
|
|
260
|
370 %
Vakavaraisuusasetuksen 471 artikla
|
|
270
|
1 250 %
Vakavaraisuusasetuksen 133 artiklan 2 kohta ja 379 artikla
|
|
280
|
Muut riskipainot
Tätä riviä ei käytetä valtio-, yritys-, laitos- eikä vähittäisvastuita koskeviin vastuuryhmiin.
Tällä rivillä ilmoitetaan vastuut, joihin ei sovelleta tässä lomakkeessa lueteltuja riskipainoja,
Vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta
Luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää (vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 6 kohta), ilmoitetaan tällä rivillä vastuuryhmässä ”Muut erät”.
Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 2 kohta ja 152 artiklan 2 kohdan b alakohta.
|
|
290–320
|
Lisätietoerät
Ks. myös selvitys lisätietoerien tarkoituksesta CR SA -lomakkeen yleisessä osassa.
|
|
290
|
Liikekiinteistövakuudelliset vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 126 artiklan mukaisesta liikekiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko niiden vakuutena liikekiinteistöjä.
|
|
300
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 100 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa.
|
|
310
|
Asuinkiinteistövakuudelliset vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
Tämä kohta on ainoastaan lisätietoerä. Riippumatta vakavaraisuusasetuksen 124 ja 125 artiklan mukaisesta asuinkiinteistövakuudellisten vastuiden riskimäärien laskemisesta vastuut on eriteltävä ja ilmoitettava tällä rivillä sen perusteella, onko niiden vakuutena asuinkiinteistöjä.
|
|
320
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, joihin sovelletaan 150 prosentin riskipainoa
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
Tässä tarkoitetaan vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” kuuluvia vastuita, jotka sisällytetään tähän vastuuryhmään, vaikka ne eivät olisi maksukyvyttömyystilassa.
|
3.3 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR IRB)
3.3.1 CR IRB -lomakkeen soveltamisala
74. CR IRB -lomakkeen soveltamisala kattaa omien varojen vaatimukset seuraavilta osin:
i.
Kaupankäyntivaraston ulkopuolinen luottoriski, johon kuuluvat:
—
kaupankäyntivaraston ulkopuolinen vastapuoliriski;
—
ostettujen saamisten laimentumisriski;
ii.
Kaupankäyntivarastoon sisältyvä vastapuoliriski;
iii.
Koko liiketoiminnasta aiheutuvat vaillinaiset siirrot.
75. Lomakkeen soveltamisala kattaa vastuut, joiden osalta riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 151–157 artiklan (IRB-menetelmä) mukaisesti.
76. CR IRB -lomake ei kata seuraavia tietoja:
i.
Oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka ilmoitetaan lomakkeessa CR EQU IRB;
ii.
Arvopaperistamispositiot, jotka ilmoitetaan lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB ja/tai CR SEC Details;
iii.
Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan g alakohdan mukaiset ”muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät”. Tämän vastuuryhmän riskipainoksi on vakavaraisuusasetuksen 156 artiklan mukaisesti asetettava aina 100 prosenttia, paitsi jos on kyse käteisestä rahasta, vastaavista eristä ja saamisista, jotka ovat leasing-omaisuuserien jäännösarvoja. Tämän vastuuryhmän riskipainotetut vastuuerät ilmoitetaan suoraan CA-lomakkeessa;
iv.
Vastuun arvonoikaisuriski, joka ilmoitetaan CVA-riskilomakkeessa;
CR IRB -lomake ei edellytä IRB-vastuiden maantieteellistä jaottelua vastapuolen kotipaikan mukaan. Tämä jaottelu suoritetaan CR GB -lomakkeessa.
77. Jotta saadaan selvyys siitä, käyttääkö laitos omia LGD- ja/tai CF-estimaatteja, jokaisesta raportoitavasta vastuuryhmästä on ilmoitettava seuraavat tiedot:
”EI” = kun käytetään valvojan määrittämiä LGD- ja CF-estimaatteja (IRB-perusmenetelmä, Foundation IRB)
”KYLLÄ” = kun käytetään omia LGD- ja CF-estimaatteja (edistynyt IRB-menetelmä, Advanced IRB).
Ilmoitettaessa vähittäisvastuusalkkuja koskevia tietoja on kuitenkin aina ilmoitettava ”KYLLÄ”.
Jos laitos käyttää omia LGD-estimaattejaan laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä yhdestä IRB-vastuiden osasta ja valvojan määrittämiä LGD-estimaatteja laskiessaan riskipainotettuja vastuueriä toisesta IRB-vastuiden osasta, laitoksen on ilmoitettava yksi CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä F-IRB-positioista ja toinen CR IRB -lomakkeen kokonaismäärä A-IRB-positioista.
3.3.2 CR IRB -lomakkeen rakenne
78. CR IRB koostuu kahdesta lomakkeesta. CR IRB 1 sisältää yleiskatsauksen IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät lasketaan, sekä vastuiden kokonaismäärän jakautumisen vastuutyypeittäin. CR IRB 2 sisältää erittelyn vastuiden kokonaismäärästä vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan jaoteltuna. Lomakkeiden CR IRB 1 ja CR IRB 2 tiedot on ilmoitettava erikseen seuraavien vastuu- ja alavastuuryhmien osalta:
1)
Kokonaismäärä
(Kokonaismäärää koskevan lomakkeen tiedot on ilmoitettava erikseen IRB-perusmenetelmän ja edistyneen IRB-menetelmän osalta.)
2)
Valtiot ja keskuspankit
(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)
3)
Laitokset
(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)
4.1)
Pk-yritykset
(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)
4.2)
Yritykset – erityisrahoitusvastuut
(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta)
4.3)
Yritykset – muut
(kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset, joita ei ole ilmoitettu kohdissa 4.1 ja 4.2)
5.1)
Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – pk-yritykset
(kiinteistövakuudelliset vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 3 kohdan kanssa)
5.2)
Kiinteistövakuudelliset vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
(kiinteistövakuudelliset vastuut, joita ei ole ilmoitettu kohdassa 5.1 ja joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta)
5.3)
Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut
(vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)
5.4)
Muut vähittäisvastuut – pk-yritykset
(vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.1 ja 5.3)
5.5)
Muut vähittäisvastuut – muut kuin pk-yritykset
(vastuut, joita koskee vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta ja joita ei ole ilmoitettu kohdissa 5.2 ja 5.3).
3.3.3 C 08.01 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset (CR IRB 1)
3.3.3.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
Ohjeet
|
|
010
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-luvun (maksukyvyttömyyden todennäköisyyttä kuvaavan luvun) on perustuttava vakavaraisuusasetuksen 180 artiklan säännöksiin. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskemiseen.
Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä käytetyistä riskiparametreista.
Valvojan määrittämän yleisen asteikon käyttäminen ei ole tarkoituksenmukaista eikä suotavaa. Jos raportoiva laitos käyttää yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai pystyy ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, on tällaista asteikkoa käytettävä.
Muutoin eri luokitusjärjestelmät on yhdistettävä ja järjestettävä seuraavien kriteerien mukaisesti: Eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat ryhmitetään ja asetetaan järjestykseen kullekin vastapuoliluokalle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan. Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
Laitosten on otettava etukäteen yhteyttä toimivaltaiseen viranomaiseen, jos ne haluavat ilmoittaa sisäisten luokkien lukumäärästä poikkeavan luokkamäärän.
Keskimääräisen PD-luvun painottamiseen käytetään sarakkeessa 110 ilmoitettua vastuuarvoa. Kaikki vastuut, maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut mukaan luettuina, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua (esimerkiksi ”vastuiden kokonaismäärän” osalta). Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut ovat vastuita, jotka on luokiteltu luokitusjärjestelmän viimeiseen luokkaan tai viimeisiin luokkiin ja joiden PD on 100 prosenttia.
|
|
020
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo, joka on laskettu ennen minkäänlaisten arvonoikaisujen, varausten, luottoriskin vähentämistekniikoista aiheutuvien vaikutusten tai luottovasta-arvokerrointen huomioon ottamista.
Alkuperäinen vastuuarvo on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan ja 166 artiklan 1 ja 2 kohdan ja 4–7 kohdan mukaisesti.
Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 3 kohtaan perustuva vaikutus (lainojen ja talletusten tase-erien nettoutuksen vaikutus) ilmoitetaan erikseen vastikkeellisena luottosuojana, joten se ei pienennä alkuperäistä vastuuta.
|
|
030
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
Tässä eritellään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettu alkuperäinen vastuu kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.
|
|
040–080
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohdassa määriteltyjä luottoriskin vähentämistekniikoita, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä alla olevassa kohdassa ”CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO” määritellyn vastuiden substituution kautta.
|
|
040–050
|
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
Takauksen luonteinen luottosuoja: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa esitetyn määritelmän mukaiset arvot.
Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
|
|
040
|
TAKAUKSET
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla, paitsi sen 3 kohta), on ilmoitettava sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo.
Takaukset on ilmoitettava sarakkeessa 040 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, takauksen määrä ilmoitetaan sarakkeessa 150.
Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.
|
|
050
|
LUOTTOJOHDANNAISET
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 216 artiklassa määritelty korjattu arvo (Ga).
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja (vakavaraisuusasetuksen 183 artikla), on ilmoitettava sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.
Kun LGD-lukua on korjattu, luottojohdannaisten määrä ilmoitetaan sarakkeessa 160.
Velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevien vastuiden osalta takauksen luonteisen luottosuojan arvo on ilmoitettava sarakkeessa 220.
|
|
060
|
MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
Mikäli vakuudella on vaikutus vastuuseen (esimerkiksi, jos vakuutta käytetään vastuuseen sovellettavissa substituutiovaikutuksia aiheuttavissa luottoriskin vähentämistekniikoissa), vastuuarvo muodostaa vaikutuksen ylärajan.
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 232 artiklaa.
Kun käytetään omia LGD-lukuja, on ilmoitettava ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit. Sisäisessä mallissa käytetty asianmukainen arvo on ilmoitettava.
Määrä ilmoitetaan sarakkeessa 060 silloin, kun LGD-lukua ei ole korjattu. Kun LGD-lukua on korjattu, määrä ilmoitetaan sarakkeessa 170.
|
|
070–080
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
Ulosvirtaukset vastaavat ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketun alkuperäisen vastuun suojattua osaa, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa vastapuoliluokasta tai -ryhmästä ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään. Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa vastapuoliluokkaan tai -ryhmään.
Myös samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa vastapuoliluokkien tai -ryhmien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on otettava huomioon.
Vastuut, joita saattaa syntyä muista lomakkeista tulevista sisäänvirtauksista ja muihin lomakkeisiin suuntautuvista ulosvirtauksista, on myös otettava huomioon.
|
|
090
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan vastuita, jotka on luokiteltu vastaavaan vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ja vastuuryhmään sen jälkeen, kun on otettu huomioon vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
|
|
100, 120
|
Josta: taseen ulkopuoliset erät
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.
|
|
110
|
VASTUUARVO
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan ja 230 artiklan 1 kohdan toisen virkkeen mukainen arvo.
Liitteessä I määriteltyjen instrumenttien osalta sovelletaan luottovasta-arvokertoimia (vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 8–10 kohta) laitoksen valitsemasta menetelmästä riippumatta.
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvilla riveillä 040–060 (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet, johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet sekä tuotteiden ristikkäisnettoutuksesta aiheutuvat vastuut) vastuuarvo on sama kuin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun 3, 4, 5, 6 ja 7 jaksossa vahvistettujen menetelmien mukaisesti laskettu vastapuoliriskin arvo. Nämä arvot ilmoitetaan tässä sarakkeessa eikä sarakkeessa 130 ”Josta: osuus vastapuoliriskistä”.
|
|
130
|
Josta: osuus vastapuoliriskistä
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.
|
|
140
|
JOSTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
Tässä eritellään vastuuarvo kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.
|
|
150–210
|
LGD-ESTIMAATEISSA HUOMIOIDUT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT, POIS LUKIEN PÄÄLLEKKÄINEN MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELY
Näihin sarakkeisiin ei sisällytetä sellaisia luottoriskin vähentämistekniikoita, jotka vaikuttavat LGD-estimaatteihin luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutusten soveltamisen seurauksena.
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohtaa, 230 artiklan 1 ja 2 kohtaa ja 231 artiklaa.
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, toimitaan seuraavasti:
— Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohtaa. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 164 artiklan 2 kohta.
— Vastikkeellisen luottosuojan kohdalla LGD-estimaateissa huomioon otettujen vakuuksien osalta noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohtaa.
|
|
150
|
TAKAUKSET
Ks. sarakkeen 040 ohjeet.
|
|
160
|
LUOTTOJOHDANNAISET
Ks. sarakkeen 050 ohjeet.
|
|
170
|
KÄYTÖSSÄ OMAT LGD-ESTIMAATIT: MUU VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
Ilmoitetaan laitoksen sisäisessä mallintamisessa käytetty asianmukainen arvo.
Tässä otetaan huomioon ne luottoriskiä vähentävät tekijät, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 212 artiklassa asetetut kriteerit.
|
|
180
|
HYVÄKSYTTÄVÄT RAHOITUSVAKUUDET
Kaupankäyntivaraston osalta tähän kohtaan sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 299 artiklan 2 kohdan c–f alakohdan mukaiset rahoitusinstrumentit ja hyödykkeet, jotka ovat hyväksyttävissä kaupankäyntivarastoon kuuluviin vastuisiin. Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun 4 jakson mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutuspositioita käsitellään käteisvakuuksina.
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1–4 kohdan ja 194 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdan mukainen korjattu arvo (Cvam) ilmoitetaan.
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut rahoitusvakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti. Ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.
|
|
190–210
|
MUUT HYVÄKSYTTÄVÄT VAKUUDET
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, noudatetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 1–8 kohtaa ja 229 artiklaa
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, LGD-estimaateissa huomioon otetut muut vakuudet ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan e ja f alakohdan mukaisesti.
|
|
190
|
KIINTEISTÖT
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 2–4 kohdan mukaisesti. Myös kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artikla.
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on arvioitu markkina-arvo.
|
|
200
|
MUUT REAALIVAKUUDET
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 6 ja 8 kohdan mukaisesti. Myös muuta omaisuutta kuin kiinteistöjä koskevat leasing-sopimukset on ilmoitettava (ks. vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 7 kohta). Ks. myös vakavaraisuusasetuksen 229 artiklan 3 kohta.
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.
|
|
210
|
SAAMISET
Kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja, arvot ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 199 artiklan 5 kohdan ja 229 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Kun käytetään omia LGD-estimaatteja, ilmoitettava määrä on vakuuden arvioitu markkina-arvo.
|
|
220
|
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄLLEKKÄISTÄ MAKSUKYVYTTÖMYYSKÄSITTELYÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 202 artiklan ja 217 artiklan 1 kohdan mukaisia takauksia ja luottojohdannaisia, jotka kattavat velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevia vastuita. Ks. myös sarakkeet 040 ”Takaukset” ja 050 ”Luottojohdannaiset”.
|
|
230
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
Kaikki luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutukset vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa määriteltyihin LGD-arvoihin on otettava huomioon. Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
Maksukyvyttömyystilassa olevien vastuiden kohdalla huomioidaan vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistetut säännökset.
Sarakkeen 110 mukaista vastuuarvon määritelmää käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen.
Kaikki vaikutukset otetaan huomioon (eli kiinnityksiin sovellettava lattia on myös sisällytettävä raportointiin).
Laitoksilla, jotka soveltavat IRB-menetelmää mutta eivät käytä omia LGD-estimaatteja, rahoitusvakuuksien luottoriskin vähennysvaikutukset on otettava huomioon E*-arvossa eli täysin mukautetussa vastuuarvossa ja sen jälkeen LGD*-arvossa vakavaraisuusasetuksen 228 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Kuhunkin PD-luokitettuun ”vastapuoliluokkaan tai -ryhmään” liittyvä vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo saadaan PD-luokan/-ryhmän vastuille annettujen LGD-arvojen keskiarvosta, joka on painotettu sarakkeen 110 vastaavalla vastuuarvolla.
Käytettäessä omia LGD-estimaatteja on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 175 artikla ja 181 artiklan 1 ja 2 kohta.
Kun on kyse velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden käsittelyn piirissä olevista vastuista, ilmoitettavan LGD-arvon on vastattava vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 4 kohdan mukaisesti valittua arvoa.
Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskennan on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.
Vastuita ja niihin liittyviä LGD-arvoja, jotka koskevat suuria säänneltyjä finanssialan yhteisöjä ja sääntelemättömiä finanssialan yhteisöjä, ei saa sisällyttää sarakkeen 230 laskentaan, vaan ne sisällytetään ainoastaan sarakkeen 240 laskentaan.
|
|
240
|
SUURTEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIEN FINANSSIALAN YHTEISÖJEN VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
Tässä ilmoitetaan vastuilla painotettu keskimääräinen LGD-arvo (%) kaikista vastuista, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisia ja joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.
|
|
250
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN MATURITEETTIARVO (PÄIVÄÄ)
Ilmoitettavan arvon on oltava vakavaraisuusasetuksen 162 artiklan mukainen. Vastuuarvoa (sarake 110) käytetään vastuilla painotettujen keskiarvojen laskemiseen. Keskimääräinen maturiteetti ilmoitetaan päivinä.
Näitä tietoja ei ilmoiteta sellaisista vastuuarvoista, joiden kohdalla maturiteettia ei huomioida laskettaessa niiden riskipainotettuja vastuueriä. Tämä tarkoittaa sitä, että tätä saraketta ei täytetä vastuuryhmän ”vähittäisvastuut” osalta.
|
|
255
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukaista pk-yritysten tukikerrointa ei oteta huomioon.
|
|
260
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
Valtioilta ja keskuspankeilta, yrityksiltä ja laitoksilta olevien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta. Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 154 artiklan 1 kohta.
Vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan mukainen pk-yritysten tukikerroin otetaan huomioon.
|
|
270
|
JOISTA: SUURET FINANSSIALAN YHTEISÖT JA SÄÄNTELEMÄTTÖMÄT FINANSSIALAN YHTEISÖT
Tässä eritellään pk-tukikertoimen soveltamisen jälkeen laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä kaikista vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 4 ja 5 kohdan mukaisista vastuista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 2 kohdan mukaista korkeampaa korrelaatiokerrointa.
|
|
280
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
Odotetun tappion määritelmä esitetään vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 3 kohdassa, ja odotetun tappion laskennasta säädetään mainitun asetuksen 158 artiklassa. Odotetun tappion määrän, joka ilmoitetaan, on perustuttava riskiparametreihin, joita tosiasiallisesti käytetään asianomaisen toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä.
|
|
290
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 159 artiklan mukaiset arvonoikaisut sekä erityiset ja yleiset varaukset. Yleiset varaukset on ilmoitettava suhteellisina osuuksina eri vastapuoliluokkien odotetun tappion mukaan.
|
|
300
|
VELALLISTEN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 ja 2 kohta
Laitoksen on ilmoitettava kaikista vastuuryhmistä, paitsi vähittäisvastuiden osalta ja vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdassa mainituissa tapauksissa, erikseen luokiteltujen oikeushenkilöiden/vastapuolten lukumäärä siitä riippumatta, kuinka paljon eri lainoja tai vastuita on myönnetty.
Vähittäisvastuiden vastuuryhmän kohdalla tai, jos samaan velalliseen liittyvät erilliset vastuut sijoitetaan eri velallisluokkiin vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 1 kohdan e alakohdan toisen virkkeen mukaisesti, muiden vastuuryhmien kohdalla laitoksen on ilmoitettava niiden vastuiden määrän, jotka on erikseen sijoitettu tiettyyn luokitusjärjestelmän luokkaan tai ryhmään. Jos sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 172 artiklan 2 kohtaa, vastapuoli voidaan ottaa huomioon useammassa kuin yhdessä luokassa.
Tässä sarakkeessa käsitellään luokitusjärjestelmien rakenteen osatekijää, ja näin sarake liittyy kuhunkin vastapuoliluokkaan tai -ryhmään ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista luokiteltuihin alkuperäisiin vastuisiin, joiden osalta ei ole huomioitu luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta (erityisesti uudelleen jaotteluun perustuvia vaikutuksia).
|
|
Rivit
|
Ohjeet
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
|
|
015
|
Joista: vastuut, joihin sovelletaan pk-yritysten tukikerrointa
Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset vastuut, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 501 artiklan vaatimukset.
|
|
020–060
|
VASTUIDEN JAKAUTUMINEN VASTUULAJEITTAIN:
|
|
020
|
Taseen erät, joihin liittyy luottoriski
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 24 artiklassa tarkoitettuja omaisuuseriä, joita ei ole sisällytetty mihinkään muuhun luokkaan.
Vastuut, jotka ovat tase-eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä siis tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 1 kohdan mukaiset luottokaupan selvitysriskit (jos niitä ei ole vähennetty) eivät ole tase-eriä, mutta ne ilmoitetaan kuitenkin tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos niitä ei ilmoiteta rivillä 030.
|
|
030
|
Taseen ulkopuoliset erät, joihin liittyy luottoriski
Taseen ulkopuoliset positiot käsittävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut erät.
Vastuut, jotka ovat taseen ulkopuolisia eriä ja jotka on katsottu arvopapereilla toteutettaviksi rahoitustoimiksi, johdannaisiksi ja pitkän selvitysajan liiketoimiksi tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskeviksi sopimuksiksi, ilmoitetaan riveillä 040–060 eikä siis tällä rivillä.
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 91 kohdan mukaisista keskusvastapuolen haltuun talletetuista omaisuuseristä aiheutuvat vastuut ja vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 89 kohdan mukaisiin maksukyvyttömyysrahastoihin liittyvät vastuut sisällytetään tähän kohtaan, jos ne katsotaan taseen ulkopuolisiksi eriksi.
|
|
040–060
|
Vastuut/transaktiot, joihin liittyy vastapuoliriski
|
|
040
|
Arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet
Baselin pankkivalvontakomitean asiakirjan ”The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” (Basel II -järjestelmän soveltaminen kaupankäyntitoimintaan ja velallisen ja takaajan samanaikaisen maksukyvyttömyyden vaikutusten käsittelyyn) 17 kohdassa määritellyillä arvopapereilla toteutettavilla rahoitustoimilla tarkoitetaan seuraavia: i) vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 82 kohdassa määritellyt takaisinostosopimukset ja takaisinmyyntisopimukset sekä arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen tai -ottamiseen liittyvät transaktiot ja ii) vakavaraisuusasetuksen 272 artiklan 3 kohdassa määritelty vakuudellinen limiittiluotonanto.
Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia arvopapereilla toteutettavia rahoitustoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 060.
|
|
050
|
Johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet
Johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka luetellaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II. Tällä rivillä ei ilmoiteta tuotteiden ristikkäisnettoutukseen kuuluvia johdannaisia ja pitkän selvitysajan liiketoimia, vaan ne ilmoitetaan rivillä 060.
|
|
060
|
Tuotteiden ristikkäisnettoutus
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet.
|
|
070
|
VASTAPUOLILUOKKIIN TAI -RYHMIIN LUOKITELLUT VASTUUT: YHTEENSÄ
Yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 142 artiklan 1 kohdan 6 alakohta ja 170 artiklan 1 kohdan c alakohta.
Vähittäisvastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 170 artiklan 3 kohdan b alakohta. Ostetuista saamisista syntyvien vastuiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohta.
Ostettujen saamisten laimentumisriskiin liittyviä vastuita ei ilmoiteta vastapuoliluokittain tai -ryhmittäin. Nämä vastuut ilmoitetaan rivillä 180.
Mikäli laitoksen käyttämien luokkien tai ryhmien määrä on suuri, toimivaltaisten viranomaisten kanssa voidaan sopia ilmoitettavien luokkien tai ryhmien määrän pienentämisestä.
Yleistä asteikkoa ei käytetä. Sen sijaan laitokset päättävät itse, millaista asteikkoa ne käyttävät.
|
|
080
|
ERITYISKOHTEIDEN RAHOITUSTA KOSKEVAT RYHMITTELYKRITEERIT: YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohta. Tämä kohta koskee ainoastaan yritys-, laitos-, valtio- ja keskuspankkivastuiden vastuuryhmiä.
|
|
090–150
|
KOKONAISVASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN ERITYISEN LUOTONANNON LUOKITTELUKRITEEREJÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:
|
|
120
|
Joista: luokkaan 1 kuuluvat
Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdan taulukko 1
|
|
160
|
VAIHTOEHTOINEN KOHTELU: KIINTEISTÖVAKUUDELLISET VASTUUT
Vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 1 ja 2 kohta, 194 artiklan 1–7 kohta ja 230 artiklan 3 kohta
|
|
170
|
LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKISTÄ AIHEUTUVAT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISEN KOHTELUN MUKAISIA RISKIPAINOJA TAI 100 PROSENTIN RISKIPAINOA, SEKÄ MUUT VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
Tässä tarkoitetaan sellaisia vaillinaisista siirroista syntyviä vastuita, joihin sovelletaan joko vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan ensimmäisen alakohdan viimeisessä virkkeessä tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä tai vakavaraisuusasetuksen 379 artiklan 2 kohdan viimeisen alakohdan mukaista 100 prosentin riskipainoa. Tällä rivillä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 8 kohdan mukaiset luottoluokittelemattomat n:nnen tappion luottojohdannaiset ja kaikki muut riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuut, joita ei ilmoiteta millään muulla rivillä.
|
|
180
|
LAIMENTUMISRISKI: OSTETUT SAAMISET YHTEENSÄ
Ks. laimentumisriskin määritelmä vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 53 kohdassa. Laimentumisriskin riskipainon laskennan osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 157 artiklan 1 kohta.
Ostettujen saamisten vastuuarvo on vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 6 kohdan mukaisesti saamisten määrä, josta on vähennetty laimentumisriskiä koskevat riskipainotetut vastuuerät ennen luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamista.
|
3.3.4 C 08.02 – Luotto- ja vastapuoliriski sekä luottokaupan selvitysriski: IRB-menetelmän mukaiset pääomavaatimukset jaoteltuina vastapuoliluokkien ja -ryhmien mukaan (CR IRB 2 -lomake)
|
Sarake
|
Ohjeet
|
|
005
|
Vastapuoliluokka (rivin tunnus)
Taulukon yksittäisen alitaulukon jokaisella rivillä on tällainen yksilöllinen rivin tunnus. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.
|
|
010–300
|
Kutakin saraketta koskevat ohjeet ovat samat kuin ohjeet, jotka on annettu vastaavasti numeroiduille sarakkeille CR IRB 1 -lomakkeessa.
|
|
Rivi
|
Ohjeet
|
|
010-001-010-NNN
|
Näillä riveillä ilmoitettavat arvot on järjestettävä pienemmästä suurempaan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetun PD-arvon mukaan. Maksukyvyttömien vastapuolten PD-luku on 100 prosenttia. Vastuita, joihin sovelletaan kiinteistövakuuksille tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä (jota voidaan käyttää vain silloin, kun ei käytetä omia LGD-estimaatteja), ei luokitella vastapuolen PD-luvun mukaan, joten niitä ei ilmoiteta tässä lomakkeessa.
|
3.4 LUOTTO- JA VASTAPUOLIRISKI SEKÄ LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI: MAANTIETEELLISEEN JAKAUTUMISEEN LIITTYVÄT TIEDOT
79. Kaikkien laitosten on toimitettava tiedot, jotka on laskettu yhteen kokonaismäärän tasolla. Laitosten, jotka saavuttavat tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa asetetun kynnysarvon, on ilmoitettava myös kotimaata sekä mahdollisia ulkomaita koskevat tiedot maittain eriteltyinä. Kynnysarvoa sovelletaan ainoastaan taulukkoon 1 ja taulukkoon 2. Saamiset ylikansallisilta organisaatioilta on kirjattava kohtaan ”Muut maat”.
80. Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu. Tätä käsitettä voidaan soveltaa sekä välittömän vastapuolen että lopullisen riskin näkökulmasta. Tästä seuraa, että luottoriskin vähentämistekniikat voivat muuttaa vastuiden maakohtaista luokittelua. Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ”Muut maat” riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.
81. Tiedot, jotka koskevat alkuperäistä vastuuta ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ”vastuuarvoa” ja ”riskipainotettuja vastuueriä”, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.
3.4.1 C 09.01 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: standardimenetelmän mukaiset vastuut (CR GB 1)
3.4.1.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 010.
|
|
020
|
Maksukyvyttömät vastuut
Tässä tarkoitetaan ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta sellaisten vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi”, ja sellaisten maksukyvyttömien vastuiden osalta, jotka on luokiteltu vastuuryhmiin ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” tai ”oman pääoman ehtoiset vastuut”.
Tämä ”lisätietoerä” sisältää lisätietoja maksukyvyttömien vastuiden velalliskokoonpanosta. Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisesti ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” luokitellut vastuut ilmoitetaan vastuuryhmissä, joissa velalliset olisi ilmoitettu, jollei vastuita olisi luokiteltu vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”.
Nämä tiedot kuuluvat ”lisätietoerään”, joten niillä ei ole vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, k alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut” ja p alakohdan mukaisen vastuuryhmän ”oman pääoman ehtoiset vastuut” riskipainotettujen vastuuerien laskentaan.
|
|
040
|
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset
Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, johon velallinen on alun perin kuulunut.
|
|
050
|
Yleiset luottoriskioikaisut
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.
Tähän kohtaan sisällytetään toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävät yleiset luottoriskioikaisut ennen vakavaraisuusasetuksen 62 artiklan c alakohdassa tarkoitetun ylärajan soveltamista.
Ilmoitettava määrä on bruttomäärä ennen verovaikutusten vähentämistä.
|
|
055
|
Erityiset luottoriskioikaisut
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.
|
|
060
|
Lopulliset luottotappiot
Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot
Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.
|
|
075
|
Vastuuarvo
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.
|
|
080
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 215.
|
|
090
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 220.
|
|
Rivit
|
|
010
|
Valtiot ja keskuspankit
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan a alakohta
|
|
020
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan b alakohta
|
|
030
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan c alakohta
|
|
040
|
Kansainväliset kehityspankit
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan d alakohta
|
|
050
|
Kansainväliset organisaatiot
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan e alakohta
|
|
060
|
Laitokset
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan f alakohta
|
|
070
|
Yritykset
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan g alakohta
|
|
075
|
Joista: pk-yritykset
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.
|
|
080
|
Vähittäisvastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan h alakohta
|
|
085
|
Joista: pk-yritykset
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.
|
|
090
|
Kiinteistövakuudelliset vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan i alakohta
|
|
095
|
Joista: pk-yritykset
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR SA -lomakkeen riviin 020.
|
|
100
|
Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan j alakohta
|
|
110
|
Erityisen suuren riskin sisältävät erät
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan k alakohta
|
|
120
|
Katetut joukkolainat
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan l alakohta
|
|
130
|
Saamiset laitoksilta ja yrityksiltä, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan n alakohta
|
|
140
|
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan o alakohta
|
|
150
|
Oman pääoman ehtoiset vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan p alakohta
|
|
160
|
Muut vastuut
Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan q alakohta
|
|
170
|
Vastuut yhteensä
|
3.4.2 C 09.02 – Vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen asuinpaikan mukaan: IRB-menetelmän mukaiset vastuut (CR GB 2)
3.4.2.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
|
010
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 020.
|
|
030
|
Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden alkuperäistä vastuuarvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
|
|
040
|
Raportointikauden aikana havaitut uudet maksukyvyttömyystapaukset
Niiden alkuperäisten vastuiden määrä, jotka on siirretty edellisestä raportoinnin viitepäivästä kuluneiden kolmen kuukauden aikana vastuuryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut”, on ilmoitettava sen vastuuryhmän mukaan, joihin velallinen on alun perin kuulunut.
|
|
050
|
Yleiset luottoriskioikaisut
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.
|
|
055
|
Erityiset luottoriskioikaisut
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisia luottoriskioikaisuja.
|
|
060
|
Lopulliset luottotappiot
Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Havaittujen uusien maksukyvyttömyystapausten luottoriskioikaisut / lopulliset luottotappiot
Tässä ilmoitetaan luottoriskioikaisujen ja lopullisten luottotappioiden summa niiden vastuiden osalta, jotka on luokiteltu ”maksukyvyttömyystilassa oleviksi vastuiksi” edellisestä tietojen raportoinnin ajankohdasta kuluneiden kolmen kuukauden aikana.
|
|
080
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ / VASTAPUOLILUOKKAAN TAI -RYHMÄÄN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 010.
|
|
090
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 230 ja 240: vastuun määrällä painotettu keskimääräinen LGD (%) käsittää kaikki vastuut, suuriin finanssialan yhteisöihin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvät vastuut mukaan luettuina. Vakavaraisuusasetuksen 181 artiklan 1 kohdan h alakohdassa vahvistettuja säännöksiä tulee soveltaa.
Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.
|
|
100
|
Josta: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua vastuilla painotettua LGD-arvoa, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
|
|
105
|
Vastuuarvo
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.
|
|
110
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT ENNEN PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISTA
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 255.
|
|
120
|
Joista: maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut
Tässä tarkoitetaan niiden vastuiden osalta laskettua riskipainotettujen vastuuerien määrää, jotka on luokiteltu ryhmään ”maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut” vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
|
|
125
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT PK-YRITYSTEN TUKIKERTOIMEN SOVELTAMISEN JÄLKEEN
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 260.
|
|
130
|
ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
Tähän pätee sama määritelmä kuin CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 280.
|
|
Rivit
|
|
|
010
|
Valtiot ja keskuspankit
(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan a alakohta)
|
|
020
|
Laitokset
(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan b alakohta)
|
|
030
|
Yritykset
(Kaikki vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohdan mukaiset yritykset)
|
|
042
|
Joista: erityiskohteiden rahoitus (lukuun ottamatta erityskohteiden rahoitusta, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä)
(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta)
Vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 5 kohdassa tarkoitettuja erityiskohteiden rahoitukseen liittyviä vastuita koskevia tietoja ei ilmoiteta.
|
|
045
|
Joista: erityiskohteiden rahoitus, johon sovelletaan ryhmittelykriteerejä
Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdan a alakohta ja 153 artiklan 5 kohta
|
|
050
|
Joista: pk-yritykset
(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan c alakohta)
|
|
060
|
Vähittäisvastuut
Tässä tarkoitetaan kaikkia vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.
|
|
070
|
Vähittäisvastuut – kiinteistövakuudelliset vastuut
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vastuita.
|
|
080
|
Pk-yritykset
Tässä tarkoitetaan kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.
|
|
090
|
Muut kuin pk-yritykset
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia kiinteistövakuudellisia vähittäisvastuita.
|
|
100
|
Vähittäisvastuut – uudistettavat vähittäisvastuut
(Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohta yhdessä 154 artiklan 4 kohdan kanssa)
|
|
110
|
Muut vähittäisvastuut
Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia, joita ei ole ilmoitettu riveillä 070–100.
|
|
120
|
Pk-yritykset
Tässä tarkoitetaan muita vähittäissaamisia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohtaa yhdessä 153 artiklan 3 kohdan kanssa.
|
|
130
|
Muut kuin pk-yritykset
Tässä tarkoitetaan muita vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan d alakohdan mukaisia vähittäissaamisia.
|
|
140
|
Oman pääoman ehtoiset sijoitukset
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisia oman pääoman ehtoisia sijoituksia.
|
|
150
|
Vastuut yhteensä
|
3.4.3 C 09.04 – Sellaisten luottovastuiden erittely, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa vastasyklistä puskurikantaa maittain ja laitoskohtaista vastasyklistä puskurikantaa (CCB)
3.4.3.1 Yleiset huomiot
82. Tämän taulukon tavoitteena on saada lisätietoa laitoskohtaisen vastasyklisen pääomapuskurin osatekijöistä. Vaaditut tiedot liittyvät vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II ja IV osaston mukaan määritettyihin omien varojen vaatimuksiin sekä sellaisten luottovastuiden, arvopaperistamisvastuiden ja kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden maantieteelliseen sijaintiin, jotka ovat merkityksellisiä laskettaessa laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa (CCB) vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan mukaisesti (merkitykselliset luottovastuut).
83. C 09.04 -lomakkeen tiedot on ilmoitettava merkityksellisten luottovastuiden ”yhteismäärästä” kaikilla lainkäyttöalueilla, joilla nämä vastuut sijaitsevat, sekä erikseen kaikilta lainkäyttöalueilta, joilla merkitykselliset luottovastuut sijaitsevat. Kokonaismäärät sekä kutakin lainkäyttöaluetta koskevat tiedot on ilmoitettava erillisellä ulottuvuudella.
84. Kynnysarvo, joka on asetettu tämän asetuksen 5 artiklan a alakohdan 4 alakohdassa, ei liity tämän erittelyn ilmoittamiseen.
85. Maantieteellisen sijaintipaikan määrittämiseksi vastuut kohdennetaan välittömän vastapuolen perusteella siten kuin säädetään 4 päivänä kesäkuuta 2014 annetussa komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 1152/2014, jossa vahvistetaan tekniset sääntelystandardit, jotka koskevat merkityksellisten luottovastuiden maantieteellisen sijaintipaikan määrittämistä laitoskohtaisten vastasyklisten pääomapuskurikantojen laskemiseksi. Näin ollen luottoriskin vähentämistekniikat eivät muuta vastuun kohdentamista sen maantieteelliseen sijaintiin tässä lomakkeessa edellytettyjen tietojen ilmoittamiseksi.
3.4.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
|
010
|
Määrä
Tässä tarkoitetaan merkittävien luottovastuiden ja niihin liittyvien omien varojen vaatimusten arvoa määritettynä vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.
|
|
020
|
Prosenttiosuus
|
|
030
|
Laatua koskevat tiedot
Nämä tiedot ilmoitetaan ainoastaan laitoksen kotipaikan (laitoksen kotijäsenvaltiota vastaavan lainkäyttöalueen) ja kaikkien maiden ”Yhteismäärän” osalta.
Laitosten tulee ilmoittaa joko {y} tai {n} vastaavan rivin ohjeiden mukaisesti.
|
|
Rivit
|
|
|
010–020
|
Merkitykselliset luottovastuut – luottoriski
Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.
|
|
010
|
Vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää
Vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti määritetty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.
Standardimenetelmän mukaista kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 050.
|
|
020
|
Vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää
Vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan mukaisesti määritetty vastuuarvo vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille.
IRB-menetelmän mukaista kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvoa ei oteta tällä rivillä huomioon, ja se ilmoitetaan rivillä 060.
|
|
030–040
|
Merkitykselliset luottovastuut – markkinariski
Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.
|
|
030
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden pitkien ja lyhyiden positioiden summa käytettäessä standardimenetelmää
Pitkien nettopositioiden ja lyhyiden nettopositioiden summa vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan mukaisesti merkityksellisten luottovastuiden osalta, jotka määritellään vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 lukua noudattaen:
— muihin velkainstrumentteihin kuin arvopaperistamisiin liittyvät vastuut,
— kaupankäyntivarastoon kuuluviin arvopaperistamispositioihin liittyvät vastuut,
— korrelaatiokaupankäyntisalkkuihin liittyvät vastuut,
— osakkeisiin liittyvät vastuut ja
— yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvät vastuut, jos pääomavaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti.
|
|
040
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden arvo käytettäessä sisäisiä malleja
Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määriteltyjen merkittävien luottovastuiden osalta on ilmoitettava seuraavien osatekijöiden summa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 ja 5 lukua noudattaen:
— sellaisten johdannaispositioihin kuulumattomien positioiden käypä arvo, jotka edustavat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita ja jotka määritetään vakavaraisuusasetuksen 104 artiklan mukaisesti,
— vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdassa määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita edustavien johdannaisten nimellisarvo.
|
|
050–060
|
Merkitykselliset luottovastuut – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot
Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyt merkitykselliset luottovastuut.
|
|
050
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä standardimenetelmää
Vastuuarvo, joka on määritetty vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti.
|
|
060
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden vastuuarvo käytettäessä IRB-menetelmää
Vastuuarvo, joka on määritetty vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määritellyille merkityksellisille luottovastuille vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisesti.
|
|
070–110
|
Omien varojen vaatimukset ja omien varojen vaatimusten painot
|
|
070
|
Vastasyklistä puskurikantaa koskevat omien varojen vaatimukset yhteensä
Rivien 080, 090 ja 100 summa.
|
|
080
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – luottoriski
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun mukaisesti määritetyt omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomien arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimuksia ei oteta huomioon tällä rivillä, ja ne ilmoitetaan rivillä 100.
Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 1–4 luvun ja 6 luvun säännösten mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä.
|
|
090
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – markkinariski
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti määritetyt erityisriskin omien varojen vaatimukset tai vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt maksukyvyttömyysriskin ja luottoluokan siirtymäriskin omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimuksiin sisältyvät markkinariskikehyksessä muun muassa vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset arvopaperistamispositioiden omien varojen vaatimukset ja vakavaraisuusasetuksen 348 artiklan mukaisesti määritetyt yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin liittyvien vastuiden omien varojen vaatimukset.
|
|
100
|
Merkityksellisten luottovastuiden omien varojen vaatimukset – kaupankäyntivarastoon kuulumattomat arvopaperistamispositiot
Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti määritetyt omien varojen vaatimukset, jotka koskevat vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan c alakohdan mukaisesti määriteltyjä merkityksellisiä luottovastuita kyseisessä maassa.
Omien varojen vaatimukset ovat 8 % vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun säännösten mukaisesti määritetystä riskipainotetusta vastuuerästä.
|
|
110
|
Omien varojen vaatimusten painot
Vastasykliseen puskurikantaan kussakin maassa sovellettava paino lasketaan omien varojen vaatimusten suhteena, joka määritetään seuraavasti:
1. Osoittaja: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät merkityksellisiin luottovastuihin kyseisessä maassa [r070; c010 maataulukko].
2. Nimittäjä: omien varojen kokonaisvaatimukset, jotka liittyvät kaikkiin luottovastuihin, jotka ovat merkityksellisiä vastasyklisen puskurikannan laskennassa vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 4 kohdan mukaisesti [r070; c010; ”Yhteensä”].
Omien varojen vaatimusten painoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.
|
|
120–140
|
Vastasykliset puskurikannat
|
|
120
|
Nimetyn viranomaisen asettama vastasyklinen pääomapuskurikanta
Vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka kyseisen maan nimetty viranomainen on asettanut tälle maalle vakavaraisuusdirektiivin 136, 137, 138 ja 139 artiklan mukaisesti.
Tämä rivi jätetään tyhjäksi, jos kyseisen maan nimetty viranomainen ei ole asettanut tälle maalle vastasyklisiä puskurikantoja.
Sellaisia nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa kyseisessä maassa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.
Nimetyn viranomaisen asettamia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.
|
|
130
|
Laitoksen sijaintimaassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta
Kyseisessä maassa sovellettava vastasyklinen pääomapuskurikanta, jonka on asettanut laitoksen kotipaikan nimetty viranomainen vakavaraisuusdirektiivin 137, 138, 139 artiklan ja 140 artiklan 1, 2 ja 3 kohdan mukaisesti. Sellaisia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja, jotka eivät ole vielä sovellettavissa raportoinnin viitepäivänä, ei ilmoiteta.
Laitoksen sijaintimaassa sovellettavia vastasyklisiä pääomapuskurikantoja koskevia tietoja ei ilmoiteta kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa.
|
|
140
|
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta
Vakavaraisuusdirektiivin 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti määritetty laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta.
Laitoskohtainen vastasyklinen pääomapuskurikanta lasketaan niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettuna keskiarvona, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat, tai joita sovelletaan 140 artiklaa sovellettaessa vakavaraisuusdirektiivin 139 artiklan 2 tai 3 kohdan nojalla. Merkityksellinen vastasyklinen puskurikanta ilmoitetaan kohdassa [r120; c020; maataulukko] tai [r130; c020, maataulukko] tapauksen mukaan.
Kussakin maassa vastasykliseen puskurikantaan sovellettu paino on omien varojen vaatimusten osuus omien varojen kokonaisvaatimuksista, ja se ilmoitetaan kohdassa [r110; c020; maataulukko].
Laitoskohtaista vastasyklistä pääomapuskurikantaa koskevat tiedot ilmoitetaan vain kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohdassa, eikä niitä ilmoiteta kullekin maalle erikseen.
|
|
150–160
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö
|
|
150
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö yleisten luottovastuiden yhteydessä
Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti sellaiset ulkomaiset yleiset luottoriskivastuut, joiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia tämän laitoksen yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärästä, voidaan kohdentaa laitoksen kotipaikkana olevaan jäsenvaltioon. Yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden yhteismäärä lasketaan pois lukien komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 2 artiklan 5 kohdan a alakohdan ja 4 kohdan mukaisesti sijoitetut yleiset luottovastuut.
Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.
Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun.
|
|
160
|
2 prosentin kynnysarvon käyttö kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteydessä
Komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1152/2014 3 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitokset voivat kohdentaa kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut kotipaikkansa jäsenvaltioon, jos kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden yhteismäärä ei ylitä 2:ta prosenttia niiden yleisten luottovastuiden, kaupankäyntivarastoon kuuluvien vastuiden ja arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärästä yhteensä.
Jos laitos soveltaa tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”y” sen kotipaikan jäsenvaltion lainkäyttöalueelle kuuluvaan taulukkoon sekä kaikkien maiden ”Yhteensä”-kohtaan.
Jos laitos ei sovella tätä poikkeusta, sen tulee merkitä ”n” vastaavaan soluun.
|
3.5 C 10.01 JA C 10.02 – SISÄISTEN LUOTTOLUOKITUSTEN MENETELMÄN (IRB-MENETELMÄN) MUKAISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET (CR EQU IRB 1 JA CR EQU IRB 2)
3.5.1 Yleiset huomiot
86. CR EQU IRB koostuu kahdesta lomakkeesta: CR EQU IRB 1 sisältää yleiskatsauksen oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuryhmään kuuluvista IRB-vastuista ja eri menetelmistä, joilla kokonaisriskin määrät voidaan laskea. CR EQU IRB 2 sisältää erittelyn vastapuoliluokkiin jaoteltujen vastuiden kokonaismäärän osalta PD/LGD-menetelmän puitteissa. Ilmaisulla ”CR EQU IRB” viitataan seuraavissa ohjeissa tapauksen mukaan sekä ”CR EQU IRB 1” -lomakkeeseen että ”CR EQU IRB 2” -lomakkeeseen.
87. CR EQU IRB -lomake sisältää tietoja luottoriskin kattamiseen tarkoitettujen riskipainotettujen vastuuerien määrän laskennasta (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan a alakohta) IRB-menetelmän (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luku) mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 2 kohdan e alakohdassa tarkoitettujen oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta.
88. Vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 6 kohdan mukaisesti seuraavat vastuut on luokiteltava oman pääoman ehtoisista vastuista koostuvaan vastuuryhmään:
a)
vastuut, jotka eivät ole velkainstrumentteja, joihin liittyy huonompi etuoikeusasema ja joilla on oikeus liikkeeseenlaskijan jäännösvaroihin tai tuottoihin; tai
b)
velkainstrumentit sekä muut arvopaperit, yhtiökumppanuudet, johdannaiset tai muut välineet, joiden taloudellinen sisältö vastaa a alakohdassa tarkoitettuja vastuita.
89. Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, joita käsitellään vakavaraisuusasetuksen 152 artiklassa tarkoitetun yksinkertaisen riskipainon menetelmän mukaisesti, on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeessa.
90. Vakavaraisuusasetuksen 151 artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on toimitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedot silloin, kun ne soveltavat jotain seuraavista kolmesta vakavaraisuusasetuksen 155 artiklassa tarkoitetusta menetelmästä:
—
yksinkertaisen riskipainon menetelmä,
—
sisäisten mallien menetelmä.
Tämän lisäksi sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on myös ilmoitettava CR EQU IRB -lomakkeen tiedoissa riskipainotettujen vastuuerien määrä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti (esimerkiksi oman pääoman ehtoiset vastuut, joihin sovelletaan 250 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti tai 370 prosentin riskipainoa vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti)).
91. Seuraavia oman pääoman ehtoisia vastuita ei ilmoiteta CR EQU IRB -lomakkeessa:
—
kaupankäyntivarastoon kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut (kun laitoksia ei ole vapautettu vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan mukaisesti laskemasta omien varojen vaatimuksia kaupankäyntivaraston positioista),
—
standardimenetelmän osittaisen käytön (vakavaraisuusasetuksen 150 artikla) soveltamisalaan kuuluvat oman pääoman ehtoiset vastuut, mukaan luettuina:
—
vakavaraisuusasetuksen 495 artiklan 1 kohdan mukaiset oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vapautettu määräajaksi uusista säännöksistä,
—
oman pääoman ehtoiset sijoitukset yhteisöihin, joiden luottovelvoitteisiin sovelletaan 0 prosentin riskipainoa standardimenetelmän mukaisesti, mukaan luettuina julkisrahoitteiset yhteisöt, joihin voidaan soveltaa 0 prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan g alakohta),
—
oman pääoman ehtoiset sijoitukset, jotka on tehty osana lakisääteisiä ohjelmia, joilla pyritään edistämään tiettyjen toimialojen taloudellista tilaa, jotka tuovat merkittäviä avustuksia sijoitusten tekemiseen laitokseen ja joihin liittyy jossain muodossa valtion valvontaa ja pääomasijoituksia koskevia rajoituksia (vakavaraisuusasetuksen 150 artiklan 1 kohdan h alakohta),
—
oheispalveluyrityksiin tehtävät oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joiden riskipainotetut vastuuerät voidaan laskea ”muiden luottovelvoitteisiin kuulumattomien omaisuuserien” käsittelyn mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 1 kohdan mukaisesti),
—
oman pääoman ehtoiset vastuut, jotka on vähennetty omista varoista vakavaraisuusasetuksen 46 ja 48 artiklan mukaisesti.
3.5.2 Positiokohtaiset ohjeet (sovelletaan sekä CR EQU IRB 1 -lomakkeeseen että CR EQU IRB 2 -lomakkeeseen)
|
Sarakkeet
|
|
005
|
VASTAPUOLILUOKKA (RIVIN TUNNUS)
Vastapuoliluokka on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.
|
|
010
|
SISÄINEN LUOKITUSJÄRJESTELMÄ
VASTAPUOLILUOKKAAN SOVELLETTAVA PD-ARVO (%)
Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 010 maksukyvyttömyyden todennäköisyyden (PD), joka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan säännösten mukaisesti.
Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on oltava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettujen vähimmäisvaatimusten mukainen. Jokaisen yksittäisen luokan tai ryhmän osalta on ilmoitettava kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettu PD. Kaikkien ilmoitettujen riskiparametrien tulee olla johdettu vastaavan toimivaltaisen viranomaisen hyväksymässä sisäisessä luokitusjärjestelmässä käytetyistä riskiparametreista.
Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien tai -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esimerkiksi vastuiden kokonaismäärää), tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista on ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo. Kaikki vastuut, myös maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut, on huomioitava, kun lasketaan vastuilla painotettua keskimääräistä PD-lukua. Vastuilla painotetun keskimääräisen PD-luvun laskennassa painottamiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060).
|
|
020
|
ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 alkuperäinen vastuuarvo (joka on laskettu ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista). Vakavaraisuusasetuksen 167 artiklassa vahvistettujen säännösten mukaisesti oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen jäljelle jäävä kirjanpitoarvo. Taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden vastuuarvon on oltava erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo.
Laitokset sisällyttävät sarakkeeseen 020 myös sellaiset vakavaraisuusasetuksen liitteessä I tarkoitetut taseen ulkopuoliset erät, jotka on luokiteltu oman pääoman ehtoisten vastuiden ryhmään (esimerkiksi ”osittain maksettujen osakkeiden maksamaton osa”).
Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 1 kohdan mukaisesti), ottavat huomioon myös vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut nettoutussäännökset.
|
|
030–040
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA
TAKAUKSET
LUOTTOJOHDANNAISET
Riippumatta siitä, mitä menetelmää laitokset käyttävät riskipainotettujen vastuuerien määrän laskentaan oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, laitokset voivat hyväksyä oman pääoman ehtoisille vastuille myönnetyn takauksen luonteisen luottosuojan (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2, 3 ja 4 kohta). Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeissa 030 ja 040 sen takauksien (sarake 030) tai luottojohdannaisten (sarake 040) muodossa olevan takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.
|
|
050
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
CRM:STÄ AIHEUTUVA SUBSTITUUTIO
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 050 se takauksen luonteisella luottosuojalla suojattu osa ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista lasketusta alkuperäisestä vastuusta, joka voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määriteltyjen menetelmien mukaisesti.
|
|
060
|
VASTUUARVO
Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).
Laitosten on muistettava, että taseen ulkopuolisten oman pääoman ehtoisten vastuiden ollessa kyseessä vastuuarvo on erityisten luottoriskioikaisujen jälkeen laskettu nimellisarvo (vakavaraisuusasetuksen 167 artikla).
|
|
070
|
VASTUUN MÄÄRÄLLÄ PAINOTETTU KESKIMÄÄRÄINEN LGD (%)
Laitokset, jotka soveltavat PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeen sarakkeessa 070 kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annettujen LGD-arvojen vastuilla painotetun keskiarvon; sama menettely pätee myös CR EQU IRB -lomakkeen riviin 020. Vastuilla painotetun keskimääräisen LGD-arvon laskemiseen on käytettävä vastuuarvoa, jossa otetaan huomioon takauksen luonteinen luottosuoja (sarake 060). Laitosten on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 2 kohdan säännökset.
|
|
080
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUIDEN YHTEISMÄÄRÄ
Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan säännösten mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien määrä oman pääoman ehtoisista vastuista sarakkeessa 080.
Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää soveltavilla laitoksilla ei ole riittäviä tietoja, jotta ne voisivat käyttää vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa esitettyä maksukyvyttömyyden määritelmää, riskipainoihin on sovellettava korotuskerrointa 1,5 riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää laskettaessa (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta).
Riskipainotuksen M-syöttöparametrin (maturiteetti) osalta oman pääoman ehtoisille vastuille annettu maturiteettiarvo on viisi vuotta (vakavaraisuusasetuksen 165 artiklan 3 kohta).
|
|
090
|
LISÄTIETOERÄ: ODOTETUN TAPPION MÄÄRÄ
Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 090 vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 4, 7, 8 ja 9 kohdan mukaisesti laskettu odotetun tappion määrä oman pääoman ehtoisista vastuista.
|
92. Vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan mukaisesti laitokset voivat käyttää eri menetelmiä (yksinkertaisen riskipainon menetelmää, PD/LGD-menetelmää tai sisäisten mallien menetelmää) eri salkkuihin silloin, kun ne käyttävät näitä eri menetelmiä sisäisesti. Laitosten on ilmoitettava CR EQU IRB 1 -lomakkeessa myös riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä sellaisten oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti).
|
Rivit
|
|
CR EQU IRB 1 – rivi 020
|
PD/LGD-MENETELMÄ: YHTEENSÄ
PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 1 -lomakkeen rivillä 020.
|
|
CR EQU IRB 1 – rivit 050–090
|
YKSINKERTAISEN RISKIPAINON MENETELMÄ: YHTEENSÄ
VASTUUT, JOIHIN SOVELLETAAN YKSINKERTAISTA RISKIPAINOMENETELMÄÄ, JAOTELTUINA RISKIPAINON MUKAAN:
Yksinkertaisen riskipainon menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot taustalla olevien vastuiden ominaispiirteiden mukaisesti riveillä 050–090.
|
|
CR EQU IRB 1 – rivi 100
|
SISÄISTEN MALLIEN MENETELMÄ
Sisäisten mallien menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 4 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot rivillä 100.
|
|
CR EQU IRB 1 – rivi 110
|
OMAN PÄÄOMAN EHTOISET SIJOITUKSET, JOIHIN SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on ilmoitettava riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä niiden oman pääoman ehtoisten vastuiden osalta, joihin sovelletaan kiinteän riskipainon käsittelyä (ilman, että näitä vastuita kuitenkaan yksiselitteisesti käsiteltäisiin yksinkertaisen riskipainon menetelmän tai luottoriskin standardimenetelmän (tilapäisen tai pysyvän) osittaisen käytön mukaisesti). Esimerkiksi:
— vakavaraisuusasetuksen 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti käsiteltävä riskipainotettujen vastuuerien määrä finanssialan yhteisöihin liittyvien oman pääoman ehtoisten sijoitusten osalta, sekä
— oman pääoman ehtoiset sijoitukset, joille on vakavaraisuusasetuksen 471 artiklan 2 kohdan mukaisesti annettu 370 prosentin riskipaino,
on ilmoitettava rivillä 110.
|
|
CR EQU IRB 2
|
PD/LGD-MENETELMÄN MUKAISET VASTUUT JAOTELTUINA VASTAPUOLILUOKKIEN MUKAAN:
PD/LGD-menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 3 kohta) soveltavien laitosten on ilmoitettava vaaditut tiedot CR EQU IRB 2 -lomakkeessa.
Tapauksissa, joissa PD/LGD-menetelmää käyttävät laitokset pystyvät soveltamaan yhtä ainoaa luokitusjärjestelmää tai kykenevät ilmoittamaan tietonsa sisäisen yleisasteikon mukaisesti, ne ilmoittavat CR EQU IRB 2 -lomakkeessa tähän yhteen luokitusjärjestelmään / yleisasteikkoon liittyvät luokat tai ryhmät. Kaikissa muissa tapauksissa eri luokitusjärjestelmät yhdistetään ja järjestetään seuraavien kriteerien mukaisesti: eri luokitusjärjestelmien vastapuoliluokat tai -ryhmät kootaan ryhminä yhteen ja asetetaan järjestyksessä kullekin vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annetusta pienimmästä PD-luvusta suurimpaan.
|
3.6 C 11.00 – SELVITYS-/TOIMITUSRISKI (CR SETT)
3.6.1 Yleiset huomiot
93. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja sellaisista sekä kaupankäyntivarastoon kuuluvista että sen ulkopuolisista liiketoimista, jotka ovat niiden sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä, sekä niitä vastaavista selvitysriskin omien varojen vaatimuksista vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti.
94. Laitosten on ilmoitettava CR SETT -lomakkeessa selvitys-/toimitusriskiä koskevat tiedot, jotka liittyvät niiden kaupankäyntivarastossa ja sen ulkopuolella oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin.
95. Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusinstrumentteihin, osakkeisiin, ulkomaanvaluuttaan ja hyödykkeisiin liittyviin takaisinostotransaktioihin, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantamiseen ja arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiottamiseen ei sovelleta selvitys-/toimitusriskiä. Kuitenkin on syytä panna merkille, että sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat johdannaiset ja pitkän selvitysajan liiketoimet ovat selvitys-/toimitusriskiä koskevien omien varojen vaatimusten alaisia vakavaraisuusasetuksen 378 artiklassa määritellyllä tavalla.
96. Sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien transaktioiden tapauksessa laitokset laskevat hintaeron, josta voi aiheutua niille tappioita. Tällä tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja sen käyvän markkina-arvon erotusta, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.
97. Laitokset kertovat tämän erotuksen vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukon 1 soveltuvalla kertoimella määrittääkseen vastaavat omien varojen vaatimukset.
98. Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti selvitys-/toimitusriskin omien varojen vaatimukset kerrotaan kertoimella 12,5 riskin määrän laskemiseksi.
99. On huomattava, että vakavaraisuusasetuksen 379 artiklassa vahvistetut vaillinaisia siirtoja koskevat omien varojen vaatimukset eivät kuulu CR SETT -lomakkeen soveltamisalaan; nämä ilmoitetaan luottoriskilomakkeissa (CR SA, CR IRB).
3.6.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
SELVITTÄMÄTTÖMIEN LIIKETOIMIEN KAUPPAHINTA
Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitokset ilmoittavat sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevat liiketoimet niiden sovitun kauppahinnan mukaan sarakkeessa 010.
Kaikki selvittämättömät liiketoimet on sisällytettävä tähän sarakkeeseen 010 siitä riippumatta, ovatko ne sovitun toimituspäivän jälkeen voitollisia vai tappiollisia.
|
|
020
|
SELVITTÄMÄTTÖMISTÄ LIIKETOIMISTA AIHEUTUVAT HINTAEROVASTUUT
Vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 020 vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin, osakkeen, ulkomaanvaluutan tai hyödykkeen sovitun kauppahinnan ja käyvän markkina-arvon välinen hintaero, kun tämä erotus voi aiheuttaa tappion laitokselle.
Sarakkeessa 020 on ilmoitettava ainoastaan sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättömät tappiolliset liiketoimet.
|
|
030
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 030 vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaisesti lasketut omien varojen vaatimukset.
|
|
040
|
SELVITYSRISKIN KOKONAISMÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti laitokset kertovat sarakkeessa 030 ilmoitetun omien varojen vaatimustensa määrän kertoimella 12,5 saadakseen laskettua selvitysriskin määrän.
|
|
Rivit
|
|
010
|
Kaupankäyntivarastoon kuulumattomat selvittämättömät liiketoimet yhteensä
Rivillä 010 laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivaraston ulkopuolisten positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
Kohdassa 010/010 laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
Kohdassa 010/020 laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista.
Kohdassa 010/030 laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).
|
|
020–060
|
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)
Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)
Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivaraston ulkopuolisia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 020–060.
Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.
|
|
070
|
Kaupankäyntivarastoon kuuluvat selvittämättömät liiketoimet yhteensä
Rivillä 070 laitosten on ilmoitettava kootut tiedot kaupankäyntivarastoon kuuluvien positioiden selvitys-/toimitusriskistä (vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan ii alakohdan ja 378 artiklan mukaisesti).
Kohdassa 070/010 laitosten on ilmoitettava sovitun toimituspäivän jälkeen selvittämättä olevien liiketoimien yhteenlaskettu summa niiden sovittujen kauppahintojen mukaan.
Kohdassa 070/020 laitosten on ilmoitettava kootut tiedot selvittämättömistä tappiollisista liiketoimista aiheutuvista hintaerovastuista.
Kohdassa 070/030 laitosten on ilmoitettava kootut omien varojen vaatimukset, joilla tarkoitetaan selvittämättömistä liiketoimista laskettua omien varojen vaatimusten määrää, joka saadaan kertomalla sarakkeessa 020 ilmoitettu ”hintaero” asianmukaisella kertoimella, joka perustuu sovitusta toimituspäivästä kuluneiden työpäivien määrään (vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevat luokat).
|
|
080–120
|
Toimituspäivä ylittyy enintään neljällä päivällä (kerroin on 0 %)
Toimituspäivä ylittyy 5–15 päivällä (kerroin on 8 %)
Toimituspäivä ylittyy 16–30 päivällä (kerroin on 50 %)
Toimituspäivä ylittyy 31–45 päivällä (kerroin on 75 %)
Toimituspäivä ylittyy 46 arkipäivällä tai enemmän (kerroin on 100 %)
Laitosten on ilmoitettava kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita koskevaan selvitys-/toimitusriskiin liittyvät tiedot vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan taulukossa 1 olevien luokkien mukaisesti riveillä 080–120.
Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, jos liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.
|
3.7 C 12.00 – LUOTTORISKI: ARVOPAPERISTAMISET – STANDARDIMENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC SA)
3.7.1 Yleiset huomiot
100. Tämän lomakkeen tiedot on ilmoitettava kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena standardimenetelmän mukaisesti käsiteltävässä arvopaperistamisessa. Arvopaperistamisia, joiden riskipainotetut vastuuerät määritetään tarkistetun arvopaperistamiskehyksen perusteella, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 02.00. Vastaavasti arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan tarkistetun arvopaperistamiskehyksen mukaisesti 1 250 prosentin riskipainoa ja jotka vähennetään ydinpääomasta (CET1) vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohdan mukaisesti, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 01.00.
100a. Tässä lomakkeessa kaikkia viittauksia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun artikloihin on pidettävä viittauksina vakavaraisuusasetukseen sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018.
100b Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisen yhteydessä. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät.
101. CR SEC SA -lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista arvopaperistamisista, jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.
3.7.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ
Alullepanijalaitosten on ilmoitettava raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä kaikista arvopaperistamistransaktioissa alullepannuista senhetkisistä arvopaperistamisvastuista riippumatta siitä, minkä tahon hallussa positiot ovat. Näin ollen on ilmoitettava arvopaperistamisessa alullepannut taseeseen kuuluvat arvopaperistamisvastuut (esimerkiksi joukkolainat, etuoikeudeltaan huonommat lainat) sekä taseen ulkopuoliset vastuut ja johdannaiset (esimerkiksi etuoikeudeltaan huonommat limiitilliset luottosopimukset, likviditeettisopimukset, koronvaihtosopimukset, luottoriskinvaihtosopimukset jne.).
Alullepanijan ei tule ottaa huomioon lomakkeiden CR SEC SA tai CR SEC IRB tietoja ilmoittaessaan perinteisiä arvopaperistamisia, joissa alullepanijan haltuun ei jää mitään positiota. Tässä yhteydessä alullepanijan hallussa oleviin arvopaperistamispositioihin sisällytetään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa määriteltyjen uudistettavien vastuiden arvopaperistamisiin liittyvät ennenaikaista kuoletusta koskevat ehdot.
|
|
020–040
|
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA
Arvopaperistettujen vastuiden luottosuoja lasketaan vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 säännösten mukaisesti ikään kuin maturiteettieroa ei olisi.
|
|
020
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)
Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.
|
|
030
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)
”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan tässä sarakkeessa ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella oikaistulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).
|
|
040
|
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO
Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä.
Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan hallussa olevaa tai takaisinostettua luottosuojan määrää.
|
|
050
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a, c ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia, luottoriskioikaisuja tai varauksia. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden tapauksessa laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.
|
|
060
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
Tässä ilmoitetaan luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.
|
|
070
|
VASTUUN MÄÄRÄ ARVONOIKAISUJEN JA VARAUSTEN JÄLKEEN
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 ja 2 kohdan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei ole sovellettu luottovasta-arvokertoimia.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 040.
|
|
080–110
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku
Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista jäljempänä ilmenee).
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).
|
|
080
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)
Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 59 kohdassa, ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 235 artiklassa.
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).
|
|
090
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 58 kohdassa, ja sitä säännellään vakavaraisuusasetuksen 195, 197 ja 200 artiklassa.
Vakavaraisuusasetuksen 218–236 artiklan mukaisia luottoriskin vaihtolainoja ja taseen erien nettoutussopimuksia käsitellään käteisvakuuksina.
Ks. CR SA -lomakkeen ohjeet (Substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM) raportointi).
|
|
100–110
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO
Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on myös ilmoitettava.
|
|
100
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 222 artiklan 3 kohta ja 235 artiklan 1 ja 2 kohta
Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 090 [(–) Ulosvirtausten kokonaismäärä].
|
|
110
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ
Tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvopaperistamispositiot, jotka ovat vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita ja vakavaraisuusasetuksen 197 artiklan 1 kohdan mukaisia hyväksyttäviä rahoitusvakuuksia ja joihin sovelletaan rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].
|
|
120
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 110.
|
|
130
|
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)
Tähän kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeisiin 120 ja 130.
|
|
140
|
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa asetettuja muuntolukuja.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 150.
|
|
150–180
|
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA
Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia, jollei vakavaraisuusasetuksessa toisin mainita.
Ks. kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeet 160–190.
Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten seuraavien neljän toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] ja]50 %, 100 %].
|
|
190
|
VASTUUARVO
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 200.
|
|
200
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO
Vakavaraisuusasetuksen 258 artiklassa säädetään, että niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät position riskipainotettujen vastuueriensä yhteismäärän laskentaan.
|
|
210
|
VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
Tässä tarkoitetaan vastuuarvoa, josta on vähennetty omista varoista vähennetyn vastuuarvon osuus.
|
|
220–320
|
RISKIPAINOJEN SOVELTAMISALAAN KUULUVIEN VASTUUARVOJEN JAKAUTUMINEN RISKIPAINOJEN MUKAISESTI
|
|
220–260
|
LUOKITELLUT
Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 8 kohdassa määritellään luokitellut positiot.
Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot jaotellaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 standardimenetelmää varten vahvistettujen luottoluokkien (LL) mukaan.
|
|
270
|
1 250 % (LUOKITTELEMATTOMAT)
Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 7 kohdassa määritellään luokittelemattomat positiot.
|
|
280
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ
Vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta
Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
|
|
290
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA: RISKILTÄÄN TOISEKSI SUURIN ETUOIKEUSLUOKKA ABCP-OHJELMASSA
Vakavaraisuusasetuksen 254 artiklassa asetetaan vastuuarvo, jota sovelletaan, kun on kyse riskiltään toiseksi suurimpaan tai parempaan etuoikeusluokkaan kuuluvien arvopaperistamispositioiden kohtelusta yritystodistusten arvopaperistamisohjelmassa eli ABCP-ohjelmassa.
ABCP-ohjelma määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa.
|
|
300
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ – JOSTA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.
|
|
310
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA (IAA)
Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohta ja 259 artiklan 3 kohta. Arvopaperistamispositioiden vastuuarvo sisäisen arvioinnin lähestymistapaa sovellettaessa.
|
|
320
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO (%)
Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.
|
|
330
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
Tässä tarkoitetaan riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei sisällytetä mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat uudelleen toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta jaettuja vastuita.
|
|
340
|
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET
Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista.
|
|
350
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa edellytetään, että aina kun laitos ei täytä vakavaraisuusasetuksen 405, 406 tai 409 artiklan tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti. Tällainen ylimääräinen riskipaino voidaan määrätä paitsi sijoittajalaitoksille myös alullepanijoille, järjestäjille ja alkuperäisille luotonantajille.
|
|
360
|
MATURITEETTIEROISTA AIHEUTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU
Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 330 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät.
|
|
370–380
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka ilmoitetaan ennen niiden raja-arvojen soveltamista (sarake 370) / niiden raja-arvojen soveltamisen jälkeen (sarake 380), jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 252 artiklassa (laskentahetkellä maksukyvyttömät erät ja erät, joihin liittyy erityisen suuri riski) ja 256 artiklan 4 kohdassa (sellaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia koskevat omien varojen lisävaatimukset, joihin liittyy ennenaikaisen kuoletuksen ehtoja).
|
|
390
|
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUKSIA STANDARDIMENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUURYHMIIN
Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.
|
102. CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien, johdannaisten sekä arvopaperistamisten ja uudelleenarvopaperistamisten mukaan.
103. Positiot, jotka käsitellään luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.
|
Rivit
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista tiedoista, jotka alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.
|
|
020
|
JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamisten kokonaismäärää.
|
|
030
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.
|
|
040–060
|
TASEEN ERÄT
Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan a alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän standardimenetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo erityisten luottoriskioikaisujen soveltamisen jälkeen.
Taseen erät eritellään arvopaperistamisten (rivi 050) ja uudelleenarvopaperistamisten (rivi 060) mukaan.
|
|
070–090
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on position nimellisarvo, josta on vähennetty kyseisen arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole säädetty.
Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa ilmoitettu vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset eritellään arvopaperistamisten (rivi 080) ja uudelleenarvopaperistamisten (rivi 090) mukaan vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitetyllä tavalla.
|
|
100
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS
Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijoita, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.
|
|
110
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
Vakavaraisuusasetuksessa ei esitetä yksiselitteistä sijoittajan määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.
|
|
120–140
|
TASEEN ERÄT
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.
|
|
150–170
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.
|
|
180
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.
|
|
190–210
|
TASEEN ERÄT
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.
|
|
220–240
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden kesken.
|
|
250–290
|
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN:
Näillä riveillä kerätään tietoja (raportointipäivänä) jäljellä olevista, luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti käsiteltävistä positioista ja luokittelemattomista positioista niiden (standardimenetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 251 artiklan taulukossa 1 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 190 ja 210–270 ja sarakkeista 330–340.
|
3.8 C 13.00 – LUOTTORISKI – ARVOPAPERISTAMISET: IRB-MENETELMÄN MUKAISET OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (CR SEC IRB)
3.8.1 Yleiset huomiot
104. Tämän lomakkeen tietojen ilmoittamista vaaditaan kaikista arvopaperistamisista, joissa kirjataan merkittävä riskinsiirto ja joissa raportoiva laitos on osallisena sisäisten luottoluokitusten menetelmän mukaisesti käsiteltävässä arvopaperistamisessa. Arvopaperistamisia, joiden riskipainotetut vastuuerät määritetään tarkistetun arvopaperistamiskehyksen perusteella, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 02.00. Vastaavasti arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan tarkistetun arvopaperistamiskehyksen mukaisesti 1 250 prosentin riskipainoa ja jotka vähennetään ydinpääomasta (CET1) vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohdan mukaisesti, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 01.00.
104a. Tässä lomakkeessa kaikkia viittauksia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun artikloihin on pidettävä viittauksina vakavaraisuusasetukseen sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018.
105. Se, mitä tietoja on ilmoitettava, riippuu laitoksen asemasta arvopaperistamisessa. Sen vuoksi alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on ilmoitettava tietyt erityiset erät.
106. CR SEC IRB -lomakkeella on sama soveltamisala kuin CR SEC SA -lomakkeella, eli lomakkeessa kerätään koottuja tietoja sekä perinteisistä että synteettisistä arvopaperistamispositioista kaupankäyntivaraston ulkopuolella.
3.8.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
ITSE ALULLEPANNUT ARVOPAPERISTETUT VASTUUT YHTEENSÄ
Taseen erien kokonaismäärää koskevalla rivillä ilmoitettava määrä vastaa tässä sarakkeessa raportointipäivänä liikkeessä olevaa arvopaperistettujen vastuiden määrää.
Ks. CR SEC SA -lomakkeen sarake 010.
|
|
020–040
|
SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET: ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN LUOTTOSUOJA
Vakavaraisuusasetuksen 249 ja 250 artikla
Maturiteettieroja ei oteta huomioon arvopaperistamistransaktion rakenteeseen liittyvien luottoriskin vähentämistekniikoiden oikaistussa arvossa.
|
|
020
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA (CVA)
Yksityiskohtainen selostus tässä sarakkeessa ilmoitettavan vakuuden volatiliteettikorjatun arvon (CVA) laskentamenetelmästä esitetään vakavaraisuusasetuksen 223 artiklan 2 kohdassa.
|
|
030
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ: TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (G*)
”Sisäänvirtauksia” ja ”ulosvirtauksia” koskevan yleisen säännön mukaan CR SEC IRB -lomakkeen sarakkeessa 030 ilmoitettavat määrät on huomioitava ”sisäänvirtauksina” luottosuojan tarjoajaa (eli kolmatta osapuolta, jolle etuoikeusluokka siirretään takauksen luonteista luottosuojaa käyttämällä) koskevassa vastaavassa luottoriskilomakkeessa (CR SA tai CR IRB) ja vastuuryhmässä.
Vakavaraisuusasetuksen 233 artiklan 3 kohdassa esitetään laskentamenetelmä ”valuuttakurssiriskin” perusteella oikaistulle luottosuojan nimellismäärälle (G*).
|
|
040
|
SÄILYTETTYJEN TAI TAKAISINOSTETTUJEN LUOTTOSUOJIEN NIMELLISARVO
Kaikki hallussa pidetyt tai takaisinostetut etuoikeusluokat, esimerkiksi hallussa olevat suuririskisimmät positiot, ilmoitetaan nimellismääräisinä.
Vakavaraisuustarkoituksessa tehtyjen arvonleikkausten vaikutusta luottosuojaan ei oteta huomioon, kun lasketaan luottosuojan hallussa olevaa tai takaisinostettua määrää.
|
|
050
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan raportoivan laitoksen hallussa olevia arvopaperistamispositioita, jotka on laskettu vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b, d ja e alakohdan ja 2 kohdan mukaisesti ja soveltamatta luottovasta-arvokertoimia sekä ennen arvonoikaisujen ja varausten huomioon ottamista. Nettoutusta sovelletaan vain silloin, kun on kyse useammasta samaan arvopaperistamista varten perustettuun erillisyhtiöön (SSPE) annetusta johdannaissopimuksesta, jotka on katettu hyväksyttävällä nettoutussopimuksella.
Tässä sarakkeessa ilmoitettavat arvonoikaisut ja varaukset koskevat ainoastaan arvopaperistamispositioita. Arvopaperistettujen positioiden arvonoikaisuja ei oteta huomioon.
Ennenaikaista kuoletusta koskevien sopimuslausekkeiden kohdalla laitosten on määritettävä vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 2 kohdassa määritellyn ”alullepanijan osuuden” määrä.
Synteettisten arvopaperistamisten tapauksessa niiden positioiden määrä, jotka ovat alullepanijan hallussa taseen erien ja/tai sijoittajan osuuden (ennenaikainen kuoletus) muodossa, saadaan laskemalla yhteen sarakkeiden 010–040 luvut.
|
|
060–090
|
LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT (CRM), JOILLA ON VASTUUTA KOSKEVIA SUBSTITUUTIOVAIKUTUKSIA
Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 57 kohta ja kolmannen osan II osaston 4 luku.
Tässä sarakeryhmässä kerätään tietoja niistä luottoriskin vähentämistekniikoista, joilla pienennetään vastuun tai vastuiden luottoriskiä vastuiden korvautumisen kautta (kuten tekstin sisäänvirtauksia ja ulosvirtauksia koskevista kohdista jäljempänä ilmenee).
|
|
060
|
(-) TAKAUKSEN LUONTEINEN LUOTTOSUOJA: OIKAISTUT ARVOT (GA)
Takauksen luonteinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 59 kohdassa.
Vakavaraisuusasetuksen 236 artiklassa kuvataan GA-arvojen laskentamenetelmää täyden suojan / osittaisen suojan ja saman etuoikeusluokan tapauksissa.
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeisiin 040 ja 050.
|
|
070
|
(-) VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA
Vastikkeellinen luottosuoja määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 58 kohdassa.
Koska rahoitusvakuuksia koskevaa yksinkertaista menetelmää ei voida soveltaa, tässä sarakkeessa ilmoitetaan ainoastaan vakavaraisuusasetuksen 200 artiklan mukainen vastikkeellinen luottosuoja.
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 060.
|
|
080–090
|
CRM:STÄ AIHEUTUVA VASTUUN SUBSTITUUTIO
Samojen vastuuryhmien ja tarvittaessa riskipainojen tai vastapuoliluokkien sisällä tapahtuvat sisään- ja ulosvirtaukset on myös ilmoitettava.
|
|
080
|
(-) ULOSVIRTAUKSET YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 236 artikla
Ulosvirtaukset vastaavat sitä suojattua osaa ”vastuusta, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset”, joka vähennetään velallisen vastuuryhmästä ja tarvittaessa riskipainosta tai vastapuoliluokasta ja luokitellaan sen jälkeen luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoon tai vastapuoliluokkaan.
Tämä määrä otetaan huomioon sisäänvirtauksena luottosuojan tarjoajan vastuuryhmään ja tarvittaessa riskipainoihin tai vastapuoliluokkiin.
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 070.
|
|
090
|
SISÄÄNVIRTAUKSET YHTEENSÄ
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 080.
|
|
100
|
VASTUUN MÄÄRÄ SUBSTITUUTION JÄLKEEN ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä tarkoitetaan vastuita, joille on annettu niitä vastaava riskipaino ja jotka on luokiteltu niitä vastaavaan vastuuryhmään sen jälkeen, kun on huomioitu ”vastuuta koskevia substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden (CRM)” seurauksena syntyneet ulos- ja sisäänvirtaukset.
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 090.
|
|
110
|
(-) VASTUUN MÄÄRÄÄN VAIKUTTAVAT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT: VASTIKKEELLINEN LUOTTOSUOJA, RAHOITUSVAKUUKSIA KOSKEVA KATTAVA MENETELMÄ, OIKAISTU ARVO (CVAM)
Vakavaraisuusasetuksen 218–222 artikla. Tähän kohtaan kuuluvat myös luottoriskin vaihtolainat (vakavaraisuusasetuksen 218 artikla).
|
|
120
|
TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*)
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita, joihin ei näin ollen sovelleta vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdassa vahvistettuja luottovasta-arvokertoimia.
|
|
130–160
|
TASEEN ULKOPUOLISTEN ERIEN TÄYSIN MUKAUTETTU VASTUUARVO (E*) LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN MUKAAN JAOTELTUNA
Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaan taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on sen luottovasta-arvokertoimella kerrottu nimellisarvo. Luottovasta-arvokerroin on 100 prosenttia, jollei toisin mainita.
Luottovasta-arvokerroin määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 56 kohdassa.
Täysin mukautetut vastuuarvot (E*) on ilmoitettava raportointitarkoituksia varten seuraavien neljän toisensa pois sulkevan luottovasta-arvokerroinluokan mukaan: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] ja (50 %, 100 %].
|
|
170
|
VASTUUARVO
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan mukaisia arvopaperistamispositioita.
Tämä tietoelementti liittyy CR IRB -lomakkeen sarakkeeseen 110.
|
|
180
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO
Vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 3 kohdassa säädetään, että niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, laitokset voivat vähentää tällaisen position vastuuarvon omista varoistaan vaihtoehtona sille, että ne sisällyttäisivät tämän position riskipainotettujen vastuueriensä määrän laskentaan.
|
|
190
|
VASTUUARVO, JOHON SOVELLETAAN RISKIPAINOJA
|
|
200–320
|
LUOTTOLUOKITUKSEEN PERUSTUVA ARVIOINTIMALLI (LUOTTOLUOKAT)
Vakavaraisuusasetuksen 261 artikla
IRB-arvopaperistamispositiot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 2 kohdan mukainen johdettu luottoluokitus, ilmoitetaan luottoluokitettuina positioina.
Riskipainojen soveltamisalaan kuuluvat vastuuarvot eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) varten vahvistettujen luottoluokkien (LL) mukaan.
|
|
330
|
VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
Valvontaviranomaisen kehittämän arviointimallin osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 262 artikla.
Arvopaperistamisposition riskipaino on joko 7 prosenttia tai enemmän sovellettavien laskukaavojen mukaisesti.
|
|
340
|
VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO
Arvopaperistamispositioita koskeva luottoriskin vähentäminen voidaan hyväksyä vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan mukaisesti. Tällöin laitoksen on ilmoitettava täyden luottosuojan position ”efektiivinen riskipaino” vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 2 kohdassa säädetyllä tavalla (efektiivinen riskipaino vastaa arvoa, joka saadaan jakamalla positioon sisältyvien riskipainotettujen vastuuerien määrä position vastuuarvolla ja kertomalla tämä tulos sadalla).
Kun positio on osittain suojattu, laitoksen on sovellettava valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia ja käytettävä T-arvoa, joka mukautetaan vakavaraisuusasetuksen 264 artiklan 3 kohdassa säädetyllä tavalla.
Painotetut keskimääräiset riskipainot ilmoitetaan tässä sarakkeessa.
|
|
350
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ
Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää).
Vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohdassa säädetään poikkeuskäsittelystä, jota sovelletaan sellaisissa tapauksissa, joissa Kirb ei ole laskettavissa.
Likviditeettisopimusten nostamaton määrä ilmoitetaan kohdassa ”Taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset”.
Niin kauan kuin alullepanijaan sovelletaan poikkeuskäsittelyä, jossa Kirb ei ole laskettavissa, sarake 350 on asianmukainen sarake käytettäväksi vakavaraisuusasetuksen 263 kohdassa vahvistetun käsittelyn piiriin kuuluvan likviditeettisopimuksen vastuuarvoon kohdistetun riskipainotuskäsittelyn ilmoittamiseen.
Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 5 kohta ja 265 artikla.
|
|
360
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO
Tässä ilmoitetaan vastuuarvolla painotettu keskimääräinen riskipaino.
|
|
370
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohdassa säädetään yritystodistusten arvopaperistamisohjelmiin (ABCP-ohjelmat) kuuluville positioille tarkoitetusta ”sisäisen arvioinnin lähestymistavasta” (IAA).
|
|
380
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA: KESKIMÄÄRÄINEN RISKIPAINO
Tässä sarakkeessa ilmoitetaan painotetut keskimääräiset riskipainot.
|
|
390
|
(-) ARVONOIKAISUISTA JA VARAUKSISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN VÄHENNYS
Sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) soveltavien laitosten on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 266 artiklan 1 kohtaa (jota sovelletaan alullepanijoihin vain, jos vastuuta ei ole vähennetty omista varoista) ja 2 kohtaa.
Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.
|
|
400
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaista riskipainotettujen vastuuerien kokonaismäärää, joka on laskettu ennen maturiteettieroista tai asianmukaista huolellisuutta koskevien velvoitteiden rikkomisesta aiheutuvia oikaisuja ja johon ei ole sisällytetty mitään sellaisia riskipainotettuja vastuueriä, jotka vastaavat toiseen lomakkeeseen ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita.
|
|
410
|
JOISTA: SYNTEETTISET ARVOPAPERISTAMISET
Tässä sarakkeessa ilmoitettavassa määrässä ei oteta huomioon maturiteettieroja, kun on kyse maturiteettieroja sisältävistä synteettisistä arvopaperistamisista.
|
|
420
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohdassa, 406 artiklan 2 kohdassa ja 407 artiklassa säädetään, että silloin, kun laitos ei täytä tiettyjä vaatimuksia, jäsenvaltioiden on varmistettava, että toimivaltaiset viranomaiset määräävät suhteellisen ylimääräisen riskipainon, joka on vähintään 250 prosenttia riskipainosta (joka rajataan 1 250 prosenttiin), jota sovellettaisiin asianomaisiin arvopaperistamispositioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti.
|
|
430
|
MATURITEETTIEROISTA JOHTUVA RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN MÄÄRÄN OIKAISU
Synteettisten arvopaperistamisten maturiteettierojen osalta tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 250 artiklassa määritelty arvo RW*-RW(SP), paitsi jos on kyse 1 250 prosentin riskipainotuksen alaisista etuoikeusluokista, jolloin ilmoitettava määrä on nolla. On syytä huomata, että arvoon RW(SP) eivät sisälly ainoastaan sarakkeessa 400 ilmoitetut riskipainotettujen vastuuerien määrät vaan myös toisiin lomakkeisiin ulosvirtausten kautta uudelleen jaettuja vastuita vastaavat riskipainotettujen vastuuerien määrät.
|
|
440–450
|
RISKIPAINOTETTUJEN VASTUUERIEN YHTEISMÄÄRÄ: ENNEN YLÄRAJAA / YLÄRAJAN JÄLKEEN
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun 3 jakson mukaisesti laskettua riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärää, joka ilmoitetaan ennen vakavaraisuusasetuksen 260 artiklassa säädettyjen raja-arvojen soveltamista (sarake 440) / niiden soveltamisen jälkeen (sarake 450). Lisäksi on otettava huomioon vakavaraisuusasetuksen 265 artikla (sellaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia koskevat omien varojen lisävaatimukset, joihin liittyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja).
|
|
460
|
LISÄTIETOERÄ: RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT, JOTKA VASTAAVAT ULOSVIRTAUSTA IRB-MENETELMÄN MUKAISISTA ARVOPAPERISTAMISISTA MUIHIN VASTUULUOKKIIN
Tässä tarkoitetaan sellaista riskipainotettujen vastuuerien määrää, joka syntyy riskin vähentämistekniikan tarjoajalle uudelleen jaetuista ja vastaavaan lomakkeeseen lasketuista vastuista ja joka otetaan huomioon laskettaessa raja-arvoa arvopaperistamispositioille.
|
107. CR SEC IRB -lomake jakautuu kolmeen pääasialliseen rivisarjaan, joissa kerätään tietoja alullepanijoiden, sijoittajien ja järjestäjien alullepanemista / järjestämistä / hallussa pitämistä tai ostamista vastuista. Kussakin näistä sarjoista tiedot eritellään taseen erien ja taseen ulkopuolisten erien sekä johdannaisten mukaan ja lisäksi arvopaperistamispositioiden ja uudelleenarvopaperistamispositioiden riskipainoryhmien mukaan.
108. Positiot, jotka käsitellään luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti, ja luokittelemattomat positiot (vastuut raportointipäivänä) eritellään myös arvopaperistamisen alkamishetkellä sovellettujen luottoluokkien (LL) mukaan (viimeinen rivisarja). Alullepanijoiden, järjestäjien ja sijoittajien on kaikkien ilmoitettava nämä tiedot.
|
Rivit
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
Vastuiden kokonaismäärällä tarkoitetaan liikkeessä olevien arvopaperistamispositioiden kokonaismäärää. Tämän rivin tarkoituksena on esittää yhteenveto kaikista tiedoista, jotka alullepanijat, järjestäjät ja sijoittajat ilmoittavat myöhemmillä riveillä.
|
|
020
|
JOISTA: UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien, vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 63 ja 64 kohdan määritelmien mukaisten uudelleenarvopaperistamisten kokonaismäärää.
|
|
030
|
ALULLEPANIJA: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia ja ennenaikaista kuoletusta koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden alullepanija laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdan mukaisesti.
|
|
040–090
|
TASEEN ERÄT
Vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan b alakohdassa säädetään, että laitoksilla, jotka laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän IRB-menetelmän mukaisesti, taseeseen sisältyvän arvopaperistamisposition vastuuarvon on oltava position kirjanpitoarvo, joka on laskettu ottamatta huomioon mahdollisia tehtyjä luottoriskioikaisuja.
Taseen erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 050–070 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 080–090.
|
|
100–150
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Näillä riveillä kerätään tietoja taseen ulkopuolisia eriä ja johdannaisia koskevista arvopaperistamispositioista, joihin sovelletaan arvopaperistamiskehyksessä luottovasta-arvokerrointa. Taseen ulkopuolisen arvopaperistamisposition vastuuarvo on position nimellisarvo, josta on vähennetty kyseisen arvopaperistamisposition mahdollinen erityinen luottoriskioikaisu ja joka on kerrottu 100 prosentin luottovasta-arvokertoimella, jollei toisin ole säädetty.
Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainituista johdannaissopimuksista syntyvät taseen ulkopuoliset arvopaperistamispositiot määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Vakavaraisuusasetuksen liitteessä II mainittujen johdannaissopimusten vastapuoliriskin vastuuarvo määritetään vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti.
Likviditeettisopimuksista, luottojärjestelyistä ja hallinnoijan kanssa solmituista luottosopimuksista laitosten on ilmoitettava nostamaton määrä.
Koronvaihtosopimuksista ja valuutanvaihtosopimuksista laitosten on ilmoitettava kokonaismäärää kuvaavassa CR SA -lomakkeessa ilmoitettu vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 246 artiklan 1 kohdan mukaisesti).
Taseen ulkopuoliset erät eritellään vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohdan taulukossa 4 esitetyissä riskipainoryhmissä arvopaperistamispositioiden mukaan (A–B–C) riveillä 110–130 ja uudelleenarvopaperistamispositioiden mukaan (D–E) riveillä 140–150.
|
|
160
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS
Tämä rivi koskee ainoastaan sellaisia alullepanijoita, jotka ovat panneet alulle vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 13 ja 14 kohdan mukaisia uudistettavien vastuiden arvopaperistamisia, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia ehtoja.
|
|
170
|
SIJOITTAJA: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joissa laitos on sijoittajana.
Vakavaraisuusasetuksessa ei esitetä yksiselitteistä sijoittajan määritelmää. Tässä yhteydessä sijoittaja on nähtävä laitoksena, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.
|
|
180–230
|
TASEEN ERÄT
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen erien luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.
|
|
240–290
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.
|
|
300
|
JÄRJESTÄJÄ: VASTUUT YHTEENSÄ
Tällä rivillä esitetään yhteenveto taseen eriä ja taseen ulkopuolisia eriä sekä johdannaisia koskevista tiedoista niiden arvopaperistamispositioiden osalta, joiden järjestäjä laitos on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 14 kohdan mukaisesti. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.
|
|
310–360
|
TASEEN ERÄT
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseeseen sisältyvien erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.
|
|
370–420
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sovelletaan samoja kriteerejä kuin alullepanijoiden tapauksessa taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten luokittelemiseksi arvopaperistamispositioiden (A–B–C) ja uudelleenarvopaperistamispositioiden (D–E) kesken.
|
|
430–540
|
JÄLJELLÄ OLEVAT POSITIOT JAOTELTUINA POSITION ALUSSA MÄÄRITETYN LUOTTOLUOKAN (LL) MUKAAN
Näillä riveillä kerätään tietoja (raportointipäivänä) jäljellä olevista, luottoluokitukseen perustuvan arviointimallin mukaisesti käsiteltävistä positioista ja luokittelemattomista positioista niiden (IRB-menetelmää varten vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan taulukossa 4 esitettyjen) luottoluokkien (LL) mukaan, joita on sovellettu alullepanoajankohtana (alkamishetkellä). Jos näitä tietoja ei ole käytettävissä, on ilmoitettava varhaisimmat saatavilla olevat LL-luokitusta vastaavat tiedot.
Nämä rivit ilmoitetaan ainoastaan sarakkeista 170 ja 190–320 ja sarakkeista 400–410.
|
3.9 C 14.00 – ARVOPAPERISTAMISIA KOSKEVAT TARKEMMAT TIEDOT (SEC DETAILS)
3.9.1 Yleiset huomiot
109. Tässä lomakkeessa kerätään tiedot kaikista arvopaperistamisista, joissa raportoiva laitos on osallisena, transaktioiden perusteella (toisin kuin lomakkeissa CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 ja CA2, joissa tiedot ilmoitetaan koostetusti). Lomakkeessa on ilmoitettava tiedot kunkin arvopaperistamisen ominaispiirteitä, kuten kohde-etuutena olevan vastuujoukon luonteesta ja omien varojen vaatimuksista.
110. Tätä lomaketta käytetään seuraavien tietojen ilmoittamiseen:
a.
Raportoivan laitoksen alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, jos laitoksella on ainakin yksi positio kyseisessä arvopaperistamisessa. Tämä tarkoittaa, että riippumatta siitä, onko ollut merkittävää riskinsiirtoa vai ei, laitosten on ilmoitettava tiedot kaikista hallussaan (niin kaupankäyntivarastossa kuin kaupankäyntivaraston ulkopuolella) olevista positioista. Hallussa oleviin positioihin kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan mukaisesti säilytetyt positiot.
b.
Raportoivan laitoksen raportointivuoden (
3
) aikana alullepanemat/järjestämät arvopaperistamiset, jos laitoksella ei ole niissä positioita.
c.
Arvopaperistamiset, joiden perimmäiset kohde-etuudet ovat raportoivan laitoksen alun perin liikkeeseen laskemia ja arvopaperistamisvälineellä (osittain) hankittuja rahoitusvelkoja. Näihin kohde-etuuksiin voi sisältyä katettuja joukkolainoja tai muita velkoja, ja ne on yksilöitävä sellaisina sarakkeessa 160.
d.
Positiot arvopaperistamisissa, joissa raportoiva laitos ei ole alullepanija eikä järjestäjä (eli sijoittajat ja alkuperäiset luotonantajat).
111. Tällä lomakkeella tietoja toimittavat konsolidoidut ryhmät ja itsenäiset laitokset (
4
), jotka sijaitsevat samassa maassa, jossa niihin sovelletaan omien varojen vaatimuksia. Jos arvopaperistamisissa on mukana useampi kuin yksi saman konsolidoidun ryhmän yhteisöistä, yksityiskohtaiset tiedot on ilmoitettava yhteisöittäin eriteltyinä.
112. Vakavaraisuusasetuksen 406 artiklan 1 kohdan nojalla, jonka mukaan arvopaperistamispositioihin sijoittavien laitosten on hankittava niistä seikkaperäiset tiedot täyttääkseen asianmukaista huolellisuutta koskevat vaatimukset, tämän lomakkeen mukaista raportointia sovelletaan rajoitetusti sijoittajiin. Sijoittajien on erityisesti ilmoitettava sarakkeiden 010–040, 070–110, 160, 190, 290–400 ja 420–470 tiedot.
113. Laitosten, jotka ovat alkuperäisiä luotonantajia (mutta eivät alullepanijoita tai järjestäjiä samassa arvopaperistamisessa), on pääsääntöisesti ilmoitettava lomakkeen tiedot samassa laajuudessa kuin sijoittajien.
3.9.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
005
|
RIVIN NUMERO
Rivin numero on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.
|
|
010
|
SISÄINEN KOODI
Tässä tarkoitetaan sisäistä (aakkosnumeerista) koodia, jota laitos käyttää arvopaperistamisen tunnistamiseen. Sisäisen koodin on oltava kytköksissä arvopaperistamisen tunnukseen.
|
|
020
|
ARVOPAPERISTAMISEN TUNNUS (koodi/nimi)
Tässä tarkoitetaan koodia, jota käytetään arvopaperistamisen viralliseen rekisteröintiin, tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, nimeä, jolla arvopaperistaminen tunnetaan markkinoilla. Kun ISIN-tunnus (International Securities Identification Number) on käytettävissä (eli kun on kyse julkisista transaktioista), tässä sarakkeessa ilmoitetaan kaikille arvopaperistamisen etuoikeusluokille yhteinen merkkijono.
|
|
030
|
ALULLEPANIJAN TUNNUS (koodi/nimi)
Tässä sarakkeessa ilmoitetaan valvontaviranomaisen alullepanijalle antama koodi tai, jos sellaista ei ole käytettävissä, laitoksen varsinainen oma nimi.
Jos on kyse usean myyjän arvopaperistamisista, raportoivan yhteisön on ilmoitettava kaikkien niiden transaktioon (alullepanijana, järjestäjänä tai alkuperäisenä luotonantajana) osallistuvien yhteisöjen tunnukset, jotka kuuluvat sen konsolidoituun ryhmään. Silloin, kun tällaista koodia ei ole käytettävissä tai kun koodi ei ole raportoivan yhteisön tiedossa, ilmoitetaan laitoksen nimi.
|
|
040
|
ARVOPAPERISTAMISTYYPPI: (PERINTEINEN/SYNTEETTINEN)
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
— ”T” tarkoittaa perinteistä;
— ”S” tarkoittaa synteettistä.
”Perinteinen arvopaperistaminen” ja ”synteettinen arvopaperistaminen” määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 10 ja 11 kohdassa.
|
|
050
|
KIRJANPITOKOHTELU: SÄILYTETÄÄNKÖ ARVOPAPERISTETUT VASTUUT TASEESSA VAI POISTETAANKO NE SIITÄ?
Alullepanijoiden, järjestäjien ja alkuperäisten luotonantajien on ilmoitettava yksi seuraavista lyhenteistä:
— ”K” tarkoittaa taseeseen täysimääräisesti kirjattua
— ”P” tarkoittaa taseesta osittain pois kirjattua
— ”R” tarkoittaa taseesta täysimääräisesti pois kirjattua
— ”N” tarkoittaa, että kohtaa ei sovelleta.
Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto transaktion käsittelystä kirjanpidossa.
Jos on kyse synteettisistä arvopaperistamisista, alullepanijoiden on ilmoitettava, että arvopaperistetut vastuut on poistettu taseesta.
Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta.
Vaihtoehto ”P” (osittain poistettu) ilmoitetaan silloin, kun arvopaperistetut omaisuuserät on kirjattu taseeseen siinä laajuudessa, jossa raportoiva yhteisö on niissä yhä osallisena, IFRS 9.3.2.16–3.2.21:n mukaisesti.
|
|
060
|
VAKAVARAISUUSKOHTELU: SOVELLETAANKO ARVOPAPERISTAMISPOSITIOIHIN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSIA?
Ainoastaan alullepanijat ilmoittavat nämä tiedot seuraavia lyhenteitä käyttäen:
— ”N” tarkoittaa, että positioihin ei sovelleta omien varojen vaatimuksia;
— ”B” tarkoittaa, että positiot ovat kaupankäyntivaraston ulkopuolella;
— ”T” tarkoittaa, että positiot kuuluvat kaupankäyntivarastoon;
— ”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella.
Vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artikla
Tässä sarakkeessa esitetään yhteenveto siitä, miten alullepanija on toteuttanut arvopaperistamisjärjestelmän vakavaraisuuskäsittelyn. Sarakkeesta käy ilmi, lasketaanko omien varojen vaatimukset arvopaperistettujen vastuiden vai arvopaperistamispositioiden (kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien / kaupankäyntivarastoon kuuluvien erien) perusteella.
Mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (koska ei ole ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SA -lomakkeessa, jos laitos käyttää standardimenetelmää, ja CR IRB -lomakkeessa, jos laitos käyttää sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmää).
Vastaavasti, jos omien varojen vaatimukset perustuvat kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin arvopaperistamispositioihin (koska on ollut merkittävää riskinsiirtoa), luottoriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa tai CR SEC IRB -lomakkeessa. Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista arvopaperistamispositioista, markkinariskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskennan tiedot ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (standardoitu yleinen positioriski) ja MKR SA SEC -lomakkeessa tai MKR SA CTP -lomakkeessa (standardoitu erityinen positioriski) tai MKR IM -lomakkeessa (sisäiset mallit).
Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, alullepanijat eivät täytä tätä saraketta.
|
|
070
|
ARVOPAPERISTAMINEN VAI UUDELLEENARVOPAPERISTAMINEN?
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 ja 62–64 kohdassa esitettyjen ”arvopaperistamisen” ja ”uudelleenarvopaperistamisen” määritelmien mukaisesti kohde-etuuden tyyppi käyttämällä seuraavia lyhenteitä:
— ”S” tarkoittaa arvopaperistamista;
— ”R” tarkoittaa uudelleenarvopaperistamista.
|
|
075
|
YLS-ARVOPAPERISTAMINEN
Asetuksen (EU) 2017/2402 18 artikla
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
Y – kyllä;
N – ei.
|
|
080–100
|
SÄILYTTÄMINEN
Vakavaraisuusasetuksen 404–410 artikla
|
|
080
|
SOVELLETTAVA SÄILYTTÄMISTYYPPI
Jokaisesta alullepannusta arvopaperistamisjärjestelmästä ilmoitetaan asianmukainen nettomääräisen taloudellisen osuuden säilyttämistyyppi vakavaraisuusasetuksen 405 artiklassa määritellyllä tavalla:
A – Vertikaalinen osuus (arvopaperistamispositiot): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin myydyn tai sijoittajille siirretyn etuoikeusluokan nimellisarvosta.
V – Vertikaalinen osuus (arvopaperistetut vastuut): vähintään viiden prosentin säilyttäminen kunkin arvopaperistetun vastuun luottoriskistä, jos näin säilytettävä arvopaperistettuihin vastuisiin liittyvä luottoriski on etuoikeudeltaan aina sama tai huonompi kuin samoihin vastuisiin liittyvä arvopaperistettu luottoriski.
B – Uudistettavat vastuut: uudistettavien vastuiden arvopaperistamisen tapauksessa alullepanijan osuuden säilyttäminen niin, että se on vähintään viisi prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta.
C – Taseeseen sisältyvä osuus: satunnaisvalinnalla valittujen vastuiden säilyttäminen niin, että ne vastaavat vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta siinä tapauksessa, että vastuut olisi muuten arvopaperistettu, edellyttäen, että mahdollisesti arvopaperistettuja vastuita on alun perin vähintään 100 kappaletta.
D – Suuririskisin osuus: suuririskisimmän etuoikeusluokan säilyttäminen sekä tarvittaessa muiden etuoikeusluokkien, joilla on sama tai huonompi riskiprofiili kuin sijoittajille siirretyillä tai myydyillä etuoikeusluokilla ja jotka eivät eräänny aikaisemmin kuin sijoittajille siirretyt tai myydyt etuoikeusluokat, säilyttäminen niin, että se vastaa kaikkiaan vähintään viittä prosenttia arvopaperistettujen vastuiden nimellisarvosta.
E – Vapautettu. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 3 kohdan säännöksiä.
N – Ei sovelleta. Tätä koodia käytetään arvopaperistamisista, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 404 artiklan säännöksiä.
U – Säännösten vastainen tai tuntematon. Tätä koodia käytetään, jos raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämistyypistä tai jos säännöksiä ei noudateta.
|
|
090
|
SÄILYTTÄMISOSUUS (%) RAPORTOINTIPÄIVÄNÄ
Arvopaperistamisen alullepanijan, järjestäjän tai alkuperäisen luotonantajan olennaisen nettomääräisen taloudellisen osuuden on säilytyksessä oltava vähintään 5 prosenttia (alullepanoajankohtana).
Sen estämättä, mitä vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohdassa säädetään, säilytettävä osuus alullepanoajankohtana voidaan tulkita osuudeksi hetkenä, jolloin vastuut on alkujaan arvopaperistettu, eikä hetkenä, jolloin vastuut on muodostettu (esimerkiksi hetkenä, jolloin kohde-etuutena olevat lainat on alkujaan myönnetty). Säilytettävän osuuden määrittäminen alullepanoajankohtana tarkoittaa sitä, että hetkenä, jolloin säilytysosuus määritetään ja vaatimus täytetään (esimerkiksi vastuiden arvopaperistamisen hetkenä), säilytettävän osuuden on oltava 5 prosenttia; säilytettävän prosenttiosuuden dynaaminen uudelleen määrittäminen ja uudelleen tarkistaminen transaktion juoksuaikana ei ole tarpeen.
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).
|
|
100
|
NOUDATETAANKO SÄILYTTÄMISVAATIMUSTA?
Vakavaraisuusasetuksen 405 artiklan 1 kohta
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
Y – kyllä;
N – ei.
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos sarakkeessa 080 (Sovellettava säilyttämistyyppi) on ilmoitettu koodi ”E” (vapautettu) tai koodi ”N” (ei sovelleta).
|
|
110
|
LAITOKSEN ROOLI: (ALULLEPANIJA / JÄRJESTÄJÄ / ALKUPERÄINEN LUOTONANTAJA / SIJOITTAJA)
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
— ”O” tarkoittaa alullepanijaa;
— ”S” tarkoittaa järjestäjää;
— ”L” tarkoittaa alkuperäistä luotonantajaa;
— ”I” tarkoittaa sijoittajaa.
Ks. vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 13 kohdassa (alullepanija) ja 14 kohdassa (järjestäjä) esitetyt määritelmät. Sijoittajina pidetään laitoksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 406 ja 407 artiklan säännöksiä.
|
|
120–130
|
MUUT KUIN ABCP-OHJELMAT
Yritystodistusten arvopaperistamisohjelmat eli ABCP-ohjelmat (jotka määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 9 kohdassa) vapautetaan sarakkeiden 120 ja 130 tietojen ilmoittamisesta niiden erityisluonteen vuoksi eli siitä syystä, että ne koostuvat useista yksittäisistä arvopaperistamispositioista.
|
|
120
|
ALULLEPANOAJANKOHTA (kk/vvvv)
Arvopaperistamisen alullepanoajankohdan (eli vastuujoukon koonti- tai sulkemishetken) kuukausi ja vuosi ilmoitetaan seuraavassa muodossa: ”kk/vvvv”.
Kunkin arvopaperistamisjärjestelmän alullepanoajankohta ei voi vaihdella raportointiajankohdasta toiseen. Erityistapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, alullepanoajankohdaksi katsotaan arvopapereiden alkuperäinen liikkeeseenlaskupäivä.
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
|
|
130
|
ARVOPAPERISTETTUJEN VASTUIDEN KOKONAISMÄÄRÄ ALULLEPANOAJANKOHTANA
Tähän sarakkeeseen kootaan tiedot arvopaperistetun salkun määrästä (ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista laskettujen alkuperäisten vastuiden mukaan) alullepanoajankohtana.
Tapauksessa, jossa arvopaperistamisjärjestelmän kohteena on avoin vastuujoukko, määrä ilmoitetaan arvopapereiden alkuperäisen liikkeeseenlaskupäivän perusteella. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Velkojen arvopaperistamisen tapauksessa ilmoitetaan ainoastaan raportoivan yhteisön liikkeeseen laskemat määrät.
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
|
|
140–220
|
ARVOPAPERISTETUT VASTUUT
Raportoivan yhteisön on annettava sarakkeissa 140–220 tietoja useista arvopaperistetun salkun piirteistä.
|
|
140
|
KOKONAISMÄÄRÄ
Laitosten on ilmoitettava arvopaperistetun salkun raportointipäivän arvo eli arvopaperistettujen vastuiden raportointipäivänä liikkeessä oleva määrä. Perinteisten arvopaperistamisten osalta kohtaan ei sisällytetä mitään muita omaisuuseriä arvopaperistamisen kohteena olevasta vastuujoukosta. Usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä (eli järjestelmistä, joissa on useampi kuin yksi alullepanija) ilmoitetaan ainoastaan määrä, joka vastaa raportoivan yhteisön osuutta arvopaperistetusta salkusta. Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joiden kohteena on suljettu vastuiden pooli (eli joiden arvopaperistettujen omaisuuserien salkkua ei voida kasvattaa alullepanoajankohdan jälkeen), määrä pienenee asteittain.
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
|
|
150
|
LAITOKSEN OSUUS (%)
Tässä ilmoitetaan laitoksen osuus (prosenttiosuus kahden desimaalin tarkkuudella) arvopaperistetusta salkusta raportointipäivänä. Tässä sarakkeessa ilmoitettavan luvun oletusarvo on 100 prosenttia, ellei ole kyse usean myyjän arvopaperistamisjärjestelmistä. Niiden tapauksessa raportoivan yhteisön on ilmoitettava yhteisön senhetkinen osuus arvopaperistetusta salkusta (suhdeluku, joka vastaa sarakkeen 140 tietoja).
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
|
|
160
|
TYYPPI
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun varojen (”1”–”8”) tai velkojen (”9”–”10”) tyypistä. Laitoksen on ilmoitettava yksi seuraavista numerokoodeista:
1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;
2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;
3 – luottokorttisaatavat;
5 – yrityslainat tai pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);
9 – katetut joukkolainat;
Jos arvopaperistettujen vastuiden pooli on useiden eri tyyppien yhdistelmä, laitos ilmoittaa kaikkein tärkeimmän tyypin. Uudelleenarvopaperistamisten tapauksessa laitoksen on ilmoitettava tiedot kohteena olevan perimmäisen omaisuuserien poolin perusteella. Tyyppiin ”10” (muut velat) sisällytetään keskuspankkien liikkeeseen laskemat velkakirjat ja luottoriskin vaihtolainat.
Niiden arvopaperistamisjärjestelmien tapauksessa, joiden kohteena on suljettu pooli, tyyppi ei voi vaihdella raportointipäivästä riippuen.
|
|
170
|
SOVELLETTU MENETELMÄ (SA/IRB/MIX)
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja menetelmästä, jota laitos soveltaisi arvopaperistettuihin vastuisiin raportointipäivänä.
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
— ”S” tarkoittaa standardimenetelmää (SA);
— ”I” tarkoittaa sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB);
— ”M” tarkoittaa molempien menetelmien yhdistelmää (SA/IRB).
Standardimenetelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC SA -lomakkeessa.
Sisäisten luottoluokitusten menetelmässä (IRB-menetelmä) ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan CR SEC IRB -lomakkeessa.
Standardimenetelmän ja IRB-menetelmän yhdistelmässä ”P” ilmoitetaan sarakkeessa 050 ja omien varojen vaatimusten laskelma ilmoitetaan sekä CR SEC SA -lomakkeessa että CR SEC IRB -lomakkeessa.
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Tätä saraketta ei kuitenkaan sovelleta velkojen arvopaperistamisiin. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.
|
|
180
|
VASTUIDEN LUKUMÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 261 artiklan 1 kohta
Tämän sarakkeen tietojen ilmoittaminen on pakollista ainoastaan niille laitoksille, jotka soveltavat sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) arvopaperistamispositioihin (ja jotka näin ollen ilmoittavat sarakkeessa 170 lyhenteen ”I”). Laitoksen on ilmoitettava vastuiden tosiasiallinen lukumäärä.
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Sijoittajat eivät täytä tätä saraketta.
|
|
190
|
MAA
Tässä ilmoitetaan transaktion perimmäisten kohde-etuuksien alkuperämaan koodi (ISO 3166–1 alpha-2) eli sen maan koodi, jossa alkuperäisten arvopaperistettujen vastuiden välittömänä vastapuolena oleva yhteisö sijaitsee (läpikatsomismenetelmä). Jos arvopaperistamisen vastapuoliryhmä sisältää useita eri maita, laitoksen on ilmoitettava tärkein maa. Mikäli millään yksittäisellä maalla ei ole yli 20 prosentin osuutta varojen/velkojen määrästä, ilmoitetaan ”muut maat”.
|
|
200
|
ELGD (%)
Vastuilla painotetun keskimääräisen tappio-osuuden (exposure-weighted average loss-given-default – ELGD) ilmoittavat ainoastaan ne laitokset, jotka soveltavat valvontaviranomaisen kehittämää arviointimallia (ja jotka näin ollen ilmoittavat ”I”:n sarakkeessa 170). ELGD-luku lasketaan vakavaraisuusasetuksen 262 artiklan 1 kohdassa säädetyllä tavalla.
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, jos on kyse velkojen arvopaperistamisesta tai jos omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa). Tämän sarakkeen tietoja ei myöskään ilmoiteta siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa. Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.
|
|
210
|
(-) ARVONOIKAISUT JA VARAUKSET
Luottotappioihin liittyvät arvonoikaisut ja varaukset (vakavaraisuusasetuksen 159 artikla), jotka toteutetaan sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jonka soveltamisalaan raportoiva yhteisö kuuluu. Arvonoikaisuihin sisällytetään kaikki rahoitusvaroihin liittyvistä luottotappioista syntyvät tulosvaikutteisesti kirjatut määrät alkuperäisestä taseeseen kirjaamisesta lukien (mukaan luettuina käypään arvoon arvostetut rahoitusvaroihin liittyvästä luottoriskistä aiheutuneet tappiot, joita ei vähennetä vastuuarvosta) ja maksukyvyttömyyden yhteydessä ostetuista saamisista saadut alennukset vakavaraisuusasetuksen 166 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Varauksiin sisällytetään taseen ulkopuolisten erien kertyneet luottotappioiden määrät.
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistettuihin vastuisiin sovellettavista arvonoikaisuista ja varauksista. Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa.
Nämä tiedot on ilmoitettava myös siinä tapauksessa, ettei raportoivalla yhteisöllä ole positioita arvopaperistamisessa.
Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.
|
|
220
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET ENNEN ARVOPAPERISTAMISTA (%)
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja arvopaperistetun salkun omien varojen vaatimuksista siinä tapauksessa, että arvopaperistamista ei olisi tapahtunut, ja näihin riskeihin liittyvistä odotetuista tappioista (Kirb) prosentuaalisena osuutena (kahden desimaalin tarkkuudella) alullepanoajankohdan arvopaperistettujen vastuiden kokonaismäärästä. Kirb määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 4 kohdassa.
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta velkojen arvopaperistamisen tapauksessa. Varojen arvopaperistamisen tapauksessa nämä tiedot on ilmoitettava, vaikka raportoivalla yhteisöllä ei olisi positioita arvopaperistamisessa.
Järjestäjät eivät ilmoita tämän sarakkeen tietoja.
|
|
230–300
|
ARVOPAPERISTAMISRAKENNE
Tässä kuuden sarakkeen sarjassa kerätään tietoja arvopaperistamisen rakenteesta taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden, etuoikeusluokkien (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan) ja maturiteetin pohjalta.
Usean myyjän arvopaperistamisten tapauksessa suuririskisimmän etuoikeusluokan kohdalla ilmoitetaan ainoastaan raportoivan laitoksen määrä tai osuus.
|
|
230–250
|
TASEEN ERÄT
Tässä sarakkeessa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän / välivaiheen / suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen eristä.
|
|
230
|
YLIMMÄT ETUOIKEUSLUOKAT
Nämä ilmoitetaan 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä arvopaperistamispositioista, joiden vastuuarvot lasketaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Arvopaperistamispositio määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 6 kohdassa.
Kaikkien muiden arvopaperistamispositioiden tapauksessa tähän luokkaan sisällytetään kaikki etuoikeusluokat, joita ei vakavaraisuusasetuksen mukaan, sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä tammikuuta 2018, luokitella välivaiheen etuoikeusluokkiin tai suuririskisimpiin etuoikeusluokkiin.
|
|
240
|
VÄLIVAIHEEN ETUOIKEUSLUOKAT
Ilmoitetaan 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä sellaisista arvopaperistamispositioista, joiden vastuuarvot lasketaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti:
— kaikki vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 18 kohdassa määritellyt positiot;
— kaikki positiot, joihin ei sovelleta vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 6 tai 17 kohtaa.
Kaikkien muiden arvopaperistamispositioiden osalta ks. vakavaraisuusasetuksen, sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018, 243 artiklan 3 kohta (perinteiset arvopaperistamiset) ja 244 artiklan 3 kohta (synteettiset arvopaperistamiset).
|
|
250
|
SUURIRISKISIN ETUOIKEUSLUOKKA
Ilmoitetaan 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä sellaisista arvopaperistamispositioista, joiden vastuuarvot lasketaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti. Arvopaperistamispositio määritellään vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 17 kohdassa.
Kaikki muut arvopaperistamispositiot: suuririskisin etuoikeusluokka määritellään vakavaraisuusasetuksen, sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018, 242 artiklan 15 kohdassa.
|
|
260–280
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sarakesarjassa kerätään etuoikeusluokittain (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan mukaan) eriteltyjä tietoja taseen ulkopuolisista eristä ja johdannaisista.
Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin taseen erien kohdalla.
|
|
290
|
ENSIMMÄINEN ODOTETTAVISSA OLEVA PÄÄTTYMISAJANKOHTA
Tässä tarkoitetaan koko arvopaperistamisen todennäköistä päättymisajankohtaa sen sopimusehtojen ja raportointihetkellä ennustetun talouskehityksen valossa arvioituna. Yleensä päättymisajankohdaksi katsotaan aiempi ajankohta seuraavista kahdesta vaihtoehdosta:
i) varhaisin ajankohta, jolloin (vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 2 kohdassa määriteltyä) alullepanijan takaisinlunastusta voidaan soveltaa ottaen huomioon kohde-etuutena olevan vastuun (vastuiden) maturiteetti sekä niiden odotettu etukäteismaksutahti tai mahdolliset uudelleenneuvottelutoimet;
ii) varhaisin ajankohta, jolloin alullepanija voi soveltaa jotakin muuta arvopaperistamisen sopimuslausekkeisiin sisältyvää lunastusmenettelyä, joka johtaisi arvopaperistamisen täydelliseen kuoletukseen.
Ensimmäisen odotettavissa olevan päättymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.
|
|
300
|
LAINMUKAINEN VIIMEINEN ERÄÄNTYMISAJANKOHTA
Tässä tarkoitetaan ajankohtaa, jolloin arvopaperistamisen koko pääoma ja korko on virallisesti maksettava takaisin (transaktioita koskevien asiakirjojen mukaan).
Lainmukaisen viimeisen erääntymisajankohdan päivä, kuukausi ja vuosi on ilmoitettava. Tarkka päivä on ilmoitettava, jos se on tiedossa. Muussa tapauksessa on ilmoitettava kuukauden ensimmäinen päivä.
|
|
310–400
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT: ALKUPERÄINEN VASTUU ENNEN LUOTTOVASTA-ARVOKERROINTEN SOVELTAMISTA
Tässä sarakesarjassa kerätään tietoja arvopaperistamispositioista taseeseen sisältyvien / taseen ulkopuolisten positioiden ja etuoikeusluokkien (ylimmän/välivaiheen/suuririskisimmän etuoikeusluokan) pohjalta raportointipäivänä.
|
|
310–330
|
TASEEN ERÄT
Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin sarakkeissa 230–250.
|
|
340–360
|
TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sovelletaan samoja etuoikeusluokittaisen luokittelun kriteerejä kuin sarakkeissa 260–280.
|
|
370–400
|
LISÄTIETOERÄT: TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT JA JOHDANNAISET
Tässä sarakesarjassa kerätään lisätietoja taseen ulkopuolisten erien ja johdannaisten kokonaismäärästä (nämä tiedot on jo ilmoitettu toisessa jaottelussa sarakkeissa 340–360).
|
|
370
|
SUORAT LUOTON KORVAAVAT VÄLINEET (DCS)
Tämä sarake koskee arvopaperistamispositioita, jotka ovat alullepanijan hallussa ja joiden takuina on suoria luoton korvaavia välineitä (DCS).
Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):
— luoton korvaavat takaukset,
— peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset.
|
|
380
|
KORONVAIHTOSOPIMUKSET/ VALUUTANVAIHTOSOPIMUKSET
Koronvaihtosopimukset (Interest Rate Swaps, IRS) ja valuutanvaihtosopimukset (Currency Rate Swaps, CRS). Nämä johdannaiset mainitaan vakavaraisuusasetuksen liitteessä II olevassa luettelossa.
|
|
390
|
HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 3 kohdassa määriteltyjen likviditeettisopimusten on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa vahvistetut kuusi edellytystä, jotta niitä voidaan pitää hyväksyttävinä (siitä riippumatta, mitä menetelmää – SA tai IRB – laitokset soveltavat).
|
|
400
|
MUU (ML. EI-HYVÄKSYTTÄVÄT LIKVIDITEETTISOPIMUKSET)
Tämä sarake on tarkoitettu muille taseen ulkopuolisille erille, kuten ei-hyväksyttäville likviditeettisopimuksille (eli niille likviditeettisopimuksille, jotka eivät täytä vakavaraisuusasetuksen 255 artiklan 1 kohdassa mainittuja edellytyksiä).
|
|
410
|
ENNENAIKAINEN KUOLETUS: SOVELLETTAVA LUOTTOVASTA-ARVOKERROIN
Vakavaraisuusasetuksen 242 artiklan 12 kohdassa ja 256 artiklan 5 kohdassa (standardimenetelmä) sekä 265 artiklan 1 kohdassa (IRB-menetelmä) säädetään luottovasta-arvokerrointen joukon soveltamisesta sijoittajien osuuden määrään (jotta voidaan laskea riskipainotettujen vastuuerien määrät).
Tämä sarake koskee arvopaperistamisjärjestelmiä, joihin sisältyy ennenaikaista kuoletusta koskevia sopimuslausekkeita (eli uudistettavia arvopaperistamisia).
Vakavaraisuusasetuksen 256 artiklan 6 kohdan mukaan sovellettava luottovasta-arvokerroin määräytyy todellisen kolmen kuukauden keskimääräisen hintaeron perusteella.
Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta. Tämä tietoelementti liittyy CR SEC SA -lomakkeen riviin 100 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 160.
|
|
420
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETTY VASTUUARVO
Tämä tietoelementti liittyy läheisesti CR SEC SA -lomakkeen riviin 200 ja CR SEC IRB -lomakkeen riviin 180.
Tässä sarakkeessa ilmoitetaan negatiivinen luku.
|
|
430
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – ENNEN YLÄRAJAA
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä ennen arvopaperistamispositioihin sovellettavan raja-arvon määrittämistä (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli riskipainotettujen vastuuerien määrä lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.
|
|
440
|
RISKIPAINOTETUT VASTUUERÄT YHTEENSÄ – YLÄRAJAN JÄLKEEN
Tässä sarakkeessa kerätään tietoja riskipainotettujen vastuuerien määrästä sen jälkeen, kun arvopaperistamispositioihin sovellettava raja-arvo on määritetty (eli kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin sisältyy merkittävää riskinsiirtoa). Kun on kyse arvopaperistamisjärjestelmistä, joihin ei sisälly merkittävää riskinsiirtoa (eli omien varojen vaatimukset lasketaan arvopaperistettujen vastuiden mukaisesti), tässä sarakkeessa ei ilmoiteta mitään tietoja.
Jos on kyse velkojen arvopaperistamisista, tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta.
|
|
445
|
MENETELMÄ
Tässä sarakkeessa ilmoitetaan menetelmä, jolla määritetään sarakkeessa 440 ilmoitettava kokonaisriskin määrä.
Menetelmän on oltava jokin seuraavista:
Arvopaperistamispositiot, joiden riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti, sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018:
— muu (alkuperäinen arvopaperistamiskehys)
Arvopaperistamispositiot, joiden riskipainotetut vastuuerät lasketaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti, 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä:
— 1 250 prosenttia, jos positioihin ei sovelleta mitään menetelmää (vakavaraisuusasetuksen 254 artiklan 7 kohta)
Jos on kyse kaupankäyntivarastoon kuuluvista instrumenteista, jotka ovat arvopaperistamispositioita, menetelmä määritetään vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan mukaisen riskipainojen määrityksen mukaisesti menetelmäksi, jota laitos soveltaisi kaupankäyntivarastonsa ulkopuoliseen positioon.
Vaihtoehtoa ”useita menetelmiä” käytetään, jos laitos osallistuu arvopaperistamistransaktioon tai ottaa siitä vastuun usealla tavalla ja soveltaa eri menetelmiä omien varojen vaatimusten laskemiseen, kun on kyse laitoksen eri tehtävistä tai sen eri vastuista.
|
|
446
|
ERIYTETYN PÄÄOMAKOHTELUN EHDOT TÄYTTÄVÄ ARVOPAPERISTAMINEN
Tässä on kyse 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisistä raportoinnin viitepäivistä ja vakavaraisuusasetuksen 243 ja 270 artiklasta.
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
Y – kyllä
N – ei.
Ilmoitukseen valitaan ”kyllä”, kun on kyse YLS-arvopaperistamisista, jotka täyttävät eriytetyn pääomakohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan mukaisesti, ja kun on kyse parhaimpien etuoikeusluokkien positioista pk-yritysten arvopaperistamisissa, (jotka eivät ole YLS-arvopaperistamisia ja) jotka täyttävät tällaisen kohtelun ehdot vakavaraisuusasetuksen 270 artiklan mukaisesti.
|
|
450–510
|
ARVOPAPERISTAMISPOSITIOT – KAUPANKÄYNTIVARASTO
|
|
450
|
KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKU VAI EI?
Ilmoittamisessa käytetään seuraavia lyhenteitä:
C — korrelaatiokaupankäyntisalkku;
N — muu kuin korrelaatiokaupankäyntisalkku.
|
|
460–470
|
NETTOPOSITIOT – PITKÄT/LYHYET
Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 050 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 060.
|
|
480
|
YHTEENLASKETUT OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET (STANDARDIMENETELMÄ) – ERITYISRISKI
Ks. MKR SA SEC -lomakkeen sarake 610 tai MKR SA CTP -lomakkeen sarake 450.
|
4 OPERATIIVISEN RISKIN LOMAKKEET
4.1 C 16.00 – OPERATIIVINEN RISKI (OPR)
4.1.1 Yleiset huomiot
114. Tämä lomake sisältää tietoja vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklan mukaisten operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemisesta mittauksen perusmenetelmän (BIA), standardimenetelmän (TSA), vaihtoehtoisen standardimenetelmän (ASA) ja kehittyneiden mittausmenetelmien (AMA) mukaisesti. Laitos ei voi soveltaa TSA- ja ASA-menetelmiä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla samanaikaisesti yksittäisen yrityksen tasolla.
115. Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella. Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja. Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten tulee ilmoittaa tilintarkastetut luvut, joiden odotetaan pysyvän muuttumattomina. Poikkeamat tästä ”muuttumattomuuden” periaatteesta ovat mahdollisia esimerkiksi, jos kauden aikana esiintyy poikkeuksellisia olosuhteita, kuten uusia yksikköjen tai toimintojen hankintoja tai luovutuksia.
116. Jos laitos voi osoittaa sitä valvovalle toimivaltaiselle viranomaiselle, että – poikkeuksellisten olosuhteiden takia, kuten sulautumisen tai yksiköistä tai toiminnoista luopumisen takia – kolmen vuoden keskiarvon käyttäminen relevantin indikaattorin laskennassa johtaisi operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen estimoinnin vääristymiseen, toimivaltainen viranomainen voi antaa laitokselle mahdollisuuden muuttaa laskutapaa tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi. Toimivaltainen viranomainen voi myös omasta aloitteestaan vaatia laitosta muuttamaan laskutapaa. Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, se voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja relevantin indikaattorin laskemiseen edellyttäen, että se alkaa käyttää aiempia ajanjaksoja koskevia tietoja heti, kun sellaisia on saatavissa.
117. Tämän lomakkeen sarakkeissa kerätään kolmen viimeisen vuoden osalta tietoja operatiivisen riskin alaisia rahoitustoimintoja kuvaavan relevantin indikaattorin määrästä sekä lainojen ja ennakoiden määrästä (viimeksi mainittu koskee ainoastaan ASA-menetelmää). Näiden tietojen jälkeen ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen määrästä. Tarvittaessa on eriteltävä, mikä osuus tästä määrästä johtuu myöntämismekanismista. AMA-menetelmän tapauksessa ilmoitetaan myös lisätietoerät operatiivista riskiä koskevaan omien varojen vaatimukseen kohdistuvien odotettavissa olevien tappioiden, hajauttamisen ja riskien vähentämistekniikoiden vaikutusten erittelemiseksi.
118. Riveillä ilmoitetaan tiedot operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskentatavan pohjalta ja liiketoiminta-alueittain TSA- ja ASA-menetelmien mukaan.
119. Tätä lomaketta käyttävät kaikki operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen soveltamisalaan kuuluvat laitokset.
4.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–030
|
RELEVANTTI INDIKAATTORI
Laitokset, jotka käyttävät relevanttia indikaattoria operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi (BIA, TSA ja ASA), ilmoittavat sarakkeissa 010–030 relevantin indikaattorin kultakin raportoitavalta vuodelta. Lisäksi, kun laitokset käyttävät vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa mainittua usean menetelmän yhdistelmää, niiden on myös ilmoitettava tiedonantotarkoituksessa AMA-menetelmän mukaisten toimien relevantin indikaattorin määrä. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä.
Jäljempänä ’relevantilla indikaattorilla’ tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.
Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin. Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030. Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).
Lisäksi, mikäli laitoksella ei ole lainkaan aiempien ajanjaksojen tietoja ”relevantista indikaattorista”, laitos voi käyttää ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja.
|
|
040–060
|
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT (KUN SOVELLETAAN VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ)
Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen. Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).
”Yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueen tapauksessa kaupankäyntivaraston ulkopuoliset arvopaperit sisällytetään myös tähän sarakkeeseen.
|
|
070
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUS
Omien varojen vaatimus lasketaan sovellettavan menetelmän mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 312–324 artiklaa noudattaen. Tulokseksi saatava määrä ilmoitetaan sarakkeessa 070.
|
|
071
|
OPERATIIVISEN KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohta. Omien varojen vaatimukset sarakkeessa 070 kerrottuina kertoimella 12,5.
|
|
080
|
JOSTA: KOHDENTAMISMENETELMISTÄ JOHTUVAT
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 1 kohtaa, joka liittyy seuraavia seikkoja koskevien tietojen sisällyttämiseen (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuun hakemukseen): menetelmät, joilla operatiiviselle riskille varattu pääoma jaetaan ryhmän eri yhtiöiden kesken, selostus siitä, otetaanko hajautusvaikutukset huomioon ja millä tavoin ne otetaan huomioon siinä riskien mittausjärjestelmässä, jota EU:ssa emoyrityksenä toimiva luottolaitos ja sen tytäryritykset tai EU:ssa toimivan finanssialan holdingyhtiön tai EU:ssa toimiva finanssialan sekaholdingyhtiön tytäryritykset yhteisesti käyttävät.
|
|
090–120
|
KEHITTYNEEN MITTAUSMENETELMÄN MUKAISESTI ILMOITETTAVAT LISÄTIETOERÄT (JOS SOVELLETAAN)
|
|
090
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUS ENNEN SEN LIEVENTÄMISTÄ ODOTETTUJEN TAPPIOIDEN, HAJAUTTAMISEN TAI LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA
Sarakkeessa 090 ilmoitettava omien varojen vaatimus on sama kuin sarakkeessa 070, mutta se lasketaan ennen odotetusta tappiosta, hajauttamisesta ja riskien vähentämistekniikoista aiheutuvien lieventävien vaikutusten (ks. jäljempänä) huomioon ottamista.
|
|
100
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN SEN JOHDOSTA, ETTÄ ODOTETUT TAPPIOT ON OTETTU HUOMIOON SISÄISISSÄ LIIKETOIMINTAKÄYTÄNTEISSÄ
Sarakkeessa 100 ilmoitetaan omien varojen vaatimusten lievennys, joka aiheutuu (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 2 kohdan a alakohdassa tarkoitetusta) sisäisissä liiketoimintakäytänteissä huomioon otetusta odotetusta tappiosta.
|
|
110
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN HAJAUTTAMISEN JOHDOSTA
Sarakkeessa 110 ilmoitettava hajauttamisen vaikutus tarkoittaa erotusta erikseen kunkin operatiivisen riskin luokan osalta laskettujen omien varojen vaatimusten summan (eli ns. ”täydellisen riippuvuuden” tilanteen) sekä sen hajautetun omien varojen vaatimuksen välillä, jonka laskennassa otetaan huomioon korrelaatiot ja riippuvuudet (eli tilanteen, jossa oletetaan, että riskiluokkien välillä ei ole ”täydellistä riippuvuutta”). ”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja kun AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten summana. Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla. Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, sen on sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus. Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon vakavien operatiivisen riskin aiheuttavien, tappion synnyttävien tapahtumien eriaikainen esiintyminen. Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pienentää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.
|
|
120
|
(-) OMIEN VAROJEN VAATIMUKSEN LIEVENTÄMINEN LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKOIDEN JOHDOSTA (VAKUUTUKSET JA MUUT RISKINSIIRTOMEKANISMIT)
Sarakkeessa 120 ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklan 1–5 kohdan mukaisten vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus.
|
|
Rivit
|
|
010
|
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN PERUSMENETELMÄÄ (BIA)
Tällä rivillä esitetään määrät, jotka vastaavat perusmenetelmän (basic indicator approach – BIA) soveltamisalaan kuuluvia toimia, operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemista varten (vakavaraisuusasetuksen 315 ja 316 artikla).
|
|
020
|
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN STANDARDIMENETELMÄÄ (TSA) / VAIHTOEHTOISTA STANDARDIMENETELMÄÄ (ASA)
Tässä ilmoitetaan standardimenetelmän (standardised approach – TSA) ja vaihtoehtoisen standardimenetelmän (alternative standardised approach – ASA) mukaan (vakavaraisuusasetuksen 317–319 artikla) laskettu omien varojen vaatimus.
|
|
030–100
|
STANDARDIMENETELMÄ (TSA)
Kun sovelletaan standardimenetelmää (TSA), relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta on jaettava riveillä 030–100 vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyjen liiketoiminta-alueiden mukaan. Toimintojen liiketoiminta-alueittaisessa kuvauksessa on noudatettava vakavaraisuusasetuksen 318 artiklassa esitettyjä periaatteita.
|
|
110–120
|
VAIHTOEHTOINEN STANDARDIMENETELMÄ (ASA)
Laitosten, jotka soveltavat vaihtoehtoista standardimenetelmää (ASA) (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla), on ilmoitettava relevantti indikaattori kultakin raportoitavalta vuodelta erikseen kunkin liiketoiminta-alueen osalta riveillä 030–050 ja 080–100 sekä riveillä 110 ja 120 ”yritysrahoituksen” ja ”vähittäispankkitoiminnan” liiketoiminta-alueiden osalta.
Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ”yritysrahoituksen” alueeseen kuuluvat toiminnot ja ”vähittäispankkitoiminnan” alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ”Yritysrahoitusta” ja ”vähittäispankkitoimintaa” vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esimerkiksi, jos tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).
|
|
130
|
PANKKITOIMINTA, JOHON SOVELLETAAN KEHITTYNEITÄ MITTAUSMENETELMIÄ (AMA)
Tässä ilmoitetaan asiaankuuluvat tiedot kehittyneitä mittausmenetelmiä (AMA) käyttävistä laitoksista (vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 2 kohta ja 321–323 artikla).
Jos käytetään eri menetelmien yhdistelmää vakavaraisuusasetuksen 314 artiklassa kuvatulla tavalla, tässä on ilmoitettava tiedot AMA-menetelmällä käsiteltävien toimintojen relevantista indikaattorista. Tämä koskee myös kaikkia muita pankkeja, jotka käyttävät AMA-menetelmiä.
|
4.2 OPERATIIVINEN RISKI: YKSITYISKOHTAISET TIEDOT EDELLISVUOTTA KOSKEVISTA TAPPIOISTA (OPR DETAILS)
4.2.1 Yleiset huomiot
120. Lomakkeessa C 17.01 (OPR DETAILS 1) esitetään yhteenveto tiedoista, jotka koskevat laitoksen viimeisen vuoden aikana kirjaamia bruttotappioita ja tappionkorvauksia, tapahtumatyyppien ja liiketoiminta-alueiden mukaan. Lomakkeessa C 17.02 (OPR DETAILS 2) esitetään yksityiskohtaiset tiedot edellisvuoden suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista.
121. Lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 ei oteta huomioon luottoriskiin liittyviä, operatiivisesta riskistä aiheutuvia tappioita, joihin sovelletaan luottoriskin omien varojen vaatimuksia (luottoriskin kanssa limittäisestä operatiivisesta riskistä aiheutuvat tapahtumat).
122. Jos operatiivisen riskin omien varojen vaatimukset lasketaan käyttämällä eri menetelmien yhdistelmää vakavaraisuusasetuksen 314 artiklan mukaisesti, laitoksen kirjaamat tappiot ja korvaukset ilmoitetaan lomakkeissa C 17.01 ja C 17.02 riippumatta siitä, millä menetelmällä omien varojen vaatimukset lasketaan.
123. ”Bruttotappiolla” tarkoitetaan tappiota, joka syntyy vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetusta operatiivisen riskin aiheuttavasta tapahtumasta tai tapahtumatyypistä, ennen minkääntyyppisiä korvauksia, sanotun kuitenkaan vaikuttamatta ”nopeasti korvattavan tappion synnyttäviin tapahtumiin”, jotka määritellään jäljempänä.
124. ”Korvauksella” tarkoitetaan alkuperäiseen operatiivisesta riskistä aiheutuvaan tappioon liittyvää riippumatonta ajallisesti erillistä tapahtumaa, jossa varoja tai taloudellista hyötyä vastaanotetaan ensimmäisiltä tai kolmansilta osapuolilta, kuten vakuutuksenantajilta tai muilta osapuolilta. Korvaukset eritellään vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saataviin korvauksiin ja suoriin korvauksiin.
125. ”Nopeasti korvattavan tappion synnyttävillä tapahtumilla” tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka johtavat tappioihin, jotka korvataan osittain tai kokonaan viiden työpäivän kuluessa. Jos on kyse nopeasti korvattavan tappion synnyttävästä tapahtumasta, bruttotappion määritelmä käsittää ainoastaan sen osan tappiosta, jota ei korvata kokonaan (eli tappion, josta on vähennetty osittainen nopea korvaus). Näin ollen bruttotappion määritelmään ei sisällytetä sellaisia tappioita synnyttäviä tapahtumia, jotka korvataan kokonaan viiden työpäivän kuluessa, eikä tällaisia tapahtumia raportoida OPR DETAILS -lomakkeessa lainkaan.
126. ”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta. Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (eli päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on tapahtunut tai saanut alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (eli päivän, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa) jälkeen.
127. Tappiot, jotka johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavasta yleisestä tapahtumasta tai useista tapahtumista, jotka liittyvät tapahtumia tai tappioita tuottavaan, operatiivisen riskin aiheuttavaan alkuperäiseen tapahtumaan (”perustapahtuma”), jaetaan ryhmiin. Ryhmitellyt tapahtumat otetaan huomioon ja ilmoitetaan yhtenä tapahtumana, ja vastaavat bruttotappiomäärät ja tappioita koskevien oikaisujen määrät lasketaan yhteen.
128. Kunkin vuoden kesäkuussa ilmoitettavat luvut ovat osavuosijakson lukuja, ja lopulliset luvut ilmoitetaan joulukuussa. Kesäkuussa ilmoitettavilla luvuilla on sen vuoksi kuuden kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–30.6.) ja joulukuussa ilmoitettavilla luvuilla 12 kuukauden viitejakso (eli kalenterivuoden jakso 1.1.–31.12.). ”Aiemmilla raportoinnin viitejaksoilla” tarkoitetaan sekä kesäkuussa ilmoitettavien tietojen että joulukuussa ilmoitettavien tietojen osalta kaikkia raportoinnin viitejaksoja siihen viitejaksoon saakka, joka päättyy edeltävän kalenterivuoden lopussa, kyseinen viitejakso mukaan luettuna.
129. Sen tarkistamiseksi, että tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan i alakohdan mukaiset edellytykset täyttyvät, laitosten on käytettävä valvontatietojen toimittamista varten kehitetyllä EPV:n verkkosivustolla saatavilla olevia tuoreimpia tilastotietoja, jotta saadaan ”kaikkien samassa jäsenvaltiossa sijaitsevien laitosten taseiden yhteenlaskettu loppusumma”. Sen tarkistamiseksi, että 5 artiklan b alakohdan 2 alakohdan b alakohdan iii alakohdan mukaiset edellytykset täyttyvät, on käytettävä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 549/2013 (EKT 2010) liitteessä A olevassa 8.89 kohdassa määriteltyä markkinahintaista bruttokansantuotetta, jonka Eurostat julkaisee edeltävältä kalenterivuodelta.
4.2.2 C 17.01: Edellisvuotta koskevat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot ja korvaukset liiketoiminta-alueiden ja tapahtumatyyppien mukaan (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1 Yleiset huomiot
130. Lomakkeessa C 17.01 tiedot ilmoitetaan luokittelemalla laitoksen sisäiset raja-arvot ylittävät tappiot ja korvaukset (vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan taulukossa 2 määriteltyihin) liiketoiminta-alueisiin, myös (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun) ylimääräiseen liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” ja (vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyihin) tapahtumatyyppeihin, jolloin on mahdollista, että yhtä tapahtumaa vastaavat tappiot luokitellaan useisiin eri liiketoiminta-alueisiin.
131. Sarakkeissa esitetään erilaiset tapahtumatyypit ja kokonaismäärät jokaista liiketoiminta-aluetta kohden, ja ne sisältävät myös lisätietoerän, josta ilmenee tappiotietojen keruussa käytetty alin sisäinen raja-arvo ja kunkin liiketoiminta-alueen alin ja ylin raja-arvo, jos raja-arvoja on useampi kuin yksi.
132. Riveillä esitetään liiketoiminta-alueet, ja jokaisen liiketoiminta-alueen sisällä ilmoitetaan tiedot tapahtumien lukumäärästä (uudet tapahtumat), bruttotappiomäärästä (uudet tapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärästä, aiempiin raportointikausiin liittyvistä tappiota koskevista oikaisuista, suurimmasta yksittäisestä tappiosta, viiden suurimman tappion summasta ja tappiokorvausten kokonaismäärästä (suorat tappionkorvaukset sekä vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset).
133. Kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta on myös ilmoitettava tiedot tapahtumien lukumäärästä ja bruttotappiomäärästä tietyillä väleillä, jotka määritetään kiinteiden raja-arvojen 10 000, 20 000, 100 000 ja 1 000 000 avulla. Raja-arvot ovat euromääräisiä, ja niiden tarkoituksena on mahdollistaa raportoitujen tappioiden vertailu laitosten kesken. Sen vuoksi ne eivät välttämättä liity tappioita koskeviin minimiraja-arvoihin, joita käytetään sisäisessä tappiotietojen keruussa ja jotka ilmoitetaan lomakkeen toisessa osiossa.
4.2.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0010–0070
|
TAPAHTUMATYYPIT
Laitosten on ilmoitettava tappiot niitä vastaavissa sarakkeissa 010–070 vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määriteltyjen tapahtumatyyppien mukaisesti.
Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa tappiot, joille ei ole määritetty tapahtumatyyppiä, ainoastaan sarakkeessa 080.
|
|
0080
|
TAPAHTUMATYYPIT YHTEENSÄ
Laitosten on ilmoitettava sarakkeessa 080 kunkin liiketoiminta-alueen osalta ”tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)” yhteensä, ”bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)” yhteensä, ”tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä” yhteensä, ”aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut” yhteensä, ”suurin yksittäinen tappio”, ”viiden suurimman tappion summa”, ”yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset” yhteensä ja ”yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset” yhteensä.
Jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, sarakkeiden 010–070 tiedot lasketaan yhteen ja esitetään sarakkeessa 080 tappion synnyttävien tapahtumien kokonaislukumääränä, yhteenlaskettuina bruttotappiomäärinä, yhteenlaskettuina tappionkorvausmäärinä ja yhteenlaskettuina aiempiin raportointikausiin liittyviä tappiota koskevina oikaisuina.
Sarakkeessa 080 ”suurimmalla yksittäisellä tappiolla” tarkoitetaan liiketoiminta-alueen suurinta yksittäistä tappiota, joka on suurin sarakkeissa 010–070 ilmoitetuista tappioista, jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille.
Viiden suurimman tappion summalla tarkoitetaan sarakkeessa 080 yhden liiketoiminta-alueen viiden suurimman tappion summaa.
|
|
0090–0100
|
LISÄTIETOERÄ: TIETOJEN KERUUSSA KÄYTETTÄVÄT RAJA-ARVOT
Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne käyttävät sisäisessä tappiotietojen keruussa vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdan viimeisen virkkeen mukaisesti.
Jos laitos käyttää kullakin liiketoiminta-alueella vain yhtä raja-arvoa, sen on täytettävä ainoastaan sarake 090.
Jos samalla säännellyllä liiketoiminta-alueella käytetään useita eri raja-arvoja, niistä suurin on ilmoitettava sarakkeessa 100.
|
|
Rivit
|
|
0010–0880
|
LIIKETOIMINTA-ALUEET: INVESTOINTIPANKKITOIMINTA, KAUPANKÄYNTITOIMINTA, VÄHITTÄISVÄLITYSTOIMINTA, YRITYSRAHOITUS, VÄHITTÄISPANKKITOIMINTA, MAKSU- JA SELVITYSPALVELUT, SÄILYTYSPALVELUT JA MUU PALVELUTOIMINTA, OMAISUUDENHOITO, YHTIÖERÄT
Laitoksen on ilmoitettava kunkin liiketoiminta-alueen osalta, joka määritellään vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2, sekä kyseisen asetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun ylimääräisen liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta ja kunkin tapahtumatyypin osalta seuraavat tiedot sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat), bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat), tappioita koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä, aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion summa, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ja yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset.
Jos tappion synnyttävä tapahtuma vaikuttaa useampaan kuin yhteen liiketoiminta-alueeseen, ”bruttotappiomäärä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.
Laitokset, jotka laskevat omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, voivat ilmoittaa sellaiset tappiot, joille ei ole määritetty liiketoiminta-aluetta, ainoastaan riveillä 910–980.
|
|
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
|
Tapahtumien lukumäärä (uudet tapahtumat)
Tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien lukumäärä, joille on kirjattu bruttotappioita raportoinnin viitekaudella.
Tapahtumilla tarkoitetaan tässä yhteydessä ”uusia tapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on
i) ”kirjattu ensimmäisen kerran” raportoinnin viitekaudella tai
ii) ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.
”Uusiin tapahtumiin” ei sisälly operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja jotka on jo sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin.
|
|
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
Bruttotappiomäärällä tarkoitetaan operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin liittyviä bruttotappiomääriä (esimerkiksi välittömät kulut, varaukset ja suoritukset). Kaikki yksittäiseen tapahtumaan liittyvät tappiot, jotka kirjataan raportoinnin viitekaudella, lasketaan yhteen ja otetaan huomioon bruttotappiona, joka liittyy kyseiseen tapahtumaan kyseisellä raportoinnin viitekaudella.
Ilmoitettavan bruttotappiomäärän on liityttävä edellä määriteltyihin ”uusiin tapahtumiin”. Jos on kyse tapahtumista, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella ja joita ei ole sisällytetty aiempiin valvontaraportteihin, raportoinnin viitepäivään mennessä kertynyt kokonaistappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ilmoitetaan bruttotappiona raportoinnin viitepäivänä.
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.
|
|
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
|
Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärällä tarkoitetaan sellaisten operatiivisen riskin aiheuttavien tapahtumien lukumäärää, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmilla raportoinnin viitekausilla ja jotka on jo sisällytetty aiempiin raportteihin ja joihin on tehty tappiota koskevat oikaisut kuluvalla raportoinnin viitekaudella.
Jos tapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, näiden oikaisujen summa lasketaan yhdeksi oikaisuksi kauden aikana.
|
|
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
Aiempiin raportoinnin viitekausiin liittyvillä tappiota koskevilla oikaisuilla tarkoitetaan seuraavien (positiivisten tai negatiivisten) osatekijöiden summaa:
i) bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportoinnin viitekaudella tehtyihin positiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin (esimerkiksi varausten lisäykset, toisiinsa liittyvät tappion synnyttävät tapahtumat ja lisäsuoritukset), jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla;
ii) bruttotappiomäärät, jotka liittyvät sellaisiin operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin raportoinnin viitekaudella (esimerkiksi varausten vähenemisen vuoksi) tehtyihin negatiivisiin tappiota koskeviin oikaisuihin, jotka on ”kirjattu ensimmäisen kerran” ja ilmoitettu aiemmilla raportoinnin viitekausilla.
Jos tapahtumaan on tehty raportoinnin viitekaudella useampi kuin yksi tappiota koskeva oikaisu, kaikkien näiden oikaisujen määrät lasketaan yhteen ottaen huomioon oikaisujen merkit (positiivinen, negatiivinen). Tätä summaa pidetään tapahtumaan liittyvää tappiota koskevana oikaisuna kyseisellä raportoinnin viitekaudella.
Jos tapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/minus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta.
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.
|
|
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
|
Suurin yksittäinen tappio
Suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan seuraavista määristä suurempaa:
i) sellaiseen tapahtumaan liittyvä suurin bruttotappiomäärä, joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella, ja
ii) sellaiseen tapahtumaan liittyvä suurin positiivinen tappiota koskevan oikaisun määrä (ks. määritelmä edellä), joka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella.
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.
|
|
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
|
Viiden suurimman tappion summa
Viiden suurimman tappion summa on summa, joka saadaan laskemalla yhteen viisi suurinta määrää seuraavista määristä:
i) sellaisiin tapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät, jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella, ja
ii) sellaisiin tapahtumiin liittyvät positiiviset tappiota koskevat oikaisut (edellä olevien rivien 040, 140, …, 840 mukaisesti), jotka on ilmoitettu ensimmäisen kerran aiemmalla raportoinnin viitekaudella. Määrä, joka voidaan hyväksyä yhdeksi viidestä suurimmasta tappiosta, on itse tappiota koskevan oikaisun määrä eikä asianomaiseen tapahtumaan liittyvä kokonaistappio ennen tappiota koskevaa oikaisua tai sen jälkeen.
Ilmoitettavissa määrissä ei oteta huomioon saatuja korvauksia.
|
|
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
Suorilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkia saatuja korvauksia lukuun ottamatta niitä, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa jäljempänä olevalla rivillä ilmoitetun mukaisesti.
Yhteenlasketuilla suorilla tappionkorvauksia tarkoitetaan kaikkien sellaisten suorien korvausten ja oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla.
|
|
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
Vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan korvauksia, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 323 artiklaa.
Yhteenlasketuilla vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saaduilla korvauksilla tarkoitetaan kaikkien sellaisten vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saatujen korvausten ja näiden korvausten oikaisujen summaa, jotka on kirjattu raportointikaudella ja jotka liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin, jotka on kirjattu ensimmäisen kerran raportoinnin viitekaudella tai aiemmilla raportoinnin viitekausilla.
|
|
0910–0980
|
KAIKKI LIIKETOIMINTA-ALUEET
Kustakin tapahtumatyypistä (sarakkeet 010–080) ilmoitetaan kaikkia liiketoiminta-alueita koskevat tiedot (vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b, c ja e alakohta).
|
|
0910–0914
|
Tapahtumien lukumäärä
Rivillä 910 ilmoitetaan sisäisen kynnysarvon ylittävien tapahtumien lukumäärä tapahtumatyypeittäin kaikkien liiketoiminta-alueiden osalta. Tämä luku voi olla pienempi kuin kaikkien liiketoiminta-alueiden tapahtumien lukumäärien summa, koska tapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa.
Riveillä 911–914 ilmoitetaan niiden tapahtumien lukumäärä, joissa bruttotappiomäärä sijoittuu mainituilla riveillä määritetyille väleille.
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 080:
— Niiden tapahtumien kokonaislukumäärä, jotka ilmoitetaan riveillä 910–914, on sama kuin summa, joka saadaan laskemalla tapahtumien lukumäärät asianomaisella rivillä vaakasuunnassa yhteen, sillä tapahtumat, joilla on vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin, on jo otettu huomioon yhtenä tapahtumana.
— Luku, joka ilmoitetaan sarakkeessa 080 rivillä 910, ei välttämättä ole sama kuin luku, joka saadaan laskemalla sarakkeessa 080 ilmoitettujen tapahtumien lukumäärät pystysuunnassa yhteen, sillä yhdellä tapahtumalla voi olla samanaikaisesti vaikutuksia eri liiketoiminta-alueisiin.
|
|
0920–0924
|
Bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat)
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, bruttotappiomäärä (uudet tapahtumat), joka ilmoitetaan rivillä 920, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla uusiin tapahtumiin liittyvät bruttotappiomäärät yhteen kullakin liiketoiminta-alueella.
Riveillä 921–924 ilmoitetaan bruttotappiomäärät tapahtumista, joissa bruttotappiomäärät sijoittuvat mainituilla riveillä määritetyille väleille.
|
|
0930, 0935, 0936
|
Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä
Rivillä 930 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla riveillä 030, 130, …, 830 ilmoitettujen, tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärät yhteen. Tämä luku voi olla pienempi kuin luku, joka saadaan laskemalla yhteen tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärät kaikilta liiketoiminta-alueilta, koska tapahtumat, joilla on useita vaikutuksia (eri liiketoiminta-alueilla), otetaan huomioon vain yhden kerran. Luku voi myös olla suurempi, jos laitos, joka laskee omien varojen vaatimuksensa BIA-menetelmän mukaisesti, ei pysty kaikissa tapauksissa määrittämään liiketoiminta-alueita, joihin tappio vaikuttaa.
Tappion synnyttävien ja tappiota koskevien oikaisujen kohteina olevien tapahtumien lukumäärä eritellään niiden tapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella, ja niiden tapahtumien lukumäärään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (kaikki ilmoitetaan positiivisella merkillä varustettuina).
|
|
0940, 0945, 0946
|
Aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevat oikaisut
Rivillä 940 ilmoitetaan summa, joka saadaan laskemalla (riveillä 040, 140, …, 840) liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen. Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, määrä, joka ilmoitetaan rivillä 940, on summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla liiketoiminta-aloittain ilmoitetut aiempiin raportointikausiin liittyvät tappiota koskevien oikaisujen määrät yhteen.
Tappiota koskevien oikaisujen määrä eritellään niihin tapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet positiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan positiivisena lukuna rivillä 945), ja niihin tapahtumiin liittyvään määrään, jotka ovat olleet negatiivisen tappiota koskevan oikaisun kohteina raportoinnin viitekaudella (määrä ilmoitetaan negatiivisena lukuna rivillä 946). Jos tapahtumaan liittyvä oikaistu tappiomäärä alittaa negatiivisen tappiota koskevan oikaisun vuoksi laitoksen sisäisen tietojenkeruun raja-arvon, laitoksen on ilmoitettava tapahtuman kokonaistappiomäärä, joka on kertynyt siihen kertaan mennessä, jolloin tapahtuma on viimeksi ilmoitettu joulukuun viitepäivää varten (eli alkuperäinen tappio plus/minus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappiota koskevat oikaisut), negatiivisella merkillä varustettuna rivillä 946 varsinaisen negatiivisen tappiota koskevan oikaisun määrän sijasta.
|
|
0950
|
Suurin yksittäinen tappio
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, suurimmalla yksittäisellä tappiolla tarkoitetaan suurinta sisäisen raja-arvon ylittävää tappiota kunkin tapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-alueilla. Nämä luvut voivat olla suurempia kuin kullakin liiketoiminta-alueella kirjattu suurin yksittäinen tappio, jos tapahtuma vaikuttaa eri liiketoiminta-alueisiin.
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, seuraavien edellytysten on täytyttävä sarakkeessa 080:
— Suurin ilmoitettu yksittäinen tappio vastaa suurinta tämän rivin sarakkeissa 010–070 ilmoitettua arvoa.
— Jos on tapahtumia, jotka vaikuttavat eri liiketoiminta-alueisiin, solussa {r950, c080} ilmoitettu määrä voi olla suurempi kuin ”suurimman yksittäisen tappion” määrät, jotka ilmoitetaan sarakkeen 080 muilla riveillä liiketoiminta-alueittain.
|
|
0960
|
Viiden suurimman tappion summa
Viiden suurimman tappion summa ilmoitetaan kunkin tapahtumatyypin osalta ja kaikilla liiketoiminta-aloilla. Tämä summa voi olla suurempi kuin suurin summa, joka saadaan laskemalla yhteen kullakin liiketoiminta-alueella kirjatut viisi suurinta tappiota. Summa on ilmoitettava tappioiden lukumäärästä riippumatta.
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät” tai on määrittänyt tapahtumatyypit kaikille tappioille, viiden suurimman tappion summa sarakkeessa 080 on viiden suurimman tappion summa koko matriisissa, mikä tarkoittaa sitä, ettei se välttämättä ole sama kuin ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo rivillä 960 eikä ”viiden suurimman tappion summan” suurin arvo sarakkeessa 080.
|
|
0970
|
Yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa johonkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen yhteenlasketut suorat tappionkorvaukset.
|
|
0980
|
Yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset
Jos laitos on kohdistanut kaikki tappionsa vakavaraisuusasetuksen johonkin 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 mainituista liiketoiminta-alueista tai 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun liiketoiminta-alueeseen ”yhtiöerät”, yhteenlasketut vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset ovat summa, joka saadaan yksinkertaisesti laskemalla yhteen kunkin liiketoiminta-alueen vakuutuksista ja muista riskinsiirtomekanismeista saadut korvaukset.
|
4.2.3 C 17.02 Operatiivinen riski: yksityiskohtaiset tiedot edellisvuotta koskevista suurimmista tappion synnyttävistä tapahtumista (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1 Yleiset huomiot
134. Lomakkeessa C 17.02 ilmoitetaan tiedot yksittäisistä tappion synnyttävistä tapahtumista (yksi rivi tapahtumaa kohden).
135. Tässä lomakkeessa ilmoitettavat tiedot koskevat ”uusia tapahtumia” eli operatiivisen riskin aiheuttavia tapahtumia, jotka on
a)
”kirjattu ensimmäisen kerran” raportoinnin viitekaudella tai
b)
”kirjattu ensimmäisen kerran” aiemmalla raportoinnin viitekaudella, jos tapahtumaa ei ole sisällytetty mihinkään aiempaan valvontaraporttiin esimerkiksi siitä syystä, että se on määritetty operatiivisen riskin aiheuttavaksi tapahtumaksi vasta kuluvalla raportoinnin viitekaudella tai että kyseisestä tapahtumasta kertynyt tappio (eli alkuperäinen tappio plus/miinus kaikki aiemmilla raportoinnin viitekausilla tehdyt tappioita koskevat oikaisut) ylittävät sisäisen tietojenkeruun raja-arvon ainoastaan kuluvalla raportoinnin viitekaudella.
136. Tässä ilmoitetaan ainoastaan sellaiset tapahtumat, joissa bruttotappiomäärä on vähintään 100 000 euroa.
1. Jollei tästä raja-arvosta muuta johdu, lomakkeeseen merkitään
a)
kunkin tapahtumatyypin suurin tapahtuma, jos laitos on määrittänyt tapahtumatyypit tappioille, ja
b)
jäljellä olevista tapahtumista, joille on määritetty tapahtumatyyppi tai joille sitä ei ole määritetty, ainakin kymmenen suurinta tapahtumaa bruttotappiomäärän mukaan.
c)
Tapahtumat asetetaan järjestykseen niille määritetyn bruttotappion perusteella.
d)
Tapahtuma otetaan huomioon vain kerran.
4.2.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0010
|
Tapahtuman tunnus
Tapahtuman tunnus on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville.
Laitosten on ilmoitettava sisäinen tunnus, jos sellainen on saatavilla. Jos sellaista ei ole, ilmoitettava tunnus noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne.
|
|
0020
|
Tilikirjauspäivä
”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus operatiivisesta riskistä aiheutuvan tappion varalta on kirjattu ensimmäisen kerran tuloslaskelmaan.
|
|
0030
|
Tapahtumispäivä
Tapahtumispäivä on päivä, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma on toteutunut tai alkanut.
|
|
0040
|
Havaitsemispäivä
Havaitsemispäivä on päivä, jona laitos on saanut operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman tietoonsa.
|
|
0050
|
Tapahtumatyyppi
Vakavaraisuusasetuksen 324 artiklassa määritellyt tapahtumatyypit.
|
|
0060
|
Bruttotappio
Tapahtumaan liittyvä bruttotappio lomakkeen C 17.01 rivien 020, 120 jne. mukaisesti (ks. edellä).
|
|
0070
|
Bruttotappio suorien korvausten jälkeen
Tapahtumaan liittyvä bruttotappio lomakkeen C 17.01 rivien 020, 120 jne. mukaisesti (ks. edellä) kyseiseen tappion synnyttävään tapahtumaan liittyvien suorien korvausten jälkeen.
|
|
0080–0160
|
Bruttotappio liiketoiminta-alueiden mukaan
Sarakkeessa 060 ilmoitettava bruttotappio kohdistetaan asiaankuuluviin liiketoiminta-alueisiin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan ja 322 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti.
|
|
0170
|
Oikeushenkilön nimi
Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 010 ilmoitettu sen oikeushenkilön nimi, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut.
|
|
0180
|
Oikeushenkilötunnus
Lomakkeen C 06.02 sarakkeessa 025 ilmoitettu sen oikeushenkilön LEI-tunnus, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan yhteisöön – on tapahtunut.
|
|
0190
|
Liiketoimintayksikkö
Laitoksen liiketoimintayksikkö tai yritysosasto, jossa tappio – tai suurin osa tappiosta, jos vaikutus on kohdistunut useaan liiketoimintayksikköön tai yritysosastoon – on tapahtunut.
|
|
0200
|
Kuvaus
Tapahtuman sanallinen kuvaus, joka esitetään tarvittaessa yleisessä tai anonymisoidussa muodossa ja joka sisältää ainakin tiedot itse tapahtumasta ja sen aiheuttajista tai syistä, jos ne tunnetaan.
|
5 MARKKINARISKILOMAKKEET
137. Nämä ohjeet koskevat lomakkeita, joissa ilmoitetaan tiedot, jotka liittyvät omien varojen vaatimusten laskemiseen standardimenetelmän mukaisesti valuuttakurssiriskin (MKR SA FX), hyödykeriskin (MKR SA COM), korkoriskin (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) ja osakeriskin (MKR SA EQU) osalta. Lisäksi tähän osaan sisältyvät ohjeet, jotka koskevat lomaketta, joka on tarkoitettu omien varojen vaatimusten sisäisten mallien menetelmän mukaista laskemista koskevien tietojen ilmoittamiseen (MKR IM).
138. Kaupankäynnin kohteena olevan vieraan pääoman ehtoisen rahoitusinstrumentin tai osakkeen (taikka vieraan pääoman ehtoisen johdannaisen tai osakejohdannaisen) positioriski jaetaan kahteen osatekijään kyseiseen riskiin liittyvän pääomavaatimuksen laskemiseksi. Ensimmäinen osatekijä on erityisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, johon vaikuttavat rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan tai, johdannaisen ollessa kyseessä, johdannaisen kohde-etuutena olevan rahoitusinstrumentin liikkeeseenlaskijaan liittyvät seikat. Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset). Erityisten rahoitusinstrumenttien yleinen käsittely ja niitä koskevat nettoutusmenettelyt esitetään vakavaraisuusasetuksen 326–333 artiklassa.
5.1 C 18.00 – MARKKINARISKI: KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVIEN VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSINSTRUMENTTIEN POSITIORISKEIHIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA TDI)
5.1.1 Yleiset huomiot
139. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan kaupankäynnin kohteena olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskevat positiot ja niihin liittyviä positioriskejä koskevat omien varojen vaatimukset standardimenetelmän mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta). Vakavaraisuusasetuksessa mainitut erilaiset riskit ja menetelmät otetaan riveittäin huomioon. Lomakkeisiin MKR SA SEC ja MKR SA CTP sisällytettyihin vastuisiin liittyvä erityisriski on ilmoitettava ainoastaan kokonaismäärää kuvaavassa MKR SA TDI -lomakkeessa. Kyseisissä lomakkeissa ilmoitetut omien varojen vaatimukset on siirrettävä soluun {325;060} (arvopaperistamiset) ja soluun {330;060} (korrelaatiokaupankäyntisalkku).
140. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja ennalta määritellyn valuuttaluettelon osalta, joka esitetään seuraavassa: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD ja yksi jäännöslomake kaikille muille valuutoille.
5.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–020
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
030–040
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
050
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA
Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.
|
|
060
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.
|
|
070
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.
|
|
Rivit
|
|
010–350
|
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaiset kaupankäynnin kohteena oleviin vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin kaupankäyntivarastossa liittyvät positiot ja niitä vastaavat positioriskille lasketut omien varojen vaatimukset ilmoitetaan riskiluokan, maturiteetin ja sovellettavan menetelmän mukaan.
|
|
011
|
YLEISRISKI.
|
|
012
|
Johdannaiset
Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 328–331 artikla.
|
|
013
|
Muut varat ja velat
Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden korkoriskin laskentaan.
|
|
020–200
|
MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 1–8 kohdan mukaisen maturiteettipohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 339 artiklan 9 kohdassa säädetyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken ja nämä puolestaan rahoitusinstrumenttien maturiteetin mukaan.
|
|
210–240
|
YLEISRISKI. DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 1–6 kohdan mukaisen duraatiopohjaisen menetelmän soveltamisalaan kuuluvat positiot kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineissä ja niitä vastaavat vakavaraisuusasetuksen 340 artiklan 7 kohdassa säädetyt omien varojen vaatimukset. Positio eritellään alueiden 1, 2 ja 3 kesken.
|
|
250
|
ERITYISRISKI
Riveillä 251, 325 ja 330 ilmoitettujen määrien summa.
Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevissa vieraan pääoman ehtoisissa rahoitusvälineisissä olevia positioita, joihin sovelletaan erityisriskiin liittyvää omien varojen vaatimusta ja vastaavaa pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan ja 335 artiklan, 336 artiklan 1–3 kohdan, 337 ja 338 artiklan mukaisesti. Myös vakavaraisuusasetuksen 327 artiklan 1 kohdan viimeinen virke on otettava huomioon.
|
|
251–321
|
Muita kuin arvopaperistettuja vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja koskeva omien varojen vaatimus
Riveillä 260–321 ilmoitettujen määrien summa.
Omien varojen vaatimus, joka liittyy niihin n:nnen tappion luottojohdannaisiin, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta, on laskettava laskemalla yhteen referenssiomaisuuserien riskipainot (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 1 ja 2 alakohta – ”läpikatsomismenetelmä”). N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus (vakavaraisuusasetuksen 332 artiklan 1 kohdan e alakohdan 3 alakohta), on ilmoitettava erikseen rivillä 321.
Niiden positioiden ilmoittaminen, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan 3 kohtaa:
Joukkolainoille, joille voidaan vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 3 kohdan mukaisesti antaa kaupankäyntivaraston ulkopuolella 10 prosentin riskipaino (katetut joukkolainat), on olemassa erityiskäsittely. Erityiset omien varojen vaatimukset edustavat puolta vakavaraisuusasetuksen 336 artiklan taulukossa 1 olevan toisen luokan prosenttiosuudesta. Kyseiset positiot on luokiteltava riveihin 280–300 lopulliseen erääntymispäivään jäljellä olevan maturiteetin mukaisesti.
Jos korkopositioiden yleisriskiltä on suojauduttu luottojohdannaisella, sovelletaan 346 ja 347 artiklaa.
|
|
325
|
Arvopaperistamisvälineitä koskeva omien varojen vaatimus
Tässä tarkoitetaan MKR SA SEC -lomakkeen sarakkeessa 610 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.
|
|
330
|
Korrelaatiokaupankäyntisalkkua koskeva omien varojen vaatimus
Tässä tarkoitetaan MKR SA CTP -lomakkeen sarakkeessa 450 ilmoitettujen omien varojen vaatimusten kokonaismäärää. Tämä tieto ilmoitetaan ainoastaan MKR SA TDI -lomakkeen kokonaismäärän tasolla.
|
|
350–390
|
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)
Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 3 kohta
Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
|
5.2 C 19.00 – MARKKINARISKI: ARVOPAPERISTAMISIIN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA SEC)
5.2.1 Yleiset huomiot
141. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja positioista (brutto-/nettopositiot ja lyhyet/pitkät positiot) sekä niihin liittyvistä omien varojen vaatimuksista, jotka koskevat standardimenetelmän mukaista positioriskin erityisriskitekijää arvopaperistamisissa/uudelleenarvopaperistamisissa, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon (tätä ei voida soveltaa korrelaatiokaupankäyntisalkkuun). Arvopaperistamisia, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joiden erityisriskiä koskeva omien varojen vaatimus määritetään vakavaraisuusasetuksen perusteella eli lasketaan tarkistetun arvopaperistamiskehyksen mukaisesti, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 02.00. Vastaavasti arvopaperistamispositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen mukaisesti 1 250 prosentin riskipainoa ja jotka vähennetään ydinpääomasta (CET1) vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan k alakohdan ii alakohdan mukaisesti, ei ilmoiteta 1 päivän tammikuuta 2019 jälkeisinä raportoinnin viitepäivinä tässä lomakkeessa vaan ainoastaan lomakkeessa C 01.00.
141a. Tässä lomakkeessa kaikkia viittauksia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun artikloihin ja 337 artiklaan on pidettävä viittauksina vakavaraisuusasetukseen sellaisena kuin sitä sovelletaan 31 päivänä joulukuuta 2018.
142. MKR SA SEC -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain arvopaperistamispositioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan ja 337 artiklan mukaisesti. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat arvopaperistamispositiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.
143. Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.
5.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–020
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä sen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot). Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
030–040
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla
|
|
050–060
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
070–520
|
NETTOPOSITIOT JAOTELTUINA RISKIPAINOJEN MUKAAN
Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4). Pitkät ja lyhyet positiot on eriteltävä erikseen.
|
|
230–240 ja 460–470
|
1 250 %
Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)
|
|
250–260 ja 480–490
|
VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä sen 262 artiklan kanssa
Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava, jos laitos soveltaa valvontaviranomaisen kehittämää vaihtoehtoista arviointimallia (SFA), jossa sen omien varojen vaatimukset määritetään vakuusryhmän piirteiden ja etuoikeusluokan sopimusehtojen perusteella.
|
|
270 ja 500
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ
Standardimenetelmä: vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
IRB-menetelmä: vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.
|
|
280–290 / 510–520
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
Vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan 1 kohdan toinen virke ja 259 artiklan 3 ja 4 kohta
Näiden sarakkeiden tiedot on ilmoitettava silloin, kun laitos soveltaa sisäisen arvioinnin lähestymistapaa määrittääkseen pääomavaatimukset likviditeettisopimuksille ja erillisille takauksille, joita pankit (kolmannet pankit mukaan luettuina) myöntävät ABCP-instrumenteille. Ulkoisen luottoluokituslaitoksen menetelmiin perustuva sisäisen arvioinnin lähestymistapa on sovellettavissa ainoastaan sellaisiin ABCP-instrumentteihin liittyviin vastuisiin, joilla on niiden kaupankäynnin aloittamishetkellä sijoitusluokkaa vastaava sisäinen luokitus.
|
|
530–540
|
HUOLELLISUUTTA KOSKEVIEN VELVOITTEIDEN RIKKOMISESTA AIHEUTUVA VAIKUTUS (OIKAISU) YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta yhdessä sen 407 artiklan kanssa. Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta.
|
|
550–570
|
ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottamatta huomioon sen 335 artiklaa, jossa annetaan laitokselle mahdollisuus oman harkinnan mukaan rajata painotuksen tulos ja nettopositio maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän suuruiseksi.
|
|
580–600
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT SEKÄ PAINOTETTUJEN PITKIEN JA LYHYIDEN NETTOPOSITIOIDEN SUMMA
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 337 artiklaa ottaen huomioon sen 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.
|
|
610
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590). Näistä yhteenlasketuista määristä suurempi (raja-arvon soveltamisen jälkeen) muodostaa omien varojen vaatimuksen. Vuodesta 2015 alkaen laitoksen on vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laskettava omien varojen vaatimusten laskemista varten kaikki sille kuuluvat painotetut nettopositiot yhteen siitä riippumatta, ovatko ne pitkiä vai lyhyitä (sarake 600).
|
|
Rivit
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
Tässä tarkoitetaan liikkeessä olevien (kaupankäyntivarastoon kuuluvien) arvopaperistamisvastuiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan ja/tai sijoittajan ja/tai järjestäjän ominaisuudessa.
|
|
040,070 ja
100
|
ARVOPAPERISTAMISET
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 ja 62 kohta
|
|
020,050,
080 ja 110
|
UUDELLEENARVOPAPERISTAMISET
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 63 kohta
|
|
030–050
|
ALULLEPANIJA
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta
|
|
060–080
|
SIJOITTAJA
Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.
|
|
090–110
|
JÄRJESTÄJÄ
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.
|
|
120–210
|
PAINOTETUT PITKÄT JA LYHYET NETTOPOSITIOT YHTEENSÄ JAOTELTUNA KOHDE-ETUUSTYYPIN MUKAAN
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan viimeinen virke
Kohde-etuutena olevien omaisuuserien jaottelussa noudatetaan SEC Details -lomakkeessa käytettyä luokitusta (sarake ”Tyyppi”):
— 1 – asuinkiinteistövakuudelliset luotot;
— 2 – liikekiinteistövakuudelliset luotot;
— 3 – luottokorttisaamiset;
— 5 – yrityslainat tai pk-yrityslainat (kun pk-yrityksiä käsitellään yrityksinä);
— 9 – katetut joukkolainat;
Jos arvopaperistamispooli sisältää useita erityyppisiä omaisuuseriä, laitoksen on kunkin arvopaperistamisen osalta otettava huomioon niistä kaikkein tärkein tyyppi.
|
5.3 C 20.00 – MARKKINARISKI: MARKKINARISKI: KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUUN LIITTYVÄÄN ERITYISRISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA CTP)
5.3.1 Yleiset huomiot
144. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja korrelaatiokaupankäyntisalkussa (CTP) olevista positioista (jotka koostuvat arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja muista CTP-positioista vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan mukaisesti) sekä standardimenetelmän mukaisista niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista.
145. MKR SA CTP -lomakkeessa määritetään omien varojen vaatimus vain korrelaatiokaupankäyntisalkkuun sisällytettyjä positioita koskevan erityisriskin osalta vakavaraisuusasetuksen 335 artiklan mukaisesti luettuna yhdessä sen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan kanssa. Jos kaupankäyntivarastoon kuuluvat CTP-positiot on suojattu luottojohdannaisilla, sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 346 ja 347 artiklaa. Kaikkien kaupankäyntivaraston CTP-positioiden ilmoittamiseen on olemassa ainoastaan yksi lomake siitä riippumatta, soveltavatko laitokset standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää (IRB-menetelmä) määrittääkseen riskipainon kullekin positiolle vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun mukaisesti. Näiden positioiden yleisriskin omien varojen vaatimukset ilmoitetaan käyttämällä MKR SA TDI -lomaketta tai MKR IM -lomaketta.
146. Lomakkeen rakenteessa eritellään arvopaperistamispositiot, n:nnen tappion luottojohdannaiset ja muut CTP-positiot. Arvopaperistamispositiot on aina ilmoitettava riveillä 030, 060 tai 090 (sen mukaan, mikä on laitoksen asema arvopaperistamisessa). N:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan aina rivillä 110. ”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta. Sen vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ”n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.
147. Positiot, joihin sovelletaan 1 250 prosentin riskipainoa, voidaan vaihtoehtoisesti vähentää ydinpääomasta (CET1) (ks. vakavaraisuusasetuksen 243 artiklan 1 kohdan b alakohta, 244 artiklan 1 kohdan b alakohta ja 258 artikla). Tällöin ne on ilmoitettava CA1 -lomakkeen rivillä 460.
5.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–020
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Tässä viitataan vakavaraisuusasetuksen 102 artiklaan ja 105 artiklan 1 kohtaan sikäli kuin ne liittyvät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdan mukaisiin positioihin, jotka on sisällytetty korrelaatiokaupankäyntisalkkuun. Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
030–040
|
(-) OMISTA VAROISTA VÄHENNETYT POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 258 artikla
|
|
050–060
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 327–329 ja 334 artikla. Pitkien ja lyhyiden positioiden välisen eron osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
|
|
070–400
|
NETTOPOSITIOT RISKIPAINOJEN MUKAAN JAOTELTUINA (SA JA IRB)
Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)
|
|
160 ja 330
|
MUUT
Tässä tarkoitetaan muita riskipainoja, joita ei ole nimenomaisesti mainittu aiemmissa sarakkeissa.
N:nnen tappion luottojohdannaisten osalta tämä kohta koskee ainoastaan niitä johdannaisia, joilla ei ole ulkoisen tahon antamaa luottoluokitusta. N:nnen tappion luottojohdannaiset, joilla on ulkoisen tahon antama luottoluokitus, ilmoitetaan MKR SA TDI -lomakkeessa (rivi 321) tai – jos ne on sisällytetty osaksi korrelaatiokaupankäyntisalkkua – luokitellaan niitä vastaavalle riskipainolle varattuun sarakkeeseen.
|
|
170–180 ja 360–370
|
1 250 %
Vakavaraisuusasetuksen 251 artikla (taulukko 1) ja 261 artiklan 1 kohta (taulukko 4)
|
|
190–200 ja 340–350
|
VALVONTAVIRANOMAISEN KEHITTÄMÄ ARVIOINTIMALLI
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 2 kohta yhdessä sen 262 artiklan kanssa
|
|
210 / 380
|
LÄPIKATSOMISMENETELMÄ
Standardimenetelmä: vakavaraisuusasetuksen 253 ja 254 artikla ja 256 artiklan 5 kohta. Läpikatsomismenetelmää koskevat sarakkeet kattavat kaikki luokittelemattomia vastuita koskevat tapaukset, joissa riskipaino saadaan kohde-etuutena olevasta vastuusalkusta (käyttämällä vastuujoukon keskimääräisen riskipainon menetelmää tai vastuujoukon suurimman riskipainon menetelmää tai käyttämällä keskittymäsuhdetta).
IRB-menetelmä: vakavaraisuusasetuksen 263 artiklan 2 ja 3 kohta. Ennenaikaisten kuoletusten osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 265 artiklan 1 kohta ja 256 artiklan 5 kohta.
|
|
220–230 ja 390–400
|
SISÄISEN ARVIOINNIN LÄHESTYMISTAPA
Vakavaraisuusasetuksen 259 artiklan 3 ja 4 kohta
|
|
410–420
|
ENNEN YLÄRAJAA – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottamatta huomioon 335 artiklan laitokselle antamaa harkintamahdollisuutta.
|
|
430–440
|
YLÄRAJAN JÄLKEEN – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 338 artiklaa ottaen huomioon 335 artiklan laitokselle antama harkintamahdollisuus.
|
|
450
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET YHTEENSÄ
Omien varojen vaatimus määritetään siten, että se on suurempi seuraavista kahdesta luvusta: i) vain pitkiin nettopositioihin (sarake 430) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus tai ii) vain lyhyisiin nettopositioihin (sarake 440) sovellettava erityisriskiä koskeva vaatimus.
|
|
Rivit
|
|
010
|
VASTUUT YHTEENSÄ
Tässä tarkoitetaan jäljellä olevien (korrelaatiokaupankäyntisalkkuun kuuluvien) positioiden kokonaismäärää, jonka laitos ilmoittaa alullepanijan, sijoittajan tai järjestäjän ominaisuudessa.
|
|
020–040
|
ALULLEPANIJA
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 13 kohta
|
|
050–070
|
SIJOITTAJA
Tässä tarkoitetaan luottolaitosta, jolla on hallussaan arvopaperistamispositio arvopaperistamistransaktiossa, jossa se ei ole alullepanija eikä järjestäjä.
|
|
080–100
|
JÄRJESTÄJÄ
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 14 kohta. Jos järjestäjä arvopaperistaa samalla myös omia varojaan, sen on täytettävä alullepanijaa koskevien rivien tiedot omien arvopaperistettujen omaisuuseriensä osalta.
|
|
030, 060 ja 090
|
ARVOPAPERISTAMISET
Korrelaatiokaupankäyntisalkku koostuu arvopaperistamispositioista, n:nnen tappion luottojohdannaisista ja mahdollisesti myös muista suojauspositioista, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 2 ja 3 kohdassa asetetut kriteerit.
Arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita, sisällytetään riville ”muut CTP-positiot”.
|
|
110
|
N:NNEN TAPPION LUOTTOJOHDANNAISET
Vakavaraisuusasetuksen 347 artiklan mukaiset n:nnen tappion luottojohdannaiset ja niitä suojaavat n:nnen tappion luottojohdannaiset ilmoitetaan kummatkin tässä kohdassa.
Alullepanijan, sijoittajan ja järjestäjän positioita ei n:nnen tappion luottojohdannaisten kohdalla voida soveltaa. Tämän takia n:nnen tappion luottojohdannaisista ei voida esittää samankaltaista erittelyä kuin arvopaperistamispositioista.
|
|
040, 070, 100 ja 120
|
MUUT KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKKUPOSITIOT
Seuraavat positiot:
— arvopaperistamisvastuiden johdannaiset, jotka tarjoavat suhteellisen osuuden, ja positiot, joilla suojataan korrelaatiokaupankäyntisalkun positioita;
— vakavaraisuusasetuksen 346 mukaisesti luottojohdannaisilla suojatut korrelaatiokaupankäyntisalkun positiot;
— muut positiot, jotka täyttävät vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan edellytykset;
sisällytetään tähän kohtaan.
|
5.4 C 21.00 – MARKKINARISKI: OSAKKEISIIN LIITTYVÄÄN POSITIORISKIIN SOVELLETTAVA STANDARDIMENETELMÄ (MKR SA EQU)
5.4.1 Yleiset huomiot
148. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot sellaisia osakkeita koskevista positioista ja niihin liittyvää positioriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista, jotka kuuluvat kaupankäyntivarastoon ja joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.
149. Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ”kokonaismäärän” osalta ja seuraavan ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten. Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ”markkina” tarkoitetaan ’maata’ (lukuun ottamatta euroalueeseen kuuluvia maita, ks. komission delegoitu asetus (EU) N:o 525/2014).
5.4.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–020
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta. Nämä ovat bruttopositioita, joita ei ole nettoutettu rahoitusinstrumenteilla, mutta niihin ei sisällytetä merkintäsitoumuksia, joita kolmannet osapuolet ovat antaneet tai joissa alkuperäinen merkitsijä on tehnyt sopimuksen merkinnän kohteena olevien osakkeiden edelleenlunastuksesta (vakavaraisuusasetuksen 345 artiklan toinen virke).
|
|
030–040
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 327, 329, 332, 341 ja 345 artikla
|
|
050
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA
Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti. Pääomavaatimus on laskettava erikseen kunkin maan kansallisen markkinan osalta. Tähän sarakkeeseen ei merkitä vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 4 kohdan toisen virkkeen mukaisia osakeindeksifutuuripositioita.
|
|
060
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.
|
|
070
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.
|
|
Rivit
|
|
010–130
|
KAUPANKÄYNTIVARASTOON KUULUVAT OSAKKEET
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaista ja vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaista positioriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia.
|
|
020–040
|
YLEISRISKI
Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy yleisriski (vakavaraisuusasetuksen 343 artikla), ja niitä vastaavia vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 2 luvun 3 jakson mukaisia omien varojen vaatimuksia.
Kummatkin jaottelut (021/022 ja 030/040) ovat jaotteluja, jotka kattavat kaikki yleisriskin alaiset positiot.
Riveillä 021 ja 022 kerätään tietoja instrumenteittain suoritettavasta erittelystä. Ainoastaan riveillä 030 ja 040 tehtyä erittelyä käytetään omien varojen vaatimusten laskennan perustana.
|
|
021
|
Johdannaiset
Tässä ilmoitetaan kaupankäyntivarastossa olevien positioiden riskin laskentaan sisällytettävät johdannaiset ottaen tarvittaessa huomioon vakavaraisuusasetuksen 329 ja 332 artikla.
|
|
022
|
Muut varat ja velat
Tässä tarkoitetaan rahoitusinstrumentteja, jotka eivät ole johdannaisia ja jotka sisällytetään kaupankäyntivarastossa olevien positioiden osakeriskin laskentaan.
|
|
030
|
Pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityismenettelyä
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 344 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisia pörssissä noteerattuja osakeindeksifutuureita, jotka on laajasti hajautettu ja joihin sovelletaan erityistä menetelmää. Näihin positioihin kohdistuu ainoastaan yleisriski, eikä niitä näin ollen ilmoiteta rivillä 050.
|
|
040
|
Muut osakkeet kuin pörssissä noteeratut osakeindeksifutuurit, jotka on laajasti hajautettu
Tässä tarkoitetaan muita osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 343 artiklan ja 344 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
|
|
050
|
ERITYISRISKI
Tässä tarkoitetaan osakepositioita, joihin liittyy erityisriski, ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 342 artiklan ja 344 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
|
|
090–130
|
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)
Vakavaraisuusasetuksen 329 artiklan 2 ja 3 kohta
Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
|
5.5 C 22.00 – MARKKINARISKI: VALUUTTAKURSSIRISKIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA FX)
5.5.1 Yleiset huomiot
150. Laitosten on ilmoitettava tiedot positioista kussakin valuutassa (myös raportointivaluutassa) ja vastaavista valuuttakurssiriskiä koskevista omien varojen vaatimuksista standardimenetelmän mukaan. Positiot lasketaan kunkin valuutan (myös euron) ja kullan osalta, minkä lisäksi lasketaan positiot yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavissa yrityksissä.
151. Tämän lomakkeen rivit 100–480 on ilmoitettava, vaikka laitoksia ei vaadita laskemaan valuuttakurssiriskin omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 351 artiklan mukaisesti. Näihin lisätietoeriin sisällytetään kaikki raportointivaluutan määräiset positiot riippumatta siitä, missä määrin ne otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa. Lomakkeen lisätietoerien rivit 130–480 täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.
5.5.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
020–030
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Tässä tarkoitetaan omaisuuseristä, saatavista ja vastaavanlaisista eristä aiheutuvia vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja bruttopositioita. Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 2 kohdan mukaan ja toimivaltaisten viranomaisten luvalla positioita, jotka laitos on ottanut suojautuakseen vakavaraisuussuhteeseensa haitallisesti vaikuttavilta valuuttakurssin vaikutuksilta 92 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ja positioita, jotka koskevat omien varojen laskennassa jo vähennettyjä eriä, ei ilmoiteta.
|
|
040–050
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 3 ja 4 kohdan ensimmäinen ja toinen virke sekä 353 artikla.
Nettopositiot lasketaan jokaista valuuttaa kohden, joten samanaikaisia pitkiä ja lyhyitä positioita saattaa esiintyä.
|
|
060–080
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA
Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 4 kohdan kolmas virke, 353 ja 354 artikla
|
|
060–070
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (PITKÄT JA LYHYET)
Kunkin valuutan kohdalla pitkät ja lyhyet nettopositiot lasketaan vähentämällä lyhyiden positioiden kokonaismäärä pitkien positioiden kokonaismäärästä.
Pitkät nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan pitkä nettopositio tässä valuutassa.
Lyhyet nettopositiot kussakin valuuttaoperaatiossa lasketaan yhteen, jolloin saadaan lyhyt nettopositio tässä valuutassa.
Nettouttamatta jääneet positiot muissa kuin raportointivaluutassa lisätään positioihin, joihin sovelletaan pääomavaatimuksia muissa valuutoissa (rivi 030), sarakkeessa (060) tai (070) lyhyiden tai pitkien positioiden järjestelmästä riippuen.
|
|
080
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA (NETTOUTETUT)
Tässä tarkoitetaan läheisesti keskenään korreloivien valuuttojen nettoutettuja positioita.
|
|
090
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.
|
|
100
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.
|
|
Rivit
|
|
010
|
POSITIOT YHTEENSÄ
Tässä tarkoitetaan kaikkia muissa kuin raportointivaluutassa olevia positioita ja niitä raportointivaluutassa olevia positioita, jotka otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 354 artiklaa sovellettaessa, sekä vastaavia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan i alakohdan ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdan mukaisesti (muunnetaan raportointivaluutaksi).
|
|
020
|
LÄHEISESTI KORRELOIVAT VALUUTAT
Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia valuutoissa, joita tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklassa.
|
|
025
|
Läheisesti korreloivat valuutat: joista
: raportointivaluutta
Raportointivaluutassa olevat positiot, jotka otetaan vakavaraisuusasetuksen 354 artiklan mukaisesti pääomavaatimusten laskennassa huomioon.
|
|
030
|
KAIKKI MUUT VALUUTAT (mukaan luettuina yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positiot, joita käsitellään eri valuuttoina)
Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.
Erillisinä valuuttoina vakavaraisuusasetuksen 353 artiklan mukaisesti käsiteltävien yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen:
Erillisinä valuuttoina käsiteltäviä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioita voidaan käsitellä kahdella eri tavalla omien varojen vaatimusten laskemista varten:
1. Modifioitu kullan arvoon perustuva käsittely, jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta ei ole tiedossa (nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään laitoksen kokonaisnettovaluuttapositioon).
2. Jos yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavan yrityksen sijoituksen suunta on tiedossa, nämä yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset lisätään avoimeen kokonaisvaluuttapositioon (lyhyeen tai pitkään sen mukaan, mikä on yrityksen suunta).
Näiden yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten positioiden ilmoittaminen on yhteydessä omien varojen vaatimusten laskentaan vastaavalla tavalla.
|
|
040
|
KULTA
Tässä tarkoitetaan positioita ja niitä vastaavia omien varojen vaatimuksia niiden valuuttojen osalta, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 351 artiklassa ja 352 artiklan 2 ja 4 kohdassa tarkoitettua yleistä menettelyä.
|
|
050–090
|
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)
Vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan 5 ja 6 kohta
Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
|
|
100–120
|
Yhteenlasketut positiot (mukaan luettuna raportointivaluuttaa koskevat positiot) jaoteltuina vastuutyypin mukaan
Positioiden kokonaismäärä eritellään johdannaisiin, muihin varoihin ja velkoihin sekä taseen ulkopuolisiin eriin.
|
|
100
|
Muut varat ja velat kuin taseen ulkopuoliset erät ja johdannaiset
Tässä ilmoitetaan positiot, joita ei ilmoiteta rivillä 110 tai 120.
|
|
110
|
Taseen ulkopuoliset erät
Tässä tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan soveltamisalaan kuuluvia ja sen liitteessä I mainittuja eriä riippumatta valuutasta, jonka määräisiä ne ovat, paitsi arvopapereilla toteuttavista rahoitustoimista ja pitkän selvitysajan liiketoimista tai tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevista sopimuksista syntyviä eriä.
|
|
120
|
Johdannaiset
Positiot, jotka arvostetaan vakavaraisuusasetuksen 352 artiklan mukaisesti.
|
|
130–480
|
LISÄTIETOERÄT: VALUUTTAPOSITIOT
Lomakkeen lisätietoerien tiedot täytetään erikseen kaikkien unionin jäsenvaltioiden valuuttojen ja seuraavien valuuttojen osalta: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY ja kaikkien muiden valuuttojen osalta.
|
5.6 C 23.00 – MARKKINARISKI: HYÖDYKKEISIIN SOVELLETTAVAT STANDARDIMENETELMÄT (MKR SA COM)
5.6.1 Yleiset huomiot
152. Tässä lomakkeessa kerätään tietoja hyödykepositioista ja niitä vastaavista omien varojen vaatimuksista, joita käsitellään standardimenetelmän mukaisesti.
5.6.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010–020
|
KAIKKI POSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Tässä tarkoitetaan pitkiä/lyhyitä bruttopositioita, jotka otetaan huomioon samaa hyödykettä koskevina positioina vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 1 ja 4 kohdan mukaisesti (ks. myös vakavaraisuusasetuksen 359 artiklan 1 kohta).
|
|
030–040
|
NETTOPOSITIOT (PITKÄT JA LYHYET)
Vakavaraisuusasetuksen 357 artiklan 3 kohdassa määritellyn mukaisesti.
|
|
050
|
POSITIOT, JOIHIN SOVELLETAAN PÄÄOMAVAATIMUSTA
Tässä tarkoitetaan nettopositioita, joihin sovelletaan pääomavaatimusta vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 4 luvussa säädettyjen menetelmien mukaisesti.
|
|
060
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Tässä tarkoitetaan asianmukaisiin positioihin vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston 3 luvun mukaisesti kohdistuvaa pääomavaatimusta.
|
|
070
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.
|
|
Rivit
|
|
010
|
YHTEENLASKETUT HYÖDYKEPOSITIOT
Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita ja niiden markkinariskiä koskevia omien varojen vaatimuksia vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan c alakohdan iii alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 4 luvun mukaisesti.
|
|
020–060
|
POSITIOT HYÖDYKELUOKITTAIN
Raportointitarkoituksia varten hyödykkeet ryhmitellään vakavaraisuusasetuksen 361 artiklan taulukossa 2 tarkoitettuihin neljään hyödykkeiden pääluokkaan.
|
|
070
|
MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ
Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 359 artiklassa tarkoitettua maturiteettipohjaista menetelmää.
|
|
080
|
LAAJENNETTU MATURITEETTIPOHJAINEN MENETELMÄ
Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 361 artiklassa tarkoitettua laajennettua maturiteettipohjaista menetelmää.
|
|
090
|
YKSINKERTAISTETTU MENETELMÄ
Tässä tarkoitetaan hyödykepositioita, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 360 artiklassa tarkoitettua yksinkertaistettua menetelmää.
|
|
100–140
|
OPTIOIHIN SOVELLETTAVAT LISÄVAATIMUKSET (MUUT KUIN DELTAA KOSKEVAT RISKIT)
Vakavaraisuusasetuksen 358 artiklan 4 kohta
Muihin kuin deltariskeihin liittyvät optioita koskevat lisävaatimukset ilmoitetaan niiden laskennassa käytetyn menetelmän mukaan.
|
5.7 C 24.00 – MARKKINARISKIN SISÄISET MALLIT (MKR IM)
5.7.1 Yleiset huomiot
153. Tässä lomakkeessa eritellään VaR-luku (Value-at-Risk, todennäköinen tappioluku) ja stressitestattu VaR-luku eri markkinariskien mukaan (velka-, osakekurssi-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskien mukaan) ja ilmoitetaan muut omien varojen vaatimusten laskennassa sovellettavat tiedot.
154. Yleisesti ottaen laitosten käyttämän lomakkeen rakenteesta riippuu, ilmoittavatko ne yleisriskiä ja erityisriskiä koskevat luvut yhdessä vai erikseen. Tämä pätee myös VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun jakamisessa riskiluokkiin (korkoriskin, osakeriskin, hyödykeriskin ja valuuttakurssiriskin mukaan). Laitos voi jättää edellä mainitut jaottelut ilmoittamatta, jos se osoittaa, että näiden lukujen ilmoittaminen olisi kohtuuttoman työlästä.
5.7.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
030–040
|
VaR-luku
Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja annetulla aikavälillä.
|
|
030
|
Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (VaRavg)
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta
|
|
040
|
Edellisen päivän VaR-luku (VaRt-1)
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan a alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta
|
|
050–060
|
Stressitestattu VaR
Tällä tarkoitetaan suurinta potentiaalista tappiota, joka aiheutuisi hinnan muutoksesta määrätyllä todennäköisyydellä ja annetulla aikavälillä ja joka on määritetty käyttämällä syötetietoja, jotka on kalibroitu suhteessa historiatietoihin sellaiselta yhtäjaksoiselta 12 kuukauden ajanjaksolta, jonka aikana on esiintynyt laitoksen salkun kannalta merkityksellistä rahoitusmarkkinoiden stressiä.
|
|
050
|
Kerroin (mc) × edellisten 60 arkipäivän keskiarvo (SVaRavg)
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan ii alakohta ja 365 artiklan 1 kohta
|
|
060
|
Viimeisin saatavilla oleva (SVaRt-1)
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 1 kohdan b alakohdan i alakohta ja 365 artiklan 1 kohta
|
|
070–080
|
MAKSUKYVYTTÖMYYSRISKIÄ JA LUOTTOLUOKAN SIIRTYMÄRISKIÄ KOSKEVA OMIEN VAROJEN VAATIMUS
Tällä tarkoitetaan suurinta mahdollista tappiota, joka aiheutuisi vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakson mukaan laskettuihin maksukyvyttömyysriskiin ja luottoluokan siirtymäriskiin liittyvästä hinnan muutoksesta.
|
|
070
|
12 viikon keskimääräinen mittaustulos
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso
|
|
080
|
Viimeisin mittaustulos
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta ja kolmannen osan IV osaston 5 luvun 4 jakso
|
|
090–110
|
KAIKKI KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN HINTARISKIEN OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
|
|
090
|
ALARAJA
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohta
= 8 prosenttia omien varojen vaatimuksesta, joka laskettaisiin vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 1 kohdan mukaisesti ”kaikkien hintariskien” pääomavaatimukseen sisältyvien kaikkien positioiden osalta.
|
|
100–110
|
12 VIIKON KESKIMÄÄRÄINEN MITTAUSTULOS JA VIIMEISIN MITTAUSTULOS
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan b alakohta
|
|
110
|
VIIMEISIN MITTAUSTULOS
Vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan a alakohta
|
|
120
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Tässä ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 364 artiklassa tarkoitetut omien varojen vaatimukset, jotka lasketaan kaikkien riskitekijöiden osalta ja joiden laskennassa otetaan tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset ja maksukyvyttömyysriski ja luottoluokan siirtymäriski sekä kaikki korrelaatiokaupankäyntisalkkuun liittyvät hintariskit mutta joihin ei sisällytetä vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 2 kohdan mukaisesti arvopaperistamiseen liittyviä pääomavaatimuksia eikä n:nnen tappion luottojohdannaisista.
|
|
130
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta. Tässä tarkoitetaan tulosta, joka saadaan kertomalla omien varojen vaatimukset kertoimella 12,5.
|
|
140
|
Ylitysten lukumäärä (edellisten 250 arkipäivän aikana)
Tämä kohta liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.
Tässä ilmoitetaan niiden ylitysten lukumäärä, joiden perusteella lisäkerroin määritetään.
|
|
150–160
|
VaR-kerroin (mc) ja SVaR-kerroin (ms)
Tämä liittyy vakavaraisuusasetuksen 366 artiklaan.
|
|
170–180
|
KORRELAATIOKAUPANKÄYNTISALKUN ALARAJAA KOSKEVA ARVIOITU OMIEN VAROJEN VAATIMUS – PAINOTETUT PITKÄT/LYHYET NETTOPOSITIOT RAJAN JÄLKEEN
Tässä ilmoitetaan määrät, jotka muodostavat perustan pääomavaatimuksen alarajan laskemiselle kaikkien hintariskien osalta vakavaraisuusasetuksen 364 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti ja joiden laskennassa otetaan huomioon vakavaraisuusasetuksen 335 artiklassa annettu harkintamahdollisuus, jonka mukaan laitos voi asettaa painon ja nettoposition tulon ylärajaksi maksukyvyttömyysriskiin liittyvän tappion enimmäismäärän.
|
|
Rivit
|
|
010
|
POSITIOT YHTEENSÄ
Tässä tarkoitetaan positio-, valuuttakurssi- ja hyödykeriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin riskitekijöihin.
Sarakkeiden 030–060 (VaR-luku ja stressitestattu VaR-luku) luvut kokonaismäärää kuvaavalla rivillä eivät vastaa asianmukaisten riskitekijöiden jaettuja arvoja VaR-luvun / stressitestatun VaR-luvun osalta. Näin ollen jaetut luvut ovat lisätietoeriä.
|
|
020
|
KAUPANKÄYNNIN KOHTEENA OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (TDI)
Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin korkoriskitekijöihin.
|
|
030
|
TDI – YLEISRISKI
Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty yleisriski.
|
|
040
|
TDI – ERITYISRISKI
Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty erityisriski.
|
|
050
|
OSAKKEET
Tässä tarkoitetaan positioriskin osaa, johon viitataan vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohdassa ja joka liittyy vakavaraisuusasetuksen 367 artiklan 2 kohdassa määriteltyihin osakeriskitekijöihin.
|
|
060
|
OSAKKEET – YLEISRISKI
Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty yleisriski.
|
|
070
|
OSAKKEET – ERITYISRISKI
Vakavaraisuusasetuksen 362 artiklassa määritelty erityisriski.
|
|
080
|
VALUUTTAKURSSIRISKI
Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta
|
|
090
|
HYÖDYKERISKI
Vakavaraisuusasetuksen 363 artiklan 1 kohta ja 367 artiklan 2 kohta
|
|
100
|
YHTEENLASKETTU YLEISRISKI
Tässä tarkoitetaan markkinariskiä, joka aiheutuu kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien, osakkeiden, valuutan ja hyödykkeiden yleisestä liikehdinnästä markkinoilla. Ilmoitetaan VaR-luku kaikkien riskitekijöiden muodostaman yleisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset).
|
|
110
|
YHTEENLASKETTU ERITYISRISKI
Tässä tarkoitetaan kaupankäynnin kohteena olevien vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien ja osakkeiden erityisriskitekijää. Ilmoitetaan VaR-luku kaupankäyntivaraston osakkeiden ja vieraan pääoman ehtoisten rahoitusinstrumenttien erityisriskin osalta (ottaen tarvittaessa huomioon korrelaatiovaikutukset).
|
5.8 C 25.00 – VASTUUN ARVONOIKAISURISKI (CVA)
5.8.1 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
010
|
Vastuuarvo
Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan kanssa
Tässä tarkoitetaan maksukyvyttömyyshetken vastuun (EAD) kokonaismäärää kaikkien vastuun arvonoikaisuriskistä johtuvan pääomavaatimuksen alaisten liiketoimien osalta.
|
|
020
|
Josta: OTC-johdannaiset
Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan 1 kohdan kanssa
Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään OTC-johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.
|
|
030
|
Josta: arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet
Vakavaraisuusasetuksen 271 artikla yhdessä sen 382 artiklan 2 kohdan kanssa
Tässä tarkoitetaan vastapuoliriskin kokonaismäärän osaa, joka aiheutuu pelkästään arvopapereilla toteuttavien rahoitustoimien johdannaisista. Tätä tietoa ei edellytetä sisäisen mallin menetelmää noudattavilta laitoksilta, jotka pitävät OTC-johdannaiset ja arvopapereilla toteutettavien rahoitustoimien johdannaiset samassa nettoutusryhmässä.
|
|
040
|
KERROIN (mc) × EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (VaRavg)
Vakavaraisuusasetuksen 383 artikla yhdessä sen 363 artiklan 1 kohdan d alakohdan kanssa
VaR-luvun laskenta, joka perustuu markkinariskin sisäisiin malleihin.
|
|
050
|
EDELLINEN PÄIVÄ (VaRt-1)
Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.
|
|
060
|
KERROIN (ms) x EDELLISTEN 60 ARKIPÄIVÄN KESKIARVO (SVaRavg)
Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.
|
|
070
|
TUOREIN SAATAVILLA OLEVA LUKU (SVaRt-1)
Ks. sarakkeeseen 040 liittyvät ohjeet.
|
|
080
|
OMIEN VAROJEN VAATIMUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan d alakohta
Omien varojen vaatimukset vastuun arvonoikaisuriskin osalta laskettuna valitun menetelmän mukaan.
|
|
090
|
KOKONAISRISKIN MÄÄRÄ
Vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 4 kohdan b alakohta
Omien varojen vaatimukset kerrottuina kertoimella 12,5.
|
|
|
Lisätietoerät
|
|
100
|
Vastapuolten lukumäärä
Vakavaraisuusasetuksen 382 artikla
Tässä ilmoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskentaan sisällytettävä vastapuolten lukumäärä.
Vastapuolet ovat velallisten alaryhmä. Johdannaistransaktioissa tai arvopapereilla toteutettavissa rahoitustoimissa vastapuoli tarkoittaa yksinkertaisesti vain toista sopimusosapuolta.
|
|
110
|
Josta: sellaiset, joissa vastapuoleen liittyvästä hintaerosta käytetään arviota
Tässä tarkoitetaan niiden vastapuolten lukumäärää, joiden osalta luottoriskimarginaali on määritetty arvion eikä välittömään havaintoon perustuvien markkinatietojen pohjalta.
|
|
120
|
AIHEUTUNEET VASTUUN ARVONOIKAISUT
Tässä tarkoitetaan kirjanpitovarauksia, jotka aiheutuvat johdannaissopimusten vastapuolten luottokelpoisuuden huonontumisesta.
|
|
130
|
YHTEEN RISKIKOHTEESEEN KESKITTYVÄT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan a alakohta
Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien yhteen riskikohteeseen perustuvien luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.
|
|
140
|
INDEKSIIN LIITETYT LUOTTORISKINVAIHTOSOPIMUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 386 artiklan 1 kohdan b alakohta
Tässä tarkoitetaan vastuun arvonoikaisuriskiltä suojautumiseen käytettävien indeksiin liitettyjen luottoriskinvaihtosopimusten nimellismäärien yhteissummaa.
|
|
Rivit
|
|
010
|
Yhteenlaskettu vastuun arvonoikaisuriski
Tässä tarkoitetaan tapauksen mukaan rivien 020–040 summaa.
|
|
020
|
Kehittyneen menetelmän mukaiset
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 383 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan kehittynyttä menetelmää.
|
|
030
|
Standardimenetelmän mukaiset
Tässä sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa vahvistettua vastuun arvonoikaisuriskin laskennan standardimenetelmää.
|
|
040
|
Alkuperäisen hankintahinnan menetelmä
Tässä ilmoitettaviin määriin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 385 artiklaa.
|
6 VAROVAINEN ARVOSTUS (PRUVAL)
6.1 C 32.01 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT (PRUVAL 1)
6.1.1 Yleiset huomiot
154a. Kaikkien laitosten on täytettävä tämä lomake riippumatta siitä, ovatko ne ottaneet käyttöön yksinkertaistetun menetelmän muiden arvonoikaisujen määrittämiseksi. Lomakkeessa ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joita käytetään määritettäessä, täyttyvätkö varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklassa säädetyt edellytykset, joilla yksinkertaistettua menetelmää voidaan käyttää muiden arvonoikaisujen määrittämiseen.
154b. Laitokset, jotka määrittävät muut arvonoikaisut yksinkertaistetulla menetelmällä varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 5 artiklan mukaisesti, ilmoittavat tässä lomakkeessa muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän, joka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti, ja ilmoittavat sen myös lomakkeen C 01.00 rivillä 290.
6.1.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0010
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka ilmoitetaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tilinpäätöksessä, ennen 4 artiklan 2 kohdan mukaisia vähennyksiä.
|
|
0020
|
JOISTA: kaupankäyntivarasto
Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 010 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita.
|
|
0030–0070
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT, JOTKA JÄTETÄÄN YDINPÄÄOMAAN (CET1) KOHDISTUVAN OSITTAISEN VAIKUTUKSEN VUOKSI LASKELMAN ULKOPUOLELLE
Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle.
|
|
0030
|
Täsmälleen vastaavat
Tässä ilmoitetaan täsmälleen vastaavat, vastakkaismerkkiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka jätetään varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle.
|
|
0040
|
Suojauslaskenta
Positioista, joihin sovelletaan suojauslaskentaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti, ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle suhteessa siihen, kuinka suuri vaikutus arvostuksen muutoksella on ydinpääomaan (CET1).
|
|
0050
|
OMIIN VAROIHIN SOVELLETTAVAT SUODATTIMET
Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka jätetään varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle vakavaraisuusasetuksen 467 ja 468 artiklassa tarkoitettujen siirtymäkauden suodattimien vuoksi.
|
|
0060
|
Muut
Tässä ilmoitetaan kaikki muut positiot, jotka jätetään varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle, koska niiden kirjanpitoarvon oikaisut vaikuttavat vain osittain ydinpääomaan (CET1).
Tätä riviä käytetään vain niissä harvoissa tapauksissa, joissa varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 2 kohdan mukaisesti laskelman ulkopuolelle jätettyjä eriä ei voida merkitä tämän lomakkeen sarakkeeseen 0030, 0040 tai 0050.
|
|
0070
|
Muita koskevat huomautukset
Tässä esitetään tärkeimmät syyt siihen, miksi sarakkeessa 0060 ilmoitetut positiot on jätetty laskelman ulkopuolelle.
|
|
0080
|
4 artiklaN 1 KOHDAN MUKAISEEN KYNNYSARVOON SISÄLTYVÄT KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka tosiasiallisesti sisällytetään kynnysarvon laskentaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
|
|
0090
|
JOISTA: kaupankäyntivarasto
Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0080 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa kaupankäyntivarastoon kuuluvia positioita.
|
|
Rivit
|
|
0010–0210
|
Näiden luokkien määritelmät vastaavat FINREP-lomakkeiden 1.1 ja 1.2 vastaavien rivien määritelmiä.
|
|
0010
|
1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT YHTEENSÄ
Tässä ilmoitetaan riveillä 20–210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen kokonaismäärä.
|
|
0020
|
1.1 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT YHTEENSÄ
Tässä ilmoitetaan riveillä 0030–0140 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen varojen kokonaismäärä.
Rivien 0030–0130 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.01 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa:
— IFRS-standardit, sellaisina kuin unioni on ne hyväksynyt asetuksella (EY) N:o 1606/2002, jäljempänä ’EU:n IFRS’,
— EU:n IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto, jäljempänä ’IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto’, tai
— direktiiviin 86/635/EY (pankkien tilinpäätösdirektiivi) perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto (FINREP-lomakkeissa ”BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto”).
|
|
0030
|
1.1.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (IFRS)
IFRS 9, liite A
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 050 tietoja.
|
|
0040
|
1.1.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT (GAAP)
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 091 tietoja.
|
|
0050
|
1.1.3 KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 096 tietoja.
|
|
0060
|
1.1.4 RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 100 tietoja.
|
|
0070
|
1.1.5 KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 141 tietoja.
|
|
0080
|
1.1.6 KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 171 tietoja.
|
|
0090
|
1.1.7 KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 175 tietoja.
|
|
0100
|
1.1.8 MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 234 tietoja.
|
|
0110
|
1.1.9 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 240 tietoja.
|
|
0120
|
1.1.10 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5 ja 6 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 250 tietoja.
|
|
0130
|
1.1.11 SIJOITUKSET TYTÄRYRITYKSIIN, YHTEISYRITYKSIIN JA OSAKKUUSYRITYKSIIN
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 260 tietoja.
|
|
0140
|
1.1.12 (-) KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN ARVONLEIKKAUKSET
Liite V, 1 osa, 29 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.01 rivin 375 tietoja.
|
|
0150
|
1.2 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT YHTEENSÄ
Tässä ilmoitetaan riveillä 0160–0210 ilmoitettujen käypään arvoon arvostettujen velkojen kokonaismäärä.
Rivien 0150–0190 solut ilmoitetaan yhdenmukaisesti tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan FINREP-lomakkeen F 01.01 kanssa sen mukaan, mitä standardeja laitos soveltaa:
— IFRS-standardit, sellaisina kuin unioni on ne hyväksynyt asetuksella (EY) N:o 1606/2002, jäljempänä ’EU:n IFRS’,
— EU:n IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto, jäljempänä ’IFRS:n mukainen kansallinen tilinpäätösnormisto’, tai
— direktiiviin 86/635/EY (pankkien tilinpäätösdirektiivi) perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto (FINREP-lomakkeissa ”BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto”).
|
|
0160
|
1.2.1 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (IFRS)
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 010 tietoja.
|
|
0170
|
1.2.2 KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVELAT (TILINPÄÄTÖSDIREKTIIVI)
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 061 tietoja.
|
|
0180
|
1.2.3 RAHOITUSVELAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 070 tietoja.
|
|
0190
|
1.2.4 JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 artiklan a alakohta.
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 150 tietoja.
|
|
0200
|
1.2.5 SUOJAUSKOHTEIDEN KÄYVÄN ARVON MUUTOKSET KORKORISKIN PORTFOLIOSUOJAUKSESSA
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 160 tietoja.
|
|
0210
|
1.2.6 KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVIEN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVELKOJEN ARVONLEIKKAUKSET
Liite V, 1 osa, 29 kohta
Tällä rivillä ilmoitettavien tietojen on vastattava tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevan lomakkeen F 01.02 rivin 295 tietoja.
|
6.2 C 32.02 – VAROVAINEN ARVOSTUS: PÄÄASIALLINEN MENETELMÄ (PRUVAL 2)
6.2.1 Yleiset huomiot
154c. Tässä lomakkeessa on tarkoitus ilmoittaa tiedot sellaisten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän koostumuksesta, jotka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti, sekä merkitykselliset tiedot sellaisten positioiden kirjanpidollisesta arvostuksesta, joiden vuoksi muut arvonoikaisut määritetään.
154d. Tämän lomakkeen täyttävät kaikki laitokset,
a)
joiden on pakollista käyttää pääasiallista menetelmää, koska ne ylittävät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon joko yksittäisinä laitoksina tai konsolidoidusti delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 3 kohdan mukaisesti, tai
b)
jotka ovat päättäneet soveltaa pääasiallista menetelmää, vaikka ne eivät ylitäkään kynnysarvoa.
154e. Tässä lomakkeessa ’nousuepävarmuudella’ tarkoitetaan seuraavaa: Kuten varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohdassa säädetään, muut arvonoikaisut lasketaan vähentämällä toisistaan käypä arvo ja varovainen arvostus, joka perustuu 90 prosentin varmuuteen siitä, että laitokset voivat poistua vastuusta kyseisessä tai paremmassa pisteessä todennäköisten arvojen nimellisellä vaihteluvälillä. Nousuarvo tai ”nousuepävarmuus” on todennäköisten arvojen jakaumassa vastakkainen piste, jossa laitoksilla on ainoastaan 10 prosentin varmuus siitä, että ne voivat poistua positiosta kyseisessä tai paremmassa pisteessä. Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa.
6.2.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0010–0100
|
LUOKKATASON MUUT ARVONOIKAISUT
Markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin, malliriskeihin, keskittyneisiin positioihin, tuleviin hallintokustannuksiin, sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen ja operatiivisiin riskeihin liittyvät luokkatason muut arvonoikaisut lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–11 ja 14–17 artiklassa kuvatulla tavalla.
Luokissa ”markkinahintojen epävarmuus”, ”positioiden sulkemiskustannukset” ja ”malliriskit”, joihin sovelletaan hajautusetuja varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, luokkatason muut arvonoikaisut ilmoitetaan, jollei toisin mainita, yksittäisten muiden arvonoikaisujen yksinkertaisena summana ennen hajautusetuja [sillä hajautusedut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 1 tai menetelmällä 2, ilmoitetaan lomakkeen riveillä 1.1.2, 1.1.2.1 ja 1.1.2.2].
Luokissa ”markkinahintojen epävarmuus”, ”positioiden sulkemiskustannukset” ja ”malliriskit” määrät, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdan, 10 artiklan 6 kohdan b alakohdan ja 11 artiklan 4 kohdan mukaisella asiantuntijapohjaisella menetelmällä, ilmoitetaan erikseen sarakkeissa 0020, 0040 ja 0060.
|
|
0010
|
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan mukaisesti.
|
|
0020
|
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
Tässä ilmoitetaan markkinahintojen epävarmuuteen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 5 kohdan b alakohdan mukaisesti.
|
|
0030
|
POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan mukaisesti.
|
|
0040
|
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
Tässä ilmoitetaan positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 6 kohdan b alakohdan mukaisesti.
|
|
0050
|
MALLIRISKIT
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti.
|
|
0060
|
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
|
|
0070
|
KESKITTYNEET POSITIOT
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 11 kohta
Tässä ilmoitetaan keskittyneisiin positioihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti.
|
|
0080
|
TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan tuleviin hallintokustannuksiin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 15 artiklan mukaisesti.
|
|
0090
|
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 16 artiklan mukaisesti.
|
|
0100
|
OPERATIIVISET RISKIT
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta
Tässä ilmoitetaan operatiivisiin riskeihin liittyvät muut arvonoikaisut, jotka lasketaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artiklan mukaisesti.
|
|
0110
|
MUIDEN ARVONOIKAISUJEN KOKONAISMÄÄRÄ
Rivi 0010: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka vähennetään omista varoista vakavaraisuusasetuksen 34 ja 105 artiklan mukaisesti ja ilmoitetaan vastaavasti lomakkeen C 01.00 rivillä 290. Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä on rivien 0030 ja 0180 summa.
Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo).
Rivit 0030–0160: Sarakkeiden 0010, 0030, 0050 ja 0070–0100 summa.
Rivit 0180–0210: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on peräisin vaihtoehtoisen menetelmän mukaisista salkuista.
|
|
0120
|
NOUSUEPÄVARMUUS
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 8 artiklan 2 kohta
Nousuepävarmuus lasketaan ja aggregoidaan samalla periaatteella kuin sarakkeessa 0110 laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, mutta siinä käytetään 10 prosentin varmuustasoa eikä 90 prosentin varmuustasoa, kuten muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän laskennassa.
|
|
0130–0140
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
Tässä ilmoitetaan käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joka vastaa riveillä 0010–0130 ja rivillä 0180 ilmoitettuja muiden arvonoikaisujen määriä. Joillakin riveillä, erityisesti riveillä 0090–0130, nämä määrät voidaan joutua arvioimaan tai kohdistamaan asiantuntija-arvion perusteella.
Rivi 0010: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen kokonaisarvo, jotka sisällytetään kynnysarvon laskentaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080.
Rivi 0010 on rivin 0030 ja rivin 0180 summa.
Rivi 0020: Rivillä 0010 ilmoitetun käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttisen kokonaisarvon osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo).
Rivi 0030: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklan mukaisia salkkuja. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080. Rivi 0030 on rivien 0090–0130 summa.
Rivi 0050: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä.
Rivi 0060: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä.
Rivi 0070: Sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi.
Rivi 0080: Sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti nollaksi.
Rivit 0090–0130: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka luokitellaan jäljempänä kuvattavalla tavalla (ks. vastaavia rivejä koskevat ohjeet) seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet. Tähän sisältyy sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joihin liittyvien muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan nollaksi varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan tai 10 artiklan 2 kohdan tai 3 kohdan mukaisesti ja jotka ilmoitetaan myös erikseen riveillä 0070 ja 0080.
Rivi 0180: Sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka vastaavat vaihtoehtoisen menetelmän (fall-back approach) mukaisia salkkuja.
|
|
0130
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT
Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti.
|
|
0140
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT
Eri rivejä vastaavien käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti.
|
|
0150
|
QTD-TUOTOT
Tässä ilmoitetaan viimeisimmän raportointipäivän jälkeiset, kuluvan vuosineljänneksen alusta kuluvaan päivään (quarter-to-date) lasketut tuotot, jäljempänä ’QTD-tuotot’, jotka liittyvät sellaisiin käypään arvoon arvostettuihin varoihin ja velkoihin, jotka vastaavat eri rivejä edellä olevien sarakkeita 0130–0140 koskevien ohjeiden mukaisesti, ja jotka tarvittaessa kohdennetaan tai arvioidaan asiantuntija-arvion perusteella.
|
|
0160
|
IPV-EROTUS
Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan kaikista positioista ja riskitekijöistä raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä, jäljempänä ’IPV-menettely’, käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä positiosta tai riskitekijästä.
Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia.
IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä.
|
|
0170–0250
|
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT
Tässä ilmoitetaan oikaisut, joita kutsutaan joskus myös ”rahastoiksi” ja joita voidaan soveltaa laitoksen kirjanpidolliseen käypään arvoon ja jotka tehdään kirjanpitoarvojen tuottamiseen käytetyn arvostusmallin ulkopuolella (lukuun ottamatta alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista) ja joiden voidaan katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin vastaava muu arvonoikaisu. Niissä voidaan huomioida sellaisia riskitekijöitä, joita ei oteta arvostusmenetelmässä huomioon ja jotka ovat riskilisän tai poistumiskustannusten muodossa sekä käyvän arvon määritelmän mukaisia. Markkinaosapuolten olisi kuitenkin otettava ne huomioon, kun ne määrittävät hintaa. (IFRS 13.9 ja IFRS 13.88)
|
|
0170
|
MARKKINAHINTOJEN EPÄVARMUUS
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, joka aiheutuu siitä, että toisiaan vastaaville instrumenteille tai, jos on kyse markkinaparametreista koostuvista arvostusmallin syötetiedoista, instrumenteille, joista syötetiedot on kalibroitu, on olemassa useita havainnoituja markkinahintoja, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin markkinahintojen epävarmuuteen liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0180
|
POSITIOIDEN SULKEMISKUSTANNUKSET
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla oikaistaan se seikka, että positiotason arvostuksissa ei oteta huomioon position tai salkun poistumishintaa, erityisesti, kun tällaiset arvostukset kalibroidaan markkinoiden perusteella määräytyvään keskikurssiin, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin positioiden sulkemiskustannuksiin liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0190
|
MALLIRISKIT
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan sellaiset markkina- tai tuotetekijät, joita ei oteta päivittäisten positioarvojen ja riskien laskentaan käytetyssä mallissa, jäljempänä ’arvostusmalli’, huomioon, tai jolla huomioidaan asianmukainen varovaisuuden taso, joka heijastaa erilaisten vaihtoehtoisten validien mallien ja mallien kalibrointien olemassaolosta johtuvaa epävarmuutta, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin malliriskeihin liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0200
|
KESKITTYNEET POSITIOT
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin positioiden koot, joihin havainnoitavissa olevat hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen ja syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin keskittyneisiin positioihin liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0210
|
TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALIT
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, joka kattaa johdannaispositioihin liittyvästä vastapuoliriskistä johtuvat odotettavissa olevat tappiot (eli vastuiden arvonoikaisujen kokonaismäärä laitoksen tasolla).
|
|
0220
|
SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSET
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla kompensoidaan sitä, ettei arvostusmalleissa oteta täysin huomioon rahoituskustannuksia, jotka markkinaosapuolet sisällyttäisivät position tai salkun poistumishintaan (eli rahoitukseen liittyvän arvonoikaisun kokonaismäärä laitoksen tasolla, kun laitos laskee tällaisen oikaisun, tai vaihtoehtoisesti vastaava oikaisu).
|
|
0230
|
TULEVAT HALLINTOKUSTANNUKSET
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon salkusta tai positiosta aiheutuvat hallintokustannukset, joita ei oteta huomioon arvostusmallissa tai hinnoissa, joita käytetään kyseisen mallin syötetietojen kalibroimiseen, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin tuleviin hallintokustannuksiin liittyvä muut arvonoikaisu.
|
|
0240
|
SOPIMUSTEN ENNENAIKAINEN PÄÄTTÄMINEN
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon sopimusperusteista tai muuta kuin sopimusperusteista sopimusten ennenaikaista päättämistä koskevat odotukset, joita ei oteta arvostusmallissa huomioon, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin sopimusten ennenaikaiseen päättämiseen liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0250
|
OPERATIIVISET RISKIT
Tässä ilmoitetaan laitoksen käypään arvoon tehty oikaisu, jolla otetaan huomioon riskilisä, jonka markkinaosapuolet veloittaisivat kompensoidakseen salkun sisältämien sopimusten suojauksesta, hallinnoinnista ja selvittämisestä johtuvia operatiivisia riskejä, ja jonka voidaan näin ollen katsoa johtuvan samasta arvostuksen epävarmuuden lähteestä kuin operatiivisiin riskeihin liittyvä muu arvonoikaisu.
|
|
0260
|
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT
Tässä ilmoitetaan oikaisut, joilla otetaan huomioon sellaiset tapaukset, joissa arvostusmallissa ja kaikissa muissa positioon tai salkkuun sovellettavissa merkityksellisissä käypää arvoa koskevissa oikaisuissa ei ole otettu huomioon alkuperäisenä kirjaamisajankohtana maksettua tai saatua hintaa, toisin sanoen alkuperäisen kirjaamisajankohdan voittojen ja tappioiden jaksottamista (IFRS 9.B5.1.2.A).
|
|
0270
|
SELITTÄVÄ KUVAUS
Tässä esitetään kuvaus varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti käsitellyistä positioista ja perustellaan, miksi niihin ei ole voitu soveltaa kyseisen asetuksen 9–17 artiklaa.
|
|
Rivit
|
|
0010
|
1 PÄÄASIALLISEN MENETELMÄN MUKAINEN KOKONAISMÄÄRÄ
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta
Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 III luvussa säädetyn pääasiallisen menetelmän mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Tähän kokonaismäärään sisältyvät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140.
|
|
0020
|
JOSTA: KAUPANKÄYNTIVARASTO
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohta
Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta rivillä 0010 ilmoitetun muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osuus, joka on peräisin kaupankäyntivarastoon kuuluvista positioista (absoluuttinen arvo).
|
|
0030
|
1.1 9–17 ARTIKLAN MUKAISET SALKUT – LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ HAJAUTUKSEN JÄLKEEN
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan a alakohta
Tässä ilmoitetaan jokaisesta sarakkeissa 0010–0110 tarkoitetusta muiden arvonoikaisujen luokasta muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä, joka on laskettu varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklan mukaisesti sellaisille käypään arvoon arvostetuille varoille ja veloille, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan kyseisen asetuksen 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, lukuun ottamatta kuitenkaan käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, joihin sovelletaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdassa kuvattua käsittelyä.
Tähän kokonaismäärään sisältyvät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitettavat muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Tähän kokonaismäärään sisältyvät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti hajautusedut, jotka ilmoitetaan rivillä 0140.
Rivin 0030 pitäisi sen vuoksi olla rivien 0040 ja 0140 erotus.
|
|
0040–0130
|
1.1.1 LUOKKATASON KOKONAISMÄÄRÄ ENNEN HAJAUTUSTA
Riveillä 0090–0130 laitosten on jaoteltava sellaiset käypään arvoon arvostetut varat ja velat, jotka sisältyvät kynnysarvon laskentaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti (kaupankäyntivarastoon kuuluvat ja kaupankäyntivaraston ulkopuoliset varat ja velat), seuraavien riskiluokkien mukaan: korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet.
Tätä varten laitosten on käytettävä tukenaan sisäisen riskienhallintansa rakennetta ja jaoteltava asiantuntija-arvion pohjalta kehitetyn kuvauksen jälkeen liiketoiminta-alueensa tai kaupankäyntiyksikkönsä sopivimpaan riskiluokkaan. Sen jälkeen muut arvonoikaisut, käypää arvoa koskevat oikaisut ja muut vaaditut tiedot, jotka vastaavat luokiteltuja liiketoiminta-alueita tai kaupankäyntiyksiköitä, jaotellaan samaan riskiluokkaan, jotta jokaisesta riskiluokasta saadaan rivitasolla johdonmukainen yleiskuva sekä kirjanpitotarkoituksia varten että vakavaraisuustarkoituksia varten tehdyistä oikaisuista ja käsitys kyseisten positioiden koosta (käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen osalta). Jos muut arvonoikaisut tai muut oikaisut lasketaan eri aggregointitasolla, erityisesti yritystasolla, laitosten on kehitettävä menetelmä, jolla muut arvonoikaisut jaotellaan asianomaisiin positioryhmiin. Jaottelumenetelmän on johdettava siihen, että rivi 0040 on rivien 0050–0130 summa sarakkeissa 0010–0100.
Ilmoitettavien tietojen on käytetystä menetelmästä riippumatta oltava mahdollisimman yhdenmukaisia rivitasolla, koska annettuja tietoja verrataan kyseisellä tasolla (muiden arvonoikaisujen määrät, nousuepävarmuus, käypien arvojen määrät ja mahdolliset käypää arvoa koskevat oikaisut).
Riveillä 0090–0130 tehtyyn erittelyyn eivät sisälly varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 ja 13 artiklan mukaisesti lasketut, riveillä 0050 ja 0060 ilmoitetut muut arvonoikaisut, jotka sisältyvät markkinahintojen epävarmuuteen liittyviin muihin arvonoikaisuihin, positioiden sulkemiskustannuksiin liittyviin muihin arvonoikaisuihin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artiklan 2 kohdan ja 13 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Hajautusedut ilmoitetaan rivillä 0140 varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti, minkä vuoksi niitä ei oteta huomioon riveillä 0040–0130.
|
|
0050
|
JOSTA: TULEVAISUUDEN LUOTTORISKIMARGINAALEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta, varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 12 artikla
Tässä ilmoitetaan tulevaisuuden luottoriskimarginaaleille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä (”vastuiden arvonoikaisuihin liittyvät muut arvonoikaisut”) ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 20 artiklan mukaisesti.
Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin.
Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään tulevaisuuden luottoriskimarginaaleihin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä.
|
|
0060
|
JOSTA: SIJOITUS- JA RAHOITUSKUSTANNUKSIIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
Vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 10 kohta, varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 17 artikla
Tässä ilmoitetaan sijoitus- ja rahoituskustannuksille laskettu muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä ja sen jakautuminen markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen kesken varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 13 artiklan mukaisesti.
Sarake 0110: Muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä annetaan tässä vain tiedoksi, koska se jaetaan markkinahintojen epävarmuuteen, positioiden sulkemiskustannuksiin ja malliriskeihin liittyviin muihin arvonoikaisuihin, jotka sisällytetään hajautusetujen huomioon ottamisen jälkeen vastaaviin luokkatason muihin arvonoikaisuihin.
Sarakkeet 0130 ja 0140: Tässä ilmoitetaan sellaisten käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, jotka sisällytetään sijoitus- ja rahoituskustannuksiin liittyvien muiden arvonoikaisujen laskentaan. Näitä muita arvonoikaisuja laskettaessa täsmälleen vastaavia, vastakkaismerkkisiä käypään arvoon arvostettuja varoja ja velkoja, jotka jätetään pois kynnysarvon laskennasta varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdan mukaisesti, ei voida enää pitää täsmälleen vastaavina ja vastakkaismerkkisinä.
|
|
0070
|
JOSTA: 9 ARTIKLAN 2 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT
Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 2 kohdan mukaisesti nollaksi.
|
|
0080
|
JOSTA: 10 ARTIKLAN 2 JA 3 KOHDAN MUKAISESTI ARVOLTAAN NOLLAKSI ARVIOITAVAT MUUT ARVONOIKAISUT
Tässä ilmoitetaan sellaisia arvostukseen liittyviä vastuita vastaavien käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo, joiden osalta muiden arvonoikaisujen arvo arvioidaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 10 artiklan 2 tai 3 kohdan mukaisesti nollaksi.
|
|
0090
|
1.1.1.1 KOROT
|
|
0100
|
1.1.1.2 ULKOMAANVALUUTTA
|
|
0110
|
1.1.1.3 LUOTTO
|
|
0120
|
1.1.1.4 OSAKKEET
|
|
0130
|
1.1.1.5 HYÖDYKKEET
|
|
0140
|
1.1.2 (-) Hajautusedut
Tässä ilmoitetaan hajautusetujen kokonaismäärä. Rivien 0150 ja 0160 summa.
|
|
0150
|
1.1.2.1 (-) Menetelmällä 1 laskettu hajautusetu
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 1 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten.
|
|
0160
|
1.1.2.2 (-) Menetelmällä 2 laskettu hajautusetu
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9 artiklan 6 kohdan, 10 artiklan 7 kohdan ja 11 artiklan 6 kohdan mukaisesti menetelmällä 2 yhteenlaskettujen muiden arvonoikaisujen luokkien osalta erotus, joka saadaan vähentämällä yksittäisten muiden arvonoikaisujen summasta luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä sen jälkeen, kun se on oikaistu yhteenlaskentaa varten.
|
|
0170
|
1.1.2.2* Lisätietoerä: hajautusta edeltävät muut arvonoikaisut, joita on pienennetty yli 90 prosenttia menetelmän 2 mukaisella hajautuksella
Tässä ilmoitetaan menetelmän 2 terminologian mukaisesti summa FV – PV kaikkien arvostukseen liittyvien vastuiden osalta, joilla APVA < 10 % (FV – PV).
|
|
0180
|
1.2 Vaihtoehtoisella menetelmällä lasketut salkut
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohta
Salkuille, joihin sovelletaan vaihtoehtoista menetelmää varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti, muiden arvonoikaisujen kokonaismäärä saadaan laskemalla yhteen rivit 0190, 0200 ja 0210.
Merkitykselliset tasetiedot ja muut taustatiedot ilmoitetaan sarakkeissa 0130–0260. Sarakkeessa 0270 esitetään kuvaus positioista ja perustellaan, miksi ei ole voitu soveltaa varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 9–17 artiklaa.
|
|
0190
|
1.2.1 Vaihtoehtoinen menetelmä: 100 % realisoitumattomasta nettovoitosta
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohta
|
|
0200
|
1.2.2 Vaihtoehtoinen menetelmä: 10 % nimellisarvosta
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohta
|
|
0210
|
1.2.3 Vaihtoehtoinen menetelmä: 25 % alkuarvosta
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 7 artiklan 2 kohdan b alakohdan iii alakohta
|
6.3 C 32.03 – VAROVAINEN ARVOSTUS: MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 3)
6.3.1 Yleiset huomiot
154f. Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon yksittäisinä laitoksina. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina.
154g. Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä malliriskeihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Nämä tiedot vastaavat lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0050 ilmoitettuja tietoja.
154h. Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä malliriskeihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä malliriskeihin liittyvistä muista arvonoikaisuista alkaen.
154i. Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia yksittäisiä malliriskeihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa.
154j. Jos tuotteet ovat arvostusmalliltaan ja malliriskeihin liittyviltä muilta arvonoikaisuiltaan riittävän homogeenisia, ne on yhdistettävä ja ilmoitettava yhdellä rivillä, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava laitoksen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärän osalta.
6.3.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0005
|
SIJALUKU
Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille yksittäisille malliriskeihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen.
|
|
0010
|
MALLI
Tässä ilmoitetaan sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi, jota laitos käyttää mallin tunnistamiseen.
|
|
0020
|
RISKILUOKKA
Tässä ilmoitetaan riskiluokka (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), joka kuvaa parhaiten tuotetta tai tuoteryhmää, josta malliriskeihin liittyvä arvonoikaisu johtuu.
Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja:
IR – korot
FX – ulkomaanvaluutta
CR – luotto
EQ – osakkeet
CO – hyödykkeet
|
|
0030
|
TUOTE
Tässä ilmoitetaan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen (aakkosnumeerinen) nimi varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti.
|
|
0040
|
HAVAINNOITAVUUS
Tässä ilmoitetaan viimeksi kuluneiden kahdentoista kuukauden ajalta sellaisten tuotetta tai tuoteryhmää koskevien hintahavaintojen lukumäärä, jotka täyttävät jonkin seuraavista kriteereistä:
— Hintahavainto on hinta, jolla laitos on suorittanut liiketoimen.
— Hintahavainto on kolmansien osapuolten välisen toteutuneen liiketoimen todennettavissa oleva hinta.
— Hinta on sitovan tarjouksen hinta.
Laitosten on ilmoitettava yksi seuraavista arvoista: ”ei yhtään”, ”1–6”, ”6–24”, ”24–100”, ”100+”.
|
|
0050
|
MALLIRISKEIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
Varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 1 kohta
Tässä ilmoitetaan malliriskeihin liittyvät muut arvonoikaisut ennen hajautusetuja mutta tarvittaessa salkun nettoutuksen jälkeen.
|
|
0060
|
JOISTA: ASIANTUNTIJAPOHJAISELLA MENETELMÄLLÄ LASKETUT
Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 11 artiklan 4 kohdan mukaisella asiantuntijapohjaisella menetelmällä.
|
|
0070
|
JOISTA: MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT
Tässä tarkoitetaan sarakkeen 0050 määriä, jotka on laskettu yhteen varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteen mukaisella menetelmällä 2. Liitteen terminologian mukaan tämä on FV – PV.
|
|
0080
|
MENETELMÄLLÄ 2 YHTEENLASKETUT MUUT ARVONOIKAISUT
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 liitteessä vahvistetulla menetelmällä 2 yhteenlaskettujen yksittäisten malliriskeihin liittyvien muiden arvonoikaisujen osuus kyseisen asetuksen 11 artiklan 7 kohdan mukaisesti lasketusta malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärästä. Liitteen terminologian mukaan tämä on APVA.
|
|
0090–0100
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT JA VELAT
Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen ja velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti.
|
|
0090
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VARAT
Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen varojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti.
|
|
0100
|
KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETUT VELAT
Tässä ilmoitetaan sarakkeessa 0010 ilmoitetun mallin avulla käypään arvoon arvostettujen velkojen absoluuttinen arvo sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen tilinpäätöksen mukaisesti.
|
|
0110
|
IPV-EROTUS (TULOSTESTAUS)
Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa vastaavasta tuotteesta tai tuoteryhmästä.
Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia.
IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä.
Tähän sisällytetään ainoastaan sellaisten instrumenttien hinnoista kalibroidut tulokset, joiden katsottaisiin kuuluvaan samaan tuotteeseen (tulostestaus). Tähän ei sisällytetä syötetietojen testaustuloksia markkinatietosyötteistä, jotka testataan sellaisten tasojen suhteen, jotka on kalibroitu eri tuotteista.
|
|
0120
|
IPV-KATTAVUUS (TULOSTESTAUS)
Tässä ilmoitetaan sellaisten malliin sovitettujen ja malliriskeihin liittyvillä muilla arvonoikaisuilla painotettujen positioiden prosenttiosuus, jotka kuuluvat sarakkeessa 0110 ilmoitetun IPV-tulostestauksen piiriin.
|
|
0130–0140
|
KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVAT OIKAISUT
Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeiden 0190 ja 0240 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin.
|
|
0150
|
ALKUPERÄISEN KIRJAAMISAJANKOHDAN VOITOT JA TAPPIOT
Tässä ilmoitetaan lomakkeen C 32.02 sarakkeen 0260 mukaiset käypää arvoa koskevat oikaisut, joita on sovellettu sarakkeessa 0010 ilmoitettuun malliin sovitettuihin positioihin.
|
6.4 C 32.04 – VAROVAINEN ARVOSTUS: KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT (PRUVAL 4)
6.4.1 Yleiset huomiot
154k. Tämän lomakkeen täyttävät ainoastaan sellaiset laitokset, jotka ylittävät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 4 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun kynnysarvon yksittäisinä laitoksina. Jos kynnysarvo ylittyy konsolidoidusti, kyseiseen ryhmään kuuluvien laitosten on toimitettava tämä lomake vain, jos ne ylittävät kynnysarvon myös yksittäisinä laitoksina.
154l. Tällä lomakkeella ilmoitetaan tiedot kahdestakymmenestä määrältään suurimmasta yksittäisestä keskittyneisiin positioihin liittyvästä muusta arvonoikaisusta, jotka sisältyvät varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan mukaisesti laskettujen malliriskeihin liittyvien luokkatason muiden arvonoikaisujen kokonaismäärään. Näiden tietojen on vastattava lomakkeen C 32.02 sarakkeessa 0070 ilmoitettuja tietoja.
154m. Tässä ilmoitetaan kaksikymmentä suurinta yksittäistä keskittyneisiin positioihin liittyvää muuta arvonoikaisua ja vastaavat tuotetiedot alenevassa järjestyksessä suurimmista yksittäisistä keskittyneisiin positioihin liittyvistä arvonoikaisuista alkaen.
154n. Tässä ilmoitetaan kyseisiä suurimpia keskittyneisiin positioihin liittyviä muita arvonoikaisuja vastaavat tuotteet käyttämällä varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaadittua tuoteluetteloa.
154o. Positiot, jotka ovat muiden arvonoikaisujen laskentamenetelmän osalta homogeenisia, on mahdollisuuksien mukaan laskettava yhteen, jotta tämä lomake olisi mahdollisimman kattava.
6.4.2 Positiokohtaiset ohjeet
|
Sarakkeet
|
|
0005
|
SIJALUKU
Sijaluku on rivin tunnus, joka on yksilöllinen taulukon jokaiselle riville. Se noudattaa numerojärjestystä 1, 2, 3 jne., jossa sijaluku 1 annetaan suurimmille keskittyneisiin positioihin liittyville muille arvonoikaisuille, sijaluku 2 annetaan toiseksi suurimmille ja niin edelleen.
|
|
0010
|
RISKILUOKKA
Tässä tarkoitetaan riskiluokkaa (korot, ulkomaanvaluutta, luotto, osakkeet, hyödykkeet), jotka kuvaavat positiota parhaiten.
Laitosten on käytettävä seuraavia koodeja:
IR – korot
FX – ulkomaanvaluutta
CR – luotto
EQ – osakkeet
CO – hyödykkeet
|
|
0020
|
TUOTE
Tässä ilmoitetaan tuotteen tai tuoteryhmän sisäinen nimi varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 19 artiklan 3 kohdan a alakohdassa vaaditun tuoteluettelon mukaisesti.
|
|
0030
|
KOHDE-ETUUS
Tässä ilmoitetaan kohde-etuuden tai kohde-etuuksien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse johdannaisista, tai instrumenttien sisäisesti käytetty nimi, jos on kyse muista kuin johdannaisista.
|
|
0040
|
KESKITTYNEEN POSITION KOKO
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan a alakohdan mukaisesti yksilöidyn yksittäisen keskittyneen arvostettavan position koko käyttämällä sarakkeessa 0050 ilmoitettua yksikköä.
|
|
0050
|
KOON YKSIKKÖ
Tässä ilmoitetaan koon yksikkö, jota käytetään sisäisesti yksilöitäessä keskittynyttä arvostettavaa positiota, jotta voidaan laskea sarakkeessa 0040 tarkoitettu keskittyneen position koko.
Jos on kyse joukkolainoissa tai osakkeissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten ”joukkolainojen lukumäärä”, ”osakkeiden lukumäärä” tai ”markkina-arvo”.
Jos on kyse johdannaisissa olevista positioista, ilmoitetaan sisäisessä riskienhallinnassa käytetty yksikkö, kuten ”PV01; euroa korkokäyrän samansuuntaisen muutoksen yhtä peruspistettä kohden”.
|
|
0060
|
MARKKINA-ARVO
Tässä ilmoitetaan position markkina-arvo.
|
|
0070
|
VAROVAISUUDEN PERIAATTEEN MUKAINEN POISTUMISJAKSO
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukaisesti arvioitu varovaisuuden periaatteen mukainen poistumisjakso päivien lukumääränä.
|
|
0080
|
KESKITTYNEISIIN POSITIOIHIN LIITTYVÄT MUUT ARVONOIKAISUT
Tässä ilmoitetaan varovaista arvostusta koskevan delegoidun asetuksen (EU) 2016/101 14 artiklan 1 kohdan mukaisesti laskettu keskittyneisiin positioihin liittyvien muiden arvonoikaisujen määrä kyseiselle yksittäiselle keskittyneelle arvostettavalle positiolle.
|
|
0090
|
KESKITTYNEEN POSITION KÄYPÄÄ ARVOA KOSKEVA OIKAISU
Tässä ilmoitetaan kaikkien sellaisten käypään arvoon tehtyjen oikaisujen määrä, joilla huomioidaan se seikka, että laitoksen hallussa oleva kokonaispositio on suurempi kuin normaali kaupankäynnin volyymi tai suurempi kuin niiden positioiden koot, joihin hintatarjoukset tai liiketoimet, joita käytetään arvostusmallissa käytettävien hintojen tai syötetietojen kalibroimiseen, perustuvat.
Ilmoitettavan määrän on vastattava kyseiseen yksittäiseen keskittyneeseen arvostettavaan positioon sovellettua määrää.
|
|
0100
|
IPV-EROTUS
Tässä ilmoitetaan oikaisemattomien erotusmäärien summa, jäljempänä ’IPV-erotus’, joka lasketaan raportointipäivää lähimpänä olevan kuukauden lopussa vakavaraisuusasetuksen 105 artiklan 8 kohdan mukaisella riippumattomalla hintojen varmentamismenettelyllä käyttämällä parhaita riippumattomia tietoja, jotka ovat saatavissa kyseisestä yksittäisestä keskittyneestä arvostettavasta positiosta.
Oikaisemattomilla erotusmäärillä tarkoitetaan kaupankäyntijärjestelmän tuottamien arvostusten ja kuukausittaisen IPV-menettelyn aikana arvioitujen arvostusten välisiä oikaisemattomia erotuksia.
IPV-erotuksen laskentaan ei sisällytetä laitoksen kirjanpitoaineistossa olevia oikaistuja erotusmääriä asianomaisen kuukauden päättymispäivältä.
|
7 C 33.00 – SAAMISET JULKISYHTEISÖILTÄ (GOV)
7.1 YLEISET HUOMIOT
155. Lomakkeessa C 33.00 ilmoitettavat tiedot koskevat kaikki saamisia ”julkisyhteisöiltä”, jotka määritellään liitteessä V olevan 42 kohdan b alakohdassa.
156. ”Julkisyhteisöiltä olevat saamiset” sisällytetään eri vastuuryhmiin vakavaraisuusasetuksen 112 ja 147 artiklan mukaisesti, kuten lomakkeiden C 07.00, C 08.01 ja C 08.02 täyttöohjeissa todetaan.
157. Taulukko 2 (Standardimenetelmä) ja taulukko 3 (IRB-menetelmä), jotka sisältyvät liitteessä V olevaan 3 osaan, on otettava huomioon kuvattaessa vastuuryhmiä, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia vastapuolialalle ”julkisyhteisöt”.
158. Tiedot ilmoitetaan yhteenlaskettujen vastuiden kokonaismäärän osalta (tällä tarkoitetaan kaikkien niiden maiden summaa, joissa pankilla on valtiovastuita) ja kunkin maan osalta vastapuolen kotipaikan mukaan varsinaisen lainanottajan sijaintipaikan perusteella.
159. Vastuut on jaettava vastuuryhmiin tai lainkäyttöalueille ottamatta huomioon luottoriskin vähentämistekniikoita ja etenkin ottamatta huomioon substituutiovaikutuksia. Vastuuarvojen ja riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän laskemiseen kutakin vastuuryhmää ja kutakin lainkäyttöaluetta varten sisältyy kuitenkin luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutus, substituutiovaikutukset mukaan luettuina.
160. Ilmoitettaessa tietoja ”julkisyhteisöiltä” olevista saamisista sen lainkäyttöalueen mukaan, jolla sijaitsee välittömän vastapuolen kotipaikka muttei raportoivan laitoksen kotipaikkaa, on noudatettava tämän asetuksen 5 artiklan b alakohdan 3 alakohdassa säädettyjä kynnysarvoja.
7.2 ”JULKISYHTEISÖILTÄ” OLEVIA SAAMISIA KOSKEVAN LOMAKKEEN LAAJUUS
161. GOV-lomakkeen piiriin kuuluvat ”julkisyhteisöiltä” olevat välittömät saamiset, jotka ovat taseeseen kirjattuja tai taseen ulkopuolisia vastuita tai johdannaisvastuita kaupankäyntivarastossa tai sen ulkopuolella. Lisäksi vaaditaan lisätietoerä välillisistä vastuista, jotka ovat sellaisia myytyjä luottojohdannaisia, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia.
162. Vastuu on välitön, jos välittömänä vastapuolena on yhteisö, joka kuuluu ”julkisyhteisöjen” määritelmän piiriin.
163. Lomake jakaantuu kahteen osioon. Ensimmäisessä osiossa vastuut eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan, kun taas toisessa osiossa ne eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan.
7.3 POSITIOKOHTAISET OHJEET
|
Sarakkeet
|
Ohjeet
|
|
010–260
|
VÄLITTÖMÄT VASTUUT
|
|
010–140
|
TASEESEEN KIRJATUT VASTUUT
|
|
010
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo
Yhteenlaskettu bruttomääräinen kirjanpitoarvo, joka määritetään liitteessä V olevan 1 osan 34 kohdan mukaisesti julkisyhteisöiltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille, jotka määritellään liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa ja luetellaan sarakkeissa 030–120, kaikkien IFRS:n mukaisten tilinpäätössalkkujen tai direktiiviin 86/635/ETY (pankkien tilinpäätösdirektiivi, jäljempänä ’BAD-direktiivi’) perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisten tilinpäätössalkkujen osalta.
Varovaiset arvonoikaisut eivät vähennä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien ja käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntivaraston ulkopuolisten vastuiden bruttomääräistä kirjapitoarvoa.
|
|
020
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomien rahoitusvarojen yhteenlaskettu kirjanpitoarvo (vähennettynä lyhyillä positioilla)
Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään liitteessä V olevan 1 osan 27 kohdan mukaisesti julkisyhteisöiltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille, jotka määritellään liitteessä V olevan 1 osan 15–22 kohdassa ja luetellaan sarakkeissa 030–120, kaikkien IFRS:n mukaisten tilinpäätössalkkujen tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisten tilinpäätössalkkujen osalta, vähennettynä lyhyillä positioilla.
Jos laitoksella on lyhyt positio, jolla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli kuin suoralla positiolla ja joka on saman valuutan määräinen, lyhyen position kirjanpitoarvo nettoutetaan suoran position kirjanpitoarvon kanssa. Jos tämä nettomäärä on negatiivinen, se katsotaan nollaksi.
Sarakkeet 030–120 on laskettava yhteen, niiden summasta on vähennettävä sarake 130, ja saatu määrä on ilmoitettava. Jos tämä määrä on pienempi kuin nolla, ilmoitettava määrä on nolla.
|
|
030–120
|
JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT RAHOITUSVARAT TILINPÄÄTÖSSALKUITTAIN
Yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joka määritetään edellä esitetyn mukaisesti julkisyhteisöltä oleville johdannaisvaroihin kuulumattomille rahoitusvaroille tilinpäätössalkuittain noudattaen sovellettavaa tilinpäätössäännöstöä.
|
|
030
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (IFRS)
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A
|
|
040
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat (GAAP)
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta
Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.
|
|
050
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
|
|
060
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta
|
|
070
|
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta; tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta
Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.
|
|
080
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A
|
|
090
|
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta
Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.
|
|
100
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; liitteessä V olevan 1 osan 15 kohta
|
|
110
|
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta ja 8 artiklan 2 kohta; liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta
Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.
|
|
120
|
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liitteessä V olevan 1 osan 16 kohta
Ainoastaan kansallisia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP) noudattavien laitosten on ilmoitettava nämä tiedot.
|
|
130
|
Lyhyet positiot
Lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo IFRS 9 BA.7(b):n mukaisesti, jos välittömänä vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö.
Lyhyet positiot syntyvät, kun laitos myy arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksella tai arvopaperilainauksella ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö.
Kirjanpitoarvo on lyhyiden positioiden käypä arvo.
Lyhyet positiot on ilmoitettava riveillä 170–230 määritettyjen, jäljellä olevan maturiteetin mukaisten aikaryhmien ja välittömän vastapuolen mukaan. Sen jälkeen lyhyitä positioita käytetään nettouttamiseen sellaisten positioiden kanssa, joilla on sama jäljellä oleva maturiteetti ja sama välitön vastapuoli, sarakkeiden 030–120 laskemiseksi.
|
|
140
|
Joista: lyhyet positiot takaisinmyyntisopimuksista, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi
IFRS 9 BA.7(b):n mukainen sellaisten lyhyiden positioiden kirjanpitoarvo, jotka syntyvät laitoksen myydessä arvopapereita, jotka on hankittu takaisinmyyntisopimuksilla ja joissa välittömänä vastapuolena on julkisyhteisö ja jotka sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen muodostamaan tilinpäätössalkkuun (sarake 030 tai 040).
Tähän sarakkeeseen ei sisällytetä lyhyitä positioita, jotka syntyvät, kun myytyjä arvopapereita lainataan arvopaperilainauksessa.
|
|
150
|
Kertyneet arvonalentumiset
Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 080–120 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin. [Liitteessä V olevan 2 osan 70 ja 71 kohta]
|
|
160
|
Kertyneet arvonalentumiset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
Yhteenlasketut kertyneet arvonalentumiset, jotka liittyvät sarakkeissa 080 ja 090 ilmoitettuihin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin rahoitusvaroihin.
|
|
170
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset
Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 050, 060, 070, 080 ja 090 ilmoitettuihin positioihin. [Liitteessä V olevan 2 osan 69 kohta]
|
|
180
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 050, 060 ja 070 ilmoitettuihin positioihin.
|
|
190
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset – Joista: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista tai käypään arvoon omana pääomana arvostettavista johdannaisvaroihin kuulumattomista kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista
Yhteenlasketut luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, jotka liittyvät sarakkeissa 080 ja 090 ilmoitettuihin positioihin.
|
|
200–230
|
JOHDANNAISET
Suorat johdannaispositiot ilmoitetaan sarakkeissa 200–230.
Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.
|
|
200–210
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo
Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportointipäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.
Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta).
|
|
200
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo
Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvaroina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo.
Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi.
|
|
210
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo: Nimellisarvo
IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportoinnin viitepäivänä ja joissa vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä.
|
|
220–230
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo
Kaikki johdannaisinstrumentit, joissa vastapuolena on julkisyhteisö ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, riippumatta siitä, käytetäänkö niitä ehdot täyttävässä suojaussuhteessa, pidetäänkö niitä kaupankäyntitarkoituksessa tai sisältyvätkö ne kaupankäyntisalkkuun IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.
Taloudellisessa suojauksessa käytettävät johdannaiset ilmoitetaan tässä, jos ne sisältyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin tilinpäätössalkkuihin (liitteessä V olevan 2 osan 120, 124, 125 ja 137–140 kohta).
|
|
220
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Kirjanpitoarvo
Raportoinnin viitepäivänä rahoitusvelkoina kirjattujen johdannaisten kirjanpitoarvo.
Näissä sarakkeissa ilmoitettaviin johdannaisiin kuuluvat BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä arvostettavat johdannaiset, jotka sisältyvät kaupankäyntisalkkuun tai määritetään suojausinstrumenteiksi.
|
|
230
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo: Nimellisarvo
IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaikkien sellaisten johdannaissopimusten liitteessä V olevan 2 osan 133–135 kohdassa määritelty nimellisarvo, jotka on tehty mutta joita ei ole vielä toteutettu raportointipäivänä ja joissa vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, kun johdannaisella on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo.
|
|
240–260
|
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT
|
|
240
|
Nimellisarvo
Jos taseen ulkopuolisen erän välittömänä vastapuolena on 1 kohdassa määritelty julkisyhteisö, sellaisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joita ei pidetä IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisina (liitteessä V olevan 2 osan 102–119 kohta).
Julkisyhteisö on liitteessä V olevan 1 kohdan 43 ja 44 kohdan mukaan välitön vastapuoli a) annetussa takauksessa, jos se on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli, ja b) annetussa luottositoumuksessa ja muussa sitoumuksessa, jos se on vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen.
|
|
250
|
Varaukset
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20; IAS 37; IFRS 4; liitteessä V olevan 2 osan 11 kohta.
Varaukset kaikista taseen ulkopuolisista vastuista niiden arvostamistavasta riippumatta lukuun ottamatta niitä, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti.
Annetun sitoumuksen arvonalentuminen ilmoitetaan IFRS:n mukaisesti sarakkeessa 150, jos laitos ei pysty erittelemään velkainstrumentin nostettuun ja nostamatta olevaan määrään liittyviä odotettavissa olevia luottotappioita. Jos kyseistä rahoitusinstrumenttia koskevat yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät instrumentin lainaosuuden bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena sarakkeessa 250.
|
|
260
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset
Luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset, kun kyseessä ovat IFRS 9:n mukaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat taseen ulkopuoliset erät (liitteessä V olevan 2 osan 110 kohta).
|
|
270–280
|
Lisätietoerä: myydyt luottojohdannaiset, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia
Luottojohdannaiset, jotka eivät vastaa takauksen määritelmää ja joista raportoiva laitos on sopinut muiden vastapuolten kuin julkisyhteisöjen kanssa ja joiden viitevastuuna on julkisyhteisö, on ilmoitettava.
Näissä sarakkeissa ei ilmoiteta tietoja vastuista, jotka eritellään riskin, sääntelymenetelmän ja vastuuryhmien mukaan (rivit 020–160).
Tässä osiossa ilmoitettavia vastuita ei saa ottaa huomioon laskettaessa vastuuarvoa ja riskipainotettuja vastuueriä (sarakkeet 290 ja 300), jotka perustuvat yksinomaan välittömiin vastuisiin.
|
|
270
|
Johdannaiset, joilla on positiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo
Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta positiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja.
Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvaroja.
Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on positiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta.
|
|
280
|
Johdannaiset, joilla on negatiivinen käypä arvo – kirjanpitoarvo
Sellaisten ilmoitettujen myytyjen luottojohdannaisten yhteenlaskettu kirjanpitoarvo, joiden kohde-etuudet ovat julkisyhteisöiltä olevia saamisia ja joilla on laitoksen kannalta negatiivinen käypä arvo raportoinnin viitepäivänä, ottamatta huomioon varovaisia arvonoikaisuja.
Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa IFRS:n mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten kirjanpitoarvo, jotka ovat raportointipäivänä rahoitusvelkoja.
Määrä, joka ilmoitetaan tässä sarakkeessa BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista johdannaisista, on niiden johdannaisten käypä arvo, joilla kyseinen arvo on negatiivinen raportoinnin viitepäivänä, niiden kirjaamistavasta riippumatta.
|
|
290
|
Vastuuarvo
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden vastuuarvo.
Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 111 artikla. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 166 artikla ja 230 artiklan 1 kohdan toinen virke.
Sellaisten johdannaisten ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin pääomavaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.
|
|
300
|
Riskipainotetut vastuuerät
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvien vastuiden riskipainotetut vastuuerät.
Standardimenetelmän (SA) vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan 1–5 kohta. IRB-menetelmän vastuiden osalta katso vakavaraisuusasetuksen 153 artiklan 1 ja 3 kohta.
Sellaisten vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvien välittömien vastuiden ilmoittamiseksi, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, katso rivikohtaista erittelyä koskevat ohjeet.
|
|
Rivit
|
Ohjeet
|
|
VASTUIDEN ERITTELY SÄÄNTELYMENETELMÄN MUKAAN
|
|
010
|
Vastuut yhteensä
Yhteenlasketut saamiset 1 kohdassa määritellyiltä julkisyhteisöiltä.
|
|
020–155
|
Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluvat vastuut
Yhteenlasketut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen II osaston kolmannen osan mukaisesti. Luottoriskikehyksen soveltamisalaan kuuluviin vastuisiin sisältyvät sekä kaupankäyntivaraston ulkopuoliset että kaupankäyntivarastoon kuuluvat vastuut, joihin kohdistuu vastapuoliriskin pääomavaatimuksia.
Sellaiset vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (020-155) että markkinariskirivillä (rivi 160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä.
|
|
030
|
Standardimenetelmä
Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä.
|
|
040
|
Valtiot
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot tai keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 114 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
050
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 115 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
060
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 116 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
070
|
Kansainväliset organisaatiot
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita. Nämä vastuut luokitellaan vastuuryhmään ”Kansainväliset organisaatiot” vakavaraisuusasetuksen 112 ja 118 artiklan mukaisesti, kuten lomaketta C 07.00 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
075
|
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan standardimenetelmää
Muut kuin edellä riveille 040–070 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaisesti standardimenetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi.
|
|
080
|
IRB-menetelmä
Julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka riskipainotetaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisesti, mukaan luettuina kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vastuut, joiden kyseisen luvun mukaisella riskipainotuksella käsitellään vastapuoliriskiä.
|
|
090
|
Valtiot
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat valtioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
100
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Valtiot ja keskuspankit]
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
110
|
Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset [Laitokset]
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat aluehallintoja tai paikallisviranomaisia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
120
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Valtiot ja keskuspankit]
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan a alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
130
|
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset [Laitokset]
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 8 kohdan mukaisesti julkisyhteisöjä ja julkisoikeudellisia laitoksia ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Laitokset” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 4 kohdan b alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
140
|
Kansainväliset organisaatiot [Valtiot ja keskuspankit]
Saamiset julkisyhteisöiltä, jotka ovat kansainvälisiä organisaatioita ja jotka luokitellaan vastuuryhmään ”Valtiot ja keskuspankit” vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 3 kohdan c alakohdan mukaisesti, kuten lomakkeita C 08.01 ja C 08.02 koskevissa ohjeissa täsmennetään, lukuun ottamatta kuitenkaan täsmennyksiä, jotka koskevat julkisyhteisöiltä olevien saamisten uudelleenluokittelua muihin vastuuryhmiin vastuuseen sovellettavien, substituutiovaikutuksia aiheuttavien luottoriskin vähentämistekniikoiden vuoksi ja joita ei sovelleta.
|
|
155
|
Muut julkisyhteisöiltä olevat saamiset, joihin sovelletaan IRB-menetelmää
Muut kuin edellä riveille 090–140 sisältyvät julkisyhteisöiltä olevat saamiset, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan mukaisesti IRB-menetelmän mukaisiin vastuuryhmiin omien varojen vaatimusten laskemiseksi.
|
|
160
|
Vastuut, joihin kohdistuu markkinariski
Vastuisiin, joihin kohdistuu markkinariski, kuuluvat positiot, joiden osalta omien varojen vaatimukset lasketaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan IV osaston mukaisesti.
Sellaiset vakavaraisuusasetuksen 271 artiklan soveltamisalaan kuuluvat välittömät vastuut, joihin kohdistuu sekä vastapuoliriskin että markkinariskin omien varojen vaatimuksia, ilmoitetaan sekä luottoriskiriveillä (020-155) että markkinariskirivillä (rivi 160): vastapuoliriskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan luottoriskiriveillä, kun taas markkinariskiin liittyvät vastuut ilmoitetaan markkinariskirivillä.
|
|
170–230
|
VASTUIDEN ERITTELY JÄLJELLÄ OLEVAN MATURITEETIN MUKAAN
Jäljellä oleva maturiteetti lasketaan kaikkien positioiden osalta sopimuksenmukaisen erääntymispäivän ja raportoinnin viitepäivän välisinä päivinä.
Julkisyhteisöiltä olevat saamiset eritellään jäljellä olevan maturiteetin mukaan ja jaetaan aikaryhmiin seuraavasti:
— [0–3 kuukautta [: alle 90 päivää
— [3 kuukautta – 1 vuosi [: vähintään 90 päivää ja alle 365 päivää
— [1–2 vuotta [: vähintään 365 päivää ja alle 730 päivää
— [2–3 vuotta [: vähintään 730 päivää ja alle 1 095 päivää
— [3–5 vuotta [: vähintään 1 095 päivää ja alle 1 825 päivää
— [5–10 vuotta [: vähintään 1 825 päivää ja alle 3 650 päivää
— [10 vuotta – enemmän: vähintään 3 650 päivää
|
▼M8
LIITE III
RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN
|
IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET
|
|
LOMAKKEEN NUMERO
|
LOMAKKEEN KOODI
|
LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI
|
|
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
|
|
Taselaskelma [tase]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Taselaskelma: varat
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Taselaskelma: velat
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Taselaskelma: oma pääoma
|
|
2
|
F 02.00
|
Tuloslaskelma
|
|
3
|
F 03.00
|
Laaja tuloslaskelma
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
|
4.2.1
|
F 04.02.1
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
4.2.2
|
F 04.02.2
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
|
4.3.1
|
F 04.03.1
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
|
4.4.1
|
F 04.04.1
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
|
5.1
|
F 05.01
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
|
|
6.1
|
F 06.01
|
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
|
|
|
F 07.00
|
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
|
7.1
|
F 07.01
|
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
|
Rahoitusvelkojen erittely
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
9.1.1
|
F 09.01.1
|
Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
10
|
F 10.00
|
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
|
|
Suojauslaskenta
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
|
|
11.3
|
F 11.03
|
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
|
11.4
|
F 11.04
|
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
|
12.1
|
F 12.01
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
|
12.2
|
F 12.02
|
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]
|
|
14
|
F 14.00
|
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
|
15
|
F 15.00
|
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
|
16.4.1
|
F 16.04.1
|
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma
|
|
18
|
F 18.00
|
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset
|
|
19
|
F 19.00
|
Lainanhoitojoustosaamiset
|
|
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
|
|
Maantieteellinen jakautuminen
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan
|
|
20.7.1
|
F 20.07.1
|
Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan
|
|
21
|
F 21.00
|
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena
|
|
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat
|
|
|
|
OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]
|
|
Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan
|
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot
|
|
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN]
|
|
Ryhmän rakenne
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Ryhmän rakenne: instrumenteittain
|
|
Käypä arvo
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö
|
|
42
|
F 42.00
|
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo
|
|
43
|
F 43.00
|
Varaukset
|
|
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]
|
|
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut
|
|
46
|
F 46.00
|
Laskelma oman pääoman muutoksista
|
1.
Taselaskelma [tase]
1.1
Varat
|
|
Viittaukset
|
Erittely taulukossa
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset
|
IAS 1.54 (i)
|
|
|
|
020
|
Käteinen raha
|
Liite V, 2 osa, 1 kohta
|
|
|
|
030
|
Keskuspankkitalletukset
|
Liite V, 2 osa, 2 kohta
|
|
|
|
040
|
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset
|
Liite V, 2 osa, 3 kohta
|
5
|
|
|
050
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
|
060
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A
|
10
|
|
|
070
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
080
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
4
|
|
|
090
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
4
|
|
|
096
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
|
4
|
|
|
097
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
098
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
4
|
|
|
099
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
4
|
|
|
100
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
|
4
|
|
|
120
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
4
|
|
|
130
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
4
|
|
|
141
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
|
4
|
|
|
142
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
143
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
4
|
|
|
144
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
4
|
|
|
181
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
|
4
|
|
|
182
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
4
|
|
|
183
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
4
|
|
|
240
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta
|
11
|
|
|
250
|
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
|
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
260
|
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
|
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta
|
40
|
|
|
270
|
Aineelliset hyödykkeet
|
|
|
|
|
280
|
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
|
21, 42
|
|
|
290
|
Sijoituskiinteistöt
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
|
21, 42
|
|
|
300
|
Aineettomat hyödykkeet
|
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
|
|
|
|
310
|
Liikearvo
|
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
|
|
|
|
320
|
Muut aineettomat hyödykkeet
|
IAS 38.8,118
|
21, 42
|
|
|
330
|
Verosaamiset
|
IAS 1.54(n–o)
|
|
|
|
340
|
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5
|
|
|
|
350
|
Laskennalliset verosaamiset
|
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
|
|
|
|
360
|
Muut varat
|
Liite V, 2 osa, 5 kohta
|
|
|
|
370
|
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta
|
|
|
|
380
|
VARAT YHTEENSÄ
|
IAS 1.9(a), IG 6
|
|
|
1.2
Velat
|
|
Viittaukset
|
Erittely taulukossa
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
|
8
|
|
|
020
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
|
10
|
|
|
030
|
Lyhyeksimyynnit
|
IFRS 9.BA7(b)
|
8
|
|
|
040
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
8
|
|
|
050
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
8
|
|
|
060
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
8
|
|
|
070
|
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
|
8
|
|
|
080
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
8
|
|
|
090
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
8
|
|
|
100
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
8
|
|
|
110
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat
|
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
|
8
|
|
|
120
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
8
|
|
|
130
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
8
|
|
|
140
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
8
|
|
|
150
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta
|
11
|
|
|
160
|
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
|
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
|
170
|
Varaukset
|
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
|
43
|
|
|
180
|
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet
|
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta
|
43
|
|
|
190
|
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet
|
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta
|
43
|
|
|
200
|
Uudelleenjärjestelyt
|
IAS 37.71, 84(a)
|
43
|
|
|
210
|
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet
|
IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10
|
43
|
|
|
220
|
Annetut sitoumukset ja takaukset
|
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta
|
9 12 43
|
|
|
230
|
Muut varaukset
|
IAS 37.14
|
43
|
|
|
240
|
Verovelat
|
IAS 1.54(n–o)
|
|
|
|
250
|
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5
|
|
|
|
260
|
Laskennalliset verovelat
|
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
|
|
|
|
270
|
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta
|
|
|
|
280
|
Muut velat
|
Liite V, 2 osa, 13 kohta
|
|
|
|
290
|
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta
|
|
|
|
300
|
VELAT YHTEENSÄ
|
IAS 1.9(b); IG 6
|
|
|
1.3
Oma pääoma
|
|
Viittaukset
|
Erittely taulukossa
|
Kirjanpitoarvo
|
|
010
|
|
010
|
Pääoma
|
IAS 1.54(r); BAD 22 artikla
|
46
|
|
|
020
|
Maksettu pääoma
|
IAS 1.78(e)
|
|
|
|
030
|
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi
|
Liite V, 2 osa, 14 kohta
|
|
|
|
040
|
Ylikurssirahasto
|
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta
|
46
|
|
|
050
|
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)
|
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta
|
46
|
|
|
060
|
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti
|
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta
|
|
|
|
070
|
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
Liite V, 2 osa, 19 kohta
|
|
|
|
080
|
Muu oma pääoma
|
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta
|
|
|
|
090
|
Kertyneet muut laajan tuloksen erät
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
|
46
|
|
|
095
|
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi
|
IAS 1.82A(a)
|
|
|
|
100
|
Aineelliset hyödykkeet
|
IAS 16.39–41
|
|
|
|
110
|
Aineettomat hyödykkeet
|
IAS 38.85–87
|
|
|
|
120
|
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
|
|
|
|
122
|
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
|
|
|
|
124
|
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
|
320
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta
|
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta
|
|
|
|
330
|
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta
|
|
|
|
340
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta
|
|
|
|
350
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta
|
|
|
|
360
|
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista
|
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta
|
|
|
|
128
|
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi
|
IAS 1.82A(a) (ii)
|
|
|
|
130
|
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]
|
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta
|
|
|
|
140
|
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen
|
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49
|
|
|
|
150
|
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]
|
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta
|
|
|
|
155
|
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta
|
|
|
|
165
|
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta
|
|
|
|
170
|
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
|
|
|
|
180
|
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
|
190
|
Kertyneet voittovarat
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
|
|
|
|
200
|
Uudelleenarvostusrahastot
|
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta
|
|
|
|
210
|
Muut rahastot
|
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
|
|
|
|
220
|
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot
|
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta
|
|
|
|
230
|
Muut
|
Liite V, 2 osa, 29 kohta
|
|
|
|
240
|
(-) Omat osakkeet
|
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta
|
46
|
|
|
250
|
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio
|
IAS 1.81B (b)(ii)
|
2
|
|
|
260
|
(-) Ennakko-osingot
|
IAS 32.35
|
|
|
|
270
|
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]
|
IAS 1.54(q)
|
|
|
|
280
|
Kertyneet muut laajan tuloksen erät
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
|
46
|
|
|
290
|
Muut erät
|
|
46
|
|
|
300
|
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
|
IAS 1.9(c), IG 6
|
46
|
|
|
310
|
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
|
IAS 1.IG6
|
|
|
2.
Tuloslaskelma
|
|
Viittaukset
|
Erittely taulukossa
|
Kuluva kausi
|
|
010
|
|
010
|
Korkotuotot
|
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta
|
16
|
|
|
020
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
|
|
|
|
025
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1
|
|
|
|
030
|
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
|
|
|
|
041
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
051
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
070
|
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski
|
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta
|
|
|
|
080
|
Muista varoista
|
Liite V, 2 osa, 36 kohta
|
|
|
|
085
|
Velkojen korkotuotoista
|
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta
|
|
|
|
090
|
(Korkokulut)
|
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta
|
16
|
|
|
100
|
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta
|
|
|
|
110
|
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
|
|
|
|
120
|
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
130
|
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)
|
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta
|
|
|
|
140
|
(Muista veloista)
|
Liite V, 2 osa, 38 kohta
|
|
|
|
145
|
(Varojen korkokuluista)
|
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta
|
|
|
|
150
|
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
160
|
Osinkotuotot
|
Liite V, 2 osa, 40 kohta
|
31
|
|
|
170
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta
|
|
|
|
175
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta
|
|
|
|
191
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta
|
|
|
|
192
|
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista
|
Liite V, 2 osa, 42 kohta
|
|
|
|
200
|
Palkkiotuotot
|
IFRS 7.20(c)
|
22
|
|
|
210
|
(Palkkiokulut)
|
IFRS 7.20(c)
|
22
|
|
|
220
|
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto
|
Liite V, 2 osa, 45 kohta
|
16
|
|
|
231
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11
|
|
|
|
241
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
260
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
|
|
|
|
270
|
Muut
|
|
|
|
|
280
|
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta
|
16
|
|
|
287
|
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta
|
|
|
|
290
|
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta
|
16, 45
|
|
|
300
|
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto
|
Liite V, 2 osa, 47 kohta
|
16
|
|
|
310
|
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto
|
IAS 21.28, 52 (a)
|
|
|
|
330
|
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto
|
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta
|
45
|
|
|
340
|
Muut liiketoiminnan tuotot
|
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta
|
45
|
|
|
350
|
(Muut liiketoiminnan kulut)
|
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta
|
45
|
|
|
355
|
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO
|
|
|
|
|
360
|
(Hallintokulut)
|
|
|
|
|
370
|
(Henkilöstökulut)
|
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
|
44
|
|
|
380
|
(Muut hallintokulut)
|
|
|
|
|
390
|
(Poistot)
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
400
|
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)
|
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
|
|
|
|
410
|
(Sijoituskiinteistöistä)
|
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
|
|
|
|
420
|
(Muista aineettomista hyödykkeistä)
|
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
|
|
|
|
425
|
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta
|
|
|
|
426
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.35J
|
|
|
|
427
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista
|
IFRS 7.35J
|
|
|
|
430
|
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
|
9 12 43
|
|
|
440
|
(Annetut sitoumukset ja takaukset)
|
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta
|
|
|
|
450
|
(Muut varaukset)
|
|
|
|
|
460
|
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)
|
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta
|
12
|
|
|
481
|
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8
|
12
|
|
|
491
|
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8
|
12
|
|
|
510
|
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)
|
IAS 28.40–43
|
16
|
|
|
520
|
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)
|
IAS 36.126(a)(b)
|
16
|
|
|
530
|
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)
|
IAS 16.73(e)(v-vi)
|
|
|
|
540
|
(Sijoituskiinteistöistä)
|
IAS 40.79(d)(v)
|
|
|
|
550
|
(Liikearvosta)
|
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124
|
|
|
|
560
|
(Muista aineettomista hyödykkeistä)
|
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
|
|
|
|
570
|
(Muut)
|
IAS 36.126 (a)(b)
|
|
|
|
580
|
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo
|
IFRS 3, lisäys B64(n)(i)
|
|
|
|
590
|
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta
|
Liite V, 2 osa, 54 kohta
|
|
|
|
600
|
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta
|
|
|
|
610
|
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
|
|
|
|
620
|
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)
|
IAS 1.82(d); IAS 12.77
|
|
|
|
630
|
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
|
640
|
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta
|
|
|
|
650
|
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja
|
IFRS 5.33(b)(i)
|
|
|
|
660
|
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
|
|
|
|
670
|
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO
|
IAS 1.81A(a)
|
|
|
|
680
|
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]
|
IAS 1.81B (b)(i)
|
|
|
|
690
|
Emoyrityksen omistajille kuuluva
|
IAS 1.81B (b)(ii)
|
|
|
3.
Laaja tuloslaskelma
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
010
|
|
010
|
Kauden voitto tai (-) tappio
|
IAS 1.7, IG6
|
|
|
020
|
Muut laajan tuloksen erät
|
IAS 1.7, IG6
|
|
|
030
|
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi
|
IAS 1.82A(a)(i)
|
|
|
040
|
Aineelliset hyödykkeet
|
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40
|
|
|
050
|
Aineettomat hyödykkeet
|
IAS 1.7; IAS 38.85–86
|
|
|
060
|
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
|
|
|
070
|
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IFRS 5.38
|
|
|
080
|
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
081
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta
|
IAS 1.7(d)
|
|
|
083
|
Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta
|
|
|
084
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta
|
|
|
085
|
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta
|
|
|
086
|
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista
|
IAS 1.7(f)
|
|
|
090
|
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti
|
IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta
|
|
|
100
|
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi
|
IAS 1.82A(a)(ii)
|
|
|
110
|
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]
|
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta
|
|
|
120
|
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot
|
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta
|
|
|
130
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta
|
|
|
140
|
Muut uudelleenluokittelut
|
Liite V, 2 osa, 65 kohta
|
|
|
150
|
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen
|
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
|
|
|
160
|
Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot
|
IAS 21.32, 38–47
|
|
|
170
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49
|
|
|
180
|
Muut uudelleenluokittelut
|
Liite V, 2 osa, 65 kohta
|
|
|
190
|
Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]
|
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
|
|
|
200
|
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot
|
IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
|
|
|
210
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta
|
|
|
220
|
Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt
|
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)
|
|
|
230
|
Muut uudelleenluokittelut
|
Liite V, 2 osa, 65 kohta
|
|
|
231
|
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta
|
|
|
232
|
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)
|
|
|
233
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta
|
|
|
234
|
Muut uudelleenluokittelut
|
Liite V, 2 osa, 65 kohta
|
|
|
241
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta
|
|
|
251
|
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot
|
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
|
|
|
261
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta
|
|
|
270
|
Muut uudelleenluokittelut
|
IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta
|
|
|
280
|
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IFRS 5.38
|
|
|
290
|
Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot
|
IFRS 5.38
|
|
|
300
|
Tuloslaskelmaan siirretyt
|
IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38
|
|
|
310
|
Muut uudelleenluokittelut
|
IFRS 5.IG, esimerkki 12
|
|
|
320
|
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10
|
|
|
330
|
Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi
|
IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta
|
|
|
340
|
Kauden laaja tulos yhteensä
|
IAS 1.7, 81A(a), IG6
|
|
|
350
|
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]
|
IAS 1.83(b)(i), IG6
|
|
|
360
|
Emoyrityksen omistajille kuuluva
|
IAS 1.83(b)(ii), IG6
|
|
4.
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
010
|
|
005
|
Johdannaiset
|
|
|
|
010
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
030
|
Joista: luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
040
|
Joista: muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
050
|
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
060
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
070
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
080
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
090
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
100
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
110
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
120
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
130
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
140
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
150
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
160
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
170
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
180
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
190
|
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT
|
IFRS 9, liite A
|
|
4.2.1
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
Liite V, 2 osa, 69 kohta
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
020
|
Joista: luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
030
|
Joista: muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
040
|
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
050
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
060
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
070
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
080
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
090
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
100
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
110
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
120
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
130
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
140
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
150
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
160
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
170
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
180
|
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
|
|
|
4.2.2
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
Liite V, 2 osa, 69 kohta
|
|
010
|
020
|
|
060
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
070
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
080
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
090
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
100
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
110
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
120
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
130
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
140
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
150
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
160
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
170
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
180
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
190
|
RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI
|
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
4.3.1
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Kirjanpitoarvo, brutto
Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta
|
Kertyneet arvonalentumiset
Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta
|
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä
|
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä
|
|
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)
|
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
|
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta
|
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A
|
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta
|
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Joista: luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Joista: muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat
|
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Kirjanpitoarvo, brutto
Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta
|
Kertyneet arvonalentumiset
Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta
|
Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä
|
Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä
|
|
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)
|
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)
|
IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta
|
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)
|
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)
|
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)
|
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)
|
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta
|
IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat
|
IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
020
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
030
|
[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT
|
Liite V, 2 osa 78, 100 kohta
|
|
5.
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1
Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain
|
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo, brutto
|
Kirjanpitoarvo
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
Keskuspankit
|
Julkisyhteisöt
|
Luottolaitokset
|
Muut rahoituslaitokset
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Kotitaloudet
|
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Tuotteittain
|
010
|
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Luottokorttiluotot
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Myyntisaamiset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Rahoitusleasingsopimukset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Takaisinmyyntisopimukset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Muut määräaikaiset luotot
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
LUOTOT
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain
|
090
|
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Joista: muut vakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain
|
110
|
Joista: kulutusluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Joista: asuntoluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain
|
130
|
Joista: projektirahoitusluotot
|
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain
6.1.
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain
|
|
Viittaukset
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta
|
|
|
Kertyneet arvonalentumiset
|
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto
|
Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista
|
Josta: järjestämättömät
|
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta
|
Liite V, 2 osa, 93 kohta
|
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta
|
Liite V, 2 osa, 70–71 kohta
|
Liite V, 2 osa, 69 kohta
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Maatalous, metsätalous ja kalatalous
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Kaivostoiminta ja louhinta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Teollisuus
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Vesihuolto
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Rakentaminen
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Tukku- ja vähittäiskauppa
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Kuljetus ja varastointi
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Majoitus- ja ravitsemistoiminta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informaatio ja viestintä
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Rahoitus- ja vakuutustoiminta
|
NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Kiinteistöalan toiminta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Hallinto- ja tukipalvelutoiminta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Koulutus
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Terveys- ja sosiaalipalvelut
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Taiteet, viihde ja virkistys
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Muu palvelutoiminta
|
NACE-asetus
|
|
|
|
|
|
|
190
|
LUOTOT
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta
|
|
|
|
|
|
7.
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
7.1
Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)
|
|
≤ 30 päivää
|
> 30 päivää ≤ 90 päivää
|
> 90 päivää
|
≤ 30 päivää
|
> 30 päivää ≤ 90 päivää
|
> 90 päivää
|
≤ 30 päivää
|
> 30 päivää ≤ 90 päivää
|
> 90 päivää
|
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
060
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ
|
Liite V, 2 osa, 94–95 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain
|
|
|
200
|
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Luottokorttiluotot
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Myyntisaamiset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Rahoitusleasingsopimukset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Takaisinmyyntisopimukset
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Muut määräaikaiset luotot
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja
|
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Joista: muut vakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Joista: kulutusluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Joista: asuntoluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Joista: projektirahoitusluotot
|
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Rahoitusvelkojen erittely
8.1
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen
|
Kirjanpitoarvo
Liite V, 1 osa, 27 kohta
|
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset
|
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät
|
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut
|
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat
|
Suojauslaskenta
|
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
|
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6
|
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
037
|
040
|
|
010
|
Johdannaiset
|
IFRS 9.BA.7(a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lyhyeksimyynnit
|
IFRS 9.BA.7(b)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Käyttötilit / yön yli -talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Määräaikaistalletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Irtisanomisehtoiset talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Takaisinostosopimukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Sijoitustodistukset
|
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Katetut joukkolainat
|
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Hybridisopimukset
|
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit
|
IAS 32.AG 31
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Ei vaihdettavissa olevat
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
|
|
|
|
450
|
RAHOITUSVELAT
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut
|
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat
|
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5
|
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
020
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
|
030
|
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT
|
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta
|
|
|
9.
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
9.1
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen
|
Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta
|
Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
Liite V, 2 osa, 106–109 kohta
|
Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti
|
Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset
|
|
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)
|
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)
|
Nimellisarvo
|
Varaus
|
Nimellisarvo
|
Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä
|
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)
|
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta
|
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta
|
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta
|
Liite V, 2 osa, 69 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Annetut luottositoumukset
|
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Joista: järjestämättömät
|
Liite V, 2 osa, 117 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Annetut takaukset
|
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Joista: järjestämättömät
|
Liite V, 2 osa, 117 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Muut annetut sitoumukset
|
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Joista: järjestämättömät
|
Liite V, 2 osa, 117 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
Viittaukset
|
Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
|
Nimellisarvo
|
|
IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta
|
Liite V, 2 osa, 119 kohta
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Saadut luottositoumukset
|
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta
|
|
|
|
020
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
030
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
040
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
050
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
060
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
070
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
080
|
Saadut takaukset
|
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta
|
|
|
|
090
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
100
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
110
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
120
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
130
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
140
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
150
|
Muut saadut sitoumukset
|
Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta
|
|
|
|
160
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
170
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
180
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
190
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
200
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
210
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
10.
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
|
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Nimellisarvo
|
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat
|
Kaupankäynti yhteensä
|
Josta: myyty
|
|
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta
|
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
020
|
Josta: taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
040
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
050
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
060
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
070
|
Oma pääoma
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
080
|
Josta: taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
|
|
|
|
|
|
090
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
100
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
110
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
120
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
130
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
140
|
Joista: taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
|
|
|
|
|
|
150
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
160
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
170
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
180
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
190
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
195
|
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta
|
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta
|
|
|
|
|
|
201
|
Josta: muut taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta
|
|
|
|
|
|
210
|
Luottoriskinvaihtosopimus
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Luottomarginaalioptio
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Tuottojenvaihtosopimus
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Muut
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
260
|
Josta: taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
|
|
|
|
|
|
270
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
280
|
Josta: taloudelliset suojaukset
|
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta
|
|
|
|
|
|
290
|
JOHDANNAISET
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
|
300
|
Joista: OTC – luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta
|
|
|
|
|
|
310
|
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
320
|
Joista: OTC – loput
|
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
11.
Suojauslaskenta
11.1
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
|
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
Nimellisarvo
|
|
Varat
|
Velat
|
Suojaus yhteensä
|
Josta: myyty
|
|
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta
|
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
020
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
030
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
040
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
050
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
060
|
Osake
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
070
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
080
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
090
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
100
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
110
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
120
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
130
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
140
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
150
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
160
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
170
|
Luottoriskinvaihtosopimus
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
180
|
Luottomarginaalioptio
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
190
|
Tuottojenvaihtosopimus
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
200
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
210
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
220
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
230
|
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
|
|
|
|
|
|
240
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
250
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
260
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
270
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
280
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
290
|
Osake
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
300
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
310
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
320
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
330
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
340
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
350
|
OTC-optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
360
|
Muut OTC-tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
370
|
Vakioidut optiot
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
380
|
Muut vakioidut tuotteet
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
390
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
400
|
Luottoriskinvaihtosopimus
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
410
|
Luottomarginaalioptio
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
420
|
Tuottojenvaihtosopimus
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
430
|
Muut
|
Liite V, 2 osa, 136 kohta
|
|
|
|
|
|
440
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
450
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
460
|
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
|
|
|
|
|
|
470
|
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS
|
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
|
|
|
|
|
|
480
|
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET
|
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132
|
|
|
|
|
|
490
|
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET
|
IAS 39.71
|
|
|
|
|
|
500
|
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
|
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
|
|
|
|
|
|
510
|
Joista: OTC – luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta
|
|
|
|
|
|
520
|
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
530
|
Joista: OTC – loput
|
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
11.3
Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Käyvän arvon suojaus
|
Rahavirran suojaus
|
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus
|
|
Liite V, 2 osa, 145 kohta
|
Liite V, 2 osa, 145 kohta
|
Liite V, 2 osa, 145 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat
|
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
020
|
Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
030
|
Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
|
|
|
|
|
040
|
Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
|
|
|
|
|
050
|
Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat
|
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
060
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
070
|
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
|
080
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
|
|
|
|
11.4.
Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa
|
|
Viittaukset
|
Mikrosuojaukset
|
Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus
|
Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut
|
Makrosuojaukset
|
|
Kirjanpitoarvo
|
Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)
|
Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut
|
Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien
|
Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa
|
|
IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta
|
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta
|
IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta
|
IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta
|
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
VARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Osake
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Osake
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat
|
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Korko
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Osake
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Valuutta ja kulta
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Luotto
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Hyödyke
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Muu
|
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
12.
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
12.1
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset
|
|
Viittaukset
|
Alkusaldo
|
Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset
|
Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset
|
Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)
|
Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)
|
Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)
|
Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset
|
Muut oikaisut
|
Loppusaldo
|
Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset
|
Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot
|
|
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta
|
IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta
|
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta
|
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta
|
|
|
IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)
|
IFRS 9.5.5.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)
|
IFRS 9.5.5.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Joista: järjestämättömät
|
Liite V, 2 osa, 213–232 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)
|
IFRS 9.5.5.1, 9. liite A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät
|
IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä
|
IFRS 7.B8E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)
|
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)
|
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
Joista: järjestämättömät
|
Liite V, 2 osa, 117 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)
|
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä
|
IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2.
Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta
|
|
Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot
|
Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot
|
Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot
|
|
Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1
|
Vaiheeseen 1 vaiheesta 2
|
Vaiheeseen 3 vaiheesta 2
|
Vaiheeseen 2 vaiheesta 3
|
Vaiheeseen 3 vaiheesta 1
|
Vaiheeseen 1 vaiheesta 3
|
|
Liite V, 2 osa, 168–169 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Annetut sitoumukset ja takaukset
|
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5
|
|
|
|
|
|
|
13.
Saadut vakuudet ja takaukset
13.1
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan
|
Takaukset ja vakuudet
|
Viittaukset
|
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta
|
|
Kiinteistövakuudelliset luotot
|
Muut vakuudelliset luotot
|
Saadut takaukset
|
|
Asuinkiinteistö
|
Liikekiinteistö
|
Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]
|
Muut
|
|
IFRS 7.36(b)
|
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta
|
Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta
|
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta
|
Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta
|
Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Joista: muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Joista: kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Joista: asuntoluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
13.2
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
Liite V, 2 osa, 175 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
020
|
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
030
|
Sijoituskiinteistöt
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
040
|
Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
050
|
Muut
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
060
|
Yhteensä
|
|
|
13.3
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo
|
|
010
|
|
010
|
Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]
|
IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta
|
|
14.
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit
|
|
Viittaukset
|
Käypien arvojen hierarkia
IFRS 13.93 (b)
|
Käyvän arvon muutos kaudelta
Liite V, 2 osa, 178 kohta
|
Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
Liite V, 2 osa, 179 kohta
|
|
Taso 1
|
Taso 2
|
Taso 3
|
Taso 2
|
Taso 3
|
Taso 1
|
Taso 2
|
Taso 3
|
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86, 93(f)
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
VARAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VELAT
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Johdannaiset
|
IFRS 9.BA.7(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Lyhyeksimyynnit
|
IFRS 9.BA.7(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat
|
|
Viittaukset
|
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan
|
Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi
|
Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet
|
Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät
|
|
Siirretyt varat
|
Niihin liittyvät velat
Liite V, 2 osa, 181 kohta
|
Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä
|
Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]
|
Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo
|
|
Kirjanpitoarvo
|
Josta: arvopaperistamisia
|
Josta: takaisinostosopimuksia
|
Kirjanpitoarvo
|
Josta: arvopaperistamisia
|
Josta: takaisinostosopimuksia
|
|
IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta
|
IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
|
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta
|
IFRS 7.42D(e)
|
IFRS 7.42D.(e)
|
IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta
|
|
IFRS 7.42D(f)
|
IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta
|
|
Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 9.4.1.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Yhteensä
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely
16.1
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Tuotot
|
Kulut
|
|
Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta
|
Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Johdannaiset – Kaupankäynti
|
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta
|
|
|
|
015
|
Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista
|
Liite V, 2 osa, 193 kohta
|
|
|
|
020
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
030
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
040
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
050
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
060
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
070
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
080
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
090
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
100
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
110
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
120
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
130
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
140
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
150
|
Muut varat
|
Liite V, 2 osa, 5 kohta
|
|
|
|
160
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
170
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
180
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
190
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
200
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
210
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
220
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
230
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
|
240
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta
|
|
|
|
250
|
Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski
|
Liite V, 2 osa, 192 kohta
|
|
|
|
260
|
Muut velat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
|
270
|
KOROT
|
IAS 1.97
|
|
|
|
280
|
Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista
|
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta
|
|
|
16.2
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Liite V, 2 osa, 195–196 kohta
|
|
010
|
|
020
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
030
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
040
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
050
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
060
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
070
|
VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO
|
Liite V, 2 osa, 45 kohta
|
|
16.3
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Liite V, 2 osa, 197–198 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)
|
|
|
015
|
Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta
|
|
|
020
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
040
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
050
|
Lyhyeksimyynnit
|
IFRS 9.BA.7(b)
|
|
|
060
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
070
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
080
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
090
|
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO
|
IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)
|
|
|
095
|
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista
|
IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta
|
|
16.4
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
010
|
|
010
|
Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta
|
|
|
020
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta
|
|
|
030
|
Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta
|
|
|
040
|
Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta
|
|
|
050
|
Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta
|
|
|
060
|
Muut
|
Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta
|
|
|
070
|
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO
|
IFRS 7.20(a)(i)
|
|
16.4.1
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Liite V, 2 osa, 201 kohta
|
|
010
|
|
020
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
040
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
090
|
VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO
|
IFRS 7.20(a)(i)
|
|
|
100
|
Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista
|
IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta
|
|
16.5
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset
|
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta
|
Liite V, 2 osa, 203 kohta
|
|
010
|
020
|
|
020
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
|
030
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
|
040
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
|
050
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
|
060
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
|
070
|
VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO
|
IFRS 7.20(a)(i)
|
|
|
|
071
|
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta
|
|
|
|
072
|
Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta
|
|
|
16.6
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Liite V, 2 osa, 205 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]
|
IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)
|
|
|
020
|
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä
|
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta
|
|
|
030
|
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista
|
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)
|
|
|
040
|
Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista
|
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)
|
|
|
050
|
VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO
|
|
|
16.7
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
|
Viittaukset
|
Kuluvalta kaudelta
|
|
Lisäykset
|
Peruutukset
|
Kertyneet arvonalentumiset
|
|
Liite V, 2 osa, 208 kohta
|
Liite V, 2 osa, 208 kohta
|
|
|
010
|
020
|
040
|
|
060
|
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista
|
IAS 28.40–43
|
|
|
|
|
070
|
Tytäryritykset
|
IFRS 10, liite A
|
|
|
|
|
080
|
Yhteisyritykset
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
090
|
Osakkuusyritykset
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
100
|
Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä
|
IAS 36.126(a),(b)
|
|
|
|
|
110
|
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
|
IAS 16.73(e)(v–vi)
|
|
|
|
|
120
|
Sijoituskiinteistöt
|
IAS 40.79(d)(v)
|
|
|
|
|
130
|
Liikearvo
|
IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)
|
|
|
|
|
140
|
Muut aineettomat hyödykkeet
|
IAS 38.118(e)(iv)(v)
|
|
|
|
|
145
|
Muut
|
IAS 36.126(a),(b)
|
|
|
|
|
150
|
YHTEENSÄ
|
|
|
|
|
17.
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase
17.1
Varat
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset
|
IAS 1.54 (i)
|
|
|
020
|
Käteinen raha
|
Liite V, 2 osa, 1 kohta
|
|
|
030
|
Keskuspankkitalletukset
|
Liite V, 2 osa, 2 kohta
|
|
|
040
|
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset
|
Liite V, 2 osa, 3 kohta
|
|
|
050
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A
|
|
|
060
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A
|
|
|
070
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
080
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
090
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
096
|
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti
|
IFRS 9.4.1.4
|
|
|
097
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
098
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
099
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
100
|
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
|
|
|
120
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
130
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
141
|
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
|
|
|
142
|
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
|
IAS 32.11
|
|
|
143
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
144
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
181
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
|
|
|
182
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta
|
|
|
183
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta
|
|
|
240
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta
|
|
|
250
|
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
|
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
|
|
|
260
|
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
|
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta
|
|
|
270
|
Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat
|
IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta
|
|
|
280
|
Aineelliset hyödykkeet
|
|
|
|
290
|
Aineettomat hyödykkeet
|
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
|
|
|
300
|
Liikearvo
|
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
|
|
|
310
|
Muut aineettomat hyödykkeet
|
IAS 38.8,118
|
|
|
320
|
Verosaamiset
|
IAS 1.54(n–o)
|
|
|
330
|
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5
|
|
|
340
|
Laskennalliset verosaamiset
|
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
|
|
|
350
|
Muut varat
|
Liite V, 2 osa, 5 kohta
|
|
|
360
|
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta
|
|
|
370
|
VARAT YHTEENSÄ
|
IAS 1.9(a), IG 6
|
|
17.2
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]
|
|
Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Annetut luottositoumukset
|
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta
|
|
|
020
|
Annetut takaukset
|
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta
|
|
|
030
|
Muut annetut sitoumukset
|
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta
|
|
|
040
|
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT
|
|
|
17.3
Velat ja oma pääoma
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta
|
|
010
|
|
010
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6
|
|
|
020
|
Johdannaiset
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)
|
|
|
030
|
Lyhyeksimyynnit
|
IFRS 9.BA7(b)
|
|
|
040
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
050
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
060
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
070
|
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi
|
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2
|
|
|
080
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
090
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
100
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
110
|
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat
|
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
|
|
|
120
|
Talletukset
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta
|
|
|
130
|
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta
|
|
|
140
|
Muut rahoitusvelat
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta
|
|
|
150
|
Johdannaiset – Suojauslaskenta
|
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta
|
|
|
160
|
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
|
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
|
|
|
170
|
Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat
|
IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta
|
|
|
180
|
Varaukset
|
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
|
|
|
190
|
Verovelat
|
IAS 1.54(n–o)
|
|
|
200
|
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5
|
|
|
210
|
Laskennalliset verovelat
|
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
|
|
|
220
|
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta
|
|
|
230
|
Muut velat
|
Liite V, 2 osa, 13 kohta
|
|
|
240
|
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta
|
|
|
250
|
VELAT
|
IAS 1.9(b); IG 6
|
|
|
260
|
Pääoma
|
IAS 1.54(r), BAD 22 artikla
|
|
|
270
|
Ylikurssirahasto
|
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta
|
|
|
280
|
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)
|
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta
|
|
|
290
|
Muu oma pääoma
|
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta
|
|
|
300
|
Kertyneet muut laajan tuloksen erät
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
|
|
|
310
|
Kertyneet voittovarat
|
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
|
|
|
320
|
Uudelleenarvostusrahastot
|
IFRS 1.33, D5–D8
|
|
|
330
|
Muut rahastot
|
IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
|
|
|
340
|
(-) Omat osakkeet
|
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta
|
|
|
350
|
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio
|
IFRS 10.B94
|
|
|
360
|
(-) Ennakko-osingot
|
IAS 32.35
|
|
|
370
|
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]
|
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94
|
|
|
380
|
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
|
IAS 1.9(c), IG 6
|
|
|
390
|
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
|
IAS 1.IG6
|
|
18.
Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
|
Viittaukset
|
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
|
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista
|
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
Liite V, 2 osa, 119 kohta
|
|
|
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat
|
Järjestämättömistä saamisista johtuvat
|
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset
|
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista
|
Saadut vakuudet ja saadut takaukset
|
|
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää
|
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää
|
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää
|
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi
|
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta
|
Erääntyneet > 5 vuotta
|
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat
|
Joista: arvoltaan alentuneet
|
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää
|
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää
|
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi
|
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta
|
Erääntyneet > 5 vuotta
|
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet
|
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset
|
|
010
|
020
|
030
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
195
|
200
|
210
|
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta
|
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta
|
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta
|
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta
|
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta
|
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta
|
Liite V, 2 osa, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta
|
Liite V, 2 osa, 239 kohta
|
Liite V, 2 osa, 239 kohta
|
|
010
|
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Luotot
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Keskuspankit
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Julkisyhteisöt
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Luottolaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Muut rahoituslaitokset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset
|
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kotitaloudet
|
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot
|
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Joista: kulutusluotot
|
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta
|
|
|
|
|
|
|