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Document 02015R0534-20200601
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)
Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)
02015R0534 — DE — 01.06.2020 — 002.001
Dieser Text dient lediglich zu Informationszwecken und hat keine Rechtswirkung. Die EU-Organe übernehmen keine Haftung für seinen Inhalt. Verbindliche Fassungen der betreffenden Rechtsakte einschließlich ihrer Präambeln sind nur die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten und auf EUR-Lex verfügbaren Texte. Diese amtlichen Texte sind über die Links in diesem Dokument unmittelbar zugänglich
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VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13) (ABl. L 086 vom 31.3.2015, S. 13) |
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VERORDNUNG (EU) 2017/1538 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 25. August 2017 |
L 240 |
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19.9.2017 |
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VERORDNUNG (EU) 2020/605 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK vom 9. April 2020 |
L 145 |
1 |
7.5.2020 |
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Berichtigt durch:
VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
vom 17. März 2015
über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)
TITEL I
GEGENSTAND UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
Artikel 1
Gegenstand und allgemeine Grundsätze
(1) In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von
bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,
bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,
bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und bedeutenden Zweigstellen,
bedeutenden Kreditinstituten für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen,
weniger bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,
weniger bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,
weniger bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und weniger bedeutenden Zweigstellen.
(2) Abweichend von den Artikeln 7 und 14 sind Kreditinstitute, die auf Einzelbasis von der Erfüllung der Aufsichtsanforderungen nach Artikel 7 oder 10 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen wurden, nicht zur Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis nach Maßgabe der vorliegenden Verordnung verpflichtet. Falls Kreditinstitute keine aufsichtlichen Finanzinformationen auf Einzelbasis gemäß diesem Absatz melden, übermitteln die NCAs der EZB alle in Anhang III oder IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten Meldebögen, mit denen sie Daten von diesen Kreditinstituten abgefragt haben.
(3) Soweit die zuständigen Behörden, einschließlich der EZB, gemäß Artikel 11 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 verlangen, dass Institute die Anforderungen der Teile 2 bis 4 und 6 bis 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 und des Titels VII der Richtlinie 2013/36/EU auf teilkonsolidierter Basis einhalten, halten diese Institute auch auf teilkonsolidierter Basis die Anforderungen der vorliegenden Verordnung auf konsolidierter Basis ein.
(3a) Verwenden Mutterinstitute eine Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis gemäß Artikel 9 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, müssen jene Kreditinstitute die Anforderungen dieser Verordnung auf Einzelbasis erfüllen und dabei ausschließlich die Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis verwenden.
(4) Die NCAs und/oder nationalen Zentralbanken können die nach Maßgabe dieser Verordnung erhobenen Daten für beliebige andere Aufgaben verwenden.
(5) Diese Verordnung lässt die Rechnungslegungsstandards, die beaufsichtigte Unternehmen in ihren konsolidierten Abschlüssen oder Jahresabschlüssen anwenden, unberührt und ändert nichts an den für die aufsichtlichen Meldungen verwendeten Rechnungslegungsstandards. Da die beaufsichtigten Unternehmen unterschiedliche Rechnungslegungsstandards anwenden, sind nur solche Informationen zu übermitteln, die sich auf diejenigen Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, beziehen, die in den jeweiligen Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und von den beaufsichtigten Unternehmen auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis angewendet werden. Zu diesem Zweck werden eigene Meldebögen für beaufsichtigte Unternehmen bereitgestellt, die einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden. Datenpunkte in den Meldebögen, die auf das jeweilige beaufsichtigte Unternehmen nicht zutreffen, brauchen nicht gemeldet zu werden.
(6) Bedeutende und weniger bedeutende Zweigstellen können die Informationen, die sie nach der vorliegenden Verordnung an die maßgebliche NCA liefern müssen, über das Kreditinstitut übermitteln, von dem sie errichtet wurden.
Artikel 2
Begriffsbestimmungen
Für die Zwecke dieser Verordnung gelten die in der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) enthaltenen Begriffsbestimmungen, soweit nichts anderes bestimmt ist, sowie die folgenden Begriffsbestimmungen:
„IAS“ und „IFRS“ bezeichnen die „International Accounting Standards“ und die „International Financial Reporting Standards“, auf die in Artikel 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 verwiesen wird.
„Tochterunternehmen“ bezeichnet ein Tochterunternehmen im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 16 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, das ein Kreditinstitut im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 1 der genannten Verordnung ist.
▼M1 —————
„Auf konsolidierter Basis“ bezeichnet eine konsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 48 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.
„Auf teilkonsolidierter Basis“ bezeichnet eine teilkonsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 49 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.
„Bedeutendes Kreditinstitut“ bezeichnet ein Kreditinstitut, das den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.
„Weniger bedeutendes Kreditinstitut“ bezeichnet ein Kreditinstitut, das nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.
„Bedeutende Zweigstelle“ bezeichnet eine Zweigstelle, die den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.
„Weniger bedeutende Zweigstelle“ bezeichnet eine Zweigstelle, die nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.
Artikel 3
Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens
(1) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen 12 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.
(2) Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.
TITEL II
MELDUNGEN BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN BEDEUTENDER ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
KAPITEL I
Meldung auf konsolidierter Basis
Artikel 4
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden
Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.
Artikel 5
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden
Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, auf konsolidierter Basis die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
KAPITEL II
Meldungen auf Einzelbasis
Artikel 6
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und für bedeutende Zweigstellen
(1) Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.
(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang III der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.
(3) Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.
(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang IV der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.
(5) Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:
Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt;
außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist;
vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind;
Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen angewendet werden.
(6) Die NCAs können die in den Absätzen 2 und 4 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
(7) Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die im Meldebogen 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nur melden, wenn sie konsolidierte Abschlüsse aufstellen.
(8) Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Zweigstellen die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die in den Meldebögen 40.1 und 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nicht melden.
Artikel 7
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind
(1) Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Kreditinstitute erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(2) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.
(3) Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(4) Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(6) Die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.
(7) Die NCAs können die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Daten im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 8
Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen
(1) Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(3) Ist bedeutenden Kreditinstituten die Erstellung ihrer Jahresabschlüsse unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:
für bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und bedeutende Zweigstellen, bis Geschäftsschluss des zehnten Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;
für bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.
(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die bedeutenden Kreditinstitute und bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
KAPITEL III
Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
Artikel 9
Format und Intervalle für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
(1) Aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen sind wie folgt zu melden:
Bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS auf konsolidierter Basis anwenden, einschließlich derjenigen, die sie für aufsichtliche Meldungen gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 1 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.
Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 2 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.
(1a) Wendet mehr als ein Kreditinstitut innerhalb einer beaufsichtigten Gruppe Aufsichtsanforderungen auf konsolidierter Basis an, gilt Absatz 1 nur für das in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitut auf höchster Konsolidierungsebene.
(2) Abweichend von Absatz 1 werden keine Finanzinformationen für Tochterunternehmen gemeldet, deren Gesamtwert der Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. Der Gesamtwert der Aktiva in diesem Sinne wird gemäß den anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er anhand der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.
(3) Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt, sind Angaben gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zu melden. Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an drei aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, sind keine Meldungen gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen erforderlich.
Artikel 10
Meldestichtage und Einreichungstermine für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
(1) Die in Artikel 9 bezeichneten Angaben werden mit denselben Meldestichtagen erhoben wie die aufsichtlichen Finanzinformationen über die zugehörigen Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des den Finanzinformationsmeldungen zugrunde gelegten Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(2) Die NCAs übermitteln der EZB die Angaben für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen nach Artikel 9 bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.
(3) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Frist einhalten können.
TITEL III
MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDE ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
KAPITEL I
Meldung auf konsolidierter Basis
Artikel 11
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende Kreditinstitute
(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.
(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(5) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(6) Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert auf konsolidierter Basis 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva von Kreditinstituten auf konsolidierter Basis in diesem Sinne wird gemäß anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften konsolidierten Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten konsolidierten Jahresabschlüsse.
(7) Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 4 und 5 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.
(8) Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.
(9) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 12
Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute
(1) Für die von weniger bedeutenden Kreditinstituten auf konsolidierter Basis gemeldeten Angaben gemäß Artikel 11 gelten die folgenden Meldestichtage:
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in Artikel 11 bezeichneten Angaben zu folgenden Einreichungsterminen:
für weniger bedeutende, in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitute, die Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene vornehmen, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;
für andere als in Buchstabe a genannte weniger bedeutende Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.
(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
KAPITEL II
Meldungen auf Einzelbasis
Artikel 13
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und für weniger bedeutende Zweigstellen
(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.
(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.
(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(7) Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:
Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsamen Mindestsatz die in Anhang III bezeichneten Angaben.
Eine weniger bedeutende Zweigstelle meldet keine aufsichtlichen Finanzinformationen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.
(8) Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts und der weniger bedeutenden Zweigstelle wird für die Zwecke des Absatzes 7 auf der Grundlage der nach den anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüssen. Kann der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden Zweigstelle nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der statistischen Daten ermittelt, die gemäß Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank ( 1 ) gemeldet werden.
(9) Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.
(10) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.
(11) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 14
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind
(1) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.
(2) Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4) Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(5) Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(6) Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(7) Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen von weniger bedeutenden Kreditinstituten mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts in diesem Sinne wird auf der Grundlage der nach anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.
(8) Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.
(9) Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.
(10) Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 15
Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen
(1) Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2) Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(3) Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Daten, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.
(4) Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten aufsichtlichen Finanzinformationen für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:
für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und weniger bedeutende Zweigstellen bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;
für weniger bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.
(5) Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die weniger bedeutenden Kreditinstitute und die weniger bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
TITEL IV
DATENQUALITÄT UND INFORMATIKSPRACHE
Artikel 16
Datenqualitätsprüfungen
Die NCAs überwachen und gewährleisten die Qualität und die Zuverlässigkeit der an die EZB zu übermittelnden Angaben. Hierbei beachten sie die Vorgaben in den Artikeln 4 und 5 des Beschlusses EZB/2014/29.
Artikel 17
Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB
Um einheitliche technische Vorgaben für das Datenaustauschformat zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der maßgeblichen „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.
TITEL V
ÜBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN
▼M1 —————
Artikel 19
Übergangsbestimmungen
(1) Wird ein weniger bedeutendes Unternehmen vor dem 1. Januar 2018 bedeutend, wird es 18 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben wird, als bedeutend im Sinne dieser Verordnung eingestuft.
(2) Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, geht es nach Maßgabe der einschlägigen Bestimmungen dieser Verordnung am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle zur Meldung über.
(3) Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittstaat niedergelassenen Tochterunternehmens vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, werden die Angaben gemäß Artikel 9 Absatz 1 am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle gemeldet.
Artikel 20
Schlussbestimmung
Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten.
ANHANG I
Vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
1. Für ►M1 ————— ◄ beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 1 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
2. Für ►M1 ————— ◄ beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 2 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
2a. Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:
die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;
die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;
die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; und
die in Meldebogen 16.3 genannten Informationen oder die in Meldebogen 16.4 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.
3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
4. Die Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für auf konsolidierter Basis meldende Kreditinstitute bestimmt. Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 ist sowohl für Kreditinstitute bestimmt, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, als auch für Kreditinstitute, die nicht Teil der Gruppenberichterstattung sind, sondern Meldungen auf Einzelbasis vornehmen.
5. Auf die Berechnung der in Tabelle 1 Teil 2 und Tabelle 2 Teil 2 dieses Anhangs genannten Schwelle findet Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 Anwendung.
Tabelle 1
|
Meldebogen Nummer |
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
|
1.1 |
Bilanz: Vermögenswerte |
|
1.2 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
|
1.3 |
Bilanz: Eigenkapital |
|
2 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
4.2.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.2.2 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.3.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
4.4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.5 |
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
|
5.1 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
|
6.1 |
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
|
8.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
8.2 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
|
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen: erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.2 |
Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
10 |
Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
|
11.1 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
|
|
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
12.1 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
|
Empfangene Sicherheiten und Garantien |
|
13.1 |
Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen |
|
13.2.1 |
Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] |
|
13.3.1 |
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, kumulativ |
|
14 |
Bemessungshierarchie: zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
|
|
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung |
|
16.1 |
Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
16.3 |
Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
|
|
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
|
17.1 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
|
17.2 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: außerbilanzielle Risikopositionen — erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
17.3 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.0 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.1 |
Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen — Darlehen und Kredite nach Branche der Gegenpartei |
|
18.2 |
Darlehen für Gewerbeimmobilien und zusätzliche Informationen über durch Immobilien besicherte Kredite |
|
19 |
Gestundete Risikopositionen |
|
|
TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
|
|
Geografische Aufschlüsselung |
|
20.4 |
Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
|
20.5 |
Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei |
|
20.6 |
Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
|
|
TEIL 4 [JÄHRLICH] |
|
|
Gruppenstruktur |
|
40.1 |
Gruppenstruktur: „nach einzelnen Unternehmen“ |
Tabelle 2
|
Meldebogen Nummer |
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
|
1.1 |
Bilanz: Vermögenswerte |
|
1.2 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
|
1.3 |
Bilanz: Eigenkapital |
|
2 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
4.2.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.2.2 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.3.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
4.4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.5 |
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
|
4.6 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
|
4.7 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.8 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.9 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.10 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
|
5.1 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
|
6.1 |
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
|
8.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
8.2 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
|
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen: erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.2 |
Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
10 |
Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
|
11.1 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
|
11.2 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
|
|
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
12.0 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP |
|
12.1 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
|
Empfangene Sicherheiten und Garantien |
|
13.1 |
Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen |
|
13.2.1 |
Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] |
|
13.3.1 |
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten, kumulativ |
|
14 |
Bemessungshierarchie: zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
|
|
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung |
|
16.1 |
Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
16.3 |
Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
|
16.4 |
Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko |
|
|
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
|
17.1 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
|
17.2 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: außerbilanzielle Risikopositionen — erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
17.3 |
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.0 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.1 |
Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen — Darlehen und Kredite nach Branche der Gegenpartei |
|
18.2 |
Darlehen für Gewerbeimmobilien und zusätzliche Informationen über durch Immobilien besicherte Kredite |
|
19 |
Gestundete Risikopositionen |
|
|
TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
|
|
Geografische Aufschlüsselung |
|
20.4 |
Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
|
20.5 |
Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei |
|
20.6 |
Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
|
|
TEIL 4 [JÄHRLICH] |
|
|
Gruppenstruktur |
|
40.1 |
Gruppenstruktur: „nach einzelnen Unternehmen“ |
ANHANG II
Weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 3 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
Tabelle 3
|
Meldebogen-Nummer |
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
|
1.1 |
Bilanz: Vermögenswerte |
|
1.2 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
|
1.3 |
Bilanz: Eigenkapital |
|
2 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
4.2.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.2.2 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.3.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
4.4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.5 |
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
|
5.1 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
|
8.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
8.2 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
|
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen: erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
10 |
Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
|
11.1 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
|
|
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
12.1 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
14 |
Bemessungshierarchie: zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.0 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.1 |
Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen — Darlehen und Kredite nach Branche der Gegenpartei |
|
18.2 |
Darlehen für Gewerbeimmobilien und zusätzliche Informationen über durch Immobilien besicherte Kredite |
|
19 |
Gestundete Risikopositionen |
2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 4 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
Tabelle 4
|
Meldebogen-Nummer |
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
|
1.1 |
Bilanz: Vermögenswerte |
|
1.2 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
|
1.3 |
Bilanz: Eigenkapital |
|
2 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
4.2.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.2.2 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.3.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
4.4.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.5 |
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
|
4.6 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
|
4.7 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
4.8 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.9 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
4.10 |
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
|
5.1 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
|
8.1 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
|
8.2 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
|
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
9.1.1 |
Außerbilanzielle Risikopositionen: erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
|
10 |
Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
|
11.1 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
|
11.2 |
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
|
|
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
12.0 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP |
|
12.1 |
Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.0 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
|
18.1 |
Zuflüsse und Abflüsse notleidender Risikopositionen — Darlehen und Kredite nach Branche der Gegenpartei |
|
18.2 |
Darlehen für Gewerbeimmobilien und zusätzliche Informationen über durch Immobilien besicherte Kredite |
|
19 |
Gestundete Risikopositionen |
3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
4. Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:
die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;
die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;
die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.
ANHANG III
Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen
1. Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang IV aufgeführten Datenpunkte aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
2. Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang V aufgeführten Datenpunkte aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
3. Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
ANHANG IV
|
FINREP-Meldebögen Für IFRS |
||||
|
Meldebogen Nummer |
Meldebogen Code |
Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogengruppe |
||
|
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
||
|
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanz: Vermögenswerte |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanz: Eigenkapital |
||
|
2 |
F 02.00 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
||
|
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung |
||
|
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art des Sicherungsgeschäfts |
||
|
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
||
|
18.0 |
F 18.00 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
||
|
19 |
F 19.00 |
Gestundete Risikopositionen |
||
|
FARBKODIERUNG IN DEN MELDEBÖGEN
|
||||
1. Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1 Vermögenswerte
|
|
Verweise |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
Anhang V. Teil 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
IAS 1.54(i) |
|
|
|
020 |
Kassenbestand |
Anhang V. Teil 2.1 |
|
|
|
030 |
Guthaben bei Zentralbanken |
Anhang V. Teil 2.2 |
|
|
|
040 |
Sichtguthaben |
Anhang V. Teil 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 9. Anhang A |
|
|
|
060 |
Derivate |
IFRS 9. Anhang A |
10 |
|
|
070 |
Eigenkapitalinstrumente |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Eigenkapitalinstrumente |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Eigenkapitalinstrumente |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
IAS 1.54(e); Anhang V. Teil 1.21, Teil 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle Vermögenswerte |
|
|
|
|
280 |
Sachanlagen |
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle Vermögenswerte |
IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115 |
|
|
|
310 |
Geschäfts- oder Firmenwert |
IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113 |
|
|
|
320 |
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
IAS 38.8,118; IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
330 |
Steueransprüche |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Steuererstattungsansprüche |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Latente Steueransprüche |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 |
|
|
|
360 |
Sonstige Vermögenswerte |
Anhang V. Teil 2.5 |
|
|
|
370 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7 |
|
|
|
380 |
SUMME DER VERMÖGENSWERTE |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Verbindlichkeiten
|
|
Verweise |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
Anhang V. Teil 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivate |
IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Verkaufspositionen |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rückstellungen |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturierungsmaßnahmen |
IAS 37.71; IAS 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten |
IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 |
43 |
|
|
220 |
Erteilte Zusagen und Garantien |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Sonstige Rückstellungen |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Steuerschulden |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Tatsächliche Steuerschulden |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Latente Steuerschulden |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 |
|
|
|
270 |
Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital |
IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12 |
|
|
|
280 |
Sonstige Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 2.13 |
|
|
|
290 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten |
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14 |
|
|
|
300 |
SUMME VERBINDLICHKEITEN |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Eigenkapital
|
|
Verweise |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BAD Art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Eingezahltes Kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital |
Anhang V. Teil 2.14 |
|
|
|
040 |
Agio |
IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124 |
46 |
|
|
050 |
Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital |
Anhang V. Teil 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente |
IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18 |
|
|
|
070 |
Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente |
Anhang V. Teil 2.19 |
|
|
|
080 |
Sonstiges Eigenkapital |
IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20 |
|
|
|
090 |
Kumuliertes sonstiges Ergebnis |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
46 |
|
|
095 |
Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden |
IAS 1.82 A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle Vermögenswerte |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle Vermögenswerte |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
IFRS 5.38, IG Beispiel 12 |
|
|
|
124 |
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21 |
|
|
|
330 |
Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22 |
|
|
|
340 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22 |
|
|
|
350 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); Anhang V. Teil 2.57 |
|
|
|
360 |
Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Anhang V. Teil 2.23 |
|
|
|
128 |
Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); Anhang V. Teil 2.24 |
|
|
|
140 |
Fremdwährungsumrechnung |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25 |
|
|
|
155 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26 |
|
|
|
165 |
Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2.60 |
|
|
|
170 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
IFRS 5.38, IG Beispiel 12 |
|
|
|
180 |
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Einbehaltene Gewinne |
CRR Art. 4 Abs. 1, 123 |
|
|
|
200 |
Neubewertungsrücklagen |
IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28 |
|
|
|
210 |
Sonstige Rücklagen |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29 |
|
|
|
230 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Eigene Anteile |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Zwischendividenden |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Kumuliertes sonstiges Ergebnis |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
46 |
|
|
290 |
Sonstige Positionen |
|
46 |
|
|
300 |
SUMME EIGENKAPITAL |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Gewinn- und Verlustrechnung
|
|
Verweise |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Laufender Berichtszeitraum |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zinserträge |
IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken |
IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35 |
|
|
|
080 |
Sonstige Vermögenswerte |
Anhang V. Teil 2.36 |
|
|
|
085 |
Zinserträge aus Verbindlichkeiten |
IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37 |
|
|
|
090 |
(Zinsaufwendungen) |
IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) |
IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35 |
|
|
|
140 |
(Sonstige Verbindlichkeiten) |
Anhang V. Teil 2.38 |
|
|
|
145 |
(Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) |
IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39 |
|
|
|
150 |
(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Dividendenerträge |
Anhang V. Teil 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40 |
|
|
|
175 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40 |
|
|
|
191 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41 |
|
|
|
192 |
Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
Anhang V. Teil 2.42 |
|
|
|
200 |
Gebühren- und Provisionserträge |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
Anhang V. Teil 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Sonstiges |
|
|
|
|
280 |
Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46 |
|
|
|
290 |
Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto |
Anhang V. Teil 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto |
IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Sonstige betriebliche Erträge |
Anhang V. Teil 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Sonstige betriebliche Erträge) |
Anhang V. Teil 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Verwaltungsaufwendungen) |
|
|
|
|
370 |
(Personalaufwendungen) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Sonstige Verwaltungsaufwendungen) |
|
16 |
|
|
385 |
(Barbeiträge zu Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen) |
Anhang V. Teil 2.48i |
|
|
|
390 |
(Abschreibungen) |
IAS 1.102; IAS 104 |
|
|
|
400 |
(Sachanlagen) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49 |
|
|
|
426 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
435 |
(Zahlungsverpflichtungen gegenüber Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen) |
Anhang V. Teil 2.48i |
|
|
|
440 |
(Erteilte Zusagen und Garantien) |
IFRS 9.4.2.1(c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50 |
|
|
|
450 |
(Sonstige Rückstellungen) |
|
|
|
|
460 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Sachanlagen) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Geschäfts- oder Firmenwert) |
IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte) |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Sonstige) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert |
IFRS 3. Anhang B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
Anhang V. Teil 2.54 |
|
|
|
600 |
Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen |
IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55 |
|
|
|
610 |
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56 |
|
|
|
650 |
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
JAHRESERGEBNIS |
IAS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt
5.1 Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt
|
|
|
Verweise |
Bruttobuchwert |
Buchwert Anhang V. Teil 1.27 |
||||||
|
Zentralbanken |
Staatssektor |
Kreditinstitute |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Haushalte |
|||||
|
Anhang V. Teil 1.34 |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Nach Produkt |
010 |
Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] |
Anhang V. Teil 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kreditkartenschulden |
Anhang V. Teil 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
Anhang V. Teil 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finanzierungs-Leasingverhältnisse |
Anhang V. Teil 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften |
Anhang V. Teil 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sonstige befristete Darlehen |
Anhang V. Teil 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredite, die keine Darlehen sind |
Anhang V. Teil 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
DARLEHEN UND KREDITE |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nach Sicherheiten |
090 |
Davon: durch Immobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Davon: sonstige besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nach Zweck |
110 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Davon: Wohnbaukredite |
Anhang V. Teil 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nach Rang |
130 |
Davon: Projektfinanzierungsdarlehen |
Anhang V. Teil 2.89; CRR Art. 147 Abs. 8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei
|
|
|
Buchwert Anhang V. Teil 1.27 |
Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken |
||||
|
Zu Handelszwecken gehalten |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
||||
|
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivate |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Verkaufspositionen |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Eigenkapitalinstrumente |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Einlagenzertifikate |
Anhang V. Teil 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Forderungsgedeckte Wertpapiere |
CRR Art. 4 Abs. 1, 61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Gedeckte Schuldverschreibungen |
CRR Art. 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybride Verträge |
Anhang V. Teil 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Sonstige begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nicht wandelbar |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
445 |
Davon: Leasingverbindlichkeiten |
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN |
|
|
|
|
|
|
8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
|
|
Verweise |
Buchwert |
||
|
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
|
|
020 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
|
|
|
030 |
NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN |
Anhang V. Teil 2.99-100 |
|
|
10. Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung
|
Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts |
Verweise |
Buchwert |
Nominalbetrag |
|||
|
Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten |
Handel insgesamt |
Davon: veräußert |
|||
|
Anhang V. Teil 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Zinssatz |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
Davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Fremdwährungen und Gold |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
Davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
Davon: wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option |
IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
Davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditausfallswap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditspreadoption |
|
|
|
|
|
|
230 |
Gesamtertragsswap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Sonstiges |
|
|
|
|
|
|
250 |
Rohstoffe |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
Davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
Davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATE |
IFRS 9. Anhang A |
|
|
|
|
|
300 |
Davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
Davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
Davon: Außerbörslich gehandelt - Rest |
Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.1 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art des Sicherungsgeschäfts
|
Nach Art des Produkts oder Marktes |
|
Buchwert |
Nominalbetrag |
|||
|
Vermögenswerte |
Verbindlichkeiten |
Summe Absicherungsgeschäfte |
Davon: veräußert |
|||
|
Verweise |
IFRS 7.24A; Anhang V. Teil 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Anhang V. Teil 2.120, 131 |
Anhang V. Teil 2. 133-135 |
Anhang V. Teil 2. 133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Zinssatz |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Fremdwährungen und Gold |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditausfallswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Kreditspreadoption |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Gesamtertragsswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Rohstoffe |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Zinssatz |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Fremdwährungen und Gold |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditausfallswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Kreditspreadoption |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Gesamtertragsswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Rohstoffe |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
Davon: außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
Davon: außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
Davon: außerbörslich gehandelt - Rest |
Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) |
|
|
|
|
18 Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen
18.0 Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen
|
|
Verweise |
Bruttobuchwert / Nominalbetrag |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Vertragsgemäß bedient |
Notleidend |
|
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen |
Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig |
Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage |
Davon: Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1) |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
|
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < = 90 Tage sind |
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage |
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr |
Überfällig > 1 Jahr <= 2 Jahre |
Überfällig > 2 Jahre <= 5 Jahre |
Überfällig > 5 Jahre <= 7 Jahre |
Überfällig > 7 Jahre |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
Davon: ausgefallen |
Davon: wertgeminderte Instrumente (Stufe 3) |
|
Davon: Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1) |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
|
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind |
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage |
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr |
Überfällig > 1 Jahr <= 2 Jahre |
Überfällig > 2 Jahre <= 5 Jahre |
Überfällig > 5 Jahre <= 7 Jahre |
Überfällig > 7 Jahre |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
Davon: Wertgeminderte Instrumente (Stufe 3) |
Empfangene Sicherheiten für vertragsgemäß bediente Risikopositionen |
Empfangene Sicherheiten für notleidende Risikopositionen |
Für vertragsgemäß bediente Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
|||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 |
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anhang V. Teil 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.237(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a) |
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anhang V. Teil 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a) |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
|||
|
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
Anhang V. Teil 2.2, 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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080 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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090 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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100 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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110 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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120 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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130 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
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140 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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160 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.233(a) |
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181 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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182 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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183 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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184 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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185 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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186 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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191 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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192 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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193 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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194 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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195 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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196 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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900 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
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903 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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910 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.233(b) |
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211 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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212 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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213 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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214 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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215 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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216 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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221 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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222 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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223 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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224 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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225 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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226 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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920 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
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923 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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930 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.233(c), 234 |
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330 |
SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN |
Anhang V. Teil 2.217 |
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335 |
ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.220 |
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340 |
Erteilte Kreditzusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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360 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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370 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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380 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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390 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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400 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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410 |
Erteilte Finanzgarantien |
IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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430 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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440 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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450 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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460 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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470 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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480 |
Sonstige erteilte Zusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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500 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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510 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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520 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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530 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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540 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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550 |
AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN |
Anhang V. Teil 2.217 |
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19. Angaben zu gestundeten Risikopositionen
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Verweise |
Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 |
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|
|
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
|
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen |
Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
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|
|
Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
Davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen |
|
Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
Davon: ausgefallen |
Davon: wertgemindert |
Davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren |
|
Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
||||||||
|
|
Davon: Empfangene Sicherheiten für notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
|
Davon: Empfangene Finanzgarantien für notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
|||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 |
Anhang V. Teil 2. 259-263 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a) |
Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 |
Anhang V. Teil 2. 267 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 |
Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
|||
|
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
Anhang V. Teil 2.2, 3 |
|
|
|
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010 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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020 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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030 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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040 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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070 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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080 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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090 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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100 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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110 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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120 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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130 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
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140 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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160 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
|
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170 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
|
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|
180 |
ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.249(a) |
|
|
|
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181 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
|
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182 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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|
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183 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
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184 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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185 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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186 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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|
191 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
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192 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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193 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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|
|
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194 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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195 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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196 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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900 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
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903 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
197 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
913 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
201 |
SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.249(b) |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
211 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
|
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|
|
|
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|
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|
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|
212 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
|
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|
|
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|
|
|
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|
|
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|
213 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
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214 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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|
|
|
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|
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215 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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|
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216 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
|
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|
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|
|
|
|
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221 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
222 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
|
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|
223 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
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|
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224 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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225 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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226 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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|
|
|
920 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
|
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|
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|
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|
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|
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227 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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930 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.249 |
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330 |
SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN |
Anhang V. Teil 2.246 |
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335 |
ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.247 |
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|
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|
|
340 |
Erteilte Kreditzusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
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ANHANG V
|
FINREP-meldebögen für GAAP |
||||||||
|
Meldebogen nummer |
Meldebogen code |
Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogengruppe |
||||||
|
|
|
TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
||||||
|
|
|
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanz: Vermögenswerte |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanz: Verbindlichkeiten |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanz: Eigenkapital |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Gewinn- und Verlustrechnung |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
||||||
|
|
|
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung |
||||||
|
|
|
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
||||||
|
|
|
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Gestundete Risikopositionen |
||||||
|
FARBKODIERUNG IN DEN MELDEBÖGEN:
|
||||||||
1. Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1 Vermögenswerte
|
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
Anhang V. Teil 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1 |
IAS 1.54(i) |
|
|
|
020 |
Kassenbestand |
Anhang V. Teil 2.1 |
Anhang V. Teil 2.1 |
|
|
|
030 |
Guthaben bei Zentralbanken |
BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2 |
Anhang V. Teil 2.2 |
|
|
|
040 |
Sichtguthaben |
Anhang V. Teil 2.3 |
Anhang V. Teil 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 5; IAS 39.9 |
IFRS 9. Anhang A |
|
|
|
060 |
Derivate |
CRR Anhang II |
IFRS 9. Anhang A |
10 |
|
|
070 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.24, 26 |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.24, 27 |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Derivate |
CRR Anhang II; Anhang V. Teil 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Eigenkapitalinstrumente |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Schuldverschreibungen |
|
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Darlehen und Kredite |
|
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Eigenkapitalinstrumente |
|
IAS 32.11; EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Eigenkapitalinstrumente |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Schuldverschreibungen |
|
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Darlehen und Kredite |
|
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
BAD Art. 36 Abs. 2 |
|
4 |
|
|
172 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Darlehen und Kredite |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 |
|
4 |
|
|
176 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Darlehen und Kredite |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Schuldverschreibungen |
|
Anhang V. Teil 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Darlehen und Kredite |
|
Anhang V. Teil 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte |
BAD Art. 35;Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89A(a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V. Teil 1.21, Teil 2.4 |
IAS 1.54(e); Anhang V. Teil 1.21, Teil 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materielle Vermögenswerte |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10 |
|
|
|
|
280 |
Sachanlagen |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
|
300 |
Immaterielle Vermögenswerte |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115 |
IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115 |
|
|
|
310 |
Geschäfts- oder Firmenwert |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113 |
IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113 |
|
|
|
320 |
Donstige immaterielle Vermögenswerte |
BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9 |
IAS 38.8,118; IFRS 16.47(a) |
21, 42 |
|
|
330 |
Steueransprüche |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Steuererstattungsansprüche |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Latente Steueransprüche |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 |
|
|
|
360 |
Sonstige Vermögenswerte |
Anhang V. Teil 2.5, 6 |
Anhang V. Teil 2.5 |
|
|
|
370 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
Anhang V. Teil 1.29 |
|
|
|
|
380 |
SUMME DER VERMÖGENSWERTE |
BAD Art. 4 Vermögenswerte |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Verbindlichkeiten
|
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
Anhang V. Teil 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivate |
|
IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Verkaufspositionen |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Einlagen |
|
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Begebene Schuldverschreibungen |
|
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
|
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 3 und 6; |
|
8 |
|
|
062 |
Derivate |
CRR Anhang II; Anhang V. Teil 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Verkaufspositionen |
|
|
8 |
|
|
064 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.30 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
Anhang V. Teil 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.32-34 |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 |
|
8 |
|
|
142 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rückstellungen |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Verbindlichkeiten] |
BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern |
Anhang V. Teil 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer |
Anhang V. Teil 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturierungsmaßnahmen |
|
IAS 37.71; IAS 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten |
|
IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 |
43 |
|
|
220 |
Erteilte Zusagen und Garantien |
BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten, Art. 27(11), Art. 28(8), Art. 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Sonstige Rückstellungen |
BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Steuerschulden |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Tatsächliche Steuerschulden |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Latente Steuerschulden |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 |
|
|
|
270 |
Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital |
|
IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12 |
|
|
|
280 |
Sonstige Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 2.13 |
Anhang V. Teil 2.13 |
|
|
|
290 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten |
|
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14 |
|
|
|
295 |
Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
Anhang V. Teil 1.29 |
|
|
|
|
300 |
SUMME VERBINDLICHKEITEN |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Eigenkapital
|
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Buchwert |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22 |
IAS 1.54(r), BAD Art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Eingezahltes Kapital |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 9 |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 9; Anhang V. Teil 2.17 |
Anhang V. Teil 2.14 |
|
|
|
040 |
Agio |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 1, 124 |
IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124 |
46 |
|
|
050 |
Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital |
Anhang V. Teil 2.18-19 |
Anhang V. Teil 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 6; Anhang V. Teil 2.18 |
IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18 |
|
|
|
070 |
Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente |
Anhang V. Teil 2.19 |
Anhang V. Teil 2.19 |
|
|
|
080 |
Sonstiges Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.20 |
IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20 |
|
|
|
090 |
Kumuliertes sonstiges Ergebnis |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
46 |
|
|
095 |
Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden |
|
IAS 1.82 A(a) |
|
|
|
100 |
Materielle Vermögenswerte |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immaterielle Vermögenswerte |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
|
IFRS 5.38, IG Beispiel 12 |
|
|
|
124 |
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21 |
|
|
|
330 |
Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22 |
|
|
|
340 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] |
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22 |
|
|
|
350 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); Anhang V. Teil 2.57 |
|
|
|
360 |
Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; Anhang V. Teil 2.23 |
|
|
|
128 |
Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8 |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); Anhang V. Teil 2.24 |
|
|
|
140 |
Fremdwährungsumrechnung |
BAD Art. 39 Abs. 6 |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8 |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25 |
|
|
|
155 |
Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26 |
|
|
|
165 |
Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2.60 |
|
|
|
170 |
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen |
|
IFRS 5.38, IG Beispiel 12 |
|
|
|
180 |
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Einbehaltene Gewinne |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 1, 123 |
CRR Art. 4 Abs. 1, 123 |
|
|
|
200 |
Neubewertungsrücklagen |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 |
IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28 |
|
|
|
201 |
Materielle Vermögenswerte |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 |
|
|
|
|
202 |
Eigenkapitalinstrumente |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 |
|
|
|
|
203 |
Schuldverschreibungen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 |
|
|
|
|
204 |
Sonstiges |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 |
|
|
|
|
205 |
Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a |
|
|
|
|
206 |
Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. b |
|
|
|
|
207 |
Sicherungsderivate. Absicherung von Zahlungsströmen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a |
|
|
|
|
208 |
Sicherungsderivate. Sonstige Absicherungen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a |
|
|
|
|
209 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Art. 8 Abs. 2 |
|
|
|
|
210 |
Sonstige Rücklagen |
BAD Art. 4 Verbindlichkeiten Nr. 11-13 |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Vermögenswerte] |
BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 9 Abs. 7 Buchst. a; Art. 27; Anhang V. Teil 2.29 |
IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29 |
|
|
|
230 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.29 |
Anhang V. Teil 2.29 |
|
|
|
235 |
Erste Konsolidierungsdifferenzen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c |
|
|
|
|
240 |
(-) Eigene Anteile |
Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2.30 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste |
BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Zwischendividenden |
CRR Art. 26 Abs. 2b |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4 |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Kumuliertes sonstiges Ergebnis |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
CRR Art. 4 Abs. 1, 100 |
46 |
|
|
290 |
Sonstige Positionen |
|
|
46 |
|
|
300 |
SUMME EIGENKAPITAL |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN |
BAD Art. 4 Passiva |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Gewinn- und Verlustrechnung
|
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Aufschlüsselung in Tabelle |
Laufender Berichtszeitraum |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Zinserträge |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V. Teil 2.31 |
IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken |
|
IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35 |
|
|
|
080 |
Sonstige Vermögenswerte |
|
Anhang V. Teil 2.36 |
|
|
|
085 |
Zinserträge aus Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37 |
|
|
|
090 |
(Zinsaufwendungen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V. Teil 2.31 |
IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) |
|
IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35 |
|
|
|
140 |
(Sonstige Verbindlichkeiten) |
|
Anhang V. Teil 2.38 |
|
|
|
145 |
(Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) |
Anhang V. Teil 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39 |
|
|
|
150 |
(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Dividendenerträge |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V. Teil 2.40 |
Anhang V. Teil 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40 |
|
|
|
175 |
Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40 |
|
|
|
191 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41 |
|
|
|
192 |
Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
Anhang V. Teil 2.42 |
Anhang V. Teil 2.42 |
|
|
|
200 |
Gebühren- und Provisionserträge |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 |
Anhang V. Teil 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Sonstiges |
|
|
|
|
|
280 |
Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Gewinne oder (-) Verluste aus zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 |
|
16 |
|
|
287 |
Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46 |
|
|
|
290 |
Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 |
|
16 |
|
|
300 |
Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8 |
Anhang V. Teil 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto |
BAD Art. 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14; Anhang V. Teil 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto |
Anhang V. Teil 2.48 |
IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Sonstige betriebliche Erträge |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V. Teil 2.314-316 |
Anhang V. Teil 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Sonstige betriebliche Erträge) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V. Teil 2.314-316 |
Anhang V. Teil 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Verwaltungsaufwendungen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 |
|
|
|
|
370 |
(Personalaufwendungen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Sonstige Verwaltungsaufwendungen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b; |
|
16 |
|
|
385 |
(Barbeiträge zu Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen) |
Anhang V. Teil 2.48i |
Anhang V. Teil 2.48i |
|
|
|
390 |
(Abschreibungen) |
|
IAS 1.102; IAS 104 |
|
|
|
400 |
(Sachanlagen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Geschäfts- oder Firmenwert) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
|
|
|
|
420 |
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49 |
|
|
|
426 |
Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
435 |
(Zahlungsverpflichtungen gegenüber Abwicklungsfonds und Einlagensicherungssystemen) |
Anhang V. Teil 2.48i |
Anhang V. Teil 2.48i |
|
|
|
440 |
(Erteilte Zusagen und Garantien) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11-12 |
IFRS 9.4.2.1(c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50 |
|
|
|
450 |
(Sonstige Rückstellungen) |
|
|
|
|
|
455 |
(Erhöhung oder (-) Verringerung des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto) |
BAD Art. 38.2 |
|
|
|
|
460 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) |
BAD Art. 35-37, Anhang V. Teil 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Sachanlagen) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Geschäfts- oder Firmenwert) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Sonstige) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. f |
IFRS 3. Anhang B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 |
Anhang V. Teil 2.54 |
|
|
|
600 |
Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen |
|
IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55 |
|
|
|
610 |
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15 |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16 |
IAS 1, IG 6 |
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632 |
Außerordentlicher Gewinn oder (-) Verlust nach Steuern |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21 |
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633 |
Außerordentlicher Gewinn oder Verlust vor Steuern |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19 |
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634 |
(Dem außerordentlichen Gewinn oder Verlust zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20 |
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640 |
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56 |
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650 |
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
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660 |
(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
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670 |
JAHRESERGEBNIS |
BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23 |
IAS 1.81 A(a) |
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680 |
Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
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690 |
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
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|
5. Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt
5.1 Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt
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Verweise |
Bruttobuchwert |
Buchwert Anhang V. Teil 1.27-28 |
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Zentralbanken |
Staatssektor |
Kreditinstitute |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Haushalte |
|||||
|
Anhang V. Teil 1.34 |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Nach Produkt |
010 |
Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] |
Anhang V. Teil 2.85(a) |
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020 |
Kreditkartenschulden |
Anhang V. Teil 2.85(b) |
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030 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
Anhang V. Teil 2.85(c) |
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040 |
Finanzierungs-Leasingverhältnisse |
Anhang V. Teil 2.85(d) |
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050 |
Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften |
Anhang V. Teil 2.85(e) |
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|
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060 |
Sonstige befristete Darlehen |
Anhang V. Teil 2.85(f) |
|
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070 |
Kredite, die keine Darlehen sind |
Anhang V. Teil 2.85(g) |
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080 |
DARLEHEN UND KREDITE |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
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|
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|
Nach Sicherheiten |
090 |
davon: durch Immobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87 |
|
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100 |
davon: sonstige besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(b), 87 |
|
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|
Nach Zweck |
110 |
davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a) |
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120 |
davon: Wohnbaukredite |
Anhang V. Teil 2.88(b) |
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|
Nach Rang |
130 |
davon: Projektfinanzierungsdarlehen |
Anhang V. Teil 2.89; CRR Art. 147 Abs. 8 |
|
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|
8. Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1 Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei
|
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|
|
Buchwert Anhang V. Teil 1.27-28 |
Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken |
||||||
|
Zu Handelszwecken gehalten |
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
Zum Handelsbestand gehörend |
Nach einer kostenbezogenen Methode |
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
|||||
|
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
IFRS 7.8(e) (ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101 |
|||
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9, AG 14-15 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3; Anhang V. Teil 1.25 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 und 8(1) Buchst. a |
CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivate |
CRR Anhang II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
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|
020 |
Verkaufspositionen |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
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030 |
Eigenkapitalinstrumente |
EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
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|
040 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31 |
Anhang V. Teil 1.31 |
|
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|
|
|
|
050 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) |
Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Girokonten / Tagesgeldkonten |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pensionsgeschäfte |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V.1.37, Teil 2.98 |
Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Einlagenzertifikate |
Anhang V. Teil 2.98(a) |
Anhang V. Teil 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Forderungsgedeckte Wertpapiere |
CRR Art. 4 Abs. 61 |
CRR Art. 4 Abs. 1, 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Gedeckte Schuldverschreibungen |
CRR Art. 129 |
CRR Art. 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybride Verträge |
Anhang V. Teil 2.98(d) |
Anhang V. Teil 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Sonstige begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 2.98(e) |
Anhang V. Teil 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente |
|
IAS 32.AG 31 |
|
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|
|
|
|
|
|
430 |
Nicht wandelbar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
Anhang V. Teil 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
445 |
davon: Leasingverbindlichkeiten |
|
IFRS 16.22, 26-28, 47(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
|
|
|
|
Buchwert |
|||
|
Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
Nach einer kostenbezogenen Methode |
||||
|
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Verweise nationale GAAP |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 |
Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Einlagen |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Begebene Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.37 |
Anhang V. Teil 1.37 |
|
|
|
|
030 |
NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN |
Anhang V. Teil 2.99-100 |
Anhang V. Teil 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung
|
Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts |
|
|
Buchwert |
Beizulegender Zeitwert |
Nominalbetrag |
||||||
|
|
|
Positiver Wert |
Negativer Wert |
Handel insgesamt |
davon: veräußert |
||||||
|
Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Vermögenswerte |
Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten |
davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
||||||||
|
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Anhang V. Teil 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131 |
|
|
|
Anhang V. Teil 2.133-135 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
|||
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Anhang V. Teil 1.17, Teil 2.120 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 2.132 |
Anhang V. Teil 2.132 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Zinssatz |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Fremdwährungen und Gold |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
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|
|
160 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
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|
170 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
|
|
|
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|
180 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
davon: wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option |
Anhang V. Teil 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-140 |
Anhang V. Teil 2.137-140 |
|
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|
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|
|
210 |
Kreditausfallswap |
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220 |
Kreditspreadoption |
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230 |
Gesamtertragsswap |
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|
240 |
Sonstiges |
|
|
|
|
|
|
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|
250 |
Rohstoffe |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
280 |
davon: wirtschaftliche Absicherung |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
Anhang V. Teil 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATE |
CRR Anhang II; Anhang V. Teil 1.16(a) |
IFRS 9. Anhang As |
|
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|
300 |
davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
davon: Außerbörslich gehandelt - Rest |
Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) |
Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.2 Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos
|
Nach Art des Produkts oder Marktes |
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Buchwert |
Nominalbetrag |
Beizulegender Zeitwert |
||||||||
|
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|
Positiver Wert |
Negativer Wert |
|||||||
|
Vermögenswerte |
davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten/zum Niederstwertprinzip erfasste Vermögenswerte |
Verbindlichkeiten |
davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten/zum Niederstwertprinzip erfasste Verbindlichkeiten |
Summe Absicherungsgeschäfte |
davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate |
davon: veräußert |
davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate |
|||||
|
Anhang V. Teil 1.17, Teil 2.120 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 2.133-135 |
Anhang V. Teil 2.124 |
Anhang V. Teil 2.132 |
Anhang V. Teil 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Zinssatz |
Anhang V. Teil 2.129(a) |
|
|
|
|
|
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020 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
030 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
|
|
040 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
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|
050 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
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|
060 |
Eigenkapital |
Anhang V. Teil 2.129(b) |
|
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|
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070 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
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|
|
080 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
|
100 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
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110 |
Fremdwährungen und Gold |
Anhang V. Teil 2.129(c) |
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|
120 |
Außerbörslich gehandelte Optionen |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
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|
130 |
Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
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|
|
|
|
140 |
Optionen in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
150 |
Sonstige Instrumente in regulierten Märkten |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Anhang V. Teil 2.129(d) |
|
|
|
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|
|
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|
|
170 |
Kreditausfallswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kreditspreadoption |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Gesamtertragsswap |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Rohstoffe |
Anhang V. Teil 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Sonstiges |
Anhang V. Teil 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN |
Anhang V. Teil 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
davon: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts |
Anhang V. Teil 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
davon: Absicherung von Zahlungsströmen |
Anhang V. Teil 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
davon: Absicherung auf Grundlage der Anschaffungskosten (Cost-Price Hedges) |
Anhang V. Teil 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
davon: Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb |
Anhang V. Teil 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
davon: Portfolioabsicherungen des beizulegenden Zeitwerts gegen Zinsänderungsrisiken |
Anhang V. Teil 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
davon: Portfolioabsicherungen der Zahlungsströme gegen Zinsänderungsrisiken |
Anhang V. Teil 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
davon: Außerbörslich gehandelt - Rest |
Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen
18.0 Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen
|
|
Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Bruttobuchwert / Nominalbetrag |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Vertragsgemäß bedient |
Notleidend |
|
Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen |
Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig |
Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage |
Davon: Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1) |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
|
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind |
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage |
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr |
Überfällig > 1 Jahr <= 2 Jahre |
Überfällig > 2 Jahre <= 5 Jahre |
Überfällig > 5 Jahre <= 7 Jahre |
Überfällig > 7 Jahre |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
Davon: ausgefallen |
davon: Wertgeminderte Instrumente (Stufe 3) |
davon: wertgemindert |
|
davon: Instrumente ohne signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz (Stufe 1) Davon:Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) Davon:Wertgeminderte Instrumente (Stufe 3) |
|
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind |
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage |
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr |
Überfällig > 1 Jahr <= 2 Jahre |
Überfällig > 2 Jahre <= 5 Jahre |
Überfällig > 5 Jahre <= 7 Jahre |
Überfällig > 7 Jahre |
Davon: Instrumente mit signifikanter Erhöhung des Ausfallrisikos nach dem erstmaligen Ansatz, deren Bonität jedoch nicht beeinträchtigt ist (Stufe 2) |
Davon: Wertgeminderte Instrumente (Stufe 3) |
Empfangene Sicherheiten für vertragsgemäß bediente Risikopositionen |
Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen |
Für vertragsgemäß bediente Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
122 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
||||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 |
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anhang V. Teil 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.237(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a) |
|
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anhang V. Teil 2. 237(d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anhang V. Teil 2. 237(c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a) |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
||||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 |
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235 |
|
|
Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 |
|
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.237(b) |
|
CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.237(a) |
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 238 |
|
|
Anhang V. Teil 2. 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
Anhang V. Teil 2. 236, 238 |
|
|
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
Anhang V. Teil 2. 239 |
||||
|
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2, 3 |
Anhang V. Teil 2.2, 3 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
030 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
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|
|
|
|
040 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
070 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
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100 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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110 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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120 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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130 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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140 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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150 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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160 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.233(a) |
Anhang V. Teil 2.233(a) |
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181 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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182 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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183 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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184 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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185 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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186 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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191 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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192 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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193 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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194 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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195 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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196 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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900 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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903 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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910 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.233(b) |
Anhang V. Teil 2.233(b) |
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211 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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212 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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213 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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214 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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215 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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216 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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221 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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222 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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223 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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224 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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225 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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226 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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920 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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923 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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930 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.233(c), 234 |
Anhang V. Teil 2.233(c), 234 |
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330 |
SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN |
Anhang V. Teil 2.217 |
Anhang V. Teil 2.217 |
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335 |
ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL |
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Anhang V. Teil 2.220 |
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340 |
Erteilte Kreditzusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 224 |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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360 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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370 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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380 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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390 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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400 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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410 |
Erteilte Finanzgarantien |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225 |
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420 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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430 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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440 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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450 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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460 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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470 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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480 |
Sonstige erteilte Zusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 115, 224 |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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500 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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510 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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520 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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530 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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540 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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550 |
AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN |
Anhang V. Teil 2.217 |
Anhang V. Teil 2.217 |
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19. Angaben zu gestundeten Risikopositionen
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Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen |
Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind |
Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag Anhang V. Teil 2.119 |
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Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
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Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen |
Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen |
Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
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Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen |
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Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
davon: ausgefallen |
davon: wertgemindert |
davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren |
|
Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen |
Umschuldung |
Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
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Davon: Empfangene Sicherheiten für notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
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Davon: Empfangene Finanzgarantien für notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
175 |
180 |
185 |
||||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 |
Anhang V. Teil 2. 259-263 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a) |
Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 |
Anhang V. Teil 2. 267 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 |
Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
||||
|
Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-255 |
Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 |
Anhang V. Teil 2. 259-263 |
Anhang V. Teil 2.241(a), 266 |
Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 |
CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b) |
CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.264(a) |
Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 |
Anhang V. Teil 2. 267 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 207 |
Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 |
Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
Anhang V. Teil 2. 268 |
||||
|
005 |
Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben |
BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2, 3 |
Anhang V. Teil 2.2, 3 |
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010 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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020 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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030 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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040 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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050 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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060 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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070 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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080 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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090 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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100 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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110 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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120 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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130 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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140 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
|
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150 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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160 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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170 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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180 |
ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL |
Anhang V. Teil 2.249(a) |
Anhang V. Teil 2.249(a) |
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181 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
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|
182 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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|
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|
|
|
|
|
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183 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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|
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|
|
|
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184 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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|
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|
|
|
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|
185 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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|
186 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
191 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
|
|
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|
192 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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193 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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194 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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195 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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|
196 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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900 |
Davon: Kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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903 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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197 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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910 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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913 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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201 |
SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.249(b) |
Anhang V. Teil 2.249(b) |
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211 |
Schuldverschreibungen |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
Anhang V. Teil 1.31, 44(b) |
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212 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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213 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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214 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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215 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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216 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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221 |
Darlehen und Kredite |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
Anhang V. Teil 1.32, 44(a) |
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222 |
Zentralbanken |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
Anhang V. Teil 1.42(a) |
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223 |
Staatssektor |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
Anhang V. Teil 1.42(b) |
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224 |
Kreditinstitute |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
Anhang V. Teil 1.42(c) |
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225 |
Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
Anhang V. Teil 1.42(d) |
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226 |
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
Anhang V. Teil 1.42(e) |
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920 |
Davon: kleine und mittlere Unternehmen |
SME Art. 1 2 (a) |
SME Art. 1 2 (a) |
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923 |
Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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227 |
Haushalte |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
Anhang V. Teil 1.42(f) |
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930 |
Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
Anhang V. Teil 2.86(a), 87, 234i (a) |
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933 |
Davon: Konsumentenkredite |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
Anhang V. Teil 2.88(a), 234i (b) |
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231 |
SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN |
Anhang V. Teil 2.249 |
Anhang V. Teil 2.249 |
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330 |
SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN |
Anhang V. Teil 2.246 |
Anhang V. Teil 2.246 |
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335 |
ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL |
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Anhang V. Teil 2.247 |
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340 |
Erteilte Kreditzusagen |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 246 |
CRR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246 |
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( 1 ) Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank vom 24. September 2013 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2013/33) (ABl. L 297 vom 7.11.2013, S. 1).