02015R0534 — IT — 01.06.2020 — 002.001


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►B

REGOLAMENTO (UE) 2015/534 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

del 17 marzo 2015

sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)

(GU L 086 del 31.3.2015, pag. 13)

Modificato da:

 

 

Gazzetta ufficiale

  n.

pag.

data

►M1

REGOLAMENTO (UE) 2017/1538 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA del 25 agosto 2017

  L 240

1

19.9.2017

►M2

REGOLAMENTO (UE) 2020/605 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA del 9 aprile 2020

  L 145

1

7.5.2020


Rettificato da:

►C1

Rettifica, GU L 065, 8.3.2018, pag.  48 (2017/1538)




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REGOLAMENTO (UE) 2015/534 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

del 17 marzo 2015

sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)



TITOLO I

OGGETTO E DEFINIZIONI

▼M1

Articolo 1

Oggetto e principi generali

1.  Il presente regolamento stabilisce obblighi riguardanti la segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza da trasmettere alle ANC da parte di:

a) 

enti creditizi significativi che applicano i principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione su base consolidata a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 575/2013;

b) 

enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

c) 

enti creditizi significativi su base individuale e succursali significative;

d) 

enti creditizi significativi riguardo a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo:

e) 

enti creditizi meno significativi che applicano principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;

f) 

enti creditizi meno significativi diversi da quelli di cui alla lettera e), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;

g) 

enti creditizi meno significativi su base individuale e succursali meno significative.

2.  In deroga agli articoli 7 e 14, gli enti creditizi cui sia stata concessa una deroga riguardo all’applicazione dei requisiti prudenziali su base individuale, in conformità all’articolo 7 o all’articolo 10 del regolamento (UE) n. 575/2013, non sono obbligati a segnalare informazioni finanziarie a fini di vigilanza ai sensi del presente regolamento. Ove gli enti creditizi non segnalino le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale in conformità al presente paragrafo, le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello specificato negli allegati III o IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto in relazione a tali enti creditizi.

3.  Nel caso in cui le autorità competenti, compresa la BCE, richiedano agli enti di adempiere agli obblighi di cui alle parti da due a quattro e da sei a otto del regolamento (UE) n. 575/2013 e al titolo VII della direttiva 2013/36/UE su base subconsolidata, in conformità all’articolo 11, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013, tali enti soddisfano anche su base subconsolidata i requisiti imposti nel presente regolamento su base consolidata.

3 bis.  Nel caso in cui gli enti impresa madre applichino un metodo di consolidamento individuale in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 tali enti soddisfano i requisiti imposti nel presente regolamento su base individuale applicando solo il metodo di consolidamento individuale.

4.  Le ANC e/o le banche centrali nazionali possono utilizzare i dati raccolti ai sensi del presente regolamento per ogni altra funzione.

5.  Il presente regolamento non pregiudica i principi contabili applicati dai soggetti vigilati nei loro conti consolidati o nei conti annuali, né modifica i principi contabili applicati per la segnalazione a fini di vigilanza. Dato che i soggetti vigilati applicano principi contabili diversi, devono essere trasmesse soltanto informazioni relative alle regole di valutazione, compresi le metodologie di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili di riferimento e che sono applicate dai relativi soggetti vigilati su base individuale o consolidata. A tali fini, sono forniti modelli di segnalazione specifici per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE. I punti dati all’interno dei modelli che non sono applicabili ai rispettivi soggetti vigilati non devono essere segnalati.

6.  Le succursali significative e meno significative possono comunicare le informazioni che sono tenute a fornire ai sensi del presente regolamento all’ANC di riferimento tramite l’ente creditizio dal quale sono state stabilite.

▼B

Articolo 2

Definizioni

Ai fini del presente regolamento, salvo che sia disposto altrimenti, si applicano le definizioni di cui al Regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17), unitamente alle definizioni seguenti:

(1) 

per «IAS» e «IFRS» si intendono rispettivamente gli «International Accounting Standards» e gli «International Financial Reporting Standards» come definiti all'articolo 2 del Regolamento (CE) n. 1606/2002;

(2) 

per «filiazione» si intende una filiazione come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del Regolamento (UE) n. 575/2013 e che sia un ente creditizio ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del Regolamento (UE) n. 575/2013;

▼M1 —————

▼B

(4) 

per «base consolidata» si intende la base consolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 48 del Regolamento (UE) n. 575/2013;

(5) 

per «base subconsolidata» si intende la base subconsolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 49 del Regolamento (UE) n. 575/2013;

▼M1

(6) 

per «ente creditizio significativo» si intende un ente creditizio che è qualificato come soggetto vigilato significativo;

(7) 

per «ente creditizio meno significativo» si intende un ente creditizio che non è qualificato come soggetto vigilato significativo;

(8) 

per «succursale significativa» si intende una succursale che è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo vigilato ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante;

(9) 

per «succursale meno significativa» si intende una succursale che non è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo significativo ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante.

▼M1

Articolo 3

Mutamento di qualifica di un soggetto vigilato

1.  Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come significativo decorsi 12 mesi dalla notifica al medesimo della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Esso segnala le informazioni in conformità al Titolo II del presente regolamento, quale soggetto vigilato significativo, alla prima data di riferimento per la segnalazione successiva alla sua classificazione come significativo.

2.  Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come meno significativo quando è ad esso notificata la decisione di cui all’articolo 46, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Successivamente esso comincia a segnalare le informazioni in conformità al Titolo III del presente regolamento.



TITOLO II

SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE



CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 4

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano gli IFRS per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013

In conformità all’articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza come previsto dagli articoli 2, 3 e 10 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 su base consolidata.

Articolo 5

Formato e frequenza della segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE

In conformità all’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi, diversi da quelli di cui all’articolo 4, che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata come previsto dagli articoli 2, 3 e 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.



CAPO II

Segnalazioni su base individuale

Articolo 6

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per succursali significative

1.  I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

2.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 includono le informazioni specificate nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato III a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

3.  Gli enti creditizi significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

4.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 includono le informazioni specificate nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato IV a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.

5.  Le informazioni specificate nei paragrafi 2 e 4 di cui sopra includono unicamente informazioni relative a:

a) 

attività, passività, patrimonio netto, ricavi e costi rilevati dal soggetto vigilato in base ai principi contabili applicabili;

b) 

esposizioni e attività fuori bilancio in cui il soggetto vigilato è coinvolto;

c) 

operazioni diverse da quelle specificate nei punti a) e b) eseguite dal soggetto vigilato;

d) 

regole di valutazione, compresi metodi di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili applicabili e applicati dal soggetto vigilato.

6.  Le ANC possono raccogliere le informazioni da trasmettere alla BCE specificate nei paragrafi 2 e 4 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda informazioni finanziarie supplementari a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

7.  In deroga ai paragrafi 2 e 4, gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo segnalano le informazioni specificate nei modelli, 17.1, 17.2 e 17.3 degli Allegati III e IV, e nel modello 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 esclusivamente se redigono bilanci consolidati.

8.  In deroga ai paragrafi 2 e 4, le succursali significative non sono tenute a segnalare le informazioni specificate nei modelli 17.1, 17.2 e 17.3 degli allegati III e IV, e nei modelli 40.1 e 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

Articolo 7

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo

1.  I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza da parte di tali enti creditizi sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato I.

▼B

2.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

▼M1

3.  Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.

▼B

4.  La segnalazione finanziaria a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 è effettuata con la frequenza specificata nell'articolo 11 del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e include le informazioni minime comuni specificate nell'allegato I.

5.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato IV del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

6.  Le informazioni specificate nei paragrafi 1, 2, 4 e 5 sono segnalate secondo quanto disposto all'articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

7.  Le ANC possono raccogliere i dati da trasmettere alla BCE specificati nei paragrafi 1, 2, 4, e 5 come parte di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell'Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

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Articolo 8

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi significativi e succursali significative

1.  Le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) 

per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) 

per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) 

per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2.  Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3.  In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi significativi sia consentito di redigere i loro conti annuali in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4.  Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a) 

per gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per le succursali meno significative: il decimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) 

per gli enti creditizi significativi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5.  Le ANC decidono quando gli enti creditizi significativi e le succursali significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.



CAPO III

Segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

Articolo 9

Formato e frequenza delle segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1.  Le informazioni finanziarie a fini di vigilanza relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo sono segnalate con le modalità di seguito indicate:

a) 

Gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS su base consolidata in conformità al regolamento (CE) n. 1606/2002, inclusi quelli che li applicano per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 1 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano comunicate su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

b) 

Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE. assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 2 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano fornite su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

1 bis.  Nel caso in cui più di un ente creditizio all’interno di un gruppo vigilato applichi requisiti prudenziali su base consolidata, il paragrafo 1 si applica solo all’ente creditizio stabilito in uno Stato membro partecipante e al più alto livello di consolidamento.

2.  In deroga al paragrafo 1, le informazioni finanziarie concernenti le filiazioni il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro non sono segnalate. A tale fine, il valore totale delle attività è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio annuale più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

3.  Le informazioni sono segnalate in conformità al paragrafo 1 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di una succursale superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Le segnalazioni effettuate in conformità al paragrafo 1 non sono richieste dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, il valore totale delle attività di una filiazione sia inferiore o pari a 3 miliardi di euro.

Articolo 10

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per le segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo

1.  Le informazioni specificate nell’articolo 9 sono raccolte alle stesse date di riferimento per le segnalazioni previste per le informazioni finanziarie a fini di vigilanza riguardanti i relativi enti creditizi significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Le informazioni relative a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile utilizzato per segnalare le informazioni finanziarie alla data di riferimento.

2.  Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni concernenti le filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, come specificato nell’articolo 9, entro la fine della giornata lavorativa del venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date di invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

3.  Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.



TITOLO III

SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI MENO SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI MENO SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE



CAPO I

Segnalazioni su base consolidata

Articolo 11

Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata per gli enti creditizi meno significativi

1.  Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata.

2.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.

3.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4.  Gli enti creditizi meno meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata. Tali segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

5.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

6.  In deroga ai paragrafi 4 e 5, le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività, su base consolidata, è pari o inferiore a 3 miliardi di EUR includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nel paragrafo 4 del presente articolo. A tale fine, il valore totale delle attività degli enti creditizi, su base consolidata, è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate, esso è determinato sulla base del bilancio consolidato più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio consolidato redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

7.  Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 4 e 5 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, su base consolidata, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 6 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, su base consolidata, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

8.  Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

9.  Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 12

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi

1.  Le informazioni segnalate da enti creditizi meno significativi su base consolidata di cui all’articolo 11 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) 

per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) 

per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) 

per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2.  Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3.  In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove agli enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata in base a un anno contabile che non corrisponde all’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente per il periodo dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4.  Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni specificate nell’articolo 11 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date d’invio:

a) 

per gli enti creditizi meno significativi stabiliti in uno Stato membro partecipante e che effettuano le segnalazioni al più alto livello di consolidamento: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) 

per gli enti creditizi meno significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata, diversi da quelli di cui alla lettera a): il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

5.  Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.



CAPITOLO II

Segnalazioni su base individuale

Articolo 13

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per succursali meno significative

1.  Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali meno significative.

2.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.

3.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4.  Gli enti creditizi meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e che non fanno parte di un gruppo vigilato segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.

5.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.

6.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

7.  I paragrafi 2, 3, 5 e 6 sono soggetti alle seguenti eccezioni:

a) 

le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5 o 6;

b) 

una succursale meno significativa non segnala informazioni finanziarie a fini di vigilanza se il valore totale delle sue attività è inferiore o uguale a 3 miliaridi di euro.

8.  Ai fini del paragrafo 7, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo e della succursale meno significativa è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità. Se il valore totale delle attività di una succursale meno significativa non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base dei dati statistici segnalati ai sensi del regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea ( 1 ).

9.  Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

10.  Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

11.  Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 14

Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo

1.  I soggetti vigilati meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento.

2.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.

3.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

4.  I soggetti vigilati meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.

5.  Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.

6.  Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.

7.  In deroga ai paragrafi 2, 3, 5 e 6, le segnalazioni di informazioni finanziarie a fini di vigilanza effettuate dagli enti creditizi meno significativi il valore delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono le informazioni specificate nell’allegato III. A tale fine, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.

8.  Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per le segnalazioni trimestrali successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.

9.  Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.

10.  Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.

Articolo 15

Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi e succursali meno significative

1.  Le informazioni riguardanti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative di cui agli articoli 13 e 14 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:

a) 

per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;

b) 

per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;

c) 

per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.

2.  Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.

3.  In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. I dati riferiti a un determinato periodo sono segnalati cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.

4.  Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative specificati negli articoli 13 e 14 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:

a) 

per gli enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per le succursali meno significative: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) 

per gli enti creditizi meno significativi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo: il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

5.  Le ANC decidono quando gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.

▼B



TITOLO IV

QUALITÀ DEI DATI E LINGUAGGIO INFORMATICO

Articolo 16

Controlli di qualità dei dati

Le ANC controllano e garantiscono la qualità e l'affidabilità delle informazioni trasmesse alla BCE. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute negli articoli 4 e 5 della Decisione BCE/2014/29.

▼M1

Articolo 17

Linguaggio informatico per la trasmissione delle informazioni dalle autorità nazionali competenti alla BCE

Le ANC trasmettono le informazioni specificate nel presente regolamento secondo la pertinente tassonomia eXtensible Business Reporting Language al fine di fornire un formato tecnico uniforme per lo scambio dei dati. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute nell’articolo 6 della decisione BCE/2014/29.

▼B



TITOLO V

DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI

▼M1 —————

▼M1

Articolo 19

Disposizioni transitorie

1.  Se un soggetto vigilato meno significativo diviene significativo prima del 1o gennaio 2018, esso è classificato ai fini del presente regolamento come soggetto vigilato significativo 18 mesi dopo la notifica della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17).

2.  Se il valore totale delle attività di un soggetto vigilato meno significativo su base individuale o consolidata supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, esso inizia ad effettuare le segnalazioni in conformità alle pertinenti disposizioni del presente regolamento alla prima data di riferimento per la segnalazione che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.

3.  Se il valore totale delle attività di una filiazione stabilita in uno Stato membro non partecipante o un paese terzo supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, le informazioni sono segnalate in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, alla prima data di riferimento che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.

▼B

Articolo 20

Disposizione finale

Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri conformemente ai trattati.




ALLEGATO I

Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza semplificata

1. Per ►M1  ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 1.

2. Per ►M1  ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 2.

▼M1

2 bis. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a) 

le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) 

le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c) 

le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014; e

d) 

le informazioni specificate nel modello 16.3 o le informazioni specificate nel modello 16.4 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼B

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M1

4. I modelli 17.1, 17.2 e 17.3 nelle tabelle 1 e 2 sono forniti solo per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Il modello 40.1 nelle Tabelle 1 e 2 è fornito per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata e per gli enti creditizi che non fanno parte di un gruppo che effettua le segnalazioni su base individuale.

▼B

5. Ai fini del calcolo della soglia indicata nella parte 2 delle tabelle 1 e 2 del presente allegato, si applica l'articolo 5, lett a), n. 4, del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M2



Tabella 1

Numero del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

 

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

 

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

Stato patrimoniale: attività

1.2

Stato patrimoniale: passività

1.3

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

 

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.2.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.3.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo

4.4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

Attività finanziarie subordinate

5.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

6.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non possedute per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE

 

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

Passività finanziarie subordinate

 

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni assunti

9.2

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

 

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

 

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.1

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

 

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione

13.2.1

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento]

13.3.1

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate

14

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

 

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.3

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento

 

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale

17.1

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività

 

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.0

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.1

Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte

18.2

Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili

19

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

 

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

 

Disaggregazione geografica

20.4

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

 

PARTE 4 [ANNUALE]

 

Struttura del gruppo

40.1

Struttura del gruppo: «entità per entità»



Tabella 2

Numero del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

 

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

 

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

Stato patrimoniale: attività

1.2

Stato patrimoniale: passività

1.3

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

 

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.2.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.3.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo

4.4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

Attività finanziarie subordinate

4.6

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte:

4.7

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.8

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

4.9

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

4.10

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie e non derivate non per negoziazione

5.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

6.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE

 

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

Passività finanziarie subordinate

 

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1

Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.1.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

9.2

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

 

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

11.2

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

 

Movimenti riguardanti svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti

12.

Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale

12.1

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

 

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione

13.2.1

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data di riferimento]

13.3.1

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso accumulate

14

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

 

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.3

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento

16.4

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per rischio

 

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale

17.1

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività

 

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.0

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.1

Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte

18.2

Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili

19

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

 

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

 

Disaggregazione geografica

20.4

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

 

PARTE 4 [ANNUALE]

 

Struttura del gruppo

40.1

Struttura del gruppo: «entità per entità»

▼B




ALLEGATO II

Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza ulteriormente semplificata

1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 3.

▼M2



Tabella 3

Numero del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

 

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

 

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

Stato patrimoniale: attività

1.2

Stato patrimoniale: passività

1.3

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

 

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.2.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.3.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo

4.4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

Attività finanziarie subordinate

5.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

 

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

Passività finanziarie subordinate

 

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni assunti

10

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

 

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

 

Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti

12.1

Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti

14

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

 

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.0

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.1

Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte

18.2

Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili

19

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

▼B

2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 4.

▼M2



Tabella 4

Numero del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

 

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

 

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

Stato patrimoniale: attività

1.2

Stato patrimoniale: passività

1.3

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

 

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.2.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.3.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato sulla base di altre componenti del conto economico complessivo

4.4.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

Attività finanziarie subordinate

4.6

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte:

4.7

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value rilevato rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

4.8

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

4.9

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

4.10

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie e non derivate non per negoziazione

5.1

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

 

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

Passività finanziarie subordinate

 

Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1

Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.1.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di prestiti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

10

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

 

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

11.2

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

 

Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti

12

Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale in base ai GAAP nazionali

12.1

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

 

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.0

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.1

Afflussi e deflussi di esposizioni deteriorate - prestiti e anticipazioni per settore della controparte

18.2

Prestiti su immobili non residenziali e informazioni aggiuntive su prestiti garantiti da beni immobili

19

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

▼B

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼C1

4. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:

a) 

le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

b) 

le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;

c) 

le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼B




ALLEGATO III

Punti di dati per la segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza

1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato III al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato IV.

2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato IV al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato V.

3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

▼M2




ALLEGATO IV



Modelli FINREP per gli IFRS

Numero del modello

Codice del modello

Nome del modello o del gruppo di modelli

 

 

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

 

 

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

F 02.00

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

5.1

F 05.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

 

 

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

10

F 10.00

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

 

 

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

 

 

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18

F 18.00

Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

19

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

CODICE CROMATICO NEI MODELLI:



 

Punti di dati da segnalare

1.    Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1    Attività



 

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

 

 

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V.Parte 2.2

 

 

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

5

 

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9.Appendice A

 

 

060

Derivati

IFRS 9.Appendice A

10

 

070

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

 

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

 

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

 

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

 

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

 

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

 

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

 

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

 

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

 

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

 

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

 

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

 

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

 

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22

11

 

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

40

 

270

Attività materiali

 

 

 

280

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)

21, 42

 

290

Investimenti immobiliari

IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48

21, 42

 

300

Attività immateriali

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

 

 

310

Avviamento

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

 

 

320

Altre attività immateriali

IAS 38.8, 118; IFRS 16.47(a)

21, 42

 

330

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Attività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Attività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

 

 

360

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5

 

 

370

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7

 

 

380

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2    Passività



 

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

 

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

 

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

 

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

 

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

 

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

 

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

 

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

 

140

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

 

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26

11

 

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Accantonamenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

180

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9

43

 

190

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10

43

 

200

Ristrutturazione

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

IAS 37.Appendice C. Esempi 6 e 10

43

 

220

Impegni e garanzie dati

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11

9

12

43

 

230

Altre disposizioni

IAS 37.14

43

 

240

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Passività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Passività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

 

 

270

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12

 

 

280

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13

 

 

290

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

 

 

300

TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

 

 

1.3    Patrimonio netto



 

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Capitale

IAS 1.54(r), BAD art 22

46

 

020

Capitale versato

IAS 1.78(e)

 

 

030

Capitale richiamato ma non versato

Allegato V.Parte 2.14

 

 

040

Sovrapprezzo azioni

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

46

 

050

Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V.Parte 2.18-19

46

 

060

Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti

IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18

 

 

070

Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi

Allegato V.Parte 2.19

 

 

080

Altro patrimonio netto

IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20

 

 

090

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

46

 

095

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Attività materiali

IAS 16.39-41

 

 

110

Attività immateriali

IAS 38.85-87

 

 

120

Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

 

 

124

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21

 

 

330

Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22

 

 

340

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22

 

 

350

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57

 

 

360

Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23

 

 

128

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.82A(a) (ii)

 

 

130

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24

 

 

140

Conversione di valuta estera

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25

 

 

155

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26

 

 

165

Strumenti di copertura [non elementi designati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60

 

 

170

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

 

 

180

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Utili non distribuiti

CRR art 4(1)(123)

 

 

200

Riserve di rivalutazione

IFRS 1.30, D5-D8; Allegato V.Parte 2.28

 

 

210

Altre riserve

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29

 

 

230

Altro

Allegato V.Parte 2.29

 

 

240

(-) Azioni proprie

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30

46

 

250

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Acconti sui dividendi

IAS 32.35

 

 

270

Partecipazioni di minoranza

IAS 1.54(q)

 

 

280

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

46

 

290

Altre posizioni

 

46

 

300

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.IG6

 

 

2.    Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio



 

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Esercizio corrente

010

010

Interessi attivi

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

16

 

020

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

 

 

025

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35

 

 

080

Altre attività

Allegato V.Parte 2.36

 

 

085

Interessi attivi su passività

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37

 

 

090

(Interessi passivi)

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

16

 

100

(Passività finanziarie possedute per negoziazione)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

 

 

110

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)

IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35

 

 

140

(Altre passività)

Allegato V.Parte 2.38

 

 

145

(Interessi passivi su attività)

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39

 

 

150

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta)

IFRIC 2.11

 

 

160

Ricavi da dividendi

Allegato V.Parte 2.40

31

 

170

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40

 

 

175

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40

 

 

191

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41

 

 

192

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.42

 

 

200

Ricavi da commissioni e compensi

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Costi per commissioni e compensi)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

Allegato V.Parte 2.45

16

 

231

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

 

 

241

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Altro

 

 

 

280

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46

16

 

287

Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46

 

 

290

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44

16, 45

 

300

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Allegato V.Parte 2.47

16

 

310

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

330

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1.34; Allegato V.Parte 2.48

45

 

340

Altri ricavi operativi

Allegato V.Parte 2.314-316

45

 

350

(Altri costi operativi)

Allegato V.Parte 2.314-316

45

 

355

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

 

 

 

360

(Spese amministrative)

 

 

 

370

(Spese di personale)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Altre spese amministrative)

 

16

 

385

(Contributi di cassa ai fondi di risoluzione e ai sistemi di garanzia dei depositi)

Allegato V.Parte 2.48i

 

 

390

(Ammortamenti)

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Investimenti immobiliari)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

420

(Altre attività immateriali)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.49

 

 

426

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.35J

 

 

427

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.35J

 

 

430

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

 

435

(impegni di pagamento a favore di fondi di risoluzione e sistemi di garanzia dei depositi)

Allegato V.Parte 2.48i

 

 

440

(Impegni e garanzie dati)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50

 

 

450

(Altri accantonamenti)

 

 

 

460

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.51, 53

12

 

481

(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Attività finanziarie al costo ammortizzato)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)

IAS 28.40-43

16

 

520

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Investimenti immobiliari)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Avviamento)

IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Altre attività immateriali)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Altro)

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

IFRS 3.Appendice B64(n)(i)

 

 

590

Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.54

 

 

600

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55

 

 

610

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, IG 6

 

 

640

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V.Parte 2.56

 

 

650

Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

5.    Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1    Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto



 

 

Riferimenti

Valore contabile lordo

Valore contabile Allegato V.Parte 1.27

Banche centrali

Amministrazioni pubbliche

Enti creditizi

Altre società finanziarie

Società non finanziarie

Famiglie

Allegato V.Parte 1.34

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Per prodotto

010

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

 

 

 

 

 

 

 

080

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

Per garanzia reale

090

di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

 

 

 

 

 

 

 

Per finalità

110

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

120

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

 

 

 

 

 

 

 

Per subordinazione

130

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

 

 

 

 

 

 

 

8.    Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1.    Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte



 

 

Valore contabile Allegato V.Parte 1.27

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Detenute per negoziazione

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Costo ammortizzato

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivati

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

020

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

030

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

 

 

 

 

 

040

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

 

 

 

 

 

050

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

 

 

 

 

 

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)

 

 

 

 

 

070

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

080

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

090

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

100

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)

 

 

 

 

 

120

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

130

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

140

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

150

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

160

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)

 

 

 

 

 

170

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

180

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

190

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

200

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

210

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)

 

 

 

 

 

220

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

230

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

240

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

250

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

260

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)

 

 

 

 

 

270

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

280

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

290

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

300

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

310

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)

 

 

 

 

 

320

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

 

 

 

 

 

330

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

 

 

 

 

 

340

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

 

 

 

 

 

350

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

 

 

 

 

 

360

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98

 

 

 

 

 

370

Certificati di deposito

Allegato V.Parte 2.98(a)

 

 

 

 

 

380

Titoli garantiti da attività (ABS)

CRR art 4(1)(61)

 

 

 

 

 

390

Obbligazioni garantite

CRR art 129

 

 

 

 

 

400

Contratti ibridi

Allegato V.Parte 2.98(d)

 

 

 

 

 

410

Altri titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 2.98(e)

 

 

 

 

 

420

Strumenti finanziari composti convertibili

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

430

Non convertibili

 

 

 

 

 

 

440

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

 

 

 

 

 

445

di cui: passività relative a leasing

IFRS 16.22, 26-28, 47(b)

 

 

 

 

 

450

PASSIVITÀ FINANZIARIE

 

 

 

 

 

 

8.2    Passività finanziarie subordinate



 

Riferimenti

Valore contabile

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Al costo ammortizzato

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

 

 

020

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

 

 

030

PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE

Allegato V.Parte 2.99-100

 

 

10.    Derivati - Negoziazione e coperture economiche



Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti

Valore contabile

Importo nozionale

Attività finanziarie possedute per negoziazione e per negoziazione

Passività finanziarie possedute per negoziazione e per negoziazione

Negoziazione totale

di cui: venduti

Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

 

 

 

 

020

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

 

 

 

 

030

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

040

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

050

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

060

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

070

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

 

 

 

 

080

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

 

 

 

 

090

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

100

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

110

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

120

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

130

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

 

 

 

 

140

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

 

 

 

 

150

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

160

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

170

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

180

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

190

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

 

 

 

 

195

di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)

IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140

 

 

 

 

201

di cui: altre coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-140

 

 

 

 

210

Credit default swap

 

 

 

 

 

220

Opzione su differenziale creditizio

 

 

 

 

 

230

Total return swap

 

 

 

 

 

240

Altro

 

 

 

 

 

250

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

 

 

 

 

260

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

 

 

 

 

270

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

 

 

 

 

280

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

 

 

 

 

290

DERIVATI

IFRS 9.Appendice A

 

 

 

 

300

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

 

 

 

 

310

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

 

 

 

 

320

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

 

 

 

 

11.    Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1    Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura



Per prodotto o per tipo di mercato

 

Valore contabile

Importo nozionale

Attività

Passività

Copertura totale

di cui: venduti

Riferimenti

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

 

 

 

 

020

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

030

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

040

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

050

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

060

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

 

 

 

 

070

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

080

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

090

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

100

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

 

 

 

 

120

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

130

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

140

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

150

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

160

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

 

 

 

 

170

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

180

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

190

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

200

Altro

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

210

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

 

 

 

 

220

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

 

 

 

 

230

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

 

 

 

 

240

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

 

 

 

 

250

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

260

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

270

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

280

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

290

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

 

 

 

 

300

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

310

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

320

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

330

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

340

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

 

 

 

 

350

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

360

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

370

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

380

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

390

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

 

 

 

 

400

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

410

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

420

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

430

Altro

Allegato V.Parte 2.136

 

 

 

 

440

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

 

 

 

 

450

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

 

 

 

 

460

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

 

 

 

 

470

COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

 

 

 

 

480

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

 

 

 

 

490

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71

 

 

 

 

500

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

 

 

 

 

510

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

 

 

 

 

520

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

 

 

 

 

530

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

 

 

 

 

18    Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

18.0    Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate



 

Riferimenti

Valore contabile lordo / Importo nominale

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V.Parte 2.119

 

In bonis

Deteriorate

 

Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

 

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni

di cui: strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

 

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 2 anni

Scadute da > 2 anni <= 5 anni

Scadute da > 5 anni <= 7 anni

Scadute da > 7 anni

di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

di cui: in stato di default

di cui: strumenti deteriorati (Fase 3)

 

di cui: strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

 

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 2 anni

Scadute da > 2 anni <= 5 anni

Scadute da > 5 anni <= 7 anni

Scadute da > 7 anni

di cui: strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

di cui: strumenti deteriorati (Fase 3)

Garanzie reali ricevute su esposizioni in bonis

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni in bonis

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V.Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V.Parte 2. 222, 235

Allegato V.Parte 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Allegato V.Parte 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c)

Allegato V.Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

Allegato V.Parte 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c)

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V.Parte 2. 238

Allegato V.Parte 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Allegato V.Parte 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c)

Allegato V.Parte 2. 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

Allegato V.Parte 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Allegato V.Parte 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V.Parte 2. 239

Allegato V.Parte 2. 239

Allegato V.Parte 2. 239

Allegato V.Parte 2. 239

005

Disponibilità di cassa presso banche centrali e altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.233(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

930

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

933

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Altri impegni dati

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V.Parte 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.    Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza



 

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V.Parte 2.119

 

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

 

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

 

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate

 

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza

 

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

 

di cui: garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

 

di cui: garanzie finanziarie ricevute su esposizioni non deteriorate oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Allegato V.Parte 2. 256, 259-262

Allegato V.Parte 2.241(a), 266

Allegato V.Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V.Parte 2. 256(b), 261

Allegato V.Parte 2. 259-263

Allegato V.Parte 2.241(a), 266

Allegato V.Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V.Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V.Parte 2. 267

Allegato V.Parte 2. 207

Allegato V.Parte 2. 207

Allegato V.Parte 2. 241(a), 267

Allegato V.Parte 2. 241(b), 267

Allegato V.Parte 2. 268

Allegato V.Parte 2. 268

Allegato V.Parte 2. 268

Allegato V.Parte 2. 268

005

Disponibilità di cassa presso banche centrali e altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.2, 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.249(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

900

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

903

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

910

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

913

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a), 234i(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

920

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

923

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87, 234i(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)