This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20200601
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13)
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13)
02015R0534 — SK — 01.06.2020 — 002.001
Tento text slúži výlučne ako dokumentačný nástroj a nemá žiadny právny účinok. Inštitúcie Únie nenesú nijakú zodpovednosť za jeho obsah. Autentické verzie príslušných aktov vrátane ich preambúl sú tie, ktoré boli uverejnené v Úradnom vestníku Európskej únie a ktoré sú dostupné na portáli EUR-Lex. Tieto úradné znenia sú priamo dostupné prostredníctvom odkazov v tomto dokumente
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13) (Ú. v. ES L 086 31.3.2015, s. 13) |
Zmenené a doplnené:
|
|
Úradný vestník |
||
Č. |
Strana |
Dátum |
||
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2017/1538 z 25. augusta 2017, |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2020/605 z 9. apríla 2020, |
L 145 |
1 |
7.5.2020 |
Opravené a doplnené:
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2015/534
zo 17. marca 2015
o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13)
HLAVA I
PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIA POJMOV
Článok 1
Predmet úpravy a základné zásady
1. V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:
významné úverové inštitúcie uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa písm. a), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS;
významné úverové inštitúcie na individuálnom základe a významné pobočky;
významné úverové inštitúcie, pokiaľ ide o informácie týkajúce sa dcérskych spoločností usadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine;
menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa písm. e), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS;
menej významné úverové inštitúcie na individuálnom základe a menej významné pobočky.
2. Odchylne od článkov 7 a 14 sa od úverových inštitúcií, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto nariadením. Ak úverové inštitúcie nevykazujú finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto odsekom, predkladajú príslušné vnútroštátne orgány ECB akýkoľvek vzor uvedený v prílohe III alebo prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbierajú v súvislosti s týmito úverovými inštitúciami.
3. Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť aj na subkonsolidovanom základe požiadavky ustanovené v tomto nariadení na konsolidovanom základe.
3a. Ak materské inštitúcie uplatňujú metódu individuálnej konsolidácie v súlade s článkom 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie dodržiavať požiadavky ustanovené v tomto nariadení na individuálnom základe s výlučným použitím metódy individuálnej konsolidácie.
4. Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy.
5. Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a uplatňujú ich zodpovedajúce dohliadané subjekty na individuálnom alebo konsolidovanom základe. Na tieto účely sa dohliadaným subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytujú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať.
6. Významné a menej významné pobočky môžu predložiť informácie, ktoré sú povinné poskytnúť podľa tohto nariadenia dotknutým príslušným vnútroštátnym orgánom, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.
Článok 2
Vymedzenia pojmov
Na účely tohto nariadenia sa uplatnia vymedzenia pojmov uvedené v nariadení (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17), ak nie je stanovené inak, spolu s týmito vymedzeniami pojmov:
„IAS“ a „IFRS“ sa rozumejú „medzinárodné účtovné normy“ a „medzinárodné normy pre finančné výkazníctvo“, ako sa uvádza v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002;
„dcérskou spoločnosťou“ sa rozumie dcérska spoločnosť, ako je definované v článku 4 ods. 1 bode 16 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktorá je úverovou spoločnosťou v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
▼M1 —————
„konsolidovaným základom“ sa rozumie konsolidovaný základ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 48 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
„subkonsolidovaným základom“ sa rozumie subkonsolidovaný základ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 49 nariadenia (EÚ);
„významnou úverovou inštitúciou“ sa rozumie úverová inštitúcia, ktorá má postavenie významného dohliadaného subjektu;
„menej významnou úverovou inštitúciou“ sa rozumie úverová inštitúcia, ktorá nemá postavenie významného dohliadaného subjektu;
„významnou pobočkou“ sa rozumie pobočka, ktorá má postavenie významného dohliadaného subjektu, ktorý nie je súčasťou dohliadanej skupiny a je zriadená v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte;
„menej významnou pobočkou“ sa rozumie pobočka, ktorá nemá postavenie významného dohliadaného subjektu, ktorý nie je súčasťou dohliadanej skupiny a je zriadená v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte.
Článok 3
Zmena postavenia dohliadaného subjektu
1. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako významný po uplynutí 12 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia je povinný vykazovať ako významný dohliadaný subjekt v prvý referenčný dátum vykazovania po tom, ako bol klasifikovaný ako významný.
2. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako menej významný od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Potom je povinný začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.
HLAVA II
VYKAZOVANIE VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE
KAPITOLA I
Vykazovanie na konsolidovanom základe
Článok 4
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.
Článok 5
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce národné účtovné rámce na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS
V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie, okrem významných úverových inštitúcií podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
KAPITOLA II
Vykazovanie na individuálnom základe
Článok 6
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, ako aj pre významné pobočky
1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.
2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe III k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.
3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.
4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe IV k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.
5. Informácie uvedené v odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmu a výdavkov, ktoré vykazuje dohliadaný subjekt v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi;
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je dohliadaný subjekt zapojený;
transakcií iných ako tie, ktoré sú uvedené v bodoch a) a b) vykonávaných dohliadaným subjektom;
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi, a ktoré dohliadaný subjekt uplatňuje.
6. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.
7. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzore 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, iba ak pripravujú konsolidované účtovné závierky.
8. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné pobočky nie sú povinné vykazovať informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzoroch 40.1 a 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
Článok 7
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny
1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uskutočňujú tieto úverové inštitúcie s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a toto vykazovanie zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.
2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.
5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
6. Informácie uvedené v odsekoch 1, 2, 4, a 5 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
7. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 1, 2, 4 a 5 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 8
Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie a významné pobočky
1. Informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.
3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak je významným úverovým inštitúciám povolené pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.
4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
pre významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, a pre významné pobočky, 10. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014;
pre významné úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú významné úverové inštitúcie a významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
KAPITOLA III
Vykazovanie významnými úverovými inštitúciami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
Článok 9
Formát a periodicita vykazovania významnými úverovými inštitúciami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
1. Finančné informácie na účely dohľadu, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, sa vykazujú takto:
Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS na konsolidovanom základe v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 vrátane tých významných úverových inštitúcií, ktoré ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, zabezpečia, aby sa finančné informácie na účely dohľadu uvedené v prílohe II odsek 1, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, predkladali na individuálnom základe dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií uvedených pod písm. a), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, zabezpečia, aby sa finančné informácie na účely ohľadu uvedené v prílohe II odsek 2, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, predkladali na individuálnom základe dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
1a. Ak viac ako jedna úverová inštitúcia v rámci dohliadanej skupiny uplatňuje prudenciálne požiadavky na konsolidovanom základe, odsek 1 sa uplatňuje len na úverovú inštitúciu usadenú v zúčastnenom členskom štáte a na najvyššej úrovni konsolidácie.
2. Odchylne od odseku 1 sa nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovšej ročnej účtovnej závierky overenej audítorom, a ak takáto ročná účtovná závierka nie je k dispozícii, na základe ročnej účtovnej závierky pripravenej v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.
3. Informácie sa vykazujú v súlade s odsekom 1 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Vykazovanie podľa odseku 1 sa nevyžaduje od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.
Článok 10
Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými úverovými inštitúciami, ktoré sa týka dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
1. Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami vykazovania ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa prepojených významných úverových inštitúcií vykazujúcich na konsolidovanom základe. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu vykazovania.
2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 25. pracovného dňa nasledujúceho po referenčných dátumoch uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
3. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.
HLAVA III
VYKAZOVANIE MENEJ VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A MENEJ VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE
KAPITOLA I
Vykazovanie na konsolidovanom základe
Článok 11
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné úverové inštitúcie
1. Menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe.
2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1.
3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2.
5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
6. Odchylne od odsekov 4 a 5 zahŕňa finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú na konsolidovanom základe celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel sa celková hodnota aktív úverových inštitúcií na konsolidovanom základe stanoví na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania, stanoví sa na základe najnovších konsolidovaných ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe konsolidovaných ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.
7. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 6, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.
8. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
9. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.
Článok 12
Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie
1. Informácie, ktoré vykazujú menej významné úverové inštitúcie na konsolidovanom základe a ktoré sú uvedené v článku 11, sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.
3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.
4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
pre menej významné úverové inštitúcie usadené v zúčastnenom členskom štáte a vykazujúce na najvyššej úrovni konsolidácie, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014;
pre menej významné úverové inštitúcie vykazujúce na konsolidovanej úrovni, ktoré nie sú menej významnými úverovými inštitúciami uvedenými pod písm. a), 35. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
KAPITOLA II
Vykazovanie na individuálnom základe
Článok 13
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, ako aj pre menej významné pobočky
1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.
2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1.
3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.
5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2.
6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
7. Odseky 2, 3, 5 a 6 sa použijú s nasledujúcimi výnimkami:
finančné výkazníctvo na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie namiesto informácií uvedených v odsekoch 2, 3, 5 alebo 6;
menej významná pobočka nevykazuje finančné informácie na účely dohľadu, ak celková hodnota jej aktív nepresahuje 3 miliardy EUR.
8. Na účely odseku 7 sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie a menej významnej pobočky stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej pobočky nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe štatistických údajov vykazovaných podľa nariadenia Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 ( 1 ).
9. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.
10. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
11. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.
Článok 14
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny
1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.
2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II.
3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II.
6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
7. Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu menej významnými úverovými inštitúciami, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.
8. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.
9. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
10. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.
Článok 15
Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky
1. Informácie týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumam vykazovaniai:
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.
3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Údaje, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.
4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, a pre menej významné pobočky, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014;
pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, 35. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014.
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
HLAVA IV
KVALITA ÚDAJOV A JAZYK INFORMAČNÝCH TECHNOLÓGIÍ
Článok 16
Kontroly kvality údajov
Príslušné vnútroštátne orgány monitorujú a zabezpečujú kvalitu a spoľahlivosť informácií predkladaných ECB. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií v článkoch 4 a 5 rozhodnutia ECB/2014/29.
Článok 17
Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB
Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s príslušnou taxonómiou rozšíriteľného jazyka pre podnikové výkazníctvo (eXtensible Business Reporting Language taxonomy) s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.
HLAVA V
PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
▼M1 —————
Článok 19
Prechodné ustanovenia
1. Ak sa menej významný dohliadaný subjekt stane významným pred 1. januárom 2018, klasifikuje sa ako významný dohliadaný subjekt na účely tohto nariadenia po uplynutí 18 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
2. Ak celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu na individuálnom alebo konsolidovanom základe presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, začne dotknutý menej významný dohliadaný subjekt uskutočňovať vykazovanie podľa príslušných ustanovení tohto nariadenia k prvému referenčnému dátumu vykazovania, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.
3. Ak celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti zriadenej v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, vykazujú sa informácie v súlade s článkom 9 ods. 1 k prvému referenčnému dátumu, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.
Článok 20
Záverečné ustanovenie
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné v členských štátoch v súlade so zmluvami.
PRÍLOHA I
Zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu
1. Pre ►M1 ————— ◄ dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 1.
2. Pre ►M1 ————— ◄ dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 2.
2a. Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:
informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;
informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;
informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;
informácie uvedené vo vzore 16.3 alebo informácie uvedené vo vzore 16.4 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
3. Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
4. Vzory 17.1, 17.2 a 17.3 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytujú len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe. Vzor 40.1 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytuje len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe, a pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou skupiny a vykazujú na individuálnom základe.
5. Na účel výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v časti 2 tabuľky 1 a 2 v tejto prílohe sa uplatňuje článok 5 písm. a) bod 4 vykonávacieho nariadenia (EÚ) 680/2014.
Tabuľka 1
Číslo vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
1.1 |
Súvaha: aktíva |
1.2 |
Súvaha: záväzky |
1.3 |
Súvaha: vlastné imanie |
2 |
Výkaz ziskov a strát |
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany |
4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie |
4.2.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.2.2 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.3.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
4.4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
4.5 |
Podriadené finančné aktíva |
5.1 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
6.1 |
Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie poskytnutých nefinančným korporáciám podľa kódov NACE |
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
8.1 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
8.2 |
Podriadené finančné záväzky |
|
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby |
9.1.1 |
Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
9.2 |
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby |
10 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
|
Účtovanie hedžingu |
11.1 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
|
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
12.1 |
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
|
Prijatý kolaterál a prijaté záruky |
13.1 |
Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie |
13.2.1 |
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu] |
13.3.1 |
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný |
14 |
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote |
|
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát |
16.1 |
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany |
16.3 |
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja |
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: súvaha |
17.1 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva |
17.2 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
17.3 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Pasíva |
|
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.0 |
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.1 |
Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany |
18.2 |
Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom |
19 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
|
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE] |
|
Geografické rozčlenenie |
20.4 |
Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany |
20.5 |
Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany |
20.6 |
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany |
|
ČASŤ 4 [ROČNE] |
|
Štruktúra skupiny |
40.1 |
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“ |
Tabuľka 2
Číslo vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
1.1 |
Súvaha: aktíva |
1.2 |
Súvaha: záväzky |
1.3 |
Súvaha: vlastné imanie |
2 |
Výkaz ziskov a strát |
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany |
4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie |
4.2.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.2.2 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.3.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
4.4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
4.5 |
Podriadené finančné aktíva |
4.6 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva |
4.7 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.8 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní |
4.9 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou |
4.10 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva |
5.1 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
6.1 |
Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie poskytnutých nefinančným korporáciám podľa kódov NACE |
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
8.1 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
8.2 |
Podriadené finančné záväzky |
|
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby |
9.1 |
Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
9.1.1 |
Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
9.2 |
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby |
10 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
|
Účtovanie hedžingu |
11.1 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
11.2 |
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika |
|
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
12 |
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP |
12.1 |
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
|
Prijatý kolaterál a prijaté záruky |
13.1 |
Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie |
13.2.1 |
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu] |
13.3.1 |
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný |
14 |
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote |
|
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát |
16.1 |
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany |
16.3 |
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja |
16.4 |
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa rizika |
|
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: súvaha |
17.1 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva |
17.2 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
17.3 |
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Pasíva |
|
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.0 |
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.1 |
Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany |
18.2 |
Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom |
19 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
|
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE] |
|
Geografické rozčlenenie |
20.4 |
Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany |
20.5 |
Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany |
20.6 |
Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany |
|
ČASŤ 4 [ROČNE] |
|
Štruktúra skupiny |
40.1 |
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“ |
PRÍLOHA II
Príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu
1. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 3.
Tabuľka 3
Číslo vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
|
Súvaha [Výkaz finančnej pozície] |
1.1 |
Súvaha: aktíva |
1.2 |
Súvaha: záväzky |
1.3 |
Súvaha: vlastné imanie |
2 |
Výkaz ziskov a strát |
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany |
4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie |
4.2.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.2.2 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.3.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
4.4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
4.5 |
Podriadené finančné aktíva |
5.1 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
8.1 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
8.2 |
Podriadené finančné záväzky |
|
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby |
9.1.1 |
Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
10 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
|
Účtovanie hedžingu |
11.1 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
|
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
12.1 |
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
14 |
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote |
|
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.0 |
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.1 |
Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany |
18.2 |
Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom |
19 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
2. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 4.
Tabuľka 4
Číslo vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
1.1 |
Súvaha: aktíva |
1.2 |
Súvaha: záväzky |
1.3 |
Súvaha: vlastné imanie |
2 |
Výkaz ziskov a strát |
|
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany |
4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie |
4.2.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.2.2 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.3.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
4.4.1 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
4.5 |
Podriadené finančné aktíva |
4.6 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva |
4.7 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
4.8 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní |
4.9 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou |
4.10 |
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva |
5.1 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
8.1 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
8.2 |
Podriadené finančné záväzky |
|
Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby |
9.1 |
Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
9.1.1 |
Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby |
10 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
|
Účtovanie hedžingu |
11.1 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: Rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
11.2 |
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika |
|
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
12 |
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP |
12.1 |
Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty |
|
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.0 |
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
18.1 |
Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany |
18.2 |
Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom |
19 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
3. Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
4. Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:
informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;
informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;
informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
PRÍLOHA III
Finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu
1. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu“ zahŕňa údajové body z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 identifikované v prílohe IV.
2. Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu“ zahŕňa údajové body z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 identifikované v prílohe V.
3. Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
PRÍLOHA IV
Vzory FINREP pre IFRS |
||||
Číslo vzoru |
Kód vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
||
|
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
||
|
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Súvaha: aktíva |
||
1.2 |
F 01.02 |
Súvaha: záväzky |
||
1.3 |
F 01.03 |
Súvaha: vlastné imanie |
||
2 |
F 02.00 |
Výkaz ziskov a strát |
||
5.1 |
F 05.01 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
||
|
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
||
8.1 |
F 08.01 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
||
8.2 |
F 08.02 |
Podriadené finančné záväzky |
||
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
||
|
|
Účtovanie hedžingu |
||
11.1 |
F 11.01 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
||
|
|
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
||
18 |
F 18.00 |
Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách |
||
19 |
F 19.00 |
Expozície s úľavou |
||
FAREBNÝ KÓD VO VZOROCH
|
1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1 Aktíva
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
Príloha V, časť 1.27 |
||||
010 |
||||
010 |
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie |
IAS 1.54 bod i) |
|
|
020 |
Hotovosť |
Príloha V, časť 2.1 |
|
|
030 |
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách |
Príloha V, časť 2.2 |
|
|
040 |
Ostatné vklady splatné na požiadanie |
Príloha V, časť 2.3 |
5 |
|
050 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
060 |
Deriváty |
IFRS 9. dodatok A |
10 |
|
070 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
080 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
4 |
|
090 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32 |
4 |
|
096 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
097 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
098 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
4 |
|
099 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32 |
4 |
|
100 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
120 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
4 |
|
130 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32 |
4 |
|
141 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
142 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
143 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
4 |
|
144 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32 |
4 |
|
181 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
182 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
4 |
|
183 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32 |
4 |
|
240 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
IFRS 9.6.2.1; Príloha V, časť 1.22 |
11 |
|
250 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.54 písm. e); príloha V, časť 1.21, časť 2.4 |
40 |
|
270 |
Hmotné aktíva |
|
|
|
280 |
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia |
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a); IFRS 16.47 písm. a) |
21, 42 |
|
290 |
Investičný majetok |
IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b); IFRS 16.48 |
21, 42 |
|
300 |
Nehmotné aktíva |
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR |
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR |
|
|
320 |
Ostatné nehmotné aktíva |
IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 písm. a) |
21, 42 |
|
330 |
Daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
340 |
Splatné daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Odložené daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR |
|
|
360 |
Ostatné aktíva |
Príloha V, časť 2.5 |
|
|
370 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.7 |
|
|
380 |
CELKOVÉ AKTÍVA |
IAS 1.9 písm. a), IG 6 |
|
|
1.2. Záväzky
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
Príloha V, časť 1.27 |
||||
010 |
||||
010 |
Finančné záväzky držané na obchodovanie |
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
10 |
|
030 |
Krátke pozície |
IFRS 9.BA7 písm. b) |
8 |
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36 |
8 |
|
050 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.37 |
8 |
|
060 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V, časť 1.38 – 41 |
8 |
|
070 |
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36 |
8 |
|
090 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.37 – 41 |
8 |
|
100 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V, časť 1.38 – 41 |
8 |
|
110 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36 |
8 |
|
130 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.37 |
8 |
|
140 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V, časť 1.38 – 41 |
8 |
|
150 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
IFRS 9.6.2.1; príloha V, časť 1.26 |
11 |
|
160 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Rezervy |
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l) |
43 |
|
180 |
Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania |
IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.9 |
43 |
|
190 |
Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky |
IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.10 |
43 |
|
200 |
Reštrukturalizácia |
IAS 37.71, 84 písm. a) |
43 |
|
210 |
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru |
IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10 |
43 |
|
220 |
Poskytnuté prísľuby a záruky |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.11 |
9 12 43 |
|
230 |
Ostatné rezervy |
IAS 37.14 |
43 |
|
240 |
Daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
250 |
Splatné daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Odložené daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR |
|
|
270 |
Akciový kapitál splatný na požiadanie |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V, časť 2.12 |
|
|
280 |
Ostatné záväzky |
Príloha V, časť 2.13 |
|
|
290 |
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.14 |
|
|
300 |
CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
IAS 1.9 písm. b); IG 6 |
|
|
1.3. Vlastné imanie
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
010 |
||||
010 |
Kapitál |
IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD |
46 |
|
020 |
Splatený kapitál |
IAS 1.78 písm. e) |
|
|
030 |
Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie |
Príloha V, časť 2.14 |
|
|
040 |
Emisné ážio |
IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
050 |
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál |
Príloha V, časť 2.18 – 19 |
46 |
|
060 |
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov |
IAS 32.28 – 29; príloha V, časť 2.18 |
|
|
070 |
Ostatné emitované nástroje vlastného imania |
Príloha V, časť 2.19 |
|
|
080 |
Ostatné vlastné imanie |
IFRS 2.10; príloha V, časť 2.20 |
|
|
090 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
095 |
Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu |
IAS 1.82A písm. a) |
|
|
100 |
Hmotné aktíva |
IAS 16.39 – 41 |
|
|
110 |
Nehmotné aktíva |
IAS 38.85 – 87 |
|
|
120 |
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c) |
|
|
122 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
124 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
320 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V, časť 2.21 |
|
|
330 |
Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V, časť 2.22 |
|
|
340 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka] |
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V, časť 2.22 |
|
|
350 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj] |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V, časť 2.57 |
|
|
360 |
Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia priraditeľné k zmenám kreditného rizika |
IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7; príloha V, časť 2.23 |
|
|
128 |
Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu |
IAS 1.82A písm. a) bod ii) |
|
|
130 |
Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok [efektívny podiel] |
IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V, časť 2.24 |
|
|
140 |
Prevod cudzej meny |
IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49 |
|
|
150 |
Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel] |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V, časť 2.25 |
|
|
155 |
Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V, časť 2.26 |
|
|
165 |
Hedžingové nástroje [neurčené prvky] |
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V, časť 2.60 |
|
|
170 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
180 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
190 |
Nerozdelené zisky |
Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR |
|
|
200 |
Preceňovacie rezervy |
IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V, časť 2.28 |
|
|
210 |
Ostatné rezervy |
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e) |
|
|
220 |
Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania |
IAS 28.11; príloha V, časť 2.29 |
|
|
230 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.29 |
|
|
240 |
(-) Vlastné akcie |
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V, časť 2.30 |
46 |
|
250 |
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti |
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
260 |
(-) Predbežné dividendy |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Menšinové podiely [nekontrolné podiely] |
IAS 1.54 písm. q) |
|
|
280 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
290 |
Ostatné položky |
|
46 |
|
300 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE |
IAS 1.9 písm. c), IG 6 |
46 |
|
310 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Výkaz ziskov a strát
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Bežné obdobie |
|
010 |
||||
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 1.97; príloha V, časť 2.31 |
16 |
|
020 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34 |
|
|
025 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
030 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
041 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
051 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
070 |
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko |
IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V, časť 2.35 |
|
|
080 |
Ostatné aktíva |
Príloha V, časť 2.36 |
|
|
085 |
Úrokové výnosy zo záväzkov |
IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.37 |
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
IAS 1.97; príloha V, časť 2.31 |
16 |
|
100 |
(Finančné záväzky držané na obchodovanie) |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34 |
|
|
110 |
(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia) |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
120 |
(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote) |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
130 |
(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko) |
IAS 39.9; príloha V, časť 2.35 |
|
|
140 |
(Ostatné záväzky) |
Príloha V, časť 2.38 |
|
|
145 |
(Úrokové náklady z aktív) |
IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.39 |
|
|
150 |
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Dividendové výnosy |
Príloha V, časť 2.40 |
31 |
|
170 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V, časť 2.40 |
|
|
175 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e), IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.40 |
|
|
191 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.41 |
|
|
192 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania |
Príloha V, časť 2.42 |
|
|
200 |
Príjem z poplatkov a provízií |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
210 |
(Výdavky na poplatky a provízie) |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
220 |
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
Príloha V, časť 2.45 |
16 |
|
231 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11 |
|
|
241 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
260 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
270 |
Ostatné |
|
|
|
280 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.43, 46 |
16 |
|
287 |
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.46 |
|
|
290 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.44 |
16, 45 |
|
300 |
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom |
Príloha V, časť 2.47 |
16 |
|
310 |
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom |
IAS 21.28, 52 písm. a) |
|
|
330 |
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom |
IAS 1.34; príloha V, časť 2.48 |
45 |
|
340 |
Ostatné prevádzkové výnosy |
Príloha V, časť 2.314 – 316 |
45 |
|
350 |
(Ostatné prevádzkové náklady) |
Príloha V, časť 2.314 – 316 |
45 |
|
355 |
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM |
|
|
|
360 |
(Administratívne výdavky) |
|
|
|
370 |
(Výdavky na zamestnancov) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
380 |
(Ostatné administratívne výdavky) |
|
16 |
|
385 |
(Peňažné príspevky do fondov na riešenie krízových situácií a systémov ochrany vkladov) |
Príloha V, časť 2.48i |
|
|
390 |
(Odpisy) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii) |
|
|
410 |
(Investičný majetok) |
IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv) |
|
|
420 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi) |
|
|
425 |
Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V, časť 2.49 |
|
|
426 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.35J |
|
|
427 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.35J |
|
|
430 |
[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv] |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g) |
9 12 43 |
|
435 |
(Platobné prísľuby pre fondy riešenia krízových situácií a systémy ochrany vkladov) |
Príloha V, časť 2.48i |
|
|
440 |
(Poskytnuté prísľuby a záruky) |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.50 |
|
|
450 |
(Ostatné rezervy) |
|
|
|
460 |
[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia] |
IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V, časť 2.51, 53 |
12 |
|
481 |
(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
491 |
(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
510 |
[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov] |
IAS 28.40 – 43 |
16 |
|
520 |
[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív] |
IAS 36.126 písm. a), b) |
16 |
|
530 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi) |
|
|
540 |
(Investičný majetok) |
IAS 40.79 písm. d) bod v) |
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
IAS 38.118 písm. e) body iv), v) |
|
|
570 |
(Ostatné) |
IAS 36.126 písm. a), b) |
|
|
580 |
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia |
IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i) |
|
|
590 |
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania |
Príloha V, časť 2.54 |
|
|
600 |
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti |
IFRS 5.37; príloha V, časť 2.55 |
|
|
610 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností] |
IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení |
IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V, časť 2.56 |
|
|
650 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením |
IFRS 5.33 písm. b) bod i) |
|
|
660 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností] |
IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv) |
|
|
670 |
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK |
IAS 1.81A písm. a) |
|
|
680 |
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom] |
IAS 1.81B písm. b) bod i) |
|
|
690 |
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti |
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
|
|
5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a aktíva na obchodovanie podľa produktu
|
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota |
Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27 |
||||||
Centrálne banky |
Orgány verejnej správy |
Úverové inštitúcie |
Ostatné finančné korporácie |
Nefinančné korporácie |
Domácnosti |
|||||
Príloha V, časť 1.34 |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
Príloha V, časť 1.42 písm. f) |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Podľa produktu |
010 |
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet] |
Príloha V, časť 2.85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohľadávka z kreditnej karty |
Príloha V, časť 2.85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodné pohľadávky |
Príloha V, časť 2.85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančné lízingy |
Príloha V, časť 2.85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obrátené repo úvery |
Príloha V, časť 2.85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatné termínované úvery |
Príloha V, časť 2.85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery |
Príloha V, časť 2.85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVERY A PREDDAVKY |
Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa kolaterálu |
090 |
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom |
Príloha V, časť 2.86 písm. b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa účelu |
110 |
z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V, časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z čoho: úvery na bývanie |
Príloha V, časť 2.88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa podriadenosti |
130 |
z čoho: úvery na financovanie projektov |
Príloha V, časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
8. Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
|
|
Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27 |
Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika |
||||
Držané na obchodovanie |
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Amortizovaná hodnota |
Účtovanie hedžingu |
||||
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6 |
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V, časť 2.101 |
||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Deriváty |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
Krátke pozície |
IFRS 9.BA.7 písm. b) |
|
|
|
|
|
030 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
040 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31 |
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36 |
|
|
|
|
|
060 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
070 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
100 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
110 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
120 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
150 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
160 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
170 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
200 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
210 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
220 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
250 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
270 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
300 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Príloha V, časť 1.42 písm. f), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
320 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97 |
|
|
|
|
|
350 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
360 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.37, časť 2.98 |
|
|
|
|
|
370 |
Vkladové listy |
Príloha V, časť 2.98 písm. a) |
|
|
|
|
|
380 |
Cenné papiere zabezpečené aktívami |
Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dlhopisy |
Článok 129 CRR |
|
|
|
|
|
400 |
Hybridné zmluvy |
Príloha V, časť 2.98 písm. d) |
|
|
|
|
|
410 |
Ostatné emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 2.98 písm. e) |
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilné zložené finančné nástroje |
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilné |
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V, časť 1.38 – 41 |
|
|
|
|
|
445 |
z čoho: lízingové záväzky |
IFRS 16.22, 26 – 28, 47 písm. b) |
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podriadené finančné záväzky
|
Odkazy |
Účtovná hodnota |
||
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
V amortizovanej hodnote |
|||
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36 |
|
|
020 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.37 |
|
|
030 |
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
Príloha V, časť 2.99 – 100 |
|
|
10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu |
Odkazy |
Účtovná hodnota |
Pomyselná hodnota |
|||
Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva |
Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky |
Celkové obchodovanie |
z čoho: predané |
|||
Príloha V, časť 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V, časť 2.120, 131 |
Príloha V, časť 2.133 – 135 |
Príloha V, časť 2.133 – 135 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V, časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
020 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
030 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
040 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
050 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
070 |
Vlastné imanie |
Príloha V, časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
080 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
090 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
100 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
110 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
130 |
Devízy a zlato |
Príloha V, časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
140 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
150 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
160 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
170 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
190 |
Úver |
Príloha V, časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
195 |
z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu |
IFRS 9.6.7.1; príloha V, časť 2.140 |
|
|
|
|
201 |
z čoho: ostatné ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 140 |
|
|
|
|
210 |
Swap na kreditné zlyhanie |
|
|
|
|
|
220 |
Opcia na kreditné rozpätie |
|
|
|
|
|
230 |
Swap na celkový výnos |
|
|
|
|
|
240 |
Ostatné |
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Príloha V, časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
260 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
270 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
280 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V, časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
|
|
300 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
310 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
320 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c) |
|
|
|
|
11. Účtovanie hedžingu
11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
Podľa produktu alebo podľa druhu trhu |
|
Účtovná hodnota |
Pomyselná hodnota |
|||
Aktíva |
Záväzky |
Celkový hedžing |
z čoho: predané |
|||
Odkazy |
IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131 |
Príloha V, časť 2.133 – 135 |
Príloha V, časť 2.133 – 135 |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V, časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
020 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
030 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
040 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
060 |
Vlastné imanie |
Príloha V, časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
070 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
080 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
090 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
110 |
Devízy a zlato |
Príloha V, časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
120 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
130 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
140 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
160 |
Úver |
Príloha V, časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
170 |
Swap na kreditné zlyhanie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
180 |
Opcia na kreditné rozpätie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
190 |
Swap na celkový výnos |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
200 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Príloha V, časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
220 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
230 |
HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a) |
|
|
|
|
240 |
Úroková sadzba |
Príloha V, časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
250 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
260 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
270 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
280 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
290 |
Vlastné imanie |
Príloha V, časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
300 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
310 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
320 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
330 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
340 |
Devízy a zlato |
Príloha V, časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
350 |
OTC opcie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
360 |
OTC iné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
370 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
380 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
390 |
Úver |
Príloha V, časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
400 |
Swap na kreditné zlyhanie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
410 |
Opcia na kreditné rozpätie |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
420 |
Swap na celkový výnos |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
430 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.136 |
|
|
|
|
440 |
Komodity |
Príloha V, časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
450 |
Ostatné |
Príloha V, časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
460 |
HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b) |
|
|
|
|
470 |
HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO ZAHRANIČNEJ PREVÁDZKY |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c) |
|
|
|
|
480 |
HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132 |
|
|
|
|
490 |
HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
500 |
DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
510 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
520 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
530 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c) |
|
|
|
|
18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.0 Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota |
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V, časť 2.119 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Bezproblémové |
Problémové |
|
Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy |
Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní |
Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní |
Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1) |
Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2) |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky |
Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov |
Po splatnosti > 7 rokov |
Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2) |
Z čoho: v stave zlyhania |
Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3) |
|
Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1) |
Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2) |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky |
Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov |
Po splatnosti > 7 rokov |
Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2) |
Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3) |
Kolaterál prijatý pri bezproblémových expozíciách |
Kolaterál prijatý pri problémových expozíciách |
Prijaté finančné záruky prijaté pri bezproblémových expozíciách |
Prijaté finančné záruky prijaté pri problémových expozíciách |
|||||
010 |
020 |
030 |
055 |
056 |
057 |
060 |
070 |
080 |
090 |
101 |
102 |
106 |
107 |
109 |
110 |
121 |
130 |
140 |
141 |
142 |
150 |
160 |
170 |
180 |
191 |
192 |
196 |
197 |
950 |
951 |
201 |
200 |
205 |
210 |
|||
Príloha V, časť 1.34, časť 2.118, 221 |
Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c) |
Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c) |
Článok 178 CRR; príloha V, časť 2.237 písm. b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a) |
Príloha V, časť 2. 238 |
Príloha V, časť 2. 238 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c) |
Príloha V, časť 2. 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
Príloha V, časť 2. 236, 238 |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a) |
Príloha V, časť 2. 239 |
Príloha V, časť 2. 239 |
Príloha V, časť 2. 239 |
Príloha V, časť 2. 239 |
|||
005 |
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie |
Príloha V, časť 2.2, 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z čoho: malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Príloha V, časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLHOVÉ NÁSTROJE V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE |
Príloha V, časť 2.233 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900 |
Z čoho: malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
903 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Príloha V, časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V, časť 2.233 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvery a preddavky |
Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Z čoho: malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Príloha V, časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
933 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V, časť 2.233 písm. c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ NEŽ DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE |
Príloha V, časť 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ |
Príloha V, časť 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úverové prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V, časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V, časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Príloha V, časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finančné záruky |
IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V, časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrálne banky |
Príloha V, časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V, časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V, časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostatné finančné korporácie |