Tento text slúži výlučne ako dokumentačný nástroj a nemá žiadny právny účinok. Inštitúcie Únie nenesú nijakú zodpovednosť za jeho obsah. Autentické verzie príslušných aktov vrátane ich preambúl sú tie, ktoré boli uverejnené v Úradnom vestníku Európskej únie a ktoré sú dostupné na portáli EUR-Lex. Tieto úradné znenia sú priamo dostupné prostredníctvom odkazov v tomto dokumente

1. V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:

2. Odchylne od článkov 7 a 14 sa od úverových inštitúcií, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto nariadením. Ak úverové inštitúcie nevykazujú finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto odsekom, predkladajú príslušné vnútroštátne orgány ECB akýkoľvek vzor uvedený v prílohe III alebo prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbierajú v súvislosti s týmito úverovými inštitúciami.

3. Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť aj na subkonsolidovanom základe požiadavky ustanovené v tomto nariadení na konsolidovanom základe.

3a. Ak materské inštitúcie uplatňujú metódu individuálnej konsolidácie v súlade s článkom 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie dodržiavať požiadavky ustanovené v tomto nariadení na individuálnom základe s výlučným použitím metódy individuálnej konsolidácie.

4. Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy.

5. Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a uplatňujú ich zodpovedajúce dohliadané subjekty na individuálnom alebo konsolidovanom základe. Na tieto účely sa dohliadaným subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytujú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať.

6. Významné a menej významné pobočky môžu predložiť informácie, ktoré sú povinné poskytnúť podľa tohto nariadenia dotknutým príslušným vnútroštátnym orgánom, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.

Na účely tohto nariadenia sa uplatnia vymedzenia pojmov uvedené v nariadení (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17), ak nie je stanovené inak, spolu s týmito vymedzeniami pojmov:

1. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako významný po uplynutí 12 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia je povinný vykazovať ako významný dohliadaný subjekt v prvý referenčný dátum vykazovania po tom, ako bol klasifikovaný ako významný.

2. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako menej významný od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Potom je povinný začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.

VYKAZOVANIE VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013

V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce národné účtovné rámce na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS

V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie, okrem významných úverových inštitúcií podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, ako aj pre významné pobočky

1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe III k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.

3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.

4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe IV k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.

5. Informácie uvedené v odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:

6. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

7. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzore 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, iba ak pripravujú konsolidované účtovné závierky.

8. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné pobočky nie sú povinné vykazovať informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzoroch 40.1 a 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny

1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uskutočňujú tieto úverové inštitúcie s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a toto vykazovanie zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.

2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.

5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

6. Informácie uvedené v odsekoch 1, 2, 4, a 5 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

7. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 1, 2, 4 a 5 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie a významné pobočky

1. Informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak je významným úverovým inštitúciám povolené pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú významné úverové inštitúcie a významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Vykazovanie významnými úverovými inštitúciami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

Formát a periodicita vykazovania významnými úverovými inštitúciami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Finančné informácie na účely dohľadu, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, sa vykazujú takto:

1a. Ak viac ako jedna úverová inštitúcia v rámci dohliadanej skupiny uplatňuje prudenciálne požiadavky na konsolidovanom základe, odsek 1 sa uplatňuje len na úverovú inštitúciu usadenú v zúčastnenom členskom štáte a na najvyššej úrovni konsolidácie.

2. Odchylne od odseku 1 sa nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovšej ročnej účtovnej závierky overenej audítorom, a ak takáto ročná účtovná závierka nie je k dispozícii, na základe ročnej účtovnej závierky pripravenej v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

3. Informácie sa vykazujú v súlade s odsekom 1 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Vykazovanie podľa odseku 1 sa nevyžaduje od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými úverovými inštitúciami, ktoré sa týka dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami vykazovania ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa prepojených významných úverových inštitúcií vykazujúcich na konsolidovanom základe. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu vykazovania.

2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 25. pracovného dňa nasledujúceho po referenčných dátumoch uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

3. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.

VYKAZOVANIE MENEJ VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A MENEJ VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné úverové inštitúcie

1. Menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1.

3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2.

6. Odchylne od odsekov 4 a 5 zahŕňa finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú na konsolidovanom základe celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel sa celková hodnota aktív úverových inštitúcií na konsolidovanom základe stanoví na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania, stanoví sa na základe najnovších konsolidovaných ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe konsolidovaných ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

7. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 6, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

8. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

9. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie

1. Informácie, ktoré vykazujú menej významné úverové inštitúcie na konsolidovanom základe a ktoré sú uvedené v článku 11, sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, ako aj pre menej významné pobočky

1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.

5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2.

6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

8. Na účely odseku 7 sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie a menej významnej pobočky stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej pobočky nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe štatistických údajov vykazovaných podľa nariadenia Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 ( 1 ).

9. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

10. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

11. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny

1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

7. Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu menej významnými úverovými inštitúciami, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

8. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

9. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

10. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky

1. Informácie týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumam vykazovaniai:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Údaje, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Príslušné vnútroštátne orgány monitorujú a zabezpečujú kvalitu a spoľahlivosť informácií predkladaných ECB. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií v článkoch 4 a 5 rozhodnutia ECB/2014/29.

Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB

Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s príslušnou taxonómiou rozšíriteľného jazyka pre podnikové výkazníctvo (eXtensible Business Reporting Language taxonomy) s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.

1. Ak sa menej významný dohliadaný subjekt stane významným pred 1. januárom 2018, klasifikuje sa ako významný dohliadaný subjekt na účely tohto nariadenia po uplynutí 18 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Ak celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu na individuálnom alebo konsolidovanom základe presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, začne dotknutý menej významný dohliadaný subjekt uskutočňovať vykazovanie podľa príslušných ustanovení tohto nariadenia k prvému referenčnému dátumu vykazovania, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.

3. Ak celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti zriadenej v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, vykazujú sa informácie v súlade s článkom 9 ods. 1 k prvému referenčnému dátumu, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

Nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné v členských štátoch v súlade so zmluvami.

Tabuľka 1

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie poskytnutých nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
	Prijatý kolaterál a prijaté záruky
13.1	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie
13.2.1	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu]
13.3.1	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
	Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja
	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Pasíva
	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.0	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.1	Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany
18.2	Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom
19	Expozície s odloženou splatnosťou
	ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
	Geografické rozčlenenie
20.4	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
	ČASŤ 4 [ROČNE]
	Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Tabuľka 2

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
4.6	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
4.10	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie poskytnutých nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
	Prijatý kolaterál a prijaté záruky
13.1	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie
13.2.1	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k referenčnému dátumu]
13.3.1	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva, akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
	Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja
16.4	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa rizika
	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Pasíva
	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.0	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.1	Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany
18.2	Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom
19	Expozície s odloženou splatnosťou
	ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
	Geografické rozčlenenie
20.4	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
	ČASŤ 4 [ROČNE]
	Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Tabuľka 3

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.0	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.1	Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany
18.2	Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom
19	Expozície s odloženou splatnosťou

Tabuľka 4

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
4.6	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
4.10	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: Rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.0	Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
18.1	Kladné a záporné peňažné toky problémových expozícií – úvery a preddavky podľa sektora protistrany
18.2	Úvery na nehnuteľný majetok určený na podnikanie a dodatočné informácie o úveroch zaistených nehnuteľným majetkom
19	Expozície s odloženou splatnosťou

Vzory FINREP pre IFRS

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru alebo skupiny vzorov

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.1

F 11.01

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

F 18.00

Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

F 19.00

Expozície s úľavou

FAREBNÝ KÓD VO VZOROCH

Údajový bod, ktorý sa má predložiť

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V, časť 1.27
				010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V, časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V, časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V, časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V, časť 1.32	4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky	Príloha V, časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V, časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky	Príloha V, časť 1.32	4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky	Príloha V, časť 1.32	4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V, časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V, časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a); IFRS 16.47 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok	IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b); IFRS 16.48	21, 42
300	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 písm. a)	21, 42
330	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V, časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.7
380	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V, časť 1.27
				010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V, časť 1.38 – 41	8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.37 – 41	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V, časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V, časť 1.38 – 41	8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V, časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V, časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia	IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V, časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V, časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V, časť 2.14
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Príloha V, časť 2.14
040	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V, časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	IAS 32.28 – 29; príloha V, časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V, časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; príloha V, časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva	IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva	IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V, časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V, časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V, časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V, časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia priraditeľné k zmenám kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7; príloha V, časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V, časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V, časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V, časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V, časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V, časť 2.28
210	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	IAS 28.11; príloha V, časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V, časť 2.29
240	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V, časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky		46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V, časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V, časť 2.35
080	Ostatné aktíva	Príloha V, časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V, časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V, časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)	IAS 39.9; príloha V, časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)	Príloha V, časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	IFRS 9.5.7.1, príloha V, časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Príloha V, časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V, časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e), IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V, časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V, časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V, časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.43, 46	16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V, časť 2.44	16, 45
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V, časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34; príloha V, časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V, časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V, časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)
370	(Výdavky na zamestnancov)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)		16
385	(Peňažné príspevky do fondov na riešenie krízových situácií a systémov ochrany vkladov)	Príloha V, časť 2.48i
390	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V, časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
435	(Platobné prísľuby pre fondy riešenia krízových situácií a systémy ochrany vkladov)	Príloha V, časť 2.48i
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V, časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
460	[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V, časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43	16
520	[Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)	IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Príloha V, časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V, časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V, časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením	IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]	IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]	IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a aktíva na obchodovanie podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V, časť 1.34	Príloha V, časť 1.42 písm. a)	Príloha V, časť 1.42 písm. b)	Príloha V, časť 1.42 písm. c)	Príloha V, časť 1.42 písm. d)	Príloha V, časť 1.42 písm. e)	Príloha V, časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V, časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V, časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V, časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V, časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V, časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V, časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V, časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V, časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V, časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V, časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V, časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

			Účtovná hodnota Príloha V, časť 1.27				Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Účtovanie hedžingu
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V, časť 2.101
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010	020	030	037	040
010	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V, časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V, časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V, časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V, časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V, časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V, časť 2.98 písm. a)
380	Cenné papiere zabezpečené aktívami	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V, časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje	IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V, časť 1.38 – 41
445	z čoho: lízingové záväzky	IFRS 16.22, 26 – 28, 47 písm. b)
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote
			IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V, časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V, časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V, časť 2.99 – 100

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Príloha V, časť 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V, časť 2.120, 131	Príloha V, časť 2.133 – 135	Príloha V, časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V, časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V, časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V, časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
190	Úver	Príloha V, časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; príloha V, časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V, časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V, časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V, časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu			Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
		Odkazy	IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; príloha V, časť 2.120, 131	Príloha V, časť 2.133 – 135	Príloha V, časť 2.133 – 135
		Odkazy	010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V, časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V, časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V, časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
160	Úver	Príloha V, časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V, časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V, časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V, časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V, časť 2.136
210	Komodity	Príloha V, časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V, časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V, časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V, časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V, časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V, časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V, časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V, časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V, časť 2.136
390	Úver	Príloha V, časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V, časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V, časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V, časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V, časť 2.136
440	Komodity	Príloha V, časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V, časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO ZAHRANIČNEJ PREVÁDZKY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V, časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V, časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V, časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V, časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov

Po splatnosti > 7 rokov

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3)

Z čoho: nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Splatenie nepravdepodobné, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti <= 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 2 roky

Po splatnosti > 2 roky <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov <= 7 rokov

Po splatnosti > 7 rokov

Z čoho: nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Z čoho: úverovo znehodnotené nástroje (etapa 3)

Kolaterál prijatý pri bezproblémových expozíciách

Kolaterál prijatý pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky prijaté pri bezproblémových expozíciách

Prijaté finančné záruky prijaté pri problémových expozíciách

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Príloha V, časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V, časť 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Príloha V, časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V, časť 2. 222, 235 – 236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Článok 178 CRR; príloha V, časť 2.237 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a)

Príloha V, časť 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a); príloha V, časť 2. 237 písm. d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

Príloha V, časť 2. 238

Príloha V, časť 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M písm. b) bod i) Príloha V, časť 2. 237 písm. c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.237 písm. a)

Príloha V, časť 2. 239

005

Pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

Príloha V, časť 2.2, 3

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

150

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V, časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

900

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

903

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

197

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

910

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

913

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V, časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

920

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

923

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

227

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

930

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

933

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V, časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ NEŽ DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V, časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V, časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V, časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V, časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V, časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V, časť 2.217

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V, časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Problémové expozície s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Bezproblémové expozície s opatreniami týkajúcimi sa úľavy – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami týkajúcimi sa úľavy – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s úľavou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: úľava problémových expozícií pred úľavou

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Kolaterál prijatý pri expozíciách s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Prijaté finančné záruky prijaté pri expozíciách s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Z čoho: kolaterál prijatý pri expozíciách s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

Z čoho: Prijaté finančné záruky prijaté pri expozíciách s opatreniami týkajúcimi sa úľavy

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Príloha V, časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V, časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V, časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V, časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V, časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V, časť 2. 259 – 263

Príloha V, časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V, časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V, časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V, časť 2.264 písm. a)

Príloha V, časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V, časť 2. 267

Príloha V, časť 2. 207

Príloha V, časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V, časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V, časť 2. 268

005

Pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie

Príloha V, časť 2.2, 3

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

150

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V, časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

900

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

903

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

197

Domácnosti

Príloha V, časť 1.42 písm. f)

910

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

913

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V, časť 2.88 písm. a), 234i písm. b)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V, časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V, časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V, časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V, časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V, časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V, časť 1.42 písm. e)

920

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

923

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V, časť 2.86 písm. a), 87, 234i písm. a)

		Úradný vestník
		Č.	Strana	Dátum
►M1	NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2017/1538 z 25. augusta 2017,	L 240	1	19.9.2017
►M2	NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2020/605 z 9. apríla 2020,	L 145	1	7.5.2020