EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document C:2004:286:FULL
Official Journal of the European Union, C 286, 23 November 2004
Euroopa Liidu Teataja, C 286, 23. november 2004
Euroopa Liidu Teataja, C 286, 23. november 2004
ISSN 1725-5171 |
||
Euroopa Liidu Teataja |
C 286 |
|
Eestikeelne väljaanne |
Teave ja teatised |
47. köide |
Teatis nr |
Sisukord |
Lehekülg |
|
I Teave |
|
|
Kontrollikoda |
|
2004/C 286/1 |
Sõltumatu audiitori aruanne kontrollikoja raamatupidamiskontode kohta 2003. eelarveaastal |
|
2004/C 286/2 |
||
ET |
|
I Teave
Kontrollikoda
23.11.2004 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 286/1 |
SÕLTUMATU AUDIITORI ARUANNE KONTROLLIKOJA RAAMATUPIDAMISKONTODE KOHTA 2003. EELARVEAASTAL
(2004/C 286/01)
TEADE LUGEJALE
Kontrollikoja haldusjuhtimist puudutavaid kontosid on alates 1987. eelarveaasta lõppemisest igal aastal kontrollinud sõltumatu audiitor, ilma et see piiraks Euroopa Ühenduse asutamislepingu artikli 248 (mille kohaselt vastutab kontrollikoda ühenduse kõigi tulude ja kulude kontrollimise eest) ning sama lepingu artikli 276 (mis puudutab eelarve täitmisele heakskiidu andmist) sätete kohaldamist.
Kontrollikoja sõltumatu audiitori poolt eelarveaastate 1987–1991 kontode kohta koostatud aruanded saadeti ainult Euroopa Parlamendi eelarvekontrollikomisjoni esimehele.
Vastavalt kontrollikoja liikmete 8. juuli 1993. aasta koosoleku otsusele ilmuvad sõltumatu audiitori aruanded alates 1992. eelarveaastast Euroopa Liidu Teatajas.
Kontrollikoja nimel
kontrollikoja president
Juan Manuel FABRA VALLÉS
SISUKORD
Tõend 31. detsembri 2003. aasta seisuga finantsaruannete korrektsuse ja õigsuse kohta
Aruanne haldus- ja raamatupidamiskorra, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta
Finantsaruanded 31. detsembri 2003. aasta seisuga
Tõend 31. detsembri 2003. aasta seisuga finantsaruannete korrektsuse ja õigsuse kohta
Euroopa Kontrollikoja liikmetele
Kooskõlas Euroopa Kontrollikoja antud juhtnööridega oleme läbi vaadanud:
— |
Euroopa Kontrollikoja poolt komisjonile saadetud raamatupidamisandmed Euroopa ühenduste 2003. eelarveaasta tulude ja kulude aruande ning bilansi koostamiseks, |
— |
Euroopa Kontrollikoja finantsaruanded 31. detsembri 2003. aasta seisuga, mis põhinevad samadel raamatupidamisandmetel ja on koostatud Euroopa Liidu Teatajas avaldamiseks. |
Raamatupidamisandmete ja finantsaruannete eest vastutab Euroopa Kontrollikoda. Meie ülesanne on oma auditi põhjal anda raamatupidamisandmete ja finantsaruannete kohta arvamus.
Viisime auditi läbi kooskõlas rahvusvaheliste auditistandarditega. Standardites nõutakse audititöö planeerimist ja läbiviimist viisil, mis tagaks piisava kindluse, et raamatupidamisandmed ja finantsaruanded ei sisalda olulisel määral ebatäpsusi. Vastavalt nõuetele vaadati auditi käigus valimi alusel läbi tõendusmaterjal raamatupidamisandmetes ja finantsaruannetes esitatud summade ja teabe kohta. Samuti sisaldab audit hinnangut raamatupidamises kasutatud arvestus- ja aruandlusprintsiipide ja -tavade ning Euroopa Kontrollikoja poolt aruande koostamiseks tehtud tähtsamate eelarvestuste kohta, samuti ülevaadet nende üldesituse kohta. Leiame, et audit andis piisava aluse arvamuse esitamiseks.
Oleme seisukohal, et lisatud raamatupidamisandmed ja finantsaruanded annavad finantsmäärusele ja selle rakenduseeskirjadele, üldtunnustatud arvestus- ja aruandlusprintsiipidele ning Euroopa Kontrollikoja sise-eeskirjadele vastava õige ja õiglase ülevaate Euroopa Kontrollikoja varade ja finantsolukorra kohta 31. detsembri 2003. aasta seisuga, samuti majandustulemuste ning tulude ja kulude kohta samal kuupäeval lõppenud eelarveaastal.
Luxembourg, 17. september 2004
KPMG Audit
audiitor
S. NYE
Aruanne haldus- ja raamatupidamiskorra, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta
Euroopa Kontrollikoja liikmetele
Oleme Euroopa Kontrollikoja 31. detsembril 2003. aastal lõppenud eelarveaasta aastaaruande auditi raames kontrollinud haldus- ja raamatupidamiskorda, finantsjuhtimise usaldusväärsust ja sisekontrollisüsteemi. Meie kontrolli eesmärk oli tagada kontrollikoja eri osakondadele piisav kindlus alljärgnevates küsimustes:
— |
neil on selge ülevaade tegevuseesmärkide saavutamise ulatusest, |
— |
avaldatud finantsaruanded on koostatud usaldusväärsel alusel, |
— |
kontrollikoja finantsjuhtimine vastab kehtivatele eeskirjadele. |
Kõnealused eeskirjad on:
— |
nõukogu määrus (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, 25. juuni 2002, mis käsitleb Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, |
— |
komisjoni määrus (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, 23. detsember 2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad, |
— |
Euroopa Kontrollikoja sisekorra eeskirjad Euroopa Liidu üldeelarve rakendamiseks, mis on kehtestatud kontrollikoja otsusega nr 80–2003 ja vastu võetud kontrollikoja koosolekul 17.–18. detsembril 2003. |
Kontrollikoja otsusega nr 80–2003 sisekorra eeskirjade kohta Euroopa Liidu üldeelarve rakendamise suhtes tühistatakse ja asendatakse 4. detsembri 1997. aasta otsus nr 97–47 ning see jõustus 18. detsembril 2003.
Oleme põhjalikult kontrollinud Euroopa Kontrollikoja kontrollikeskkonda, riskihindamist, kontrollitegevust, teabe- ja kommunikatsioonisüsteeme ning juhtimismenetlusi. Algsele kirjeldavale etapile järgnes süsteemide hindamine, mis põhines alusdokumentide pistelisel kontrollimisel ja töötajate küsitlemisel. Kontrolli laad ja ulatus olid määratletud meie hinnanguga kontrollikeskkonnale. Oleme seisukohal, et meie töö annab piisava aluse teha järeldusi Euroopa Kontrollikoja menetluste, finantsjuhtimise usaldusväärsuse ja sisekontrollisüsteemi kohta.
Oleme seisukohal, et kehtivad sisekontrolli eeskirjad tagavad tegevuseesmärkide rahuldava saavutamise, finantsaruannete usaldusväärse koostamise ja vastavuse õigusraamistikule.
Luxembourg, 17. september 2004.
KPMG Audit
audiitor
S. NYE
Finantsaruanded 2003. aasta 31. detsembri seisuga
Bilanss 2003. ja 2002. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2003 |
2002 |
VARAD |
|||
Immateriaalne põhivara |
2 |
433 |
454 |
Materiaalne põhivara |
2 |
42 676 |
31 222 |
Maa ja ehitised |
|
11 329 |
12 289 |
Masinad ja seadmed |
|
212 |
279 |
Inventar ja transpordivahendid |
|
373 |
409 |
Arvutiriistvara |
|
905 |
550 |
Muu materiaalne põhivara |
|
957 |
— |
Lõpetamata ehitus ja materiaalsete põhivarade ettemaksed |
|
28 900 |
17 695 |
Finantsvara |
3 |
555 |
577 |
Muu finantsvara |
|
555 |
577 |
Varud |
4 |
179 |
169 |
Lühiaktivad |
5 |
1 103 |
499 |
Käibevara |
|
708 |
211 |
Mitmesugused võlad |
|
395 |
288 |
Kasutuses olev vara |
|
6 434 |
843 |
Siirdekontod |
|
39 |
— |
Varad kokku |
|
51 419 |
33 764 |
KOHUSTUSED |
|||
Omakapital |
6 |
43 850 |
31 928 |
Eelarveaasta tulem |
|
11 922 |
7 369 |
Eelnenud aastatest ülekantud tulem |
|
31 928 |
24 559 |
Pikaajalised kohustused |
7 |
72 |
88 |
Muud pikaajalised kohustused |
|
72 |
88 |
Lühiajalised kohustused |
7 |
7 494 |
1 637 |
Muud lühiajalised finantskohustused |
|
— |
48 |
Jooksvad kohustused |
|
7 494 |
1 589 |
— Ühenduse institutsioonid ja asutused |
|
6 860 |
902 |
— Muud võlausaldajad |
|
634 |
687 |
Siirdekontod |
|
3 |
111 |
Kohustused kokku |
|
51 419 |
33 764 |
Lisatud märkused on käesolevate finantsaruannete lahutamatu osa. |
Majandustulemuste aruanne 2003. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2003 |
2002 |
Positiivsed korrigeerimised |
|||
Kulude vähenemine: vara suurenemine |
|||
— Immateriaalne põhivara |
2 |
193 |
502 |
— Materiaalne põhivara |
2 |
13 221 |
8 531 |
— Varud |
|
22 |
37 |
Allahinnatud vara väärtuse taastamine |
2 |
496 |
436 |
Tulu eelarveaastaks ette nähtud ja sissenõudmata eelarvelistest nõudeõigustest |
8 |
677 |
188 |
Kokku |
|
14 609 |
9 694 |
Negatiivsed korrigeerimised |
|||
Tulude vähenemine: vara vähenemine |
|||
— Materiaalne põhivara |
2 |
498 |
447 |
— Varud |
|
12 |
|
— Eelnenud eelarveaastate nõudeõiguste põhjal sissenõutud summad |
9 |
197 |
69 |
Amortisatsioonieraldised |
2 |
1 979 |
1 842 |
Eelarvevälised kulud |
10 |
1 |
(33) |
Kokku |
|
2 687 |
2 325 |
Eelarveaasta tulem |
6 |
11 922 |
7 369 |
Lisatud märkused on käesolevate finantsaruannete lahutamatu osa. |
Eelarveaasta tulude ja kulude aruanne 2003. ja 2002. aasta 31. detsembri seisuga
(tuhandetes eurodes) |
|||
|
Märkused |
2003 |
2002 |
Tulud |
|||
Toetused Euroopa Ühenduste üldtuludest |
|
79 574 |
65 020 |
Euroopa Kontrollikoja omatulud |
11 |
|
|
— Ühenduse palkadest kinnipeetud maksud ja lõivud |
|
9 624 |
9 695 |
— Institutsiooni haldustegevuse tulud |
|
801 |
1 118 |
— Muud tulud |
13 |
20 |
35 |
Tulud kokku |
|
90 019 |
75 868 |
Kulud |
12, 15 |
|
|
Asutuse personaliga seonduvad kulud |
|||
— Asutuse liikmed |
|
6 579 |
7 102 |
— Töötav personal |
|
53 222 |
50 022 |
— Lähetused ja ametireisid |
|
1 979 |
2 211 |
— Muu |
|
1 830 |
1 442 |
|
|
63 610 |
60 777 |
Tegevuskulud |
|||
— Kulud kinnisvarale |
|
15 250 |
10 450 |
— Andmetöötluskulud |
|
1 865 |
1 646 |
— Vallasvara ja seonduvad kulud |
|
662 |
650 |
— Jooksvad halduskulud |
|
701 |
509 |
— Trükised ja teave |
|
1 204 |
1 186 |
— Muu |
13 |
570 |
725 |
|
|
20 252 |
15 166 |
Kulud kokku |
|
83 862 |
75 943 |
Eelarveaasta saldo |
14 |
6 157 |
(75) |
Lisatud märkused on käesolevate finantsaruannete lahutamatu osa. |
Märkused finantsaruannete juurde seisuga 31. detsember 2003
ARVESTUSPÕHIMÕTTED
1. |
Euroopa Kontrollikoja raamatupidamine ja finantsaruannete koostamine vastavad sätetele nõukogu määruses (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, 25. juuni 2002, mis käsitleb Euroopa Ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust, ja komisjoni määruses (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, 23. detsember 2002, millega kehtestatakse eespool nimetatud määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002 üksikasjalikud rakenduseeskirjad. Vastavalt kõnealuste rakenduseeskirjade artiklitele 187–194 ja artiklile 186 esitatakse finantsaruanded üldiselt aktsepteeritud raamatupidamispõhimõtete järgi, välja arvatud need juhud, mil raamatupidajad peavad nimetatud põhimõtetest loobumist põhjendatuks. |
BILANSS
2. |
Materiaalne ja immateriaalne põhivara
Rubriik “Immateriaalne põhivara” hõlmab soetatud tarkvarapakette koos üksik- ja koondlitsentsidega.
Kontrollikoja materiaalne ja immateriaalne vara on hinnatud soetamisväärtuses rahvuslikus valuutas ja konverteeritud eurodesse ostuhetkel kehtinud arvestuskursi alusel. Maa soetamisväärtus ja muu materiaalse põhivara netoväärtus pärast amortisatsioonikulude mahaarvamist kirjendatakse varade poolele kogu nende kasutusaja perioodiks. Muu materiaalne vara kui maa ja ehitised kirjendatakse põhivara kontodele vaid siis, kui selle ostuhind või tootmiskulud on vähemalt 420 eurot ja kasutusaeg pikem kui üks aasta ning see ei ole tarbekaup artikli 222 tähenduses komisjoni määruses (EÜ, Euratom) nr 2342/2002, 23. detsember 2002, millega kehtestatakse Euroopa ühenduste üldeelarve suhtes kohaldatavat finantsmäärust käsitleva nõukogu määruse (EÜ, Euratom) nr 1605/2002, 25. juuni 2002, üksikasjalikud rakenduseeskirjad. Euroopa Kontrollikoda on põhivara amortisatsiooni arvestanud vastavalt komisjoni määrusele (EÜ) nr 2909/2000, 29. detsember 2000, Euroopa ühenduste mitterahalise põhivara käsitlemise kohta raamatupidamises. Väärtuse ja amortisatsiooniandmete muutused, arvestatud lineaarmeetodi alusel täisaasta kohta, olid eelarveaasta lõpus järgmised:
Põhivara lõpetamata ehituses sisaldab 28 538 951 euro suurust summat kontrollikoja hoone kavandatud laienduseks. |
3. |
Finantsvara
Rubriik “Muu finantsvara” sisaldab Euroopa Ühenduste Ametlike Väljaannete Talituse käibevara. Seoses strateegia muutumisega tühistati Euroopa Liidu asutuste tõlkekeskusele ettenähtud ettemakse. See vastab kõnealuse punkti summa vähenemisele 21 000 euro võrra. 2003. eelarveaastal hüvitati tagatissumma 1 000 eurot, mis oli makstud parkimiskohtade rentimiseks.
|
4. |
Varud
Varud sisaldavad kontoritarbeid ja muid tarvikuid, mis on hinnatud viimati kirjendatud tarnehinna alusel. Kui soetamiskulu on väljendatud rahvuslikus valuutas, on see konverteeritud eurodesse bilansi koostamise päeval kehtinud arvestuskursi alusel. |
5. |
Lühiaktivad
Rubriik “Käibevara” on aasta lõpus liigendatud järgmiselt:
Punkt “Mitmesugused võlad” koosneb peamiselt summadest, mis on laekunud institutsiooni töötajate riiklikest pensioniõiguste hüvitistest. Punkt “Mitmesugused nõuded” puudutab põhiliselt ettemakse kontrollikoja liikmete ja töötajate tehtud lähetuskulude katteks, mis ei ole veel maha arvestatud. |
6. |
Omakapital
2003. eelarveaasta omakapital koosneb aasta majandustulemist ja eelnenud aastatest ülekantud tulemist. Aasta majandustulem koosneb aasta eelarve täitmise tulemist ja korrigeerimiste tulemusest. Aasta eelarve täitmise tulemi saab leida alles pärast finantsaruannete konsolideerimist Euroopa Komisjoni poolt. Seetõttu piirdub muude institutsioonide eelarveaasta majandustulem positiivsete ja negatiivsete korrigeerimiste summaga, mis on raamatupidamises kirjendatud eelarveväliste kulude ja tulude kontodele. |
7. |
Kohustused
|
8. |
Tulu eelarveaastaks ette nähtud ja sissenõudmata eelarvelistest nõudeõigustest
Punkt puudutab tulu, mis on eelarveaasta jaoks ette nähtud ja seni sisse nõudmata. |
9. |
Eelnenud eelarveaastate nõudeõiguste põhjal sissenõutud tulu
Punkt sisaldab eelnenud eelarveaastaks ette nähtud tulu, mis on sisse nõutud ja kontodele kirjendatud auditeeritaval eelarveaastal. |
10. |
Eelarvevälised kulud
Punkt sisaldab muid kulusid, mille kajastamine eelarves ei olnud tehniliselt võimalik. |
TULUD JA KULUD
11. |
Euroopa Kontrollikoja omatulu
Euroopa Kontrollikoja omatulu on kirjendatud eelarveaastal tegelikult laekunud summade alusel. Punkt “Institutsiooni haldustegevuse tulud” sisaldab peamiselt:
|
12. |
Kulud
Tulude ja kulude aruandes kajastatud eelarveaasta kulud sisaldavad rakenduseeskirjade kohaselt sooritatud makseid eelarveaasta assigneeringutest, eelnenud eelarveaastast ülekantud assigneeringutest ning ettenähtud tulu sissenõudmise järel avanenud assigneeringutest. Vastavalt finantsmääruse artiklile 6 kinnitatakse eelarvesse kirjendatud assigneeringud ühe eelarveaasta kohta, mis algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril. |
13. |
Valuutakursside vahe
Valuutavahetuse kasum või kahjum kirjendatakse tulude ja kulude aruandes vastavalt punkti “Mitmesugused tulud” või “Muud tegevuskulud”. |
14. |
Eelarveaasta saldo
Eelarveaasta saldo on aasta kogutulu ning eelarveaasta assigneeringutest, eelnenud eelarveaastast üle kantud assigneeringutest ja sihtotstarbelisest tulust kogunenud assigneeringutest tehtud kulude vahe. Järgnevasse eelarveaastasse ülekantava saldo muutused on järgmised:
|
15. |
Eelarve täitmine
2003. eelarveaasta eelarve täitmise saab jagada ülekantud assigneeringute ja eelarveaasta assigneeringute realiseerimiseks.
Ülekantud assigneeringutest tehtud maksed (14 773 000 eurot), eelarveaasta assigneeringud (69 046 000 eurot) ja sihtotstarbelisest tulust tulenevad assigneeringud (43 000 eurot) on kokku 83 862 000 eurot, mis võrdub 2003. eelarveaasta tulude ja kulude aruandes näidatud kogukuluga. |
23.11.2004 |
ET |
Euroopa Liidu Teataja |
C 286/13 |
Kontrollikoja aruanne seoses Euroopa Keskpanga juhtimise tulemuslikkuse auditiga 2003. eelarveaasta osas koos Euroopa Keskpanga vastustega
(2004/C 286/02)
1. |
Kontrollikoja audit põhines Euroopa Ühenduse asutamislepingule lisatud Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga (EKP) põhikirja kohta koostatud protokolli artiklil 27.2. Selle artikli kohaselt on kontrollikoja ülesanne kontrollida “EKP juhtimise efektiivsust”. |
2. |
Kontrollikoda valib igal aastal kontrollimiseks erinevad juhtimisvaldkonnad. |
3. |
2003. aasta audit käsitles otsuste täitmise protsessi ja finants- ja juhtimisarvestuse infotehnoloogiasüsteemi töödeldud info usaldusväärsust. |
4. |
Projektide elluviimise osas esineb endiselt märkimisväärseid viivitusi. Kontrollikoda kutsub EKP-d üles keskenduma viivituste peapõhjustele, nende mõjule ja meetmetele, mida võtta nende kordumise vältimiseks. Senisest enam tuleks pöörata tähelepanu inimressursside nõuetekohasele planeerimisele ja järelevalvele antud valdkonnas. Kontrollikoda märgib siiski, et suur osa viivitustest langes EKP kiire kasvu ajajärgule. |
5. |
EKP finants- ja juhtimisarvestuse infotehnoloogiasüsteemi töödeldud andmete osas peaks EKP ka edaspidi jätkama programmimuudatuste haldusmenetluste dokumenteerimist, mis aitab kaasa süsteemi terviklikkusele. |
6. |
Auditis leiti, et kasutuselolevad menetlused toimisid üldjuhul kohaselt, kuigi teatud parandused on vajalikud. EKP on juba asunud mitmeid probleeme lahendama ja võtnud meetmeid nende kordumise vältimiseks. Paranduste osas, mida tuleks veel teha, on EKP juhtkonda põhjalikult informeeritud. |
Kontrollikoda võttis käesoleva aruande vastu 16. septembri 2004. aasta istungil Luxembourgis.
Kontrollikoja nimel
president
Juan Manuel FABRA VALLÉS
EUROOPA KESKPANGA VASTUS
Euroopa Keskpank (EKP) tervitab Euroopa Kontrollikoja aruannet 2003. eelarveaasta kohta ning hindab kontrollikoja arvamust, et kehtivad menetlused on üldjuhul toiminud asjakohaselt.
EKP võtab arvesse kontrollikoja parandusettepanekud ja on juba asunud neid ellu viima. Projektide rakendamise osas märgib EKP, et pärast majandus- ja rahaliidu kolmanda etapi edukaks käivitamiseks ning euro kasutuselevõtuks vajaliku põhiinfrastruktuuri ja -rakenduste loomist otsustas EKP läbi vaadata infosüsteemiteenuste pakkumise korra. Läbivaatamise eesmärk oli hinnata EKP infosüsteemiteenuste pakkumise korraldust, struktuuri ja tõhusust ning anda suuniseid edasiseks arendustööks. Selle tulemusel uuendati EKP infosüsteemide peadirektoraadi organisatsioonilist struktuuri ning muudeti tegevussuunitlust, et tõhustada projektide juhtimist ja nendega seotud teenuste pakkumist. Finants- ja juhtimisarvestuse infotehnoloogiasüsteemi osas märgib EKP, et 2004. aasta keskel kinnitati muu hulgas muutuste läbiviimise korda käsitlevad dokumendid.