09/ 02

BG

Официален вестник на Европейския съюз

138

L 331/13

ОФИЦИАЛЕН ВЕСТНИК НА ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

(1)

Разпоредбите относно административното сътрудничество във връзка с данъка върху добавената стойност, определени с Регламент (ЕИО)№ 218/92 и Директива 77/799/ЕИО на Съвета от 19 декември 1977 г. относно взаимопомощта между компетентните органи на държавите-членки в областта на прякото данъчно облагане, определени акцизи и данъчното облагане на застрахователните премии (2), са обединени и засилени в Регламент (EO) № 1798/2003.

(2)

Необходимо е да се посочат точните категории информация, които ще се обменят без предварително искане, а също и честотата, с която ще се извършва този обмен, както и съответните практически процедури.

(3)

Трябва да се определят процедури за предоставяне на информацията, обменяна по електронен път съгласно Регламент (EO) № 1798/2003.

(4)

И накрая необходимо е да се изготви списък на статистическите данни, необходими за оценката на Регламент (EO) № 1798/2003.

(5)

Мерките, предвидени в настоящия регламент, са в съответствие със становището на Постоянния комитет по административно сътрудничество,

1.

„липсващ търговец“ означава търговец, регистриран като данъчнозадължено лице за целите на ДДС, което потенциално, с намерение за измама, придобива или създава впечатление, че придобива стоки или услуги, без да заплаща ДДС и доставя тези стоки или услуги с ДДС, без да превежда дължимото ДДС на съответния национален орган.

2.

„присвоена регистрация по ДДС“ означава да се използва незаконно регистрационен номер по ДДС на друг търговец.

1.

информация за търговци, които не са установени на територията на Общността;

2.

информация за нови превозни средства;

3.

информация за дистанционни продажби, които не подлежат на облагане с ДДС в държавата-членка по произхода;

4.

информация относно вътреобщностни сделки, за които се предполага, че са нередовни;

5.

информация за (потенциални) „липсващи търговци“.

а)

разпределение на регистрационните номера по ДДС на данъчно задължените лица, регистрирани в друга държава-членка;

б)

възстановяване на ДДС на данъчнозадължени лица, които не са установени на територията на страната съгласно Директива 79/1072/ЕИО (3) на Съвета.

а)

доставки на нови превозни средства, освободени съгласно член 28в, дял А, буква б) от Директива 77/388/ЕИО (4) на Съвета съгласно определеното в член 28а, параграф 2 от лица, считани за данъчнозадължени съгласно член 28а, параграф 4, които са регистрирани по ДДС;

б)

доставки, освободени съгласно член 28в, дял А, буква б) от Директива 77/388/ЕИО, на нови плавателни и въздухоплавателни съдове съгласно определеното в член 28а, параграф 2 от данъчнозадължени лица, регистрирани по ДДС, различни от лицата, посочени в буква а), на лица, нерегистрирани по ДДС;

в)

доставки, освободени съгласно член 28в, дял А, буква б) от Директива 77/388/ЕИО, на нови моторни превозни средства съгласно определеното в член 28а, параграф 2, от данъчно задължени лица, регистрирани по ДДС, различни от лицата, посочени в буква а), на лица, нерегистрирани по ДДС.

а)

доставки над прага, предвиден в член 28б, дял Б, параграф 2 от Директива 77/388/ЕИО;

б)

доставки под прага, предвиден в член 28б, дял Б, параграф 2 от Директива 77/388/ЕИО, когато данъчнозадълженото лице избира да бъде облагано с данъци в държавата-членка по местоназначение в съответствие с член 28б, дял Б, параграф 3 от посочената директива.

а)

случаите на доставки, за които е сигурно, че стойността на вътреобщностните доставки, посочена чрез системата за обмен на информация по ДДС (VIES), се различава съществено от посочената стойност на съответните вътреобщностни придобивания.

б)

вътреобщностни доставки на стоки, които не са освободени от ДДС в съответствие с член 28в, дял А от Директива 77/388/ЕИО, на данъчнозадължено лице, установено в друга държава-членка.

а)

данъчнозадължени лица, чийто регистрационен номер по ДДС е прекратен или е невалиден поради липса или симулация на икономическа дейност и които са извършили вътреобщностни сделки;

б)

данъчнозадължени лица, които са (потенциални) „липсващи търговци“, но чийто регистрационен номер по ДДС не е прекратен;

в)

данъчнозадължени лица, които извършват вътреобщностни доставки и клиентите им в други държави-членки, когато клиентът е (потенциален) „липсващ търговец“ или използва „присвоена регистрация по ДДС“.

а)

най-късно до три месеца след края на календарната година, през която информацията е станала налична, по отношение на категориите, посочени в член 3, параграфи 1 и 3;

б)

най-късно до три месеца след края на календарното тримесечие, през което информацията е станала налична, по отношение на категориите, посочени в член 3, параграф 2;

а)

молбата за уведомяване, предвидена в член 14 от Регламент (EO) № 1798/2003 и актът или решението, за което се изисква уведомяване;

б)

оригиналите на документите, представени съгласно член 7 от Регламент (EO) № 1798/2003.

Клетки № 1 и 2

:

Тук се посочва броят на изпратените или получените молби през календарната година от всяка държава-членка. Молбата се счита за изпратена или получена само когато са изпратени или получени всички съпровождащи я приложения. Посочват се всички молби, включително и тези, които не са изпратени от централното звено за връзка.

Клетка № 3

:

Тук се посочва колко пъти е изтекъл крайният тримесечен срок през отчетната година, дори ако молбата е изпратена през предходната година или ако няма отговор в края на отчетната година. В случай че няма отговор и след още една година това не трябва да се брои втори път при подаване на данните за следващия отчетен период.

Клетка № 4

:

Тук се посочва колко пъти е получен отговор от конкретна държава-членка, когато молбата е изпратена преди по-малко от един месец. Включват се и отговори на молби, изпратени през предходната година, но не и отговори на молби, изпратени през отчетния период и получени през следващата година.

Клетка № 5

:

Тук се посочва броят на уведомяванията съгласно член 10, получени през отчетния период.

Клетки № 6 и 7

:

Тук се посочва броят на изпратените или получените молби през календарната година от всяка държава-членка. Молбата се счита за изпратена или получена само когато са изпратени или получени всички съпровождащи я приложения.

Клетки № 8 и 9

:

Тук се посочва общият брой национални търговци, които са декларирали извършването на такива сделки най-малко веднъж през отчетния период.

Клетки № 10 и 11

:

Цифрите, посочени тук трябва да включват проверките, финансирани по програмата Fiscalis 2003—2007, както и всички останали проверки (включително и само двустранните проверки). Паралелните проверки се отчитат в рамките на годината, през която е отправено искането, предвидено в член 13.

Клетки № 12 и 13

:

Тези проверки се отчитат в рамките на годината, през която е отправено искането, предвидено в член 5, параграф 3.

Клетка № 14

:

Тук се посочва колко пъти е извършен обмен на информация през календарната година без предварителна молба. Тук се включва и обменът на спонтанна, автоматична и структурна автоматична информация.