1.   Vid beräkning av kapitalbaskraven för positioner utanför handelslagret som omfattas av valutarisk enligt den känslighetsbaserade metoden i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 1a avsnitt 2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten som grund använda det senast tillgängliga redovisade värdet för dessa positioner.

2.   Genom undantag från punkt 1 får instituten använda det senaste tillgängliga verkliga värdet av en position utanför handelslagret som är föremål för valutarisk, förutsatt att de värderar alla sina positioner utanför handelslagret till verkligt värde åtminstone en gång per kvartal. Vid tillämpningen av detta undantag ska instituten konsekvent tillämpa det på alla positioner utanför handelslagret som är föremål för valutarisk.

3.   Instituten ska uppdatera det senast tillgängliga värde som används som grund för beräkning av kapitalbaskraven för valutarisk i enlighet med punkterna 1 och 2 minst en gång i månaden, genom att återspegla valutariskfaktorernas förändringar i värde.

4.   Instituten ska identifiera den valuta i vilken posten är denominerad som den utländska valuta vars depreciering mot rapportvalutan skulle leda till den största nedskrivningen av posten, om samtliga följande villkor är uppfyllda:

Om instituten beräknar kapitalbaskraven för marknadsrisk på gruppnivå ska de ange den valuta i vilken posten är denominerad som rapportvaluta för det institut som redovisar denna post i sin enskilda finansiella rapport för helåret, om samtliga följande villkor är uppfyllda:

5.   Värdet av deltavalutariskkänsligheten för valutarisk beräknat i enlighet med artikel 325r.5 i förordning (EU) nr 575/2013 som motsvarar de poster som avses i punkt 4 i den här artikeln ska vara lika med det värde som dessa poster har i den valuta som de är denominerade i och som identifierats i enlighet med den punkten, multiplicerat med avistavalutakursen mellan den valuta som de är denominerade i och rapportvalutan för institutet.

1.   Vid beräkning av kapitalbaskraven för positioner utanför handelslagret som omfattas av valutarisk i enlighet med den alternativa internmodellmetod som anges i del tre avdelning IV kapitel 1b i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten som grund använda dessa positioners senast tillgängliga redovisade värde.

2.   Genom undantag från punkt 1 får instituten använda det senaste tillgängliga verkliga värdet för en position utanför handelslagret som är föremål för valutarisk, förutsatt att de värderar alla sina positioner utanför handelslagret till verkligt värde åtminstone en gång per kvartal. Vid tillämpningen av detta undantag ska instituten konsekvent tillämpa det på alla positioner utanför handelslagret som är föremål för valutarisk.

3.   Instituten ska dagligen uppdatera det senast tillgängliga värde som används som grund för beräkning av kapitalbaskraven för valutarisk i enlighet med punkterna 1 och 2, genom att återspegla valutariskfaktorernas förändringar i värde.

4.   När instituten dagligen uppdaterar det senaste tillgängliga värdet för en position utanför handelslagret ska de uppdatera värdet för alla riskfaktorer för en position för vilken de har använt det undantag som anges i artikel 5.1 andra stycket.

5.   Vid beräkningen av det expected shortfall-riskmått som avses i artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 och det riskmått med stresscenario som avses i artikel 325bk i den förordningen när det gäller positioner utanför handelslagret som är föremål för valutarisk, ska instituten tillämpa scenarier med framtida störningar respektive extrema scenarier med framtida störningar endast på riskfaktorer som tillhör den övergripande riskfaktorkategori för utländsk valuta som avses i artikel 325bd.1 i den förordningen.

6.   Instituten ska i sin riskmätningsmodell fånga upp nedskrivningsrisken på grund av förändringar i de relevanta valutakurserna för poster som omfattas av den risken, om dessa poster inte värderas till verkligt värde och deras redovisade värden inte uppdateras vid varje rapporteringstillfälle för att återspegla förändringar i valutakursen mellan den utländska valutan och rapportvalutan i det institut som redovisar posten i sin enskilda finansiella rapport för helåret.

1.   Vid beräkning av kapitalbaskraven för positioner utanför handelslagret, som omfattas av antingen råvarurisk eller både råvarurisk och valutarisk i enlighet med den alternativa internmodell som anges i del tre avdelning IV kapitel 1b i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten som grund använda dessa positioners senaste tillgängliga verkliga värde. Instituten ska dagligen värdera dessa positioner till verkligt värde.

2.   När det gäller positioner utanför handelslagret som bara omfattas av råvarurisk ska instituten, när de beräknar det expected shortfall-riskmått som avses i artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 eller det riskmått med stresscenario som avses i artikel 325bk i den förordningen, tillämpa scenarier med framtida störningar respektive extrema scenarier med framtida störningar endast på riskfaktorer som tillhör den övergripande riskfaktorkategori för råvaror som avses i artikel 325bd.1 i den förordningen.

3.   När det gäller positioner utanför handelslagret som omfattas av råvarurisk och valutarisk ska instituten, när de beräknar det expected shortfall-riskmått som avses i artikel 325bb i förordning (EU) nr 575/2013 eller det riskmått med stresscenario som avses i artikel 325bk i den förordningen, tillämpa scenarier med framtida störningar eller extrema scenarier med framtida störningar på de riskfaktorer som ingår i de övergripande riskfaktorkategorier för råvaror eller utländsk valuta som avses i artikel 325bd.1 i den förordningen.

1.   Genom undantag från artiklarna 1–4 i delegerad förordning (EU) 2022/2059 ska institut som beräknar de hypotetiska och faktiska förändringarna i värdet av den portfölj som avses i artiklarna 325bf och 325bg i förordning (EU) nr 575/2013 i förhållande till en position utanför handelslagret som är föremål för valutarisk, beräkna värdet av den positionen utanför handelslagret vid dagens slut efter beräkningen av Value-at-Risk-värdet enligt artikel 325bf i den förordningen genom att använda värdet av den positionen utanför handelslagret i slutet av föregående dag och uppdatera den komponent som återspeglar den positionens valutarisk.

Om värdet av en position utanför handelslagret inte ändras linjärt med rörelser i en valutakurs som den omfattas av, får instituten beräkna värdet av denna position utanför handelslagret vid slutet av dagen efter beräkningen av Value-at-Risk-värdet, som avses i artikel 325bf i förordning (EU) nr 575/2013, genom att använda värdet av den positionen utanför handelslagret vid slutet av föregående dag och uppdatera alla de komponenter som institutet använder för att värdera den positionen utanför handelslagret.

Vid tillämpning av andra stycket ska instituten konsekvent tillämpa den på alla positioner i handlarbordet som inte förändras linjärt med rörelser i en valutakurs som dessa positioner omfattas av.

2.   Genom undantag från artiklarna 1–4 i delegerad förordning (EU) 2022/2059 ska institut som beräknar de hypotetiska och faktiska förändringarna i värdet av den portfölj som avses i artiklarna 325bf och 325bg i förordning (EU) nr 575/2013 i förhållande till en position utanför handelslagret som är föremål för råvarurisk eller både råvarurisk och valutarisk, beräkna värdet av denna position utanför handelslagret vid slutet av dagen efter beräkningen av det Value-at-Risk-värde som avses i artikel 325bf i den förordningen, i enlighet med en av följande metoder:

Vid tillämpning av första stycket ska instituten tillämpa det konsekvent på handlarbordets alla positioner som omfattas av råvarurisk.

3.   Instituten ska enbart tillämpa punkterna 1 och 2 på positioner utanför handelslagret som ingår både i portföljen den dag då det Value-at-Risk-värde som avses i artikel 325bf i förordning (EU) nr 575/2013 beräknas och i portföljen dagen efter beräkningen av detta Value-at-Risk-värde.