24.3.2015   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

L 78/1

(1)

I förordning (EU) nr 575/2013 fastställs bl.a. tillsynskrav för värdepappersföretag för att säkerställa att värdepappersföretagen är säkra och sunda och alltid uppfyller kapitalbaskraven. Kapitalbaskrav som fastställts i kraft av denna förordning syftar till att säkerställa att risker som härrör från affärsverksamhet täcks av tillräckliga kapitalbasbelopp. Enligt artikel 97 i förordning (EU) nr 575/2013 kan företag (dvs. värdepappersföretag och företag som avses i punkt 2 c i artikel 4.1) använda en alternativ metod baserad på fasta kostnader för att beräkna den totala riskexponeringen. Det är därför nödvändigt att fastställa metoden för beräkning av fasta omkostnader och förteckningen över poster som föreslås ingå i beräkningarna i syfte att ha ett gemensamt tillvägagångssätt i alla medlemsstater.

(2)

För att säkerställa att företag har förmåga att organisera en ordnad avveckling eller omstrukturering av sina verksamheter bör de ha tillräckliga finansiella resurser för att kunna bära rörelsekostnader under en tillräckligt lång tidsperiod. Under avvecklingen eller omstruktureringen måste ett företag likväl fortsatt driva sin affärsverksamhet och ha förmåga att påtaga sig förluster, som inte motsvaras av en tillräcklig vinstvolym, för att skydda investerare. Medan vissa kostnader (t.ex. bonusar till personalen) kan minska, kan andra kostnader (t.ex. rättsliga omkostnader) komma att öka. Med tanke på att inte alla företag tillämpar IFRS-standarder (Internationella finansiella rapporteringsstandarder) och för att undvika regelarbitrage, är det nödvändigt att anlägga ett försiktigt synsätt vid beräkning av kapitalbasen för företag, där ändringar av den redovisningsmässiga ramen automatiskt beaktas och inte kan väljas godtyckligt genom att ändra kategoriseringen i redovisningen. För att på ett mer adekvat sätt avspegla effekten av de rörliga kostnaderna i kapitalbasen, bör regler om kapitalbas i företag baseras på ett synsätt som innebär att rörliga kostnader dras av från de totala utgifterna.

(3)

Med tanke på att företagen utnyttjar anknutna ombud och att den verksamhet som bedrivs av anknutna ombud utsätter företagen för risker på samma sätt som den verksamhet de själva bedriver, bör lämpliga regler för kapitalbaskraven för företag baserade på fasta omkostnader föreskriva att kostnader avseende anknutna ombud inkluderas för att återspegla de riskerna. Med tanke på att kostnaderna för anknutna ombud i viss mån kan variera men inte kan anses utgöra en helt rörlig kostnadspost samtidigt som det skulle vara oproportionerligt att inkludera hela kostnadsbeloppet som rör anknutna ombud till kapitalbaskraven, bör dessa regler föreskriva att endast en procentandel av dessa kostnader inkluderas i kapitalbaskraven. Dessutom och för att undvika dubbelräkning av belopp som avser arvode till anknutna ombud bör dessa regler föreskriva avdragsrätt för de arvoden som avser anknutna ombud innan denna procentandel läggs till kapitalbaskraven.

(4)

I förordning (EU) nr 575/2013 föreskrivs att behöriga myndigheter kan göra justeringar av kapitalbaskrav, om det har skett en väsentlig förändring i företagets affärsverksamhet. För att säkerställa att de behöriga myndigheterna tillämpar samma villkor i hela unionen är det nödvändigt att fastställa kriterier för vad som utgör en väsentlig förändring. Eftersom företag varierar i storlek, finns några mycket små företag eller nystartade företag i utvecklingsskedet för vilka det skulle vara onödigt betungande att påtvinga justeringar av de kapitalbaskrav som gäller för dem med tanke på att ändringar i deras fall nödvändigtvis kommer att vara frekventa. Därför bör lägsta tröskelvärden fastställas så att dessa företag undantas från kraven på justeringar av kapitalbasen om kapitalbaskraven ligger under tröskelvärdet.

(5)

I kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014 (2) fastställs tekniska tillsynsstandarder för kapitalkrav på institut. I denna förordning fastställs metoden för att beräkna företags fasta omkostnader. För att säkerställa överensstämmelse och göra det lättare att få en samlad bild över och enklare tillgång till alla bestämmelser som rör kapitalbasen för personer som omfattas av dessa krav är det önskvärt att alla tekniska tillsynsstandarder som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 samlas i en enda förordning. Den delegerade förordningen (EU) nr 241/2014 bör därför ändras i enlighet med detta.

(6)

Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska tillsynsstandarder som Europeiska bankmyndigheten har lagt fram för kommissionen.

(7)

Europeiska bankmyndigheten har lett öppna offentliga samråd om de förslag till tekniska standarder för tillsyn som denna förordning baseras på, analyserat de möjliga därmed sammanhängande kostnaderna och fördelarna och begärt ett yttrande från bankintressentgruppen som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 (3). Europeiska bankmyndigheten har även samrått med Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten (Esma) innan den lade fram de förslag till tekniska standarder som denna förordning baseras på.