Referências jurídicas e instruções

Linha

{1}

Total dos ativos nas demonstrações financeiras publicadas

As instituições devem divulgar o total dos ativos tal como publicado nas suas demonstrações financeiras de acordo com o quadro contabilístico aplicável definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 77, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{2}

Ajustamento para as entidades consolidadas para fins contabilísticos mas que estão fora do âmbito da consolidação regulamentar

As instituições devem divulgar a diferença de valor entre a exposição do rácio de alavancagem divulgada em {LRSum;8} e o total dos ativos contabilísticos divulgado em {LRSum;1} que resulta das diferenças entre o perímetro da consolidação nos âmbitos contabilístico e de regulamentação.

Se esse ajustamento resultar num aumento da exposição, as instituições devem divulgá-lo como um montante positivo. Se esse ajustamento resultar numa diminuição da exposição, as instituições devem divulgá-lo como um montante negativo.

{3}

(Ajustamento para ativos fiduciários reconhecidos no balanço nos termos do quadro contabilístico aplicável mas excluídos da medida da exposição total do rácio de alavancagem de acordo com o artigo 429.o, n.o 13, do Regulamento (UE) n.o 575/2013)

As instituições devem divulgar o montante dos elementos fiduciários desreconhecidos em conformidade com o artigo 429.o, n.o 13, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Na medida em que esse ajustamento reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor divulgado nesta linha entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{4}

Ajustamento para instrumentos financeiros derivados

Para os derivados de crédito e os contratos enumerados no anexo II do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições devem divulgar a diferença de valor entre o valor contabilístico dos derivados reconhecidos como ativos e o valor da exposição do rácio de alavancagem determinado pela aplicação do artigo 429.o, n.o 4, alínea b), do artigo 429.o, n.o 9, em conjugação com o artigo 429.o-A, o artigo 429.o, n.o 11, alíneas a) e b), e o artigo 429.o, n.o 12, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Se esse ajustamento resultar num aumento da exposição, as instituições devem divulgá-lo como um montante positivo. Se esse ajustamento resultar numa diminuição da exposição, as instituições devem colocar este montante entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{5}

Ajustamento para operações de financiamento de valores mobiliários (a seguir designadas por «SFT»)

Para as SFT, as instituições devem divulgar a diferença de valor entre o valor contabilístico das SFT reconhecidas como ativos e o valor da exposição do rácio de alavancagem determinado pela aplicação do artigo 429.o, n.o 4, alíneas a) e c), em conjugação com o artigo 429.o-B, o artigo 429.o, n.o 5, alíneas c) e d), o artigo 429.o, n.o 8, e o artigo 429.o, n.o 11, alíneas c) a f), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Se esse ajustamento resultar num aumento da exposição, as instituições devem divulgá-lo como um montante positivo. Se esse ajustamento resultar numa diminuição da exposição, as instituições devem colocar este montante entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{6}

Ajustamento para elementos extrapatrimoniais (ou seja, conversão das exposições extrapatrimoniais em equivalente-crédito)

As instituições devem divulgar a diferença de valor entre a exposição do rácio de alavancagem divulgada em {LRSum;8} e o total dos ativos contabilísticos divulgado em {LRSum;1} que resulta da inclusão dos elementos extrapatrimoniais na medida da exposição do rácio de alavancagem.

Na medida em que esse ajustamento aumenta a medida da exposição total do rácio de alavancagem, deve ser divulgado como um montante positivo.

{UE-6a}

(Ajustamento para as exposições intragrupo isentas excluídas da medida da exposição total do rácio de alavancagem em conformidade com o artigo 429.o, n.o 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013)

Artigo 429.o, n.o 7, e artigo 113.o, n.o 6, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a parte patrimonial das posições em risco excluídas da medida da exposição total do rácio de alavancagem em conformidade com o artigo 429.o, n.o 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, desde que estejam preenchidas todas as condições enumeradas no artigo 113.o, n.o 6, alíneas a) a e), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e que as autoridades competentes tenham dado a sua autorização.

Na medida em que esse ajustamento reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor divulgado nesta linha entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{UE-6b}

(Ajustamento para as exposições excluídas da medida da exposição total do rácio de alavancagem em conformidade com o artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013)

Artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a parte patrimonial das posições em risco excluídas da medida da exposição total do rácio de alavancagem em conformidade com o artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, desde que estejam preenchidas as condições previstas no mesmo número e que as autoridades competentes tenham dado a sua autorização.

Na medida em que esse ajustamento reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar os valores divulgados nesta linha entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{7}

Outros ajustamentos

As instituições devem incluir qualquer diferença residual de valor entre a exposição do rácio de alavancagem divulgada em {LRSum;8} e o total dos ativos contabilísticos divulgado em {LRSum1} que não tenha sido incluída em {LRSum;2}, {LRSum;3}, {LRSum;4}, {LRSum;5}, {LRSum;6}, {LRSum;EU-6a} ou {LRSum;EU-6b}. Tal poderá incluir, por exemplo, os montantes de ativos deduzidos aos fundos próprios de nível 1 e que são portanto subtraídos à medida da exposição total do rácio de alavancagem apresentada em {LRCom;2}.

Se esses ajustamentos resultarem num aumento da exposição, as instituições devem comunicar esse valor como um montante positivo. Se esses ajustamentos resultarem numa diminuição da exposição, as instituições devem colocar este montante entre parênteses (o que indica um montante negativo).

{8}

Medida da exposição total do rácio de alavancagem

As instituições devem divulgar o montante divulgado em {LRCom;21}.

Linha

Referências jurídicas e instruções

{1}

Elementos patrimoniais (excluindo derivados, SFT e ativos fiduciários, mas incluindo as garantias)

Artigo 429.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar todos os ativos com exceção dos contratos enumerados no anexo II do Regulamento (UE) n.o 575/2013, derivados de crédito, SFT e ativos fiduciários em conformidade com o artigo 429.o, n.o 13, do Regulamento (UE) n.o 575/2013. As instituições devem basear a avaliação desses ativos nos princípios enunciados no artigo 429.o, n.o 5, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições incluem neste campo o numerário recebido ou qualquer valor mobiliário entregue a uma contraparte através de uma SFT e que continue a constar do balanço (ou seja, quando não estão preenchidos os critérios contabilísticos para o desreconhecimento de acordo com o quadro contabilístico aplicável).

{2}

(Montantes dos ativos deduzidos na determinação dos fundos próprios de nível 1)

Artigo 429.o, n.o 4, alínea a), e artigo 499.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o montante dos ajustamentos de valor regulamentares imputados aos fundos próprios de nível 1 em conformidade com a escolha feita nos termos do artigo 499.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, tal como divulgado em {LRCom;UE-23}.

Mais especificamente, as instituições devem divulgar o valor da soma de todos os ajustamentos que visem o valor de um ativo e que sejam exigidos por:

conforme aplicável.

Se escolherem a opção prevista no artigo 499.o, n.o 1, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 para a divulgação dos fundos próprios de nível 1, as instituições devem ter em conta as isenções, alternativas e derrogações a tais deduções previstas nos artigos 48.o, 49.o e 79.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, sem ter em conta as derrogações previstas na parte X, título I, capítulos 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013. Se, ao invés, escolherem a opção prevista no artigo 499.o, n.o 1, alínea b), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 para a divulgação dos fundos próprios de nível 1, as instituições devem ter em conta as isenções, alternativas e derrogações a tais deduções previstas nos artigos 48.o, 49.o e 79.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, tendo em conta as derrogações previstas na parte X, título I, capítulos 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Para evitar a dupla contabilização, as instituições não devem comunicar os ajustamentos já aplicados nos termos do artigo 111.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013 no que se refere ao cálculo do valor da posição em risco nas linhas 1, 4 e 12, nem qualquer ajustamento que não reduza o valor de um determinado ativo.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;3}.

{3}

Total das exposições patrimoniais (excluindo derivados, SFT e ativos fiduciários) (soma das linhas 1 e 2)

Soma de {LRCom;1} com {LRCom;2}. As instituições devem ter em conta que {LRCom;2} contribui negativamente para este montante.

{4}

Custos de substituição associados a todas as operações com derivados (ou seja, em valor líquido da margem de variação em numerário elegível)

Artigos 274.o, 295.o, 296.o, 297.o, 298.o e 429.o-A e artigo 429.o-A, n.o 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições devem divulgar o custo de substituição atual conforme especificado no artigo 274.o, n.o 1, dos contratos enumerados no anexo II do Regulamento (UE) n.o 575/2013, bem como dos derivados de crédito, nomeadamente extrapatrimoniais. Esses custos de substituição devem ser líquidos da margem de variação em numerário elegível em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, não devendo no entanto incluir qualquer margem de variação em numerário recebida no quadro de uma componente CCP isenta em conformidade com o artigo 429.o, n.o 11, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Tal como determinado pelo artigo 429.o-A, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições podem ter em conta os efeitos dos contratos de novação e de outros acordos de compensação em conformidade com o artigo 295.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013. A compensação multiproduto não é aplicável. No entanto, as instituições podem compensar produtos integrados na categoria a que se refere o artigo 272.o, ponto 25, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e derivados de crédito que tenham sido objeto de um acordo de compensação contratual entre produtos referido no artigo 295.o, alínea c), do mesmo regulamento.

As instituições devem incluir todos os derivados de crédito e não apenas aqueles que integram a sua carteira de negociação.

As instituições não devem incluir neste campo os contratos mensurados por aplicação do Método do Risco Inicial em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 8, e com o artigo 275.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{5}

Montante da majoração para as PFE associadas a todas as operações de derivados (método de avaliação ao preço de mercado)

Artigos 274.o, 295.o, 296.o, 297.o e 298.o, artigo 299.o, n.o 2, e artigo 429.o-A do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a majoração para a exposição futura potencial dos contratos enumerados no anexo II do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e dos derivados de crédito, nomeadamente extrapatrimoniais, calculado de acordo com o método de avaliação ao preço de mercado (artigo 274.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013 relativamente aos contratos enumerados no anexo II do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e artigo 299.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 relativamente aos derivados de crédito) e aplicando as regras de compensação em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013. Na determinação do valor da exposição desses contratos, as instituições podem ter em conta os efeitos dos contratos de novação e de outros acordos de compensação em conformidade com o artigo 295.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013. A compensação multiproduto não é aplicável. No entanto, as instituições podem compensar produtos integrados na categoria a que se refere o artigo 272.o, ponto 25, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e derivados de crédito que tenham sido objeto de um acordo de compensação contratual entre produtos referido no artigo 295.o, alínea c), do mesmo regulamento.

Em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 1, segundo parágrafo, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, ao determinarem o risco de crédito potencial futuro dos derivados de crédito, as instituições aplicam os princípios estabelecidos no artigo 299.o, n.o 2, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 a todos os seus derivados de crédito e não apenas aos incluídos na carteira de negociação.

As instituições não devem incluir neste campo os contratos mensurados por aplicação do Método do Risco Inicial em conformidade com os artigos 429.o-A, n.o 8, e 275.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{UE-5a}

Exposição determinada pelo Método do Risco Inicial

Artigo 429.o-A, n.o 8, e artigo 275.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a medida da exposição dos contratos enumerados no anexo II, pontos 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, calculada de acordo com o Método do Risco Inicial estabelecido no artigo 275.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições que aplicam o Método do Risco Inicial não devem reduzir a medida da exposição pelo montante da margem de variação recebido em numerário em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 8, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições que não utilizam o Método do Risco Inicial não devem completar este campo.

As instituições não devem incluir neste campo os contratos mensurados por aplicação do método de avaliação ao preço de mercado em conformidade com o artigo 429.o-A, n.o 1, e com o artigo 274.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{6}

Valor bruto das garantias prestadas no quadro de derivados quando deduzidas aos ativos do balanço nos termos do quadro contabilístico aplicável

Artigo 429.o-A, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o montante de quaisquer garantias prestadas no quadro de derivados se a prestação dessas garantias reduzir o montante dos ativos ao abrigo do quadro contabilístico aplicável, tal como estabelecido no artigo 429.o-A, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições não devem incluir neste campo a margem inicial das operações de derivados em que procedem em nome de um cliente à compensação através de uma CCP qualificada (QCCP), nem a margem de variação em numerário elegível, definida no artigo 429.o-A, n.o 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{7}

(Deduções de contas a receber contabilizadas como ativos para a margem de variação em numerário prevista em operações de derivados)

Artigo 429.o-A, n.o 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar as contas a receber para a margem de variação paga em numerário à contraparte em operações de derivados se a instituição for obrigada, no âmbito do quadro contabilístico aplicável, a reconhecer essas contas a receber como um ativo, desde que estejam preenchidas as condições estabelecidas no artigo 429.o-A, n.o 3, alíneas a) a e), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

O montante divulgado deve também ser incluído em {LRCom;1}.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;11}.

{8}

(Componente CCP isenta das exposições em que uma instituição procede em nome de um cliente à compensação através de uma CCP)

Artigo 429.o, n.o 11, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar as exposições isentas decorrentes de operações de derivados em que procedem em nome de um cliente à compensação através de uma QCCP, desde que essas mesmas exposições preencham as condições estabelecidas no artigo 306.o, n.o 1, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

A parte do montante acima mencionado que está associada ao custo de substituição deve ser divulgada em termos brutos da margem de variação em numerário.

O montante divulgado deve também ser incluído, de forma correspondente, em: {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5} e {LRCom;UE-5a}.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;11}.

{9}

Montante nocional efetivo ajustado dos derivados de crédito vendidos

Artigos 429.o-A, n.os 5 a 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o valor nocional sujeito a um limite máximo dos derivados de crédito vendidos (ou seja, nos casos em que a instituição presta serviços de proteção de crédito a uma contraparte), tal como estabelecido no artigo 429.o-A, n.os 5 a 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{10}

(Diferenças nocionais efetivas ajustadas e deduções das majorações para os derivados de crédito vendidos)

Artigos 429.o-A, n.os 5 a 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o valor nocional sujeito a um limite máximo dos derivados de crédito adquiridos (ou seja, nos casos em que a instituição adquire serviços de proteção de crédito a uma contraparte) utilizando os mesmos nomes de referência dos derivados de crédito vendidos pela instituição, quando o prazo de vencimento residual da proteção adquirida for igual ou superior ao prazo de vencimento residual da proteção vendida. Por conseguinte, o valor não deve ser superior ao valor indicado em {LRCom;9} para cada nome de referência.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;11}.

{11}

Total das exposições decorrentes de derivados (soma das linhas 4 a 10)

Soma de {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} e {LRCom;10}. As instituições devem ter em conta que {LRCom;7}, {LRCom;8} e {LRCom;10} contribuem negativamente para este montante.

{12}

Valor bruto dos ativos SFT (sem reconhecimento da compensação), após ajustamento para as operações contabilizadas como vendas

Artigo 4.o, n.o 1, ponto 77, artigo 206.o e artigo 429.o-B, n.o 5, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o valor do balanço contabilístico no âmbito do quadro contabilístico aplicável das SFT que sejam simultaneamente abrangidas e não abrangidas por um acordo-quadro de compensação elegível nos termos do artigo 206.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013 quando esses contratos são reconhecidos como ativos no balanço assumindo que não há compensação prudencial ou contabilística ou redução do risco (ou seja, o valor do balanço contabilístico ajustado em função dos efeitos da compensação contabilística ou da redução do risco).

Além disso, se a contabilização das vendas for efetuada relativamente a uma SFT no âmbito do quadro contabilístico aplicável, as instituições devem reverter todos os lançamentos contabilísticos relacionados com as vendas em conformidade com o artigo 429.o-B, n.o 5, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições não devem incluir neste campo numerário recebido nem qualquer valor mobiliário cedido a uma contraparte através das operações acima referidas e que sejam mantidos no balanço (ou seja, quando não estão preenchidos os critérios contabilísticos para o desreconhecimento).

{13}

(Valor líquido dos montantes em numerário a pagar e a receber dos ativos SFT em valor bruto)

Artigo 4.o, n.o 1, ponto 77, artigo 206.o, artigo 429.o, n.o 5, alínea d), artigo 429.o, n.o 8, e artigo 429.o-B, n.o 5, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o montante em numerário a pagar dos ativos SFT brutos que tenham sido compensados em conformidade com o artigo 429.o, n.o 8, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;16}.

{14}

Exposição ao risco de crédito de contraparte dos ativos SFT

Artigo 429.o-B, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a majoração para o risco de crédito de contraparte das SFT, nomeadamente extrapatrimoniais, determinada em conformidade com o artigo 429.o-B, n.os 2 ou 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, conforme aplicável.

As instituições devem incluir neste campo as operações visadas pelo artigo 429.o-B, n.o 6, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições não devem incluir neste campo as SFT em que atuam como agentes nos casos em que tenham concedido uma indemnização ou garantia a um cliente ou contraparte limitada a qualquer diferença entre o valor do título ou do numerário que o cliente emprestou e o valor da caução prestada pelo mutuário em conformidade com o artigo 429.o-B, n.o 6, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013. As instituições devem, em vez disso, incluir esses elementos em {LRCom;15}.

{UE-14a}

Derrogação para os SFT: Exposição ao risco de crédito de contraparte em conformidade com o artigo 429.o-B, n.o 4, e com o artigo 222.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013

Artigo 429.o-A, n.o 4, e artigo 222.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a majoração para as SFT, nomeadamente extrapatrimoniais, calculada em conformidade com o artigo 222.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, sujeito a um limite mínimo de 20 % para a ponderação de risco aplicável.

As instituições devem incluir neste campo as operações visadas pelo artigo 429.o-B, n.o 6, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

As instituições não devem incluir neste campo as operações relativamente às quais a parte da majoração correspondente ao valor da exposição do rácio de alavancagem é determinada em conformidade com o método definido no artigo 429.o-B, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{15}

Exposições pela participação em operações na qualidade de agente

Artigo 429.o-B, n.os 2, 3 e 6, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o valor da exposição pela participação em SFT na qualidade de agente nos casos em que tenham concedido uma indemnização ou garantia a um cliente ou contraparte limitada a qualquer diferença entre o valor do título ou do numerário que o cliente emprestou e o valor da caução prestada pelo mutuário em conformidade com o artigo 429.o-B, n.o 6, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013, que consiste apenas na majoração determinada em conformidade com o artigo 429.o-B, n.os 2 ou 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, conforme aplicável.

As instituições não devem incluir neste campo as operações visadas pelo artigo 429.o-B, n.o 6, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{UE-15a}

(Componente CCP isenta das exposições SFT em que uma instituição procede em nome de um cliente à compensação através de uma CCP)

Artigo 429.o, ponto 11, e artigo 306.o, n.o 1, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar a componente CCP isenta das exposições SFT em que procedem em nome de um cliente à compensação através de uma CCP, desde que essas mesmas exposições preencham as condições estabelecidas no artigo 306.o, n.o 1, alínea c), do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Nos casos em que a componente CCP isenta for um valor mobiliário, não deve ser incluída neste campo, exceto quando se tratar de um valor mobiliário dado novamente em garantia e tido em conta pelo respetivo valor total nos termos do quadro contabilístico aplicável (ou seja, em conformidade com o artigo 111.o, n.o 1, primeiro período, do Regulamento (UE) n.o 575/2013).

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;16}.

{16}

Total das exposições SFT (soma das linhas 12 a 15a)

As instituições devem divulgar a soma dos campos {LRCom; 12}, {LRCom;UE-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} e {LRCom;UE-15a}.

As instituições devem ter em conta que {LRCom;13} e {LRCom;UE-15a} contribuem negativamente para essa soma.

{17}

Exposições extrapatrimoniais em valor nocional bruto

Artigo 429.o, n.o 10, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o valor nominal de todos os elementos extrapatrimoniais definidos no artigo 429.o, n.o 10, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, antes de qualquer ajustamento para os fatores de conversão.

{18}

(Ajustamentos para conversão em equivalente-crédito)

Artigo 429.o, n.o 10, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem incluir a diferença de valor entre o valor nominal dos elementos extrapatrimoniais divulgados em {LRCom;17} e o valor da exposição do rácio de alavancagem dos elementos extrapatrimoniais incluídos em {LRCom;19}.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, o valor divulgado neste campo contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;19}.

{19}

Outras exposições extrapatrimoniais (soma das linhas 17 e 18)

Artigo 429.o, n.o 10, artigo 111.o, n.o 1, e artigo 166.o, n.o 9, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar os valores da exposição do rácio de alavancagem dos elementos extrapatrimoniais determinados em conformidade com o artigo 429.o, n.o 10, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, tendo em conta os fatores de conversão relevantes.

As instituições devem ter em conta que {LRCom;18} contribui negativamente para este montante.

{UE-19a}

Exposições intragrupo (base individual) isentas em conformidade com o artigo 429.o, n.o 7, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 (patrimoniais e extrapatrimoniais))

Artigo 429.o, n.o 7, e artigo 113.o, n.o 6, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar as posições em risco que não foram consolidadas ao nível de consolidação aplicável e que podem beneficiar do tratamento previsto no artigo 113.o, n.o 6, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, desde que estejam preenchidas todas as condições enumeradas no artigo 113.o, n.o 6, alíneas a) a e), do Regulamento (UE) n.o 575/2013 e que as autoridades competentes tenham dado a sua autorização.

O montante divulgado deve também ser incluído nos campos anteriores aplicáveis como se não fosse aplicada qualquer isenção.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;21}.

{UE-19b}

(Posições em risco isentas em conformidade com o artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 (patrimoniais e extrapatrimoniais))

Artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar as posições em risco isentas em conformidade com o artigo 429.o, n.o 14, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, desde que estejam preenchidas as condições enumeradas no mesmo número e que as autoridades competentes tenham dado a sua autorização.

O montante divulgado deve também ser incluído nos campos anteriores aplicáveis como se não fosse aplicada qualquer isenção.

Na medida em que reduz a medida da exposição total do rácio de alavancagem, as instituições devem colocar o valor neste campo entre parênteses (o que significa que contribuirá negativamente para o montante a divulgar em {LRCom;21}.

{20}

Fundos próprios de nível 1

Artigo 429.o, n.o 3, e artigo 499.o, n.os 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o montante dos fundos próprios de nível 1 calculado em conformidade com a escolha que tenham efetuado nos termos do artigo 499.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, tal como divulgado em {LRCom;UE-23}.

Mais especificamente, se tiverem escolhido divulgar os seus fundos próprios de nível 1 em conformidade com o artigo 499.o, n.o 1, alínea a), do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições devem divulgar o montante dos fundos próprios de nível 1 calculado em conformidade com o artigo 25.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, sem ter em conta as derrogações previstas na parte X, título I, capítulos 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Se, pelo contrário, tiverem escolhido divulgar os seus fundos próprios de nível 1 em conformidade com o artigo 499.o, n.o 1, alínea b), do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições devem divulgar o montante dos fundos próprios de nível 1 calculado em conformidade com o artigo 25.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, após consideração das derrogações previstas na parte X, título I, capítulos 1 e 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{21}

Medida da exposição total do rácio de alavancagem (soma das linhas 3, 11, 16, 19, UE-19a e UE-19b)

As instituições devem divulgar a soma de {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} e {LRCom;EU-19b}.

As instituições devem ter em conta que {LRCom;UE-19a} e {LRCom;UE-19b} contribuem negativamente para essa soma.

{22}

Rácio de alavancagem

As instituições devem divulgar {LRCom;20} dividido por {LRCom;21}, expresso em percentagem.

{UE-23}

Escolha quanto às disposições transitórias para a definição da medida dos fundos próprios

Artigo 499.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem especificar a sua escolha quanto às disposições transitórias aplicadas aos fundos próprios para efeitos dos requisitos de divulgação com uma das duas seguintes menções:

{UE-24}

Montante dos elementos fiduciários desreconhecidos em conformidade com o artigo 429.o, n.o 13, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

As instituições devem divulgar o montante dos elementos fiduciários desreconhecidos em conformidade com o artigo 429.o, n.o 13, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Referências jurídicas e instruções

Linha

{UE-1}

Total das exposições patrimoniais (excluindo derivados e SFT), das quais:

As instituições devem divulgar a soma de {LRSpl;UE-2} e {LRSpl;UE-3}.

{UE-2}

Posições em risco da carteira de negociação

As instituições devem divulgar as posições em risco como definido no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;070;010}, que corresponde ao valor total das posições em risco dos ativos integrados na carteira de negociação, excluindo derivados e SFT.

{UE-3}

Posições em risco da carteira bancária, das quais:

As instituições devem divulgar a soma de {LRSpl;UE-4}, {LRSpl;UE-5}, {LRSpl;UE-6}, {LRSpl;UE-7}, {LRSpl;UE-8}, {LRSpl;UE-9}, {LRSpl;UE-10}, {LRSpl;UE-11} e {LRSpl;UE-12}.

{UE-4}

Obrigações cobertas

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;080;010} e {LR4;080;020}, que corresponde ao valor total das posições em risco dos ativos que assumem a forma de obrigações cobertas.

{UE-5}

Posições em risco tratadas como soberanas

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;090;010} e {LR4;090;020}, que corresponde ao valor total das posições em risco perante entidades tratadas como soberanas ao abrigo do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{UE-6}

Posições em risco perante administrações regionais, BMD, organizações internacionais e ESP não tratadas como soberanas

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;140;010} e {LR4;140;020}, que corresponde ao valor total das posições em risco perante administrações regionais e locais, bancos multilaterais de desenvolvimento, organizações internacionais e entidades do setor público não tratadas como soberanas ao abrigo do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

{UE-7}

Instituições

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;180;010} e {LR4;180;020}, que corresponde ao valor das posições em risco perante instituições.

{UE-8}

Exposições garantidas por hipotecas sobre imóveis

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;190;010} e {LR4;190;020}, que corresponde ao valor das posições em risco dos ativos que correspondam a exposições garantidas por hipotecas sobre imóveis.

{UE-9}

Posições em risco da carteira de retalho

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;210;010} e {LR4;210;020}, que corresponde ao valor total das exposições dos ativos que são posições em risco da carteira de retalho.

{UE-10}

Empresas

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;230;010} e {LR4;230;020}, que corresponde ao valor total das exposições dos ativos que são posições em risco sobre empresas (financeiras e não financeiras).

{UE-11}

Exposições em incumprimento

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;280;010} e {LR4;280;020}, que corresponde ao valor total das posições em risco dos ativos em incumprimento.

{UE-12}

Outras posições em risco (p. ex.: ações, titularizações e outros ativos não relacionados com obrigações de crédito)

As instituições devem divulgar a soma das posições em risco definidas no anexo XI do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão {LR4;290;010} e {LR4;290;020}, que corresponde ao valor total das outras posições em risco não relacionadas com a carteira de negociação (p. ex.: ações, titularizações e ativos não relacionados com obrigações de crédito) de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013. As instituições devem incluir os ativos deduzidos na determinação dos fundos próprios de nível 1 e que são portanto divulgados em {LRCom;2} a menos que esses ativos sejam incluídos em {LRSpl;UE-2} a {LRSpl;UE-12}.

Referências jurídicas e instruções

Linha

{1}

Descrição dos processos utilizados para gerir o risco de alavancagem excessiva

Artigo 451.o, n.o 1, alínea d), do Regulamento (UE) n.o 575/2013

«Descrição dos processos utilizados para gerir o risco de alavancagem excessiva» deve incluir todas as informações relevantes sobre:

{2}

Descrição dos fatores que afetaram o rácio de alavancagem durante o período a que se refere o rácio de alavancagem divulgado

Artigo 451.o, n.o 1, alínea e), do Regulamento (UE) n.o 575/2013

«Descrição dos fatores que afetaram o rácio de alavancagem durante o período a que se refere o rácio de alavancagem divulgado» deve incluir quaisquer informações relevantes sobre: