This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32016R0200
Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 of 15 February 2016 laying down implementing technical standards with regard to disclosure of the leverage ratio for institutions, according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 z dnia 15 lutego 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 z dnia 15 lutego 2016 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
C/2016/744
Dz.U. L 39 z 16.2.2016, p. 5–25
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; Uchylony przez 32021R0637
16.2.2016 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
L 39/5 |
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/200
z dnia 15 lutego 2016 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
KOMISJA EUROPEJSKA,
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 451 ust. 2 akapit trzeci,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) |
Jednolite formularze do celów ujawniania informacji służą poprawie przejrzystości i porównywalności danych liczbowych dotyczących wskaźnika dźwigni. Dlatego też przepisy dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni przez instytucje nadzorowane na podstawie dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (2) powinny być spójne z międzynarodowymi standardami odzwierciedlonymi w zmienionych ramach Bazylea III dotyczących wskaźnika dźwigni oraz w wymogach dotyczących ujawniania informacji opracowanych przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego i dostosowanych w celu uwzględnienia ram regulacyjnych Unii i ich specyfiki, jak określono w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013. |
(2) |
Z tych samych względów odnoszących się do poprawy przejrzystości i porównywalności danych liczbowych dotyczących wskaźnika dźwigni należy w ramach jednego z formularzy do celów ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni zapewnić na tyle szczegółowy podział miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, by umożliwić określenie głównego składu wskaźnika dźwigni, jak również ekspozycji bilansowej, która zwykle stanowi największą część miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni. |
(3) |
Artykuł 429 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zmieniony rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/62 (3), nie zawiera już wymogu obliczania wskaźnika dźwigni jako średniej arytmetycznej prostej miesięcznych wskaźników dźwigni w ujęciu kwartalnym, wymagane natomiast jest obliczenie wskaźnika dźwigni jedynie na koniec kwartału. W rezultacie nie powinna już istnieć potrzeba udzielania przez właściwe organy zezwolenia na obliczanie wskaźnika dźwigni na koniec kwartału, o czym mowa w art. 499 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dlatego też jednolite formularze do celów ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni nie muszą już zawierać jakiejkolwiek specyfikacji sposobu stosowania art. 499 ust. 3 przez daną instytucję. |
(4) |
Jeżeli zgodnie z art. 13 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje mają obowiązek ujawniania jakichkolwiek informacji na temat wskaźnika dźwigni na poziomie subskonsolidowanym oraz aby zachować proporcjonalność obciążenia administracyjnego do celów, którym służą przepisy dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni, w przepisach tych nie należy nakładać na wspomniane instytucje wymogu wypełniania i publikowania tabeli zatytułowanej „LRSpl” na poziomie subskonsolidowanym. Wypełnienie i opublikowanie tego formularza do celów ujawniania informacji jest wymagane na poziomie skonsolidowanym, a publikowanie go na poziomie subskonsolidowanym nie zapewniłoby żadnej znaczącej wartości dodanej, biorąc pod uwagę fakt, że dalszy podział miary ekspozycji całkowitej na poziomie subskonsolidowanym jest już zapewniany poprzez wypełnianie tabeli zatytułowanej „LRCom”. Ponadto publikowanie tabeli LRSpl mogłoby znacząco zwiększyć obciążenie instytucji, ponieważ nie mogą one łatwo opracować takiego wzoru na podstawie odpowiednich ram sprawozdawczości dla organów nadzoru, które to ramy nie mają zastosowania na poziomie subskonsolidowanym. |
(5) |
Zakres konsolidacji i metody wyceny do celów rachunkowości i do celów regulacyjnych mogą się różnić, co powoduje różnice między informacjami wykorzystywanymi do obliczania wskaźnika dźwigni a informacjami wykorzystywanymi w publikowanych sprawozdaniach finansowych. Aby odzwierciedlić tę rozbieżność, konieczne jest również ujawnienie różnicy między wartościami w sprawozdaniach finansowych a wartościami w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji elementów sprawozdania finansowego, które są wykorzystywane do obliczania wskaźnika dźwigni. Uzgodnienie tych dwóch wartości również należy zatem przedstawić w formularzu. |
(6) |
Aby ułatwić porównywalność ujawnianych informacji, należy także zapewnić jednolity formularz i szczegółowe instrukcje do celów opisania i ujawnienia procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni oraz czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni. |
(7) |
Artykuł 451 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 zaczął mieć zastosowanie od dnia 1 stycznia 2015 r. W celu zapewnienia jak najszybszego wypełniania przez instytucje obowiązku ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni w sposób skuteczny i zharmonizowany w całej Unii, należy wprowadzić wymóg, aby instytucje w jak najwcześniejszym terminie korzystały z formularzy do celów ujawniania takich informacji. |
(8) |
Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji Europejskiej przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego. |
(9) |
Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje społeczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zasięgnął opinii Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4), |
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Ujawnianie informacji na temat wskaźnika dźwigni i stosowania art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Instytucje ujawniają stosowne informacje na temat wskaźnika dźwigni i stosowania art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, o których mowa w art. 451 ust. 1 lit. a) tego rozporządzenia, poprzez wypełnienie i opublikowanie wierszy 22 i EU-23 w tabeli zatytułowanej „LRCom” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II.
Artykuł 2
Zmiana decyzji w sprawie ujawnianego wskaźnika dźwigni
1. Jeżeli zgodnie z art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucja zmienia swoją decyzję w kwestii ujawnianego wskaźnika dźwigni, przedstawia uzgodnienie informacji dotyczących wszystkich wskaźników dźwigni ujawnionych do momentu dokonania tej zmiany poprzez wypełnienie i opublikowanie tabel zatytułowanych „LRSum”, „LRCom”, „LRSpl” i „LRQua” zawartych w załączniku I dla każdego dnia odniesienia odpowiadającego wskaźnikom dźwigni ujawnionym do momentu dokonania zmiany.
2. Instytucje ujawniają pozycje, o których mowa w ust. 1, przy ujawnianiu informacji po raz pierwszy po zmianie decyzji w kwestii ujawnianego wskaźnika dźwigni.
Artykuł 3
Podział miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni
1. Instytucje ujawniają podział miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, o którym mowa w art. 451 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez wypełnienie i opublikowanie obu następujących elementów:
a) |
wierszy 1 do EU-19b w tabeli zatytułowanej „LRCom” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II; |
b) |
wierszy EU-1 do EU-12 w tabeli zatytułowanej „LRSpl” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II. |
2. Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 1 lit. b), w przypadku gdy instytucje na podstawie art. 13 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013 mają obowiązek ujawniania informacji na zasadzie subskonsolidowanej, nie mają one obowiązku wypełniania i publikowania na zasadzie subskonsolidowanej tabeli zatytułowanej „LRSpl” zawartej w załączniku I.
Artykuł 4
Uzgodnienie wskaźnika dźwigni z opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi
1. Instytucje ujawniają uzgodnienie miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni ze stosownymi informacjami ujawnianymi w publikowanych sprawozdaniach finansowych, o którym mowa w art. 451 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez wypełnienie i opublikowanie tabeli zatytułowanej „LRSum” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II.
2. Jeżeli instytucje nie publikują sprawozdań finansowych na poziomie stosowania, o którym mowa załączniku II część 1 pkt 6, nie mają obowiązku wypełniania i publikowania tabeli zatytułowanej „LRSum” zawartej w załączniku I.
Artykuł 5
Ujawnianie kwoty wyłączonych pozycji powierniczych
Instytucje ujawniają w stosownych przypadkach kwotę wyłączonych pozycji powierniczych, o której mowa w art. 451 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez wypełnienie i opublikowanie wiersza EU-24 w tabeli zatytułowanej „LRCom” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II.
Artykuł 6
Ujawnianie informacji jakościowych na temat ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej oraz czynników wpływających na wskaźnik dźwigni
Instytucje ujawniają opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej oraz opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni, o czym mowa w art. 451 ust. 1 lit. d) i e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, poprzez wypełnienie i opublikowanie tabeli zatytułowanej „LRQua” zawartej w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II.
Artykuł 7
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
Sporządzono w Brukseli dnia 15 lutego 2016 r.
W imieniu Komisji
Jean-Claude JUNCKER
Przewodniczący
(1) Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.
(2) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).
(3) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/62 z dnia 10 października 2014 r. zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wskaźnika dźwigni (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 37).
(4) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).
ZAŁĄCZNIK I
Wskaźnik dźwigni określony w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych – formularz do celów ujawniania informacji
Dzień odniesienia |
|
Nazwa podmiotu |
|
Poziom stosowania |
|
Tabela LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni
|
|
Kwota mająca zastosowanie |
1 |
Aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych |
|
2 |
Korekta z tytułu jednostek objętych konsolidacją na potrzeby rachunkowości, ale nieobjętych zakresem konsolidacji regulacyjnej |
|
3 |
(Korekta z tytułu aktywów powierniczych ujętych w bilansie zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, ale wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) |
|
4 |
Korekta z tytułu instrumentów pochodnych |
|
5 |
Korekta z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT) |
|
6 |
Korekta z tytułu pozycji pozabilansowych (tj. konwersja na kwoty ekwiwalentu kredytowego ekspozycji pozabilansowych) |
|
EU-6a |
(Korekta z tytułu ekspozycji wewnątrz grupy wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) |
|
EU-6b |
(Korekta z tytułu ekspozycji wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013) |
|
7 |
Inne korekty |
|
8 |
Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni |
|
Tabela LRCom: Wspólne ujawnienie wskaźnika dźwigni
|
|
Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych |
Ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych) |
||
1 |
Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i aktywów powierniczych, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia) |
|
2 |
(Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I) |
|
3 |
Całkowite ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i aktywów powierniczych) (suma wierszy 1 i 2) |
|
Ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych |
||
4 |
Koszt odtworzenia związany z wszystkimi transakcjami na instrumentach pochodnych (tj. z pominięciem kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce) |
|
5 |
Kwoty narzutu w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z wszystkimi transakcjami na instrumentach pochodnych (metoda wyceny według wartości rynkowej) |
|
EU-5a |
Ekspozycja obliczona według metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
6 |
Ubruttowienie zapewnionego zabezpieczenia instrumentów pochodnych, jeżeli odliczono je od aktywów bilansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości |
|
7 |
(Odliczenia aktywów wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce zapewnionego w transakcjach na instrumentach pochodnych) |
|
8 |
(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) |
|
9 |
Skorygowana skuteczna wartość nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych |
|
10 |
(Skorygowana skuteczna wartość nominalna kompensat i odliczeń narzutów w odniesieniu do wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych) |
|
11 |
Całkowite ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych (suma wierszy 4–10) |
|
Ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych |
||
12 |
Aktywa z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych brutto (bez uwzględnienia kompensowania), po korekcie z tytułu transakcji księgowych dotyczących sprzedaży |
|
13 |
(Skompensowane kwoty zobowiązań gotówkowych i wierzytelności gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych brutto) |
|
14 |
Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do aktywów z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych |
|
EU-14a |
Odstępstwo dotyczące transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych: Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 |
|
15 |
Ekspozycje z tytułu transakcji zawieranych poprzez pośrednika |
|
EU-15a |
(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) |
|
16 |
Całkowite ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (suma wierszy 12–15a) |
|
Inne ekspozycje pozabilansowe |
||
17 |
Ekspozycje pozabilansowe wyrażone wartością nominalną brutto |
|
18 |
(Korekty z tytułu konwersji na kwoty ekwiwalentu kredytowego) |
|
19 |
Inne ekspozycje pozabilansowe (suma wierszy 17 i 18) |
|
Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 7 i 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (bilansowe i pozabilansowe) |
||
EU-19a |
(Wyłączenie ekspozycji wewnątrz grupy (na zasadzie nieskonsolidowanej) zgodnie z art. 429 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (bilansowych i pozabilansowych)) |
|
EU-19b |
(Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (bilansowe i pozabilansowe)) |
|
Kapitał i miara ekspozycji całkowitej |
||
20 |
Kapitał Tier I |
|
21 |
Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni (suma wierszy 3, 11, 16, 19, EU-19a i EU-19b) |
|
Wskaźnik dźwigni |
||
22 |
Wskaźnik dźwigni |
|
Wybór przepisów przejściowych i kwota wyłączonych pozycji powierniczych |
||
EU-23 |
Wybór przepisów przejściowych na potrzeby określenia miary kapitału |
|
EU-24 |
Kwota wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 |
|
Tabela LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych)
|
|
Ekspozycje wskaźnika dźwigni określone w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych |
EU-1 |
Całkowite ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych), w tym: |
|
EU-2 |
Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego |
|
EU-3 |
Ekspozycje zaliczane do portfela bankowego, w tym: |
|
EU-4 |
Obligacje zabezpieczone |
|
EU-5 |
Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa |
|
EU-6 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa |
|
EU-7 |
Instytucje |
|
EU-8 |
Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
EU-9 |
Ekspozycje detaliczne |
|
EU-10 |
Przedsiębiorstwa |
|
EU-11 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
EU-12 |
Pozostałe ekspozycje (np. kapitałowe, sekurytyzacyjne i inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego) |
|
Wskaźnik dźwigni określony w rozporządzeniu w sprawie wymogów kapitałowych – formularz do celów ujawniania informacji
Tabela LRQua: Pola na tekst o dowolnym formacie do celów ujawniania informacji jakościowych
|
Kolumna |
|
|
Dowolny format |
|
Wiersz |
|
|
1 |
Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej |
|
2 |
Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni |
|
ZAŁĄCZNIK II
INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA TABEL ZAWARTYCH W ZAŁĄCZNIKU I
CZĘŚĆ 1: INSTRUKCJE OGÓLNE
1. Konwencje i dane źródłowe
1.1. Konwencje
1. |
W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {tabela;wiersz}. |
2. |
W przypadku gdy instrukcje odnoszą się do pola lub pól w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014, stosuje się następujący zapis: {załącznik XI SupRep;wzór;wiersz;kolumna}. |
3. |
Na potrzeby ujawniania wskaźnika dźwigni „w tym” odnosi się do pozycji, która jest podzbiorem kategorii ekspozycji wyższego rzędu. |
4. |
Tak jak w przypadku całych tytułów tych wierszy, instytucje ujawniają wartości w wierszach {LRCom;2}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;10}, {LRCom;13}, {LRCom;EU-15a}, {LRCom;18}, {LRCom;EU-19a} i {LRCom;EU-19b} w nawiasach, ponieważ wartości ujawnione w tych wierszach zmniejszają ekspozycję wskaźnika dźwigni. Instytucje zapewniają, aby wartości te miały ujemny wpływ na sumy ujawniane w {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19} i {LRCom;21}. |
1.2. Dane źródłowe
5. |
W polu „Dzień odniesienia” instytucje podają datę, do której odnoszą się wszystkie informacje ujawnione w tabelach LRSum, LRCom i LRSpl. Dniem tym jest ostatni dzień kalendarzowy trzeciego miesiąca danego kwartału. |
6. |
W polu „Nazwa podmiotu” instytucje podają nazwę podmiotu, którego dotyczą dane przedstawione w tabelach LRSum, LRCom, LRSpl i LRQua. |
7. |
W polu „Poziom stosowania” instytucje wskazują poziom stosowania, który stanowi podstawę danych przedstawionych w tabelach. Przy wypełnianiu tego pola instytucje wybierają jeden z następujących poziomów:
|
1.3. Dane źródłowe
8. |
Do celów niniejszego załącznika i powiązanych tabel stosuje się następujące skróty:
|
CZĘŚĆ 2: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH TABEL
2. Tabela LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni
9. |
Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji do wypełniania tabeli LRSum zawartej w załączniku I.
|
3. Tabela LRCom: Wspólne ujawnienie wskaźnika dźwigni
10. |
Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji do wypełniania tabeli LRCom zawartej w załączniku I.
|
4. Tabela LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych)
11. |
Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji do wypełniania tabeli LRSpl zawartej w załączniku I.
|
5. Tabela LRQua: Pola na tekst o dowolnym formacie do celów ujawniania informacji jakościowych
12. |
Instytucje wypełniają tabelę LRQua zawartą w załączniku I, stosując się do poniższych instrukcji.
|