(1)

Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES, Euratomas) 2022/2434 (2) į Reglamentą (ES, Euratomas) 2018/1046 (toliau – Finansinis reglamentas) kaip bendras finansavimo metodas Komisijos vykdomoms skolinimosi ir skolos valdymo operacijoms įgyvendinti įtraukiama diversifikuota finansavimo strategija; įsigaliojus Reglamentui (ES, Euratomas) 2022/2434, diversifikuota finansavimo strategija turės būti taikoma finansinės paramos programoms, kurias reglamentuojantys pagrindiniai teisės aktai įsigalioja 2022 m. lapkričio 9 d. arba vėliau;

(2)

Komisija turėtų nustatyti būtiną diversifikuotos finansavimo strategijos įgyvendinimo tvarką. Siekiant taikyti diversifikuotą finansavimo strategiją reikės priimti taisykles, kaip atitinkamos išlaidos turėtų būti paskirstytos atitinkamoms finansinės paramos programoms; tai turėtų užtikrinti, kad visas su finansine parama susijusias Sąjungos patirtas išlaidas padengtų naudos gavėjai;

(3)

Komisijos įgyvendinimo sprendimu (ES) 2021/1095 (3) nustatyta išlaidų, susijusių su diversifikuotos finansavimo strategijos įgyvendinimu pagal priemonę „NextGenerationEU“ (toliau – NGEU), paskirstymo metodika. Į šios tvarkos taikymo sritį tikslinga įtraukti skolinimosi ir skolos valdymo operacijas, vykdomas pagal Finansinio reglamento 220a straipsnyje numatytą diversifikuotą finansavimo strategiją;

(4)

laikantis Finansinio reglamento 220 straipsnio 5 dalies e punkto ir vadovaujantis patikimo finansų valdymo ir biudžeto subalansuotumo principais, grąžinimo įsipareigojimus turėtų vykdyti finansinės paramos gavėjai. Visas išlaidas turėtų padengti naudos gavėjai pagal bendrą išlaidų paskirstymo metodiką, kuria užtikrinamas skaidrus ir proporcingas išlaidų paskirstymas;

(5)

išlaidų paskirstymo metodika turėtų užtikrinti, kad nevyktų skirtingų kategorijų naudos gavėjų tarpusavio kryžminis subsidijavimas. Visos paskolų išlaidos remiantis faktinėmis išlaidomis, patirtomis renkant ir išmokant atitinkamą pajamų dalį įvairiems naudos gavėjams, turėtų būti priskiriamos tų paskolų gavėjams, o negrąžintinos paramos išlaidos – ES biudžetui. Ši metodika turėtų apimti visas Sąjungos patiriamas išlaidas, susijusias su skolinimosi ir skolos valdymo operacijomis, įskaitant visas administracines išlaidas, ir turėtų užtikrinti, kad kiekvienai išmokai būtų apskaičiuojamos skirtingų kategorijų išlaidos;

(6)

siekdama užtikrinti teisingas ir vienodas sąlygas naudos gavėjams, Komisija turėtų nustatyti bendrą suderintą visų rūšių išmokoms (grąžinamoms tiek iš Sąjungos biudžeto, tiek naudos gavėjų) taikytiną išlaidų metodiką, pagal kurią išlaidos naudos gavėjams būtų paskirstomos atsižvelgiant į gautų pajamų dalį;

(7)

pagal šią išlaidų apskaičiavimo ir paskirstymo metodiką turėtų būti išskiriamos trijų kategorijų išlaidos: finansavimo, likvidumo valdymo ir administracinės. Finansavimo išlaidas sudaro palūkanų norma ir kiti mokesčiai, kuriuos Komisija privalo mokėti už įvairias priemones, išleistas atitinkamoms išmokoms finansuoti. Likvidumo valdymo išlaidos – tai išlaidos, patiriamos dėl sumų, išleistų ir laikinai laikomų likvidumo sąskaitose kaip rezervas būsimiems mokėjimams vykdyti. Šios einamosios pridėtinės veiklos išlaidos yra būdingas diversifikuotos finansavimo strategijos elementas ir turėtų būti teisingai paskirstytos visiems naudos gavėjams. Trečiosios kategorijos išlaidos – tai techninių ir veiklos pajėgumų, kurių reikia diversifikuotai finansavimo strategijai įgyvendinti, kūrimo administracinės išlaidos, kurios susidaro tiesiogiai dėl diversifikuotos finansavimo strategijos įgyvendinimo;

(8)

teisingas ir proporcingas išlaidų paskirstymas turėtų būti atliekamas išmokas ir susijusias finansavimo priemones priskiriant laikotarpiams (toliau – laiko vienetai). Išmokos pagal finansinės paramos programas, kurios patenka į Finansinio reglamento 220a straipsnio taikymo sritį, neturėtų būti pridedamos prie laiko vienetams jau priskirtų ankstesnių išmokų ir susijusių skolinimosi operacijų pagal diversifikuotą finansavimo strategiją. Pradėjus vykdyti tokias paskolų išmokas, visų pagal diversifikuotą finansavimo strategiją finansuojamų išmokų išlaidos bus apskaičiuojamos ir priskiriamos vienodai. Svarbiausias šio metodo privalumas yra tas, kad visų tam pačiam laiko vienetui priskirtų išmokų finansavimo išlaidos yra vienodos, užtikrinant, kad skolinimosi priemonės būtų pritaikytos išmokėjimo poreikiams;

(9)

turėtų būti užtikrinama, kad nebūtų daromas poveikis jokios programos, kuriai bus taikoma išlaidų paskirstymo metodika, išlaidų paskirstymui. Patvirtinta išlaidų paskirstymo metodika bus taikoma per NGEU pasiskolintoms lėšoms ir paskoloms pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) 2022/2463 (4), kurių trukmė ir struktūra yra panašios. Todėl jas galima įtraukti į tuos pačius laiko vienetus. Jeigu būtų nustatyta nauja finansinės paramos programa, kurios trukmė ir struktūra skirtųsi ir tai turėtų poveikį išlaidoms, ši metodika atitinkamai turėtų būti peržiūrėta;

(10)

finansavimo išlaidos, kurios patiriamos dėl skolinimosi sandorių, turėtų būti apskaičiuojamos remiantis išlaidomis, patiriamomis dėl visų skolinimosi operacijų per šešių mėnesių laikotarpį, į kurį patenka išmokėjimo diena. Toks finansavimo išlaidų priskyrimas laikotarpiams yra būtinas siekiant užtikrinti, kad išmokai tenkančios finansavimo išlaidos būtų glaudžiai susietos su vyraujančiomis rinkos normomis tuo metu, kai ta išmoka atliekama. Pagal šį metodą tikslios finansavimo išlaidos nustatomos tik sudarius finansavimo fondą baigiantis šešių mėnesių laiko vienetui, tačiau orientacinės kainos paskolų gavėjams bus nurodomos prieš galutinį išlaidų apskaičiavimą. Paskolų gavėjai arba – išorės asignuotųjų pajamų pagal Tarybos reglamento (ES) 2020/2094 (5) 3 straipsnio 1 dalį atveju – ES biudžetas turėtų mokėti tokį patį mokestį. Taip išvengiama savivalės arba atsitiktinumo, kurie būdingi tradiciniam kompensaciniam metodui, kai bet kurio konkretaus naudos gavėjo išlaidos atitiko sąlygas, galiojusias konkrečią skolinimosi dieną;

(11)

kiekvienas laiko vienetas turėtų galioti šešis mėnesius nuo sausio 1 d. arba nuo liepos 1 d. Tačiau pirmasis laiko vienetas turėtų apimti laikotarpį nuo 2021 m. birželio 1 d. iki 2021 m. gruodžio 31 d., kaip nurodyta sprendimo 4 straipsnyje;

(12)

nors skirtingų šešių mėnesių laiko vienetų finansavimo išlaidos dėl finansavimo sąlygų skirtumų, kurių Komisija negali kontroliuoti, gali būti skirtingos, skolinimosi ir skolos valdymo operacijas Komisija valdys taip, kad visų laiko vienetų grąžinimo terminų profiliai būtų kuo panašesni;

(13)

Komisijos finansavimo strategija leidžia geriau valdyti palūkanų normos riziką ir kitą finansinę riziką. Nors paskolų gavėjams taikomos palūkanų normos bus stabilios, jas reikės periodiškai šiek tiek koreguoti, kai į finansavimo fondą įtrauktas priemones suėjus jų grąžinimo terminui reikės pakeisti. Komisija prireikus plėtos savo pajėgumą naudoti išvestines finansines priemones, kaip antai apsikeitimo sandorius, kad galėtų valdyti likusią palūkanų normos riziką, ir siūlys galimybę naudos gavėjui gauti fiksuotųjų palūkanų normų paskolas. Visas šios fiksuotųjų palūkanų normų priemonės išlaidas turėtų dengti tik šia galimybe pasinaudojęs naudos gavėjas;

(14)

vieno laiko vieneto išmokų sumos turėtų atitikti ilgalaikio finansavimo priemonių, priskirtų tam laiko vienetui, sumą. Dažniausiai pajamos bus išmokamos per tą patį laiko vienetą ir jam priskiriamos, nes išleidus ilgalaikio finansavimo priemonių pajamos paprastai didėdavo. Tačiau dėl nenumatyto vėlavimo atlikti išmokėjimą gali pasitaikyti atvejų, kai ilgalaikio finansavimo pajamos susikaupė, bet negali būti išmokėtos taip, kaip buvo numatyta iš pradžių. Tokiu atveju išmokėjimas gali būti atidėtas – perkeltas iš vieno laiko vieneto į kitą. Tačiau, jeigu tokiems konkretiems finansavimo poreikiams lėšos jau surinktos ir priskirtos ankstesniam laiko vienetui, per šį laiko vienetą jų negalima panaudoti kitiems poreikiams. Šiomis aplinkybėmis turėtų būti įmanoma išmokas priskirti tam laiko vienetui, kuriam buvo priskirtos finansavimo priemonės. Taip pat turėtų būti įmanoma vėlesnio laiko vieneto ilgalaikio finansavimo priemones priskirti ankstesniam laiko vienetui, jeigu to laiko vieneto ilgalaikio finansavimo priemonių sumos nepakanka išmokų sumai padengti;

(15)

Komisijai taip pat reikės tam tikrų išteklių, kad per ankstesnį laiko vienetą galėtų numatyti išmokėjimo poreikius, kurių gali kilti vėlesnio laiko vieneto pradžioje. Kad galėtų atsižvelgti į tokias situacijas ir užtikrinti, kad turėtų išteklių palankiomis sąlygomis išmokėjimui atlikti artėjant vieno laiko vieneto pabaigai ir kito pradžiai, Komisija turėtų turėti galimybę priskirti ilgalaikio finansavimo priemones kitam laiko vienetui;

(16)

gebėjimas valdyti finansavimo operacijų likvidumą naudojant trumpalaikio skolinimosi priemones ir prudenciniais tikslais laikant grynuosius pinigus yra viena pagrindinių būdingų diversifikuotos finansavimo strategijos ypatybių. Taip valdydama likvidumą Komisija galės patenkinti visus mokėjimo poreikius ir pritaikyti emisijas prie rinkos sąlygų. Naudojantis šiais pajėgumais pritraukiant pajamas trumpalaikių vertybinių popierių emisijomis bei laikinai laikant tam tikras pajamas likvidumo sąskaitoje, kad prireikus būtų galima atlikti visus pareikalautus mokėjimus, susidaro išlaidų. Pagal diversifikuotą finansavimo strategiją vykdomos skolos valdymo operacijos leidžia geriau valdyti palūkanų normos riziką ir kitą finansinę riziką. Tos operacijos gali apimti išvestinių priemonių, kaip antai apsikeitimo sandorių, naudojimą palūkanų normos arba kitai finansinei rizikai, susijusiai su paskolomis naudos gavėjams, valdyti, arba užtikrintų ar neužtikrintų pinigų rinkos sandorių sudarymą. Išlaidos, patiriamos dėl savo obligacijų išpirkimo ir (arba) laikymo likvidumo valdymo tikslais, turėtų būti laikomos likvidumo valdymo išlaidomis. Šiuo sprendimu turėtų būti nustatytas pagrindas, kuriuo remiantis tokios likvidumo išlaidos būtų apskaičiuojamos ir atitinkamais metais teisingai ir nešališkai priskiriamos visiems susijusiems pajamų gavėjams;

(17)

jeigu išmokėjimo poreikiai yra didesni nei atitinkamam laiko vienetui priskirtų ilgalaikio finansavimo priemonių arba palūkanų mokėjimų suma, gali susidaryti laiko vieneto likvidumo deficitas. Jeigu išmokėjimo poreikiai yra mažesni nei atitinkamam laiko vienetui priskirtų ilgalaikio finansavimo priemonių ar gautų grąžinimo mokėjimų, susijusių su laiko vienetui priskirtomis negrąžintomis išmokomis, suma, gali susidaryti likvidumo perteklius. Tokio likvidumo pertekliaus ar deficito kompensavimas yra neišvengiamas diversifikuotos finansavimo strategijos įgyvendinimo elementas. Šios išlaidos neturėtų tekti atitinkamiems laiko vienetams, jas reikėtų atskirti ir tvarkyti kaip atskiras pridėtines likvidumo valdymo išlaidas. Šiuo sprendimu turėtų būti nustatytas su likvidumo deficitu ar pertekliumi susijusių išlaidų atskyrimo mechanizmas, kad šias išlaidas būtų galima įtraukti į platesnę finansavimo programą kaip likvidumo valdymo išlaidas. Komisija turėtų naudoti likvidumo valdymo vienetą, kad bet kokius laiko vienetų teigiamus ar neigiamus grynųjų pinigų likučius suvienodintų su bendra išmokų suma;

(18)

įgyvendinant diversifikuotą finansavimo strategiją reikia naujų pajėgumų, būtinų palankiausiai prieigai prie kapitalo rinkų įgyti ir nuolatinei veiksmingai tokios infrastruktūros priežiūrai užtikrinti. Tai apima būtinas likvidumo sąskaitų tvarkymo, ES vekselių ir obligacijų aukcionų organizavimo pajėgumų įsigijimo ir naujų vidaus duomenų tvarkymo pajėgumų įdiegimo išlaidas. Tokias tiesiogiai dėl skolinimosi ir išmokėjimo operacijų vykdymo patiriamas išlaidas reikėtų laikyti pridėtinėmis išlaidomis, t. y. išlaidomis, susijusiomis su skolinimosi ir mokėjimo infrastruktūros diegimu ir priežiūra. Šios išlaidos turėtų būti įtrauktos į administracinių pridėtinių išlaidų tvarkymo išlaidas;

(19)

administracinių pridėtinių išlaidų tvarkymo išlaidos apima visas administracines išlaidas, tiesiogiai patirtas įgyvendinant diversifikuotą finansavimo strategiją. Šios išlaidos patiriamos kaip diegimo išlaidos, susijusios su vienkartinėmis veiklos pajėgumų kūrimo išlaidomis, arba kaip pasikartojančios išlaidos, kurios yra neišvengiamos išlaidos, tiesiogiai priskirtinos pagal diversifikuotą finansavimo strategiją vykdomoms skolinimosi ir skolos valdymo operacijoms ir patiriamos per tam tikrą laikotarpį. Pasikartojančios išlaidos yra reguliarios metinės išlaidos, priskiriamos tam tikrais metais atliekamoms išmokoms, o diegimo išlaidas reikėtų priskirti kaip vienkartines išlaidas;

(20)

su tų operacijų diegimu ir pajėgumų kūrimu susijusios išlaidos buvo patiriamos nuo 2021 m. ir NGEU finansinės paramos programų naudos gavėjams jau yra priskirtos kaip specifinės pridėtinės diegimo išlaidos. Todėl kitų finansinės paramos programų, patenkančių į Finansinio reglamento 220a straipsnio taikymo sritį, naudos gavėjai neturėtų dengti su šiuo ankstesniu pajėgumų kūrimu susijusių išlaidų – jiems turėtų tekti tik būsimos išlaidos, susijusios šios infrastruktūros palaikymu. Todėl į Finansinio reglamento 220a straipsnio taikymo sritį patenkančių finansinės paramos programų, kitų nei NGEU, administracinių išlaidų dalis turėtų apimti tik pasikartojančias išlaidas; šios programos turėtų būti traktuojamos kaip bet kuris diversifikuotos finansavimo strategijos naudos gavėjas;

(21)

į administracinių pridėtinių išlaidų tvarkymo išlaidas įtraukiamas administracines išlaidas turėtų sudaryti tik išlaidos iš baigtinio tinkamų finansuoti išlaidų, tiesiogiai susijusių su diversifikuota finansavimo strategija, sąrašo. Su išorės konsultantų samdymu susiję sutartiniai mokesčiai į tinkamų finansuoti administracinių išlaidų sąrašą įtraukiami remiantis susitarimais, sudarytais atsižvelgiant į 2023 m. metinį biudžetą. Prieš priimant šį sprendimą valstybių narių valdžios institucijoms buvo pranešta apie tinkamų finansuoti administracinių išlaidų sąrašo papildymą. Agreguotos administracinių pridėtinių išlaidų tvarkymo išlaidos sudaro labai nedidelę agreguotų išlaidų, susijusių su diversifikuotos finansavimo strategijos operacijomis, dalį;

(22)

ex post sąskaitų faktūrų išrašymo procesas parengtas taip, kad būtų užtikrinama, kad išlaidos būtų susigrąžintos kitais metais ir iki to momento, kai dėl pagal diversifikuotą finansavimo strategiją vykdomų skolinimosi ir skolos valdymo operacijų išlaidų nebepatiriama;

(23)

Ukrainai pagal Reglamentą (ES) 2022/2463 suteiktų finansinės paramos paskolų atveju Sąjunga išimties tvarka pagal Reglamento (ES) 2022/2463 17 straipsnį gali padengti palūkanų ir administracines išlaidas, susijusias su skolinimusi ir skolinimu. Būtini ištekliai būtų suteikti valstybių narių įnašais pagal Reglamento (ES) 2022/2463 5 straipsnio 1 dalį. Todėl tų išlaidų sąskaitų faktūrų išrašymas turėtų būti suderintas su išlaidų, susijusių su išmokomis, kurios yra išorės asignuotosios pajamos pagal Reglamento (ES) 2020/2094 3 straipsnio 1 dalį, sąskaitų faktūrų išrašymu, jos gali būti išrašomos už kalendorinių metų ketvirtį;

(24)

dėl kiekvienos išmokos, įskaitant negrąžintiną paramą pagal Reglamento (ES) 2020/2094 2 straipsnio 2 dalies a ir c punktus, grąžintiną paramą valstybėms narėms pagal Reglamento (ES) 2020/2094 2 straipsnio 2 dalies b punktą, taip pat paskolas valstybei narei ar trečiajai valstybei pagal finansinės paramos programas, patenkančias į Finansinio reglamento 220a straipsnio taikymo sritį, Komisija turėtų parengti patvirtinimo pranešimą;

(25)

paskolos pagal diversifikuotą finansavimo strategiją kiekvienos išmokos atveju turi būti įgyvendinamos standartinėmis finansinėmis sąlygomis (kalbant apie grąžinimo terminų ir grąžinimo modelį). Negrąžintinos paramos atveju patvirtinimo pranešimas turėtų būti pagrindinis patvirtinamasis elementas, kuriuo remiantis tos finansinės sąlygos nustatomos ES biudžeto atžvilgiu. Patvirtinimo pranešimo tikslas – patvirtinti prašymą padengti išlaidas pagal jo finansines sąlygas. Šiose sąlygose turėtų būti nurodyta išmokos data, finansinės paramos suma, finansavimo išlaidų mokėjimų data ir termino pabaigos data. Patvirtinimo pranešimas – esminis ES biudžeto planavimo, finansinių grandinių ir negrąžintinos paramos apskaitos pagrindas;

(26)

paskolų susitarimuose pateiktomis atitinkamomis nuorodomis bus paaiškinta, kad išmokų išlaidos nustatomos taikant šiame sprendime nustatytą metodiką;

(27)

šis sprendimas turėtų būti taikomas visiems skolinimosi sandoriams ir išmokoms pagal NGEU programą, įskaitant tuos, kurie įvyko iki įsigaliojant šiam sprendimui,