Mérlegtétel (1)

A mérlegtételek tartalmának osztályozása

Az értékelés elve

1

Arany és aranykövetelések

Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el

Piaci értéken

2

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve az euroövezeten kívüli központi bankokat

2.1

Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

a)  A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az „Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé

a)  A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

b)  Különleges lehívási jogok (SDR-ek)

SDR-ek állományai (bruttó)

b)  SDR-ek

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

c)  Egyéb követelések

Általános hitelmegállapodások, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak

c)  Egyéb követelések

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

2.2

Bankokkal szembeni egyenlegek és értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

a)  Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek

a)  Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

b)  Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír, törzsrészvény és befektetési alap

c)  Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)

c)  Külső hitelek

Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

d)  Egyéb külső eszközök

Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék

d)  Egyéb külső eszközök

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

3

Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

a)  Az euroövezeten belüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír, törzsrészvény és befektetési alap

b)  Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett egyéb követelések

Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás

b)  Egyéb követelések

Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

4

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések

4.1

Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

a)  Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek

a)  Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések

Névértéken

b)  Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök”, vagy a 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok

Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden törzsrészvény, befektetési alap, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír

c)  Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett hitelek

c)  Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek

Betétek névértéken

4.2

A második árfolyam-mechanizmus (ERM II) alapján nyújtott hitelből származó követelések

Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás

Névértéken

5

Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezeti hitelintézetek részére

Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatásában (EKB/2014/60) (2) meghatározott, vonatkozó monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek

5.1

Irányadó refinanszírozási műveletek

Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.2

Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek

Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, általában heti gyakorisággal és az irányadó refinanszírozási műveletekénél hosszabb lejárattal

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.3

Finomhangoló penziós műveletek

Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.4

Strukturális penziós műveletek

Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.5

Aktív oldali rendelkezésre állás

Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

5.6

Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered

Névértéken vagy bekerülési értéken

6

Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. „Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai” eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek, beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket és egyéb követeléseket. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek

Névértéken vagy bekerülési értéken

7

Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

7.1

Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül a szervezet földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt európai központi banki (EKB) kötvények

a)  Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Monetáris politikai megfontolásoktól függően az alábbiak szerint elszámolva:

i.  Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

ii.  Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken (bekerülési értéken, amikor az értékvesztést a céltartalék fedezi a 13. b) „Céltartalékok” tételben a forrásoldalon) Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

b)  Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

7.2

Egyéb értékpapírok

A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” és a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok, beleértve a gazdasági és monetáris unió (GMU) előtti időszakból származó állampapírokat. Törzsrészvények és befektetési alapok

a)  Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

b)  Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

c)  Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

d)  Forgalomképes törzsrészvények

Piaci áron

e)  Forgalomképes befektetési alapok

Piaci áron

8

Euróban denominált államháztartási adósság

A GMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)

Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

9

Eurorendszeren belüli követelések

9.1

EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, a nemzeti központi bankokkal (NKB-kkal) szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések

Bekerülési értéken

9.2

Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

Az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések, az Európai Központi Bank EKB/2010/29 határozatának (3) megfelelően

Névértéken

9.3

Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)

Az alábbi altételek nettó pozíciója:

a)  Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 10.2. „Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon.

a)  Névértéken

b)  Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását

b)  Névértéken

10

Elszámolás alatt álló tételek

Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást

Névértéken

11

Egyéb eszközök

11.1

Euroövezetbeli érmék

Euroérmék

Névértéken

11.2

Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver

Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken

Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg

Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni

A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)

11.3

Egyéb pénzügyi eszközök

a)  Forgalomképes törzsrészvények

Piaci áron

b)  Forgalomképes befektetési alapok

Piaci áron

c)  Részesedések és nem likvid törzsrészvények, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

d)  Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek

Nettó eszközértéken

e)  Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

Piaci áron Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

f)  Lejáratig tartottként besorolt vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

g)  Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

h)  Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek

Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg vagy betét devizában denominált

11.4

Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között

A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

11.5

Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek

Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat

Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

11.6

Vegyes tételek

a)  Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek Hitelek kezelése megbízásos alapon

a)  Névértéken vagy bekerülési értéken

b)  Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések

b)  Piaci értéken

c)  Nyugdíjpénztárak nettó eszközei

c)  A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

d)  Az eurorendszer monetáris politikai műveleteivel összefüggésben az elfogadható szerződő felek vagy kibocsátók nemteljesítéséből származó, fennálló követelések és értékpapírok

d)  Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után)

e)  Az eurorendszer nemteljesítő szerződő felei által biztosított fedezet végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben)

e)  Bekerülési értéken (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak)

12

Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

Névértéken

Mérlegtétel (1)

A mérlegtételek tartalmának osztályozása

Az értékelés elve

1

Forgalomban lévő bankjegyek

Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint

Névértéken

2

Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezeti hitelintézetekkel szemben

A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően

2.1

Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmánya (a KBER Alapokmánya) szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi intézmények felsorolásában, kivéve a tartalékképzési kötelezettség alól mentesülő hitelintézetek. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza, és nem tartalmazza a hitelintézetek nem szabadon elidegeníthető pénzeszközeit.

Névértéken

2.2

Betéti rendelkezésre állás

Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)

Névértéken

2.3

Lekötött betétek

Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából

Névértéken

2.4

Finomhangoló penziós műveletek

Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

2.5

Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek

Névértéken

3

Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

Repoügyletek hitelintézetekkel a 7. „Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. Hitelintézetek nem szabadon elidegeníthető pénzeszközei és a tartalékképzési kötelezettség alól mentesülő hitelintézetek számlái

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

4

Kibocsátott EKB-kötvények

Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok

Bekerülési értéken A diszázsiót amortizálni kell

5

Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

5.1

Államháztartás

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek

Névértéken

5.2

Egyéb kötelezettségek

Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); repoügyletek a hitelintézettől eltérő pénzügyi intézményekkel, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplőektől eltérő értékpapírok kezelésére; lekötött betétek, látra szóló betétek

Névértéken

6

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat). Repoügyletek az euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege

Névértéken vagy repo bekerülési értéken

7

Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

8

Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

8.1

Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

8.2

Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

9

Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott SDR-ek összegét mutatja

Névértéken, az év végi devizapiaci árfolyamon átszámítva

10

Eurorendszeren belüli kötelezettségek

10.1

A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

EKB-mérlegtétel, euróban denominálva

Névértéken

10.2

Eurorendszeren belüli egyéb (nettó) kötelezettségek

Az alábbi altételek nettó pozíciója:

a)  az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 9.3. „Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)” eszköztételt

a)  Névértéken

b)  Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását

b)  Névértéken

11

Elszámolás alatt álló tételek

Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat

Névértéken

12

Egyéb kötelezettségek

12.1

Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között

A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

12.2

Passzív időbeli elhatárolások

Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik

Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

12.3

Vegyes tételek

a)  Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Repoügyletek pénzügyi intézményekkel, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon.

a)  Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken

b)  Ügyfelek aranybetétei

b)  Piaci értéken

c)  Nyugdíjpénztárak nettó kötelezettségei

c)  A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

13

Céltartalékok

a)  Pénzügyi kockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

a)  Bekerülési értéken/névértéken

b)  Monetáris politikai műveletekből származó partner- vagy hitelkockázatokra

b)  Névértéken (a Kormányzótanács általi év végi értékelés alapján)

14

Átértékelési számlák

a)  Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi pénznemben denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogokat)

Az olyan tagállamok központi bankjainak a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték. Lásd a 14. cikk (2) bekezdését

a)  Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

b)  A munkaviszony megszűnése utáni juttatásokkal kapcsolatos nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) újraértékelésének eredménye, amely az alábbi altételek nettó pozíciója:

i.  Az aktuáriusi nyereségek és veszteségek a meghatározott juttatási kötelem jelenértékében

ii.  A program eszközeinek hozama, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

iii.  Az eszközértékhatár hatásában bekövetkezett bármilyen változás, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

b)  A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

15

Tőke és tartalékok

15.1

Tőke

Befizetett tőke

Névértéken

15.2

Tartalékok

A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

Névértéken

16

Tárgyévi nyereség

Névértéken

(millió EUR (1) )

Eszközök (2)

Tárgyév

Előző év

Kötelezettségek

Tárgyév

Előző év

1.  Arany és aranykövetelések

2.  Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

2.1.  Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

2.2.  Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

3.  Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

4.  Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések

4.1.  Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

4.2.  Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések

5.  Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére

5.1.  Irányadó refinanszírozási műveletek

5.2.  Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek

5.3.  Finomhangoló penziós műveletek

5.4.  Strukturális penziós műveletek

5.5.  Aktív oldali rendelkezésre állás

5.6.  Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

6.  Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

7.  Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

7.1.  Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

7.2.  Egyéb értékpapírok

8.  Euróban denominált államháztartási adósság

9.  Eurorendszerbeli követelések

9.1.  EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

9.2.  Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

9.3.  Az eurorendszeren belüli követelések (nettó)

10.  Elszámolás alatti tételek

11.  Egyéb eszközök

11.1.  Euroövezetbeli érmék

11.2.  Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

11.3.  Egyéb pénzügyi eszközök

11.4.  Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözete

11.5.  Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek

11.6.  Vegyes tételek

12.  Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

1.  Forgalomban lévő bankjegyek

2.  Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben

2.1.  Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

2.2.  Betéti rendelkezésre állás

2.3.  Lekötött betétek

2.4.  Finomhangoló penziós műveletek

2.5.  Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

3.  Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

4.  Kibocsátott EKB-kötvények

5.  Egyéb euroövezeti rezidensekkell szembeni, euróban denominált kötelezettségek

5.1.  Államháztartás

5.2.  Egyéb kötelezettségek

6.  Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

7.  Euroövezeti rezidensekkell szembeni, devizában denominált kötelezettségek

8.  Euroövezeten kívüli rezidensekkell szembeni, devizában denominált kötelezettségek

8.1.  Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

8.2.  Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

9.  Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

10.  Eurorendszerbeli kötelezettségek

10.1.  A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

10.2.  Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

11.  Elszámolás alatti tételek

12.  Egyéb kötelezettségek

12.1.  Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

12.2.  Passzív időbeli elhatárolások

12.3.  Vegyes tételek

13.  Céltartalékok

14.  Átértékelési számlák

15.  Tőke és tartalékok

15.1.  Tőke

15.2.  Tartalékok

16.  Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

Eszközök összesen

Források összesen

(millió EUR (1))

... december 31-i eredménykimutatás

Tárgy év

Előző év

1.1.1.

Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel

1.1.2.

Az eurobankjegyeknek az eurorendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel

1.1.3.

Egyéb kamatbevétel

1.1.

Kamatbevétel

1.2.1.

Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat

1.2.2.

Egyéb kamatráfordítás

1.2.

Kamatráfordítás

1

Nettó kamatbevétel

2.1.

Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség

2.2.

Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt

2.3.

A pénzügyi kockázatra céltartalék képzése és felhasználása

2

Pénzügyi műveletek, leírások és kockázati céltartalékok nettó eredménye

3.1.

Díj- és jutalékbevétel

3.2.

Díj- és jutalékráfordítás

3

Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)

4

Törzsrészvényekből és részesedésekből származó bevétel

5

Egyéb bevétel

Összes nettó bevétel

6

Munkaerő költsége(3)

7

Igazgatási költségek (3)

8

Tárgyi eszközök és immateriális eszközök értékcsökkenése

9

Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)

10

Egyéb ráfordítások

Mérleg szerinti tárgyévi eredmény

EKB/2010/21 határozat

HL L 35., 2011.2.9., 1. o.

EKB/2012/30 határozat

HL L 356., 2012.12.22., 93. o.

EKB/2013/52 határozat

HL L 33., 2014.2.4., 7. o.

EKB/2014/55 határozat

HL L 68., 2015.3.13., 53. o.

EKB/2015/26 határozat

HL L 193., 2015.7.21., 134. o.

EKB/2010/21 határozat

Ez a határozat

3. cikk

4. cikk

6. cikk

7. cikk

7. cikk

8. cikk

8. cikk

9. cikk

9. cikk

10. cikk

10. cikk

11. cikk

11. cikk

12. cikk

12. cikk

13. cikk

13. cikk

14. cikk

14. cikk

15. cikk

15. cikk

16. cikk

16. cikk

17. cikk

17. cikk

18. cikk

18. cikk

19. cikk

19. cikk

20. cikk

20. cikk

21. cikk

21. cikk

22. cikk

22. cikk

23. cikk

23. cikk

24. cikk

24. cikk

25. cikk

25. cikk

26. cikk

26. cikk

27. cikk